中航电测_本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告（确实无法提供的，应当说明原因及相关资产的财务状况和经营成果）(申报稿)

4-1本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年及一期财务报告
和审计报告
序号名称起始页码
成都飞机工业（集团）有限责任公司2023年1月31
4-1-11-158日、2022年、2021年审计报告
成都飞机工业（集团）有限责任公司2023年8月31
4-1-2159-334日、2022年、2021年审计报告成都飞机工业（集团）有限责任公司审计报告
大华审字[2023]0020675号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
4-1-1成都飞机工业（集团）有限责任公司
审计报告及财务报表
（2021年1月1日至2023年1月31日止）目录页次
一、审计报告1-4
二、已审财务报表
模拟合并资产负债表1-2模拟合并利润表3模拟合并现金流量表4
模拟母公司资产负债表5-6模拟母公司利润表7模拟母公司现金流量表8
模拟财务报表附注1-155
4-1-2大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审计报告
大华审字[2023]0020675号
成都飞机工业（集团）有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都飞机工业（集团）有限责任公司（以下简称成飞公司）模拟财务报表，包括2023年1月31日、2022年12月31日、
2021年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2023年1月、
2022年度、2021年度的模拟合并及母公司利润表，合并及母公司现
金流量表以及相关财务报表附注。模拟财务报表已由成飞公司按照模拟财务报表附注二所述编制基础编制。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制，反映了成飞公司2023年1月31日、2022年12月31日、2021年12月31日的合并及母公司财务状
况以及2023年1月、2022年度、2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了
我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于成飞公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
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我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项-编制基础我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。成飞公司编制模拟财务报表是为了满足中航电测仪器股份有限公司重组交易之目的。因此，模拟财务报表可能不适于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任成飞公司管理层负责按照模拟财务报表附注二所述编制基础的
规定编制模拟财务报表，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，成飞公司管理层负责评估成飞公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算成飞公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督成飞公司的模拟财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据模
拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
财务报表附注第2页
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设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对成飞公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致成飞公司不能持续经营。
5．评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财
务报表是否按照模拟财务报表附注二所述编制基础反映相关交易和事项。
6．就成飞公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对模拟财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等
事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
财务报表附注第3页
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（本页以下正文，为大华审字[2023]0020675号审计报告之签字盖章页）
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）张玲
中国·北京中国注册会计师：
白莹莹
二〇二三年五月三十一日财务报表附注第4页
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财务报表附注第7页
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模拟财务报表附注
成都飞机工业（集团）有限责任公司模拟财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司情况
成都飞机工业（集团）有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系全民
所有制企业，1998年按照现代企业制度改革为一人有限责任公司，公司名称变更为成都飞机工业（集团）有限责任公司。
1998年9月25日，本公司经中国航空工业总公司航空企（1998）号批准由中国航空工
业总公司出资，于1998年9月25日取得成都市工商行政管理局注册号为5101001803039号《企业法人营业执照》。注册资本为人民币470860000.00元，经济性质为国有独资。
根据公司2006年8月25日董事会决议及中国航空工业第一集团公司财字【2006】73
号文批复，公司以资本公积转增实收资本258294001.33元，变更后注册资本及实收资本为
729154001.33元。
2009年3月13日，公司股东中国航空工业第一集团公司更名为中国航空工业集团公司，
2018年7月3日公司股东更名为中航工业集团有限公司（以下简称航空工业集团）。
根据航空工业集团航空规划【2021】757号文批复，航空工业集团以货币
1000000000.00元向本公司增资，增资后注册资本及实收资本为1729154001.33元，工商变
更登记已经于2022年3月18日完成。
公司统一社会信用代码：9151010020190628Q；
公司法定代表人：宋承志；
公司注册资本：1729154001.33元。
本公司及子公司（以下简称本集团）属航空产品生产制造行业，主要经营范围：（一）机械、电气、电子、航空产品及其零部件、船舶及相关装置、机电设备、非标设备、工夹
量具、金属制品（不含稀贵金属）、非金属制品、通讯设备（不含无线电发射设备）、新
型材料及其制品等的设计、制造加工（含加改装）、检验检测、销售；（二）航空产品的
维护及修理；（三）通用航空机场服务；（四）进出口业务；（五）商品销售（除国家禁止流通物品外）；（六）物资储运；（七）经济、科技、信息、技术、管理等的咨询、服
务；（八）二类（小型客车维修（含轿车）（一、二级维护，总成修理，维修救援，小修））；（九）职业技能鉴定；（十）设备租赁、工装租赁、场地租赁、房屋租赁；（十一）建筑设计；（十二）会议服务；（十三）保安服务；（十四）餐饮服务；
财务报表附注第1页
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模拟财务报表附注
本集团主要业务板块为航空产品生产和销售，主要产品包括：歼击机的生产和销售等。
(二)合并财务报表范围
截止2023年1月31日，本公司纳入模拟财务报表合并范围的子公司共6户，详见本附注八、在其他主体中的权益。
(三)资产重组方案
根据中航电测仪器股份有限公司（以下简称中航电测）2023年1月11日发布2023-001号公告，中航电测拟向本公司控股股东中国航空工业集团有限公司（以下简称航空工业集团）收购其持有公司100%的股权。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本模拟财务报表除按附注二（二）所述具体编制方法编制模拟合并及母公司资产负债
表、模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表、未编制模拟合并及母公司
所有者权益变动表且资产负债表所有者权益不区分具体项目以“净资产”列报外，本集团模拟财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量。
(二)具体编制方法
1．对于本集团拟无偿划转给成都成飞企业管理有限公司（以下简称成飞企管）、中航
工业四川资产经营管理有限公司及中航资产管理有限公司的资产，视同于本模拟财务报表最早期间之期初已经完成划转交割，本模拟财务报表对该等资产通过冲减报告期净资产的方式剥离，相应的该等资产及折旧（摊销）、相关损益直接计入净资产，不再纳入本模拟利润表；
2．对于本集团在报告期内已经无偿划转完成交割的资产，视同于本模拟财务报表最早
期间之期初已经完成划转交割，本模拟财务报表对该等资产通过冲减期初至实际交割日期间净资产的方式剥离，相应的该等资产及折旧（摊销）、相关损益直接计入净资产，不再纳入本模拟利润表；
3．对于本集团重组涉及的“三类人员费用”，以精算机构的精算结果为依据，视同在
本财务报表最早期间之期初已进行相应的会计处理，并持续计量至期末；
4．对于本集团“三供一业”、“社会职能移交”所涉及的资产，视同在本模拟财务报
表最早期间之期初已完成相关移交剥离，并冲减对于本集团净资产项目，相应的该等资产财务报表附注第2页
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模拟财务报表附注
及其折旧（摊销）、相关损益直接计入净资产，不再纳入本模拟利润表；
5．对于本公司2023年6月向公司股东航空工业集团上缴2022年度的利润，视同于
2023年1月31日已经通过上述利润分配方案，相应的本模拟财务报表就该项利润分配在期
末确认应付股利；
6．航空工业集团2023年2月以持有本公司之子公司长沙五七一二飞机工业有限责任公司（以下简称长飞公司）国有独享权益（资本公积）31621288.40元增加对长飞公司的出资，其中注册资本（实收资本）11100000.00元，剩余20521288.40元计入资本公积。该项增资完成后，本公司对长飞公司的出资比例81.83%，航空工业集团对长飞公司的出资比例
18.17%。本模拟财务报表视同上述国有独享权益在2023年1月31日已完成转增；
7．航空工业集团拟将持有本公司之子公司中航贵州飞机有限责任公司（以下简称贵飞公司）国有独享权益（资本公积）380656198.90元转为由本公司直接享有；本模拟财务报表视同上述国有独享权益处理方案在2023年1月31日已经航空工业集团审批；
8．根据重组方案本公司将持有中航（成都）无人机系统股份有限公司（以下简称无人
机）的部分股权无偿划转给航空工业集团，划转完成后本公司对无人机持股比例为10%，视同在本模拟财务报表最早期间之期初已经完成相关划转，在本模拟财务报表中对该股权通过冲减报告期净资产的方式剥离，相应的该等资产相关损益直接计入净资产，不再纳入本模拟利润表；
鉴于持股3%以上股东具有董事提名权，结合航空工业集团间接持有无人机的表决权比例超过50%的背景，本公司认为公司具有委派董事的权力，能够对无人机实施重大影响，对无人机的股权按照权益法核算，视同于本模拟财务报表的最早期间之期初已进行相应的会计处理，并持续计量至期末。
三、遵循编制基础的声明
本公司编制的模拟财务报表符合本附注二所述编制基础的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年1月31日、2022年12月31日及2021年12月31日的财务状况及
2023年1月、2022年度及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计
(一)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(二)记账本位币财务报表附注第3页
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模拟财务报表附注采用人民币为记账本位币。
(三)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本集团在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本集团的日期。同时满足下列条件时，本集团一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本集团内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
财务报表附注第4页
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模拟财务报表附注
*本集团已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本集团实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(四)合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本集团所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公财务报表附注第5页
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模拟财务报表附注
司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
财务报表附注第6页
4-1-20成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；
在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处财务报表附注第7页
4-1-21成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(五)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的财务报表附注第8页
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模拟财务报表附注份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(八)金融工具本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估
计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本集团根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产财务报表附注第9页
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模拟财务报表附注
划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本集团分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
本集团对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本集团将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本集团对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，财务报表附注第10页
4-1-24成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本集团对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认
金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本集团对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本集团可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌
财务报表附注第11页
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模拟财务报表附注
入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本集团对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本集团对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负
债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本集团对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错财务报表附注第12页
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模拟财务报表附注配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于
市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本集团与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本集团回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
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模拟财务报表附注
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形
处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的
权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认
有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（4）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（5）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要财务报表附注第14页
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求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本集团对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
财务报表附注第15页
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模拟财务报表附注
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时，将本集团成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视财务报表附注第16页
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模拟财务报表附注为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周
期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结财务报表附注第17页
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模拟财务报表附注果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(九)应收款项
1．应收票据
本集团对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
本集团对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法本公司认为所持有的银行承兑
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违汇票一般不存在重大的信用风
银行承兑票据约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现险，不会因银行违约而产生重金流量义务的能力很强大损失参照应收账款确定预期信用损
商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同失率计提坏账准备
2．应收账款
本集团对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
本集团对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款财务报表附注第18页
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模拟财务报表附注
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法账龄组合本组合以应收账款账龄作为信用风险特征
参考历史信用损失经验，结合本组合以承担国防等研制任务应收特定客户的款项与当前状况以及对未来经济状况
其他组合外贸发生交易产生的应收款项、合并范围内关联方及的预测计算预期信用损失。
其他往来款项
3．其他应收款
本集团对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
本集团对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合押金、保证金日常经常活动中应收取各类押金、代垫款、保证金及当前状况以及对未来经济状况
等组合员工借支的备用金等；的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预
其他往来组合应收往来款期信用损失率，计算预期信用损失。
(十)存货
1．存货的分类
存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料发出时按计划成本法，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本；库存商品发出采用个别计价法；低值易耗品、包装物及其他周转材料于领用时一次摊销。
原材料以计划成本核算，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。其它存货按本集团“成本费用核算管理办法”执行；成本核算方法：根据公司产品结构及生产组
织的特点，本集团产品成本核算方法为定额成本平行结转，差额统一摊销存货在取得时，财务报表附注第19页
4-1-33成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
(十一)合同资产
本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本集团拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
(十二)其他债权投资
本集团对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
(十三)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（三）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资财务报表附注第20页
4-1-34成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本集团按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本集团对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本集团取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本集团在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分予以财务报表附注第21页
4-1-35成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注抵销，在此基础上确认投资损益。
本集团确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本集团原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本集团原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处财务报表附注第22页
4-1-36成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本集团因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本集团因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处财务报表附注第23页
4-1-37成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本集团按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本集团与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本集团对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本集团并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本集团确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与
被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本集财务报表附注第24页
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模拟财务报表附注
团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本集团的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本集团将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本集团将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)固定资产
1．固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本集团固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
财务报表附注第25页
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模拟财务报表附注
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本集团根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）折旧方法
房屋及建筑物25-400平均年限法
机器设备13-183双倍余额递减法运输工具83双倍余额递减法电子设备183双倍余额递减法办公设备60双倍余额递减法
仪器仪表5-80双倍余额递减法
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)在建工程
1．在建工程初始计量
本集团自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达财务报表附注第26页
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模拟财务报表附注
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂财务报表附注第27页
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模拟财务报表附注时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十八)使用权资产
本集团对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
3.本集团发生的初始直接费用；
4.本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(十九)无形资产与开发支出
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，财务报表附注第28页
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模拟财务报表附注
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本集团在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
财务报表附注第29页
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模拟财务报表附注
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十)长期资产减值本集团在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。
(二十二)合同负债本集团将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
财务报表附注第30页
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模拟财务报表附注
(二十三)职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本集团的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员
工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期
计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
3．辞退福利
辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标财务报表附注第31页
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模拟财务报表附注准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本集团提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本集团确认为预计负债：
该义务是本集团承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本集团；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本集团预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十五)租赁负债本集团对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
财务报表附注第32页
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模拟财务报表附注
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本集团合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终
止租赁选择权需支付的款项；
5.根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
本集团按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十六)股份支付
1．股份支付的种类
本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的
股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有财务报表附注第33页
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模拟财务报表附注者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十七)优先股、永续债等其他金融工具
本集团按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
财务报表附注第34页
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模拟财务报表附注
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十八)收入
1．收入确认的一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团
履约过程中在建的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据集团为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
本集团的营业收入主要包括航空产品等商品销售收入和提供劳务收入等，收入确认的具体政策和方法如下：
（1）航空产品等商品销售
本集团提供的航空产品等商品销售业务，在合同生效日对合同进行评估，判断合同履约义务是否满足“某一时段内履行”的条件。
满足“某一时段内履行”条件的，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。本集团采用工作量法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的工作量占合同预计总工作量的比例确定。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；如果已经发生的成本预计不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。
本集团在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本集团，实际财务报表附注第35页
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模拟财务报表附注
发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能
够可靠确定时，视为可以合理预见合同结果，履约进度能够合理确定。
不满足“某一时段内履行”条件时，本集团在航空产品等商品完工交付时确认收入。
（2）提供劳务：
公司提供劳务，满足“某一时段内履行”条件的，在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度采用工作量法，按累计实际发生的工作量占合同预计总工作量的比例确定；
不满足“某一时段内履行”条件的，在客户验收服务并且签署验收单据时确认收入。
(二十九)合同成本
1．合同履约成本
本集团对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2．合同取得成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3．合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4．合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本集团因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
财务报表附注第36页
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模拟财务报表附注
(三十)政府补助
1．类型
政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本集团根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本集团对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的
政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回财务报表附注第37页
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模拟财务报表附注该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十二)租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本集团与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
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模拟财务报表附注
3.本集团作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本集团对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益本集团对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十八）和（二十五）。
4.本集团作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本集团也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
财务报表附注第39页
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模拟财务报表附注
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本集团按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本集团在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本集团将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本集团未按市场价格收取租金，本集团将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本集团向承租人提供的额外融资进行会计处理；
同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团确认一项与转让收入等额的金融资产。
(三十三)终止经营
本集团将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
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模拟财务报表附注
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十四)安全生产费
本集团按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十五)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因审批程序备注
本集团自2021年1月1日起执行财政部2018按照法律、行政法规以及国家统一的会计制度
（1）
年修订的《企业会计准则第21号——租赁》的规定，要求企业采用新的会计政策本集团自2021年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—按照法律、行政法规以及国家统一的会计制度
（2）—金融资产转移》和《企业会计准则第24号的规定，要求企业采用新的会计政策——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》
本集团自2021年2月2日起执行财政部2021按照法律、行政法规以及国家统一的会计制度
（3）
年发布的《企业会计准则解释第14号》的规定，要求企业采用新的会计政策本集团自2021年12月31日起执行财政部按照法律、行政法规以及国家统一的会计制度
（4）
2021年发布的《企业会计准则解释第15号》的规定，要求企业采用新的会计政策
本集团自2022年12月13日起执行财政部
2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、按照法律、行政法规以及国家统一的会计制度
（5）“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关的规定，要求企业采用新的会计政策股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。
（1）执行新租赁准则对本集团的影响本集团自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企业会计准则第21号——租赁》（“新租赁准则”），变更后的会计政策详见附注四。
在首次执行日，本集团选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本财务报表附注第41页
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模拟财务报表附注准则衔接规定。本集团对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
本集团对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则的衔接规定，本集团在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。
执行新租赁准则对模拟合并资产负债表相关项目的影响列示如下：
2020年12月31日2021年1月1日新准则影响数
项目
***=*-*
预付账款136592376.68135991626.68600750.00
其他流动资产3321225.543349832.68-28607.14
使用权资产15415846.77-15415846.77一年内到期的非流动
200000000.00202715127.31-2715127.31
负债
租赁负债12128576.60-12128576.60
（2）执行新金融工具准则对本集团的影响本集团自2021年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》和《企业会计准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》，变更后的会计政策详见附注四。
于2021年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本集团按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的，本集团未调整可比期间信息。金融工具原账面价值和新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入2021年1月1日留存收益或其他综合收益执行新金融工具准则对模拟合并资产负债表相关项目的影响列示如下：
2020年12月31日2021年1月1日新准则影响数
项目
***=*-*
应收票据7911148.407863871.8547276.55
应收账款16586876923.1016548961832.7237915090.38
其他应收款226851585.70224211102.142640483.56
可供出售的金融资产23708022.8023708022.80
其他权益工具投资38016230.22-38016230.22
递延所得税资产34677880.8337473551.05-2795670.22
净资产7649251557.297625752584.4423498972.85
（3）执行企业会计准则解释第14号对本集团的影响2021年2月2日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕1号，财务报表附注第42页
4-1-56成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注以下简称“解释14号”），自2021年2月2日起施行（以下简称“施行日”）。
本集团自施行日起执行解释14号，执行解释14号对本报告期内财务报表无重大影响。
（4）执行企业会计准则解释第15号对本集团的影响2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），其中“关于资金集中管理相关列报”，从发布之日起开始执行；
“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。
本集团执行解释15号对模拟合并资产负债表相关项目的影响列示如下：
2020年12月31日2020年12月31日
项目变更前变更后
货币资金7965774163.927796192458.58
其他应收款57269880.36226851585.70
（5）执行企业会计准则解释第16号对本集团的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本集团本年度施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2021年1月1日）因
适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本集团按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2021年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。
根据解释16号的相关规定，对本集团模拟合并财务报表相关项目累积影响调整如下：
2021年1月1日2021年1月1日
项目变更前变更后
递延所得税资产34982030.5237473551.05
递延所得税负债216059986.25218551506.78
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项财务报表附注第43页
4-1-57成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
(一)公司主要税种和税率
税种计税依据/收入类型税率备注
应纳税增值额(除简易征收外，应纳税额
13%、9%、6%、增值税按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期
5%、0%
允许抵扣的进项税后的余额计算)
企业所得税应纳税所得额25%、15%、5%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加/地方
缴纳的增值税税额3%/2%教育费附加
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司15%
中航成飞民用飞机有限责任公司15%
成都成飞航空产业发展有限责任公司25%
长沙五七一二飞机工业有限责任公司15%
成都成飞会议服务有限公司25%、5%
中航贵州飞机有限责任公司15%
贵州贵飞飞机设计研究院有限公司15%
(二)税收优惠政策及依据1、根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司及本公司之子公司中航成飞民用飞机有限责任公司被四川省经济委员会确认为国家鼓励类产业项目，享受西部大开发所得税优惠政策，减按15%税率征收企业所得税。
2、本公司之子公司长沙五七一二飞机工业有限责任公司、中航贵州飞机有限责任公司、贵州贵飞飞机设计研究院有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。
3、本公司之子公司成都成飞会议服务有限公司根据国家税务总局2019年1月17日发
布的财税[2019]13号文件《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，享受小微企业所得税优惠政策，即年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财务报表附注第44页
4-1-58成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
六、合并财务报表项目注释
注释1.货币资金项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
库存现金65702.7761231.3743884.59
银行存款6380575371.867304724284.5416734140742.68
其他货币资金16146920.1116149670.4231196926.89
合计6396787994.747320935186.3316765381554.16
其中：存放财务公司
1842573738.603064557515.281115078077.97
的款项总额
其中受限制货币资金情况如下：
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
履约保证金16112500.0016112500.0030213550.00
专项资金80563288.1380563288.1380296339.11
受限货币资金合计96675788.1396675788.13110509889.11
注释2.应收票据
1．应收票据分类
2023年1月31日2022年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票200000.00200000.00
商业承兑汇票27476157.35147044.5827329112.7725424303.35149685.9725274617.38
合计27676157.35147044.5827529112.7725424303.35149685.9725274617.38续
2021年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票
商业承兑汇票266918316.85944187.65265974129.20
合计266918316.85944187.6500265974129.20
2．应收票据坏账准备
2023年1月31日
类别账面余额坏账准备账面价值财务报表附注第45页
4-1-59成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收
27676157.35100.00147044.580.5327529112.77
票据
其中：银行承兑汇票200000.000.72200000.00
商业承兑汇票27476157.3599.28147044.580.5427329112.77
合计27676157.35100.00147044.58——27529112.77续
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收
25424303.35100.00149685.970.5925274617.38
票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票25424303.35100.00149685.970.5925274617.38
合计25424303.35100.00149685.97——25274617.38续
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收
266918316.85100.00944187.650.35265974129.20
票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票266918316.85100.00944187.650.35265974129.20
合计266918316.85100.00944187.65——265974129.20
3．按组合计提坏账准备
2023年1月31日2022年12月31日
项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)
银行承兑汇票200000.00
商业承兑汇票27476157.35147044.580.5425424303.35149685.970.59
合计27676157.35147044.580.5325424303.35149685.970.59财务报表附注第46页
4-1-60成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注续
2021年12月31日
项目
账面余额坏账准备计提比例(%)银行承兑汇票
商业承兑汇票266918316.85944187.650.35
合计266918316.85944187.650.35
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
变动金额
2022年122023年1
类别月31日收回或转外币报表计提核销其他月31日回折算差额单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备
149685.97-2641.39147044.58
的应收票据
合计149685.97-2641.39147044.58续变动金额
2021年122022年12
类别月31日收回或外币报表计提核销其他月31日转回折算差额单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备
944187.65-794501.68149685.97
的应收票据
合计944187.65-794501.68149685.97续变动金额
2021年12021年12
类别月1日收回或转外币报表计提核销其他月31日回折算差额单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备
47276.55896911.10944187.65
的应收票据
合计47276.55896911.10944187.65
5．报告期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目2023年1月31日终止确认金额2023年1月31日未终止确认金额银行承兑汇票
商业承兑汇票577917.70财务报表附注第47页
4-1-61成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年1月31日终止确认金额2023年1月31日未终止确认金额
合计577917.70续项目2022年12月31日终止确认金额2022年12月31日未终止确认金额银行承兑汇票
商业承兑汇票1978387.70
合计1978387.70续项目2021年12月31日终止确认金额2021年12月31日未终止确认金额
银行承兑汇票300000.00
商业承兑汇票23663511.25
合计300000.0023663511.25
注释3.应收账款
1．按账龄披露的应收账款
账龄2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内8326882760.6011635803220.558126567121.59
1至2年922911158.21648184352.76907221885.73
2至3年263310942.47810428502.36225690255.81
3至4年760035436.01221830177.331345383588.09
4至5年1348386750.661337960516.541349476379.58
5年以上1384264820.901384281920.7751325678.49
小计13005791868.8516038488690.3112005664909.29
减：坏账准备720371695.74705403573.76660241049.52
合计12285420173.1115333085116.5511345423859.77
注：2022年12月31日及2023年1月31日包含已背书未到期航信票据款项
224985209.60元。
2．按坏账准备计提方法分类披露
2023年1月31日
类别账面余额坏账准备账面价值财务报表附注第48页
4-1-62成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注计提比例
金额比例(%)金额
(%)单项计提坏账准备的应收
25549939.150.2025549939.15100.00
账款按组合计提坏账准备的应
12980241929.7099.80694821756.595.3512285420173.11
收账款
其中：账龄组合6368063809.0848.9698447908.251.556269615900.83
其他组合6612178120.6250.84596373848.349.026015804272.28
合计13005791868.85100.00720371695.74——12285420173.11续
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)单项计提坏账准备的应收
25549939.150.1625549939.15100.00
账款按组合计提坏账准备的应
16012938751.1699.84679853634.614.2515333085116.55
收账款
其中：账龄组合6253546362.3038.99100151938.711.606153394423.59
其他组合9759392388.8660.85579701695.905.949179690692.96
合计16038488690.31100.00705403573.76——15333085116.55续
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)单项计提坏账准备的
28516770.820.2428516770.82100.00
应收账款按组合计提坏账准备
11977148138.4799.76631724278.705.2711345423859.77
的应收账款
其中：账龄组合6476213470.4953.9456471190.580.876419742279.91
其他组合5500934667.9845.82575253088.1210.464925681579.86
合计12005664909.29100.00660241049.52——11345423859.77
3．单项计提坏账准备
2023年1月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由财务报表附注第49页
4-1-63成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
柳州市汉森机械制造有限公司7000000.007000000.00100.00预计无法收回
保利科技有限公司4296342.004296342.00100.00预计无法收回
****3151577.003151577.00100.00预计无法收回
****2828902.402828902.40100.00预计无法收回
****1648793.701648793.70100.00预计无法收回
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计无法收回
****1308548.371308548.37100.00预计无法收回
****1257413.241257413.24100.00预计无法收回
****968664.69968664.69100.00预计无法收回
其他1541468.551541468.55100.00预计无法收回
合计25549939.1525549939.15——续
2022年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
柳州市汉森机械制造有限公司7000000.007000000.00100.00预计无法收回
保利科技有限公司4296342.004296342.00100.00预计无法收回
****3151577.003151577.00100.00预计无法收回
****2828902.402828902.40100.00预计无法收回
****1648793.701648793.70100.00预计无法收回
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计无法收回
****1308548.371308548.37100.00预计无法收回
****1257413.241257413.24100.00预计无法收回
****968664.69968664.69100.00预计无法收回
其他1541468.551541468.55100.00预计无法收回
合计25549939.1525549939.15——续
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
中国航空技术国际控股有限公司8740866.578740866.57100.00预计无法收回财务报表附注第50页
4-1-64成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
柳州市汉森机械制造有限公司7000000.007000000.00100.00预计无法收回
保利科技有限公司3645000.003645000.00100.00预计无法收回
******3151577.003151577.00100.00预计无法收回
******2828902.402828902.40100.00预计无法收回
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计无法收回
其他1602195.651602195.65100.00预计无法收回
合计28516770.8228516770.82——
4．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
(1)账龄组合
2023年1月31日2022年12月31日
项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)
1年以内6067017152.0527199215.810.455951740496.3526968925.240.45
1至2年172536352.8615539787.149.01173102886.6916822683.479.72
2至3年94647447.4122633540.0323.9194823022.6323267864.8624.54
3至4年1274399.40905474.8371.051274399.40905474.8371.05
4至5年1389393.30970826.3869.871389393.30970826.3869.87
5年以上31199064.0631199064.06100.0031216163.9331216163.93100.00
合计6368063809.0898447908.25—6253546362.30100151938.71—续
2021年12月31日
项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内6258465294.7517590704.540.28
1至2年174624406.006136862.283.51
2至3年5130760.881140401.4522.23
3至4年6776844.931760035.5425.97
4至5年2999890.781626913.6254.23
5年以上28216273.1528216273.15100.00
合计6476213470.4956471190.58—财务报表附注第51页
4-1-65成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
(2)其他组合
2023年1月31日2022年12月31日
项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)(%)其他组
6612178120.62596373848.349.029759392388.86579701695.905.94
合
合计6612178120.62596373848.34—9759392388.86579701695.90—续
2021年12月31日
组合
账面余额坏账准备计提比例(%)
其他组合5500934667.98575253088.1210.46
合计5500934667.98575253088.12—
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2023年1月变动金额(增加为“+”，减少为“-
”)
2022年12月312023年1月31
类别外币报日收回日计提核销表折算其他或转回差额单项计提坏账准备
25549939.1525549939.15
的应收账款按组合计提坏账准
679853634.6114968121.98694821756.59
备的应收账款
合计705403573.7614968121.98720371695.74续
2022年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年12月
类别外币报
2022年12月
31日收回其计提核销表折算差31日
或转回他额单项计提坏账准备
28516770.825774034.90-8740866.5725549939.15
的应收账款按组合计提坏账准
631724278.7048129355.91679853634.61
备的应收账款
合计660241049.5253903390.81-8740866.57705403573.76续
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月12021年12月
类别外币日其计提收回或转回核销报表折31日他算差额单项计提坏账准备
18430938.7510670694.06-584861.9928516770.82
的应收账款按组合计提坏账准
685632227.39-53898643.22-9305.47631724278.70
备的应收账款财务报表附注第52页
4-1-66成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月1外币2021年12月类别
日其计提收回或转回31日核销报表折他算差额
合计704063166.14-43227949.16-584861.99-9305.47660241049.52
5．按欠款方归集的前五名的应收账款情况
截至报告期末按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额为10200962670.37元，占应收账款期末余额合计数的比例为78.43%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
614877260.62元。
6．用于担保的应收账款
截至报告期末本公司共有账面价值为274041709.60元的应收账款抵押给银行作为取得
借款580000000.00元的担保。
注释4.预付款项
1．预付款项按账龄列示
2023年1月31日2022年12月31日
账龄结构
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内1474460698.334.031113559725.833.08
1-2年35008554921.1695.8035011490716.1696.76
2-3年59048799.620.1659287340.340.16
3年以上162220.200.00162220.200.00
合计36542226639.31100.0036184500002.53100.00续
2021年12月31日
账龄结构
金额比例(%)
1年以内53689914963.2999.82
1-2年98407804.380.18
2-3年143800.000.00
3年以上12220.200.00
合计53788478787.87100.00
2．预付款项金额前五名单位情况
截至报告期末按供应商归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为18242208763.00元，占预付款项期末余额合计数的比例为49.92%。
财务报表附注第53页
4-1-67成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
