博雅生物:广东复大医药有限公司2022年度及2023年1至6月审计报告

广东复大医药有限公司
2022年度及2023年1-6月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
广州分所目录
审计报告1-3
资产负债表1-2利润表3现金流量表4
所有者权益变动表5-6
财务报表附注7-41致同会计师事务所（特殊普通合伙）广州分所中国广州市天河区珠江新城珠江东路32号利通广场10楼邮编510623
电话：+862038963388
传真：+862038963399
www.grantthornton.cn审计报告
致同审字（2023）第 440C027023号
广东复大医药有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东复大医药有限公司（以下简称复大医药公司）财务报表，包括2022年12月31日、2023年6月30日的资产负债表，2022年度、2023年1-6月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了复大医药公司2022年12月31日、2023年6月30日的财务状况以及
2022年度、2023年1-6月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于复大医药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
复大医药公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估复大医药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算复大医药公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督复大医药公司的财务报告过程。
1四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的
审计证据，就可能导致对复大医药公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致复大医药公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
2我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
致同会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）广州分所中国注册会计师
中国·广州二〇二三年八月二十四日
3资产负债表
2023年6月30日
编制单位：广东复大医药有限公司单位：人民币元项目附注2023年6月30日2022年12月31日
流动资产：
货币资金五、1103846.518523997.10交易性金融资产
应收票据五、291904.40
应收账款五、3157228954.26185044131.69
应收款项融资五、424672835.418340796.34
预付款项五、54722463.176670613.97
其他应收款五、686767471.1111807558.14
存货五、742334217.7670522750.36合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、8133491.25
流动资产合计315963279.47291001752.00
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产五、91116255.401095639.04在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产五、108270961.989216619.34
无形资产五、1113147.8420096.74开发支出商誉
长期待摊费用五、12122112.22
递延所得税资产五、133252257.112688240.71
其他非流动资产五、14228950.00
非流动资产合计12652622.3313371658.05
资产总计328615901.80304373410.05
1资产负债表（续）
2023年6月30日
编制单位：广东复大医药有限公司项目附注2023年6月30日2022年12月31日
流动负债：　
短期借款　交易性金融负债应付票据
应付账款五、1595222455.2980659176.29预收款项
合同负债五、161366140.931627113.93
应付职工薪酬五、176318613.168295582.04
应交税费五、185854019.745553172.95
其他应付款五、193949498.3318206979.82持有待售负债
一年内到期的非流动负债五、201784927.161696776.34
其他流动负债五、21293569.06398822.46
流动负债合计114789223.67116437623.83
非流动负债：
长期借款应付债券
租赁负债五、227224406.238141969.95长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计7224406.238141969.95
负债合计122013629.90124579593.78
实收资本五、2380000000.0080000000.00资本公积
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积五、2431973574.8829292729.32
未分配利润五、2594628697.0270501086.95
所有者权益合计206602271.90179793816.27
负债和所有者权益总计328615901.80304373410.05
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
2利润表
2023年1-6月
编制单位：广东复大医药有限公司单位：人民币元
项目附注2023年1-6月2022年度
一、营业收入五、26535916328.65814214548.78
减：营业成本五、26478827379.74709782012.46
税金及附加五、271608728.412263121.93
销售费用五、2813458217.4832399280.89
管理费用五、295575173.8310730413.68研发费用
财务费用五、30151505.77397455.24
　　　其中：利息费用五、30220752.16496571.11
　　　利息收入五、3090713.18132316.42
加：其他收益五、3179724.87243266.79　投资收益(损失以“-”号填列）
　　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益(损失以“-”号填列）公允价值变动收益(损失以“-”号填列）信用减值损失(损失以“-”号填列）五、32-1041952.04-1502698.30资产减值损失(损失以“-”号填列）五、33106275.94-119460.77资产处置收益(损失以“-”号填列）二、营业利润(亏损以“-”号填列）35439372.1957263372.30
加：营业外收入五、344594.63420.58
减：营业外支出五、3516377.67163843.65三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）35427589.1557099949.23
减：所得税费用五、368619133.5214345260.62四、净利润(净亏损以“-”号填列）26808455.6342754688.61
