浙江震元:2023年年度审计报告

浙江震元股份有限公司
2023年度审计报告目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—95页审计报告
天健审〔2024〕418号
浙江震元股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江震元股份有限公司（以下简称浙江震元公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙江震元公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江震元公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共95页对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款和合同资产减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、五（一）2和五（一）7。
截至2023年12月31日，浙江震元公司应收账款账面余额为人民币
66187.07万元，坏账准备为人民币4524.20万元，账面价值为人民币61662.86万元，合同资产账面余额为人民币66.59万元，减值准备为人民币7.03万元，账面价值为人民币59.55万元。
浙江震元公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款和合同资产的信
用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理
层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的客户信用状况和法院判决文件进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预
期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
第2页共95页(6)结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；
(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）、五（二）1和十四（二）。
浙江震元公司的营业收入主要来自于药品生产、批发和零售。2023年度，浙江震元公司的营业收入为人民币41.06亿元，其中药品生产、批发和零售的营业收入为人民币40.86亿元，占营业收入的99.49%。
由于营业收入是浙江震元公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)测试信息技术一般控制以及与收入确认相关的信息处理控制；
(3)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(4)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(5)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
(6)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
第3页共95页足收入确认条件的情况；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
浙江震元公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估浙江震元公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
浙江震元公司治理层（以下简称治理层）负责监督浙江震元公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
第4页共95页由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浙江震元公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浙江震元公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就浙江震元公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
第5页共95页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年三月二十日
第6页共95页浙江震元股份股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江震元股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经原浙江省股份制试点工作协调小
组《关于同意设立浙江震元股份有限公司的批复》（浙股〔1993〕10号）批准定向募集设
立的股份有限公司，于1993年4月2日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000145919552E 的营业执照，注册资本
334123286.00元，股份总数334123286股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流
通股份 A股 52235035 股；无限售条件的流通股份 A股 281888251 股。公司股票已于 1997年4月10日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属于医药制造及批发行业。主要经营活动为医药流通、医药工业、医药物流和健康服务等。药品的生产、批发与零售（范围详见《药品经营许可证》），预包装食品兼散装食品及乳制品（含婴幼儿配方乳粉，凭《食品经营许可证》经营），中药饮片的生产、批发与零售（限分支机构凭有效许可证经营）等。产品主要有：中药材、中药饮片、中成药、化学原料药、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品、医疗器械、化学试剂、玻璃仪器等。
本财务报表业经公司2024年3月20日十一届三次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
第15页共95页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置
重要的单项计提坏账准备的单项应收账款金额1000万元以上(含)
五(一)2
应收账款且占应收款项账面余额10%以上的款项。
重要的应收账款坏账准备收单项应收账款金额1000万元以上(含)
五(一)2
回或转回且占应收款项账面余额10%以上的款项。
单项应收账款金额1000万元以上(含)
重要的核销应收账款五(一)2
且占应收款项账面余额10%以上的款项。
单项应收款项融资金额1000万元以上重要的单项计提减值准备的
五(一)3(含)且占应收款项融资账面余额10%以应收款项融资上的款项。
单项应收款项融资金额1000万元以上重要的应收款项融资减值准
五(一)3(含)且占应收款项融资账面余额10%以备收回或转回上的款项。
单项应收款项融资金额1000万元以上
重要的核销应收款项融资五(一)3(含)且占应收款项融资账面余额10%以上的款项。
单项其他应收款金额1000万元以上重要的单项计提坏账准备的
五(一)5(含)且占其他应收款账面余额10%以上其他应收款的款项。
单项其他应收款金额1000万元以上重要的其他应收款坏账准备
五(一)5(含)且占其他应收款账面余额10%以上收回或转回的款项。
单项其他应收款金额1000万元以上
重要的核销其他应收款五(一)5(含)且占其他应收款账面余额10%以上的款项。
第16页共95页重要的合同资产减值准备收单项合同资产金额1000万元以上(含)
五(一)7
回或转回且占合同资产账面余额10%以上的款项。
单项合同资产金额1000万元以上(含)
重要的核销合同资产五(一)7
且占合同资产账面余额10%以上的款项。
合同资产账面价值发生重大单项合同资产金额1000万元以上(含)
五(一)7
变动且占合同资产账面余额10%以上的款项。
单项长期应收款金额1000万元以上(含)重要的单项计提坏账准备的
五(一)9且占长期应收款账面余额10%以上的款长期应收款项。
单项长期应收款金额1000万元以上重要的长期应收款坏账准备
五(一)9(含)且占长期应收款账面余额10%以上收回或转回的款项。
单项长期应收款金额1000万元以上
重要的核销长期应收款五(一)9(含)且占长期应收款账面余额10%以上的款项。
单项账龄超过1年的预付款项金额重要的账龄超过1年的预付
五(一)91000万元以上(含)且占预付款项资账款项
面余额10%以上的款项。
单项在建工程预算金额5000万以上
重要的在建工程项目五(一)13(含)且占资产总额0.5%以上的认定为重要在建工程。
单项账龄超过1年的应付账款金额重要的账龄超过1年的应付
五(一)211000万元以上(含)且占应付账款账面账款
余额10%以上的款项。
单项账龄超过1年的其他应付款金额重要的账龄超过1年的其他
五(一)261000万元以上(含)且占其他应付款账应付款
面余额10%以上的款项。
单项账龄超过1年的预收款项金额重要的账龄超过1年或逾期
五(一)221000万元以上(含)且占预收款项账面的预收款项
余额10%以上的款项。
单项账龄超过1年的合同负债金额重要的账龄超过1年的合同
五(一)231000万元以上(含)且占合同负债账面负债
余额10%以上的款项。
单项投资活动占收到或支付投资活动相
关的现金流入或流出总额的10%以上且
重要的投资活动现金流量五(三)1
金额大于资产总额10%的款项认定为重要投资。
利润总额超过集团利润总额的15%的子
重要的子公司、非全资子公
七(一)、(三)公司确定为重要子公司、重要非全资子司公司。
单项承诺事项金额超过资产总额0.5%的重要的承诺事项十二据认定为重要承诺事项。
单项或有事项金额超过资产总额0.5%的重要的或有事项十二据认定为重要承诺事项。
第17页共95页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
第18页共95页(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
第19页共95页4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
第20页共95页公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
第21页共95页计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，第22页共95页公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收银行承兑汇票票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
合同资产——账龄组合账龄状况的预测，编制合同资产账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结其他应收款——账龄组合账龄合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整
长期应收款——账龄组合账龄个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款合同资产账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）55
1-2年2020
2-3年3535
3-4年5050
4-5年5050
5年以上100100
第23页共95页3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照使用一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
第24页共95页2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
第25页共95页对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
第26页共95页权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物[注]年限平均法5-350-520.00-2.71
通用设备年限平均法5-10519.00-9.50
专用设备年限平均法1039.70
运输工具年限平均法6-103-516.17-9.50
其他设备年限平均法5-10519.00-9.50
[注]固定资产装修折旧年限为五年，残值率为0%。
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
第27页共95页本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋建筑物达到生产或办公的预定可使用状态
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
第28页共95页项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权40-50直线法
软件2-5直线法
3.研发支出的归集范围
本公司将开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬，技术服务费、折旧费用、长期待摊费用、无形资产摊销费用和其他费用等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本
模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
第29页共95页益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