注释5.其他应收款
1．分类
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
应收股利8677.148677.145637800.00
其他应收款35611871387.3235604911003.9930653324182.97
合计35611880064.4635604919681.1330658961982.97
2．应收股利项目（或被投资单位）2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
成都凯天电子股份有限公司8677.148677.14
上海航空发动机制造有限公司5637800.00
合计8677.148677.145637800.00
3．其他应收款
(1)按款项性质分类情况款项性质2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
关联方往来944229592.86943931935.60462170676.67
备用金6926685.634006603.565979908.15
保证金441372.90170943.94124035.42
资金集中归集款33800000865.1533800000865.1529809747747.28
其他款项1043111628.571041153487.70512570782.21
小计35794710145.1135789263835.9530790593149.73
减：坏账准备182838757.79184352831.96137268966.76
其他应收款账面价值35611871387.3235604911003.9930653324182.97
(2)按账龄披露的其他应收款账龄2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内16030213611.9316024490219.9230649310298.47
1至2年19634889744.0319634641646.6049225259.61
2至3年36882675.8639031236.0018410208.04
3至4年19892767.4517948695.8321576782.77
4至5年1764272.5721575755.3720239251.60
5年以上71067073.2751576282.2331831349.24
财务报表附注第54页
4-1-68成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注账龄2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
小计35794710145.1135789263835.9530790593149.73
减：坏账准备182838757.79184352831.96137268966.76
合计35611871387.3235604911003.9930653324182.97
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来个月预合计12
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2022年12月31日55112489.744902383.42124337958.80184352831.96
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-3049026.171535002.00-1514024.17
本期转回-50.00-50.00本期转销本期核销外币报表折算差额其他变动
2023年1月31日52063463.574902383.42125872910.80182838757.79
续
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年12月31日12927626.85124344375.91137268966.76
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段财务报表附注第55页
4-1-69成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来个月预合计12
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
本期计提42184862.894902383.4260939.7047148186.01
本期转回-64320.81-64320.81本期转销本期核销外币报表折算差额其他变动
2022年12月31日55112489.744902383.42124337958.80184352831.96
续
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年1月1日2453730.79119650222.22122103953.01
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提10473896.064835847.0615309743.12
本期转回-44145.01-44145.01本期转销
本期核销-100584.36-100584.36外币报表折算差额其他变动
2021年12月31日12927626.85124341339.91137268966.76
(4)期末单项计提坏账准备的其他应收款
2023年1月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由贵州贵航云马汽车工业有限责任预计收回可能
48413274.6848413274.68100.00
公司性较小财务报表附注第56页
4-1-70成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由预计收回可能
成都成飞建设有限公司46542957.1146542957.11100.00性较小
北京睿骊通电子技术有限公司27287200.004902383.4217.97信用风险异常预计收回可能
贵阳公交房开公司23720000.0023720000.00100.00性较小预计收回可能
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00性较小安顺经济开发区土地开发收购储预计收回可能
1406312.001406312.00100.00
备交易中心性较小预计收回可能
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00性较小贵州贵航阿莫特飞机制造有限责预计收回可能
173686.54173686.54100.00
任公司性较小预计收回可能
其他830791.89830791.89100.00性较小
合计153160110.80130775294.22——
续：
2022年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由贵州贵航云马汽车工业有限责任预计收回可能
48010086.3848010086.38100.00
公司性较小预计收回可能
成都成飞建设有限公司46542957.1146542957.11100.00性较小
北京睿骊通电子技术有限公司27287200.004902383.4217.97信用风险异常预计收回可能
贵阳公交房开公司23720000.0023720000.00100.00性较小预计收回可能
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00性较小预计收回可能
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00性较小贵州贵航阿莫特飞机制造有限责预计收回可能
173686.54173686.54100.00
任公司性较小预计收回可能
其他1105340.191105340.19100.00性较小
合计151625158.80129240342.22——
续：
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由贵州贵航云马汽车工业有限责任预计收回可能
48021390.6348021390.63100.00
公司性较小预计收回可能
成都成飞建设有限公司45591252.5845591252.58100.00性较小财务报表附注第57页
4-1-71成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由预计收回可能
贵阳公交房地产开发有限公司23734997.3223734997.32100.00性较小预计收回可能
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00性较小预计收回可能
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00性较小贵州贵航阿莫特飞机制造有限责预计收回可能
173686.54173686.54100.00
任公司性较小预计收回可能
其他2034124.262034124.26100.00性较小
合计124341339.91124341339.91——
(5)按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
2023年1月31日2022年12月31日
名称计提计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备
比例(%)比例(%)
押金、保证金等组合8391600.7131571.440.385190909.0324399.370.47
其他往来组合35633158433.6052031892.130.1535632447768.1255088090.370.15
合计35641550034.3152063463.57—35637638677.1555112489.74—续
2021年12月31日
名称计提比例账面余额坏账准备
(%)
押金、保证金等组合13661649.5949114.930.36
其他往来组合30652590160.2312878511.920.04
合计30666251809.8212927626.85—
(6)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2023年1月变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2022年12月31外币报2023年1月类别
日收回或计提核销表折算差其他31日转回额单项计提坏账准备
129240342.221535002.00-50.00130775294.22
的其他应收款按组合计提坏账准
55112489.74-3049026.1752063463.57
备的其他应收款
合计184352831.96-1514024.17-50.00182838757.79续
类别2021年12月2022年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)2022年12月财务报表附注第58页
4-1-72成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
31日外币报31日
收回或转核计提表折算差其他回销额单项计提坏账准备
124341339.914963323.12-64320.81129240342.22
的其他应收款按组合计提坏账准
12927626.8542184862.8955112489.74
备的其他应收款
合计137268966.7647148186.01-64320.81184352831.96续
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
外
2021年1月1币报2021年12月类别
日收回或转其计提核销表折31日回他算差额单项计提坏账准
119640222.224835847.06-44145.01-90584.36124341339.91
备的其他应收款
按组合计提坏账10473896.0
2463730.79-10000.0012927626.85
准备的其他应收款6
15309743.1
合计122103953.01-44145.01-100584.36137268966.76
(7)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收
2023年1月312023年1月
单位名称款项性质账龄总额的比例日31日坏账准备
（%）
33800000865.1
航空工业集团资金集中归集款1年以内、1-2年94.43
5
****其他328521820.481年以内、1-2年0.929632361.73
****关联方199992234.401年以内、1-2年0.565863834.38
****关联方123876000.001年以内、1-2年0.353632082.77
****关联方86941191.361年以内、1-2年0.242549142.71
34539332111.3
合计—96.4921677421.59
9
(8)资金集中管理情况
因资金集中管理而归集至母公司账户的资金（应收资金集中管理款）
2023年1月31日2022年12月31日
接收集中归集资金坏的母公司坏账账面余额账准账面价值账面余额账面价值准备备
航空工业集团33800000865.1533800000865.1533800000865.1533800000865.15
合计33800000865.1533800000865.1533800000865.1533800000865.15续财务报表附注第59页
4-1-73成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
接收集中归集资金的母公司账面余额坏账准备账面价值
航空工业集团29809747747.2829809747747.28
合计29809747747.2829809747747.28
注释6.存货
1．存货分类
2023年1月31日
项目
存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料6437101642.46371313434.896065788207.57
在制品14429509786.47385065335.8214044444450.65
库存商品161810265.9111360748.11150449517.80
发出商品11387128.05411897.1810975230.87
周转材料55129415.111279.2655128135.85
合同履约成本62521102.5862521102.58
委托加工物资19291.7919291.79
在途物资7462701.277462701.27
合计21164941333.64775615396.5320389325937.11续
2022年12月31日
项目
存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备
原材料5124243130.18372747994.254751495135.93
在制品14836187130.80385204896.7814450982234.02
库存商品160468593.9611360748.11149107845.85
发出商品9638924.12411897.189227026.94
周转材料53403539.591279.2653402260.33
合同履约成本55566249.2055566249.20
委托加工物资25752.4525752.45
在途物资7462701.277462701.27
合计20246996021.57777189516.8519469806504.72财务报表附注第60页
4-1-74成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注续
2021年12月31日
项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备
原材料6237608163.05297827611.305939780551.75
在制品11415825029.37170167524.5211245657504.85
库存商品429319573.4512144291.79417175281.66
发出商品5339845.48411897.184927948.30
周转材料27367734.332120296.3425247437.99
合同履约成本37757433.0937757433.09
委托加工物资15808.8515808.85
在途物资8529183.678529183.67
合计18161762771.29491200804.8017670561966.49
2．存货跌价准备
年月2023年1月增加金额2023年1月减少金额202212312023年1月存货种类日计提31日其他转回转销其他
原材料372747994.25-1434559.36371313434.89
在制品385204896.78-139560.96385065335.82
库存商品11360748.11
11360748.11
发出商品411897.18411897.18
周转材料1279.261279.26
在途物资7462701.277462701.27
合计777189516.85-1574120.32775615396.53续
2022年增加金额2022年减少金额
2021年12月312022年12月
存货种类日其其计提转回转销31日他他
原材料297827611.30105145812.311726348.8128499080.55
372747994.25
在制品170167524.52276740066.9261702694.66
385204896.78
库存商品12144291.79-26122.65757421.0311360748.11
发出商品411897.18
411897.18
周转材料2120296.342119017.08
1279.26
在途物资8529183.67-1066482.407462701.27财务报表附注第61页
4-1-75成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年增加金额2022年减少金额
2021年12月312022年12月
存货种类日其其计提转回转销31日他他
合计491200804.80380793274.181726348.8193078213.32777189516.85续
2021年增加金额2021年减少金额
2020年12月312021年12月31
存货种类日计提日其他转回转销其他
原材料122127736.03176368034.93668159.66297827611.30
在制品111350769.5858880795.1464040.20170167524.52
库存商品12878193.06-733901.2712144291.79
发出商品411897.18411897.18
周转材料2120296.342120296.34
在途物资8529183.678529183.67
合计248888892.19243044112.47732199.86491200804.80
注释7.合同资产
1．合同资产情况
2023年1月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值销货合同相关
5525227345.723554142.655521673203.074974813531.353400225.254971413306.10
的合同资产
合计5525227345.723554142.655521673203.074974813531.353400225.254971413306.10续
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
销货合同相关的合同资产2853452052.402202530.662851249521.74
合计2853452052.402202530.662851249521.74
2．合同资产减值准备
2023年1月变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2022年12
类别外币报
2023年1月
月31日收回或核销及计提表折算差其他31日转回转销额
3554142.6
合同资产3400225.25153917.40
5
财务报表附注第62页
4-1-76成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2022年12
类别外币报
2023年1月
月31日收回或核销及计提表折算差其他31日转回转销额
3554142.6
合计3400225.25153917.40
5
续
2022年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年12外币报2022年12类别
月31日收回或核销及计提表折算差其他月31日转回转销额
1197694.53400225.2
合同资产2202530.66
95
1197694.53400225.2
合计2202530.66
95
续
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2020年12
类别外币报
2021年12月31日收回或核销及计提表折算差其他月31日转回转销额
合同资产2202530.662202530.66
合计2202530.662202530.66
注释8.其他流动资产项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
待抵扣进项税额52090177.8049462771.21403916.86
待认证进项税额13272650.3920585830.151343629.41
增值税留抵税额363460.54
预缴税金4235601.771488018.542855.60
合计69598429.9671536619.902113862.41
注释9.长期股权投资
1．长期股权投资分类
2023年1月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资
对联营、合营企
904169816.06350000.00903819816.06905178878.78350000.00904828878.78
业投资
合计904169816.06350000.00903819816.06905178878.78350000.00904828878.78续财务报表附注第63页
4-1-77成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值对子公司投资
对联营、合营企业投资414112872.87350000.00413762872.87
合计414112872.87350000.00413762872.87
2．对联营、合营企业投资
2023年1月增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2022年12月31
被投资单位日权益法下确其他综合其他权益变追加投资减少投资认的投资损益收益调整动
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业（有329128933.02-335908.99限合伙）贵州耀阳光电科技节能有限公司中航（成都）无人机系
575699945.76-83308.75-589844.98
统股份有限公司
小计904828878.78-419217.74-589844.98
合计904828878.78-419217.74-589844.98续2023年1月增减变动（增加为“+”减少为“-”）减值准备
2023年1月31
被投资单位宣告发放2023年1月计提原因计提减值日现金股利或其他31日准备利润
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业328793024.03（有限合伙）贵州耀阳光电科技节能对方单位已停
350000.00
有限公司止经营中航（成都）无人机系
575026792.03
统股份有限公司
小计903819816.06350000.00
合计903819816.06350000.00续财务报表附注第64页
4-1-78成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2021年12月31
被投资单位日减少权益法下确认其他综合追加投资其他权益变动投资的投资损益收益调整
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链
引导投资（天津）
297569902.1931559030.83合伙企业（有限合伙）贵州耀阳光电科技节能有限公司中航（成都）无
人机系统股份有限116192970.6822905206.6037009621.39399592147.09公司
小计413762872.8722905206.6068568652.22399592147.09
合计413762872.8722905206.6068568652.22399592147.09续2022年增减变动（增加为“+”减少为“-”）减值准备
2022年12月31
被投资单位宣告发放2022年12月计提原因计提减值日现金股利或其他31日准备利润
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业329128933.02（有限合伙）贵州耀阳光电科技节能对方单位已停
350000.00
有限公司止经营中航（成都）无人机系
575699945.76
统股份有限公司
小计904828878.78350000.00
合计904828878.78350000.00续
2021年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2020年12月
被投资单位
31日减少权益法下确认的其他综合其他权益变追加投资
投资投资损益收益调整动
一、合营企业小计财务报表附注第65页
4-1-79成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2020年12月
被投资单位
31日减少权益法下确认的其他综合其他权益变追加投资
投资投资损益收益调整动
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天
300000000.00-2430097.81
津）合伙企业（有限合伙）贵州耀阳光电科技节能有限公司中航（成都）无
人机系统股份有61605827.4145133776.7929573587.59-6038464.20限公司
小计61605827.41345133776.7927143489.78-6038464.20
合计61605827.41345133776.7927143489.78-6038464.20续2021年增减变动（增加为“+”减值准备减少为“-”）2021年12月31被投资单位2021年12计提原因宣告发放现金计提减日其他月31日股利或利润值准备
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业297569902.19（有限合伙）贵州耀阳光电科技节能对方单位已停
350000.00
有限公司止经营中航（成都）无人机系
-14081756.91116192970.68统股份有限公司
小计-14081756.91413762872.87350000.00
合计-14081756.91413762872.87350000.00
注释10.其他权益工具投资项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
成都凯天电子股份有限公司27619503.7726296000.0025642800.00
四川成飞集成科技股份有限公司10840000.0010420000.0013508000.00
交通银行1552533.501517321.401475707.10
合计40012037.2738233321.4040626507.10
1．期末其他权益工具投资情况
财务报表附注第66页
4-1-80成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注指定为以公允价其他综
2023年1月其他综合收
值计量且其变动计合收益转项目名称确认的股利累计利得累计损失益转入留存入其他综合收益的入留存收收入收益的金额原因益的原因
成都凯天电子股份战略目的，长期
17173573.77
有限公司持有
四川成飞集成科技战略目的，长期
2371106.10
股份有限公司持有
战略目的，长期交通银行1104854.70持有
合计18278428.472371106.10
2．公允价值变动
项目成本公允价值累计计入其他综合收益的公允价值变动
10445930.027619503.7
成都凯天电子股份有限公司17173573.77
07
10840000.0
四川成飞集成科技股份有限公司13211106.10-2371106.10
0
交通银行447678.801552533.501104854.70
24104714.940012037.2
合计15907322.37
07
注释11.投资性房地产
1．采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、2022年12月31日1136764.741136764.74
2、本期增加金额
（1）外购
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年1月31日1136764.741136764.74
二、累计折旧和累计摊销
1、2022年12月31日966300.68966300.68
2、本期增加金额1517.211517.21
（1）计提或摊销1517.211517.21
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年1月31日967817.89967817.89
三、减值准备财务报表附注第67页
4-1-81成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
1、2022年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年1月31日
四、账面价值
1、2023年1月31日168946.85168946.85
2、2022年12月31日170464.06170464.06
续
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、2021年12月31日1136764.741136764.74
2、本期增加金额
（1）外购
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、2022年12月31日1136764.741136764.74
二、累计折旧和累计摊销
1、2021年12月31日948094.16948094.16
2、本期增加金额18206.5218206.52
（1）计提或摊销18206.5218206.52
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出966300.68966300.68
4、2022年12月31日966300.68966300.68
三、减值准备
1、2021年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置财务报表附注第68页
4-1-82成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
（2）其他转出
4、2022年12月31日
四、账面价值
1、2022年12月31日170464.06170464.06
2、2021年12月31日188670.58188670.58
续
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、2020年12月31日1136764.741136764.74
2、本期增加金额
（1）外购
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日1136764.741136764.74
二、累计折旧和累计摊销
1、2020年12月31日929887.60929887.60
2、本期增加金额18206.5618206.56
（1）计提或摊销18206.5618206.56
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日948094.16948094.16
三、减值准备
1、2020年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日
四、账面价值
1、2021年12月31日188670.58188670.58
2、2020年12月31日206877.14206877.14
财务报表附注第69页
4-1-83成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
注释12.固定资产
1．分类
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
固定资产9726386417.089783892397.039154151629.19
固定资产清理2503505.742503505.7417665914.73
合计9728889922.829786395902.779171817543.92
2．固定资产
(1)固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
一、账面原值
1、2022年12月31日6303305444.498784464172.88184509873.00843408159.092271818901.5977918484.5218465425035.57
2、本期增加金额8655359.4126027908.383923938.3214831554.7353438760.84
（1）购置4283626.174283626.17
（2）在建工程转入8655359.4121744282.213923938.3214831554.7349155134.67
3、本期减少金额6534707.26100600.006635307.26
（1）处置或报废6534707.26100600.006635307.26
4、2023年1月31日6305426096.648810492081.26184509873.00847332097.412286549856.3277918484.5218512228489.15
二、累计折旧财务报表附注第83页
4-1-84成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
1、2022年12月31日1604507948.484793915028.79145111278.24562362000.931464201609.6861066667.098631164533.21
2、本期增加金额15657968.5354110628.77910984.557656884.3518358221.93462981.6597157669.78
（1）计提15657968.5354110628.77910984.557656884.3518358221.93462981.6597157669.78
3、本期减少金额3157284.10100600.003257884.10
（1）处置或报废3157284.10100600.003257884.10
4、2023年1月31日1617008632.914848025657.56146022262.79570018885.281482459231.6161529648.748725064318.89
三、减值准备
1、2022年12月31日19228.7550086741.398979.65164045.4189110.1350368105.33
2、本期增加金额3267346.536151255.97165995.04825050.3110409647.85
（1）计提3267346.536151255.97165995.04825050.3110409647.85
3、本期减少金额
4、2023年1月31日3286575.2856237997.36174974.69164045.41914160.4460777753.18
四、账面价值
1、2023年1月31日4685130888.453906228426.3438312635.52277149166.72804090624.7115474675.349726386417.08
2、2022年12月31日4698778267.263940462402.7039389615.11280882112.75807617291.9116762707.309783892397.03
续项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
一、账面原值财务报表附注第84页
4-1-85成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
1、2021年12月31日5956145452.057779130671.19175949007.96786509928.622089944537.9969902317.7216857581915.53
2、本期增加金额459864906.371079834974.3812245551.3368636212.93242252367.6210118878.741872952891.37
（1）购置23834230.4667886864.669629827.5668024489.6398099009.017901881.06275376302.38
（2）在建工程转入436030675.911011948109.722615723.77611723.30144153358.612216997.681597576588.99
3、本期减少金额112704913.9374501472.693684686.2911737982.4660378004.022102711.94265109771.33
（1）处置或报废112704913.9374501472.693684686.2911737982.4660378004.022102711.94265109771.33
4、2022年12月31日6303305444.498784464172.88184509873.00843408159.092271818901.5977918484.5218465425035.57
二、累计折旧
1、2021年12月31日1460744776.994221768993.66137539118.60473116974.781303988374.9856174312.897653332551.90
2、本期增加金额197971621.34634971498.5010671687.15100509300.61220540352.486965376.761171629836.84
（1）计提197971621.34634971498.5010671687.15100509300.61220540352.486965376.761171629836.84
3、本期减少金额54208449.8562825463.373099527.5111264274.4660327117.782073022.56193797855.53
（1）处置或报废54208449.8562825463.373099527.5111264274.4660327117.782073022.56193797855.53
4、2022年12月31日1604507948.484793915028.79145111278.24562362000.931464201609.6861066667.098631164533.21
三、减值准备
1、2021年12月31日19228.7549816370.508979.65164045.4189110.1350097734.44
2、本期增加金额270906.53270906.53
（1）计提270906.53270906.53
3、本期减少金额535.64535.64
财务报表附注第85页
4-1-86成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
（1）处置或报废535.64535.64
4、2022年12月31日19228.7550086741.398979.65164045.4189110.1350368105.33
四、账面价值
1、2022年12月31日4698778267.263940462402.7039389615.11280882112.75807617291.9116762707.309783892397.03
2、2021年12月31日4495381446.313507545307.0338400909.71313228908.43785956163.0113638894.709154151629.19
续项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
一、账面原值
1、2020年12月31日4885175115.876925334612.18171454641.86638257103.281841244583.4865865123.8714527331180.54
2、本期增加金额1090808392.20896787365.7114599834.81156693592.84289195620.575483130.712453567936.84
（1）购入6149016.68132048288.8410140741.6821008235.5231885307.574789630.71206021221.00
（2）在建工程转入1084659375.52764739076.874459093.13135685357.32257310313.00693500.002247546715.84
3、本期减少金额19838056.0242991306.7010105468.718440767.5040495666.061445936.86123317201.85
（1）处置或报废19838056.0242991306.7010105468.718440767.5040495666.061445936.86123317201.85
4、2021年12月31日5956145452.057779130671.19175949007.96786509928.622089944537.9969902317.7216857581915.53
二、累计折旧
1、2020年12月31日1300045474.223734676253.09136510809.25397258048.301149306344.1051758558.146769555487.10
2、本期增加金额170273785.95526368109.5710625800.3684074005.74194962101.405752754.21992056557.23
财务报表附注第86页
4-1-87成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
（1）计提170273785.95526368109.5710625800.3684074005.74194962101.405752754.21992056557.23
3、本期减少金额9574483.1839275369.009597491.018215079.2640280070.521336999.46108279492.43
（1）处置或报废9574483.1839275369.009597491.018215079.2640280070.521336999.46108279492.43
4、2021年12月31日1460744776.994221768993.66137539118.60473116974.781303988374.9856174312.897653332551.90
三、减值准备
1、2020年12月31日19228.7541439019.758979.65161972.0189110.1341718310.29
2、本期增加金额8377350.752073.408379424.15
（1）计提8377350.752073.408379424.15
3、本期减少金额
4、2021年12月31日19228.7549816370.508979.65164045.4189110.1350097734.44
四、账面价值
1、2021年12月31日4495381446.313507545307.0338400909.71313228908.43785956163.0113638894.709154151629.19
2、2020年12月31日3585110412.903149219339.3434934852.96240837082.97691938239.3814017455.607716057383.15
财务报表附注第87页
4-1-88成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
(2)未办妥产权证书的固定资产情况
2023年1月31
项目未办妥产权证书原因日账面价值
636号部总装厂房等38项1751972612.62正在办理
56620厂房等9项未取得规划验收313071521.89未取得规划验收
2A#表面处理厂房北侧及附属 21630439.18 无报建手续
中航工业贵飞公共租赁住房20625992.77土地需分割后办证
495A 厂房 5747968.55 无报建手续
大雁印刷厂搬迁改造（新建办公楼）3787116.91无报建手续
655号灯光控制站2496319.18无报建手续
398厂房1804160.42政府拟收储
132-58组装厂房1771419.83无报建手续
航调楼1750872.15土地取证存在困难
308#厂房扩建1427586.03无报建手续
211＃附楼1244385.88无报建手续
型材厂主厂房1223214.30无报建手续
700吨-天污水处理工程1058458.96政府拟收储
414配电站841963.13无报建手续
原黑色著料库732490.97政府拟收储
68 号油库改造施工-新建 68A 消防泵房施工 698906.67 无报建手续
垃圾周转场办公室605476.10无报建手续
300吨-天污水处理工程591207.15政府拟收储
581#582#574216.21无报建手续
486燃油液压试验厂房558000.00无报建手续
483高压水切割机房508639.95无报建手续
43#附属工程495896.96无报建手续
656 号 10KV 开关站 390028.06 无报建手续
203单身浴室265563.61无报建手续
495＃去漆间222661.19无报建手续
586气瓶库175774.15无报建手续
销售楼171256.89无报建手续
油库柴油泵房91500.04无报建手续财务报表附注第90页
4-1-89成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月31
项目未办妥产权证书原因日账面价值
喷漆房79496.40无报建手续
其余资产133项2938496.88政府拟收储等
合计2139553643.03
(6)固定资产清理项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
房屋建筑物5370858.13
机器设备2503205.742503205.7412295056.60
运输工具300.00300.00
合计2503505.742503505.7417665914.73
注释13.在建工程
1．分类
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
在建工程527839777.72554027889.411009144005.77
合计527839777.72554027889.411009144005.77
2．在建工程
(1)在建工程情况
2023年1月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
项目180414167.3180414167.3179652467.1879652467.18
项目248189849.5648189849.5656381685.1756381685.17
项目344582626.6044582626.6044582626.6044582626.60
项目444483795.9544483795.9538909595.9538909595.95
项目531539017.3531539017.3530049526.2230049526.22
项目623633659.5923633659.5923633659.5923633659.59
项目714012334.2214012334.2222189842.7622189842.76
项目820713275.1920713275.1920849641.1920849641.19
项目912466745.4212466745.4212466745.4212466745.42
项目1012308271.0012308271.0012308271.0012308271.00
项目114958905.354958905.3511463932.3211463932.32财务报表附注第91页
4-1-90成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
项目1210560357.0410560357.0410827586.0710827586.07
项目139896422.189896422.189896422.189896422.18
项目149333839.439333839.439333839.439333839.43
项目156812624.806812624.806812624.806812624.80
项目166240964.736240964.736240964.736240964.73
项目176185409.826185409.826185409.826185409.82
项目185437226.005437226.005437226.005437226.00
项目192068761.472068761.475362646.905362646.90
项目205203539.825203539.825203539.825203539.82
其他131991642.283193657.39128797984.89139433293.653193657.39136239636.26
合计531033435.113193657.39527839777.72557221546.803193657.39554027889.41续
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
项目13305297.393305297.39
项目238886154.5038886154.50项目3
项目47205304.007205304.00
项目5826947.00826947.00
项目617227479.0017227479.00项目7
项目838836194.7938836194.79项目9
项目1012308271.0012308271.00
项目116599415.586599415.58
项目1210459029.2510459029.25
项目13131082509.77131082509.77项目14项目15财务报表附注第92页
4-1-91成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值项目16项目17
项目1811004093.3611004093.36
项目196484909.73-6484909.73项目20
其他728112057.793193657.39724918400.40
合计1012337663.163193657.391009144005.77
(2)重要在建工程项目本期变动情况
2023年1月2023年1
2022年12月2023年1月2023年1月
项目名称预算数转入固定资产月其他减少
31日增加金额31日
金额金额
项目1417680000.0079652467.18761700.1380414167.31
项目2216700000.0056381685.17296164.398488000.0048189849.56
项目385600000.0044582626.6044582626.60
项目4300000000.0038909595.955574200.0044483795.95
项目571900000.0030049526.221489491.1331539017.35
项目627395000.0023633659.5923633659.59
项目7383950000.0022189842.761330991.469508500.0014012334.22
项目8164000000.0020849641.19136366.0020713275.19
项目923700000.0012466745.4212466745.42
项目10200000000.0012308271.0012308271.00
项目11183000000.0011463932.326505026.974958905.35
项目1243100000.0010827586.07267229.0310560357.04
项目13335000000.009896422.189896422.18
项目1415200000.009333839.439333839.43
项目1512000000.006812624.806812624.80
项目1623190000.006240964.736240964.73
其他1196000000.00577995.91577995.91
合计2698415000.00396177426.529452547.1124905122.00380724851.63续财务报表附注第93页
4-1-92成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
工程累计其中：20232023年1利息资本项目名称投入占预算工程进度年1月利息月利息资本资金来源化累计金额比例（%）资本化金额化率（%）
项目119.2519.25自有资金
项目262.6566.00自有资金
项目369.8572.00自有资金
项目461.9563.80自有资金
项目557.9362.00自有资金
项目691.3795.00自有资金
项目728.1731.00自有资金
项目868.7071.00自有资金
项目953.4391.00自有资金
项目1099.0099.00自有资金
项目1184.0787.00自有资金
项目1275.8178.00自有资金
项目1396.8698.00自有资金
项目1467.1988.00自有资金
项目1561.8863.00自有资金
项目1660.5763.00自有资金
其他154.5465.00自有资金
合计——————续
2022年其
2021年12月2022年增加2022年转入2022年12月
项目名称预算数他减少金
31日金额固定资产金额31日
额
项目1417680000.003305297.3976347169.7979652467.18
项目2216700000.0038886154.5033161129.6715665599.0056381685.17
项目385600000.0053746245.409163618.8044582626.60
项目4300000000.007205304.0074425760.8842721468.9338909595.95
项目571900000.00826947.0036534796.837312217.6130049526.22
项目627395000.0017227479.006406180.5923633659.59
项目7383950000.0026942467.764752625.0022189842.76
项目8164000000.0038836194.7956685207.5974671761.1920849641.19
项目923700000.0012466745.4212466745.42财务报表附注第94页
4-1-93成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年其
2021年12月2022年增加2022年转入2022年12月
项目名称预算数他减少金
31日金额固定资产金额31日
额
项目10200000000.0012308271.0012308271.00
项目11183000000.006599415.585213797.28349280.5411463932.32
项目1243100000.0010459029.259660946.729292389.9010827586.07
项目13335000000.00131082509.77202850538.50324036626.099896422.18
项目1415200000.009333839.439333839.43
项目1512000000.006812624.806812624.80
项目1623190000.006240964.736240964.73
其他1196000000.00310358.91514966.60247329.60577995.91
合计2698415000.00267046961.19617343381.99488212916.66396177426.52续
工程累计其中：20222022年利利息资本项目名称投入占预算工程进度年利息资本息资本化率资金来源化累计金额比例（%）化金额（%）
项目119.0719.07自有资金
项目262.6565.00自有资金
项目369.8572.00自有资金
项目461.9566.00自有资金
项目557.9361.00自有资金
项目691.0091.00自有资金
项目728.1730.00自有资金
项目868.7071.00自有资金
项目953.0053.00自有资金
项目1099.0099.00自有资金
项目1184.0786.00自有资金
项目1275.8178.00自有资金
项目1396.8698.00自有资金
项目1467.0067.00自有资金
项目1561.8863.00自有资金
项目1660.5763.00自有资金
其他154.5465.00自有资金
合计——————财务报表附注第95页
4-1-94成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注续项目名2020年12月2021年增加金2021年转入固2021年其他2021年12月预算数称31日额定资产金额减少金额31日
项目1417680000.002337248.00968049.393305297.39
项目2216700000.00533800.0060493154.5022140800.0038886154.50
项目385600000.00
项目4300000000.0071250048.0064044744.007205304.00
项目571900000.00826947.00826947.00
项目627395000.0017227479.0017227479.00
项目7383950000.00
项目8164000000.0048874194.7910038000.0038836194.79
项目923700000.00
项目10200000000.0034223896.602624000.0024539625.6012308271.00
项目11183000000.0056487151.9345955193.7995842930.146599415.58
项目1243100000.0012998529.252539500.0010459029.25
项目13335000000.00131082509.77131082509.77
项目1415200000.00
项目1512000000.00
项目1623190000.00
其他1196000000.0083310563.869030094.5192030299.46310358.91
合计2698415000.00176892660.39401330200.00311175899.20267046961.19续
工程累计其中：20212021年利利息资本项目名称投入占预算工程进度年利息资本息资本化率资金来源化累计金额比例（%）化金额（%）
项目10.010.01自有资金
项目232.3032.30自有资金项目3自有资金
项目443.0043.55自有资金
项目517.8017.80自有资金
项目665.0065.00自有资金项目7自有资金
项目836.0036.00自有资金财务报表附注第96页
4-1-95成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
工程累计其中：20212021年利利息资本项目名称投入占预算工程进度年利息资本息资本化率资金来源化累计金额比例（%）化金额（%）项目9自有资金
项目1095.0095.00自有资金
项目1156.0056.00自有资金
项目1242.6042.60自有资金
项目1350.0050.00自有资金
项目143.003.00自有资金项目15自有资金项目16自有资金
其他147.0047.00自有资金
合计——————
注释14.使用权资产项目房屋建筑物机器设备土地合计
一、账面原值
1、2022年12月31日666953699.40847301.689564636.95677365638.03
2、本期增加金额1601934.801601934.80
（1）新增租赁1601934.801601934.80
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2023年1月31日668555634.20847301.689564636.95678967572.83
二、累计折旧和累计摊销
1、2022年12月31日25065334.79747619.14765784.7426578738.67
2、本期增加金额3920732.4449841.2811342.713981916.43
（1）计提3920732.4449841.2811342.713981916.43
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年1月31日28986067.23797460.42777127.4530560655.10
三、减值准备
1、2022年12月31日
2、本期增加金额
财务报表附注第97页
4-1-96成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备土地合计
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年1月31日
四、账面价值
1、2023年1月31日639569566.9749841.268787509.50648406917.73
2、2022年12月31日641888364.6199682.548798852.21650786899.36
续项目房屋建筑物机器设备土地合计
一、账面原值
1、2021年12月31日20497384.55847301.68680562.3422025248.57
2、本期增加金额652319447.888884074.61661203522.49
（1）新增租赁652319447.888884074.61661203522.49
3、本期减少金额5863133.035863133.03
（1）处置或报废816983.76816983.76
（2）其他5046149.275046149.27
4、2022年12月31日666953699.40847301.689564636.95677365638.03
二、累计折旧和累计摊销
1、2021年12月31日3557894.54149523.83136112.523843530.89
2、本期增加金额22324424.01598095.31629672.2223552191.54
（1）计提22324424.01598095.31629672.2223552191.54
3、本期减少金额816983.76816983.76
（1）处置816983.76816983.76
4、2022年12月31日25065334.79747619.14765784.7426578738.67
三、减值准备
1、2021年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置财务报表附注第98页
4-1-97成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备土地合计
4、2022年12月31日
四、账面价值
1、2022年12月31日641888364.6199682.548798852.21650786899.36
2、2021年12月31日16939490.01697777.85544449.8218181717.68
续项目房屋建筑物机器设备土地合计
一、账面原值
1、2021年1月1日14735284.43680562.3415415846.77
2、本期增加金额5762100.12847301.686609401.80
（1）新增租赁5762100.12847301.686609401.80
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2021年12月31日20497384.55847301.68680562.3422025248.57
二、累计折旧和累计摊销
1、2021年1月1日
2、本期增加金额3557894.54149523.83136112.523843530.89
（1）计提3557894.54149523.83136112.523843530.89
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日3557894.54149523.83136112.523843530.89
三、减值准备
1、2021年1月1日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日
四、账面价值
1、2021年12月31日16939490.01697777.85544449.8218181717.68
2、2021年1月1日14735284.43680562.3415415846.77
财务报表附注第99页
4-1-98成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
注释15.无形资产项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1、2022年12月31日2914660224.78872714219.733787374444.51
2、本期增加金额193866.252023867.922217734.17
（1）购置193866.25193866.25
（2）在建工程转入2023867.922023867.92
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2023年1月31日2914854091.03874738087.653789592178.68
二、累计摊销
1、2022年12月31日464929070.28516255330.88981184401.16
2、本期增加金额4864368.869130957.3213995326.18
（1）计提4864368.869130957.3213995326.18
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年1月31日469793439.14525386288.20995179727.34
三、减值准备
1、2022年12月31日
2、本期增加金额670168.709074.41679243.11
（1）计提670168.709074.41679243.11
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年1月31日670168.709074.41679243.11
四、账面价值
1、2023年1月31日2444390483.19349342725.042793733208.23
2、2022年12月31日2449731154.50356458888.852806190043.35
续项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1、2021年12月31日2936779564.28690225567.863627005132.14
2、本期增加金额5558945.00182488651.87188047596.87
财务报表附注第100页
4-1-99成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目土地使用权软件合计
（1）购置5558945.0027700782.0933259727.09
（2）在建工程转入154787869.78154787869.78
3、本期减少金额27678284.5027678284.50
（1）处置或报废
（2）其他减少27678284.5027678284.50
4、2022年12月31日2914660224.78872714219.733787374444.51
二、累计摊销
1、2021年12月31日417631828.84424555997.97842187826.81
2、本期增加金额58752969.7691699332.91150452302.67
（1）计提58752969.7691699332.91150452302.67
3、本期减少金额11455728.3211455728.32
（1）处置
（2）其他减少11455728.3211455728.32
4、2022年12月31日464929070.28516255330.88981184401.16
三、减值准备
1、2021年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2022年12月31日
四、账面价值
1、2022年12月31日2449731154.50356458888.852806190043.35
2、2021年12月31日2519147735.44265669569.892784817305.33
续项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1、2020年12月31日2787922138.28533406466.343321328604.62
2、本期增加金额148857426.00156819101.52305676527.52
（1）购置148857426.00152645618.60301503044.60
（2）在建工程转入4173482.924173482.92财务报表附注第101页
4-1-100成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目土地使用权软件合计
