洪涛股份:2023年半年度财务报告

深圳洪涛集团股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月31日
1一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳洪涛集团股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金73911247.91179641063.07结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据142500.0014116952.36
应收账款1734459784.202421419058.23应收款项融资
预付款项236139871.97192415764.14应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款318999270.68407913991.73
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货11940713.4011795921.96
合同资产3723559933.503103078788.50持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产57663158.4256963299.89
流动资产合计6156816480.086387344839.88
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
2长期股权投资
其他权益工具投资103424140.33103424140.33其他非流动金融资产
投资性房地产362063945.23365767949.29
固定资产973039594.00990934803.16
在建工程970873.80970873.80生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产201147966.54210219887.58开发支出商誉
长期待摊费用4020858.584962647.29
递延所得税资产334127487.05318562518.91
其他非流动资产10576113.0010576113.00
非流动资产合计1989370978.532005418933.36
资产总计8146187458.618392763773.24
流动负债：
短期借款1743633928.501792528194.65向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据13657949.6319726781.02
应付账款1455430436.531447666103.75
预收款项529022.1023336.67
合同负债160075208.84137309885.98卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬74432658.5650310241.33
应交税费181949190.58184773786.65
其他应付款1153424675.021241305964.78
其中：应付利息
应付股利15994860.4115994860.41应付手续费及佣金应付分保账款
持有待售负债0.00
一年内到期的非流动负债59584994.2557598628.47
其他流动负债371429404.61368160368.73
流动负债合计5214147468.625299403292.03
3非流动负债：
保险合同准备金
长期借款4900000.009698000.00应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计4900000.009698000.00
负债合计5219047468.625309101292.03
所有者权益：
股本1756514205.001756514205.00
其他权益工具0.000.00
其中：优先股0.00永续债
资本公积1692215349.461689497044.36
减：库存股52024962.0052024962.00
其他综合收益9245127.422352103.17
专项储备0.00
盈余公积174966515.89174966515.89一般风险准备
未分配利润-712862585.56-552149247.32
归属于母公司所有者权益合计2868053650.213019155659.10
少数股东权益59086339.7864506822.11
所有者权益合计2927139989.993083662481.21
负债和所有者权益总计8146187458.618392763773.24
法定代表人：刘年新主管会计工作负责人：林燕芹会计机构负责人：李福华
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金70961672.27173241603.30交易性金融资产衍生金融资产
应收票据142500.0014116952.36
应收账款1714514809.432402348732.28应收款项融资
预付款项205928451.56166436204.32
其他应收款900134385.98900203440.64
4其中：应收利息
应收股利
存货760458.18760458.18
合同资产2992666361.292354633686.17持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产40997326.7741731228.77
流动资产合计5926105965.486053472306.02
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资543461221.93543461221.93
其他权益工具投资103424140.33103424140.33其他非流动金融资产
投资性房地产362063945.23365767949.29
固定资产565106197.96572590138.88
在建工程970873.80970873.80生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产127469830.56130878310.84开发支出商誉
长期待摊费用4020858.584950452.86
递延所得税资产403912796.28387826551.72
其他非流动资产10576113.0010576113.00
非流动资产合计2121005977.672120445752.65
资产总计8047111943.158173918058.67
流动负债：
短期借款1538016354.171585778194.65交易性金融负债衍生金融负债
应付票据13657949.6319726781.02
应付账款1343911747.021345222479.95
预收款项529022.10
合同负债203798015.26156407267.48
应付职工薪酬61209810.3639461561.06
应交税费11797300.3513060810.05
其他应付款1357356520.581358523190.64
其中：应付利息
应付股利15994860.4115994860.41
5持有待售负债
一年内到期的非流动负债54787994.2557598628.47
其他流动负债352741800.64354198838.09
流动负债合计4937806514.364929977751.41
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计
负债合计4937806514.364929977751.41
所有者权益：
股本1756514205.001756514205.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1712340036.811709621731.71
减：库存股52024962.0052024962.00其他综合收益专项储备
盈余公积174966515.89174966515.89
未分配利润-482490366.91-345137183.34
所有者权益合计3109305428.793243940307.26
负债和所有者权益总计8047111943.158173918058.67
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入351260533.33927307107.23
其中：营业收入351260533.33927307107.23利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本510118662.761015259920.10
其中：营业成本354527335.05848307741.65利息支出手续费及佣金支出退保金
6赔付支出净额
提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加3167377.453431375.44
销售费用11506211.065925176.16
管理费用62947113.4664015107.05
研发费用11775230.2534553481.66
财务费用66195395.4959027038.14
其中：利息费用60935985.5267828266.40
利息收入271963.811776986.42
加：其他收益575090.255305111.91投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-26449822.55-54407752.96
填列）资产减值损失（损失以“-”号
1233041.44-19541469.03
填列）资产处置收益（损失以“-”号-52511.66
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-183499820.29-156649434.61
列）
加：营业外收入39001.0934875.10
减：营业外支出496178.78324266.59四、利润总额（亏损总额以“－”号-183956997.98-156938826.10
填列）
减：所得税费用-14869330.64-16211233.84五、净利润（净亏损以“－”号填-169087667.34-140727592.26
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-169087667.34-140727592.26“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-160713338.24-134683183.51（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”-8374329.10-6044408.75
7号填列）
六、其他综合收益的税后净额9846871.026977681.23归属母公司所有者的其他综合收益
6893024.254884929.67
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
6893024.254884929.67
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额6893024.254884929.67
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
2953846.772092751.56
税后净额
七、综合收益总额-159240796.32-133749911.03归属于母公司所有者的综合收益总
-153820313.99-129798253.84额
归属于少数股东的综合收益总额-5420482.33-3951657.19
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.0915-0.0974
（二）稀释每股收益-0.0915-0.0974
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：刘年新主管会计工作负责人：林燕芹会计机构负责人：李福华
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入313180626.63694860142.59
减：营业成本323066857.50644584300.50
税金及附加2258186.472711700.17
销售费用10171909.182847028.48
管理费用35811918.7829202712.12
研发费用11775230.2534553481.66
财务费用56365550.9163962004.72
其中：利息费用56322349.0860536526.79
利息收入268308.591713011.26
加：其他收益514217.705013401.318投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-26472532.01-53580692.39
填列）资产减值损失（损失以“-”号-775062.23-9222356.55
填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-153002403.00-140790732.69
列）
加：营业外收入39000.002308.25
减：营业外支出476025.13214314.24三、利润总额（亏损总额以“－”号-153439428.13-141002738.68
填列）
减：所得税费用-16086244.56-21406234.96四、净利润（净亏损以“－”号填-137353183.57-119596503.72
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-137353183.57-119596503.72“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
9六、综合收益总额-137353183.57-119596503.72
七、每股收益：
（一）基本每股收益-0.0782-0.0974
（二）稀释每股收益-0.0782-0.0974
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金318662624.66887375361.39客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还17766.101188516.15
收到其他与经营活动有关的现金619280354.93346541428.54
经营活动现金流入小计937960745.691235105306.08
购买商品、接受劳务支付的现金233483598.30751018071.11客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金20233307.2974813441.45
支付的各项税费10874165.7015963137.86
支付其他与经营活动有关的现金638208100.34380558293.59
经营活动现金流出小计902799171.631222352944.01
经营活动产生的现金流量净额35161574.0612752362.07
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
12457.97
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计12457.97
购建固定资产、无形资产和其他长
50000.00
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
10投资活动现金流出小计50000.00
投资活动产生的现金流量净额-37542.03
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金389341839.42871450000.00
收到其他与筹资活动有关的现金204630000.00
筹资活动现金流入小计389341839.421076080000.00
偿还债务支付的现金366493719.36924197112.13
分配股利、利润或偿付利息支付的
48110776.1654160361.56
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金923885.89451579268.83
筹资活动现金流出小计415528381.411429936742.52
筹资活动产生的现金流量净额-26186541.99-353856742.52
四、汇率变动对现金及现金等价物的
2249.149041.62
影响
五、现金及现金等价物净增加额8977281.21-341132880.86
加：期初现金及现金等价物余额19029447.56383706525.84
六、期末现金及现金等价物余额28006728.7742573644.98
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金244792496.23800897302.64
收到的税费返还12717.70
收到其他与经营活动有关的现金486445247.28466033820.89
经营活动现金流入小计731250461.211266931123.53
购买商品、接受劳务支付的现金200999454.02661215689.15
支付给职工以及为职工支付的现金11458086.5059380681.02
支付的各项税费7735028.5112660012.65
支付其他与经营活动有关的现金330136683.15343807786.05
经营活动现金流出小计550329252.181077064168.87
经营活动产生的现金流量净额180921209.03189866954.66
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
11三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金171171839.42658800000.00
收到其他与筹资活动有关的现金0.00204630000.00
筹资活动现金流入小计171171839.42863430000.00
偿还债务支付的现金291131875.74878946112.13
分配股利、利润或偿付利息支付的
47646165.2547169604.01
现金
支付其他与筹资活动有关的现金923885.89450379268.83
筹资活动现金流出小计339701926.881376494984.97
筹资活动产生的现金流量净额-168530087.46-513064984.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额12391121.57-323198030.31
加：期初现金及现金等价物余额12684832.40344792306.59
六、期末现金及现金等价物余额25075953.9721594276.28
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益存利权他股债积收备积准合股润益益备计
5217464
5689235521983
02496506
一、上年期5144975214155662
966582
末余额2004103926548
2.015.2.1
5.04.3.1747.9.11.2
0891
063201
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
5217464
5689235521983
02496506
二、本年期5144975214155662
966582
初余额2004103926548
2.015.2.1
5.04.3.1747.9.11.2
0891
063201
三、本期增2768----
0.00.00.00.00.00.00.00.00.0
减变动金额189316015154156
000000000
（减少以30502471102052
12“－”号填.10.25332048224
列）38.08..3391.
