拓日新能:2023年半年度财务报告

深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
深圳市拓日新能源科技股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳市拓日新能源科技股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金711720060.121362798731.69结算备付金拆出资金
交易性金融资产102239549.76102542721.24衍生金融资产应收票据
应收账款1142640705.37996858373.65
应收款项融资34253880.1241965181.19
预付款项37352100.0829797168.30应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款18308716.4338122910.27
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货475336354.29501957822.47合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产50000000.0050000000.00
其他流动资产34149201.7628853196.27
流动资产合计2606000567.933152896105.08
非流动资产：
1深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
长期应收款208423212.89214880220.51
长期股权投资64845653.3561712337.29
其他权益工具投资5104000.005104000.00其他非流动金融资产
投资性房地产30360582.3324251506.11
固定资产2367711576.242584562540.00
在建工程777026122.64515486640.57生产性生物资产油气资产
使用权资产50089978.1252927884.93
无形资产372581769.26396341450.88
开发支出14435320.8312398450.95
商誉13371241.3513371241.35
长期待摊费用62660017.9668700933.03
递延所得税资产37930651.0937930191.68
其他非流动资产436661.451042390.14
非流动资产合计4004976787.513988709787.44
资产总计6610977355.447141605892.52
流动负债：
短期借款307019494.23724335854.21向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据142150000.00100000000.00
应付账款111604541.07109376564.88
预收款项1179248.821173829.54
合同负债40150962.4340560841.63卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬9817346.8010556398.59
应交税费39893957.05139853519.62
其他应付款141300036.65147890816.68
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款
2深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债154600094.80163926386.59
其他流动负债2863177.931935306.43
流动负债合计950578859.781439609518.17
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款1198741594.30597916751.77应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债27791891.9628881083.74
长期应付款68586373.63708848559.59长期应付职工薪酬预计负债
递延收益121522994.53128410407.94
递延所得税负债2836334.422672789.06其他非流动负债
非流动负债合计1419479188.841466729592.10
负债合计2370058048.622906339110.27
所有者权益：
股本1413020549.001413020549.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2121974672.442121974672.44
减：库存股25411869.0012479945.00
其他综合收益-17380817.80-15163962.78专项储备
盈余公积67757169.7567757169.75一般风险准备
未分配利润680959602.43660158298.84
归属于母公司所有者权益合计4240919306.824235266782.25少数股东权益
所有者权益合计4240919306.824235266782.25
负债和所有者权益总计6610977355.447141605892.52
法定代表人：陈五奎主管会计工作负责人：余永米会计机构负责人：朱凡丽
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金612624843.62890346553.62
交易性金融资产102239549.76102542721.24衍生金融资产应收票据
3深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
应收账款142913631.93138490470.16
应收款项融资1322239.85
预付款项7120667.662575390.96
其他应收款1910135773.281528689254.84
其中：应收利息应收股利
存货57646063.6755149016.26合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产3641284.14
流动资产合计2837644053.912717793407.08
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资2947221385.912927221385.91其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产29498479.3723379480.59
固定资产59194425.1371440056.74
在建工程196669.18195108.26生产性生物资产油气资产
使用权资产1862951.662794427.49
无形资产63823760.7768418319.34
开发支出7298769.637807124.44商誉
长期待摊费用1710869.031361265.83
递延所得税资产20898487.9720898487.97其他非流动资产
非流动资产合计3131705798.653123515656.57
资产总计5969349852.565841309063.65
流动负债：
短期借款295280534.68690335854.21交易性金融负债衍生金融负债
应付票据110000000.0089000000.00
应付账款147200994.6770058813.84
预收款项876243.75845412.17
合同负债93852930.0884683072.76
应付职工薪酬5116945.174179605.51
4深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
应交税费986133.911095538.58
其他应付款390800459.18448335976.99
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债91700143.7971994142.82
其他流动负债1806353.048616136.70
流动负债合计1137620738.271469144553.58
非流动负债：
长期借款936946841.62504028444.85应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债959556.50长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益15738348.8316730923.85递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计952685190.45521718925.20
负债合计2090305928.721990863478.78
所有者权益：
股本1413020549.001413020549.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2119950137.302119950137.30
减：库存股25411869.0012479945.00其他综合收益专项储备
盈余公积67108686.6667108686.66
未分配利润304376419.88262846156.91
所有者权益合计3879043923.843850445584.87
负债和所有者权益总计5969349852.565841309063.65
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入499192042.68754083361.50
其中：营业收入499192042.68754083361.50利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本469593291.51689896280.18
其中：营业成本351565767.26571291362.14
5深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加11748938.5110847615.90
销售费用5038428.564662618.41
管理费用64057447.2444497397.34
研发费用7913979.719417591.57
财务费用29268730.2349179694.82
其中：利息费用40774336.8760446834.55
利息收入4161860.032031637.09
加：其他收益9476411.2012550802.39投资收益（损失以“－”号填
4840837.686690952.68
列）
其中：对联营企业和合营
3133316.063896486.32
企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
1039814.62-1718575.90“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-3861787.115422526.81
列）资产减值损失（损失以“-”号填-10017831.98-4477577.65
列）资产处置收益（损失以“-”号填
2224996.87
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）31076195.5884880206.52
加：营业外收入400816.454505.33
减：营业外支出3147672.975074054.02四、利润总额（亏损总额以“－”号填
28329339.0679810657.83
列）
减：所得税费用7528035.4715215243.04
五、净利润（净亏损以“－”号填列）20801303.5964595414.79
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”
20801303.5964595414.79号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
20801303.5964595414.79（净亏损以“-”号填列）
6深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额-2216855.022150145.22归属母公司所有者的其他综合收益
-2216855.022150145.22的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
-2216855.022150145.22合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-2216855.022150145.22
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额18584448.5766745560.01归属于母公司所有者的综合收益总
18584448.5766745560.01
额归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.01480.0457
（二）稀释每股收益0.01480.0457
法定代表人：陈五奎主管会计工作负责人：余永米会计机构负责人：朱凡丽
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入165527616.71192806876.70
减：营业成本148528830.76176603036.81
税金及附加879357.111167160.38
销售费用3103300.059369866.83
管理费用14765230.0615226703.48
研发费用1040284.071165118.23
财务费用-2992919.46-2408.00
其中：利息费用20710156.9822285415.76
利息收入9313608.6512207919.88
加：其他收益3105062.352344093.04
7深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告投资收益（损失以“－”号填
38491461.34104637684.78
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
1039814.62-1718575.90“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-645280.245635527.81
列）资产减值损失（损失以“-”号填-669479.62-4465605.76
列）资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）41525112.5795710522.94
加：营业外收入5150.402005.33
减：营业外支出2995.53三、利润总额（亏损总额以“－”号填
41530262.9795709532.74
列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）41530262.9795709532.74
（一）持续经营净利润（净亏损以
41530262.9795709532.74“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额41530262.9795709532.74
七、每股收益：
8深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金382716552.11567930596.89客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还13723428.07137110409.13
收到其他与经营活动有关的现金58781906.6872296474.68
经营活动现金流入小计455221886.86777337480.70
购买商品、接受劳务支付的现金205213452.38312931111.99客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金45617920.7547593668.18
支付的各项税费117683694.2723798428.90
支付其他与经营活动有关的现金41151360.2533838626.71
经营活动现金流出小计409666427.65418161835.78
经营活动产生的现金流量净额45555459.21359175644.92
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金12524195.54
取得投资收益收到的现金1707521.625884.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
10000000.00
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金771342986.10402059821.92
投资活动现金流入小计783050507.72414589901.46
购建固定资产、无形资产和其他长
156129069.78138169326.81
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金850000000.00318170788.81
投资活动现金流出小计1006129069.78456340115.62
投资活动产生的现金流量净额-223078562.06-41750214.16
9深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金775000000.00918523994.06
收到其他与筹资活动有关的现金35500420.1855476796.24
筹资活动现金流入小计810500420.18974000790.30
偿还债务支付的现金1232169186.98981080611.72
分配股利、利润或偿付利息支付的
41198191.1560486839.76
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金57887463.54142399128.32
筹资活动现金流出小计1331254841.671183966579.80
筹资活动产生的现金流量净额-520754421.49-209965789.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1582072.8511322000.19
影响
五、现金及现金等价物净增加额-696695451.49118781641.45
加：期初现金及现金等价物余额1227823295.63784577608.27
六、期末现金及现金等价物余额531127844.14903359249.72
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金170305143.84273920148.83
收到的税费返还12445926.8719920466.15
收到其他与经营活动有关的现金382956392.9891653862.21
经营活动现金流入小计565707463.69385494477.19
购买商品、接受劳务支付的现金148428974.04243043946.86
支付给职工以及为职工支付的现金13211867.2314320914.10