第30页共95页的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
第31页共95页(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司药品销售业务属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入在公司根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认。外销产品收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认。
公司月子护理业务属于在某一时段内履行的履约义务。公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
第32页共95页除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
第33页共95页期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
第34页共95页用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
第35页共95页受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产723175.91
盈余公积14183.73
未分配利润633431.79
少数股东权益75560.39
2022年度利润表项目
所得税费用-88303.89
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
13%、9%、6%、5%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
3%、0%
的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
浙江震元制药有限公司(以下简称震元制药)15%
绍兴震欣医药有限公司（以下简称震欣医药）20%杭州震元堂中医门诊部有限公司（以下简称震元
20%
门诊）浙江震元医疗器械进出口有限公司（以下简称震
20%元进出口）浙江震元健康科技有限公司（以下简称震元健康
20%
科技）
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
第36页共95页(1)企业所得税
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）规定，震元制药符合高新技术企业的条件，
2023年减按15%税率计缴企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》
(财政部税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。震欣医药、震元进出口、震元门诊和震元健康科技为小型微利企业，享受该税收优惠。
根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）、《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）、《关于农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011第48号），绍兴震元中药饮片有限公司（以下简称震元饮片）农产品初加工业务收入可享受免征企业所得税的优惠政策。
(2)增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。浙江震元医药供应链管理有限公司（以下简称震元供应链）相关业务的进项税可加计5%抵减应纳税额，绍兴市同源健康管理有限公司（以下简称同源健康）相关业务的进项税可加计10%抵减应纳税额。
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告〔2023〕43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，震元制药相关业务的进项税可加计5%抵减应纳税额。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)，依据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》中的有关规定，震元门诊、同源健康医疗服务收入免征增值税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
第37页共95页1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金36329.5334618.96
银行存款452584622.76423405687.41
其他货币资金6268106.8130043787.80
合计458889059.10453484094.17
(2)其他说明
期末其他货币资金包括银行承兑汇票保证金5216584.40元，电商平台保证金
601000.00元，使用受限。
2.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内635600066.42745742509.12
1-2年15834739.715717354.55
2-3年250384.94342527.60
3-4年132321.87882156.98
4-5年55800.00129375.73
5年以上9997360.4310088578.25
合计661870673.37762902502.23
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备331834.710.05331834.71100.00
按组合计提坏账准备661538838.6699.9544910192.486.79616628646.18
合计661870673.37100.0045242027.196.84616628646.18
第38页共95页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备1142586.830.151142586.83100.00
按组合计提坏账准备761759915.4099.8548477432.836.36713282482.57
合计762902502.23100.0049620019.666.50713282482.57
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内635578152.2231778907.635.00
1-2年15768548.063153709.6120.00
2-3年250384.9487634.7335.00
3-4年103625.8751812.9450.00
5年以上9838127.579838127.57100.00
小计661538838.6644910192.486.79
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准
1142586.83-56855.58260529.00-1014425.54331834.71
备按组合计提坏账
48477432.83-3567240.3544910192.48
准备
合计49620019.66-3624095.93260529.00-1014425.5445242027.19
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款1014425.54
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合应收账款坏账同资产期末余额单位名称准备和合同资合计数的比例产减值准备
应收账款合同资产小计（%）
第39页共95页期末账面余额占应收账款和合应收账款坏账同资产期末余额单位名称准备和合同资合计数的比例产减值准备
应收账款合同资产小计（%）
第一名53038882.3953038882.398.012651944.12
第二名36395179.7336395179.735.491819758.99
第三名31837122.7625500.0031862622.764.811654882.48
第四名26079710.90288960.0026368670.903.981318433.55
第五名23425150.9623425150.963.531171257.55
小计170776046.74314460.00171090506.7425.828616276.69
3.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
按组合计提减值准备30942006.2161831172.08
其中：银行承兑汇票30942006.2161831172.08
合计30942006.2161831172.08
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数累计确认的信用减值准成本种类备账面价值计提
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备30942006.21100.0030942006.21
其中：银行承兑汇票30942006.21100.0030942006.21
合计30942006.21100.0030942006.21（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
第40页共95页期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备61831172.08100.0061831172.08
其中：银行承兑汇票61831172.08100.0061831172.08
合计61831172.08100.0061831172.08
3)采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数项目
成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合30942006.21
小计30942006.21
(3)期末公司无已质押的应收款项融资情况。
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票170910565.80
小计170910565.80
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账龄比例减值准比例减值准账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）备（%）备
1年以内55073502.8597.7655073502.85136647346.8899.92136647346.88
1-2年1258207.562.221258207.5683681.120.0683681.12
2-3年405.000.01405.005975.030.015975.03
3年以上715.410.01715.412190.720.012190.72
合计56332830.82100.0056332830.82136739193.75100.00136739193.75
第41页共95页(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名29099478.7851.66
第二名9032260.2716.03
第三名1687463.763.00
第四名917208.001.63
第五名795631.071.41
小计41532041.8873.73
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金8932887.5013414577.32
应收暂付款2169315.082060788.29
备用金215000.00373000.00
其他550812.83412356.50
合计11868015.4116260722.11
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内5531947.417763045.08
1-2年3937908.006533605.76
2-3年1221705.76356866.00
3-4年246847.00417870.00
4-5年226550.00570156.58
5年以上703057.24619178.69
合计11868015.4116260722.11
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第42页共95页计提比例金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备11868015.41100.002431531.7420.499436483.67
合计11868015.41100.002431531.7420.499436483.67（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备74670.300.4674670.30100.00
按组合计提坏账准备16186051.8199.542858298.1817.6613327753.63
合计16260722.11100.002932968.4818.0413327753.63
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合11868015.412431531.7420.49
其中：1年以内5531947.41276597.385.00
1-2年3937908.00787581.6020.00
2-3年1221705.76427597.0235.00
3-4年246847.00123423.5050.00
4-5年226550.00113275.0050.00
