金浦钛业:会计师关于金浦钛业股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函的回复

关于金浦钦业股份有限公司
申请向特定对象发行股票的
审核问询函的回复
中国·北京
BEIJING CHINA
2-1e中晴在束舍计师事事，斤(柿蝇骨地告执 ) Ldn~ Audi L .\ s ia Pnci fi c Cert i fi~d Pu l> l ic Acc ountant s LLr
关于金浦钦业股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函的回复
中审亚太审字(2023)006954号深圳证券交易所22023年8月10日，深圳证券交易所上市审核中心出具了《关于金浦饮业股份有限公司巾请向恃定对象发行股票的审核问询函)，\(审核函(2023)120134号)〈以下简称"问询函")，我们己对问询函中需要本所回复的相关问题履行了核查程序，现将核查情况说明在日下:问题2.最近三年及一期，公司扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别为-26，197.81 万元、 9，76R.52 万元、 -15，539.78 万元及-7，480.63 万元，
钦白粉毛利率分别为5.82%、18.89%、5.38%和-5.63%，主要由钦自粉产品及原料成本的市场价格变动引起。根据申报材料，报告期内公司全资子公司南京金浦商业保理有限公司(以下简称金浦保理〉经营商业保理业务，属于类金融业务。2023年3月30日，公司完成金浦保理股权转让。截至2023年3月31日，公司应收保理款利息为2，227.45万元，其他应收款中往来款项为13，347.85万元，
长期股权投资为38，046.28万元，包括对南京金浦东裕投资有限公司、新创联钦
业科技(南京〉有限责任公司、南京金浦英萨合成橡胶有限公司等的投资。
请发行人补充说明:(1)分产品量化分析销售价格、原材料价格波动对发
行人主要产品毛利率和业绩的影响，并进行敏感性分析，是否与同行业可比公司一致，造成公司2022年毛利率和业绩下滑的不利因素是否持续及应对措施:
(2)在金浦保理股权转让已完成的情况下，应收保理款利息形成前原因和合理性，预计收回时间，发行人目前是否仍存在保理业々ψ税费量收款中主要~!;注1布施角3
往来款项的款项性质、交易对方及其与统拧忌，茧鉴镇南飞捶殷面东是否存在关τ-:-.:. . d兰州二Y联关系，是否属于财务资助或非经营性资聋b厨于是否及时依规履行审议程序和披露义务，是否构成财务性投资;(4)未认定或未分析是否属于财务性投资公司的具体情况，包括公司名称、认缴金额、实缴金额、初始及后续投资时点、持股比例、账面价值、占最近一期末归母净资产比例，详细论证被投资企业与
2-26中审止血啻忡师亨串辟 (艳蝇骨地舍执) Chinn .~udil 九只 io PnciCic CerliC i ed [、uulic Acc nuntnnl s LLP
发行人主营业务是否密切相关，结合投资后新取得的行业资源或新增客户、订单，以及报告期内发行人与被投资企业主要合作情况等，说明发行人是否仅为获取稳定的财务性收益，并说明本次发行相关董事会前六个月至今，公司己实施或拟实施的财务性投资(包括类金融业务〉的具体情况，发行人最近一期末是否持有金额较大的财务性投资。
请发行人补充披露(1)相关风险。
请保荐人、会计师核查并发表明确意见，请发行人律师核查(3)并发表明确意见。
【发行人回复】
〈一)分产品量化分析销售价格、原材料价格波动对发行人主要产品毛利率和业绩的影响
1、报告期内铁白粉产品收入、成本的基本情况
报告期内，公司怯白粉产品包括金红石型钦白粉和锐钦型铁白粉，两类产品的收入、成本和毛利率情况如下:
单位:万元、万吨、万元/吨
产品类型 项目 2023 年 1-6 月 I 2022 年度 2021 年度 2020 年度
销售收入 8l l 09 i4 | 172802.10 198984.32 138870.21
营业戚本 82.959. 12 I 164.642.82 16 1.873.57 130‘ 015 .60
其巾 : 原料成本 49.99飞 19 9lJ.652. 10 101 192.49 72. 184.41
其他成本32.963.9364990.72!60.681.0857.831.19
金红石割销售数量6.2611.34兵在「飞12.05
平均单价 1 1.30 主Pc守在策市\ 1.15
单位原料成本 2 0.80 γ飞负;结ω揭ttr 0.60
营业毛利-1849.98将挫~ν37，110.7§8854.61
←-一
毛利率-2.28%4.72%18.65号也6.38号也
销售岐入22131.2953564.6945798.8434.044.08
营业成本21.743.6548.985.0936.336.4033.048.72锐钦型
其中:原料成本13.30υ.0331031.4323901.3218455.11
其他成木8，443.币217953.6612435.0814593.61
2
… 中审'正血舍计师...*研 (精肆嘈奋地告1:1< ) Ch inn ~udil ~ s i n raci f i c CerL ified Pu~li c AccnUnlnnlS LLP
产品类型项目2023年1-6月2022年度2021年度2020年度
销售数量3.833.093.44
平均单价11.191.401.480.99
单位原料成本20.710.810.770.54
蕾业毛利387.644579.609462.44995.36
毛利率1.75%8.55%20.66%2.92%
销售收入103.240.43226.366.79244783.16172914.29
营业成本104702.77213627.91198209.97163064.32
其中:原本|成水63295.22130.683.53125.093.8190.639.52
| 其他成本 1 l.407.55 82.944.38 73116.16 72 424.30
铁白粉|销售数量8.1215.1815.3515.50合计
平均单价 l 1.49 1.59 1.12
0.780.860.810.58
-1462.3412738.8846573.1998"9.97
i 毛利率 - 1.42~/o 5.63% 19.03% 5.70% I
注:1、平均单价=销售收入-销售数空:
2、单位原料成本=原料戚本÷销售数量。
