ST开元:2023年半年度财务报告

开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
开元教育科技集团股份有限公司
2023年半年度财务报告
【2023年8月】
1开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金20163552.5120058102.56结算备付金拆出资金
交易性金融资产0.0010185.75衍生金融资产
应收票据0.00643460.17
应收账款48487787.4032908177.42应收款项融资
预付款项3201831.051978369.23应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款52581171.3139906236.30
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货5732531.7314274004.87
合同资产816316.23374661.50持有待售资产
一年内到期的非流动资产73916408.5270626540.97
其他流动资产11589646.9711686677.04
流动资产合计216489245.72192466415.81
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
长期应收款48739687.5784829833.68
2开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
长期股权投资16721953.3167789362.57
其他权益工具投资17219245.4417219245.44其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产50345539.0757538606.19
在建工程5183214.50生产性生物资产油气资产
使用权资产37737848.7026607463.83
无形资产27501675.5135294891.73
开发支出226549.35253208.12
商誉279295663.06279295663.06
长期待摊费用15033336.2216405214.01
递延所得税资产78467553.9386066421.65
其他非流动资产3771643.90
非流动资产合计580243910.56671299910.28
资产总计796733156.28863766326.09
流动负债：
短期借款36561977.0642573176.57向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款121380303.56148890897.51预收款项
合同负债173101251.29295212190.87卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬29337939.4834086218.57
应交税费5872097.238018564.91
其他应付款232666362.74180911268.60
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债15445286.9513016512.33
其他流动负债1284500.792919534.07
流动负债合计615649719.10725628363.43
3开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动负债：
保险合同准备金0.00
长期借款32842326.2732843373.46
应付债券0.00
其中：优先股0.00
永续债0.00
租赁负债30658240.5422566317.20
长期应付款0.00
长期应付职工薪酬0.00
预计负债292267.00292267.00
递延收益0.00
递延所得税负债2309552.610.00
其他非流动负债0.00
非流动负债合计66102386.4255701957.66
负债合计681752105.52781330321.09
所有者权益：
股本402669692.00386669692.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1238775983.121178970816.02
减：库存股132311500.0095511500.00
其他综合收益-13590500.53-13592132.13专项储备
盈余公积29644289.4729644289.47一般风险准备
未分配利润-1408654655.65-1403928847.55
归属于母公司所有者权益合计116533308.4182252317.81
少数股东权益-1552257.65183687.19
所有者权益合计114981050.7682436005.00
负债和所有者权益总计796733156.28863766326.09
法定代表人：江勇主管会计工作负责人：董世才会计机构负责人：董世才
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金103779.41492425.91交易性金融资产衍生金融资产
应收票据0.00643460.17应收账款应收款项融资预付款项
其他应收款277721913.53162730967.95
4开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产2820369.582646299.14
流动资产合计280646062.52166513153.17
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资699447558.95717514797.70
其他权益工具投资3200000.003200000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产456134.80467859.94在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产2912339.82757459.78
无形资产0.00413.10开发支出商誉
长期待摊费用298579.32递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计706314612.89721940530.52
资产总计986960675.41888453683.69
流动负债：
短期借款30053424.6630054166.67交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款3921524.374378763.18预收款项合同负债
应付职工薪酬2499308.352197500.67
应交税费111979.63132946.60
其他应付款316326395.14228757691.49
其中：应付利息应付股利
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持有待售负债
一年内到期的非流动负债1001442.62841548.27
其他流动负债0.000.00
流动负债合计353914074.77266362616.88
非流动负债：
长期借款0.000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债1913336.640.00
长期应付款0.000.00
长期应付职工薪酬0.000.00
预计负债0.000.00
递延收益0.000.00
递延所得税负债728084.960.00
其他非流动负债0.000.00
非流动负债合计2641421.600.00
负债合计356555496.37266362616.88
所有者权益：
股本402669692.00386669692.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1582877056.341524000781.47
减：库存股132311500.0095511500.00其他综合收益专项储备
盈余公积29643260.1229643260.12
未分配利润-1252473329.42-1222711166.78
所有者权益合计630405179.04622091066.81
负债和所有者权益总计986960675.41888453683.69
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入214694855.39305722688.82
其中：营业收入214694855.39305722688.82利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本204459338.64444971390.59
其中：营业成本72496599.49150746929.68利息支出手续费及佣金支出退保金
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赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加684636.91396033.61
销售费用30997347.36127544616.88
管理费用85539544.12130411054.49
研发费用13744170.5922994794.88
财务费用997040.1712877961.05
其中：利息费用3006392.515705636.12
利息收入41626.16275735.72
加：其他收益315121.524667037.00投资收益（损失以“－”号填-1066886.2327317.22
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-185.75“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-2364118.57-2844984.93
填列）资产减值损失（损失以“-”号-13579.8249547.30
填列）资产处置收益（损失以“-”号-571921.2710097711.67
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
6533946.63-127252073.51
列）
加：营业外收入240253.2359630316.26
减：营业外支出2339099.952218502.14四、利润总额（亏损总额以“－”号
4435099.91-69840259.39
填列）
减：所得税费用11186852.85-1052794.03五、净利润（净亏损以“－”号填-6751752.94-68787465.36
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-6751752.94-68787465.36“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以
0.00“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-4725808.10-68712267.99（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”-2025944.84-75197.37
7开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-6751752.94-68787465.36归属于母公司所有者的综合收益总
-4725808.10-68712267.99额
归属于少数股东的综合收益总额-2025944.84-75197.37
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.0121-0.2023
（二）稀释每股收益-0.0121-0.2023
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：江勇主管会计工作负责人：董世才会计机构负责人：董世才
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入190578.8232252.93
减：营业成本137035.380.00
税金及附加28580.0018545.25
销售费用0.001690.95
管理费用26160303.8911608619.45
研发费用0.000.00
财务费用1693995.181956088.85
其中：利息费用1616785.771299004.58
利息收入14293.04138495.15
8开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
加：其他收益12690.4088911.15投资收益（损失以“－”号填-1067409.26
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
41071.70-170557.49
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号-5086.931263286.29
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-28848069.72-12371051.62
列）
加：营业外收入0.00105755.65
减：营业外支出186007.96702102.30三、利润总额（亏损总额以“－”号-29034077.68-12967398.27
填列）
减：所得税费用728084.960.00四、净利润（净亏损以“－”号填-29762162.64-12967398.27
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-29762162.64-12967398.27“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
9开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
7.其他
六、综合收益总额-29762162.64-12967398.27
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金73546406.92250746666.68客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还1550364.16
收到其他与经营活动有关的现金99218700.5264835014.06
经营活动现金流入小计172765107.44317132044.90
购买商品、接受劳务支付的现金47054959.3627397152.01客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金67879904.25198857702.02
支付的各项税费7422523.066845460.10
支付其他与经营活动有关的现金134240986.5580550115.93
经营活动现金流出小计256598373.22313650430.06
经营活动产生的现金流量净额-83833265.783481614.84
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金50010000.0017000000.00
取得投资收益收到的现金523.0327317.22
处置固定资产、无形资产和其他长
122476.64963366.55
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
25000000.00
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计50132999.6742990683.77
购建固定资产、无形资产和其他长
11868043.822963119.86
期资产支付的现金
投资支付的现金7000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的
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现金净额
支付其他与投资活动有关的现金300000.001500000.00
投资活动现金流出小计12168043.8211463119.86
投资活动产生的现金流量净额37964955.8531527563.91
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金37090000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
290000.00
到的现金
取得借款收到的现金40000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金60100000.0010000000.00
筹资活动现金流入小计97190000.0050000000.00
偿还债务支付的现金6001047.1937192771.08
分配股利、利润或偿付利息支付的
2198553.493055529.33
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金42852539.8233970434.77
筹资活动现金流出小计51052140.5074218735.18
筹资活动产生的现金流量净额46137859.50-24218735.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1669.071840.75
影响
五、现金及现金等价物净增加额271218.6410792284.32
加：期初现金及现金等价物余额17648894.5629053899.68
六、期末现金及现金等价物余额17920113.2039846184.00
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1709077.63
收到的税费返还1550364.16
收到其他与经营活动有关的现金6013638.4141180838.18
经营活动现金流入小计6013638.4144440279.97
购买商品、接受劳务支付的现金521723.64
支付给职工以及为职工支付的现金4952896.385359026.10
支付的各项税费139301.5445576.53
支付其他与经营活动有关的现金105935090.2651282721.54
经营活动现金流出小计111027288.1857209047.81
经营活动产生的现金流量净额-105013649.77-12768767.84
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金50000000.00取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
300.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
25000000.00
现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计50000300.0025000000.00
购建固定资产、无形资产和其他长
235344.705269.00
期资产支付的现金
投资支付的现金9780000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
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投资活动现金流出小计10015344.705269.00
投资活动产生的现金流量净额39984955.3024994731.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金36800000.00
取得借款收到的现金40000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金60000000.00
筹资活动现金流入小计96800000.0040000000.00
偿还债务支付的现金30000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
977527.771338333.34
现金
支付其他与筹资活动有关的现金31182281.56487807.20
筹资活动现金流出小计32159809.3331826140.54
筹资活动产生的现金流量净额64640190.678173859.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-388503.8020399822.62
加：期初现金及现金等价物余额486359.056030460.67
六、期末现金及现金等价物余额97855.2526430283.29
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
11-
3869529148282
7813183
6651164403252436
一、上年年97059268
9650289283100
末余额81137.1
92.0.09.4847.85.0
6.02.19
00077.510
23
5
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
11--
38695298282
781314183
66511644252436
二、本年期9705920368
9650283100
初余额81139287.1
92.0.09.47.85.0
6.02.1849
000710
237.5
12开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
5
三、本期增165936-34-32减变动金额000805800164728017545
（减少以00160031.25993504“－”号填0.07.10.0608080.69445.7
列）000.100.846
----
1647471764
（一）综合
31.25243560
收益总额
60808176944121.10.50.84.34
1659363939
（二）所有000805800005005者投入和减0016001616
少资本0.07.10.07.17.1
00000
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
1659363939
3．股份支
000805800005005
付计入所有
0016001616
者权益的金
0.07.10.07.17.1
额
00000
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
13开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
12-
4021322914116-114
3813
663164408531598
四、本期期775590
961528654335210
末余额9850
92.00.9.46508.25750.