5年以上703057.24703057.24100.00
小计11868015.412431531.7420.49
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数388152.252428759.70116056.532932968.48
期初数在本期——————
--转入第二阶段-996895.40996895.40
--转入第三阶段-40578.2940578.29
第43页共95页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提885340.53-1284599.69-27507.28-426766.44本期收回或转回
本期核销-74670.30-74670.30其他变动
期末数276597.382100477.1254457.242431531.74期末坏账准备计
5.0033.44100.0020.49
提比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段是信用质量较好，第二阶段是信用质量明显下降但是未减值，
第三阶段是已经发生信用减值。
(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款74670.30
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）太极集团有限公司
保证金2000000.001年以内16.85100000.00
[注]深圳市金活医药有
保证金1460000.001-2年12.30292000.00限公司诸暨市经济和信息
保证金1000000.001-2年8.43200000.00化局
保证金665060.001年以内5.6033253.00
绍兴市人民医院保证金200300.002-3年1.6970105.00
保证金84400.003-4年0.7142200.00绍兴市棒垒球场建
保证金500000.001-2年4.22100000.00设运营有限公司
小计5909760.0049.80837558.00
[注]包含同受其控制的太极集团重庆涪陵制药厂有限公司、重庆太极实业(集团)股份有
限公司、太极集团重庆桐君阁药厂有限公司
第44页共95页6.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料51959051.3151959051.3140230710.4840230710.48
在产品36541475.8636541475.8637360650.1237360650.12
库存商品577019273.921910065.42575109208.50643822334.611169391.49642652943.12
发出商品11415433.3011415433.30
委托加工物资4390594.794390594.793544627.733544627.73
合计681325829.181910065.42679415763.76724958322.941169391.49723788931.45
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他
库存商品1169391.491728682.46988008.531910065.42
合计1169391.491728682.46988008.531910065.42
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因估计售价减去估计的销售以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价库存商品费用以及相关税费后的金跌价准备的存货可变
准备的存货售出/耗用额现净值上升
7.合同资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面价账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备值
应收质保金665885.0070344.25595540.75
合计665885.0070344.25595540.75
(2)合同资产的账面价值在本期内未发生重大变动。
第45页共95页(3)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）单项计提减值准备
按组合计提减值准备665885.00100.0070344.2510.56595540.75
合计665885.00100.0070344.2510.56595540.75
2)采用组合计提减值准备的合同资产
期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
账龄组合665885.0070344.2510.56
小计665885.0070344.2510.56
(4)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数
计提收回或转回转销/核销其他按组合计提减
70344.2570344.25
值准备
合计70344.2570344.25
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备待抵扣增值税进
16395086.3816395086.386064985.116064985.11
项税
预缴所得税2186651.202186651.20826747.26826747.26
其他597556.43597556.43337286.86337286.86
合计19179294.0119179294.017229019.237229019.23
9.长期应收款
(1)明细情况
第46页共95页期末数期初数折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间
租赁保证金600000.00300000.00300000.00600000.00210000.00390000.00
合计600000.00300000.00300000.00600000.00210000.00390000.00
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备600000.00100.00300000.0050.00300000.00
合计600000.00100.00300000.0050.00300000.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备600000.00100.00210000.0035.00390000.00
合计600000.00100.00210000.0035.00390000.00
2)采用组合计提坏账准备的长期应收款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合600000.00300000.0050.00
小计600000.00300000.0050.00
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月小计
信用损失(未发生信用损失(已发预期信用损失
信用减值)生信用减值)
期初数210000.00210000.00
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
第47页共95页--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提90000.0090000.00
期末数300000.00300000.00
10.其他权益工具投资
(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失华东医药股份
134110080.00-15302304.00
有限公司绍兴银行股份
192039940.22-192039940.22
有限公司浙江娃哈哈实
业股份有限公147300.00司绍兴普华震元创业投资合伙
49400000.007308468.03
企业（有限合伙）绍兴市排水投资发展有限公
司[注]
合计375697320.22-192039940.22-7993835.97（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综合收益的利项目期末数收入得和损失
华东医药股份有限公司118807776.00831024.00118338704.57绍兴银行股份有限公司浙江娃哈哈实业股份有限公
147300.0043000.00
司绍兴普华震元创业投资合伙
56708468.034708468.03企业（有限合伙）绍兴市排水投资发展有限公
-200000.00
司[注]
合计175663544.03874024.00122847172.60
第48页共95页[注]绍兴市排水投资发展有限公司投资成本为200000.00元，公允价值变动为
-200000.00元，期末账面价值为0.00元
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司持有华东医药股份有限公司、浙江娃哈哈实业股份有限公司、绍兴普华震元创业投
资合伙企业（有限合伙）、绍兴市排水投资发展有限公司属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为公允价值计量及其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
(3)本期终止确认的其他权益工具投资终止确认时公允因终止确认转入留存收项目终止确认原因价值益的累计利得和损失绍兴银行股份有限公
192039940.2291776180.94出售
司
小计192039940.2291776180.94
11.投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数20821909.174114697.0624936606.23本期增加金额本期减少金额
期末数20821909.174114697.0624936606.23累计折旧和累计摊销
期初数15145528.881690424.4916835953.37
本期增加金额269286.6168008.04337294.65
1)计提或摊销269286.6168008.04337294.65
本期减少金额
期末数15414815.491758432.5317173248.02账面价值
期末账面价值5407093.682356264.537763358.21
期初账面价值5676380.292424272.578100652.86
12.固定资产
第49页共95页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数457373102.5862523839.18472698917.1812012423.9015641497.561020249780.40
本期增加金额7909019.94549778.4210590161.271048582.325861741.0125959282.96
1)购置469349.1610590161.271048582.325861741.0117969833.76
2)在建工程
7909019.9480429.267989449.20
转入
本期减少金额1421794.36906406.7121367.521512233.0599706.193961507.83
1)处置或报
1421794.36906406.7121367.521512233.0599706.193961507.83
废
期末数463860328.1662167210.89483267710.9311548773.1721403532.381042247555.53累计折旧
期初数184686081.1330650614.36337917443.268891726.5810040330.68572186196.01
本期增加金额23302819.445695834.9528485291.98876161.04942951.1459303058.55
1)计提23302819.445695834.9528485291.98876161.04942951.1459303058.55
本期减少金额1344707.08861507.9120299.141441615.3595092.173763221.65
1)处置或报
1344707.08861507.9120299.141441615.3595092.173763221.65
废
期末数206644193.4935484941.40366382436.108326272.2710888189.65627726032.91账面价值
期末账面价值257216134.6726682269.49116885274.833222500.9010515342.73414521522.62
期初账面价值272687021.4531873224.82134781473.923120697.325601166.88448063584.39
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况期末，尚有账面价值84578132.76元的房屋及建筑物未办妥产权证书。
13.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
福地环保改造4156356.544156356.544156356.544156356.54
小球藻项目5855128.535855128.53原料药集聚提升
25803855.8525803855.855098361.695098361.69
项目
第50页共95页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
上虞产业化基地106661127.46106661127.464545046.374545046.37
其他18212745.8718212745.873821316.583821316.58
