*ST炼石:2023年年度审计报告

炼石航空科技股份有限公司
2023年度
审计报告
索引页码
审计报告1-5公司财务报告
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-104炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
炼石航空科技股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称为本集团）成立于1993年6月8日。截至2023年12月31日，本公司注册资本为人民币873100876.00元，注册地为陕西省咸阳市秦都区世纪大道55号，总部办公地址为四川省成都市双流区西航港大道2999号。本公司统一社会信用代码为916111002217259967。
本公司于2023年12月28日完成向特定对象发行股票，发行完成后，四川发展航空产业投资集团有限公司（以下简称“川发航投”）及其一致行动人可以实际支配公司30%以
上的股份表决权，并有权提名公司董事会多数席位。本次发行完成后，本公司控股股东变为四川发展航空产业投资集团有限公司，最终控制方为四川省政府国有资产监督管理委员会。
本集团属铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业。主要业务包括：发动机和汽轮机高温叶片制造、高端航空零部件的加工和生产以及配套服务；有色金属矿产的开发、冶炼、贸易。
本财务报表于2024年3月18日由本公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
本集团对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和
会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、
无形资产摊销、收入确认和计量等。
13炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及2023年度经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本集团的营业周期为12个月。
4.记账本位币
本集团编制本财务报表以人民币为记账本位币。
本公司及子公司 Gardner Aerospace Holdings Limited（以下简称“Gardner”）公司均根据其经营所处的主要经济环境以其功能货币作为记账本位币。本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
Gardner公司记账本位币为英镑。Gardner的子公司采用的记账本位币包括英镑、欧元、兹罗提以及卢比。Gardner在编制 Gardner合并财务报表时，将以欧元、兹罗提及卢比编制的报表折算为英镑，在编制本财务报表时，Gardner将以英镑编制的合并财务报表折算为人民币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
该事项在本财务报表附涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据注中的披露位置
重要的单项计提坏账准备的应收款项五、4.（2）单项金额超过1000.00万元
重要的在建工程五、11.（2）单项金额超过3000.00万元子公司净资产超过合并净资产重要的非全资子公司
10%或收入超过合并收入10%
被投资单位净资产超过合并净资重要的合营企业或联营企业
产10%或收入超过合并收入10%
14炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
6.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
7.外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
（2）外币财务报表的折算
本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用月度平均汇率进行折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用月度平均汇率进行折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
8.金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；
2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流
量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征，本集团将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团分类为该类的金融资产具体包括：应收账款、应收票据、其他应收款。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。
当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团报告期无分类为该类金融资产的项目。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团报告期无分类为该类金融资产的项目。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团报告期无分类为该类金融资产的项目。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的
会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（4）金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货
币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判
断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用
风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
1）应收款项和合同资产的减值测试方法
18炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应
收票据、应收款项融资、其他应收款等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本集团将金额超过1000.00万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。
除了单独进行减值测试以外的应收款项，本集团根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确认组合的依据及计算预期信用损失方法如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法以银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为应收票据组合1银行承兑汇票信用风险特征
参考历史损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，与对应的应收账款合并计应收票据组合2商业承兑汇票算账龄，参照“应收账款组合1”，计算预期信用损失
应收账款确认组合的依据及计算预期信用损失方法如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与应收账款组合1国内公司应收账款
整个存续期信用损失率对照表，计算预期信用损失
国外 Gardner 公司 参考历史损失经验，结合客户信用期情况，应收账款组合2及其子公司应收账编制应收账款账龄与整个存续期信用损失率
款对照表，计算预期信用损失本集团对信用风险显著不同的其他应收款单项评估信用风险。除了单项评估信用风险的其他应收款外，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：国内公司其他应收款
其他应收款组合 2：国外 Gardner公司及其子公司其他应收款
对于划分为组合的其他应收款，本集团按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
19炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除
20炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
（7）衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、商品远期合同和利率互换，对汇率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
（8）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.存货
本集团存货主要包括原材料、在产品及库存商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
10.长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。
会计处理方法
21炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账
面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
除企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为投资成本；
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
11.固定资产
本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产，单位价值超过3000.00元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。
22炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）
1房屋及建筑物5-500-520-2
2机器设备5-100-520-9.5
3办公设备5-100-520-9.5
4运输设备3-100-533-9.5
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
12.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
项目结转固定资产的标准房屋及建筑物实际开始使用机器设备完成安装调试及验收
13.借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的
固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；
当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计
23炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
14.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
Gardner无形资产以成本减累计摊销（仅限于使用寿命有限的无形资产）及减值准备
后在资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，Gardner将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销。各项无形资产的摊销年限分别为：
类别折旧方法折旧年限（年）资本化的开发支出按预计产量摊销根据预计产量
软件及其他年限平均法2-4
（1）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、
设计费用、装备调试费、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本集团研发项目主要为按照客户需求进行的新产品开发，未达到客户要求前发生的全部研发及试生产费用于发生时计入当期损益，不进行资本化。
15.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使
用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
24炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（2）商誉减值
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注五、14.（4）可回收金额的确认方法。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
16.长期待摊费用
本集团的长期待摊费用包括长期租赁资产装修费用、杀毒软件费用等本集团已经支付
但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。长期租赁资产装修费用摊销年限为10年，杀毒软件费用摊销年限为3年。
17.合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利
25炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
18.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险以及年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
Gardner为其法国子公司参与其所在管辖地的设定受益计划。Gardner根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量退休计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值确认为一项退休计划负债。
Gardner将退休计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和退休计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本，对属于重新计量退休计划负债所产生的变动计入其他综合收益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
19.预计负债
当与亏损合同、重组义务、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
26炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
20.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、租金收入等，收入确认政策如下。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
27炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
3）本集团已将该商品的实物转移给客户。
4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5）客户已接受该商品或服务等。
本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
（2）具体方法
本集团从事航空零部件、航空发动机叶片产品的制造，并通过线下渠道向客户销售该类产品。本集团于发出商品并由客户签收确认后确认销售商品收入。
收入确认的具体标准为：对于航空零部件产品：以客户在物流快递单签字时作为收入
确认的具体时点；对航空发动机叶片产品：以客户签字的运输验收确认单作为收入确认的具体时点。
21.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
本集团的政府补助包括增值税退税和各项政府扶持资金。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照年限平均方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前
28炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
22.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法可以确定其计税基础的项目的计税基础与其
账面价值之间的差额（暂时性差异）计算确认。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得
29炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
23.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。本集团作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本集团不将其与租赁部分合并进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及移除租
赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计
30炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择
权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
2）短期租赁和低价值资产租赁对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低（低于人民币4万元）的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
1）融资租赁
