中水渔业:中信证券股份有限公司关于中水集团远洋股份有限公司2023年度内部控制自我评价报告的核查意见

中信证券股份有限公司关于中水集团远洋股份有限公司
2023年度内部控制自我评价报告的核查意见
中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”、“保荐机构”）作为中水集
团远洋股份有限公司（以下简称“公司”、“中水渔业”）非公开发行的保荐机构，根据《企业内部控制规范——基本规范》《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第13号——保荐业务》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等有关法律法规和规范性文件的要求，对《中水集团远洋股份有限公司2023年度内部控制自我评价报告》（以下简称“内部控制评价报告”）进行了核查，并出具核查意见如下：
一、保荐机构核查工作中信证券保荐代表人采取查阅公司与财务报告和信息披露事务相关的内部
控制制度、抽查内部控制过程记录文件，与公司内部审计人员、高管人员等沟通等方式，结合日常的持续督导工作，在对公司内部控制的完整性、合理性及有效性进行合理评价基础上，对公司董事会出具的内部控制评价报告进行了核查。
二、中水渔业2023年度内部控制评价报告结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
1三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司根据全面性和重要性原则确定内部控制评价范围，覆盖公司主要业务单位、重要业务事项和高风险领域，为保证公司年度内部控制评价的全面性和客观性，本年度内部控制评价采用了公司总部和主要生产经营单位负责开展内部控制自我评价以及评价工作组负责开展内部控制监督评价相结合的方式，对公司主要业务及职能管理活动的内部控制设计及执行有效性进行了评价。
1、纳入评价范围的主要单位
（1）内部控制自我评价公司将总部及主要生产经营单位全部纳入2023年度内控自我评价范围。
纳入自我评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的98%以上，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的98%以上。
（2）内部控制监督评价
公司以实现2023-2025年对主要生产经营单位内部控制监督评价100%全覆
盖为基础，本年度纳入内部控制监督评价范围的单位包括：
中水集团远洋股份有限公司总部；
中国水产舟山海洋渔业制品有限公司；
北京中水海龙贸易有限责任公司；
浙江丰汇远洋渔业有限公司；
中瓦渔业有限公司；
中渔环球海洋食品有限责任公司驻几内亚比绍代表处；
中国农业发展集团舟山远洋渔业有限公司；
万诚船务有限公司。
2纳入监督评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的69%，营
业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的79%。
2、重点关注的高风险领域
公司根据风险评估结果，确定重点关注的高风险领域主要包括：国际化经营风险、改革与业务转型风险、市场竞争风险、投资风险、经营效益风险、合
规风险以及安全、环保、质量风险。
3、纳入评价范围的主要业务和事项
公司根据内部控制五要素，分别从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督确定需要重点评价的内容，具体包括：
（1）内部环境序号内部环境重点评价内容
重点关注董监事、高级管理层任职资格和选聘程序、“三会”
1组织架构决策清单的制定与执行情况、“三重一大”事项决策程序、职
能部门职责分工和履职情况、分子公司重大事项管理等。
重点关注发展战略目标的设定、发展战略制定程序和定期评
2发展战略估等。
重点关注人力资源规划和人力资源需求计划制定、岗位职责
3人力资源说明书、人员招聘和退出程序、绩效考核机制、劳动合同法
遵循、保密和竞业限制规定等。
重点关注安全生产管理、产品质量管理、环境保护和资源节
4社会责任
约、员工合法权益保护等。
重点关注企业价值观传递、员工行为准则、员工培训、企业
5企业文化
文化宣传和企业文化评估等。
（2）风险评估
公司按照《企业内部控制基本规范》和《中央企业全面风险管理指引》开
展风险评估工作，梳理分析2023年面临的重大风险与风险防控情况，评估
2024年度重大风险，做好重大风险及风险事件季度监测及报送工作。重点关注
风险评估开展的方式和方法、风险评估内容时效性、风险应对策略和应对措施制定等。
（3）控制活动
3序号控制活动重点评价内容
重点关注股权投资、船舶建造、船舶修理立项、可行性研
1投资管理
究和决策程序，是否定期开展后评价等。
重点关注融资计划和方案制定、资金支出计划制定和执
2资金活动行、银行账户管理、现金与银行存款管理、票据管理、大
额资金支出、资金拆借、财务印鉴管理等。
重点关注采购计划制定、供应商评估与准入、招标管理、
3采购业务比价管理、采购合同评审与签订、采购订单管理、采购物
资验收入库、应付账款管理、采购付款等。
