青岛啤酒:青岛啤酒股份有限公司2023年度财务报表及审计报告

青岛啤酒股份有限公司
2023年度财务报表及审计报告青岛啤酒股份有限公司
2023年度财务报表及审计报告
内容页码
审计报告1–5
2023年度财务报表
合并及公司资产负债表1–2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并股东权益变动表5公司股东权益变动表6
财务报表附注7–144
补充资料1–2审计报告
普华永道中天审字(2024)第10023号
(第一页，共五页)
青岛啤酒股份有限公司全体股东：
一、审计意见
(一)我们审计的内容
我们审计了青岛啤酒股份有限公司(以下简称“青岛啤酒公司”)的财务报表，包括
2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
(二)我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青岛啤酒公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青岛啤酒公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项为山东新银麦啤酒有限公司(“新银麦公司”)
商誉的减值评估。普华永道中天审字(2024)第10023号
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三、关键审计事项(续)关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项新银麦公司商誉的减值评估针对管理层对新银麦公司商誉减值的评估，我们执行了以下程序：
请参见财务报表附注二(27)(a)(i)及四(16)
*了解了管理层与商誉减值评估相关
青岛啤酒公司在以前年度收购了新银麦公的内部控制和评估流程，并通过考虑司100%的股权，于2023年12月31日，估计不确定性的程度和其他固有风青岛啤酒公司由于收购新银麦公司形成的险因素的水平，包括复杂性、主观性、商誉账面价值约为95887万元。变化以及管理层偏向和其他舞弊风险因素，评估了重大错报的固有风管理层对收购新银麦公司形成的商誉，通险；
过对比包含商誉的资产组的可收回金额与*评估了以前期间对商誉减值的评估
其账面价值进行减值评估。可收回金额应结果，以评价管理层作出估计的流程当根据资产组的公允价值减去处置费用后的有效性；
的净额与资产组预计未来现金流量的现值*测试了与商誉减值评估有关的关键
两者之间较高者确定。管理层引入独立评内部控制的有效性，包括管理层对采估师对资产组的可收回金额进行了评估。用关键假设的复核和审批；
*评价了独立评估师的胜任能力、专业由于新银麦公司商誉的账面价值对财务报素质和客观性；
表影响重大，且上述评估过程涉及重大的*结合与管理层的访谈和获取的资料，管理层估计，因此我们将该事项作为关键引入内部估值专家，协助我们评估管审计事项。理层及其聘用的独立评估师所采用的估值模型和评估方法的合理性；通
过比对历史财务数据、经批准的预
算、行业经验和市场预测，评估包括预测期销售增长率、永续增长率、毛利率及折现率等在内的管理层及其聘任的独立评估师所采用的关键假设的合理性；
-2-普华永道中天审字(2024)第10023号
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三、关键审计事项(续)关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项
*复核管理层对减值评估中采用的关键假设，如预测期销售增长率、永续增长率、毛利率及折现率的敏感性分析，考虑其在合理变动时对减值评估结果的潜在影响。
根据所执行的程序，管理层及其聘用的独立评估师所采用的可收回金额的评估方
法、估值模型、所做出的关键假设和估计及管理层做出的减值评估的结果是可接受的。
四、其他信息青岛啤酒公司管理层对其他信息负责。其他信息包括青岛啤酒公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和审计委员会对财务报表的责任
青岛啤酒公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估青岛啤酒公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算青岛啤酒公司、终止运营或别无其他现实的选择。
审计委员会负责监督青岛啤酒公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青岛啤酒公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青岛啤酒公司不能持续经营。
-4-普华永道中天审字(2024)第10023号
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六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)
(五)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就青岛啤酒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与审计委员会就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向审计委员会提供声明，并与审计委员会沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与审计委员会沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
普华永道中天注册会计师
会计师事务所(特殊普通合伙)贾娜(项目合伙人)
中国*上海市注册会计师
2024年3月26日李丽丽
-5-青岛啤酒股份有限公司
2023年12月31日合并及公司资产负债表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)附注四2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日资产
(除另注外)合并合并公司公司流动资产
货币资金(1)192821046421785493185588762313469469727256
交易性金融资产(2)1924078158268381784611003556161000452055
应收票据(3)-4500000-1500000
应收账款(4)十六(1)10039132111959972814899962911860654305
预付款项(5)21097513628186663084435261144145684
其他应收款(6)十六(2)18436773968277017951819117666706147
其中：应收利息----
应收股利--680000019000000
存货(7)十六(3)3539828305415218713216912828022167930218
一年内到期的非流动资产(10)28432377---
其他流动资产(8)43417478526222809869492047233285825979流动资产合计29611925530320024832391378616766615596941644非流动资产
债权投资十六(4)--1706835673793
长期股权投资(9)十六(5)3647369803681284661146088175911237441541
