皇台酒业:2023年半年度财务报告

甘肃皇台酒业股份有限公司
2023年半年度财务报告
二〇二三年八月
1第十节财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金11924833.4319003364.45结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款7285946.105469929.84应收款项融资
预付款项2847337.383362599.69应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款32835666.7031464130.64
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货177370914.56164115120.61合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产559140.751019081.96
流动资产合计232823838.92224434227.19
非流动资产：
2发放贷款和垫款
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资
其他权益工具投资1000000.001000000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产90267957.9492083358.88在建工程
生产性生物资产10747683.8311928390.53油气资产
使用权资产1473300.321704920.43
无形资产150627296.60152926202.83
开发支出196627.42商誉
长期待摊费用1515774.531767693.03
递延所得税资产314690.77314690.77其他非流动资产
非流动资产合计256143331.41261725256.47
资产总计488967170.33486159483.66
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款79979806.8377651064.41
预收款项468011.70880462.70
合同负债1996860.542249384.72卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬14876148.5912477837.19
应交税费63904318.1568321503.54
其他应付款120607581.76120261113.85
其中：应付利息4162275.284004370.02应付股利应付手续费及佣金应付分保账款
3持有待售负债
一年内到期的非流动负债595792.95737334.90
其他流动负债164144.72257942.88
流动负债合计282592665.24282836644.19
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款50000000.0050000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债684212.83772361.21长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债17754546.2017754546.20递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计68438759.0368526907.41
负债合计351031424.27351363551.60
所有者权益：
股本177408000.00177408000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积552772169.55552772169.55
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积5861319.985861319.98一般风险准备
未分配利润-599508443.63-602546907.55
归属于母公司所有者权益合计136533045.90133494581.98
少数股东权益1402700.161301350.08
所有者权益合计137935746.06134795932.06
负债和所有者权益总计488967170.33486159483.66
法定代表人：代继陈主管会计工作负责人：刘会平会计机构负责人：强登峰
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金119999.06516402.04交易性金融资产衍生金融资产应收票据
4应收账款49366444.3948448012.34
应收款项融资
预付款项118498.91108679.24
其他应收款30319990.8330298030.83
其中：应收利息应收股利
存货15091667.4121722445.87合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计95016600.60101093570.32
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资117736437.07117736437.07
其他权益工具投资1000000.001000000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产15126136.1015668491.59在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产19774655.9220125811.02开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计153637229.09154530739.68
资产总计248653829.69255624310.00
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款34374879.1135037971.23
预收款项278111.7013238.70
合同负债5059031.015059031.01
应付职工薪酬4516663.434276655.09
5应交税费35527888.8640324513.95
其他应付款107164313.44106054842.80
其中：应付利息3226311.693250270.02应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债657674.03657674.03
流动负债合计187578561.58191423926.81
非流动负债：
长期借款50000000.0050000000.00应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债17754546.2017754546.20递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计67754546.2067754546.20
负债合计255333107.78259178473.01
所有者权益：
股本177408000.00177408000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积319524132.78319524132.78
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积5861319.985861319.98
未分配利润-509472730.85-506347615.77
所有者权益合计-6679278.09-3554163.01
负债和所有者权益总计248653829.69255624310.00
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入74486852.9170598189.80
其中：营业收入74486852.9170598189.80利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本71472141.7167141141.18
6其中：营业成本28224732.3523909557.05
利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加13493466.6113553365.37
销售费用14607409.7614761698.67
管理费用11971107.4111582147.41研发费用
财务费用3175425.583334372.68
其中：利息费用3042984.483214755.79
利息收入11244.177375.48
加：其他收益386046.449.11投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
64706.89-650795.18
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
3465464.532806262.55
列）
加：营业外收入41712.16260018.89
减：营业外支出338638.68166676.00四、利润总额（亏损总额以“－”号
3168538.012899605.44
填列）
减：所得税费用28724.01-163633.37五、净利润（净亏损以“－”号填
3139814.003063238.81
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
3139814.003063238.81“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以
7“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
3038463.922973091.00（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”
101350.0890147.81号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额3139814.003063238.81归属于母公司所有者的综合收益总
3038463.922973091.00
额
归属于少数股东的综合收益总额101350.0890147.81
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.020.02
（二）稀释每股收益0.020.02
法定代表人：代继陈主管会计工作负责人：刘会平会计机构负责人：强登峰
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入10698417.5519719360.71
减：营业成本6488122.607042573.23
税金及附加2057473.202887417.31销售费用
管理费用2844090.741958956.52研发费用
财务费用2378021.672546438.67
8其中：利息费用2768247.152545866.02
利息收入657.06685.43
加：其他收益投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-91279.40
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-3069290.665192695.58
列）
加：营业外收入2526.68224901.90
减：营业外支出58351.101598.20三、利润总额（亏损总额以“－”号-3125115.085415999.28
填列）
减：所得税费用-22819.85四、净利润（净亏损以“－”号填-3125115.085438819.13
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-3125115.085438819.13“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
94.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-3125115.085438819.13
七、每股收益：
（一）基本每股收益-0.020.03
（二）稀释每股收益-0.020.03
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金81020610.7667294980.08客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还2185.324007347.56
收到其他与经营活动有关的现金1116624.365632948.84
经营活动现金流入小计82139420.4476935276.48
购买商品、接受劳务支付的现金31335547.3124949477.29客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金16192134.7417925156.54
支付的各项税费23219956.4317163807.72
支付其他与经营活动有关的现金15803050.0613807258.64
经营活动现金流出小计86550688.5473845700.19
经营活动产生的现金流量净额-4411268.103089576.29
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
-13079.34期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计-13079.34
购建固定资产、无形资产和其他长
1216683.602103883.64
期资产支付的现金
10投资支付的现金
质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计1216683.602103883.64
投资活动产生的现金流量净额-1229762.94-2103883.64
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金1200000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
1200000.00
到的现金取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金2000000.00
筹资活动现金流入小计3200000.00
偿还债务支付的现金100000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
1437499.981453472.02
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计1437499.981553472.02
筹资活动产生的现金流量净额-1437499.981646527.98
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-7078531.022632220.63
加：期初现金及现金等价物余额19003364.4510314069.80
六、期末现金及现金等价物余额11924833.4312946290.43
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金3658053.488979790.00
收到的税费返还3000538.62
收到其他与经营活动有关的现金9980137.02384162.02
经营活动现金流入小计13638190.5012364490.64
购买商品、接受劳务支付的现金328030.37401870.28
支付给职工以及为职工支付的现金685163.43925003.45
支付的各项税费7700968.814604545.74
支付其他与经营活动有关的现金3697930.893042751.35
经营活动现金流出小计12412093.508974170.82
经营活动产生的现金流量净额1226097.003390319.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长
180000.00
期资产支付的现金
投资支付的现金1800000.00
11取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金5000.00
投资活动现金流出小计185000.001800000.00
投资活动产生的现金流量净额-185000.00-1800000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金100000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
1437499.981453472.02
现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计1437499.981553472.02
筹资活动产生的现金流量净额-1437499.98-1553472.02
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-396402.9836847.80
加：期初现金及现金等价物余额516402.0433637.46
六、期末现金及现金等价物余额119999.0670485.26
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数项目资他专盈般者
：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
177552133134
5860213
40774979
一、上年期615401
80214559
末余额31969350
00.69.81.32..9807..08
00559806
55
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
17755258-13313134
二、本年期407761602490179初余额8021319544535059
00.69..986981..0832.