248922
---
-
68160153159
54
（一）综合93718224
20
收益总额024330307
482.2538.13.96..33
249932
272727
（二）所有
18180.018
者投入和减
3053050305
少资本.10.10.10
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支272727
付计入所有18180.018者权益的金3053050305
额.10.10.10
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
136．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
5217459
5692927126827
02496086
四、本期期5140.00.00.0215450.00.0860.0053139
966533
末余额2000034127002506598
2.015.9.7
5.09.4.4285.0.29.9
0898
065619
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
13102627
8552-17415899
25129797
179024629618582
一、上年期359176601184
639635650350
末余额46049748
3.32.002515.00.9.2
1.07.91.81.0
80.2289815
0738
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
13102627
8552-17415899
25129797
179024629618582
二、本年期359176601184
639635650350
初余额46049748
3.32.002515.00.9.2
1.07.91.81.0
80.2289815
0738
--
三、本期增187288312-308
3448134
减变动金额8293133918
8258468
（减少以0761365119
1392931
“－”号填89.97.01.65644.
0.4.6783.
列）002394.9599
551
（一）综合48----
14收益总额8413412939133
92968795174.67318265699
83.53..9510.
518479
-
187288441441
34
（二）所有82939393
825
者投入和减07611818
13
少资本89.97.55.55.
0.4
00237878
5
187187187
1．所有者828282
投入的普通070707
股89.89.89.
000000
-
283248248
34
2．其他权335151
825
益工具持有964545
13
者投入资本86.56.56.
0.4
732828
5
3．股份支555555
付计入所有969696者权益的金510510510
额.50.50.50
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
15合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
15133031
5052-1742395
13010905
3540241396497630
四、本期期180112735366
509650651185
末余额25245742
2.92.009515.7.32.3
0.05.23.76.0
30.558900
0077
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
17561709-3243
52021749
一、上年期5146213451940
0.0049626651
末余额205.0731.73718307.2.005.89
013.346
加：会计政策变更前期差错更正其他
17561709-3243
52021749
二、本年期5146213451940
0.00496266510.00
初余额205.0731.73718307.2.005.89
013.346
三、本期增
--减变动金额2718
13731346
（减少以0.000.00305.0.000.000.00
53183487
“－”号填10
3.578.47
列）
--
（一）综合13731373
0.00
收益总额53185318
3.573.57
27182718
（二）所有
305.305.
者投入和减
1010
16少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
27182718
付计入所有
305.305.
者权益的金
1010
额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
17561712-3109
52021749
四、本期期5143404824305
49626651
末余额205.0036.89036428.7.005.89
016.919
17上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
12492961
96199348278317495336
一、上年期906752
99123203836266518549
末余额747.0342.2.812.04.005.896.51
05
加：会计政策变更前期差错更正其他
12492961
96199348278317495336
二、本年期906752
99123203836266518549
初余额747.0342.2.812.04.005.896.51
05
三、本期增
-减变动金额1935287139344839
3603
（减少以07605205650.7080
535.
“－”号填.00.2253.07
68
列）
39343934
（一）综合
650.650.
收益总额
5353
-
（二）所有193528714446
3603
者投入和减076052052429
535.
少资本.00.22.54
68
1．所有者1935
投入的普通0760
股.00
-
2．其他权28652504
3603
益工具持有31159579
535.
者投入资本.47.79
68
3．股份支
付计入所有62086208
者权益的金9.759.75额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
183．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
12693010
92599635278317495376
四、本期期257149
63774723836266512014
末余额507.0422.3.137.26.005.897.04
02
三、公司基本情况
深圳洪涛集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市洪涛装饰工程公司，经深圳市工商行政管理局核准于1985年1月14日成立，之后历经数次股权变更，于2007年8月20日根据全体股东签署的《发起人协议》并经8月22日股东大会决议，将有限公司依法整体变更为股份有限公司，变更后本公司股本9000.00万元（每股面值人民币1.00元）。于2007年8月31日在深圳市工商行政管理局登记注册现持有统一社会信用代码为914403001921910661的营业执照。
2009年11月20日，经中国证监会《关于核准深圳市洪涛装饰股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可〔2009〕1198号）核准和深圳证券交易所《关于深圳市洪涛装饰股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》（深证上[2009]185 号文）同意，本公司首次公开发行人民币普通股（A 股）
3000万股。于2009年12月22日，本公司股票在深圳证券交易所上市（股票代码：002325）。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本、增发新股及可转债转股，截止2023年6月30日，本公司累计发行股本总数1756514205股。
法定代表人：刘年新，注册地：广东省深圳市罗湖区泥岗西洪涛路17号，总部地址：深圳市南山区高发西路方大城 t3 号楼。
19本公司属建筑装饰行业。主要经营活动为建筑装饰工程设计与施工，提供的劳务主要有装饰装修和职业教育培训。
本财务报表及财务报表附注业经公司2023年8月29日第六届董事会第五次会议批准对外报出。
截至2023年6月30日，本公司纳入合并范围的子公司24家，情况详见本财务报表附注八、合并范
围的变更和附注九、在其他主体中的权益之说明。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
无
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
204、记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2、合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量己经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并増加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量己经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并増加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量己经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
217、合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注五(39)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
22(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本
计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的
累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为
23以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对
价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允
价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注五(10)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注五(10)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附
注五(39)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。
金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
24满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资
产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收
到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注五(10)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注五(10)1(3)3)所述的财务担保合同进行减
值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续
25期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具
未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、应收票据
本公司按照本附注五(10)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
12、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注五(10)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
26应收账款组合1职业教育培训类应收款项
应收账款组合2建筑装饰类应收款项应收账款组合3设计类应收款项应收账款组合4无显著收回风险的应收关联方款项
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其中应收账款组合1采用账龄分析法；应收账款组合2中采用逾期账龄分析法。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“装修装饰业务”的披露要求
13、应收款项融资
应收款项融资减值政策参照应收票据、应收账款减值政策。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注五(10)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据其他应收款组合1职业教育培训类其他应收款项其他应收款组合2建筑装饰类其他应收款项其他应收款组合3无显著收回风险的其他应收关联方款项
15、存货
16、合同资产
合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
本公司按照本附注五(10)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
27合同资产组合1工程施工项目
合同资产组合2未到期质保金
17、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余
对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此
类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得
28的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额
而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价
值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益
19、债权投资
本公司按照本附注五(10)5所述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。
20、其他债权投资
本公司按照本附注五(10)5所述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他债权投资的信用损失。
21、长期应收款
本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的
长期应收款项按照本附注五(10)5所述的简化原则确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注五
(10)5所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。
2922、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实
施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债
30务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资
直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新
增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行
31会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面
价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法折旧或摊销方法
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地
使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出
租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房地产有关的
后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资
32性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法30-505%1.9-3.17
机器设备年限平均法5-105%19-9.5
运输设备年限平均法65%15.83
办公设备年限平均法55%19
电子设备年限平均法55%19
固定资产装修年限平均法105%9.5
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低
租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
33(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
25、在建工程
26、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
3427、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合
理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
（2）内部研究开发支出会计政策
（1）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
（2）内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1)完成该无形
资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3)无
