潍柴重机:2023年年度审计报告

潍柴重机股份有限公司
审计报告
和信审字（2024）第000001号
目录页码
一、审计报告1-5
二、已审财务报表及附注
1、合并及公司资产负债表6-9
2、合并及公司利润表10-11
3、合并及公司现金流量表12-13
4、合并及公司股东权益变动表14-17
5、财务报表附注18-88
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二四年三月二十五日潍柴重机股份有限公司报告正文审计报告
和信审字（2024）第000001号
潍柴重机股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了潍柴重机股份有限公司（以下简称潍柴重机公司）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了潍柴重机公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于潍柴重机公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）收入的确认
1、事件描述
如财务报表附注三、29收入及附注五、32营业收入所述，潍柴重机公司营业
收入的主要来源为柴油机和发电机组的销售，2023年度营业收入376195.06万元，较上年同期增长8.90%。由于营业收入是潍柴重机公司的关键业绩指标之一，存和信会计师事务所（特殊普通合伙）1潍柴重机股份有限公司报告正文
在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，因此我们将营业收入的确认列为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入的确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）检查销售合同，了解主要合同条款和条件，评价收入确认方法是否适当；
（3）对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、客户签收
单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合潍柴重机公司收入确认的会计政策；
（4）对主要客户本期和上期分产品类型的销售数量、销售单价进行对比分析；
获取公司提供的关联方清单，同时通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料，核实主要客户与公司、公司的实际控制人、公司高管以及上述各方实际控制的关联公司等是否存在关联关系；
（5）结合应收账款、合同负债的审计，选择主要客户函证本期销售额和期末余额，并评价回函数据的可靠性，并对全部未回函的客户实施替代测试程序，以核实收入的真实性；
（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对销售合同、销售
发票、出库单及客户签收单等支持性文件进行核对，以评价营业收入是否在恰当的会计期间确认。
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中做出恰当列报。
（二）应收账款减值
1、事项描述
如财务报表附注三、12及附注五、2所述，截至2023年12月31日，潍柴
重机公司应收账款账面余额为31192.69万元，坏账准备为1420.50万元，账面价值为29772.19万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前和信会计师事务所（特殊普通合伙）2潍柴重机股份有限公司报告正文
状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验
及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；
测试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
（5）我们对重要应收账款执行了独立函证程序；
（6）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
（7）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息潍柴重机公司管理层对其他信息负责。其他信息包括潍柴重机公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考和信会计师事务所（特殊普通合伙）3潍柴重机股份有限公司报告正文虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
潍柴重机公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估潍柴重机公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算潍柴重机公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督潍柴重机公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
和信会计师事务所（特殊普通合伙）4潍柴重机股份有限公司报告正文计证据，就可能导致对潍柴重机公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致潍柴重机公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就潍柴重机公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:秦艳平（项目合伙人）
中国·济南
中国注册会计师:张勇
2024年3月25日
和信会计师事务所（特殊普通合伙）5潍柴重机股份有限公司财务报表合并资产负债表
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年12月31日单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：
货币资金五、12114014929.981757898383.02交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款五、2297721871.98318437114.45
应收款项融资五、3538121109.12537386776.47
预付款项五、426373448.8810402773.32
其他应收款五、510230268.7464198846.22
其中：应收利息应收股利
存货五、6565513202.32468940400.57合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、79796486.568681431.73
流动资产合计3561771317.583165945725.78
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资五、8729991148.40691052236.22其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产五、917900980.8910624998.04
固定资产五、10814737435.51892097196.29
在建工程五、1115131589.7134104413.82生产性生物资产油气资产
使用权资产五、12535240.083993360.57
无形资产五、13151371403.44169508720.89开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产五、14141208726.25126288717.55其他非流动资产
非流动资产合计1870876524.281927669643.38
资产总计5432647841.865093615369.16
6潍柴重机股份有限公司财务报表
合并资产负债表（续）
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年12月31日单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债
应付票据五、15941150951.26868547224.28
应付账款五、161614980378.241372563488.94预收款项
合同负债五、17173059010.41215850636.42
应付职工薪酬五、18133304419.39142716886.50
应交税费五、196371276.9830109840.88
其他应付款五、20265815693.81264663865.51
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债五、21539852.074098695.24
其他流动负债五、2237344781.5743908081.20
流动负债合计3172566363.732942458718.97
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债五、23长期应付款
长期应付职工薪酬五、2426933308.6118359597.94
预计负债五、2538136364.0454028073.84
递延收益五、26242134761.49243969517.05
递延所得税负债五、1410677602.8111089148.87其他非流动负债
非流动负债合计317882036.95327446337.70
负债合计3490448400.683269905056.67
股东权益：
股本五、27331320600.00331320600.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积五、28563065233.11563065233.11
减：库存股其他综合收益
专项储备五、298381758.316673634.79
盈余公积五、30137939263.37122258060.25
未分配利润五、31901492586.39800392784.34
归属于母公司股东权益合计1942199441.181823710312.49少数股东权益
股东权益合计1942199441.181823710312.49
负债和股东权益总计5432647841.865093615369.16
7潍柴重机股份有限公司财务报表
法定代表人：傅强主管会计工作负责人：温涛会计机构负责人：温涛资产负债表
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年12月31日单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：
货币资金2009461222.761636442054.46交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款十七、1297721871.98311387640.83
应收款项融资538121109.12537386776.47
预付款项25388167.036709357.44
其他应收款十七、210202131.7064172595.25
其中：应收利息应收股利
存货378902460.29383517289.09合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产8841418.575307574.81
流动资产合计3268638381.452944923288.35
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十七、3779991148.40741052236.22其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产17900980.8910624998.04
固定资产810544653.15887386788.14
在建工程15131589.7134104413.82生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产151371403.44169508720.89开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产127964617.06116015730.56其他非流动资产
8潍柴重机股份有限公司财务报表
非流动资产合计1902904392.651958692887.67
资产总计5171542774.104903616176.02
资产负债表（续）
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年12月31日单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2023年1月1日
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债
应付票据942835110.72888563344.10
应付账款1515639940.871301924987.94预收款项
合同负债172501610.21215178230.02
应付职工薪酬126485588.38135364889.66
应交税费4860434.3321715626.38
其他应付款184279717.17204548253.42
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债33271417.8941940992.74
流动负债合计2979873819.572809236324.26
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款
长期应付职工薪酬26269630.9517264440.08
预计负债38136364.0454028073.84
递延收益242134761.49243969517.05
递延所得税负债10444035.6010418370.58其他非流动负债
非流动负债合计316984792.08325680401.55
负债合计3296858611.653134916725.81
股东权益：
股本331320600.00331320600.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积563065233.11563065233.11
减：库存股其他综合收益
专项储备1601683.252730912.24
盈余公积137939263.37122258060.25
9潍柴重机股份有限公司财务报表
未分配利润840757382.72749324644.61
股东权益合计1874684162.451768699450.21
负债和股东权益总计5171542774.104903616176.02
法定代表人：傅强主管会计工作负责人：温涛会计机构负责人：温涛
10潍柴重机股份有限公司财务报表
合并利润表
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年度单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、营业总收入五、323761950635.423454515842.18
二、营业总成本3700427851.773383926175.82
其中：营业成本五、323306347049.002996708083.63
税金及附加五、3323123893.7824307119.07
销售费用五、3487921261.9076093858.70
管理费用五、35115953483.33110612462.40
研发费用五、36200986702.96201953138.78
财务费用五、37-33904539.20-25748486.76
其中：利息费用
利息收入33669080.1226283207.21
加：其他收益五、3840388578.0537439796.89
投资收益（损失以“－”号填列）五、3958483457.1943196454.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益58483457.1943196454.66以摊余成本计量的金融资产终止确
汇兑收益认收（益损失（损以失“－以”号“-”填列）号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、40-286972.41-991993.41
资产减值损失（损失以“－”号填列）五、41-5383802.94-18751405.28
资产处置收益（损失以“-”号填列）五、421972275.9410865484.87
三、营业利润（亏损以“－”号填列）156696319.48142348004.09
加：营业外收入五、431871311.0012183235.10
减：营业外支出五、444903458.982457638.05
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）153664171.50152073601.14
减：所得税费用五、45-12814923.6711325388.17
五、净利润（净亏损以“－”号填列）166479095.17140748212.97
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）166479095.17140748212.97
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“－”号填列）166479095.17140748212.97
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额166479095.17140748212.97
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额166479095.17140748212.97
（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）0.500.42
（二）稀释每股收益（元/股）0.500.42
法定代表人：傅强主管会计工作负责人：温涛会计机构负责人：温涛
11潍柴重机股份有限公司财务报表
利润表
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年度单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、营业收入十七、43387224542.553176969174.84
减：营业成本十七、43034714917.742807716762.91
税金及附加22076636.7123338211.32
销售费用71901759.1373957560.97
管理费用111225917.99105729339.19
研发费用153115267.73157598595.55
财务费用-32037150.06-25205702.40
其中：利息费用
利息收入31745810.7825547636.34
加：其他收益33923582.6637272209.44
投资收益（损失以“－”号填列）十七、591513985.5171467830.14
其中：对联营企业和合营企业的投资收益58483457.1943196454.66以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-436927.32-839838.58
资产减值损失（损失以“－”号填列）-4319330.19-18751405.28
资产处置收益（损失以“-”号填列）1136410.1010864217.68
