冠昊生物:2023年年度审计报告

冠昊生物科技股份有限公司
审计报告
大信审字[2024]第29-00003号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
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邮编 100083 BeijingChina100083审计报告
大信审字[2024]第29-00003号
冠昊生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了冠昊生物科技股份有限公司（以下简称“贵公司”或“冠昊生物”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
冠昊生物2023年度营业收入4.04亿元，同比上升7.13%。其中医疗器械收入同比上升
1.01%，药品收入同比上升43.91%，细胞技术服务收入同比上升24.28%。营业收入作为冠昊生
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物的关键绩效指标之一，存在可能被管理层操控以实现目标或预期的固有风险，因此，我们将营业收入的真实性和截止准确性认定为关键审计事项。
收入确认的会计政策详见“三、重要会计政策及会计估计”之（二十五）。
收入的构成详见“五、合并财务报表项目注释”之（三十五）。
2.审计应对
（1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）执行其他实质性分析程序，包括对营业收入结构、成本和毛利率执行分析程序，识
别重大或异常波动，并查明变动原因；
（3）检查代表性销售合同或订单，识别与商品控制权转移相关的关键条款与条件，评价贵公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（4）选取样本，检查合同或销售订单、出库单、物流单据、签收记录、销售发票、收款记录等支持性证据；
（5）选取样本，对交易发生额、应收账款余额实施函证程序；
（7）获取产品退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；
（8）结合期末存货监盘程序和检查期后发货情况等，实施截止性测试。
（二）应收账款坏账准备
1.事项描述
截止2023年12月31日，冠昊生物应收账款余额9605.14万元，同比下降4.11%；坏账准备金额3490.88万元，同比上升23.83%。由于应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且坏账准备的计提还涉及管理层的重大估计和判断。因此，我们将应收账款的坏账准备认定为关键审计事项。
应收账款相关会计政策详见“三、重要会计政策及会计估计”之（十二）。
应收账款情况详见“五、合并财务报表项目注释”之（二）。
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2.审计应对
（1）了解、评价并测试与应收账款管理相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）分析确认应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；
（3）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收账款函证及
期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）对长期挂账的应收账款进行核查，了解应收账款形成原因，计算分析其风险敞口，核查确认应收账款坏账计提充分性；
（5）对应收账款实施函证，并结合期后检查等程序确认资产负债表日应收账款金额的真实性和准确性。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：黎程（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：黄颖
二〇二四年三月五日
-5-合并资产负债表
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元项目附注期末余额期初余额
流动资产：
货币资金五（一）105136100.60126280098.24交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款五（二）61142630.8371975751.81应收款项融资
预付款项五（三）7215658.5424849361.78
其他应收款五（四）13363635.038740378.78
其中：应收利息应收股利
存货五（五）71601478.4161677363.08合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五（六）8818365.315366431.66
流动资产合计267277868.72298889385.35
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资五（七）16925116.8317405650.77
其他权益工具投资五（八）15154545.4515154545.45其他非流动金融资产
投资性房地产五（九）9014366.41
固定资产五（十）161957544.86182733626.53
在建工程五（十一）73991443.332802394.67生产性生物资产油气资产
使用权资产五（十二）16089869.5929061960.37
无形资产五（十三）78660393.5487491878.30
开发支出六20473785.2615602860.80
商誉五（十四）
长期待摊费用五（十五）3693020.387975096.48
递延所得税资产五（十六）14966060.5513155406.39
其他非流动资产五（十七）390884.48
非流动资产合计411317030.68371383419.76
资产总计678594899.40670272805.11
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
-6-合并资产负债表（续）
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元项目附注期末余额期初余额
流动负债：
短期借款五（十九）24519463.7749048124.87交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款五（二十）29323170.622164462.63预收款项
合同负债五（二十一）21972595.4028289802.57
应付职工薪酬五（二十二）17836628.5017955152.24
应交税费五（二十三）8124112.7916298602.56
其他应付款五（二十四）63555990.4565772805.88
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债五（二十五）6073196.537493332.43
其他流动负债五（二十六）1311058.671966952.44
流动负债合计172716216.73188989235.62
非流动负债：
长期借款五（二十七）12015033.34应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债五（二十八）12059620.6822519377.50长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益五（二十九）20646814.6222847704.79
递延所得税负债五（十六）4896968.284972989.92其他非流动负债
非流动负债合计49618436.9250340072.21
负债合计222334653.65239329307.83
股东权益：
股本五（三十）265155701.00265155701.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积五（三十一）600268565.98600268565.98
减：库存股
其他综合收益五（三十二）-46462910.94-50707121.89专项储备
盈余公积五（三十三）47110231.5243851701.31
未分配利润五（三十四）-345477748.45-373225016.82
归属于母公司股东权益合计520593839.11485343829.58
少数股东权益-64333593.36-54400332.30
股东权益合计456260245.75430943497.28
负债和股东权益总计678594899.40670272805.11
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
-7-母公司资产负债表
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元项目附注期末余额期初余额
流动资产：
货币资金7435036.017646022.89交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款十七（一）33444465.9635998767.15应收款项融资
预付款项2625020.00
其他应收款十七（二）277678138.67232238176.64
其中：应收利息应收股利
存货15375535.9516970512.68合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产544474.111922430.88
流动资产合计334477650.70297400930.24
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十七（三）376475341.14344428216.32
其他权益工具投资15000000.0015000000.00其他非流动金融资产
投资性房地产9014366.41
固定资产113151996.34129615098.31
在建工程2542364.882542364.88生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产16639274.9218773717.06开发支出商誉
长期待摊费用2398695.932764544.13
递延所得税资产11120019.2210375506.29
其他非流动资产180000.00
非流动资产合计546522058.84523499446.99
资产总计880999709.54820900377.23
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
-8-母公司资产负债表（续）
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元项目附注期末余额期初余额
流动负债：
短期借款24519463.7749048124.87交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款95745.6081588.60预收款项
合同负债2912644.976938447.55
应付职工薪酬4420325.614265086.68
应交税费3437953.531512759.69
其他应付款110711705.0957399351.07
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债87379.35208153.43
流动负债合计146185217.92119453511.89
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益20646814.6221864724.74
递延所得税负债219038.29245094.39其他非流动负债
非流动负债合计20865852.9122109819.13
负债合计167051070.83141563331.02
股东权益：
股本265155701.00265155701.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积517060773.29515034482.91
减：库存股
其他综合收益-42500000.00-42500000.00专项储备
盈余公积47920081.8044661551.59
未分配利润-73687917.38-103014689.29
股东权益合计713948638.71679337046.21
负债和股东权益总计880999709.54820900377.23
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
-9-合并利润表
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额
一、营业收入五（三十五）404178697.25377285014.20
其中：营业成本五（三十五）84366507.0989620507.69
税金及附加五（三十六）4367281.134245340.28
销售费用五（三十七）166536462.51156398530.34
管理费用五（三十八）55366142.2753912286.55
研发费用五（三十九）44503865.8250517741.02
财务费用五（四十）5348973.795522260.25
其中：利息费用1782364.354112175.22
利息收入1502794.742216148.87
加：其他收益五（四十一）6184116.1526640733.03
投资收益（损失以“-”号填列）五（四十二）-3640197.33-11001916.51
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-480533.94-11294305.90以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）五（四十三）-9278234.44-6512871.75
资产减值损失（损失以“－”号填列）五（四十四）-3890692.80-318264778.93
资产处置收益（损失以“－”号填列）五（四十五）924105.5828503.95
二、营业利润（亏损以“-”号填列）33988561.80-292041982.14
加：营业外收入五（四十六）11171.24386511.08
减：营业外支出五（四十七）1910538.58928150.62
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）32089194.46-292583621.68
减：所得税费用五（四十八）11016656.9435056073.26
四、净利润（净亏损以“-”号填列）21072537.52-327639694.94
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）21072537.52-326637892.23
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）-1001802.71
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号31005798.58-307824833.14填
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-9933261.06-19814861.80
五、其他综合收益的税后净额4244210.956671314.97
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额4244210.956671314.97
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2.将重分类进损益的其他综合收益4244210.956671314.97
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额4244210.956671314.97
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额25316748.47-320968379.97
（一）归属于母公司股东的综合收益总额35250009.53-301153518.17
（二）归属于少数股东的综合收益总额-9933261.06-19814861.80
七、每股收益：
（一）基本每股收益0.12-1.16
（二）稀释每股收益0.12-1.16
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
-10-母公司利润表
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额
一、营业收入十七210402790.27178383507.48其中：营业成本(十四七）34374872.8017050904.77税金及附加(四）2593679.402110693.10
销售费用66938432.5258663413.84
管理费用34943527.8831076674.32
研发费用21598180.6519835427.60
财务费用1604520.322872604.68
其中：利息费用1157544.493576515.02
利息收入128379.581506856.75
加：其他收益2797685.604843018.23
投资收益（损失以“-”号填列）十七-479165.56163147225.77其中：对联营企业和合营企业的投资收(五）-479165.56-1852774.23益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“－”号填列）-5077520.44-5525013.16
资产减值损失（损失以“－”号填列）-2389631.67-422948544.35
资产处置收益（损失以“－”号填列）2030.0092.76
二、营业利润（亏损以“-”号填列）43202974.63-213709431.58
加：营业外收入1000.10240302.67
减：营业外支出560764.64801082.41
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）42643210.09-214270211.32
减：所得税费用10057907.974801069.38
四、净利润（净亏损以“-”号填列）32585302.12-219071280.70