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
31炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2）经营租赁
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
24.公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本集团
还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全第三方交易。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
25.其他重要的会计政策和会计估计
（1）套期会计
32炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）为规避某些风险，本集团把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期为现金流量套期。对确定承诺的外汇风险进行的套期，本公司作为现金流量套期处理。
本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。
1）现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的衍生工具，其公允价值变动属于有效套期的部分确认为其他综合收益，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他综合收益的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本公司预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将已计入其他综合收益的利得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中；原计入其他综合收益的金额在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
除上述情况外，原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或
不再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入其他综合收益的累计利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自其他综合收益转出计入损益。如果预期交易不会发生，则将计入其他综合收益的累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
26.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因备注
2022年11月30日，财政部修订发布了《企业会计准则解释第16号》，其中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的相关内容自2023年1月1日起施行。本集团自
2023年1月1日起执行该解释，并根据解释要求，对因适用该解释的单
33炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）会计政策变更的内容和原因备注项交易而确认的租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对2023年年初财务报表项目进行调整。
受重要影响的报表项目名称和金额说明：
企业会计准则解释第16号的实施对本集团2023年相关财务报表项目的列报产生的影响详见本部分之“（2）2023年起首次执行企业会计准则解释第16号调整当年年初财务报表相关情况”。
1）2023年起首次执行企业会计准则解释第16号调整当年年初财务报表相关情况
合并财务报表
单位：元项目2022年12月31日2023年1月1日调整数
递延所得税资产52401574.4572257824.5919856250.14
递延所得税负债18090476.7918090476.79
未分配利润-3051429468.04-3049663694.691765773.35
（2）重要会计估计变更无。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税（本公司及国内子公司）增值额13.00%、9.00%
英国增值税增值额20.00%
法国增值税增值额20.00%
波兰增值税增值额23.00%
印度增值税增值额18.00%企业所得税应纳税所得额详见注1
注1：不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
炼石航空科技股份有限公司25.00%
陕西炼石矿业有限公司15.00%
34炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）成都航宇超合金技术有限公司15.00%
成都航旭智能装备科技有限公司25.00%
洛南县石幢沟矿业有限公司25.00%
加德纳航空科技有限公司25.00%
成都航星股权投资基金管理有限公司25.00%
英国所得税19%-25.00%
法国所得税19.00%
波兰所得税25.00%
印度所得税29.00%
注：自2023年4月1日起，英国所得税率调整为利润低于5万英镑的企业适用19%税率，利润在5万至25万英镑的企业适用19%-25%税率，利润超过25万英镑的企业适用
25%税率。
2.税收优惠
成都航宇超合金技术有限公司2023年10月16日取得由四川省科学技术厅、四川省财政
厅、国家税务总局四川省税务局颁发的编号为GR202351001248的高新技术企业证书，有效期3年；本公司已向税务备案，享受企业所得税减按15%的税率申报缴纳的优惠政策。
根据财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号文件“关于延续西部大开发企业所得税政策的公告”及国家发展和改革委员会令2013年第21号文件“国家发展和改革委员会关于修改《产业结构调整指导目录（2011年本）》”。本公司的子公司炼石矿业若主营业务收入占总收入的60%以上，可自2021年起至2030年减按15%税率征收企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上年”系指2022年
1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金621087.36815056.04
银行存款520350055.5266890314.21
其他货币资金198525203.958074038.70
合计719496346.8375779408.95
其中：存放在境外的款项总额45533277.6749067192.43
35炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：因存放在境外的资金主要用于借款担保，受借款银行的监督，资金汇回受到限制。
使用受到限制的货币资金项目年末余额年初余额
土地复垦基金1092246.411592246.41
用于借款担保的银行存款239409339.1125660763.70
信用证保证金932957.546481792.29
ETC冻结资金 500.00
合计241435043.0633734802.40
注：其他货币资金主要为借款保证金及土地恢复治理基金。
2.衍生金融资产
项目年末余额年初余额
远期外汇合同4082810.14
合计4082810.14
3.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票118000.004677990.90
商业承兑汇票23812480.2124631999.37
合计23930480.2129309990.27
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值
金额%金额（）（%）
按单项计提坏账准备22212288.0088.121110614.405.0021101673.60
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票22212288.00100.001110614.405.0021101673.60
按组合计提坏账准备2994000.0011.88165193.395.522828806.61
其中：银行承兑汇票118000.003.94118000.00
商业承兑汇票2876000.0096.06165193.395.742710806.61
合计25206288.00100.001275807.795.0623930480.21
（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
36炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）比例计提比例
金额%金额（）（%）
按单项计提坏账准备21054140.0068.201250387.005.9419803753.00
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票21054140.00100.001250387.005.9419803753.00
按组合计提坏账准备9817474.6231.80311237.353.179506237.27
其中：银行承兑汇票4677990.9047.654677990.90
商业承兑汇票5139483.7252.35311237.356.064828246.37
合计30871614.62100.001561624.355.0629309990.27
1）应收票据按单项计提坏账准备
年初余额年末余额名称计提比例计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）理由
单位121054140.001250387.0022212288.001110614.405.00预期信用损失
合计21054140.001250387.0022212288.001110614.40——
2）应收票据按组合计提坏账准备
年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票118000.00
商业承兑汇票2876000.00165193.395.74
合计2994000.00165193.39—
（3）本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销
应收票据1561624.35-285816.561275807.79
合计1561624.35-285816.561275807.79
（4）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：无。
4.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）412705127.44250592948.65
1-2年13535491.806008061.44
2-3年1287812.572297664.96
37炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3年以上4738414.133028983.46
其中：3-4年1779167.832662707.52
4-5年2592970.36301683.52
5年以上366275.9464592.42
合计432266845.94261927658.51
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%金额）（%）
按单项计提坏账准备292195701.7167.60518359.900.18291677341.81
按组合计提坏账准备140071144.2332.4013103047.819.35126968096.42
其中：组合166424849.3947.426785131.1110.2159639718.28
组合273646294.8452.586317916.708.5867328378.14
合计432266845.94100.0013621407.713.15418645438.23
（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%金额）（%）
按单项计提坏账准备150149183.1057.323129290.992.08147019892.11
按组合计提坏账准备111778475.4142.6816445193.5614.7195333281.85
其中：组合135388267.1031.663331511.359.4132056755.75
组合276390208.3168.3413113682.2117.1763276526.10
合计261927658.51100.0019574484.557.47242353173.96
1）按单项计提应收账款坏账准备
年初余额年末余额计提比名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例理由
（%）
单位1105624514.182877152.96226958510.26
2预期信单位44524668.92252138.0351987415.17452055.000.87
用损失
单位313249776.2866304.900.50
合计150149183.103129290.99292195701.71518359.90——
2）按组合计提应收账款坏账准备
*组合1账龄年末余额
38炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内49114916.572455745.835.00
1-2年12067972.821206797.2810.00
2-3年1241960.00372588.0030.00
3-4年1500000.00750000.0050.00
4-5年2500000.002000000.0080.00
5年以上--
合计66424849.396785131.11—
*组合2年末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
12月以内71394509.164066131.025.70
12月以上2251785.682251785.68100.00
合计73646294.846317916.70—
（3）本年应收账款计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回核销
按单项计提坏账准备3129290.99-2610931.09518359.90
按组合计提坏账准备16445193.56-3342145.7513103047.81
合计19574484.55-5953076.8413621407.71
（4）本年实际核销的应收账款：无。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额坏账准备单位名称年末余额账龄
合计数的比例（%）年末余额
单位1226958510.261年以内52.50
单位251987415.181年以内12.03452055.00
单位335640000.001年以内8.241782000.00
单位414094655.771年以内、1-2年3.26997951.43
单位513249776.281年以内3.0766304.90
合计341930357.49—79.103298311.33
5.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
39炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内24481181.9999.6916982534.9198.99
1－2年23819.170.10167922.680.98
2－3年45603.880.19
3年以上4975.490.024975.490.03
合计24555580.53100.0017155433.08100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额10041952.59元，占预付款项年末余额合计数的比例40.89%。
6.其他应收款
项目年末余额年初余额
其他应收款19900683.1816537061.53应收利息应收股利
合计19900683.1816537061.53
6.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
备用金97683.9766144.00
应收供应商返利891452.46
押金12616955.1713353383.81
其他业务暂付款783779.61881832.26
火灾保险赔款3616440.00
往来款405821.205821.20
保证金4170000.004170000.00
合计22582132.4118477181.27
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）18062426.1114064278.56
1-2年109144.0020161.61
2-3年17821.203570000.00
3年以上4392741.10822741.10
其中：3-4年3570000.00
4-5年
5年以上822741.10822741.10
40炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额
合计22582132.4118477181.27
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%金额）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备22582132.41100.002681449.2311.8719900683.18
其中：组合15381797.4623.832681449.2349.822700348.23
组合217200334.9576.1717200334.95
合计22582132.41100.002681449.2311.8719900683.18
