利扬芯片:天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于广东利扬芯片测试股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

广东利扬芯片测试股份有限公司
财务报表附注
2020年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系东莞利扬微电子有限公司（以下简称利扬公司），利扬公司系由黄江、瞿昊、张利平、洪振辉、潘家明和辜诗涛共同出资组建，于2010年2月10日在东莞市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省东莞市。公司现持有注册号为 91441900551652806P 的营业执照，注册资本 13640.00 万元。
股份总数13640万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份107984855股，无限售条件的流通股份28415145股。公司股票已于2020年11月11日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属集成电路测试行业。主要经营活动为集成电路测试，产品或提供的劳务主要有:晶圆测试和成品测试。
本财务报表业经公司2021年4月27日第二届董事会第二十八次会议批准对外报出。
本公司将东莞市利致软件科技有限公司（以下简称东莞利致公司）、东莞利扬芯片测试
有限公司（以下简称东莞利扬公司）、上海利扬创芯片测试有限公司（以下简称上海利扬公司）、利扬芯片（香港）测试有限公司（以下简称香港利扬公司）4家子公司纳入合并财务
报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
6-1-16重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
6-1-17(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
6-1-182.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融6-1-19负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A. 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；B. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入6-1-20其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
6-1-21对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具确定组合的依项目计量预期信用损失的方法据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约其他应收款——账龄组合账龄风险敞口和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——合并范围内关联方组合并范围内关
以及对未来经济状况的预测，通过违约合联方风险敞口和整个存续期预期信用损失
6-1-22率，计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
确定组合的项目计量预期信用损失的方法依据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收银行承兑汇票票据类型来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收商业承兑汇票账龄应收商业承兑汇票票据类型
与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——账龄组合账龄来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——合并范围内关合并范围内
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存联方组合关联方
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收商业承兑汇票与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收商业承兑汇票预期信用损失率(%)
1年以内（含下同）3.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3年以上100.00
3)应收账款——账龄组合与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率(%)
1年以内（含下同）3.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类
6-1-23存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
6-1-24进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
6-1-252)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
6-1-262)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
生产设备年限平均法5.00-10.005.009.50-19.00
办公电子设备年限平均法3.005.0031.67
运输工具年限平均法4.005.0023.75
其他类设备年限平均法5.005.0019.00
3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的
最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
6-1-27本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括软件，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)
软件5.00
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使
6-1-28用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
6-1-29值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
6-1-30件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
6-1-31约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3)公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可
替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要提供晶圆和芯片成品测试服务，属于在某一时点履行履约义务。公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户，且测试服务收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭据且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四)政府补助
6-1-321.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
6-1-33时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十七)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.本公司自2020年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14号——收入》（以下简称新收入准则）。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整2020年1月1日的留存收益及财务报表其他相关项目金额。
执行新收入准则对公司2020年1月1日财务报表无影响。
2.公司自2020年1月1日起执行财政部于2019年度颁布的《企业会计准则解释第13
6-1-34号》，该项会计政策变更采用未来适用法处理。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税
增值税6%、13%额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额8.25%、12.5%、15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
公司15%
上海利扬公司15%
香港利扬公司8.25%
东莞利致公司12.5%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.2019年12月本公司获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东
省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR201944003648，根据企业所得税法有关规定，公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
2.2020年11月上海利扬公司获得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税
务总局上海市税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202031004427，根据企业所得税法有关规定，上海利扬公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
3.依据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号），东莞利致公司于2017年4月24日在东莞市国家税务局南城税务分局完成备案，自2017年起享受企业所得税两免三减半优惠，2017年度和
2018年度免税2019年至2021年企业所得税税率为12.5%。
4.依据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），东莞利致公司于2015年11月23日在东莞市国家税务局南城税务分局完成备案，对于销售自行开发生产的软件产品按法定税率缴纳增值税后，增值税实际税负超过3%的部分实
6-1-35行即征即退政策。
5.根据香港财政预算案，对2018/19财政年度需要缴纳企业利得税的，将一次性给予
75%的利得税减免额度，最高减免2万港币，香港公司首个200万元港币盈利的利得税税率
将降低至8.25%，其后的利润继续按16.5%征税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金28057.7075086.80
银行存款196377186.1792567016.75
其他货币资金50260051.19650000.00
合计246665295.0693292103.55
其中：存放在境外的款项总额696171.19143718.24
(2)其他说明
其他货币资金包括存出投资款50108301.19元使用不受限，银行借款保证金
151750.00元，使用受限。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产226804219.44
其中：理财产品226804219.44
合计226804219.44
3.应收票据
(1)类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
其中：银行承兑汇票
6-1-36按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票合计（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
其中：银行承兑汇票按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票460000.00100.00460000.00
合计460000.00100.00460000.00
(2)采用组合计提坏账准备的应收票据期末数期初数项目坏账计提比例坏账计提比例账面余额账面余额
准备(%)准备(%)
银行承兑汇票组合460000.00
小计460000.00
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备67928224.04100.002119720.753.1265808503.29
合计67928224.04100.002119720.753.1265808503.29（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备47879385.81100.001436381.563.0046443004.25
合计47879385.81100.001436381.563.0046443004.25
6-1-372)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数期初数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内66758595.012002757.853.0047879385.811436381.563.00
1-2年1169629.03116962.9010.00
小计67928224.042119720.753.1247879385.811436381.563.00
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1436381.56683339.192119720.75
小计1436381.56683339.192119720.75
(3)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
第一名15013577.4222.10450407.32
第二名8661759.3612.75259852.78
第三名6919163.5010.19207574.91
第四名6154725.709.06184641.77
第五名4482532.346.60134475.97
小计41231758.3260.701236952.75
5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄
账面余额比例(%)减值准备账面价值账面余额比例(%)减值准备账面价值
1年以内1746539.7499.911746539.74575558.8293.12575558.82
1-2年1560.000.091560.0042500.006.8842500.00
合计1748099.74100.001748099.74618058.82100.00618058.82
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项余额单位名称账面余额
的比例(%)
第一名731132.0541.82
第二名257471.7014.73
第三名138364.787.92
第四名125572.967.18
第五名121990.006.98
小计1374531.4978.63
6-1-386.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备794858.45100.0042314.205.32752544.25
合计794858.45100.0042314.205.32752544.25（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备620865.40100.00144004.2623.19476861.14
合计620865.40100.00144004.2623.19476861.14
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数期初数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合794858.4542314.205.32620865.40144004.2623.19
其中：1年以
765860.0522975.803.0099800.002994.003.00
内
1-2年10.00125600.0012560.0010.00
2-3年13800.004140.0030.00381450.20114435.0630.00
3年以上15198.4015198.40100.0014015.2014015.20100.00
小计794858.4542314.205.32620865.40144004.2623.19
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
期初数2994.0012560.00128450.26144004.26期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-1380.001380.00
--转回第二阶段
6-1-39--转回第一阶段
本期计提19981.80-12560.00-109111.86-101690.06本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数22975.8019338.4042314.20
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金保证金759658.45620865.40
往来款35200.00
合计794858.45620865.40
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余额单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
的比例(%)
第一名押金保证金688686.051年以内86.6420660.58
第二名押金保证金15198.403年以上1.9115198.40
第三名押金保证金12774.001年以内1.61383.22
第四名往来款10000.001年以内1.26300.00
第五名往来款8600.001年以内1.08258.00
小计735258.4592.5036800.20
7.存货
期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
未交付劳务3413391.823413391.824188428.094188428.09
其他周转材料1576671.421576671.42944914.34944914.34
合计4990063.244990063.245133342.435133342.43
8.其他流动资产
项目期末数期初数
待抵扣进项税17250013.0212515937.21
合计17250013.0212515937.21
9.固定资产
(1)明细情况
6-1-40项目生产设备办公电子设备运输工具其他类设备小计
账面原值
期初数443501842.468980522.811875782.926460599.88460818748.07
本期增加金额68634953.001115528.293030508.582122350.2774903340.14
1)购置2170.001115528.293030508.582122350.276270557.14
2)在建工程转入68632783.0068632783.00
本期减少金额228418.18130337.44358755.62
1)处置或报废228418.18130337.44358755.62
期末数512136795.469867632.924775954.068582950.15535363332.59累计折旧
期初数105261852.185645347.561171752.032142685.74114221637.51
本期增加金额47771055.071504531.35860059.631396822.4551532468.50
1)计提47771055.071504531.35860059.631396822.4551532468.50
本期减少金额111212.10122835.44234047.54
1)处置或报废111212.10122835.44234047.54
期末数153032907.257038666.811908976.223539508.19165520058.47账面价值
期末账面价值359103888.212828966.112866977.845043441.96369843274.12
期初账面价值338239990.283335175.25704030.894317914.14346597110.56
(2)融资租入固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值
生产设备48454414.064537882.0143916532.05
小计48454414.064537882.0143916532.05
10.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
装修工程3240197.783240197.78
测试设备69324313.6769324313.6726972725.5826972725.58
合计69324313.6769324313.6730212923.3630212923.36
(2)重要在建工程项目报告期变动情况
工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少[注]期末数
装修工程3240197.786467124.809707322.58
测试设备26972725.58110984371.0968632783.0069324313.67
小计30212923.36117451495.8968632783.009707322.5869324313.67
6-1-41(续上表)
工程累计投入利息资本本期利息本期利息资本
工程名称工程进度(%)资金来源
占预算比例(%)化累计金额资本化金额化率(%)装修工程自筹
测试设备自筹、募集资金小计
[注]其他减少系装修费结转至长期待摊费用
11.无形资产
项目软件合计账面原值
期初数3028818.863028818.86
本期增加金额240882.01240882.01
1)购置240882.01240882.01
本期减少金额
1)处置
期末数3269700.873269700.87累计摊销
期初数284455.43284455.43
本期增加金额672764.89672764.89
1)计提672764.89672764.89
本期减少金额
1)处置
期末数957220.32957220.32账面价值
期末账面价值2312480.552312480.55
期初账面价值2744363.432744363.43
12.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修工程20714441.289707322.587658999.1022762764.76
治具5432901.615341527.585265168.085509261.11
合计26147342.8915048850.1612924167.1828272025.87
13.递延所得税资产、递延所得税负债
6-1-42(1)未经抵销的递延所得税资产
期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备2060746.66309112.001318264.95197739.74
递延收益15110794.432266619.168925032.611338754.89
预计负债237829.1835674.38378261.9356739.29
内部交易未实现利润6293122.56786640.322479032.61309886.83
合计23702492.833398045.8613100592.101903120.75
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
固定资产加速折旧25691683.303853752.5017254890.002588233.50
合计25691683.303853752.5017254890.002588233.50
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣亏损25037141.6224528381.56
递延收益4526047.784860351.41
股份支付1058105.001045615.00
其他应收款坏账准备42314.20144004.26
应收账款坏账准备58974.09118116.61
未实现销售利润4307511.854307511.85
小计35030094.5435003980.69
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数
2022年2746825.582746825.58
2023年10116517.7010116517.70
2024年11665038.2811665038.28
2025年508760.06
小计25037141.6224528381.56
14.其他非流动资产
项目期末数期初数
预付设备款53865546.5612520737.57
预付软件款505362.27943271.09
预付其他566037.72
合计54936946.5513464008.66
6-1-4315.短期借款
项目期末数期初数
保证借款15000000.0015000000.00
信用借款10220000.00
合计25220000.0015000000.00
16.应付账款
项目期末数期初数
应付购货款3785357.104028105.45
应付设备款18941856.3232324020.98
费用类3152750.962010696.85
合计25879964.3838362823.28
17.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬10359673.2773642075.0176545281.617456466.67
离职后福利—设定提存计
76544.541295194.891337029.9134709.52
划
合计10436217.8174937269.9077882311.527491176.19
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴10199748.9666257403.8269196466.197260686.59
职工福利费6105945.976105945.97
社会保险费39044.31280769.48277723.7142090.08
其中：医疗保险费35182.38217291.25217428.2835045.35
工伤保险费785.492171.672957.16
生育保险费3076.4461306.5657338.277044.73
住房公积金120880.00997955.74965145.74153690.00
小计10359673.2773642075.0176545281.617456466.67
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险73481.411218959.241259519.2332921.42
失业保险费3063.1376235.6577510.681788.10
小计76544.541295194.891337029.9134709.52
18.应交税费
6-1-44项目期末数期初数
增值税3742543.964076938.53
企业所得税1031409.769393199.49
代扣代缴个人所得税737277.211112322.44
城市维护建设税12183.89219460.63
教育费附加5221.6793974.02
地方教育附加3481.1162649.34
印花税94944.009823.32
合计5627061.6014968367.77
19.其他应付款
项目期末数期初数
费用款96254.78145609.80
保证金40000.0040000.00
其他1751.00
合计138005.78185609.80
20.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款4320000.001440000.00
一年内到期的长期应付款10798413.9016928553.97
合计15118413.9018368553.97
21.长期借款
项目期末数期初数
保证借款2880000.004320000.00
信用借款6900000.00
合计9780000.004320000.00
22.长期应付款
项目期末数期初数
融资租赁设备款2745251.928133048.32
合计2745251.928133048.32
6-1-4523.预计负债
(1)明细情况项目期末数期初数
预计赔偿款237829.18378261.93
合计237829.18378261.93
(2)其他说明
2018年，因烤箱故障致使一批检测产品发生异常，经与客户初步协商按照客户的成本
价进行赔偿，截至2020年12月31日，已支付赔偿金额为219672.82元。
24.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助13785384.027604800.001753341.8119636842.21尚未结转收益
合计13785384.027604800.001753341.8119636842.21
(2)政府补助明细情况
期初本期计入当期损益期末与资产相关/项目本期新增补助
递延收益[注]递延收益与收益相关
