华锦股份:2023年半年度财务报告

北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
北方华锦化学工业股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月
1北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金5862477414.2610039956097.92结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据442118.7816290900.00
应收账款606809773.08103269392.74
应收款项融资5902366.21500000.00
预付款项2241808302.653126312202.01应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款5997636.783766626.27
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货7260236988.705103791753.05
合同资产241997.16720457.69持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产201926912.01175980335.81
流动资产合计16185843509.6318570587765.49
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
长期应收款20000000.0020000000.00
长期股权投资100897204.5291338383.19其他权益工具投资
2北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产10990854620.9411702026634.60
在建工程97453688.7649003240.65生产性生物资产油气资产
使用权资产96905618.57109408817.67
无形资产1157035476.411180501307.39开发支出商誉
长期待摊费用429595020.35463159332.10
递延所得税资产259381068.11287510421.33
其他非流动资产157421941.72159721941.72
非流动资产合计13309544639.3814062670078.65
资产总计29495388149.0132633257844.14
流动负债：
短期借款1000000000.001000916666.67向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据1766222934.951473719316.28
应付账款901844091.341425744796.18预收款项
合同负债472605625.241366833193.98卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬96023954.58118445890.15
应交税费453906307.78488436934.46
其他应付款278200034.15313182414.82
其中：应付利息1676111.741676111.74
应付股利8714349.128858606.97应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债1622089962.054911883775.61
其他流动负债58160399.47173268313.74
流动负债合计6649053309.5611272431301.89
非流动负债：
保险合同准备金
3北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
长期借款8230000000.005850000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债90391536.3789442552.67
长期应付款129170120.60144014262.10
长期应付职工薪酬66589502.0768984071.98
预计负债0.00
递延收益79878563.8386016980.77
递延所得税负债19040407.1019597872.11其他非流动负债
非流动负债合计8615070129.976258055739.63
负债合计15264123439.5317530487041.52
所有者权益：
股本1599442537.001599442537.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积6482191363.296482191363.29
减：库存股其他综合收益
专项储备26057114.548704.14
盈余公积620915872.32620915872.32一般风险准备
未分配利润4837988825.995724454579.62
归属于母公司所有者权益合计13566595713.1414427013056.37
少数股东权益664668996.34675757746.25
所有者权益合计14231264709.4815102770802.62
负债和所有者权益总计29495388149.0132633257844.14
法定代表人：许晓军主管会计工作负责人：刘勇会计机构负责人：吴建瑶
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金4885424985.257674932843.10交易性金融资产衍生金融资产
应收票据16290900.00
应收账款964502633.96202523403.48应收款项融资
预付款项1469981701.402632430480.82
4北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
其他应收款1562541488.421572867278.14
其中：应收利息0.001102902.78
应收股利111650095.04111650095.04
存货4819701017.523530297145.62合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产69235102.8762775442.93
流动资产合计13771386929.4215692117494.09
非流动资产：
债权投资其他债权投资
长期应收款20000000.0020000000.00
长期股权投资2304721862.682297221862.68其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产6595826189.487074998288.25
在建工程58200308.7633281332.44生产性生物资产油气资产
使用权资产58211371.4269854698.34
无形资产906182314.78925866925.45开发支出商誉
长期待摊费用89661352.18104563764.96
递延所得税资产175477983.16206720421.03
其他非流动资产151741911.72154041911.72
非流动资产合计10360023294.1810886549204.87
资产总计24131410223.6026578666698.96
流动负债：
短期借款1000000000.001000916666.67交易性金融负债衍生金融负债
应付票据1766222934.951473719316.28
应付账款588205396.43957465789.34预收款项
合同负债174384015.33686581747.96
应付职工薪酬23870814.0531630424.84
应交税费339797714.86319699762.61
其他应付款46337568.69203370237.00
其中：应付利息
5北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债1621084951.284709952375.94
其他流动负债21485154.3786367708.70
流动负债合计5581388549.969469704029.34
非流动负债：
长期借款7230000000.004950000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债50776823.2949325334.19
长期应付款115420120.60130264262.10
长期应付职工薪酬15583830.4118706208.07预计负债
递延收益47853025.0152822944.47
递延所得税负债1200893.821222531.54其他非流动负债
非流动负债合计7460834693.135202341280.37
负债合计13042223243.0914672045309.71
所有者权益：
股本1599442537.001599442537.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积6268787194.176268787194.17
减：库存股其他综合收益
专项储备13391719.388704.14
盈余公积620915872.32620915872.32
未分配利润2586649657.643417467081.62
所有者权益合计11089186980.5111906621389.25
负债和所有者权益总计24131410223.6026578666698.96
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入21758257619.9124158151592.60
其中：营业收入21758257619.9124158151592.60利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本22242539362.8923127286419.47
6北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：营业成本18839474846.1618827724963.67利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加2580891192.883138856616.17
销售费用150979220.23162133001.99
管理费用506144531.04837138084.77
研发费用68740015.9754976377.10
财务费用96309556.61106457375.77
其中：利息费用153785905.16165482897.19
利息收入48784503.8759268132.46
加：其他收益6304963.654424783.73
投资收益（损失以“－”号填列）2058821.332294324.05
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-113370.89-81152.31
资产减值损失（损失以“-”号填列）-148837594.36-373407377.80
资产处置收益（损失以“-”号填列）361426.38
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-624868923.25664457177.18
加：营业外收入11852310.6025324182.86
减：营业外支出1133349.585547725.24
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-614149962.23684233634.80
减：所得税费用73589746.66171634606.72
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-687739708.89512599028.08
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-687739708.89512599028.08
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-675339349.50500875520.15
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-12400359.3911723507.93
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
7北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-687739708.89512599028.08
归属于母公司所有者的综合收益总额-675339349.50500875520.15
归属于少数股东的综合收益总额-12400359.3911723507.93
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.42220.3132
（二）稀释每股收益-0.42220.3132
法定代表人：许晓军主管会计工作负责人：刘勇会计机构负责人：吴建瑶
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入16122792057.3118383965453.87
减：营业成本14107282510.2714891049520.57
税金及附加1967573143.492374399280.66
销售费用141383119.25139116521.99
管理费用313882265.54449369380.01
研发费用49643900.3935139567.94
财务费用75494964.3784075342.15
其中：利息费用121391812.02124256282.51
利息收入35556687.7138575580.54
加：其他收益3031129.752076178.52
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-65765.94-20733.62
资产减值损失（损失以“-”号填列）-66420420.40-233727811.38
资产处置收益（损失以“-”号填列）367106.29
8北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-595922902.59179510580.36
加：营业外收入9061684.1915671674.66
减：营业外支出1609001.305101107.09
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-588470219.70190081147.93
减：所得税费用31220800.1543648400.47
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-619691019.85146432747.46
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-619691019.85146432747.46
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-619691019.85146432747.46
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金23426198026.0627306238987.31客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额
9北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还152181664.64173103019.92
收到其他与经营活动有关的现金51427572.4559910026.62
经营活动现金流入小计23629807263.1527539252033.85
购买商品、接受劳务支付的现金22674153107.7924232578090.46客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金490130618.62512900165.70
支付的各项税费2808293552.474348715165.98
支付其他与经营活动有关的现金431014739.38599183127.81
经营活动现金流出小计26403592018.2629693376549.95
经营活动产生的现金流量净额-2773784755.11-2154124516.10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金107407517.5194714932.54
投资支付的现金7500000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计114907517.5194714932.54
投资活动产生的现金流量净额-114907517.51-94714932.54
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金4950000000.001400000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计4950000000.001400000000.00
