关于对广东联信资产评估土地房地产估价有限公司、潘赤戈、张晗采取出具警示函措施的决定〔2023〕154号

中国证券监督管理委员会广东监管局
行政监管措施决定书
〔2023〕154号
关于对广东联信资产评估土地房地产估价
有限公司、潘赤戈、张晗采取出具
警示函措施的决定
广东联信资产评估土地房地产估价有限公司、潘赤戈、张晗：
根据《上市公司现场检查规则》（证监会公告〔2022〕21号）等规定，我局对睿智医药科技股份有限公司（以下简称睿智医药或公司）进行了现场检查，并对广东联信资产评估土地房地产估价有限公司（以下简称联信评估）执业的睿智医药2020年商誉减值测试评估项目（以下简称睿智医药评估项目）进行了延伸检查。经查，联信评估在评估执业中存在以下问题：
一、睿智医药评估项目底稿显示，公司管理层对资产组包含的启东大分子CDMO项目（以下简称启东项目）的销售收入预测不谨慎，依据不充分。公司管理层预测启东项目未来销售收入的主要依据，一是项目建设可行性研究报告，二是公司2021年一季度的在手订单。经查，上述可行性研究报告关于销售收入的预测明显较为乐观，在手订单多为框架性协议。联信评估在复核分析及采纳管理层相关收入预测数据时，未获取在手订单可有效执行的充分材料及其他支撑材料，执行的评估程序不到位，获取的证据不充分。上述情形不符合《以财务报告为目的的评估指南》第十条、《资产评估专家指引第11号——商誉减值测试评估》第十一条、第十七条等相关规定。
二、睿智医药评估项目相关《评估报告》《评估说明》对在建工程的说明不完整，未包含对完工时间、工程内容、完工后对收益的影响、工程预算情况、评估基准日的账面情况、后续投资情况的核查验证过程。上述情形不符合《以财务报告为目的的评估指南》第十条、《资产评估专家指引第11号——商誉减值测试评估》第十一条等相关规定。
三、睿智医药评估项目相关《评估说明》载明“预测后阶段上海睿智进入稳定期（2026年至永续年限），保持前阶段最后一年（2025年）的预期收益额水平基础上每年固定增长”，对预测期后永续期增长率的指标数值未明确，底稿未包含该指标的测算过程及依据。上述情形不符合《资产评估专家指引第11号——商誉减值测试评估》第二十三条等相关规定。
联信评估的上述行为不符合资产评估执业准则的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条第一款、第四十七条等相关规定。潘赤戈、张晗作为睿智医药评估项目的签字评估师，对上述违规行为负有主要责任。
根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十五条的规定，我局决定对你们采取出具警示函的行政监管措施。你们应认真吸取教训，严格遵照相关法律法规和资产评估准则的规定做好整改工作，进一步加强内部管理，健全质量控制制度，同时应对相关责任人进行内部问责，于收到本行政监管措施决定书30日内向我局报送整改及内部问责情况报告。
广东证监局
2023年12月18日
抄送：证监会上市部、会计部；深圳证券交易所。
广东证监局办公室 2023年12月18日印发