国机精工:2023年半年度财务报告

国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
国机精工股份有限公司
2023年半年度财务报告
（未经审计）
2023年8月31日
1国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：国机精工股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金467476235.16658148418.32结算备付金拆出资金
交易性金融资产129110103.3688687781.28衍生金融资产
应收票据176665977.52279972472.54
应收账款1106891158.69711867503.79
应收款项融资232161795.70117009538.12
预付款项175626202.15254883110.30应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款80121544.8692555055.57
其中：应收利息
应收股利755050.70377595.40买入返售金融资产
存货528958043.93561009673.69
合同资产31375842.6321384208.98持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产12826467.2444064635.59
流动资产合计2941213371.242829582398.18
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
2国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
长期股权投资47515062.3462702309.77
其他权益工具投资125648427.97115648427.97其他非流动金融资产
投资性房地产90767493.6492938260.14
固定资产1201327335.201244570159.29
在建工程367094185.38293216263.14生产性生物资产油气资产
使用权资产32247278.0936249294.37
无形资产370446891.92377198061.67开发支出
商誉16455894.9216455894.92
长期待摊费用35556612.8739131217.10
递延所得税资产67896940.8569884110.08
其他非流动资产120762168.1074145952.23
非流动资产合计2475718291.282422139950.68
资产总计5416931662.525251722348.86
流动负债：
短期借款288595087.41232815745.72向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据261125466.28231604108.85
应付账款505912122.76422951525.81预收款项
合同负债82741771.09165794203.86卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬18410026.7844402365.76
应交税费67323125.3326589387.39
其他应付款103860803.99142917213.07
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债260543369.13459056981.79
其他流动负债4521337.895296099.51
流动负债合计1593033110.661731427631.76
3国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款300000000.00100000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债24513783.6930891980.12
长期应付款297037.36225556.46
长期应付职工薪酬2611702.562804271.66
预计负债36300000.0036300000.00
递延收益121824697.56122814906.30
递延所得税负债33880721.6834516524.45其他非流动负债
非流动负债合计519427942.85327553238.99
负债合计2112461053.512058980870.75
所有者权益：
股本529129329.00529129329.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1604403637.841602194833.07
减：库存股39972623.5040818188.04
其他综合收益59444736.5159444736.51
专项储备3136560.421624387.97
盈余公积74726055.7774726055.77一般风险准备
未分配利润971457372.59869025885.28
归属于母公司所有者权益合计3202325068.633095327039.56
少数股东权益102145540.3897414438.55
所有者权益合计3304470609.013192741478.11
负债和所有者权益总计5416931662.525251722348.86
法定代表人：蒋蔚主管会计工作负责人：刘斌会计机构负责人：王治斌
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金281817330.48351526690.64交易性金融资产衍生金融资产
应收票据52959973.6532220516.54
应收账款1061428.3340873595.30
应收款项融资93885102.7295663811.78
预付款项5108567.554200088.51
其他应收款1326376517.611308968725.62
4国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：应收利息
应收股利33261300.0033261300.00
存货155565.412652870.37合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产5165319.584264165.12
流动资产合计1766529805.331840370463.88
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资2091967798.181980280388.21其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产6990876.256817271.09
在建工程7302071.575302908.63生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产2297299.162611516.93开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产
其他非流动资产17824477.509977550.00
非流动资产合计2126382522.662004989634.86
资产总计3892912327.993845360098.74
流动负债：
短期借款199500000.00182291644.42交易性金融负债衍生金融负债
应付票据927450.006505132.84
应付账款2069124.3120822219.01预收款项
合同负债159442.85135181.14
应付职工薪酬719645.271658895.55
应交税费526197.22417096.59
其他应付款352072152.04360221067.01
其中：应付利息应付股利
5国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债250000000.00450592013.89
其他流动负债20727.5417573.51
流动负债合计805994739.231022660823.96
非流动负债：
长期借款300000000.00100000000.00应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计300000000.00100000000.00
负债合计1105994739.231122660823.96
所有者权益：
股本529129329.00529129329.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2150693000.452024336389.08
减：库存股39972623.5040818188.04其他综合收益专项储备
盈余公积74726055.7774726055.77
未分配利润72341827.04135325688.97
所有者权益合计2786917588.762722699274.78
负债和所有者权益总计3892912327.993845360098.74
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入1477353686.741980656158.48
其中：营业收入1477353686.741980656158.48利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1294956120.461808061443.38
其中：营业成本1007015163.361536947143.54利息支出手续费及佣金支出退保金
6国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加13728486.9011486333.39
销售费用34849927.8027403061.09
管理费用134461985.29119731370.08
研发费用91373715.58101816173.38
财务费用13526841.5210677361.90
其中：利息费用12527621.9513433743.42
利息收入2449836.202641278.35
加：其他收益65076975.3832734563.50投资收益（损失以“－”号填-11053747.56-10650038.22
列）
其中：对联营企业和合营
-14809792.13-15752652.69企业的投资收益以摊余成本计量的
-768842.23金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
40422322.08-9653091.84“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-27656321.37-20555707.74
填列）资产减值损失（损失以“-”号-223560.50-910400.83
填列）资产处置收益（损失以“-”号
223899.46324795.68
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
249187133.77163884835.65
列）
加：营业外收入1747649.846188220.19
减：营业外支出1092710.33460971.19四、利润总额（亏损总额以“－”号
249842073.28169612084.65
填列）
减：所得税费用49137518.9032227442.24五、净利润（净亏损以“－”号填
200704554.38137384642.41
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
200704554.38137384642.41“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
196027618.60136360889.16（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”4676935.781023753.25
7国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额200704554.38137384642.41归属于母公司所有者的综合收益总
196027618.60136360889.16
额
归属于少数股东的综合收益总额4676935.781023753.25
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.36890.2610
（二）稀释每股收益0.36890.2600
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：蒋蔚主管会计工作负责人：刘斌会计机构负责人：王治斌
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入10179350.80188376492.50
减：营业成本1116566.66170163601.49
税金及附加29525.68152454.21
销售费用167744.633424472.89
管理费用37842003.6829655318.58
研发费用12768.056224.67
财务费用9802332.1312985306.30
其中：利息费用10669097.2413411782.49
利息收入1136301.531227228.03
8国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
加：其他收益68027.8063320.00投资收益（损失以“－”号填
71475291.9669773915.77
列）
其中：对联营企业和合营企
-14204708.04-16164995.35业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-566601.813414218.07
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号
125459.75
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
32185127.9245366027.95
列）
加：营业外收入0.15
减：营业外支出1572858.713106750.00三、利润总额（亏损总额以“－”号
30612269.3642259277.95
填列）
减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填
30612269.3642259277.95
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
30612269.3642259277.95“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
9国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额30612269.3642259277.95
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金826715611.461483572193.28客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还28922496.5141465562.70
收到其他与经营活动有关的现金297359449.32130560436.35
经营活动现金流入小计1152997557.291655598192.33
购买商品、接受劳务支付的现金597675822.231068371080.69客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金297036972.17298684586.77
支付的各项税费57371193.8273378946.51
支付其他与经营活动有关的现金214765619.3762270248.15
经营活动现金流出小计1166849607.591502704862.12
经营活动产生的现金流量净额-13852050.30152893330.21
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金121856.92
取得投资收益收到的现金4524886.804187888.04
处置固定资产、无形资产和其他长
9627484.00552059.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金13500000.00
投资活动现金流入小计14152370.8018361803.96
购建固定资产、无形资产和其他长
75604623.0251245863.06
期资产支付的现金
投资支付的现金11467500.00质押贷款净增加额
10国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金17047280.40
投资活动现金流出小计87072123.0268293143.46
投资活动产生的现金流量净额-72919752.22-49931339.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金41301368.64
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金499500000.00389500000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计499500000.00430801368.64
偿还债务支付的现金480000000.00330080000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
106220678.5172560598.73
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金4368431.494147315.36
筹资活动现金流出小计590589110.00406787914.09
筹资活动产生的现金流量净额-91089110.0024013454.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-1222021.1038397.34影响
五、现金及现金等价物净增加额-179082933.62127013842.60
加：期初现金及现金等价物余额615260061.57547583579.74
六、期末现金及现金等价物余额436177127.95674597422.34
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金77601618.0987080859.24
收到的税费返还982210.44
收到其他与经营活动有关的现金1352654875.941981592764.85
经营活动现金流入小计1430256494.032069655834.53
购买商品、接受劳务支付的现金23515868.3881428331.46
支付给职工以及为职工支付的现金23422662.6923532166.52
支付的各项税费440534.74378733.86
支付其他与经营活动有关的现金1341885178.671969789930.01
经营活动现金流出小计1389264244.482075129161.85
经营活动产生的现金流量净额40992249.55-5473327.32
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金30387790.3770608994.94
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金489500000.00
投资活动现金流入小计519887790.3770608994.94
购建固定资产、无形资产和其他长
9798504.4410378405.00
期资产支付的现金
投资支付的现金1467500.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有关的现金557560000.005214000.00
投资活动现金流出小计568826004.4415592405.00
投资活动产生的现金流量净额-48938214.0755016589.94
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金41301368.64
取得借款收到的现金499500000.00429500000.00
收到其他与筹资活动有关的现金4524886.80
筹资活动现金流入小计504024886.80470801368.64
偿还债务支付的现金480000000.00390000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
105639150.7373202293.88
现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计585639150.73463202293.88
筹资活动产生的现金流量净额-81614263.937599074.76
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-89560228.4557142337.38
加：期初现金及现金等价物余额350449199.61341507941.00
六、期末现金及现金等价物余额260888971.16398650278.38
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
163031
52940597486997
02169592
1281844472602414
一、上年期19424327741
931873055843
末余额833870347
29.8.06.55.785.8.5
3.0.979.58.1
00417285
761
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
163031
52940597486997
02169592
1281844472602414
二、本年期19424327741
931873055843
初余额833870347
29.8.06.55.785.8.5
3.0.979.58.1
00417285
761
12国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
三、本期增-102106111
221547
减变动金额845439972
081231
（减少以56148091
804172101
“－”号填4.587.29.30..77.45.83
列）4310790
196196200
46
020270
（一）综合76
767645
收益总额935
18.18.54..78
606038
-
223031
（二）所有84554
085408
者投入和减56166
804369535
少资本4.5.05.77.31.36
4
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支222222
54
付计入所有080862
166
者权益的金804804970.05
额.77.77.82
-
845845
845
5656
4．其他56
4.54.5
4.5
44
4
---
939393
（三）利润596596596分配131313
1.21.21.2
999
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
939393
3．对所有
596596596
者（或股
131313
东）的分配
1.21.21.2
999
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
13国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
151515
（五）专项121212储备172172172.45.45.45
242424
1．本期提636363
取742742742.21.21.21
951951951
2．本期使565656
用9.79.79.7
666
（六）其他
163233
529395974971102
04310204
129724447264514
四、本期期40336325470
936273057355
末余额635600660
29.3.56.55.772.40.
7.8.428.69.0
000175938
431
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
152830
5245165696130
45148414
342626569128
一、上年期02581688976
9089593478
末余额483658566
78.2.39.434.10.
6.1.366.16.3
00578125
438
加：会计政策变更前期差错更正同
14国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
一控制下企业合并其他
152830
5245165696130
45148414
342626569128
二、本年期02581688976
9089593478
初余额483658566
78.2.39.434.10.
6.1.366.16.3
00578125
438
三、本期增3640-8484-78
47-
减变动金额87081863500719359286
8010
（减少以02188196650731
251575
“－”号填5.88.07.51.47.23415.6.00.46
列）04990.555
136136137
10
363638
（一）综合23
080846
收益总额753
89.89.42..25
161641
3640----
47
（二）所有89881813495204700
80
者投入和减271856739871
251
少资本9.48.00775.03.28.2.00
44.43358
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3640
3．股份支47860860
898818
付计入所有803434
2718
者权益的金2512.42.4
9.48.0
额.0000
44
----
131320415
4．其他56569861
0770773.2060.43.435.68
---
535353
（三）利润483483483分配595959
8.88.88.8
888
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
3．对所有
535353
者（或股
483483483
东）的分配
595959
15国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
8.88.88.8
888
4．其他
-
（四）所有121919
10
者权益内部48510.10.
575
结转.510505.46
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
-
5．其他综121919
10
合收益结转48510.10.
575
留存收益.510505.46
6．其他
720720720
（五）专项252525
储备9.89.89.8
444
111111
1．本期提979797
取598598598.08.08.08
477477477
2．本期使333333
用8.28.28.2
444
--
-1110
6756
281889
（六）其他2636
253185932
111179.64.70.06.55.49
152930
529405165780124
818456893
128182526569238
四、本期期89554882262
931831591304
末余额517.75198
29.8.06.89.496.68.
1.973.32.0
004973070
433
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元项目2023年半年度
16国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
其他权益工具所有
减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
20242722
5291408174721353
一、上年期336699
2932818860552568
末余额389.0274.7
9.00.04.778.97
88
加：会计政策变更前期差错更正其他
20242722
5291408174721353
二、本年期336699
2932818860552568
初余额389.0274.7
9.00.04.778.97
88
三、本期增
-
减变动金额1263-6421
6298
（减少以566184558313
3861
“－”号填1.3764.54.98.93
列）
30613061
（一）综合
22692269
收益总额.36.36
（二）所有1263-1272者投入和减566184550217
少资本1.3764.545.91
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
22622262
付计入所有
970.970.