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填32585302.12-219071280.70列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列五、）其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额32585302.12-219071280.70
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
-11-合并现金流量表
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金427705643.21444983390.95收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金五（四十九）16472996.2017840397.20
经营活动现金流入小计444178639.41462823788.15
购买商品、接受劳务支付的现金60265249.7059872081.28
支付给职工以及为职工支付的现金110371534.71118036094.89
支付的各项税费46558795.3139931214.62
支付其他与经营活动有关的现金五（四十九）172833231.76174000666.67
经营活动现金流出小计390028811.48391840057.46
经营活动产生的现金流量净额54149827.9370983730.69
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1890000.00取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金8571.0033238.38
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额五（四十九）2800000.00收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计2808571.001923238.38
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金五（四十九）53918686.0041174620.03投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金五（四十九）771908.93
投资活动现金流出小计53918686.0041946528.96
投资活动产生的现金流量净额-51110115.00-40023290.58
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金37500000.0050000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计37500000.0050000000.00
偿还债务支付的现金55000000.00107100000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金1205338.923679421.59
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金五（四十九）8618762.209867823.78
筹资活动现金流出小计64824101.12120647245.37
筹资活动产生的现金流量净额-27324101.12-70647245.37
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响77012.71694392.22
五、现金及现金等价物净增加额-24207375.48-38992413.04
加：期初现金及现金等价物余额120315780.95159308193.99
六、期末现金及现金等价物余额96108405.47120315780.95
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
-12-母公司现金流量表
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期发生额上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金193874447.50192616035.50收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金132391199.8694591089.28
经营活动现金流入小计326265647.36287207124.78
购买商品、接受劳务支付的现金5042979.627276848.96
支付给职工以及为职工支付的现金38408793.9038652728.45
支付的各项税费18200852.0417840811.05
支付其他与经营活动有关的现金163940848.58285234012.05
经营活动现金流出小计225593474.14349004400.51
经营活动产生的现金流量净额100672173.22-61797275.73
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金8571.0014318.38处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计8571.0014318.38
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金616704.57994521.94
投资支付的现金75000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计75616704.57994521.94
投资活动产生的现金流量净额-75608133.57-980203.56
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金25500000.0050000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计25500000.0050000000.00
偿还债务支付的现金50000000.0077300000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金1186205.593679421.59支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计51186205.5980979421.59
筹资活动产生的现金流量净额-25686205.59-30979421.59
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-622165.94-93756900.88
加：期初现金及现金等价物余额1681705.6095438606.48
六、期末现金及现金等价物余额1059539.661681705.60
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
-13-合并股东权益变动表
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年度单位：人民币元本期归属于母公司股东权益项目其他权益工具专项少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他储备
一、上年年末余额265155701.00600268565.98-50707121.8943851701.31-373258637.63485310208.77-54430116.34430880092.43
加：会计政策变更33620.8133620.8129784.04前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额265155701.00600268565.98-50707121.8943851701.31-373225016.82485343829.58-54400332.30430943497.28
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）4244210.953258530.2127747268.3735250009.53-9933261.0625316748.47
（一）综合收益总额4244210.9531005798.5835250009.53-9933261.0625316748.47
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配3258530.21-3258530.21
1．提取盈余公积3258530.21-3258530.21
3．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额265155701.00600268565.98-46462910.9447110231.52-345477748.45520593839.11-64333593.36456260245.75
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
14合并股东权益变动表（续）
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年度单位：人民币元上期归属于母公司股东权益项目其他权益工具专项少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他储备
一、上年年末余额265155701.00597713567.98-57378436.8643851701.31-65421980.87783920552.56-35758670.65748161881.91
加：会计政策变更21797.1921797.1919309.7141106.90前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额265155701.00597713567.98-57378436.8643851701.31-65400183.68783942349.75-35739360.94748202988.81
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）2554998.006671314.97-307824833.14-298598520.17-18660971.36-317259491.53
（一）综合收益总额6671314.97-307824833.14-301153518.17-19814861.80-320968379.97
（二）股东投入和减少资本2554998.002554998.001153890.443708888.44
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他2554998.002554998.001153890.443708888.44
（三）利润分配
1．提取盈余公积
3．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额265155701.00600268565.98-50707121.8943851701.31-373225016.82485343829.58-54400332.30430943497.28
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
15母公司股东权益变动表
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年度单位：人民币元本期项目其他权益工具专项
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他储备
一、上年年末余额265155701.00515034482.91-42500000.0044661551.59-103014689.29679337046.21
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额265155701.00515034482.91-42500000.0044661551.59-103014689.29679337046.21
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）2026290.383258530.2129326771.9134611592.50
（一）综合收益总额32585302.1232585302.12
（二）股东投入和减少资本2026290.382026290.38
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他2026290.382026290.38
（三）利润分配3258530.21-3258530.21
1．提取盈余公积3258530.21-3258530.21
3．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额265155701.00517060773.29-42500000.0047920081.80-73687917.38713948638.71
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
16母公司股东权益变动表（续）
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司2023年度单位：人民币元上期项目其他权益工具专项
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他储备
一、上年年末余额265155701.00513118232.91-42500000.0044661551.59116056591.41896492076.91
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额265155701.00513118232.91-42500000.0044661551.59116056591.41896492076.91
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1916250.00-219071280.70-217155030.70
（一）综合收益总额-219071280.70-219071280.70
（二）股东投入和减少资本1916250.001916250.00
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他1916250.001916250.00
（三）利润分配
1．提取盈余公积
3．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额265155701.00515034482.91-42500000.0044661551.59-103014689.29679337046.21
企业法定代表人：张永明主管会计工作负责人：张伟坤会计机构负责人：张伟坤
-17-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
（一）企业注册地和总部地址
冠昊生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）注册地址为广州市黄埔区
玉岩路12号，公司总部地址为广州市黄埔区玉岩路12号。
本公司系根据广东省对外贸易经济合作厅“关于股权并购设立外商投资股份制企业冠昊生物科技股份有限公司的批复”于粤外经贸字(2009)306号文，由广州知光生物科技有限公司（现更名为广东知光生物科技有限公司）和睢天舒、许慧、冼丽贤等27名自然人共同发起设
立的股份有限公司。公司的统一信用代码：91440000707688515X。2011 年 7 月在深圳证券交易所创业板上市（交易代码：300238）。
（二）企业实际从事的主要经营活动
公司核心业务为材料、药业、细胞三大业务板块。在材料领域，公司自主研发的一系列再生医学材料，是指一类以动物组织为原料，经系列创新技术处理后，具有良好的组织相容性，植入后不引起排斥反应，并能诱导机体组织生长的类生物医学材料。公司已上市的主要产品有生物型硬脑(脊)膜补片、B 型硬脑(脊)膜补片、胸普外科修补膜、无菌生物护创膜、艾瑞欧乳房补片，可广泛应用于神经外科、胸普外科、皮肤科、骨科、整形美容科等。在药业领域，主要产品本维莫德乳膏，可治疗炎症性和自身免疫性疾病，如银屑病、特应性皮炎等。在细胞领域，主要有细胞储存、细胞软骨治疗等。
（三）财务报告已经董事会于2024年3月5日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。
-18-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（二）持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策和会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的财务状况、2023年度的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（五）重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例5%为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项150万元
-19-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
项目重要性标准账龄超过1年以上的重要预付款项150万元重要的在建工程项目期末金额500万元重要的资本化研发项目期末金额500万元账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应付款期末金额300万元
重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占合并报表总收入≥5%重要的债务重组预计影响财务报表项目金额超过300万元预计影响财务报表项目金额超过500万元的或有事重要的或有事项项
重要的合营企业或联营企业账面价值占长期股权投资10%以上
（六）企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
