吉林敖东:2023年半年度财务报告

吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
吉林敖东药业集团股份有限公司
2023年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：吉林敖东药业集团股份有限公司2023年06月30日单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金1938796729.851438410359.55结算备付金拆出资金
交易性金融资产1739931912.931639835000.14衍生金融资产
应收票据4550090.0788127522.76
应收账款927778498.94688507719.81
应收款项融资464794494.44279536352.45
预付款项97130298.71110723460.56应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款588598145.5060306912.37
其中：应收利息11843111.56
应收股利526004243.45买入返售金融资产
存货909735896.77874566422.45合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产4348198.53801967638.21
流动资产合计6675664265.745981981388.30
非流动资产：
1吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资21969388835.7721504617003.31
其他权益工具投资393979389.69385903849.44其他非流动金融资产
投资性房地产24330831.9825006619.48
固定资产2108531028.352107496807.34
在建工程180717491.77177363021.97
生产性生物资产6796119.577659635.10油气资产
使用权资产49112218.0846225811.61
无形资产349227450.12365084128.57
开发支出229294537.25196135620.69商誉
长期待摊费用14403204.0116111056.45
递延所得税资产277056489.16294174854.48
其他非流动资产65594129.5064819734.06
非流动资产合计25668431725.2525190598142.50
资产总计32344095990.9931172579530.80
流动负债：
短期借款803783063.32651268157.68向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据10554110.8714162476.56
应付账款406425287.41436811348.05
预收款项1186988.4629018319.37
合同负债21004087.0682254297.15卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬41415263.78108630211.83
应交税费34934288.9055528444.11
其他应付款1146810599.71808791452.23
其中：应付利息14464573.2231013404.98
应付股利338089257.665186.46
2吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债2366344138.9018234717.47
其他流动负债2611542.1310669513.42
流动负债合计4835069370.542215368937.87
非流动负债：
保险合同准备金长期借款
应付债券2303350485.04
其中：优先股永续债
租赁负债20651152.8517552858.84长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益266653069.37281603387.72
递延所得税负债16281607.5314582484.33其他非流动负债
非流动负债合计303585829.752617089215.93
负债合计5138655200.294832458153.80
所有者权益：
股本1163105155.001163100970.00
其他权益工具559852447.69559866593.02
其中：优先股永续债
资本公积3947097302.433946538800.16
减：库存股570069754.45570069754.45
其他综合收益342812797.71193839795.45专项储备
盈余公积2350346323.892350346323.89一般风险准备
未分配利润19118048218.9818392950024.03
归属于母公司所有者权益合计26911192491.2526036572752.10
少数股东权益294248299.45303548624.90
所有者权益合计27205440790.7026340121377.00
负债和所有者权益总计32344095990.9931172579530.80
法定代表人：李秀林主管会计工作负责人：张淑媛会计机构负责人：李强
2、母公司资产负债表
单位：元
3吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金770185422.35299245863.41
交易性金融资产1620790257.141522465132.97衍生金融资产应收票据应收账款
应收款项融资10415288.542064176.00预付款项
其他应收款555282255.0657681931.86
其中：应收利息7703506.85
应收股利513100163.45存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产1330635.05508246575.72
流动资产合计2958003858.142389703679.96
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资25869274870.3125412699386.59
其他权益工具投资381644373.02373568832.77其他非流动金融资产
投资性房地产19463768.6419980395.58
固定资产22429823.9723636126.21在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产5187091.535297461.71开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产230736975.07249794701.86其他非流动资产
非流动资产合计26528736902.5426084976904.72
资产总计29486740760.6828474680584.68
流动负债：
4吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款
预收款项249879.07287450.66合同负债
应付职工薪酬21483674.8444479539.30
应交税费320335.20328784.33
其他应付款955629289.24816193452.69
其中：应付利息14464573.2231013404.98
应付股利338084071.260.06持有待售负债
一年内到期的非流动负债2346522075.24其他流动负债
流动负债合计3324205253.59861289226.98
非流动负债：
长期借款
应付债券2303350485.04
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益13322556.9813401178.34
递延所得税负债5345822.993051316.27其他非流动负债
非流动负债合计18668379.972319802979.65
负债合计3342873633.563181092206.63
所有者权益：
股本1163105155.001163100970.00
其他权益工具559852447.69559866593.02
其中：优先股永续债
资本公积3895276241.833894729776.60
减：库存股570069754.45570069754.45
其他综合收益343836816.83197080007.67专项储备
盈余公积2350346323.892350346323.89
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未分配利润18401519896.3317698534461.32
所有者权益合计26143867127.1225293588378.05
负债和所有者权益总计29486740760.6828474680584.68
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入1583013586.761250232567.20
其中：营业收入1583013586.761250232567.20利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1492805133.071186394441.56
其中：营业成本791716385.87638043888.07利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加22617327.6221082486.19
销售费用463052805.95335506113.27
管理费用125676278.04123261906.32
研发费用36908102.9223230073.09
财务费用52834232.6745269974.62
其中：利息费用67980870.3970904327.96
利息收入15736166.8128937831.77
加：其他收益41460003.2529636745.46
投资收益（损失以“－”号填列）905164305.30778586337.88
其中：对联营企业和合营企业的投资收益840679980.19751775240.94以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）54973756.66-448551711.18
信用减值损失（损失以“-”号填列）-31739367.36-18851016.45
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）36765053.963949288.78
三、营业利润（亏损以“－”号填列）1096832205.50408607770.13
加：营业外收入4083660.689332020.34
6吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
减：营业外支出742497.188077028.13
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1100173369.00409862762.34
减：所得税费用46291428.30-80311267.77
五、净利润（净亏损以“－”号填列）1053881940.70490174030.11
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）1053881940.70490174030.11
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填
1063182266.15494642569.86
列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-9300325.45-4468539.75
六、其他综合收益的税后净额148973002.26-8171274.99
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额148973002.26-8171274.99
（一）不能重分类进损益的其他综合收益1381235.79-26629040.40
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益-10301371.60-21427491.45
3.其他权益工具投资公允价值变动11682607.39-5201548.95
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益147591766.4718457765.41
1.权益法下可转损益的其他综合收益148772587.1120860265.37
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-1180820.64-2402499.96
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额1202854942.96482002755.12
归属于母公司所有者的综合收益总额1212155268.41486471294.87
归属于少数股东的综合收益总额-9300325.45-4468539.75
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.94340.4345
（二）稀释每股收益0.87050.4345
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：李秀林主管会计工作负责人：张淑媛会计机构负责人：李强
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入859192.66990514.68
7吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
减：营业成本504854.22749725.20
税金及附加220005.01168104.80销售费用
管理费用14425460.4215224096.10研发费用
财务费用57338408.7545041865.02
其中：利息费用65183519.7862594776.10
利息收入8409289.0417917381.53
加：其他收益653444.32504974.89
投资收益（损失以“－”号填列）1073314457.97939254933.67
其中：对联营企业和合营企业的投资收益819988602.23731562132.64以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）53574736.05-432613217.95
信用减值损失（损失以“-”号填列）-831885.75990560.93
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）-681.20
二、营业利润（亏损以“－”号填列）1055080535.65447943975.10
加：营业外收入3448300.357167002.57
减：营业外支出1298.74
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1058527537.26455110977.67
减：所得税费用17458031.05-99361238.10
四、净利润（净亏损以“－”号填列）1041069506.21554472215.77
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）1041069506.21554472215.77
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额146756809.16-5753579.88
（一）不能重分类进损益的其他综合收益1633951.86-26055029.71
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益-10048655.53-20853480.76
3.其他权益工具投资公允价值变动11682607.39-5201548.95
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益145122857.3020301449.83
1.权益法下可转损益的其他综合收益145122857.3020301449.83
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
8吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
7.其他
六、综合收益总额1187826315.37548718635.89
七、每股收益：
（一）基本每股收益0.92380.4870
（二）稀释每股收益0.85340.4870
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1100877848.261164395754.46客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还2740394.8929310387.25
收到其他与经营活动有关的现金96080879.2167557533.52
经营活动现金流入小计1199699122.361261263675.23
购买商品、接受劳务支付的现金638459051.81547414642.10客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金251699444.10221659075.20
支付的各项税费166519294.94118733518.10
支付其他与经营活动有关的现金428749899.16336415149.91
经营活动现金流出小计1485427690.011224222385.31
经营活动产生的现金流量净额-285728567.6537041289.92
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金7079922177.991221894263.16
取得投资收益收到的现金56311766.017719176.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
4045166.871578087.00
净额
9吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金788000000.00694000000.00
投资活动现金流入小计7928279110.871925191526.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金112487481.10125106064.88
投资支付的现金7118029936.351312827159.57质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额2132975.08
支付其他与投资活动有关的现金788000000.00
投资活动现金流出小计7230517417.452228066199.53
投资活动产生的现金流量净额697761693.42-302874672.93
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金106680000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金106680000.00
取得借款收到的现金552514905.64433596891.06收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计552514905.64540276891.06
偿还债务支付的现金413146710.15313270169.55
分配股利、利润或偿付利息支付的现金49723827.28367942001.97
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金49381022.78
筹资活动现金流出小计462870537.43730593194.30
筹资活动产生的现金流量净额89644368.21-190316303.24
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1180820.64-2402499.96
五、现金及现金等价物净增加额500496673.34-458552186.21
加：期初现金及现金等价物余额1438184070.761742730966.97
六、期末现金及现金等价物余额1938680744.101284178780.76
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还796158.09
收到其他与经营活动有关的现金40385822.56270655192.17
经营活动现金流入小计40385822.56271451350.26
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金29927863.0353582241.52
支付的各项税费241912.94203787.11
支付其他与经营活动有关的现金23840715.9130393028.63
经营活动现金流出小计54010491.8884179057.26
经营活动产生的现金流量净额-13624669.32187272293.00
10吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金7078173700.871163201853.99
取得投资收益收到的现金56236086.066740623.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
250.00
净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金508000000.00494000000.00
投资活动现金流入小计7642410036.931663942477.74
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金126390.0049418.50
投资支付的现金7119216655.471393133701.67取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金508000000.00
投资活动现金流出小计7119343045.471901183120.17
投资活动产生的现金流量净额523066991.46-237240642.43
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金38502763.20359984552.36
支付其他与筹资活动有关的现金49381022.78
筹资活动现金流出小计38502763.20409365575.14
筹资活动产生的现金流量净额-38502763.20-409365575.14
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额470939558.94-459333924.57
加：期初现金及现金等价物余额299245863.41785608700.34
六、期末现金及现金等价物余额770185422.35326274775.77
11吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专一般少数股东权益所有者权益合计优永项其
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积风险未分配利润小计先续其他储他准备股债备
一、上年期末余额1163100970.00559866593.023946538800.16570069754.45193839795.452350346323.8918392961928.7926036584656.86303548624.9026340133281.76
加：会计政策
-11904.76-11904.76-11904.76变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额1163100970.00559866593.023946538800.16570069754.45193839795.452350346323.8918392950024.0326036572752.10303548624.9026340121377.00
三、本期增减变动
金额（减少以“－”4185.00-14145.33558502.27148973002.26725098194.95874619739.15-9300325.45865319413.70号填列）
（一）综合收益总
148973002.261063182266.151212155268.41-9300325.451202854942.96
额
（二）所有者投入
4185.00-14145.33558502.27548541.94548541.94
和减少资本
1．所有者投入的普
通股
2．其他权益工具持
4185.004185.004185.00
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他-14145.33558502.27544356.94544356.94
（三）利润分配-338084071.20-338084071.20-338084071.20
1．提取盈余公积
12吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2．提取一般风险准
备3．对所有者（或股-338084071.20-338084071.20-338084071.20
东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额1163105155.00559852447.693947097302.43570069754.45342812797.712350346323.8919118048218.9826911192491.25294248299.4527205440790.70上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专一般项其少数股东权益所有者权益合计优永
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积风险未分配利润小计先续其他储他准备股债备
一、上年期末余额1163046197.00560053506.833980144228.84400032878.38313058557.242169716484.8217073502542.3424859488638.69179260948.6425038749587.33
加：会计政策变更
13吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额1163046197.00560053506.833980144228.84400032878.38313058557.242169716484.8217073502542.3424859488638.69179260948.6425038749587.33
三、本期增减变动
金额（减少以“－”876.00-4164.50-39534279.4349381022.78-13148798.62689604.56159758495.1158380710.3496614892.37154995602.71号填列）
（一）综合收益总
-8171274.99494642569.86486471294.87-4468539.75482002755.12额
（二）所有者投入
876.00-4164.50-39534279.4349381022.78-88918590.71101083432.1212164841.41
和减少资本
1．所有者投入的普
88900000.0088900000.00
通股
2．其他权益工具持
876.00876.00876.00
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他-4164.50-39534279.4349381022.78-88919466.7112183432.12-76736034.59
（三）利润分配-341090515.80-341090515.80-341090515.80
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准
备3．对所有者（或股-341090515.80-341090515.80-341090515.80
东）的分配
4．其他
（四）所有者权益
-6636698.18663669.825973028.36内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
14吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
-6636698.18663669.825973028.36转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他1659174.5525934.74233412.691918521.981918521.98
四、本期期末余额1163047073.00560049342.333940609949.41449413901.16299909758.622170406089.3817233261037.4524917869349.03275875841.0125193745190.04
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年期末余额1163100970.00559866593.023894729776.60570069754.45197080007.672350346323.8917698534461.3225293588378.05
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1163100970.00559866593.023894729776.60570069754.45197080007.672350346323.8917698534461.3225293588378.05
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号填4185.00-14145.33546465.23146756809.16702985435.01850278749.07列）
（一）综合收益总额146756809.161041069506.211187826315.37
（二）所有者投入和4185.00-14145.33546465.23536504.90
15吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
减少资本
1．所有者投入的普
通股
2．其他权益工具持
4185.004185.00
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他-14145.33546465.23532319.90
（三）利润分配-338084071.20-338084071.20
1．提取盈余公积2．对所有者（或股-338084071.20-338084071.20
东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额1163105155.00559852447.693895276241.83570069754.45343836816.832350346323.8918401519896.3326143867127.12
16吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
上年金额
单位：元
2022年半年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年期末余额1163046197.00560053506.833932850352.24400032878.38310610578.992169716484.8216413956425.4624150200666.96
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1163046197.00560053506.833932850352.24400032878.38310610578.992169716484.8216413956425.4624150200666.96
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号填876.00-4164.50-43921345.0049381022.78-10731103.51689604.56219588141.02116240985.79列）
（一）综合收益总额-5753579.88554472215.77548718635.89
（二）所有者投入和
876.00-4164.50-43921345.0049381022.78-93305656.28
减少资本
1．所有者投入的普
通股
2．其他权益工具持
876.00876.00
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他-4164.50-43921345.0049381022.78-93306532.28
（三）利润分配-341090515.80-341090515.80
1．提取盈余公积2．对所有者（或股-341090515.80-341090515.80
东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内
