远东传动:2023年年度审计报告

许昌远东传动轴股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011008207号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）许昌远东传动轴股份有限公司审计报告及财务报表
（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-5
二、已审财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10
母公司股东权益变动表11-12
财务报表附注1-90大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审计报告
大华审字[2024]0011008207号
许昌远东传动轴股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了许昌远东传动轴股份有限公司(以下简称远东传动)
财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了远东传动2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于远东传动，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
第1页大华审字[2024]0011008207号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.事项描述
2023年度远东传动收入确认的会计政策及账面金额请参阅合并
财务报表附注三/（三十三）、附注五/注释35。
由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试相应关键内部控制运行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合
同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，并与销售合同、发票、出库单、报关单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合远东传动的会计政策；
（4）抽样选取客户实施函证程序；
（5）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对外销收入，取得出口报关单及货运提单与账面外销收入记录核对；对内销收入，核对出库单、发票或结算单、客户签收单据或客户系统确认的结算信息等证据。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在收入确认中采用的
第2页大华审字[2024]0011008207号审计报告
假设和方法是可接受的、管理层对收入确认的总体评估是可以接受的、管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息远东传动管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
远东传动管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，远东传动管理层负责评估远东传动的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算远东传动、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督远东传动的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
第3页大华审字[2024]0011008207号审计报告期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对远东传动持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致远东传动不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就远东传动中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
第4页大华审字[2024]0011008207号审计报告
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）黄志刚
中国·北京中国注册会计师：
周永生
二〇二四年三月二十二日
第5页合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上期期末余额
流动资产：
货币资金注释1646903721.15757080060.25
交易性金融资产注释2618053035.36602061776.89衍生金融资产
应收票据注释3330285932.84263532279.07
应收账款注释4452494972.89353351461.27
应收款项融资注释542340063.1584182536.81
预付款项注释658743726.6336915693.11
其他应收款注释72183630.084795258.01
存货注释8486975939.76472820973.22合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产注释9430000000.00
其他流动资产注释1022189409.1910169048.62
流动资产合计2660170431.053014909087.25
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资注释1116927016.5619275896.22
其他权益工具投资注释122000000.002000000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产注释131053485034.62822171133.72
在建工程注释1449384836.96194696076.54生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产注释15401249930.13410691729.60开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产注释1641640299.5441222437.65
其他非流动资产注释17586330757.9048955993.32
非流动资产合计2151017875.711539013267.05
资产总计4811188306.764553922354.30（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
1合并资产负债表（续）
2023年12月31日
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额上期期末余额
流动负债：
短期借款注释1858320152.13交易性金融负债衍生金融负债
应付票据注释196411410.0011740323.08
应付账款注释20243517096.16203809290.10预收款项
合同负债注释217952409.527328463.72
应付职工薪酬注释229278410.6817301302.94
应交税费注释2315058931.3110708449.37
其他应付款注释24188026441.9196182528.71持有待售负债
一年内到期的非流动负债注释252220247.25
其他流动负债注释26102066208.2685657534.53
流动负债合计630631059.97434948139.70
非流动负债：
长期借款
应付债券注释27478995469.23
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益注释28129731471.51123434706.68
递延所得税负债注释1636774767.5626732560.59其他非流动负债
非流动负债合计166506239.07629162736.50
负债合计797137299.041064110876.20
股东权益：
股本注释29730225082.00624168167.00
其他权益工具注释30127699149.01
其中：优先股永续债
资本公积注释311703537030.711189197875.62
减：库存股其他综合收益专项储备注释32
盈余公积注释33238195289.19229232455.46
未分配利润注释341308927427.951286218824.63
归属于母公司股东权益合计3980884829.853456516471.72
少数股东权益33166177.8733295006.38
股东权益合计4014051007.723489811478.10
负债和股东权益总计4811188306.764553922354.30（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
2合并利润表
2023年度
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额
一、营业总收入注释351307113650.141074288546.31
减：营业成本注释351009473648.79816433743.41
税金及附加注释3615757435.5016195350.31
销售费用注释3737051659.4141230728.95
管理费用注释3890438720.9090330621.93
研发费用注释3973506014.3759592831.35
财务费用注释405867362.378629497.37
其中：利息费用5929016.696170119.11
利息收入15125245.2216686943.60
加：其他收益注释4112116013.106664532.59
投资收益（损失以“-”号填列）注释4216340906.994976006.34
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2348879.66-9686684.81以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释4313212615.8617473568.73
信用减值损失（损失以“-”号填列）注释44-7703926.506705913.15
资产减值损失（损失以“-”号填列）注释45-4926744.89-4006551.96
资产处置收益（损失以“-”号填列）注释464878275.6727226.01
二、营业利润（亏损以“-”号填列）108935949.0373716467.85
加：营业外收入注释47222031.105398497.07
减：营业外支出注释481236487.933335769.18
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）107921492.2075779195.74
减：所得税费用注释4913952778.962955766.65
四、净利润（净亏损以“-”号填列）93968713.2472823429.09
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）93968713.2472823429.09
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）94097541.7572823429.09
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-128828.51
五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额93968713.2472823429.09
归属于母公司所有者的综合收益总额94097541.7572823429.09
归属于少数股东的综合收益总额-128828.51
七、每股收益：
（一）基本每股收益0.140.12
（二）稀释每股收益0.140.11（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
3合并现金流量表
2023年度
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1124549992.341131509098.85
收到的税费返还999784.11
收到其他与经营活动有关的现金注释50.134087306.4735542897.79
经营活动现金流入小计1158637298.811168051780.75
购买商品、接受劳务支付的现金848145245.76573728177.02
支付给职工以及为职工支付的现金152567311.46133206568.31
支付的各项税费54453266.8235586664.30
支付其他与经营活动有关的现金注释50.172256813.5571822548.14
经营活动现金流出小计1127422637.59814343957.77
经营活动产生的现金流量净额31214661.22353707822.98
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金注释50.21900000000.00899000000.00
取得投资收益收到的现金23630933.9539183565.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额100000000.002500.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金注释50.212774622.6260767810.38
投资活动现金流入小计2036405556.57998953875.67
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金137297609.30113492068.87
投资支付的现金注释50.22016000000.00999000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金注释50.219774258.80
投资活动现金流出小计2153297609.301132266327.67
投资活动产生的现金流量净额-116892052.73-133312452.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金88320152.13100000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金注释50.31710323.08
筹资活动现金流入小计90030475.21100000000.00
偿还债务支付的现金31967558.31100000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金67959569.8055370817.88
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金注释50.31710323.08
筹资活动现金流出小计99927128.11157081140.96
筹资活动产生的现金流量净额-9896652.90-57081140.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响42151.01-76395.08
五、现金及现金等价物净增加额-95531893.40163237834.94
加：期初现金及现金等价物余额735434478.37572196643.43
六、期末现金及现金等价物余额639902584.97735434478.37（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
4合并股东权益变动表
2023年度
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他
一、上年年末余额624168167.00127699149.011189197875.62229232455.461286218824.6333295006.383489811478.10
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额624168167.00127699149.011189197875.62229232455.461286218824.6333295006.383489811478.10
三、本年增减变动金额106056915.00-127699149.01514339155.098962833.7322708603.32-128828.51524239529.62
（一）综合收益总额94097541.75-128828.5193968713.24
（二）股东投入和减少资本106056915.00-127699149.01514339155.09492696921.08
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本106056915.00-127699149.01514339155.09492696921.08
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配8962833.73-71388938.43-62426104.70
1．提取盈余公积8962833.73-8962833.73
2．对股东的分配-62426104.70-62426104.70
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取3832014.123832014.12
2．本期使用-3832014.12-3832014.12
（六）其他
四、本年期末余额730225082.001703537030.71238195289.191308927427.9533166177.874014051007.72（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
5合并股东合权并益股变东动权表益变动表
2023年度2023年度
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他
一、上年年末余额624158139.00127711596.211189149696.09221454311.271271106916.613433580659.18