支付的各项税费4395086.824827872.15
支付其他与经营活动有关的现金718556816.93173139117.79
经营活动现金流出小计884592745.02435331850.90
经营活动产生的现金流量净额-318885281.33-49837373.71
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金38491461.34104637684.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金771342986.10255409551.10
投资活动现金流入小计809834447.44360047235.88
购建固定资产、无形资产和其他长
597140.924112216.99
期资产支付的现金
投资支付的现金20000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金799106200.00140000000.00
投资活动现金流出小计819703340.92144112216.99
投资活动产生的现金流量净额-9868893.48215935018.89
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
10深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
取得借款收到的现金575000000.00875523994.06
收到其他与筹资活动有关的现金25500000.0039188400.00
筹资活动现金流入小计600500000.00914712394.06
偿还债务支付的现金506731562.45831330784.84
分配股利、利润或偿付利息支付的
26798854.4025608877.39
现金
支付其他与筹资活动有关的现金44611842.96130111880.87
筹资活动现金流出小计578142259.81987051543.10
筹资活动产生的现金流量净额22357740.19-72339149.04
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1568524.6210719359.73
影响
五、现金及现金等价物净增加额-304827910.00104477855.87
加：期初现金及现金等价物余额781709605.02706404540.74
六、期末现金及现金等价物余额476881695.02810882396.61
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权合股债积收备积准股润益益备计
-
141212124677660423423
151
一、上年期302197799571158526526
639
末余额05446745.069.7298.678678
62.7
9.002.4405842.252.25
8
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
141212124677660423423
151
二、本年期302197799571158526526
639
初余额05446745.069.7298.678678
62.7
9.002.4405842.252.25
8
三、本期增减变动金额565565
319221013
（减少以252252
24.068503.5
“－”号填4.574.57
05.029
列）
-208185185
（一）综合221013844844
收益总额68503.548.548.5
5.02977
11深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
--
129
（二）所有129129
319
者投入和减319319
24.0
少资本24.024.0
0
00
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
--
129
129129
319
4．其他319319
24.0
24.024.0
0
00
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
12深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
取
2．本期使
用
（六）其他
-
141212254677680424424
173
四、本期期302197118571959091091
808
末余额05446769.069.7602.930930
17.8
9.002.4405436.826.82
0
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益权他存利合股债积收备积准股润益益备计
-
141212524656423423
120
一、上年期302197288076144144
550
末余额05446785.8142.522522
27.6
9.002.443632.242.24
6
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
141212524656423423
120
二、本年期302197288076144144
550
初余额05446785.8142.522522
27.6
9.002.443632.242.24
6
三、本期增
124645542542
减变动金额215
799954656656
（减少以014
45.014.715.015.0
“－”号填5.22
0911
列）
645667667
215
（一）综合954455455
014
收益总额14.760.060.0
5.22
911
--
124
（二）所有124124
799
者投入和减799799
45.0
少资本45.045.0
0
00
13深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
--
124
124124
799
4．其他799799
45.0
45.045.0
0
00
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
14深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
141212124-524720428428
四、本期期302197799990288671571571
末余额05446745.048885.8557.083083
9.002.4402.443427.257.25
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
141321191247671026283850
一、上年期
020595019945.8686.46154455
末余额
49.0037.3000666.9184.87
加：会计政策变更前期差错更正其他
141321191247671026283850
二、本年期
020595019945.8686.46154455
初余额
49.0037.3000666.9184.87
三、本期增减变动金额129341532859
（减少以1924.0262.8338.“－”号填009797
列）
41534153
（一）综合
0262.0262.
收益总额
9797
-
（二）所有1293
1293
者投入和减1924.
1924.
少资本00
00
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
-
1293
1293
4．其他1924.
1924.
00
00
15深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
141321192541671030433879
四、本期期
020595011869.8686.76410439
末余额
49.0037.3000669.8823.84
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
14132119517817423759
一、上年期
020595010402.58910100
末余额
49.0037.30747.8206.86
加：会计政策变更前期差错更正
16深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
其他
14132119517817423759
二、本年期
020595010402.58910100
初余额
49.0037.30747.8206.86
三、本期增减变动金额124795708322
（减少以9945.9532.9587.“－”号填007474
列）
95709570
（一）综合
9532.9532.
收益总额
7474
-
（二）所有1247
1247
者投入和减9945.
9945.
少资本00
00
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
-
1247
1247
4．其他9945.
9945.
00
00
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存
17深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
141321191247517826993842
四、本期期
020595019945.0402.68452395
末余额
49.0037.3000740.5694.60
三、公司基本情况
深圳市拓日新能源科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2002年8月在深圳市注册成立，现总部位于深圳市南山区侨城北路香年广场[南区]主楼（A 座）栋—座 8 层 802、803、804 号房。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事光伏设备及元器件制造，主要产品：非晶硅、单晶硅、多晶硅太阳能电池芯片、太阳能电池组件、太阳能电池应用产品以及光伏电站建设和营运等。
本财务报表业经本公司董事会于2023年8月28日决议批准报出。
截至2023年6月30日，本集团纳入合并范围的子公司共41户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加1户，详见本附注八“合并范围的变更”、“本附注九、在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本集团在编制财务报表过程中，已全面评估本集团自资产负债表日起未来12个月的持续经营能力。
本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估后﹐合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来12个月内保持持续经营，本集团因而按持续经营基础编制本财务报表。
18深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备的计提、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、开发支出资本化的判断标准、收入的确认等交易和事项制定
了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五10、（8）“金融工具减值”、15“存货”、24“固定资产”、30“无形资产”、39“收入”各项描述。关于管理层所做出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、45其他1“重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年6月30日的财务状况及2023年上半年的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
19深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”
进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
20深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、
22“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按
本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参
21深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日当月的期末汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与
负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日当月的期末汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
22深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
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除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同
外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
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（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（8）金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（9）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（10）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来
12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认
后信用风险是否显著增加。
（11）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；应收国家电网款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（12）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（13）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
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商业承兑汇票承兑人为信用风险较小的企业，按预期信用损失率计提。
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
账龄分析组合本组合以合并范围外的款项的账龄作为信用风险特征。
其他组合同一母公司范围内的公司及应收电网公司电费等。
*应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄分析组合本组合以合并范围外的款项的账龄作为信用风险特征。
同一母公司范围内的公司、公司员工的欠款、押金、出口退税、其他组合保证金等。
*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资（不含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资），本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
*长期应收款
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
11、应收票据
12、应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五/10、（8）.金融工具减值。
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13、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注五/10、（8）.金融工具减值。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五/10、（8）.金融工具减值。
15、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、委托加工物资、发出
商品和工程施工等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
16、合同资产本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、10“金融资产减值”。
17、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业
会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成
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本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
18、持有待售资产
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金
额；（2）可收回金额。
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权
投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合
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收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股
权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
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的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法2054.75
机器设备年限平均法1059.50
光伏电站年限平均法2054.75
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办公及电子设备年限平均法5519.00
运输设备年限平均法8511.88
其他设备年限平均法5519.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注五、42“租赁”。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项目使用寿命摊销方法专利权10直线法分期平均摊销非专有技术10直线法分期平均摊销期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