-6636698.18663669.825973028.36部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
17吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
-6636698.18663669.825973028.36转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他1659174.5525934.74233412.691918521.98
四、本期期末余额1163047073.00560049342.333888929007.24449413901.16299879475.482170406089.3816633544566.4824266441652.75
18吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
（一）公司概况
吉林敖东药业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经吉林省经济体
制改革委员会于1993年3月以吉改股批（1993）31号文件批准，由延边敖东集团公司、吉林省信托投资公司、吉林轻工股份有限公司共同发起成立延边敖东药业（集团）股份有限公司。公司 A 股股票于 1996 年 10 月 28 日在深交所正式挂牌交易，公司于 1998 年更名为吉林敖东药业集团股份有限公司。本公司的第一大股东为敦化市金诚实业有限责任公司，本公司的实际控制人为李秀林先生、敦化市金源投资有限责任公司及5名金诚公司股东。公司的营业执照统一社会信用代码：91222400243805786K。所属行业为医药制造业。
截至2023年6月30日止，本公司累计发行股本总数116310.5155万股，为中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司下发的截至2023年6月末数据；注册资本116310.2353万元人民币，为2023年6月5日延边朝鲜族自治州市场监督管理局下发的营业执照中数据，二者之间差异原因为报告期内公司发行的可转换公司债券部分持有人转股所致。经营范围为：种植养殖、商业（国家专项控制、专营除外）；机械修理、仓储；本企业生产、科研所需的原
辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件（国家实行核定公司经营的12种进口商品除外）进口；医药工业、医药商业、医药科研与开发；汽车租赁服务；自有房地产经营活动。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
公司注册及总部办公地：吉林省敦化市敖东大街2158号。
本公司财务报告经公司2023年8月30日第十一届董事会第二次会议决议批准，披露日期为2023年8月31日。
（二）合并财务报表范围
截至2023年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称吉林敖东延边药业股份有限公司吉林敖东洮南药业股份有限公司吉林敖东药业集团延吉股份有限公司吉林敖东集团力源制药股份有限公司吉林敖东集团金海发药业股份有限公司吉林敖东医药有限责任公司吉林敖东鹿业有限责任公司吉林敖东胶囊有限公司延边公路建设有限责任公司
19吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
吉林敖东酵素科技股份有限公司吉林敖东健康科技有限公司吉林敖东世航药业股份有限公司吉林敖东林源医药营销股份有限公司吉林敖东医药科技有限公司吉林敖东生物科技股份有限公司吉林正容医药发展有限责任公司吉林敖东工业园公用资产管理有限公司
敖东国际（香港）实业有限公司吉林敖东大药房连锁有限公司吉林敖东瑞丰包装有限公司吉林敖东创新医药科技有限公司吉林敖东红石鹿业有限责任公司北京英伟奇信息咨询有限公司抚顺敖东大药房连锁有限公司
敖东大药房连锁（延边州）有限责任公司吉林敖东大药房医药有限公司敦化市红石乡仁和农作物有限公司吉林敖东药材种业科技有限公司安国敖东世航药业有限公司亳州敖东世航药业有限公司定西敖东世航药业有限公司
本期合并财务报表范围未发生变化，详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
本公司自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大问题。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定制定的具体会计政策和会计估计，详见本附注五-10、金融工具，五-11、应收票据，五-12、应收账款，五-14、其他
20吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告应收款，五-21、固定资产，五-24、生物资产，五-26、无形资产。
1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司营业周期为12个月。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担
的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
（2）合并程序
21吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而
形成的余额，冲减少数股东权益。
1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
22吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）处置子公司或业务
*一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
a、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
c、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
3）购买子公司少数股权
23吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“五-19、长期股权投资”。
8、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动
风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于
24吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原
则处理外，均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于
金融资产终止确认的规定。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，企业应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，企业应当终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
企业对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，应当终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
25吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
本公司将金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以摊余成本计量的金融资产：
*企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资其公允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
26吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
（3）金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，或根据正式书面文件载明的本公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告，本公司可以将金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。
2）以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
1）金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
27吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2）权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
企业发行的金融工具同时满足下列条件的，符合权益工具的定义，应当将该金融工具分类为权益工具：
*该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
（5）金融工具的公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）应当是企业在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（6）金融资产（不含应收款项）的减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
1）以摊余成本计量的金融资产；
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
28吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影
29吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指企业（转出方）将金融资产（或其现金流量）让与或交付给该金融资产发行方之外的另一方（转入方）。
公司在发生金融资产转移时，应当评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
1）公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当终止确认该金融资产，
并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）公司保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当继续确认该金融资产。
3）公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除上述2项之外的其他情形），应当根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
*公司未保留对该金融资产控制的，应当终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
30吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
*公司保留了对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，应当以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
11、应收票据
对于应收票据，无论是否存在重大融资成分，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。在确定预期信用损失率时，本公司参考历史信用损失经验等数据，并结合当前状况及前瞻性信息对未来经济状况进行预测。在考虑前瞻性信息时，本公司考虑宏观环境、行业分析、企业内部状况，预期的技术、市场、经济或法律环境变化，债务人还款能力等。考虑本年的前瞻性信息，结合当前状况及对未来经济状况的预测，对信用风险显著不同的应收票据单项确定预期信用损失率。
公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，无风险银行承兑参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量票据组合来经济状况的预期计量坏账准备义务的能力很强按单项计提坏账准备的应收票据根据其未来现金
结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，商业承兑汇票险确定组合按账龄组合计提坏账准备的应收票据按账龄分析法计提预期信用减值损失
12、应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或
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利得计入当期损益。本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款单项金额重大的判断依据或金额标准账龄在一年以上且单项金额在100万以上的应收账款。
根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄分析法计提预期信用减值损失组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄应收账款计提比例
1年以内（含1年）5.00%
1－2年10.00%
2－3年20.00%
3－4年30.00%
4－5年80.00%
5年以上100.00%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由单项金额不重大但有减值迹象的应收账款，单独进行减值测试。
坏账准备的计提方法根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备。
13、应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本附注“五-10、金融工具”中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及“五-11、应收票据”相关处理。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法对于除应收账款以外其他的应收款的减值损失计量，比照本附注“五-10-（6）、金融资产（不含应收款项）的减值”的测试方法及会计处理方法处理。
15、存货
（1）存货的分类
公司存货分为原材料、库存商品、在产品、包装物、消耗性生物资产、低值易耗品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
32吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司存货发出采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
（4）存货的盘存制度本公司存货的盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次摊销法；
2）包装物采用一次摊销法。
16、合同资产
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法，与附注五-12、应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。
17、合同成本
（1）取得合同的成本
33吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司为取得合同发生的增量成本（即不取得合同就不会发生的成本）预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
（2）履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同成本账面价值高于下列第一项减去第二项的差额，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：一是因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；二是为转让该相关商品估计将要发生的成本。以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述第一项减去第二项的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
本公司非流动资产或处置组划分为持有待售类别，应当同时满足下列条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，企业应当在取得日将其划分为持有待售类别。
19、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
34吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（2）初始投资成本的确定
1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
35吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）后续计量及损益确认方法
1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属
于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“五-5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“五-6、合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
3）长期股权投资的处置
36吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
20、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的种类
投资性房地产分为：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
37吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按照固定资产和无形资产的规定，对投资性房地产进行计量、计提折旧或摊销。存在减值迹象的，估计其可收回金额。投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，将投资性房地产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失确认后，减值投资性房地产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该投资性房地产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的投资性房地产账面价值（扣除预计净残值）。
投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。
21、固定资产
（1）确认条件
公司为提供劳务、出租或经营管理等而持有的，使用年限在1年（不含1年）以上的有形资产，计入固定资产。包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备等。购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，计入无形资产。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法10-403%-5%2.38%-9.70%
机器设备年限平均法4-153%-5%6.33%-24.25%
运输设备年限平均法5-123%-5%7.92%-19.40%
办公设备年限平均法3-123%-5%7.92%-32.33%
公路及隧道年限平均法10-303%-5%3.17%-9.70%
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别，预计使用年限和预计净残值率确定固定资产折旧率，在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外）。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
38吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
22、在建工程
（1）在建工程的类别
在建工程的类别分为进行基建、更新改造等各项建筑和安装工程发生的支出。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。所建造的固定资产或经营租入固定资产改良已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产或长期待摊费用并计提折旧或摊销；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额或摊销额。
（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
23、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
1）借款费用资本化的确认原则：
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2）借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
39吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
为购建固定资产所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本。
（3）暂停资本化期间
若固定资产或投资性房地产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
1）为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2）借款辅助费用的资本化
借款辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
3）一般借款利息费用的资本化金额
公司在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算：
一般借款利息费用累计资产支出超过专门借款部分的资产所占用一般借款的
＝×资本化金额支出加权平均数资本化率所占用一般借款的
＝所占用一般借款加权平均利率资本化率所占用一般借款当期实际发生的利息之和
＝所占用一般借款本金加权平均数所占用每笔一般每笔一般借款在当期所占用的天数
所占用一般借款本金加权平均数＝∑〔×〕借款本金当期天数
24、生物资产
生物资产是指有生命的动物和植物。
（1）生物资产的分类
生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
40吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。
生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。
（2）生物资产的确认和初始计量
生物资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该资产；
2）该资产所包含的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
3）该资产的成本能够可靠地计量。
生物资产的初始计量：
1）企业取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。
2）外购生物资产的成本包括购买价款、运输费、保险费、相关税费以及可直接归属于
购买该资产的其他支出。
3）自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照下列规定确定：
*自行栽培的大田作物和蔬菜的成本，按照其在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。
*自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，按照其郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费及其他管护费等必要支出确定。
*自行繁殖的育肥畜的成本，按照其在出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。
*水产养殖的动物和植物的成本，按照其在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。
4）自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，按照下列规定确定：
*自行营造的林木类生产性生物资产的成本，按照其达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费及其他管护费等必要支出确定。
*自行繁殖的产畜和役畜的成本，按照其达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。
41吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
5）自行营造的公益性生物资产的成本，应当按照其达到郁闭前发生的造林费、抚育费、森林保护费、营林设施费、良种试验费、调查设计费及其他管护费等必要支出确定。
6）应计入生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号—借款费用》的规定处理，消耗性林木类生物资产发生的借款费用，在郁闭时停止资本化。
7）投资者投入的生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
8）天然起源的生物资产的成本，按照名义金额确定。
9）企业合并取得的生物资产的成本，按照《企业会计准则第20号—企业合并》确定。
10）非货币性资产交换取得的生物资产的成本，按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定。
11）债务重组取得的生物资产的成本，按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。
（3）生物资产的后续计量
1）本公司采用成本模式对生物资产进行后续计量。
2）因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，计入林
木类生物资产的成本。
生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，确认为当期费用。
3）企业对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分别
计入相关资产的成本或当期费用。
本公司各类生产性生物资产折旧年限和年折旧率如下：
资产类别残值率使用年限年折旧率
产役畜23%8-12年6.42%—9.63%
4）企业至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证
据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并确认为当期损失。
消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
公益性生物资产不计提减值准备。
（4）生物资产的收获与处置
42吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
1）对于消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的方
法采用加权平均法。
2）生产性生物资产收获的农产品成本，按照产出或采收过程中发生的材料费、人工费
和应分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法，将其账面价值结转为农产品成本。
收获之后的农产品，按照《企业会计准则第1号—存货》等进行处理。
生物资产转变用途后的成本应当按照转变用途时的账面价值确定。
3）生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的余额计入当期损益。
25、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
*租赁负债的初始计量金额。
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额；存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额。
*发生的初始直接费用。
*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产的折旧：自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
43吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
26、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1）无形资产的计价方法
*无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。
*本公司按照无形资产的取得成本或可归属于无形资产开发阶段且能够可靠计量的支出对无形资产进行初始计量。
a.外购无形资产的成本，包括购买价款、进口关税和其他税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付的，无形资产的成本为其等值现金价格。
实际支付的价款与确认的成本之间的差额，除按照《企业会计准则第17号—借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内确认为利息费用。
b.自行开发的无形资产，其成本包括自满足《企业会计准则第 6 号—无形资产》第四条
和第九条规定后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
c.投资者投入的无形资产，应当按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
d.企业合并取得的无形资产的成本，应当按照《企业会计准则第 20号—企业合并》确定。
e.非货币性资产交换取得的无形资产的成本，应当按照《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》确定。
f.债务重组取得的无形资产的成本，应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》确定。
g.政府补助取得的无形资产的成本，应当按照《企业会计准则第 16号—政府补助》确认。
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销，期末进行减值测试。
本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
44吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
对使用寿命确定的无形资产，如果来源于合同性权利或其他法定权利，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续
约等延续，且有证据表明公司续约不需要付出大额成本，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面情况判断，以确定无形资产能为企业带来未来经济利益的期限：
项目预计使用寿命依据
街路冠名费合同期限或综合判断合同、预计为企业带来未来经济利益的期限
软件合同期限、法定期限或综合判断合同、法规、预计为企业带来未来经济利益的期限
商标合同期限、法定期限或综合判断合同、法规、预计为企业带来未来经济利益的期限
收费经营权合同期限、法定期限或综合判断合同、法规、预计为企业带来未来经济利益的期限
土地使用权合同期限、法定期限合同、法规
专利权合同期限、法定期限或综合判断合同、法规、预计为企业带来未来经济利益的期限
3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。
企业确定无形资产的使用寿命通常考虑的因素：
*该资产通常的产品寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
*技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
*该资产生产的产品（或服务）的市场需求情况；
*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
*为维持该资产产生未来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
*对该资产的控制期限，使用的法律或类似限制，如特许使用期间、租赁期间等；
*与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
4）无形资产减值准备的计提
有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的，本公司在资产负债表日进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