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）26808455.6342754688.61
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额26808455.6342754688.61
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
3现金流量表
2023年1-6月
编制单位：广东复大医药有限公司单位：人民币元
项目附注2023年1-6月2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金553922821.16770269270.56收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金198688.10590339.86
经营活动现金流入小计554121509.26770859610.42
购买商品、接受劳务支付的现金430091700.20634196323.73
支付给职工以及为职工支付的现金11383530.4720917586.84
支付的各项税费22584753.5435542758.79
支付其他与经营活动有关的现金7709904.6026142383.29
经营活动现金流出小计471769888.81716799052.65
经营活动产生的现金流量净额五、3782351620.4554060557.77
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的43884.00743773.97现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计43884.00743773.97
投资活动产生的现金流量净额-43884.00-743773.97
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金30000000.00
支付其他与筹资活动有关的现金90727887.0428910650.49
筹资活动现金流出小计90727887.0458910650.49
筹资活动产生的现金流量净额-90727887.04-58910650.49
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额五、37-8420150.59-5593866.69
加：期初现金及现金等价物余额五、378523997.1014117863.79
六、期末现金及现金等价物余额五、37103846.518523997.10
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
4所有者权益变动表
2023年6月30日
编制单位：广东复大医药有限公司单位：人民币元
2023年1-6月
项目其他权益工具其他综合
实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计收益优先股永续债其他
一、上年年末余额80000000.0029292729.3270501086.95179793816.27
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额80000000.0029292729.3270501086.95179793816.27
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）2680845.5624127610.0726808455.63
（一）综合收益总额26808455.6326808455.63
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2.其他权益工具投资者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配2680845.56-2680845.56
1．提取盈余公积2680845.56-2680845.56
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（以负号填列）
（六）其他
四、本年年末余额80000000.0031973574.8894628697.02206602271.90
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
5所有者权益变动表（续）
2022年12月31日
编制单位：广东复大医药有限公司单位：人民币元
2022年度
项目其他权益工具其他综合
实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计收益优先股永续债其他
一、上年年末余额80000000.0025017260.4662021867.20167039127.66
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额80000000.0025017260.4662021867.20167039127.66
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）4275468.868479219.7512754688.61
（一）综合收益总额42754688.6142754688.61
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2.其他权益工具投资者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配4275468.86-34275468.86-30000000.00
1．提取盈余公积4275468.86-4275468.86
2．对所有者的分配-30000000.00-30000000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用（以负号填列）
（六）其他
四、本年年末余额80000000.0029292729.3270501086.95179793816.27
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：
6广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
广东复大医药有限公司（以下简称本公司）原名广东合川医药有限公司，由司玉合与司玉江于2002年6月共同出资设立。
2017年10月30日，王怀东、左建生、徐克成、李曙军、牛立志、廖春英6个自然人股东将持有的本公司股权转让给华润博雅生物制药集团股份有限公司（以下简称华润博雅生物）和刘建国，转让完成后，华润博雅生物持有本公司82%股权，刘建国持有本公司
18%股权。
2018年1月22日，华润博雅生物增资3540万元，刘建国增资1460万元，增资完成后，
华润博雅生物持有本公司75%股权，刘建国持有本公司25%股权。
本公司统一社会信用代码为 91440000739867534X，注册地址为广州市海珠区阅江中路 832号10层04-06单元（仅限办公）。
本公司经营范围：第二类医疗器械销售；第一类医疗器械销售；消毒剂销售（不含危险化学品）；化妆品批发；日用品销售；日用品批发；化妆品零售；第三类医疗器械经营；
药品批发；技术进出口；货物进出口。
本公司的母公司为华润博雅生物，最终控股方为中国华润有限公司。
本财务报表及财务报表附注业经本公司于2023年8月24日批准。
