兴源环境:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：300266证券简称：兴源环境公告编号：2023-109
兴源环境科技股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
兴源环境科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年12月29日召开第五届董事会第十八次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》的相关规定，公司对前期会计差错更正调整相关财务数据，现将具体情况公告如下：
一、前期差错更正事项概述本公司于2023年12月29日收到中国证券监督管理委员会浙江监管局下发
的《行政处罚事先告知书》(浙处罚字2023]32号)，根据《行政处罚事先告知书》载明:兴源环境全资子公司杭州中艺生态环境工程有限公司(以下简称“中艺生态”)于 2016 年 2017 年在长兴县美丽城镇(标段一、标段二)PPP 项目、温州洞
头区本岛海洋生态廊道整治修复工程 PPP 项目中存在虚增项目收入及成本等情况，导致兴源环境2016年至2022年年报财务数据及相关披露存在虚假记载。其中，2016年年报虚增营业收入9063.09万元、虚增利润总额2202.07万元，
2017年年报虚增营业收入26807.66万元、虚增利润总额3636.86万元，同时
影响2016年至2022年年报相关资产及负债科目金额，年报资产负债金额存在虚假记载。
公司自 2023 年 5 月对上述所涉问题进行了持续梳理及查证，结合对子公司中艺生态相关两个 PPP 项目在各报告期的实际已完成工程量的查证情况，经公司
2023年12月29日第五届董事会第十八次会议审议通过，对2016-2022年度、
2023年半年度、2023年三季度财务报表存在的会计差错进行追溯调整，前述调
整不会导致公司已披露的相关定期报告出现盈亏性质的改变。
二、前期差错更正对财务报表和经营成果的影响
1、合并财务报表
（1）对2016年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2016年12月31日/2016年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
存货1787218197.791696587319.41-90630878.38
流动资产合计4056335244.073965704365.69-90630878.38
资产总计6028814464.475938183586.09-90630878.38
应付账款1473568011.681404957846.68-68610165.00
流动负债合计2889268939.942820658774.94-68610165.00
负债合计3041850134.892973239969.89-68610165.00
未分配利润461826493.56439805780.18-22020713.38
归属于母公司股东权益合计2887217109.742865196396.36-22020713.38
股东权益合计2986964329.582964943616.20-22020713.38
负债和股东权益总计6028814464.475938183586.09-90630878.38
营业收入2102752601.822012121723.44-90630878.38
营业成本1591647577.761523037412.76-68610165.00
营业利润224969664.98202948951.60-22020713.38
利润总额238189178.65216168465.27-22020713.38
净利润186974968.37164954254.99-22020713.38
归属于母公司股东的净利润185781672.68163760959.30-22020713.38
综合收益总额186974968.37164954254.99-22020713.38
归属于母公司股东的综合收益185781672.68163760959.30-22020713.38
（2）对2017年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元2017年12月31日/2017年度受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
存货3985912085.243627204569.62-358707515.62
其他流动资产80737649.5083248676.812511027.31
流动资产合计6628801345.576272604857.26-356196488.31
资产总计9477937436.929121740948.61-356196488.31
应付账款2449104618.632148786424.79-300318193.84
流动负债合计4505080819.534204762625.69-300318193.84
负债合计5555544137.795255225943.95-300318193.84
未分配利润779571285.67723692991.20-55878294.47
归属于母公司股东权益合计3771103914.953715225620.48-55878294.47
股东权益合计3922393299.133866515004.66-55878294.47
负债和股东权益总计9477937436.929121740948.61-356196488.31
营业收入3031815602.682763738965.44-268076637.24
营业成本2348119389.642116411360.80-231708028.84
营业利润395851230.73359482622.33-36368608.40
利润总额408638404.47372269796.07-36368608.40
所得税费用47761655.1945250627.88-2511027.31
净利润360876749.28327019168.19-33857581.09
归属于母公司股东的净利润361615726.22327758145.13-33857581.09
综合收益总额360876749.28327019168.19-33857581.09
归属于母公司股东的综合收益361615726.22327758145.13-33857581.09
（3）对2018年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2018年12月31日/2018年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
存货4311876027.414113780589.04-198095438.37
流动资产合计6959070544.536760975106.16-198095438.37
资产总计9349715362.729151619924.35-198095438.37
应付账款2579610400.102464470365.81-115140034.29
流动负债合计5105475204.644990335170.35-115140034.292018年12月31日/2018年度受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
负债合计6577724378.296462584344.00-115140034.29
未分配利润-520116752.20-603072156.28-82955404.08