公司怯臼粉产品以金红~Ei型铁臼粉为主 ， 各期收入占比任 80%左右。 金红石型傲自粉的销售价格和单位成本总体高于锐怯电傲自粉，但由于二者在生产工艺上存在差别，锐钦型铁白粉的能源耗用一般低于金红石型，因此锐钦型供白粉毛利率整体略高于金红石型。
报告期内，受上下游市场情况变化，公司两类牧白粉毛利率均存在较大波动，但保持相同的变动趋势，即2021年大幅上升.2022年及2023年1-6月人幅下降。
他成本波动(能源成本、人力成本及设备t
下:
单位:%
2023 年 1-6 月 Il i项目 2022 年较 2021 年 i 2021 年较 2020 年
较 2022 年 I - .... -- I -""" - .... - - I I
←一一一金红石型铁白粉
平均单价波动的影响~ -15.30- I -5.81 I ω
3
2-46中审正式啻忡师'串所(特蝉静埠舍执 ) ιhin~ Audi L λRin Pnci Ci c Cerli fi.d Public ACCnunlnnlR LLP
2023年1-6月
项目2022年较2021年川年较2020年!较2022年原料价格波动的影响25.25-3.30-19.62
其他成本波动的影响13.05-4.82-1.29
毛利率变动-7.00-13.9312.27锐铁型铁白粉
平均单价波动的影响 t -14.71 -5.3王 39.80
原料价格波动的影响 I 6.83 -2.36 -24.16
其他成本波动的影响31.08-4.412.09
毛利率变动-6.80-12.1117.74
一注:1、平均单价波动的影响=当朋毛利率-(1-(当用单位原料成本+当用单位其他成本)/
上期平均单价):
2、原料价格波动的影响-=( i - ( 当期咆位原料成本+当期单位其他成本 )/ : . 期平均单价〉
- ( 1- (上期单I.f~r:原料成本+当期单位其他成本 ) /上期平均单价) :
3、其他戚本波动的影响=(1-(上期单位原料成本+当期单位其他成本)/上期手均单价〉.上期毛利3名。
报告期内，公司两类铁白粉产品毛利率变动绝对值基本保持一致，从影响因京看:
2020年至2021年，傲自粉平均单价波动对毛利率的正向影响为+39.80%，
原料价格波动的负面影响为-24.16%，其他成本波动的正向影响为+2.09%，铁白粉销售价格的提升是导致毛利率上升的最主要因素，尽管2021年同比单位原料成本及其他成本同步上升，但价格的提升能够完全抵消成本端的上涨，导致当年钦白粉毛利率大幅提升。
2022年至2023年上半年，钦白粉平均单价波动对毛利率的负面影响为
-14.71%，原料价格波动的正向影响为+6.83%，其他成本波动的负面影响为-1.08%。
持续下行的铁白粉销售价格是导致2023年上半年毛利率继续下降的重要因素，尽管原料价格及能源价格己较2022年有所回落，但销售价格的下降幅度仍大于成本价格，导致2023年上半年钦白粉销售毛利由盈转亏。
4
2-58中审正阜舍计师曹串，乒(带蝇骨地合伙 ) China 凡ud i 飞 Asia Pncific CerLified Public Aoc们un lélntS LLP
〈二〉销售价格、原材料价格对铁白粉产品毛利率和净利润的敏感性分析
1、销售价格的敏感性分析
假设其他因素不发生变化，报告期内公司做臼粉产品平均单价变动对毛利率和净利润的敏感性分析如下:
单位:%、力-元
2023年1-6月2022年度2021年度2020年度
销售价格变动毛利毛利毛利净利润净利润净利润净利润率里在率
上涨肌 | i5 .49 9698.74 21.36 23 874.73 32.52 52.344.45 2 1.41 4.373.10
上涨 l5%! 11.81 53 11.02 17.94 14254.15 29.59 4194 1.16 18.00 -2975.76
上涨10%下7.80923.3114.214633.5626.3931537.8814.27-10)24.62
上涨5%3.41-3464.4110.12-4987.0322.8821，134兰上10.19-17673.47
实际情况|-1.42-7852.135.63-14607.6219.0310731.315.70-25022.33
下降5%-6.75-12239.850.66-24228.2114.7632月.030.73-32371.19
下降10%-12.68-16627.57-4.86-33848.8010.03-10075.26-4.78-39720.04
下降15%-19.31-21015.28-11.03-43469.394.74-20478.54-10.95-47068.90
盈亏平衡←一
上涨8.95%上涨7.59%下降5.16%上涨17.02%点
注:1在所得脱率为15%测算，下同。
;在其他条件不变的情况下，产品价格每变动5个百分点，销售毛利率约变动4-5个百分点。以2023年上半年经营数据测算，做白粉销售价格需要提高8.95%，
才能使公司扭亏为盈。
2、原材料价格的敏感性分析
报告期各期，公司铁白粉产品营业成本巾材韭:及盈利水平。假设其他因素不发生变化，报告对毛利率和净利润的敏感性分析如下:
单位:%、万元
3
2-66中审晃式营计师，毒所{柑蝇静地舍执) l'hinn Audil Asin P"cific l'enif i eù Public AccμunlnnlS LLP
2023年1-6月2022年度2021年度2020年度
原料价格变
动毛利净利润|'毛利毛利毛利净利润净利润净利润率率率率
忖张15%-10.61-17346.41-3.03-34210.1511.36-8032.76-2.17-38618.26
上涨10%-7.55-14.181.65-0.15-27675.9713.92-1778.070.45-34086.28
上涨 5% -4.48 - 11016.89 2.74 -21 14 1.80 16.47 4476.62 I 3.08 -29554.3 L
实际情况-1.42-7852.135.63-14607.6219.0310731.315.70-25022.33
下降5%1.65-4，6~7.378.51-8.073.442!.5816986.008.32-20490.35
F降 10% 4.71 -1 522.61 11.40 -1 539.27 24 .14 23240.69 10.94 -15958.38
忏--
下降15%7.781642.1514.294994.9126.6929495.3813.56-11426.40
盈亏平衡点下降12.41%下降11.18%上涨8.58%下降27.61%
在其他条件不变的情况下，原料成本每变动5个百分点，销售毛利率约变动
2-3个百分点。以2023年上半年经营数据测算，原料价格面要下降12.41%，才