机器换人应用项目2831034.32447386.662383647.66与资产相关智能手机触摸屏控制芯
2285998.294368000.00619619.906034378.39与资产相关
片批量测试生产线项目
面对 5G通讯及智能移动
终端的新一代芯片测试3808000.00312169.333495830.67与资产相关技术研发及产业化项目收2019第三批产业转型升级发展专项（技术改4860351.41334303.634526047.78与资产相关造）政府补贴款
面向 5G通讯及智能移动
终端的新一代芯片测试1454200.001454200.00与资产相关技术研发及产业化项目智能汽车车规芯片批量
测试生产线技术改造项878000.0024468.45853531.55与资产相关目高端集成电路测试生产
904600.0015393.84889206.16与资产相关
线技术改造项目
小计13785384.027604800.001753341.8119636842.21
[注]政府补助计入当期损益或金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
25.股本
(1)明细情况
项目期初数本期增减变动（减少以“—”表示）期末数
6-1-46发行公积金
送股其他小计新股转股
股份总数102300000.0034100000.0034100000.00136400000.00
(2)其他说明
根据公司第二届董事会第十三次会议和2020年第二次临时股东大会决议，公司申请通过向社会公众公开发行人民币普通股(A 股)增加注册资本人民币 34100000.00 元，变更后的注册资本为人民币136400000.00元。经中国证券监督管理委员会《关于同意广东利扬芯片测试股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可〔2020〕2305号)核准，公司获准向社会公众公开发行人民币普通股(A 股)股票 34100000 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币15.72元，可募集资金总额为536052000.00元。经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，截至2020年11月5日14时止，公司实际已向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）股票 34100000 股，应募集资金总额 536052000.00 元，减除发行费用(不含增值税)人民币65109441.95元后，募集资金净额为470942558.05元。其中，计入实收股本人民币34100000.00元，计入资本公积(股本溢价)436842558.05元。
26.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）229325073.03436855048.05666180121.08
合计229325073.03436855048.05666180121.08
(2)其他说明
资本公积增加系增资产生溢价436842558.05元，详见本财务报表附注五（一）25股本所述，以及股份支付确认资本公积12490.00元。
27.其他综合收益
本期发生额
项目期初数减：前期计入减：所税后归属本期所得税税后归属期末数其他综合收益得税费于少数股前发生额于母公司当期转入损益用东以后将重分类进损益的其他综合收益
其中：外币财务报
11652.88-6428.84-6428.845224.04
表折算差额
其他综合收益合计11652.88-6428.84-6428.845224.04
28.盈余公积
6-1-47(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积13979878.294534012.4318513890.72
合计13979878.294534012.4318513890.72
(2)其他说明
本期增加系根据母公司净利润的10%提取法定盈余公积。
29.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润107865072.4553830496.62
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润107865072.4553830496.62
加：本期归属于母公司所有者的净利润51947231.1460837907.16
减：提取法定盈余公积4534012.436803331.33提取任意盈余公积
期末未分配利润155278291.16107865072.45
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入244399122.78129560911.33225526367.14104127968.76
其他业务收入8426286.146706693.816486998.574950632.48
合计252825408.92136267605.14232013365.71109078601.24
(2)收入按主要类别的分解信息主要产品类型金额
芯片成品测试154797554.22
晶圆测试89601568.56
其他收入8426286.14
小计252825408.92收入确认时间商品（在某一时点转让）252825408.92
小计252825408.92
6-1-48(3)履约义务
公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户时完成履约义务，通常在服务完成且产品交付给客户后收取款项。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税667461.44863689.93
教育费附加285345.64360334.91
地方教育附加190230.45256586.47
印花税353552.6877416.22
车船税11343.283916.07
合计1507933.491561943.60
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬3978669.145414444.76
运费2130618.35
业务招待费389049.72426008.60
差旅费174171.86258995.74
展位费253352.88
其他476469.74291795.58
合计5018360.468775215.91
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬15892436.3813170898.02
折旧及摊销2010013.211310924.22
咨询服务费4143811.161619555.19
差旅费701011.78491562.11
业务招待费2521465.96667960.49
水电费656934.00170096.28
办公费732142.68476731.27
股份支付12490.00237310.00
其他3841005.222938417.40
合计30511310.3921083454.98
6-1-495.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬13633547.9610776846.66
折旧与摊销7607434.055739977.35
直接投入2619168.414531049.51
其他921979.16943428.07
合计24782129.5821991301.59
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出3614225.232055434.08
利息收入-798131.27-245368.41
银行手续费64202.78200115.98
汇兑损益186602.25-5703.41
合计3066898.992004478.24
7.其他收益
项目本期数上年同期数
与资产相关的政府补助[注]1753341.81770982.98
与收益相关的政府补助[注]4263617.521783256.52
代扣个人所得税手续费返还40891.00
合计6057850.332554239.50
[注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
银行理财产品利息收益876541.51327994.53
合计876541.51327994.53
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-581649.13-18536.40
合计-581649.13-18536.40
6-1-5010.资产处置收益
项目本期数上年同期数
固定资产处置收益41658.12-2040.77
合计41658.12-2040.77
11.营业外收入
项目本期数上年同期数
赔款收入29075.0023166.00
便捷神自动贩卖机提成18899.7537141.92
其他53946.41146400.74
合计101921.16206708.66
12.营业外支出
项目本期数上年同期数
罚款、滞纳金680.00
对外捐赠100000.002000.00
其他8000.0013883.35
合计108680.0015883.35
13.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用6340987.8311084879.65
递延所得税费用-229406.11-1351934.49
合计6111581.729732945.16
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额58058812.8670570852.32按母公司适用税率计算的所得税费
8708821.9310585627.85
用
子公司适用不同税率的影响-91053.73-838004.30
调整以前期间所得税的影响-270157.88固定资产折旧年限差异调整递延所得税资产
不可抵扣的成本、费用和损失的影247921.02164544.63
6-1-51响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵
3917.082532468.79
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-2758024.58-2441533.92
所得税费用6111581.729732945.16
14.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)27之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
政府补助11745556.5211605671.41
往来款122286.44316286.00
利息收入798131.27245368.41
其他收入101498.16206708.66
合计12767472.3912374034.48
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
营业外支出108680.0015883.35
租金支出4049237.804098577.35
付现的费用14282681.268821040.98
往来款项1433564.6541469.01
合计19874163.7112976970.69
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收回理财产品本金218352184.00161000000.00
合计218352184.00161000000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
6-1-52项目本期数上年同期数
购买理财产品445156403.44161000000.00
合计445156403.44161000000.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收回借款保证金541250.00250000.00
合计541250.00250000.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
存入借款保证金43000.00150000.00
支付融资租赁款25538174.3813347355.42
支付发行费用24228326.10198113.21
合计49809500.4813695468.63
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润51947231.1460837907.16
加：资产减值准备581649.1318536.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧51532468.5035564240.03
无形资产摊销672764.89217022.41
长期待摊费用摊销12924167.189831836.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-41658.122040.77
的损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)4018566.482566760.43
投资损失(收益以“－”号填列)-876541.51-327994.53
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-1494925.11-956617.28
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)1265519.00-395317.21
存货的减少(增加以“－”号填列)143279.19792509.73
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-25626948.01699328.03
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)10307283.5842259573.77其他（股份支付）12490.00237310.00
6-1-53经营活动产生的现金流量净额105365346.34151347136.51
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额246513545.0692642103.55
减：现金的期初余额92642103.5561133030.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额153871441.5131509073.08
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金246513545.0692642103.55
其中：库存现金28057.7075086.80
可随时用于支付的银行存款196377186.1792567016.75
可随时用于支付的其他货币资金50108301.19
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额246513545.0692642103.55
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目账面价值受限原因
货币资金151750.00银行借款保证金
合计151750.00
2.外币货币性项目
(1)明细情况项目外币余额折算汇率折算成人民币余额
货币资金2341746.98
其中：美元348565.486.52492274354.90
港币80072.340.8416467392.08
应收账款1233476.10
其中：美元189041.386.52491233476.10
应付账款7267525.86
其中：美元1031791.606.52496732337.01
港币6000.000.841645049.84日元8383500.000.063236530139.01
6-1-54(2)境外经营实体说明
香港利扬公司主要经营地香港，以经营地业务活动结算的货币（港币）作为记账本位币。
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
期初期末本期摊销项目本期新增补助本期摊销递延收益递延收益列报项目
机器换人应用项目2831034.32447386.662383647.66其他收益智能手机触摸屏控制芯
2285998.294368000.00619619.906034378.39其他收益
片批量测试生产线项目
面对 5G通讯及智能移动
终端的新一代芯片测试3808000.00312169.333495830.67其他收益技术研发及产业化项目收2019第三批产业转型升级发展专项（技术改4860351.41334303.634526047.78其他收益造）政府补贴款
面向 5G通讯及智能移动
终端的新一代芯片测试1454200.001454200.00其他收益技术研发及产业化项目智能汽车车规芯片批量
测试生产线技术改造项878000.0024468.45853531.55其他收益目高端集成电路测试生产
904600.0015393.84889206.16其他收益
线技术改造项目
小计13785384.027604800.001753341.8119636842.21
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目
收东莞市财政局-企业上市补助款1510000.00其他收益收到财政促进经济高质量发展专项资金补贴款收到财政促
1218400.00其他收益
进经济高质量发展专项资金补贴款
收万江财政分局-2019年扶持产业发展奖励资助款526890.00其他收益
政策性减免（贫困性人口）税费340600.00其他收益
稳岗补贴201027.52其他收益
高企培育项目资助款200000.00其他收益
进口贴息103200.00其他收益
上海市2019年度科技型中小企业技术创新资金补助款100000.00其他收益
其他补助项目63500.00其他收益
小计4263617.52
3)财政贴息
公司直接取得的财政贴息期初期末本期结转项目本期新增本期结转递延收益递延收益列报项目
贷款贴息217739.00217739.00财务费用
小计217739.00217739.00
6-1-55(2)计入当期损益的政府补助金额
项目本期数上年同期数
计入当期损益的政府补助金额6234698.332554239.50
六、合并范围的变更其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例东莞利扬芯片测试有限公司新设2020年7月2日
七、在其他主体中的权益重要子公司的基本情况
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
东莞利致公司东莞市东莞市测试软件开发100.00设立
东莞利扬公司东莞市东莞市集成电路测试业100.00设立
上海利扬公司上海市上海市集成电路测试业100.00设立
香港利扬公司香港香港贸易100.00设立
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级6-1-56以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）3、五（一）
4、五（一）6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
6-1-57面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2020年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的60.70%(2019年12月31日：69.13%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款39320000.0042154495.1331951306.3810203188.75
应付账款24790064.0624790064.0624790064.06
其他应付款1238005.781238005.781238005.78一年内到期的非流动负
债（一年内10798413.9011393933.4811393933.48到期的长期应付款）
长期应付款2745251.922987890.002987890.00
小计78891735.6682564388.4569373309.7013191078.75
(续上表)期初数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款20760000.0021801456.5017197363.174604093.33
应付账款38362823.2838362823.2838362823.28
其他应付款185609.80185609.80185609.80
长期应付款25061602.2926998098.2818592044.808406053.48
小计84370035.3787347987.8674337841.0513010146.81
(三)市场风险
6-1-58市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
动金融资产
(1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
理财产品226804219.44226804219.44
持续以公允价值计量的资产总额226804219.44226804219.44
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
由于理财产品在计量日的利率不能直接观察或无法由可观察市场数据验证，因此按第三层次公允价值计量。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况
黄江先生为本公司的实际控制人，直接持有本公司40.4143%股权。
6-1-592.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
黄主董事、实际控制人的弟弟谢春兰实际控制人的妻子黄惠娥董事黄主的妻子徐杰锋监事
东莞市万兴汽配有限公司（以下简称万兴汽配）监事徐杰锋父亲控制的企业万兴汽配委托其签署房屋租赁合同及收取房郭汝福租
(二)关联交易情况
1.关联租赁情况
公司承租情况上年同期确认的租赁出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费费
郭汝福厂房、宿舍3312929.102569804.60
2.关联担保情况
担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕
黄江、谢春兰6000000.002019/9/292022/9/28否
黄江、谢春兰[注]9000000.002020/1/102023/1/9否
黄江、谢春兰[注]6000000.002020/7/172021/7/16否
黄江、谢春兰[注]5000000.002020/8/202021/8/19否
黄江、谢春兰、黄主15000000.002020/9/42021/9/3否
黄江、谢春兰3000000.002020/7/162023/7/14否
黄江8700000.002019/6/282021/6/27否
黄江5900000.002019/7/32021/7/2否
黄江3170000.002019/8/232021/8/22否
黄江2230000.002019/9/252021/9/24否
黄江2116000.002019/5/312021/4/20否
黄江5000000.002019/8/52021/7/5否
[注]公司作为借款人，公司实际控制人黄江及其配偶谢春兰作为共同借款人与中国银行股份有限公司东莞分行签订了《借款合同》，黄江及谢春兰作为共同借款人为公司借款承担连带责任，不收取任何费用
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬685.80万元544.78万元
6-1-60十一、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
项目本期数
公司本期授予的各项权益工具总额12490.00
公司本期行权的各项权益工具总额12490.00公司本期失效的各项权益工具总额公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2.其他说明
报告期内，部分员工离职后将公司原授予其股权转让给其他员工，公司按照相应股权转让时点的公允价格与入股价格之差确认了股份支付。
(二)以权益结算的股份支付情况项目本期数
授予日权益工具公允价值的确定方法 参考 PE 入股价格可行权权益工具数量的确定依据受让的公司股份数本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额12490.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额12490.00
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利50058800.00
经审议批准宣告发放的利润或股利50058800.00
十四、其他重要事项分部信息
6-1-61本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收
入及主营业务成本明细如下：
本期数上年同期数项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本芯片成品
154797554.2277167207.09156386600.0359910185.74
测试
晶圆测试89601568.5652393704.2469139767.1144217783.02
小计244399122.78129560911.33225526367.14104127968.76
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备66712359.02100.002060746.663.0964651612.36
合计66712359.02100.002060746.663.0964651612.36期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备44072566.27100.001318264.952.9942754301.32
合计44072566.27100.001318264.952.9942754301.32
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
*采用组合计提坏账准备的应收账款期末数期初数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)合并范围内关
749937.93130401.15
联方组合
账龄组合65962421.092060746.663.1243942165.121318264.953.00
小计66712359.022060746.663.0944072566.271318264.952.99
*采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
6-1-62期末数期初数
账龄计提比例
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)
(%)
1年以内64792792.061943783.763.0043942165.121318264.953.00
1-2年1169629.03116962.9010.00
小计65962421.092060746.663.1243942165.121318264.953.00
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1318264.95742481.712060746.66
小计1318264.95742481.712060746.66
(3)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
第一名15013577.4222.50450407.32
第二名8661759.3612.98259852.78
第三名6919163.5010.37207574.91
第四名6154725.709.23184641.77
第五名4482532.346.72134475.97
小计41231758.3261.801236952.75
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备60047974.00100.001439.220.0060046534.78
合计60047974.00100.001439.220.0060046534.78期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备15209295.00100.0017948.500.1215191346.50
合计15209295.00100.0017948.500.1215191346.50
6-1-632)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数期初数组合名计提比例计提比例称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)(%)合并范围
内关联方60000000.0015000000.00组合
账龄组合47974.001439.223.00209295.0017948.508.58
其中：1年
47974.001439.223.0092000.002760.003.00
以内
1-2年100000.0010000.0010.00
2-3年17295.005188.5030.00
小计60047974.001439.220.0015209295.0017948.500.12
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目未来12个月整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
