昆药集团:昆药集团对2023年度会计师事务所履职情况的评估报告

昆药集团股份有限公司
对2023年度会计师事务所履职情况的评估报告
昆药集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请毕马威华振会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振”）作为公司2023年度年报审计机
构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关规定和要求，公司对毕马威华振2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为毕马威华振资质等方面合规有效，履职保持独立性、勤勉尽责，能够公允、合理地发表意见，客观、公正地出具专业报告。具体情况如下：
一、资质条件
毕马威华振会计师事务所于1992年8月18日在北京成立，于2012年7月
5日获财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业，更名为毕马威华振会计师
事务所（特殊普通合伙），2012年7月10日取得工商营业执照，并于2012年8月1日正式运营。毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街
1号东方广场东2座办公楼8层。毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具
有中国注册会计师资格。
截至2022年12月31日，毕马威华振有合伙人225人，注册会计师1088人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过260人。
二、执业记录
（一）基本信息
本项目的项目合伙人王洁，2007年取得中国注册会计师资格。王洁2001年开始在毕马威华振执业，2007年开始从事上市公司审计，从2023年开始为本公司提供审计服务。王洁近三年签署或复核上市公司审计报告9份。
本项目的签字注册会计师陈文昕，2011年取得中国注册会计师资格。陈文昕2006年开始在毕马威华振执业，2011年开始从事上市公司审计，从2023年开始为本公司提供审计服务。陈文昕近三年签署或复核上市公司审计报告7份。本项目的质量控制复核人杨昕，2001年取得中国注册会计师资格。杨昕1997年开始在毕马威华振执业，2012年开始从事上市公司审计，从2023年开始为本公司提供审计服务。杨昕近三年签署或复核上市公司审计报告15份。
（二）诚信记录
毕马威华振及其从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚，或证监会及其派出机构的行政监管措施，或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分。
（三）独立性
毕马威华振及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人按照职业道德守则的规定保持了独立性。
三、质量管理水平
（一）质量控制制度
2023年年度审计过程中，毕马威华振严格遵守国家相关的法律法规和中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，遵守职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见，客观、公正地出具了专业报告。
（二）项目质量复核
审计过程中，毕马威华振实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项目组内部复核：现场项目经理可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现场项目经理
本人对重要的审计工作底稿逐页复核。项目质量控制复核：项目质量控制复核人员对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核。签发报告复核：报告签发人对审计工作底稿进行重点复核，并批准签发审计报告。
（三）项目咨询与意见分歧解决
毕马威华振制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，毕马威华振就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在不能解决的意见分歧。
（四）质量管理缺陷识别与整改毕马威华振根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，完善了质
量管理缺陷的监控，针对出现的缺陷由独立部门完成追责与持续跟进，以期达到整改效果。2023年年度审计过程中，毕马威华振勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023年年度审计过程中，毕马威华振针对公司的审计需求及实际情况，制
定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、信用减值、商誉减值、销售费用、合并报表与关联方交易等。
五、人力及其他资源配备
毕马威华振配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富相关行业经验的专业人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
六、信息安全管理公司在聘任合同中明确约定了毕马威华振在信息安全管理中的责任义务。毕马威华振制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过
人民币2亿元，符合法律法规相关规定。毕马威华振近三年不存在因执业行为相关民事诉讼而需承担民事责任的情况。
昆药集团股份有限公司董事会
2024年3月22日