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额624158139.00127711596.211189149696.09221454311.271271106916.613433580659.18
三、本年增减变动金额10028.00-12447.2048179.537778144.1915111908.0233295006.3856230818.92
（一）综合收益总额72823429.0972823429.09
（二）股东投入和减少资本10028.00-12447.2048179.5333295006.3833340766.71
1．股东投入的普通股33295006.3833295006.38
2．其他权益工具持有者投入资本10028.00-12447.2048179.5345760.33
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配7778144.19-57711521.07-49933376.88
1．提取盈余公积7778144.19-7778144.19
2．对股东的分配-49933376.88-49933376.88
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取4178634.124178634.12
2．本期使用-4178634.12-4178634.12
（六）其他
四、本年期末余额624168167.00127699149.011189197875.62229232455.461286218824.6333295006.383489811478.10（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6母公司资产负债表
2023年12月31日
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十五期末余额上期期末余额
流动资产：
货币资金621301688.40695771452.64
交易性金融资产602007598.00602012785.77衍生金融资产
应收票据315647301.86254811419.15
应收账款注释1436594946.86332877745.51
应收款项融资40033833.4184182536.81
预付款项34067701.3114406170.94
其他应收款注释268607099.6369776155.25
存货212871731.96200592422.05合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产430000000.00
其他流动资产11925443.992412938.57
流动资产合计2343057345.422686843626.69
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资注释3838423141.05840772020.71
其他权益工具投资2000000.002000000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产766983205.14515940261.84
在建工程11874476.93183261612.76生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产238249976.86242259043.06开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产33729528.1136276451.78
其他非流动资产575826244.9546592610.61
非流动资产合计2467086573.041867102000.76
资产总计4810143918.464553945627.45（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
7母公司资产负债表（续）
2023年12月31日
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十五期末余额上期期末余额
流动负债：
短期借款58320152.13交易性金融负债衍生金融负债
应付票据11740323.08
应付账款442586112.58371023879.84预收款项
合同负债97427021.67110920037.41
应付职工薪酬7631594.0612971834.66
应交税费8802932.704328615.73
其他应付款232945141.71142884646.39持有待售负债
一年内到期的非流动负债2220247.25
其他流动负债99678110.3691950972.87
流动负债合计947391065.21748040557.23
非流动负债：
长期借款
应付债券478995469.23
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益128531471.51122674706.63
递延所得税负债35465182.0725377848.37其他非流动负债
非流动负债合计163996653.58627048024.23
负债合计1111387718.791375088581.46
股东权益：
股本730225082.00624168167.00
其他权益工具127699149.01
其中：优先股永续债
资本公积1703001744.381188662589.29
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积238195289.19229232455.46
未分配利润1027334084.101009094685.23
股东权益合计3698756199.673178857045.99
负债和股东权益总计4810143918.464553945627.45（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
8母公司利润表
2023年度
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十五本期金额上期金额
一、营业收入注释41491758162.021222014104.15
减：营业成本注释41273567294.781032917186.08
税金及附加8644131.477853803.63
销售费用25143969.6224074676.02
管理费用57517699.1856398418.28
研发费用55205372.2246364064.38
财务费用5973806.008721546.54
其中：利息费用5929016.696170119.11
利息收入14986342.0616575833.14
加：其他收益7809776.135800487.62
投资收益（损失以“-”号填列）注释517011233.105653450.79
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2348879.66-9686684.81以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）13216169.6217490588.70
信用减值损失（损失以“-”号填列）-3660447.355462048.57
资产减值损失（损失以“-”号填列）106367.70-576169.89
资产处置收益（损失以“-”号填列）4878275.6727226.01
二、营业利润（亏损以“-”号填列）105067263.6279542041.02
加：营业外收入203972.033372280.91
减：营业外支出1204687.342802493.13
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）104066548.3180111828.80
减：所得税费用14438211.012330386.87
四、净利润（净亏损以“-”号填列）89628337.3077781441.93
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）89628337.3077781441.93
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9.其他
六、综合收益总额89628337.3077781441.93
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
9母公司现金流量表
2023年度
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十五本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1173808330.751141185708.16收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金31350917.4733902596.74
经营活动现金流入小计1205159248.221175088304.90
购买商品、接受劳务支付的现金1004507569.73555402254.67
支付给职工以及为职工支付的现金98093877.4984212053.35
支付的各项税费26912565.9817853724.58
支付其他与经营活动有关的现金63387561.1259727701.76
经营活动现金流出小计1192901574.32717195734.36
经营活动产生的现金流量净额12257673.90457892570.54
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金1880000000.00899000000.00
取得投资收益收到的现金23541431.5139183565.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额100000000.002500.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金12774622.6260000000.00
投资活动现金流入小计2016316054.13998186065.29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金98544044.68108954949.68
投资支付的现金1980000000.00999000000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额50000000.00
支付其他与投资活动有关的现金19774258.80
投资活动现金流出小计2078544044.681177729208.48
投资活动产生的现金流量净额-62227990.55-179543143.19
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金88320152.13
收到其他与筹资活动有关的现金1710323.08
筹资活动现金流入小计90030475.21
偿还债务支付的现金31967558.31100000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金67959569.8055370817.88
支付其他与筹资活动有关的现金1710323.08
筹资活动现金流出小计99927128.11157081140.96
筹资活动产生的现金流量净额-9896652.90-157081140.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响42151.01-76395.08
五、现金及现金等价物净增加额-59824818.54121191891.31
加：期初现金及现金等价物余额674125870.76552933979.45
六、期末现金及现金等价物余额614301052.22674125870.76（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
10母公司股东权益变动表
2023年度
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额624168167.00127699149.011188662589.29229232455.461009094685.233178857045.99
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额624168167.00127699149.011188662589.29229232455.461009094685.233178857045.99
三、本年增减变动金额106056915.00-127699149.01514339155.098962833.7318239398.87519899153.68
（一）综合收益总额89628337.3089628337.30
（二）股东投入和减少资本106056915.00-127699149.01514339155.09492696921.08
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本106056915.00-127699149.01514339155.09492696921.08
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配8962833.73-71388938.43-62426104.70
1．提取盈余公积8962833.73-8962833.73
2．对股东的分配-62426104.70-62426104.70
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取3832014.123832014.12
2．本期使用-3832014.12-3832014.12
（六）其他
四、本年期末余额730225082.001703001744.38238195289.191027334084.103698756199.67（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
11母公司股母东公权司益股变东动权表益变动表
2023年度2023年度
编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额624158139.00127711596.211188614409.76221454311.27989024764.373150963220.61
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额624158139.00127711596.211188614409.76221454311.27989024764.373150963220.61
三、本年增减变动金额10028.00-12447.2048179.537778144.1920069920.8627893825.38
（一）综合收益总额77781441.9377781441.93
（二）股东投入和减少资本10028.00-12447.2048179.5345760.33
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本10028.00-12447.2048179.5345760.33
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配7778144.19-57711521.07-49933376.88
1．提取盈余公积7778144.19-7778144.19
2．对股东的分配-49933376.88-49933376.88
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取4178634.124178634.12
2．本期使用-4178634.12-4178634.12
（六）其他
四、本年期末余额624168167.00127699149.011188662589.29229232455.461009094685.233178857045.99（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
12许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
许昌远东传动轴股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2007年11月由许
昌远东传动轴有限公司整体变更设立。公司的统一社会信用代码：91411000719145489Q，于
2010年5月18日在深圳证券交易所上市。
经过历年的转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数
730225082.00股，注册地址：许昌市北郊尚集镇，总部地址：许昌市北郊尚集镇，公司
实际控制人为刘延生。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属汽车零部件加工业，公司的主营业务为生产销售汽车和工程机械传动轴。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共11户，详见附注七、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年3月22日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
财务报表附注第1页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准应收账款核销金额10万元以上
重要的非全资子公司占合并所有者权益比重超2%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并财务报表附注第2页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
财务报表附注第3页许昌远东传动轴股份有限公司
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财务报表附注
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
