云南能投:云南能源投资股份有限公司企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明审计报告

云南能源投资股份有限公司
企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项
说明审计报告
天职业字[2024]13636-4号
目录审计报告1企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明审计报告
天职业字[2024]13636-4号
云南能源投资股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了云南能源投资股份有限公司（以下简称云南能投）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。并于2024年3月26日出具了天职业字[2024]13636号无保留意见审计报告。
根据相关规定的要求，云南能投编制了本报告所附的《云南能源投资股份有限公司2023年度同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明》，按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定对同一控制下企业合并追溯调整前期
财务报表数据进行确认、计量和相关信息的披露是云南能投管理层的责任。
除了对云南能投实施2023年度财务报表审计中所执行的对同一控制下企业合并追溯调
整前期财务报表数据有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。
为了更好地理解云南能投2023年度同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的相关情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
本告仅供云南能投为2023年年度报告披露之目的使用，未经本所书面同意，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中国注册会计师：陈智
中国·北京
二○二四年三月二十六日
中国注册会计师：后乾
2云南能源投资股份有限公司
2023年度同一控制下企业合并追溯调整前期财务报
表数据的专项说明
一、同一控制下企业合并的基本情况及追溯调整财务报表数据的原因2023年6月5日，公司董事会2023年第四次临时会议审议通过了《关于收购石林云电投新能源开发有限公司100%股权暨关联交易的议案》。2023年6月20日，公司本次收购石林云电投新能源开发有限公司（以下简称“石新公司”）100%股权暨关联交易完成评估备案。
2023年6月21日，公司2023年第三次临时股东大会审议通过了《关于收购石林云电投新能源开发有限公司100%股权暨关联交易的议案》。石新公司于2023年7月14日完成了工商变更登记手续，标的股权的过户登记完成，并已完成资产移交及管理层变更，石新公司成为公司的全资子公司，根据《企业会计准则》的相关规定，于2023年7月纳入公司合并报表范围。
根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》《企业会计准则第20号——企业合并》
《企业会计准则第33号——合并财务报表》及其相关指南、解释等相关规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时应当对上述报表各比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因此，公司按照同一控制下企业合并的相关规定，对前期相关财务数据进行追溯调整。
二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量的影响
因上述同一控制下合并范围变化调整，本公司相应对2023年1月1日、2022年1月1日、2022年1-12月及2021年1-12月相关财务报表数据进行追溯调整：
（一）对2023年1月1日、2022年1月1日合并资产负债表项目的影响如下：
2023年1月1日余额2023年1月1日余额(追
_110286项目_110286调整数
(追溯调整前)溯调整后)流动资产
货币资金2899588092.672899598522.6110429.94
32023年1月1日余额2023年1月1日余额(追
_110286项目_110286调整数
(追溯调整前)溯调整后)
应收票据18447470.7918447470.79
应收账款1121534606.581271687115.29150152508.71
应收款项融资52788197.1152788197.11
预付款项27316027.5427832405.82516378.28
其他应收款22436994.9532775004.1510338009.20
其中：应收利息应收股利
存货98866263.8298910406.1344142.31
合同资产53121458.1453121458.14
其他流动资产63432397.7863471118.9738721.19
流动资产合计4357531509.384518631699.01161100189.63非流动资产
长期股权投资581657060.54581657060.54
其他权益工具投资50000000.0050000000.00
投资性房地产95839977.0695839977.06
固定资产4288709796.234680952853.21392243056.98
在建工程2859098148.552859098148.55
使用权资产6211909.6141869402.2435657492.63
无形资产339689672.26372100407.1032410734.84
长期待摊费用5021227.505021227.50
递延所得税资产62589228.1362589228.13
其他非流动资产716910656.91716910656.91
非流动资产合计9005727676.799466038961.24460311284.45
资产总计13363259186.1713984670660.25621411474.08流动负债
短期借款943858037.08943858037.08
应付账款645524997.92652067152.126542154.20
预收款项489051.58489051.58
合同负债132481261.63132481261.63
应付职工薪酬39464350.3739464350.37
应交税费67575418.5869057299.841481881.26
其他应付款167439807.20268180155.83100740348.63
42023年1月1日余额2023年1月1日余额(追
_110286项目_110286调整数
(追溯调整前)溯调整后)
其中：应付利息
应付股利10637405.0110637405.01
一年内到期的非流动负551655554.48599565768.7847910214.30债
其他流动负债13443729.3436988032.8623544303.52
流动负债合计2561932208.182742151110.09180218901.91非流动负债
长期借款2947885304.272947885304.27
租赁负债2630088.372630088.37
长期应付款4725000.00420755482.18416030482.18
长期应付职工薪酬10935209.6810935209.68
