亿纬锂能:关于2023年前三季度计提减值准备的公告

证券代码：300014证券简称：亿纬锂能公告编号：2023-172
惠州亿纬锂能股份有限公司
关于2023年前三季度计提减值准备的公告
公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备及资产核销概况
根据《企业会计准则》和惠州亿纬锂能股份有限公司（以下简称“公司”）会计
政策的相关规定，为真实、准确地反映公司截至2023年9月30日的资产状况，基于谨慎性原则，公司2023年前三季度计提信用减值准备/资产减值准备68396.06万元，收回1.74万元，转回29408.98万元，核销坏账准备9676.16万元，转销存货跌价准备4582.70万元，明细如下：
单位：元项目坏账准备合同资产减值准备存货跌价准备合计
2022年12月31日金额685573806.3810029456.90234134015.91929737279.19
计提信用减
2023年1-9月值准备/资产94733065.131087486.59588140008.97683960560.69
增加减值准备
其他17355.6417355.64
转回2982300.00291107544.04294089844.04
2023年1-9月
核销/转
减少96761577.7245827027.34142588605.06销
期末金额680580349.4311116943.49485339453.501177036746.42
注：信用减值损失/资产减值损失=转回信用减值准备/资产减值准备-计提。
二、计提方法本次计提的资产减值准备为应收款项坏账准备和存货跌价准备。
1、2023年前三季度公司计提应收款项坏账准备94733065.13元，收回17355.64元，
1/7转回2982300.00元，应收款项包括应收票据、应收账款和其他应收款；计提合同资产
减值准备1087486.59元。公司坏账准备的计提方法为：
公司及子公司（以下简称“本集团”）对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及
财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
（1）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显
著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
2/7对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产及长期应收款，无论是否存
在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款，当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票应收票据组合3信用证
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收客户货款应收账款组合2应收子公司货款应收账款组合3应收政府部门款项
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1员工备用金其他应收款组合2押金及保证金其他应收款组合3出口退税等政府部门款项其他应收款组合4应收其他款项其他应收款组合5关联方往来款其他应收款组合6合并范围内关联方往来款其他应收款组合7代垫款项
3/7合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1未到期质保金
长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合1应收关联方借款
对于划分为组合的应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产
及长期应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
预期损失准备率（%）账龄商业承兑汇票应收账款其他应收款合同资产
6个月以内5.005.005.005.00
7-12个月10.0010.0010.0010.00
1-2年20.0020.0020.0020.00
2-3年50.0050.0050.0050.00
3年以上100.00100.00100.00100.00
应收票据组合2、应收票据组合3、应收账款组合2、应收账款组合3、应收款项
融资组合1、其他应收款组合2、其他应收款组合3、其他应收款组合6、长期应收款
组1存在客观证据表明存在减值，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备，单项测试未发生减值不计提减值准备。
（2）具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）信用风险显著增加本集团通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额
4/7外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息
包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
E.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本集团无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
（4）已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（5）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重
5/7新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或
利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（6）核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
2、2023年前三季度公司计提存货跌价准备588140008.97元，转回291107544.04元，存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法为：
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
（1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
6/7（3）存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
（4）资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
三、对公司财务状况的影响
本次计提信用减值准备/资产减值准备683960560.69元，转回信用减值准备/资产减值准备294089844.04元，信用减值损失/资产减值损失为-389870716.65元。
四、其他
本次计提减值准备相关的财务数据未经审计，最终以会计师事务所审计结果为准。
特此公告。
惠州亿纬锂能股份有限公司董事会
2023年10月26日