12005507.9806
55
三、本期增
303010131
减变动金额
38383539
（减少以
4634630.0814
“－”号填.92.928.00
列）
303010131
（一）综合38383539
收益总额4634630.0814.92.928.00
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转
13留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
177552136137
5859914
40775393
四、本期期615002
80213057
末余额31984700
00.69.45.46..9843..16
00559006
63
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
177549123123
58609
40690606
一、上年期6190
80380101
末余额31930
00.81.84.84..9816.
00556060
93
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
177549123123
58609
40690606
二、本年期6190
80380101
初余额31930
00.81.84.84..9816.
00556060
93
三、本期增
1529451258
减变动金额
3973129002
（减少以
144091235147382
“－”号填.00.00.00.81.81
列）
14292930
90
（一）综合737363
147
收益总额091091238.81.00.00.81
15151227
（二）所有
39390039
者投入和减
144144000144
少资本.00.00.00.00
1212
1．所有者
0000
投入的普通
000000
股.00.00
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
151515
393939
4．其他
144144144.00.00.00
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
15（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
177551127128
5860612
40235786
四、本期期619290
80302425
末余额31999147
00.25.19.67..9825..81
00556041
93
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
--
177431955861
一、上年期50633554
08002413319.
末余额4761163.
0.002.7898
5.7701
加：会计政策变更前期差错更正其他
--
177431955861
二、本年期50633554
08002413319.
初余额4761163.
0.002.7898
5.7701
三、本期增
--减变动金额
31253125
（减少以
115.115.
“－”号填
0808
列）
--
（一）综合31253125
收益总额115.115.
0808
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
162．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
--
177431955861
四、本期期50946679
08002413319.
末余额7273278.
0.002.7898
0.8509
上年金额
单位：元项目2022年半年度
17其他权益工具所有
减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
--
177431735861
一、上年期52142086
08005934319.
末余额98369696
0.004.7898
1.07.31
加：会计政策变更前期差错更正其他
--
177431735861
二、本年期52142086
08005934319.
初余额98369696
0.004.7898
1.07.31
三、本期增减变动金额108254386521
（减少以394.819.213.“－”号填001313
列）
54385438
（一）综合
819.819.
收益总额
1313
（二）所有10821082
者投入和减394.394.少资本0000
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
10821082
4．其他394.394.
0000
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
181．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
--
177431845861
四、本期期51601434
08004173319.
末余额59548483
0.008.7898
1.94.18
三、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是1998年9月29日经甘肃省经济体制改革委员会
甘体改函字[1998]第030号文批准，以发起方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]98号文批准，于2000年7月在深交所上市发行股票4000万股，股票代码：000995。
根据公司2002年度股东大会决议，以2002年12月31日总股本14000万股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增1股，共转增1400万股，变更后股本为15400万元。
根据公司2006年第一次临时股东大会暨相关股东会议决议并经甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会甘国资产权
字（2006）134号《关于甘肃皇台酒业股权分置改革有关问题的批复》，以本公司现有流通股股本4400万股为基数，以
2005年12月31日经审计机构审计的资本公积向方案实施日登记在册的全体流通股股东定向转增股本，每10股转增
5.32股，共转增23408000股，转增后股本变为17740.80万股。
截止 2023 年 6月 30 日，本公司持有统一社会信用代码为 91620000710265652T 的企业法人营业执照，本公司累计发行股份总数17740.80万股，注册资本为17740.80万元，注册地址：甘肃省武威市西关街新建路55号，母公司为甘肃盛达集团有限公司。
（二）公司业务性质和主要经营活动
本公司属酒、饮料和精制茶制造业，主要产品为白酒和葡萄酒。
（三）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2023年8月28日批准报出。
19本公司本期纳入合并范围的子公司共15户，详见“第十节财务报告”之“九、在其他主体中的权益”。本期纳入
合并财务报表范围的主体较上期相比相同，合并范围变更主体的具体信息详见“第十节财务报告”之“八、合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
2、持续经营
公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
五、重要会计政策及会计估计
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求
1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法详见本附注五/（十五）2.