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2021年12月31日2936779564.28690225567.863627005132.14
二、累计摊销
1、2020年12月31日359654842.49354237853.38713892695.87
2、本期增加金额57976986.3570318144.59128295130.94
（1）计提57976986.3570318144.59128295130.94
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日417631828.84424555997.97842187826.81
三、减值准备
1、2020年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日
四、账面价值
1、2021年12月31日2519147735.44265669569.892784817305.33
2、2020年12月31日2428267295.79179168612.962607435908.75
注释16.开发支出
2023年1月增加2023年1月减少
2022年12月2023年1月
项目
31日内部开发支确认为转入当期损其他31日
出无形资产益
项目135778185.3035778185.30
项目217990919.7417990919.74
项目327549048.3927549048.39
项目470990293.5570990293.55
项目542168163.2042168163.20
项目629227534.371516.8029229051.17
其他123108473.327298151.69130406625.01财务报表附注第102页
4-1-101成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月增加2023年1月减少
2022年12月2023年1月
项目
31日内部开发支确认为转入当期损其他31日
出无形资产益
合计346812617.877299668.49354112286.36续
2022年增加2022年减少
2021年12月2022年12月
项目
31日确认为无形内部开发支出其他转入当期损益31日
资产
项目133624203.002153982.3035778185.30
项目22681846.0215309073.7217990919.74
项目315054063.4112494984.9827549048.39
项目426133173.0744857120.4870990293.55
项目58649486.8233518676.3842168163.20
项目629227534.3729227534.37
其他45142799.1277965674.20123108473.32
合计131285571.44215527046.43346812617.87续
2021年增加2021年减少
2020年122021年12月
项目月31日确认为无形转入当期损内部开发支出其他31日资产益
项目133624203.0033624203.00
项目22681846.022681846.02
项目315054063.4115054063.41
项目426133173.0726133173.07
项目58649486.828649486.82项目6
其他696200.0044446599.1245142799.12
合计696200.00130589371.44131285571.44
注释17.长期待摊费用项目2022年12月31日2023年1月增加金额2023年1月摊销金额2023年1月31日
专用工艺设备358005966.979126412.1021465105.20345667273.87
租入房屋改造费291349.633445.98287903.65
合计358297316.609126412.1021468551.18345955177.52续财务报表附注第103页
4-1-102成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2021年12月31日2022年增加金额2022年摊销金额2022年12月31日
专用工艺设备207643623.85848047044.52697684701.40358005966.97
租入房屋改造费254209.6084403.6747263.64291349.63
合计207897833.45848131448.19697731965.04358297316.60续项目2020年12月31日2021年增加金额2021年摊销金额2021年12月31日
专用工艺设备262462661.27560502491.78615321529.20207643623.85
租入房屋改造费57693.20244710.0548193.65254209.60
合计262520354.47560747201.83615369722.85207897833.45
注释18.递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产明细
2023年1月31日2022年12月31日
项目递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性产差异产差异
资产减值准备67329695.86448657670.6768420073.49455951324.06
递延收益7740806.8851605379.237813150.0752087667.24
可抵扣亏损12970688.5984979693.8814132243.9194214959.40
租赁负债98493360.81655036646.6698688547.38656303784.81
合计186607581.471240589151.84189054014.851258557735.51续
2021年12月31日
项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异
资产减值准备56775185.51378426937.87
递延收益9022059.3860147062.53
租赁负债2129407.4712750934.97
内部未实现利润2694395.5817962637.20
合计70621047.94469287572.57
2．递延所得税负债明细
2023年1月31日2022年12月31日
项目递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异
其他权益工具投资2386098.3715907322.372119290.9714128606.50财务报表附注第104页
4-1-103成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月31日2022年12月31日
项目递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异
内部未实现利润5939792.8039598618.682440735.8616271572.41
使用权资产97347752.73647461382.0697706105.42649815382.10
无形资产摊销203493151.371356621009.16203902594.341359350628.90
合计309166795.272059588332.27306168726.592039566189.91续
2021年12月31日
项目递延所得税负债应纳税暂时性差异
其他权益工具投资2478268.8316521792.20
使用权资产2103133.2112607741.70
无形资产摊销208815909.861392106065.74
合计213397311.901421235599.64
3．未确认递延所得税资产明细
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
可抵扣暂时性差异1330668742.261296877571.25960905980.07
可抵扣亏损1469564409.051428757506.18980542810.56
合计2800233151.312725635077.431941448790.63
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
2022年
2023年
2024年
2025年
年2026
2027年
2028年
2029年532878627.23532878627.23532878627.23
2030年61411310.5761411310.5761411310.57
2031年386252872.76386252872.76386252872.76
2032年448214695.62448214695.62
财务报表附注第105页
4-1-104成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注年份2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
2033年40806902.87
合计1469564409.051428757506.18980542810.56
注释19.其他非流动资产项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
预付工程设备款466557411.01443912274.47470199506.83
预付土地出让金867443.90867443.90867443.90
合计467424854.91444779718.37471066950.73
注释20.短期借款
1．短期借款分类
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
信用借款2067812000.001698938000.001719629900.00
抵押借款130000000.00230000000.00970000000.00
短借借款——应计利息4817359.321749056.532255707.62
合计2202629359.321930687056.532691885607.62
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、注释3。
注释21.应付票据种类2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票221116190.47247547609.76
商业承兑汇票6615031374.108554687253.063511380849.51
合计6836147564.578802234862.823511380849.51
注释22.应付账款
1．应付账款列示
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内29782611402.8330259075352.2423431351332.39
1-2年2502426783.741353308595.181514394514.33
2-3年765060599.00780237887.15756905613.16
3年以上1417921580.961400755525.571059351516.13
合计34468020366.5333793377360.1426762002976.01
2．账龄超过1年的重要应付账款
财务报表附注第106页
4-1-105成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年1月31日未偿还或结转的原因
****705502912.12尚未达到结算条件
****512900661.00尚未达到结算条件
中航技进出口有限责任公司334794991.50尚未达到结算条件
****302237000.00尚未达到结算条件
****275774686.00尚未达到结算条件
合计2131210250.62
注释23.预收款项项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内54091578.421717059.156391455.36
1-2年203774169.05
2-3年201945793.00201945793.00
合计256037371.42203662852.15210165624.41
注释24.合同负债项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
销货合同相关的合同负债65427508959.8866827101973.5795459021139.22
合计65427508959.8866827101973.5795459021139.22
注释25.应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目2022年12月31日2023年1月增加2023年1月减少2023年1月31日
一、短期薪酬632041760.00364887473.31434867152.03562062081.28
二、离职后福利-设定提
1469552.9572029764.1070762816.102736500.95
存计划
三、辞退福利119330000.0050000.001350000.00118030000.00
合计752841312.95436967237.41506979968.13682828582.23续
2021年12月31
项目2022年增加2022年减少2022年12月31日日
一、短期薪酬668779033.625529253282.995565990556.61632041760.00
二、离职后福利-设定提
929507.29748924478.01748384432.351469552.95
存计划
三、辞退福利47070000.0089590000.0017330000.00119330000.00财务报表附注第107页
4-1-106成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31
项目2022年增加2022年减少2022年12月31日日
合计716778540.916367767761.006331704988.96752841312.95续
2020年12月31
项目2021年增加2021年减少2021年12月31日日
一、短期薪酬545458793.645069286552.594945966312.61668779033.62
二、离职后福利-设定提
929507.29669719708.62669719708.62929507.29
存计划
三、辞退福利25960000.0029350000.008240000.0047070000.00
合计572348300.935768356261.215623926021.23716778540.91
2．短期薪酬列示
2022年12月31
项目2023年1月增加2023年1月减少2023年1月31日日
1、工资、奖金、津贴和
382447947.72265267155.53332080358.49315634744.76
补贴
2、职工福利费17026073.9017026073.90
3、社会保险费209686.6126861952.8626852375.62219263.85
其中：医疗保险费204378.0625435620.3525426043.11213955.30
工伤保险费5308.551426332.511426332.515308.55
4、住房公积金87505.4336760354.1636760354.1687505.43
5、工会经费168827776.525238280.709674960.00164391097.22
6、职工教育经费78331485.834810350.371412366.1881729470.02
7、其他2137357.898923305.7911060663.68
合计632041760.00364887473.31434867152.03562062081.28续
2021年12月31
项目2022年增加2022年减少2022年12月31日日
1、工资、奖金、津贴和
450952486.164129727530.014231922069.63348757946.54
补贴
2、职工福利费459841027.42459841027.42
3、社会保险费16813.06260382287.48260189413.93209686.61
其中：医疗保险费16683.91247708714.86247521020.71204378.06
工伤保险费129.1512673572.6212668393.225308.55
4、住房公积金87505.43410040691.89410040691.8987505.43
5、工会经费157005827.8075595206.6963773257.97168827776.52
财务报表附注第108页
4-1-107成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31
项目2022年增加2022年减少2022年12月31日日
6、职工教育经费60716401.1799257372.0047952286.16112021487.01
7、其他94409167.5092271809.612137357.89
合计668779033.625529253282.995565990556.61632041760.00续项目2020年12月31日2021年增加2021年减少2021年12月31日
1、工资、奖金、津贴和
347000080.063810125297.263706172891.16450952486.16
补贴
2、职工福利费439616608.00439616608.00
3、社会保险费16813.06237676993.26237676993.2616813.06
其中：医疗保险费16683.91225844167.96225844167.9616683.91
工伤保险费129.1511832825.3011832825.30129.15
4、住房公积金87505.43365367480.47365367480.4787505.43
5、工会经费134939088.4576211437.1254144697.77157005827.80
6、职工教育经费63415306.6460956709.3663655614.8360716401.17
7、其他79332027.1279332027.12
合计545458793.645069286552.594945966312.61668779033.62
3．设定提存计划列示
项目2022年12月31日2023年1月增加2023年1月减少2023年1月31日
1、基本养老保险1218670.5349134501.6449134501.641218670.53
2、失业保险费95374.421896537.341896537.3495374.42
3、企业年金缴费155508.0020998725.1219731777.121422456.00
合计1469552.9572029764.1070762816.102736500.95续项目2021年12月31日2022年增加2022年减少2022年12月31日
1、基本养老保险848112.21481118001.52480747443.201218670.53
2、失业保险费81395.0816934171.4416920192.1095374.42
3、企业年金缴费250872305.05250716797.05155508.00
合计929507.29748924478.01748384432.351469552.95续项目2020年12月31日2021年增加2021年减少2021年12月31日财务报表附注第109页
4-1-108成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2020年12月31日2021年增加2021年减少2021年12月31日
1、基本养老保险848112.21433624591.61433624591.61848112.21
2、失业保险费81395.0823919082.0123919082.0181395.08
3、企业年金缴费212176035.00212176035.00
合计929507.29669719708.62669719708.62929507.29
注释26.应交税费项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
企业所得税177007666.17135659194.60217299637.19
增值税80047585.14387904229.4347867407.03
代扣个人所得税7722361.9672505393.8554382875.06
城市维护建设税6231735.6024963688.511560164.59
教育费附加2497043.8111694546.87810000.69
地方教育费附加2444371.697796364.60339905.12
房产税1568712.192335183.511352209.90
印花税76912.621743199.92471536.48
其他223034.2912539.194029.32
合计277819423.47644614340.48324087765.38
注释27.其他应付款
1．分类
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
应付股利876930685.67
其他应付款6156190227.855779218946.442689463582.05
合计7033120913.525779218946.442689463582.05
2．应付股利
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
普通股股利876930685.67
合计876930685.67
3．其他应付款
(1)按账龄列示其他应付款财务报表附注第110页
4-1-109成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内3709859700.343274687779.242447409420.56
1-2年2371422313.532398436066.47157049842.53
2-3年29244721.7749260539.6855237465.00
3年以上45663492.2156834561.0529766853.96
合计6156190227.855779218946.442689463582.05
(2)按款项性质列示其他应付款项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
往来款118869930.15116153777.7456153724.32
代扣代缴社保44665704.2746775496.3056073610.91
党组织工作经费78719598.6475936274.3766849435.97
押金保证金67875902.1367605162.3377425765.75
其他5846059092.665472748235.702432961045.10
合计6156190227.855779218946.442689463582.05
(3)账龄超过1年的重要其他应付款项目2023年1月31日未偿还或结转的原因
****126436958.72未到偿还期
****103364659.84未到偿还期
中航华东光电（上海）有限公司13770852.00未到偿还期
四川九洲电器集团有限责任公司11301120.00未到偿还期
苏州阿诺精密切削技术有限公司10000000.00未到偿还期
合计264873590.56
注释28.一年内到期的非流动负债项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日1年内到期的长期借款（附注
283915230.59282477135.87491479421.41
六（30））1年内到期的租赁负债（附注
88562559.5335618492.045314558.53
六（31））
1年内到期的其他非流动负债
51666.6716666.67
利息（附注六（36））
合计372529456.79318095627.91496810646.61
注释29.其他流动负债财务报表附注第111页
4-1-110成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
预提成品附件等费用276141273.20293073673.34128153711.39
已背书未到期商业承兑汇票577917.701978387.7023663511.25
已背书未到期航信票据224985209.60224985209.60
待转销项税额125275321.64128647424.2051575199.15
合计626979722.14648684694.84203392421.79
注释30.长期借款项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
信用借款764672830.59771518435.87632714885.30
抵押借款451300000.00450367500.00450412500.00
保证借款490534236.11
减：一年内到期的长期借款
283915230.59282477135.87491479421.41
（附注六（28））
合计932057600.00939408800.001082182200.00
抵押借款的抵押资产类别以及金额参见附注六、注释3。
注释31.租赁负债项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
租赁付款额902830506.48901118404.5720576260.75
未确认融资费用241848834.40243926062.781993328.34
减：重分类至一年内到期的非流
88562559.5335618492.045314558.53
动负债（附注六(28)）
租赁负债净额572419112.55621573849.7513268373.88
注释32.长期应付款
1．分类
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
专项应付款-1014483607.97-1099627803.9219890502.73
合计-1014483607.97-1099627803.9219890502.73
2．专项应付款
项目2022年12月31日2023年1月增加2023年1月减少2023年1月31日
项目187500000.0087500000.00
项目265700000.0065700000.00财务报表附注第112页
4-1-111成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2022年12月31日2023年1月增加2023年1月减少2023年1月31日
项目320115556.6620115556.66
项目412495975.37198776.6212297198.75
项目511522545.256.8611522538.39
其他-1296961881.2093486500.008143520.57-1211618901.77
合计-1099627803.9293486500.008342304.05-1014483607.97续
2022年12月31
项目2021年12月31日2022年增加2022年减少日
项目187500000.0087500000.00
项目235159573.5030540426.5065700000.00
项目320064293.93-51262.7320115556.66
项目4-14935100.0035681800.008250724.6312495975.37
项目511297446.94-225098.3111522545.25
其他-119195711.64333996900.021511763069.58-1296961881.20
合计19890502.73400219126.521519737433.17-1099627803.92续
2021年12月31
项目2020年12月31日2021年增加2021年减少日
项目187500000.0087500000.00
项目285886347.36223650000.00274376773.8635159573.50
项目318273460.972300000.00509167.0420064293.93
项目414935100.00-14935100.00
项目58362345.637250000.004314898.6911297446.94
其他612415657.47559999469.041291610838.15-119195711.64
合计812437811.43793199469.041585746777.7419890502.73
注释33.长期应付职工薪酬
1．长期应付职工薪酬表
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
离职后福利-设定受益计划净负债1505490000.001510190000.001545390000.00
辞退福利237640000.00238440000.00120050000.00
合计1743130000.001748630000.001665440000.00财务报表附注第113页
4-1-112成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2．辞退福利
项目2022年12月31日2023年1月增加2023年1月减少2023年1月31日
辞退福利357770000.004039697.856139697.85355670000.00
减：一年内支付的部分119330000.0050000.001350000.00118030000.00
合计238440000.003989697.854789697.85237640000.00续项目2021年12月31日2022年增加2022年减少2022年12月31日
辞退福利167120000.00249439644.7258789644.72357770000.00
减：一年内支付的部分47070000.0089590000.0017330000.00119330000.00
合计120050000.00159849644.7241459644.72238440000.00续项目2020年12月31日2021年增加2021年减少2021年12月31日
辞退福利77980000.00124823358.2235683358.22167120000.00
减：一年内支付的部分25960000.0029350000.008240000.0047070000.00
合计52020000.0095473358.2227443358.22120050000.00
注释34.预计负债项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
产品质量保证1216178582.971229902117.54915452984.95主办企业承担厂办大集体
80351511.4388550528.18100519026.46
人员费用
合计1296530094.401318452645.721015972011.41
注释35.递延收益项目2022年12月31日2023年1月增加2023年1月减少2023年1月31日
政府补助350557552.21280000.002553219.55348284332.66
合计350557552.21280000.002553219.55348284332.66续项目2021年12月31日2022年增加2022年减少2022年12月31日
政府补助345838001.53198381773.22193662222.54350557552.21
合计345838001.53198381773.22193662222.54350557552.21续项目2020年12月31日2021年增加2021年减少2021年12月31日财务报表附注第114页
4-1-113成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2020年12月31日2021年增加2021年减少2021年12月31日
政府补助180567151.20251361696.4086090846.07345838001.53
合计180567151.20251361696.4086090846.07345838001.53
注释36.其他非流动负债项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
借款40051666.6740000000.0040016666.67
减：重分类至一年内到期的
51666.6716666.67
非流动负债（附注六(28)）
合计40000000.0040000000.0040000000.00
注释37.归属于母公司的净资产项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
归属于母公司的净资产9536256414.3310288205669.009478300278.37
合计9536256414.3310288205669.009478300278.37
其中：国有独享资本公积6935820559.727348098047.027120703097.77
注：截至2023年1月31日母公司国有独享资本公积余额为6584686943.72元，子公司中航成飞民用飞机有限责任公司国有独享资本公积余额为351133616.00元；
注释38.营业收入和营业成本
2023年1月2022年度
项目收入成本收入成本
主营业务3781980804.473444237019.2067081915759.0762149219902.92
其他业务5367101.325340670.38209124212.08154984903.16
合计3787347905.793449577689.5867291039971.1562304204806.08
续：
2021年度
项目收入成本
主营业务53218012421.8248803472166.66
其他业务171556611.59152589261.05
合计53389569033.4148956061427.71
注释39.税金及附加项目2023年1月2022年度2021年度
城市维护建设税12551.2038571295.895242542.30财务报表附注第115页
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模拟财务报表附注项目2023年1月2022年度2021年度
教育费附加（含地方教育费附加）8949.2529310505.213813061.41
房产税672427.0011175267.3315947007.12
土地使用税185087.059193439.553689341.94
印花税1181783.478443313.1711780061.49
资源税24131.60316661.70503989.80
环保税52966.15287166.81455353.57
其他271282.042583007.17
合计2137895.7297568931.7044014364.80
注释40.销售费用项目2023年1月2022年度2021年度
售后服务费533881157.09391773807.01
委托代销手续费133297.789165503.342428625.17
职工薪酬82030.811436333.371053054.71
展览费4425.06968115.173926020.58
广告宣传推广费253921.50705118.58
其他10056.92224930.762926426.12
合计229810.57545929961.23402813052.17
注释41.管理费用项目2023年1月2022年度2021年度
职工薪酬63336112.611208060097.78971391266.23
折旧费5755574.9658209696.2042729864.43
无形资产摊销5519751.3459223219.9860384712.17
中介咨询费158490.5721157384.5117063688.08
离退休经费1197582.0021719912.2324123575.21
修理费2192015.2021503484.0926860780.97
党建工作经费3082850.5218961316.2823328917.59
差旅费435233.459504217.5314945027.37
业务招待费53289.488223169.079812910.92
其他3873448.62170773198.24155965882.06
合计85604348.751597335695.911346606625.03财务报表附注第116页
4-1-115成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
注释42.研发费用项目2023年1月2022年度2021年度
材料费1007208.86233063781.18241182580.11
燃料动力费12660.2013387521.566699877.16
人工费用2883659.78373670587.23121423278.81
专用费5932086.755527348.39
外协费用167690946.64158888595.67
折旧与摊销费165744.8219678777.0410315256.89
差旅费1274084.678851836.555735120.47
会议费9645.001055055.681495105.04
设计费480000.001031084.50
管理费27243.9634207498.8933560666.97
试验费81336.353875621.97
专家咨询费2300.001538075.00531086.52
其他450125.4576645854.32156101659.33
合计5832672.74936283357.19746367281.83
注释43.财务费用项目2023年1月2022年度2021年度
利息费用11088845.72141116425.72157279137.59
其中：财政贴息-14340000.00-13060000.00
减：利息收入2400998.89406621164.31594696805.73
汇兑损益-6182664.0420398081.845591749.20
手续费146038.211536681.15991799.81
其他6160000.0081578909.1575189015.43
合计8811221.00-161991066.45-355645103.70
注释44.其他收益
与资产相关/与收产生其他收益的来源2023年1月2022年度2021年度益相关
项目125198000.0022413000.00收益相关
项目27892000.008109000.00与收益相关
稳岗补贴16857.475727434.961530848.49收益相关
项目3269685.133630458.604380668.24与资产相关财务报表附注第117页
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模拟财务报表附注
与资产相关/与收产生其他收益的来源2023年1月2022年度2021年度益相关
项目43000000.00收益相关
项目5227836.412734036.882772353.04与资产相关
项目62709256.70与收益相关
项目72200000.00收益相关
项目84404.002115524.82收益相关
项目91900000.00与资产相关
个税手续费返还1788286.351049856.92——
项目10117528.621580949.911132944.22与资产相关
项目111481900.00与收益相关
项目12548677.911469092.39与资产相关
项目131273900.00与收益相关
项目141200615.94收益相关
项目151199651.5361216.81与收益相关
与资产相关/与收
项目1650170.211183464.15411022.12益相关
项目1738775.541134274.81619870.64收益相关
项目181067193.55231651.61收益相关
项目191031831.17244468.82收益相关
项目201000000.00与收益相关
项目2182818.74993824.821236790.36与资产相关
项目22917928.0026872.00与收益相关
项目23827598.72260194.03与收益相关
项目24792000.00收益相关
与资产相关/与收
其他1213322.9917596466.6352249898.91益相关
合计2570077.0293645689.9396730656.21
注释45.投资收益项目2023年1月2022年度2021年度
权益法核算的长期股权投资收益-419217.7468568652.2227143489.78处置长期股权投资损益其他权益工具投资持有期间取得的股利
1407577.32968754.89
收入财务报表附注第118页
4-1-117成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年1月2022年度2021年度可供出售金融资产等取得的投资收益
债务重组损益-50000.00
合计-419217.7469976229.5428062244.67
注释46.信用减值损失项目2023年1月2022年度2021年度
应收票据坏账损失2641.39794501.68-896911.10
应收账款坏账损失-14968121.98-54835890.3543812811.15
其他应收款坏账损失1514074.17-47083865.20-15265598.11
合计-13451406.42-101125253.8727650301.94
注释47.资产减值损失项目2023年1月2022年度2021年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失1574120.32-379066925.37-243044112.47
固定资产减值损失-10409647.85-270906.53-8379424.15
无形资产减值损失-679243.11
合同资产减值损失-153917.40-265195.05-2202530.66应收账款坏账损失其他应收款坏账损失
其他-3377423.16-11087312.0886962.70
合计-13046111.20-390690339.03-253539104.58
注释48.资产处置收益计入2023年1项目2023年1月2022年度2021年度月非经常性损益的金额持有待售处置利得或损失处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产及685861.52无形资产而产生的处置利得或损失
其中：处置未划分为持有待售的固
685861.52
定资产
合计685861.52
注释49.营业外收入财务报表附注第119页
4-1-118成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注计入2023年1项目2023年1月2022年度2021年度月非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废收益271671.8828050.66
其中:固定资产毁损报废收益271671.8828050.66
无需支付的应付账款1668191.33675087.83
保险赔偿500.00
违约赔偿3000.00349009.01160864.003000.00
罚没利得146339.975884496.182820270.60146339.97
其他14619.67859547.722592420.5314619.67
合计163959.649033416.126276693.62163959.64
注释50.营业外支出计入2023年1月非经项目2023年1月2022年度2021年度常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失合计9475230.636843116.12
其中:固定资产毁损报废损失9475230.636843116.12
对外捐赠支出2583099.003768860.09
罚款滞纳金违约金2804.117629297.175418236.422804.11
其他4000.005219765.472206916.734000.00
合计6804.1124907392.2718237129.366804.11
注释51.所得税费用
1．所得税费用表
项目2023年1月2022年度2021年度
当期所得税费用41636267.56338107524.49344380820.57
递延所得税费用5177694.67-25302574.36-38693233.31
合计46813962.23312804950.13305687587.26
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目2023年1月2022年度2021年度
利润总额210964764.621627640635.912136980909.59
按法定/适用税率计算的所得税费用31644714.69244146095.39320547136.44
子公司适用不同税率的影响954890.475715373.781630020.74
调整以前期间所得税的影响7742516.33-18991288.44财务报表附注第120页
4-1-119成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年1月2022年度2021年度
非应税收入的影响62882.66-10302343.69-4075118.97
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3700624.8751646369.1636873899.68使用前期未确认递延所得税资产的可
-4060681.34-438424.68抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣
11189711.08114298384.1361974283.24
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负
-89.95债余额的变化
可加计扣除的成本、费用-738861.54-91655144.83-91691203.02
境内持有期间的投资收益-4927932.69-141717.73
其他202403.84
所得税费用46813962.23312804950.13305687587.26
3．其他综合收益
2023年1月2022年度
项目税前金额所得税税后净额税前金额所得税税后净额
一、不能重分
类进损益的其1178715.87266807.39911908.48-46635666.80-358977.86-46276688.94他综合收益
1.重新计量设
定受益计划变-600000.00-600000.00-44242481.10-44242481.10动额
2.权益法下不
能重分类转损益的其他综合收益
3.其他权益工
具投资公允价1778715.87266807.391511908.48-2393185.70-358977.86-2034207.84值变动其他综合收益
1178715.87266807.39911908.480-46635666.80-358977.86-46276688.94
合计
续：
2021年度
项目税前金额所得税税后净额
一、不能重分类进损益的其
2610276.88391541.532218735.35
他综合收益
1.重新计量设定受益计划变
动额
2.权益法下不能重分类转损
益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
2610276.88391541.532218735.35
值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益财务报表附注第121页
4-1-120成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年度
项目税前金额所得税税后净额
3.可供出售金融资产公允价
值变动损益
其他综合收益合计2610276.88391541.532218735.35
注释52.现金流量表项目
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目2023年1月2022年度2021年度
往来款项18522212.03104085114.98190236214.66
利息收入2400998.89420757409.82608549720.17
履约保证金425000.0048398778.8347858311.23
违约金赔款及保险公司赔款3147191.3815756078.973645187.77
政府补助及项目拨款款93345212.00513378210.76682989892.88
其他52837801.3444830091.4417282808.45
合计170678415.641147205684.801550562135.16
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目2023年1月2022年度2021年度
往来款项76115440.94104172332.8384806620.25
业务招待费、办公费、会议费198179.3426293943.0424503989.04
研究开发费及技术服务费162207447.01603979980.81748640393.06
修理费241865.121113620.12136386418.95
差旅费/出国人员经费3197612.0259165555.9678944799.44
运输费235984.0018429513.2144454120.78
备用金3339447.868842560.4439190412.65
保证金/押金588100.0030538021.5525027780.50
中介服务咨询费96000.0020478904.1219775750.93
物业费/绿化费/排污费62241477.8062361421.92
保险费54688.194627727.893824125.03
广告宣传费145606.5017898121.3219840541.90
集中归集资金3990519747.0329640166041.94
其他121041612.65180433376.51176586225.09
合计367461983.635128734882.6331104508641.48财务报表附注第122页
4-1-121成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
3．收到其他与筹资活动有关的现金
项目2023年1月2022年度2021年度
“三供一业”改造补贴款43824700.00
项目拨款2762.55129496829.86446568676.25
合计2762.55129496829.86490393376.25
4．支付其他与筹资活动有关的现金
项目2023年1月2022年度2021年度
租赁付款额27000.0031727186.016109719.00
合计27000.0031727186.016109719.00
注释53.现金流量表补充资料
1．按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目2023年1月2022年度2021年度
(1)将净利润调节为经营活动现金
流量：
净利润164150802.391314835685.781831293322.33
加：资产减值准备13046111.20390690339.03253539104.58
信用减值损失13451406.42101125253.87-27650301.94
固定资产折旧、油气资产折耗、
97159186.991171648043.36992074763.79
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧3981916.4323552191.543843530.89
无形资产摊销13995326.18150452302.67128295130.94
长期待摊费用摊销21468551.18697731965.04615369722.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-685861.52填列）固定资产报废损失（收益以
9203558.756815065.46“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
11088845.72155456425.72170339137.59
列）投资损失（收益以“－”号填
419217.74-69976229.54-28062244.67
列）递延所得税资产减少（增加以
2446433.38-118432966.91-31208731.70“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
2731261.2993130392.55-7484501.61“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-917945312.07-2175838953.72-6076280066.82
列）经营性应收项目的减少（增加以
2080607602.005780431678.00-81371853637.69“－”号填列）财务报表附注第123页
4-1-122成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年1月2022年度2021年度经营性应付项目的增加（减少以-2614974424.60-13320079322.8495866650840.49“－”号填列）
其他2100901.2842438585.09-26366024.38
经营活动产生的现金流量净额-1106272174.47-5753631051.6112298629248.59
(2)不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情
况：
现金的期末余额6300112206.617224259398.2016654871665.05
减：现金的期初余额7224259398.2016654871665.057672055215.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-924147191.59-9430612266.858982816449.32
2．现金及现金等价物的构成
项目2023年1月2022年度2021年度
一、现金6300112206.617224259398.2016654871665.05
其中：库存现金65702.7761231.3743884.59
可随时用于支付的银行存款6300012083.737224160996.4116653844403.57
可随时用于支付的其他货币资金34420.1137170.42983376.89
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额6300112206.617224259398.2016654871665.05
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注释54.所有权或使用权受限制的资产项目2023年1月31日账面价值受限原因
住房专用资金、职工住房补贴资金以及
货币资金96675788.13履约保证金
应收账款274041709.60应收账款质押
合计370717497.73
续：
财务报表附注第124页
4-1-123成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2022年12月31日账面价值受限原因
住房专用资金、职工住房补贴资金以及
货币资金96675788.13履约保证金
应收账款318284909.60应收账款质押
合计414960697.73
续：
项目2021年12月31日账面价值受限原因
住房专用资金、职工住房补贴资金以及
货币资金110509889.11履约保证金
应收账款789200336.21应收账款质押
合计899710225.32
注释55.外币货币性项目
1．外币货币性项目
期末折算人民币余项目期末外币余额折算汇率额
货币资金55041694.59
其中：美元7980472.736.760453951187.84
欧元148663.577.33541090506.75
应收账款428019348.73
其中：美元63312725.396.7604428019348.73
短期借款202812000.00
其中：美元30000000.006.7604202812000.00
长期借款243374400.00
其中：美元36000000.006.7604243374400.00
七、合并范围的变更
（一）同一控制下企业合并
1．2021年度发生的同一控制下企业合并
构成同企业合一控制合并合并当年年初至合并当年年初至被合并方并中取得比较期间被合并比较期间被合并下企业合并日日的确合并日被合并方合并日被合并方名称的权益比方的收入方的净利润合并的定依据的收入的净利润例（%）依据中航贵州同一股权
飞机工业94.3626实际控2021.12.31划转1892731221.21-448859334.041464720506.89-298549757.78有限责任制人协议财务报表附注第125页
4-1-124成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注构成同企业合一控制合并合并当年年初至合并当年年初至被合并方并中取得比较期间被合并比较期间被合并下企业合并日日的确合并日被合并方合并日被合并方名称的权益比方的收入方的净利润合并的定依据的收入的净利润例（%）依据公司
2．合并成本
合并成本中航贵州飞机工业有限责任公司
—现金2.00
3．合并日被合并方资产.负债的账面价值
中航贵州飞机工业有限责任公司项目
2021年12月31日2021年1月1日
资产：
货币资金909236759.78273551312.41
应收票据6810657.011279745.08
应收账款3946582850.243460335798.53
预付账款50614502.892530516.56
其他应收款10663750.6614146806.13
存货1328393208.051061814821.54
合同资产15532974.85
其他流动资产363460.54706839.99
投资性房地产188670.58206877.14
固定资产1346907643.651325143471.87
在建工程40237393.48122695123.97
使用权资产544449.82680562.34
无形资产93741026.7085160956.66
递延所得税资产239586.88411832.37
其他非流动资产36850248.2546452493.35
负债：
短期借款1816642333.311647219444.44
应付票据1496956991.841717567111.66
应付账款4466447818.523611855994.72
预收款项300000.00财务报表附注第126页
4-1-125成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注中航贵州飞机工业有限责任公司项目
2021年12月31日2021年1月1日
合同负债297720162.30729506136.00
应付职工薪酬178180855.83133565854.78
应交税费4442450.121588624.94
其他应付款68620436.3472024425.99一年内到期的非流动
491554445.17160128107.94
负债
其他流动负债131985971.7678909135.16
长期借款788900000.00752640000.00
租赁负债279748.92552454.40
长期应付款-7853676.09-37546606.23
长期应付职工薪酬939570000.00978870000.00
预计负债61935047.5573837347.46
递延收益24533439.7225409404.63
递延所得税负债81667.47102084.35
其他非流动负债40000000.0040000000.00
净资产-3013090509.38-3591412362.30
归母净资产-2843230545.00-3388950081.79
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接成都成飞航空产业发展四川省成四川省成
物业管理100.00投资设立有限责任公司都市青羊区都市青羊区成都成飞会议服务有限四川省成四川省成
旅游饭店100.00投资设立公司都市青羊区都市青羊区中航成飞民用飞机有限四川省成四川省成同一控制下
飞机制造33.41责任公司都市青羊区都市青羊区的企业合并长沙五七一二飞机工业湖南省长湖南省长同一控制下
飞机维修81.83有限责任公司沙市天心区沙市天心区的企业合并中航贵州飞机有限责任贵州省安贵州省安同一控制下
飞机制造100.00公司顺市顺市西秀区的企业合并
贵州贵飞飞机设计研究贵州省安贵州省安飞机制造100.00同一控制下财务报表附注第127页
4-1-126成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接院有限公司顺市顺市的企业合并
2．重要的非全资子公司
少数股东
2023年1
少数股东2023年1月2023年1月的持股比例月向少数股表决权比子公司名称的持股比例归属于少数31日少数股东不同于表决
东分派的股例（%）
（%）股东的损益权益余额权比例的原利因中航成飞民用飞机有限
66.598052942.66855735458.7466.59
责任公司长沙五七一二飞机工业
18.1738694161.6218.17
有限责任公司
3．重要的非全资子公司的主要财务信息
2023年1月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中航成飞民用
飞机有限责任4165374306.39836276253.385001650559.773202876488.24163303055.673366179543.91公司长沙五七一二
飞机工业有限754286539.81363364337.351117650877.16806576576.4898076079.00904652655.48责任公司续
2022年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
中航成飞民用飞3241033825.5
4190038588.50843186508.295033225096.79169612808.293410646633.86
机有限责任公司7长沙五七一二飞
机工业有限责任713092264.00364474612.601077566876.60763726792.0498139656.08861866448.12公司续
2021年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
中航成飞民用飞2437664535.0
3540374833.10862995363.454403370196.55351011188.142788675723.15
机有限责任公司1长沙五七一二飞
机工业有限责任570345238.42340346715.64910691954.06596381071.8549486661.66645867733.51公司续
2023年1月
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量财务报表附注第128页
4-1-127成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量中航成飞民用飞机有限责
222275799.2312107315.4212107315.42-138278029.74
任公司长沙五七一二飞机工业有
1932101.39-2132137.08-2132137.0854481695.83
限责任公司续
2022年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量中航成飞民用飞机有限责
2520952687.508815550.278655550.27199057898.92
任公司长沙五七一二飞机工业有
611122809.0230159588.8930645937.5552170945.89
限责任公司续
2021年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量中航成飞民用飞机有限责
2170506723.769607468.859607468.85-353625694.93
任公司长沙五七一二飞机工业有
562059165.1843067335.9743102708.1389048289.10
限责任公司
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
2023年1月持股比例
合营企业或联营企主要经营对合营企业或联营企
注册地业务性质（%）业名称地业投资的会计处理方法直接间接中航（成都）无人四川省成四川省成
飞机制造10.00权益法机系统股份有限公司都市郫都区都市郫都区中航航空产业链引天津市滨天津市滨资本市场
导投资（天津）合伙60.00权益法海新区海新区服务企业（有限合伙）续
2022年持股比例
合营企业或联营企业业务性
主要经营地注册地（%）对合营企业或联营企名称质业投资的会计处理方法直接间接中航（成都）无人机四川省成四川省成飞机制
10.00权益法
系统股份有限公司都市郫都区都市郫都区造中航航空产业链引导天津市滨天津市滨资本市投资（天津）合伙企60.00权益法海新区海新区场服务业（有限合伙）续合营企业或联营企业2021年持股比例对合营企业或联营企主要经营地注册地业务性质名称（%）业投资的会计处理方法财务报表附注第129页
4-1-128成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注直接间接中航（成都）无人机四川省成四川省成飞机制
10.00权益法
系统股份有限公司都市郫都区都市郫都区造中航航空产业链引导天津市滨天津市滨资本市投资（天津）合伙企60.00权益法海新区海新区场服务业（有限合伙）
2．重要联营企业的主要财务信息
2023年1月31日/2023年1月
项目中航（成都）无人机系统股份中航航空产业链引导投资（天有限公司津）合伙企业（有限合伙）
流动资产7617292106.72543323510.42
非流动资产230866026.444664862.96
资产合计7848158133.16547988373.38
流动负债1981442399.62
非流动负债116447813.22
负债合计2097890212.84少数股东权益
归属于母公司股东权益5750267920.32547988373.38
按持股比例计算的净资产份额575026792.03328793024.03调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值575026792.03328793024.03存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入22155974.29296036.62
财务费用908579.86所得税费用
净利润-833087.54-559848.32终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-833087.54-559848.32本期收到的来自联营企业的股利续财务报表附注第130页
4-1-129成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31日/2022年度
项目中航（成都）无人机系统股份中航航空产业链引导投资（天有限公司津）合伙企业（有限合伙）
流动资产7555660657.28543027673.80
非流动资产237298626.855520547.90
资产合计7792959284.13548548221.70
流动负债1919086179.66
非流动负债116873646.87
负债合计2035959826.53少数股东权益
归属于母公司股东权益5756999457.60548548221.70
按持股比例计算的净资产份额575699945.76329128933.02调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值575699945.76329128933.02存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入2773101113.7363201762.72
财务费用-46947509.62
所得税费用35337183.58
净利润370096213.9452598384.72终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额370096213.9452598384.72本期收到的来自联营企业的股利续
2021年12月31日/2021年度
项目中航（成都）无人机系统股份中航航空产业链引导投资（天有限公司津）合伙企业（有限合伙）
流动资产2320997446.52490429289.08
非流动资产269276058.165520547.90
资产合计2590273504.68495949836.98财务报表附注第131页
4-1-130成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日/2021年度
项目中航（成都）无人机系统股份中航航空产业链引导投资（天有限公司津）合伙企业（有限合伙）
流动负债1330831728.95
非流动负债97512068.94
负债合计1428343797.89少数股东权益
归属于母公司股东权益1161929706.79495949836.98
按持股比例计算的净资产份额116192970.68297569902.19调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值116192970.68297569902.19存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入2475738786.91644289.08
财务费用-3891775.46
所得税费用34233727.31
净利润295735875.86-4050163.02终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额295735875.86-4050163.02本期收到的来自联营企业的股利