2.合并报表的编制方法
-20-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分-21-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外-22-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
（十一）金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：
*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股-23-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（十二）预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
2.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、长期应收款进行减值会计处理并确认损失准备。
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2023年1月1日—2023年12月31日
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金
流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法本公司对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含重大融资成分），以及由《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，按照该应收款项的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定预期信用损失，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于相同风险特征将金融资产划分为不同组别，在组合的基础上评估信用风险，确定组合依据如下：
应收账款组合1：合并范围内关联方款项
应收账款组合2：账龄分析组合
划分为组合1的应收账款，此类应收款项历年没有发生坏账的情况，一般不计提损失准备；对于划分为组合2的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款及应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期-25-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日信用损失。
账龄分析组合预期信用损失率如下：
账龄应收账款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）1.00
1至2年10.00
2至3年30.00
3至4年50.00
4至5年80.00
5年以上100.00
如果有客观证据表明某项应收款项、租赁应收款已经发生信用减值，则本公司对该应收款项、租赁应收款单项计提损失准备并确认预期信用损失计提损失准备。
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
*预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状况的不利变化。
*债务人经营成果实际或预期的显著变化。
*债务人所处的监管、经济或技术环境的显著不利变化。
*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著变化。
*债务人预期表现和还款行为的显著变化。
*逾期信息。
对信用风险显著不同的其他金融资产单项评价信用风险，按照其他应收款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定预期信用损失，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于相同风险特征将其他应收款划分为不同组别，在组合的基础上评估信用风险，确定组合依据如下：
其他应收款组合1：合并范围内关联方款项
其他应收款组合2：账龄分析组合
对于划分为组合1的其他应收款，此类其他应收款历年没有发生坏账的情况，一般不计提损失准备；对于划分为组合2的其他应收款，以账龄作为信用风险特征的进行组合，并基于所-26-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，计算预期信用损失。
账龄分析组合预期信用损失率如下：
账龄其他应收款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）1.00
1至2年10.00
2至3年30.00
3至4年50.00
4至5年80.00
5年以上100.00
3.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
（十三）存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货主要包括原材料、包装物、库存商品、发出商品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货跌价准备的计提方法
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存-27-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
（十四）合同资产和合同负债
1.合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十二）。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（十五）长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；
非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营-28-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
与被投资单位之间发生重要交易。
（十六）投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
（十七）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
-29-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物15-5054.75-1.90
机器设备5-305-1019.00-3.00
电子设备3-55-1031.67-18.00
运输设备5-105-1019.00-9.00
其他设备3-55-1031.67-18.00
（十八）在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资
产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十九）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入-30-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
（二十）无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
资产类别使用寿命（年）摊销方法专利技术按专利保护年限国家法律法规或者合同约定土地使用权50年土地使用权证使用年限
软件5-10年公司预计受益年限
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工-31-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、
委托外部研究开发费用、其他费用等。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
*研究阶段指对技术的研究即针对动物组织处理的系列技术（组织固定技术、多方位除抗原技术、组织诱导技术、蛋白质力学改性技术等）的研究，对材料免疫和病毒的研究，为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查（含市场研究），以及产品设计及试制、可行性动物实验注册检验（工业化制作、产品标准的制定、产品型式检验）、预临床试验（若需，包括临床试验、产品有效性与转归验证的动物实验）等所发生的应用研究、评价、最终选择的支出，均属于研究阶段的支出。
研究阶段是为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，为进一步开发活动进行技术基础的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。其特点是具有计划性、探索性，研究阶段支出应当于发生时计入当期损益，予以费用化。财务部根据公司制订的《研究开发管理制度》，根据项目的立项申请相关资料建立费用化项目，分科研项目及会计科目核算研究阶段支出，并于月末转入管理费用-研究费，计入当期损益。项目的立项、变更、暂缓、终止及完成均需提供书面的资料，财务部根据相关书面资料进行相应会计处理。
*开发阶段
指利用已有的材料技术平台和已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，在进行商业性生产或使用前，进行各种产品的注册临床试验和申报注册活动的支出，均属于开发阶段的支出。
开发阶段是在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，开发阶段支出应当单独核算。同时从事多项开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各开发活动之间进行分配，并在发生时计入开发支出，予以资本化；无法合理分配的，应当计入当期损益，予以费用化。财务部根据公司制订的《研究开发管理制度》，对已达到开发阶段的项目支出予以资本化，开发阶段书面资料表现为取得第一例临床开展的注册通知书或 CRF表（病例报告表）封面复印件。
开发阶段支出资本化的具体条件
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2023年1月1日—2023年12月31日
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第10号--上市公司从事医疗器械业务》的披露要求。
（二十一）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式
计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十二）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受-33-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十三）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
（二十四）股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
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2023年1月1日—2023年12月31日
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
（二十五）收入
1.一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
当本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，本公司在客户取得相关商品控制权时确认收入：
（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称转让“商品”）相关的权利和义务；
（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；
（5）本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日不符合前述规定的合同，本公司对其进行持续评估，并在其满足规定时进行会计处理。
对于不符合前述规定的合同，本公司只有在不再负有向客户转让商品的剩余义务，且已向客户收取的对价无需退回时，才能将已收取的对价确认为收入；否则，将已收取的对价作为负债进行会计处理。没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
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2023年1月1日—2023年12月31日
（5）客户已接受该商品。
（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.具体方法
本公司销售商品收入分为代理分销及服务配送两种模式，销售商品收入确认原则如下：
（1）代理分销模式：本公司与经销商签订代理协议，通过经销商分销产品，经销商分
为一级经销商、二级经销商等，各级经销商向下一级经销商批发产品。经销商按与本公司的协议价格订购产品，经各地经销商分销配送，使产品进入医院。这种销售方式下，当收到经销商货款或承兑汇票且货物发出后确认销售收入，或货物发出并经经销商验收合格后确认销售收入，经销商在信用期内支付货款。
（2）服务配送模式：公司直接对部分重点医院客户（主要为信用度较高的三级甲等医院）进行销售，并通过服务商提供物流配送、市场调研、产品使用情况跟踪等市场服务。这种销售方式下公司根据医院通知并通过服务商配送货物至医院，医院在产品使用后通知公司开具发票，公司通过使用医院反馈的植入记录卡等资料确认产品已使用，据此开具发票并确认销售收入。
（二十六）合同成本本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。
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2023年1月1日—2023年12月31日
（二十七）政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
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2023年1月1日—2023年12月31日
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（二十九）租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买
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2023年1月1日—2023年12月31日
选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
（三十）持有待售和终止经营
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：一是根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产，-39-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
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持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（三十一）重要会计政策变更、会计估计变更的说明
1.重要会计政策变更
财政部于2022年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》，规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司于2023年1月1日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。
变更前2022年变更后2023年合并报表项目影响数
12月31日余额1月1日余额
资产负债表项目：
递延所得税资产13092001.5413155406.3963404.85
递延所得税负债4972989.924972989.92
盈余公积43851701.3143851701.31
未分配利润-373258637.63-373225016.8233620.81
少数股东权益-54430116.34-54400332.3029784.04
利润表项目：
所得税费用35078371.2135056073.26-22297.95
少数股东损益-19825336.13-19814861.8010474.33
2.重要会计估计变更
本公司本年度无重要会计估计变更。
四、税项
-40-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
增值税应纳税增值额13%，9%，6%，5%3%城市维护建设税实际缴纳增值税额7%
教育费附加实际缴纳增值税额3%
地方教育费附加实际缴纳增值税额2%
企业所得税应纳税所得额25%，20%，15%，16.5%本公司及子公司报告期企业所得税税率为：
纳税主体名称所得税税率
冠昊生物科技股份有限公司15%
上海冠昊医疗器械有限公司25%
冠昊生物科技（香港）有限公司16.5%
冠昊生命健康科技园有限公司25%
广东冠昊再生医学科技开发有限公司25%
广东冠昊生物医用材料开发有限公司25%
杭州明兴生物科技有限公司25%
北京申佑医学研究有限公司25%
冠昊再生型医用植入器械国家工程实验室有限公司25%
珠海市祥乐医疗器械有限公司25%
武汉北度生物科技有限公司15%
广东昊赛科技企业孵化器有限公司20%
陕西京冠生物科技有限公司25%
祥乐医药（香港）有限公司16.5%
耀昌国际贸易有限公司16.5%
广东中昊药业有限公司15%
北京文丰天济医药科技有限公司25%
北昊干细胞与再生医学研究院有限公司15%
广州百尼夫生物科技有限公司25%
北京军科正昊生物科技有限公司25%
广东天昊药业有限公司25%
中山市天昊医疗器械有限公司25%
广州祥乐生物科技有限公司25%
(二)重要税收优惠及批文