重点关注无形资产新增和计价、固定资产登记和建账、固
资产管理定资产处置、固定资产盘点等，原材料和产成品库存控4制、原材料和产成品入库、物料领用、库存盘点等。
重点关注销售合同评审和签订、销售订单管理、销售价格
5销售业务管理、销售出库、货物发运、销售收入确认、客户信用和
赊销管理、应收账款管理、坏账核销等。
重点关注研发项目立项、研发项目预算管理、研发项目阶
6研究与开发
段评审、研发项目验收、研发成果转化等。
重点关注工程项目立项和可行性研究程序、工程招标、工
工程项目程造价管理、工程建设过程管理、工程阶段付款、工程结7
算、工程竣工验收、工程决算审计和在建工程转固等。
8担保业务重点关注对外担保条件和决策程序等。
重点关注承包方的评估与准入、外包业务的招标比价、外
9业务外包
包合同签订、承包方的考核与付款等。
重点关注期末结账程序、重大资产处置程序、会计估计和
10财务报告
会计政策变更程序、会计科目调整程序等。
重点关注预算制定、预算指标下达、预算执行监控和考核
11全面预算等。
重点关注合同评审和签订程序、授权委托管理、合同履行
12合同管理及违约管理、合同台账和合同印鉴管理等；重点关注大额
贸易合同，是否存在融资性贸易等违规行为等。
重点关注关联交易定义、关联方识别、关联交易决策程序
13关联交易
和关联交易披露等。
（4）信息与沟通
公司已建立了内部信息传递机制，通过公司 OA 系统、公文发送、电子邮件、内部报告、会议纪要等多种方式进行内部信息的传递和沟通。作为上市公司，按照监管机构要求建立了信息披露相关制度，并严格遵循执行。
对信息与沟通要素重点关注定期经营情况分析报告、信息披露程序、信息
系统建设、反舞弊机制、举报投诉渠道等。
4（5）内部监督
公司已设立了审计部，并配置专职人员，建立了内部控制监督制度和内部审计制度。对内部监督要素重点关注内部审计人员配备、审计计划制定和执行、内部监督问题整改等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管
理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷重要缺陷一般缺陷重大缺陷指考虑补偿性重要缺陷指考虑补偿性控制措施和一般缺陷指考虑补偿性
控制措施和实际偏差率实际偏差率后，该缺陷总体影响水控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于重要性水平（营业收入的后，该缺陷总体影响水平高于重要性水平（营0.5%），但高于一般性水平（营业平低于一般性水平（营业收入的0.5%）。收入的0.25%）。业收入的0.25%）。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷重要缺陷以下任一情况可视为重大缺陷的判断标
以下任一情况可视为重要缺陷的判断标准：
准：
*未依照公认会计准则选择和应用会计政
*公司董事、监事和高级管理人员的策；
舞弊行为；
*未建立反舞弊程序和控制措施；
*公司更正已公布的财务报告；
*对于非常规或特殊交易的账务处理没有建
*注册会计师发现的却未被公司内部立相应的控制机制或没有实施且没有相应控制识别的当期财务报告中的重大的补偿性控制；
错报；
5重大缺陷重要缺陷
*审计与风险控制委员会和审计部门*对于期末财务报告过程的控制存在一项或对公司的对外财务报告和财务报告多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表
内部控制监督无效。达到真实、准确的目标。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷等级重大缺陷重要缺陷一般缺陷认定标准
大于营业收入的0.5%大于营业收入的0.25%小于营业收入直接财产损失（含）。（含）并小于0.5%。的0.25%。
已经对外正式披露并对公
受到国家政府部门处罚，司定期报告披露造成负面受到行政处罚，但并未对公司定期报告披影响；但并未对公司潜在负面影响露造成负面影响；
企业关键岗位人员流失严定期报告产生被媒体曝光且产生负面影重；被媒体频频曝光负面负面影响。
响。
新闻。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告重大缺陷的存在的迹象包括：
——违犯国家法律法规或规范性文件；
——重大决策程序不科学；
——制度缺失可能导致系统性失效；
——重大或重要缺陷不能得到整改；
——其他对公司负面影响重大的情形。
其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
61、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明无。
五、保荐机构核查意见经核查，保荐机构认为：中水渔业现行的内部控制制度符合《企业内部控制规范——基本规范》《企业内部控制配套指引》等有关法律法规和规范性文件的要求。2023年度，公司内部控制制度执行情况较好，公司董事会出具的《中水集团远洋股份有限公司2023年度内部控制自我评价报告》符合公司实际情况。
（以下无正文）
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