3.10.5
000075.641.6576
23
5
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
11-
33929143232
1514247
6164437341588
一、上年年26548419
96287033555
末余额31587.1
92.9.4349.97.1
2.65.14
0078.960
05
6
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
11-
33929143232
1514247
6164437341588
二、本年期26548419
96287033555
初余额31587.1
92.9.4349.97.1
2.65.14
0078.960
05
6
14开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
---
三、本期增-
26686666
减变动金额15205
58712052257
（减少以41.19
548261737
“－”号填797.3.197.98.05.3
列）7
918
---
-
686868
15205
（一）综合712710915
41.19
收益总额267292
797.3
7.96.23.5
7
907
262626
（二）所有
585858
者投入和减
548548548
少资本.19.19.19
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支262626
付计入所有585858者权益的金548548548
额.19.19.19
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
15开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
11---
3392915
17143333
616440641
四、本期期923483710668
9628415999
末余额86048181
92.9.461.77
0.73.38.08.2
0076.9
9658
5
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
1524
38669551296412226220
一、上年年000
6969150032607119106
末余额781.4
2.00.00.12166.76.81
7
8
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
1524
38669551296412226220
二、本年期000
6969150032607119106
初余额781.4
2.00.00.12166.76.81
7
8
三、本期增
-减变动金额1600588736808314
2976
（减少以000062740000112.
2162
“－”号填.00.87.0023.64
列）
--
（一）综合
29762976
收益总额
21622162
16开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告.64.64
（二）所有1600588736803807者投入和减0000627400006274
少资本.00.87.00.87
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
1600588736803807
付计入所有
0000627400006274
者权益的金.00.87.00.87额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
4026158213232964-6304
四、本期期
69698771150326012520517
17开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
末余额2.00056.30.00.124739.04
4329.4
2
上期金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
1460
3396296410387909
一、上年年476
196932607964255
末余额083.0
2.00.12483.02.09
2
5
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
1460
3396296410387909
二、本年期476
196932607964255
初余额083.0
2.00.12483.02.09
2
5
三、本期增
--减变动金额2658
12961030
（减少以548.
73988850
“－”号填19.27.08
列）
--
（一）综合12961296收益总额73987398.27.27
（二）所有26582658
者投入和减548.548.少资本1919
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
26582658
付计入所有
548.548.
者权益的金
1919
额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
18开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
1463
3396296410517806
四、本期期134
196932607633370
末余额631.2
2.00.12881.32.01
三、公司基本情况
开元教育科技集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系在原长沙开元仪器有限公司基础上整体变更
设立的股份有限公司，于2010年9月19日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司名称于
2020年12月14日由长沙开元仪器股份有限公司变更为开元教育科技集团股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码
为 91430100717045484B的营业执照，注册资本 402669692.00元，股份总数 402669692.00股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份98134626.00股，占股份总数的24.37%；无限售条件的流通股份304535066.00股，占股份总数的75.63%。公司股票已于2012年7月26日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属教育行业和新能源行业。其中教育行业提供的服务为教育培训、学历中介服务等，新能源行业专注储能发展。子公司上海恒企专修学院有限公司（以下简称“上海恒企公司”）是一家以实战型会计人才培训为核心，集财务研究、财务课程开发、财务人员技能培训、财务管理咨询、财务应用知识推广为一体的集团化教育机构；子公司中大英才（北京）网络教育科技有限公司（以下简称“中大英才公司”）主营业务为互联网在线职业考试培训、职业技能培训和
19开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
图书销售，通过中大网校网站及业务系统为广大用户提供相关行业资讯、咨询、交互式学习及服务等。子公司长沙麓元能材科技有限公司（以下简称“麓元能材公司”）主要经营电化学储能、碳酸锂生产两项业务。
本财务报表经本公司董事会于2023年8月24日决议批准报出。
本公司将上海恒企公司、中大英才公司、麓元能材公司等子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注八和九之说明。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融工具减值、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
20开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后
12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、
6“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面
各段描述及本附注五、22“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进
行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
21开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报
表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易
单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
22开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
8、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
23开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负
债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
24开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
金融工具减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
25开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以账龄特征划分为若干应收票据组合
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
合并财务报表范围内应收款项组本组合为本公司合并范围内关联方。
合账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合同资产：
账龄组合本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据合并财务报表范围内应收款项组合本组合为本公司合并范围内关联方。
账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
*长期应收款
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由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征。
其他低风险组合本组合为应收学校学历款组合。
11、应收票据
详见“10、金融工具”。
12、应收账款
详见“10、金融工具”。
13、应收款项融资
详见“10、金融工具”。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见“10、金融工具”。
15、存货
（1）存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的教辅材料、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
库存商品、教辅材料发出时采用先进先出法。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
27开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
16、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见本财务报告五、10、“金融工具”之“金融资产减值”。
17、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范
围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
18、持有待售资产
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
详见“10、金融工具”。
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
29开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式不适用
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法2054.75
机器设备年限平均法1059.5
运输设备年限平均法50-519-20
电子设备年限平均法50-519-20
办公设备年限平均法50-519-20
30开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
（4）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本财务报告五、10、“金融工具”之“金融资产减值”。
（5）其他
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
25、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见财务报告五、31“长期资产减值”。
26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
27、生物资产
31开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
28、油气资产
29、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本五、42“租赁”。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
项目使用寿命摊销方法土地使用权50年限平均法专利及商标著作权10年限平均法非专利技术5年限平均法软件5年限平均法合同权益5年限平均法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见五、31“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政策本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
32开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
31、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、
合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
32、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括租入固定资产装修费、土地使用权经营权。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
33、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、
工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
33开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
35、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见财务报告五、42、“租赁”
36、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
34开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制公司履约过程中在建商品；*公司履约过程
中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
*公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
*合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
*合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
*合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
35开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
公司属教育行业，依据公司自身的经营模式，收入确认的具体方法如下：