预期信用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
期初数2760.0010000.005188.5017948.50期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-1320.78-10000.00-5188.50-16509.28本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数1439.221439.22
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
子公司借款60000000.0015000000.00
押金保证金12774.00209295.00
往来款35200.00
合计60047974.0015209295.00
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余额单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
的比例(%)
45000000.001年以内
第一名子公司借款99.92
15000000.001-2年
第二名押金保证金12774.001年以内0.02383.22
第三名往来款10000.001年以内0.02300.00
6-1-64第四名往来款8600.001年以内0.01258.00
第五名往来款7200.001年以内0.01216.00
小计60038574.0099.981157.22
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公
303167180.00303167180.00103167180.00103167180.00
司投资
合计303167180.00303167180.00103167180.00103167180.00
(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数
东莞利致公司3000000.003000000.00
上海利扬公司100000000.00200000000.00300000000.00
香港利扬公司167180.00167180.00
小计103167180.00200000000.00303167180.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入237033919.34138881646.42213545180.5795435430.32
其他业务收入8327697.616718255.646038550.063863823.24
合计245361616.95145599902.06219583730.6399299253.56
(2)收入按主要类别的分解信息主要产品类型金额
芯片成品测试154597863.94
晶圆测试82436055.40
其他收入8327697.61
小计245361616.95收入确认时间商品（在某一时点转让）245361616.95
小计245361616.95
(3)履约义务
6-1-65公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户时履行履约义务，通常在服务
完成且产品交付给客户后支付款项。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬10692729.738029801.64
折旧与摊销6314180.644631231.65
直接投入2528117.514531049.51
其他884010.98879188.82
合计20419038.8618071271.62
3.投资收益
项目本期数上年同期数
银行理财产品利息收益876541.51285026.04
合计876541.51285026.04
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
41658.12
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的6234698.33政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益876541.51
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
6-1-66同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融
负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-6758.84
其他符合非经常性损益定义的损益项目28401.00
小计7174540.12
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）961231.73
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额6213308.39
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益(元/股)报告期利润
收益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润10.010.490.49扣除非经常性损益后归属于公司普
8.820.430.43
通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 51947231.14
非经常性损益 B 6213308.39
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 45733922.75
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 453481676.65
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E1 470942558.05资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 1
股权激励行权新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E2 12490.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 5
股权激励行权新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E3
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
6-1-67其他综合收益的影响 I -6428.84
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 6
报告期月份数 K 12
L=D+A/2+E×F/K-G
加权平均净资产518702495.14
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 10.01%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 8.82%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 51947231.14
非经常性损益 B 6213308.39
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 45733922.75
期初股份总数 D 102300000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 34100000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 1
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数 G/K-H× 105141666.67
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.49
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.43
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
广东利扬芯片测试股份有限公司
二〇二一年四月二十七日
6-1-68广东利扬芯片测试股份有限公司
财务报表附注
2021年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系东莞利扬微电子有限公司（以下简称利扬公司），利扬公司系由黄江、瞿昊、张利平、洪振辉、潘家明和辜诗涛共同出资组建，于2010年2月10日在东莞市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省东莞市。公司现持有注册号为 91441900551652806P 的营业执照，注册资本 13640.00 万元。
股份总数13640万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份51872900股，无限售条件的流通股份84527100股。公司股票已于2020年11月11日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属集成电路测试行业。主要经营活动为集成电路测试，产品或提供的劳务主要有:晶圆测试和芯片成品测试。
本财务报表业经公司2022年4月28日第三届董事会第十次会议批准对外报出。
本公司将东莞市利致软件科技有限公司（以下简称东莞利致公司）、东莞利扬芯片测试
有限公司（以下简称东莞利扬公司）、上海利扬创芯片测试有限公司（以下简称上海利扬公司）、利扬芯片（香港）测试有限公司（以下简称香港利扬公司）、海南利致信息科技有限公司（以下简称海南利致公司）、上海芯丑半导体设备有限公司（以下简称上海芯丑公司）6
家子公司纳入合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
6-1-89三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
6-1-902.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
6-1-91款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
6-1-92允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所
6-1-93转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
6-1-94减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——账龄组合账龄违约风险敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状其他应收款——合并范围内关联方组合并范围内关联况以及对未来经济状况的预测，通过合方违约风险敞口和整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
6-1-951)具体组合及计量预期信用损失的方法
确定组合的项目计量预期信用损失的方法依据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收银行承兑汇票票据类型来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收商业承兑汇票账龄应收商业承兑汇票票据类型
与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——账龄组合账龄来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——合并范围内关合并范围内
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存联方组合关联方
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收商业承兑汇票与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收商业承兑汇票预期信用损失率(%)
1年以内（含下同）3.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3年以上100.00
3)应收账款——账龄组合与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率(%)
1年以内（含下同）3.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类
6-1-96存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
6-1-97进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
6-1-982)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
6-1-992)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
生产设备年限平均法5.00-10.005.009.50-19.00
办公电子设备年限平均法3.005.0031.67
运输工具年限平均法4.005.0023.75
其他类设备年限平均法5.005.0019.00
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
6-1-100续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50软件5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
6-1-101合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
6-1-102当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
6-1-103的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实
6-1-104物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要提供晶圆和芯片成品测试服务，属于在某一时点履行履约义务。公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户，且测试服务收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭据且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
6-1-105直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
6-1-106获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
6-1-107相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
6-1-108收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十八)重要会计政策和会计估计变更1.本公司自2021年1月1日起执行经修订的《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称新租赁准则）。公司作为承租人，根据新租赁准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新租赁准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。
执行新租赁准则对公司2021年1月1日财务报表的主要影响如下：
资产负债表项目新租赁准则
2020年12月31日2021年1月1日
调整影响
使用权资产20642155.0420642155.04
一年内到期的非流动负债5249792.365249792.36
租赁负债15392362.6815392362.682.公司自2021年1月26日起执行财政部于2021年度颁布的《企业会计准则解释第
14号》，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2021年12月31日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于资金集中管理相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务
收入为基础计算销项税额，扣除当期允许增值税6%、13%
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
土地使用税土地面积4元/平方米
企业所得税应纳税所得额8.25%、12.5%、15%、25%
6-1-109不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称所得税税率
公司15%
上海利扬公司15%
香港利扬公司8.25%
东莞利致公司12.5%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.2019年12月本公司获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东
省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR201944003648，根据企业所得税法有关规定，公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
2.2020年11月上海利扬公司获得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税
务总局上海市税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202031004427，根据企业所得税法有关规定，上海利扬公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
3.依据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号），东莞利致公司于2017年4月24日在东莞市国家税务局南城税务分局完成备案，自2017年起享受企业所得税两免三减半优惠，2017年度和
2018年度免税2019年至2021年企业所得税税率为12.5%。
4.依据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），东莞利致公司于2015年11月23日在东莞市国家税务局南城税务分局完成备案，对于销售自行开发生产的软件产品按法定税率缴纳增值税后，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
5.香港公司首个200万元港币盈利的利得税税率将降低至8.25%，其后的利润继续按
16.5%征税。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的2021年
1月1日的数据。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
6-1-110(1)明细情况
项目期末数期初数
库存现金67441.5028057.70
银行存款135988062.13196377186.17
其他货币资金9008.9550260051.19
合计136064512.58246665295.06
其中：存放在境外的款项总额107649.58696171.19
(2)其他说明
其他货币资金包括存出投资款9008.95元，使用不受限。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变
226804219.44
动计入当期损益的金融资产
其中：理财产品226804219.44
合计226804219.44
3.应收票据
(1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备3500000.00100.003500000.00
其中：银行承兑汇票3500000.00100.003500000.00
合计3500000.00100.003500000.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）按组合计提坏账准备
6-1-111期初数
账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
其中：银行承兑汇票合计
(2)采用组合计提坏账准备的应收票据期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合3500000.00
小计3500000.00
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备1367625.501.361367625.50100.00
按组合计提坏账准备99141389.7698.642974241.693.0096167148.07
合计100509015.26100.004341867.194.3296167148.07（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备67928224.04100.002119720.753.1265808503.29
合计67928224.04100.002119720.753.1265808503.29
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
6-1-112单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
单位一392156.28392156.28100.00对方破产清算中
单位二975469.22975469.22100.00对方破产清算中
小计1367625.501367625.50100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内99141389.762974241.693.00
小计99141389.762974241.693.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内99141389.76
1-2年280497.21
2-3年1087128.29
合计100509015.26
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏
1367625.501367625.50
账准备按组合计提
2119720.75854520.942974241.69
坏账准备
合计2119720.752222146.444341867.19
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
第一名18029093.5017.94540872.81
第二名9254446.539.21277633.40
第三名7626438.307.59228793.15
第四名6467864.816.44194035.94
第五名5870168.105.84176105.04
小计47248011.2447.021417440.34
6-1-1135.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄减值减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备
1年以内1665619.3388.661665619.331746539.7499.911746539.74
1-2年213058.6811.34213058.681560.000.091560.00
合计1878678.01100.001878678.011748099.74100.001748099.74
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名471533.5125.10
第二名406974.6221.66
第三名205470.0010.94
第四名151100.668.04
第五名136929.557.29
小计1372008.3473.03
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备4160521.72100.00125709.843.024034811.88
合计4160521.72100.00125709.843.024034811.88（续上表）
6-1-114期初数
种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备794858.45100.0042314.205.32752544.25
合计794858.45100.0042314.205.32752544.25
2)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内4147747.72124432.443.00
1-2年12774.001277.4010.00
小计4160521.72125709.843.02
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）
期初数22975.8019338.4042314.20
期初数在本期——————
--转入第二阶段-383.22383.22
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提101839.86894.18-19338.4083395.64本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数124432.441277.40125709.84
(3)其他应收款款项性质分类情况
6-1-115款项性质期末数期初数
押金保证金4160521.72759658.45
往来款35200.00
合计4160521.72794858.45
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
第一名押金保证金2527284.961年以内60.7475818.55
第二名押金保证金843350.601年以内20.2725300.52
第三名押金保证金449970.001年以内10.8213499.10
第四名押金保证金193856.651年以内4.665815.70
第五名押金保证金37500.001年以内0.901125.00
小计4051962.2197.39121558.87
7.存货
期末数期初数项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
未交付劳务15994930.0515994930.053413391.823413391.82其他周转材
2702386.012702386.011576671.421576671.42
料
库存商品2122228.602122228.60
合计20819544.6620819544.664990063.244990063.24
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣进
35034765.9335034765.9317250013.0217250013.02
项税预缴企业
4226023.374226023.37
所得税定增中介
620754.72620754.72
费
合计39881544.0239881544.0217250013.0217250013.02
6-1-1169.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变
10000000.00
动计入当期损益的金融资产
其中：权益工具投资10000000.00
合计10000000.00
10.固定资产
项目生产设备办公电子设备运输工具其他类设备小计账面原值
期初数512136795.469867632.924775954.068582950.15535363332.59
本期增加金额382651354.962504965.57108480.6713650056.66398914857.86
1)购置2504965.57108480.6713650056.6616263502.90
2)在建工程转
382651354.96382651354.96
入
本期减少金额3391920.9396831.143488752.07
1)处置或报废3391920.9396831.143488752.07
期末数891396229.4912275767.354884434.7322233006.81930789438.38累计折旧
期初数153032907.257038666.811908976.223539508.19165520058.47
本期增加金额64226677.341446592.12960363.352237764.0868871396.89
1)计提64226677.341446592.12960363.352237764.0868871396.89
本期减少金额2899760.0284033.702983793.72
1)处置或报废2899760.0284033.702983793.72
期末数214359824.578401225.232869339.575777272.27231407661.64账面价值
期末账面价值677036404.923874542.122015095.1616455734.54699381776.74
期初账面价值359103888.212828966.112866977.845043441.96369843274.12