（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值
金额%金额（）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备18477181.27100.001940119.7410.5016537061.53
其中：组合15300152.2928.681940119.7436.603360032.55
组合213177028.9871.3213177028.98
合计18477181.27100.001940119.7410.5016537061.53
1）按组合计提其他应收款坏账准备
*组合1年末余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）862091.1657447.376.66
1-2年109144.0010914.4010.00
2-3年17821.205346.3630.00
3-4年3570000.001785000.0050.00
4-5年
5年以上822741.10822741.10100.00
合计5381797.462681449.23—
*组合2年末余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
41炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
12个月以内17200334.95
12个月以上
合计17200334.95—
2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月预期信用损失预期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）
2023年1月1日余额1887778.6452341.101940119.74
2023年1月1日其他应收————
款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提741329.49741329.49本年转回本年转销本年核销其他变动
2023年12月31日余额2629108.1352341.102681449.23
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销
其他应收款1940119.74741329.492681449.23
合计1940119.74741329.492681449.23
（5）本年实际核销的其他应收款：无。
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄末余额合计数的
%年末余额比例（）西南航空港经济开发区
保证金3570000.003-4年15.811785000.00管理委员会
Aspect Insurance 火灾保险赔 1116273.531年以内 4.94款
42炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占其他应收款年坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄末余额合计数的年末余额比例（%）
洛南县应急管理局保证金600000.005年以上2.66600000.00朗星无人机系统有限公
往来款400000.001年以内1.7720000.00司
社保公积类-社保个人其他业务暂245769.021年以内1.0912288.45部分付款
合计—5932042.55—26.272417288.45
7.存货
（1）存货分类年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料139607064.7819504839.69120102225.09
在产品244072215.676910026.21237162189.46
库存商品137287972.2222449826.42114838145.80
合计520967252.6748864692.32472102560.35
（续）年初余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料120833089.4023251997.4497581091.96
在产品183295193.415327031.26177968162.15
库存商品117430901.4220456047.1896974854.24
合计421559184.2349035075.88372524108.35
（2）存货跌价准备本年增加本年减少项目年初余额折算差异年末余额计提其他转回或转销其他
原材料23251997.445298293.635648094.41-3397356.9719504839.69
在产品5327031.261355922.431428509.351655581.876910026.21
库存商品20456047.184176842.284400441.882217378.8422449826.42
合计49035075.8810831058.3411477045.64475603.7448864692.32存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因确定可变现净值的本年转回存货跌价本年转销存货跌价项目具体依据准备的原因准备的原因原材料可变现净值低于成本加工后销售在产品可变现净值低于成本加工后销售
43炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）确定可变现净值的本年转回存货跌价本年转销存货跌价项目具体依据准备的原因准备的原因库存商品可变现净值低于成本销售价格上升
8.其他流动资产
项目年末余额年初余额
预缴所得税2345909.7767229.23
待抵扣进项税21021783.8316099654.56
定期存单608782.86
其他9776.457333.40
合计23986252.9116174217.19
44炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9.长期股权投资
（1）长期股权投资情况本年增减变动减值准备被投资单位年初余额追加减少权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金计提减值年末余额其他年末余额投资投资投资损益收益调整变动股利或利润准备联营企业
成都中科航空发动27227265.53-20208.3527207057.18机有限公司
朗星无人机系统有10674527.53-938528.349735999.19限公司
合计37901793.06-958736.6936943056.37
10.固定资产
项目年末账面价值年初账面价值
固定资产854806671.24785196803.73固定资产清理
合计854806671.24785196803.73
10.1固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物井巷机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1、年初余额947780615.29335654740.88673631779.379068411.8372681689.252038817236.62
45炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物井巷机器设备运输设备其他设备合计
2、本期增加金额2777997.85131261645.17382114.5413300943.16147722700.72
（1）购置888467.2718365166.40382114.542966193.2722601941.48
（2）在建工程转入1889530.58112896478.7710334749.89125120759.24
（3）企业合并增加
3、本期减少金额415809.2324968108.79652915.691846781.5627883615.27
（1）处置或报废415809.2324851255.21652915.691846781.5627766761.69
（2）其他116853.58116853.58
4、外币报表折算差8118810.3445898060.12-197048.544732269.1058552091.02
5、期末余额958261614.25335654740.88825823375.878600562.1488868119.952217208413.09
二、累计折旧
1、年初余额296756317.34148191463.85409190864.166141079.3662274677.90922554402.61
2、本期增加金额29954652.8548586204.36676593.8110868065.7890085516.80
（1）计提29954652.8548586204.36676593.8110868065.7890085516.80
（2）企业合并增加
3、本期减少金额4045377.6320868179.38802474.741408274.6827124306.43
（1）处置或报废4045377.6320868179.38802474.741408274.6827124306.43
（2）其他
4、外币报表折算差3352367.5437361946.19-256927.374512378.3544969764.71
5、期末余额326017960.10148191463.85474270835.335758271.0676246847.351030485377.69
三、减值准备
1、年初余额123324284.03187463277.0320278469.22331066030.28
2、本期增加金额904110.00904110.00
（1）计提904110.00904110.00
3、本期减少金额53776.1253776.12
（1）处置或报废53776.1253776.12
46炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物井巷机器设备运输设备其他设备合计
4、期末余额124228394.03187463277.0320224693.10331916364.16
四、账面价值
1、期末账面价值508015260.12331327847.442842291.0812621272.60854806671.24
2、年初账面价值527700013.92244162445.992927332.4710407011.35785196803.73
（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值
房屋建筑物173230044.4382210152.3087976027.843043864.29
机器设备59006616.0838003721.7218052563.552950330.81
井巷335654740.88148191463.85187463277.03
运输设备133829.00127137.556691.45
合计568025230.39268532475.42293491868.426000886.55
（3）通过经营租赁租出的固定资产项目年末账面价值
房屋建筑物28560571.90
合计28560571.90
（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因
成都航宇房屋192213174.74需缴纳配套费，正在办理中合计192213174.74—
47炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
11.在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程53906144.49125414189.53工程物资
合计53906144.49125414189.53
11.1在建工程
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
航空发动机含铼高温合金叶片项目5385173.735385173.7311870828.0611870828.06
英国 Gardner设备安装 14823518.50 14823518.50 44524896.23 44524896.23
加德纳设备安装项目33697452.2633697452.2669018465.2469018465.24
合计53906144.4953906144.49125414189.53125414189.53
（2）重要在建工程项目本年变动情况
项目名称预算数年初余额本年增加金额本年转固金额本年减少-其他减少年末余额
加德纳设备安装项目105495442.2369018465.2427646376.9062882160.2385229.6533697452.26
合计105495442.2369018465.2427646376.9062882160.2385229.6533697452.26
（续）工程累计投入本年利息
利息资本化其中：本年利息项目名称占预算比例工程进度资本化率资金来源
%累计金额资本化金额（）（%）
48炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）工程累计投入本年利息
利息资本化其中：本年利息项目名称占预算比例工程进度资本化率资金来源
%累计金额资本化金额（）（%）
加德纳设备安装项目91.55除部分设备需要后续购买，大部分已竣工决算。自有资金
12.使用权资产
项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计
一、账面原值
1、年初余额114120081.85195170137.753294338.40312584558.00
2、本期增加金额17201155.6045593855.202569378.8965364389.69
（1）租入17201155.6045593855.202569378.8965364389.69
3、本期减少金额8706420.2011637.9242243.288760301.40
（1）合同终止8706420.2011637.9242243.288760301.40
（2）其他
4、外币报表折算差10472145.3119929682.80795440.3831197268.49
5、期末余额133086962.56260682037.836616914.39400385914.78
二、累计折旧
1、年初余额29674567.5461044289.401567704.8692286561.80
2、本期增加金额13935258.6215198511.611175205.9630308976.19
（1）计提13935258.6215198511.611175205.9630308976.19
（2）其他
3、本期减少金额1089122.511089122.51
（1）合同终止1089122.511089122.51
（2）其他
4、外币报表折算差3083030.325619869.98580856.139283756.43
49炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计
5、期末余额45603733.9781862670.993323766.95130790171.91
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额2815036.902815036.90
（1）计提2815036.902815036.90
（2）其他
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4、期末余额2815036.902815036.90
四、账面价值
1、期末账面价值84668191.69178819366.843293147.44266780705.97
2、年初账面价值84445514.31134125848.351726633.54220297996.20
13.无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 矿产开采权 软件 NRC 其他 合计
一、账面原值
1、年初余额133119022.3715017000.0038790070.32157326701.2139389262.55383642056.45
2、本期增加金额794734.602685694.836532131.8210012561.25
（1）购置794734.602685694.836532131.8210012561.25
（2）内部研发
（3）企业合并增加
50炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目 土地使用权 矿产开采权 软件 NRC 其他 合计
（4）其他
3、本期减少金额818724.9011656097.0516996899.7629471721.71
（1）处置818724.9011656097.0516996899.7629471721.71
（2）其他
4、外币报表折算差3173031.639409399.742938573.1215521004.49
5、期末余额133119022.3715017000.0041939111.65157765698.7331863067.73379703900.48
二、累计摊销
1、年初余额14150820.769610899.8621520648.88111841945.1514713234.83171837549.48
2、本期增加金额2134162.681573780.1720242999.121867064.7525818006.72
（1）计提2134162.681573780.1720242999.121867064.7525818006.72
（2）其他
3、本期减少金额818724.9012550683.7813369408.68
（1）处置818724.9012550683.7813369408.68
（2）其他
4、外币报表折算差1913293.36-5007324.671103435.40-1990595.91
5、期末余额16284983.449610899.8624188997.51114526935.8217683734.98182295551.61
三、减值准备
1、年初余额23362978.555406100.1429884188.6458653267.33