存货的计价方法、应收款项预期信用损失计提的方法详见本附注五/（十）6.金融工具减值）、固定资产折旧和无形资产
摊销详见本附注五/（二十四）3.固定资产后续计量及处置和本附注五/（三十）2.无形资产的后续计量、收入的确认时点
详见本附注五/（三十九）1.收入确认的一般原则等。
2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：（不局限于本案例列举的项目，但也不必全部列举，根据重要性确定披露项目）
（1）应收账款和其他应收款预期信用损失。应描述管理层根据其判断的应收账款和其他应收款的预期信用损失，以
此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。
（2）存货减值的估计。应描述在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。
（3）长期资产减值的估计。应描述管理层在判断长期资产是否存在减值时，主要从以下方面进行评估和分析：(1)
影响资产减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值；以
及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。
公司所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致公司的上述长期资产出现减值。
（4）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。应描述固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能
类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以
20及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估
计数有差异，管理层将对其进行适当调整。
（5）递延所得税资产和递延所得税负债。
（6）所得税。应描述在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。
（7）收入确认（收入确认存在重要会计估计及关键假设情况下适用）。
3、重要关键判断。如企业合并，应披露发行权益性工具作为合并对价时，确定权益性工具的公允价值的重要关键判断；企业合并或有对价的判断等。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于
21合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
（3）非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（4）为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
（2）合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并
现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目
下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
22对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控
制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）处置子公司或业务
*一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
3）购买子公司少数股权
23本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持
续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营
安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
（2）共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
24资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条
件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
10、金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
25以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其
他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（2）金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
26在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债：
*能够消除或显著减少会计错配。
*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务
单独确认为资产或负债。
2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则
根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
27*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
*终止确认部分在终止确认日的账面价值。
*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（6）金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月
内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
28本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产
负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
29本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
（7）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11、应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票无风险银行承兑参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其票据组合况的预期计量预期信用损失支付合同现金流量义务的能力很强参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组商业承兑汇票况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失合划分相同率，计算预期信用损失
12、应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
本公司将除合并范围内公司以外的参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的应收其他款项组合客户划分为应收其他款项组合预测，按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提应收合并范围内关联方本公司将合并范围内公司划分为合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济情况的款项组合并范围内关联方组合预期计量预期信用损失
13、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十）。
3014、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，本公司将除合并范围内公司以外应收其他款项组合通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期信用损失率，计的客户划分为其他款项组合算预期信用损失
应收合并范围内关联方本公司将合并范围内公司划分为参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济情况的预款项组合合并范围内关联方组合期计量坏账准备
15、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过
程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等
（2）存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
消耗性生物资产具体计价方法详见本附注（二十七）生物资产。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度存货盘存制度用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次摊销法进行摊销；
2）包装物采用一次摊销法进行摊销。
3116、合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。
本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
17、合同成本
（1）合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客
户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
（2）合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
（3）合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
（4）合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
（1）划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（2）持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
32上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出
售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
19、债权投资
无
20、其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
21、长期应收款
无
22、长期股权投资
（1）初始投资成本的确定
1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认
1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信
托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有
33的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（3）长期股权投资核算方法的转换
1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨
认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（4）长期股权投资的处置
34处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，
确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（5）共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：
1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；
2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；
3）与被投资单位之间发生重要交易；
4）向被投资单位派出管理人员；
5）向被投资单位提供关键技术资料。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
35不适用
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法353.002.77
机器设备年限平均法173.005.71
电子设备年限平均法53.0019.40
运输设备年限平均法133.007.46
其他设备年限平均法53.0019.40
*固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
*固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
*固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法无
25、在建工程
1）在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实
36际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
26、借款费用
（1）款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承
担带息债务形式发生的支出；
2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及
其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
27、生物资产
（1）生物资产分类
本公司的生物资产包括生产性生物资产。生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。本公司的生产性生物资产系葡萄苗木。
生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
（2）生物资产初始计量
37公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（3）生物资产后续计量
1）后续支出
自行栽培、营造的生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的管护等后续支出，计入当期损益。
2）生产性生物资产折旧
本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
资产类别预计使用寿命(年)预计净残值率（%）年折旧率（%）
葡萄苗木203.004.85
3）生物资产处置
收获或出售生产性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。
（4）生物资产减值
公司至少于每年年度终了对生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。
生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
28、油气资产
不适用
29、使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、商标权。
381）无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2）无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
*使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年土地使用权证或协议约定的使用年限
软件3-5年计算机技术更新周期每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产如下：
项目使用寿命不确定的依据
商标权可以以较低成本获得续期，能长期使用对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
（2）内部研究开发支出会计政策
1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
2）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
39*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无
形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
31、长期资产减值
1、长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
32、长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
33、合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
40（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
36、预计负债
（1）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