偿还债务支付的现金5850000000.002813532590.51
分配股利、利润或偿付利息支付的现金366066099.66514161352.53
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金22720311.3815402554.44
筹资活动现金流出小计6238786411.043343096497.48
筹资活动产生的现金流量净额-1288786411.04-1943096497.48
10北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-4177478683.66-4191935946.12
加：期初现金及现金等价物余额10039941097.929754957134.56
六、期末现金及现金等价物余额5862462414.265563021188.44
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金16844871518.2920028254933.63
收到的税费返还142975499.83101672063.89
收到其他与经营活动有关的现金36659590.4938340916.51
经营活动现金流入小计17024506608.6120168267914.03
购买商品、接受劳务支付的现金16109754641.4218613674893.25
支付给职工以及为职工支付的现金236326245.36260040519.27
支付的各项税费1970917382.653065045537.03
支付其他与经营活动有关的现金305649500.94512757430.21
经营活动现金流出小计18622647770.3722451518379.76
经营活动产生的现金流量净额-1598141161.76-2283250465.73
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金530000000.00
投资活动现金流入小计530000000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金32690760.3573639728.78
投资支付的现金7500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金350000000.00
投资活动现金流出小计40190760.35423639728.78
投资活动产生的现金流量净额-40190760.35106360271.22
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金4850000000.001400000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计4850000000.001400000000.00
偿还债务支付的现金5650000000.001720000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金328455624.36466742074.37
支付其他与筹资活动有关的现金22720311.3815397447.68
筹资活动现金流出小计6001175935.742202139522.05
筹资活动产生的现金流量净额-1151175935.74-802139522.05
11北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-2789507857.85-2979029716.56
加：期初现金及现金等价物余额7674932843.107203980424.85
六、期末现金及现金等价物余额4885424985.254224950708.29
12北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他一般少数股东权所有者权益合
减:库其股本资本公积综合专项储备盈余公积风险未分配利润小计益计优先股永续债其他存股他收益准备
一、上年期末余额1599442537.006482191363.298704.14620915872.325724454579.6214427013056.37675757746.2515102770802.62
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额1599442537.006482191363.298704.14620915872.325724454579.6214427013056.37675757746.2515102770802.62三、本期增减变动金额（减少
26048410.40-886465753.63-860417343.23-11088749.91-871506093.14以“－”号填列）
（一）综合收益总额-675339349.50-675339349.50-12400359.39-687739708.89
（二）所有者投入和减少资本0.00
1．所有者投入的普通股0.00
2．其他权益工具持有者投入
0.00
资本
3．股份支付计入所有者权益
0.00
的金额
4．其他
（三）利润分配-211126404.13-211126404.13-211126404.13
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分
-211126404.13-211126404.13-211126404.13配
13北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
4．其他
（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转
留存收益
5．其他综合收益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备26048410.4026048410.401311609.4827360019.88
1．本期提取70936619.5370936619.533126049.2074062668.73
2．本期使用44888209.1344888209.131814439.7246702648.85
（六）其他
四、本期期末余额1599442537.006482191363.2926057114.54620915872.324837988825.9913566595713.14664668996.3414231264709.48上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益
项目其他权益工具减:其他一般少数股东权所有者权益合其股本其资本公积库存综合专项储备盈余公积风险未分配利润小计益计优先股永续债他他股收益准备
一、上年期末余额1599442537.006559363305.186083146.42618278124.315545917664.9914329084777.90603754328.3114932839106.21
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额1599442537.006559363305.186083146.42618278124.315545917664.9914329084777.90603754328.3114932839106.21
14北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告三、本期增减变动金额（减少-77015364.6224149172.14152197064.8199330872.3312207054.26111537926.59以“－”号填列）
（一）综合收益总额500875520.15500875520.1511723507.93512599028.08
（二）所有者投入和减少资本-77150930.75-77150930.75-77150930.75
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资
本
3．股份支付计入所有者权益的
金额
4．其他
（三）利润分配-348678455.34-348678455.34-348678455.34
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配-348678455.34-348678455.34-348678455.34
4．其他
（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留
存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备24149172.1424149172.14449602.8624598775.00
1．本期提取50532773.9850532773.982318838.1752851612.15
2．本期使用26383601.8426383601.841869235.3128252837.15
（六）其他135566.13135566.1333943.47169509.60
四、本期期末余额1599442537.006482347940.5630232318.56618278124.315698114729.8014428415650.23615961382.5715044377032.80
15北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
项目其他权益工具减:库其他综其股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益他
一、上年期末余额1599442537.006268787194.178704.14620915872.323417467081.6211906621389.25
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1599442537.006268787194.178704.14620915872.323417467081.6211906621389.25三、本期增减变动金额（减少以“－”号填
13383015.24-830817423.98-817434408.74
列）
（一）综合收益总额-619691019.85-619691019.85
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-211126404.13-211126404.13
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配-211126404.13-211126404.13
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
16北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备13383015.2413383015.24
1．本期提取39434284.3839434284.38
2．本期使用26051269.1426051269.14
（六）其他
四、本期期末余额1599442537.006268787194.1713391719.38620915872.322586649657.6411089186980.51上年金额
单位：元
2022年半年度
项目其他权益工具减:库其他综其股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益他
一、上年期末余额1599442537.006314776484.011618342.06618278124.313649447835.2812183563322.66
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1599442537.006314776484.011618342.06618278124.313649447835.2812183563322.66三、本期增减变动金额（减少以“－”号填-45989289.8416829804.48-109287738.29-138447223.65
列）
（一）综合收益总额146432747.46146432747.46
（二）所有者投入和减少资本-45989289.841714849.5292957969.5948683529.27
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他-45989289.841714849.5292957969.5948683529.27
（三）利润分配-348678455.34-348678455.34
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配-348678455.34-348678455.34
3．其他
17北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备15114954.9615114954.96
1．本期提取29964876.2729964876.27
2．本期使用14849921.3114849921.31
（六）其他
四、本期期末余额1599442537.006268787194.1718448146.54618278124.313540160096.9912045116099.01
18北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
北方华锦化学工业股份有限公司（2014年2月17日更名前为辽宁华锦通达化工股份有限公司，以下简称“本公司”）是经辽宁省经济和信息化委员会于1996年3月29日以辽经贸发(1996)367号文批准，由北方华锦化学工业集团有限公司（以下简称“北方华锦”，2010年10月26日更名前为辽宁华锦化工（集团）有限责任公司）和深圳通达化工总公司共同发起，通过资产重组以社会募集方式设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发字（1996）424号文批准，本公司于1997年1月3日向社会公开发行 A 股 13000万股，并于 1997 年 1 月 30 日在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后总股本为 61500万元。本公司于 1997 年 1 月 23 日领取了深圳市工商行政管理局颁发的深司法 N24701 号企业法人营业执照。
经中国证监会证监上字（1998）86 号文批准，本公司于 1998 年 9 月 11 日向全体股东配售 48225214股 A 股，配股后总股本变更为663225214元。
2002年10月8日，注册地址变更为辽宁省盘锦市双台子区化工街，并换领了辽宁省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。
经中国证监会证监发行字[2007]411号文核准，本公司于2007年12月27日向北方华锦等10名符合条件的特定投资者非公开发行了 537281153股 A 股，至此本公司股本变更为 1200506367 元。
2014年2月17日，本公司2014年第2次临时股东大会审议通过《关于变更公司名称及证券简称的议案》。经国家工
商行政管理总局和盘锦市工商行政管理局核准，本公司已完成相关变更登记手续，将本公司名称变更为北方华锦化学工业股份有限公司。本公司在深交所的证券简称由原“辽通化工”变更为“华锦股份”，证券代码保持不变，仍为“000059”。
经中国证监会证监许可[2014]1071号文核准，本公司于2014年12月25日向北方华锦等8名符合条件的特定投资者非公开方式发行了 398936170.00 股 A 股，至此本公司股本变更为 159944.25 万股。
本公司法定代表人为许晓军，企业法人营业执照统一社会信用代码为 91211100279309506B，公司住所：辽宁省盘锦市双台子区红旗大街。
本公司之控股股东为北方华锦化学工业集团有限公司；2006年3月10日中国兵器工业集团有限公司（以下简称“兵器集团”）以现金出资方式对北方华锦进行增资扩股，取得北方华锦60%的股份，从而兵器集团成为本公司的实际控制人。
2016年3月22日本公司母公司北方华锦化学工业集团有限公司以协议转让方式向振华石油控股有限公司（兵器集团控股公司，以下简称“振华石油”）转让华锦股份245901639股，占华锦股份总股本15.38%。至此，振华石油持华锦股份
15.38%股权，北方华锦持华锦股份32.16%股权。于2016年6月完成股权变更。变更后，本公司实际控股人未变。
2020年6月29日华锦股份母公司北方华锦化学工业集团有限公司以协议转让的方式向中兵投资管理有限公司（兵器集团下属子公司，以下简称“中兵投资”）转让华锦股份79972127股，占华锦股份总股本5.00%，转让完成后，北方华锦持华锦股份27.16%股权，中兵投资持华锦股份10.78%股权。于2020年6月完成股权变更，变更后华锦股份实际控股人未发生变动。
截至2022年12月31日，本公司累计发行股本总数1599442537股，本公司母公司北方华锦化学工业集团有限公司持有华锦股份434445409股，占华锦股份总股份27.16%，中兵投资持有华锦股份159272666股，占华锦股份总股份
9.96%，振华石油持有华锦股份158601100股，占华锦股份总股份9.92%。
本公司及子公司主要从事石油化工产品、化学肥料的生产与销售。
本公司的主要经营范围：许可项目：危险化学品生产危险化学品经营各类工程建设活动建设工程设计特种设备制
造特种设备设计特种设备安装改造修理道路货物运输(含危险货物)道路货物运输(不含危险货物)餐饮服务烟草制品零售