-41-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日1.根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。本公司符合上述规定并选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。财政部、国家税务总局下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）第三条规定“关于财税[2009]9号文件第二条第（四）项“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。本公司自2014年7月1日起执行。
2.2021年12月20日，本公司获得由广东省科学技术厅批准的《高新技术企业证书》，
证书编号：GR202144005713该证书有效期三年。2023 年本公司按照 15%的所得税税率征收。
3.2021年12月20日，本公司的子公司广东中昊药业有限公司获得由广东省科学技术厅
批准的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202144007421该证书有效期三年。2023年广东中昊药业有限公司按照15%的所得税税率征收。
4.2022年12月19日，本公司的子公司北昊干细胞与再生医学研究院有限公司获得由广
东省科学技术厅批准的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202244002701，该证书有效期限三年。2023年北昊干细胞与再生医学研究院有限公司按照15%的所得税税率征收。
5.2021年12月17日，本公司的孙公司武汉北度生物科技有限公司获得由湖北省科学技
术厅批准的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202142005831，该证书有效期限三年。2023年武汉北度生物科技有限公司按照15%的所得税税率征收。
6.根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022
年第13号）文件有关规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应
纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的文件规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的文件规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建
设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政-42-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日策，延续执行至2027年12月31日。本公司的孙公司广东昊赛科技企业孵化器有限公司按该政策计缴企业所得税、城市维护建设税、印花税和教育费附加、地方教育附加。
五、合并财务报表重要项目注释
（一）货币资金项目期末余额期初余额
银行存款105136100.60126280098.24
合计105136100.60126280098.24
注：截至2023年12月31日，货币资金中被冻结的银行存款合计9027695.13元。
（二）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内40537068.9739185851.97
1至2年4924449.5818895724.72
2至3年14070988.8312521653.00
3至4年8617746.0015167259.79
4至5年14000293.793880295.59
5年以上13900861.9810515948.99
减：坏账准备34908778.3228190982.25
合计61142630.8371975751.81
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款1898480.001.981898480.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款94152929.1598.0233010298.3235.06
其中：组合1：账龄分析组合94152929.1598.0233010298.3235.06
合计96051409.15100.0034908778.3236.34
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2023年1月1日—2023年12月31日
（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款1898480.001.901898480.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款98268254.0698.1026292502.2526.76
其中：组合1：账龄分析组合98268254.0698.1026292502.2526.76
合计100166734.06100.0028190982.2528.14
（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款预期信用损债务人名称账面余额坏账准备账龄计提理由
失率(%)
客户为失信被执行人，预客户 A 1898480.00 1898480.00 4-5 年 100.00计无法收回
合计1898480.001898480.00——100.00——
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
*组合1：账龄分析组合期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备
失率(%)失率(%)
1年以内40537068.971.00405370.6939185851.971.00391858.53
1至2年4924449.5810.00492444.9518895724.7210.001889572.46
2至3年14070988.8330.004221296.6612521653.0030.003756495.91
3至4年8617746.0050.004308873.0113268779.7950.006634389.90
4至5年12101813.7980.009681451.033880295.5980.003104236.48
5年以上13900861.98100.0013900861.9810515948.99100.0010515948.99
合计94152929.1535.0633010298.3298268254.0626.7626292502.25
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提核销其他变动转回按单项评估计提的坏
1898480.001898480.00
账准备
组合1：账龄分析组合26292502.256717796.0733010298.32
合计28190982.256717796.0734908778.32
-44-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
4.本期实际核销的应收账款情况
公司本期无实际核销的应收账款。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和占应收账款和合应收账款合同资产坏账准备期单位名称合同资产期末同资产期末余额期末余额期末余额末余额
余额合计数的比例(%)
第一名22207125.0022207125.0023.1212387927.40
第二名17937229.8617937229.8618.67179372.30
第三名6219900.006219900.006.481866678.00
第四名3540000.003540000.003.6935400.00
第五名3146850.003146850.003.283146850.00
合计53051104.8653051104.8655.2417616227.70
（三）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内5402701.6974.8716856772.8567.84
1至2年17148.900.245979536.5824.06
2至3年1248000.005.02
3年以上1795807.9524.89765052.353.08
合计7215658.54100.0024849361.78100.00账龄超过1年且金额重要的预付款项情况债权单位债务单位期末余额账龄未结算原因
上海冠昊医疗器械上海浩聚医疗科技有根据合同约定，尚未收
1783851.973年以上
有限公司限公司取相关商品
合计——1783851.97————
2.预付款项金额前五名单位情况
占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额
的比例(%)
广东省中科进出口有限公司4755209.5865.90
上海浩聚医疗科技有限公司1783851.9724.72
北京市大维同创医疗设备有限公司245000.003.40
江苏富智国际贸易有限公司215962.082.99
广东省医学实验动物中心65685.000.91
合计7065708.6397.92
-45-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（四）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款项23568028.5116387851.38
减：坏账准备10204393.487647472.60
合计13363635.038740378.78
1.其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内5558247.575450684.23
1至2年2008400.002607318.85
2至3年8120313.20686520.34
3至4年563443.96486341.62
4至5年431828.661369396.96
5年以上6885795.125787589.38
减：坏账准备10204393.487647472.60
合计13363635.038740378.78
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
部门备用金288819.40341739.96
保证金2230403.232414287.69
往来款20188471.9911822199.99
其他860333.891809623.74
减：坏账准备10204393.487647472.60
合计13363635.038740378.78
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2023年1月1日余
7647472.607647472.60
额
2023年1月1日余
额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
-46-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提2560438.372560438.37本期转回本期核销
其他变动[注]-3517.49-3517.49
2023年12月31日
10204393.4810204393.48
余额
注：1.本期其他应收款坏账准备计提情况其他变动为汇率变动影响-3517.49元。
本公司在计量其他应收款发生信用减值时，综合考虑各方面因素评估信用风险未发生显著增加，故将其他应收款划分为第一阶段。公司评估信用风险的考虑因素、按组合计提坏账准备的确认标准及计提比例见附注三、（十二）。
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动账龄分析
7647472.602560438.37-3517.4910204393.48
组合计提
合计7647472.602560438.37-3517.4910204393.48
（5）本期实际核销的其他应收款项情况公司本期无实际核销的其他应收款项。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合末余额
计数的比例(%)广州天佑北昊生物科技有限
往来款7762135.961-4年32.94936421.36公司
AAREN SCIENTIFIC INC 往来款 5952613.20 2-3 年 25.26 1785783.96
3-4年、4-5
广东坤隆科技集团有限公司往来款3002347.58年、5年以12.742941293.33上
2-3年、5
上海昊爱生物科技有限公司往来款2100000.008.912030000.00年以上
1-3年、4-5
广州优得清生物科技有限公
往来款880771.53年、5年以3.74365210.22司上
-47-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合末余额
计数的比例(%)
合计——19697868.27——83.598058708.87
（五）存货
1.存货的分类
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料1278760.101278760.102199081.642199081.64
在产品23243060.181699325.8021543734.3821026483.751735857.4219290626.33
库存商品115979303.2270910895.5745068407.65111927141.2574961927.4836965213.77
发出商品1351632.791351632.791503166.881503166.88
周转材料630218.96630218.96584410.57584410.57
其他材料1728724.531728724.531134863.891134863.89
合计144211699.7872610221.3771601478.41138375147.9876697784.9061677363.08
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
本期增加金额本期减少金额
项目期初余额其他变动[注]期末余额计提转回或转销核销
在产品1735857.4236531.621699325.80
库存商品74961927.483886055.827929503.487584.2570910895.57
周转材料4636.984636.98
合计76697784.903890692.807970672.087584.2572610221.37
注：1.本期库存商品其他变动为汇率变动影响7584.25元。
2.公司本期存货跌价准备计提和转回的主要部分为子公司珠海市祥乐医疗器械有限公司
的人工晶体产品，由于独家经销代理权于2023年12月31日终止，预计剩余产品无法销售，可变现净值为0，相关产品已全额计提存货跌价准备。
（六）其他流动资产项目期末余额期初余额
待摊费用1412491.072128905.06
待抵扣进项税7365564.363026642.12
待处理财产损益210884.48
预缴所得税40309.88
合计8818365.315366431.66
-48-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（七）长期股权投资本期增减变动权益法下确其他综其他减值准备期被投资单位期初余额宣告发放现计提减值期末余额追加投资减少投资认的投资损合收益调权益变其他末余额金股利或利润准备益整动
一、合营企业北京宏冠再生医学科技
16341772.53-479165.5615862606.97
有限公司
小计16341772.53-479165.5615862606.97
二、联营企业
TEKIA INC. 13881824.63广州优得清生物科技有
55064780.44
限公司
ZY THERAPEUTICS INC. 865543.53 865543.53 16480977.66广州聚明生物科技有限
141813.90141813.90
公司嘉兴君重冠昊股权投资
56520.81-1368.3855152.43
合伙企业（有限合伙）
小计1063878.24-1368.381062509.8685427582.73
合计17405650.77-480533.9416925116.8385427582.73
-49-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（八）其他权益工具投资本期增减变动本期计入本期计入项目期初余额追加投减少投其他综合其他综合其期末余额资资收益的利收益的损他得失深圳中融宝晟资产管理有限公司上海昊爱生物科技
154545.45154545.45
有限公司深圳盛达同泽科技
15000000.0015000000.00
有限公司
合计15154545.4515154545.45
（续）指定为以公允价值计量且本期确认的股累计计入其他累计计入其他项目其变动计入其他综合收益利收入综合收益的利得综合收益的损失的原因深圳中融宝晟资产
50000000.00
管理有限公司上海昊爱生物科技
345.454.55
有限公司深圳盛达同泽科技有限公司
合计50345.454.55
（九）投资性房地产按成本计量的投资性房地产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额14056933.2314056933.23
（1）存货\固定资产\在建工程转入14056933.2314056933.23
3.本期减少金额
4.期末余额14056933.2314056933.23
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额
2.本期增加金额5042566.825042566.82
（1）计提或摊销445136.16445136.16
（2）存货\固定资产\在建工程转入4597430.664597430.66
3.本期减少金额
4.期末余额5042566.825042566.82
三、减值准备
-50-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
项目房屋及建筑物合计
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值9014366.419014366.41
2.期初账面价值
（十）固定资产类别期末余额期初余额