合计154834085.724156356.54150677729.1823476209.7110011485.0713464724.64
(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数（万转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数
元）固定资产原料药集聚提
48120.785098361.6920705494.1625803855.85
升上虞产业化基
58704.374545046.37102116081.09106661127.46
地
小计106825.159643408.06122821575.25132464983.31（续上表）工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资本工程名称资金来源
预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额化率（%）原料药集聚提
12.2012.20其他
升上虞产业化基
26.0752.70其他
地小计
(3)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他
福地环保改造4156356.544156356.54小球藻项目
5855128.535855128.53
[注]
小计10011485.075855128.534156356.54
[注]小球藻项目项目停止，2023年报国资委审批通过，减值准备冲销了账面原值
14.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数159257617.94159257617.94
第51页共95页项目房屋及建筑物合计
本期增加金额42204831.6042204831.60
1)租入42204831.6042204831.60
本期减少金额5227818.565227818.56
1)处置5227818.565227818.56
期末数196234630.98196234630.98累计折旧
期初数64119163.2164119163.21
本期增加金额37694161.6737694161.67
1)计提37694161.6737694161.67
本期减少金额4238356.434238356.43
1)处置4238356.434238356.43
期末数97574968.4597574968.45账面价值
期末账面价值98659662.5398659662.53
期初账面价值95138454.7395138454.73
15.无形资产
项目土地使用权软件合计账面原值
期初数130960817.4510949136.71141909954.16
本期增加金额2061159.302061159.30
1)购置2061159.302061159.30
本期减少金额
期末数130960817.4513010296.01143971113.46累计摊销
期初数19647618.347033043.5826680661.92
本期增加金额2743384.061205781.643949165.70
1)计提2743384.061205781.643949165.70
本期减少金额
第52页共95页项目土地使用权软件合计
期末数22391002.408238825.2230629827.62账面价值
期末账面价值108569815.054771470.79113341285.84
期初账面价值111313199.113916093.13115229292.24期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
16.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修费18252544.034370840.196017409.93126803.6816479170.61
排污权957474.00319158.00638316.00
门店转让费1854712.00142807.471711904.53
其他91666.66287940.0069196.04310410.62
合计19301684.696513492.196548571.44126803.6819139801.76
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备50801037.2611286997.2659483676.5612827767.37
内部交易未实现利润9041027.122085903.3111750571.312761889.08
拆迁补助64697327.3016174331.83956270.08239067.52
固定资产折旧12700910.062948348.6813911579.463412626.26
应付职工薪酬44566163.8610550795.3755603984.4513562314.44
可抵扣亏损28199237.824294687.2822445702.033502603.76其他权益工具投资公允价
200000.0030000.00200000.0030000.00
值变动
租赁101825954.9322943628.4798031158.3921425029.44
合计312031658.3570314692.20262382942.2857761297.87
(2)未经抵销的递延所得税负债
第53页共95页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债其他权益工具投资公允
123047172.6030761793.15222817189.5155704297.39
价值变动
试生产损失2698131.60404719.742698131.60404719.74
租赁98659662.5322152055.3795138454.7320701853.53
合计224404966.7353318568.26320653775.8476810870.66
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产和递延所得税资产和递延所得税资产或递延所得税资产或负债互抵金额负债互抵金额负债余额负债余额
递延所得税资产22556775.1147757917.0921106573.2736654724.60
递延所得税负债22556775.1130761793.1521106573.2755704297.39
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初递延所得税资产
723175.91元。
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
减值准备3309287.884460188.14
可抵扣亏损73931963.7540991929.73
应付职工薪酬470739.9623405.00
合计77711991.5945475522.87
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2023年3002750.82
2024年3090666.123090666.12
2025年2427379.082427379.08
2026年3605376.083835679.80
2027年26970316.7828635453.91
2028年37838225.69
合计73931963.7540991929.73
第54页共95页18.其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
长期资产购置款39834770.6139834770.617804877.867804877.86
合计39834770.6139834770.617804877.867804877.86
19.所有权或使用权受到限制的资产
(1)明细情况
1)期末资产受限情况
项目期末账面余额期末账面价值受限原因
5216584.405216584.40银行承兑汇票保证金
货币资金
601000.00601000.00电商平台保证金
公司因转融通证券出借业务，截至2023年12月31日，其他权益
118679250.00118679250.00公司持有华东医药股份有限公司的股票中尚有286.25
工具投资万股处于出借状态
合计124496834.40124496834.40
2)期初资产受限情况
项目期初账面余额期初账面价值受限原因
25950541.4625950541.46银行承兑汇票保证金
货币资金
481000.00481000.00电商平台保证金
公司因转融通证券出借业务，截至2022年12月31日，其他权益
9360000.009360000.00公司持有华东医药股份有限公司的股票中尚有20万股处
工具投资于出借状态
合计35791541.4635791541.46
20.应付票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票52165925.50259505495.36
合计52165925.50259505495.36
第55页共95页(2)期末无已到期未支付应付票据情况。
21.应付账款
项目期末数期初数
货款491384778.83547296285.78
工程设备款33702438.7816042015.95
期间费用款7510565.436509072.33
合计532597783.04569847374.06
22.预收款项
项目期末数期初数
租金1947093.662296794.52
合计1947093.662296794.52
23.合同负债
项目期末数期初数
货款26080934.2630111854.29
合计26080934.2630111854.29
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬72298215.79330314737.84338443857.4064169096.23
离职后福利—设定提存计划926874.0438938748.9738788688.691076934.32
辞退福利667406.00667406.00
合计73225089.83369920892.81377899952.0965246030.55
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴72153497.15271877768.94279996627.1864034638.91
第56页共95页项目期初数本期增加本期减少期末数
职工福利费21170124.3721170124.37
社会保险费129204.5211917638.6611912633.86134209.32
其中：医疗保险费124815.9311272327.4911267481.61129661.81
工伤保险费4388.59581983.18581824.264547.51
补充医疗保险63327.9963327.99
住房公积金19208553.0019208305.00248.00
工会经费和职工教育经费15514.123999063.184014577.30
其他2141589.692141589.69
小计72298215.79330314737.84338443857.4064169096.23
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险915902.5624785452.1424635789.771065564.93
失业保险费10971.48880003.27879605.3611369.39
企业年金缴费13273293.5613273293.56
小计926874.0438938748.9738788688.691076934.32
25.应交税费
项目期末数期初数
增值税2533411.6110766115.68
企业所得税8149575.0710295167.01
代扣代缴个人所得税47571.15130072.88
城市维护建设税512706.591486564.89
房产税2912567.733142760.78
土地使用税4101479.122406751.50
教育费附加219731.43637379.04
地方教育附加146487.61424919.35
印花税611598.641166878.03
合计19235128.9530456609.16
第57页共95页26.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付股利373370.53373370.53
其他应付款42151893.5192404338.35
合计42525264.0492777708.88
(2)应付股利
1)明细情况
项目期末数期初数
国有股股利373370.53373370.53
小计373370.53373370.53
2)账龄1年以上重要的应付股利
项目未支付金额未支付原因
国有股股利373370.53系以前年度未支付的国有股股利
小计373370.53
(3)其他应付款项目期末数期初数
押金保证金19485512.2519173148.35
应付暂收款10020354.9212118300.10
风险金4873032.093902525.70
防疫物资专项资金49166251.00
其他7772994.258044113.20
小计42151893.5192404338.35
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债31003090.2328082751.32
合计31003090.2328082751.32
28.其他流动负债
第58页共95页项目期末数期初数
待转销项税额2735728.953908041.48
预提费用3481985.272546926.66
预提现金折扣2311072.652192856.16
合计8528786.878647824.30
29.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额60630577.6359052742.97