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（2）内部研究开发支出会计政策
1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段研究开发费用。
2）内部研究开发项目支出的核算
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
27、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等
长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠
46吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
28、长期待摊费用
长期待摊费用为公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
29、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
30、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
47吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法无。
31、租赁负债
本公司作为承租人，在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。
租赁负债按照租赁开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额包括：
（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额。
（3）购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权。
（4）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选权。
（5）根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
32、预计负债
预计负债是因或有事项可能产生的负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产弃置义务等产生的预计负债。
（1）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出公司；该义务的金额能够可靠地计量。
1）该义务是公司承担的现时义务；
48吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
该义务是公司承担的现时义务，是指与或有事项相关的义务是在公司当前条件下已承担的义务，公司没有其他现实的选择，只能履行该现时义务。
2）履行该义务很可能导致经济利益流出公司；
履行该义务很可能导致经济利益流出公司，是指履行与或有事项相关的现时义务时，导致经济利益流出公司的可能性超过50％但小于或等于95％。
3）该义务的金额能够可靠地计量；
该义务的金额能够可靠地计量，是指与或有事项相关的现时义务的金额能够合理地估计。
（2）预计负债的计量方法
1）最佳估计数的确定：
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。最佳估计数的确定应当分别以下两种情况处理：
*所需支出存在一个连续范围（或区间，下同），且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定。
*所需支出不存在一个连续范围，或者虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同。在这种情况下；最佳估计数按照如下方法确定：
a.或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
b.或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
2）预期可获得补偿的处理：
企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
33、股份支付
股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
（1）股份支付的种类
公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为：
以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
49吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
1）对于授予职工的股份，其公允价值按企业股份的市场价格计量，同时考虑授予股份
所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。如果企业未公开交易，则应按估计的市场价格计量，并考虑授予股份所依据的条款和条件进行调整。
2）对于授予职工的股票期权，如果不存在条款和条件相似的交易期权，应通过期权定
价模型来估计所授予的期权的公允价值。
企业在确定权益工具授予日的公允价值时，应当考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
50吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理
1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理。除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企
业集团内其他企业权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
34、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，
51吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
（5）客户已接受该商品。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况无。
35、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
52吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入。
36、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）确认递延所得税资产的依据
1）本公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确
认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
*该项交易或事项不属于企业合并；
*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
2）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
*暂时性差异在可预见的未来可能转回；
*未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）确认递延所得税负债的依据
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
1）商誉的初始确认；
2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
*该项交易不是企业合并；
*交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
53吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时
满足下列条件的：
*投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
37、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
本公司作为出租人，在租赁期内各个期间，采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁的会计处理方法
本公司作为出租人，在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1）该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限；
2）增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件的，公司按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（2017）第四十二条关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。重新计算应收融资租赁款账面余额时，应当根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号—套期会计》（2017）第二十三条规定重新计
算的折现率（如适用）折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和
54吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告费用，公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后的应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。
38、其他重要的会计政策和会计估计
（1）所得税费用的计量
1）资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法
规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。
2）资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。
（2）附回购条件的资产转让
本公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
（3）回购本公司股份
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
55吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
39、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注
2022年11月30日，财政部发布了《关于印发的通知》(财会【2022】31号)(以公司上述会计政策变更是根据财政部
下简称“解释第16号”)，公司自2023的要求进行合理变更，变更后的会计年1月1日起执行解释第16号“关于政策能够客观、公允地反映公司的财单项交易产生的资产和负债相关的递该会计政策变更已经公司第十届董事务状况和经营成果，符合相关法律法延所得税不适用初始确认豁免的会计会第十七次会议和第十届监事会第十规的规定和公司实际情况。本次会计处理”内容，自公布之日起执行“关于三次会议通过。政策变更不会对公司当期的财务状发行方分类为权益工具的金融工具相况、经营成果和现金流量产生重大影关股利的所得税影响的会计处理”“关响，不存在损害公司及股东利益的情于企业将以现金结算的股份支付修改形。
为以权益结算的股份支付的会计处理”内容。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用调整情况说明
本公司自2023年1月1日起执行《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》(财会【2022】31号)“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的相关规定，调整首次执行当年年初财务报表的具体情况如下：
单位：元项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
递延所得税负债14570579.5714582484.3311904.76
未分配利润18392961928.7918392950024.03-11904.76
40、其他无。
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和提供应税劳务以及销
售服务、无形资产或者不动产取得的收入为基础计
增值税6%、9%、13%或征收率3%、5%
算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
消费税应税销售收入及数量20%加0.5元/500毫升
城市维护建设税应缴流转税额1%、5%、7%
56吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%、16.5%
房产税房产原值或租金1.2%、12%
教育费附加应缴流转税额3%
地方教育费附加应缴流转税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
吉林敖东药业集团股份有限公司25%
吉林敖东延边药业股份有限公司15%
吉林敖东洮南药业股份有限公司15%
吉林敖东药业集团延吉股份有限公司15%
吉林敖东集团力源制药股份有限公司15%
吉林敖东集团金海发药业股份有限公司25%
吉林敖东医药有限责任公司25%吉林敖东鹿业有限责任公司免税
吉林敖东胶囊有限公司25%
延边公路建设有限责任公司20%
吉林敖东酵素科技股份有限公司15%
吉林敖东健康科技有限公司15%
吉林敖东世航药业股份有限公司15%
吉林敖东林源医药营销股份有限公司25%
吉林敖东医药科技有限公司25%
吉林敖东生物科技股份有限公司25%
吉林正容医药发展有限责任公司25%
吉林敖东工业园公用资产管理有限公司25%
敖东国际（香港）实业有限公司16.5%
吉林敖东大药房连锁有限公司25%
吉林敖东瑞丰包装有限公司15%
吉林敖东创新医药科技有限公司25%吉林敖东红石鹿业有限责任公司免税
北京英伟奇信息咨询有限公司20%
抚顺敖东大药房连锁有限公司25%
敖东大药房连锁（延边州）有限责任公司20%
吉林敖东大药房医药有限公司20%敦化市红石乡仁和农作物有限公司免税
吉林敖东药材种业科技有限公司20%
安国敖东世航药业有限公司20%
亳州敖东世航药业有限公司20%
定西敖东世航药业有限公司20%
57吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2、税收优惠
（1）根据吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家税务总局吉林省税务局联合下发的吉科发办[2020]244号文件《关于公布吉林省2020年第一批国家高新技术企业认定结果的通知》，子公司吉林敖东延边药业股份有限公司、吉林敖东洮南药业股份有限公司于2020年9月10日通过了高新技术企业复审，根据相关规定享受三年15%企业所得税税收优惠政策。
根据吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家税务总局吉林省税务局联合下发的吉科发
办[2020]267号文件《关于公布吉林省2020年第二批国家高新技术企业认定结果的通知》，子公司吉林敖东健康科技有限公司于2020年11月18日通过了高新技术企业认定，根据相关规定享受三年15%企业所得税税收优惠政策。
（2）根据财政部公告2020年第23号文件，财政部、税务总局、国家发展改革委关于
延续西部大开发企业所得税政策的公告和当地税务局批准，子公司吉林敖东延边药业股份有限公司、吉林敖东集团力源制药股份有限公司、吉林敖东酵素科技股份有限公司、吉林敖东
药业集团延吉股份有限公司、吉林敖东瑞丰包装有限公司、吉林敖东世航药业股份有限公司
享受西部大开发15%企业所得税税收优惠政策。
（3）子公司吉林敖东鹿业有限责任公司、吉林敖东红石鹿业有限责任公司、以及三级
子公司敦化市红石乡仁和农作物有限公司享受农、林、牧、渔业项目所得减免税。
（4）根据财政部、税务总局公告2023年第6号《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。延边公路建设有限责任公司、敖东大药房连锁（延边州）有限责任公司、北京英伟奇信息咨询有限公司、吉林敖东药材种业科技有限公司、安国敖东世航药业有限公司、
亳州敖东世航药业有限公司、定西敖东世航药业有限公司、吉林敖东大药房医药有限公司符
合小型微利企业认定，2023年按小型微利企业申报缴纳企业所得税。
除上述公司外，集团公司本部及子公司吉林敖东胶囊有限公司、吉林敖东集团金海发药业股份有限公司、吉林敖东生物科技股份有限公司、吉林敖东林源医药营销股份有限公司、
吉林敖东医药科技有限公司、吉林敖东工业园公用资产管理有限公司、吉林正容医药发展有
限责任公司、吉林敖东大药房连锁有限公司、吉林敖东医药有限责任公司、吉林敖东创新医
药科技有限公司，以及三级子公司抚顺敖东大药房连锁有限公司执行25%的企业所得税税率，敖东国际（香港）实业有限公司执行16.50%的企业所得税税率。
58吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
3、其他无。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金105449.00186072.05
银行存款1937927736.671363343514.06
其他货币资金763544.1874880773.44
合计1938796729.851438410359.55
其中：存放在境外的款项总额5337431.754252449.84
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额115985.75226288.79其他说明
（1）为了进行网络销售，本公司的子公司吉林敖东健康科技有限公司存入成都快购科
技有限公司快手保证金65985.75元，存入北京友竹居网络技术有限公司抖音保证金
30000.00元；子公司吉林敖东世航药业股份有限公司存入支付宝（中国）网络技术有限公司
保证金20000.00元。
（2）本公司的子公司敖东国际（香港）实业有限公司2023年6月末持有银行存款13.78美元，折合人民币99.57元；持有银行存款5782851.75港币，折合人民币5331673.66元；
持有其他货币资金6137.36港币，折合人民币5658.52元。
（3）本公司期末不存在有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1739931912.931639835000.14
其中：
权益工具投资1666317106.081526518504.17
其他73614806.85113316495.97
其中：
合计1739931912.931639835000.14其他说明无。
59吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
商业承兑票据4550090.0788127522.76
合计4550090.0788127522.76
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例
其中：
按组合计提坏账准备的应收票
4789568.50100.00%239478.435.00%4550090.0792765813.43100.00%4638290.675.00%88127522.76
据
其中：
按账龄组合计提坏账准备的应
4789568.50100.00%239478.435.00%4550090.0792765813.43100.00%4638290.675.00%88127522.76
收票据
合计4789568.50100.00%239478.435.00%4550090.0792765813.43100.00%4638290.675.00%88127522.76
按组合计提坏账准备：239478.43元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内4789568.50239478.435.00%
合计4789568.50239478.43
确定该组合依据的说明：
60吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按账龄组合计提坏账准
4638290.67-4398812.24239478.43
备的应收票据
合计4638290.67-4398812.24239478.43
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
银行承兑票据0.00
商业承兑票据0.00
合计0.00
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据0.000.00
商业承兑票据0.000.00
合计0.000.00
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
商业承兑票据0.00
合计0.00
其他说明：
61吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告无。
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
无0.00
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生无
合计0.00
应收票据核销说明：
无。
62吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提坏账准备
10551600.271.04%10551600.27100.00%10635600.271.41%10635600.27100.00%
的应收账款
其中：
单项金额重大并单项
计提坏账准备的应收6986757.750.69%6986757.75100.00%6986757.750.93%6986757.75100.00%账款单项金额不重大但单
项计提坏账准备的应3564842.520.35%3564842.52100.00%3648842.520.48%3648842.52100.00%收账款按组合计提坏账准备
1001218720.7398.96%73440221.797.34%927778498.94743579326.7998.59%55071606.987.41%688507719.81
的应收账款
其中：
按账龄组合计提坏账
1001218720.7398.96%73440221.797.34%927778498.94743579326.7998.59%55071606.987.41%688507719.81
准备的应收账款
合计1011770321.00100.00%83991822.068.30%927778498.94754214927.06100.00%65707207.258.71%688507719.81
按单项计提坏账准备：6986757.75元
63吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
中国大恒北京京龙高科技账龄较长，经公安机关全力配合追讨，
1900000.001900000.00100.00%
有限公司驻珲春办事处预计款项无法收回
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，延吉市富士贸易有限公司1560000.001560000.00100.00%预计款项无法收回
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，朝鲜大盛商社1409916.251409916.25100.00%预计款项无法收回
江西瑞康医药有限责任公账龄较长，经公安机关全力配合追讨，
1100000.001100000.00100.00%
司预计款项无法收回
通化中辰药业有限责任公账龄较长，经公安机关全力配合追讨，
1016841.501016841.50100.00%
司预计款项无法收回
合计6986757.756986757.75
按单项计提坏账准备：3564842.52元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，江西诚志医药公司690000.00690000.00100.00%预计款项无法收回
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，福建优曼尼食品有限公司448200.00448200.00100.00%预计款项无法收回
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，图们储运公司446976.00446976.00100.00%预计款项无法收回
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，吉林农业大学资金结算科200000.00200000.00100.00%预计款项无法收回
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，黄明培174237.57174237.57100.00%预计款项无法收回
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，李阳121394.00121394.00100.00%预计款项无法收回
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，柳河双利胶囊有限公司116216.50116216.50100.00%预计款项无法收回
吉林省黄泥河林业局聚源账龄较长，经公安机关全力配合追讨，
112405.90112405.90100.00%
饮品有限公司预计款项无法收回
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，李军103279.79103279.79100.00%预计款项无法收回
通化长城药业股份有限公账龄较长，经公安机关全力配合追讨，
89488.6589488.65100.00%
司预计款项无法收回
账龄较长，经公安机关全力配合追讨，其他不重大合计1062644.111062644.11100.00%预计款项无法收回
合计3564842.523564842.52
按组合计提坏账准备：73440221.79元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内830439386.9841521969.355.00%
1-2年118499118.4611849911.8510.00%
2-3年28204020.445640804.0920.00%
64吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
3年以上24076194.8514427536.50
其中：3-4年11917529.113575258.7330.00%
4-5年6531939.875225551.9080.00%
5年以上5626725.875626725.87100.00%
合计1001218720.7373440221.79
确定该组合依据的说明：
应收账款（扣除单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款以及单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款）按账龄特征划分为若干组合，再按这些应收账款组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）830439386.98
1至2年118499118.46
2至3年28212220.44
3年以上34619595.12
3至4年12357529.11
4至5年6531939.87
5年以上15730126.14
合计1011770321.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项金额重大并单独计
6986757.756986757.75
提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账3648842.52-84000.003564842.52款按账龄组合计提坏账准
55071606.9818368614.8173440221.79
备的应收账款
合计65707207.2518284614.8183991822.06
65吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式无
合计0.00
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额无
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生无
应收账款核销说明：
本期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额合计数的比例
延边中医医院延吉市中医医院52113872.255.15%3193281.04
吉林大学第一医院45094183.604.46%2254709.18
吉林省工业和信息化厅38590330.003.81%3485271.63延边朝医医院（延边朝鲜族自治州民族医药研
24757856.792.45%2550721.94
究所）
四川九州通医药有限公司21281026.422.10%1064051.32
合计181837269.0617.97%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款期末本公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项情况。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
其他说明：
无。
5、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票464794494.44279536352.45
66吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
合计464794494.44279536352.45应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
（1）本公司期末对于应收票据中拟背书或贴现的银行承兑汇票列报为应收款项融资。
（2）公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：
单位：元类别状态期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票背书116119173.81
银行承兑汇票贴现87160.00
合计116206333.81
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内87554032.3090.14%105506742.4095.29%
1至2年5920405.096.10%2412387.322.18%
2至3年2036477.552.10%2247470.842.03%
3年以上1619383.771.67%556860.000.50%
合计97130298.71110723460.56
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位：元预付对象与本公司关系账面余额占期末余额的比例账龄
华润圣海健康科技有限公司供应商8034867.258.27%1年以内
广东展翠食品股份有限公司供应商5653590.425.82%1年以内
营养屋（成都）生物医药有限公司供应商4235908.584.36%1年以内
山东省人民药业有限公司供应商3990525.004.11%1年以内
山东奈伦乳业有限公司供应商3939350.004.06%1年以内
合计--25854241.2526.62%
其他说明：
67吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告无。
7、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息11843111.56
应收股利526004243.45
其他应收款62593902.0548463800.81
合计588598145.5060306912.37
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
定期存款11843111.56
合计11843111.56
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据无
其他说明：
无。
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
广发证券股份有限公司526004243.450.00
合计526004243.45
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回的原因断依据无
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
68吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
无。
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
业务往来款67061281.7664489748.50
保证金8714545.229141000.00
无形资产转让款29838587.55
合计105614414.5373630748.50
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用合计
