四方达:2023年年度审计报告

河南四方达超硬材料股份有限公司
合并审计报告索引页码
审计报告1-4公司财务报表
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-111审计报告
XYZH/2024ZZAA1B0088河南四方达超硬材料股份有限公司
河南四方达超硬材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河南四方达超硬材料股份有限公司（以下简称“四方达公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四方达公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于四方达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.销售收入确认
关键审计事项审计中的应对
如附注五、42所述，四方达公司2023年合我们实施的主要审计程序如下：
并营业收入5.42亿元，其中：国内销售收（1）了解与销售相关的内部控制，评入25472.86万元，占收入总额的价、测试与收入确认相关的关键内部控
46.97%；海外销售收入28756.40万元，制设计和运行的有效性。
占收入总额的53.03%。（2）通过访谈管理层了解四方达销售业由于营业收入交易频繁，涉及订单数量较务、检查重要合同条款、结合会计准则
1审计报告（续） XYZH/2024ZZAA1B0088
河南四方达超硬材料股份有限公司多，营业收入的确认易出现错报，且营业相关规定，检查收入确认政策是否恰收入是四方达的关键业绩指标之一。因当。
此，我们将销售收入的确认作为关键审计（3）对收入执行分析程序，评价销售收事项。入与毛利率变动的合理性。
（4）结合对应收账款的审计，对主要客户函证本期交易金额和期末余额。
（5）就四方达出口金额登录中
国电子口岸系统，与账面记录进行核对。
（6）通过抽样的方式检查销售合同或订
单、报关单、运输单、对账单等，以检查营业收入的真实性。
（7）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对发货单、报关记录、会计凭证，检查收入确认是否记录在恰当的会计期间。
2.存货跌价准备计提
关键审计事项审计中的应对
如附注五、8所述，四方达公司2023年12我们实施的主要审计程序如下：
月31日合并财务报表中存货余额（1）了解、评价并测试公司与存货成
19287.77万元，存货跌价准备2222.45本、采购与付款相关内部控制的设计和万元，账面价值17065.32万元，占资产运行有效性。
总额9.96%。存货金额重大，且存货跌价准（2）执行存货监盘程序，关注存货的数备的计提对财务报表影响较为重大。因量及状况。
此，我们将存货跌价准备计提作为关键审（3）评估管理层在存货跌价准备测试中计事项。使用的相关参数，包括预计售价等。
（4）检查存货的周转情况，复核以前年
度计提的存货跌价本期的变化，分析存货跌价准备计提是否充分。
四、其他信息
四方达公司管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括四方达公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估四方达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算四方达公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督四方达公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对四方达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致四方达公司不能持续经营。
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（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就四方达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京二○二四年三月十四日
4合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：
货币资金五、1210884646.0774595586.31
结算备付金-
拆出资金-
交易性金融资产五、2280972208.34235603166.68
衍生金融资产-
应收票据五、348133236.1683765944.21
应收账款五、4183666462.09183640958.91
应收款项融资五、517614006.83
预付款项五、62384636.05759458.20
应收保费-
应收分保账款-
应收分保合同准备金-
其他应收款五、75379857.364128260.74
其中：应收利息--
应收股利-
买入返售金融资产-
存货五、8170653193.21145485406.25
合同资产-
持有待售资产--
一年内到期的非流动资产-
其他流动资产五、928113988.9413482641.79
流动资产合计947802235.05741461423.09
非流动资产：
发放贷款和垫款--
债权投资五、106965198.108043546.00
其他债权投资-
长期应收款-
长期股权投资五、11924875.12
其他权益工具投资五、125820363.615820363.61
其他非流动金融资产五、1393698470.46110883825.00
投资性房地产五、141974668.862343883.06
固定资产五、15359923423.03366607128.55
在建工程五、16100107934.2327672956.73
生产性生物资产--
油气资产-
使用权资产五、178053368.8512817309.38
无形资产五、1846384551.8450339760.55
开发支出-
商誉五、19--
长期待摊费用五、2022753167.94
递延所得税资产五、2142328393.4529306158.42
其他非流动资产五、2276832137.0862304934.36
非流动资产合计765766552.57676139865.66
资产总计1713568787.621417601288.75
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
1合并资产负债表(续)
2023年12月31日
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动负债：
短期借款五、242900467.31-
向中央银行借款-
拆入资金-
交易性金融负债-
衍生金融负债-
应付票据五、2546850999.9731434620.84
应付账款五、2654362823.0558263488.61
预收款项-
合同负债五、277881155.4112351695.02
卖出回购金融资产款-
吸收存款及同业存放-
代理买卖证券款--
代理承销证券款--
应付职工薪酬五、2816722874.7616407469.96
应交税费五、2912105151.871684868.18
其他应付款五、3011468597.396495339.39
其中：应付利息-
应付股利--
应付手续费及佣金--
应付分保账款-
持有待售负债-
一年内到期的非流动负债五、313385545.122136160.27
其他流动负债五、3225105495.1721690581.60
流动负债合计180783110.05150464223.87
非流动负债：
保险合同准备金-
长期借款五、3334230995.69-
应付债券-
其中：优先股-
永续债-
租赁负债五、347728288.9210681149.11
长期应付款-
长期应付职工薪酬-
预计负债-
递延收益五、3558839443.9964776005.16
递延所得税负债五、2143914580.9644566874.15
其他非流动负债--
非流动负债合计144713309.56120024028.42
负债合计325496419.61270488252.29
股东权益：
股本五、36485908830.00485908830.00
其他权益工具-
其中：优先股--
永续债--
资本公积五、37124262113.89125504726.90
减：库存股五、3828748691.4140000000.00
其他综合收益五、393457969.413799561.50
专项储备-
盈余公积五、40103249341.4788141017.21
一般风险准备--
未分配利润五、41516391546.76393920891.01
归属于母公司股东权益合计1204521110.121057275026.62
少数股东权益183551257.8989838009.84
股东权益合计1388072368.011147113036.46
负债和股东权益总计1713568787.621417601288.75
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
2母公司资产负债表
2023年12月31日
单位：人民币元
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：
货币资金132694435.0241528348.53
交易性金融资产280972208.34205594500.01
衍生金融资产--
应收票据47763236.1679669922.57
应收账款十七、1189056789.64194821912.43
应收款项融资15366837.72-
预付款项1125176.74424503.58
其他应收款十七、219138363.583376626.36
其中：应收利息-
应收股利-
存货108356750.60131747201.05
合同资产--
持有待售资产-
一年内到期的非流动资产-
其他流动资产637573.075028964.17
流动资产合计795111370.87662191978.70
非流动资产：
债权投资6965198.108043546.00
其他债权投资-
长期应收款-
长期股权投资十七、3226321095.77130696583.77
其他权益工具投资5783813.615783813.61
其他非流动金融资产93698470.46110883825.00
投资性房地产4655387.183936678.75
固定资产267189173.71316670918.77
在建工程2594787.69
生产性生物资产--
油气资产-
使用权资产-
无形资产21094006.8222021247.80
开发支出-
商誉--
长期待摊费用-
递延所得税资产12427104.5513246418.38
其他非流动资产50739645.4842838970.06
非流动资产合计688873895.68656716789.83
资产总计1483985266.551318908768.53
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
3母公司资产负债表(续)
2023年12月31日
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单位：人单位：人民币元项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动负债：
短期借款2900467.31-交易性金融负债
衍生金融负债--
应付票据46850999.9731434620.84
应付账款37117006.5652191316.83
预收款项--
合同负债7363189.5711779581.34
应付职工薪酬13523763.3814039043.21
应交税费11766220.231057405.04
其他应付款17561237.6714511119.15
其中：应付利息--
应付股利--
持有待售负债--
一年内到期的非流动负债--
其他流动负债25044282.8421622227.37
流动负债合计162127167.53146635313.78
非流动负债：
长期借款--
应付债券--
其中：优先股--永续债
租赁负债--
长期应付款--
长期应付职工薪酬--
预计负债--
递延收益58839443.9964776005.16
递延所得税负债35362187.4641321505.52
其他非流动负债--
非流动负债合计94201631.45106097510.68
负债合计256328798.98252732824.46
股东权益:
股本485908830.00485908830.00其他权益工具
其中：优先股--
永续债--
资本公积122544243.60123398271.33
减：库存股28748691.4140000000.00
其他综合收益1506891.571506891.57专项储备
盈余公积103249341.4788141017.21
未分配利润543195852.34407220933.96
股东权益合计1227656467.571066175944.07
负债和股东权益总计1483985266.551318908768.53
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
4合并利润表
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单位：单单位：人民币元项目附注2022年度
一、营业总收入五、42542292642.06513795092.42
其中:营业收入五、42542292642.06513795092.42
利息收入--
已赚保费--
手续费及佣金收入--
二、营业总成本436321807.68380960900.97
其中：营业成本五、42263003234.89228305065.14利息支出
手续费及佣金支出--退保金
赔付支出净额--
提取保险责任准备金净额--
保单红利支出--
分保费用--
税金及附加五、437688176.274327139.86
销售费用五、4435146200.0237222639.39
管理费用五、4571968454.1464245096.60
研发费用五、4662960270.9264199350.90
财务费用五、47-4444528.56-17338390.92
其中：利息费用五、471388071.08-
利息收入五、473372870.307889036.78
加：其他收益五、4825158056.6826999810.10
投资收益（损失以“－”号填列）五、494736473.704685926.72
其中：对联营企业和合营企业的投资收益五、49-748351.81-
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--
汇兑收益（损失以“-”号填列）--
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）--
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、505092058.0211531276.42
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、51-2279182.82-3570956.47
资产减值损失（损失以“-”号填列）五、52-2408971.42-10438131.67
资产处置收益（损失以“-”号填列）五、53925781.62262880.62
三、营业利润（亏损以“－”号填列）137195050.16162304997.17
加：营业外收入五、54434405.91565133.85
减：营业外支出五、551002314.32364016.47
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）136627141.75162506114.55
减：所得税费用五、5610334913.6912529422.60
五、净利润（净亏损以“－”号填列）126292228.06149976691.95
（一）按经营持续性分类126292228.06149976691.95
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）126292228.06149976691.95
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--
（二）按所有权归属分类126292228.06149976691.95
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）137578980.01153990703.84
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-11286751.95-4014011.89
六、其他综合收益的税后净额五、57-341592.09-312064.77
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额五、57-341592.09-312064.77
（一）不能重分类进损益的其他综合收益五、57--73236.82
1.重新计量设定受益计划变动额--
2.权益法下不能转损益的其他综合收益--
3.其他权益工具投资公允价值变动五、57--73236.82
4.企业自身信用风险公允价值变动--
5.其他--
（二）将重分类进损益的其他综合收益五、57-341592.09-238827.95
1.权益法下可转损益的其他综合收益--
2.其他债权投资公允价值变动--
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--
4.其他债权投资信用减值准备--
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）--
6.外币财务报表折算差额五、57-341592.09-238827.95
7.其他--
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--
七、综合收益总额125950635.97149664627.18
归属于母公司股东的综合收益总额137237387.92153678639.07
归属于少数股东的综合收益总额-11286751.95-4014011.89
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）十八、20.28310.3159
（二）稀释每股收益（元/股）十八、20.28310.3159
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
5母公司利润表
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单单位：人民币元项目附注2022年度
一、营业收入十七、4522981952.32503392415.16
减：营业成本十七、4249707046.88226019707.43
税金及附加7501477.244176989.18
销售费用26312936.6124558807.78
管理费用59272914.9459469982.03
研发费用50530556.4654826565.44
财务费用-4817230.57-16197899.00
其中：利息费用123810.97-
利息收入2435115.386755489.01
加：其他收益24327045.5526847483.62
投资收益（损失以“－”号填列）十七、55325259.854129836.04
其中：对联营企业和合营企业的投资收益--
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）--
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）5100724.6911562005.64
信用减值损失（损失以“-”号填列）-1916434.64-2664209.35
资产减值损失（损失以“-”号填列）3299558.87-13266055.80
资产处置收益（损失以“-”号填列）-80554.44267727.74
二、营业利润（亏损以“－”号填列）170529850.64177415050.19
加：营业外收入403275.31467637.20
减：营业外支出987761.26324597.80
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）169945364.69177558089.59
减：所得税费用18862122.0520164585.62
四、净利润（净亏损以“－”号填列）151083242.64157393503.97
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）151083242.64157393503.97
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）--
五、其他综合收益的税后净额--33186.82
（一）不能重分类进损益的其他综合收益--33186.82
1.重新计量设定受益计划变动额--
2.权益法下不能转损益的其他综合收益--
3.其他权益工具投资公允价值变动--33186.82
4.企业自身信用风险公允价值变动--
5.其他--
（二）将重分类进损益的其他综合收益--
1.权益法下可转损益的其他综合收益--
2.其他债权投资公允价值变动--
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--
4.其他债权投资信用减值准备--
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）--
6.外币财务报表折算差额--
7.其他--
六、综合收益总额151083242.64157360317.15
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6合并现金流量表
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金522258963.46481312467.99客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金--拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额--代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还4461922.6616777117.43
收到其他与经营活动有关的现金五、5828455172.4882162278.90
经营活动现金流入小计555176058.60580251864.32
购买商品、接受劳务支付的现金132859873.11179143202.01客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额--支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额--
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金175450542.57156189259.87
支付的各项税费31026481.5916398850.20
支付其他与经营活动有关的现金五、5848084361.4869921363.68
经营活动现金流出小计387421258.75421652675.76
经营活动产生的现金流量净额167754799.85158599188.56
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金五、58897008370.90675495350.00
取得投资收益收到的现金6140471.614716854.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额611319.112530223.43处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计903760161.62682742428.15
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金174357967.21200898998.58
投资支付的现金五、58921300000.00785450000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计1095657967.21986348998.58
投资活动产生的现金流量净额-191897805.59-303606570.43
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金109477664.007750000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金109477664.007750000.00