二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日、
2023年6月30日的财务状况以及2022年度、2023年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
7广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
8广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
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财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
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2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司衍生金融工具包括。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、6。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
*应收票据组合1：银行承兑汇票
*应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
*应收账款组合1：账龄组合
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*其他应收款组合1：应收保证金
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*其他应收款组合2：应收押金
*其他应收款组合3：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
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预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
6、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
7、存货
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（1）存货的分类
本公司存货分为库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
电子设备35.0031.67
运输设备3-55.0019.00-31.67
其他3-55.0019.00-31.67其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
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（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、10。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
9、无形资产
本公司无形资产为软件。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命摊销方法备注软件5年直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、10。
10、资产减值
对固定资产、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
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产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
11、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
12、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司仅涉及设定提存计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
13、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
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*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
5、（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司医药商品销售收入确认的具体方法如下：
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品及相关服务的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户验收时点确认收入：
取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权
的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
对于附有销售退回条款的医药商品的销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。
14、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
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与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
15、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
16、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、17。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
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固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
17、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、10。
18、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
销售退回条款
本公司对具有类似特征的合同组合，根据销售退回历史数据、当前销售退回情况，考虑客户变动、市场变化等全部相关信息后，对退货率予以合理估计。估计的退货率可能并不等于未来实际的退货率，本公司至少于每一资产负债表日对退货率进行重新评估，并根据重新评估后的退货率确定应付退货款和应收退货成本。
存货跌价准备
22广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司根据存货的可变现净值估计为判断基础确认跌价准备。当存在迹象表明可变现净值低于成本时需要确认存货跌价准备。可变现净值的确认需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，本公司将调整估计改变期间的存货账面价值，同时将其差异确认在估计改变期间的利润表中。