信用损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额14260902.0010906045.6925166947.69
2023年1月1日余额在
本期
本期计提17853564.7917853564.79
2023年6月30日余额32114466.7910906045.6943020512.48
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）45774460.27
1至2年9091410.22
2至3年1538558.02
3年以上49209986.02
3至4年4379097.22
4至5年33148405.61
5年以上11682483.19
合计105614414.53
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
69吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单项金额重大并单独计提坏账准
1203520.001203520.00
备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账
9702525.699702525.69
准备的其他应收款按账龄组合计提坏账准备的其他
14260902.0017853564.7932114466.79
应收款
合计25166947.6917853564.7943020512.48
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式无
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额无
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生无
其他应收款核销说明：
本期无实际核销的其他应收款。
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例余额
1-2年
延边中医医院延
往来款及保证金39900000.007000000.004-5年37.78%27020000.00吉市中医医院
32900000.00
安图县土地储备
无形资产转让款29838587.551年以内28.25%1491929.38中心敦化市劳动保障
农民工工资保证金2290000.003-4年2.17%687000.00监察大队
孟凡玉往来款1700000.003-4年1.61%510000.00
金成俊往来款1568132.271年以内1.48%78406.61
合计75296719.8271.29%29787335.99
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据无
70吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
期末本公司不存在因金融资产转移而终止确认及未全部终止确认的其他应收款。
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末本公司不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
其他说明：
无。
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料312096205.491928142.24310168063.25349283300.012085755.62347197544.39
在产品143148300.354841538.10138306762.25134287455.405093227.47129194227.93
库存商品413185440.776059357.74407126083.03343515825.2912603991.16330911834.13消耗性生物资
47994709.0447994709.0447385665.4447385665.44
产
发出商品4096261.354096261.3516498762.9916498762.99
自制半成品2671092.19627074.342044017.854353242.63974855.063378387.57
合计923192009.1913456112.42909735896.77895324251.7620757829.31874566422.45
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料2085755.62157613.381928142.24
在产品5093227.47251689.374841538.10
库存商品12603991.166544633.426059357.74
自制半成品974855.06347780.72627074.34
合计20757829.317301716.8913456112.42
本期存货跌价准备转销7301716.89元，主要系本期子公司处置部分已计提减值准备的存货所致。
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明存货期末余额不含有借款费用资本化金额。
71吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无。
9、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣增值税进项税3833874.767201276.37
预交的企业所得税84949.775206493.26
待摊费用408104.911559868.58
预交流转税21269.09
定期存款788000000.00
合计4348198.53801967638.21
其他说明：
其他流动资产期末余额较期初余额下降99.46%，主要系本期定期存款到期由其他流动资产项目转入货币资金项目所致。
72吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
10、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面价期末余额（账面价减值准备期末被投资单位计提值）减少权益法下确认其他综合收益其他权益变宣告发放现金其追加投资减值值）余额投资的投资损益调整动股利或利润他准备
一、合营企业
二、联营企业广发证券股份有限公
21480357380.1611134218.87843434991.64138471215.51490661.34-526004243.4521947884224.07司（a）通钢集团敦化塔东矿
9675554.24
业有限责任公司吉林博雅特医营养科
24259623.15-2755011.4521504611.70
技有限公司(b)
小计21504617003.3111134218.87840679980.19138471215.51490661.34-526004243.4521969388835.779675554.24
合计21504617003.3111134218.87840679980.19138471215.51490661.34-526004243.4521969388835.779675554.24其他说明
（a）广发证券股份有限公司（以下简称广发证券）本期增减明细如下：
* 本期追加的投资为购入广发证券 H 股共 77.86 万股，调增投资成本 11134218.87 元；
*根据本期广发证券归属于母公司股东的净利润按权益法调增843434991.64元；
*根据本期广发证券归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额调增138471215.51元；
*根据本期广发证券归属于母公司股东的其他权益变动调增490661.34元；
*根据广发证券本期分红调减526004243.45元。
（b）对吉林博雅特医营养科技有限公司长期股权投资本期减少，主要系本期吉林博雅特医营养科技有限公司亏损，本公司按权益法调整所致。
73吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
11、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
吉林敖东创新产业基金管理中心（有限合伙）146304870.41165969155.70
珠海广发信德敖东医药产业股权投资中心（有限合伙）83973900.2598549040.87
中山市公用小额贷款有限责任公司12335016.6712335016.67
广发信德中恒汇金（龙岩）股权投资合伙企业（有限合伙）8585740.938997584.62
澳斯康生物(南通)股份有限公司12000000.0012000000.00
珠海广发信德厚泽创业投资合伙企业（有限合伙）30000000.00
北京朗研生命科技控股有限公司7153472.007153472.00
海创药业股份有限公司46466649.9930894343.59
广州广发信德健康创业投资基金合伙企业（有限合伙）47150000.0050000000.00
Immunic，Inc.（纳斯达克资本市场股票代码"IMUX"） 9739.44 5235.99合计393979389.69385903849.44分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元其他综合指定为以公允价值计其他综合收确认的股利收收益转入项目名称累计利得累计损失量且其变动计入其他益转入留存入留存收益综合收益的原因收益的原因的金额
吉林敖东创新产长期持有，不具有业基金管理中心28902562.79控制权和重大影响的（有限合伙）权益性投资珠海广发信德敖
长期持有，不具有东医药产业股权
22242331.82控制权和重大影响的投资中心（有限权益性投资
合伙）广发信德中恒汇
长期持有，不具有金（龙岩）股权
745458.69控制权和重大影响的
投资合伙企业权益性投资（有限合伙）广州广发信德健
长期持有，不具有康创业投资基金
82346.23控制权和重大影响的合伙企业（有限权益性投资
合伙）
中山市公用小额长期持有，不具有贷款有限责任公控制权和重大影响的司权益性投资
长期持有，不具有北京朗研生命科控制权和重大影响的技控股有限公司权益性投资
长期持有，不具有海创药业股份有
11265649.99控制权和重大影响的
限公司权益性投资珠海广发信德厚
长期持有，不具有泽创业投资合伙控制权和重大影响的
企业（有限合权益性投资
伙）
澳斯康生物(南长期持有，不具有通)股份有限公司控制权和重大影响的
74吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
权益性投资
Immunic，Inc.长期持有，不具有（纳斯达克资本-12999260.56控制权和重大影响的市场股票代码权益性投资"IMUX"）
合计51972699.5311265649.99-12999260.56
其他说明：
无。
12、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额36631526.1836631526.18
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额36631526.1836631526.18
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额11624906.7011624906.70
2.本期增加金额675787.50675787.50
（1）计提或摊销675787.50675787.50
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额12300694.2012300694.20
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
75吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
四、账面价值
1.期末账面价值24330831.9824330831.98
2.期初账面价值25006619.4825006619.48
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因
吉林敖东医药有限责任公司库房620719.99办理中其他说明无。
13、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产2108531028.352107496807.34
合计2108531028.352107496807.34
76吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输设备其他合计
一、账面原值：
1.期初余额2147305860.511298704563.8560672216.0555087999.1779147961.633640918601.21
2.本期增加金额67508273.7917566970.90693429.841012681.4214442192.55101223548.50
（1）购置367490.528600048.79688120.111012681.423425273.3414093614.18
（2）在建工程转入67140783.278966922.115309.7311016919.2187129934.32
（3）企业合并增加
3.本期减少金额36065360.3317813192.75477243.82204828.20491198.4155051823.51
（1）处置或报废36065360.3317813192.75477243.82204828.20491198.4155051823.51
4.期末余额2178748773.971298458342.0060888402.0755895852.3993098955.773687090326.20
二、累计折旧
1.期初余额594814737.29794469038.3243361237.9732361774.8257510383.051522517171.45
2.本期增加金额29593794.7747619056.303405992.021898192.902183702.4484700738.43
（1）计提29593794.7747619056.303405992.021898192.902183702.4484700738.43
3.本期减少金额21925557.4815873793.78422295.64196269.26450716.7538868632.91
（1）处置或报废21925557.4815873793.78422295.64196269.26450716.7538868632.91
4.期末余额602482974.58826214300.8446344934.3534063698.4659243368.741568349276.97
三、减值准备
1.期初余额9552332.281352290.1410904622.42
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额694601.54694601.54
（1）处置或报废694601.54694601.54
4.期末余额9552332.28657688.6010210020.88
四、账面价值
77吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
1.期末账面价值1566713467.11471586352.5614543467.7221832153.9333855587.032108531028.35
2.期初账面价值1542938790.94502883235.3917310978.0822726224.3521637578.582107496807.34
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋建筑物15613031.255280553.779552332.28780145.20
合计15613031.255280553.779552332.28780145.20
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值无
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因无其他说明
本期新增固定资产由在建工程转入金额为87129934.32元。
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额无
其他说明：
无。
78吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
14、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程180717491.77177363021.97
合计180717491.77177363021.97
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备吉林敖东延边药业股份有限
公司扩建升级项目二期工程51678745.8751678745.8753941780.8553941780.85项目吉林敖东延边药业股份有限
公司扩建升级项目三期工程27536471.2927536471.294446843.164446843.16项目吉林敖东延边药业股份有限
公司扩建升级项目四期工程942153.02942153.02项目吉林敖东延边药业股份有限
公司中药配方颗粒项目-配方9373652.859373652.85颗粒制剂车间洮南药业自动化生产线建设
13997456.6913997456.6910780958.5310780958.53
项目：注射剂车间洮南药业厂区改扩建工程建
47669297.6547669297.6537452620.8437452620.84
设项目一期工程金海发现代中药智能化生产
27934412.6527934412.6569879249.5969879249.59
线项目
红石鹿业红石场区维修、改
861569.00861569.00861569.00861569.00
造项目健康科技综合车间改造（口
723732.75723732.75服液生产线）
合计180717491.77180717491.77177363021.97177363021.97
79吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期其利息资其中：本本期利本期增加金本期转入固工程累计投入资金项目名称预算数期初余额他减少期末余额工程进度本化累期利息资息资本额定资产金额占预算比例来源金额计金额本化金额化率吉林敖东延边药业股份有限
公司扩建升级330000000.0053941780.8516429551.3018692586.2851678745.8770.91%85%其他项目二期工程项目吉林敖东延边药业股份有限
公司扩建升级79976900.004446843.1623089628.1327536471.2934.43%35%其他项目三期工程项目吉林敖东延边药业股份有限
公司扩建升级3000000.00942153.02942153.0231.41%30%其他项目四期工程项目吉林敖东延边药业股份有限
公司中药配方120000000.009378962.585309.739373652.857.82%10%其他
颗粒项目-配方颗粒制剂车间洮南药业自动化生产线建设
164044700.0010780958.533216498.1613997456.6911.89%50%其他
项目：注射剂车间洮南药业厂区改扩建工程建
93446000.0037452620.8410216676.8147669297.6551.01%52%其他
设项目一期工程金海发现代中
药智能化生产100132800.0069879249.5926487201.3768432038.3127934412.6596.24%96%其他线项目红石鹿业红石
1516376.00861569.00861569.0090.77%80%其他
场区维修、改
80吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
造项目健康科技综合车间改造（口3000000.00723732.75723732.7524.12%25%其他服液生产线）
合计895116776.00177363021.9790484404.1287129934.32180717491.77
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因无其他说明
工程项目预算金额包含设备款。期末在建工程未发生减值情形，故未计提减值准备。
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值无
其他说明：
无。
81吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
15、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
单位：元种植业畜牧养殖业林业水产业项目合计淫羊藿梅花鹿
一、账面原值
1.期初余额16636.799465932.449482569.23
2.本期增加金额7774.98262113.27269888.25
(1)外购
(2)自行培育7774.98262113.27269888.25
3.本期减少金额914043.27914043.27
(1)处置914043.27914043.27
(2)其他
4.期末余额24411.778814002.448838414.21
二、累计折旧
1.期初余额1822934.131822934.13
2.本期增加金额422609.53422609.53
(1)计提422609.53422609.53
3.本期减少金额203249.02203249.02
(1)处置203249.02203249.02
(2)其他
4.期末余额2042294.642042294.64
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值24411.776771707.806796119.57
2.期初账面价值16636.797642998.317659635.10
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
16、使用权资产
单位：元
82吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目房屋及建筑物林地合计
一、账面原值
1.期初余额84180088.61233250.0084413338.61
2.本期增加金额17754594.2717754594.27
3.本期减少金额1197014.481197014.48
4.期末余额100737668.40233250.00100970918.40
二、累计折旧
1.期初余额38170890.2116636.7938187527.00
2.本期增加金额14680596.567774.9814688371.54
（1）计提14680596.567774.9814688371.54
3.本期减少金额1017198.221017198.22
（1）处置1017198.221017198.22
4.期末余额51834288.5524411.7751858700.32
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值48903379.85208838.2349112218.08
2.期初账面价值46009198.40216613.2146225811.61
其他说明：
无。
83吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
17、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术街路冠名费软件商标其他合计
一、账面原值
1.期初余额298035920.76272097372.101000000.0020425680.38413604.5452554973.02644527550.80
2.本期增加金额7161320.60548121.894600.007714042.49
（1）购置7161320.60548121.894600.007714042.49
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额14601632.1514601632.15
（1）处置14601632.1514601632.15
4.期末余额283434288.61279258692.701000000.0020973802.27418204.5452554973.02637639961.14
二、累计摊销
1.期初余额59967962.63180101620.311000000.0014265441.07341466.0119003864.47274680354.49
2.本期增加金额3313738.358027084.07600378.7510090.752765943.1714717235.09
（1）计提3313738.358027084.07600378.7510090.752765943.1714717235.09
3.本期减少金额5748146.305748146.30
（1）处置5748146.305748146.30
4.期末余额57533554.68188128704.381000000.0014865819.82351556.7621769807.64283649443.28
三、减值准备
1.期初余额1727563.501900.003033604.244763067.74
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额1727563.501900.003033604.244763067.74
84吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
四、账面价值
1.期末账面价值225900733.9389402424.826106082.4566647.7827751561.14349227450.12
2.期初账面价值238067958.1390268188.296158339.3172138.5330517504.31365084128.57
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因无其他说明无。
18、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益
仿制药研制95962269.072800593.293925581.02102688443.38
中药经典名方研究开发34394467.201167914.611803883.0237366264.83
辛那格雷专利权17605925.9125957.201200000.0025957.2018805925.91
磷酸奥司他韦胶囊14010545.161.5914010546.75
小儿脾胃舒口服液(小儿芪楂)4569811.194569811.19
蝶脉通栓胶囊4002000.004002000.00
经典名方开心散3489287.303489287.30
经典名方清燥救肺汤3053690.783053690.78
经典名方羌活胜湿汤3019575.243019575.24
硫酸特布他林雾化液仿制药4类（制剂+原料）2333624.75293364.741735548.514362538.00
药用辅料甘氨酸开发2309540.442309540.44
85吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
左氧氟沙星滴眼液研究2078377.12199203.382277580.50
保健食品开发1671003.216224398.396224398.391671003.21
聚乙烯醇滴眼液研究1476929.1318296.68886000.002381225.81
生脉饮口服液（党参方）1132075.481132075.48
盐酸尼卡地平注射液870000.00381.00870381.00
健儿消食口服液867924.50452830.181320754.68
盐酸尼卡地平原料药780000.009040.19650000.001439040.19
特利加压素注射液567064.77567064.77
左卡尼汀注射液（5ml:1g）仿制药研究 526415.10 104733.94 24905.66 656054.70
建立10种北方药材的种质库、基因库、标本库及数
471698.12471698.12
据库
培育1个优良人参新品系471698.11471698.11
培育1个优良淫羊藿新品系471698.11471698.11
中药配方颗粒11111339.0811111339.08
安神二次开发4029885.474029885.47
杜蛭丸二次开发3224956.903224956.90
博安霉素、平阳霉素应用研究1319197.321319197.32
胃乐新实验研究1258073.391258073.39
中药配方颗粒生产工艺量质传递研究1212288.701212288.70
养血饮系列产品质量和疗效再评价951870.62951870.62
注射用盐酸平阳霉素新增规格（4mg）开发项目 633058.47 633058.47
创新药-糖尿病类-YKRH00111 528148.08 19811320.83 20339468.91
小牛脾提高质量标准493458.04493458.04中药大品种血府逐瘀口服液技术升级（“以证统病”研
452379.02452379.02
究）自筹
羚贝止咳糖浆疗效再评价439691.61439691.61
中药丸剂系列产品研发438278.53438278.53
肾复康片疗效再评价437891.64437891.64
86吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
双刺杞口服液工艺研究437891.61437891.61
生态灵芝基地414284.10414284.10
地塞米松磷酸钠注射液一致性研究413938.66384694.34798633.00
生物科技药用辅料335187.65335187.65
吉林省优质地道药材（淫羊藿）科技示范基地建设235813.49235813.49
生绿茶饮料231080.67231080.67
生物科技贴剂产品212917.60212917.60
棕榈酸帕利哌酮183600.00183600.00
心脑舒通胶囊工艺研究159120.34159120.34
高品质道地药材金莲花生态种植技术集成研究139775.50139775.50
洮南药业工艺改进112694.19112694.19
盆炎净产品工艺研究103939.62103939.62
九蒸九制工艺研究项目（地黄、黄精、何首乌）75908.4475908.44
人参等道地药材产地加工技术升级53619.8053619.80
中药大品种脑心舒口服液技术升级52578.9252578.92
1.1人参等道地药材产地加工技术升级49550.4049550.40
经典名方清燥救肺汤研究与开发47428.5647428.56
非林地栽参红皮病预防及基地建设46791.6246791.62
注射用尿激酶项目43269.8643269.86
植物空心胶囊研发37943.2937943.29
盐酸关附甲素35779.7435779.74
维生素 C 注射液质量提高研究 27360.99 27360.99
注射用平阳霉素 4mg 冻干工艺研究 7830.19 7830.19
2020年经典名方黄芪桂枝五物汤7118.007118.00
维生素 C 注射液工艺研究 6924.02 6924.02
2020年中药大品种血府临床再评价6728.356728.35
高品质道地药材水蛭养植技术集成研究4362.504362.50
87吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
吉林省中药饮片炮制规范制定研究3188.403188.40
参泽舒肝胶囊安全性再评价研究（长春中医药）2845.242845.24
赖氨匹林原料工艺研究2357.662357.66
碳酸氢钠片一致性评价费用1226.421226.42
注射用核糖核酸 II 二次开发研究费用 904.68 50000.00 50904.68
淫羊藿、鹿茸药材种养植关键技术开发项目631.59631.59
左卡尼汀原料药研发340.00643884.02644224.02
注射用奥扎格雷钠一致性评价314.68314.68
补肾益脑胶囊 0.27g×36 粒×200 盒 549665.09 549665.09
抗菌消炎胶囊 0.25g×36 粒×200 盒 455325.86 455325.86
复方三七胶囊 0.25g×36 粒×200 盒 455325.86 455325.86
骨筋丸胶囊 0.25g*36 粒*200 盒 455325.86 455325.86
脑络通胶囊 0.5g×36 粒×200 盒 428910.68 428910.68
脑力宝丸100丸×1瓶×160盒374193.70374193.70
护肝宁片12片×3板×200盒373722.09373722.09
更年安胶囊 0.3g×36 粒×200 盒 360986.24 360986.24
乳宁胶囊 0.32g×36 粒×200 盒 360986.24 360986.24
心可宁胶囊 0.4g×12 粒×200 盒 360986.24 360986.24
抗骨增生片12片×3板×200盒181740.92181740.92
宫炎康颗粒 9g×12 袋×100 盒 172306.96 172306.96
消炎止咳片102967.36102967.36
根痛平丸质量标准研究81553.4081553.40
保胎灵 0.5g×12 片×3 板×200 盒 76047.34 76047.34
合计196135620.6940869648.6636358691.427161320.6036908102.92229294537.25其他说明无。
88吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
