中船应急:关于前期会计差错更正的公告

证券代码：300527证券简称：中船应急公告编号：2024-003
债券代码：123048债券简称：应急转债
中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年1月16日召开第三届董事会第十一次会议和第三届监事会第十一次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号—创业板上市公司规范运作》的相关规定，公司对前期会计差错更正调整相关财务数据，现将具体情况公告如下：
一、前期差错更正事项概述公司于2023年12月20日收到中国证券监督管理委员会湖北监管局下发的《湖北证监局关于对中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司、唐勇、王小丰、李应昌采取出具警示函措施的决定》（〔2023〕62号）（以下简称“警示函”），根据警示函内容，公司在财务核算方面存在以下问题：
1.收入确认不准确。公司2021年签署8套应急装备产品销售合同，2022年
仅验收并交付2套，6套未取得验收文件，公司全部在2022年确认了收入；公司2021年签署了多批量应急装备的销售合同，其中部分产品于2023年才交货，公司全部在2022年确认了收入。
2.坏账计提不准确。公司对部分应收债权未按照公司的评估决议采取单项计提；公司对部分应收债权账龄分类错误，将账龄1年内的应收债权分类至1-2年进行坏账计提。
公司对上述所涉问题进行了认真梳理及查证，现对上述两个问题情况详细说明如下：问题1.收入确认不准确。
（1）某型应急装备合同
公司于2021年12月23日签订了8套应急装备销售合同，合同约定交付时间从2022年7月25日至2022年12月4日，公司于2022年按照合同约定时间完成了装备生产和试验，具备验收和交付条件，合同监管单位对装备生产进度进行了确认。公司组织了内部交验评审，并交付了2套，因客户基础设施建设进度、前几年特殊因素等影响，另6套装备未交付。公司于2022年在6套装备未取得客户现场验收报告的情况下，本合同8套装备全额确认了收入，收入确认不准确。
提前确认收入影响金额2442万元，确认成本金额1108.95万元，增加利润金额
1333.05万元。
（2）2021华20合同
2021华20合同是公司根据交通运输部综合规划司计划安排，与多个省份的
交通部门签订的多批量应急交通装备销售合同，合同约定交付时间为120至180天，2021华20合同于2022年在合同约定时间内已全部完工，交通运输部综合规划司全权委托中交公路规划设计院有限公司（以下简称中交公司）进行验收，公司2022年根据各省份交通部门的通知陆续安排发货。
2021华20-1合同是公司2021年9月27日与西藏自治区交通战备办公室签
订的应急装备合同，合同金额为240万元，交付时间为合同签订后180日；2021华20-5合同是公司2021年12月21日与云南公路局签订的应急装备合同，合同金额为587万元，交付时间为合同签订后120日。因客户未确定发货地点，上述两个合同装备暂存公司未发货，公司2022年按合同金额的95%确认收入，收入确认不准确。提前确认收入影响金额695.24万元，确认成本金额730.14万元，减少利润34.9万元。
上述两项收入确认不准确，合计增加利润1298.15万元。
问题2.坏账计提不准确。
（1）关于某单位坏账计提
公司与某单位签订的销售合同，因客户需对该装备价格进行复核，核减比例一般不超过20%，经公司评估，存在一定回款风险，根据谨慎性原则，公司应对该单位的销售合同按照单项计提坏账，计提比例20%，但计提坏账时，财务人员将该单位按照账龄计提坏账1192.79万元，多计提坏账536.62万元，减少利润金额536.62万元。
（2）关于天津旺华科技发展有限公司坏账计提
公司对天津旺华科技发展有限公司的应收债权账龄分类错误，该债权账龄全部是一年以内，应计提坏账准备2.58万元，财务人员在划分账龄时部分放在1-2年，多计提坏账47.50万元，减少利润金额47.50万元。
上述两项坏账计提事项合计减少利润金额584.12万元。
经公司第三届董事会第十一次会议审议通过，公司对2022年度、2023年一季度、2023年半年度、2023年三季度财务报表存在的会计差错进行追溯调整，
2022年度净利润由12485204.42元调整为5539745.4元，归属于母公司所
有者的净利润由1664327.28元调整为-5281131.74元，前述调整导致公司
2022年年度报告出现盈亏性质的改变，大信会计师事务所（特殊普通合伙）对
此出具了审计报告及营业收入专项审核报告。
二、前期差错更正对财务报表和经营成果的影响
1.对2022年年度合并财务报表更正的情况
单位：元报表项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款451923936.883738219.38455662156.26
存货359207184.0418390810.65377597994.69
合同资产770013232.35-29269354.87740743877.48
递延所得税资产26329284.32-876182.9125453101.41
应交税费31950183.29-1071048.7330879134.56
未分配利润826747602.14-6945459.02819802143.12
营业收入1689496783.72-31372354.871658124428.85
营业成本1318180433.62-18390810.651299789622.97
信用减值损失-11122568.423738219.38-7384349.04
资产减值损失-10047471.792103000.00-7944471.79
所得税费用7003911.21-194865.826809045.39
净利润12485204.42-6945459.025539745.40归属于母公司所
1664327.28-6945459.02-5281131.74
有者的净利润
2.对2022年年度母公司财务报表更正的情况
单位：元报表项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款191406084.543738219.38195144303.92存货297963576.6318390810.65316354387.28
合同资产718564477.01-29269354.87689295122.14
递延所得税资产52291684.69-876182.9151415501.78
