恒锋工具_发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告(申报稿)

恒锋工具股份有限公司
财务报表附注
2020年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
恒锋工具股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由恒锋控股有限公司、陈尔容、陈
子彦、陈子怡发起设立，于2011年3月11日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000254847375U 的营业执照，注册资本16567.9281万元，股份总数16567.9281万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 2896.07 万股；无限售条件的流通股份 A 股 13671.86 万股。公司股票已于2015年7月1日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属机床工具制造行业。主要经营活动为量刃具、工模具、机械设备及零部件、电子设备及配件的制造、加工、修磨；钢材及有色金属的批发零售；切削工具技术开发服务
从事进出口业务、自有房屋租赁。
本财务报表业经公司2021年3月30日四届董事会第七次会议批准对外报出。
本公司将嘉兴亿爱思梯进出口有限公司、恒锋工具（美国）有限公司和浙江上优刀具有限公司以及浙江上优刀具有限公司之子公司济南新上优刀具销售服务有限公司和台州上优
刀具维修服务有限公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
6-1-17本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司恒锋工具（美国）有限公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
6-1-18外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
6-1-19采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
6-1-204)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
6-1-21(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
6-1-22信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合其他应收款——合并范围内应收合并范围内关联方款项当前状况以及对未来经济状关联往来组合
况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续
其他应收款——其他单位款
账龄期预期信用损失率，计算预期项组合信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济经
应收银行承兑汇票济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收商业承兑汇票况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
6-1-23参考历史信用损失经验，结合
应收账款——合并范围内关当前状况以及对未来经济经
应收合并范围内关联方款项济状况的预测，通过违约风险联往来组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合应收账款——其他单位款项当前状况以及对未来经济状
账龄况的预测，编制应收账款账龄组合与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
2)应收票据——商业承兑汇票的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收票据账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-5年50
5年以上100
3)应收账款——其他单位款项组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-5年50
5年以上100
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
6-1-24存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
6-1-25能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
6-1-26值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
6-1-27他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6-1-28(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法2054.75
通用设备年限平均法3-5531.67-19.00
专用设备年限平均法5-10519.00-9.50
运输工具年限平均法4-5523.75-19.00
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
6-1-29始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)土地使用权50
软件3-10商标及专利权10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
6-1-30(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
6-1-31计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
6-1-32益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
6-1-33入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售精密复杂刃量具、精密高效刀具等产品，以及为客户提供精磨改制服务。
(1)销售产品
销售刀具产品属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2)提供服务
提供精磨改制服务属于在某一时点履行的履约义务，在提供完服务并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
6-1-34(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
6-1-35回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十八)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十九)重要会计政策和会计估计变更
1.重要会计政策变更
(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更
1)公司自2020年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14号——收入》(以
下简称新收入准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。
*执行新收入准则对公司2020年1月1日财务报表的主要影响如下：
6-1-36资产负债表
项目
2019年12月31日新收入准则调整影响2020年1月1日
预收款项7261945.13-7261945.13
合同负债6426500.126426500.12
其他流动负债835445.01835445.01
*对2020年1月1日之前发生的合同变更，公司采用简化处理方法，对所有合同根据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。采用该简化方法对公司财务报表无重大影响。
2)公司自2020年1月1日起执行财政部于2019年度颁布的《企业会计准则解释第13号》，该项会计政策变更采用未来适用法处理。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当9%、13%，出口货物实行“免、增值税期允许抵扣的进项税额后，差额部分为退”税政策，退税率为13%应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收1.2%、12%入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
嘉兴亿爱思梯进出口有限公司20%
恒锋工具（美国）有限公司[注]
浙江上优刀具有限公司15%
6-1-37济南新上优刀具销售服务有限公司20%
台州上优刀具维修服务有限公司20%
[注]恒锋工具（美国）有限公司按照当地的法律缴纳密歇根州税和联邦税
(二)税收优惠
1.2020年12月1日，公司及子公司浙江上优刀具有限公司被认定为高新技术企业，
认定有效期3年，自2020年1月1日至2022年12月31日减按15%税率计缴企业所得税。
2.根据《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2019〕13号）规定，嘉兴亿爱思梯进出口有限公司、济南新上优刀具销售服务有限公司、台州上优刀具维修服务有限公司满足小型微利企业相关条件，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新收入准则调整后的2020年
1月1日的数据。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金3504.0915941.94
银行存款29714020.0219586457.46
其他货币资金5388833.895144799.51
合计35106358.0024747198.91
其中：存放在境外的款项总额3631857.283819031.60
(2)其他说明
期末其他货币资金均系银行承兑汇票保证金，使用受限；期末银行存款中有23000.00元的 ETC 保证金，使用受限。
6-1-382.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
26063682.0584000000.00
金融资产
其中：银行理财产品26063682.0584000000.00
合计26063682.0584000000.00
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备39814541.58100.002100409.325.2837714132.26
其中：商业承兑汇票39814541.58100.002100409.325.2837714132.26
合计39814541.58100.002100409.325.2837714132.26
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备26999921.96100.001349996.105.0025649925.86
其中：商业承兑汇票26999921.96100.001349996.105.0025649925.86
合计26999921.96100.001349996.105.0025649925.86
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
商业承兑汇票组合39814541.582100409.325.28
其中：1年以内37620896.791881044.845.00
1-2年2193644.79219364.4810.00
小计39814541.582100409.325.28
(2)坏账准备变动情况
6-1-39本期增加本期减少
项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他
商业承兑汇票1349996.10750413.222100409.32
小计1349996.10750413.222100409.32
(3)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
商业承兑汇票3260258.65
小计3260258.65
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
商业承兑汇票1449013.05
小计1449013.05
商业承兑汇票的承兑人均为上海汽车集团财务有限责任公司等规模较大公司，由于其具有较高的信用，商业承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书的商业承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备11236.500.0111236.50100.00
按组合计提坏账准备123442398.4899.997887006.326.39115555392.16
合计123453634.98100.007898242.826.40115555392.16
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
6-1-40按组合计提坏账准备128922218.28100.007919061.496.14121003156.79
合计128922218.28100.007919061.496.14121003156.79
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由济南中森机械制客户属于失信被执行
11236.5011236.50100.00
造有限公司人，被法院强制执行小计11236.5011236.50100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内114137658.985707928.725.00
1-2年5702613.78570261.3710.00
2-3年1884329.58565298.8830.00
3-5年1348557.61674278.8250.00
5年以上369238.53369238.53100.00
小计123442398.487887006.326.39
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内114137658.98
1-2年5702613.78
2-3年1884329.58
3-5年1359794.11
5年以上369238.53
合计123453634.98
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏
11236.5011236.50
账准备按组合计提
7919061.49720904.74752959.917887006.32
坏账准备
小计7919061.49732141.24752959.917898242.82
6-1-41(4)本期实际核销应收账款752959.91元。
(5)应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为23979550.79元，占应收账款期末余额合计数的比例为19.42%，相应计提的坏账准备合计数为1198977.53元。
5.应收款项融资
(1)明细情况期末数项目利息应计公允价值减值初始成本账面价值调整利息变动准备
应收票据67125567.7067125567.70
合计67125567.7067125567.70
(续上表)期初数项目利息应计公允价值减值初始成本账面价值调整利息变动准备
应收票据48526495.4448526495.44
合计48526495.4448526495.44
(2)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票5858648.03
小计5858648.03
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票14847905.82
小计14847905.82
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
6-1-42(1)账龄分析
期末数账龄
账面余额比例(%)减值准备账面价值
1年以内28248498.8599.7528248498.85
1-2年58395.700.2058395.70
2-3年81.290.0081.29
3年以上13298.680.0513298.68
合计28320274.52100.0028320274.52
(续上表)期初数账龄
账面余额比例(%)减值准备账面价值
1年以内13972732.8796.5913972732.87
1-2年479826.453.32479826.45
3年以上13298.680.0913298.68
合计14465858.00100.0014465858.00
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项余额单位名称账面余额
的比例(%)
台州金航金属材料有限公司14739852.2752.05
河冶科技股份有限公司6983571.4424.66
博乐特殊钢（上海）有限公司3452282.1012.19
欧瑞康巴尔查斯涂层（苏州）有限公司942453.493.33
埃赫曼合金材料（天津）有限公司758438.892.68
小计26876598.1994.91
7.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
6-1-43单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1255512.92100.00135121.1610.761120391.76
合计1255512.92100.00135121.1610.761120391.76
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备9727641.97100.00527243.485.429200398.49
合计9727641.97100.00527243.485.429200398.49
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合1255512.92135121.1610.76
其中：1年以内980530.8449026.545.00
1-2年52000.005200.0010.00
2-3年202982.0860894.6230.00
5年以上20000.0020000.00100.00
小计1255512.92135121.1610.76
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损小计
预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
期初数527243.48527243.48
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-392122.32-392122.32本期收回
6-1-44本期转回
本期核销其他变动
期末数135121.16135121.16
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
应收土地收储款8673460.13
押金保证金511360.00399274.52
应收出口退税448860.95383302.28
其他295291.97271605.04
合计1255512.929727641.97
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例(%)
海盐县国家税务局出口退税448860.951年以内35.7522443.05海盐县城市资产经
押金保证金200000.002-3年15.9360000.00营管理有限公司中国重汽集团济南
押金保证金100000.001年以内7.965000.00动力有限公司
职工自付餐费应收暂付款60250.671年以内4.803012.53衢州市清泰环境工
押金保证金50000.001年以内3.982500.00程有限公司
小计859111.6268.4292955.58
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料49578907.5049578907.5047081648.7947081648.79
在产品8939256.358939256.358774138.128774138.12
库存商品46584075.931790946.4544793129.4839785194.911097078.2738688116.64
合计105102239.781790946.45103311293.3395640981.821097078.2794543903.55
6-1-45(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
库存商品1097078.27753913.6060045.421790946.45
小计1097078.27753913.6060045.421790946.45
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
库存商品按照存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；原材料和在产品按照其所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。
本期转销存货跌价准备的原因系本期将期初已计提存货跌价准备的存货进行报废处理。
9.其他流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待抵扣增值税
305906.81305906.81778156.10778156.10
进项税额
其他154175.82154175.8235145.6735145.67
合计460082.63460082.63813301.77813301.77
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对联营企业投资7252557.637252557.636306980.816306980.81
合计7252557.637252557.636306980.816306980.81
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业
嘉兴恒瑞动力有限公司3091337.34290546.80
6-1-46浙江燃创透平机械股份有限
838524.7915660.55
公司荆州市新上优刀具销售服务
879345.37-51873.01
有限公司天津新上优刀具技术服务有
123399.78600000.0050174.49
限公司
新上优（常州）刀具销售有
1374373.5341067.99
限公司
合计6306980.81600000.00345576.82
(续上表)本期增减变动宣告发放减值准备被投资单位其他权计提减期末数现金股利其他期末余额益变动值准备或利润联营企业
嘉兴恒瑞动力有限公司3381884.14浙江燃创透平机械股份有限
854185.34
公司荆州市新上优刀具销售服务
827472.36
有限公司天津新上优刀具技术服务有
773574.27
限公司
新上优（常州）刀具销售有
1415441.52
限公司
合计7252557.63
11.其他权益工具投资
(1)明细情况本期从其他综合收益转入留本期项目期末数期初数存收益的累计利得和损失股利收入金额原因温岭市天工工量刃
具科技服务中心有140000.00140000.00限公司重庆新上优刀具销
190000.00190000.00
售服务有限公司
美戈利（浙江）科
3000000.00
技有限公司
小计3330000.00330000.00
6-1-47(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司与子公司浙江上优刀具有限公司对上述三家单位的投资均系非交易性的战略投资。
12.固定资产
项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数256164137.576365501.86498490489.084253339.30765273467.81
本期增加金额826658.71692894.12145790038.531176646.01148486237.37
1)购置175469.934424369.451050336.285650175.66
2)在建工程转入826658.71517424.19141365669.08126309.73142836061.71
本期减少金额689391.1817590.225500341.7029642.696236965.79
1)处置或报废13316.524780560.904793877.42
2)汇率变动影响689391.184273.70719780.8029642.691443088.37
期末数256301405.107040805.76638780185.915400342.62907522739.39累计折旧
期初数28477177.904092810.77238269006.282498024.71273337019.66
本期增加金额12068012.81410535.4545357982.29864319.8158700850.36
计提12068012.81410535.4545357982.29864319.8158700850.36
本期减少金额632.553955425.263956057.81
处置或报废632.553955425.263956057.81
期末数40545190.714502713.67279671563.313362344.52328081812.21账面价值
期末账面价值215756214.392538092.09359108622.602037998.10579440927.18
期初账面价值227686959.672272691.09260221482.801755314.59491936448.15
13.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
6-1-48待调试验收机器设备54435011.1854435011.1877030832.9177030832.91
智能制造优化升级
66803091.3966803091.3924933441.8824933441.88
改造项目基建工程
其他零星工程2285321.392285321.39553217.84553217.84
合计123523423.96123523423.96102517492.63102517492.63
2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数智能制造优化升
级改造项目基建7520万元24933441.8841869649.5166803091.39工程
小计24933441.8841869649.5166803091.39
(续上表)工程累计投入工程进利息资本化本期利息本期利息工程名称资金来源
占预算比例(%)度(%)累计金额资本化金额资本化率(%)智能制造优化升级
92.1490.00自有资金
改造项目基建工程小计
14.无形资产
项目土地使用权软件商标及专利权合计账面原值
期初数66646719.932276459.2515044776.1283967955.30
本期增加金额129036.57129036.57
购置129036.57129036.57
本期减少金额65791.261792.9967584.25
汇率变动影响65791.261792.9967584.25
期末数66580928.672403702.8315044776.1284029407.62累计摊销
期初数6670192.871061865.8410746268.6518478327.36
本期增加金额1346331.33199909.572149253.733695494.63
计提1346331.33199909.572149253.733695494.63
6-1-49本期减少金额
期末数8016524.201261775.4112895522.3822173821.99账面价值
期末账面价值58564404.471141927.422149253.7461855585.63
期初账面价值59976527.061214593.414298507.4765489627.94
15.商誉
(1)商誉账面原值被投资单位名称或形成商期初数本期增加本期减少期末数誉的事项
浙江上优刀具有限公司128285102.06128285102.06
合计128285102.06128285102.06
(2)商誉减值准备被投资单位名称或形成商期初数本期增加本期减少期末数誉的事项
浙江上优刀具有限公司64016580.5919960294.4283976875.01
小计64016580.5919960294.4283976875.01
(3)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
浙江上优刀具有限公司2020年度合并报表范围，剔除资产合组或资产组组的构成营运资产（负债）、非经营性资产（负债）、递延所得税资产（负债）、递延收益及付息债务
资产组或资产组组合的账面价值136658234.24分摊至本资产组或资产组组合的
64365035.03
商誉账面价值及分摊方法包含商誉的资产组或资产组组合
201023269.27
的账面价值资产组或资产组组合是否与购买
日、以前年度商誉减值测试时所确是定的资产组或资产组组合一致
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率12.72%（2019年度：12.14%），预
测期以后的现金流量根据增长率105.87%（2019年度：106.65%）推断得出，该增长率和
6-1-50行业总体长期平均增长率相当。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
经测试，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为181033000.00元，账面价值
201023269.27元，本期应确认商誉减值损失19990269.27元，其中归属于本公司应确
认的商誉减值损失19960294.42元。
16.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修支出3324821.751418039.79762030.873980830.67
绿化工程559327.21113761.46445565.75
合计3884148.961418039.79875792.334426396.42
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备11484267.171691286.7710603550.311536727.81
递延收益21073045.653160956.8520244272.493036640.87
合计32557312.824852243.6230847822.804573368.68
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合
3364277.84504641.666157975.02923696.24
并资产评估增值
固定资产加速折旧24141876.553568569.0923949384.193522124.44
合计27506154.394073210.7530107359.214445820.68
(3)未确认递延所得税资产明细
6-1-51项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异440452.58289829.03
小计440452.58289829.03
18.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资
8586086.728586086.7231523585.5631523585.56
产购置款
合计8586086.728586086.7231523585.5631523585.56
19.短期借款
项目期末数期初数
保证借款37044095.8913015707.68
商业承兑汇票贴现款888508.83
合计37044095.8913904216.51
20.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票36014416.0031253227.58
合计36014416.0031253227.58
21.应付账款
项目期末数期初数
原辅材料及外协加工15042126.3710803368.32
长期资产10561386.3822717725.65
其他352578.42526621.52
合计25956091.1734047715.49
22.预收款项
6-1-52项目期末数期初数[注]
预收土地收储款1326539.87
合计1326539.87
[注]期初数与上年年末数（2019年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十
九)1(1)1)之说明
23.合同负债
项目期末数期初数[注]