形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（3）公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
352）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
31、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现
值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量
或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
32、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
3633、合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)设定提存计划
公司向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)设定受益计划公司无设定受益计划。
（3）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；
除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
36、预计负债
1、因对外提供担保、未决诉讼事项或仲裁、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司
承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
372、公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。
37、股份支付
1、股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。3．确认可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
3、股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
384、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权
益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“装修装饰业务”的披露要求
40、政府补助
1、政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能
够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4、与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5、政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以
实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
3941、递延所得税资产/递延所得税负债1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4、公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所
得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
首次执行日后签订或变更合同，在合同开始或变更日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，公司作为出租人和承租人时，将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
(1)公司作为承租人记录租赁业务
公司使用权资产类别主要包括租赁的房屋及建筑物、机器设备、其他设备、土地使用权。
1）初始计量
在租赁开始日，公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2）后续计量
后续计量时，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生
40变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。
3）租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的公司增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，公司区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司调减使用权资产的账面价值，以反映租赁的部分终止或完全终止。公司将部分终止或完全终止租赁的相关利得损失计入当期损益。*其他租赁变更，公司相应调整使用权资产的账面价值。
4）短期租赁和低价值资产租赁
公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
(2)公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
（1）公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）售后租回交易
作为承租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
作为出租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
43、其他重要的会计政策和会计估计
1．终止经营的条件
41终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划
分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持
有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
4245、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当按3%、5%、6%、9%、10%、13%等增值税
期允许抵扣的进项税额后，差额部分税率计缴为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
企业所得税按应纳税所得额计缴，具体详见下表12%、15%、16.50%、20%或1%、25%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
从价计征的，按房产原值一次减除%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按1.2%、12%租金收入的12%计缴
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
利润总额大于60万澳门币按12%缴纳；小于60万澳门
深洪涛装饰(澳门)股份有限公司币不交税
北京尚学跨考教育科技有限公司15%
中国洪涛建设(国际)控股有限公司16.5%
HTWMCONSTRUCTIONENGINEERING(CAMBODIA)CO.LTD 盈利按税前利润 20%缴纳；亏损按全年销售额的 1%缴纳
除上述以外的其他纳税主体25%
2、税收优惠
(1)增值税及享受的税收优惠政策
根据财政部税务总局公告2021年第10号《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》的有关规定，自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。本公司之孙公司北京崇文尚德文化发展有限公司本期收入全部为图书收入，免征增值税。
根据财政部税务总局公告2020年第8号公告相关规定，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。本公司之子公司上海学尔森文化传播有限公司及其子公司、本公司之孙公司北京尚学硕博教育咨询有限公司、贵州洪涛文化旅游产
业有限公司六盘水福朋喜来登酒店本期收入属于提供生活服务，免征增值税。
(2)企业所得税及享受的税收优惠政策
2022年12月19日，本公司通过了高新技术企业重新认定，获得了深圳市科技创新委员会、深
圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的编号为 GR202244207430《高新技术企业证书》，
43认定有效期三年(2022年-2024年)。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，本公司自
2022年1月1日起三个年度享受减按15%税率缴纳企业所得税的税收优惠政策，故本公司本期实际适
用企业所得税税率为15%。
2020年10月21日，本公司子公司北京尚学跨考教育科技有限公司通过了高新技术企业认定，获
得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局颁发的编号为
GR202011002163《高新技术企业证书》，认定有效期三年(2020 年-2022 年)。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，北京尚学跨考教育科技有限公司自2020年1月1日起三个年度享受减按
15%税率缴纳企业所得税的税收优惠政策，故北京尚学跨考教育科技有限公司本期实际适用企业所得税税率为15%。
根据财税[2019]13号《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》相关规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之孙公司北京锐职天下教育科技有限公司、北京尚学硕博教育咨询有限公司、济南学尔森教育科技有限公司本期应纳税所得额符合该规定要求，享受相关优惠政策。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金124619.33142189.97
银行存款35134604.3564534861.98
其他货币资金38652024.23114964011.12
合计73911247.91179641063.07
其中：存放在境外的款项总额142113.6795641.61
因抵押、质押或冻结等对
45904519.14160611615.51
使用有限制的款项总额其他说明
1、期末货币资金中，使用受限制的银行存款为38254298.36元，系诉讼冻结资金。
2、期末使用受限的其他货币资金7568307.63元，为银行承兑汇票保证金及履约保函保证金。
3、期末未到期应收利息81913.15元。
4、外币货币资金明细情况详见本附注七82“外币货币性项目”之说明。
442、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据7940040.13
商业承兑票据150000.006919909.72
减：坏账准备-7500.00-742997.49
合计142500.0014116952.36
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
1500007500.01425001485974299714116
账准备100.00%5.00%100.00%100.00%.000.00949.85.49952.36的应收票据其
中：
1500007500.01425001485974299714116
合计.000.00949.85.49952.36
按组合计提坏账准备：7500
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
商业承兑汇票组合150000.007500.005.00%
合计150000.007500.00
45确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
银行承兑汇票397002.00-397002.000.00
商业承兑汇票345995.49-338495.497500.00
合计742997.49-735497.497500.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据14474414.46
商业承兑票据7710606.1429899148.51
合计22185020.6029899148.51
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
商业承兑票据573582.27
合计573582.27
其他说明：
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联
46交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
271428271428271428271428
账准备9.27%100.00%0.007.58%100.00%0.00
991.38991.38991.38991.38
的应收账款其
中：
按组合计提坏26551173443308524214
920658887162
账准备18636.90.73%34.67%59784.81906.92.42%26.81%19058.
851.85848.34
的应收05205723账款其
中：
292651192017344358001158524214
合计47627.100.00%87843.40.73%59784.10897.100.00%91839.32.36%19058.
432320957223
按单项计提坏账准备：271428991.38
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由舟山阿鲁亚大酒店开
50770908.4350770908.43100.00%基本无法收回
发有限公司菏泽牡丹源温泉小镇
旅游发展股份有限公41260952.7541260952.75100.00%基本无法收回司潍坊大德实业有限公
40976448.5440976448.54100.00%基本无法收回
司绍兴市上虞区卧龙天
10687936.5610687936.56100.00%基本无法收回
香华庭置业有限公司义乌市九州建设开发
2780533.222780533.22100.00%基本无法收回
有限公司成都市通生房地产有
100989.99100989.99100.00%基本无法收回
限公司北京万恒达投资有限
11209420.7711209420.77100.00%基本无法收回
公司新疆印象西域国际文
化旅游产业园开发有6352681.996352681.99100.00%基本无法收回限公司
47江西三清山旅游集团
17596501.2817596501.28100.00%基本无法收回
有限公司南京金陵文化保护发
展基金会/南京大明文34954015.4934954015.49100.00%基本无法收回化实业有限责任公司沈阳蒲河公用国际酒
11258545.9911258545.99100.00%基本无法收回
店中山市弘昌置业有限
18125247.6718125247.67100.00%基本无法收回
公司青岛中天嘉合置业有
9360154.219360154.21100.00%基本无法收回
限公司三亚京润珍珠研究院
3947844.243947844.24100.00%基本无法收回
有限公司揭阳市揭阳楼建设管
2111767.002111767.00100.00%基本无法收回
理有限公司苏州招商瑞创房地产
8766808.978766808.97100.00%基本无法收回
有限公司三河市莲荷房地产开
695300.01695300.01100.00%基本无法收回
发有限公司余姚绿城房地产开发
247349.38247349.38100.00%基本无法收回
有限公司广东美的电器股份有
225584.89225584.89100.00%基本无法收回
限公司
合计271428991.38271428991.38
按组合计提坏账准备：9074854.21
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
组合1：职业教育培训类
1年以内2818374.74140918.745.00%
1-2年92603.007223.037.80%
2-3年0.000.00
3-4年14000000.007000000.0050.00%
4-5年2403823.051923058.4480.00%
5年以上3654.003654.00100.00%
合计19318454.799074854.21
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：908306251.22
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
组合2：建筑装饰类
信用期内85738193.014286909.655.00%
超过信用期2484887059.79904019341.5736.38%
其中：1年以内103042911.435152145.585.00%
1-2年147962247.2714780319.359.99%
2-3年261135341.2581132400.3831.07%
3-4年412631316.90121737001.2229.50%
4-5年346886462.51130558016.2137.64%
5年以上1213228780.43550659458.8345.39%
合计2570625252.80908306251.22
48确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：3277746.42
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
组合3：设计类65174928.463277746.425.03%
合计65174928.463277746.42
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）297688096.28
信用期内171045398.08
1年以内126642698.20
1至2年151981307.51
2至3年330474560.98
3年以上2146403662.66
3至4年438565162.90
4至5年349290285.56
5年以上1358548214.20
合计2926547627.43
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按单项计提坏271479392.271479392.
