恒宝股份:关于公司前期会计差错更正的公告

证券代码：002104证券简称：恒宝股份公告编号：2023-039
恒宝股份有限公司
关于公司前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次会计差错更正的原因及内容
2023年12月，恒宝股份有限公司（以下简称“公司”）收到中国证券监督
管理委员会（以下简称“中国证监会”）出具的《行政处罚决定书》（〔2023〕
147号），认定公司存在如下违法事实：
（一）专网通信业务的实施情况恒宝股份及其子公司江苏恒宝智能系统技术有限公司（简称恒宝智能，以下合称恒宝公司）在恒宝股份前任董事长（已去世）洽谈及决策下，自2016年12月起从事隋某力主导的专网通信业务，即“特种通信物联网业务”，共执行了21个批次，涉及3家客户和8家供应商。
专网通信业务的供应商和客户、采购和销售合同的内容，都是由隋某力指派的人员安排和控制的。恒宝公司不参与货物运输过程，在产品交付前后不承担风险。根据合同约定，恒宝公司向供应商支付100%货款、客户向其支付5%货款作为定金；完成交货后客户支付其余95%的货款。
2019年8月，时任董事长、总裁钱京认为该业务不可控且毛利率低，决定停止，逐步退出。2020年10月起恒宝公司不再从事该项专网通信业务，前期款项也已全部收回。
（二）恒宝股份2017年至2020年年度报告存在虚假记载
前述专网通信业务的核心是合同、单据和资金的流转，实质是以贸易业务为掩饰的资金融通业务，提供融资获取固定收益。该业务不具备商品购销业务的商业实质，不符合《企业会计准则第14号——收入》规定要求，不应当对该项业
1务确认营业收入和营业成本。
恒宝股份在未充分评估和审慎了解专网通信业务实质的情况下，即将该业务按照销售和采购合同发生金额确认营业收入和营业成本，构成虚增营业收入，导致恒宝股份披露的2017年至2020年年度报告存在虚假记载。2017年虚增营业收入16066.97万元，虚增营业收入金额占当年披露营业收入的11.74%。2018年虚增营业收入74281.73万元，虚增营业收入金额占当年披露营业收入的43.95%。
2019年虚增营业收入39939.50万元，虚增营业收入金额占当年披露营业收入的
26.01%。2020年虚增营业收入5959.03万元，虚增营业收入金额占当年披露营
业收入的5.66%。
二、本次前期会计差错更正的说明
1、公司作为专网通信业务资金循环的一个环节，向上游供应商支付100%货
款再通过向下游客户分别收取5%货款的定金和完成交货后收取其余95%的货款尾款方式收回。截至2020年末，专网通信业务无存货，无应收账款。公司在追溯调整中使用“其他流动资产”科目作为专网通信预收账款和预付账款调整过渡科目，专网通信业务2020年末无其他流动资产。
2、公司专网通信业务属于资金融通业务，获取的收益属于投资收益。公司
对来源于专网通信业务的收入、成本和利润进行了追溯调整。追溯调整中2017年和2018年使用“财务费用”科目，2019年和2020年使用“投资收益”科目作为专网通信利润的调整科目。
三、本次前期会计差错更正的审议程序
根据《行政处罚决定书》所认定的情况，公司对相关各年度财务会计工作进行了核查，并结合《企业会计准则第28号——会计政策变更、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定对前期会计差错进行更正。
2023年12月25日，公司董事会审计委员会召开第八届董事会审计委员会
第六次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，同意对前期会
计差错进行更正的处理，并同意将该议案提交公司董事会审议。
22023年12月27日，公司召开第八届董事会第八次临时会议、第八届监事
会第八次临时会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》。公司董
事会、监事会对相关资料进行了审核，同意公司本次对前期会计差错进行更正。
本次会计差错更正事项无需提交股东大会审议。
四、前期会计差错更正事项对财务状况、经营成果、财务指标的影响
公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，对2016年至2020年年度财务报表相关项目进行了追溯重述，对财务报表影响项目及金额更正如下：
1、对合并财务报表的影响：
（1）2016年度受影响的合并财务报表项目前后对比情况
*对2016年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预收款项37870065.72-3743200.0034126865.72
其他流动负债3743200.003743200.00
*对2016年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到的现
1602577245.27-3743200.001598834045.27
金
经营活动现金流入小计1662138082.90-3743200.001658394882.90
经营活动产生的现金流量净额304691558.13-3743200.00300948358.13收到其他与投资活动有关的现
3743200.003743200.00
金
投资活动现金流入小计363113746.783743200.00366856946.78
投资活动产生的现金流量净额-43878718.163743200.00-40135518.16
（2）2017年度受影响的合并财务报表项目前后对比情况
*对2017年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预付款项609917046.12-595185000.0014732046.12
其他流动资产67987669.52561363175.00629350844.52
3流动资产合计1422532243.42-33821825.001388710418.42
资产总计2186573315.72-33821825.002152751490.72
预收款项73766771.63-33821825.0039944946.63
流动负债合计284579523.70-33821825.00250757698.70
负债合计305808785.40-33821825.00271986960.40
负债和所有者权益总计2186573315.72-33821825.002152751490.72
