嘉应制药:2023年半年度财务报告

(未经审计)页码
1.合并资产负债表2-3
2.合并利润表4
3.合并现金流量表5
4.合并股东权益变动表6-7
5.母公司资产负债表8-9
6.母公司利润表10
7.母公司现金流表11
8.母公司股东权益变动表12-13
9.财务报表附注14-72
1货币资金六、1213164105.81183858033.90
交易性金融资产六、260000000.0050260821.92衍生金融资产
应收票据六、317248575.8040005962.35
应收账款六、4132672777.90146026800.41
应收款项融资六、514270117.9238579332.01
预付款项六、623319912.4912884433.77
其他应收款六、71604315.733120661.20
存货六、880993861.2682284816.35合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产六、92251880.48411647.83债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资六、1026607028.3429378955.16其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产六、11198245437.29203702731.27在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产六、1249422220.8152374605.71开发支出
商誉六、13长期待摊费用
其他非流动资产六、151547873.00
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
2短期借款六、16
交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款六、179683018.0418975313.81
预收款项六、1893577.97131009.17
合同负债六、192226986.5910985628.58
应付职工薪酬六、203585816.406062208.57
应交税费六、217744880.5517212023.51
其他应付款六、2212149586.3522378799.53持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债六、236160119.657202143.58长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益六、24476223.91539100.25
递延所得税负债六、1434746735.7634746735.76其他非流动负债
股本六、25507509848.00507509848.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积六、26121859095.39123406532.58
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积六、2727223004.6027223004.60
未分配利润六、2888527170.6770278629.32
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
3六、29
减：营业成本六、2985687599.5273452171.18
税金及附加六、304387019.184480224.60
销售费用六、31123519809.85130960115.85
管理费用六、3221573876.6923878521.05
研发费用六、333451304.733318011.92
财务费用六、34-975825.46-1366846.52
其中：利息费用454167.84
利息收入985464.321842782.73
加：其他收益六、351419014.3091215.69
投资收益六、36146764.2569700.44
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1224489.6369700.44以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以“－”号填列)
公允价值变动收益(损失以“－”号填列)六、37
信用减值损失(损失以“－”号填列)六、38563820.10-454264.19
资产减值损失(损失以“－”号填列)六、39-435980.55
六、40-5371.29
加：营业外收入六、4165612.8594.31
减：营业外支出六、42665686.33386066.34
列)
减：所得税费用六、432615889.342849329.60
(一)按经营持续性分类：
1、持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)18248541.358594745.92
2、终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类：
1、归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)18248541.358594745.92
2、少数股东损益(净亏损以“-”号填列)
(一)归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
(一)归属于母公司股东的综合收益总额18248541.358594745.92
(二)归属于少数股东的综合收益总额
(一)基本每股收益0.03600.0169
(二)稀释每股收益0.03600.0169
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
4销售商品、提供劳务收到的现金324470823.78296044903.72
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金六、443017303.793050065.48
购买商品、接受劳务支付的现金81854710.8076087044.24
支付给职工以及为职工支付的现金29378708.7429332257.71
支付的各项税费40904786.4129739139.58
支付其他与经营活动有关的现金六、44135304192.51143784328.98收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金1632075.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额10000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金六、44130000000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2371733.001462762.99投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金六、44140000000.0020000000.00吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
偿还债务支付的现金31105448.40
分配股利、利润或偿付利息支付的现金454167.84
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
29306071.91-32860180.54
加：期初现金及现金等价物余额183858033.90239384786.16
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
5507509848.00123406532.5827223004.6070278629.32728418014.50
加：会计政策变更前期差错更正其他
507509848.00123406532.5827223004.6070278629.32728418014.50
-1547437.1918248541.3516701104.16
18248541.3518248541.35
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
1、本期提取
2、本期使用
-1547437.19-1547437.19
507509848.00121859095.3927223004.6088527170.67745119118.66
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
6507509848.00123406532.5827223004.6024866655.88683006041.06
加：会计政策变更前期差错更正其他
507509848.00123406532.5827223004.6024866655.88683006041.06
8594745.928594745.92
8594745.928594745.92
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
1、本期提取
2、本期使用
507509848.00123406532.5827223004.6033461401.80691600786.98
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
7货币资金56380301.3061382038.37
交易性金融资产衍生金融资产
应收票据十四、114694191.3029689315.98
应收账款十四、226214969.5412545820.38
应收款项融资9582307.9626762641.28
预付款项135435.003349820.58
其他应收款十四、357243455.7862674532.86
存货39607593.5735126851.58合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产2126793.0677105.53债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十四、4167600802.38170372729.20其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产120158666.18122409371.48在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产26395432.0126732153.93开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产10437607.3710265707.93
其他非流动资产1547873.00
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
8短期借款
交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款7950233.5616668716.96
预收款项93577.97131009.17
合同负债1171055.658039519.61
应付职工薪酬1884037.673332731.94
应交税费1995270.238022866.72
其他应付款5641434.4615074578.70持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债4431118.485535588.09长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益476223.91539100.25递延所得税负债其他非流动负债
股本507509848.00507509848.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积121859095.39123406532.58
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积27223004.6027223004.60