0.00
账准备6060
按组合计提坏887112447.33496003.5920608450.账准备12163
11585918333496003.5119208784
合计
9.7213.23
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元
49项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例期末余额前五名的应收账款
559076414.3019.10%152441898.87
汇总
合计559076414.3019.10%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内49855786.3721.11%57624361.2829.95%
1至2年63993061.6827.10%80454466.3641.81%
2至3年63235901.7626.78%16150698.988.39%
3年以上59055122.1625.01%38186237.5219.85%
合计236139871.97192415764.14
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
50预付账款期初余额中账龄超过1年的款项金额为186284085.60元主要系预付工程项目材料款尚未结算。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付款项余额前五名汇总金额为79575016.66元，占预付款项总额的比例为33.7%。
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款318999270.68407913991.73
合计318999270.68407913991.73
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位）断依据
513）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金60931469.9188550003.52
借款84493331.11160439764.54
往来款270098000.41263701655.74
押金22115713.7326864075.18
备用金15732194.3015263401.90
其他18783989.0612561202.16
合计472154698.52567380103.04
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额35676994.91123789116.40159466111.31
2023年1月1日余额
在本期
本期计提-6310683.470.00-6310683.47
2023年6月30日余
29366311.44123789116.40153155427.84
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）235763676.19
1至2年1036500.00
2至3年868567.36
3年以上234485954.97
3至4年59674141.23
4至5年15056197.20
5年以上159755616.54
合计472154698.52
523）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按单项计提坏124039116.124039116.
0.00
账准备3939
按组合计提坏35426994.9-29116311.4
账准备26310683.475
159466111.-153155427.
合计
316310683.4784
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例期末余额前五名
借款、往来款、
的其他应收款汇317870412.712-5年67.32%90866794.05履约保证金总
合计317870412.7167.32%90866794.05
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
537）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料3364476.243364476.243366837.233366837.23
在产品3308747.523308747.5221491.2521491.25
库存商品4321123.474321123.474359879.034359879.03
合同履约成本760458.18760458.18760458.18760458.18
自制半成品185907.99185907.993287256.273287256.27
11940713.411940713.411795921.911795921.9
合计
0066
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
尚未结算的工393550828273155745.366235254331885767275374209.304348346
程款8.52373.153.42893.53
70319859.461207390.367722371.059595324.9
未到期质保金9112469.138127046.05
8527
400582814282268214.372355993338658004283501255.310307878
合计
8.00503.504.44948.50
54合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
尚未结算的工程款-2218464.52
未到期质保金985423.08
合计-1233041.44其他说明
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待摊费用637764.161800108.63
待认证进项税金35706525.1833301838.64
待抵扣增值税1260914.864925933.19
以抵销后净额列示的所得税预缴税额6850460.055277363.61
待摊贴现利息1259015.601406351.81
预缴增值税11948478.5710251704.01
合计57663158.4256963299.89
其他说明：
14、债权投资
单位：元
55期末余额期初余额
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的损失准备重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
5616、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
北京筑龙伟业科技股份有限公司20000000.0020000000.00
上海同筑信息科技有限公司16470594.5916470594.59
北京金英杰教育科技有限公司66953545.7466953545.74
合计103424140.33103424140.33分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
57指定为以公允
其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额392531417.97392531417.97
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额392531417.97392531417.97
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额26763468.6826763468.68
2.本期增加金额3704004.063704004.06
（1）计提或摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
584.期末余额30467472.7430467472.74
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值362063945.23362063945.23
2.期初账面价值365767949.29365767949.29
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
投资性房地产中借款担保情况详见本附注七32“短期借款”之说明。
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产973039594.00990934803.16
合计973039594.00990934803.16
（1）固定资产情况
单位：元房屋及建筑固定资产装项目机器设备运输工具电子设备办公设备合计物修
一、账面原
值：
1.期初110334695391219325423922532029912213094157320811284546
余额936.39.11.99.36.79.30023.94
2.本期
增加金额
59（
1）购置
（
2）在建工
程转入
（
3）企业合
并增加
3.本期
减少金额
（
1）处置或
报废
4.期末
余额
二、累计折旧
1.期初16052700581604823014965822643091111764451095453929361122
余额2.81.31.98.73.93.020.78
2.本期126279743767618.17895209
220743.40578241.86190004.22510626.22
增加金额.5393.16
（
1）计提
3.本期
减少金额
（
1）处置或
报废
4.期末17315497619281013037040223221333113664501146516531150642
余额7.34.24.38.59.15.249.94
三、减值准备
1.期初
余额
2.本期
增加金额
（
1）计提
3.本期
减少金额
（
1）处置或
报废
4.期末
60余额
四、账面价值
1.期末93023850334631172175647.2091849.4266916.97303959
803553.49
账面价值9.62.874156054.00
2.期初94286648372307362396390.2670091.4777542.99093480
993557.71
账面价值4.15.808142273.16
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
房屋及建筑物810391.37
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
期末固定资产中用于借款担保情况详见本附注七32“短期借款”之说明。
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程970873.80970873.80
合计970873.80970873.80
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值旧办公大楼旧
970873.80970873.80970873.80970873.80
改项目
61合计970873.80970873.80970873.80970873.80
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
旧办公楼所属区域由政府划定为旧改区，由政府统一规划，近两年暂无进展。
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元项目合计
一、账面原值
1.期初余额
622.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
2.期初账面价值
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件系统著作权设计资质合计
一、账面原值
1.期初24899281150608681450000041465964
132275.00425874.93
余额0.715.71.006.35
2.本期
增加金额
（
1）购置
（
2）内部研
发
（
633）企业合
并增加
3.本期
减少金额
（
1）处置
4.期末24899281150608681450000041465964
132275.00425874.93
余额0.715.71.006.35
二、累计摊销
1.期初45403546100163498700000.15482018
127274.62425874.93
余额.151.39117.20
2.本期6878026.1450000.9071921.
5000.38738894.10
增加金额530304
（
1）计提
3.本期
减少金额
（
1）处置
4.期末52281572100902381015000016389210
132275.00425874.93
余额.685.50.148.20
三、减值准备
1.期初49619571
余额.57
2.本期
增加金额
（
1）计提
3.本期
减少金额
（
1）处置
4.期末4961957149619571
余额.57.57
四、账面价值
1.期末196711234349999.20114796
0.0086728.650.00
账面价值8.00866.50
2.期初203589265799999.21021988
5000.38825622.75
账面价值4.56897.58
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
64（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
期末无形资产中用于借款担保情况详见详见本附注七32“短期借款”和45“长期借款”之说明。
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计其他说明
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的中装新网科技
16748341.916748341.9（北京）有限
33
公司北京尚学跨考
238737941.238737941.