九、关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况母公司对本集团母公司对本集团的表母公司名称注册地业务性质注册资本
的持股比例（%）决权比例（%）中国航空工业集团有北京市
飞机制造6400000万元100.00100.00限公司朝阳区
（二）本公司的子公司情况
详见附注八（一）在子公司中的权益。
财务报表附注第132页
4-1-131成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
（三）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司的关系中航（成都）无人机系统股份有限公司本公司之联营企业贵州耀阳光电科技节能有限公司本公司之联营企业
（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系航空工业集团所属单位同一最终控制人航空工业集团合营联营企业同一最终控制人之合联营企业
（五）关联方交易情况
1．购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容2023年1月2022年度
航空工业集团所属单位采购商品/接受劳务2527109492.0330324035024.55
航空工业集团合营联营企业采购商品/接受劳务68505.51308341643.79
续：
关联方关联交易内容2021年度
航空工业集团所属单位采购商品/接受劳务25157045700.07
航空工业集团合营联营企业采购商品/接受劳务225886840.28
(2)出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容2023年1月2022年度中航（成都）无人机系统股份有限公
出售商品/提供劳务
司88160742.13
航空工业集团出售商品/提供劳务3475000.02
航空工业集团所属单位出售商品/提供劳务170937240.525010376385.66
航空工业集团合营联营企业出售商品/提供劳务115602438.22财务报表附注第133页
4-1-132成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
续：
关联方关联交易内容2021年度中航（成都）无人机系统股份有限公司出售商品/提供劳务55288247.63
航空工业集团出售商品/提供劳务283018.87
航空工业集团所属单位出售商品/提供劳务6828811798.83
航空工业集团合营联营企业出售商品/提供劳务94862325.63
2．关联担保情况
(1)本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保事项担保金额担保起始日履行完毕
成都威特电喷有限责任公司贷款担保20000000.002021.08.12-2022.08.12是
成都威特电喷有限责任公司贷款担保20000000.002021.09.16-2022.09.16是
成都威特电喷有限责任公司贷款担保20000000.002021.11.03-2022.11.03是
（六）关联方应收应付款项
1.应收项目
2023年1月31日2022年12月31日
项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
中航（成都）无人机系统股份有
46539000.00232695.0046542295.00232711.48
限公司
航空工业集团133500.00547.35133500.00547.35
航空工业集团所属单位6192617536.7363905417.556071380666.9765548154.93
航空工业集团合营联营企业68790520.00282241.7268790520.00282241.72
合计6308080556.7364420901.626186846981.9766063655.48
应收票据：
航空工业集团所属单位23241800.00107716.6822461800.00113018.68
合计23241800.00107716.6822461800.00113018.68
合同资产：
航空工业集团所属单位471979600.822234455.74434975839.422082740.32
合计471979600.822234455.74434975839.422082740.32
预付款项：
财务报表附注第134页
4-1-133成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月31日2022年12月31日
项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
航空工业集团所属单位19575926491.4919347618493.17
航空工业集团合营联营企业2491021.512694601.51
合计19578417513.0019350313094.68
其他应收款：
航空工业集团33800000865.1533800000865.15
航空工业集团所属单位989595259.0975957058.00989284293.8375837487.55
航空工业集团合营联营企业1177290.881190598.88
合计34790773415.1275957058.0034790475757.8675837487.55
续：
2021年12月31日
项目名称账面余额坏账准备
应收账款：
中航（成都）无人机系统股份有限公司航空工业集团
航空工业集团所属单位6464752951.2244622580.89
航空工业集团合营联营企业23273861.4562150.86
合计6488026812.6744684731.75
应收票据：
中航（成都）无人机系统股份有限公司55000000.00275000.00
航空工业集团所属单位203435895.10531458.33
合计258435895.10806458.33
合同资产：
航空工业集团所属单位132084948.402202530.66
合计132084948.402202530.66
预付款项：
航空工业集团所属单位28601211808.73
航空工业集团合营联营企业54353362.27
合计28655565171.00
其他应收款：
航空工业集团29814647747.28财务报表附注第135页
4-1-134成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
项目名称账面余额坏账准备
航空工业集团所属单位502861929.2551791835.09
合计30317509676.5351791835.09
2.应付项目
项目名称2023年1月2022年度2021年度
应付账款：
航空工业集团所属单位19266456147.2118877211436.3413102792613.74
航空工业集团合营联营企业82653701.79117700918.6341015496.12
合计19349109849.0018994912354.9713143808109.86
应付票据：
航空工业集团所属单位1573921483.651811401374.261267401815.80
航空工业集团合营联营企业909609.50293348.00440000.00
合计1574831093.151811694722.261267841815.80
合同负债：
中航（成都）无人机系统股份有限公
6526548.676526548.67
司
航空工业集团716981.13716981.133113207.55
航空工业集团所属单位475397184.56493810346.59855773028.76
航空工业集团合营联营企业22477000.00
合计482640714.36501053876.39881363236.31
其他应付款：
航空工业集团734100.001084100.0058000.00
航空工业集团所属单位149163650.11169067434.03191225249.38
航空工业集团合营联营企业3000.009720.00282465.00
合计149900750.11170161254.03191565714.38
十、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项财务报表附注第136页
4-1-135成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
截至2023年1月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项重大诉讼或仲裁事项
1、建设工程合同纠纷案
（1）2016年12月，本公司与中航长沙设计研究院有限公司（以下简称长沙设计院）、中国建筑西南勘察设计研究院有限公司（以下简称西南院）、成飞建设有限公司（以下简称成飞建设）就青羊区文家乡高坎村新建 XXX#复合材料厂房及附属设施项目、新建 XXX#
钳焊导管厂房及附属设施、新建 XXX#数控加工厂房及附属设施项目和新建 XXX#动力中心
及附属设施（以下简称“成飞新区项目”）签订 EPC 系列合同，约定了移交资料名称及份数。
2018年7月，成飞建设退出成飞新区项目建设，商鼎建设与长沙设计院、西南院签订
《联合体协议书》承继成飞建设在成飞新区项目合同中的相关权利义务。直到2022年5月商鼎建设尚未移交 XXX#及室外工程项目文件。
本案件所涉建设项目为成飞新区项目，即青羊区文家乡高坎村新建 XXX#复合材料厂房及附属设施项目、新建 XXX#钳焊导管厂房及附属设施、新建 XXX#数控加工厂房及附属设
施项目和新建 XXX#动力中心及附属设施上述厂房均已取得房屋所有权证书。
2022年6月21日，成都市仲裁委员会受理了本公司与四川商鼎建设有限公司间建设工
程合同纠纷仲裁申请；2022年7月7日，商鼎建设提交《仲裁反请求申请书》，请求本公司支付因原材料及人工费涨价等因素较暂定价核增工程款57845785.51元、支付合同外工
程施工应支付的剩余工程款6239751.97元，合计64085537.48元。
截至2023年1月31日，该案件目前仍在仲裁中，尚未作出生效仲裁裁决。
（2）2020年1月22日，成都仲裁委作出（2019）成仲案字第781号《裁决书》，申
请人为本公司、被申请人为四川省建筑设计院、成飞建设、四川省建筑勘察院，本公司委托四川大信工程造价咨询有限公司对项目进行竣工结算，审定结算价为45060255.52元。
本公司向被申请人多支付37227897.60元，故申请返还该等多支付的工程款。成都仲裁委裁决四川省建筑设计研究院退还2526896.17元；成飞建设返还30960001.44元。
截至2023年1月31日，对四川省建筑设计研究院应收款已全额收回，成飞建设应收款3096.00万尚未收回，鉴于成飞建设处于破产清算中，预计无法收回余款，已全额计提坏账准备。
2、担保代偿款索回诉讼（1）2015年11月，成飞建设与成都市农村商业银行股份有限公司金花支行签订《流财务报表附注第137页
4-1-136成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注动资金借款合同》，农商行对其提供借款1500万元，原告本公司与农商行签订《保证合同》为上述借款合同提供连带责任担保。
2018年7月，原告本公司在收到银行《逾期催收函》后支付了被告成飞建设所欠本息
共计16037437.5元，故请求成飞建设偿还16037437.5元及利息损失。
2018年9月17日，成都市青羊区法院作出（2018）川0105民初11877号《民事调解书》，由被告成飞建设于2018年9月22日前偿还原告代偿款16037437.5元及利息。
截至2023年1月31日，本公司应收代偿款余额为145.20万元，鉴于成飞建设处于破产清算中，预计无法收回余款，已全额计提坏账准备。
（2）2018年1月5日成飞建设为取得在中航财务公司贷款，向本公司出具《还本付息承诺函》和《反担保承诺函》载明成飞建设向中航财务公司申请13000000元流动资金贷款；本公司为其贷款提供期限为一年的担保；成飞建设将以承揽本公司工程项目的应收款抵押给本公司作为上述贷款担保的反担保。
2018年1月30日，成飞建设与中航财务公司签订《借款合同》，中航财务公司与本公
司签订了一份《中航工业集团财务有限公司保证合同》。
2019年1月22日中航财务公司向本公司、成飞建设发出《信贷业务到期通知书》，
2019年1月31日中航财务公司从本公司账户扣划了成飞建设的借款本息及罚息。2019年2月18日，本公司向成飞建设发出代偿通知书，成飞建设于2019年2月21日收到通知书，但一直未偿还。
2019年5月6日，成都市青羊区法院作出（2019）川0105民初4786号《民事判决书》，
由被告成飞建设于判决生效后十日内向原告本公司支付代偿款13065189.58元及利息。
截至2023年1月31日，本公司应收代偿款余额为1306.52万元，鉴于成飞建设处于破产清算中，预计无法收回余款，已全额计提坏账准备。
3、借款合同纠纷案
自2016年5月3日至2017年9月27日，本公司之子公司中航贵州飞机工业有限责任公司（以下简称贵飞公司）陆续向被告贵阳房地产出借资金共计4000万元用于国有工矿棚户区改造项目。2017年9月25日，双方就上述借款事宜签订《棚户区改造项目资金使用协议》，被告承诺于2018年3月31日前一次性归还4000万元借款，但截至起诉日，被告尚欠原告2372万元未归还。
2020年12月4日，安顺市西秀区人民法院立案受理了原告的诉讼请求。2021年2月
19日，安顺市西秀区人民法院作出（2020）黔0402民初892号判决，判决被告贵阳公交房地产偿还原告贵飞公司借款本金人民币23720000元及利息（计算标准为：以借款本金
40000000元为基数按照年利率1.5%从2018年10月1日起计算至2020年5月11日，2020
财务报表附注第138页
4-1-137成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
年5月12日起以借款本金23720000元为基数按照年利率1.5%计算至借款本金23720000元清偿完毕之日止）。后贵阳房地产向安顺市中级人民法院提起上诉，二审法院维持原判。
截至2023年1月31日，上述款项尚未收回，因双方对合同存在争议，预计无法收回，已全额计提坏账。
十一、资产负债表日后事项
（一）其他重要的资产负债表日后非调整事项
2014年-2019年期间，贵飞公司与北京睿骊通签署订货合同，约定按暂定价支付价款，
贵飞公司向对方支付货款后，经复审，存在超额支付的情形。
2023年5月8日，贵飞公司以买卖合同纠纷向贵州省安顺市西秀区人民法院提起诉讼，请求：1）判令被告退还原告超付的款项人民币2728.72万元；判令被告赔偿原告逾期退款的资金占用损失（以2728.72万元为基数，自2022年9月20日至款项实际付清之日止，按照全国银行间同业中心公布的贷款市场报价利率计算。暂计至2023年5月7日为63.6322万元）；2）判令被告承担本案的案件受理费、保全费、保全保险费。
本案已于2023年5月16日获西秀区人民法院受理，尚未开庭审理。
十二、其他重要事项
（一）前期差错更正本报告期无重大的前期会计差错。
（二）其他对投资者决策有影响的重要事项无。
十三、母公司财务报表主要项目注释
注释1.应收账款
1．按账龄披露的应收账款
账龄2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内6261697103.819394625054.596690371790.17
1至2年1174359281.921202980185.37363121525.03
财务报表附注第139页
4-1-138成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注账龄2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
2至3年166621308.45168686883.67170424116.68
3至4年139055013.78139055013.78154671192.78
4至5年15420170.0716711753.9517700225.42
5年以上15560306.2915577406.165656451.47
小计7772713184.3210937636297.527401945301.55
减：坏账准备95553470.37101630579.0656411865.45
合计7677159713.9510836005718.467345533436.10
1．按坏账准备计提方法分类披露
2023年1月31日
类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收
13302743.500.1713302743.50100.00
账款按组合计提坏账准备的应
7759410440.8299.8382250726.871.067677159713.95
收账款
其中：账龄组合4941338455.7163.5757334648.451.164884003807.26
其他组合2818071985.1136.2624916078.420.882793155906.69
合计7772713184.32100.0095553470.37——7677159713.95续
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收
13302743.500.1213302743.50100.00
账款按组合计提坏账准备的应
10924333554.0299.8888327835.560.8110836005718.46
收账款
其中：账龄组合4968843016.7845.4360376484.981.224908466531.80
其他组合5955490537.2454.4527951350.580.475927539186.66
合计10937636297.52100.00101630579.06——10836005718.46续
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)财务报表附注第140页
4-1-139成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收
7528708.600.107528708.60100.00
账款按组合计提坏账准备的应
7394416592.9599.9048883156.850.667345533436.10
收账款
其中：账龄组合4959488417.2667.0019373265.920.394940115151.34
其他组合2434928175.6932.9029509890.931.212405418284.76
合计7401945301.55100.0056411865.45——7345533436.10
2．单项计提坏账准备
2023年1月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
****3151577.003151577.00100.00预计收回可能性较小
****2828902.402828902.40100.00预计收回可能性较小
****1648793.701648793.70100.00预计收回可能性较小
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计收回可能性较小
****1308548.371308548.37100.00预计收回可能性较小
****1257413.241257413.24100.00预计收回可能性较小
****968664.69968664.69100.00预计收回可能性较小
其他590614.90590614.90100.00预计收回可能性较小
合计13302743.5013302743.50——续
2022年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
****3151577.003151577.00100.00预计收回可能性较小
****2828902.402828902.40100.00预计收回可能性较小
****1648793.701648793.70100.00预计收回可能性较小
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计收回可能性较小
****1308548.371308548.37100.00预计收回可能性较小
****1257413.241257413.24100.00预计收回可能性较小
****968664.69968664.69100.00预计收回可能性较小
其他590614.90590614.90100.00预计收回可能性较小财务报表附注第141页
4-1-140成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
合计13302743.5013302743.50——续
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
*****3151577.003151577.00100.00预计收回可能性较小
*****2828902.402828902.40100.00预计收回可能性较小
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计收回可能性较小
合计7528708.607528708.60——
3．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
2023年1月31日2022年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内4744444196.3119466480.800.414747601958.1619479427.630.41
1至2年142084630.7514194254.619.99164348754.8816418440.619.99
2至3年49801957.1118989486.2538.1351867532.3319777090.0838.13
3至4年1197476.08891520.9474.451197476.08891520.9474.45
4至5年184718.10167428.4990.64184718.10167428.4990.64
5年以上3625477.363625477.36100.003642577.233642577.23100.00
合计4941338455.7157334648.45——4968843016.7860376484.98——续
2021年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内4876494217.3212678884.960.26
1至2年74830356.272636162.483.52
2至3年4329729.041023980.9223.65
3至4年191537.4089735.2846.85
4至5年1595599.88897524.9356.25
5年以上2046977.352046977.35100.00
合计4959488417.2619373265.92——财务报表附注第142页
4-1-141成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
（2）其他组合
2023年1月31日2022年12月31日
项目
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
其他组合2818071985.1124916078.420.885955490537.2427951350.580.47
合计2818071985.1124916078.42——5955490537.2427951350.58——续
2021年12月31日
项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
其他组合2434928175.6929509890.931.21
合计2434928175.6929509890.93——
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2023年1月变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2022年12月2023年1月31
类别外币报
31日收回或计提核销表折算差其他日
转回额单项计提坏账准备
13302743.5013302743.50
的应收账款按组合计提坏账准
88327835.56-6077108.6982250726.87
备的应收账款
合计101630579.06-6077108.6995553470.37续
2022年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年12月
类别外币报
2022年12月
31日收回或计提核销表折算差其他31日
转回额单项计提坏账准备
7528708.605774034.9013302743.50
的应收账款按组合计提坏账准
48883156.8539444678.7188327835.56
备的应收账款
合计56411865.4545218713.61101630579.06续
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月1外币报2021年12月类别
日收回或计提核销表折算差其他31日转回额单项计提坏账准备
7528708.607528708.60
的应收账款按组合计提坏账准
38216566.5110666590.3448883156.85
备的应收账款财务报表附注第143页
4-1-142成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月12021年12月
类别外币报日收回或计提核销表折算差其他31日转回额
合计38216566.5118195298.9456411865.45
3．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为5079596376.98元，占应收账款期末余额合计数的比例为65.35%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
40969255.56元。
注释2.其他应收款
1．分类
项目2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
应收股利8677.148677.145637800.00
其他应收款35576499569.2335575696349.5130636335449.20
合计35576508246.3735575705026.6530641973249.20
2．应收股利
（1）应收股利情况项目（或被投资单位）2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
成都凯天电子股份有限公司8677.148677.14
上海航空发动机制造有限公司5637800.00
合计8677.148677.145637800.00
3．其他应收款
（1）按款项性质分类情况款项性质2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
关联方944219681.78947337699.09456625266.72
备用金1282913.00627992.633176532.98
保证金130000.00130000.00
资金集中归集款33800000865.1533800000865.1529809747747.28
其他931360762.74931577221.44429864228.06
小计35676994222.6735679673778.3130699413775.04
减：坏账准备100494653.44103977428.8063078325.84财务报表附注第144页
4-1-143成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注款项性质2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
其他应收款账面价值35576499569.2335575696349.5130636335449.20
（2）按账龄披露的其他应收款账龄2023年1月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内15992486299.5915994401533.7530646919923.47
1至2年19633593052.8719633832244.0736364821.24
2至3年35996833.3136102861.9113445813.99
3至4年13065473.5813090937.781451961.62
4至5年1450934.221450934.22379298.38
5年以上401629.10795266.58851956.34
小计35676994222.6735679673778.3130699413775.04
减：坏账准备100494653.44103977428.8063078325.84
合计35576499569.2335575696349.5130636335449.20
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2022年12月31日52123168.8351854259.97103977428.80
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-3482775.36-3482775.36本期转回本期转销本期核销外币报表折算差额其他变动
2023年1月31日48640393.4751854259.97100494653.44
续财务报表附注第145页
4-1-144成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年12月31日11191612.3351886713.5163078325.84
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提40931556.5040931556.50
本期转回-32453.54-32453.54本期转销本期核销外币报表折算差额其他变动
2022年12月31日52123168.8351854259.97103977428.80
续
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来合计12个月预
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年1月1日314202.6847120073.2147434275.89
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提10877409.654830000.0015707409.65本期转回本期转销
本期核销-63359.70-63359.70外币报表折算差额其他变动财务报表附注第146页
4-1-145成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来合计12个月预
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年12月31日11191612.3351886713.5163078325.84
（4）单项计提坏账准备
2023年1月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
成都成飞建设有限公司46542957.1146542957.11100.00预计收回可能性较小
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00预计收回可能性较小
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00预计收回可能性较小
其他525414.28525414.28100.00预计收回可能性较小
合计51854259.9751854259.97——续
2022年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
成都成飞建设有限公司46542957.1146542957.11100.00预计收回可能性较小
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00预计收回可能性较小
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00预计收回可能性较小
其他525414.28525414.28100.00预计收回可能性较小
合计51854259.9751854259.97——续
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
成都成飞建设有限公司45591252.5845591252.58100.00预计收回可能性较小
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00预计收回可能性较小
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00预计收回可能性较小
其他1509572.351509572.35100.00预计收回可能性较小
合计51886713.5151886713.51——
（5）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款财务报表附注第147页
4-1-146成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月31日2022年12月31日
名称计提计提账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备比例
(%)(%)
押金、保证金等
1389913.00734992.63
组合
其他组合35623750049.7048640393.470.1435627084525.7152123168.830.15
合计35625139962.7048640393.47—35627819518.3452123168.83—续
2021年12月31日
名称计提比例账面余额坏账准备
(%)
押金、保证金等组合2200801.05
其他组合30645326260.4811191612.330.04
合计30647527061.5311191612.33—
（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2023年1月变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2022年12月2023年1月
类别外币报
31日收回或计提核销表折算差其他31日
转回额单项计提坏账准备
51854259.9751854259.97
的其他应收款按组合计提坏账准
52123168.83-3482775.3648640393.47
备的其他应收款
合计103977428.80-3482775.36100494653.44续
2022年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年12月2022年12月
类别外币报
31日收回或转核计提表折算差其他31日
回销额单项计提坏账准备
51886713.51-32453.5451854259.97
的其他应收款按组合计提坏账准
11191612.3340931556.5052123168.83
备的其他应收款
合计63078325.8440931556.50-32453.54103977428.80续
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月12021年12月
类别日收回外币报表其计提核销31日或转回折算差额他单项计提坏账准备
47120073.214830000.00-63359.7051886713.51
的其他应收款财务报表附注第148页
4-1-147成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月12021年12月
类别日收回外币报表其计提31日核销或转回折算差额他按组合计提坏账准
314202.6810877409.6511191612.33
备的其他应收款
合计47434275.8915707409.65-63359.7063078325.84
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收期末坏账准单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例备
航空工业集团关联方33800000865.151年以内、1-2年94.74%
****其他328521820.481年以内、1-2年0.92%9632361.73
****关联方199992234.401年以内、1-2年0.56%5863834.38
****关联方123876000.001年以内、1-2年0.35%3632082.77
****关联方86941191.361年以内、1-2年0.24%2549142.71
合计34539332111.39—96.81%21677421.59
（8）资金集中管理情况
因资金集中管理而归集至母公司账户的资金（应收资金集中管理款）
2023年1月31日2022年12月31日
接收集中归集资坏坏金的母公司账面余额账准账面价值账面余额账准账面价值备备航空工业集团
33800000865.1533800000865.1533800000865.1533800000865.15
合计
33800000865.1533800000865.1533800000865.1533800000865.15
续
2021年12月31日
接收集中归集资金的母公司坏账账面余额账面价值准备
航空工业集团29809747747.2829809747747.28
合计29809747747.2829809747747.28
注释3.长期股权投资
1．长期股权投资分类
2023年1月31日2022年12月31日
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资555457136.45555457136.45555457136.45555457136.45财务报表附注第149页
4-1-148成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1月31日2022年12月31日
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对联营、合营企业
903819816.06903819816.06904828878.78904828878.78
投资
合计1459276952.511459276952.511460286015.231460286015.23续
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资589513915.91589513915.91
对联营、合营企业投资413762872.87413762872.87
合计1003276788.781003276788.78
2．对子公司投资
减值准备
2023年1
2022年12月312023年12023年12023年1月312023年1
被投资单位月计提减日月增加月减少日月31日余值准备额长沙五七一二飞机工业
98073452.1198073452.11
有限责任公司成都成飞会议服务有限
37000000.0037000000.00
公司成都成飞航空产业发展
6000000.006000000.00
有限责任公司中航成飞民用飞机有限
414383681.34414383681.34
责任公司中航贵州飞机有限责任
3.003.00
公司
合计555457136.45555457136.45续
2022年减值准
2021年12月312022年2022年12月31
被投资单位2022年减少计提减值备2022年日增加日准备余额长沙五七一二飞机工
132130234.5734056782.4698073452.11
业有限责任公司成都成飞会议服务有
37000000.0037000000.00
限公司成都成飞航空产业发
6000000.006000000.00
展有限责任公司中航成飞民用飞机有
414383681.34414383681.34
限责任公司中航贵州飞机有限责
3.003.00
任公司
合计589513915.913.0034056782.46555457136.45续财务报表附注第150页
4-1-149成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年计减值准备
2020年12月312021年增2021年减2021年12月31
被投资单位提减值准2021年余日加少日备额长沙五七一二飞机工业
132130234.57132130234.57
有限责任公司成都成飞会议服务有限
37000000.0037000000.00
公司成都成飞航空产业发展
6000000.006000000.00
有限责任公司中航成飞民用飞机有限
414383681.34414383681.34
责任公司中航贵州飞机有限责任公司
合计589513915.91589513915.91
3．对联营、合营企业投资
2023年1月增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2022年12月31
被投资单位权益法下确
日(账面价值)减少投其他综合追加投资认的投资损其他权益变动资收益调整益
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业（有329128933.02-335908.99限合伙）中航（成都）无人机系
575699945.76-83308.75-589844.98
统股份有限公司
小计904828878.78-419217.74-589844.98
合计904828878.78-419217.74-589844.98续2023年1月增减变动（增加为“+”减少为“-”）减值准备
2023年1月31
被投资单位宣告发放2023年1月计提原因
计提减值日(账面价值)现金股利或其他31日余额准备利润
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业（有328793024.03限合伙）中航（成都）无人机系
575026792.03
统股份有限公司
小计903819816.06财务报表附注第151页
4-1-150成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
合计903819816.06续
2022年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2021年12月31
被投资单位减其他综
日(账面价值)权益法下确认追加投资少投合收益调其他权益变动的投资损益资整
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业297569902.1931559030.83（有限合伙）中航（成都）无人机
116192970.6822905206.6037009621.39399592147.09
系统股份有限公司
小计413762872.8722905206.6068568652.22399592147.09
合计413762872.8722905206.6068568652.22399592147.09续2022年增减变动（增加为“+”减少减值准备为“-”）
2022年12月312022年12
被投资单位宣告发放计提原因
计提减值日(账面价值)月31日余现金股利或其他准备额利润
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业（有329128933.02限合伙）中航（成都）无人机系
575699945.76
统股份有限公司
小计904828878.78
合计904828878.78续
2021年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2020年12月31
被投资单位其他综
日(账面价值)减少权益法下确认追加投资合收益调其他权益变动投资的投资损益整
一、合营企业小计财务报表附注第152页
4-1-151成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2020年12月31
被投资单位其他综
日(账面价值)减少权益法下确认追加投资合收益调其他权益变动投资的投资损益整
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业300000000.00-2430097.81（有限合伙）中航（成都）无人机
61605827.4145133776.7929573587.59-6038464.20
系统股份有限公司
小计61605827.41345133776.7927143489.78-6038464.20
合计61605827.41345133776.7927143489.78-6038464.20续2021年增减变动（增加为“+”减少减值准备2021为“-”）2021年12月31被投资单位年12月31日余计提原因
宣告发放现计提减日(账面价值)其他额金股利或利润值准备
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业297569902.19（有限合伙）中航（成都）无人机
-14081756.91116192970.68系统股份有限公司
小计-14081756.91413762872.87
合计-14081756.91413762872.87
注释4.营业收入和营业成本
2023年1月2022年度
项目收入成本收入成本
58458644727.3
主营业务3550375695.643251986362.6262927322810.13
4
其他业务3109037.912957951.56151578088.31111739389.16
合计3553484733.553254944314.1863078900898.4458570384116.50
续：
财务报表附注第153页
4-1-152成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年度
项目收入成本
主营业务49746192187.5645623201880.52
其他业务138330670.97109165950.58
合计49884522858.5345732367831.10
注释5.投资收益项目2023年1月2022年度2021年度
成本法核算的长期股权投资收益25092680.7518328845.48
权益法核算的长期股权投资收益-419217.7468568652.2227143489.78
债权投资持有期间取得的利息收入1395000.009152830.19其他权益工具投资持有期间取得的股利
1293938.27843310.00
收入可供出售金融资产等取得的投资收益（旧准则适用）
合计975782.26104108101.4346315645.26
十四、补充资料
(一)本期非经常性损益明细表项目2023年1月2022年度2021年度说明
非流动性资产处置损益-9203558.75-5325554.01
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
2570077.02106197403.5871129471.86
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支财务报表附注第154页
4-1-153成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年1月2022年度2021年度说明
出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司
-448859334.04年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效
套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合
50.0064320.81
同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入
157155.53-6670417.40-5073002.89
和支出其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计2727282.5590387748.24-388128419.08
所得税影响额-348017.40-10724090.18-9896538.86
少数股东权益影响额（税后）-273319.86-5864616.4111254238.61
合计2105945.2973799041.65-386770719.33
成都飞机工业（集团）有限责任公司
二〇二三年五月三十一日财务报表附注第155页
4-1-154成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注财务报表附注第90页
4-1-89成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注财务报表附注第91页
4-1-90成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注财务报表附注第92页
4-1-91成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注财务报表附注第90页
4-1-89成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
成都飞机工业（集团）有限责任公司审计报告
大华审字[2023]0021234号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
4-1-159成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
成都飞机工业（集团）有限责任公司审计报告及模拟财务报表
（2021年1月1日至2023年8月31日止）目录页次
一、审计报告1-7
二、已审模拟财务报表
模拟合并资产负债表1-2模拟合并利润表3模拟合并现金流量表4
模拟母公司资产负债表5-6模拟母公司利润表7模拟母公司现金流量表8
模拟财务报表附注1-155
4-1-160大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审计报告
大华审字[2023]0021234号
成都飞机工业（集团）有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都飞机工业（集团）有限责任公司（以下简称成飞公司）模拟财务报表，包括2023年8月31日、2022年12月31日、
2021年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2023年1-8月、
2022年度、2021年度的模拟合并及母公司利润表，合并及母公司现
金流量表以及相关模拟财务报表附注。模拟财务报表已由成飞公司按照模拟财务报表附注二所述编制基础编制。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制，公允反映了成飞公司2023年8月
31日、2022年12月31日、2021年12月31日的模拟合并及母公司
财务状况以及2023年1-8月、2022年度、2021年度的模拟合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了
我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于成飞公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
4-1-161大华审字[2023]0021234审计报告
三、强调事项-编制基础我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。成飞公司编制模拟财务报表是为了满足中航电测仪器股份有限公司重组交易之目的。因此，模拟财务报表可能不适于其他用途，本段内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年1-8月、
2022年度、2021年度模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
1.应收账款坏账准备
2.收入确认
（一）应收账款可收回性事项
1.事项描述
如模拟财务报表附注六、注释3所述，成飞公司2023年8月31日、2022年12月31日及2021年12月31日应收账款分别为
22495952027.96元、15333085116.55元、11345423859.77元，计提
的坏账准备余额分别为859470016.72元、705403573.76元、
660241049.52元。
成飞公司管理层（以下简称管理层）根据各应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照整个存续期的预期信用损失确定应计提的坏账准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用损失，则管理层根据预期信用损失对该应收账款单项计提坏准备；对于以组合
4-1-162大华审字[2023]0021234审计报告
为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，确定预期信用损失率，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收款项金额重大，且管理层在确定应收款项减值涉及重大会计估计及判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于应收账款计提坏账准备所实施的重要审计程序包括：
（1）对信用政策及应收款项管理、坏账准备相关的关键内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销
或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（3）分析公司应收账款预期信用损失估计方法的合理性，复核
公司应收账款坏账组合划分是否正确，检查管理层对预期信用损失的假设和计算过程，分析检查应收账款坏账准备的计提依据是否充分合理，重新计算坏账计提金额是否准确；
（4）通过分析应收账款的账龄和客户信用的情况，结合应收账
款函证、期后回款情况等，验证预期信用损失计提的合理性；
（5）复核公司应收账款及相应的坏账准备的披露和列报。
基于已执行的审计工作，我们认为，成飞公司管理层对应收账款预计信用损失的相关判断及估计是合理的。
（二）收入确认
1.事项描述
如模拟财务报表附注六、注释38所述，成飞公司2023年1月-8月、2022年度及2021年度营业收入为49994352406.89元、
67291039971.15元、53389569033.41元，主要为航空产品销售产生
4-1-163大华审字[2023]0021234审计报告的收入。
由于收入是成飞公司的关键业绩指标，其确认涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将成飞公司收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认事项所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试了管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
（2）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况；
（3）对报告期的收入交易选取样本，核对发票、发货记录、出
库单、产品移交单及履约进度计算表等文件，评价相关收入确认是否符合企业会计准则；
（4）采取抽样的方式，向主要客户发函询证应收账款余额及报告期交易发生额；
（5）对营业收入执行截止性测试，判断收入确认是否记录在正确的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，成飞公司管理层对收入确认事项的相关判断及估计是符合会计准则的。
五、管理层和治理层对财务报表的责任成飞公司管理层负责按照模拟财务报表附注二所述编制基础的
规定编制模拟财务报表，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，成飞公司管理层负责评估成飞公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算成飞公司、终止运营或别无其他
4-1-164大华审字[2023]0021234审计报告现实的选择。
治理层负责监督成飞公司的模拟财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据模
拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
7．识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
8．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
9．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
10．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对成飞公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应
4-1-165大华审字[2023]0021234审计报告
当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致成飞公司不能持续经营。
11．评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟
财务报表是否按照模拟财务报表附注二所述编制基础反映相关交易和事项。
12．就成飞公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对模拟财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等
事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
4-1-166大华审字[2023]0021234审计报告（本页无正文，大华审字[2023]0021234号审计报告之签字盖章页）大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）张玲
中国·北京中国注册会计师：
白莹莹
二〇二三年十月十一日
4-1-167大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com
4-1-161大华审字[2023]0021234审计报告
4-1-162大华审字[2023]0021234审计报告
4-1-163大华审字[2023]0021234审计报告
4-1-164大华审字[2023]0021234审计报告
4-1-165大华审字[2023]0021234审计报告
4-1-166大华审字[2023]0021234审计报告
4-1-167大华审字[2023]0021234审计报告
4-1-168成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
成都飞机工业（集团）有限责任公司模拟财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司情况
成都飞机工业（集团）有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系全民
所有制企业，1998年按照现代企业制度改革为一人有限责任公司，公司名称变更为成都飞机工业（集团）有限责任公司。
1998年9月25日，本公司经中国航空工业总公司航空企（1998）号批准由中国航空工
业总公司出资，于1998年9月25日取得成都市工商行政管理局注册号为5101001803039号《企业法人营业执照》。注册资本为人民币470860000.00元，经济性质为国有独资。
根据公司2006年8月25日董事会决议及中国航空工业第一集团公司财字【2006】73
号文批复，公司以资本公积转增实收资本258294001.33元，变更后注册资本及实收资本为
729154001.33元。
2009年3月13日，公司股东中国航空工业第一集团公司更名为中国航空工业集团公司，
2018年7月3日公司股东更名为中航工业集团有限公司（以下简称航空工业集团）。
根据航空工业集团航空规划【2021】757号文批复，航空工业集团以货币
1000000000.00元向本公司增资，增资后注册资本及实收资本为1729154001.33元，工商变
更登记已经于2022年3月18日完成。
公司统一社会信用代码：9151010020190628Q；
公司法定代表人：宋承志；
公司注册资本：1729154001.33元。
本公司及子公司（以下简称本集团）属航空产品生产制造行业，主要经营范围：（一）机械、电气、电子、航空产品及其零部件、船舶及相关装置、机电设备、非标设备、工夹
量具、金属制品（不含稀贵金属）、非金属制品、通讯设备（不含无线电发射设备）、新
型材料及其制品等的设计、制造加工（含加改装）、检验检测、销售；（二）航空产品的
维护及修理；（三）通用航空机场服务；（四）进出口业务；（五）商品销售（除国家禁止流通物品外）；（六）物资储运；（七）经济、科技、信息、技术、管理等的咨询、服
务；（八）二类（小型客车维修（含轿车）（一、二级维护，总成修理，维修救援，小修））；（九）职业技能鉴定；（十）设备租赁、工装租赁、场地租赁、房屋租赁；（十一）建筑设计；（十二）会议服务；（十三）保安服务；（十四）餐饮服务；
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模拟财务报表附注
本集团主要业务板块为航空产品生产和销售，主要产品包括：歼击机的生产和销售等。
(二)合并财务报表范围
截止2023年8月31日，本公司纳入模拟财务报表合并范围的子公司共6户，详见本附注八、在其他主体中的权益。
(三)资产重组方案
根据中航电测仪器股份有限公司（以下简称中航电测）2023年1月11日发布2023-001号公告，中航电测拟向本公司控股股东航空工业集团收购其持有公司100%的股权。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本模拟财务报表除按附注二（二）所述具体编制方法编制模拟合并及母公司资产负债
表、模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表、未编制模拟合并及母公司
所有者权益变动表且资产负债表所有者权益不区分具体项目以“净资产”列报外，本集团模拟财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量。
(二)具体编制方法
1．对于本集团拟无偿划转给成都成飞企业管理有限公司（以下简称成飞企管）、中航
工业四川资产经营管理有限公司及中航资产管理有限公司的资产，视同于本模拟财务报表最早期间之期初已经完成划转交割，本模拟财务报表对该等资产通过冲减报告期净资产的方式剥离，相应的该等资产及折旧（摊销）、相关损益直接计入净资产，不再纳入本模拟利润表；
2．对于本集团在报告期内已经无偿划转完成交割的资产，视同于本模拟财务报表最早
期间之期初已经完成划转交割，本模拟财务报表对该等资产通过冲减期初至实际交割日期间净资产的方式剥离，相应的该等资产及折旧（摊销）、相关损益直接计入净资产，不再纳入本模拟利润表；
3．对于本集团重组涉及的“三类人员费用”，以精算机构的精算结果为依据，视同在
本财务报表最早期间之期初已进行相应的会计处理，并持续计量至期末；
4．对于本集团“三供一业”、“社会职能移交”所涉及的资产，视同在本模拟财务报
表最早期间之期初已完成相关移交剥离，并冲减对于本集团净资产项目，相应的该等资产及其折旧（摊销）、相关损益直接计入净资产，不再纳入本模拟利润表；
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模拟财务报表附注
5．根据重组方案本公司将持有中航（成都）无人机系统股份有限公司（以下简称无人
机）的部分股权无偿划转给航空工业集团，划转完成后本公司对无人机持股比例为10%，视同在本模拟财务报表最早期间之期初已经完成相关划转，在本模拟财务报表中对该股权通过冲减报告期净资产的方式剥离，相应的该等资产相关损益直接计入净资产，不再纳入本模拟利润表；
鉴于持股3%以上股东具有董事提名权，结合航空工业集团间接持有无人机的表决权比例超过50%的背景，本公司认为公司具有委派董事的权力，能够对无人机实施重大影响，对无人机的股权按照权益法核算，视同于本模拟财务报表的最早期间之期初已进行相应的会计处理，并持续计量至期末。
三、遵循编制基础的声明
本公司编制的模拟财务报表符合本附注二所述编制基础的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年8月31日、2022年12月31日及2021年12月31日的财务状况及
2023年1-8月、2022年度及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计
(一)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本报告期为2021年1月1日至2023年8月31日。
(二)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(三)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
5．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
6．同一控制下的企业合并本集团在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在模拟财务报表附注第3页
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模拟财务报表附注
合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
7．非同一控制下的企业合并
购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本集团的日期。同时满足下列条件时，本集团一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本集团内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本集团已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本集团实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新模拟财务报表附注第4页
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模拟财务报表附注
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
8．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(四)合并财务报表的编制方法
3．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本集团所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
4．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
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对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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模拟财务报表附注
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；
在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(五)合营安排分类及共同经营会计处理方法
3．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和模拟财务报表附注第7页
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模拟财务报表附注承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
4．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
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模拟财务报表附注
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(八)金融工具本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估
计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
8．金融资产的分类、确认和计量
本集团根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产模拟财务报表附注第9页
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模拟财务报表附注金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本集团分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
本集团对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本集团将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本集团对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损模拟财务报表附注第10页