11.在建工程
(1)明细情况
6-1-117期末数期初数
项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备
装修工程20718357.9420718357.94
测试设备119611333.93119611333.9369324313.6769324313.67
合计140329691.87140329691.8769324313.6769324313.67
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入
工程名称预算数期初数本期增加其他减少[注]期末数固定资产
装修工程30406813.219688455.2720718357.94
测试设备69324313.67432938375.22382651354.96119611333.93
小计69324313.67463345188.43382651354.969688455.27140329691.87（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资本工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额化率（%）装修工程自筹
测试设备自筹、募集资金小计
[注]其他减少系装修费结转至长期待摊费用
12.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数20642155.0420642155.04
本期增加金额9874239.559874239.55
1)租入9874239.559874239.55
本期减少金额
1)处置
期末数30516394.5930516394.59累计折旧期初数
本期增加金额5928557.315928557.31
6-1-118项目房屋及建筑物合计
1)计提5928557.315928557.31
本期减少金额
1)处置
期末数5928557.315928557.31账面价值
期末账面价值24587837.2824587837.28
期初账面价值[注]20642155.0420642155.04
[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十八)之说明
13.无形资产
项目土地使用权软件合计账面原值
期初数3269700.873269700.87
本期增加金额23999000.00530990.7824529990.78
1)购置23999000.00530990.7824529990.78
本期减少金额
1)处置
期末数23999000.003800691.6527799691.65累计摊销
期初数957220.32957220.32
本期增加金额199991.65775106.75975098.40
1)计提199991.65775106.75975098.40
本期减少金额
1)处置
期末数199991.651732327.071932318.72账面价值
期末账面价值23799008.352068364.5825867372.93
期初账面价值2312480.552312480.55
6-1-11914.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修工程22762764.769688455.278780726.3023670493.73
治具5509261.117014300.235948769.866574791.48
合计28272025.8716702755.5014729496.1630245285.21
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产资产减值
4341867.19648296.872060746.66309112.00
准备
递延收益33860309.505079046.4315110794.432266619.16
预计负债231092.9134663.94237829.1835674.38内部交易
未实现利30516732.413814591.556293122.56786640.32润
股份支付18541500.003094928.64可弥补亏
14715226.691411019.31
损
合计102206728.7014082546.7423702492.833398045.86
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
固定资产加速折旧127580337.0019137050.5525691683.303853752.50
合计127580337.0019137050.5525691683.303853752.50
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产和递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产5062199.399020347.353398045.86
递延所得税负债5062199.3914074851.163853752.50
6-1-120(4)未确认递延所得税资产明细
项目期末数期初数
可抵扣亏损25037141.62
递延收益4526047.78
股份支付1058105.00
其他应收款坏账准备125709.8442314.20
应收账款坏账准备58974.09
未实现销售利润4307511.85
合计125709.8435030094.54
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2022年2746825.58
2023年10116517.70
2024年11665038.28
2025年508760.06
2026年
合计25037141.62
16.其他非流动资产
期末数期初数减项目减值准值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备预付设备
17898194.8617898194.8653865546.5653865546.56
款预付软件
367561.63367561.63505362.27505362.27
款
预付其他566037.72566037.72
合计18265756.4918265756.4954936946.5554936946.55
17.短期借款
6-1-121项目期末数期初数
保证借款34700000.0015000000.00
信用借款10220000.00
合计34700000.0025220000.00
18.应付账款
项目期末数期初数
应付购货款7699373.983785357.10
应付设备款41317111.5418941856.32
费用类3568275.193152750.96
合计52584760.7125879964.38
19.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬7456466.67115324791.04109709377.1313071880.58
离职后福利—设定
34709.525750562.665597798.19187473.99
提存计划
合计7491176.19121075353.70115307175.3213259354.57
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
7260686.59103715602.1898024308.9512951979.82
补贴
职工福利费8694459.988694459.98
社会保险费42090.081810549.881768419.2084220.76
其中：医疗保险费35045.351397914.021364312.6768646.70
工伤保险费66945.4564907.792037.66
生育保险费7044.73345690.41339198.7413536.40
住房公积金153690.001104179.001222189.0035680.00
小计7456466.67115324791.04109709377.1313071880.58
(3)设定提存计划明细情况
6-1-122项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险32921.425595425.365447875.78180471.00
失业保险费1788.10155137.30149922.417002.99
小计34709.525750562.665597798.19187473.99
20.应交税费
项目期末数期初数
增值税7355955.273742543.96
企业所得税1236101.641031409.76
代扣代缴个人所得税1235523.54737277.21
城市维护建设税131439.6312183.89
教育费附加56331.275221.67
地方教育附加37554.173481.11
印花税50019.7294944.00
土地使用税21564.96
合计10124490.205627061.60
21.其他应付款
项目期末数期初数
费用款104817.8196254.78
保证金57000.0040000.00
其他376.391751.00
合计162194.20138005.78
22.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数[注]
一年内到期的长期借款5720000.004320000.00
一年内到期的长期应付款10798413.90
一年内到期的租赁负债8264867.625249792.36
合计13984867.6220368206.26
6-1-123[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十八)
之说明
23.长期借款
项目期末数期初数
保证借款17068005.102880000.00
信用借款4020000.006900000.00
合计21088005.109780000.00
24.租赁负债
项目期末数期初数[注]
尚未支付的租赁付款额16297069.2616482029.49
减：未确认融资费用1012686.131089666.81
合计15284383.1315392362.68
[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注三(二十八)之说明
25.长期应付款
项目期末数期初数
融资租赁设备款2745251.92
合计2745251.92
26.预计负债
项目期末数期初数形成原因
预计赔偿款231092.91237829.18质量赔偿款
合计231092.91237829.18
27.递延收益
(1)明细情况
6-1-124项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助19636842.2116763200.002539732.7133860309.50尚未结转收益
合计19636842.2116763200.002539732.7133860309.50
(2)政府补助明细情况
本期新增本期计入当期损与资产相关/项目期初数期末数
补助金额益金额[注]与收益相关
机器换人应用项目2383647.66447386.451936261.21与资产相关智能手机触摸屏控制
芯片批量测试生产线6034378.39758574.785275803.61与资产相关项目
2019第三批产业转型升级发展专项（技术4526047.78580848.873945198.91与资产相关改造）政府补贴款
面向 5G通讯及智能移动终端的新一代芯片
4950030.67541564.204408466.47与资产相关
测试技术研发及产业化项目智能汽车车规芯片批
量测试生产线技术改853531.5597873.80755657.75与资产相关造项目高端集成电路测试生
889206.1692363.04796843.12与资产相关
产线技术改造项目人工智能算力芯片测
763200.0021121.57742078.43与资产相关
试车间技术改造项目
2021年“专精特新”
1000000.001000000.00与资产相关
企业技改项目张江国家自主创新示
范区专项发展资金15000000.0015000000.00与资产相关
2020年重点项目
小计19636842.2116763200.002539732.7133860309.50
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
28.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股
股份总数136400000.00136400000.00
6-1-12529.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）666180121.08666180121.08
其他资本公积18541500.0018541500.00
合计666180121.0818541500.00684721621.08
(2)其他说明
本期新增其他资本公积18541500.00元系股份支付所致，详见本财务报表附注十。
30.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他
减：前期计税后综合收益项目期初数期末数
入其他综减：所归属当期转入本期所得税前税后归属于合收益当得税费于少留存收益发生额母公司期转入损用数股（税后归益东属于母公
司）将重分类进损益的
5224.04-12082.18-12082.18-6858.14
其他综合收益
其中：外币财务报
5224.04-12082.18-12082.18-6858.14
表折算差额
其他综合收益合计5224.04-12082.18-12082.18-6858.14
31.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积18513890.7210229810.9428743701.66
合计18513890.7210229810.9428743701.66
(2)其他说明
本期增加系根据母公司净利润的10%提取法定盈余公积。
6-1-12632.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润155278291.16107865072.45调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润155278291.16107865072.45
加：本期归属于母公司所有者的净
105841853.1751947231.14
利润
减：提取法定盈余公积10229810.944534012.43
应付普通股股利50058800.00
期末未分配利润200831533.39155278291.16
(2)其他说明公司于2021年5月27日召开2020年年度股东大会，审议通过了《关于公司2020年度利润分配预案的议案》，公司向全体股东每10股派发现金红利3.67元（含税），合计派发现金红利50058800.00元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本主营业务收
374322501.75175927266.49244399122.78129560911.33
入其他业务收
16875601.328779839.878426286.146706693.81
入
合计391198103.07184707106.36252825408.92136267605.14
其中：与客户之间的合
391198103.07184707106.36252825408.92136267605.14
同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
6-1-127本期数上年同期数
项目收入成本收入成本
芯片成品测试265930350.90114071897.44154797554.2277167207.09
晶圆测试108392150.8561855369.0589601568.5652393704.24
其他收入16875601.328779839.878426286.146706693.81
小计391198103.07184707106.36252825408.92136267605.14
2)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入391198103.07252825408.92
小计391198103.07252825408.92
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税902182.43667461.44
教育费附加386367.71285345.64
地方教育附加257578.45190230.45
印花税409254.22353552.68
车船税9373.2811343.28
土地使用税21564.96
合计1986321.051507933.49
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬9411427.323978669.14
业务招待费617436.93389049.72
差旅费420530.22174171.86
其他428575.60476469.74
合计10877970.075018360.46
4.管理费用
6-1-128项目本期数上年同期数
职工薪酬20656396.6215892436.38
折旧及摊销3980096.302010013.21
咨询服务费2469181.654143811.16
差旅费579979.05701011.78
业务招待费1269398.312521465.96
水电费874532.17656934.00
办公费934043.09732142.68
股份支付9988692.4312490.00
其他3441006.743841005.22
合计44193326.3630511310.39
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬23877452.7113633547.96
折旧与摊销9018800.917607434.05
直接投入6800810.122619168.41
股份支付8552807.57
其他503075.87921979.16
合计48752947.1824782129.58
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出1767396.963614225.23
利息收入-2022080.66-798131.27
银行手续费127788.8664202.78
汇兑损益-57451.14186602.25
合计-184345.983066898.99
7.其他收益
6-1-129计入本期非经常
项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]2539732.711753341.812539732.71
与收益相关的政府补助[注]4930058.184263617.524930058.18
代扣个人所得税手续费返还85788.5040891.0085788.50
合计7555579.396057850.337555579.39
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品收益4025587.21876541.51
合计4025587.21876541.51
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-2305542.08-581649.13
合计-2305542.08-581649.13
10.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益4916866.3241658.124916866.32
合计4916866.3241658.124916866.32
11.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔款收入22136.0029075.0022136.00
自动贩卖机提成19527.9318899.7519527.93
其他69508.0853946.4169508.08
合计111172.01101921.16111172.01
6-1-13012.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失107893.13107893.13
罚款、滞纳金500.00680.00500.00
对外捐赠1147580.00100000.001147580.00
其他153442.258000.00153442.25
合计1409415.38108680.001409415.38
13.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用3318375.166340987.83
递延所得税费用4598797.17-229406.11
合计7917172.336111581.72
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额113759025.5058058812.86
按母公司适用税率计算的所得税费用17063853.838708821.93
子公司适用不同税率的影响-143544.53-91053.73
调整以前期间所得税的影响-151203.26非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响133128.48247921.02使用前期未确认递延所得税资产的可
-3192069.72抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣
12509.353917.08
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除影响-5413372.27-2758024.58
税率调整导致期初递延所得税资产/负
-392129.55债余额的变化
所得税费用7917172.336111581.72
6-1-13114.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)30之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
政府补助22890076.1811745556.52
往来款104656.89122286.44
利息收入2022080.66798131.27
其他收入48395.21101498.16
合计25065208.9412767472.39
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
营业外支出1224034.94108680.00
租金支出4049237.80
付现的费用15117736.9914282681.26
往来款项1571417.941433564.65
合计17913189.8719874163.71
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收回理财产品本金1135351219.44218352184.00
合计1135351219.44218352184.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买理财产品908547000.00445156403.44
合计908547000.00445156403.44
6-1-1325.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收回借款保证金151750.00541250.00
合计151750.00541250.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
存入借款保证金43000.00
支付融资租赁款25538174.38
支付发行费用620754.7224228326.10
支付租赁费21697278.71
合计22318033.4349809500.48
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润105841853.1751947231.14
加：资产减值准备2305542.08581649.13
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧68871396.8951532468.50
使用权资产折旧5928557.31
无形资产摊销975098.40672764.89
长期待摊费用摊销14729496.1612924167.18处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-4916866.32-41658.12益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）107893.13
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）2607130.514018566.48
投资损失（收益以“－”号填列）-4025587.21-876541.51
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5622301.49-1494925.11
6-1-133补充资料本期数上年同期数
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）10221098.661265519.00
存货的减少（增加以“－”号填列）-15829481.42143279.19
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-61587809.04-25626948.01
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）53632797.0410307283.58
其他18541500.0012490.00
经营活动产生的现金流量净额191780317.87105365346.34
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额136064512.58246513545.06
减：现金的期初余额246513545.0692642103.55
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-110449032.48153871441.51
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金136064512.58246513545.06
其中：库存现金67441.5028057.70
可随时用于支付的银行存款135988062.13196377186.17
可随时用于支付的其他货币资金9008.9550108301.19
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额136064512.58246513545.06
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(四)其他
6-1-1341.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金2469370.23
其中：美元386237.296.37572462533.09
港币8362.450.81766837.14
应付账款2548246.05
其中：美元326815.006.37572083674.40日元8383500.000.055415464571.65
(2)境外经营实体说明
香港利扬公司主要经营地香港，以经营地业务活动结算的货币（港币）作为记账本位币。
2.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目
机器换人应用项目2383647.66447386.451936261.21其他收益智能手机触摸屏控制芯
6034378.39758574.785275803.61其他收益
片批量测试生产线项目
2019第三批产业转型升
级发展专项（技术改造）4526047.78580848.873945198.91其他收益政府补贴款
面向 5G通讯及智能移动
终端的新一代芯片测试4950030.67541564.204408466.47其他收益技术研发及产业化项目智能汽车车规芯片批量
测试生产线技术改造项853531.5597873.80755657.75其他收益目高端集成电路测试生产
889206.1692363.04796843.12其他收益
线技术改造项目人工智能算力芯片测试
763200.0021121.57742078.43其他收益
车间技术改造项目
2021年“专精特新”企业
1000000.001000000.00
技改项目
6-1-135期初本期期末本期摊销
项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目张江国家自主创新示范
区专项发展资金2020年15000000.0015000000.00重点项目
小计19636842.2116763200.002539732.7133860309.50
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明《东莞市鼓励企业利用资本市场扶持发展利用资本市场项办法》（东府办〔2017〕124号）、《东目经费上市后融资奖1704860.00其他收益莞市人民政府办公室关于进一步优化励惠企扶持和经济调度的实施办法》（东府办〔2020〕48号）《关于奖励2020年度万江街道扶持产扶持产业发展奖励专1000000.00其他收益业发展项目的通知》（万办〔2021〕22项资金
号）《市科技局关于开展2021年创新型企企业培育专项奖励903564.00其他收益业研发投入补助申报的通知》《关于组织申报2021年东莞市传统产业“专精特新”企业技改项目和市工业
和信息化专项资金“专精特新”企业技
2021年度东莞市“专改项目的通知》（东工信函〔2021〕150精特新”企业认定奖500000.00其他收益号）、《关于2021东莞市工业和信息化励
专项资金“专精特新”企业认定奖励和