未分配利润-149657344.47-152547534.52
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
9十四、5
减：营业成本十四、547857640.7736130617.02
税金及附加1378285.441299064.95
销售费用20726794.6213751859.82
管理费用12517755.9814325065.14研发费用
财务费用-321535.54102383.17
其中：利息费用454167.84
利息收入336819.84368808.58
加：其他收益67088.5079443.78
投资收益(损失以“－”号填列)十四、6-1224489.63100069700.44
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1224489.6369700.44以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以“－”号填列)
公允价值变动收益(损失以“－”号填列)
信用减值损失(损失以“－”号填列)-687597.74-134658.83
资产减值损失(损失以“－”号填列)
加：营业外收入47991.1156.80
减：营业外支出53422.42371221.36
列)
减：所得税费用-171899.448613.69
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)2890190.0597702476.56
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
10销售商品、提供劳务收到的现金95529662.3176442227.02
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金685421.141127155.16
购买商品、接受劳务支付的现金43929580.4532032208.70
支付给职工以及为职工支付的现金14018530.3712716734.15
支付的各项税费13687876.372802761.43
支付其他与经营活动有关的现金32481730.5146764580.60收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金100000000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
10000.00
的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
2088503.001441728.50
的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金20000000.00
偿还债务支付的现金31105448.40
分配股利、利润或偿付利息支付的现金454167.84
支付其他与筹资活动有关的现金15010599.8240000000.00
-5001737.0710261752.56
加：期初现金及现金等价物余额61382038.3743414997.37
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
11507509848.00
123406532.5827223004.60-152547534.52
加：会计政策变更前期差错更正其他
507509848.00123406532.5827223004.60-152547534.52
-1547437.192890190.05
2890190.05
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
1、本期提取
2、本期使用
-1547437.19
507509848.00121859095.3927223004.60-149657344.47
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
12507509848.00
123406532.5827223004.60-232860950.16
加：会计政策变更前期差错更正其他
507509848.00123406532.5827223004.60-232860950.16
97702476.56
97702476.56
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
1、本期提取
2、本期使用
507509848.00123406532.5827223004.60-135158473.60
(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)
13广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
广东嘉应制药股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于2003年3月7日，系经梅州市工商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号为4414012000662，注册资本为人民币4529万元，其中：黄小彪出资人民币1488万元，占注册资本的32.86%；陈泳洪出资人民币
1255.50万元，占注册资本的27.72%；刘秀香出资人民币745万元，占注册资本的16.45%；黄俊
民出资人民币511.50万元，占注册资本的11.29%；经梅州市人民政府梅市府办函〔2003〕8号文批准，广东梅州制药厂以无形资产评估价为基础并经双方协商作价出资人民币529万元，占注册资本的11.68%。
2003年3月28日，经股东刘秀香本人申请及股东会决议通过，刘秀香与黄智勇签订《股权转让协议》，刘秀香将持有的16.45%股权全部转让给黄智勇，转让后黄智勇持有公司16.45%的股权。
根据2004年4月28日梅州市人民政府梅市府办函〔2004〕47号文“关于同意转让梅州市嘉应制药有限公司国有股权的批复”，2004年7月20日梅州市财政局梅市财企[2004]3号文“关于梅州市嘉应制药有限公司国有股权转让的通知”，并经2004年12月30日股东会决议通过，同意广东梅州制药厂将持有本公司11.68%的国有股权按评估值533.92万元的价格转让给具有优先购买
权的公司股东黄小彪、陈泳洪、黄智勇、黄俊民。
2005年1月5日，经股东会决议通过新增股东黄利兵，各股东签订《股权转让协议》，公司
原四位股东将持有0.23%的股权以原价10.5818万元转让给黄利兵。经国有股转让及新增股东后，公司注册资本仍为人民币4529万元，其中：黄小彪出资人民币1633.0841万元，占注册资本的
36.05%；陈泳洪出资人民币1428.5396万元，占注册资本的31.54%；黄智勇出资人民874.7968万元，占注册资本的19.31%；黄俊民出资人民币581.9977万元，占注册资本的12.87%；黄利兵出资人民币10.5818万元，占注册资本的0.23%。
2005年3月18日经原梅州市嘉应制药有限公司的各股东发起人协议，并经广东省人民政府办公厅于2005年4月26日粤办函〔2005〕235号文件《关于同意变更设立广东嘉应制药股份有限公司的复函》批准，对原梅州市嘉应制药有限公司经审计确认的截止2005年1月31日的净资产总额
4920万元，按原各股东的占股比例1：1折为4920万股普通股，每股面值1元，整体改制变更为
股份有限公司，各股东所占股份比例保持不变。改制后，本公司股本总额为人民币4920万元。2005年6月1日，公司经广东省工商行政管理局批准，领取了注册号为4400001010598营业执照，名称变更为“广东嘉应制药股份有限公司”。
14广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
2006年9月10日，本公司召开2006年第一次临时股东大会，会议审议通过以经审计的2006年6月30日资本公积、任意盈余公积及未分配利润转增股本，其中以资本公积转增1045028.00元，任意盈余公积转增747428.85元，未分配利润转增10507543.15元，合计增加股本
12300000.00元。增资后股本变更为61500000.00元。
根据公司2007年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监发行字〔2007〕446号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准，向社会公开发行人民币普通股(A 股)2050 万股，每股面值人民币 1.00 元，计人民币 2050万元，变更后的注册资本为人民币8200万元。其中：有限售条件的流通股份占75.00%，无限售条件的流通股份占25.00%。根据2010年8月26日本公司召开的2010年度第二次股东大会，本公司以2010年6月30日股本8200万股为基数，向全体股东每10股送红股3股，同时按每10股由资本公积金转增7股，转增后，注册资本增至人民币164000000.00元。
根据2011年4月7日本公司召开的2010年度股东大会，本公司以2010年12月31日股本16400万股为基数，向全体股东每10股送红股2.5股，同时按每10股派发现金红利0.5(含税)，派发后，注册资本增至人民币205000000.00元。经中国证券监督管理委员会以证监许可[2013]1332号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司向江苏省中国药科大学控股有限责任公司等发行股份购买资产的批复》核准，本公司向药大控股发行1785353股股份，向长沙大邦发行992084股股份，向颜振基发行9586013股股份，向张衡发行9348709股股份，向陈磊发行6049586股股份，向陈鸿金发行5750096股股份，向林少贤发行5750096股股份，向周应军发行4960525股股份，向熊伟发行4532462股股份，以上共计发行股份48754924股，用以收购湖南金沙药业有限责任公司64.466%的股权，截止2013年12月31日，本公司累计股本总数253754924股，公司注册资本为253754924.00元。
根据2014年3月25日本公司召开的2013年度股东大会，本公司以公司总股本253754924股为基数，向全体股东每10股派0.80元(含税)人民币现金。同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增10股。转增后，注册资本增至人民币507509848.00元。
根据公司2017年第一次临时股东大会审议通过关于公司《2017年半年度利润分配预案》的议案，分配方案的具体内容为：以公司总股本507509848股为基数，向全体股东每10股派发现金
0.4元(含税)，共计现金红利20300393.92元人民币，不送红股，不进行公积金转增股本。
截至2023年6月30日止，公司累计发行股本总数50750.98万股，注册资本为50750.98万元。
公司统一社会信用代码为：91441400748002647K；公司经营范围：货物进出口、技术进出口 ;
生产：片剂胶囊剂颗粒剂丸剂(蜜丸、水蜜丸、水丸)散剂中药前处理和提取车间(口服制剂);农副产品收购。(依法经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动。)。公司注册地为广东省梅州市，公司地址为广东省梅州市东升工业园 B 区。
15广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
本财务报表经本公司董事会于2023年8月25日决议批准报出。
本公司2023年半年度纳入合并范围的子公司共4户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。
本公司本期合并范围与期初相比未发生变化。
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的合并及母公司财务状况及2023年半年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本公司及各子公司从事医药制造和销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见“本附注四、22、收入”各项描述。关于管理层所做出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
