松井股份_6-1 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）关于湖南松井新材料股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

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6-1-2审计报告
天职业字[2021]1618号
湖南松井新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南松井新材料股份有限公司（以下简称“松井股份”或“公司”）财务报表，包括2020年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2020年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了松井股份2020年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2020年度的合并经营成果及合并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于松井股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
6-1-2审计报告（续）
天职业字[2021]1618号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
1、收入的确认
松井股份营业收入由国内销售收入和外销针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：
销售收入构成。了解、评估管理层对松井股份自销售订单审批至销售收松井股份销售收入确认时点为公司将货物入入账的销售流程的内部控制设计，并测试关键控制执行的送至客户指定地点及要求将产品交付客户，同有效性。
时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金通过检查销售合同及对管理层进行访谈，对与产品销售额无异议后确认收入。收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估松松井股份2020年度度营业收入为井股份产品销售收入的确认政策是否符合准则要求。
434926289.09元，对收入确认的关注主要是由采用抽样方式对产品销售收入执行以下程序：检查与收
于松井股份销售量较大，收入是否在恰当的财入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、务报表期间入账可能存在潜在错报，因此，我出库单、客户对账验收资料、报关单等；
们将松井股份收入的确认确定为关键审计事项。针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户对账参见财务报表附注三(二十九)及附注六(三验收等支持性文件，并关注截止日后产成品的入库以及营业十一)。收入的借方发生额（含贷方红字冲回）对应的业务及其账务处理，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
2、应收账款坏账准备的计提
截至2020年12月31日，松井股份应收账针对该审计事项，我们主要实施了以下主要审计程序：
款账面余额为215064663.81元，占总资产比了解公司应收账款业务模式是否是以收取合同现金流量例为17.31%，计提的坏账准备金额为为目标，且合同现金流仅是对本金和利息的支付，以评价管
12687799.80元。由于松井股份应收账款金额理层对于应收账款的分类列报是否准确;
重大且管理层在确定应收账款预计可回收性时对于应收账款坏账准备，了解管理层采用预期信用损失需要考虑所有合理且有依据的信息，包括历史模型计算损失准备计提坏账准备的内部控制，评价这些内部信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状控制的设计和运行有效性，并进行测试；
况以及未来经济情况的预测，通过违约风险敞我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损失经口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的验、历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进行复核，测方式对预期信用损失或坏账准备进行估计。由算在预期信用损失模型下通过违约风险敞口和整个存续期信于松井股份在确定应收账款预计可回收金额需用损失率所估算计提的坏账准备是否充分合理。
要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，检查公司实际核销应收账款的支持性证据，包括法院判因此我们将应收账款的可回收性确定为关键审决、内部核销审批程序等资料，判断公司核销应收账款是否计事项。适当。
参见财务报表附注三(十二)及附注六(三)。我们通过与同行业可比公众公司比较，评估松井股份应收账款坏账准备的会计政策的合理性。
对于单项计提坏账准备的应收账款，我们选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、期后实际回款情况等，并复核其合理性。
对于按账龄计提坏账准备应收账款，我们对账龄准确性进行复核并按坏账准备计提政策进行了重新计算，重点对超过信用期的应收账款进行检查，查明逾期原因，并考虑坏账准备计提是否充分。
检查公司实际核销应收账款的支持性证据，包括法院判
6-1-3审计报告（续）
天职业字[2021]1618号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
决、内部核销审批程序等资料，判断公司核销应收账款是否适当。
四、其他信息
松井股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2020年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估松井股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算松井股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督松井股份的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对松井股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致松井股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就松井股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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天职业字[2021]1618号
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师（项目合伙人）：
中国·北京
二○二一年四月二十八日中国注册会计师：
中国注册会计师：
6-1-6181920212223242526272829湖南松井新材料股份有限公司
2020年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况
湖南松井新材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名湖南松井新材料有限公司、
湖南鸿海新材料有限公司，经湖南省人民政府“商外资湘长审字[2009]0007号”文件批准，于2009年3月20日注册成立，领取了长沙市工商行政管理局430100400004719号企业法人营业执照。
2015 年换取社会信用统一代码证为 91430100685004249U 的营业执照。
（一）公司注册资本
湖南松井新材料股份有限公司由凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方
BO YANG（杨波）共同出资组建，于 2009 年 03 月完成工商设立登记手续。根据协议、合同、公司章程的规定，公司注册资本1000万元于工商营业执照签发之日（2009年3月20日）起半年内一次性缴足。2009年4月，凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方BO YANG（杨波）分别出资 700 万人民币、100 万人民币、40 万人民币、40 万人民币、40 万
人民币、40万人民币、5.8848万美元，出资比例分别为70%、10%、4%、4%、4%、4%、4%。
本次验资业经天职国际会计师事务所出具的“天职湘核字（2009）290号”验资报告审验。
2010年9月，经公司股东会审议通过，公司名称由原湖南鸿海新材料有限公司变更为湖南
松井新材料有限公司。
2011年7月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，并经湖南宁乡经济开发区管理委
员会及长沙市工商行政管理局备案批准，股东汪镇海（原股东）将占公司注册资本4%共40万元人民币出资转让给李柳言，股东伍松将占公司注册资本5%共50万元人民币出资转让给凌云剑。
2013年10月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东李柳言将占公司注册资本
4%共40万元人民币出资转让给凌云剑。
2016年12月18日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东张文锋将占公司注册
资本4%共40万元人民币出资转让给长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）。
2017年11月25日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东凌云剑将占公司注册
资本68%共680.00万元人民币出资转让给长沙茂松科技有限公司，将占公司注册资本11%共
110.00万元人民币出资转让给长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙)。
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6-1-192017年12月27日，湖南松井新材料有限公司改制变更为湖南松井新材料股份有限公司，
根据股东会决议和改制后公司章程的规定，改制变更后公司申请登记的注册资本为人民币
5660.00万元，由湖南松井新材料有限公司全体出资人以其拥有的湖南松井新材料有限公司截
至2017年11月30日止（股改基准日）经审计后的扣除专项储备后的净资产243038744.19
元折合为湖南松井新材料股份有限公司股本56600000股，每股面值人民币1元，其余
186438744.19元转入资本公积。公司于2017年12月28日办理了工商登记变更。本次改制的
注册资本实收情况业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2019]31267号验资报告予以审验。
2018年4月10日，根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本
人民币1424056.00元，变更后的注册资本为人民币58024056.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018]23729号验资报告予以审验。
2018年12月28日，根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本
人民币1675944.00元，变更后的注册资本为人民币59700000.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018]23781号验资报告予以审验。
2019年8月10日召开2019年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司申请首次公开发行人民币普通股股票（A 股）并在科创板上市的议案》等相关议案以及上海证券交易所关于公
司首次公开发行股票并在科创板上市审核意见、2020年4月30日中国证券监督管理委员会证
监许可[2020]831号文的核准，公司申请公开发行19900000股人民币普通股股票。公司增加注册资本人民币19900000.00元，变更后的注册资本为人民币79600000.00元。公司本次增资已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2020年6月2日出具天职业字[2020]29927号验资报告。
公司此次向社会公开发售的人民币普通股股票每股面值为人民币1元，发行数量
19900000股，发行价格为每股人民币34.48元，募集资金总额为人民币686152000.00元，扣除本次发行费用人民币67125685.24元（不含发行费用的可抵扣增值税进项税额4027541.11元），募集资金净额为人民币619026314.76元，其中计入股本19900000.00元，计入资本公积人民币599126314.76元。公司变更后的注册资本（股本）人民币79600000.00元。
公司组织形式：股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）
公司注册地址：湖南宁乡经济技术开发区三环北路777号
（二）公司的业务性质和主要经营活动
公司经营范围：氨基树脂涂料600吨/年、丙烯酸酯类树脂涂料1200吨/年、环氧树脂涂料
1200吨/年、聚氨酯树脂涂料1000吨/年聚酯树脂涂料1000吨/年、环氧树脂类胶粘剂300吨/年、聚氨酯类胶粘剂300吨/年、有机硅类胶粘剂400吨/年、特种油墨1000吨/年生产（安全生产许可证有效期至2023年5月24日）；新材料技术推广服务；涂料研发；涂层材料开发；水
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6-1-20性涂料制造、销售；普通货物运输（货运出租、搬场运输除外）；道路危险货物运输。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）本公司母公司以及最终控制人
本公司母公司为长沙茂松科技有限公司，持有公司48.35%的股权。
本公司最终控制人为凌云剑，持有本公司母公司100.00%的股权。
（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日本公司财务报表经公司董事会批准后报出。
本财务报表批准报出日：2021年4月28日。
（五）营业期限公司营业期限为2009年3月20日至无固定期限。
（六）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
本报告期纳入合并范围的子公司如下：
子公司名称简称
松井新材料（香港）有限公司松井新材（香港）长沙松润新材料有限公司松润新材东莞鸥哈希化学涂料有限公司东莞鸥哈希北京松井工程技术研究院有限公司北京松井湖南松井先进表面处理与功能涂层研究院有限公司湖南研究院
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起12个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大怀疑的事项。
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6-1-21三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了合并及公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1、同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
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6-1-22其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期
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6-1-23投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、合营安排的会计处理
共同经营参与方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独
所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
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6-1-24值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（十）金融工具
1、金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且1）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或2）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2、金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
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6-1-25（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3、金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的
公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
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6-1-26金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4、金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
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6-1-27并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，本公司按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6、金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（十一）应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模
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6-1-28型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法本公司考虑所有合理且有依据的信
应收票据银行承兑汇票息，包括历史信用损失经验，并考—虑前瞻性信息结合当前状况以及未
票据承兑人来经济情况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，以应收票据—商业承兑汇票单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
（十二）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备
（1）按组合计量预期信用损失的应收款项项目计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约应收款项—信用风险特征组合
风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
公司账龄组合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）5.23
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6-1-29应收款项账龄预期信用损失率（%）
1-2年（含2年）21.75
2-3年（含3年）33.11
3年以上100
（2）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
公司应收款项中，其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在明显差异，导致该项应收款项如果按照预期信用损失率计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，则对该项应收款项采取个别认定法计提坏账准备。如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（十三）其他应收款
1、本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型【详见附注三（十）金融工具】进行处理。
2、如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款单
项计提坏账准备并确认预期信用损失。
（十四）存货
1、存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过
程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、周转材料、库存商品、在产品和发出商品。
2、存货取得和发出的计价方法
存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用和销售原材料以及销售产成品采用加权平均法核算。
3、低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。
4、期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的存货按类别提取存货跌价准备。
5、产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其
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6-1-30可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额确定。
（十五）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：
1、根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2、出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（十六）长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
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6-1-31表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的
账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2、后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
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6-1-32控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4、长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）投资性房地产
1、投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2、投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资
产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十八）固定资产
1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个
会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计入当期损益。
2、固定资产计价方法
（1）外购的固定资产按实际支付的购买价款加上相关税费、运输费、装卸费和专业人员
服务费等计价；（2）自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必需支
出计价；（3）投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值计价；（4）非货币性交易、
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6-1-33债务重组等取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
3、固定资产折旧采用年限平均法。固定资产的分类、预计使用年限、预计净残值率及年
折旧率如下：
固定资产类别预计净残值率（%）使用年限（年）年折旧率（%）
房屋及建筑物5303.17
机器设备5109.5
运输工具53-519-31.67电子设备及其他5519
4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十九）在建工程
1、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
（二十）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2、借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
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6-1-343、借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十一）无形资产
1、无形资产计价方法
本公司的主要无形资产是土地使用权、软件等。无形资产取得时按成本计价，年末按照账面价值与可收回金额孰低计价。
2、无形资产摊销方法
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内系统合理摊销计入损益，摊销方法以反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定。无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法进行摊销，具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50专利权5软件5
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。截至期末本公司无使用寿命不确定的无形资产。
3、使用寿命有限的无形资产来源于合同性权利或其他法定权利的，其使用寿命不超过合
同性权利或其他法定权利的期限；合同或法律没有规定使用寿命的，公司通常综合各方面因素判断（如与同行业比较、参考历史经验或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产为公司带来经济利益的期限。
公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素：
（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
（3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；
（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
（5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力；
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6-1-35（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；
（7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为寿命不确定的无形资产。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4、研究开发支出
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。
本公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。内部研究开发费用，于发生时先在“研发支出”项目中归集，期末将研究阶段发生的支出计入当期损益；开发阶段的发生支出同时满足下列条件并达到预定用途形成无形资产的，转入“无形资产”项目中：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式；
（4）有足够的技术、服务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十二）非金融长期资产减值的核算方法
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形
资产、商誉等资产项目判断是否可能发生减值的迹象。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在该项资产处置之前不予转回。
当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
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6-1-36本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至
相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（二十三）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目的受益期限内分期平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销；
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销；
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（二十四）合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价的权利，则公司在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
（二十五）职工薪酬
1、职工薪酬：是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以
外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
36
6-1-37利。提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。公司在职工为其服务的会计期间，将应付职工的薪酬，根据职工提供服务的受益对象进行分配。
2、短期薪酬：本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
3、辞退福利
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4、设定提存计划：本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
5、设定受益计划：内退福利，本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
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6-1-38（二十六）预计负债
1、确认原则
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合
同、重组义务、环境污染整治和承诺等或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司将其确认为负债：该义务是公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出公司；该义务的金额能够可靠计量。
2、计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（二十七）股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
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6-1-39费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（二十八）安全生产费
公司根据财企〔2012〕16号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的要求提取安
全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
公司所属危险品生产与储存企业，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费：
（1）营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；
（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；
（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累
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6-1-40计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（二十九）收入
1、收入的确认
（1）本公司的收入主要包括涂料、油墨的销售。
依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，现阶段公司收入根据合同约定均为某一时点履行的履约义务，对于属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬。
5）客户已接受该商品。
6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入具体确认方法
公司产品销售收入确认的具体原则为：公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后即控制权转移给客户。
2、收入的计量
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
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6-1-41（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价针对应付客户对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，采用与本公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司将应付客户对价全额冲减交易价格。
（三十）政府补助
1、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
6、本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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6-1-42（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十二）租赁
1、经营租赁
本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他方法）将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法（或其他方法）将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
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6-1-43四、税项
（一）主要税种及税率
税种计税依据税率（%）增值税销售货物13城市维护建设税应缴流转税税额7教育费附加应缴流转税税额3地方教育附加应缴流转税税额2消费税销售货物4
企业所得税应纳税所得额15、16.5%、20%
注1：公司报告期内为高新技术企业，适用所得税税率15%。
注2：子公司松井新材（香港）适用所得税税率16.5%。
注3：子公司松润新材报告期内为高新技术企业，适用所得税税率15%。
注4：子公司北京松井、东莞鸥哈希符合小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过
100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（二）重要税收优惠政策及其依据
1、所得税
2020年9月，公司申请复审高新技术企业，经重新认定后，公司取得编号为
GR202043003847 高新技术企业证书，自 2020 年起有效期为三年，2020 年度至 2022 年度公司企业所得税税率为15%。
2019年9月20日，松润公司经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省税务局批准，
被认定为高新技术企业。高新技术企业证书编号GR201943000860。自 2019年起有效期为三年。
2019年度至2021年度公司企业所得税税率为15%。
2、消费税
公司生产的涂料在施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于 420 克/升(含)，经湖南省国家税务局批准备案，符合“节能环保涂料免征消费税”的优惠政策，2015年至2050年免征消费税。
3、根据财税〔2018〕99号《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，企业开
展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。本公司
2020年度享受按研发费用额的75%在税前加计扣除的优惠政策。
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6-1-44五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更
1、本公司于2020年1月1日采用《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）
相关规定，根据累积影响数，调整年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容受影响的报表项目名称和金额和原因
新增“合同负债”将“预合并资产负债表：期末合同负债调增51164.78元，其他流动负债调增6651.43元，收款项”中预收的货款重
预收款项调减57816.21元。期初合同负债调增56960.89元，其他流动负债调增分类为“合同负债”，将
7404.92元，预收款项调减64365.81元。资产负债表：期末合同负债调增48963.74
“预收款项”中预收的增元，其他流动负债调增6365.29元，预收款项调减55329.03元。期初合同负债调值税重分类为“其他流动增46088.03元，其他流动负债调增5991.44元，预收款项调减52079.47元。
负债”将运输费用由“销售费合并利润表：调增本期营业成本11164654.98元，调减本期销售费用11164654.98用”重分类到“营业成本”元；
列报利润表：调增本期营业成本10985679.69元，调减本期销售费用10985679.69元。
除上述会计政策变更的情形外，在报告期内未发生其他会计政策变更的情形。
（二）会计估计的变更公司报告期不存在会计估计变更事项。
（三）前期会计差错更正公司报告期不存在前期重大会计差错更正的事项
（四）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并资产负债表项目2019年12月31日2020年1月1日调整数流动资产
货币资金114643170.45114643170.45
应收票据44106377.6144106377.61
应收账款184591723.06184591723.06
预付款项5899865.675899865.67
其他应收款3403314.403403314.40
其中：应收利息应收股利
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6-1-45项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
存货50957623.2450957623.24
其他流动资产1875606.211875606.21
流动资产合计405477680.64405477680.64非流动资产
长期股权投资2115558.872115558.87
固定资产106161994.93106161994.93
在建工程12995802.8412995802.84
无形资产29662144.7229662144.72
商誉3240990.513240990.51
长期待摊费用5223166.295223166.29
递延所得税资产1722488.171722488.17
其他非流动资产4186478.994186478.99
非流动资产合计165308625.32165308625.32
资产总计570786305.96570786305.96流动负债
短期借款4905775.214905775.21
应付票据64998105.2064998105.20
应付账款56715318.3556715318.35
预收款项64365.81-64365.81
合同负债56960.8956960.89
应付职工薪酬26300704.3526300704.35
应交税费2786088.692786088.69
其他应付款3907547.563907547.56
其中：应付利息应付股利
其他流动负债7404.927404.92
流动负债合计159677905.17159677905.17非流动负债
递延收益10172355.5910172355.59
递延所得税负债58818.5558818.55
非流动负债合计10231174.1410231174.14
负债合计169909079.31169909079.31所有者权益
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6-1-46项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
股本59700000.0059700000.00
资本公积199133920.00199133920.00
其他综合收益230885.21230885.21
专项储备5853192.715853192.71
盈余公积15946277.5715946277.57
未分配利润119017475.28119017475.28
归属于母公司所有者权益合计399881750.77399881750.77
少数股东权益995475.88995475.88
所有者权益合计400877226.65400877226.65
负债及所有者权益合计570786305.96570786305.96-资产负债表项目2019年12月31日2020年1月1日调整数流动资产
货币资金109452667.49109452667.49
应收票据42896316.4542896316.45
应收账款183778738.55183778738.55
预付款项5785477.365785477.36
其他应收款11077105.8711077105.87
其中：应收利息应收股利
存货49011135.4749011135.47
其他流动资产1796437.301796437.30
流动资产合计403797878.49403797878.49非流动资产
长期股权投资34478337.7534478337.75
固定资产103492211.24103492211.24
在建工程12995802.8412995802.84
无形资产29662144.7229662144.72
长期待摊费用168937.65168937.65
递延所得税资产1722488.171722488.17
其他非流动资产4186478.994186478.99
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6-1-47项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
非流动资产合计186706401.36186706401.36
资产总计590504279.85590504279.85流动负债
短期借款4905775.214905775.21
应付票据64998105.2064998105.20
应付账款54809232.3754809232.37
预收款项52079.47-52079.47
合同负债46088.0346088.03
应付职工薪酬25389190.1225389190.12
应交税费2767561.042767561.04
其他应付款3227188.243227188.24
其中：应付利息应付股利
其他流动负债5991.445991.44
流动负债合计156149131.65156149131.65非流动负债
递延收益10172355.5910172355.59
非流动负债合计10172355.5910172355.59
负债合计166321487.24166321487.24所有者权益
股本59700000.0059700000.00
资本公积199432963.66199432963.66
专项储备5591260.905591260.90
盈余公积15946277.5715946277.57
未分配利润143512290.48143512290.48
所有者权益合计424182792.61424182792.61
负债及所有者权益合计590504279.85590504279.85
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2020年1月1日，期末指2020年12月31日，上期指2019年度，本期指2020年度。
（一）货币资金
1、分类列示
47
6-1-48项目期末余额期初余额
现金2766.042093.83
银行存款543671896.7491132119.43
其他货币资金13669960.8523508957.19
合计557344623.63114643170.45
2、期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项13669960.85元均为票据保证金。
3、期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（二）应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票34849509.6844106377.61
商业承兑汇票6948857.22
合计41798366.9044106377.61
2、期末已质押的应收票据
项目期末已质押金额备注
银行承兑汇票1400000.00
合计1400000.00
注：本公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙宁乡支行签订了置换通抵押协议，公司将收到的银行承兑汇票质押至上海浦东发展银行股份有限公司长沙宁乡支行。
3、期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注
银行承兑汇票34483819.56844378.00
合计34483819.56844378.00
注：对公司收到的银行承兑汇票的承兑银行的信用等级进行了划分，分为信用等级较高的银行以及信用等级一般的其他商业银行及财务公司，由信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时终止确认，由信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续确认应收票据，待到期承兑后终止确认。
4、报告期各期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
5、按坏账计提方法分类披露
48
6-1-49期末余额期初余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比比比例账面价值比例金账面价值金额金额例金额例
(%)(%)额
(%)(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备42181848.20100383481.300.9141798366.9044106377.6110044106377.61
其中：银行承兑汇票34849509.6882.6234849509.6844106377.6110044106377.61
商业承兑汇票7332338.5217.38383481.305.236948857.22
合计42181848.20100383481.3041798366.9044106377.6110044106377.61
6、坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
信用风险特征组合383481.30383481.30
合计383481.30383481.30
7、本期无实际核销的应收票据。
（三）应收账款
1、按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）213405955.28194466322.08
1-2年（含2年）549051.1539511.80
2-3年（含3年）31686.0014220.00
3年以上1077971.381063751.38
小计215064663.81195583805.26
减：坏账准备12687799.8010992082.20
合计202376864.01184591723.06
2、按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备349505.280.16349505.28100
49
6-1-50期末余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备214715158.5399.8412338294.525.75202376864.01
其中：信用风险特征组合214715158.5399.8412338294.525.75202376864.01
合计215064663.8110012687799.80202376864.01
接上表：
期初金额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备195583805.2610010992082.205.62184591723.06
其中：信用风险特征组合195583805.2610010992082.205.62184591723.06
合计195583805.2610010992082.20184591723.06
按单项计提坏账准备：
期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）已上诉，对方无可执行财产，常熟市铭鑫电子有限公司53508.0053508.00100预计无法收回。
智诺塑胶（深圳）有限公司295997.28295997.28100已破产清算，预计无法收回。
合计349505.28349505.28
按组合计提坏账准备：
信用风险特征组合计提项目：账龄组合期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）213109958.0011145650.805.23
1-2年（含2年）527229.15114672.3421.75
3年以上1077971.381077971.38100
合计214715158.5312338294.52
50
6-1-513、坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
按单项计提坏账准备349505.28349505.28
按组合计提坏账准备10992082.201346212.3212338294.52
合计10992082.201695717.6012687799.80
4、本期无实际核销的应收账款。
5、按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
单位名称与本公司关系账面余额账龄占总额比（%）坏账准备余额通达（厦门）科技有限公司非关联方30550052.381年以内14.211551942.66
绿点科技（无锡）有限公司非关联方15833961.911年以内7.36804365.27
兴科电子（东莞）有限公司非关联方14621796.711年以内6.8742787.27
领益智造科技（东莞）有限公司非关联方9906471.371年以内4.61503248.75赫比（南通）科技有限公司非关联方7292996.001年以内3.39370484.20
合计78205278.3736.373972828.15
6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、期末无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（四）预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）1680421.5491.445297076.8589.78
1-2年（含2年）120334.916.55380096.546.44
2-3年（含3年）30096.551.64222692.283.78
3年以上6843.230.37
合计1837696.231005899865.67100
51
6-1-522、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项与本公司单位名称期末余额年限总额的比例未结算原因关系
（%）
国网汇通金财（北京）信息科技有限公司非关联方231219.701年以内12.58未到结算期
深圳市寻材问料网络科技有限公司非关联方200000.001年以内10.88未到结算期
重庆丞天下供应链管理有限公司非关联方200000.001年以内10.88未到结算期
中国石化销售股份有限公司湖南长沙石油分公司非关联方143626.601年以内7.82未到结算期
广州零牌企业管理顾问有限公司非关联方140000.001年以内7.62未到结算期
合计914846.3049.78
（五）其他应收款
1、总表情况
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款2944214.773403314.40
合计2944214.773403314.40
2、其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）1498436.391636162.17
1-2年（含2年）383850.002259037.00
2-3年（含3年）1829547.0017400.00
3年以上215695.86234145.86