19、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额企业合并形期末余额处置成的
吉林敖东洮南药业股份有限公司15868050.6615868050.66
吉林敖东大药房连锁有限公司48411942.2448411942.24
吉林敖东大药房医药有限公司1776672.761776672.76
抚顺敖东大药房连锁有限公司22502256.0022502256.00
合计88558921.6688558921.66
（2）商誉减值准备
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置
吉林敖东洮南药业股份有限公司15868050.6615868050.66
吉林敖东大药房连锁有限公司48411942.2448411942.24
吉林敖东大药房医药有限公司1776672.761776672.76
抚顺敖东大药房连锁有限公司22502256.0022502256.00
合计88558921.6688558921.66商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
1）吉林敖东洮南药业股份有限公司：子公司期初商誉系本公司控股子公司吉林敖东洮
南药业股份有限公司合并吉林马应龙药业有限公司形成，该合并为非同一控制下企业合并。
吉林马应龙药业有限公司的主要产品为小牛脾提取物注射液等20多个水针、粉针药方。资产组的确定：小牛脾提取物注射液为主的针剂品种生产流程独立资产及该品种按销售收入分摊的共用资产作为资产组。
2）吉林敖东大药房连锁有限公司：子公司期初商誉系本公司控股子公司吉林敖东大药
房连锁有限公司向多家独立第三方收购了共计60家药店（除存货以外）的资产和业务，同时承接了这些药店的相关员工和业务等。被收购资产组合虽不构成独立法人资格，但已具备了投入和产出能力，能够独立核算其成本费用或所产生的收入，故本次交易被视为业务合并。
资产组合明细如下：
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额企业合并期末余额其他处置其他形成
89吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
吉林敖东大药房连锁有限公司收购吉林省康赛大药房18家门店
19198240.0019198240.00
资产组吉林敖东大药房连锁有限公司收购长春市联众大药房20家门店
16219526.0016219526.00
资产组吉林敖东大药房连锁有限公司收购吉林省百大大药房8家门店资
7292835.00
7292835.00
产组吉林敖东大药房连锁有限公司收购吉林省显通大药房5家门店资
2442688.002442688.00
产组吉林敖东大药房连锁有限公司收购吉林福瑞邦药房6家门店资产
2201967.242201967.24
组吉林敖东大药房连锁有限公司收购新东阳大药房及长春市同春堂
851133.00851133.00
大药房资产组
吉林敖东大药房连锁有限公司收购长春市明成大药房资产组205553.00205553.00
合计48411942.2448411942.24
3）吉林敖东大药房医药有限公司：子公司期初商誉系收购吉林市仁修善德医药有限公
司所形成，收购价款1590000.00元，取得的被投资单位可辨认净资产公允价值为-
186672.76元，形成商誉1776672.76元。吉林市仁修善德医药有限公司已于2020年1月17日办理完工商登记变更，单位名称变更为吉林敖东大药房医药有限公司。
4）抚顺敖东大药房连锁有限公司：子公司期初商誉系本公司控股三级子公司抚顺敖东
大药房连锁有限公司向辽宁抚珠医药连锁有限公司及个体李艳荣独立第三方收购了共计71
家药店（除存货以外）的资产和业务，同时承接了这些药店的相关员工和业务等。被收购资产组合虽不构成独立法人资格，但已具备了投入和产出能力，能够独立核算其成本费用或所产生的收入，故本次交易被视为业务合并。资产组合明细如下：
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额企业合并期末余额其他处置其他形成抚顺敖东大药房连锁有限公司收购辽宁抚珠医药
21922256.0021922256.00
连锁有限公司70家门店资产组
李艳荣1家门店580000.00580000.00
合计22502256.0022502256.00说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
1）吉林敖东洮南药业股份有限公司：
2013年洮南药业老厂区出售给洮南市政府，原有资产组已不存在，2013年对商誉全额计提了减值准备。
2）吉林敖东大药房连锁有限公司：
*收购吉林省康赛大药房连锁有限公司18家门店所形成的包含商誉的相关资产组：
90吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告《吉林敖东大药房连锁有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试涉及的其与商誉相关的资产组可回收价值资产评估报告（同致信德评报字（2020）第020007号）》评估结论：
吉林敖东大药房连锁有限公司进行商誉减值测试涉及的包含商誉相关资产组账面值为
2837.34万元，评估值为785.26万元，减值2052.08万元，其中商誉计提减值准备1919.82万元，无形资产减值准备132.26万元。
*收购长春市联众大药房20家门店所形成的包含商誉的相关资产组：
《吉林敖东大药房连锁有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试涉及的其与商誉相关的资产组可回收价值资产评估报告（同致信德评报字（2020）第020005号）》评估结论：
吉林敖东大药房连锁有限公司进行商誉减值测试涉及的包含商誉相关资产组账面值为
2564.50万元，评估值为857.83万元，减值1706.67万元，其中商誉计提减值准备1621.95万元，无形资产减值准备84.72万元。
*收购吉林省百大大药房8家门店所形成的包含商誉的相关资产组：
《吉林敖东大药房连锁有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试涉及的其与商誉相关的资产组可回收价值资产评估报告（同致信德评报字（2020）第020003号）》评估结论：
吉林敖东大药房连锁有限公司进行商誉减值测试涉及的包含商誉相关资产组账面值为
1219.93万元，评估值为562.70万元，减值657.23万元，商誉已全额计提减值准备。
*收购吉林省显通大药房5家门店所形成的包含商誉的相关资产组：
《吉林敖东大药房连锁有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试涉及的其与商誉相关的资产组可回收价值资产评估报告（同致信德评报字（2020）第020004号）》评估结论：
吉林敖东大药房连锁有限公司进行商誉减值测试涉及的包含商誉相关资产组账面值为388.92万元，评估值为126.28万元，减值262.64万元，其中商誉计提减值准备244.27万元，无形资产减值准备18.37万元。
*收购吉林福瑞邦药房6家门店资产组所形成的包含商誉的相关资产组：
《吉林敖东大药房连锁有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试涉及的其与商誉相关的资产组可回收价值资产评估报告（同致信德评报字（2020）第020001号）》评估结论：
吉林敖东大药房连锁有限公司进行商誉减值测试涉及的包含商誉相关资产组账面值为452.48万元，评估值为231.93万元，减值220.55万元，其中商誉计提减值准备220.20万元，无形资产减值准备0.35万元。
*收购长春新东阳大药房、长春市同春堂大药房2家门店所形成的包含商誉的相关资产
组：
91吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告《吉林敖东大药房连锁有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试涉及的其与商誉相关的资产组可回收价值资产评估报告（同致信德评报字（2020）第020002号）》评估结论：
吉林敖东大药房连锁有限公司进行商誉减值测试涉及的包含商誉相关资产组账面值为141.95万元，评估值为76.87万元，减值65.08万元，商誉已全额计提减值准备。
*收购长春市明成大药房1家门店所形成的包含商誉的相关资产组：
《吉林敖东大药房连锁有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试涉及的其与商誉相关的资产组可回收价值资产评估报告（同致信德评报字（2020）第020006号）》评估结论：
吉林敖东大药房连锁有限公司进行商誉减值测试涉及的包含商誉相关资产组账面值为55.05万元，评估值为26.46万元，减值28.59万元，其中商誉计提减值准备20.56万元，无形资产减值准备8.03万元。
3）吉林敖东大药房医药有限公司：
《吉林敖东大药房连锁有限公司以财务报告为目的拟进行商誉减值测试涉及的吉林敖东大药房医药有限公司含商誉资产组可收回金额项目（中科华评报字(2021)第030号）》评估
结论：吉林敖东大药房医药有限公司进行商誉减值测试涉及的包含商誉相关资产组账面值为
210.42万元，评估值为32.56万元，减值177.86万元，其中商誉计提减值准备177.67万元，
无形资产减值准备0.19万元。
4）抚顺敖东大药房连锁有限公司：
《抚顺敖东大药房连锁有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试涉及的其与商誉相关的资产组可回收价值资产评估报告（中科华评报字(2021)第031号）》评估结论：抚顺敖东
大药房连锁有限公司进行商誉减值测试涉及的包含商誉相关资产组账面值为4544.06万元，评估值为2234.19万元，减值2309.87万元，其中商誉计提减值准备2250.23万元，无形资产减值准备59.64万元。
商誉减值测试的影响商誉已全额计提减值准备。
其他说明无。
20、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费14616697.54530846.982071552.1813075992.34
92吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
网络服务费477643.05728363.52696985.70509020.87
技术咨询服务费50000.0075000.0075000.0050000.00
模具费用966715.86198525.06768190.80
合计16111056.451334210.503042062.9414403204.01其他说明无。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
内部交易未实现利润18771015.092869213.7014265743.012186136.58
坏账准备59350071.5011937008.0845340666.829164178.32
存货4491488.58673723.286785562.851017834.42
固定资产657688.6098653.29657688.6098653.29
交易性金融资产1003688111.85241626479.661073546552.06259332865.86
其他权益工具投资12999260.563249815.1417310420.424327605.10
长期股权投资9675554.242418888.569675554.242418888.56
递延收益94523819.4914178572.92104163718.7915624557.82
无形资产27563.504134.5327563.504134.53
合计1204184573.41277056489.161271773470.29294174854.48
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公
11265649.992816412.50
允价值变动交易性金融资产公允
35772205.646446863.1031376933.485244400.22
价值变动
应收利息7703506.851925876.71
固定资产加速折旧46741260.537011189.0849335350.917400302.64
使用权资产142857.077142.85238095.1911904.76
合计93921973.2316281607.5388653886.4314582484.33
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产277056489.16294174854.48
递延所得税负债16281607.5314582484.33
93吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异93873205.3481507171.40
可抵扣亏损940102003.57913446479.62
合计1033975208.91994953651.02
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023154951935.75157971385.97
2024185958661.70185958661.70
2025176319715.25178896934.56
2026272669388.71281002322.40
2027109611193.64109617174.99
202840591108.52
合计940102003.57913446479.62其他说明
由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损金额合计1033975208.91元。
22、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程设备款57971493.8057971493.8048789010.8648789010.86
预付委外研发款4500000.004500000.0013530000.0013530000.00
预付土地购置款3122635.703122635.702500723.202500723.20
合计65594129.5065594129.5064819734.0664819734.06
其他说明：
无。
23、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款43783063.3241268157.68
信用借款760000000.00610000000.00
合计803783063.32651268157.68
短期借款分类的说明：
94吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）抵押借款期末余额系本公司子公司敖东国际（香港）实业有限公司截止2023年
6月30日使用国泰君安证券（香港）有限公司孖展资金共计港币47488083.60元，按期末汇
率折合人民币43783063.32元。
（2）信用借款期末余额系本期子公司吉林敖东延边药业股份有限公司向中国农业银行
股份有限公司敦化市支行借款400000000.00元、向中国银行股份有限公司敦化市支行借款
200000000.00元，子公司吉林敖东药业集团延吉股份有限公司向中国建设银行股份有限公
司延边朝鲜族自治州分行借款150000000.00元，子公司吉林敖东健康科技有限公司向中国银行股份有限公司敦化市支行借款10000000.00元。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率无其他说明无。
24、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票10554110.8714162476.56
合计10554110.8714162476.56
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
25、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内363487401.78405258808.50
1至2年23657748.0112322093.06
2至3年8135800.335050521.25
3年以上11144337.2914179925.24
合计406425287.41436811348.05
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元
95吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额未偿还或结转的原因
延边百荣建筑工程有限公司6391172.78质量保证金
长春天斌参茸制品有限公司3550000.00待结算
吉林省诚达工程设备有限公司1713100.00待结算
敦化市天域市政工程有限责任公司1570719.88质量保证金
上海东富龙科技股份有限公司1073725.00待结算
合计14298717.66
其他说明：
无。
26、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收房屋租赁费1064862.461251264.25
预收转让固定资产款122126.00
预收转让无形资产款27767055.12
合计1186988.4629018319.37
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因无
其他说明：
无。
27、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
与转让商品相关的合同负债21004087.0682254297.15
合计21004087.0682254297.15报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元项目变动金额变动原因
合同负债期末余额较期初余额下降74.46%，主要系部分上年与转让商品相关的合同负债-61250210.09
预收的货款，本期向客户转让商品并确认收入所致。
合计-61250210.09
28、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元
96吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬93590880.39157843691.44215638636.8635795934.97
二、离职后福利-设定
14752081.5126786093.3336206095.965332078.88
提存计划
三、辞退福利287249.9311383.5011383.50287249.93
合计108630211.83184641168.27251856116.3241415263.78
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
90393169.54130239208.21187011628.3433620749.41
和补贴
2、职工福利费5483693.365483693.36
3、社会保险费232607.6910024375.0510153585.41103397.33
其中：医疗保险费14775.149562813.669482015.7295573.08
工伤保险费217832.55461561.39671569.697824.25
4、住房公积金41786.008717921.468707191.4652516.00
5、工会经费和职工教
2923317.163378493.364282538.292019272.23
育经费
合计93590880.39157843691.44215638636.8635795934.97
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险14164666.1925716154.0334762477.185118343.04
2、失业保险费587415.321069939.301443618.78213735.84
合计14752081.5126786093.3336206095.965332078.88其他说明
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司分别按员工缴费基数的相应比例每月缴存费用。
29、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税18168378.5438257217.49
消费税24231.5221760.59
企业所得税13490610.6011515297.19
个人所得税522162.79496096.47
城市维护建设税1253278.472607151.51
房产税88024.9279254.36
教育费附加895427.601864396.05
土地使用税1407.931407.91
印花税481067.30662395.19
97吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
代扣税金6358.967073.49
转让金融商品应交增值税309.59
环境保护税3340.2716084.27
合计34934288.9055528444.11其他说明
应交税费期末余额较期初余额下降37.09%，主要系期末应交增值税较期初减少所致。
30、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付利息14464573.2231013404.98
应付股利338089257.665186.46
其他应付款794256768.83777772860.79
合计1146810599.71808791452.23
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
企业债券利息14464573.2231013404.98
合计14464573.2231013404.98
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因无
其他说明：
应付利息期末余额较期初余额下降53.36%，主要系本期支付可转换公司债券利息所致。
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利338089257.665186.46
合计338089257.665186.46
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
无。
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内497640624.97403469930.30
98吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
1-2年123507373.27168760064.99
2-3年62342787.7065775444.57
3年以上110765982.89139767420.93
合计794256768.83777772860.79
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
创新中药中试检测平台项目3532800.00应付未付款
刘百军2639972.54产品经理抵押金
任晓红1974345.66产品经理抵押金
张会先1813791.84产品经理抵押金
常延涛1507270.34产品经理抵押金
合计11468180.38其他说明无。
31、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的应付债券2346522075.24
一年内到期的租赁负债19822063.6618234717.47
合计2366344138.9018234717.47
其他说明：
一年内到期的非流动负债期末余额较期初余额增长12877.14%，主要系本期可转换公司债券将于一年内到期，由应付债券项目转入一年内到期的非流动负债项目所致。
32、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额2611542.1310669513.42
合计2611542.1310669513.42
短期应付债券的增减变动：
单位：元
99吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额无合计
其他说明：
其他流动负债期末余额较期初余额下降75.52%，主要系部分上年预收的货款，本期向客户转让商品，相关待转增值税销项税额减少所致。
33、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
可转换公司债券2303350485.04
合计2303350485.04
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元债券按面值计提本期转入一年内到期期末债券名称面值发行日期发行金额期初余额本期发行溢折价摊销本期转股期限利息偿还的非流动负债余额
2018年03
敖东转债2413000000.006年2413000000.002303350485.0421953931.4443232390.2060800.002346522075.24月13日
合计2413000000.002303350485.0421953931.4443232390.2060800.002346522075.24
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
1）经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]184号核准，公司于2018年3月13日公开发行了2413万张可转换公司债券，每张
面值100.00元，发行面值总额24.13亿元。本次发行的可转换公司债券票面利率：第一年0.20%，第二年0.40%，第三年0.60%，第四年0.80%，第五年1.60%，第六年2.00%。本次发行的可转换公司债券采用每年付息一次的付息方式，计息起始日为可转换公司债券发行首日。
100吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2）本次发行的可转换公司债券转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起
至可转换公司债券到期日止。
3）本次发行的可转换公司债券初始转股价格为21.12元/股，不低于募集说明书公告日前 20 个交易日公司 A 股股票交易均价（若在该 20 个交易日内发生过因除权、除息引起股价调整的情形，则对调整前交易日的交易均价按经过相应除权、除息调整后的价格计算）和前一个交易日公司 A 股股票交易均价。
4）鉴于公司2018年4月24日召开的2017年度股东大会审议通过了公司2017年度利
润分配方案：以公司2017年年末总股本1162769962股为基数以未分配利润按每10股派现
金红利3.00元（含税），剩余未分配利润结转下年，本年度不送红股，不实施资本公积金转增股本。该分红方案于2018年6月22日除权。根据可转换公司债券相关规定，敖东转债的转股价格于2018年6月22日起由原来的21.12元/股调整为20.82元/股。
5）公司2019年4月24日召开的2018年度股东大会审议通过了公司2018年度利润分配
方案：以公司2018年度权益分派实施公告的股权登记日当日的总股本为基数以未分配利润
按每10股派现金红利2.00元（含税），剩余未分配利润结转下年，本年度不送红股，不实施资本公积金转增股本。根据可转换公司债券相关规定，敖东转债的转股价格于2019年6月
19日起由原来的20.82元/股调整为20.62元/股。
6）公司2020年5月18日召开的2019年度股东大会审议通过了公司2019年度利润分配
方案：以公司2019年度权益分派实施公告的股权登记日当日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利2元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本。根据可转换公司债券相关规定，敖东转债的转股价格于2020年7月13日起由原来的20.62元/股调整为20.42元/股。
7）公司2021年5月12日召开的2020年度股东大会审议通过了公司2020年度利润分配
方案：以公司2020年权益分派实施时股权登记日的总股本扣除股票回购专用证券账户中的
股份后的股份数为基数，向全体股东每10股派发现金红利2元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本。根据可转换公司债券相关规定，敖东转债的转股价格于2021年7月9日（除权除息日）起由20.42元/股调整为20.22元/股。
8）公司2022年5月13日召开的2021年度股东大会审议通过了公司2021年度利润分配
方案：以公司2021年权益分派实施时股权登记日的总股本扣除股票回购专用证券账户中的
股份后的股份数为基数，向全体股东每10股派发现金红利3元（含税），送红股0股（含
101吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告税），不以公积金转增股本。根据可转换公司债券相关规定，敖东转债的转股价格于2022年6月16日（除权除息日）起由20.22元/股调整为19.93元/股。
9）公司于2022年9月26日召开了2022年第一次临时股东大会，持有“敖东转债”的关联股东回避表决，经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上审议通过了《关于董事会提议向下修正可转换公司债券转股价格的议案》，并授权董事会根据《募集说明书》中相关条款办理本次向下修正可转换公司债券转股价格相关事宜。综合考虑公司未来发展前景及股票价格走势等因素，董事会确定“敖东转债”的转股价格向下修正为14.50元/股，本次转股价格调整实施日期为2022年9月27日。
10）公司2023年5月15日召开的2022年度股东大会审议通过了公司2022年度利润分
配方案：以公司2022年权益分派实施时股权登记日的总股本扣除公司股票回购专用证券账
户36158251股后的股份数为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.00元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本。根据可转换公司债券相关规定，敖东转债的转股价格由14.50元/股调整为14.21元/股。调整后的转股价格自2023年7月7日（除权除息日）起生效。
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无。
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值无其他金融工具划分为金融负债的依据说明无。
其他说明无。
34、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
应付房屋租赁费20651152.8517552858.84
合计20651152.8517552858.84
其他说明：
102吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告无。
35、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
产品研发补贴及科技创新补贴、工业
政府补助281603387.723454150.9418404469.29266653069.37
园土地补贴、基础设施建设补贴等
合计281603387.723454150.9418404469.29266653069.37
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计本期冲减
本期新增补入营业本期计入其其他与资产相关/负债项目期初余额成本费用期末余额助金额外收入他收益金额变动与收益相关金额金额
技术改造资金47377900.001485135.0045892765.00与资产相关工业园二期工程政
75000000.002878509.7072121490.30与资产相关
策兑现资金敖东工业园基础设
13016894.471039035.5211977858.95与资产相关
施建设补贴敖东工业园土地补
18362695.85317646.7218045049.13与资产相关
贴自动化生产线升级
11290714.291026428.5710264285.72与资产相关
改造项目技术改造资金（工业园新建固体车4952586.041159671.483792914.56与资产相关
间）内部退养职工费用
11510434.9627000.0011483434.96与收益相关
补助技术改造（工业园
4552896.69992032.573560864.12与资产相关新建固体一车间）技术升级和扩建改
7449192.77348441.967100750.81与资产相关
造资金敖东工业园二期工
5848592.32369421.905479170.42与资产相关
程建设资金
无菌制剂技改2179340.00690055.001489285.00与资产相关古代经典名方生产
6100000.006100000.00与资产相关
线建设项目环保设备设施技术
3085556.69447549.762638006.93与资产相关
改造东北地区培育和发
展新兴产业三年行1909970.46300800.101609170.36与资产相关动项目资金
经典名方项目补助5000000.00400000.005400000.00与资产相关智能化工厂建设项
目（培育和发展新
3763095.50192857.103570238.40与资产相关
兴产业三年行动计划项目）
技改项目资金补助66391.1266391.12与资产相关改造资金（敖东工业园新建检测中1099206.06367661.37731544.69与资产相关
心）
103吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