预收货款4914824.626426500.12
合计4914824.626426500.12
[注]期初数与上年年末数（2019年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十
九)1(1)1)之说明
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬9993497.1382974001.5779468358.3613499140.34
离职后福利—设定提存计划419167.66466652.63885820.29
辞退福利214200.00214200.00
合计10412664.7983654854.2080568378.6513499140.34
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴9640915.1074232850.5870843563.7113030201.97
职工福利费4195311.374195311.37
社会保险费242397.502852226.472791879.64302744.33
其中：医疗保险费189488.912817547.642704292.22302744.33
工伤保险费32355.2034678.8367034.03
生育保险费20553.3920553.39
住房公积金95998.001404060.001349038.00151020.00
6-1-53工会经费和职工教育经费14186.53289553.15288565.6415174.04
小计9993497.1382974001.5779468358.3613499140.34
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险404713.60450520.60855234.20
失业保险费14454.0616132.0330586.09
小计419167.66466652.63885820.29
25.应交税费
项目期末数期初数
增值税3109718.071864776.59
企业所得税7242669.276643805.33
代扣代缴个人所得税28569.42
城市维护建设税151696.5280524.75
房产税2101066.211877628.32
土地使用税1174574.40210132.00
印花税12008.4133925.00
教育费附加90773.8848314.84
地方教育附加60515.9332209.89
其他101.68
合计13971693.7910791316.72
26.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付股利490000.00
其他应付款634815.631006778.73
合计1124815.631006778.73
(2)应付股利
6-1-54项目期末数期初数
普通股股利490000.00
小计490000.00
(3)其他应付款项目期末数期初数
押金保证金84766.9587249.10
应付费用款256173.17472557.04
其他293875.51446972.59
小计634815.631006778.73
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款22032.1959342.47
合计22032.1959342.47
28.其他流动负债
项目期末数期初数[注]
待转销项税额638927.20835445.01
合计638927.20835445.01
[注]期初数与上年年末数（2019年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十
九)1(1)1)之说明
29.长期借款
项目期末数期初数
保证借款16930000.0039800000.00
信用借款1851100.00
合计18781100.0039800000.00
30.递延收益
6-1-55(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助18363122.693982000.003056343.6419288779.05基础设施配
1881149.8096883.201784266.60
套奖励
合计20244272.493982000.003153226.8421073045.65
(2)政府补助明细情况
本期新增本期计入当期损与资产相关/与项目期初数期末数
补助金额益金额[注]收益相关
中央预算内投资1080000.00540000.00540000.00与资产相关
年产5.5万件三轴以上
联动的高速、精密数控2422010.00468870.001953140.00与资产相关机床配套刀具技改项目
2011年海盐县工业技术
607260.00251280.00355980.00与资产相关
改造项目财政奖励
年产12.75万件数控机
74960.2774960.27与资产相关
床精密刀具项目
10250套技改奖励222766.6765200.00157566.67与资产相关
年产15万件三轴以上
联动的高速、精密数控775041.6797900.00677141.67与资产相关机床配套刀具技改项目
2016年工业企业机器换
1751858.33204100.001547758.33与资产相关
人项目财政补助
2018年智能制造新模式
应用项目国家工业转型4940000.00570000.004370000.00与资产相关升级资金智能制造优化升级改造
1000000.001000000.00与资产相关
项目航空件专用制造装备研
2512500.001800000.00425000.003887500.00与资产相关
发及应用年产100万件三轴以上
2182000.0018183.332163816.67与资产相关
精密高效刀具技改项目
2017年第三批技改项目
1095270.75138350.04956920.71与资产相关
补助
2018年第一批技改补助
815620.0094110.00721510.00与资产相关
奖金
2019年第一批技改设备
1065835.00108390.00957445.00与资产相关
补贴
小计18363122.693982000.003056343.6419288779.05
6-1-56[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(五)3之说明
(3)其他说明期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目温岭市东部控股有限公司根据基础设施
1881149.8096883.201784266.60营业外收入温岭经济开发区招商办法给予
配套奖励基础设施配套费奖励
小计1881149.8096883.201784266.60
31.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行新公积金期末数送股其他小计股转股
股份总数166084830-405549-405549165679281
(2)其他说明公司第三届董事会第十七次会议和2019年度股东大会决议通过因叶志君等21人（以下简称补偿义务人）未能按照《盈利承诺补偿协议》约定完成对浙江上优刀具有限公司2019年度的业绩承诺，公司以1元总价回购注销补偿义务人持有的本公司股份405549股，减少股本405549.00元，减少资本公积-股本溢价5770962.27元，同时返还现金股利
176666.80元。上述减资事项业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具
《验资报告》（天健验〔2020〕225号）。公司已于2020年7月29日办妥工商变更登记手续。
32.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）238411289.925770962.27232640327.65
合计238411289.925770962.27232640327.65
(2)其他说明
公司以1元总价回购注销补偿义务人持有的本公司股份405549股，减少资本公积-股本溢价5770962.27元，详见本财务报表附注五(一)31(2)之说明。
6-1-5733.其他综合收益
本期发生额
减：前期计减：前期计入
减：所税后归属项目期初数本期所得税前发入其他综合其他综合收益税后归属于期末数得税费于少数股生额收益当期转当期转入留存母公司用东入损益收益将重分类进损益
565037.76-1774774.12-1774774.12-1209736.36
的其他综合收益
其中：外币财务报
565037.76-1774774.12-1774774.12-1209736.36
表折算差额
其他综合收益合计565037.76-1774774.12-1774774.12-1209736.36
34.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积63134301.928862565.6371996867.55
合计63134301.928862565.6371996867.55
(2)其他说明
本期增加系按照母公司净利润的10%提取法定盈余公积。
35.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润551317223.77461767600.65
加：本期归属于母公司所有者的净利润82704161.09128961329.33
补偿义务人返还现金股利176666.80316944.13
撤销限制性股票现金股利分红340373.22
减：提取法定盈余公积8862565.6310691842.98
应付普通股股利21424897.3429377180.58
期末未分配利润603910588.69551317223.77
(3)其他说明1)公司第三届董事会第十七次会议和2019年年度股东大会，决议通过了《关于公司
6-1-582019年度利润分配预案的议案》，以公司截至2019年12月31日总股本165679281股为基数，向全体股东每10股派发现金股利派1.293157元人民币(含税)，合计金额
21424897.34元。
2）本期补偿义务人返还现金股利176666.80元，系补偿义务人因未完成业绩承诺返还
其已领取的现金股利，详见本财务报表附注五(一)31(2)之说明。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入382266143.05198104160.12344968864.06172626067.98
其他业务收入4965462.41994720.016724870.511869150.07
合计387231605.46199098880.13351693734.57174495218.05
(2)收入按主要类别的分解信息项目小计主要经营地区
境内368985911.33
境外13280231.72
小计382266143.05主要产品类型
精密复杂刃量具261833620.40
精密高效刀具51697427.50
精磨改制68735095.15
小计382266143.05收入确认时间商品（在某一时点转让）382266143.05
小计382266143.05
2.税金及附加
6-1-59项目本期数上年同期数
城市维护建设税469296.70647653.06
教育费附加277919.00383691.76
地方教育附加185279.34255794.54
印花税110182.64121629.69
房产税2101066.211885259.11
土地使用税1174670.40210420.00
其他8976.187879.78
合计4327390.473512327.94
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬12894081.197358242.89
运杂费2352729.582071789.44
差旅费826058.871454709.03
销售咨询费62223.1191509.35
广告宣传费1800132.992060074.62
包装物2341384.522322527.45
其他1347688.26634070.13
合计21624298.5215992922.91
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬13769317.1213269247.12
折旧费9186201.857142867.65
业务招待费1198694.761709986.01
保险费783041.291003910.29
车辆费用773058.49923804.59
无形资产及其他长期资产摊销2298831.651592353.89
6-1-60中介服务费2436611.032100383.29
股份支付-2063914.27
搬迁费965598.12
其他5204688.165854188.01
合计35650444.3532498424.70
5.研发费用
项目本期数上年同期数
材料投入2510332.652491883.22
职工薪酬12717695.8810963136.16
折旧与摊销4939124.694234652.65
其他255755.26474451.46
合计20422908.4818164123.49
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出2638237.623258844.69
减：利息收入178215.171043847.66
汇兑损失760995.9265010.54
减：汇兑收益206783.26191067.88
手续费等支出114412.54146531.69
合计3128647.652235471.38
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]3056343.642785295.603056343.64
与收益相关的政府补助[注]5224294.517243115.925224294.51
代扣个人所得税手续费返还及其他120572.85162745.86120572.85
6-1-61合计8401211.0010191157.388401211.00
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(五)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益481983.91885344.05
处置长期股权投资产生的投资收益39467.11
理财产品收益1728140.953823167.19
回购注销业绩补偿股份取得的投资收益6176510.2720133113.72
合计8386635.1324881092.07
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产63682.05
合计63682.05
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-1090432.14-2713254.48
合计-1090432.14-2713254.48
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-753913.60-345209.82
商誉减值损失[注]-19960294.42
合计-20714208.02-345209.82
[注]本期商誉减值损失的计算详见本财务报表附注五(一)15(3)2)之说明
12.资产处置收益
6-1-62计入本期非经常
项目本期数上年同期数性损益的金额
固定资产处置收益-182192.877496132.15-182192.87
无形资产处置收益3330801.52
合计-182192.8710826933.67-182192.87
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
基础设施配套奖励96883.2056515.2096883.20
非流动资产毁损报废利得29221.3629221.36
其他44114.655030.0544114.65
合计170219.2161545.25170219.21
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠581340.98210000.00581340.98
非流动资产毁损报废损失1907280.13
其他20127.8869290.5820127.88
合计601468.862186570.71601468.86
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用15014873.2015444027.55
递延所得税费用-651484.87791900.92
合计14363388.3316235928.47
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额97412481.36145510939.46
6-1-63按母公司适用税率计算的所得税费用14611872.2021826640.92
子公司适用不同税率的影响-52784.1460752.89
调整以前期间所得税的影响52964.55-949252.28
不可抵扣的成本、费用和损失的影响94287.1961115.18
研发费用加计扣除的影响-2297577.20-2039222.15
残疾人工资加计扣除的影响-57458.48-48917.00本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
2994044.16
或可抵扣亏损的影响
其他-981959.95-2675189.09
所得税费用14363388.3316235928.47
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收到的往来款1714884.28
利息收入178215.171043847.66
政府补助9206294.5112027015.92
收回的票据保证金1112181.62
基础设施配套费奖励1937665.00
其他480893.742001743.38
合计10977585.0418725156.24
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付的管理费用11048894.3111996626.95
支付的销售费用8524811.358923962.14
6-1-64支付的往来款1732369.13
支付的票据保证金1379216.005144799.51
其他949835.93976916.04
合计21902757.5928774673.77
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
理财产品赎回219000000.00610500000.00
收回借款6820000.00
合计225820000.00610500000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买理财产品161000000.00578000000.00
拆出借款6820000.00
合计167820000.00578000000.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金
(1)明细情况项目本期数上年同期数
补偿义务人返还现金股利176666.80316944.13
合计176666.80316944.13
(2)其他说明
本期补偿义务人返还现金股利176666.80元，系补偿义务人因未完成业绩承诺返还其已领取的现金股利，详见本财务报表附注合并财务报表附注五(一)31(2)之说明。
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付股权激励对象减资款5000.00
6-1-65终止股权激励计划回购股份10752852.78
合计10757852.78
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润83049093.03129275010.99
加：资产减值准备21804640.163058464.30
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
58700850.3647852515.66
产折旧
无形资产摊销3695494.633707837.02
长期待摊费用摊销875792.3395587.88
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
182192.87-10826933.67
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)-29221.361907280.13
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-63682.05
财务费用(收益以“－”号填列)3192450.283132787.35
投资损失(收益以“－”号填列)-8386635.13-24881092.07
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-278874.94512663.71
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-372609.93279237.21
存货的减少(增加以“－”号填列)-9637496.95-3287009.60
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-56679989.99-75395006.30
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)53202985.5733613222.94
其他255681.44-1152229.78
经营活动产生的现金流量净额149510670.32107892335.77
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
6-1-663)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额29694524.1119602399.40
减：现金的期初余额19602399.4040202130.67
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额10092124.71-20599731.27
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金29694524.1119602399.40
其中：库存现金3504.0915941.94
可随时用于支付的银行存款29691020.0219586457.46可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额29694524.1119602399.40
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
期末货币资金中有银行承兑汇票保证金 5388833.89 元以及 ETC 保证金 23000.00 元不属于现金或现金等价物。
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数
背书转让的商业汇票金额69444061.6696613183.32
其中：支付货款58806798.5655247772.50
支付固定资产等长期资产购置款10637263.1041365410.82
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
6-1-67货币资金 5411833.89 票据保证金、ETC 保证金
应收票据3260258.65质押
应收款项融资5858648.03质押
合计14530740.57
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金3631857.28
其中：美元556615.016.52493631857.28
应收账款8628444.38
其中：美元745711.306.52494865691.65
欧元403773.408.02503240281.53
英镑58768.688.8903522471.20
其他应收款74549.85
其中：美元11425.446.524974549.85
应付账款185752.94
其中：美元28468.326.5249185752.94
其他应付款45364.37
其中：美元6952.506.524945364.37
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法期初期末本期摊销项目本期新增补助本期摊销说明递延收益递延收益列报项目
中央预算内投资1080000.00540000.00540000.00其他收益
年产5.5万件三轴以上
联动的高速、精密数控机2422010.00468870.001953140.00其他收益床配套刀具技改项目
6-1-682011年海盐县工业技术
607260.00251280.00355980.00其他收益
改造项目财政奖励
年产12.75万件数控机
74960.2774960.27其他收益
床精密刀具项目
10250套技改奖励222766.6765200.00157566.67其他收益
年产15万件三轴以上联
动的高速、精密数控机床775041.6797900.00677141.67其他收益配套刀具技改项目
2016年工业企业机器换
1751858.33204100.001547758.33其他收益
人项目财政补助
2018年智能制造新模式
应用项目国家工业转型4940000.00570000.004370000.00其他收益升级资金智能制造优化升级改造
1000000.001000000.00其他收益
项目航空件专用制造装备研
2512500.001800000.00425000.003887500.00其他收益
发及应用年产100万件三轴以上
2182000.0018183.332163816.67其他收益
精密高效刀具技改项目
2017年第三批技改项目
1095270.75138350.04956920.71其他收益
补助
2018年第一批技改补助
815620.0094110.00721510.00其他收益
奖金
2019年第一批技改设备
1065835.00108390.00957445.00其他收益
补贴
小计18363122.693982000.003056343.6419288779.05
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明浙江省市场监督管理局《关于发放2019年省政府质量奖获省政府质量奖2000000.00其他收益奖组织奖励资金的通知》（浙政发〔2020〕23号）海盐县人力社保局《海盐县2020年失业保险稳岗返还社会社保返还843453.21其他收益保险费企业名单》
海盐县财政局、海盐县经济和信息化局、海盐县市场监督管工业发展财政500000.00其他收益理局《关于拨付2020年工业发展财政扶持资金（第四批）政扶持资金的通知》（盐财企〔2020〕131号）中央外经贸发浙江省财政厅、浙江省商务厅《关于下达2020年中央外经
352833.00其他收益展专项资金贸发展专项资金的通知》（浙财企〔2020〕59号）海盐县人力资源和社会保障局、海盐县财政局《关于印发的通知》
奖励资金（盐人社〔2019〕99号）海盐县就业管理服务中心《关于开展企业以工代训补贴工作以工代训补贴234500.00其他收益的通知》（盐人社〔2020〕87号）6-1-69中共武原街道委员会、武原街道办事处《关于拨付2020年转型升级奖励151660.00其他收益度促进经济转型升级奖励资金的通知》（武委〔2020〕116号）浙江省商务厅、浙江省财务厅《关于2019年度外经贸发展经贸发展专项
119392.00其他收益专项资金（进口贴息事项）申报工作的通知》（浙商务联发
资金资金〔2019〕69号）浙江省人力资源和社会保障厅、浙江省财政厅《关于做好失业保险稳岗105796.30其他收益2020年失业保险稳岗返还政策执行有关问题的通知》（浙人返还资金社发〔2020〕10号）
海盐县财政局、海盐县科学技术局、海盐县市场监督管理局科技项目财政100000.00其他收益《关于拨付2020年科技项目财政奖补资金（第一批）的通奖励资金知》（盐财企〔2020〕84号）海盐县财政局、海盐县科学技术局《关于拨付2020年科技科技项目财政
92000.00其他收益项目财政奖补资金（第二批）的通知》（盐财企〔2020〕211
奖励资金
号）外贸企业财政海盐县财政局、海盐县商务局《关于拨付2019年第三批稳
81400.00其他收益扶持资金定外贸企业财政扶持资金的通知》（盐财企〔2020〕122号）海盐县财政局、海盐县人力资源和社会保障局《关于拨付人才专项奖补
70000.00其他收益2019年度人才专项奖补资金的通知（第二批）》（盐财企
资金〔2020〕368号）产业优化升级温岭市机床装备行业协会《关于进一步推进产业优化升级
70000.00其他收益奖励资金振兴实体经济的若干意见》（温市委发〔2018〕38号）工业发展财政海盐县财政局《关于拨付2020年工业发展财政扶持资金（第
50000.00其他收益扶持资金六批）的通知》（盐财企〔2020〕224号）工业转型升级温岭市温峤镇人民政府《关于进一步推进工业转型升级振兴
40000.00其他收益奖励资金实体经济的若干意见》（峤政〔2017〕48号）就业见习实践海盐县就业管理服务中心《关于印发的通知》（盐人社〔2020〕42号）“三强一制温岭市市场监督管理局《关于进一步加强“三强一制造”建
30000.00其他收益造”奖励资金设加快质量提升的若干意见》（温政发〔2020〕57号）外贸企业财政海盐县财政局、海盐县商务局《关于拨付稳定外贸企业财政
21900.00其他收益扶持资金扶持资金的通知》（盐财企〔2020〕288号）海盐县科学技术协会《关于恒锋工具股份有限公司科协筹备科协筹备经费20000.00其他收益经费请示的批复》（盐科协〔2020〕50号）
“两直”补助12000.00其他收益海盐县小微企业和个体工商户“两直”补助海盐县人力资源和社会保障局《关于公布2019年海盐县技技能大师奖励10000.00其他收益能大师工作市名单的通知》（盐人社〔2019〕73号）暑期实习岗位海盐县总商会《关于征集海盐县2020年“学子归巢，筑梦
3900.00其他收益补助青春”大学生暑期实习岗位的通知》海盐县就业管理服务中心《关于开展申报享受疫情期间就业疫情就业补助2000.00其他收益补助政策工作的通知》
其他财政奖励13500.00其他收益
6-1-70小计5224294.51
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为8280638.15元。
六、合并范围的变更注销子公司导致的合并范围减少期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润台州上优刀具维
注销2020/9/29修服务有限公司
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接嘉兴亿爱思梯进出
海盐海盐进出口贸易100.00设立口有限公司
恒锋工具（美国）国际贸易及
美国美国100.00设立有限公司修磨服务浙江上优刀具有限
台州台州刀具生产销售100.00受让公司济南新上优刀具销
济南济南贸易51.00受让售服务有限公司
(二)在联营企业中的权益
1.基本情况
主要持股比例(%)对合营企业或联营企业联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接投资的会计处理方法嘉兴恒瑞动力有限
海盐海盐加工制造30.00权益法核算公司浙江燃创透平机械
杭州杭州研究和试验发展3.40权益法核算股份有限公司荆州市新上优刀具
荆州荆州贸易35.00权益法核算销售服务有限公司天津新上优刀具技
天津天津贸易35.00权益法核算术服务有限公司
新上优（常州）刀
常州常州贸易20.00权益法核算具销售有限公司
2.持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响
的依据
6-1-71公司持有浙江燃创透平机械股份有限公司3.40%表决权，公司总经理陈子彦在浙江燃创
透平机械股份有限公司担任董事对浙江燃创透平机械股份有限公司具有重大影响。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
6-1-723)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2020年12月31日，本公司应收账款的19.42%(2019年12月31日：24.74%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款55847228.0858565108.0039000744.7819564363.22
6-1-73应付票据36014416.0036014416.0036014416.00
应付账款25956091.1725956091.1725956091.17
其他应付款1124815.631124815.631124815.63
小计118942550.88121660430.80102096067.5819564363.22
(续上表)上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款53763558.9860358807.8914513434.7345845373.16
应付票据31253227.5831253227.5831253227.58
应付账款34047715.4934047715.4934047715.49