小计3927529.254146745.03
减：坏账准备983314.48743430.63
合计2944214.773403314.40
（2）按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额
押金、保证金2131262.923012045.86
往来款1036350.92801530.53
52
6-1-53款项性质期末余额期初余额
备用金759915.41333168.64
小计3927529.254146745.03
减：坏账准备983314.48743430.63
合计2944214.773403314.40
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2020年1月1日余额743430.63743430.63
2020年1月1日余额在本期743430.63743430.63
——转入第二阶段-215695.86215695.86
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提239883.85239883.85本期转回本期转销本期核销其他变动
2020年12月31日余额767618.62215695.86983314.48
（4）本期无实际核销的其他应收款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例期末余额
（%）
宁乡经济开发区建设投资有限公司押金、保证金1785000.002-3年45.45591013.50
湖南宁乡经济开发区管理委员会往来款327787.001-2年、2-3年8.3574450.28
李运凯员工借支300000.001年以内7.6415690.00
易凤仙员工借支200000.001年以内5.0910160.00
湖南恒楚建设有限公司往来款148445.491年以内3.787763.70
合计2761232.4970.31699077.48
53
6-1-54（6）期末无应收政府补助款。
（7）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）本期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（六）存货
1、分类列示
期末余额期初余额
存货跌价准备/存货跌价准备/项目账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备
原材料21794912.231195713.9920599198.2423740154.27838847.7922901306.48
在产品112358.99112358.99
库存商品15186134.3599069.6015087064.7513282311.8413282311.84
周转材料1242444.331242444.331111373.591111373.59
发出商品4676017.794676017.7913550272.3413550272.34
合计42899508.701294783.5941604725.1151796471.03838847.7950957623.24
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料838847.79551737.92194871.721195713.99
库存商品99069.6099069.60
合计838847.79650807.52194871.721294783.59
（七）其他流动资产项目期末余额期初余额
未抵扣增值税进项税1196681.4179168.91
预缴企业所得税3259418.921796437.30
结构性存款本金及最低利息170754520.55
合计175210620.881875606.21
54
6-1-55（八）长期股权投资
本期增减变动本期增减变动本期增减变动减值其他宣告发本期被投资单权益法下其他准备期初余额减少综合放现金计提期末余额位名称追加投资确认的投权益其他期末投资收益红利或减值资损益变动余额调整利润准备联营企业广西贝驰
汽车科技2115558.873900000.00-926854.095088704.78有限公司
合计2115558.873900000.00-926854.095088704.78
（九）固定资产
1、总表情况
项目期末余额期初余额
固定资产103276503.53106161994.93固定资产清理
合计103276503.53106161994.93
2、固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.期初余额101074070.6938843609.173911400.8826562063.96170391144.70
2.本期增加金额3442508.061212506.952465083.847120098.85
（1）购置3148658.501212506.952465083.846826249.29
（2）在建工程转入293849.56293849.56
3.本期减少金额402822.441427820.47391773.382222416.29
（1）处置或报废402822.441427820.47391773.382222416.29
4.期末余额101074070.6941883294.793696087.3628635374.42175288827.26
二、累计折旧
1.期初余额18966198.3421867802.393136089.5920259059.4564229149.77
2.本期增加金额3172007.724186250.88377812.212110557.179846627.98
（1）计提3172007.724186250.88377812.212110557.179846627.98
55
6-1-56项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
3.本期减少金额349276.561356429.44357748.022063454.02
（1）处置或报废349276.561356429.44357748.022063454.02
4.期末余额22138206.0625704776.712157472.3622011868.6072012323.73
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值78935864.6316178518.081538615.006623505.82103276503.53
2.期初账面价值82107872.3516975806.78775311.296303004.51106161994.93
（2）本期无暂时闲置的固定资产。
（3）本期无融资租赁租入的固定资产。
（4）本期无经营租赁租出的固定资产。
（5）本期无未办妥产权证书的固定资产。
（十）在建工程
1、总表情况
项目期末余额期初余额
在建工程61766818.2112995802.84工程物资
合计61766818.2112995802.84
2、在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
特种树脂生产基地项目40305120.8940305120.8911931207.9911931207.99
研发检测中心建设项目5287231.055287231.05
高性能水性涂料建设项目3934944.933934944.93
56
6-1-57期末余额期初余额
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
一期 UV 涂料扩改项目 3854080.39 3854080.39 237853.91 237853.91特种油墨及环保型胶黏剂生
2900401.132900401.13
产扩能项目公司全球营销网络及信息化
1113331.521113331.52
建设项目汽车部件用新型功能涂料改
4407.084407.08
扩建设项目
其他零星工程4367301.224367301.22826740.94826740.94
合计61766818.2161766818.2112995802.8412995802.84
（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产金额减少金额
高性能水性涂料建设项目159943600.003934944.933934944.93
研发检测中心建设项目131735000.005287231.055287231.05特种油墨及环保型胶黏剂生产
65078300.002900401.132900401.13
扩能项目
特种树脂生产基地项目49800000.0011931207.9928373912.9040305120.89公司全球营销网络及信息化建
40000000.001113331.521113331.52
设项目汽车部件用新型功能涂料改扩
23786700.00298256.64293849.564407.08
建设项目
一期 UV 涂料扩改项目 14000000.00 237853.91 3616226.48 3854080.39
合计484343600.0012169061.9045524304.65293849.5657399516.99
接上表：
工程累计投入占预利息资本化其中：本期利息本期利息资本化率
工程进度（%）资金来源
算的比例（%）累计金额资本化金额（%）
2.462.46募股资金
4.014.01募股资金、自有资金
4.464.46募股资金
80.9380.93自有资金
2.782.78募股资金
1.251.25募股资金
57
6-1-58工程累计投入占预利息资本化其中：本期利息本期利息资本化率
工程进度（%）资金来源
算的比例（%）累计金额资本化金额（%）
27.5327.53自有资金
（3）本期无需计提减值准备的在建工程。
（十一）无形资产
1、无形资产情况
项目软件土地使用权专利权合计
一、账面原值
1.期初余额1592390.7631123674.3232716065.08
2.本期增加金额217113.045000000.005217113.04
（1）购置217113.04217113.04
（2）股东投入5000000.005000000.00
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额1809503.8031123674.325000000.0037933178.12
二、累计摊销
1.期初余额1235687.941818232.423053920.36
2.本期增加金额210272.56622473.4883333.33916079.37
（1）计提210272.56622473.4883333.33916079.37
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额1445960.502440705.9083333.333969999.73
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值363543.3028682968.424916666.6733963178.39
2.期初账面价值356702.8229305441.9029662144.72
58
6-1-592、期末无未办妥产权证书的土地使用权。
（十二）商誉
1、商誉账面原值
本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并形期末余额形成商誉的事项计提处置其他减少成的
东莞鸥哈希5223488.035223488.03
合计5223488.035223488.03
2、商誉减值准备
本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并形期末余额形成商誉的事项计提处置其他减少成的
东莞鸥哈希1982497.521982497.52
合计1982497.521982497.52
3、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合商誉账面价值本期是否主要构成账面价值确定方法发生变动
商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带
3240990.51东莞鸥哈希资产组6168406.32否
来独立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组注：本公司将被投资单位整体作为一个单独资产组，分摊收购该资产组时形成的全部商誉。
商誉所在的资产组通过独立经营可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。
2020年12月31日商誉所在资产组与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。
4、说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法和商誉减值测试的影响。
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
59
6-1-60东莞欧哈希资产组的可回收金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方
法的主要假设：预计东莞欧哈希未来5年均维持在核定产量，营业收入年化增长率3%-15%不等，稳定年份增长率0%，息税前利润率3.9%-6.91%，税后折现率12.31%，测算资产组的可回收金额。经预测显示资产组的可收回金额1237.04万元大于东莞欧哈希资产组账面价值616.84万元及商誉账面价值405.12万元（包含少数股东商誉）之和。本期东莞鸥哈希的商誉不需计提资产减值准备。
（十三）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费5158434.612101254.691299458.725960230.58
租赁费64731.6864731.68
合计5223166.292101254.691364190.405960230.58
（十四）递延所得税资产及递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备13800567.912067405.4611483254.481722488.17
合计13800567.912067405.4611483254.481722488.17
2、未抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合
155238.4023285.76392123.7158818.55
并资产评估增值
合计155238.4023285.76392123.7158818.55
3、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
资产减值准备1530679.421325001.71
可抵扣亏损11529410.059477814.28
未实现内部交易损益39002.17
合计13060089.4710841818.16
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
60
6-1-61年份期末余额期初余额备注
20241573052.492893744.77
20251020678.37
2027536541.63536541.63
20282514579.592514579.59
20293532948.293532948.29
20302351609.68
合计11529410.059477814.28
（十五）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程、设备款4099903.494099903.494074404.004074404.00
预付软件款112074.99112074.99
合计4099903.494099903.494186478.994186478.99
（十六）短期借款项目期末余额期初余额
质押借款145318.974905775.21
合计145318.974905775.21
注：期末质押借款为公司将信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票在贴现时继续确认应收票据，同时确认短期借款形成。
（十七）应付票据种类期末余额期初余额商业承兑汇票
银行承兑汇票46657030.4564998105.20
合计46657030.4564998105.20期末无已到期未支付的应付票据。
（十八）应付账款
1、应付账款列示
61
6-1-62项目期末余额期初余额
应付材料款53413565.1155747196.22
应付工程款657770.37162972.92
应付设备款2932939.84744302.21
其他60847.00
合计57004275.3256715318.35
2、期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（十九）合同负债
1、合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款51164.7856960.89
合计51164.7856960.89
2、期末无账面价值发生重大变动的金额。
（二十）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬26300360.6581508550.4287090942.9220717968.15
二、离职后福利中-设定提存计划负债343.70388335.57388679.27
三、辞退福利191066.00191066.00
四、一年内到期的其他福利
合计26300704.3582087951.9987670688.1920717968.15
2、短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴25764339.8171848904.4377681694.3619931549.88
二、职工福利费3793283.373793283.37
三、社会保险费934249.75934249.75
其中：医疗保险费897899.28897899.28
工伤保险费11706.2711706.27
生育保险费24644.2024644.20
四、住房公积金1579037.001579037.00
62
6-1-63项目期初余额本期增加本期减少期末余额
五、工会经费和职工教育经费536020.843353075.873102678.44786418.27
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计26300360.6581508550.4287090942.9220717968.15
3、设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险343.70249521.69249865.39
2、失业保险费138813.88138813.88
合计343.70388335.57388679.27
4、辞退福利
项目本期缴费金额期末应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿191066.00
合计191066.00
5、其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债
期末无其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债。
（二十一）应交税费税费项目期末余额期初余额
1、增值税155042.442265603.39
2、房产税228.57
3、城市维护建设税5348.19167567.07
4．教育费附加及地方教育附加3820.13119690.76
5、代扣代缴个人所得税239642.27177896.73
6、印花税26591.3024521.50
7、其他26649.2430809.24
合计457322.142786088.69
（二十二）其他应付款
1、总表情况
63
6-1-64项目期末余额期初余额
应付利息应付股利
其他应付款5698526.483907547.56
合计5698526.483907547.56
2、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额
往来款5698526.483907547.56
合计5698526.483907547.56
（2）本期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十三）其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税6651.437404.92
已背书未到期不能终止确认的应收票据699059.03
合计705710.467404.92
（二十四）递延收益
1、递延收益情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助10172355.59326900.00434147.2010065108.39财政拨款
合计10172355.59326900.00434147.2010065108.39
2、涉及政府补助的项目：
本期新增本期计入营业本期计入其其他与资产相关/负债项目期初余额期末余额补助金额外收入金额他收益金额变动与收益相关
3D 曲面玻璃感光油墨
关键核心技术研究-宁3000000.00300000.002700000.00与资产相关
财行[2017]30号
UV 硅树脂的合成及其
制成高性能抗污涂料2000000.002000000.00与资产相关
关键技术研发-宁发
64
6-1-65本期新增本期计入营业本期计入其其他与资产相关/
负债项目期初余额期末余额补助金额外收入金额他收益金额变动与收益相关
（2018）4号宁乡市科学技术局
2019年科技重大专项2000000.002000000.00与资产相关
资金财政局第五批制造强
1000000.001000000.00与资产相关
省专项资金年产6000吨高分子涂
料产业化项目-湘财企675555.5726666.64648888.93与资产相关
指（2014）131号
2019年省预算内“创新引领”示范建设专项资450000.00450000.00与资产相关金
年产 6000 吨 UV 高分
子涂料产业化-宁发改422222.2216666.68405555.54与资产相关
函（2015）30号年产6000吨电子消费
品用 UV 高分子涂料
337777.8013333.32324444.48与资产相关
产业化项目-湘财企指
（2014）103号
2020年第三季度装备
326900.009080.56317819.44与资产相关
补贴专项
2019年高价值项目启
150000.00150000.00与资产相关
动经费宁乡市2018年第四季
度装备补贴-宁工发136800.0068400.0068400.00与资产相关
[2019]10号
合计10172355.59326900.00434147.2010065108.39
（二十五）股本
本期增减变动（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他合计转股
一、有限售条件股份59700000.00730700.00730700.0060430700.00
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股57436000.00730700.00730700.0058166700.00
65
6-1-66本期增减变动（+、-）
项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他合计转股
其中：境内法人持股50078000.00730700.00730700.0050808700.00
境内自然人持股7358000.007358000.00
4.境外持股2264000.002264000.00
其中：境外法人持股
境外自然人持股2264000.002264000.00
二、无限售条件流通股份19169300.0019169300.0019169300.00
1.人民币普通股19169300.0019169300.0019169300.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
股份合计59700000.0019900000.0019900000.0079600000.00
（二十六）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（或股本溢价）198092261.19599533370.64783204.36796842427.47
其他资本公积（股份支付及收购子公司少数股东权益）1041658.81847499.761889158.57
合计199133920.00600380870.40783204.36798731586.04
注1：股本溢价变动系2020年公司首次公开发行股份取得的股本溢价599126314.76元，
2020年公司出售其持有的子公司长沙松润6%的股权的对价与持续计量净资产账面价值的差异
407055.88元，公司收购子公司长沙松润少数股东持有其10%的股权的对价与持续计量净资产
账面价值的差异635995.10元，对子公司东莞鸥哈希进行增资取得10%的股权的对价与持续计量净资产账面价值的差异147209.26元。
注2：其他资本公积变动系公司计入2020年度的股份支付金额为847499.76元。
（二十七）其他综合收益本期发生金额
减：前期计入其减：前期计入其税后归项目期初余额本期所得税税后归属期末余额
他综合收益当他综合收益当期减：所得税费用属于少前发生额于母公司期转入损益转入留存收益数股东将重分类进损益的其他
230885.21-97036.75-97036.75133848.46
综合收益
外币财务报表折算差额230885.21-97036.75-97036.75133848.46
合计230885.21-97036.75-97036.75133848.46
66
6-1-67（二十八）专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费5853192.714387162.857545496.702694858.86
合计5853192.714387162.857545496.702694858.86
（二十九）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积15946277.578827379.3524773656.92
合计15946277.578827379.3524773656.92
（三十）未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期期末未分配利润119017475.2835957071.87
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润119017475.2835957071.87
加：本期归属于母公司所有者的净利润87179936.0192873689.04
减：提取法定盈余公积8827379.359813285.63
应付普通股股利8000000.00
期末未分配利润189370031.94119017475.28
（三十一）营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务433809214.91214123487.12454727805.08207208035.78
其他业务1117074.181172842.43410478.23532483.84
合计434926289.09215296329.55455138283.31207740519.62
（三十二）税金及附加项目本期发生额上期发生额
消费税197442.67195623.51
城市维护建设税1593504.031952035.57
教育费附加及地方教育附加1131258.601397170.08
房产税900280.40963050.25
土地使用税435803.20360852.48
67
6-1-68项目本期发生额上期发生额
印花税395592.50258493.70
其他税费280814.92296339.35
合计4934696.325423564.94
（三十三）销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬23691440.1827885825.14
招待费4352068.564227260.43
咨询费3125336.505632895.29
差旅费2703721.614823952.03
汽车使用及交通费1410992.301648534.66
办公费1269178.711072706.45
租赁费及长期待摊费用摊销额982441.921103056.59
广告宣传费565569.7089460.40
折旧费150856.80162982.66
运输费12743510.02
其他732457.501101771.81
合计38984063.7860491955.48
注：本期将运输费用由“销售费用”重分类到“营业成本”列报。
（三十四）管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬14663563.8712632888.33
上市费用3897292.22
咨询中介费3295185.841805810.01
租赁费及长期待摊费用摊销额2894690.712511703.81
折旧费2330515.832293961.45
业务招待费1292829.42763044.04
办公费1231233.601116528.15
差旅费986856.93914958.38
车辆费871175.09833434.31
股份支付847499.76847499.76
无形资产摊销838409.49726408.25
68
6-1-69项目本期发生额上期发生额
物管费835200.00
会议费442803.99303014.24
修理费375957.51980954.15
低值易耗品摊销231727.93487105.00
其他1056028.75657645.64
合计36090970.9426874955.52
（三十五）研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬27197390.4324857779.63
研发材料领用16782864.4912035852.89
折旧费2787217.302138829.45
差旅费2312529.022156039.51
水电费1228888.471234450.86
检测费和专利费用704753.821475156.16
无形资产摊销77669.8877669.88
其他1424404.25790351.88
合计52515717.6644766130.26
（三十六）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用478776.09555473.73
减：利息收入4535098.06541989.94
银行手续费931359.23323826.33
汇兑损益（损失以“-”表示）-2146664.13350312.42
合计-978298.61-13002.30
（三十七）其他收益项目本期发生额上期发生额
2019年度湖南省工业企业技术改造税收增奖补资金1402800.00
2020企业研发补贴1261700.00
2019年高校科研院所研发奖补资金以及第二批企业研发奖补资金919700.00
2019年度工业经济先进单位补贴资金542800.00
69
6-1-70项目本期发生额上期发生额
2020规上企业研发投入补助资金500000.00
3D 曲面玻璃感光油墨关键核心技术研究 300000.00
2019年认定高新技术企业研发补贴160000.00
稳岗补贴136864.25
2018年“双百企业”奖励资金经费100000.00
园区开放型经济政策奖励68440.00
宁乡市2018年第四季度装备补贴68400.0068400.00
个税手续费返还54533.4160477.30
宁乡经开区2019年度支持企业发展扶持资金-奖励高新技术企业50000.00
2018年长沙市创新创业带动就业项目补贴资金50000.00
2019年度知识产权奖补资金42000.00年产6000吨高分子涂料产业化项目26666.6426666.64
2020年水电气补贴36530.00
长沙市外贸发展专项资金（增量奖）18440.00年产 6000 吨 UV 高分子涂料产业化项目 16666.68 16666.68
代扣代缴境外款税费手续费返还16435.92
2019年长沙市工业和信息化类小巨人企业研发费用补助16300.00年产 6000 吨电子消费品用 UV 高分子涂料产业化项目 13333.32 13333.32
2019年度知识产权奖励10000.00
2020年智能制造专项资金9900.00
2020年第三季度装备补贴专项9080.56
2020年第二批国内发明专利奖励8000.00
2020 年第二批 PCT 专利 5000.00
2018年企业研发后补助财政奖补281170.00
长沙市2017年认定高新技术企业研发经费补贴资金200000.00
工业企业技术改造税收增量奖补资金193800.00
长沙知识产权局2019年专利密集型企业培育补贴100000.00
长沙市海外专家引智项目资助100000.00
退役军人减免税税收优惠45000.00
宁乡市工业企业自来水“5改3”水价增量水费补贴15517.96
长沙市商务局外贸发展基金14000.00
知识产权奖励10000.00
就业补助7150.00
宁乡经济技术开发区管理委员会18年进口博览会采购商参会补助2000.00
70
6-1-71项目本期发生额上期发生额
合计5843590.781154181.90
（三十八）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-926854.09-1531559.14其他（理财产品）2781439.40313094.31
合计1854585.31-1218464.83
（三十九）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失-383481.3053674.78
应收账款坏账损失-1695717.60-2391310.52
其他应收款坏账损失-239883.85191693.22
合计-2319082.75-2145942.52
（四十）资产减值损失项目本期发生额上期发生额
1、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-650807.52-186432.22
2、商誉减值损失-1982497.52
合计-650807.52-2168929.74
（四十一）资产处置收益项目本期发生额上期发生额
未划分为持有待售的固定资产处置利得或损失146488.25905.04
合计146488.25905.04
（四十二）营业外收入
1、分类列示
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
政府补助5419800.001529800.005419800.00
其他273871.08314084.44273871.08
合计5693671.081843884.445693671.08
71
6-1-722、计入当期损益的政府补助
补助项目本期发生金额上期发生金额与资产相关/与收益相关
上市奖励4971400.00与收益相关
年度工业经济考核评定结果奖励300000.00350000.00与收益相关
企业转型升级扶持奖金142400.00179800.00与收益相关
交通运输局工会工作委员会奖金6000.00与收益相关
2019年上市辅导阶段补贴1000000.00与收益相关
合计5419800.001529800.00
（四十三）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废损失合计：60651.5345180.0760651.53
其中：固定资产报废损失60651.5345180.0760651.53
对外捐赠500800.00520000.00500800.00
其他1054954.97245769.921054954.97
罚款及滞纳金200345.00206422.40200345.00
合计1816751.501017372.391816751.50
（四十四）所得税费用
1、所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用10446177.1715110597.53
递延所得税费用-380450.08-283993.96
合计10065727.0914826603.57
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额上期发生额
利润总额96834503.10106302421.69
按适用税率15%计算的所得税费用14525175.4715945363.25
子公司适用不同税率的影响15504.96-645240.32
调整以前期间所得税的影响111615.09158253.55
不可抵扣的成本、费用和损失的影响988709.113282885.12
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响332740.701121531.62
研发费用加计扣除-5908018.24-5036189.65
72
6-1-73项目本期发生额上期发生额
所得税费用合计10065727.0914826603.57
（四十五）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（二十七）其他综合收益”。
（四十六）现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
其他往来款2310194.701239457.52
政府补助11085174.256364115.26
收回银行承兑汇票保证金、保函保证金23508957.1919703202.00
利息收入3780577.51541989.94
其他344840.41314084.44
合计41029744.0628162849.16
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
往来款4943089.19
开具银行承兑汇票保证金、保函保证金13669960.8523508957.19
咨询中介费6420522.347438705.30
业务招待费5990947.164990304.47
差旅费6003107.567894949.92
运输费12743510.02
广告宣传费565569.7089460.40
汽车使用及交通费2288261.032481968.97
办公费2594978.972189234.60
研发费用2415185.642024802.74
修理费540232.58980954.15
检测费和专利费用841550.601475156.16
对外捐赠500800.00520000.00
支付的工会经费1145282.63948349.63
银行手续费203234.83323826.33
上市费用3897292.22
其他付现费用6610791.104696973.48
73
6-1-74项目本期发生额上期发生额
合计53687717.2177250242.55
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
票据贴现现金流入145318.974905775.21
合计145318.974905775.21
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
支付的上市中介费用15365448.893170000.00
收购子公司少数股东股权支付的现金500000.00300000.00
合计15865448.893470000.00
（四十七）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期发生额上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润86768776.0191475818.12
加：资产减值准备650807.522168929.74
信用减值损失2319082.752145942.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧9846627.989915756.70使用权资产摊销
无形资产摊销916079.37804078.13
长期待摊费用摊销1364190.401802810.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-146488.25-905.04
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）60651.5345180.07
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）2146664.13-350312.42
投资损失（收益以“－”号填列）-1854585.311218464.83
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-344917.29-258434.18
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-35532.79-25559.78
存货的减少（增加以“－”号填列）8702090.61-12178940.72
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-15047004.59-72946481.38
74
6-1-75补充资料本期发生额上期发生额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-24441102.7247854254.59
其他847499.76847499.76
经营活动产生的现金流量净额71752839.1172518101.23
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额543674662.7891134213.26
减：现金的期初余额91134213.2670182919.57
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额452540449.5220951293.69
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金543674662.7891134213.26
其中：库存现金2766.042093.83
可随时用于支付的银行存款543671896.7491132119.43可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额543674662.7891134213.26
其中：母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物
（四十八）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金13669960.85票据保证金
应收票据1400000.00票据质押
固定资产52744909.19抵押
无形资产4799808.61抵押
合计72614678.65
（四十九）外币货币性项目
75
6-1-761、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金20786054.88
其中：美元3179104.266.524920743337.39
港币50755.060.841642717.49
应收账款11348769.8
其中：美元1696887.126.524911072018.77
台币1197538.000.2311276751.03
其他应收款55464.00
其中：台币240000.000.231155464.00
其他应付款843495.95
其中：台币3649917.570.2311843495.95
2、重要境外经营实体的情况
名称主要经营地记账本位币选择依据本期记账本位币是否发生变化
松井新材（香港）香港台币主要经营活动使用币种为台币否
松井新材（香港）台湾分公司台湾台币主要经营活动使用币种为台币否
（五十）政府补助
1、政府补助基本情况
计入当期损益种类金额列报项目的金额
上市奖励4971400.00营业外收入4971400.00
2019年度湖南省工业企业技术改造税收增奖补资金1402800.00其他收益1402800.00
2020企业研发补贴1261700.00其他收益1261700.00
2019年高校科研院所研发奖补资金以及第二批企业研发奖补资金919700.00其他收益919700.00
2019年度工业经济先进单位补贴资金542800.00其他收益542800.00
2020规上企业研发投入补助资金500000.00其他收益500000.00年度工业经济考核评定结果奖励300000.00营业外收入300000.00
2019年认定高新技术企业研发补贴160000.00其他收益160000.00
企业转型升级扶持奖金142400.00营业外收入142400.00
稳岗补贴136864.25其他收益136864.25
2018年“双百企业”奖励资金经费100000.00其他收益100000.00
园区开放型经济政策奖励68440.00其他收益68440.00
76
6-1-77计入当期损益
种类金额列报项目的金额
2018年长沙市创新创业带动就业项目补贴资金50000.00其他收益50000.00
宁乡经开区2019年度支持企业发展扶持资金-奖励高新技术企业50000.00其他收益50000.00
2019年度知识产权奖补资金42000.00其他收益42000.00
2020年3月水电气补贴21159.00其他收益21159.00
长沙市外贸发展专项资金（增量奖）18440.00其他收益18440.00
2019年长沙市工业和信息化类小巨人企业研发费用补助16300.00其他收益16300.00
2020年2月份水电气补助15371.00其他收益15371.00
2019年度知识产权奖励10000.00其他收益10000.00
2020年智能制造专项资金9900.00其他收益9900.00
2020年第三季度装备补贴专项326900.00递延收益9080.56
2020年第二批国内发明专利奖励8000.00其他收益8000.00
交通运输局工会工作委员会奖金6000.00营业外收入6000.00
2020 年第二批 PCT 专利 5000.00 其他收益 5000.00
合计11085174.2510767354.81
2、报告期无退回的政府补助。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。
（三）反向购买本期未发生反向购买。
（四）处置子公司本期未发生处置子公司的情况。
（五）其他原因的合并范围变动本期新增纳入合并范围的分子公司序号子公司名称纳入合并时间方式
1湖南松井先进表面处理与2020年11月2日新设
77
6-1-78序号子公司名称纳入合并时间方式
功能涂层研究院有限公司
（六）其他无
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、本公司的构成
主要注册持股比例（%）表决权比子公司全称业务性质取得方式
经营地地直接间接例(%)
漆料、燃料、颜料、化学原料
松井新材料（香港）有限公司香港香港100100设立批发
香港商松井新材料有限公司台湾分漆料、燃料、颜料、化学原料台湾台湾100100设立公司批发
漆料、燃料、颜料、化学原料长沙松润新材料有限公司长沙长沙8080设立生产与销售
东莞鸥哈希化学涂料有限公司东莞东莞涂料、化学原料生产与销售9090收购北京松井工程技术研究院有限公司北京北京工程和技术研究和试验发展100100设立湖南松井先进表面处理与功能涂层长沙长沙专业技术服务7070设立研究院有限公司
2、重要非全资子公司
无
3、重要的非全资子公司的主要财务信息
无
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易
1、在子公司所有者权益份额的变化情况的说明
（1）2020年1月2日，湖南松井新材料股份有限公司与少数股东李凯、杨义峰分别签订股
权转让协议，分别以10万、15万的对价受让松润2%、3%的权益，此次变更后湖南松井新材料股份有限公司的权益为81%，2020年7月26日，湖南松井新材料股份有限公司与少数股东李运凯签订股权转让协议，湖南松井新材料股份有限公司以对价30万元转让松润6%的权益给李凯云，此次变更后湖南松井新材料股份有限公司的权益为75%，2020年8月3日湖南松井新材料股份有限公司与少数股东李凯签订股权转让协议，湖南松井新材料股份有限公司以对价25万元受让松
78
6-1-79润5%的权益，此次变更后湖南松井新材料股份有限公司的权益为80%。
（2）2020年8月5日，湖南松井新材料股份有限公司增资额为800万港元（折合人民币
7019200.00元），本次增资完成后，东莞鸥哈希化学涂料有限公司的股权结构变更为：湖南松
井新材料股份有限公司出资额1440万港元，出资比例为90%，瑞盟国际有限公司出资额为160万港元，出资比例为10%
2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目松润新材东莞鸥哈希
购买成本200000.007019200.00
其中：现金200000.007019200.00
购买成本合计200000.007019200.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额-28939.226871990.74
差额228939.22147209.26
其中：调整资本公积228939.22147209.26
（三）在联营企业中的权益
1、不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计5088704.782115558.87下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润-926854.09-1531559.14
——其他综合收益
——综合收益总额-926854.09-1531559.14
（四）未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益无。
九、与金融工具相关的风险
本公司报告期的金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币资金、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
本公司的金融工具导致的主要风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险本公司的金融
工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
79
6-1-80（一）金融工具分类
1、资产负债表日的各类金融资产的账面价值如下：
（1）2020年12月31日以公允价值计量且以公允价值计量且以摊余成本计量的金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计金融资产益的金融资产合收益的金融资产
货币资金557344623.63557344623.63
应收票据41798366.9041798366.90
应收账款202376864.01202376864.01
其他应收款2944214.772944214.77
其他流动资产170754520.55170754520.55
合计975218589.86975218589.86
（2）2019年12月31日以公允价值计量且以公允价值计量且以摊余成本计量的金融资产项目其变动计入当期损其变动计入其他综合计金融资产益的金融资产合收益的金融资产
货币资金114643170.45114643170.45
应收票据44106377.6144106377.61
应收账款184591723.06184591723.06
其他应收款3403314.403403314.40
合计346744585.52346744585.52
2、资产负债表日的各类金融负债的账面价值
（1）2020年12月31日以公允价值计量且其变动计金融负债项目其他金融负债合计入当期损益的金融负债
短期借款145318.97145318.97
应付票据46657030.4546657030.45
应付账款57004275.3257004275.32
其他应付款5698526.485698526.48
其他流动负债699059.03699059.03
合计110204210.25110204210.25
80
6-1-81（2）2019年12月31日
以公允价值计量且其变动计金融负债项目其他金融负债合计入当期损益的金融负债
短期借款4905775.214905775.21
应付票据64998105.2064998105.20
应付账款56715318.3556715318.35
其他应付款3907547.563907547.56
合计130526746.32130526746.32
（二）信用风险
本公司的金融资产主要为货币资金、应收账款、其他应收款、交易性金融资产和其他流动资产。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。
本公司的货币资金主要为银行存款，主要存放于在国内 A 股上市的部分商业银行。本公司管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
本公司的应收账款主要形成于电子产品及配件公司。公司建立了较为完善的跟踪收款制度，以确保应收账款不面临重大坏账风险，本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。同时，公司制订了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策，已在财务报表中合理的计提了减值准备。如本附注“六、合并财务报表主要项目”之“（三）、应收账款、1组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款”所述，期末公司1年以内应收账款余额213405955.28元，占应收账款余额的比例为99.23%，超过一年的应收账款比例较少，综上，本公司管理层认为，应收账款不存在由于客户违约带来的重大信用风险。
本公司的其他应收款主要为押金等。本公司建立了较为完善的资金管理制度、合同管理制度等内控制度，对上述押金的收付进行严格的规定。上述内控制度，为防范其他应收款不发生坏账风险提供了合理保证，本公司根据坏账准备计提政策，已在财务报表中谨慎的计提了相应坏账准备，另根据报告期内押金回收等历史信息，不存在大额坏账情况。综上，本公司管理层认为，其他应收款不存在违约带来的重大信用风险。
本公司的交易性金融资产和其他流动资产中核算的理财产品，主要存放于国内 A 股上市的部分商业银行。本公司管理层认为，交易性金融资产和其他流动资产中核算的理财产品不存在违约带来的重大信用风险。
（三）流动性风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度，对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析等进行了规定，通过上述现金流出预测，结合预期现金流入的情况，以考虑是否使用银行给予的授信额度，以确保公司维护充裕的现金储备，以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资
81
6-1-82金短缺的风险，以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2020年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款145318.97145318.97
应付票据46657030.4546657030.45
应付账款53119548.043298444.86334045.50252236.9257004275.32
其他应付款5151518.24346705.56136694.9463607.745698526.48
其他流动负债699059.03699059.03
合计105772474.733645150.42470740.44315844.66110204210.25
接上表：
2019年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款4905775.214905775.21