其他非流动金融资产(10)1425485550600000--
投资性房地产(11)44164870290564562513783926557514
固定资产(12)十六(6)111457189231100907713924278384792478302230
在建工程(13)498574959456529051161847027140411513
使用权资产(14)1195468781549161675037217159135860
无形资产(15)十六(7)24930690682557820344548581977514921690
商誉(16)13071039821307103982--
长期待摊费用(17)111107655101670196191831229651343
递延所得税资产(18)2025849104225007956413018563581453644067
其他非流动资产(20)108727850742351926957207313924336非流动资产合计19644085819183092165571606544148815939663887资产总计49256011349503116997962985160915431536605531
-1-青岛啤酒股份有限公司
2023年12月31日合并及公司资产负债表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币元)附注四2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日负债及股东权益
(除另注外)合并合并公司公司流动负债
短期借款(21)-225411423--
应付票据(22)19366820519805696198099406140524489
应付账款(23)2952827066346376857334401681623982543102
合同负债(24)7691295634890925250461974786837018357260
应付职工薪酬(25)20969045532180772440897670549888041488
应交税费(26)3435039817718946565089411069320070
其他应付款(27)3230505907339461308711730028231427296715
其中：应付利息----
应付股利-972844--
一年内到期的非流动负债(28)50250346492637312343718619686594
其他流动负债(24)359524000478755359322825851410317189流动负债合计16918479692196717887341220357677013956086907非流动负债
租赁负债(29)63393018984014771567643027220061
长期应付款(30)1620576616283766--
递延收益(31)28875436523132390832313334796340710828
长期应付职工薪酬(32)877476618918404801616771558615130389
递延所得税负债(18)238165428202117651--非流动负债合计40827844824367598527945782784983061278负债合计21001264174240393872611314935955414939148185股东权益
股本(33)1364196788136423279013641967881364232790
资本公积(34)十六(9)4207455611415407697752710293725216070112
减：库存股(35)(77643806)(171854660)(77643806)(171854660)
其他综合收益(36)十六(10)(81061345)(75800581)(87446000)(78756000)
盈余公积(37)1400704380140070438014007043801400704380
一般风险准备(38)301761292295071942--
未分配利润(39)十六(11)203340652961852839085588314088668867060724归属于母公司股东权益合计27449478216254948217031670224960016597457346
少数股东权益805268959777490832——股东权益合计28254747175262723125351670224960016597457346负债和股东权益总计49256011349503116997962985160915431536605531后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：黄克兴主管会计工作的负责人：侯秋燕会计机构负责人：孙卓晗
-2-青岛啤酒股份有限公司
2023年度合并及公司利润表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)附注四2023年度2022年度2023年度2022年度项目
(除另注外)合并合并公司公司
一、营业收入(40)十六(12)33936522741321715656242540377441023769045630
减:营业成本(40)(46)
十六(12)(14)(20816889655)(20317934822)(19899038207)(19120720120)
税金及附加(41)(2386660732)(2390725323)(691028756)(636352310)
销售费用(42)(46)十六(14)(4708402798)(4199502747)(3210244246)(2758556297)
管理费用(43)(46)十六(14)(1519063042)(1473368004)(530968316)(523562223)
研发费用(44)(46)十六(14)(100637006)(62954899)(100637006)(62954899)
财务费用(45)十六(13)4571248554208055408981962996412066
其中:利息费用(16430590)(9237800)(2197088)-利息收入506376003459661656117691823110813417
加:其他收益(49)39111587454327878434095387103668782
投资收益(50)十六(17)17204417616990365717602940941403992871
其中:对联营企业和合营企业的投资收益15798284198733791569752119595612公允价值变动收益
(损失以“-”号填列)(51)十六(18)230255010164354223133365589125593561信用减值损失
(损失以“-”号填列)(48)十六(16)(14306494)11144534(2698178)(59925797)资产减值损失
(损失以“-”号填列)(47)十六(15)(82853720)(26123742)(266617610)(10140786)资产处置收益
(损失以“-”号填列)(52)178576672(9517758)(5450844)236559
二、营业利润5736825881500092506727146659462326737037
加:营业外收入(53)226233042034517379296465013947
减:营业外支出(54)(13041883)(15128954)(5836002)(9594523)
三、利润总额5746407302500614128627167595902322156461