其他应付款1006778.731006778.731006778.73
小计120071280.78126666529.6980821156.5345845373.16
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2020年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币16930000.00元(2019年12月31日：人民币39800000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)2之说明。
6-1-74九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量
持续的公允价值计量26063682.0526063682.05
1.交易性金融资产26063682.0526063682.05
(1)分类为以公允价值计量且
26063682.0526063682.05
其变动计入当期损益的金融资产
其中：银行理财产品26063682.0526063682.05
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
购买的银行理财产品系浙商银行“浙商银行升鑫赢 B-1号人民币理财 C1031619000006”
系列理财，其净值可在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例(%)表决权比例(%)
恒锋控股有限公司海盐实业投资9600.0049.4349.43
(2)本公司最终控制方是是陈尔容、陈子彦、陈子怡。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的联营企业情况如下：
联营企业名称与本公司关系嘉兴恒瑞动力有限公司本公司之联营企业荆州市新上优刀具销售服务有限公司子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业天津新上优刀具技术服务有限公司子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业
新上优（常州）刀具销售有限公司子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业
6-1-754.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
美戈利（浙江）科技有限公司本公司之参股公司重庆新上优刀具销售服务有限公司子公司浙江上优刀具有限公司之参股公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
美戈利（浙江）科技有限公司采购货物2311338.93
重庆新上优刀具销售服务有限公司采购货物25489.18
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
嘉兴恒瑞动力有限公司出售商品730220.111066293.27
天津新上优刀具技术服务有限公司出售商品4418724.152732378.83
荆州市新上优刀具销售服务有限公司出售商品910431.64498994.09
重庆新上优刀具销售服务有限公司出售商品4431839.922246825.96
新上优（常州）刀具销售有限公司出售商品12538214.651683166.60
新上优（常州）刀具销售有限公司出售固定资产9800.00
美戈利（浙江）科技有限公司出售商品859947.38
美戈利（浙江）科技有限公司出售固定资产9708.74
2.关联租赁情况
本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
嘉兴恒瑞动力有限公司房屋建筑物142678.90142030.36
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬377.34万元328.35万元[注]
[注]含股权激励费用-180156.91元
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
6-1-76期末数期初数
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款嘉兴恒瑞动力有限公司6093.44304.676256.00312.80天津新上优刀具技术服
869597.2743479.861300110.0265005.50
务有限公司荆州市新上优刀具销售
1198368.5668502.041114251.3373407.54
服务有限公司重庆新上优刀具销售服
4367418.24218370.914645399.07232269.95
务有限公司
新上优（常州）刀具销售
5199460.07259973.001269760.8963488.04
有限公司
小计11640937.58590630.488335777.31434483.83
美戈利（浙江）科技有限
预付款项62192.04公司
小计62192.04
美戈利（浙江）科技有限
其他应收款10000.00500.00公司
小计10000.00500.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
其他应付款嘉兴恒瑞动力有限公司38880.0038880.00
小计38880.0038880.00
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利每10股派发现金股利1.50元（含税）
经审议批准宣告发放的利润或股利每10股派发现金股利1.50元（含税）
6-1-77十三、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
项目主营业务收入主营业务成本
精密复杂刀具231093451.17114921348.07精密复杂刃
花键量具30740169.2311541274.92量具
小计261833620.40126462622.99
精密高效刀具51697427.5038714195.88
精磨改制68735095.1532927341.25
小计382266143.05198104160.12
(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
海盐县城市开发有限公司收储公司部分土地，收缴相应土地及房屋权证，截至2020年
12月31日，公司有固定资产1314427.61元和无形资产241053.75元，尚未达到交付期限，公司尚在使用。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备77715415.98100.004327159.665.5773388256.32
合计77715415.98100.004327159.665.5773388256.32
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
6-1-78单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备79397999.18100.004207131.075.3075190868.11
合计79397999.18100.004207131.075.3075190868.11
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
合并范围内关联往来组合4767883.40
账龄组合72947532.584327159.665.93
小计77715415.984327159.665.57
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内69778694.983488934.755.00
1-2年1384258.22138425.8210.00
2-3年1475037.75442511.3330.00
3-5年104507.7652253.8950.00
5年以上205033.87205033.87100.00
小计72947532.584327159.665.93
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内74546578.38
1-2年1384258.22
2-3年1475037.75
3-4年104507.76
5年以上205033.87
合计77715415.98
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏账
4207131.07125603.085574.494327159.66
准备
6-1-79小计4207131.07125603.085574.494327159.66
(4)本期实际核销应收账款5574.49元。
(5)应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为20533697.04元，占应收账款期末余额合计数的比例为26.42%，相应计提的坏账准备合计数为825710.54元。
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备644074.17100.00103703.7116.10540370.46
合计644074.17100.00103703.7116.10540370.46
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备9326207.68100.00500489.865.378825717.82
合计9326207.68100.00500489.865.378825717.82
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合644074.17103703.7116.10
其中：1年以内374074.1718703.715.00
1-2年50000.005000.0010.00
2-3年200000.0060000.0030.00
5年以上20000.0020000.00100.00
小计644074.17103703.7116.10
6-1-80(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损小计
预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
期初数500489.86500489.86
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-396786.15-396786.15本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数103703.71103703.71
(3)本期无实际核销的其他应收款。
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金保证金510000.00336500.00
拆借款113910.41
应收土地收储款8673460.13
其他134074.17202337.14
合计644074.179326207.68
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)海盐县城市资产经营
押金保证金200000.002-3年31.0560000.00管理有限公司中国重汽集团济南动
押金保证金100000.001年以内15.535000.00力有限公司
6-1-81职工自付餐费应收暂付款60250.671年以内9.353012.53
衢州市清泰环境工程
押金保证金50000.001年以内7.762500.00有限公司宁波上中下自动变速
押金保证金50000.001年以内7.762500.00器有限公司
小计460250.6771.4573012.53
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资279268216.23279268216.23279268216.23279268216.23
对联营企业投资4236069.484236069.483929862.133929862.13
合计283504285.71283504285.71283198078.36283198078.36
(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数嘉兴亿爱思梯进
1000000.001000000.00
出口有限公司
恒锋工具（美国）
34468216.2334468216.23
有限公司浙江上优刀具有
243800000.00243800000.00
限公司
小计279268216.23279268216.23
(3)对联营企业投资本期增减变动被投资单位期初数追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整联营企业嘉兴恒瑞动力有
3091337.34290546.80
限公司浙江燃创透平机
838524.7915660.55
械股份有限公司
合计3929862.13306207.35
(续上表)
6-1-82本期增减变动
减值准备期被投资单位宣告发放现金计提减值准期末数其他权益变动其他末余额股利或利润备联营企业
嘉兴恒瑞动力有3381884.14限公司
浙江燃创透平机854185.34械股份有限公司
合计4236069.48
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入281220852.14139680335.02248396628.04121106162.55
其他业务收入2951472.07287480.563424072.09476528.09
合计284172324.21139967815.58251820700.13121582690.64
(2)收入按主要类别的分解信息项目小计主要经营地区
境内281220852.14
小计281220852.14主要产品类型
精密复杂刃量具191363636.96
精密高效刀具49885782.15
精磨改制39971433.03
小计281220852.14收入确认时间商品（在某一时点转让）281220852.14
小计281220852.14
6-1-832.研发费用
项目本期数上年同期数
材料投入1240910.771456755.63
职工薪酬10498864.989359704.86
折旧与摊销4007406.813436007.16
其他255755.26474451.46
合计16002937.8214726919.11
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益306207.3579321.75
理财产品收益1728140.953823167.19
回购注销业绩补偿股份取得的投资收益6176510.2720133113.72
合计8210858.5724035602.66
十五、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-182192.87部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的8280638.15政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
6-1-84委托他人投资或管理资产的损益1791823.00
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融
负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量6176510.27且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-431249.65
其他符合非经常性损益定义的损益项目120572.85
小计15756101.75
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2390657.56
少数股东权益影响额(税后)440.69
归属于母公司所有者的非经常性损益净额13365003.50
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益(元/股)报告期利润
收益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.930.500.50扣除非经常性损益后归属于公司
6.650.420.42
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
6-1-85项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 82704161.09
非经常性损益 B 13365003.50
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 69339157.59
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1019512683.37
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 21424897.34
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7
回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 5999844.47
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 9
外币报表折算差额变动的其他综合收益 I1 -1774774.12其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1042979636.72
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 7.93%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 6.65%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 82704161.09
非经常性损益 B 13365003.50
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 69339157.59
期初股份总数 D 166084830.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H 405549.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 9
6-1-86报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数165780668.25
G/K-H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.50
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.42
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
恒锋工具股份有限公司
二〇二一年三月三十日
6-1-87恒锋工具股份有限公司
财务报表附注
2021年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
恒锋工具股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经由恒锋控股有限公司、陈尔容、
陈子彦、陈子怡发起设立，于2011年3月11日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000254847375U 的营业执照，注册资本16567.9281万元，股份总数16567.9281万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 2896.0680 万股；无限售条件的流通股份 A 股 13671.8601 万股。公司股票已于2015年7月1日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属机床工具制造行业。主要经营活动为量刃具、工模具、机械设备及零部件、电子设备及配件的制造、加工、修磨；钢材及有色金属的批发零售；切削工具技术开发服务
从事进出口业务、自有房屋租赁。
本财务报表业经公司2022年4月25日第四届十三次董事会批准对外报出。
本公司将嘉兴亿爱思梯进出口有限公司、恒锋工具（美国）有限公司和浙江上优刀具有
限公司及其子公司济南新上优刀具销售服务有限公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
6-1-110本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司恒锋工具（美国）有限公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
6-1-111外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
6-1-112采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
6-1-1134)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
6-1-114(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
6-1-115信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结其他应收款——合并范围内合当前状况以及对未来经济应收合并范围内关联方款项
关联往来组合状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整
其他应收款——其他单位款个存续期预期信用损失率，账龄项组合计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济经
应收银行承兑汇票济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收商业承兑汇票况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
6-1-116参考历史信用损失经验，结合
应收账款——合并范围内关当前状况以及对未来经济经
应收合并范围内关联方款项济状况的预测，通过违约风险联往来组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合应收账款——其他单位款项当前状况以及对未来经济状
账龄况的预测，编制应收账款账龄组合与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
2)应收票据——商业承兑汇票的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收票据账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-5年50
5年以上100
3)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-5年50
5年以上100
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
6-1-117存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
6-1-118能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持
有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
6-1-119值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
6-1-120他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6-1-121(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
通用设备年限平均法3-5531.67-19.00
专用设备年限平均法5-10519.00-9.50
运输工具年限平均法4-5523.75-19.00
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
6-1-122(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50
软件3-10商标及专利权10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
6-1-123有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
6-1-1244.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
6-1-125(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
6-1-126(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售精密复杂刃量具、精密高效刀具等产品，以及为客户提供精磨改制服务。
(1)销售产品
销售刀具产品属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2)提供服务
提供精磨改制服务属于在某一时点履行的履约义务，在提供完服务并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
6-1-127(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
6-1-128资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)经营租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
6-1-129租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
6-1-130售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十八)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十九)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更1.本公司自2021年1月1日（以下称首次执行日）起执行经修订的《企业会计准则第
21号——租赁》（以下简称新租赁准则）。
1)对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
2)对首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使
用权资产和租赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
3)对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
2.公司自2021年1月26日起执行财政部于2021年度颁布的《企业会计准则解释第
14号》，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2021年12月31日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于资金集中管理相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.2021年11月2日，财政部会计司发布了关于企业会计准则相关实施问答，明确规定：“通常情况下，企业商品或服务的控制权转移给客户之前、为了履行客户合同而发生的运输活动不构成单项履约义务，相关运输成本应当作为合同履约成本，采用与商品或服务收入确认相同的基础进行摊销计入当期损益。该合同履约成本应当在利润表“营业成本”项目中列示。本次会计政策变更采用追溯调整法，受重要影响的报表项目和金额如下所示：
6-1-131受重要影响的报表项目2020年度变更前影响金额2020年度变更后
2020年度合并利润表项目
营业成本199098880.132352729.58201451609.71
销售费用21624298.52-2352729.5819271568.94
2020年度合并现金流量表项目
购买商品、接受劳务支付的现金73457044.292458961.3075916005.59
支付其他与经营活动有关的现金21902757.59-2458961.3019443796.29
2020年度母公司利润表项目
营业成本139967815.581659768.19141627583.77
销售费用12878422.86-1659768.1911218654.67
2020年度母公司现金流量表项目
购买商品、接受劳务支付的现金51685781.201789172.4953474953.69
支付其他与经营活动有关的现金16069099.33-1789172.4914279926.84
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收9%、13%，出口货物增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣实行“免、退”税政的进项税额后，差额部分为应交增值税策，退税率为13%从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
嘉兴亿爱思梯进出口有限公司20%
恒锋工具（美国）有限公司[注]
6-1-132浙江上优刀具有限公司15%
济南新上优刀具销售服务有限公司20%
[注]恒锋工具（美国）有限公司按照当地的法律缴纳密歇根州税和联邦税
(二)税收优惠
1.2020年12月1日，公司及子公司浙江上优刀具有限公司被认定为高新技术企业，
认定有效期3年，自2020年1月1日至2022年12月31日减按15%税率计缴企业所得税。
2.根据财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
13号)及《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)规定，
嘉兴亿爱思梯进出口有限公司和济南新上优刀具销售服务有限公司满足小型微利企业相关条件，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的2021年
1月1日的数据。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金25139.673504.09
银行存款82852341.1429714020.02
其他货币资金7619339.065388833.89
合计90496819.8735106358.00
其中：存放在境外的款项总额5485099.123631857.28
(2)其他说明
期末其他货币资金中7095339.05元系银行承兑汇票保证金、524000.01元系信用证保证金，使用受限；期末银行存款中 28000.00 元系 ETC 保证金，使用受限。
2.交易性金融资产
6-1-133项目期末数期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
75490031.0226063682.05
金融资产
其中：银行理财产品75490031.0226063682.05
合计75490031.0226063682.05
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备49343196.38100.002586351.245.2446756845.14
其中：商业承兑汇票49343196.38100.002586351.245.2446756845.14
合计49343196.38100.002586351.245.2446756845.14（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备39814541.58100.002100409.325.2837714132.26
其中：商业承兑汇票39814541.58100.002100409.325.2837714132.26
合计39814541.58100.002100409.325.2837714132.26
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票组合49343196.382586351.245.24
其中：1年以内46959367.942347968.405.00
1-2年2383828.44238382.8410.00
小计49343196.382586351.245.24
(2)坏账准备变动情况
6-1-134本期增加本期减少
项目期初数转核期末数
计提收回其他其他[注]回销
商业承兑汇票2100409.32490941.925000.002586351.24
合计2100409.32490941.925000.002586351.24