31、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产
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为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
32、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费、其他等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
33、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
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（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
35、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注五、42“租赁”。
36、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
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38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供
劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有
不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
收入确认的具体方法
（1）销售商品
公司已将商品的控制权转移给购货方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司国内销售在满足上述收入条件同时以将货物交付承运人或购货方后确认收入，国外销售在满足上述收入条件同时以货物完成出口报关手续后确认收入。
（2）太阳能光伏发电收入电力收入于电力供应至各子公司所在地的电网公司时确认。
（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
(1)利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
(2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）物业出租合同本公司在租赁合同约定的租赁期内按直线法确认收入。
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40、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补
助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持
项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；
用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账面价值；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得
37深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
1.本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为经营租赁和融资租赁。
1）初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2）后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注五、24“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使
38深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
2.本公司作为出租人
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
1.本公司作为承租人
同“本公司作为承租人”的会计处理方法
2.本公司作为出租人
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行
初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
43、其他重要的会计政策和会计估计
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
45、其他
重大会计判断和估计
39深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注五、39“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某
一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
租赁
*租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（2）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
40深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销售货物、应税劳务收入19%、13%、9%、6%、5%、3%、0%
消费税销售应税货物4%
城市维护建设税按照应纳流转税额5%、7%企业所得税应纳税所得额详见下表
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
澄城县红日新能源科技有限公司---
41深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
深圳市拓日新能源科技股份有限公司、乐山新天源太阳能
科技有限公司、陕西拓日新能源科技有限公司、陕西拓日
现代农业有限公司、陕西拓日（定边）新能源科技有限公
司、定边拓日现代农业有限公司、青海拓日新能源科技有
限公司、海南州汉能太阳能发电有限公司、刚察泰阳光伏
发电有限公司、青海港汇光电科技有限公司、海南州晶盛
15%
光伏发电有限公司、共和天城新能源有限公司、海南州飞
利科新能源有限公司、昭通茂创能源开发有限公司、海西
百瑞特新能源科技有限公司、德令哈百瑞特新能源有限公
司、喀什瑞城新能源科技股份有限公司、岳普湖瑞城新能
源科技有限公司、拓日新能源（欧洲）有限公司、
SolarisZweiteGmbH
澄城县东方新能源有限公司、青海凯翔新能源科技有限公
司、青海创惠新能源有限公司、叶城县瑞城新能源科技有7.50%限公司
非洲太阳能（乌干达）有限公司30%
天城香港控股有限公司16.50%
其余公司25%
2、税收优惠根据深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202044204665），本公司被认定为国家级高新技术企业，发证时间 2020 年
12月11日，有效期三年。本公司2020年至2023年企业所得税减按15%计征。
根据四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202251005291），本公司子公司乐山新天源太阳能科技有限公司被认定为为国家级高新技术企业，发证时间2022年11月29日，有效期三年。乐山新天源太阳能科技有限公司2022年至2024年企业所得税减按15%计征。
根据陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202061001350），本公司子公司陕西拓日新能源科技有限公司被认定为国家级高新技术企业，发证时间2020年12月1日，有效期三年。陕西拓日新能源科技有限公司2020年至2023年企业所得税减按15%计征。
根据财政部、税务总局及国家发展改革委联合下发的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税。
根据国家税务总局公告2011年第48号文件，即“国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告”，以及财税[2008]116号文件，即“财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知”，企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重
点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至
第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。澄城县东方新能源有限公司从2018年起企业所得税三免三减半。澄城县红日新能源科技有限公司从2020年起企业所得税三免三减半。青海凯翔新能源科技有限公司从2018年起企业所得税三免三减半。青海创惠新能源有限公司从2018年起企业所得税三免三减半。叶城县瑞城新能源科技有限公司从2018年起企业所得税三免三减半。
根据财政部、税务总局及国家发展改革委联合下发的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税。陕西拓日现代农业有限公司、定边拓日现代农业有限公司、陕西拓日（定边）新能源科技有限公司、澄城县东方新能源有限公司、青海拓日新能源科技有限公
司、昭通茂创能源开发有限公司、共和天城新能源有限公司、青海凯翔新能源科技有限公司、海南州飞
42深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
利科新能源有限公司、海南州汉能太阳能发电有限公司、刚察泰阳光伏发电有限公司、青海港汇光电科
技有限公司、海南州晶盛光伏发电有限公司、青海创惠新能源有限公司、海西百瑞特新能源科技有限公
司、德令哈百瑞特新能源有限公司、喀什瑞城新能源科技股份有限公司、岳普湖瑞城新能源科技有限公
司、叶城县瑞城新能源科技有限公司2023年度减按15%的税率征收企业所得税。
3、其他
房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为5%。
个人所得税由本公司代扣代缴。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金99937.39127517.32
银行存款557876974.131275831761.62
其他货币资金153743148.6086839452.75
合计711720060.121362798731.69
其中：存放在境外的款项总额19761841.1222366884.47
因抵押、质押或冻结等对
100592215.9884081636.06
使用有限制的款项总额其他说明项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金73743148.6067743568.78
用于担保的定期存款或通知存款24234261.8816338067.28
保函保证金2614805.50
合计100592215.9884081636.06
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
102239549.76102542721.24
益的金融资产
其中：
其中：
合计102239549.76102542721.24
43深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3、衍生金融资产
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
（3）期末公司已质押的应收票据
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（6）本期实际核销的应收票据情况
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
152633151539109417.162202151398108035
账准备1.29%99.28%1.56%93.34%
63.0745.198830.2877.922.36
的应收账款其
中：
按组合计提坏
117199294628114253102319274120995778
账准备98.71%2.51%98.44%2.68%
4089.6102.121287.490105.0383.74021.29
的应收账款其
中：
账龄分114253294628847908896216274120622095
9.62%25.79%8.62%30.59%
析组合668.3002.1266.1835.5183.7451.77其他组105774105774933568933568
89.09%89.82%
合0421.310421.31469.52469.52
118725446167114264103941425519996858
合计100.00%3.76%100.00%4.09%
7452.6847.310705.370335.3161.66373.65
按单项计提坏账准备：15153945.19元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
44深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
乌干达公司销售渠道
6366892.356366892.35100.00%收款可能性较小
及零售客户欧洲公司销售渠道及
2951413.812951413.81100.00%收款可能性较小
零售客户肯尼亚公司销售渠道
1745096.241745096.24100.00%收款可能性较小
及零售客户
ShenZhenGlobalegrow
1381390.691381390.69100.00%收款可能性较小
E-CommerceCO.ltd上海孟弗斯新能源科已申请强制执行待转
1370176.801370176.80100.00%
技有限公司股
海润光伏科技股份有已申请强制执行，无
801683.80801683.80100.00%
限公司财产可扏行
SolarisZweiteGmbH 销
561709.38452291.5080.52%收款可能性较小
售渠道及零售客户
其他往来款85000.0085000.00100.00%收款可能性较小
合计15263363.0715153945.19
按组合计提坏账准备：29462802.12元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内81286788.474064339.435.00%
1至2年1803290.24180329.0210.00%
2至3年1119542.90335862.8730.00%
3至4年7441936.223720968.1150.00%
4至5年7204038.895763231.1180.00%
5年以上15398071.5815398071.58100.00%
合计114253668.3029462802.12
按组合计提坏账准备：0元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
供电局1048606244.420.000.00%澄城县惠民移民搬迁投资开
9134176.890.00
发有限公司
合计1057740421.31
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）317410906.67
1至2年474610116.02
2至3年351310410.92
3年以上43926019.07
3至4年7441936.22
4至5年9375899.49
5年以上27108183.36
合计1187257452.68
45深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收账款坏账
42551961.662781627.17716841.5244616747.31
准备
合计42551961.662781627.17716841.5244616747.31
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
GOAL ZERO 4604088.07 货币资金
合计4604088.07
（3）本期实际核销的应收账款情况
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
客户一1048606244.4288.32%
客户二34986646.532.95%1749332.33
客户三12086917.941.02%1208691.77
客户四9413018.550.79%6140086.08
客户五9134176.890.77%
合计1114227004.3393.85%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据34253880.1241965181.19
合计34253880.1241965181.19应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
46深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内34668485.6292.82%29293584.5598.31%
1至2年2572447.356.89%447824.171.50%
2至3年73954.910.20%47375.390.16%
3年以上37212.200.10%8384.190.03%
合计37352100.0829797168.30
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付款项总额的比例
单位一5000000.0013.39%
单位二3116033.858.34%
单位三3066000.008.21%
单位四2646000.007.08%
单位五1289470.003.45%
合计15117503.8540.47%
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款18308716.4338122910.27
合计18308716.4338122910.27
（1）应收利息
1）应收利息分类
2）重要逾期利息
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
47深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应收股利
1）应收股利分类
2）重要的账龄超过1年的应收股利
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金及备用金13391724.6627399268.00
社会保险及住房公积金1208867.501239645.87
出口退税等843406.47
往来及其他24367696.5929828422.49
合计39811695.2258467336.36