应付票据64998105.2064998105.20
应付账款55149004.941281117.09143025.82142170.5056715318.35
其他应付款3197112.73594213.5369451.6646769.643907547.56
合计128249998.081875330.62212477.48188940.14130526746.32
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
1、利率风险
本公司报告期末公司无借款，故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
2、外汇风险
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时)有关。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售所致。本公司销售额约8.27%是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的，成本以经营单位的记账本位币计价。本公司因销售收到的外币一般直接结汇以人民币入账，以控制汇率风险。
82
6-1-83十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束，利用资产负债率监控资本。2020年度资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益，公司于资产负债表日的杠杆比率如下：
项目期末余额或期末比率期初余额或期初比率
金融负债110204210.25130526746.32
减：金融资产975218589.86346744585.52
净负债小计-865014379.61-216217839.20
资本1100921287.12400646341.44
净负债和资本合计235906907.51184428502.24
杠杆比率-366.68%-117.24%
十一、公允价值的披露
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一项债务所需支付的价格。
本公司报告期内财务报表中的金融资产与金融负债，均不以公允价值计量，以下方法和假设用于估计公允价值：货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相等。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
83
6-1-84母公司名称公司类型注册地法人代表业务性质注册资本
长沙茂松科技有有限责任公司湖南长沙凌云剑科学研究和技术服务500万人民币限公司
接上表：
母公司对本公司的母公司对本公司的表决权本公司最终控制方组织机构代码
持股比例（%）比例（%）
48.35 48.35 凌云剑 91430124MA4P8RTK20
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（三）在联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称合营或联营企业与本公司关系广西贝驰汽车科技有限公司联营
（五）本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系王卫国董事副总经理缪培凯董事副总经理杨波董事伍松董事颜爱民独立董事沈辉独立董事黄进独立董事贺刚监事会主席徐瑞红职工监事张瑛强副总经理财务总监戴林成前董事凌湖燕控股股东的监事
（六）关联方交易
84
6-1-851、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表无。
（2）出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广西贝驰汽车科技有限公司销售商品355291.29
合计355291.29
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
（1）本公司受托管理/承包情况表：
无。
（2）本公司委托管理/出包情况表：
无。
3、关联租赁情况
（1）本公司作为出租方：
无。
（2）本公司作为承租方：
无。
4、关联担保情况
（1）本公司作为担保方无。
（2）本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日备注已经履行完毕
2014年8月8日至2019年8月
2014年8月8日至2019年8月8日
凌云剑4000.008日发生的主债权发生期间届满否注1发生的主债权发生期间届满之日之日起两年
2018年7月18日至2019年7月182018年7月18日至2019年7
凌云剑3000.00日期间发生的每笔债权合同债务履月18日发生的主债权届满之日否注2行期届满之日起两年
85
6-1-86担保是否
担保方担保金额担保起始日担保到期日备注已经履行完毕主合同约定的主合同债务人履
凌云剑3000.002019年12月3日否注3行债务期限届满之日后三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款
凌云剑3000.002018年12月17日否注4债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款
茂松有限3000.002018年12月17日否注4债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年
2019年10月28日至2020年10月
该单笔合同最后一期还款期限
凌云剑3000.0028日期间发生的每笔债权合同债务否注5届满之日后两年止履行期届满之日
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款
凌云剑3000.002020年4月10日否注6债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款
茂松有限3000.002020年4月10日否注7债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年
2020年8月19日至2021年8月19
该单笔合同最后一期还款期限
凌云剑10000.00日期间发生的每笔债权合同债务履否注8届满之日后两年止行期届满之日
关联担保情况说明：
注1：2014年8月8日，凌云剑与中国银行宁乡县支行签订《最高额保证合同》（合同编号：2014年宁中银高保字SJ2014261号）。凌云剑为中国银行宁乡县支行自2014年8月8日至2019年8月8日期间与湖南松井新材料有限公司办理贷款业务所形成的债权提供连带责任保证，担保的债权最高余额折合人民币4000万元，保证期间为2014年8月8日至2019年8月8日发生的主债权届满之日起两年。截至2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注2：2019年2月15日，公司与浦发银行长沙分行签订了《融资额度协议》（合同编号：RZED-HNSJ2019），由其向公司提供融资额度3000万元，该项融资额度由公司土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：ZD6622201900000001），并由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：ZB6622201800000025），保证期限为2018年7月18日至2019年7月18日期间发生的每笔债权合同债务履行期届满之日起该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年
86
6-1-87止。截至2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注3：2019年10月24日，公司与中国民生银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号为：公授信字第ZH1900000145685号），由其向公司提供融资额度3000万元，该项融资额度由公司土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：DB1800000058318），并由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：DB1900000097789），保证期限为2019年12月3日至主合同约定的主合同债务人履行债务期限届满之日后三年。截至2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注4：2018年12月17日，公司与招商银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号：731XY2018037911），由其向公司提供融资额度3000万元，由凌云剑（最高额不可撤销担保书编号为：731XY201803791102）、长沙茂松科技有限公司（最高额不可撤销担保书编号为：731XY201803791101）提供连带责任保证，保证期限为2018年12月17日至《授信协议》项下每
笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。截至
2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注5、2019年10月24日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额保证合同》（合同编号：ZB6622201900000042），由其向湖南松井新材料股份有限公司提供融资额度3000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为自每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。截至2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注6、2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担保书》（合同编号：731XY202000801001），由其向公司提供融资额度3000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注7、2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担保书》（合同编号：731XY202000801002），由其向公司提供融资额度3000万元，由长沙茂松科技有限公司提供连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注8、2020年8月19日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司签订了《最高额保证合同》（合同编号：ZB6622202000000032），由其向公司提供融资额度10000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为该单笔合同最后一期还款期限届满之日后两年止。截至2020年12月31日，公司在该行借款余额为零。
5、关联方资金拆借无。
87
6-1-886、关联方资产转让、债务重组情况无。
7、关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬6692111.977015238.67
8、其他关联交易无。
（七）关联方应收应付款项
1、应收项目
期末金额期初金额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款广西贝驰汽车科技有限公司316498.6816552.88
其他应收款凌湖燕131520.806576.04
合计316498.6816552.88131520.806576.04
注：其他应收款期初-凌湖燕的款项性质为员工备用金。
2、应付项目
项目名称关联方期末账面金额期初账面金额
其他应付款凌云剑29127.00
其他应付款王卫国7842.6632876.96
其他应付款缪培凯18810.4646474.00
其他应付款杨波145535.00
其他应付款伍松20251.7022146.00
其他应付款颜爱民6666.67
其他应付款沈辉6666.67
其他应付款黄进6666.67
其他应付款贺刚25000.00
其他应付款徐瑞红3315.002000.00
其他应付款张瑛强37367.19
其他应付款戴林成43732.00
其他应付款凌湖燕7461.00
88
6-1-89项目名称关联方期末账面金额期初账面金额
合计314710.02147228.96
（八）关联方承诺事项无。
（九）其他无。
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况项目内容公司本期授予的各项权益工具总额无公司本期行权的各项权益工具总额无公司本期失效的各项权益工具总额无公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限无公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限无
其他说明：
1、公司2018年度发生了一次平台转让股份与两次增资，具体情况如下：
（1）2018年2月，凌云剑通过长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“松茂合伙”），向25名自然人转让375000.00元出资额，折合公司股份数1698000.00股，共计作价7454220.00元，折合股价4.39元。
（2）2018年4月10日，公司召开股东会，审议通过：股本由56600000股增加至58024056股，本次共计增加股份数为：1424056股。2018年4月，松茂合伙向公司增资1424056股，折合股价4.42元。出资总额为6290000.00元，其中认缴注册资本人民币1424056.00元，占新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币4865944.00元计入资本公积，出资方式为货币出资。
（3）2018年12月28日，公司召开股东会，审议通过：股本由58024056股增加至
59700000.00股，本次共计增加股份数为：1675944.00股。2018年12月，松茂合伙向公司增
资1675944.00股，折合股价5.05元。出资总额为8463517.00元，其中认缴注册资本人民币
1675944.00元，占新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币6787573.00元计
入资本公积，出资方式为货币出资。
2、根据公司与上述增资方签订《关于股权支付之协议》，限制了服务年限为自公司改制为
89
6-1-90股份公司之日起在公司及关联公司服务不少于四年。锁定期内，不得质押、出售、转让、清算
或以其他方式转让其持有全部或部分的公司直接或间接权益。或对其持有的全部或部分的公司出资份额设置财产负担，或允许上述财产负担存在。
（二）以权益结算的股份支付情况项目内容
以2017年12月31日为基准日对公司进行评估，评估值做授予日权益工具公允价值的确定方法为参考公允价值，考虑评估日至行权日之间的扣非后归属于母公司所有者净利润变动对评估值进行修正可行权权益工具数量的确定依据根据股权转让协议与增资协议确认本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2188202.23元
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额847499.76元
权益结算的股份支付说明：
1、授予日权益工具公允价值的确定方法：
（1）公司以2017年12月31日为基准日进行资产评估，评估的公允价值为28939.85万元，折合每股公允价值5.11元，2018年2月与2017年12月31日之间间隔时间较短，2018年1月的经营利润的影响较小，我们直接用评估的每股价格做为公允价值，确认为2018年2月股权转让的每股公允价值5.11元。
（2）2018年4月的股权激励较2017年12月31日间隔时间存在差异，我们对评估的每股
价格进行修正：2018年1-3月的扣非后归属于母公司所有者净利润550830.24元，2018年1-3月股本未发生变化，为56600000.00股，1-3月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股金额是0.01元，修正后的每股公允价值为5.12元。
（3）2018年11月的股权激励较2017年12月31日间隔时间存在差异，我们对评估的每
股价格进行修正：2018年1-11月的扣非后归属于母公司所有者净利润35656559.38元，2018年1-11月股本未发生变化，为56600000.00股，1-11月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股金额是0.63元，修正后的每股公允价值为5.74元。
2020年度份确认的股份支付金额
本次产生的2020年度确每股转让2020年度摊项目股份数股份支付的摊销总月份认的进入资公允价值每股作价销月份金额本公积金额
2018年2月5.114.391698000.001227735.004812306933.72
2018年4月5.124.421424056.001000797.634812250199.40
2018年12月5.745.051675944.001161466.484812290366.64
90
6-1-91本次产生的2020年度确
每股转让2020年度摊项目股份数股份支付的摊销总月份认的进入资公允价值每股作价销月份金额本公积金额
合计3389999.11847499.76
（三）以现金结算的股份支付情况项目内容
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法无负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额无本期以现金结算的股份支付而确认的费用总额无综上，公司总共确认的股份支付金额为3389999.11元，计入2020年的股份支付金额为
847499.76元。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项无
（二）或有事项无
十五、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
2021年4月28日公司第二届董事会第四次会议审议通过2020年度利润分配预案，拟向全体
股东每10股派发现金红利人民币3.30元（含税）。截至2020年12月31日，公司总股本79600000股以此计算合计拟派发现金红利人民币26268000.00元（含税），本次利润分配金额占2020年合并报表归属于上市公司股东的净利润的30.13%。本次不进行资本公积金转增股本，不送红股。
上述利润分配预案尚需公司股东大会批准。于资产负债表日提议的期末股利并未于资产负债表日确认为负债。
（二）限制性股票2021年1月18日，公司通过2021年第一次临时股东大会决议审议通过《2020年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“《激励计划（草案）》”或“本激励计划”）规定的公司2020年限制性股票首次授予条件已经成就，根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，公司于2021年1月18日召开第二届董事会第一次会议、第二届监事会第一次会议，审议通过了《关
91
6-1-92于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定以2021年1月18日为授予日，授予价格
为34.48元/股，向符合授予条件的25名激励对象首次授予69.80万股限制性股票。
十六、其他重要事项
（一）债务重组报告期内本公司无需要披露的债务重组事项。
（二）资产置换报告期内本公司无需要披露的资产置换事项。
（三）年金计划报告期内本公司无需要披露的年金计划。
（四）终止经营报告期内本公司无需要披露的终止经营。
（五）分部信息
公司利润主要来源于新型高分子涂料和专业油墨的销售，各业务间资产、人员及财务各方面紧密相连，公司未对上述业务设立专门的内部组织结构，管理制度及财务核算制度，报告期内公司无不同的业务分部和地区分部，无分部报告。
（六）借款费用报告期无资本化的借款费用。
（七）外币折算
1、计入2020年度损益的汇兑损失为2146664.13元。
2、处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响为零。
（八）租赁无。
（九）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。
（十）其他无。
十七、母公司财务报表项目注释
92
6-1-93（一）应收账款
1、按账龄披露
账龄期末账面价值期初账面价值
1年以内（含1年）209383355.62191874454.82
1-2年（含2年）4382924.631490681.77
2-3年（含3年）1271340.2714220.00
3年以上1077971.381063751.38
小计216115591.90194443107.97
减：坏账准备13441218.2310664369.42
合计202674373.67183778738.55
2、按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备53508.000.0353508.00100
按组合计提坏账准备216062083.9099.9713387710.236.2202674373.67
其中：信用风险特征组合216062083.9099.9713387710.236.2202674373.67
合计216115591.9010013441218.23202674373.67
接上表：
期初金额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备5285043.452.725285043.45
按组合计提坏账准备189158064.5297.2810664369.425.64178493695.10
其中：账龄组合189158064.5297.2810664369.425.64178493695.10
合计194443107.9710010664369.42183778738.55
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由已上诉，对方无常熟市铭鑫电子有限公司53508.0053508.00100
可执行财产，预
93
6-1-94期末余额
名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由计无法收回
合计53508.0053508.00
组合计提项目：信用风险特征组合期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）209383355.6210950749.505.23
1-2年（含2年）4361102.63948539.8221.75
2-3年（含3年）1239654.27410449.5333.11
3-4年（含4年）1077971.381077971.38100
合计216062083.9013387710.23
3、坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提53508.0053508.00
组合计提10664369.422723340.8113387710.23
其中：信用风险
10664369.422723340.8113387710.23
特征组合
合计10664369.422776848.8113441218.23
4、本期无实际核销的应收账款。
5、按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
单位名称与本公司关系账面余额账龄占总额比（%）坏账准备余额通达（厦门）科技有限公司非关联方30550052.381年以内14.141551942.66
绿点科技（无锡）有限公司非关联方15833961.911年以内7.33804365.27
兴科电子（东莞）有限公司非关联方14621796.711年以内6.77742787.27
领益智造科技（东莞）有限公司非关联方9906471.371年以内4.58503248.75赫比（南通）科技有限公司非关联方7292996.001年以内3.37370484.20
合计78205278.3736.193972828.15
6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
94
6-1-957、本期无因转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债。
（二）其他应收款
1、总表情况
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款7598203.6111077105.87
合计7598203.6111077105.87
2、其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面价值期初账面价值
1年以内（含1年）2563302.009070972.53
1-2年（含2年）5032384.602265516.30
2-3年（含3年）1840516.30209256.18
3年以上432768.97243912.79
小计9868971.8711789657.80
减：坏账准备2270768.26712551.93
合计7598203.6111077105.87
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金、保证金2034255.862988355.86
资金拆借及利息527483.47
往来款7099438.708111462.67
备用金735277.31162355.80
小计9868971.8711789657.80
减：坏账准备2270768.26712551.93
合计7598203.6111077105.87
95
6-1-96（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）
2020年1月1日余额712551.93712551.93
2020年1月1日余额在本期
——转入第二阶段-432768.97432768.97
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提1558216.331558216.33本期转回本期转销本期核销其他变动
2020年12月31日余额1837999.29432768.972270768.26
（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
组合计提712551.931558216.332270768.26
其中：信用风险特
712551.931558216.332270768.26
征组合
合计712551.931558216.332270768.26
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款总额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
的比例（%）期末余额
东莞鸥哈希化学涂料有限公司关联方4173597.561-2年42.29907757.47
宁乡经济开发区建设投资有限公司非关联方1785000.002-3年18.09591013.50
北京松井工程技术研究院有限公司关联方1200800.001年以内12.17662801.84
1年以内、1-2年、2-3年、松井新材料（香港）有限公司关联方741403.857.51329986.51
3年以上
96
6-1-97占其他应收款总额坏账准备
单位名称款项性质期末余额账龄
的比例（%）期末余额
湖南宁乡经济开发区管理委员会非关联方327787.001-2年、2-3年3.3274450.28
合计8228588.4183.382566009.60
（7）本期无涉及政府补助的其他应收款。
（8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本期无转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。
（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资54607093.353720329.0950886764.2636083107.973720329.0932362778.88
对联营、合营企
5088704.785088704.782115558.872115558.87
业投资
合计59695798.133720329.0955975469.0438198666.843720329.0934478337.75
1、对子公司投资
本期计提减减值准备期被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额值准备末余额
松井新材料（香港）有限公司18733107.971804785.3820537893.35
长沙松润新材料有限公司3800000.004500000.00300000.008000000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司12550000.007019200.0019569200.003720329.09北京松井工程技术研究院有限
1000000.00500000.001500000.00
公司湖南松井先进表面处理与功能
5000000.005000000.00
涂层研究院有限公司
合计36083107.9718823985.38300000.0054607093.353720329.09
2、对联营企业、合营企业投资
本期增减变动本期增减变动本期增减变动减值准被投资其他综其他宣告发放本期计期初余额权益法下确认期末余额备期末单位名称追加投资减少投资合收益权益现金红利提减值其他的投资损益余额调整变动或利润准备联营企业
97
6-1-98本期增减变动本期增减变动本期增减变动
减值准被投资其他综其他宣告发放本期计期初余额权益法下确认期末余额备期末单位名称追加投资减少投资合收益权益现金红利提减值其他的投资损益余额调整变动或利润准备广西贝驰汽车
2115558.873900000.00-926854.095088704.78
科技有限公司
合计2115558.873900000.00-926854.095088704.78
（四）营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务417193507.74205293791.37441568496.16198524415.95
其他业务4429527.764119599.482718826.232840831.84
合计421623035.50209413390.85444287322.39201365247.79
（五）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-926854.09-1531559.14
其他2737564.22311121.71
合计1810710.13-1220437.43
十八、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求，报告期非经常性损益情况
1、报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细金额说明
（1）非流动性资产处置损益146488.25
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
11967959.67准定额或定量享受的政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
98
6-1-99非经常性损益明细金额说明
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值
2786508.97
变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1471911.09
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计13429045.80
减：所得税影响金额1838980.77
扣除所得税影响后的非经常性损益11590065.03
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益11523482.38
归属于少数股东的非经常性损益66582.65
（二）净资产收益率及每股收益每股收益报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净
19.45%1.261.26
利润扣除非经常性损益后归属于
16.88%1.091.09
公司普通股股东的净利润湖南松井新材料股份有限公司
二〇二一年四月二十八日
99
6-1-100100
6-1-101101
6-1-102102
6-1-103103
6-1-104104
6-1-10518
6-1-19审计报告
天职业字[2022]777号
湖南松井新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南松井新材料股份有限公司（以下简称“松井股份”或“公司”）财务报表，包括2021年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2021年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了松井股份2021年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2021年度的合并经营成果及合并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于松井股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1
6-1-107审计报告（续）
天职业字[2022]777号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
1、收入的确认
松井股份营业收入由国内销售收入和外针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：
销销售收入构成。了解、评估管理层对松井股份自销售订单审批至销售收松井股份销售收入确认时点为公司将货入入账的销售流程的内部控制设计，并测试关键控制执行的物送至客户指定地点及要求将产品交付客户，有效性。
同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与通过检查销售合同及对管理层进行访谈，对与产品销售金额无异议后确认收入。收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估松松井股份2021年度度营业收入为井股份产品销售收入的确认政策是否符合准则要求。
50823.20万元，对收入确认的关注主要是由于根据十分法选取样本对客户与公司的交易额进行函证，
松井股份销售量较大，收入是否在恰当的财务确认收入准确性。
报表期间入账可能存在潜在错报，因此，我们采用抽样方式对产品销售收入执行以下程序：检查与收将松井股份收入的确认确定为关键审计事项。入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、参见财务报表附注三(二十九)及附注六出库单、客户对账验收资料、报关单等；
(三十六)。针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户对账
验收等支持性文件，并关注截止日后产成品的入库以及营业收入的借方发生额（含贷方红字冲回）对应的业务及其账务处理，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
2、应收账款坏账准备的计提
截至2021年12月31日，松井股份应收针对该关键审计事项，我们主要实施了以下主要审计程账款账面余额为24009.98万元，占总资产比序：
例为17.86%，计提的坏账准备金额为1465.23了解公司应收账款业务模式是否是以收取合同现金流量万元。由于松井股份应收账款金额重大且管理为目标，且合同现金流仅是对本金和利息的支付，以评价管层在确定应收账款预计可回收性时需要考虑理层对于应收账款的分类列报是否准确;
所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失对于应收账款坏账准备，了解管理层采用预期信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未模型计算损失准备计提坏账准备的内部控制，评价这些内部来经济情况的预测，通过违约风险敞口和整个控制的设计和运行有效性，并进行测试；
存续期信用损失率，以单项或组合的方式对预我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损失经期信用损失或坏账准备进行估计。由于松井股验、历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进行复核，测份在确定应收账款预计可回收金额需要运用算在预期信用损失模型下通过违约风险敞口和整个存续期信
重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此用损失率所估算计提的坏账准备是否充分、合理。
我们将应收账款的可回收性确定为关键审计我们通过与同行业可比公众公司比较，评估松井股份应事项。收账款坏账准备的会计政策的合理性。
参见财务报表附注三(十一)及附注六(四)。对于单项计提坏账准备的应收账款，我们选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、期后实际回款情况等，并复核其合理性。
对于按账龄计提坏账准备应收账款，我们对账龄准确性
2
6-1-108审计报告（续）
天职业字[2022]777号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
进行复核并按坏账准备计提政策进行了重新计算，重点对超过信用期的应收账款进行检查，查明逾期原因，并考虑坏账准备计提是否充分。
四、其他信息
松井股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估松井股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算松井股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督松井股份的财务报告过程。
3
6-1-109审计报告（续）
天职业字[2022]777号
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对松井股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致松井股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就松井股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
4
6-1-110审计报告（续）
天职业字[2022]777号
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师（项目合伙人）：
中国·北京
二○二二年二月二十五日
中国注册会计师：
5
6-1-111湖南松井新材料股份有限公司
2021年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
湖南松井新材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名湖南松井新材料有限
公司、湖南鸿海新材料有限公司，经湖南省人民政府“商外资湘长审字[2009]0007号”文件批准，于2009年3月20日注册成立，领取了长沙市工商行政管理局430100400004719号企业法人营业执照。2015 年换取社会信用统一代码证为 91430100685004249U 的营业执照。
湖南松井新材料股份有限公司由凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方
BO YANG（杨波）共同出资组建，于 2009 年 03 月完成工商设立登记手续。根据协议、合同、公司章程的规定，公司注册资本1000万元于工商营业执照签发之日（2009年3月20日）起半年内一次性缴足。2009年4月，凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方BO YANG（杨波）分别出资 700 万人民币、100 万人民币、40 万人民币、40 万人民币、40 万
人民币、40万人民币、5.8848万美元，出资比例分别为70%、10%、4%、4%、4%、4%、4%。
本次验资经天职国际会计师事务所出具的“天职湘核字（2009）290号”验资报告审验。
2010年9月，经公司股东会审议通过，公司名称由原湖南鸿海新材料有限公司变更为湖南
松井新材料有限公司。
2011年7月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，并经湖南宁乡经济开发区管理委
员会及长沙市工商行政管理局备案批准，股东汪镇海（原股东）将占公司注册资本4%共40万元人民币出资转让给李柳言，股东伍松将占公司注册资本5%共50万元人民币出资转让给凌云剑。
2013年10月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东李柳言将占公司注册资本
4%共40万元人民币出资转让给凌云剑。
2016年12月18日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东张文锋将占公司注册
资本4%共40万元人民币出资转让给长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）。
2017年11月25日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，股东凌云剑将占公司注册
资本68%共680.00万元人民币出资转让给长沙茂松科技有限公司，将占公司注册资本11%共
110.00万元人民币出资转让给长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙)。
18
6-1-1242017年12月27日，湖南松井新材料有限公司改制变更为湖南松井新材料股份有限公司，
根据股东会决议和改制后公司章程的规定，改制变更后公司申请登记的注册资本为人民币
5660.00万元，由湖南松井新材料有限公司全体出资人以其拥有的湖南松井新材料有限公司截
至2017年11月30日止（股改基准日）经审计后的扣除专项储备后的净资产243038744.19
元折合为湖南松井新材料股份有限公司股本56600000股，每股面值人民币1元，其余
186438744.19元转入资本公积。公司于2017年12月28日办理了工商登记变更。本次改制的
注册资本实收情况业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2019]31267号验资报告予以审验。
2018年4月10日，根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本
人民币1424056.00元，变更后的注册资本为人民币58024056.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018]23729号验资报告予以审验。
2018年12月28日，根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本
人民币1675944.00元，变更后的注册资本为人民币59700000.00元。新增注册资本由长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）认缴。本次增资业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2018]23781号验资报告予以审验。
2019年8月10日召开2019年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司申请首次公开发行人民币普通股股票（A 股）并在科创板上市的议案》等相关议案以及上海证券交易所关于公
司首次公开发行股票并在科创板上市审核意见、2020年4月30日中国证券监督管理委员会证
监许可[2020]831号文的核准，公司申请公开发行19900000股人民币普通股股票。公司增加注册资本人民币19900000.00元，变更后的注册资本为人民币79600000.00元。公司本次增资已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2020年6月2日出具天职业字[2020]29927号验资报告。
公司此次向社会公开发售的人民币普通股股票每股面值为人民币1元，发行数量
19900000股，发行价格为每股人民币34.48元，募集资金总额为人民币686152000.00元，扣除本次发行费用人民币67125685.24元（不含发行费用的可抵扣增值税进项税额4027541.11元），募集资金净额为人民币619026314.76元，其中计入股本19900000.00元，计入资本公积人民币599126314.76元。公司变更后的注册资本（股本）人民币79600000.00元。
公司组织形式：股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）
公司注册地址：湖南宁乡经济技术开发区三环北路777号
（二）公司的业务性质和主要经营活动
公司经营范围：氨基树脂涂料600吨/年、丙烯酸酯类树脂涂料1200吨/年、环氧树脂涂料
1200吨/年、聚氨酯树脂涂料1000吨/年、聚酯树脂涂料1000吨/年、环氧树脂类胶粘剂300吨/年、聚氨酯类胶粘剂300吨/年、有机硅类胶粘剂400吨/年、特种油墨1000吨/年生产（安全生产许可证有效期至2023年5月24日）；新材料技术推广服务；涂料研发；涂层材料开发；
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6-1-125水性涂料制造、销售；普通货物运输（货运出租、搬场运输除外）；道路危险货物运输。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）本公司母公司以及最终控制人
本公司母公司为长沙茂松科技有限公司，持有公司48.35%的股权。
本公司最终控制人为凌云剑，持有本公司母公司100.00%的股权。
4、财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日
本公司财务报表经公司董事会批准后报出。
本财务报表批准报出日：2022年2月25日。
（四）营业期限公司营业期限为2009年3月20日至无固定期限。
（五）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
本报告期纳入合并范围的子公司如下：
子公司名称简称
松井新材料（香港）有限公司松井新材（香港）长沙松润新材料有限公司松润新材东莞鸥哈希化学涂料有限公司东莞鸥哈希北京松井工程技术研究院有限公司北京松井湖南松井先进表面处理与功能涂层研究院有限公司湖南研究院广西贝驰汽车科技有限公司广西贝驰湖南昕逸辰科技有限公司湖南昕逸辰
松井新材料研究院（广东）有限公司广东研究院
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起12个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大
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6-1-126怀疑的事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了合并及公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1、同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
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6-1-127买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，
转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持
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6-1-128股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
（七）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（九）金融工具
1、金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
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6-1-129（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且1）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或2）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2、金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
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6-1-130当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3、金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的
公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4、金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
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6-1-131期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，本公司按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
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6-1-132续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6、金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（十）应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法本公司考虑所有合理且有依据的信
应收票据—银行承兑汇票息，包括历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未
票据承兑人来经济情况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，以应收票据—商业承兑汇票单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
（十一）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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6-1-133对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备
（1）按组合计量预期信用损失的应收款项项目计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约应收款项—信用风险特征组合
风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
（2）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
公司应收款项中，其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在明显差异，导致该项应收款项如果按照预期信用损失率计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，则对该项应收款项采取个别认定法计提坏账准备。如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（十二）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收票据以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十三）其他应收款
1、本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型【详见附注三（九）金融工具】进行处理。
2、如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款单
项计提坏账准备并确认预期信用损失。
（十四）存货
1、存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过
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6-1-134程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、周转
材料、库存商品、在产品和发出商品。
2、存货取得和发出的计价方法
存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用和销售原材料以及销售产成品采用加权平均法核算。
3、低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。
4、期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的存货按类别提取存货跌价准备。
5、产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（十五）长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2、后续计量及损益确认方法
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6-1-135本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4、长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
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6-1-136对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）固定资产
1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个
会计年度的有形资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计入当期损益。