教育科技有限
9090
公司上海学尔森文
282805210.282805210.
化传播有限公
4949
司上海东方创意
设计职业技能1162455.551162455.55学校成都市青羊区
学尔森职业技264066.31264066.31能培训学校
539718016.539718016.
合计
1818
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置
中装新网科技16748341.916748341.9
65（北京）有限33
公司北京尚学跨考
238737941.238737941.
教育科技有限
9090
公司上海学尔森文
282805210.282805210.
化传播有限公
4949
司上海东方创意
设计职业技能1162455.551162455.55学校成都市青羊区
学尔森职业技264066.31264066.31能培训学校
539718016.539718016.
合计
1818
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
期末商誉全额计提减值，未对与商誉有关的资产组进行减值测试。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
期末商誉全额计提减值，未对与商誉有关的资产组进行减值测试商誉减值测试的影响其他说明
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
办公室装修4950452.84929594.264020858.58
零星改造工程12194.4512194.450.00
合计4962647.29941788.714020858.58其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备1652686528.70237920943.451566246581.06234355080.72
可抵扣亏损641376957.3496206543.60561382921.2084207438.18
合计2294063486.04334127487.052127629502.26318562518.90
66（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产334127487.05318562518.91
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异55726206.4255726206.42
可抵扣亏损327975956.62301752459.38
合计383702163.04357478665.80
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注其他说明
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
10576113.010576113.010576113.010576113.0
待出售房产
0000
10576113.010576113.010576113.010576113.0
合计
0000
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款201617574.33202750000.00
信用借款4000000.0054000000.00
保证及质押抵押借款761244892.93
67票据贴现借款191628126.89325271135.00
保证及质押借款160000000.00
保证及抵押借款457379070.37928589070.37
委托贷款120000000.00120000000.00
未到期应付利息7764263.981917989.28
合计1743633928.501792528194.65
短期借款分类的说明：
保证及抵押借款和票据贴现借款
由本公司罗湖区泥岗西路单身宿舍、办公综合楼、方大广场、观澜湖高尔夫大宅汉士达区、深圳金怡阁房产、云
浮市云安区六都镇南乡村三墩自然村399号（厂房2）、399-1号、399-2号提供抵押担保，刘柳青、刘小珍、刘淇、刘望提供担保。
保证及质押抵押借款由本公司方大广场房产提供抵押担保，以及以本公司“2020年4月30日到2025年4月30日的期间内发生的中建八局应收款作为质押”。
委托借款
本公司由深圳担保集团有限公司取得贷款，并由公司资产深圳观澜樟坑径土地及建筑物提供抵押担保；以及以本公司“未来18个月内对武汉华为投资有限公司、西安华为技术有限公司、深圳市深汕特别合作区人才安居有限公司、南京中兴新软件有限责任公司、中国建筑第四工程局有限公司取得应收款作为质押”。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
6835、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
商业承兑汇票13657949.6319726781.02
合计13657949.6319726781.02
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付材料款540936995.81553329242.85
应付劳务费381723210.07378898222.02
应付工程款532770230.65515438638.88
合计1455430436.531447666103.75
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
应付账款期末余额中账龄超过1年的款项为134780.09万元，主要为尚未结算的材料费及劳务费。
外币应付账款情况详见附注七82“外币货币性项目”之说明。
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收的租金529022.1023336.67
合计529022.1023336.67
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
69工程款153802215.21131090251.05
教育培训费6053906.135982042.43
酒店费用219087.50237592.50
合计160075208.84137309885.98报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬49217592.8241142726.3616760216.1473600103.04
二、离职后福利-设定
1092648.512904123.413164216.40832555.52
提存计划
合计50310241.3344046849.7719924432.5474432658.56
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
48278247.0735870423.6612146305.9072002364.83
和补贴
2、职工福利费15137.65643114.59643114.5915137.65
3、社会保险费332864.083296180.053032219.13596825.00
其中：医疗保险
295749.821516780.841509435.63303095.03
费工伤保险
24201.0390174.8186257.2828118.56
费生育保险
12913.2376676.6075994.7913595.04
费
4、住房公积金562593.001258413.28871839.00949167.28
5、工会经费和职工教
28751.0274594.7866737.5236608.28
育经费
合计49217592.8241142726.3616760216.1473600103.04
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险1056074.462798872.123053902.71801043.87
2、失业保险费36574.05105251.29110313.6931511.65
合计1092648.512904123.413164216.40832555.52
70其他说明
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税107786666.82110631779.85
企业所得税61392981.4861292311.31
个人所得税6628617.536721858.74
城市维护建设税1324611.411326252.28
教育费附加567513.77568217.00
地方教育费附加378471.95378940.77
房产税3181074.903181074.90
土地使用税688321.32672748.37
印花税931.40603.43
合计181949190.58184773786.65其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利15994860.4115994860.41
其他应付款1137429814.611225311104.37
合计1153424675.021241305964.78
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利14422328.4114422328.41
限制性股票股利1572532.001572532.00
合计15994860.4115994860.41
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
项目未支付金额未支付原因
7114422328.41
股东同意资金先用于公司周转普通股股利
1572532.00限制性股票全部解锁后再付
限制性股票股利
小计15994860.41
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
借款652465496.43680610224.19
往来款316862994.52333372515.96
保证金45572807.6268156347.29
限制性股票回购款31388004.1131785090.00
代收代付款16392906.5357677597.45
购房款44370941.9944370941.99
其他30376663.419338387.49
合计1137429814.611225311104.37
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
刘年新216692562.19股东借款
深圳市方大置业发展有限公司44370941.99购房款
合计261063504.18其他说明
外币其他应付款情况详见附注七82“外币货币性项目”之说明。
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额
合计0.00其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款59584994.2557598628.47
合计59584994.2557598628.47
其他说明：
7244、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税371429404.61368160368.73
合计371429404.61368160368.73
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款9697000.009698000.00
保证+抵押借款54502994.2557500000.00
未到期应付利息285000.0098628.47
减：一年内到期的长期借款-59584994.25-57598628.47
合计4900000.009698000.00
长期借款分类的说明：
2019年8月1日，本公司作为借款人，深圳农村商业银行作为出借人，签订了《授信合同》(合同编号：
001202019K00277)，合同授信贷款金额为人民币 10000 万元，授信额度下 建立 2 个子额度。子额度一：不可循环子
额度5000万元，期限3年，利率按人行基准上浮30%执行，发放起按月付息，按季按发放金额的0.5%定额还本，余额到期还清，用于市政工程项目流动资金周转；子额度二：不可循环子额度5000万元，期限3年，利率按人行基准上浮40%执行，发放起按月付息，按季按发放金额的5.0%定额还本，余额到期还清，用于市政工程项目流动资金周转。启用条件：办妥保证手续后可启用子额度二，办妥抵押手续后可启用子额度一。抵押手续办妥后，子额度二利率可变为“利率按人行基准上浮30%执行”。该笔借款由刘年新提供保证，并由本公司名下位于深圳观澜樟坑径
35162.67平方米土地提供抵押担保。
2022年8月2日，本公司与深圳农村商业银行签订展期协议，将额度及额度项下已出账贷款到期日延长至2023年8月1日。
子公司贵州洪涛文化旅游产业有限公司2022年1月13日与中国工商银行股份有限公司六盘水分行签订借款合同，合同金额490万元，借款期限3年，以公司自有商铺作为抵押。
73子公司贵州洪涛文化旅游产业有限公司2022年1月21日与六盘水农村商业银行股份有限公司签订借款合同，合同
金额480万元，借款期限24个月，以公司自有商铺作为抵押。
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
74（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
75项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
17565141756514
股份总数
205.00205.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
合计0.000.00
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1631607017.391631607017.39
价）
其他资本公积57890026.972718305.1060608332.07
合计1689497044.362718305.101692215349.46
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
7656、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
尚未解锁限制性股票52024962.0052024962.00
合计52024962.0052024962.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
二、将重分类进损23521039846871689302429538469245127
益的其他.17.02.25.77.42综合收益外币
23521039846871689302429538469245127
财务报表.17.02.25.77.42折算差额其他综合23521039846871689302429538469245127
收益合计.17.02.25.77.42
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
合计0.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积174966515.89174966515.89
合计174966515.89174966515.89
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
77调整后期初未分配利润-552149247.32158180300.81
加：本期归属于母公司所有者的净利
-160713338.24-134683183.51润
期末未分配利润-712862585.5623497117.30
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务343334395.60350823330.99916316769.08844603737.59
其他业务7926137.733704004.0610990338.153704004.06
合计351260533.33354527335.05927307107.23848307741.65
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
建筑装饰业341646613.49341646613.49
职业教育培训1687782.111687782.11
其他业务7926137.737926137.73按经营地区分类