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额5364865.4914979560.6020344426.09
2023年1月1日余额
在本期
本期计提1158552.701158552.70
2023年6月30日余
6523418.1914979560.6021502978.79
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）17240888.07
1至2年1908.00
2至3年0.00
3年以上22568899.15
3至4年1507173.00
4至5年420.00
48深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
5年以上21061306.15
合计39811695.22
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他其他应收款坏
20344426.091158552.7021502978.79
账准备
合计20344426.091158552.700.000.000.0021502978.79
4）本期实际核销的其他应收款情况
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
单位一往来款4599971.885年以上11.55%4599971.88
单位二理赔款4500000.001年以内11.30%225000.00
单位三保证金3815000.002-5年9.58%
单位四货款3787383.585年以上9.51%3787383.58
单位五货款2292345.155年以上5.76%2292345.15
合计18994700.6147.71%10904700.61
6）涉及政府补助的应收款项
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料153766171.2914528847.07139237324.22120649812.9512613776.93108036036.02
在产品62388119.585758775.9656629343.6279144222.094403513.5774740708.52
49深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
库存商品289624654.4525747375.70263877278.75322454553.6817279498.42305175055.26
周转材料3545875.123545875.123717783.473717783.47
发出商品11188661.7111188661.710.00
委托加工物资858479.35608.48857870.8710610323.231277963.249332359.99
低值易耗品0.000.00
工程施工0.00955879.21955879.21
合计521371961.5046035607.21475336354.29537532574.6335574752.16501957822.47
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料12613776.939669609.757754539.6114528847.07
在产品4403513.571355262.395758775.96
库存商品17279498.429176880.62709003.3425747375.70
委托加工物资1277963.241277354.76608.48
合计35574752.1620201752.760.009740897.7146035607.21
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
11、持有待售资产
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款50000000.0050000000.00
合计50000000.0050000000.00
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
增值税留抵税额34135134.2128140961.74
所得税预缴税额14067.55712234.53
合计34149201.7628853196.27
50深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
14、债权投资
15、其他债权投资
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额折现率区项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间分期收款股
208423212.89208423212.89214880220.51214880220.51
权转让款
合计208423212.89208423212.89214880220.51214880220.51坏账准备减值情况
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余权益法宣告发减值准被投资额（账其他综额（账追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末单位面价合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业格尔木华能拓日新能526302725655356
源发电589.0290.62279.64有限公司青海华智新能9081740762594893
源有限48.27.4473.71公司
617123133364845
小计
337.2916.06653.35
617123133364845
合计
337.2916.06653.35
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
广拓太阳能发电共和有限公司5054000.005054000.00
51深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
德令哈华能拓日新能源发电有限公司50000.0050000.00
合计5104000.005104000.00
19、其他非流动金融资产
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额59849095.7359849095.73
2.本期增加金额20216255.6720216255.67
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转20216255.6720216255.67入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额80065351.4080065351.40
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额35597589.6235597589.62
2.本期增加金额14107179.4514107179.45
（1）计提或
1877974.291877974.29
摊销
（2）累计折旧转入12229205.1612229205.16
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额49704769.0749704769.07
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
52深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值30360582.3330360582.33
2.期初账面价值24251506.1124251506.11
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产2366597303.002584477206.13
固定资产清理1114273.2485333.87
合计2367711576.242584562540.00
（1）固定资产情况
单位：元房屋及建筑办公及电子项目机器设备运输设备光伏电站其他设备合计物设备
一、账面原
值：
1.期初398789165.875752751.17750143.427337295614482481.222522501.9406302660
余额361536.27839.42
2.本期65799037.669582593.3
3488132.20119053.1067788.16108582.29
增加金额27
（
2548585.41119053.100.0067788.16108582.292844008.96
1）购置
（
65799037.666738584.4
2）在建工939546.790.00
21
程转入
（
3）企业合
并增加
3.本期20216255.6224256187.244533835.
61392.39
减少金额77884
（
1）处置或0.000.000.00
报废
20216255.6224256187.244533835.
（2）其他61392.39
77884
4.期末378572909.654984695.17869196.527995286014550269.422569691.8388807536
余额695733.89436.95
二、累计折旧
185251376.378069339.11652465.0866792311.12953949.416240680.0147096012
1.期初
1641420811.30
53深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
余额
2.本期11853638.438494581.455064377.3107463250.
631037.78316180.901103434.60
增加金额67859
（11853638.438494581.455064377.3107463250.
631037.78316180.901103434.60
1）计提67859
3.本期12229205.152247071.164534589.9
0.000.000.0058313.65
减少金额623
（
1）处置或
报废
12229205.152247071.164534589.9
（2）其他0.000.000.0058313.65
623
4.期末184875809.364316849.12283502.8921856688.13270130.317285800.9151388878
余额4676258861.96
三、减值准备
1.期初
7411072.09178209.907589281.99
余额
2.本期
增加金额
（
1）计提
3.本期
减少金额
（
1）处置或
报废
4.期末
7411072.09178209.907589281.99
余额
四、账面价值
1.期末193697100.283256773.187767191236659730
5407483.811280139.065283890.87
账面价值23725.313.00
2.期初213537789.490272339.186693725258447720
5919468.491528531.806281821.92
账面价值20655.076.13
（2）暂时闲置的固定资产情况
（3）通过经营租赁租出的固定资产
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物129792529.93正在办理中
（5）固定资产清理
54深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产清理1114273.2485333.87
合计1114273.2485333.87
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程640163449.78423760526.98
工程物资136862672.8691726113.59
合计777026122.64515486640.57
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
厂房46930113.6146930113.6131418632.7831418632.78
设备203886311.78203886311.78142902988.43142902988.43
德令哈 10MW
50012224.303029642.5546982581.7553415782.163029642.5550386139.61
电站
凯翔 20MW 电
79526578.8079526578.80121796298.85121796298.85
站
连州 200MW
30918362.6330918362.6330792737.3130792737.31
电站
安里 60MW 电
47236443.7847236443.7846463730.0046463730.00
站
定边 160MW
1149120.321149120.320.00
电站
玻璃生产1线62264593.1462264593.14
玻璃生产2线55544600.1155544600.11玻璃生产3线
16571716.3716571716.37
热修
玻璃生产4线49153027.4949153027.49
合计643193092.333029642.55640163449.78426790169.533029642.55423760526.98
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额已完
50000314181551146930
成基
厂房0000.632.7480.8113.69.39%其他础桩
00831
基施
55深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
工和主体框架结构
142906192220388
93954
设备2988.870.16311.其他
6.79
43478
德令
600005341550012已完
哈96747437183.35
000.0782.1224.3工待其他
10MW 0.61 028.47 %
060并网
电站已全容量并凯翔1500012179235296579979526
53.02网，
20MW 0000. 6298. 317.5 037.6 578.8 其他
%试运电站0085720行，待验收连州
730003079230918基础
200M 12562 募股
0000.737.3362.64.24%施工
W 电 5.32 资金
0013阶段
站已完安里450004646347236
7727110.50成桩
60MW 0000. 730.0 443.7 其他
3.78%基施
电站0008工定边已完
160M 1200 1149 1149 95.76
工待其他
W 电 000.00 120.32 120.32 %验收站玻璃770006226462264等待
80.86
生产1000.0593.1593.1环评其他
%线044验收玻璃700005554455544等待
79.35
生产2000.0600.1600.1环评其他
%线011验收玻璃
310001657116571等待
生产353.46
000.0716.3716.3环评其他
线热%
077验收
修玻璃640004915349153等待
76.80
生产4000.0027.4027.4环评其他
%线099验收
213342679287516673864319
4371
合计200000169.2535.584.43092.
028.47
0.005368133
（3）本期计提在建工程减值准备情况
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
56深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
专用材料136862672.86136862672.8691726113.5991726113.59
合计136862672.86136862672.8691726113.5991726113.59
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
24、油气资产
25、使用权资产
单位：元项目房屋建筑物及其他合计
一、账面原值
1.期初余额60622099.3660622099.36
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额60622099.3660622099.36
二、累计折旧
1.期初余额7694214.437694214.43
2.本期增加金额2837906.812837906.81
（1）计提2837906.812837906.81
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额10532121.2410532121.24
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值50089978.1250089978.12
2.期初账面价值52927884.9352927884.93
57深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1.期初余额114495701.62169714006.54411765504.632075569.48698050782.27
2.本期增加
0.00740667.355267528.620.006008195.97
金额
（1）购
0.00
置
（2）内
0.00740667.355267528.620.006008195.97
部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额114495701.62170454673.89417033033.252075569.48704058978.24
二、累计摊销0.00
1.期初余额24504934.19100755136.99175205654.251243605.96301709331.39
2.本期增加
1146476.5310946211.8217598288.0676901.1829767877.59
金额
（1）计
1146476.5310946211.8217598288.0676901.1829767877.59
提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额25651410.72111701348.81192803942.311320507.14331477208.98
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
88844290.9058753325.08224229090.94755062.34372581769.26
价值
2.期初账面89990767.4368958869.55236559850.38831963.52396341450.88
58深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例83.44%
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益
光伏技术12398450.9603094.56008195.91558028.614435320.
0.00
开发9527783
12398450.9603094.56008195.91558028.614435320.