[注]其他减少系公司将持有的济南新上优刀具销售服务有限公司51%股权转让，因合并范围变更而减少坏账准备5000.00元
(3)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
商业承兑汇票4250000.00
小计4250000.00
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
商业承兑汇票14268181.30
小计14268181.30
商业承兑汇票的承兑人均为上海汽车集团财务有限责任公司等规模较大的公司，由于其具有较高的信用，商业承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书的商业承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备126742753.09100.007599571.396.00119143181.70
合计126742753.09100.007599571.396.00119143181.70（续上表）
6-1-135期初数
种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备11236.500.0111236.50100.00
按组合计提坏账准备123442398.4899.997887006.326.39115555392.16
合计123453634.98100.007898242.826.40115555392.16
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内121622955.326080757.805.00
1-2年3000247.19300024.7310.00
2-3年706003.51211801.0530.00
3-5年813118.53406559.2750.00
5年以上600428.54600428.54100.00
小计126742753.097599571.396.00
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其转期末数
计提核销其他[注]回他回单项计提坏
11236.5011236.50
账准备按组合计提
7887006.32492708.85418065.96362077.827599571.39
坏账准备
合计7898242.82492708.85418065.96373314.327599571.39
[注]其他减少系公司将持有的济南新上优刀具销售服务有限公司51%股权转让，因合并范围变更而减少坏账准备373314.32元
(3)本期实际核销应收账款418065.96元。
(4)应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为28220105.22元，占应收账款期末余额合计数的比例为22.27%，相应计提的坏账准备合计数为1411005.26元。
5.应收款项融资
(1)明细情况
6-1-136期末数期初数
项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
应收票据78499790.0767125567.70
合计78499790.0767125567.70
(2)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票14992500.34
小计14992500.34
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票34724699.84
小计34724699.84
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数账龄
账面余额比例(%)减值准备账面价值
1年以内38584336.3499.8538584336.34
1-2年23353.000.0623353.00
2-3年36000.000.0936000.00
3年以上206.680.00206.68
合计38643896.02100.0038643896.02
(续上表)期初数账龄
账面余额比例(%)减值准备账面价值
1年以内28248498.8599.7528248498.85
1-2年58395.700.2058395.70
6-1-1372-3年81.290.0081.29
3年以上13298.680.0513298.68
合计28320274.52100.0028320274.52
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
台州金航金属材料有限公司16762831.5043.38
河冶科技股份有限公司12089219.8631.28
埃赫曼合金材料（天津）有限公司3348154.158.66
博乐特殊钢（上海）有限公司2604941.736.74
苏州阿喀琉斯商贸有限公司1199849.643.10
小计36004996.8893.16
7.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数
应收股利510000.00
其他应收款2228819.881120391.76
合计2738819.881120391.76
(2)应收股利项目期末数期初数
济南新上优刀具销售服务有限公司510000.00
小计510000.00
(3)其他应收款
1)明细情况
*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
6-1-138单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2486442.00100.00257622.1210.362228819.88
合计2486442.00100.00257622.1210.362228819.88（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1255512.92100.00135121.1610.761120391.76
合计1255512.92100.00135121.1610.761120391.76
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合2486442.00257622.1210.36
其中：1年以内1980442.0099022.125.00
1-2年236000.0023600.0010.00
2-3年50000.0015000.0030.00
3-5年200000.00100000.0050.00
5年以上20000.0020000.00100.00
小计2486442.00257622.1210.36
2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数135121.16135121.16
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
6-1-139本期计提133342.09133342.09
本期收回本期转回本期核销
其他变动-10841.13-10841.13
期末数257622.12257622.12
3)其他应收款款项性质分类情况
款项性质期末数期初数
股权转让款1376000.00
押金保证金510000.00511360.00
应收出口退税379628.26448860.95
其他220813.74295291.97
合计2486442.001255512.92
4)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
夏建世股权转让款1032000.001年以内41.5151600.00
海盐县国家税务局出口退税款379628.261年以内15.2718981.41
张旭股权转让款344000.001年以内13.8417200.00海盐县城市资产经
押金保证金200000.003-5年8.04100000.00营管理有限公司中国重汽集团济南
押金保证金100000.001-2年4.0210000.00动力有限公司
小计2055628.2682.68197781.41
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料61880926.6561880926.6549578907.5049578907.50
在产品9978607.999978607.998939256.358939256.35
库存商品52102803.232469596.7749633206.4646584075.931790946.4544793129.48
6-1-140合计123962337.872469596.77121492741.10105102239.781790946.45103311293.33
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他
库存商品1790946.452000716.011322065.692469596.77
合计1790946.452000716.011322065.692469596.77
2)确定可变现净值的具体依据
库存商品按照存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；原材料和在产品按照其所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。
本期转销存货跌价准备的原因系本期将期初已计提存货跌价准备的存货进行报废处理。
9.其他流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待抵扣增值税进
95183.7895183.78305906.81305906.81
项税额
其他91134.2891134.28154175.82154175.82
合计186318.06186318.06460082.63460082.63
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对联营企业投资7883455.807883455.807252557.637252557.63
合计7883455.807883455.807252557.637252557.63
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业
6-1-141嘉兴恒瑞动力有限公司3381884.14223043.30
浙江燃创透平机械股份有
854185.3420580.89
限公司荆州市新上优刀具销售服
827472.36-30174.28
务有限公司天津新上优刀具技术服务
773574.27-233945.39
有限公司
新上优（常州）刀具销售有
1415441.521415441.52
限公司嘉兴恒鑫超硬工具有限公
2000000.0066835.17
司
合计7252557.632000000.001415441.5246339.69
(续上表)本期增减变动宣告发放减值准备期被投资单位其他权计提减期末数现金股利其他末余额益变动值准备或利润联营企业
嘉兴恒瑞动力有限公司3604927.44浙江燃创透平机械股份有
874766.23
限公司荆州市新上优刀具销售服
797298.08
务有限公司天津新上优刀具技术服务
539628.88
有限公司
新上优（常州）刀具销售有限公司嘉兴恒鑫超硬工具有限公
2066835.17
司
合计7883455.80
11.其他权益工具投资
(1)明细情况本期从其他综合收益转入留本期项目期末数期初数存收益的累计利得和损失股利收入金额原因温岭市天工工量刃
具科技服务中心有140000.00140000.00限公司
6-1-142重庆新上优刀具销
190000.00
售服务有限公司
美戈利（浙江）科
3000000.003000000.00
技有限公司浙江拓博尔轨道装
14054503.32
备科技有限公司
小计17194503.323330000.00
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因公司与子公司浙江上优刀具有限公司对上述三家单位的投资均系非交易性的战略投资。
(3)本期终止确认的其他权益工具投资终止确认时项目终止确认时公允价值处置原因累计利得和损失重庆新上优刀具销售
190000.00转让
服务有限公司
小计190000.00
12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数256301405.107040805.76638780185.915400342.62907522739.39
本期增加金额90193481.711736009.4993361396.001427206.96186718094.16
1)购置215608.85610255.063127007.71800410.504753282.12
2)在建工程转入89977872.861125754.4390234388.29626796.46181964812.04
本期减少金额4276574.89199989.669970260.921373194.5815820020.05
1)处置或报废4048661.83175168.128137148.111246979.8913607957.95
2)汇率变动影响227913.06263670.55491583.61
3)合并范围变化减少24821.541569442.26126214.691720478.49
期末数342218311.928576825.59722171320.995454355.001078420813.50累计折旧
期初数40545190.714502713.67279671563.313362344.52328081812.21
本期增加金额13666824.59648140.2255154375.63707423.1070176763.54
6-1-143计提13666824.59648140.2255154375.63707423.1070176763.54
本期减少金额2853642.80191402.067745074.66970617.2011760736.72
1)处置或报废2853642.80170535.067349592.76869086.6311242857.25
2)合并范围变化减少20867.00395481.90101530.57517879.47
期末数51358372.504959451.83327080864.283099150.42386497839.03减值准备期初数
本期增加金额120448.45120448.45
计提120448.45120448.45本期减少金额处置或报废
期末数120448.45120448.45账面价值
期末账面价值290859939.423617373.76394970008.262355204.58691802526.02
期初账面价值215756214.392538092.09359108622.602037998.10579440927.18
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物27356544.104726568.2322629975.87
机器设备1316376.001195927.55120448.45
小计28672920.105922495.78120448.4522629975.87
(3)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物6653419.94
小计6653419.94
(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
智能制造优化升级项目（南区）24130365.97权证正在办理中
小计24130365.97
6-1-14413.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待调试验收机器设备53687831.4253687831.4254435011.1854435011.18智能制造优化升级
549504.95549504.9566803091.3966803091.39
改造项目基建工程
其他零星工程172143.06172143.062285321.392285321.39
合计54409479.4354409479.43123523423.96123523423.96
(2)重要在建工程项目本期变动情况工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数智能制造优化
升级改造项目7520万元66803091.3921355008.2387608594.67549504.95基建工程
小计66803091.3921355008.2387608594.67549504.95（续上表）工程累计投入工程进利息资本化本期利息本期利息工程名称资金来源
占预算比例(%)度(%)累计金额资本化金额资本化率(%)智能制造优化升级
120.5499.00其他来源
改造项目基建工程
小计120.5499.00其他来源
14.无形资产
项目土地使用权软件商标及专利权合计账面原值
期初数66580928.672403702.8315044776.1284029407.62
本期增加金额221175.49221175.49
购置221175.49221175.49
本期减少金额480702.63790.76481493.39
1)处置459150.00459150.00
2)汇率变动影响21552.63790.7622343.39
6-1-145期末数66100226.042624087.5615044776.1283769089.72
累计摊销
期初数8016524.201261775.4112895522.3822173821.99
本期增加金额1350283.56222666.782149253.743722204.08
计提1350283.56222666.782149253.743722204.08
本期减少金额226514.00226514.00
处置226514.00226514.00
期末数9140293.761484442.1915044776.1225669512.07账面价值
期末账面价值56959932.281139645.3758099577.65
期初账面价值58564404.471141927.422149253.7461855585.63
15.商誉
(1)明细情况期末数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值
浙江上优刀具有限公司128285102.0683976875.0144308227.05
合计128285102.0683976875.0144308227.05（续上表）期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值
浙江上优刀具有限公司128285102.0683976875.0144308227.05
合计128285102.0683976875.0144308227.05
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成商期初数本期增加本期减少期末数誉的事项
浙江上优刀具有限公司128285102.06128285102.06
合计128285102.06128285102.06
(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成商期初数本期增加本期减少期末数誉的事项
6-1-146浙江上优刀具有限公司83976875.0183976875.01
小计83976875.0183976875.01
(4)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
浙江上优刀具有限公司2021年度合并报表范围，剔除资产合组或资产组组的构成营运资产（负债）、非经营性资产（负债）、递延所得税资产（负债）、递延收益及付息债务
资产组或资产组组合的账面价值133537027.05分摊至本资产组或资产组组合的
44374765.76
商誉账面价值及分摊方法包含商誉的资产组或资产组组合
177911792.81
的账面价值资产组或资产组组合是否与购买
日、以前年度商誉减值测试时所确是定的资产组或资产组组合一致
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率12.49%，预测期以后的现金流量保持稳定。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
16.长期待摊费用
其他减少项目期初数本期增加本期摊销期末数
[注]
装修支出3980830.672507041.761114922.6250779.895322169.92
绿化工程445565.75422018.36127828.72739755.39
合计4426396.422929060.121242751.3450779.896061925.31
[注]其他减少系公司将持有的济南新上优刀具销售服务有限公司51%股权转让，因合并范围变更而减少长期待摊费用50779.89元
17.递延所得税资产、递延所得税负债
6-1-147(1)未经抵销的递延所得税资产
期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备12866663.821890758.8211484267.171691286.77
递延收益39319762.415897964.3621073045.653160956.85
合计52186426.237788723.1832557312.824852243.62
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合
292054.8043808.223364277.84504641.66
并资产评估增值
固定资产加速折旧21267585.623150603.5724141876.553568569.09
合计21559640.423194411.7927506154.394073210.75
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异166926.15440452.58
合计166926.15440452.58
18.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资
11530077.4411530077.448586086.728586086.72
产购置款
合计11530077.4411530077.448586086.728586086.72
19.短期借款
项目期末数期初数
保证借款28035515.0737044095.89
合计28035515.0737044095.89
6-1-14820.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票70072513.3436014416.00
合计70072513.3436014416.00
21.应付账款
项目期末数期初数
货款15876252.6415042126.37
长期资产14020018.5310561386.38
其他2625334.66352578.42
合计32521605.8325956091.17
22.预收款项
项目期末数期初数
预收土地收储款1326539.87
合计1326539.87
23.合同负债
项目期末数期初数
预收货款4348122.484914824.62
合计4348122.484914824.62
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬13499140.34106956229.56101344107.5419111262.36
离职后福利—设定提存计划6151036.005600013.68551022.32
合计13499140.34113107265.56106944121.2219662284.68
(2)短期薪酬明细情况
6-1-149项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴13030201.9795238152.9689807714.0518460640.88
职工福利费5109891.885034127.8875764.00
社会保险费302744.334229872.244154272.59378343.98
其中：医疗保险费302744.333752464.913722171.38333037.86
工伤保险费477407.33432101.2145306.12
住房公积金151020.001942913.001916651.00177282.00
工会经费和职工教育经费15174.04435399.48431342.0219231.50
小计13499140.34106956229.56101344107.5419111262.36
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险5938819.035406799.70532019.33
失业保险费212216.97193213.9819002.99
小计6151036.005600013.68551022.32
25.应交税费
项目期末数期初数
增值税5969750.333109718.07
企业所得税11760578.687242669.27
代扣代缴个人所得税16830.2528569.42
城市维护建设税306616.95151696.52
房产税2445814.582101066.21
土地使用税964442.401174574.40
印花税10928.9012008.41
教育费附加183970.1890773.88
地方教育附加122646.7960515.93
其他210.96101.68
合计21781790.0213971693.79
6-1-15026.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付股利490000.00
其他应付款628582.61634815.63
合计628582.611124815.63
(2)应付股利项目期末数期初数
普通股股利490000.00
小计490000.00
(3)其他应付款项目期末数期初数
押金保证金120096.3584766.95
应付费用款142377.76256173.17
其他366108.50293875.51
小计628582.61634815.63
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款24745494.73
一年内到期的长期借款利息50991.4122032.19
合计24796486.1422032.19
28.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额549177.95638927.20
合计549177.95638927.20
29.长期借款
6-1-151项目期末数期初数
保证借款16930000.00
信用借款26254612.521851100.00
合计26254612.5218781100.00
30.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关或
政府补助19288779.0523250000.004906400.0437632379.01补助以后期间的费用与资产相关或基础设施配套
1784266.6096883.201687383.40补助以后期间
奖励的费用
合计21073045.6523250000.005003283.2439319762.41
(2)政府补助明细情况
本期新增本期计入当期与资产相关/项目期初数期末数
补助金额损益[注]与收益相关
中央预算内投资540000.00540000.00与资产相关
年产5.5万件三轴以
上联动的高速、精密
1953140.00468870.001484270.00与资产相关
数控机床配套刀具技改项目
2011年海盐县工业
技术改造项目财政355980.00251280.00104700.00与资产相关奖励
10250套技改奖励157566.6765200.0092366.67与资产相关
年产15万件三轴以
上联动的高速、精密
677141.6797900.00579241.67与资产相关
数控机床配套刀具技改项目
2016年工业企业机
器换人项目财政补1547758.33204100.001343658.33与资产相关助
2018年智能制造新
模式应用项目国家4370000.00570000.003800000.00与资产相关工业转型升级资金
6-1-152智能制造优化升级
1000000.001000000.00与收益相关
改造项目航空件专用制造装
3887500.00450000.003437500.00与资产相关
备研发及应用年产100万件三轴以
上精密高效刀具技2163816.67218200.001945616.67与资产相关改项目产业链协同创新项
7500000.00437500.007062500.00与资产相关
目补助支持先进制造业发
15750000.00262500.0015487500.00与资产相关
展专项资金补助
2017年第三批技改
956920.71138350.04818570.67与资产相关
项目补助
2018年第一批技改
721510.0094110.00627400.00与资产相关
补助奖金
2019年第一批技改
957445.00108390.00849055.00与资产相关
设备补贴
小计19288779.0523250000.004906400.0437632379.01
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
(3)其他说明期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目温岭市东部控股有限公司根据基础设施
1784266.6096883.201687383.40营业外收入温岭经济开发区招商办法给予
配套奖励的基础设施配套费奖励
小计1784266.6096883.201687383.40
31.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数165679281165679281
32.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）232640327.65232640327.65
合计232640327.65232640327.65
6-1-15333.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计
减：前期税后入其他综合
减：
项目期初数计入其他归属收益当期转期末数本期所得税前发所得税后归属于母公综合收益于少入留存收益生额税费司当期转入数股（税后归属用损益东于母公司）不能重分类进损
益的其他综合收-945496.68-945496.68-945496.68益
其中：其他权益工具投资
-945496.68-945496.68-945496.68公允价值变动将重分类进损益
-1209736.36-515798.71-515798.71-1725535.07的其他综合收益
其中：外币财务
报表折算-1209736.36-515798.71-515798.71-1725535.07差额其他综合收益合
-1209736.36-1461295.39-1461295.39-2671031.75计
34.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积71996867.5514158418.3986155285.94
合计71996867.5514158418.3986155285.94
(2)其他说明
本期增加系按照母公司净利润的10%提取法定盈余公积。
35.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润603910588.69551317223.77
加：本期归属于母公司所有者的净利润154657932.2382704161.09
6-1-154补偿义务人返还现金股利176666.80
减：提取法定盈余公积14158418.398862565.63
应付普通股股利24851892.1521424897.34
期末未分配利润719558210.38603910588.69
(2)其他说明公司第四届董事会第七次会议和2020年年度股东大会，决议通过了《关于公司2020年度利润分配预案的议案》，以公司截至2020年12月31日总股本165679281股为基数，向全体股东每10股派发现金股利派1.50元人民币(含税)，合计金额24851892.15元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入499912794.31252837809.13382266143.05200456889.70
其他业务收入9408158.803637460.494965462.41994720.01
合计509320953.11256475269.62387231605.46201451609.71
其中：与客户之
间的合同产生的499912794.31252837809.13382266143.05200456889.70收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
精密复杂刃量具341678866.14153721190.53261833620.40127964521.56
精密高效刀具81099061.9869324768.2151697427.5039173974.38
精磨改制77134866.1929791850.3968735095.1533318393.76