二、营业利润（亏损以“－”号填列）148044914.07133847420.70
加：营业外收入1686961.2912075955.10
减：营业外支出4903458.982455899.65
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）144828416.38143467476.15
减：所得税费用-11983614.8510480078.88
四、净利润（净亏损以“－”号填列）156812031.23132987397.27
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）156812031.23132987397.27
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额156812031.23132987397.27
法定代表人：傅强主管会计工作负责人：温涛会计机构负责人：温涛合并现金流量表
12潍柴重机股份有限公司财务报表
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年度单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2551944145.682399932276.89
收到的税费返还10167914.5617139497.87
收到其他与经营活动有关的现金五、46137420938.7053326480.73
经营活动现金流入小计2699532998.942470398255.49
购买商品、接受劳务支付的现金1603883319.711577334027.53
支付给职工以及为职工支付的现金365939446.13376513510.88
支付的各项税费123121301.25119874292.67
支付其他与经营活动有关的现金五、46145414891.18108721144.97
经营活动现金流出小计2238358958.272182442976.05
经营活动产生的现金流量净额461174040.67287955279.44
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金19544545.0126096900.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额3753221.39
27403672.48
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计23297766.4053500572.48
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
29923016.2236246178.08
支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计29923016.2236246178.08
投资活动产生的现金流量净额-6625249.8217254394.40
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计--偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金49698090.008283015.00
支付其他与筹资活动有关的现金24247.76
筹资活动现金流出小计49722337.768283015.00
筹资活动产生的现金流量净额-49722337.76-8283015.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-0.01
五、现金及现金等价物净增加额404826453.09296926658.83
加：期初现金及现金等价物余额1351275196.731054348537.90
六、期末现金及现金等价物余额1756101649.821351275196.73
法定代表人：傅强主管会计工作负责人：温涛会计机构负责人：温涛
13潍柴重机股份有限公司财务报表
现金流量表
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年度单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2052574845.902066611092.58
收到的税费返还2043431.453615905.86
收到其他与经营活动有关的现金133370383.3650449429.81
经营活动现金流入小计2187988660.712120676428.25
购买商品、接受劳务支付的现金1168005300.061387178906.36
支付给职工以及为职工支付的现金340860831.06350904601.00
支付的各项税费106335944.8499231620.08
支付其他与经营活动有关的现金126178187.55102575140.45
经营活动现金流出小计1741380263.511939890267.89
经营活动产生的现金流量净额446608397.20180786160.36
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金52575073.3354368275.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额1868982.5527403672.48处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计54444055.8881771947.96
购建固定资产、无形资产和其他长期资产29601040.8936176728.08支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计29601040.8936176728.08
投资活动产生的现金流量净额24843014.9945595219.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计--偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金49698090.008283015.00
支付其他与筹资活动有关的现金24247.76
筹资活动现金流出小计49722337.768283015.00
筹资活动产生的现金流量净额-49722337.76-8283015.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-0.01
五、现金及现金等价物净增加额421729074.43218098365.23
加：期初现金及现金等价物余额1229818868.171011720502.94
六、期末现金及现金等价物余额1651547942.601229818868.17
法定代表人：傅强主管会计工作负责人：温涛会计机构负责人：温涛
14潍柴重机股份有限公司财务报表
合并股东权益变动表
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年度单位：元币种：人民币
2023年度
归属于母公司所有者权益其他权益工项目
具少数股东减：库其他综所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先永续存股合收益其他股债
一、上年期末余额331320600.00563065233.116673634.79122258060.25800376984.141823694512.291823694512.29
加：会计政策变更15800.2015800.2015800.20前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额331320600.00563065233.116673634.79122258060.25800392784.341823710312.491823710312.49
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）1708123.5215681203.12101099802.05118489128.69118489128.69
（一（）减综少合以收“益－总”额号填列）166479095.17166479095.17166479095.17
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配15681203.12-65379293.12-49698090.00-49698090.00
1.提取盈余公积15681203.12-15681203.12
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配-49698090.00-49698090.00-49698090.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备1708123.521708123.521708123.52
1.本期提取9610180.389610180.389610180.38
2.本期使用7902056.867902056.867902056.86
（六）其他
四、本期期末余额331320600.00563065233.118381758.31137939263.37901492586.391942199441.181942199441.18
15潍柴重机股份有限公司财务报表
合并股东权益变动表
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年度单位：元币种：人民币
2022年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股
减：库其他综合所有者权益合计股本优先永续资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计东权益其他存股收益股债
一、上年期末余额331320600.00563065233.116360202.47108958341.93681205658.041690910035.551690910035.55
加：会计政策变更978.6020668.0521646.6521646.65前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额331320600.00563065233.116360202.47108959320.53681226326.091690931682.201690931682.20
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）313432.3213298739.72119166458.25132778630.29132778630.29
（一）综合收益总额140748212.97140748212.97140748212.97
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配13298739.72-21581754.72-8283015.00-8283015.00
1.提取盈余公积13298739.72-13298739.72
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配-8283015.00-8283015.00-8283015.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转--
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备313432.32313432.32313432.32
1.本期提取7227904.767227904.767227904.76
2.本期使用6914472.446914472.446914472.44
（六）其他
四、本期期末余额331320600.00563065233.116673634.79122258060.25800392784.341823710312.491823710312.49
法定代表人：傅强主管会计工作负责人：温涛会计机构负责人：温涛
16潍柴重机股份有限公司财务报表
股东权益变动表
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年度单位：元币种：人民币
2023年度
其他权益工具减：
项目股本优先永续资本公积库存其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计其他股债股
一、上年期末余额331320600.00563065233.112730912.24122258060.25749324644.611768699450.21
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额331320600.00563065233.112730912.24122258060.25749324644.611768699450.21三、本期增减变动金额（减少以-
15681203.1291432738.11105984712.24“－”号填列）1129228.99
（一）综合收益总额156812031.23156812031.23
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配15681203.12-65379293.12-49698090.00
1.提取盈余公积15681203.12-15681203.12
2.对所有者（或股东）的分配-49698090.00-49698090.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备--1129228.99
1.本期提取51179289622884..39955798684.35
2.本期使用6927913.346927913.34
（六）其他
四、本期期末余额331320600.00563065233.111601683.25137939263.37840757382.721874684162.45
17潍柴重机股份有限公司财务报表
股东权益变动表
编制单位：潍柴重机股份有限公司2023年度单位：元币种：人民币
2022年度
其他权益工具减：
项目股本优先永续资本公积库存其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计其他股债股
一、上年期末余额331320600.00563065233.113279547.83108958341.93637910194.691644533917.56
加：会计政策变更978.608807.379785.97前期差错更正其他
二、本年期初余额331320600.00563065233.113279547.83108959320.53637919002.061644543703.53三、本期增减变动金额（减少以--548635.5913298739.72111405642.55124155746.68“－”号填列）
（一）综合收益总额132987397.27132987397.27
（二）所有者投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配13298739.72-21581754.72-8283015.00
1.提取盈余公积13298739.72-13298739.72
2.对所有者（或股东）的分配-8283015.00-8283015.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备-548635.59-548635.59
1.本期提取4231937.644231937.64
2.本期使用4780573.234780573.23
（六）其他
四、本期期末余额331320600.00563065233.112730912.24122258060.25749324644.611768699450.21
法定代表人：傅强主管会计工作负责人：温涛会计机构负责人：温涛
18潍柴重机股份有限公司财务报表附注
2023年度财务报表附注（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）一、公司基本情况
1、公司概况潍柴重机股份有限公司（原山东巨力股份有限公司于2009年5月22日将公司名称变更为“潍柴重机股份有限公司”，以下简称“公司”或“本公司”）系经潍坊市经济体制改革委员会潍改发[1993]20号文批准，由潍坊巨力机械总厂独家发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。1998年3月3日，经中国证券监督管理委员会证监发字[1998]7号和证监发字[1998]8号文批准，公司向社会公开发行境内上市内资股（A 股），并于同年 4 月 2 日在深圳证券交易所挂牌交易。2002 年 12 月 2 日，潍坊巨力机械总厂依据与北京盛邦投资有限公司于2002年11月25日签订的《股权转让协议》，将其持有的公司12514.95万股发起人法人股中的4200万股有偿转让予北京盛邦投资有限公司。2003年7月28日，潍坊巨力机械总厂与北京盛邦投资有限公司通过司法划拨，将其持有的公司8314.95万股发起人法人股中的3800万股划拨给北京盛邦投资有限公司。上述股权转让完成后，潍坊巨力机械总厂持有公司法人股4514.95万股，占公司总股本的16.35%，为公司第二大股东，北京盛邦投资有限公司持有公司法人股8000万股，占公司总股本的28.97%，为公司第一大股东。
2005年9月12日，北京盛邦投资有限公司持有的公司2050万法人股被潍坊市潍城区投资公司
以1389.70万元人民币竞拍获得。2006年3月20日，北京盛邦投资有限公司持有的公司5650万法人股被潍坊市投资集团有限公司以3842万元人民币竞拍获得。
根据山东省人民政府国有资产监督管理委员会鲁国资产权函[2006]50号《关于潍坊柴油机厂重组山东巨力股份有限公司有关问题的批复》，以及其他相关重组文件及股权转让协议，公司通过资产重组等操作程序将公司全部资产及负债转让予潍坊市潍城区投资公司而成为零资产的壳公司后，潍柴控股集团有限公司（原潍坊柴油机厂）以人民币1元的对价收购潍坊巨力机械总厂在公司持有的16.35%的股份，通过无偿划转的形式获得潍坊市潍城区投资公司持有的公司7.42%的股份与潍城区国有资产管理局持有的公司6.81%的股份，合计8446.55万股，并向公司注入重庆潍柴发动机厂、潍柴中速机资产、潍柴动力成套厂等优良资产以评估值确定的转让价款29192.24万元。
2006年7月18日，潍坊巨力机械总厂与潍柴控股集团有限公司（原潍坊柴油机厂）签署股份转让协议，潍坊巨力机械总厂将其所持有的公司4514.95万股法人股以人民币1元转让给潍柴控股集团有限公司；同时，潍城区国有资产管理局及潍坊市潍城区投资公司分别与潍柴控股集团签署了股份划转协议，潍柴控股集团有限公司无偿受让潍坊市潍城区国有资产管理局持有的1881.60万股国家股和潍坊市潍城区投资公司持有的2050万股法人股。2006年12月29日完成了股权过户手续。上述股权转让完成后，潍柴控股集团有限公司持有公司国有法人股8446.55万股，占公司总股本的30.59%，成为公司的第一大股东；潍坊市投资集团有限公司持有公司国有法人股5650万股，占公司总股本的
18潍柴重机股份有限公司财务报表附注
20.47%，成为公司第二大股东。北京盛邦投资有限公司原持有的潍柴重机300万限售流通股股份经司
法判决归北京博文实达文化传播有限责任公司所有，并于2009年5月21日完成股权过户手续，该部分限售股份经公司董事会向深交所、中国登记结算公司提出申请，已于2010年3月25日上市流通。
目前公司社会流通股13513.50万股，占公司总股本的48.94%。