者权益的金
8282
额
4．其他936484553920
0.5564.545.09
--
（三）利润93599359分配61316131.29.29
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
93599359
者（或股
61316131
东）的分配.29.29
3．其他
17国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
21502786
5291399774727234
四、本期期693917
2932262360551827
末余额000.4588.7
9.00.50.77.04
56
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
19852682
524365651071
一、上年期175364
490765998398
末余额138.8802.6
8.00.476.31
20
加：会计政策变更前期差错更正其他
52431985656510712682
二、本年期
490717565998398364
初余额
8.00138.8.476.31802.6
18国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
20
三、本期增
--减变动金额478036894081
11221036
（减少以251.82798188
43203978
“－”号填00.44.04.93.53
列）
42254225
（一）综合
92779277
收益总额.95.95
（二）所有478036894081
8603
者投入和减251.82798188
42.40
少资本00.44.04
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润53485348分配35983598.88.88
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
53485348
者（或股
35983598
东）的分配.88.88
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
19国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
20222672
5291408165659595
四、本期期073000
2932818865999665
末余额418.2824.0
9.00.04.47.38
67
三、公司基本情况
国机精工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2001年12月经中华人民共和国国家经济贸易委员会
以国经贸企改2001[1142]号文批准，由洛阳轴承研究所（以下简称“轴研所”）为主发起人，联合洛阳润鑫科技发展有限公司、深圳市同创伟业创业投资有限公司等10家股东共同发起设立的股份有限公司，公司的统一社会信用代码：
91410000733861107G。公司注册地址为洛阳高新技术开发区丰华路 6 号，经营地址为郑州市新材料产业园区科学大道 121号。法定代表人蒋蔚。
2005年4月13日，公司经证监会证监发行字[2005]14号文件核准，并于2005年5月18日公开发行人民币普通股
2500万股，发行价格为每股6.39元，募集资金总额1.5975亿元，扣除发行费用后的募集资金净额为1.48亿元，股份总
额变为6500万股。公司于2005年5月26日深圳证券交易所正式挂牌上市，股票代码为002046，股票简称“轴研科技”。
根据2005年度股东大会决议，本公司以2005年12月31日股本6500万股为基数，按每10股由资本公积金转增2股，共计转增1300万股，并于2006年度实施。转增后，注册资本增至人民币7800万元。根据2006年度股东大会决议，本公司以2006年12月31日股本7800万股为基数，按每10股由资本公积金转增2.5股，共计1950万股，并于2007年度实施。转增后，注册资本增至人民币9750万元。
2009年8月31日，经中国证券监督管理委员会以《关于核准洛阳轴研科技股份有限公司向中国机械工业集团有限公司发行股份购买资产的批复》核准，公司向中国机械工业集团有限公司发行1059万股人民币普通股。公司通过向国机集团发行1059万股普通股为对价，购买国机集团持有的轴研所有限公司100%股权，总股份变更为10809万股。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]110号文核准，本公司向截至股权登记日2012年3月2日登记在册的全体股东，按照每10股配3股的比例配售，共计向原股东配售普通股股票31212174股，每股面值1元，每股配股价格为12.50元，本次配售共募集资金39015.22万元，扣除发行费用2480.12万元后，募集资金净额36535.10万元，配股后本公司股份由原来的10809万股增加为13930.22万股。
根据公司2012年5月16日召开的2011年度股东大会决议，以公司总股份13930.22万股为基数，用资本公积金向全体股东每10股转增10股，共计13930.22万股，总股份变更为27860.43万股。
根据公司2013年5月7日召开的第四届董事会2013年第二次临时会议、2013年7月17日召开的2013年第二次临时股东大会的决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]555号文件《关于核准洛阳轴研科技股份有限公司配股的批复》核准，公司向原股东配股人民币普通股（A 股）6196.16 万股，每股发行价格为人民币 4.05 元，配股后公司的总股份变更为34056.60万股。
根据2014年12月8日召开的第五届董事会2014年第七次临时会议决议、2015年1月30日的2015年第一次临时股东大会决议等，并经中国证监会发行审核委员会证监许可[2015]3134号文件《关于核准洛阳轴研科技股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向原股东中国机械工业集团有限公司非公开发行股票人民币普通股（A 股）13043478.00 股，每股发行认购价格为人民币8.05元，公司的总股份变更为353609448股。
公司2015年1月30日召开的2015年度第一次临时股东大会决议，通过了《关于非公开发行股票方案的议案》，2016年2月22日召开的2016年第二次临时股东大会决议规定，《关于公司非公开发行股票方案有效期延长的议案》，并经国
20国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告务院国有资产监督管理委员会国资产权﹝2015﹞4号文件《关于洛阳轴研科技股份有限公司非公开发行股票有关问题的批复》同意及中国证券监督管理委员会证监许可﹝2015﹞3134号文件《关于核准洛阳轴研科技股份有限公司非公开发行股票的批复》，公司向股东中国机械工业集团有限公司非公开发行股票人民币普通股（A股）1304.3478万新股，定向增发后公司的总股份变更为35360.9448万股。公司注册地址：洛阳高新技术开发区丰华路6号；注册资本：353609448元；法定代表人：梁波。公司总部地址：洛阳市涧西区吉林路1号。
根据公司2017年3月1日召开的2017年第二次临时股东大会决议、2017年6月18日召开的第六届董事会第六次会议决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可﹝2017年1795号文件《关于核准轴研科技向国机集团发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，公司向原股东中国机械工业集团有限公司非公开发行股票人民币普通股（A 股）109528660 股新股购买其持有的郑州国机精工发展有限公司100.00%股权，确定的每股发行价为人民币8.96元，总股份变更为
46313.8108万股，本次非公开发行股份募集配套资金不超过548450300.00元，公司非公开发行61210970股新股募集本
次发行股份购买资产的配套资金。变更完成后总股份为52434.9078万股。
根据公司2020年11月28日召开的第六届董事会第三十七次会议决议通过《关于变更公司名称及证券简称的议案》，同意将企业名称由“洛阳轴研科技股份有限公司”变更为“国机精工股份有限公司”，证券简称由“轴研科技”变更为“国机精工”，证券代码不变。于2020年12月9日完成工商信息变更。
根据公司2022年5月16日召开的第七届董事会第十二次会议审议通过的《关于向激励对象授予限制性股票的议案》、深圳证券交易所及中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司的有关规定，公司已于2022年6月16日办理《国机精工股份有限公司限制性股票激励计划（草案2022年修订稿）》（以下简称“激励计划”）所涉及的限制性股票授予登记工作。
其具体情况如下：本次限制性股票的授予日为2022年5月16日，授予价格为8.64元/股，向213名激励对象授予713.3940万股限制性股票。在后续资金缴纳过程中，有51名激励对象因个人原因自愿放弃全部授予的限制性股票合计1955641股，有36名激励对象自愿放弃部分授予的限制性股票合计398048股，总计放弃2353689股，因此，公司本次限制性股票的激励对象人数由213人调整为162人，授予的限制性股票由7133940股调整为4780251股。变更完成后总股份为52912.9329万股。
公司及其子公司主要的经营活动为轴承行业、磨料磨具行业及相关领域的研发制造、行业服务与技术咨询，贸易服务等。
本财务报表业经本公司董事会于2023年8月29日决议批准报出。
本报告期末纳入合并范围的子公司：
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1洛阳轴承研究所有限公司轴研所100.00－
2洛阳轴研科技有限公司轴研科技－100.00
3洛阳轴承研究所检验检测有限公司轴研检测－100.00
4郑州磨料磨具磨削研究所有限公司三磨所100.00－
5郑州三磨超硬材料有限公司三磨超硬－100.00
6精工锐意科技（河南）有限公司精工锐意－100.00
7郑州新亚复合超硬材料有限公司新亚公司－50.06
8中国机械工业国际合作有限公司中机合作100.00－
9中国磨料磨具工业海南有限公司中机海南－100.00
10郑州国机精工发展有限公司精工有限100.00－
11河南爱锐科技有限公司爱锐科技96.15－
12中国机械工业国际合作（香港）有限公司中机香港100.00－
21国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
13阜阳轴研轴承有限公司阜阳轴研100.00－
上述子公司具体情况详见本节的“九、在其他主体中的权益”。
本报告期内合并财务报表范围无变化。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
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5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见本节的五、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见本节的五、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
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本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生
暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应
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享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
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（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近
似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
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当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利
27国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应
收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信
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用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收一般客户款项应收账款组合2应收低风险客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收一般客户款项其他应收款组合4应收低风险款项其他应收款组合5应收其他特定款项其他应收款组合6应收合并范围内关联方客户款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1应收银行承兑汇票应收款项融资组合2应收其他
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1一般客户合同资产合同资产组合2低风险客户合同资产
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
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对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的
违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否
已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
30国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本节的五、11。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
31国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程
中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。
用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
32国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13、合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本节的五、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期
限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
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本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形
成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的
处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
16、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
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B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；
若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见本节五、16。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
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已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见本节五、22。
17、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见节五、22。
本公司对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
18、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法353-52.71-2.77
机器设备年限平均法8-143-56.79-12.13
电子设备及其他年限平均法4-143-56.79-24.25
运输工具年限平均法6-83-511.88-16.17
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
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（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
19、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
20、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相
关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
21、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权土地使用年限法定使用权
37国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
项目预计使用寿命依据计算机软件10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术3年、10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
1）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
2）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22、长期资产减值
对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
38国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；
难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
24、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
39国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
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为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26、股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
41国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
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本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
*商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得报关单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
*提供服务合同技术服务和咨询业务在服务已提供给对方并索取销售额的凭据时点确认销售收入；技术开发业务按合同约定提供服务
完成、经对方验收后并索取销售额的凭据时点确认销售收入。
*工程服务
公司建筑工程服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，根据投入法确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。确定履约进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
28、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
43国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递
延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
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与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法
或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。
购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
30、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用
中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
45国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见本节五、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。
租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
46国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照本节五、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行
会计处理，并对资产出租进行会计处理。
31、安全生产费用
本公司根据有关规定，按上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32、终止经营
（1）终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
47国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（2）终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
33、限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
34、其他重要的会计政策和会计估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
（1）金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及
与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
（2）应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
（3）商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（6）设定受益计划负债
48国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司已对原有离退休人员的福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。
这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。
35、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税收入13.00%；9.00%；6.00%；5.00%
城市维护建设税应纳流转税额7.00%
企业所得税应纳税所得额25.00%；20.00%；16.50%；15.00%
教育费附加应纳流转税额3.00%
地方教育费附加应纳流转税额2.00%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
洛阳轴承研究所有限公司15.00%
洛阳轴承研究所检验检测有限公司20.00%
郑州磨料磨具磨削研究所有限公司15.00%
郑州新亚复合超硬材料有限公司15.00%
中国机械工业国际合作（香港）有限公司16.50%
精工锐意科技（河南）有限公司20.00%
中国磨料磨具工业海南有限公司15.00%
2、税收优惠
（1）子公司洛阳轴承研究所有限公司于 2020 年 9 月 9 日取得证书编号 GR202041000356 的高新技术企业证书，有效期三年，报告期按15.00%计征所得税；
（2）子公司郑州磨料磨具磨削研究所有限公司于 2020 年 9 月 9 日取得证书编号 GR202041000065 的高新技术企业证书，有效期三年，报告期按15.00%计征所得税；
（3）子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司于 2020 年 9 月 9日取得证书编号 GR202041000146 的高新技术企业证书，有效期三年，报告期按15.00%计征所得税。
（4）根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12号）：对小型微利企业年应
纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13
49国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。根
据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）：对小型
微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司洛阳轴承研究所检验检测有限公司、精工锐意科技（河南）有限公司属于小微企业且年应纳税所得额不超过100万元，企业所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（5）根据国家税务总局海南省税务局公告2020年第4号，《国家税务总局海南省税务局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告》注册在海南自由贸易港(以下简称“自贸港”)并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本款规定所称企业包括设立在自贸港的非居民企业机构、场所。子公司中国磨料磨具工业海南有限公司属于该类企业，报告期按15.00%计征所得税。
3、其他
子公司中国机械工业国际合作（香港）有限公司的企业所得税适用税率为16.50%。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金5150.035026.03
银行存款436171977.92615255035.54
其他货币资金31299107.2142888356.75
合计467476235.16658148418.32
其中：存放在境外的款项总额3466611.156303734.90其他说明
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
129110103.3688687781.28
益的金融资产
其中：
权益工具投资129110103.3688687781.28
其中：
合计129110103.3688687781.28其他说明
50国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
商业承兑票据185965094.77294707865.83
减：坏账准备-9299117.25-14735393.29
合计176665977.52279972472.54
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
1859659299117666529470714735279972
账准备100.00%5.00%100.00%5.00%
094.7717.25977.52865.83393.29472.54
的应收票据其
中：
商业承
1859659299117666529470714735279972
兑汇票100.00%5.00%100.00%5.00%
094.7717.25977.52865.83393.29472.54
组合
1859659299117666529470714735279972
合计100.00%5.00%100.00%5.00%
094.7717.25977.52865.83393.29472.54
按组合计提坏账准备：1
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
商业承兑汇票组合185965094.779299117.255.00%
合计185965094.779299117.25
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
商业承兑汇票14735393.2-9299117.25
51国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
组合95436276.04
14735393.2-
合计9299117.25
95436276.04
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
商业承兑票据64529903.22
合计64529903.22
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
其他说明：
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
52国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
按单项计提坏
27771277712775227752
账准备2.20%100.00%0.003.31%100.00%
110.66110.66652.25652.25
的应收账款其
中：
按组合计提坏1236911068
13009780956697699711867
账准备89067.97.80%10.52%91158.96.69%12.07%
909.05612.62108.83503.79
的应收7469账款其
中：
1、应收1156110269
12921270914296712612429
一般客30109.91.41%11.18%17531.84.69%13.64%
578.30459.03488.93970.10
户款项9868
2、应收
低风险808588853307997310042498661999437
6.39%1.09%11.99%0.98%
客户款957.76.75627.01153.59.90533.69项
1264711068
157869837319125451711867
合计60178.100.00%12.48%91158.100.00%14.98%
019.71264.87761.08503.79
4069
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
阜阳轴承有限公司5284471.745284471.74100.00%预计无法收回中联重科股份有限公
1513740.001513740.00100.00%预计无法收回
司渭南分公司
BIOCOM de
529138.53529138.53100.00%预计无法收回
Angola.Lda郏县荣光磨料磨具有
3923677.453923677.45100.00%预计无法收回
限公司内蒙古航天亿久科技
798000.00798000.00100.00%预计无法收回
发展有限责任公司洛阳精密机床有限公
1093823.301093823.30100.00%预计无法收回
司福建水滋源复合材料
279400.00279400.00100.00%预计无法收回
有限公司内蒙古锋电能源技术
2956800.002956800.00100.00%预计无法收回
有限公司大连德豪光电科技有
1075542.001075542.00100.00%预计无法收回
限公司
Importer
And Exporter Co
Product Of 3560830.18 3560830.18 100.00% 预计无法收回
Electronics And
Communication中联重科建筑起重机
4859168.464859168.46100.00%预计无法收回
械有限责任公司洛阳洛轴工模具制造
1180185.111180185.11100.00%预计无法收回
有限公司
53国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
平顶山圣华磨料磨具
716333.89716333.89100.00%预计无法收回
有限公司
合计27771110.6627771110.66
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1、应收一般客户款项1156130109.98129212578.3011.18%
2、应收低风险客户款项80858957.76885330.751.09%
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）1067362476.82
1至2年43059824.42
2至3年106867671.03
3年以上47470206.13
3至4年5815849.54
4至5年5851760.62
5年以上35802595.97
合计1264760178.40
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
125451761.33952773.9157869019.
应收账款57560.311477954.98
08271
125451761.33952773.9157869019.
合计57560.311477954.98
08271
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
54国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款合计1477954.98
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生濮阳贝英数控机
货款829549.38无法收回总经理批示否械设备有限公司上海精密机床厂
货款272769.00无法收回总经理批示否有限公司
合计1102318.38
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
前五名合计292815982.9323.15%42645272.56
合计292815982.9323.15%
5、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据232161795.70117009538.12
合计232161795.70117009538.12应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用累计在其他综合收益中确认项目期初余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额的损失准备
应收票据117009538.12653839216.67538686959.09232161795.70
其中：银行承
117009538.12653839216.67538686959.09232161795.70
兑汇票
合计117009538.12653839216.67538686959.09232161795.70
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
55国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）期末公司已质押的应收款项融资项目已质押金额
银行承兑汇票52201228.20
（2）期末公司已背书或贴现但未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票348892762.07
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内156988528.3989.39%235892373.8092.55%
1至2年8938754.805.09%11044396.634.33%
2至3年2586376.041.47%1986536.850.78%
3年以上7112542.924.05%5959803.022.34%
合计175626202.15254883110.30
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额62956337.25元，占预付款项期末余额合计数的比例
35.85%。
其他说明：
7、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利755050.70377595.40
其他应收款79366494.1692177460.17
合计80121544.8692555055.57
56国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
洛阳轴研开发建设有限公司755050.70377595.40
合计755050.70377595.40
2）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款及代垫款70708310.4184382739.87
预付款转入8157662.969132121.03
出口退税28702050.7838661109.36
阜阳轴承清算款47584500.0047584500.00
备用金3219750.771676774.37
担保损失3500000.003500000.00
合资建房款1968907.321968907.32
押金及保证金4303184.825865311.62
住房维修基金382389.08382389.08
其他1259964.962023709.02
合计169786721.10195177561.67
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额19057199.1683942902.34103000101.50
2023年1月1日余额
在本期
本期计提24224.645216161.005240385.64
本期转回553876.601042462.111596338.71
2023年6月30日余
18527547.2088116601.23106644148.43
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
57国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）39989997.70
1至2年6983860.94
2至3年3569578.80
3年以上135467205.15
3至4年2242186.52
4至5年220046.79
5年以上133004971.84
合计186010642.59
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
19057199.118527547.2
第一阶段24224.64553876.60
60
第二阶段
83942902.388116601.2
第三阶段5216161.001042462.11
43
103000101.106644148.
