天海防务:关于前期会计差错更正涉及追溯调整及年报更正的公告

证券代码：300008证券简称：天海防务公告编号：2024-007
天海融合防务装备技术股份有限公司
关于前期会计差错更正涉及追溯调整及年报更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
天海融合防务装备技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年1月16日召开第五届董事会第三十一次会议、第五届监事会第十九次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司对相关财务报告进行会计差错更正，现将具体事项公告如下：
一、会计差错更正的原因2023年12月20日，公司收到中国证券监督管理委员会上海监管局（以下简称“上海证监局”）出具的《关于对天海融合防务装备技术股份有限公司采取责令改正措施的决定》（沪证监决[2023]356号）（以下简称“决定书”），指出公司存在部分会计处理不符合《企业会计准则第14号--收入》(财会[2017]22号)的相关规定，也违反了《上市公司信息披露管理办法》的有关规定。
二、会计差错更正的依据及内容
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定，公司针对上述事项及时进行相关整改，结合公司的自查情况，对公司会计差错更正事项具体说明如下：
1、上海证监局决定书中指出：公司在2022年年报中对大宗贸易焦炭业务按净额法核算，
但2021年年报、2022年半年报和季度报告中仍按总额法核算，导致相关营业收入、营业成本确认不准确。
现公司对2021年年报以及2022年半年报和季度报告中对于大宗贸易焦炭业务的收入确认
更正为净额法，该事项对2021年度报告、2022年中期报告的影响如下：
（1）对2021年度合并财务报表的影响
第1页证券代码：300008证券简称：天海防务公告编号：2024-007
2021年1-12月
项目影响金额
营业收入-30990779.15
营业成本-30990779.15
（2）对2022年度第一季度合并财务报表的影响
2022年度1-3月
项目影响金额
营业收入-53025192.44
营业成本-53025192.44
（3）对2022年半年度合并财务报表的影响
2022年1-6月
项目影响金额
营业收入-82942631.34
营业成本-82942631.34
（4）对2022年三季度合并财务报表的影响
2022年1-9月
项目影响金额
营业收入-102135666.01
营业成本-102135666.01
2、上海证监局决定书中指出：2022 年报中对 H&C MARINE ENGINEERING (SINGAPORE)
PTE.LTD(简称“H&C”)坏账准备转回的会计处理不准确。公司往年将应收 H&C的合同价款计入主营业务收入和应收账款、将合同价款与现销价格的差异计入坏账准备核算。公司未按规定以现销价格确定主营业务收入，亦未通过未实现融资收益等科目进行会计核算。
现公司对该业务更正为通过未实现融资收益等科目进行会计核算，该更正事项对2022年度合并财务报表的影响如下：
2022年1-12月
项目影响金额
财务费用-35029638.60
信用减值损失-35029638.60
3、上海证监局决定书中指出：2022年报中与履约进度相关的财务处理问题。（1）子公
司大津重工及其泰州分公司2022年对于部分设备投入未按相同的方法确认履约进度。（2）个别项目用于核算实际成本中的部分专项费用或直接人工于2022年末未及时暂估。
现公司对子公司设备投入按相同的方法确认履约进度，并对2022年影响项目核算成本的
第2页证券代码：300008证券简称：天海防务公告编号：2024-007
专项费用和直接人工进行暂估，该更正事项对2022年度合并财务报表的影响如下：
2022年1-12月/2022年12月31日
项目影响金额
营业收入-25098552.95
营业成本-22744834.34
资产减值损失-311829.69
所得税费用-99784.66
净利润-2565763.64
预付款项49238938.06
合同资产10082493.35
应付账款26494103.72
应交税费-99784.66
合同负债35492875.99
未分配利润-2565763.64
三、本次会计差错更正事项对公司合并财务报表的总体影响
结合上述每项事项的整改情况，综合列示本次会计差错更正事项对已披露的公司2021年度、2022年度合并财务报表及2022-2023年中期财务报表的总体影响。
1、对2021年度合并财务报表的影响
2021年1-12月
项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入1421746409.51-30990779.151390755630.36
营业成本1231350458.71-30990779.151200359679.56
财务费用23514394.90-45617124.15-22102729.25
信用减值损失33878860.62-45617124.15-11738263.53
2、对2022年第一季度合并财务报表的影响
2022年1-3月
项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入371697391.48-53025192.44318672199.04
营业成本348391234.71-53025192.44295366042.27
财务费用4548298.43-27301567.19-22753268.76
信用减值损失32318609.64-27301567.195017042.45
3、对2022年半年度合并财务报表的影响
2022年1-6月
项目调整前金额调整金额调整后金额
第3页证券代码：300008证券简称：天海防务公告编号：2024-007
营业收入1017984610.14-82942631.34935041978.80
营业成本939425037.49-82942631.34856482406.15
财务费用-23312022.40-35029638.60-58341661.00
信用减值损失31337176.59-35029638.60-3692462.01
4、对2022年三季度合并财务报表的影响
2022年1-9月
项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入1887158415.55-102135666.011785022749.54
