河钢资源:2023年半年度财务报告

河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
河钢资源股份有限公司
2023年半年度财务报告
1、合并资产负债表
编制单位：河钢资源股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金4905093594.814788301456.92结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据160000.00
应收账款846064401.58987309101.58应收款项融资
预付款项19616690.7932584772.15应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款67120703.6852812549.10
其中：应收利息55387922.8441419327.08应收股利买入返售金融资产
存货580970737.52663729364.39合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产72100205.82106529782.70
流动资产合计6490966334.206631427026.84
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资
其他权益工具投资15967422.1810533412.62
其他非流动金融资产628425988.06626647525.70
投资性房地产343944704.28349707391.24
1河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
固定资产976212558.031038027407.26
在建工程5427753907.315207595627.48生产性生物资产油气资产
使用权资产2837882.313756898.59
无形资产549236706.69592750461.84开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产20770128.9618003284.79
其他非流动资产896820915.13961685563.13
非流动资产合计8861970212.958808707572.65
资产总计15352936547.1515440134599.49
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款571551872.05618829676.96预收款项
合同负债11054743.07卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬109833109.00115799573.01
应交税费42165148.9845279374.73
其他应付款45287282.2942381034.92
其中：应付利息
应付股利313725.00313725.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债1706621.931991207.15
其他流动负债10617.89
流动负债合计770544034.25835346227.73
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
2河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：优先股永续债
租赁负债1184298.961898971.85长期应付款
长期应付职工薪酬94656409.1997364275.55
预计负债493767607.76497588064.89递延收益
递延所得税负债2081807881.422078606668.39其他非流动负债
非流动负债合计2671416197.332675457980.68
负债合计3441960231.583510804208.41
所有者权益：
股本652728961.00652728961.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积4748217996.744748217996.74
减：库存股
其他综合收益-1273082727.79-1131342882.03专项储备
盈余公积94373873.0094373873.00一般风险准备
未分配利润4776979548.674591903126.48
归属于母公司所有者权益合计8999217651.628955881075.19
少数股东权益2911758663.952973449315.89
所有者权益合计11910976315.5711929330391.08
负债和所有者权益总计15352936547.1515440134599.49
法定代表人：王耀彬主管会计工作负责人：于超会计机构负责人：于超
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金428680615.47274419280.87交易性金融资产衍生金融资产
应收票据160000.00
应收账款97282376.0986481309.57应收款项融资
预付款项575641.60575641.60
其他应收款1697067.67351506771.67
其中：应收利息2521727.78
应收股利348230000.00存货合同资产
3河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产42.45204930.24
流动资产合计528235743.28713347933.95
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资5808495347.685808495347.68
其他权益工具投资15967422.1810533412.62其他非流动金融资产
投资性房地产343944704.28349707391.24
固定资产2495450.062736295.58在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产16601755.2116664324.42其他非流动资产
非流动资产合计6187504679.416188136771.54
资产总计6715740422.696901484705.49
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款5543514.135983404.04预收款项合同负债
应付职工薪酬34451645.0531836563.57
应交税费12350396.6218283795.06
其他应付款18485219.1318284431.73
其中：应付利息
应付股利313725.00313725.00持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计70830774.9374388194.40
4河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款
长期应付职工薪酬27132043.2127132043.21预计负债递延收益
递延所得税负债3874276.802515774.41其他非流动负债
非流动负债合计31006320.0129647817.62
负债合计101837094.94104036012.02
所有者权益：
股本652728961.00652728961.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积5668980930.255668980930.25
减：库存股
其他综合收益11622830.157547322.98专项储备
盈余公积94373873.0094373873.00
未分配利润186196733.35373817606.24
所有者权益合计6613903327.756797448693.47
负债和所有者权益总计6715740422.696901484705.49
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入2361768638.192798246680.29
其中：营业收入2361768638.192798246680.29利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1660704335.901916634227.06
其中：营业成本972574097.71909875531.25利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出
5河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
分保费用
税金及附加7937205.235702558.74
销售费用639617942.92819575656.23
管理费用227850149.84229086179.92研发费用
财务费用-187275059.80-47605699.07
其中：利息费用19285862.51
利息收入158728526.1274272725.02
加：其他收益54342.65投资收益（损失以“－”号填
9771379.217364638.89
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
31223823.64-12556363.32“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
250276.85139334.90
填列）资产减值损失（损失以“-”号-18063307.24-18225644.27
填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
724300817.40858334419.43
列）
加：营业外收入12269.0026675.23
减：营业外支出5486087.09四、利润总额（亏损总额以“－”号
718826999.31858361094.66
填列）
减：所得税费用199041541.30227979535.75五、净利润（净亏损以“－”号填
519785458.01630381558.91
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
519785458.01630381558.91“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
380895110.49436413851.53（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”
138890347.52193967707.38号填列）
六、其他综合收益的税后净额-321751729.94226188704.73归属母公司所有者的其他综合收益
-141739845.76146799997.28的税后净额
6河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
（一）不能重分类进损益的其他
4075507.171596073.01
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
4075507.171596073.01
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
-145815352.93145203924.27合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-145815352.93145203924.27
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
-180011884.1879388707.45税后净额
七、综合收益总额198033728.07856570263.64归属于母公司所有者的综合收益总
239155264.73583213848.81
额
归属于少数股东的综合收益总额-41121536.66273356414.83
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.5840.669
（二）稀释每股收益0.5840.669
法定代表人：王耀彬主管会计工作负责人：于超会计机构负责人：于超
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入60156308.9753026186.92
减：营业成本57836186.4150717612.25
税金及附加4047491.722752901.88销售费用
管理费用1550566.401663303.27研发费用
财务费用-15386758.96-21976911.63
其中：利息费用
利息收入2937254.15480891.61
加：其他收益54342.65投资收益（损失以“－”号填
133842.60
列）
其中：对联营企业和合营企
7河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
250276.85139334.90
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
12413442.9020142458.65
列）
加：营业外收入12269.00
减：营业外支出523.65三、利润总额（亏损总额以“－”号
12425188.2520142458.65
填列）
减：所得税费用4227372.844623857.00四、净利润（净亏损以“－”号填
8197815.4115518601.65
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
8197815.4115518601.65“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额4075507.171596073.01
（一）不能重分类进损益的其他
4075507.171596073.01
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
4075507.171596073.01
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额12273322.5817114674.66
七、每股收益：
（一）基本每股收益
8河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2512755482.373300095649.89客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还4940185.9093482.43
收到其他与经营活动有关的现金149800185.7687473354.98
经营活动现金流入小计2667495854.033387662487.30
购买商品、接受劳务支付的现金1371851454.741873845636.81客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金522067202.50518200652.76
支付的各项税费57219817.94232434800.92
支付其他与经营活动有关的现金24886205.2029040847.57
经营活动现金流出小计1976024680.382653521938.06
经营活动产生的现金流量净额691471173.65734140549.24
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金133845.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计133845.60
购建固定资产、无形资产和其他长
500150331.80474011994.38
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计500150331.80474011994.38
投资活动产生的现金流量净额-500150331.80-473878148.78
9河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
216387803.58295010688.30
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
20569115.2899192000.00
利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计216387803.58295010688.30
筹资活动产生的现金流量净额-216387803.58-295010688.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的
140188709.34163225786.49
影响
五、现金及现金等价物净增加额115121747.61128477498.65
加：期初现金及现金等价物余额4767282818.144871493981.68
六、期末现金及现金等价物余额4882404565.754999971480.33
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金32853642.0240264027.06
收到的税费返还93482.43
收到其他与经营活动有关的现金9700618.3812551925.85
经营活动现金流入小计42554260.4052909435.34
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金26977101.2422989498.23
支付的各项税费18823626.265372401.08
支付其他与经营活动有关的现金9158086.947315255.34
经营活动现金流出小计54958814.4435677154.65
经营活动产生的现金流量净额-12404554.0417232280.69
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金348230000.00333168842.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计348230000.00333168842.60
购建固定资产、无形资产和其他长
154792.34
期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计154792.34
投资活动产生的现金流量净额348230000.00333014050.26
三、筹资活动产生的现金流量：
10河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
195818688.30195818688.30
现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计195818688.30195818688.30
筹资活动产生的现金流量净额-195818688.30-195818688.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的
12584186.66
影响
五、现金及现金等价物净增加额152590944.32154427642.65
加：期初现金及现金等价物余额253400642.09128489137.97
六、期末现金及现金等价物余额405991586.41282916780.62
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益权他存利股债积收备积准股润益合益备计
-
4745892911
6521194
48915573929
7231373
一、上年期21790388144933
8934287
末余额9912073103
61.883.0
6.76.45.15.891.