归属于母公司股东权益合计2470534870.772387579466.69-82955404.08
股东权益合计2771990984.432689035580.35-82955404.08
负债和股东权益总计9349715362.729151619924.35-198095438.37
营业收入2316193015.102476805092.35160612077.25
营业成本1934309783.972119487943.52185178159.55
营业利润-1258352348.35-1282918430.65-24566082.30
利润总额-1259082347.16-1283648429.46-24566082.30
所得税费用12537196.1915048223.502511027.31
净利润-1271619543.35-1298696652.96-27077109.61
归属于母公司股东的净利润-1268399416.73-1295476526.34-27077109.61
综合收益总额-1271619543.35-1298696652.96-27077109.61
归属于母公司股东的综合收益-1268399416.73-1295476526.34-27077109.61
（4）对2019年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2019年12月31日/2019年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
存货5537259561.765350790425.25-186469136.51
流动资产合计8415169243.648228700107.13-186469136.51
资产总计10635786140.0910449317003.58-186469136.51
应付账款2827009297.442723495565.01-103513732.43
流动负债合计5805820271.215702306538.78-103513732.43
负债合计7820748167.107717234434.67-103513732.43
未分配利润-247674369.72-330629773.80-82955404.08
归属于母公司股东权益合计2505081284.512422125880.43-82955404.08
股东权益合计2815037972.992732082568.91-82955404.08
负债和股东权益总计10635786140.0910449317003.58-186469136.51
营业收入2073582091.262085208393.1211626301.862019年12月31日/2019年度受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
营业成本1647373174.251658999476.1111626301.86
（5）对2020年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2020年12月31日/2020年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他非流动资产5016821613.924832351741.82-184469872.10
非流动资产合计7247310436.277062840564.17-184469872.10
资产总计11338664370.0711154194497.97-184469872.10
应付账款2420618554.772319104086.75-101514468.02
流动负债合计5885194699.975783680231.95-101514468.02
负债合计9122434579.719020920111.69-101514468.02
未分配利润-804346968.91-887302372.99-82955404.08
归属于母公司股东权益合计1919683249.921836727845.84-82955404.08
股东权益合计2216229790.362133274386.28-82955404.08
负债和股东权益总计11338664370.0711154194497.97-184469872.10
营业收入2448685055.242450684319.651999264.41
营业成本2306049141.352308048405.761999264.41
（6）对2021年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2021年12月31日/2021年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他非流动资产5955585995.915776631803.02-178954192.89
非流动资产合计7619521811.147440567618.25-178954192.89
资产总计11923156613.2411744202420.35-178954192.89
应付账款2517932260.632421933471.82-95998788.81
流动负债合计6331277322.506235278533.69-95998788.81
负债合计9728842516.399632843727.58-95998788.81
未分配利润-836934551.00-919889955.08-82955404.08
归属于母公司股东权益合计1848822311.431765866907.35-82955404.082021年12月31日/2021年度受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
股东权益合计2194314096.852111358692.77-82955404.08
负债和股东权益总计11923156613.2411744202420.35-178954192.89
营业收入2336336465.822341852145.035515679.21
营业成本2043259179.802048774859.015515679.21
（7）对2022年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2022年12月31日/2022年度
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
其他非流动资产6120067972.275941113779.38-178954192.89
非流动资产合计7702450820.337523496627.44-178954192.89
资产总计11305747008.0011126792815.11-178954192.89
应付账款2336420961.602240422172.79-95998788.81
流动负债合计6383439770.526287440981.71-95998788.81
负债合计9657089075.749561090286.93-95998788.81
未分配利润-1389075852.72-1472031256.80-82955404.08
归属于母公司股东权益合计1311134491.971228179087.89-82955404.08
股东权益合计1648657932.261565702528.18-82955404.08
负债和股东权益总计11305747008.0011126792815.11-178954192.89