减:所得税费用(55)十六(19)(1398208378)(1201419808)(296923833)(252814686)
四、净利润4348198924380472147824198357572069341775按经营持续性分类持续经营净利润4348198924380472147824198357572069341775
终止经营净利润----按所有权归属分类归属于母公司股东的净利润4267851406371062859324198357572069341775
少数股东损益8034751894092885——
五、其他综合收益的税后净额(36)，十六(10)(4872548)(18322498)(8690000)(6351000)归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额(9369000)(7457000)(8690000)(6351000)将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合收益19384294081--
外币财务报表折算差额3914394(8805122)--
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额388216(2154457)——
六、综合收益总额4343326376378639898024111457572062990775归属于母公司股东的综合收益总额4262590642369446055224111457572062990775
归属于少数股东的综合收益总额8073573491938428——
七、每股收益
基本每股收益(人民币元)(56)3.1392.736——
稀释每股收益(人民币元)(56)3.1322.728——后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：黄克兴主管会计工作的负责人：侯秋燕会计机构负责人：孙卓晗
-3-青岛啤酒股份有限公司
2023年度合并及公司现金流量表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)附注四2023年度2022年度2023年度2022年度项目合并合并公司公司
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金37880402381376466179952841227211027722390271收到的税费返还2047507095255689874040221118814
收到其他与经营活动有关的现金 (57)(a) 893153991 1125550312 291853925 265430794经营活动现金流入小计38794031442388674239962871286643728008939879
购买商品、接受劳务支付的现金(19808796432)(19929376569)(21216030788)(21146250865)
支付给职工以及为职工支付的现金(5512802425)(5253994081)(1967503047)(1916587832)
支付的各项税费(6242281255)(5725055540)(1814085074)(1836180194)
支付其他与经营活动有关的现金 (57)(b) (4452584190) (3080226484) (3307691538) (2149182878)
经营活动现金流出小计(36016464302)(33988652674)(28305310447)(27048201769)
经营活动产生的现金流量净额 (58)(a) 2777567140 4878771322 407555990 960738110
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 (57)(c) 16567896400 16146453730 7734600000 6476800000取得投资收益所收到的现金37148643444138482619154528001527932916
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额722373507421406026063425822693457
收到其他与投资活动有关的现金 (57)(e) 376451515 336037611 4578268 2638702投资活动现金流入小计1803820785616966016769102609736508010065075
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金(1617742854)(1780139656)(535716738)(618236299)
投资支付的现金 (57)(d) (19863002985) (17258725150) (9632990000) (8668600000)
支付其他与投资活动有关的现金 (57)(f) (20433429) (126260121) (4089048) (2246539)
投资活动现金流出小计(21501179268)(19165124927)(10172795786)(9289082838)
投资活动产生的现金流量净额(3462971412)(2199108158)88177864(1279017763)
三、筹资活动产生的现金流量
取得借款收到的现金-228830000--收到其他与筹资活动有关的现金1134071529522268103266397筹资活动现金流入小计1134071229359522268103266397
偿还债务支付的现金(219487500)(270961875)--
分配股利、利润或偿付利息支付的现金(2534272032)(1576418087)(2466629398)(1505070607)
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润(56295288)(65221802)——
支付其他与筹资活动有关的现金 (57)(g) (115440419) (57692087) (31913449) (30980653)
筹资活动现金流出小计(2869199951)(1905072049)(2498542847)(1536051260)
筹资活动产生的现金流量净额(2868065880)(1675712527)(2498274744)(1535784863)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响56846392216635527120959542896
五、现金及现金等价物净增加/(减少)额 (58)(a) (3547785513) 1026116992 (1999828795) (1844521620)
加：年初现金及现金等价物余额128398707841181375379273664683269210989946
六、年末现金及现金等价物余额 (58)(c) 9292085271 12839870784 5366639531 7366468326后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：黄克兴主管会计工作的负责人：侯秋燕会计机构负责人：孙卓晗
-4-青岛啤酒股份有限公司
2023年度合并股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)归属于母公司股东权益项目附注四少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润