002.00
489908
3
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
4745892911
6521194
48915573929
7231373
二、本年期21790388144933
8934287
初余额9912073103
61.883.0
6.76.45.15.891.
002.00
489908
3
11河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
---
三、本期增18543
1416118
减变动金额07336
73690354
（减少以6457
986507
“－”号填22.6.4
45.1.95.5
列）193
7641
--
380239198
14141
891503
（一）综合73121
515237
收益总额9853
10.64.28.
45.6.6
497307
766
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
----
19519520216
（三）利润818156938分配86861178
88.88.5.203.
3030858
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
----
19519520216
3．对所有
818156938
者（或股
86861178
东）的分配
88.88.5.203.
3030858
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
12河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
4747892911
6521294
48769911910
7273373
四、本期期21797921775897
8908287
末余额9954656663
61.723.0
6.78.61.63.915.
007.70
472557
9
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
4741802610
6521558
48564598743
7271995
一、上年期21780948018466
8927171
末余额9947774752
61.379.6
6.72.61.70.242.
008.27
418402
4
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期65247-5841802610
13河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
初余额724815995564598743
89217717180948018466
61.992719.647774752
006.73772.61.70.242.
48.218402
4
三、本期增146240387174561减变动金额7959391655
（减少以9951514495“－”号填97.63.60.14.75.列）2823518334
146436583273856
7941213557
（一）综合
9938386402
收益总额
97.51.48.14.63.
2853818364
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
----
19519599295
（三）利润818119201分配86860006
88.88.0.088.
3030030
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
----
19519599295
3．对所有
818119201
者（或股
86860006
东）的分配
88.88.0.088.
3030030
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
14河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
4743842811
6521458
48973272305
7224995
四、本期期21740487534822
8947171
末余额9963938848
61.389.6
6.75.82.25.017.
000.97
449736
6
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
56686797
6527754794373738
一、上年期980448
2896322.38731760
末余额930.2693.4
1.0098.006.24
57
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期652756687547943737386797
初余额2896980322.38731760448
15河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
1.00930.298.006.24693.4
57
三、本期增
--减变动金额4075
18761835
（减少以507.
20874536
“－”号填17
2.895.72
列）
407581971227
（一）综合
507.815.3322
收益总额
1741.58
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润19581958分配18681868
8.308.30
--
1．提取盈19581958
余公积18681868
8.308.30
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转
16河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
56686613
6527116294371861
四、本期期980903
2896283038739673
末余额930.2327.7
1.00.15.003.35
55
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
56686638
6527682458992512
一、上年期980763
2896572.57193291
末余额930.2098.4
1.0094.674.61
57
加：会计政策变更前期差错更正其他
56686638
6527682458992512
二、本年期980763
2896572.57193291
初余额930.2098.4
1.0094.674.61
57
三、本期增
--减变动金额1596
18031787
（减少以073.
00080401
“－”号填01
6.653.64
列）
159615511711
（一）综合
073.86014674
收益总额
01.65.66
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有
17河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润19581958分配18681868
8.308.30
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
19581958
者（或股
18681868
东）的分配
8.308.30
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
56686460
6527842058997093
四、本期期980059
2896645.57192827
末余额930.2084.8
1.0095.67.96
53
18河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
财务报表附注（除特别说明外，金额以人民币元表述）一、公司基本情况
河钢资源股份有限公司（原名为河北宣化工程机械股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”）是经中国证券监督管理委员会证监发行字[1999]62号《关于河北宣化工程机械股份有限公司（筹）申请公开发行股票的批复》批准，由宣化工程机械集团有限公司（以下简称“集团公司”）独家发起，并以募集方式向社会公开发行股票设立。公司于1999年6月7日向社会公众发行人民币普通股5500万股，其中：人民币普通股4950万股，于1999年7月14日在深圳证券交易所挂牌上市，基金配售550万股，于1999年9月14日在深圳证券交易所上市。公司于1999年6月29日在河北省工商行政管理局办理了工商登记，注册资本：19800.00万元。
2006年10月，宣化工程机械集团有限公司破产，其持有的本公司股份被河北宣工机械发展有限责任公司（以下简称“宣工发展”）收购，2008年3月18日完成股权过户手续。宣工发展成为公司第一大股东。
2007年6月18日，河北省国有资产控股运营有限公司（以下简称“国控公司”）与河北欧力重工有限公司（以下简称“欧力重工”）、福田雷沃重机股份有限公司（以下简称“福田雷沃”）签署了三方股权转让协议，国控公司受让了欧力重工持有的本公司19.01%（股改前比例）的股权，2007年7月4日完成股权过户手续。
2007年7月31日，国控公司与宣工发展的四十二名自然人股东签署了股权转让协议，与张家口市宣化区财政局签署
了股权无偿划转协议。根据协议内容，国控公司受让宣工发展股东100%股权，宣工发展成为国控公司的全资子公司。
2008年1月15日，中国证券监督管理委员会出具的《关于核准豁免河北省国有资产控股运营有限公司、河北宣工机械发展有限责任公司要约收购河北宣化工程机械股份有限公司股票义务的批复》文件中，同意豁免国控公司因间接收购而持有和控制本公司10174.2167万股（占总股本51.38％）股份而应履行的要约收购义务，至此国控公司成为公司的实际控制人。
2008年3月26日，公司召开第三届董事会第十九次会议，审议通过《关于以资本公积金向流通股股东转增股本实施股权分置改革的议案》，公司以流通股份总数5500万股为基数，以资本公积金向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东转增股本3300万股，流动股股东持有的每10股获得6股的转增股份，非流动股股东所持原非流通股份以此获得上市流通权。2008年5月5日完成股权分置改革，公司股本总额为人民币19800.00万元。
2010年6月21日，河北省国有资产监督管理委员会（以下简称“省国资委”）下发《关于河北宣工机械发展有限责任公司委托河钢集团有限公司（以下简称“河钢集团”）管理有关问题的通知》，将国控公司所持宣工发展100%国有股权委托河钢集团持有。
2015年5月19日，根据河北省国资委下发《关于划转河北宣工机械发展有限责任公司全部股权有关事项的批复》（冀国资发产权管理[2015]33号）文件要求，完成将原国控公司持有宣工发展100%股权无偿划转河钢集团持有的手续，至此河钢集团成为本公司的间接控股股东。
2017年6月30日，根据中国证券监督管理委员会下发《关于核准河北宣化工程机械股份有限公司向河钢集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2017]1036号）核准，公司向四联资源（香港）有限公司（以
19河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告下简称“四联香港”）全体股东非公开发行 A 股股份 25000.4555 万股，其中向河钢集团有限公司发行 15141.4333 万股、向天津物产进出口贸易有限公司（以下简称“天物贸易”）发行6250.1139万股、向俊安（辽宁）实业有限公司（以下简称“俊安实业”）发行2482.7607万股、向中嘉远能科技发展（北京）有限公司（以下简称“中嘉远能”）发行
1126.1476万股，用于购买河钢集团、天物贸易、俊安实业、中嘉远能持有的四联香港的股权。本次发行后，公司股本总
额增至人民币44800.4555万元。
2017年8月11日，根据中国证券监督管理委员会下发《关于核准河北宣化工程机械股份有限公司向河钢集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2017]1036 号）核准，公司非公开发行 A股股份 20472.4406 万股募集本次发行股份购买资产的配套资金，其中向中国长城资产管理股份有限公司发行3937.0078万股、向国泰君安君享宣工集合资产管理计划发行3543.3070万股、向新余市诺鸿天祺投资中心（有限合伙）发行2755.9055万股、向北信瑞
丰点石3号资产管理计划发行2362.2047万股、向林丽娜发行3937.0078万股、向余斌发行3937.0078万股。本次发行后，公司股本总额为人民币65272.8961万元。
2019年12月20日，公司更名为河钢资源股份有限公司。公司统一社会信用代码为911307007158386594，注册资本：
652728961.00元。注册地址：河北省张家口市宣化区东升路21号，法定代表人：王耀彬。
2021年7月30日，河钢集团将全资子公司宣工发展所持公司70369667股股权无偿划转至河钢集团持有，并办理过户手续，本次股权变更后，河钢集团直接持有公司225780299股，持股比例为34.59%。
截至2022年12月31日，河钢资源总股本为65272.8961万股，其中：有限售条件股份2483.5107万股，无限售条件股份62789.3854万股。河钢集团有限公司直接持有河钢资源22578.0299万股股份，持股比例为34.59%，为河钢资源控股股东。
本期合并报表范围包括母公司以及10家子公司或孙公司（以下简称子公司），详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司属于黑色金属矿采选业。本公司及各子公司主要从事铁矿产品销售；建筑工程机械、农业机械、冶金机械、环保机械、矿山机械、专用车辆设备及配件的研发、生产、销售、租赁、维修、技术服务；自营和代理各类商品及技术
的进出口业务；南非帕拉博拉铜矿、磁铁矿、蛭石矿的开发和运营。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司管理层对持续经营能力评估后认为自报告期末起12个月不存在可能导致持续能力发生重大疑虑的事项或情况，
20河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司财务报表以持续经营为基础编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担
21河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后
12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注
四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处
理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之
22河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报
表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单
独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15、（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
23河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售
产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*可供出售的外币货币