合计0.000.000.00
9527783
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的
Solaris Zweite
236432.36236432.36
GmbH海南州汉能太
阳能发电有限2000399.602000399.60公司海南州晶盛光
伏发电有限公10904.7810904.78司青海港汇光电
1079078.281079078.28
科技有限公司青海创惠新能
4039118.804039118.80
源有限公司刚察泰阳光伏
797.53797.53
发电有限公司青海凯翔新能
源科技有限公6004510.006004510.00司
合计13371241.3513371241.35
（2）商誉减值准备
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费12813509.061631461.80777898.5013667072.36
维修费33882601.72517682.9733364918.75
59深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
升级改造费4737701.444737701.44
其他17267120.812722875.079099670.4710890325.41
合计68700933.034354336.8710395251.9462660017.96
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备11909934.081780694.7910895466.811628524.71
内部交易未实现利润17851406.872352192.3717851406.872352192.37
可抵扣亏损170819288.9125550766.00180567248.4826665341.11
坏账准备56863058.868246997.9349975266.187284133.49
合计257443688.7237930651.09259289388.3437930191.68
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
18908896.132836334.4217818593.732672789.06
资产评估增值
合计18908896.132836334.4217818593.732672789.06
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产37930651.0937930191.68
递延所得税负债2836334.422672789.06
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异50886622.3542227822.53
可抵扣亏损301002783.05276869878.24
合计351889405.40319097700.77
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
60深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年度38153206.7838183062.60
2024年度46486109.0846512936.27
2025年度59326620.0459327916.68
2026年度57646147.2157647120.80
2027年度75169439.3675198841.89
2028年度24221260.58
合计301002783.05276869878.24
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付账款436661.45436661.451042390.141042390.14
合计436661.450.00436661.451042390.140.001042390.14
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款190000000.00490000000.00
保证借款105000000.00219000000.00
应收票据贴现11738959.5514000000.00
未到期应付利息280534.681335854.21
合计307019494.23724335854.21
短期借款分类的说明：
*1、深圳市奥欣投资发展有限公司为本公司向中国进出口银行深圳分行借款人民币19000万元提供本公司股票作为质押。
*2、深圳市奥欣投资发展有限公司为本公司向东亚银行（中国）有限公司深圳分行、交通银行股份有限公司深圳龙华支
行、江苏银行股份有限公司深圳分行共计借款人民币10500万元提供担保。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
33、交易性金融负债
34、衍生金融负债
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票142150000.00100000000.00
合计142150000.00100000000.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
61深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付材料款64533833.3863275379.38
应付工程款12052615.7210674548.65
应付设备款19357871.4910114897.05
其他15660220.4825311739.80
合计111604541.07109376564.88
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
渭南开元建设开发有限责任公司1379500.00未达到支付条件
合计1379500.00
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款1179248.821173829.54
合计1179248.821173829.54
（2）账龄超过1年的重要预收款项
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款40142629.1340529095.61
预收租金8333.3031746.02
合计40150962.4340560841.63
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬10547275.8445796601.4746526530.519817346.80
二、离职后福利-设定
9122.752776483.632785606.380.00
提存计划
合计10556398.5948573085.1049312136.899817346.80
62深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
8769420.5441476661.4742350587.147895494.87
和补贴
2、职工福利费2528063.802437102.7490961.06
3、社会保险费5128.701376689.221381817.920.00
其中：医疗保险
4188.801112399.411116588.210.00
费工伤保险
939.90246323.99247263.890.00
费生育保险
17965.8217965.820.00
费
4、住房公积金94423.0094423.000.00
5、工会经费和职工教
1772726.60292967.98234803.711830890.87
育经费
8、因解除劳动关系给
27796.0027796.00
予的补偿
合计10547275.8445796601.4746526530.519817346.80
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险8846.242644138.862652985.10
2、失业保险费276.51132344.77132621.28
3、企业年金缴费0.00
合计9122.752776483.632785606.380.00
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税10371183.3078728047.69
企业所得税26068430.3127162959.42
个人所得税247933.60270394.03
城市维护建设税21693.46149179.70
印花税75639.69148889.10
教育费附加20037.68107552.59
土地使用税2198960.7532939145.07
房产税866447.91282346.17
水利建设基金23630.3530569.96
其他34435.89
合计39893957.05139853519.62
63深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款141300036.65147890816.68
合计141300036.65147890816.68
（1）应付利息
（2）应付股利
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款139484653.35145270483.49
未到期应付利息1815383.302620333.19
合计141300036.65147890816.68
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
深圳市雷能混合集成电路有限公司1548626.00租房押金
青海百能汇通新能源科技有限公司1248438.00其他往来款
合计2797064.00
42、持有待售负债
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款135918621.4894677302.99
一年内到期的长期应付款14580039.2066045339.84
一年内到期的租赁负债4101434.123203743.76
合计154600094.80163926386.59
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税2863177.931935306.43
合计2863177.931935306.43
64深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款244912562.8276000000.00
抵押借款218500000.00223168437.55
保证借款731100000.00288500000.00
信用借款3292026.549577163.88
未到期应付利息937004.94671150.34
合计1198741594.30597916751.77
长期借款分类的说明：
*1、质押借款的质押物为青海凯翔新能源科技有限公司6240万元光伏扶贫贷款电费收费权质押收费权；深圳市拓日
新能源科技股份有限公司为陕西拓日（定边）新能源科技有限公司向平安银行借款18251.26万元提供保证，以及拥有的
110兆瓦光伏电站组等作为抵押，以及该电站的发电脱硫电费、国补电费收益权质押。
*2、深圳市奥欣投资发展有限公司、陈五奎为本公司向中国建设银行股份有限公司深圳南山支行借款人民币20500
万元提供保证，叶城县瑞城新能源科技有限公司拥有的20兆瓦光伏电站组等作为抵押，以及该电站的(项目编号:喀发改能环20160004)发电脱硫电费、国补电费收益权质押；其中澄城县农村信用合作联社1350万元抵押借款的抵押物为陕西拓日新能源科技有限公司的机器设备及设施。
*3、深圳市奥欣投资发展有限公司为本公司向渤海银行股份有限公司深圳宝安支行、东莞银行股份有限公司深圳南
山支行、上海浦东发展银行深圳泰然支行、中国光大银行华强支行、兴业银行深圳龙岗支行、交通银行股份有限公司深
圳龙华支行、中国进出口银行深圳分行共计借款人民币73110万元提供担保。
46、应付债券
（1）应付债券
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
长期租赁负债27791891.9628881083.74
合计27791891.9628881083.74
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
65深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
长期应付款68586373.63708848559.59
合计68586373.63708848559.59
（1）按款项性质列示长期应付款
（2）专项应付款
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
（2）设定受益计划变动情况
50、预计负债
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助128410407.946887413.41121522994.53
合计128410407.946887413.41121522994.53
涉及政府补助的项目：
单位：元本期新本期计入本期冲减与资产相本期计入其其他
负债项目期初余额增补助营业外收成本费用期末余额关/与收益他收益金额变动金额入金额金额相关拓日工业
园 300KW与资产相
太阳能光1880000.00120000.001760000.00关电示范项目拓日工业
园 300KW与资产相
太阳能光1680000.00120000.001560000.00关电示范项目工业园幕与资产相
290500.5220749.98269750.54
墙关南山蛇口与资产相
664997.9247500.08617497.84
学校关南山蛇口与资产相
150416.67150416.67
学校关非晶硅薄膜太阳能与资产相
电池及设1145832.9062500.021083332.88关备研发与产业化新型平板式太阳能与资产相
1145832.9062500.021083332.88
集热器产关业化项目
66深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
25MW 非
晶硅太阳与资产相
能电池项2291667.10124999.982166667.12关目资金补助非晶硅薄膜太阳能与资产相
电池及设666667.0431249.98635417.06关备研发与产业化
WM级薄
膜硅/晶体与资产相
硅异体结437500.0075000.00362500.00关太阳电池研发项目
（援疆项目）-高效晶体硅太与资产相
阳能电池23333.644999.9818333.66关组件封装工艺的研发和应用薄膜太阳能电池用与资产相
TCO 导电 2437500.00 195000.00 2242500.00关玻璃研发及产业化
200MW 晶
体硅组件与资产相
生产线1410000.16117499.981292500.18关
（新能源
1）
252.75KW
与资产相
太阳能屋306675.0010575.00296100.00关顶电站杂化钙钛与资产相
矿光电探1800000.001800000.00关测器晶体硅光与资产相
伏产业链999999.80100000.02899999.78关项目晶体硅光与资产相
伏产业链1749999.80175000.021574999.78关一期项目契税返还与资产相
168079.861981.32166098.54
款关海东发展和改革委与资产相
员会节能384955.7313274.31371681.42关减排专项补助款
3MW 光电
与资产相
一体化建26457910.951275000.0025182910.95关筑陕西光伏与资产相
工业园地8376035.46112429.988263605.48关价补偿款
67深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2条260吨
与资产相
光伏玻璃210000.00105000.00105000.00关生产线太阳能光与资产相
电建筑项4414375.00206250.004208125.00关目光伏工业园基础设与资产相
4317150.0751702.424265447.65
施建设项关目
300MW 晶
体硅光伏与资产相
177083.5742499.98134583.59
组件生产关线项目
2009年金
与资产相
太阳示范50000099.602500000.0247500099.58关工程电站前期与资产相
建设专项68420.852631.6065789.25关补助喀什一期
20MW 电 与资产相
68291.972749.9865541.99
站接水项关目资金自建厂房建设面积与资产相
补贴资金2064225.9087839.401976386.50关
（3#厂房）基础设施与资产相
5472272.66497479.324974793.34
建设补贴关光伏建筑一体化办与资产相
3754166.22212500.023541666.20
公大楼示关范项目
668KWp
与资产相
光伏建筑1823083.0983500.021739583.07关示范项目晶体硅产业化项目与资产相
933333.56349999.98583333.58
新兴产业关补助资金战略性新兴产业项与资产相
80000.0030000.0050000.00
目乐山市关配套资金
TPS2325型数控多与资产相
线硅片切90000.0030000.0060000.00关割机项目资金光伏发电站运行与与资产相
维护的研70000.0015000.0055000.00关究项目资金
气相生长400000.00400000.00与资产相
68深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
法制备大关面积钙钛矿薄膜用于高性能稳定光伏模组的技术开发项目
合计128410407.946887413.41121522994.53
52、其他非流动负债
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