合计5240385.641596338.71
5043
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例阜阳轴承有限公
往来款及代垫款67949906.605年以上36.53%67949906.60司阜阳轴承有限公
阜阳轴承清算款47584500.005年以上25.58%9516900.00司清算组
应收出口退税出口退税28702050.781年以内15.43%539246.14
58国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
28162804.64；
5年以上
539246.14
1年以内
1963178.44；
中浙高铁轴承有1-2年往来款及代垫款7561472.354.07%5663458.81
限公司5255242.53；
3-4年
343051.38
2-3年
洛阳轴研精密机2601677.62元，往来款及代垫款4270800.452.30%4270800.45
械有限公司3-4年
1669122.83元
合计156068730.1883.90%87940312.00
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
121621249.114328185.120959527.113565952.
原材料7293063.997393574.63
25266097
274082812.22084107.4251998705.268501692.22099372.4246402320.
在产品
5841499257
217349214.54718061.0162631153.260476573.59435172.9201041400.
库存商品
5635312715
613053276.84095232.4528958043.649937793.88928120.0561009673.
合计
3969371269
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料7393574.63-57668.1242842.527293063.99
22099372.422084107.4
在产品-15264.98
24
59435172.954718061.0
库存商品-240262.004476849.94
73
88928120.084095232.4
合计-313195.104519692.46
26
59国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
9、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
16781222.015735438.1
质保金1045783.866046110.00302305.505743804.50
15
已完工未结算31280808.915640404.415640404.431280808.915640404.415640404.4合同资产688688
48062030.916686188.331375842.637326918.915942709.921384208.9
合计
743688
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
按组合计提减值准备743478.36
合计743478.36其他说明
10、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
增值税借方余额重分类12705797.2324011835.14
预缴税金117133.8520052800.45
其他3536.16
合计12826467.2444064635.59
其他说明：
11、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
信托与证券投10000000.010000000.010000000.010000000.0
0.000.00
资0000
10000000.010000000.010000000.010000000.0
合计
0000
60国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额10000000.0010000000.00
2023年1月1日余额
在本期
2023年6月30日余
10000000.0010000000.00
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
12、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准被投资额（账权益法宣告发其他综额（账追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末单位面价合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
其中：
-中浙高2873714532
14204
铁轴承122.3414.3
708.0
有限公40
4
司山东洛
轴所轴-
64885944
承研究54403
096.57060.59
院有限5.98公司洛阳轴
--建开发22971657
2627437745
建设有905.09704.84
4.955.30
限公司国创
1495515241
（洛28571
569.5283.8
阳）轴4.26
62
承产业
61国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
技术研究院有限公司登封市
145014501450
三联磨
000.00000.00000.00
料厂河南平煤神马
3668036680
远东化
1.141.14
工有公司郑州优德新材
25852585
料科技
487.76487.76
有限公司河南省
功能金-
72717187
刚石研84017
327.31309.89
究院有.42限公司
-
64152-48965
148091450
小计309.737745062.3
792.1000.00
75.304
3
-
64152-48965
148091450
合计309.737745062.3
792.1000.00
75.304
3
其他说明
13、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额上市权益工具投资非上市权益工具投资
其中：国机财务有限责任公司115648427.97115648427.97通用机械关键核心基础件创新
10000000.00中心（安徽）有限公司
合计125648427.97115648427.97分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因
国机财务有限74741640.3不以交易为目责任公司4的通用机械关键不以交易为目核心基础件创的
62国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告新中心（安徽）有限公司
其他说明：
14、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额122301497.004349008.42126650505.42
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额4171871.004171871.00
（1）处置4171871.004171871.00
（2）其他转出
4.期末余额118129626.004349008.42122478634.42
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额33136142.13576103.1533712245.28
2.本期增加金额1440024.2843490.101483514.38
（1）计提或
1440024.2843490.101483514.38
摊销
3.本期减少金额3484618.883484618.88
（1）处置3484618.883484618.88
（2）其他转出
4.期末余额31091547.53619593.2531711140.78
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
63国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值87038078.473729415.1790767493.64
2.期初账面价值89165354.873772905.2792938260.14
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
15、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产1200793291.931243956293.60
固定资产清理534043.27613865.69
合计1201327335.201244570159.29
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
1108227473.42093350522.5
1.期初余额714245163.9414358625.90256519259.26
66
2.本期增加
21554752.52471230.097474304.9429500287.55
金额
（1）购
2263097.34370522.13133439.812767059.28
置
（2）在
18582860.97100707.961278012.6119961581.54
建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其
708794.216062852.526771646.73
他转入
3.本期减少8840873.65184032.351349007.9510373913.95
64国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
金额
（1）处
8840873.65184032.351211142.2610236048.26
置或报废
（2）其
137865.69137865.69
他转出
1120941352.32112476896.1
4.期末余额714245163.9414645823.64262644556.25
36
二、累计折旧
1.期初余额225520041.57477472216.8710382663.37127564667.22840939589.03
2.本期增加
8983023.0544842095.14438363.9016985097.1171248579.19
金额
（1）计
8983023.0544039447.67408848.6713038606.2366469925.61
提
（2）其
802647.4729515.233946490.884778653.58
他转入
3.本期减少
6443006.3218272.851616724.428078003.59
金额
（1）处
6443006.3218272.851213420.897674700.06
置或报废
（2）其
403303.53403303.53
他转出
4.期末余额234503064.62515871305.6910802754.42142933039.91904110164.63
三、减值准备
1.期初余额8454285.81354.128454639.93
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
881200.34881200.34
金额
（1）处
881200.34881200.34
置或报废
4.期末余额7573085.47354.127573439.59
四、账面价值
1.期末账面1200793291.9
479742099.33597496961.173843069.22119711162.23
价值4
2.期初账面1243956293.6
488725122.37622300970.783975962.53128954237.92
价值0
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注放置在阜阳轴研
机器设备9642644.001123641.804527508.383991493.82有限公司的设备暂时闲置
65国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
热处理车间3502116.17正在办理中国磨料磨具工业海南有限公司方庄
51937.75尚未办理
小区其他说明
（4）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
机器设备369072.84399935.00
运输设备11950.9111936.81
电子设备及其他153019.52201993.88
合计534043.27613865.69
其他说明：
16、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程367094185.38293216263.14
合计367094185.38293216263.14
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值超硬材料磨具
74958933.374958933.368907713.568907713.5
国家重点实验
4488
室建设项目
89032706.789032706.764051766.564051766.5
在安装设备
5588
新型高功率
MPCVD 法大单 79052665.3 79052665.3 60222383.1 60222383.1晶金刚石项目9955
（二期）伊滨科技产业
45904871.445904871.434248672.934248672.9
园（一期）建
5511
设项目年产50万套
31935722.823666400.331935722.823666400.3
精密轴承生产8269322.518269322.51
4343
线建设项目
年产790万套31106954.013047913.918059040.131106954.013047913.918059040.1
66国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
低噪音轴承生202202产设施建设项目
XX 配套条件建 22399235.8 22399235.8 10199007.0 10199007.0设项目8888年产50万套高性能离合器
9287662.149287662.149287662.149287662.14
轴承产业化项目新型高功率
MPCVD 法大单 1425575.25 1425575.25 1425575.25 1425575.25晶金刚石项目精密超硬材料
磨具产业化基549788.94549788.94549788.94549788.94地一期项目
其他2757305.792757305.792598253.062598253.06
388411421.21317236.4367094185.314533499.21317236.4293216263.
合计
7913855114
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额超硬材料磨具国家1731689060517495
59.8793.49募股
重点87207713219.8933
%%资金
实验0.00.5876.34室建设项目在安6405446619688903装设1766931883782706自筹
备.58.56.39.75新型高功率
MPCVD法大2638602218837905
29.9629.96
单晶8000238302822665自筹
%%
金刚0.00.15.24.39石项目
（二期）伊滨募股
4264342411654590
科技11.6311.63资
7000867261984871
产业%%金、
0.00.91.54.45
园自筹
67国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（一期）建设项目年产
50万
套精募股
126031933193
密轴53.8153.03资
766057225722
承生%%金、
0.00.84.84
产线自筹建设项目年产
790万
套低募股噪音122731103110
35.2134.69资
轴承873069546954
%%金、
生产0.00.02.02自筹设施建设项目
XX 配套条1400101912202239
81.7181.71国家
件建0000900702289235
%%投入
设项0.00.08.80.88目年产
50万
套高性能110092879287
90.0090.00国家
离合0000662.662.%%投入
器轴0.001414承产业化项目新型高功率募股
MPCVD 2177 1425 1425
102.699.19资
法大0000575.575.
1%%金、单晶0.002525自筹金刚石项目精密超硬材料磨具6901
54975497
产业00001.80%1.80%自筹
88.9488.94
化基.00地一期项目
259810252757
8663
其他253.446.305.自筹
93.79
065279
合计16493145944320553884
68国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
1113349269447721142
100.09.55.42.181.79
0
17、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物机器设备合计
一、账面原值10159789.5161449624.1971609413.70
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额10159789.5161449624.1971609413.70
二、累计折旧
1.期初余额1853371.4733506747.8635360119.33
2.本期增加金额463342.863538673.424002016.28
（1）计提463342.863538673.424002016.28
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额2316714.3337045421.2839362135.61
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值7843075.1824404202.9132247278.09
2.期初账面价值8306418.0427942876.3336249294.37
其他说明：
18、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件商标权合计
69国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
一、账面原值
1.期初余466832307.62749495.8537321403.
3305900.004433700.00
额13700
2.本期增
1706544.791706544.79
加金额
（1
1706544.791706544.79
）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
38678259.3
8
3.本期减
4305272.324305272.32
少金额
（1
4305272.324305272.32
）处置
4.期末余466832307.60150768.3534722675.
3305900.004433700.00
额13447
二、累计摊销
1.期初余95495024.442958314.4144691805.
3279500.002958966.67
额4354
2.本期增
5496535.513300.002828696.718328532.22
加金额
（1
5496535.513300.002828696.718328532.22
）计提
（2）其他增加
3.本期减11227014.515532286.8
4305272.32
少金额35
（1
4305272.324305272.32
）处置
（2）11227014.511227014.5其他减少33
4.期末余89764545.441481738.8137488050.
3282800.002958966.67
额2291
三、减值准备
1.期初余15431535.715431535.7
额99
2.本期增11356196.811356196.8
加金额55
（1）计提
（2）11356196.811356196.8其他增加55
3.本期减
少金额
（1
70国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
）处置
4.期末余26787732.626787732.6
额44
四、账面价值
1.期末账350280029.18669029.5370446891.
23100.001474733.33
面价值07292
2.期初账355905746.19791181.4377198061.
26400.001474733.33
面价值90467本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
19、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项其他处置其他的郑州新亚复合
超硬材料有限32930903.232930903.2公司非同一控66制下企业合并河南爱锐网络科技有限公司
6563783.666563783.66
非同一控制下企业合并
39494686.939494686.9
合计
22
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提其他处置其他郑州新亚复合
超硬材料有限16475008.316475008.3公司非同一控44制下企业合并河南爱锐网络科技有限公司
6563783.666563783.66
非同一控制下企业合并
23038792.023038792.0
合计
00
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
71国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
商誉减值测试的影响其他说明
20、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修改造费15559466.421949961.0113609505.41热力站及配套一
942797.91161622.48781175.43
次网改造工程伊川基地车间工
22522286.011443020.7621079265.25
程改造
其他106666.7619999.9886666.78
合计39131217.103574604.2335556612.87其他说明
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备125281783.3222569484.53130459115.6223727433.84
内部交易未实现利润5776396.601444099.1514612598.703254018.89
信用减值准备184337684.9529481446.36139367051.0726792217.17
递延收益86404155.7612960623.3789110821.0913366623.17
可抵扣亏损10583921.891587588.28
设定受益计划3305243.48826310.873305243.48826310.87
股份支付3859813.91614976.572082617.26329917.86
合计408965078.0267896940.85389521369.1169884110.08
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
49848334.817478058.6951054376.687659286.26
资产评估增值其他权益工具投资公
74741640.3415844713.6874741640.3415844713.68
允价值变动
资产类折旧摊销70386328.7210557949.3173416830.1111012524.51
合计194976303.8733880721.68199212847.1334516524.45
72国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产67896940.8569884110.08
递延所得税负债33880721.6834516524.45
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异135466384.23145796551.36
可抵扣亏损328182492.05312920360.72
预计负债36300000.0036300000.00
交易性金融资产公允价值变动29110105.0811312217.00
合计529058981.36506329129.08
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
202367127555.3591980578.83
202463723058.1963723058.19
202570037864.2170037864.21
202626635375.5126701940.40
202760444991.5860476919.09
202840213647.21
合计328182492.05312920360.72其他说明
22、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产114858226.114858226.63731371.263731371.2款171722
委托开发支出1115044.251115044.251115044.251115044.25对应递延收益
4788897.684788897.689299536.769299536.76
项目款
120762168.120762168.74145952.274145952.2
合计
101033
其他说明：
其中对应递延收益项目款的具体研发课题明细如下：
73国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
课题名称期末余额
高承载大直径主轴承研制与应用1800000.00
多维融合感知智能轴承样机研制及验证832007.35
滚动轴承故障模式与可靠性设计数据库362656.13
滚动轴承动态和渐变共存的可靠性试验验证及评价668887.81
大功率风电主轴及增速箱轴承抗疲劳制造工艺及控形控性技术-大型风电主轴承零件精度保持601532.53性加工技术研究
同步轮毂电机轴承单元功能复用-结构融合设计方法63.86
高端滚动轴承智能设计与制造关键技术及服役可靠性研究523750.00
小计4788897.68
23、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款249500000.00230000000.00
短期借款-应付利息45138.892341297.20
贴现未到期的商业承兑汇票39049948.52474448.52
合计288595087.41232815745.72
短期借款分类的说明：
24、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票261125466.28231604108.85
合计261125466.28231604108.85本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
25、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付货款446784111.57382852451.74
应付设备款41143816.9633792006.68