41履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付
（1）股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：
1）期权的行权价格；
2）期权的有效期；
3）标的股份的现行价格；
4）股价预计波动率；
5）股份的预计股利；
6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。
股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
（4）会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
42若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
（1）符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金
或其他金融资产的衍生工具合同除外。
（2）同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的
合同义务；
2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身
权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
（3）会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进
43度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直
到履约进度能够合理确定为止。
（2）收入确认的具体方法
本公司销售的酒类产品，在产品发运并经客户确认，财务部核对发运单及相关协议后确认销售收入。
（3）特定交易的收入处理原则
1）附有销售退回条款的合同在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
2）附有质量保证条款的合同
评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况不适用
40、政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（3）会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
4441、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（1）确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
1）该交易不是企业合并；
2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（2）确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回。
（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1）租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2）租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
*该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
*该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
*该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3）本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*短期租赁和低价值资产租赁
45短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
*使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十九）和（三十五）。
（2）融资租赁的会计处理方法无
43、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2022年1月1日起执行财政经公司2023年4月27日召开的第八部2021年发布的《企业会计准则解释届董事会第十四次会议、第八届监事
第15号》会第十次会议审议通过。
本公司自2022年11月30日起执行财经公司2023年4月27日召开的第八政部2021年发布的《企业会计准则解届董事会第十四次会议、第八届监事
释第16号》会第十次会议审议通过。
会计政策变更说明：
1）执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。
本公司自施行日起执行解释15号，执行解释15号对本报告期内财务报表无重大影响。
2）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
本公司自施行日起执行解释16号，执行解释16号对本报告期内财务报表无重大影响。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
46（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
45、其他
不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税销售收入13%、9%、6%、5%
按生产环节白酒应税销售收入的20%
计算缴纳从价税，同时按每市斤0.5消费税20%+0.5元/斤10%元计算缴纳从量税；葡萄酒销售按
10%计算缴纳消费税
城市维护建设税实缴流转税税额7%
企业所得税应纳税所得额25%、20%
房产税按照房产原值的70%为纳税基准1.2%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
本公司25%
西宁皇台酒业有限公司20%
甘肃皇台酒业酿造有限公司25%
甘肃日新皇台酒销售有限公司25%
甘肃陇盛皇台酒业有限公司25%
甘肃凉州葡萄酒有限公司25%
甘肃凉州生态农业科技有限公司25%
浙江皇台实业发展有限公司25%
北京安格瑞产业投资有限公司25%
甘肃盛达皇台实业有限公司25%
甘肃皇台农业科技开发有限公司25%
甘肃凉州葡萄酒销售有限公司25%
北京盛世宏图酒业有限公司25%
甘肃凉州皇台酒有限公司25%
成都皇台酒业有限公司20%
北京皇台酒业有限公司25%
2、税收优惠
根据《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定（财税〔2019〕13号）的相关规定，公司子公司西宁皇台酒业有限公司、成都皇台酒业有限公司年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
473、其他
不适用
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金89586.9386229.14
银行存款11486552.9418486404.42
其他货币资金348693.56430730.89
合计11924833.4319003364.45其他说明无酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形
□适用□不适用
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
918659918659918659918659
账准备10.36%100.00%0.0012.81%100.00%.01.01.01.01的应收账款其
中：
按组合计提坏
79516665732728596252978304654699
账准备89.64%8.37%87.19%12.52%
78.78.6846.1076.82.9829.84
的应收账款其
中：
887031584372859717161701754699
合计100.00%17.86%100.00%23.73%
37.7991.6946.1035.8305.9929.84
按单项计提坏账准备：918659.01
单位：元
48期末余额
名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
湖州雀翔食品贸易有已无业务往来，预计
142920.00142920.00100.00%
限公司无法收回
修正健康饮品股份有已无业务往来，预计
189907.00189907.00100.00%
限公司无法收回
已无业务往来，预计华润万家（总店）122237.17122237.17100.00%无法收回
已无业务往来，预计其他公司463594.84463594.84100.00%无法收回
合计918659.01918659.01
按组合计提坏账准备：665732.68
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内4915108.10245755.405.00%
1－2年2793461.66279346.1710.00%
2－3年146397.0243919.1130.00%
3－4年87252.0087252.00100.00%
4－5年9460.009460.00100.00%
合计7951678.78665732.68
确定该组合依据的说明：
无
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）4915108.10
1至2年2793461.66
2至3年146397.02
3年以上1015371.01
3至4年87252.00
4至5年49128.00
5年以上878991.01
合计8870337.79
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
49单项计提预期
信用损失的应918659.01918659.01收账款按组合计提预
期信用损失的783046.98281043.12398357.42665732.68应收账款
合计1701705.99281043.12398357.421584391.69
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
武威市凉州区弘威安捷贸易有限公司257536.00
熊旭锋60264.00
甘肃天良保卫建筑劳务有限公司50160.00
甘肃宏胜嘉兰建筑劳务有限公司19296.00
甘肃龙飞盛建筑劳务有限公司11101.42
合计398357.42无
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例期末余额前五名应收账款汇
3132956.8235.32%407284.39
总
合计3132956.8235.32%
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内2173994.7176.35%2699076.6980.28%
1至2年198964.916.99%189145.245.62%
2至3年373387.4013.11%373387.4011.10%
3年以上100990.363.55%100990.363.00%
合计2847337.383362599.69
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
期末余额前五名预付款项汇总2026905.62元，占预付款项总额的71.19%
50其他说明：
无
4、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款32835666.7031464130.64
合计32835666.7031464130.64
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金46378.00421481.20
押金及保证金160330.81275300.00
卢鸿毅补偿款69188785.4069188785.40
往来款项3620314.666465626.63
借款750000.00750000.00
其他5107934.30348406.47
合计78873743.1777449599.70
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额340016.0845645452.9845985469.06
2023年1月1日余额
在本期
本期计提52607.4152607.41
2023年6月30日余
392623.4945645452.9846038076.47
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）868972.70
1至2年261357.37
2至3年356366.11
513年以上311853.94
3至4年237589.32
4至5年11194.37
5年以上63070.25
合计1798550.12
3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
卢鸿毅补偿款69188785.405年以上87.72%38942156.64无锡梅林彩印包
往来款1263000.005年以上1.60%1263000.00装厂四川盛誉包装有限公司深圳市格
往来款769998.505年以上0.98%769998.50莱美纸制品有限公司兰州恒远通商贸
借款750000.005年以上0.95%750000.00有限公司深圳市格莱美纸
往来款608919.345年以上0.77%608919.34制品有限公司
合计72580703.2492.02%42334074.48
5、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料3263330.46130795.763132534.701750666.44130795.761619870.68
在产品6109227.746109227.746854730.716854730.71
23446319.220267825.821704646.518526153.1
库存商品3178493.433178493.43
4152
发出商品247290.73247290.73200301.53200301.53
25971768.511391417.214580351.323758864.611391417.212367447.4
包装物
936330
148858817.15825133.5133033684.142225191.17678574.2124546617.
半成品
8082243617
207896754.30525840.0177370914.196494401.32379280.6164115120.
合计
5605629861
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
52无
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料130795.76130795.76
库存商品3178493.433178493.43
包装物11391417.2311391417.23
半成品17678574.261853440.6815825133.58
合计32379280.681853440.6830525840.00无
6、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
增值税留抵扣额528955.991008302.63
以抵销后净额列示的所得税预缴税额30184.7610779.33
合计559140.751019081.96
其他说明：
无
7、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
贵州皇台酒业有限公司1000000.001000000.00
合计1000000.001000000.00分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因
其他说明：
无
538、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产90267957.9492083358.88
合计90267957.9492083358.88
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他合计
一、账面原
值：
1.期初余190566855.89762008.2286467384.
3436360.601411063.311291096.97
额88096
2.本期增
126166.37202676.44213200.00297600.98839643.79
加金额
（1
126166.37202676.44213200.00297600.98839643.79
）购置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减
少金额
（1）处置或报废
4.期末余190566855.89888174.5287307028.
3639037.041624263.311588697.95
额88775
二、累计折旧
1.期初余92063970.876606006.6171902213.
1422900.231075781.49733554.80
额2195
2.本期增
1857901.60359175.34103827.2416490.18317650.372655044.73
加金额
（1
1857901.60359175.34103827.2416490.18317650.372655044.73
）计提
3.本期减
少金额
（1）处置或报废
4.期末余93921872.476965181.9174557258.