减：未确认融资费用5669703.465971810.41
合计54960874.1753080932.56
30.递延收益
本期项目期初数本期减少期末数形成原因增加
政府补助11693333.251149999.9610543333.29
拆迁补偿款67446137.902748810.6064697327.30[注]
合计79139471.153898810.5675240660.59[注]根据绍兴市越城区人民政府作出的《绍兴市越城区人民政府房屋征收决定》（绍越政征字〔2019〕第1号）以及公司与越城区北海街道办事处签订《国有土地上房屋征收货币补偿协议》，为完善城市综合交通网络体系，绍兴市越城区人民政府对公司拥有的坐落于绍兴市解放北路289号、绍兴市解放北路277号和绍兴市胜利西路39号的房屋等资产（以下简称标的资产）进行征收，同时，根据公司与绍兴市轨道交通集团有限公司签订的《购置意向书》，根据绍兴古城保护发展城市设计规划及相关部门意见，上述拆迁先用货币补偿，绍兴市轨道交通集团有限公司在轨道交通站点建设完成后在原址区域重建震元堂后再由公司进行购置。截至2023年12月31日，公司已收到拆迁补偿款127492071.74元，扣除资产账面价值及拆迁费用62794744.44元后净额64697327.30元，由于公司的上述拆迁事项涉及回迁，拆迁事项尚未完成，拆迁补偿款扣除相关资产账面价值及拆迁费用后净额列示于递延收益。
第59页共95页31.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数334123286.00334123286.00
32.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）530331556.342812824.44527518731.90
其他资本公积2855895.432855895.43
合计533187451.772812824.44530374627.33
(2)其他说明
根据公司与绍兴市金融控股有限公司签署的股权转让协议，公司以620.00万元收购其持有绍兴震元医药经营有限公司的48.0620%的少数股东股权，新增长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自收购日开始持续计算的净资产份额之间的差额为
-2899552.40元，减少资本公积2899552.40元。根据公司与丁颖签署的股权转让协议，公司以62.60万元收购其持有浙江震元医药连锁有限公司的0.3608%的少数股东股权，新增长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自收购日开始持续计算的净资产
份额之间的差额为86727.96元，增加资本公积86727.96元。
33.其他综合收益
本期发生额其他综合收益的税后净额
减：前期计入其
减：前期税后他综合收益当期项目期初数计入其他归属期末数本期所得税前发生转入留存收益
综合收益减：所得税费用税后归属于母公司于少
额（税后归属于母当期转入数股
公司）损益东不能重分类
进损益的其166942892.12-7993835.97-1998458.99-5995376.9868832135.6992115379.45他综合收益
其中：其他权166942892.12-7993835.97-1998458.99-5995376.9868832135.6992115379.45
第60页共95页本期发生额其他综合收益的税后净额
减：前期计入其
减：前期税后他综合收益当期项目期初数计入其他归属期末数本期所得税前发生转入留存收益
综合收益减：所得税费用税后归属于母公司于少
额（税后归属于母当期转入数股
公司）损益东益工具投资公允价值变动
其他697075.71697075.71其他综合收
167639967.83-7993835.97-1998458.99-5995376.9868832135.6992812455.16
益合计
34.专项储备
项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费386734.43401855.95375420.94413169.44
合计386734.43401855.95375420.94413169.44
35.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积62926338.1013857412.5176783750.61
任意盈余公积3977896.443977896.44
合计66904234.5413857412.5180761647.05
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初法定盈余公积
14183.73元。
(2)其他说明
本期增加法定盈余公积13857412.51元，其中6974198.94元系本期按母公司净利润的10%计提；6883213.57元系本期处置绍兴银行股份有限公司股权，其累计自计入的其他综合收益转入留存收益68832135.69元，分别按照1:9的比例转入盈余公积和未分配利润。
36.未分配利润
第61页共95页(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润820243101.42764747177.70
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）633431.79559876.92调整后期初未分配利润820876533.21765307054.62
加：本期归属于母公司所有者的净利润81642566.2877909265.79
其他综合收益转留存收益61948922.12
减：提取法定盈余公积6974198.942292390.04提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利20047397.1620047397.16转作股本的普通股股利
期末未分配利润937446425.51820876533.21
(2)调整期初未分配利润明细
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润
633431.79元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入4092402589.933337451254.794133495208.403388603822.88
其他业务收入13969005.471694744.5111984096.982390659.96
合计4106371595.403339145999.304145479305.383390994482.84
其中：与客户之间的
4102226797.113338050377.434142575437.853390290846.46
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十四(二)之说明。
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
第62页共95页项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入4085631856.534124999347.23
在某一时段内确认收入16594940.5817576090.62
小计4102226797.114142575437.85
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为21766960.83元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税6395048.508236768.43
教育费附加2740734.693531928.26
地方教育附加1827156.452353952.12
印花税2847175.972030204.34
房产税3543733.603716088.62
土地使用税4117188.76899025.95
车船税16034.3516219.30
环境保护税2211.811364.16
合计21489284.1320785551.18
3.销售费用
项目本期数上年同期数
产品市场开拓费243171432.49230224973.56
职工薪酬166220777.46158934905.00
房租费37798624.3830358344.81
广告宣传费3263833.874839502.25
其他14210541.7916764575.82
合计464665209.99441122301.44
4.管理费用
项目本期数上年同期数
第63页共95页项目本期数上年同期数
职工薪酬92552516.2194598046.38
折旧及摊销21595329.0217943387.93
办公费17272984.0816939408.72
修理费2850264.713812940.05
业务招待费2589014.502638159.30
中介机构服务费1927662.182935718.88
其他7817467.738460567.66
合计146605238.43147328228.92
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬17072063.3515369223.98
技术服务费16761287.4817027625.49
物料消耗及折旧10155165.149204971.37
其他2168775.341840699.40
合计46157291.3143442520.24
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出457500.00
利息收入-14209359.73-9674785.32
汇兑损益-287425.89-181853.66
手续费143253.78229046.58
经营租赁融资利息支出3187942.993642323.20
合计-11165588.85-5527769.20
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
第64页共95页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助1149999.96866666.67
与收益相关的政府补助4652181.316064164.164652181.31
加计抵扣增值税额2514969.46766362.21
代扣个人所得税手续费返还77436.4794530.39
退伍军人增值税减免83190.0097781.55
其他1525589.68
合计8477777.209415094.664652181.31
8.投资收益
项目本期数上年同期数
应收款项融资贴现损失-465418.06
处置交易性金融资产取得的投资收益3165896.93
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入874024.00897024.00
转融通收益586496.49510692.22
合计1460520.494108195.09
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失3960862.37-10814570.99
合计3960862.37-10814570.99
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-1728682.46-2056604.00
在建工程减值损失-4156356.54
合同资产减值损失-70344.25
合计-1799026.71-6212960.54
第65页共95页11.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产处置收益1466701.611489868.861466701.61
合计1466701.611489868.861466701.61
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
政府补助71604.40
非流动资产毁损报废利得49385.99745.4549385.99
赔款收入290153.676733.00290153.67
无需支付款项250686.28250686.28
其他147125.0787892.18147125.07
合计737351.01166975.03737351.01
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用36339643.9725016157.20
递延所得税费用-11103192.49-4460805.68
合计25236451.4820555351.52
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响上期所得税费用-88303.89元。
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额110212881.68102489222.94
按母公司适用税率计算的所得税费用27553220.4225622305.73
子公司适用不同税率的影响-1170616.46-935169.84
调整以前期间所得税的影响316659.30-108282.09
分红的影响-218506.00-224256.00
第66页共95页项目本期数上年同期数
农产品初加工业务收入免征企业所得税的影响-4041101.37-4113168.46
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2141958.621030287.01本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
8584138.806616794.90
或可抵扣亏损的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-338650.33-115182.02影响