“专精特新”企业技改项目拟资助计划的公示》《东莞市人民政府办公室关于印发《东莞市“倍增计划”试点企业产业政策倍超大规模集成电路测增扶持实施细则》的通知》（东府办试工程技术研究中心400000.00其他收益〔2017〕90号）、《广东省科学技术厅补助关于认定2019年度广东省工程技术研究中心的通知》（粤科函产字〔2020〕
141号）《关于进一步支持和促进重点群体创政策性减免增值税276250.00其他收益业就业有关税收政策的通知》（财税（贫困人口）〔2019〕22号）
其他145384.18其他收益
小计4930058.18
3)财政贴息
公司直接取得的财政贴息
6-1-136期初期末本期结转
项目本期新增本期结转说明递延收益递延收益列报项目
市商务局进口设备贴息724025.00724025.00财务费用市工信局稳增长贷款贴
226700.00226700.00财务费用
息东莞市工业和信息化局
160000.00160000.00财务费用
稳增长贷款贴息东莞市科学技术局倍增
计划专项资金-科技金融138832.00138832.00财务费用产业倍增贷款贴息东莞市科学技术局科技
金融发展资助项目-科技
81688.0081688.00财务费用
金融产业“三融合”贷款贴息东莞市科学技术局倍增
65087.0065087.00财务费用
贷款贴息东莞市科学技术局科技
金融发展资助项目-2019
45172.0045172.00财务费用
年第四季度三融合贷款贴息市科技局倍增项目资金
-19年二季科技倍增贷款31564.0031564.00财务费用贴息
小计1473068.001473068.00
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为8942858.89元。
六、合并范围的变更其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例
海南利致公司新设2021-4-30100万人民币100.00%
上海芯丑公司新设2021-4-231000万人民币100.00%
七、在其他主体中的权益重要子公司的基本情况
子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
6-1-137直接间接
东莞利致公司东莞市东莞市测试软件开发100.00设立
东莞利扬公司东莞市东莞市集成电路测试业100.00设立
上海利扬公司上海市上海市集成电路测试业100.00设立
香港利扬公司香港香港贸易100.00设立
海南利致公司海南海南测试软件开发100.00设立
上海芯丑公司上海上海设备贸易100.00设立
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
6-1-138(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4及五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2021年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的47.02%（2020年12月31日：60.70%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
6-1-139金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款61508005.1065844022.8344431293.0817193050.134219679.62
应付账款52584760.7152584760.7152584760.71
其他应付款162194.20162194.20162194.20一年内到期的非流动负
债（一年内8264867.629266874.189266874.18到期的租赁
负债）
租赁负债15284383.1316297069.2612777804.213519265.05
小计137804210.76144154921.18106445122.1729970854.347738944.67（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款39320000.0042154495.1331951306.3810203188.75
应付账款24790064.0624790064.0624790064.06
其他应付款1238005.781238005.781238005.78一年内到期的非流动
负债（一年内到期的10798413.9011393933.4811393933.48长期应付款）
长期应付款2745251.922987890.002987890.00
小计78891735.6682564388.4569373309.7013191078.75
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
6-1-1401.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况
黄江先生为本公司的实际控制人，直接持有本公司30.31%股权。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
黄主董事、实际控制人的弟弟谢春兰实际控制人的妻子东莞市万兴汽配有限公司（以下简称万兴汽监事徐杰锋父亲控制的企业
配）万兴汽配委托其签署房屋租赁合同及收取房郭汝福租
(二)关联交易情况
1.关联租赁情况
公司承租情况
2021年度6-1-141简化处理的短期租赁支付的租金（不包括简化和低价值资产租赁的处理的短期租赁和低价值租赁资产种增加的使用权确认的利息出租方名称租金费用以及未纳入资产租赁的租金以及未纳类资产支出租赁负债计量的可变入租赁负债计量的可变租租赁付款额赁付款额）
郭汝福厂房、宿舍3548193.6012942983.04501110.00
2020年度
出租方名称租赁资产种类确认的租赁费
郭汝福厂房、宿舍3312929.10
2.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已经履担保方担保金额起始日到期日行完毕
黄江、谢春兰17028005.102021/12/102025/12/10否
黄江、谢春兰[注]9000000.002020/1/102023/1/9否
黄江、谢春兰6000000.002019/9/292022/9/28否
黄江、谢春兰8000000.002021/12/302022/12/29否
黄江、谢春兰6700000.002021/12/72022/12/6否
黄江、谢春兰6500000.002021/7/82022/7/7否
黄江、谢春兰5500000.002021/8/192022/8/16否
黄江、谢春兰4000000.002021/9/132022/8/19否
黄江、谢春兰4000000.002021/10/142022/8/19否
黄江、谢春兰3000000.002020/7/162023/7/14否
[注]公司作为借款人，公司实际控制人黄江及其配偶谢春兰作为共同借款人与中国银行股份有限公司东莞分行签订了《借款合同》，黄江及谢春兰作为共同借款人为公司借款承担连带责任，未收取任何费用
3.关键管理人员报酬单位：万元
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬882.03685.80
十、股份支付
(一)股份支付总体情况
6-1-1421.明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额228.80万股公司本期行权的各项权益工具总额公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范授予价为19.633元/股，有效期分别为12个围和合同剩余期限月、24个月、36个月公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2.其他说明
根据《广东利扬芯片测试股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“《激励计划（草案）》”或“本激励计划”）的规定，公司2021年限制性股票授予条件已经成就，根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，公司于2021年7月14日召开的第三届董事会第二次会议、第三届监事会第二次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定2021年7月14日为授予日，以19.633元/股的授予价格向272名激励对象授予228.80万股第二类限制性股票。
本激励计划预留授予的限制性股票的归属期限和归属安排具体如下：
归属权益数量占授予权益总量的归属安排归属时间比例自预留授予之日起12个月后的首个交易预留授予的限制性股票第一个归
日至预留授予之日起24个月内的最后一40%属期个交易日止自预留授予之日起24个月后的首个交易预留授予的限制性股票第二个归
日至预留授予之日起36个月内的最后一30%属期个交易日止自预留授予之日起36个月后的首个交易预留授予的限制性股票第三个归
日至预留授予之日起48个月内的最后一30%属期个交易日止
本激励计划首次授予部分考核年度为2021-2023年三个会计年度，每个会计年度考核一次。
(二)以权益结算的股份支付情况
公司选择 Black Scholes 模型计算第二类限授予日权益工具公允价值的确定方法制性股票的公允价值
在等待期的每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权的员工人数变动以及对应的期可行权权益工具数量的确定依据
权份额数量等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的限制性股票数量。
6-1-143本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
18541500.00
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额18541500.00
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利50058800.00
经审议批准宣告发放的利润或股利50058800.00本公司董事会于2022年4月28日审议通过了《关于公司2021年度利润分配预案的议案》，公司拟向全体股东分配利润人民币50058800.00元（含税），该利润分配预案尚需公司股东大会审议。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
本公司主要业务为晶圆测试和芯片成品测试。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)租赁公司作为承租人
1.使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明；
2.公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
6-1-144项目本期数
短期租赁费用14381823.48
合计14381823.48
3.与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数
租赁负债的利息费用943830.97
与租赁相关的总现金流出36079102.19
4.租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准
1367625.501.301367625.50100.00
备按组合计提坏账
103546488.6198.702833547.662.74100712940.95
准备
合计104914114.11100.004201173.164.00100712940.95（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备66712359.02100.002060746.663.0964651612.36
合计66712359.02100.002060746.663.0964651612.36
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
6-1-145单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
单位一392156.28392156.28100.00对方破产清算中
单位二975469.22975469.22100.00对方破产清算中
小计1367625.501367625.50100.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联
9094900.01
方组合
账龄组合94451588.602833547.663.00
小计103546488.612833547.662.74
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内94451588.602833547.663.00
小计94451588.602833547.663.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内103546488.61
1-2年280497.21
2-3年1087128.29
合计104914114.11
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏账准
1367625.501367625.50
备按组合计提坏账
2060746.66772801.002833547.66
准备
合计2060746.662140426.504201173.16
(4)应收账款金额前5名情况
6-1-146占应收账款余额的
单位名称账面余额坏账准备比例（%）
第一名18029093.5017.18540872.81
第二名9254446.538.82277633.40
第三名7626438.307.27228793.15
第四名6467864.816.16194035.94
第五名5870168.105.60176105.04
小计47248011.2445.031417440.34
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备34880651.14100.0083691.220.2434796959.92
合计34880651.14100.0083691.220.2434796959.92（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备60047974.00100.001439.220.0060046534.78
合计60047974.00100.001439.220.0060046534.78
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联方组合32120750.02
6-1-147账龄组合2759901.1283691.223.03
其中：1年以内2747127.1282413.823.00
1-2年12774.001277.4010.00
小计34880651.1483691.220.24
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）
期初数1439.221439.22
期初数在本期——————
--转入第二阶段-383.22383.22
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提81357.82894.1882252.00本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数82413.821277.4083691.22
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
子公司借款32120750.0260000000.00
押金保证金2759901.1212774.00
往来款35200.00
合计34880651.1460047974.00
(4)其他应收款金额前5名情况
6-1-148占其他应收
单位名称款项性质账面余额账龄款余额的比坏账准备例（%）
第一名子公司借款20000000.001-2年57.34子公司借款
第二名7085750.021年以内20.31
第三名子公司借款5035000.001年以内14.43
第四名押金保证金2527284.961年以内7.2575818.55
第五名押金保证金193856.651年以内0.565815.70
小计34841891.6399.8981634.25
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资344595204.12344595204.12303167180.00303167180.00
合计344595204.12344595204.12303167180.00303167180.00
(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数
东莞利致公司3000000.003137036.396137036.39
上海利扬公司300000000.002290987.73302290987.73
香港利扬公司167180.00167180.00
东莞利扬公司30000000.0030000000.00
海南利致公司1000000.001000000.00
上海芯丑公司5000000.005000000.00
小计303167180.0041428024.12344595204.12
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目本期数上年同期数
6-1-149收入成本收入成本
主营业务收入362220955.27195850226.03237033919.34138881646.42
其他业务收入23826230.4910071935.658327697.616718255.64
合计386047185.76205922161.68245361616.95145599902.06
其中：与客户之
间的合同产生的386047185.76205922161.68245361616.95145599902.06收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
芯片成品测试265971282.94138880670.05154597863.94103048174.14
晶圆测试96249672.3356969555.9882436055.4035833472.28
其他收入23826230.4910071935.658327697.616718255.64
小计386047185.76205922161.68245361616.95145599902.06
2)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入386047185.76245361616.95
小计386047185.76245361616.95
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬15816602.1410692729.73
折旧与摊销7510505.356314180.64
直接投入6523656.962528117.51
股份支付4859039.95
其他442275.68884010.98
合计35152080.0820419038.86
3.投资收益
项目本期数上年同期数
6-1-150理财产品利息收益3820535.16876541.51
合计3820535.16876541.51
十五、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
4808973.19
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的8942858.89政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益4025587.21
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益
6-1-151采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1190350.24
其他符合非经常性损益定义的损益项目85788.50
小计16672857.55
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2495754.35
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额14177103.20
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润10.490.780.77扣除非经常性损益后归属于公司普
9.080.670.67
通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 105841853.17
非经常性损益 B 14177103.20
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 91664749.97
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 976377527.00
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资
E产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 50058800.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
股份支付 I1 18541500.00其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
6-1-152其他综合收益的影响 I2 -12082.18
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1009362195.83
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 10.49%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 9.08%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 105841853.17
非经常性损益 B 14177103.20
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 91664749.97
期初股份总数 D 136400000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数136400000.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.78
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.67
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 105841853.17
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 105841853.17
非经常性损益 D 14177103.20
6-1-153稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
E=C-D 91664749.97利润
发行在外的普通股加权平均数 F 136400000.00
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平
G 617384.00均数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 137017384.00
稀释每股收益 M=C/H 0.77
扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H 0.67广东利扬芯片测试股份有限公司
二〇二二年四月二十八日
6-1-1546-1-1846-1-1856-1-1866-1-1876-1-184目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—86页
四、附件……………………………………………………………第87—90页
（一）本所执业证书复印件………………………………………第87页
（二）本所营业执照复印件……………………………………第88页
（三）本所注册会计师执业证书复印件……………………第89—90页
6-1-160审计报告
天健审〔2023〕3-305号
广东利扬芯片测试股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称利扬芯片公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利扬芯片公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利扬芯片公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
6-1-1611.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。
利扬芯片公司的营业收入主要来自于集成电路测试，包括晶圆测试和芯片成品测试。2022年度利扬芯片公司营业收入金额为45243.50万元，其中集成电路测试业务的营业收入为人民币43394.25万元，占营业收入的95.91%。
由于营业收入是利扬芯片公司关键业绩指标之一，可能存在利扬芯片公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销
售发票、签收单及客户对账单等；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)固定资产账面价值确定
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十四)及五(一)9。
截至2022年12月31日，利扬芯片公司固定资产账面价值为95668.84万元，占资产总额的比例为56.48%。
管理层对在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点、固定资产的预计可使用寿命及残值等方面的判断会对固定资产的账面价值确定造成影响。
由于固定资产账面价值的确定涉及重大的管理层判断，且其对财务报表具有
6-1-162重要性，我们将利扬芯片公司固定资产账面价值确定识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对固定资产账面价值的确定，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与固定资产确认和计量相关的关键内部控制（包括估计经济可使用年限及残值等），评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)取得同行业公司折旧政策，评价管理层对固定资产预计可使用寿命及残值的估计；
(3)抽查固定资产采购合同、发票等资料，测试其入账价值及会计处理是否正确；抽查固定资产验收报告，分析在建工程转入固定资产的时点是否合理；
(4)复核折旧费用的计提与分配是否正确；
(5)获取公司管理层在资产负债表日就固定资产是否存在可能发生减值迹
象的判断的说明，结合监盘程序检查是否发生减值，复核公司固定资产减值测试过程；
(6)检查固定资产是否在财务报表中做出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
6-1-163设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估利扬芯片公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
利扬芯片公司治理层（以下简称治理层）负责监督利扬芯片公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对利扬芯片公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
6-1-164的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利扬芯片公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就利扬芯片公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月二十八日
6-1-165广东利扬芯片测试股份有限公司
财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系东莞利扬微电子有限公司（以下简称利扬公司），利扬公司系由黄江、瞿昊、张利平、洪振辉、潘家明和辜诗涛共同出资组建，于2010年2月10日在东莞市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省东莞市。公司现持有注册号为 91441900551652806P 的营业执照，注册资本 13724.912 万元。
股份总数13724.912万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份48352800股，无限售条件的流通股份88896320股。公司股票已于2020年11月11日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属集成电路测试行业。主要经营活动为集成电路测试，产品或提供的劳务主要有:晶圆测试和芯片成品测试。
本财务报表业经公司2023年4月28日第三届董事会第十九次会议批准对外报出。