141302054141302054
股份总数
9.009.00
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
2111794235.632111794235.63
价）
其他资本公积10180436.8110180436.81
合计2121974672.442121974672.44
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者
股权激励而收购的本12479945.0012931924.0025411869.00公司股份
合计12479945.0012931924.0025411869.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
2023年度本集团因计划实行股权激励而回购本公司股份2194600股，占本公司已发行股份的总比例为0.16%，累计
库存股占已发行股份的总比例为0.33%。
69深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
减：
项目期初余额计入其他计入其他本期所得税前所得税后归属于母税后归属于期末余额综合收益综合收益发生额税费公司少数股东当期转入当期转入用损益留存收益
二、将重分类进损益的
-15163962.78-2216855.02-2216855.02-17380817.80其他综合收益外币财
务报表折算-15163962.78-2216855.02-2216855.02-17380817.80差额其他综合收
-15163962.78-2216855.02-2216855.02-17380817.80益合计
58、专项储备
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积67757169.7567757169.75
合计67757169.7567757169.75
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润660158298.84628614217.84
调整后期初未分配利润660158298.84628614217.84
加：本期归属于母公司所有者的净利
20801303.5996239681.13
润
减：提取法定盈余公积15328283.92
应付普通股股利49367316.21
期末未分配利润680959602.43660158298.84
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
70深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务478650757.75348102541.45734815790.39561954148.95
其他业务20541284.933463225.8119267571.119337213.19
合计499192042.68351565767.26754083361.50571291362.14
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1062328387.41元，其中，
858521347.41元预计将于2023年年度确认收入，203807040.00元预计将于2024年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税0.00
城市维护建设税1203715.15687577.08
教育费附加1149122.92633799.44
资源税0.0038467.50
房产税1850840.181847302.18
土地使用税6062026.716657141.47
车船使用税5945.535760.60
印花税1158092.45687196.67
其他319195.57290370.96
合计11748938.5110847615.90
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬2036609.842202150.65
佣金287286.16-70528.48
广告展览686377.4363660.77
办公用品费45367.7549446.64
差旅费592037.69215996.07
财产保险费用503588.37577487.13
样品费用346481.5067673.33
产品检测费144189.13
咨询费用76367.91233685.28
质量保险费420658.75
其他464311.91758199.14
合计5038428.564662618.41
64、管理费用
71深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬16096539.0214775619.60
折旧12706854.4410420978.38
聘请中介机构费用435093.96328304.09
租金1058238.991091241.44
无形资产摊销20937383.498902885.36
办公费454802.31535798.95
车辆费用1070626.86671457.05
业务招待费768420.16528890.20
差旅费506838.03253723.71
证券服务费61320.7637735.87
通讯费用33085.10134719.11
协会会费272716.73123455.31
水电费1091412.081563193.31
咨询费用378726.06849179.19
其他8185389.254280215.77
合计64057447.2444497397.34
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
光伏技术研究7913979.719417591.57
合计7913979.719417591.57
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出40774336.8760446834.55
减:利息收入4161860.032031637.09
汇兑损益-14746321.95-11291225.15
手续费及其他7402575.342055722.51
合计29268730.2349179694.82
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与资产相关政府补助6887413.416887413.44
与收益相关政府补助2588997.795663388.95
合计9476411.2012550802.39
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益3133316.063896486.32交易性金融资产在持有期间的投资收
1707521.622794466.36
益
72深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合计4840837.686690952.68其他说明
69、净敞口套期收益
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产1039814.62-1718575.90
合计1039814.62-1718575.90
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-920743.50-774405.44
应收账款坏账损失-2941043.616196932.25
合计-3861787.115422526.81
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-10017831.98-4477577.65值损失
合计-10017831.98-4477577.65
73、资产处置收益
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
三年以上不需支付款项360699.88360699.88
其他40116.574505.3340116.57
合计400816.454505.33400816.45
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠4584000.00
罚款支出2910000.002910000.00
其他237672.97490054.02237672.97
73深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合计3147672.975074054.023147672.97
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用7528035.4715215243.04
合计7528035.4715215243.04
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额28329339.06
按法定/适用税率计算的所得税费用7528035.47
所得税费用7528035.47
77、其他综合收益
详见附注57
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
政府补助2587483.394024892.65
利息收入4142133.386029515.62
往来及其他52052289.9162242066.41
合计58781906.6872296474.68
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
付现费用17302540.3328463391.77
往来及其他23848819.925375234.94
合计41151360.2533838626.71
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
赎回结构性存款本金及收益771342986.10402059821.92
74深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合计771342986.10402059821.92
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
申购结构性/定期存款本金支出850000000.00318170788.81
合计850000000.00318170788.81
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
票据保证金35500420.1855476796.24
合计35500420.1855476796.24
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
票据保证金44500000.00129289717.54
回购库存股12931924.0012479945.00
其他455539.54629465.78
合计57887463.54142399128.32
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润20801303.5964595414.79
加：资产减值准备13879619.09-944949.16
固定资产折旧、油气资产折
109341224.88122980686.03
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧2837906.815237840.43
无形资产摊销29767877.5927828789.72
长期待摊费用摊销10395251.945854687.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填-2208961.22列）固定资产报废损失（收益以
2252.24“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-1039814.621718575.90“－”号填列）
75深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告财务费用（收益以“－”号填
39647803.5649794305.35
列）投资损失（收益以“－”号填-1707521.62-3896486.32
列）递延所得税资产减少（增加以-459.41-32451.74“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-6723868.057387883.31“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填
16603636.20-29458133.27
列）经营性应收项目的减少（增加-116283348.41-175321956.87以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-71964152.34285638148.09以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额45555459.21359175644.92
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额531127844.14903359249.72
减：现金的期初余额1227823295.63784577608.27
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-696695451.49118781641.45
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物10000000.00
其中：
澄城县永富光伏有限公司10000000.00
处置子公司收到的现金净额10000000.00
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金531127844.141227823295.63
76深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：库存现金99937.39127517.32
可随时用于支付的银行存款451027906.751224937961.62可随时用于支付的其他货币资
80000000.002757816.69
金
三、期末现金及现金等价物余额531127844.141227823295.63
80、所有者权益变动表项目注释
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金100592215.98保证金及定期存款
固定资产709757512.97抵押借款、融资租赁
在建工程79526578.80抵押借款
合计889876307.75
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元6693661.807.225848367061.43
欧元5325630.377.877141950522.99
港币37697.240.922034756.10
英镑2765.009.143225280.95
澳元2412.704.799211579.02应收账款
其中：美元7963906.457.225857545595.23
欧元7999097.437.877163009690.37港币其他应收款
其中：美元34123.027.2258246566.12
欧元255860.657.87712015439.93应付账款
其中：美元3103889.447.225822428084.32
欧元8682965.167.877168396584.86预收账款
其中：美元171990.697.22581242770.33
欧元26761.567.8771210803.48合同负债
其中：美元1282552.167.22589267465.40
欧元54098.947.8771426142.76其他应付款
其中：美元792460.737.22585726162.74
欧元902569.537.87717109630.44
77深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
长期借款
其中：美元
欧元417923.677.87713292026.54港币
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
83、套期
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
2009年金太阳示范工程2500000.02其他收益2500000.02
3MW 光电一体化建筑 1275000.00 其他收益 1275000.00深圳市工业和信息化局（张奋宇报2023年工业碳达峰
1000000.00其他收益1000000.00
工作试点示范项目资助计
划）
深圳市商务局外贸处-2021
530000.00其他收益530000.00年7-12月保费资助项目
基础设施建设补贴497479.32其他收益497479.32晶体硅产业化项目新兴产业
349999.98其他收益349999.98
补助资金渭南商务局拨付的法律援助
245000.00其他收益245000.00
费用
太阳能光电建筑项目206250.00其他收益206250.00到深圳市南山区工业和信息
化局（专精特新企业奖励项200000.00其他收益200000.00目461）科技局拨付项目专项资金
（PERC 太阳电池关键技术 200000.00 其他收益 200000.00的研发及产业化）
薄膜太阳能电池用 TCO 导
195000.00其他收益195000.00
电玻璃研发及产业化
晶体硅光伏产业链一期项目175000.02其他收益175000.02深圳市南山区工业和信息化
局（支持企业绿色低碳发展150000.00其他收益150000.00项目）光伏建筑一体化办公大楼示
148750.02其他收益148750.02
范项目
25MW 非晶硅太阳能电池项
124999.98其他收益124999.98
目资金补助