公司提供的教育培训服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照合同约定的报读课程类型收取学费，按预计不会退费金额在为学员提供服务的期间内按履约进度确认收入。
公司提供的学历中介服务属于在某一时点履行的履约义务，按照合同约定的收款期限及约定的分成比例或返佣比例，在学员确认录取状态时按公允价值确认收入金额；将应收取中介款作为长期应收款的入账价值，其差额作为未确认的融资收益。公司采用实际利率法对未确认的融资收益，在合同约定收款期间内摊销，计入当期损益。
公司收取的加盟费收入主要由恒企教育公司及天琥教育公司两个主体构成，其中：
恒企教育公司改制后，教育培训面授课程、学历中介业务属于在某一时点履行的履约义务，以学员回款按特许经营合同约定分成比例一次性确认收入；教育培训线上课程属于在某一时段内履行的履约义务，以学员回款按特许经营合同约定分成比例在服务周期内分摊确认。
天琥教育公司改制后，按校区改制合同，属于在某一时点履行的履约义务，每月按应收定额加盟费确认收入。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
36开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
41、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始
确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法本集团作为出租人
37开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋租赁。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、13“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*融资租赁于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
43、其他重要的会计政策和会计估计
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
38开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注与租赁有关递延所得税的确认
2022年发布的《企业会计准则解释第16号》规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用豁免初始确认递延所得税的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。上述规定自2023年1月1日起施行。根据衔接规定，对于在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照该解释的规定进行调整。对于在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初因适用该解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。本集团自2023年1月1日起执行上述规定，执行上述规定未对本集团及本公司期初留存收益及其他相关财务报表项目产生影响。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
□适用□不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除增值税13%、6%、3%、1%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%
从价计征的，按房产原值一次减除房产税1.2%、12%
20%后余值的1.2%计缴；从租计征
39开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告的，按租金收入的12%计缴有偿转让国有土地使用权及地上建筑
土地增值税40%物和其他附着物产权产生的增值额
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
上海恒企专修学院有限公司15%
上海天琥云教育科技有限公司15%
中大英才（北京）网络教育科技有限公司15%
北京央财云研咨询有限责任公司20%
广州牵引力教育科技有限公司20%
长沙开元九旺农业科技开发有限公司20%
湖南兴衡晟物业有限公司20%
海南开元教育科技有限公司20%
广州知蛛文化传媒有限公司20%
陕西恒企教育科技有限公司20%
北京恒企知源图书有限公司20%
工信恒企（广州）教育科技有限公司20%
广州启课程科技有限公司20%
湖南伴你飞翔教育科技有限公司20%
成都市恒企飞翔职业技能培训学校有限公司20%
成都开恒教育咨询有限公司20%
西宁恒睿教育培训学校有限公司20%
沧州恒企教育咨询有限公司20%
洛阳恒企信息科技有限公司20%
上海恒企教育科技有限公司20%
遵义播州恒企财务咨询有限责任公司20%
广州云琥教育科技有限公司20%
太原天琥教育科技有限公司20%
广州天琥设计有限公司20%
西安琥行天下教育科技有限公司20%
石家庄天琥教育科技有限公司20%
成都琥行天下教育科技有限公司20%
杭州天琥教育科技有限公司20%
宜昌市晨琥设计培训有限公司20%
东莞孺琥教育科技有限公司20%
西安琥踞天下教育科技有限公司20%
徐州元琥教育科技有限公司20%
无锡天琥科技发展有限公司20%
南昌贤琥教育科技有限公司20%
宁波天琥教育科技有限公司20%
保定睿琥教育科技有限公司20%
唐山亿琥教育科技有限公司20%
绵阳星琥云科技有限公司20%
成都天琥教育科技有限公司20%
柳州天琥教育科技有限公司20%
南京天琥教育科技有限公司20%
遵义市天琥教育信息咨询有限公司20%
山东中大英才教育科技有限公司20%
中图英才（北京）网络教育科技有限公司20%
湖南准题库教育科技有限公司20%
湖南医考魔方教育科技有限公司20%
北京市中大英才职业技能培训丰台学校有限责任公司20%
长沙麓元创智教育科技有限公司20%
40开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
广州开元科技技术有限公司20%
海南职教链科技有限公司20%
福州开元启航教育科技有限公司20%
长沙开元新能科技有限公司20%
长沙麓元匠为新能源科技有限公司20%
长沙麓元能材科技有限公司20%
广州市恒企企业管理咨询有限公司20%
湖南飞翔在线网络科技有限公司20%
成都孟升教育科技有限公司20%
湖南麓元创新能源有限公司20%
广州市元尊科技有限公司20%
广州恒新传媒科技有限公司20%
广州恒企财税服务有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
2、税收优惠
1.增值税优惠(1)根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定：“一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。”恒企教育公司、中大英才公司、天琥教育公司提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%的税率计算应纳税额。
(2)根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定：
“自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）。”本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，享受此优惠政策。
（3）根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定：
“自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。”本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，享受此优惠政策。
(4)根据《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第10号）规定：“自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。”中大英才公司中大宏图图书分公司、山东中大英才教育科技有限公司、北京恒企知源图书有限公司免缴增值税。
2.企业所得税优惠
(1) 2021年 12月 23日，天琥教育公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为 GR202131005812的高新技术企业证书，2021-2023年度享受15%的企业所得税优惠税率。
（2）2022年 12月 14日，恒企教育公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为 GR202231003819的高新技术企业证书，2022-2024年度享受15%的企业所得税优惠税率。
（3）2022年 10月 18日，中大英才公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为 GR202211000663的高新技术企业证书，2022-2024年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(4)根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定：“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
(5)根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）规定：“自
2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
（6）根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定：“自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年
41开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
（7）根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）规定：“企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。上述政策作为制度性安排长期实施。”恒企教育、天琥教育、中大英才享受该政策。
3.其他税收优惠
(1)根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
(2)根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告
2022年第10号）规定：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规
模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用
税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。该通知执行期限为2022年1月1日至
2024年12月31日，本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受该政策。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金54820.1711559.49
银行存款17298973.8517915967.01
其他货币资金2809758.492130576.06
合计20163552.5120058102.56
其中：存放在境外的款项总额45675.6144006.19
因抵押、质押或冻结等对
2243439.312409208.00
使用有限制的款项总额其他说明
1）银行存款中使用受限的资金为1053673.27元，其中账户要求最低账户余额500.00元，因账户年检被冻结资金
5764.37元，以及因涉诉法院冻结1047408.90元。
2）其他货币资金中使用受限的资金为1189766.04元，其中票据池借款保证金为159.79元，教育资质保证金为
523306.56元，短期借款保证金570000.00元，涉诉法院冻结96299.69元。
2、交易性金融资产
单位：元
42开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
0.0010185.75
益的金融资产
其中：
理财产品0.0010185.75
其中：
合计0.0010185.75
其他说明：
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据0.00643460.17
合计0.00643460.17
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
643460643460
账准备100.00%.17.17的应收票据其
中：
银行承643460643460
100.00%
兑票据.17.17
643460643460
合计100.00%.17.17
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
43开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额其他说明
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元类别期末余额期初余额
44开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
432543432543432534432534
账准备0.85%100.00%1.24%100.00%0.00.93.93.33.33的应收账款其
中：
按组合计提坏
504091921748487344471539032908
账准备99.15%3.81%98.76%4.47%
493.0705.67787.40193.9416.52177.42
的应收账款其
中：
账龄组504091921748487344471539032908
99.15%3.81%98.76%4.47%
合493.0705.67787.40193.9416.52177.42
508422354248487348791971532908
合计100.00%100.00%
037.0049.60787.40728.2750.85177.42
按单项计提坏账准备：432543.93
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由广州恒智教育科技有
335407.00335407.00100.00%款项难以收回
限公司
其他97136.9397136.93100.00%款项难以收回
合计432543.93432543.93
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）40974279.94
1至2年5739389.55
2至3年3560174.79
3年以上568192.72
3至4年194040.33
4至5年372064.39
5年以上2088.00
合计50842037.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
45开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账
432534.339.60432543.93
准备按组合计提坏
1539016.52382689.151921705.67
账准备
合计1971550.85382698.752354249.60
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
海南华彩文化传媒有限公司7646484.2815.04%229394.53
河南恒企教育科技有限公司2301593.354.53%69047.80青岛学而思文化传播有限公
1373935.882.70%68696.79
司
合肥恒企教育科技有限公司1356072.822.67%40682.18乐山市恒德培训学校有限公
1243742.252.45%37312.27
司
合计13921828.5827.39%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
46开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内2407071.0575.18%1173579.2359.32%
1至2年162800.005.08%668052.6233.77%
2至3年495222.6215.47%71687.383.62%
3年以上136737.384.27%65050.003.29%
合计3201831.051978369.23