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本公司采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本公司根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
19、重要会计政策、会计估计变更及前期差错更正
本公司本年度未发生重要会计政策、会计估计变更及前期差错更正事项。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率%
增值税应税收入3、13城市维护建设税应纳流转税额7教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额2企业所得税应纳税所得额25
五、财务报表项目注释
1、货币资金
项目2023.06.302022.12.31
银行存款103846.518523997.10
2、应收票据
2023.06.302022.12.31
票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
商业承兑汇票93780.001875.6091904.40
（1）按坏账计提方法分类
2023.06.30
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按组合计提坏账准备
23广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
续：
2022.12.31
类别账面余额坏账准备账面
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)价值
按组合计提坏账准备93780.00100%1875.602%91904.40
其中：商业承兑汇票93780.00100%1875.602%91904.40
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2023.06.302022.12.31
1年以内157992012.04191765432.43
1至2年10469726.633589563.20
小计168461738.67195354995.63
减：坏账准备11232784.4110310863.94
合计157228954.26185044131.69
（2）按坏账计提方法分类披露
2023.06.30
种类
账面余额比例%预期信用损失计提比例%净额
按单项计提坏账准备2540234.601.512540234.60100.00
按组合计提坏账准备165921504.0798.498692549.815.24157228954.26
其中：账龄组合165921504.0798.498692549.815.24157228954.26
合计168461738.67100.0011232784.416.67157228954.26
续：
2022.12.31
种类
账面余额比例%预期信用损失计提比例%净额
按单项计提坏账准备404040.000.21404040.00100.00
按组合计提坏账准备194950955.6399.799906823.945.08185044131.69
其中：账龄组合194950955.6399.799906823.945.08185044131.69
合计195354995.63100.0010310863.945.28185044131.69按单项计提坏账准备
2023.06.30
名称
账面余额坏账准备预期信用损失率（%）计提理由
惠州市惠城区曾求恩2136194.602136194.60100.00预计无法回款已医院有限公司启动司法程序
东莞市济民药房有限404040.00404040.00100.00预计无法回款已公司启动司法程序
合计2540234.602540234.60100.00
24广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按账龄组合计提坏账准备
2023.06.30
应收账款坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内157992012.047899600.615.00
1至2年7929492.03792949.2010.00
合计165921504.078692549.815.24
续：
2022.12.31
应收账款坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内191765432.439588271.625.00
1至2年3185523.20318552.3210.00
合计194950955.639906823.945.08
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额10310863.94
本期计提921920.47
期末余额11232784.41
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款占应收账款期末余坏账准备单位名称
期末余额额合计数的比例%期末余额
廉江市人民医院26819755.2915.921730750.88
高州市人民医院11299996.206.71564999.81
广州复大医疗有限公司复大肿瘤医院7176961.104.26358848.06
广东通用医药有限公司5584563.853.32279228.19
广东医科大学附属医院5411640.403.21270582.02
合计56292916.8433.423204408.96
4、应收款项融资
项目2023.6.302022.12.31
应收票据24672835.418340796.34
说明：（1）本公司根据日常资金管理的需要将银行承兑汇票进行贴现和背书，将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于2023年6月30日及2022年12月31日，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
25广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据23073306.66
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2023.06.302022.12.31
账龄
金额比例%金额比例%
1年以内4722463.17100.006670613.97100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称
期末余额合计数的比例%
国药控股分销中心有限公司2189213.9146.36
广州市济帆药业有限公司1283368.0127.18
成都第一制药有限公司651961.0213.81
南岳生物制药有限公司179600.003.80
南京正大天晴制药有限公司59800.771.27
合计4363943.7192.41
6、其他应收款
（1）按账龄披露
账龄2023.06.302022.12.31
1年以内86689182.6711102989.65
1至2年72265.50576638.38
2至3年100090.00285330.98
3年以上512587.32327346.34
小计87374125.4912292305.35
减：坏账准备606654.38484747.21
合计86767471.1111807558.14
（2）各报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预个月预合计