拓日工业园 300KW 太阳能
120000.00其他收益120000.00
光电示范项目
拓日工业园 300KW 太阳能
120000.00其他收益120000.00
光电示范项目
78深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
200MW 晶体硅组件生产线
117499.98其他收益117499.98（新能源1）
陕西光伏工业园地价补偿款112429.98其他收益112429.98
2条260吨光伏玻璃生产线105000.00其他收益105000.00
晶体硅光伏产业链项目100000.02其他收益100000.02深圳市中小企业服务局
（2023专精特新资助(第一100000.00其他收益100000.00
2593家)(2)
其他小额项目904001.88其他收益904001.88
合计9476411.209476411.20
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
（2）合并成本及商誉
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
（2）合并成本
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
3、反向购买
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否
79深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户：
名称变更原因阳江拓日中合新能源有限公司新设
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接乐山新天源太
阳能科技有限乐山市乐山市制造业100.00%设立公司陕西拓日新能
源科技有限公陕西渭南市陕西渭南市制造业100.00%设立司陕西拓日现代
陕西蒲城县陕西蒲城县太阳能电站100.00%设立农业有限公司陕西拓日（定边）新能源科陕西定边县陕西定边县太阳能电站100.00%设立技有限公司定边拓日现代
陕西定边县陕西定边县太阳能电站100.00%合并农业有限公司澄城县东方新
陕西渭南市陕西渭南市太阳能电站100.00%设立能源有限公司澄城县红日新
能源科技有限陕西渭南市陕西渭南市太阳能电站100.00%设立公司澄城县东益新制造业及太阳
陕西渭南市陕西渭南市100.00%设立能源有限公司能电站澄城县力科钢
陕西渭南市陕西渭南市制造业100.00%设立构有限公司西安拓日新能
源科技有限公陕西西安市陕西西安市制造业100.00%设立司非洲太阳能（乌干达）有乌干达坎帕拉乌干达坎帕拉商业100.00%设立限公司非洲太阳能（肯尼亚）有肯尼亚肯尼亚商业100.00%设立限公司
80深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
拓日新能源（欧洲）有限德国慕尼黑德国慕尼黑商业100.00%设立公司
SolarisZweiteG
德国德国太阳能电站100.00%购买
mbH
拓日新能源 WilmingtonDel WilmingtonDel
商业100.00%设立（美洲）公司 aware aware深圳市华悦新
能源装备工程深圳深圳工程安装100.00%设立有限公司喀什瑞城新能制造业及太阳
源科技股份有新疆喀什新疆喀什100.00%合并能电站限公司岳普湖瑞城新
能源科技有限新疆岳普湖新疆岳普湖太阳能电站100.00%设立公司叶城县瑞城新
能源科技有限新疆喀什新疆喀什太阳能电站100.00%设立公司新疆拓日新能
源售电有限公新疆喀什新疆喀什售电100.00%设立司天城香港控股
香港香港商业100.00%设立有限公司深圳市拓日信
息技术有限公深圳深圳数据库服务等100.00%设立司深圳市宏日盛太阳能电站投
新能源科技有深圳深圳100.00%设立资限公司连州宏日盛新
能源科技有限广东连州广东连州太阳能电站100.00%设立公司深圳市宏日恒
新能源科技有广东深圳广东深圳太阳能电站100.00%设立限公司连州宏日恒新
能源科技有限广东连州广东连州太阳能电站100.00%设立公司青海拓日新能
源科技有限公青海青海制造业100.00%设立司共和天城新能
青海青海制造业100.00%设立源有限公司海南州飞利科
新能源有限公青海青海太阳能电站100.00%购买司海南州汉能太
阳能发电有限青海海南州青海海南州太阳能电站100.00%购买公司刚察泰阳光伏
青海海北州青海海北州太阳能电站100.00%购买发电有限公司青海港汇光电
青海海南州青海海南州太阳能电站100.00%购买科技有限公司海南州晶盛光
伏发电有限公青海海南州青海海南州太阳能电站100.00%购买司
81深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
青海创惠新能
青海海东州青海海东州太阳能电站100.00%购买源有限公司青海凯翔新能
源科技有限公青海海南州青海海南州太阳能电站100.00%购买司昭通茂创能源
云南昭通云南昭通太阳能电站100.00%购买开发有限公司海西百瑞特新制造业及太阳
能源科技有限青海海西州青海海西州100.00%设立能电站公司德令哈百瑞特
新能源有限公青海海西州青海海西州太阳能电站100.00%设立司山西拓日新能
源科技有限公山西大同山西大同太阳能电站100.00%设立司浠水拓日新能
发电、输电、
源科技有限公湖北浠水县湖北浠水县100.00%设立供电业务司阳江拓日中合
发电、输电、
新能源有限公阳江市北惯镇阳江市北惯镇51.00%设立供电业务司
（2）重要的非全资子公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法太阳能发电项格尔木华能拓
青海省海西州青海省海西州目建设、运营
日新能源发电30.00%权益法格尔木市格尔木市（凭许可证经有限公司
营）、管理青海华智新能青海省海西州青海省海西州
新能源开发20.00%权益法源有限公司格尔木市格尔木市
82深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）重要合营企业的主要财务信息
（3）重要联营企业的主要财务信息
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注七相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
2、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元、澳元有关，除本集团的几个下属子公司以美元、欧元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2023年6月30日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注七、82“外币货币性项目”。
3、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团的带息债务主要以人民币计价的固定利率计息。
4、其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。
83深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
5、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2023年6月30日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产。合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本集团的货币资金存放在信用评级较高的银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。此外，对于应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、应收款项融资和长期应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级。本集团的客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此本集团没有重大的信用集中风险。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估
预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见“附注五：金融资产减值”部分的会计政策。
本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
6、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。本集团在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
2059271.97100180277.79102239549.76
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益2059271.97100180277.79102239549.76的金融资产
（2）权益工具投资2059271.972059271.97
（2）理财产品100180277.79100180277.79
（三）其他权益工具
5104000.005104000.00
投资
（三）应收款项融资34253880.1234253880.12
1.应收票据34253880.1234253880.12
84深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
持续以公允价值计量
2059271.97100180277.7939357880.12141597429.88
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资公允价值是根据交易所公开市场上市股票收盘价作为市价依据。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，是以非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价经调整后，作为其估值技术和主要输入值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息第三层次的权益工具投资，不存在市场交易活动，导致相关可观察输入值无法取得，根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第四十四条规定，在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例深圳市奥欣投资
深圳市实业投资500万元28.14%28.14%发展有限公司本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是陈五奎家族。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1、在子公司中的权益。
85深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、3、在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系格尔木华能拓日新能源发电有限公司联营企业青海华智新能源有限公司联营企业
4、其他关联方情况
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度汉中市科瑞思矿
购买原材料17708127.8185000000.00否33082794.52业有限公司
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
（3）关联租赁情况
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额深圳市奥欣投
办公场96755796755796755745564.资发展
所.14.14.1410有限公司
（4）关联担保情况本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕深圳市奥欣投资发展
225000000.002022年04月28日2025年04月27日否
有限公司、陈五奎深圳市奥欣投资发展
50000000.002022年07月26日2023年07月25日否
有限公司
86深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
深圳市奥欣投资发展
79900000.002022年07月31日2025年07月31日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
50000000.002022年09月27日2023年09月26日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
50000000.002022年10月27日2024年04月26日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
5000000.002022年10月27日2023年07月24日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
72000000.002022年12月13日2025年12月12日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
63000000.002022年12月16日2025年12月15日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
46000000.002022年12月02日2025年12月01日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
100000000.002023年03月24日2026年03月24日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
100000000.002023年04月25日2026年04月25日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
50000000.002023年02月28日2025年02月28日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
50000000.002023年03月15日2026年03月14日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
50000000.002023年01月09日2023年07月09日否
有限公司深圳市奥欣投资发展
30000000.002023年05月24日2023年11月24日否
有限公司
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入深圳市奥欣投资发展
15000000.002022年07月25日2023年07月24日
有限公司深圳市奥欣投资发展
30000000.002022年11月04日2023年11月03日
有限公司深圳市奥欣投资发展
8000000.002023年01月06日2024年01月05日
有限公司深圳市东方和鑫科技
17000000.002023年01月06日2024年01月05日
有限公司深圳市东方和鑫科技
30000000.002023年05月15日2024年05月14日
有限公司深圳市东方和鑫科技
30000000.002023年05月15日2024年05月14日
有限公司拆出
87深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（6）关联方资产转让、债务重组情况
（7）关键管理人员报酬
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款汉中市科瑞思矿业有限公司5563689.8710860140.95
小计5563689.8710860140.95深圳市奥欣投资发展有限公
其他应付款54151385.0475146211.37司深圳市东方和鑫科技有限公
77541077.7847337987.42
司
小计131692462.82122484198.79
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
88深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
截至2023年6月30日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截至2023年6月30日，本集团无需要披露的重大或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
89深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
（2）未来适用法
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，分别为硅片事业部、组件及其他光伏产品事业部、光伏电站事业部。这些报告分部的确定基础是：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为太阳硅片电池片、光伏组件及其他光伏产品、光伏电站电力产品。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
90深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）报告分部的财务信息
单位：元组件及其他光伏电站事项目硅片事业部光伏产品事其他抵销前合计分部间抵销合计业部业部
115895298.414082946.205040781.735131383.235939340.499192042.