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合单位名称年末余额计数的比例
湖南两心科技有限公司713161.1522.27%
江西搜课文化传播有限公司（江西搜学网络科技有限公司）482585.3915.07%
定南县正企财税管理工作室460000.0014.37%
工业和信息化部人才交流中心365050.0011.40%
山西经济出版社有限责任公司233000.007.28%
合计2253796.5470.39%
其他说明：
47开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款52581171.3139906236.30
合计52581171.3139906236.30
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
48开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收暂付款及其他37244652.4323229657.78
押金保证金18790853.5518749489.12
员工借支款3134740.562776465.97
借款300000.00
合计59470246.5444755612.87
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额753691.07585840.603509844.904849376.57
2023年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-145849.01145849.010.00
--转入第三阶段-504847.26504847.260.00
本期计提526898.7916239.341498992.632042130.76
2023年6月30日余
1134740.85243081.695513684.796891507.33
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）37824695.28
1至2年4861633.73
2至3年10469094.20
3年以上6314823.33
3至4年2675107.52
4至5年1141760.60
5年以上2497955.21
合计59470246.54
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
49开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
账龄组合3597557.921751870.765349428.68
单项计提1251818.65290260.001542078.65
合计4849376.572042130.760.000.000.006891507.33
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
1-2年
海南优矩科技有750000.00元
押金保证金4500000.007.57%412500.00
限公司2-3年
3750000.00元
海南华彩文化传应收暂付款及其
3978625.031年以内6.69%119358.75
媒有限公司他上海俨敦教育科应收暂付款及其
3587595.221年以内6.03%107627.86
技有限公司他陕西恒企千诚企应收暂付款及其
业管理咨询有限3327847.811年以内5.60%99835.43他公司河南恒企教育科应收暂付款及其
3194045.181年以内5.37%95821.36
技有限公司他
合计18588113.24835143.40
50开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
库存商品561665.08561665.087874336.287874336.28
教辅材料5483028.66312162.015170866.656711910.20312241.616399668.59
14586246.414274004.8
合计6044693.74312162.015732531.73312241.61
87
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
教辅材料312241.6179.60312162.01
合计312241.6179.60312162.01
51开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收货款841563.1225246.89816316.23386248.9711587.47374661.50
合计841563.1225246.89816316.23386248.9711587.47374661.50
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
按组合计提减值准备13659.42
合计13659.42——其他说明
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款73916408.5270626540.97
合计73916408.5270626540.97
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
52开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣或预缴增值税6123764.655757891.60
预缴企业所得税1646912.531649471.16
物业管理费47188.25
待摊广告推广费1964928.411891382.10
其他待摊费用1806853.132387932.18
合计11589646.9711686677.04
其他说明：
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元项目期初余额应计利息本期公允期末余额成本累计公允累计在其备注
53开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
价值变动价值变动他综合收益中确认的损失准备重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值分期收款销27916943279169433634111936341119
4.75%
售商品.85.85.36.36
104068273902002.10016627132090433962712.12812771
改制补偿款4.75%
3.43041.391.18988.20
----
其中：未实
5427119.5427119.9012462.9012462.
现融资收益
15159191
------一年内到期
760616042145195.73916408722432991616758.70626540
的部分.3078.52.8083.97
504964931756806.48739687871757872345954.84829833
合计.8326.57.8315.68坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
54开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年1月1日余额3962712.983962712.98
2023年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-1169930.761169930.760.00
本期计提-840664.78779953.84-60710.94
2023年6月30日余
1952117.451949884.593902002.04
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账备期末单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业广州左
96489648
梵教育
092.43092.43
科技湖南乐尚投资
5106750000-
基金合
409.2000.010670.00
伙企业
60409.26
(有限
合伙)云课教育科技
70737073
（上
860.88860.88
海）有限公司
6778950000-16721
小计362.5000.01067953.3
70409.261
合计6778950000-16721
55开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
362.5000.01067953.3
70409.261
其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
中科启慧（北京）教育科技有限公司153235.48153235.48
北京九维赋能咨询有限公司1543454.031543454.03
NYIF International Holding LLC 12322555.93 12322555.93
广州旭彩文化传媒有限公司3200000.003200000.00
合计17219245.4417219245.44分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因投资初始确认时，即认为系中科启慧（北无活跃市场、京）教育科技4846764.52在可预见的未有限公司来出售可能性
很小、非交易性投资初始确认时，即认为系无活跃市场、北京九维赋能
43454.03在可预见的未
咨询有限公司来出售可能性
很小、非交易性
NYIF企业持有该项
Internationa
7530641.31权益工具的目
l Holding的为非交易性
LLC投资初始确认时，即认为系无活跃市场、广州旭彩文化在可预见的未传媒有限公司来出售可能性
很小、非交易性企业持有该项长沙博容教育权益工具的目科技有限公司的为非交易性
12377405.8
合计43454.03
其他说明：
56开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产50345539.0757538606.19
合计50345539.0757538606.19
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备办公设备合计
一、账面原
值：
1.期初余24066314.7120554862.158730798.
5872155.358237466.14
额93159
2.本期增
38479.66407944.701570442.65106067.772122934.78
加金额
（1
38479.66407944.701570442.65106067.772122934.78
）购置
（2）在建工程转入
57开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）企业合并增加
3.本期减
4537420.21669725.00128493.815335639.02
少金额
（1
4537420.21669725.00128493.815335639.02
）处置或报废
4.期末余24066314.7116425386.155518094.
38479.666772873.008215040.10
额98035
二、累计折旧
1.期初余85574706.7101192192.
4256873.265183650.476176961.89
额840
2.本期增
571563.06337.557335657.28187917.26487066.678582541.82
加金额
（1
571563.06337.557335657.28187917.26487066.678582541.82
）计提
3.本期减
3874921.61640586.5086670.834602178.94
少金额
（1
3874921.61640586.5086670.834602178.94
）处置或报废
4.期末余89035442.4105172555.
4828436.32337.554730981.236577357.73
额528
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置或报废
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账19237878.427389944.350345539.0
38142.112041891.771637682.37
面价值757
2.期初账19809441.534980155.557538606.1
688504.882060504.25
面价值339
58开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
其中：电子设备14204410.94
办公设备406107.59
合计14610518.53
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程5183214.500.00
合计5183214.50
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值湖南麓元创新能源望城厂房
2920353.962920353.96
2GWH产线设备
项目湖南麓元创新能源有限公司
1230088.531230088.53
望城厂房空调设备项目湖南麓元创新
能源有限公司822018.35822018.35望城厂房装修
59开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目湖南麓元创新能源有限公司
望城厂房装修19000.0019000.00空调基座工程施工项目湖南麓元创新能源有限公司
41841.0241841.02
望城厂房监控弱电系统项目湖南麓元创新能源有限公司
望城厂房动力103380.53103380.53及辅助系统项目湖南麓元创新能源有限公司
46532.1146532.11
望城厂房电力工程项目
合计5183214.505183214.500.00
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额湖南麓元创新能源望110029202920
26.55建
城厂0000353.353.其他
%设中
房.009696
2GWH
产线设备项目湖南麓元创新能源有
139012301230
限公88.50建
000.088.088.其他
司望%设中
005353
城厂房空调设备项目
湖12808220822064.22建其他
南麓000.18.3518.35%设中
60开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
元创00新能源有限公司望城厂房装修项目湖南麓元创新能源有限公司望
190019001900100.0建
城厂其他
0.000.000.000%设中
房装修空调基座工程施工项目湖南麓元创新能源有限公
78804184418453.10建
司望其他
0.601.021.02%设中
城厂房监控弱电系统项目湖南麓元创新能源有限公
12981033103379.65建
司望其他
00.0080.5380.53%设中
城厂房动力及辅助系统项目湖南麓元创
新能12684653465336.70建其他
源有00.002.112.11%设中限公司望城厂
61开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
房电力工程项目
140251835183
合计4400214.214..605050
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物运输设备合计
一、账面原值
1.期初余额34615910.19341665.6434957575.83
2.本期增加金额15443025.150.0015443025.15
（1）新增租赁15443025.150.0015443025.15
3.本期减少金额
（1）处置
62开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余额50058935.34341665.6450400600.98
二、累计折旧
1.期初余额8095104.90255007.108350112.00
2.本期增加金额4248647.2563993.034312640.28
（1）计提4248647.2563993.034312640.28
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额12343752.15319000.1312662752.28
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值37715183.1922665.5137737848.70
2.期初账面价值26520805.2986658.5426607463.83
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合同权益合计
一、账面原值
1.期初余120061159.34801700.0163817048.