2、本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4、外币报表折算差2303411.932303411.93
51炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目 土地使用权 矿产开采权 软件 NRC 其他 合计
5、期末余额23362978.555406100.1432187600.5760956679.26
四、账面价值
1、期末账面价值93471060.3817750114.1411051162.3414179332.75136451669.61
2、年初账面价值95605223.0617269421.4415600567.4224676027.72153151239.64
52炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
14.商誉
（1）商誉原值被投资单位本年增加本年减少名称或形成年初余额企业合并年末余额
其他-汇率变动处置其他商誉的事项形成的
Gardner 2177272159.28 2177272159.28
CONSETT 247961047.04 19112328.59 267073375.63
FDM 1415581.02 109110.08 1524691.10
合计2426648787.3419221438.672445870226.01
（2）商誉减值准备被投资单位本年增加本年减少年初余额年末余额名称计提其他处置其他
Gardner 1586303403.95 1586303403.95
CONSETT 246916158.00 19031790.75 265947948.75
FDM 1482058.91 42632.19 1524691.10
合计1833219561.951482058.9119074422.941853776043.80
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成所属经营分部是否与以前年度保名称及依据及依据持一致
Gardner Gardner相关长期资产 航空制造分部 是
CONSETT CONSETT相关长期资产 航空制造分部 是
FDM FDM相关长期资产 航空制造分部 是
（4）可回收金额的确认方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定。
1）商誉减值测试结果
* Gardner商誉减值测试结果
中联资产评估集团有限公司对 Gardner Aerospace Holdings Limited（简称“Gardner”）
采用收益法进行评估，以该资产组资产预计未来现金流量的现值作为其可回收金额，于2024年出具了编号为中联评报字[2024]第0495号以2023年12月31日为基准的《炼石航空科技股份有限公司拟对合并 Gardner Aerospace Holdings Limited形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组组合的可收回金额评估项目》评估报告。Gardner资产组可收回金额为105.00百万英镑（汇率9.0411），折算为人民币94931.55万元；包含商誉
53炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的资产组账面价值为103.29百万英镑（汇率9.0411），折算为人民币93388.99万元。资产组可收回金额大于包含商誉的资产组账面价值，因此本公司在2023年度无需计提商誉减值准备。
重要评估假设如下：
重要基本假设2024年度2025年度2026年度2027年度2028年度永续期
收入增长率16.42%15.09%16.06%3.23%4.01%2.70%
毛利率18.84%21.05%23.78%24.80%25.08%25.08%
折现率12.43%12.43%12.43%12.43%12.43%12.43%
* CONSETT商誉减值测试结果
中联资产评估集团有限公司对 Gardner Aerospace Consett Limited（简称“CONSETT”）
采用收益法进行评估，以该资产组资产预计未来现金流量的现值作为其可回收金额，于2024年出具了编号为中联评报字[2024]第0496号以2023年12月31日为基准的《炼石航空科技股份有限公司拟对合并 Gardner Aerospace Consett Limited形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组组合的可回收金额评估项目》评估报告。CONSETT资产组可收回金额为25.00百万英镑（汇率9.0411），折算为人民币22602.75万元；包含商誉的资产组账面价值为23.12百万英镑（汇率9.0411），折算为人民币20898.65万元。资产组可收回金额大于包含商誉的资产组账面价值，因此本公司在2023年度无需计提商誉减值准备。
重要评估假设如下：
重要基本假设2024年度2025年度2026年度2027年度2028年度永续期
收入增长率-2.12%18.43%5.43%1.82%0.51%2.70%
毛利率12.19%12.79%11.86%12.30%11.77%11.77%
折现率12.43%12.43%12.43%12.43%12.43%12.43%
2）采用未来现金流量折现方法的主要假设
被投资单位管理层编制未来盈利预测所采用的加权平均增长率与资产组的发展规划、经营预算和销售计划基本一致。被投资单位管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预测毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。
折现率??采用资本资产定价模型（CAPM）进行确定，计算方式如下：
re = rf + βe × (rm ? rf) + ε
*无风险利率的确定
基于持续经营假设，资产组的受益期限为无限年期，因此采用剩余期限为十年期或十年期以上国债的到期收益率作为无风险利率，经查询，资产组所在国英国10年期国债收益率为 3.54%，即rf=3.54%。
54炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）* 市场期望报酬率rm市场风险溢价是指投资者对与整体市场平均风险相同的股权投资所要求的预期超额收益，即超过无风险利率的风险补偿。市场风险溢价通常可以利用市场的历史风险溢价数据进行测算。以英国资本市场指数的长期平均收益率作为市场期望报酬率 Rm，将市场期望报酬率超过无风险利率的部分作为市场风险溢价。
通过彭博系统查询，基准日 2023 年 12 月 31 日的市场回报率为 10.89%，即 rm=10.89%，英国所得税率为19%，还原成税前市场报酬率为13.44%市场风险溢价=rm ? rf=13.44%-3.54%=9.90%。
*贝塔系数的确定
以彭博系统英国航空类上市公司股票为基础，经查询彭博金融终端，以截至基准日的市场价格进行测算，计算周期为基准日前250周，得到可比公司股票预期无财务杠杆风险系数的估计βu，得到被资产组权益资本的预期市场风险系数βe为 0.7259。
*特性风险系数的确定
在确定折现率时需考虑资产组与上市公司在公司规模、企业发展阶段、核心竞争力、
对大客户和关键供应商的依赖、企业融资能力及融资成本、盈利预测的稳健程度等方面的差异，确定特定风险系数为ε=1.7%。
综上，最终确定的折现率为12.43%。
15.长期待摊费用
项目年初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末数
长期租赁财产35593930.8518755312.4414243917.90-63481.0740168806.46装修费
联杰易防病毒7168.1528672.579557.5326283.19软件费用
合计35601099.0018783985.0114253475.43-63481.0740195089.65
16.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）本公司及其境内子公司未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异2243896967.782216441173.64
可抵扣亏损641387547.92724913878.09
合计2885284515.702941355051.73
（2）本公司及其境内子公司未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
55炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年份年末金额年初金额备注
2023年217785864.712018年度亏损
2024年118335188.24118786857.462019年度亏损
2025年79910300.9192444765.552020年度亏损
2026年121001620.28123837130.492021年度亏损
2027年155267455.50172059259.882022年度亏损
2028年166872982.992023年度亏损
合计641387547.92724913878.09—
（3）Gardner及其子公司递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
固定资产折旧差异形成的资产510822.1512806829.68
可抵扣亏损形成的资产79284754.7339594744.77
其他-租赁事项23158952.1419856250.14
合计102954529.0272257824.59
（4）Gardner及其子公司未确认的递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异246916158.00272618892.20
可抵扣亏损形成的资产132135843.85153369352.02
合计379052001.85425988244.22
注：由于不是很可能获得可用于抵扣有关亏损的未来应税利润，因此公司尚未确认上表列示的可抵扣亏损及固定资产折旧差异而产生的递延所得税资产。可抵扣亏损在公司清算前均可以抵扣。
（5）Gardner及其子公司递延所得税负债明细项目年末余额年初余额
其他-租赁事项24090734.8718090476.79
合计24090734.8718090476.79
17.其他非流动资产
（1）其他非流动资产按款项性质分类项目年末金额年初金额
待返还雇佣税金2390254.86
长期定期存单585463.44
预付工程款231269.5077341.40
预付设备款10871337.0911562378.01
合计11688070.0314029974.27
56炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）其他非流动资产按账龄划分年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内11608129.6399.3213952632.8799.45
1－2年2599.000.02
2－3年
3年以上77341.400.6677341.400.55
合计11688070.03100.0014029974.27100.00
18.短期借款
（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额
质押借款161030311.43
抵押借款2307960.02
保证借款964025055.55996475000.00
信用借款6948524.124447739.47
应计利息42092960.0043048494.21
应收账款融资借款250753167.64154552702.50
合计1427157978.761198523936.18注 1：质押借款为本公司子公司 Gardner集团公司 GAHL公司与 Citic Bank（中信银行股份有限公司成都分行）签订的的外币流动资金借款，担保人为本公司，签订最高额保证金账户质押合同，以1.965亿元人民币作为保证金进行质押，贷款期限为2023年12月13日至2024年10月3日，借款用途为补充流动资金。
注 2：抵押借款为本公司子公司 Gardner集团所属子公司 Bengaluru与 HDFC签订的抵押借款，利率为固定利率6.85%，以厂房和机械、流动资产设置抵押，并且以180天的流水为基础，每半年重新进行一次3000万卢比的贷款，半年全额归还一次。
注3：保证借款中944000000.00元系成都西航港工业发展投资有限公司（以下简称“成都西航港”）委托成都银行双流支行发放的委托贷款，由本公司及原控实际控制人张政提供连带责任保证，由成都航宇超合金技术有限公司名下两个国有土地使用权、加德纳航空科技有限公司名下一处国有土地使用权抵押担保，由本公司持有成都航宇93.8967%的股权提供质押担保。贷款期限自2023年4月23日至2024年4月22日，期限一年，可展期。
注4：保证借款中10000000.00元系成都银行股份有限公司双流支行向本公司子公司
成都航宇超合金技术有限公司发放的借款，担保人为成都中小企业融资担保有限责任公司，贷款期限自2023年5月24日至2024年5月23日，期限一年。
57炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注5：保证借款中10000000.00元系中国民生银行股份有限公司成都分行向本公司子
公司成都航宇超合金技术有限公司发放的借款，担保人为成都中小企业融资担保有限责任公司，贷款期限自2023年11月20日至2024年11月19日，期限一年。
注 6：应收账款融资借款为本公司子公司 Gardner集团英国子公司和法国子公司分别
与 Natwest和 FactorFrance签订的应收账款融资借款，以实际使用资金为本金，按照实际使用天数计算利息，利率均为浮动利率，其中 Natwest 借款利率为 LIBOR+1.75%，FactorFrance欧元账户利率为 EURIBOR+1.1%，美元账户利率为 LIBORUSD+1.1%。
19.衍生金融负债
项目年末余额年初余额
远期外汇合同39185362.80
合计39185362.80
20.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
采购货款及服务202047331.62179792380.47
设备款3497186.7410525564.13
工程款21419860.4333927010.41
佣金-201458.40
合计226964378.79224446413.41
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因
陕西嘉弘扬建设有限公司5440220.89尚未结算
单位23414995.12尚未结算
单位31106601.72尚未结算
合计9961817.73—
21.预收款项
（1）预收款项列示类别年末余额年初余额
无交付义务的预收款962635.84
预收厂房租金1979424.31
合计2942060.15
（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项：无。
58炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）本年账面价值发生重大变动情况：无。
22.合同负债
项目年末余额年初余额
预收货款1507589.332066720.26
减：转入待转销项税的其他流动负债17786.4110871.68
合计1489802.922055848.58
23.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬42531823.93529375850.08524233907.2147673766.80
离职后福利-设定提存计划292030.2719008459.1619298432.592056.84
辞退福利99201.0057364.0041837.00一年内到期的其他福利其他
合计42823854.20548483510.24543589703.8047717660.64
（2）短期薪酬项目年初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴29450065.88469966785.36462221257.5937195593.65
职工福利费2508601.562508601.56
社会保险费11311971.2254517342.8057253644.008575670.02
其中：医疗保险费11311971.2254398795.3957135096.598575670.02
工伤保险费53321.5353321.53
生育保险费65225.8865225.88
住房公积金14196.001558407.001565055.007548.00
工会经费和职工教育经费1755590.83824713.36685349.061894955.13短期带薪缺勤短期利润分享计划其他
合计42531823.93529375850.08524233907.2147673766.80
（3）设定提存计划项目年初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险289973.4318915075.0719205048.50
失业保险费2056.8493384.0993384.092056.84
企业年金缴费--其他
59炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本期增加本期减少期末余额
合计292030.2719008459.1619298432.592056.84
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按社会保障部门核定基数的27%（单位19%，个人8%）、1.0%（单位0.5%，个人
0.5%）每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务，相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
24.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税32237132.1515446297.03
企业所得税283543.517833743.71