3．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产财务报表附注第4页许昌远东传动轴股份有限公司
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负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股财务报表附注第5页许昌远东传动轴股份有限公司
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权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情财务报表附注第6页许昌远东传动轴股份有限公司
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况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金财务报表附注第7页许昌远东传动轴股份有限公司
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融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金财务报表附注第8页许昌远东传动轴股份有限公司
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财务报表附注融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
财务报表附注第9页许昌远东传动轴股份有限公司
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（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
财务报表附注第10页许昌远东传动轴股份有限公司
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财务报表附注
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允财务报表附注第11页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项财务报表附注第12页许昌远东传动轴股份有限公司
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财务报表附注金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和财务报表附注第13页许昌远东传动轴股份有限公司
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财务报表附注实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
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2023年度
财务报表附注
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
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财务报表附注
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，参考历史信用损失经验，结合当无风险银行承
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量前状况以及对未来经济状况的兑票据组合义务的能力很强预期计量预期信用损失
结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风按账龄与整个存续期预期信用商业承兑汇票险确定组合损失率对照表计提
(十三)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用
账龄组合按类似信用风险特征（账龄）确认组合损失率对照表计提
参考历史信用损失经验，结合当无风险组合合并范围内各公司之间的应收账款前状况以及对未来经济状况的财务报表附注第16页许昌远东传动轴股份有限公司
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财务报表附注预期计量预期信用损失
(十四)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
6.金融工具减值。
(十五)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用
账龄组合按类似信用风险特征（账龄）确认组合损失率对照表计提
参考历史信用损失经验，结合当无风险组合合并范围内各公司之间的其他应收款前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失
(十六)存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。
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财务报表附注
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法/进行摊销；
2）包装物采用一次转销法/进行摊销。
2．存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十七)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
(十八)持有待售的非流动资产或处置组
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
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财务报表附注
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十九)债权投资
本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
(二十)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
6.金融工具减值。
(二十一)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
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财务报表附注
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
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财务报表附注
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会财务报表附注第21页许昌远东传动轴股份有限公司
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财务报表附注计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权财务报表附注第22页许昌远东传动轴股份有限公司
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财务报表附注当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(二十二)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-2553.80-4.75
机器设备年限平均法5-1059.50—19.00
运输工具年限平均法5519.00
其他设备年限平均法5519.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十三)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
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在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
(二十四)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
财务报表附注第25页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十五)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十七）长期资产减值。
(二十六)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、注册商标、软件、非专有技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
财务报表附注第26页许昌远东传动轴股份有限公司
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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权50权利证书注册商标10预计经济利益影响期限
软件5－10预计经济利益影响期限非专有技术10预计经济利益影响期限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活财务报表附注第27页许昌远东传动轴股份有限公司
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财务报表附注动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十七)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定
的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益财务报表附注第28页许昌远东传动轴股份有限公司
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的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十八)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十九)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支财务报表附注第29页许昌远东传动轴股份有限公司
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付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由财务部使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(三十)预计负债
1．预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十一)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
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1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(三十二)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，财务报表附注第31页许昌远东传动轴股份有限公司
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其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(三十三)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
传动轴总成及其配件的销售
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
本公司销售分为内销和外销两部分。其中内销是在合同签订后，本公司根据合同要求组织生产，于仓库发出商品、开具出库通知单并取得客户签收单据或取得客户系统确认的结算信息，获得收取货款的权利时确认收入；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(三十四)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造财务报表附注第32页许昌远东传动轴股份有限公司
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财务报表附注费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十五)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
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本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别除贷款贴息外的所有政府补助采用净额法核算的政府补助类别贷款贴息相关的政府补助
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十六)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
财务报表附注第34页许昌远东传动轴股份有限公司
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（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十七)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
财务报表附注第35页许昌远东传动轴股份有限公司
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本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁房屋建筑物低价值资产租赁无本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十一）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
财务报表附注第36页许昌远东传动轴股份有限公司
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5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十八)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(三十九)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计财务报表附注第37页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(四十)债务重组
1．作为债务人记录债务重组义务
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
2．作为债权人记录债务重组义务
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企
业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让财务报表附注第38页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
(四十一)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单
（1）项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。
（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理，执行解释16号对可比期间财务报表无重大影响。
四、税项
(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注
增值税销售货物和提供加工、修理修配劳务收入13%
城市维护建设税实缴流转税税额1%、5%、7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%
按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税
房产税1.20%（或12%）基准
水资源税实际取水量1.8元每立方米
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
许昌远东传动轴股份有限公司15%
许昌中兴锻造有限公司15%
柳州宇航传动轴有限公司25%
潍坊远东传动轴有限公司25%
包头远东传动轴有限公司25%
合肥远东传动轴有限公司25%
长沙远东传动轴有限公司25%财务报表附注第39页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注纳税主体名称所得税税率
北京北汽远东传动部件有限公司25%
柳州远腾传动部件有限公司25%
重庆重汽远东传动轴有限责任公司15%
许昌远东华盛汽车部件有限公司25%
河南三佳汽车零部件有限公司25%
(二)税收优惠政策及依据2023年12月13日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对河南省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，本公司通过高新技术企业认定，证书编号：GR202341000404，有效期：三年；根据相关规定 2023 年-2025年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。