性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差
24河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资
25河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负
债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有
26河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
27河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
境内公司：
单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计提损失准备。除了单项评估信用风险的金融资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
*不同组合的确定依据：
项目确定组合的依据
以应收款项的交易对象和款项性质为信用风险特征划分组合，包括对关联方、备用无风险组合金及保证金等性质款项。
账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
*根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
28河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目计提方法
对于该组合，公司认定为只具有较低信用风险，在整个存续期不计提预期信用损无风险组合失。
账龄组合采用每个账龄阶段与其对应的预期信用损失率计提预期信用损失。
组合中，账龄组合采用预期信用损失率计提坏账准备：
账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年，下同）33
1-2年55
2-3年1010
3年以上1515
境外公司：
单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计提损失准备。除了单项评估信用风险的金融资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目计提方法
对于该组合，公司经评估认定为只具有较低信用风险，在整个存续期不计提预期信无风险组合用损失。
除无风险组合外，本公司依据信用风险特征将应收矿产资源相关的款项划分为资源资源组合组合，在组合基础上，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、低值易耗品、委托加工物资、库存商品、备品备件六大类。存货核算采用永续盘存制和实际成本法。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
产品成本采用定额法计算。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌
29河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时，一次性摊销90%其余的待报废时摊销。
12、合同资产与合同负债
（1）合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
（2）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
13、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来
用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该
相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
14、持有待售资产和处置组
30河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/在最终控制方合并财务报表中的账面
31河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项
32河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
33河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋及建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采矿相关的部分机械设备折旧采用产量法，其他固定资产折旧采用年限
34河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
*境内公司
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物45-5052.11-1.9
机器设备1456.79
通用设备8-28511.88-3.39
运输设备1257.92
*境外公司
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物4002.5
机器设备5-3003.3-20
运输设备10-1506.7-10办公设备及其他5020
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
35河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
19、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，*采矿权按照矿山开采年限对其原值采用产量法摊销；*除采矿权外对其原值采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
各项无形资产的使用寿命如下:
*境内公司无形资产类别使用寿命摊销方法软件10年直线法土地所有权50年直线法
*境外公司无形资产类别使用寿命摊销方法软件4年直线法土地所有权永久不摊销
36河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
无形资产类别使用寿命摊销方法采矿权矿山开采年限产量法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联
营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收
37河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、
工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司的设定受益计划，具体为本公司运作一项设定受益退休后医疗保险金计划，该计划要求向独立管理的基金缴存费用。该计划未注入资金，设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累计福利单位法。本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。设定受益退休后医疗保险金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，资产上限影响的变动(扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额）和计划资产回报(扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额）均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
38河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
25、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算
39河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
26、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
27、收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相
关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、
40河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控
制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
收入确认的具体原则：
本公司境内业务主要为推土机外销，采用 FOB 交易模式进行交易，货物装船离岸、取得提单时确认收入；本公司境外业务主要为铜矿、铁矿、蛭石销售，采用 FOB、CFR、CIF 模式交易的，在装船离岸、取得提单时确认收入，采用 FCA模式交易的，在交由买方同意的承运人时确认收入，采用 Ex-works 模式交易的，于买方提货时间作为收入确认时点。
28、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
41河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始
确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣
42河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
30、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
*初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
43河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁
本公司采用直线法或其他系统、合理的摊销方法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
31、环境恢复负债
环境恢复费用形成的预计负债在确认后，按照实际利率法计算的利息费用应当确认为财务费用；由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的履行弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该固定资产成本：
（1）对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值为限扣除固定资产成本。如果预计负债的减少额超过该固定资产
的账面价值，超出部分确认为当期损益。
（2）对于预计负债的增加，增加该固定资产成本。
按照上述原则调整的固定资产，在资产剩余使用年限内计提折旧。一旦该固定资产的使用寿命结束，预计负债的所有后续变动应在发生时确认为损益。
32、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更本报告期内公司无重要会计政策变更事项。
（2）会计估计变更本期无会计估计的变更。
五、税项
1、主要税种及税率
（1）境内企业适用的税种及税率：
44河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
税种具体税率情况
应税收入按5%、6%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额增值税后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的25%计缴
（2）境外企业适用的税种及税率：
税种具体税率情况
南非企业按应税收入按15%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
增值税
英国企业按应税收入按20%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
本公司的子公司四联香港适用于其注册地香港的所得税收法规，税率16.5%。
四联香港的南非子公司适用于注册地的所得税收法规，税率28%，自2023年4月1日起，税率变更为
27%。
企业所得税四联香港的英国子公司适用于注册地的所得税收法规，税率19%。
四联香港的毛里求斯子公司适用于注册地的所得税收法规，税率15%。
四联香港的美国子公司适用于注册地的所得税收法规，税率21%。
四联香港的新加坡子公司适用于注册地的所得税收法规，税率17%。
四联香港的南非子公司适用于其注册地的矿产和石油资源使用费税收法规，精炼矿产资源税率为0.5%资源税至5%，非精炼矿产资源税率为0.5%至7%。
四联香港的南非子公司适用于其注册地的碳排放税税收法规，第一阶段税率为120兰特/吨，到2022年碳排放税
期间税率以每年通货膨胀率加2%的速度增长，2022年之后每年以通货膨胀率的速度增长。
2、税收优惠及批文无。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年6月30日；“本年”指2023年度，“上年”指2022年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金35078.4931126.29
银行存款4904555813.904787715589.83
45河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目年末余额年初余额
其他货币资金502702.42554740.80
合计4905093594.814788301456.92
其中：存放在境外的款项总额4476412979.344513882176.05
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额22689029.0621018638.78
注：期末货币资金存在使用受限制的款项总额22689029.06元。
2、应收票据
（1）应收票据分类项目年末余额年初余额
银行承兑汇票160000.00商业承兑汇票
合计160000.00
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：无
3、应收账款
（1）应收账款分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款89069972.139.4289069972.13100.00
按组合计提坏账准备的应收账款856470744.9990.5810406343.410.16846064401.58
其中：无风险组合138533113.4314.65138533113.43
账龄分析组合38963623.384.125803940.0714.9033159683.31
资源组合678974008.1871.814602403.340.68674371604.84
合计945540717.1299476315.54846064401.58
（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款91408127.968.3991408127.96100.00
按组合计提坏账准备的应收账款998164161.6991.6110855060.111.09987309101.58
其中：无风险组合55801951.275.1255801951.27
账龄分析组合40162291.763.695956073.3214.8334206218.44