·能使公司扭亏为盈。
〈三〉与同行业公司对比分析
1、钦白粉行业盈利能力存在周期性波动
铁白粉属-fj虽用型大宗商品，该行业具有产能集中度较高、产品同质化较高、
6
2-7@ .p';fi':!.血舍计师事串所(带血静地告以) Chi na 气udi l 且.in Pnci f ic Cerli fird Publi c ACcnunlanl S LLP
t!: (1粉 t市公 11) t 制字， fJj ~I~变均四"古〉
50.110
040.00
30.00户、
20.00
10.00
O.∞
2013年20104年2015年2016年2017年2018年2019年2020年2021年2022年
龙侣集团 中核铁自 ì!\云tt业 安纳达 -金涌敏业
数据来源:上市公司公开披再可见，铁白粉企业盈利能力在过去十年|同存在普遍的周期性波动。2013年至2017年，受国内房地产、汽车等下游市场需求驱动，铁白粉价恪逐年走高，企业盈利空间处于上行周期:2017年至2020年，受国家宏观调控影响，快白粉需求有所:f滑，导致企业毛利率下降 : 2021 年，受国外开工率不足影响，出口需求增加，国内企业生产能力得到释放，铁白粉行业迎来短期复苏，当年企业毛利率均太阳上升:2022年至今，受国内需求疲软以及经济环境影响，钦臼粉价格进入下行周期，企业盈利空间缩窄。
2020年至2022年，发行人与同行业可比公司钦白粉销侍均价对比情况如下:
单价:万元/吨、%
2022年度2021年度2020年度
项目平均单价变动平均单价变动平均单价
龙侣集团1.740.721.7331.611.32
中核敏白1.55-5.531.6442.251.15
7
2-86中审且且舍计师事串所(带蝇静地告执 ) China 凡uJi l .b ia Pacific C~nifi~ò Puhlic ACC(\Unlant s 1 LP
2022年度2021年度2020年度
项目平均刊上变动平均单价变动平均单价
惠云钦收 1.64 35.36 1.21 I
~纳达1.54-3.051.5839.321.14
同行业平均 1.59 -3.42 1.65 37.13 1.2J
发行人1.49-6.491.5942.951.12
数据来源:同行业公司公开披露。
钦白粉行业成熟度较高，产品同质化较强，因此厂商销售价恪主要取决于当时市场供需关系及大客户(如立那集团、联塑集团、三棵树集团等)的招标价格，市价透明度较高，不同供应商的同类同期产品价格差异度较小。 因此，除龙 fE集网外，其他同行业公司各期销售均价不存在较大差异。而龙伯集团拥有市价较高的氧化法产品提出口专而油墨产品线，导致其产品均价显著高于其他同行业公司。
另一方面，同行业可比公司 k要以金红石型钦向粉为主要产品，而公司除金红石型外，还存在约20%的锐铁型饮白粉销售，而锐钦型钦白粉的市场价格低于金红石型铁白粉，导致发行人平均价格较低。
在不考虑龙{百集团的情况1言，发行人金红有型傲自粉销售均价与同行业可比公司的对比情况如下:
句句I.{立 : 万元IPI~、%
2022年度2021年度2020年度
项目
|平均单价变动平均单价变动平均单价
中核快自1.55-5.531.6442.251.15
惠云副i业 1.55 -5.8 1 35.36 I 1.21
安纳达1.54-3.05393企俨飞1.14
同行业平均 1.55 I -4.80 I 1.62冲「注 18.始冲""-.几 t.!7
发行人 -6. :7 i \" t.占到七古，、飞~1l.8轩 1.1 5数据来源:同行业公司公开披露。
综上所述，公司与同行业可比公司的铁臼粉产品的销售价格及其变动趋势不存在重大差异。
3、铁白粉单位原料成本与同行业公司的对比分析
报告期内，公司单位原料成本变动与同行业公司的对比情况如下:
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2-96中审正式舍计师事串所 (柑蝉静观古以 ) Chi nn \Uò i L .\sia Pnc i fic Cen ifi eò Puul l c Acc"u~la"ls LLP
单位:元/吨、%
2022年度2021年度2020年度
项目
单位原料成本 变动 单位原料成本 变动 单位原料成本 l
龙{百集团8225.0136.986.004.3711.635.378.75
中核棋白8458.7417.497199.323ó.535273.13
惠云钦业11411.8514.789942.6350.416610.57
同行业平均9365.2021.387715.4434.085754.15
发行人8610.775.678148.825848.95
*」
敖据来源: 同行、Iv.公司公开披磊。
从上步可见 s 报告期内公司及同行业公司单位原料成本均呈持续 t升趋势 ，不存在豆大差异，主要受铁矿等原材料供需关系变化导致市场价格持续上涨所致。
公司单位原料成本高于龙侣集团和中核钦白，低于惠云饮业，产生这一差异的主要原国为: * 龙f百集团为亚洲最大的铁白粉企业，其控股 F公司拥有饥钦磁铁矿资源，相对其他公司需对外采购钦精矿，龙{百集团资源优势和规模安全益较为明显，导致其原料成本较低;*中核钦白为我国第二大钦白粉生产企业，因其所需原材料数量较多，且设立了子公司广州泰奥华有限公司专门进行矿产品的采购销售，其在主要原材料供精矿等的采购中具备一定议价能力，如据中战钦白((2021年年度报告)) ，其在做;精矿采购方面，通过战略预付款的方式与新疆地区怯W" 生产商达成了氏期独供的合作关系，2021年该生产商为中核饮白提供30余万吨的钦矿供应， 黑价格较外购国内主流铁矿有近 lOOO 元/吨 (含税)的成本优势。因此，中核怯内的原料成本低于公司和惠云饮业:*根据惠云饮业《向不特定对象苦T
I目J 0
综上所述，由于经营规模、资源优势‘成本存在差异，公司的原料采购成本处于台1
4、同行业可比公司毛利率对比分析
2020年至2022年，公司钦白粉产品毛利率变动与同行业可比公司的对比情
况如下:
9
2-10Q
川 中审足点舍计师事串研{柑蝇骨地舍执) Chin n ~udi l ^sin Pnc i fi c Cerlif !ed Publ ic Accnun l nnl 只 LLP
单位:%
2022年度2021年度2020年度
公司名称毛利率同比增减毛利率1同比增减毛利率
龙{百集团 28.93 -i6.09 45.02 9.03 35.99
中核铁臼18.64-16.8635.508.9126.59
一惠云敬业2.85-16.9719.82-0.0119.83
安纳达 10.26 -4.4 i 14.67 ll . l!