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模拟财务报表附注益。本集团对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认
金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本集团对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本集团可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
3）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
4）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌
入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本集团对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本集团对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
9．金融负债的分类、确认和计量
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益模拟财务报表附注第11页
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模拟财务报表附注
的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
3）能够消除或显著减少会计错配。
4）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负
债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本集团对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
5）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
6）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于
市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额模拟财务报表附注第12页
4-1-255成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
10．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
3）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
4）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本集团与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本集团回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
11．金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形
处理：
3）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的
权利和义务单独确认为资产或负债。
4）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认
有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原模拟财务报表附注第13页
4-1-256成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（4）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
3）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
4）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（5）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
3）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
4）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
12．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要
求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
13．金融工具减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且模拟财务报表附注第14页
4-1-257成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本集团对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计模拟财务报表附注第15页
4-1-258成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时，将本集团成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
6）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
7）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
8）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
9）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
10）本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
7）发行方或债务人发生重大财务困难；
8）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
9）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
10）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
11）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
12）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事模拟财务报表附注第16页
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模拟财务报表附注件所致。
（3）预期信用损失的确定
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周
期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
14．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(九)应收款项模拟财务报表附注第17页
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模拟财务报表附注
4．应收票据
本集团对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
本集团对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法本公司认为所持有的银行承兑
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违汇票一般不存在重大的信用风
银行承兑票据约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现险，不会因银行违约而产生重金流量义务的能力很强大损失参照应收账款确定预期信用损
商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同失率计提坏账准备
5．应收账款
本集团对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
本集团对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法账龄组合本组合以应收账款账龄作为信用风险特征
参考历史信用损失经验，结合本组合以承担国防等研制任务应收特定客户的款项与当前状况以及对未来经济状况
其他组合外贸发生交易产生的应收款项、合并范围内关联方及的预测计算预期信用损失。
其他往来款项
6．其他应收款
本集团对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
本集团对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收模拟财务报表附注第18页
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模拟财务报表附注
款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合押金、保证金日常经常活动中应收取各类押金、代垫款、保证金及当前状况以及对未来经济状况
等组合员工借支的备用金等；的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预
其他往来组合应收往来款期信用损失率，计算预期信用损失。
(十)存货
5．存货的分类
存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
6．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料发出时按计划成本法，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本；库存商品发出采用个别计价法；低值易耗品、包装物及其他周转材料于领用时一次摊销。
原材料以计划成本核算，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。其它存货按本集团“成本费用核算管理办法”执行；成本核算方法：根据公司产品结构及生产组
织的特点，本集团产品成本核算方法为定额成本平行结转，差额统一摊销存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
7．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
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模拟财务报表附注
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
8．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
(十一)合同资产
本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本集团拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
(十二)其他债权投资
本集团对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
(十三)长期股权投资
6．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（三）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
7．后续计量及损益确认
（1）成本法模拟财务报表附注第20页
4-1-263成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本集团按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本集团对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本集团取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本集团在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本集团确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
8．长期股权投资核算方法的转换
（6）公允价值计量转权益法核算
本集团原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响模拟财务报表附注第21页
4-1-264成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（7）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本集团原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（8）权益法核算转公允价值计量
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（9）成本法转权益法
本集团因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（10）成本法转公允价值计量
本集团因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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9．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（5）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（6）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（7）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（8）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该模拟财务报表附注第23页
4-1-266成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
10．共同控制、重大影响的判断标准
如果本集团按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本集团与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本集团对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本集团并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本集团确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与
被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本集团的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本集团将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本集团将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账模拟财务报表附注第24页
4-1-267成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)固定资产
4．固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
5．固定资产初始计量
本集团固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
6．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本集团根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）折旧方法
房屋及建筑物25-400平均年限法
机器设备13-183双倍余额递减法模拟财务报表附注第25页
4-1-268成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
类别折旧年限（年）残值率（%）折旧方法运输工具83双倍余额递减法电子设备183双倍余额递减法办公设备60双倍余额递减法
仪器仪表5-80双倍余额递减法
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)在建工程
3．在建工程初始计量
本集团自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
4．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
5．借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支模拟财务报表附注第26页
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付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
6．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
7．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
8．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十八)使用权资产
本集团对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
5.租赁负债的初始计量金额；
6.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
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7.本集团发生的初始直接费用；
8.本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(十九)无形资产与开发支出
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。
5．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
6．无形资产的后续计量
本集团在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（3）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
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模拟财务报表附注每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（4）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
7．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
8．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十)长期资产减值本集团在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
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可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。
(二十二)合同负债本集团将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十三)职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
5．短期薪酬
短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
6．离职后福利
离职后福利是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本集团的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本模拟财务报表附注第30页
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养老保险、失业保险等。在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员
工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期
计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
7．辞退福利
辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
8．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本集团提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
3．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本集团确认为预计负债：
该义务是本集团承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本集团；
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模拟财务报表附注该义务的金额能够可靠地计量。
4．预计负债的计量方法
本集团预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十五)租赁负债本集团对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
6.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
7.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
8.在本集团合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
9.在租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终
止租赁选择权需支付的款项；
10.根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
本集团按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十六)收入
3．收入确认的一般原则
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本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团
履约过程中在建的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据集团为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
4．收入确认的具体方法
本集团的营业收入主要包括航空产品等商品销售收入和提供劳务收入等，收入确认的具体政策和方法如下：
（1）航空产品等商品销售
本集团提供的航空产品等商品销售业务，在合同生效日对合同进行评估，判断合同履约义务是否满足“某一时段内履行”的条件。
满足“某一时段内履行”条件的，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。本集团采用工作量法确定恰当的履约进度，按累计实际发生的工作量占合同预计总工作量的比例确定。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；如果已经发生的成本预计不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。
本集团在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本集团，实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能
够可靠确定时，视为可以合理预见合同结果，履约进度能够合理确定。
不满足“某一时段内履行”条件时，本集团在航空产品等商品完工交付时确认收入。
（2）提供劳务：
公司提供劳务，满足“某一时段内履行”条件的，在该段时间内按照履约进度确认收模拟财务报表附注第33页
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模拟财务报表附注入，履约进度采用工作量法，按累计实际发生的工作量占合同预计总工作量的比例确定；
不满足“某一时段内履行”条件的，在客户验收服务并且签署验收单据时确认收入。
(二十七)合同成本
5．合同履约成本
本集团对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
6．合同取得成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
7．合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
8．合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本集团因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十八)政府补助
4．类型
政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的模拟财务报表附注第34页
4-1-277成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
5．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
6．会计处理方法
本集团根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本集团对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的
政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
3．确认递延所得税资产的依据
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
模拟财务报表附注第35页
4-1-278成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
4．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十)租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
6.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
7.租赁合同的合并
本集团与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
8.本集团作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指模拟财务报表附注第36页
4-1-279成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本集团对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益本集团对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十八）和（二十五）。
9.本集团作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本集团也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
模拟财务报表附注第37页
4-1-280成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注人提供的担保余值。
本集团按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本集团在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
10.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本集团将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本集团未按市场价格收取租金，本集团将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本集团向承租人提供的额外融资进行会计处理；
同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团确认一项与转让收入等额的金融资产。
(三十一)终止经营
本集团将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
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4-1-281成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十二)安全生产费
本集团按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十三)重要会计政策、会计估计的变更
3．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因审批程序备注
本集团自2021年1月1日起执行财政部2018按照法律、行政法规以及国家统一的会计制度
（1）
年修订的《企业会计准则第21号——租赁》的规定，要求企业采用新的会计政策本集团自2021年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—按照法律、行政法规以及国家统一的会计制度
（2）—金融资产转移》和《企业会计准则第24号的规定，要求企业采用新的会计政策——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》
本集团自2021年2月2日起执行财政部2021按照法律、行政法规以及国家统一的会计制度
（3）
年发布的《企业会计准则解释第14号》的规定，要求企业采用新的会计政策本集团自2021年12月31日起执行财政部按照法律、行政法规以及国家统一的会计制度
（4）
2021年发布的《企业会计准则解释第15号》的规定，要求企业采用新的会计政策
本集团自2022年12月13日起执行财政部按照法律、行政法规以及国家统一的会计制度
（5）
2022年发布的《企业会计准则解释第16号》的规定，要求企业采用新的会计政策
（6）执行新租赁准则对本集团的影响本集团自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企业会计准则第21号——租赁》（“新租赁准则”），变更后的会计政策详见附注四。
在首次执行日，本集团选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则衔接规定。本集团对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
本集团对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则的衔接规定，本集团在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。
执行新租赁准则对模拟合并资产负债表相关项目的影响列示如下：
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4-1-282成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2020年12月31日2021年1月1日新准则影响数
项目
***=*-*
预付账款136592376.68135991626.68600750.00
其他流动资产3321225.543349832.68-28607.14
使用权资产15415846.77-15415846.77一年内到期的非流动
200000000.00202715127.31-2715127.31
负债
租赁负债12128576.60-12128576.60
（7）执行新金融工具准则对本集团的影响本集团自2021年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》和《企业会计准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》，变更后的会计政策详见附注四。
于2021年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本集团按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的，本集团未调整可比期间信息。金融工具原账面价值和新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入2021年1月1日留存收益或其他综合收益执行新金融工具准则对模拟合并资产负债表相关项目的影响列示如下：
2020年12月31日2021年1月1日新准则影响数
项目
***=*-*
应收票据7911148.407863871.8547276.55
应收账款16586876923.1016548961832.7237915090.38
其他应收款226851585.70224211102.142640483.56
可供出售的金融资产23708022.8023708022.80
其他权益工具投资38016230.22-38016230.22
递延所得税资产34677880.8337473551.05-2795670.22
净资产7649251557.297625752584.4423498972.85
（8）执行企业会计准则解释第14号对本集团的影响2021年2月2日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕1号，以下简称“解释14号”），自2021年2月2日起施行（以下简称“施行日”）。
本集团自施行日起执行解释14号，执行解释14号对本报告期内财务报表无重大影响。
（9）执行企业会计准则解释第15号对本集团的影响2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），其中“关于资金集中管理相关列报”，从发布之日起开始执行；
“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。
模拟财务报表附注第40页
4-1-283成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
本集团执行解释15号对模拟合并资产负债表相关项目的影响列示如下：
2020年12月31日2020年12月31日
项目变更前变更后
货币资金7965774163.927796192458.58
其他应收款57269880.36226851585.70
（10）执行企业会计准则解释第16号对本集团的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2021年1月1日）因
适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本集团按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2021年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。
根据解释16号的相关规定，对本集团模拟合并财务报表相关项目累积影响调整如下：
2021年1月1日2021年1月1日
项目变更前变更后
递延所得税资产34982030.5237473551.05
递延所得税负债216059986.25218551506.78
4．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种计税依据/收入类型税率备注
应纳税增值额(除简易征收外，应纳税额
13%、9%、6%、增值税按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期
5%、0%
允许抵扣的进项税后的余额计算)
企业所得税应纳税所得额25%、15%、5%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加/地方
缴纳的增值税税额3%/2%教育费附加模拟财务报表附注第41页
4-1-284成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司15%
中航成飞民用飞机有限责任公司15%
成都成飞航空产业发展有限责任公司25%
长沙五七一二飞机工业有限责任公司15%
成都成飞会议服务有限公司25%、5%
中航贵州飞机有限责任公司15%
贵州贵飞飞机设计研究院有限公司15%
(二)税收优惠政策及依据1、根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司及本公司之子公司中航成飞民用飞机有限责任公司被四川省经济委员会确认为国家鼓励类产业项目，享受西部大开发所得税优惠政策，报告期内减按15%税率征收企业所得税。
2、本公司之子公司长沙五七一二飞机工业有限责任公司、中航贵州飞机有限责任公司、贵州贵飞飞机设计研究院有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，报告期内减按15%的税率征收企业所得税”。
3、本公司之子公司成都成飞会议服务有限公司根据国家税务总局2019年1月17日发
布的财税[2019]13号文件《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，享受小微企业所得税优惠政策，即年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
注释1.货币资金项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
库存现金38311.8261231.3743884.59
银行存款29692436556.447304724284.5416734140742.68
其他货币资金17924731.5816149670.4231196926.89
合计29710399599.847320935186.3316765381554.16模拟财务报表附注第42页
4-1-285成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
其中：存放财务公司
26720220925.313064557515.281115078077.97
的款项总额
其中受限制货币资金情况如下：
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
履约保证金1304000.0016112500.0030213550.00
专项资金80675591.3780563288.1380296339.11
诉讼冻结资金1773794.54
受限货币资金合计83753385.9196675788.13110509889.11
注释2.应收票据
1．应收票据分类
2023年8月31日2022年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票
商业承兑汇票611909990.203284633.55608625356.6525424303.35149685.9725274617.38
合计611909990.203284633.55608625356.6525424303.35149685.9725274617.38续
2021年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票
商业承兑汇票266918316.85944187.65265974129.20
合计266918316.85944187.6500265974129.20
2．应收票据坏账准备
2023年8月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收
611909990.20100.003284633.550.54608625356.65
票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票611909990.20100.003284633.550.54608625356.65
合计611909990.20100.003284633.55——608625356.65模拟财务报表附注第43页
4-1-286成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注续
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收
25424303.35100.00149685.970.5925274617.38
票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票25424303.35100.00149685.970.5925274617.38
合计25424303.35100.00149685.97——25274617.38续
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收
266918316.85100.00944187.650.35265974129.20
票据
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票266918316.85100.00944187.650.35265974129.20
合计266918316.85100.00944187.65——265974129.20
3．按组合计提坏账准备
2023年8月31日2022年12月31日
项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)银行承兑汇票
商业承兑汇票611909990.203284633.550.5425424303.35149685.970.59
合计611909990.203284633.550.5425424303.35149685.970.59续
2021年12月31日
项目
账面余额坏账准备计提比例(%)银行承兑汇票
商业承兑汇票266918316.85944187.650.35
合计266918316.85944187.650.35模拟财务报表附注第44页
4-1-287成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
变动金额
2022年12外币报2023年8月类别
月31日收回或计提核销表折算差其他31日转回额单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备
149685.973134947.583284633.55
的应收票据
合计149685.973134947.583284633.55续变动金额
2021年122022年12
类别月31日收回或外币报表计提核销其他月31日转回折算差额单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备
944187.65-794501.68149685.97
的应收票据
合计944187.65-794501.68149685.97续变动金额
2021年12021年12
类别月1日收回或转外币报表计提核销月31日其他回折算差额单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备
47276.55896911.10944187.65
的应收票据
合计47276.55896911.10944187.65
5．报告期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目2023年8月31日终止确认金额2023年8月31日未终止确认金额银行承兑汇票
商业承兑汇票170616142.00
合计170616142.00续项目2022年12月31日终止确认金额2022年12月31日未终止确认金额银行承兑汇票
商业承兑汇票1978387.70
合计1978387.70续模拟财务报表附注第45页
4-1-288成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2021年12月31日终止确认金额2021年12月31日未终止确认金额
银行承兑汇票300000.00
商业承兑汇票23663511.25
合计300000.0023663511.25
注释3.应收账款
1．按账龄披露的应收账款
账龄2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内18456358740.4311635803220.558126567121.59
1至2年1092251930.10648184352.76907221885.73
2至3年284499094.80810428502.36225690255.81
3至4年789915442.68221830177.331345383588.09
4至5年1347518050.671337960516.541349476379.58
5年以上1384878786.001384281920.7751325678.49
小计23355422044.6816038488690.3112005664909.29
减：坏账准备859470016.72705403573.76660241049.52
合计22495952027.9615333085116.5511345423859.77
注：2022年12月31日包含已背书未到期航信票据款项224985209.60元。
2．按坏账准备计提方法分类披露
2023年8月31日
类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)单项计提坏账准备的应
25549939.150.1125549939.15100.00
收账款按组合计提坏账准备的
23329872105.5399.89833920077.573.5722495952027.96
应收账款
其中：账龄组合5057100811.8921.65121988259.492.414935112552.40
其他组合18272771293.6478.24711931818.083.9017560839475.56
合计23355422044.68100.00859470016.72——22495952027.96续模拟财务报表附注第46页
4-1-289成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)单项计提坏账准备的应收
25549939.150.1625549939.15100.00
账款按组合计提坏账准备的应
16012938751.1699.84679853634.614.2515333085116.55
收账款
其中：账龄组合6253546362.3038.99100151938.711.606153394423.59
其他组合9759392388.8660.85579701695.905.949179690692.96
合计16038488690.31100.00705403573.76——15333085116.55续
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比账面价值比例金额金额
(%)例(%)单项计提坏账准备的
28516770.820.2428516770.82100.00
应收账款按组合计提坏账准备
11977148138.4799.76631724278.705.2711345423859.77
的应收账款
其中：账龄组合6476213470.4953.9456471190.580.876419742279.91
其他组合5500934667.9845.82575253088.1210.464925681579.86
合计12005664909.29100.00660241049.52——11345423859.77
3．单项计提坏账准备
2023年8月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
柳州市汉森机械制造有限公司7000000.007000000.00100.00预计无法收回
保利科技有限公司4296342.004296342.00100.00预计无法收回
单位153151577.003151577.00100.00预计无法收回
单位162828902.402828902.40100.00预计无法收回
单位171648793.701648793.70100.00预计无法收回
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计无法收回
单位181308548.371308548.37100.00预计无法收回
单位191257413.241257413.24100.00预计无法收回
单位20968664.69968664.69100.00预计无法收回
其他单位1541468.551541468.55100.00预计无法收回模拟财务报表附注第47页
4-1-290成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年8月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
合计25549939.1525549939.15——续
2022年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
柳州市汉森机械制造有限公司7000000.007000000.00100.00预计无法收回
保利科技有限公司4296342.004296342.00100.00预计无法收回
单位153151577.003151577.00100.00预计无法收回
单位162828902.402828902.40100.00预计无法收回
单位171648793.701648793.70100.00预计无法收回
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计无法收回
单位181308548.371308548.37100.00预计无法收回
单位191257413.241257413.24100.00预计无法收回
单位20968664.69968664.69100.00预计无法收回
其他单位1541468.551541468.55100.00预计无法收回
合计25549939.1525549939.15——续
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
中国航空技术国际控股有限公司8740866.578740866.57100.00预计无法收回
柳州市汉森机械制造有限公司7000000.007000000.00100.00预计无法收回
保利科技有限公司3645000.003645000.00100.00预计无法收回
单位153151577.003151577.00100.00预计无法收回
单位162828902.402828902.40100.00预计无法收回
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计无法收回
其他单位1602195.651602195.65100.00预计无法收回
合计28516770.8228516770.82——
4．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
(1)账龄组合模拟财务报表附注第48页
4-1-291成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年8月31日2022年12月31日
项目计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)
1年以内4550893833.7220182806.200.445951740496.3526968925.240.45
1至2年331010285.3121911958.426.62173102886.6916822683.479.72
2至3年121348016.0731513060.4625.9794823022.6323267864.8624.54
3至4年21008201.6515597156.2174.241274399.40905474.8371.05
4至5年611078.41553881.4790.641389393.30970826.3869.87
5年以上32229396.7332229396.73100.0031216163.9331216163.93100.00
合计5057100811.89121988259.49—6253546362.30100151938.71—续
2021年12月31日
项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内6258465294.7517590704.540.28
1至2年174624406.006136862.283.51
2至3年5130760.881140401.4522.23
3至4年6776844.931760035.5425.97
4至5年2999890.781626913.6254.23
5年以上28216273.1528216273.15100.00
合计6476213470.4956471190.58—
(2)其他组合
2023年8月31日2022年12月31日
项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)(%)其他组
18272771293.64711931818.083.909759392388.86579701695.905.94
合
合计18272771293.64711931818.08—9759392388.86579701695.90—续
2021年12月31日
组合
账面余额坏账准备计提比例(%)
其他组合5500934667.98575253088.1210.46
合计5500934667.98575253088.12—
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况模拟财务报表附注第49页
4-1-292成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1-8月变动金额(增加为“+”，减少为“-
”)
2022年12月312023年8月31
类别外币报日收回日计提核销表折算其他或转回差额单项计提坏账准备
25549939.1525549939.15
的应收账款按组合计提坏账准
679853634.61154066442.96833920077.57
备的应收账款
合计705403573.76154066442.96859470016.72续
2022年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年12月
类别外币报
2022年12月
31日收回其计提核销表折算差31日
或转回他额单项计提坏账准备
28516770.825774034.90-8740866.5725549939.15
的应收账款按组合计提坏账准
631724278.7048129355.91679853634.61
备的应收账款
合计660241049.5253903390.81-8740866.57705403573.76续
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月1外币2021年12月类别
日其计提收回或转回核销报表折31日他算差额单项计提坏账准备
18430938.7510670694.06-584861.9928516770.82
的应收账款按组合计提坏账准
685632227.39-53898643.22-9305.47631724278.70
备的应收账款
合计704063166.14-43227949.16-584861.99-9305.47660241049.52
5．按欠款方归集的前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为22010259254.07元，占应收账款期末余额合计数的比例为94.24%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
840434407.05元。
6．用于担保的应收账款
截至报告期末本集团共有账面价值为274041709.60元的应收账款抵押给银行作为取得
借款580000000.00元的担保。
注释4.预付款项
1．预付款项按账龄列示
模拟财务报表附注第50页
4-1-293成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年8月31日2022年12月31日
账龄结构
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内2276949515.638.551113559725.833.08
1-2年1068129501.554.0135011490716.1696.76
2-3年23228136628.2287.2559287340.340.16
3年以上51181171.380.19162220.200.00
合计26624396816.78100.0036184500002.53100.00续
2021年12月31日
账龄结构
金额比例(%)
1年以内53689914963.2999.82
1-2年98407804.380.18
2-3年143800.000.00
3年以上12220.200.00
合计53788478787.87100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称期末余额账龄未及时结算原因
单位214377695000.001-3年未达到结算节点
单位12537000000.002-3年未达到结算节点
单位222259138100.002-3年未达到结算节点
单位231828926438.501-3年未达到结算节点
单位121802880000.002-3年未达到结算节点
合计12805639538.50
3．预付款项金额前五名单位情况
截至报告期末按供应商归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为13082490784.46元，占预付款项期末余额合计数的比例为49.14%。
注释5.其他应收款
1．分类
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日应收利息
应收股利128078.178677.145637800.00
其他应收款3468477646.4335604911003.9930653324182.97模拟财务报表附注第51页
4-1-294成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
合计3468605724.6035604919681.1330658961982.97
2．应收股利项目（或被投资单位）2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
成都凯天电子股份有限公司8677.148677.14
交通银行股份有限公司119401.03
上海航空发动机制造有限公司5637800.00
合计128078.178677.145637800.00
3．其他应收款
(1)按账龄披露的其他应收款账龄2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内2745006685.3516024490219.9230649310298.47
1至2年835886690.3019634641646.6049225259.61
2至3年34715874.8739031236.0018410208.04
3至4年9668340.2317948695.8321576782.77
4至5年34563558.6721575755.3720239251.60
5年以上51514495.9151576282.2331831349.24
小计3711355645.3335789263835.9530790593149.73
减：坏账准备242877998.90184352831.96137268966.76
合计3468477646.4335604911003.9930653324182.97
(2)按款项性质分类情况款项性质2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
关联方往来1918951321.16990474892.71507761929.25
备用金4656044.404006603.565979908.15
保证金1168729.22170943.94124035.42
资金集中归集款33800000865.1529809747747.28
其他款项1786579550.55994610530.59466979529.63
小计3711355645.3335789263835.9530790593149.73
减：坏账准备242877998.90184352831.96137268966.76
其他应收款账面价值3468477646.4335604911003.9930653324182.97模拟财务报表附注第52页
4-1-295成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
(3)按金融资产减值三阶段披露
2023年8月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段3659211785.36190833528.933468378256.43
第二阶段
第三阶段52143859.9752044469.9799390.00
合计3711355645.33242877998.903468477646.43续
2022年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段35637638677.1555112489.7435582526187.41
第二阶段27287200.004902383.4222384816.58
第三阶段124337958.80124337958.80-
合计35789263835.95184352831.9635604911003.99续
2021年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段30666251809.8212927626.8530653324182.97
第二阶段-
第三阶段124341339.91124341339.91-
合计30790593149.73137268966.7630653324182.97
(4)按坏账准备计提方法分类披露
2023年8月31日
类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的其他应
151842497.104.09129457680.5285.2622384816.58
收款按组合计提坏账准备的其他
3559513148.2395.91113420318.383.193446092829.85
应收款
其中：押金保证金等组合9591769.520.2644008.140.469547761.38
其他组合3549921378.7195.65113376310.243.193436545068.47
合计3711355645.33100.00242877998.90——3468477646.43续模拟财务报表附注第53页
4-1-296成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的其他应
151625158.800.42129240342.2285.2422384816.58
收款按组合计提坏账准备的其他
35637638677.1599.5855112489.740.1535582526187.41
应收款
其中：押金保证金等组合5190909.030.0224399.370.475166509.66
其他组合35632447768.1299.5655088090.370.1535577359677.75
合计35789263835.95100.00184352831.96——35604911003.99续
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的其他应
124341339.910.40124341339.91100.00
收款按组合计提坏账准备的其他
30666251809.8299.6012927626.850.0430653324182.97
应收款
其中：押金保证金等组合13661649.590.0549114.930.3613612534.66
其他组合30652590160.2399.5512878511.920.0430639711648.31
合计30790593149.73100.00137268966.76——30653324182.97
(5)期末单项计提坏账准备的其他应收款
2023年8月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由贵州贵航云马汽车工业有限责任预计收回可能
48010086.3848010086.38100.00
公司性较小预计收回可能
成都成飞建设有限公司46542957.1146542957.11100.00性较小
北京睿骊通电子技术有限公司27287200.004902383.4217.97信用风险异常预计收回可能
贵阳公交房开公司23720000.0023720000.00100.00性较小预计收回可能
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00性较小预计收回可能
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00性较小贵州贵航阿莫特飞机制造有限责预计收回可能
173686.54173686.54100.00
任公司性较小预计收回可能
其他单位1322678.491322678.49100.00性较小
合计151842497.10129457680.52——续模拟财务报表附注第54页
4-1-297成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由贵州贵航云马汽车工业有限责任预计收回可能
48010086.3848010086.38100.00
公司性较小预计收回可能
成都成飞建设有限公司46542957.1146542957.11100.00性较小
北京睿骊通电子技术有限公司27287200.004902383.4217.97信用风险异常预计收回可能
贵阳公交房开公司23720000.0023720000.00100.00性较小预计收回可能
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00性较小预计收回可能
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00性较小贵州贵航阿莫特飞机制造有限责预计收回可能
173686.54173686.54100.00
任公司性较小预计收回可能
其他1105340.191105340.19100.00性较小
合计151625158.80129240342.22——续
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由贵州贵航云马汽车工业有限责任预计收回可能
48021390.6348021390.63100.00
公司性较小预计收回可能
成都成飞建设有限公司45591252.5845591252.58100.00性较小预计收回可能
贵阳公交房地产开发有限公司23734997.3223734997.32100.00性较小预计收回可能
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00性较小预计收回可能
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00性较小贵州贵航阿莫特飞机制造有限责预计收回可能
173686.54173686.54100.00
任公司性较小预计收回可能
其他2034124.262034124.26100.00性较小
合计124341339.91124341339.91——
(6)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来个月预合计12