其中：
东北0.000.00
华北3337627.673337627.67
华东135247322.55135247322.55
华南170803078.33170803078.33
华中24113294.4524113294.45
西北3448444.003448444.00
西南14310766.3314310766.33
境外0.000.00市场或客户类型
其中：
装饰337394685.79337394685.79
设计4251927.704251927.70
职业教育1687782.111687782.11
其他业务7926137.737926137.73合同类型
其中：
按商品转让的时间分
78类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
本公司与客户之间的工程承包合同，通常包括建筑装饰等履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供劳务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为4504415438.96元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税1009977.70669385.17
城市维护建设税737896.78502262.82
房产税1197709.261931740.05
土地使用税204808.46169419.31
车船使用税0.001182.08
印花税16985.25156807.01
其他0.00579.00
合计3167377.453431375.44
其他说明：
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬7507476.034155227.15
广告宣传费0.00256483.92
办公费736304.5481414.66
房租水电费65425.45245443.76
折旧费用608272.18693335.15
交通费442.6031815.55
差旅费45780.434015.89
79业务招待费1163834.0062721.00
其他1378675.83394719.08
合计11506211.065925176.16
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬4492386.2215850188.90
折旧费用15649785.1313804820.56
无形资产摊销9071921.0416026907.10
业务招待费15288262.60377772.34
办公费1858474.09725783.48
差旅费340861.94417279.03
房租水电物业费535727.982138202.23
中介机构费用240629.241711667.27
长期待摊费用摊销2718305.101280875.85
交通费605304.00403541.95
股权激励摊销4624809.175596510.50
诉讼费1368204.253962931.62
其他费用6152442.701718626.22
合计62947113.4664015107.05其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬8011150.9931366901.81
折旧费用2448005.862514034.32
差旅费450897.97133069.39
其他865175.43539476.14
合计11775230.2534553481.66其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出60935985.5267828266.40
减：资本化利息支出
减：利息收入275865.621777050.97
加：汇兑损益5181681.06-12234546.07
加：手续费353594.535210368.78
合计66195395.4959027038.14其他说明
8067、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助：575090.255305111.91
税收减免55551.49103124.61
税务局三代手续费返还17038.76108480.57
稳岗补助2500.00495087.73
产业扶持资金500000.00500000.00
产业转型升级资金3000000.00财政支持通用设备质监局捐赠专用设备土地返还款高校防艾经费教育局和体育局补助
高新技术企业培育资助深科技创新1000000.00
建筑业高质量发展奖励金98419.00
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失6310683.47-3271001.02
应收账款坏账损失-33496003.51-51824644.92
应收票据坏账损失735497.49687892.98
合计-26449822.55-54407752.96其他说明
72、资产减值损失
单位：元
81项目本期发生额上期发生额
十二、合同资产减值损失1233041.44-19541469.03
合计1233041.44-19541469.03
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失-52511.66
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
其他收入39001.0934875.1039001.09
合计39001.0934875.1039001.09
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠101000.00
非流动资产报废损失合计239.09
其中：固定资产报废损失239.09
税收滞纳金485930.0923300.76485930.09
其他10248.69199726.7410248.69
合计496178.78324266.59496178.78
其他说明：
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用700587.507397076.17
递延所得税费用-15569918.14-23608310.01
82合计-14869330.64-16211233.84
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-183956997.98
按法定/适用税率计算的所得税费用-27593549.70
子公司适用不同税率的影响-3179838.82
调整以前期间所得税的影响0.00
非应税收入的影响0.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响0.00
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响0.00本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
15904057.88
亏损的影响
研发费加计扣除0.00
所得税费用-14869330.64其他说明
77、其他综合收益
详见附注七（57）“其他综合收益”之说明。
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
政府补助515217.705192519.35
存款利息收入1652665.141299439.64
投标保证金1752141.783984340.88
材料质保金1563806.411223067.00
收其他往来款613796523.90334842061.67
合计619280354.93346541428.54
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
付现费用19635160.7323984653.62
银行手续费620944.083703562.11
投标保证金874258.004300206.42
材料质保金2187947.483010147.18
往来及其他614889790.05345559724.26
合计638208100.34380558293.59
83支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收回的保证金204630000.00
合计204630000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的票据保证金0.00450379268.83
股权激励回购款923885.890.00
敞口风险管理费0.001200000.00
合计923885.89451579268.83
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-169087667.34-140727592.26
加：资产减值准备25216781.1173949221.99
固定资产折旧、油气资产折
17895209.1623307218.38
耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销9071921.0416026907.10
84长期待摊费用摊销941788.711219732.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号52511.66填列）固定资产报废损失（收益以
239.09“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
74244659.4767828266.40
列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以-15564968.14-23608310.01“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-144791.44-105519.85
填列）经营性应收项目的减少（增加
46300973.98-123723642.62以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少
46287667.51118533329.93以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额35161574.0612752362.07
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额28006728.7742573644.98
减：现金的期初余额19029447.56383706525.84
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额8977281.21-341132880.86
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
85（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金28006728.7719029447.56
其中：库存现金124619.33142189.97
可随时用于支付的银行存款27882109.4418884842.31可随时用于支付的其他货币资
2415.48
金
三、期末现金及现金等价物余额28006728.7719029447.56
其他说明：
2023年半年度现金流量表中现金期末数为28006728.77元，2023年6月30日资产负债表中货币
资金期末数为73911247.91元，差额45904519.14元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的诉讼及业务冻结资金38254298.36元，银行承兑汇票保证金7568307.63元，未到期应收利息81913.15。
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金45904519.14保证金、诉讼冻结资金
固定资产559778210.68抵押保证借款
无形资产18921308.06抵押保证借款
投资性房地产361536122.53抵押保证借款
应收账款73447367.24质押保证借款
合计1059587527.65
其他说明：
8682、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元13528.787.225897756.25欧元
港币48127.180.922044373.26应收账款
其中：美元欧元港币长期借款
其中：美元欧元港币预付账款
其中：美元1218267.337.22588802956.05合同资产
其中：美元103496599.777.2258747845730.61其他应收款
其中：美元7970578.627.225857593806.96应付账款
其中：美元47161936.407.2258340782720.04
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定该国或地区货币为其记账本位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
87产业扶持资金500000.00其他收益500000.00
其他75090.25其他收益75090.25
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
88购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
89--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
906、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接深圳市洪涛装
饰产业园有限深圳市深圳市制造业100.00%设立取得公司广东云浮洪涛
高新石材产业云浮市云浮市制造业100.00%设立取得园有限公司深圳前海和融
国际贸易有限深圳市深圳市金融服务业100.00%设立取得公司天津市洪涛装
饰产业有限公天津市天津市建筑装饰100.00%设立取得司深圳前海和融
深圳市深圳市金融业100.00%设立取得保理有限公司贵州洪涛文化
旅游产业有限六盘水市六盘水市商务服务55.00%设立取得公司深圳洪涛教育
深圳市深圳市互联网教育100.00%设立取得集团有限公司北京尚学跨考非同一控制下
教育科技有限北京市北京市教育70.00%企业合并公司上海学尔森文非同一控制下
化传播有限公上海市上海市教育80.00%企业合并司北京优装网信
息科技有限公北京市北京市互联网72.00%5.00%设立取得司中装新网科技非同一控制下
(北京)有限公北京市北京市互联网53.00%企业合并司辽宁洪涛装饰
大连市大连市建筑装饰100.00%设立取得有限公司吉林省深洪涛
长春市长春市建筑装饰100.00%设立取得装饰有限公司
洪涛建设(厦非同一控制下
厦门市厦门市房屋建筑业100.00%
门)有限公司企业合并深圳市洪涛装
饰海外工程有深圳市深圳市建筑装饰100.00%设立取得限公司深洪涛装饰
(澳门)股份有澳门澳门建筑装饰100.00%设立取得限公司深圳市洪涛置
深圳市深圳市房地产业100.00%设立取得业发展有限公
91司
中国洪涛建设
(国际)控股有香港香港建筑装饰100.00%设立取得限公司大连市金港洪
涛装饰工程有大连市大连市建筑装饰100.00%设立取得限公司深圳市洪涛装
饰股份有限公深圳市深圳市金属制品100.00%设立取得司幕墙门窗厂
HTWM
CONSTRUCTION
ENGINEERING 柬埔寨 柬埔寨 建筑装饰 70.00% 设立取得
(CAMBODIA)
CO.LTD
SZHT
INTERNATIONA
柬埔寨柬埔寨建筑装饰100.00%设立取得
L (CAMBODIA)
CO.LTD凯豪达洪涛氢谷科技（深深圳市深圳市制造业85.00%设立取得圳）有限公司深圳洪涛建筑
新能源技术有深圳市深圳市制造业100.00%设立取得限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
中装新网科技(北京)
47.00%-880555.35-18250862.42
有限公司北京优装网信息科技
23.00%-1136.46-19474057.93
有限公司北京尚学跨考教育科
30.00%-482712.1027188087.90
技有限公司上海学尔森文化传播
20.00%-49760.92-22835308.73
有限公司
HTWM CONSTRUCTION
EN
30.00%-1937976.1134696543.88
