陕西金叶:永拓会计师事务所（特殊普通合伙）关于陕西金叶科教集团股份有限公司保留意见涉及事项影响已消除的专项审核报告

关于陕西金叶科教集团股份有限公司
保留意见涉及事项影响已消除的专项审核报告
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
YongtuoCertifiedPublicAccountantsLLP
关于陕西金叶科教集团股份有限公司
保留意见涉及事项影响已消除的专项审核报告
永证专字(2023)第310474号
陕西金叶科教集团股份有限公司全体股东:
我们接受陕西金叶科教集团股份有限公司(以下简称陕西金叶)委托,审核
了后附的陕西金叶编报的《关于2022年度审计报告保留意见涉及事项影响已消除的专项说明》(以下简称专项说明)。
一、董事会的责任
陕西金叶董事会的责任是根据《深圳证券交易所股票上市规则》的要求编报
和对外披露专项说明,并保证其内容真实、准确、完整,不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对陕西金叶编报的《关于2022年度
审计报告保留意见涉及事项影响已消除的专项说明》发表审核意见。我们按照《中
国注册会计师其他鉴证业务准则3101号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证
业务》的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德
准则,计划和实施审核工作。在审核工作中,我们实施了检查会计资料与文件、
检查会计记录以及重新计算等我们认为的必要程序。我们相信,我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为陕西金叶编报的专项说明在所有重大方面未发现与实际情况存在
重大不一致,陕西金叶2022年度审计报告保留意见所涉及事项的影响已经消除。
1
PC:100020 TEL:86-010-65950511/0611 FAX:86-010-65955570
四、其他说明事项
本审核报告仅为陕西金叶作为2022年度审计报告中保留意见所涉及事项的
影响已经消除出具,未经我所书面同意,不得用作其他用途。由于使用不当所造
成的后果,与执行本业务的会计师事务所和注册会计师无关。
永拓会计事务员(特殊普通合伙)中国注册会计师
永拓会计事务员(特殊普通合伙)中国注册会计师:万从新平
110002150003
中国注册会计师
中国北京中国注册会计师:
二〇二三年十月二十三日
2
陕西金叶科教集团股份有限公司董事局
关于2022年度审计报告保留意见涉及事项
影响已消除的专项说明
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)(简称“永拓会计
师事务所”)接受陕西金叶科教集团股份有限公司(简称“陕
西金叶”、“公司”)委托,对公司2022年度财务报表进
行了审计,并向公司出具了带强调事项段的保留意见审计报
告。现公司董事局就2022年度审计报告保留意见涉及事项影响消除情况说明如下:
一、审计报告保留意见所涉及事项
根据永拓会计师事务所出具的《审计报告》(永证审字
(2023)第110033号),永拓会计师事务所对公司2022年财务报告形成保留意见的基础为:
“(1)陕西金叶下属企业陕西明德城建教育科技有限公
司受托管理西安城市建设职业学院(以下简称“城建学院”),
受托管理期间2020年4月28日至2023年4月27日,截至
2022年末累计向城建学院提供资金支持形成债权
182,573,390.43元,由于城建学院近年持续处于资不抵债状
态,无法准确预测该笔债权可收回性,我们无法确定上述事项可能对财务报表产生的影响。
(2)陕西金叶合并子公司昆明瑞丰印刷有限公司产生
的商誉截至2022年12月31日账面余额38,086.10万元,
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陕西金叶采用收益法对商誉进行减值测试后未发生减值,我
们对陕西金叶采用的评估方法、未来盈利预测的合理性和可
实现性存在疑虑,我们无法确定上述事项可能对财务报表产生的影响。”
二、关于保留意见所涉及事项消除情况的说明
针对永拓会计师事务所出具的《审计报告》(永证审字
(2023)第110033号)中所载明的保留意见涉及事项,公
司董事局、经营层高度重视、认真研究,积极采取有力措施予以妥善解决并消除所涉及事项影响。
1.城建学院债权可收回性
公司经营层与教育主管部门及城建学院有关方面积极
沟通协调,教育主管部门认可城建学院仍处于公司全资子公
司陕西明德城建教育科技有限公司(简称“明德城建公司”)
的实际托管之中,并明确要求在已签订的相关协议未正式解
除前,公司及明德城建公司对城建学院要切实履行义务,继
续做好教育教学、稳定安全等各项工作。目前,城建学院教育教学正常有序开展。
2023年9月,公司聘请深圳市鹏信资产评估土地房地产
估价有限公司,对公司持有的城建学院债权进行减值测试所
涉及的城建学院未来净现金流进行评估,并出具文号鹏信资
评报字[2023]第S169号的评估报告。根据评估结果,城建
学院于评估基准日2022年12月31日的股东未来净现金流
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现值为10,700.00万元,能够覆盖公司向城建学院提供资金
支持形成的1.82亿元债权,可以全额回收该笔债权。由此,
“城建学院债权可收回性”相关事项对公司2022年度财务报表的影响已消除。
2.云南金明源印刷有限公司(简称“云南金明源”,即原昆明瑞丰印刷有限公司)商誉可收回价值
公司积极完善商誉减值管理方面的内控机制,充分考虑
市场变化的影响,对云南金明源的经营活动进行分析,考虑
多种因素,进行合理的盈利预测,并采取以下应对措施:(1)
公司通过持续的跟踪服务,不断加强与客户的沟通交流,保
持现有合作业务的持续与稳定。(2)公司所属烟草配套产业
子集团深圳市瑞丰新材料科技集团有限公司通过业务整合
及资源协同等举措给予云南金明源大力支持,云南金明源未
来的经营预测可如期实现。(3)云南金明源近年来已建立起
了一支具备较强研发能力的技术团队,未来,将有针对性地
加快进入技术壁垒较高、市场成长空间较为明朗、竞争格局
较为合理的领域。(4)公司通过对云南金明源生产结构、人
员结构的持续优化,进一步强化对其日常经营的管控力度,
积极推行降本增效等管理措施,控制经营成本,提升经营效益,帮助云南金明源不断提升市场竞争力。
2023年9月,公司聘请深圳市鹏信资产评估土地房地产
估价有限公司,对云南金明源商誉资产组进行了评估,并出
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具文号鹏信资评报字[2023]第S168号的评估报告。根据评
估结果,公司合并云南金明源所形成的商誉及相关含商誉资
产组于评估基准日2022年12月31日的可回收金额不低于
59,767.83万元,大于云南金明源商誉资产组账面价值
59,045.50万元,该笔商誉不存在减值风险。由此,云南金
明源印刷有限公司商誉相关事项对公司2022年度财务报表的影响已消除。
综上所述,公司董事局认为,公司2022年度审计报告保留意见所涉及事项影响已消除。
特此说明。
陕西金叶科教集团股份有限公司
用董事局
二〇二三年十月二十三日
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91110105085458861W统一社会信用代码营业执照扫描市场主体身份码了解更多登记、备案、许可、监管信息,体验更多应用服务。