根据公司2021年4月29日《2020年度股东大会决议公告》，公司2020年度利润分配及资本公积金转增股本方案为：公司以2020年12月31日为基准日的总股本276100500股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.50元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增2股。转增后总股本增至331320600股。公司已于2021年5月28日完成上述工商登记变更。
统一社会信用代码：91370000267170471W
本公司所属行业：通用设备制造业
本公司注册资本：人民币331320600.00元
本公司住所：潍坊滨海经济技术开发区富海大街17号
公司经营范围：一般项目：通用设备制造（不含特种设备制造）；船用配套设备制造；机械设备研发；海洋工程关键配套系统开发；机械设备销售；机械设备租赁；通用设备修理；齿轮及齿轮
减、变速箱制造；齿轮及齿轮减、变速箱销售；机械零件、零部件销售；发电机及发电机组制造；
发电机及发电机组销售；电气设备修理；电机及其控制系统研发；电机制造；机械电气设备制造；
机械电气设备销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；工程和技术研究和试验发展；汽车销售；输配电及控制设备制造；智能输配电及控制设备销售；电力设施器材制造；电力设施器材销售；电池销售；电力电子元器件制造；电力电子元器件销售；配电开关控制设备研发；配电开关控制设备制造；配电开关控制设备销售；光伏设备及元器件制造；光伏设备及元器件销售；集成电路设计；集成电路制造；集成电路销售；储能技术服务；对外承包工程；货
物进出口；技术进出口；润滑油销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；特种设备销售；电
气设备销售；石油制品销售（不含危险化学品）；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；仓储设备租赁服务；非居住房地产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程施工；电气安装服务；特种设备设计；特种设备制造。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）本财务报表由本公司董事会于2024年3月25日批准报出。
2、合并报表范围
截止2023年12月31日，本公司合并财务报表范围内子公司为潍柴电力设备有限公司，本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
19潍柴重机股份有限公司财务报表附注计准则》及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除金融工具以外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。确定固定资产折旧、收入确认具体方法，具体会计政策参见附注三、20和附注三、29。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月
31日的财务状况、2023年度的经营成果和现金流量等相关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
20潍柴重机股份有限公司财务报表附注人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。
本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初
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股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（4）合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
*一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权
22潍柴重机股份有限公司财务报表附注时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（6）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（7）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：*确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；*确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；*确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；*确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（2）合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、18、长期股权投资”。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务及外币财务报表折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇
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率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
1）本公司持有的债务工具：
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债券投资等，本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的其他债权投资列示为其他流动资产。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公
24潍柴重机股份有限公司财务报表附注
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
2）本公司的权益工具投资：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款及借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或
其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公
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司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
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（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（8）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、
合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收
款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所
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确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。
以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计
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量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
11、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的公司
12、应收账款
公司以摊余成本计量应收账款，公司的业务模式是以收取合同现金流量为目标，该资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（1）按单项计提坏账准备的应收账款：
因债务人逾期未履行偿债义务，并且有客观证据按单项计提坏账准备的判断依据或金额标准表明其发生了减值根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差按单项计提坏账准备的计提方法额确认
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
确定组合的依据款项性质及风险特征
按信用风险特征将应收款项划分为若干账龄组，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项
组合1账龄组的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各账龄组计提坏账准备的比例，据此计算本期各账龄组应收账款应计提的坏账准备。
组合2优质客户关系款项按组合计提坏账准备的计提方法组合1账龄分析法组合2根据账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
29潍柴重机股份有限公司财务报表附注组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：
账龄应收账款计提比例（%）
1年以内（含1年）5.00
1至2年（含2年）15.00
2至3年（含3年）30.00
3至4年（含4年）50.00
4至5年（含5年）80.00
5年以上100.00
13、应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
14、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据应收股利本组合为应收股利。
应收利息本组合为应收金融机构的利息。
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代应收其他款项
垫款、质保金等款项。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
15、存货
（1）存货的分类
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过
程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。公司的存货主要分为原材料、在产品、半成品、库存商品、委托加工物资、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货的盘存制度
30潍柴重机股份有限公司财务报表附注
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时一次性摊销。
（5）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
16、合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
17、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产
或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司类似交易中
出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
31潍柴重机股份有限公司财务报表附注
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，本公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本公司不予转回。
本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
*可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
*该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
*该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
*该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。
（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重新
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作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
18、长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
（1）初始投资成本确定
*对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
*本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准
则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
*成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
*权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本
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公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换*公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
*公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控
制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
*权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
*成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位
的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换
为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
34潍柴重机股份有限公司财务报表附注
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
*参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
*与被投资单位之间发生重要交易。
*向被投资单位派出管理人员。
*向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
（5）长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
19、投资性房地产
（1）投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类有：出租的土地使用权、出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
本公司的投资性房地产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：
预计净残值率年折旧率
资产类别折旧方法折旧年限（年）
（%）（%）
房屋建筑物年限平均法205.004.75
土地使用权年限平均法505.001.90
本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房
屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。
20、固定资产
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（1）固定资产确认条件和计量
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。
但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限
平均法和双倍余额递减法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
本公司的固定资产类别、折旧方法、预计使用寿命、预计残值率、年折旧率如下：
预计使用寿命预计净残值率年折旧率资产类别折旧方法
（年）（%）（%）
房屋建筑物年限平均法205.004.75年限平均法、双倍
机器设备105.009.50余额递减法
电子设备年限平均法3-55.0031.67-19.00
运输设备年限平均法55.0019.00
其他设备年限平均法55.0019.00
（3）固定资产处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
21、在建工程
（1）在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
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本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类别转固标准和时点
*固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
*已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳房屋及建筑物定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
*该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
*所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
需安装调试的机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
22、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支
出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
本公司资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；*占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
37潍柴重机股份有限公司财务报表附注
化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
23、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
24、无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：
*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