小计499912794.31252837809.13382266143.05200456889.70
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内482257012.04239263435.05368985911.33189800433.59
6-1-155境外17655782.2713574374.0813280231.7210656456.11
小计499912794.31252837809.13382266143.05200456889.70
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入499912794.31382266143.05
小计499912794.31382266143.05
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为4583470.83元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税1508679.62469296.70
教育费附加903980.16277919.00
地方教育附加602653.42185279.34
印花税129744.39110182.64
房产税2445814.572101066.21
土地使用税1174670.40
其他6402.428976.18
合计5597274.584327390.47
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬18027628.3112894081.19
差旅费1073917.16826058.87
销售咨询费1850653.6062223.11
广告宣传费1067501.661800132.99
包装物3131279.452341384.52
其他1411850.501347688.26
合计26562830.6819271568.94
6-1-1564.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬15451172.6913769317.12
折旧费8002528.387018982.32
业务招待费1938734.421198694.76
保险费214505.61783041.29
车辆费用1038017.29773058.49
无形资产及其他长期资产摊销4503417.894466051.18
中介服务费3737111.332436611.03
其他7581551.485204688.16
合计42467039.0935650444.35
5.研发费用
项目本期数上年同期数
材料投入3316355.892510332.65
职工薪酬18425408.8912717695.88
折旧与摊销5786342.604939124.69
其他413943.72255755.26
合计27942051.1020422908.48
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出3545694.232638237.62
减：利息收入213206.66178215.17
汇兑损失842598.87760995.92
减：汇兑收益86179.34206783.26
手续费等支出156134.47114412.54
合计4245041.573128647.65
6-1-1577.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]3906400.043056343.643906400.04
与收益相关的政府补助[注]5753927.585224294.515753927.58
代扣个人所得税手续费返还36132.16120572.8536132.16
合计9696459.788401211.009696459.78
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益194032.05481983.91
处置交易性金融资产取得的投资收益12090000.00
理财产品收益783271.831728140.95
回购注销业绩补偿股份取得的投资收益6176510.27
处置长期股权投资产生的投资收益-724847.73
合计12342456.158386635.13
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产426318.0363682.05
合计426318.0363682.05
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-1124392.54-1090432.14
合计-1124392.54-1090432.14
11.资产减值损失
6-1-158项目本期数上年同期数
存货跌价损失-2000716.01-753913.60
固定资产减值损失-120448.45
商誉减值损失-19960294.42
合计-2121164.46-20714208.02
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益6164096.52-182192.876164096.52
无形资产处置收益5767072.875767072.87
合计11931169.39-182192.8711931169.39
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
基础设施配套奖励96883.2096883.2096883.20
非流动资产毁损报废利得29221.36
其他39736.2244114.6539736.22
合计136619.42170219.21136619.42
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠180155.67581340.98180155.67
非流动资产毁损报废损失42356.8442356.84
其他3252.8520127.883252.85
合计225765.36601468.86225765.36
15.所得税费用
(1)明细情况
6-1-159项目本期数上年同期数
当期所得税费用26016784.3915014873.20
递延所得税费用-3834736.29-651484.87
合计22182048.1014363388.33
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额177093146.8897412481.36
按母公司适用税率计算的所得税费用26563972.0314611872.20
子公司适用不同税率的影响-427823.45-52784.14
调整以前期间所得税的影响57847.9452964.55
不可抵扣的成本、费用和损失的影响97222.1994287.19
研发费用加计扣除的影响-4187873.40-2297577.20
残疾人工资加计扣除的影响-64532.13-57458.48本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
66442.282994044.16
或可抵扣亏损的影响
其他76792.64-981959.95
所得税费用22182048.1014363388.33
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
利息收入213206.66178215.17
政府补助28040059.749206294.51
收回的保证金342848.041112181.62
房租收入944036.71
其他34595.24480893.74
合计29574746.3910977585.04
6-1-1602.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付的管理费用12023173.4511048894.31
支付的销售费用6177872.066065850.05
支付的保证金2541763.211379216.00
其他709350.63949835.93
合计21452159.3519443796.29
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
理财产品赎回323999969.06219000000.00
收回借款6820000.00
合计323999969.06225820000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买理财产品373000000.00161000000.00
拆出借款6820000.00
合计373000000.00167820000.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
补偿义务人返还现金股利176666.80
票据贴现2165887.82
合计2165887.82176666.80
6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
6-1-161补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润154911098.7883049093.03
加：资产减值准备3245557.0021804640.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
70520431.4358700850.36
产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销3722846.843695494.63
长期待摊费用摊销1242751.34875792.33
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-11931169.39182192.87损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）42356.84-29221.36
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-426318.03-63682.05
财务费用（收益以“－”号填列）4315225.943192450.28
投资损失（收益以“－”号填列）-12342456.15-8386635.13
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2936479.56-278874.94
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-878798.96-372609.93
存货的减少（增加以“－”号填列）-23482571.41-9637496.95
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-51986408.47-56679989.99
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）66222678.6753202985.57
其他-1134023.31255681.44
经营活动产生的现金流量净额199104721.56149510670.32
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额82849480.8129694524.11
减：现金的期初余额29694524.1119602399.40
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
6-1-162现金及现金等价物净增加额53154956.7010092124.71
(2)本期收到的处置子公司的现金净额项目本期数
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物510000.00
其中：济南新上优刀具销售服务有限公司510000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物194669.62
其中：济南新上优刀具销售服务有限公司194669.62
处置子公司收到的现金净额315330.38
(3)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金82849480.8129694524.11
其中：库存现金25139.673504.09
可随时用于支付的银行存款82824341.1429691020.02可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额82849480.8129694524.11
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
期末货币资金中有银行承兑汇票保证金7095339.05元，信用证保证金524000.01元以及 ETC保证金 28000.00 元不属于现金或现金等价物。
(4)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数
背书转让的商业汇票金额81759814.2169444061.66
其中：支付货款68481706.6058806798.56
支付固定资产等长期资产购置款13278107.6110637263.10
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
6-1-163项目期末账面价值受限原因
货币资金 7647339.06 票据保证金、信用证保证金、ETC 保证金
应收票据4250000.00质押
应收款项融资14992500.34质押
合计26889839.40
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金5567403.16
其中：美元872598.326.37575563425.11
欧元551.007.21973978.05
应收账款8784002.48
其中：美元600172.056.37573826516.94
欧元651951.417.21974706893.59
英镑29116.938.6064250591.95
其他应收款69391.46
其中：美元10883.746.375769391.46
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法期初期末本期摊销项目本期新增补助本期摊销说明递延收益递延收益列报项目
中央预算内投资540000.00540000.00其他收益
年产5.5万件三轴以上
联动的高速、精密数控机1953140.00468870.001484270.00其他收益床配套刀具技改项目
2011年海盐县工业技术
355980.00251280.00104700.00其他收益
改造项目财政奖励
10250套技改奖励157566.6765200.0092366.67其他收益
6-1-164年产15万件三轴以上联
动的高速、精密数控机床677141.6797900.00579241.67其他收益配套刀具技改项目
2016年工业企业机器换
1547758.33204100.001343658.33其他收益
人项目财政补助
2018年智能制造新模式
应用项目国家工业转型4370000.00570000.003800000.00其他收益升级资金航空件专用制造装备研
3887500.00450000.003437500.00其他收益
发及应用年产100万件三轴以上
2163816.67218200.001945616.67其他收益
精密高效刀具技改项目产业链协同创新项目补
7500000.00437500.007062500.00其他收益
助支持先进制造业发展专
15750000.00262500.0015487500.00其他收益
项资金补助
2017年第三批技改项目
956920.71138350.04818570.67其他收益
补助
2018年第一批技改补助
721510.0094110.00627400.00其他收益
奖金
2019年第一批技改设备
957445.00108390.00849055.00其他收益
补贴
小计18288779.0523250000.003906400.0437632379.01
2)与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
本期结期初本期期末转项目本期结转说明递延收益新增补助递延收益列报项目智能制造优化升级改造
1000000.001000000.00其他收益
项目
小计1000000.001000000.00
3)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明职业技能提海盐县人力资源和社会保障局、海盐县财政局《关于印发的通知》（盐人补助社〔2019〕99号）
2020年省、市级首台（套）海盐县经济和信息化局《关于海盐县2021年度第四批工业发展
500000.00其他收益装备财政奖财政扶持资金的兑现公示》励
6-1-1652020年省数字化车间和海盐县经济和信息化局《关于海盐县2021年度第四批工业发展
100000.00其他收益“未来工厂”财政扶持资金的兑现公示》财政奖励
2021年中央外经贸发展浙江省财政厅、浙江省商务厅《关于下达2021年中央外经贸发
1372437.00其他收益专项资金进展专项资金的通知》（浙财建〔2021〕83号）口贴息高校毕业生海盐县人力资源和社会保障局、海盐县财政局《关于促进就业
263878.16其他收益社保补贴创业政策补助实施细则》（盐人社〔2020〕41号）海盐县人力资源和社会保障局、海盐县财政局《关于印发的通知》（盐人
升行动补贴社〔2019〕99号）
2020年外经海盐县商务局、海盐县财政局《关于拨付2020年外经外贸财政外贸财政扶61280.00其他收益扶持资金的通知》（盐商务〔2021〕29号）持资金10月高校毕海盐县人力资源和社会保障局、海盐县财政局《关于印发的通知》（盐人社习补贴〔2020〕42号）
海盐县经济和信息化局、海盐县财政局、嘉兴市和生态环境局
3A级守重企100000.00其他收益海盐分局、海盐县市场监督管理局《关于拨付2021年度第八批业奖励工业发展财政扶持资金的通知》（盐经信工发〔2021〕9号）
2020年度稳
117445.76其他收益浙江省人民政府《2021年失业保险稳岗返还政策》
岗补贴温岭市监督台州市市场监督管理局《关于印发台州市知识产权运营服务体管理费认证50000.00其他收益系建设专项资金管理办法的通知》（台市监知〔2019〕7号）奖励费
2020年度台
州装备制造台州市经济和信息化局《关于公布2020年度台州市装备制造业业重点领域200000.00其他收益重点领域首台（套）产品名单的通知》首台套产品补助资金
2020年高新全国高新技术企业认定管理共组领导小组办公室《关于公示浙技术企业认100000.00其他收益江省2020年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》定奖励品字牌标准温岭市人民政府《温岭市人民政府关于进一步加强“三强一制
200000.00其他收益奖励造”建设加快质量提升的若干意见》（温政发〔2020〕57号）国家税务总局温岭市税务局《国务院关于修改的决定》通过国家贯台州市市场监督管理局《关于印发台州市知识产权运营服务体
100000.00其他收益标认证奖励系建设专项资金管理办法的通知》（台市监知〔2019〕7号）工业企业研温岭市科学技术局《关于下达温岭市2020年度规上工业企业研
98072.00其他收益发补助发补助的通知》（温科〔2021〕26号）
6-1-1662020年省重浙江温岭经济开发区管理委员会《关于下达2021年度第一批企点技术创新300000.00其他收益业管理创新补助资金的通知》（温开发〔2021〕9号）补助
2020年外经海盐县商务局、海盐县财政局《关于拨付2020年外经外贸财政外贸财政扶66900.00其他收益扶持资金的通知》（盐商务〔2021〕29号）持资金
其他594538.69其他收益
小计4753927.58
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为9660327.62元。
六、合并范围的变更处置子公司
1.单次处置对子公司投资即丧失控制权
(1)明细情况处置价款与处置投资子公司股权处置股权处置股权处置丧失控制丧失控制权时对应的合并财务报表
名称价款比例（%）方式权的时点点的确定依据层面享有该子公司净资产份额的差额济南新上优根据股权转让
刀具销售服510000.0051.00协议转让2021/5/30-685406.21协议约定务有限公司（续上表）按照公允价丧失控制权之与原子公司股权投丧失控制丧失控制丧失控制值重新计量日剩余股权公资相关的其他综合子公司权之日剩权之日剩权之日剩
剩余股权产允价值的确定收益、其他所有者名称余股权的余股权的余股权的生的利得或方法及主要假权益变动转入投资比例账面价值公允价值损失设损益的金额济南新上优刀具销售服务有限公司
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
嘉兴亿爱思梯进出口有限公司海盐海盐进出口贸易100.00设立
6-1-167国际贸易及
恒锋工具（美国）有限公司美国美国100.00设立修磨服务
浙江上优刀具有限公司台州台州刀具生产销售100.00受让
(二)在联营企业中的权益
1.基本情况
主要持股比例(%)对合营企业或联营企业联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接投资的会计处理方法嘉兴恒瑞动力有限
海盐海盐加工制造30.00权益法核算公司浙江燃创透平机械
杭州杭州研究和试验发展3.40权益法核算股份有限公司荆州市新上优刀具
荆州荆州贸易35.00权益法核算销售服务有限公司天津新上优刀具技
天津天津贸易35.00权益法核算术服务有限公司嘉兴恒鑫超硬工具
海盐海盐加工制造35.00权益法核算有限公司
2.持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响
的依据
公司持有浙江燃创透平机械股份有限公司3.40%表决权，公司总经理陈子彦在浙江燃创透平机械股份有限公司担任董事对浙江燃创透平机械股份有限公司具有重大影响。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
6-1-168在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
6-1-169本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2021年12月31日，本公司应收账款的22.27%（2020年12月31日：19.42%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款79086613.7382880635.9655594282.7316151851.7711134501.46
应付票据70072513.3470072513.3470072513.34
应付账款32521605.8332521605.8332521605.83
其他应付款628582.61628582.61628582.61
小计182309315.51186103337.74158816984.5116151851.7711134501.46（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款55847228.0858565108.0039000744.7819564363.22
应付票据36014416.0036014416.0036014416.00
应付账款25956091.1725956091.1725956091.17
其他应付款1124815.631124815.631124815.63
小计118942550.88121660430.80102096067.5819564363.22
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
6-1-170市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2021年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币55847228.08元（2020年12月31日：人民币16930000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
第二层次公
项目第一层次公允第三层次公允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产75490031.0275490031.02
(1)分类为以公允价值计量且其
75490031.0275490031.02
变动计入当期损益的金融资产
银行理财产品75490031.0275490031.02
2.应收款项融资78499790.0778499790.07
持续以公允价值计量的资产总额153989821.09153989821.09
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
6-1-1711.对于持有的理财产品，公司按照理财产品购买成本加上预计利息作为公允价值进行计量。
2.对于持有的应收银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例表决权比
（%）例（%）
恒锋控股有限公司海盐实业投资9600.0049.4349.43
(2)本公司最终控制方是陈尔容、陈子彦和陈子怡。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
联营企业名称与本公司关系嘉兴恒瑞动力有限公司本公司之联营企业荆州市新上优刀具销售服务有限公司子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业天津新上优刀具技术服务有限公司子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业嘉兴恒鑫超硬工具有限公司本公司之联营企业子公司浙江上优刀具有限公司之原联营企
新上优（常州）刀具销售有限公司业，已于2021年5月转让全部股权给他人
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
美戈利（浙江）科技有限公司本公司之参股公司浙江拓博尔轨道装备科技有限公司本公司之参股公司子公司浙江上优刀具有限公司之原参股公重庆新上优刀具销售服务有限公司司，已于2021年9月转让全部股权给他人
(二)关联交易情况
6-1-1721.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
美戈利（浙江）科技有限公司采购货物4765021.492311338.93
重庆新上优刀具销售服务有限公司[注]采购货物25489.18
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
嘉兴恒瑞动力有限公司出售商品593685.09730220.11
天津新上优刀具技术服务有限公司出售商品5266134.634418724.15
荆州市新上优刀具销售服务有限公司出售商品961305.20910431.64
重庆新上优刀具销售服务有限公司出售商品3950002.954431839.92
新上优（常州）刀具销售有限公司[注]出售商品8590639.9912538214.65
美戈利（浙江）科技有限公司出售商品142726.57859947.38
美戈利（浙江）科技有限公司出售固定资产9708.74
嘉兴恒鑫超硬工具有限公司出售商品12254.36
浙江拓博尔轨道装备科技有限公司出售商品789.70
[注]公司已分别于2021年9月、5月将持有的重庆新上优刀具销售服务有限公司和新上优（常州）刀具销售有限公司的全部股权转让给他人，本期交易为期初至转让股权当月月末的交易金额
2.关联租赁情况
本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
嘉兴恒瑞动力有限公司房屋建筑物142678.90142678.90
嘉兴恒鑫超硬工具有限公司房屋建筑物77614.68
浙江拓博尔轨道装备科技有限公司房屋建筑物2981.65
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬471.64万元377.34万元
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
6-1-173期末数期初数
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款嘉兴恒瑞动力有限公司65189.663259.486093.44304.67天津新上优刀具技术服
1543828.3677191.42869597.2743479.86
务有限公司荆州市新上优刀具销售
387965.3419398.271198368.5668502.04
服务有限公司
美戈利（浙江）科技有限
39613.041980.65
公司
小计2036596.40101829.822074059.27112286.57
美戈利（浙江）科技有限
预付款项62192.04公司
嘉兴恒瑞动力有限公司297116.10
小计297116.1062192.04
美戈利（浙江）科技有限
其他应收款10000.00500.00公司
嘉兴恒瑞动力有限公司894.0044.70嘉兴恒鑫超硬工具有限
1782.5089.13
公司
小计2676.50133.8310000.00500.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
美戈利（浙江）科技有限
应付账款1052212.44公司
小计1052212.44
其他应付款嘉兴恒瑞动力有限公司38880.0038880.00浙江拓博尔轨道装备科技
3000.00
有限公司
小计41880.0038880.00
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
6-1-174十二、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
经审议批准宣告发放的利润或股利每10股派发现金股利1.80元（含税）
十三、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
项目主营业务收入主营业务成本
精密复杂刀具302324867.35138792270.92精密复杂刃
花键量具39353998.7914928919.61量具
小计341678866.14153721190.53
精密高效刀具81099061.9869324768.21
精磨改制77134866.1929791850.39
小计499912794.31252837809.13
(二)租赁
1.公司作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
项目本期数
租赁收入944036.71
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
2)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数
1年以内1296360.00
1-2年398460.00
2-3年132600.00
3-4年132600.00
4-5年77350.00
6-1-175合计2037370.00
(2)租赁活动的性质租出资产类别数量租赁期是否存在续租选择权
房屋建筑物1365平方米2021/3/1-2023/2/28否
房屋建筑物1170平方米2021/1/1-2022/12/30否
房屋建筑物480平方米2018/1/1-2022/12/31否
房屋建筑物300平方米2020/7/6-2023/7/5否
房屋建筑物655平方米2021/9/1-2023/8/31否
房屋建筑物3间2021/9/1-2022/12/31否
房屋建筑物1105平方米2021/8/1-2026/7/31否
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备85022057.33100.004477732.015.2780544325.32
合计85022057.33100.004477732.015.2780544325.32（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备77715415.98100.004327159.665.5773388256.32
合计77715415.98100.004327159.665.5773388256.32
6-1-1762)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
合并范围内关联往来组合3644377.34
账龄组合81377679.994477732.015.50
小计85022057.334477732.015.27
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内79510676.523975533.835.00
1-2年1141010.25114101.0210.00
2-3年340681.90102204.5730.00
3-5年198837.4699418.7350.00
5年以上186473.86186473.86100.00
小计81377679.994477732.015.50
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内83155053.86
1-2年1141010.25
2-3年340681.90
3-5年198837.46
5年以上186473.86