(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动具体经营项目以审批结果为准)一般项目:石油制品销售(不含危
险化学品)石油制品制造(不含危险化学品)化工产品销售(不含许可类化工产品)化工产品生产(不含许可类化工产品)塑料
制品销售塑料制品制造特种设备销售城市绿化管理物业管理食品销售(仅销售预包装食品)日用百货销售技术服务、技
术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广(除依法须经批准的项目外凭营业执照依法自主开展经营活动)。子公司的主要经营范围肥料、沥青系列产品生产、销售。
19北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。本期公司合并报表范围未变更。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了合并及公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。
2、会计期间
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
3、营业周期
营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法
20北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认
净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
6、合并财务报表的编制方法合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的认定和分类
21北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：*各参与方均受到该安排的约束；*两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
（2）合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；*
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
10、金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取金融资产现金流量的权利届满；
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2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；
并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊
余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
23北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（4）金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融资产减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产及公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资以预期信用损失
为基础确认损失准备。主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资及权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
1）预期信用损失一般模型
每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来
12个月内的预期信用损失计量损失准备。
24北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
2）按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
本公司依据信用风险特征将应收账款分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据
组合1（关联方组合）应收合并范围内关联方款项
组合2（第三方组合）除合并范围内关联方以外的应收款项
3）信用风险显著增加判断标准
本公司对信用风险较低的金融工具（信用风险自初始确认后并未显著增加），按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对应收账款和合同资产按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是
否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
*预期信用损失的计提或转回
本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
（6）金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
25北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
11、应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
12、应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（1）按组合计量预期信用损失的应收账款
按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
组合名称确定组合的依据计量预期信用损失的方法
合并范围内应收账款基于本公司统一管理模式形成，通常无预期信用风险，不关联方组合合并范围内关联方款项计提坏账准备。
对于划分为账龄组合的应收账款，本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括
第三方组合应收账款账龄历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测，通过编制应收账款账龄和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失。
（2）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
项目坏账准备计提理由和计提方法有客观证据表明该应收款项不能收回的，或收回的可能性不大的（如债务单位破产、资不抵单项计提坏账准备的理由债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的），以及其他足以证明应收款项可能发生损失的应收款项。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。经单独测坏账准备的计提方法
试未减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
13、应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收票据，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
26北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
14、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品和周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
*低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
*包装物按照一次转销法进行摊销。
15、合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
16、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
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本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
17、长期股权投资
（1）投资成本的确定
1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
（2）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重
大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归
属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
（3）确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
28北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）长期股权投资的处置
1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
18、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
一般房屋建筑物年限平均法35.005.002.71
专用房屋建筑物年限平均法25.005.003.80
动力设备年限平均法18.005.005.28
传导设备年限平均法28.005.003.39
工作机器设备年限平均法14.005.006.79
仪器仪表年限平均法10.005.009.50
起重运输设备年限平均法6.005.0015.83
管理用具及其他年限平均法5.005.0019.00
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
19、在建工程
（1）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（2）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
29北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
20、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
*当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：*资产支出已经发生；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
*若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
*当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
21、使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用，初始直接费用是指为达成租赁所发生的增量成本。
本公司对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
22、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
（1）无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术及软件等。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
30北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相
应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。期末公司无使用寿命不确定的无形资产。
（2）内部研究开发支出会计政策
（3）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
23、长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处
的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止
使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
24、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
25、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
31北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
26、职工薪酬
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年龄，经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
27、租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
（3）购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
（4）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）支付的租赁负债，列式为一年内到期的非流动负债。
32北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
28、预计负债
（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履
行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
（2）本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
29、股份支付
（1）股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
*不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
*以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
*以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
*修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
33北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
30、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入的确认
本公司主要系销售产品取得收入，包括原油加工及石油制品、聚烯烃类产品、芳烃类产品、ABS 制品及副品等。
企业在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（2）企业依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
1）企业满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
*客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。
*客户能够控制企业履约过程中在建的资产。
*企业履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且企业在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，企业在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。企业考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，企业在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，企业考虑下列迹象：
*企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售商品收入确认原则：将产品按照协议合同规定运至指定地点或由采购方到本企业的仓库地点提货，采购方确认接收后确认收入。
（3）收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。
该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
3）非现金对价
34北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
31、政府补助
（1）政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公
允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
除贷款贴息外，公司对政府补助采用的是总额法。
（3）政府补助采用总额法：