信用损失(未发生期信用损失(已期信用损失
信用减值)发生信用减值)
2022.12.31484747.21484747.21
本期计提121907.17121907.17
26广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预个月预合计
信用损失(未发生期信用损失(已期信用损失
信用减值)发生信用减值)
2023.06.30606654.38606654.38
续:
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预期个月预合计
信用损失(未发生信用损失(已发期信用损失
信用减值)生信用减值)
2021.12.31762905.50762905.50
本期转回278158.29278158.29
2022.12.31484747.21484747.21
（3）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备项目名称款项性质账龄期末余额合计
期末余额(%)期末余额数的比例
华润博雅生物关联往来73816387.151年以内84.48
应收采购返利款返利10721069.691年以内12.27华兰生物工程股份有限
保证金500000.001年以内0.5725000.00公司广州保利商业物业发展
保证金310282.241年以上0.36298639.93有限公司广州晋宝会议服务有限
其他191752.801年以内0.229587.64公司
合计85539491.8897.90333227.57
7、存货
（1）存货分类
2023.06.302022.12.31
存货种类账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
库存商品42377914.8643697.1042334217.7670156195.04149973.0470006222.00
发出商品516528.36516528.36
合计42377914.8643697.1042334217.7670672723.40149973.0470522750.36
（2）存货跌价准备本期增加本期减少
存货种类2022.12.312023.06.30计提其他转回或转销其他
库存商品149973.04106275.9443697.10
27广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
续：
本期增加本期减少
存货种类2021.12.312022.12.31计提其他转回或转销其他
库存商品30512.27119460.77149973.04
8、其他流动资产
项目2023.06.302022.12.31
预缴税费133491.25
9、固定资产
项目运输工具电子设备其他设备合计
一、账面原值
1.2022.12.312847889.79530196.49504175.333882261.61
2.本期增加金额203451.3338835.39242286.72
（1）购置203451.3338835.39242286.72
3.本期减少金额27983.5227983.52
（1）处置或报废27983.5227983.52
4.2023.06.303051341.12541048.36504175.334096564.81
二、累计折旧
1.2022.12.312030140.56417904.70338577.312786622.57
2.本期增加金额141022.3237550.5341715.24220288.09
（1）计提141022.3237550.5341715.24220288.09
3.本期减少金额26601.2526601.25
（1）处置或报废26601.2526601.25
4.2023.06.302171162.88428853.98380292.552980309.41
三、减值准备
1.2022.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023.06.30
四、账面价值
1.2023.06.30880178.24112194.38123882.781116255.40
2.2022.12.31817749.23112291.79165598.021095639.04
续:项目运输工具电子设备其他设备合计
一、账面原值
1.2021.12.312675555.17554790.63502913.333733259.13
2.本期增加金额368840.7031144.277200.00407184.97
28广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目运输工具电子设备其他设备合计
（1）购置368840.7031144.277200.00407184.97
3.本期减少金额196506.0855738.415938.00258182.49
（1）处置或报废196506.0855738.415938.00258182.49
4.2022.12.312847889.79530196.49504175.333882261.61
二、累计折旧
1.2021.12.311974244.94389318.58259615.892623179.41
2.本期增加金额242576.3981814.5483358.27407749.20
（1）计提242576.3981814.5483358.27407749.20
3.本期减少金额186680.7753228.424396.85244306.04
（1）处置或报废186680.7753228.424396.85244306.04
4.2022.12.312030140.56417904.70338577.312786622.57
三、减值准备
1.2021.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022.12.31
四、账面价值
1.2022.12.31817749.23112291.79165598.021095639.04
2.2021.12.31701310.23165472.05243297.441110079.72
10、使用权资产
项目房屋及建筑物
一、账面原值
1.2022.12.3112236881.60
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023.06.3012236881.60
二、累计折旧
1.2022.12.313020262.26
2.本期增加金额945657.36
（1）计提945657.36
3.本期减少金额
4.2023.06.303965919.62
三、减值准备
1.2022.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023.06.30
四、账面价值
29广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目房屋及建筑物
1.2023.06.308270961.98
2.2022.12.319216619.34
续:项目房屋及建筑物
一、账面原值
1.2021.12.3112257771.67
2.本期增加金额
3.本期减少金额20890.07
（1）调整20890.07
4.2022.12.3112236881.60
二、累计折旧
1.2021.12.311128407.00
2.本期增加金额1891855.26
（1）计提1891855.26
3.本期减少金额
4.2022.12.313020262.26
三、减值准备
1.2021.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022.12.31