←一
同行业平均)5.17-13.5828.755.3723.38
发行人5.63-13.4019.0313.335.70
数据来源:同行业公司公开披露。
公司与同行业可比公司钦白粉产品毛利率变动情况不得在重大差异，均呈
2021年上升，2022年下降的波动趋势。其中惠云钦业2021年毛利率与2020年
持平的主要原因为2021年惠云铁业首次公开发行股票募投项目"8万吨/年塑料级
金红石型铁白扮后处理战扩建项目"一期约3万吨产能建成投产，惠云饮业直接采购金红布型傲自粉初品作为原材料近行后处理包膜，1系部分金红石型钦白粉仅杳后处理包膜阶段的毛利，毛利率较低，降低/"该公司金红石型敏白粉整体的毛利率。2021年惠云饮业金流程生产的金红石型钦白粉的毛利率为22.30%，较2020年呈上升趋势，与同行业变动趋势一致。
2020年至2022年，公司铁向粉毛利率整体水平低于龙{百集团和中核铁白，
与惠云钦业和安纳达相似。主要原肉如前所述:公司饮白粉严品销售价格与除龙俏集团外的其他同行业可比公司不在在重大差异，1.旦龙{西某团和中核铁向凭借其\期内产生波动，
1、造成公司2022年毛利率和业绩下滑的原因是否持续
铁白粉产品受宏观经济周期、供需关系、市场预期、投机炒作等众多国素影响，其价格具有高波动性的特征。而生产钦白粉所需的铁精矿、硫磺或硫铁矿等的采购价格也主要与国内外市场的大宗矿产价格挂钩，价格亦具有高波动性的特
10
2-118中'五点舍计师事品所(带蝉骨地舍执) Chinn ^udi ' ~ s i a P川 ci fi c Ce rLi f ie d Public ^ccnun l nnl s LLP征。铁白粉生产成本中，原料成本约占60%.对钦白粉成本具有重大影响。因此，钦白粉市场价格与原材料市场价格变动差异系导致公司2022年业绩下滑的重要原因。
根据市场公开数据查询.2021年至今钦白粉和铁精矿的价格走势对比如下:
单位:元/吨
放自粉vs钦精矿市扬价格
22.ω0.00
2.4ωω
20.ω0.00
2..2ω.00
18000.002，0ω.ω
1.8ωω
16.ω0.00
1Jí∞ω
14.∞0.00
l.4ω.ω
12.∞0.001二∞.ω
202HH -Ol 202H7-01 2022-01-01 2022-07-01 202~I-01 2023-扩-01
-孚均价:U:臼Il(金童工石勤:华东:金属C;~阙 -…现卖价钻~矿
主~据来源:金属信息网、生恶性可见，2021年铁白粉和钦精矿的市场价格保持相对一致的上涨趋势，当年公司及同行业可比公司的铁白粉毛利率均呈上涨趋势。2022年下半年至今，受宏观经济波动影响，主要大宗商品、原材料价格始终维持高位，导致公司原料成本持续上升，同时钦向粉行业受 F游需求下降、市场供需矛盾积累等因素影响，
2023年以来，铁白粉价格有所企稳，保持小幅震荡，仍处于近三年较低水
平;主要原材料钦精矿价格虽有小幅波动，但仍处于近三年较高水平。因此，公司2022年毛利率和业绩下滑的原因短期内仍在恃续，这也导致公司及同行业公司2023年一季度以及2023年上半年的经营业绩下滑甚至亏损。
11
2-128中审正式啻忡师事事研{特蝇静地告执) Chi na Audit ^sia raci fic CerL ified Public Acc"untant s LLP
2、公司对毛利率及业绩下滑的应对措施
针对铁白粉市场价格下行、原材料市场价格高企等导致公司产品毛利率及业
绩下滑的不利情形，公司己制定的应对措施包括:
(1)乍产成本方面:针对主要原材料钦精矿、硫酸等的采购，拓宽采购渠道，对多家供应商进行比价，在保证原材料质量和按时交付的前提下，选撑具备价格优势的供应商，以降低原材料采购成本。公司密切跟踪主要原材料钦精矿、硫酸的价格走势，恨据市场行情进行预判，依据价格变化及时调整原材料储备。
同时 ， 公司积极响应政府号召，多措j丰举开展节能降耗工作 ， 稳步降低生产成本。
(2)销售价格方面:公司产品定价主要参考原材料市场价恪、市场供需环
境等因素，采用市场运价法，根据市场价格走势及时进行产品价格调整。在该定价策略下，公司可以合理利用价格传导机制，将原材料价格上涨的压力向下游客户传导，减轻原材料价格上涨带来的压力。2023年至今，公司己对外公布4次钦白粉价格上调公告:
(3)产品品拧方面:公司致力创新工艺水平，加强工艺技术精细化管理，及时调整工艺参数， x'f重点工序的重要指标的每周跟踪抽样，取得显著效果向铁白粉的关键性能指标在增产的情况下保持稳定，产品自度进一步提高，产品整体质量优质稳定。2022年，公司铁白粉出厂合格率均为100%，以优良稳定的产品质量提升公司产品的市场竞争力。
(4)积极推进募投项目建设:本次募投项目原料之一硫酸温铁是饮白粉生
""""，，--..，!j龙 飞白粉装置，有利于提升公司整体盈利水、F。
问题(1)核查程序
关于问题 ( I )我们履行了如下核资程序 :
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2-136中审正点舍计师事鼻所 (蜻噩蔷地舍执 ) Chinn \udil ~sia racific Certified rubli c ^俨 C (lunlanlS LLP
l 、 查|剧发行人报告朋内各类产品的收入、成本明细账，计算做白粉产品销售价格、 单位成本变动情况: 对销售价格、单位成本对毛利率及经营业绩的影响涟 fi因素分析和敏感性
分析:
2、*阅行业资料和同行业可比公司公开披露信息，归纳报告期内铁白粉毛利率变动原
因以及行业发展趋势 ， 分忻发行人怯白粉业务相关↑白'况是否与同行业口j 比公司存在重大差异 :
3 、 访谈发行人相关负 !ff人， 了解导致发行人 2022 年业绩下滑的原因以及发行入采取的
应对措施，
问题(1)核查结论经怯查，关于( 1 )找 f(J认沟 :报告期内发行人做白粉产品毛利率变动受市场价格和原料价恪波动共同影响所致，与同行业可比公司毛利率变iJJ趋势不存(E重大差异 : 2022 年导致公司毛利率大幅下滑的上下游
市场的不利因素仍在持续，并对发行人2023年上半年的经营业绩产生重大不利影响，发行人己任 O;;t且说明书》充分披在相关风险并采取运当的措施应对。
