天润工业:2023年年度审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—94页审计报告
天健审〔2024〕350号
天润工业技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了天润工业股份有限公司（以下简称天润工业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天润工业公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天润工业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共94页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）和五（二）1。
天润工业公司的营业收入主要来自于对各大主机厂和社会配件客户的曲轴、
连杆等产品的销售。2023年度，天润工业公司的营业收入为人民币400639.86万元。天润工业公司对各大主机厂的产品销售以主机厂实际装机数量为准，收到结算通知单后确认收入；对社会配件客户产品销售在产品发出、客户验收后确认收入。
由于营业收入是天润工业公司关键业绩指标之一，可能存在天润工业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3)对收入和应收账款实施分析程序，包括收入月度波动分析，主要客户的
收入变动分析、毛利率分析，主要客户的应收账款变动分析、信用期分析等，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、结算通知单及销售发票等；对于出口收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出口报关单及客户提货记录等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第2页共94页(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）和五（一）4。
截至2023年12月31日，天润工业公司应收账款账面余额为人民币
127440.27万元，坏账准备为人民币7303.84万元，账面价值为人民币
120136.43万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)检查应收账款的本期回款情况、期后回款情况，结合对主要客户信用期的分析，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7)以抽样方式向主要客户函证应收账款期末余额；
第3页共94页(8)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天润工业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
天润工业公司治理层（以下简称治理层）负责监督天润工业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
第4页共94页者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天润工业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天润工业公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就天润工业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
第5页共94页要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年三月十八日
第6页共94页天润工业技术股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况天润工业技术股份有限公司(原名天润曲轴股份有限公司，以下简称公司或本公司）前身天润曲轴有限公司(以下简称天润曲轴公司），天润曲轴公司以2007年10月31日为基准日整体变更为股份公司，于2007年11月19日在威海市工商行政管理局登记注册，总部位于山东省威海市文登区。公司现持有统一社会信用代码为 91371000613780310U 的营业执照，现有注册资本1139457178元，股份总数1139457178股(每股面值1元），其中，有限售条件的流通股份135632249股，无限售条件的流通股份1003824929股。公司股票已于2009年8月21日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属汽车制造行业。主要经营活动为工业智能设备技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；机械工程研究；汽车零部件的设计、开发、生产、销售；曲轴、机床、机械配件的生产、销售；房屋租赁；道路货物运输(不含危险品运输）；备案范围内的货物进出口。
主要产品：曲轴、连杆。
本财务报表业经公司2024年3月18日第六届董事会第九次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第15页共94页(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司 TIANRUN CRANKSHAFTDEUTSCHLAND GMBH(天润曲轴德国有限公司）从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的应收账款
重要的应收账款坏账准备收公司将单项应收账款金额超过资产总额五(一)4
回或转回0.3%的应收账款认定为重要应收账款重要的核销应收账款公司将单项投资活动现金流量超过资产
重要的投资活动现金流量五(三)总额5%的认定为重要的投资活动现金流量
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
第16页共94页额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
第17页共94页益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
第18页共94页计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
第19页共94页*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
第20页共94页场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
第21页共94页公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约应收银行承兑汇票票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收商业承兑汇票账龄票据账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄应收款账龄与整个存续期预期信用损
失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同合同资产——账龄组合账龄资产账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收票据——商应收账款其他应收款合同资产账龄业承兑汇票预期预期信用损预期信用损失预期信用损失
信用损失率（%）失率（%）率（%）率(%)
第22页共94页应收票据——商应收账款其他应收款合同资产账龄业承兑汇票预期预期信用损预期信用损失预期信用损失
信用损失率（%）失率（%）率（%）率(%)
1年以内（含，下同）5.005.005.005.00
1-2年10.0010.0010.0010.00
2-3年30.0030.0030.0030.00
3-4年50.0050.0050.0050.00
4-5年80.0080.0080.0080.00
5年以上100.00100.00100.00100.00
应收票据——商业承兑汇票组合、应收账款、其他应收款以及合同资产的账龄自款项实际发生的月度起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
第23页共94页经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
第24页共94页面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
第25页共94页冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2553.80
通用设备年限平均法6-1059.5-15.83
第26页共94页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
专用设备年限平均法10-2054.75-9.5
运输工具年限平均法8511.875
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
建筑工程已经全部建造完毕，完成竣工备案、工程验收或达到可使用建筑工程状态的孰早日
安装调试后满足设备设计要求或合同规定的标准，达到可使用状态并待安装设备完成验收日
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
第27页共94页金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
商标权10年，预计受益期间年限平均法软件5年，预计受益期间年限平均法土地使用权50年，法定使用权年限平均法专利权10年，预计受益期间年限平均法
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
4.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司研发部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
第28页共94页直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际领用的原材料、辅料及动力费用。
(3)折旧与摊销费用
折旧与摊销费用是指用于研究开发活动长期资产包括仪器、设备和在用建筑物等发生的折旧摊销费。
用于研发活动的长期资产，同时又用于非研发活动的，对该类资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧摊销费用按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)股份支付费用股份支付费用是指公司对从事研究开发活动的人员进行股权激励形成的股份支付费用。
(5)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、差旅费、通讯费等。
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
第29页共94页(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
第30页共94页(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
第31页共94页行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十五)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
第32页共94页(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司收入主要包括向各大主机厂销售曲轴等配套收入和社会配件客户产品销售收入，属于在某一时点履行的履约义务。主机厂产品以主机厂实际装机数量为准，以结算通知单为依据确认收入；社会配件产品以产品发出、客户验收后，确认收入。
(二十六)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八)政府补助
第33页共94页1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
第34页共94页时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
第35页共94页在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
第36页共94页转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十一)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十二)与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
按13%、6%的税率计以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收缴。出口货物实行增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣“免、抵、退”税政
的进项税额后，差额部分为应交增值税策
第37页共94页税种计税依据税率
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
天润工业技术股份有限公司15%