递延收益93844045.24111638462.7917794417.55
递延所得税负债2714640.822714640.82
其他非流动负债4500000.004500000.00
非流动负债合计3067234288.383501059188.11433824899.73
负债合计5629166496.566243210298.20614043801.64
所有者权益：
股本920729464.00920729464.00
资本公积3783519874.443883519874.44100000000.00
专项储备3881345.754092785.28211439.53
盈余公积202808496.84202808496.84
未分配利润1636797580.181543953813.09-92843767.09
归属于母公司所有者权益合6547736761.216555104433.657367672.44计
少数股东权益1186355928.401186355928.40
所有者权益合计7734092689.617741460362.057367672.44
负债和所有者权益总计13363259186.1713984670660.25621411474.08
接上表：
2022年1月1日余额2022年1月1日余额(追
_110286项目_110286调整数
(追溯调整前)溯调整后)流动资产
货币资金1146059160.821155646378.849587218.02
应收票据60439997.7960439997.79
52022年1月1日余额2022年1月1日余额(追
_110286项目_110286调整数
(追溯调整前)溯调整后)
应收账款1060522488.431193935024.75133412536.32
应收款项融资44630728.6744630728.67
预付款项49378938.9749773267.71394328.74
其他应收款20409164.4222320475.701911311.28
其中：应收利息应收股利
存货87029883.3787074025.6844142.31
合同资产54640467.1454640467.14
其他流动资产87031111.8787824384.69793272.82
流动资产合计2610141941.482756284750.97146142809.49非流动资产
债权投资32000000.0032000000.00
长期股权投资580408888.46580408888.46
其他权益工具投资50000000.0050000000.00
投资性房地产70641132.4270641132.42
固定资产4196460704.114617073193.36420612489.25
在建工程1824756406.941824756406.94
使用权资产8994843.7545484681.1836489837.43
无形资产252465985.44285755071.3633289085.92
长期待摊费用4412877.785605409.221192531.44
递延所得税资产62359892.9062359892.90
其他非流动资产166784976.73166784976.73
非流动资产合计7217285708.537740869652.57523583944.04
资产总计9827427650.0110497154403.54669726753.53流动负债
短期借款396307587.10396307587.10
应付账款561491133.87563105704.301614570.43预收款项
合同负债84810054.0284810054.02
应付职工薪酬27351240.7727360798.839558.06
应交税费66689331.1466712631.5023300.36
其他应付款126653682.91183377410.3956723727.48
62022年1月1日余额2022年1月1日余额(追
_110286项目_110286调整数
(追溯调整前)溯调整后)
其中：应付利息
应付股利10200000.0010200000.00一年内到期的非流动负
335150333.61366150333.6131000000.00
债
其他流动负债7166299.919713536.582547236.67
流动负债合计1605619663.331697538056.3391918393.00非流动负债
长期借款2472085593.892472085593.89
应付债券533448146.72533448146.72
租赁负债5564737.395564737.39
长期应付款4725000.004725000.00
长期应付职工薪酬8510122.418510122.41
递延收益98538196.93118048114.4819509917.55
递延所得税负债3150950.973150950.97
其他非流动负债4500000.004500000.00
非流动负债合计2597074601.593150032665.86552958064.27
负债合计4202694264.924847570722.19644876457.27
所有者权益：
股本760978566.00760978566.00
资本公积2086599049.782186599049.78100000000.00
专项储备1746406.491746406.49
盈余公积188729323.60188729323.60
未分配利润1374486402.591299336698.85-75149703.74归属于母公司所有者权益合
4412539748.464437390044.7224850296.26
计
少数股东权益1212193636.631212193636.63
所有者权益合计5624733385.095649583681.3524850296.26
负债和所有者权益总计9827427650.0110497154403.54669726753.53
（二）对2022年1-12月、2021年1-12月合并利润表金额追溯调整如下：
2022年1-12月（追溯调2022年1-12月（追溯项目调整数整前）调整后）
一、营业总收入2612071533.372677285801.7565214268.3872022年1-12月（追溯调2022年1-12月（追溯项目调整数整前）调整后）
其中:营业收入2612071533.372677285801.7565214268.38
二、营业总成本2291595193.682377038031.2785442837.59
其中:营业成本1571507291.471612466715.0840959423.61
税金及附加47777941.3151364945.953587004.64
销售费用268962482.41268962482.41
管理费用316546993.13319555157.353008164.22
研发费用3877039.523995856.58118817.06
财务费用82923445.84120692873.9037769428.06
其中：利息费用93500760.98128980683.3135479922.33
利息收入11215167.6811676717.62461549.94
加：其他收益39226566.2340949433.761722867.53投资收益（损失以“－”33017327.6633017327.66号填列）