*对2017年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1368374091.69-160669658.121207704433.57
营业成本986219867.76-141378205.20844841662.56
财务费用8203723.61-19291452.92-11087729.31
*对2017年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到的现
1488622629.92-218062125.001270560504.92
金
经营活动现金流入小计1541821252.71-218062125.001323759127.71
购买商品、接受劳务支付的现
1528775327.22-760597500.00768177827.22
金
经营活动现金流出小计1971689231.18-760597500.001211091731.18
经营活动产生的现金流量净额-429867978.47542535375.00112667396.53
取得投资收益收到的现金837921.7022571000.0023408921.70收到其他与投资活动有关的现
195491125.00195491125.00
金
投资活动现金流入小计260579571.22218062125.00478641696.22支付其他与投资活动有关的现
760597500.00760597500.00
金
投资活动现金流出小计279057126.21760597500.001039654626.21
投资活动产生的现金流量净额-18477554.99-542535375.00-561012929.99
（3）2018年度受影响的合并财务报表项目前后对比情况
*对2018年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元
4受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预付款项308783403.76-297270500.0011512903.76
其他流动资产238961910.72280378475.00519340385.72
流动资产合计1618161089.47-16892025.001601269064.47
资产总计2250514166.49-16892025.002233622141.49
预收款项43438836.07-16892025.0026546811.07
流动负债合计250081963.71-16892025.00233189938.71
负债合计267791715.26-16892025.00250899690.26
负债和所有者权益总计2250514166.49-16892025.002233622141.49
*对2018年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1690305333.68-742817314.91947488018.77
营业成本1343251818.74-653900994.17689350824.57
财务费用265500.60-88916320.74-88650820.14
*对2018年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到的现
2013251453.66-848596700.001164654753.66
金
经营活动现金流入小计2051304274.20-848596700.001202707574.20
购买商品、接受劳务支付的现
1083720119.62-463645500.00620074619.62
金
经营活动现金流出小计1463061165.35-463645500.00999415665.35
经营活动产生的现金流量净额588243108.85-384951200.00203291908.85
取得投资收益收到的现金6235280.95103966500.00110201780.95收到其他与投资活动有关的现
744630200.00744630200.00
金
投资活动现金流入小计1028616812.90848596700.001877213512.90支付其他与投资活动有关的现
463645500.00463645500.00
金
投资活动现金流出小计1064908231.22463645500.001528553731.22
投资活动产生的现金流量净额-36291418.32384951200.00348659781.68
5（4）2019年度受影响的合并财务报表项目前后对比情况
*对2019年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预付款项508668368.08-492756000.0015912368.08
其他流动资产2690045.47464751350.00467441395.47
流动资产合计1726181011.06-28004650.001698176361.06
资产总计2349715249.41-28004650.002321710599.41
预收款项59695621.54-28004650.0031690971.54
流动负债合计316976993.63-28004650.00288972343.63
负债合计332445765.69-28004650.00304441115.69
负债和所有者权益总计2349715249.41-28004650.002321710599.41
*对2019年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1535467255.35-399394955.811136072299.54
营业成本1169409407.81-351429823.08817979584.73
投资收益16273521.9647965132.7364238654.69
*对2019年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到的现
1702222258.77-462428925.001239793333.77
金
经营活动现金流入小计1747422732.98-462428925.001284993807.98
购买商品、接受劳务支付的现
1391266558.85-592601200.00798665358.85
金
经营活动现金流出小计1791874556.24-592601200.001199273356.24
