胜宏科技:Pole Star Limited 2022年度及2023年半年度审计报告

Pole Star Limited
已审财务报表
2022年度及截至2023年6月30日止6个月期间Pole Star Limited
目录页次
审计报告1–3已审财务报表
合并资产负债表4–5合并利润表6
合并股东权益变动表7–8
合并现金流量表9–10公司资产负债表11公司利润表12公司股东权益变动表13公司现金流量表14
财务报表附注15–92审计报告
安永华明（2023）审字第70038475_G01号
Pole Star Limited
Pole Star Limited董事会：
一、审计意见
我们审计了Pole Star Limited的财务报表，包括2022年12月31日及2023年6月30日的合并及公司资产负债表，2022年度及截至2023年6月30日止6个月期间的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的Pole Star Limited的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了Pole Star Limited2022年12月31日及2023年6月30日的合并及公司财务状况以及2022年度及截至2023年6月30日止6个月期间的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于Pole Star Limited，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估Pole Star Limited的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督Pole Star Limited的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
A member firm of Ernst & Young Global Limited审计报告（续）
安永华明（2023）审字第70038475_G01号
Pole Star Limited
四、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对Pole Star Limited持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致PoleStar Limited不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就Pole Star Limited中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
A member firm of Ernst & Young Global Limited审计报告（续）
安永华明（2023）审字第70038475_G01号
Pole Star Limited
五、对使用的限制
本报告仅供胜宏科技（惠州）股份有限公司就拟收购Pole Star Limited 100%股权
向深圳证券交易所及中国证券监督管理委员会报送申请文件使用，本报告不得用于其他任何目的。
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：温博远
中国注册会计师：欧阳琼中国北京2023年10月20日
A member firm of Ernst & Young Global LimitedPole Star Limited合并资产负债表
2023年6月30日及2022年12月31日人民币元
资产附注五2023年6月30日2022年12月31日流动资产货币资金1115442612108701141交易性金融资产216531041911741应收票据31724373114429001应收账款4445353498446179217预付款项51758649210717388其他应收款63325635734325186存货7275488924282947096其他流动资产818197694649483流动资产合计907844487903860253非流动资产固定资产9667880181656879152在建工程106291075364553166使用权资产111052099612749761无形资产12106060854112067353商誉13745682053718726955长期待摊费用143174498526600001递延所得税资产152344014216000487其他非流动资产1662400736560308非流动资产合计16544800371614137183资产总计25623245242517997436
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
4Pole Star Limited
合并资产负债表（续）
2023年6月30日及2022年12月31日人民币元
负债和股东权益附注五2023年6月30日2022年12月31日流动负债
短期借款177339773-交易性金融负债183248023708应付账款19393253195380739451预收款项2011782661116481应付职工薪酬215502867570216166应交税费221725457121518024其他应付款23111227938104180159预计负债246384828756647888一年内到期的非流动负债2555998759453750流动负债合计654763060643895627非流动负债长期借款26418962354480075849租赁负债2748941587449341递延收益281925000500000递延所得税负债154204046937229260非流动负债合计467821981525254450负债合计11225850411169150077股东权益股本29803175498803175498资本公积304347879843478798其他综合收益316596940737479951专项储备3244526952097266盈余公积333823708530016261未分配利润34484426000432599585股东权益合计14397394831348847359负债和股东权益总计25623245242517997436
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
5Pole Star Limited
合并利润表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
附注五2023年1-6月期间2022年营业收入358966632191776391438
减：营业成本356829758901366146976税金及附加36639109910347242销售费用372289540739389244管理费用384538635598433823研发费用3960653642108067355财务费用401695729533286451
其中：利息费用1887640933827511利息收入19423132606905
加：其他收益411100024613170367
公允价值变动收益42(324338)1858482
信用减值损失437336086(1504924)
资产减值损失44(10233925)(3545839)资产处置收益458153103177164营业利润69996910133875597
加：营业外收入463290966219075
减：营业外支出4765025341012443利润总额63823472139082229
减：所得税费用49377623315544926净利润60047239123537303按经营持续性分类持续经营净利润60047239123537303其他综合收益的税后净额312848945676525091将重分类进损益的其他综合收益外币财务报表折算差额2848945676525091综合收益总额88536695200062394
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
6Pole Star Limited
合并股东权益变动表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
2023年1-6月期间
股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、本期期初余额80317549843478798374799512097266300162614325995851348847359
二、本期增减变动金额
（一）综合收益总额--28489456--6004723988536695
（二）利润分配
1.提取盈余公积----8220824(8220824)-
（三）专项储备
1.本年提取---3150211--3150211
2.本年使用---(794782)--(794782)
三、本年年末余额80317549843478798659694074452695382370854844260001439739483
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
7Pole Star Limited
合并股东权益变动表（续）截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
2022年
股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、本年年初余额80317549840007694(39045140)-226200763164584671143216595
二、本年增减变动金额
（一）综合收益总额--76525091--123537303200062394
（二）股东投入和减少资本
1.股份支付计入股东权益的金额-3471104----3471104
（三）利润分配
1.提取盈余公积----7396185(7396185)-
（四）专项储备
1.本年提取---3500406--3500406
2.本年使用---(1403140)--(1403140)
三、本年年末余额80317549843478798374799512097266300162614325995851348847359
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
8Pole Star Limited
合并现金流量表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
附注五2023年1-6月期间2022年一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金10101761432005169751收到的税费返还2030979313520121收到其他与经营活动有关的现金501674631617396699经营活动现金流入小计10472322522036086571
购买商品、接受劳务支付的现金7274409131421212411支付给职工以及为职工支付的现金143298671319498634支付的各项税费2741059558803250支付其他与经营活动有关的现金50257484445141经营活动现金流出小计8984076631799959436经营活动产生的现金流量净额51148824589236127135
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2149041643158投资活动现金流入小计2149041643158
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金45218100119938232投资活动现金流出小计45218100119938232
投资活动使用的现金流量净额(45003196)(118295074)
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
9Pole Star Limited
合并现金流量表（续）截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
附注五2023年1-6月期间2022年三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金733977358835646筹资活动现金流入小计733977358835646偿还债务支付的现金77900026165489635
分配股利、利润或偿付利息支付的现金1886840033207950支付其他与筹资活动有关的现金5028763795071221筹资活动现金流出小计99644805203768806
筹资活动使用的现金流量净额(92305032)(144933160)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响(4774890)1940872
五、现金及现金等价物净增加/（减少）额6741471(25160227)
加：期/年初现金及现金等价物余额108701141133861368
六、期/年末现金及现金等价物余额51115442612108701141
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
10Pole Star Limited
资产负债表
2023年6月30日及2022年12月31日人民币元
资产附注十四2023年6月30日2022年12月31日流动资产货币资金12657221023316交易性金融资产16531041911741预付款项20938976053其他应收款24150432596897流动资产合计55432585608007非流动资产长期股权投资113174412521317441252长期待摊费用55424856171938非流动资产合计13229837371323613190资产总计13285269951329221197负债和股东权益流动负债其他应付款2323338364230605352流动负债合计323338364230605352非流动负债长期借款3322502513379324041非流动负债合计322502513379324041负债合计645840877609929393股东权益股本803175498803175498资本公积3860931338609313
其他综合亏损(72131238)(49116323)
未弥补亏损(86967455)(73376684)股东权益合计682686118719291804负债和股东权益总计13285269951329221197
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
11Pole Star Limited
利润表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
附注十四2023年1-6月期间2022年管理费用295103592381财务费用41297889720986797
其中：利息费用1428009223055907利息收入13270682061772
加：公允价值变动收益(316771)1846274
营业亏损和亏损总额(13590771)(19732904)
净亏损(13590771)(19732904)
其中：持续经营净亏损(13590771)(19732904)
其他综合亏损的税后净额(23014915)(48734498)将重分类进损益的其他综合收益
外币报表折算差额(23014915)(48734498)
综合亏损总额(36605686)(68467402)
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
12Pole Star Limited
股东权益变动表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
2023年1-6月期间
股本资本公积其他综合亏损未弥补亏损股东权益合计
一、本期期初余额80317549838609313(49116323)(73376684)719291804
（一）综合亏损总额--(23014915)(13590771)(36605686)
三、本期期末余额80317549838609313(72131238)(86967455)682686118
2022年度
股本资本公积其他综合亏损未弥补亏损股东权益合计
一、本年年初余额80317549835138209(381825)(53643780)784288102
（一）综合亏损总额--(48734498)(19732904)(68467402)
（二）股东投入和减少资本股份支付计入股
1.东权益的金额-3471104--3471104
三、本年年末余额80317549838609313(49116323)(73376684)719291804
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
13Pole Star Limited
现金流量表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
2023年1-6月期间2022年
一、投资活动产生的现金流量：
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金665453998411投资活动现金流出小计665453998411
投资活动使用的现金流量净额(66545)(3998411)