*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（4）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
（5）本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司
日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（6）本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司
三种情况处理：
*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证
据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用
以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
35北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
*企业合并；*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
33、租赁
（1）承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（2）出租人
*融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
*经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。
34、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序2022年11月30日，财政部颁布了《关于印发的通知》（财会〔2022〕31号）（以下简称准则解释第16号），规定：“关于单项交易产生的资产和负债相关的第七届第二十次董事会、递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容自2023年1月1日起施行。根据上述文件第七届第十三次监事会的要求，公司需对会计政策予以相应变更。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
36北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务13%、9%、6%、5%、3%；出口货物享受"免、抵、退"政策，退税率13%消费税应税消费品的销量1.2-1.52元/升
城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育费附加应缴流转税税额2%环保税应纳税税目按应纳税税目相应的税额计缴土地使用税土地使用面积按土地使用面积根据税法规定单位税额计缴
从价计征按房产原值扣除30%后的1.2%计缴，从租计征按租金收入12%房产税房产原值/租金收入计缴
2、税收优惠（1）本公司之子公司盘锦北方沥青股份有限公司、辽宁北方化学工业有限公司根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号）规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
（2）本公司之子公司盘锦北方沥青股份有限公司取得证书编号为 GR202121000272 高新技术企业资格，享受 15%的企
业所得税优惠税率，有效期自2021年9月24日至2024年9月24日。
（3）本公司之子公司辽宁北方化学工业有限公司取得证书编号为 GR202021001317 高新技术企业资格，享受 15%的企业所得税优惠税率有效期自2020年11月10日至2023年11月10日。
（4）本公司下属孙公司北沥润滑油（北京）有限公司符合小型微利企业标准对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（5）根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。本公司之子公司辽宁北方化学工业有限公司于2020年取得高新技术企业资格，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损可以自亏损年度起10年内弥补。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
银行存款5862477414.2610039941097.92
其他货币资金0.0015000.00
合计5862477414.2610039956097.92
37北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据0.0016290900.00
商业承兑票据442118.780.00
合计442118.7816290900.00
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
其中：
按组合计提
6068106606809773103270703103269392
坏账准备的100.00%893.870.00%100.00%1310.640.00%
66.95.08.38.74
应收账款
其中：
6068106606809773103270703103269392
第三方组合100.00%893.870.00%100.00%1310.640.00%
66.95.08.38.74
6068106606809773103270703103269392
合计100.00%893.870.00%100.00%1310.640.00%
66.95.08.38.74
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）606612029.95
1至2年198637.00
合计606810666.95
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额
中化石油有限公司200620322.2633.06%0.00
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司157095566.3525.89%0.00
中国石化销售股份有限公司华北分公司102871805.2716.95%0.00
中国航空油料有限责任公司黑龙江分公司49188330.848.11%0.00
北京北方节能环保有限公司1769769.930.29%0.00
合计511545794.6584.30%
38北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
4、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票5902366.21500000.00
合计5902366.21500000.00
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内2236520651.3699.76%3121572060.4499.85%
1至2年5149939.640.23%1568860.950.05%
2至3年110111.650.01%2183080.620.07%
3年以上27600.00988200.000.03%
合计2241808302.653126312202.01
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称金额占预付款项总额的比例
北方华锦化学工业集团有限公司1099596445.4049.05%
中海油国际贸易有限责任公司228761900.0310.20%
黑龙江联合石油化工有限公司170994317.217.63%
华岳集团有限公司150095622.176.70%
中国石油化工股份有限公司天然气分公司西北天然气销售74958335.693.34%
合计1724406620.5076.92%
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款5997636.783766626.27
合计5997636.783766626.27
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
39北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金409407.3962400.00
往来款15854847.2613855790.96
合计16264254.6513918190.96
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用损整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额568980.330.009582584.3610151564.69
2023年1月1日余额在本期
本期计提115053.18
2023年6月30日余额684033.519582584.3610266617.87
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）15314454.65
3年以上949800.00
5年以上949800.00
合计16264254.65
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款10151564.69115053.1810266617.87
合计10151564.69115053.1810266617.87
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例余额
盘锦市兴隆台区财政局往来款5250989.004-5年32.29%5250989.00
新疆力源投资有限责任公司往来款3559435.501年以内21.89%177971.78
盘锦市住房和城乡建设委员会往来款3000000.005年以上18.45%3000000.00
盘锦市兴隆台区政府往来款860000.005年以上5.29%258000.00
肇东市农富瑞肥业有限公司.往来款855033.193-4年5.26%855033.19
合计13525457.6983.18%9541993.97
40北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求：否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料5485989635.75140754056.485345235579.273334627867.57171400783.783163227083.79
在产品283362035.945049807.78278312228.16404096882.617686976.30396409906.31
库存商品1667191771.2060578844.271606612926.931649151265.97119869438.981529281826.99
周转材料30076254.3430076254.3414872935.9614872935.96
合计7466619697.23206382708.537260236988.705402748952.11298957199.065103791753.05
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料171400783.7883441672.86114088400.16140754056.48
在产品7686976.305049807.787686976.305049807.78
库存商品119869438.9860346113.72119636708.4360578844.27
合计298957199.06148837594.36241412084.89206382708.53
8、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
质保金241997.160.00241997.16721723.211265.52720457.69
合计241997.160.00241997.16721723.211265.52720457.69
9、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
预交税金97009604.1964587620.83
未抵扣进项税104917307.82111392714.98
合计201926912.01175980335.81
41北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
10、长期应收款
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值融资租赁款
20000000.0020000000.0020000000.0020000000.00
保证金
合计20000000.0020000000.0020000000.0020000000.00
坏账准备减值情况：□适用□不适用
11、长期股权投资
单位：元本期增减变动减值准期初余额被投资单位其他综其他宣告发放计提期末余额减少权益法下确认其备期末（账面价值）追加投资合收益权益现金股利减值（账面价值）投资的投资损益他余额调整变动或利润准备
二、联营企业辽宁振华石油能
7500000.007500000.00
源储备有限公司大连北方油品储
91338383.192058821.3393397204.52
运有限公司
合计91338383.197500000.002058821.33100897204.52
12、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产10990854620.9411702026634.60
合计10990854620.9411702026634.60
42北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）固定资产情况
单位：元项目一般房屋建筑物专用房屋建筑物动力设备传导设备工作机器及设备仪器仪表起重运输设备管理用具及其他合计
一、账面原值：
1.期初余额1820004621.078428985141.384418594133.834209496981.289676005300.772575670954.95346887837.98233105353.0131708750324.27
2.本期增加金额884581.2012289828.044488809.785793669.8534925821.4817312391.371102865.341663628.5078461595.56
（1）购置0.00282513.122184159.27631491.158237277.199479021.691102865.341663628.5023580956.26
（2）在建工程转入884581.2011997940.642245288.025162178.7026685249.597833369.680.000.0054808607.83
（3）企业合并增加0.009374.2859362.490.003294.700.000.000.0072031.47
3.本期减少金额0.0047509348.25238192.662818943.982408908.91445130.921013983.04236542.1954671049.95
（1）处置或报废0.0034951.46141865.862818943.98741219.6398051.291013983.04236542.195085557.45
（2）正式转固调整0.0047474396.7996326.800.001667689.28347079.630.000.0049585492.50
4.期末余额1820889202.278393765621.174422844750.954212471707.159708522213.342592538215.40346976720.28234532439.3231732540869.88
二、累计折旧
1.期初余额732289137.624227580676.152872124007.862189926551.457169390887.952019141235.72288878605.41197055337.7719696386439.93
2.本期增加金额24138129.32148301501.3098099320.1355175475.03355199413.0239739912.2713218310.814698462.61738570524.49
（1）计提24138129.32148301501.3098099320.1355175475.03355199413.0239739912.2713218310.814698462.61738570524.49
3.本期减少金额0.0015626.14127296.141599311.55657938.3452253.94963283.89192255.223607965.22
（1）处置或报废0.0015626.14127296.141599311.55657938.3452253.94963283.89192255.223607965.22
4.期末余额756427266.944375866551.312970096031.852243502714.937523932362.632058828894.05301133632.33201561545.1620431348999.20
三、减值准备