文登恒润锻造有限公司15%
潍坊天润曲轴有限公司15%
TIANRUN CRANKSHAFT DEUTSCHLAND GMBH(天润曲
15%
轴德国有限公司)
威海天润包装科技有限公司20%
威海天润智能科技有限公司15%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
本公司及本公司之子公司文登恒润锻造有限公司、威海天润智能科技有限公司于2023年12月被认定为高新技术企业，有效期三年，本公司、文登恒润锻造有限公司及威海天润智能科技有限公司2023年按15%税率计缴企业所得税。
本公司之子公司潍坊天润曲轴有限公司于2022年12月被认定为高新技术企业，有效期三年，潍坊天润曲轴有限公司2023年按15%税率计缴企业所得税。
本公司之子公司威海天润包装科技有限公司属于小型微利企业，根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税〔2022〕13号)文件的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，其年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，
减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据山东省财政厅《关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》(鲁财税〔2021〕6
第38页共94页号)文件的规定，自2021年1月1日起，免征地方水利建设基金。
根据《山东省人民政府关于印发支持实体经济高质量发展的若干政策的通知》(鲁政发
〔2018〕21号)文件的规定，2019年1月1日以后认定的高新技术企业，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起，按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。
根据《财政部、税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕
54号)文件的规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具
(除房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；根据《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部、税务总局公告〔2021〕6号)，将《财政部、税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)文件规定的税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税
务总局公告2023年第43号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金110137.01182855.06
银行存款896290558.95733818515.16
其他货币资金272521860.94225197780.58
合计1168922556.90959199150.80
其中：存放在境外的款项总额367043.42191105.53
(2)其他说明
银行存款期末数中含因未及时更新银行留存信息等原因而被冻结款项526025.68元，因司法诉讼被冻结款项310000.00元，截至本财务报表批准报出日银行存款账户状态已恢复正常。
第39页共94页其他货币资金期末数中含票据保证金272492571.18元，信用证保证金2950.18元，存出投资款26339.58元；期初数中含票据保证金225195201.76元，信用证保证金
2578.82元。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
39443824.6290486069.82
金融资产
其中：银行理财产品49974392.08
权益工具投资39443824.6240511677.74
合计39443824.6290486069.82
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票763955852.36665166461.67
商业承兑汇票2860012.62
合计766815864.98665166461.67
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备766966391.96100.00150526.980.02766815864.98
其中：银行承兑汇票763955852.3699.61763955852.36
商业承兑汇票3010539.600.39150526.985.002860012.62
合计766966391.96100.00150526.980.02766815864.98（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
第40页共94页金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备665166461.67100.00665166461.67
其中：银行承兑汇票665166461.67100.00665166461.67商业承兑汇票
合计665166461.67100.00665166461.67
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合763955852.36
商业承兑汇票组合3010539.60150526.985.00
小计766966391.96150526.980.02
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏
150526.98150526.98
账准备
合计150526.98150526.98
(4)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票515659181.33
小计515659181.33
(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票230892974.33
商业承兑汇票1009966.77
小计230892974.331009966.77
公司应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之
第41页共94页规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
商业承兑汇票在背书或贴现时继续确认为应收票据，待票据到期后终止确认。
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内1254258567.351136336058.40
1-2年6958697.958465036.19
2-3年6680719.335670140.49
3-4年1584989.93137388.03
4-5年9152.40
5年以上4910565.905236284.13
合计1274402692.861155844907.24
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
单项计提坏账准备8368185.030.667695464.4091.96672720.63
按组合计提坏账准备1266034507.8399.3465342977.775.161200691530.06
合计1274402692.86100.0073038442.175.731201364250.69
(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
单项计提坏账准备9101047.370.797005806.6476.982095240.73
按组合计提坏账准备1146743859.8799.2159381243.285.181087362616.59
合计1155844907.24100.0066387049.925.741089457857.32
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄期末数
第42页共94页账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内1254258567.3562712928.345.00
1-2年6121534.56612153.4610.00
2-3年4060263.591218079.0830.00
3-4年1584989.93792494.9750.00
4-5年9152.407321.9280.00
小计1266034507.8365342977.775.16
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收回或期末数计提其他核销其他转回单项计提坏账
7005806.641103，096.93413439.177695464.40
准备按组合计提坏
59381243.286096900.93135166.4465342977.77
账准备
合计66387049.927199，997.86548605.6173038442.17
(4)本期实际核销应收账款548605.61元。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况账面余额占应收账款和合单位名称同资产期末余额坏账准备
应收账款合同资产小计合计数的比例(%)
客户1489261577.29489261577.2938.3324463078.86
客户2114775034.14114775034.148.995738751.71
客户357917312.8257917312.824.542895865.64
客户443341275.5743341275.573.402167063.78
客户541274545.9041274545.903.232063727.30
小计746569745.72746569745.7258.4937328487.29
期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为746569745.72元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为58.49%，相应计提的坏账准备合计数为37328487.29元。
5.应收款项融资
项目期末数期初数
第43页共94页项目期末数期初数
银行承兑汇票3456525.89423956.88
合计3456525.89423956.88
6.预付款项
(1)账龄分析期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内35003299.7392.1635003299.73
1-2年599938.241.58599938.24
2-3年149.19149.19
3年以上2378714.756.262378714.75
合计37982101.91100.002378714.7535603387.16(续上表）期初数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内35877453.2092.8735877453.20
1-2年370161.990.96370161.99
2-3年2486.940.012486.94
3年以上2378714.756.162378714.75
合计38628816.88100.002378714.7536250102.13
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
供应商113539263.8235.65
供应商23083430.228.12
供应商31890515.324.98
供应商41662799.804.38
供应商51330860.843.50
小计21506870.0056.63
(3)本期无核销的预付款项。
第44页共94页7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金21355496.1220861404.00
拆借款10000000.0010000000.00
备用金772580.003520146.32
应收暂付款4080000.00856921.43
其他224186.051395261.05
合计36432262.1736633732.80
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内5096299.2825457190.99
1-2年20948271.98779557.81
2-3年706.9110010000.00
3-4年10000000.0098580.00
4-5年98580.00174404.00
5年以上288404.00114000.00
合计36432262.1736633732.80
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备36432262.17100.007717122.2321.1828715139.94
合计36432262.17100.007717122.2321.1828715139.94（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
第45页共94页期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备36633732.80100.004656628.5412.7131977104.26