46河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
资源组合902199918.6682.804898986.790.54897300931.87
合计1089572289.65—102263188.07—987309101.58
*单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）应收账款坏账准备计提比例计提理由
Tshwane Cables (Pty) Ltd 19280306.76 19280306.76 100.00% 预计无法收回
Walro Flex 10789119.95 10789119.95 100.00% 预计无法收回
杭州驰林机械设备工程有限公司5216100.005216100.00100.00%信用状况差，预计无法收回ADC 4163225.58 4163225.58 100.00% 预计无法收回
南京苏泰工程机械有限公司3432091.633432091.63100.00%信用状况差，预计无法收回贵州黔涌工程机械设备有限公司3289180.003289180.00100.00%信用状况差，预计无法收回重庆祥曜工程机械有限责任公司3140860.443140860.44100.00%信用状况差，预计无法收回河北龙腾工程机械有限公司2912659.382912659.38100.00%信用状况差，预计无法收回甘肃宣通工程机械有限公司2497580.322497580.32100.00%公司已注销，预计无法收回北京雪之妙滑雪科技发展有限公司1956093.211956093.21100.00%信用状况差，预计无法收回大连西玛格国际贸易有限公司1842000.001842000.00100.00%信用状况差，预计无法收回成都祥曜工程机械有限责任公司1448500.001448500.00100.00%信用状况差，预计无法收回甘肃万里马工程机械有限公司1414936.241414936.24100.00%公司已注销，预计无法收回工商系统无法查到，根据谨郑州天力工程机械有限公司1345287.861345287.86100.00%
慎性原值，按100%计提坏账因战争原因未到现场售后服
辽宁东力进出口贸易有限公司1341106.901341106.90100.00%务，客户以此欠款抵部分服务费
北京天勤久盛科技有限公司1192383.001192383.00100.00%信用状况差，预计无法收回湖北国泰山河工程机械有限公司1180000.001180000.00100.00%预计无法收回
山东亚罗工贸有限公司1128000.001128000.00100.00%信用状况差，预计无法收回国华国际工程承包公司1069156.721069156.72100.00%公司已注销，预计无法收回其他公司20431384.1420431384.14100.00%预计无法收回
合计89069972.1389069972.13—
*组合中，无风险组合的应收账款年末余额项目
应收账款坏账准备计提比例（%）
关联方138533113.43
47河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
年末余额项目
应收账款坏账准备计提比例（%）
合计138533113.43—
*组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款年末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内92550.942776.533.00
1至2年65730.623286.535.00
2至3年458485.2545848.5310.00
3年以上38346856.575752028.4815.00
合计38963623.385803940.07—
*组合中，按资源组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
应收账款坏账准备计提比例（%）
铜、蛭石、铁矿石款678974008.184602403.340.68
合计678974008.184602403.34—
按照资源组合计提坏账准备是超期未结算货款分组合适用不同的预期损失率计算的，预期损失率是在历史损失率的基础上，结合当前及未来经济情况，以及管理层评估判断而确定的。
（2）按账龄披露账龄年末余额
1年以内813865164.24
1至2年65730.62
2至3年5099696.01
3至4年78817211.66
4至5年9459918.21
5年以上38232996.38
合计945540717.12
（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或年末余额计提其他变动回核销
按单项计提91408127.96-104074.00--2234081.8389069972.13
按组合计提10855060.11-152133.25--296583.4510406343.41
48河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转转销或其他变动回
合计102263188.07-256207.25--2530665.2899476315.54
（4）本年实际核销的应收账款情况：无。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款合计的
债务人名称账面余额比例（%）坏账准备
SINO COMMODITIES INTERNATIONAL PTE.LTD 377091190.07 39.88 2564220.09
MINMETALS CHEERGLORY LTD 96278702.89 10.18
ANGANG GROUP HK CO LTD 75906690.76 8.03
HBIS GROUP HONG KONG CO. LTD 74410420.65 7.87
河北宣工机械发展有限责任公司59521852.856.30
合计683208857.2272.262564220.09
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内19041049.1997.0732059130.5598.39
1至2年50000.000.25
2至3年-0.001600.000.00
3年以上525641.602.68524041.601.61
合计19616690.79100.0032584772.15100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项合计的比例
债务人名称账面余额（%）
GIB Insurance Brokers(Pty)Limited 9447660.40 48.16
Microsoft second annual billing 5821296.96 29.68
Darktrace 1175971.26 5.99
Ariba & Docusign 540296.68 2.75
国网冀北电力有限公司张家口供电公司万全供电分公司500000.002.55
合计17485225.3089.13
5、其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息55387922.8441419327.08应收股利
49河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目年末余额年初余额
其他应收款11732780.8411393222.02
合计67120703.6852812549.10
（1）应收利息情况项目年末余额年初余额
定期存款55387922.8441361246.30
其他58080.78
合计55387922.8441419327.08
（2）其他应收款情况
*其他应收款按款项性质分类披露款项性质年末账面余额年初账面余额
备用金144854.30146900.12
代垫款项5641352.476928106.68
往来款50000.00
货款6109422.636109422.63
固定资产处置收入1738800.001850850.00
押金480062.22
保证金1000000.00
其他5386247.654244279.38
合计20020677.0519809621.03
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额86398.998330000.028416399.01
2023年1月1日余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提5930.405930.40本期转回本期转销本期核销
其他变动-134433.20-134433.20
50河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年6月30日余额92329.398195566.828287896.21
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内3795336.71
1至2年7609306.11
2至3年50008.85
3至4年67496.89
4至5年199205.64
5年以上8299322.85
合计20020677.05
*本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回其他变动核销
按单项计提8330000.02----134433.208195566.82
按组合计提86398.995930.40---92329.39
合计8416399.015930.40---134433.208287896.21
*本年实际核销的其他应收款情况
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额合坏账准备
单位名称款项性质年末余额账龄计数的比例（%）年末余额已形成坏账的预付
宣化永泰工矿机械有限公司5601576.035年以上27.985601576.03账款
UIF RECEIVABLE FROM
代垫款项4476447.352年以内22.36
government
固定资产处置收入固定资产处置收入1738800.005年以上8.681738800.00
HANS MEREN 代垫水电费 1000000.00 1 年以内 4.99河北中海石化股份有限公司已形成纠纷的预付
457846.605年以上2.29457846.60（制品）货款
合计—13274669.9866.307798222.63
6、存货
（1）存货分类年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料92986772.1592986772.15
51河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
在产品43572307.8643572307.86
库存商品358496913.77358496913.77
备品备件131329239.0445414495.3085914743.74
合计626385232.8245414495.30580970737.52
（续）年初余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料90373901.5590373901.55
在产品44940514.5444940514.54
库存商品430708436.82430708436.82
备品备件127420413.2729713901.7997706511.48
合计693443266.1829713901.79663729364.39
（1）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
备品备件29713901.7918063307.24-2362713.7345414495.30
合计29713901.7918063307.24-2362713.7345414495.30
（2）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因计提存货跌价准备的具体本年转回存货跌价准备的本年转销存货跌价准备项目依据原因的原因物料的市场价低于账面价备品备件值的部分
7、其他流动资产
项目年末余额年初余额
待认证进项税42.45204930.24
预缴企业所得税41491393.9587457076.77
增值税留抵税额30608769.4218867775.69
合计72100205.82106529782.70
8、其他权益工具投资
项目年末余额年初余额
中工国际15967422.1810533412.62
合计15967422.1810533412.62
9、其他非流动金融资产
52河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目年末余额年初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产628425988.06626647525.70
其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融资产
混合工具投资628425988.06626647525.70其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资混合工具投资其他
合计628425988.06626647525.70
注：该项资产用于南非 PC 公司矿区闭坑后的环境恢复治理义务。
10、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权其他合计
一、账面原值
1、年初余额389085631.00130034805.00519120436.00
2、本年增加金额
（1）外购
（2）无形资产\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额389085631.00130034805.00-519120436.00
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额119656489.8849756554.88169413044.76
2、本年增加金额4363989.521398697.44-5762686.96
（1）计提或摊销4363989.521398697.445762686.96
（2）无形资产\固定资产转入
（3）其他
3、本年减少金额
53河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目房屋、建筑物土地使用权其他合计
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额124020479.4051155252.32-175175731.72
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）无形资产\固定资产\在建工程转入
（3）其他
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值265065151.6078879552.68-343944704.28
2、年初账面价值269429141.1280278250.12-349707391.24
注：2019年公司将与机械板块业务相关的位于张家口市宣化区东升路21号和张家口市西山产业园区万国用（2015）
00057号的土地使用权及地上建筑物、构筑物、附着物等出租给河北宣工机械发展有限责任公司使用，并与宣工发展签订
《土地房屋租赁协议》。
（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋、建筑物4421569.45正在办理中
合计4421569.45