1.期初余额0.0030810610.6975724346.37170830359.1524169611.838766674.4815141.3720505.85310337249.74
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额0.0030810610.6975724346.37170830359.1524169611.838766674.4815141.3720505.85310337249.74
四、账面价值
1.期末账面价值1064461935.333987088459.171377024372.731798138633.072160420238.88524942646.8745827946.5832950388.3110990854620.94
2.期初账面价值1087715483.454170593854.541470745779.601848740070.682482444800.99547763044.7557994091.2036029509.3911702026634.60
43北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
13、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程96106403.9747126289.44
工程物资1347284.791876951.21
合计97453688.7649003240.65
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
乙烯联合装置节能优化改造436652339.00411724626.2424927712.76436652339.01411724626.2424927712.77
碳酸二甲酯改造23451888.1323451888.130.0023451888.1323451888.130.00
六号锅炉扩建工程项目17609499.7017609499.700.0017609499.7017609499.700.00低分气和酸性水综合利用装
17241863.160.0017241863.160.000.000.00
置升级完善改造辽河化肥分公司污水气浮装
5122462.810.005122462.810.000.000.00
置更新项目
其他工程52850902.614036537.3748814365.2426235114.044036537.3722198576.67
合计552928955.41456822551.4496106403.97503948840.88456822551.4447126289.44
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期转入本期其工程累计利息资其中：本本期利期初本期增期末工程资金项目名称预算数固定资产他减少投入占预本化累期利息资息资本余额加金额余额进度来源金额金额算比例计金额本化金额化率
污水处理场预除油488000037168353865.540706
0.000.0083.42%95.000.000.000.00%其他
系统升级改造.0014.07579.62
华锦集团-尿素、水
411940025237221105.227448
气装置低压蒸汽疏0.000.0066.63%66.630.000.000.00%其他.0060.92166.13水阀改造项目双兴分公司丁二烯982360019937131059333043
0.000.0033.64%65.000.000.000.00%其他
罐区隐患整改项目.0070.61.9164.52
188230082343188556410119
合计0.000.000.000.000.00%
0.0045.60.67910.27
（3）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
钢材建材1347284.791347284.791876951.211876951.21
合计1347284.791347284.791876951.211876951.21
44北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
14、使用权资产
单位：元项目土地使用权合计
一、账面原值159418105.23159418105.23
1.期初余额0.000.00
2.本期增加金额0.000.00
3.本期减少金额0.000.00
4.期末余额159418105.23159418105.23
二、累计折旧
1.期初余额50009287.5650009287.56
2.本期增加金额12503199.1012503199.10
（1）计提12503199.1012503199.10
3.本期减少金额
4.期末余额62512486.6662512486.66
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值96905618.5796905618.57
2.期初账面价值109408817.67109408817.67
15、无形资产
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术计算机软件合计
一、账面原值
1.期初余额1564060189.8467481592.25621795396.0362201867.762315539045.88
2.本期增加金额119999.99119999.99
（1）购置119999.99119999.99
3.本期减少金额
4.期末余额1564060189.8467481592.25621795396.0362321867.752315659045.87
二、累计摊销
1.期初余额404921688.3166914790.62620532062.6342669196.931135037738.49
2.本期增加金额18900070.56102131.90769999.983813628.5323585830.97
（1）计提18900070.56102131.90769999.983813628.5323585830.97
3.本期减少金额
4.期末余额423821758.8767016922.52621302062.6146482825.461158623569.46
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
45北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值1140238430.97464669.73493333.4215839042.291157035476.41
2.期初账面价值1159138501.53566801.631263333.4019532670.831180501307.39
16、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
三剂化学品461191208.007605331.3540968915.500.00427827623.85
装修费156605.660.0019575.720.00137029.94
阀室改造项目待摊占地1811518.440.00181151.880.001630366.56
合计463159332.107605331.3541169643.100.00429595020.35
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备973542509.78234838053.781066118265.76260969070.15
信用减值准备10267511.741667546.2410152875.331639636.89
应付职工薪酬账面价值高于计税基础93722995.6822043884.29101824936.3624069369.48
固定资产账面价值低于计税基础41522.0010380.5044566.0911141.51
未实现损益3284813.20821203.303284813.20821203.30
合计1080859352.40259381068.111181425456.74287510421.33
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
未实现损益19505035.662834812.1919505035.662834812.19
固定资产账面价值高于计税基础56941862.5711226020.1758801770.8011690997.23
无形资产账面价值高于计税基础19918298.964979574.7420288250.765072062.69
合计96365197.1919040407.1098595057.2219597872.11
（3）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣亏损1470318446.42811810639.50
合计1470318446.42811810639.50
46北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2025年103430090.75103430090.75
2026年177458684.28177458684.28
2027年286282235.87286282235.87
2028年461275137.61
2031年244639628.61244639628.61
2033年197232669.30
合计1470318446.42811810639.51
18、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程、设备款157421941.72157421941.72159721941.72159721941.72
合计157421941.72157421941.72159721941.72159721941.72
19、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款1000000000.001000916666.67
合计1000000000.001000916666.67
（2）已逾期未偿还的短期借款情况本期末无已逾期未偿还的短期借款。
20、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票1766222934.951473719316.28
合计1766222934.951473719316.28
21、应付账款
（1）应付账款列示
47北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）817560140.091212588098.55
1-2年72466781.34170008772.53
2-3年5164520.4014615509.83
3年以上6652649.5128532415.27
合计901844091.341425744796.18
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
中国石化催化剂有限公司抚顺分公司6913175.00未结算
辽宁海浪消防检测有限公司3055419.72未结算
合计9968594.72
22、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款472605625.241366833193.98
合计472605625.241366833193.98
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬58718980.98476773878.64474572942.0160919917.61
二、离职后福利-设定提存计划41873018.2675862245.9292941594.3024793669.88
三、辞退福利17853890.912489658.2810033182.1010310367.09
合计118445890.15555125782.84577547718.4196023954.58
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴16797099.44342059400.64341008778.1917847721.89
2、职工福利费1155193.0032537394.7833692587.780.00
3、社会保险费4364406.4935829935.3435869247.234325094.60
其中：医疗保险费2075463.1531588560.7431597734.752066289.14
工伤保险费2288943.344241374.604271512.482258805.46
4、住房公积金0.0050344443.0050344443.000.00
5、工会经费和职工教育经费36402282.0516002704.8813657885.8138747101.12
合计58718980.98476773878.64474572942.0160919917.61
48北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险3964653.6771560443.9871587674.863937422.79
2、失业保险费3918974.092209042.072238682.593889333.57
3、企业年金缴费33989390.502092759.8719115236.8516966913.52
合计41873018.2675862245.9292941594.3024793669.88
24、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税6986556.9014752890.80
消费税349963097.90368959271.03
企业所得税19282384.8928829294.23
个人所得税99472.663438832.54
城市维护建设税34234872.6429786942.90
教育费附加14673083.1812828561.73
房产税1224346.461384208.22
城镇土地使用税11172324.9811172324.98
其他16270168.1717284608.03
合计453906307.78488436934.46
25、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付利息1676111.741676111.74
应付股利8714349.128858606.97
其他应付款267809573.29302647696.11
合计278200034.15313182414.82
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
长期借款利息1676111.741676111.74
合计1676111.741676111.74
49北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
吉林省交通物资供应站2045175.892045175.89
盘锦北方沥青股份有限公司工会委员会1468030.681612288.53
吉林省交通运输厅机关服务中心5201142.555201142.55
合计8714349.128858606.97
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付工程款19219253.2226477701.15
代扣代缴款项18005796.1013363032.63
拨入专款7900000.007900000.00
风险抵押金3275274.003284574.00
存入保证金及其他219409249.97251622388.33
合计267809573.29302647696.11
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
北方华锦化学工业集团有限公司7900000.00尚未结算
合计7900000.00
26、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款1570000000.004859221891.69
一年内到期的长期应付款51084951.2828407752.59
一年内到期的租赁负债1005010.7724254131.33
合计1622089962.054911883775.61
27、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额58160399.47173268313.74
合计58160399.47173268313.74
50北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
28、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款9800000000.0010700000000.00
减：一年内到期的长期借款-1570000000.00-4850000000.00
合计8230000000.005850000000.00
29、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额141975943.83147916296.25
减：未确认融资费用27330276.1334219612.25
重分类至一年内到期的非流动负债24254131.3324254131.33
合计90391536.3789442552.67
30、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款119245592.30131589733.80