*该无形资产的成本能够可靠地计量。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，
38潍柴重机股份有限公司财务报表附注
对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命使用寿命的确认依据摊销方法备注
土地使用权50产权登记期限按直线法进行摊销--
专利权和非专利技术20预期经济利益年限按直线法进行摊销--
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计
划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
25、长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值
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减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
26、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
27、职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工
教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提
存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新
计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
40潍柴重机股份有限公司财务报表附注
（4）其他长期职工福利的会计处理
向职工提供的其他长期职工福利，适用离职后福利的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产，但变动均计入当期损益或相关资产成本。
28、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
29、收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具有不可
替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客
41潍柴重机股份有限公司财务报表附注
户已接受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1）销售商品合同本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户接受商品时点确认收入。取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
本公司收入确认的具体方法：本公司产品销售收入主要包括柴油机及其配件，本公司按照销售合同交货地点交货并经客户验收后确认销售收入。
（2）提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同通常包含产品售后维护服务、技术咨询和培训等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（3）可变对价
本公司部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
（4）应付客户对价
对于应付客户对价，本公司将该应付客户对价冲减交易价格，并在确认相关收入与承诺支付客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，除非该应付对价是为了向客户取得其他可明确区分商品。
（5）质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证。
（6）主要责任人/代理人
对于本公司自第三方取得商品控制权后，再转让给客户，或通过提供重大的服务将采购的商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
30、政府补助
（1）政府补助类型政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投
42潍柴重机股份有限公司财务报表附注入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据
*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
31、递延所得税资产和递延所得税负债本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用
43潍柴重机股份有限公司财务报表附注
以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确
认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
*递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；
*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
32、安全生产费用
本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
33、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（1）本公司作为承租人
A、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
a、租赁负债的初始计量金额；
b、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金
44潍柴重机股份有限公司财务报表附注额；
c、本公司作为承租人发生的初始直接费用；
d、本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
B、租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
C、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁
45潍柴重机股份有限公司财务报表附注
资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
D、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
B、本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、10、金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
46潍柴重机股份有限公司财务报表附注
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
a、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
b、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准
则第24号一套期会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改
或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照本附注“三、29、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A、本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、10、金融工具”。
B、本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述
“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、10、金融工具”。
34、重要会计政策变更、会计估计变更的说明
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释16号》对本公司的影响
47潍柴重机股份有限公司财务报表附注
“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”，本公司会计政策变更的主要内容如下：
*本公司对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。本公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
*根据新旧衔接规定：“对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。企业进行上述调整的，应当在财务报表附注中披露相关情况。”。上述规定自2023年1月1日起施行，调整如下：
合并资产负债表单位：元
2022年12月31日调整
项目2022年12月31日调整前调整金额后
递延所得税资产125673913.26614804.29126288717.55
递延所得税负债10490144.78599004.0911089148.87
未分配利润800376984.1415800.20800392784.34
合并利润表单位：元项目2022年度调整前调整金额2022年度调整后
减：所得税费用11319541.725846.4511325388.17
净利润140754059.42-5846.45140748212.97
母公司利润表单位：
元项目2022年度调整前调整金额2022年度调整后
减：所得税费用10470292.919785.9710480078.88
净利润132997183.24-9785.97132987397.27
执行上述会计政策对2022年1月1日合并及母公司资产负债表的影响如下：
合并资产负债表单位：元
48潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目2022年1月1日调整前调整金额2022年1月1日调整后
递延所得税资产126435809.762469382.73128905192.49
递延所得税负债3500443.242447736.085948179.32
盈余公积108958341.93978.60108959320.53
未分配利润681205658.0420668.05681226326.09
母公司资产负债表单位：元项目2022年1月1日调整前调整金额2022年1月1日调整后
递延所得税资产121437920.431379330.56122817250.99
递延所得税负债3410175.001369544.604779719.60
盈余公积108958341.93978.60108959320.53
未分配利润637910194.698807.37637919002.06
（2）重要会计估计变更说明本报告期内公司重要会计估计未发生变更。
四、税项
（一）主要税种及税率：
税种计税依据税率按销项税抵扣购进货物进项税后
增值税13%、9%、6%、5%、3%的差额缴纳
城市维护建设税应缴纳流转税额7%
教育费附加及地方教育费附加应缴纳流转税额3%、2%
企业所得税应纳税所得额15%
（二）税收优惠及批文：
1、本公司2022年12月12日通过了高新技术企业复审，有效期三年，企业所得税按15%计缴。
2、子公司潍柴电力设备有限公司于2022年12月12日通过了高新技术企业审核，有效期三年，
企业所得税按15%计缴。
五、合并财务报表主要项目注释
如未加说明，以下注释项目期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，本期指2023年1月1日至2023年12月31日，上期指2022年1月1日至2022年12月31日。
注释1、货币资金
（1）货币资金按类别列示如下项目期末余额期初余额
银行存款824389794.72517268303.07
49潍柴重机股份有限公司财务报表附注
其他货币资金357913280.16406623186.29
存放财务公司款项931711855.10834006893.66
合计2114014929.981757898383.02
（2）其他货币资金按明细列示如下项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金315997634.36357014908.58
保函保证金14011874.5415478540.81
其他27903771.2634129736.90
合计357913280.16406623186.29
（3）截止2023年12月31日，本公司除其他货币资金外，无抵押、质押或冻结等对使用有限制或存
放在境外、或有潜在回收风险的款项。
注释2、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）285549340.12316647521.86
1至2年18755112.6113964003.10
2至3年7180199.541780677.53
3至4年375082.3941669.35
4至5年2368.3564800.00
5年以上64800.001378931.66
合计311926903.01333877603.50
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款311926903.01100.0014205031.034.55297721871.98
组合1：账龄组合214645653.0868.8113232218.536.16201413434.55
组合2：优质客户组合97281249.9331.19972812.501.0096308437.43
合计311926903.01100.0014205031.034.55297721871.98续表
50潍柴重机股份有限公司财务报表附注
期初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款1378931.660.411378931.66100.00
按组合计提坏账准备的应收账款332498671.8499.5914061557.394.23318437114.45
组合1：账龄组合220691244.3266.1012943483.125.86207747761.20
组合2：优质客户组合111807427.5233.491118074.271.00110689353.25
合计333877603.50100.0015440489.054.62318437114.45组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内194047899.0290.409702394.94204840094.3492.8210242004.71
1至2年18473755.278.612771063.2913964003.106.332094600.47
2至3年1681748.050.78504524.421780677.530.80534203.26
3至4年375082.390.18187541.2041669.350.0220834.68
4至5年2368.350.001894.6864800.000.0351840.00
5年以上64800.000.0364800.00
合计214645653.08100.0013232218.53220691244.32100.0012943483.12
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销
按单项计提坏账准备1378931.661378931.66
按组合计提坏账准备14061557.39143473.6414205031.03
合计15440489.05143473.641378931.6614205031.03
（4）本期实际核销的应收账款情况应收账款项是否由关单位名称核销金额核销原因履行的核销程序款性质联交易产生客户经营不善濒临破经公司管理层批准核
客户1货款1378931.66否产，已无偿还能力。销。
合计--1378931.66------
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
51潍柴重机股份有限公司财务报表附注
期末余额单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备
的比例(%)
客户172546815.9723.26725468.16
客户244699833.2214.332235289.11
客户324349799.317.81243497.99
客户419297786.706.19964889.34
客户517020060.005.46851003.00
合计177914295.2057.055020147.60
注释3、应收款项融资项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入
538121109.12537386776.47
其他综合收益的应收票据
合计538121109.12537386776.47
本公司视其日常资金管理的需要较为频繁地将一部分银行承兑汇票进行背书，故该公司将其账面剩余的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据的坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，因此未计提坏账准备。
（1）明细情况项目期末余额期初余额
银行承兑汇票538121109.12537386776.47
合计538121109.12537386776.47
（2）期末公司已质押的应收款项融资中的银行承兑汇票：
项目期末已质押金额
银行承兑汇票465918166.37
合计465918166.37
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资中的银行承兑汇票：
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票349629787.31
合计349629787.31
注释4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
52潍柴重机股份有限公司财务报表附注
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内25755018.4097.6610402773.32100.00
1-2年618430.482.34
合计26373448.88100.0010402773.32100.00
（2）按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额20167938.36元，占预付款项
期末余额合计数的比例为76.47%。
注释5、其他应收款
汇总列示：
项目期末余额期初余额应收利息
其他应收款10230268.7464198846.22
合计10230268.7464198846.22
其他应收款部分：
（1）按账龄披露其他应收款账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）8178463.1764069565.73
1至2年2530724.96876777.57
2至3年615097.44424368.98
3至4年221748.002051547.02
4至5年2051147.02500.00
5年以上500.00
合计13597680.5967422759.30
（2）其他应收款按款项性质分类情况项目期末余额期初余额
备用金333000.00201000.00