合计36633732.80100.004656628.5412.7131977104.26
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合
其中：1年以内5096299.28254814.965.00
1-2年20948271.982094827.2010.00
2-3年706.91212.0730.00
3-4年10000000.005000000.0050.00
4-5年98580.0078864.0080.00
5年以上288404.00288404.00100.00
小计36432262.177717122.2321.18
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数1272859.5677955.783305813.204656628.54
期初数在本期——————
--转入第二阶段-1047413.611047413.61
--转入第三阶段-70.6970.69
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提29369.01969528.502061596.183060493.69本期收回或转回本期核销其他变动
第46页共94页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期末数254814.962094827.205367480.077717122.23期末坏账准备计
5.0010.0051.6721.18
提比例（%）
(3)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例（%）
文登经济开发区管理委员会押金保证金20000000.001-2年54.902000000.00
张广世拆借款10000000.003-4年27.455000000.00
临朐县三木电子设备有限公司应收暂付款4080000.001年以内11.20204000.00
三一汽车制造有限公司押金保证金400000.001-2年1.1040000.00
RICHARDS HOGG LINDLEY 押金保证金 224592.12 1-2 年 0.62 22459.21
小计34704592.1295.277266459.21
8.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料375192620.074385953.05370806667.02
在产品207680145.28207680145.28
库存商品892655959.7914351574.56878304385.23
委托加工物资28097344.1528097344.15
低值易耗品35402695.7010645251.6324757444.07
合计1539028764.9929382779.241509645985.75
(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料345697837.453077858.04342619979.41
在产品195145152.68195145152.68
库存商品774704803.365103246.80769601556.56
第47页共94页委托加工物资24807936.9624807936.96
低值易耗品35311222.146274291.9029036930.24
合计1375666952.5914455396.741361211555.85
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料3077858.042375781.751067686.744385953.05
库存商品5103246.8010050329.59802001.8314351574.56
低值易耗品6274291.904969948.85598989.1210645251.63
小计14455396.7417396060.192468677.6929382779.24
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
本期公司原材料、低值易耗品以正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；库存商品以估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
本期公司将期初已计提存货跌价准备的部分存货领用或售出，相应转销存货跌价准备。
9.合同资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
应收质保金1939600.0096980.001842620.001977457.8098872.891878584.91
合计1939600.0096980.001842620.001977457.8098872.891878584.91
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提减值准备1939600.00100.0096980.005.001842620.00
合计1939600.00100.0096980.005.001842620.00（续上表）
第48页共94页期初数种类账面余额减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提减值准备1977457.80100.0098872.895.001878584.91
合计1977457.80100.0098872.895.001878584.91
2)采用组合计提减值准备的合同资产
期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
账龄组合1939600.0096980.005.00
其中：1年以内1939600.0096980.005.00
小计1939600.0096980.005.00
(3)减值准备变化情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他收回或转回转销或核销其他按组合计提减值
98872.89-1892.8996980.00
准备
合计98872.89-1892.8996980.00
10.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待抵扣增值税进项税39071394.2439071394.2410133332.2910133332.29
预缴所得税9779.029779.02
合计39071394.2439071394.2410143111.3110143111.31
11.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对联营企业投资1557576.481557576.481552306.291552306.29
合计1557576.481557576.481552306.291552306.29
(2)明细情况
第49页共94页本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业上海运百国际
1552306.29297596.77
物流有限公司
合计1552306.29297596.77（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权益变宣告发放现金股计提减值期末数其他期末余额动利或利润准备联营企业上海运百国际
-54406.29237920.291557576.48物流有限公司
合计-54406.29237920.291557576.48
12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数1238787551.1786359918.104578960618.4741994444.355946102532.09
本期增加金额16614582.308821533.86316735780.781626993.16343798890.10
1)购置8821533.861626993.1610448527.02
2)在建工程转入16614582.30316735780.78333350363.08
本期减少金额277891.1118736187.832651664.9221665743.86
1)处置或报废277891.1118736187.832651664.9221665743.86
期末数1255402133.4794903560.854876960211.4240969772.596268235678.33累计折旧
期初数374706805.4630175606.952602599812.8624059777.753031542003.02
本期增加金额51216645.507814945.71294074939.333337017.80356443548.34
1)计提51216645.507814945.71294074939.333337017.80356443548.34
本期减少金额263996.3215342729.962472082.0518078808.33
1)处置或报废263996.3215342729.962472082.0518078808.33
第50页共94页期末数425923450.9637726556.342881332022.2324924713.503369906743.03账面价值
期末账面价值829478682.5157177004.511995628189.1916045059.092898328935.30
期初账面价值864080745.7156184311.151976360805.6117934666.602914560529.07
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
技术中心33912440.12正在办理中
小计33912440.12
13.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
建筑工程45511178.5845511178.5844321609.9944321609.99
待安装设备251443746.35251443746.35389708414.04389708414.04
合计296954924.93296954924.93434030024.03434030024.03
2)重要在建工程项目本期变动情况
转入工程名称期初数本期增加期末数固定资产
建筑工程44321609.9917804150.8916614582.3045511178.58
待安装设备389708414.04178471113.09316735780.78251443746.35
小计434030024.03196275263.98333350363.08296954924.93
14.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数46349192.1546349192.15本期增加金额本期减少金额
期末数46349192.1546349192.15
第51页共94页项目房屋及建筑物合计累计折旧
期初数9269838.449269838.44
本期增加金额4634919.224634919.22
计提4634919.224634919.22本期减少金额
期末数13904757.6613904757.66账面价值
期末账面价值32444434.4932444434.49
期初账面价值37079353.7137079353.71
15.无形资产
项目土地使用权商标权软件专利权合计账面原值
期初数390192417.382540000.0023449075.8125000000.00441181493.19
本期增加金额1867989.571867989.57
购置1867989.571867989.57本期减少金额
期末数390192417.382540000.0025317065.3825000000.00443049482.76累计摊销
期初数75937249.632540000.0016087814.195624999.91100190063.73
本期增加金额8441778.342759530.412499999.9613701308.71
计提8441778.342759530.412499999.9613701308.71本期减少金额
期末数84379027.972540000.0018847344.608124999.87113891372.44账面价值
期末账面价值305813389.416469720.7816875000.13329158110.32
期初账面价值314255167.757361261.6219375000.09340991429.46
第52页共94页16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
应收账款坏账准备72764470.9710905713.7765889886.419919123.51
应收票据坏账准备132026.9815804.05
合同资产减值准备96980.0014547.0098872.8924718.22
存货跌价准备29382779.244522125.6714455396.742168309.51
股权激励未行权部分23590156.803575550.72
交易性金融资产公允价值变动20556172.563083425.8820213927.393032089.11
内部交易未实现利润47812953.097171942.9628812635.274321895.29
政府补助税会差异35720417.535358062.6340583470.926087520.64租赁负债形成的可抵扣暂时性