四、账面价值
1.2022.12.319216619.34
2.2021.01.0111129364.67
11、无形资产
项目软件
一、账面原值
1.2022.12.3191283.73
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023.06.3091283.73
二、累计摊销
1.2022.12.3171186.99
2.本期增加金额6948.90
（1）计提6948.90
3.本期减少金额
4.2023.06.3078135.89
30广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目软件
三、减值准备
1.2022.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2023.06.30
四、账面价值
1.2023.06.3013147.84
2.2022.12.3120096.74
续:项目软件
一、账面原值
1.2021.12.31704159.82
2.本期增加金额
3.本期减少金额612876.09
（1）处置或报废612876.09
4.2022.12.3191283.73
二、累计摊销
1.2021.12.31670165.28
2.本期增加金额13897.80
（1）计提13897.80
3.本期减少金额612876.09
（1）处置或报废612876.09
4.2022.12.3171186.99
三、减值准备
1.2021.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022.12.31
四、账面价值
1.2022.12.3120096.74
2.2021.12.3133994.54
12、长期待摊费用
本期减少
项目2022.12.31本期增加本期
2023.06.30
其他减少摊销
使用权资产改良及维护支出122112.22122112.22
31广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
续:
本期减少2022.12.31
项目2021.12.31本期增加本期摊销其他减少
使用权资产改良及维护支出695393.23573281.01122112.22
13、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2023.06.302022.12.31
项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资
暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备11883135.892970783.9710947459.792736864.95
预计退货142200.4235550.11187297.6846824.42
租赁形成9009333.392252333.359838746.292459686.57
职工薪酬1249242.32312310.58
小计22283912.025570978.0120973503.765243375.94
递延所得税负债：
固定资产加速折旧1003921.59250980.401003921.59250980.40
租赁形成8270961.982067740.509216619.342304154.83
小计9274883.572318720.9010220540.932555135.23
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所得税项目产和负债期末得税资产或负产和负债上年资产或负债上年年互抵金额债期末余额年末互抵金额末余额
递延所得税资产2318720.903252257.112555135.232688240.71
递延所得税负债2318720.902555135.23
14、其他非流动资产
2023.06.302022.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程设备款228950.00228950.00
15、应付账款
项目2023.06.302022.12.31
货款95222455.2980659176.29
16、合同负债
项目2023.06.302022.12.31
货款1366140.931627113.93
32广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
17、应付职工薪酬
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.06.30
短期薪酬8295582.049615685.0611592653.946318613.16
离职后福利-设定提存计划236464.80236464.80
合计8295582.049852149.8611829118.746318613.16
续:
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
短期薪酬7731757.5121220070.1020656245.578295582.04
离职后福利-设定提存计划470972.12470972.12
合计7731757.5121691042.2221127217.698295582.04
（1）短期薪酬
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.06.30
工资、奖金、津贴和补贴8275630.768785065.1710763149.076297546.86
职工福利费161275.10161275.10
社会保险费142185.28142185.28
其中：1．医疗保险费140698.54140698.54
2．工伤保险费1486.741486.74
住房公积金378836.00378836.00
工会经费和职工教育经费19951.28148323.51147208.4921066.30
合计8295582.049615685.0611592653.946318613.16
续:
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
工资、奖金、津贴和补贴7715022.4119570045.1419009436.798275630.76
职工福利费273375.62273375.62
社会保险费330713.73330713.73
其中：1．医疗保险费328191.02328191.02
2．工伤保险费2522.712522.71
住房公积金767755.00767755.00
工会经费和职工教育经费16735.10278180.61274964.4319951.28
合计7731757.5121220070.1020656245.578295582.04
（2）设定提存计划
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.06.30
离职后福利236464.80236464.80
其中：1．基本养老保险费232519.84232519.84
33广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.06.30
2．失业保险费3944.963944.96
续:
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
离职后福利470972.12470972.12
其中：1．基本养老保险费465636.12465636.12
2．失业保险费5336.005336.00