待扣款项4011499.324914192.60
往来款9253181.2762307566.70
合计13597680.5967422759.30
（3）按坏账计提方法分类披露
53潍柴重机股份有限公司财务报表附注
期末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款2536484.4618.652536484.46100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款11061196.1381.35830927.397.5110230268.74
组合1：账龄组合10839448.1379.72828709.917.6510010738.22
组合2：优质客户组合221748.001.632217.481.00219530.52
合计13597680.59100.003367411.8524.7610230268.74续表期初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款2049647.023.042049647.02100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款65373112.2896.961174266.061.8064198846.22
组合1：账龄组合9526159.7614.13615870.996.478910288.77
组合2：优质客户组合55846952.5282.83558395.071.0055288557.45
合计67422759.30100.003223913.084.7864198846.22
（4）按单项计提坏账准备的其他应收款期末余额名称计提比例其他应收款坏账准备计提理由
（%）
客户12049647.022049647.02100.00可收回金额低于账面价值
客户2486837.44486837.44100.00可收回金额低于账面价值
合计2536484.462536484.46100.00--
（5）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款期末余额期初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内8178463.1775.45408923.168444361.2188.64422218.06
1至2年2530724.9623.35379608.75876777.579.20131516.64
2至3年128260.001.1838478.00202620.982.1360786.29
3至4年1900.000.02950.00
4至5年1500.000.011200.00500.000.01400.00
5年以上500.000.01500.00
54潍柴重机股份有限公司财务报表附注
期末余额期初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
合计10839448.13100.00828709.919526159.76100.00615870.99
（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额期末余额类别期初余额计提转回核销
坏账准备3223913.08143498.773367411.85
合计3223913.08143498.773367411.85
（7）本期无实际核销的其他应收款。
（8）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄
总额的比例(%)余额
客户1其他往来2049647.024-5年15.072049647.02
客户2其他往来1704020.961年以内12.5385201.05
客户3其他往来1144728.001-2年8.42171709.20
客户4其他往来486837.442-3年3.58486837.44
客户5其他往来480000.001年以内3.5324000.00
合计--5865233.42--43.132817394.71
注释6、存货
（1）存货分类期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料180753837.6217073447.38163680390.24172267345.4120349438.68151917906.73
在产品170119832.6411393516.58158726316.06157119234.8011342690.83145776543.97
库存商品245417409.222310913.20243106496.02177722614.766476664.89171245949.87
合计596291079.4830777877.16565513202.32507109194.9738168794.40468940400.57
（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额存货种类期初余额期末余额计提额其他转回转销其他
原材料20349438.683275991.3017073447.38
在产品11342690.833491514.453275991.306716680.0011393516.58
库存商品6476664.891805650.136716680.0012688081.822310913.20
55潍柴重机股份有限公司财务报表附注
本期增加金额本期减少金额存货种类期初余额期末余额计提额其他转回转销其他
合计38168794.405297164.589992671.3012688081.829992671.3030777877.16
注释7、其他流动资产项目期末余额期初余额
预缴税金1476.632500903.63
待抵扣增值税9795009.936180528.10
合计9796486.568681431.73
注释8、长期股权投资增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的其他综合收追加投资减少投资投资收益（损益调整
失）
联营企业：
山重融资租赁有限公司264490677.2518091581.92
山东重工集团财务有限公司426561558.9740391875.27
合计691052236.2258483457.19续表增减变动宣告发放现金本期计提减值准备被投资单位其他权益变期末余额股利或利润其他减值准备期末余额动
（-）
联营企业：
山重融资租赁有限公司5152541.01277429718.16
山东重工集团财务有限公司14392004.00452561430.24
合计19544545.01729991148.40
注释9、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、期初余额12146315.211239879.9613386195.17
2、本期增加金额20703592.1419268844.4739972436.61
（1）固定资产转入20703592.1420703592.14
（2）无形资产转入19268844.4719268844.47
3、本期减少金额11195862.981239879.9612435742.94
56潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
（1）转入固定资产11195862.9811195862.98
（2）转入无形资产1239879.961239879.96
4、期末余额21654044.3719268844.4740922888.84
二、累计折旧和累计摊销
1、期初余额2516325.38244871.752761197.13
2、本期增加金额16457230.826641516.0823098746.90
（1）计提或摊销297415.59103981.99401397.58
（2）固定资产转入16159815.2316159815.23
（3）无形资产转入6537534.096537534.09
3、本期减少金额2586661.02251375.062838036.08
（1）转入固定资产2586661.022586661.02
（2）转入无形资产251375.06251375.06
4、期末余额16386895.186635012.7723021907.95
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值5267149.1912633831.7017900980.89
2、期初账面价值9629989.83995008.2110624998.04
（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况：
项目未办妥产权证书金额未办妥产权证书的原因
房屋建筑物9346676.05正在办理
合计9346676.05--
注释10、固定资产
总体情况列示：
项目期末余额期初余额
固定资产814737435.51891965631.54
固定资产清理131564.75
合计814737435.51892097196.29
（1）固定资产明细
57潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计
一、账面原值：
1、期初余额1029568681.291231451168.4917720389.2242414952.752321155191.75
2、本期增加金额13097192.1832133332.23673981.735485913.6351390419.77
（1）购置2003341.00328495.00826408.233158244.23
（2）在建工程转入1901329.2030129991.23345486.734659505.4037036312.56
（3）投资性房地产转入11195862.9811195862.98
3、本期减少金额20703592.1418824916.55365380.282339588.3242233477.29
（1）处置或报废18824916.55365380.282339588.3221529885.15
（2）转入投资性房地产20703592.1420703592.14
4、.期末余额1021962281.331244759584.1718028990.6745561278.062330312134.23
二、累计折旧：
1、期初余额450479713.43928404874.7515613946.8534431016.121428929551.15
2、本期增加金额52489999.3164636763.17838341.993586206.85121551311.32
（1）计提49903338.2964636763.17838341.993586206.85118964650.30
（2）投资性房地产转入2586661.022586661.02
3、本期减少金额16159815.2316648497.19214386.342230112.4135252811.17
（1）处置或报废16648497.19214386.342230112.4119092995.94
（2）转入投资性房地产16159815.2316159815.23
4、期末余额486809897.51976393140.7316237902.5035787110.561515228051.30
三、减值准备：
1、期初余额260009.06260009.06
2、本期增加金额86046.78591.5886638.36
3、本期减少金额
4、期末余额346055.84591.58346647.42
四、账面价值：
1、期末账面价值535152383.82268020387.601790496.599774167.50814737435.51
2、期初账面价值579088967.86302786284.682106442.377983936.63891965631.54
（2）本期由在建工程转入固定资产原值为37036312.56元。
（3）截止2023年12月31日，本公司不存在个别重大暂时闲置固定资产。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况：
项目未办妥产权证书金额未办妥产权证书的原因
房屋建筑物86496542.56正在办理
合计86496542.56--
58潍柴重机股份有限公司财务报表附注
注释11、在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
WH16、WH17 系列柴油机
4244396.214244396.21
产品能力提升项目大缸径发动机铸件万台产
784166.41784166.412715022.192715022.19
能建设项目大缸径材料成型中心升级
399469.13399469.132585115.852585115.85
改造项目
潍柴重机新增 WH17 产品
867743.36867743.36
清洗机项目
大机试车座台试验能力提升3321964.603321964.60
中速机预装线改造产能提升480553.72480553.72
其他工程项目8745812.098745812.0923884025.1223884025.12
小计14599709.3114599709.3133428559.3733428559.37
预付工程设备款531880.40531880.40675854.45675854.45
合计15131589.7115131589.7134104413.8234104413.82
（2）重大在建工程项目变动情况项目名称预算数期初余额本期增加转入固定资产其他减少期末余额
WH16、WH17 系列柴油
89000000.004244396.21271844.664516240.87
机产品能力提升项目大缸径发动机铸件万台
34920000.002715022.191383303.513314159.29784166.41
产能建设项目大缸径材料成型中心升
18950000.002585115.8518041.392203688.11399469.13
级改造项目
合计--9544534.251673189.5610034088.271183635.54续表
工程累计投入占预利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称工程进度资金来源
算比例(%)累计金额息资本化金额本化率(%)
WH16、WH17系列柴油机
36.53建设中自筹资金
产品能力提升项目大缸径发动机铸件万台产
86.74建设中自筹资金
能建设项目大缸径材料成型中心升
85.55建设中自筹资金
级改造项目
合计------------
注释12、使用权资产项目房屋建筑物机器设备土地合计
一、账面原值：
59潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目房屋建筑物机器设备土地合计
1、期初余额11365963.151148089.5512514052.70
2、本期增加金额6132079.631102455.6270785.557305320.80
3、本期减少金额2140915.5528326.442169241.99
4、期末余额15357127.231074129.181218875.1017650131.51
二、累计折旧：
1、期初余额7757618.31763073.828520692.13
2、本期增加金额9205184.391102455.62455801.2810763441.29
3、本期减少金额2140915.5528326.442169241.99
4、期末余额14821887.151074129.181218875.1017114891.43
三、减值准备：
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值：
1、期末账面价值535240.08535240.08
2、期初账面价值3608344.84385015.733993360.57
注释13、无形资产
（1）明细情况项目土地使用权专利权合计
一、账面原值
1、期初余额158195961.7957854719.24216050681.03
2、本期增加金额1239879.961239879.96
（1）投资性房地产转入1239879.961239879.96
3、本期减少金额19268844.4719268844.47
（1）转入投资性房地产19268844.4719268844.47
4、期末余额140166997.2857854719.24198021716.52
二、累计摊销
1、期初余额38238736.588303223.5646541960.14
2、本期增加金额3431735.973214151.066645887.03
（1）计提3180360.913214151.066394511.97
（2）投资性房地产转入251375.06251375.06
3、本期减少金额6537534.096537534.09
60潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权专利权合计
（1）转入投资性房地产6537534.096537534.09
4、期末余额35132938.4611517374.6246650313.08
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值105034058.8246337344.62151371403.44
2、期初账面价值119957225.2149551495.68169508720.89
注释14、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备48696967.467304545.1257093205.608563980.84
预提项目397174786.0459576217.91393037038.5358955555.78
递延收益189044365.7628356654.86186800433.5228020065.03
可抵扣亏损305935536.9945890330.55200895410.7330134311.61
租赁负债539852.0780977.814098695.24614804.29
合计941391508.32141208726.25841924783.62126288717.55
（2）未经抵销的递延所得税负债：
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产加速折旧70648778.5710597316.7969934298.5610490144.78
使用权资产535240.1080286.023993360.57599004.09
合计71184018.6710677602.8173927659.1311089148.87
注释15、应付票据种类期末余额期初余额
商业承兑汇票1534142.8716896878.65
银行承兑汇票939616808.39851650345.63
合计941150951.26868547224.28
注释16、应付账款
（1）应付账款情况
61潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
1年以内1511780321.331274489660.65
1-2年29029153.1243377347.93
2-3年34818657.233030296.86
3年以上39352246.5651666183.50
合计1614980378.241372563488.94
（2）账龄超过一年的重要应付款情况项目期末余额
应付材料款21656308.03
注释17、合同负债合同负债按种类披露项目期末余额期初余额
销售及其他168661842.91214129575.10
延期确认收入4397167.501721061.32
合计173059010.41215850636.42