本公司将东莞市利致软件科技有限公司（以下简称东莞利致公司）、东莞利扬芯片测试
有限公司（以下简称东莞利扬公司）、上海利扬创芯片测试有限公司（以下简称上海利扬公司）、利扬芯片（香港）测试有限公司（以下简称香港利扬公司）、海南利致信息科技有限公司（以下简称海南利致公司）、上海芯丑半导体设备有限公司（以下简称上海芯丑公司）、东
莞市千颖电子有限公司（以下简称东莞千颖公司）7家子公司纳入合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
6-1-174产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
6-1-175(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
6-1-176(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
6-1-177动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以6-1-178公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
6-1-179整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及
合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——账龄组合账龄违约风险敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状其他应收款——合并范围内关联方组合并范围内关联况以及对未来经济状况的预测，通过合方违约风险敞口和整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
确定组合的项目计量预期信用损失的方法依据
6-1-180参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收银行承兑汇票票据类型来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收商业承兑汇票账龄应收商业承兑汇票票据类型
与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——账龄组合账龄来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收账款——合并范围内关合并范围内
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存联方组合关联方
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收商业承兑汇票与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收商业承兑汇票预期信用损失率(%)
1年以内（含下同）3.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3年以上100.00
3)应收账款——账龄组合与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率(%)
1年以内（含下同）3.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
6-1-1812.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
6-1-182够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
6-1-183前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
6-1-184权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
生产设备年限平均法5.00-10.005.009.50-19.00
办公电子设备年限平均法3.005.0031.67
运输工具年限平均法4.005.0023.75
其他类设备年限平均法5.005.0019.00
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
6-1-185(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50软件5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
6-1-186期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
6-1-1875.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
6-1-188可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)
6-1-189其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要提供晶圆和芯片成品测试服务，属于在某一时点履行履约义务。公司已根据合同约定将完成测试服务后的产品交付给客户，且测试服务收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭据且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
6-1-1903.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
6-1-1914.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
6-1-1922.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
6-1-193(二十八)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务
收入为基础计算销项税额，扣除当期允许增值税6%、13%
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
土地使用税土地面积4元/平方米
企业所得税应纳税所得额8.25%、15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
公司15%
上海利扬公司15%
香港利扬公司8.25%
6-1-194纳税主体名称所得税税率
东莞利致公司15%
东莞千颖公司15%
海南利致公司20%
上海芯丑公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.增值税
依据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），东莞利致公司于2015年11月23日在东莞市国家税务局南城税务分局完成备案，对于销售自行开发生产的软件产品按法定税率缴纳增值税后，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2.企业所得税
2022年12月本公司获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税
务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202244007651，有效期为 3 年。根据企业所得税法有关规定，公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
2020年11月上海利扬公司获得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总
局上海市税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202031004427，有效期为 3年。根据企业所得税法有关规定，上海利扬公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
2022年12月东莞利致公司获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广
东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202244011728，有效期为 3 年。
根据企业所得税法有关规定，东莞利致公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
香港公司首个200万元港币盈利的利得税税率将降低至8.25%，其后的利润继续按16.5%征税。
2021年12月东莞千颖公司获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广
东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202144008193，有效期为 3 年。
根据企业所得税法有关规定，东莞千颖公司本年度适用的企业所得税税率为15%。
根据国家税务局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按6-1-19550%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。海南利致公司和上海芯丑公司享受20%的企业所得税优惠税率。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金201900.5167441.50
银行存款222193228.74135988062.13
其他货币资金12299.489008.95
合计222407428.73136064512.58
其中：存放在境外的款项总额80669.60107649.58
(2)其他说明
期末银行存款中包括政府补助专用账户余额7418.19元，使用受限；其他货币资金系存出投资款12299.48元，使用不受限。
2.应收票据
(1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备100000.00100.00100000.00
其中：银行承兑汇票100000.00100.00100000.00
合计100000.00100.00100000.00（续上表）
6-1-196期初数
账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备3500000.00100.003500000.00
其中：银行承兑汇票3500000.00100.003500000.00
合计3500000.00100.003500000.00
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票100000.00
小计100000.00
应收票据中银行承兑汇票的承兑人是信用等级一般的商业银行，该类银行承兑汇票在背书时继续确认应收票据，待到期兑付后终止确认。
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备147210122.15100.004448419.233.02142761702.92
合计147210122.15100.004448419.233.02142761702.92（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备1367625.501.361367625.50100.00
按组合计提坏账准备99141389.7698.642974241.693.0096167148.07
6-1-197期初数
种类账面余额坏账准备账面价值计提
金额比例（%）金额比例（%）
合计100509015.26100.004341867.194.3296167148.07
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内146751328.204402539.843.00
1-2年458793.9545879.3910.00
小计147210122.154448419.233.02
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提
1367625.501367625.50
坏账准备按组合计
提坏账准2974241.691474177.544448419.23备
合计4341867.191474177.541367625.504448419.23
(3)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款1367625.50元。
2)本期重要的应收账款核销情况
款项是否款项单位名称核销金额核销原因履行的核销程序由关联交性质易产生法院宣告破
单位一货款392156.28产，资产不足总经理会议决议否以清偿债务法院宣告破
单位二货款975469.22产，资产不足总经理会议决议否以清偿债务
小计1367625.50
(4)应收账款金额前5名情况
6-1-198占应收账款余额
单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
第一名22654048.3015.39679621.45
第二名13484925.409.16404547.76
第三名7949035.265.40238471.06
第四名7625013.725.18228750.41
第五名6420032.054.36192600.96
小计58133054.7339.491743991.64
4.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄减值减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备
1年以内1864326.3895.861864326.381665619.3388.661665619.33
1-2年80431.264.1480431.26213058.6811.34213058.68
合计1944757.64100.001944757.641878678.01100.001878678.01
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名481777.9924.77
第二名421011.8621.65
第三名151100.687.77
第四名108565.005.58
第五名68500.003.52
小计1230955.5363.29
5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
6-1-199期末数
种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2148629.86100.00163361.327.601985268.54
合计2148629.86100.00163361.327.601985268.54（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备4160521.72100.00125709.843.024034811.88
合计4160521.72100.00125709.843.024034811.88
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合2148629.86163361.327.60
其中：1年以内772235.2623167.063.00
1-2年1363620.60136362.0610.00
2-3年12774.003832.2030.00
小计2148629.86163361.327.60
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）
期初数124432.441277.40-125709.84
期初数在本期——————
--转入第二阶段-409.09409.09
--转入第三阶段-12.7712.77
6-1-200第一阶段第二阶段第三阶段
项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-100856.29134688.343819.4337651.48本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数23167.06136362.063832.20163361.32
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金保证金2147328.604160521.72
往来款1301.26
合计2148629.864160521.72
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
第一名押金保证金843350.601-2年39.2584335.06
1年以内，
第二名押金保证金753990.0035.0954117.60
1-2年
第三名押金保证金210000.001年以内9.776300.00
第四名押金保证金99000.001年以内4.612970.00
1年以内，
第五名押金保证金82500.003.845100.00
1-2年
小计1988840.6092.56152822.66
6.存货
期末数期初数项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
未交付劳务22247859.8322247859.8315994930.0515994930.05
6-1-201期末数期初数
项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备其他周转材
1995117.501995117.502702386.012702386.01
料
库存商品702431.86702431.862122228.602122228.60
合计24945409.1924945409.1920819544.6620819544.66
7.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待抵扣进项税28610404.7028610404.7035034765.9335034765.93预缴企业所得
815125.84815125.844226023.374226023.37
税
中介费613207.55613207.55620754.72620754.72
预缴印花税14700.0014700.00
合计30053438.0930053438.0939881544.0239881544.02
8.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变
10000000.0010000000.00
动计入当期损益的金融资产
其中：权益工具投资10000000.0010000000.00
合计10000000.0010000000.00
9.固定资产
项目生产设备办公电子设备运输工具其他类设备小计账面原值
期初数891396229.4912275767.354884434.7322233006.81930789438.38本期增加金
353493857.493019825.0081896.5515934783.11372530362.15
额
1)购置2876131.5315571412.2618447543.79
2)在建工程
344774949.42344774949.42
转入
6-1-202项目生产设备办公电子设备运输工具其他类设备小计
3)企业合并
8718908.07143693.4781896.55363370.859307868.94
增加本期减少金
154781.91345867.27329068.44829717.62
额
1)处置或报
154781.91282888.8314909.14452579.88
废
2)其他减少62978.44314159.30377137.74
期末数1244735305.0714949725.084966331.2837838721.481302490082.91累计折旧
期初数214359824.578401225.232869339.575777272.27231407661.64本期增加金
106554734.472183092.91854627.285302686.97114895141.63
额
1)计提105197486.322100242.91826373.124937423.34113061525.69
2)企业合并
1357248.1582850.0028254.16365263.631833615.94
增加本期减少金
136661.66328555.7435853.51501070.91
额
1)处置或报
136661.66268726.2313616.66419004.55
废
2)其他减少59829.5122236.8582066.36
期末数320777897.3810255762.403723966.8511044105.73345801732.36账面价值期末账面价
923957407.694693962.681242364.4326794615.75956688350.55
值期初账面价
677036404.923874542.122015095.1616455734.54699381776.74
值
10.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
装修工程9556456.529556456.5220718357.9420718357.94东莞利扬
13786141.8013786141.80
厂房工程
测试设备101308549.27101308549.27119611333.93119611333.93
6-1-203期末数期初数
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计124651147.59124651147.59140329691.87140329691.87
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入
工程名称预算数期初数本期增加其他减少[注]期末数固定资产
装修工程20718357.9412383890.0923545791.519556456.52东莞利扬
105000000.0013786141.8013786141.80
厂房工程
测试设备119611333.93326472164.76344774949.42101308549.27
小计105000000.00140329691.87352642196.65344774949.4223545791.51124651147.59（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资本工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额化率（%）装修工程东莞利扬厂房
13.1313.1380033.5280033.524.05专门借款
工程测试设备
小计80033.5280033.52
[注]其他减少系装修费结转至长期待摊费用
11.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数30516394.5930516394.59
本期增加金额10596744.4210596744.42
1)租入9075250.429075250.42
2)企业合并增加1521494.001521494.00
本期减少金额359627.92359627.92
1)合同终止359627.92359627.92
期末数40753511.0940753511.09累计折旧
6-1-204项目房屋及建筑物合计
期初数5928557.315928557.31
本期增加金额11616687.5111616687.51
1)计提11391280.9911391280.99
2)企业合并增加225406.52225406.52
本期减少金额198475.55198475.55
1)合同终止198475.55198475.55
期末数17346769.2717346769.27账面价值
期末账面价值23406741.8223406741.82
期初账面价值24587837.2824587837.28
12.无形资产
项目土地使用权软件合计账面原值
期初数23999000.003800691.6527799691.65
本期增加金额503633.44503633.44
1)购置503633.44503633.44
本期减少金额
期末数23999000.004304325.0928303325.09累计摊销
期初数199991.651732327.071932318.72
本期增加金额479979.96832801.701312781.66
1)计提479979.96832801.701312781.66
本期减少金额
期末数679971.612565128.773245100.38账面价值
期末账面价值23319028.391739196.3225058224.71
期初账面价值23799008.352068364.5825867372.93
6-1-20513.商誉
(1)明细情况被投资单位名期末数期初数称或形成商誉减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值的事项备
东莞千颖公司32523549.4032523549.40
合计32523549.4032523549.40
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形本期企业本期减少期初数期末数成商誉的事项合并形成处置其他
东莞千颖公司32523549.4032523549.40
合计32523549.4032523549.40
(3)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成东莞千颖公司资产组
资产组或资产组组合的账面价值18208015.07分摊至本资产组或资产组组合的
63771665.49
商誉账面价值及分摊方法包含商誉的资产组或资产组组合
81979680.56
的账面价值资产组或资产组组合是否与购买
日、以前年度商誉减值测试时所确是定的资产组或资产组组合一致
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率为10.90%，预测期以后的现金流量
根据增长率为0。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。根据公司预计包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为9182.72万元，高于账面价值8197.97万元，商誉并未出现减值损失。
6-1-2063)业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响
根据2022年收购东莞千颖公司时双方签订的股权转让协议，原股东庄海平、庄渊胜承诺东莞千颖公司于2022年度、2023年度、2024年度经审计的合并报表口径下归属于母公司
股东的净利润(以扣除非经常性损益前后孰低为准，下同)分别不低于350.00万元、600.00万元、1050.00万元(以下称“承诺净利润数”)。双方知晓并理解标的公司因行业周期等原因存在业绩波动，因此，若标的公司在2022年度实际实现的净利润数不低于当期承诺净利润数的80.00%，则当年不进行现金补偿；若标的资产在2022年度、2023年度累计实现净利润数不低于2022年度、2023年度累计承诺净利润数的80.00%，则当年不进行现金补偿；若标的资产在
2022年度、2023年度、2024年度累计实现净利润数不低于2022年度、2023年度、2024年度累
计承诺净利润数的80.00%，则当年不进行现金补偿。盈利补偿期间结束后，2022年度、2023年度和2024年度三个年度累计实现的净利润数未达到上述三个年度累计承诺净利润数的
80.00%(即1600万元)的，则乙方需按前述约定的方式计算利润补偿金额并一次性向甲方支付现金。若2022年度、2023年度和2024年度三个年度累计实现的净利润数未达到上述三个年度累计承诺净利润数的50.00%(即1000.00万元)的，除按上述方式现金补偿外，乙方需按本次股权收购价格(即4080.00万元)回购全部股份，并按年化利率6.00%(单利)向甲方支付利息，计息期从甲方向乙方支付最后一期股权收购款之日起至甲方发出履行补偿金书面通知之日止。
补偿金额的计算公式为：当期应补偿金额=(截至当期期末累积承诺净利润数一截至当期
期末累积实际净利润数)÷业绩承诺期内各年承诺净利润总额×本次交易投资总额—截至当
期期末累积已补偿金额。当期所需补偿金额小于零时，按零取值，即已经补偿的金额不冲回。
2022年度东莞千颖公司已实现的净利润398.25万元，已完成业绩承诺。
14.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修工程23670493.7323545791.5112641945.1534574340.09
治具6574791.486077664.246417852.896234602.83
合计30245285.2129623455.7519059798.0440808942.92
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目期末数期初数
6-1-207可抵扣递延可抵扣递延
暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备4448419.23667262.884341867.19648296.87
递延收益47382165.417107324.8133860309.505079046.43
预计负债571630.6885744.61231092.9134663.94内部交易未实
71328245.0511010070.9430516732.413814591.55
现利润
股份支付25006866.683816047.1018541500.003094928.64
可弥补亏损53053589.378119855.2614715226.691411019.31