1526727.471092271.671051205.17
额2568
三、减值准备
541.期初余21613066.922481812.1
867107.981637.25
额03
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置或报废
4.期末余21613066.922481812.1
867107.981637.25
额03
四、账面价值
1.期末账75031916.512055884.690267957.9
2112309.57530354.39537492.78
面价值644
2.期初账76889818.112288893.692083358.8
2013460.37333644.57557542.17
面价值618
9、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
单位：元种植业畜牧养殖业林业水产业
项目未成熟-葡萄苗合计
成熟-葡萄苗木木
一、账面原值
1.期初余
59692958.253749799.7563442758.00
额
2.本期增
18453.9618453.96
加金额
(1)外购
(2)自
18453.9618453.96
行培育
3.本期减
少金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余
59692958.253768253.7163461211.96
额
55二、累计折旧
1.期初余
51514367.4751514367.47
额
2.本期增
1199160.661199160.66
加金额
(1)计
1199160.661199160.66
提
3.本期减
少金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余
52713528.1352713528.13
额
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
(1)计提
3.本期减
少金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账
6979430.123768253.7110747683.83
面价值
2.期初账
8178590.783749799.7511928390.53
面价值
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
10、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
561.期初余额2844953.552844953.55
2.本期增加金额373559.90373559.90
租赁373559.90373559.90
3.本期减少金额
4.期末余额3218513.453218513.45
二、累计折旧
1.期初余额1140033.121140033.12
2.本期增加金额605180.01605180.01
（1）计提605180.01605180.01
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额1745213.131745213.13
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值1473300.321473300.32
2.期初账面价值1704920.431704920.43
其他说明：
无
11、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1.期初余额204485765.131245154.53205730919.66
2.本期增加
金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企
57业合并增加
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额204485765.131245154.53205730919.66
二、累计摊销
1.期初余额51727214.571077502.2652804716.83
2.本期增加
2251691.1347215.102298906.23
金额
（1）计
2251691.1347215.102298906.23
提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额53978905.701124717.3655103623.06
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
150506859.43120437.17150627296.60
价值
2.期初账面
152758550.56167652.27152926202.83
价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
12、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发支确认为无转入当期期末余额其他出形资产损益
项目1149627.26149627.26
58项目2600.00600.00
项目333100.8033100.80
项目48253.608253.60
项目54392.004392.00
项目6653.76653.76
合计196627.42196627.42其他说明无
13、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
防渗透工程776628.32271908.53504719.79
其他991064.7156900.0036909.971011054.74
合计1767693.0356900.00308818.501515774.53其他说明无
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备1258753.56314690.771258753.56314690.77
合计1258753.56314690.771258753.56314690.77
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产314690.77314690.77
5915、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付账款79979806.8377651064.41
合计79979806.8377651064.41
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
1-2年（含2年）10313672.25货款滚动结算
2-3年（含3年）3221667.17货款滚动结算
3年以上42141178.86货款滚动结算
合计55676518.28
其他说明：
公司账龄超过1年的应付账款金额55676518.28元，为尚未结算的货款。
16、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收款468011.70880462.70
合计468011.70880462.70
17、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款1996860.542249384.72
合计1996860.542249384.72报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求
6018、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬9786828.0017586192.0115612543.5711760476.44
二、离职后福利-设定
2690509.641491894.501067231.543115172.60
提存计划
三、辞退福利499.5528508.0028508.00499.55
合计12477837.1919106594.5116708283.1114876148.59
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
5600661.6616281288.5614351729.227530221.00
和补贴
2、职工福利费9241.00243322.26243322.269241.00
3、社会保险费211323.39671770.35686608.07196485.67
其中：医疗保险
103807.19626653.82655420.5875040.43
费工伤保险
92984.4745116.5331187.49106913.51
费生育保险
14531.7314531.73
费
4、住房公积金701397.75175438.17185608.38691227.54
5、工会经费和职工教
3264204.20214372.67145275.643333301.23
育经费
合计9786828.0017586192.0115612543.5711760476.44
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险2552291.381430157.521025360.562957088.34
2、失业保险费138218.2661736.9841870.98158084.26
合计2690509.641491894.501067231.543115172.60其他说明无
19、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
61增值税14437491.0818427875.70
消费税41993685.0940614486.41
企业所得税1011.90
个人所得税211293.37163570.65
城市维护建设税3824675.025062232.61
教育费附加2638882.743182458.59
地方教育费附加726828.03794368.65
房产税625.49土地使用税
水利建设基金89.6989.69
印花税69996.8074658.50
其他750.84750.84
合计63904318.1568321503.54其他说明无
20、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付利息4162275.284004370.02
其他应付款116445306.48116256743.83
合计120607581.76120261113.85
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息935963.59754100.00
非金融机构借款应付利息3226311.693250270.02
合计4162275.284004370.02
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
无
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
62（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
借款73261705.0074701705.00
往来款8482801.147103601.66
保证金502000.00195668.90
服务费3858388.083915356.01其他