二、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金-26904400收到其他与筹资活动有关的现金80540664127175779筹资活动现金流入小计80540664154080179偿还债务支付的现金69291000131158950
分配股利、利润或偿付利息支付的现金1098742018458843筹资活动现金流出小计80278420149617793筹资活动产生的现金流量净额2622444462386
三、汇率变动对现金及现金等价物的影响4670761641
四、现金及现金等价物净增加额242406525616
加：期/年初现金及现金等价物余额1023316497700
五、期/年末现金及现金等价物余额12657221023316
本财务报表由以下人士签署：
董事：崔含章 主管会计工作负责人：Janny Zhang 会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
14Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
一、基本情况
Pole Star Limited（“本公司”） 是一家在开曼群岛注册成立的股份有限公司，成立时间为 2017年 10 月 24 日，公司注册编号为 OG – 328469，注册地址为 c/o Intertrust Corporate Services
(Cayman) Limited One Nexus Way Camana Bay Grand Cayman KY1-9005 Cayman
Islands。Pole Star Limited 主要为控股公司，无实质业务。
本公司及其子公司（“本集团”）主要从事电路板的设计、生产、销售及组装业务，产品涵盖硬性电路板、柔性电路板和软硬结合板。本公司的子公司湖南维胜科技电路板有限公司分别获得了国家级、湖南省和长沙市专精特新小巨人称号；益阳维胜科技有限公司分别获得了湖南省和益阳市专精特新小巨人称号；湖南维胜科技有限公司被评为湖南省工程研究中心和长沙市技术创新中心。
本集团的母公司为于开曼群岛注册成立的Tree House Limited，本集团的最终控制方为于开曼群岛注册成立的DCP Capital Partners L.P.。
本财务报表业经本公司董事会于2023年10月20日决议批准报出。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本报告期内合并范围没有发生变化。
二、财务报表的编制基础
本财务报表仅供胜宏科技（惠州）股份有限公司就拟收购Pole Star Limited 100%股权向深圳证
券交易及中国证券监督管理委员会所报送申请文件使用，本财务报表不得用于其他任何目的。
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计
准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2022年12月31日及2023年6月30日的财务状况以及2022年度及截至2023年6月30日止6个月的经营成果和现金流量。
2.会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
15Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
3.记账本位币
本公司记账本位币为美元，本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
4.企业合并
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
非同一控制下企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日
之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
5.合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度/期间，对子公司可能存在的与本公司不一致的会计政策，已按照本公司的会计政策调整一致。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
6.现金及现金等价物现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
7.外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生当期平均汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
8.金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量
全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
8.金融工具（续）
金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现
金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
8.金融工具（续）
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收账款、其他应收款的预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注七、3。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定
的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
8.金融工具（续）
金融资产转移（续）
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
9.存货
存货包括原材料、在产品和产成品。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用先进先出法确定其实际成本。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货类别计提。
10.长期股权投资
长期股权投资包括对子公司的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本），合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
11.固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物20-50年0或10%2%-5%
机器设备3-20年0或10%5%-33%
运输工具4-5年0或10%20%-25%
电子设备及其他3-10年0或10%10%-33%
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧率和折旧方法。
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
12.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
13.借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
13.借款费用（续）
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
（1）专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；
（2）占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
14.使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定
状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
15.无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
使用寿命土地使用权50年专利权5-10年软件3-10年客户关系11年订单0.1年本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
15.无形资产（续）
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用
或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
16.资产减值
对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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17.长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
摊销期
厂房装修费2-5年配件费3年模具费3年污水处理费3-5年零星工程款5年或10年服务期限在一年以上的维修费合同约定的服务期限办公软件使用费3年专业服务费3.83-5年
18.职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团子公司的职工参加其所在国家法律规定的设定提存计划。其中，中国大陆子公司的职工参加由中国大陆当地政府管理的养老保险和失业保险；新加坡子公司的职工和马来西亚子公司
的职工分别参与当地政府管理的中央公积金计划（“CPF”）和雇员公积金计划（“EPF”），两者都是固定养老金缴款计划。离职后福利的相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
19.租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
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19.租赁负债（续）
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行
权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
20.预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
21.股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用指引公众公司法之市场法估值确定，参见附注十。
对由于未满足非市场条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用。
股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有其他业绩条件和/或服务期限条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
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21.股份支付（续）
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。初始采用相对估值法按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
22.与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
可变对价
本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
应付客户对价对于应付客户对价，本集团将该应付客户对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，除非该应付对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
22.与客户之间的合同产生的收入（续）
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、20进行会计处理。对于为向客户
保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本集团将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本集团考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本集团承诺履行任务的性质等因素。
23.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
本集团的政府补助采用总额法核算。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
24.递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交
易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
24.递延所得税（续）
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1）可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一
税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
25.租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债，会计处理见附注三、14和附注三、19。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币40000元的租赁认定为低价值资产租赁。
本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
26.安全生产费
按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。
27.公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
28.重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
记账本位币的确定本集团以本公司及其子公司各自的记账本位币计量外币交易。需要运用判断以确定主要影响该国商品和服务销售价格的货币，而该国的竞争力量和法规主要决定其商品和服务的销售价格；
主要影响提供商品和服务的劳动力、材料和其他成本的货币；产生融资活动资金的货币；以及
经营活动收入通常保留的货币。管理层已评估，本集团马来西亚、新加坡和开曼群岛实体的价格主要以美元计价和结算；中国实体的价格以人民币计价和结算；德国实体的价格则以欧元计价和结算。
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
28.重大会计判断和估计（续）判断（续）合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
商誉减值本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、13。
存货跌价准备本集团于资产负债表日对所有存货按照成本与可变现净值孰低进行计量。对于成本高于可变现净值的，本公司将据以计提存货跌价准备，并计入当期损益。本集团定期审查存货水平，以识别存货中的过剩、过时和滞销项目。本集团将主要根据历史趋势以及对预期和未来产品需求的估计，记录超额或过时存货的准备金。本集团估计备抵金额，使其以成本和可变现净值中较低的金额入账。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。管理层认为已经为存货中的超额、过时和滞销项目计提了充足跌价准备。
财务报表附注五、7披露了截至资产负债表日的存货账面价值。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
28.重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
质量保证
本集团对具有类似特征的合同组合，根据历史保修数据、当前保修情况，考虑产品改进、市场变化等全部相关信息后，对保修费率予以合理估计。估计的保修费率可能并不等于未来实际的保修费率，本集团至少于每一资产负债表日对保修费率进行重新评估，并根据重新评估后的保修费率确定预计负债。
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
固定资产的可使用年限
固定资产的预计可使用年限，以过去性质及功能相似的固定资产的实际可使用年限为基础，按照历史经验进行估计。
29.会计政策和会计估计变更
会计政策变更与租赁有关递延所得税的确认
2022年发布的《企业会计准则解释第16号》规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响
会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用豁免初始确认递延所得税的规定。上述规定自2023年1月1日起施行，但本集团决定自2022年提前执行，对租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异