个人所得税18003162.3130209637.60
印花税275909.7712674.79
土地税50364.8765562.23
房产税314394.00367913.14
地方教育费附加17583.4721124.80
矿产资源补偿费14693677.6414693677.64
环保税1.08
合计65875768.8068650630.94
25.其他应付款
项目年末余额年初余额
应付利息12802250.38
应付股利720000.00720000.00
其他应付款514594809.54930402250.45
合计515314809.54943924500.83
25.1应付利息
（1）应付利息分类项目年末余额年初余额
往来借款应付利息12802250.38
合计12802250.38
25.2应付股利
项目年末余额年初余额
普通股股利720000.00720000.00
合计720000.00720000.00
60炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：超过一年未支付的应付股利系应支付子公司洛南县石幢沟矿业有限公司股东陈飞
鹏普通股股利720000.00元，未支付原因为股东同意将该部分股利用于支持公司发展经营，暂不支付。
25.3其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额
往来款26397544.6543808758.73
专家团队补贴1803601.921803601.92
保证金137857.50200000.00
往来借款485105724.62882839400.00
其他1150080.851750489.80
合计514594809.54930402250.45
注：往来借款中483186000.00元系四川发展投资有限公司借予本公司5.8亿元用于
补充流动资金，本公司承诺3.8亿元用于加德纳航空科技有限公司的生产经营，2亿元用于成都航宇超合金技术有限公司的生产经营。该借款担保人为张政，担保方式为连带责任保证，借款期限自实际到账日起算2年，往来借款将于2024年度到期，可展期。
（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目年末余额未偿还的原因
陈飞鹏4100000.00子公司股东项目配套资金
四川发展投资有限公司483186000.00经营借款，未到偿还期限合计487286000.00—
26.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
1年内到期的长期借款（附注五、28）30925708.83283335140.75
1年内到期的租赁负债（附注五、29）49666523.2950182523.49
合计80592232.12333517664.24
27.其他流动负债
项目年末余额年初余额
Leaseinterestcreditors 550118.04
Restructuring（Broughton） 1811588.14
OtherPayable（various） 2056208.06 1611715.48
已背书未到期商业承兑汇票1833000.00
待转销项税额17786.4110871.68
合计2073994.475817293.34
61炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
28.长期借款
（1）长期借款分类借款类别年末余额年初余额
质押借款2989466.92101442716.38
抵押借款4487683.0649763156.65
信用借款63710499.7191105023.09
保证借款584282.61107941149.27
减：一年内到期的长期借款30925708.83283335140.75
合计40846223.4766916904.64
29.租赁负债
项目年末余额年初余额
租赁负债本金192494817.95206262014.41
减：未确认融资费用27363643.3128521272.06
减：一年内到期的租赁负债49666523.2950182523.49
合计115464651.35127558218.86
30.长期应付款
项目年末余额年初余额
长期应付款774767059.8065622222.22专项应付款
合计774767059.8065622222.22
30.1长期应付款
（1）长期应付款按款项性质分类项目年末余额年初余额
附有回购义务增资款65000000.0065000000.00
增资款利息5894444.44622222.22
往来借款703872615.36
合计774767059.8065622222.22
注1：本公司子公司成都航宇超合金技术有限公司与投资者杨显军、章宇、杨洋签订
《关于成都航宇超合金技术有限公司之增资协议》，约定三位投资者向成都航宇超合金技术有限公司增资65000000.00元。根据增资协议约定，本公司在2024年6月前存在无法避免的回购义务，回购价格按照以下孰高者确定：（1）换股收购交易时的评估价值；（2）投资者在本次增资中支付的全部增资款加上年化8%的利息（扣减已获支付的分红）。公司将上述增资款作为长期应付款核算，同时按协议确认相关利息。
62炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注 2：往来借款中 248545615.36元，系本公司子公司 Gardner向本公司股东四川发展引领资本管理有限公司借款34000000.00美元。借款期限3年，借款年利率6.37%，到期还本，按年付息。公司为本次借款提供连带责任保证、加德纳航空科技有限公司以持有的炼石投资有限公司100%股权提供质押担保以及股东张政先生提供连带责任保证。
注3：往来借款中455267000.00元，系本公司向控股股东四川发展航空产业投资集团有限公司借款，借款期限3年，借款年利率6.37%，到期还本，按年付息。公司为本次借款以持有子公司加德纳航空科技有限公司100%股权提供质押担保以及股东张政先生提供连带责任保证。
31.长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬分类项目本年发生额上年发生额
离职后福利-设定受益计划净负债4880496.444728547.67辞退福利其他长期福利
合计4880496.444728547.67
（2）设定受益计划变动情况-设定受益计划义务现值项目本年发生额上年发生额
年初余额4728547.676689052.05计入当期损益的设定受益成本
1.当期服务成本-67985.40-406108.58
2.过去服务成本
3.结算利得（损失以“－”表示）
4.利息净额149297.0651923.37
计入其他综合收益的设定收益成本
1.精算利得（损失以“－”表示）-196191.45-1708323.66
其他变动
1.报表折算差异266828.56102004.49
2.已支付的福利
年末余额4880496.444728547.67
（3）精算假设和敏感性分析
本公司不存在估算退休计划义务现值，故无精算假设和敏感性分析；Gardner在估算退休计划义务现值所采用的重大精算假设（以加权平均数列示）如下：
项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日
折现率0.80%0.80%0.50%
63炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2023年12月31日2022年12月31日2021年12月31日
死亡率*9.00%9.00%9.00%
预计平均寿命32.8031.9631.24
预计平均剩余服务年限11.1810.5110.80
退休福利年增长率 2.00%p.a 2.00%p.a 2.00%p.a
员工离职率 3.80%p.a 3.20%p.a 3.20%p.a
注：死亡率是基于法国国家统计与经济研究所发布的死亡率统计数据，代表员工在达到退休年龄前死亡的可能性。
预计平均剩余服务年限已考虑员工在负债计量时的年龄至退休年龄之间死亡或离职的可能性。
32.预计负债
项目年末余额年初余额形成原因
产品质量保证10846878.9010794191.44注1
供应商索赔4059453.908159065.20注2
重组义务2893152.00注3
其他289502.91
合计17799484.8019242759.55—
注 1：出于谨慎性原则，本公司子公司 Gardner公司按照延迟交货的数量、潜在质量问题索赔可能性来评估准备金的计提产品质量保证金，后续会根据实际索赔情况，对已计提数予以调整。
注 2：出于谨慎性原则，本公司子公司 Gardner公司对因航空业供应链压力引发的连锁反应对供应商产生的索赔可能性来计提供应商索赔。
注 3：重组义务为本公司子公司 Gardner公司已批准拟处置非核心子公司 FDM和 BTC预提的员工安置费。
64炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
33.递延收益
（1）递延收益分类项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助35284925.763190177.5632094748.20与资产相关项目专项补贴
科研项目经费1096910.001076755.1720154.83合作研发项目
合计35284925.761096910.004266932.7332114903.03—
（2）政府补助项目
本年新增本年计入营业本年计入其本年冲减成与资产/补助项目年初余额其他变动期末余额补助金额外收入金额他收益金额本费用金额收益相关
双流县科技和经济发展局军民结合2050000.00600000.001450000.00与资产相关产业发展专项资金
双流县科技和经济发展局专项拨款573692.50167910.00405782.50与资产相关
战略性新兴产业及高端成长型产业18403965.581371724.0817032241.50与资产相关专项资金
加德纳航空全球期间工厂项目-固定10079999.92559999.999519999.93与资产相关资产投入补助
加德纳航空全球旗舰工厂项目-项目2238300.00124349.992113950.01与资产相关用地场平补贴
加德纳设备补贴款（中小专）1938967.76366193.501572774.26与资产相关
科研项目1096910.001076755.1720154.83与收益相关
合计35284925.761096910.004266932.7332114903.03—
65炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
34.其他非流动负债
项目年末余额年初余额
长期预收款4945481.709991795.01
减：一年内到期部分
合计4945481.709991795.01
长期预收款为预收客户的售货款。根据合同条款，相关产品预计在合同期间内陆续交付，根据客户的订单交付计划，本公司将预计一年内实现的部分作为预收款项列示，剩余部分作为长期预收款列示。
35.股本
本年变动增减（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总额671616059.00201484817.00201484817.00873100876.00
36.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价2185785757.05876384625.753062170382.80
其他资本公积-154539125.67-154539125.67
合计2031246631.38876384625.752907631257.13注：2023年12月14日，经中国证券监督管理委员会《关于同意炼石航空科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕2800号）批准，公司向特定对象四川发展航空产业投资集团有限公司非公开发行人民币普通股（A股）201484817股，每股面值人民币1元，每股发行价格为人民币5.41元。本次向特定对象发行股票，新增股本人民币201484817.00元，新增资本公积人民币876384625.75元。
66炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
37.其他综合收益
本年发生额
减：前期计入减：前期计入
项目年初余额本年所得税减：所得税后归属税后归属于年末余额其他综合收益其他综合收益前发生额税费用于母公司少数股东当期转入损益当期转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计量设定受5046744.06201554.29201554.295248298.35益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动其他
二、将重分类进损益的其他综合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备
67炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年发生额
减：前期计入减：前期计入
项目年初余额本年所得税减：所得税后归属税后归属于年末余额其他综合收益其他综合收益前发生额税费用于母公司少数股东当期转入损益当期转入留存收益
现金流量套期储备-19943901.5141970889.9412840267.0829130622.869186721.35
外币财务报表折算差额-74751540.31-28067348.62-28067348.62-102818888.93其他
其他综合收益合计-89648697.7614105095.6112840267.081264828.53-88383869.23
68炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
38.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积46988336.6246988336.62任意盈余公积储备基金企业发展基金其他
合计46988336.6246988336.62
39.未分配利润
项目本年上年
调整前上年末未分配利润-3051429468.04-2249315062.39年初未分配利润调整数（调增+，调减-）1765773.35-其中：《企业会计准则》新规定追溯调整
会计政策变更1765773.35重要前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素
调整后年初未分配利润-3049663694.69-2249315062.39
加：本年归属于母公司所有者的净利润-261659578.73-802114405.65
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
本年年末余额-3311323273.42-3051429468.04
40.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务1479949870.741317017279.381191405808.121077597772.10
其他业务35609625.0128739147.7544296062.3038907040.73
合计1515559495.751345756427.131235701870.421116504812.83
（2）营业收入具体情况项目本年发生额上年发生额
营业收入1515559495.751235701870.42
减：与主营业务无关的业务收入35609625.0144296062.30
69炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额不具备商业实质的收入
扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业1479949870.741191405808.12实质的收入后的营业收入
（3）营业收入、营业成本的分解信息航空制造合同分类营业收入营业成本按业务类型分类
其中：航空制造1479949870.741317017279.38
其他35609625.0128739147.75
小计1515559495.751345756427.13按经营地区分类
其中：国内71539667.9843002681.26
国外1444019827.771302753745.87
小计1515559495.751345756427.13按产品类型分类
其中：商用航空部件1357853587.721233041084.20
其他航空部件122096283.0283976195.18
其他35609625.0128739147.75
小计1515559495.751345756427.13按销售渠道分类
其中：直接销售1515559495.751345756427.13
小计1515559495.751345756427.13
（4）与履约义务相关的信息公司承公司承担公司提供履行履约诺转让是否为主要的预期将的质量保项目义务的时重要的支付条款商品的责任人退还给客证类型及间性质户的款项相关义务客户完成验收后，收到开具发国内航空航空叶
交付时票后30/60天或是不涉及法定质保部件销售片其他约定期限内支付国外航空信用期届满航空零交付时是不涉及法定质保
部件销售30/60/90天支付部件
70炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
41.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税81543.30
教育费附加48925.99
地方教育费附加32617.31
房产税11509535.5711292491.40
资源税1338480.44
车船使用税10780.409327.40
印花税323362.5783987.82
土地使用税2598082.192628476.92
水利基金8365.50
环保税2.2179.10
合计14441762.9415524295.18
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
42.销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬6723131.3110801668.85
运输费33042.4734321.08