2、固定资产计价方法
（1）外购的固定资产按实际支付的购买价款加上相关税费、运输费、装卸费和专业人员
服务费等计价；（2）自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必需支
出计价；（3）投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值计价；（4）非货币性交易、债务重组等取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
3、固定资产折旧采用年限平均法。固定资产的分类、预计使用年限、预计净残值率及年
折旧率如下：
固定资产类别预计净残值率（%）使用年限（年）年折旧率（%）
房屋及建筑物5303.17
机器设备5109.5
运输工具53-519-31.67电子设备及其他5519
4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）在建工程
1、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
（十八）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
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6-1-137本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2、借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十九）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1、租赁负债的初始计量金额；
2、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
3、发生的初始直接费用；
4、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。
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6-1-138本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十）无形资产
1、无形资产计价方法
本公司的主要无形资产是土地使用权、专利权、软件等。无形资产取得时按成本计价，年末按照账面价值与可收回金额孰低计价。
2、无形资产摊销方法
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内系统合理摊销计入损益，摊销方法以反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定。无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法进行摊销，具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50专利权5软件5
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。截至期末本公司无使用寿命不确定的无形资产。
3、使用寿命有限的无形资产来源于合同性权利或其他法定权利的，其使用寿命不超过合
同性权利或其他法定权利的期限；合同或法律没有规定使用寿命的，公司通常综合各方面因素判断（如与同行业比较、参考历史经验或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产为公司带来经济利益的期限。
公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素：
（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
（3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；
（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
（5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力；
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6-1-139（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；
（7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为寿命不确定的无形资产。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4、研究开发支出
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。
本公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。内部研究开发费用，于发生时先在“研发支出”项目中归集，期末将研究阶段发生的支出计入当期损益；开发阶段的发生支出同时满足下列条件并达到预定用途形成无形资产的，转入“无形资产”项目中：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式；
（4）有足够的技术、服务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十一）非金融长期资产减值的核算方法
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形
资产、商誉等资产项目判断是否可能发生减值的迹象。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在该项资产处置之前不予转回。
当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
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6-1-140本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至
相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
出现减值的迹象如下：
1、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2、公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期
发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
3、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6、公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的
净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
7、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（二十二）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目的受益期限内分期平均摊销，其中：
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销；
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（二十三）合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价的权利，则公司在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
（二十四）职工薪酬
1、职工薪酬：是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以
外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪
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6-1-141酬。公司在职工为其服务的会计期间，将应付职工的薪酬，根据职工提供服务的受益对象进行分配。
2、短期薪酬：本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
3、辞退福利
辞退福利主要包括：
（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。
（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4、设定提存计划：本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
5、设定受益计划：内退福利，本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（二十五）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
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6-1-142租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：
1、固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2、取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数
或比率确定；
3、购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4、行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
5、根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
（二十六）预计负债
1、确认原则
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合
同、重组义务、环境污染整治和承诺等或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司将其确认为负债：该义务是公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出公司；该义务的金额能够可靠计量。
2、计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（二十七）股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
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6-1-1433、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（二十八）安全生产费
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6-1-144公司根据财企〔2012〕16号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的要求提取安
全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
公司所属危险品生产与储存企业，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费：
1、营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；
2、营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；
3、营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
4、营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（二十九）收入
1、收入的确认
（1）本公司的收入主要包括涂料、油墨的销售。
依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，现阶段公司收入根据合同约定均为某一时点履行的履约义务，对于属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬。
5）客户已接受该商品。
6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入具体确认方法
公司产品销售收入确认的具体原则为：公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后即控制权转移给客户。
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6-1-1452、收入的计量
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价针对应付客户对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，采用与本公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司将应付客户对价全额冲减交易价格。
（三十）政府补助
1、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
40
6-1-146损益。
4、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益；将与本
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
6、本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十二）租赁
1、承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否
41
6-1-147发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
2、出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种计税依据税率（%）增值税销售货物13城市维护建设税应缴流转税税额7教育费附加应缴流转税税额3地方教育附加应缴流转税税额2消费税销售货物4
企业所得税应纳税所得额2.5、6.26、15、16.5
注1：公司报告期内为高新技术企业，适用所得税税率15%。
注2：子公司松井新材（香港）适用所得税税率16.5%。
注3：子公司松润新材报告期内为高新技术企业，适用所得税税率15%。
42
6-1-148注4：子公司北京松井、东莞鸥哈希、广西贝驰、湖南研究院、湖南昕逸辰、广东研究院
符合小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本期北京松井、广西贝驰、湖南昕逸辰、湖南研究院、广东研究院的综合税率为2.5%，东莞鸥哈希的综合税率为6.26%。
（二）重要税收优惠政策及其依据
1、所得税
2020年9月，公司申请复审高新技术企业，经重新认定后，公司取得编号为
GR202043003847 高新技术企业证书，自 2020 年起有效期为三年，2020 年度至 2022 年度公司企业所得税税率为15%。
2019年9月20日，松润公司经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省税务局批准，
被认定为高新技术企业。高新技术企业证书编号GR201943000860。自 2019年起有效期为三年。
2019年度至2021年度公司企业所得税税率为15%。
2、消费税
公司生产的涂料在施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于 420 克/升(含)，经湖南省国家税务局批准备案，符合“节能环保涂料免征消费税”的优惠政策，2015年至2050年免征消费税。
3、根据财政部税务总局公告2021年第13号《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司2021年度享受按研发费用额的100%在税前加计扣除的优惠政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更1、本公司于2021年1月1日采用《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018〕35号）相关规定，根据累积影响数，调整使用权资产、租赁负债及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额
合并资产负债表：调增2021年1月1日使用权资产2632311.30元，调增对于首次执行日前的经营租赁，
2021年1月1日租赁负债1880943.44元，调增2021年1月1日一年内到
本公司根据剩余租赁付款额按首
期的非流动负债751367.86元；调增2021年12月31日使用权资产次执行日的增量借款利率折现的
6529298.85元，调增2021年12月31日租赁负债5375733.53元，调增
现值计量租赁负债，使用权资产
2021年12月31日一年内到期的非流动负债1232055.61元
按照租赁负债进行必要调整。
资产负债表：2021年1月1日无影响；调增2021年12月31日使用权资
43
6-1-149会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额
产4203075.13元，调增2021年12月31日租赁负债1922666.60元，调增2021年12月31日一年内到期的非流动负债2369321.72元2、本公司自2021年1月1日起执行财务部颁布的《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕
1号）相关规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。
3、本公司自2021年1月1日起执行财务部颁布的《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕
35号）相关规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无影响。
除上述会计政策变更的情形外，在报告期内未发生其他会计政策变更的情形。
（二）会计估计的变更公司报告期不存在会计估计变更事项。
（三）前期会计差错更正公司报告期不存在前期重大会计差错更正的事项。
（四）2021年起首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并资产负债表项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产2632311.302632311.30
一年内到期的非流动负债751367.86751367.86
租赁负债1880943.441880943.44
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2021年1月1日，期末指2021年12月31日，上期指2020年度，本期指2021年度。
（一）货币资金
1、分类列示
项目期末余额期初余额
现金5006.422766.04
银行存款611869029.32543671896.74
其他货币资金4961206.4913669960.85
合计616835242.23557344623.63
2、期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项4961206.49元均为票据保证金。
44
6-1-1503、期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产6008168.49
结构性存款6008168.49
合计6008168.49
（三）应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票15621510.7334849509.68
商业承兑汇票16039443.806948857.22
合计31660954.5341798366.90
2、期末已质押的应收票据
项目期末已质押金额备注
银行承兑汇票2222248.28
合计2222248.28
注：本公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了票据池业务协议，公司将部分应收票据质押至招商银行股份有限公司长沙分行。
3、期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注
银行承兑汇票33491665.311436097.15
合计33491665.311436097.15
注：对公司收到的银行承兑汇票的承兑银行的信用等级进行了划分，分为信用等级较高的银行以及信用等级一般的其他商业银行及财务公司，由信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时终止确认，由信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续确认应收票据，待到期承兑后终止确认。
4、报告期各期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
5、按坏账计提方法分类披露
45
6-1-151期末余额期初余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例比例账面价值比例比例账面价值金额金额金额金额
(%)(%)(%)(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备32533619.33100872664.802.6831660954.5342181848.20100383481.300.9141798366.90
其中：银行承兑汇票15621510.7348.0215621510.7334849509.6882.6234849509.68
商业承兑汇票16912108.6051.98872664.805.1616039443.807332338.5217.38383481.305.236948857.22
合计32533619.33100872664.8031660954.5342181848.20100383481.3041798366.90
按组合计提坏账的确认标准及说明：
公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，详见“三、重要会计政策及会计估计（十）应收票据”
6、坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
信用风险特征组合383481.30489183.50872664.80
合计383481.30489183.50872664.80
7、本期无实际核销的应收票据。
（四）应收账款
1、按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）234350008.64213405955.28
1-2年（含2年）4144471.32549051.15
2-3年（含3年）495705.1531686.00
3年以上1109657.381077971.38
小计240099842.49215064663.81
减：坏账准备14652312.4612687799.80
合计225447530.03202376864.01
2、按坏账计提方法分类披露
46
6-1-152期末余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备447391.000.19447391.00100
按组合计提坏账准备239652451.4999.8114204921.465.93225447530.03
其中：信用风险特征组合239652451.4999.8114204921.465.93225447530.03
合计240099842.4910014652312.46225447530.03
接上表：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备349505.280.16349505.28100
按组合计提坏账准备214715158.5399.8412338294.525.75202376864.01
其中：信用风险特征组合214715158.5399.8412338294.525.75202376864.01
合计215064663.8110012687799.80202376864.01
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
常熟市铭鑫电子有限公司53508.0053508.00100已上诉，对方无可执行财产智诺塑胶（深圳）有限公司295997.28295997.28100破产清算
东莞诚镓精密制造有限公司97885.7297885.72100破产清算
合计447391.00447391.00
按组合计提坏账准备：
信用风险特征组合计提项目：账龄组合期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）234350008.6412092460.455.16
1-2年（含2年）3750588.32860384.9622.94
2-3年（含3年）473883.15174104.6736.74
3年以上1077971.381077971.38100.00
合计239652451.4914204921.46
47
6-1-1533、坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提合并增加额收回或转回转销或核销其他变动
按单项计提坏账准备349505.2897885.72447391.00
按组合计提坏账准备12338294.521523788.46342838.4814204921.46
合计12687799.801621674.18342838.4814652312.46
4、本期无实际核销的应收账款。
5、按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
单位名称与本公司关系期末余额账龄占总额比（%）坏账准备期末余额通达（厦门）科技有限公司非关联方19216700.431年以内8.00991581.74
绿点科技（无锡）有限公司非关联方17017061.011年以内7.09878080.35
领益智造科技（东莞）有限公司非关联方13967509.861年以内5.82720723.51
兴科电子（东莞）有限公司非关联方11679691.421年以内4.86602672.08
达丰(重庆)电脑有限公司非关联方10514220.191年以内4.38542533.76
合计72395182.9130.153735591.44
6、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、期末无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（五）应收款项融资项目期末余额期初余额
银行承兑汇票28539619.91
合计28539619.91
（六）预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）12032555.3597.091680421.5491.44
1-2年（含2年）312215.182.52120334.916.55
2-3年（含3年）14286.440.1230096.551.64
3年以上33726.810.276843.230.37
合计12392783.78100.001837696.23100
48
6-1-1542、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
与本公司占预付款项总单位名称期末余额年限未结算原因
关系额的比例（%）
攸县景炎制罐厂非关联方7865942.221年以内63.47未到结算期
上海亚杜润滑材料股份有限公司非关联方820353.981年以内6.62未到结算期
国网湖南省电力有限公司非关联方329945.351年以内2.66未到结算期苏威（上海）有限公司非关联方324000.001年以内2.61未到结算期
上海缘禾化工有限公司非关联方258720.001年以内2.09未到结算期
合计9598961.5577.45
（七）其他应收款
1、总表情况
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款2398508.722944214.77
合计2398508.722944214.77
2、其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）1879998.251498436.39
1-2年（含2年）490127.72383850.00
2-3年（含3年）375950.001829547.00
3年以上567874.34215695.86
小计3313950.313927529.25
减：坏账准备915441.59983314.48
合计2398508.722944214.77
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金、保证金1756112.302131262.92
往来款523274.471036350.92
员工借支1034563.54759915.41
49
6-1-155款项性质期末账面余额期初账面余额
小计3313950.313927529.25
减：坏账准备915441.59983314.48
合计2398508.722944214.77
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月坏账准备整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计预期失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）信用损失
2021年1月1日余额767618.62215695.86983314.48
2021年1月1日余额在本期
——转入第二阶段-567874.34567874.34
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-183677.04-183677.04
合并增加115804.15115804.15本期转回本期转销本期核销其他变动
2021年12月31日余额131871.39783570.20915441.59
（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额合并增加收回转销其他变动期末余额计提或转回或核销
组合计提983314.48-183677.04115804.15915441.59
其中：账龄分析法983314.48-183677.04115804.15915441.59
合计983314.48-183677.04115804.15915441.59
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
50
6-1-156占其他应收款
坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄总额的比例期末余额
（%）
宁乡经济开发区管理委员会押金、保证金658000.001年以内、2-3年19.86128692.80
李运凯员工借支300000.001-2年9.0568820.00
李勇员工借支200000.001年以内6.0410320.00
易凤仙员工借支200000.001年以内6.0410320.00
东莞志鸿汇创金融孵化有限公司押金、保证金180873.001年以内5.469333.05
合计1538873.0046.45227485.85
（7）期末无应收政府补助款。
（8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（八）存货
1、分类列示
期末余额期初余额项目账面存货账面账面存货账面余额跌价准备价值余额跌价准备价值
原材料33458792.30579975.4132878816.8921794912.231195713.9920599198.24
在产品437442.07437442.07
库存商品23081141.73113804.6022967337.1315186134.3599069.6015087064.75
周转材料1598943.451598943.451242444.331242444.33
发出商品6639487.516639487.514676017.794676017.79
合计65215807.06693780.0164522027.0542899508.701294783.5941604725.11
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料1195713.9928169.54643908.12579975.41
库存商品99069.6073061.2658326.26113804.60
合计1294783.59101230.80702234.38693780.01
3、存货跌价准备情况
51
6-1-157项目计提存货跌价准备的依据转回存货跌价准备的原因转销存货跌价准备的原因
原材料账面价值高于可变现净值已生产领用并实现对外销售库存商品账面价值高于可变现净值已实现对外销售
4、期末存货余额中无借款费用资本化金额。
5、本期无合同履约成本摊销的情况。
（九）其他流动资产项目期末余额期初余额
未抵扣增值税进项税5581023.991196681.41
预缴企业所得税1712155.453259418.92
结构性存款本金及最低利息170754520.55
合计7293179.44175210620.88
（十）长期股权投资本期增减变动被投资单位名称期初余额追加投资减少投资联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司5088704.7811440000.00
华涂化工（吉林）有限公司20000000.00
合计5088704.7831440000.00
接上表：
本期增减变动权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金红利或利润
79095.25
-667398.51366580.66
-588303.26366580.66
接上表：
本期增减变动期末余额减值准备期末余额本期计提减值准备其他
-16607800.03
52
6-1-158本期增减变动
期末余额减值准备期末余额本期计提减值准备其他
19699182.15
-16607800.0319699182.15
注1：长期股权投资本期其他减少16607800.03元，主要系本期公司对联营公司广西贝驰汽车科技有限公司增资控股，从权益法核算的联营公司变为控股子公司减少权益法核算部分的长期股权投资账面价值所致。
注2：长期股权投资本期其他权益变动增加366580.66系华涂化工其他股东增资导致公司
持股比例从23.53%被稀释为16.67%，但仍可以实施重大影响，公司自华涂化工享有的可辨认净资产公允价值增加。
（十一）固定资产
1、总表情况
项目期末余额期初余额
固定资产118680256.60103276503.53固定资产清理
合计118680256.60103276503.53
2、固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.期初余额101074070.6941883294.793696087.3628635374.42175288827.26
2.本期增加金额500000.0020672357.641859392.925666230.0428697980.60
（1）购置6532208.671730532.303410866.5011673607.47
（2）在建工程转入500000.004455115.062069240.367024355.42
（3）企业合并增加9685033.91128860.62186123.1810000017.71
3.本期减少金额1428656.43300443.962131234.263860334.65
（1）处置或报废1428656.43300443.962131234.263860334.65
4.期末余额101574070.6961126996.005255036.3232170370.20200126473.21
二、累计折旧
1.期初余额22138206.0625704776.712157472.3622011868.6072012323.73
2.本期增加金额3186312.846227890.00495632.152431143.0512340978.04
（1）计提3186312.844909293.30488151.532346463.6610930221.33
53
6-1-159项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
（2）企业合并增加1318596.707480.6284679.391410756.71
3.本期减少金额1218014.39285421.761403649.012907085.16
（1）处置或报废1218014.39285421.761403649.012907085.16
4.期末余额25324518.9030714652.322367682.7523039362.6481446216.61
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值76249551.7930412343.682887353.579131007.56118680256.60
2.期初账面价值78935864.6316178518.081538615.006623505.82103276503.53
（2）本期无暂时闲置的固定资产。
（3）本期无融资租赁租入的固定资产。
（4）本期无经营租赁租出的固定资产。
（5）期末无未办妥产权证书的固定资产。
（十二）在建工程
1、总表情况
项目期末余额期初余额
在建工程121679436.4561766818.21工程物资
合计121679436.4561766818.21
2、在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
特种树脂生产基地项目45823044.4645823044.4640305120.8940305120.89
研发检测中心建设项目43766286.3943766286.395287231.055287231.05
高性能水性涂料建设项目18457783.7718457783.773934944.933934944.93
一期 UV 涂料扩改项目 5659301.56 5659301.56 3854080.39 3854080.39
54
6-1-160期末余额期初余额
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值特种油墨及环保型胶黏剂
1372894.461372894.462900401.132900401.13
生产扩能项目公司全球营销网络及信息
1002757.991002757.991113331.521113331.52
化建设项目汽车部件用新型功能涂料
4407.084407.08
改扩建设项目
其他零星工程5597367.825597367.824367301.224367301.22
合计121679436.45121679436.4561766818.2161766818.21
（2）重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入本期其他项目名称预算数期初余额期末余额金额固定资产金额减少金额
高性能水性涂料建设项目159943600.003934944.9314522838.8418457783.77
研发检测中心建设项目131735000.005287231.0538479055.3443766286.39特种油墨及环保型胶黏剂
65078300.002900401.132805997.344333504.011372894.46
生产扩能项目
特种树脂生产基地项目49800000.0040305120.895517923.5745823044.46公司全球营销网络及信息
40000000.001113331.52984947.23392550.47702970.291002757.99
化建设项目汽车部件用新型功能涂料
23786700.004407.084407.08
改扩建设项目
一期 UV 涂料扩改项目 14000000.00 3854080.39 3382212.35 1576991.18 5659301.56
合计484343600.0057399516.9965692974.676307452.74702970.29116082068.63
接上表：
工程累计投入占预利息资本化其中：本期利息资本本期利息资本
工程进度(%)资金来源
算的比例（%）累计金额化金额化率（%）
15.8611.54募股资金
44.2233.22募股资金、自有资金
8.798.77募股资金
95.3192.01自有资金
5.245.24募股资金
1.251.25募股资金
63.2851.69自有资金
（3）本期无需计提减值准备的在建工程。
55
6-1-161（十三）使用权资产
项目土地资产房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额2632311.302632311.30
2.本期增加金额107692.034916763.945024455.97
3.本期减少金额
4.期末余额107692.037549075.247656767.27
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额17948.671109519.751127468.42
（1）计提17948.671109519.751127468.42
3.本期减少金额
4.期末余额17948.671109519.751127468.42
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值89743.366439555.496529298.85
2.期初账面价值2632311.302632311.30
（十四）无形资产
1、无形资产情况
项目软件土地使用权专利权合计
一、账面原值
1.期初余额1809503.8031123674.325000000.0037933178.12
2.本期增加金额821725.221785000.002606725.22
（1）购置118754.931785000.001903754.93
（2）在建工程转入702970.29702970.29
3.本期减少金额
4.期末余额2631229.0232908674.325000000.0040539903.34
二、累计摊销
1.期初余额1445960.502440705.9083333.333969999.73
56
6-1-162项目软件土地使用权专利权合计
2.本期增加金额219834.00644279.76999999.961864113.72
（1）计提219834.00644279.76999999.961864113.72
3.本期减少金额
4.期末余额1665794.503084985.661083333.295834113.45
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值965434.5229823688.663916666.7134705789.89
2.期初账面价值363543.3028682968.424916666.6733963178.39
2、期末无未办妥产权证书的土地使用权。
（十五）商誉
1、商誉账面原值
被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额企业合并形成的计提处置其他减少的事项
东莞鸥哈希5223488.035223488.03
广西贝驰7044800.587044800.58
合计5223488.037044800.5812268288.61
2、商誉减值准备
本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并期末余额形成商誉的事项计提处置其他减少形成的
东莞鸥哈希1982497.521982497.52
合计1982497.521982497.52
3、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合商誉账面价值主要构成账面价值确定方法本期是否发生变动
3240990.51东莞鸥哈希资产组4864892.15商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带否
57
6-1-163资产组或资产组组合
商誉账面价值主要构成账面价值确定方法本期是否发生变动
来独立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带
7044800.58广西贝驰资产组12953113.81否
来独立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组注：本公司将被投资单位整体作为一个单独资产组，分摊收购该资产组时形成的全部商誉。
商誉所在的资产组通过独立经营可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。
2021年12月31日商誉所在资产组与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。
4.、商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法：
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
东莞欧哈希资产组的可回收金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方
法的主要假设：预计东莞欧哈希未来5年均维持在核定产量，营业收入年化增长率-1.94%-8.00%不等，稳定年份增长率0%，息税前利润率1.74%-7.44%，税后折现率10.89%，测算资产组的可回收金额。经预测显示资产组的可收回金额1324.96万元大于东莞欧哈希资产组账面价值
486.49万元及商誉账面价值360.11万元（包含少数股东商誉）之和。本期东莞鸥哈希的商誉不
需计提资产减值准备。
广西贝驰资产组的可回收金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方法
的主要假设：预计广西贝驰未来5年均维持在核定产量，营业收入年化增长率0-59.74%不等，稳定年份增长率0%，息税前利润率3.29%-16.79%，税后折现率11.52%，测算资产组的可回收金额。经预测显示资产组的可收回金额2704.51万元大于广西贝驰资产组账面价值1295.31万元及商誉账面价值1208.31万元（包含少数股东商誉）之和。本期广西贝驰的商誉不需计提资产减值准备。
（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费5960230.58980817.241833740.305107307.52
其他324957.0510695.63314261.42
合计5960230.581305774.291844435.935421568.94
（十七）递延所得税资产及递延所得税负债
58
6-1-1641、未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备16847261.892266874.7513800567.912067405.46
可抵扣亏损8850592.96221264.82非同一控制企业合并资
28673.874301.08
产评估减值
合计25726528.722492440.6513800567.912067405.46
2、未抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
322765.5348414.83155238.4023285.76
资产评估增值
合计322765.5348414.83155238.4023285.76
3、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异2269434.491530679.42
可抵扣亏损13742430.0211529410.05
合计16011864.5113060089.47
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
2024305219.941573052.49
20251020678.371020678.37
20261841242.90
2027536541.63536541.63
20282514579.592514579.59
20293532948.293532948.29
20301821501.352351609.68
20312169717.95
合计13742430.0211529410.05
（十八）其他非流动资产
59
6-1-165期末余额期初余额
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程、设备款28785246.8628785246.864099903.494099903.49
预付软件款1034692.641034692.64
合计29819939.5029819939.504099903.494099903.49
（十九）短期借款
1、短期借款分类
项目期末余额期初余额
质押借款145318.97
合计145318.97
2、本期末无已逾期未偿还的短期借款。
（二十）应付票据
1、应付票据列示
种类期末余额期初余额商业承兑汇票
银行承兑汇票36139151.0046657030.45
合计36139151.0046657030.45
2、本期末无已到期未支付的应付票据。
（二十一）应付账款
1、应付账款列示
项目期末余额期初余额
应付材料款63182186.7453413565.11
应付工程款657933.23657770.37
应付设备款2251412.172932939.84
合计66091532.1457004275.32
2、期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十二）合同负债
1、合同负债情况
60
6-1-166项目期末余额期初余额
预收货款165738.4051164.78
合计165738.4051164.78
2、期末无账面价值发生重大变动的金额。
（二十三）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬20717968.1594758196.2796655114.5318821049.89
二、离职后福利中-设定提存计划负债3547034.723547034.72
三、辞退福利875200.32875200.32
四、一年内到期的其他福利
合计20717968.1599180431.31101077349.5718821049.89
2、短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴19931549.8883682487.8685671717.0017942320.74
二、职工福利费3696151.303696151.30
三、社会保险费2102193.402102193.40
其中：医疗保险费1836529.531836529.53
工伤保险费230172.76230172.76
生育保险费35491.1135491.11
四、住房公积金2344036.052344036.05
五、工会经费和职工教育经费786418.272933327.662841016.78878729.15
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计20717968.1594758196.2796655114.5318821049.89
3、设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险3417746.713417746.71
2.失业保险费129288.01129288.01
3.企业年金缴费
61
6-1-167项目期初余额本期增加本期减少期末余额
合计3547034.723547034.72
4、辞退福利
项目本期缴费金额期末应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿875200.32
合计875200.32
（二十四）应交税费税费项目期末余额期初余额
1、企业所得税174941.09
2、增值税788543.64155042.44
3、消费税69044.97
4、房产税238.10228.57
5、城市维护建设税102860.805348.19
6、教育费附加及地方教育附加82248.853820.13
7、代扣代缴个人所得税352489.81239642.27
8、印花税31778.3426591.30
9、其他36845.3126649.24
合计1638990.91457322.14
（二十五）其他应付款
1、总表情况
项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款4960055.095698526.48
合计4960055.095698526.48
2、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额
往来款4226259.475698526.48
保证金733795.62
62
6-1-168款项性质期末余额期初余额
合计4960055.095698526.48
（2）本期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十六）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
1年内到期的其他非流动负债1232055.61751367.86
合计1232055.61751367.86
（二十七）其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税21545.996651.43
已背书未到期不能终止确认的应收票据1436097.15699059.03
合计1457643.14705710.46
（二十八）租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额6180462.721971174.80
未确认融资费用-804729.19-90231.36
合计5375733.531880943.44
（二十九）递延收益
1、递延收益情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助10065108.39700000.001025425.149739683.25财政拨款
合计10065108.39700000.001025425.149739683.25
2、涉及政府补助的项目：
本期新增本期计入营业本期计入其与资产相关/政府补助项目期初余额其他变动期末余额补助金额外收入金额他收益金额与收益相关
3D 曲面玻璃感光油墨
关键核心技术研究-宁2700000.00300000.002400000.00与资产相关
财行[2017]30号
UV硅树脂的合成及其
2000000.00491391.781508608.22与资产相关
制成高性能抗污涂料
63
6-1-169本期新增本期计入营业本期计入其与资产相关/
政府补助项目期初余额其他变动期末余额补助金额外收入金额他收益金额与收益相关
关键技术研发-宁发
（2018）4号宁乡市科学技术局
2019年科技重大专项2000000.002000000.00与资产相关
资金财政局第五批制造强
1000000.001000000.00与资产相关