取得借款所收到的现金36267184.16
收到其他与筹资活动有关的现金五、588871106.89
筹资活动现金流入小计154615955.057750000.00偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金605026.06
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--
支付其他与筹资活动有关的现金五、581457446.1140000000.00
筹资活动现金流出小计2062472.1740000000.00
筹资活动产生的现金流量净额152553482.88-32250000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1082805.942099408.82
五、现金及现金等价物净增加额129493283.08-175157973.05
加：期初现金及现金等价物余额69995169.00245153142.05
六、期末现金及现金等价物余额五、59199488452.0869995169.00
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
7母公司现金流量表
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金504285820.46480508780.56
收到的税费返还4335439.2816686532.10
收到其他与经营活动有关的现金30957342.7489827375.25
经营活动现金流入小计539578602.48587022687.91
购买商品、接受劳务支付的现金111095709.89174759509.18
支付给职工以及为职工支付的现金125785461.14128283201.68
支付的各项税费29658972.6215504095.99
支付其他与经营活动有关的现金47362794.0176381511.15
经营活动现金流出小计313902937.66394928318.00
经营活动产生的现金流量净额225675664.82192094369.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金826908370.90530000000.00
取得投资收益收到的现金5980905.954160764.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额13262403.062584704.93
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--
收到其他与投资活动有关的现金--
投资活动现金流入小计846151679.91536745468.97
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金26897972.88131834336.12
投资支付的现金975000000.00737250000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--
支付其他与投资活动有关的现金--
投资活动现金流出小计1001897972.88869084336.12
投资活动产生的现金流量净额-155746292.97-332338867.15
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金4477664.00-
取得借款收到的现金--
收到其他与筹资活动有关的现金8871106.89-
筹资活动现金流入小计13348770.89-
偿还债务支付的现金--
分配股利、利润或偿付利息支付的现金--
支付其他与筹资活动有关的现金-40000000.00
筹资活动现金流出小计-40000000.00
筹资活动产生的现金流量净额13348770.89-40000000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1092167.071075680.62
五、现金及现金等价物净增加额84370309.81-179168816.62
加：期初现金及现金等价物余额36927931.22216096747.84
六、期末现金及现金等价物余额121298241.0336927931.22
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
8合并股东权益变动表
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单位：人民币元
归属于母公司股东权益项目股东其他权益工具一般风险少数股东权益
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计权益合计优先股永续债其他准备
一、上年年末余额485908830.00125504726.9040000000.003799561.5088141017.21393920891.011057275026.6289838009.841147113036.46
加：会计政策变更---------------
前期差错更正---------------
同一控制下企业合并---------------
其他---------------
二、本年年初余额485908830.00---125504726.9040000000.003799561.50-88141017.21-393920891.01-1057275026.6289838009.841147113036.46
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-----1242613.01-11251308.59-341592.09-15108324.26-122470655.75-147246083.5093713248.05240959331.55
（一）综合收益总额-------341592.09---137578980.01-137237387.92-11286751.95125950635.97
（二）股东投入和减少资本-----1242613.01-11251308.59------10008695.58105000000.00115008695.58
1.股东投入的普通股------1106.89------1106.89105000000.00105001106.89
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额-1242613.01-11250201.7010007588.6910007588.69
4.其他
（三）利润分配15108324.26-15108324.26
1.提取盈余公积--------15108324.26--15108324.26----
2.提取一般风险准备---------------
3.对股东的分配---------------
4.其他---------------
（四）股东权益内部结转---------------
1.资本公积转增股本---------------
2.盈余公积转增股本---------------
3.盈余公积弥补亏损---------------
4.设定受益计划变动额结转留存收益---------------
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取
2.本年使用---------------
（六）其他---------------
四、本年年末余额485908830.00---124262113.8928748691.413457969.41-103249341.47-516391546.76-1204521110.12183551257.891388072368.01
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
9合并股东权益变动表（续）
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单位：人民币元
2022年度
归属于母公司股东权益项目股东其他权益工具一般风险少数股东权益
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计权益合计优先股永续债其他准备
一、上年年末余额487941999.00---127103870.4010224109.774111626.27-72401666.81-255669537.57-937004590.2856102021.73993106612.01
加：会计政策变更---------------
前期差错更正---------------
同一控制下企业合并---------------
其他---------------
二、本年年初余额487941999.00---127103870.4010224109.774111626.27-72401666.81-255669537.57-937004590.2856102021.73993106612.01
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-2033169.00----1599143.5029775890.23-312064.77-15739350.40-138251353.44-120270436.3433735988.11154006424.45
（一）综合收益总额-------312064.77---153990703.84-153678639.07-4014011.89149664627.18
（二）股东投入和减少资本-2033169.00----1599143.5029775890.23-------33408202.7337750000.004341797.27
1.股东投入的普通股-2033169.00----6201815.1331765015.87-------40000000.0037750000.00-2250000.00
2.其他权益工具持有者投入资本---------------
3.股份支付计入股东权益的金额----4602671.63-1989125.64------6591797.27-6591797.27
4.其他---------------
（三）利润分配--------15739350.40--15739350.40----
1.提取盈余公积--------15739350.40--15739350.40----
2.提取一般风险准备---------------
3.对股东的分配---------------
4.其他---------------
（四）股东权益内部结转---------------
1.资本公积转增股本---------------
2.盈余公积转增股本---------------
3.盈余公积弥补亏损---------------
4.设定受益计划变动额结转留存收益---------------
5.其他综合收益结转留存收益---------------
6.其他---------------
（五）专项储备---------------
1.本年提取---------------
2.本年使用---------------
（六）其他---------------
四、本年年末余额485908830.00---125504726.9040000000.003799561.50-88141017.21-393920891.01-1057275026.6289838009.841147113036.46
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
10母公司股东权益变动表
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单位：人民币元
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额485908830.00---123398271.3340000000.001506891.57-88141017.21407220933.96-1066175944.07
加：会计政策变更------------
前期差错更正------------其他
二、本年年初余额485908830.00---123398271.3340000000.001506891.57-88141017.21407220933.96-1066175944.07
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-----854027.73-11251308.59--15108324.26135974918.38-161480523.50
（一）综合收益总额---------151083242.64-151083242.64
（二）股东投入和减少资本-854027.73-11251308.5910397280.86
1.股东投入的普通股------1106.89-----1106.89
2.其他权益工具持有者投入资本------------
3.股份支付计入股东权益的金额-----854027.73-11250201.70-----10396173.97
4.其他
（三）利润分配--------15108324.26-15108324.26--
1.提取盈余公积--------15108324.26-15108324.26--
2.对股东的分配------------
3.其他------------
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本------------
2.盈余公积转增股本------------
3.盈余公积弥补亏损------------
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益------------
6.其他------------
（五）专项储备------------
1.本年提取
2.本年使用------------
（六）其他------------
四、本年年末余额485908830.00---122544243.6028748691.411506891.57-103249341.47543195852.34-1227656467.57
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
11母公司股东权益变动表（续）
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司单位：人民币元
2022年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额487941999.00---128754730.9710224109.771540078.39-72401666.81265566780.39-945981145.79
加：会计政策变更------------
前期差错更正------------
其他------------
二、本年年初余额487941999.00---128754730.9710224109.771540078.39-72401666.81265566780.39-945981145.79
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-2033169.00----5356459.6429775890.23-33186.82-15739350.40141654153.57-120194798.28
（一）综合收益总额-33186.82157393503.97157360317.15
（二）股东投入和减少资本-2033169.00----5356459.6429775890.23------37165518.87
1.股东投入的普通股-2033169.00----6201815.1331765015.87------40000000.00
2.其他权益工具持有者投入资本------------
3.股份支付计入股东权益的金额----4602671.63-1989125.64-----6591797.27
4.其他-----3757316.14-------3757316.14
（三）利润分配--------15739350.40-15739350.40--
1.提取盈余公积15739350.40-15739350.40
2.对股东的分配------------
3.其他------------
（四）股东权益内部结转------------
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本------------
3.盈余公积弥补亏损------------
4.设定受益计划变动额结转留存收益------------
5.其他综合收益结转留存收益------------
6.其他------------
（五）专项储备------------
1.本年提取
2.本年使用------------
（六）其他------------
四、本年年末余额485908830.00---123398271.3340000000.001506891.57-88141017.21407220933.96-1066175944.07
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
12河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
1.公司概况河南四方达超硬材料股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”，在包含子公司时统称“本集团”）成立于1997年3月5日，注册地为河南自贸试验区郑州片区（经开）
第十大街109号，总部办公地址为河南自贸试验区郑州片区（经开）第十大街109号。本
公司所发行人民币普通股 A股股票，已在深圳证券交易所上市。
本公司属超硬材料行业，主要从事超硬材料、超硬材料制品的生产、研发与销售业务。
经营范围主要为：人造聚晶金刚石烧结体、人造金刚石复合片、立方氮化硼烧结体、立方
氮化硼复合片、人造金刚石制品及立方氮化硼制品的研制、开发、生产与销售；金属制品
及零件的研制、开发、生产、销售等。主要产品为资源开采/工程施工类产品、精密加工类产品。
2.公司历史沿革
本公司前身系河南四方超硬材料有限公司。2008年9月28日，河南四方超硬材料有限公司以2008年3月31日的账面净资产折股变更为河南四方达超硬材料股份有限公司，在郑州市工商行政管理局办理了工商变更登记，注册资本为6000.00万元。
2011年1月14日经中国证券监督管理委员会（证监许可[2011]92号）《关于核准河南四方达超硬材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，公司首次向中国境内社会公众公开发行人民币普通股2000.00万股，每股面值1元，每股发行价格为24.75元。公司收到社会公众股东缴入的出资款人民币495000000.00元，扣除发行费用后实际募集资金净额463118833.70元，其中新增注册资本人民币20000000.00元，余额人民币443118833.70元计入资本公积，增资后公司总股本为80000000股。
根据2012年4月16日公司召开的2011年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司由资本公积转增股本40000000.00元，变更后公司注册资本为人民币
120000000.00元。
根据2013年5月17日公司召开的2012年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司由资本公积转增股本96000000.00元，变更后公司注册资本为人民币
216000000.00元。
根据2015年3月10日公司召开的2014年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以2014年12月31日216000000股为基数，进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增12股，共计转增259200000股，转增后公司总股本为475200000股。
变更后公司注册资本为人民币475200000.00元。
13河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2015年10月13日，公司完成了限制性股票首次授予登记工作。授予日：2015年8月31日，授予数量及授予人数：公司限制性股票原拟授予数量为399万股，授予激励对象共129名。公司在授予首期限制性股票的过程中，由于部分激励对象放弃认购限制性股票，激励对象从129人调整为98人，限制性股票总量由399万股调整为327.55万股。授予价格：公司限制性股票授予价格每股4.19元。该计划股票来源为公司向激励对象定向发行327.55万股股票。截至2015年9月24日，公司已收到98名限制性股票激励对象缴纳的限制性股票认购款人民币13724345.00元，实际募集资金净额人民币
13724345.00元，已全部存入公司认购资金账户，上述募集资金净额为人民币
13724345.00元，其中新增注册资本（股本）人民币3275500.00元，余额人民币
10448845.00元计入资本公积（股本溢价）。截至2015年9月24日，变更后的注册资
本为人民币478475500.00元，股本为人民币478475500.00元。瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)对此次股本变更情况进行了审验并出具了瑞华验字[2015]41030016号《验资报告》。
2016年4月25日，公司召开第三届董事会第十七次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定以2016年4月27日为授予日，向4名激励对象授予预留限制性股票26万股，在认购的过程中，张德抗、孙鹏杰因个人原因自愿放弃认购限制性股票合计2万股，公司实际向两名激励对象授予限制性股票24万股，截至2016年5月26日，公司已收到2名限制性股票激励对象缴纳的限制性股票认购款人民币
912000.00元，已全部存入公司认购资金账户，上述募集资金净额为人民币912000.00元，其中新增注册资本（股本）人民币240000.00元，余额人民币672000.00元计入资本公积（股本溢价）。截至2016年5月26日，变更后的注册资本为人民币478715500.00元，股本为人民币478715500.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对此次股本变更情况进行了审验并出具了天职业字[2016]12372号《验资报告》。
2016年6月28日，公司召开第三届董事会第十八次会议和第三届监事会第十五次会议，审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，对12名已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的45万股限制性股票进行回购注销。减少注册资本（股本）人民币450000.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币478265500.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对此次股本变更情况进行了审验并出具了天职业字
[2016]13545号《验资报告》。
2017年3月21日，公司召开第三届董事会第二十五次会议，审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，对86名激励对象已获授但尚未解锁的85.815万股限制性股票进行回购注销，回购价格为4.14元/股。减少注册资本（股本）人民币858150.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币477407350.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对此次股本变更情况进行了审验并出具了天职业字[2017]10352号《验资报告》。
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2018年1月29日，公司召开第一次临时股东大会会议、第四届董事会第五次会议和第四届监事会第五次会议，审议通过《关于及其摘要的议案》，以2018年1月29日为授予日，以3.13元/股的价格向110名激励对象首次授予1982.00万股限制性股票。在认购过程中，有5名激励对象因个人原因自愿放弃认购限制性股票，2018年1月29日，公司实际向105名激励对象授予限制性股票1898.00万股，授予价格3.13元/股。增加注册资本（股本）人民币18980000.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币496387350.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对此次股本变更情况进行了审验并出具了天职业字[2018]7697号《验资报告》。