和可抵扣暂时性差异，由原不确认递延所得税，变更为分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据衔接规定，对于在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初至会计政策变更日之间发生的上述交易，本集团进行了调整；对于在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初因适用该解释的上述交易而确认的租赁负债和使用权资产，因此产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
31Pole Star Limited
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四、税项
1.主要税种及税率
中国大陆
增值税–应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城巿维护建设税–按实际缴纳和免抵的的流转税的5%计缴。
教育费附加–按实际缴纳和免抵的的流转税的5%计缴。
企业所得税–企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。
代扣缴个人所得税–支付给雇员的薪金，由本公司按税法代扣缴个人所得税。
代扣缴企业所得税–支付予外方投资者的股利分配，依税法代扣代缴企业所得税。
新加坡
消费税–应税收入按8%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴消费税。
企业所得税–企业所得税按应纳税所得额的17%计缴。
代扣缴企业所得税–支付予外方投资者的股利分配，依税法代扣代缴企业所得税。
马来西亚
企业所得税–企业所得税按应纳税所得额的24%计缴。
服务税–进口应税服务按应纳税收入的6%计缴。
不动产增值税–按照处置物业产生的资本收益的10%至30%计缴。
代扣缴企业所得税–支付予外方投资者的股利分配，依税法代扣代缴企业所得税。
2.税收优惠
本公司中国大陆子公司湖南维胜科技有限公司、湖南维胜科技电路板有限公司和益阳维胜科技
有限公司被主管税务机关认定为高新技术企业，2022年度及截至2023年6月30日止6个月期间适用企业所得税税率为15%。
本公司马来西亚子公司MFS Technology (M) Sdn. Bhd.享受再投资津贴，其纳税期间内发生的与合格项目有关的合格资本支出可获得60%的津贴，可抵扣70%的法定营业收入。
32Pole Star Limited
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五、合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
2023年6月30日2022年12月31日
库存现金3196721565银行存款115410466108679404其他货币资金179172
115442612108701141于2023年6月30日，本集团存放于境外的货币资金为人民币37932774元，4068552美元（折合人民币29398541元），812724新加坡元（折合人民币4343360元），558521马来西亚令吉（折合人民币866326元）和422052欧元（折合人民币3324547元）。
于2022年12月31日，本集团存放于境外的货币资金为人民币48997731元，5789999美元（折合人民币40325028元），1175667新加坡元（折合人民币6093599元），379923马来西亚令吉（折合人民币599152元）和266736欧元（折合人民币1979952元）。
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存款期分为7天至3个月不等，依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行定期存款利率取得利息收入。
2.交易性金融资产
2023年6月30日2022年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产16531041911741
3.应收票据
2023年6月30日2022年12月31日
银行承兑汇票310000013200375商业承兑汇票141437311228626
1724373114429001
减：应收票据坏账准备--
1724373114429001
已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：
2023年6月30日2022年12月31日
终止确认未终止确认终止确认未终止确认
银行承兑汇票11410985-12600000-
33Pole Star Limited
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
3.应收票据（续）
2023年1-6月期间，本集团为加快回款速度将部分以摊余成本计量的应收票据以无追索权方式
贴现给金融机构，终止确认应收票据账面余额为人民币17291528元，确认了人民币52263元损失，计入财务费用。
2022年，本集团为加快回款速度将部分以摊余成本计量的应收票据以无追索权方式贴现给金融机构，终止确认的应收票据账面余额为人民币30344000元，确认了人民币70730元损失，计入财务费用。
4.应收账款
应收账款信用期通常为30天至120天。应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
2023年6月30日2022年12月31日
1年以内443754310452018280
1年至2年63747136144278
450129023458162558
减：应收账款坏账准备477552511983341
445353498446179217
2023年6月30日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提金额比例金额计提
（%）比例（%）比例
（%）（%）
单项计提坏账准备63747131%191241230.0%446230161442781%6144278100%-按信用风险特征组合
计提坏账准备44375431099%28631130.6%44089119745201828099%58390631.3%446179217
450129023100%4775525445353498
458162558100%11983341446179217
于2023年6月30日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额坏账准备预期信用计提理由损失率
客户A 6374713 1912412 30.0% 品质仲裁
于2022年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额坏账准备预期信用计提理由损失率
客户A 6144278 6144278 100% 品质仲裁
34Pole Star Limited
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
4.应收账款（续）
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
2023年6月30日2022年12月31日
估计发生违约预期信用整个存续期估计发生违约预期信用整个存续期的账面余额损失率预期信用损失的账面余额损失率预期信用损失
（%）（%）
1年以内4437543100.6%28631134520182801.3%5839063
应收账款坏账准备的变动如下：
期/年初余额本期/年本期/年本期/年外币折算期/年末余额计提收回或转回核销差额
2023年6月30日119833415817(7341903)-1282704775525
2022年12月31日92341161565664(60740)(152949)139725011983341
2023年1-6月期间，根据最新的事实和情况，本集团转回针对客户A单项计提坏账准备人民币
4231866元。
于2023年6月30日，应收账款金额前五名如下：
单位名称期末余额占应收账款余额合计坏账准备期末
数的比例（%）余额
第一名7163542715.9%15561
第二名7007947915.6%110335
第三名254694965.7%5533
第四名262797145.8%1002143
第五名191458484.3%30144
21260996447.3%1163716
于2022年12月31日，应收账款金额前五名如下：
单位名称年末余额占应收账款余额合计坏账准备年末
数的比例（%）余额
第一名7204808915.7%330211
第二名5002669710.9%11091
第三名213885484.7%98028
第四名189433634.1%1249812
第五名187072694.1%4148
18111396639.5%1693290
35Pole Star Limited
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
4.应收账款（续）
2023年1-6月期间，本集团为加快回款速度将部分以摊余成本计量的应收账款以无追索权方式
保理给金融机构，终止确认的应收账款账面余额为人民币249200918元，确认了人民币
1670811元损失，计入财务费用。
2022年，本集团为加快回款速度将部分以摊余成本计量的应收账款以无追索权方式保理给金融机构，终止确认的应收账款账面余额为人民币537678095元，确认了人民币4047004元损失，计入财务费用。
于2023年6月30日，本集团以账面价值为人民币318621912元的应收账款为本集团为期3年的人民币96851546元和本公司为期5年的45500000美元的银行借款做质押担保，参见附注五、52。
于2022年12月31日，本集团以账面价值为人民币337509934元的应收账款为本集团为期3年的人民币105460572元和本公司为期5年的55500000美元的银行借款做质押担保，参见附注五、52。
5.预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2023年6月30日2022年12月31日
账面余额比例（%）账面余额比例（%）
1年以内1749321999.5%1069403699.8%
1年至2年932730.5%220280.2%
2年至3年--13240.0%
17586492100%10717388100%
于2023年6月30日，预付款项金额前五名如下：
单位名称与本集团关系期末余额占预付款项余额合计账龄
数的比例（%）
第一名非关联方261074514.8%1年以内
第二名非关联方209697511.9%1年以内
第三名非关联方13560007.7%1年以内
第四名非关联方8351944.7%1年以内
第五名非关联方5521233.1%1年以内
745103742.4%
36Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
5.预付款项（续）
于2022年12月31日，预付款项金额前五名如下：
单位名称与本集团关系年末余额占预付款项余额合计账龄
数的比例（%）
第一名非关联方175978016.4%1年以内
第二名非关联方169001515.8%1年以内
第三名非关联方6603356.2%1年以内
第四名非关联方4675764.4%1年以内
第五名非关联方2428772.3%1年以内
482058345.0%
6.其他应收款
2023年6月30日2022年12月31日
应收利息98191454239其他应收款3315816633870947
3325635734325186
应收利息
2023年6月30日2022年12月31日
利率互换81232403578定期存款利息1695950661
98191454239
其他应收款
其他应收款的账龄分析如下：
2023年6月30日2022年12月31日
1年以内1045201711780881
1年至2年2220614922090066
2年至3年500000-
3315816633870947
减：其他应收款坏账准备--
3315816633870947
37Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
6.其他应收款（续）
其他应收款按性质分类如下：
2023年6月30日2022年12月31日
保险赔款2167740020893800政府补助58449461623550销售材料废品款20660882468351押金14387381753023员工备用金146138249243保证金500000500000其他14848566382980
3315816633870947
上述余额中包括的金融资产并无拖欠记录及逾期。于2023年6月30日及2022年12月31日，本集团已评估其他应收款的信用风险自初始确认后尚未显著增加，判断于2023年6月30日及2022年
12月31日处于第一阶段，其他应收款预计信用损失率很低，无需对其他应收款计提坏账准备。
于2023年6月30日，其他应收款金额前五名如下：
单位名称期末余额占其他应收款性质账龄坏账准备余额合计数期末余额
的比例（%）
第一名2167740065.4%保险赔款1年至2年-
第二名479494614.5%政府补助1年以内-
第三名20276806.1%销售材料废品款1年以内-
第四名10500003.2%政府补助1年以内-
第五名8231052.5%销售材料废品款1年以内-
3037313191.6%-
于2022年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
单位名称年末余额占其他应收款性质账龄坏账准备余额合计数年末余额
的比例（%）
第一名2089380061.7%保险赔款1年至2年-
第二名24576727.3%销售材料废品款1年以内-
第三名16235504.8%政府补助1年以内-
第四名7950162.3%销售材料废品款1年以内-
第五名6962672.1%押金1年以内-
2646630578.2%-
38Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
6.其他应收款（续）
其他应收款（续）
于2023年6月30日，应收政府补助款项如下：
发放单位补助项目金额账龄预计收取时间、金额及依据湖南长沙市经开区财政金融局科技创新专项奖金
10500001年以内2023年7月已收取
湖南益阳长春经济2023年8月已收取第开发区财政金融局已缴纳增值税奖补38235131年以内一笔扶持资金湖南益阳长春经济开2023年8月已收取第发区财政金融局物流成本补贴774041年以内一笔扶持资金湖南益阳长春经济开201920202022年发区财政金融局工业企业技术改造2023年8月已收取第贷款贴息8940291年以内一笔扶持资金
5844946
于2022年12月31日，应收政府补助款项如下：
发放单位补助项目金额账龄预计收取时间、金额及依据湖南长沙市经开区财政金融局科技创新专项资金15701001年以内2023年1月已收取湖南长沙市经开区工业企业技术改造财政金融局贷款贴息534501年以内2023年1月已收取
1623550
39Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
7.存货
2023年6月30日2022年12月31日
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料109338329120271549731117596108605885660087252005在产品91663871103804058128346686703061820278378500278产成品117572574206782919689428313265337615458563117194813
3185747744308585027548892431546504232517946282947096
存货跌价准备变动如下：
2023年6月30日
期/年初余额本期/年计提本期/年减少外币折算差额期/年末余额转回或转销其他
原材料88566006516010(3678028)-33257312027155
在产品82027827258696(5103409)-2233510380404
产成品154585649279478(4121583)-6183220678291
3251794623054184(12903020)-41674043085850
2022年12月31日
年初余额本年计提本年减少外币折算差额年末余额转回或转销其他
原材料57439824696554(1981000)-3970648856600
在产品130036623949867(8910861)-1601148202782
产成品955338911672536(5881257)-11389615458564
2830103320318957(16773118)-67107432517946
8.其他流动资产
2023年6月30日2022年12月31日
待抵扣进项税额795788101077增值税留抵税额10239814548406
18197694649483
40Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
9.固定资产
2023年6月30日2022年12月31日
固定资产667880181656879152
2023年1-6月期间
房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及合计其他原价期初余额3610112897741590432443514665571551204171001
购置-185145-9528171137962
在建工程转入103493234553171-114430136732404