应交税费16165843.71-1071048.7315094794.98
未分配利润884505768.91-6945459.02877560309.89
营业收入1470604382.91-31372354.871439232028.04
营业成本1085300194.43-18390810.651066909383.78
信用减值损失-206325616.973738219.38-202587397.59
资产减值损失-10048898.212103000.00-7945898.21
所得税费用-25083939.43-194865.82-25278805.25
净利润-44083074.55-6945459.02-51028533.57
3.对2023年一季度合并财务报表更正的情况
单位：元报表项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款385331705.683738219.38389069925.06
存货471622960.0918390810.65490013770.74
合同资产548255294.21-29269354.87518985939.34
递延所得税资产29499177.96-876182.9128622995.05
应交税费12461148.89-1071048.7311390100.16年初未分配利润826678216.32-6945459.02819732757.30
4.对2023年半年度合并财务报表更正的情况
单位：元报表项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款423847090.393738219.38427585309.77
存货360052045.0718390810.65378442855.72
合同资产509186684.57-29269354.87479917329.70
递延所得税资产29119875.98-876182.9128243693.07
应交税费7852941.56-1071048.736781892.83年初未分配利润826678216.32-6945459.02819732757.30
5.对2023年半年度母公司财务报表更正的情况
单位：元报表项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款134253308.633738219.38137991528.01
存货254443447.2518390810.65272834257.90
合同资产474563573.29-29269354.87445294218.42
递延所得税资产53746998.70-876182.9152870815.79
应交税费1139131.34-1071048.7368082.61年初未分配利润884505768.91-6945459.02877560309.89
6.对2023年三季度合并财务报表更正的情况单位：元
报表项目更正前金额更正金额更正后金额
应收账款250537623.693738219.38254275843.07
存货389122972.5218390810.65407513783.17
合同资产452219765.93-29269354.87422950411.06
递延所得税资产27924842.86-876182.9127048659.95
应交税费7516865.24-1071048.736445816.51年初未分配利润826678216.32-6945459.02819732757.30
《关于前期会计差错更正后的财务报表及相关附注》详见公司同日披露于巨
潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。
三、相关审议程序及意见
（一）审计委员会审议情况公司董事会审计委员会认为本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息
能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司利益及广大中小股东合法权益的情形。审计委员会一致通过《关于前期会计差错更正的议案》，并同意提交公司董事会审议。
（二）董事会审议情况公司第三届董事会第十一次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。经审议，公司董事会认为：本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，董事会同意本次前期会计差错更正事项。
（三）监事会审议情况公司第三届监事会第十一次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。经审议，公司监事会认为：本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，本次会计差错更正使公司财务报表能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。本次事项的审议和表决程序符合法律法规及《公司章程》的有关规定，监事会同意上述会计差错更正事项。
（四）会计师事务所相关意见
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的要求，大信会计师事务所（特殊普通合伙）对此出具了《中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司审计报告》（大信审字[2023]第1-06110号）及《中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司营业收入扣除情况专项审核报告》（大信专审字[2023]第1-05321号），具体内容详见公司同日披露于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。
四、备查文件
1.第三届董事会第十一次会议决议；
2.第三届监事会第十一次会议决议；
3.审计委员会会议决议；
4.中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司审计报告；
5.中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司营业收入扣除情况专项审核报告。
特此公告。
中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司董事会
2024年1月16日