应付工程款10231893.112103081.36
应付其他合同款7752301.124203986.03
合计505912122.76422951525.81
74国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
唐山重型装备集团有限责任公司3132672.13未到约定付款期
安徽电缆股份有限公司1284357.13未到约定付款期
合计4417029.26
其他说明：
26、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收合同款82741771.09165794203.86
合计82741771.09165794203.86报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
27、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬33059156.32242542885.32265378560.7610223480.88
二、离职后福利-设定
11343209.4426381782.2829538445.828186545.90
提存计划
三、辞退福利64688.0064688.00
合计44402365.76268989355.60294981694.5818410026.78
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
22975281.63151617022.09168583603.726008700.00
和补贴
2、职工福利费2585330.729021271.709811411.301795191.12
3、社会保险费58.929519702.209519761.12
其中：医疗保险
8603827.158603827.15
费工伤保险
58.92510598.19510657.11
费
生育保险586842.39586842.39
75国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
费
4、住房公积金15009595.0015009595.00
5、工会经费和职工教
5460604.493059020.386100035.112419589.76
育经费
8、其他短期薪酬2037880.5654316273.9556354154.51
合计33059156.32242542885.32265378560.7610223480.88
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险18462596.3218462596.32
2、失业保险费802273.43802273.43
3、企业年金缴费11343209.447116912.5310273576.078186545.90
合计11343209.4426381782.2829538445.828186545.90其他说明
28、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税23553544.027402625.17
消费税4072.5213011.94
企业所得税28181381.367842872.03
个人所得税5437312.942996732.29
城市维护建设税1045128.97316620.90
房产税5516628.755005695.07
土地使用税2237621.152237875.45
印花税615528.40562171.34
教育费附加730525.47208329.62
其他税费1381.753453.58
合计67323125.3326589387.39其他说明
29、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款103860803.99142917213.07
合计103860803.99142917213.07
76国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额已背书未到期商业承兑汇票继续涉入
25479954.7052520649.88
负债
限制性股票回购负债39972623.5040818188.04
押金及保证金16667290.5017098528.02
转制事业经费结余10617681.699413673.28
往来款1575657.767258775.42年金及住房基金6161135.375179671.31
代扣代缴社会保险及公积金2635209.364565901.55
其他751251.116061825.57
合计103860803.99142917213.07
30、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款250000000.00450592013.89
一年内到期的租赁负债10042397.317963996.08
1年内到期的其他长期应付职工薪酬500971.82500971.82
合计260543369.13459056981.79
其他说明：
31、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额4521337.895296099.51
合计4521337.895296099.51
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
77国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
32、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款300000000.00
信用借款550000000.00250000000.00
长期借款-应付利息592013.89
减：一年内到期的长期借款-250000000.00-450592013.89
合计300000000.00100000000.00
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
33、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额42963815.3048069676.44
减：未确认融资费用-8407634.30-9213700.24
减：一年内到期的租赁负债-10042397.31-7963996.08
合计24513783.6930891980.12
其他说明：
34、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
专项应付款297037.36225556.46
合计297037.36225556.46
（1）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
拆迁补偿款225556.461094491.101023010.20297037.36补偿款
合计225556.461094491.101023010.20297037.36
其他说明：
78国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
35、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债3112674.383305243.48
减：一年内到期的长期应付职工薪酬-500971.82-500971.82
合计2611702.562804271.66
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额3305243.483638200.92
二、计入当期损益的设定受益成本27100.00
4.利息净额27100.00
四、其他变动-219669.10-224373.22
2.已支付的福利-219669.10-224373.22
五、期末余额3112674.383413827.70
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额3305243.483638200.92
二、计入当期损益的设定受益成本27100.00
四、其他变动-219669.10-224373.22
五、期末余额3112674.383413827.70
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
36、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
79国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
与政府补助相关的涉诉款
与政府补助相关涉诉款项36300000.0036300000.00项，详见本节十三、承诺及
或有事项2、或有事项
合计36300000.0036300000.00
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
37、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助122056307.4133883984.9134765822.37121174469.95售后回租未确认
售后回租收益758598.89108371.28650227.61融资租赁损益
合计122814906.3033883984.9134874193.65121824697.56
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关年产790万套低噪
700000.0700000.0与资产相
音轴承生
00关
产设施建设项目高速铁路及城市轨
5189007741297.64447709与资产相
道交通车.152.53关辆用轴承产业化年产50万套高性能
7850000255000.07595000与资产相
离合器轴.000.00关承产业化项目数控机床
2394000399000.01995000与资产相
用精密轴.000.00关承产业化大型数控机床电主
1103000551500.0551500.0与资产相
轴及精密.0000关轴承产业化
XX 轴承检
157094711356251457385与资产相
测与试验
9.17.004.17关
技术攻关机器人专用轴承关
14600001460000与收益相
键技术研.00.00关究及产业
化-S
高端装备140000.0140000.0与收益相
80国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
电主轴单00关元及智能制造系统关键技术研究及应用服役过程中聚脲润滑脂微观与收益相
50000.0050000.00
结构及其关轴承噪声的影响基于服役性能数据修正的轴
21551662155166与收益相
承优化设.43.43关
计方法、平台及验证精密机床轴承试验应用及工10250101025010与收益相
业试验平.11.11关
台（奖补）超高速精密机床主轴轴承控
21900002190000与收益相
形控性精.00.00关度稳定性批产制造技术精密机床主轴轴承工业性验20500002050000与收益相
证平台及.00.00关性能评估体系高性能含油保持架24100002410000与收益相
材料设计.00.00关制造高速精密轴承新型
供油结构330500.0330500.0与收益相及微量润00关滑试验验证油润滑技
术集成方700000.0700000.0与收益相案的台架00关试验验证应用验证
技术研究-
540000.0540000.0与收益相
--无源 LC
00关
多参数传感器在轴
81国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
承中的应用高承载大直径主轴18000001800000与收益相
承研制与.00.00关应用智能轴承集成感知与收益相
监测与运66437.3366437.33关维分析技术多维融合感知智能
935000.0935000.0与收益相
轴承样机
00关
研制及验证滚动轴承故障模式
385400.0385500.0与收益相
与可靠性100.00
00关
设计数据库滚动轴承动态和渐变共存的12965001296500与收益相
可靠性试.00.00关验验证及评价大功率风电主轴及增速箱轴承抗疲劳制造工艺
及控形控670000.0670000.0与收益相
性技术-大00关型风电主轴承零件精度保持性加工技术研究高性能轴
承组件可191532.1187164.1与收益相
4368.00
控性设计88关与制造高端装备轴承高价与收益相
64320.5864320.58
值专利培关育大型掘进机主驱动
483834618647892973557与收益相
轴承批量.86.86.00关精密制造技术同步轮毂电机轴承
265776.4262696.4与收益相
单元一体3080.00
00关
结构系统验证与性
82国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
能评价同步轮毂电机轴承
单元功能508021.0465906.1与收益相
42114.86
复用-结构04关融合设计方法高性能减速器轴承
工业性验143500.0113500.0-与收益相
证平台搭0030000.00关建及性能评估技术高档数控
机床用大212150.1212150.1与收益相功率电主00关轴研发
国家企业7186851442029.06744822与收益相
技术中心.725.67关滚动轴承
251040.5232664.2与收益相
领域国际18376.28
79关
标准研究高速精密滑动轴承
状态参数185802.3185802.3与收益相检测技术77关和标准研究高速精密滑动轴承与收益相
支承性能58580.0019490.8939089.11关测试方法标准研究高速精密滑动轴承高端精密与收益相
测试设备59108.001344.0057764.00关行业示范应用和标准研究高精滚动轴承表面损伤机理与收益相
49550.001120.0048430.00
及精度衰关退规律研究高端滚动轴承智能设计与制
523750.0523750.0与收益相
造关键技
00关
术及服役可靠性研究高档数控
机床与基390000.0390000.0与收益相础制造装00关备
83国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
高档数控机床与基础制造装
备-高速轴330000.0330000.0与收益相承与电主00关轴设计与试验条件建设河南省轴
承共性技300000.0300000.0与收益相术研究院00关士工作站创新龙头10000001000000与收益相
企业专项.00.00关高档数控机床主轴
1065000636517.6428482.3与收益相
轴承关键.0073关技术研究及产业化中原企业
10000001000000与收益相
家领军人.00.00关才高导热与高透光功能金刚石
35747783187265387513.1与收益相
材料制备.20.028关关键技术研究及应用单晶碳化硅超声辅
助光催化120000.0120000.0与收益相抛光去除00关机理及工艺研究集团公司3537735127358429169841894335与收益相
拨款项目.87.91.98.80关高性能超
硬材料磨1160840690657.61091774与资产相
具智能制4.7627.14关造新模式新型高功
率 MPCVD
1109117643684.51044748与资产相
法大单晶
3.9899.39关
金刚石项目
第三代半导体功率器件用超高导热金235598811115442244833与资产相
刚石材料4.63.949.69关关键技术研究与应用
2022年高-
16500008430000与收益相
档数控机8070000
0.00.00关
床主轴用.00
84国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
高精密角接触球轴承项目高性能电机绝缘轴
92190009219000与收益相
承关键技.00.00关术研究及应用功能性金刚石整体
情况分析300000.0300000.0与收益相及产业升00关级战略研究磨削类超硬材料制与收益相
品增材制82800.0082800.00关造技术与应用研究高性能工具全国重30000003000000与收益相
点实验室.00.00关专项资金国家企业
20000002000000与收益相
技术中心.00.00关专项资金深海钻探
用金刚石300000.0269886.9与收益相
30113.09
复合片钻01关齿项目
-
1220563338839826665821211744
合计8100000
07.414.912.3769.95.00
其他说明：
38、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
5291293252912932
股份总数
9.009.00
其他说明：
39、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1150619396.221150619396.22
价）
85国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
其他资本公积448977207.56448977207.56权益结算的股份支付
2598229.292262970.8254166.054807034.06
(等待期)
合计1602194833.072262970.8254166.051604403637.84
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
40、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
库存股40818188.04845564.5439972623.50
合计40818188.04845564.5439972623.50
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
41、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能重分类进
59444735944473
损益的其
6.516.51
他综合收益
其中：重
新计量设547809.8547809.8定受益计55划变动额其他权益工具58896925889692
投资公允6.666.66价值变动其他综合59444735944473
收益合计6.516.51
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
42、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
86国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
安全生产费1624387.972463742.21951569.763136560.42
合计1624387.972463742.21951569.763136560.42
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
43、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积66608975.2266608975.22
任意盈余公积8117080.558117080.55
合计74726055.7774726055.77
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
44、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润869025885.28696913434.81
调整后期初未分配利润869025885.28696913434.81
加：本期归属于母公司所有者的净利
196027618.60136360889.16
润
应付普通股股利93596131.2953483598.88
其他-1130671.21
期末未分配利润971457372.59780921396.30
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
45、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1452935210.171003599511.651956521824.821533437966.00
其他业务24418476.573415651.7124134333.663509177.54
合计1477353686.741007015163.361980656158.481536947143.54
收入相关信息：
单位：元
87国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
88国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为375041424.62元，其中，
345393955.50元预计将于2023年度确认收入，29647469.00元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
46、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税3265593.643358903.87
教育费附加2337969.392399173.43
房产税3976096.412048510.78
土地使用税3184369.462908294.81
其他964458.00771450.50
合计13728486.9011486333.39
其他说明：
47、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬23039335.9422751781.26
业务招待费3213542.451948135.28
差旅费3304389.90872871.38
展览费1253645.17367348.93
销售服务费1599984.36
广告宣传费553472.40633276.07
会议费474316.1488925.00
办公费346890.31245552.21
折旧及摊销63701.43138227.15
业务经费480306.5249160.89
租赁费103528.6852503.45
水电暖费547.64624.24
修理费23779.40
业务费用86948.30
其他329318.56230875.83
合计34849927.8027403061.09
其他说明：
89国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
48、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬90044308.1882959277.91
折旧及摊销15999644.1015416287.64
中介服务费7361133.573156101.54
租赁及物业维护费7877516.006311258.97
以权益结算的股份支付2262970.79
办公费1518630.821440310.54
业务招待费1536869.53850466.08
差旅费2028284.89352325.27
修理费690665.46569432.91
咨询费1014424.061167901.26
车辆使用费267752.94357466.60
安技环保费528758.281029301.15
董事会费340000.12333000.12
专利管理费143431.402669.81
电话费280618.12324666.04
会议费271697.37103962.09
劳动保护费169088.72192386.04
保险费49967.96144802.78
党建工作经费18662.86
其他2057560.125019753.33
合计134461985.29119731370.08其他说明
49、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
材料费43565350.6257226430.62
测试化验加工费14035221.2410531004.14
职工薪酬16805241.6318710697.18
折旧摊销5596780.733118537.28
燃料动力费4688746.215466660.06
管理费1470020.921954630.04
差旅费1789174.341035765.90
出版/文献/信息传播/知识产权事务费529282.18649420.73
劳务费2428849.272004248.64
会议费253285.76251893.20
专家咨询费116951.30164981.02
其他94811.38701904.57
合计91373715.58101816173.38其他说明
50、财务费用
单位：元
90国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
利息支出12527621.9513433743.42
减：利息收入-2449836.20-2641278.35
汇兑净损失3208815.78-1305151.11
手续费及其他240239.991190047.94
合计13526841.5210677361.90其他说明
51、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
一、计入其他收益的政府补助64690990.3932238307.51
其中：与递延收益相关的政府补助
5528309.77（与资产相关）与递延收益相关的政府补助
21137512.60（与收益相关）直接计入当期损益的政府补助
38025168.02（与收益相关）
二、其他与日常活动相关且计入其他
385984.99
收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费381966.72473602.21
进项税加计扣除17280.98债务重组收益残疾人就业奖励
文化事业费减免570.00
增值税及附加按50%减免3448.275372.80
合计65076975.3832734563.50
52、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-14809792.13-15752652.69
处置长期股权投资产生的投资收益965315.31交易性金融资产在持有期间的投资收
4524886.804187888.04
益
债务重组收益-50588.88
其他-768842.23
合计-11053747.56-10650038.22其他说明
53、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产40422322.08-9653091.84
91国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
合计40422322.08-9653091.84
其他说明：
54、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-3641885.93-621835.34
应收票据坏账损失3159975.304738824.54
应收账款坏账损失-27174410.74-24672696.94
合计-27656321.37-20555707.74其他说明
55、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
313195.10-834119.34
值损失
十二、合同资产减值损失-536755.60-76281.49
合计-223560.50-910400.83
其他说明：
56、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额出售划分为持有待售的非流动资产
（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失
处置未划分为持有待售的固定资产、
在建工程、生产性生物资产及无形资223899.46324795.68产的处置利得或损失