2021年10月28日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于公示河南省2021年第一批认定报备高新技术企业名单的通知》，本公司之子公司许昌中兴锻造有限公司通过高新技术企业认定，证书编号：GR202141000526，有效期：三年；根据相关规定2021年-2023年许昌中兴锻造有限公司享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。
根据财政部、海关总署、国家税务总局联合下发的财税[2011]58号文《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》、2015年第
14号国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告等相关税收政策的规定，重庆重汽远东传动轴有限责任公司属于“《产业结构调整指导目录》（2011年本）第十六项第一小项“汽车关键零部件”且主营业务收入占企业收入总额70%以上”的企业，2023年度减按15%的税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额
库存现金56819.1142464.61
银行存款639845765.86735392013.76
其他货币资金7001136.1821645581.88
合计646903721.15757080060.25
其中：存放在境外的款项总额财务报表附注第40页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
截止2023年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金1710323.08
信用证保证金6999636.18677417.60
履约保证金19096841.20
冻结资金160000.00
保证金1500.001000.00
合计7001136.1821645581.88
注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的618053035.36602061776.89金融资产小计
理财产品617895511.78601891933.03
权益工具投资157523.58169843.86
合计618053035.36602061776.89
注释3．应收票据
1．应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票243410710.84199657347.65
商业承兑汇票86875222.0063874931.42
合计330285932.84263532279.07
2．按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备334858312.95100.004572380.111.37330285932.84
其中：无风险银行承兑票243410710.8472.69243410710.84据组合
商业承兑汇票91447602.1127.314572380.115.0086875222.00
合计334858312.95100.004572380.111.37330285932.84
续：
类别期初余额财务报表附注第41页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备266894117.57100.003361838.501.26263532279.07
其中：无风险银行承兑票199657347.6574.81199657347.65据组合
商业承兑汇票67236769.9225.193361838.505.0063874931.42
合计266894117.57100.003361838.501.26263532279.07按组合计提坏账准备期末余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
无风险银行承兑票据组合243410710.84
商业承兑汇票91447602.114572380.115.00
合计334858312.954572380.111.37
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3361838.501210541.614572380.11
其中：无风险银行承兑票据组合
商业承兑汇票3361838.501210541.614572380.11
合计3361838.501210541.614572380.11
4．本期无实际核销的应收票据情况
5．期末公司无已质押的应收票据
6．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票146778118.35
商业承兑汇票13081040.93
合计159859159.28
7．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
注释4．应收账款
1．按账龄披露应收账款
财务报表附注第42页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注账龄期末余额期初余额
1年以内472154244.49367426318.51
1－2年3204273.233595205.09
2－3年2129189.432121548.21
3年以上20326647.1919135735.48
小计497814354.34392278807.29
减：坏账准备45319381.4538927346.02
合计452494972.89353351461.27
2．按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备497814354.34100.0045319381.459.10452494972.89
其中：账龄组合497814354.34100.0045319381.459.10452494972.89无风险组合
合计497814354.34100.0045319381.459.10452494972.89
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备392278807.29100.0038927346.029.92353351461.27
其中：账龄组合392278807.29100.0038927346.029.92353351461.27无风险组合
合计392278807.29100.0038927346.029.92353351461.27按组合计提坏账准备
（1）账龄组合期末余额账龄组合
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内472154244.4923607712.225.00
1－2年3204273.23320427.3110.00
2－3年2129189.431064594.7350.00
3年以上20326647.1920326647.19100.00
财务报表附注第43页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注期末余额账龄组合
账面余额坏账准备计提比例（%）
合计497814354.3445319381.45
3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备38927346.026532533.51140498.0845319381.45
其中：账龄组合38927346.026532533.51140498.0845319381.45无风险组合
合计38927346.026532533.51140498.0845319381.45
4．本期实际核销的应收账款
项目核销金额
实际核销的应收账款140498.08
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由履行的核销单位名称款项性质核销金额核销原因关联交程序易产生
140498.08经总经理办客户一货款无法收回否
公会审批
合计140498.08
5．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款占应收账款期末余额单位名称已计提坏账准备余额
期末余额合计数的比例(%)
第一名87358228.7517.554367911.44
第二名58884453.1111.833251264.41
第三名35112370.007.051755618.50
第四名29388194.565.901469409.73
第五名25484130.725.121274206.54
合计236227377.1447.4512118410.62
注释5．应收款项融资
1．应收款项融资分类列示
项目期末余额期初余额
应收票据42340063.1584182536.81
合计42340063.1584182536.81财务报表附注第44页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
于2023年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动
应收票据84182536.81-41842473.6642340063.15
合计84182536.81-41842473.6642340063.15
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长但实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票164970800.86
合计164970800.86
4．期末公司无已质押的应收票据
注释6．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内53544505.2791.1531485619.9785.29
1至2年1365410.052.325381263.4014.58
2至3年3833811.316.5348809.740.13
3年以上
合计58743726.63100.0036915693.11100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称期末余额账龄未及时结算原因
供应商一2529298.552-3年未结算
合计2529298.55
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因
比例(%)
第一名11143463.6918.971年以内未到结算期财务报表附注第45页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因
比例(%)
第二名10964100.0118.661年以内未到结算期
第三名7614678.8812.961年以内未到结算期
第四名5953299.7810.131年以内、2-3年未到结算期
第五名4937097.198.401年以内未到结算期
合计40612639.5569.12
注释7．其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款2183630.084795258.01
合计2183630.084795258.01
（一）其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内1667127.214509164.36
1－2年453007.32494201.22
2－3年384305.28133541.55
3年以上3365748.093384057.32
小计5870187.908520964.45
减：坏账准备3686557.823725706.44
合计2183630.084795258.01
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
保证金824051.55568300.50
备用金1984622.443419674.86
暂付款3061513.914532989.09
小计5870187.908520964.45
减：坏账准备3686557.823725706.44
合计2183630.084795258.01
3．按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额(%)财务报表附注第46页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备5870187.90100.003686557.8262.802183630.08
其中：账龄组合5870187.90100.003686557.8262.802183630.08无风险组合
合计5870187.90100.003686557.8262.802183630.08
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备8520964.45100.003725706.4443.724795258.01
其中：账龄组合8520964.45100.003725706.4443.724795258.01无风险组合
合计8520964.45100.003725706.4443.724795258.01按组合计提坏账准备
（1）账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1667127.2183356.365.00
1－2年453007.3245300.7310.00
2－3年384305.28192152.6450.00
3年以上3365748.093365748.09100.00
合计5870187.903686557.82
4．按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额3725706.443725706.44
期初余额在本期————————
—转入第二阶段
—转入第三阶段财务报表附注第47页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提-39148.62-39148.62本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额3686557.823686557.82
5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3725706.44-39148.623686557.82
其中：账龄组合3725706.44-39148.623686557.82无风险组合
合计3725706.44-39148.623686557.82
6．本期无实际核销的其他应收款
7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额
的比例(%)期末余额
1至2年2
第一名备用金308183.345.25131131.67至3年
第二名暂付款301210.163年以上5.13301210.16
第三名保证金300000.003年以上5.11300000.00
第四名暂付款282177.903年以上4.81282177.90
第五名备用金249235.761年以内4.2512461.79
合计1440807.1624.551026981.52
注释8．存货
1．存货分类
期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值财务报表附注第48页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料268530600.061649018.87266881581.19295566658.421199658.53294366999.89
在产品52554243.2152554243.2144614901.1444614901.14
库存商品172901830.775361715.41167540115.36136645965.622806893.43133839072.19
合计493986674.047010734.28486975939.76476827525.184006551.96472820973.22
2．存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
原材料1199658.53449360.341649018.87
库存商品2806893.434477384.551922562.575361715.41
合计4006551.964926744.891922562.577010734.28
注释9．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额
大额存单430000000.00
合计430000000.00
注释10．其他流动资产项目期末余额期初余额
待认证进项税额3936616.852161352.40
预缴税费11022621.282063432.38
搬迁费用1973451.32
待抵扣进项税额5256719.745944263.84
合计22189409.1910169048.62
注释11．长期股权投资减值准本期增减变动被投资单位期初余额备期初权益法确认其他综合余额追加投资减少投资的投资损益收益调整
一．联营企业
许昌瑞东电子科技有限责任19275896.22-2348879.66公司
合计19275896.22-2348879.66
续：
被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末财务报表附注第49页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注宣告发放现其他权益变计提减值准金股利或利其他动备润
一．联营企业
许昌瑞东电子科技有限责任16927016.56公司
合计16927016.56
注释12．其他权益工具投资
1.其他权益工具投资情况
本期增减变动项目期初余额本期计入其他本期计入其他期末余额追加投资减少投资综合收益的利综合收益的损其他得失智科恒业重型
机械股份有限1000000.001000000.00公司
马特马克重机1000000.001000000.00有限公司
合计2000000.002000000.00
续：
指定为以公允价值计量且本期确认的股利收累计计入其他综合累计计入其他综合项目其变动计入其他综合收益入收益的利得收益的损失的原因智科恒业重型机械股份有限公司
马特马克重676500.00机有限公司
合计676500.00
2.非交易性权益工具投资的情况
指定为以公允价值计量且其其他综合收益其他综合收益本期确认的项目变动计入其他累计利得累计损失转入留存收益转入留存收益股利收入综合收益的原的金额的原因因智科恒业重型机械股非交易性份有限公司马特马克重机有限公
非交易性676500.00司