二、在金浦保理股权转让己完成的情况下，应收保理款利息形成的原因和合理性，预计收回时间，发行人目前是否仍存在保理业务
(一)2023年一季度末，应收保理款利息形成原因和合理性
2020年末、2021年末、2022年末和2023年一季度末，公司其他流动资产
中"应收保理款利息叮余额分别为0万元、2.503.88万元、3.078.81万元和2.227.45万元。
在20叫末和2022年末，金浦保理哪卿何围内予公司，"应收保理款利息"余额来自金j甫保理对外经营保理业务形成的应收客户保理款产生的资金利息，与保理业务有关。
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2-146中审正式舍廿师事事所 (特埠骨喝舍执 ) Ch i nu .\udi 1 λsin Pnci fi c Ce r Lif ied Pu~l i c ACC nUn lJn l R LLP
2、2023年一季度"应收保理款利息"由关联方借款利息产生
截至2023年一季度末，金浦保理股权己经完成转让，移出公司合并报表范围，由公司子公司转变为公司关联方。因此，金浦保理向金浦钦业的借款余额及相关利息不再合并抵消。2023年3月31日，在合并报表层面，公司对金浦保理的债权总额为7，506.70万元，其中借款本金余额5，713.71刀元，按照公司平均银
行融资成本计提的借款利息余额1，792.99万元。
同时， 在金浦保理的置换事项完成后 ， 金浦w萨变为公司联营企业，公司与余陵塑胶约定将公司截至2022年8月31日所持金浦保理.债仅7，925.00万元与金
陵塑胶截至2022年8月31日所持金浦英萨债权7.925.00万元进行等值置换。导致2023年一季度公司新用对金浦英萨债权余额7，926.46万元，其中借款本金余
额 7.492.00 )J元 . 按照金浦英萨与金陵塑胶置换前原借款协议利率计捷的借款利
息余额434.46万元。
2023年3月31[::1.公司将上述关联方借款本金共计13，205.71计入"其他应
收款一一往来款"。而上述关联方借款产生的借款利息余额共计2，227.45则计入u其他流动资产-一应收保理利息"。 因此， 截至一季度末公司‘·应收保理款利息"全部为关联方借款利息余额，与保理业务无关。
综上所述，在金浦保理股权转让完成后，公司己将金浦保理完全剥离出合并损表，合并报表层面己无保理业务相关资产和负债，并且不再从事保理业务。"应收保理款利息"实际为公司对金浦英萨和金浦保理的借款利息余额，具有合理性。
为避免歧义， 提高信息披露的准俯性 ， 公司己将 t述借款利息重分类至"其他应收款一一，资金占用利息"核算。
截至2023年6月30日，公司"非流动资产一一应收保理款利息"余额为0。
./气
〈二〉预计收回时间
如上文所述，"应收保理款利息"实际元、款利息。截至2023年4月14日，金浦{呆理~
借款及利息共计7，515.86万元(其中偿还本金5，713.71万元，借款利息1，802.15万元)，至此双方往来余额为0，
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2-156中'豆叶剖师事毒所 {带埠普通舍执 } China \ud i l .\si P~cif !c Ceni f i l>J Pulll i c \ cc(lunt a ll lS LLP
截至2023年6月30日，公司对金浦英萨的借款本金7，492.00万元尚未收回，按约定计提的借款利息余额 567.02 万元， 己重分类至h其他应收款一一资金占用利息"核算。由于金浦英萨自身存在一定资金需求，双方拟在原借款协议到期后，在本金总额不超过 7.492.00 的范围内，对原有债权j挂行部分展期操作， 并保证公司不追加对金浦英萨的财务资助。
(三〉发行人目前是否仍存在保理业务
2023年3月30日完成保理股权置换至今，公司不再持有金浦保理任何股权，
不再经营商业保理业务，也不布在任何保理业务。
问题(2)核查程序
关于问题(2)我们履行了如下核杳程序:
l 、 查 l闻发行人其他流动资产明细账及相关会计凭证. 了解应收保理款平IJ.9.的形成原因 :
2、获取资产置换和侦权置换才I项相关协议. 重新i十宦由置换非项产生的余捕英萨、余
浦{呆理性来款项的应收利息，并复核入胀准确性:
3、查阅期后往来款明细账及银行凭证，确认关联主-偿还款项怕况:
4、访谈发行人相关负责人 . 了解发行人对仍存在的关联}j应收款项的后续安啡。
问题(2)核查结论经核查，关于(2)我们认为:在金浦{呆理己完成转让的情况下，发行人仍存在的应生的关联方往来拭所发生的借款利目，金酬理相关本金~于 2023 年 3 月 30 日完成转让后豆今，公司己不存在保阻k务 。
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2-16fi 中审正式舍计师事事所(精蝇骨喝舍V< ) Chinn \udil !sia Pncif c Cenlfied Public MColJnlanlS LLP
三、其他应收款中主要往来款项的款项性质、交易对方及其与发行人、董
监高、控股股东是否存在关联关系，是否属于财务资助或非经营性资金占用，是否及时依规履行审议程序和披露义务，是否构成财务性投资
(一〉其他应收款中主要往来款项的款项性质、交易对方及其与发行人、董监高、控股股东是否存在关联关系
2023年3月31日至2023年6月30日，公司其他应收款中主要往来款项账
面余额明细及变动情况如下:
单位:万元
zm | 二季度 I 2023 年 与发行人、董序号 交易对方 监高、控股股 款项性质
3月31日变动额6月30日
东的关系发行人的合营置换形成
金i甫英萨 7.492.00 7492.00企业往米款项
控股股东控制 E换形成
2 金i甫保理 571 3.71 I -571 3.71
的其他企业往来款项阐京儿仕
3威环境斟56.3056.30无关联关系单位往来
技公司
应收股权 l
4金浦集团48.95于45.3094.25控股股东
托管费用
合计13310.96-51)68.417642.55
其他应收往来款|
期末余额13347.85-5640.817707.04..