其中：固定资产223899.46324795.68无形资产在建工程生产性生物资产债务重组中因处置非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产
除外）产生的利得或损失非货币性资产交换换出非流动资产
（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）产生的利得或损失
合计223899.46324795.68
92国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
57、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助1082710.205162255.421082710.20
无需支付款项利得623080.4050465.18623080.40
非流动资产毁损报废利得2569.23136389.582569.23
集团公司奖励款814000.00
其他39290.0125110.0139290.01
合计1747649.846188220.191747649.84
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关因从事国家鼓励和扶持特定
行业、产
2018-2019郑州市市
业而获得2000000与收益相
年省长质场监督管奖励是否0.00
的补助.00关量奖理局
（按国家级政策规定依法取
得）因符合地中原区旮方政府招旯王村庄商引资等
白鸽工资638968.2995205.4与收益相连片拆迁补助地方性扶是否支出02关改造指挥持政策而部获得的补助因符合地中原区旮方政府招旯王村庄商引资等
白鸽宾馆384042.0与收益相连片拆迁补助地方性扶是否停业补偿0关改造指挥持政策而部获得的补助因从事国家鼓励和
2021年度扶持特定
郑州高新
科技创新行业、产技术产业
优秀企业业而获得500000.0与收益相
开发区管奖励是否0.00
政策兑现-的补助0关委会财政研发机构（按国家金融局政策兑现级政策规定依法取
得）郑州高新郑州高新因从事国
区2021年技术产业家鼓励和420000.0与收益相
奖励是否0.00
度第一批开发区管扶持特定0关
高成长奖委会财政行业、产
93国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
政策兑现金融局业而获得
资金（工的补助业）（按国家级政策规定依法取
得）因从事国家鼓励和扶持特定
行业、产
2018年度郑州市市
业而获得400000.0与收益相
标准化奖场监督管奖励是否0.00的补助0关励资金理局
（按国家级政策规定依法取
得）因从事国家鼓励和郑州市扶持特定
2019年度行业、产
郑州市市
质量提升业而获得300000.0与收益相
场监督管奖励是否0.00若干政策的补助0关理局奖补奖励（按国家单位奖补级政策规定依法取
得）因从事国家鼓励和扶持特定
行业、产奖励款转洛阳市财业而获得与收益相
奖励否否0.0064000.00收入政局的补助关
（按国家级政策规定依法取
得）因从事国家鼓励和扶持特定
行业、产奖励款转河南省知业而获得与收益相
奖励否否0.0070050.00收入识产权局的补助关
（按国家级政策规定依法取
得）因从事国家鼓励和郑州高新扶持特定区2021年郑州高新
行业、产
度第一批技术产业
业而获得114000.0与收益相
国内授权开发区管奖励是否0.00的补助0关专利资助委会财政
（按国家政策兑现金融局级政策规资金定依法取
得）
2021年申郑州市科因从事国104000.0与收益相
奖励是否0.00报的大型学技术局家鼓励和0关
94国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
科学仪器扶持特定
共享服务行业、产奖励业而获得的补助
（按国家级政策规定依法取
得）因从事国家鼓励和郑州高新扶持特定区2020年郑州高新
行业、产
度第二批技术产业业而获得与收益相
国内授权开发区管奖励是否0.0025000.00的补助关专利资助委会财政
（按国家政策兑现金融局级政策规资金定依法取
得）因从事国家鼓励和扶持特定郑州高新
2021年省行业、产
技术产业科技基础业而获得与收益相
开发区管奖励是否0.0020000.00条件专项的补助关委会财政
经费（按国家金融局级政策规定依法取
得）因从事国家鼓励和郑州高新扶持特定区2022年郑州高新
行业、产
度第一批技术产业业而获得与收益相
国内发明开发区管奖励是否21000.000.00的补助关专利奖政委会财政
（按国家策兑现资金融局级政策规金定依法取
得）因从事国郑州高新家鼓励和区2022年扶持特定郑州高新
度第二批行业、产技术产业鼓励招收业而获得与收益相
开发区管奖励是否5000.000.00科研助理的补助关委会财政政策兑现（按国家金融局
资金（区级政策规级）定依法取
得）因从事国郑州高新家鼓励和区2022年扶持特定郑州高新
度第二批行业、产技术产业高价值专业而获得与收益相
开发区管奖励是否16000.000.00利认定补的补助关委会财政贴政策兑（按国家金融局现资金级政策规（区级）定依法取
得）
95国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
因从事国家鼓励和扶持特定
郑州市知行业、产专利转化识产权维业而获得与收益相
奖励是否17700.000.00经费权保护中的补助关
心（按国家级政策规定依法取
得）因从事国家鼓励和郑州高新扶持特定区2021年郑州高新
行业、产
度第一批技术产业
业而获得150000.0与收益相
中国专利开发区管奖励是否0.00的补助0关奖转化奖委会财政
（按国家励政策兑金融局级政策规现资金定依法取
得）
10827105162255
合计.20.42
其他说明：
58、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠216000.00216000.00
奖励款205200.00454450.00205200.00
其他671510.336521.19671510.33
合计1092710.33460971.191092710.33
其他说明：
59、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用48236376.5440424790.98
递延所得税费用901142.36-8197348.74
合计49137518.9032227442.24
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
96国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额
利润总额249842073.28
按法定/适用税率计算的所得税费用62460518.32
子公司适用不同税率的影响-24697382.57
调整以前期间所得税的影响5782958.71
非应税收入的影响-1131221.70
不可抵扣的成本、费用和损失的影响227644.49
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2850723.62本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
10970192.22
亏损的影响
转销资产减值准备对应的递延所得税资产的影响13723.20
研发费用加计扣除-5530054.99
权益法核算的合营企业和联营企业损益3460414.40
固定资产加计扣除100%431450.43其他
所得税费用49137518.90其他说明
60、其他综合收益
详见附注41
61、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到净额法确认收入部分147949613.18
政府补贴收入收到现金93441788.0082371954.57收到阜阳轴承清算组款项
受限资金解付收到现金22943132.573886639.35
保证金存入6141086.48972237.82
利息收入收到现金2451497.912949067.41
企业间资金往来16884243.9725667503.16
职工借款收回276533.26760496.27
个税返还收到现金398464.33
其他收到现金6873089.6213952537.77
合计297359449.32130560436.35
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付净额法确认收入部分147949613.18
97国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
支付日常经营费用16498296.575771963.90
保证金存出2150367.241921289.27
递延收益转拨8100000.00199300.00
企业间资金往来5863287.204336408.43
受限货币资金支付4509853.8724716096.72
职工借款3936391.122250840.42
其他25757810.1923074349.41
合计214765619.3762270248.15
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
赎回理财产品收益13500000.00
合计13500000.00
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
购买理财产品5500000.00
本期减少子公司6333280.40
向关联方拆借资金5214000.00
合计17047280.40
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付租赁负债的本金和利息4368431.494147315.36
合计4368431.494147315.36
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
62、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
98国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润200704554.38137384642.41
加：资产减值准备27879881.8721466108.57
固定资产折旧、油气资产折
67953439.9949415269.06
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧4002016.283613322.94
无形资产摊销8328532.2210555716.11
长期待摊费用摊销3574604.232619821.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-223899.46-324795.68填列）固定资产报废损失（收益以-2569.23-136389.58“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-40422322.089653091.84“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
13526841.5210677361.90
列）投资损失（收益以“－”号填
11053747.5610650038.22
列）递延所得税资产减少（增加以
1987169.23-7975718.92“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
635802.77-206553.40“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
32051629.7632597108.15
填列）经营性应收项目的减少（增加-293932463.90-406914701.84以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-36393988.07256688277.03以“－”号填列）
其他-14575027.3723130732.02
经营活动产生的现金流量净额-13852050.30152893330.21
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额436177127.95674597422.34
减：现金的期初余额615080603.39547583579.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额179458.18
现金及现金等价物净增加额-179082933.62127013842.60
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元
99国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
一、现金436177127.95615080603.39
其中：库存现金17693245.365026.03
可随时用于支付的银行存款418483882.59615075577.36
二、现金等价物179458.18
三、期末现金及现金等价物余额436177127.95615260061.57
其他说明：
63、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
无。
64、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金31299107.21保证金受限
使用权资产28136194.12融资租入设备
应收票据64529903.22已背书未到期
应收款项融资52201228.20票据池融资业务形成
合计176166432.75
其他说明：
65、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金14348674.68
其中：美元2021953.417.096414348589.19
欧元0.107.60000.76
港币93.500.906284.73
应收账款151176840.18
其中：美元21303315.867.0964151176840.18欧元港币长期借款
其中：美元
100国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
欧元港币
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
66、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
社保局稳岗补贴1000.00其他收益1000.00
以工代训补贴资金-6400.00其他收益-6400.00高性能超硬材料磨具智能制
13500000.00递延收益690657.62
造新模式
新型高功率 MPCVD 法大单晶
12950000.00递延收益643684.59
金刚石项目
第三代半导体功率器件用超
高导热金刚石材料关键技术24675000.00递延收益1111544.94研究与应用
中原企业家领军人才1000000.00递延收益1000000.00高导热与高透光功能金刚石
材料制备关键技术研究及应3574778.20递延收益3187265.02用单晶碳化硅超声辅助光催化
120000.00递延收益0.00
抛光去除机理及工艺研究
集团公司拨款项目3537735.87递延收益2916984.98功能性金刚石整体情况分析
300000.00递延收益0.00
及产业升级战略研究磨削类超硬材料制品增材制
82800.00递延收益82800.00
造技术与应用研究高性能工具全国重点实验室
3000000.00递延收益0.00
专项资金
国家企业技术中心专项资金2000000.00递延收益0.00工业企业挖潜增效财政奖励
资金（工业企业增产奖励/50000.00其他收益50000.00工业企业用能补贴）
2022年度第一批稳增长促
发展纾困帮扶若干政策-企39343.00其他收益39343.00业经济贡献补贴郑州高新区2022年度第一
批超硬材料领域研发奖政策1000000.00其他收益1000000.00兑现资金省超硬材料产业创新中心创
9800000.00其他收益9800000.00
新能力建设拨款超硬材料合成用高性能新型
2800000.00其他收益2800000.00
锻造六面顶压机开发及产业
101国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
化郑州市2022年度十大“高技术高成长高附加值”企业1000000.00其他收益1000000.00奖励资金
2023年稳经济促发展-项目
50000.00其他收益50000.00
入库奖励
2023年稳经济促发展-鼓励
100000.00其他收益100000.00
企业稳产增产政策奖励规模以上工业企业春节前后
100000.00其他收益100000.00
稳岗稳产奖补资金郑州市制造业高质量发展专
项资金国家工业强基项目奖19020000.00其他收益19020000.00励郑州高新区2022年度第一
批国内发明专利奖政策兑现21000.00营业外收入21000.00资金郑州高新区2022年度第二
批鼓励招收科研助理政策兑5000.00营业外收入5000.00
现资金（区级）郑州高新区2022年度第二
批高价值专利认定补贴政策16000.00营业外收入16000.00
兑现资金（区级）
专利转化经费17700.00营业外收入17700.00
第三代半导体功率器件用超
高导热金刚石材料关键技术3450000.00递延收益0.00研究与应用磨削类超硬材料制品增材制
281300.00递延收益0.00
造技术与应用研究高端超硬材料及制品关键技
1890000.00递延收益0.00
术研究与工程化应用
2021年制造业高质量发展专项奖补资金（首台套重大1160000.00其他收益0.00技术装备产品奖励）
2021年制造业高质量发展专项奖补资金（企业专利产1092600.00其他收益0.00品销售奖励）
2021年制造业高质量发展专项奖补资金（质量杠杆企400000.00其他收益0.00业奖励）
2022年省高质量发展专项
资金支持技改示范类项目奖1890000.00其他收益0.00补资金
2021年申报的企业研发费
991200.00其他收益0.00
用补助郑州高新区2022年春节期
间暖企暖工若干措施促进企100000.00其他收益0.00业生产补贴资金
LED 与半导体行业用精密超
硬磨具制备技术与工程化研900000.00其他收益0.00究
事业费结转43749.54其他收益0.00
2018-2019年省长质量奖2000000.00营业外收入0.00
2021年度科技创新优秀企
业政策兑现-研发机构政策500000.00营业外收入0.00兑现郑州高新区2021年度第一
420000.00营业外收入0.00
批高成长奖政策兑现资金
102国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告（工业）
2018年度标准化奖励资金400000.00营业外收入0.00
郑州市2019年度质量提升
300000.00营业外收入0.00
若干政策奖补奖励单位奖补郑州高新区2021年度第一
批国内授权专利资助政策兑114000.00营业外收入0.00现资金
2021年申报的大型科学仪
104000.00营业外收入0.00
器共享服务奖励郑州高新区2020年度第二
批国内授权专利资助政策兑25000.00营业外收入0.00现资金
2021年省科技基础条件专
20000.00营业外收入0.00
项经费郑州高新区2021年度第一
批中国专利奖转化奖励政策150000.00营业外收入0.00兑现资金
2022年度第一批稳增长促
发展纾困帮扶若干政策-支30000.00其他收益30000.00持规上工业企业发展补贴工业企业挖潜增效财政奖励
10000.00其他收益10000.00资金（工业企业增产奖励）郑州高新区2022年春节期
间暖企暖工若干措施促进企50000.00其他收益0.00业生产补贴资金
郑州社会保险基金失业补贴2000.00其他收益2000.00纾困帮扶降低企业运输成本
4570.00其他收益4570.00
补贴
中小开及出口信保项目103000.00其他收益103000.00
稳经济促发展-鼓励企业稳
50000.00其他收益50000.00
产增产规上工业企业满负荷生产财
200000.00其他收益200000.00
政奖励规模以上工业企业春节前后
81500.00其他收益81500.00
稳岗稳当
RD55 深海钻探用金刚石复
30113.09其他收益30113.09
合片钻齿项目
RD55 深海钻探用金刚石复
269886.91递延收益
合片钻齿项目
白鸽宾馆拆迁补助1023010.20营业外收入1023010.20郑州市商务局出口信保项目
1328400.00其他收益1328400.00
资金郑州市社会保险中心社会保
1000.00其他收益1000.00
险基金支出户失业补贴款
中小开项目资金131400.00其他收益131400.00高速铁路及城市轨道交通车
12601983.35递延收益741297.62
辆用轴承产业化年产50万套高性能离合器
10400000.00递延收益255000.00
轴承产业化项目
数控机床用精密轴承产业化6384000.00递延收益399000.00大型数控机床电主轴及精密
6618000.00递延收益551500.00
轴承产业化
XX 轴承检测与试验技术攻
18170000.00递延收益1135625.00
关基于服役性能数据修正的轴
承优化设计方法、平台及验2155166.43递延收益2155166.43证
103国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
超高速精密机床主轴轴承控
形控性精度稳定性批产制造2190000.00递延收益2190000.00技术精密机床主轴轴承工业性验
2050000.00递延收益2050000.00
证平台及性能评估体系高性能含油保持架材料设计
2410000.00递延收益2410000.00
制造高速精密轴承新型供油结构
330500.00递延收益330500.00
及微量润滑试验验证油润滑技术集成方案的台架
700000.00递延收益700000.00
试验验证
应用验证技术研究---无源
LC 多参数传感器在轴承中 540000.00 递延收益 540000.00的应用高性能轴承组件可控性设计
4368.00递延收益4368.00
与制造大型掘进机主驱动轴承批量
1864789.86递延收益1864789.86
精密制造技术同步轮毂电机轴承单元一体
3080.00递延收益3080.00
结构系统验证与性能评价同步轮毂电机轴承单元功能
42114.86递延收益42114.86
复用-结构融合设计方法高性能减速器轴承工业性验
113500.00递延收益113500.00
证平台搭建及性能评估技术高档数控机床用大功率电主
212150.10递延收益212150.10
轴研发
国家企业技术中心442029.05递延收益442029.05
滚动轴承领域国际标准研究18376.28递延收益18376.28高速精密滑动轴承状态参数
185802.37递延收益185802.37
检测技术和标准研究高速精密滑动轴承支承性能
19490.89递延收益19490.89
测试方法标准研究高速精密滑动轴承高端精密
测试设备行业示范应用和标1344.00递延收益1344.00准研究高精滚动轴承表面损伤机理
1120.00递延收益1120.00
及精度衰退规律研究高档数控机床主轴轴承关键
636517.67递延收益636517.67
技术研究及产业化
转制事业经费结余13196600.00其他应付款2025695.02
奖补资金专项10000.00其他收益10000.00
一次性扩岗补助8000.00其他收益8000.00
洛阳高新区(自贸区洛阳片区、综保区）贸易促进部（招商引智部）2022年度30000.00其他收益30000.00
支持“三外”发展项目补助资金
洛阳高新区(自贸区洛阳片区、综保区）贸易促进部
20000.00其他收益20000.00
（招商引智部2021年度市级外贸政策奖专项资金洛阳市涧西区社会保险中心
1000.00其他收益1000.00
转来稳岗补贴洛阳市市场监督管理局转来
专利洛阳市第一批专利转化44660.00其他收益44660.00项目奖补企业资金
104国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
67、租赁
（1）本公司作为承租人与租赁有关的当期损益及现金流
项目2023年1-6月金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用5176074.26本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
租赁负债的利息费用3583308.53计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出10376159.43
售后租回交易产生的相关损益108371.28
（2）本公司作为出租人经营租赁
项目2023年1-6月金额
租赁收入10106638.12
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入－
八、合并范围的变更
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接洛阳市涧西区洛阳轴承研究轴承研制及服
河南省洛阳市科技工业园轴100.00%投资设立所有限公司务研大道1号洛阳市涧西区洛阳轴研科技
河南省洛阳市科技工业园三轴承制造100.00%投资设立有限公司西路一号洛阳轴承研究洛阳市涧西区
所检验检测有河南省洛阳市检验检测100.00%投资设立吉林路1号限公司
郑州国机精工河南省郑州市河南省郑州市贸易100.00%同一控制下企
105国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
发展有限公司高新技术产业业合并开发区梧桐街
121号东配楼
中国机械工业河南省郑州市
国际合作有限河南省郑州市郑东新区地润贸易100.00%无偿划转
公司 路 18 号 A 座海南省海口市中国磨料磨具珠江广场帝豪
工业海南有限海南省海口市贸易100.00%投资设立
大厦701-702公司室郑州磨料磨具郑州市高新开超硬材料制造
磨削研究所有河南省郑州市发区梧桐街100.00%投资设立及研究限公司121号郑州市高新开郑州三磨超硬
河南省郑州市发区梧桐街超硬材料制造100.00%无偿划转材料有限公司
121号
河南省郑州市郑东新区龙湖精工锐意科技中环北路龙津（河南）有限河南省郑州市超硬材料制造100.00%投资设立路启迪郑东科公司
技城（启创园）9号楼郑州新亚复合郑州高新技术非同一控制下
超硬材料有限河南省郑州市产业开发区春超硬材料制造50.06%企业合并公司兰路22号安徽省阜阳经阜阳轴研轴承济技术开发区
安徽省阜阳市轴承制造100.00%投资设立有限公司新阳大道59号郑州高新技术产业开发区梧
河南爱锐科技技术开发、转非同一控制下
河南省郑州市桐街与碧桃路96.15%
有限公司让、贸易企业合并交叉口向南
200米
香港中環德輔中国机械工业道中19號環国际合作（香香港贸易100.00%投资设立球大廈22樓
港）有限公司
2201-03室
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
106国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额郑州新亚复合超硬材
49.94%4727641.32102077180.09
料有限公司河南爱锐网络科技有
3.85%3460.5168360.29
限公司
合计4731101.83102145540.38
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债郑州新亚复合1483818823023424345113908121220234023402
2698
超硬2655130607862534242138632750513825912591
86.91
材料3.54.960.50.23.147.47.648.11.37.37有限公司河南爱锐
1852185422512253
网络167785428542167757415741
647.324.537.215.