固定资产165554970.13186331051.80固定资产清理
减：减值准备3597425.273597425.27
合计161957544.86182733626.53
1.固定资产
（1）固定资产情况房屋及建筑项目机器设备运输设备电子设备其他设备合计物
一、账面原值
1.期初余额239586931.7969804567.996001312.059875067.4419203211.60344471090.87
2.本期增加
358203.49151082.3886337.00595622.87
金额
（1）购置358203.49151082.3886337.00595622.87
3.本期减少
14056933.231072718.781041629.29594727.1116766008.41
金额
（1）处置或
1072718.781041629.29594727.112709075.18
报废
（2）其他（转入投资性房14056933.2314056933.23
地产）
4.期末余额225529998.5669090052.706001312.058984520.5318694821.49328300705.33
二、累计折旧
1.期初余额71915698.2955802436.575149399.327932360.6517340144.24158140039.07
2.本期增加
7761837.842298618.59168871.46563141.87569351.5911361821.35
金额
（1）计提7761837.842298618.59168871.46563141.87569351.5911361821.35
3.本期减少
4597430.66950276.29695629.38512788.896756125.22
金额
（1）处置或
950276.29695629.38512788.892158694.56
报废
-51-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
房屋及建筑项目机器设备运输设备电子设备其他设备合计物
（2）其他（转入投资性房4597430.664597430.66
地产）
4.期末余额75080105.4757150778.875318270.787799873.1417396706.94162745735.20
三、减值准备
1.期初余额3589697.147728.133597425.27
2.本期增加
金额
3.本期减少
金额
4.期末余额3589697.147728.133597425.27
四、账面价值
1.期末账面
150449893.098349576.69683041.271184647.391290386.42161957544.86
价值
2.期初账面
167671233.5010412434.28851912.731942706.791855339.23182733626.53
价值
（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
冠昊生物产业园一期配套自建工程项目93942229.72已提交资料申请办理
（十一）在建工程类别期末余额期初余额
在建工程项目73991443.332802394.67
合计73991443.332802394.67
1.在建工程项目
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值生命与健康产业园
2542364.882542364.882542364.882542364.88
（一期）项目天昊中山医药科技
71449078.4571449078.45260029.79260029.79
项目
合计73991443.3373991443.332802394.672802394.67
（2）重大在建工程项目变动情况本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产减少金额
生命与健康产业园2542364.882542364.88
-52-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产减少金额
（一期）项目天昊中山医药科技
300000000.00260029.7971189048.6671449078.45
项目
合计300000000.002802394.6771189048.6673991443.33
重大在建工程项目变动情况（续）
工程投入占预工程进度利息资本化累其中：本期利本期利息资本项目名称资金来源
算比例(%)(%)计金额息资本化金额化率(%)生命与健康产业其他
园(一期)
天昊中山医药科自有资金、金
34.906034166.6734166.674.10
技项目融机构贷款
合计————34166.6734166.674.10——
（十二）使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额50203900.3150203900.31
2.本期增加金额750435.75750435.75
（1）新增租赁750435.75750435.75
3.本期减少金额12202677.5812202677.58
（1）处置12202677.5812202677.58
4.期末余额33352165.8333352165.83
二、累计折旧
1.期初余额15742447.2915742447.29
2.本期增加金额7499235.137499235.13
（1）计提7499235.137499235.13
3.本期减少金额5979386.185979386.18
（1）处置5979386.185979386.18
4.期末余额17262296.2417262296.24
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值16089869.5916089869.59
2.期初账面价值29061960.3729061960.37
（十三）无形资产
1.无形资产情况
-53-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
项目土地使用权专利权软件合计
一、账面原值
1.期初余额52038756.95126436154.955137687.76183612599.66
2.本期增加金额868760.00868760.00
（1）购置868760.00868760.00
3.本期减少金额
4.期末余额52038756.95126436154.956006447.76184481359.66
二、累计摊销
1.期初余额5593956.3085940470.624586294.4496120721.36
2.本期增加金额1040775.128311967.92347501.729700244.76
（1）计提1040775.128311967.92347501.729700244.76
3.本期减少金额
4.期末余额6634731.4294252438.544933796.16105820966.12
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值45404025.5332183716.411072651.6078660393.54
2.期初账面价值46444800.6540495684.33551393.3287491878.30
（十四）商誉
1.商誉账面原值
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
珠海市祥乐医疗器械有限公司522970260.39522970260.39
武汉北度生物科技有限公司28853292.3628853292.36
杭州明兴生物科技有限公司14740331.8714740331.87
北京申佑医学研究有限公司2088493.542088493.54
广州百尼夫生物科技有限公司84877.6584877.65
合计568737255.81568737255.81
2.商誉减值准备
项目期初余额本期计提本期减少额期末余额
珠海市祥乐医疗器械有限公司522970260.39522970260.39
武汉北度生物科技有限公司28853292.3628853292.36
杭州明兴生物科技有限公司14740331.8714740331.87
北京申佑医学研究有限公司2088493.542088493.54
广州百尼夫生物科技有限公司84877.6584877.65
合计568737255.81568737255.81
（十五）长期待摊费用
-54-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额经营性租赁固定资产
2617940.33816100.912617940.33816100.91
装修
自有固定资产装修费5174411.44307600.003010430.762471580.68
其他182744.71555398.15332804.07405338.79
合计7975096.481679099.065961175.163693020.38
（十六）递延所得税资产
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
期末余额期初余额项目递延所得税递延所得税可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差异资产资产异
递延所得税资产：
资产减值准备7006924.7240545040.855501531.2531437038.39可抵扣亏损
未实现内部销售90470.29361881.15计入其他综合收益的金融资产
7500000.0050000000.007500000.0050000000.00
公允价值变动其他（租赁）459135.832029743.3763404.85422698.93
小计14966060.5592574784.2213155406.3982221618.47
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额年初余额项目递延所得税应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性负债差异负债差异
香港耀昌、香港祥乐未分配利润所得
4677929.9955034470.474727895.5355622300.35
税率差异
税法允许固定资产加速折旧税前扣除219038.291460255.27245094.391633962.58
合计4896968.2856494725.744972989.9257256262.93
3.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异98943438.0698568181.39
可抵扣亏损359204103.05379608160.11
合计458147541.11478176341.50
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度期末余额期初余额备注
2023年20608269.10
2024年63272349.9665879039.98
2025年26285209.7032968172.17
2026年29448452.7136187608.86
-55-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
年度期末余额期初余额备注
2027年55554470.3863668594.70
2028年37459235.7119729286.402029年及以后年度（适用于高新
147184384.59140567188.90技术企业和科技型中小企业）
合计359204103.05379608160.11
（十七）其他非流动资产借款条件期末余额期初余额
预付长期资产购置款180000.00
待处理财产损益210884.48
合计390884.48
（十八）所有权或使用权受限资产期末情况期初情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金9027695.139027695.13冻结司法冻结5964317.295964317.29冻结司法冻结
合计9027695.139027695.13————5964317.295964317.29————
（十九）短期借款
1.短期借款分类
借款条件期末余额期初余额
信用借款49048124.87
保证借款24519463.77
合计24519463.7749048124.87
（二十）应付账款
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）28034441.891353580.81
1年以上1288728.73810881.82
合计29323170.622164462.63
2.账龄超过1年的重要应付账款
公司期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十一）合同负债项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）15224271.7923525084.22
1年以上6748323.614764718.35
合计21972595.4028289802.57
-56-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（二十二）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬17808446.41100474701.77100554446.4017728701.78
离职后福利-设定提存计划146705.839778309.209817088.31107926.72
合计17955152.24110253010.97110371534.7117836628.50
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴17648622.7286617693.3886629700.1817636615.92
职工福利费2848232.412848232.41
社会保险费96961.015046531.815077435.9666056.86
其中：医疗保险费88561.594745862.814772223.6062200.80
工伤保险费4758.82199778.77202901.661635.93
生育保险费3640.60100890.23102310.702220.13
住房公积金62862.685247912.485284746.1626029.00
工会经费和职工教育经费714331.69714331.69
合计17808446.41100474701.77100554446.4017728701.78
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险141898.229377689.819414969.27104618.76
失业保险费4807.61400619.39402119.043307.96
合计146705.839778309.209817088.31107926.72
（二十三）应交税费项目期末余额期初余额
增值税3183854.762046765.10
企业所得税3958073.2713722276.73
个人所得税317681.71154675.62
城市维护建设税190134.69122971.50
教育费附加81486.3152702.07
地方教育附加54324.2135134.72
房产税276189.2972831.91
印花税39868.5538627.98
其他税费22500.0052616.93
合计8124112.7916298602.56
（二十四）其他应付款
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项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款项63555990.4565772805.88
合计63555990.4565772805.88其他应付款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
代理商押金11475686.3214950700.14
预提市场服务费及其他费用36323481.0432578384.96
股权收购款或投资款3541350.003467836.40
其他12215473.0914775884.38
合计63555990.4565772805.88
（2）账龄超过1年的重要其他应付款项情况的说明单位名称期末余额未偿还或未结转原因
河北文丰实业集团有限公司5300000.00已于2024年1月偿还
合计5300000.00——
（二十五）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额一年内到期的长期借款
一年内到期的租赁负债6073196.537493332.43
合计6073196.537493332.43
（二十六）其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税1311058.671966952.44
合计1311058.671966952.44
（二十七）长期借款借款条件期末余额期初余额
抵押、质押、保证借款12015033.34
合计12015033.34
（二十八）租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额19474708.3532910355.72
减：未确认融资费用1341891.143437553.90
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2023年1月1日—2023年12月31日
项目期末余额期初余额
减：一年内到期的租赁负债6073196.536953424.32
合计12059620.6822519377.50
（二十九）递延收益
1.递延收益按类别列示
形成项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额原因
与资产相关的政府补助21864724.741217910.1220646814.62
与收益相关的政府补助982980.051511765.212494745.26
合计22847704.791511765.213712655.3820646814.62
2.政府补助项目情况
本期计入营
本期新增本期计入其其他期末与资产相关/项目期初余额业外收入金补助金额他收益金额变动余额与收益相关额再生型医用植入器械国家工程实验室
（2007年第二批国10373446.11592811.289780634.83资产相关家工程研究中心及国家工程实验室项再生型生物膜高技术