合计676500.00
注释13．固定资产项目期末余额期初余额
固定资产1053485034.62822171133.72财务报表附注第50页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
合计1053485034.62822171133.72
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计
一.账面原值
1．期初余额634424870.19939829909.9423123560.6421430425.301618808766.07
2．本期增加金额222667712.28113471437.701230138.932432531.79339801820.70
购置26700.00178684.48233000.00225270.93663655.41
在建工程转入222641012.28113292753.22997138.932207260.86339138165.29
3．本期减少金额20080002.77278803.035000.0020363805.80
处置或报废20080002.77278803.035000.0020363805.80
4．期末余额857092582.471033221344.8724074896.5423857957.091938246780.97
二.累计折旧
1．期初余额196753285.09573018339.8714842549.6812023457.71796637632.35
2．本期增加金额27570624.8875362080.482304211.202213211.48107450128.04
本期计提27570624.8875362080.482304211.202213211.48107450128.04
3．本期减少金额19064638.64256625.404750.0019326014.04
处置或报废19064638.64256625.404750.0019326014.04
4．期末余额224323909.97629315781.7116890135.4814231919.19884761746.35
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额
处置或报废
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值632768672.50403905563.167184761.069626037.901053485034.62
2．期初账面价值437671585.10366811570.078281010.969406967.59822171133.72
2．期末无暂时闲置的固定资产
3．通过经营租赁租出的固定资产
项目期末账面价值
房屋及建筑物44821491.33财务报表附注第51页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目期末账面价值
合计44821491.33
经营租赁未来五年收款额：
剩余租赁年限期末余额期初余额
1年以内9608614.5410312292.71
1-2年10209670.937292616.54
2-3年8432808.887893673.93
3-4年578812.506502812.88
4-5年578812.50
5年以上
合计28829906.8532580208.56
4．期末未办妥产权证书的固定资产
项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物217410604.43新建成厂房，正在办理房屋及建筑物53652849.50搬迁涉及的房屋建筑物产权证书已移交。
合计271063453.93
注释14．在建工程项目期末余额期初余额
在建工程48785010.05194696076.54
工程物资599826.91
合计49384836.96194696076.54
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额期初余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备
新厂区11278724.7211278724.72169460169.78169460169.78
新购商品房13620912.0013620912.00
车间钢构工程18256880.7118256880.715779816.525779816.52
零星项目19249404.6219249404.625835178.245835178.24
合计48785010.0548785010.05194696076.54194696076.54
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产
新厂区169460169.78136725861.97294907307.0311278724.72财务报表附注第52页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产
新购商品房13620912.0013620912.00
车间钢构工程5779816.5212477064.1918256880.71
合计188860898.30149202926.16308528219.0329535605.43
续：
工程投入本期利
预算数工程进利息资本化累其中：本期利
工程项目名称(万元)占预算比(%)度(%)息资本资金来源计金额息资本化金额
例化率(%)
新厂区188993.0042.3965.00自有资金
新购商品房1362.09100.00100.00自有资金
车间钢构工程2100.0086.9490.00自有资金
合计192455.09
（二）工程物资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
工程用材料599826.91599826.91
合计599826.91599826.91
注释15．无形资产
1．无形资产情况
项目土地使用权软件商标权非专有技术合计
一.账面原值
1．期初余额488227059.164214573.971322700.0052500.00493816833.13
2．本期增加金额2237690.312237690.31
购置2237690.312237690.31
3．本期减少金额
处置
4．期末余额488227059.166452264.281322700.0052500.00496054523.44
二.累计摊销
1．期初余额79220020.192540383.341322700.0042000.0083125103.53
2．本期增加金额10991438.43682801.355250.0011679489.78
本期计提10991438.43682801.355250.0011679489.78
3．本期减少金额
处置
4．期末余额90211458.623223184.691322700.0047250.0094804593.31
三.减值准备财务报表附注第53页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目土地使用权软件商标权非专有技术合计
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额
转让
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值398015600.543229079.595250.00401249930.13
2．期初账面价值409007038.971674190.6310500.00410691729.60
2．未办妥产权证书的土地使用权情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
土地使用权39155955.34搬迁涉及的土地使用权产权证书已移交。
合计39155955.34
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值损失53578319.389206610.8646014890.967737353.44
递延收益129731471.5119459720.73123434706.6818515206.00存货（内部未实现销售毛利）11226154.852175704.636172840.391246790.70
应付职工薪酬12971834.661945775.20
其他预提性费用60939664.149213219.1572320463.5510897714.83
资产减值损失7010734.281581958.114006551.96877044.48
公允价值变动20573.733086.0617019.972553.00
合计262506917.8941640299.54264938308.1741222437.65
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产累计折旧227030619.5634054592.93168917388.4725337608.27
公允价值变动1855999.92278399.991861187.69279178.15
未到期的应收利息8989520.551348428.08非同一控制企业合并资产评估
4373386.221093346.564463096.661115774.17
增值
合计242249526.2536774767.56175241672.8226732560.59财务报表附注第54页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
注释17．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
工程设备款33707976.3533707976.3548955993.3248955993.32
大额定期存单538989520.55538989520.55
新购商品房款13633261.0013633261.00
合计586330757.90586330757.9048955993.3248955993.32
注释18．短期借款
1．短期借款分类
项目期末余额期初余额
已贴现未到期应收票据58415160.73
贴现利息调整-95008.60
合计58320152.13
注释19．应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票6411410.0011740323.08
合计6411410.0011740323.08
注释20．应付账款项目期末余额期初余额
应付材料款203983596.58174569673.92
应付设备款18409146.5612099359.85
应付工程款21124353.0217140256.33
合计243517096.16203809290.10
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称期末余额未偿还或结转原因
供应商一1815991.00未到结算期
供应商二574437.00未到结算期
供应商三470904.81未到结算期
供应商四460719.20未到结算期
供应商五450881.81未到结算期
合计3772933.82
注释21．合同负债财务报表附注第55页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
1．合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收款项7952409.527328463.72
合计7952409.527328463.72
注释22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬17301302.94132488547.18140511439.449278410.68
离职后福利-设定提存计划10777529.5710777529.57辞退福利一年内到期的其他福利
合计17301302.94143266076.75151288969.019278410.68
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴16521920.69116636287.23124560918.798597289.13
职工福利费17624.504175480.384193104.88
社会保险费5332960.765332960.76
其中：基本医疗保险费4858624.824858624.82补充医疗保险
工伤保险费393154.74393154.74
生育保险费81181.2081181.20
住房公积金106600.003521972.883574172.8854400.00
工会经费和职工教育经费655157.752821845.932850282.13626721.55
合计17301302.94132488547.18140511439.449278410.68
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险10335437.6210335437.62
失业保险费442091.95442091.95
合计10777529.5710777529.57
注释23．应交税费税费项目期末余额期初余额
增值税3488130.281817439.35
企业所得税5504748.593512046.80财务报表附注第56页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注税费项目期末余额期初余额
城市维护建设税226556.401108359.52
教育费附加9455.9534144.84
地方教育费附加6304.0021628.30
房产税1351514.631335890.87
土地使用税858366.34842528.09
印花税508063.34291475.23
个人所得税3052915.911701505.48
环境保护税2879.772661.59
水利建设基金2850.501331.30
资源税47145.6039438.00
合计15058931.3110708449.37
注释24．其他应付款项目期末余额期初余额
其他应付款188026441.9196182528.71
合计188026441.9196182528.71
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质期末余额期初余额
代收代付款5677028.955372411.70
仓储运输费24557918.8420402806.08
质保金10626900.2510341481.50
应付费用类40105807.1553701040.03
搬迁补偿款100000000.00
其他7058786.726364789.40
合计188026441.9196182528.71
2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款
单位名称期末余额未偿还或结转的原因
债权人一4000000.00结算期内
债权人二686596.00结算期内
合计4686596.00
注释25．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额财务报表附注第57页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
一年内到期的应付债券利息2220247.25
合计2220247.25
注释26．其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税622209.71580306.56
已背书、贴现未到期应收票据101443998.5585077227.97
合计102066208.2685657534.53
注释27．应付债券
1．应付债券类别
项目期末余额期初余额
可转换公司债券481215716.48
减：一年内到期的应付债券2220247.25
合计478995469.23
2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
票面利率
债券名称面值(%)发行日期债券期限发行金额期初余额
远东转债893700000.000.3%2019/9/236年893700000.00481215716.48
合计893700000.00893700000.00481215716.48
续：
按面值债券名称本期发行溢折价摊销本期偿还本期转股期末余额是否违约计提利息
远东转债5932725.51-64745630.789916872.77541977200.00否
合计5932725.51-64745630.789916872.77541977200.00
3．可转换公司债券的说明
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2019]1492号”文核准，本公司于2019年9月
23日公开发行893.7万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额89370.00万元。本
次发行的可转换公司债券票面利率为第一年0.3%、第二年0.6%、第三年1%、第四年1.5%、
第五年1.8%、第六年2.0%。采用每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息的支付方式。
本次发行的可转换公司债券存续期限为6年，即2019年9月23日至2025年9月23日。转股期自可转债发行结束之日（2019年9月27日，即募集资金划至发行人账户之日）起满6个月后的第1个交易日（2020年3月27日）起至可转债到期日（即2025年9月23日）止。
根据有关规定和公司《可转换公司债券募集说明书》的约定，公司发行的“远东转债”财务报表附注第58页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
自2020年3月27日起可转换为本公司股票，初始转股价格为5.79元/股。自2020年7月
13日起，由于公司实施了2019年度利润分配，远东转债的转股价格由5.79元/股调整为5.54元/股。自2021年7月13日起，由于公司实施了2020年度利润分配，远东转债的转股价由5.54元/股调整为5.29元/股。自2022年7月14日起，由于公司实施了2021年度利润分配，
远东转债的转股价由5.29元/股调整为5.21元/股。自2023年7月14日起，由于公司实施了
2022年度利润分配，远东转债的转股价由5.21元/股调整为5.11元/股
公司本次公开发行的“远东转债”转股期为自2020年3月27日至2025年9月23日。
