恒宝股份:中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告》（中兴华核字（2023）第020078号）

恒宝股份有限公司
前期会计差错更正的
专项说明审核报告
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层邮编：100037
电话：(010)68364878传真：(010)68364875目录
一、前期会计差错更正专项说明审核报告
二、审核报告附送
1.前期会计差错更正专项说明
三、审核报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
恒宝股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2016年度至2020年度发现以下会计
差错事项，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司对相关会计差错进行更正，涉及2016年度至2020年度的财务报表，具体情况说明如下：
一、前期会计差错更正的主要原因
公司于近期发现，公司编制的2016年度、2017年度、2018年度、2019年度、2020年度财务报表，部分会计处理及财务报表披露存在差错。为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相关会计科目列报、准确反映各期间成本、费用情况，经本公司2023年12月27日
第八届董事会第八次临时会议批准，对前期会计差错进行追溯调整。
二、具体的差错及会计处理
1、2016年度、2017年度、2018年度、2019年度、2020年更正的主要事项如下：
恒宝股份有限公司自2016年12月起从事专网通信业务，专网通信业务的供应商和客户、采购和销售合同的内容，都是由隋田力指派的人员安排和控制的。公司不参与货物运输过程，在产品交付前后不承担风险。根据合同约定，公司向供应商支付100%货款、客户向其支付5%货款作为定金；完成交货后客户支付其余95%的货款。
专网通信业务的核心是合同、单据和资金的流转，实质是以贸易业务为掩饰的资金融通业务，提供融资获取固定收益。该业务不具备商品购销业务的商业实质，不符合《企业会计准则
第14号——收入》规定要求，不应当对该项业务确认营业收入和营业成本。
2、对合并财务报表的影响：
（1）2016年度受影响的合并财务报表项目前后对比情况
*对2016年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
1恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
预收款项37870065.72-3743200.0034126865.72
其他流动负债3743200.003743200.00
*对2016年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到的
1602577245.27-3743200.001598834045.27
现金
经营活动现金流入小计1662138082.90-3743200.001658394882.90经营活动产生的现金流量净
304691558.13-3743200.00300948358.13
额收到其他与投资活动有关的
3743200.003743200.00
现金
投资活动现金流入小计363113746.783743200.00366856946.78投资活动产生的现金流量净
-43878718.163743200.00-40135518.16额
（2）2017年度受影响的合并财务报表项目前后对比情况
*对2017年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预付款项609917046.12-595185000.0014732046.12
其他流动资产67987669.52561363175.00629350844.52
流动资产合计1422532243.42-33821825.001388710418.42
资产总计2186573315.72-33821825.002152751490.72
预收款项73766771.63-33821825.0039944946.63
流动负债合计284579523.70-33821825.00250757698.70
负债合计305808785.40-33821825.00271986960.40
负债和所有者权益总计2186573315.72-33821825.002152751490.72
*对2017年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元
2恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1368374091.69-160669658.121207704433.57
营业成本986219867.76-141378205.20844841662.56
财务费用8203723.61-19291452.92-11087729.31
*对2017年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到
1488622629.92-218062125.001270560504.92
的现金
经营活动现金流入小计1541821252.71-218062125.001323759127.71
购买商品、接受劳务支付
1528775327.22-760597500.00768177827.22
的现金
经营活动现金流出小计1971689231.18-760597500.001211091731.18经营活动产生的现金流量
-429867978.47542535375.00112667396.53净额
取得投资收益收到的现金837921.7022571000.0023408921.70收到其他与投资活动有关
195491125.00195491125.00
的现金
投资活动现金流入小计260579571.22218062125.00478641696.22支付其他与投资活动有关
760597500.00760597500.00
的现金
投资活动现金流出小计279057126.21760597500.001039654626.21投资活动产生的现金流量
-18477554.99-542535375.00-561012929.99净额
（3）2018年度受影响的合并财务报表项目前后对比情况
*对2018年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预付款项308783403.76-297270500.0011512903.76
3恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
其他流动资产238961910.72280378475.00519340385.72
流动资产合计1618161089.47-16892025.001601269064.47
资产总计2250514166.49-16892025.002233622141.49
预收款项43438836.07-16892025.0026546811.07