8430480.57523708.97
额39093
2.本期增
1238756.541238756.54
加金额
（1）购置
（2
1238756.541238756.54
）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减
少金额
63开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）处置
4.期末余121299915.34801700.0165055805.
8430480.57523708.97
额93047
二、累计摊销
1.期初余84766267.634801700.0128522157.
8430480.57523708.97
额6020
2.本期增
9031972.769031972.76
加金额
（1
9031972.769031972.76
）计提
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余93798240.434801700.0137554129.
8430480.57523708.97
额2096
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账27501675.527501675.5
面价值11
2.期初账35294891.735294891.7
面价值33本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
64开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益
统一生产113250.4338139.4451389.8
0.00
平台516
营销管理139957.6103166.4243124.1
0.00
平台752中大英才
450310.9450310.9
资金监管0.00
00
系统准题库产品生产计
93931.6693931.660.00
划管理平台准题库内
196902.5196902.5
部系统管0.00
11
理平台准题库教
学服务管29646.840.0029646.84理平台
253208.112120971238756226549.3
合计
2.77.545
其他说明项目资本化开始时点资本化具体依据期末研发进度准题库内部系统
2023年4月21日70%
管理平台
1)完成开发设计方案并达到预期要求；
2)完成开发在技术上具有可行性；
3)开发的上述项目是为公司教学所用；
4)公司有足够的技术、财务资源完成上述项目
的开发；
5)归属于上述项目开发阶段的支出能够可靠地计量。
准题库教学服务
2023年6月11日20%
管理平台
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少期初余额期末余额称或形成商誉企业合并形成处置
65开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
的事项的
上海恒企专修844947994.844947994.学院有限公司8282中大英才（北
165186811.165186811.
京）网络教育
9595
科技有限公司广州牵引力教
21971033.721971033.7
育科技有限公
22
司下属分公司上海天琥云教
65091222.965091222.9
育
44
科技有限公司
109719706109719706
合计
3.433.43
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置
上海恒企专修680689294.680689294.学院有限公司1919中大英才（北
93520790.593520790.5
京）网络教育
33
科技有限公司广州牵引力教
21971033.721971033.7
育科技有限公
22
司下属分公司上海天琥云教
21720281.921720281.9
育
33
科技有限公司
817901400.817901400.
合计
3737
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响其他说明
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额租入固定资产装
10387101.04373764.061646998.619113866.49
修费
66开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
土地使用权经营
6018112.9798643.245919469.73
权
合计16405214.01373764.061745641.8515033336.22其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备10132120.341519818.058520854.381278128.16
可抵扣亏损480121103.9572018165.60538298128.6180744719.30
股权激励27056112.564058416.8811539960.781988914.04
预估退费及其他5846377.09876956.566044883.26906732.49
租赁付款会税差异26352445.073952866.7633502855.165025428.27
合计549508159.0182426223.85597906682.1989943922.26
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债使用权资产应纳税暂
37678691.046268222.5425850004.053877500.61
时性差异
合计37678691.046268222.5425850004.053877500.61
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产3958669.9378467553.933877500.6186066421.65
递延所得税负债3958669.932309552.613877500.610.00
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异68751675.471079706.58
可抵扣亏损455702446.40430247428.77
合计524454121.87431327135.35
67开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年18365615.6618365615.66
2024年101630699.36101630699.36
2025年174271834.12174271834.12
2026年107832254.23107832254.23
2027年28147025.4028147025.40
2028年25455017.63
合计455702446.40430247428.77其他说明
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款3409320.003409320.00
预付装修款362323.90362323.90
合计3771643.903771643.90
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款30053424.6630054166.67
保证借款6508552.4012519009.90
合计36561977.0642573176.57
短期借款分类的说明：
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
68开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付货款及学历款102492734.17130284354.86
推广费及其他18887569.3918606542.65
合计121380303.56148890897.51
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
吉林省清大职业培训学校14405699.03未到结算期
东莞市求学圆梦培训中心有限公司13084019.74未到结算期
广西财经学院7138490.45未到结算期
海南优矩科技有限公司6744114.70未到结算期
湖南诚誉继续教育发展有限公司5983791.93未到结算期
合计47356115.85
其他说明：
69开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收培训费及服务费173101251.29293343164.32
预收货款0.001869026.55
合计173101251.29295212190.87报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬29354402.4258864327.6661545024.8526673705.23
二、离职后福利-设定
4731816.154267297.506334879.402664234.25
提存计划
合计34086218.5763131625.1667879904.2529337939.48
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
28422091.1753983161.8056094317.2326310935.74
和补贴
2、职工福利费0.00994384.48994384.480.00
3、社会保险费911411.552637127.273214880.03333658.79
其中：医疗保险
774276.782378550.962904335.71248492.03
费
工伤保险66516.5185351.46102047.6649820.31
70开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
费生育保险
70618.26173224.85208496.6635346.45
费
4、住房公积金20899.701246174.801237963.8029110.70
5、工会经费和职工教
0.003479.313479.310.00
育经费
合计29354402.4258864327.6661545024.8526673705.23
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险4615530.444147565.996180162.752582933.68
2、失业保险费116285.71119731.51154716.6581300.57
合计4731816.154267297.506334879.402664234.25
其他说明：
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税4322084.284832989.94
企业所得税81464.211613474.78
个人所得税594384.78704295.07
城市维护建设税498698.60480351.86
教育费附加（含地方教育附加）368664.10355150.13
印花税109.5032303.13
其他6691.760.00
合计5872097.238018564.91其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款232666362.74180911268.60
合计232666362.74180911268.60
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
71开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
限制性股票回购义务132311500.0095511500.00
往来款20962866.0418038808.44
押金保证金5740079.8618587357.34
应付暂收款及其他21178583.5119701092.03
借款52473333.3329072510.79
合计232666362.74180911268.60
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款8438065.338449537.24
一年内到期的租赁负债7007221.624566975.09
72开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
合计15445286.9513016512.33
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销税额1284500.792919534.07
合计1284500.792919534.07
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款32842326.2732843373.46
合计32842326.2732843373.46
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
合计0.00
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
73开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息
合计--
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
尚未支付的房屋租赁款35063493.5926815220.36
未确认的融资费用-4405253.05-4248903.16
合计30658240.5422566317.20其他说明
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
合计0.00
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
74开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
合计0.00
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼292267.00292267.00
合计292267.00292267.00
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
75开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
合计0.00
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
合计0.00
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
38666969160000001600000040266969
股份总数
2.00.00.002.00
其他说明：
2023年5月22日，公司召开第四届董事会第四十三次会议和第四届监事会第三十九次会议，审议通过了《关于调整公司2023年限制性股票激励计划相关事宜的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》等相关议案，同意向于扬利等 8 名股权激励对象授予限制性股票（A 股）共 19800000.00 股，每股面值 1 元，授予价格为每股 2.30 元。因
1 名激励对象因离职原因不再具备获授资格，公司实际向于扬利等 7 名股权激励对象授予限制性股票（A 股）共计
16000000.00股，授予价格为每股2.3元。授予后公司增加注册资本16000000.00元，增加资本公积20800000.00元，同时确认限制性股票回购义务，增加库存股36800000.00股。上述增资已经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2023年5月26日出具众环验字[2023]2200001号《验资报告》。
