东方园林:前期会计差错更正专项说明的审核报告

北京东方园林环境股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告
大华核字[2024]0011006303号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）北京东方园林环境股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告目录页次
一.前期会计差错更正专项说明的审核报告1-2
二.北京东方园林环境股份有限公司前期会计差1-4
错更正专项说明大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com前期会计差错更正专项说明的审核报告
大华核字[2024]0011006303号
北京东方园林环境股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的北京东方园林环境股份有限公司（以下简称“东方园林”）编制的《前期会计差错更正专项说明》。
一.管理层的责任根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，东方园林责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期会计差错更正专项说明》。
二.注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对东方园林管理层编制
的《前期会计差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期会计差错更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，
第1页大华核字[2024]0011006303号
我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等
我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理的基础。
三.鉴证结论
我们认为，东方园林编制的《前期会计差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制
规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了东方园林前期会计差错的更正情况。
四.对使用者和使用目的的限定本专项审核报告仅供东方园林向深圳市证券交易所报告与前期
会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
丛存
中国·北京中国注册会计师：
张丽芳
二〇二四年三月二十六日
第2页北京东方园林环境股份有限公司前期会计差错更正专项说明北京东方园林环境股份有限公司前期会计差错更正专项说明
北京东方园林环境股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于2024年发现以下前期
会计差错事项，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》等相关规定，本公司已对相关会计差错进行更正，并对前期财务报表进行追溯调整。现将前期差错更正事项说明如下：
一、前期会计差错更正的原因公司于2024年1月18日收到中国证券监督管理委员会北京监管局下发的《行政处罚事先告知书》（[2024]1号），根据《行政处罚事先告知书》载明：2019年12月，公司根据与供应商成本扣减结算情况，调减广西贵港项目相关成本2232.19万元，但未在
2019年相应调减营业收入3541.84万元，直到2022年才进行调整。上述情况导致公司
2019年至2022年年报财务数据及相关披露存在错报，其中2019年度虚增收入、利润及
资产各3541.84万元，2020年度、2021年度虚增资产各3541.84万元，2022年度虚减收入、利润各3541.84万元。
为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相关会计科目列报、准确反映各期间资产负债及经营成果情况，经公司2024年1月30日第八届董事会第七次会议批准，对前期会计差错进行更正及追溯调整。
二、具体的差错及会计处理
1、2019年度更正的主要事项如下：
公司因2019年未及时调减广西贵港项目收入3541.84万元，直到2022年才进行调整。
导致公司2019年至2022年年报财务数据及相关披露存在错报，其中2019年度虚增收入、利润及资产各3541.84万元，2020年度、2021年度虛增资产各3541.84万元，2022年度虚减收入、利润各3541.84万元。
2、前期差错更正对合并财务报表和经营成果的影响
（1）2019年度受影响的合并报表项目前后对比情况
单位：万元受影响的各个比较期间更正金额（2019-12-31更正前更正后报表项目名称/2019年度）
存货1601062.891597521.04-3541.84
流动资产合计2781701.632778159.79-3541.84
资产总计4381150.124377608.28-3541.84北京东方园林环境股份有限公司前期会计差错更正专项说明受影响的各个比较期间更正金额（2019-12-31更正前更正后报表项目名称/2019年度）
盈余公积75181.9774827.79-354.18
未分配利润731700.25728512.59-3187.66
归属于母公司所有者权益合计1242732.471239190.63-3541.84
所有者权益合计1268921.551265379.71-3541.84
负债和所有者权益总计4381150.124377608.28-3541.84
营业收入813319.72809777.87-3541.84
营业利润7255.453713.61-3541.84
利润总额7821.964280.12-3541.84
净利润4411.23869.38-3541.84
持续经营净利润4411.23869.38-3541.84
归属于母公司股东的净利润5190.521648.68-3541.84
综合收益总额4411.23869.38-3541.84
归属于母公司股东的综合收益总额5190.521648.68-3541.84
（一）基本每股收益（元/股）0.020.01-0.01
（二）稀释每股收益（元/股）0.020.01-0.01
（2）2020年度及以后年度合并报表项目受影响的金额
单位：万元影响金额受影响的各个比较期间影响金额影响金额影响金额
2022-12-31
报表项目名称2020/12/312021/12/312023/9/30
/2022年度
合同资产-3541.84-3541.84--
流动资产合计-3541.84-3541.84--
资产总计-3541.84-3541.84--
盈余公积-354.18-354.18-354.18-354.18
未分配利润-3187.66-3187.66354.18354.18
归属于母公司所有者权益合计-3541.84-3541.84
所有者权益合计-3541.84-3541.84
负债和所有者权益总计-3541.84-3541.84
营业收入3541.84
营业利润3541.84
利润总额3541.84
净利润3541.84
持续经营净利润3541.84
归属于母公司股东的净利润3541.84
综合收益总额3541.84归属于母公司股东的综合收益总
3541.84
额
（一）基本每股收益（元/股）0.01北京东方园林环境股份有限公司前期会计差错更正专项说明影响金额受影响的各个比较期间影响金额影响金额影响金额
2022-12-31
报表项目名称2020/12/312021/12/312023/9/30
/2022年度
（二）稀释每股收益（元/股）0.01
3、前期差错更正对母公司财务报表和经营成果的影响
（1）2019年度受影响的母公司报表项目前后对比情况
单位：万元受影响的各个比较期间更正金额（2019-12-31更正前更正后报表项目名称/2019年度）
存货1352919.771349377.93-3541.84
流动资产合计2321205.242317663.40-3541.84
资产总计3759216.233755674.38-3541.84
盈余公积75181.9774827.79-354.18
未分配利润596061.91592874.25-3187.66
所有者权益合计1117818.051114276.21-3541.84
负债和所有者权益总计3759216.233755674.38-3541.84
营业收入522902.75519360.90-3541.84
营业利润47362.9343821.09-3541.84
利润总额46515.8042973.95-3541.84
净利润49467.8445926.00-3541.84
持续经营净利润49467.8445926.00-3541.84
综合收益总额49467.8445926.00-3541.84
（一）基本每股收益（元/股）0.180.17-0.01
（二）稀释每股收益（元/股）0.180.17-0.01
（2）2020年度及以后年度母公司报表项目受影响的金额
单位：万元影响金额受影响的各个比较期间影响金额影响金额影响金额
2022-12-31/
报表项目名称2020/12/312021/12/312023/9/30
2022年度
合同资产-3541.84-3541.84-
流动资产合计-3541.84-3541.84-
资产总计-3541.84-3541.84-
盈余公积-354.18-354.18-354.18-354.18
未分配利润-3187.66-3187.66354.18354.18
所有者权益合计-3541.84-3541.84
负债和所有者权益总计-3541.84-3541.84
营业收入3541.84
营业利润3541.84
利润总额3541.84北京东方园林环境股份有限公司前期会计差错更正专项说明影响金额受影响的各个比较期间影响金额影响金额影响金额
2022-12-31/
报表项目名称2020/12/312021/12/312023/9/30
2022年度
净利润3541.84
持续经营净利润3541.84
综合收益总额3541.84
（一）基本每股收益（元/股）0.02
（二）稀释每股收益（元/股）0.02北京东方园林环境股份有限公司
2024年1月30日