专项应付款9924528.3012424528.30
合计129170120.60144014262.10
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
项目投资建设基金80130000.0080130000.00
高性能工业润滑油产品开发项目2000000.002000000.00
2020年科技开发项目1750000.001750000.00
XX 通用润滑油研究 5500000.00 5500000.00
长寿命液压油产品研发科技开发费3000000.003000000.00
高品质有机热载体系列产品研发项目1500000.001500000.00
融资租赁款53201423.0266117486.39
减：一年内到期部分27835830.7228407752.59
合计119245592.30131589733.80
51北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
高融指高刚性高抗冲聚丙烯研发与产业化项目3500000.001000000.002500000.00研究开发费
双峰聚乙烯 PE100 管材料的开发与产业化 1500000.00 1500000.00 0.00 研究开发费
高端聚烯烃系列化工新材料产品开发2000000.002000000.00研究开发费
智能化工艺优化先进控制技术在600万吨/年常
212264.15212264.15研究开发费
减压装置上的应用研究
智能化工艺优化先进控制技术在140万吨/年延
212264.15212264.15研究开发费
迟焦化装置上的应用研究
PC/ABS 合金专用 ABS 树脂研究与制备 5000000.00 5000000.00 研究开发费
合计12424528.302500000.009924528.30
31、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
辞退福利66589502.0768984071.98
合计66589502.0768984071.98
32、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助83183647.430.004721750.2878461897.15
未实现售后租回损益2833333.340.001416666.661416666.68
合计86016980.776138416.9479878563.83
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期新增本期计入营业本期计入其本期冲减成其他与资产相关/负债项目期初余额期末余额补助金额外收入金额他收益金额本费用金额变动与收益相关
进口贴息4876604.561537607.163338997.40与资产相关
二期脱硫工程1242856.96207142.861035714.10与资产相关
蓝天工程（脱硫改造）2916666.46250000.022666666.44与资产相关
芳构化项目30850000.0030850000.00与资产相关
环保工程资金1760817.2693812.281667004.98与资产相关
蓝天工程专项资金1973571.441973571.44与资产相关
节能减排专项资金330000.00330000.00与资产相关
氮氧化物在线监测3332.962500.02832.94与资产相关更新配备先进应急救援
102189.3118033.3684155.95与资产相关
装备
52北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
尿素主体装置增产50%
21587500.10560714.2821026785.82与资产相关
节能改造项目
自治区进口备补助4241374.14110165.644131208.50与资产相关高端炼化一体化智能制
10200000.001404000.008796000.00与资产相关
造新模式炼化一体化智能化生产
2200000.00499800.001700200.00与资产相关
管控集成平台自治区节能减排专项资
898734.2437974.66860759.58与资产相关
金
合计83183647.433184143.121537607.1678461897.15
33、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数1599442537.001599442537.00
34、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）6387104223.696387104223.69
其他资本公积95087139.6095087139.60
合计6482191363.296482191363.29
35、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费8704.1470936619.5344888209.1326057114.54
合计8704.1470936619.5344888209.1326057114.54
36、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积620915872.32620915872.32
合计620915872.32620915872.32
37、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润5724454579.625546994652.46
调整后期初未分配利润5724454579.625546994652.46
53北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
加：本期归属于母公司所有者的净利润-675339349.50528776130.51
减：提取法定盈余公积2637748.01
应付普通股股利-211126404.13348678455.34
期末未分配利润4837988825.995724454579.62
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
38、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务21719708490.7418802414332.1324121941612.2918792257428.94
其他业务38549129.1737060514.0336209980.3135467534.73
合计21758257619.9118839474846.1624158151592.6018827724963.67
收入相关信息：
单位：元合同分类石化产品板块化肥产品板块合计商品类型
尿素1313012210.231313012210.23
液氨45967853.4445967853.44
原油加工及石油制品15584644742.5015584644742.50
聚烯烃类产品2179153079.082179153079.08
芳烃类产品1081039426.341081039426.34
ABS 制品及副品 342668982.65 342668982.65
丁二烯500592734.21500592734.21
环氧乙烷361811585.19361811585.19
乙二醇类产品191891822.90191891822.90
其他148255428.609219754.77157475183.37按经营地区分类
东北地区20390057801.47710303243.9521100361045.42
新疆地区657896574.49657896574.49
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为472605625.24元，其中，
472605625.24元预计将于2023年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
54北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
39、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税2236530258.852678992585.34
城市维护建设税172122796.85239306249.79
教育费附加122979784.48171153471.33
房产税7850123.177868928.61
土地使用税27777204.1028587946.34
车船使用税101941.94103413.98
印花税12100397.1911471490.01
环保税1428686.301372530.77
合计2580891192.883138856616.17
40、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬16334690.0418870389.88
折旧费115650.34199405.31
运输费91472.3872484.25
办公费445759.70288056.99
差旅费503599.3854593.43
广告费1496332.976771939.51
产品储运费122113315.85119873795.01
其他9878399.5716002337.61
合计150979220.23162133001.99
41、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬194533002.95207483657.87
折旧费28895454.0528214609.76
无形资产摊销23217463.9730478552.68
修理费25987093.14363864223.65
土地使用费859872.18859872.18
办公费2949120.272564639.86
排污费53337737.2049443429.36
财产保险费9352362.668177509.43
其他167012424.62146051589.98
合计506144531.04837138084.77
55北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
42、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬14171424.779139483.25
设计费231132.08328301.88
折旧费2226777.131858712.64
材料费40162706.7039540285.15
其他11947975.294109594.18
合计68740015.9754976377.10
43、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出153785905.16165482897.19
减：利息收入48784503.8759268132.46
汇兑损益-13431823.35-4890225.91
手续费1095107.86481243.50
其他3644870.814651593.45
合计96309556.61106457375.77
44、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
二期脱硫工程207142.86207142.86
蓝天工程（脱硫改造）250000.02250000.02
氮氧化物在线监测政府补助款2500.022500.02
环保工程资金93812.2893812.28
收代扣代缴个人所得税手续费333974.76165099.54
尿素主体装置增产50%节能改造项目560714.28560714.28
自治区进口设备补助110165.64110165.64
更新配备先进应急救援装备18033.3618033.36
淡储贴息820000.00
高端炼化一体化智能制造新模式1404000.001404000.00
职业技能补贴153880.00
兴辽英才计划项目资助经费1000000.00
知识产权贯标60000.00
重点群体创业就业增值税减免收益143777.19138450.00
稳岗补贴763068.58733211.07
炼化一体化智能化生产管控集成平台499800.00499800.00
自治区节能减排专项资金37974.6637974.66
优秀企业奖金50000.00
合计6304963.654424783.73
56北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
45、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益2058821.332294324.05
合计2058821.332294324.05
46、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-115053.18-62388.72
应收账款坏账损失1682.29-18763.59
合计-113370.89-81152.31
47、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-148837594.36-373407377.80
合计-148837594.36-373407377.80
48、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得361426.38
49、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助50000.0050000.00
非流动资产毁损报废利得2647260.00465046.252647260.00
保险理赔2198317.089159703.222198317.08
其他6956733.5215699433.396956733.52
合计11852310.6025324182.8611852310.60
计入当期损益的政府补助：
单位：元
发放补贴是否影是否特本期发生上期发生与资产相关/补助项目发放主体性质类型原因响当年盈亏殊补贴金额金额与收益相关因符合地方政府招商引资等地
优秀企业奖金发展改革局奖励是否50000.00与收益相关方性扶持政策而获得的补助
57北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
50、营业外支出
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠800000.00
非流动资产毁损报废损失851025.434491266.27
赔偿金、违约金及罚款支出234100.00233116.18
其他48224.1523342.79
合计1133349.585547725.24
51、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用46017858.45202164808.36
递延所得税费用27571888.21-30530201.64
合计73589746.66171634606.72
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-614149962.23
按法定/适用税率计算的所得税费用-153537490.56
子公司适用不同税率的影响-11481549.53
调整以前期间所得税的影响-36781942.70
不可抵扣的成本、费用和损失的影响130487044.65
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响144903684.80
所得税费用73589746.66
52、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入48784503.8749648132.79
政府补助2643068.58937091.07
其他9324802.76
合计51427572.4559910026.62
58北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
三项费用等431014739.38599183127.81
合计431014739.38599183127.81
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
金融机构手续费1095107.86481243.50
融资租赁付款21625203.5214921310.94
合计22720311.3815402554.44
53、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-687739708.89512599028.08
加：资产减值准备148837594.36373488530.11
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
738570524.49746560988.07
折旧
使用权资产折旧12503199.1012459340.06
无形资产摊销23585830.9730723410.68
长期待摊费用摊销41169643.1048604242.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-361426.38（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）524049.044026220.02
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）153785905.16165482897.19