2020年共有349109700.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为63014127.00股。2021年共有796200.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为144012.00股。2022年共有
53000.00元远东转债已转换成公司股票，转股数为10028.00股。2023年共有541977200.00
元远东转债已转换成公司股票，转股数为106056915.00股，截止2023年12月31日，累计共有891936100.00元远东转债已转换成公司股票，累计转股数为169225082.00股。
注释28．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关政府补助123434706.6812033000.005736235.17129731471.51详见说明1
合计123434706.68——129731471.51
1．与政府补助相关的递延收益
本公司政府补助详见附注八、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
注释29．股本
本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数624168167.00106056915.00106056915.00730225082.00
股本变动情况说明：
本期股本变动全部系可转债转股所致详见附注五、注释27.应付债券。
注释30．其他权益工具
1．期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况详见附注五、注释27应付债券说明。
2．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
财务报表附注第59页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注发行在外期初金额本期增加本期减少本期金额的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值可转换公
司债券5437411.00127699149.015437411.00127699149.01
（权益成本）
合计5437411.00127699149.015437411.00127699149.01
3．其他权益工具本期增减变动情况及原因说明
可转换公司债券（权益成本）本期减少详见附注五、注释27.应付债券。
注释31．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）1178569617.83514339155.091692908772.92
其他资本公积10628257.7910628257.79
合计1189197875.62514339155.091703537030.71
资本公积的说明：
股本溢价本期增加514339155.09元系公司可转债持有人在本期行使了转股权，转股数量106056915.00股，其中增加股本106056915.00元，增加资本公积514339155.09元。
注释32．专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费3832014.123832014.12
合计3832014.123832014.12
注释33．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积229232455.468962833.73238195289.19
合计229232455.468962833.73238195289.19
注释34．未分配利润项目本期上期
调整前上期期末未分配利润1286218824.631271106916.61
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1286218824.631271106916.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润94097541.7572823429.09
减：提取法定盈余公积8962833.737778144.19财务报表附注第60页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期上期提取任意盈余公积
应付普通股股利62426104.7049933376.88转为股本的普通股股利
加：盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转
期末未分配利润1308927427.951286218824.63
注释35．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1261954879.631005526726.531034137914.06812363004.17
其他业务45158770.513946922.2640150632.254070739.24
合计1307113650.141009473648.791074288546.31816433743.41
注释36．税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1998960.192306322.23
教育费附加67098.7764507.10
地方教育费附加44732.4853717.48
房产税7336985.258193157.21
土地使用税4302416.874140901.65
车船使用税51005.1642367.82
印花税1649545.871163554.40
环保税11528.5310999.61
水利建设基金29122.3832903.61
资源税266040.00186919.20
合计15757435.5016195350.31
注释37．销售费用项目本期发生额上期发生额
业务经费及三包费34467297.5937559801.12
广告宣传费495709.541580038.61财务报表附注第61页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
其他2088652.282090889.22
合计37051659.4141230728.95
注释38．管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬47563694.6547983001.12
差旅费1795819.842179758.76
办公费2997524.536941779.06
业务招待费5171012.195030406.18
折旧费14109863.8312660652.29
无形资产摊销11366090.2810672846.39
修理费2639726.121889452.37
其他4794989.462972725.76
合计90438720.9090330621.93
注释39．研发费用项目本期发生额上期发生额
物料消耗35579814.1525209179.33
职工薪酬13842186.7615298394.76
折旧摊销16306668.2214659170.29
动力费4166984.012647653.21
工具装备开发及制造319362.221433246.51
实验、检验及技术服务费2428007.33
其他862991.68345187.25
合计73506014.3759592831.35
注释40．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出5929016.696170119.11
减：利息收入15125245.2216686943.60
汇兑损益-1159360.59-2479424.12
银行手续费166120.56105819.75
票据贴现利息支出364997.0860007.15
应付债券溢价摊销15669010.1521293503.68
现金折扣22823.70166415.40
合计5867362.378629497.37财务报表附注第62页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
注释41．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与收益相关6379163.33876837.34
与资产相关5736235.175785995.02
个税返还614.601700.23
合计12116013.106664532.59
2．计入其他收益的政府补助
本公司政府补助详见附注八、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
注释42．投资收益
1．投资收益明细情况
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-2348879.66-9686684.81
交易性金融资产持有期间的投资收益15799703.8814903999.00
处置交易性金融资产取得的投资收益2833390.79
其他权益工具投资持有期间的股利收入676500.00786500.00
其他投资收益-619808.02-1027807.85
合计16340906.994976006.34
注释43．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产13212615.8617473568.73
合计13212615.8617473568.73
注释44．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-7703926.506705913.15
合计-7703926.506705913.15
注释45．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-4926744.89-4006551.96
合计-4926744.89-4006551.96财务报表附注第63页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
注释46．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失4878275.6727226.01
合计4878275.6727226.01
注释47．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
违约赔偿收入2757518.13企业合并成本低于取得的被
购买方可辨认净资产公允价2023426.15值份额之间的差额
其他222031.10617552.79222031.10
合计222031.105398497.07222031.10
注释48．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
对外捐赠1192120.002448000.001192120.00
非流动资产毁损报废损失19800.23377142.9219800.23
赔偿金、违约金及罚款支出11998.71470767.8411998.71
其他12568.9939858.4212568.99
合计1236487.933335769.181236487.93
注释49．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用4328433.887038718.42
递延所得税费用9624345.08-4082951.77
合计13952778.962955766.65
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额107921492.20
按法定/适用税率计算的所得税费用16188223.83
子公司适用不同税率的影响-2763415.11
调整以前期间所得税的影响-10573.78
非应税收入的影响-101475.00财务报表附注第64页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期发生额
不可抵扣的成本、费用和损失影响15739497.44使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-9380186.08
高新技术企业单价500万元以下设备器具一次性扣除-5465009.15
安全环保节能设备抵免所得税-254283.19
所得税费用13952778.96
注释50．现金流量表附注
1．与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
财务费用中收到的现金15125245.2216686943.60
营业外收入中收到的现金6505.591271.00
其他收益中收到的现金3826837.17878537.57
其他往来中收到的现金2935718.491425145.62
递延收益中收到的现金12033000.0016551000.00
使用受限制的其他货币资金160000.00
合计34087306.4735542897.79
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
销售费用中支付的现金22719046.5728892575.41
管理费用、研发费用中支付的现金30931355.5228963812.09
财务费用中支付的现金166120.56105819.75
营业外支出中支付的现金1204120.362944193.27
其他往来中支付的现金17235670.5410756147.62
使用受限制的其他货币资金500.00160000.00
合计72256813.5571822548.14
2．与投资活动有关的现金
（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
理财产品、定期存单、大额存单1900000000.00899000000.00
合计1900000000.00899000000.00
（2）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额财务报表附注第65页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
理财产品、定期存单、大额存单2016000000.00999000000.00
合计2016000000.00999000000.00
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
定期存单、大额存单60000000.00
购买日子公司持有的现金767810.38
使用受限制的其他货币资金12774622.62
合计12774622.6260767810.38
（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
使用受限制的其他货币资金19774258.80
合计19774258.80
3．与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
使用受限制的其他货币资金1710323.08
合计1710323.08
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
使用受限制的其他货币资金1710323.08
合计1710323.08
注释51．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润93968713.2472823429.09
加：信用减值损失7703926.50-6705913.15
资产减值准备4926744.894006551.96
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧107450128.04105410561.16
使用权资产折旧—
无形资产摊销11679489.7810852243.11长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-4878275.67-27226.01财务报表附注第66页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期金额上期金额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）19800.23377142.92
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-13212615.86-17473568.73
财务费用（收益以“－”号填列）21818375.8427540017.87
投资损失（收益以“－”号填列）-16340906.99-4976006.34
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-417861.89-813797.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）10042206.97-3269154.44
存货的减少（增加以“－”号填列）-19081711.43-67235640.16
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-232135713.53174775120.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）59672361.1060447489.09
其他-2023426.15
经营活动产生的现金流量净额31214661.22353707822.98
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额639902584.97735434478.37
减：现金的期初余额735434478.37572196643.43
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-95531893.40163237834.94
2．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金639902584.97735434478.37
其中：库存现金56819.1142464.61
可随时用于支付的银行存款639845765.86735392013.76可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额639902584.97735434478.37
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