18、应交税费
税项2023.06.302022.12.31
增值税979117.031585236.75
企业所得税4585435.123606183.44
个人所得税108085.04114253.38
城市维护建设税68538.19110966.57
教育费附加48955.8579261.84
印花税63888.5157270.97
合计5854019.745553172.95
19、其他应付款
项目2023.06.302022.12.31
市场服务费3418233.371874954.41
关联方往来15942517.50
其他531264.96389507.91
合计3949498.3318206979.82
20、一年内到期的非流动负债
项目2023.06.302022.12.31
一年内到期的租赁负债1784927.161696776.34
21、其他流动负债
项目2023.06.302022.12.31
待转销项税额151368.64211524.78
应付退货款142200.42187297.68
合计293569.06398822.46
22、租赁负债
项目2023.06.302022.12.31
长期租赁负债9009333.399838746.29
34广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2023.06.302022.12.31
减：一年内到期的租赁负债1784927.161696776.34
合计7224406.238141969.95
23、实收资本
投资方名称2022.12.31本期增加本期减少2023.06.30
华润博雅生物60000000.0060000000.00
刘建国20000000.0020000000.00
合计80000000.0080000000.00
续：
投资方名称2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
华润博雅生物60000000.0060000000.00
刘建国20000000.0020000000.00
合计80000000.0080000000.00
24、盈余公积
项目2022.12.31本期增加本期减少2023.06.30
法定盈余公积29292729.322680845.5631973574.88
续：
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31
法定盈余公积25017260.464275468.8629292729.32
25、未分配利润
项目2023年1-6月2022年度
期初未分配利润70501086.9562021867.20
加：本期归属于母公司所有者的净利润26808455.6342754688.61
减：提取法定盈余公积2680845.564275468.86
应付现金股利30000000.00
期末未分配利润94628697.0270501086.95
26、营业收入和营业成本
2023年1-6月2022年度
项目收入成本收入成本
医药商业535916328.65478827379.74814214548.78709782012.46
主营业务小计535916328.65478827379.74814214548.78709782012.46其他业务小计
合计535916328.65478827379.74814214548.78709782012.46
35广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）营业收入分解信息
2023年1-6月发生额
医药商业
主营业务收入535916328.65
其中：在某一时点确认535916328.65
27、税金及附加
项目2023年1-6月2022年度
城市维护建设税847622.321177344.34
教育费附加605444.53840960.24
车船使用税3080.007855.60
印花税152581.56236961.75
合计1608728.412263121.93
28、销售费用
项目2023年1-6月2022年度
市场服务费5677149.6412586082.77
工资薪酬5851113.9314148801.12
业务招待费580442.991465998.72
会务费364887.931796847.47
折旧与摊销493426.781117389.27
差旅费164494.23294163.65
短期租赁106111.83289996.70
劳务费93221.3232220.00
服务费53955.84242152.64
营销策划费192200.00
培训费143520.00
其他73412.9989908.55
合计13458217.4832399280.89
29、管理费用
项目2023年1-6月2022年度
工资薪酬4001035.937542241.10
折旧与摊销810330.991805404.31
业务招待费165025.06132274.77
中介机构服务费148051.99181290.40
会务费124681.41130439.51
安保物业费用108239.86366479.72
汽车费用73825.48161658.70
36广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2023年1-6月2022年度
办公费51527.64140038.21
其他92455.47270586.96
合计5575173.8310730413.68
30、财务费用
项目2023年1-6月2022年度
利息支出220752.16496571.11
减：利息收入90713.18132316.42
手续费及其他21466.7933200.55
合计151505.77397455.24
31、其他收益
补助项目2023年1-6月2022年度与收益相关
稳岗补贴及扩岗补助款41384.46
个税手续费返还70724.87186882.3370724.87
退伍军人减免税9000.0015000.009000.00
合计79724.87243266.7979724.87
32、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目2023年1-6月2022年度
应收票据坏账损失1875.601716.40
应收账款坏账损失-921920.47-1782572.99
其他应收款坏账损失-121907.17278158.29
合计-1041952.04-1502698.30
33、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目2023年1-6月2022年度
存货跌价损失106275.94-119460.77
34、营业外收入
项目2023年1-6月2022年度
存货盘盈4594.36
其他0.27420.58
合计4594.63420.58
35、营业外支出
项目2023年1-6月2022年度
捐赠支出14995.4025998.84
37广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2023年1-6月2022年度
清理呆账103480.00
非流动资产毁损报废损失1382.2714952.91
税收滞纳金19411.88
其他0.02
合计16377.67163843.65
36、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目2023年1-6月2022年度
按税法及相关规定计算的当期所得税9183149.9215005338.79
递延所得税费用-564016.40-660078.17
合计8619133.5214345260.62