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
76开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1161237258.4620800000.001182037258.46
价）
其他资本公积17733557.5639005167.1056738724.66
合计1178970816.0259805167.101238775983.12
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期因向核心骨干授予限制性股票人民币普通股16000000.00股，导致资本公积增20800000.00元，详见本财务报告七、53、股本之说明；同时，因授予限制性股票确认股份支付增加资本公积39005167.10元。
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者
股权激励而收购的本95511500.0036800000.00132311500.00公司股份
合计95511500.0036800000.00132311500.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期因向核心骨干授予限制性股票人民币普通股16000000.00股，授予价格为每股2.30元，导致增加库存股
36800000.00元，详见本财务报告七、53、股本之说明。
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能--重分类进13394151339415
77开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
损益的其0.130.13他综合收益其他
--权益工具
13394151339415
投资公允
0.130.13
价值变动
二、将重
--分类进损
197982.01631.601631.60196350.4
益的其他
00
综合收益
外币--
财务报表197982.01631.601631.60196350.4折算差额00
--其他综合
13592131631.601631.601359050
收益合计
2.130.53
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积29644289.4729644289.47
合计29644289.4729644289.47
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-1403928847.55-1437703348.96
调整后期初未分配利润-1403928847.55-1437703348.96
加：本期归属于母公司所有者的净利
-4725808.10-68712267.99润
78开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
期末未分配利润-1408654655.65-1506415616.95
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务209161701.3266822529.21303387725.36150383115.34
其他业务5533154.075674070.282334963.46363814.34
合计214694855.3972496599.49305722688.82150746929.68
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
79开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明无
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税357161.54151046.60
教育费附加255035.13103131.66
车船使用税7130.00
印花税44901.78121231.62地方水利建设基金
其他20408.4620623.73
合计684636.91396033.61
其他说明：
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
业务宣传费7747506.8761784225.95
工资及社保17534711.9759049479.96
折旧及摊销1052257.201623176.83
使用权资产折旧959648.80863782.92
运输费364517.21813032.18
通讯费565320.93558456.42
租赁费及场地费110921.29198350.20
公杂费92951.02164110.32
其他2569512.072490002.10
合计30997347.36127544616.88
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及社保60857961.2062136412.19
折旧及摊销费5378197.4034769847.68
办公费5932277.558211406.14
使用权资产折旧2339804.4812756953.07
中介咨询费7658629.094221208.44
租赁费及场地费1003194.204439087.77
80开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
差旅费728610.62814134.03
其他1640869.583062005.17
合计85539544.12130411054.49其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及社保5822902.6514630903.40
技术服务费1897910.541168622.67
折旧及摊销5932872.527169598.04
材料及产品试验费73501.03
使用权资产折旧16983.85
其他25670.77
合计13744170.5922994794.88其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出3006392.515705636.12
减：利息收入3894546.65275735.72
银行手续费1096633.751969100.64
未确认融资费用788560.565478960.01
合计997040.1712877961.05其他说明
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
代扣个人所得税手续费返还235395.83326121.87
增值税减免30757.463041508.79
与收益相关的政府补助48968.231299406.34
合计315121.524667037.00
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益-1067409.26
理财产品的收益523.0327317.22
81开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
合计-1066886.2327317.22其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-185.75
其中：衍生金融工具产生的公允
-185.75价值变动收益
合计-185.75
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-2042130.76-2708589.42
长期应收款坏账损失60710.94
应收账款减值损失-382698.75-136395.51
合计-2364118.57-2844984.93其他说明
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
79.604481.30
值损失
十二、合同资产减值损失-13659.4245066.00
合计-13579.8249547.30
其他说明：
82开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益-308277.67-1015858.52
使用权资产处置11113570.19
长期待摊费用处置-263643.60
合计-571921.2710097711.67
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
无法支付的款项101803.09
其他1505274.9213852.56
自营转加盟改制补偿收入-1265021.6959514660.61
合计240253.2359630316.26
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠1627.4461995.22
非流动资产毁损报废损失106916.97699846.94
罚没支出6950.00113071.25
赔偿款2023607.51917056.72
其他199998.0323390.23
改制损失403141.78
合计2339099.952218502.14
其他说明：
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
83开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
当期所得税费用349540.29-1052794.03
递延所得税费用10837312.56
合计11186852.85-1052794.03
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额4435099.91
按法定/适用税率计算的所得税费用1108774.96
子公司适用不同税率的影响-4274006.98
调整以前期间所得税的影响77835.69
不可抵扣的成本、费用和损失的影响730267.77本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
15638926.30
亏损的影响对于研发支出加计扣除和无形资产加计摊销的所得税影响
-2094944.89的披露
所得税费用11186852.85
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入41626.16275735.72
政府补助315121.521625528.21
收到的往来及其他98696184.154654394.77
受限资金165768.6958279355.36
合计99218700.5264835014.06
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
期间费用中的付现费用26510944.1872566014.58
支付的往来及其他107730042.377984101.35
合计134240986.5580550115.93
84开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
关联方资金拆借300000.001500000.00
合计300000.001500000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
借款60100000.0010000000.00
合计60100000.0010000000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
借款归还37492295.181000000.00
收购湖南医考魔方少数股东权益0.00130000.00
租赁支付款5360244.6432840434.77
合计42852539.8233970434.77
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
85开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-6751752.94-68787465.36
加：资产减值准备2377698.392795437.63
固定资产折旧、油气资产折
8582541.8211746824.01
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧4312640.2846043954.56
无形资产摊销9031972.7610704863.53
长期待摊费用摊销1745641.8528547850.86
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号571921.27-10097711.67填列）固定资产报废损失（收益以
106916.97699846.94“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
185.75“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-2286002.428381295.30
列）投资损失（收益以“－”号填
1066886.23-27317.22
列）递延所得税资产减少（增加以
7598867.72“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
2309552.61“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
8541552.7496573.65
填列）经营性应收项目的减少（增加
90616123.37-32573156.62以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-249887305.26-54909626.81以“－”号填列）
其他38229293.0860860246.04
经营活动产生的现金流量净额-83833265.783481614.84
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额17920113.2039846184.00
减：现金的期初余额17648894.5629053899.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额271218.6410792284.32
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
86开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金17920113.2017648894.56
其中：库存现金54820.1711559.49
可随时用于支付的银行存款16245300.5816715766.99可随时用于支付的其他货币资
1619992.45921568.08
金
三、期末现金及现金等价物余额17920113.2017648894.56
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金2243439.31详见本财务报报告七、1、货币资金
合计2243439.31
其他说明：
87开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
恒企教育公司为支付收购天琥教育公司44.00%股权，申请向中国工商银行股份有限公司长沙星沙支行借款8300万元，最终实际借款5800万元。借款期限自2021年11月4日至2027年12月31日期间（包括该期间的起始日和届满日）。该合同以大股东及其一致行动人江勇、杨柳、赵君、王琳琳提供担保，并以天琥教育公司的股权作为质押，该质押已于2021年9月28日在上海市杨浦区市场监督管理局办理股权出质登记手续，质权登记编号:1020210080。