合计85022057.33
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数转期末数计提收回其他核销其他回按组合计提坏
4327159.66192914.7242342.374477732.01
账准备
合计4327159.66192914.7242342.374477732.01
(4)本期实际核销应收账款42342.37元。
(5)应收账款金额前5名情况
6-1-177期末余额前5名的应收账款合计数为22796814.30元，占应收账款期末余额合计数的
比例为26.81%，相应计提的坏账准备合计数为1139840.72元。
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备604312.90100.00163215.6527.01441097.25
合计604312.90100.00163215.6527.01441097.25（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备644074.17100.00103703.7116.10540370.46
合计644074.17100.00103703.7116.10540370.46
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合604312.90163215.6527.01
其中：1年以内104312.905215.655.00
1-2年230000.0023000.0010.00
2-3年50000.0015000.0030.00
3-5年200000.00100000.0050.00
5年以上20000.0020000.00100.00
小计604312.90163215.6527.01
2)坏账准备变动情况
6-1-178第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数103703.71103703.71
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提59511.9459511.94本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数163215.65163215.65
3)本期无实际核销的其他应收款。
4)其他应收款款项性质分类情况
款项性质期末数期初数
押金保证金500000.00510000.00
其他104312.90134074.17
合计604312.90644074.17
5)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例（%）海盐县城市资产经营
押金保证金200000.003-4年33.10100000.00管理有限公司中国重汽集团济南动
押金保证金100000.001-2年16.5510000.00力有限公司宁波上中下自动变速
押金保证金50000.001-2年8.275000.00器有限公司衢州市清泰环境工程
押金保证金50000.001-2年8.275000.00有限公司浙江吉利汽车零部件
押金保证金50000.002-3年8.2715000.00采购有限公司
6-1-179小计450000.0074.46135000.00
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资279268216.23279268216.23279268216.23279268216.23
对联营企业投资6546528.846546528.844236069.484236069.48
合计285814745.07285814745.07283504285.71283504285.71
(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数嘉兴亿爱思梯进
1000000.001000000.00
出口有限公司
恒锋工具（美国）
34468216.2334468216.23
有限公司浙江上优刀具有
243800000.00243800000.00
限公司
小计279268216.23279268216.23
(3)对联营企业投资本期增减变动被投资单位期初数追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整联营企业嘉兴恒瑞动力有
3381884.14223043.30
限公司浙江燃创透平机
854185.3420580.89
械股份有限公司嘉兴恒鑫超硬工
2000000.0066835.17
具有限公司
合计4236069.482000000.00310459.36（续上表）本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现金计提减值期末数其他权益变动其他末余额股利或利润准备
6-1-180联营企业
嘉兴恒瑞动力有3604927.44限公司
浙江燃创透平机874766.23械股份有限公司
嘉兴恒鑫超硬工2066835.17具有限公司
合计6546528.84
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入378835733.63183385069.80281220852.14141340103.21
其他业务收入5489101.16900581.662951472.07287480.56
合计384324834.79184285651.46284172324.21141627583.77
其中：与客户之
间的合同产生的378835733.63183385069.80281220852.14141340103.21收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
精密复杂刃量具266113323.73114528401.10191363636.9683465033.95
精密高效刀具59329523.2153728475.2449885782.1538044498.94
精磨改制53392886.6915128193.4639971433.0319830570.32
小计378835733.63183385069.80281220852.14141340103.21
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内378835733.63183385069.80281220852.14141340103.21
小计378835733.63183385069.80281220852.14141340103.21
3)收入按商品或服务转让时间分解
6-1-181项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入378835733.63281220852.14
小计378835733.63281220852.14
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3700989.23元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
材料投入1709217.551240910.77
职工薪酬14929008.6410498864.98
折旧与摊销4735926.254007406.81
其他413943.72255755.26
合计21788096.1616002937.82
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益310459.36306207.35
成本法核算的被投资单位分配来的利润6000000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益12090000.00
理财产品收益711675.101728140.95
回购注销业绩补偿股份取得的投资收益6176510.27
合计19112134.468210858.57
十五、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
11163964.82
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免6-1-182计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享9660327.62受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融13299589.86资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-46789.10
其他符合非经常性损益定义的损益项目36132.16
小计34113225.36
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）5146199.64
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额28967025.72
6-1-183(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润13.650.930.93扣除非经常性损益后归属于公司
11.090.760.76
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 154657932.23
非经常性损益 B 28967025.72
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 125690906.51
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1073017328.53
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 24851892.15产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 8
外币报表折算差额变动的其他综合收益 I1 -515798.71
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6其他其他权益工具投资公允价值变动的其他综合
I2 -945496.68收益
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产1133047718.85
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 13.65%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 11.09%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 154657932.23
6-1-184非经常性损益 B 28967025.72
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 125690906.51
期初股份总数 D 165679281.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数165679281.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.93
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.76
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
恒锋工具股份有限公司
二〇二二年四月二十五日
6-1-185恒锋工具股份有限公司
财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
恒锋工具股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由恒锋控股有限公司、陈尔容、陈
子彦、陈子怡发起设立，于2011年3月11日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000254847375U 的营业执照，注册资本16567.9281万元，股份总数16567.9281万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 2898.2658 万股；无限售条件的流通股份 A 股 13669.6623万股。公司股票已于2015年7月1日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属机床工具制造行业。主要经营活动为量刃具、工模具、机械设备及零部件、电子设备及配件的制造、加工、修磨；钢材及有色金属的批发零售；切削工具技术开发服务
从事进出口业务、自有房屋租赁。
本财务报表业经公司2023年4月25日第四届董事会第十六次会议批准对外报出。
本公司将嘉兴亿爱思梯进出口有限公司、恒锋工具（美国）有限公司和浙江上优刀具有
限公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
6-1-206况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司恒锋工具（美国）有限公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
6-1-207外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
6-1-208的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
6-1-209采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
6-1-210报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
6-1-211具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结其他应收款——合并范围内应收合并范围内关联方款项合当前状况以及对未来经济关联往来组合
状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整
其他应收款——其他单位款
账龄个存续期预期信用损失率，项组合计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
票据类型测，通过违约风险敞口和整个存应收商业承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——合并范围内关应收合并范围内关联方款测，通过违约风险敞口和整个存联往来组合项
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当应收账款——其他单位款项账龄前状况以及对未来经济状况的预组合测，编制应收账款账龄与整个存
6-1-212续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失
2)应收票据——商业承兑汇票的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收票据账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-5年50
5年以上100
3)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-5年50
5年以上100
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
6-1-213资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
6-1-214值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日6-1-215开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
通用设备年限平均法3-5531.67-19.00
专用设备年限平均法5-10519.00-9.50
运输工具年限平均法4-5523.75-19.00
(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
6-1-2162.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）
6-1-217土地使用权50
软件3-10商标及专利权10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
6-1-218(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一)股份支付
1.股份支付的种类
6-1-219包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
6-1-220(二十二)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
6-1-2213.收入确认的具体方法
公司主要销售精密复杂刃量具、精密高效刀具等产品，以及为客户提供高端生产性服务。
(1)销售产品
销售刀具产品属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2)提供服务
提供高端生产性服务属于在某一时点履行的履约义务，在提供完服务并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(二十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
6-1-222(二十四)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在
6-1-223租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
6-1-224(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十七)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十八)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
6-1-2252.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
5.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收9%、13%，出口货物增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣实行“免、抵、退”税的进项税额后，差额部分为应交增值税政策，退税率为13%从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
嘉兴亿爱思梯进出口有限公司20%
恒锋工具（美国）有限公司[注]
浙江上优刀具有限公司15%
[注]恒锋工具（美国）有限公司按照当地的法律缴纳密歇根州税和联邦税
6-1-226(二)税收优惠
1.2020年12月1日，公司及子公司浙江上优刀具有限公司被认定为高新技术企业，
认定有效期3年，自2020年1月1日至2022年12月31日减按15%税率计缴企业所得税。
2.根据财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
13号)、《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)及《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）规定，嘉兴亿爱思梯进出口有限公司满足小型微利企业相关条件，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元
但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3.根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号），公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
4.根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》，高新
技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金3799.1825139.67
银行存款103583643.3782852341.14
其他货币资金12688798.927619339.06
合计116276241.4790496819.87
其中：存放在境外的款项总额10109420.985485099.12
(2)其他说明
期末其他货币资金中12688798.92元系银行承兑汇票保证金，使用受限；期末银行存
6-1-227款中 29000.00 元系 ETC保证金，使用受限。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
100514491.8575490031.02
金融资产
其中：银行理财产品100514491.8575490031.02
合计100514491.8575490031.02
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备24780200.07100.001272404.345.1323507795.73
其中：商业承兑汇票24780200.07100.001272404.345.1323507795.73
合计24780200.07100.001272404.345.1323507795.73（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备49343196.38100.002586351.245.2446756845.14
其中：商业承兑汇票49343196.38100.002586351.245.2446756845.14
合计49343196.38100.002586351.245.2446756845.14
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票组合24780200.071272404.345.13
其中：1年以内24112313.271205615.665.00
1-2年667886.8066788.6810.00
6-1-228小计24780200.071272404.345.13
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数转核期末数计提收回其他其他回销按组合计提
2586351.24-1313946.901272404.34
坏账准备
合计2586351.24-1313946.901272404.34
(3)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
商业承兑汇票1000000.00
小计1000000.00
(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
商业承兑汇票7101952.76
小计7101952.76
根据商业承兑汇票承兑人的信用级别，对于承兑人信用级别较高的商业承兑汇票，到期不获支付的可能性较低，本公司将该类已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票予以终止确认；对于承兑人信用级别较低的商业承兑汇票，本公司将该类已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票不予终止确认。商业承兑汇票到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备163228755.00100.009608071.515.89153620683.49
合计163228755.00100.009608071.515.89153620683.49
6-1-229（续上表）
期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备126742753.09100.007599571.396.00119143181.70
合计126742753.09100.007599571.396.00119143181.70
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内157866911.277893345.575.00
1-2年2748332.58274833.2610.00
2-3年1254990.49376497.1530.00
3-5年590250.27295125.1450.00
5年以上768270.39768270.39100.00
小计163228755.009608071.515.89
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其期末数计提转回核销其他回他单项计提坏账准备按组合计提
7599571.392248916.77240416.659608071.51
坏账准备
合计7599571.392248916.77240416.659608071.51
(3)本期实际核销应收账款240416.65元。
(4)应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为48399033.33元，占应收账款期末余额合计数的比例为29.65%，相应计提的坏账准备合计数为2419951.67元。
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
6-1-230累计确认的累计确认的
账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票105968964.7678499790.07
合计105968964.7678499790.07
(2)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票12946389.95
小计12946389.95
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票29294352.19
小计29294352.19
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值减值
账面余额账面价值账面余额比例（%）账面价值
（%）准备准备
1年以内24866758.8480.1324866758.8438584336.3499.8538584336.34
1-2年6166328.9219.876166328.9223353.000.0623353.00
2-3年36000.000.0936000.00
3年以上206.68206.68
合计31033087.76100.0031033087.7638643896.02100.0038643896.02
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
台州金航金属材料有限公司20183180.2065.04
河冶科技股份有限公司3498685.4011.27
6-1-231江苏省福达特种钢有限公司2181309.177.03
埃赫曼合金材料（天津）有限公司1548239.404.99
博乐特殊钢(上海)有限公司706977.702.28
小计28118391.8790.61
7.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数
应收股利510000.00
其他应收款1186364.962228819.88
合计1186364.962738819.88
(2)应收股利项目期末数期初数
济南新上优刀具销售服务有限公司510000.00
小计510000.00
(3)其他应收款
1)明细情况
*类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1413381.64100.00227016.6816.061186364.96
小计1413381.64100.00227016.6816.061186364.96（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2486442.00100.00257622.1210.362228819.88
小计2486442.00100.00257622.1210.362228819.88
6-1-232*采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1413381.64227016.6816.06
其中：1年以内966429.7948321.495.00
1-2年46951.854695.1910.00
2-3年180000.0054000.0030.00
3-5年200000.00100000.0050.00
5年以上20000.0020000.00100.00
小计1413381.64227016.6816.06
2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数257622.12257622.12
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-30605.44-30605.44本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数227016.68227016.68
3)其他应收款款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金620568.00510000.00
应收出口退税307442.94379628.26
6-1-233拆借款280000.00
股权转让款1376000.00
其他205370.70220813.74
小计1413381.642486442.00
4)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
海盐县国家税务局出口退税款307442.941年以内21.7515372.15浙江上优转向器有
拆借款280000.001年以内19.8114000.00限公司海盐县城市资产经
押金保证金200000.003-5年14.15100000.00营管理有限公司义乌吉利自动变速
押金保证金180000.001年以内12.749000.00器有限公司中国重汽集团济南
押金保证金100000.002-3年7.0830000.00动力有限公司
小计1067442.9475.52168372.15
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料70405433.4370405433.4361880926.6561880926.65
在产品6608583.586608583.589978607.999978607.99
委托加工物资938470.28938470.28
库存商品60604898.036936321.6853668576.3552102803.232469596.7749633206.46
合计138557385.326936321.68131621063.64123962337.872469596.77121492741.10
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
库存商品2469596.775181326.61714601.706936321.68
合计2469596.775181326.61714601.706936321.68
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
6-1-234库存商品按照存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；原材料和在产品按照其所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。
本期转销存货跌价准备的原因系本期将期初已计提存货跌价准备的存货进行报废处理。
9.其他流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待抵扣增值税进项税额260238.55260238.5595183.7895183.78
待摊租赁费389671.51389671.5191134.2891134.28
其他24158.3224158.32
合计674068.38674068.38186318.06186318.06
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对联营企业投资2775490.112775490.117883455.807883455.80
合计2775490.112775490.117883455.807883455.80
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认期末数追加投资减少投资的投资损益联营企业嘉兴恒瑞动力有限
3604927.443604927.44