（8）对2023年半年度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2023年6月30日/2023年1-6月
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
递延所得税资产258567785.39246124474.78-12443310.61
非流动资产合计7578630221.607566186910.99-12443310.61
资产总计10723202398.7410710759088.13-12443310.61
未分配利润-1630016548.47-1642459859.08-12443310.61
归属于母公司股东权益合计1070970192.041058526881.43-12443310.61
股东权益合计1396546651.081384103340.47-12443310.61
负债和股东权益总计10723202398.7410710759088.13-12443310.612023年6月30日/2023年1-6月受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
营业成本515916229.24432960825.16-82955404.08
营业利润-280537801.25-197582397.1782955404.08
利润总额-285768668.61-202813264.5382955404.08
所得税费用-31860231.51-19416920.9012443310.61
净利润-253908437.10-183396343.6370512093.47
归属于母公司股东的净利润-240940695.75-170428602.2870512093.47
综合收益总额-253908437.10-183396343.6370512093.47
归属于母公司股东的综合收益-240940695.75-170428602.2870512093.47
（9）对2023年三季度合并资产负债表、合并利润表更正的情况
单位：人民币元
2023年9月30日/2023年1-9月
受影响的报表项目更正前金额更正后金额更正金额
递延所得税资产261042631.90248599321.29-12443310.61
非流动资产合计7558100123.787545656813.17-12443310.61
资产总计10745595090.8010733151780.19-12443310.61
未分配利润-1719542982.03-1731986292.64-12443310.61
归属于母公司股东权益合计981735714.27969292403.66-12443310.61
股东权益合计1300593728.581288150417.97-12443310.61
负债和股东权益总计10745595090.8010733151780.19-12443310.61
营业成本769683060.02686727655.94-82955404.08
营业利润-388036761.94-305081357.8682955404.08
利润总额-393944730.29-310989326.2182955404.08
所得税费用-43521806.73-31078496.1212443310.61
净利润-350422923.56-279910830.0970512093.47
归属于母公司股东的净利润-330467129.31-259955035.8470512093.47
综合收益总额-350422923.56-279910830.0970512093.47
归属于母公司股东的综合收益-330467129.31-259955035.8470512093.47
（10）前期差错更正对各期合并现金流量表无影响。
2、母公司财务报表前期差错更正对母公司财务报表无影响。
三、会计师事务所就更正事项的专项鉴证报告
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的要求，四川华信(集团)会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告》（川华信专（2023）第1259号），具体内容详见公司同日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《关于兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告》。
四、前期会计差错更正对相关子公司业绩承诺实现情况的影响
2016年2月，公司完成对中艺生态100%股权的收购，并将其纳入合并报表范围。根据公司与吴劼等7名中艺生态原股东签订的《盈利预测补偿协议书》，吴劼等7名中艺生态原股东承诺，中艺生态2015年度、2016年度和2017年度扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为人民币9200.00万元、
11500.00万元、14375.00万元，合计35075.00万元。
公司对2016-2017年度会计差错进行调整后，经初步测算，中艺生态2015年度、2016年度和2017年度扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分
别为9437.48万元、11159.03万元、13607.82万元，合计34204.33万元。
按照《盈利预测补偿协议书》约定，中艺生态2016年、2017年两个年度均未完成业绩承诺指标，2015-2017年的三年业绩承诺期未完成业绩承诺指标，即吴劼等7名中艺生态中艺生态原股东需对上市公司进行补偿。
中艺生态2015-2017年度扣非后净利润数据为公司初步测算数据，后续追回业绩承诺补偿的金额存在不确定性，因此该事项对公司利润的影响亦存在不确定性。为切实维护公司及全体股东利益，公司将高度重视业绩承诺补偿的追讨工作，拟安排专门队伍并聘请专业机构进行研判，切实推动相关工作有效开展。
五、董事会审计委员会、董事会、监事会关于会计差错更正的意见1、董事会审计委员会意见董事会审计委员会认为：本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，更正后的信息能够更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。审计委员会全体委员同意本次前期会计差错进行更正的事项，并同意将该议案提交公司董事会审议。
2、董事会意见公司董事会认为：本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，董事会同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项。
3、监事会意见公司监事会认为：本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，本次会计差错更正及追溯调整使公司财务报表能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。本次事项的审议和表决程序符合法律法规及《公司章程》的有关规定，监事会同意上述会计差错更正及追溯调整事项。
六、备查文件
1、公司第五届董事会第十八次会议决议；
2、公司第五届监事会第十八次会议决议；
3、公司第五届董事会审计委员会第八次会议决议；
4、《关于兴源环境科技股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告》特此公告。
兴源环境科技股份有限公司董事会2024年1月2日