处置或报废-(15029565)-(440527)(15470092)外币折算差额510341097237874790998360715858713期末余额3671496318035915812491423691973531242429988累计折旧期初余额88460647419041760168815537887545547078107计提38243822879307565424262365735306538
处置或报废-(14687218)-(444311)(15131529)外币折算差额3941615872186263217050546997722期末余额92679190439019803177990040771945574250838减值准备
期初余额-109326-104416213742
计提-117053--117053
处置或报废-(34292)-(1078)(35370)
外币折算差额-3544--3544
期末余额-195631-103338298969账面价值期末27447044136437614771152328322070667880181期初27255064235500795775535928565194656879152
于2023年6月30日，账面价值为人民币208216368元的房屋及建筑物及机器设备的所有权受到限制，参见附注五、52。
41Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
9.固定资产（续）
2022年
房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及合计其他原价年初余额3361752147411745403296367592141331139860254购置6743119485437455310333679414989597
在建工程转入658683639169761-270184248458439
处置或报废-(30642284)(1072026)(756405)(32470715)外币折算差额1150612019602652163863206079133333426年末余额3610112897741590432443514665571551204171001累计折旧年初余额80977001380444251224841832254802495924472计提663348456356356263300496553568218675
处置或报废-(30087467)(920083)(754471)(31762021)外币折算差额8501621232862096520142167914696981年末余额88460647419041760168815537887545547078107减值准备
年初余额-109326-104416213742年末余额-109326-104416213742账面价值年末27255064235500795775535928565194656879152年初255198213360620963104794926854915643722040
于2022年12月31日，账面价值为人民币216302234元的房屋及建筑物及机器设备的所有权受到限制，参见附注五、52。
42Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
10.在建工程
2023年6月30日2022年12月31日
在建工程6291075364553166
2023年6月30日2022年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
自动板电电镀生产线---5269912-5269912
自动图形电镀生产线---5246018-5246018
液压多层真空压机3980000-39800003980000-3980000钢结构厂房
修复改造工程2876146-28761462300917-2300917厂房消防改造7651376765137645908264590826电镀区域地面
改造工程---6270000-6270000
显影蚀刻退膜线2267578-22675782267578-2267578
装配工厂建设7798165-7798165---
智能仓储设备2371681-2371681---
钻机MXY6 - - - 2228672 - 2228672
自动光学检测系统3107094-31070942994778-2994778
Infinitum 10 XT DI
R2R 系统 - - - 10237962 - 10237962
电子元件安装系统3479169-3479169---
其他机器设备22120299-2212029916386710-16386710
其他房屋及建筑31605-31605585390-585390
电子设备及其他7021838-70218382194403-2194403
项目改造205802-205802---
62910753-6291075364553166-64553166
43Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
10.在建工程（续）
重要在建工程2023年1-6月期间变动如下：
预算期初余额本期增加本期转入其他减少外币折算期末余额资金来源工程投入固定资产差额占预算比例（%）
装配工厂建设38990826-7798165---7798165自有资金20.0%液压多层
真空压机39800003980000----3980000自有资金100.0%钢结构厂房修复
改造工程38348622300917575229---2876146自有资金75.0%
厂房消防改造1530275245908263060550---7651376自有资金50.0%
智能仓储设备2371681-2371681---2371681自有资金100.0%
显影蚀刻退膜线22675782267578----2267578自有资金100.0%自动板电电镀
生产线61991165269912929204(6199116)---自有资金100.0%自动图形电镀
生产线52460185246018-(5246018)---自有资金100.0%电镀区域地面
改造工程60550466270000302752(6055046)(517706)--自有资金100.0%
钻机MXY6 2217312 2228672 - (2217312) - (11360 ) - 自有资金 100.0%自动光学
检测系统31948742994778---1123163107094自有资金97.3%
Infinitum 10 XT
DI R2R 系统 10185777 10237962 - (10185777) - (52185) - 自有资金 100.0%电子元件
安装系统5629654-3336310--1428593479169自有资金61.8%
4538666318373891(29903269)(517706)19163033531209
重要在建工程2022年变动如下：
预算年初余额本年增加本年转入其他减少外币折算年末余额资金来源工程投入固定资产差额占预算比例（%）自动板电电镀
生产线5269912-5269912---5269912自有资金100.0%自动图形电镀
生产线5246018-5246018---5246018自有资金100.0%液压多层
真空压机3980000-3980000---3980000自有资金100.0%钢结构厂房修复
改造工程3834862-2300917---2300917自有资金60.0%
厂房消防改造15302752-4590826---4590826自有资金30.0%电镀区域地面改
造工程6055046-6270000---6270000自有资金103.5%
显影蚀刻退膜线22675782495575-(227997)-2267578自有资金100.0%
钻机MXY6 2228672 - 2152352 - - 76320 2228672 自有资金 100.0%自动光学
检测系统3079385-2892223--1025552994778自有资金97.3%
Infinitum 10 XT
DI R2R 系统 10763473 - 9887367 - - 350595 10237962 自有资金 95.1%
249557542589615-(227997)52947045386663
44Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
11.使用权资产
2023年1-6月期间
房屋及建筑物机器设备其他设备合计成本期初余额12421067741868024048120080228
增加89358-28915118273外币折算差额307846694610257325049期末余额12818271742562627965320523550累计折旧期初余额390196132681881603187330467计提1572036907751263382506125外币折算差额15351753057140165962期末余额5627514418124419379610002554账面价值期末719075732443828585710520996期初851910641504928016312749761
45Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
11.使用权资产（续）
2022年
房屋及建筑物机器设备其他设备合计成本年初余额6057274793625522014714213676
增加83445601819915-10164475
处置(2455027)(2353154)-(4808181)外币折算差额4742601566420334510258年末余额12421067741868024048120080228累计折旧年初余额348069115631051027385146534计提26030461814423464444463913
处置(2455027)(117658)-(2572685)外币折算差额273251831811136292705年末余额390196132681881603187330467账面价值年末851910641504928016312749761年初257658363731501174099067142
于2023年6月30日和2022年12月31日，本公司管理层认为无需计提使用权资产减值准备。
46Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
12.无形资产
2023年1-6月期间
土地使用权专利权软件客户关系订单合计原价期初余额160788866007982874545215931919219822639224566967
购置--67275--67275
处置--(6520)--(6520)
外币折算差额96428-41103259750997434287225987期末余额161753146007982921723916529429120566067231853709累计摊销期初余额5432485130195159034447121085119822639112499614
计提1579593370318204977204869-9217028
外币折算差额44004-30958429791977434284076213期末余额5634448163898180335258139491720566067125792855账面价值
期末105408664369001118371483899374-106060854
期初106464014706031284200888108341-112067353
于2023年6月30日，账面价值为人民币9087151元的土地使用权的所有权受到限制，参见附注五、52。
47Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
12.无形资产（续）
2022年
土地使用权专利权软件客户关系订单合计原价年初余额158614746007981914845314584776918146513199605007
购置--2395743--2395743
在建工程转入--6405218-6405218
外币折算差额217412-79603813471423167612616160999年末余额160788866007982874545215931919219822639224566967累计摊销年初余额50235916278912832104519306451814651387995642
计提31449467406248089013987579-16850369
外币折算差额94400-590450529262716761267653603年末余额5432485130195159034447121085119822639112499614账面价值
年末106464014706031284200888108341-112067353年初
10837883538009631634993917124-111609365
于2022年12月31日，账面价值为人民币9220736元的土地使用权的所有权受到限制，参见附注五、52。
48Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
13.商誉
2023年6月30日2022年12月31日
期/年初及期/年末的成本及账面净值745682053718726955
本公司于2018年2月收购MFS Technology (S) Pte Ltd.及其子公司（“MFS资产组”），形成商誉103197162美元（折合人民币653176117元）。
企业合并取得的商誉已经分配至下列资产组组合以进行减值测试：
· MFS资产组
MFS资产组主要由MFS Technology (S) Pte Ltd. 及其子公司构成。对MFS Technology (S) PteLtd. 及其子公司的收购协同效应体现于整个MFS资产组，且难以细分至其他资产组，所以将商誉分摊至MFS资产。
2022年12月31日减值测试
2022年12月31日MFS资产组的账面金额为人民币1879633703元。可收回金额采用资产组组
合的预计未来现金流量的现值，根据管理层批准的5年期的财务预算现金流量预测为基础来确定。预测期间内营业收入的复合年均增长率为7%，现金流量预测使用的税前折现率为15%，用于推断5年以后的营业收入的增长率为4%。
以下列示管理层为进行商誉减值测试，在确定现金流量预测时作出的关键假设：
收入增长率—收入增长率由管理层参考资产组的历史业绩和同行业竞争者的业绩估算得出。
税前折现率—采用的折现率是反映相关资产组或者资产组组合特定风险的税前折现率。
永续增长率—永续增长率参考同行业公司平均长期增长增长率。
2023年6月30日减值测试
2023年6月30日MFS资产组的账面金额为人民币1895723125元。可收回金额按照公允价值减
去处置费用后的净额确定。在预计公允价值及处置费用时主要参考深圳证券交易所上市公司胜宏科技（惠州）股份有限公司拟收购本公司100%股权的交易对价，参见附注十二。
管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组组合MFS资产组的账面价值合计超过其可收回金额。
49Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
14.长期待摊费用
2023年1-6月期间
期初余额本期增加本期摊销其他减少外币折算期末余额差额
厂房装修费100190356493449(1174943)-13945815476999
配件费304239452805(123471)--633573
模具费51537152442998(2274329)--5322384
污水处理费287230-(148531)--138699
零星工程款3060793717562(504165)--3274190服务期限在一年以上的维修费
3896969735(14582)--94122
办公软件使用费93318-(34137)--59181
专业服务费7642702-(1092986)-1961216745837
2660000110176549(5367144)-33557931744985
2022年
年初余额本年增加本年摊销其他减少外币折算年末余额差额
厂房装修费72828664306352(1707492)-13730910019035
配件费164034263580(123375)--304239
模具费52601904583129(4689604)--5153715
污水处理费579513-(292283)--287230
零星工程款28831621030412(852781)--3060793服务期限在
一年以上的维修费92970-(54001)--38969
办公软件使用费203829-(110511)--93318
专业服务费9325592-(1615486)(644745)5773417642702
2579215610183473(9445533)(644745)71465026600001
50Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
15.递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
2023年6月30日2022年12月31日
可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产递延所得税资产可抵扣亏损1301293673123104910607794125458705预提费用255965005886416157968413534491资产减值准备417782887124619312598955211063内部交易未实现利润45534867740935056486859603信用减值准备4775525108746470076791060767