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元73.937.2664537.20欧元
港币48688.130.927145138.77应收账款
其中：美元欧元港币长期借款
其中：美元欧元港币其他应付款
其中：港币1107.670.92711026.92
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
88开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
稳岗补贴48968.23其他收益48968.23
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
89开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
90开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
合并范围增加公司名称股权取得股权取得时点出资额出资比例
方式(万元)
广州市元尊科技有限公司设立2023年3月131000100.00%日
岳阳市麓元创新能源有限公司设立2023年3月15500100.00%日
深圳钠元新能源科技有限公司设立2023年5月11100051.00%日
广州恒企财税服务有限公司设立2023年6月5日10070.00%
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
91开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否
单位：元处置价款与原与处丧失子公置投按照控制司股资对公允权之丧失丧失权投应的丧失价值日剩丧失控制控制资相合并控制重新余股丧失控制权之权之关的子公股权股权股权财务权之计量权公控制权时日剩日剩其他司名处置处置处置报表日剩剩余允价权的点的余股余股综合称价款比例方式层面余股股权值的时点确定权的权的收益享有权的产生确定依据账面公允转入该子比例的利方法价值价值投资公司得或及主损益净资损失要假的金产份设额额的差额
信阳100.02023
0.00注销注销0.000.00%0.000.000.000.00
恒企0%年03
92开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
信息月29科技日有限公司贵州天琥2023
教育100.0年05
0.00注销注销0.000.00%0.000.000.000.00
咨询0%月22有限日公司烟台市橙2023
琥科100.0年06
0.00注销注销0.000.00%0.000.000.000.00
技有0%月09限公日司岳阳市麓
2023
元创
100.0年05
新能0.00注销注销0.000.00%0.000.000.000.00
0%月18
源有日限公司
其他说明：
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
公司名称股权取得股权取得时点出资额出资比例
方式(万元)
广州市元尊科技有限公司设立2023年3月131000100.00%日
岳阳市麓元创新能源有限公司设立2023年3月15500100.00%日
深圳钠元新能源科技有限公司设立2023年5月11100051.00%日
广州恒企财税服务有限公司设立2023年6月5日10070.00%
6、其他
93开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接长沙开元九旺研究和试验发
农业科技开发长沙长沙100.00%设立展有限公司上海恒企专修
广州上海培训100.00%设立学院有限公司陕西恒企教育
西安西安培训100.00%设立科技有限公司上海天琥云教
育科技有限公广州上海培训100.00%设立司广州云琥教育
广州广州培训100.00%设立科技有限公司柳州天琥教育
柳州柳州培训100.00%设立科技有限公司南昌贤琥教育
南昌南昌培训100.00%设立科技有限公司成都琥行天下
教育科技有限成都成都培训100.00%设立公司成都天琥教育
成都成都培训100.00%设立科技有限公司绵阳星琥云科
绵阳绵阳培训100.00%设立技有限公司宁波天琥教育
宁波宁波培训80.00%设立科技有限公司杭州天琥教育
杭州杭州培训100.00%设立科技有限公司太原天琥教育
太原太原培训100.00%设立科技有限公司石家庄天琥教
育科技有限公石家庄石家庄培训100.00%设立司唐山亿琥教育
唐山唐山培训100.00%设立科技有限公司保定睿琥教育
保定保定培训100.00%设立科技有限公司遵义市天琥教
育信息咨询有遵义遵义培训100.00%设立限公司广州天琥设计
广州广州培训100.00%设立有限公司西安琥行天下
教育科技有限西安西安培训100.00%设立公司东莞孺琥教育
东莞东莞培训80.00%设立科技有限公司
宜昌市晨琥设宜昌宜昌培训80.00%设立
94开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
计培训有限公司南京天琥教育
南京南京培训80.00%设立科技有限公司无锡天琥科技
无锡无锡培训80.00%设立发展有限公司徐州元琥教育
徐州徐州培训80.00%设立科技有限公司西安琥踞天下
教育科技有限西安西安培训80.00%设立公司广州牵引力教
育科技有限公广州广州培训100.00%设立司北京央财云研
咨询有限责任北京北京培训80.00%设立公司北京恒企知源
北京北京培训80.00%设立图书有限公司工信恒企（广州）教育科技广州广州培训100.00%设立有限公司上海恒企教育
广州上海培训100.00%设立科技有限公司西宁恒睿教育
培训学校有限西宁西宁培训100.00%设立公司洛阳恒企信息
洛阳洛阳培训100.00%设立科技有限公司沧州恒企教育
沧州沧州培训100.00%设立咨询有限公司成都开恒教育
成都成都培训100.00%设立咨询有限公司成都市恒企飞翔职业技能培
成都成都培训100.00%设立训学校有限公司成都元企教育
成都成都培训100.00%设立咨询有限公司遵义播州恒企
财务咨询有限遵义遵义培训100.00%设立责任公司遵义汇川恒长
汇企财务咨询遵义遵义培训100.00%设立有限责任公司湖南伴你飞翔
教育科技有限长沙长沙培训100.00%设立公司成都孟升教育
成都成都培训51.00%设立科技有限公司湖南飞翔在线
网络科技有限长沙长沙培训70.00%设立公司恒企教育国际
香港香港培训100.00%设立有限公司汉中恒企财税
汉中汉中培训80.00%设立咨询服务有限
95开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
公司广州启课程科
广州广州培训80.00%设立技有限公司广州恒新传媒
广州广州培训51.00%设立科技有限公司广州市恒企企
业管理咨询有广州广州培训51.00%设立限公司中大英才（北京）网络教育北京北京培训100.00%设立科技有限公司山东中大英才
教育科技有限淄博淄博培训80.00%设立公司中图英才（北京）网络教育北京北京培训80.00%设立科技有限公司湖南准题库教
育科技有限公长沙长沙培训100.00%设立司湖南医考魔方
教育科技有限长沙长沙培训70.00%设立公司北京市中大英才职业技能培
北京北京培训100.00%设立训丰台学校有限责任公司海南开元教育
海南海南培训100.00%设立科技有限公司广州知蛛文化
广州广州培训80.00%设立传媒有限公司长沙麓元能材
长沙长沙新能源100.00%设立科技有限公司湖南麓元创新
能源有限公司长沙长沙新能源40.00%设立
[注1]湖南兴衡晟物
长沙长沙物业管理100.00%设立业有限公司长沙麓元匠为
新能源科技有长沙长沙新能源100.00%设立限公司福州开元启航
教育科技有限福州福州培训51.00%设立公司长沙麓元创智
教育科技有限长沙长沙培训51.00%设立公司广州开元科技
广州广州培训100.00%设立技术有限公司长沙开元新能
长沙长沙培训51.00%设立科技有限公司资生创新（厦门）能源科技厦门福建新能源65.00%受让有限公司广州市元尊科
广州广州培训100.00%设立技有限公司
深圳钠元新能深圳深圳新能源53.00%设立
96开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
源科技有限公司广州恒企财税
广州广州培训70.00%设立服务有限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
注1：公司与湖南麓元创新能源有限公司的少数股东深圳市恒裕泰投资咨询有限公司（持股15%）签订《一致行动协议》，签订协议后，公司表决权达到55%，能够形成控制。
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
97开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
98开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益
99开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计16721953.3167789362.57下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
100开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注七相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团
101开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年6月30日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为47727868.43元（上年末：53728915.62元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为30000000.00元（上年末：30000000.00元）在其他变量不变的假设下，假定利率变动25个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注七82之说明。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2023年6月30日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：
*合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
*本附注七、10“合同资产”中披露的合同资产金额。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估
预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注五、10。
本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注七、5，附注七、
8和附注七、10的披露。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于2023年6月30日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目1年以内1-3年3年以上
短期借款（含利息）37975826.37
长期借款31104073.263843373.49
应付账款121380303.56
其他应付款232666362.74
一年内到期的非流动负债（含利息）17002318.63
租赁负债（含利息）12751298.0422312195.55
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元项目期末公允价值
102开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（三）其他权益工具
17219245.4417219245.44
投资持续以公允价值计量
17219245.4417219245.44
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
（1）第三层次的交易性金融资产，系银行理财产品，由于期限较短，故以购买成本或者以持有份额对应的净值代表其公允价值。
（2）第三层次的其他权益工具投资，由于不存在活跃的市场交易活动，确定公允价值的信息不足，而以被投资单位净资产持有份额或购买成本作为其公允价值的最佳估计。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
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十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明
本公司无母公司。江勇、江胜、赵君和新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）（以下简称中大瑞泽合伙）于2023年4月14日签订《一致行动协议》，并约定江胜、赵君和中大瑞泽合伙就股东大会、董事会审议事项与江勇保持一致，无法达成一致意见的，以江勇的意见为准，至此上述人员构成一致行动人。
2023年4月14日，蔡志华先生与江勇先生、江胜先生、赵君先生、中大瑞泽签订了《表决权委托协议》。根据《表决权委托协议》，江勇先生、江胜先生、赵君先生、中大瑞泽将其持有的公司49487002股股份（占公司总股本的
12.29%）的表决权委托给蔡志华先生行使。
表决权委托后，蔡志华将直接持有上市公司4570000股股票，占上市公司总股本的1.13%，并通过表决权委托持有上市公司49487002股股票所对应的表决权，占上市公司总股本12.29%。蔡志华拥有表决权的股份数量合计为
54057002股，占上市公司总股本的13.42%，公司控股股东、实际控制人发生变化，公司控股股东、实际控制人由江勇
先生变更为蔡志华先生。
自然人姓名/公司名称对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比(%)
江勇5.050
赵君4.350
江胜1.080
新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）1.810
蔡志华1.1313.42
小计13.4213.42本企业最终控制方是蔡志华。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系广州左梵教育科技有限公司联营企业
云课教育科技（上海）有限公司联营企业其他说明
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4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系江平副总经理王琳琳副董事长赵君的配偶杨柳董事长江勇的配偶广州餐道餐饮服务有限公司董事长江勇有重大影响的公司其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度广州餐道餐饮服
采购商品43823.80否48229.00务有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
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（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额
1800018000
赵君车辆.00.00
60000300001041.5915758323
赵君房屋627.48.00.0048.68.88
960002176.