投资损失（收益以“－”号填列）-2058821.33-2294324.05
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）28129353.22-29998933.14
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-557465.01-531268.50
存货的减少（增加以“－”号填列）-2156445235.65-2688498773.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）395059750.26-87424041.03
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-1469149373.93-1238960406.07其他
经营活动产生的现金流量净额-2773784755.11-2154124516.10
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
59北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额5862477414.265563021188.44
减：现金的期初余额10039956097.929754957134.56
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-4177478683.66-4191935946.12
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金5862477414.2610039956097.92
可随时用于支付的银行存款5862477414.2610039956097.92
三、期末现金及现金等价物余额5862462414.2610039941097.92
54、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金2981.36
其中：美元415.267.17952981.36
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
55、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
进口贴息44063747.83财务费用1537607.16
尿素主体装置增产50%节能改造项目31400000.00递延收益/其他收益560714.28
蓝天工程（脱硫改造）7000000.00递延收益/其他收益250000.02
二期脱硫工程5800000.00递延收益/其他收益207142.86
自治区进口设备补助6169272.82递延收益/其他收益110165.64
蓝天工程专项资金3070000.00递延收益
自治区节能减排专项资金1000000.00递延收益/其他收益37974.66
环保工程资金3800000.00递延收益/其他收益93812.28
60北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
节能减排专项资金1540000.00递延收益
更新配备先进应急救援装备216400.59递延收益/其他收益18033.36
氮氧化物在线监测50000.00递延收益/其他收益2500.02
芳构化项目30850000.00递延收益
高端炼化一体化智能制造新模式14000000.00递延收益/其他收益1404000.00
炼化一体化智能化生产管控集成平台5000000.00递延收益/其他收益499800.00
淡储贴息820000.00其他收益820000.00
稳岗补贴763068.58其他收益763068.58
兴辽英才计划项目资助经费1000000.00其他收益1000000.00
合计156542489.827304818.86
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
八、合并范围的变更
报告期内，公司合并范围未变更。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
锦西天然气化工有限责任公司葫芦岛市葫芦岛市生产企业100.00%非同一控制下并购
盘锦辽河富腾热电有限公司盘锦市盘锦市生产企业100.00%同一控制下并购
盘锦锦阳化工有限公司盘锦市盘锦市生产企业100.00%合资设立
阿克苏华锦化肥有限责任公司新疆阿克苏新疆阿克苏生产企业100.00%同一控制下并购
盘锦北方沥青股份有限公司盘锦市盘锦市生产企业79.98%同一控制下并购
辽宁华锦化工工程有限责任公司盘锦市盘锦市建筑施工企业70.00%同一控制下并购
辽宁华锦塑业有限公司盘锦市盘锦市生产企业55.00%合资设立
辽宁北方化学工业有限公司盘锦市盘锦市生产企业100.00%同一控制下并购
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利余额
盘锦北方沥青股份有限公司20.02%-12527116.45626903887.28
辽宁华锦化工工程有限责任公司30.00%-1358847.3714706910.00
辽宁华锦塑业有限公司45.00%1485604.4323058199.06
61北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
盘锦北方沥青股3266574569.1933025082.5199599652.999598541.11018223160.2017821701.3551729584.1990586947.5542316531.1385973150.918223160.42304196311.份有限公司8236188415954278181122辽宁华锦化工工
55980820.0410641897.1166622717.1514428210.523171473.2817599683.8072471515.2510894397.4383365912.6826473510.143562398.3330035908.47
程有限责任公司辽宁华锦塑业有
52393970.927095023.6559488994.577035808.681212726.438248535.1156628636.738417779.6965046416.4216081168.991026131.1417107300.13
限公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量盘锦北方沥青股
4734037805.96-62558918.59-62558918.59-1072833042.214851361168.85157724120.47157724120.47-427424524.66
份有限公司辽宁华锦化工工
50261328.77-4529491.22-4529491.22-24103371.8344801555.194265858.124265858.12-7097073.13
程有限责任公司辽宁华锦塑业有
54483821.553301343.173301343.174377477.6065088209.974448262.074448262.078998542.77
限公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计100897204.5291338383.19下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润2058821.334496391.85
--综合收益总额2058821.334496391.85
62北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，包括货币资金、应收款项、其他权益工具、应付款项、借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
1.市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除出口业务以美元结算、外币借款和少量进口备件以欧元结算外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。
（2）利率风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关，本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
2.信用风险
本期期末可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。为降低信用风险，本公司制订对客户的授信政策，对客户信用情况进行审核，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
3.流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例北方华锦化学工
辽宁盘锦生产企业4410810000.0027.16%27.16%业集团有限公司本企业最终控制方是中国兵器工业集团有限公司。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、2。
63北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司本公司控股股东合营企业辽宁北化鲁华化工有限公司同受本公司控股股东控制广州北方化工有限公司同受本公司实际控制人控制北方华锦石油化工贸易有限责任公司同受本公司控股股东控制北化凯明化工有限公司同受本公司实际控制人控制盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司同受本公司控股股东控制无锡北方化学工业有限公司同受本公司实际控制人控制
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司本公司控股股东参股企业中国兵器工业集团有限公司本公司实际控制人包头中兵物流有限公司同受本公司实际控制人控制内蒙古北方重工业集团有限公司同受本公司实际控制人控制辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司同受本公司控股股东控制中国兵工物资集团有限公司同受本公司实际控制人控制大连北方化学工业有限公司同受本公司实际控制人控制兵工财务有限责任公司同受本公司实际控制人控制西安北方惠天化学工业有限公司同受本公司实际控制人控制中国兵工物资沈阳有限公司同受本公司实际控制人控制北京北方节能环保有限公司同受本公司实际控制人控制中兵融资租赁有限责任公司同受本公司实际控制人控制大连北方油品储运有限公司本公司子公司的参股企业辽宁华锦商务酒店有限公司本公司控股股东合营企业北方华锦联合石化有限公司同受本公司控股股东控制
北方华锦（辽宁）能源化工有限责任公司本公司控股股东合营企业中国兵器工业集团人才研究中心同受本公司实际控制人控制中国兵器工业标准化研究所同受本公司实际控制人控制中国兵工学会同受本公司实际控制人控制中国兵工物资华北有限公司同受本公司实际控制人控制中国兵器工业集团航空弹药研究院有限公司同受本公司实际控制人控制辽沈工业集团有限公司同受本公司实际控制人控制北奔重型汽车集团有限公司同受本公司实际控制人控制北京北方凌云悬置系统科技有限公司同受本公司实际控制人控制北京北方车辆集团有限公司同受本公司实际控制人控制包头北方专用汽车有限责任公司同受本公司实际控制人控制中国兵工物资中南有限公司同受本公司实际控制人控制
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
64北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度
综合服务费、土
北方华锦化学工业集团有限公司67647169.92200000000.00否67647169.81地使用费等
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司化学品和备件143979391.10350000000.00否159103338.82
大连北方化学工业有限公司煤、化学品329004136.62920000000.00否370648249.40
西安北方惠天化学工业有限公司化学品等2629826.7336000000.00否2492814.08
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司橡胶43089874.50120000000.00否92437949.74
辽宁北化鲁华化工有限公司塔底料、冷凝液32048125.5580000000.00否40187118.22
北京北方节能环保有限公司工程款4330923.41450000.00否3832138.15
兵器财务有限责任公司借款利息23193055.5365000000.00否31599999.97
中国兵工物资沈阳有限公司备品备件5790167.4918000000.00否3666818.04
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司催化剂否2423893.81
辽宁华锦商务酒店有限公司会议费、住宿费1677325.174500000.00否1013502.39
辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公工程款、设计
3853984.92100000000.00否18092688.36
司费、修理费等
北方华锦石油化工贸易有限责任公司饮用水、油32288.471000000.00否540589.61
中国兵工物资集团有限公司仓储费等1365996.651000000.00否347648.16
兵器集团下属公司原油采购等16779671928.6840000000000.00否17674634539.84
大连北方油品储运有限公司油罐仓储服务7641509.4435000000.00否7641509.44
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
北方华锦化学工业集团有限公司固定资产、电、蒸汽款等2680403.433007958.51
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司尿素、水等6471426.616271057.42
无锡北方化学工业有限公司聚乙烯、聚丙烯等77435339.7335525004.66
广州北方化工有限公司聚烯烃、油品等155701855.54199148476.41
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司电、蒸气等12756515.2510478698.76
辽宁北化鲁华化工有限公司液化油品379256408.75409527690.86
山西北方石油销售有限公司柴油42017121.44
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司苯乙烯等345809733.59361226139.99
北化凯明化工有限公司石油甲苯、喷气燃料等121254131.33153176991.15
北方华锦石油化工贸易有限责任公司油品、液化、聚烯烃47910068.9620841930.85
辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司材料费等432037.901165584.34
中兵节能环保集团有限公司石油混合二甲苯32633078.38
北方华锦联合石化有限公司住宿费、餐费、材料款等367452.832253426.22
中国兵工物资集团有限公司环氧乙烷38001.92
大连北方化学工业有限公司环氧乙烷36671.51
中国兵器工业集团有限公司科技开发费4075471.70
兵器集团及下属子公司212575.20123621.87
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
65北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元简化处理的短期租赁未纳入租赁负债计承担的租赁负债增加的使用权资和低价值资产租赁的量的可变租赁付款支付的租金租赁资产利息支出产
出租方名称租金费用（如适用）额（如适用）种类上期发生本期发生上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发生额额额生额生额生额生额生额生额生额中兵融资租赁460辆罐14344421492131
有限责任公司车7.820.94
（3）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
盘锦北方沥青股份有限公司300000000.002018/08/222024/07/28是
兵器下属子公司231920000.002020/12/25长期否
（4）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
兵工财务有限责任公司1000000000.002022年05月23日2023年05月23日
兵工财务有限责任公司500000000.002020年03月19日2023年03月19日
兵工财务有限责任公司500000000.002020年05月06日2023年05月06日
（5）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬2313542.842790872.00
（6）其他关联交易兵工财务有限责任公司银行存款情况关联方期初余额本期增加本期减少期末余额
兵工财务有限责任公司5823290750.2223204540651.7827279039470.141748791931.86