GINEERING
(CAMBODIA) CO.LTD
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
92（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债中装新网科技112811515035503513681147128349794979
2345
(北5446997415961596560.0564912472247224
27.63
京)有.98.61.81.8121.32.53.70.70限公司北京优装网信8542854285468546
598715787565638616198005
息科6413641354135413
74.9221.2496.1610.3926.9037.29
技有.25.25.25.25限公司北京尚学跨考2731140041313526352626671398406532993299教育1590762692179650965008480613146228552855
科技.24.93.17.37.37.56.90.46.32.32有限公司上海学尔森文11511151103511501150
9182779499619525113.0
化传72697269478.58475847
14.220.9555.174.537
播有8.828.82221.811.81限公司
HTWM
CONST
RUCTI
ON
ENGIN 7714 7714 6559 6559 7686 7686 6564 6564
EERIN 9780 9780 8515 8515 2400 2400 9759 9759
G 0.39 0.39 1.40 1.40 5.09 5.09 1.61 1.61
(CAMB
ODIA)
CO.L
TD
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量中装新网
------
科技(北317064.21623075
18735221873522908800.7495622.7495622.7364350.0
京)有限公0.45.03.035770司
93北京优装
网信息科-
-4941.13-4941.13-7799.78-7799.789609.66
技有限公39835.47司北京尚学
----
跨考教育13676303307225686121.1
16090401609040-6980.0269061056906105
科技有限.53.155.34.34.98.98公司上海学尔
----
森文化传--
3087.38248804.5248804.5329943.1329943.116.50
播有限公13425.1794602.72
9988
司
HTWM
CONSTRUCT
ION - - - -
ENGINEERI 0.00 6459920 6459920 0.00 4991380 4991380
NG .37 .37 .81 .81
(CAMBODIA
) CO.LTD
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
943、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
95（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
96（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
97本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减
少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1.汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依
然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注七(八十二)“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注
七(八十二)“外币货币性项目”。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
3．其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二)信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
98本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(2)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(3)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(4)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(5)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
99(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方
式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三)流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
100十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（三）其他权益工具
103424140.33103424140.33
投资持续以公允价值计量
103424140.33103424140.33
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
不适用
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
不适用
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
被投资公司北京筑龙伟业科技股份有限公司、上海同筑信息科技有限公司和北京金英杰教育科技有限公司的经营环境和
经营情况、财务状况未发生重大变化，按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应
收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
1019、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明
截至2023年6月30日，本公司的最终控制方为刘年新，其直接持有本公司20.19%的股份，陈远芬女士为刘年新先生之配偶，两者为一致行动人，陈远芬女士直接持有本公司0.32%的股份，两人通过新疆日月投资股份有限公司间接持有本公司0.59%股份，合计持有公司21.10%股份。
本企业最终控制方是刘年新。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九在其他主体中的权益之说明。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系陈远芬实际控制人的一致行动人
刘望本公司董事，实控人子女刘淇实控人子女深圳市荣麟投资有限公司本公司实际控制人亲属控制公司徐玉竹本公司董事张爱志子公司股东其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度
102出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕深圳市洪涛装饰产业
200000000.002022年01月14日2023年07月13日否
园有限公司本公司作为被担保方
单位：元
103担保是否已经履行完
担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
刘年新、深圳市洪涛
225000000.002021年01月07日2025年11月23日否
装饰产业园有限公司
刘年新、深圳市洪涛
44999070.372021年12月20日2025年12月20日否
装饰产业园有限公司
刘年新、刘望500000000.002021年01月25日2025年10月25日否
刘年新、深圳市洪涛装饰产业园有限公
250000000.002021年12月10日2024年12月14日否
司、天津市洪涛装饰产业有限公司
刘年新175000000.002021年01月22日2025年03月04日否
刘年新63790000.002021年09月30日2025年06月30日否
刘年新、刘淇、刘
望、陈远芬、深圳荣64800000.002022年01月06日2026年07月05日否麟投资有限公司
刘年新、陈远芬、刘
淇、刘望、新疆日月120000000.002022年10月20日2026年04月20日否投资股份有限公司
刘年新、刘望70000000.002021年08月30日2025年12月08日否
刘年新57500000.002019年08月01日2023年08月01日否
合计1571089070.37关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
刘年新216692562.192023年05月19日2024年05月31日拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员人数12.0019.00
在公司领取报酬人数12.0019.00
关键管理人员报酬（万元）313.26478.50
104（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款张爱志73919235.1773919235.1778919235.1778919235.17
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
其他应付款刘年新216692562.19206892562.19
其他应付款徐玉竹6324130.006559870.00
其他应付款刘望12820000.0012820000.00
其他应付款刘淇10000000.0010000000.00
其他应付款深圳市荣麟投资有限公司13562631.6914213314.00
小计259399323.88250485746.19
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法布莱克-斯科尔期权定价模型可行权权益工具数量的确定依据根据最新可行权人数作出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额68143348.02
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2718305.10其他说明
(一）股份支付总体情况2021年11月25日公司召开第五届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于向第四期限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》。公司第四期限制性股票计划首次授予部分限制性股票16124400股，行权105价格1.5元/股。自首次授予完成登记之日起12个月后的首个交易日起分三期解锁，每期解锁间隔为12个月，
解锁比例为30%、30%、40%。
分年度对公司业绩指标和个人绩效指标进行考核，以达到考核目标作为激励对象当年度的解除限售条件：
（1）公司业绩考核要求解除限售期业绩考核目标
第一个解除限售期2021年度营业收入较2020年增长率不低于5%或2021年度实现扭亏为盈
第二个解除限售期2022年度营业收入较2021年增长率不低于10%或归属于上市公司股东的净利
润较2021年度增长率不低于15%
第三个解除限售期2023年度营业收入较2022年增长率不低于15%或归属于上市公司股东的净利
润较2022年度增长率不低于20%
（2）个人绩效考核要求
根据《第四期限制性股票激励计划实施考核管理办法》执行，考核结果为不合格的员工，公司将按照激励计划的有关规定，回购及注销当期或全部尚未解锁的限制性股票。
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
非合并范围关联公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注十(二)5“关联担保情况”之说明。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
1.为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
(1)为关联方提供的担保事项详见本财务报表附注十关联方及关联交易之说明。
1062.其他或有事项
本公司已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票、已背书且在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票详见本附注七4（4）“期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据”之说明。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
1072、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以行业分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目建筑装饰职业教育培训酒店运营分部间抵销合计
主营业务收入330572717.121687782.119531518.61341792017.84
主营业务成本345107802.14528196.665187332.19350823330.99
-
9895752698.68146187458.6
资产总额81283176.56282353777.252113202193.8
51
5
-
6220851681.35219047468.6
负债总额317881243.39178204466.451497889922.5
02
2
108（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1.实际控制人股权质押情况
截至2023年6月30日，刘年新先生在国信证券股份有限公司质押了29348万股洪涛股份股票，在深圳市高新投集团有限公司质押了5000万股洪涛股份股票。
刘年新先生持有公司股份数量354565180股，占公司总股本比例20.19%，质押股份数量为34348万股，占其所持有上市公司股份比例96.87%，占公司总股本比例为19.55%。
2.重大诉讼情况
公司与永旺（柬埔寨）有限公司和伟民建筑工程有限公司签订了《柬埔寨金边金塔42项目合同协议书》，合同价1.27亿美元，详见公司于2017年11月23日公告的《关于签订境外工程项目合同的公告》（公告号：2017-093）。项目于
2019年1月封顶，外幕墙基本完工，已进入室内装饰、设备安装等施工及项目房产销售阶段。
2021年8月19日，公司披露了《关于重大诉讼、仲裁的公告》（2021-049），公司控股子公司及项目实施主体洪涛伟民
建筑工程（柬埔寨）有限公司就柬埔寨金边金塔42项目向新加坡国际仲裁中心提交仲裁请求，要求被申请人永旺（柬埔寨）有限公司及其股东与负责人支付已确定的部分工程款等本息合计为5203.27万美元（约33699万元人民币），以及待确定的工程款等索赔款项。2022年6月10日被申请人向新加坡国际仲裁中心提交了《答辩与反诉状》并提交部分证据，公司于2022年7月18日针对被申请人的《答辩与反诉状》进行了反驳并补充提交部分证据，目前仲裁程序已结束文书答辩，并于2023年5月22日至2023年6月2日开庭审理，预计2023年12月之前可收到新加坡国际仲裁中心作出的裁决书。
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
271428271428271428271428
账准备9.37%100.00%7.64%100.00%
991.38991.38991.38991.38
的应收账款其
中：
按组合26256171453279924023
911153877618
计提坏68452.90.63%34.70%14809.67573.92.36%26.76%48732.