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12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
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同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关
于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2))，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益)。
(1)合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
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以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、15、(2)*)和
“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15(2)*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公
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司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(1)外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计
入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3)外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项
目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
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处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1)金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
21广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
(2)金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(4)金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
(7)权益工具
23广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的，作为利润分配处理。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
(1)减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些
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变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
(3)已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1)发行方或债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
(4)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
(5)金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
(6)各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票按承兑票据类型评级划分商业承兑汇票
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合以账龄特征划分为若干应收款项组合
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
押金、保证金、代扣代缴的社保
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、质保金等应收款项及公积金应收关联方的款项本组合为风险较低应收关联方的款项应收其他款项本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
*长期应收款
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自取得起期限在一年内(含一年)的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
(1)存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(4)存货的盘存制度为永续盘存制。
26广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；
已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
27广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、
9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1)投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
28广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因【追加投资】能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
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司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
30广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
(2)各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20.00、30.003.004.85、3.23
通用设备年限平均法5.003.0019.40
专用设备年限平均法10.003.009.70
运输设备年限平均法5.003.0019.40
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
(4)其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
31广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
则作为会计估计变更处理。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
(1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目使用寿命摊销方法
土地使用权50.00取得时尚可使用年限
商标权10.00预计使用年限
专利技术10.00预计使用年限
软件5.00预计使用年限
32广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
(2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
33广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能
34广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司商品销售收入以货物发出并经客户签收后确认。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务
的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：(1)政府文件明确了补助所针对
的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；(2)政府文件中对
35广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门
发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予
以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益(与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失。
(1)当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生
36广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或
支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1)本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
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1经营租赁
本公司采用直接法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
2融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和)进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
(1)终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
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报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1)收入确认
如本附注四、22、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
(2)租赁的归类
*租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
(3)金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
39广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(4)存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(5)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
(6)长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
(7)折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产、使用权资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(8)开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以