2018年3月23日，公司召开第四届董事会第六次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，同意以2018年3月23日为授予日，向58名激励对象授予480万股预留限制性股票，2018年3月实际授予预留限制性股票4754000股，授予价格3.13元/股。2018年5月30日，公司召开第四届董事会第八次会议和第四届监事会第八次会议，审议通过《关于调整2018年限制性股票激励计划预留授予部分限制性股票授予价格的议案》，对公司2018年限制性股票激励计划预留部分股票的授予价格进行了调整，本次调整后2018年预留限制性股票激励计划预留股份的授予价格由3.13元/股调整为3.03元/股。本次授予增加注册资本（股本）人民币4754000.00元，本次变更后注册资本（股本）为人民币501141350.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对此次股本变更情况进行了审验并出具了天职业字[2018]16409号《验资报告》。
2018年4月23日，公司召开第四届董事会第七次会议和第四届监事会第七次会议，
审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，对86名已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的113.515万股限制性股票进行回购注销。由于2017年度公司财务业绩考核未达标，《首期限制性股票激励计划》相应解锁期的限制性股票不满足解锁条件，需对76名激励对象已获授但尚未解锁的77.715万股限制性股票进行回购注销。由于激励对象杨晓峰、张宇星等10人因个人原因离职，根据《首期限制性股票激励计划》相关规定，已不符合激励条件，由公司对其已获授但尚未解锁的35.8万股限制性股票进行回购注销。2018年5月30日，公司召开第四届董事会第八次会议和第四届监事会第八次会议，审议通过《关于调整限制性股票回购价格的议案》，首次授予限制性股票的回购价格由
4.14元/股调整为4.04元/股；预留限制性股票的回购价格由3.75元/股调整为3.65元/股。公司共计申请减少注册资本（股本）人民币1135150.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币500006200.00元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对此次股本变更情况进行了审验并出具了天职业字[2018]17460号《验资报告》。
公司于2018年7月9日召开第四届董事会第九次会议，于2018年7月26日召开
2018年第二次临时股东大会，审议通过了《关于回购公司股份预案的议案》、《关于提请股东大会授权公司董事会全权办理本次回购股份工作相关事宜的议案》，自股东大会审议通过本次回购股份方案之日起 6 个月内，同意公司以自筹资金择机回购公司 A 股股份，最
15河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）高不超过人民币5000万元且不低于人民币2000万元，回购的股份将用作员工持股计划、股权激励计划。截至2019年1月21日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式，累计回购公司股份5000077股，平均成交价格为4.05元/股。至此，公司此次回购股份方案已经实施完毕。此次回购股份对公司注册资本（股本）无影响，公司注册资本（股本）未发生变动，为人民币500006200.00元。
2019年3月18日，公司召开第四届董事会第十五次会议和第四届监事会第十二次会议，审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，对公司首期限制性股票激励计划
76名激励对象已获授但尚未解锁的107.22万股限制性股票及2018年限制性股票激励计划
13名激励对象已获授但尚未解锁的48.40万股限制性股票进行回购注销。公司本次限制性
股票回购注销事宜于2019年5月17日已完成。回购注销后，公司总股本由500006200股减少至498450000股。
公司于2019年6月11日召开第四届董事会第十八次会议，于2019年6月27日召开
2019年第二次临时股东大会，审议通过《关于回购公司股份方案的议案》，回购资金总额
最高不超过人民币3000.00万元且不低于人民币1500.00万元，回购价格不超过人民币
7.18元/股，回购的股份用于注销减少注册资本，回购期限为自股东大会审议通过本次回
购股份方案之日起不超过6个月。公司于2020年1月2日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕上述2914541股回购股份注销手续，回购注销完成后，公司注册资本（股本）由人民币498450000.00元减少至人民币495535459.00元。
2020年3月8日，公司召开第四届董事会第二十一次会议和第四届监事会第十八次会议，审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，对2018年限制性股票激励计划中26名激励对象已获授但尚未解锁的120.65万股限制性股票进行回购注销。其中：首次授予的限制性股票的回购价格为2.88元/股，回购数量为112.11万股；预留授予的限制性股票的回购价格为2.88元/股，回购数量为8.54万股。2020年4月28日，公司召开第四届董事会第二十二次会议和第四届监事会第十九次会议，审议通过《关于调整限制性股票回购价格的议案》，2018年限制性股票激励计划首次授予限制性股票的回购价格由
2.88元/股调整为2.68元/股；2018年限制性股票激励计划预留限制性股票的回购价格由
2.88元/股调整为2.68元/股。限制性股票回购注销后，公司注册资本（股本）由人民币
495535459.00元减少至人民币494328999.00元。
公司于2020年3月8日召开第四届董事会第二十一次会议，于2020年4月15日召开2019年度股东大会，审议通过《关于的议案》等相关议案。本次员工持股计划参与对象为部分与公司签署劳动或聘任合同的高级管理人员、公司及子公司核心骨干。本次员工持股计划均为零对价受让回购的股份，持有人无需向公司支付资金。本次员工持股计划2189289股股票来源为前期已回购的股份。本次员工持股计划存续期为60个月，自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日（即2020年5月21日）起算，所获标的股票的锁定期最长为48
16河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）个月。本次员工持股计划对公司注册资本（股本）无影响，公司注册资本（股本）未发生变动，为人民币494328999.00元。
公司于2021年3月14日召开第五届董事会第二次会议，于2021年4月16日召开2020年度股东大会，审议通过《关于的议案》等相关议案。本次员工持股计划参与对象为部分董事、监事、高级管理人员和核心骨干。本次员工持股计划均为零对价受让回购的股份，持有人无需向公司支付资金。本次员工持股计划286388股股票来源为前期已回购的股份。本次员工持股计划存续期为60个月，自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日（即2021年6月16日）起算，所获标的股票的锁定期最长为48个月。本次员工持股计划对公司注册资本（股本）无影响，公司注册资本（股本）未发生变动，为人民币494328999.00元。
2021年3月25日，公司召开第五届董事会第三次会议和第五届监事会第三次会议，审议通过《关于2018年限制性股票激励计划第三个解锁期解锁条件未达成暨回购注销限制性股票的议案》，对2018年限制性股票激励计划中106名激励对象已获授权但尚未解锁的531.96万股限制性股票进行回购注销。根据公司《2018年限制性股票激励计划》规定，2018年限制性股票激励计划中17名激励对象因离职等原因已不符合激励条件，公司对其已获授但尚未解锁的106.74万股限制性股票进行回购注销。2021年5月12日，公司召开第五届董事会第五次会议和第五届监事会第五次会议，审议通过《关于调整限制性股票回购价格的议案》，2018年限制性股票激励计划首次授予限制性股票的回购价格由
2.68元/股调整为2.53元/股；2018年限制性股票激励计划预留限制性股票的回购价格由
2.68元/股调整为2.53元/股，本次回购注销股份6387000股，减少注册资本（股本）
人民币6387000.00元。公司本次共计申请减少注册资本（股本）人民币6387000.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币487941999.00元。
公司于2021年12月24日召开第五届董事会第九次会议，于2022年1月10日召开2022年第一次临时股东大会，审议通过《河南四方达超硬材料股份有限公司第三期员工持股计划（草案）》等相关议案。本次员工持股计划参与对象为董事、监事、高级管理人员、核心骨干。本次员工持股计划均为零对价受让回购的股份，持有人无需向公司支付资金。
本次员工持股计划491231股股票来源为前期已回购的股份。本次员工持股计划存续期为
48个月，自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日（即2022年1月25日）起算，所获标的股票的锁定期最长为36个月。本次员工持股计划对公司注册资本（股本）无影响，公司注册资本（股本）未发生变动，为人民币487941999.00元。
2022年3月29日，公司召开第五届董事会第十次会议和第五届监事会第九次会议，
审议通过《关于注销前期回购股份的议案》，拟对前次回购的2033169股库存股股份进行注销。公司本次共计申请减少注册资本（股本）人民币2033169.00元，变更后的注
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）册资本（股本）为人民币485908830.00元。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对此次股本变更情况进行了审验，并出具了 XYZH/2022ZZAA1B0017号《验资报告》。
2022年12月6日，公司召开第五届董事会第十六次会议和第五届监事会第十五次会议，审议通过《关于回购公司股份方案的议案》，自公司董事会审议通过回购股份方案之日起不超过 12 个月，同意公司以自有资金回购公司 A 股股份，最高不超过人民币 4000万元且不低于人民币2000万元，回购的股份将用于实施员工持股计划或股权激励计划。
截至2022年12月19日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式，累计回购公司股份3167500股，平均成交价格为12.63元/股。至此，公司此次回购股份方案已经实施完毕。此次回购股份对公司注册资本（股本）无影响，公司注册资本（股本）未发生变动，为人民币485908830.00元。
公司于2023年4月19日召开第五届董事会第十七次会议和第五届监事会第十六次会议，于2023年5月11日召开2022年年度股东大会，审议通过《河南四方达超硬材料股份有限公司第四期员工持股计划（草案）》等相关议案。本次员工持股计划参与对象为部分董事、监事、高级管理人员、公司及子公司核心骨干。本次员工持股计划的受让价格为
5.44元/股。本次员工持股计划890900股股票来源为前期已回购的股份。本次员工持股计划存续期为60个月，自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日（即2023年6月29日）起算，所获标的股票的锁定期最长为48个月。本次员工持股计划对公司注册资本（股本）无影响，公司注册资本（股本）未发生变动，为人民币485908830.00元。
截至2023年12月31日公司注册资本（股本）总额为人民币485908830.00元，主要股东为方海江、付玉霞，持股比例分别为28.73%、7.04%，前十名股东累计持股
45.96%，其他股东持股比例较分散。
3.财务报表批准
本财务报表于2024年3月14日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
18河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和
会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本集团的营业周期为12个月。
4.记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，本集团在编制财务报表时按照三、9所述方法折算为人民币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断的披报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据露事项露位置
五、4.（4）；单个客户核销金额超过本集团合并报表
本期重要的应收款项核销十七、1.（4）净利润5%的
重要的投资活动五、58.（2）单项现金流量金额超过资产总额15%的
单一主体收入/净利润/净资产/资产总额
八、1.（2）、
重要的非全资子公司占本集团合并报表相关项目的15%以上八、1.（3）的单一项目金额超过本集团合并报表资产
重要的在建工程五、16.1.（2）总额15%的
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的
其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。
本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
20河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
8.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易本集团外币在初始确认时，采用交易按交易发生日的即期汇率近似的汇率（上月末汇率）将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
（2）外币财务报表的折算
本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未
21河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率近似的汇率（上月末汇率）折算；利润表中的收入与费用项目，按照全年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用全年平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10.金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；
2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对（货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小）等。
22河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资等。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。
当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收款项融资。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产、其他非流动金融资产。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
23河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）金融负债
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符
合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的
会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（4）金融工具的减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货
币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包
24河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判
断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用
风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
1）应收款项和合同资产的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应
收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据开票日期确定账龄。
按组合计量预期信用损失的应收账款项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收账款—信用风险特本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用账龄组合
征组合损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济应收账款—信用风险特性质组合情况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失
25河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）征组合率，以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。
应收票据的组合类别及确定依据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为 6（中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行）+9（招商银行、上海浦东发展银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）
商业银行和大型央企、国企财务公司的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非 6+9 商业银行和非大型央企、国企财务公司的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
2）债权投资、其他债权投资、贷款承诺及财务担保合同的减值测试方法
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资）、贷款承诺
及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、1。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该
26河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
27河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11.存货
本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品（包括自制半成品）、库
存商品、发出商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本集团按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
12.合同资产与合同负债
（1）合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
28河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、10、（4）金融工具的减值相关内容。
（2）合同负债合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
13.长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利
的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账
面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相
29河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
14.投资性房地产
本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物，采用成本模式计量。
本集团投资性房地产采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或摊销。
15.固定资产
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋及建筑物2034.85
2机器设备3-1039.70-32.33
3运输工具6316.17
30河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
4办公设备及其他3-1039.70-32.33
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
16.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目结转固定资产的标准房屋及建筑物竣工验收后达到预定可使用状态机器设备完成安装调试达到设计要求并完成试生产或合同规定的标准
17.借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的
固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；
当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18.无形资产
31河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和软件等按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、
设计费用、装备调试费、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较
大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固
定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
32河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（2）商誉减值
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注五、19。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
20.长期待摊费用
本集团的长期待摊费用包括厂房装修改造支出和技术改造服务费等本集团已经支付但
应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。厂房装修改造支出的摊销年限为10年，技术改造服务费的摊销年限为5年。
21.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬和离职后福利等。
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险
费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、劳务费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
33河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
22.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关
的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
23.股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
24.收入确认原则和计量方法