未实现的汇兑损失--39689995255租赁负债104940331910212127814422307883递延收益120000018000050000075000
2185271994819385317887718338602767
于2023年6月30日及2022年12月31日，本集团以很可能取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由上述项目产生的递延所得税资产。
2023年6月30日2022年12月31日
应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债递延所得税负债非同一控制下企业合并公允价值调整1697757712886188217053838328991525固定资产一次性扣除105021677236868248466684520320042使用权资产105209961893365127497612282238代扣代缴企业所得税准备245548192122774091647546938237735
未实现的汇兑收益31126674700--
5311779026679418043270968259831540
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
2023年6月30日2022年12月31日
抵销金额抵销后余额抵销金额抵销后余额递延所得税资产24753711234401422260228016000487递延所得税负债24753711420404692260228037229260
51Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
15.递延所得税资产/负债（续）
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：
2023年6月30日2022年12月31日
可抵扣暂时性差异23315311471793可抵扣亏损459952210768174
693105312239967
截至2023年6月30日，本集团未确认递延所得税资产的可抵扣亏损为人民币4599522元，该可抵扣亏损可用于抵减本集团未来应纳税利润，但是由于其可回收性的不确定性，本集团未确认递延所得税资产。该可抵扣亏损的使用及到期年度需经新加坡税务机关同意并满足税收法律规定要求。
截至2022年12月31日，本集团未确认递延所得税资产的可抵扣亏损为人民币10768174元，该可抵扣亏损可用于抵减本集团未来应纳税利润，但是由于其可回收性的不确定性，本集团未确认递延所得税资产。该可抵扣亏损的使用及到期年度需经新加坡税务机关同意并满足税收法律规定要求。
16.其他非流动资产
2023年6月30日2022年12月31日
预付长期资产采购款62400736560308
17.短期借款
2023年6月30日2022年12月31日
保证借款7339773-
于2023年6月30日，上述保证借款的年利率为浮动利率，马来西亚银行同期贷款基准利率+1%。
上述保证借款，由本公司的子公司MFS Technology (S) Pte Ltd.提供担保。
18.交易性金融负债
2023年6月30日2022年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债3248023708
52Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
19.应付账款
应付账款不计息，并通常在30天至120天清偿。
2023年6月30日2022年12月31日
1年以内392239859379825098
1年至2年203645270174
2年至3年637145471661
3年至4年171520171520
4年至5年--
5年以上1026998
393253195380739451
20.预收款项
2023年6月30日2022年12月31日
1年以内796282842019
1年至2年137819119956
2年至3年89659-
3年至4年154506154506
11782661116481
21.应付职工薪酬
2023年1-6月期间
期初余额本期增加本期减少外币折算差额期末余额
短期薪酬6263169585469649(100331379)44003348209998离职后福利（设定提存计划）75844718129834(8895628)-6818677
7021616693599483(109227007)44003355028675
2022年
年初余额本年增加本年减少外币折算差额年末余额
短期薪酬60702380189575426(188855724)120961362631695离职后福利（设定提存计划）799203115960872(16368432)-7584471
68694411205536298(205224156)120961370216166
53Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
21.应付职工薪酬（续）
短期薪酬如下：
2023年1-6月期间
期初余额本期增加本期减少外币折算差额期末余额
工资、奖金、津贴和补贴5346090873894452(88664413)43571439126661
职工福利费1811442523093(474778)-1859757社会保险费
其中：医疗保险费35972914167172(4692020)43193076762
工伤保险费353042414961(457389)-310614
生育保险费254413223--28664
住房公积金19711755395902(5410216)-1956861
工会经费和职工教育经费14123961070846(632563)-1850679
6263169585469649(100331379)44003348209998
2022年
年初余额本年增加本年减少外币折算差额年末余额
工资、奖金、津贴和补贴50846264167688203(166283172)120961353460908
职工福利费1675498587625(451681)-1811442社会保险费
其中：医疗保险费41951477815788(8413644)-3597291
工伤保险费404276842613(893847)-353042
生育保险费25441---25441
住房公积金182055110516537(10365913)-1971175
工会经费和职工教育经费17352032124660(2447467)-1412396
60702380189575426(188855724)120961362631695
设定提存计划如下：
2023年1-6月期间
期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险费72004617840214(8531450)6509225
失业保险费384010289620(364178)309452
75844718129834(8895628)6818677
54Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
21.应付职工薪酬（续）
设定提存计划如下：（续）
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险费755478615324991(15679316)7200461
失业保险费437245635881(689116)384010
799203115960872(16368432)7584471
22.应交税费
2023年6月30日2022年12月31日
增值税7518005274531企业所得税92702369121922个人所得税291588347688城市维护建设税20919462254998教育费附加20782652255038印花税307368296454环境保护税135005740房产税843620838875水利建设基金16062481035839
其他-86939
1725457121518024
23.其他应付款
2023年6月30日2022年12月31日
应付利息20563532298592其他应付款109171585101881567
111227938104180159
应付利息
2023年6月30日2022年12月31日
长期借款利息20563532298592
55Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
23.其他应付款（续）
其他应付款
2023年6月30日2022年12月31日
固定资产采购款3626777726970274代收代付投资款2224513322245133佣金1201933210566719经营费用74563795515322服务费1107358510457655劳务费48252815725278
工伤赔偿-1000000其他1528409819401186
109171585101881567
于2023年6月30日，账龄超过1年的重要其他应付款如下：
应付金额未偿还原因本集团员工参与的共同投资计划的投资
DCP Capital Partners L.P. 22245133 款，款项未到结算期应付咨询费及小额差旅费，款项未到支DCP Advisors Limited 4609046 付期
26854179
于2022年12月31日，账龄超过1年的重要其他应付款如下：
应付金额未偿还原因本集团员工参与的共同投资计划的投资
DCP Capital Partners L.P. 22245133 款，款项未到结算期应付咨询费及小额差旅费，款项未到支DCP Advisors Limited 4422890 付期
26668023
56Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
24.预计负债
2023年1-6月期间
期初余额本期增加本期减少外币折算差额期末余额
未决仲裁50056672--187732351933995
产品质量保证65912165376609(229287)17575411914292
566478885376609(229287)205307763848287
2022年
年初余额本年增加本年减少外币折算差额年末余额
未决仲裁45824071--423260150056672
产品质量保证108220157762(4467547)2289866591216
566460867762(4467547)446158756647888
25.一年内到期的非流动负债
2023年6月30日2022年12月31日
一年内到期的长期借款-4121649一年内到期的租赁负债55998755332101
55998759453750
26.长期借款
2023年6月30日2022年12月31日
抵押/质押借款一322502513379324041
抵押/质押借款二96459841100751808
418962354480075849
于2023年6月30日，上述抵押/质押借款一中人民币51692732元的年利率为浮动利率，2023年
1月1日至2023年3月31日为伦敦银行同业拆借（”LIBOR”）利率+1.75%；2023年4月1日起为有担保隔夜融资利率（”SOFR”）+1.75%；人民币270809781元年利率为浮动利率，2023年1月
1日至2023年3月31日为LIBOR+2.00%；2023年4月1日起为SOFR+2.00%；。
于2022年12月31日，上述抵押/质押借款一中人民币119048543元的年利率为浮动利率LIBOR+2.00%；人民币260275498元的年利率为浮动利率LIBOR+2.50%。
57Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
26.长期借款（续）
于2023年6月30日及2022年12月31日，上述抵押 /质押借款一由本公司及本公司除MFSTechnology Europe UG之外的子公司的股权质押，参见附注六；以本集团的部分房屋及建筑物、机器设备、土地使用权作为抵押担保；同时，以本集团的部分第三方应收账款作为质押担保，参见附注五、52。
上述抵押/质押借款一还包括财务承诺条款，要求本公司及本公司除MFS Technology EuropeUG之外的子公司的偿债覆盖率大于1.1倍、杠杆比率最高不超过2.5至2.75倍，以及每年不包括利用可被接受资金来源的资本支出最高应当不超过20000000美元。
于2023年6月30日和2022年12月31日，上述抵押/质押借款二借款利率为浮动利率，以每月20日全国银行间同业拆借中心发布的5年期贷款基础利率报价加30个基点确定（“LPR+0.3%”）。
上述抵押/质押借款二以本集团的部分房屋及建筑物、机器设备、土地使用权作为抵押担保，同时以本集团的部分第三方应收账款作为质押担保，参见附注五、52。
27.租赁负债
2023年6月30日2022年12月31日
租入固定资产1049403312781442
减：一年内到期的租赁负债(5599875)(5332101)
48941587449341
28.递延收益
2023年1-6月期间
期初余额本期增加本期减少期末余额
与收益相关的政府补助5000001550000(125000)1925000
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
与收益相关的政府补助620000-(120000)500000
58Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
28.递延收益（续）
于2023年6月30日，涉及政府补助的负债项目如下：
期初余额本期新增本期计入其其他变动年末余额与资产/收益他收益相关湖南长沙市经开区财政金融局
2021年度长沙
市创新平台建设
专项补助资金-500000--500000与收益相关湖南省科技局
2022第六批创
新型省份建设专
项资金-250000-(125000)125000与收益相关湖南益阳市科技局2022年科技
专项资金-100000--100000与收益相关湖南长沙市经开
区知识产权-印刷电路板新一代清洁制造关键技术研究与应用示
范项目500000---500000与收益相关湖南长沙市知识产权局中南大学高校高价值专利组合培育项目协
作款-700000--700000与收益相关
5000001550000-(125000)1925000
于2022年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额本年新增本年计入其其他变动年末余额与资产/收益他收益相关湖南长沙市经开
区知识产权-印刷电路板新一代清洁制造关键技术研究与应用示
范项目620000-(120000)-500000与收益相关
59Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
29.股本
2023年6月30日2022年12月31日
股份总数125000000125000000已发行及缴纳803175498803175498
本公司普通股持有人有权在本公司宣布派发股利时获得股息。本公司普通股每股一票，无限制表决权。普通股没有票面价值。
于2023年6月30日及2022年12月31日，本公司的所有股权被质押以使本公司取得银行借款，参考见附注五、26。
30.资本公积
2023年1-6月期间
期初余额本期增加本期减少期末余额
股票期权费用准备金43478798--43478798
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
股票期权费用准备金400076943471104-43478798
股票期权费用准备金系本公司的高级管理人员、关键管理人员及员工参与高管激励计划（“EIP”）和管理层激励计划（“MIP”）激励计划产生，详见附注十。
31.其他综合收益
合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：
2023年1-6月期间
2023年1月1日增减变动2023年6月30日
外币报表折算差额374799512848945665969407
2022年
2022年1月1日增减变动2022年12月31日
外币报表折算差额(39045140)7652509137479951
60Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
31.其他综合收益（续）
其他综合收益发生额：
2023年1-6月期间
税前发生额减：前期计入减：前期计减：所得税归属于其他综合收益入其他综合母公司股东当期转入损益收益当期转入留存收益将重分类进损益的其他综合收益
外币报表折算差额28489456---28489456
2022年
税前发生额减：前期计入减：前期计减：所得税归属于其他综合收益入其他综合母公司股东当期转入损益收益当期转入留存收益将重分类进损益的其他综合收益
外币报表折算差额76525091---76525091
32.专项储备
2023年1-6月期间
期初余额本期增加本期使用期末余额
安全生产费20972663150211(794782)4452695
2022年
年初余额本年增加本年使用年末余额
安全生产费-3500406(1403140)2097266专项储备为本集团按照规定计提的安全生产费。按照《财政部、应急管理部关于印发的通知》〔2022〕136号文的规定，本公司中国大陆子公司以上年度实际营业收入为依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：（一）营业收入不超过1000万元的，按照2.35%提取；（二）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照