流动负债合计250081963.71-16892025.00233189938.71
负债合计267791715.26-16892025.00250899690.26
负债和所有者权益总计2250514166.49-16892025.002233622141.49
*对2018年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1690305333.68-742817314.91947488018.77
营业成本1343251818.74-653900994.17689350824.57
财务费用265500.60-88916320.74-88650820.14
*对2018年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到
2013251453.66-848596700.001164654753.66
的现金
经营活动现金流入小计2051304274.20-848596700.001202707574.20
购买商品、接受劳务支付
1083720119.62-463645500.00620074619.62
的现金
经营活动现金流出小计1463061165.35-463645500.00999415665.35经营活动产生的现金流量
588243108.85-384951200.00203291908.85
净额
取得投资收益收到的现金6235280.95103966500.00110201780.95收到其他与投资活动有关
744630200.00744630200.00
的现金
投资活动现金流入小计1028616812.90848596700.001877213512.90
支付其他与投资活动有关463645500.00463645500.00
4恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
的现金
投资活动现金流出小计1064908231.22463645500.001528553731.22投资活动产生的现金流量
-36291418.32384951200.00348659781.68净额
（4）2019年度受影响的合并财务报表项目前后对比情况
*对2019年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预付款项508668368.08-492756000.0015912368.08
其他流动资产2690045.47464751350.00467441395.47
流动资产合计1726181011.06-28004650.001698176361.06
资产总计2349715249.41-28004650.002321710599.41
预收款项59695621.54-28004650.0031690971.54
流动负债合计316976993.63-28004650.00288972343.63
负债合计332445765.69-28004650.00304441115.69
负债和所有者权益总计2349715249.41-28004650.002321710599.41
*对2019年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1535467255.35-399394955.811136072299.54
营业成本1169409407.81-351429823.08817979584.73
投资收益16273521.9647965132.7364238654.69
*对2019年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到
1702222258.77-462428925.001239793333.77
的现金
经营活动现金流入小计1747422732.98-462428925.001284993807.98
购买商品、接受劳务支付1391266558.85-592601200.00798665358.85
5恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
的现金
经营活动现金流出小计1791874556.24-592601200.001199273356.24经营活动产生的现金流量
-44451823.26130172275.0085720451.74净额
取得投资收益收到的现金15420185.2054200600.0069620785.20收到其他与投资活动有关
408228325.00408228325.00
的现金
投资活动现金流入小计682994893.84462428925.001145423818.84支付其他与投资活动有关
592601200.00592601200.00
的现金
投资活动现金流出小计857860161.34592601200.001450461361.34投资活动产生的现金流量
-174865267.50-130172275.00-305037542.50净额
（5）2020年受影响的合并财务报表项目前后对比情况
*对2020年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1052163738.15-59590265.36992573472.79
营业成本734492249.25-5599182.23728893067.02
投资收益27627189.1953991083.1381618272.32
*对2020年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到
1126513019.61-39332350.001087180669.61
的现金收到其他与经营活动有关
524279719.11-492756000.0031523719.11
的现金
经营活动现金流入小计1661406488.56-532088350.001129318138.56经营活动产生的现金流量
515155453.08-532088350.00-16932896.92
净额
6恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
取得投资收益收到的现金24097640.5361046303.9085143944.43收到其他与投资活动有关
471042046.10471042046.10
的现金
投资活动现金流入小计2729705470.53532088350.003261793820.53投资活动产生的现金流量
-611167231.83532088350.00-79078881.83净额
3、对母公司财务报表的影响
（1）2016年度受影响的母公司财务报表项目前后对比情况
*对2016年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预收款项19539453.50-3743200.0015796253.50
其他流动负债3743200.003743200.00
*对2016年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到的
1549423825.63-3743200.001545680625.63
现金