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团的营业收入主要包括销售超硬材料和超硬材料制品收入。
34河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1.客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
2.客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
3.在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照合理的方法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
1.本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
2.本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
3.本集团已将该商品的实物转移给客户。
4.本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5.客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
本集团收入确认的具体政策：
35河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）国内销售依照合同约定履行商品销售义务，将货物交付承运人或购货方，在客户签收后按照履约义务的交易价格确认收入。
国外销售依照合同约定履行商品销售义务，货物完成出口报关手续后，按照履约义务的交易价格确认收入。
25.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
26.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之
间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税
基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性
差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的
非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
36河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵
扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业
及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
27.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。本集团作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本集团不将其与租赁部分合并进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
37河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及移除租
赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择
权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了
租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
38河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
1）融资租赁
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2）经营租赁
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处
39河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
28.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》，规范了“关于单体交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、
第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。上述内容自2023年1月1日起施行，本集团自2023年1月1日起施行。
受重要影响的报表项目名称和金额的说明：
受影响的项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
递延所得税资产26101831.0729306158.423204327.35
递延所得税负债41362546.8044566874.153204327.35
（2）重要会计估计变更无。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
按应税收入计算销项税额，并按扣除当期增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税6%、13%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育附加实缴流转税税额2%企业所得税应纳税所得额详见下述说明
40河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率（%）
河南四方达超硬材料股份有限公司15.00
郑州华源超硬材料工具有限公司15.00
开曼四方达超硬材料有限公司0.00
新加坡微创科技国际有限公司17.00
郑州速科特超硬工具有限公司25.00
宁波四方晟达投资管理有限公司25.00
美国四方达超硬材料有限公司21.00
河南天璇半导体科技有限责任公司25.00
郑州天璇新材料有限公司25.00
注1：开曼四方达超硬材料有限公司注册地为英属开曼群岛。开曼群岛在1978年获得了一个皇家法令，法令规定永远豁免开曼群岛的缴税义务，故开曼群岛完全没有直接税收，无论是对个人、公司还是信托行业都不征任何直接税。
注2：新加坡微创科技国际有限公司在新加坡注册，适用新加坡的税收政策。
注3：美国四方达超硬材料有限公司在美国得克萨斯州注册，按照21%的税率缴纳联邦企业所得税。
2.重要税收优惠
（1）所得税税收优惠政策
本公司为高新技术企业，于2023年11月22日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR202341001317，有效期三年。根据科技部、财政部、国家税务总局联合颁发的国科发火[2016]32号关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知和《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，公司2023年至
2025年所得税按照应纳税所得额的15%缴纳。
本公司子公司郑州华源超硬材料工具有限公司于2022年12月1日取得河南省科学技
术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202241003440，有效期三年。根据科技部、财政部、国家税务总局联合颁发的国科发火[2016]32号关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知和《中华人民共和国
41河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，郑州华源超硬材料工具有限公司2022年至2024年所得税按照应纳税所得额的15%缴纳。
（2）研发费用加计扣除政策根据《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第13号）规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
（3）出口退税政策
本集团出口商品的增值税，按照国家的有关规定执行免抵退政策。其中金刚石复合片、金刚石拉丝模、金刚石刀片及刀具用复合片的出口退税率为13%，其他部分金刚石产品的出口退税率为10%。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上年”系指2022年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金17927.084714.19
银行存款199470525.0069990454.81
其他货币资金11396193.994600417.31
合计210884646.0774595586.31
其中：存放在境外的款项总额2030683.333229445.60使用受到限制的货币资金项目年末余额年初余额
承兑汇票保证金存款11396193.994600417.31
合计11396193.994600417.31
2.交易性金融资产
项目年末余额年初余额
42河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）以公允价值计量且其变动计入当期损益
280972208.34235603166.68
的金融资产
其中：银行结构性存款280972208.34235603166.68
合计280972208.34235603166.68
注：交易性金融资产系购买的银行结构性存款，为保本浮动收益，其收益与利率、汇率、指数等的波动挂钩。
3.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票15756736.2853911812.81
商业承兑汇票32376499.8829854131.40
合计48133236.1683765944.21
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备49191987.93100.001058751.772.1548133236.16
其中：银行承兑汇票15756736.2832.03--15756736.28
商业承兑汇票33435251.6567.971058751.773.1732376499.88
合计49191987.93100.001058751.772.1548133236.16
（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备84375212.20100.00609267.990.7283765944.21
其中：银行承兑汇票53911812.8163.90--53911812.81
商业承兑汇票30463399.3936.10609267.992.0029854131.40
合计84375212.20100.00609267.990.7283765944.21
43河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1)按单项计提应收票据坏账准备无。
2)按组合计提应收票据坏账准备
年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票15756736.28--
商业承兑汇票33435251.651058751.773.17
合计49191987.931058751.77—
（3）年末已用于质押的应收票据无。
（4）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票16707156.6411150692.78
商业承兑汇票-4787748.85
合计16707156.6415938441.63
（5）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据无。
（6）本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
组合计提609267.99449483.78---1058751.77
合计609267.99449483.78---1058751.77
（7）本年实际核销的应收票据无。
4.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
44河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年，下同）174533204.25167748255.77
1-2年12550710.1721362681.21
2-3年2792567.22606949.05
3-4年606949.05234747.37
4-5年174516.48771740.00
5年以上5542688.4714201602.86
小计196200635.64204925976.26
减：坏账准备12534173.5521285017.35
合计183666462.09183640958.91
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备200000.000.10200000.00100.00-
按组合计提坏账准备196000635.6499.9012334173.556.29183666462.09
其中：账龄组合196000635.6499.9012334173.556.29183666462.09
合计196200635.64100.0012534173.556.39183666462.09
（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备204925976.26100.0021285017.3510.39183640958.91
其中：账龄组合204925976.26100.0021285017.3510.39183640958.91
合计204925976.26100.0021285017.3510.39183640958.91
1）按单项计提应收账款坏账准备
年初余额年末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）预计无法收
单项计提1--200000.00200000.00100.00回
45河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）
合计--200000.00200000.00——
注：应收单项计提客户年初分类在账龄组合，本期管理层判断该应收款项预期信用损失率显著高于账龄组合，因此对该应收款项按照单项计提损失准备。
2）按组合计提应收账款坏账准备
账龄组合年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）174533204.253490664.052.00
1-2年12550710.171506085.2212.00
2-3年2592567.221140729.5844.00
3-4年606949.05479489.7579.00
4-5年174516.48174516.48100.00
5年以上5542688.475542688.47100.00
合计196000635.6412334173.556.29
（3）本年应收账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提-200000.00---200000.00
组合计提21285017.35475149.99-9425993.79-12334173.55
合计21285017.35675149.99-9425993.79-12534173.55
（4）本年实际核销的应收账款项目核销金额
实际核销的应收账款9425993.79
其中重要的应收账款核销情况：无。
注：本期核销应收账款共121户，均为非关联方款项，单笔金额低于重要性标准，因此未披露。
46河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款和合应收账款年末余合同资产年应收账款和合同资单位名称同资产年末余额同资产坏账准额末余额产年末余额
合计数的比例(%)备年末余额
客户一27236472.03-27236472.0313.88995247.64
客户二21162499.66-21162499.6610.79423249.99
客户三10859030.72-10859030.725.53217180.61
客户四6196835.37-6196835.373.16123936.71
客户五5961351.74-5961351.743.04119227.03
合计71416189.52-71416189.5236.401878841.98
5.应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额
应收票据17614006.83-
合计17614006.83-
（2）应收款项融资按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备17614006.83100.00--17614006.83
其中：银行承兑汇票17614006.83100.00--17614006.83
合计17614006.83100.00--17614006.83
（续）年初余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备-----
其中：银行承兑汇票-----
合计-----
47河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：承兑人为6（中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行）+9（招商银行、上海浦东发展银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）商业银行和大型央企、国企
财务公司的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失。
6.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内2209516.0592.66759458.20100.00
1－2年175120.007.34--
2－3年----
3年以上----
合计2384636.05100.00759458.20100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余额合单位名称年末余额账龄
计数的比例(%)
客户一515441.591年以内21.62
客户二351000.001年以内14.72
客户三249964.701年以内10.48
客户四205920.001年以内8.64
客户五136756.381年以内5.73
合计1459082.67—61.19
7.其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款5379857.364128260.74
合计5379857.364128260.74
7.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类
48河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款项2442601.691471619.43
保证金2620698.372370937.65
备用金202145.40333947.37
代扣社保款474630.01603022.21
股权激励回购款368832.00-
小计6108907.474779526.66
减：坏账准备729050.11651265.92
合计5379857.364128260.74
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年，下同）4663970.423431231.69
1-2年796261.61618434.68
2-3年137340.50331321.79
3-4年150216.4426400.00
4-5年26400.00152138.50
5年以上334718.50220000.00
小计6108907.474779526.66
减：坏账准备729050.11651265.92
合计5379857.364128260.74
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备6108907.47100.00729050.1111.935379857.36
其中：账龄组合6108907.47100.00729050.1111.935379857.36
合计6108907.47100.00729050.1111.935379857.36
（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
49河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备4779526.66100.00651265.9213.634128260.74
其中：账龄组合4779526.66100.00651265.9213.634128260.74
合计4779526.66100.00651265.9213.634128260.74
1）按单项计提其他应收款坏账准备无。
2）按组合计提其他应收款坏账准备
账龄组合年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）4663970.4293279.412.00
1-2年796261.6195551.3912.00
2-3年137340.5060429.8244.00
3-4年150216.44118670.9979.00
4-5年26400.0026400.00100.00
5年以上334718.50334718.50100.00
合计6108907.47729050.1111.93
3）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计
信用损失(未发期信用损失(已预期信用损失
生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日
578478.5172787.41-651265.92
余额
2023年1月1日
其他应收款账面————余额在本年
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
50河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计
信用损失(未发期信用损失(已预期信用损失
生信用减值)发生信用减值)
--转回第一阶段----
本年计提56107.7521676.44-77784.19
本年转回----
本年转销----
本年核销----
其他变动----
2023年12月31
634586.2694463.85-729050.11日余额
（4）其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
坏账准备651265.9277784.19---729050.11
合计651265.9277784.19---729050.11
（5）本年度实际核销的其他应收款无。
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄末余额合计数的年末余额比例（%）
单位1往来款项754613.321年以内12.3515092.27
单位2保证金692018.971年以内、1-2年、3-4年11.33148255.25
单位3保证金591909.021年以内9.6911838.18
单位4往来款项305677.001年以内5.006113.54
单位5保证金254500.001年以内4.175090.00
合计—2598718.31—42.54186389.24
8.存货
（1）存货分类项目年末余额
51河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账面余额存货跌价准备账面价值
原材料36020553.662085358.0433935195.62
自制半成品及在产品41825341.685519562.3136305779.37
库存商品85611499.5614619579.5070991920.06
发出商品11741191.25-11741191.25
委托加工物资17679106.91-17679106.91
合计192877693.0622224499.85170653193.21
（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料42103693.264275363.2537828330.01
自制半成品及在产品37465335.064509412.1132955922.95
库存商品74949994.8211030753.0763919241.75
发出商品10781911.54-10781911.54