注释18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬130015525.62314620343.98323913122.82120722746.78
离职后福利-设定提存计划2610565.5135939361.8038167483.49382443.82
辞退福利10090795.3710824902.748716469.3212199228.79
合计142716886.50361384608.52370797075.63133304419.39
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴68861265.96241082102.83252588655.6857354713.11
2、职工福利费835.3020087428.5620073582.7814681.08
3、社会保险费646805.8022469707.2522637993.90478519.15
其中：医疗保险费15806938.0815806938.08
工伤保险费0.021695939.181695939.20
补充医疗保险646805.784966829.995135116.62478519.15
62潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
4、住房公积金2288910.9423033954.1323118481.522204383.55
5、工会经费和职工教育经费58217707.627947151.215494408.9460670449.89
合计130015525.62314620343.98323913122.82120722746.78
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险2163495.5730303544.8932467040.46
2、失业保险费1273735.521273735.52
3、企业年金缴费447069.944362081.394426707.51382443.82
合计2610565.5135939361.8038167483.49382443.82
注释19、应交税费
（1）明细情况项目期末余额期初余额
增值税373685.3617176700.47
企业所得税916370.851929464.06
城建税1023682.91
房产税3409069.523217779.22
土地使用税462030.451522232.15
个人所得税432032.213990607.57
教育费附加731202.08
印花税699548.41516175.62
其他78540.181996.80
合计6371276.9830109840.88
（2）公司上述税项的法定税率详见附注三。
注释20、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
应付工程设备款39236265.5838280724.20
预提项目178983066.32172317058.60
销售保证金19782342.0019387867.00
其他27814019.9134678215.71
63潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
合计265815693.81264663865.51
（2）账龄超过一年的重要应付款情况项目期末余额
应付工程设备款及保证金15877035.01
合计15877035.01
注释21、一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债539852.074098695.24
合计539852.074098695.24
注释22、其他流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期产品质量保证27896951.4727984277.49
其他9447830.1015923803.71
合计37344781.5743908081.20
注释23、租赁负债项目期末余额期初余额
本金542956.224158078.86
未确认融资费用-3104.15-59383.62
小计539852.074098695.24
重分类至一年内到期的非流动负债539852.074098695.24合计
注释24、长期应付职工薪酬项目期末余额期初余额
辞退福利26933308.6118359597.94
合计26933308.6118359597.94
注：2023年12月31日公司根据内部退养政策，应支付的超过一年的内部退养费用。
注释25、预计负债项目期末余额期初余额
产品质量保证38136364.0454028073.84
合计38136364.0454028073.84
注释26、递延收益
64潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助193026120.821230000.0024586388.73169669732.09政府补助
其他递延项目50943396.2351943396.4230421763.2572465029.40其他
合计243969517.0553173396.4255008151.98242134761.49--涉及政府补助的负债项目
本期新增补助本期计入其他与资产相关/负债项目期初余额冲减成本费用期末余额金额收益金额与收益相关
基建项目补助17939040.002152684.8015786355.20与资产相关
企业发展资金22601708.042152543.6020449164.44与资产相关
产业转型升级项目15793102.723322000.0012471102.72与资产相关
基础设施配套款3452758.3080766.273371992.03与资产相关大缸径天然气发动
28391589.942316180.0126075409.93与资产相关
机研发平台大缸径天然气发动
机研发平台基础设6013159.82129780.435883379.39与资产相关施配套补助资金
拆迁项目补助57169083.534078687.8053090395.73与资产相关
其他项目137903772.349712139.6928191632.65与资产相关
其他项目23761906.131230000.00641606.134350300.00与收益相关
合计193026120.821230000.0024586388.73169669732.09--
注释27、股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股资本公积转股其他小计
股份总数331320600.00331320600.00
注释28、资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价215678786.09215678786.09
其他资本公积347386447.02347386447.02
合计563065233.11563065233.11
注释29、专项储备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
安全生产费6673634.799610180.387902056.868381758.31
合计6673634.799610180.387902056.868381758.31
注释30、盈余公积
65潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积122258060.2515681203.12137939263.37
合计122258060.2515681203.12137939263.37
注释31、未分配利润项目本期上期
调整前上年末未分配利润800376984.14681205658.04调整年初未分配利润合计数（调增+，调减
15800.2020668.05
-）
调整后年初未分配利润800392784.34681226326.09
加：本期归属于母公司所有者的净利润166479095.17140748212.97
减：提取法定盈余公积15681203.1213298739.72
应付普通股股利49698090.008283015.00
期末未分配利润901492586.39800392784.34
注：由于会计政策变更，影响期初未分配利润15800.20元。
注释32、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本明细项目本期金额上期金额
主营业务收入3379981188.573093460855.46
其他业务收入381969446.85361054986.72
合计3761950635.423454515842.18
主营业务成本2988493084.222698641595.81
其他业务成本317853964.78298066487.82
合计3306347049.002996708083.63
（2）主营业务按产品分项列示如下本期金额上期金额产品名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
发动机1972986006.721675667753.301772202145.661486933089.90
发电机组1087857182.321000244319.21932390391.64848178073.50
配件及加工劳务319137999.53312581011.71388868318.16363530432.41
合计3379981188.572988493084.223093460855.462698641595.81
（3）本期公司前五名客户的营业收入列示如下
名称本期金额占营业收入比例（%）
客户1559832617.7114.88
66潍柴重机股份有限公司财务报表附注
名称本期金额占营业收入比例（%）
客户2196305361.255.22
客户3195647299.485.20
客户4174755272.964.65
客户5116587657.483.10
合计1243128208.8833.05
注释33、税金及附加项目本期金额上期金额
城市维护建设税4006186.155094113.11
教育费附加及地方教育费附加2861561.553638392.97
土地使用税3844244.603844061.57
房产税9327513.799290687.20
印花税2709788.822224523.21
其他374598.87215341.01
合计23123893.7824307119.07
注释34、销售费用项目本期金额上期金额
工资性费用33345269.6325080280.78
三包费24728121.7025050610.92
市场开拓费用6589470.023988439.39
生产许可费2492894.869713942.22
其他20765505.6912260585.39
合计87921261.9076093858.70
注释35、管理费用项目本期金额上期金额
工资性费用72539388.2971925140.09
试验检验费16101672.6711337335.56
差旅费793628.59373412.35
办公及中介机构费5609546.154037385.92
折旧及摊销6838592.866840371.50
其他14070654.7716098816.98
合计115953483.33110612462.40
注释36、研发费用
67潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目本期金额上期金额
工资性费用56243965.3474564281.80
材料及燃料费等70000938.4465027733.84
测试化验加工费45769523.8231683356.13
折旧及摊销12375098.0410404670.67
其他16597177.3220273096.34
合计200986702.96201953138.78
注释37、财务费用项目本期金额上期金额利息支出
减：利息收入33669080.1226283207.21
汇兑损失91578.640.01
减：汇兑收益433749.46
手续费支出及其他106711.74534720.44
合计-33904539.20-25748486.76
注释38、其他收益产生其他收益的来源本期金额上期金额
与资产相关的政府补助23944782.6027132304.59
与收益相关的政府补助1684517.2710307492.30
增值税加计抵减14759278.18
合计40388578.0537439796.89
注释39、投资收益
（1）投资收益明细情况项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益58483457.1943196454.66
合计58483457.1943196454.66
（2）按权益法核算的长期股权投资收益被投资单位本期金额上期金额本期比上期增减变动的原因
被投资单位本期净利润增加，按山重融资租赁有限公司18091581.929572192.77持股比例确认投资收益。
被投资单位本期净利润增加，按山东重工集团财务有限公司40391875.2733624261.89持股比例确认投资收益。
合计58483457.1943196454.66--
注：山重融资租赁有限公司、山东重工集团财务有限公司均不存在投资收益汇回的重大限制。
68潍柴重机股份有限公司财务报表附注
注释40、信用减值损失项目本期金额上期金额
坏账损失-286972.41-991993.41
合计-286972.41-991993.41
注释41、资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失-5297164.58-18751405.28
固定资产减值损失-86638.36
合计-5383802.94-18751405.28
注释42、资产处置收益计入当期非经常资产处置收益来源本期金额上期金额性损益的金额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或1972275.9410865484.871972275.94损失
其中：固定资产处置利得或损失1972275.9410828781.741972275.94
在建工程处置利得或损失36703.13
合计1972275.9410865484.871972275.94
注释43、营业外收入计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
非流动资产毁损报废利得87671.68
罚没收入1738403.334844688.511738403.33
其他132907.677250874.91132907.67
合计1871311.0012183235.101871311.00
注释44、营业外支出计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
非流动资产毁损报废损失46621.332175621.1246621.33
滞纳金14248.96440.3114248.96
其他4842588.69281576.624842588.69
合计4903458.982457638.054903458.98
注释45、所得税费用
（1）所得税费用表
69潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目本期金额上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用2516631.093567943.68
递延所得税费用-15331554.767757444.49
合计-12814923.6711325388.17
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额153664171.50
按法定/适用税率计算的所得税费用23049625.73子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响-534452.20
非应税收入的影响-8772518.58
不可抵扣的成本、费用和损失的影响246679.06使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
1266489.49
亏损的影响
研发费加计扣除等-26723483.67
其他-1347263.50
合计-12814923.67
注释46、现金流量表附注
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
销售保证金1438768.952678384.76
利息收入17297334.7021743153.73
政府补助款2274411.1418881426.90
往来款111946447.377814617.91
保险赔款1391784.26714019.57
其他3072192.281494877.86
合计137420938.7053326480.73
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
中介机构费用6600109.762153949.27
投标保证金4858823.683861249.76
实验检验费11118702.109406478.17
办公及差旅费23636900.9719454570.87
70潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目本期金额上期金额
运输费及保险费11191973.4716162672.56
维修费6397242.243312520.71
往来款57267006.3823463911.36
其他24344132.5830905792.27
合计145414891.18108721144.97
注释47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润166479095.17140748212.97
加：资产减值准备5670775.3519743398.69
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧130129489.17142493440.66
无形资产摊销6645887.036472480.68长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-1972275.94-10865484.87以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）46621.332087949.44
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）-58483457.19-43196454.66
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-14920008.702616474.94
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-411546.065140969.55
存货的减少（增加以“－”号填列）-85262217.5844939050.17
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）59070770.99-298070747.94
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）252472783.58275532557.49
其他1708123.52313432.32
经营活动产生的现金流量净额461174040.67287955279.44
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1756101649.821351275196.73
减：现金的期初余额1351275196.731054348537.90