展览及宣传719034.54829690.07
差旅费878384.51669597.61
业务招待费302115.95153934.30
咨询中介费9433.96222090.89
质量赔款71718.1711010653.34
其他59091.89923353.74
合计8795952.8024645309.88
43.管理费用
项目本年发生额上年发生额
停工损失386526.701398205.94
职工薪酬138538140.12123204501.08
中介咨询服务费42790232.3633430209.91
折旧及摊销30955281.0126040096.51
办公费3257265.034116959.76
通讯费1273273.411142724.78
差旅费4935231.175320124.65
业务招待费1017716.931981410.64
交通费9997.98127.21
住宿费6582.249086.94
餐费补助10050.006330.00
71炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
车辆费2377288.932551507.59
租赁费488353.00405328.00
重组费用4347232.8011832150.54
尾矿库维修费用109820.00
融资费用878830.00400000.00
补偿费465679.50
修理费629711.26
其他3051817.322587323.30
合计235529029.76214426086.85
44.研发费用
项目本年发生额上年发生额
直接材料3051665.052260466.50
折旧费4995966.705581697.70
职工薪酬5390297.215239206.20
外协费23097.35821009.10
水电费753733.69749611.30
试验费、认证费、维修费223175.44
其他相关费用1284252.38628636.52
合计15722187.8215280627.32
45.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出191413031.17175263432.96
减：利息收入556173.61413662.11
减：利息资本化金额
汇兑损益-5708534.4868896147.93
减：汇兑损益资本化金额
其他-手续费2959873.83393221.92
其他-融资解约费4394150.00
合计192502346.91244139140.70
注：融资解约费为英国 Gardner与已签约金融机构解约改向其他银行进行融资产生的解约费。
46.其他收益
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
双流县科技和经济发展局军民结合产业发展专项资金600000.00600000.00
双流县科技和经济发展局专项拨款167910.00167910.00
战略性新兴产业及高端成长型产业专项资金1371724.081371724.08
72炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
个税返还手续费37211.5753538.84
岗位补贴31949.5556046.71
英国 Gardner税收返还 1662471.90 334280.34
英国 Gardner智能创新补助 316378.80
加德纳航空全球旗舰工厂项目-固定资产投入补助559999.99560000.04
加德纳航空全球旗舰工厂项目-项目用地场平补贴124349.99124350.00
递延收益加德纳设备补贴款（中小专）366193.50121032.24
科研项目补助1076755.171634880.00
科技金融资助385200.00132000.00
高企奖补150000.00
科技项目专项资金500000.00
税费减免2357184.26141849.13
军民融合补贴款100000.00
专利资助840.00
新科局创新平台奖励资金200000.00
失业保险返还37631.77
扩岗补助3000.00
投资补贴210000.00
纾困补贴资金2262.00
合计9510222.586048451.38
47.投资收益
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-958736.69-77002021.73处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入持有至到期投资在持有期间的投资收益处置持有至到期投资取得的投资收益可供出售金融资产在持有期间的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置其他债权投资取得的投资收益
其他278712.28
合计-958736.69-76723309.45
73炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
48.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款损失-2065399.06-3545632.80
应收票据损失285816.56-810634.55
其他应收款损失-546117.36-736497.88
合计-2325699.86-5092765.23
49.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额合同资产减值损失
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1347571.11-11035932.90可供出售金融资产减值损失持有至到期投资减值损失长期股权投资减值损失投资性房地产减值损失
固定资产减值损失-904110.00工程物资减值损失在建工程减值损失
使用权资产减值损失-2815036.90油气资产减值损失
无形资产减值损失-29650642.65
商誉减值损失-1482058.91-259766045.04其他
合计-6548776.92-300452620.59
50.资产处置收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额持有待售处置组处置收益
非流动资产处置收益553373.85318542.25553373.85
其中：划分为持有待售的非流动资产处置收益
其中：固定资产处置收益无形资产处置收益
未划分为持有待售的非流动资产553373.85318542.25553373.85处置收益
其中：固定资产处置收益553373.85318542.25553373.85无形资产处置收益非货币性资产交换收益债务重组中因处置非流动资产收益
合计553373.85318542.25553373.85
74炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
51.营业外收入
（1）营业外收入明细计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
固定资产毁损报废利得29422.7126905.4229422.71
保险赔款13218605.076136407.3813218605.07
破产公司债权收回1116950.96
供应商索赔转回4833565.004833565.00
与企业日常活动无关的政府补助1600000.003000000.001600000.00
其他429758.02147186.58429758.02
合计20111350.8010427450.3420111350.80
（2）计入当年损益的政府补助补贴是否影响补助项目发放主体发放原因性质类型当年盈亏依据《陕西省涉及保护区矿业权退出补偿资金管理办法（试矿区闭矿尾矿库治理补贴洛南县自然资源局是行）》向洛南县自然资源局申支出补贴请矿山整体退出补偿
（续）
补助项目是否特殊补贴本年发生金额上年发生金额与资产/收益相关
尾矿库治理补贴是1600000.003000000.00与收益相关
52.营业外支出
计入本年非经常性项目本年金额上年金额损益的金额
火灾损失95371.99
其他103512.2628780.85103512.26
对外捐赠47741.0447741.04
固定资产毁损报废损失300047.0228407.32300047.02
供应商索赔3945946.708095302.003945946.70
罚款支出29609.5829609.58
矿山闭矿支出130000.008887420.89130000.00
合计4556856.6017135283.054556856.60
53.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
75炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用219684.471006841.32
递延所得税费用-18939113.2424744842.60
合计-18719428.7725751683.92
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
本年合并利润总额-281403334.45
按法定/适用税率计算的所得税费用-70350833.61
子公司适用不同税率的影响11067742.13
调整以前期间所得税的影响7058026.54非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响-24186289.51
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-6723175.81本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
68481445.95
亏损的影响
研发费用加计扣除的影响-2299906.25
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-1766438.21
所得税费用-18719428.77
54.其他综合收益
详见本附注“五、37.其他综合收益”相关内容。
55.现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
利息收入405325.43413792.97
政府补贴2134533.057984039.12
备用金及保证金1045020.472573464.67
英国 Gardner往来款 6685605.81 3234603.89
保险赔款9667130.006136407.38
其他49749.9942362.46
往来款615308.84900295.32
代扣股权个人所得税1500000.00
冻结的货币资金（解冻）500000.00
尾矿库治理补贴1600000.00
76炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
合计22702673.5922784965.81
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
费用性支出77650860.3545478163.56
支付的保证金和备用金18436419.371971661.88
金融机构手续费968844.65148201.02
往来款17362895.4332286791.49其他
代缴股权个人所得税1500000.00
治理款281032.00
尾矿库治理费用2495392.61
合计117195444.4181384817.95
（2）与投资活动有关的现金
1）收到的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
理财投资197278712.28
购买设备信用证保证金退回3500000.00
合计3500000.00197278712.28
2）支付的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
理财投资197000000.00
购买设备信用证保证金付款6478546.00
合计203478546.00
（3）与筹资活动有关的现金
1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
委托贷款手续费5593417.22100000.00
融资租赁相关支出38260317.8825209873.45
担保费400000.00400000.00
银行借款保证金196500000.00
合计240753735.1025709873.45
77炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）筹资活动产生的各项负债的变动情况
本年增加本年减少项目年初余额非现金非现金年末余额现金变动现金变动变动变动
短期借款1198523936.182155435878.0994651743.132021453578.641427157978.76
其他应付款-关联方借款882839400.00701937000.0018550400.00734242600.00385898200.00483186000.00
其他应付款-应付利息12802250.3879665402.9490475281.8472646.861919724.62
长期应付款65622222.22599979542.90382595294.68273430000.00774767059.80
一年内到期的非流动负债333517664.2496258900.57349184332.6980592232.12
长期借款66916904.644855027.6630925708.8340846223.47
租赁负债127558218.8637572955.7849666523.29115464651.35
合计2687780596.523457352420.99714149724.763468785793.17466563078.982923933870.12
78炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
56.合并现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-262683905.68-803179620.61
加：资产减值准备6548776.92300452620.59
信用减值损失2325699.865092765.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产90085516.8082435324.56折旧
使用权资产折旧30308976.1926368279.10
无形资产摊销25818006.7214592207.52
长期待摊费用摊销14253475.433548779.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
“-”-553373.85-318542.25（收益以填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损失（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）185704496.69244159580.89
投资损失（收益以“-”填列）958736.6976723309.45
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-30696704.4325584535.68
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）6000258.08
存货的减少（增加以“-”填列）-99408068.44-94491032.87
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-181038307.8047425482.37
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-33637562.3015136191.36其他
经营活动产生的现金流量净额-246013979.12-56470119.95
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产48968556.8632312573.82
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额478061303.7742044606.55
减：现金的年初余额42044606.55109119191.90
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额436016697.22-67074585.35
（2）现金和现金等价物项目年末余额年初余额
现金478061303.7742044606.55
其中：库存现金621087.36815056.04
79炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
可随时用于支付的银行存款477440216.4141229550.51可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额478061303.7742044606.55
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金项目本年金额上年金额等价物的理由
陕西省土地恢复治理基1092246.411592246.41使用受到限制金
信用证保证金932957.546481792.29使用受到限制
借款保证金196500000.00使用受到限制
ETC冻结资金 500.00 使用受到限制
用于借款担保的资产42909339.1125660763.70使用受到限制
合计241435043.0633734802.40—
57.所有权或使用权受到限制的资产
项目年末账面价值受限原因
货币资金1092246.41陕西省土地恢复治理基金
货币资金932957.54信用证保证金
货币资金196500000.00借款保证金
货币资金 500.00ETC冻结资金
货币资金42909339.11用于借款担保的资产
应收账款393839869.49用于借款担保的资产
存货313643730.14用于借款担保的资产
固定资产486393097.80用于借款担保的资产