11、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产976212558.031038027407.26固定资产清理
合计976212558.031038027407.26
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
54河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
一、账面原值
1、年初余额373950322.491469353862.2916925992.8051164891.751911395069.33
2、本年增加金额-7802330.52-12658917.0520461247.57
（1）购置---12658917.0512658917.05
（2）在建工程转入-7802330.52--7802330.52
（3）企业合并增加
（4）其他
3、本年减少金额22638859.7967323297.481024695.413097509.8594084362.53
（1）处置或报废
（2）其他22638859.7967323297.481024695.413097509.8594084362.53
4、年末余额351311462.701409832895.3315901297.3960726298.951837771954.37
二、累计折旧
1、年初余额286839642.67545288990.898595537.4532643491.06873367662.07
2、本年增加金额1917272.6544341418.25622370.952165468.7249046530.57
（1）计提1917272.6544341418.25622370.952165468.7249046530.57
（2）其他
3、本年减少金额17303425.3641177367.50500318.611873684.8360854796.30
（1）处置或报废
（2）其他17303425.3641177367.50500318.611873684.8360854796.30
4、年末余额271453489.96548453041.648717589.7932935274.95861559396.34
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）其他
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值79857972.74861379853.697183707.6027791024.00976212558.03
2、年初账面价值87110679.82924064871.408330455.3518521400.691038027407.26
55河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
*通过经营租赁租出的固定资产项目年末账面价值
机器设备2495450.06
合计2495450.06
注：如附注六、10所述，公司将与机械业务相关的房屋建筑物租赁给宣工发展使用，与机械板块业务相关的机械设备也随房屋建筑物一并租赁给宣工发展使用。
12、在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程5427753907.315207595627.48工程物资
合计5427753907.315207595627.48
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
铜二期4904052541.824904052541.824660388813.204660388813.20
其他523701365.49523701365.49547206814.28547206814.28
合计5427753907.315427753907.315207595627.485207595627.48
（2）重要在建工程项目本年变动情况本年增加本年转入固定本年其他减少外币报表折算项目名称预算数年初余额金额资产金额金额年末余额差异
铜二期5986990000.004660388813.20525802511.62-282138783.004904052541.82
合计5986990000.004660388813.20525802511.62-282138783.004904052541.82
（续）
工程累计投入占预利息资本化累其中：本年利息本年利息资本
工程名称工程进度（%）资金来源
算比例（%）计金额资本化金额化率（%）
自有资金、募
铜二期81.9186.60集资金
合计81.9186.60
13、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额7052398.257052398.25
2、本年增加金额309551.46309551.46
56河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目房屋及建筑物合计
（1）新增租赁
（2）其他309551.46309551.46
3、本年减少金额
（1）原租赁
（2）其他
4、年末余额7361949.717361949.71
二、累计折旧
1、年初余额3295499.663295499.66
2、本年增加金额1228567.741228567.74
（1）计提1107548.111107548.11
（2）其他121019.63121019.63
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额4524067.404524067.40
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）其他
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值2837882.312837882.31
2、年初账面价值3756898.593756898.59
14、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权矿权软件合计
一、账面原值
1、年初余额20893570.22934725896.457697550.52963317017.19
2、本年增加金额
（1）购置
（2）内部研发
57河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目土地使用权矿权软件合计
（3）企业合并增加
（4）其他
3、本年减少金额1264891.5656588073.96466007.8058318973.32
（1）处置
（2）转出到投资性房地产
（3）其他1264891.5656588073.96466007.8058318973.32
4、年末余额19628678.66878137822.497231542.72904998043.87
二、累计摊销
1、年初余额362869004.837697550.52370566555.35
2、本年增加金额7874592.58-7874592.57
（1）计提7874592.587874592.57
（2）其他
3、本年减少金额22213802.95466007.8022679810.74
（1）处置
（2）转出到投资性房地产
（3）其他22213802.95466007.8022679810.74
4、年末余额348529794.467231542.72355761337.18
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）其他
3、本年减少金额
（1）处置
（2）转出到投资性房地产
（3）其他
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值19628678.66529608028.03-549236706.69
2、年初账面价值20893570.22571856891.62592750461.84
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
58河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备66407020.8416601755.2166657297.6916664324.42
可抵扣亏损12433867.544168373.754959112.481338960.37
合计78840888.3820770128.9671616410.1718003284.79
（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公允价值
15497107.203874276.8010063097.642515774.41
变动
合计15497107.203874276.8010063097.642515774.41
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负抵销后递延所得税资产或递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目债年末互抵金额负债年末余额负债年初互抵金额产或负债年初余额
递延所得税资产190512827.37241101261.76
递延所得税负债190512827.372077933604.62241101261.762076090893.98
16、其他非流动资产
项目年末余额年初余额
堆存磁铁矿896820915.13961685563.13
合计896820915.13961685563.13
注：本公司拥有历年形成的堆存磁铁矿，其中预计一年以后出售的部分列为其他非流动资产，于2023年6月30日金额为人民币896820915.13元。
17、应付账款
项目年末余额年初余额
货款423796582.41519310049.20
工程款147755289.6499519627.76
合计571551872.05618829676.96
账龄超过1年的重要应付账款：
项目年末余额未偿还或结转的原因
中冶天工集团天津有限公司3900000.00尚未结算
唐山市德慧源机电成套设备有限公司795615.00尚未结算
河北宣工机械发展有限责任公司439889.91尚未结算
中国二十二冶集团有限公司404416.18尚未结算
59河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
合计5539921.09—
18、合同负债
项目年末余额年初余额
预收货款11054743.07
合计11054743.07
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬103819331.00545707090.36551673554.3797852866.99
二、离职后福利-设定提存计划28999365.2528999365.25-
三、辞退福利11980242.0111980242.01
四、一年内到期的其他福利-
合计115799573.01574706455.61580672919.62109833109.00
注：一年以内应支付的薪酬计入应付职工薪酬，超过一年以上应负担的薪酬计入长期应付职工薪酬，参见附注六、
25。
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴40241346.32491941646.60498076480.5134106512.41
2、职工福利费63435957.2324452890.4024452890.4063435957.23
3、社会保险费26737784.7226737784.72-
其中：医疗保险费26270130.8126270130.81-
工伤保险费467653.91467653.91-生育保险费
4、住房公积金1765074.511765074.51-
5、工会经费和职工教育经费142027.45809694.13641324.23310397.35
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
合计103819331.00545707090.36551673554.3797852866.99
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
60河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险28757324.8728757324.87
2、失业保险费242040.38242040.38
3、企业年金缴费
合计28999365.2528999365.25
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司规定向该等计划缴存费用。
除上述缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
20、应交税费
项目年末余额年初余额
增值税15650098.9911045610.11
资源税6549142.11
企业所得税8606751.387785767.05
个人所得税17012266.0319271192.22
城市维护建设税185078.97185078.97
教育费附加198972.45198972.45
印花税59842.8959842.89
碳排放税452138.27183768.93
合计42165148.9845279374.73
21、其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息
应付股利313725.00313725.00
其他应付款44973557.2942067309.92
合计45287282.2942381034.92
（1）应付股利情况项目年末余额年初余额
普通股股利313725.00313725.00
合计313725.00313725.00
注：超过一年未支付的应付股利的原因：未领取。
（2）其他应付款情况
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
往来款537617.47415030.96
61河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目年末余额年初余额
中介服务费865335.081551082.65
运费11000.0011000.00
保证金26985100.0022588600.00
设备修理费110494.26110494.26
代扣职工款项10443008.2411055793.25
其他6021002.246335308.80
合计44973557.2942067309.92
*账龄超过1年的重要其他应付款：无。
22、一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
1年内到期的长期借款
1年内到期的长期应付款
1年内到期的租赁负债（附注六、24）1706621.931991207.15
合计1706621.931991207.15
23、其他流动负债
项目年末余额年初余额
待转销项税10617.89
合计10617.89
24、租赁负债
项目年末余额年初余额
办公室租赁1184298.961898971.85住房租赁
合计1184298.961898971.85租赁负债的增减变动本年增加外币报表折到期期项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他算差额限办公室租
3340601.220.0085149.37800647.9211696.762636799.431-4年
赁
1年以
住房租赁549577.780.009414.34304870.66254121.46内
减：一年
内到期的1991207.15——————————1706621.93—租赁负债