2022年1月1日年初余额13643547933956209113(273189919)(59632540)14007043802948530791631854569279184674423793691342
2022年度增减变动额
综合收益总额
净利润------3710628593940928853804721478
其他综合收益(36)---(16168041)---(2154457)(18322498)
综合收益总额合计---(16168041)--3710628593919384283786398980股东投入和减少资本
限制性股票回购(33)(34)(35)(122003)(2462021)2584024------
股份支付计入股东权益的金额(34)(35)-21007025084267743----11111982305449975利润分配
提取一般风险准备(38)-----218863(218863)--
对股东的分配(35)(39)--14483492---(1500564567)(66238736)(1552319811)
其他(34)-(9740365)-----(51167586)(60907951)
2022年12月31日年末余额13642327904154076977(171854660)(75800581)14007043802950719421852839085577749083226272312535
2023年1月1日年初余额13642327904154076977(171854660)(75800581)14007043802950719421852839085577749083226272312535
2023年度增减变动额
综合收益总额
净利润------4267851406803475184348198924
其他综合收益(36)---(5260764)---388216(4872548)
综合收益总额合计---(5260764)--4267851406807357344343326376股东投入和减少资本
限制性股票回购(33)(34)(35)(36002)(726520)762522------
股份支付计入股东权益的金额(34)(35)-5385553977750719----1828483133434741
其他-------546014546014利润分配
提取一般风险准备(38)-----6689350(6689350)--
对股东的分配(35)(39)--15697613---(2455487615)(55332104)(2495122106)
其他(34)-249615------249615
2023年12月31日年末余额13641967884207455611(77643806)(81061345)14007043803017612922033406529680526895928254747175
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：黄克兴主管会计工作的负责人：侯秋燕会计机构负责人：孙卓晗
-5-青岛啤酒股份有限公司
2023年度公司股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)项目附注十六股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计
(除另注外)
2022年1月1日年初余额13643547934980309993(273189919)(72405000)1400704380829828351615698057763
2022年度增减变动额
综合收益总额
净利润-----20693417752069341775
其他综合收益(10)---(6351000)--(6351000)
综合收益总额合计---(6351000)-20693417752062990775股东投入和减少资本
限制性股票回购四(33)(34)(35)(122003)(2462021)2584024----
股份支付计入股东权益的金额(9)四(35)-23821479184267743---322482534利润分配
对股东的分配(11)四(35)--14483492--(1500564567)(1486081075)
其他(9)-7349----7349
2022年12月31日年末余额13642327905216070112(171854660)(78756000)1400704380886706072416597457346
2023年1月1日年初余额13642327905216070112(171854660)(78756000)1400704380886706072416597457346
2023年度增减变动额
综合收益总额
净利润-----24198357572419835757
其他综合收益(10)---(8690000)--(8690000)
综合收益总额合计---(8690000)-24198357572411145757股东投入和减少资本
限制性股票回购四(33)(34)(35)(36002)(726520)762522----
股份支付计入股东权益的金额(9)四(35)-5568402277750719---133434741利润分配
对股东的分配(11)四(35)--15697613--(2455487615)(2439790002)
其他(9)-1758----1758
2023年12月31日年末余额13641967885271029372(77643806)(87446000)1400704380883140886616702249600
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：黄克兴主管会计工作的负责人：侯秋燕会计机构负责人：孙卓晗
-6-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)一公司基本情况
青岛啤酒股份有限公司(以下简称“本公司”)于1993年6月16日在中华人民共和国成立，并于1995年12月27日取得按中外合资股份有限公司注册的企业法人营业执照。本公司的注册地及总部地址为中国山东省青岛市，设立时总股本为482400000元。
本公司发行的H股自1993年7月15日开始在香港联合交易所之主板上市，而A股则自1993年8月
27日开始在上海证券交易所上市，发行后总股本为9亿元。其后，本公司经过增发人民币普通
股、发行公司可转换债券并转换为H股后，本公司总股本增加至1308219178元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]445号文核准，本公司于2008年4月2日发行总额15亿元的认股权和债券分离交易的可转换债券(“分离交易可转债”)，债券期限为6年。认股权证的行权期于2009年10月19日结束，共新增境内流通A股42763617股，使本公司股份总数由行权之前的1308219178股增加至1350982795股。
2020年度，本公司以1320万股限制性股票实施股权激励，本公司股份总数由1350982795
股增加至1364182795股。2021年度，本公司新增授予员工限制性股票294000股，回购注销122002股，股份总数增加至1364354793股。2022年度，本公司回购注销122003股，股份总数减少至1364232790股。2023年度，本公司回购注销36002股，股份总数减少至
1364196788股。
本公司及子公司(以下合称“本集团”)实际从事的主要经营业务为啤酒生产及销售。