委托加工物资---
合计165300934.6819815528.43145485406.25
（2）存货跌价准备本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料4275363.25-2190005.21---2085358.04自制半成品
4509412.111010150.20---5519562.31
及在产品
库存商品11030753.073588826.43---14619579.50
合计19815528.432408971.42---22224499.85
注：库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；在产品、用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
9.其他流动资产
52河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
预缴企业所得税3905.892137489.93
待抵扣增值税进项税27472509.9811345151.86
员工持股计划离职员工处置款637573.07-
合计28113988.9413482641.79
10.债权投资
（1）债权投资情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值认购良卓资产稳健致远票
49000000.0042034801.906965198.10
据投资私募基金
合计49000000.0042034801.906965198.10
（续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值认购良卓资产稳健致远票
49000000.0040956454.008043546.00
据投资私募基金
合计49000000.0040956454.008043546.00
（2）债权投资减值准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预整个存续期预合计
预期信用损期信用损失(未期信用损失(已
失发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日余
--40956454.0040956454.00额
2023年1月1日债
权投资账面余额————在本年
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本年计提--1078347.901078347.90
本年转回----
53河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预整个存续期预合计
预期信用损期信用损失(未期信用损失(已
失发生信用减值)发生信用减值)
本年转销----
本年核销----
其他变动----
2023年12月31
--42034801.9042034801.90日余额
注：2019年1月3日公司利用闲置自有资金5000.00万元购买上海良卓资产管理有
限公司的名称为“良卓资产稳健致远票据投资私募基金”产品，该投资基金于2019年1月4日生效，产品封闭期3个月，上海良卓资产管理有限公司未按相关约定兑付剩余投资本金4900.00万元及相关预期收益。公司已申请司法查封上海良熙投资控股有限公司（以下简称“良熙控股”）及魏炯、杨骏、赵嬿妮、薛名蕸、上海鼎樊实业有限公司代良熙控股持有的江苏如皋农村商业银行股份有限公司股份。
截至2019年12月31日，该项投资尚有本金4900万元未收回。该事项目前处于一审已调解结案，正在执行中。公司秉承谨慎性原则，2019年度对该项投资计提减值准备
3932.52万元，2021年度计提73.25万元，2022年度计提89.88万元计提
107.83万元。截至2023年12月31日，该项投资累计计提减值准备4203.48万元。
54河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
11.长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对联营、合营企业投资924875.12-924875.12---
合计924875.12-924875.12---
（2）对联营、合营企业投资本年增减变动年初年末余额被投资减值准备减值准备余额（账宣告发放（账面价单位年初余额减少权益法下确认其他综合其他权益计提减值年末余额面价值）追加投资现金股利其他值）投资的投资损益收益调整变动准备或利润
一、合营企业
二、联营企业河南璨然
珠宝有限--1200000.00--275124.88-----924875.12-公司
小计--1200000.00--275124.88-----924875.12-
合计--1200000.00--275124.88-----924875.12-
55河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况本年增减变动指定为以公本年末累计本年确认本年末累计计允价值计量计入其他综项目年初余额本年计入其本年计入其年末余额的股利收入其他综合收且其变动计合收益的损追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他入益的利得入其他综合失的利得的损失收益的原因本公司出于宁波四方战略投资而非短期交易
鸿达投资考虑，将其管理合伙5717550.00-----5717550.00-2273950.00-指定为以公允价值计量
企业（有且其变动计限合伙）入其他综合收益本公司出于战略投资而非短期交易
广州民营考虑，将其投资股份102813.61-----102813.61--762608.43指定为以公允价值计量有限公司且其变动计入其他综合收益
合计5820363.61-----5820363.61-2273950.00762608.43—
（2）本年终止确认的情况无。
56河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
13.其他非流动金融资产
项目年末余额年初余额宁波晨晖盛景股权投资合伙企业
25049234.8642234589.40（有限合伙）
赛一启航1号私募股权投资基金68649235.6068649235.60
合计93698470.46110883825.00
14.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.年初余额9172826.641347840.0010520666.64
2.本年增加金额---
（1）固定资产转入---
3.本年减少金额---
（1）处置---
（2）转入固定资产---
4.年末余额9172826.641347840.0010520666.64
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额7574748.38602035.208176783.58
2.本年增加金额342257.4026956.80369214.20
（1）计提或摊销342257.4026956.80369214.20
（2）固定资产转入---
3.本年减少金额---
（1）处置---
（2）转入固定资产---
4.年末余额7917005.78628992.008545997.78
三、减值准备
1.年初余额---
2.本年增加金额---
（1）计提---
3.本年减少金额---
（1）处置---
57河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋、建筑物土地使用权合计
4.年末余额---
四、账面价值
1.年末账面价值1255820.86718848.001974668.86
2.年初账面价值1598078.26745804.802343883.06
（2）未办妥产权证书的投资性房地产无。
15.固定资产
项目年末账面价值年初账面价值
固定资产359088261.63365085586.72
固定资产清理835161.401521541.83
合计359923423.03366607128.55
15.1固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计
一、账面原值
1.年初余额82329400.82499446997.192729781.0214832962.46599339141.49
2.本年增加金额32080.6658563272.37-2968179.3061563532.33
（1）购置-31905979.25-2723924.7034629903.95
（2）在建工程转入-26657293.12-243000.0026900293.12
（3）外币报表折算
32080.66--1254.6033335.26
差额
（4）投资性房地产
-----转入
3.本年减少金额-12055834.00-390998.8012446832.80
（1）处置或报废-12055834.00-390998.8012446832.80
（2）转入投资性房
-----地产
4.年末余额82361481.48545954435.562729781.0217410142.96648455841.02
二、累计折旧
1.年初余额40292875.52182373436.301917027.958925315.59233508655.36
2.本年增加金额4232001.8859369762.11196112.282311876.4166109752.68
（1）计提4223056.0559369762.11196112.282310835.9866099766.42
（2）外币报表折算
8945.83--1040.439986.26
差额
58河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计
（3）投资性房地产
-----转入
3.本年减少金额-9984694.53-387412.4210372106.95
（1）处置或报废-9984694.53-387412.4210372106.95
（2）转入投资性房
-----地产
4.年末余额44524877.40231758503.882113140.2310849779.58289246301.09
三、减值准备
1.年初余额-732836.92-12062.49744899.41
2.本年增加金额-----
（1）计提-----
3.本年减少金额-623303.31-317.80623621.11
（1）处置或报废-623303.31-317.80623621.11
4.年末余额-109533.61-11744.69121278.30
四、账面价值
1.年末账面价值37836604.08314086398.07616640.796548618.69359088261.63
2.年初账面价值42036525.30316340723.97812753.075895584.38365085586.72
（2）暂时闲置的固定资产无。
（3）通过经营租赁租出的固定资产无。
（4）未办妥产权证书的固定资产无。
15.2固定资产清理
项目年末余额年初余额
待处置或报废的固定资产835161.401521541.83
合计835161.401521541.83
16.在建工程
59河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
在建工程100107934.2327672956.73
工程物资--
合计100107934.2327672956.73
16.1在建工程
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待安装设备70713961.47-70713961.4727672956.73-27672956.73装修改造工
29393972.76-29393972.76---
程
合计100107934.23-100107934.2327672956.73-27672956.73
（2）重要在建工程项目本年变动情况无。
（3）本年计提在建工程减值准备
在建工程为待安装设备和厂房装修改造工程，不存在减值迹象。
17.使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.年初余额12817309.3812817309.38
2.本年增加金额8826518.638826518.63
（1）租入8826518.638826518.63
3.本年减少金额12817309.3812817309.38
（1）处置12817309.3812817309.38
4.年末余额8826518.638826518.63
二、累计折旧
1.年初余额--
2.本年增加金额2715013.792715013.79
（1）计提2715013.792715013.79
3.本年减少金额1941864.011941864.01
60河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物合计
（1）处置1941864.011941864.01
4.年末余额773149.78773149.78
三、减值准备
1.年初余额--
2.本年增加金额--
（1）计提--
3.本年减少金额--
（1）处置--
4.年末余额--
四、账面价值
1.年末账面价值8053368.858053368.85
2.年初账面价值12817309.3812817309.38
18.无形资产
（1）无形资产明细项目土地使用权专利权软件非专利技术合计
一、账面原值
1.年初余额31021713.76500000.005304170.0930000000.0066825883.85
2.本年增加金额--152786.71--
(1)购置--152786.71--
3.本年减少金额-----
(1)处置-----
4.年末余额31021713.76500000.005456956.8030000000.0066978670.56
二、累计摊销
1.年初余额10211196.78346854.723928071.802000000.0016486123.30
2.本年增加金额703756.7439967.30364271.383000000.004107995.42
（1）计提703756.7439967.30364271.383000000.004107995.42
3.本年减少金额-----
(1)处置-----
4.年末余额10914953.52386822.024292343.185000000.0020594118.72
三、减值准备
1.年初余额-----
61河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权专利权软件非专利技术合计
2.本年增加金额-----
（1）计提-----
3.本年减少金额-----
(1)处置-----
4.年末余额-----
四、账面价值
1.年末账面价值20106760.24113177.981164613.6225000000.0046384551.84
2.年初账面价值20810516.98153145.281376098.2928000000.0050339760.55
（2）未办妥产权证书的土地使用权无。
19.商誉
（1）商誉原值本年增加本年减少被投资单位名称年初余额企业合并年末余额其他处置其他形成的郑州华源超硬材料
84529380.30----84529380.30
工具有限公司
合计84529380.30----84529380.30
（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额计提其他处置其他郑州华源超硬材
84529380.30----84529380.30
料工具有限公司
合计84529380.30----84529380.30
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合商誉账本期是面价值主要构成账面价值确定方法否发生变动郑州华源超硬材商誉所在的资产组生产的产
料工具有限公司品存在活跃市场，可以带来-18055359.96否
长期资产及营运独立的现金流，可将其认定资金为一个单独的资产组。
62河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法和影响公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合进
行商誉减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
郑州华源超硬材料工具有限公司资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值；
采用未来现金流量折现方法的主要假设：预计郑州华源超硬材料工具有限公司未来5年产
能均维持在核定产能，稳定年份增长率0%，折现率12.52%测算资产组的可收回金额。经预测显示资产组的可收回金额1745.21万元小于郑州华源超硬材料工具有限公司资产组
账面价值1805.54万元及商誉账面价值0.00万元之和。商誉已全额计提商誉减值准备，本期无需补提商誉减值准备。
20.长期待摊费用
项目年初余额本年增加本年摊销本年其他减少年末余额
厂房装修改造工程-21379572.95360868.54-21018704.41
技术服务费-1758826.8224363.29-1734463.53
合计-23138399.77385231.83-22753167.94
21.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税异资产异资产
资产减值准备83368877.6213255630.0489601018.8313577347.36
内部交易未实现利润2761741.24515042.125678425.73872706.15
可抵扣亏损104261180.3924212511.8643930733.039298750.86
持股计划影响数2971484.58469315.367788104.611168215.69其他权益工具投资公
897186.39134577.96897186.39134577.96
允价值变动不符合专项用途的政
10035516.341505327.457001553.671050233.05
府补助
租赁交易事项8943954.622235988.6612817309.383204327.35
合计213239941.1842328393.45167714331.6429306158.42
（2）未经抵销的递延所得税负债
63河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税应纳税暂时性差递延所得税异负债异负债固定资产一次性税前
232107613.3537431762.52240119162.1236017874.32
扣除其他非流动金融资产
26154299.843923144.9832093041.334813956.20
公允价值变动其他权益工具投资公
2670000.00400500.002670000.00400500.00
允价值变动非同一控制企业合并
--259164.0738874.61资产评估增值交易性金融资产公允
972208.34145831.25603166.6891341.67
价值变动
租赁交易事项8053368.852013342.2112817309.383204327.35
合计269957490.3843914580.96288561843.5844566874.15
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异129677.8659624.37
可抵扣亏损10840832.9810208896.24
合计10970510.8410268520.61
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注
2023-941384.44
20242087778.612087778.61
20255020474.015020474.01
2026920424.801025863.96
20271133395.221133395.22
20281678760.34-
合计10840832.9810208896.24—
注：未确认递延所得税资产为宁波四方晟达投资管理有限公司、微创科技国际有限公
司、美国四方达超硬材料有限公司可抵扣亏损金额。
22.其他非流动资产
年末余额项目账面余额减值准备账面价值
存出投资款47399295.464796000.0042603295.46
预付工程设备款34228841.62-34228841.62
64河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额项目账面余额减值准备账面价值
车间改造装修项目---
合计81628137.084796000.0076832137.08
（续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值
存出投资款47399295.464796000.0042603295.46
预付工程设备款12172827.28-12172827.28
车间改造装修项目7528811.62-7528811.62
合计67100934.364796000.0062304934.36
注：2017年5月及2018年1月本公司共向郑州瑞茂通供应链有限公司支付款项4739.93
万元用于筹建华贸银行，由于尚在筹建期，因此暂入其他非流动资产。由于项目批筹过程中恰逢相关部门合并整合、政府调控等因素影响，2018年-2022年期间整体进展缓慢，项目筹备组及河南省政府相关部门正在积极推进相关筹备工作。2021年对筹建期间已支出的开办费479.60万元计提减值准备，同时委托郑州瑞茂通供应链有限公司将剩余筹建款
4260.33万元支付给河南通惠实业有限公司，专门用于购买华贸银行办公场所。
23.所有权或使用权受到限制的资产
年末项目账面账面受限受限余额价值类型情况
货币资金11396193.9911396193.99冻结承兑汇票保证金
应收票据--——
固定资产20218692.0919401519.95抵押贷款抵押
合计31614886.0830797713.94——
（续）年初项目账面账面受限受限余额价值类型情况
货币资金4600417.314600417.31冻结承兑汇票保证金
应收票据15394673.8115394673.81质押质押办理银行承兑汇票
固定资产--——
合计19995091.1219995091.12——
65河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
24.短期借款
（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额
票据贴现借款2900467.31-
合计2900467.31-
25.应付票据
票据种类年末余额年初余额
银行承兑汇票27583940.8031434620.84
电力信用证19267059.17-
合计46850999.9731434620.84
26.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
应付材料款33261121.6143915297.46
应付工程及设备款21101701.4414348191.15
合计54362823.0558263488.61
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款无。
27.合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
货款7881155.4112351695.02
合计7881155.4112351695.02
28.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬16388252.10162469933.57162149975.9116708209.76
离职后福利-设定提存计划19217.8613118919.3113123472.1714665.00
66河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额
辞退福利----
一年内到期的其他福利----
合计16407469.96175588852.88175273448.0816722874.76
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴14874278.20107341863.50106765861.1615450280.54
职工福利费-5846238.705846238.70-
社会保险费335224.276562314.646888652.288886.63
其中：医疗保险费303569.055594855.805889991.138433.72
工伤保险费29739.24317916.74347203.07452.91
生育保险费1915.98649542.10651458.08-
住房公积金3737.667603684.347511478.0095944.00
工会经费和职工教育经费1175011.971731106.241753019.621153098.59
劳务派遣用工-33384726.1533384726.15-