(二〉主要其他应收往来款是否属于财务资助或非经营性资金占用，是否
及时依规履行审议程序和披露义务，是否构成财务性投资
1、关于金浦英萨和金浦保理的其他应收往来款
如本题"二、在金浦保理股权转让己完成的情况下，应收保理款利息形成的
原因和合理性.预计收回时间，发行人目前是否仍存在保理业务"中所述，公司对金浦英萨和金浦保理的其他应收款余额来自公司于2023年一季度完成的资产
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2-17t营中审正束啻计师事串研 (柿蝇骨地舍以) Chino \u di t 凡只 ln PaciC i c CeniCied Public AccnUnl an lS LLP置换事项。
(1)资产置换事项概述
2022年11月30日，金浦铁业2022年第六次临时股东大会审议通过保理置
换方案:为落实商业保理监管要求，进一步聚焦现有主业发展，并积极布局相关产业，提高公司核心竞争力，增强持续盈利能力和抗风险能力，公司将金浦保理
100%股权与金陵塑胶全资子公司环东新材100%股权进行置换，股权置换差额、由
金陵塑胶以现金方式补足。同时，公司将截至2022年8月31日所持金浦保理债权7，925.00万元与金陵塑胶截至2022年8月31日所持金浦英萨债权7.925.00
万元进行等值置换，望出债权与置入债权均以账面值作价。债权置换完成后，公司所持金浦保理剩余位权及截至资产置换交割完成前新产生的债权由金涌保理
以现金方式于交割完成日前清偿.金浦保理到期未足额清偿部分由金陵塑胶、金
浦集团/P:担连带清偿责任。
2023 年 l 月 1 ! 日，南京市鼓楼区地方金融监督管理局出具《关于对南京金浦商业保理有限公司股权变更事项的无异议函))，同意金浦保理股权变更事顶:
2023 年 3 月 30 日 ， 金陵塑胶向金~m饮业支付股权置换差额部分 27::'2 月元 ， 金
浦保理、环东新材究成工商变更琶记手续，股权'jJ项交割完毕 ; 2023 年 4 月 1 4n ，置换剩余债权提过渡期新产生的债权合计 7515 . 86 万元 ， 由金浦保理以现金方式向金浦饮业清偿完毕。
(2)金浦英萨和金浦保理的其他应收往来款产生原因
债权7，925.00万元与金陵塑胶截至评估基准日所持金浦英萨债权7，925.00万元
(包含利息)进行等值置换，由此严生公司对金浦英萨的其他应收往来款余额:公司对金浦保理的剩余债权由金浦保理以现金方式请偿。
因此，截至2023年3月31日，应收金浦英萨往来款为债权等值置换形成的
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2-186中审正在舍廿师事鲁所(骨肆骨地舍以) China Audil 儿.in Pncific Cerli[ied rubli~ Accoun l nnt. LLP
往来款余额，应收金浦保理往来款为子公司出表导致的往来款余额，全部由资产置换事项产生。截至2023年6月30日，金浦保理欠款已全部清偿。
。)是否属于财务资助或非经营性资金占用，是否及时依规履行审议程序和披露义务，是否构成财务性投资根据前文所述，截至2023年3月31日和2023年6月30日，公司与金浦保理和金浦英萨的其他应收往来款系由子公司出表前内部往来以及债权置换形成
的被动财务资助，具备舍理的商业实质，因此不属于财务性投资。
七j在资产霞换相关事项己依规经第八届董引会第七次会议、 2022 年第六次
临时股东太会审议边过，并于 2023 年 l 月 11 A经江苏省地方金融局审批同意。
公司己及时、依规履行审议程序和披露义务。
2、关于南京九，仕威环境科技公司的其他应收往来款
南京儿仕威环境科技公司与公司无关联关系，往来余'领系历史原因形成的长期欠款，公司已全额计提了坏账准备，不属于财务性投资。
3、关于金浦集团的其他应收往来款
(1)其他应收往来款产生的原因及合理性
截至2023年6月30日，控股股东余浦集团欠上市公司款项余额为94.25万元，伞:部由江苏太白的托管事项形成。
为有放解决同业竞争问题，2022年3月，公司与控股股东金浦集团签订《股附川约定将控股附有的江苏太自时听咬辟管给公司。协议约定明期间内.G方(金浦集且M甜言愕鳞帮邵阳i坊 (上市伺础阳管理时支付委托管理费伊胁先在时阳
就标的公司(江苏太自)管理、运营、发展以及其他股东权利行使事直产生的任
何费用、成本、负拥，由乙方承担。"上市公司按协议约定执行对江苏太白的托管工作，并委派相关人员对江苏太自进行管理。因此，报告期末公司对控股股东的其他应收往来款项均为控股股东就股权托管事项应付的成本费用以及委托管理年货。
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2-19/程中审正式专计师事串研(带埠骨是舍执 ) Chinn .\udi t .\sio Pacific Cen i fled Pu !J l i c '\ccountanls LLP
截至本问询函回复签署日，金浦集团己偿压上述款项。
(2)是否及时依规履行审议程序和披露义务
上述其他应收款产生于为解决同业竞争而发生的与控股股东间的关联交易，具有商业实质，由于相关费用发生频繁且总体金额较小双方习惯于下半年一次性结清往来款项，导致年中出现余额。综上，金浦集团的其他应收款余额不属于财务性投资。
根据相关法律法规和公司章程规定，公司就江苏太向股权托管及关联交易τ项履行了充分的审议程序，"关于签订《股校托管协议》町关联交易的议案"己经
第七届董事会第二卡五次会议审议通过，关联董事副应表决，独立董事发表了明
确同意意见，本次关联交易金额较小，未触发股东大会审议↑占形，因此无需提交股东大会审核。公司已于 2022 年 3 月 t 1 日充分披露前边关联交易及审议情况。
问题。〉核查程序
关于(3)，我们履行了如下怯查程序:
l 、 瓷|划发行人其他应收款明细账， 了解主要欠款方名单，总过网络查询核实对方士在否与发行人再{f.k联关系 :
2 、 访谈发行人柑天负贞人并查阅形成其他应收款的机!X:协议 . 了解未结，款项形成原因 :
合判断其他应收款是否构成财务性投资:
4、查阅发行人三会文件及公开披露信息，
应序及公开披再义务。
问题(3)核查结论经核查，关于(3)找们认为:
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2-206中申正式舍忡师事事所 (精蝇骨地舍执 ) L'hinn 九udi t 飞 sia Pn ci Cic C~rtiri.d r ubl i c Acc川Jn tanlS LLP
截至报告朋末，发行人其他应收款主要欠款方包括关联方金浦集团、金浦保理和命浦英萨等关联方以及非关联方南京九仕威环境科技公司。金浦保理和金浦英萨的往来款余额系由资卢置换才J项导致的被动财务资助 ， 合j甫集团的往米就余额系股权托管事项导致的应收托管货及相关货用.己于期后收回，具有合理的商业肯最，不属于财务性投资，公司己依规履行了相关审议程序和信息披再义务。