科技.834.254.25.8398.1498.14
04876144
有限公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量郑州新亚复合超硬6152853935818015726344603065785772078577201754559
材料有限1.09.376.272.13.97.973.21公司河南爱锐
3988354461944.2461944.23322622
网络科技89883.3252469.45.4444.00有限公司
其他说明：
107国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法山东洛轴所轴山东省聊城市
承研究院有限山东省聊城市临清市温泉路轴承制造48.51%权益法公司28号浙江省浙江龙中浙高铁轴承高铁轴承开发
浙江省龙游县游工业园区永40.00%权益法有限公司与销售泰路33号洛阳市涧西区洛阳轴建开发物业管理及建
河南省洛阳市吉林路2号综37.75%权益法建设有限公司安工程等合楼1楼郑州高新技术河南省功能金产业开发区梧金刚石材料生
刚石研究院有河南省郑州市47.00%权益法
桐街121号1产、研究限公司幢3层
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额山东洛轴河南省功山东洛轴河南省功中浙高铁洛阳轴建中浙高铁洛阳轴建所轴承研能金刚石所轴承研能金刚石轴承有限开发建设轴承有限开发建设究院有限研究院有究院有限研究院有公司有限公司公司有限公司公司限公司公司限公司
20684261327796200964155515581432137133134821410946461671
流动资产
5.3283.340.67.159.5331.931.39.74
非流动资920574.64575625886901598245061038901469208991825941013222
产596.67.81.06.4695.18.840.54
21604835903422289654215376061536028602343830593531659389
资产合计
9.9780.016.484.210.9927.116.232.28
9210113229064425574371844061215015525506471122983
流动负债83915.50.3814.999.39.9739.506.02.10非流动负32422443146894
债23.1823.18
9210113553288825574371844061529704925506471122983
负债合计83915.50.3838.179.39.9762.686.02.10
少数股东187296.5权益2归属于母12394723705344339104715283611351621726388650870601547090
公司股东6.591.84.092.669.024.43.219.18
108国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
权益按持股比例计算的60126811482137128012071832976556312290555419203657271327
净资产份.876.74.28.95.365.77.23.31额
--
-382539.1-
调整事项318423.4318423.4
68626.77329582.78
44
--商誉
--内部交--
--
易未实现318423.4318423.4
68626.7729582.78
利润44
382539.1
--其他
3
对联营企业权益投59440601453241165770471873096547415412178422554166983469
资的账面.594.30.84.89.332.77.95.39价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
108422317018296813127811349487047618397631
营业收入
7.358.12.35.76.24.65
------
186374.9-
净利润11214923551177696013.1178760.440412482000504
359624.29.430.09278.38.91终止经营的净利润其他综合收益
------
综合收益186374.9-
11214923551177696013.1178760.440412482000504
总额359624.29.430.09278.38.91本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计18193572.7217907858.46
109国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润1215254.641100146.33
--其他综合收益1215254.641100146.33其他说明
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行、财务公司等金融机构，本公司认为这些商业银行、财务公司具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以
大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
110国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的23.79%（比较期：25.60%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的85.25%（比较：89.28%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
3.市场风险
（1）外汇风险
本公司的主要经营活动位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益129110103.36129110103.36的金融资产
（2）权益工具投资129110103.36129110103.36
（三）其他权益工具125648427.97125648427.97
111国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
投资
（四）应收款项融资232161795.70232161795.70持续以公允价值计量
129110103.36125648427.97232161795.70486920327.03
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续和非持续第一层次公允价值计量项目的市价以公开股票交易市场的2023年6月30日收盘价为确定依据。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司持有的其他权益工具投资单位国机财务有限责任公司，由于其规模大，故采取净资产评估价值乘以本公司持有的份额计算公允价值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续和非持续第三层次公允价值计量项目为应收款项融资，由于应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值；本公司持有的非保本浮动收益结构性存款和货币基金为近期投资，公允价值变动不大，故用成本代表公允价值。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
中国机械工业集2600000.00万
北京市进出口贸易49.60%49.60%团有限公司元本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是中国机械工业集团有限公司。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益之1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益之2、在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系
中浙高铁轴承有限公司本公司持股40.00%
112国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
河南省功能金刚石研究院有限公司本公司持股47.00%
河南平煤神马远东化工有限公司本公司持股5.00%
郑州优德新材料科技有限公司本公司持股33.33%
洛阳轴建开发建设有限公司本公司持股37.75%
山东洛轴所轴承研究院有限公司本公司持股48.51%其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系中国轴承进出口有限公司同一控制人中国机械设备工程股份有限公司同一控制人中国福马机械集团有限公司同一控制人中国机械国际合作股份有限公司同一控制人国机集团科学技术研究院有限公司同一控制人中机十院国际工程有限公司同一控制人国机智能技术研究院有限公司同一控制人国机财务有限责任公司同一控制人
国机环球（北京）展览有限公司同一控制人北京国机联创广告有限公司同一控制人天津天复检测技术有限公司同一控制人
汇益融资租赁（天津）有限公司同一控制人沈阳真空技术研究所有限公司同一控制人沈阳仪表科学研究院有限公司同一控制人机电工业上海联销有限公司同一控制人江苏苏美达五金工具有限公司同一控制人无锡宏大纺织机械专件有限公司同一控制人
中地装（无锡）钻探工具有限公司同一控制人江苏苏美达电力运营有限公司同一控制人国机重工集团国际装备有限公司同一控制人苏州电加工机床研究所有限公司同一控制人合肥通用机械研究院有限公司同一控制人中国机械工业第四建设工程有限公司同一控制人中国一拖集团有限公司同一控制人
第一拖拉机股份有限公司同一控制人恒天重工股份有限公司同一控制人机械工业第六设计研究院有限公司同一控制人一拖国际经济贸易有限公司同一控制人
中汽建工（洛阳）检测有限公司同一控制人一拖（洛阳）汇德工装有限公司同一控制人洛阳西苑车辆与动力检验所有限公司同一控制人广州机械科学研究院有限公司同一控制人广州宝力特液压技术有限公司同一控制人
泰钢合金（中山）有限公司同一控制人桂林电器科学研究院有限公司同一控制人重庆材料研究院有限公司同一控制人中机建设集团德阳工程有限公司同一控制人二重（德阳）重型装备有限公司同一控制人中国重型机械研究院股份公司同一控制人桂林格莱斯科技有限公司同一控制人桂林赛盟检测技术有限公司同一控制人中国汽车工业工程有限公司同一控制人经纬智能纺织机械有限公司同一控制人
113国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
广州国机密封科技有限公司同一控制人中机十院国际工程有限公司洛阳分公司同一控制人国机集团北京共享服务中心有限公司同一控制人洛阳轴研精密机械有限公司已移交清算组子公司阜阳轴承有限公司已移交清算组子公司白鸽集团进出口有限公司子公司郑州国机精工发展有限公司托管企业之子公司郑州威源新材料有限公司子公司郑州国机精工发展有限公司托管企业之联营企业郑州白鸽钻石科技有限公司子公司郑州国机精工发展有限公司托管企业之联营企业郑州白鸽涂附磨具有限公司子公司郑州国机精工发展有限公司托管企业之子公司郑州海科研磨工具有限公司子公司郑州国机精工发展有限公司托管企业之子公司白鸽磨料磨具有限公司超硬制品分公司子公司郑州国机精工发展有限公司托管企业之分公司洛阳精密机床有限公司已移交清算组子公司洛阳轴研精密机械有限公司之少数股东山东蓝宇精密轴承制造有限公司已丧失控制权子公司山东洛轴所轴承研究院有限公司之少数股东山东梁轴科创有限公司已丧失控制权子公司山东洛轴所轴承研究院有限公司之少数股东白鸽磨料磨具有限公司子公司郑州国机精工发展有限公司之托管企业成都工具研究所有限公司子公司郑州国机精工发展有限公司之托管企业其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度
白鸽磨料磨具有采购商品/服务、
10589106.01否7984825.44
限公司接受劳务
郑州威源新材料采购商品/服务、
2137909.2950000000.00否0.00
有限公司接受劳务
郑州海科研磨工采购商品/服务、
164147.79否354517.70
具有限公司接受劳务
山东洛轴所轴承采购商品/服务、
-1632494.33否4126659.28研究院有限公司接受劳务
郑州优德新材料采购商品/服务、
673013.03否385611.33
科技有限公司接受劳务
洛阳轴建开发建采购商品/服务、
4030394.52否2710544.62
设有限公司接受劳务
山东蓝宇精密轴采购商品/服务、
10177.35否0.00
承制造有限公司接受劳务二重（德阳）重采购商品/服务、
60596469.03200000000.00否90810731.86
型装备有限公司接受劳务一拖（洛阳）汇采购商品/服务、
15353265.4960000000.00否
德工装有限公司接受劳务
成都工具研究所采购商品/服务、
7644036.8730000000.00否3700673.77
有限公司接受劳务
中国汽车工业工采购商品/服务、
11201834.86150000000.00否
程有限公司接受劳务
中国一拖集团有采购商品/服务、
3761061.95否22163531.32
限公司接受劳务
40000000.00
机械工业第六设采购商品/服务、
5561479.79否6054869.47
计研究院有限公接受劳务
114国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
司
苏州电加工机床采购商品/服务、
243362.83否0.00
研究所有限公司接受劳务
北京国机联创广采购商品/服务、
114716.98否0.00
告有限公司接受劳务汇益融资租赁
采购商品/服务、（天津）有限公994690.27否0.00接受劳务司
广州国机密封科采购商品/服务、
329687.61否296523.89
技有限公司接受劳务洛阳西苑车辆与
采购商品/服务、
动力检验所有限53867.92否58669.81接受劳务公司
中机十院国际工采购商品/服务、
155188.68否471698.11
程有限公司接受劳务中汽建工（洛采购商品/服务、
阳）检测有限公220638.68否0.00接受劳务司
桂林赛盟检测技采购商品/服务、
否12075.47术有限公司接受劳务国机集团北京共
采购商品/服务、
享服务中心有限否424.53接受劳务公司国创（洛阳）轴
采购商品/服务、
承产业技术研究否264151.56接受劳务院有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额河南省功能金刚石研究院有
提供劳务/服务、销售商品71641.270.00限公司
白鸽磨料磨具有限公司提供劳务/服务、销售商品32755361.0924721660.47
郑州白鸽钻石科技有限公司提供劳务/服务、销售商品660.380.00山东洛轴所轴承研究院有限
提供劳务/服务、销售商品195108.20171526.71公司
成都工具研究所有限公司提供劳务/服务、销售商品7018860.92360433.63机械工业第六设计研究院有
提供劳务/服务、销售商品7358.490.00限公司
中国机械工业集团有限公司提供劳务/服务、销售商品18167479.250.00二重（德阳）重型装备有限
提供劳务/服务、销售商品19225784.2820391137.43公司中国机械国际合作股份有限
提供劳务/服务、销售商品8490.560.00公司
广州国机密封科技有限公司提供劳务/服务、销售商品2358.490.00广州宝力特液压技术有限公
提供劳务/服务、销售商品2358.490.00司国机重工集团国际装备有限
提供劳务/服务、销售商品113207.550.00公司中国机械工业第四建设工程
提供劳务/服务、销售商品188679.250.00有限公司沈阳仪表科学研究院有限公
提供劳务/服务、销售商品31168.15司广州机械科学研究院有限公
提供劳务/服务、销售商品2358.490.00司
恒天重工股份有限公司提供劳务/服务、销售商品6603.7754716.98
115国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
郑州优德新材料科技有限公
提供劳务/服务、销售商品3301.890.00司
郑州海科研磨工具有限公司提供劳务/服务、销售商品1960705.5410023.88
郑州威源新材料有限公司提供劳务/服务、销售商品13867.920.00一拖（洛阳）汇德工装有限
提供劳务/服务、销售商品3104120.560.00公司
中浙高铁轴承有限公司提供劳务/服务、销售商品30955.920.00中机十院国际工程有限公司
提供劳务/服务、销售商品1792.450.00洛阳分公司无锡宏大纺织机械专件有限
提供劳务/服务、销售商品943.409575.48公司
山东梁轴科创有限公司提供劳务/服务、销售商品2075.480.00山东蓝宇精密轴承制造有限
提供劳务/服务、销售商品613.210.00公司
洛阳轴建开发建设有限公司提供劳务/服务、销售商品660.3820707.97
重庆材料研究院有限公司提供劳务/服务、销售商品51095.740.00中国重型机械研究院股份公
提供劳务/服务、销售商品993508.940.00司桂林电器科学研究院有限公
提供劳务/服务、销售商品126371.680.00司
中地装（无锡）钻探工具有
提供劳务/服务、销售商品2500.00限公司
桂林格莱斯科技有限公司提供劳务/服务、销售商品1448874.34564614.15沈阳真空技术研究所有限公
提供劳务/服务、销售商品19469.03司
天津天复检测技术有限公司提供劳务/服务、销售商品5566.04
泰钢合金（中山）有限公司提供劳务/服务、销售商品2830.19
中国一拖集团有限公司提供劳务/服务、销售商品10094.346222171.96国机集团科学技术研究院有
提供劳务/服务、销售商品23000000.00限公司
中国轴承进出口有限公司提供劳务/服务、销售商品8672.57
机电工业上海联销有限公司提供劳务/服务、销售商品418882.39江苏苏美达五金工具有限公
提供劳务/服务、销售商品14601.77司中浙高铁轴承有限公司机械
提供劳务/服务、销售商品500621.63工业国创（洛阳）轴承产业技术
提供劳务/服务、销售商品34867.92研究院有限公司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益郑州投资控股白鸽磨料磨具2016年12月精工有限协议约定有限公司有限公司28日中国机械工业成都工具研究2016年11月精工有限协议约定集团有限公司所有限公司01日
关联托管/承包情况说明
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本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入河南平煤神马远东化工有限
租赁收入252291.73公司一拖（洛阳）汇德工装有限
设备租赁71681.42公司
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额白鸽磨料磨具房屋租26202949
有限公赁628.17605.52司白鸽磨料磨具设备租14191419
有限公赁743.36743.38司国机财务有限机器设315031503867949201
责任公备835.36835.369.459.65司汇益融资租赁设备租12991124129921938
（天赁824.42000.00824.422.83
津）有限公司关联租赁情况说明
（4）关联方资金拆借
单位：元
117国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
3.85%，通过国机财务
中国机械工业集团有
150000000.002021年12月09日2023年12月09日有限责任公司委托贷
限公司款国机财务有限责任公
100000000.002023年03月29日2025年03月29日2.8500%
司国机财务有限责任公
100000000.002023年04月04日2025年04月04日2.8500%
司国机财务有限责任公
100000000.002023年04月14日2025年04月14日2.8500%
司国机财务有限责任公
50000000.002023年06月12日2024年06月12日2.6000%
司国机财务有限责任公
50000000.002022年10月26日2023年10月26日3.2500%
司拆出中浙高铁轴承有限公