加计扣除的影响-7583361.13-7129673.82
税率变动的影响-7290.37
租赁确认递延的影响-88303.89
所得税费用25236451.4820555351.52
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失20678.18132726.4920678.18
对外捐赠2620477.002576508.002620477.00
赔款支出2979.951500.002979.95
税收滞纳金492720.021315.25492720.02
其他428610.23285319.39428610.23
合计3565465.382997369.133565465.38
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
绍兴银行股权转让款192039940.22
理财本金收回390000000.00
第67页共95页项目本期数上年同期数
小计192039940.22390000000.00
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购建固定资产185355714.3630657561.03
购建无形资产2313114.2867023768.07
其他6386688.516283780.79
小计194055517.15103965109.89
(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数
绍兴普华震元创业投资合伙企业（有限合伙）投
13000000.00
资款
购买理财产品170000000.00
小计183000000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到押金保证金49172392.1634616595.24
租金收入3563226.442903867.53
政府补助4652181.316129508.25
经营性利息收入14209359.739674785.32
其他4655081.043906110.26
合计76252240.6857230866.60
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现费用352389716.54341872533.54
支付押金保证金25538236.0944888086.73
捐赠支出2620477.005076508.00
其他3587892.011452558.31
合计384136321.64393289686.58
第68页共95页(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
转融通业务收益586496.49510692.22
合计586496.49510692.22
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收购子公司少数股东股权6826000.00
支付租赁负债39353907.2941361457.64
合计46179907.2941361457.64
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润84976430.2081933871.42
加：资产减值准备-2161835.6617027531.53
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
59572345.1656199717.12
生物资产折旧
使用权资产折旧37694161.6732605523.71
无形资产摊销3371831.463469770.82
长期待摊费用摊销6548571.447473313.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资
-1466701.61-1489868.86
产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填-28707.81131981.04
列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）2900517.103917969.54
投资损失（收益以“－”号填列）-1460520.49-4108195.09递延所得税资产减少（增加以“－”号-11103192.49-4460805.68
填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号-24942504.24
填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）42644485.23-112219864.61经营性应收项目的减少（增加以“－”
221784978.49-261040191.91号填列）
第69页共95页补充资料本期数上年同期数经营性应付项目的增加（减少以“－”-327536364.56160087282.80号填列）
其他26435.01386734.43
经营活动产生的现金流量净额90819928.90-20085230.03
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额453071474.70427052552.71
减：现金的期初余额427052552.71398312329.02
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额26018921.9928740223.69
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金453071474.70427052552.71
其中：库存现金36329.5334618.96
可随时用于支付的银行存款452584622.76423405687.41
可随时用于支付的其他货币资金450522.413612246.34可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额453071474.70427052552.71
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金
第70页共95页不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
货币资金5216584.4025950541.46票据保证金
货币资金601000.00481000.00电商平台保证金
小计5817584.4026431541.46
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数现金变非现金期末数非现金变动现金变动动变动租赁负债（含一年内到期的租赁
81163683.8844154187.8139353907.2985963964.40
负债）
小计81163683.8844154187.8139353907.2985963964.40
6.不涉及现金收支的重大活动
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额487093841.52398778760.50
其中：支付货款487093841.52398778760.50
(五)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金
其中：美元1002907.287.08277103291.39应收账款
其中：美元1227200.007.08278691889.44
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
第71页共95页短期租赁费用1139282.45869006.82
合计1139282.45869006.82
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用3187942.993642323.20
与租赁相关的总现金流出44137576.8242230464.46
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
*租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入4144798.292903867.53
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
*经营租赁资产项目期末数上年年末数
投资性房地产7763358.218100652.86
小计7763358.218100652.86
六、研发支出
(一)研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬17072063.3515369223.98
技术服务费16761287.4817027625.49
物料消耗及折旧10155165.149204971.37
其他2168775.341840699.40
合计46157291.3143442520.24
其中：费用化研发支出46157291.3143442520.24资本化研发支出
第72页共95页七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将震元制药、浙江震元医药连锁有限公司（以下简称震元连锁）、绍兴震元医
疗器材化学试剂有限公司（以下简称震元医疗器材）、浙江震元生物科技有限公司（以下简称生物科技）、绍兴震元医药经营有限责任公司（以下简称震元医药）、震欣医药、震元供
应链、同源健康、震元饮片、震元健康科技、震元门诊、震元进出口等12家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接浙江震元制药
绍兴市绍兴市制造业100.00设立有限公司浙江震元医药
绍兴市绍兴市商业88.74设立连锁有限公司绍兴震元中药
绍兴市绍兴市制造业100.00设立饮片有限公司
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例浙江震元医药连锁有
2023/10/3088.3838%88.7446%
限公司绍兴震元医药经营有
2023/11/3051.9380%100.0000%
限责任公司
2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目震元医药震元连锁购买成本
现金6200000.00626000.00
购买成本合计6200000.00626000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子
3300447.60712727.96
公司净资产份额
差额2899552.40-86727.96
其中：调整资本公积2899552.40-86727.96
(三)重要的非全资子公司
1.明细情况
第73页共95页少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额浙江震元医药连
11.2554%3331630.2221573590.03
锁有限公司
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计浙江震元医
药连锁有限289804125.39118478587.16408282712.55167481729.5938377945.52205859675.11公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计浙江震元医
药连锁有限341579235.02106973421.64448552656.66245405344.9228733165.20274138510.12公司
(2)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量浙江震元医药连锁有限公
1232629422.4228008890.9028008890.9043189740.21
司（续上表）子公司上期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量浙江震元医药连锁有限公
1171786475.5932885121.1632885121.1628927260.41
司
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助4652181.31
其中：计入其他收益4652181.31
合计4652181.31
(二)涉及政府补助的负债项目
第74页共95页本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益11693333.251149999.96
小计11693333.251149999.96（续上表）
本期冲减成本期冲减与资产/收益项目其他变动期末数本费用金额资产金额相关
递延收益10543333.29与资产相关
小计10543333.29
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额5802181.276930830.83
计入营业外收入的政府补助金额71604.40
合计5802181.277002435.23
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
第75页共95页金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3、五(一)5、五(一)7、五(一)9及五(一)10之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，第76页共95页本公司应收账款和合同资产的25.82%（2022年12月31日：25.86%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据52165925.5052165925.5052165925.50