科技创新资金3661763.8344734.623617029.21与收益相关农业产业化发展项
2341428.43171857.162169571.27与资产相关
目清脑止痛胶囊高技
术产业化示范工程2113095.22357142.861755952.36与资产相关款技术改造资金（敖东工业园新建智能834488.49208622.12625866.37与资产相关高架立体库）
技术改造资金(工
业园新建固体制剂967854.00299203.94668650.06与资产相关
车间)
2015年省经济结构
1208333.33250000.00958333.33与资产相关
战略调整引导资金项目扶持资金
（265万）敦财预1635000.00150000.001485000.00与资产相关
【2019】451号新产品开发补贴资
310157.78145755.66164402.12与资产相关
金人参优质饮片产业
831387.14271856.44559530.70与收益相关
化延边州敦化市300
吨中药饮片加工扩1540000.00154200.001385800.00与资产相关建项目房屋征收与土地收
购储备中心征地和2074667.0024895.982049771.02与资产相关拆迁补偿产业振兴技术改造
（双黄分散片生产1104000.00184000.00920000.00与资产相关线）省级重点产业发展
资金（220万）（敦
2016666.6478571.441938095.20与资产相关
财企【2019】4
号）
针剂技改（一期）528300.00264150.00264150.00与资产相关敖东工业园大学生
公租房建设项目专1625270.1627163.261598106.90与资产相关项补助资金水针和冻干针车间
GMP 技术改造项 775000.01 221428.57 553571.44 与资产相关目技术改造资金（液体车间智能化生产1400000.00523937.12876062.88与资产相关
线）宗地征地和拆迁补
1303880.5115553.261288327.25与资产相关
偿费用
公租房补贴244711.68244711.68与资产相关中药大品种安神补
312500.00125000.00187500.00与资产相关
脑液技术升级项目经典名方开心散研
800000.00800000.00与收益相关
究与开发科技研发资金（血府逐瘀经典名方临800000.00800000.00与收益相关床再研究）技术改造（环保设
343750.0062500.00281250.00与资产相关备设施技术改造）
104吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
敦化市财政局省级
1486000.1291166.641394833.48与资产相关
重点产业发展专项
2022年度吉林省创新专项资金（大豆分离蛋白乳清蛋白200000.00200000.00与资产相关粉的研发与产业化
项目）
污水站土地补贴571341.766154.50565187.26与资产相关
2016年度省级重点
产业发展引导资金243662.8957354.56186308.33与资产相关
(技术改造项目)
检测设备技术改造280657.8050000.00230657.80与资产相关
2016年省级产业创新专项资金（中药
174491.7131250.00143241.71与资产相关
口服制剂中试检测创新平台）省级重点产业发展
187712.9850000.00137712.98与资产相关
引导资金污染减排和大气污
257265.2024273.48232991.72与收益相关
染防治专项资金
2015年省级现代农
162500.0032500.00130000.00与资产相关
业发展引导资金敖东中药饮片公司
生产过程能量系统278717.286997.08271720.20与资产相关优化项目经典名方黄芪桂枝
777800.00427800.00350000.00与收益相关
五物汤研究与开发智能化工厂建设项
目（重点技改、提202500.0015000.00187500.00与资产相关增量专项资金）
2019医药健康产业发展专项资金（中
270000.00270000.00与收益相关
药大品牌血府技术
升级）
注射用核糖核酸Ⅱ
58300.0029150.0029150.00与资产相关
提升生产装备项目
2015年省级经济结
构战略调整引导资217933.405471.10212462.30与资产相关金敖东工业园给水管
14815.5214815.52与资产相关
网设施建设资金敖东医药健康创业
140000.00140000.00与收益相关
服务星创天地
大气防治专项资金121809.158805.54113003.61与收益相关梅花鹿产业关键技
术研究及大健康产150000.00150000.00与收益相关品开发
2012-2013年省级
农业产业化专项资8666.676500.002166.67与资产相关金非林地栽参红皮病
70000.0070000.00与资产相关
预防及基地建设清（麸）白术炮制
及生产关键技术研600000.0050000.00550000.00与收益相关究
高品质道地药材金400000.00400000.00与收益相关
105吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
莲花生态种植技术集成研究吉林省优质道地药材（淫羊藿）科技250000.00250000.00500000.00与收益相关示范基地建设吉林敖东延边药业
股份有限公司扩建400000.0029179.08370820.92与资产相关升级二期工程
2020年现代产业园
570000.0071847.74498152.26与资产相关
项目经典名方清燥救肺
250000.00250000.00500000.00与资产相关
汤研究与开发项目
淫羊藿、鹿茸药材
种养植关键技术开800000.00800000.00与收益相关发
应急物资补助资金5191868.04375000.004816868.04与收益相关
2018年度吉林省医
药健康产业发展专
700000.00700000.00与收益相关项资金（五味子贞杞口服液）
2022年工业高质量
300000.0056250.00243750.00与收益相关
发展专项中药大品种脑心舒
800000.00800000.00与收益相关
口服液技术升级道地药材产地加工
725000.00200000.00925000.00与收益相关
技术升级吉林省中药口服制
剂工程研究中心创500000.0031250.00468750.00与收益相关新能力提升吉林省人才培养基
233156.9675496.36157660.60与收益相关地（成熟型）应急药品生产线建
2535714.29214285.712321428.58与资产相关
设项目仿制药丁苯那嗪片
200000.00200000.00400000.00与资产相关
开发研究抗肿瘤靶向制剂哌
柏西利胶囊仿制药300000.00300000.00600000.00与资产相关开发安招商引资办字
（2021）3号：现
9425752.519425752.51与资产相关
代中药智能化生产线项目奖励资金延边州工业高质量
210000.00210000.00与收益相关
发展专项资金化学仿制药维格列
汀片一致性评价奖1000000.001000000.00与资产相关励项目延州财教指
【2022】134号：
关于拨付2022年度吉林省科技创新91000.0091000.00与收益相关专项资金（医药专项资金切块下达部
分）的通知延州财教指
【2022】146号：49000.0049000.00与收益相关关于下达2022年
106吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
度吉林省科技创新专项资金（第二批）的通知道地药材防风质量评价体系构建与品
14150.9414150.94与收益相关
质提升关键技术研究
2023年中药配方颗
200000.00200000.00与收益相关
粒产业化开发小儿柴桂退热口服
液技术升级和临床500000.00500000.00与收益相关应用系统在评价
合计281603387.723454150.9418404469.29266653069.37
其他说明：
本公司递延收益为收到尚未摊销完毕的政府补助。
36、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数1163100970.004185.004185.001163105155.00
其他说明：
本期股本增加系本期部分可转换公司债券转换为公司股票所致。
37、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
经中国证券监督管理委员会证监许可[2018]184号核准，公司于2018年3月13日公开发行了2413万张可转换公司债券，每张面值100.00元，发行面值总额24.13亿元。截至2023年6月30日，可转换公司债券余额为2406379000.00元（即24063790张）。
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值可转换公司
24064398.00559866593.0260814145.3324063790559852447.69
债券
合计24064398.00559866593.0260814145.3324063790559852447.69
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
公司于2018年3月13日公开发行了2413万张可转换公司债券，每张面值100.00元，发行面值总额24.13亿元，根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，企业发行的既有负债成份又含有权益成份的非衍生金融工具，应在初始确认时将负债和权益成份进行拆分，分别处理。本期减少为可转换公司债券转换公司股票所致。
107吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
无。
38、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）141592116.0167840.93141659956.94
其他资本公积3804946684.15490661.343805437345.49
合计3946538800.16558502.273947097302.43
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
资本公积期末余额较期初余额增加558502.27元，主要系本期广发证券股份有限公司其他所有者权益变动，本公司按权益法调增所致。
39、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
库存股570069754.45570069754.45
合计570069754.45570069754.45
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无。
108吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
40、其他综合收益
单位：元本期发生额
项目期初余额减：前期计入减：前期计入其本期所得税前减：所得税税后归属于母税后归属于期末余额其他综合收益他综合收益当期发生额费用公司少数股东当期转入损益转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益-205994870.805275438.253894202.461381235.79-204613635.01
权益法下不能转损益的其他综合收益-193012055.48-10301371.60-10301371.60-203313427.08
其他权益工具投资公允价值变动-12982815.3215576809.853894202.4611682607.39-1300207.93
二、将重分类进损益的其他综合收益399834666.25147591766.47147591766.47547426432.72
其中：权益法下可转损益的其他综合收益397823048.07148772587.11148772587.11546595635.18
外币财务报表折算差额2011618.18-1180820.64-1180820.64830797.54
其他综合收益合计193839795.45152867204.723894202.46148973002.26342812797.71
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
无。
41、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积2329509613.262329509613.26
任意盈余公积20836710.6320836710.63
合计2350346323.892350346323.89
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无。
42、未分配利润
109吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润18392961928.7917073502542.34
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-11904.76调整后期初未分配利润18392950024.0317073502542.34
加：本期归属于母公司所有者的净利润1063182266.151780642529.11
减：提取法定盈余公积174576117.85
应付普通股股利338084071.20341090515.80
加：其他综合收益结转留存收益54963157.76
出售其他权益工具投资-479666.77
期末未分配利润19118048218.9818392961928.79
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润-
11904.76元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
43、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1573151368.25787217045.861242033841.46633420325.91
其他业务9862218.514499340.018198725.744623562.16
合计1583013586.76791716385.871250232567.20638043888.07
收入相关信息：
单位：元合同分类本期发生额合计
商品类型1583013586.761583013586.76
其中：
中药948130491.13948130491.13
化学药品211537148.32211537148.32
连锁药店批发和零售197743266.37197743266.37
食品204029894.40204029894.40
其他产品11710568.0311710568.03
其他业务收入9862218.519862218.51
110吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
按经营地区分类1583013586.761583013586.76
其中：
东北559109855.51559109855.51
华北139083444.10139083444.10
华东353321873.30353321873.30
华南213222275.42213222275.42
西北113893501.22113893501.22
西南204382637.21204382637.21
按销售渠道分类1583013586.761583013586.76
其中：
自营及代理营销1385270320.391385270320.39
连锁营销197743266.37197743266.37
合计1583013586.761583013586.76
与履约义务相关的信息：
本公司的主营业务在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
31263421.43元，其中，25970330.59元预计将于2023年度确认收入，5293090.84元预计
将于2024年度确认收入。
其他说明无。
44、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税99873.554171.44
城市维护建设税6451744.485881821.77
教育费附加2774904.202524163.81
资源税6980.72
房产税8819860.458399545.51
土地使用税1445521.411518504.56
车船使用税51392.0053539.80
印花税1067792.61974084.07
环境保护税46133.8836267.15
文化事业建设费10168.96631.49
地方教育费附加1849936.081682775.87
合计22617327.6221082486.19
其他说明：
111吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告无。
45、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬58546920.1631832482.31
广告、宣传费105194033.1761454696.11
市场维护、调研费113524062.6470998099.47
差旅费92478662.8883859203.01
交通费28899105.0116962660.54
折旧费13928798.7213307082.10
办公费6530175.655274336.42
其他43951047.7251817553.31
合计463052805.95335506113.27
其他说明：
无。
46、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬51282622.1255347400.69
差旅费6314342.056184994.05
折旧费9072575.1313073983.06
办公费7682885.235007771.90
无形资产摊销12479049.2512625270.69
停工损失14179616.8212384028.65
其他24665187.4418638457.28
合计125676278.04123261906.32其他说明无。
47、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬9603218.098541716.55
材料费3875861.512647168.75
燃料动力费3775098.382840698.58
折旧与摊销费6440081.475424008.90
办公费1650234.47700489.86
差旅费8215891.28371648.73
112吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
委托外部研究开发费1160131.761943575.46
其他2187585.96760766.26
合计36908102.9223230073.09其他说明无。
48、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出67980870.3970904327.96
利息收入-15736166.81-28937831.77
手续费589529.09432870.74
票据贴现2870607.69
合计52834232.6745269974.62其他说明无。
49、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
房产税、城镇土地使用税减免1252931.745913523.61
敦财预【2017】72号：技术改造资金1159671.481165363.36
敦化市财政局文件《关于下达经费的通知》敦财政预：敖东工业园工程建设资金1039035.521100285.52
自动化生产线升级改造项目1026428.571026428.57
技术改造（工业园新建固体一车间）992032.57997971.76
代扣个人所得税手续费返还695470.29552389.71吉敖延发【2018】6号：关于技术改造给予政策支持的请求（环保设备设施技术改
447549.76447549.76
造）
一次性留工培训补助1435000.00
应急物资补助资金375000.00433131.96
关于吉林敖东工业园二期工程建设资金的通知369421.90655692.54
敦财预[2016]163号：关于下达经费的通知（工业园检测中心改造资金）367661.37408659.23
清脑止痛胶囊高技术产业化示范工程款357142.86357142.86
技术升级和扩建改造资金348441.96348441.96
敦化市财政局国有土地征地补偿317646.72317646.72
“六税两费”减免311094.3580751.55
新型学徒培训补贴310000.00200000.00
敦财预[2015]259号：关于下达经费的通知（技术改造资金）299203.94299203.94
延州财教指【2013】69号：人参优质饮片产业化271856.44274769.22
敦财企【2015】17号：省级重点产业发展引导资金、敦财企【2015】18号：2015
250000.00250000.00年省经济结构战略调整引导资金
113吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
公租房补贴244711.68306661.04
水针和冻干针车间 GMP 技术改造项目 221428.57 221428.57
应急药品生产线建设项目214285.71250000.00敦财预【2016】260号：关于下达经费的通知（敖东工业园新建智能高架立体库技
208622.12208622.12术改造资金）
智能化工厂建设项目（培育和发展新兴产业三年行动计划项目）192857.10192857.10
延州财教指【2013】131号：产业振兴技术改造（双黄分散片生产线）184000.00184000.00
吉农发（2017）32号：2017年农业产业化发展项目171857.16171857.16
重点工业企业春节期间连续生产奖补164000.00284800.00
延边州敦化市300吨中药饮片加工扩建项目154200.00154200.00
敦财预【2019】451号：项目扶持资金（265万）150000.0094642.86
敦财预【2014】295号：新产品开发补贴资金145755.66222550.67
延州财教指【2012】188号：中药大品种安神补脑液技术升级项目125000.00125000.00
敦财企[2018]1号：关于拨付2018年省级重点产业发展专项资金的通知91166.6491166.64
敦财企【2019】4号：省级重点产业发展资金（220万）78571.4478571.44
吉林省人才培养基地（成熟型）75496.3678404.94
搬迁补偿款66391.121554201.11
敦财预[2017]365号：关于下达经费的通知（环保设备设施技术改造）62500.0062500.00
2016年度省级重点产业发展引导资金57354.5657354.56
检测设备技术改造50000.0050000.00
省级重点产业发展引导资金（ERP 项目） 50000.00 50000.00
财税〔2019〕21号：关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的
48750.0054000.00
通知
科技创新资金44734.6244734.62
敦财农【2015】21号：现代农业发展引导资金37971.1037971.10
免征增值税32514.40513231.90
工业高质量发展专项资金29900.00358000.00
敖东工业园大学生公租房建设项目专项补助资金27163.2627163.26延边朝鲜族自治州人民政府关于给予吉林敖东药业集团股份有限公司内部退养职
27000.0032500.00
工费用补助的批复（延州政函【2007】170号）：内退职工费用补助
房屋征收与土地收购储备中心征地和拆迁补偿24895.9824895.98
污染减排和大气污染防治专项资金24273.4824273.48
宗地征地和拆迁补偿费用15553.2615553.26
智能化工厂建设项目（重点技改、提增量专项资金）15000.0015000.00
敦建字【2012】28号：关于拨付敖东工业园区给水专项资金的通知14815.5238387.40
农资一次性补贴款14451.0524894.00
大气防治专项资金8805.548805.54延州财企【2011】50号：延边朝鲜族自治州财政局《关于拨付2011年省级节能减
6997.086997.08排专项资金计划的通知》
2012-2013年省级农业产业化专项资金6500.0015000.00
污水站土地补贴6154.506154.50
稳岗补贴1500.001557163.21
114吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
扩产升级建设资金4484859.03
关于下达2012年全省资源型城市吸纳就业资源综合利用、发展接续替代产业和多元化产业体系培育项目第二批中央预算内投资计算的通知（吉发改投资[2012]576
435000.00
号）：资源型城市吸纳就业资源综合利用、发展接续替代产业和多元化产业体系培育项目政府补助资金
敖东大药房政府补贴422177.91
科技创新专项资金400000.00
以工代训补贴99900.00
安招商引资办字（2021）3号：现代中药智能化生产线项目奖励资金85400.00
职业技能竞赛补贴60000.00
专利奖奖励40000.00
延边州创新创业大赛后补助20000.00
退耕还林造林补贴3133.12
大药房配送专项财政补贴15000000.00
工业园二期工程政策兑现资金2878509.70
敦财教【2023】05号：关于提前下达2023年度吉林省科技创新专项资金的通知2000000.00
吉工信规划【2022】301号：关于下达2022年省级工业和信息化高发展专项资金
1000000.00
安排计划的通知
敦财企【2022】12号：关于拨付2022年省级中小企业和民营经济发展专项资金的
840000.00
通知
2018年度吉林省医药健康产业发展专项资金（五味子贞杞口服液产业化开发）700000.00
延州财建指[2015]95号：中成药六类新药-中央基建投资579000.00
延州财建指[2012]141号：无菌制剂、输液565055.00
技术改造资金（液体车间智能化生产线）523937.12
延高管发[2014]21号：技改及科技扶持资金500000.00
经典名方黄芪桂枝五物汤研究与开发427800.00
吉人社联【2022】139号：关于做好过渡期间职业技能培训有关工作的通知427500.00敦财企指【2023】0002号：关于提前拨付2023年省级中小企业专项（2022年省
410000.00级“专精特新”方向）资金的通知
延高管发[2013]15号：技改扶持资金406135.00
东北地区培育和发展新兴产业三年行动项目资金300800.10
2019医药健康产业发展专项资金（中药大品牌血府技术升级）270000.00
吉林省优质道地药材（梅花鹿）科技示范基地项目250000.00
吉发改高技[2011]1059 号：BP 素产业化项目 208350.00
敖东医药健康创业服务星创天地140000.00
延州财建指[2012]192号：物联网项目平台建设125000.00延州发改联【2023】2号：关于印发《对2021年度服务业新增入统企业进行奖
100000.00补》的通知
2020年现代产业园项目71847.74
2022年工业高质量发展专项56250.00
高新技术企业奖励款50000.00清（麸）白术炮制及生产关键技术研究50000.00
敦财教【2023】16号：关于拨付首次认定高新技术企业（2019-2021年）奖补资金
50000.00
的通知
115吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
刺五加规模化生产集成技术及规范化生产基地建设47169.81
创新中心平台建设资金31250.00
吉林省中药口服液制剂工程研究中心创新能力提升31250.00
吉林敖东延边药业股份有限公司扩建升级二期工程29179.08
延州财企[2010]77号：新建针剂车间建设项目29150.00
延市工信发[2018]38：注射用核糖核酸Ⅱ提升生产装备项目29150.00
延州财企[2010]73号：核糖核酸Ⅱ项目26650.00
抚顺市商务局关于做好2022年促消费补贴申报工作的通知10000.00
吉人社联字【2017】94号：关于落实社会保险补贴政策有关问题的通知7252.32
人社厅发【2022】41号：关于加快落实一次性扩岗补助政策有关工作的通知3000.00
债务重组78779.59
合计41460003.2529636745.46
50、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益840679980.19751775240.94
交易性金融资产在持有期间的投资收益4339066.372299173.84
处置交易性金融资产取得的投资收益8172559.2119091994.08
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入51972699.535419929.02
合计905164305.30778586337.88其他说明投资收益汇回没有重大限制。
51、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产54973756.66-448551711.18
合计54973756.66-448551711.18
其他说明：
公允价值变动收益本期较上年同期增长112.26%，主要系本期公司所持有的股票、基金等交易性金融资产公允价值变动增加所致。
52、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-17853564.79-4253679.97
应收账款坏账损失-18284614.81-14597336.48
应收票据坏账损失4398812.24
合计-31739367.36-18851016.45
116吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明
信用减值损失本期较上年同期增长68.37%，主要系本期计提应收款项预期信用减值损失增加所致。
53、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
非流动资产处置利得36765053.963949288.78
54、营业外收入
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
罚没收入197354.90172820.14197354.90
固定资产报废利得8.718.71
其他3886297.079159200.203886297.07
合计4083660.689332020.344083660.68
计入当期损益的政府补助：
其他说明：
营业外收入本期较上年同期下降 56.24%，主要系本期公司增持广发证券股份有限公司 H股的投资成本小于投资时投资企业应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额所产生的收益同比减少所致。
55、营业外支出
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠7635829.66
固定资产报废损失216292.2786291.09216292.27
生产性生物资产报废损失250166.11163428.89250166.11
罚款支出151408.4435381.12151408.44
其他124630.36156097.37124630.36
合计742497.188077028.13742497.18
其他说明：
营业外支出本期较上年同期下降90.81%，主要系上年同期对外捐赠药品所致。
56、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用31368142.2422824654.30
117吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
递延所得税费用14923286.06-103135922.07
合计46291428.30-80311267.77
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额1100173369.00
按法定/适用税率计算的所得税费用275043342.25
子公司适用不同税率的影响-20851715.62
非应税收入的影响-217983420.67
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1092123.60
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2519240.88
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响11510339.62
所得税费用46291428.30其他说明无。
57、其他综合收益
详见附注七-40、其他综合收益
58、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
财政补贴33484281.887377655.57
存款利息27579278.3736482546.94
业务员抵押金13903670.1017711185.79
其他21113648.865986145.22
合计96080879.2167557533.52
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
无。
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