1.25%提取；（三）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.25%提取；营业收入超过10亿
元至50亿元的部分，按照0.1%提取。
61Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
33.盈余公积
2023年1-6月期间
期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积300162618220824-38237085
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积226200767396185-30016261
根据《中华人民共和国外资企业法实施细则》及公司章程的规定，本公司中国大陆子公司按年度净利润的10%提取储备基金，当累计提取金额达到注册资本的50%时，董事会可以选择决定是否进一步提取储备基金。储备基金经董事会批准后可用于弥补亏损和增加资本。
根据适用于德国子公司的德国法律，德国子公司必须将法定税后利润的至少25%划拨到法定盈余公积中。
34.未分配利润
2023年1-6月期间2022年
期/年初未分配利润432599585316458467归属于母公司股东的净利润60047239123537303
减：提取法定盈余公积(8220824)(7396185)
期/年末未分配利润484426000432599585
35.营业收入及成本
2023年1-6月期间2022年
收入成本收入成本主营业务88688485967856299217533590851357839220其他业务97783604412898230323538307756
89666321968297589017763914381366146976
62Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
35.营业收入及成本（续）
营业收入列示如下：
2023年1-6月期间2022年
与客户之间的合同产生的收入电子产品收入8868848591753359085废料收入829198917389060材料收入12154094619704其他2709621023589
8966632191776391438
与客户之间合同产生的主要营业收入分解情况如下：
2023年1-6月期间2022年
报告分部电子产品电子产品主要经营地区中国4716311901052695041美国129724361211400044泰国117452194106887668马来西亚87587791165498317欧洲45742573102501943新加坡1434223476560680其他国家和地区2040451637815392
8868848591753359085
主要产品类型
柔性电路板（FPC） 582020372 1318876861
印制电路板（PCB） 304864487 434482224
8868848591753359085
在某一时点确认收入销售货物8868848591753359085
本集团与履约义务相关的信息如下：
电子产品销售向客户交付电子产品时履行履约义务。合同价款通常在交付产品后30天至120天内到期。部分合同客户有权退货或享受数量折扣，因此需要估计可变对价并考虑可变对价金额的限制。
63Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
36.税金及附加
2023年1-6月期间2022年
城市维护建设税15030241709309教育费附加13954241777498环境保护税4878766843印花税476027908415水利建设基金5704091085875土地使用税12436702417423车船税7745841549168其他379174832711
639109910347242
37.销售费用
2023年1-6月期间2022年
工资及福利费1379167122869558办公费108020207400业务招待费10653261322060销售佣金47836169920320保险费12267462513632业务宣传费690604723612驻外办事处费用416448800428折旧费2301849345其他789958982889
2289540739389244
64Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
38.管理费用
2023年1-6月期间2022年
工资及福利费1332119833838586职工教育经费101100329196职工福利费122824241345工会经费10050862635324办公费14880733269575折旧费966117718730248无形资产摊销186477372954保险费26527464829498审计费6922371234914咨询费943513315277707环境绿化费131252311792物业管理费8520491591444
以权益结算的股份支付费用-3471104软件订阅和使用许可费16171413450018租赁费81053124033其他40388098726085
4538635598433823
65Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
39.研发费用
2023年1-6月期间2022年
材料成本2888224549536195人工成本1966220934493914折旧费22642294642594燃料动力费36246924314337模具费153933748931
咨询费-329528其他费用606633414001856
60653642108067355
40.财务费用
2023年1-6月期间2022年
利息支出1887640933827511
减：利息收入19423132606905
汇兑损益(147961)1251338其他171160814507
1695729533286451
于2023年1-6月期间和2022年，本集团无利息资本化金额。
41.其他收益
2023年1-6月期间2022年
与日常活动相关的政府补助1100024613018392
代扣个人所得税手续费返还-151975
1100024613170367
66Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
41.其他收益（续）
与日常活动相关的政府补助如下：
与资产/收益
2023年1-6月期间2022年相关
湖南长沙市经开区财政金融局科技创新专项资金18103001570100与收益相关
湖南长沙市经开区2022年新一代信息技术与制造融合补贴804500-与收益相关湖南益阳市资阳区科学技术局企业研发奖补金1144000642300与收益相关湖南长沙市失业保险服务中心扩岗补助600010500与收益相关
湖南益阳市资阳区就业服务中心扩岗补助-1500与收益相关
湖南长沙市失业保险服务中心留工培训补助640000-与收益相关湖南长沙市经开区
2021年度工业企业技术改造税收增量奖补资金381100-与收益相关
湖南长沙市科学技术局高新技术企业奖5000050000与收益相关
中共长沙市委政法委员会政法工作表彰奖励5000-与收益相关湖南长沙市智能化改造园区配套资金358200196800与收益相关
湖南长沙市2021年工业发展资金358200-与收益相关湖南长沙市经开区财政局外贸发展资金394000630618与收益相关
湖南益阳市资阳区商务局外贸资金20000-中国国际贸易促进委员会
2022年风险调查专项资金补贴10000-与收益相关
湖南益阳市资阳区工业和信息化局创客中国奖2000080000与收益相关
湖南益阳市资阳区税务局纳税大户奖励200000-与收益相关
湖南资阳市场监督局知识产权资助奖励4000-与收益相关
湖南长沙县工业和信息化局稳岗补贴-200000与收益相关
湖南长沙市失业保险服务中心稳岗补贴-497338与收益相关湖南益阳资阳区商务局稳岗补贴98740与收益相关
湖南长沙市经开区财政金融局工业企业技术改造贷款贴息-106900与收益相关湖南益阳市资阳区商务局进口贴息项目补贴159720
中国出口信保2021年信保扶持资金-207900与收益相关
湖南长沙市经开区知识产权-印刷电路板新一代
清洁制造关键技术研究与应用示范项目-120000与收益相关
湖南益阳市科技计划项目资金-100000与收益相关湖南益阳长春经济开发区财政金融局
201920202022年工业企业技术改造贷款贴息894029-与收益相关
湖南长沙市经开区2022年加工贸易资金-985000与收益相关
湖南长沙市经开区平安创建款项-105000与收益相关湖南长沙市经开区科学技术部资源配置与管理司
国家外国专家项目款项-400000与收益相关
湖南长沙市经开区出口信用保险保费扶持资金-362300与收益相关
湖南长沙市经开区科技保险保费补贴-14000与收益相关
湖南长沙市经开区拨2022年原地倍增资金-500000与收益相关
湖南益阳市经开区政府安全奖励资金-10000与收益相关
湖南益阳市资阳区科学技术局科技创新工作奖-50000与收益相关
湖南益阳市资阳区就业服务中心创业创新奖-20000与收益相关湖南益阳市长春经济开发区
技术改造、新产品研发和推广费用补贴-4972676与收益相关
湖南益阳市资阳区劳动社会保障局培训场地补助-15000与收益相关湖南益阳市资阳区工业和信息化局先进制造业
高质量发展专项资金-912000与收益相关
湖南益阳长春经济开发区财政金融局已缴纳增值税奖补3823513-与收益相关
湖南益阳长春经济开发区财政金融局物流成本补贴77404-与收益相关
1100024613018392
67Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
42.公允价值变动收益
2023年1-6月期间2022年
交易性金融资产
其中：衍生金融工具(316771)1846274交易性金融负债
其中：衍生金融工具(7567)12208
(324338)1858482
43.信用减值损失
2023年1-6月期间2022年
应收账款坏账（转回）/损失(7336086)1504924
44.资产减值损失
2023年1-6月期间2022年
存货跌价损失101511643545839
固定资产减值损失82761-
102339253545839
45.资产处置收益
2023年1-6月期间2022年
固定资产处置收益8153103177164
46.营业外收入
2023年1-6月期间2022年
品质损失冲回-4445143非流动资产毁损报废利得207313262665
供应商赔款-914566其他121783596701
3290966219075
68Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
47.营业外支出
2023年1-6月期间2022年
非流动资产毁损报废损失11528021012443
其他支出6897-
品质损失计提5342835-
65025341012443
48.费用按性质分类
本集团营业成本、销售费用、管理费用、研发费用按照性质分类的补充资料如下：
2023年1-6月期间2022年
耗用的原材料455166340969063644职工薪酬150078967319646516折旧和摊销5239683598978490未纳入租赁负债计量的租金14789022887191其他152790250221461557
8119112941612037398
49.所得税费用
2023年1-6月期间2022年
当期所得税费用701908017995915
递延所得税费用(3242847)(2450989)
377623315544926
69Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
49.所得税费用（续）
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
2023年1-6月期间2022年
利润总额63823472139082229
按法定税率（0%）计算的所得税费用（注）--
某些子公司适用不同税率的影响（注）885236523968687对以前期间当期所得税的调整20924301202
无需纳税的收益(781442)(703602)
研发费加计扣除(6903274)(11495180)
残疾人工资加计扣除(47929)(110858)不可抵扣的费用20689312559208代扣代缴企业所得税准备44400807617865
可抵扣暂时性差异的影响(675745)-
利用再投资津贴(2779704)(3943498)
利用以前年度可抵扣亏损(2489479)(2348898)按本集团实际税率计算的所得税费用377623315544926
注：本公司适用税率为0%。源于其他国家和地区应纳税所得的税项根据本集团经营所在国家和地区的现行法律、解释公告和惯例，按照适用税率计算，参见附注四。
50.现金流量表项目注释
2023年1-6月期间2022年
收到其他与经营活动有关的现金政府补助1255024611326817利息收入40742881042350终止合作客户收到的款项10246827916员工赔偿款180002903443
供应商赔款-975361
诉讼收入-718837
保险公司赔款-137654
零星租赁收入-14190其他1314250131
1674631617396699
70Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
50.现金流量表项目注释（续）
2023年1-6月期间2022年
支付其他与经营活动有关的现金银行手续费171160331541
员工借支-113600
其他86324-
257484445141
支付其他与筹资活动有关的现金租金28763795071221
51.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
2023年1-6月期间2022年
净利润60047239123537303
加：资产减值准备102339253545839
信用减值准备(7336086)1504924固定资产折旧3530653868218675使用权资产折旧25061254463913无形资产摊销921702816850369长期待摊费用摊销53671449445533
递延收益摊销-120000
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失/（收益）337492(2164721)
非流动资产毁损报废利得(207313)(262665)
公允价值变动损失/（收益）324338(1858482)财务费用1887640933827511
以权益结算的股份支付-3471104
递延所得税资产（增加）/减少(7439655)2168401
递延所得税负债增加/（减少）4811209(3807064)存货的减少8623665200944经营性应收项目的减少79643192903434
经营性应付项目的增加/（减少）6374212(94600516)专项储备的增加23554292097266
其他-1465367经营活动产生的现金流量净额148824589236127135
71Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
51.现金流量表补充资料（续）
（1）现金流量表补充资料（续）
现金及现金等价物净变动：
2023年1-6月期间2022年
现金的期/年末余额115442612108701141
减：现金的期/年初余额108701141133861368
现金及现金等价物净增加/（减少）额6741471(25160227)
（2）现金及现金等价物
2023年1-6月期间2022年
现金
其中：库存现金3196721565可随时用于支付的银行存款115410466108679404可随时用于支付的其他货币资金179172
期/年末现金及现金等价物余额115442612108701141
52.所有权或使用权受到限制的资产
2023年6月30日2022年12月31日
应收账款318621912337509934注1固定资产208216368216302234注2无形资产90871519220736注3
535925431563032904
注1：于2023年6月30日，本集团以账面价值为人民币318621912元的应收账款为本集团为期3年的人民币96851546元和本公司为期5年的45500000美元的银行借款做质押担保。
于2022年12月31日，本集团以账面价值为人民币337509934元的应收账款为本集团为期3年的人民币105460572元和本公司为期5年的55500000美元的银行借款做质押担保。
注2：于2023年6月30日，本集团以账面价值为人民币208216368元的房屋及建筑物及机器设备为本集团为期3年的人民币96851546元和本公司为期5年的45500000美元的银行借款做抵押担保。
于2022年12月31日，本集团以账面价值为人民币216302234元的房屋及建筑物及机器设备为本集团为期3年的人民币105460572元和本公司为期5年的55500000美元的银行借款做抵押担保。
72Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
52.所有权或使用权受到限制的资产（续）
注3：于2023年6月30日，本集团以账面价值为人民币9087151元的土地使用权为本集团为期3年的人民币96851546元和本公司为期5年的45500000美元的银行借款做抵押担保。
于2022年12月31日，本集团以账面价值为人民币9220736元的土地使用权为本集团为期3年的人民币105460572元和本公司为期5年的55500000美元的银行借款做抵押担保。
53.外币货币性项目