34581787.435187268.11
差异
合计264637744.6039834440.79170054189.6225553656.28
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
固定资产折旧抵扣差异428674437.2964301165.59436147680.6265422152.10使用权资产形成的应纳税暂时
32444434.494866665.18
性差异
合计461118871.7869167830.77436147680.6265422152.10
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产和递延所得税资产和递延所得税资产或负递延所得税资产或负债互抵金额负债互抵金额债余额负债余额
递延所得税资产31933317.537901123.2621129338.134424318.15
递延所得税负债31933317.5337234513.2421129338.1344292813.97
17.其他非流动资产
项目期末数期初数
第53页共94页账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资
5945669.625945669.623690120.003690120.00
产购置款
合计5945669.625945669.623690120.003690120.00
18.所有权或使用权受到限制的资产
1)期末资产受限情况
项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金272495521.36272495521.36保证票据保证金、信用证保证金未及时更新银行留存信息
货币资金526025.68526025.68冻结等原因而被冻结
货币资金310000.00310000.00冻结司法诉讼冻结质押给银行开具银行承兑
应收票据515659181.33515659181.33质押汇票已背书或贴现且在资产负
应收票据1009966.77959468.43未终止确认债表日尚未到期的商业承兑汇票
合计790000695.14789950196.80
2)期初资产受限情况
项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金225197780.58225197780.58保证票据保证金、信用证保证金质押给银行开具银行承兑
应收票据583597872.72583597872.72质押汇票
合计808795653.30808795653.30
19.短期借款
项目期末数期初数
银行承兑汇票贴现263000000.00561569446.44
信用借款82064055.56320330000.00
合计345064055.56881899446.44
20.应付票据
项目期末数期初数
第54页共94页项目期末数期初数
银行承兑汇票1018389390.92646243078.05
合计1018389390.92646243078.05
21.应付账款
项目期末数期初数
货款587066091.39417862779.51
长期资产购置款61367845.63100761871.35
合计648433937.02518624650.86
22.合同负债
项目期末数期初数
预收货款20152164.2520409429.96
合计20152164.2520409429.96
23.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬31285855.29457313992.18448748643.9439851203.53
离职后福利—设定提存计划2259743.4331956456.6934216200.12
合计33545598.72489270448.87482964844.0639851203.53
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴30434968.48417167104.63407926327.7939675745.32
职工福利费9010707.469010707.46
社会保险费808639.8018924884.9219733524.72
其中：医疗保险费776945.8716280938.8617057884.73
工伤保险费31693.932643946.062675639.99
住房公积金4841936.134841936.13
第55页共94页项目期初数本期增加本期减少期末数
工会经费和职工教育经费42247.017369359.047236147.84175458.21
小计31285855.29457313992.18448748643.9439851203.53
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险2210535.5230052134.2432262669.76
失业保险费49207.911904322.451953530.36
小计2259743.4331956456.6934216200.12
24.应交税费
项目期末数期初数
企业所得税27465669.593702276.97
增值税3282618.667554927.90
房产税2469324.272400149.55
土地使用税1597255.771763354.17
代扣代缴个人所得税1421366.691148866.24
城市维护建设税737061.811262264.60
印花税995065.28751795.89
教育费附加315875.09540970.55
地方教育附加210583.41360647.05
环境保护税46851.5141721.26
合计38541672.0819526974.18
25.其他应付款
项目期末数期初数
应付销售奖励款12148269.7912584624.75
押金保证金6781502.846722752.84
应付暂收款2434968.911802954.13
其他12675533.006685777.89
第56页共94页合计34040274.5427796109.61
26.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债5638639.005638639.00
合计5638639.005638639.00
27.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额1171387.652645375.57
不符合终止确认条件的票据1009966.77
合计2181354.422645375.57
28.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额33831834.0039470473.00
减：未确认融资费用4888685.576425286.73
合计28943148.4333045186.27
29.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助100946725.5115122000.0012086113.53103982611.98尚未摊销完毕
合计100946725.5115122000.0012086113.53103982611.98
30.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数11394571781139457178.00
31.资本公积
第57页共94页(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价1343313258.1637115399.561306197858.60
其他资本公积134246246.2824217193.26158463439.54
合计1477559504.4424217193.2637115399.561464661298.14
(2)其他说明
本期股本溢价减少37060993.27元系本期公司将二级市场回购的股票用于实施员工
持股计划，将员工持股计划收到的股权款58433979.24元与二级市场回购的库存股成本
95494972.51元的差额减少股本溢价37060993.27元，详见本财务报表附注十二之说明。
本期股本溢价减少54406.29元系本期本公司联营企业上海运百国际物流有限公司新
增注册资本672万元，全部由其他股东投入，本公司持有上海运百国际物流有限公司的股权比例由17%下降为9.24%，导致本公司按持股比例计算的上海运百国际物流有限公司归属于本公司的份额减少54406.29元，相应调减长期股权投资账面价值54406.29元，同时减少资本公积54406.29元。
本期其他资本公积增加24068211.98元系本期公司实施员工持股计划在等待期内确
认的股份支付费用，详见本财务报表附注十二之说明。
本期其他资本公积增加148981.28元系员工行权时预计税法允许抵扣的金额超过本期股份支付费用部分的所得税影响差额计入其他资本公积。
32.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股份回购95494972.5118273776.9095494972.5118273776.90
合计95494972.5118273776.9095494972.5118273776.90
(2)其他说明
本期库存股减少95494972.51元系公司将二级市场回购的股票用于实施员工持股计划，详见本财务报表附注十二之说明。
本期库存股增加18273776.90元系本公司根据《关于回购公司股份的方案》，回购股份用于实施股权激励计划或员工持股计划，回购股份的资金总额不低于人民币5000万元（含）且不超过人民币10000万元（含），回购股份价格不超过人民币9.42元/股（含）。
第58页共94页本期公司共回购股份3189300股，成交金额合计18273776.90元。
33.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其
减：前他综合税后
期计入减：收益当项目期初数归属期末数本期所得税其他综所得税后归属于期转入于少前发生额合收益税费母公司留存收数股当期转用益（税后东入损益归属于母公司）将重分类进损益的其
-136576.5350539.3250539.32-86037.21他综合收益
其中：外币财务报表折
-136576.5350539.3250539.32-86037.21算差额
其他综合收益合计-136576.5350539.3250539.32-86037.21
34.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积295273419.9918487815.34313761235.33
合计295273419.9918487815.34313761235.33
35.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润2808860361.342729676950.87
加：本期归属于母公司所有者的净利润390809177.66203586593.41
减：提取法定盈余公积18487815.3412597903.94
应付普通股股利56972858.90111805279.00
期末未分配利润3124208864.762808860361.34
(2)其他说明
本公司根据2022年度股东大会审议通过的《2022年度利润分配预案》，以公司截至2023
第59页共94页年7月11日总股本为分派基数，向全体股东每10股派发现金红利0.5元(含税)，共计人民
币56972858.90元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入3819399432.762832218483.303053834613.292398260622.53
其他业务收入186999155.30176246104.2782493650.0273970117.15
合计4006398588.063008464587.573136328263.312472230739.68
其中：与客户之间
4006398588.063008464587.573136328263.312472230739.68
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按产品类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
曲轴2451375333.431821306367.641929845354.991515603039.96
连杆910695863.23664953996.45734272305.04570620615.45
空气悬架274195925.70200797956.82196800676.90150605303.76
其他370131465.70321406266.66275409926.38235401780.51
小计4006398588.063008464587.573136328263.312472230739.68
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入4006398588.063136328263.31
小计4006398588.063136328263.31
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税11016013.707478181.25
房产税9779454.129438951.37
第60页共94页项目本期数上年同期数
土地使用税6473770.086750602.68
教育费附加4721140.153204546.88
印花税3562570.902779370.94