王琳琳车辆.0062
60000900003316.6359.5915758323
王琳琳房屋.00.009264.68.88关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
江勇、杨柳、赵君、
49703068.892021年09月23日2027年12月31日否
王琳琳
江勇、杨柳15000000.002022年08月16日2032年08月31日否开元教育科技集团股
15000000.002022年08月16日2025年08月26日否
份有限公司
江勇、杨柳30000000.002022年02月10日2023年02月10日否
江勇、杨柳10000000.002022年02月22日2023年02月22日是关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
单位：元
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关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
蔡志华40000000.002023年04月21日2024年04月20日
江勇20000000.002023年02月03日2024年02月02日
江平2000000.002022年07月18日2023年07月17日拆出广州左梵教育科技有
300000.002023年02月28日2023年10月25日
限公司
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬2779933.752634027.53
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
7、关联方承诺
8、其他
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十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额16000000.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额303000.00
2021年7月公司授予激励对象第二类限制性股票激励计划
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余
自授予之日起满12个月后，满足条件的，激励对象可以期限
在未来36个月内按30%、30%、40%的比例分三期行权其他说明
注1：本期期末股份支付包含三份股权激励计划，第一份于2021年7月公司授予激励对象第二类限制性股票激励计划，第二份于2022年10月授予激励对象第一类限制性股票激励计划第三份于2023年5月授予激励对象第一类限制性股票激励计划。
注2：2023年5月22日，公司召开第四届董事会第四十三次会议和第四届监事会第三十九次会议，审议通过了《关于调整公司2023年限制性股票激励计划相关事宜的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》等相关议案，同意向于扬利等 8 名股权激励对象授予限制性股票（A 股）共 19800000.00 股，每股面值 1 元，授予价格为每股 2.3元。因 1 名激励对象因离职原因不再具备获授资格，公司实际向于扬利等 7 名股权激励对象授予限制性股票（A 股）共计16000000.00股，授予价格为每股2.3元。
注3：公司在2021年授予的限制性股票激励计划和在2022年授予的限制性股票激励计划，因6名激励对象已离职，对应的303000.00股失效。
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元
（1）授予日股票公允价值与授予价款的差额（2）Black-授予日权益工具公允价值的确定方法
Scholes 模型定价根据最新取得的可行权人数变动等后续信息作出最佳估可行权权益工具数量的确定依据计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额55629027.54
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额38076274.95其他说明
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
108开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
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十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
110开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目分部间抵销合计
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
本公司不存在多种经营或跨地区经营，在经营过程中，未能以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确认报告分部，不同产品在不同区域内的销售具有基本一致的风险和报酬，故无报告分部。
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
其
中：
合计0.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
合计0.00
111开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款277721913.53162730967.95
112开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
合计277721913.53162730967.95
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
113开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
应收暂付款及其他74602.579272.67
押金保证金4245632.003905080.00
员工借支款257617.25100593.72
应收并表关联方款项274098696.98159711728.53
合计278676548.80163726674.92
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额93236.84241.13902229.00995706.97
2023年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段0.000.000.00
--转入第三阶段-241.13241.130.00
本期计提18687.170.00-59758.87-41071.70
2023年6月30日余
111924.010.00842711.26954635.27
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）208975325.90
1至2年68854171.34
2至3年4822.56
3年以上842229.00
3至4年0.00
4至5年34447.00
5年以上807782.00
合计278676548.80
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
账龄组合855956.97-41071.70814885.27
单项计提139750.000.00139750.00
合计995706.97-41071.700.000.000.00954635.27
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其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
1年内
171179482.13
上海恒企专修学
往来款235967881.79，84.67%院有限公司
1-2年
64788399.66
上海天琥云教育
往来款26179120.151年内9.39%科技有限公司长沙麓元能材科
往来款6561226.201年内2.35%技有限公司
长沙开元九旺农1年内402500，
业科技开发有限往来款4466123.921-2年1.60%
公司4063623.92湖南聚恒数字科
押金保证金3000000.001年内1.08%90000.00技集团有限公司
合计276174352.0699.09%90000.00
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
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7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
189443128120463182689799466.186143111120463182656799296.
对子公司投资
7.140.62526.630.6201
对联营、合营60715501.660715501.6
9648092.439648092.43
企业投资99
190407937120463182699447558.192214661120463182717514797.
合计
9.570.62958.320.6270
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）上海恒企专
48745966110739494985336199783182
修学院有限
8.00.967.963.62
公司中大英才
(北京)网络121195431219644620679999
769026.66
教育科技有3.340.007.00限公司北京央财云
研咨询有限55627.7719633.3275261.09责任公司长沙开元九旺农业科技3400000034000000
开发有限公.00.00司海南开元教
2000000.2000000.
育科技有限
0000
公司上海天琥云
教育科技有103957.52193.07104150.59限公司长沙麓元能
9722093.1396770023689793
材科技有限
75.00.75
公司
116开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
长沙麓元匠
2262515.3122187.5384703.
为新能源科
635013
技有限公司湖南兴衡晟
物业有限公0.00司福州开元启
航教育科技0.00有限公司长沙麓元创
智教育科技0.00有限公司海南职教链
科技有限公0.00司广州开元科
技技术有限0.00公司长沙开元新
能科技有限0.00公司广州市元尊
4047480.4047480.
科技有限公
0000
司
6567992933000170689799461204631
合计
6.01.516.52820.62
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余权益法宣告发减值准投资单额（账其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业广州左梵教育96489648
科技有092.43092.43限公司湖南乐尚投资
5106750000-
基金合
409.2000.010670.00
伙企业
60409.26
(有限
合伙)
6071550000-
9648
小计501.6000.01067
092.43
90409.26
6071550000-
9648
合计501.6000.01067
092.43
90409.26
117开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务190578.82137035.3832252.930.00
合计190578.82137035.3832252.930.00
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
118开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1067409.26
合计-1067409.26
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资-678838.24产减值准备的冲销部分）越权审批或无正式批准文件的税收返
30757.46
还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
48968.23
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的
4464.90
资金占用费除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
337.28
变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
-1991929.75支出其他符合非经常性损益定义的损益项
235395.83代扣个人所得税手续费返还
目
减：所得税影响额-324573.11
少数股东权益影响额-9.05
合计-2026262.13
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
119开元教育科技集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
-4.73%-0.0121-0.0121利润扣除非经常性损益后归属于
-2.70%-0.0069-0.0069公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
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