40广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
及预计受益期间的假设。
(9)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(10)所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(1)会计政策变更企业会计准则解释第16号
2022年11月30日，财政部于发布了《关于印发的通知》(财会〔2022〕31号)，对“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、
“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”等会计处理问题进行了规范说明，其中，“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行;“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行企业会计准则解释16号对本公司本年度财务报表无重大影响。
税种具体税率情况
应税收入按13.00%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的700%计缴。
企业所得税详见下表。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3.00%计缴。
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2.00%计缴。
从价计征，按房产原值一次减除70%后余房产税额的1.2%计缴；
从租计征，按租金收入的12%计缴城镇土地使用税按各地的税收政策缴纳本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39号)规定，自
2019年4月1日起，适用税率调整为13.00%。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
41广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
广东嘉应制药股份有限公司25.00%
广东嘉应医药有限公司25.00%
湖南金沙药业有限责任公司1500%
嘉应(深圳)大健康发展有限
25.00%
公司
广东嘉惠融资租赁有限公司25.00%
2020年9月11日金沙药业取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南
省地方税务局联合批准颁发的 GR202043001910 号高新技术证书，2020 年度至本报告期，子公司金沙药业适用15.00%的企业所得税税率。
以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出，“期末”指2023年6月30日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年半年度，“上期”指2022年半年度。
项目期末余额上年年末余额
银行存款213164105.81183858033.90
合计213164105.81183858033.90项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产60000000.0050260821.92
其中：其他60000000.0050260821.92
合计60000000.0050260821.92
(1)应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票17248575.8040005962.35商业承兑汇票
小计17248575.8040005962.35
减：坏账准备
合计17248575.8040005962.35
(2)期末已质押的应收票据情况无。
(3)期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票8849147.925265395.24商业承兑汇票
合计8849147.925265395.24
42广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
(4)按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据
其中：
按组合计提坏账准备
17248575.80100.0040005962.35
的应收票据
其中：
银行承兑汇票17248575.80100.0040005962.35
合计17248575.80100.0040005962.35按组合计提坏账准备的应收票据期末余额项目
应收票据坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票17248575.80
合计17248575.80
(1)按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内134760681.17151939696.52
1至2年4944424.131640209.27
2至3年94046.0065034.80
3年以上558283.04566220.16
小计140357434.34154211160.75
减：坏账准备7684656.448184360.34
合计132672777.90146026800.41
(2)按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的
345744.610.25345744.61100.00-
应收账款按组合计提坏账准备
140011689.7399.757338911.835.24132672777.90
的应收账款
其中：
账龄组合140011689.7399.757338911.835.24132672777.90
43广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
合计140357434.34--7684656.44--132672777.90
(续)上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收
241468.120.16241468.12100.00
账款按组合计提坏账准备的应
153969692.6399.847942892.225.16146026800.41
收账款
其中：
账龄组合153969692.6399.847942892.225.16146026800.41合计
*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额
应收账款(按单位)账面余额坏账准备计提比例计提理由
新疆九州通医药公司33222.7933222.79100.00预计无法收回
安徽国润医药有限公司24844.0024844.00100.00预计无法收回
美源药业24768.0024768.00100.00预计无法收回
沈阳金贸医药有限公司22032.5622032.56100.00预计无法收回
普宁市回春药业有限公司104276.49104276.49100.00预计无法收回
其他单位136600.77136600.77100.00预计无法收回
合计345744.61345744.61————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内(含1年)135321634.646766081.745.00
1-2年(含2年)4383470.66438347.0710.00
2-3年(含3年)94046.0028213.8030.00
3年以上212538.43106269.2250.00
合计140011689.737338911.83
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款上年年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内(含1年)151939696.527596984.825.00
1-2年(含2年)1640209.27164020.9310.00
2-3年(含3年)65034.8019510.4430.00
3年以上324752.04162376.0350.00
合计153969692.637942892.22
44广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
(3)坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项组合241468.12107298.731511.12345744.61
账龄组合7942892.221172618.101778109.617338911.83
合计8184360.341279916.831778109.611511.127684656.44
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款1511.12
其中：重要的应收账款核销情况履行的核销是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因程序交易产生
深圳市振华堂药业有长期挂账，预计货款1511.12管理层审批否限公司无法收回
合计——1511.12——————
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为54248372.53元，占应收账款期末余额合计数的比例为38.65%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为2827384.53元。
(1)应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额
应收票据14270117.9238579332.01
应收账款-
合计14270117.9238579332.01
(2)应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况上年年末余额本期变动期末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动
应收票据38579332.01-24309214.0914270117.92
合计38579332.01-24309214.0914270117.92
(1)预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内23239827.4999.667269121.7756.42
1至2年36935.000.165615312.0043.58
2至3年43150.000.18
45广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
3年以上
合计23319912.49100.0012884433.77100.00
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为22656050.97元，占预付账款期末余额合计数的比例为97.15%。
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款1604315.733120661.20
(1)其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内1567931.283112673.69
1至2年7430.00144660.38
2至3年100000.00
3年以上75986.6375986.63
小计1751347.913333320.70
减：坏账准备147032.18212659.50
合计1604315.733120661.20
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额押金及保证金
备用金719453.051885577.49
代扣代缴款项639125.71564601.06
代付个人款项12671.89
往来款229846.65719266.65