合计201790916.4230806305.60102206728.7014082546.74
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
固定资产加速折旧126138277.2218920741.58127580337.0019137050.55非同一控制下企业合
3390895.33508634.30
并资产评估增值
合计129529172.5519429375.88127580337.0019137050.55
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产和递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债互抵金额负债互抵金额余额或负债余额递延所得税资
6981968.1823824337.425062199.399020347.35
产递延所得税负
6981968.1812447407.705062199.3914074851.16
债
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
其他应收款坏账准备163361.32125709.84
合计163361.32125709.84
16.其他非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
6-1-208期末数期初数
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款32725583.3432725583.3417898194.8617898194.86
预付软件款367561.63367561.63
合计32725583.3432725583.3418265756.4918265756.49
17.短期借款
项目期末数期初数
保证借款70300000.0034700000.00
合计70300000.0034700000.00
18.应付账款
项目期末数期初数
应付购货款8074947.447699373.98
应付设备款57680827.6241317111.54
费用类5018692.463568275.19
合计70774467.5252584760.71
19.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬13071880.58163384535.11156572469.6719883946.02
离职后福利—设定
187473.998762383.988660488.86289369.11
提存计划
合计13259354.57172146919.09165232958.5320173315.13
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
12951979.82150525328.30143750205.0419727103.08
补贴
职工福利费8719846.328719846.32
6-1-209项目期初数本期增加本期减少期末数
社会保险费84220.762410278.492370931.31123567.94
其中：医疗保险费68646.701821863.721789568.03100942.39
工伤保险费2037.66176870.40174607.124300.94
生育保险费13536.40411544.37406756.1618324.61
住房公积金35680.001729082.001731487.0033275.00
小计13071880.58163384535.11156572469.6719883946.02
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险180471.008534754.628432981.76282243.86
失业保险费7002.99227629.36227507.107125.25
小计187473.998762383.988660488.86289369.11
20.应交税费
项目期末数期初数
增值税13890582.447355955.27
企业所得税483067.481236101.64
代扣代缴个人所得税1871923.851235523.54
城市维护建设税251098.58131439.63
教育费附加111126.0656331.27
地方教育附加74084.0437554.17
印花税66997.9850019.72
土地使用税21564.96
合计16748880.4310124490.20
21.其他应付款
项目期末数期初数
费用款334451.79104817.81
保证金47000.0057000.00
6-1-210项目期末数期初数
其他16610.75376.39
合计398062.54162194.20
22.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款62378700.005720000.00
一年内到期的长期应付款28715715.59
一年内到期的租赁负债11226410.518264867.62
合计102320826.1013984867.62
23.长期借款
项目期末数期初数
保证借款128735294.6817068005.10
信用借款4020000.00
抵押借款56716260.17
合计185451554.8521088005.10
24.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额13591643.2916297069.26
减：未确认融资费用621671.451012686.13
合计12969971.8415284383.13
25.长期应付款
项目期末数期初数
售后回租67501074.79
合计67501074.79
26.预计负债
6-1-211项目期末数期初数形成原因
预计赔偿款571630.68231092.91质量赔偿款
合计571630.68231092.91
27.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助33860309.5021000000.007478144.0947382165.41尚未结转收益
合计33860309.5021000000.007478144.0947382165.41
(2)政府补助明细情况
本期新增本期计入当期损与资产相关/项目期初数期末数
补助金额益金额[注]与收益相关
机器换人应用项目1936261.21447386.761488874.45与资产相关智能手机触摸屏控制
芯片批量测试生产线5275803.61758574.604517229.01与资产相关项目
2019第三批产业转型升级发展专项（技术3945198.91302871.963642326.95与资产相关改造）政府补贴款
面向 5G通讯及智能移动终端的新一代芯片
4408466.47541564.203866902.27与资产相关
测试技术研发及产业化项目智能汽车车规芯片批
量测试生产线技术改755657.7597873.80657783.95与资产相关造项目高端集成电路测试生
796843.1292363.04704480.08与资产相关
产线技术改造项目人工智能算力芯片测
742078.4384176.86657901.57与资产相关
试车间技术改造项目
2021年“专精特新”
1000000.00102334.80897665.20与资产相关
企业技改项目张江国家自主创新示
范区专项发展资金15000000.0015000000.004546098.0725453901.93与资产相关
2020年重点项目
智能制造及工业互联
6000000.00504900.005495100.00与资产相关
网重点项目
6-1-212本期新增本期计入当期损与资产相关/
项目期初数期末数
补助金额益金额[注]与收益相关
小计33860309.5021000000.007478144.0947382165.41
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
28.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数136400000849120849120137249120
(2)其他说明根据公司召开第三届董事会第十二次会议审议《关于公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》，本期公司2021年限制性股票激励计划第一个归属期满足归属条件的激励对象实际可归属股份数量合计849120股，公司股本由
136400000.00元增加至137249120.00元。
29.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价666180121.0838569577.76704.749.698.84
其他资本公积18541500.0029524918.5223059551.8425006866.68
合计684721621.0868094496.2823059551.84729756565.52
(2)其他说明
1)本期新增资本溢价38569577.76元系限制性股票行权所致。
2)其他资本公积本期增加系根据限制性股票激励计划，确认股份支付费用
29524918.52元。其他资本公积本期减少系2021年度股权激励行权，减少其他资本公积
23059551.84元
30.其他综合收益
6-1-213本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益
项目期初数减：前期计
减：所税后归当期转入期末数本期所得税入其他综合税后归属得税费属于少留存收益前发生额收益当期转于母公司用数股东（税后归入损益属于母公
司）将重分类进损益的
-6858.148398.388398.381540.24其他综合收益
其中：外币财务报
-6858.148398.388398.381540.24表折算差额
其他综合收益合计-6858.148398.388398.381540.24
31.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积28743701.663411784.0932155485.75
合计28743701.663411784.0932155485.75
(2)其他说明
本期增加系根据母公司净利润的10%提取法定盈余公积。
32.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润200831533.39155278291.16调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润200831533.39155278291.16
加：本期归属于母公司所有者的净
32016650.62105841853.17
利润
减：提取法定盈余公积3411784.0910229810.94
应付普通股股利50058800.0050058800.00
期末未分配利润179377599.92200831533.39
6-1-214(2)其他情况说明
公司根据2021年年度股东大会决议，以2021年末总股本136400000股为基数，向全体股东每股派发现金红利0.367元（含税），合计分配现金股利人民币50058800.00元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入433942500.07270830929.17374322501.75175927266.49
其他业务收入18492459.4413138274.9016875601.328779839.87
合计452434959.51283969204.07391198103.07184707106.36
其中：与客户之间
452434959.51283969204.07391198103.07184707106.36
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
芯片成品测试280879564.56162683831.79265930350.90114071897.44
晶圆测试153062935.51108147097.38108392150.8561855369.05
其他收入18492459.4413138274.9016875601.328779839.87
小计452434959.51283969204.07391198103.07184707106.36
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入452434959.51391198103.07
小计452434959.51391198103.07
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
6-1-215项目本期数上年同期数
城市维护建设税721280.74902182.43
教育费附加311717.26386367.71
地方教育附加207811.51257578.45
印花税429552.92409254.22
车船税9943.289373.28
土地使用税32347.4421564.96
合计1712653.151986321.05
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬11567902.229411427.32
业务招待费536295.05617436.93
差旅费245178.14420530.22
其他904744.58428575.60
合计13254119.9910877970.07
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬26785303.9520656396.62
折旧及摊销6181602.763980096.30
咨询服务费4442326.402469181.65
差旅费563744.23579979.05
业务招待费1639157.671269398.31
水电费2716521.73874532.17
办公费1240600.82934043.09
股份支付22319069.679988692.43
其他4467631.213441006.74
合计70355958.4444193326.36
6-1-2165.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬35541349.8123877452.71
折旧与摊销18619220.719018800.91
直接投入5605124.746800810.12
股份支付7205848.858552807.57
其他581021.03503075.87
合计67552565.1448752947.18
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出9449490.241767396.96
利息收入-2458612.99-2022080.66
银行手续费118633.54127788.86
汇兑损益-256598.14-57451.14
合计6852912.65-184345.98
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]7478144.092539732.717478144.09
与收益相关的政府补助[注]9360360.774930058.184493055.48
代扣个人所得税手续费返还180730.7985788.50180730.79
合计17019235.657555579.3912151930.36
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品收益122541.784025587.21
合计122541.784025587.21
6-1-2179.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-1408858.47-2305542.08
合计-1408858.47-2305542.08
10.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益256464.364916866.32256464.36
使用权资产处置收益15397.1415397.14
合计271861.504916866.32271861.50
11.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔款收入75992.7022136.0075992.70
自动贩卖机提成13506.0019527.9313506.00
其他23944.9869508.0823944.98
合计113443.68111172.01113443.68
12.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失4843.45107893.134843.45
罚款、滞纳金2300.00500.002300.00
对外捐赠29194.691147580.0029194.69
赔偿款475218.86475218.86
其他23193.72153442.2523193.72
合计534750.721409415.38534750.72
13.所得税费用
(1)明细情况
6-1-218项目本期数上年同期数
当期所得税费用8899289.103318375.16
递延所得税费用-16948250.764598797.17
合计-8048961.667917172.33
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额24321019.49113759025.50
按母公司适用税率计算的所得税费用3648152.9217063853.83
子公司适用不同税率的影响-1699197.94-143544.53
调整以前期间所得税的影响-151203.26非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响163950.62133128.48使用前期未确认递延所得税资产的可
-3192069.72抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣
12805.2012509.35
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除影响-10315814.30-5413372.27
税率调整导致期初递延所得税资产/负
141141.84-392129.55
债余额的变化
所得税费用-8048961.667917172.33
14.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)30之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
政府补助25150205.4822890076.18
往来款4867305.29104656.89
利息收入2458612.992022080.66
其他收入273060.9448395.21
合计32749184.7025065208.94
6-1-2192.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
营业外支出154929.501224034.94
付现的费用16338110.3315117736.99
往来款项及其他126044.111571417.94
合计16619083.9417913189.87
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收回理财产品本金35000000.001135351219.44
合计35000000.001135351219.44
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买理财产品35000000.00908547000.00
合计35000000.00908547000.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收回借款保证金151750.00
收到售后回租款100000000.00
合计100000000.00151750.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付售后回租款4398209.62
支付发行费用613207.55620754.72
支付租赁费22553226.4221697278.71
合计27564643.5922318033.43
6-1-2207.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润32369981.15105841853.17
加：资产减值准备1408858.472305542.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧113061525.6968871396.89
使用权资产折旧11391280.995928557.31
无形资产摊销1312781.66975098.40
长期待摊费用摊销19059798.0414729496.16处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-271861.50-4916866.32益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4843.45107893.13
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）8883983.882607130.51
投资损失（收益以“－”号填列）-122541.78-4025587.21
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-14803990.07-5622301.49
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1627443.4610221098.66
存货的减少（增加以“－”号填列）-4125864.53-15829481.42
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-20648532.32-61587809.04
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）84766849.6253632797.04
其他29524918.5218541500.00
经营活动产生的现金流量净额260184587.81191780317.87
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额222400010.54136064512.58
减：现金的期初余额136064512.58246513545.06
6-1-221补充资料本期数上年同期数
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额86335497.96-110449032.48
(2)本期支付的取得子公司的现金净额项目本期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物40800000.00
其中：东莞千颖公司40800000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物8069012.90
其中：东莞千颖公司8069012.90
取得子公司支付的现金净额32730987.10
(3)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金222400010.54136064512.58
其中：库存现金201900.5167441.50
可随时用于支付的银行存款222185810.55135988062.13
可随时用于支付的其他货币资金12299.489008.95
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额222400010.54136064512.58
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金7418.19金额冻结
无形资产23319028.39抵押借款
6-1-222项目期末账面价值受限原因
固定资产199107934.76售后租回
合计222434381.34
2.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金2661262.79
其中：美元376347.996.96462621113.21
港币44945.240.893340149.58
应付账款740166.12
其中：美元43200.006.9646300870.72日元8383500.000.0524439295.40
(2)境外经营实体说明
香港利扬公司主要经营地香港，以经营地业务活动结算的货币（港币）作为记账本位币。
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目
机器换人应用项目1936261.21447386.761488874.45其他收益智能手机触摸屏控制芯片
5275803.61758574.604517229.01其他收益
批量测试生产线项目
2019第三批产业转型升
级发展专项（技术改造）3945198.91302871.963642326.95其他收益政府补贴款
面向 5G通讯及智能移动
终端的新一代芯片测试技4408466.47541564.203866902.27其他收益术研发及产业化项目智能汽车车规芯片批量测
755657.7597873.80657783.95其他收益
试生产线技术改造项目
6-1-223期初本期期末本期摊销
项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目高端集成电路测试生产线
796843.1292363.04704480.08其他收益
技术改造项目人工智能算力芯片测试车
742078.4384176.86657901.57其他收益
间技术改造项目
2021年“专精特新”企业
1000000.00102334.80897665.20其他收益
技改项目张江国家自主创新示范区
专项发展资金2020年重15000000.0015000000.004546098.0725453901.93其他收益点项目智能制造及工业互联网重
6000000.00504900.005495100.00其他收益
点项目
小计33860309.5021000000.007478144.0947382165.41
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明财政部和国家税务总局《关于软件产品增值增值税即征即退4867305.29其他收益税政策的通知》（财税〔2011〕100号）
厂房租金补助1693000.00其他收益《财政部税务总局人力资源社会保障部国企业招用建档立卡贫困务院扶贫办关于进一步支持和进重点群体创
646450.00其他收益人员减免增值税政策业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕
22号)《关于2021年度万江街道扶持产业高质量发
2021年扶持产业高质量516106.50其他收益展奖励专项资金拟资助企业名单的公示》（万发展奖励专项资金办〔2021〕20号）《关于免申请发放2022年一次性留工培训补
2022年一次性留工补助425250.00其他收益助的通告》张江专项2021重点项目《关于开展张江国家自主创新示范区专项发
250000.00其他收益区级配套展资金重点项目预申报的通知》《人力资源社会保障部财政部国家税务总稳岗补贴204874.07其他收益局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发[2022]23号）《人力资源社会保障部财政部国家税务总
2022年一次性扩岗补助214500.00其他收益局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发[2022]23号）东莞市科学技术局2022
《东莞市培育创新型企业实施办法》(东科
年创新型企业研发投入204190.00其他收益
[2020]44号)补助
其他补助338684.91其他收益
小计9360360.77
6-1-2243)财政贴息
公司直接取得的财政贴息期初期末本期结转项目本期新增本期结转说明递延收益递延收益列报项目东莞市工业和信息化局
2022年省专项专精特新303600.00303600.00财务费用
等中小微企业贷款贴息
小计303600.00303600.00
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为17142104.86元。
六、合并范围的变更非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称
时点成本比例（%）方式
东莞千颖公司2022-10-3140800000.0051.00%购买（续上表）购买日的购买日至期末购买日至期末被被购买方名称购买日确定依据被购买方的收入购买方的净利润
东莞千颖公司2022-10-31取得控制权3689940.37773668.34
2.合并成本及商誉
项目东莞千颖公司
合并成本40800000.00
现金40800000.00
合并成本合计40800000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额8276450.60
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额32523549.40
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
(1)明细情况东莞千颖公司项目购买日购买日公允价值账面价值
资产20184180.1416738731.89
6-1-225东莞千颖公司
项目购买日购买日公允价值账面价值
货币资金8069012.908069012.90
应收款项3126422.633126422.63
其他应收款202958.55202958.55
固定资产7474253.004028804.75