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2022年12月31日55112489.744902383.42124337958.80184352831.96
期初余额在本期————————模拟财务报表附注第55页
4-1-298成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来个月预合计12
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段——
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提58307828.64240738.3058548566.94
本期转回-23400.00-23400.00本期转销本期核销外币报表折算差额其他变动
2023年8月31日113420318.384902383.42124555297.10242877998.90
续
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来个月预合计12
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年12月31日12927626.85124341339.91137268966.76
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提42184862.894902383.4260939.7047148186.01
本期转回-64320.81-64320.81本期转销本期核销外币报表折算差额其他变动
2022年12月31日55112489.744902383.42124337958.80184352831.96
续模拟财务报表附注第56页
4-1-299成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来个月预合计12
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年1月1日2463730.79119640222.22122103953.01
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提10473896.064835847.0615309743.12
本期转回-44145.01-44145.01本期转销
本期核销-10000.00-90584.36-100584.36外币报表折算差额其他变动
2021年12月31日12927626.85124341339.91137268966.76
(7)按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
2023年8月31日2022年12月31日
名称计提计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备
比例(%)比例(%)
押金、保证金等组
9591769.5244008.140.465190909.0324399.370.47
合
其他往来组合3549921378.71113376310.243.1935632447768.1255088090.370.15
合计3559513148.23113420318.38—35637638677.1555112489.74—续
2021年12月31日
名称计提比例账面余额坏账准备
(%)
押金、保证金等组合13661649.5949114.930.36
其他往来组合30652590160.2312878511.920.04
合计30666251809.8212927626.85—
(8)本期计提、收回或转回的坏账准备情况模拟财务报表附注第57页
4-1-300成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年1-8月变动金额(增加为“+”，减少为“-
”)
2022年12月312023年8月31
类别外币报日收回或转核日计提表折算差其他回销额单项计提坏账准
129240342.22240738.30-23400.00129457680.52
备的其他应收款按组合计提坏账
55112489.7458307828.64113420318.38
准备的其他应收款
合计184352831.9658548566.94-23400.00242877998.90续
2022年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年12月外币报2022年12月类别
31日收回或转核计提表折算差其他31日
回销额单项计提坏账准备
124341339.914963323.12-64320.81129240342.22
的其他应收款按组合计提坏账准
12927626.8542184862.8955112489.74
备的其他应收款
合计137268966.7647148186.01-64320.81184352831.96续
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月1外币2021年12月类别
日收回或转其计提31日核销报表折回他算差额单项计提坏账准
119640222.224835847.06-44145.01-90584.36124341339.91
备的其他应收款按组合计提坏账
2463730.7910473896.06-10000.0012927626.85
准备的其他应收款
合计122103953.0115309743.12-44145.01-100584.36137268966.76
(9)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收
2023年8月312023年8月31
单位名称款项性质账龄总额的比例日日坏账准备
（%）
单位1其他1398682200.001-2年37.6943573287.30
单位2关联方651744901.921-2年17.5620303874.50
单位3关联方396758787.601-2年10.6912360266.43
单位4关联方245754000.001-2年6.627655999.09
单位11关联方172480105.441-2年4.655373290.08
合计—2865419994.96—77.2189266717.40
(10)资金集中管理情况模拟财务报表附注第58页
4-1-301成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
因资金集中管理而归集至母公司账户的资金（应收资金集中管理款）
2023年8月31日2022年12月31日
接收集中归集资金坏的母公司坏账账面余额账准账面价值账面余额账面价值准备备
航空工业集团33800000865.1533800000865.15
合计33800000865.1533800000865.15续
2021年12月31日
接收集中归集资金的母公司账面余额坏账准备账面价值
航空工业集团29809747747.2829809747747.28
合计29809747747.2829809747747.28
注释6.存货
1．存货分类
2023年8月31日
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料6355457453.26361794927.755993662525.51
在制品14804447439.15384105282.1114420342157.04
库存商品177577392.7211360748.11166216644.61
发出商品28952091.98411897.1828540194.80
周转材料31552848.941279.2631551569.68
合同履约成本55005478.2055005478.20
委托加工物资164893.79164893.79
在途物资7156757.277156757.27
合计21460314355.31764830891.6820695483463.63续
2022年12月31日
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料5124243130.18372747994.254751495135.93
在制品14836187130.80385204896.7814450982234.02
库存商品160468593.9611360748.11149107845.85
发出商品9638924.12411897.189227026.94模拟财务报表附注第59页
4-1-302成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31日
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
周转材料53403539.591279.2653402260.33
合同履约成本55566249.2055566249.20
委托加工物资25752.4525752.45
在途物资7462701.277462701.27
合计20246996021.57777189516.8519469806504.72续
2021年12月31日
项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备
原材料6237608163.05297827611.305939780551.75
在制品11415825029.37170167524.5211245657504.85
库存商品429319573.4512144291.79417175281.66
发出商品5339845.48411897.184927948.30
周转材料27367734.332120296.3425247437.99
合同履约成本37757433.0937757433.09
委托加工物资15808.8515808.85
在途物资8529183.678529183.67
合计18161762771.29491200804.8017670561966.49
2．存货跌价准备
2023年1-8月增加金额2023年1-8月减少金额
2022年12月2023年8月31
存货种类
31日其计提其他转回转销日
他
原材料372747994.25486854.59305944.008395778.043350087.05361794927.75
在制品385204896.78139560.961239175.63384105282.11
库存商品11360748.1111360748.11
发出商品411897.18411897.18
周转材料1279.261279.26
在途物资7462701.27-305944.007156757.27
合计777189516.85626415.559634953.673350087.05764830891.68续模拟财务报表附注第60页
4-1-303成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年增加金额2022年减少金额
2021年12月312022年12月
存货种类日其其计提转回31日转销他他
原材料297827611.30105145812.311726348.8128499080.55372747994.25
在制品170167524.52276740066.9261702694.66
385204896.78
库存商品12144291.79-26122.65757421.0311360748.11
发出商品411897.18411897.18
周转材料2120296.342119017.08
1279.26
在途物资8529183.67-1066482.407462701.27
合计491200804.80380793274.181726348.8193078213.32777189516.85续年月2021年增加金额2021年减少金额202012312021年12月31存货种类日计提其他日转回转销其他
原材料122127736.03176368034.93668159.66297827611.30
在制品111350769.5858880795.1464040.20170167524.52
库存商品12878193.06-733901.2712144291.79
发出商品411897.18411897.18
周转材料2120296.342120296.34
在途物资8529183.678529183.67
合计248888892.19243044112.47732199.86491200804.80
注释7.合同资产
1．合同资产情况
2023年8月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值销货合同相关
7019284596.076330743.097012953852.984974813531.353400225.254971413306.10
的合同资产
合计7019284596.076330743.097012953852.984974813531.353400225.254971413306.10续
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值模拟财务报表附注第61页
4-1-304成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值销货合同相关
2853452052.402202530.662851249521.74
的合同资产
合计2853452052.402202530.662851249521.74
2．合同资产减值准备
2023年1-8月变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2022年12外币报2023年8月类别
月31日收回或核销及计提表折算差其他31日转回转销额
合同资产3400225.252930517.846330743.09
合计3400225.252930517.846330743.09续
2022年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年12
类别外币报
2022年12月31日收回或核销及计提表折算差其他月31日转回转销额
1197694.53400225.2
合同资产2202530.66
95
1197694.53400225.2
合计2202530.66
95
续
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月外币报2021年12类别
1日收回或核销及计提表折算差其他月31日
转回转销额
合同资产2202530.662202530.66
合计2202530.662202530.66
注释8.其他流动资产项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
待抵扣进项税额49462771.21403916.86
待认证进项税额19377712.6920585830.151343629.41
增值税留抵税额56676516.04363460.54
预缴税金1156920.821488018.542855.60
合计77211149.5571536619.902113862.41
注释9.长期股权投资
1．长期股权投资分类
模拟财务报表附注第62页
4-1-305成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年8月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资
对联营、合营企
901839502.28350000.00901489502.28905178878.78350000.00904828878.78
业投资
合计901839502.28350000.00901489502.28905178878.78350000.00904828878.78续
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值对子公司投资
对联营、合营企业投资414112872.87350000.00413762872.87
合计414112872.87350000.00413762872.87
2．对联营、合营企业投资
2023年1-8月增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2022年12月
被投资单位
31日减少权益法下确认其他综合其他权益变追加投资
投资的投资损益收益调整动
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业（有329128933.02-2756627.74限合伙）贵州耀阳光电科技节能有限公司中航（成都）无人机系
575699945.7621335366.651841884.52
统股份有限公司
小计904828878.7818578738.911841884.52
合计904828878.7818578738.911841884.52续2023年1-8月增减变动（增加为减值准备“+”减少为“-”）2023年8月31被投资单位2023年8月计提原因宣告发放现金计提减日其他31日股利或利润值准备
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业326372305.28（有限合伙）模拟财务报表附注第63页
4-1-306成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注2023年1-8月增减变动（增加为减值准备“+”减少为“-”）2023年8月31被投资单位2023年8月计提原因宣告发放现金计提减日其他31日股利或利润值准备贵州耀阳光电科技节能对方单位已停
350000.00
有限公司止经营中航（成都）无人机系
-23759999.93575117197.00统股份有限公司
小计-23759999.93901489502.28350000.00
合计-23759999.93901489502.28350000.00续
2022年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2021年12月31其他
被投资单位日权益法下确认综合追加投资减少投资其他权益变动的投资损益收益调整
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链
引导投资（天津）
297569902.1931559030.83合伙企业（有限合伙）贵州耀阳光电科技节能有限公司中航（成都）无
人机系统股份有限116192970.6822905206.6037009621.39399592147.09公司
小计413762872.8722905206.6068568652.22399592147.09
合计413762872.8722905206.6068568652.22399592147.09续2022年增减变动（增加为“+”减少为“-”）减值准备
2022年12月31
被投资单位宣告发放2022年12月计提原因计提减值日现金股利或其他31日准备利润
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业329128933.02（有限合伙）贵州耀阳光电科技节能对方单位已停
350000.00
有限公司止经营模拟财务报表附注第64页
4-1-307成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注2022年增减变动（增加为“+”减少为“-”）减值准备
2022年12月31
被投资单位宣告发放2022年12月计提原因计提减值日现金股利或其他31日准备利润中航（成都）无人机系
575699945.76
统股份有限公司
小计904828878.78350000.00
合计904828878.78350000.00续
2021年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2021年1月1
被投资单位其他日权益法下确认其他权益变追加投资减少投资综合收的投资损益动益调整
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天
300000000.00-2430097.81
津）合伙企业（有限合伙）贵州耀阳光电科技节能有限公司中航（成都）无
人机系统股份有61605827.4145133776.7929573587.59-6038464.20限公司
小计61605827.41345133776.7927143489.78-6038464.20
合计61605827.41345133776.7927143489.78-6038464.20续2021年增减变动（增加为“+”减值准备减少为“-”）2021年12月31被投资单位2021年12计提原因宣告发放现金计提减日其他月31日股利或利润值准备
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业297569902.19（有限合伙）贵州耀阳光电科技节能对方单位已停
350000.00
有限公司止经营中航（成都）无人机系
-14081756.91116192970.68统股份有限公司模拟财务报表附注第65页
4-1-308成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注2021年增减变动（增加为“+”减值准备减少为“-”）2021年12月31被投资单位2021年12计提原因宣告发放现金计提减日其他月31日股利或利润值准备
小计-14081756.91413762872.87350000.00
合计-14081756.91413762872.87350000.00
注释10.其他权益工具投资项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日成都凯天电子股份有限公
24029300.0026296000.0025642800.00
司四川成飞集成科技股份有
7984000.0010420000.0013508000.00
限公司
交通银行1776610.501517321.401475707.10中航机载系统股份有限公
175941394.32
司
合计209731304.8238233321.4040626507.10
1．期末其他权益工具投资情况
指定为以公其他综其他综合收允价值计量且
2023年1-8月确合收益转
项目名称累计利得累计损失益转入留存收其变动计入其认的股利收入入留存收益的金额他综合收益的益的原因原因
成都凯天电子股份有13583370.战略目的，
570839.86
限公司00长期持有
四川成飞集成科技股5227106.战略目的，
20000.00
份有限公司10长期持有
1328931.7战略目的，
交通银行119401.03
0长期持有
中航机载系统股份有限4058605.战略目的，公司68长期持有
14912301.9285711.7
合计710240.89
708
2．公允价值变动
累计计入其他综合收益的项目成本公允价值公允价值变动
成都凯天电子股份有限公司10445930.0024029300.0013583370.00
四川成飞集成科技股份有限公司13211106.107984000.00-5227106.10
交通银行447678.801776610.501776610.50
中航机载系统股份有限公司180000000.00175941394.32-4058605.68
合计204104714.90209731304.826074268.72
注释11.投资性房地产模拟财务报表附注第66页
4-1-309成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
1．采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、2022年12月31日1136764.741136764.74
2、本期增加金额
（1）外购
3、本期减少金额939747.83939747.83
（1）处置939747.83939747.83
4、2023年8月31日197016.91197016.91
二、累计折旧和累计摊销
1、2022年12月31日966300.68966300.68
2、本期增加金额10004.9610004.96
（1）计提或摊销10004.9610004.96
3、本期减少金额852259.58852259.58
（1）处置852259.58852259.58
4、2023年8月31日124046.06124046.06
三、减值准备
1、2022年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年8月31日
四、账面价值
1、2023年8月31日72970.8572970.85
2、2022年12月31日170464.06170464.06
续
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、2021年12月31日1136764.741136764.74
2、本期增加金额
（1）外购模拟财务报表附注第67页
4-1-310成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、2022年12月31日1136764.741136764.74
二、累计折旧和累计摊销
1、2021年12月31日948094.16948094.16
2、本期增加金额18206.5218206.52
（1）计提或摊销18206.5218206.52
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、2022年12月31日966300.68966300.68
三、减值准备
1、2021年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、2022年12月31日
四、账面价值
1、2022年12月31日170464.06170464.06
2、2021年12月31日188670.58188670.58
续
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、2020年12月31日1136764.741136764.74
2、本期增加金额
（1）外购
3、本期减少金额
（1）处置模拟财务报表附注第68页
4-1-311成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
4、2021年12月31日1136764.741136764.74
二、累计折旧和累计摊销
1、2020年12月31日929887.60929887.60
2、本期增加金额18206.5618206.56
（1）计提或摊销18206.5618206.56
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日948094.16948094.16
三、减值准备
1、2020年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日
四、账面价值
1、2021年12月31日188670.58188670.58
2、2020年12月31日206877.14206877.14
模拟财务报表附注第69页
4-1-312成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
注释12.固定资产
1．分类
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
固定资产9572777451.899783892397.039154151629.19
固定资产清理3429697.662503505.7417665914.73
合计9576207149.559786395902.779171817543.92
2．固定资产
(1)固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
一、账面原值
1、2022年12月31日6303305444.498784464172.88184509873.00843408159.092271818901.5977918484.5218465425035.57
2、本期增加金额257033444.60175706923.864801596.2362262965.30101295142.38702033.49601802105.86
（1）购置11802456.7342039463.852812215.7213188971.266342421.31702033.4976887562.36
（2）在建工程转入245230987.87133667460.011989380.5149073994.0494952721.07524914543.50
3、本期减少金额109969319.0948697619.535129570.6721901694.4440730097.843015632.06229443933.63
（1）处置或报废109969319.0948697619.535129570.6721901694.4440730097.843015632.06229443933.63
4、2023年8月31日6450369570.008911473477.21184181898.56883769429.952332383946.1375604885.9518837783207.80
二、累计折旧
1、2022年12月31日1604507948.484793915028.79145111278.24562362000.931464201609.6861066667.098631164533.21
模拟财务报表附注第2页
4-1-245成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
2、本期增加金额133580850.55425989843.857279093.4663823543.52151189323.623480687.94785343342.94
（1）计提133580850.55425989843.857279093.4663823543.52151189323.623480687.94785343342.94
3、本期减少金额94249117.4045721477.865036695.0921830974.4540730097.841833536.20209401898.84
（1）处置或报废94249117.4045721477.865036695.0921830974.4540730097.841833536.20209401898.84
4、2023年8月31日1643839681.635174183394.78147353676.61604354570.001574660835.4662713818.839207105977.31
三、减值准备
1、2022年12月31日19228.7550086741.398979.65164045.4189110.1350368105.33
2、本期增加金额4011992.846151255.97158073.2780404.0010401726.08
（1）计提4011992.846151255.97158073.2780404.0010401726.08
3、本期减少金额770266.892065161.2924949.639675.002870052.81
（1）处置或报废770266.892065161.2924949.639675.002870052.81
（2）其他转出
4、2023年8月31日3260954.7054172836.07167052.92139095.78159839.1357899778.60
四、账面价值
1、2023年8月31日4803268933.673683117246.3636661169.03279275764.17757723110.6712731227.999572777451.89
2、2022年12月31日4698778267.263940462402.7039389615.11280882112.75807617291.9116762707.309783892397.03
续模拟财务报表附注第3页
4-1-246成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
一、账面原值
1、2021年12月31
5956145452.057779130671.19175949007.96786509928.622089944537.9969902317.7216857581915.53日
2、本期增加金额459864906.371079834974.3812245551.3368636212.93242252367.6210118878.741872952891.37
（1）购置23834230.4667886864.669629827.5668024489.6398099009.017901881.06275376302.38
（2）在建工程转入436030675.911011948109.722615723.77611723.30144153358.612216997.681597576588.99
3、本期减少金额112704913.9374501472.693684686.2911737982.4660378004.022102711.94265109771.33
（1）处置或报废112704913.9374501472.693684686.2911737982.4660378004.022102711.94265109771.33
4、2022年12月31
6303305444.498784464172.88184509873.00843408159.092271818901.5977918484.5218465425035.57日
二、累计折旧
1、2021年12月31
1460744776.994221768993.66137539118.60473116974.781303988374.9856174312.897653332551.90日
2、本期增加金额197971621.34634971498.5010671687.15100509300.61220540352.486965376.761171629836.84
（1）计提197971621.34634971498.5010671687.15100509300.61220540352.486965376.761171629836.84
3、本期减少金额54208449.8562825463.373099527.5111264274.4660327117.782073022.56193797855.53
（1）处置或报废54208449.8562825463.373099527.5111264274.4660327117.782073022.56193797855.53
4、2022年12月31
1604507948.484793915028.79145111278.24562362000.931464201609.6861066667.098631164533.21日
三、减值准备
1、2021年12月31
19228.7549816370.508979.65164045.4189110.1350097734.44日
2、本期增加金额270906.53270906.53
模拟财务报表附注第4页
4-1-247成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
（1）计提270906.53270906.53
3、本期减少金额535.64535.64
（1）处置或报废535.64535.64
4、2022年12月31
19228.7550086741.398979.65164045.4189110.1350368105.33日
四、账面价值
1、2022年12月31
4698778267.263940462402.7039389615.11280882112.75807617291.9116762707.309783892397.03日
2、2021年12月31
4495381446.313507545307.0338400909.71313228908.43785956163.0113638894.709154151629.19日续项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
一、账面原值
1、2021年1月1日4885175115.876925334612.18171454641.86638257103.281841244583.4865865123.8714527331180.54
2、本期增加金额1090808392.20896787365.7114599834.81156693592.84289195620.575483130.712453567936.84
（1）购入6149016.68132048288.8410140741.6821008235.5231885307.574789630.71206021221.00
（2）在建工程转入1084659375.52764739076.874459093.13135685357.32257310313.00693500.002247546715.84
3、本期减少金额19838056.0242991306.7010105468.718440767.5040495666.061445936.86123317201.85
（1）处置或报废19838056.0242991306.7010105468.718440767.5040495666.061445936.86123317201.85
4、2021年12月31日5956145452.057779130671.19175949007.96786509928.622089944537.9969902317.7216857581915.53
二、累计折旧模拟财务报表附注第5页
4-1-248成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备仪器仪表其他合计
1、2020年12月31日1300045474.223734676253.09136510809.25397258048.301149306344.1051758558.146769555487.10
2、本期增加金额170273785.95526368109.5710625800.3684074005.74194962101.405752754.21992056557.23
（1）计提170273785.95526368109.5710625800.3684074005.74194962101.405752754.21992056557.23
3、本期减少金额9574483.1839275369.009597491.018215079.2640280070.521336999.46108279492.43
（1）处置或报废9574483.1839275369.009597491.018215079.2640280070.521336999.46108279492.43
4、2021年12月31日1460744776.994221768993.66137539118.60473116974.781303988374.9856174312.897653332551.90
三、减值准备
1、2020年12月31日19228.7541439019.758979.65161972.0189110.1341718310.29
2、本期增加金额8377350.752073.408379424.15
（1）计提8377350.752073.408379424.15
3、本期减少金额
4、2021年12月31日19228.7549816370.508979.65164045.4189110.1350097734.44
四、账面价值
1、2021年12月31日4495381446.313507545307.0338400909.71313228908.43785956163.0113638894.709154151629.19
2、2021年1月1日3585110412.903149219339.3434934852.96240837082.97691938239.3814017455.607716057383.15
模拟财务报表附注第6页
4-1-249成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
(2)未办妥产权证书的固定资产情况
2023年8月31
项目未办妥产权证书原因日账面价值
40220号工业配套用房(食堂)64787475.70正在办理
2A#表面处理厂房北侧及附属 8259531.13 无报建手续
50610工业用房6939033.24正在办理
大雁印刷厂搬迁改造（新建办公楼）2885421.91无报建手续
655号灯光控制站2272206.45无报建手续
495A厂房 1915154.85 无报建手续
132-58组装厂房1493550.07无报建手续
型材厂主厂房990221.02无报建手续
308#厂房扩建843931.28无报建手续
68号油库改造施工-新建 68A 消防泵房施工 568212.03 无报建手续
垃圾周转场办公室420686.42无报建手续
656号 10KV开关站 355138.38 无报建手续
211#附楼272864.62无报建手续
144※住宅（17套**宿舍）226147.59证载权利人与实际权利人不符
486燃油液压试验厂房210048.19无报建手续
495#去漆间171236.64无报建手续
203单身浴室168611.50无报建手续
销售楼147220.73无报建手续
414配电站104044.64无报建手续
43#附属工程102950.55无报建手续
483高压水切割机房75200.17无报建手续
581#582#37271.37无报建手续
586气瓶库29171.66无报建手续
144※住宅（1套**宿舍）13302.80档案资料不齐全
油库柴油泵房5482.37无报建手续
合计93294115.31
3．固定资产清理
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
房屋建筑物6444.055370858.13模拟财务报表附注第7页
4-1-250成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
机器设备3421799.202503205.7412295056.60
运输工具1454.41300.00
合计3429697.662503505.7417665914.73
注释13.在建工程
1．分类
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
在建工程370903435.49554027889.411009144005.77
合计370903435.49554027889.411009144005.77
2．在建工程
(1)在建工程情况
2023年8月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建169938949.2269938949.2279652467.1879652467.18
在建232663753.5632663753.5656381685.1756381685.17
在建344582626.6044582626.60
在建435011625.4935011625.4938909595.9538909595.95
在建532578935.1732578935.1730049526.2230049526.22
在建623633659.5923633659.59
在建719709752.3819709752.3822189842.7622189842.76
在建82994140.402994140.4020849641.1920849641.19
在建912466745.4212466745.42
在建1012308271.0012308271.00
在建115004812.215004812.2111463932.3211463932.32
在建121222416.171222416.1710827586.0710827586.07
在建133656509.173656509.179896422.189896422.18
在建1410237175.1510237175.159333839.439333839.43
在建157516384.107516384.106812624.806812624.80
在建166240964.736240964.736240964.736240964.73
在建1710803262.6510803262.656185409.826185409.82模拟财务报表附注第8页
4-1-251成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年8月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建18847450.00847450.005437226.005437226.00
在建194356218.464356218.465362646.905362646.90
在建205203539.825203539.82
在建2116747605.3916747605.39
在建2249654162.7249654162.72
其他64912975.913193657.3961719318.52139433293.653193657.39136239636.26
合计374097092.883193657.39370903435.49557221546.803193657.39554027889.41续
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
在建13305297.393305297.39
在建238886154.5038886154.50在建3
在建47205304.007205304.00
在建5826947.00826947.00
在建617227479.0017227479.00在建7
在建838836194.7938836194.79在建9
在建1012308271.0012308271.00
在建116599415.586599415.58
在建1210459029.2510459029.25
在建13131082509.77131082509.77在建14在建15在建16在建17
在建1811004093.3611004093.36
在建196484909.73-6484909.73模拟财务报表附注第9页
4-1-252成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值在建20
其他728112057.793193657.39724918400.40
合计1012337663.163193657.391009144005.77
(2)重要在建工程项目本期变动情况
2023年1-8月2023年1-
2022年12月2023年1-8月2023年8月
项目名称预算数转入固定资产8月其他减
31日增加金额31日
金额少金额
在建1417680000.0079652467.1843691354.0453404872.0069938949.22
在建2216700000.0056381685.172666164.3926358000.0026096.0032663753.56
在建385600000.0044582626.6044582626.60
在建4300000000.0038909595.956257509.5410155480.0035011625.49
在建571900000.0030049526.223535568.001006159.0532578935.17
在建627395000.0023633659.5923633659.59
在建7383950000.0022189842.7618647329.6221127420.0019709752.38
在建8164000000.0020849641.19373194.0018228694.792994140.40
在建923700000.0012466745.425218176.2217684921.64
在建10200000000.0012308271.0012308271.00
在建11183000000.0011463932.326459120.115004812.21
在建1243100000.0010827586.07592920.3710198090.271222416.17
在建13335000000.009896422.182281239.308521152.313656509.17
在建1415200000.009333839.433222365.0512556204.48
在建1512000000.006812624.803538882.4310351507.23
在建1613990000.006240964.732576880.208817844.93
在建2131180000.0016747605.3916747605.39
在建22203190000.0049654162.7249654162.72
合计2727585000.00395599430.61159003351.27285394024.0026096.00269182661.88续
工程累计其中：20232023年1-8利息资本
项目名称投入占预算工程进度年1-8月利息月利息资本资金来源化累计金额比例（%）资本化金额化率（%）
在建139.5366.55自有资金
在建262.6667.00自有资金模拟财务报表附注第10页
4-1-253成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
工程累计其中：20232023年1-8利息资本
项目名称投入占预算工程进度年1-8月利息月利息资本资金来源化累计金额比例（%）资本化金额化率（%）
在建3100.00100.00自有资金
在建462.1873.60自有资金
在建557.9868.00自有资金
在建691.98100.00自有资金
在建728.9035.00自有资金
在建868.7073.50自有资金
在建974.62100.00自有资金
在建1099.00100.00自有资金
在建1184.0790.00自有资金
在建1275.8281.20自有资金
在建1397.3098.40自有资金
在建1482.61100.00自有资金
在建1586.26100.00自有资金
在建1663.03100.00自有资金
在建2153.7258.00自有资金
在建2224.4450.00自有资金
合计——————续
2022年
2021年12月2022年增加金2022年转入固2022年12月
项目名称预算数其他减少
31日额定资产金额31日
金额
在建1417680000.003305297.3976347169.7979652467.18
在建2216700000.0038886154.5033161129.6715665599.0056381685.17
在建385600000.0053746245.409163618.8044582626.60
在建4300000000.007205304.0074425760.8842721468.9338909595.95
在建571900000.00826947.0036534796.837312217.6130049526.22
在建627395000.0017227479.006406180.5923633659.59
在建7383950000.0026942467.764752625.0022189842.76
在建8164000000.0038836194.7956685207.5974671761.1920849641.19
在建923700000.0012466745.4212466745.42
在建10200000000.0012308271.0012308271.00模拟财务报表附注第11页
4-1-254成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年
2021年12月2022年增加金2022年转入固2022年12月
项目名称预算数其他减少
31日额定资产金额31日
金额
在建11183000000.006599415.585213797.28349280.5411463932.32
在建1243100000.0010459029.259660946.729292389.9010827586.07
在建13335000000.00131082509.77202850538.50324036626.099896422.18
在建1415200000.009333839.439333839.43
在建1512000000.006812624.806812624.80
在建1613990000.006240964.736240964.73
合计2493215000.00266736602.28616828415.39487965587.06395599430.61续
工程累计其中：20222022年利利息资本项目名称投入占预算工程进度年利息资本息资本化率资金来源化累计金额比例（%）化金额（%）
在建119.0719.07自有资金
在建262.6565.00自有资金
在建369.8572.00自有资金
在建461.9566.00自有资金
在建557.9361.00自有资金
在建691.0091.00自有资金
在建728.1730.00自有资金
在建868.7071.00自有资金
在建953.0053.00自有资金
在建1099.0099.00自有资金
在建1184.0786.00自有资金
在建1275.8178.00自有资金
在建1396.8698.00自有资金
在建1467.0067.00自有资金
在建1561.8863.00自有资金
在建1660.5763.00自有资金
合计——————续项目名2020年12月2021年增加金2021年转入固2021年其他2021年12月预算数称31日额定资产金额减少金额31日
在建1417680000.002337248.00968049.393305297.39模拟财务报表附注第12页
4-1-255成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目名2020年12月2021年增加金2021年转入固2021年其他2021年12月预算数称31日额定资产金额减少金额31日
在建2216700000.00533800.0060493154.5022140800.0038886154.50
在建4300000000.0071250048.0064044744.007205304.00
在建571900000.00826947.00826947.00
在建627395000.0017227479.0017227479.00
在建7383950000.00
在建8164000000.0048874194.7910038000.0038836194.79
在建923700000.00
在建10200000000.0034223896.602624000.0024539625.6012308271.00
在建11183000000.0056487151.9345955193.7995842930.146599415.58
在建1243100000.0012998529.252539500.0010459029.25
在建13335000000.00131082509.77131082509.77
在建1415200000.00
在建1512000000.00
在建1613990000.00
合计2407615000.0093582096.53392300105.49219145599.74266736602.28续
工程累计其中：20212021年利利息资本项目名称投入占预算工程进度年利息资本息资本化率资金来源化累计金额比例（%）化金额（%）
在建10.010.01自有资金
在建232.3032.30自有资金
在建443.0043.55自有资金
在建517.8017.80自有资金
在建665.0065.00自有资金在建7自有资金
在建836.0036.00自有资金在建9自有资金
在建1095.0095.00自有资金
在建1156.0056.00自有资金
在建1242.6042.60自有资金
在建1350.0050.00自有资金
在建143.003.00自有资金模拟财务报表附注第13页
4-1-256成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
工程累计其中：20212021年利利息资本项目名称投入占预算工程进度年利息资本息资本化率资金来源化累计金额比例（%）化金额（%）在建15自有资金在建16自有资金
合计——————
注释14.使用权资产项目房屋建筑物机器设备土地合计
一、账面原值
1、2022年12月31日666953699.40847301.689564636.95677365638.03
2、本期增加金额65184112.1565184112.15
（1）新增租赁65184112.1565184112.15
3、本期减少金额847301.68847301.68
（1）处置或报废847301.68847301.68
4、2023年8月31日732137811.559564636.95741702448.50
二、累计折旧和累计摊销
1、2022年12月31日25065334.79747619.14765784.7426578738.67
2、本期增加金额38724131.4899682.542064980.4840888794.50
（1）计提38724131.4899682.542064980.4840888794.50
3、本期减少金额847301.68847301.68
（1）处置847301.68847301.68
4、2023年8月31日63789466.272830765.2266620231.49
三、减值准备
1、2022年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年8月31日
四、账面价值
1、2023年8月31日668348345.286733871.73675082217.01
2、2022年12月31日641888364.6199682.548798852.21650786899.36
续模拟财务报表附注第14页
4-1-257成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备土地合计
一、账面原值
1、2021年12月31日20497384.55847301.68680562.3422025248.57
2、本期增加金额652319447.888884074.61661203522.49
（1）新增租赁652319447.888884074.61661203522.49
3、本期减少金额5863133.035863133.03
（1）处置或报废816983.76816983.76
（2）其他5046149.275046149.27
4、2022年12月31日666953699.40847301.689564636.95677365638.03
二、累计折旧和累计摊销
1、2021年12月31日3557894.54149523.83136112.523843530.89
2、本期增加金额22324424.01598095.31629672.2223552191.54
（1）计提22324424.01598095.31629672.2223552191.54
3、本期减少金额816983.76816983.76
（1）处置816983.76816983.76
4、2022年12月31日25065334.79747619.14765784.7426578738.67
三、减值准备
1、2021年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2022年12月31日
四、账面价值
1、2022年12月31日641888364.6199682.548798852.21650786899.36
2、2021年12月31日16939490.01697777.85544449.8218181717.68
续项目房屋建筑物机器设备土地合计
一、账面原值
1、2021年1月1日14735284.43680562.3415415846.77
2、本期增加金额5762100.12847301.686609401.80
模拟财务报表附注第15页
4-1-258成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目房屋建筑物机器设备土地合计
（1）新增租赁5762100.12847301.686609401.80
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2021年12月31日20497384.55847301.68680562.3422025248.57
二、累计折旧和累计摊销
1、2021年1月1日
2、本期增加金额3557894.54149523.83136112.523843530.89
（1）计提3557894.54149523.83136112.523843530.89
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日3557894.54149523.83136112.523843530.89
三、减值准备
1、2021年1月1日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日
四、账面价值
1、2021年12月31日16939490.01697777.85544449.8218181717.68
2、2021年1月1日14735284.43680562.3415415846.77
注释15.无形资产项目土地使用权软件非专利技术合计
一、账面原值
1、2022年12月
2914660224.78872714219.733787374444.51
31日
2、本期增加金额315298925.3879370410.8458111305.40452780641.62
（1）购置315298925.3834943589.99350242515.37
（2）在建工程转
44426820.8544426820.85
入
（3）内部研发58111305.4058111305.40
3、本期减少金额665179.25665179.25
模拟财务报表附注第16页
4-1-259成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目土地使用权软件非专利技术合计
（1）失效且终止
665179.25665179.25
确认的部分
4、2023年8月31
3229293970.91952084630.5758111305.404239489906.88日
二、累计摊销
1、2022年12月
464929070.28516255330.88981184401.16
31日
2、本期增加金额42210949.7376008334.09968521.76119187805.58
（1）计提42210949.7376008334.09968521.76119187805.58
3、本期减少金额665179.25665179.25
（1）失效且终止
665179.25665179.25
确认的部分
4、2023年8月31
506474840.76592263664.97968521.761099707027.49日
三、减值准备
1、2022年12月
31日
2、本期增加金额670168.709074.41679243.11
（1）计提670168.709074.41679243.11
3、本期减少金额
（1）处置
4、2023年8月31
670168.709074.41679243.11日
四、账面价值
1、2023年8月31
2722148961.45359811891.1957142783.643139103636.28日
2、2022年12月
2449731154.50356458888.852806190043.35
31日
续项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1、2021年12月31日2936779564.28690225567.863627005132.14
2、本期增加金额5558945.00182488651.87188047596.87
（1）购置5558945.0027700782.0933259727.09
（2）在建工程转入154787869.78154787869.78
（3）内部研发
3、本期减少金额27678284.5027678284.50
（1）处置或报废模拟财务报表附注第17页
4-1-260成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目土地使用权软件合计
（2）其他减少27678284.5027678284.50
4、2022年12月31日2914660224.78872714219.733787374444.51
二、累计摊销
1、2021年12月31日417631828.84424555997.97842187826.81
2、本期增加金额58752969.7691699332.91150452302.67
（1）计提58752969.7691699332.91150452302.67
3、本期减少金额11455728.3211455728.32
（1）处置
（2）其他减少11455728.3211455728.32
4、2022年12月31日464929070.28516255330.88981184401.16
三、减值准备
1、2021年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2022年12月31日
四、账面价值
1、2022年12月31日2449731154.50356458888.852806190043.35
2、2021年12月31日2519147735.44265669569.892784817305.33
续项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1、2020年12月31日2787922138.28533406466.343321328604.62
2、本期增加金额148857426.00156819101.52305676527.52
（1）购置148857426.00152645618.60301503044.60
（2）在建工程转入4173482.924173482.92
（3）内部研发
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、2021年12月31日2936779564.28690225567.863627005132.14
模拟财务报表附注第18页
4-1-261成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目土地使用权软件合计
二、累计摊销
1、2020年12月31日359654842.49354237853.38713892695.87
2、本期增加金额57976986.3570318144.59128295130.94
（1）计提57976986.3570318144.59128295130.94
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日417631828.84424555997.97842187826.81
三、减值准备
1、2020年12月31日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、2021年12月31日
四、账面价值
1、2021年12月31日2519147735.44265669569.892784817305.33
2、2020年12月31日2428267295.79179168612.962607435908.75
注释16.开发支出
2023年1-8月增加2023年1-8月减少
2022年12月2023年8月
项目
31日内部开发支其确认为无形转入当期损转入其他资31日
出他资产益产
35778185.338224869.9
项目*2446684.69
09
17990919.7
项目*3563199.19
421554118.93
16297033.020744981.
项目*4447948.65
065
70990293.571625668.8
项目*635375.27
52
42168163.249169282.4
项目*7001119.23
03
29227534.337195071.7
项目*7967537.36
73
134360488.386365170.37366323.347562423.22675147.113121764.2
其他
71937595740
346812617.412427035.58111305.4347562423.22675147.330890776.
合计
87320957410
续模拟财务报表附注第19页
4-1-262成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年增加2022年减少
2021年12月2022年12月
项目
31日其确认为转入其他资内部开发支出31日转入当期损益
他无形资产产
项目*33624203.002153982.3035778185.30
项目*2681846.0215309073.7217990919.74
项目*6622765.779674267.2316297033.00
项目*26133173.0744857120.4870990293.55
项目*8649486.8233518676.3842168163.20
项目*29227534.3729227534.37
其他53574096.761017069749.14936283357.19134360488.71
合计131285571.441151810403.62936283357.19346812617.87续
2021年增加2021年减少
2020年122021年12月
项目月31日内部开发支确认为无转入当期损转入其他资其他31日出形资产益产
项目*33624203.0033624203.00
项目*2681846.022681846.02
项目*6622765.776622765.77
项目*26133173.0726133173.07
项目*8649486.828649486.82
项目*
799245178.5746367281.
其他696200.0053574096.76
983
876956653.2746367281.131285571.4
合计696200.00
7834
注释17.长期待摊费用
2022年12月312023年1-8月2023年1-8月其他减少金2023年8月31
项目日增加金额摊销金额额日
专用工艺设备358005966.97366367272.15212192599.21512180639.91
租入房屋改造费291349.6327567.84263781.79
合计358297316.60366367272.15212220167.05512444421.70续其他
2021年12月312022年增加金2022年12月31
项目2022年摊销金额减少金日额日额
专用工艺设备207643623.85848047044.52697684701.40358005966.97模拟财务报表附注第20页
4-1-263成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注其他