经营活动现金流入小计1604638091.04-3743200.001600894891.04经营活动产生的现金流量
295709372.77-3743200.00291966172.77
净额收到其他与投资活动有关
3743200.003743200.00
的现金
投资活动现金流入小计223389601.353743200.00227132801.35投资活动产生的现金流量
-10343631.753743200.00-6600431.75净额
（2）2017年度受影响的母公司财务报表项目前后对比情况
*对2017年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元
7恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预付款项609286830.48-595185000.0014101830.48
其他流动资产1756595.76561363175.00563119770.76
流动资产合计1274987271.87-33821825.001241165446.87
资产总计2086589917.82-33821825.002052768092.82
预收款项47778161.03-33821825.0013956336.03
流动负债合计251000599.18-33821825.00217178774.18
负债合计255490239.63-33821825.00221668414.63
负债和所有者权益总计2086589917.82-33821825.002052768092.82
*对2017年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1318846539.06-160669658.121158176880.94
营业成本978538457.72-141378205.20837160252.52
财务费用9196543.49-19291452.92-10094909.43
*对2017年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到
1435211666.65-218062125.001217149541.65
的现金
经营活动现金流入小计1509170534.62-218062125.001291108409.62
购买商品、接受劳务支付
1533878683.46-760597500.00773281183.46
的现金
经营活动现金流出小计1950509938.11-760597500.001189912438.11经营活动产生的现金流量
-441339403.49542535375.00101195971.51净额
取得投资收益收到的现金837921.7022571000.0023408921.70收到其他与投资活动有关
195491125.00195491125.00
的现金
8恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
投资活动现金流入小计988451.44218062125.00219050576.44支付其他与投资活动有关
760597500.00760597500.00
的现金
投资活动现金流出小计16961890.56760597500.00777559390.56投资活动产生的现金流量
-15973439.12-542535375.00-558508814.12净额
（3）2018年度受影响的母公司财务报表项目前后对比情况
*对2018年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预付款项109472836.86-99372000.0010100836.86
其他流动资产210025626.1093725100.00303750726.10
流动资产合计1184079509.73-5646900.001178432609.73
资产总计2145450710.03-5646900.002139803810.03
预收款项12256927.13-5646900.006610027.13
流动负债合计209389594.47-5646900.00203742694.47
负债合计213040569.77-5646900.00207393669.77
负债和所有者权益总计2145450710.03-5646900.002139803810.03
*对2018年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1564668188.03-676756970.24887911217.79
营业成本1275372946.85-595465649.35679907297.50
财务费用650282.23-81291320.89-80641038.66
*对2018年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到
1870789909.82-760721575.001110068334.82
的现金
9恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明
经营活动现金流入小计1953668583.47-760721575.001192947008.47
购买商品、接受劳务支付
811565909.53-198322000.00613243909.53
的现金
经营活动现金流出小计1186285633.77-198322000.00987963633.77经营活动产生的现金流量
767382949.70-562399575.00204983374.70
净额
取得投资收益收到的现金1841637.9194761500.0096603137.91收到其他与投资活动有关
665960075.00665960075.00
的现金
投资活动现金流入小计653192638.46760721575.001413914213.46支付其他与投资活动有关
198322000.00198322000.00
的现金
投资活动现金流出小计989567950.27198322000.001187889950.27投资活动产生的现金流量
-336375311.81562399575.00226024263.19净额
（4）2019年度受影响的母公司财务报表项目前后对比情况
*对2019年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1244446584.43-200366194.701044080389.73
营业成本957257616.66-176298407.13780959209.53
投资收益11236691.5224067787.5735304479.09
*对2019年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到
1350681864.17-220766900.001129914964.17
的现金
经营活动现金流入小计1507527171.98-220766900.001286760271.98
购买商品、接受劳务支付
850811255.81-99845200.00750966055.81
的现金
10