兴源环境:关于兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告

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川华信专（2023）第1259号
目录：
1、前期差错更正专项说明的鉴证报告
2、前期差错更正专项说明兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告
关于兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告
川华信专（2023）第1259号
兴源环境科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的兴源环境科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）管理层编制的《前期差错更正专项说明》（以下简称“专项说明”）。
一、管理层的责任
按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》（证监会公告【2020】20号）、深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关规定编制专项说明，并保证专项说明的内容真实、准确、完整，且不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对贵公司管理层编制的专项说明发表鉴证结论。
三、工作概述我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师执业准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了我们认为必要的鉴证程序，并根据所取得的资料作出职业判断。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
第1页兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告
四、鉴证结论我们认为，贵公司管理层编制的专项说明符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规
则第19号财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》（证监会公告【2020】20号）、深
圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》
等相关规定，在所有重大方面如实反映了贵公司前期会计差错的更正情况。
五、对使用者和使用目的的限定
本报告仅供贵公司向深圳证券交易所报告与前期会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所书面同意，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
四川华信(集团)会计师事务所中国注册会计师：
（项目合伙人）（特殊普通合伙）
中国·成都中国注册会计师：
中国注册会计师：
二〇二三年十二月二十九日
第2页兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明
兴源环境科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2023年发现以下前期
会计差错事项，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第
2号——创业板上市公司规范运作》等相关规定，本公司已对相关会计差错进行更正，并对
前期财务报表进行追溯调整。现将前期差错更正事项说明如下：
一、前期差错更正事项概述本公司于2023年12月29日收到中国证券监督管理委员会浙江监管局下发的《行政处罚事先告知书》（浙处罚字[2023]32号），根据《行政处罚事先告知书》载明：兴源环境全资子公司杭州中艺生态环境工程有限公司（以下简称“中艺生态”）于2016年、2017年在长
兴县美丽城镇 (标段一、标段二)PPP 项目、温州洞头区本岛海洋生态廊道整治修复工程 PPP
项目中存在虚增项目收入及成本等情况，导致兴源环境2016年至2022年年报财务数据及相关披露存在虚假记载。其中，2016年年报虚增营业收入9063.09万元、虚增利润总额2202.07万元，2017年年报虚增营业收入26807.66万元虚增利润总额3636.86万元，同时影响2016年至2022年年报相关资产及负债科目金额，年报资产负债金额存在虚假记载。
公司自2023年5月对上述所涉问题进行了持续梳理及查证，结合对子公司中艺生态相关两个 PPP 项目在各报告期的实际已完成工程量的查证情况，经公司 2023 年 12 月 29 日第五届董事会第十八次会议审议通过，对2016-2022年度、2023年半年度、2023年三季度财务报表存在的会计差错进行追溯调整，前述调整不会导致公司已披露的相关定期报告出现盈亏性质的改变。
1兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明
二、前期差错更正对财务报表和经营成果的影响
1、合并财务报表
（1）对2016年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2016年12月31日/2016年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
存货1787218197.791696587319.41-90630878.38
流动资产合计4056335244.073965704365.69-90630878.38
资产总计6028814464.475938183586.09-90630878.38
应付账款1473568011.681404957846.68-68610165.00
流动负债合计2889268939.942820658774.94-68610165.00
负债合计3041850134.892973239969.89-68610165.00
未分配利润461826493.56439805780.18-22020713.38
归属于母公司股东权益合计2887217109.742865196396.36-22020713.38
股东权益合计2986964329.582964943616.20-22020713.38
负债和股东权益总计6028814464.475938183586.09-90630878.38
营业收入2102752601.822012121723.44-90630878.38
营业成本1591647577.761523037412.76-68610165.00
营业利润224969664.98202948951.60-22020713.38
利润总额238189178.65216168465.27-22020713.38
净利润186974968.37164954254.99-22020713.38
归属于母公司股东的净利润185781672.68163760959.30-22020713.38
综合收益总额186974968.37164954254.99-22020713.38
归属于母公司股东的综合收益185781672.68163760959.30-22020713.38
（2）对2017年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2017年12月31日/2017年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
存货3985912085.243627204569.62-358707515.62
其他流动资产80737649.5083248676.812511027.31
流动资产合计6628801345.576272604857.26-356196488.31
2兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明
2017年12月31日/2017年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