合计16388252.10162469933.57162149975.9116708209.76
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险48874.9912561728.1412596720.2013894.72
失业保险费-29657.13557191.17526751.97770.28
合计19217.8613118919.3113123472.1714665.00
29.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税587950.82469055.92
企业所得税10208207.50-
土地使用税144072.03144072.09
房产税300116.02274885.24
个人所得税212624.64376951.76
城市维护建设税293302.59215759.49
教育费附加及地方教育附加209501.85154111.05
其他149376.4250032.63
67河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
合计12105151.871684868.18
30.其他应付款
项目年末余额年初余额
应付利息--
应付股利--
其他应付款11468597.396495339.39
合计11468597.396495339.39
30.1其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额
往来款项9606349.874462736.53
招标保证金及质保金1822850.001871050.00
费用报销款39397.52161552.86
合计11468597.396495339.39
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款无。
31.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款2169879.42-
一年内到期的租赁负债1215665.702136160.27
合计3385545.122136160.27
32.其他流动负债
（1）其他流动负债分类项目年末余额年初余额已背书未到期不满足终止确认条件
15938441.6321506031.14
的应收票据
待转销项税173242.57184550.46
应收账款保理8993810.97-
68河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
合计25105495.1721690581.60
33.长期借款
（1）长期借款分类借款类别年末余额年初余额
抵押+保证借款21952553.21-
信用借款12278442.48-
合计34230995.69-
注：本集团年末抵押+保证借款和信用借款的年利率为4.2%至4.3%。
34.租赁负债
项目年末余额年初余额
租赁付款额9670486.6814559562.55
减：未确认的融资费用726532.061742253.17
减：重分类至一年内到期的
1215665.702136160.27
非流动负债
合计7728288.9210681149.11
35.递延收益
（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因制造业专项资金项政府部门
36765194.21-6072495.1630692699.05
目拨款聚晶金刚石复合片政府部门
PDC 截齿及潜孔钻产 11512938.48 - 1396765.08 10116173.40拨款业化项目先进制造业发展专政府部门
6643000.80-948999.605694001.20
项资金项目拨款市财政局机器换人政府部门
2853318.00-552264.002301054.00
专项资金项目拨款省转型发展攻坚类政府部门
4209887.00-1003848.003206039.00
专项资金项目拨款
2022年省高质量发政府部门
2791666.67-558333.332233333.34
展示范奖励项目拨款
2023年省高质量发政府部门
-5040000.00443856.004596144.00展示范奖励项目拨款
合计64776005.165040000.0010976561.1758839443.99—
（2）政府补助项目
69河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年计本年冲其与资产
年初本年新增补助入营业本年计入其他收减成本他年末相关/政府补助项目余额金额外收入益金额费用金变余额与收益金额额动相关制造业专项资与资产
36765194.21--6072495.16--30692699.05
金项目相关聚晶金刚石复
合片 PDC截齿 与资产
11512938.48--1396765.08--10116173.40
及潜孔钻产业相关化项目先进制造业发与资产
展专项资金项6643000.80--948999.60--5694001.20相关目市财政局机器与资产
换人专项资金2853318.00--552264.00--2301054.00相关项目省转型发展攻与资产
坚类专项资金4209887.00--1003848.00--3206039.00相关项目
2022年省高
与资产
质量发展示范2791666.67--558333.33--2233333.34相关奖励项目
2023年省高
与资产
质量发展示范-5040000.00-443856.00--4596144.00相关奖励项目
合计64776005.165040000.00-10976561.17--58839443.99-
36.股本
本年变动增减（+、-）项目年初余额年末余额发行送公积金其他小计新股股转股
一、有限售条件股份109862307.00---30005.0030005.00109862307.00
其他内资持股109862307.00---30005.0030005.00109862307.00
其中：境内自然人
109862307.00---30005.0030005.00109862307.00
持股
二、无限售条件流通
376046523.00----30005.00-30005.00376046523.00
股份
人民币普通股376046523.00----30005.00-30005.00376046523.00
股份合计485908830.00-----485908830.00
37.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价105687672.40-6403705.7099283966.70
其他资本公积19817054.505161092.69-24978147.19
合计125504726.905161092.696403705.70124262113.89
注1：2023年授予第四期员工持股计划，授予价5.44元/股，员工缴纳持股计划认缴款与回购股份款之间差额6403705.70元，冲减资本公积-股本溢价科目。
注2：（1）2020年授予第一期员工持股计划，2023年分摊确认股权激励费用1090265.92元计入资本公积-其他资本公积；（2）2021年授予第二期员工持股计划，
70河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年分摊确认股权激励费用279266.57元计入资本公积-其他资本公积；（3）2022年
授予第三期员工持股计划，2023年分摊确认股权激励费用1323089.21元计入资本公积-
其他资本公积；（4）2023年授予第四期员工持股计划，2023年分摊确认股权激励费用
1830897.92元计入资本公积-其他资本公积；（5）离职员工持股计划解锁未授予股份出
售金额637573.07元计入资本公积-其他资本公积。
38.库存股
项目年初余额本年增加本年减少年末余额为员工持股计划或
者股权激励而收购40000000.00-11251308.5928748691.41的本公司股份
合计40000000.00-11251308.5928748691.41
注：（1）2022年回购股份剩余资金1106.89元转入公司账户减少库存股1106.89
元；（2）2023年第四期员工持股计划，授予股数890900股，减少库存股
11250201.70元。
39.其他综合收益
本年发生额
减：前
年初减：前期期计入年末项目
余额计入其他税后归本年所得税前其他综减：所得税后归属于余额综合收益属于少发生额合收益税费用母公司当期转入数股东当期转留存收益入损益
一、不能重分类进
损益的其他综合收1511341.57------1511341.57益其他权益工具投
1511341.57------1511341.57
资公允价值变动
二、将重分类进损
2288219.93-341592.09----341592.09-1946627.84
益的其他综合收益外币财务报表折
2288219.93-341592.09----341592.09-1946627.84
算差额
其他综合收益合计3799561.50-341592.09----341592.09-3457969.41
40.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积88141017.2115108324.26-103249341.47
合计88141017.2115108324.26-103249341.47
注：按照本公司当期净利润10%计提法定盈余公积。
41.未分配利润
71河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年上年
调整前上年末未分配利润393920891.01255669537.57
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）--其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯
--调整
会计政策变更--
重大前期差错更正--
同一控制合并范围变更--
其他调整因素--
本年年初余额393920891.01247193049.61
加：本年归属于母公司所有者的净利润137578980.01153990703.84
减：提取法定盈余公积15108324.2615739350.40
应付普通股股利--
本年年末余额516391546.76393920891.01
42.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务535005450.79262516945.49495569123.92227240609.20
其他业务7287191.27486289.4018225968.501064455.94
合计542292642.06263003234.89513795092.42228305065.14
（2）营业收入、营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本商品类型
其中：资源开采/工程施工类345283283.30134435387.07
精密加工类178786454.14119674875.86
其他18222904.628892971.96
合计542292642.06263003234.89按经营地区分类
其中：国内254728602.79156942633.84
国外287564039.27106060601.05
合计542292642.06263003234.89
72河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：本集团的业务类型唯一，均为超硬材料、超硬材料制品的生产、研发和销售，业务分部唯一。
（3）与履约义务相关的信息
商品销售义务：国内客户，将货物交付承运人或购货方，客户签收后按照履约义务的交易价格确认收入；国外客户，货物完成出口报关手续后，按照履约义务的交易价格确认收入。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
18025666.05元，其中18025666.05元预计将于2024年度确认收入。
43.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税3250332.611378086.04
教育费附加及地方教育附加2321666.11984344.26
房产税1215129.861107850.91
土地使用税576288.25576288.33
印花税300472.05280570.32
消费税24287.39-
合计7688176.274327139.86
44.销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬24810963.2726778666.97
差旅费3824414.443571252.89
招待费1946288.651970505.23
咨询服务费1183901.25937327.73
折旧与摊销208438.61679206.86
保险费779555.03678385.63
展览费364072.24501975.42
车辆费440661.17605608.43
租赁费615979.33235659.97
包装费203079.78222881.02
广告费391589.43391915.50
73河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
其他377256.82649253.74
合计35146200.0237222639.39
45.管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬44298418.9238994933.76
折旧和摊销8840385.925805675.48
审计及咨询费6329120.387739215.36
维修费3087318.653483478.19
业务招待费1888339.302359754.32
差旅费1672716.74749929.15
物料消耗1052499.99712812.44
保洁费及保安费597885.10435850.00
车辆费521898.19437698.32
通讯费285933.00293487.71
运输费241261.20185655.20
办公费979016.16775181.35
水电费749408.21737565.42
保险费469564.36406948.41
其他954688.021126911.49
合计71968454.1464245096.60
46.研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬29075777.7430919443.08
物料消耗14806236.2013164305.11
咨询服务费7191690.819484310.34
折旧费和摊销费9877616.318307644.74
其他2008949.862323647.63
合计62960270.9264199350.90
47.财务费用
74河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
利息费用1388071.08-
减：利息收入3372870.307889036.78
加：汇兑损失-3012084.76-9781942.53
其他支出552355.42332588.39
合计-4444528.56-17338390.92
48.其他收益
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
制造业专项资金项目6072495.164686820.91
中小企业开拓市场项目资金5179700.00-
聚晶金刚石复合片 PDC截齿及潜孔钻产业化项目 1396765.08 1396765.08
企业研发费用补助资金-5505300.00
先进制造业发展专项资金项目948999.60948999.60
省转型发展攻坚类专项资金项目1003848.001003848.00
绿色工厂奖励1000000.00-
十大“高技术高成长高附加值”企业奖励资金1000000.00-
市财政局机器换人专项资金项目552264.00552264.00
市郑洛新自创区产业集群专项资金-500000.00
大学项目经费399000.002036700.00
市高质量发展专项资金-1000000.00
重大科技创新专项补助资金-3700000.00
2022年省高质量发展示范奖励项目558333.33558333.33
专利产品销售奖励2500000.001105400.00
省重点研发专项资金-1400000.00
失业补贴、就业补贴及社保补贴1817853.97429700.80
个税手续费返还55656.98532099.70
2023年省高质量发展示范奖励项目443856.00-
其他补助项目1729284.561643578.68
合计25158056.6826999810.10
49.投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-748351.81-
75河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
债务重组收益-655646.10-30928.00
保本浮动收益银行结构性存款利息收入6140471.614716854.72
合计4736473.704685926.72
50.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产369041.66462659.67
其中：结构性存款产生的公允价值变动收益369041.66462659.67
其他非流动金融资产的公允价值变动收益4723016.3611068616.75
合计5092058.0211531276.42
51.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据坏账损失-449483.78317767.54
应收账款坏账损失-674074.51-2923173.72
其他应收款坏账损失-77276.63-66736.29
债权投资减值损失-1078347.90-898814.00
合计-2279182.82-3570956.47
52.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-2408971.42-3166604.29
商誉减值损失--7271527.38
合计-2408971.42-10438131.67
53.资产处置收益（损失以“－”号填列）
计入本年非经本年上年项目常性损益的金发生额发生额额
非流动资产处置收益-87082.97262880.62-87082.97
其中:未划分为持有待售的非流动
-87082.97262880.62-87082.97资产处置收益
其中:固定资产处置收益-87082.97262880.62-87082.97
租赁事项终止收益1012864.59-1012864.59
合计925781.62262880.62925781.62
76河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
54.营业外收入
（1）营业外收入明细计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产毁损报废利得20399.8536715.6220399.85
无需支付的款项-0.07-
其他414006.06528418.16414006.06
合计434405.91565133.85434405.91
（2）计入当年损益的政府补助无。
55.营业外支出
计入本年非经常项目本年金额上年金额性损益的金额
对外捐赠支出58500.0030000.0058500.00
非流动资产毁损报废损失932475.38323962.21932475.38
其他11338.9410054.2611338.94
合计1002314.32364016.471002314.32
56.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用24009441.913376801.91
递延所得税费用-13674528.229152620.69
合计10334913.6912529422.60
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
本年合并利润总额136627141.75
按适用税率计算的所得税费用20494071.26
子公司适用不同税率的影响-3259711.64
调整以前期间所得税的影响13079.81
非应税收入的影响187087.95
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2176957.85
77河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-5288.04影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
816209.31
或可抵扣亏损的影响
税法规定的额外可扣除费用-10087492.81
所得税费用10334913.69
57.其他综合收益
详见本附注“五、39其他综合收益”相关内容。
58.现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
政府补助18023638.9720670679.48
保证金5808040.605686726.00
往来款1250622.6144875329.79
利息收入3372870.3010929543.63
合计28455172.4882162278.90
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
支付的各项费用37306880.4862396176.47
往来款4377352.501578891.21
保证金6400128.505946296.00
合计48084361.4869921363.68
（2）与投资活动有关的现金
1）收到的重要的与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
赎回结构性存款875100000.00675440000.00
合计875100000.00675440000.00
78河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）支付的重要的与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
购买结构性存款920100000.00785450000.00
合计920100000.00785450000.00
（3）与筹资活动有关的现金
1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
应收账款保理8870000.00-
股份回购资金余额转回1106.89-
合计8871106.89-
2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
支付回购股份款-40000000.00
支付租赁款1457446.11-
合计1457446.1140000000.00
3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本年增加本年减少项目年初余额非现金非现金年末余额现金变动现金变动变动变动长期
-36267184.16738717.01605026.062169879.4234230995.69借款一年内到期的
2136160.27-3385545.12-2136160.273385545.12
非流动负债租赁
10681149.11-11080114.891337106.5312695868.557728288.92
负债
合计12817309.3836267184.1615204377.021942132.5917001908.2445344829.73
59.合并现金流量表补充资料
（1）合并现金流量表补充资料项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：——
净利润126292228.06149976691.95
79河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
加：资产减值准备2408971.4210438131.67
信用减值损失2279182.823570956.47
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产
66468980.6249854854.95
性生物资产折旧
使用权资产折旧2715013.79-
无形资产摊销4107995.423426593.25
长期待摊费用摊销385231.83-处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-925781.62-262880.62“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）912075.53287246.59
公允价值变动损失（收益以“-”填列）-5092058.02-11531276.42