地方教育附加3147426.782136364.58
环境保护税180805.67164328.61
车船税56487.2060720.94
合计38937668.6032013067.25
3.销售费用
项目本期数上年同期数
售后服务费用49055357.7845013153.34
销售奖励费用15674130.1016171156.96
仓储费用13021275.029942183.40
广告宣传费2687134.731091601.57
其他2096176.921665300.25
合计82534074.5573883395.52
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬75235424.6468892911.33
折旧及摊销费用25291369.8624363642.76
业务招待费30217298.8918454102.85
质量三包费11016841.839725267.15
办公费9763982.918222041.62
租赁、绿化费4997849.224712719.22
中介费3069455.313195686.46
差旅费6119599.383070455.69
股份支付费用17165884.38
第61页共94页项目本期数上年同期数
其他5644897.085919506.70
合计188522603.50146556333.78
5.研发费用
项目本期数上年同期数
研发薪酬67619613.0443008199.29
研发材料135799841.4190233754.07
折旧与摊销37202133.4435703673.87
燃料动力费25367516.0119590085.65
股份支付费用5250467.60
其他862316.82365090.66
合计272101888.32188900803.54
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出[注]10252843.41-556513.59
票据贴现费用6421237.106438317.42
利息收入-21042597.88-7950777.92
汇兑损益709914.92-7529420.34
其他921551.691679466.72
合计-2737050.76-7918927.71
[注]上年同期数中含冲减财务费用的政府贴息3519314.00元
7.其他收益
计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额
与资产相关的政府补助10559685.4512174352.4910559685.45
与收益相关的政府补助2811543.729092800.232811543.72
第62页共94页计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额
增值税加计抵减15919793.76
土地使用税返还551397.60551397.60
代扣个人所得税手续费返还196985.27169220.69
合计30039405.8021436373.4113922626.77
8.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品投资收益2917942.3320704726.51
处置其他非流动金融资产取得的投资收益1343100.00
权益法核算的长期股权投资收益297596.7790076.46
应收票据贴现损失-640676.29-846241.53
合计2574862.8121291661.44
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-1067853.12-39168320.24
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
-1067853.12-39168320.24损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计-1067853.12-39168320.24
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-10409363.90-10008874.84
合计-10409363.90-10008874.84
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-17396060.19-2526942.91
第63页共94页项目本期数上年同期数
合同资产减值损失1892.89-98872.89
合计-17394167.30-2625815.80
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-41836.06-65285.89-41836.06
合计-41836.06-65285.89-41836.06
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
零星收入234390.77913876.81234390.77
合计234390.77913876.81234390.77
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产报废损失合计2013589.207902746.812013589.20
其中：固定资产报废损失2013589.207902746.812013589.20
对外捐赠1140000.003139920.001140000.00
罚款滞纳金支出25000.00900000.0025000.00
其他36942.0020000.0036942.00
合计3215531.2011962666.813215531.20
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用40270166.2912056033.50
递延所得税费用-10386124.56-3936069.53
第64页共94页项目本期数上年同期数
合计29884041.738119963.97
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额419294724.08210473799.33
按母公司适用税率计算的所得税费用62894208.6131571069.90
子公司适用不同税率的影响-1079122.61-2169227.96
调整以前期间所得税的影响1606.90-31002.19
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2103466.051675864.63使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
-1657249.14-578546.00差异或可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
6201090.837551428.50
或可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除的影响-38579958.91-27332896.98
高新技术企业四季度新购置设备加计扣除的影响-2566725.93
所得税费用29884041.738119963.97
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到的票据保证金及信用证保证金169841008.22472897708.84
收到的活期存款利息18207264.557950777.92
收到的政府补助16407115.6432974609.23
其他332674.391083097.50
合计204788062.80514906193.49
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
第65页共94页项目本期数上年同期数
支付的票据保证金及信用证保证金248701547.04169841008.22
支付的研发费用162029674.24110188930.38
支付的中介、业务招待费33286754.2021649789.31
支付的办公、差旅费16135470.3611292497.31
支付的奖励费用2331767.108284836.49
支付给文登经济开发区管理委员会押金保证金20000000.00
其他13993976.5219853910.19
合计476479189.46361110971.90
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
赎回银行理财产品633700000.002596000000.00
购买单一资产管理计划133400000.00
小计633700000.002729400000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
购买银行理财产品583000000.002246700000.00
购买定期存款130000000.00
购买单一资产管理计划133400000.00
小计713000000.002380100000.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回票据保证金55656944.64122500000.00
收到股权激励款项58433979.24
合计114090923.88122500000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付票据保证金及票据贴现利息支出26971237.1062095262.06
回购库存股18273776.90
第66页共94页支付租金5638639.005638639.00
合计50883653.0067733901.06
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润389410682.35202353835.36
加：资产减值准备27803531.2012634690.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
356443548.34338386229.21
产折旧
使用权资产折旧4634919.224634919.22
无形资产摊销13701308.7113192897.20长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
41836.0665285.89
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)2013589.207902746.81
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)1067853.1239168320.24
财务费用(收益以“－”号填列)17383995.431847226.71
投资损失(收益以“－”号填列)-3215539.10-22137902.97
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-3327823.83-180910.01
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-7058300.73-4003262.63
存货的减少(增加以“－”号填列)-165830490.09167094174.86
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-342145490.62677926649.25
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)601686803.31-857022469.81
其他24068211.98248103.11
经营活动产生的现金流量净额916678634.55582110533.08
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额762755676.53734001370.22
第67页共94页减：现金的期初余额734001370.22114713641.18
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额28754306.31619287729.04
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金762755676.53734001370.22
其中：库存现金110137.01182855.06
可随时用于支付的银行存款762619199.94733818515.16
可随时用于支付的其他货币资金26339.58可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额762755676.53734001370.22
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由
存款期限为1年以上，预计持有到银行存款132835333.33期的定期存款及相应利息
其他货币资金272495521.36225197780.58票据及信用证保证金
银行存款836025.68冻结的银行存款
小计406166880.37225197780.58
4.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款881899446.44543000000.008716242.251088551633.13345064055.56
租赁负债(含
38683825.271536601.165638639.0034581787.43