应付账款532597783.04532597783.04532597783.04
其他应付款42525264.0442525264.0442151893.51373370.53
其他流动负债5793057.925793057.925793057.92一年内到期的
31003090.2334109794.3034109794.30
非流动负债
租赁负债54960874.1760630577.6337307164.4723323413.16
小计719045994.90727822402.43666818454.2737307164.4723696783.69（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据259505495.36259505495.36259505495.36
应付账款569847374.06569847374.06569847374.06其他应付
92777708.8892777708.8892404338.35373370.53
款其他流动
4739782.824739782.824739782.82
负债一年内到
期的非流28082751.3231040869.3431040869.34动负债
第77页共95页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
租赁负债53080932.5659052742.9734383376.8824669366.09
小计1008034045.001016963973.43957537859.9334383376.8825042736.62
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。
(五)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金已转移金融资产终止确认情转移方式融资产性终止确认情况的判断依据金额况质应收款项转移了金融资产所有权上
支付货款487093841.52支付货款融资几乎所有的风险和报酬
小计487093841.52
2.因转移而终止确认的金融资产情况
金融资产转移方终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目式资产金额失
应收款项融资支付货款487093841.52
小计487093841.52
第78页共95页十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
第二层
项目第一层次公允次公允第三层次公允合计价值计量价值计价值计量量持续的公允价值计量
1.应收款项融资30942006.2130942006.21
2.其他权益工具投资118807776.0056855768.03175663544.03
持续以公允价值计量的资
118807776.0087797774.24206605550.24
产总额
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于持有的其他权益工具投资，第一层公允价值计量是根据计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的其他权益工具投资，第三层公允价值计量是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司母公司对本公对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持司的表股比例决权比
（%）例（%）
绍兴震元健康产业集团有限公司绍兴市实业投资500000000.0024.9324.93
第79页共95页(2)本公司最终控制方是绍兴市人民政府国有资产监督管理委员会。
绍兴市人民政府国有资产监督管理委员会是绍兴震元健康产业集团有限公司的最终控制方。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系太极集团浙江东方制药有限公司受控股股东重大影响浙江省诸暨市医药药材有限公司受控股股东重大影响绍兴智汇大酒店有限公司受控股股东控制绍兴市交通投资集团有限公司间接控股股东绍兴市文化旅游集团有限公司间接控股股东
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数太极集团浙江东方制
药品2299742.69943875.78药有限公司浙江省诸暨市医药药
药品118922.84材有限公司
小计2299742.691062798.62
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江省诸暨市医药药
药品9465790.888698162.65材有限公司太极集团浙江东方制
药品204505.24276925.81药有限公司
小计9670296.128975088.46
2.关联租赁情况
公司承租情况
第80页共95页本期数简化处理的短期租赁和确认使用权资产的租赁租赁资产种低价值资产租赁的租金出租方名称类支付的租金（不包括未纳费用以及未纳入租赁负增加的租赁负确认的利息支入租赁负债计量的可变债计量的可变租赁付款债本金金额出租赁付款额）额绍兴震元健康产业
房屋建筑物1567229.56129406.09集团有限公司绍兴智汇大酒店有
房屋建筑物770642.2134297.68限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁和确认使用权资产的租赁租赁资产种低价值资产租赁的租金出租方名称类支付的租金（不包括未纳费用以及未纳入租赁负增加的租赁负确认的利息支入租赁负债计量的可变债计量的可变租赁付款债本金金额出租赁付款额）额绍兴震元健康产业
房屋建筑物2161589.25532501.38集团有限公司绍兴智汇大酒店有
房屋建筑物770642.2163252.2263252.22限公司
3.关键管理人员报酬
项目本期数（万元）上年同期数（万元）
关键管理人员报酬645.29530.66
4.其他关联交易
绍兴市交通投资集团有限公司和绍兴市文化旅游集团有限公司本期购买公司持有绍兴
银行的股权，具体情况如下：
购买方名称交易金额交易股数（万股）
绍兴市交通投资集团有限公司138576384.004245.6000
绍兴市文化旅游集团有限公司53463556.221637.9766
合计192039940.225883.5766
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
第81页共95页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江省诸暨市医药药
应收账款3085436.97154271.854065664.89203283.24材有限公司太极集团浙江东方制
8565.00428.254939.00246.95
药有限公司
小计3094001.97154700.104070603.89203530.19
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数浙江省诸暨市医药药
应付账款8500.0055147.81材有限公司太极集团浙江东方制
1737024.683417.55
药有限公司
小计1745524.6858565.36浙江省诸暨市医药药
合同负债4008.40材有限公司
小计4008.40浙江省诸暨市医药药
其他流动负债521.09材有限公司
小计521.09绍兴震元健康产业集
租赁负债815122.807828618.29团有限公司绍兴智汇大酒店有限
575957.40
公司
小计815122.808404575.69一年内到期的绍兴震元健康产业集
1554820.903426247.92
非流动负债团有限公司绍兴智汇大酒店有限
767889.60736312.16
公司
小计2322710.504162560.08
十二、承诺及或有事项
根据与浙江大学教育基金会签订的《捐赠协议书》约定，公司自2021年起连续五年，每年向其捐赠250万元，用于支持浙江大学医学院的建设和发展。
十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
第82页共95页拟分配的利润或股利每10股派发现金红利0.60元（含税），尚需提交股东大会审议
十四、其他重要事项
(一)年金计划公司于2017年12月11日和平安养老保险股份有限公司签订了《平安相伴今生企业年金集合计划受托管理合同》，该合同不保证企业年金基金一定盈利，也不保证最低收益。
企业年金基金财产由企业和受益人（即根据企业年金方案确定的参加企业年金计划并享有企业年金基金收益权的企业职工）缴费，当受益人满足合同约定条件后，可以申请领取年金待遇。
(二)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对医药制造业务、医药批发业务及医药零售业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。/以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2.报告分部的财务信息
业务分部
项目工业-医药制造商业-医药零售商业-医药批发
营业收入752455463.121232629422.422830205071.11
其中：与客户之间的合同产
751855395.061231999282.072819408410.56
生的收入
营业成本409420112.51984327257.792678992955.28
资产总额1211605520.19408282712.552366460171.46
负债总额184637508.65205859675.11826392695.37（续上表）
项目商业-服务分部间抵销合计
营业收入119704695.69-828623056.944106371595.40
其中：与客户之间的合同产生
119129197.91-820165488.494102226797.11
的收入
营业成本117110454.10-850704780.383339145999.30
第83页共95页资产总额55986358.22-1103255546.052939079216.37
负债总额48013450.87-324609964.99940293365.01
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内475872213.70583142213.09
1-2年8729995.622866175.69
2-3年107604.10
3-4年103625.87826226.74
4-5年128161.29
5年以上780902.56873334.82
合计485486737.75587943715.73
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备215872.390.04215872.39100.00
按组合计提坏账准备485270865.3699.9626230224.735.41459040640.63
合计485486737.75100.0026446097.125.45459040640.63（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备1142586.830.191142586.83100.00
第84页共95页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备586801128.9099.8130451143.255.19556349985.65
合计587943715.73100.0031593730.085.37556349985.65
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内475850299.5023792514.985.00
1-2年8663803.971732760.7920.00
3-4年103625.8751812.9450.00
5年以上653136.02653136.02100.00
小计485270865.3626230224.735.41
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提
1142586.83-172817.90260529.00-1014425.54215872.39
坏账准备按组合计
提坏账准30451143.25-4220918.5226230224.73备
合计31593730.08-4393736.42260529.00-1014425.5426446097.12
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款1014425.54
(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产
（含列报于应收账款坏账其他非流动单位名称合同资产（含准备和合同资资产的合同列报于其他产减值准备应收账款小计资产）期末非流动资产余额合计数的合同资产）
的比例（%）
第85页共95页占应收账款期末账面余额和合同资产
（含列报于应收账款坏账其他非流动单位名称合同资产（含准备和合同资资产的合同列报于其他产减值准备应收账款小计资产）期末非流动资产余额合计数的合同资产）
的比例（%）
第一名35458419.2135458419.217.301772920.96
第二名28227638.9328227638.935.811411381.95
第三名20009158.6020009158.604.121000457.93
第四名18303589.0418303589.043.77915179.45
第五名17502112.7417502112.743.61875105.64
小计119500918.52119500918.5224.615975045.93
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
拆借款90000000.0055000000.00