现金及现金等价物净增加额404826453.09296926658.83
（2）现金和现金等价物的构成
71潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目本期金额上期金额
一、现金1756101649.821351275196.73
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款1756101649.821351275196.73
二、现金等价物
其中：三个月内到期的信用证
三、期末现金及现金等价物余额1756101649.821351275196.73
注释48、所有权或使用权受到限制的资产项目期末余额受限原因
货币资金330009508.90保证金及其他
应收款项融资465918166.37票据质押
合计795927675.27--
注释49、外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元3.827.082727.06应收账款
其中：美元386470.557.08272737254.96
六、研发支出按费用性质列示项目本期金额上期金额
工资性费用56243965.3474564281.80
材料及燃料费等70000938.4465027733.84
测试化验加工费45769523.8231683356.13
折旧及摊销12375098.0410404670.67
其他16597177.3220273096.34
合计200986702.96201953138.78
其中：费用化研发支出200986702.96201953138.78
七、合并范围的变更本期本公司合并范围未发生变更。
八、在其他主体中的权益
1、子公司中的权益
72潍柴重机股份有限公司财务报表附注
主要经营持股比例(%)表决权比取得方子公司名称注册地业务性质
地直接间接例(%)式
潍柴电力设备有限发电机组的生产、
潍坊市潍坊市100.00100.00设立公司销售
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业对合营企业或联营
合营企业或联营企主要经营持股比例(%)注册地业务性质企业投资的会计处业名称地直接间接理方法山重融资租赁有限
北京市北京市融资租赁10.76权益法公司山东重工集团财务
济南市济南市金融业12.50权益法有限公司
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额期初余额/上期金额项目山重融资租赁有限山东重工集团财务山重融资租赁有限山东重工集团财务公司有限公司公司有限公司
流动资产5079244509.9434172581511.945167685471.0430369998324.42
非流动资产2620009355.695031184772.731452625476.124122964219.38
资产合计7699253865.6339203766284.676620310947.1634492962543.80
流动负债4173514323.0935425377522.303545390715.6531077317416.31
非流动负债947604892.08157897320.46617027168.533152655.73
负债合计5121119215.1735583274842.764162417884.1831080470072.04
净资产2578134650.463620491441.912457893062.983412492471.76
按持股比例计算的净资产份额277429718.16452561430.24264490677.25426561558.97
对联营企业权益投资的账面价值277429718.16452561430.24264490677.25426561558.97
营业收入365220034.73502211860.76526867984.42432951673.68
净利润168123786.74323135005.1588953710.04268994091.10
综合收益总额168123786.74323135005.1588953710.04268994091.10本年度收到的来自联营企业的
5152541.0114392004.008385387.0017711513.00
股利
九、政府补助
1、涉及政府补助的负债项目
本期新增补助本期计入其他与资产相关/项目期初余额冲减成本费用期末余额金额收益金额与收益相关
递延收益193026120.821230000.0024586388.73169669732.09--
2、计入当期损益的政府补助
73潍柴重机股份有限公司财务报表附注
会计科目本期金额上期金额
其他收益25629299.8737439796.89
合计25629299.8737439796.89
十、与金融工具相关的风险
本公司各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。
本公司的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险、流动性风险。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
*利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响，由于本公司主要依靠自身经营活动产生的现金流量来满足日常生产经营的需要，因此，本公司所承担的利率风险不重大。
*外汇风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司有少量的外销业务，面临一定的汇率风险，但目前主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。
（2）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，应收票据主要为银行承兑
74潍柴重机股份有限公司财务报表附注汇票，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。销售通过预收和赊销两种方式组合进行结算，赊销客户执行严格的信用批准制度，设立专职部门定期审核每个贸易客户信用状况，合理控制每个贸易客户的信用额度及账期；及时追讨过期欠款；期末逐一审核应收款项可收回金额并据此足额计提坏账准备，因而贸易客户不存在重大的信用风险。
（3）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。本公司的管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，保持并维护信用，与银行保持良好的合作关系，以满足本公司经营的需要，并降低现金流量波动的影响。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、发行新股。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为64.25%（2022年12月31日：64.20%）。
十一、公允价值
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其
他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款等。期末，该等款项不以公允价值计量，其账面价值与公允价值的差异很小。
十二、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称关联关系企业类型注册地法定代表人业务性质有限责任公司（非潍柴控股集团潍坊市奎文区民控股股东自然人投资或控股谭旭光国有资产经营有限公司生东街26号的法人独资）续表母公司对本企业的母公司对本企业的表母公司名称注册资本本企业最终控制方
持股比例(%)决权比例(%)潍柴控股集团
120000万元30.5930.59山东重工集团有限公司
有限公司
注：母公司主要经营项目：企业总部管理；以自有资金从事投资活动；自有资金投资的资产管理服务；非融资担保服务；社会经济咨询服务；融资咨询服务；企业管理；企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；会议及展览服务；土地使用权租赁；非居住房地产租赁；办公设备租赁服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：房地产开发
75潍柴重机股份有限公司财务报表附注经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
2、本公司的子公司情况
子公司全称子公司类型企业类型注册地法定代表人业务性质有限责任公司（非自然潍坊高新区福寿东街潍柴电力设备有限公司全资子公司人投资或控股的法人独张泉制造业
197号甲
资）续表
子公司全称注册资本持股比例(%)表决权比例(%)组织机构代码
潍柴电力设备有限公司 5000 万元 100.00 100.00 9137070059784087XH
3、本公司的联营企业情况
本企业持本企业在被投被投资单法定代企业类型注册地业务性质注册资本股比例资单位表决权关联关系位名称表人
（%）比例（%）融资租赁；机械设备租赁业务；向国内外购买租赁财产；租赁财产的残值处山重融资理及维修；技术服务；经
有限责任200000.00
租赁有限北京市申传东济信息咨询；销售通用设10.7610.76联营公司公司万元
公司备、专用设备、交通运输
设备、建筑材料；项目投资；货物进出口；技术进出口。
经营中国银行业监督管理
山东重工有限责任委员会依照有关法律、行
160000.00集团财务公司（国济南市申传东政法规和其他规定批准的12.5012.50联营公司万元有限公司有控股）业务，经营范围以批准文件所列的为准。
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称与本公司关系潍柴动力股份有限公司同一母公司常州玻璃钢造船厂有限公司同一母公司重庆潍柴发动机有限公司同一母公司潍柴技师学院同一母公司潍柴新能源商用车有限公司同一母公司雷沃重工集团有限公司同一母公司潍柴西港新能源动力有限公司母公司之联营公司
潍柴澎湃工业科技（潍坊）有限公司母公司之联营公司山东潍柴进出口有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司
76潍柴重机股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称与本公司关系
博杜安（潍坊）动力有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司
潍柴动力（潍坊）装备技术服务有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司潍柴液压传动有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司山东欧润油品有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司潍坊潍柴动力科技有限责任公司潍柴动力股份有限公司之子公司株洲湘火炬机械制造有限责任公司潍柴动力股份有限公司之子公司潍柴火炬科技股份有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司潍柴（潍坊）材料成型制造中心有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司林德（中国）叉车有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司
Weichai Middle East FZE 潍柴动力股份有限公司之子公司潍柴（安丘）材料成型有限公司潍柴动力股份有限公司之孙公司潍柴动力扬州柴油机有限责任公司潍柴动力股份有限公司之孙公司陕西汉德车桥有限公司潍柴动力股份有限公司之孙公司潍柴智能科技有限公司同一最终控制人山推工程机械股份有限公司同一最终控制人山东山推工程机械进出口有限公司同一最终控制人山推建友机械股份有限公司同一最终控制人中国重汽集团成都王牌商用车有限公司同一最终控制人中国重汽集团福建海西汽车有限公司同一最终控制人中国重汽集团国际有限公司同一最终控制人中国重汽集团济南商用车有限公司同一最终控制人重汽（重庆）轻型汽车有限公司同一最终控制人中国重汽集团济南橡塑件有限公司同一最终控制人中国重汽集团湖北华威专用汽车有限公司同一最终控制人中国重汽集团济南特种车有限公司同一最终控制人山东山推工程机械结构件有限公司同一最终控制人中国重汽集团济宁商用车有限公司同一最终控制人
5、关联方交易
关联方交易的定价政策：本公司与关联方的交易遵循独立、自愿、公平合理、协商一致的原则进行。
（1）采购商品、接受劳务情况表
77潍柴重机股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容本期金额上期金额
柴油机、材料、修理修
潍柴动力股份有限公司924792898.09654796790.80配服务费及试验费等
潍柴动力扬州柴油机有限责任公司柴油机123597514.1687235938.98
山东欧润油品有限公司油品及劳务66898236.5613278967.38
动能、综合服务费、劳
潍柴控股集团有限公司62407617.1452121630.76务潍柴（安丘）材料成型有限公司毛坯、材料、劳务23358386.5718380942.74
山东潍柴进出口有限公司发动机19340638.0722480139.01
潍柴西港新能源动力有限公司柴油机、配件、劳务10856747.5930777373.81
潍柴动力(潍坊)装备技术服务有限公设备备件、工具工装、
6690954.374228723.87
司劳务
重庆潍柴发动机有限公司动能、综合服务等5908027.496663799.35
潍柴智能科技有限公司运输费1993455.23
潍坊潍柴动力科技有限责任公司材料1573044.24
潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司材料、配件、劳务1399808.789536206.12潍柴（潍坊）材料成型制造中心有限公
毛坯、劳务1396390.683047006.75司
株洲湘火炬机械制造有限责任公司配件773440.42554516.07
博杜安（潍坊）动力有限公司柴油机、材料、配件等402886.22142174030.32
常州玻璃钢造船厂有限公司试验费450310.384015446.23
其他关联方柴油机、材料、劳务等10205905.661178588.97
合计1262046261.651050470101.16
（2）出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
发电机组、柴油机、配
山东潍柴进出口有限公司559832617.71439994695.43件
潍柴动力股份有限公司配件、劳务等195647299.48284670598.13
常州玻璃钢造船厂有限公司柴油机78245467.2347604539.81
博杜安（潍坊）动力有限公司材料、试车、劳务1825689.581895731.45
潍柴动力（潍坊）装备技术服务有限公
材料1276979.42732770.61司
山重融资租赁有限公司柴油机1143893.81
潍柴液压传动有限公司材料1007872.571522480.45潍柴（安丘）材料成型有限公司其他943307.70121903.63
潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司柴油机、材料、劳务658784.212131275.12
Weichai Middle East FZE 柴油机 12995400.00
山东山推工程机械进出口有限公司柴油机894159.29
78潍柴重机股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容本期金额上期金额
山重融资租赁有限公司柴油机1140353.98潍柴（潍坊）材料成型制造中心有限公
材料483746.29司
中国重汽集团济南特种车有限公司柴油机1424778.76
发电机组、材料、配件、
其他关联方2114963.281324824.61劳务等
合计842696874.99796937257.56
（3）关联租赁情况公司作为承租方租赁费定价依本报告期确认出租方名称承租方名称租赁资产种类租赁起始日租赁终止日据的租赁费
潍柴动力股份有潍柴重机股份有限房产、土地、设
2021.01.012023.12.31公平交易10163132.75
限公司公司备潍柴控股集团有潍柴重机股份有限
房产2023.1.12023.12.31公平交易46857.14限公司公司公司作为出租方租赁费定价依本报告期确认出租方名称承租方名称租赁资产种类租赁起始日租赁终止日据的租赁费潍柴重机股份有潍柴动力股份有限
房产、土地2023.01.012023.12.31公平交易1074479.74限公司公司潍柴重机股份有潍柴雷沃智慧农业
房产、土地2023.10.12023.12.31公平交易214946.79限公司科技股份有限公司潍柴重机股份有潍柴澎湃工业科技
房产、土地2023.1.12023.6.30公平交易1252614.50
限公司（潍坊）有限公司
（4）关联方资产受让情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
潍柴动力股份有限公司受让固定资产683115.912248892.66林德（中国）叉车有限公司受让固定资产128136.281579646.02
山东潍柴进出口有限公司受让固定资产3826.82潍柴（潍坊）材料成型制造中心有限公司受让固定资产225.67175966.00
中国重汽集团湖北华威专用汽车有限公司受让固定资产261061.95
合计811477.864269393.45
（5）关联方资产转让情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
潍柴澎湃工业科技（潍坊）有限公司出让固定资产1667468.00
潍柴动力股份有限公司出让固定资产3148.42268338.25
山东潍柴进出口有限公司出让固定资产673.52
79潍柴重机股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容本期金额上期金额
潍柴澎湃工业科技（潍坊）有限公司出让固定资产1667468.00出让零部件分公司
潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司72436761.53相关业务资产包
合计1671289.9472705099.78
（6）其他关联交易本期金额关联方名称关联交易类型
2023年1月1日本期增加本期减少利息收入2023年12月31日
山东重工集团
关联存款834006893.662800550531.462713193582.3910348012.37931711855.10财务有限公司
山东重工集团关联应付票据-财务有限公司银行承兑汇票
山东重工集团关联应付票据-
16896878.6528724403.9344087139.711534142.87
财务有限公司商业承兑汇票上期金额关联方名称关联交易类型
2021年12月31日本期增加本期减少利息收入2022年12月31日
山东重工集团
关联存款686821248.382845924563.192708114947.189376029.27834006893.66财务有限公司
山东重工集团关联应付票据-
510736.10510736.10
财务有限公司银行承兑汇票
山东重工集团关联应付票据-
5318746.0143446833.3831868700.7416896878.65
财务有限公司商业承兑汇票
6、关联方应收应付款项
（1）上市公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收款项融资中国重汽集团国际有限公司35397800.0023521500.00
应收款项融资常州玻璃钢造船厂有限公司32258400.0034428640.00