一年内到期的
第68页共94页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
租赁负债)
小计920583271.71543000000.0010252843.411094190272.13379645842.99
5.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额253430806.29138916823.84
其中：支付货款244759274.13137296823.84
支付固定资产等长期资产购置款8671532.161620000.00
(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金956988.55
其中：美元16169.827.0827114525.98
欧元103017.037.8592809631.44
韩元2586000.000.005514223.00日元230100.000.050211551.02
加元700.005.36733757.11
英镑365.009.04113300.00
应收账款50590581.74
其中：美元5085696.037.082736020459.27
欧元1853893.847.859214570122.47
其他应收款38898.64
其中：欧元4949.447.859238898.64
应付账款18118883.50
其中：美元492789.617.08273490280.97
欧元1697331.457.859213339667.33日元25676000.000.05021288935.20
其他应付款166581.72
第69页共94页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
其中：欧元21195.767.8592166581.72
(2)境外经营实体说明子公司简称主要经营地记账本位币选择依据
TIANRUN CRANKSHAFT DEUTSCHLAND德国欧元当地主要货币GMBH(天润曲轴德国有限公司）
2.租赁
公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。本期无计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用。
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用1536601.161718870.40
与租赁相关的总现金流出5638639.005638639.00
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(5)租赁活动的性质
租赁资产类别数量租赁期[注]是否存在续租选择权
2023年1月1日-2023年12
房屋及建筑物21597㎡是月31日
2023年1月1日-2023年12
房屋及建筑物8563㎡是月31日
[注]公司租赁合同为1年1签订，自2021年1月1日起拟长期租赁10年六、研发支出项目本期数上年同期数
研发薪酬67619613.0443008199.29
研发材料135799841.4190233754.07
折旧与摊销37202133.4435703673.87
第70页共94页燃料动力费25367516.0119590085.65
股份支付费用5250467.60
其他862316.82365090.66
合计272101888.32188900803.54
其中：费用化研发支出272101888.32188900803.54资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将文登恒润锻造有限公司、潍坊天润曲轴有限公司、威海天润包装科技有限公
司、威海天润机械科技有限公司、威海天润智能科技有限公司、天润智能控制系统集成有限
公司、山东天润精密工业有限公司和 TIANRUN CRANKSHAFT DEUTSCHLAND GMBH(天润曲轴德国有限公司）8家子公司纳入本期合并财务报表范围。
2.子公司基本情况主要经营地持股比例(%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接非同一控制
文登恒润锻造有限公司38459.63万元山东文登制造业100.00下企业合并天润智能控制系统集成有限
35715万元山东文登批发和零售业93.00设立
公司
潍坊天润曲轴有限公司20000万元山东潍坊制造业100.00设立
山东天润精密工业有限公司12000万元山东威海制造业100.00设立
威海天润机械科技有限公司5000万元山东文登制造业100.00设立
威海天润智能科技有限公司3000万元山东文登批发和零售业100.00设立
威海天润包装科技有限公司1000万元山东文登制造业100.00设立
TIANRUN CRANKSHAFT
DEUTSCHLANDGMBH(天润曲轴 10 万欧元 德国 商务服务业 100.00 设立德国有限公司）
(二)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
第71页共94页项目期末数/本期数期初数/上年同期数
投资账面价值合计1557576.481552306.29
净利润按持股比例计算的合计数297596.7790076.46
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助14772000.00
其中：计入递延收益14772000.00
与收益相关的政府补助1635115.64
其中：计入递延收益350000.00
其中：计入其他收益1285115.64
合计16407115.64
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益99447220.5114772000.0010559685.45
递延收益1499505.00350000.001526428.08
小计100946725.5115122000.0012086113.53（续上表）
本期冲减成本期冲减资产与资产/收益相项目其他变动期末数本费用金额金额关
递延收益103659535.06与资产相关
递延收益323076.92与收益相关
小计103982611.98
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额13371229.1721267152.72
合计13371229.1721267152.72
第72页共94页九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
第73页共94页2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)7、五(一)9之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的58.49%（2022年12月31日：56.05%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
第74页共94页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款345064055.56346430372.23346430372.23
应付票据1018389390.921018389390.921018389390.92
应付账款648433937.02648433937.02648433937.02
其他应付款34040274.5434040274.5434040274.54一年内到期的
5638639.005638639.005638639.00
非流动负债
租赁负债28943148.4333831834.0016915917.0016915917.00
小计2080509445.472086764447.712052932613.7116915917.0016915917.00（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款881899446.44891815224.22891815224.22
应付票据646243078.05646243078.05646243078.05
应付账款518624650.86518624650.86518624650.86
其他应付款27796109.6127796109.6127796109.61一年内到期的
5638639.005638639.005638639.00
非流动负债
租赁负债33045186.2739470473.005638639.0016915917.0016915917.00
小计2113247110.232129588174.742095756340.7416915917.0016915917.00
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
第75页共94页债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.应收款项融资3456525.893456525.89
2.交易性金融资产39443824.6239443824.62
分类为以公允价值计量且其变
39443824.6239443824.62
动计入当期损益的金融资产银行理财产品
权益工具投资39443824.6239443824.62
持续以公允价值计量的资产总额39443824.623456525.8942900350.51
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于持有的权益工具投资，采用市场价格确定其公允价值。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
（%）例（%）
天润联合集团有限公司山东文登实业投资6374.17万元15.3615.36
第76页共94页(2)本公司的最终控制方
2023年2月13日，天润联合集团有限公司、邢运波、孙海涛、郇心泽、于作水、曲源泉、洪君、徐承飞、林国华、鞠传华、于树明、于秋明签署了《关于解除〈一致行动协议〉的协议》，各方经友好协商，解除一致行动关系。解除一致行动关系后，因邢运波持有天润联合集团有限公司51.63%的股权且担任董事长，孙海涛担任天润联合集团有限公司的副董事长兼总经理，徐承飞担任天润联合集团有限公司的董事，于树明担任天润联合集团有限公司的监事，且邢运波、孙海涛、徐承飞、于树明与天润联合集团有限公司均持有公司股份，根据《上市公司收购管理办法》第八十三条相关规定，邢运波、孙海涛、徐承飞、于树明与天润联合集团有限公司存在法定一致行动关系，本公司最终控制方是邢运波。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司的合营和联营企业本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系上海运百国际物流有限公司联营企业
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系天润泰达智能装备(威海）有限公司同一母公司威海天润大酒店有限公司同一母公司威海天润金钰新材料科技有限公司同一最终控制方山东天润众成增材制造有限公司母公司联营企业威海天润新材料科技有限公司母公司参股企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数(含税)上年同期数(含税)威海天润金钰新材料
导尺滑板等10541603.063827882.09科技有限公司
第77页共94页关联方关联交易内容本期数(含税)上年同期数(含税)上海运百国际物流有
海运费6912351.9515877688.88限公司天润泰达智能装备
机器设备5120675.9824798070.80（威海）有限公司威海天润大酒店有限
餐费及房费2831057.832596650.84公司威海天润新材料科技
加工费59949.33有限公司
2)本期威海天润新材料科技有限公司向公司提供钢材后续加工工序，公司无须向威海
天润新材料科技有限公司支付加工费，加工过程中产生的废料归威海天润新材料科技有限公司所有。
3)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数(含税)上年同期数(含税)威海天润新材料科技
齿环锻件等18236016.758333287.94有限公司威海天润金钰新材料
钢板6982601.044940510.69科技有限公司山东天润众成增材制
机器设备106323.00造有限公司
2.关联租赁情况
(1)明细情况公司承租情况本期数简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方名称赁的租金费用以及支付的租金（不包括种类增加的租未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计确认的利息支赁负债本量的可变租赁付款量的可变租赁付款出金金额
额额）
公寓、餐厅天润联合集团
及职工宿5638639.001536601.16有限公司舍
第78页共94页（续上表）上年同期数简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产种赁和低价值资产租出租方名称类赁的租金费用以及支付的租金（不包括未纳入租赁负债计增加的租未纳入租赁负债计确认的利息支量的可变租赁付款赁负债本量的可变租赁付款出额金金额
额）
天润联合集公寓、餐厅
5638639.001718870.40
团有限公司及职工宿舍
(2)其他说明
根据本公司与天润联合集团有限公司签订的房屋租赁协议，本公司向其租赁位于天润路北公司办公楼东侧，建筑面积约21597平方米的公寓及餐厅，2023年应向其支付租金4038639.00元，已于2023年1月支付4038639.00元。本公司向其租赁位于南海新区，