卢鸿毅关联款项30340412.2630340412.26
合计116445306.48116256743.83
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明
账龄超过一年的重要其他应付款金额74701705.00元，主要为尚未支付的往来款，借款以及服务费。
21、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债595792.95737334.90
合计595792.95737334.90
其他说明：
无
22、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待结转销项税164144.72257942.88
合计164144.72257942.88
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
63无
23、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
保证借款50000000.0050000000.00
合计50000000.0050000000.00
长期借款分类的说明：
无
其他说明，包括利率区间：
无
24、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁负债684212.83772361.21
合计684212.83772361.21
其他说明：
无
25、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼17754546.2017754546.20详见说明
合计17754546.2017754546.20
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
（1）2016年9月18日，公司收到（2016）甘06民初字第47号《应诉通知书》及《民事起诉状》，无锡市梅林彩
印包装厂因货款纠纷将公司起诉到甘肃省武威市中级人民法院，诉求公司支付货款13720000.00元及相应利息，公司根据二审判决结果计提相关赔偿及诉讼费金额17754546.20元。
26、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数177408000.000.00177408000.00
64其他说明：
27、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
254106060.22254106060.22
价）
其他资本公积298666109.33298666109.33
合计552772169.550.000.00552772169.55
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
28、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积5861319.985861319.98
合计5861319.980.000.005861319.98
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
29、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-602546907.55-609903016.93调整期初未分配利润合计数（调增+，
0.00调减-）
调整后期初未分配利润-602546907.55-609903016.93
加：本期归属于母公司所有者的净利
3038463.927356109.38
润
期末未分配利润-599508443.63-602546907.55
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
30、营业收入和营业成本
单位：元项目本期发生额上期发生额
65收入成本收入成本
主营业务73319095.1127822743.0969371431.5923454816.80
其他业务1167757.80401989.261226758.21454740.25
合计74486852.9128224732.3570598189.8023909557.05
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2收入合计商品类型
其中：
粮食白酒71116211.4671116211.46
葡萄酒879380.97879380.97
葡萄原汁1317231.861317231.86
其他6270.826270.82按经营地区分类
其中：
甘肃省内64591203.3564591203.35
甘肃省外8727891.768727891.76市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计73319095.1173319095.11
与履约义务相关的信息：
其他说明无
31、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税10712628.0011158702.62
66城市维护建设税994989.02561167.27
教育费附加426431.92226490.43
房产税429046.60630504.67
土地使用税570437.49789029.63
车船使用税10112.004005.12
印花税65950.2449389.97
地方教育费附加283871.34134075.66
合计13493466.6113553365.37
其他说明：
无
32、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资6772011.985957206.41
职工福利费53450.0045358.40
社会保险费877079.38697705.04
办公费105051.71110995.40
差旅费405664.07249681.03
业务宣传费2383335.002382824.09
市场促销费1306958.42931723.94
职工教育经费及工会经费58954.3287603.41
折旧费1127377.211184040.03
租赁费711317.95494221.91
运输费638229.12751564.26
服务费88647.02231318.06
其他79333.581637456.69
合计14607409.7614761698.67
其他说明：
无
33、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资4114979.893996508.47
职工福利费147612.06150867.17
职工教育经费及工会经费158251.17164277.82
社会保险费700407.52743226.89
办公费77980.5769545.39
差旅费247930.09128349.33
诉讼费8591.0034356.94
折旧及摊销3807278.164007682.03
住房公积金38032.0035256.00
水电费714504.29820688.05
服务费36798.3127055.17
其他1255318.751399134.15
67租赁费3450.005200.00
长期待摊费659973.60
合计11971107.4111582147.41其他说明无
34、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出3042984.483214755.79
减：利息收入11244.177375.48
银行手续费及其他143685.27126992.37
合计3175425.583334372.68其他说明无
35、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助381500.000.00
个人所得税手续费返还4546.449.11
合计386046.449.11
36、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
坏账损失64706.89-650795.18
合计64706.89-650795.18其他说明无
37、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助22761.97
无需支付往来款项194188.34
罚款净收入41608.085203.8241608.08
其他104.0837864.76104.08
合计41712.16260018.8941712.16
计入当期损益的政府补助：
68单位：元
补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
无
38、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
滞纳金支出318138.67109474.66318138.67
捐赠支出50000.00
其他0.017201.340.01
预计诉讼损失20500.0020500.00
合计338638.68166676.00338638.68
其他说明：
无
39、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用792143.736818.39
递延所得税费用-763419.72-170451.76以前年度所得税
合计28724.01-163633.37
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额3168538.01
按法定/适用税率计算的所得税费用792134.50
调整以前期间所得税的影响-763419.72
不可抵扣的成本、费用和损失的影响9.23
所得税费用28724.01其他说明无
6940、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入157.589194.05
政府补助381500.0022761.97
往来款734966.784404855.35
其他1196137.47
合计1116624.365632948.84
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
无
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
办公费105051.7189041.48
差旅费405664.07358820.18
业务费用1383335.001026794.20
租赁费84767.9538800.00
运输动力费638229.12594835.35
其他付现及往来费用13186002.2111698967.43
合计15803050.0613807258.64
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
无
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
带息负债2000000.00
合计2000000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
无
41、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
70净利润3139814.003063238.81
加：资产减值准备-64706.89650795.18