名称永拓会计师事务所(特殊普通合伙)理、资1额1500万元
类型特殊普通合伙企业成立日期2013年12月20日
执行事务合伙人吕江
经营范围审查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本,出兵”
告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报
告；基本建设年度财务决算审计；代理记账；会计咨询、税务咨
询、管理咨询、会计培训,法律、法规规定的其他业务。(市场
主体依法自主选择经营项目,开展经营活动；依法须经批准的项
目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动,不得从事国
家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)
登记机关
2023年月
国家企业信用信息公示系统网h国家市场监督管理总局监制
http://www.gsxt.gov.cn
证书序号:0011966
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
执业证1件仅2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,凭证。
应当向财政部门申请换发。
名《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
租、出借、转让。
首席合伙人:吕江会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财主任会计师:门交回《会计师事务所执业证书》。
经营场所:北京市朝阳区关东店北街一号(国安大厦13
层)
组织形式:特殊普通合伙
执业证书编号:11000102二〇一九年十一月七日批准执业文号:京财会许可〔2013〕0088号
批准执业日期:2013年12月16日中华人民共和国财政部制
,
名万从新
Eoname
性别男
Sex
出生日期1970-7.15
Daleofbirth
工作单位
中鉴会计师事务所有限责任公司
Working unit
身份证号码420111197007154139
ldentitycardNo.
CERTIFIE。
BICPA
姓名:万从新
合程证书编号:110002150003
2117合程
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thisrenewal.
证书编号:
No.ofCertifiic
110002150003
批准注册协会:
AuthorizedInsuitute ofCPAs
北京注册会计师协会日
发证日期:年月日日Dateoflssuancc发证日期:年md206年3日)/m
2006-1-6
、EBTIF16
05216A
65CCPA006593
6524035700105904000
年度检验登记记
AnnualRenewalRegistrationraIicn
j从新的年检二维!
2016-ERIF
本证书经检验合格,继续月双一个2016位会格,
Thiscertificateisvalidforanotheryear afterThisco-isvaiid!
thisrenewal.
t-Eo
日ICPA
北京注册会计师会455076.4:,12052357
2015
2014
8年3月.20日
md"200,3.2004
注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记Rcgisuaionofthe Change ofwokingunitbyacPARegistrationofthe ChangeofWorkingUnitr nCPA
同意调出同意调出
Agrelhehderoleutrsfened iomAgrcetheholdsrlobettans.eredff
注册会计师事务所
转所专用章CPAs
传出口转出协会盖章
Stmipoithe transtStamp oftetmnsicr-out Insttus of CPAs
200年2019年日
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同意调入同意调入
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永拓事务所CPAs)事务所CPAs
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计商转入协会盖章转入协会监章
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年检凭证
中国注册会计师协会
万从新
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最后年检时间年检结果
2022年08月年检通过
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2014年通过年检日期:2022-04-18
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年
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BICPA
格姓名:丁文
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证书编号:23010002020/
No.ofCettificatc23010002020/协会
批准注册协黑龙江省注的坛查合格
Authorizis.nteofc查合格
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D:ofissuance)/n3170d
注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记
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AgreethehollertbetanstenedftomAcrectheholdestobttratferre(
ERIE
永拓限务所事务所
永拓限CPAsCPAs
转出协会监章
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20(0年月-7日年月日
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同意调入同意调入
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北京
永拓特益)事务所事务所
永拓特益)CPA8CPAs
、协会盖章转入协会盖章
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2010年年月日
2010年)/m10
101年度检验登记年度检验登记
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本证书经检验合格、继续有效一年本证书经检验合格经续有效一年
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