其中:对联营企业和合13879836.8213879836.82营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以4025466.723854449.52-171017.20“－”号填列）资产减值损失（损失以-41701930.54-41701930.54“－”号填列）资产处置收益（损失以871013.26871013.26“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号355914783.02337238064.14-18676718.88填列）
加:营业外收入614671.90614671.90
减：营业外支出14200397.2414200397.24四、利润总额（亏损总额以“－”342329057.68323652338.80-18676718.88号填列）
减：所得税费用67327241.1866344585.65-982655.53五、净利润（净亏损以“－”号275001816.50257307753.15-17694063.35填列）82022年1-12月（追溯调2022年1-12月（追溯项目调整数整前）调整后）
其中:被合并方在合并-17694063.35-17694063.35前实现的净利润
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏275001816.50257307753.15-17694063.35损以“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净291609922.15273915858.80-17694063.35利润（净亏损以“－”号填列）2.少数股东损益（净亏损-16608105.65-16608105.65以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
七、综合收益总额275001816.50257307753.15-17694063.35
归属于母公司所有者的综291609922.15273915858.80-17694063.35合收益总额
归属于少数股东的综合收-16608105.65-16608105.65益总额
八、每股收益
(一)基本每股收益（元/股）0.36410.3420-0.0241
(二)稀释每股收益（元/股）0.36410.3420-0.0241
接上表：
2021年1-12月（追溯调2021年1-12月（追溯项目调整数整前）调整后）
一、营业总收入2347998580.152422574390.4974575810.34
其中:营业收入2347998580.152422574390.4974575810.34
二、营业总成本2079914112.012163189701.2183275589.20
其中:营业成本1436738906.661474820388.8438081482.18
税金及附加46618710.9849614400.832995689.85
销售费用255351470.02255351470.02
管理费用242924493.92246520364.313595870.3992021年1-12月（追溯调2021年1-12月（追溯项目调整数整前）调整后）
研发费用5823097.365823097.36
财务费用92457433.07131059979.8538602546.78
其中：利息费用100356324.13136661525.6636305201.53
利息收入9152830.4710001287.34848456.87
加：其他收益30194644.3332212153.462017509.13投资收益（损失以“－”
31671658.3531671658.35号填列）
其中:对联营企业和合
14064319.8314064319.83
营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以-13936078.33-14221114.49-285036.16“－”号填列）资产减值损失（损失以-10314431.91-10314431.91“－”号填列）资产处置收益（损失以
2173571.772168367.77-5204.00“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号
307873832.35300901322.46-6972509.89
填列）
加:营业外收入24166269.1424726061.88559792.74
减：营业外支出12924258.9112924258.91四、利润总额（亏损总额以“－”
319115842.58312703125.43-6412717.15号填列）
减：所得税费用53397006.1553674343.54277337.39五、净利润（净亏损以“－”号
265718836.43259028781.89-6690054.54
填列）
其中:被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏
265718836.43259028781.89-6690054.54损以“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类102021年1-12月（追溯调2021年1-12月（追溯项目调整数整前）调整后）
1.归属于母公司股东的净
249253626.70242563572.16-6690054.54利润（净亏损以“－”号填列）2.少数股东损益（净亏损
16465209.7316465209.73以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
七、综合收益总额265718836.43259028781.89-6690054.54归属于母公司所有者的综
249253626.70242563572.16-6690054.54
合收益总额归属于少数股东的综合收
16465209.7316465209.73
益总额
八、每股收益
(一)基本每股收益（元/股）0.32750.3188-0.0087
(二)稀释每股收益（元/股）0.32750.3188-0.0087
（三）对2022年1-12月、2021年1-12月合并现金流量表金额追溯调整如下:2022年1-12月（追溯2022年1-12月（追溯调_110286项目_110286调整数调整前）整后）
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的2573458620.752630235871.7656777251.01现金
收到的税费返还151307682.66152564667.191256984.53
收到其他与经营活动有关120433383.73131086019.8110652636.08的现金
经营活动现金流入小计2845199687.142913886558.7668686871.62
购买商品、接收劳务支付的1126453262.721129635321.103182058.38现金
支付给职工以及为职工支397736054.88402111060.114375005.23付的现金
支付的各项税费255917442.73265020723.449103280.71
支付其他与经营活动有关265026127.49275339659.3710313531.88的现金112022年1-12月（追溯2022年1-12月（追溯调_110286项目_110286调整数调整前）整后）
经营活动现金流出小计2045132887.822072106764.0226973876.20