营业成本1745627565.15-102135666.011643491899.14
财务费用-33809104.39-35029638.60-68838742.99
信用减值损失52822345.79-35029638.6017792707.19
5、对2022年度合并财务报表的影响
2022年1-12月/2022年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入2754612805.71-25098552.952729514252.76
营业成本2489593966.64-22744834.342466849132.30
财务费用-31615223.98-35029638.60-66644862.58
信用减值损失73804281.42-35029638.6038774642.82
资产减值损失-26122506.11-311829.69-26434335.80
所得税费用9155985.61-99784.669056200.95
净利润143328286.92-2565763.64140762523.28
预付款项343082425.4349238938.06392321363.49
合同资产885354759.8910082493.35895437253.24
应付账款550911183.0826494103.72577405286.80
应交税费15388936.83-99784.6615289152.17
合同负债495956915.7535492875.99531449791.74
未分配利润-1626960002.73-2565763.64-1629525766.37
6、对2023年度一季度合并财务报表的影响
2023年1-3月/2023年3月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入658449747.33-27883987.04630565760.29
营业成本595591150.42-26494103.72569097046.70
资产减值损失-769489.77311829.69-457660.08
所得税费用4887367.3599784.664987152.01
净利润9530811.68-1177838.298352973.39
预付款项463961608.5249238938.06513200546.58
第4页证券代码：300008证券简称：天海防务公告编号：2024-007
合同负债639589437.3552982539.99692571977.34
未分配利润-1617844064.68-3743601.93-1621587666.61资产负债表期初数调整期初数调整前金额调整金额期初数调整后金额
预付款项343082425.4349238938.06392321363.49
合同资产885354759.8910082493.35895437253.24
应付账款550911183.0826494103.72577405286.80
应交税费15388936.83-99784.6615289152.17
合同负债495956915.7535492875.99531449791.74
未分配利润-1626960002.73-2565763.64-1629525766.37
7、对2023年半年度合并财务报表的影响
2023年1-6月/2023年6月30日
项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入1437307807.1625098552.951462406360.11
营业成本1254595554.7422744834.341277340389.08
资产减值损失-6317908.05311829.69-6006078.36
所得税费用11493554.0999784.6611593338.75
净利润62855869.452565763.6465421633.09资产负债表期初数调整期初数调整前金额调整金额期初数调整后金额
预付款项343082425.4349238938.06392321363.49
合同资产885354759.8910082493.35895437253.24
应付账款550911183.0826494103.72577405286.80
应交税费15388936.83-99784.6615289152.17
合同负债495956915.7535492875.99531449791.74
未分配利润-1626960002.73-2565763.64-1629525766.37
8、对2023年三季度合并财务报表的影响
2023年1-9月/2023年9月30日
项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入2361871105.1325098552.952386969658.08
营业成本2061296032.9822744834.342084040867.32
资产减值损失2297152.74311829.692608982.43
所得税费用17794560.6499784.6617894345.30
净利润87474167.802565763.6490039931.44资产负债表期初数调整期初数调整前金额调整金额期初数调整后金额
预付款项343082425.4349238938.06392321363.49
合同资产885354759.8910082493.35895437253.24
第5页证券代码：300008证券简称：天海防务公告编号：2024-007
应付账款550911183.0826494103.72577405286.80
应交税费15388936.83-99784.6615289152.17
合同负债495956915.7535492875.99531449791.74
未分配利润-1626960002.73-2565763.64-1629525766.37
四、会计师事务所对公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明
公司聘请的大信会计师事务所（特殊普通合伙）就公司《前期会计差错更正专项说明》出
具了《天海融合防务装备技术股份有限公司前期会计差错更正情况审核报告》。具体内容详见同日披露于巨潮资讯网的《天海融合防务装备技术股份有限公司前期会计差错更正情况审核报告》（大信专审字[2024]第1-00128号）。