省专项资金年产6000吨高分子涂
料产业化项目-湘财企648888.9326666.64622222.29与资产相关
指（2014）131号
2019年省预算内“创新引领”示范建设专项资450000.00450000.00与资产相关金
年产 6000 吨 UV 高分
子涂料产业化-宁发改405555.5416666.68388888.86与资产相关
函（2015）30号年产6000吨电子消费
品用 UV 高分子涂料
324444.4813333.32311111.16与资产相关
产业化项目-湘财企指
（2014）103号
2020年第三季度装备
317819.44108966.72208852.72与资产相关
补贴专项
2019年高价值项目启
150000.00150000.00与资产相关
动经费宁乡市2018年第四季
度装备补贴-宁工发68400.0068400.00与资产相关
[2019]10号
湖南省第二批“135”
400000.00400000.00与资产相关
工程升级版奖补宁乡经济技术开发区
管理委员会-园区产业300000.00300000.00与资产相关链建设奖一等奖
合计10065108.39700000.001025425.149739683.25
（三十）股本
本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他合计新股转股
一、有限售条件股份60430700.00-14910600.00-14910600.0045520100.00
1.国家持股
64
6-1-170本期增减变动（+、-）
项目期初余额发行公积金期末余额送股其他合计新股转股
2.国有法人持股
3.其他内资持股58166700.00-12646600.00-12646600.0045520100.00
其中：境内法人持股50808700.00-5288600.00-5288600.0045520100.00
境内自然人持股7358000.00-7358000.00-7358000.00
4.境外持股2264000.00-2264000.00-2264000.00
其中：境外法人持股
境外自然人持股2264000.00-2264000.00-2264000.00
二、无限售条件流通股份19169300.0014910600.0014910600.0034079900.00
1.人民币普通股19169300.0014910600.0014910600.0034079900.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
股份合计79600000.0079600000.00
（三十一）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价796842427.47796842427.47
其他资本公积1889158.5719797105.8321686264.40
合计798731586.0419797105.83818528691.87
注：本期因股份支付确认资本公积19430525.17元，因联营企业其他股东增资确认资本公积366580.66元。
（三十二）其他综合收益本期发生金额
减：前期计入
期初本期所得税前减：前期计入减：所期末项目其他综合收税后归属税后归属于余额发生额其他综合收益得税余额益当期转入于母公司少数股东当期转入损益费用留存收益将重分类进损益的其他
133848.469168.589168.58143017.04
综合收益
外币财务报表折算差额133848.469168.589168.58143017.04
合计133848.469168.589168.58143017.04
（三十三）专项储备
65
6-1-171项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费2694858.864380235.827051662.0523432.63
合计2694858.864380235.827051662.0523432.63
（三十四）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积24773656.929473238.3934246895.31
合计24773656.929473238.3934246895.31
（三十五）未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期期末未分配利润189370031.94119017475.28
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润189370031.94119017475.28
加：本期归属于母公司所有者的净利润97394928.0087179936.01
减：提取法定盈余公积9473238.398827379.35
应付普通股股利26268000.008000000.00
期末未分配利润251023721.55189370031.94
（三十六）营业收入、营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务502955516.86258370320.27433809214.91214123487.12
其他业务5276518.501955861.411117074.181172842.43
合计508232035.36260326181.68434926289.09215296329.55
2、合同产生的收入的情况
合同分类合计按经营地区分类
其中：境内467851639.21
境外40380396.15
合计508232035.36按商品转让的时间分类
66
6-1-172合同分类合计
其中：在某一时点确认508232035.36
合计508232035.36
3、履约义务的说明
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务。公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后即控制权转移给客户。
4、分摊至剩余履约义务的说明
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
4706.90万元，预计将于2022年度确认收入。
（三十七）税金及附加项目本期发生额上期发生额
消费税357065.03197442.67
城市维护建设税1931908.591593504.03
教育费附加及地方教育附加1368174.101131258.60
房产税900830.88900280.40
土地使用税435803.20435803.20
印花税310111.75395592.50
其他税费337922.55280814.92
合计5641816.104934696.32
（三十八）销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬26125688.6523691440.18
股份支付12060929.68
招待费5296077.874352068.56
差旅费2988319.232703721.61
咨询费2946256.533125336.50
汽车使用及交通费1444601.441410992.30
租赁费及长期待摊费用摊销额1274028.81982441.92
广告宣传费1068432.05565569.70
办公费673336.201269178.71
折旧费169548.49150856.80
67
6-1-173项目本期发生额上期发生额
其他1043239.36732457.50
合计55090458.3138984063.78
（三十九）管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬18511817.3114663563.87
股份支付4500389.21847499.76
租赁费及长期待摊费用摊销额3053462.662894690.71
咨询中介费2870619.963295185.84
业务招待费2616144.901292829.42
折旧费2579051.672330515.83
办公费2049073.951231233.60
无形资产摊销1691559.38838409.49
车辆费848062.53871175.09
物管费636957.89835200.00
修理费495431.01375957.51
差旅费385821.37986856.93
会议费181284.16442803.99
低值易耗品摊销132569.72231727.93
其他1217372.521056028.75
上市费用3897292.22
合计41769618.2436090970.94
（四十）研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬33665359.9227197390.43
研发材料领用14099235.5416782864.49
股份支付2869206.28
折旧费2623227.182787217.30
差旅费1721501.492312529.02
水电费1724024.591228888.47
检测费和专利费用648848.08704753.82
无形资产摊销172554.3477669.88
其他1230400.231424404.25
68
6-1-174项目本期发生额上期发生额
合计58754357.6552515717.66
（四十一）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用478776.09
减：利息收入6740118.714535098.06
银行手续费142792.94931359.23
汇兑损益1006048.472146664.13
未确认融资费用234650.83
合计-5356626.47-978298.61
（四十二）其他收益项目本期发生额上期发生额
2021年湖南省研发财政奖补754200.00
2021年外贸发展专项资金500000.00
UV 硅树脂的合成及其制成高性能抗污涂料关键技术研发 491391.78
2019年长沙市工业和信息化类小巨人企业研发费用补助483700.0016300.00
3D 曲面玻璃感光油墨关键核心技术研究 300000.00 300000.00
长沙市科学技术局2021年事前立项事后补助250000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会-园区高价值专利组合培育项目200000.00
柳州市2020年度企业研发经费投入财政奖补111163.00
2020年第三季度装备补贴专项108966.729080.56
个税手续费返还104919.4954533.41
宁乡市2018年第四季度装备补贴68400.0068400.00
柳州市科学技术局科技重大专项款60000.00
湘新财建指【2021】19号双百企业奖励50000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会-高新企业奖励50000.00
2019年规划技术指标复核款27787.00年产6000吨高分子涂料产业化项目26666.6426666.64
2021年知识产权战略推进专项资金26000.00
2019年度万企闯国际资金24000.00年产 6000 吨 UV 高分子涂料产业化项目 16666.68 16666.68年产 6000 吨电子消费品用 UV 高分子涂料产业化项目 13333.32 13333.32
稳岗补贴937.60136864.25
69
6-1-175项目本期发生额上期发生额
2019年度湖南省工业企业技术改造税收增奖补资金1402800.00
2020企业研发补贴1261700.00
2019年高校科研院所研发奖补资金以及第二批企业研发奖补资金919700.00
2019年度工业经济先进单位补贴资金542800.00
2020规上企业研发投入补助资金500000.00
2019年认定高新技术企业研发补贴160000.00
2018年“双百企业”奖励资金经费100000.00
园区开放型经济政策奖励68440.00
宁乡经开区2019年度支持企业发展扶持资金-奖励高新技术企业50000.00
2018年长沙市创新创业带动就业项目补贴资金50000.00
2019年度知识产权奖补资金42000.00
2020年水电气补贴36530.00
长沙市外贸发展专项资金（增量奖）18440.00
代扣代缴境外款税费手续费返还16435.92
2019年度知识产权奖励10000.00
2020年智能制造专项资金9900.00
2020年第二批国内发明专利奖励8000.00
2020 年第二批 PCT 专利 5000.00
合计3668132.235843590.78
（四十三）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-588303.26-926854.09
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得3713691.03顺流交易合并抵消产生的收益157127.47
终止确认的票据贴现息-416593.04其他（理财产品）7641039.012781439.40
合计10506961.211854585.31
（四十四）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失-489183.50-383481.30
应收账款坏账损失-1621674.18-1695717.60
其他应收款坏账损失183677.04-239883.85
70
6-1-176项目本期发生额上期发生额
合计-1927180.64-2319082.75
（四十五）资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-101230.80-650807.52
合计-101230.80-650807.52
（四十六）资产处置收益项目本期发生额上期发生额
未划分为持有待售的固定资产处置利得或损失-93806.72146488.25
合计-93806.72146488.25
（四十七）营业外收入
1、分类列示
计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
政府补助4723100.005419800.004723100.00合并成本小于合并应享有被合并单位可辨认
303752.77303752.77
净资产公允价值产生的利得
其他2713.99273871.082713.99
合计5029566.765693671.085029566.76
2、计入当期损益的政府补助
补助项目本期发生金额上期发生金额与资产相关/与收益相关
工业二十条兑现奖励3523100.00与收益相关
上市奖励1000000.004971400.00与收益相关
年度工业经济考核评定结果奖励200000.00300000.00与收益相关
交通运输局工会工作委员会奖金6000.00与收益相关
企业转型升级扶持奖金142400.00与收益相关
合计4723100.005419800.00
（四十八）营业外支出
71
6-1-177计入当期非经常性
项目本期发生额上期发生额损益的金额
非流动资产报废损失合计：107156.7660651.53107156.76
其中：固定资产报废损失107156.7660651.53107156.76
对外捐赠100000.00500800.00100000.00
罚款支出61802.01200345.0061802.01
其他177783.261054954.97177783.26
合计446742.031816751.50446742.03
（四十九）所得税费用
1、所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用12703348.8510446177.17
递延所得税费用-424924.73-380450.08
合计12278424.1210065727.09
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额上期发生额
利润总额108641929.8696834503.10
按适用税率15%计算的所得税费用16296289.4814525175.47
子公司适用不同税率的影响216984.9615504.96
调整以前期间所得税的影响12600.00111615.09
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3305261.44988709.11本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
442766.26332740.70
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-7995478.02-5908018.24
所得税费用合计12278424.1210065727.09
（五十）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十二）其他综合收益”。
（五十一）现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
其他往来款991135.212310194.70
72
6-1-178项目本期发生额上期发生额
政府补助7960887.6011085174.25
收回银行承兑汇票保证金、保函保证金13669960.8523508957.19
利息收入7486470.773780577.51
其他107633.48344840.41
合计30216087.9141029744.06
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
往来款2456513.90
开具银行承兑汇票保证金、保函保证金4961206.4913669960.85
咨询中介费5816876.496420522.34
业务招待费7912222.775990947.16
差旅费5095642.096003107.56
广告宣传费1068432.05565569.70
汽车使用及交通费2292663.972288261.03
办公费2722410.152594978.97
研发费用2954424.822415185.64
修理费495431.01540232.58
检测费和专利费用648848.08841550.60
对外捐赠100000.00500800.00
支付的工会经费1340561.881145282.63
银行手续费133158.13203234.83
上市费用3897292.22
其他付现费用9291881.216610791.10
合计47290273.0453687717.21
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
票据贴现现金流入145318.97
合计145318.97
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
73
6-1-179项目本期发生额上期发生额
支付的上市中介费用15365448.89
收购子公司少数股东股权支付的现金500000.00
偿还的租赁负债1283628.96
合计1283628.9615865448.89
（五十二）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期发生额上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润96363505.7486768776.01
加：资产减值准备101230.80650807.52
信用减值损失1927180.642319082.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧10930221.339846627.98
使用权资产摊销1127468.42
无形资产摊销1864113.72916079.37
长期待摊费用摊销1844435.931364190.40处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
93806.72-146488.25“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）107156.7660651.53
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）1240699.302146664.13
投资损失（收益以“－”号填列）-10766426.78-1854585.31
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-416459.07-344917.29
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-8465.66-35532.79
存货的减少（增加以“－”号填列）-19862277.068702090.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-38433551.71-15047004.59
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-8245757.08-24441102.72
其他19126772.40847499.76
经营活动产生的现金流量净额56993654.4071752839.11
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
74
6-1-180补充资料本期发生额上期发生额
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额611874035.74543674662.78
减：现金的期初余额543674662.7891134213.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额68199372.96452540449.52
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金611874035.74543674662.78
其中：库存现金5006.422766.04
可随时用于支付的银行存款611869029.32543671896.74可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额611874035.74543674662.78
其中：母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十三）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金4961206.49票据保证金
应收票据2222248.28票据质押
合计7183454.77
（五十四）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金44023230.59
其中：美元6859871.286.375743736481.32
港币7063.270.81765774.93
台币1218449.000.2306280974.34
应收账款12486783.20
其中：美元1958496.046.375712486783.20
其他应收款55344.00
其中：台币240000.000.230655344.00
75
6-1-181项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
其他应付款817481.29
其中：台币3545018.600.2306817481.29
（五十五）政府补助种类金额列报项目计入当期损益的金额
工业二十条兑现奖励3523100.00营业外收入3523100.00
上市奖励1000000.00营业外收入1000000.00
2021年湖南省研发财政奖补754200.00其他收益754200.00
2021年外贸发展专项资金500000.00其他收益500000.00
2019年长沙市工业和信息化类小巨人企业研发
483700.00其他收益483700.00
费用补助
湖南省第二批“135”工程升级版奖补400000.00递延收益
宁乡经济技术开发区管理委员会-园区产业链建
300000.00递延收益
设奖一等奖
长沙市科学技术局2021年事前立项事后补助250000.00其他收益250000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会-园区高价值专
200000.00其他收益200000.00
利组合培育项目
年度工业经济考核评定结果奖励200000.00营业外收入200000.00
柳州市2020年度企业研发经费投入财政奖补111163.00其他收益111163.00
柳州市科学技术局科技重大专项款60000.00其他收益60000.00
湘新财建指【2021】19号双百企业奖励50000.00其他收益50000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会-高新企业奖励50000.00其他收益50000.00
2019年规划技术指标复核款27787.00其他收益27787.00
2021年知识产权战略推进专项资金26000.00其他收益26000.00
2019年度万企闯国际资金24000.00其他收益24000.00
稳岗补贴937.60其他收益937.60
合计7960887.607260887.60
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
1、本期发生的非同一控制下企业合并
76
6-1-182购买日至期购买日至期
股权取得股权取股权取得股权取购买日的被购买方名称购买日末被购买方末被购买方
时点得成本比例（%）得方式确定依据的收入的净利润派出董事会成员
广西贝驰2021-4-3020321491.0658.30收购2021-4-30对生产经营决策11037992.82315119.19进行控制派出董事会成员
湖南昕逸辰2021-4-303600000.0080.00收购2021-4-30对生产经营决策6044769.52495983.51进行控制
2、合并成本及商誉
项目广西贝驰湖南昕逸辰
合并成本20321491.063600000.00
其中：现金11440000.003600000.00
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值8881491.06
合并成本合计20321491.063600000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额13276690.483903752.77
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额7044800.58-303752.77
注：上述合并不涉及或有对价。
3、被购买方于购买日可辨认资产和负债
广西贝驰湖南昕逸辰项目购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值
流动资产19924212.8619898533.844590144.294590144.29
非流动资产12852456.9412654171.08657524.45688322.24
递延所得税资产4619.67
资产总额32776669.8032552704.925252288.415278466.53
流动负债5472772.545472772.54372597.45372597.45
非流动负债4497248.534497248.53
递延所得税负债33594.73
负债总额10003615.809970021.07372597.45372597.45
净资产22773054.0022582683.854879690.964905869.08
减：少数股东权益9496363.52975938.19
取得的净资产13276690.483903752.77
注1：广西贝驰购买日公允价值的递延所得税负债33594.73元为此次非同一控制下企业合
77
6-1-183并评估增值产生的递延所得税负债。
注2：湖南昕逸辰购买日公允价值的递延所得税资产4619.67元为此次非同一控制下企业合并评估减值产生的递延所得税资产。
注3：企业合并中不涉及承担的被购买方的或有负债。
4、购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
购买日之前原持有购买日之前原持有股购买日之前原持购买日之前原持购买日之前与原持有股股权按照公允价值权在购买日的公允价被购买方名称有股权在购买日有股权在购买日权相关的其他综合收益重新计量产生的利值的确定方法及主要的账面价值的公允价值转入投资收益的金额得或损失假设根据沃克森国际评报
广西贝驰5167800.038881491.063713691.03字(2022)第0092号确定公允价值
5、购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值
的相关说明无
（二）同一控制下企业合并无
（三）反向购买无
（四）处置子公司无
（五）其他原因的合并范围变动本期新增纳入合并范围的分子公司序号子公司名称纳入合并时间方式
1广东研究院2021年12月6日新设
（六）其他
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
78
6-1-1841、本公司的构成
主要注册持股比例（%）表决权子公司全称业务性质取得方式
经营地地直接间接比例(%)
漆料、燃料、颜料、化学原料
松井新材料（香港）有限公司香港香港100100设立批发
香港商松井新材料有限公司台湾分漆料、燃料、颜料、化学原料台湾台湾100100设立公司批发
漆料、燃料、颜料、化学原料长沙松润新材料有限公司长沙长沙8080设立生产与销售
东莞鸥哈希化学涂料有限公司东莞东莞涂料、化学原料生产与销售9090收购北京松井工程技术研究院有限公司北京北京工程和技术研究和试验发展100100设立湖南松井先进表面处理与功能涂层长沙长沙专业技术服务7070设立研究院有限公司
塑胶表面处理、塑胶制品生产
广西贝驰汽车科技有限公司柳州柳州58.3058.30非同一控制与销售
湖南昕逸辰科技有限公司长沙长沙涂料、化学原料生产与销售8080非同一控制
松井新材料研究院（广东）有限公司东莞东莞专业技术服务100100设立
2、重要非全资子公司
无
3、重要的非全资子公司的主要财务信息
无
4、使用集团资产和清偿集团债务存在重大限制
无
5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易无
（三）投资性主体无
（四）在合营企业或联营企业中的权益
79
6-1-1851、不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计19699182.155088704.78下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润-588303.26-926854.09
——其他综合收益
——综合收益总额-588303.26-926854.09
（五）重要的共同经营无
（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益无
（七）其他无
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币资金、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具分类
1、资产负债表日的各类金融资产的账面价值
（1）2021年12月31日以摊余成本计量的金以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动金融资产项目合计融资产计入当期损益的金融资产计入其他综合收益的金融资产
货币资金616835242.23616835242.23
应收票据31660954.5331660954.53
应收账款225447530.03225447530.03
应收款项融资28539619.9128539619.91
其他应收款2398508.722398508.72
交易性金融资产6008168.496008168.49
80
6-1-186以摊余成本计量的金以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动
金融资产项目合计融资产计入当期损益的金融资产计入其他综合收益的金融资产
合计876342235.516008168.4928539619.91910890023.91
（2）2020年12月31日以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动金融资产项目合计金融资产计入当期损益的金融资产计入其他综合收益的金融资产
货币资金557344623.63557344623.63
应收票据41798366.9041798366.90
应收账款202376864.01202376864.01
其他应收款2944214.772944214.77
其他流动资产170754520.55170754520.55
合计975218589.86975218589.86
2、资产负债表日的各类金融负债的账面价值
（1）2021年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债
应付票据36139151.0036139151.00
应付账款66091532.1466091532.14
其他应付款4960055.094960055.09
其他流动负债1436097.151436097.15
合计108626835.38108626835.38
（2）2020年12月31日以公允价值计量且其变动计入金融负债项目其他金融负债合计当期损益的金融负债
短期借款145318.97145318.97
应付票据46657030.4546657030.45
应付账款57004275.3257004275.32
其他应付款5698526.485698526.48
其他流动负债699059.03699059.03
合计110204210.25110204210.25
（二）信用风险
81
6-1-187本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司的金融资产主要为货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、应收票据、
应收款项融资及某些衍生工具。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。
本公司的货币资金主要为银行存款，主要存放于在国内A股上市的部分商业银行。本公司管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
本公司的应收账款主要形成于电子产品及配件公司。公司建立了较为完善的跟踪收款制度，以确保应收账款不面临重大坏账风险，本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。同时，公司制订了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策，已在财务报表中合理的计提了减值准备。如本附注“六、合并财务报表主要项目”之“（四）、应收账款、1组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款”所述，期末公司1年以内应收账款余额234350008.64元，占应收账款余额的比例为97.61%，超过一年的应收账款比例较少，综上，本公司管理层认为，应收账款不存在由于客户违约带来的重大信用风险。
本公司的其他应收款主要为押金等。本公司建立了较为完善的资金管理制度、合同管理制度等内控制度，对上述押金的收付进行严格的规定。上述内控制度，为防范其他应收款不发生坏账风险提供了合理保证，本公司根据坏账准备计提政策，已在财务报表中谨慎的计提了相应坏账准备，另根据报告期内押金回收等历史信息，不存在大额坏账情况。综上，本公司管理层认为，其他应收款不存在违约带来的重大信用风险。
本公司的交易性金融资产和其他流动资产中核算的理财产品，主要存放于国内A股上市的部分商业银行。本公司管理层认为，交易性金融资产和其他流动资产中核算的理财产品不存在违约带来的重大信用风险。
（三）流动性风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度，对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析等进行了规定，通过上述现金流出预测，结合预期现金流入的情况，以考虑是否使用银行给予的授信额度，以确保公司维护充裕的现金储备，以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2021年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付票据36139151.0036139151.00
应付账款64281336.121376539.71140080.59293575.7266091532.14
82
6-1-1882021年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
其他应付款3967293.71521788.63345474.14125498.614960055.09
其他流动负债1436097.151436097.15
合计105823877.981898328.34485554.73419074.33108626835.38
接上表：
2020年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款145318.97145318.97
应付票据46657030.4546657030.45
应付账款53119548.043298444.86334045.50252236.9257004275.32
其他应付款5151518.24346705.56136694.9463607.745698526.48
其他流动负债699059.03699059.03
合计105772474.733645150.42470740.44315844.66110204210.25
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
1、利率风险
本公司报告期末公司无借款，故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。。
2、汇率风险
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时)有关。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售所致。本公司销售额约7.95%是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的，成本以经营单位的记账本位币计价。本公司因销售收到的外币一般直接结汇以人民币入账，以控制汇率风险。
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时)及其于境外子公司的净投资有关。
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支
83
6-1-189持业务发展。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束，利用资产负债率监控资本。2021年度资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益，公司于资产负债表日的杠杆比率如下：
项目期末余额或期末比率期初余额或期初比率
金融负债108626835.38110204210.25
减：金融资产910890023.91975218589.86
净负债小计-802263188.53-865014379.61
资本1198598653.471100921287.12
净负债和资本合计396335464.94235906907.51
杠杆比率-202.42%-366.68%
十一、公允价值的披露
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一项债务所需支付的价格。
货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相等。
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2021年12月31日余额
项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产6008168.496008168.49
（二）应收款项融资28539619.9128539619.91
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是公司在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
84
6-1-1901、应收款项融资为应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转
让或贴现，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
2、交易性金融资产为结构性存款，采用现金流折现估值模型，输入值为初始交易价格，
故公司将结构性存款的成本作为公允价值进行计量。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息无。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策无。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因无。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。
（九）其他无。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息母公司名称公司类型注册地法人代表业务性质注册资本长沙茂松科技有限公司有限责任公司湖南长沙凌云剑科学研究和技术服务500万人民币
接上表：
85
6-1-191母公司对本公司的持股母公司对本公司的表决权
本公司最终控制方组织机构代码比例（%）比例（%）
48.35 48.35 凌云剑 91430124MA4P8RTK20
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（四）在合营企业或联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称合营或联营企业与本公司关系
广西贝驰汽车科技有限公司联营企业（2021年4月30日后成为控股子公司）
（五）本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系
李平研发支持部部长、油墨研发部部长徐瑞红监事
缪培凯董事、副总经理伍松董事凌云剑董事长
王卫国董事、总经理杨波董事颜爱民独立董事沈辉独立董事黄进独立董事贺刚监事会主席凌湖燕控股股东的监事
（六）关联方交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表无。
86
6-1-192（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广西贝驰汽车科技有限公司销售商品931930.63355291.29
合计931930.63355291.29
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
（1）本公司受托管理/承包情况表：
无。
（2）本公司委托管理/出包情况表：
无。
3、关联租赁情况
（1）本公司作为出租方：
无。
（2）本公司作为承租方：
无。
4、关联担保情况
（1）本公司作为担保方无。
（2）本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日备注已经履行完毕主合同约定的主合同债务人履
凌云剑3000.002019年12月3日否注1行债务期限届满之日后三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款
凌云剑3000.002018年12月17日否注2债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款
茂松有限3000.002018年12月17日否注2债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年
凌云剑3000.002019年10月28日至2020年10月该单笔合同最后一期还款期限否注3
87
6-1-193担保是否
担保方担保金额担保起始日担保到期日备注已经履行完毕
28日期间发生的每笔债权合同债务届满之日后两年止
履行期届满之日
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款
凌云剑3000.002020年4月10日否注4债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款
茂松有限3000.002020年4月10日否注5债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年
2020年8月19日至2021年8月19
该单笔合同最后一期还款期限
凌云剑10000.00日期间发生的每笔债权合同债务履否注6届满之日后两年止行期届满之日
关联担保情况说明：
注1：2019年10月24日，公司与中国民生银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号为：公授信字第ZH1900000145685号），由其向公司提供融资额度3000万元，该项融资额度由公司土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：DB1800000058318），并由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：DB1900000097789），保证期限为2019年12月3日至主合同约定的主合同债务人履行债务期限届满之日后三年。截至2021年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注2：2018年12月17日，公司与招商银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号：731XY2018037911），由其向公司提供融资额度3000万元，由凌云剑（最高额不可撤销担保书编号为：731XY201803791102）、长沙茂松科技有限公司（最高额不可撤销担保书编号为：731XY201803791101）提供连带责任保证，保证期限为2018年12月17日至《授信协议》项下每
笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。截至
2021年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注3、2019年10月24日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额保证合同》（合同编号：ZB6622201900000042），由其向湖南松井新材料股份有限公司提供融资额度3000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为自每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。截至2021年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注4、2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担保书》（合同编号：731XY202000801001），由其向公司提供融资额度3000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或
88
6-1-194贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则
保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2021年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注5、2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担保书》（合同编号：731XY202000801002），由其向公司提供融资额度3000万元，由长沙茂松科技有限公司提供连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2021年12月31日，公司在该行借款余额为零。
注6、2020年8月19日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司签订了《最高额保证合同》（合同编号：ZB6622202000000032），由其向公司提供融资额度10000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为该单笔合同最后一期还款期限届满之日后两年止。截至2021年12月31日，公司在该行借款余额为零。
5、关联方资金拆借无。
6、关联方资产转让、债务重组情况无。
7、关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬9284934.636692111.97
注：关键管理人员股权激励产生的股份支金额未纳入统计范围。
8、其他关联交易
（七）关联方应收应付款项
1、应收项目
期末金额期初金额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款广西贝驰汽车科技有限公司316498.6816552.88
合计316498.6816552.88
2、应付项目
项目名称关联方期末账面金额期初账面金额
其他应付款张瑛强24000.0037367.19
89
6-1-195项目名称关联方期末账面金额期初账面金额
其他应付款李平17026.09
其他应付款徐瑞红7129.003315.00
其他应付款缪培凯7000.0018810.46
其他应付款伍松6640.0020251.70
其他应付款凌云剑29127.00
其他应付款王卫国7842.66
其他应付款杨波145535.00
其他应付款颜爱民6666.67
其他应付款沈辉6666.67
其他应付款黄进6666.67
其他应付款贺刚25000.00
其他应付款凌湖燕7461.00
合计61795.09314710.02
（八）关联方承诺事项无。
（九）其他无。
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况项目内容
公司本期授予的各项权益工具总额786500.00公司本期行权的各项权益工具总额无公司本期失效的各项权益工具总额无公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限无公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限无
其他说明：
1、公司2018年度发生了一次平台转让股份与两次增资，具体情况如下：
2018年2月，凌云剑通过长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“松茂合伙”），
向25名自然人转让375000.00元出资额，折合公司股份数1698000.00股，共计作价
90
6-1-1967454220.00元，折合股价4.39元。
2018年4月10日，公司召开股东会，审议通过：股本由56600000股增加至58024056股，本次共计增加股份数为：1424056股。2018年4月，松茂合伙向公司增资1424056股，折合股价4.42元。出资总额为6290000.00元，其中认缴注册资本人民币1424056.00元，占新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币4865944.00元计入资本公积，出资方式为货币出资。
2018年12月28日，公司召开股东会，审议通过：股本由58024056股增加至59700000.00股，本次共计增加股份数为：1675944.00股。2018年12月，松茂合伙向公司增资1675944.00股，折合股价5.05元。出资总额为8463517.00元，其中认缴注册资本人民币1675944.00元，占新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币6787573.00元计入资本公积，出资方式为货币出资。
根据公司与上述增资方签订《关于股权支付之协议》，限制了服务年限为自公司改制为股份公司之日起在公司及关联公司服务不少于四年。锁定期内，不得质押、出售、转让、清算或以其他方式转让其持有全部或部分的公司直接或间接权益。或对其持有的全部或部分的公司出资份额设置财产负担，或允许上述财产负担存在。
2、2021年授予员工股权激励的具体情况如下：
2021年1月18日，公司召开2021年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于公司2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于公司2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》等议案，同意以2021年1月18日为首次授予日向25名激励对象授予69.8万股限制性股票，授予价格：34.48元/股，同时公司预留10.2万股待授予。
2021年11月9日，公司召开第二届董事会第八次会议与第二届监事会第六次会议，审议
通过了《关于调整2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》、《关于作废部分已授予尚未归属的2020年限制性股票的议案》、《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，由于公司
2021年5月21日召开2020年年度股东大会，审议通过了《2020年度利润分配预案》，派
发现金股利触发限制性股票授予价格调整条件，原限制性股票授予价格为34.48元，每股派息额为0.33元，调整后的授予价格为34.15元。鉴于计划首次授予的激励对象中有2名激励对象离职，据公司《激励计划（草案）》的相关规定，离职人员已不具备激励对象资格，其已获授但尚未归属的1.35万股限制性股票不得归属并由公司作废，原首次限制性股票激励对象由25人调整为23人，首次授予限制性股票数量由69.80万股调整为68.45万股。同时公司向5名员工授予共计10.2万股限制性股票。
（二）以权益结算的股份支付情况项目内容
2018年授予部分：以2017年12月31日为
授予日权益工具公允价值的确定方法
基准日对公司进行评估，评估值做为参考公
91
6-1-197项目内容允价值，考虑评估日至行权日之间的扣非后归属于母公司所有者净利润变动对评估值进行修正
2021 年授予部分：根据 B-S 期权定价模型确
定公允价值
在等待期的每个资产负债表日，公司根据最可行权权益工具数量的确定依据新可行权人数、业绩指标完成情况等后续信息进行预计。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额21618727.40
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额19430525.17
以权益结算的股份支付情况的说明：
1、2018年授予部分：
（1）公司以2017年12月31日为基准日进行资产评估，评估的公允价值为28939.85万元，折合每股公允价值5.11元，2018年2月与2017年12月31日之间间隔时间较短，2018年1月的经营利润的影响较小，以评估的每股价格做为公允价值，确认为2018年2月股权转让的每股公允价值5.11元。
（2）2018年4月的股权激励较2017年12月31日间隔时间存在差异，我们对评估的每股
价格进行修正：2018年1-3月的扣非后归属于母公司所有者净利润550830.24元，2018年1-3月股本未发生变化，为56600000.00股，1-3月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股金额是0.01元，修正后的每股公允价值为5.12元。