本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六。本年度纳入合并范围的子公司较上年无变化。
本财务报表由本公司董事会于2024年3月26日批准报出。
二主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项的预期信用损失的计量(附注二(9))、存货的计价方法(附注二(10))、固定资产折旧、无形资产和使用权资产摊销
(附注二(13)、(16)、(25))、收入的确认和计量(附注二(21))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注二
(27)。
(1)财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则－基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
新的香港地区《公司条例》自2014年3月3日起生效。本财务报表的若干相关事项已根据香港地区《公司条例》的要求进行披露。
-7-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(2)遵循企业会计准则的声明
本公司2023年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月
31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3)会计年度会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(4)记账本位币本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，本公司位于香港、澳门和越南的子公司的记账本位币分别为港币、澳门元和越南盾。本财务报表以人民币列示。
(5)企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度
从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(c) 购买子公司少数股权
本集团自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或者部分股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)的金额不足冲减的，调整留存收益。
-8-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(6)合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股
东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。
(7)现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
-9-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(8)外币折算
(a) 外币交易外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的近似汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(9)金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。
(a) 金融资产
(i) 分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具
本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：
-10-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(9)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)
以摊余成本计量：
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和债权投资等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括其他债权投资等，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。
权益工具
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入
当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
-11-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(9)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事项、当
前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
除上述应收票据、应收账款外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险
已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：
银行承兑汇票组合信用风险较低的银行
应收账款组合经销商，以逾期日作为账龄的起算时点应收账款组合子公司，以逾期日作为账龄的起算时点其他应收款组合押金及保证金其他应收款组合子公司往来款其他应收款组合其他单位款项
-12-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(9)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
对于划分为组合的应收账款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
(iii) 终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)
该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款及借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
(c) 权益工具
权益工具，是指能证明拥有某一方在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
-13-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(9)金融工具(续)
(d) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(10)存货
(a) 分类
存货包括原材料、包装物、在产品和产成品等，按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，在产品和产成品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途的存货，本集团合并计提存货跌价准备。
(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(e) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物分别采用一次转销法和分期摊销法进行摊销。