公司浙江燃创透平机械
874766.23874766.23
股份有限公司荆州市新上优刀具
797298.08797298.08
销售服务有限公司天津新上优刀具技
539628.88539628.88
术服务有限公司嘉兴恒鑫超硬工具
2066835.17708654.942775490.11
有限公司
6-1-235合计7883455.805816620.63708654.942775490.11
11.其他权益工具投资
(1)明细情况本期从其他综合收益转入留本期项目期末数期初数存收益的累计利得和损失股利收入金额原因温岭市天工工量刃
具科技服务中心有140000.00140000.00限公司
美戈利（浙江）科
3000000.003000000.00
技有限公司浙江拓博尔轨道装
2373154.3014054503.32
备科技有限公司
合计5513154.3017194503.32
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因公司与子公司浙江上优刀具有限公司对上述三家单位的投资均系非交易性的战略投资。
12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数342218311.928576825.59722171320.995454355.001078420813.50
本期增加金额6691703.741074595.56111364150.891154048.90120284499.09
1)购置116504.86785453.618238280.311108396.2910248635.07
2)在建工程转入5675614.43258077.31102163714.41108097406.15
3)汇率变动影响899584.4531064.64962156.1745652.611938457.87
本期减少金额87826.336228345.05453468.396769639.77
1）处置或报废87826.336228345.05453468.396769639.77
期末数348910015.669563594.82827307126.836154935.511191935672.82累计折旧
期初数51358372.504959451.83327080864.283099150.42386497839.03
本期增加金额16367764.671101728.0260139572.04663708.9478272773.67
6-1-2361)计提16255417.331094098.5559730604.13643074.6777723194.68
2)汇率变动影响112347.347629.47408967.9120634.27549578.99
本期减少金额83435.045890829.31445359.426419623.77
1）处置或报废83435.045890829.31445359.426419623.77
期末数67726137.175977744.81381329607.013317499.94458350988.93减值准备
期初数120448.45120448.45本期增加金额计提
本期减少金额120448.45120448.45
处置或报废120448.45120448.45期末数账面价值
期末账面价值281183878.493585850.01445977519.822837435.57733584683.89
期初账面价值290859939.423617373.76394970008.262355204.58691802526.02
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物24535420.705388333.2219147087.48
小计24535420.705388333.2219147087.48
(3)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物5131966.24
小计5131966.24
13.在建工程
(1)明细情况项目期末数期初数
在建工程16279569.3754409479.43
工程物资3447071.73
6-1-237合计19726641.1054409479.43
(2)在建工程
1)明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待调试验收机器设备16279569.3716279569.3753687831.4253687831.42智能制造优化升级
549504.95549504.95
改造项目基建工程
其他零星工程172143.06172143.06
小计16279569.3716279569.3754409479.4354409479.43
2)重要在建工程项目本期变动情况
预算转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数数固定资产待调试验收机
53687831.4272068225.79108097406.151379081.6916279569.37
器设备智能制造优化
7520
升级改造项目549504.95329702.97879207.92万元基建工程
其他零星工程172143.061816527.311988670.37
小计54409479.4374214456.07108097406.154246959.9816279569.37（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）待调试验收机器设备其他来源智能制造优化升级
120.99100.00其他来源
改造项目基建工程
其他零星工程100.00其他来源小计
(3)工程物资项目期末数期初数
专用材料3447071.73
小计3447071.73
6-1-23814.无形资产
项目土地使用权软件商标及专利权合计账面原值
期初数66100226.042624087.5615044776.1283769089.72
本期增加金额85069.32575385.07660454.39
1)购置572263.90572263.90
2)汇率变动影响85069.323121.1788190.49
本期减少金额
期末数66185295.363199472.6315044776.1284429544.11累计摊销
期初数9140293.761484442.1915044776.1225669512.07
本期增加金额1341738.73289862.681631601.41
1)计提1340262.29288386.241628648.53
2)汇率变动影响1476.441476.442952.88
本期减少金额
期末数10482032.491774304.8715044776.1227301113.48账面价值
期末账面价值55703262.871425167.7657128430.63
期初账面价值56959932.281139645.3758099577.65
15.商誉
(1)明细情况被投资单位名称或形成期末数商誉的事项账面余额减值准备账面价值
浙江上优刀具有限公司128285102.06106818093.3821467008.68
合计128285102.06106818093.3821467008.68（续上表）被投资单位名称或形成期初数商誉的事项账面余额减值准备账面价值
浙江上优刀具有限公司128285102.0683976875.0144308227.05
6-1-239合计128285102.0683976875.0144308227.05
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成本期企业期初数本期减少期末数商誉的事项合并形成
浙江上优刀具有限公司128285102.06128285102.06
合计128285102.06128285102.06
(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成期初数本期增加本期减少期末数商誉的事项
浙江上优刀具有限公司83976875.0122841218.37106818093.38
合计83976875.0122841218.37106818093.38
(4)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
浙江上优刀具有限公司2022年度报表范围，剔除营运资产组或资产组组合的构成资产（负债）、非经营性资产（负债）、递延所得税资产（负债）、递延收益及付息债务
资产组或资产组组合的账面价值135532991.32分摊至本资产组或资产组组合的
44374765.76
商誉账面价值及分摊方法包含商誉的资产组或资产组组合
179841218.37
的账面价值资产组或资产组组合是否与购买
日、以前年度商誉减值测试时所确是定的资产组或资产组组合一致
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，预计现金流量根据公司批准的5年详细预测期现金流量预测为基础现金流量折现使用的折现率为10.34%（2021年度：12.49%），预测期以后的现金流量保持稳定。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
经测试，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为157000000.00元，账面价值
179841218.37元，本期应确认商誉减值损失22841218.37元，其中归属于本公司应确
认的商誉减值损失22841218.37元。
6-1-24016.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销期末数
装修支出5322169.922635702.591833414.896124457.62
绿化工程739755.391399276.67368176.901770855.16
合计6061925.314034979.262201591.797895312.78
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备17778225.742631315.9712866663.821890758.82
递延收益72036642.5210805496.3839319762.415897964.36
合计89814868.2613436812.3552186426.237788723.18
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合
292627.5343894.13292054.8043808.22
并资产评估增值
固定资产加速折旧40177440.875982689.1321267585.623150603.57
合计40470068.406026583.2621559640.423194411.79
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异265588.47166926.15
合计265588.47166926.15
18.其他非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期
20651704.7220651704.7211530077.4411530077.44
资产购置款
6-1-241合计20651704.7220651704.7211530077.4411530077.44
19.短期借款
项目期末数期初数
保证借款27029347.4028035515.07
合计27029347.4028035515.07
20.交易性金融负债
项目期初数本期增加本期减少期末数
交易性金融负债214277.29214277.29
其中：衍生金融负债214277.29214277.29
合计214277.29214277.29
21.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票62435751.2670072513.34
合计62435751.2670072513.34
22.应付账款
项目期末数期初数
货款16162177.4615876252.64
长期资产11943647.8114020018.53
其他2189350.392625334.66
合计30295175.6632521605.83
23.合同负债
项目期末数期初数
预收货款6846894.914348122.48
合计6846894.914348122.48
6-1-24224.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬19111262.36115340813.10113782864.7020669210.76
离职后福利—设定提存计划551022.327592487.097272473.22871036.19
合计19662284.68122933300.19121055337.9221540246.95
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴18460640.88101307344.7099756606.3220011379.26
职工福利费75764.006092205.166167969.16
社会保险费378343.985153073.645081380.06450037.56
其中：医疗保险费333037.864643444.224583669.71392812.37
工伤保险费45306.12509629.42497710.3557225.19
住房公积金177282.002266712.002257505.00186489.00
工会经费和职工教育经费19231.50521477.60519404.1621304.94
小计19111262.36115340813.10113782864.7020669210.76
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险532019.337330730.357021752.46840997.22
失业保险费19002.99261756.74250720.7630038.97
小计551022.327592487.097272473.22871036.19
25.应交税费
项目期末数期初数
增值税11203644.785969750.33
企业所得税15112286.4411760578.68
代扣代缴个人所得税16243.5216830.25
城市维护建设税594185.33306616.95
房产税3012551.952445814.58
6-1-243土地使用税964574.40964442.40
印花税47884.9810928.90
教育费附加356511.21183970.18
地方教育附加237674.15122646.79
其他151.20210.96
合计31545707.9621781790.02
26.其他应付款
项目期末数期初数
押金保证金120335.30120096.35
应付费用款174700.28142377.76
应付暂收款109012.50
其他298815.13366108.50
合计702863.21628582.61
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款10000.0024745494.73
一年内到期的长期借款利息50991.41
合计10000.0024796486.14
28.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额840276.55549177.95
未终止确认的票据背书13358975.72
合计14199252.27549177.95
29.长期借款
项目期末数期初数
6-1-244信用借款26254612.52
合计26254612.52
30.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关或补助
政府补助37632379.0139822000.007008236.6970446142.32以后期间的费用基础设施配套与资产相关或补助
1687383.4096883.201590500.20
奖励以后期间的费用
合计39319762.4139822000.007105119.8972036642.52
(2)政府补助明细情况
本期新增本期计入当期与资产相关/项目期初数期末数
补助金额损益[注]与收益相关
年产5.5万件三轴
以上联动的高速、
1484270.00468870.001015400.00与资产相关
精密数控机床配套刀具技改项目
2011年海盐县工
业技术改造项目104700.00104700.00与资产相关财政奖励
10250套技改奖励92366.6765200.0027166.67与资产相关
年产15万件三轴
以上联动的高速、
579241.6797900.00481341.67与资产相关
精密数控机床配套刀具技改项目
2016年工业企业
机器换人项目财1343658.33204100.001139558.33与资产相关政补助
2018年智能制造
新模式应用项目
3800000.008000000.00903333.3310896666.67与资产相关
国家工业转型升级资金航空件专用制造
3437500.00450000.002987500.00与资产相关
装备研发及应用年产100万件三轴
以上精密高效刀1945616.67218200.001727416.67与资产相关具技改项目
产业链协同创新7062500.004500000.001050000.0010512500.00与资产相关
6-1-245项目补助
支持先进制造业
发展专项资金补15487500.0015750000.002493750.0028743750.00与资产相关助
2017年第三批技
818570.67138350.04680220.63与资产相关
改项目补助
2018年第一批技
627400.0094110.00533290.00与资产相关
改补助奖金
2019年第一批技
849055.00108390.00740665.00与资产相关
改设备补贴
2022年第一批技
3272000.00136333.353135666.65与资产相关
改补助资金智能制造优化升
2000000.00116666.671883333.33与资产相关
级改造项目
2021年工业智能
5000000.00250000.004750000.00与资产相关
化技改项目补助
省重大项目-高性
1300000.00108333.301191666.70与资产相关
能复杂盘铣刀
小计37632379.0139822000.007008236.6970446142.32
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
(3)其他说明期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目温岭市东部控股有限公司根据基础设施
1687383.4096883.201590500.20营业外收入温岭经济开发区招商办法给予
配套奖励的基础设施配套费奖励
小计1687383.4096883.201590500.20
31.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数165679281165679281
32.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）232640327.65232640327.65
6-1-246合计232640327.65232640327.65
33.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入
减：前期计其他综合收益
项目期初数减：所税后归期末数入其他综合当期转入留存本期所得税前发生额得税费税后归属于母公司属于少收益当期转收益（税后归用数股东入损益属于母公司）不能重分类进损
益的其他综合收-945496.68-11681349.02-11681349.02-12626845.70益
其中：其他权益工具投资
-945496.68-11681349.02-11681349.02-12626845.70公允价值变动将重分类进损益
-1725535.072247431.682247431.68521896.61的其他综合收益
其中：外币财务
报表折算-1725535.072247431.682247431.68521896.61差额其他综合收益合
-2671031.75-9433917.34-9433917.34-12104949.09计
34.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积86155285.9486155285.94
合计86155285.9486155285.94
35.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润719558210.38603910588.69
加：本期归属于母公司所有者的净利润111593372.61154657932.23
减：提取法定盈余公积14158418.39
应付普通股股利29822270.5824851892.15
6-1-247期末未分配利润801329312.41719558210.38
(2)其他说明公司第四届董事会第十三次会议和2021年年度股东大会，决议通过了《关于公司2021年度利润分配预案的议案》，以公司截至2021年12月31日总股本165679281股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.80元人民币(含税)，合计金额29822270.58元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入521608775.86274074482.71499912794.31252837809.13
其他业务收入9078909.472553002.969408158.803637460.49
合计530687685.33276627485.67509320953.11256475269.62
其中：与客户之
间的合同产生的521608775.86274074482.71499912794.31252837809.13收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型的分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
精密复杂刃量具359364068.39166481630.88341678866.14153721190.53
精密高效刀具83403937.2673552490.9881099061.9869324768.21
高端生产性服务78840770.2134040360.8577134866.1929791850.39
小计521608775.86274074482.71499912794.31252837809.13
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内491433666.12250573159.17482257012.04239263435.05
境外30175109.7423501323.5417655782.2713574374.08
小计521608775.86274074482.71499912794.31252837809.13
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
6-1-248项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入521608775.86499912794.31
小计521608775.86499912794.31
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3988956.96元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
房产税3074602.602445814.57
城市维护建设税1673308.211508679.62
教育费附加1003984.91903980.16
地方教育附加669323.29602653.42
印花税144843.98129744.39
其他6877.306402.42
合计6572940.295597274.58
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬16049923.6118027628.31
销售咨询费4712655.741850653.60
包装物3433751.143131279.45
广告宣传费1140501.901067501.66
差旅费794557.421073917.16
其他1481660.421411850.50
合计27613050.2326562830.68
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬18708154.6615451172.69
折旧费9867866.018002528.38
6-1-249科技服务费3393822.062339108.89
中介服务费3362099.773737111.33
无形资产及其他长期资产摊销3012073.544503417.89
业务招待费2638731.141938734.42
车辆费用1023451.491038017.29
办公费1019318.56899424.87
保险费165185.26214505.61
其他6735996.634343017.72
合计49926699.1242467039.09
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬21798316.6518425408.89
折旧与摊销6054448.675786342.60
材料投入3768098.333316355.89
其他708260.67413943.72
合计32329124.3227942051.10
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出2023566.293545694.23
减：利息收入404999.42213206.66
汇兑损失849001.95842598.87
减：汇兑收益1840592.5486179.34
手续费等支出107970.33156134.47
合计734946.614245041.57
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
6-1-250与资产相关的政府补助[注]7008236.693906400.047008236.69
与收益相关的政府补助[注]6211601.125753927.586211601.12
代扣个人所得税手续费返还49282.9436132.1649282.94
合计13269120.759696459.7813269120.75
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益708654.94194032.05
处置长期股权投资产生的投资收益163997.81-724847.73
应收款项融资贴现损失-104177.97
理财产品收益3597956.79783271.83
处置交易性金融资产取得的投资收益60192.0412090000.00
合计4426623.6112342456.15
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-310368.23426318.03
交易性金融负债-214277.29
合计-524645.52426318.03
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-904364.43-1124392.54
合计-904364.43-1124392.54
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-5181326.61-2000716.01
6-1-251固定资产减值损失-120448.45
商誉减值损失-22841218.37
合计-28022544.98-2121164.46
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益72679.696164096.5272679.69
无形资产处置收益5767072.87
合计72679.6911931169.3972679.69
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
基础设施配套奖励96883.2096883.2096883.20
非流动资产毁损报废利得76604.6176604.61
其他25323.4539736.2225323.45
合计198811.26136619.42198811.26
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠572430.00180155.67572430.00
非流动资产毁损报废损失42356.84
其他223.133252.85223.13
合计572653.13225765.36572653.13
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
6-1-252当期所得税费用16049011.4326016784.39
递延所得税费用-2815917.70-3834736.29
合计13233093.7322182048.10
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额124826466.34177093146.88
按母公司适用税率计算的所得税费用18723969.9526563972.03
子公司适用不同税率的影响-716567.74-427823.45
调整以前期间所得税的影响-16853.4057847.94
不可抵扣的成本、费用和损失的影响185613.1897222.19
研发费用加计扣除的影响-4849368.65-4187873.40
残疾人工资加计扣除的影响-69859.88-64532.13本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
3847.5966442.28
或可抵扣亏损的影响
其他-27687.3276792.64
所得税费用13233093.7322182048.10
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
利息收入404999.42213206.66
政府补助45981851.1228040059.74
收回的保证金1150000.00342848.04
房租收入1628288.06944036.71
其他257748.5634595.24
合计49422887.1629574746.39
6-1-2532.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付的管理费用19691473.8412023173.45
支付的销售费用6509253.026177872.06
支付的保证金6290459.862541763.21
支付非关联方往来款280000.00
其他1945591.29709350.63
合计34716778.0121452159.35
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
理财产品赎回788998771.77323999969.06
合计788998771.77323999969.06
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买理财产品810675452.00373000000.00
合计810675452.00373000000.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
票据贴现2165887.82
合计2165887.82
6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润111593372.61154911098.78
6-1-254加：资产减值准备28926909.413245557.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
77723194.6870520431.43
产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销1628648.533722846.84
长期待摊费用摊销2201591.791242751.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-72679.69-11931169.39损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-76604.6142356.84
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）524645.52-426318.03
财务费用（收益以“－”号填列）954150.064315225.94
投资损失（收益以“－”号填列）-4530801.58-12342456.15
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5648089.17-2936479.56
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2832171.47-878798.96