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目2023年1-6月2022年度
利润总额35427589.1557099949.23
按法定税率计算的所得税费用8856897.2914274987.31
不可抵扣的成本、费用和损失的影响74546.81159745.56
以前年度汇算清缴差异-312310.58-89472.25
所得税费用8619133.5214345260.62
37、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料2023年1-6月2022年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润26808455.6342754688.61
加：资产减值损失-106275.94119460.77
信用减值损失1041952.041502698.30
固定资产折旧220288.09407749.20
使用权资产折旧945657.361891855.26
无形资产摊销6948.9013897.80
长期待摊费用摊销122112.22573281.01
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1382.2714952.91
财务费用（收益以“－”号填列）220752.16496571.11
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-564016.40-660078.17
存货的减少（增加以“－”号填列）28294808.5416634012.09
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）11108765.70-15180738.88
38广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料2023年1-6月2022年度
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）14250789.881058369.97
其他4433837.79
经营活动产生的现金流量净额82351620.4554060557.77
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产当期新增的使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额103846.518523997.10
减：现金的期初余额8523997.1014117863.79
现金及现金等价物净增加额-8420150.59-5593866.69
（2）现金及现金等价物的构成
项目2023年1-6月2022年度
一、现金103846.518523997.10
其中：可随时用于支付的银行存款103846.518523997.10
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额103846.518523997.10
六、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本母公司对本公母公司对本公
母公司名称注册地业务性质(万元)司持股比例%司表决权比例%血液制品生
华润博雅生物江西省50424.873875.0075.00产和销售本公司最终控制方为中国华润有限公司。
2、本公司的其他关联方情况
关联方名称与本公司关系华润广东医药有限公司受同一最终控制方控制华润东莞医药有限公司受同一最终控制方控制华润惠州医药有限公司受同一最终控制方控制华润深圳医药有限公司受同一最终控制方控制广东德信行大药房连锁有限公司受同一最终控制方控制
华润双鹤利民药业（济南）有限公司受同一最终控制方控制华润汕头康威医药有限公司受同一最终控制方控制广东中能建电力医院受同一最终控制方控制
39广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方名称与本公司关系珠海市德信行大药房有限公司受同一最终控制方控制广东三九脑科医院受同一最终控制方控制
3、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
*采购商品、接受劳务
关联方关联交易内容2023年1-6月2022年度
华润广东医药有限公司商品采购13800.00
华润双鹤利民药业（济南）有限公司商品采购4955.7525398.23
*出售商品、提供劳务
关联方关联交易内容2023年1-6月2022年度
珠海市德信行大药房有限公司商品出售47087.38
华润汕头康威医药有限公司商品出售583551.30384434.96
华润惠州医药有限公司商品出售25349227.9049576488.21
华润广东医药有限公司商品出售18862066.8936172831.88
华润东莞医药有限公司商品出售3450498.293581045.66
广东中能建电力医院商品出售558815.51
广东三九脑科医院商品出售307733.01
广东德信行大药房连锁有限公司商品出售258645.271198059.08
华润深圳医药有限公司商品出售289771.85
（2）资金池业务情况
关联方2023年1-6月利息收入2023.06.30余额2022年度利息收入2022.12.31余额
华润博雅76587.42117816387.1578899.6228057482.50生物
4、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
2023.06.302022.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备华润广东医药
应收账款3584973.95179248.702465508.40123275.42有限公司华润东莞医药
应收账款792621.6039631.081414855.0570742.75有限公司华润惠州医药
应收账款3587044.30179352.2214687960.00734398.00有限公司
应收账款广东德信行大23832.921191.6539541.201977.06
40广东复大医药有限公司
财务报表附注
2022年度及2023年1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023.06.302022.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备药房连锁有限公司华润汕头康威
应收账款81900.004095.00148488.007424.40医药有限公司华润深圳医药
应收账款298465.0014923.25有限公司
其他应收款华润博雅生物73816387.15
（2）应付关联方款项
项目名称关联方2023.06.302022.12.31
应付账款华润博雅生物1944641.002046415.00
其他应付款华润博雅生物15942517.50
七、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2023年6月30日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至2023年6月30日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至2023年8月24日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
广东复大医药有限公司
2023年8月24日
41