（3）2018年11月的股权激励较2017年12月31日间隔时间存在差异，我们对评估的每
股价格进行修正：2018年1-11月的扣非后归属于母公司所有者净利润35656559.38元，2018年1-11月股本未发生变化，为56600000.00股，1-11月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股金额是0.63元，修正后的每股公允价值为5.74元。
2、2021年授予部分：
2021年1月18日，公司召开第二届董事会第一次会议与第二届监事会第一次会议，审
议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。公司独立董事对该事项发表了独立意见，认为首次授予条件已经成就，授予激励对象主体资格合法有效，确定的授予日符合相关规定。监事会对授予日授予的激励对象名单进行核实并发表了核查意见。
2021年11月9日，公司召开第二届董事会第八次会议，审议通过了《关于调整2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于作废部分已授予尚未归属的2020年限制性股票的议案》《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。同日，公司独立董事就本次授予价格
92
6-1-198调整、部分限制性股票作废及预留授予的批准与授权相关事项发表了肯定性意见。
因此，首次授予限制性股票的授予日为2021年1月18日，授予限制性股票的公允价值根据 B-S 期权定价模型确定，第一期为 57.1505 元/股，第二期为 58.1021 元/股，第三期为 59.4623元/股；预留限制性股票的授予日为 2021 年 11 月 9 日，授予限制性股票的公允价值根据 B-S期权定价模型确定，第一期为56.2732元/股，第二期为56.9148元/股，第三期为57.9621元/股。
3、公司2021年确认的股份支付金额情况如下：
每股本次产生的股份支2021年度摊2021年度确认的进项目股份数摊销总月份公允价值付的金额销月份入资本公积金额
2018年2月0.72301655050.001196680.104812267258.07
2018年4月0.70281424056.001000797.634812250199.42
2018年12月0.69301675944.001161466.484812290366.59
57.1505205350.0011735855.181511.8606293.80
2021年1月18日58.1021205350.0011931266.2427114860886.24
59.4623273800.0016280777.7439114592014.23
56.273230600.001721959.92122286993.32
2021年11月9日56.914830600.001741592.88242145132.74
57.962140800.002364853.68362131380.76
合计49135249.8519430525.17
（三）以现金结算的股份支付情况项目内容
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法无负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额无本期以现金结算的股份支付而确认的费用总额无综上，公司总共应确认的股份支付金额为49135249.85元，计入2021年的股份支付金额为19430525.17元。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项无。
（二）或有事项
93
6-1-199无。
十五、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
2022年2月25日公司第二届董事会第十次会议审议通过了《2021年度利润分配预案》，拟向
全体股东每10股派发现金红利人民币3.70元（含税）。截至2021年12月31日，公司总股本
79600000股以此计算合计拟派发现金红利人民币29452000.00元（含税），本次利润分配金
额占2021年合并报表归属于上市公司股东的净利润的30.24%。本次不进行资本公积金转增股本，不送红股。
上述利润分配预案尚需公司股东大会批准。于资产负债表日提议的期末股利并未于资产负债表日确认为负债。
十六、其他重要事项
（一）债务重组报告期内本公司无需要披露的债务重组事项。
（二）资产置换报告期内本公司无需要披露的资产置换事项。
（三）年金计划报告期内本公司无需要披露的年金计划。
（四）终止经营报告期内本公司无需要披露的终止经营。
（五）借款费用报告期无资本化的借款费用。
（六）外币折算
计入2021年度损益的汇兑损失为1006048.47元。
（七）租赁
（1）承租人与租赁有关的信息项目金额
租赁负债的利息费用234650.83
94
6-1-200项目金额
计入当期损益的短期租赁费用1127468.42计入当期损益的低价值资产租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出1283628.96售后租回交易产生的相关损益
（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。
十七、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1、按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）227410299.78209383355.62
1-2年（含2年）7458785.354382924.63
2-3年（含3年）3094995.71271340.27
3年以上2349311.651077971.38
小计240313392.48216115591.90
减：坏账准备16945634.5013441218.23
合计223367757.98202674373.67
2、按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备53508.000.0253508.00100
按组合计提坏账准备240259884.4899.9816892126.507.03223367757.98
其中：信用风险特征组合240259884.4899.9816892126.507.03223367757.98
合计240313392.4810016945634.50223367757.98
接上表：
95
6-1-201期初余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备53508.000.0353508.00100
按组合计提坏账准备216062083.9099.9713387710.236.2202674373.67
其中：信用风险特征组合216062083.9099.9713387710.236.2202674373.67
合计216115591.9010013441218.23202674373.67
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由已上诉，对方无常熟市铭鑫电子有限公司53508.0053508.00100可执行财产，预计无法收回
合计53508.0053508.00100
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用风险特征组合期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）227410299.7811734371.475.16
1-2年（含2年）7458785.351711045.3622.94
2-3年（含3年）3073173.71129084.0236.74
3年以上2317625.652317625.65100.00
合计240259884.4816892126.50
3、坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提53508.0053508.00
组合计提16892126.5013387710.233504416.27
其中：信用风险
13387710.233504416.2716892126.50
特征组合
合计13441218.233504416.2716945634.50
96
6-1-2024、本期无实际核销的应收账款。
5、按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
单位名称与本公司关系账面余额账龄占总额比（%）坏账准备余额通达（厦门）科技有限公司非关联方19216700.431年以内8.00991581.74
绿点科技（无锡）有限公司非关联方17017061.011年以内7.08878080.35
领益智造科技（东莞）有限公司非关联方13967509.861年以内5.81720723.51
兴科电子（东莞）有限公司非关联方11679691.421年以内4.86602672.08
达丰(重庆)电脑有限公司非关联方10514220.191年以内4.38542533.76
合计72395182.9130.133735591.44
6、期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、期末无因转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债。
（二）其他应收款
1、总表情况
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款4192557.117598203.61
合计4192557.117598203.61
2、其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面价值期初账面价值
1年以内（含1年）1697690.342563302.00
1-2年（含2年）1616407.695032384.60
2-3年（含3年）2113284.601840516.30
3年以上450698.27432768.97
小计5878080.909868971.87
减：坏账准备1685523.792270768.26
合计4192557.117598203.61
（2）按款项性质分类情况
97
6-1-203款项性质期末账面余额期初账面余额
押金、保证金1131448.862034255.86
往来款3745432.047099438.70
员工借支1001200.00735277.31
小计5878080.909868971.87
减：坏账准备1685523.792270768.26
合计4192557.117598203.61
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
2021年1月1日余额1837999.29432768.972270768.26
2021年1月1日余额在本期
——转入第二阶段-450698.27450698.27
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-585244.47-585244.47本期转回本期转销本期核销其他变动
2021年12月31日余额802056.55883467.241685523.79
（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
组合计提2270768.26-585244.471685523.79
其中：信用风
2270768.26-585244.471685523.79
险特征组合
合计2270768.26-585244.471685523.79
（5）本期无实际核销的其他应收款。
98
6-1-204（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
总额的比例（%）期末余额
东莞鸥哈希化学涂料有限公司往来款1322525.961年以内、2-3年22.50467096.97
北京松井工程技术研究院有限公司往来款1200800.001-2年20.43275463.52
1-2年、2-3年、3
松井新材料（香港）有限公司往来款741403.8512.61414667.74年以上
宁乡经济开发区管理委员会押金、保证金658000.001年以内、2-3年11.19128692.80
李运凯员工借支300000.001-2年5.1068820.00
合计4222729.8171.831354741.03
（7）期末无涉及政府补助的其他应收款。
（8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）期末无转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。
（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资93352272.543720329.0989631943.4554607093.353720329.0950886764.26
对联营、合营企业
19699182.1519699182.155088704.785088704.78
投资
合计113051454.693720329.09109331125.6059695798.133720329.0955975469.04
1、对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额
松井新材料（香港）有限公司20537893.351361008.4021898901.75
长沙松润新材料有限公司8000000.008000000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司19569200.009670.7619578870.763720329.09
北京松井工程技术研究院有限公司1500000.00500000.002000000.00湖南松井先进表面处理与功能涂层研究
5000000.006666700.0011666700.00
院有限公司
湖南昕逸辰科技有限公司3600000.003600000.00
广西贝驰汽车科技有限公司16607800.0316607800.03
松井新材料研究院（广东）有限公司10000000.0010000000.00
99
6-1-205本期计提减值准备
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额
合计54607093.3538745179.1993352272.543720329.09
2、对联营企业、合营企业投资
本期增减变动被投资单位名称期初余额追加投资减少投资联营企业
广西贝驰汽车科技有限公司5088704.7811440000.00
华涂化工（吉林）有限公司20000000.00
合计5088704.7831440000.00
接上表：
本期增减变动权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金红利或利润
79095.25
-667398.51366580.66
-588303.26366580.66
接上表：
本期增减变动期末余额减值准备期末余额本期计提减值准备其他
-16607800.03
19699182.15
-16607800.0319699182.15
注1：长期股权投资本期其他减少16607800.03元，主要系本期公司对联营公司广西贝驰汽车科技有限公司增资控股，从权益法核算的联营公司变为控股子公司减少权益法核算部分的长期股权投资账面价值所致。
注2：长期股权投资本期其他权益变动增加366580.66系华涂化工其他股东增资导致公司
持股比例从23.53%被稀释为16.67%，但仍可以实施重大影响，公司自华涂化工享有的可辨认净资产公允价值增加。
（四）营业收入、营业成本
100
6-1-2061、营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务463080093.87237896369.58417193507.74205293791.37
其他业务14073231.8310172328.434429527.764119599.48
合计477153325.70248068698.01421623035.50209413390.85
2、合同产生的收入的情况
合同分类合计按经营地区分类
其中：境内436772929.55
境外40380396.15
合计477153325.70按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认477153325.70
合计477153325.70
3、履约义务的说明
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务。公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后即控制权转移给客户。
4、分摊至剩余履约义务的说明
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
4201.69万元，预计将于2022年度确认收入。
（五）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-588303.26-926854.09
终止确认的票据贴现息-416593.04其他（理财产品）7350290.992737564.22
合计6345394.691810710.13
十八、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求，报告期非经常性损益情况
101
6-1-2071、报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细金额说明
（1）非流动性资产处置损益-93806.72
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定
8543215.98量享受的政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
303752.77
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处
7641039.01
置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出-339112.70购买日之前原持有股权按
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目3713691.03照公允价值重新计量产生的利得或损失
非经常性损益合计19768779.37
减：所得税影响金额2284527.06
扣除所得税影响后的非经常性损益17484252.31
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益17369768.44
归属于少数股东的非经常性损益114483.87
102
6-1-208（二）净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益率每股收益报告期利润
（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润8.611.241.23扣除非经常性损益后归属于公司普
7.081.021.02
通股股东的净利润湖南松井新材料股份有限公司
二〇二二年二月二十五日
103
6-1-209104
6-1-210105
6-1-211106
6-1-212107
6-1-2131
6-1-214审计报告
天职业字[2023]23733号
湖南松井新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南松井新材料股份有限公司（以下简称“松井股份”或“公司”）财务报表，包括2022年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2022年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了松井股份2022年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2022年度的合并经营成果及合并现金流量和经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于松井股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
2
6-1-215审计报告（续）
天职业字[2023]23733号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
1、收入的确认
松井股份营业收入由国内销售收入和外销针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：
销售收入构成。了解、评估管理层对松井股份自销售订单审批至销售收入入松井股份销售收入确认时点为公司将货物账的销售流程的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性。
送至客户指定地点及按要求将产品交付客户，通过检查销售合同及相关资料，对与产品销售收入确认有关同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与的控制权转移时点进行分析评估，进而评估松井股份产品销售收金额无异议后确认收入。入的确认政策是否符合准则要求。
松井股份2022年度度营业收入为选取样本对客户与公司的交易额进行函证，确认收入准确性。
49909.20万元，对收入确认的关注集中在收入采用抽样方式对产品销售收入执行以下程序：检查与收入确
是否在恰当的财务报表期间入账以及可能存在认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、潜在错报风险，我们将松井股份收入的确认确定客户对账验收资料、报关单等；
为关键审计事项。针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户对账验收参见财务报表附注三(二十九)及附注六(三等支持性文件，并关注截止日后产成品的入库以及营业收入的借十六)。方发生额（含贷方红字冲回）对应的业务及其账务处理，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
2、应收账款坏账准备的计提
截至2022年12月31日，松井股份应收账针对该关键审计事项，我们主要实施了以下主要审计程序：
款账面余额为22038.58万元，占总资产比例为了解公司应收账款业务模式是否是以收取合同现金流量为目
15.62%，计提的坏账准备金额为1317.58万元。标，且合同现金流仅是对本金和利息的支付，以评价管理层对于
由于松井股份应收账款金额重大且管理层在确应收账款的分类列报是否准确;
定应收账款预计可回收性时需要考虑所有合理对于应收账款坏账准备，了解管理层采用预期信用损失模型且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并计算损失准备计提坏账准备的内部控制，评价这些内部控制的设考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情计和运行有效性，并进行测试；
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信我们获取管理层对做出估计的依据包括历史信用损失经验、用损失率，以单项或组合的方式对预期信用损历史回款情况以及前瞻性信息等考虑因素进行复核，测算在预期失或坏账准备进行估计。由于松井股份在确定信用损失模型下通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率所估应收账款预计可回收金额需要运用重大会计估算计提的坏账准备是否充分、合理。
计和判断，且影响金额重大，因此我们将应收我们通过与同行业可比公众公司比较，评估松井股份应收账账款的可回收性确定为关键审计事项。款坏账准备的会计政策的合理性。
参见财务报表附注三(十一)及附注六(四)。对于单项计提坏账准备的应收账款，我们选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、期后实际回款情况等，并复核其合理性。
对于按账龄计提坏账准备应收账款，我们对账龄准确性进行复核并按坏账准备计提政策进行了重新计算，重点对超过信用期的应收账款进行检查，查明逾期原因，并考虑坏账准备计提是否充分。
审计报告（续）
天职业字[2023]23733号
3
6-1-216四、其他信息
松井股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估松井股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算松井股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督松井股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
4
6-1-217审计报告（续）
天职业字[2023]23733号
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对松井股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致松井股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就松井股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5
6-1-218审计报告（续）
天职业字[2023]23733号
[此页无正文]中国注册会计师（项目合伙人）：
中国·北京
二○二三年四月十四日
中国注册会计师：
6-1-219湖南松井新材料股份有限公司
2022年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址。
湖南松井新材料股份有限公司(以下简称“松井新材”或“公司”)原名湖南松井新材料有限公
司、湖南鸿海新材料有限公司，经湖南省人民政府“商外资湘长审字[2009]0007号”文件批准，于2009年3月20日注册成立，领取了长沙市工商行政管理局430100400004719号企业法人营业执照。2015年换取社会信用统一代码证为91430100685004249U的营业执照。
湖南松井新材料股份有限公司由凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方
BO YANG（杨波）共同出资组建，于2009年03月完成工商设立登记手续。根据协议、合同、公司章程的规定，公司注册资本1000万元于工商营业执照签发之日（2009年3月20日）起半年内一次性缴足。2009年4月，凌云剑、伍松、戴林成、汪镇海、颜耀凡、张文锋、外方BO YANG（杨波）分别出资700万人民币、100万人民币、40万人民币、40万人民币、40万人民币、40万
人民币、5.8848万美元，出资比例分别为70%、10%、4%、4%、4%、4%、4%。本次验资业经天职国际会计师事务所出具的“天职湘核字（2009）290号”验资报告审验。
2010年9月，经公司股东大会审议通过，公司名称由原湖南鸿海新材料有限公司变更为湖
南松井新材料有限公司。
2011年8月，根据公司股东大会决议和修改后的章程规定，并经湖南宁乡经济开发区管理
委员会及长沙市工商行政管理局备案批准，股东汪镇海将持有的公司注册资本4%共40万元人民币出资转让给李柳言，股东伍松将持有的公司注册资本5%共50万元人民币出资转让给凌云剑。
2013年10月，根据公司股东大会决议和修改后的章程规定，股东李柳言将持有的公司注册
资本4%共40万元人民币出资转让给凌云剑。
2016年12月18日，根据公司股东大会决议和修改后的章程规定，股东张文锋将占公司注
册资本4%共40万元人民币出资转让给长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）。
2017年11月25日，根据公司股东大会决议和修改后的章程规定，股东凌云剑将占公司注
册资本68%共680.00万元人民币出资转让给长沙茂松科技有限公司，将占公司注册资本11%共110.00万元人民币出资转让给长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙)。
2017年12月27日，湖南松井新材料有限公司改制变更为湖南松井新材料股份有限公司，根
18
6-1-232据股东会决议和改制后公司章程的规定，改制变更后公司申请登记的注册资本为人民币
5660.00万元，由湖南松井新材料有限公司全体出资人以其拥有的湖南松井新材料有限公司截
至2017年11月30日止（股改基准日）经审计后的扣除专项储备后的净资产243038744.19元折合
为湖南松井新材料股份有限公司股本56600000股，每股面值人民币1元，其余186438744.19元转入资本公积。公司于2017年12月28日办理了工商登记变更。
2018年12月21日长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“松茂合伙”）对公
司增资6290000.00元，其中1424056.00元计入股本，计入资本公积金额4865944.00元。
2018年12月28日松茂合伙对公司增资8463517.00元，其中1675944.00元计入股本，计入
资本公积金额6787573.00元。
截至2019年12月31日，公司注册资本为人民币59700000.00元，股本为人民币
59700000.00元，股本情况如下：
2019年12月31日
投资者名称投资金额所占比例
长沙茂松科技有限公司38488000.0064.47%
长沙松源企业管理咨询合伙企业(有限合伙)6226000.0010.43%
伍松2830000.004.74%
戴林成2264000.003.79%
颜耀凡2264000.003.79%
长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）5364000.008.98%
杨波2264000.003.79%
合计59700000.001002019年8月10日召开2019年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司申请首次公开发行人民币普通股股票（A股）并在科创板上市的议案》等相关议案以及上海证券交易所关于公司
首次公开发行股票并在科创板上市审核意见、2020年4月30日中国证券监督管理委员会证监许
可[2020]831号文的核准，公司申请公开发行19900000股人民币普通股股票。公司增加注册资本人民币19900000.00元，变更后的注册资本为人民币79600000.00元。公司本次增资已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2020年6月2日出具天职业字[2020]29927号验资报告。
公司此次向社会公开发售的人民币普通股股票每股面值为人民币1元，发行数量
19900000股，发行价格为每股人民币34.48元，募集资金总额为人民币686152000.00元，扣除本次发行费用人民币67125685.24元（不含发行费用的可抵扣增值税进项税额4027541.11元），募集资金净额为人民币619026314.76元，其中计入股本19900000.00元，计入资本公积人民币599126314.76元。公司变更后的注册资本（股本）人民币79600000.00元。
196-1-233根据2021年1月18日第一次临时股东大会审议通过《关于公司2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》，2022年4月18日董事会、监事会审议通过《关于作废部分已授予尚未归属的2020年限制性股票的议案》、《关于2020年限制性股票激励计划首次授予
部分第一个归属期符合归属条件的议案》。2022年5月，公司实际行权收到投资款人民币
6161269.32元，其中计入股本182394.00元，计入资本公积5978875.32元，公司变更后的
注册资本为人民币79782394.00元。2022年11月，公司实际行权收到投资款人民币992523.96元，其中计入股本29382.00元，计入资本公积963141.96元，公司变更后的注册资本为人民币79811776.00元。两次增资已经中审华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2022年
5 月 9 日、2022 年 11 月 10 日分别出具 CAC 证验字[2022]第 0048 号、CAC 证验字[2022]第 0118号验资报告。
公司组织形式：股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）
公司注册地址：湖南宁乡经济技术开发区三环北路777号
（二）公司的业务性质和主要经营活动
公司经营范围：氨基树脂涂料600吨/年、丙烯酸酯类树脂涂料1200吨/年、环氧树脂涂料
1200吨/年、聚氨酯树脂涂料1000吨/年聚酯树脂涂料1000吨/年、环氧树脂类胶粘剂300吨/年、聚氨酯类胶粘剂300吨/年、有机硅类胶粘剂400吨/年、特种油墨1000吨/年生产（安全生产许可证有效期至2023年5月24日）；新材料技术推广服务；涂料研发；涂层材料开发；水
性涂料制造、销售；普通货物运输（货运出租、搬场运输除外）；道路危险货物运输。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（三）母公司以及最终控制人
本公司母公司为长沙茂松科技有限公司，持有公司48.22%的股权。
本公司最终控制人为凌云剑，持有本公司母公司100.00%的股权。
（四）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日本公司财务报表经公司董事会批准后报出。
本财务报表批准报出日：2023年4月14日。
（五）营业期限公司营业期限为2009年3月20日至无固定期限。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
本报告期纳入合并范围的子公司如下：
子公司名称级次简称
松井新材料（香港）有限公司一级松井新材（香港）
20
6-1-234子公司名称级次简称
长沙松润新材料有限公司一级松润新材东莞鸥哈希化学涂料有限公司一级东莞鸥哈希北京松井工程技术研究院有限公司一级北京松井湖南松井先进表面处理与功能涂层研一级湖南研究院究院有限公司广西贝驰汽车科技有限公司一级广西贝驰湖南昕逸辰科技有限公司一级湖南昕逸辰
松井新材料研究院（广东）有限公司一级广东研究院湖南三迪数字涂装系统有限公司一级湖南三迪松井（上海）新材料研究院有限公司一级上海研究院
松井新材料（越南）有限公司二级松井越南
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末起12个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大怀疑的事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
（三）记账本位币
21
6-1-235本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1、同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
22
6-1-2363）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
（七）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
23
6-1-237外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（九）金融工具
1、金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且1）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或2）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
2、金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资
24
6-1-238产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3、金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的
公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
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6-1-239本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4、金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
5、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
26
6-1-240第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，本公司按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果本公司确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6、金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（十）应收票据
276-1-241本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史应收票据银行承兑汇票信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况—票据承兑人以及未来经济情况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的方式对应收票据—商业承兑汇票预期信用损失进行估计。
（十一）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
1、预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备
（1）按组合计量预期信用损失的应收款项项目计量预期信用损失的方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预测，通过违约应收款项—信用风险特征组合
风险敞口和整个存续期信用损失率，以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
（2）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
公司应收款项中，其未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现
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6-1-242金流量现值存在明显差异，导致该项应收款项如果按照预期信用损失率计提坏账准备，将无法
真实地反映其可收回金额的，则对该项应收款项采取个别认定法计提坏账准备。如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（十二）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十三）其他应收款
1、本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三（九）金融工具”、进行处理。
2、如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款单
项计提坏账准备并确认预期信用损失。
（十四）存货
1、存货的分类
本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、周转材料、库存商品、在产品和发出商品。
2、存货取得和发出的计价方法
存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用和销售原材料以及销售产成品采用加权平均法核算。
3、低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。
4、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的存货按类别提取存货跌价准备。
产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的
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6-1-243估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变
现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（十五）长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2、后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企
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6-1-244业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4、长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）固定资产
1、固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2、各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法3053.17
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6-1-245类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）
机器设备年限平均法1059.5
运输工具年限平均法3-5519-31.67电子设备及其他年限平均法5519
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十七）在建工程
1、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
（十八）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2、借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
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6-1-246（十九）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1、租赁负债的初始计量金额；
2、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
3、发生的初始直接费用；
4、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十）无形资产
1、无形资产包括土地使用权、专利权、软件等，按成本进行初始计量。
2、使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期
实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50专利权5软件5
使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。截至期末本公司无使用寿命不确定的无形资产。
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6-1-2473、使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与
可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4、内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十一）非金融长期资产减值的核算方法
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形
资产、商誉等资产项目判断是否可能发生减值的迹象。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在该项资产处置之前不予转回。
当有迹象表明一项资产发生减值的，本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
本公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
出现减值的迹象如下：
1、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2、公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期
发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
3、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来
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6-1-248现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6、公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的
净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
7、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（二十二）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。其中：
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销；
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（二十三）合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价的权利，则公司在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
（二十四）职工薪酬职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1、短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
3、设定提存计划
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6-1-249本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
4、设定受益计划
（1）内退福利
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利，确认为负债，计入当期损益。精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（2）其他补充退休福利
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
（二十五）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1、固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2、取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数
或比率确定；
3、购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4、行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
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6-1-2505、根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
（二十六）预计负债
1、因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2、本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十七）安全生产费
公司根据财资〔2022〕136号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的要求提取安
全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（二十八）股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
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6-1-251可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
（二十九）收入
1、收入的确认
（1）本公司的收入主要包括涂料、油墨的销售。
依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，现阶段公司收入根据合同约定均为某一时点履行的履约义务，对于属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
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6-1-2522）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬。
5）客户已接受该商品。
6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入具体确认方法
公司产品销售收入确认的具体原则为：公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后即控制权转移给客户。
2、收入的计量
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
（4）应付客户对价针对应付客户对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，采用与本公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司将应付客户对价全额冲减交易价格。
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6-1-253（三十）政府补助
1、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
4、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益；将与本
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
6、本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
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6-1-254情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十二）租赁
1、承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准
则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期
届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
2、出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
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6-1-255税种计税依据税率（%）
增值税销售货物13城市维护建设税应缴流转税税额7教育费附加应缴流转税税额3地方教育附加应缴流转税税额2消费税销售货物4
企业所得税应纳税所得额15、16.5、20
注1：公司报告期内为高新技术企业，适用所得税税率15%。
注2：子公司松井新材（香港）适用所得税税率16.5%。
注3：子公司松润新材、广西贝驰、湖南昕逸辰报告期内为高新技术企业，适用所得税税率15%。
注4：根据税务总局2021年4月7日下发的《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定：
“一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过
100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告第一
条自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行；根据财政部、税务总局2022年3月14日下发的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13号）的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司北京松井、东莞鸥哈希、湖南研究院、广东研究院、上海研究院、湖南三迪本期符合享受小微企业企业所得税减免优惠的条件。
注5：子公司越南松井适用所得税税率为20%。
（二）重要税收优惠政策及其依据
1、所得税
2020年9月，公司申请复审高新技术企业，经重新认定后，公司取得编号为GR202043003847
高新技术企业证书，自2020年起有效期为三年，2020年度至2022年度公司企业所得税税率为15%。
2021年9月，子公司湖南昕逸辰科技有限公司经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南
省税务局批准，被认定为高新技术企业。高新技术企业证书编号GR202143001672。自2021年起有效期为三年。2021年至2023年度企业所得税税率为15%。
2021年12月，子公司广西贝驰汽车科技有限公司经广西省科学技术厅、广西省财政厅、广
西省税务局批准，被认定为高新技术企业。高新技术企业证书编号GR202145001169。自2021
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6-1-256年起有效期为三年。2021年至2023年度企业所得税税率为15%。
2022年10月18日，子公司松润新材经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省税务局批准，被认定为高新技术企业。高新技术企业证书编号GR202243000205。自2022年起有效期为三年。2022年度至2024年度企业所得税税率为15%。
2、消费税
公司生产的涂料在施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于420克/升(含)，经湖南省国家税务局批准备案，符合“节能环保涂料免征消费税”的优惠政策，2015年至2050年免征消费税。