存货的减少（增加以“－”号填列）-19975327.34-23482571.41
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-52350071.45-51986408.47
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）76547879.2866222678.67
其他-1134023.31
经营活动产生的现金流量净额220278989.51199104721.56
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额103558442.5582849480.81
减：现金的期初余额82849480.8129694524.11
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额20708961.7453154956.70
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
6-1-2551)现金103558442.5582849480.81
其中：库存现金3799.1825139.67
可随时用于支付的银行存款103554643.3782824341.14可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额103558442.5582849480.81
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
期末货币资金中有银行承兑汇票保证金 12688798.92 元以及 ETC 保证金 29000.00元不属于现金或现金等价物。
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数
背书转让的商业汇票金额63034337.5781759814.21
其中：支付货款51629585.7268481706.60
支付固定资产等长期资产购置款11404751.8513278107.61
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金 12717798.92 票据保证金、ETC 保证金
应收票据1000000.00质押
应收款项融资12946389.95质押
合计26664188.87
2.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金12848373.56
6-1-256其中：美元1808233.786.964612593624.98
欧元0.547.42294.01
英镑30348.058.3941254744.57
应收账款17026896.78
其中：美元2129895.286.964614833868.67
欧元290994.737.42292160024.78
英镑3931.738.394133003.33
应付账款6814091.87
其中：美元976851.676.96466803381.14
欧元1442.937.422910710.73
其他应收款77798.13
其中：美元11170.516.964677798.13
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目
年产5.5万件三轴
以上联动的高速、
1484270.00468870.001015400.00其他收益
精密数控机床配套刀具技改项目
2011年海盐县工
业技术改造项目104700.00104700.00其他收益财政奖励
10250套技改奖励92366.6765200.0027166.67其他收益
年产15万件三轴
以上联动的高速、
579241.6797900.00481341.67其他收益
精密数控机床配套刀具技改项目
2016年工业企业
机器换人项目财1343658.33204100.001139558.33其他收益政补助
2018年智能制造
新模式应用项目3800000.008000000.00903333.3310896666.67其他收益国家工业转型升
6-1-257级资金
航空件专用制造
3437500.00450000.002987500.00其他收益
装备研发及应用年产100万件三轴
以上精密高效刀1945616.67218200.001727416.67其他收益具技改项目产业链协同创新
7062500.004500000.001050000.0010512500.00其他收益
项目补助支持先进制造业
发展专项资金补15487500.0015750000.002493750.0028743750.00其他收益助
2017年第三批技
818570.67138350.04680220.63其他收益
改项目补助
2018年第一批技
627400.0094110.00533290.00其他收益
改补助奖金
2019年第一批技
849055.00108390.00740665.00其他收益
改设备补贴
2022年第一批技
3272000.00136333.353135666.65其他收益
改补助资金智能制造优化升
2000000.00116666.671883333.33其他收益
级改造项目
2021年工业智能
5000000.00250000.004750000.00其他收益
化技改项目补助
省重大项目-高性
1300000.00108333.301191666.70其他收益
能复杂盘铣刀
小计37632379.0139822000.007008236.6970446142.32
2)与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
期初本期期末本期结转项目本期结转说明递延收益新增补助递延收益列报项目智能制造优化
1000000.001000000.00其他收益
升级改造项目
小计1000000.001000000.00
3)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明高校毕业生社保补海盐县人力资源和社会保障局《海盐县关于促进就业创
172904.08其他收益贴业政策补助实施细则》（盐人社〔2020〕41号）省科技发展专项资海盐县科学技术局《关于拨付省科技发展专项资金的通
230000.00其他收益金知》（盐科〔2022〕3号）海盐县人力资源和社会保障局《关于印发《海盐县职业鼓励企业示范引领
500000.00其他收益技能提升行动的实施方案（2019-2021）》的通知》（盐人
奖励社〔2019〕99号）6-1-258海盐县人力资源和社会保障局《关于印发《海盐县职业海盐县职业技能提
363000.00其他收益技能提升行动的实施方案（2019-2021）》的通知》（盐人
升行动补助社〔2019〕99号）海盐县人力资源和社会保障局《海盐县2022年度失业保
2022稳岗第五批补
343784.11其他收益险稳岗返还第三批单位和一次性留工培训补助公示名
贴单》2022年海盐县科技海盐县科学技术局《关于下达2022年海盐县科技项目财
765000.00其他收益项目财政奖补资金政奖补资金（第二批）的通知》（盐科〔2022〕10号）2021年度海盐县标海盐县市场监督管理局《关于拨付2022年度第四批工业
300000.00其他收益准化战略奖励发展财政扶持资金的通知》（盐市监〔2022〕55号）用人单位吸纳高校海盐县人力资源和社会保障局《海盐县关于促进就业创毕业生和就业困难210600.74其他收益业政策补助实施细则》（盐人社〔2020〕41号）人员社保补贴进口贴息与推动服海盐县商务局《关于拨付2022年中央外经贸发展专项资务贸易创新发展事515290.00其他收益金（进口贴息与推动服务贸易创新发展事项）的通知》（盐项资金商务〔2022〕25号）2022年博士后工作海盐县人力资源和社会保障局《关于拨付2019年度人才
250000.00其他收益站科研生活补助专项奖补资金的通知》（盐财金〔2020〕368号）温岭市人民政府《温岭市人民政府关于进一步加强“三品字牌标准奖励400000.00其他收益强一制造”建设加快质量提升的若干意见》（温政发〔2020〕57号）2021年度企业研发温岭市科学技术局《关于开展2021年度温岭市企业研发
337208.00其他收益奖励奖励申报工作的通知》（温科〔2022〕19号）发挥出口信用保险海盐县商务局海盐县财政局《关于拨付2021年外经外
97000.00其他收益防风险作用资金贸财政扶持资金的通知》（盐商务〔2022〕17号）
其他726814.19其他收益
小计5211601.12
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为13219837.81元。
六、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接嘉兴亿爱思梯进
海盐海盐进出口贸易100.00设立出口有限公司
恒锋工具（美国）国际贸易及
美国美国100.00设立有限公司修磨服务浙江上优刀具有刀具生产销
台州台州100.00受让限公司售
(二)在联营企业中的权益
6-1-259合营企业或联营主要持股比例（%）对合营企业或联营企业投资
注册地业务性质企业名称经营地直接间接的会计处理方法嘉兴恒鑫超硬工
海盐海盐加工制造35.00权益法核算具有限公司
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
6-1-2602)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5及五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的29.65%（2021年12月31日：22.27%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
6-1-261金融负债按剩余到期日分类
期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款27039347.4027498161.3727498161.37
交易性金融负债214277.29214277.29214277.29
应付票据62435751.2662435751.2662435751.26
应付账款30295175.6630295175.6630295175.66
其他应付款702863.21702863.21702863.21
其他流动负债13358975.7213358975.7213358975.72
小计134046390.54134505204.51134505204.51（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款79086613.7382880635.9655594282.7316151851.7711134501.46交易性金融负债
应付票据70072513.3470072513.3470072513.34
应付账款32521605.8332521605.8332521605.83
其他应付款628582.61628582.61628582.61
小计182309315.51186103337.74158816984.5116151851.7711134501.46
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币27039347.40元（2021年12月31日：人民币55847228.08元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
6-1-2622.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
八、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产100514491.85100514491.85
(1)分类为以公允价值计量且其
100514491.85100514491.85
变动计入当期损益的金融资产
银行理财产品100514491.85100514491.85
2.应收款项融资105968964.76105968964.76
持续以公允价值计量的资产总额206483456.61206483456.61
3.交易性金融负债214277.29214277.29
(1)交易性金融负债214277.29214277.29
衍生金融负债214277.29214277.29
持续以公允价值计量的负债总额214277.29214277.29
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.对于持有的理财产品，公司按照理财产品购买成本加上预计利息作为公允价值进行计量。
2.对于持有的应收银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值。
3.对于持有的衍生金融负债，系公司持有的宁波银行远期结售汇产品，按照采用购买
日与资产负债表日汇率差确定其公允价值。
九、关联方及关联交易
6-1-263(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例表决权比
（%）例（%）
恒锋控股有限公司海盐实业投资9600.0049.4349.43
(2)本公司最终控制方是陈尔容、陈子彦和陈子怡。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3.本公司的联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注六之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
联营企业名称与本公司关系
嘉兴恒瑞动力有限公司本公司之联营企业[注1]嘉兴恒鑫超硬工具有限公司本公司之联营企业
浙江燃创透平机械股份有限公司本公司之联营企业[注2]
荆州市新上优刀具销售服务有限公司子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业[注3]
天津新上优刀具技术服务有限公司子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业[注4]
[注1]已于2022年12月将股权转让给母公司恒锋控股有限公司
[注2]已于2022年8月将股权转让给他人
[注3]已于2022年6月将股权转让给他人
[注4]已于2022年9月将股权转让给他人
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
美戈利（浙江）科技有限公司本公司之参股公司浙江拓博尔轨道装备科技有限公司本公司之参股公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
6-1-264关联方关联交易内容本期数上年同期数
美戈利（浙江）科技有限公司采购货物12599633.124765021.49
嘉兴恒鑫超硬工具有限公司采购货物291763.39
嘉兴恒瑞动力有限公司采购货物1217376.00
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联交易内关联方本期数上年同期数容
美戈利（浙江）科技有限公司出售商品505863.12142726.57
嘉兴恒鑫超硬工具有限公司出售商品1769.9112254.36
嘉兴恒瑞动力有限公司出售商品1131941.86593685.09
天津新上优刀具技术服务有限公司出售商品3404796.625266134.63
荆州市新上优刀具销售服务有限公司出售商品271247.29961305.20
[注]公司已分别于2022年6月、9月将持有的荆州市新上优刀具销售服务有限公司和
天津新上优刀具技术服务有限公司的全部股权转让给他人，本期交易为期初至转让股权当月月末的交易金额
2.关联租赁情况
本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
嘉兴恒瑞动力有限公司房屋建筑物146348.62142678.90
嘉兴恒鑫超硬工具有限公司房屋建筑物236055.0577614.68
浙江拓博尔轨道装备科技有限公司房屋建筑物7339.442981.65
3.关联方资产转让情况
关联方关联交易内容本期数上年同期数公司转让嘉兴恒瑞动力有限公
恒锋控股有限公司3604927.44司股权给恒锋控股有限公司
4.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬481.51万元471.64万元
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
6-1-265账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款嘉兴恒瑞动力有限公司13493.14674.6665189.663259.48
嘉兴恒鑫超硬工具有限公司190466.989523.35
美戈利（浙江）科技有限公司388577.7319428.8939613.041980.65荆州市新上优刀具销售服务
397902.8219895.14387965.3419398.27
有限公司天津新上优刀具技术服务有
2417807.47120890.371543828.3677191.42
限公司
小计3408248.14170412.412036596.40101829.82
预付款项嘉兴恒瑞动力有限公司297116.10
小计297116.10
其他应收款嘉兴恒瑞动力有限公司894.0044.70
嘉兴恒鑫超硬工具有限公司1782.5089.13
小计2676.50133.83
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
应付账款美戈利（浙江）科技有限公司3350394.511052212.44
嘉兴恒瑞动力有限公司709968.80
嘉兴恒鑫超硬工具有限公司329813.63
小计4390176.941052212.44
其他应付款嘉兴恒瑞动力有限公司38880.00浙江拓博尔轨道装备科技有
3000.00
限公司
小计41880.00
十、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
6-1-266资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利经审议批准宣告发放的利润或股利
十二、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
项目主营业务收入主营业务成本
精密复杂刀具312513015.74147664087.50精密复杂刃
花键量具46851052.6518817543.38量具
小计359364068.39166481630.88
精密高效刀具83403937.2673552490.98
高端生产性服务78840770.2134040360.85
合计521608775.86274074482.71
(二)租赁
1.公司作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入1572502.92944036.71
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
固定资产5131966.246653419.94
小计5131966.246653419.94
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
6-1-2671年以内553980.001296360.00
1-2年288120.00398460.00
2-3年132600.00132600.00
3-4年77350.00132600.00
4-5年77350.00
合计1052050.002037370.00
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备101456157.28100.005187826.735.1196268330.55
合计101456157.28100.005187826.735.1196268330.55（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备85022057.33100.004477732.015.2780544325.32
合计85022057.33100.004477732.015.2780544325.32
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联往来组合7552491.11
账龄组合93903666.175187826.735.52
6-1-268小计101456157.285187826.735.11
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内92274551.924613727.605.00
1-2年596259.3159625.9310.00
2-3年591951.70177585.5130.00
3-5年208031.10104015.5550.00
5年以上232872.14232872.14100.00
小计93903666.175187826.735.52
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内99827043.03
1-2年596259.31
2-3年591951.70
3-5年208031.10
5年以上232872.14
合计101456157.28
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他
按组合计提5187826.7
4477732.01710407.25312.53
坏账准备3
5187826.7
合计4477732.01710407.25312.53
3
(4)本期实际核销应收账款312.53元。
(5)应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为28305578.32元，占应收账款期末余额合计数的比例为27.90%，相应计提的坏账准备合计数为1415308.26元。
2.其他应收款
(1)明细情况
6-1-2691)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备670848.83100.00187542.4427.96483306.39
合计670848.83100.00187542.4427.96483306.39（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备604312.90100.00163215.6527.01441097.25
合计604312.90100.00163215.6527.01441097.25
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合670848.83187542.4427.96
其中：1年以内270848.8313542.445.00
2-3年180000.0054000.0030.00
3-5年200000.00100000.0050.00
5年以上20000.0020000.005.00
小计670848.83187542.4427.96
2)坏账准备变动情况
*明细情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数163215.65163215.65
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
6-1-270--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提24326.7924326.79本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数187542.44187542.44
3)本期无实际核销其他应收款。
4)其他应收款款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金620000.00500000.00
其他50848.83104312.90
合计670848.83604312.90
6)其他应收款金额前5名情况
款项性占其他应收款单位名称账面余额账龄坏账准备
质余额的比例（%）海盐县城市资产经押金保
200000.003-5年29.81100000.00
营管理有限公司证金义乌吉利自动变速押金保
180000.001年以内26.839000.00
器有限公司证金中国重汽集团济南押金保
100000.002-3年14.9130000.00
动力有限公司证金宁波上中下自动变押金保
50000.002-3年7.4515000.00
速器有限公司证金义乌吉利动力总成押金保
40000.001年以内5.962000.00
有限公司证金
小计570000.0084.97156000.00
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
6-1-271对子公司投资279268216.23279268216.23279268216.23279268216.23
对联营企业投资2775490.112775490.116546528.846546528.84
合计282043706.34282043706.34285814745.07285814745.07
(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数嘉兴亿爱思梯进
1000000.001000000.00
出口有限公司
恒锋工具（美国）
34468216.2334468216.23
有限公司浙江上优刀具有
243800000.00243800000.00
限公司
小计279268216.23279268216.23
(3)对联营企业投资本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业嘉兴恒瑞动力有
3604927.443604927.44
限公司浙江燃创透平机
874766.23874766.23
械股份有限公司嘉兴恒鑫超硬工
2066835.17708654.94
具有限公司
合计6546528.844479693.67708654.94（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值期末数其他期末余额变动利或利润准备联营企业嘉兴恒瑞动力有限公司浙江燃创透平机械股份有限公司嘉兴恒鑫超硬工
2775490.11
具有限公司
合计2775490.11
6-1-272(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入395912910.88197908660.46378835733.63183385069.80
其他业务收入4745358.77492490.495489101.16900581.66
合计400658269.65198401150.95384324834.79184285651.46
其中：与客户之
间的合同产生的395912910.88197908660.46378835733.63183385069.80收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
精密复杂刃量具283676833.14123810344.63266113323.73114528401.10
精密高效刀具64905152.2960388684.7459329523.2153728475.24
高端生产性服务47330925.4513709631.0953392886.6915128193.46
小计395912910.88197908660.46378835733.63183385069.80
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内395912910.88197908660.46378835733.63183385069.80
小计395912910.88197908660.46378835733.63183385069.80
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入395912910.88378835733.63
小计395912910.88378835733.63
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3593631.04元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
6-1-273职工薪酬17749379.6514929008.64
折旧与摊销4463028.224735926.25
材料投入1917432.031709217.55
其他704996.73413943.72
合计24834836.6321788096.16
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益708654.94310459.36
处置交易性金融资产取得的投资收益60192.0412090000.00
处置长期股权投资产生的投资收益-9075.23
理财产品收益3559306.34711675.10
应收款项融资贴现损失-40335.02
成本法核算的被投资单位分配来的利润6000000.00
合计4278743.0719112134.46
十四、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分236677.50越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补13219837.81助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
6-1-274债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金3133503.31融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-373841.87
其他符合非经常性损益定义的损益项目49282.94
小计16265459.69
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2446498.85
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额13818960.84
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润9.020.670.67扣除非经常性损益后归属于公司
7.900.590.59
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
6-1-275项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 111593372.61
非经常性损益 B 13818960.84
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 97774411.77
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1201362073.22
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 29822270.58产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6
外币报表折算差额变动的其他综合收益 I1 2247431.68增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6数其他其他权益工具投资公允价值变动的其他综
I2 -11681349.02合收益增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 6数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1237530665.57
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 9.02%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 7.90%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 111593372.61
非经常性损益 B 13818960.84
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 97774411.77
期初股份总数 D 165679281.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
6-1-276发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数165679281.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.67
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.59
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
恒锋工具股份有限公司
二〇二三年四月二十五日
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