建筑面积约8563平方米的职工宿舍，2023年应向其支付租金1600000.00元，已于2023年1月支付1600000.00元。
3.员工持股计划购买预留份额
本期公司实施员工持股计划，预留份额173.4388万股，认购金额473.488万元，由天润联合集团有限公司先行垫付出资认购并代为持有，但其不享有预留份额对应的权益，详见本财务报表附注十二之说明。
4.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬7036000.008352600.00
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款威海天润金钰新
材料科技有限公3436221.65171811.081269232.0863461.60司威海天润新材料
18745034.09964130.778155818.69408702.80
科技有限公司
第79页共94页山东天润众成增
5023.00251.15
材制造有限公司
小计22186278.741136193.009425050.77472164.40应收票据威海天润金钰新
材料科技有限公3289810.60司
小计3289810.60
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数威海天润金钰新材料科
应付账款3803321.733646121.14技有限公司
天润泰达智能装备(威
2574579.362585995.27
海)有限公司上海运百国际物流有限
1183486.321423126.03
公司文登市天润大酒店有限
9050.00
公司
小计7570437.417655242.44
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员106.0017165884.38
研发人员82.005250467.60
生产人员56.001651860.00
合计244.0024068211.98
(二)以权益结算的股份支付情况
1.明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要以授予日本公司股票收盘价格为基础计算确定参数根据最新取得的可行权职工人数变动信息做出可行权权益工具数量的确定依据的最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无
第80页共94页以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
24068211.98
金额
2.其他说明根据公司第六届董事会第四次会议及2022年度股东大会审议通过的《关于及其摘要的议案》、《关于的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理公司2023年员工持股计划相关事宜的议案》
本期本公司实施员工持股计划，标的股票来源为公司回购的天润工业 A 股普通股股票，员工持股计划通过非交易过户受让公司回购的股票。
本次员工持股计划授予价为2.73元/股，每份份额为1.00元，根据认购对象最终认购缴款情况，授予对象最终认购股数为1967万股，最终认购金额为5369.91万元。经2023年员工持股计划管理委员会第一次会议审议通过，将173.4388万股作为预留份额，金额
473.488万元。公司预留份额可以分配给年度目标完成并有突出业绩表现者、重大技术发明
或技术瓶颈突破者，对公司有重大贡献或重大突破的人员，也可分配至管理委员会认定的其他公司员工，预留份额由天润联合集团有限公司先行垫付出资认购并代为持有，但其不享有预留份额对应的权益。截至2023年12月31日，公司员工持股计划已收到参加对象认购资金58433979.24元（含预留部分），认购资金实际到位情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具了《验资报告》(天健验〔2023〕314号)。
本次员工持股计划所获标的股票分两期解锁，解锁时点分别为自标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起满12个月、24个月，每期解锁的标的股票比例分别为50%、50%。
参加对象各期可归属的权益份额比例和数量根据公司业绩指标和参加对象考核结果计算确定。
公司按照授予价2.73元/股与授予日股票收盘价5.72元/股差额计算股份支付费用，累计确认股份支付费用58813300.00元，并在等待期内分摊确认。2023年度确认股份支付费用24068211.98元，根据参加对象服务部门确认增加当期损益及资本公积。
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员17165884.38
研发人员5250467.60
生产人员1651860.00
合计24068211.98
第81页共94页十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.截至2023年12月31日，本公司开立的尚在有效期内的保函余额为人民币500万元。
2.根据公司与文登经济开发区管理委员会签订的《项目引进协议书》，公司拟在文登
经济开发区投资项目投资茂金属催化剂项目，项目总投资为5.6亿元，总规划用地约200亩，地块位置为虎山路东、珠海路北、万图项目西，由公司依法通过土地招拍挂取得。该项目主要从事化工新材料方面产品的研发、生产、销售。公司与文登经济开发区管理委员会约定在公司确认意向地块后5日内预缴项目保证金2000万元，文登经济开发区管理委员会最迟在2023年12月31日之前启动招拍挂程序。截至本财务报告批准报出日，公司已向文登经济开发区管理委员会支付项目保证金2000万元列示于其他应收款，文登经济开发区管理委员会暂未启动招拍挂程序。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
根据2024年3月18日第六届董事会第九次会议审议通过的2023年度利润分配预案，公司以截至2023年12月31日公司总股本1139457178股扣除回购专户上已回购股份后
的股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.30元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润滚存至下一年度。本次利润分配预案公布后至实施前，如公司总股本由于可转债转股、股份回购或股权激励等原因而发生变化时，按照分配比例不变的原则，分红金额相应调整。
(二)股份回购
根据第六届董事会第八次会议审议通过的《关于回购公司股份方案的议案》，公司拟回
购发行的人民币普通股用于实施股权激励计划或员工持股计划，回购股份的资金总额不低于人民币5000万元（含）且不超过人民币10000万元（含），回购股份价格不超过人民币9.42元/股（含）。截至本财务报告批准报出日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份7439300股，占公司当前总股本的0.6529%，最高成交价为5.88
第82页共94页元/股，最低成交价为4.81元/股，成交总金额为39888495.00元（不含交易费用）。
(三)设立子公司
公司与汉拿万都（苏州）汽车部件有限公司共同投资设立天润万都（山东）汽车科技有
限公司（以下简称天润万都公司）天润万都公司注册资本为10000万元，其中公司以货币资金出资6000万元，持有天润万都公司60%的股权；汉拿万都（苏州）汽车部件有限公司以货币资金出资4000万元，持有天润万都公司40%的股权。
天润万都公司于2024年1月19日在威海市文登区市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91371081MADAYXUR7B 的营业执照。
十五、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债由各分部共同使用，无法在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
项目主营业务收入主营业务成本
曲轴2451375333.431821306367.64
连杆910695863.23664953996.45
空气悬架274195925.70200797956.82
其他183132310.40145160162.39
小计3819399432.762832218483.30
(二)天润联合集团有限公司股权质押事项
截至2022年12月31日，天润联合集团有限公司所持本公司股份处于质押状态的数量为72500000股，占其所持本公司股份的41.43%，占公司总股本的6.36%。2023年12月
29日，天润联合集团有限公司质押本公司股份40000000股。
截至2023年12月31日，天润联合集团有限公司所持本公司股份处于质押状态的数量为112500000股，占其所持本公司股份的64.29%，占公司总股本的9.87%。
第83页共94页十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内1224812007.111135692624.94
1-2年6226122.168687721.88
2-3年6553257.336076352.19
3-4年1584989.931485737.86
4-5年9152.4012259780.68
5年以上4910565.905236284.13
合计1244096094.831169438501.68
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
单项计提坏账准备8274169.030.677601448.4091.87672720.63
按组合计提坏账准备1235821925.8099.3363786047.615.161172035878.19
合计1244096094.83100.0071387496.015.741172708598.82
(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
单项计提坏账准备9101047.370.787005806.6476.982095240.73
按组合计提坏账准备1160337454.3199.2269975203.146.031090362251.17
合计1169438501.68100.0076981009.786.581092457491.90
2）采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄期末数
第84页共94页账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内1224812007.1161240600.365.00
1-2年5395512.77539551.2810.00
2-3年4020263.591206079.0830.00
3-4年1584989.93792494.9750.00
4-5年9152.407321.9280.00
小计1235821925.8063786047.615.16
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数其收回或转其期末数计提核销他回他单项计提坏
7005806.641009080.93413439.177601448.40
账准备按组合计提
69975203.14-6053989.09135166.4463786047.61
坏账准备
合计76981009.78-5044908.16548605.6171387496.01
(4)本期实际核销应收账款548605.61元。
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况账面余额占应收账款和合同单位名称资产期末余额合计坏账准备
应收账款合同资产小计数的比例(%)
客户1489261577.29489261577.2939.3324463078.86
客户2114775034.14114775034.149.235738751.71
客户357917312.8257917312.824.662895865.64
客户443341275.5743341275.573.482167063.78
客户541274545.9041274545.903.322063727.30
小计746569745.72746569745.7260.0237328487.29
期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为746569745.72元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为60.02%，相应计提的坏账准备合计数为37328487.29元。
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
第85页共94页款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金20474592.1220100000.00
备用金502580.002880209.32
应收暂付款856921.43
其他610891.03876907.86
合计21588063.1524714038.61
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内485229.2424241823.70
1-2年20809547.00169634.91
2-3年706.9110000.00
3-4年98580.00
4-5年98580.0080000.00
5年以上194000.00114000.00