财务费用（收益以“-”填列）1388071.08-
投资损失（收益以“-”填列）-4736473.70-4685926.72
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-13022235.03-13499189.28
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-652293.1922645953.47
存货的减少（增加以“-”填列）-27576758.38-60500482.83
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）14048951.64-14269048.68
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-1246302.4223147564.76
其他--
经营活动产生的现金流量净额167754799.85158599188.56
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额199488452.0869995169.00
减：现金的年初余额69995169.00245153142.05
加：现金等价物的年末余额--
减：现金等价物的年初余额--
现金及现金等价物净增加额129493283.08-175157973.05
（2）本年支付的取得子公司的现金净额无。
（3）本年收到的处置子公司的现金净额
80河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）无。
（4）现金和现金等价物项目年末余额年初余额
现金199488452.0869995169.00
其中：库存现金17927.084714.19
可随时用于支付的银行存款199470525.0069990454.81
可随时用于支付的其他货币资金--
现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
年末现金和现金等价物余额199488452.0869995169.00
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
--的现金和现金等价物
（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况无。
（6）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金项目本年金额上年金额等价物的理由
承兑汇票保证金11396193.994600417.31处于冻结状态
合计11396193.994600417.31—
60.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金--3912000.27
其中：美元552291.837.08273911717.34
欧元36.007.8592282.93
应收账款7488093.407.082753035919.12
其中：美元7488093.407.082753035919.12
（2）境外经营实体
本公司之子公司开曼四方达超硬材料有限公司，注册资本100000.00美元，于2015年2月在开曼群岛设立，主要经营范围为进出口贸易，该公司以美元为记账本位币。
81河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司之二级子公司微创科技国际有限公司，注册资本10000.00美元，于2015年
2月在新加坡成立，主要经营范围为进出口贸易。由本公司之子公司郑州速科特超硬工具
有限公司持有100%的股权。该公司以美元为记账本位币。
本公司之二级子公司美国四方达超硬材料有限公司，注册资本10000.00美元，于
2015年4月在美国成立，主要经营范围为进出口贸易。由本公司之子公司开曼四方达超硬
材料有限公司持有100%的股权。该公司以美元为记账本位币。
61.租赁
（1）本集团作为承租方项目本年发生额上年发生额
租赁负债利息费用408107.1281631.34
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1085059.10949254.00
与租赁相关的总现金流出2968684.36814358.90
（2）本集团作为出租方
1）本集团作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入
房屋出租1210076.14-
设备出租81662.20-
合计1291738.34-
2）本集团作为出租人的融资租赁无。
（3）本集团作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益无。
六、研发支出项目本年发生额上年发生额
职工薪酬29075777.7430919443.08
物料消耗14806236.2013164305.11
咨询服务费7191690.819484310.34
折旧费和摊销费9877616.318307644.74
其他2008949.862323647.63
82河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
合计62960270.9264199350.90
其中：费用化研发支出62960270.9264199350.90
资本化研发支出--
七、合并范围的变化
1.非同一控制下企业合并无。
2.同一控制下企业合并无。
3.反向收购无。
4.处置子公司无。
5.其他原因的合并范围变动
2023年5月，本公司子公司河南天璇半导体科技有限责任公司设立全资子公司郑州天
璇新材料有限公司，本期合并范围增加郑州天璇新材料有限公司。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成注册持股比例子公司资本主要经注册取得方业务性质
名称（万营地地直接间接式元）郑州华源
生产销售超硬材料、非同一控
超硬材料中国．河
2297郑州超硬工具及制品、机97.00%-制下企业
工具有限南床及外贸进出口业务合并公司微创科技
1万美新加
国际有限新加坡进出口贸易-100.00%投资设立元坡公司
开曼四方10万美开曼群岛开曼进出口贸易100.00%-投资设立
83河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注册持股比例子公司资本主要经注册取得方业务性质
名称（万营地地直接间接式元）达超硬材元料有限公司美国四方得克达超硬材1万美
美国萨斯进出口贸易-100.00%投资设立料有限公元州司宁波四方
晟达投资中国．浙
1000宁波投资管理；投资咨询82.00%18.00%投资设立
管理有限江公司
超硬材料、超硬材料
郑州速科制品、超硬工具及配
特超硬工中国．河件的研发、销售、技
300郑州100.00%-投资设立
具有限公南术咨询、技术服务；
司从事货物及技术的进出口业务。
河南天璇
MPCVD 设备及 CVD 金 同一控制
半导体科中国．河
12000郑州刚石研发、生产以46.5833%4.6578%下企业合
技有限责南及销售并任公司
郑州天璇 MPCVD 设备及 CVD 金
中国．河
新材料有10000郑州刚石研发、生产以51.2411%投资设立南限公司及销售
（2）重要的非全资子公司少数股东本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东子公司名称持股比例股东的损益宣告分派的股利权益余额河南天璇半导体科
48.7589%-11217388.43-182976318.19
技有限责任公司
84河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）重要非全资子公司的主要财务信息年末余额年初余额子公司名称流动非流资产流动非流负债流动非流资产流动非流负债资产动资产合计负债动负债合计资产动资产合计负债动负债合计河南天璇半导体科
163707840.45301152934.16464860774.6140913909.7556116164.2897030074.0374772005.41142707595.15217479600.569965270.2017288695.4027253965.60
技有限责任公司
（续）本年发生额上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量河南天璇半导体科
3887490.29-22630861.10-22630861.10-57049027.13239055.06-8516947.32-8516947.32-18801367.73
技有限责任公司
85河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况
2023年6月，本公司、共青城星达投资合伙企业（有限合伙）、方睿、、倪彪和晏小
平共同签署《关于河南天璇半导体科技有限责任公司之增资协议》，约定各方认缴本公司子公司河南天璇半导体科技有限责任公司新增注册资本6000.00万元。截至2023年12月31日，各股东已缴纳新增出资款20000.00万元，其中：计入实收资本3000.00万元，计入资本公积17000.00万元。本次增资后，本公司对子公司河南天璇半导体科技有限责任公司的直接和间接持股比例由年初的53.1116%变更为年末的51.2411%。
3.在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业无。
（2）重要的合营企业的主要财务信息无。
（3）重要的联营企业的主要财务信息无。
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
年末余额/本年年初余额/上年项目发生额发生额
联营企业——
投资账面价值合计924875.12-
下列各项按持股比例计算的合计数——
--净利润-401829.62-
--其他综合收益-
86河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额/本年年初余额/上年项目发生额发生额
--综合收益总额-401829.62-
（5）合营企业或联营企业向公司转移资金能力存在的重大限制无。
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无。
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无。
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。
4.重要的共同经营无。
5.未纳入合并财务报表范围的结构化主体无。
九、政府补助
1.年末按应收金额确认的政府补助无。
2.涉及政府补助的负债项目
本年计入
本年新增补本年转入其他本年其与资产/收益会计科目年初余额营业外收年末余额助金额收益金额他变动相关入金额
递延收益64776005.165040000.00-10976561.17-58839443.99与资产相关
3.计入当期损益的政府补助
会计科目本年发生额上年发生额
其他收益25102399.7026467710.40
87河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十、与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项、交易性金融资产、债权
投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1)汇率风险
汇率风险是因汇率变动产生的风险。本集团面临的汇率变动的风险主要与本集团外币货币性资产和负债有关。本集团产品主要销往欧洲、美国的超硬复合材料市场，且以美元结算，如果人民币相对于美元升值，本集团外币应收账款将发生汇兑损失。本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示详见本附注五相关科目的披露。
2)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率变动的风险主要与本公司购买保本银行理财产品有关，当市场利率下行，本公司将面临投资收益减少的风险。
3)价格风险
本集团以市场价格销售超硬材料制品，因此受到此等价格波动的影响。
（2）信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监
88河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。
由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。
信用风险显著增加判断标准：
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
*定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例
*定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等
已发生信用减值资产的定义：
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
89河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
*以大幅折扣购买一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
预期信用损失计量的参数：
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
*违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。本集团的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
*违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
*违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团应被偿付的金额。
前瞻性信息：
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注三、10。
（3）流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
90河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
年末余额项目合计
1年以内1年以上至5年5年以上
应付票据46850999.97--46850999.97
应付账款47879246.795197646.361285929.9054362823.05
其他应付款9642252.711736799.6889545.0011468597.39
合计104372499.476934446.041375474.90112682420.41
（续）年初余额项目合计
1年以内1年以上至5年5年以上
应付票据31434620.84--31434620.84
应付账款52470239.844478268.601314980.1758263488.61
其他应付款5680037.21681695.14133607.046495339.39
合计89584897.895159963.741448587.2196193448.84
2.金融工具分类
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值年末余额以公允价值计量以公允价值计项目以摊余成本计量且其变动计入当量且其变动计合计的金融资产期损益的金融资入其他综合收产益的金融资产
货币资金210884646.07--210884646.07交易性金融资
-280972208.34-280972208.34产
应收票据48133236.16--48133236.16
应收账款183666462.09--183666462.09
应收款项融资--17614006.8317614006.83
其他应收款5379857.36--5379857.36
债权投资6965198.10--6965198.10其他权益工具
--5820363.615820363.61投资其他非流动金
-93698470.46-93698470.46融资产
合计455029399.78374670678.8023434370.44853134449.02
91河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续）年初余额以公允价值计量以公允价值计项目以摊余成本计量且其变动计入当量且其变动计合计的金融资产期损益的金融资入其他综合收产益的金融资产
货币资金74595586.31--74595586.31交易性金融资
-235603166.68-235603166.68产
应收票据83765944.21--83765944.21
应收账款183640958.91--183640958.91
应收款项融资----
其他应收款4128260.74--4128260.74
债权投资8043546.00--8043546.00其他权益工具
--5820363.615820363.61投资其他非流动金
-110883825.00-110883825.00融资产
合计354174296.17346486991.685820363.61706481651.46
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值年末余额以公允价值计项目以摊余成本计量量且其变动计合计其他金融负债的金融负债入当期损益的金融负债
应付票据46850999.97--46850999.97
应付账款54362823.05--54362823.05
其他应付款11468597.39--11468597.39
合计112682420.41--112682420.41
（续）年初余额以公允价值计项目以摊余成本计量量且其变动计合计其他金融负债的金融负债入当期损益的金融负债
应付票据31434620.84--31434620.84
应付账款58263488.61--58263488.61
92河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额以公允价值计项目以摊余成本计量量且其变动计合计其他金融负债的金融负债入当期损益的金融负债
其他应付款6495339.39--6495339.39
合计96193448.84--96193448.84
3.金融资产转移
（1）转移方式分类已转移金融资产性已转移金融资产终止确认情转移方式终止确认情况的判断依据质金额况保留了其几乎所有的风险
票据背书/票和报酬，包括与其相关的据贴现应收票据18838908.94未终止确认违约风险
票据背书/票已经转移了其几乎所有的
据贴现应收票据50116043.41终止确认风险和报酬既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
保理应收账款8870000.00继续涉入的风险和报酬，且保留了对相关金融资产的控制
合计—77824952.35——
（2）因转移而终止确认的金融资产终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式金额得或损失
应收票据票据背书/票据贴现50116043.41121260.15
应收账款保理--
合计—50116043.41121260.15
注：应收账款保理业务尚未有终止确认的金融资产，计提的保理费用金额为
123810.97元。
（3）继续涉入的资产转移金融资产继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额
应收账款保理8870000.008993810.97
合计—8870000.008993810.97
已转移但未整体终止确认的金融资产：
93河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）作为日常业务的一部分，本集团和商业保理公司达成了应收账款保理安排并将某些应收账款转让给商业保理公司。在该安排下，如果应收账款债务人推迟付款，本集团被要求从商业保理公司买回未收回的保理融资款所对应的已受让应收账款。本集团未暴露于转移后应收账款债务人违约风险。转移后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。年末在该安排下转移但尚未结算的应收账款的原账面余额为8870000.00元。年末本集团因继续涉入确认的资产的账面余额为8870000.00元，与之相关的负债为8993810.97元，分别计入应收账款科目和其他流动负债科目。
十一、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值项目
第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价值合计值计量值计量计量
一、持续的公允价值计量————
（一）交易性金融资产--280972208.34280972208.34
1.以公允价值计量且其变动计入当
--280972208.34280972208.34期损益的金融资产
（1）结构性理财产品--280972208.34280972208.34
（二）应收款项融资--17614006.8317614006.83
（三）其他权益工具投资-5717550.00102813.615820363.61
（四）其他非流动金融资产4302801.0778658018.6210737650.7793698470.46
持续以公允价值计量的资产总额4302801.0784375568.62309426679.55398105049.24
2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司第一层次公允价值计量的其他非流动金融资产投资系本公司持有的基金。基金投向包括上市公司、新三板挂牌公司，已上市的公司和新三板挂牌公司在计量日能够取得相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价，公司按未经调整的报价作为公允价值的最佳估计数。
3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本公司第二层次公允价值计量的其他权益工具投资和其他非流动金融资产，存在非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价，以投资标的最新融资估值价格做为公允价值的最佳估计数。
4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
94河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司第三层次公允价值计量的交易性金融资产投资系本公司持有的银行结构性存款。
定期结算收益，期末投资成本及预计收益与公允价值相近，以投资成本加预计收益作为公允价值的最佳估计数。
本公司第三层次公允价值计量的应收款项融资投资系本公司持有的承兑人具有较高信
用的银行承兑汇票，通过背书转让、贴现、到期解付等收回投资。期末票据面值与公允价值相近，以票据面值作为公允价值的最佳估计数。
本公司第三层次公允价值计量的其他权益工具投资一部分系本公司持有的非上市公司股权。被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的最佳估计数。
本公司第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产投资系本公司持有的基金。基金投向包括拟IPO公司及其他非上市公司。我们获取了基金公司对这些投资项目最新的估值，考虑投资项目的经营情况，基于谨慎性原则，选择估值、投资成本二者中较小值并乘以80%作为公允价值。
5.持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值间的调节信息及不可观
察参数敏感性分析无。
6.持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间的转换无。
7.本年内发生的估值技术变更及变更原因无。
8.不以公允价值计量但以公允价值披露的资产和负债无。
十二、关联方及关联交易
1.关联方关系
（1）控股股东及最终控制方
本公司的控股股东及实际控制人为方海江、付玉霞夫妇，截至2023年12月31日，持有本公司股份的比例为35.77%，表决权比例为35.77%。
95河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3）合营企业及联营企业
本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系本公司子公司河南天璇半导体科技有限责河南璨然珠宝有限公司
任公司持股30%的公司
（4）其他关联方其他关联方名称与本公司关系
高华董事、总经理（YINGXIANG）向鹰 联席总经理、董事
方春凤董事、副总经理刘海兵董事会秘书
皇甫乐群财务总监，2024年1月任期届满离任李炎臻财务总监，2024年1月聘任晏小平董事方睿董事杜海波独立董事花雷独立董事单崇新独立董事孙建丰监事会主席郑帅职工监事孙策监事师金棒副总经理