3、根据财政部税务总局公告2021年第13号《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；
形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司、子公司松润新材、广西贝驰、湖南昕逸辰2022年度享受按研发费用额的100%在税前加计扣除的优惠政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1、会计政策的变更
2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。
2、会计估计的变更
公司本报告期无会计估计变更情况。
3、前期会计差错更正
公司本报告期无前期会计差错更正情况。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2022年01月01日，期末指2022年12月31日，上期指2021年度，本期指2022年度。
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6-1-257（一）货币资金
1、分类列示
项目期末余额期初余额
现金10560.215006.42
银行存款480679499.44611869029.32
其他货币资金3600105.174961206.49
合计484290164.82616835242.23
其中：存放在境外的款项总额6420169.77288063.79
2、期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项3600614.91元，其中票据保证金
3600105.17元，长期未使用银行账户冻结款项509.74元。
3、期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产20226891.046008168.49
其中：结构性存款20121315.066008168.49
上市公司股票投资105575.98
合计20226891.046008168.49
（三）应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票10986202.2715621510.73
商业承兑汇票586162.8816039443.80
合计11572365.1531660954.53
2、期末已质押的应收票据
项目期末已质押金额备注
银行承兑汇票4329998.57
合计4329998.57
注：本公司与中信银行股份有限公司签订了票据池业务协议，公司将部分应收票据质押至中信银行股份有限公司。
44
6-1-2583、期末已背书或贴现且在资产负债表日但尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额备注
银行承兑汇票15336278.991481437.21
合计15336278.991481437.21
注：对公司收到的银行承兑汇票的承兑银行的信用等级进行了划分，分为信用等级较高的银行以及信用等级一般的其他商业银行及财务公司，由信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时终止确认，由信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时继续确认应收票据，待到期承兑后终止确认。
4、报告期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
5、按坏账计提方法分类披露
期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例比例账面价值比例比例账面价值金额金额金额金额
(%)(%)(%)(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备11601984.2710029619.120.2611572365.1532533619.33100872664.802.6831660954.53
其中：银行承兑汇票10986202.2794.6910986202.2715621510.7348.0215621510.73
商业承兑汇票615782.005.3129619.124.81586162.8816912108.6051.98872664.805.1616039443.80
合计11601984.2710029619.1211572365.1532533619.33100872664.8031660954.53
按组合计提坏账的确认标准及说明：
公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，详见“三、重要会计政策及会计估计（十）应收票据”。
6、坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
信用风险特征组合872664.80-843045.6829619.12
合计872664.80-843045.6829619.12
7、本期无实际核销的应收票据。
（四）应收账款
1、按账龄披露
45
6-1-259账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）215201942.95234350008.64
1-2年（含2年）2957591.554144471.32
2-3年（含3年）620905.59495705.15
3年以上1605362.531109657.38
小计220385802.62240099842.49
减：坏账准备13175810.1914652312.46
合计207209992.43225447530.03
2、按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备447391.000.20447391.00100
按组合计提坏账准备219938411.6299.8012728419.195.79207209992.43
其中：信用风险特征组
219938411.6299.8012728419.195.79207209992.43
合
合计220385802.6210013175810.19207209992.43
接上表：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备447391.000.19447391.00100
按组合计提坏账准备239652451.4999.8114204921.465.93225447530.03
其中：信用风险特征组合239652451.4999.8114204921.465.93225447530.03
合计240099842.4910014652312.46225447530.03
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
常熟市铭鑫电子有限公司53508.0053508.00100已上诉，对方无可执行财产智诺塑胶（深圳）有限公司295997.28295997.28100破产清算
东莞诚镓精密制造有限公司97885.7297885.72100破产清算
46
6-1-260期末余额
名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
合计447391.00447391.00
按组合计提坏账准备：
信用风险特征组合计提项目：账龄组合期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）215201942.9510351213.474.81
1-2年（含2年）2957591.55729933.5924.68
2-3年（含3年）227022.5995417.6042.03
3年以上1551854.531551854.53100
合计219938411.6212728419.19
3、坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额合并增收回或期末余额计提转销或核销其他变动加额转回
按单项计提坏账准备447391.00447391.00
按组合计提坏账准备14204921.46-1448595.2027907.0712728419.19
合计14652312.46-1448595.2027907.0713175810.19
4、本期实际核销的应收账款情况
项目本期发生额
实际核销的应收账款27907.07
5、按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
占应收账款期末余额合计数单位名称与本公司关系期末余额账龄坏账准备期末余额
的比例(%)
绿点科技（无锡）有限公司非关联方23147957.411年以内10.501113416.75
深圳市比亚迪供应链管理有限公司非关联方13260687.331年以内6.02637839.06
达丰(重庆)电脑有限公司非关联方12798366.741年以内5.81615601.44
蓝思科技（长沙）有限公司非关联方11688225.671年以内5.30562203.65
鹤壁耕德电子有限公司非关联方10455336.621年以内4.74502901.69
合计71350573.7732.373431962.59
47
6-1-2616、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、期末无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（五）应收款项融资项目期末余额期初余额
银行承兑汇票17526263.9428539619.91
合计17526263.9428539619.91
（六）预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）4637599.7797.2112032555.3597.09
1-2年（含2年）35920.450.75312215.182.52
2-3年（含3年）49446.251.0414286.440.12
3年以上47749.251.0033726.810.27
合计4770715.7210012392783.78100
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例(%)
湖南金蝶软件科技有限公司463325.459.71
北京行知探索赛事管理有限公司429600.009.00
深圳市达因新材料有限公司406577.718.52
国网湖南省电力有限公司309199.946.48
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所300000.006.29
合计1908703.1040.00
（七）其他应收款
1、总表情况
（1）分类列示项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款2777577.622398508.72
48
6-1-262项目期末余额期初余额
合计2777577.622398508.72
2、其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）2223920.791879998.25
1-2年（含2年）570205.04490127.72
2-3年（含3年）398738.98375950.00
3年以上933824.34567874.34
小计4126689.153313950.31
减：坏账准备1349111.53915441.59
合计2777577.622398508.72
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金、保证金2790222.731756112.30
往来款656099.61523274.47
员工借支680366.811034563.54
小计4126689.153313950.31
减：坏账准备1349111.53915441.59
合计2777577.622398508.72
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额131871.39783570.20915441.59
2022年1月1日余额在
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提283415.80150254.14433669.94
49
6-1-263第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）本期转回本期转销本期核销其他变动
2022年12月31日余额415287.19933824.341349111.53
（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
组合计提915441.59433669.941349111.53
其中：账龄分析法915441.59433669.941349111.53
合计915441.59433669.941349111.53
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
总额的比例（%）期末余额
宁乡经济开发区管理委员会押金、保证金658000.00注115.94388354.40
TCI 精密股份公司 押金、保证金 612435.03 1 年以内 14.84 29458.12
广西缔之美物业管理有限公司押金、保证金390277.20注29.46183971.46广西柳州市东城投资开发集团
押金、保证金320572.16注37.77180416.92有限公司
李运凯员工借支300000.002-3年7.27126090.00
合计2281284.3955.28908290.90
注1：其中账龄1-2年358000.00元，账龄3年以上300000.00元。
注2：其中账龄1年以内216730.48元，账龄3年以上173546.72元。
注3：其中账龄1年以内140933.36元，账龄1-2年7967.04元，账龄3年以上171671.76元。
（7）期末无应收政府补助款。
（8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本期无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。
50
6-1-264（八）存货
1、分类列示
期末余额期初余额
项目存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备
原材料31472654.24931749.6530540904.5933458792.30579975.4132878816.89
在产品2222078.372222078.37437442.07437442.07
库存商品18541954.2526110.4618515843.7923081141.73113804.6022967337.13
周转材料2196464.202196464.201598943.451598943.45
发出商品14296189.9314296189.936639487.516639487.51
合计68729340.99957860.1167771480.8865215807.06693780.0164522027.05
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料579975.41426225.9374451.69931749.65
库存商品113804.60101484.17189178.3126110.46
合计693780.01527710.10263630.00957860.11
注：原材料和库存商品计提存货跌价准备的依据系账面价值高于可变现净值；原材料和库存商品转销存货跌价准备的原因系已生产领用并实现对外销售和已实现对外销售；原材料和库存商品转回存货跌价准备的原因系可变现净值金额发生变化。
3、期末存货余额中无借款费用资本化金额。
4、本期无合同履约成本摊销的情况。
（九）其他流动资产项目期末余额期初余额
未抵扣增值税进项税10078695.365581023.99
预缴企业所得税6202578.441712155.45
合计16281273.807293179.44
（十）长期股权投资本期增减变动被投资单位名称期初余额追加投资减少投资
51
6-1-265联营企业19699182.15
华涂化工（吉林）有限公司19699182.15
合计19699182.15
接上表：
本期增减变动宣告发放现金权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动红利或利润
-1584502.00426902.20
-1584502.00426902.20
-1584502.00426902.20
接上表：
本期增减变动期末余额减值准备期末余额本期计提减值准备其他
18541582.35
18541582.35
18541582.35
（十一）固定资产
1、总表情况
（1）分类列示项目期末余额期初余额
固定资产131479187.26118680256.60固定资产清理
合计131479187.26118680256.60
2、固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.期初余额101574070.6961126996.005255036.3232170370.20200126473.21
2.本期增加金额19338072.45577539.835402662.4925318274.77
（1）购置10069459.99577539.835234165.8915881165.71
52
6-1-266项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
（2）在建工程转入9268612.46168496.609437109.06
3.本期减少金额1008429.06116725.21877218.862002373.13
（1）处置或报废1008429.06116725.21877218.862002373.13
4.期末余额101574070.6979456639.395715850.9436695813.83223442374.85
二、累计折旧
1.期初余额25324518.9030714652.322367682.7523039362.6481446216.61
2.本期增加金额3156164.064871204.58731225.113389475.5812148069.33
（1）计提3156164.064871204.58731225.113389475.5812148069.33
3.本期减少金额740775.93108238.07782084.351631098.35
（1）处置或报废740775.93108238.07782084.351631098.35
4.期末余额28480682.9634845080.972990669.7925646753.8791963187.59
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值73093387.7344611558.422725181.1511049059.96131479187.26
2.期初账面价值76249551.7930412343.682887353.579131007.56118680256.60
（2）本期无暂时闲置的固定资产。
（3）本期无经营租赁租出的固定资产。
（4）期末无未办妥产权证书的固定资产。
（十二）在建工程
1、总表情况
（1）分类列示项目期末余额期初余额
在建工程274164056.38121679436.45工程物资
合计274164056.38121679436.45
2、在建工程
53
6-1-267（1）在建工程情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值汽车部件用新型功能涂料改
1372477.061372477.06
扩建设项目
特种树脂项目48465140.1648465140.1645823044.4645823044.46
高性能水性涂料建设项目48643258.4248643258.4218457783.7718457783.77特种油墨及环保型胶黏剂生
1850861.691850861.691372894.461372894.46
产扩能项目
研发检测中心建设项目108485806.30108485806.3043766286.3943766286.39公司全球营销网络及信息化
3473309.173473309.171002757.991002757.99
建设项目
一期 UV 涂料扩改项目 8672385.34 8672385.34 5659301.56 5659301.56上海松井研究院及营销中心
42949955.3142949955.31
项目
其他零星工程10250862.9310250862.935597367.825597367.82
合计274164056.38274164056.38121679436.45121679436.45
（2）重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入本期其他项目名称预算数期初余额期末余额金额固定资产金额减少金额汽车部件用新型功能涂料
41824200.001372477.061372477.06
改扩建设项目
特种树脂项目49800000.0045823044.463429300.38787204.6848465140.16
高性能水性涂料建设项目161078100.0018457783.7730185474.6548643258.42特种油墨及环保型胶黏剂
37294800.001372894.46502392.0024424.771850861.69
生产扩能项目
研发检测中心建设项目420246600.0043766286.3964719519.91108485806.30公司全球营销网络及信息
6000000.001002757.992470551.183473309.17
化建设项目
一期 UV 涂料扩改项目 14000000.00 5659301.56 3013083.78 8672385.34
三涂三烤 PVD 镀膜涂装线
4500000.003838052.133838052.13
设备上海松井研究院及营销中
54659823.5342949955.3142949955.31
心项目
合计789403523.53116082068.63152480806.404649681.58263913193.45
54
6-1-268接上表：
工程累计投入占预利息资本化其中：本期利息资本期利息资本
工程进度(%)资金来源
算的比例（%）累计金额本化金额化率（%）
3.993.99募股资金
98.9098.90自有资金
30.2030.20募股资金
16.6516.65募股资金
25.8125.81募股资金、自有资金
76.1576.15募股资金
73.2173.21自有资金
85.29100自有资金
78.5878.58自有资金
（3）本期无需计提减值准备的在建工程。
（十三）使用权资产项目土地资产房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额107692.037549075.247656767.27
2.本期增加金额14345879.4414345879.44
（1）新增租赁14345879.4414345879.44
3.本期减少金额
4.期末余额107692.0321894954.6822002646.71
二、累计折旧
1.期初余额17948.671109519.751127468.42
2.本期增加金额21538.442249403.502270941.94
（1）计提21538.442241715.082263253.52
（2）其他7688.427688.42
3.本期减少金额
4.期末余额39487.113358923.253398410.36
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
55
6-1-269项目土地资产房屋及建筑物合计
四、账面价值
1.期末账面价值68204.9218536031.4318604236.35
2.期初账面价值89743.366439555.496529298.85
（十四）无形资产
1、无形资产情况
项目软件土地使用权专利权合计
一、账面原值
1.期初余额2631229.0232908674.325000000.0040539903.34
2.本期增加金额73451.3373451.33
购置73451.3373451.33
3.本期减少金额
4.期末余额2704680.3532908674.325000000.0040613354.67
二、累计摊销
1.期初余额1665794.503084985.661083333.295834113.45
2.本期增加金额305874.51640792.28999999.961946666.75
（1）计提305874.51640792.28999999.961946666.75
3.本期减少金额
4.期末余额1971669.013725777.942083333.257780780.20
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值733011.3429182896.382916666.7532832574.47
2.期初账面价值965434.5229823688.663916666.7134705789.89
2、期末无未办妥产权证书的土地使用权。
（十五）商誉
1、商誉账面原值
被投资单位名称或期初余额本期增加本期减少期末余额
56
6-1-270形成商誉的事项企业合并形成的计提处置其他减少
东莞鸥哈希5223488.035223488.03
广西贝驰7044800.587044800.58
合计12268288.6112268288.61
2、商誉减值准备
本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额企业合并期末余额形成商誉的事项计提处置其他减少形成的
东莞鸥哈希1982497.521982497.52
合计1982497.521982497.52
3、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合商誉账面价值本期是否发主要构成账面价值确定方法生变动
商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带来独
3240990.51东莞鸥哈希资产组3754862.03否
立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场，能够带来独
7044800.58广西贝驰资产组13478924.63否
立的现金流，因而将其认定为一个单独的资产组注：本公司将被投资单位整体作为一个单独资产组，分摊收购该资产组时形成的全部商誉。
商誉所在的资产组通过独立经营可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。
2022年12月31日商誉所在资产组与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。
4、说明商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的确认方法公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
东莞鸥哈希资产组的可回收金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方
法的主要假设：预计东莞鸥哈希未来5年均维持在核定产量，营业收入年化增长率0.55%-8.55%不等，息税前利润率1.03%-6.10%，税前折现率9.91%，测算资产组的可回收金额。经预测显示资产组的可收回金额1492.06万元大于东莞鸥哈希资产组账面价值375.49万元及商誉账面价值
57
6-1-271405.12万元（包含少数股东商誉）之和。本期东莞鸥哈希的商誉不需计提资产减值准备。
广西贝驰资产组的可回收金额采用收益法预测现金流量现值；采用未来现金流量折现方法
的主要假设：预计广西贝驰未来5年均维持在核定产量，营业收入年化增长率约0-5%，息税前利润率5.89%-10.87%，税前折现率10.42%，测算资产组的可回收金额。经预测显示资产组的可收回金额2786.19万元大于广西贝驰资产组账面价值1347.89万元及商誉账面价值1208.31万元（包含少数股东商誉）之和。本期广西贝驰的商誉不需计提资产减值准备。
5、商誉减值测试的影响无。
（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费5107307.526683704.731735329.6010055682.65
其他314261.42513681.00128566.66699375.76
合计5421568.947197385.731863896.2610755058.41
（十七）递延所得税资产及递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备13708783.062004792.2616847261.892266874.75
可抵扣亏损9594056.501423692.888850592.96221264.82非同一控制企业合并资
25488.003823.2028673.874301.08
产评估减值
合计23328327.563432308.3425726528.722492440.65
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
99352.0014902.80322765.5348414.83
资产评估增值
合计99352.0014902.80322765.5348414.83
3、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
58
6-1-272项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异3786115.412506766.16
可抵扣亏损30375620.0720672642.57
合计34161735.4823179408.73
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
2024305219.94305219.94
20251021836.341021836.34
20267294984.867294984.86
20276596051.92536541.63
20282514579.592514579.59
20293532948.293532948.29
20301821501.351821501.35
20313645030.573645030.57
20323643467.21
合计30375620.0720672642.57
（十八）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程、设备款78010064.5878010064.5828785246.8628785246.86
预付软件款1034692.641034692.64
合计78010064.5878010064.5829819939.5029819939.50
（十九）短期借款
1、短期借款分类
项目期末余额期初余额
票据贴现未到期512000.00
合计512000.00
2、本期末无已逾期未偿还的短期借款。
（二十）应付票据
1、应付票据列示
59
6-1-273种类期末余额期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票28328075.6936139151.00
合计28328075.6936139151.00
2、本期末无已到期未支付的应付票据。
（二十一）应付账款
1、应付账款列示
项目期末余额期初余额
应付材料款49611632.2563182186.74
应付工程款611540.23657933.23
应付设备款4822469.772251412.17
应付其他款项1274602.12
合计56320244.3766091532.14
2、期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十二）合同负债
1、合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款454122.23165738.40
合计454122.23165738.40
2、期末无账面价值发生重大变动的金额。
（二十三）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬18821049.89119238095.24114764487.4023294657.73
二、离职后福利中-设定提存计划负债4550428.764377428.32173000.44
三、辞退福利1668104.471668104.47
四、一年内到期的其他福利
合计18821049.89125456628.47120810020.1923467658.17
2、短期薪酬列示
60
6-1-274项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴17942320.74106343732.30102021608.5922264444.45
二、职工福利费5816762.955816762.95
三、社会保险费2240502.802240502.80
其中：医疗保险费1940115.011940115.01
工伤保险费269012.98269012.98
生育保险费31374.8131374.81
四、住房公积金2703649.562701979.561670.00
五、工会经费和职工教育经费878729.152133447.631983633.501028543.28
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计18821049.89119238095.24114764487.4023294657.73
3、设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险4539007.974366007.53173000.44
2.失业保险费11420.7911420.79
3.企业年金缴费
合计4550428.764377428.32173000.44
4、辞退福利
项目本期缴费金额期末应付未付金额
因解除劳动关系给予的补偿1668104.47
合计1668104.47
（二十四）应交税费税费项目期末余额期初余额
1、企业所得税174941.09
2、增值税2014219.58788543.64
3、消费税60228.2469044.97
4、房产税1942.86238.10
5、城市维护建设税135196.77102860.80
6、教育费附加及地方教育附加108834.2682248.85
7、代扣代缴个人所得税415071.70352489.81
61
6-1-275税费项目期末余额期初余额
8、印花税62811.9731778.34
9、其他37647.7836845.31
合计2835953.161638990.91
（二十五）其他应付款
1、总表情况
（1）分类列示项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款6669216.714960055.09
合计6669216.714960055.09
2、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额
往来款、应付费用及其他5723840.764226259.47
押金、保证金945375.95733795.62
合计6669216.714960055.09
（2）本期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十六）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债3679174.821232055.61
合计3679174.821232055.61
（二十七）其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税23809.3921545.99
已背书未到期不能终止确认的应收票据969437.211436097.15
合计993246.601457643.14
（二十八）租赁负债
62
6-1-276项目期末余额期初余额
租赁付款额15931473.106180462.72
未确认融资费用-1616906.09-804729.19
合计14314567.015375733.53
（二十九）递延收益
1、递延收益情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助9739683.25478300.001157025.209060958.05财政拨款
合计9739683.25478300.001157025.209060958.05
2、涉及政府补助的项目：
本期新增本期计入营业本期计入其他其他与资产相关/政府补助项目期初余额期末余额补助金额外收入金额收益金额变动与收益相关
年产 6000 吨 UV 高分子涂料产业化 388888.86 16666.68 372222.18 与资产相关
年产 6000 吨电子消费品用 UV 高分子
311111.1613333.32297777.84与资产相关
涂料产业化项目
3D 曲面玻璃感光油墨关键核心技术研
2400000.00300000.002100000.00与资产相关
究
UV 硅树脂的合成及其制成高性能抗污
1508608.22491391.841017216.38与资产相关
涂料关键技术研发
财政局第五批制造强省专项资金1000000.001000000.00与资产相关
2019年高价值项目启动经费150000.00150000.00与资产相关
宁乡市科学技术局2019年科技重大专
2000000.00200000.001800000.00与资产相关
项资金
2019年省预算内“创新引领”示范建设
450000.00450000.00与资产相关
专项资金
2020年第三季度装备补贴专项208852.72108966.7299886.00与资产相关
湖南省第二批“135”工程升级版奖补400000.00400000.00与资产相关
宁乡经济技术开发区管理委员会—园
300000.00300000.00与资产相关
区产业链建设奖一等奖
年产6000吨高分子涂料产业化项目622222.2926666.64595555.65与资产相关
宁乡市工业和信息化局智能技改补贴478300.00478300.00与资产相关
合计9739683.25478300.001157025.209060958.05
（三十）股本
63
6-1-277本期增减变动（+、-）
项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他合计转股
一、有限售条件股份45520100.00-806100.00-806100.0044714000.00
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股45520100.00-806100.00-806100.0044714000.00
其中：境内法人持股45520100.00-806100.00-806100.0044714000.00境内自然人持股
4.境外持股
其中：境外法人持股境外自然人持股
二、无限售条件流通股份34079900.00211776.00806100.001017876.0035097776.00
1.人民币普通股34079900.00211776.00806100.001017876.0035097776.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
股份合计79600000.00211776.00211776.0079811776.00
注：本期因第一期股权激励行权新增股本211776.00元，由有限售条件股份转为无限售条件流通股份806100.00元。
（三十一）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价796842427.4719019344.74815861772.21
其他资本公积21686264.404756328.2512077327.4614365265.19
合计818528691.8723775672.9912077327.46830227037.40
注：本期因股份支付确认资本公积4329426.05元，因第一期股份支付行权确认资本公积
6942017.28元因对联营华涂化工（吉林）有限公司股权稀释而增加资本公积426902.20元。
（三十二）其他综合收益本期发生金额
期初本期所得税前减：前期计入其减：前期计入其期末
项目减：所得税后归属于母税后归属于余额发生额他综合收益当他综合收益当期余额税费用公司少数股东期转入损益转入留存收益
将重分类进损益的其他综合143017.04-116498.6926518.35-116498.69
64
6-1-278本期发生金额
期初本期所得税前减：前期计入其减：前期计入其期末
项目减：所得税后归属于母税后归属于余额发生额他综合收益当他综合收益当期余额税费用公司少数股东期转入损益转入留存收益收益
外币财务报表折算差额143017.04-116498.6926518.35-116498.69
合计143017.04-116498.6926518.35-116498.69
（三十三）专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费23432.634933377.794668812.56287997.86
合计23432.634933377.794668812.56287997.86
（三十四）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积34246895.318355440.3742602335.68
合计34246895.318355440.3742602335.68
（三十五）未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期期末未分配利润251023721.55189370031.94
调整期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润251023721.55189370031.94
加：本期归属于母公司所有者的净利润82250942.9297394928.00
减：提取法定盈余公积8355440.379473238.39
应付普通股股利29452000.0026268000.00
期末未分配利润295467224.10251023721.55
（三十六）营业收入、营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务493789027.40244763600.62502955516.86258370320.27
其他业务5303008.804248797.205276518.501955861.41
65
6-1-279本期发生额上期发生额
项目收入成本收入成本
合计499092036.20249012397.82508232035.36260326181.68
2、合同产生的收入的情况
合同分类合计按经营地区分类
其中：境内452254999.20
境外46837037.00
合计499092036.20按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认499092036.20
合计499092036.20
3、履约义务的说明
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务。公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后即控制权转移给客户。
4、分摊至剩余履约义务的说明
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
2075.58万元，预计将于2023年度确认收入。
（三十七）税金及附加项目本期发生额上期发生额
消费税20437.70357065.03
城市维护建设税1505116.801931908.59
教育费附加及地方教育附加1089243.701368174.10
房产税903439.37900830.88
土地使用税435803.20435803.20
印花税268813.90310111.75
其他税费295461.19337922.55
合计4518315.865641816.10
（三十八）销售费用项目本期发生额上期发生额
66
6-1-280项目本期发生额上期发生额
职工薪酬33631236.2026125688.65
招待费7282062.455296077.87
差旅费4580709.292988319.23
咨询费3418269.392946256.53
股份支付1452247.3412060929.68
广告宣传费1315240.161068432.05
租赁费及长期待摊费用摊销额1073458.561274028.81
汽车使用及交通费1058637.881444601.44
办公费731557.60673336.20
折旧费236896.39169548.49
其他1036880.921043239.36
合计55817196.1855090458.31
（三十九）管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬25079622.3818511817.31
咨询中介费5488705.782870619.96
业务招待费3131109.662616144.90
办公费2784566.832049073.95
租赁费及长期待摊费用摊销额2777934.303053462.66
折旧费2689751.292579051.67
无形资产摊销1697040.371691559.38
股份支付1116162.904500389.21
物管费1096242.62636957.89
差旅费992464.57385821.37
车辆费874540.90848062.53
会议费593559.45181284.16
低值易耗品摊销275133.02132569.72
修理费186027.42495431.01
其他2491511.631217372.52
合计51274373.1241769618.24
（四十）研发费用项目本期发生额上期发生额
67
6-1-281项目本期发生额上期发生额
职工薪酬41857845.6033665359.92
研发材料领用18567221.5414099235.54
折旧费3617799.002623227.18
差旅费2086655.951721501.49
水电费2561262.901724024.59
股份支付1761015.812869206.28
检测费和专利费用1357502.84648848.08
无形资产摊销249626.38172554.34
其他2462633.861230400.23
合计74521563.8858754357.65
（四十一）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用70750.54
减：利息收入6515062.226740118.71
银行手续费及其他176775.68142792.94
汇兑损益-2814673.031006048.47
未确认融资费用465568.31234650.83
合计-8616640.72-5356626.47
（四十二）其他收益项目本期发生额上期发生额宁乡市科学技术局湘财教指[2022]71号“2022年度第九批创新型省份
3520000.00建设专项资金”（揭榜挂帅制项目）宁乡市工业和信息化局政府补助资金（湘财企指[2022]54号重点新材料产品首批次应用示范奖励-高端消费品非导电真空镀层（NCVM） 1000000.00
涂料）
长沙市知识产权局-先进制造业关键技术高价值专利组合培育项目
500000.00
补助资金
宁乡市科学技术局2019年科技重大专项资金491391.84491391.78
湘人社函[2022]64号博士后创新创业实践基地资助经费420000.00
3D 曲面玻璃感光油墨关键核心技术研究项目 300000.00 300000.00
产业发展贡献奖300000.00
2020年研发经费财政奖补300000.00
科学技术部资源配置与管理司“国家外国专家项目”补助资金300000.00
68
6-1-282项目本期发生额上期发生额
宁乡市工业和信息化局政府补助资金（优秀智能制造解决方案）250000.00
宁乡市科学技术局2019年科技重大专项资金200000.00
宁乡市科学技术局2020年第二批认定高新技术企业补贴资金---长财
200000.00
教指[2022]8号文
2021年度工业强市先进奖励资金200000.00
失业保险管理局稳岗补贴187572.82937.60宁乡市市场监督管理局2020年度知识产权奖补资金（宁知通知
172000.00[2021]3号）
宁乡市市场监督管理局政府补助资金（2022年宁乡市市长质量奖）150000.00
个税手续费返还147169.06104919.49
宁乡市科技局财务奖补121900.00
2020年第三季度装备补贴专项108966.72108966.72
长沙市科技局2021年高新企业奖补资金100000.00
广西壮族自治区科学技术厅2021年度高新技术企业奖励性补助100000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会拨付“安全生产先进单位奖金”50000.00年产6000吨高分子涂料产业化项目26666.6426666.64
长沙市交通运输局关于危货运输车辆只能车载终端设备补助资金18450.00年产 6000 吨 UV 高分子涂料产业化 16666.68 16666.68年产 6000 吨电子消费品用 UV 高分子涂料产业化项目 13333.32 13333.32
宁乡市2018年第四季度装备补贴68400.00
柳州市2020年度企业研发经费投入财政奖补111163.00
双百企业奖励50000.00
2021年湖南省研发财政奖补754200.00
宁乡市工业和信息化局长财企指2020/93号483700.00
2021年知识产权战略推进专项资金的通知26000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会--园区高价值专利组合培育项目200000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会--2019规划指标复核27787.00
2021年外贸专项资金500000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会-高新企业奖励50000.00
长沙市科学技术局2021年事前立项事后补助250000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会2019年度万企闯国际资金24000.00
柳州市科学技术局科技重大专项款60000.00
合计9194117.083668132.23
（四十三）投资收益
69
6-1-283产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1584502.00-588303.26
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得3713691.03顺流交易合并抵消产生的收益157127.47
债务重组利得-868741.25
终止确认的票据贴现息-122059.04-416593.04其他（理财产品）5744476.657641039.01
合计3169174.3610506961.21
（四十四）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-71556.96
合计-71556.96
（四十五）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失843045.68-489183.50
应收账款坏账损失1448595.20-1621674.18
其他应收款坏账损失-433669.94183677.04
合计1857970.94-1927180.64
（四十六）资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-471506.91-101230.80
合计-471506.91-101230.80
（四十七）资产处置收益项目本期发生额上期发生额
未划分为持有待售的固定资产处置利得或损失-217166.11-93806.72
合计-217166.11-93806.72
（四十八）营业外收入
1、分类列示
70
6-1-284计入当期非经常性
项目本期发生额上期发生额损益的金额
政府补助4723100.00合并成本小于合并应享有被合并单位可辨认
303752.77
净资产公允价值产生的利得
其他307641.662713.99307641.66
合计307641.665029566.76307641.66
2、计入当期损益的政府补助
补助项目本期发生金额上期发生金额与资产相关/与收益相关
工业二十条兑现奖励3523100.00与收益相关
上市奖励1000000.00与收益相关
年度工业经济考核评定结果奖励200000.00与收益相关
合计4723100.00
（四十九）营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
非流动资产报废损失合计：67027.84107156.7667027.84
其中：固定资产报废损失67027.84107156.7667027.84
对外捐赠10000.00100000.0010000.00
罚款支出2902.3261802.012902.32
其他28104.59177783.2628104.59
合计108034.75446742.03108034.75
（五十）所得税费用
1、所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用4821388.7612703348.85
递延所得税费用-973379.72-424924.73
合计3848009.0412278424.12
2、会计利润与所得税费用调整过程
71
6-1-285项目本期发生额上期发生额
利润总额86225469.37108641929.86
按适用税率15%计算的所得税费用12933820.4116296289.48
子公司适用不同税率的影响1214853.94216984.96
调整以前期间所得税的影响-737516.9512600.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1298802.713305261.44使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
840239.56442766.26
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-9576652.85-7995478.02
股份支付行权-2125537.78
所得税费用合计3848009.0412278424.12
（五十一）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十二）其他综合收益”。
（五十二）现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
其他往来款1709161.62991135.21
政府补助8368222.827960887.60
收回银行承兑汇票保证金、保函保证金12768747.6313669960.85
利息收入6515062.227486470.77
营业外收入7641.66
其他147169.06107633.48
合计29516005.0130216087.91
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
往来款812738.842456513.90
营业外支出41006.91
开具银行承兑汇票保证金、保函保证金11408156.054961206.49
咨询中介费8906975.175816876.49
业务招待费10413172.117912222.77
差旅费7659829.815095642.09
72
6-1-286项目本期发生额上期发生额