合计1898971.85——————————1184298.96—
25、长期应付职工薪酬
62河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）长期应付职工薪酬表项目年末余额年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债67524365.9870232232.34
二、辞退福利27132043.2127132043.21
三、其他长期福利
合计94656409.1997364275.55
（2）设定受益计划变动情况
*设定受益计划义务现值项目本年发生额上年发生额
一、年初余额70232232.3475335660.40
二、计入当期损益的设定受益成本3971998.804261123.00
1、当期服务成本107419.20127089.75
2、过去服务成本
3、结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额3864579.604134033.25
三、计入其他综合收益的设定受益成本-4251841.932427147.90
1、精算利得（损失以“－”表示）
2、外币折算差异-4251841.932427147.90
四、其他变动-2428023.23-2406874.87
1、结算时支付的对价
2、已支付的福利-2428023.23-2406874.87
五、年末余额67524365.9879617056.43
*设定受益计划净负债（净资产）项目本年发生额上年发生额
一、年初余额70232232.3475335660.40
二、计入当期损益的设定受益成本3971998.804261123.00
三、计入其他综合收益的设定受益成本-4251841.932427147.90
四、其他变动-2428023.23-2406874.87
五、年末余额67524365.9879617056.43
*在利润表中确认的有关计划项目本年发生额上年发生额
计入营业成本107419.20127089.75
计入财务费用3864579.604134033.25
63河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本年发生额上年发生额
离职后福利成本净额3971998.804261123.00
*本公司的退休后福利计划是一项设定受益计划，本公司母公司及其他子公司并未向独立的管理基金缴存费用。
26、预计负债
项目年末余额年初余额形成原因
根据南非法律，本公司在南非铜矿开采结束后，需环境恢复治理费493767607.76497588064.89将各项构筑物及设备拆除。
合计493767607.76497588064.89
注：环境恢复治理费受可能发生的支出金额、预计弃置时点、折现率等因素变动的影响。基长期无风险利率、通货膨胀率及铜矿关闭日于每年年末根据第三方评估机构的评估结构给予确定。
27、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股本652728961.00652728961.00
28、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
资本溢价4746467313.504746467313.50
其他资本公积1750683.241750683.24
合计4748217996.744748217996.74
64河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
29、其他综合收益
本年发生金额
年初减：前期计入其他年末
项目余额本年减：所得税税后归属于税后归属于综合收益当期转入余额所得税前发生额费用母公司少数股东损益
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益31465833.915434009.561358502.394075507.17-35541341.08
其中：重新计量设定受益计划变动额23918510.9323918510.93权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动7547322.985434009.561358502.394075507.1711622830.15企业自身信用风险公允价值变动
二、以后将重分类进损益的其他综合收益-1162808715.94-145815352.93-145815352.93-180011884.18-1308624068.87
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备
-
外币财务报表折算差额-1162808715.94-145815352.93-145815352.93-180011884.181308624068.87
---
其他综合收益合计-1131342882.03-140381343.371358502.39
141739845.76180011884.181273082727.79
65河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
30、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积94373873.0094373873.00任意盈余公积
合计94373873.0094373873.00
31、未分配利润
项目本年上年
调整前上年末未分配利润4591903126.484156809472.61
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润4591903126.484156809472.61
加：本年归属于母公司股东的净利润380895110.49436413851.53
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利195818688.30195818688.30转作股本的普通股股利
年末未分配利润4776979548.674397404635.84
32、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务2301612329.22914737911.302745220493.37859157919.00
其他业务60156308.9757836186.4153026186.9250717612.25
合计2361768638.19972574097.712798246680.29909875531.25
33、税金及附加
项目本年发生额上年发生额
资源税3601213.392616138.22
房产税954266.24954266.24
土地使用税1763039.341763039.34
其他税费1618686.26369114.94
合计7937205.235702558.74
34、销售费用
66河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本年发生额上年发生额
运输费605930817.73761535881.02
职工薪酬11320731.28
滞期费18845882.97
包装费1061806.311518596.58
样品费284235.421615826.63
储存费1810757.196755436.08
仲裁费363712.02
其他48149915.92
合计639617942.92819575656.23
35、管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬188550913.25197322567.14
折旧费4053382.362348720.45
办公费21520836.2921377893.66
维修费8182079.643967110.10
材料消耗1318573.67995572.37
中介服务费980970.41467924.52
差旅费33025.2225712.05
租赁费409368.43440921.09
其他2801000.572139758.54
合计227850149.84229086179.92
36、财务费用
项目本年发生额上年发生额利息支出
减：利息收入158728526.1274272725.02
汇兑净损益-58800791.145892791.97
银行手续费2997254.351488371.47
其他27257003.1119285862.51
合计-187275059.80-47605699.07
37、其他收益
计入当年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额
个税手续费返还54342.6554342.65
合计54342.6554342.65
67河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
38、投资收益
项目本年发生额上年发生额交易性金融资产在持有期间的投资收益
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入133842.60
其他非流动金融资产持有期间取得的收入9771379.217230796.29
合计9771379.217364638.89
39、公允价值变动收益
项目本年发生额上年发生额
其他非流动金融资产31223823.64-12556363.32
合计31223823.64-12556363.32
40、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款坏账损失256207.25136677.07
其他应收款坏账损失-5930.402657.83
合计250276.85139334.90
41、资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-18063307.24-18225644.27
合计-18063307.24-18225644.27
42、营业外收入
计入当年非经常性损益的项目本年发生额上年发生额金额非流动资产毁损报废利得债务重组利得
与企业日常活动无关的政府补助26675.23
其他12269.0012269.00合计
43、营业外支出
计入当年非经常性损益的项目本年发生额上年发生额金额非流动资产毁损报废损失
对外捐赠支出5485563.445485563.44违约金及滞纳金支出
68河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
计入当年非经常性损益的项目本年发生额上年发生额金额
其他523.65523.65
合计5486087.095486087.09
44、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用96373324.40204253310.91
递延所得税费用102668216.9023726224.84
合计199041541.30227979535.75
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额718826999.30
按法定/适用税率计算的所得税费用179706749.82
子公司适用不同税率的影响261872.49
调整以前期间所得税的影响-非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响12529433.22
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6543485.77
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-
其他-
所得税费用199041541.30
46、其他综合收益
详见附注六、29。
47、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
利息收入145558002.6877158556.70
往来款50000.004582420.98
其他4192183.085732377.30
合计149800185.7687473354.98
（2）支付其他与经营活动有关的现金
69河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本年发生额上年发生额
保证金1000000.0010000.00
中介服务费1003266.84696000.00
办公费用20941324.8421300681.83
往来款1787185.075142836.07
其他154428.451891329.67
合计24886205.2029040847.57
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润519785458.01630381558.91
加：资产减值准备18063307.2418225644.27
信用减值损失-250276.85-139334.90
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧54809217.5376883538.22
使用权资产折旧1107548.111082033.44
无形资产摊销7874592.5819417673.83长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-31223823.6412556363.32
财务费用（收益以“－”号填列）19285862.51
投资损失（收益以“－”号填列）-9771379.21-7230796.29
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3856758.56-34833.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）129039545.2522476137.38
存货的减少（增加以“－”号填列）-25077149.99-65497157.27
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）75123245.97-163053241.32
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-44152352.79169787100.87其他
经营活动产生的现金流量净额691471173.65734140549.24
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
70河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
补充资料本年金额上年金额融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额4882404565.754999971480.33
减：现金的年初余额4767282818.144871493981.68
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额115121747.61128477498.65
（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金4882404565.754767282818.14
其中：库存现金35078.4931126.29
可随时用于支付的银行存款4882369348.394767251552.98
可随时用于支付的其他货币资金138.87138.87
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额4882404565.754767282818.14
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