应收款项融资中国重汽集团济南橡塑件有限公司4130000.00
应收款项融资中国重汽集团福建海西汽车有限公司3977460.003352000.00
应收款项融资重汽（重庆）轻型汽车有限公司3864314.002177643.00
应收款项融资潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司3469000.00700000.00
应收款项融资山东潍柴进出口有限公司2148000.00
应收款项融资中国重汽集团成都王牌商用车有限公司1958000.003179000.00
应收款项融资中国重汽集团济南商用车有限公司1900204.005724300.00
应收款项融资山推工程机械股份有限公司1653638.002835019.61
应收款项融资山推建友机械股份有限公司1350000.00100000.00
应收款项融资雷沃重工集团有限公司1280000.00
80潍柴重机股份有限公司财务报表附注
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收款项融资山东山推工程机械进出口有限公司470600.00
应收款项融资潍柴动力股份有限公司321454.001509775.54
应收款项融资潍柴新能源商用车有限公司151265.20331035.24
应收款项融资山东山推工程机械结构件有限公司200000.00
应收款项融资陕西汉德车桥有限公司93068.00
应收款项融资中国重汽集团济宁商用车有限公司1100000.00
应收款项融资小计94330135.2079251981.39
应收账款潍柴动力股份有限公司24349799.31243497.99640060.006400.60
应收账款常州玻璃钢造船厂有限公司72546815.97725468.1641216000.00412160.00
应收账款山东潍柴进出口有限公司15118751.34151187.51
应收账款潍柴液压传动有限公司367972.003679.72765400.007654.00
应收账款潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司16662.65166.63
应收账款小计97281249.93972812.5057740211.34577402.11
其他应收款潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司447758.544477.59
潍柴动力（潍坊）装备技术服务有限公
其他应收款67206.28672.06司
其他应收款小计514964.825149.65
预付账款潍柴西港新能源动力有限公司2446158.26
预付账款博杜安（潍坊）动力有限公司538430.48878933.22
预付账款小计538430.483325091.48
（2）上市公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额
应付票据潍柴动力股份有限公司400000.0016368963.49
应付票据林德（中国）叉车有限公司357000.001097000.07
应付票据潍柴火炬科技股份有限公司5599.8936962.25
应付票据株洲湘火炬机械制造有限责任公司68433.00
应付票据潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司10704308.41
应付票据小计831032.8928207234.22
应付账款潍柴动力股份有限公司506430704.70296799503.34
应付账款山东欧润油品有限公司1804983.005042444.00
应付账款山东潍柴进出口有限公司1344694.04
应付账款潍柴动力扬州柴油机有限责任公司1080565.004814131.00
应付账款株洲湘火炬机械制造有限责任公司611042.73605442.98
81潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款潍柴（安丘）材料成型有限公司5000000.00
应付账款潍柴动力（潍坊）装备技术服务有限公司191629.31
应付账款潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司87264.26
应付账款雷沃重工集团有限公司4313.68
应付账款潍柴液压传动有限公司659.44
应付账款林德（中国）叉车有限公司72182.79
应付账款潍柴西港新能源动力有限公司95000.00
应付账款小计511439172.26312545388.01
其他应付款常州玻璃钢造船厂有限公司4015446.23
其他应付款潍柴澎湃工业科技（潍坊）有限公司4056246.79
其他应付款潍柴动力股份有限公司1267926.54
其他应付款林德（中国）叉车有限公司178500.00535500.00
其他应付款中国重汽集团湖北华威专用汽车有限公司8850.008850.00
其他应付款潍柴动力（潍坊）装备技术服务有限公司199000.00
其他应付款潍柴控股集团有限公司40812.70
其他应付款小计5511523.334799608.93
合同负债山东潍柴进出口有限公司8434161.3922857354.51
合同负债潍柴澎湃工业科技（潍坊）有限公司7079.65
合同负债小计8441241.0422857354.51
其他流动负债山东潍柴进出口有限公司2971456.08
其他流动负债潍柴澎湃工业科技（潍坊）有限公司920.35
其他流动负债小计920.352971456.08
十三、或有事项
截止2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、承诺事项
截止2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十五、资产负债表日后事项
截至报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
截止2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1、应收账款
82潍柴重机股份有限公司财务报表附注
（1）按账龄披露应收账款账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）285549340.12309446860.63
1至2年18755112.6113964003.10
2至3年7180199.541780677.53
3至4年375082.3941669.35
4至5年2368.3564800.00
5年以上64800.001378931.66
合计311926903.01326676942.27
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款311926903.01100.0014205031.034.55297721871.98
组合1：账龄组合214645653.0868.8113232218.536.16201413434.55
组合2：优质客户组合97281249.9331.19972812.501.0096308437.43
合计311926903.01100.0014205031.034.55297721871.98续表期初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款1378931.660.421378931.66100.00
按组合计提坏账准备的应收账款325298010.6199.5813910369.784.28311387640.83
组合1：账龄组合220691244.3267.5612943483.125.87207747761.20
组合2：优质客户组合104606766.2932.02966886.660.92103639879.63
合计326676942.27100.0015289301.444.68311387640.83组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
83潍柴重机股份有限公司财务报表附注
期末余额期初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内194047899.0290.409702394.94204840094.3492.8210242004.71
1至2年18473755.278.612771063.2913964003.106.332094600.47
2至3年1681748.050.78504524.421780677.530.81534203.26
3至4年375082.390.18187541.2041669.350.0120834.68
4至5年2368.350.001894.6864800.000.0351840.00
5年以上64800.000.0364800.00
合计214645653.08100.0013232218.53220691244.32100.0012943483.12
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销
按单项计提坏账准备1378931.661378931.66
按组合计提坏账准备14061557.39143473.6414205031.03
合计15440489.05143473.641378931.6614205031.03
（4）本期实际核销的应收账款情况应收账款性款项是否由关单位名称核销金额核销原因履行的核销程序质联交易产生
客户因经营不善、濒临经公司管理层批准
客户1货款1378931.66否破产，已无偿还能力。核销合计--1378931.66------
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况期末余额单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备
的比例(%)
客户172546815.9723.26725468.16
客户244699833.2214.332235289.11
客户324349799.317.81243497.99
客户419297786.706.19964889.34
客户517020060.005.46851003.00
合计177914295.2057.055020147.60
注释2、其他应收款
总体情况：
84潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额应收利息
其他应收款10202131.7064172595.25
合计10202131.7064172595.25
其他应收款部分：
（1）按账龄披露其他应收款账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）8160771.3464044225.06
1至2年2517395.78874216.00
2至3年615097.44424368.98
3至4年221748.002051547.02
4至5年2051147.02500.00
5年以上500.00
合计13566659.5867394857.06
（2）其他应收款按款项性质分类情况项目期末余额期初余额
备用金333000.00201000.00
待扣款项3980478.314886290.36
往来款9253181.2762307566.70
合计13566659.5867394857.06
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款2536484.4618.702536484.46100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款11030175.1281.30828043.427.5110202131.70
组合1：账龄组合10808427.1279.67825825.947.649982601.18
组合2：优质客户组合221748.001.632217.481.00219530.52
合计13566659.58100.003364527.8824.8010202131.70续表期初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款2049647.023.042049647.02100.00
85潍柴重机股份有限公司财务报表附注
期初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备的其他应收款65345210.0496.961172614.791.7964172595.25
组合1：账龄组合9498257.5214.09614219.726.478884037.80
组合2：优质客户组合55846952.5282.87558395.071.0055288557.45
合计67394857.06100.003222261.814.7864172595.25
（4）按单项计提坏账准备的其他应收款期末余额名称其他应收款坏账准备计提比例计提理由
（%）
客户12049647.022049647.02100.00可收回金额低于账面价值
客户2486837.44486837.44100.00可收回金额低于账面价值
合计2536484.462536484.46100.00--
（5）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款期末余额期初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内8160771.3475.50408038.578419020.5488.64420951.03
1至2年2517395.7823.29377609.37874216.009.20131132.40
2至3年128260.001.1938478.00202620.982.1360786.29
3至4年1900.000.02950.00
4至5年1500.000.011200.00500.000.01400.00
5年以上500.000.01500.00
合计10808427.12100.00825825.949498257.52100.00614219.72
（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额期末余额类别期初余额计提转回核销
坏账准备3222261.81142266.073364527.88
合计3222261.81142266.073364527.88
（7）本期无实际核销的其他应收款情况
（8）其他应收款金额前五名单位情况占其他应收款总额单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备期末余额
的比例(%)
客户1其他往来2049647.024-5年15.112049647.02
86潍柴重机股份有限公司财务报表附注
占其他应收款总额单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备期末余额
的比例(%)
客户2其他往来1704020.961年以内12.5685201.05
客户3其他往来1144728.001-2年8.44171709.20
客户4其他往来486837.442-3年3.59486837.44
客户5其他往来480000.001年以内3.5424000.00
合计--5865233.42--43.242817394.71
注释3、长期股权投资
（1）总体情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资50000000.0050000000.0050000000.0050000000.00
对联营、合营企
729991148.40729991148.40691052236.22691052236.22
业投资
合计779991148.40779991148.40741052236.22741052236.22
（2）对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额
潍柴电力设备有限公司50000000.0050000000.00
合计50000000.0050000000.00
（3）对联营、合营企业投资增减变动被投资单位期初余额权益法下确认的投其他综合收追加投资减少投资
资收益（损失）益调整
联营企业：
山重融资租赁有限公司264490677.2518091581.92
山东重工集团财务有限公司426561558.9740391875.27
合计691052236.2258483457.19续表增减变动本期计提减值准备被投资单位宣告发放现金其他权益变期末余额减值准备期末余额股利或利润其他动
（-）
联营企业：
山重融资租赁有限公司5152541.01277429718.16
山东重工集团财务有限公司14392004.00452561430.24
87潍柴重机股份有限公司财务报表附注
增减变动本期计提减值准备被投资单位宣告发放现金其他权益变期末余额减值准备期末余额股利或利润其他动
（-）
合计19544545.01729991148.40
注释4、营业收入和营业成本项目本期金额上期金额
主营业务收入2985404805.972802454142.49
其他业务收入401819736.58374515032.35
合计3387224542.553176969174.84
主营业务成本2702622052.712494740103.20
其他业务成本332092865.03312976659.71
合计3034714917.742807716762.91
注释5、投资收益
（1）投资收益明细项目本期金额上期金额
成本法核算的长期股权投资收益33030528.3228271375.48
权益法核算的长期股权投资收益58483457.1943196454.66
合计91513985.5171467830.14
（2）按成本法核算的长期股权投资收益被投资单位本期金额上期金额本期比上期增减变动的原因
潍柴电力设备有限公司33030528.3228271375.48被投资单位本期利润分配增加
合计33030528.3228271375.48--
（3）按权益法核算的长期股权投资收益被投资单位本期金额上期金额本期比上期增减变动的原因
被投资单位本期净利润增加，按山重融资租赁有限公司18091581.929572192.77持股比例确认投资收益。
被投资单位本期净利润增加，按山东重工集团财务有限公司40391875.2733624261.89持股比例确认投资收益。
合计58483457.1943196454.66--
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目本期金额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分1972275.94
88潍柴重机股份有限公司财务报表附注
项目本期金额计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续25629299.87影响的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3032147.98
减：所得税影响额3685414.17
减：前述非经常性损益应扣除的少数股东损益
合计20884013.66
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益每股收益报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润8.840.500.50
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润7.730.440.44
十九、财务报表的批准本财务报告业经本公司董事会会议于2024年3月25日批准。
根据本公司章程，本财务报告将提交股东大会审议。
潍柴重机股份有限公司
2024年3月25日
89