员工借款162922.50151203.61
小计1751347.913333320.70
减：坏账准备147032.18212659.50
合计1604315.733120661.20
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发生期信用损失
发生信用减值)信用减值)
46广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发生期信用损失
发生信用减值)信用减值)
上年年末余额212659.50212659.50上年年末其他应收款
账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提59022.0459022.04
本期转回124649.36124649.36本期转销本期核销其他变动
期末余额147032.18147032.18
*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
账龄组合212659.5059022.04124649.36147032.18
合计212659.5059022.04124649.36147032.18
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
额合计数的比例(%)期末余额
金沙企业社会保险代扣代缴款项486963.561年以内27.8124348.18
金沙零星采购户备用金230664.651年以内13.1711533.23
金沙北京办备用金127304.001年以内7.276365.20
长沙公积金管理中心代扣代缴款项115884.001年以内6.625794.20
金沙四川办备用金87607.931年以内5.004380.40
合计—1048424.14—59.8752421.21
(1)存货分类期末余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料39822936.80972879.8038850057.00
在产品11809114.75424271.7211384843.03
库存商品31704164.87945203.6430758961.23发出商品
合计83336216.422342355.1680993861.26
47广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
(续)上年年末余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料38488310.68972879.8037515430.88
在产品16004405.90424271.7215580134.18
库存商品28356902.31656923.7127699978.60
发出商品1489272.691489272.69
合计84338891.582054075.2382284816.35
(2)存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料972879.80972879.80
在产品424271.72424271.72
库存商品656923.71435980.55147700.62945203.64
合计2054075.23435980.55147700.622342355.16
(3)本公司期末无用于债务担保的存货。
项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税额291802.5977105.53待认证进项税额
预缴税金1960077.89334542.30其他
合计2251880.48411647.83本期增减变动被投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认其他综合其他权投资投资的投资损益收益调整益变动
一、合营企业小计
二、联营企业广东华清园生物科
29378955.16
技有限公司-1224489.63-1547437.19广东康慈医疗管理有限公司
48广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
本期增减变动被投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认其他综合其他权投资投资的投资损益收益调整益变动
小计29378955.16-1224489.63-1547437.19
合计29378955.16-1224489.63-1547437.19
(续)本期增减变动减值准备期末余被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他额利或利润
一、合营企业小计
二、联营企业广东华清园生物科
26607028.34
技有限公司广东康慈医疗管理
28799297.02
有限公司
小计26607028.3428799297.02
合计26607028.3428799297.02项目期末余额上年年末余额
固定资产198245437.29203702731.27固定资产清理
合计198245437.29203702731.27
(1)固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备通用设备专用设备合计
一、账面原值
1、上年年末
277565009.0913500963.8330068901.55120195152.67441330027.14
余额
2、本期增加
1601834.8652155.852392336.544046327.25
金额
(1)购置52155.852392336.542444492.39
(2)在建工
1601834.861601834.86
程转入
(3)企业合并增加
3、本期减少
4842.004842.00
金额
(1)处置或
4842.004842.00
报废
4、期末余额279166843.9513500963.8330116215.40122587489.21445371512.39
二、累计折旧
49广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
项目房屋及建筑物运输设备通用设备专用设备合计
1、上年年末
115697020.5512293541.7925435003.3284201730.21237627295.87
余额
2、本期增加
4942704.18271733.79565255.703739078.439518772.10
金额
(1)计提4942704.18271733.79565255.703739078.439518772.10
3、本期减少
4599.9015392.971992.87
金额
(1)处置或
4599.9015392.971992.87
报废
4、期末余额120639724.7312565275.5825995659.1287925415.67247126075.10
三、减值准备
1、上年年末
余额
2、本期增加
金额
(1)计提
3、本期减少
金额
(1)处置或报废
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面
158527119.22935688.254120556.2834662073.54198245437.29
价值
2、上年年末
161867988.541207422.044633898.2335993422.46203702731.27
账面价值
注：期末无暂时闲置的固定资产。
期末无经营租赁租出的固定资产。
期末无未办妥产权证书的固定资产。
期末无用于抵押担保的固定资产。
(1)无形资产情况项目土地使用权专利技术商标权软件合计
一、账面原值
1、上年年末余额61828219.0445870000.005590000.00788487.27114076706.31
2、本期增加金额
(1)购置
(2)内部研发
(3)企业合并增加
3、本期减少金额0.010.01
(1)处置
50广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
项目土地使用权专利技术商标权软件合计
(2)失效且终止
0.010.01
确认的部分
4、期末余额61828219.0445870000.005590000.00788487.27114076706.30
二、累计摊销
1、上年年末余额13775247.0142047500.005590000.00289353.5961702100.60
2、本期增加金额622772.162293500.0036112.742952384.90
(1)计提622772.162293500.0036112.742952384.90
3、本期减少金额
(1)处置
(2)失效且终止
0.010.01
确认的部分
4、期末余额14398019.1744341000.005590000.00325466.3264654485.49
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值47430199.871529000.00-463020.9549422220.81
2、上年年末账面
48052972.033822500.00-499133.6852374605.71
价值
注：期末无未办妥产权证书的无形资产。
期末无用于抵押担保的无形资产。
(1)商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或上年年末余额企业合并期末余额形成商誉的事项其他处置其他形成的湖南金沙药业有限
360918994.48360918994.48
责任公司
合计360918994.48360918994.48
(2)商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少上年年末余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他湖南金沙药业有限
360918994.48360918994.48
责任公司
合计360918994.48360918994.48
51广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
(1)未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备10168489.522185830.0510416095.072214302.38
合计10168489.522185830.0510416095.072214302.38
(2)未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业控
股合并形成的投资收138986943.0434746735.76138986943.0434746735.76益
合计138986943.0434746735.76138986943.0434746735.76
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异55000.0035000.00可抵扣亏损
合计55000.0035000.00
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注
2024年
合计项目期末余额上年年末余额
预付设备款项0.001547873.00
合计0.001547873.00
(1)短期借款分类项目期末余额上年年末余额
抵押借款0.000.00
合计0.000.00
(1)应付账款列示项目期末余额上年年末余额
1年以内8818864.3814371187.49
1—2年16994.683823088.74
2—3年78426.5618266.91
3年以上768732.42762770.67
合计9683018.0418975313.81
52广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
(2)账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因
深圳市裕鼎精密工科科技股份公司363827.09尾款
无锡宝辉机械制造公司82740.00尾款
江苏范群干燥设备厂66768.45尾款
吴江汤明空调净化公司46004.20尾款
合计559339.74——