广告宣传费1315240.161068432.05
汽车使用及交通费1058637.882292663.97
办公费3516124.432722410.15
研发费用3867425.382954424.82
修理费186027.42495431.01
检测费和专利费用1357502.84648848.08
对外捐赠100000.00
支付的工会经费1545952.201340561.88
银行手续费176775.68133158.13
其他付现费用26407898.129291881.21
合计78673463.0047290273.04
3、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
偿还的租赁负债3488557.181283628.96
合计3488557.181283628.96
（五十三）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期发生额上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润82377460.3396363505.74
加：资产减值准备471506.91101230.80
信用减值损失-1857970.941927180.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧12148069.3310930221.33
使用权资产摊销2263253.521127468.42
无形资产摊销1946666.751864113.72
长期待摊费用摊销1863896.261844435.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
217166.1193806.72（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）67027.84107156.76
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）71556.96
财务费用（收益以“－”号填列）-2278354.181240699.30
73
6-1-287补充资料本期发生额上期发生额
投资损失（收益以“－”号填列）-3169174.36-10766426.78
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-939867.69-416459.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-33512.03-8465.66
存货的减少（增加以“－”号填列）-3720960.74-19862277.06
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）41365236.33-38433551.71
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）5597133.60-8245757.08
其他4329426.0519126772.40
经营活动产生的现金流量净额140718560.0556993654.40
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额480689549.91611874035.74
减：现金的期初余额611874035.74543674662.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-131184485.8368199372.96
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金480689549.91611874035.74
其中：库存现金10560.215006.42
可随时用于支付的银行存款480678989.70611869029.32
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额480689549.91611874035.74
其中：母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十四）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金3600614.91票据保证金、长期未使用账户冻结
应收票据4329998.57票据质押
合计7930613.48
74
6-1-288（五十五）外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金15316846.05
其中：美元1989787.636.964613858074.93
港币5626.080.893275025.61
越南盾3000075000.000.000294863884611.11
台币2506096.000.2271569134.40
应收账款14815835.02
其中：美元2127305.956.964614815835.02
其他应收款418446.03
其中：台币240000.000.227154504.00
越南盾1234275000.000.000294863363942.03
其他应付款129667.51
其中：台币570971.000.2271129667.51
租赁负债4064875.33
其中：越南盾13785640551.710.0002948634064875.33
（五十六）政府补助
1、政府补助基本情况
种类金额列报项目计入当期损益的金额宁乡市科学技术局湘财教指[2022]71号“2022年度第九批创新型省份建设专项资金”（揭
3520000.00其他收益3520000.00榜挂帅制项目）宁乡市工业和信息化局政府补助资金（湘财企指[2022]54号重点新材料产品首批次应用示
1000000.00其他收益1000000.00
范奖励-高端消费品非导电真空镀层（NCVM）涂料 ）
长沙市知识产权局-先进制造业关键技术高价值专利组合培育项目补助资金500000.00其他收益500000.00
湘人社函[2022]64号博士后创新创业实践基地资助经费420000.00其他收益420000.00
产业发展贡献奖300000.00其他收益300000.00
2020年研发经费财政奖补300000.00其他收益300000.00
科学技术部资源配置与管理司“国家外国专家项目”补助资金300000.00其他收益300000.00
宁乡市工业和信息化局政府补助资金（优秀智能制造解决方案）250000.00其他收益250000.00
宁乡市科学技术局2020年第二批认定高新技术企业补贴资金---长财教指[2022]8号文200000.00其他收益200000.00
2021年度工业强市先进奖励资金200000.00其他收益200000.00
失业保险管理局稳岗补贴187572.82其他收益187572.82
宁乡市市场监督管理局2020年度知识产权奖补资金（宁知通知[2021]3号）172000.00其他收益172000.00
75
6-1-289种类金额列报项目计入当期损益的金额
宁乡市市场监督管理局政府补助资金（2022年宁乡市市长质量奖）150000.00其他收益150000.00
宁乡市科技局财务奖补121900.00其他收益121900.00
长沙市科技局2021年高新企业奖补资金100000.00其他收益100000.00
广西壮族自治区科学技术厅2021年度高新技术企业奖励性后补助100000.00其他收益100000.00
宁乡经济技术开发区管理委员会拨付“安全生产先进单位奖金”50000.00其他收益50000.00
长沙市交通运输局关于危货运输车辆只能车载终端设备补助资金18450.00其他收益18450.00
宁乡市工业和信息化局智能技改补贴478300.00递延收益
合计8368222.827889922.82
2、政府补助退回情况无。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并无。
（二）同一控制下企业合并无。
（三）反向购买无。
（四）处置子公司无。
（五）其他原因的合并范围变动本期新增纳入合并范围的子公司序号子公司名称纳入合并时间方式
1湖南三迪数字涂装系统有限公司2022年4月1日新设
2松井（上海）新材料研究院有限公司2022年5月12日新设
3松井新材料（越南）有限公司2022年12月1日新设
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
76
6-1-2901、本公司的构成
持股比例（%）表决权比例子公司全称主要经营地注册地业务性质取得方式
直接间接(%)
漆料、燃料、颜料、化
松井新材料（香港）有限公司香港香港100.00100.00设立学原料批发
漆料、燃料、颜料、化
长沙松润新材料有限公司长沙长沙80.0080.00设立学原料生产与销售
涂料、化学原料生产与非同一控制
东莞鸥哈希化学涂料有限公司东莞东莞90.0090.00销售下企业合并工程和技术研究和试验
北京松井工程技术研究院有限公司北京北京100.00100.00设立发展湖南松井先进表面处理与功能涂层研
长沙长沙专业技术服务70.0070.00设立究院有限公司
塑胶表面处理、塑胶制非同一控制
广西贝驰汽车科技有限公司柳州柳州58.3058.30品生产与销售下企业合并
涂料、化学原料生产与非同一控制
湖南昕逸辰科技有限公司长沙长沙80.0080.00销售下企业合并
松井新材料研究院（广东）有限公司东莞东莞专业技术服务100.00100.00设立
湖南三迪数字涂装系统有限公司长沙长沙设备制造、销售100.00100.00设立松井（上海）新材料研究院有限公司上海上海专业技术服务100.00100.00设立
2、重要非全资子公司无。
3、重要的非全资子公司的主要财务信息无。
4、使用集团资产和清偿集团债务存在重大限制无。
5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易无。
（三）投资性主体无。
77
6-1-291（四）在合营企业或联营企业中的权益
不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计18541582.3519699182.15下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润-1584502.00-588303.26
——其他综合收益
——综合收益总额-1584502.00-588303.26
（五）重要的共同经营无。
（六）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益无。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币资金、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具分类
1、资产负债表日的各类金融资产的账面价值
（1）2022年12月31日以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动金融资产项目合计金融资产计入当期损益的金融资产计入其他综合收益的金融资产
货币资金484290164.82484290164.82
应收票据11572365.1511572365.15
应收账款207209992.43207209992.43
应收款项融资17526263.9417526263.94
其他应收款2777577.622777577.62
交易性金融资产20226891.0420226891.04
合计705850100.0220226891.0417526263.94743603255.00
78
6-1-292（2）2021年12月31日
以摊余成本计量的以公允价值计量且其变动以公允价值计量且其变动金融资产项目合计金融资产计入当期损益的金融资产计入其他综合收益的金融资产
货币资金616835242.23616835242.23
应收票据31660954.5331660954.53
应收账款225447530.03225447530.03
应收款项融资28539619.9128539619.91
其他应收款2398508.722398508.72
交易性金融资产6008168.496008168.49
合计876342235.516008168.4928539619.91910890023.91
2、资产负债表日的各类金融负债的账面价值
（1）2022年12月31日以公允价值计量且其变动金融负债项目其他金融负债合计计入当期损益的金融负债
短期借款512000.00512000.00
应付票据28328075.6928328075.69
应付账款56320244.3756320244.37
其他应付款6669216.716669216.71
一年内到期的非流动负债3679174.823679174.82
其他流动负债969437.21969437.21
租赁负债14314567.0114314567.01
合计110792715.81110792715.81
（2）2021年12月31日以公允价值计量且其变动计入当金融负债项目其他金融负债合计期损益的金融负债
应付票据36139151.0036139151.00
应付账款66091532.1466091532.14
其他应付款4960055.094960055.09
一年内到期的非流动负债1232055.611232055.61
其他流动负债1436097.151436097.15
租赁负债5375733.535375733.53
合计115234624.52115234624.52
79
6-1-293（二）信用风险
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司的金融资产主要为货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、应收票据、
应收款项融资及某些衍生工具。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。
本公司的货币资金主要为银行存款，主要存放于在国内A股上市的部分商业银行。本公司管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
本公司的应收账款主要形成于电子产品及配件公司。公司建立了较为完善的跟踪收款制度，以确保应收账款不面临重大坏账风险，本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。同时，公司制订了较为谨慎的应收账款坏账准备计提政策，已在财务报表中合理的计提了减值准备。如本附注“六、合并财务报表主要项目”之“（四）、应收账款、1组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款”所述，期末公司1年以内应收账款余额215201942.95元，占应收账款余额的比例为97.65%，超过一年的应收账款比例较少，综上，本公司管理层认为，应收账款不存在由于客户违约带来的重大信用风险。
本公司的其他应收款主要为押金等。本公司建立了较为完善的资金管理制度、合同管理制度等内控制度，对上述押金的收付进行严格的规定。上述内控制度，为防范其他应收款不发生坏账风险提供了合理保证，本公司根据坏账准备计提政策，已在财务报表中谨慎的计提了相应坏账准备，另根据报告期内押金回收等历史信息，不存在大额坏账情况。综上，本公司管理层认为，其他应收款不存在违约带来的重大信用风险。
本公司的交易性金融资产中核算的结构性存款，主要存放于国内A股上市的部分商业银行，交易性金融资产中的上市公司股票投资流动性较好。本公司管理层认为，交易性金融资产中核算的结构性存款、上市公司股票投资不存在违约带来的重大信用风险。
（三）流动性风险
本公司建立了较为完善的资金管理制度，对月度资金使用计划的编制、审批、执行、分析等进行了规定，通过上述现金流出预测，结合预期现金流入的情况，以考虑是否使用银行给予的授信额度，以确保公司维护充裕的现金储备，以规避在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，以满足长短期的流动资金需求。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2022年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款512000.00512000.00
80
6-1-2942022年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付票据28328075.6928328075.69
应付账款55234564.03470135.43233800.00381744.9156320244.37
其他应付款5365228.17470644.19410883.60422460.756669216.71一年内到期的非
4385596.344385596.34
流动负债
其他流动负债969437.21969437.21
租赁负债3888915.383630009.998412547.7315931473.10
合计94794901.444829695.004274693.599216753.39113116043.42
接上表：
2021年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付票据36139151.0036139151.00
应付账款64281336.121376539.71140080.59293575.7266091532.14
其他应付款3967293.71521788.63345474.14125498.614960055.09一年内到期的非
1487048.841487048.84
流动负债
其他流动负债1436097.151436097.15
租赁负债1491048.84927856.043761557.846180462.72
合计107310926.823389377.181413410.774180632.17116294346.94
（四）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险等。
1、利率风险
本公司报告期末公司无借款，故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
2、汇率风险
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时)有关。
本公司面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售所致。本公司销售额约8.37%是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的，成本以经营单位的记账本位币计价。本公司因销售收到的外币一般直接结汇以人民币入账，以
81
6-1-295控制汇率风险。
本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币
的外币结算时)及其于境外子公司的净投资有关。
十、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司不受外部强制性资本要求约束，利用资产负债率监控资本。2022年度资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益，公司于资产负债表日的杠杆比率如下：
项目期末余额或期末比率期初余额或期初比率
金融负债110792715.81115234624.52
减：金融资产743603255.00910890023.91
净负债小计-632810539.19-795655399.39
资本1263854946.671198598653.47
净负债和资本合计631044407.48402943254.08
杠杆比率-1.00-1.97
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2022年12月31日余额
项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产105575.9820121315.0620226891.04
（二）应收款项融资17526263.9417526263.94
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
交易性金融资产中的上市公司股票投资，能够在计量日能取得相同资产或负债在活跃市场
82
6-1-296上未经调整的报价，故公司将股票投资资产在资产负债表日的收盘价作为公允价值进行计量。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
1、应收款项融资为应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转
让或贴现，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
2、交易性金融资产中的结构性存款，采用现金流折现估值模型，输入值为初始交易价格，
故公司将结构性存款的成本作为公允价值进行计量。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息无。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策无。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因无。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。
（九）其他无。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息母公司名称公司类型注册地法人代表业务性质注册资本
83
6-1-297母公司名称公司类型注册地法人代表业务性质注册资本
长沙茂松科技有科学研究和技术有限责任公司湖南长沙凌云剑500万人民币限公司服务
接上表：
母公司对本公司的持股母公司对本公司的表决权本公司最终控制方组织机构代码比例（%）比例（%）
48.22 48.22 凌云剑 91430124MA4P8RTK20
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（一）在子公司中的权益”。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”之“（四）在合营企业或联营企业中的权益”。
（五）本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系凌云剑董事长李平贝驰技术总监徐瑞红监事
缪培凯董事、副总经理伍松董事
张瑛强副总经理、财务总监
（六）关联方交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表无。
（2）出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广西贝驰汽车科技有限公司销售商品931930.63
合计931930.63
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
84
6-1-298（1）本公司受托管理/承包情况表：
无。
（2）本公司委托管理/出包情况表：
无。
3、关联租赁情况无。
4、关联担保情况
（1）本公司作为担保方无。
（2）本公司作为被担保方担保金额担保是否担保方担保起始日担保到期日备注（万元）已经履行完毕主合同约定的主合同债务人履行债务
凌云剑3000.002019年12月3日是注1期限届满之日后三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资
凌云剑3000.002018年12月17日或银行受让的应收账款债权的到期日是注2或每笔垫款的垫款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资长沙茂松科技
3000.002018年12月17日或银行受让的应收账款债权的到期日是注2
有限公司或每笔垫款的垫款日另加三年
2019年10月28日至2020年
该单笔合同最后一期还款期限届满之
凌云剑3000.0010月28日期间发生的每笔债是注3日后两年止权合同债务履行期届满之日
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资
凌云剑3000.002020年4月10日或银行受让的应收账款债权的到期日是注4或每笔垫款的垫款日另加三年
《授信协议》项下每笔贷款或其他融资长沙茂松科技
3000.002020年4月10日或银行受让的应收账款债权的到期日是注5
有限公司或每笔垫款的垫款日另加三年
2020年8月19日至2021年8
该单笔合同最后一期还款期限届满之
凌云剑10000.00月19日期间发生的每笔债权合是注6日后两年止同债务履行期届满之日
85
6-1-299关联担保情况说明：
注1：2019年10月24日，公司与中国民生银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号为：公授信字第ZH1900000145685号），由其向公司提供融资额度3000万元，该项融资额度由公司土地、房产提供抵押担保（最高额抵押合同编号为：DB1800000058318），并由凌云剑提供连带责任保证（最高额保证合同编号为：DB1900000097789），保证期限为2019年12月3日至主合同约定的主合同债务人履行债务期限届满之日后三年。截至2022年12月31日，该笔担保已经履行完毕。
注2：2018年12月17日，公司与招商银行长沙分行签订了《授信协议》（合同编号：731XY2018037911），由其向公司提供融资额度3000万元，由凌云剑（最高额不可撤销担保书编号为：731XY201803791102）、长沙茂松科技有限公司（最高额不可撤销担保书编号为：731XY201803791101）提供连带责任保证，保证期限为2018年12月17日至《授信协议》项下每
笔贷款或其他融资或银行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。截至
2022年12月31日，该笔担保已经履行完毕。
注3：2019年10月24日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额保证合同》（合同编号：ZB6622201900000042），由其向湖南松井新材料股份有限公司提供融资额度3000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为自每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。截至2022年12月31日，该笔担保已经履行完毕。
注4：2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担保书》（合同编号：731XY202000801001），由其向公司提供融资额度3000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2022年12月31日，该笔担保已经履行完毕。
注5：2020年4月8日，公司与招商银行股份有限公司长沙分行签订了《最高额不可撤销担保书》（合同编号：731XY202000801002），由其向公司提供融资额度3000万元，由长沙茂松科技有限公司提供连带责任保证，保证期限为自本担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收账款的债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。截至2022年12月31日，该笔担保已经履行完毕。
注6：2020年8月19日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司签订了《最高额保证合同》（合同编号：ZB6622202000000032），由其向公司提供融资额度10000万元，由凌云剑提供连带责任保证，保证期限为该单笔合同最后一期还款期限届满之日后两年止。截至2022年12月31日，该笔担保已经履行完毕。
5、关联方资金拆借无。
86
6-1-3006、关联方资产转让、债务重组情况无。
7、关键管理人员薪酬
项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）
关键管理人员报酬876.22928.49
注：关键管理人员薪酬不包含股份支付费用。
8、其他关联交易无。
（七）关联方应收应付款项
1、应收项目无。
2、应付项目
项目名称关联方期末账面金额期初账面金额
其他应付款张瑛强24000.00
其他应付款李平17026.09
其他应付款徐瑞红7129.00
其他应付款缪培凯7000.00
其他应付款伍松6640.00
合计61795.09
（八）关联方承诺事项无。
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况项目内容公司本期授予的各项权益工具总额无
公司本期行权的各项权益工具总额211776.00公司本期失效的各项权益工具总额无公司期末发行在外的股份期权价格的范围和合同剩余期限无
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6-1-301项目内容
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限无
股份支付情况的说明：
1、公司2018年度发生了一次平台转让股份与两次增资，具体情况如下：
2018年2月，凌云剑通过长沙市松茂资产管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“松茂合伙”），向25名自然人转让375000.00元出资额，折合公司股份数1698000.00股，共计作价
7454220.00元，折合股价4.39元。
2018年4月10日，公司召开股东会，审议通过：股本由56600000股增加至58024056股，
本次共计增加股份数为：1424056股。2018年4月，松茂合伙向公司增资1424056股，折合股价4.42元。出资总额为6290000.00元，其中认缴注册资本人民币1424056.00元，占新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币4865944.00元计入资本公积，出资方式为货币出资。
2018年12月28日，公司召开股东会，审议通过：股本由58024056股增加至59700000.00股，本次共计增加股份数为：1675944.00股。2018年12月，松茂合伙向公司增资1675944.00股，折合股价5.05元。出资总额为8463517.00元，其中认缴注册资本人民币1675944.00元，占新增注册资本的比例100%，超过注册资本的部分人民币6787573.00元计入资本公积，出资方式为货币出资。
根据公司与上述增资方签订《关于股权支付之协议》，限制了服务年限为自公司改制为股份公司之日起在公司及关联公司服务不少于四年。锁定期内，不得质押、出售、转让、清算或以其他方式转让其持有全部或部分的公司直接或间接权益。或对其持有的全部或部分的公司出资份额设置财产负担，或允许上述财产负担存在。
2、2021年授予员工股权激励的具体情况如下：
2021年1月18日，公司召开2021年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于公司2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于公司2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》等议案，同意以2021年1月18日为首次授予日向25名激励对象授予69.8万股限制性股票，授予价格：34.48元/股，同时公司预留10.2万股待授予。
2021年11月9日，公司召开第二届董事会第八次会议与第二届监事会第六次会议，审议通
过了《关于调整2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》、《关于作废部分已授予尚未归属的2020年限制性股票的议案》、《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，由于公司2021年5月21日召开2020年年度股东大会，审议通过了《2020年度利润分配预案》，
派发现金股利触发限制性股票授予价格调整条件，原限制性股票授予价格为34.48元，每股派息额为0.33元，调整后的授予价格为34.15元。鉴于计划首次授予的激励对象中有2名激励对象离职，据公司《激励计划（草案）》的相关规定，离职人员已不具备激励对象资格，其已获授但尚未归属的1.35万股限制性股票不得归属并由公司作废，原首次限制性股票激励对象由25人调
88
6-1-302整为23人，首次授予限制性股票数量由69.80万股调整为68.45万股。同时公司向5名员工授予共
计10.2万股限制性股票。
2022年4月18日，公司召开第二届董事会第十二次会议与第二届监事会第十次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》、《关于作废部分已授予尚未归属的2020年限制性股票的议案》，限制性股票第一个归属期可归属股票数量为18.2394万股。
2022年11月9日，公司召开第二届董事会第十八次会议与第二届监事会第十六次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》，《关于作废部分已授予尚未归属的2020年限制性股票的议案》，预留授予部分第一个归属期达到归属条件的股票数量为2.9382万股。
（二）以权益结算的股份支付情况项目内容
2018年授予部分：以2017年12月31日为基准日对公司
进行评估，评估值做为参考公允价值，考虑评估日至行权授予日权益工具公允价值的确定方法日之间的扣非后归属于母公司所有者净利润变动对评估值进行修正
2021 年授予部分：根据 B-S 期权定价模型确定公允价值
在等待期的每个资产负债表日，公司根据最新可行权人可行权权益工具数量的确定依据
数、业绩指标完成情况等后续信息进行预计本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额25957421.27
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额4329426.05
以权益结算的股份支付情况的说明：
1、2018年授予部分：
（1）公司以2017年12月31日为基准日进行资产评估，评估的公允价值为28939.85万元，折合每股公允价值5.11元，2018年2月与2017年12月31日之间间隔时间较短，2018年1月的经营利润的影响较小，以评估的每股价格做为公允价值，确认为2018年2月股权转让的每股公允价值5.11元。
（2）2018年4月的股权激励较2017年12月31日间隔时间存在差异，我们对评估的每股
价格进行修正：2018年1-3月的扣非后归属于母公司所有者净利润550830.24元，2018年1-3月股本未发生变化，为56600000.00股，1-3月扣非后归属于母公司所有者净利润影响的每股金额是0.01元，修正后的每股公允价值为5.12元。
（3）2018年11月的股权激励较2017年12月31日间隔时间存在差异，我们对评估的每
股价格进行修正：2018年1-11月的扣非后归属于母公司所有者净利润35656559.38元，2018
89
6-1-303年1-11月股本未发生变化，为56600000.00股，1-11月扣非后归属于母公司所有者净利润影
响的每股金额是0.63元，修正后的每股公允价值为5.74元。
2、2021年授予部分：
2021年1月18日，公司召开第二届董事会第一次会议与第二届监事会第一次会议，审
议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。公司独立董事对该事项发表了独立意见，认为首次授予条件已经成就，授予激励对象主体资格合法有效，确定的授予日符合相关规定。监事会对授予日授予的激励对象名单进行核实并发表了核查意见。
2021年11月9日，公司召开第二届董事会第八次会议，审议通过了《关于调整2020年限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于作废部分已授予尚未归属的2020年限制性股票的议案》《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。同日，公司独立董事就本次授予价格调整、部分限制性股票作废及预留授予的批准与授权相关事项发表了肯定性意见。
因此，首次授予限制性股票的授予日为2021年1月18日，授予限制性股票的公允价值根据 B-S 期权定价模型确定，第一期为 57.1505 元/股，第二期为 58.1021 元/股，第三期为 59.4623元/股；预留限制性股票的授予日为 2021 年 11 月 9 日，授予限制性股票的公允价值根据 B-S期权定价模型确定，第一期为56.2732元/股，第二期为56.9148元/股，第三期为57.9621元/股。
3、公司2022年确认的股份支付金额情况如下：
每股本次产生的股份前期累计已确认股2022年度2022年度确认的进项目股份数摊销总月份公允价值支付的金额份支付的金额摊销月份入资本公积金额
2018年2月0.7231655050.001196680.101171749.2748124930.83
2018年4月0.70281424056.001000797.63938247.7848362549.85
2018年12月0.6931675944.001161466.48895297.084811266169.40
57.1505182394.0010423908.308606293.801541817614.50
2021年1月18日58.1021205350.000.004860886.242712-4860886.24
59.4623273800.0016280777.744592014.2339125009470.08
56.273229382.001653419.16286993.3212101366425.84
2021年11月9日56.914830600.000.00145132.742412-145132.74
57.962140800.002364853.68131380.763612788284.53
合计34081903.0921627995.224329426.05
（三）以现金结算的股份支付情况项目内容
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债无的公允价值确定方法
90
6-1-304项目内容
负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额无本期以现金结算的股份支付而确认的费用总额无综上，总共涉及的股份支付的金额为34081903.09元，计入2022年度股份支付的金额为
4329426.05元。
（四）股份支付的修改、终止情况的说明无。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项无。
（二）或有事项无。
十五、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项无。
（二）利润分配情况公司于2023年4月14日召开第二届董事会第二十次会议，审议通过了《2022年度利润分配及资本公积转增股本预案》，拟向全体股东每10股派发现金红利人民币3.10元(含税)。截至2022年12月31日，公司总股本为79811776股，以此计算拟派发现金红利人民币24741650.56元(含税，本次利润分配金额占2022年合并报表归属于上市公司股东的净利润的30.08%。同时，公司拟以资本公积向全体股东每10股转增4股，截至2022年12月31日，公司总股本为79811776股，以此计算拟合计转增31924710股，转增后公司总股本增加至111736486股(具体以中国证券登记结算有限责任公司登记为准)。该利润分配及资本公积转增股本预案尚须经2022年年度股东大会审议通过后方可实施。
上述利润分配预案尚需公司股东大会批准，于资产负债表日提议的期末股利并未于资产负债表日确认为负债。
（三）销售退回无。
（四）其他资产负债表日后调整事项说明
91
6-1-305无。
十六、其他重要事项
（一）债务重组
本期星星精密科技（深圳）有限公司以股票抵减应收账款，交易时股票价值298448.00元（股票数量37306股，每股股价8元），抵减应收账款308401.66后形成债务重组损失9953.66元。
本期发生的其他债务重组系公司在不改变交易对手的情况下，经公司与客户协定，就清偿本公司的应收账款金额重新达成一项协议的交易，本期公司与客户签订的减价协议影响损益金额858787.59元。
（二）资产置换报告期内本公司无需要披露的资产置换事项。
（三）年金计划报告期内本公司无需要披露的年金计划。
（四）终止经营报告期内本公司无需要披露的终止经营。
（五）分部信息报告期内本公司无需要披露的分部信息。
（六）借款费用报告期无资本化的借款费用。
（七）外币折算
计入2022年度损益的汇兑损失为-2814673.03元。
（八）租赁
承租人应当披露与租赁有关的下列信息：
项目金额
租赁负债的利息费用465568.31计入当期损益的短期租赁费用
计入当期损益的低价值资产租赁费用761358.51未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
92
6-1-306项目金额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出4249915.69售后租回交易产生的相关损益
（九）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。
十七、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1、按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）207788506.24227410299.78
1-2年（含2年）12598882.317458785.35
2-3年（含3年）3935219.623094995.70
3年以上5442251.852349311.65
小计229764860.02240313392.48
减：坏账准备20200255.9616945634.50
合计209564604.06223367757.98
2、按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备53508.000.0253508.00100.00
按组合计提坏账准备229711352.0299.9820146747.968.77209564604.06
其中：信用风险特征组合229711352.0299.9820146747.968.77209564604.06
合计229764860.0210020200255.96209564604.06
接上表：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
93
6-1-307期初余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备53508.000.0253508.00100.00
按组合计提坏账准备240259884.4899.9816892126.507.03223367757.98
其中：信用风险特征组合240259884.4899.9816892126.507.03223367757.98
合计240313392.4810016945634.50223367757.98
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由已上诉，对方无可执行财常熟市铭鑫电子有限公司53508.0053508.00100.00产，预计无法收回合计53508.0053508.00100
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：信用风险特征组合期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）207788506.249994627.154.81
1-2年（含2年）12598882.313109404.1524.68
2-3年（含3年）3935219.621653972.8142.03
3年以上5388743.855388743.85100
合计229711352.0220146747.96
3、坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提53508.0053508.00
组合计提16892126.503282218.9327597.4720146747.96
其中：信用风险
16892126.503282218.9327597.4720146747.96
特征组合
合计16945634.503282218.9327597.4720200255.96
4、本期实际核销的应收账款情况
94
6-1-308项目本期发生额
实际核销的应收账款27597.47
5、按欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况
单位名称与本公司关系账面余额账龄占总额比（%）坏账准备余额
长沙松润新材料有限公司关联方34456876.70注15.008181421.68
绿点科技（无锡）有限公司非关联方23147957.411年以内10.071113416.75
达丰(重庆)电脑有限公司非关联方12798366.741年以内5.57615601.44
东莞鸥哈希化学涂料有限公司关联方12425630.021年以内5.41597672.80
蓝思科技（长沙）有限公司非关联方11688225.671年以内5.09562203.65
合计94517056.5441.1411070316.32
注：其中账龄1年以内19405398.64元，1-2年7506391.71元，2-3年3708197.03元，3年以上3836889.32元。
6、期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
7、期末无因转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债。
（二）其他应收款
1、总表情况
（1）分类列示项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款34954985.624192557.11
合计34954985.624192557.11
2、其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）35397633.381697690.34
1-2年（含2年）498457.211616407.69
2-3年（含3年）1525858.952113284.60
3年以上1290985.31450698.27
小计38712934.855878080.90
95
6-1-309账龄期末余额期初余额
减：坏账准备3757949.231685523.79
合计34954985.624192557.11
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款36892926.343745432.04
押金及保证金1184348.861131448.86
员工借支635659.651001200.00
小计38712934.855878080.90
减：坏账准备3757949.231685523.79
合计34954985.624192557.11
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）
2022年1月1日余额802056.55883467.241685523.79
2022年1月1日余额在
本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提1664907.37407518.072072425.44本期转回本期转销本期核销其他变动
2022年12月31日余额2466963.921290985.313757949.23
（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
96
6-1-310本期变动金额
类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
组合计提1685523.792072425.443757949.23
其中：信用
风险特征组1685523.792072425.443757949.23合
合计1685523.792072425.443757949.23
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
总额的比例（%）期末余额松井（上海）新材料研究院有限公司往来款28858767.001年以内74.551388106.69湖南松井先进表面处理与功能涂层研究
往来款5444591.10注1:14.06277152.39院有限公司
北京松井工程技术研究院有限公司往来款1400800.00注23.62514316.24
香港商松井新材料(香港)有限公司往来款741403.85注31.92733071.01
宁乡经济开发区管理委员会押金、保证金658000.00注41.70388354.40
合计37103561.9595.853301000.73
注1：其中账龄1年以内5367753.89元；账龄1-2年76837.21元。
注2：其中账龄1年以内200000.00元，账龄2-3年1200800.00元。
注3：其中账龄2-3年14374.40元，账龄3年以上727029.45元。
注4：其中账龄1-2年358000.00元，账龄3年以上300000.00元。
（7）期末无涉及政府补助的其他应收款。
（8）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）期末无转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债。
（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资154258096.463720329.09150537767.3793352272.543720329.0989631943.45
对联营、合营企业
18541582.3518541582.3519699182.1519699182.15
投资
97
6-1-311期末余额期初余额
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计172799678.813720329.09169079349.72113051454.693720329.09109331125.60
1、对子公司投资
本期计提减值准备期末被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备余额
松井新材料（香港）有限公司21898901.7510905420.9732804322.72
长沙松润新材料有限公司8000000.008000000.00
东莞鸥哈希化学涂料有限公司19578870.76402.9519579273.713720329.09
北京松井工程技术研究院有限公司2000000.002000000.00湖南松井先进表面处理与功能涂层研
11666700.0011666700.00
究院有限公司
湖南昕逸辰科技有限公司3600000.003600000.00
广西贝驰汽车科技有限公司16607800.0316607800.03
松井新材料研究院（广东）有限公司10000000.0010000000.00
湖南三迪数字涂装系统有限公司30000000.0030000000.00松井（上海）新材料研究院有限公司20000000.0020000000.00
合计93352272.5460905823.92154258096.463720329.09
2、对联营企业、合营企业投资
本期增减变动被投资单位名称期初余额追加投资减少投资
联营企业19699182.15
华涂化工（吉林）有限公司19699182.15
合计19699182.15
接上表：
本期增减变动宣告发放现金权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动红利或利润
-1584502.00426902.20
-1584502.00426902.20
-1584502.00426902.20
98
6-1-312接上表：
本期增减变动期末余额减值准备期末余额本期计提减值准备其他
18541582.35
18541582.35
18541582.35
（四）营业收入、营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务434254183.16219110113.57463080093.87237896369.58
其他业务12573646.2711070834.2514073231.8310172328.43
合计446827829.43230180947.82477153325.70248068698.01
2、合同产生的收入的情况
合同分类合计按经营地区分类
其中：境内399990792.43
境外46837037.00
合计446827829.43按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认446827829.43
合计446827829.43
3、履约义务的说明
本公司销售商品的业务一般仅包括转让商品的履约义务。公司将货物送至客户指定地点，按客户要求将产品交付客户，同时在约定期限内经客户对产品数量、质量与金额无异议确认后即控制权转移给客户。
4、分摊至剩余履约义务的说明
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
1512.13万元，预计将于2023年度确认收入。
（五）投资收益
99
6-1-313产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1584502.00-588303.26
终止确认的票据贴现息-108198.87-416593.04
债务重组利得-868741.25其他（理财产品）5248246.687350290.99
合计2686804.566345394.69
十八、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求，报告期非经常性损益情况报告期非经常性损益明细非经常性损益明细金额说明
（1）非流动性资产处置损益-217166.11
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的
9096963.93政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费36111.00
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益-868741.25
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融
资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、5702201.92衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
100
6-1-314非经常性损益明细金额说明
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出199606.91
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计13948976.40
减：所得税影响金额1979806.57
扣除所得税影响后的非经常性损益11969169.83
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益11804711.11
归属于少数股东的非经常性损益164458.72
（二）净资产收益率及每股收益每股收益
报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润6.821.051.04扣除非经常性损益后归属于公司普
5.840.890.89
通股股东的净利润湖南松井新材料股份有限公司
二〇二三年四月十四日
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