应收暂付款44815.511092462.78
押金保证金5787750.008500050.00
其他344681.20249162.57
合计96177246.7164841675.35
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内75263067.4856069725.25
1-2年18482000.008430000.00
2-3年2326000.00134000.00
3-4年34000.0049250.00
4-5年5250.0013256.58
5年以上66929.23145443.52
合计96177246.7164841675.35
第86页共95页(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备96177246.71100.008360207.608.6987817039.11
合计96177246.71100.008360207.608.6987817039.11（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备74670.300.1274670.30100.00
按组合计提坏账准备64767005.0599.884638412.777.1660128592.28
合计64841675.35100.004713083.077.2760128592.28
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合96177246.718360207.608.69
其中：1年以内75263067.483763153.375.00
1-2年18482000.003696400.0020.00
2-3年2326000.00814100.0035.00
3-4年34000.0017000.0050.00
4-5年5250.002625.0050.00
5年以上66929.2366929.23100.00
合计96177246.718360207.608.69
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
第87页共95页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数2803486.261834153.2975443.524713083.07
期初数在本期——————
--转入第二阶段-924100.00924100.00
--转入第三阶段-6628.296628.29
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1883767.111838500.00-472.283721794.83本期收回或转回
本期核销-74670.30-74670.30其他变动
期末数3763153.374590125.006929.238360207.60期末坏账准备计
5.0021.95100.008.69
提比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段是信用质量较好，第二阶段是信用质量明显下降但是未减值，
第三阶段是已经发生信用减值。
(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款74670.30
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）浙江震元生物科技
拆借款项60000000.001年以内62.383000000.00有限公司
绍兴震元医疗器材拆借款项6000000.001年以内6.24300000.00
化学试剂有限公司拆借款项14000000.001-2年14.562800000.00浙江震元医药供应
拆借款项5000000.001年以内5.20250000.00链管理有限公司
绍兴市同源健康管拆借款项1000000.001年以内1.0450000.00
理有限公司拆借款项2000000.001-2年2.08400000.00
第88页共95页占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）
拆借款项2000000.002-3年2.08700000.00太极集团有限公司
保证金2000000.001年以内2.08100000.00
[注]
小计92000000.0095.667600000.00
[注]包含同受其控制的太极集团重庆涪陵制药厂有限公司、重庆太极实业(集团)股份有
限公司、太极集团重庆桐君阁药厂有限公司
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资707726069.98707726069.98702247160.99702247160.99
合计707726069.98707726069.98702247160.99702247160.99
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数减计提被投资单位账面减值追加减少其账面值减值价值准备投资投资他价值准准备备绍兴震元医药经
6647031.406200000.0012847031.40
营有限责任公司绍兴震欣医药有
5347091.015347091.01
限公司浙江震元制药有
485972615.67485972615.67
限公司浙江震元医药连
22742848.26626000.0023368848.26
锁有限公司绍兴震元医疗器
材化学试剂有限6491037.656491037.65公司浙江震元医药供
应链管理有限公32000000.0032000000.00司绍兴震元中药饮
20000000.0020000000.00
片有限公司
第89页共95页绍兴市同源健康
22246537.0022246537.00
管理有限公司浙江震元生物科
94800000.0094800000.00
技有限公司浙江震元健康科
6000000.004000000.0010000000.00
技有限公司
小计702247160.9910826000.005347091.01707726069.98
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入2297568111.642199082248.072456613012.012370902432.98
其他业务收入15224263.838907424.5113417782.716025423.77
合计2312792375.472207989672.582470030794.722376927856.75
其中：与客户之间的
2302023110.742201016070.592461520211.032372962155.98
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
货物2297568111.642199082248.072456613012.012370902432.98
其他4454999.101933822.524907199.022059723.00
小计2302023110.742201016070.592461520211.032372962155.98
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入2302023110.742461520211.03
小计2302023110.742461520211.03
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为846632.96元。
2.投资收益
项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益40652908.9917732491.79
第90页共95页应收款项融资贴现损失-465418.06
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入874024.00897024.00
转融通收益586496.49510692.22
合计42113429.4818674789.95
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
1495409.42
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损4652181.31益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回260529.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
第91页共95页对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2856822.18
其他符合非经常性损益定义的损益项目586496.49
小计4137794.04
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）577227.15
少数股东权益影响额（税后）130461.43
归属于母公司所有者的非经常性损益净额3430105.46
(2)重大非经常性损益项目说明
1)公司计入当期损益的政府补助的主要项目明细如下表所示：
项目金额列报项目说明
国家发展和改革委员会、工业和信息化部联合下发的年产3000万支瓶冻干粉针《关于下达产业振兴和技剂、3000万支小水针注射710000.04其他收益术改造项目2013年第二批
剂 GMP 改造项目 中央预算内投资计划的通知》（发改投资﹝2013﹞
1120号文件）关于印发《绍兴市加快现代服务业高质量发展若干政
商贸企业经营奖励500000.00其他收益策细则》的通知绍市发改综
[2022]22号
国有土地回收补偿款523919.00其他收益
大学生就业见习实习补贴454947.00其他收益
2）公司对浙江大学教育基金会捐赠支出共250.00万元，计入其他营业外收入和支出项目。
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
第92页共95页2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额9542619.432022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性7895540.17损益净额
差异-1647079.26
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净
4.190.240.24
利润扣除非经常性损益后归属于
4.010.230.23
公司普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 81642566.28
非经常性损益 B 3430105.46
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 78212460.82
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1923118207.78
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 20047397.16产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6因持有的其他权益工具投资转让引起净资
I1产增减变动增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1数因持有的其他权益工具公允价值变动引
I2 -5995376.98其他起的净资产增减变动增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 6数
报告期收购震元连锁少数股东0.3608%的股
权支付对价与子公司相应净资产份额差额 I3 86727.96增加净资产
第93页共95页项目序号本期数增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J3 2数报告期收购少数股东股权支付对价与子公
I4 -2899552.40司相应净资产份额差额增加净资产增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J4 1数
专项储备 I5 26435.01增减净资产次月起至报告期期末的累计月
I5 6数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1950704146.65
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 4.19
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 4.01
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 81642566.28
非经常性损益 B 3430105.46扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东
C=A-B 78212460.82的净利润
期初股份总数 D 334123286.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份
E数
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 334123286.00
基本每股收益 M=A/L 0.24
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.23
第94页共95页(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益与基本每股收益一致。
浙江震元股份有限公司
二〇二四年三月二十日