3．不属于现金及现金等价物的货币资金
项目期末余额期初余额理由
银行承兑汇票保证金1710323.08银行承兑汇票保证金财务报表附注第67页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目期末余额期初余额理由
信用证保证金6999636.18677417.60信用证保证金
履约保证金19096841.20履约保证金
冻结资金160000.00冻结资金
其他保证金1500.001000.00保证金
合计7001136.1821645581.88
注释52．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限情况
货币资金7001136.187001136.18受限资金为信用证保证金及其他保证金
合计7001136.187001136.18
注释53．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：欧元851666.807.85926693419.71日元6100011.000.0502306220.55应收账款
其中：美元4632858.167.082732813144.49
六、研发支出
(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
物料消耗35579814.1525209179.33
职工薪酬13842186.7615298394.76
折旧摊销16306668.2214659170.29
动力费4166984.012647653.21
工具装备开发及制造319362.221433246.51
实验、检验及技术服务费2428007.33
其他862991.68345187.25
合计73506014.3759592831.35
其中：费用化研发支出73506014.3759592831.35资本化研发支出
七、在其他主体中的权益财务报表附注第68页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接
许昌中兴锻造有限公司120000000.00锻造加非同一控制下许昌市许昌市100.00工的企业合并北京北汽远东传动部件有传动轴
40800000.00100.00非同一控制下北京市北京市加工和
限公司的企业合并销售传动轴
柳州宇航传动轴有限公司5000000.00柳州市柳州市加工和100.00投资设立销售传动轴
潍坊远东传动轴有限公司100000000.00潍坊市潍坊市加工和100.00投资设立销售传动轴
包头远东传动轴有限公司15000000.00包头市包头市加工和100.00投资设立销售传动轴
合肥远东传动轴有限公司80000000.00合肥市合肥市加工和100.00投资设立销售传动轴
长沙远东传动轴有限公司80160000.00长沙市长沙市加工和100.00投资设立销售柳州远腾传动部件有限公传动轴
60000000.00柳州市柳州市加工和100.00投资设立
司销售传动轴
重庆重汽远东传动轴有限51200000.00非同一控制下重庆重庆加工和100.00责任公司的企业合并销售许昌远东华盛汽车部件有传动轴
16168900.00许昌市许昌市加工和100.00非同一控制下
限公司的企业合并销售
河南三佳汽车零部件有限82000000.00锻造加非同一控制下许昌市许昌市60.9756公司工的企业合并
2．重要的非全资子公司
少数股东本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称持股比例备注
(%)股东损益宣告分派的股利益余额
河南三佳汽车零部件有限公司39.02-128828.5133166177.87
3．重要非全资子公司的主要财务信息
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：
期末余额项目河南三佳汽车零部件有限公司合计
流动资产22725925.3822725925.38财务报表附注第69页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
非流动资产71316435.8871316435.88
资产合计94042361.2694042361.26
流动负债7960705.157960705.15
非流动负债1093346.561093346.56
负债合计9054051.719054051.71营业收入
净利润-330122.98-330122.98
综合收益总额-330122.98-330122.98
经营活动现金流量-77283.05-77283.05
续：
期初余额项目河南三佳汽车零部件有限公司合计
流动资产50767810.3850767810.38
非流动资产36977866.3236977866.32
资产合计87745676.7087745676.70
流动负债1311470.001311470.00
非流动负债1115774.171115774.17
负债合计2427244.172427244.17营业收入
净利润-28889.96-28889.96
综合收益总额-28889.96-28889.96经营活动现金流量
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营业务持股比例(%)主要经营地注册地会计处理方法企业名称性质直接间接
计算机软件开发、许昌瑞东电子科
许昌市许昌市销售；计算机及零30.00权益法技有限责任公司
部件生产、销售
2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额项目许昌瑞东电子科技有限责任公司合计
流动资产77293.1077293.10
非流动资产56432320.4956432320.49
资产合计56509613.5956509613.59财务报表附注第70页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
流动负债86225.0486225.04非流动负债
负债合计86225.0486225.04少数股东权益
归属于母公司股东权益56423388.5556423388.55
按持股比例计算的净资产份额16927016.5616927016.56调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值16927016.5616927016.56存在公开报价的权益投资的公允价值营业收入
净利润-7829598.86-7829598.86终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-7829598.86-7829598.86企业本期收到的来自联营企业的股利
续：
期初余额/上期发生额项目许昌瑞东电子科技有限责任公司合计
流动资产81395.3581395.35
非流动资产64257026.5164257026.51
资产合计64338421.8664338421.86
流动负债2934.452934.45非流动负债
负债合计2934.452934.45少数股东权益
归属于母公司股东权益64252987.4164252987.41
按持股比例计算的净资产份额19275896.2219275896.22调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值19275896.2219275896.22存在公开报价的权益投资的公允价值财务报表附注第71页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注营业收入
净利润-32288949.37-32288949.37终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-32288949.37-32288949.37企业本期收到的来自联营企业的股利
八、政府补助
（一）涉及政府补助的负债项目本期计本期冲减与资产
本期计入加：其他
本期新增补入营业成本费用相关/与会计科目期初余额其他收益变动期末余额助金额外收入金额收益相
金额1（注2）金额（注）关
递延收益123434706.6812033000.005736235.17129731471.51与资产相关
合计123434706.6812033000.005736235.17129731471.51
（二）计入当期损益的政府补助
与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关
递延收益摊销其他收益5736235.175785995.02与资产相关
【年产2万吨传动轴零部件数字化无
其他收益760000.05760000.00与资产相关飞边精锻生产线项
目改扩建工程】
【年产100万套商
其他收益482758.68482758.68与资产相关
用车传动轴项目】
【年产150万套商
用车传动轴精密智其他收益855000.00855000.02与资产相关
能热处理生产线】
【年产30万套高舒适性商务车传动其他收益与资产相关
轴总承项目】80375.0480375.04
【高端汽车传动轴智能调质生产线节其他收益与资产相关
能技术改造项目】849000.00849000.00
【装修补贴款】其他收益27771.3627771.36与资产相关
【产业发展基金---汽车传动系高端智其他收益与资产相关能制造产业园项
目】800000.04800000.04
【许昌尚集产业聚集区管理委员会拨其他收益与资产相关付许昌远东设备补
贴款】1567329.961567329.96
【年产200万套高端驱动轴智能制造其他收益与资产相关
生产线项目】314000.04314000.00财务报表附注第72页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
【传动轴柔性中间支撑试验方法和检其他收益与资产相关测设备应用开发项
目】49759.92
递延收益摊销小计其他收益5736235.175785995.02其他收益里与收益其他收益与收益相关
相关的政府补助6379163.33876837.34
【技术改造奖】其他收益12000.00与收益相关
【税金减免脱贫人其他收益
口就业】3250.00与收益相关
【稳岗补贴】其他收益140672.21226837.34与收益相关
【2022年企业研发财政补助专项资金其他收益（省补资金）】350000.00与收益相关
【许昌市建安区失业保险管理所奖励其他收益
款】2000.00与收益相关
【许昌市2021年度其他收益
科技创新奖励】150000.00与收益相关
【2021年中原英才计划（育才系列）其他收益
第二批资金】500000.00500000.00与收益相关
【许昌市建安区科技和工业信息化局支2022其他收益年省级制造
业高质量发展】500000.00与收益相关
【许昌市2022年度制造业高质量发展其他收益作出突出贡献奖励
企业】1000000.00与收益相关
【政策调整及税金其他收益
减免】378291.01与收益相关
【2022年企业研发财政补助专项资其他收益
金】90000.00与收益相关
【许昌市2022年高新技术企业省级奖其他收益补资金（连续三次认定）】50000.00与收益相关
【新认定的国家级
专精特新“小巨人”其他收益
企业】300000.00与收益相关
【规模以上工业企业春节期间稳岗稳其他收益
产奖补资金】100000.00与收益相关
【高端重卡传动系复杂锻件绿色近净其他收益成形关键技术研发
及产业化】400000.00与收益相关
【加计抵减税额】其他收益2552940.76与收益相关
【政府返税】其他收益9.35与收益相关其他收益里与收益其他收益
相关的政府补助小6379163.33876837.34财务报表附注第73页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注计
合计其他收益12115398.506662832.36
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款
项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）金融工具产生的各类风险
1．信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
财务报表附注第74页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目账面余额减值准备
应收票据334858312.954572380.11
应收账款497814354.3445319381.45
应收款项融资42340063.15
其他应收款5870187.903686557.82
合计880882918.3453578319.38
本公司的主要客户为商用车主机厂等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的47.45%（2022年12月31日：40.26%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。
2．流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
项目期末余额财务报表附注第75页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
即时偿还1年以内1-2年2-3年3-4年4年以上合计
短期借款58415160.7358415160.73
应付票据6411410.006411410.00
应付账款243517096.16243517096.16
其他应付款188026441.91188026441.91
其他流动负债101443998.55101443998.55
合计431543538.07166270569.28597814107.35
3．市场风险
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、日元）
依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
2）截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币
的金额列示如下：
期末余额项目美元项目欧元项目日元项目合计
外币金融资产：
货币资金6693419.71306220.556999640.26
应收账款32813144.4932813144.49
小计32813144.496693419.71306220.5539812784.75
3）敏感性分析：
截止2023年12月31日，对于本公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少净利润约2535561.17元（2022年度
1568066.75元)；如果人民币对美元贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加净利润约3099019.20元（2022年度约1916526.03元)。截止2023年12月31日，对于本公司各类欧元金融资产和欧元金融负债，如果人民币对欧元升值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少净利润约517218.80元；如果人民币对欧元贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加净利润约632156.31元。
截止2023年12月31日，对于本公司各类日元金融资产和日元金融负债，如果人民币对日元升值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少净利润约23662.40元；如果人民币对美元贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加净利润约28920.840元。
财务报表附注第76页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月
31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重
要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值项目
第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融157523.58617895511.78618053035.36资产小计
理财产品617895511.78617895511.78
权益工具投资157523.58157523.58
应收款项融资42340063.1542340063.15
其他权益工具投资2000000.002000000.00
资产合计157523.58617895511.7844340063.15662393098.51
（三）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确定转换时点的政策本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。
（四）本期内发生的估值技术变更及变更原因本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付
款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
财务报表附注第77页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的实际控制人情况
控制人名称所持股份（股）持股比例(%)表决权比例(%)
刘延生156194787.0021.3921.39
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系许昌正阳机械有限公司本公司股东刘延生之亲属控制之公司
公司实际控制人之配偶史彩霞持有40%股权之公许昌科汇房地产开发有限公司司
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬4628237.804294419.00
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．开立信用证
开出信用证:
（1）许昌远东传动轴有限公司于 2022年 8 月 29 日与 SAGINOMIYASEISAKUSHO，INC签订购买两套型号为 RFH-213扭转疲劳试验机的合同，合同金额 JPY 6100000.00，根据合同条款，本公司于2023年07月21日在招商银行股份有限公司许昌分行开立编号为
374LC2310009的银行信用证，为开立该信用证存放在招商银行股份有限公司许昌分行保证