资产总计9477937436.929121740948.61-356196488.31
应付账款2449104618.632148786424.79-300318193.84
流动负债合计4505080819.534204762625.69-300318193.84
负债合计5555544137.795255225943.95-300318193.84
未分配利润779571285.67723692991.20-55878294.47
归属于母公司股东权益合计3771103914.953715225620.48-55878294.47
股东权益合计3922393299.133866515004.66-55878294.47
负债和股东权益总计9477937436.929121740948.61-356196488.31
营业收入3031815602.682763738965.44-268076637.24
营业成本2348119389.642116411360.80-231708028.84
营业利润395851230.73359482622.33-36368608.40
利润总额408638404.47372269796.07-36368608.40
所得税费用47761655.1945250627.88-2511027.31
净利润360876749.28327019168.19-33857581.09
归属于母公司股东的净利润361615726.22327758145.13-33857581.09
综合收益总额360876749.28327019168.19-33857581.09
归属于母公司股东的综合收益361615726.22327758145.13-33857581.09
（3）对2018年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2018年12月31日/2018年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
存货4311876027.414113780589.04-198095438.37
流动资产合计6959070544.536760975106.16-198095438.37
资产总计9349715362.729151619924.35-198095438.37
应付账款2579610400.102464470365.81-115140034.29
流动负债合计5105475204.644990335170.35-115140034.29
负债合计6577724378.296462584344.00-115140034.29
未分配利润-520116752.20-603072156.28-82955404.08
归属于母公司股东权益合计2470534870.772387579466.69-82955404.08
3兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明
2018年12月31日/2018年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
股东权益合计2771990984.432689035580.35-82955404.08
负债和股东权益总计9349715362.729151619924.35-198095438.37
营业收入2316193015.102476805092.35160612077.25
营业成本1934309783.972119487943.52185178159.55
营业利润-1258352348.35-1282918430.65-24566082.30
利润总额-1259082347.16-1283648429.46-24566082.30
所得税费用12537196.1915048223.502511027.31
净利润-1271619543.35-1298696652.96-27077109.61
归属于母公司股东的净利润-1268399416.73-1295476526.34-27077109.61
综合收益总额-1271619543.35-1298696652.96-27077109.61
归属于母公司股东的综合收益-1268399416.73-1295476526.34-27077109.61
（4）对2019年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2019年12月31日/2019年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
存货5537259561.765350790425.25-186469136.51
流动资产合计8415169243.648228700107.13-186469136.51
资产总计10635786140.0910449317003.58-186469136.51
应付账款2827009297.442723495565.01-103513732.43
流动负债合计5805820271.215702306538.78-103513732.43
负债合计7820748167.107717234434.67-103513732.43
未分配利润-247674369.72-330629773.80-82955404.08
归属于母公司股东权益合计2505081284.512422125880.43-82955404.08
股东权益合计2815037972.992732082568.91-82955404.08
负债和股东权益总计10635786140.0910449317003.58-186469136.51
营业收入2073582091.262085208393.1211626301.86
营业成本1647373174.251658999476.1111626301.86
4兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明
（5）对2020年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2020年12月31日/2020年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他非流动资产5016821613.924832351741.82-184469872.10
非流动资产合计7247310436.277062840564.17-184469872.10
资产总计11338664370.0711154194497.97-184469872.10
应付账款2420618554.772319104086.75-101514468.02
流动负债合计5885194699.975783680231.95-101514468.02
负债合计9122434579.719020920111.69-101514468.02
未分配利润-804346968.91-887302372.99-82955404.08
归属于母公司股东权益合计1919683249.921836727845.84-82955404.08
股东权益合计2216229790.362133274386.28-82955404.08
负债和股东权益总计11338664370.0711154194497.97-184469872.10
营业收入2448685055.242450684319.651999264.41
营业成本2306049141.352308048405.761999264.41
（6）对2021年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2021年12月31日/2021年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他非流动资产5955585995.915776631803.02-178954192.89
非流动资产合计7619521811.147440567618.25-178954192.89
资产总计11923156613.2411744202420.35-178954192.89
应付账款2517932260.632421933471.82-95998788.81
流动负债合计6331277322.506235278533.69-95998788.81