经营费用376081064.09298785934.05
广告宣传费35050465.7734117725.18
技术开发费14795887.883086397.80
其他2822481.42425092.88
合计428749899.16336415149.91
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
118吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
支付的其他与经营活动有关的现金中的经营费用主要是指支付的与经营有关的差旅费、
办公费、保险费等。
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
闲置自有及募集资金定期存款到期788000000.00694000000.00
合计788000000.00694000000.00
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
无。
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
闲置自有及募集资金办理定期存款788000000.00
合计788000000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
无。
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额无
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
无。
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
回购公司股份49381022.78
合计49381022.78
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
无。
59、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润1053881940.70490174030.11
119吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
加：资产减值准备
信用减值准备31739367.3618851016.45
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧84528819.9985147356.52
使用权资产折旧14680596.5613867104.61
无形资产摊销14447100.4714293305.93
长期待摊费用摊销3042062.942555920.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-36765053.96-4028068.37
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）466449.67249719.98
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-54973756.66448551711.18
财务费用（收益以“－”号填列）76651089.2970904327.96
投资损失（收益以“－”号填列）-905164305.30-778586337.88
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）16040575.36-100885166.83
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1117289.30-2250755.24
存货的减少（增加以“－”号填列）-35889771.94-154814686.69
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-365445668.68-176735479.86
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-178402423.80116914294.25
其他-3448300.35-7167002.57
经营活动产生的现金流量净额-285728567.6537041289.92
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1938680744.101284178780.76
减：现金的期初余额1438184070.761742730966.97
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额500496673.34-458552186.21
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金1938680744.101438184070.76
其中：库存现金105449.00186072.05
可随时用于支付的银行存款1937927736.671363343514.06
可随时用于支付的其他货币资金647558.4374654484.65
三、期末现金及现金等价物余额1938680744.101438184070.76
其他说明：
无。
120吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
60、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
无。
61、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金115985.75存入保证金
其他权益工具投资46466649.99限售股票
合计46582635.74
其他说明：
无。
62、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金5337431.75
其中：美元13.787.225899.57欧元
港币5788989.110.921985337332.18应收账款
其中：美元欧元港币长期借款
其中：美元欧元港币
短期借款43783063.32
其中：港币47488083.600.9219843783063.32
其他说明：
无。
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
121吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司全资子公司敖东国际（香港）实业有限公司其境外主要经营地为香港，由于该公司经营所处的主要经济环境中的货币为港币，该公司日常经济活动收入和支出以港币计价和结算，所以该公司记账本位币为港币。
63、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
本期收到的与资产相关政府补助2150000.00递延收益
本期收到的与收益相关政府补助1304150.94递延收益
本期收到的与收益相关政府补助21359912.04其他收益21359912.04
本期收到的与收益相关政府补助8670218.90财务费用8670218.90
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
无。
64、其他
基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益
基本每股收益=P0÷S
S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk
其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的
净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增
股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报
告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份次月起至
报告期期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
(2)稀释每股收益
稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债券
等增加的普通股加权平均数)其中，P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调整。
公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利
122吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
计算过程：
1）基本每股收益
基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加
权平均数计算：
单位：元项目本期金额上期金额
归属于本公司普通股股东的合并净利润（元）1063182266.15494642569.86
本公司发行在外普通股的加权平均数（股）1126944204.001138516188.00
基本每股收益（元/股）0.94340.4345
普通股的加权平均数计算过程如下：
单位：股项目本期金额上期金额
年初已发行普通股股数1163100970.001163046197.00
加：本期增加的普通股加权数1485.00595.00
减：本期回购的普通股加权数36158251.0024530604.00
期末发行在外的普通股加权数1126944204.001138516188.00
2）稀释每股收益
稀释每股收益以调整后的归属于本公司普通股股东的合并净利润除以调整后的本公司发
行在外普通股的加权平均数计算：
上期稀释每股收益以调整后的归属于本公司普通股股东的合并净利润除以调整后的本公
司发行在外普通股的加权平均数计算，因公司可转换公司债券产生的增量股的每股收益大于基本每股收益，可转换公司债券不具有稀释作用，故上期公司稀释每股收益等于基本每股收益。
本期调整后的归属于本公司普通股股东的合并净利润=1063182266.15+
65183519.78=1128365785.93(元)
本期调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数=1126944204.00+169346753.00
=1296290957.00（股）
本期稀释每股收益=1128365785.93/1296290957.00=0.8705（元/股）
123吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成主要经持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
吉林敖东延边药业股份有限公司敦化市敦化市制药99.99%0.01%发起设立
吉林敖东洮南药业股份有限公司洮南市洮南市制药98.64%发起设立
吉林敖东药业集团延吉股份有限公司延吉市延吉市制药99.94%0.06%发起设立
吉林敖东集团力源制药股份有限公司敦化市敦化市制药98.05%0.85%发起设立
吉林敖东集团金海发药业股份有限公司安图县安图县制药99.54%0.46%发起设立
吉林敖东医药有限责任公司延吉市延吉市商业84.42%15.47%发起设立
吉林敖东鹿业有限责任公司敦化市敦化市畜牧业83.33%16.67%发起设立
吉林敖东胶囊有限公司敦化市敦化市药品包装100.00%发起设立
延边公路建设有限责任公司延吉市延吉市公路建设及收费100.00%发起设立
吉林敖东酵素科技股份有限公司敦化市敦化市酵素原液产品产销51.00%发起设立
吉林敖东健康科技有限公司敦化市敦化市参茸制品52.94%发起设立
吉林敖东世航药业股份有限公司敦化市敦化市中药饮片加工76.43%12.32%发起设立
医药批发、保健品
吉林敖东林源医药营销股份有限公司敦化市敦化市54.55%1.38%发起设立销售
医药、医疗器械批
吉林敖东医药科技有限公司敦化市敦化市98.08%1.92%发起设立发
吉林敖东生物科技股份有限公司敦化市敦化市专用化学品制造51.43%5.71%发起设立
热力、水生产及供
吉林敖东工业园公用资产管理有限公司敦化市敦化市100.00%发起设立应
敖东国际（香港）实业有限公司香港香港投资100.00%发起设立
药品、保健食品、
吉林正容医药发展有限责任公司敦化市敦化市食品、医疗器械经87.65%10.96%收购销，中药材收购吉林敖东大药房连锁有限公司长春市长春市批发和零售业100.00%发起设立
吉林敖东红石鹿业有限责任公司敦化市敦化市畜牧业100.00%发起设立
包装设计、印刷、
吉林敖东瑞丰包装有限公司敦化市敦化市制作；药用包装材100.00%发起设立
料制作、销售等
吉林敖东创新医药科技有限公司敦化市敦化市药品研发、销售等62.08%发起设立信息咨询；广告设
北京英伟奇信息咨询有限公司北京市北京市99.89%发起设立
计、制作
中成药、化学药制
吉林敖东大药房医药有限公司长春市长春市100.00%收购
剂、抗生素销售等
抚顺敖东大药房连锁有限公司抚顺市抚顺市批发和零售业100.00%发起设立
敖东大药房连锁（延边州）有限责任公
敦化市敦化市药品零售等100.00%发起设立司食用农产品初加工
敦化市红石乡仁和农作物有限公司敦化市敦化市100.00%收购等
吉林敖东药材种业科技有限公司安图县安图县中草药种植83.33%发起设立
安国敖东世航药业有限公司保定市保定市医药制造业88.75%发起设立
124吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
亳州敖东世航药业有限公司亳州市亳州市批发业88.75%发起设立
定西敖东世航药业有限公司定西市定西市批发业88.75%发起设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
无。
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资
单位的依据：
无。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
无。
确定公司是代理人还是委托人的依据：
无。
其他说明：
无。
（2）重要的非全资子公司
单位：元少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益宣告分派的股利益余额
吉林敖东洮南药业股份有限公司1.36%-40286.0412017159.89
吉林敖东集团力源制药股份有限公司1.10%101374.163122343.68
吉林敖东医药有限责任公司0.11%541.1030705.05
吉林敖东酵素科技股份有限公司49.00%-288250.1549067500.39
吉林敖东世航药业股份有限公司11.25%-683924.8033711240.77
吉林敖东林源医药营销股份有限公司44.07%240019.896224999.86
吉林敖东生物科技股份有限公司42.86%-3571521.3146556520.04
吉林正容医药发展有限责任公司1.39%-11217620.85-11145766.74
吉林敖东创新医药科技有限公司37.92%-316288.0716126679.96
吉林敖东健康科技有限公司47.06%6508099.85135587153.01
吉林敖东药材种业科技有限公司16.67%-32469.232949763.54
合计-9300325.45294248299.45
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
无。
其他说明：
无。
125吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计吉林敖东洮南药业股
325446750.00652713262.49978160012.4965878112.2528395238.1094273350.35369120189.31626709393.40995829582.7180406815.6928625626.61109032442.30
份有限公司吉林敖东集团力源制
255104294.85108089614.92363193909.7776400986.603660560.8980061547.49263609528.48110353894.44373963422.9296256895.113715106.3899972001.49
药股份有限公司吉林敖东医药有限责
34499119.7112590766.0547089885.7618105969.2118105969.2153259446.8113061727.2966321174.1037848027.6537848027.65
任公司吉林敖东酵素科技股
71261521.8637826602.48109088124.347420333.841090500.008510833.8468048147.4039109682.26107157829.664679077.701379500.006058577.70
份有限公司吉林敖东世航药业股
340012552.14126356278.68466368830.82155007723.4710086633.60165094357.07314590682.55129616821.62444207504.17126400337.0910477262.14136877599.23
份有限公司吉林敖东林源医药营
161233946.416373947.63167607894.04153477313.70153477313.70155780716.675402440.93161183157.60147598593.67147598593.67
销股份有限公司吉林敖东生物科技股
20150222.63115142226.80135292449.4320971221.455633104.2426604325.6921863867.24123176623.96145040491.2022295958.825741333.5628037292.38
份有限公司吉林正容医药发展有
115680778.30507965.41116188743.71124734510.45124734510.45116221217.23470712.23116691929.46111512937.14111512937.14
限责任公司吉林敖东创新医药科
8806623.2433739216.1442545839.3815885.0015885.0010130882.1633262025.3443392907.5028825.0028825.00
技有限公司吉林敖东健康科技有
255621113.1187621476.62343242589.7351681041.383391543.2155072584.59257525307.2088086631.11345611938.3167648103.913631663.7771279767.68
限公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量流量
吉林敖东洮南药业股份有限公司46796948.78-2910478.27-2910478.27-2639197.4538531149.30-3291035.92-3291035.92-91236732.69吉林敖东集团力源制药股份有限
86932975.339140940.859140940.85-11039061.5386115222.617019083.037019083.03-1734445.69
公司
吉林敖东医药有限责任公司71560570.70510770.10510770.10-2368966.8740493686.42234829.46234829.462881533.27
吉林敖东酵素科技股份有限公司10896791.14-521961.46-521961.46-7312984.898179299.17-568943.12-568943.12714809.62
吉林敖东世航药业股份有限公司162666242.76-6055431.19-6055431.191629426.69163959392.2511806041.5411806041.54-9540892.96
126吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
吉林敖东林源医药营销股份有限
139431290.03546016.41546016.41-52497218.6676004335.22-5711299.11-5711299.11-5526609.84
公司
吉林敖东生物科技股份有限公司26540678.71-8315075.08-8315075.082427478.0917403681.66-8012395.36-8012395.369721421.32
吉林正容医药发展有限责任公司37144689.56-13724759.06-13724759.069703535.1535325589.32-2976929.55-2976929.55-1571801.37
吉林敖东创新医药科技有限公司-834128.12-834128.12-125117.22-804968.10-804968.10-80198.90
吉林敖东健康科技有限公司181993505.6613837834.5113837834.519073719.6437326675.58897109.50897109.50-77698939.73
其他说明：
无。
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。
其他说明：
无。
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联营企业投资合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法
广发证券股份有限公司广州广州证券经纪19.24%0.48%权益法
通钢集团敦化塔东矿业有限责任公司敦化敦化铁矿石采、选、冶炼、运输及销售30.00%权益法
吉林博雅特医营养科技有限公司敦化敦化批发和零售业25.00%权益法
127吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
无。
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
截止2023年6月末本公司及一致行动人敖东国际（香港）实业有限公司合计对广发证
券股份有限公司的持股比例为19.72%，为广发证券股份有限公司的第一大股东，并且我公司法定代表人李秀林先生在其董事会中任董事，所以我公司对广发证券股份有限公司具有重大影响。
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额广发证券股份通钢集团敦化塔东矿吉林博雅特医营养广发证券股份通钢集团敦化塔东矿吉林博雅特医营养有限公司业有限责任公司科技有限公司有限公司业有限责任公司科技有限公司
流动资产645864408564.0745886127.9214802218.88589362710659.3836735079.8818903888.10
非流动资产32798750973.161762866568.1071948424.6427893571368.021827541048.4179072557.79
资产合计678663159537.231808752696.0286750643.52617256282027.401864276128.2997976445.89
流动负债446546874227.351660399062.78732196.74405132619428.471631700701.33937953.31
非流动负债94121560117.47818113954.7687330822122.79818466254.77
负债合计540668434344.822478513017.54732196.74492463441551.262450166956.10937953.31
少数股东权益4627078281.214647207714.26归属于母公司股东
133367646911.20-669760321.5286018446.78120145632761.88-585890827.8197038492.58
权益按持股比例计算的
21947884224.07-200928096.4621504611.7021480357380.16-175767248.3424259623.15
净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投
21947884224.0721504611.7021480357380.1624259623.15
资的账面价值存在公开报价的联
营企业权益投资的20920957709.1821901639650.03公允价值
营业收入13237527022.5215130955.30272149.5412704293700.1615640509.58396981.97
净利润5090255620.32-83869493.71-11020045.804653005102.85-84813317.51-11074233.56终止经营的净利润
其他综合收益707093622.434028288.87
综合收益总额5797349242.75-83869493.71-11020045.804657033391.72-84813317.51-11074233.56本年度收到的来自联营企业的股利
128吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明无。
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数其他说明无。
（4）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
（5）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）通钢集团敦化塔东矿业有限
-175767248.34-25160848.12-200928096.46责任公司其他说明无。
（6）与合营企业投资相关的未确认承诺无。
（7）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。
3、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接无
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
无。
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
无。
其他说明
129吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告无。
4、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
无。
5、其他无。
九、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司内控审计部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。
董事会通过内控审计主管递交的内控自评报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标
和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司
的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。
被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司无长期借款，不存在与长期借款相关的利率风险。
130吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
2、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于2023年半年度及2022年度，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
3、其他价格风险
本公司持有其他上市公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。
本公司持有的上市公司权益投资列示如下：
单位：元项目期末余额期初余额
交易性金融资产1666317106.081526518504.17
其他权益工具投资46476389.4330899579.58
合计1712793495.511557418083.75
（三）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
单位：元期末余额项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款803783063.32803783063.32
应付票据10554110.8710554110.87
应付账款363487401.7823657748.018135800.3311144337.29406425287.41
预收款项1186988.461186988.46
合同负债20554902.41230193.1248882.19170109.3421004087.06
其他应付款497640624.97123507373.2762342787.70110765982.89794256768.83
合计1697207091.81147395314.4070527470.22122080429.522037210305.95
单位：元期初余额项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款651268157.68651268157.68
131吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
期初余额项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付票据14162476.5614162476.56
应付账款405258808.5012322093.065050521.2514179925.24436811348.05
预收款项1251264.2527767055.1229018319.37
合同负债80221928.501798210.2480651.81153506.6082254297.15
其他应付款403469930.30168760064.9965775444.57139767420.93777772860.79
合计1555632565.79210647423.4170906617.63154100852.771991287459.60
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价合计值计量价值计量值计量
一、持续的公允价值计量--------
（一）交易性金融资产1739931912.931739931912.93
1.以公允价值计量且其变动计入当期损
1739931912.931739931912.93
益的金融资产
（2）权益工具投资1666317106.081666317106.08
（4）其他73614806.8573614806.85
（三）其他权益工具投资9739.44393969650.25393979389.69
持续以公允价值计量的资产总额1739941652.37393969650.252133911302.62
二、非持续的公允价值计量--------
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
a.交易性权益工具市价的确定依据为上海证券交易所、深圳证券交易所、香港联合交易所有限公司的股票收盘价；
b.其他交易性金融资产系本公司购买的基金投资，其公允价值市价的确定的依据为相关基金公司的净值报价；
c.其他权益工具投资市价的确定依据为上海证券交易所、深圳证券交易所、香港联合交易所有限公司的股票收盘价以及美国纳斯达克市场股票收盘价乘以当日人民币兑换美元的中间价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息无。
132吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于限售股票、非上市股权投资、其他投资、金融负债及衍生金融工具，本集团从交易对手处询价或者采用估值技术来确定其公允价值，估值技术包括现金流折现法、市价折扣法、市场乘数法、风险定价模型和期权定价模型等。其公允价值的计量采用了重要的不可观察参数，比如信用价差、违约损失率、波动率、流动性折扣等。持续第三层次公允价值计量的金融工具对这些不可观察输入值的合理变动无重大敏感性。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察
参数敏感性分析无。
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换
时点的政策无。
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因无。
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。
9、其他无。
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例敦化市金诚实业
吉林省敦化市有限责任5468.96万元28.12%28.12%有限责任公司本企业的母公司情况的说明
第一大股东名称：敦化市金诚实业有限责任公司
法定代表人：修刚
成立日期：2000年5月18日
注册资本：5468.96万元经营范围：企业管理咨询、企业管理策划、医药科技技术推广服务。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）
133吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
本企业最终控制方是李秀林先生、敦化市金源投资有限责任公司及5名金诚公司股东。