使用权资产1296087.481296087.48
递延所得税资产15445.5815445.58
负债3439028.393439028.39
应付账款566374.68566374.68
预收账款789.00789.00
应付职工薪酬396758.88396758.88
应交税费1168802.381168802.38
租赁负债1306303.451306303.45
净资产16745151.7513299703.50
(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法按照东莞市德方信资产评估事务所（有限合伙）出具的《广东利扬芯片测试股份有限公司拟进行合并对价分摊涉及的合并东莞市千颖电子有限公司取得的可辨认资产、负债及或有负债所形成的可辨认净资产资产评估报告》（德方信评字【2023】第0001号）认定的东莞千颖公司截至2022年10月31日的净资产的评估价值确定。
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
东莞利致公司广东东莞广东东莞测试软件开发100.00设立
东莞利扬公司广东东莞广东东莞集成电路测试业100.00设立
上海利扬公司上海上海集成电路测试业100.00设立
6-1-226香港利扬公司香港香港贸易100.00设立
海南利致公司海南澄迈海南澄迈测试软件开发100.00设立
上海芯丑公司上海上海设备贸易100.00设立非同一控制下
东莞千颖公司广东东莞广东东莞集成电路测试业51.00企业合并
2.重要的非全资子公司
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额
东莞千颖公司49.00%353330.538305214.44
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
东莞千颖公司13072606.858580856.4721653463.323615367.551042308.564657676.11
(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
东莞千颖公司3689940.37767452.70767452.70276842.03
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
6-1-227在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3及五(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
6-1-228本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的39.49%（2021年12月31日：47.02%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款318130254.85342669272.87200239126.7387543904.4054886241.74
应付账款70774467.5270774467.5270774467.52
其他应付款398062.54398062.54398062.54
长期应付款67501074.7970151205.0770151205.07一年内到期的非流动负债（一年内11226410.5112103222.0912103222.09到期的租赁负债）一年内到期的非流动负债（长期应28715715.5932147154.6132147154.61付款）
租赁负债12969971.8413591643.2911900086.841691556.45
小计509715957.64541835027.99315662033.49169595196.3156577798.19（续上表）
6-1-229上年年末数
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款61508005.1065844022.8344431293.0817193050.134219679.62
应付账款52584760.7152584760.7152584760.71
其他应付款162194.20162194.20162194.20一年内到期的非流动
负债（一年内到期的8264867.629266874.189266874.18租赁负债）
租赁负债15284383.1316297069.2612777804.213519265.05
小计137804210.76144154921.18106445122.1729970854.347738944.67
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动金融
资产
6-1-230期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资10000000.0010000000.00
持续以公允价值计量的资产总额10000000.0010000000.00
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息由于被投资单位的股权的在计量日的收益率不能直接观察或无法由可观察市场数据验证，因此按照第三层次公允价值计量。本公司持有的权益工具投资按账面价值作为其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况
黄江先生为本公司的实际控制人，直接持有本公司30.12%股权。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
黄主董事、实际控制人的弟弟谢春兰实际控制人的妻子东莞市万兴汽配有限公司（以下简称万兴汽监事徐杰锋父亲控制的企业
配）万兴汽配委托其签署房屋租赁合同及收取房郭汝福租深圳市恒鸿电子有限公司董事瞿昊控制的企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
销售商品和提供劳务的关联交易
6-1-231关联方关联交易内容本期数上年同期数
深圳市恒鸿电子有限公司晶圆测试313556.22
2.关联租赁情况
公司承租情况简化处理的短期租赁支付的租金（不包括简化和低价值资产租赁的处理的短期租赁和低价值租赁资产种增加的使用权确认的利息出租方名称租金费用以及未纳入资产租赁的租金以及未纳类资产支出租赁负债计量的可变入租赁负债计量的可变租租赁付款额赁付款额）
郭汝福厂房、宿舍3590193.60413197.16
3.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已经履担保方担保金额起始日到期日行完毕
黄江、谢春兰17028005.102021/12/102025/12/10否
黄江、谢春兰[注]9000000.002020/1/102023/1/9否
黄江、谢春兰6000000.002019/9/292022/9/28是
黄江、谢春兰8000000.002021/12/302022/12/29是
黄江、谢春兰6700000.002021/12/72022/12/6是
黄江、谢春兰6500000.002021/7/82022/7/7是
黄江、谢春兰5500000.002021/8/192022/8/16是
黄江、谢春兰4000000.002021/9/132022/8/19是
黄江、谢春兰4000000.002021/10/142022/8/19是
黄江、谢春兰3000000.002020/7/162023/7/14否
黄江、谢春兰38910807.242022/01/042025/12/10否
黄江、谢春兰19177977.902022/02/072025/12/10否
黄江、谢春兰24883209.762022/3/142025/12/10否
黄江16572320.002022/6/152025/6/15否
黄江14948320.002022/6/212025/6/15否
黄江8621230.002022/6/272025/6/15否
黄江8505140.002022/8/42025/6/15否
黄江9125715.002022/8/152025/6/15否
6-1-232担保担保担保是否已经履
担保方担保金额起始日到期日行完毕
黄江4002870.002022/9/52025/6/15否
黄江1504600.002022/9/192025/6/15否
黄江9144520.002022/9/222025/6/15否
黄江9006000.002022/10/92025/6/15否
黄江6050000.002022/11/102025/6/15否
黄江372000.002022/12/22025/6/15否
黄江3018060.002022/12/72025/6/15否
黄江3500000.002022/12/132025/6/15否
黄江、谢春兰7392008.002022/9/232030/9/23否
黄江、谢春兰13237757.672022/10/92030/9/23否
黄江、谢春兰12005619.442022/10/272030/9/23否
黄江、谢春兰14542486.302022/11/102030/9/23否
黄江、谢春兰9538388.762022/12/12030/9/23否
黄江、谢春兰5300000.002022/2/102023/2/9否
黄江、谢春兰10000000.002022/3/12023/2/28否
黄江7000000.002022/5/192023/5/18否
黄江6500000.002022/6/172023/6/17否
黄江6500000.002022/7/192023/7/19否
黄江、谢春兰5000000.002022/8/182023/8/18否
黄江、谢春兰5000000.002022/9/192023/9/15否
黄江、谢春兰6000000.002022/10/132023/10/10否
黄江、谢春兰8000000.002022/11/42023/10/10否
黄江、谢春兰6000000.002022/12/152023/10/10否
黄江、谢春兰5000000.002022/10/312023/10/30否
黄江2152243.202022/4/192027/4/18否
黄江423185.002022/7/222027/7/21否
黄江245000.002022/6/292027/6/28否
黄江181.365.002022/5/182027/5/17否
6-1-233[注]公司作为借款人，公司实际控制人黄江及其配偶谢春兰作为共同借款人与中国银行
股份有限公司东莞分行签订了《借款合同》，黄江及谢春兰作为共同借款人为公司借款承担连带责任，未收取任何费用
4.关键管理人员报酬单位：万元
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬1202.28882.03
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名期末数期初数关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款深圳市恒鸿电子有限公司512319.4315369.58
小计512319.4315369.58
十一、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额44.00万股
公司本期行权的各项权益工具总额84.912万股
公司本期失效的各项权益工具总额0.8万股
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范授予价为19.266元/股，有效期分别为12个围和合同剩余期限月、24个月、36个月公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2.其他说明
(1)根据《广东利扬芯片测试股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）》（以
下简称“《激励计划（草案）》”或“本激励计划”）的规定，公司2021年预留限制性股票授予条件已经成就，根据公司2021年第一次临时股东大会的授权，公司于2022年3月14日召开的第三届董事会第九次会议、第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于向激励对象授予2021年限制性股票激励计划预留部分限制性股票的议案》，确定2022年3月14日为授予日，以19.633元/股的授予价格向11名激励对象授予44.00万股限制性股票。
6-1-234(2)公司2021年年度股东大会审议通过了《关于公司2021年度利润分配预案的议案》，利润分配方案为每股派发现金红利0.367元(含税)，2022年5月28日公司披露了《2021年年度权益分派实施公告》，鉴于上述利润分配方案已实施完毕，根据公司本次激励计划的相关规定，本次激励计划公告日至激励对象完成限制性股票归属登记前，公司有资本公积转增股本、派送股票红利、股份拆细、配股、缩股或派息等事项，应对限制性股票的授予价格进行相应的调整。根据公司《2021年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“《激励计划》”）的规定，2021年限制性股票激励计划调整后的授予价格(含预留部分授予)=19.633元/股-0.367元/股=19.266元/股。
本激励计划预留授予的限制性股票的归属期限和归属安排具体如下：
归属权益数量占授予权益总量的归属安排归属时间比例自预留授予之日起12个月后的首个交易预留授予的限制性股票第一个归
日至预留授予之日起24个月内的最后一40%属期个交易日止自预留授予之日起24个月后的首个交易预留授予的限制性股票第二个归
日至预留授予之日起36个月内的最后一30%属期个交易日止自预留授予之日起36个月后的首个交易预留授予的限制性股票第三个归
日至预留授予之日起48个月内的最后一30%属期个交易日止
本激励计划首次授予部分考核年度为2021-2023年三个会计年度，每个会计年度考核一次。
(二)以权益结算的股份支付情况
公司选择 Black Scholes 模型计算第二类限制性授予日权益工具公允价值的确定方法股票的公允价值
在等待期的每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权的员工人数变动以及对应的期权份额数量可行权权益工具数量的确定依据
等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的限制性股票数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的
48066418.52
累计金额本期以权益结算的股份支付确认的费用
29524918.52
总额
十二、承诺及或有事项
6-1-235(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项本公司董事会于2023年4月28日审议通过了《关于公司2022年度利润分配预案的议案》。公司本次不进行现金分红，不送红股。拟以资本公积向全体股东每10股转增4.5股。
以截至2022年12月31日总股本137249120股为基数，合计转增61762104股，转增后公司总股本增加至199011224股。如在本报告披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，因可转债转股/回购股份/股权激励授予股份回购注销/股权激励归属/重大资产重组股份回
购注销等致使公司总股本发生变动的，拟维持每股转增比例不变，相应调整转增总额。
公司2022年利润分配预案尚需公司股东大会审议通过。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
本公司主要业务为晶圆测试和芯片成品测试。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注
五(二)1之说明。
(二)租赁公司作为承租人
1.使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明；
2.公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数
短期租赁费用729755.85
合计729755.85
3.与租赁相关的当期损益及现金流
6-1-236项目本期数
租赁负债的利息费用1001108.82
与租赁相关的总现金流出23282982.27
4.租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账
167808522.58100.004084327.762.43163724194.82
准备
合计167808522.58100.004084327.762.43163724194.82（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备1367625.501.301367625.50100.00
按组合计提坏账准备103546488.6198.702833547.662.74100712940.95
合计104914114.11100.004201173.164.00100712940.95
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联
32343571.29
方组合
账龄组合135464951.294084327.763.02
6-1-237小计167808522.584084327.762.43
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内135173819.474055214.583.00
1-2年291131.8229113.1810.00
小计135464951.294084327.763.02
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内166771590.76
1-2年1036931.82
合计167808522.58
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏账准
1367625.501367625.50
备按组合计提坏账
2833547.661250780.104084327.76
准备
合计4201173.161250780.101367625.504084327.76
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款1367625.50元。
2)本期重要的应收账款核销情况
款项是否款项单位名称核销金额核销原因履行的核销程序由关联交性质易产生法院宣告破
单位一货款392156.28产，资产不足总经理会议决议否以清偿债务法院宣告破
单位二货款975469.22产，资产不足总经理会议决议否以清偿债务
小计1367625.50
(5)应收账款金额前5名情况
6-1-238占应收账款余额的
单位名称账面余额坏账准备比例（%）
第一名22654048.3013.50679621.45
第二名16313171.569.72
第三名13906387.388.29
第四名13484925.408.04404547.76
第五名7949035.264.74238471.06
小计74307567.9044.281322640.27
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备53413970.96100.007709.400.0153406261.56
合计53413970.96100.007709.400.0153406261.56（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备34880651.14100.0083691.220.2434796959.92
合计34880651.14100.0083691.220.2434796959.92
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联方组合53271956.96
6-1-239账龄组合142014.007709.405.43
其中：1年以内129240.003877.203.00
2-3年12774.003832.2030.00
小计53413970.967709.400.01
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信信用损失（已发预期信用损失用减值）生信用减值）
期初数82413.821277.4083691.22
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段-12.7712.77
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-78536.62-1264.633819.43-75981.82本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数3877.203832.207709.40
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
子公司借款53271956.9632120750.02
押金保证金142014.002759901.12
合计53413970.9634880651.14
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）子公司借
第一名21695555.581年以内，1-2年40.62款
6-1-240子公司借
第二名20000000.002-3年37.44款子公司借
第三名11576401.381年以内，1-2年21.67款押金保证
第四名99000.001年以内0.192970.00金押金保证
第五名12774.002-3年0.023832.20金
小计53383730.9699.946802.20
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备
对子公司投资422091063.68422091063.68344595204.12344595204.12
合计422091063.68422091063.68344595204.12344595204.12
(2)对子公司投资本期计提减减值准备期被投资单位期初数本期增加本期减少期末数值准备末数
东莞利致公司6137036.391249122.687386159.07
上海利扬公司302290987.734796565.88307087553.61
香港利扬公司167180.00167180.00
东莞利扬公司30000000.0030650171.0060650171.00
海南利致公司1000000.001000000.00
上海芯丑公司5000000.005000000.00
东莞千颖公司40800000.0040800000.00
小计344595204.1277495859.56422091063.68
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目本期数上年同期数
6-1-241收入成本收入成本
主营业务收入408249540.01330116361.12362220955.27195850226.03
其他业务收入86544329.7825887898.8923826230.4910071935.65
合计494793869.79356004260.01386047185.76205922161.68
其中：与客户之
间的合同产生的494793869.79356004260.01386047185.76205922161.68收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
芯片成品测试278463875.74234187063.55265971282.94138880670.05
晶圆测试129785664.2795929297.5796249672.3356969555.98
其他收入86544329.7825887898.8923826230.4910071935.65
小计494793869.79356004260.01386047185.76205922161.68
2)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入494793869.79386047185.76
小计494793869.79386047185.76
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬18029983.2915816602.14
折旧与摊销16064372.037510505.35
直接投入7900359.276523656.96
股份支付5063569.154859039.95
其他408695.86442275.68
合计47466979.6035152080.08
3.投资收益
项目本期数上年同期数
6-1-242理财产品收益122541.783820535.16
合计122541.783820535.16
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备
267018.05
的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或12274799.57定量持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益122541.78
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
6-1-243对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-416463.59
其他符合非经常性损益定义的损益项目180730.79
小计12428626.60
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1866730.19
少数股东权益影响额（税后）24990.00
归属于母公司所有者的非经常性损益净额10536906.41
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.040.230.23扣除非经常性损益后归属于公司普
2.040.160.16
通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 32016650.62
非经常性损益 B 10536906.41
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 21479744.21
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1050689997.99
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资
E 849120.00产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 4
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 50058800.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
其他 股份支付 I1 42106313.43
6-1-244增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 4
其他综合收益的影响 I2 8398.38
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
企业合并 I2 2928631.01
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 2
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1052308138.80
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.04%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.04%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 32016650.62
非经常性损益 B 10536906.41
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 21479744.21
期初股份总数 D 136400000
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 849120
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 4
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 136683040
基本每股收益 M=A/L 0.23
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.16
(2)释每股收益的计算过程
6-1-245项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 32016650.62
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 32016650.62
非经常性损益 D 10536906.41稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
E=C-D 21479744.21利润
发行在外的普通股加权平均数 F 136683040
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平
G 77779均数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 136760819
稀释每股收益 M=C/H 0.23
扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H 0.16广东利扬芯片测试股份有限公司
二〇二三年四月二十八日
6-1-246