负债合计9728842516.399632843727.58-95998788.81
未分配利润-836934551.00-919889955.08-82955404.08
归属于母公司股东权益合计1848822311.431765866907.35-82955404.08
股东权益合计2194314096.852111358692.77-82955404.08
负债和股东权益总计11923156613.2411744202420.35-178954192.89
营业收入2336336465.822341852145.035515679.21
5兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明
2021年12月31日/2021年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
营业成本2043259179.802048774859.015515679.21
（7）对2022年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2022年12月31日/2022年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他非流动资产6120067972.275941113779.38-178954192.89
非流动资产合计7702450820.337523496627.44-178954192.89
资产总计11305747008.0011126792815.11-178954192.89
应付账款2336420961.602240422172.79-95998788.81
流动负债合计6383439770.526287440981.71-95998788.81
负债合计9657089075.749561090286.93-95998788.81
未分配利润-1389075852.72-1472031256.80-82955404.08
归属于母公司股东权益合计1311134491.971228179087.89-82955404.08
股东权益合计1648657932.261565702528.18-82955404.08
负债和股东权益总计11305747008.0011126792815.11-178954192.89
（8）对2023年半年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2023年6月30日/2023年1-6月
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
递延所得税资产258567785.39246124474.78-12443310.61
非流动资产合计7578630221.607566186910.99-12443310.61
资产总计10723202398.7410710759088.13-12443310.61
未分配利润-1630016548.47-1642459859.08-12443310.61
归属于母公司股东权益合计1070970192.041058526881.43-12443310.61
股东权益合计1396546651.081384103340.47-12443310.61
负债和股东权益总计10723202398.7410710759088.13-12443310.61
营业成本515916229.24432960825.16-82955404.08
营业利润-280537801.25-197582397.1782955404.08
利润总额-285768668.61-202813264.5382955404.08
6兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明
2023年6月30日/2023年1-6月
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
所得税费用-31860231.51-19416920.9012443310.61
净利润-253908437.10-183396343.6370512093.47
归属于母公司股东的净利润-240940695.75-170428602.2870512093.47
综合收益总额-253908437.10-183396343.6370512093.47
归属于母公司股东的综合收益-240940695.75-170428602.2870512093.47
（9）对2023年三季度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2023年9月30日/2023年1-9月
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
递延所得税资产261042631.90248599321.29-12443310.61
非流动资产合计7558100123.787545656813.17-12443310.61
资产总计10745595090.8010733151780.19-12443310.61
未分配利润-1719542982.03-1731986292.64-12443310.61
归属于母公司股东权益合计981735714.27969292403.66-12443310.61
股东权益合计1300593728.581288150417.97-12443310.61
负债和股东权益总计10745595090.8010733151780.19-12443310.61
营业成本769683060.02686727655.94-82955404.08
营业利润-388036761.94-305081357.8682955404.08
利润总额-393944730.29-310989326.2182955404.08
所得税费用-43521806.73-31078496.1212443310.61
净利润-350422923.56-279910830.0970512093.47
归属于母公司股东的净利润-330467129.31-259955035.8470512093.47
综合收益总额-350422923.56-279910830.0970512093.47
归属于母公司股东的综合收益-330467129.31-259955035.8470512093.47
（10）前期差错更正对各期合并现金流量表无影响。
2、母公司财务报表
前期差错更正对母公司财务报表无影响。
7兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明
三、前期会计差错更正对相关子公司业绩承诺实现情况的影响
2016年2月，本公司完成对中艺生态100%股权的收购，并将其纳入合并报表范围。根
据公司与吴劼等7名中艺生态原股东签订的《盈利预测补偿协议书》，吴劼等7名中艺生态原股东承诺，中艺生态2015年度、2016年度和2017年度扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为人民币9200.00万元、11500.00万元、14375.00万元，合计35075.00万元。
公司对2016-2017年度会计差错进行调整后，经初步测算，中艺生态2015年度、2016年度和2017年度扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为9437.48万元、
11159.03万元、13607.82万元，合计34204.33万元。按照《盈利预测补偿协议书》约定，
中艺生态2016年、2017年两个年度均未完成业绩承诺指标，2015-2017年的三年业绩承诺期未完成业绩承诺指标，即吴劼等7名中艺生态中艺生态原股东需对上市公司进行补偿。
中艺生态2015-2017年度扣非后净利润数据为公司初步测算数据，后续追回业绩承诺补偿的金额存在不确定性，因此该事项对公司利润的影响亦存在不确定性。为切实维护公司及全体股东利益，公司将高度重视业绩承诺补偿的追讨工作，拟安排专门队伍并聘请专业机构进行研判，切实推动相关工作有效开展。
兴源环境科技股份有限公司
2023年12月29日
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