5214000.002022年06月08日2023年06月03日3.70%
司
（5）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬1790102.622116088.59
（6）其他关联交易
截至2023年6月30日，存放国机财务有限责任公司的活期存款余额为35847.55万元，当期向其收取的利息收入共计190.91万元。
截至2023年6月30日，通过国机财务有限公司开立的应付票据余额为5298.18万元，当期向其支付的手续费共计
2.79万元。
除此外，本公司无其他关联交易。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款白鸽磨料磨具有
9936731.51503582.085425379.35271268.97
限公司成都工具研究所
5544446.10277222.3167500.003375.00
有限公司
第一拖拉机股份
0.000.001355300.1267765.01
有限公司二重（德阳）重
15395166.85769758.3430076398.371503819.92
型装备有限公司桂林电器科学研
71400.003570.0025000.001250.00
究院有限公司
118国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
桂林格莱斯科技
1127288.0056364.40
有限公司国创（洛阳）轴
承产业技术研究647842.25129568.455450000.00272500.00院有限公司河南省功能金刚
石研究院有限公80954.634047.73司山东洛轴所轴承
40604.002030.20
研究院有限公司一拖（洛阳）汇
4007035.30200351.77699379.0534968.95
德工装有限公司郑州海科研磨工
1115557.3455792.87930361.2546518.06
具有限公司中国机械工业第
四建设工程有限200000.0010000.00公司中国机械工业集
1350000.0067500.00
团有限公司中国机械国际合
9000.00450.00
作股份有限公司中国机械设备工
8150000.001480000.008150000.001480000.00
程股份有限公司中国重型机械研
837800.0041890.0077200.0015440.00
究院股份公司中浙高铁轴承有
12847146.005492553.1513014671.002521706.50
限公司阜阳轴承有限公
5284471.745284471.745284471.745284471.74
司洛阳精密机床有
1093823.301093823.301093823.301093823.30
限公司中机建设集团德
71397.9771397.97
阳工程有限公司合同资产二重（德阳）重
487937.6024396.88
型装备有限公司中国重型机械研
13200.00660.00
究院股份公司应收款项融资白鸽磨料磨具有
5165647.992910245.10
限公司
第一拖拉机股份
1268000.001961000.00
有限公司一拖（洛阳）汇
1594810.00
德工装有限公司郑州海科研磨工
297527.93
具有限公司成都工具研究所
20000.00
有限公司应收票据白鸽磨料磨具有
110765.765538.29
限公司二重（德阳）重
882000.0044100.001795370.0089768.50
型装备有限公司预付账款白鸽磨料磨具有
565420.00
限公司
119国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
成都工具研究所
229393.76
有限公司国机智能技术研
24225.00
究院有限公司郑州海科研磨工
1262.00
具有限公司广州国机密封科
2960.00
技有限公司一拖（洛阳）汇
204000.00
德工装有限公司洛阳轴建开发建
1585950.00470800.00
设有限公司机械工业第六设
计研究院有限公19250.00司郑州白鸽涂附磨
13200.0013200.00
具有限公司其他应收款阜阳轴承有限公
67949906.6067949906.6067949906.6067949906.60
司中浙高铁轴承有
7561472.355663458.817412572.78525895.03
限公司洛阳轴研精密机
4270800.454270800.455313262.565313262.56
械有限公司成都工具研究所
1844397.22118876.40242977.8038805.43
有限公司洛阳轴建开发建
1801653.99217044.891718646.79147599.74
设有限公司中国机械工业集
1263197.7883604.31920881.9878092.20
团有限公司山东洛轴所轴承
633854.2431692.71207625.6110381.28
研究院有限公司国创（洛阳）轴
承产业技术研究44870.0027029.00120154.0017748.20院有限公司白鸽磨料磨具有
0.000.00629.9531.50
限公司
第一拖拉机股份
0.000.00100000.0020000.00
有限公司应收股利洛阳轴建开发建
755050.70377595.40
设有限公司其他非流动资产机械工业第六设
计研究院有限公1636936.55司洛阳轴建开发建
100000.00
设有限公司苏州电加工机床
82500.00
研究所有限公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额应付账款
120国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
白鸽集团进出口有限公司204361.00204361.00
白鸽磨料磨具有限公司2008528.731812175.37白鸽磨料磨具有限公司超硬
28670.4028670.40
制品分公司
成都工具研究所有限公司5024982.001925682.40二重（德阳）重型装备有限
6194570.592302800.89
公司
广州国机密封科技有限公司363747.00140155.75国创（洛阳）轴承产业技术
5000000.005000000.00
研究院有限公司
洛阳精密机床有限公司6079.606079.60洛阳西苑车辆与动力检验所
96400.0049100.00
有限公司
洛阳轴建开发建设有限公司5539325.775271656.35山东蓝宇精密轴承制造有限
3450.400.00
公司山东洛轴所轴承研究院有限
379327.152729248.21
公司苏州电加工机床研究所有限
192500.000.00
公司一拖（洛阳）汇德工装有限
9226009.213599508.16
公司
一拖国际经济贸易有限公司266.66266.66
郑州白鸽钻石科技有限公司145000.00145000.00
郑州海科研磨工具有限公司60069.033052.21
郑州威源新材料有限公司331214.991907677.49郑州优德新材料科技有限公
435622.11290945.41
司
中国福马机械集团有限公司7.327.32
中国汽车工业工程有限公司2367117.150.00
中国一拖集团有限公司1700000.000.00
中机十院国际工程有限公司164500.000.00广州机械科学研究院有限公
530000.00
司
经纬智能纺织机械有限公司337084.66江苏苏美达电力运营有限公
112266.00
司
郑州白鸽涂附磨具有限公司108270.82
中汽建工（洛阳）检测有限
49000.00
公司应付票据
白鸽磨料磨具有限公司517574.401349243.10
成都工具研究所有限公司857617.700.00机械工业第六设计研究院有
1850000.000.00
限公司二重（德阳）重型装备有限
29757920.0010000000.00
公司郑州优德新材料科技有限公
106356.000.00
司
洛阳轴建开发建设有限公司3403553.770.00一拖（洛阳）汇德工装有限
5154900.005800000.00
公司
中汽建工（洛阳）检测有限
218080.000.00
公司
中国一拖集团有限公司4785562.00
郑州威源新材料有限公司1667112.50
广州国机密封科技有限公司314592.00
121国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
山东洛轴所轴承研究院有限
150000.00
公司合同负债
白鸽磨料磨具有限公司1141674.171022364.76
阜阳轴承有限公司4424.784424.78
国机环球（北京）展览有限
1267070.800.00
公司合肥通用机械研究院有限公
47787.610.00
司
洛阳轴建开发建设有限公司442.48442.48山东蓝宇精密轴承制造有限
4346.80176.99
公司
郑州威源新材料有限公司2012.122012.12
中国机械工业集团有限公司4538587.4113867644.02中国重型机械研究院股份公
5840.710.00
司
中浙高铁轴承有限公司14151.040.10山东洛轴所轴承研究院有限
59099.35
公司
桂林格莱斯科技有限公司33097.35
重庆材料研究院有限公司28318.58
郑州海科研磨工具有限公司5176.99其他流动负债
白鸽磨料磨具有限公司10108.120.00
阜阳轴承有限公司575.22575.22
国机环球（北京）展览有限
164719.200.00
公司合肥通用机械研究院有限公
6212.390.00
司
洛阳轴建开发建设有限公司57.5257.52山东蓝宇精密轴承制造有限
273.2023.01
公司
郑州威源新材料有限公司261.58261.58
中国机械工业集团有限公司275412.59835155.98中国重型机械研究院股份公
759.290.00
司
中浙高铁轴承有限公司849.060.00
桂林格莱斯科技有限公司4302.65山东洛轴所轴承研究院有限
3720.65
公司
重庆材料研究院有限公司3681.42
郑州海科研磨工具有限公司673.01其他应付款
白鸽磨料磨具有限公司5652.0430652.04
成都工具研究所有限公司463366.65173017.33
洛阳轴建开发建设有限公司11119.69487678.16郑州优德新材料科技有限公
6911.076911.07
司
中国机械工业集团有限公司771969.96374275.04
中浙高铁轴承有限公司1365.521365.52
白鸽集团进出口有限公司4489772.00短期借款
国机财务有限责任公司50000000.0090094263.89长期借款
国机财务有限责任公司30000000.000.00租赁负债
国机财务有限责任公司12067871.6014941291.73
122国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
汇益融资租赁（天津）有限
8912806.528119368.38
公司一年内到期的租赁负债
国机财务有限责任公司5691617.545582233.32
汇益融资租赁（天津）有限
1989380.531568745.57
公司一年内到期的长期应付款
国机财务有限责任公司300592013.89
中国机械工业集团有限公司150000000.00150000000.00
7、其他
本公司参与和实行的资金集中管理安排的主要内容如下：
（1）本公司归集至集团的资金本公司未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金
2023年6月30日2022年6月30日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
货币资金国机财务有限责任公司358475474.16－495453841.71－
合计－358475474.16－495453841.71－
其中：因资金集中管理
－－－－－支取受限的资金
（2）本公司从集团母公司或成员单位拆借的资金项目名称关联方2023年6月30日2022年6月30日
短期借款国机财务有限责任公司50000000.0040000000.00一年内到期长
国机财务有限责任公司300000000.00期借款一年内长期借
中国机械工业集团有限公司150000000.00款
长期借款国机财务有限责任公司300000000.00
长期借款中国机械工业集团有限公司150000000.00
合计500000000.00490000000.00
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额0.00其他说明
123国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价-授予价
按照授予总数，并考虑行权成就情况、人员流动因素综合可行权权益工具数量的确定依据确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额4903103.41
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2262970.79其他说明
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
十四、承诺及或有事项
1、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
A、国机精工及子公司阜阳轴研轴承有限公司与阜阳市经济技术开发区管理委员会行政诉讼事项
2011年8月23日，阜阳轴研轴承有限公司（以下简称“阜阳轴研”）与阜阳市经济技术开发区管理委员会（以下简称“阜阳管委会”）签订相关投资协议，约定公司再阜阳经济技术开发区投资建设车辆用轴承、机床用 P5 级轴承、低噪音轴承产业基地。2018年6月7日，三方签订补充协议变更建设方案，并约定待项目竣工验收完成备案手续后，由阜阳管委会或其指定第三方有偿受让阜阳轴研股权。2018年8月28日，阜阳管委会发布《阜阳轴研轴承有限公司项目现状收回工作专题会议纪要》(第三十七期)(下称“三十七期会议纪要”)，三方同意不再续建项目，对项目现状进行清算核资与评估，清算核资与评估后按照国有资产交易程序由公司以股权转让方式将项目移交给阜阳管委会指定的开发公司。
但阜阳管委会延迟提供土地并未拒不履行相关承诺，并于2021年8月25日单方解除2011年协议，明示不再履行2011年协议、2018年行政协议及后续各方达成的变更约定，已构成严重违约，对公司造成了830.00万元的直接经济损失。2022年7月15日，公司正式提起行政诉讼，要求阜阳管委会承担违约责任，并赔偿相关损失。
2022年8月9日，阜阳管委会作出答辩状，认为公司提起行政诉讼不符合行政诉讼法规定的起诉条件，其他诉讼请求
亦无相关事实和法律依据，并要求阜阳轴研返还其领取的相关补助合计3997.20万元。
2023年6月8日，阜阳市颍州区人民法院作出行政判决书（（2023）皖1202行初58号），撤销阜阳管委会作出的“阜阳轴研返还其领取的相关补助合计3997.20万元”的《解除合同通知书》，但驳回公司要求阜阳管委会给予赔偿的诉求。
2023年6月26日，公司提起行政上诉，案件仍在审理中，公司已针对此事项根据相关政府补助文件计提预计负债
3630.00万元，可充分覆盖相关诉讼损失。
除此外，截止2023年6月30日，本公司不存在重大未决诉讼仲裁形成的或有负债。
（2）其他或有负债及其财务影响
A、子公司洛阳轴承研究所有限公司债权投资相关事项
124国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
2002年9月，本公司全资子公司洛阳轴承研究所有限公司（以下简称“轴研所”）委托金新信托投资股份有限公司进
行国债投资1000.00万元，由德恒证券有限责任公司（以下简称“德恒证券”）担保，年收益率13%(包括国债票面利息收益)。2003年9月，因金新信托投资股份有限公司未能清偿本金，将原合同延期半年。
2004年3月，轴研所发出《法律顾问函》要求清偿债务未果；2006年5月，轴研所再次催债，发现德恒证券上海周家
嘴路营业部违规操作分次将资金在2003年9月22日前全部划走；2006年6月，轴研所根据法律顾问意见，启动司法程序向洛阳市中级人民法院递交《起诉书》；2007年10月18日，上海市第一中级人民法院对德恒证券宣告破产并成立清算组；
2010年11月15日，德恒证券管理人致轴研所《债权审核结果通知书》确认债权970.00万元；2010年11月22日，轴研所
向德恒证券管理人确认债权970.00万元无异议；德恒证券目前正处于破产清算过程中；该项投资已经全额计提减值准备。
B、子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司 337 案相关事项
美国合成公司于 2020 年 11 月 20 日向美国国际贸易委员会（ITC 委员会）提起了关于特定聚晶金刚石复合片及其下游
产品调查（调查号 337-TA-1236）的申请，指控本公司子公司郑州新亚复合超硬材料有限公司及其他 10 家中国大陆企业对美出口、在美进口或在美销售的上述产品侵犯其专利权，请求 ITC 委员会发布有限排除令和禁止令。郑州新亚复合超硬材料有限公司在立案后聘请美国高盖茨律师事务所作为共同代理律师，和其他被告律师组成联合抗辩团队，积极有效地应诉，提出对方专利无效以及公司产品不构成侵权。2022年3月6日，美国主审法官做出初步裁定，判定美国合成公司的三项专利无效，本公司一审胜诉，不存在侵权。2022 年 10 月 3 日，ITC 委员会发布终裁公告，公司在聚晶金刚石复合片 337 案件中取得胜诉。美国合成公司于 2022 年 11 月 29 日向美国联邦巡回上诉法院提出上诉，要求重审 ITC 委员会在本案的裁决，新亚公司及其他 10 家中国大陆企业作为被申请人提出加入上诉动议，协助 ITC 委员会律师，目前案件正在根据相关程序进行资料提供。
C、子公司中国机械工业国际合作有限公司与平顶山市瑞利达商贸有限公司合同纠纷
子公司中国机械工业国际合作有限公司（以下简称“中机合作”）诉平顶山市瑞利达商贸有限公司（以下简称“瑞利达”）、潘东来，合同违约纠纷，争议金额2291695.37元。本案系煤炭购销合同纠纷，被告瑞利达未按合同约定向中机合作交付煤炭货物，构成违约。被告潘东来以《承诺书》形式为被告瑞利达做出了保证，依法应承担连带责任。2016年09月
19日，高新区法院正式开庭审理本案。2016年10月21日，郑州高新技术开发区人民法院作出（2016）豫0191民初6061
号民事判决书，对中机合作的诉讼请求予以全部支持，判决被告平顶山市瑞利达商贸有限公司于一审判决生效后十日内偿还中机合作货款2069451.37元和利息及违约金222244.00元，被告潘东来承担连带清偿责任。因二被告下落不明，郑州高新技术开发区人民法院于2016年12月29日在人民法院报刊登公告，向二被告公告送达本案一审判决书，公告期限60日，上诉期限自公告期限届满后15天。郑州高新技术开发区人民法院于2017年3月27日出具（2016）豫0190民初6061号《生效证明》，证明二被告在上述期限内未提起上诉，本案一审判决已于2017年3月15日生效。
2017年6月13日，中机合作向高新区法院申请强制执行。2017年7月26日，高新区法院通知中机合作就强制执行事
宜已正式立案，执行案号为（2017）豫0191执4573号；执行保全案号：（2017）豫0191执保1750号。
高新区法院已于2016年4月26日作出（2016）豫0191民初6061号民事裁定书，冻结潘东来、瑞利达的银行存款240万元或查封、扣押其同等价值的其他财产。因两被告至今下落不明且银行账户均无存款且长期无交易，高新区法院于2016年05月17日对被告潘东来持有的郑州市宋楼煤矿煤业有限公司40.13%股权予以轮候查封冻结，但并未实际有效冻结两被告资金款项。
鉴于两被告保全资产不足清偿全部债务，未来可追回债权的可能性较小，故中机合作对应收瑞利达债权余额
2069451.37元，全额计提坏账准备2069451.37元。
D、截至 2023 年 6 月 30 日，子公司中国机械工业国际合作有限公司未到期履约保函 37.71 万美元；
E、截至 2023 年 6 月 30 日，子公司洛阳轴承研究所有限公司未到期信用证 2283.86 万元。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
125国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
2、其他
十五、资产负债表日后事项