(1)预收款项列示项目期末余额上年年末余额
预收租金93577.97131009.17
合计93577.97131009.17
(1)合同负债情况上年年末余额项目期末余额
销售合同预收款项2226986.5910985628.58
合计2226986.5910985628.58
注：本期合同负债期末余额重大变化原因：合同负债来自预收账款重分类，2022年底受超预期公共卫生事件影响，商品未及时发出，上年末预收款项余额大幅增加，在本期销售实现或转销。
(1)应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬6062208.5724521006.9126997399.083585816.40
二、离职后福利-设定提存计划2561789.132561789.13
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计6062208.5727082796.0429559188.213585816.40
(2)短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴6025706.1921440287.3423891349.303574644.23
2、职工福利费26051.501187732.371213783.87
3、社会保险费1377992.311377992.31
其中：医疗保险费1267801.051267801.05
工伤保险费91027.2691027.26
生育保险费900.00900.00
其他18264.0018264.00
53广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
4、住房公积金353364.00353364.00
5、工会经费和职工教育经费10450.88161630.89160909.6011172.17
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计6062208.5724521006.9126997399.083585816.40
(3)设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险2481583.282481583.28
2、失业保险费80205.8580205.85
3、企业年金缴费
合计2561789.132561789.13项目期末余额上年年末余额
增值税4830173.1013474053.30
企业所得税1488130.092192594.45个人所得税27495941917778
房产税750430.080.00
土地使用税54447.300.00
城市维护建设税19478.07858410.17
教育费附加335256.81386888.11
地方教育附加162679.51226262.04
印花税76789.6543930.08环境保护税0001070758
合计7744880.5517212023.51项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款12149586.3522378799.53
合计12149586.3522378799.53其他应付款
*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
押金及保证金7911425.2220587399.10
往来款534227.58182124.54
其他3703933.551609275.89
合计12149586.3522378799.53项目期末余额上年年末余额
待转销项税额289508.271428131.71
54广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
未终止确认票据支付义务5870611.385774011.87
合计6160119.657202143.58项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助539100.2562876.34476223.91
合计539100.2562876.34476223.91—其中，涉及政府补助的项目：
本期计入
本期新增本期计入其其他与资产/收补助项目上年年末余额营业外收期末余额补助金额他收益金额变动益相关入金额
2018省级促进经
济发展专项资金
162931.8916649.22146282.67资产相关
(企业技术改造
用途)
2022年省级促进
经济高质量发展
专项企业技术改376168.3646227.12329941.24资产相关造资金项目财政补贴
合计539100.2562876.34476223.91——
本期增减变动(+、-)项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数507509848.00507509848.00项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价123406532.58123406532.58
其他资本公积-1547437.19-1547437.19
合计123406532.58-1547437.19121859095.39项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积27223004.6027223004.60
合计27223004.6027223004.60项目本期上期
调整前上年末未分配利润70278629.3226343925.60
调整上年年末未分配利润合计数(调增+，调减-)调整后上年年末未分配利润70278629.3226343925.60
55广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
项目本期上期
加：本期归属于母公司股东的净利润18248541.358594745.92
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润88527170.6734938671.52
(1)营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务257330411.8685687599.52246842115.4273452171.18
其他业务84258.728849.56
合计257414670.5885687599.52246850964.9873452171.18
(2)本期合同产生的收入情况广东嘉应制药股湖南金沙药业有限广东嘉应医药有合同分类合计份有限公司责任公司限公司商品类型
药品销售86641061.75158809521.035225322.85250675905.63
医用器材销售及中药批发6654506.236654506.23
租赁业务84258.7284258.72
合计86725320.47158809521.0311879829.08257414670.58项目本期金额上期金额
城市维护建设税1613480.001614669.34
教育费附加、地方教育附加1152485.731153335.27
房产税1276974.441279490.09
土地使用税214309.74214309.74
车船使用税11550.0013410.00
印花税106723.53192900.00
其他11495.7412110.16
合计4387019.184480224.60
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项目本期金额上期金额
运杂费51285.95918510.93
56广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
广告宣传费31180001.7732998420.15
工资及奖金4738774.774792400.03
市场开发费68005571.8973944248.43
办事处及人员费用19530799.6518197432.23
其他13375.82109104.08
合计123519809.85130960115.85项目本期金额上期金额
办公费565996.88606376.98
差旅费948560.20646760.33
业务招待费312794.50231439.51
聘请中介机构481718.192310701.86
员工薪酬及福利10442393.1910968416.94
折旧、摊销7036345.176663237.61
其他1786068.562451587.82
合计21573876.6923878521.05项目本期金额上期金额
材料费417628.58217849.97
人员工资及福利1946017.371985534.95
折旧费763843.73785015.31
委外开发188679.24
其他323815.05140932.45
合计3451304.733318011.92项目本期金额上期金额
利息支出454167.84
减：利息收入997563.631844481.65
承兑汇票贴息387.92
手续费支出21350.2523467.29
合计-975825.46-1366846.52项目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助1411201.1873811.741411201.18
代扣个人所得税手续费返还7813.128403.95
增值税加计扣除9000.00
57广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
项目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额
合计1419014.3091215.691411201.18其中，政府补助明细如下：
补助项目本期金额上期金额与资产/收益相关
2018省级促进经济发展专项资金
16649.2216649.22资产相关
(企业技术改造用途)
2022年省级促进经济高质量发展专
46227.127704.52资产相关
项企业技术改造资金项目财政补贴
社会保险基金管理局稳岗补贴1324.8449458.00收益相关
留工补助和扩岗补贴1500.00收益相关
研发财政奖补资金473000.00收益相关
科技创新和产业促进款20000.00收益相关
企业技术改造补贴资金852500.00收益相关
合计1411201.18919598.44收益相关项目本期金额上期金额
理财产品收益1371253.880.00
权益法核算的长期股权投资收益-1224489.6369700.44
合计146764.2569700.44产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产0.000.00
其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益
0.000.00
的金融资产
合计0.000.00项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失(损失以“-”填列)498192.78-145664.27
其他应收款坏账损失(损失以“-”填列)65627.32-308599.92
合计563820.10-454264.19项目本期金额上期金额
存货跌价损失(损失以“-”填列)-435980.55
长期股权投资减值损失(损失以“-”填列)
合计-435980.55计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额
非流动资产处置利得(损失以“-”
0.00
填列)-5371.29
合计0.00-5371.29
58广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
罚款收入31049.5031049.50
无法支付的应付款项11849.1711849.17
其他16941.2294.3116941.22
合计65612.8594.3165612.85计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
非流动资产毁损报废损失29096.82161419.2329096.82
其中：固定资产29096.82161419.2329096.82无形资产对外捐赠支出
罚款支出3780.002900.00615801.81