注：2023年上半年公司在兵工财务有限责任公司存款产生利息收入23193055.53元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元项目名称关联方期末余额期初余额
66北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司157305566.3595898047.68
应收账款中国五洲工程设计集团有限公司406322.90
应收账款北奔重型汽车集团有限公司9614.88439268.00
应收账款吉林大华机械制造有限公司德惠分公司41000.00
应收账款北京北方节能环保有限公司1769769.93
应收账款科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司30000.00
应收账款北方华锦联合石化有限公司389500.00
应收账款北京北方车辆集团有限公司127050.00
应收账款北方华锦化学工业集团有限公司309329.40
预付款项北方华锦化学工业集团有限公司1549719098.891576101797.65
预付款项兵器下属子公司164438834.531392593206.66
预付款项盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司21064848.9729085968.97
预付款项中国兵工物资集团有限公司272216.1015355.30
预付款项中国兵器工业标准化研究所11950.002350.00
预付款项中国兵器工业集团人才研究中心15600.00
预付款项中国兵工学会6600.00
合同资产辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司32945.1032945.10
长期应收款中兵融资租赁有限责任公司20000000.0020000000.00
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款兵器下属子公司116853005.14275458413.15
应付账款西安北方惠天化学工业有限公司8163609.079916342.84
应付账款大连北方化学工业有限公司20207529.44104013920.13
应付账款北京北方节能环保有限公司9445384.3717559274.35
应付账款辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司12608461.0044414580.73
应付账款盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司37965712.34
应付账款中兵融资租赁有限责任公司7280775.70
应付账款中国五洲工程设计集团有限公司6222452.776222452.77
应付账款中国兵工物资沈阳有限公司3461809.314543819.98
应付账款辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司2222357.62
应付账款科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司1740141.531106615.55
应付账款中国北方发动机研究所1040000.001040000.00
应付账款山西新华防化装备研究院有限公司263967.50712876.82
应付账款中国兵工物资集团有限公司230088.49490382.99
应付账款内蒙古兵工特种设备检验检测有限责任公司193200.00
应付账款北京北方光电有限公司31600.00
应付账款辽宁北化鲁华化工有限公司8307170.19
合同负债广州北方化工有限公司1097765.771489886.80
合同负债北化凯明化工有限公司1297643.683312836.95
67北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
合同负债北京北方诺信科技有限公司1244348.201127280.58
合同负债无锡北方化学工业有限公司379875.023468316.81
合同负债盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司205763.28
合同负债包头中兵物流有限公司490.27490.27
合同负债中国兵工物资中南有限公司38001.9238001.92
合同负债中兵节能环保集团有限公司406946.601258294.27
合同负债辽宁北化鲁华化工有限公司214244.25
合同负债北方华锦石油化工贸易有限责任公司128.22
合同负债中国兵器工业集团航空弹药研究院有限公司5982.30
合同负债中国兵工物资华北有限公司258451.33
合同负债辽沈工业集团有限公司32035.40
合同负债包头北方专用汽车有限责任公司12902.65
其他流动负债广州北方化工有限公司142709.64193685.46
其他流动负债北化凯明化工有限公司168693.75430668.88
其他流动负债北京北方诺信科技有限公司161765.21146546.44
其他流动负债无锡北方化学工业有限公司49383.82450881.33
其他流动负债盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司26749.22
其他流动负债包头中兵物流有限公司63.7363.73
其他流动负债中国兵工物资中南有限公司4940.214940.21
其他流动负债中兵节能环保集团有限公司52903.00163578.23
其他流动负债辽宁北化鲁华化工有限公司27851.75
其他流动负债北方华锦石油化工贸易有限责任公司16.68
其他流动负债中国兵器工业集团航空弹药研究院有限公司777.70
其他流动负债中国兵工物资华北有限公司33598.67
其他流动负债辽沈工业集团有限公司4164.60
其他流动负债包头北方专用汽车有限责任公司1677.35
其他应付款北方华锦化学工业集团有限公司7900225.0094678738.07
其他应付款辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司68571.00187771.00
其他应付款北京北方节能环保有限公司640150.00309050.00
其他应付款西安北方惠天化学工业有限公司330775.00340775.00
其他应付款中国五洲工程设计集团有限公司135000.00177000.00
其他应付款中国兵工物资中南有限公司200000.00200000.00
其他应付款中国兵工物资沈阳有限公司153000.00153000.00
其他应付款大连北方油品储运有限公司20000.0020000.00
长期应付款中兵融资租赁有限责任公司25365592.3044178483.80
长期应付款北方华锦化学工业集团有限公司80130000.0082130000.00
长期应付款中国兵器工业集团有限公司14174528.3024174528.30
一年内到期的非流动负债中兵融资租赁有限责任公司27835830.7228407752.59
短期借款兵工财务有限责任公司1000916666.67
长期借款兵工财务有限责任公司1000000000.00
一年内到期的非流动负债兵工财务有限责任公司1008333.33
68北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
十三、承诺及或有事项
1、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的财务信息
单位：元项目石化产品分部化肥产品分部分部间抵销合计
一、对外交易收入20390057801.471368199818.4421758257619.91
二、分部间交易收入17342001.774277654.87-21619656.64
三、对联营和合营企业的投资收益2058821.332058821.33
四、资产减值损失-148837594.36-148837594.36
五、信用减值损失-74482.83-38888.06-113370.89
六、利润总额-730195049.70116045087.47-614149962.23
七、所得税费用44481194.2529108552.4173589746.66
八、净利润-774676243.9586936535.06-687739708.89
九、资产总额27788541795.873092095311.77-1385248958.6329495388149.01
十、负债总额15317451752.171331920645.99-1385248958.6315264123439.53
69北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
其中：
按组合计提
96450263964502633202523403202523403
坏账准备的100.00%100.00%
3.96.96.48.48
应收账款
其中：
36328887363288870106625355106625355
关联方组合37.67%52.65%
0.01.01.80.80
6012137660121376395898047.95898047.
第三方组合62.33%47.35%
3.95.956868
96450263964502633202523403202523403
合计100.00%100.00%
3.96.96.48.48
按组合计提坏账准备：关联方组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
辽宁北方化学工业有限公司111700095.50
辽宁华锦化工工程有限责任公司3141.84
盘锦北方沥青股份有限公司251554690.67
盘锦辽河富腾热电有限公司30942.00
合计363288870.01
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）964502633.96
合计964502633.96
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额
盘锦北方沥青股份有限公司251554690.6726.08%
中化石油有限公司200620322.2620.80%
70北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司157095566.3516.29%
辽宁北方化学工业有限公司111700095.5011.58%
中国石化销售股份有限公司华北分公司102871805.2710.67%
合计823842480.0585.42%
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息0.001102902.78
应收股利111650095.04111650095.04
其他应收款1450891393.381460114280.32
合计1562541488.421572867278.14
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款利息1102902.78
合计0.001102902.78
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
盘锦辽河富腾热电有限公司111650095.04111650095.04
合计111650095.04111650095.04
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金269519.0062400.00
往来款350853960.32230218200.32
借款1100000000.001230000000.00
合计1451123479.321460280600.32
71北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额166320.00166320.00
2023年1月1日余额在本期
本期计提65765.9465765.94
2023年6月30日余额232085.94232085.94
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）1450583679.32
3年以上539800.00
5年以上539800.00
合计1451123479.32
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款166320.0065765.94232085.94
合计166320.0065765.94232085.94
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例期末余额
703154845.321年以内
阿克苏华锦化肥有限责任公司往来款、借款52.40%
57226875.002-3年
盘锦辽河富腾热电有限公司借款450000000.001年以内31.01%
辽宁北方化学工业有限公司借款150000000.001年以内10.34%
锦西天然气化工有限责任公司往来款87894825.001年以内6.06%
山东海成石化工程设计有限公司往来款520000.005年以上0.04%
合计1448796545.3299.85%
72北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2297221862.682297221862.682297221862.682297221862.68
对联营、合营企业投资7500000.007500000.00
合计2304721862.682304721862.682297221862.682297221862.68
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备被投资单位（账面价值）追加投资减少投资计提减值准备其他（账面价值）期末余额
锦西天然气化工有限责任公司609085173.56609085173.56
盘锦辽河富腾热电有限公司340433249.37340433249.37
盘锦北方沥青股份有限公司1121283820.271121283820.27
辽宁华锦化工工程有限责任公司28364036.5828364036.58
阿克苏华锦化肥有限责任公司132095464.29132095464.29
辽宁华锦塑业有限公司17224306.0017224306.00
辽宁北方化学工业有限公司48735812.6148735812.61
合计2297221862.682297221862.68
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动减值准期初余额权益法下其他综其他宣告发放计提期末余额投资单位减少其备期末（账面价值）追加投资确认的投合收益权益现金股利减值（账面价值）投资他余额资损益调整变动或利润准备
二、联营企业辽宁振华石油能源储
7500000.007500000.00
备有限公司
合计7500000.007500000.00
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务15900489542.9414017939802.3318045630202.5914765916826.77
其他业务222302514.3789342707.94338335251.28125132693.80
合计16122792057.3114107282510.2718383965453.8714891049520.57
73北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
收入相关信息：
单位：元合同分类石化产品板块合计商品类型
原油加工及石油制品11790552576.1111790552576.11
聚烯烃类产品2179153079.082179153079.08
芳烃类产品1081039426.341081039426.34
ABS 制品及副品 342668982.65 342668982.65
丁二烯500592734.21500592734.21
其他228785258.92228785258.92按经营地区分类
东北地区16122792057.3116122792057.31
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为174384015.33元，其中，
174384015.33元预计将于2023年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）-524049.04计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
7304818.86家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出11984065.74
减：所得税影响额1152606.77
少数股东权益影响额608953.27
合计17003275.52--公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润-4.79%-0.4222-0.4222扣除非经常性损益后归属于公司
-4.91%-0.4323-0.4323普通股股东的净利润
74北方华锦化学工业股份有限公司2023年半年度财务报告
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
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