产业化示范工程(国
家发改委生物医学工11063783.56568397.8810495385.68资产相关程高技术产业化专
项)新型小分子化学药本
维莫德乳膏剂的研发982980.05982980.05收益相关及产业化无菌生物护创膜高技术产业化（2012年
427495.0756700.96370794.11资产相关
广州市生物产业示范
工程）广州开发区财政国库
集中支付中心2022558704.00558704.00收益相关年度研发费用补助广州市人事服务中心
提供博士博士后资助410000.00410000.00收益相关经费广州市工业和信息化局2022年省级专精
200000.00200000.00收益相关
特新中小企业市级奖励资金广州市黄埔区人力资源和社会保障局23
152596.75152596.75收益相关
年招用非就业困难人员社保补贴
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2023年1月1日—2023年12月31日
本期计入营
本期新增本期计入其其他期末与资产相关/项目期初余额业外收入金补助金额他收益金额变动余额与收益相关额
2021年度高新技术企
100000.00100000.00收益相关
业培育专题补助
其他90464.4690464.46收益相关
合计22847704.791511765.212729675.33982980.0520646814.62——
（三十）股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数265155701.00265155701.00
（三十一）资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
股本溢价562029408.89562029408.89
其他资本公积38239157.0938239157.09
合计600268565.98600268565.98
（三十二）其他综合收益本期发生额
减：前期税后
项目期初余额计入其他归属本期所得税减：所得税后归属于期末余额综合收益于少前发生额税费用母公司当期转入数股损益东
一、不能重分类进
损益的其-42500000.00-42500000.00他综合收益其他权益工具投资
-42500000.00-42500000.00公允价值变动
二、将重分类进损
-8207121.894244210.954244210.95-3962910.94益的其他综合收益外币财务
报表折算-8207121.894244210.954244210.95-3962910.94差额
合计-50707121.894244210.954244210.95-46462910.94
（三十三）盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积43851701.313258530.2147110231.52
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2023年1月1日—2023年12月31日
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
合计43851701.313258530.2147110231.52
（三十四）未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润-373258637.63-65421980.87
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）33620.8121797.19调整后期初未分配利润-373225016.82-65400183.68
加：本期归属于母公司所有者的净利润31005798.58-307824833.14
减：提取法定盈余公积3258530.21
期末未分配利润-345477748.45-373225016.82
（三十五）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务388802738.2172545100.50361017345.1775972813.25
其他业务15375959.0411821406.5916267669.0313647694.44
合计404178697.2584366507.09377285014.2089620507.69
2.主营业务收入、主营业务成本分解信息
分部1合计收入分类营业收入营业成本营业收入营业成本按业务类型
其中：医疗器械289097618.4754205668.89289097618.4754205668.89
药品49438451.809386900.9249438451.809386900.92
细胞技术服务50266667.948952530.6950266667.948952530.69按经营地区
其中：北大区86517870.2512645699.1986517870.2512645699.19
东大区156752854.9033032496.68156752854.9033032496.68
南大区81602203.5316343130.6781602203.5316343130.67
西大区63929809.5310523773.9763929809.5310523773.97
（三十六）税金及附加项目本期发生额上期发生额
房产税1956178.281640837.90
城市维护建设税1181702.161119724.37
教育费附加507017.26420389.13
地方教育附加338011.49374076.84
其他税费384371.94690312.04
合计4367281.134245340.28
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（三十七）销售费用项目本期发生额上期发生额
市场服务费69230371.1868011089.74
会务推广费12393419.469432240.96
工资及福利52612174.4252135777.30
办公费4592780.786909428.89
交通差旅费8761215.306341083.94
业务拓展费10031839.358405623.90
折旧与摊销5885976.053651627.69
其他3028685.971511657.92
合计166536462.51156398530.34
（三十八）管理费用项目本期发生额上期发生额
工资及福利26313707.6423057271.97
折旧与摊销7380278.729682758.87
业务招待费2563597.182574828.52
中介机构费10012471.6910529558.69
三会费用441780.43651268.71
办公费用4332557.973641921.63
交通差旅费1650125.601277720.55
其他2671623.042496957.61
合计55366142.2753912286.55
（三十九）研发费用项目本期发生额上期发生额
工资及福利12258785.9220481044.38
折旧与摊销3980139.619915958.65
材料及动力费6303991.024365194.80
差旅费867996.44579005.34
专家咨询费2011152.632724678.51
测试化验加工费14546173.398929398.22
其他4535626.813522461.12
合计44503865.8250517741.02
（四十）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用1782364.354112175.22
减：利息收入1502794.742216148.87
汇兑损失4780625.032340825.66
减：汇兑收益1257924.81
未确认融资费用1251312.771112844.65
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2023年1月1日—2023年12月31日
项目本期发生额上期发生额
其他支出295391.19172563.59
合计5348973.795522260.25
（四十一）其他收益
与资产相关/与收项目本期发生额上期发生额益相关
财政扶持资金1800000.001150000.00收益相关
再生型医用植入器械国家工程实验室项目592811.28592811.28资产相关
再生型生物膜高技术产业化示范工程项目568397.88568397.88资产相关广州开发区财政国库集中支付中心2022年
558704.00收益相关
度研发费用补助广州市人事服务中心代发博士博士后资助
410000.00收益相关
经费及生活补贴广州开发区财政国库集中支付中心2019年
400000.00收益相关
高新技术企业认定通过奖励第三年区级广州市工业和信息化局2022年省级专精
400000.00收益相关
特新中小企业市级奖励资金广州市财政局国库支付分局国家级孵化器
200000.00收益相关
年度考核评价补助新型细胞重编程技术创新团队
16188356.18收益相关
（2014ZT05S216）中山火炬开发区经济发展和科技信息局
2022年度中山火炬区生物医药与健康产业3000000.00收益相关
发展专项项目资金广州开发区财政国库集中支付中心2021年
540000.00收益相关
经营贡献奖补助广州开发区财政国库集中支付中心企业人
520000.00收益相关
才奖补助
同种异体软骨脱细胞基质支架材料设计、
237536.53收益相关
制备和评价 2018YFC1105902
其他1254202.993843631.16收益相关
合计6184116.1526640733.03
（四十二）投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-480533.94-11294305.90
处置长期股权投资产生的投资收益292389.39
债务重组收益-2799020.00
其他-360643.39
合计-3640197.33-11001916.51
（四十三）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款信用减值损失-6717796.07-8910338.38
其他应收款信用减值损失-2560438.372397466.63
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项目本期发生额上期发生额
合计-9278234.44-6512871.75
（四十四）资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-3890692.80-69975051.37
长期股权投资减值损失-30362802.29
固定资产减值损失-3597425.27
商誉减值损失-214329500.00
合计-3890692.80-318264778.93
（四十五）资产处置收益项目本期发生额上期发生额
使用权资产处置收益776277.15
固定资产处置收益147828.4328503.95
合计924105.5828503.95
（四十六）营业外收入
1.营业外收入分项列示
计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
其他11171.24386511.0811171.24
合计11171.24386511.0811171.24
（四十七）营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
非流动资产损坏报废损失287835.4732707.73287835.47
其他1542703.11345442.891542703.11
公益捐赠80000.00550000.0080000.00
合计1910538.58928150.621910538.58
（四十八）所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用12903332.7513401790.35
递延所得税费用-1886675.8121654282.91
合计11016656.9435056073.26
2.会计利润与所得税费用调整过程
-64-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
项目金额
利润总额32089194.46
按法定/适用税率计算的所得税费用4813379.17
子公司适用不同税率的影响-154823.86
不可抵扣的成本、费用和损失的影响6330381.78
研究开发费加计扣除的税额影响-4319981.40
调整以前期间所得税的影响-440734.93
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-6559181.11
非应税收入的影响71874.83
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响11275742.46
所得税费用11016656.94
（四十九）现金流量表
1.经营活动有关现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
其中：利息收入1502794.742216148.87
往来款6022793.701490458.44
政府补助款4801646.1111055988.34
押金及保证金4145761.653077801.55
合计16472996.2017840397.20
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
其中：差旅费9757893.417799784.79
研究费16141775.4321590086.38
会务费及会务推广费9129073.5510929525.47
市场服务费67890556.7789282784.38
往来款及其他66497889.6738375154.01
保证金3416042.936023331.64
合计172833231.76174000666.67
2.投资活动有关现金
（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
股权转让款2800000.00
合计2800000.00
-65-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（2）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
天昊中山医药科技项目工程款39922805.98
天昊中山医药科技项目土地款32523065.00
合计39922805.9832523065.00
（3）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
其中：处置子公司支付的现金771908.93
合计771908.93
3.筹资活动有关现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
其中：支付的租赁费8618762.209867823.78
合计8618762.209867823.78
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
长期借款12000000.0034166.6719133.3312015033.34
短期借款49048124.8725500000.001157544.4951186205.5924519463.77其他应付款（借
9675180.1418713567.945000000.0018088748.085300000.00
款）
租赁负债22519377.506480762.988618762.208321757.6012059620.68一年内到期的
7493332.431420135.906073196.53
非流动负债
合计88736014.9437500000.0026386042.0864824101.1227830641.5859967314.32
（五十）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润21072537.52-327639694.94
加：信用减值损失9278234.446512871.75
资产减值准备3890692.80318264778.93
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
11806957.5113367571.98
投资性房地产折旧
使用权资产折旧7499235.139524555.57
无形资产摊销9700244.7610150752.48
-66-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
项目本期发生额上期发生额
长期待摊费用摊销5961175.168094833.46处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-924105.58-28503.95以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）287835.4715957.92
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）6409999.885225019.87
投资损失（收益以“－”号填列）3640197.3311001916.51
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1810654.1628323939.08
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-76021.64-6771836.64
存货的减少（增加以“－”号填列）-5836551.809196929.89
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）11116917.3740054619.02
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-27866866.26-54309980.24其他
经营活动产生的现金流量净额54149827.9370983730.69
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额96108405.47120315780.95
减：现金的期初余额120315780.95159308193.99
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-24207375.48-38992413.04