其他632809.5111747.1120787.70
合计665686.33386066.34665686.33
(1)所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用2587417.012792153.08
递延所得税费用28472.3357176.52
合计2615889.342849329.60
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额20864430.69
按法定/适用税率计算的所得税费用5216107.66
子公司适用不同税率的影响-1822877.98
调整以前期间所得税的影响-81212.82
非应税收入的影响306122.40
不可抵扣的成本、费用和损失的影响272560.46
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-854911.53
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响17521.03
研发费用加计扣除的影响-437419.88
所得税费用2615889.34
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
往来款616299.58674209.21
政府补助1356390.69479558.00
利息收入997563.631844637.10
59广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
其他47049.8951661.17
合计3017303.793050065.48
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
往来款644180.4319607829.05
付现销售费用、管理费用134628076.16124153032.64
银行手续费21350.2523467.29
其他10585.67
合计135304192.51143784328.98
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
赎回结构性存款收到的现金130000000.00
合计130000000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
购买结构性存款140000000.00
合计140000000.00
(1)现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
净利润18248541.358594745.92
加：资产减值准备43598055
信用减值损失-563820.10454264.19
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
9518772.1010000013.60
折旧
无形资产摊销2952384.892965484.87长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
5371.29
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)29096.82161419.23
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)454167.84
投资损失(收益以“－”号填列)-146764.25-69700.44
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)28472.3357176.52
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-
存货的减少(增加以“－”号填列)1002675.16-12477820.04
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)45215988.6535684384.88
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-36675598.39-25677309.17其他
经营活动产生的现金流量净额40045729.1120152198.69
60广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
补充资料本期金额上期金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
现金的期末余额213164105.81206524605.62
减：现金的上年年末余额183858033.90239384786.16
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额29306071.91-32860180.54
(2)现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金213164105.81183858033.90
可随时用于支付的银行存款213164105.81183858033.90
三期末现金及现金等价物余额213164105.81183858033.90项目期末账面价值受限原因
应收票据-银行承兑汇票5265395.24已背书、尚未终止确认
合计5265395.24
(1)政府补助基本情况列报计入当期损益项目金额项目的金额
2018省级促进经济发展专项资金(企业技术改造用途)递延收益16649.22
2022年省级促进经济高质量发展专项企业技术改造资
递延收益46227.12金项目财政补贴
社会保险基金管理局稳岗补贴1324.84其他收益1324.84留工补助和扩岗补贴150000其他收益150000
研发财政奖补资金473000.00其他收益473000.00
科技创新和产业促进款20000.00其他收益20000.00
企业技术改造补贴资金852500.00其他收益852500.00
(1)企业集团的构成
主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接广东嘉应医药有限公
梅州梅州商品流通业100.00设立司湖南金沙药业有限责非同一控制下企
长沙长沙生产、销售100.00任公司合并
61广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
嘉应(深圳)大健康发
深圳深圳投资100.00设立展有限公司广东嘉惠融资租赁有
深圳广州融资租赁100.00设立限公司
(1)重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营企业主要经注册地业务性质营企业投资的会名称营地直接间接计处理方法
广东华清园生物科技广东省广东省生产科技研发、梅片
25.96%权益法
有限公司平远县平远县树种植等
(2)重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目华清园生物华清园生物
流动资产50261384.2845000227.15
非流动资产148284216.98145393859.59
资产合计198545601.26190394086.74
流动负债51578246.5655440023.11
非流动负债35579539.7835050731.47
负债合计87157786.3490490754.58
按持股比例计算的净资产份额28916276.7534586533.59
对联营企业权益投资的账面价值26607028.3429378955.16
营业收入7207213.6921239127.56
净利润-127334.914510451.62
综合收益总额-127334.914510451.62
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
62广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险等。
本公司的利率风险主要来源于银行借款，公司通过与银行建立良好的合作关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求，合理降低利率波动风险。
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收款项、其他流动资产等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，其他流动资产系公司于金融机构购买的短期理财产品，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的
第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。
为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截止本报告期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。
流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司财务部门集中控制，财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的合理预测，最大程度降低资金短缺的风险。
无。
详见附注七、1、在子公司中的权益。
本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2、在合营企业或联营企业中的权益。
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
63广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
朱拉伊本公司董事长
陈程俊、黄志瀚、曹邦俊、姚远本公司董事
钟高华、赖义财、王郁唯本公司监事
黄晓亮本公司副董事长、董事会秘书冯杰本公司财务总监
(1)关键管理人员报酬项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬1284345.001256158.42期末公允价值
第一层次第二层次
项目第三层次公允价公允价值公允价值合计值计量计量计量
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产60000000.0060000000.00以公允价值计量且其变动计入当
60000000.0060000000.00
期损益的金融资产
(二)应收款项融资14270117.9214270117.92持续以公允价值计量的资产14270117921427011792
74270117.9274270117.92
对于持有的交易性金融资产，因理财产品的公允价值变动难以计量，故采用成本金额确认期间公允价值。
应收款项融资主要为应收银行承兑汇票，剩余期间较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。
截至2023年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
截至2023年6月30日，本公司无需要披露的或有事项。
资产负债表日后无重要的非调整事项。
资产负债表日后无利润分配情况。
64广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
资产负债表日后无大额销售退回情况。
资产负债表日后无划分为持有待售情况。
资产负债表日后无其他重要非调整事项。
报告期无需要披露的前期会计差错更正事项。
报告期无需要披露的债务重组交易或事项。
报告期无需要披露的资产置换事项。
报告期无需要披露的年金计划事项。
报告期无需要披露的终止经营情况。
报告期无需要披露的分部信息。
本公司作为出租人，短期租赁适用简化处理，计入本期损益的金额为84258.72元，产生经营活动现金流量流入金额为112070.00元。
(1)应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票14694191.3029689315.98商业承兑汇票小计14694191302968931598