2021年12月312022年增加金2022年12月31
项目2022年摊销金额减少金日额日额
租入房屋改造费254209.6084403.6747263.64291349.63
合计207897833.45848131448.19697731965.04358297316.60续其他
2021年增加金2021年12月31
项目2021年1月1日2021年摊销金额减少金额日额
专用工艺设备262462661.27560502491.78615321529.20207643623.85
租入房屋改造费57693.20244710.0548193.65254209.60
合计262520354.47560747201.83615369722.85207897833.45
注释18.递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产明细
2023年8月31日2022年12月31日
项目递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性产差异产差异
资产减值准备78449949.73522345238.5268420073.49455951324.06
递延收益6999433.3446662888.957813150.0752087667.24
可抵扣亏损10211625.9568077506.2914132243.9194214959.40
租赁负债102862408.82684308153.5098688547.38656303784.81
合计198523417.841321393787.26189054014.851258557735.51续
2021年12月31日
项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异
资产减值准备56775185.51378426937.87
递延收益9022059.3860147062.53
租赁负债2129407.4712750934.97
内部未实现利润2694395.5817962637.20
合计70621047.94469287572.57
2．递延所得税负债明细
2023年8月31日2022年12月31日
项目递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异
固定资产折旧4159406.7227729378.11模拟财务报表附注第21页
4-1-264成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年8月31日2022年12月31日
项目递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异
其他权益工具投资843988.475626589.922119290.9714128606.50
内部未实现利润14230793.0894871953.862440735.8616271572.41
使用权资产101403496.59674968847.0797706105.42649815382.10
无形资产200627050.651337513671.01203902594.341359350628.90
合计321264735.512140710439.97306168726.592039566189.91续
2021年12月31日
项目递延所得税负债应纳税暂时性差异
其他权益工具投资2478268.8316521792.20内部未实现利润
使用权资产2103133.2112607741.70
无形资产208815909.861392106065.74
合计213397311.901421235599.64
3．未确认递延所得税资产明细
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
可抵扣暂时性差异1444991868.911296877571.25960905980.07
可抵扣亏损1525132110.361428757506.18980542810.56
合计2970123979.272725635077.431941448790.63
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
2029年532878627.23532878627.23532878627.23
2030年61411310.5761411310.5761411310.57
2031年386252872.76386252872.76386252872.76
2032年448214695.62448214695.62
2033年96374604.18
合计1525132110.361428757506.18980542810.56
注释19.其他非流动资产项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日模拟财务报表附注第22页
4-1-265成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
预付工程设备款662858760.01443912274.47470199506.83
预付土地出让金867443.90867443.90
合计662858760.01444779718.37471066950.73
注释20.短期借款
1．短期借款分类
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
信用借款2575905500.001698938000.001719629900.00
抵押借款130000000.00230000000.00970000000.00
质押借款120000000.00
短借借款——应计利息8816636.371749056.532255707.62
合计2834722136.371930687056.532691885607.62
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、注释3。
注释21.应付票据种类2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票130980742.29247547609.76
商业承兑汇票4276349124.408554687253.063511380849.51
合计4407329866.698802234862.823511380849.51
注释22.应付账款
1．应付账款列示
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内44664092466.1030259075352.2423431351332.39
1-2年3322184490.321353308595.181514394514.33
2-3年383866365.36780237887.15756905613.16
3年以上1348881537.961400755525.571059351516.13
合计49719024859.7433793377360.1426762002976.01
2．账龄超过1年的重要应付账款
项目2023年8月31日未偿还或结转的原因
单位1444813073.12尚未达到结算条件
单位6286721172.00尚未达到结算条件模拟财务报表附注第23页
4-1-266成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年8月31日未偿还或结转的原因
单位12603436464.00尚未达到结算条件
单位1371117591.50尚未达到结算条件
单位1471148752.08尚未达到结算条件
合计1477237052.70
注释23.预收款项项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内58988681.701717059.156391455.36
1-2年27095.03203774169.05
2-3年201945793.00
3年以上71524156.00
合计130539932.73203662852.15210165624.41
注释24.合同负债项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
销货合同相关的合同负债40934560449.1466827101973.5795459021139.22
合计40934560449.1466827101973.5795459021139.22
注释25.应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
2022年12月31
项目2023年1-8月增加2023年1-8月减少2023年8月31日日
一、短期薪酬632041760.002804653574.923022557507.27414137827.65
二、离职后福利-设定提
1469552.95548704246.75537882188.9212291610.78
存计划
三、辞退福利119330000.0051890185.7583190185.7588030000.00
合计752841312.953405248007.423643629881.94514459438.43续
2021年12月31
项目2022年增加2022年减少2022年12月31日日
一、短期薪酬668779033.625529253282.995565990556.61632041760.00
二、离职后福利-设定提
929507.29748924478.01748384432.351469552.95
存计划
三、辞退福利47070000.0089590000.0017330000.00119330000.00
合计716778540.916367767761.006331704988.96752841312.95模拟财务报表附注第24页
4-1-267成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注续项目2021年1月1日2021年增加2021年减少2021年12月31日
一、短期薪酬545458793.645069286552.594945966312.61668779033.62
二、离职后福利-设定提
929507.29669719708.62669719708.62929507.29
存计划
三、辞退福利25960000.0029350000.008240000.0047070000.00
合计572348300.935768356261.215623926021.23716778540.91
2．短期薪酬列示
2022年12月312023年1-8月增
项目2023年1-8月减少2023年8月31日日加
1、工资、奖金、津贴和
382447947.721992623365.702233471048.70141600264.72
补贴
2、职工福利费213345202.74213345202.74
3、社会保险费209686.61195390512.38195600198.99
其中：医疗保险费204378.06188276940.29188481318.35
工伤保险费5308.557113572.097118880.64
4、住房公积金87505.43291626175.05291626175.0587505.43
5、工会经费168827776.5241323891.2031263688.93178887978.79
6、职工教育经费78331485.8334717768.9419487176.0693562078.71
7、其他2137357.8935626658.9137764016.80
合计632041760.002804653574.923022557507.27414137827.65续
2021年12月31
项目2022年增加2022年减少2022年12月31日日
1、工资、奖金、津贴和
450952486.164129727530.014231922069.63348757946.54
补贴
2、职工福利费459841027.42459841027.42
3、社会保险费16813.06260382287.48260189413.93209686.61
其中：医疗保险费16683.91247708714.86247521020.71204378.06
工伤保险费129.1512673572.6212668393.225308.55
4、住房公积金87505.43410040691.89410040691.8987505.43
5、工会经费157005827.8075595206.6963773257.97168827776.52
6、职工教育经费60716401.1799257372.0047952286.16112021487.01
7、其他94409167.5092271809.612137357.89
合计668779033.625529253282.995565990556.61632041760.00模拟财务报表附注第25页
4-1-268成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注续项目2021年1月1日2021年增加2021年减少2021年12月31日
1、工资、奖金、津贴和
347000080.063810125297.263706172891.16450952486.16
补贴
2、职工福利费439616608.00439616608.00
3、社会保险费16813.06237676993.26237676993.2616813.06
其中：医疗保险费16683.91225844167.96225844167.9616683.91
工伤保险费129.1511832825.3011832825.30129.15
4、住房公积金87505.43365367480.47365367480.4787505.43
5、工会经费134939088.4576211437.1254144697.77157005827.80
6、职工教育经费63415306.6460956709.3663655614.8360716401.17
7、其他79332027.1279332027.12
合计545458793.645069286552.594945966312.61668779033.62
3．设定提存计划列示
2022年12月312023年1-8月减
项目2023年1-8月增加2023年8月31日日少
1、基本养老保险1218670.53355250246.80355674927.44793989.89
2、失业保险费95374.4213609529.7513625455.2879448.89
3、企业年金缴费155508.00179844470.20168581806.2011418172.00
合计1469552.95548704246.75537882188.9212291610.78续
2021年12月31
项目2022年增加2022年减少2022年12月31日日
1、基本养老保险848112.21481118001.52480747443.201218670.53
2、失业保险费81395.0816934171.4416920192.1095374.42
3、企业年金缴费250872305.05250716797.05155508.00
合计929507.29748924478.01748384432.351469552.95续项目2021年1月1日2021年增加2021年减少2021年12月31日
1、基本养老保险848112.21433624591.61433624591.61848112.21
2、失业保险费81395.0823919082.0123919082.0181395.08
3、企业年金缴费212176035.00212176035.00
合计929507.29669719708.62669719708.62929507.29模拟财务报表附注第26页
4-1-269成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
注释26.应交税费项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
企业所得税425683639.26135659194.60217299637.19
增值税10225410.22387904229.4347867407.03
代扣个人所得税5518679.6172505393.8554382875.06
城市维护建设税2258947.6824963688.511560164.59
教育费附加961493.8011694546.87810000.69
地方教育费附加640995.897796364.60339905.12
房产税2352073.482335183.511352209.90
印花税547677.451743199.92471536.48
土地使用税1957642.94
其他666.6712539.194029.32
合计450147227.00644614340.48324087765.38
注释27.其他应付款
1．分类
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日应付利息应付股利
其他应付款10169136301.515779218946.442689463582.05
合计10169136301.515779218946.442689463582.05
2．其他应付款
(1)按账龄列示其他应付款项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内7180765650.163274687779.242447409420.56
1-2年2854463109.862398436066.47157049842.53
2-3年50459896.3749260539.6855237465.00
3年以上83447645.1256834561.0529766853.96
合计10169136301.515779218946.442689463582.05
(2)按款项性质列示其他应付款项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日模拟财务报表附注第27页
4-1-270成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
往来款56095734.76116153777.7456153724.32
代扣代缴社保42029585.1446775496.3056073610.91
党组织工作经费83930069.8175936274.3766849435.97
押金保证金63053129.7067605162.3377425765.75
其他9924027782.105472748235.702432961045.10
合计10169136301.515779218946.442689463582.05
(3)账龄超过1年的重要其他应付款项目2023年8月31日未偿还或结转的原因
单位7244971607.52未到偿还期
单位5200269028.44未到偿还期
单位828459760.80未到偿还期
单位921895920.00未到偿还期
单位1017607862.36未到偿还期
合计513204179.12
注释28.一年内到期的非流动负债项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日1年内到期的长期借款（附注
521836703.18282477135.87491479421.41
六（30））1年内到期的租赁负债（附注
54144888.4835618492.045314558.53
六（31））
1年内到期的其他非流动负债
103333.3316666.67
利息（附注六（36））
合计576084924.99318095627.91496810646.61
注释29.其他流动负债项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
预提成品附件等费用280464307.60293073673.34128153711.39
已背书未到期商业承兑汇票50616142.001978387.7023663511.25
已背书未到期航信票据224985209.60
待转销项税额123594405.16128647424.2051575199.15
合计454674854.76648684694.84203392421.79
注释30.长期借款模拟财务报表附注第28页
4-1-271成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
信用借款1215537603.18771518435.87632714885.30
抵押借款452340000.00450367500.00450412500.00
保证借款490534236.11
减：一年内到期的长期借款
521836703.18282477135.87491479421.41
（附注六（28））
合计1146040900.00939408800.001082182200.00
抵押借款的抵押资产类别以及金额参见附注六、注释3。
注释31.租赁负债项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
租赁付款额919355866.36901118404.5720576260.75
未确认融资费用231698689.24243926062.781993328.34
减：重分类至一年内到期的非流
54144888.4835618492.045314558.53
动负债（附注六(29)）
租赁负债净额633512288.64621573849.7513268373.88
注释32.长期应付款
1．分类
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
专项应付款-1074580999.68-1099627803.9219890502.73
合计-1074580999.68-1099627803.9219890502.73
2．专项应付款
项目2022年12月31日2023年1-8月增加2023年1-8月减少2023年8月31日
项目 A 87500000.00 87500000.00
项目 B 65700000.00 186570000.00 252270000.00
项目 C 20115556.66 22484443.34 22484443.34 20115556.66
项目 D 12495975.37 2273630.34 10222345.03
项目 E 11522545.25 142677454.75 142564522.18 11635477.82
其他-1296961881.20404704030.05564066528.04-1456324379.19
合计-1099627803.92756435928.14731389123.90-1074580999.68续模拟财务报表附注第29页
4-1-272成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31
项目2021年12月31日2022年增加2022年减少日
项目 A 87500000.00 87500000.00
项目 B 35159573.50 30540426.50 65700000.00
项目 C 20064293.93 -51262.73 20115556.66
项目 D -14935100.00 35681800.00 8250724.63 12495975.37
项目 E 11297446.94 -225098.31 11522545.25
其他-119195711.64333996900.021511763069.58-1296961881.20
合计19890502.73400219126.521519737433.17-1099627803.92续
2021年12月31
项目2020年12月31日2021年增加2021年减少日
项目 A 87500000.00 87500000.00
项目 B 85886347.36 223650000.00 274376773.86 35159573.50
项目 C 18273460.97 2300000.00 509167.04 20064293.93
项目 D 14935100.00 -14935100.00
项目 E 8362345.63 7250000.00 4314898.69 11297446.94
其他612415657.47559999469.041291610838.15-119195711.64
合计812437811.43793199469.041585746777.7419890502.73
注释33.长期应付职工薪酬
1．长期应付职工薪酬表
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
离职后福利-设定受益计划净负债1466530000.001510190000.001545390000.00
辞退福利204900000.00238440000.00120050000.00
合计1671430000.001748630000.001665440000.00
2．辞退福利
2023年1-8月增2023年1-8月减2023年8月31
项目2022年12月31日加少日
辞退福利357770000.0011690244.4576530244.45292930000.00
减：一年内支付的部分119330000.00————88030000.00
合计238440000.00————204900000.00续模拟财务报表附注第30页
4-1-273成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月312022年12月31
项目2022年增加2022年减少日日
辞退福利167120000.00249439644.7258789644.72357770000.00
减：一年内支付的部分47070000.00————119330000.00
合计120050000.00————238440000.00续
2020年12月312021年12月31
项目2021年增加2021年减少日日
辞退福利77980000.00124823358.2235683358.22167120000.00
减：一年内支付的部分25960000.00————47070000.00
合计52020000.00————120050000.00
注释34.预计负债项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
产品质量保证1253621536.371229902117.54915452984.95主办企业承担厂办大集体
80008709.4788550528.18100519026.46
人员费用
合计1333630245.841318452645.721015972011.41
注释35.递延收益
项目2022年12月31日2023年1-8月增加2023年1-8月减少2023年8月31日
政府补助350557552.21115278101.6234237555.64431598098.19
合计350557552.21115278101.6234237555.64431598098.19续项目2021年12月31日2022年增加2022年减少2022年12月31日
政府补助345838001.5347037773.2242318222.54350557552.21
合计345838001.5347037773.2242318222.54350557552.21续项目2021年1月1日2021年增加2021年减少2021年12月31日
政府补助180567151.20231329669.9066058819.57345838001.53
合计180567151.20231329669.9066058819.57345838001.53其中，涉及政府补助的项目：
模拟财务报表附注第31页
4-1-274成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注结转计入损
2023年1-8月结
2022年12月312023年1-8月其他2023年8月31与资产相关/与收益或冲减相
负债项目转损益或冲减相日新增补助金额变动日益相关关成本的列关成本的金额报项目
与资产相关/与
项目235435489.696494121.2628941368.43其他收益收益相关
项目202698246.901206337.791491909.11与收益相关其他收益
项目622653551.322157481.0420496070.28与资产相关其他收益
项目155930000.002645015.773284984.23与收益相关其他收益
项目710992654.97580533.9710412121.00与收益相关其他收益
项目175199389.805988273.4669211116.34与收益相关其他收益
项目183226000.00139506.653086493.35与收益相关其他收益
项目163405513.73401361.683004152.05与收益相关其他收益
项目524243723.78429924.521177866.0223495782.28与收益相关其他收益
项目42144550.003200000.005344550.00与收益相关
项目811274372.02400000.0011674372.02与收益相关
项目135912207.25465720.055446487.20与资产相关其他收益
项目192732772.3712300.462720471.91与资产相关其他收益
项目97852934.551046039.406806895.15与资产相关其他收益
项目14100000000.00646763.4099353236.60与资产相关其他收益
项目116377042.61681372.325695670.29与资产相关其他收益
项目331546571.461829713.6029716857.86与资产相关其他收益
项目106791854.281003906.505787947.78与资产相关其他收益
项目173100000.003100000.00与收益相关
项目126304207.001081275.985222931.02与收益相关其他收益
与资产相关/与
其他82736470.4811248177.106679966.2987304681.29其他收益收益相关
合计350557552.21115278101.6234237555.64431598098.19续结转计入损
2022年结转损益
2021年12月312022年新增补其他变2022年12月与资产相关/与益或冲减相
负债项目或冲减相关成本日助金额动31日收益相关关成本的列的金额报项目
与资产相关/与
项目239139555.11275000.003979065.4235435489.69其他收益收益相关
项目202077832.72841900.00221485.822698246.90与收益相关其他收益
项目626284009.923630458.6022653551.32与资产相关其他收益
项目155930000.005930000.00与收益相关模拟财务报表附注第32页
4-1-275成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注结转计入损
2022年结转损益
2021年12月312022年新增补其他变2022年12月与资产相关/与益或冲减相
负债项目或冲减相关成本日助金额动31日收益相关关成本的列的金额报项目
项目711618000.00625345.0310992654.97与收益相关其他收益
项目177000000.001800610.2075199389.80与收益相关其他收益
项目183226000.003226000.00与收益相关
项目164588977.881183464.153405513.73与收益相关其他收益
项目510053770.0716541325.122351371.4124243723.78与收益相关其他收益
项目42144550.002144550.00与收益相关
项目88326122.023000000.0051750.0011274372.02与收益相关其他收益
项目136739805.97827598.725912207.25与资产相关其他收益
项目192392011.49600000.00259239.122732772.37与资产相关其他收益
项目98500000.00647065.457852934.55与资产相关其他收益
项目117370867.43993824.826377042.61与资产相关其他收益
项目334280608.342734036.8831546571.46与资产相关其他收益
项目107194115.80402261.526791854.28与资产相关其他收益
项目176200000.003100000.003100000.00与收益相关其他收益
项目126304207.006304207.00与收益相关
与资产相关/
其他88193567.7814053548.1019510645.4082736470.48其他收益与收益相关
合计345838001.5347037773.2242318222.54350557552.21续结转计入损
2021年结转损益
2020年12月312021年新增补其他变2021年12月与资产相关/与益或冲减相
负债项目或冲减相关成本日助金额动31日收益相关关成本的列的金额报项目
与资产相关/
项目212790100.0834675000.008325544.9739139555.11其他收益与收益相关
项目203581000.003095100.004598267.282077832.72与收益相关其他收益
项目630664678.164380668.2426284009.92与资产相关其他收益
项目155930000.005930000.00与收益相关
项目711618000.0011618000.00与收益相关
项目177000000.0077000000.00与收益相关
项目165000000.00411022.124588977.88与收益相关其他收益
项目53647054.307596309.051189593.2810053770.07与收益相关其他收益
项目4894550.001250000.002144550.00与收益相关模拟财务报表附注第33页
4-1-276成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注结转计入损
2021年结转损益
2020年12月312021年新增补其他变2021年12月与资产相关/与益或冲减相
负债项目或冲减相关成本日助金额动31日收益相关关成本的列的金额报项目
项目88728105.77401983.758326122.02与收益相关其他收益
项目137000000.00260194.036739805.97与资产相关其他收益
项目192400000.007988.512392011.49与资产相关其他收益
项目118607657.791236790.367370867.43与资产相关其他收益
项目334824621.20544012.8634280608.34与资产相关其他收益
项目109422455.982228340.187194115.80与资产相关其他收益
项目176200000.006200000.00与收益相关
项目126304207.006304207.00与收益相关
与资产相关/
其他61102720.9269565260.8542474413.9988193567.78其他收益与收益相关
合计180567151.20231329669.9066058819.57345838001.53
注释36.其他非流动负债项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
借款40103333.3340000000.0040016666.67
减：重分类至一年内到期的
103333.3316666.67
非流动负债（附注六(28)）
合计40000000.0040000000.0040000000.00
注释37.归属于母公司的净资产项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
归属于母公司的净资产11675313290.1210288205669.009478300278.37
合计11675313290.1210288205669.009478300278.37
其中：国有独享资本公积6935820559.727348098047.027120703097.77
注：截至2023年8月31日母公司国有独享资本公积余额为6584686943.72元；子
公司中航成飞民用飞机有限责任公司国有独享资本公积余额为351133616.00元；
注释38.营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
2023年1-8月2022年度
项目收入成本收入成本
主营业务49924083380.8546957841167.7067081915759.0762149219902.92
其他业务70269026.0446993137.08209124212.08154984903.16
合计49994352406.8947004834304.7867291039971.1562304204806.08模拟财务报表附注第34页
4-1-277成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注续
2021年度
项目收入成本
主营业务53218012421.8248803472166.66
其他业务171556611.59152589261.05
合计53389569033.4148956061427.71
2.合同产生的收入情况
2023年1-8月
合同分类西南地区华中地区合计
一、商品类型
航空产品49666457675.34182567064.3649849024739.70
其他75058641.1575058641.15
二、按经营地区分类
国内49204349275.26182567064.3649386916339.62
国外537167041.23537167041.23
三、市场或客户类型
关联方1597743255.8438675182.731636418438.57
非关联方48143773060.65143891881.6348287664942.28
四、合同类型
固定造价合同49741516316.49182567064.3649924083380.85成本加成合同
五、按商品转让的时间分类
在某一时点转让2593164025.76182567064.362775731090.12
在某一时段内转让47148352290.7347148352290.73
六、按合同期限分类
长期合同48895473427.5748895473427.57
短期合同846042888.92182567064.361028609953.28
七、按销售渠道分类
直接销售49593039137.23182567064.3649775606201.59
通过经销商销售148477179.26148477179.26
合计49741516316.49182567064.3649924083380.85续
2022年度
合同分类西南地区华中地区合计
一、商品类型模拟财务报表附注第35页
4-1-278成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年度
合同分类西南地区华中地区合计
航空产品66365167762.72572927860.6566938095623.37
其他143820135.70143820135.70
二、按经营地区分类
国内65724038702.95572927860.6566296966563.60
国外784949195.47784949195.47
三、市场或客户类型
关联方4881694002.99156872487.06
5038566490.05
非关联方61627293895.43416055373.59
62043349269.02
四、合同类型
固定造价合同66508987898.42572927860.6567081915759.07成本加成合同
五、按商品转让的时间分类
在某一时点转让4545554030.33572927860.65
5118481890.98
在某一时段内转让61963433868.09
61963433868.09
六、按合同期限分类
长期合同64431643882.03437468323.18
64869112205.21
短期合同2077344016.39135459537.47
2212803553.86
七、按销售渠道分类
直接销售66324062271.99572927860.6566896990132.64
通过经销商销售184925626.43184925626.43
合计66508987898.42572927860.6567081915759.07续
2021年度
合同分类西南地区华中地区合计
一、商品类型
航空产品52470258152.61555942305.6653026200458.27
其他191811963.55191811963.55
二、按经营地区分类
国内52100747849.29555942305.6652656690154.95
国外561322266.87561322266.87
三、市场或客户类型
关联方6714140392.72136149876.006850290268.72
非关联方45947929723.44419792429.6646367722153.10模拟财务报表附注第36页
4-1-279成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年度
合同分类西南地区华中地区合计
四、合同类型
固定造价合同52662070116.16555942305.6653218012421.82成本加成合同
五、按商品转让的时间分类
在某一时点转让6677830505.29555942305.667233772810.95
在某一时段内转让45984239610.8745984239610.87
六、按合同期限分类
长期合同6677830505.29402142359.667079972864.95
短期合同45984239610.87153799946.0046138039556.87
七、按销售渠道分类
直接销售52523593754.58555942305.6653079536060.24
通过经销商销售138476361.58138476361.58
合计52662070116.16555942305.6653218012421.82
注释39.税金及附加
项目2023年1-8月2022年度2021年度
城市维护建设税14684831.0938571295.895242542.30
教育费附加（含地方教育费附加）10490568.9329310505.213813061.41
房产税6503331.7211175267.3315947007.12
土地使用税8001494.939193439.553689341.94
印花税3445954.958443313.1711780061.49
资源税24131.60316661.70503989.80
环保税117497.26287166.81455353.57
车辆购置税41430.79
其他7964.60271282.042583007.17
合计43317205.8797568931.7044014364.80
注释40.销售费用
项目2023年1-8月2022年度2021年度
售后服务费236308810.23533881157.09391773807.01
委托代销手续费5561407.489165503.342428625.17
职工薪酬646625.911436333.371053054.71
展览费4425.06968115.173926020.58模拟财务报表附注第37页
4-1-280成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目2023年1-8月2022年度2021年度
广告宣传推广费28291.50253921.50705118.58
其他358954.45224930.762926426.12
合计242908514.63545929961.23402813052.17
注释41.管理费用
项目2023年1-8月2022年度2021年度
职工薪酬411570555.321208060097.78971391266.23
折旧费50713098.5758209696.2042729864.43无形资产摊销
42370933.0859223219.9860384712.17
中介咨询费13098605.1921157384.5117063688.08
宣传费12768352.4620083246.0422592778.50水电费
12521932.2521140142.6619673785.30
差旅费12106191.219504217.5314945027.37
党建工作经费12479564.5618961316.2823328917.59服务费
9067422.6610369042.522513869.34
其他74632703.86170627332.41171982716.02
合计651329359.161597335695.911346606625.03
注释42.研发费用
项目2023年1-8月2022年度2021年度
材料费81328861.98233063781.18241182580.11
燃料动力费5512360.1813387521.566699877.16
人工费用164917865.10373670587.23121423278.81
专用费1960274.745932086.755527348.39
外协费用28167699.69167690946.64158888595.67
折旧与摊销费1852942.7819678777.0410315256.89
差旅费5858992.708851836.555735120.47
会议费578908.611055055.681495105.04
设计费480000.001031084.50
管理费3931699.3634207498.8933560666.97
试验费86792.4581336.353875621.97
专家咨询费240190.001538075.00531086.52模拟财务报表附注第38页
4-1-281成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目2023年1-8月2022年度2021年度
其他53125836.3676645854.32156101659.33
合计347562423.95936283357.19746367281.83
注释43.财务费用
项目2023年1-8月2022年度2021年度
利息费用74365519.55141116425.72157279137.59
其中：财政贴息-22570000.00-14340000.00-13060000.00
减：利息收入986128511.24406621164.31594696805.73
汇兑损益-3863010.6220398081.845591749.20
手续费1067549.361536681.15991799.81
其他49090000.0081578909.1575189015.43
合计-865468452.95-161991066.45-355645103.70
注释44.其他收益
与资产相关/与收
产生其他收益的来源2023年1-8月2022年度2021年度益相关
项目2225198000.0022413000.00与收益相关
项目237892000.008109000.00与收益相关
稳岗补贴277151.155727434.961530848.49与收益相关
项目62157481.043630458.604380668.24与资产相关
项目243000000.00与收益相关
项目31829713.602734036.88544012.86与资产相关
项目252709256.70与收益相关
项目262200000.00与收益相关
项目271177866.022115524.82与收益相关
项目281900000.00与资产相关
个税手续费返还2520310.381788286.351049856.92——
项目29899796.291580949.911132944.22与资产相关
与资产相关/与收
项目30401361.681183464.15411022.12益相关
项目318824000.00与收益相关
与资产相关/与收
项目26494121.263979065.428325544.97益相关
项目323000000.00与收益相关模拟财务报表附注第39页
4-1-282成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
与资产相关/与收
产生其他收益的来源2023年1-8月2022年度2021年度益相关
项目333000000.00与收益相关
项目15988273.461800610.20与收益相关
项目201206337.79221485.824598267.28与收益相关
项目152645015.77与收益相关
项目348800000.00与收益相关
项目11681372.32993824.821236790.36与资产相关
与资产相关/与收益
其他17349772.3624991291.3042998700.75相关
合计67252573.1293645689.9396730656.21
注释45.投资收益
项目2023年1-8月2022年度2021年度
权益法核算的长期股权投资收益18578738.9168568652.2227143489.78
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入710240.891407577.32968754.89
债务重组损益-50000.00
合计19288979.8069976229.5428062244.67
注释46.信用减值损失
项目2023年1-8月2022年度2021年度
应收票据坏账损失-3134947.58794501.68-896911.10
应收账款坏账损失-154066442.96-54835890.3543812811.15
其他应收款坏账损失-58525166.94-47083865.20-15265598.11
合计-215726557.48-101125253.8727650301.94
注释47.资产减值损失
项目2023年1-8月2022年度2021年度
存货跌价损失9008538.12-379066925.37-243044112.47
固定资产减值损失-10401726.08-270906.53-8379424.15
无形资产减值损失-679243.11
合同资产减值损失-2930517.84-265195.05-2202530.66
其他-11087312.0886962.70
合计-5002948.91-390690339.03-253539104.58
注释48.资产处置收益模拟财务报表附注第40页
4-1-283成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
计入2023年1-8
项目2023年1-8月2022年度2021年度月非经常性损益的金额处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产及256451628.16685861.52256451628.16无形资产而产生的处置利得或损失
其中：处置未划分为持有待售的固
199359358.25685861.52199359358.25
定资产
处置未划分为持有待售的无形资产57092269.9157092269.91
合计256451628.16685861.52256451628.16
注释49.营业外收入
计入2023年1-
项目2023年1-8月2022年度2021年度8月非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废收益5899.96271671.8828050.665899.96
其中:固定资产毁损报废收益5899.96271671.8828050.665899.96
无需支付的应付账款1668191.33675087.83
违约赔偿491636.53349009.01160864.00491636.53
罚没利得1345627.105884496.182820270.601345627.10
其他2403554.71860047.722592420.532403554.71
合计4246718.309033416.126276693.624246718.30
注释50.营业外支出
计入2023年1-8
项目2023年1-8月2022年度2021年度月非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失合计4091035.909475230.636843116.124091035.90
其中:固定资产毁损报废损失4091035.909475230.636843116.124091035.90
对外捐赠支出2583099.003768860.09
罚款滞纳金违约金75893.127629297.175418236.4275893.12
其他1972633.515219765.472206916.731972633.51
合计6139562.5324907392.2718237129.366139562.53
注释51.所得税费用
1．所得税费用表
项目2023年1-8月2022年度2021年度
当期所得税费用394060816.61338107524.49344380820.57
递延所得税费用6901908.43-25302574.36-38693233.31模拟财务报表附注第41页
4-1-284成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目2023年1-8月2022年度2021年度
合计400962725.04312804950.13305687587.26
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目2023年1-8月2022年度2021年度
利润总额2690239881.911627640635.912136980909.59
按法定/适用税率计算的所得税费用403535982.29244146095.39320547136.44
子公司适用不同税率的影响4848042.285715373.781630020.74
调整以前期间所得税的影响-19726036.527742516.33-18991288.44
非应税收入的影响-17743080.25-10302343.69-4075118.97
不可抵扣的成本、费用和损失的影响40541184.4051646369.1636873899.68使用前期未确认递延所得税资产的可
-435348.69-4060681.34-438424.68抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣
37123236.00114298384.1361974283.24
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负
-89.95债余额的变化
可加计扣除的成本、费用-44101952.65-91655144.83-91691203.02
境内持有期间的投资收益-3079301.82-4927932.69-141717.73
其他202403.84
所得税费用400962725.04312804950.13305687587.26
注释52.其他综合收益
2023年1-8月2022年度
项目税前金额所得税税后净额税前金额所得税税后净额
一、不能重分
类进损益的其-21685335.17-1275302.50-20410032.67-46635666.80-358977.86-46276688.94他综合收益
1.重新计量设
定受益计划变-13183318.59-13183318.59-44242481.10-44242481.10动额
2.权益法下不
能重分类转损益的其他综合收益
3.其他权益工
具投资公允价-8502016.58-1275302.50-7226714.08-2393185.70-358977.86-2034207.84值变动其他综合收益
-21685335.17-1275302.50-20410032.670-46635666.80-358977.86-46276688.94合计续模拟财务报表附注第42页
4-1-285成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年度
项目税前金额所得税税后净额
一、不能重分类进损益的其
2610276.88391541.532218735.35
他综合收益
1.重新计量设定受益计划变
动额
2.权益法下不能重分类转损
益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
2610276.88391541.532218735.35
值变动
其他综合收益合计2610276.88391541.532218735.35
注释53.现金流量表项目
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目2023年1-8月2022年度2021年度
往来款项75463467.14104085114.98190236214.66
利息收入1040532578.73420757409.82608549720.17
履约保证金19816066.8348398778.8347858311.23
违约金赔款及保险公司赔款5012196.3015756078.973645187.77
政府补助及项目拨款款272517405.46513378210.76682989892.88
集中归集资金33800479745.10
其他59797644.4544830091.4417282808.45
合计35273619104.011147205684.801550562135.16
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目2023年1-8月2022年度2021年度
往来款项156203244.18104172332.8384806620.25
业务招待费、办公费、会议费6065636.6326293943.0424503989.04
研究开发费及技术服务费418848457.68603979980.81748640393.06
修理费10739437.341113620.12136386418.95
差旅费/出国人员经费48935530.4759165555.9678944799.44
运输费13766890.2218429513.2144454120.78
备用金21745676.578842560.4439190412.65
保证金/押金21301301.8230538021.5525027780.50
中介服务咨询费10391768.1720478904.1219775750.93
物业费/绿化费/排污费3990192.5062241477.8062361421.92
保险费2998236.684627727.893824125.03模拟财务报表附注第43页
4-1-286成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目2023年1-8月2022年度2021年度
广告宣传费344478.8117898121.3219840541.90
集中归集资金3990519747.0329640166041.94
其他165719929.17180433376.51176586225.09
合计881050780.245128734882.6331104508641.48
3．收到其他与筹资活动有关的现金
项目2023年1-8月2022年度2021年度
“三供一业”改造补贴款43824700.00
项目拨款186570000.00129496829.86446568676.25
合计186570000.00129496829.86490393376.25
4．支付其他与筹资活动有关的现金
项目2023年1-8月2022年度2021年度
租赁付款额62801723.9931727186.016109719.00
合计62801723.9931727186.016109719.00
注释54.现金流量表补充资料
1．按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目2023年1-8月2022年度2021年度
(1)将净利润调节为经营活动现金
流量：
净利润2289277156.871314835685.781831293322.33
加：资产减值准备5002948.91390690339.03253539104.58
信用减值损失215726557.48101125253.87-27650301.94
固定资产折旧、油气资产折耗、
785353347.901171648043.36992074763.79
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧40888794.5023552191.543843530.89
无形资产摊销119187805.58150452302.67128295130.94
长期待摊费用摊销212220167.05697731965.04615369722.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-256451628.16-685861.52填列）固定资产报废损失（收益以
4085135.949203558.756815065.46“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
93072508.93155456425.72170339137.59
列）模拟财务报表附注第44页
4-1-287成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目2023年1-8月2022年度2021年度投资损失（收益以“－”号填-19288979.80-69976229.54-28062244.67
列）递延所得税资产减少（增加以-9469402.99-118432966.91-31208731.70“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
16371311.4293130392.55-7484501.61“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-1216668420.79-2175838953.72-6076280066.82
列）经营性应收项目的减少（增加以
31631796349.325780431678.00-81371853637.69“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-11097185858.88-13320079322.8495866650840.49“－”号填列）
其他39767014.1942438585.09-26366024.38
经营活动产生的现金流量净额22853684807.47-5753631051.6112298629248.59
(2)不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情
况：
现金的期末余额29626646213.937224259398.2016654871665.05
减：现金的期初余额7224259398.2016654871665.057672055215.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额22402386815.73-9430612266.858982816449.32
2．现金及现金等价物的构成
项目2023年1-8月2022年度2021年度
一、现金29626646213.937224259398.2016654871665.05
其中：库存现金38311.8261231.3743884.59
可随时用于支付的银行存款29611760965.077224160996.4116653844403.57
可随时用于支付的其他货币资金37170.42983376.8914846937.04
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额29626646213.937224259398.2016654871665.05
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物模拟财务报表附注第45页
4-1-288成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
注释55.所有权或使用权受限制的资产项目2023年8月31日账面价值受限原因
住房专用资金、职工住房补贴资金以及
货币资金83753385.91
履约保证金、诉讼冻结资金
应收账款274041709.60应收账款抵押
应收票据120000000.00应收票据质押
合计477795095.51续项目2022年12月31日账面价值受限原因
住房专用资金、职工住房补贴资金以及
货币资金96675788.13履约保证金
应收账款318284909.60应收账款抵押
合计414960697.73续项目2021年12月31日账面价值受限原因
住房专用资金、职工住房补贴资金以及
货币资金110509889.11履约保证金
应收账款789200336.21应收账款抵押
合计899710225.32
注释56.外币货币性项目
1．外币货币性项目
期末折算人民币余项目期末外币余额折算汇率额
货币资金90656359.62
其中：美元12386132.627.181188946056.96
欧元215753.897.92711710302.66
应收账款419965983.53
其中：美元58482124.407.1811419965983.53欧元
应付账款8376744.17
其中：美元1166498.757.18118376744.17
短期借款35905500.00
其中：美元5000000.007.181135905500.00
长期借款193889700.00
其中：美元27000000.007.1811193889700.00模拟财务报表附注第46页
4-1-289成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
七、合并范围的变更
（一）同一控制下企业合并
1．2021年度发生的同一控制下企业合并
构成同企业合一控制合并合并当年年初合并当年年初被合并方并中取得比较期间被合并比较期间被合下企业合并日日的确至合并日被合并至合并日被合并名称的权益比方的收入并方的净利润合并的定依据方的收入方的净利润例（%）依据中航贵州股同一飞机工业权划
94.3626实际控2021.12.311892731221.21-448859334.041464720506.89-298549757.78
有限责任转协制人公司议
2．合并成本
合并成本中航贵州飞机工业有限责任公司
—现金2.00
3．合并日被合并方资产负债的账面价值
中航贵州飞机工业有限责任公司项目
2021年12月31日2021年1月1日
资产：
货币资金909236759.78273551312.41
应收票据6810657.011279745.08
应收账款3946582850.243460335798.53
预付账款50614502.892530516.56
其他应收款10663750.6614146806.13
存货1328393208.051061814821.54
合同资产15532974.85
其他流动资产363460.54706839.99
投资性房地产188670.58206877.14
固定资产1346907643.651325143471.87
在建工程40237393.48122695123.97
使用权资产544449.82680562.34
无形资产93741026.7085160956.66
递延所得税资产239586.88411832.37模拟财务报表附注第47页
4-1-290成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注中航贵州飞机工业有限责任公司项目
2021年12月31日2021年1月1日
其他非流动资产36850248.2546452493.35
负债：
短期借款1816642333.311647219444.44
应付票据1496956991.841717567111.66
应付账款4466447818.523611855994.72
预收款项300000.00
合同负债297720162.30729506136.00
应付职工薪酬178180855.83133565854.78
应交税费4442450.121588624.94
其他应付款68620436.3472024425.99一年内到期的非流动
491554445.17160128107.94
负债
其他流动负债131985971.7678909135.16
长期借款788900000.00752640000.00
租赁负债279748.92552454.40
长期应付款-7853676.09-37546606.23
长期应付职工薪酬939570000.00978870000.00
预计负债61935047.5573837347.46
递延收益24533439.7225409404.63
递延所得税负债81667.47102084.35
其他非流动负债40000000.0040000000.00
净资产-3013090509.38-3591412362.30
归母净资产-2843230545.00-3388950081.79
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
模拟财务报表附注第48页
4-1-291成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接成都成飞航空产业发展四川省成四川省成
生产性服务100.00投资设立有限责任公司都市青羊区都市青羊区成都成飞会议服务有限四川省成四川省成
会议服务100.00投资设立公司都市青羊区都市青羊区中航成飞民用飞机有限四川省成四川省成飞机零部件同一控制下
33.41
责任公司都市青羊区都市青羊区制造的企业合并长沙五七一二飞机工业湖南省长湖南省长同一控制下
飞机维修81.83有限责任公司沙市天心区沙市天心区的企业合并中航贵州飞机有限责任贵州省安贵州省安同一控制下
飞机制造100.00公司顺市顺市西秀区的企业合并贵州贵飞飞机设计研究贵州省安贵州省安同一控制下
飞机制造100.00院有限公司顺市顺市的企业合并
2．重要的非全资子公司
少数股东
2023年1-82023年1-8
少数股东2023年8月的持股比例月归属于少月向少数股表决权比子公司名称的持股比例31日少数股东不同于表决
数股东的损东分派的股例（%）
（%）权益余额权比例的原益利因
中航成飞民用飞机有限3024977.7
66.59849674621.4566.59
责任公司5
长沙五七一二飞机工业13853848.