经营活动产生的现金流量净额800066799.32841779794.7441712995.42
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金5356000000.005356000000.00
取得投资收益收到的现金32804213.7632804213.76
处置固定资产、无形资产和829130.091579130.09750000.00其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计5389633343.855390383343.85750000.00
购建固定资产、无形资产和2040278967.482043085050.982806083.50其他长期资产所支付的现金
投资支付的现金5356000000.005356000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计7396278967.487399085050.982806083.50
投资活动产生的现金流量净额-2006645623.63-2008701707.13-2056083.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金1858390488.641858390488.64
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款所收到的现金2056141632.723086141632.721030000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计3914532121.364944532121.361030000000.00
偿还债务支付的现金801738737.071880972437.071079233700.00
分配股利、利润或偿付利息180289174.61180289174.61支付的现金
其中：子公司支付给少数9837500.009837500.00
股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关3169601.603169601.60的现金122022年1-12月（追溯2022年1-12月（追溯调_110286项目_110286调整数调整前）整后）
筹资活动现金流出小计985197513.282064431213.281079233700.00
筹资活动产生的现金流量净额2929334608.082880100908.08-49233700.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额1722755783.771713178995.69-9576788.08
加：期初现金及现金等价物1145219092.871154806310.899587218.02余额
六、期末现金及现金等价物余额2867974876.642867985306.5810429.94
接上表：
2021年1-12月（追溯2021年1-12月（追溯调_110286项目_110286调整数调整前）整后）
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
2050183977.062106759819.1156575842.05
现金
收到的税费返还50849694.7550849694.75收到其他与经营活动有关
120112264.99121498171.761385906.77
的现金
经营活动现金流入小计2221145936.802279107685.6257961748.82
购买商品、接收劳务支付的
937704476.27941171403.473466927.20
现金支付给职工以及为职工支
375892458.39380023310.794130852.40
付的现金
支付的各项税费208514695.43211787721.383273025.95支付其他与经营活动有关
156597795.06157064298.68466503.62
的现金
经营活动现金流出小计1678709425.151690046734.3211337309.17
经营活动产生的现金流量净额542436511.65589060951.3046624439.65
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金3118000000.003118000000.00
取得投资收益收到的现金22384996.4222384996.42
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产所收回的现金净176484.00176484.00额处置子公司及其他营业单位收回的现金净额收到其他与投资活动有关
2324229.952324229.95
的现金132021年1-12月（追溯2021年1-12月（追溯调_110286项目_110286调整数调整前）整后）
投资活动现金流入小计3140561480.423142885710.372324229.95
购建固定资产、无形资产和
597807449.70614424935.7616617486.06
其他长期资产所支付的现金
投资支付的现金3122998000.003122998000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计3720805449.703737422935.7616617486.06
投资活动产生的现金流量净额-580243969.28-594537225.39-14293256.11
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金8300000.008300000.00
其中：子公司吸收少数股
8300000.008300000.00
东投资收到的现金
取得借款所收到的现金880561154.61880561154.61收到其他与筹资活动有关
319987295.00319987295.00
的现金
筹资活动现金流入小计888861154.611208848449.61319987295.00
偿还债务支付的现金912496911.17941496911.1729000000.00
分配股利、利润或偿付利息
171546139.96201592616.5230046476.56
支付的现金
其中：子公司支付给少数
21696661.6721696661.67
股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关
1602534.68285292709.58283690174.90
的现金
筹资活动现金流出小计1085645585.811428382237.27342736651.46
筹资活动产生的现金流量净额-196784431.20-219533787.66-22749356.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-234591888.83-225010061.759581827.08
加：期初现金及现金等价物
1379810981.701379816372.645390.94
余额
六、期末现金及现金等价物余额1145219092.871154806310.899587218.02
14云南能源投资股份有限公司
2024年03月26日
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