合计21588063.1524714038.61
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备21588063.15100.002378292.2311.0219209770.92
合计21588063.15100.002378292.2311.0219209770.92（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备24714038.61100.001459344.685.9023254693.93
第86页共94页期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
合计24714038.61100.001459344.685.9023254693.93
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合
其中：1年以内485229.2424261.465.00
1-2年20809547.002080954.7010.00
2-3年706.91212.0730.00
4-5年98580.0078864.0080.00
5年以上194000.00194000.00100.00
小计21588063.152378292.2311.02
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数1212091.1916963.49230290.001459344.68
期初数在本期——————
--转入第二阶段-1040477.361040477.36
--转入第三阶段-70.6970.69
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-147352.371023584.5442715.38918947.55本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数24261.462080954.70273076.072378292.23
第87页共94页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）期末坏账准备计
5.0010.0093.1111.02
提比例（%）
（5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例（%）文登经济开发区
押金保证金20000000.001-2年92.642000000.00管理委员会威海天润智能科
其他524000.001-2年2.4352400.00技有限公司
RICHARDS HOGG
押金保证金224592.121-2年1.0422459.21
LINDLEY贵州国酒茅台销
押金保证金200000.001年以内0.9310000.00售有限公司
北京办事处备用金200000.001年以内0.9310000.00
小计21148592.1297.972094859.21
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资1227368989.151227368989.151121410872.261121410872.26
对联营、合营
1557576.481557576.481552306.291552306.29
企业投资
合计1228926565.631228926565.631122963178.551122963178.55
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备
文登恒润锻造有限公司414516004.02414516004.02
TIANRUN CRANKSHAFT
DEUTSCHLAND GMBH(天润曲轴 787206.10 787206.10德国有限公司）
潍坊天润曲轴有限公司310809924.03310809924.03
第88页共94页威海天润包装科技有限公司10000000.0010000000.00
威海天润机械科技有限公司50000000.0050000000.00
威海天润智能科技有限公司30000000.0030000000.00天润智能控制系统集成有限
201585854.3789670000.63291255855.00
公司
山东天润精密工业有限公司103711883.7416288116.26120000000.00
小计1121410872.26105958116.891227368989.15
(3)对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的投其他综合追加投资减少投资资损益收益调整联营企业上海运百国际物
1552306.29297596.77
流有限公司
合计1552306.29297596.77（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权益变宣告发放现金股计提减值期末数其他期末余额动利或利润准备联营企业上海运百国际物
-54406.29237920.291557576.48流有限公司
合计-54406.29237920.291557576.48
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入3927905479.773324082018.923337266853.142867475309.63
其他业务收入312828043.50303577542.28278439056.52269582997.02
合计4240733523.273627659561.203615705909.663137058306.65
其中：与客户之间的
4233412466.833620265053.123608900854.363130180899.75
合同产生的收入
第89页共94页(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
曲轴2463575333.432098311228.392064837306.131785930705.34
连杆920695863.23775456555.63811370897.07692367922.03
空气悬架334998076.60272268416.03240195226.16197368250.58
其他514143193.57474228853.07492497425.00454514021.80
小计4233412466.833620265053.123608900854.363130180899.75
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入4233412466.833608900854.36
小计4233412466.833608900854.36
2.研发费用
项目本期数上年同期数
研发薪酬45041200.9127041752.10
研发材料82273283.3453606945.18
折旧与摊销28926324.2829227382.52
燃料动力费18521124.1517008260.79
股份支付费用3975476.40
其他810348.1068510.77
合计179547757.18126952851.36
3.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品投资收益2917942.3320617300.60
处置其他非流动金融资产取得的投资收益1343100.00
权益法核算的长期股权投资收益297596.7790076.46
应收票据贴现损失-291221.84-69418.86
第90页共94页合计2924317.2621981058.20
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-2055425.26部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损13371229.17益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-1067853.12益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益2917942.33对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益
第91页共94页与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-967551.23
其他符合非经常性损益定义的损益项目551397.60
小计12749739.49
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2025357.19
少数股东权益影响额（税后）-2964.90
归属于母公司所有者的非经常性损益净额10727347.202.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额-7719225.442022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的-7867320.81归属于母公司所有者的非经常性损益净额
差异148095.37
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润6.690.350.35扣除非经常性损益后归属于公司
6.510.340.34
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 390809177.66
非经常性损益 B 10727347.20
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 380081830.46
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 5625518914.73
二级市场回购的股票用于员工持股计划减少的库存股 E1 95494972.51
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 6.00
员工持股计划在等待期内确认的股份支付费用 E2 24068211.98
第92页共94页项目序号本期数
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 6.00员工持股计划员工行权时税法允许抵扣的金额超过原确
认股份支付费用部分的所得税影响差额计入其他资本公 E3 148981.28积，新增的归属于公司普通股股东的净资产新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3 6.00
回购减少的归属于公司普通股股东的净资产 G1 18273776.90
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 0.00
现金分红减少的归属于公司普通股股东的净资产 G2 56972858.90
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 5.00
外币报表折算差异 I1 50539.32增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6.00数
本公司联营企业其他权益变动影响 I2 -54406.29其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 6.00数实施员工持股计划收到的股权款与二级市
I3 -37060993.27场回购的库存股成本的差异增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J3 6.00数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产5838508465.12
H/K+I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 6.69%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 6.51%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 390809177.66
非经常性损益 B 10727347.20
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 380081830.46
期初股份总数 D 1118052790.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
二级市场回购的股票用于员工持股计划减少的库存股 F 21404388.00
第93页共94页项目序号本期数
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 6.00
因回购等减少股份数 H 3189300.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 0.00
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 1128754984.00
基本每股收益 M=A/L 0.35
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.34
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
天润工业技术股份有限公司
二〇二四年三月十八日