2023年6月30日2022年12月31日
原币汇率折合人民币原币汇率折合人民币货币资金
美元65959187.22584766078693254966.964664948348
欧元4220527.877133245472667367.42291979952
令吉5585211.55118663263799231.5770599152
新加坡元8127245.3442434336011756675.18316093599
5619501973621051
应收账款
美元332131847.2258239991825319993316.9646222862539
欧元292157.8771230129719997.4229534442
令吉580601.551190058392021.577061823
240312012223458804
其他应收款
美元33282227.22582404906540601346.964628277210
欧元550007.87714332411000007.4229742290
令吉9983521.551115485539940451.57701567647
新加坡元5871265.344231377191712045.1831887367
2916857831474514
交易性金融资产
美元2287787.225816531042744946.96461911741短期借款
令吉47319521.55117339773---
73Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
53.外币货币性项目（续）
2023年6月30日2022年12月31日
原币汇率折合人民币原币汇率折合人民币应付账款
美元152304567.2258110052227158411626.9646110327357
欧元1620037.877112761141236267.4229917666
令吉75034531.55111163867454916761.57708660583
新加坡元3602285.344219251313748515.18311942891
124892146121848497
其他应付款
美元32176477.22582325007431890476.964622210439
欧元623937.8771491475518697.4229385020
令吉66525851.55111031888523834181.57703758741
新加坡元5384715.3442287769768697105.183135606396日元76062280.0501381026---
3731915761960596
预计负债
美元77952397.22585632684074147396.964651640693
欧元76027.87715988276027.422956429
5638672251697122
租赁负债
美元656787.22584745772585436.96461800649
令吉11595511.5511179859115492701.57702443259
22731684243908
一年内到期的非流动负债
美元1300737.22589398801268556.9646883498
令吉10511941.551116305169497111.57701497730
25703962381228
74Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
53.外币货币性项目（续）
2023年6月30日2022年12月31日
原币汇率折合人民币原币汇率折合人民币交易性金融负债
美元41577.22583003812256.96468532
令吉15751.5511244296231.577015176
3248023708
长期借款
美元446320847.2258322502513544645846.9646379324041
六、在其他主体中的权益在子公司中的权益
本公司子公司的情况如下：
主要经营地注册地业务性质注册资本持股比例（%）直接间接通过设立或投资等方式取得的子公司
13500000
益阳维胜科技有限公司中国益阳市中国益阳市制造和销售美元-100非同一控制下企业合并取得的子公司
19079000
MFS Technology (S) Pte Ltd. 新加坡 新加坡 销售 新加坡元 100 -
87922356
MFS Technology (M Sdn. Bhd. 马来西亚 马来西亚 制造和销售 令吉 - 100
5000000
湖南维胜科技有限公司中国长沙市中国长沙市制造和销售美元-100
17000000
湖南维胜科技电路板有限公司中国长沙市中国长沙市制造和销售美元-100
MFS Technology Europe UG 德国 德国 销售 1500欧元 - 100
于2023年1-6月期间及2022年，本公司子公司注册资本和实收资本未发生变化。
于2023年6月30日及2022年12月31日，本公司及本公司除MFS Technology Europe UG之外的子公司的股权被质押以使得本公司取得银行借款，详见附注五、26。
75Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
七、与金融工具相关的风险
1.金融工具分类
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
2023年6月30日
金融资产以公允价值计量且其变动以摊余成本计量的合计计入当期损益的金融资产金融资产准则要求
货币资金-115442612115442612
交易性金融资产1653104-1653104
应收票据-1724373117243731
应收账款-445353498445353498
其他应收款-55878735587873
1653104583627714585280818
金融负债以公允价值计量且其变动以摊余成本计量的合计计入当期损益的金融负债金融负债准则要求
短期借款-73397737339773
交易性金融负债32480-32480
应付账款-393253195393253195
其他应付款-8898280588982805
一年内到期的非流动负债-55998755599875
长期借款-418962354418962354
租赁负债-48941584894158
32480919032160919064640
76Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
七、与金融工具相关的风险（续）
1.金融工具分类（续）
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：（续）
2022年12月31日
金融资产以公允价值计量且其变动以摊余成本计量的合计计入当期损益的金融资产金融资产准则要求
货币资金-108701141108701141
交易性金融资产1911741-1911741
应收票据-1442900114429001
应收账款-446179217446179217
其他应收款-1155859311558593
1911741580867952582779693
金融负债以公允价值计量且其变动以摊余成本计量的合计计入当期损益的金融负债金融负债准则要求
交易性金融负债23708-23708
应付账款-380739451380739451
其他应付款-8093502680935026
一年内到期的非流动负债-94537509453750
长期借款-480075849480075849
租赁负债-74493417449341
23708958653417958677125
2.金融资产转移
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2023年6月30日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币28630108元，其到期日为3至6个月。
2023年1-6月期间，本集团于转移日未确认利得或损失。本集团无因继续涉入已终止确认金融
资产当年度和累计确认的收益或费用。背书在本年度大致均衡发生。
77Pole Star Limited
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七、与金融工具相关的风险（续）
2.金融资产转移（续）
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产（续）
于2022年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币7400000元，其到期日为3至4个月。
2022年，本集团于其转移日未确认利得或损失。本集团无因继续涉入已终止确认金融资产当年
度和累计确认的收益或费用。背书在本年度大致均衡发生。
根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款的，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对包括本集团在内的汇票债务人中的任何一人、数人或者全体行使追索权（“继续涉入”）。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，终止确认其及与之相关的已结算应付账款的账面价值。继续涉入及回购的最大损失和未折现现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。
3.金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险和利率风险）。本集团的主要金融工具包括货币资金、借款、应收票据及应收账款、应付账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由管理层按照董事会批准的政策开展。管理层通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团管理层就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的董事会。
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
由于货币资金、应收银行承兑汇票和衍生金融工具的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括应收账款、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
78Pole Star Limited
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七、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
信用风险（续）本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为向客户收取的总金额减去减值准备后的金额。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域进行管理。于2023年6月30日本集团具有特定信用风险集中，本集团的应收账款的15.9%和47.3%分别源于应收账款余额最大和前五大客户；于2022年12月31日本
集团具有特定信用风险集中，本集团的应收账款的15.7%和39.5%分别源于应收账款余额最大和前五大客户。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本集团通过持续监控贸易应收款的国家和地区概况来确定信贷风险的集中程度。于2023年6月30日和2022年12月31日，本集团应收账款信用风险集中度情况如下（按照应收账款总额列示）：
2023年6月30日2022年12月31日
金额比例金额比例
中国24228763353.8%26283740657.4%
泰国7219805016.0%5033346011.0%
美国4766528110.6%444018059.7%
马来西亚361085808.0%372711138.1%
欧洲199479384.4%235229395.1%
新加坡59427711.3%170026843.7%
其他国家和地区259787705.8%227931515.0%
450129023100%458162558100%
信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
（1）定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
（2）定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；
（3）上限指标为债务人合同付款（包括本金和利息）逾期超过30天。
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七、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
信用风险（续）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
（1）发行方或债务人发生重大财务困难；
（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
流动性风险本集团及本公司面临的流动性风险主要来自金融资产及负债的到期日不匹配。本集团采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本集团运营产生的预计现金流量。
本集团的目标是运用银行借款和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团的政策是维持管理层认为足以为本集团的经营提供资金的现金及现金等价物水平，并减轻现金流波动的影响。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2023年6月30日
1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年合计
短期借款7459620----7459620
交易性金融负债32480----32480
应付账款393253195----393253195
其他应付款88982805----88982805一年内到期的非流
动负债6007591----6007591
长期借款2795156811648512818617803310368069-473422568
租赁负债-354149595314645612245234955286
523687259120026623195709493108241914523974113545
80Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
七、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
流动性风险（续）
2022年12月31日
1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计
交易性金融负债23708-----23708
应付账款380739451-----380739451
其他应付款80935026-----80935026一年内到期的非
流动负债15292836-----15292836
长期借款2397711615565815369063973325496294--574195536
租赁负债-51352531743859829381--7708493
50096813716079340670807832326325675--1058895050
市场风险利率风险本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期借款有关。
本集团通过维持适当的固定利率债务与可变利率债务组合以管理利息成本。本集团的政策是确保50%的计息借款以固定利率计息。为了以成本—效益方式管理债务组合，本集团采用利率互换，即本集团同意于特定的时间间隔交换根据商定的名义本金金额计算出来的固定利息金额与可变利息金额之间的差额。于2023年6月30日及2022年12月31日，本集团利率互换名义总金额为30000000美元和63600000美元，通过这些利率互换，本集团支付1.17%和4.35%的固定伦敦银行同业拆借利率，或有担保隔夜融资利率。这些合同分别于2023年2月和2024年4月到期。于2023年6月30日及2022年12月31日，在考虑利率互换的影响后，本集团约50%和48%的计息借款按固定利率计息。
汇率风险本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。本集团2023年1-6月期间及2022年度销售额约22%和14%是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的，而2023年1-6月期间及2022年度约26%和26%的成本以经营单位的记账本位币计价。本集团与金融机构签订外汇远期合同，这些外汇远期合同在报告期末存在确定的承诺。
81Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
七、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
市场风险（续）
汇率风险（续）
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，美元、新加坡元、令吉、欧元和日元汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益的税后净额产生的影响。