使用权资产266780705.97经营及融租租赁资产
无形资产17684391.60用于借款担保的资产
无形资产24373336.06用于借款抵押的资产
无形资产68124963.50用于借款抵押的资产
炼石投资有限公司100%股权1092698893.83用于借款质押的资产
成都航宇超合金技术有限公司93.8967%股权463565922.33用于借款质押的资产
80炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末账面价值受限原因
加德纳航空科技有限公司100%股权1362391001.34用于借款质押的资产
合计4730930955.12—
58.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：英镑20764.289.0411187731.93
港币82443.780.9062274712.20
美元215.017.08271522.85日元18580007.000.050213932957.89
（2）境外经营实体
Gardner公司为一家根据英格兰和威尔士法律成立且合法有效存续的有限责任公司，公司注册号为07978111，是欧洲一家航空航天零部件生产及系统集成的大型跨国企业，总
部在英国，其在英国、法国、波兰和印度均建立了工厂，该公司记账本位币为英镑。
59.租赁
（1）本集团作为承租方项目本年发生额上年发生额
租赁负债利息费用12823020.6111693329.04计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出38260317.8825209873.45售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出
（2）本集团作为出租方
81炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）本集团作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入
加德纳科技厂房租赁379424.31
合计379424.31
六、研发支出项目本年发生额上年发生额
直接材料3051665.052260466.50
折旧费4995966.705581697.70
工资、福利及社保5390297.215239206.20
外协费23097.35821009.10
水电费753733.69749611.30
试验费、认证费、维修费223175.44
其他相关费用1284252.38628636.52
合计15722187.8215280627.32
其中：费用化研发项目15722187.8215280627.32
合计15722187.8215280627.32
七、合并范围的变化本集团2023年度合并范围未发生变化。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司主要持股比例（%）取得注册地业务性质名称经营地直接间接方式
钼矿、伴生硫、铼、铅、陕西炼石
银的开采、冶炼、销售；
矿业有限洛南县洛南县100.00购买
冶炼新技术的研制、开公司发；矿产资源投资洛南县石
钼矿、伴生硫、铼、铅、
幢沟矿业洛南县洛南县91.00设立银的冶炼等有限公司成都航宇航空发动机和工业汽轮机
超合金技成都市成都市叶片的研发、生产、销100.00设立
术有限公售、维修及技术服务
82炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）子公司主要持股比例（%）取得注册地业务性质名称经营地直接间接方式成都航旭中小型无人机发射及回收
智能装备系统研制、装备保障系统
成都市成都市100.00设立
科技有限研制业务、数据治理系统公司研制业务
加德纳航飞机零部件、航空发动机
空科技有成都市成都市零部件的设计、制造、销100.00设立
限公司售、维修及相关技术服务成都航星股权投资受托从事股权的管理及相
成都市成都市51.00设立基金管理关咨询服务；资产管理有限公司炼石投资
香港香港投资及咨询100.00购买有限公司
Gardner 航空航天金属零部件的生德比 德比 100.00 购买
产、组装及销售
CONSET 航空航天金属零部件的生
T 达勒姆县 达勒姆县 100.00 购买产、组装及销售
2.在合营企业或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
年末余额/本年发生年初余额/上年发项目额生额
联营企业——
投资账面价值合计37312547.7437901793.06
下列各项按持股比例计算的合计数——
--净利润-958736.69-77002021.73
--其他综合收益——
--综合收益总额-958736.69-77002021.73
83炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）九、政府补助
1.年末按应收金额确认的政府补助：无。
2.涉及政府补助的负债项目
本年计本年与资产会计本年新增补入营业本年转入其
年初余额其他年末余额/收益科目助金额外收入他收益金额变动相关金额递延与资产
35284925.761096910.004266932.7332114903.03
收益相关
3.计入当期损益的政府补助
会计科目本年发生额上年发生额
其他收益9510222.586048451.38
十、与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产、交易性金
融负债等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五，本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、利率风险和价格风险）、信用风险和流动性风险。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1）汇率风险
本集团承受汇率风险主要与美元、港币和欧元有关，本集团子公司Gardner公司以英镑为记账本位币，除本集团的几个下属子公司以美元、日元、英镑进行采购和销售外，及附
84炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注五、58.外币货币性项目列示的货币资金系公司及子公司将资金通过美元或英镑外币形式
借与公司境外子公司，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额和零星的欧元及港币余额及Gardner公司境外经营实体外，本集团的资产及负债均为人民币余额。外币余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
项目2023年12月31日2022年12月31日
货币资金-英镑187731.93168990.11
货币资金-港币74712.2090519.14
货币资金-美元1522.855944.15
货币资金-日元932957.892981788.10
货币资金-欧元10.91
其他应付款-美元236796400.00
应付利息-美元1012962.21本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。
2）利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为英镑、美元、欧元计价的浮动利率借款合同，金额合计为
251334676.82元（2022年12月31日：240808601.67元），及人民币及美元计价的固定利率合同，金额为2457560889.64元（2022年12月31日：2141072544.50元）。
本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。
对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
（2）信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
85炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。
应收账款前五名金额合计：332917701.72元。
1）信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为以下一个或多个指标发生显著变化：债务
人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。
2）已发生信用减值资产的定义
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，
可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
3）信用风险敞口
于2023年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
（3）流动性风险
86炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团将销售商品、关联方资金借款作为主要资金来源。于2023年12月31日，本集团无尚未使用的银行借款额度。
本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2023年12月31日金额：
项目一年以内二到五年五年以上合计金融资产
货币资金718404100.421092246.41719496346.83
应收票据25206288.0025206288.00
应收账款412705127.4419195442.56366275.94432266845.94
应收款项融资-
其他应收款18062426.113696965.20822741.1022582132.41金融负债
短期借款483157978.76944000000.001427157978.76
应付账款217002561.069961817.73226964378.79
其他应付款27308809.54487286000.00514594809.54
应付股利720000.00720000.00应付利息
应付职工薪酬47717660.6447717660.64
一年内到期的非流动80592232.1280592232.12负债
长期借款40846223.4740846223.47
租赁负债115464651.35115464651.35
长期应付款774767059.80774767059.80
2.敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
（1）外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
87炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2023年度2022年度
項目汇率变动对净利润的对股东权益的对净利润的对股东权益的影响影响影响影响外币货币对人民币升
10%119692.49119692.49-23754389.79-23754389.79性项目值
外币货币对人民币贬-119692.49-119692.4923754389.7923754389.79
性项目值10%外币报表对人民币升
10%-8766935.44-8766935.44-49174207.06-49174207.06折算值
外币报表对人民币贬
折算值10%8766935.448766935.4449174207.0649174207.06
（2）利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2023年度2022年度
项目利率变动对净利润的影对股东权益的对净利润的对股东权益响影响影响的影响
浮动利率借款增加10%-2400868.72-2400868.72-530145.15-530145.15
浮动利率借款减少10%2400868.722400868.72530145.15530145.15
3.套期业务
由于本公司子公司 Gardner公司的主要销售是以美元结算，而日常生产经营支出主要以其本位币英镑结算，故 Gardner公司面临着外汇风险。在考虑到美元债务人和债权人因这些买卖而产生的自然对冲之后，Gardner公司将若干远期合约指定为对冲工具及相应部分美元现金流量作为被对冲项目，以抵销外汇风险。
88炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）Gardner公司于 2015年 9月 1日采纳对冲会计处理，并编制了一份有关对冲关系、风险管理目标及进行对冲策略的正式文件。套期被分类为现金流量套期，通常覆盖在假设
60-90天结算期间的现金流量。
对冲与被套期外币风险的敞口完全一致，该风险是根据每个月末的公开市场远期汇率计算的。
套期工具的名义金额的时间分部及平均汇率如下：
期限6个月内6至12个月1年以后合计
美元外汇合约组合3008887.231991992.34-918069.464082810.11
英镑兑美元的平均汇率1.22481.22441.21671.2220
套期工具账面价值及公允价值变动如下：
套期工具的账面价值本期用作确认套包含套期工具套期工具的名期无效部分基础项目的资产负债表义金额资产负债的套期工具公允列示项目价值变动
美元外汇合约组合368897727.404082810.11--衍生金融资产2138326.22
被套期项目的账面价值以及相关调整如下：
被套期项目公允价值套期被套期项目的账调整的累计金额（计入被本年用作确认面价值套期项目的账面价值）套期无效部分现金流量套期项目基础的被套期储备项目公允价值资产负债资产负债变动
汇率风险-美元结----------9186721.35算
套期工具公允价值变动在当期损益及其他综合收益列示如下：
计入其他综合包含已确认从现金流量套计入当期损益收益的套期工的套期无效期储备重分类利润表列项目的套期无效部具的公允价值部分的利润至当期损益的示项目分变动表列示项目金额
美元外汇合约组41970889.942138326.22财务费用12840267.08财务费用合
十一、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
项目年末公允价值
89炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一层次公允价值第二层次公允第三层次公允合计计量价值计量价值计量
一、持续的公允————价值计量
衍生金融资产4082810.144082810.14
2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本集团第一层次公允价值计量项目系现金流量套期相关的远期外汇合同，以期末远期合约报价为基础计算公允价值。
3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息不适用。
4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息不适用。
5.持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值间的调节信息及不可
观察参数敏感性分析不适用。
6.持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间的转换不适用。
7.本年内发生的估值技术变更及变更原因不适用。
十二、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1.本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决
比例(%)权比例(%)
90炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决
比例(%)权比例(%)产业投资及四川发展航空产业投
四川成都产业资产管300000万元23.0832.41资集团有限公司理
本公司于2023年12月28日完成向特定对象发行股票，发行完成后，四川发展航空产业投资集团有限公司及其一致行动人可以实际支配公司30%以上的股份表决权，并有权提名公司董事会多数席位；本次发行完成后，本公司控股股东由张政变为四川发展航空产业投资集团有限公司。
本公司的最终控制方为四川省政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3.本公司合营企业及联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、3.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。
4.其他关联方
其他关联方名称与本公司关系
四川发展航空产业投资集团有限公司控股股东，本公司的母公司张政原实际控制人、持股5%以上股东控股股东四川发展航空产业投资集团有限公司四川发展引领资本管理有限公司一致行动人
四川富润企业重组投资有限责任公司持股5%以上股东
熊辉然本公司法定代表人、董事长王虎本公司董事吴伟本公司董事涂远本公司董事
赵卫军本公司董事、董事会秘书翟红梅本公司董事周友苏本公司独立董事江涛本公司独立董事李秉祥本公司独立董事王旭亮本公司监事会主席刘玉钏本公司监事赵兵本公司监事
91炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他关联方名称与本公司关系相里麒本公司总经理胡骋骋本公司财务总监魏钰本公司副总经理袁诚尉本公司副总经理田觅本公司副总经理控股股东四川发展航空产业投资集团有限公司四川发展国际控股有限公司一致行动人控股股东四川发展航空产业投资集团有限公司四川发展投资有限公司一致行动人控股股东四川发展航空产业投资集团有限公司四川怡展实业有限公司一致行动人
（二）关联交易
1.关联租赁情况
（1）出租情况本年确认的租上年确认的租出租方名称承租方名称租赁资产种类赁收益赁收益成都航宇超合金朗星无人机系统
办公楼、宿舍-946464.56技术有限公司有限公司
合计——-946464.56
2.关联担保情况
（1）作为担保方担保是否被担保方名称担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕自主合同项下的债务炼石投资有限公司3400万美元2022年05月30日履行期限届满之日起是三年
500万英镑2019年04月17日500万英镑借款结束否
自主合同项下的债务
Gardner 3400万美元 2023年06月07日 履行期限届满之日起 否三年