减：坏账准备
合计14694191.3029689315.98
(2)期末已质押的应收票据情况无。
(3)期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票1837071.204278881.24商业承兑汇票
65广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
合计1837071.204278881.24
(4)按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据
其中：
按组合计提坏账准备的应收
14694191.30100.0014694191.30
票据
其中：14694191.3014694191.30
银行承兑汇票14694191.30100.0014694191.30
合计14694191.30————14694191.30
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据期末余额项目
应收票据坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票14694191.30
合计14694191.30
(1)按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内26850627.6013117204.89
1至2年730649.2853248.14
2至3年18432.00
3年以上283686.12288768.12
小计27864963.0013477653.15
减：坏账准备1649993.46931832.77
合计26214969.5412545820.38
(2)按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收
241468.120.87241468.12100.00
账款按组合计提坏账准备的应
27623494.8899.131408525.345.1026214969.54
收账款
其中：
账龄组合27620848.8899.121408525.345.1026212323.54
66广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
采用其他方法组合2646.000.012646.00
合计27864963.00100.001649993.46105.1026214969.54
(续)上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收
241468.121.79241468.12100.00
账款按组合计提坏账准备的应
13236185.0398.21690364.655.2212545820.38
收账款
其中：
账龄组合13125099.0397.38684810.355.2212440288.68
采用其他方法组合111086.000.825554.305.00105531.70
合计13236185.03690364.6512545820.38
*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额
应收账款(按单位)账面余额坏账准备计提比例计提理由
新疆九州通医药公司33222.7933222.79100.00预计难以收回
安徽国润医药有限公司24844.0024844.00100.00预计难以收回
美源药业24768.0024768.00100.00预计难以收回
沈阳金贸医药有限公司22032.5622032.56100.00预计难以收回
其他单位136600.77136600.77100.00预计难以收回
合计241468.12241468.12————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内27408935.071370446.765.00
1至2年169695.8116969.5810.00
2至3年42218.0021109.0030.00
3年以上27408935.071370446.7650.00
合计27620848.881408525.34
*组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
合并范围内关联方款项2646.000.00——
合计2646.000.00——
67广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
(3)坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项组合241468.12241468.12
账龄组合690364.651031706.85313546.161408525.34
合计931832.771031706.85313546.161649993.46
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款0.00
其中：重要的应收账款核销情况履行的核销是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因程序交易产生
合计——————————
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为15553943.99元，占应收账款期末余额合计数的比例为55.82%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为777697.20元。
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款57243455.7862674532.86
合计57243455.7862674532.86
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内15235553.1351165501.57
1至2年42007430.0011539121.59
2至3年
3年以上25986.6325986.63
小计57268969.7662730609.79
减：坏账准备25513.9856076.93
合计57243455.7862674532.86
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
员工借款27280.6151203.61
代扣代缴款项178766.6516505.45
68广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
款项性质期末账面余额上年年末账面余额
其他往来62922.50662900.73
合并范围内关联方款项57000000.0062000000.00
小计57268969.7662730609.79
减：坏账准备25513.9856076.93
合计57243455.7862674532.86
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
信用损失(未发信用损失(已发生期信用损失
生信用减值)信用减值)
上年年末余额56076.9356076.93上年年末其他应收款
账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提10662.1610662.16
本期转回41225.1141225.11本期转销本期核销其他变动
年末余额25513.9825513.98
*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
其他应收款56076.9310662.1641225.1125513.98
合计56076.9310662.1641225.1125513.98
(1)长期股权投资分类期末余额项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资540157803.90399164029.86140993774.04
对联营、合营企业投资26607028.34-26607028.34
合计566764832.24399164029.86167600802.38
(续)期初余额项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资540157803.90399164029.86140993774.04
对联营、合营企业投资29378955.16-29378955.16
69广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
期初余额项目账面余额减值准备账面价值
合计569536759.06399164029.86170372729.20
(2)对子公司投资本期计本期本期减值准备被投资单位上年年末余额期末余额提减值增加减少期末余额准备广东嘉应医药
10000000.0010000000.00
有限公司湖南金沙药业
491847803.90491847803.90360918994.48
有限责任公司
嘉应(深圳)大
健康发展有限38310000.0038310000.0038245035.38公司
合计540157803.90540157803.90399164029.86
(3)对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认其他综合其他权投资投资的投资损益收益调整益变动
一、合营企业小计
二、联营企业
华清园生物29378955.16-1224489.63-1547437.19
小计29378955.16-1224489.63-1547437.19
合计29378955.16-1224489.63-1547437.19
(续)本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他期末余额股利或利润
一、合营企业小计
二、联营企业
华清园生物26607028.34
小计26607028.34
合计26607028.34本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务86643403.3447857640.7763667909.9636130617.02
其他业务84258.728849.56
合计86727662.0647857640.7763676759.5236130617.02
70广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
成本法核算的长期股权投资收益0.00100000000.00
权益法核算的长期股权投资收益-1224489.6369700.44
合计-1224489.63100069700.44项目金额说明
非流动性资产处置损益-29096.82
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
1411201.18
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益1371253.88
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司上年年末至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-570976.66其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计2182381.58
所得税影响额-704742.77
少数股东权益影响额(税后)
合计1477638.81报告期利润加权平均净资产每股收益
71广东嘉应制药股份有限公司2023半年度财务报表附注
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润2.470.03600.0360
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润2.270.03300.0330广东嘉应制药股份有限公司
2023年8月25日
法定代表人：朱拉伊主管会计工作负责人：冯杰会计机构负责人：冯杰
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