固定资产折旧、油气资产折
3854205.394622173.03
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧605180.01
无形资产摊销2258906.232157600.77
长期待摊费用摊销308818.50240091.46
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
3175425.583792928.16
列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以-170451.76“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-13255793.95-17617757.78
填列）经营性应收项目的减少（增加
3187552.32355191.16以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-7649393.305999010.75以“－”号填列）
其他28724.01-3243.49
经营活动产生的现金流量净额-4411268.103089576.29
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额11924833.4312946290.43
减：现金的期初余额19003364.4510314069.80
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-7078531.022632220.63
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
71一、现金11924833.4319003364.45
其中：库存现金89586.9386229.14
可随时用于支付的银行存款11486552.9418486404.42可随时用于支付的其他货币资
348693.56430730.89
金
三、期末现金及现金等价物余额11924833.4319003364.45
其他说明：
无
42、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金0.00
2022年6月，公司部分原浆酒因公司与无锡市梅
林彩印包装厂买卖合同纠纷案被白银市中级人民法院
存货8415409.80查封，因武威市公安局于2021年2月9日决定对无锡市梅林彩印包装厂涉嫌虚假诉讼案立案侦查，故法院对前述已查封财产暂不进行处置。
（1）2017年，公司武房权证字第043557号房产（建筑面积14831.35平方米）因公司与供应商四川省宜宾圆明园实业有限责任公司买卖合同纠纷被武威
市中级人民法院查封，已于2020年11月6日到期。
2019年，由于无锡梅林案协助执行孟金权案件（案固定资产9805439.48件号[2018]苏0205执1623号之六)，该房产被无锡市锡山区人民法院再次查封用于案件的执行。（2）
2020年8月，公司武房权证凉州区字第20126255号房产（建筑面积101752.51平方米）因四川省宜宾圆明园实业有限责任公司买卖合同纠纷案武威市中级人民法院查封。
（1）2017年，公司与供应商四川省宜宾圆明园实业
有限责任公司由于欠付货款产生纠纷，武威市中级人民法院查封公司武国用（2011）第091号土地使用权（面积190145.83平方米）用于此案的执行。（2）无形资产20103500.79
2022年7月16日，因与上海坤为地投资控股有限公
司发生借款合同纠纷，上海市嘉定区人民法院执行局轮候查封股份公司武威市西关街新建路55号武国用
（2011）第091号房地产，查封期限为3年。
合计38324350.07
其他说明：
无
43、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
72计入其他收益的政府补助381500.00381500.00
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
无
八、合并范围的变更
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接甘肃皇台酒业白酒生产及销
武威市武威市100.00%设立酿造有限公司售甘肃日新皇台白酒及红酒销
酒销售有限公武威市武威市100.00%设立售司甘肃陇盛皇台白酒及红酒销
兰州市兰州市100.00%设立酒业有限公司售甘肃凉州葡萄
武威市武威市葡萄酒销售100.00%设立酒有限公司甘肃凉州生态
农业科技有限武威市武威市葡萄种植100.00%设立公司西宁皇台酒业白酒及红酒销
西宁市西宁市100.00%设立有限公司售浙江皇台实业白酒及红酒销
杭州市杭州市100.00%设立发展有限公司售北京安格瑞产
业投资有限公北京市北京市投资管理100.00%设立司甘肃盛达皇台白酒及红酒销同一控制下企
武威市武威市100.00%实业有限公司售业合并甘肃皇台农业
科技开发有限武威市武威市葡萄种植100.00%设立公司甘肃凉州葡萄
酒销售有限公兰州市兰州市葡萄酒销售100.00%设立司北京盛世宏图白酒及红酒销
北京市北京市100.00%设立酒业有限公司售
甘肃凉州皇台食品、酒制品
武威市武威市100.00%设立酒有限公司生产及销售北京皇台酒业白酒及红酒销
北京市北京市100.00%设立有限公司售
成都皇台酒业成都市成都市白酒及红酒销60.00%设立
73有限公司售
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
不适用
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
不适用
确定公司是代理人还是委托人的依据：
不适用
其他说明：
无
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据
74各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2023年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
单位：元项目账面余额减值准备
应收账款8870337.791584391.69
其他应收款78873743.1746038076.47
合计87744080.9647622468.16
截止2023年6月30日，本公司无对外财务担保。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止2023年6月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
单位：元期末余额项目
1年以内1-5年5年以上合计
非衍生金融负债
应付账款24303288.5555676518.2879979806.83
其他应付款45905876.7674701705.00116445306.48
长期借款50000000.0050000000.00
非衍生金融负债小计70209165.31180378223.28250587388.59
合计70209165.31180378223.28250587388.59
（三）市场风险
1、利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本年度公司无利率互换安排。
（2）截止2023年6月30日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为50000000.00元，详见附注七、注释23。
752、价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（三）其他权益工具
1000000.001000000.00
投资
二、非持续的公允价
--------值计量
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例甘肃盛达集团有
兰州市批发贸易100000.00万元4.02%22.71%限公司本企业的母公司情况的说明
甘肃盛达集团有限公司（以下简称“盛达集团”）直接持有本公司7126500股股份，盛达集团一致行动人甘肃西部资产管理股份有限公司（以下简称“西部资产”）直接持有本公司8501583股股份，2019年4月12日，北京皇台商贸有限责任公司将其持有本公司24667908股股份对应的表决权委托给盛达集团，盛达集团拥有本公司40295991股股份对应的表决权，占本公司总股本的22.71%。
本企业最终控制方是赵满堂。
其他说明：
无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系北京国金国银股份有限公司受同一集团控制青海聚富房地产开发有限公司受同一集团控制西安经开妇幼医院有限公司同一实际控制人盛达金属资源股份有限公司同一实际控制人
76内蒙古银都矿业有限责任公司同一实际控制人
甘肃盛达物业管理有限公司武威分公司关联自然人控制的企业兰州盛达酒店管理有限公司兰州分公司同一实际控制人甘肃国投盛达基金管理有限公司关联自然人控制的企业兰州华夏房地产有限公司同一实际控制人甘肃盛世国金国银有限公司同一实际控制人甘肃长达金融资产管理股份有限公司母公司参股的联营企业甘肃中联网络科技股份有限公司关联自然人担任董事企业甘肃神州大地文化产业有限公司关联自然人控制的企业天水麦积山温泉旅游酒店有限公司关联自然人控制的企业甘肃华夏建设集团股份有限公司关联自然人控制的企业陕西青山绿水酒业有限公司受同一集团控制其他说明无
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度北京国金国银股
采购商品否94500.00份有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
甘肃盛达集团有限公司成品酒978630.10266566.36
盛达金属资源股份有限公司成品酒610300.89132353.98甘肃国投盛达基金管理有限
成品酒9486.73公兰州盛达酒店管理有限公司
成品酒26886.7120665.49兰州分公司甘肃盛达物业管理有限公司
成品酒3185.84武威分公司
兰州华夏房地产有限公司成品酒106584.06甘肃长达金融资产管理股份
成品酒77840.70有限公司天水麦积山温泉旅游酒店有
成品酒36504.42限公司
陕西青山绿水酒业有限公司成品酒124014.15
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
77承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额兰州华夏房地房屋租66204
产有限赁.60公司甘肃盛
42300
达集团房屋租6150037432
000.0
有限公赁0.00.06
0
司青海聚富房地房屋租45635产开发
赁.32有限公司关联租赁情况说明
（3）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕甘肃盛达集团有限公
50000000.002019年12月27日2024年12月26日是
司甘肃盛达集团有限公
50000000.002022年12月22日2028年12月21日否
司关联担保情况说明无
（4）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
78拆出
甘肃盛达集团有限公
14132025.002023年01月01日2024年01月01日