经营活动产生的现金流量净额-44451823.26130172275.0085720451.74
取得投资收益收到的现金15420185.2054200600.0069620785.20收到其他与投资活动有关的现
408228325.00408228325.00
金
投资活动现金流入小计682994893.84462428925.001145423818.84
6支付其他与投资活动有关的现
592601200.00592601200.00
金
投资活动现金流出小计857860161.34592601200.001450461361.34
投资活动产生的现金流量净额-174865267.50-130172275.00-305037542.50
（5）2020年受影响的合并财务报表项目前后对比情况
*对2020年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1052163738.15-59590265.36992573472.79
营业成本734492249.25-5599182.23728893067.02
投资收益27627189.1953991083.1381618272.32
*对2020年度合并现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到的现金1126513019.61-39332350.001087180669.61
收到其他与经营活动有关的现金524279719.11-492756000.0031523719.11
经营活动现金流入小计1661406488.56-532088350.001129318138.56
经营活动产生的现金流量净额515155453.08-532088350.00-16932896.92
取得投资收益收到的现金24097640.5361046303.9085143944.43
收到其他与投资活动有关的现金471042046.10471042046.10
投资活动现金流入小计2729705470.53532088350.003261793820.53
投资活动产生的现金流量净额-611167231.83532088350.00-79078881.83
2、对母公司财务报表的影响
（1）2016年度受影响的母公司财务报表项目前后对比情况
*对2016年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预收款项19539453.50-3743200.0015796253.50
其他流动负债3743200.003743200.00
*对2016年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
7销售商品、提供劳务收到的现
1549423825.63-3743200.001545680625.63
金
经营活动现金流入小计1604638091.04-3743200.001600894891.04
经营活动产生的现金流量净额295709372.77-3743200.00291966172.77收到其他与投资活动有关的现
3743200.003743200.00
金
投资活动现金流入小计223389601.353743200.00227132801.35
投资活动产生的现金流量净额-10343631.753743200.00-6600431.75
（2）2017年度受影响的母公司财务报表项目前后对比情况
*对2017年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预付款项609286830.48-595185000.0014101830.48
其他流动资产1756595.76561363175.00563119770.76
流动资产合计1274987271.87-33821825.001241165446.87
资产总计2086589917.82-33821825.002052768092.82
预收款项47778161.03-33821825.0013956336.03
流动负债合计251000599.18-33821825.00217178774.18
负债合计255490239.63-33821825.00221668414.63
负债和所有者权益总计2086589917.82-33821825.002052768092.82
*对2017年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1318846539.06-160669658.121158176880.94
营业成本978538457.72-141378205.20837160252.52
财务费用9196543.49-19291452.92-10094909.43
*对2017年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到的现
1435211666.65-218062125.001217149541.65
金
经营活动现金流入小计1509170534.62-218062125.001291108409.62
8购买商品、接受劳务支付的现
1533878683.46-760597500.00773281183.46
金
经营活动现金流出小计1950509938.11-760597500.001189912438.11
经营活动产生的现金流量净额-441339403.49542535375.00101195971.51
取得投资收益收到的现金837921.7022571000.0023408921.70收到其他与投资活动有关的现
195491125.00195491125.00
金
投资活动现金流入小计988451.44218062125.00219050576.44支付其他与投资活动有关的现
760597500.00760597500.00
金
投资活动现金流出小计16961890.56760597500.00777559390.56
投资活动产生的现金流量净额-15973439.12-542535375.00-558508814.12
（3）2018年度受影响的母公司财务报表项目前后对比情况
*对2018年12月31日母公司资产负债表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
预付款项109472836.86-99372000.0010100836.86
其他流动资产210025626.1093725100.00303750726.10