643.28840.98
账准备71432628
109的应收
账款其
中：
289701182517145355131149024023
合计97444.100.00%82634.40.82%14809.96564.100.00%47832.32.35%48732.
096643643628
按单项计提坏账准备：271428991.38
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由舟山阿鲁亚大酒店开
50770908.4350770908.43100.00%基本无法收回
发有限公司菏泽牡丹源温泉小镇
旅游发展股份有限公41260952.7541260952.75100.00%基本无法收回司潍坊大德实业有限公
40976448.5440976448.54100.00%基本无法收回
司绍兴市上虞区卧龙天
10687936.5610687936.56100.00%基本无法收回
香华庭置业有限公司义乌市九州建设开发
2780533.222780533.22100.00%基本无法收回
有限公司成都市通生房地产有
100989.99100989.99100.00%基本无法收回
限公司北京万恒达投资有限
11209420.7711209420.77100.00%基本无法收回
公司新疆印象西域国际文
化旅游产业园开发有6352681.996352681.99100.00%基本无法收回限公司江西三清山旅游集团
17596501.2817596501.28100.00%基本无法收回
有限公司南京金陵文化保护发
展基金会/南京大明文34954015.4934954015.49100.00%基本无法收回化实业有限责任公司沈阳蒲河公用国际酒
11258545.9911258545.99100.00%基本无法收回
店中山市弘昌置业有限
18125247.6718125247.67100.00%基本无法收回
公司青岛中天嘉合置业有
9360154.219360154.21100.00%基本无法收回
限公司三亚京润珍珠研究院
3947844.243947844.24100.00%基本无法收回
有限公司揭阳市揭阳楼建设管
2111767.002111767.00100.00%基本无法收回
理有限公司苏州招商瑞创房地产
8766808.978766808.97100.00%基本无法收回
有限公司三河市莲荷房地产开
695300.01695300.01100.00%基本无法收回
发有限公司余姚绿城房地产开发
247349.38247349.38100.00%基本无法收回
有限公司广东美的电器股份有
225584.89225584.89100.00%基本无法收回
限公司
合计271428991.38271428991.38
按组合计提坏账准备：1182582634.66
110单位：元
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
组合1：职业教育培训类
组合2：建筑装饰类2831680730.081179304888.2441.65%
组合3：设计类65174928.463277746.425.03%
组合4：关联方款项241785.55
合计2897097444.091182582634.66
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）294134745.64
信用期内171045398.08
1年以内123089347.56
1至2年151910091.51
2至3年320814635.78
3年以上2130237971.16
3至4年424806948.45
4至5年346886462.51
5年以上1358544560.20
合计2897097444.09
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按单项计提坏271479392.271479392.
0.00
账准备6060
按组合计提坏877568439.33534802.3911103242.账准备76006
11490478333534802.3118258263
合计
2.3604.66
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元
111项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例期末余额前五名的应收账款
559076414.3019.30%152441898.87
汇总
合计559076414.3019.30%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款900134385.98900203440.64
合计900134385.98900203440.64
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
112（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
内部往来653180411.17762180098.35
保证金84908554.5988550003.52
押金14546607.5617612650.64
备用金28743823.2712700502.45
往来款137348606.5044726526.21
借款58730289.4557000000.00
合计977458292.54982769781.17
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额12298722.4419175255.6651092362.3382566340.43
2023年1月1日余额
在本期
本期计提-5242433.87-5242433.87
2023年6月30日余
7056288.5719175255.6651092362.3377323906.56
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
113单位：元
账龄期末余额
1年以内（含1年）48430494.80
1至2年772774827.91
2至3年12218351.00
3年以上144034618.83
3至4年11932729.12
4至5年6597573.41
5年以上125504316.30
合计977458292.54
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例期末余额前五名
借款、往来款、
的其他应收款汇196635036.931-5年20.12%42053147.26履约保证金总
合计196635036.9320.12%42053147.26
1146）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
109112206547660845.543461221.109112206547660845.543461221.
对子公司投资
6.9300936.930093
109112206547660845.543461221.109112206547660845.543461221.
合计
6.9300936.930093
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）辽宁洪涛装1000000010000000
饰有限公司.00.00深圳市洪涛
9830120098301200
装饰产业园.00.00有限公司吉林省深洪
3000000.3000000.
涛装饰有限
0000
公司天津市洪涛
1000000010000000
装饰产业有
0.000.00
限公司广东云浮洪涛高新石材7000000070000000
产业园有限.00.00公司深圳和融保1000000010000000
理有限公司0.000.00中装新网科
1283925.1283925.19916075
技(北京)有
0000.00
限公司北京优装网
3600000036000000
信息科技有.00.00限公司深圳洪涛教2000000020000000
115育集团有限.00.00
公司北京尚学跨
24774477
考教育科技
0.00
有限公司上海学尔森
28000000
文化传播有
0.00
限公司
HTWM
CONSTRUCTI
ON
4876096.4876096.
ENGINEERIN
9393
G
(CAMBODIA)
CO.LTD.洪涛建设
1000000010000000
(厦门)有限
0.000.00
公司
543461225434612254766084
合计
1.931.935.00
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余投资单额（账权益法宣告发减值准其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务303712111.14319362853.44683781631.65640880296.44
其他业务9468515.493704004.0611078510.943704004.06
合计313180626.63323066857.50694860142.59644584300.50
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
装饰299460183.44299460183.44
设计4251927.704251927.70
其他收入9468515.499468515.49
116按经营地区分类
其中：
东北0.000.00
华北3195310.703195310.70
华东108025281.17108025281.17
华南169619048.59169619048.59
华中24113294.4524113294.45
西北3448444.003448444.00
西南4779247.724779247.72市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
本公司与客户之间的工程承包合同，通常包括建筑装饰等履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供劳务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为4504415438.96元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
1176、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
575090.25
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和
-457177.69支出
合计117912.56--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
-5.40%-0.0915-0.0915利润扣除非经常性损益后归属于
-5.41%-0.0916-0.0916公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
118