十六、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了三类报告分部，分别为：行业报告分部、产品报告分部、地区报告分部；行业报告分部包括轴承行业、磨料磨具行业、供应链行业三个；产品报告分部分为新材料、基础零部件、
机床工具、高端装备、供应链管理与服务五个，并针对每个进行产品细分；地区报告分部包括境内、境外两个。
（2）报告分部的财务信息
单位：元
1）按行业分类收入
本期发生额上期发生额按行业分类主营收入主营成本主营收入主营成本
轴承行业622404077.06377895406.55520290775.99326921414.99
磨料磨具行业466004907.03302111702.54547215452.94366272071.82
供应链行业364526226.08323592402.57889015595.89840244479.19
主营合计1452935210.171003599511.661956521824.821533437966.00
2）按产品收入分类
本期发生额上期发生额按产品分类主营收入主营成本主营收入主营成本
新材料105927656.1171175944.94122196627.4194110579.95
金刚石材料45494890.7435812858.9478759994.8968905773.75
复合超硬材料60432765.3735363086.0043436632.5225204806.20
基础零部件464199666.51291283369.72365940427.77216364743.27
特种及精密轴承436784191.74266162019.95336875241.61192651274.88
电主轴27415474.7725121349.7729065186.1623713468.39
机床工具203415178.2284609952.98203424838.9479766989.60
超硬材料磨具203415178.2284609952.98203424838.9479766989.60
高端装备167532286.47143338213.20245022653.67205735287.78
高压装备119456930.49114749152.22205056664.68180060410.25
其他高端装备48075355.9828589060.9839965988.9925674877.53
供应链管理与服务511860422.86413192030.821019937277.03937487364.56
供应链运营364526226.08323592402.57889015595.89840244479.19
技术开发与检测服务147334196.7889599628.25130921681.1497242885.37
主营合计1452935210.171003599511.661956521824.821533437966.00
126国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
3）按地区收入分类
本期发生额上期发生额按地区分类主营收入主营成本主营收入主营成本
境内1195184848.26780939009.801282325708.51897390270.93
境外257750361.91222660501.86674196116.31636047695.07
主营合计1452935210.171003599511.661956521824.821533437966.00
2、其他
（1）为阜阳轴承有限公司破产清算所涉及的职工安置提供资金支持2017年9月11日，公司2017年第六次临时股东大会审议通过了《关于同意阜阳轴承有限公司向法院申请破产清算的议案》，并向法院递交了破产清算申请，2017年11月6日，安徽省阜阳市中级人民法院裁定受理阜阳轴承有限公司的破产清算申请，裁定即日生效。
公司拟以自筹资金向阜阳轴承破产清算事项提供不超过13215.00万元的资金支持，专项用于支付阜阳轴承破产清算所涉及的职工安置费用。根据《关于正确审理企业破产案件为维护市场经济秩序提供司法保障若干问题的意见》（法发[2009]36号）精神，阜阳轴承资产拍卖所得资金扣除破产费用后，剩余资金首先偿还公司上述支持资金。
经测算2023年6月30日已无资金缺口，较期初无变化。
（2）子公司郑州国机精工发展有限公司托管白鸽磨料磨具有限公司
2012年11月21日，中国机械工业集团有限公司（以下简称“国机集团”）与郑州投资控股有限公司、白鸽磨料磨具
有限公司（以下简称“白鸽公司”）签订《白鸽磨料磨具有限公司重组协议》，根据国机集团与政府签订的《框架协议》，郑州投资控股有限公司通过整理和盘活资产并对白鸽公司增资，分步将拥有的白鸽公司全部股权整体划转给国机集团，国机集团同意接收并承担相应责任。该协议签署后，负责对白鸽公司的管理。
郑州国机精工发展有限公司作为国机集团的全资子公司，根据国机集团的安排，将白鸽公司的经营管理托管给郑州国机精工发展有限公司负责。2016年12月28日，郑州国机精工发展有限公司与郑州投资控股有限公司签订《股权托管协议》，委托郑州国机精工发展有限公司作为白鸽公司的管理方，根据该协议约定代郑州投资控股有限公司对白鸽公司行使管理职权，该管理权主要为资产运营投资、健立和完善各项制度、参与日常决策等，托管期限自本协议签订日至以下情况止：白鸽公司股权过户至受托方、出售并过户至第三方、终止经营、双方协商终止本协议。
（3）子公司郑州国机精工发展有限公司托管成都工具研究所有限公司及收购其股权事项2016年05月24日，中国机械工业集团有限公司（以下简称“国机集团”）下发国机资[2016]183号《国机集团关于将所持成都工具研究所有限公司69.78%股权委托给国机精工有限公司管理的通知》：为加快精工板块业务资源整合，国机集团决定将持成都工具研究所有限公司69.78%股权委托给郑州国机精工发展有限公司，托管期间，成都工具研究所有限公司除产权关系不作变更外，国机集团对该单位的所有管理责任均转移交由国机精工负债，国机精工对成都工具研究所有限公司按控股子公司进行管理。
2016年10月31日，委托方国机集团与国机精工签订《股权托管协议》，国机集团委托国机精工为成都工具所的管理
方行使管理职权，主要包括对成都工具所日常经营管理事项决策、日常经营行为进行监督和管理等，代为管理成都工具研究所有限公司，托管起始日期为2016年11月01日，结束日期由国机集团和国机精工协商确认。
2022年11月30日，经公司第七届董事会第十八次会议审议，为推动精工板块业务资源整合，公司拟以现金方式购买
深圳华粤房地产有限公司和四川力协精工科技股份有限公司持有的成都工具所的8.22%和0.62%的股权。
2023年5月30日，公司与四川力协精工科技股份有限公司签订《股权转让协议》，并于2023年6月30日支付股权转让价款，目前正在办理工商变更登记。
（4）与浙商银行股份有限公司郑州分行开展资产池业务2023年4月12日，公司第七届董事会第二十二次会议审议通过了《关于和浙商银行股份有限公司郑州分行开展资产池业务的议案》，同意公司与浙商银行股份有限公司郑州分行（以下简称“浙商银行郑州分行”）开展合计即期余额不超过3.0亿元的资产池业务，本业务自公司股东大会批准之日起生效。
127国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
资产池业务是指协议银行为满足企业或企业集团统一管理、统筹使用所持金融资产需要，对其提供的资产管理与融资服务等功能于一体的综合金融服务平台，是协议银行对企业提供流动性服务的主要载体。协议银行依托资产池平台对企业或企业集团开展金融资产入池、出池及质押融资等业务和服务。资产池入池资产包括不限于企业合法持有的、协议银行认可的存单、银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证、出口应收账款、应收出口退税等金融资产。
资产池业务的开展期限为自股东大会审议通过本事项之日起一年，以公司与合作银行最终签署的相关合同中约定期限为准。公司及控股下属公司共享不超过3亿元的资产池额度，即用于与合作银行开展资产池业务的质押担保的票据合计即期余额不超过人民币3亿元，业务期限内，该额度可滚动使用。
（5）关于公司向特定对象发行股票事项
该次向特定对象发行股票的相关事项已经公司2022年12月26日召开的第七届董事会第十九次会议、第七届监事会第
十四次会议及2023年2月27日召开的第七届董事会第二十次会议、第七届监事会第十五次会议审议通过。该次发行已于
2023年1月获得了国机集团的批复。该次发行已于2023年3月获2023年第一次临时股东大会审议通过，尚需获得深圳证
券交易所审核通过，并获得中国证监会作出同意注册的决定后方可实施。
本次发行的发行对象不超过35名，为符合中国证监会规定的证券投资基金管理公司、证券公司、保险机构投资者、信托公司、财务公司、合格境外机构投资者，以及符合中国证监会规定的其他法人、自然人或其他合格的投资者。证券投资基金管理公司、证券公司、合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者以其管理的二只以上产品认购的，视为一个发行对象；信托公司作为发行对象的，只能以自有资金认购。
最终发行对象将在本次发行取得深圳证券交易所审核通过并经中国证监会同意注册后，由公司董事会在股东大会授权范围内与保荐机构（主承销商）按照相关法律、行政法规、部门规章或规范性文件的规定，根据发行对象申购报价情况协商确定。若国家法律、法规对向特定对象发行股票的发行对象有新的规定，上市公司将按新的规定进行调整。
本次发行募集资金总额不超过 28365.00 万元（含），扣除发行费用后拟用于新型高功率 MPCVD 法大单晶金刚石项目
（二期）及补充流动资金。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
59840598406041660416
账准备84.21%100.00%0.0011.51%100.00%0.00
66.7266.7227.0327.03
的应收账款其
中：
按组合计提坏
1122360896.10614464395565940873
账准备15.79%5.43%88.49%11.99%
25.107728.33554.6459.34595.30
的应收账款其
中：
128国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
1、账龄1122360896.10614464395565940873
15.79%5.43%88.49%11.99%
组合25.107728.33554.6459.34595.30
710636044910614524811160740873
合计100.00%85.06%100.00%22.12%
91.8263.4928.33181.67586.37595.30
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
阜阳轴承有限公司1064655.381064655.38100.00%已破产清算
郏县荣光磨料磨具有涉诉，对方无可执行
3923677.453923677.45100.00%
限公司财产
福建水滋源复合材料涉诉，对方无可执行
279400.00279400.00100.00%
有限公司财产
平顶山圣华磨料磨具涉诉，对方无可执行
716333.89716333.89100.00%
有限公司财产
合计5984066.725984066.72
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
账龄组合1122325.1060896.775.43%
合计1122325.1060896.77
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）2186366.89
1至2年31870.10
2至3年3823499.45
3年以上1064655.38
5年以上1064655.38
合计7106391.82
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏
6041627.0357560.315984066.72
账准备
129国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
按组合计提坏
5565959.345505062.5760896.77
账准备
11607586.3
合计5562622.886044963.49
7
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
前五名合计6048281.7285.11%5987277.47
合计6048281.7285.11%
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利33261300.0033261300.00
其他应收款1293115217.611275707425.62
合计1326376517.611308968725.62
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
郑州磨料磨具磨削研究所有限公司33261300.0033261300.00
合计33261300.0033261300.00
130国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款及代垫款1325629694.461303267215.53
阜阳轴承清算款47584500.0047584500.00
备用金263623.6880572.47
押金及保证金101000.00
其他13337.2012401.03
合计1373491155.341351045689.03
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额9947211.8165391051.6075338263.41
2023年1月1日余额
在本期
本期计提-176325.685214000.005037674.32
2023年6月30日余
9770886.1370605051.6080375937.73
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）786519810.14
1至2年329988435.75
2至3年66105822.93
3年以上190877086.52
3至4年73302876.43
4至5年560281.16
5年以上117013928.93
合计1373491155.34
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额
131国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
计提收回或转回核销其他
第一阶段9947211.81-176325.689770886.13
第二阶段
65391051.670605051.6
第三阶段5214000.00
00
75338263.480375937.7
合计5037674.32
13
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名往来款65391051.603年以上4.76%65391051.60
第二名往来款47584500.003年以上3.46%9516900.00
1年以内
468366.38元；
第三名往来款5723608.910.42%5245666.83
1-2年
5255242.53元
1年以内
1666686.98元；
第四名往来款1844397.220.13%118876.40
1-2年177710.24
元
1年以内
1126901.67元；
第五名往来款1263197.780.09%83604.31
1-2年136296.11
元
合计121806755.518.86%80356099.14
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
220233250125215545.207711696207644038125215545.195122484
对子公司投资
5.87430.447.86432.43
对联营、合营14850837.714850837.729055545.729055545.7企业投资4488
221718334125215545.209196779210549593125215545.198028038
合计
3.61438.183.64438.21
（1）对子公司投资
单位：元
132国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价追加投资减少投资其他末余额值）备值）洛阳轴承研
10592101059947
究所有限公736871.24
965.87837.11
司洛阳轴研科
69778.8471330.50141109.34
技有限公司河南爱锐科1000178110001781
技有限公司.88.88郑州国机精
4954987149571152
工发展有限21280.75.81.56公司阜阳轴研轴308610543086105412521554
承有限公司.57.575.43郑州磨料磨
6072760360805406
具磨削研究778028.40
6.024.42
所有限公司郑州新亚复
1242021012428601
合超硬材料83908.18
2.800.98
有限公司中国机械工
1936457619372827
业国际合作82504.32
7.862.18
有限公司中国机械工业国际合作
525677.40525677.40（香港）有限公司
195122412589211207711612521554
合计
842.438.01960.445.43
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准投资单额（账权益法宣告发其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
中浙高-
2905514850
铁轴承14204
545.7837.7
有限公708.0
84
司4
-
2905514850
14204
小计545.7837.7
708.0
84
4
-
2905514850
14204
合计545.7837.7
708.0
84
4
133国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1566888.001116566.66178043653.93170163601.49
其他业务8612462.8010332838.57
合计10179350.801116566.66188376492.50170163601.49
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合
134国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益85680000.0085989500.00
权益法核算的长期股权投资收益-14204708.04-16164995.35
处置长期股权投资产生的投资收益-50588.88
合计71475291.9669773915.77
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元
135国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资
226468.69产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
65773700.59
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
40422322.08
变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
-426321.65支出
个税手续费返还381966.72
减：所得税影响额22020923.02
少数股东权益影响额226820.17
合计84130393.24--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
6.14%0.36890.3689
利润扣除非经常性损益后归属于
3.50%0.20990.2099
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
136国机精工股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
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