五、前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务状况和经营成果的影响上述会计差错事项对本公司母公司财务报表无影响。
六、董事会审计委员会、董事会、监事会关于会计差错更正的意见
（一）董事会审计委员会董事会审计委员会认为：本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，更正后的信息能够更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。审计委员会全体委员同意本次前期会计差错进行更正的事项，并同意将该议案提交公司董事会审议。
（二）董事会意见经会议审议，公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，公司对相关财务报告进行会计差错更正，是对公司实际经营状况的客观反映，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。因此，董事会一致同意本次会计差错更正及追溯调整事项。
（三）监事会意见经审核，监事会认为：公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号—
第6页证券代码：300008证券简称：天海防务公告编号：2024-007—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律法规以及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。
监事会同意公司本次会计差错更正及追溯调整事项。
七、其他更正情况说明
1、上海证监局决定书中指出：2022年11月11日、2023年1月30日公司全资子上海沃
金天然气利用有限公司(简称“沃金天然气”)与厦门太威商贸有限公司（简称“太威商贸”）
签订的两份《焦炭买卖合同》，实质为沃金天然气与钦实集团有限公司发生的关联交易，公司关联交易披露不准确。现对公司《2022年年度报告》第六节/十四/1、与日常经营相关的关联交易做如下更正：
更正前：
占同可获关关联是否关联披披关联关联关联关联类交得的联交易关联交易金获批的交易超过交易露露交易交易交易交易易金同类
关定价额（万元）额度（万元）获批结算日索方类型内容价格额的交易系原则额度方式期引比例市价
……
合计----1891.83--6210.00----------
更正后：
可关是关获关关联关否联得占同联联交联超交的关联关联交易类交获批的交关联交交易交过易同交易金额（万易金易额度（万披露日期披露索引关系易易定易获结类方元）额的元）类内价价批算交比例型容原格额方易则度式市价
……钦实公司采与市现采
集团 实控 购 市 场 2000.00 4.73% 50000.00 否 金 无 2022-04-28 www.cninfo.com.cn购
有限人、商场价结
第7页证券代码：300008证券简称：天海防务公告编号：2024-007公司董事品价算长控格制的一企业致
合计----3891.83--56210.00----------
2、上海证监局决定书中指出：公司2022年年报中前五大客户、供应商相关信息披露不准确。现对公司《2022年年度报告》第三节/四/2/（8）主要销售客户和主要供应商情况做如下更正：
（1）2022年年度报告前五大客户
更正前：
前五名客户销售额199161.37万元，占年度销售额72.30%；其中前五名客户销售额中关联方销售额0万元，占年度销售总额0%。
序号客户名称含税销售额（万元）占年度销售总额比例
1上海瓯洋海洋工程集团有限公司125298.7345.49%
2青岛海西重机有限责任公司23734.948.62%
3浙江瑞力海洋工程技术有限公司22646.678.22%
4 JSP Coaster Verwaltungs GmbH 19502.85 7.08%
5武汉船用机械有限责任公司7978.182.90%
合计199161.3772.30%
更正后：
前五名客户销售额189348.85万元，占年度销售额69.37%；其中前五名客户销售额中关联方销售额0万元，占年度销售总额0%。
序号客户名称未税销售额（万元）占年度销售总额比例
1上海瓯洋海洋工程集团有限公司112278.5141.13%
2青岛海西重机有限责任公司29707.9810.88%
3浙江瑞力海洋工程技术有限公司20041.307.34%
4 JSP Coaster Verwaltungs GmbH 19502.85 7.15%
5 ASTON AGRO INDUSTRIAL PTE.LTD. 7818.19 2.86%
合计189348.8569.37%
（2）2022年年度报告前五大供应商
更正前：
前五名供应商采购额56565.10万元，占年度销售额17.96%；其中前五名供应商采购额中关联方采购额0万元，占年度销售总额0%。
第8页证券代码：300008证券简称：天海防务公告编号：2024-007
序号供应商名称含税采购额（万元）占年度采购总额比例
1济南高胜供应链管理有限公司25375.488.06%
2山东博交经贸有限公司15607.744.96%
3郑州天时海洋石油装备有限公司7772.422.47%
4 上海 ABB工程有限公司 4155.56 1.32%
5山东宏岳金属科技有限公司3653.891.16%
合计56565.1017.96%
更正后：
前五名供应商采购额89067.02万元，占年度销售额42.41%；其中前五名供应商采购额中关联方采购额0万元，占年度销售总额0%。
序号供应商名称未税采购额（万元）占年度采购总额比例
1济南高胜供应链管理有限公司33651.0416.02%
2山东博交经贸有限公司21065.4010.03%
3郑州天时海洋石油装备有限公司16878.258.04%
4中城统筹能源（天津）有限公司11933.365.68%
5山东宏岳金属科技有限公司5538.972.64%
合计89067.0242.41%
注：公司对大宗贸易业务在账务上按照净额法核算，此处按照贸易总额统计。
八、备查文件
1、第五届董事会第三十一次会议决议；
2、第五届监事会第十九次会议决议；
3、第五届董事会审计委员会2024年第一次会议决议；
4、大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《天海融合防务装备技术股份有限公司前期会计差错更正情况审核报告》（大信专审字[2024]第1-00128号）。
特此公告。
天海融合防务装备技术股份有限公司董事会
二〇二四年一月十七日