2500万英镑2023年12月12日2500万英镑借款结束否
注1：炼石投资有限公司担保事项系往来借款236796400.00元，炼石投资有限公司向关联方四川发展国际控股有限公司 34000000.00美元借款用于支持 Gardner战略转移以及日常经营。借款到期日为2023年5月29日，借款利率7%/年，按季付息，到期还本，公司以炼石投资100%股权质押担保，公司及股东张政提供连带责任保证。
92炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注 2：2019年 4月 17日，公司第八届董事会第三十九次会议批准了《关于对 GardnerAerospace Holdings Limited 提 供 担 保 的 议 案 》 ， 同 意 公 司 为 Gardner 向 NationalWestminster Bank Plc银行申请短期借款 500万英镑提供担保。为方便起见，Gardner及各子公司可根据所属地情况向同属于 RBS的三家金融机构 National Westminster Bank Plc、
RBS Invoice Finance Limited及 Lombard North CentralPlc借款。担保方式为连带责任保证。
注 3：Gardner担保事项系往来借款合计 245118800.00元，Gardner向公司股东四川发展引领资本管理有限公司借款34000000.00美元。借款期限3年，借款年利率6.37%，到期还本，按年付息。公司为本次借款提供连带责任保证、加德纳航空科技有限公司以持有的炼石投资有限公司100%股权提供质押担保以及股东张政先生提供连带责任保证。
注4：2023年11月22日，公司第十届董事会第十六次会议审议通过了《关于为全资公司 Gardner Aerospace Holdings Limited向银行借款提供担保的议案》，决定为 Gardner公司向中信银行借款不超过2500万英镑提供担保。担保方式为保证金账户质押担保。
（2）作为被担保方担保是否担保方名称担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
580000000.002020年0619自主合同项下的债务期月日否
限届满之次日起3年
66857000.002022年05月26日2023年05月25日是
3400万美元2022年05月30日是
130000000.002023年02月06日是
96000000.002023年04月20日否
张政350000000.002023年04月20日否
944000000.0020230423自主合同项下的债务履年月日否
行期限届满之日起三年
66857000.002023年05月23日否
3400万美元2023年06月07日否
253000000.002023年08月08日否
250000000.002023年12月08日否
3.关联方资金拆借
关联方名称拆借金额起始日到期日备注拆入
73000000.002022年04月21日2024年04月20日
3500000.002022年04月25日2024年04月24日
46000000.002022年05月05日2024年05月04日实际按利率
四川发展投资有限公司
205686000.002022年06月21日2024年06月20日7.00%计算
9000000.002022年06月21日2024年06月20日
63000000.002022年07月04日2024年07月03日
93炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方名称拆借金额起始日到期日备注
59300000.002022年09月01日2024年08月31日
23700000.002022年10月27日2024年10月26日
35000000.002023年04月27日2026年04月19日
66857000.002023年05月25日2026年04月19日
12000000.002023年07月03日2026年04月19日
19300000.002023年07月04日2026年04月19日
9300000.002023年07月07日2026年04月19日
38000000.002023年07月20日2026年04月19日
3500000.002023年08月02日2026年04月19日
37200000.002023年08月11日2026年04月19日
27000000.002023年09月13日2026年04月19日
四川发展航空产业投资28200000.002023年09月13实际按利率日2026年05月22日
集团有限公司6.37%计算
8180000.002023年09月19日2026年08月07日
82800000.002023年09月25日2026年08月07日
22300000.002023年10月12日2026年08月07日
5050000.002023年11月03日2026年08月07日
1460000.002023年11月09日2026年08月07日
5000000.002023年11月09日2026年08月07日
27300000.002023年11月09日2026年08月07日
4880000.002023年12月04日2026年08月07日
22000000.002023年12月04日2026年08月07日
800万美元2023年07月04日2026年07月04日
四川发展引领资本管理1200万美元2023年07月06日20260704实际按利率年月日
有限公司6.37%计算
1400万美元2023年07月07日2026年07月04日
拆出
朗星无人机系统有限公200000.002023年08月04日2023年11月03日实际按利率
司200000.002023年09月04日2023年10月03日0.00%计算
4.关键管理人员薪酬
项目名称本年发生额上年发生额
薪酬合计17059483.5813621765.14
（三）关联方往来余额
1.应收项目
年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备朗星无人机系
应收账款3900000.001230000.003900000.00630000.00统有限公司朗星无人机系
其他应收款400000.0020000.00统有限公司
合计—4300000.001250000.003900000.00630000.00
94炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.应付项目
项目名称关联方年末账面余额年初账面余额
其他应付款四川发展投资有限公司483186000.00579186000.00
其他应付款四川发展国际控股有限公司236796400.00
其他应付款四川怡展实业有限公司66857000.00
长期应付款四川发展航空产业投资集团有限公司455327000.00
长期应付款四川发展引领资本管理有限公司248545615.36
应付利息四川发展投资有限公司1033481.1711321289.00
应付利息四川发展国际控股有限公司1012962.38
应付利息四川怡展实业有限公司467999.00
应付利息四川发展航空产业投资集团有限公司886243.45
合计—1188978339.98895641650.38
十三、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
项目年末余额年初余额已签约但尚未于财务报表中确认的
—购建长期资产承诺1082517.3918273955.70
—大额发包合同
—对外投资承诺
合计1082517.3918273955.70
2.或有事项
截至2023年12月31日，本集团无应披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截止本报告批准报出之日，本集团无重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1.分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为钼矿开采及冶炼和航空制造及销售两个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了两个报告分部，分别为炼石矿业和航空制造。这些报告分部是以业务分类为基础确定的。本公司各个
95炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）报告分部提供的主要产品及劳务分别为：炼石矿业提供的产品为钼精粉，成都航宇、国内其他子公司和 Gardner及其子公司提供的产品为航空制造相关产品。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。分部报告信息仅包括各分部的营业收入及营业成本，未包括营业税金及附加、营业费用及其他费用及支出的分摊。
（2）本年度报告分部的财务信息
报告分部的财务信息应结合公司具体情况披露，包括营业收入、营业成本等信息。
1）经营分部
项目炼石矿业航空制造抵销合计
营业收入1515559495.751515559495.75
营业成本1345756427.131345756427.13
资产总额22266292.618393649772.36-4716350323.023699565741.95
负债总额81553247.634893058000.75-1613664261.603360946986.78
2）地理分部
项目国内国外抵销合计
营业收入82669634.711444019827.77-11129966.731515559495.75
营业成本55715832.561302753745.87-12713151.301345756427.13
资产总额4716350323.023699565741.95-4716350323.023699565741.95
负债总额1613664261.603360946986.78-1613664261.603360946986.78
2.其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
公司2023年12月25日完成向特定对象发行股票工作，向四川发展航空产业投资集团有限公司发行 201484817.00股 A股普通股股票，发行价格为 5.41元/股，募集资金总额为人民币1090032859.97元，扣除发行费用后实际募集资金净额为人民币
1077869442.75元，其中增加注册资本201484817.00元，增加资本公积876384625.75元，变更后累计实收股本为人民币873100876.00元，占变更后注册资本的100%。
本次发行前，张政先生系公司控股股东、实际控制人。
本次发行完成后，川发航投直接持有公司201484817股股票，占本次发行完成后公司总股本的23.08%；川发航投及其一致行动人四川发展引领资本管理有限公司、申万菱
96炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）信－引领资本1号大股东增持单一资产管理计划合计持有公司282970548股股票，占本次发行完成后公司总股本的32.41%。本次发行完成后，川发航投及其一致行动人可以实际支配公司30%以上的股份表决权，且根据公司、川发航投、张政签署的《合作协议》约定，本次发行完成后，川发航投（含川发航投认可主体，该主体符合公司章程约定）有权提名公司董事会的多数席位。本次发行的新增股份上市日为2023年12月28日，本次发行完成后，川发航投成为公司的控股股东，四川省政府国有资产监督管理委员会成为公司的实际控制人。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款824672780.49371713186.30
合计824672780.49371713186.30
1.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
陕西炼石矿业有限公司借款50750000.0050750000.00成都航宇超合金技术有限公司借款
加德纳航空科技有限公司借款905405071.31397761471.31
代扣代缴员工公积金3334.00
往来款5821.205821.20
合计956160892.51448520626.51
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月预期信用损预期信用损合计预期信用损失失（未发生失（已发生信用减值）信用减值）
2023年1月1日余额76807440.2176807440.21
2023年1月1日其他应————
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
97炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月预期信用损预期信用损合计预期信用损失失（未发生失（已发生信用减值）信用减值）
--转回第一阶段
本年计提54680671.8154680671.81本年转回本年转销本年核销其他变动
2023年12月31日余额131488112.02131488112.02
（3）其他应收款按账龄列示账龄年末余额
1年以内（含1年）513678600.00
1-2年318527000.00
2-3年64005821.20
3-4年10399471.31
4-5年
5年以上49550000.00
合计956160892.51
（4）其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他转回核销
其他应收款76807440.2154680671.81131488112.02
合计76807440.2154680671.81131488112.02
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
1年以内、1-2
加德纳航空科
往来款905405071.31年、2-3年、3-94.6981436365.66技有限公司4年陕西炼石矿业2-3年、3-4
往来款50750000.005.3050050000.00
有限公司年、5年以上陕西启迪科技
园发展有限公往来款5821.202-3年0.011746.36司咸阳园区
98炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
合计—956160892.51—100.00131488112.02
99炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资4490359156.102520524623.661969834532.444488759156.102520524623.661968234532.44
对联营、合营企业投资36943056.3736943056.3737901793.0637901793.06
合计4527302212.472520524623.662006777588.814526660949.162520524623.662006136325.50
（2）对子公司投资被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额本年计提减值准备减值准备年末余额
陕西炼石矿业有限公司906596000.00906596000.00906596000.00
成都航宇超合金技术有限公司516868200.00516868200.00
成都航旭智能装备科技有限公司4000000.001600000.005600000.00
加德纳航空科技有限公司3056194956.103056194956.101613928623.66
成都航星股权投资基金管理有限公司5100000.005100000.00
合计4488759156.101600000.004490359156.102520524623.66
（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值准备被投资单位年初余额追加减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减年末余额其他年末余额投资投资的投资损益收益调整益变动股利或利润值准备联营企业
成都中科航空发动机有限公司27227265.53-20208.3527207057.18
100炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动减值准备被投资单位年初余额追加减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减年末余额其他年末余额投资投资的投资损益收益调整益变动股利或利润值准备
朗星无人机系统有限公司10674527.53-938528.349735999.19
合计37901793.06-958736.6936943056.37
101炼石航空科技股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.投资收益
项目本年发生额上年发生额成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益-958736.69-77002021.73处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益
合计-958736.69-77002021.73
十七、财务报告批准本财务报告于2024年3月18日由本公司董事会批准报出。
102炼石航空科技股份有限公司财务报表补充资料
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表补充资料
1.本年非经常性损益明细表
项目本年金额说明
非流动资产处置损益553373.85
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国9510222.58家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-4347232.78交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出12089003.86其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计17805367.51
减：所得税影响额3674897.31
少数股东权益影响额（税后）314.51
合计14130155.69
103