2.本期收到的处置子公司的现金净额
项目金额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物2800000.00
其中：广州玉屏风中医药生物技术有限公司2800000.00
处置子公司收到的现金净额2800000.00
3.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金96108405.47120315780.95
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款96108405.47120315780.95
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额96108405.47120315780.95
-67-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
4.不属于现金及现金等价物的货币资金
项目期末余额期初余额理由
被冻结的银行存款9027695.135964317.29受限资金
合计9027695.135964317.29——
（五十一）外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金2780140.71
其中：美元380730.597.08272696600.55
港币92185.300.9062283540.16
其他应收款5952613.20
其中：港币6568618.210.906225952613.20
其他应付款3482300.00
其中：美元500000.007.08273482300.00
2.重要境外经营实体的记账本位币
重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据
冠昊生物科技（香港）有限公司香港港币经营实体在香港耀昌国际贸易有限公司香港港币经营实体在香港
祥乐医药（香港）有限公司香港港币经营实体在香港
（五十二）租赁
1.作为承租人
项目金额计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
计入当期损益的简化处理的短期租赁费用11223944.99计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
与租赁相关的总现金流出11223944.99
2.作为出租人
（1）经营租赁
其中:未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入
自有房产出租1550401.74
租赁房产转租5674350.90
-68-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
合计7224752.64
六、研发支出
（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
工资及福利13666939.0621801246.97
折旧与摊销3980139.619915958.65
材料及动力费6762847.825158195.00
差旅费959250.35644592.24
专家咨询费2011152.632731991.01
测试化验加工费17438058.6913847257.72
其他4556402.123790203.54
合计49374790.2857889445.13
其中：费用化研发支出44503865.8250517741.02
资本化研发支出4870924.467371704.11
（二）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加金额本期减少金额期初期末项目余额内部开发支余额其他确认为无形资产转入当期损益出新型小分子化
学药本维莫德15602860.804870924.4620473785.26
乳膏剂（湿疹）
合计15602860.804870924.4620473785.26重要的资本化研发项目预计完成时预计经济利益产项目研发进度开始资本化的时点具体依据间生方式新型小分子化
进入临床Ⅲ临床试验第一学药本维莫德2024年12月产品销售2017年10月31日期入组阶段例用药
乳膏剂（湿疹）
开发支出减值准备：公司本期开发支出未发生减值。
（三）重要的外购在研项目公司本期无重要的外购在研项目。
七、合并范围的变更
-69-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
本公司本期设立了广州祥乐生物科技有限公司，于2023年12月21日办妥工商设立登记手续，认缴注册资本人民币100.00万元。本公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接上海冠昊医疗器械有
上海上海研发、销售商品100货币出资限公司冠昊生物科技（香香港香港研发及销售商品100货币出资
港）有限公司冠昊生命健康科技园技术推广及科技广州广州100货币出资有限公司中介广东冠昊再生医学科广州广州研究和实验发展100货币出资技开发有限公司广东冠昊生物医用材广州广州研究和实验发展100货币出资料开发有限公司
杭州明兴生物科技有技术开发、技术杭州杭州80股权收购
限公司服务、技术咨询北京申佑医学研究有医学研究与实验北京北京80股权收购限公司发展冠昊再生型医用植入器械国家工程实验室广州广州研究和实验发展100尚未出资有限公司珠海市祥乐医疗器械珠海珠海医疗器械销售100股权收购有限公司
股权收购、
武汉北度生物科技有研发、技术服务武汉武汉100增资扩股与限公司与咨询业绩补偿
广东昊赛科技企业孵生物技术推广与货币出资、广州广州100化器有限公司开发服务未完全出资
陕西京冠生物科技有货币出资、西安西安研究与试验发展60限公司未完全出资
-70-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
祥乐医药（香港）有香港香港医疗器械销售100股权收购限公司耀昌国际贸易有限公香港香港医疗器械销售100股权收购司广东中昊药业有限公
中山中山药膏生产53.0256股权收购司北京文丰天济医药科
北京北京药品研发53.0256股权收购技有限公司
北昊干细胞与再生医货币出资、广州广州研究与实验发展100学研究院有限公司股权收购广州百尼夫生物科技广州广州科技推广和运用100股权收购有限公司北京军科正昊生物科北京北京研发及销售商品65股权收购技有限公司
广东天昊药业有限公货币出资、中山中山药品生产与销售100司未完全出资中山市天昊医疗器械中山中山医疗器械销售100尚未出资有限公司广州祥乐生物科技有广州广州研究和试验发展100尚未出资限公司
2.重要的非全资子公司情况
当期向少序少数股东当期归属于少数股东宣期末累计少数公司名称持股比例
号数股东的损益告分派的股东权益（%）股利
1广东中昊药业有限公司46.9744-6235136.31-28697146.26
-71-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
子公司期末余额期初余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东中昊
123979712.6
药业有限52595753.7732967060.9485562814.71143651999.623001848.20146653847.8246839772.4935369686.2882209458.776047302.00130027014.60
0
公司
（续）本期发生额上期发生额子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量
广东中昊药业有限公司49479805.57-13273477.28-13273477.28323714.0934383187.38-31497514.25-31497514.258182966.23
-72-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业和联营企业基本情况
主要经营持股比例（%）投资的会计公司名称注册地业务性质地直接间接处理方法北京宏冠再生医学科技研究与试验发
北京市北京市50.00权益法有限公司展
2.重要合营企业的主要财务信息（划分为持有待售的除外）
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额北京宏冠再生医学科技北京宏冠再生医学科技项目有限公司有限公司
流动资产1794439.232002770.35
其中：现金和现金等价物1794439.232002770.35
非流动资产8250000.009000000.00
资产合计10044439.2311002770.35流动负债非流动负债负债合计少数股东权益
归属于母公司股东权益10044439.2311002770.35
按持股比例计算的净资产份额5022219.625501385.18
10840387.35
调整事项10840387.35
其中：商誉10840387.3710840387.37内部交易未实现利润其他
对合营企业权益投资的账面价值15862606.9716341772.53存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入
财务费用-3099.58-5099.51所得税费用
净利润-958331.12-956685.33终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-958331.12-956685.33本期收到的来自合营企业的股利
-73-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
3.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
一、合营企业投资账面价值合计
二、联营企业
投资账面价值合计1062509.861063878.24
下列各项按持股比例计算的合计数：
净利润-2158842.76-206963.48其他综合收益
综合收益总额-2158842.76-206963.48
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目本期计入
财务报表本期新增本期转入本期其他与资产/收期初余额营业外收期末余额项目补助金额其他收益变动益相关入金额递延收益与资产相
21864724.741217910.1220646814.62
关
递延收益-与收益相
982980.051511765.211511765.21
982980.05关
合计-
22847704.791511765.212729675.3320646814.62——
982980.05
(二)计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额
其他收益6184116.1526640733.03
合计6184116.1526640733.03
十、与金融工具相关的风险
(一)信用风险
公司制定了客户信用风险评级管理办法，通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。2023年12月31日应收账款账面价值为61142630.83元，占资产总额的9.01%，欠款单位主要为各大公立医院经销商，不能到期偿还的风险较小。
(二)市场风险
1.利率风险
-74-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款，截止2023年12月31日本公司短期借款及长期借款余额为36534497.11元，2023年发生利息支出1782364.35元，公司采用浮动利率政策，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，对本公司的净利润影响较少。
2.汇率风险
本公司面临的外汇风险主要来源于以港币、美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额年初余额项目美元港币合计美元港币合计
货币资金2696600.5583540.162780140.712630758.28153023.582783781.85
其他应收款5952613.205952613.20
其他应付款3541350.003541350.003482300.003482300.00
小计6237950.556036153.3612274103.916113058.28153023.586266081.85
3.其他价格风险
本公司报告期期末未持有其他上市公司的权益投资，不存在应披露的价格风险。
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析
第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目期末余额价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量15154545.4515154545.45
其他权益工具投资15154545.4515154545.45
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
报告期末，本公司以公允价值计量的金融工具为在基金中持有的次级份额和对小规模主体的权益投资，该类投资不存在可观察的市场报价，本公司根据该等投资的未来现金流入等进行估值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
十二、关联方关系及其交易
-75-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(一)本公司的母公司母公司对本母公司对本公司
母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）公司的表决
的持股比例(%)
权比例(%)广东知光生物
珠海市服务类50000.0020.7620.76科技有限公司
本公司的母公司情况说明：广州永金源投资有限公司持有广东知光生物科技有限公司100%的股权，广州永金源投资有限公司实际控制人张永明、林玲夫妇间接控制冠昊生物，成为公司实际控制人。本公司最终控制方是：张永明、林玲。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”
(三)本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(四)本企业的其他关联方情况其他关联方名称关联关系河北文丰实业集团有限公司非全资子公司股东陈宇辉非全资子公司股东广州优得清生物科技有限公司本公司联营企业
ZY THERAPEUTICS INC. 本公司联营企业广州聚明生物科技有限公司本公司子公司联营企业广州天佑北昊生物科技有限公司本公司子公司联营企业
TEKIA INC. 本公司子公司联营企业上海昊爱生物科技有限公司本公司子公司投资的企业
U.S. TIANYOU CAPLTAL CORP 实际控制人控制的公司南京奥特佳新能源科技有限公司实际控制人控制的公司张永明实际控制人
(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
上海昊爱生物科技有限公司提供服务1515.32
广州天佑北昊生物科技有限公司提供劳务1974568.67771516.88
2.关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称承租资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
-76-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
广州聚明生物科技有限公司房屋建筑物52885.11
本公司作为承租方：
简化处理的短期租赁的支付的租金增加的使用权资产
租赁资产种租金费用（如适用）出租方名称类本期发生上期发生本期发生上期发生本期发上期发额额额额生额生额
张永明房屋建筑物2554998.002554998.00
3.关联担保情况
担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕冠昊生物科技股份有广东天昊药业有
180000000.002023-6-262039-4-18否
限公司限公司广东冠昊再生医学科冠昊生物科技股
25500000.002023-9-212027-9-19否
技开发有限公司份有限公司冠昊生命健康科技园冠昊生物科技股
25500000.002023-9-212027-9-19否
有限公司份有限公司
关联担保情况说明：（1）2023年6月26日，冠昊生物科技股份有限公司与交通银行股份有限公司中山分行签署了《保证合同》（合同编号：中交银保字第32301015号）为本公司子公司广东天昊药业有限公司（以下简称“广东天昊”）与交通银行股份有限公司中山分行的债权承担连带责任保证。所担保的主债权为交通银行股份有限公司中山分行依据其与广东天昊于2023年5月4日签订的主合同（合同编号：中交银固贷字第
02301023号）而享有的债权，主债权的金额为人民币18000.00万元整，截止本报告期末尚未还款。主债权的
期间为2023年5月4日至2036年4月18日。保证担保范围包括主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、质权人保管质物和实现债权的费用。保证期间为债务履行期限届满之日起三年；
（2）2023年9月21日，本公司子公司冠昊生命健康科技园有限公司与中国工商银行股份有限公司天平
架支行签署了《保证合同》（合同编号：0360200179-2023年天平（保）字01027号-1）为本公司与中国工商银行股份有限公司天平架支行的债权承担连带责任保证。所担保的主债权为中国工商银行股份有限公司天平架支行依据其与本公司于2023年9月21日签订的主合同（合同编号：0360200179-2023年（天平）字01027号）
而享有的债权，主债权的金额为人民币2550.00万元整，截止本报告期末已偿还100.00万元，2450.00万元尚未偿还。主债权的期间为2023年9月21日至2024年9月19日。保证担保范围包括主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、质权人保管质物和实现债权的费用。保证期间为债务履行期限届满之次日起三年；
（3）2023年9月21日，本公司子公司广东冠昊再生医学科技开发有限公司与中国工商银行股份有限公
司天平架支行签署了《保证合同》（合同编号：0360200179-2023年天平（保）字01027号）为本公司与中国工商银行股份有限公司天平架支行的债权承担连带责任保证。所担保的主债权为中国工商银行股份有限公司天平架支行依据其与本公司于2023年9月21日签订的主合同（合同编号：0360200179-2023年（天平）字01027