48、所有权或使用权受限制的资产
项目年末账面价值受限原因
货币资金22689029.06使用受限
合计22689029.06
49、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金4476412979.34
其中：兰特5298749721.220.38642047436892.28
美元330538499.347.22582388405088.53
欧元4370094.627.877134423672.33
新加坡元845403.245.34424518004.00
港币1767160.740.92201629322.20
应收账款748782025.49
其中：兰特44128322.930.386417051183.98
美元88930978.537.2258642597464.68
71河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
欧元10961600.007.877186345619.36
新加坡元521641.685.34422787757.47
其他应收款65423636.01
其中：兰特165589659.040.386463983844.25
美元199257.077.22581439791.76
（2）境外经营实体说明单位名称主要经营地记账本位币
四联资源（香港）有限公司（以下简称“四联香港”）香港美元
Palabora Copper Proprietary Limited（以下简称“PC”） 南非 兰特
Palabora Mining Company Proprietary Limited（以下简称“PMC”） 南非 兰特
Palabora America Limited 美国 美元
Palabora Europe Limited 英国 欧元
Palabora Asia Limited 新加坡 新加坡元
Palabora Smelter Proprietary Limited 南非 兰特
四联资源（南非）有限公司（以下简称“四联南非”）南非兰特
四联资源（毛里求斯）有限公司（以下简称“四联毛求”）毛里求斯美元
南非资源香港有限公司（以下简称“南非资源”）香港美元
本公司境外经营实体确定记账本位币的原则是：通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；以该货币进行商品和
所需劳务人工、材料和其他费用的计价和结算；融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币为该货币。
50、租赁
（1）本公司作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13、24。
七、合并范围的变更本期合并范围未发生变更。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业公司的构成
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接四联香港香港香港投资业100同一控制下企业合并
72河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接南非资源香港香港贸易业100同一控制下企业合并四联毛求毛里求斯毛里求斯投资业100同一控制下企业合并四联南非南非南非投资业80同一控制下企业合并
PMC 南非 南非 贸易业 80 同一控制下企业合并
PC 南非 南非 采矿业 59 同一控制下企业合并
Palabora Europe Limited (UK) 英国 英国 贸易业 59 同一控制下企业合并
Palabora America Limited (USA) 美国 美国 贸易业 59 同一控制下企业合并
Palabora Asia Pte Limited新加坡新加坡贸易业59同一控制下企业合并
(Singapore)
Palabora Smelter Proprietary南非南非采矿业59同一控制下企业合并
Limited
（2）重要的非全资子公司少数股东的持股比本年归属于少数股本年向少数股东分年末少数股东权益子公司名称例（%）东的损益派的股利余额
四联南非2052047373.3612095363.28913715151.76
PC 41 86842974.16 8473752.00 1998043512.19
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
四联南非132621345.991378088670.141510710016.13198786780.06-198786780.06
PC 2083948810.36 7461313086.60 9545261896.96 1264301577.44 2786367454.37 4050669031.80
（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
四联南非143524007.521401713706.211545237713.73191859366.3860214096.36252073462.74
PC 2367826497.22 7331356417.57 9699182914.79 1352778181.73 2810062910.72 4162841092.45本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
四联南非-14971648.43-14971648.431529719.84
PC 2244973768.29 334011439.09 334011439.09 226889483.89
73河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
（续）上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
四联南非410115249.07410115249.073334380.16
PC 2635867929.72 674529681.31 683171150.47 643770913.15
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六、相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、兰特、欧元、新加坡元有关，除本公司的几个下属子公司以美元、兰特、欧元、新加坡元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。
于2023年6月30日，境外公司各类金融工具的账面价值如下。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目年末数年初数
现金及现金等价物4476412979.344513882191.93
应收账款748782025.49902838110.63
其他应收款79232652.6349535777.42
其他非流动金融资产628425988.06626647525.70
应付账款566008357.92612846272.92
其他应付款40611079.78384933555.49
外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。在上述假设的基础上，在其他变
74河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
其他综合收益的税后项目汇率变动净损益变动所有者权益变动净额变动
美元对兰特升值10%1882796.411882796.41
美元对兰特升值-10%-1882796.41-1882796.41
欧元对兰特升值10%126731.13126731.13
欧元对兰特升值-10%-126731.13-126731.13
英镑对兰特升值10%1.601.60
英镑对兰特升值-10%-1.60-1.60
澳元对兰特升值10%1813.581813.58
澳元对兰特升值-10%-1813.58-1813.58
兰特对人民币升值10%20818949.3529912702.9350731652.28
兰特对人民币升值-10%-20818949.35-29912702.93-50731652.28
美元对人民币升值10%16450075.3617022982.5733473057.93
美元对人民币升值-10%-16450075.36-17022982.57-33473057.93
（2）利率风险－现金流量变动风险本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。本公司2023年不存在合并范围外的借款，故不存在利率风险。
2、信用风险
2023年6月30日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司
金融资产产生的损失，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他权益工具投资、其他非流动金融资产及其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。在本公司内部不存在重大信用风险集中。
本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
（1）于2023年6月30日，认为没有发生减值的金融资产的期限分析如下:逾期合计未逾期
1个月以内1-3个月3个月以上
应收账款846064401.58846064401.58
其他应收款67120703.6867120703.68
其他权益工具投资15967422.1815967422.18
75河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
逾期合计未逾期
1个月以内1-3个月3个月以上
其他非流动金融资产628425988.06628425988.06
（2）已发生单项减值的金融资产
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除下表所列项目外，本公司无其他重大信用集中风险。
项目年末数坏账准备
应收账款：
Tshwane Cables (Pty) Ltd 19280306.76 19280306.76
Walro Flex 10789119.95 10789119.95
杭州驰林机械设备工程有限公司5216100.005216100.00
ADC 4163225.58 4163225.58
南京苏泰工程机械有限公司3432091.633432091.63
贵州黔涌工程机械设备有限公司3289180.003289180.00
重庆祥曜工程机械有限责任公司3140860.443140860.44
河北龙腾工程机械有限公司2912659.382912659.38
甘肃宣通工程机械有限公司2497580.322497580.32
北京雪之妙滑雪科技发展有限公司1956093.211956093.21
大连西玛格国际贸易有限公司1842000.001842000.00
成都祥曜工程机械有限责任公司1448500.001448500.00
甘肃万里马工程机械有限公司1414936.241414936.24
郑州天力工程机械有限公司1345287.861345287.86
辽宁东力进出口贸易有限公司1341106.901341106.90
北京天勤久盛科技有限公司1192383.001192383.00
湖北国泰山河工程机械有限公司1180000.001180000.00
山东亚罗工贸有限公司1128000.001128000.00
国华国际工程承包公司1069156.721069156.72
其他公司20431384.1420431384.14
其他应收款：
VAN ROOYEN 347344.19 347344.19
固定资产处置收入1738800.001738800.00
宣化永泰工矿机械有限公司5601576.035601576.03
河北中海石化股份有限公司457846.60457846.60
张家口中舟物流有限公司50000.0050000.00
3、流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是
76河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可变现的其他资产以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保本公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资15967422.1815967422.18
（二）其他非流动金融资产628425988.06628425988.06
持续以公允价值计量的资产总额644393410.24644393410.24
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司的其他权益工具投资，存在活跃交易市场，可以从证券交易所获得公开市场价值，故本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。本公司子公司 PC 公司以公允价值计量的其他非流动金融资产为信托计划基金产品及货币性基金产品，由 Allan Gray公司出具 Allan Gray Unit T rust Statement，可以随时查询份额价值。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司的母公司对本公司的表母公司名称注册地业务性质注册资本
持股比例（%）决权比例（%）
河钢集团有限公司石家庄钢铁深加工等20000000000.0034.5934.59
注：本公司的最终控制方是河北省人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系河北宣工机械发展有限责任公司直接控股股东的子公司天津物产进出口贸易有限公司本公司股东
天物进出口（香港）有限公司本公司股东的子公司河北国控资本管理有限公司本公司股东河钢股份有限公司直接控股股东的子公司唐山钢铁集团有限责任公司直接控股股东的子公司承德钢铁集团有限公司直接控股股东的子公司宣化钢铁集团有限责任公司直接控股股东的子公司
77河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
其他关联方名称其他关联方与本公司关系石家庄钢铁有限责任公司直接控股股东的子公司河钢集团财务有限公司直接控股股东的子公司宣工集团成套设备销售服务中心直接控股股东的子公司宣化工程挖掘机有限公司直接控股股东的子公司河北钢铁集团矿业有限公司直接控股股东的子公司河北宣龙矿山建筑工程有限公司直接控股股东的子公司河北钢铁集团司家营研山铁矿有限公司直接控股股东的子公司张家口宣工房地产开发有限责任公司直接控股股东的子公司河北宣工机械发展有限责任公司配件分公司直接控股股东子公司的分公司河北钢益机械装备技术有限公司直接控股股东的子公司宣化钢铁棒材有限责任公司直接控股股东的子公司河钢股份有限公司唐山分公司直接控股股东子公司的分公司唐山不锈钢有限责任公司直接控股股东的子公司唐山钢铁集团高强汽车板有限公司直接控股股东的子公司舞阳新宽厚钢板有限责任公司直接控股股东的子公司河钢香港有限公司直接控股股东的子公司河北钢铁集团钢铁技术研究总院直接控股股东的子公司
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
河北宣工机械发展有限责任公司劳务52073499.4544943377.40
河钢香港有限公司铁矿石429020365.75590541629.52