其他说明：
无。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注八-1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注八-2、在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系无其他说明
本期不存在与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
本公司投资的吉林敖东创新产业基金管理中心（有限合伙）为延边宝利祥蜂业股份有限公司股东，延边宝利祥蜂业公司副董事长、总经理郭淑芹女士与延边宝利祥蜂业股份有限公司实际控制人、董事长郭春生先生
股份有限公司为兄妹关系，公司控股子公司因生产经营需要向延边宝利祥蜂业股份有限公司购买蜂蜜等原材料发生的交易确定为关联方及关联交易。
其他说明无。
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额延边宝利祥蜂业
采购原材料10067176.8130000000.00否12227659.68股份有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
延边宝利祥蜂业股份有限公司销售包装材料80821.68129654.23
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明无。
134吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托/承包受托/承包托管收益/承包收本期确认的托管收
名称名称类型起始日终止日益定价依据益/承包收益无
关联托管/承包情况说明无。
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托
名称名称类型日日定价依据管费/出包费无
关联管理/出包情况说明无。
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入无
本公司作为承租方：
单位：元未纳入租赁负债计简化处理的短期租赁和低承担的租赁负债利租赁量的可变租赁付款支付的租金增加的使用权资产价值资产租赁的租金费用息支出出租方名称资产额种类本期发上期发生本期发生本期发上期发本期发上期发本期发生额上期发生额上期发生额生额额额生额生额生额生额延边宝利祥蜂业
房屋55045.8855045.8855045.8855045.88股份有限公司关联租赁情况说明无。
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕无本公司作为被担保方
单位：元
135吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕无关联担保情况说明无。
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入无拆出无
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额无
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬（税后）14995561.1713168132.25
（8）其他关联交易无。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备延边宝利祥蜂业股份有
应收账款148769.177438.46266735.7713667.28限公司
应收股利广发证券股份有限公司526004243.45
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款延边宝利祥蜂业股份有限公司2326009.162083857.13
7、关联方承诺无。
136吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
8、其他无。
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况无。
5、其他
截止本报表签发日（2023年8月30日）本公司未发生影响本公司财务报表阅读和理解的股份支付情况。
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截止资产负债表日（2023年6月30日）本公司未发生影响本公司财务报表阅读和理解的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截止资产负债表日（2023年6月30日）本公司未发生影响本公司财务报表阅读和理解的未决诉讼或仲裁形成的或有负债。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他无。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
137吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
项目内容对财务状况和经营成果的影响数无法估计影响数的原因股票和债券的发行无重要的对外投资无重要的债务重组无自然灾害无外汇汇率重要变动无
2、利润分配情况
拟分配每10股派息数（元）0.00
拟分配每10股分红股（股）0.00
拟分配每10股转增数（股）0.00
经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0.00
经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0.00
经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0.00利润分配方案无
3、销售退回无。
4、其他资产负债表日后事项说明
截止本报表签发日（2023年8月30日）本公司未发生影响本公司财务报表阅读和理解的其他重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元会计差错更正的内容处理程序受影响的各个比较期间报表项目名称累积影响数无
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因无
2、债务重组无。
3、资产置换
（1）非货币性资产交换无。
138吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）其他资产置换本报告期未发生资产置换业务。
4、年金计划
本报告期无年金计划。
5、终止经营
单位：元项目收入费用利润总额所得税费用净利润归属于母公司所有者的终止经营利润无其他说明本报告期未发生终止经营事项。
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部满足下列条件之一的，企业将其确定为报告分部：
1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上。
2）该分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部
亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
3）该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上。
如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
（2）报告分部的财务信息
单位：元连锁药店批发项目集团投资分部医药食品其他分部分部间抵销合计和零售
营业收入859192.661160289758.99198907328.31216447913.35128056066.13-121546672.681583013586.76
其中：分部间交易收入112651.38622119.541164061.9412418018.95107229820.87-121546672.68
对外交易收入746541.281159667639.45197743266.37204029894.4020826245.261583013586.76
营业成本504854.22493324398.01160128499.28141856274.03112570791.57-116668431.24791716385.87
利息费用66332505.24647003.30838410.93145600.00306532.93-289182.0167980870.39
利息收入8409289.046564920.24199428.31715184.76136526.47-289182.0115736166.81
折旧及摊销费用1891298.8973906457.8920499777.954463954.0117791264.87-305948.58118246805.03
联营企业投资收益840679980.19840679980.19
利润总额1080157658.70192178156.28-1186328.1515765060.95-12471735.43-174269443.351100173369.00
139吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
所得税费用17031404.0527670323.8222876.162449187.90-53190.20-829173.4346291428.30
净利润1063126254.65164507832.46-1209204.3113315873.05-12418545.23-173440269.921053881940.70
资产总额30181115961.346461187486.33302120042.08452330714.07595017565.44-5647675778.2732344095990.99其中：非流动资产（不包括递延所得税资产、428725057.162409996318.8290092225.54124681912.96375104343.41-6613457.573421986400.32长期股权投资）
对联营企业投资21969388835.7721969388835.77
分部负债3383838901.102478777998.58247448079.7663460446.59129714213.14-1180866046.415122373592.76
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因不适用。
（4）其他说明无。
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。
8、其他
除上述事项外，截止本报表签发日（2023年8月30日），本公司未发生影响本公司财务报表阅读和理解的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息7703506.85
应收股利513100163.45
其他应收款42182091.6149978425.01
合计555282255.0657681931.86
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
定期存款7703506.85
合计7703506.85
2）重要逾期利息
单位：元借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据无
140吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
无。
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
广发证券股份有限公司513100163.45
合计513100163.45
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因是否发生减值及其判断依据无
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
无。
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款47144403.1954108850.84
合计47144403.1954108850.84
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计
期信用损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额4130425.834130425.83
2023年1月1日余额在本期
本期计提831885.75831885.75
2023年6月30日余额4962311.584962311.58
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
141吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）11367449.47
1至2年34295768.44
2至3年14000.00
3年以上1467185.28
3至4年722318.58
5年以上744866.70
合计47144403.19
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按账龄组合计提坏账准备的其他
4130425.83831885.754962311.58
应收款
合计4130425.83831885.754962311.58
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式无
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额无
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生无
其他应收款核销说明：
本报告期无核销的其他应收款。
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
142吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例余额
吉林敖东大药房连锁有限公司往来款25000000.001-2年53.03%2500000.00
吉林敖东生物科技股份有限公司往来款13033896.552年以内27.65%1053389.66
吉林敖东鹿业有限责任公司往来款5758487.401年以内12.21%287924.37
敖东大药房连锁（延边州）有限
往来款1261871.891-2年2.68%126187.19责任公司
北京英伟奇信息咨询有限公司往来款722318.583-4年1.53%216695.57
合计45776574.4297.10%4184196.79
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据无期末无涉及政府补助的应收款项。
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
其他说明：
无。
2、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资4492343235.15926706.394491416528.764489343235.15926706.394488416528.76
对联营、合营企业投资21387533895.799675554.2421377858341.5520933958412.079675554.2420924282857.83
合计25879877130.9410602260.6325869274870.3125423301647.2210602260.6325412699386.59
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面期末余额（账面减值准备期被投资单位价值）减少计提减追加投资其他价值）末余额投资值准备吉林敖东延边药业股份有限
1116516700.001116516700.00
公司吉林敖东药业集团延吉股份
597368288.76597368288.76
有限公司吉林敖东集团金海发药业股
219960000.002000000.00221960000.00
份有限公司(a)
吉林敖东医药有限责任公司26280000.0026280000.00
143吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
吉林敖东工业园公用资产管
169800000.00169800000.00
理有限公司
吉林敖东胶囊有限公司67950000.0067950000.00
吉林敖东鹿业有限责任公司10000000.0010000000.00吉林敖东洮南药业股份有限
524102740.00524102740.00926706.39
公司吉林敖东集团力源制药股份
195708800.00195708800.00
有限公司
吉林敖东健康科技有限公司100000000.00100000000.00
延边公路建设有限责任公司20000000.0020000000.00吉林敖东酵素科技股份有限
51000000.0051000000.00
公司吉林敖东林源医药营销股份
15600000.0015600000.00
有限公司吉林敖东世航药业股份有限
233900000.00233900000.00
公司
吉林敖东医药科技有限公司25500000.0025500000.00吉林敖东生物科技股份有限
180000000.00180000000.00
公司吉林敖东瑞丰包装有限公司
189000000.001000000.00190000000.00
(b)
敖东国际（香港）实业有限
400000000.00400000000.00
公司吉林正容医药发展有限责任
20000000.0020000000.00
公司吉林敖东大药房连锁有限公
268670000.00268670000.00
司吉林敖东创新医药科技有限
30000000.0030000000.00
公司吉林敖东红石鹿业有限责任
27060000.0027060000.00
公司
合计4488416528.763000000.004491416528.76926706.39
144吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面价计提期末余额（账面价减值准备期投资单位值）减少权益法下确认其他综合收益调其他权宣告发放现金其追加投资减值值）末余额投资的投资损益整益变动股利或利润他准备
一、合营企业
二、联营企业
广发证券股份有限公司(c) 20900023234.68 11134218.87 822743613.68 135074201.77 478624.30 -513100163.45 21356353729.85通钢集团敦化塔东矿业有
0.009675554.24
限责任公司吉林博雅特医营养科技有
24259623.15-2755011.4521504611.70
限公司（d）
小计20924282857.8311134218.87819988602.23135074201.77478624.30-513100163.4521377858341.559675554.24
合计20924282857.8311134218.87819988602.23135074201.77478624.30-513100163.4521377858341.559675554.24
（3）其他说明
(a) 对吉林敖东集团金海发药业股份有限公司长期股权投资本期增加，系本公司本期对其追加投资所致；
(b) 对吉林敖东瑞丰包装有限公司长期股权投资本期增加，系本公司本期收购子公司股权所致；
(c) 对广发证券股份有限公司长期股权投资期末余额较期初余额增加，主要系本期广发证券股份有限公司盈利，本公司按权益法调增所致；
(d) 对吉林博雅特医营养科技有限公司长期股权投资本期减少，主要系本期吉林博雅特医营养科技有限公司亏损，本公司按权益法调减所致。
145吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
3、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务859192.66504854.22990514.68749725.20
合计859192.66504854.22990514.68749725.20
与履约义务相关的信息：
本期其他业务收入主要为本公司取得的房屋租赁收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
0.00元。
其他说明：
无。
4、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益189206494.36181929321.50
权益法核算的长期股权投资收益819988602.23731562132.64
交易性金融资产在持有期间的投资收益4263386.422255946.82
处置交易性金融资产取得的投资收益7883275.4319022929.36其他权益工具投资在持有期间取得的股
51972699.534484603.35
利收入
合计1073314457.97939254933.67
5、其他
母公司现金流量表补充资料
单位：元项目本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润1041069506.21554472215.77
加：资产减值准备
信用减值准备831885.75-990560.93
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧1780928.711634691.96
无形资产摊销110370.1890544.26长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）681.20-
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1298.63-
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-53574736.05432613217.95
146吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
财务费用（收益以“－”号填列）65183519.7862594776.10
投资损失（收益以“－”号填列）-1073314457.97-939254933.67
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）17979936.83-97595687.79
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-521905.78-1765550.31
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）6251287.7015584637.04
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-15974684.16167055945.19
其他-3448300.35-7167002.57
经营活动产生的现金流量净额-13624669.32187272293.00
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额770185422.35326274775.77
减：现金的期初余额299245863.41785608700.34
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额470939558.94-459333924.57
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）36298604.29计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定
41460003.25标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨
3448300.35
认净资产公允价值产生的收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融67485382.24资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出359312.82
减：所得税影响额22397070.41
少数股东权益影响额1535399.02
合计125119133.52--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经
147吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润4.00%0.94340.8705扣除非经常性损益后归属于公司普通
3.53%0.83240.7739
股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行
差异调节的，应注明该境外机构的名称无。
4、其他
公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）资产负债表项目
单位：元序号项目2023年6月30日2022年12月31日变动金额同比增减
1）货币资金1938796729.851438410359.55500386370.3034.79%
2）应收票据4550090.0788127522.76-83577432.69-94.84%
3）应收账款927778498.94688507719.81239270779.1334.75%
4）应收款项融资464794494.44279536352.45185258141.9966.27%
5）应收利息-11843111.56-11843111.56-100.00%
6）应收股利526004243.45-526004243.45
7）其他流动资产4348198.53801967638.21-797619439.68-99.46%
8）预收款项1186988.4629018319.37-27831330.91-95.91%
9）合同负债21004087.0682254297.15-61250210.09-74.46%
10）应付职工薪酬41415263.78108630211.83-67214948.05-61.88%
11）应交税费34934288.9055528444.11-20594155.21-37.09%
12）应付利息14464573.2231013404.98-16548831.76-53.36%
148吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
13）应付股利338089257.665186.46338084071.206518590.16%
一年内到期的非流
14）2366344138.9018234717.472348109421.4312877.14%
动负债
15）其他流动负债2611542.1310669513.42-8057971.29-75.52%
16）应付债券2303350485.04-2303350485.04-100.00%
17）其他综合收益342812797.71193839795.45148973002.2676.85%
1）货币资金期末余额较上年末余额增长34.79%，主要系本期定期存款到期由其他流动
资产项目转入货币资金项目所致；
2）应收票据期末余额较上年末余额下降94.84%，主要系本期子公司应收商业承兑汇票
减少所致；
3）应收账款期末余额较上年末余额增长34.75%，主要系本期应收货款同比增加所致；
4）应收款项融资期末余额较上年末余额增长66.27%，主要系本期子公司应收银行承兑
汇票增加所致；
5）应收利息期末余额较上年末余额减少11843111.56元，主要系上年计提的定期银行
存款利息本期收回所致；
6）应收股利期末余额较上年末余额增加526004243.45元，，主要系本期根据广发证券
股份有限公司股东大会决议应收股利所致；
7）其他流动资产期末余额较上年末余额下降99.46%，主要系本期定期存款到期由其他
流动资产项目转入货币资金项目所致；
8）预收款项期末余额较上年末余额下降95.91%，主要系前期预收的无形资产转让款本
期完成无形资产转让所致；
9）合同负债期末余额较上年末余额下降74.46%，主要系部分上年预收的货款，本期向
客户转让商品并确认收入所致；
10）应付职工薪酬期末余额较上年末余额下降61.88%，主要系本期支付上年计提的职
工薪酬所致；
11）应交税费期末余额较上年末余额下降37.09%，主要系期末应交增值税较年初减少所致；
12）应付利息期末余额较上年末余额下降53.36%，主要系本期支付可转换公司债券利
息所致；
13）应付股利期末余额较上年末余额增长6518590.16%，主要系本期根据股东大会决议
应向股东支付股利所致；
149吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
14）一年内到期的非流动负债期末余额较上年末余额增长12877.14%，主要系本期可转
换公司债券将于一年内到期，由应付债券项目转入一年内到期的非流动负债项目所致；
15）其他流动负债期末余额较上年末余额下降75.52%，主要系部分上年预收的货款，
本期向客户转让商品，相关待转增值税销项税额减少所致；
16）应付债券期末余额较上年末余额减少2303350485.04元，主要系本期可转换公司
债券将于一年内到期，由应付债券项目转入一年内到期的非流动负债项目所致；
17）其他综合收益期末余额较上年末余额增长76.85%，主要系本期广发证券股份有限
公司其他综合收益增加，本公司按权益法调增所致。
（2）利润表项目
单位：元序号项目2023年半年度2022年半年度变动金额同比增减
1）销售费用463052805.95335506113.27127546692.6838.02%
2）研发费用36908102.9223230073.0913678029.8358.88%
3）其他收益41460003.2529636745.4611823257.7939.89%
4）公允价值变动收益54973756.66-448551711.18503525467.84112.26%
5）信用减值损失-31739367.36-18851016.45-12888350.9168.37%
6）资产处置收益36765053.963949288.7832815765.18830.93%
7）营业外收入4083660.689332020.34-5248359.66-56.24%
8）营业外支出742497.188077028.13-7334530.95-90.81%
9）所得税费用46291428.30-80311267.77126602696.07157.64%
归属于母公司所有者的
10）1063182266.15494642569.86568539696.29114.94%
净利润
11）少数股东损益-9300325.45-4468539.75-4831785.70-108.13%
归属母公司所有者的其
12）148973002.26-8171274.99157144277.251923.13%
他综合收益的税后净额
1）销售费用本期较上年同期增长38.02%，主要系本期营业收入增加，销售费用相应增
加所致；
2）研发费用本期较上年同期增长58.88%，主要系本期子公司支付的研发费用同比增加所致；
3）其他收益本期较上年同期增长39.89%，主要系本期计入当期损益的政府补助同比增
加所致；
4）公允价值变动收益本期较上年同期增长112.26%，主要系本期公司所持有的股票、基金等交易性金融资产公允价值变动增加所致；
5）信用减值损失本期较上年同期增长68.37%，主要系本期计提应收款项预期信用减值
损失增加所致；
150吉林敖东药业集团股份有限公司2023年半年度财务报告
6）资产处置收益本期较上年同期增长830.93%，主要系本期子公司吉林敖东集团金海
发药业股份有限公司处置无形资产所致；
7）营业外收入本期较上年同期下降56.24%，主要系本期公司增持广发证券股份有限公
司 H 股的投资成本小于投资时投资企业应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额所产生的收益同比减少所致；
8）营业外支出本期较上年同期下降90.81%，主要系上年同期对外捐赠药品所致；
9）所得税费用本期较上年同期增长157.64%，主要系本期递延所得税费用较上年同期
增加所致；
10）归属于母公司所有者的净利润本期较上年同期增长114.94%，主要系本期对广发证
券股份有限公司的投资收益、交易性金融资产公允价值变动收益以及主营业务利润同比增加所致；
11）少数股东损益本期较上年同期下降108.13%，主要系本期非全资子公司吉林正容医
药发展有限责任公司亏损所致；
12）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额本期较上年同期增长1923.13%，主
要系本期广发证券股份有限公司其他综合收益增加，本公司按权益法调增所致。
（3）现金流量表项目
单位：元序号项目2023年半年度2022年半年度变动金额同比增减
1）经营活动产生的现金流量净额-285728567.6537041289.92-322769857.57-871.38%
2）投资活动产生的现金流量净额697761693.42-302874672.931000636366.35330.38%
3）筹资活动产生的现金流量净额89644368.21-190316303.24279960671.45147.10%
1）经营活动产生的现金流量净额本期较上年同期下降871.38%，主要系本期购买商品
等经营活动支付的现金同比增加所致；
2）投资活动产生的现金流量净额本期较上年同期增长330.38%，主要系本期支付其他
与投资活动相关的现金同比减少所致；
3）筹资活动产生的现金流量净额本期较上年同期增长147.10%，主要系上年同期派发现金红利所致。
吉林敖东药业集团股份有限公司董事会
2023年8月31日
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