2023年1-6月期间
基点净损益股东权益合计
增加/（减少）增加/（减少）增加/（减少）
人民币对美元贬值5%3431552934315529
人民币对美元升值(5%)(34315529)(34315529)
人民币对欧元贬值5%290769290769
人民币对欧元升值(5%)(290769)(290769)
人民币对令吉贬值5%10277141027714
人民币对令吉升值(5%)(1027714)(1027714)
人民币对新加坡元贬值5%614195614195
人民币对新加坡元升值(5%)(614195)(614195)
2022年
基点净损益股东权益合计
增加/（减少）增加/（减少）增加/（减少）
人民币对美元贬值5%3901735639017356
人民币对美元升值(5%)(39017356)(39017356)
人民币对欧元贬值5%230790230790
人民币对欧元升值(5%)(230790)(230790)
人民币对令吉贬值5%930206930206
人民币对令吉升值(5%)(930206)(930206)
人民币对新加坡元贬值5%22265132226513
人民币对新加坡元升值(5%)(2226513)(2226513)
82Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
七、与金融工具相关的风险（续）
4.资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持良好的信誉和健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。如附注32和
33所披露，根据中华人民共和国相关法律法规的规定，本集团的中国子公司需计提和维持一定
比例的法定盈余公积金和安全生产费。中国子公司在2023年1-6月期间和2022年年度均遵守了这一外部强制的资本要求。2023年1-6月期间和2022年度，本集团资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。本集团的政策将使该杠杆比率保持在50%之内。净负债包括短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债等抵减货币资金后的净额。资本包括归属于母公司股东权益抵减盈余公积和专项储备后的净额，本集团于资产负债表日的杠杆比率如下：
2023年6月30日2022年12月31日
短期借款7339773-应付账款393253195380739451其他应付款111227938104180159一年内到期的非流动负债55998759453750长期借款418962354480075849租赁负债48941587449341
减：货币资金115442612108701141净负债825834681873197409归属于母公司股东权益14397394831348847359
减：盈余公积3823708530016261专项储备44526952097266调整后资本13970497031316733832资本和净负债22228843842189931241
杠杆比率37%40%
83Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
八、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债
2023年6月30日
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当当期期损损益益的的金金融融资资产产
衍生金融资产-1653104-1653104公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债-32480-32480
2022年12月31日
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期当损期益损的益金的融金资融产资产
衍生金融资产-1911741-1911741
84Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
八、公允价值的披露（续）
1.以公允价值计量的资产和负债（续）
2022年12月31日（续）
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债-23708-23708
2.以公允价值披露的资产和负债
2023年6月30日
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）长期借款-418962354-418962354
2022年12月31日
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）长期借款-480075849-480075849
3.公允价值估值
金融工具公允价值
管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他
应付款和一年内到期的非流动负债等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
本集团的财务部门由财务经理领导，负责制定金融工具公允价值计量的政策和程序。财务经理直接向首席财务官报告。每个资产负债表日，财务部门分析金融工具价值变动，确定估值适用的主要输入值。估值须经首席财务官审核批准。
85Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
八、公允价值的披露（续）
3.公允价值估值（续）
金融资产和金融负债的公允价值，以在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额确定，而不是被迫出售或清算情况下的金额。以下方法和假设用于估计公允价值。
长期借款，采用未来现金流量折现法确定公允价值，以有相似合同条款、信用风险和剩余期限的其他金融工具的市场收益率作为折现率。2023年6月30日及2022年12月31日，针对长期借款等自身不履约风险评估为不重大。
本集团与有着较高信用评级的金融机构订立了衍生金融工具合同。衍生金融工具包括外汇远期合同和利率互换。外汇远期合同和利率互换的账面价值，与公允价值相同。
九、关联方关系及其交易
1.母公司
注册地业务性质注册资本对本公司对本公司
持股比例（%）表决权比例（%）
137809049
Tree House Limited 开曼群岛 投资 美元 100 100
本公司的最终控制方为于开曼群岛注册成立的DCP Capital Partners L.P.。
2.子公司
子公司详见附注六、在子公司中的权益。
3.其他关联方
关联方关系
DCP Capital Partners L.P. 最终控制方
DCP Advisors Limited 受最终控制方的关键管理人员共同控制的其他企业
Archenar Pte Ltd. 本集团的关键管理人员共同控制的其他企业
4.本集团与关联方的主要交易
（1）关键管理人员薪酬
注释2023年1-6月期间2022年以权益结算的股份支付 （a） - 2635905
其他关键管理人员薪酬 （b） 6733360 17067536
673336019703441
86Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
九、关联方关系及其交易（续）
4.本集团与关联方的主要交易（续）
（1）关键管理人员薪酬（续）
注释：
（a） 2023年1-6月期间，本集团无授予关键管理人员的以权益结算的股份支付。2022年度，本集团授予关键管理人员的以权益结算的股份支付总额为人民币2635905元，参见附注十。
（b） 2023年1-6月期间和2022年度，本集团发生其他关键管理人员薪酬（包括采用货币、实物形式和其他形式）总额为人民币6733360元和人民币17067536元。
（2）其他关联交易
交易内容2023年1-6月期间2022年Tree House Limited 代垫费用 76129 34
DCP Advisors Limited 代垫费用 - 119629
Archenar Pte Ltd. 代垫费用 126490 -
202619119663
5.关联方应付款项余额
（1）其他应收款
2023年6月30日2022年12月31日
Tree House Limited 79331 -
应收关联方款项均不计利息、无抵押、且无固定还款期。
（2）其他应付款
2023年6月30日2022年12月31日
DCP Capital Partners L.P. 22245133 22245133
DCP Advisors Limited 4738110 4546742
Archenar Pte Ltd. 131907 -
2711515026791875
应付关联方款项均不计利息、无抵押、且无固定还款期。
87Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
十、股份支付
高管激励计划（“EIP”）和管理层激励计划（“MIP”）
本集团的高级管理人员、中级管理人员及关键员工被授予高管激励计划（“EIP”）和管理层
激励计划（“MIP”），目的是激励和奖励为本集团运营作出贡献的人士，符合条件的包括本公司的董事、高级管理层，中级管理层和本集团的其他职工。被授予人在MIP和EIP下取得的收益由本公司的控股公司Tree House Limited结算，本集团没有结算义务，因而本集团按以权益结算的股份支付进行计量。
本集团激励计划汇总如下：
2019年1月，本公司的高级管理人员被授予10750000 份（占比7.92%）Tree House Limited的股份（“EIP股份”），授予日股份期权公允价值为0.53美元（折合人民币3.4元）。该计划行权期限为4年。
2018年11月，本集团的中级管理层和其他职工被授予16480000份Tree House Limited的股份
的认购权（“MIP股份认购权”），每10份MIP认购权可认购一份Tree House Limited的股份期权，授予日股份期权公允价值为0.53美元（折合人民币3.4元）。该计划行权期限为4年。
2022年，本集团的中级管理层和其他职工被授予1020000份MIP认购权，每10份MIP认购权可认购一份Tree House Limited的股份期权，授予日股份期权公允价值为0.80美元（折合人民币
5.6元）。该计划行权期限为1年。
上述以权益结算的股份支付确认的费用根据授予日股份的公允价值确定。授予日为EIP和MIP经过董事会批准且主要条款和本公司董事、高级管理层，中级管理层和本集团的其他职工沟通一致之日。公允价值根据指引公众公司法之市场法估值计量。在满足业绩条件或服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的数量的最佳估计。
本集团的股份支付全部是以权益结算的股份支付，如下：
2023年6月30日2022年12月31日
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额4347879843478798以权益结算的股份支付确认的费用累计总额4347879843478798
本集团2023年1-6月期间无以权益结算的股份支付确认的费用。2022年度以权益结算的股份支付确认的费用为人民币3471104元，同时确认资本公积为人民币3471104元。
于2023年6月30日和2022年12月31日，以权益结算的股份支付全部未结算。
88Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
十一、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
2023年6月30日2022年12月31日
已签约但未拨备资本承诺6896662929703794
作为承租人的租赁承诺，参见附注十三、2。
2.或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
1、未决仲裁
2021年9月 本集团子公司MFS Technology (S) Pte Ltd.的客户A向仲裁委员会提起仲裁，请求
MFS Technology (S) Pte Ltd.及其子公司支付产品质量赔偿款以及额外保修费用。MFSTechnology (S) Pte Ltd.及其子公司在应诉的同时，提起反诉诉讼，请求客户A支付应收账款、存货及利息等。
本案的听证会于2023年7月结束，截至本报告批准日止，尚未判决。由于披露相关信息预期会对仲裁结果造成重大影响，以及为了遵守仲裁程序的保密要求，本集团未披露与本仲裁有关的全部信息。于2023年6月30日及2022年12月31日，本集团已根据最佳估计对本未决仲裁计提拨备。
除上述事项之外，本集团期末无需要披露的其他或有事项。
十二、资产负债表日后事项
根据深圳证券交易所上市公司胜宏科技（惠州）股份有限公司（“胜宏科技”）2023年7月26日的公告，胜宏科技拟以现金形式收购 Tree House Limited持有的本公司100%股权，收购完成后，胜宏科技将持有本公司100%股权并间接持有本公司的子公司100%的股权。
除上述事项之外，本集团期后无需要披露的重要事项。
89Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
十三、其他重要事项（续）
1.分部报告
经营分部
由于本集团不存在多种经营，所以管理层认为无须列报更详细的经营分部信息。
其他信息产品信息
对外交易收入–电子产品
2023年1-6月期间2022年
柔性电路板（FPC） 582020372 1318876861
印制电路板（PCB） 304864487 434482224
8868848591753359085
地理信息
对外交易收入–电子产品
2023年1-6月期间2022年
中国4716311901052695041美国129724361211400044泰国117452194106887668马来西亚87587791165498317欧洲45742573102501943新加坡1434223476560680其他国家和地区2040451637815392
8868848591753359085
对外交易收入归属于客户所处区域。
90Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
十三、其他重要事项（续）
1.分部报告（续）
其他信息（续）
地理信息（续）非流动资产总额
2023年6月30日2022年12月31日
中国大陆596652776597161922新加坡8471512588983951马来西亚198447456187091930其他55424856171938
885357842879409741
非流动资产归属于该资产所处区域，不包括商誉、金融资产和递延所得税资产。
主要客户信息
2023年1-6月期间营业收入人民币188060129元以及人民币126852283元分别来自于对某一
单个客户（包括已知受该客户控制下的所有主体）的收入；2022年营业收入人民币
427249841元来自于对某一单个客户（包括已知受该客户控制下的所有主体）的收入。
2.租赁
作为承租人
2023年1-6月期间2022年
租赁负债利息费用305627660436计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用14789022887191与租赁相关的总现金流出43552817958412
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物、机器设备和其他设备，房屋及建筑物和机器设备的租赁期通常为2-5年，其他设备的租赁期通常为5年。租赁合同通常约定本集团不能将租赁资产进行转租，部分租赁合同要求本集团财务指标保持在一定水平。少数租赁合同包含续租选择权、终止选择权、可变租金的条款。
其他租赁信息
使用权资产，参见附注五、11；对短期租赁和低价值资产租赁的简化处理，参见附注三、25；
租赁负债，参见附注五、27。
91Pole Star Limited
财务报表附注截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元
十四、公司财务报表主要项目注释
1.长期股权投资
2023年6月30日
期初余额本期增加本期减少期末余额
MFS Technology (S) Pte Ltd. 1317441252 - - 1317441252
2022年12月31日
年初余额本年增加本年减少年末余额
MFS Technology (S) Pte Ltd. 1317441252 - - 1317441252
2.其他应付款
2023年6月30日2022年12月31日
应付子公司款项321508936228509278预提利息12904481476586服务费407073619488
其他131907-
323338364230605352
3.长期借款
2023年6月30日2022年12月31日
抵押/质押借款322502513379324041
上述抵押/质押借款的年利率、抵押担保、质押以及财务承诺条款，参见附注五、26的抵押/质押借款一。
4.财务费用
2023年1-6月期间2022年
利息支出1428009223055907
减：利息收入13270682061772
汇兑损益25873(7338)
1297889720986797
于2023年1-6月期间和2022年，本公司无利息资本化金额。
十五、财务报表的批准本财务报表已经本公司董事会于2023年10月20日决议批准报出。
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