注：2019年公司与河北宣工机械发展有限责任公司签订《资产及债权债务转让协议》，将与机械板块业务涉及的部分资产及负债转让给宣工发展，与转让标的资产相关的部分员工的劳动关系跟随资产调动进入宣工发展，其余员工保留劳动关系。针对保留劳动关系的员工，公司又与宣工发展签订《人员服务协议》，协议自交割日起开始履行，劳动服务项目为宣工发展生产经营所需，服务费用包括劳务人员的工资、福利、社会保险等。
（2）关联受托管理情况本公司作为受托方托管资产托管收益定本年确认的托委托方名称受托方名称受托起始日受托终止日类型价依据管收益承德钢铁集团有河钢资源股份股权托管托管单位与公司批双方协定限公司有限公司准后，且证监会核托管单位与公司宣化钢铁集团有河钢资源股份股权托管准公司发行股份购书面解除协议之双方协定年终确认限责任公司有限公司买资产并募集配套日止唐山钢铁集团有河钢资源股份股权托管资金暨关联交易后双方协定
78河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
托管资产托管收益定本年确认的托委托方名称受托方名称受托起始日受托终止日类型价依据管收益限责任公司有限公司生效河北钢铁集团矿河钢资源股份股权托管双方协定业有限公司有限公司
（3）关联租赁情况
*本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入
河北宣工机械发展有限责任公司投资性房地产、固定资产8082809.528082809.50
注：2019年公司将与机械板块业务涉及的部分资产及负债以非公开协议转让的方式转让给公司股东宣工发展，但公司的房屋、建筑物和土地使用权未转让给宣工发展，而是与宣工发展签订《土地房屋租赁协议》，将公司位于张家口市宣化区东升路21号和张家口市西山产业园区万国用（2015）00057号的土地使用权及地上建筑物、构筑物、附着物等出
租给宣工发展使用，租赁期限10年。
*本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费
河钢香港有限公司固定资产688312.16635559.18
（4）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬1355328.301286011.39
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
河北宣工机械发展有限责任公司59521852.8547674251.20
河北钢铁集团矿业有限公司270466.70270466.70
唐山钢铁集团高强汽车板有限公司428611.26428611.26
唐山钢铁集团有限责任公司9966.609966.60
河钢股份有限公司唐山分公司164612.75164612.75
唐山不锈钢有限责任公司3727182.623727182.62
河钢香港有限公司74410420.653526860.14
合计138533113.4355801951.27
其他应收款：
河北钢铁集团钢铁技术研究总院28991.5928991.59
河钢集团有限公司50000.00
79河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
河钢香港有限公司372881.06
合计28991.59451872.65
（2）应付项目项目名称年末余额年初余额
应付账款：
河北宣工机械发展有限责任公司439889.91439889.91
合计439889.91439889.91
其他应付款：
天物进出口（香港）有限公司444684.77428610.19
合计444684.77428610.19
十二、股份支付本报告期内无股份支付事项。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2023年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2023年6月30日，本公司无需要披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至2023年6月30日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款54401328.7634.5454401328.76100.00
按组合计提坏账准备的应收账款103086316.1665.465803940.075.6397282376.09
其中：无风险组合64122692.7840.7264122692.78
账龄分析组合38963623.3824.745803940.0714.9033159683.31
合计157487644.92—60205268.83—97282376.09
80河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款54505402.7637.0954505402.76100.00
按组合计提坏账准备的应收账款92437382.8962.915956073.326.4486481309.57
其中：无风险组合52275091.1335.5852275091.13
账龄分析组合40162291.7627.335956073.3214.8334206218.44
合计146942785.65—60461476.08—86481309.57
*单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）
应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由
杭州驰林机械设备工程有限公司5216100.005216100.00100.00信用状况差，预计无法收回南京苏泰工程机械有限公司3432091.633432091.63100.00信用状况差，预计无法收回贵州黔涌工程机械设备有限公司3289180.003289180.00100.00信用状况差，预计无法收回重庆祥曜工程机械有限责任公司3140860.443140860.44100.00信用状况差，预计无法收回河北龙腾工程机械有限公司2912659.382912659.38100.00信用状况差，预计无法收回甘肃宣通工程机械有限公司2497580.322497580.32100.00公司已注销，预计无法收回北京雪之妙滑雪科技发展有限公司1956093.211956093.21100.00信用状况差，预计无法收回大连西玛格国际贸易有限公司1842000.001842000.00100.00信用状况差，预计无法收回成都祥曜工程机械有限责任公司1448500.001448500.00100.00信用状况差，预计无法收回甘肃万里马工程机械有限公司1414936.241414936.24100.00公司已注销，预计无法收回工商系统无法查到，根据谨慎郑州天力工程机械有限公司1345287.861345287.86100.00性原值，按100%计提坏账因战争原因未到现场售后服
辽宁东力进出口贸易有限公司1341106.901341106.90100.00务，客户以此欠款抵部分服务费
北京天勤久盛科技有限公司1192383.001192383.00100.00信用状况差，预计无法收回湖北国泰山河工程机械有限公司1180000.001180000.00100.00预计无法收回
山东亚罗工贸有限公司1128000.001128000.00100.00信用状况差，预计无法收回国华国际工程承包公司1069156.721069156.72100.00公司已注销，预计无法收回其他公司19995393.0619995393.06100.00预计无法收回
合计54401328.7654401328.76100.00—
*组合中，无风险组合的应收账款项目年末余额
81河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
应收账款坏账准备计提比例（%）
关联方64122692.78
合计64122692.78
*组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款年末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内92550.942776.533.00
1至2年65730.623286.535.00
2至3年458485.2545848.5310.00
3年以上38346856.575752028.4815.00
合计38963623.385803940.07
（2）按账龄披露账龄年末余额
1年以内60480735.41
1至2年65730.62
2至3年4099696.01
3至4年45148568.29
4至5年9459918.21
5年以上38232996.38
合计157487644.92
（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
按单项计提54505402.76104074.0054401328.76
按组合计提5956073.32152133.255803940.07
合计60461476.08256207.2560205268.83
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款合计的比坏账准备债务人名称账面余额例（%）
河北宣工机械发展有限责任公司59521852.8537.79
安徽重川工程机械有限公司18633086.8711.832770963.03
杭州驰林机械设备工程有限公司5216100.003.315216100.00
湖北宣推机械设备有限公司4435999.992.82665400.00
82河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
占应收账款合计的比坏账准备债务人名称账面余额例（%）
唐山不锈钢有限责任公司3727182.622.37
合计91534222.3358.128652463.03
2、其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息2521727.78
应收股利348230000.00
其他应收款1697067.67755043.89
合计1697067.67351506771.67
（1）应收利息情况项目年末余额年初余额
定期存款2521727.78
合计2521727.78
（2）应收股利情况项目年末余额年初余额
四联资源（香港）有限公司348230000.00
合计348230000.00
（3）其他应收款情况
*其他应收款按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
备用金144854.30146900.12
保证金1000000.00
往来款50000.00
预付货款6109422.636109422.63
其他644542.76644542.76
合计7898819.696950865.51
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
信用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2023年1月1日余额86398.996109422.636195821.62
2023年1月1日余额
在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
83河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
信用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提5930.405930.40本期转回本期转销本期核销其他变动
2023年6月30日余
92329.396109422.636201752.02
额
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内1021585.46
1至2年
2至3年50008.85
3至4年67496.89
4至5年199205.64
5年以上6560522.85
合计7898819.69
*本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况本年变动金额期末余额类别年初余额计提收回或转回核销其他
按单项计提6109422.636109422.63
按组合计提86398.995930.4092329.39
合计6195821.625930.406201752.02
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额
数的比例（%）宣化永泰工矿机械有限
已形成坏账的预付账款5601576.035年以上82.055601576.03公司河北中海石化股份有限
已形成纠纷的预付货款457846.605年以上7.02457846.60公司（制品）辞职的员工应交未交企
三险欠款296252.704-5年、5年以上4.3444437.91业的三险欠款
84河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额
数的比例（%）
已离职职工往来款，在赵海102603.105年以上1.50办理手续时结清张家口市宣化供水有限
水费59496.043-4年0.918924.41责任公司
合计-6517774.4795.826112784.94
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资5808495347.685808495347.685808495347.685808495347.68
对联营、合营企业投资
合计5808495347.685808495347.685808495347.685808495347.68
（2）对子公司投资本年计提减值准备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额
四联资源（香港）
5808495347.685808495347.68
有限公司
合计5808495347.685808495347.68
4、营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营业务
其他业务60156308.9757836186.4153026186.9250717612.25
合计60156308.9757836186.4153026186.9250717612.25
5、投资收益
项目本年发生额上年发生额处置交易性金融资产取得的投资收益成本法核算的长期股权投资收益
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入133842.60合计
十七、补充资料
85河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
1、本年非经常性损益明细表
项目金额说明非流动性资产处置损益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按
54342.65
照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-5473818.09其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计-5419475.44
所得税影响额-1519435.76
少数股东权益影响额（税后）-1611439.12
合计-2288600.56本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
86河钢资源股份有限公司2023年半年度财务报告
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润4.200.58350.5835
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润4.220.58700.5870
十八、财务报表的批准本财务报表于2023年8月29日由董事会通过及批准发布。
87