四、未认定或未分析是否属于财务性技资公司的具体情况，包括公司名称、
认缴金额、实缴金额、初始及后续投资时点、持股比例、账面价值、占最近一
期末归母净资产比例，详细论汪被投资企业与发行人主营业务是否密切相关，结合投资后新取得的行业资源或新增客户、订单，以及报告期内发行人与被投资企业主要合作情况等，说明发行人是否仅为获取稳定的财务性收益，并说明本次发行相关董事会前六个月至今，公司己实施或拟实施的财务性投资(包括类金融业务〉的具体情况，发行人最近一期末是否持有金额较大的财务性投资
(一〉未认定或未分析是否属于财务性投资公司的具体情况，包括公司名
称、认缴金额、实缴金额、初始及后续投资时点、持股比例、账面价值、占最近一期末归母净资产比例
截至2023年6片30日，公司对外参股投资包插南京金浦东福投资有限公司(以下简称"金浦东俗投资")、新创联钦业科技(南京〕甸限贞任公刮(以下简
称"新创联")和金浦英萨。公司对某投资的具体的况如下:项目金浦东裕投资新创联|金浦英萨钦白粉行业服务主营业务实业投资及技术创新
所属会计科H 长期股权投资
成立日期2017-07-11
取得投资日期 2017-07- 1 i
取得投资方式参与发起设立资产置刷ι\-
-
-一一投资主体南京铁白环一东刷一才
一一-
注册资本 220，000.00 万元 50 .00 万元 A斗J∞ 一美兀一
-肌-一刃一一
认缴金额 70吨。00.00 万元 6.25 万元 斗J到一4 美肌一 一兀明
20
2-21Q. 中审豆且舍计师事毒所(带蝇静地舍1:1)6-9的相关要求;(8)请明确金浦集团参与认购的数量或金额区间，并明确在未能产生发行价格的情况下，是否继续参与认购、价格确定原则及认购数量:请金浦集团确认定价基准日前
六个月未减持其所持发行人的股份，并出具"从定价基准日至本次发行完成后六个月内不减持所持发行人的股份"的承诺并披露。
请发行人补充披露(1) -ω 、 ω- (7飞脱福豆类zω
等主妇牙Tf远~
请保荐人核查并发表明确意见，请会计剪步聋求我Lωγ气4) (6) (7)耐成~
并发表明确意见，请发行人律师核查(们.问到并发表明确意见。
【发行人回复】
35
2-36/♀中审正式舍计师事串所(带血...舍执) China \udi l .\sia Pcific Ceni fi...d Public AccC\ulI lanls LLP
(2)结合现有业务及募投项目所需原材料采购数量及来源、市场供应情况
及价格走势、己取得的原材料供应及协议签署等情况，说明发行人实施募投项目是否可能出现原材料短缺风险，以及原材料波动对发行人经营业绩及募投项目效益测算的影响
(一)结合现有业务所需原材料采购数量及来源、市场供应情况及价格走势，说明原材料波动对发行人经营业绩的影响
公司现有业务所高原材料主要沟怯矿、硫酸、铁粉等，主要向行业内知名企业连云港宏远旬色金属贸易街限公司、 Wogen Pacific Ltd 、 Hong kong Lihao International Development
Limited、金盘1;IT材料集团、铜陵有色金属集团股份有限公司等过行采购 。 报告期内 ， 公司下要原材料的采购数52 、 单价、当期采购金额具体情况如 F :
单位:吨、元/盹、}]元采购情况序号原材料数量单价金额
2023年1-6月
铁矿183317.462246.4741181.72
2 硫酸 136122.68 i50.39 2 电047.22
3铁粉17404.082884.255019.781
2022年度
铁矿385947.422295.7888605.08
2硫酸243，目02.88507.7812379.79
3 铁粉 3lS0862 | 3263 .42 10380.49
2021年度
铁矿82977.35
2硫酸262278.76571.4514987.99
3铁粉35416.422)51.869746.10
2020 年度 d仨飞
铁矿372704.48χ古嘎2价茶缸~7，180.35
2 疏酸 245365.88 〈豆豆在华二四庐Y 3.639.33
3 铁粉 29513.00 W均甘了;:96 6055.94
1、市场供应情况及价格走势
f矿、硫酸、铁粉均属于大宗商品，市场供应充足，报告期内不存在原材料短缺的情况。
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2-376中审正式舍忡师事事研(崎埠骨鸣合伙) Ch inn .~ud i t 血si o Poci fic Cer ti fi ed Pu bl ic Accnun ton l 龟 LLP其中，快矿为最主要的原材料之一。
脑阳精矿
-民苗(:.且tJ.if
:明2.603
z .:n~ :ω。
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2.0∞ ) L _j : 0∞
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:-4J .J7.一28 :021:.'， 1必 ~2' .c.!.J2 202~侈J5 zm..:.Z3在主王哥 ~:;，户F 内D国内à矿价格于2020年初至2021年巾增长较快，随后恃续波动.2021年巾至2023年上平年期间始终维持在较高水于.目前价恪的较为稳述。
'1马时盹
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20-口1-0220-06-3020-12-3121-06-3021-12-3122-06-3口22-12-3123.08-16
中闺.市场价硫且由(98%)全国--淄博价倍铁确粉65%平..含槐
数据来源 : wind
国内硫酸价格自2020年9月起快峰踊跃军2021年10月，此后快速下降r- 2020 竿至2020年中水平。
2、原材料波动对发行人经营业绩的影响近年来，受通胀持续、地缘政治、供求关系、心理因素等影响.发行人铁白粉产品原材料价恪波动较大 ， 导致公司经营业绩发生较大波动。 具体分析见本问闹的问复u二 、 (一 ) 2 、
37
2-386中审正点舍忡师事事研(带埠静观舍执 ) China 1ddit Asi Pncl fic Cer ti fied Publ ic AccnuntanlS LLP
铁白粉销售价格、原材料价格波均对毛利率的影响分析"，
(二〉募投项目所需原材料采购数量及来源、市场供应情况及价格走势、已
取得的原材料供应及协议签署等情况，说明发行人实施募投项目是否可能出现原材料短缺风险，以及原材料波动对募技项目效益测算的影响
1、采购数量及来源
本次募投项目所需原材料主要为硫酸职铁、磷酸一馁、疏精砂等。硫酸iW铁全部来向发行人生产铁臼粉产品产生的iiiJj产物，磷酸一接和硫精彤、南向外部供应商采购。 必投项目每年主要原材料需求情况如下:
单位:吨、元/吨、万元需求情况
序号原材料』咽-一『数量单价金额
硫酸亚铁 240.000.00 176.99 13 805.3 j
2 磷酸一钝 85000.00 4867.26 48 ，893.旨 l
3硫精砂237860.00433.63140'10.05
2、市场供应情况、己取得原材料供应及协议签署情况及原材料短缺风险
硫酸亚铁全部米自发行人生产'f;tc白粉产品产生的副产物， 2020 年-2022 年发行人疏酸亚铁实际产!íl分别为 26.34 万吨、 28.37 万吨、 3 1.3 5 万吨，可以满足 10 万吨/年磷酸铁的生产市求，不存在短缺风院。
磷酷一馁和硫精lfJ、市场供应允足 : 2022 年磷酸-按国内产挝 1.005.64 万11ι 募投项目
所35数量仅占0.85%，2022年院精砂市场零售规模达723亿元，募投项目所需金额仅占0.19%，占比均极小，不布在短缺风险。
此外，公司已分别与本;fE黎河肥业有限公司、山尔翔龙投资忱协____.-j已
作框架协议).~，约定建立电池用工业级磷酸一接甜关市路而:金茂矿~It有限公司、铜陵市诚益矿业约定建立硫精砂产品的长期购销合作关系。
综上，必投项目所面主要原材料硫酸亚铁、磷酸一钱、吭精砂供应充足，均不会出现短缺风险。
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2-396中审正束机+师事串所(带蝉骨地舍议} Chinn .~uui l .~s j" Pncjfi c Cen i fi eu Puhli c Accnunln r. l s LLP
3、原材料价格走势以及原材料波动对募投项目效益测算的影响
(1)原材料价格走势，..，曹、 J 'J;
肌 ....4 800 J
J
lHJ L∞UL
J
J 3.200
占28∞
J
什24∞
*Liv--吃、，』则·刷
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20-01-0220-06-3020-12-3121-06-3021-12-3122-06-3022-12-3'23-08-16
市场价t主流价) 鳞段-t董(5 5%粉状):湖北地区
数据来螺 : wínd
晚酸一结价恪白 2020 年初快速增氏坪 T 2022 年中起快速下降， 目前价格己回洛至 2021年中水平俨
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数据来源 : wind
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If 惶惶敖:铁矿石疗岳
敖据来源 : wind
研L帖fr'J为硫铁矿的精矿3 根据曲合期货的数据 ， 硫铁矿价格 f 2023 年 5 月起大幅持续波动至 2023 年年中开始稳定在 350 元/吨。 优铁矿的价恪主要受铁矿价格的影响，限据 wind的数据，铁矿价格自2020年卅始上升，于2021年年中快速下降豆2021年年末卅始恃续波动，目前价恪已回归至2020年末水平。
(2)原材料价格波动的敏感性分析
本次去2投项目的效益测算较为i革恨，对主要原材料磷酸 -馁和硫柑则，、的预测单价均高于其目前水平 ， 同时公司亦与前述供应商(具体请参见本，ìiJ ì句凶险i 复" ì"J w -==:/ (二) /2 、 / ( 1 )/3)渠道储备")在协议中约定在建立长期购销合作关系后对方应给予正当价格优惠。
精砂价恪波动对营业成本、毛利率、扣非后净利润的敏感性分析计算如下:磷酸一镀和碗营业成本净利润精砂单价变动
-30.00%49000.32
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磷酸一镀和硫营业成本毛利率净利润营业成本毛利率净利润精砂单价变动变动率变动率变动率
-25.00%98321.41-16.30%41.61%11.37%46127.6845.22%
-20.00%102151.60-13.04%39.35%9.10%43255.0436.17%
-15.00% 1059R 1.78 9.78% 37.08% 6.82% 40382.40 27. 13% I
-10.00%109811.97-6.52%34.81%4.55%37509.7618.09%
-5.00% i 13642.15 1 -3.26% 32.53% 2.27% 34637.12 9.04% j
，金浦集团承诺认购本次向特定对象发行股票后持奋公司股份比例不低于30%，在启动发行后，若无人报价或未能通过竞价方式产生发行价格.控股股东将以发行底价继续参与认购，育助于维护控股股东地位。
6、控股股东及实际控制人的承诺
发行人控股股东金浦集阳己针对其股份质押行为出具承诺:.. ( I )本公司具备战期对所负债务进行请偿并解除股权质押的能力 ， 确保本公司名下的股份质押不会影响本公司对金浦怯业的控制权，确保该等控制权不会发生变更:
(2)若本公司持有的质押股份触及乎仓线式达到约定的质极实现↑占形，本公司将采取
提前偿还融贷款项、边)JU保证金或补充提供担保物等方式积极履行补仓义务.~免本公司持
有的金浦快业股份被处置:
金浦饮业股份之外的民他资产。"同时，发行人实际控制人郭金东先生也出具承诺:"白日金j甫集团相关j主款义务未能电日期履行， 本人将尽届大努力提供资助 ， 积极筹措资金，利用自有资金或合法自筹资金，向金浦w:闭提供财务资助，确保金浦集闭持有的金浦怯、Ik股份不会被处置。"
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2-63Q申审正且舍计师事帚所 (带弗哥鸣舍t火) Chilln 几udi l ~.ia Pucific Cer Lified Pub l i c ACcnU nl Rn l K LLP(三〉控股股东的具体认购资金来源，是否符合《监管规则适用指引-一发
行类第6号))6-9的相关要求
1、控股股东的具体认购资金来源
根据金浦集团出具的书面承诺，金i甫集团确认认购发行人本次向特定对象发行股票的资金来源为合法自有资金或自筹资金，不存在任何争议或潜在纠纷:不存在代持、对外#集资金等情形，不存在分级收益等结构比安排 ， 不存在杠忏结构化融资的情形 : 金I~集团不会直接或向H~以任何形式按受来源于发行人及其主事、监事、 高级管理人员提供的财务资助或者补{尝。
根据2023年5月29日《金浦怯业股份街限公司关于本次向1.):定对与民发行股票不布在亘接或通过利益相关方向参与认购的搜资者提供财务资!I)J .9X补偿的公古 )) . 公司不存在直接或
届过利益相关方向参与认购的投资者挝供财务资助贝克补偿古直承诺如下 : 公司不 i字在向参与
认购的投资者作出保底保收益或者变相保底保收益if(crrcJ fru l1l 飞~r~ IIlc twld