林志军副总经理，2023年11月辞职刘朋朋副总经理
李伟副总经理，2024年1月聘任宁波四方鸿达投资管理合伙企业（有限合伙）同一最终控制方本公司子公司河南天璇半导体科技有深圳璨然珠宝有限公司
限责任公司间接持股30%的公司
96河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.关联交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1)采购商品/接受劳务
获批的交是否超过上年发生关联交易本年发生额关联方易额度交易额度额（含税内容（含税金额）（万元）金额）
河南璨然珠宝有限公司委托加工5730350.46700.00否-
合计-5730350.46700.00--
2)销售商品/提供劳务本年发生额（含税金上年发生额（含税金关联方关联交易内容额）额）
河南璨然珠宝有限公司销售商品1989628.79-
合计-1989628.79-
（2）关联租赁情况
1)出租情况
租赁资产本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入承租方名称种类（含税金额）（含税金额）
河南璨然珠宝有限公司厂房90000.00-
河南璨然珠宝有限公司设备92278.29-
合计-182278.29-
2)承租情况无。
（3）关键管理人员薪酬
项目名称本年发生额（万元）上年发生额（万元）
薪酬合计999.01810.16
注：此处披露关键人员薪酬未包含股份支付的相关费用
（4）其他关联交易无。
97河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.关联方往来余额
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款河南璨然珠宝有限公司1311938.5726238.77--
预付账款河南璨然珠宝有限公司78479.00---
合计1390417.5726238.77--
（2）应付项目项目名称关联方年末账面余额年初账面余额
其他应付款河南璨然珠宝有限公司14000.00-
合计14000.00-
4.关联方承诺无。
5.其他无。
十三、股份支付
1.股份支付总体情况
本年授予本年行权本年解锁本年失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员7062003841728.004851544033836.385454154540488.4260261506652.04
研发人员1847001004768.001532691219001.381748491380203.9821580161202.60
合计8909004846496.006384235252837.767202645920692.4081841667854.64
注1：公司于2023年4月19日召开第五届董事会第十七次会议和第五届监事会第十六次会议，于2023年5月11日召开2022年年度股东大会，审议通过《河南四方达超硬材料股份有限公司第四期员工持股计划（草案）》等相关议案。本次员工持股计划参与对象为部分董事、监事、高级管理人员、公司及子公司核心骨干。本次员工持股计划的受让价格为5.44元/股。本次员工持股计划890900股股票来源为前期已回购的股份。本次员工持股计划存续期为60个月，自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日（即2023年6月29日）起算，所获标的股票的锁定期最长为48个月，自最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起12个月后开始分四期解锁，对应每期解锁比例
98河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）依次为30%、30%、20%、20%。本次授予价格为5.44元/股，授予数量为890900股，本年授予的权益工具总额为4846496.00元。
注2：（1）2020年第一期员工持股计划第三批股份锁定期于2023年5月21日届满，
第三批解锁比例为第一期员工持股计划持股总份额的20％，对应437856股股份。因公司8名激励对象在第三个锁定期届满前因个人原因离职，根据公司第一期员工持股计划（草案）规定：“持有人因辞职、公司裁员、合同到期未续签而离职，对于持有人持有的且未分配的员工持股计划权益在未来处置后由公司收回”，由此，上述8名激励对象第三批解锁份额共计21580股不再过户给个人，对应的权益在未来处置后由公司收回。2023年行权的权益工具金额为3109581.72元，失效的权益工具金额为161202.60元。
（2）2021年第二期员工持股计划第二批股份锁定期于2023年6月16日届满，第二
批解锁比例为第二期员工持股计划持股总份额的30%，对应85916股股份。因11名激励对象在第二个锁定期届满前因个人原因离职，根据公司第二期员工持股计划（草案）规定：
“持有人因辞职、公司裁员、合同到期未续签而离职，对于持有人持有的且未分配的员工持股计划权益在未来处置后由公司收回”，由此，上述11名激励对象第二批解锁份额共计29261股对应的权益在未来处置后由公司收回。2023年行权的权益工具金额为
319534.20元，失效的权益工具金额为165032.04元。
（3）第三期员工持股计划第一批股份锁定期于2023年1月25日届满，第一批解锁
比例为第一期员工持股计划持股总份额的40%，对应196492股股份。因公司11名激励对
象在第一个锁定期届满前因个人原因离职，根据公司第三期员工持股计划（草案）规定：
“持有人因辞职、公司裁员、合同到期未续签而离职，对于持有人持有的且未分配的员工持股计划权益在未来处置后由公司收回”，由此，上述11名激励对象第一批解锁份额共计31000股对应的权益在未来处置后由公司收回。2023年行权的权益工具金额为
1823721.84元，失效的权益工具金额为341620.00元。
年末发行在外的股票期权或其他权益工具年末发行在外的股票期权年末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限
2020年第一期员
工持股计划———1年
2021年第二期员
———2年工持股计划
2022年第三期员
工持股计划———2年
2023年第四期员
工持股计划———4年
99河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.以权益结算的股份支付情况
项目本年限制性股票激励计划为授予价格；
授予日权益工具公允价值的确定方法员工持股计划为市场价格。
授予日权益工具公允价值的重要参数股票收盘价按照员工持股计划全部人数作为最可行权权益工具数量的确定依据佳估计数本年估计与上年估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额66614087.44
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额4523519.62
3.以现金结算的股份支付情况无。
4.本年股份支付费用
授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员3184585.53-
研发人员1338934.09-
合计4523519.62-
5.股份支付的终止或修改情况无。
十四、承诺及或有事项
1.重要承诺事项含税
截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重要承诺事项。
2.或有事项
截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1.重要的非调整事项无。
2.利润分配情况
项目内容
拟分配的利润或股利拟向股东按每10股派发现金股利2.00元人民币（含税）
100河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.销售退回无。
4.其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1.前期差错更正和影响无。
2.债务重组
无重大债务重组事项。
3.资产置换无。
4.年金计划无。
5.终止经营无。
6.分部信息
本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
7.其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
2020 年 12 月 21 日，美国国际贸易委员会（ITC 委员会）决定对聚晶金刚石复合片及其下游产品发起337调查。该调查由美国合成公司于11月20日依据《美国1930年关税法》第 337 节规定向 ITC 委员会提出，指控对美出口、在美进口或在美销售的上述产品侵
101河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）犯其专利权，请求 ITC 委员会发布有限排除令和禁止令。河南四方达超硬材料股份有限公司等11家中国大陆企业涉案，公司认为对方相关诉求不合理，已聘请国际律所全面应对。
2022 年 3 月 3 日，ITC 委员会的行政法官做出初步裁定，认定美国合成公司针对本公司所
主张的三项专利的权利无效。2022 年 10 月 3 日，ITC 委员会发布了最终裁定，认定美国合成公司针对本公司所主张的三项专利的权利无效，并终止调查。
美国合成公司于2022年11月29日向联邦巡回法庭申请对裁决结果进行审查，并于
2023 年 5 月 23 日向 ITC 提交了上诉文书，本公司积极应诉，于 2023 年 8 月 28 日已完成
文件答复，目前是 ITC委员会双方资料审核阶段，等待 ITC委员会开庭审理。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年，下同）173872652.15179821887.87
1-2年18621415.4320193038.72
2-3年2051108.13601229.05
3-4年601229.05157326.48
4-5年157326.48-
5年以上1193761.471880390.12
小计196497492.71202653872.24
减：坏账准备7440703.077831959.81
合计189056789.64194821912.43
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备196497492.71100.007440703.073.79189056789.64
其中：账龄组合178072803.9090.627440703.074.18170632100.83
性质组合18424688.819.38--18424688.81
合计196497492.71100.007440703.073.79189056789.64
（续）
102河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备202653872.241007831959.813.86194821912.43
其中：账龄组合182673658.2690.147831959.814.29174841698.45
性质组合19980213.989.86--19980213.98
合计202653872.241007831959.813.86194821912.43
1）按单项计提应收账款坏账准备无。
2）按组合计提应收账款坏账准备
账龄组合年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）161761688.603235233.772.00
1-2年12307690.171476922.8212.00
2-3年2051108.13902487.5844.00
3-4年601229.05474970.9579.00
4-5年157326.48157326.48100.00
5年以上1193761.471193761.47100.00
合计178072803.907440703.074.18
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
组合计提7831959.81340509.25-731765.99-7440703.07
合计7831959.81340509.25-731765.99-7440703.07
（4）本年实际核销的应收账款项目核销金额
实际核销的应收账款731765.99
103河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其中重要的应收账款核销情况：无。
注：本期核销应收账款共12户，均为非关联方款项，单笔金额低于重要性标准，因此未披露。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同应收账款和合同应收账款年末合同资产年应收账款和合同单位名称资产年末余额合计资产坏账准备年余额末余额资产年末余额
数的比例(%)末余额
客户一27236472.03-27236472.0313.86995247.64
客户二21162499.66-21162499.6610.77423249.99
客户三18424688.81-18424688.819.38-
客户四10859030.72-10859030.725.53217180.61
客户五6196835.37-6196835.373.15123936.71
合计83879526.59-83879526.5942.691759614.95
2.其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款19138363.583376626.36
合计19138363.583376626.36
2.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款项16748214.981241729.00
保证金2191027.991973560.65
备用金-152328.87
代扣社保款338252.32468877.84
股权激励回购款368832.00-
小计19646327.293836496.36
减：坏账准备507963.71459870.00
合计19138363.583376626.36
（2）其他应收款按账龄列示
104河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年，下同）18544922.762799208.28
1-2年710327.56487594.15
2-3年31100.00313773.93
3-4年139976.97-
4-5年-15920.00
5年以上220000.00220000.00
小计19646327.293836496.36
减：坏账准备507963.71459870.00
合计19138363.583376626.36
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备19646327.29100.00507963.712.5919138363.58
其中：账龄组合5024334.2525.57507963.7110.114516370.54
性质组合14621993.0474.43--14621993.04
合计19646327.29100.00507963.712.5919138363.58
（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备3836496.36100.00459870.0011.993376626.36
其中：账龄组合3818179.0199.52459870.0012.043358309.01
性质组合18317.350.4818317.35
合计3836496.36100.00459870.0011.993376626.36
1）按单项计提其他应收款坏账准备无。
2）按组合计提其他应收款坏账准备
105河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄组合年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）3922929.7278458.592.00
1-2年710327.5685239.3112.00
2-3年31100.0013684.0044.00
3-4年139976.97110581.8179.00
4-5年---
5年以上220000.00220000.00100.00
合计5024334.25507963.7110.11
3）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计
信用损失(未发期信用损失(已预期信用损失
生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日
396272.4563597.55-459870.00
余额
2023年1月1日
其他应收款账面————余额在本年
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本年计提37124.6510969.06-48093.71
本年转回----
本年转销----
本年核销----
其他变动----
2023年12月31
433397.1074566.61-507963.71日余额
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
坏账准备459870.0048093.71---507963.71
106河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
合计459870.0048093.71---507963.71
（5）本年度实际核销的其他应收款无。
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄余额合计数的比例年末余额
（%）
单位1往来款项14611916.171年以内74.37-
单位2往来款项754613.321年以内3.8415092.27
单位3保证金692018.971年以内、1-2年、3-4年3.52148255.25
单位4保证金591909.021年以内3.0111838.18
单位5往来款项305677.001年以内1.566113.54
合计—16956134.48—86.30181299.24
107河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资339047203.86112726108.09226321095.77243422691.86112726108.09130696583.77
合计339047203.86112726108.09226321095.77243422691.86112726108.09130696583.77
（2）对子公司投资本年增减变动年初余额（账面减值准备年初余年末余额（账面被投资单位
价值）额减少计提减值准减值准备年末余额追加投资其他价值）投资备
郑州华源超硬材料工具有限公司16870491.91112726108.09----16870491.91112726108.09
开曼四方达超硬材料有限公司183408.00-----183408.00-
郑州速科特超硬工具有限公司3000000.00-----3000000.00-
宁波四方晟达投资管理有限公司8200000.00-----8200000.00-
河南天璇半导体科技有限责任公司102442683.86-95000000.00--624512.00198067195.86-
合计130696583.77112726108.0995000000.00--624512.00226321095.77112726108.09
（3）对联营、合营企业投资无。
108河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务514246224.84248710176.73481615187.15221705365.80
其他业务8735727.48996870.1521777228.014314341.63
合计522981952.32249707046.88503392415.16226019707.43
（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本商品类型
其中：资源开采/工程施工类338624688.60132614416.67
精密加工类168497250.72111972163.89
其他15860013.005120466.32
合计522981952.32249707046.88按经营地区分类
其中：国内243458511.88146577667.59
国外279523440.44103129379.29
合计522981952.32249707046.88
注：本集团的业务类型唯一，均为超硬材料、超硬材料制品的生产、研发和销售，业务分部唯一。
（3）与履约义务相关的信息
商品销售义务：国内客户，将货物交付承运人或购货方，客户签收后按照履约义务的交易价格确认收入；国外客户，货物完成出口报关手续后，按照履约义务的交易价格确认收入。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
18025666.05元，其中18025666.05元预计将于2024年度确认收入。
5.投资收益
项目本年发生额上年发生额
保本浮动收益银行结构性存款利息收入5980905.954160764.04
109河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
债务重组收益-655646.10-30928.00
合计5325259.854129836.04
十八、财务报表补充资料
1.本年非经常性损益明细表
项目本年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备
13706.09的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享25158056.68有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
4723016.36
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-
委托他人投资或管理资产的损益6509513.27
对外委托贷款取得的损益-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资-产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公-允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
-当期净损益
非货币性资产交换损益-
债务重组损益-655646.10企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费
-用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生
-的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付
-费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付-
110河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额说明职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
-允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
受托经营取得的托管费收入-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出344167.12
其他符合非经常性损益定义的损益项目-
小计36092813.42
减：所得税影响额5612019.63
少数股东权益影响额（税后）724427.50
合计29756366.29—
(1)公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》
（2023年修订）未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目无。
（2）公司执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》
（2023年修订）对可比会计期间非经常性损益的影响无。
2.净资产收益率及每股收益
加权平均每股收益（元/股）报告期利润
净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于母公司普通股股东的
12.19%0.28310.2831
净利润扣除非经常性损益后归属于
9.55%0.22190.2219
母公司普通股股东的净利润河南四方达超硬材料股份有限公司
二○二四年三月十四日
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