18.1752372412.4918.17
有限责任公司54
3．重要的非全资子公司的主要财务信息
2023年8月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中航成飞民用
飞机有限责任公4751806313.41814489443.255566295756.663823229518.54116958168.463940187687.00司长沙五七一二
飞机工业有限责742467790.74398817005.981141284796.72763588829.8389419968.35853008798.18任公司续
2022年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
中航成飞民用飞3241033825.5
4190038588.50843186508.295033225096.79169612808.293410646633.86
机有限责任公司7长沙五七一二飞
机工业有限责任713092264.00364474612.601077566876.60763726792.0498139656.08861866448.12公司续模拟财务报表附注第49页
4-1-292成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
中航成飞民用飞2437664535.0
3540374833.10862995363.454403370196.55351011188.142788675723.15
机有限责任公司1长沙五七一二飞
机工业有限责任570345238.42340346715.64910691954.06596381071.8549486661.66645867733.51公司续
2023年1-8月
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量中航成飞民用飞机有限责
1619316123.45-3870947.18-3700947.18-197474275.65
任公司长沙五七一二飞机工业有
192232581.4874118252.7073328648.44-65789532.60
限责任公司续
2022年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量中航成飞民用飞机有限责
2520952687.508815550.278655550.27199057898.92
任公司长沙五七一二飞机工业有
611122809.0230159588.8930645937.5552170945.89
限责任公司续
2021年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量中航成飞民用飞机有限责
2170506723.769607468.859607468.85-353625694.93
任公司长沙五七一二飞机工业有
562059165.1843067335.9743102708.1389048289.10
限责任公司
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
2023年1-8月持股比
合营企业或联营企主要经营
注册地例（%）对合营企业或联营企业务性质业名称地业投资的会计处理方法直接间接中航（成都）无人四川省成四川省成
飞机制造10.00权益法机系统股份有限公司都市郫都区都市郫都区中航航空产业链引天津市滨天津市滨资本市场
导投资（天津）合伙60.00权益法海新区海新区服务企业（有限合伙）续模拟财务报表附注第50页
4-1-293成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年持股比例
合营企业或联营企业业务性（%）对合营企业或联营企主要经营地注册地名称质业投资的会计处理方法直接间接中航（成都）无人机四川省成四川省成飞机制
10.00权益法
系统股份有限公司都市郫都区都市郫都区造中航航空产业链引导天津市滨天津市滨资本市投资（天津）合伙企60.00权益法海新区海新区场服务业（有限合伙）续
2021年持股比例
合营企业或联营企业
主要经营地注册地（%）对合营企业或联营企业务性质名称业投资的会计处理方法直接间接中航（成都）无人机四川省成四川省成飞机制
10.00权益法
系统股份有限公司都市郫都区都市郫都区造中航航空产业链引导天津市滨天津市滨资本市投资（天津）合伙企60.00权益法海新区海新区场服务业（有限合伙）
2．重要联营企业的主要财务信息
2023年8月31日/2023年1-8月
项目中航（成都）无人机系统股份中航航空产业链引导投资（天有限公司津）合伙企业（有限合伙）
流动资产7184649847.36535062516.90
非流动资产226700956.588891325.24
资产合计7411350803.94543953842.14
流动负债1525303986.08
非流动负债134874847.86
负债合计1660178833.94少数股东权益
归属于母公司股东权益5751171970.00543953842.14
按持股比例计算的净资产份额575117197.00326372305.28调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值575117197.00326372305.28存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入1196293845.272116856.60模拟财务报表附注第51页
4-1-294成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年8月31日/2023年1-8月
项目中航（成都）无人机系统股份中航航空产业链引导投资（天有限公司津）合伙企业（有限合伙）
财务费用-36886414.60所得税费用
净利润213353666.51-4594379.56终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额213353666.51-4594379.56
本期收到的来自联营企业的股利23759999.93续
2022年12月31日/2022年度
项目中航（成都）无人机系统股份中航航空产业链引导投资（天有限公司津）合伙企业（有限合伙）
流动资产7555660657.28543027673.80
非流动资产237298626.855520547.90
资产合计7792959284.13548548221.70
流动负债1919086179.66
非流动负债116873646.87
负债合计2035959826.53少数股东权益
归属于母公司股东权益5756999457.60548548221.70
按持股比例计算的净资产份额575699945.76329128933.02调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值575699945.76329128933.02存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入2773101113.7363201762.72
财务费用-46947509.62
所得税费用35337183.58
净利润370096213.9452598384.72模拟财务报表附注第52页
4-1-295成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31日/2022年度
项目中航（成都）无人机系统股份中航航空产业链引导投资（天有限公司津）合伙企业（有限合伙）终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额370096213.9452598384.72本期收到的来自联营企业的股利续
2021年12月31日/2021年度
项目中航（成都）无人机系统股份中航航空产业链引导投资（天有限公司津）合伙企业（有限合伙）
流动资产2320997446.52490429289.08
非流动资产269276058.165520547.90
资产合计2590273504.68495949836.98
流动负债1330831728.95
非流动负债97512068.94
负债合计1428343797.89少数股东权益
归属于母公司股东权益1161929706.79495949836.98
按持股比例计算的净资产份额116192970.68297569902.19调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值116192970.68297569902.19存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入2475738786.91644289.08
财务费用-3891775.46
所得税费用34233727.31
净利润295735875.86-4050163.02终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额295735875.86-4050163.02模拟财务报表附注第53页
4-1-296成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日/2021年度
项目中航（成都）无人机系统股份中航航空产业链引导投资（天有限公司津）合伙企业（有限合伙）本期收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险披露
本集团的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本集团已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本集团对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团不致面临重大信用损失。此外，本集团于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十一、
五所载本集团作出的财务担保外，本集团没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
模拟财务报表附注第54页
4-1-297成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注本集团持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行以及中航工业
集团财务有限责任公司（以下简称中航财司）等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本集团的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本集团信用风险资产管理的一部分，本集团利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本集团的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本集团根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本集团综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
本报告各资产负债表日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
2023年8月31日2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面余额减值准备
应收票据611909990.203284633.5525424303.35149685.97
应收账款23355422044.68859470016.7216038488690.31705403573.76
其他应收款3711355645.33242877998.9035789263835.95184352831.96
1105632649.1
合计27678687680.2151853176829.61889906091.697续
2021年12月31日
项目账面余额减值准备
应收票据266918316.85944187.65
应收账款12005664909.29660241049.52
其他应收款30790593149.73137268966.76
合计43063176375.87798454203.93
本集团的主要客户为国家单位等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本集团认为该等客户并无重大信用风险。
截止各报告期末，本集团的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额分别为
94.24%、90.48%、87.40%。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
（二）流动性风险流动性风险是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本集团下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司财务管理部基于各成模拟财务报表附注第55页
4-1-298成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本集团与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本集团履行与商业票据相关的义务提供支持。
各资产负债表日，公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
2023年8月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
非衍生金融负债
短期借款2834722136.372834722136.37
应付票据4407329866.694407329866.69
应付账款49719024859.7449719024859.74
其他应付款10169136301.5110169136301.51一年内到期的非
576084924.99576084924.99
流动负债
其他流动负债454674854.76454674854.76
长期借款481440900.00137700000.00526900000.001146040900.00租赁负债（租赁
78692975.4177298055.15684024077.73840015108.29付款额）
其他非流动负债40000000.0040000000.00
合计68160972944.06560133875.41214998055.151250924077.7370187028952.35续
2022年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
非衍生金融负债
短期借款1930687056.531930687056.53
应付票据8802234862.828802234862.82
应付账款33793377360.1433793377360.14
其他应付款5779218946.445779218946.44一年内到期的非流动
318095627.91318095627.91
负债
其他流动负债648684694.84648684694.84
长期借款919408800.0020000000.00939408800.00租赁负债（租赁付款
61745877.0160350956.75714995332.76837092166.52
额）
其他非流动负债40000000.0040000000.00
合计51272298548.68981154677.0180350956.75754995332.7653088799515.20续模拟财务报表附注第56页
4-1-299成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
非衍生金融负债
短期借款2691885607.622691885607.62
应付票据3511380849.513511380849.51
应付账款26762002976.0126762002976.01
其他应付款2689463582.052689463582.05一年内到期的非流动
496810646.61496810646.61
负债
其他流动负债203392421.79203392421.79
长期借款614905600.00467276600.001082182200.00租赁负债（租赁付款
2443477.712355277.713346971.428145726.84
额）
其他非流动负债40000000.0040000000.00
合计36354936083.59617349077.71469631877.7143346971.4237485264010.43
（三）市场风险
1．汇率风险
（1）截至2023年8月31日，公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币
的金额列示如下：
2023年8月31日
项目美元项目欧元项目合计
外币金融资产：
货币资金88946056.961710302.6690656359.62
应收账款419965983.53419965983.53
小计508912040.491710302.66510622343.15
外币金融负债：
短期借款35905500.0035905500.00
应付账款8376744.178376744.17
长期借款193889700.00193889700.00
小计238171944.17238171944.17
（2）敏感性分析：
截至2023年8月31日止，对于本集团各类美元及其他外币金融资产和美元及其他外币金融负债，如果人民币对美元及其他外币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本集团2023年1-8月将减少或增加净利润约23158283.91元（2022年度约8292528.75元，2021年度约834005.17元）。
模拟财务报表附注第57页
4-1-300成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2．利率风险
本集团的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本集团财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截至2023年8月31日止，本集团长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为1261089700.00元，详见附注六、注释28、30。
截至2023年8月31日止，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本集团2023年1-8月的净利润会减少或增加约4225055.01元（2022年度约7590973.03元，2021年度约5283316.04元）。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本集团所有按浮动利率获得的借款。
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在
资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
本集团因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格风险。
由于某些金融工具的公允价值是按照估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。在所有其他变量保持不变，本集团的净损益和其他综合收益的税后净额对权益工具投资的公允价值的每5%的变动（以资产负债表日的账面价值为基础）的敏感性如下：
资产负债表日其他权益公允价值的增加（减其他综合收益的税后净项目工具投资账面价值少）额增加（减少）
2023年1-8月209731304.8210486565.248913580.45
2022年度38233321.401911666.071624916.16
2021年度40626507.102031325.361726626.55
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具模拟财务报表附注第58页
4-1-301成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注本集团按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于报告期各期末的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）公允价值计量
1、持续的公允价值计量
2023年8月31日公允价值
项目
第1层次第2层次第3层次合计
其他权益工具投资9760610.50199970694.32209731304.82续
2022年12月31日公允价值
项目
第1层次第2层次第3层次合计
其他权益工具投资11937321.4026296000.0038233321.40续
2021年12月31日公允价值
项目
第1层次第2层次第3层次合计
其他权益工具投资14983707.1025642800.0040626507.10
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于存在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不存在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。对本集团持有的限售股票，按照《证券投资基金投资流通受限股票估值指引(试行)》规定的流通受限股票确定估值日价值的计算方法，根据资产负债表日该股票的收盘价确定股票市值，结合中债金融估值中心有限公司发布的限售股票流动性折扣进行计算。除限售股票之外的金融工具，估值技术采用市场法，具体为采用最近融资价法概念下的融资价格调整进行评估，主要业务指标包括但不限于有代表性的财务指标、技术发展阶段、市场份额等。
模拟财务报表附注第59页
4-1-302成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款等。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
（二）本公司的母公司情况母公司对本集团母公司对本集团的表母公司名称注册地业务性质注册资本
的持股比例（%）决权比例（%）中国航空工业集团有北京市
飞机制造6400000万元100.00100.00限公司朝阳区
（三）本公司的子公司情况
详见附注八（一）在子公司中的权益。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司的关系中航（成都）无人机系统股份有限公司本公司之联营企业贵州耀阳光电科技节能有限公司本公司之联营企业
（五）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系航空工业集团所属单位同一最终控制人航空工业集团合营联营企业同一最终控制人之合联营企业
（六）关联方交易情况
1．购销商品、提供和接受劳务的关联交易
模拟财务报表附注第60页
4-1-303成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
(1)采购商品/接受劳务情况
关联方关联交易内容2023年1-8月2022年度
航空工业集团所属单位采购商品/接受劳务23624181040.1230324035024.55
航空工业集团合营联营企业采购商品/接受劳务189928884.05308341643.79续关联方关联交易内容2021年度
航空工业集团所属单位采购商品/接受劳务25157045700.07
航空工业集团合营联营企业采购商品/接受劳务225886840.28
(2)出售商品/提供劳务情况
关联方关联交易内容2023年1-8月2022年度中航（成都）无人机系统股份有限公司出售商品/提供劳务73244240.9288160742.13
航空工业集团出售商品/提供劳务3475000.02
航空工业集团所属单位出售商品/提供劳务1387151710.715010376385.66
航空工业集团合营联营企业出售商品/提供劳务182076879.24115602438.22续关联方关联交易内容2021年度中航（成都）无人机系统股份有限公司出售商品/提供劳务55288247.63
航空工业集团出售商品/提供劳务283018.87
航空工业集团所属单位出售商品/提供劳务6828811798.83
航空工业集团合营联营企业出售商品/提供劳务94862325.63
2．关联担保情况
(1)本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保事项担保金额担保起始日履行完毕
成都威特电喷有限责任公司贷款担保20000000.002021.08.12-2022.08.12是
成都威特电喷有限责任公司贷款担保20000000.002021.09.16-2022.09.16是
成都威特电喷有限责任公司贷款担保20000000.002021.11.03-2022.11.03是
（七）关联方应收应付款项
1.应收项目
模拟财务报表附注第61页
4-1-304成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年8月31日2022年12月31日
项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
中航（成都）无人机系统股份有
90535440.00456325.2046542295.00232711.48
限公司
航空工业集团133500.00547.35
航空工业集团所属单位4535447963.7076884177.276071380666.9765548154.93
航空工业集团合营联营企业244972788.086366667.8868790520.00282241.72
合计4870956191.7883707170.356186846981.9766063655.48
应收票据：
中航（成都）无人机系统股份有
2740.0013.70
限公司
航空工业集团所属单位600808618.002475101.5122461800.00113018.68
合计600811358.002475115.2122461800.00113018.68
合同资产：
航空工业集团所属单位684082679.493686369.13434975839.422082740.32
合计684082679.493686369.13434975839.422082740.32
预付款项：
航空工业集团所属单位19347618493.17
13506120711.31
航空工业集团合营联营企业3172728.562694601.51
合计13509293439.8719350313094.68
其他应收款：
航空工业集团33800000865.15
航空工业集团所属单位1918951321.16104999245.32989284293.8375837487.55
航空工业集团合营联营企业1190598.88
合计1918951321.16104999245.3234790475757.8675837487.55续
2021年12月31日
项目名称账面余额坏账准备
应收账款：
中航（成都）无人机系统股份有限公司航空工业集团
航空工业集团所属单位6464752951.2244622580.89模拟财务报表附注第62页
4-1-305成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
项目名称账面余额坏账准备
航空工业集团合营联营企业23273861.4562150.86
合计6488026812.6744684731.75
应收票据：
中航（成都）无人机系统股份有限公司55000000.00275000.00
航空工业集团所属单位203435895.10531458.33
合计258435895.10806458.33
合同资产：
航空工业集团所属单位132084948.402202530.66
合计132084948.402202530.66
预付款项：
航空工业集团所属单位28601211808.73
航空工业集团合营联营企业54353362.27
合计28655565171.00
其他应收款：
航空工业集团29814647747.28
航空工业集团所属单位502861929.2551791835.09
合计30317509676.5351791835.09
2.应付项目
项目名称2023年1-8月2022年度2021年度
应付账款：
航空工业集团所属单位26409135165.6518877211436.3413102792613.74
航空工业集团合营联营企业249357556.43117700918.6341015496.12
合计26658492722.0818994912354.9713143808109.86
应付票据：
航空工业集团所属单位909606645.831811401374.261267401815.80
航空工业集团合营联营企业150905.60293348.00440000.00
合计909757551.431811694722.261267841815.80
预收款项：
中国航空工业集团公司1771214.03模拟财务报表附注第63页
4-1-306成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目名称2023年1-8月2022年度2021年度
合计1771214.03
合同负债：
中航（成都）无人机系统股份
6526548.676526548.67
有限公司
航空工业集团716981.13716981.133113207.55
航空工业集团所属单位484541753.43493810346.59855773028.76
航空工业集团合营联营企业1577.9022477000.00
合计491786861.13501053876.39881363236.31
其他应付款：
航空工业集团61000.001084100.0058000.00
航空工业集团所属单位514549247.44169067434.03191225249.38
航空工业集团合营联营企业3000.009720.00282465.00
合计514613247.44170161254.03191565714.38
十二、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
截至2023年8月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项重大诉讼或仲裁事项
1、建设工程合同纠纷案
（1）2016年12月，本公司与中航长沙设计研究院有限公司（以下简称长沙设计院）、中国建筑西南勘察设计研究院有限公司（以下简称西南院）、成飞建设有限公司（以下简称成飞建设）就青羊区文家乡高坎村新建 XXX#复合材料厂房及附属设施项目、新建 XXX#
钳焊导管厂房及附属设施、新建 XXX#数控加工厂房及附属设施项目和新建 XXX#动力中心
及附属设施（以下简称“成飞新区项目”）签订 EPC 系列合同，约定了移交资料名称及份数。
2018年7月，成飞建设退出成飞新区项目建设，商鼎建设与长沙设计院、西南院签订
《联合体协议书》承继成飞建设在成飞新区项目合同中的相关权利义务。直到2022年5月商鼎建设尚未移交 XXX#及室外工程项目文件。
本案件所涉建设项目为成飞新区项目，即青羊区文家乡高坎村新建 XXX#复合材料厂房模拟财务报表附注第64页
4-1-307成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
及附属设施项目、新建 XXX#钳焊导管厂房及附属设施、新建 XXX#数控加工厂房及附属设
施项目和新建 XXX#动力中心及附属设施上述厂房均已取得房屋所有权证书。
2022年6月21日，成都市仲裁委员会受理了本公司与四川商鼎建设有限公司间建设工
程合同纠纷仲裁申请；2022年7月7日，商鼎建设提交《仲裁反请求申请书》，请求本公司支付因原材料及人工费涨价等因素较暂定价核增工程款57845785.51元、支付合同外工
程施工应支付的剩余工程款6239751.97元，合计64085537.48元。
截至2023年8月31日，该案件目前仍在仲裁中，尚未作出仲裁裁决。
（2）2020年1月22日，成都仲裁委作出（2019）成仲案字第781号《裁决书》，申
请人为本公司、被申请人为四川省建筑设计院、成飞建设、四川省建筑勘察院，本公司委托四川大信工程造价咨询有限公司对项目进行竣工结算，审定结算价为45060255.52元。
本公司向被申请人多支付37227897.60元，故申请返还该等多支付的工程款。成都仲裁委裁决四川省建筑设计研究院退还2526896.17元；成飞建设返还30960001.44元。
截至2023年8月31日，对四川省建筑设计研究院应收款已全额收回，成飞建设应收款3096.00万尚未收回，鉴于成飞建设处于破产清算中，预计无法收回余款，已全额计提坏账准备。
2、借款合同纠纷案
自2016年5月3日至2017年9月27日，本公司之子公司中航贵州飞机工业有限责任公司（以下简称贵飞公司）陆续向被告贵阳房地产出借资金共计4000万元用于国有工矿棚户区改造项目。2017年9月25日，双方就上述借款事宜签订《棚户区改造项目资金使用协议》，被告承诺于2018年3月31日前一次性归还4000万元借款，但截至起诉日，被告尚欠原告2372万元未归还。
2020年12月4日，安顺市西秀区人民法院立案受理了原告的诉讼请求。2021年2月
19日，安顺市西秀区人民法院作出（2020）黔0402民初892号判决，判决被告贵阳公交房地产偿还原告贵飞公司借款本金人民币23720000元及利息（计算标准为：以借款本金
40000000元为基数按照年利率1.5%从2018年10月1日起计算至2020年5月11日，2020年5月12日起以借款本金23720000元为基数按照年利率1.5%计算至借款本金23720000元清偿完毕之日止）。后贵阳房地产向安顺市中级人民法院提起上诉，二审法院维持原判。
截至2023年8月31日，上述款项尚未收回，因双方对合同存在争议，预计无法收回，已全额计提坏账。
3、买卖合同纠纷案
2014年-2019年期间，贵飞公司与北京睿骊通签署订货合同，约定按暂定价支付价款，
贵飞公司向对方支付货款后，经复审，存在超额支付的情形。
模拟财务报表附注第65页
4-1-308成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年5月8日，贵飞公司以买卖合同纠纷向贵州省安顺市西秀区人民法院提起诉讼，请求：1）判令被告退还原告超付的款项人民币2728.72万元；判令被告赔偿原告逾期退款的资金占用损失（以2728.72万元为基数，自2022年9月20日至款项实际付清之日止，按照全国银行间同业中心公布的贷款市场报价利率计算。暂计至2023年5月7日为63.6322万元）；2）判令被告承担本案的案件受理费、保全费、保全保险费。
本案已于2023年5月16日获贵州省安顺市西秀区人民法院受理，尚未开庭审理。
4、建设工程合同纠纷案2022年12月，本公司之子公司成都成飞航空产业发展有限责任公司（以下简称“成飞航产”）与重庆杰非伊机电设备有限公司（以下简称“杰非伊公司”）签订的 XXX 厂房机
器人式自动铺丝机基础施工《采购合同》，约定杰非伊公司向成飞航产供应 XXX 厂房机器人式自动铺丝机基础施工项目材料，合同金额为1246086.20元。杰非伊公司将该合同违法转包给成都市祈年禾沐建筑工程有限责任公司（以下简称“祈年建筑公司”），合同执行过程中杰非伊公司与祈年建筑公司产生纠纷。
2023年6月，成都市青羊区人民法院受理了成飞航产与杰非伊公司、祈年建筑公司的
合同纠纷，祈年建筑公司提出由杰非伊公司承担1773794.54元的违约赔偿责任，成飞航产承担连带责任。并申请对成飞航产和杰非伊公司价值1773794.54元的财产予以保全。
截至2023年8月31日，本案仍处一审审理阶段，尚未审结。
十三、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、与租赁相关的定性与定量披露
（一）本集团作为承租人
项目2023年1-8月2022年度2021年度
租赁负债的利息费用19778005.6414317645.21743137.03短期租赁和低价值资产租赁计入损
1478524.7122242930.7817163690.76
益金额
与租赁相关的总现金流出4911958.5630057541.7523799231.87
（二）本集团作为出租人模拟财务报表附注第66页
4-1-309成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
项目2023年1-8月2022年度2021年度
租赁收入9585263.9122181405.786851962.81
十五、其他重要事项
（一）前期差错更正本报告期无重大的前期会计差错。
（二）担保代偿款索回诉讼（1）2015年11月，成飞建设与成都市农村商业银行股份有限公司金花支行签订《流动资金借款合同》，农商行对其提供借款1500万元，原告本公司与农商行签订《保证合同》为上述借款合同提供连带责任担保。
2018年7月，原告本公司在收到银行《逾期催收函》后支付了被告成飞建设所欠本息
共计16037437.5元，故请求成飞建设偿还16037437.5元及利息损失。
2018年9月17日，成都市青羊区法院作出（2018）川0105民初11877号《民事调解书》，由被告成飞建设于2018年9月22日前偿还原告代偿款16037437.5元及利息。
截至2023年8月31日，本公司应收代偿款余额为145.20万元，鉴于成飞建设处于破产清算中，预计无法收回余款，已全额计提坏账准备。
（2）2018年1月5日成飞建设为取得在中航财务公司贷款，向本公司出具《还本付息承诺函》和《反担保承诺函》载明成飞建设向中航财务公司申请13000000元流动资金贷款；本公司为其贷款提供期限为一年的担保；成飞建设将以承揽本公司工程项目的应收款抵押给本公司作为上述贷款担保的反担保。
2018年1月30日，成飞建设与中航财务公司签订《借款合同》，中航财务公司与本公
司签订了一份《中航工业集团财务有限公司保证合同》。
2019年1月22日中航财务公司向本公司、成飞建设发出《信贷业务到期通知书》，
2019年1月31日中航财务公司从本公司账户扣划了成飞建设的借款本息及罚息。2019年2月18日，本公司向成飞建设发出代偿通知书，成飞建设于2019年2月21日收到通知书，但一直未偿还。
2019年5月6日，成都市青羊区法院作出（2019）川0105民初4786号《民事判决书》，
由被告成飞建设于判决生效后十日内向原告本公司支付代偿款13065189.58元及利息。
截至2023年8月31日，本公司应收代偿款余额为1306.52万元，鉴于成飞建设处于破产清算中，预计无法收回余款，已全额计提坏账准备。
模拟财务报表附注第67页
4-1-310成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
（三）其他对投资者决策有影响的重要事项无。
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1.应收账款
1．按账龄披露的应收账款
账龄2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内16709723808.829394625054.596690371790.17
1至2年1067092417.641202980185.37363121525.03
2至3年571307734.07168686883.67170424116.68
3至4年130405248.45139055013.78154671192.78
4至5年109753153.3316711753.9517700225.42
5年以上15002934.0315577406.165656451.47
小计18603285296.3410937636297.527401945301.55
减：坏账准备116369087.52101630579.0656411865.45
合计18486916208.8210836005718.467345533436.10
2．按坏账准备计提方法分类披露
2023年8月31日
类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收
13302743.500.0713302743.50100.00
账款按组合计提坏账准备的应
18589982552.8499.93103066344.020.5518486916208.82
收账款
其中：账龄组合4259527704.0622.9076726517.861.804182801186.20
其他组合14330454848.7877.0326339826.160.1814304115022.62
合计18603285296.34100.00116369087.52——18486916208.82续模拟财务报表附注第68页
4-1-311成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收
13302743.500.1213302743.50100.00
账款按组合计提坏账准备的应
10924333554.0299.8888327835.560.8110836005718.46
收账款
其中：账龄组合4968843016.7845.4360376484.981.224908466531.80
其他组合5955490537.2454.4527951350.580.475927539186.66
合计10937636297.52100.00101630579.06——10836005718.46续
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备的应收
7528708.600.107528708.60100.00
账款按组合计提坏账准备的应
7394416592.9599.9048883156.850.667345533436.10
收账款
其中：账龄组合4959488417.2667.0019373265.920.394940115151.34
其他组合2434928175.6932.9029509890.931.212405418284.76
合计7401945301.55100.0056411865.45——7345533436.10
3．单项计提坏账准备
2023年8月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
单位153151577.003151577.00100.00预计收回可能性较小
单位162828902.402828902.40100.00预计收回可能性较小
单位171648793.701648793.70100.00预计收回可能性较小
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计收回可能性较小
单位181308548.371308548.37100.00预计收回可能性较小
单位191257413.241257413.24100.00预计收回可能性较小
单位20968664.69968664.69100.00预计收回可能性较小
其他590614.90590614.90100.00预计收回可能性较小
合计13302743.5013302743.50——续模拟财务报表附注第69页
4-1-312成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
单位153151577.003151577.00100.00预计收回可能性较小
单位162828902.402828902.40100.00预计收回可能性较小
单位171648793.701648793.70100.00预计收回可能性较小
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计收回可能性较小
单位181308548.371308548.37100.00预计收回可能性较小
单位191257413.241257413.24100.00预计收回可能性较小
单位20968664.69968664.69100.00预计收回可能性较小
其他590614.90590614.90100.00预计收回可能性较小
合计13302743.5013302743.50——续
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
单位153151577.003151577.00100.00预计收回可能性较小
单位162828902.402828902.40100.00预计收回可能性较小
成都成飞建设有限公司1548229.201548229.20100.00预计收回可能性较小
合计7528708.607528708.60——
4．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
2023年8月31日2022年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内4032122992.9216612567.470.414747601958.1619479427.630.41
1至2年130441748.1813031130.649.99164348754.8816418440.619.99
2至3年71884702.8327409637.1938.1351867532.3319777090.0838.13
3至4年20931039.6515583159.0274.451197476.08891520.9474.45
4至5年611078.41553881.4790.64184718.10167428.4990.64
5年以上3536142.073536142.07100.003642577.233642577.23100.00
合计4259527704.0676726517.86——4968843016.7860376484.98——续模拟财务报表附注第70页
4-1-313成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内4876494217.3212678884.960.26
1至2年74830356.272636162.483.52
2至3年4329729.041023980.9223.65
3至4年191537.4089735.2846.85
4至5年1595599.88897524.9356.25
5年以上2046977.352046977.35100.00
合计4959488417.2619373265.92——
（2）其他组合
2023年8月31日2022年12月31日
项目计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)(%)
其他组合14330454848.7826339826.160.185955490537.2427951350.580.47
合计14330454848.7826339826.16——5955490537.2427951350.58——续
2021年12月31日
项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
其他组合2434928175.6929509890.931.21
合计2434928175.6929509890.93——
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2023年1-8月变动金额(增加为“+”，减少为“-
”)
2022年12月2023年8月31
类别外币报
31日收回或日
计提核销表折算差其他转回额单项计提坏账准备
13302743.5013302743.50
的应收账款按组合计提坏账准
88327835.5614738508.46103066344.02
备的应收账款
合计101630579.0614738508.46116369087.52续模拟财务报表附注第71页
4-1-314成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年12月
类别外币报
2022年12月
31日收回或计提核销表折算差其他31日
转回额单项计提坏账准备
7528708.605774034.9013302743.50
的应收账款按组合计提坏账准
48883156.8539444678.7188327835.56
备的应收账款
合计56411865.4545218713.61101630579.06续
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月1外币报2021年12月类别
日收回或计提核销表折算差其他31日转回额单项计提坏账准备
7528708.607528708.60
的应收账款按组合计提坏账准
38216566.5110666590.3448883156.85
备的应收账款
合计38216566.5118195298.9456411865.45
5．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为16335212167.84元，占应收账款期末余额合计数的比例为87.81%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
53229948.61元。
注释6.其他应收款
1．分类
项目2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日应收利息
应收股利8677.148677.145637800.00
其他应收款3434841072.1335575696349.5130636335449.20
合计3434849749.2735575705026.6530641973249.20
2．应收股利
（1）应收股利情况项目（或被投资单位）2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
成都凯天电子股份有限公司8677.148677.14
上海航空发动机制造有限公司5637800.00
合计8677.148677.145637800.00模拟财务报表附注第72页
4-1-315成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
3．其他应收款
（1）按款项性质分类情况款项性质2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
关联方1922088855.49993880656.20502216519.30
备用金795769.52627992.633176532.98
保证金431136.00130000.00
资金集中归集款33800000865.1529809747747.28
其他1673662382.34885034264.33384272975.48
小计3596978143.3535679673778.3130699413775.04
减：坏账准备162137071.22103977428.8063078325.84
其他应收款账面价值3434841072.1335575696349.5130636335449.20
（2）按账龄披露的其他应收款账龄2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内2711403724.1615994401533.7530646919923.47
1至2年833727418.7019633832244.0736364821.24
2至3年31690996.0336102861.9113445813.99
3至4年4866586.6813090937.781451961.62
4至5年14517151.201450934.22379298.38
5年以上772266.58795266.58851956.34
小计3596978143.3535679673778.3130699413775.04
减：坏账准备162137071.22103977428.8063078325.84
合计3434841072.1335575696349.5130636335449.20
（3）按金融资产减值三阶段披露
2023年8月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段3545146883.38110305811.253434841072.13
第二阶段
第三阶段51831259.9751831259.97
合计3596978143.35162137071.223434841072.13续模拟财务报表附注第73页
4-1-316成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段35627819518.3452123168.8335575696349.51
第二阶段
第三阶段51854259.9751854259.97
合计35679673778.31103977428.8035575696349.51续
2021年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段30647527061.5311191612.3330636335449.20
第二阶段
第三阶段51886713.5151886713.51
合计30699413775.0463078325.8430636335449.20
（4）按坏账准备计提方法分类披露
2023年8月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他
51831259.971.4451831259.97100.00
应收款按组合计提坏账准备的其
3545146883.3898.56110305811.253.113434841072.13
他应收款
其中：押金保证金等组合1226905.520.031226905.52
其他组合3543919977.8698.53110305811.253.113433614166.61
合计3596978143.35100.00162137071.22——3434841072.13续
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他
51854259.970.1551854259.97100.00
应收款按组合计提坏账准备的其
35627819518.3499.8552123168.830.1535575696349.51
他应收款
其中：押金保证金等组合734992.630.01734992.63
其他组合35627084525.7199.8452123168.830.1535574961356.88
合计35679673778.31100.00103977428.80——35575696349.51续模拟财务报表附注第74页
4-1-317成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应
51886713.510.1751886713.51100.00
收款按组合计提坏账准备的其他
30647527061.5399.8311191612.330.0430636335449.20
应收款
其中：押金保证金等组合2200801.050.012200801.05
其他组合30645326260.4899.8211191612.330.0430634134648.15
合计30699413775.04100.0063078325.84——30636335449.20
（5）期末单项计提坏账准备的其他应收款
2023年8月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由预计收回可能
成都成飞建设有限公司46542957.1146542957.11100.00性较小预计收回可能
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00性较小预计收回可能
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00性较小预计收回可能
其他502414.28502414.28100.00性较小
合计51831259.9751831259.97——续
2022年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由预计收回可能
成都成飞建设有限公司46542957.1146542957.11100.00性较小预计收回可能
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00性较小预计收回可能
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00性较小预计收回可能
其他525414.28525414.28100.00性较小
合计51854259.9751854259.97——续
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由预计收回可能
成都成飞建设有限公司45591252.5845591252.58100.00性较小预计收回可能
四川蓉欧智联科技有限公司4400000.004400000.00100.00性较小模拟财务报表附注第75页
4-1-318成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由预计收回可能
舞阳钢铁有限责任公司385888.58385888.58100.00性较小预计收回可能
其他1509572.351509572.35100.00性较小
合计51886713.5151886713.51——
（6）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来个月预合计12
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2022年12月31日52123168.8351854259.97103977428.80
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提58182642.4258182642.42
本期转回-23000.00-23000.00本期转销本期核销外币报表折算差额其他变动
2023年8月31日110305811.2551831259.97162137071.22
续
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来个月预合计12
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年12月31日11191612.3351886713.5163078325.84
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段模拟财务报表附注第76页
4-1-319成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
--转回第一阶段
本期计提40931556.5040931556.50
本期转回-32453.54-32453.54本期转销本期核销外币报表折算差额其他变动
2022年12月31日52123168.8351854259.97103977428.80
续
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来合计12个月预
期信用损失(未发期信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年1月1日314202.6847120073.2147434275.89
期初余额在本期————————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提10877409.654830000.0015707409.65本期转回本期转销
本期核销-63359.70-63359.70外币报表折算差额其他变动
2021年12月31日11191612.3351886713.5163078325.84
（7）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款模拟财务报表附注第77页
4-1-320成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年8月31日2022年12月31日
名称计提计提账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备比例
(%)(%)
押金、保证金等
1226905.52734992.63
组合
其他组合3543919977.86110305811.253.1135627084525.7152123168.830.15
合计3545146883.38110305811.25—35627819518.3452123168.83—续
2021年12月31日
名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
押金、保证金等组合2200801.05
其他组合30645326260.4811191612.330.04
合计30647527061.5311191612.33—
（8）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2023年1-8月变动金额(增加为“+”，减少为“-
”)
2022年12月
类别外币报2023年8月31日
31日收回或转核
计提表折算其他回销差额单项计提坏账准备
51854259.97-23000.0051831259.97
的其他应收款按组合计提坏账准
52123168.8358182642.42110305811.25
备的其他应收款
合计103977428.8058182642.42-23000.00162137071.22续
2022年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年12月
类别外币报
2022年12月
31日收回或转核计提表折算差其他31日
回销额单项计提坏账准备
51886713.51-32453.5451854259.97
的其他应收款按组合计提坏账准
11191612.3340931556.5052123168.83
备的其他应收款
合计63078325.8440931556.50-32453.54103977428.80续
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月1收回外币报2021年12月类别
日计提或转核销表折算其他31日回差额
单项计提坏账准备47120073.214830000.00-63359.7051886713.51模拟财务报表附注第78页
4-1-321成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年变动金额(增加为“+”，减少为“-”)
2021年1月1
类别收回外币报
2021年12月
日计提或转核销表折算其他31日回差额的其他应收款按组合计提坏账准
314202.6810877409.6511191612.33
备的其他应收款
合计47434275.8915707409.65-63359.7063078325.84
（9）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收总额期末坏账准单位名称款项性质期末余额账龄的比例备
单位1其他1398682200.001-2年38.8843573287.30
单位2关联方651744901.921-2年18.1220303874.50
单位3关联方396758787.601-2年11.0312360266.43
单位4关联方245754000.001-2年6.837655999.09
单位11关联方172480105.441-2年4.805373290.08
合计—2865419994.96—79.6689266717.40
（10）资金集中管理情况
因资金集中管理而归集至母公司账户的资金（应收资金集中管理款）
2023年8月31日2022年12月31日
接收集中归集资坏坏金的母公司账面余额账准账面价值账面余额账准账面价值备备
航空工业集团33800000865.1533800000865.15
合计33800000865.1533800000865.15续
2021年12月31日
接收集中归集资金的母公司坏账账面余额账面价值准备
航空工业集团29809747747.2829809747747.28
合计29809747747.2829809747747.28
注释7.长期股权投资
1．长期股权投资分类
2023年8月31日2022年12月31日
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备模拟财务报表附注第79页
4-1-322成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2023年8月31日2022年12月31日
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资555457136.45555457136.45555457136.45555457136.45
对联营、合营企业
901489502.28901489502.28904828878.78904828878.78
投资
1456946638.7
合计1456946638.731460286015.231460286015.23
3
续
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资589513915.91589513915.91
对联营、合营企业投资413762872.87413762872.87
合计1003276788.781003276788.78
2．对子公司投资
减值准备
2023年1-
2022年12月312023年1-2023年1-2023年8月312023年8
被投资单位8月计提减日8月增加8月减少日月31日余值准备额长沙五七一二飞机工业
98073452.1198073452.11
有限责任公司成都成飞会议服务有限
37000000.0037000000.00
公司成都成飞航空产业发展
6000000.006000000.00
有限责任公司中航成飞民用飞机有限
414383681.34414383681.34
责任公司中航贵州飞机有限责任
3.003.00
公司
合计555457136.45555457136.45续
2022年减值准
2021年12月312022年2022年12月31
被投资单位2022年减少计提减值备2022年日增加日准备余额长沙五七一二飞机工业
132130234.5734056782.4698073452.11
有限责任公司成都成飞会议服务有限
37000000.0037000000.00
公司成都成飞航空产业发展
6000000.006000000.00
有限责任公司中航成飞民用飞机有限
414383681.34414383681.34
责任公司中航贵州飞机有限责任
3.003.00
公司
合计589513915.913.0034056782.46555457136.45模拟财务报表附注第80页
4-1-323成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注续
2021年1月12021年增2021年12月312021年计减值准备
被投资单位2021年减少日加日提减值准备2021年余额长沙五七一二飞机
132130234.57132130234.57
工业有限责任公司成都成飞会议服务
37000000.0037000000.00
有限公司成都成飞航空产业
6000000.006000000.00
发展有限责任公司中航成飞民用飞机
414383681.34414383681.34
有限责任公司中航贵州飞机有限责任公司
合计589513915.91589513915.91
3．对联营、合营企业投资
2023年1-8月增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2022年12月
被投资单位其他综
31日(账面价值)减少投权益法下确追加投资合收益调其他权益变动
资认的投资损益整
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业（有限329128933.02-2756627.74合伙）中航（成都）无人机系统
575699945.7621335366.651841884.52
股份有限公司
小计904828878.7818578738.911841884.52
合计904828878.7818578738.911841884.52续2023年1-8月增减变动（增加为减值准备“+”减少为“-”）2023年8月31被投资单位2023年8月计提原因
宣告发放现金计提减日(账面价值)其他31日余额股利或利润值准备
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业（有限326372305.28合伙）中航（成都）无人机系统
-23759999.93575117197.00股份有限公司
小计-23759999.93901489502.28模拟财务报表附注第81页
4-1-324成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
合计-23759999.93901489502.28续
2022年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2021年12月31
被投资单位减其他综
日(账面价值)权益法下确认追加投资少投合收益调其他权益变动的投资损益资整
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业297569902.1931559030.83（有限合伙）中航（成都）无人机系
116192970.6822905206.6037009621.39399592147.09
统股份有限公司
小计413762872.8722905206.6068568652.22399592147.09
合计413762872.8722905206.6068568652.22399592147.09续2022年增减变动（增加为“+”减少减值准备为“-”）
2022年12月312022年12
被投资单位宣告发放计提原因
计提减值日(账面价值)月31日余现金股利或其他准备额利润
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业（有限329128933.02合伙）中航（成都）无人机系
575699945.76
统股份有限公司
小计904828878.78
合计904828878.78续
2021年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2021年1月1
被投资单位其他综
日(账面价值)减少权益法下确认追加投资合收益调其他权益变动投资的投资损益整
一、合营企业小计
二、联营企业模拟财务报表附注第82页
4-1-325成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年增减变动（增加为“+”减少为“-”）
2021年1月1
被投资单位其他综
日(账面价值)减少权益法下确认追加投资合收益调其他权益变动投资的投资损益整中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业300000000.00-2430097.81（有限合伙）中航（成都）无人机系
61605827.4145133776.7929573587.59-6038464.20
统股份有限公司
小计61605827.41345133776.7927143489.78-6038464.20
合计61605827.41345133776.7927143489.78-6038464.20续2021年增减变动（增加为“+”减少减值准备2021为“-”）2021年12月31被投资单位年12月31日余计提原因
宣告发放现计提减日(账面价值)其他额金股利或利润值准备
一、合营企业小计
二、联营企业中航航空产业链引导投资（天津）合伙企业297569902.19（有限合伙）中航（成都）无人机系
-14081756.91116192970.68统股份有限公司
小计-14081756.91413762872.87
合计-14081756.91413762872.87
注释8.营业收入和营业成本
1.营业收入、营业成本
2023年1-8月2022年度
项目收入成本收入成本
主营业务47794981958.6245015891144.2962927322810.1358458644727.34
其他业务56902548.6734730298.83151578088.31111739389.16
合计47851884507.2945050621443.1263078900898.4458570384116.50续
2021年度
项目收入成本
主营业务49746192187.5645623201880.52
其他业务138330670.97109165950.58模拟财务报表附注第83页
4-1-326成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年度
项目收入成本
合计49884522858.5345732367831.10
2.合同产生的收入情况
2023年1-8月
合同分类西南地区合计
一、商品类型
航空产品47794981958.6247794981958.62其他
二、按经营地区分类
国内47794981958.6247794981958.62国外
三、市场或客户类型
关联方816399079.69816399079.69
非关联方46978582878.9346978582878.93
四、合同类型
固定造价合同47794981958.6247794981958.62成本加成合同
五、按商品转让的时间分类
在某一时点转让1088640980.281088640980.28
在某一时段内转让46706340978.3446706340978.34
六、按合同期限分类
长期合同47036767392.7847036767392.78
短期合同758214565.84758214565.84
七、按销售渠道分类
直接销售47740367262.6647740367262.66
通过经销商销售54614695.9654614695.96
合计47794981958.6247794981958.62续
2022年度
合同分类西南地区合计
一、商品类型
航空产品62893970748.3462893970748.34
其他33352061.7933352061.79
二、按经营地区分类
国内62927322810.1362927322810.13模拟财务报表附注第84页
4-1-327成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2022年度
合同分类西南地区合计国外
三、市场或客户类型
关联方3972094896.163972094896.16
非关联方58955227913.9758955227913.97
四、合同类型
固定造价合同62927322810.1362927322810.13成本加成合同
五、按商品转让的时间分类
在某一时点转让2244115646.062244115646.06
在某一时段内转让60683207164.0760683207164.07
六、按合同期限分类
长期合同60908967229.8060908967229.80
短期合同2018355580.332018355580.33
七、按销售渠道分类
直接销售62911238771.5662911238771.56
通过经销商销售16084038.5716084038.57
合计62927322810.1362927322810.13续
2021年度
合同分类西南地区合计
一、商品类型
航空产品49683306709.7049683306709.70
其他62885477.8662885477.86
二、按经营地区分类
国内49746192187.5649746192187.56国外
三、市场或客户类型
关联方5974313098.775974313098.77
非关联方43771879088.7943771879088.79
四、合同类型
固定造价合同49746192187.5649746192187.56成本加成合同
五、按商品转让的时间分类
在某一时点转让5065899687.215065899687.21
在某一时段内转让44680292500.3544680292500.35模拟财务报表附注第85页
4-1-328成都飞机工业（集团）有限责任公司
模拟财务报表附注
2021年度
合同分类西南地区合计
六、按合同期限分类
长期合同48176941824.9148176941824.91
短期合同1569250362.651569250362.65
七、按销售渠道分类
直接销售49729570917.2449729570917.24
通过经销商销售16621270.3216621270.32
合计49746192187.5649746192187.56
注释9.投资收益
项目2023年1-8月2022年度2021年度
成本法核算的长期股权投资收益1359100.0025092680.7518328845.48
权益法核算的长期股权投资收益18578738.9168568652.2227143489.78
债权投资持有期间取得的利息收入9020000.009152830.19其他权益工具投资持有期间取得的股利
590839.861293938.27843310.00
收入
合计29548678.77104108101.4346315645.26
十七、补充资料
(一)本期非经常性损益明细表
项目2023年1-8月2022年度2021年度说明
非流动性资产处置损益252366492.22-9203558.75-5325554.01
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
87302262.74106197403.5871129471.86
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备模拟财务报表附注第86页
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模拟财务报表附注
项目2023年1-8月2022年度2021年度说明债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司
-448859334.04年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效
套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合
23400.0064320.81
同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入
2192291.71-6670417.40-5073002.89
和支出其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计341884446.6790387748.24-388128419.08
所得税影响额-29389050.35-10724090.18-9896538.86
少数股东权益影响额（税后）-29573864.00-5864616.4111254238.61
合计282921532.3273799041.65-386770719.33
成都飞机工业（集团）有限责任公司
二〇二三年十月十一日模拟财务报表附注第87页
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模拟财务报表附注模拟财务报表附注第88页
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模拟财务报表附注模拟财务报表附注第89页
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模拟财务报表附注模拟财务报表附注第90页
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模拟财务报表附注模拟财务报表附注第91页
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