营业收入112356.94
273770286068
其中：对外10427551.9283729423.205035067.499192042.499192042.交易收入037416868
分部间交易105467746.130465879.235939340.235939340.
5714.29
收入37946060
主营业务成112578894.380152369.81734061.6574465326.222899559.351565767.本95717330726
营业税金及11748938.511748938.5
1687509.512681413.827379011.751003.43
附加11
销售费用839875.754445844.90395822.275681542.92643114.365038428.56
11156895.437179844.015597582.364055479.064057447.2
管理费用121157.23-1968.21
36134
-27960924.826027452.4-29268730.2
财务费用2805.43-2492.07
1933785.77763241277.773
信用减值损
失（损失以----144476.37-935419.8074534.40
“－”号填2856425.343861787.113861787.11
列）资产减值损
--
失（损失以--
10017831.910017831.9
“－”号填9003364.711014467.27
88
列）
-
27007048.177137665.980749983.452420644.428329339.0
利润总额23352950.7-41779.87
27716
5
所得税费用7717685.7911618.427729304.21201268.747528035.47
-
27007048.169419980.173020597.952219294.320801303.5
净利润23352950.7-53479.65
28019
5
756384129.950600650447311016353552558.150890533847807599661097735
资产总额
201.344.746653.948.515.44
582556242.424502979179226101174364969.679421201442415396237005804
负债总额
236.740.21408.589.968.62
91深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
138139138139138139138139
账准备0.83%100.00%0.000.85%100.00%0.00
0.690.690.690.69
的应收账款其
中：
按组合计提坏
165676227631142913160907224168138490
账准备99.17%13.74%99.15%13.93%
766.1034.17631.93314.9944.83470.16
的应收账款其
中：
账龄分582764227631355133590164224168365995
34.88%39.06%36.37%37.98%
析组合39.1134.1704.9416.1944.8371.36其他组107400107400101890101890
64.29%0.00%62.78%
合326.99326.99898.80898.80
167058241445142913162288237982138490
合计100.00%14.45%100.00%100.00%
156.7924.86631.93705.6835.52470.16
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
ShenZhen
Globalegrow E- 1381390.69 1381390.69 100.00% 收款可能性较小
Commerce CO.ltd
合计1381390.691381390.69
按组合计提坏账准备：22763134.17元
92深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内30755000.671537750.045.00%
1至2年1239706.24123970.6210.00%
2至3年1119542.90335862.8730.00%
3至4年5962263.362981131.6850.00%
4至5年7077534.895662027.9180.00%
5年以上12122391.0512122391.05100.00%
合计58276439.1122763134.17
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：0元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
关联方往来107400326.99
合计107400326.99
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）121771463.01
1至2年2033740.59
2至3年4335520.24
3年以上38917432.95
3至4年6953937.65
4至5年9359230.83
5年以上22604264.47
合计167058156.79
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收账款坏账
23798235.521063130.86716841.5224144524.86
准备
合计23798235.521063130.86716841.520.000.0024144524.86
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
93深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
单位名称收回或转回金额收回方式
GOAL ZERO 4604088.07 货币资金
合计4604088.07
（3）本期实际核销的应收账款情况
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
客户一53581140.7432.07%
客户二19351758.1111.58%
客户三12352666.767.39%
客户四9413018.555.63%6140086.08
客户五8078404.004.84%
合计102776988.1661.51%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款1910135773.281528689254.84
合计1910135773.281528689254.84
（1）应收利息
1）应收利息分类
2）重要逾期利息
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
2）重要的账龄超过1年的应收股利
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
94深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金及备用金82856.65576605.37
社会保险及住房公积金167867.66176074.39
出口退税等843406.47
往来及其他1920060649.841538656591.52
合计1921154780.621539409271.28
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额3120669.687599346.7610720016.44
2023年1月1日余额
在本期
本期计提298990.90298990.90
2023年6月30日余
3419660.580.007599346.7611019007.34
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）1802934560.68
1至2年99848783.89
2至3年1126718.58
3年以上17244717.47
3至4年1138254.72
4至5年1428278.13
5年以上14678184.62
合计1921154780.62
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
95深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
其他应收款坏
10720016.44298990.9011019007.34
账准备
合计10720016.44298990.900.000.000.0011019007.34
4）本期实际核销的其他应收款情况
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
供应商一关联方742377135.811年以内38.64%
供应商二关联方429211858.591年以内22.34%
供应商三关联方342963819.641年以内17.85%
供应商四关联方167941716.191年以内8.74%
供应商五关联方116616748.411年以内6.07%
合计1799111278.6493.64%
6）涉及政府补助的应收款项
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
2947221385.2947221385.2927221385.2927221385.
对子公司投资
91919191
2947221385.2947221385.2927221385.2927221385.
合计
91919191
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面期末余额（账面减值准备期被投资单位价值）计提减追加投资减少投资其他价值）末余额值准备乐山新天源
太阳能科技400000000.00400000000.00有限公司陕西拓日新
能源科技有1485840701.331485840701.33限公司非洲太阳能（乌干达）834812.00834812.00有限公司
拓日新能源18107675.0018107675.00
96深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告（欧洲）有限公司深圳市华悦
新能源工程30000000.0030000000.00有限公司喀什瑞城新
能源科技股270438197.58270438197.58份有限公司青海拓日新
能源科技股450000000.00450000000.00份有限公司深圳市拓日
信息技术有100000000.00100000000.00限公司海西百瑞特
新能源科技50000000.0050000000.00有限公司澄城县力科
钢构有限公50000000.0050000000.00司新疆拓日新
能源售电有50000000.0050000000.00限公司西安拓日新
能源科技有22000000.0020000000.0042000000.00限公司
合计2927221385.9120000000.002947221385.91
（2）对联营、合营企业投资
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务156791000.05145204380.58184715724.25173098734.57
其他业务8736616.663324450.188091152.453504302.24
合计165527616.71148528830.76192806876.70176603036.81
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2其他合计商品类型
其中：
光伏产品156791000.05156791000.05
其他8736616.668736616.66按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
97深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计156791000.058736616.66165527616.71
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为35295349.84元，其中，
35295349.84元预计将于2023年度确认收入，0.00元预计将于2024年度确认收入，0.00元预计将于2025年度确认收入。
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益36783939.72101852574.99交易性金融资产在持有期间的投资收
1707521.622785109.79
益
合计38491461.34104637684.78
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资
0.00产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
9476411.20
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资1039814.62产、交易性金融负债产生的公允价值
98深圳市拓日新能源科技股份有限公司2023年半年度财务报告
变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
-2746856.52支出其他符合非经常性损益定义的损益项
1707521.62
目
减：所得税影响额41170.65
合计9435720.27--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
0.49%0.01480.0148
利润扣除非经常性损益后归属于
0.27%0.00810.0081
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
深圳市拓日新能源科技股份有限公司董事会
2023年8月30日
99