司甘肃盛达集团有限公
30000000.002022年12月31日2023年12月30日
司甘肃盛达集团有限公
128400.002022年05月31日2023年05月30日
司兰州华夏房地产有限
21000000.002023年01月01日2024年01月01日
公司
（5）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（6）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬885117.80896754.63
（7）其他关联交易利息支出
关联方关联交易内容本期发生额(元)上期发生额(元)
甘肃盛达集团有限公司利息支出962664.241082394.00
兰州华夏房地产有限公司利息支出456750.00456750.00
合计-1419414.241539144.00
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款甘肃长达金融资
产管理股份有限2616.00130.80公司兰州盛达酒店管
理有限公司兰州28582.004416.00441.60分公司甘肃盛达集团股
105514.00119680.0011603.60
份有限公司
兰州华夏房地产54240.00
79有限公司
预付款项青海聚富房地产
99485.00
开发有限公司其他应收款甘肃盛达物业管
理有限公司武威1513.001513.00151.30分公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额应付账款
甘肃盛达集团有限公司704266.00896266.00
北京国金国银股份有限公司191040.00191040.00
其他应付款甘肃盛达集团有限公司44260425.0044260425.00甘肃中联网络科技股份有限
20000.0010000.00
公司
兰州华夏房地产有限公司21000000.0021000000.00
6、关联方承诺
无
7、其他
无
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项诉讼金额序号案号诉讼发起日原告被告案由
（元）审理进展程度甘06民初字47无锡市梅甘肃皇台酒业股货款纠
1号（2017）甘2016/10/20林彩印包13720000.00注1
份有限公司纷
06民终211号装厂
80注1：2016年，无锡梅林向武威市中级人民法院（下称“武威中院”）提起诉讼，要求皇台酒业支付欠付货款
13720000元。本案经武威市中级人民法院、甘肃省高级人民法院一、二审判决，公司败诉。公司向最高人民法院提出
再审审查，向甘肃省人民检察院检察提出监督申请。2020年7月，无锡梅林向武威市中院提起强制执行。2021年3月2日，公司收到武威市中级人民法院（2020）甘06执99号之一《执行裁定书》，因被执行人原法定代表人卢鸿毅涉嫌职务侵占，于2017年11月3日被凉州区公安局立案侦查，其职务侵占行为与无锡梅林案标的存在利害关系，需待公安机关侦查结果，根据《中华人民共和国民事诉讼法》第257条第6款规定，终结（2020）甘06执99号案件的执行。2021年9月，公司向甘肃省高级人民法院递交了新证据材料，依法申请再审；2021年10月，甘肃省高级人民法院对本案已经启动审判监督程序，目前正在裁定再审审理中；2021年11月9日，甘肃省高级人民法院做出将本案件指定由白银市中级人民法院恢复执行，因本案目前甘肃省高级人民法院已经启动审判监督程序，2022年3月，公司已向甘肃省高级人民法院申请执行监督和向白银市中级人民法院申请了暂缓执行；2022年6月，该案执行法院白银市中级人民法院查封了公司部分原浆酒，并终结本案本次执行程序，因武威市公安局于2021年2月9日决定对无锡市梅林彩印包装厂涉嫌虚假诉讼案立案侦查，故法院对前述已查封财产暂不进行处置。截止报告日暂无最新进展。
除存在上述或有事项外，截止2023年6月30日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、销售退回
不适用
2、其他资产负债表日后事项说明
无
十五、其他重要事项
1、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
不适用
2、其他
无
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元类别期末余额期初余额
81账面余额坏账准备账面余额坏账准备
账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
39668.39668.39668.39668.
账准备0.08%100.00%0.08%100.00%
00000000
的应收账款其
中：
按组合计提坏
49562196304493664864419630448448
账准备100.00%0.40%99.92%0.40%
748.39.00444.39316.34.00012.34
的应收账款其
中：
应收合并范围
47611476114669246692
内关联96.06%95.91%
376.39376.39944.34944.34
方款项组合应收其
19513196304175501951319630417550
他款项3.94%10.06%4.01%10.06%
72.00.0068.0072.00.0068.00
组合
49602235972493664868323597248448
合计100.00%0.48%100.00%0.48%
416.39.00444.39984.34.00012.34
按单项计提坏账准备：39668.00
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
历史遗留事项，已无朱鸿39668.0039668.00100.00%业务往来，预计无法收回
合计39668.0039668.00
按组合计提坏账准备：196304.00
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内24.001.205.00%
1－2年1945508.00194550.8010.00%
2－3年5840.001752.0030.00%
合计1951372.00196304.00
确定该组合依据的说明：
无
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
82按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）47611400.39
1至2年1945508.00
2至3年5840.00
3年以上39668.00
5年以上39668.00
合计49602416.39
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例期末余额前五名应收账款汇
44523058.7989.76%0.00
总
合计44523058.7989.76%
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款30319990.8330298030.83
合计30319990.8330298030.83
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金21920.0021920.00
卢鸿毅补偿款69188785.4069188785.40
往来款项2437760.172415800.17
借款750000.00750000.00
其他2047.552047.55
合计72400513.1272378553.12
2）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
卢鸿毅补偿款69188785.405年以上95.59%38942156.64
兰州恒远商贸有借款750000.005年以上1.04%750000.00
83限公司
深圳市格莱美纸
往来款608919.345年以上0.84%608919.34制品有限公司深圳市华力包装
往来款293733.005年以上0.41%293733.00设计有限公司江苏省江阴市隆
往来款202309.505年以上0.28%202309.50胜印务有限公司
合计71043747.2498.16%40797118.48
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
117736437.0
对子公司投资117736437.07117736437.07117736437.07
7
117736437.0
合计117736437.07117736437.07117736437.07
7
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面期末余额（账减值准备期被投资单位价值）追加投计提减值准减少投资其他面价值）末余额资备甘肃日新皇
台酒销售有2000000.002000000.00限公司甘肃凉州葡
萄酒有限公2000000.002000000.00司甘肃陇盛皇
台酒业有限2000000.002000000.00公司甘肃皇台酒
业酿造有限2000000.002000000.00公司北京安格瑞
10000000.0
产业投资有10000000.00
0
限公司甘肃凉州生
97436437.0
态农业科技97436437.07
7
有限公司北京盛世宏
图酒业有限500000.00500000.00公司成都皇台酒
1800000.001800000.00
业有限公司
117736437.
合计117736437.07
07
84（2）其他说明
无
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务4803132.015743446.5813194665.255825041.16
其他业务5895285.54744676.026524695.461217532.07
合计10698417.556488122.6019719360.717042573.23
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2收入合计商品类型
其中：
粮食白酒3902857.183902857.18
葡萄酒900274.83900274.83
其他5895285.545895285.54按经营地区分类
其中：
甘肃省内10698417.5510698417.55市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计10698417.5510698417.55
与履约义务相关的信息：
无
其他说明：
无
85十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
381500.00
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和
-296926.52支出
合计84573.48--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
0.02%0.020.02
利润扣除非经常性损益后归属于
0.02%0.020.02
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称不适用
864、其他
无
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