流动资产合计1184079509.73-5646900.001178432609.73
资产总计2145450710.03-5646900.002139803810.03
预收款项12256927.13-5646900.006610027.13
流动负债合计209389594.47-5646900.00203742694.47
负债合计213040569.77-5646900.00207393669.77
负债和所有者权益总计2145450710.03-5646900.002139803810.03
*对2018年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1564668188.03-676756970.24887911217.79
营业成本1275372946.85-595465649.35679907297.50
财务费用650282.23-81291320.89-80641038.66
*对2018年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
9销售商品、提供劳务收到的现
1870789909.82-760721575.001110068334.82
金
经营活动现金流入小计1953668583.47-760721575.001192947008.47
购买商品、接受劳务支付的现
811565909.53-198322000.00613243909.53
金
经营活动现金流出小计1186285633.77-198322000.00987963633.77
经营活动产生的现金流量净额767382949.70-562399575.00204983374.70
取得投资收益收到的现金1841637.9194761500.0096603137.91收到其他与投资活动有关的现
665960075.00665960075.00
金
投资活动现金流入小计653192638.46760721575.001413914213.46支付其他与投资活动有关的现
198322000.00198322000.00
金
投资活动现金流出小计989567950.27198322000.001187889950.27
投资活动产生的现金流量净额-336375311.81562399575.00226024263.19
（4）2019年度受影响的母公司财务报表项目前后对比情况
*对2019年度母公司利润表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
营业收入1244446584.43-200366194.701044080389.73
营业成本957257616.66-176298407.13780959209.53
投资收益11236691.5224067787.5735304479.09
*对2019年度母公司现金流量表的影响
金额单位：人民币元受影响的报表项目名称更正前金额更正金额更正后金额
销售商品、提供劳务收到的现
1350681864.17-220766900.001129914964.17
金
经营活动现金流入小计1507527171.98-220766900.001286760271.98
购买商品、接受劳务支付的现
850811255.81-99845200.00750966055.81
金
经营活动现金流出小计1420609256.88-99845200.001320764056.88
经营活动产生的现金流量净额86917915.10-120921700.00-34003784.90
取得投资收益收到的现金10383354.7627196600.0037579954.76
10收到其他与投资活动有关的现
193570300.00193570300.00
金
投资活动现金流入小计309194863.40220766900.00529961763.40支付其他与投资活动有关的现
99845200.0099845200.00
金
投资活动现金流出小计506013232.7999845200.00605858432.79
投资活动产生的现金流量净额-196818369.39120921700.00-75896669.39
五、会计师事务所就会计差错更正事项的专项说明
公司聘请中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）就前期会计差错更正事项出具了审核报告，具体内容详见同日披露于巨潮资讯网的《关于恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告》（中兴华核字（2023）第020078号）。
六、董事会审计委员会意见董事会审计委员会认为：公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。审计委员会全体成员同意对前期会计差错进行更正的处理，并同意将该议案提交公司董事会审议。
七、董事会关于会计差错更正的说明经审查，公司董事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》、
等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。董事会同意本次会计差错更正事项。
八、监事会意见经审查，公司监事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，董事会关于本次
11会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规及《公司章程》等相关规定，不
存在损害公司利益及全体股东合法权益的情形，我们同意董事会关于本次会计差错更正的处理。同时，我们要求公司加强完善财务控制制度和内部控制流程，增强规范运作意识、提高规范运作水平，切实维护公司全体股东合法利益，确保公司持续、健康、稳定发展。
九、备查文件
1、第八届董事会第八次临时会议决议；
2、第八届监事会第八次临时会议决议；
3、审计委员会决议；
4、中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于恒宝股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告》（中兴华核字（2023）第020078号）；
特此公告。
恒宝股份有限公司董事会
2023年12月29日
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