号）而享有的债权，主债权的金额为人民币2550.00万元整，截止本报告期末已偿还100.00万元，2450.00万元尚未偿还。主债权的期间为2023年9月21日至2024年9月19日。保证担保范围包括主合同项下本金及利-77-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、质权人保管质物和实现债权的费用。保证期间为债务履行期限届满之次日起三年。
4.关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
河北文丰实业集团有限公司279.00万元2016-11-18
2024年1月已偿还完毕
河北文丰实业集团有限公司360.00万元2017-1-12
5.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬6743957.985134635.90
(六)关联方应收应付款项
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东知光生物科技
应收账款191041.32191041.32191041.32152833.06有限公司广州优得清生物科
应收账款2744528.472744528.472744528.472313681.19技有限公司上海昊爱生物科技
应收账款1611924.211245363.841609808.89815903.38有限公司广州聚明生物科技
应收账款18538.001853.80有限公司广州聚明生物科技
其他应收款8303.118303.1126841.116642.49有限公司广州优得清生物科
其他应收款880771.53365210.22755471.53223941.77技有限公司上海昊爱生物科技
其他应收款2100000.002030000.002100000.001810000.00有限公司广州天佑北昊生物
其他应收款7762135.96936421.364691516.88319715.17科技有限公司
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
其他应付款 U.S. T IANYOU CAPLTAL CORP 3541350.00 3549900.00
其他应付款河北文丰实业集团有限公司5300000.009675180.14
其他应付款张永明2554998.00
-78-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
十三、股份支付公司本期无股份支付事项。
十四、承诺及或有事项
(一)承诺事项
截止报告日，公司无承诺事项。
(二)或有事项
1.与爱锐公司关于独家经销协议纠纷仲裁公司子公司珠海祥乐与 Aaren Scientific Inc在 2007年 3月 1日签订了《独家经销协议》，相关修正案于2010年1月1日、2012年10月1日、2014年6月1日、2015年10月
1日、2017年12月31日和2020年3月12日分别生效。双方因《独家经销协议》及相关修
正案的终止等问题存在争议，Aaren Scientific Inc于 2023年 1月向香港国际仲裁中心提起了其与珠海祥乐之间有关《独家经销协议》及相关修正案合同纠纷的仲裁（案号：HKIAC/A23008），请求裁决《独家经销协议》被妥当终止等，并向 Aaren Scientific Inc赔付订单和利润损失合计7463426.16美元。
诉讼进程：2023年8月25日，珠海祥乐提交了答辩状及反请求申请书、相关证据及证人证言；2023年12月1日，美国爱锐提交对答辩状及反请求申请书的回复、证人证言及相关证据。2024年1月19日，珠海祥乐提交对申请人回复的回复、相关证据及证人证言。庭审将于
2024年4月22日至2024年4月24日举行。截止报告日，本案尚未进入正式仲裁阶段。
2.合资、合作开发房地产合同纠纷案
公司于2022年8月18日收到广州市黄埔区人民法院出具关于广东坤隆科技集团有限公司（以下简称“坤隆科技”）起诉公司的传票及《民事起诉状》等相关材料。坤隆科技主张因公司原因致涉案工程工期延长，且涉案工程于2021年具备办理竣工验收条件，但是公司一直拒不履行《合作协议》所约定的竣工验收义务及产权过户义务。
诉讼进程：2023年2月7日，公司作为一审被告参与开庭，并提出反诉；2023年4月6日，公司作为一审原告参与开庭。2023年9月一审已判决，相关判决结果详见2023年9月26日《冠昊生物科技股份有限公司关于重大诉讼进展的公告》。2023年12月中旬二审开庭。截止报告日，案件仍在审理过程中，本次诉讼对公司的影响尚无法准确判断。
-79-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
十五、资产负债表日后事项
截止报告日，公司无资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
(一)分部报告
本公司主要业务为生产和销售医疗器械、药品及提供细胞技术服务等，经营主体主要在国内，公司将业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需编制分部报告。
(二)终止经营项目本期发生额上期发生额
一、终止经营收入578762.64
减：终止成本及经营费用2073990.56
二、来自已终止经营业务的利润总额-1495227.92
减：终止经营所得税费用
三、终止经营净利润-1495227.92
其中：归属于母公司的终止经营净利润-1001802.71
加：处置业务的净收益（税后）
其中：处置损益总额
减：所得税费用（或收益）
四、来自已终止经营业务的净利润总计-1495227.92
其中：归属于母公司所有者的来自于已
-1001802.71终止经营业务的净利润总计
五、终止经营的现金流量净额-2054672.74
其中：经营活动现金流量净额-1086072.74
投资活动现金流量净额-375000.00
筹资活动现金流量净额-593600.00
十七、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内23531496.7320072531.03
1至2年127099.656064440.25
2至3年5996123.528210767.85
3至4年8200210.859809229.11
4至5年8642263.1143815.77
-80-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
账龄期末余额期初余额
5年以上8154014.078605580.90
减：坏账准备21206741.9716807597.76
合计33444465.9635998767.15
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款54651207.93100.0021206741.9738.80
其中：组合1：账龄分析组合53846207.9398.5321206741.9738.80
组合2：关联方组合805000.001.47
合计54651207.93100.0021206741.9738.80
（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款52806364.91100.0016807597.7631.83
其中：组合1：账龄分析组合52001364.9198.4816807597.7631.83
组合2：关联方组合805000.001.52
合计52806364.91100.0016807597.7631.83
（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款
本期单项评估计提坏账准备的应收账款金额为0.00元。
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
*组合1：账龄分析组合期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）
1年以内22726496.731.00227264.9619267531.031.00192675.31
1至2年127099.6510.0012709.966064440.2510.00606444.03
2至3年5996123.5230.001798837.068210767.8530.002463230.36
3至4年8200210.8550.004100105.439809229.1150.004904614.56
4至5年8642263.1180.006913810.4943815.7780.0035052.62
5年以上8154014.07100.008154014.078605580.90100.008605580.90
-81-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）
合计53846207.93——21206741.9752001364.91——16807597.76
*组合2：关联方组合期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）
1年以内805000.00805000.00
合计805000.00——805000.00——
3.坏账准备情况
本期变动金额账龄期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
组合1：账
4399144.21
龄分析组合16807597.7621206741.97
合计16807597.764399144.21
21206741.97
4.本期实际核销的应收账款情况
公司本期无实际核销的应收账款。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额的比单位名称期末余额坏账准备余额
例(%)
第一名22207125.0040.637123706.50
第二名17937229.8632.82179372.30
第三名3146850.005.763146850.00
第四名978978.001.79978978.00
第五名972517.501.78777618.68
合计45242700.3682.7812206525.48
(二)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款项280529422.98234411084.72
减：坏账准备2851284.312172908.08
合计277678138.67232238176.64
-82-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
1.其他应收款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
合并范围内往来款274567520.55228835466.49
备用金213279.40278938.41
保证金295900.00320200.00
往来款5452723.033592900.00
其他1383579.82
减：坏账准备2851284.312172908.08
合计277678138.67232238176.64
（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内275699746.68229322152.01
1至2年196400.00763256.41
2至3年355000.003108415.79
3至4年3104315.7961481.80
4至5年61481.80136643.85
5年以上1112478.711019134.86
减：坏账准备2851284.312172908.08
合计277678138.67232238176.64
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2023年1月1日余
2172908.082172908.08
额
2023年1月1日余
额在本期
本期计提678376.23678376.23本期转回本期核销其他变动
2023年12月31日
2851284.312851284.31
余额
（4）本期实际核销的其他应收款项情况本期其他应收款项未发生核销。
-83-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款款项坏账准备单位名称期末余额账龄项期末余额合性质余额
计数的比例(%)
1-4年、5年以
广东中昊药业有限公司往来款128291892.9245.73上
北京文丰天济医药科技1-5年、5年以
往来款57028018.4120.33有限公司上北昊干细胞与再生医学
往来款44502701.461年以内15.86研究院有限公司珠海市祥乐医疗器械有
减资款44500000.001年以内15.86限公司
广东坤隆科技集团有限3-5年、5年以
往来款1024676.300.37963622.05公司上
合计——275347289.09——98.15963622.05
(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公
954720704.44594973513.80359747190.64924220704.44596999804.18327220900.26
司投资对联
营、合
88273908.6071545758.1016728150.5088753074.1671545758.1017207316.06
营企业投资
合计1042994613.04666519271.90376475341.141012973778.60668545562.28344428216.32
-84-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
1.对子公司投资
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额
上海冠昊医疗器械有限公司3000000.003000000.00
冠昊生物科技(香港)有限公司10253850.0010253850.00
冠昊生命健康科技园有限公司85000000.0085000000.00
广东冠昊再生医学科技开发有限公司140000020.00140000020.00
广东冠昊医用材料开发有限公司10000000.0010000000.00
杭州明兴生物科技有限公司30000000.00
北京申佑医学研究有限公司5526480.415526480.419473519.59
珠海市祥乐医疗器械有限公司42473709.6242473709.62-2026290.38555499994.21
北京文丰天济医药科技有限公司19359857.3219359857.32
广东中昊药业有限公司11606982.9111606982.91
广东天昊药业有限公司75000000.0075000000.00
合计327220900.2675000000.0042473709.62359747190.64-2026290.38594973513.80
2.对联营、合营企业投资
本期增减变动减值准备投资单位期初余额期末余额追加减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减值其期末余额投资投资的投资损益收益调整益变动股利或利润准备他
一、合营企业
北京宏冠再生医学科技有限公司16341772.53-479165.5615862606.97
二、联营企业
广州优得清生物科技有限公司55064780.44
ZY THERAPEUTICS INC. 865543.53 865543.53 16480977.66
合计17207316.06-479165.5616728150.5071545758.10
-85-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(四)营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务199011386.2724546910.91176999196.4316511854.85
其他业务11391404.009827961.891384311.05539049.92
合计210402790.2734374872.80178383507.4817050904.77
(五)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-479165.56-1852774.23
子公司分红165000000.00
合计-479165.56163147225.77
十八、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表上期金额项目本期金额调整前调整后
1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
924105.5828503.9528503.95
冲销部分
2．单独进行减值测试的应收款项、合同资产等减值准
1890000.001890000.00
备转回
3．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、4966206.0326640733.0325422822.91对公司损益产生持续影响的政府补助除外
4．债务重组损益及其他投资收益-2799020.00
5．除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1899367.34-541639.54-541639.54
6.其他符合非经常性损益定义的损益项目-360643.39
减：所得税影响额370405.066228354.576033844.43
少数股东权益影响额（税后）10473.78-2017897.93-2028372.26
合计450402.0423807140.8022794215.15
-86-冠昊生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(二)净资产收益率和每股收益加权平均净资产每股收益
报告期利润收益率（%）基本每股收益稀释每股收益本期上期本期上期本期上期
归属于公司普通股股东的净利润6.16-48.510.12-1.160.12-1.16扣除非经常性损益后归属于公司
6.08-52.100.11-1.250.11-1.25
普通股股东的净利润冠昊生物科技股份有限公司
二〇二四年三月五日
第18页至第87页的财务报表附注由下列负责人签署法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人
签名：签名：签名：
日期：日期：日期：