金 JPY 6100000.00，该信用证到期日有效期至 2024年 01月 31日。该信用证为不可撤销的财务报表附注第78页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
2．未来适用法
本期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二）债务重组
1．债权人披露情况
（1）债务重组情况债权转为股该投资占债务原重组债权确认的债务项目债务重组方式份导致的投人股份总额的账面价值重组损失
资增加额比例(%)潍柴新能源商用车低于债权账面价值的现金收
有限公司威海分公306600.9961320.20——回债权司
合计306600.9961320.20
续：
或有应付/项目债务重组方式公允价值确定方法及依据（应收）金额潍柴新能源商用车低于债权账面价值的现金收有限公司威海分公现金及现金等价物价值回债权司合计
（2）债务重组的主要内容
本公司之子公司潍坊远东传动轴有限公司客户山东汽车（威海）制造有限公司被潍柴新
能源商用车有限公司重组，2023年12月潍坊远东传动轴有限公司与山东汽车(威海)制造有限公司书面确认，对方支付所欠306600.99元货款的80%后，剩余20%不再主张任何货款和其他权益。
（三）分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
财务报表附注第80页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的
其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型
本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。
本公司有6个报告分部：许昌分部、北京分部、潍坊分部、柳州分部、重庆分部、其他分部。
3．报告分部的财务信息
金额单位：万元
期末余额/本期发生额项目分部间抵许昌分部北京分部潍坊分部柳州分部重庆分部其他分部合计销
一.营业收入151052.4819655.3021697.899111.257858.245314.94-83978.73130711.37
其中：对外交易96768.0319150.874463.214446.082984.632898.55130711.37收入
分部间交易收入54284.44504.4317234.694665.174873.612416.39-83978.73
二.营业费用140590.3619803.5522010.449174.549253.496114.83-83737.73123209.48
其中：折旧费和10168.74391.13620.86235.34184.96311.9311912.96摊销费
三.对联营和合营-234.89-234.89企业的投资收益
四.信用减值损失-400.13-236.018.28-79.57-35.52-27.44-770.39
五.资产减值损失10.6419.30-120.57-73.39-134.92-193.73-492.67
六.利润总额14628.54-365.26-428.21-216.07-1564.93-1020.92-241.0010792.15
七.所得税费用1619.46-42.50-18.89-38.53-27.02-53.00-44.241395.28
八.净利润13009.08-322.76-409.32-177.54-1537.91-967.92-196.769396.87
九.资产总额491960.0214814.0738373.0717142.517657.4918150.73-106979.06481118.83
十.负债总额94032.798000.4913309.577938.563382.583412.55-50362.8179713.73
十一.其他重要的非现金项目财务报表附注第81页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
1.资本性支出
（四）厂区搬迁
根据《许昌市城市总体规划（2015-2030）》要求，2023年1月5日，公司与许昌市建安区土地收购储备中心、许昌建安区先进制造业开发区分别签署《国有建设用地使用权收购合同》、《许昌远东传动轴股份有限公司昌盛路厂区搬迁补偿协议》，对公司的部分厂区土地等资产进行协议收储，地块位于河南省许昌市建安区尚集镇昌盛路中段南北两侧厂区，包括北侧行政办公楼、各生产车间厂区以及南侧技术研发中心、产品测试中心厂区。许昌市建安区土地收购储备中心、许昌建安区先进制造业开发区将根据公司土地交付进度，采用“分期拨付收储补偿费”的形式支付收储补偿费。收储补偿费包含公司土地使用权补偿费，地上建筑物、附属设施补偿费以及搬迁拆迁等相关费用总和。本次国有建设用地使用权收购补偿总额为13273.05万元，公司搬迁补偿包括但不限于建筑物、附属物，以及存货、家具、机械拆装搬运和有关设施拆迁损毁、及由此造成的停产停业损失等所有各项补偿总额为
52340.31万元，拟获得补偿费用总计65613.36万元。截止2023年12月31日本次搬迁范
围内的房屋、土地等产权证书已移交相关部门，公司累计收到搬迁补偿款10000.00万元，搬迁工作正在陆续进行中。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内451011695.65345489151.57
1－2年2060288.921282010.24
2－3年696722.75793319.61
3年以上13866098.9113862917.72
小计467634806.23361427399.14
减：坏账准备31039859.3728549653.63
合计436594946.86332877745.51
2．按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备财务报表附注第82页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按组合计提坏账准备467634806.23100.0031039859.376.64436594946.86
其中：账龄组合349010514.2974.6331039859.378.89317970654.92
无风险组合118624291.9425.37118624291.94
合计467634806.23100.0031039859.376.64436594946.86
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备361427399.14100.0028549653.637.90332877745.51
其中：账龄组合299175749.1082.7828549653.639.54270626095.47
无风险组合62251650.0417.2262251650.04
合计361427399.14100.0028549653.637.90332877745.51按组合计提坏账准备
（1）账龄组合期末余额账龄组合
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内332387403.7116619370.195.00
1－2年2060288.92206028.8910.00
2－3年696722.75348361.3850.00
3年以上13866098.9113866098.91100.00
合计349010514.2931039859.37
（2）无风险组合期末余额无风险组合
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内118624291.94
1－2年
2－3年
3年以上
合计118624291.94财务报表附注第83页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备28549653.632490205.7431039859.37
其中：账龄组合28549653.632490205.7431039859.37无风险组合
合计28549653.632490205.7431039859.37
4．本期无实际核销的应收账款
5．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款占应收账款期末余额合单位名称
期末余额计数的比例(%)已计提坏账准备余额
第一名87358228.7518.684367911.44
第二名64758473.4113.85
第三名58884453.1112.593251264.41
第四名30855219.146.60
第五名29388194.566.281542760.96
合计271244568.9758.009161936.81
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款68607099.6369776155.25
合计68607099.6369776155.25
（一）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内54738607.194960059.88
1－2年1193160.193453319.06
2－3年1830537.622123721.84
3年以上14277072.6862733632.52
小计72039377.6873270733.30
减：坏账准备3432278.053494578.05
合计68607099.6369776155.25
2．按款项性质分类情况
财务报表附注第84页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金691321.55445570.50
备用金1130615.922602159.32
关联方款项67305883.1165999208.56
暂付款2911557.104223794.92
小计72039377.6873270733.30
减：坏账准备3432278.053494578.05
合计68607099.6369776155.25
3．按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备
%计提比例账面价值
金额比例（）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备72039377.68100.003432278.054.7668607099.63
其中：账龄组合4733494.576.573432278.0572.511301216.52
无风险组合67305883.1193.4367305883.11
合计72039377.68100.003432278.054.7668607099.63
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备73270733.30100.003494578.054.7769776155.25
其中：账龄组合7271524.749.923494578.0548.063776946.69
无风险组合65999208.5690.0865999208.56
合计73270733.30100.003494578.054.7769776155.25按组合计提坏账准备
（1）账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内992415.0049620.755.00
1－2年214466.2621446.6310.00
2－3年330805.28165402.6450.00
3年以上3195808.033195808.03100.00
财务报表附注第85页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
合计4733494.573432278.05
（2）无风险组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内53746192.19
1－2年978693.93
2－3年1499732.34
3年以上11081264.65
合计67305883.11
4．按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额3494578.053494578.05
期初余额在本期————————
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提-62300.00-62300.00本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额3432278.053432278.05
5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3494578.05-62300.003432278.05
其中：账龄组合3494578.05-62300.003432278.05无风险组合财务报表附注第86页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
合计3494578.05-62300.003432278.05
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄余额的比期末余额
例(%)
第一名关联方款项52407452.641年以内72.75
1年以
内1-2
第二名关联方款项14898430.47年2-3320.68年年以上
第三名备用金308183.341-2年2-3年0.43131131.67
第四名暂付款301210.163年以上0.42301210.16
第五名保证金300000.003年以上0.42300000.00
合计68215276.6194.70732341.83
注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资821496124.49821496124.49821496124.49821496124.49
对联营、合营企业16927016.5616927016.5619275896.2219275896.22投资
合计838423141.05838423141.05840772020.71840772020.71
1．对子公司投资
减值准减值准本期计被投资单初始投资成备本期增本期减备期初余额期末余额提减值位本期初余加少期末余准备额额许昌中兴
锻造有限195248636.07195248636.07195248636.07公司潍坊远东
传动轴有215510000.00215510000.00215510000.00限公司包头远东
传动轴有15000000.0015000000.0015000000.00限公司合肥远东
传动轴有80000000.0080000000.0080000000.00限公司长沙远东
传动轴有80160000.0080160000.0080160000.00限公司财务报表附注第87页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注柳州宇航
传动轴有5000000.005000000.005000000.00限公司北京北汽
远东传动71834431.4671834431.4671834431.46部件有限公司柳州远腾
传动部件60000000.0060000000.0060000000.00有限公司重庆重汽
远东传动33933056.9633933056.9633933056.96轴有限责任公司许昌远东
华盛汽车14810000.0014810000.0014810000.00部件有限公司河南三佳
汽车零部50000000.0050000000.0050000000.00件有限公司
合计821496124.49821496124.49821496124.49
2．对联营、合营企业投资
本期增减变动减值准备期被投资单位期初余额初余额权益法确认其他综合收追加投资减少投资的投资损益益调整
一．联营企业
许昌瑞东电子科技有限19275896.22-2348879.66责任公司
合计19275896.22-2348879.66
续：
本期增减变动宣告发放现减值准备被投资单位其他权益变计提减值准期末余额金股利或利其他期末余额动备润
一．联营企业
许昌瑞东电子科技有限16927016.56责任公司
合计16927016.56
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本财务报表附注第88页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
主营业务1448548281.121259867630.871175897663.181014550650.78
其他业务43209880.9013699663.9146116440.9718366535.30
合计1491758162.021273567294.781222014104.151032917186.08
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-2348879.66-9686684.81
交易性金融资产持有期间的投资收益15710201.4414903999.00
处置交易性金融资产取得的投资收益2833390.79
其他权益工具投资持有期间的股利收入676500.00786500.00
其他投资收益140020.53-350363.40
合计17011233.105653450.79
十六、补充资料
（一）非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分4858475.44计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府9562457.74补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和31225902.51金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价财务报表附注第89页许昌远东传动轴股份有限公司
2023年度
财务报表附注项目金额说明值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-994656.60
其他符合非经常性损益定义的损益项目614.60
减：所得税影响额5806410.39
少数股东权益影响额（税后）19934.39
合计38826448.91
（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润2.650.140.14
扣除非经常性损益后归属于公司普通股1.560.080.08股东的净利润许昌远东传动轴股份有限公司（公章）
二〇二四年三月二十二日财务报表附注第90页