(11)长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
-14-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(11)长期股权投资(续)
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。
(a) 投资成本确定
同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
-15-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(11)长期股权投资(续)
(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
(12)投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
预计使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物20-40年3%至5%2.4%至4.9%
土地使用权50年-2.0%
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
-16-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(13)固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及其他设备。
固定资产在与其相关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。公司制改建时国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益
(b) 固定资产的折旧方法固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物20-40年3%至5%2.4%至4.9%
机器设备5-14年3%至5%6.8%至19.4%
运输工具5-12年3%至5%7.9%至19.4%
其他设备5-10年3%至5%9.5%至19.4%
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(14)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(15)借款费用本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产
的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
(16)无形资产
无形资产包括土地使用权、商标使用权、营销网络、电脑软件以及专有技术等，以成本计量。
公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
(a) 土地使用权
土地使用权按使用年限30-50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
(b) 商标使用权商标使用权主要包括本公司于1993年6月16日重组时，由原股东作为资本投入的“青岛啤酒”商标。该商标使用权以国有资产管理部门确认的评估值入账。根据对啤酒行业未来发展的预期和公司行业地位的分析，管理层认为该商标使用权的使用寿命不确定，因此对其不进行摊销，而对其每年进行减值测试。
其他商标使用权是于收购子公司时取得，按预计使用年限5-10年平均摊销。
(c) 营销网络
营销网络为本公司在业务合并及企业合并过程中识别出的销售渠道，按预计受益年限5-10年平均摊销。
-18-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(16)无形资产(续)
(d) 电脑软件
电脑软件按预计使用年限5-10年平均摊销。
(e) 专有技术专有技术按预计使用年限10年平均摊销。
(f) 定期复核使用寿命和摊销方法对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(g) 研究与开发
本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发部门职工薪酬、
研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试及研发技术服务费等支出。
为研究产品工艺改进而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对产品工艺改进最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
*产品工艺改进的开发已经技术团队进行充分论证；
*管理层已批准产品工艺改进开发的预算；
*前期市场调研的研究分析说明产品工艺改进所生产的产品具有市场推广能力；
*有足够的技术和资金支持，以进行产品工艺改进的开发活动及后续的大规模生产；
*产品工艺改进的开发的支出能够可靠地归集。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(h) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(17)长期待摊费用
长期待摊费用包括使用权资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限
在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(18)长期资产减值
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态及使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(19)职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险
费、住房公积金、工会和教育经费等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
(b) 离职后福利本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的补充离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利包括属于设定提存计划的为员工缴纳的基本养老保险、失业保险、企业年金以及属于设定受益计划的补充离职后福利。
-20-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
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(19)职工薪酬(续)
(b) 离职后福利(续)
截至2023年12月31日，针对设定提存计划，本集团无被没收的供款(即员工在有关供款归其所有前退出该计划，由本集团代员工处理的供款)以减少现有及未来的供款水平。针对设定受益计划，本集团尚未设立计划资产，因此并无计划资产的市值、供款水平或重大盈余或不足的相关资料可予披露。
基本养老保险本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
企业年金本集团根据国家企业年金制度的相关政策于2023年10月1日开始实施企业年金计划。在实施企业年金计划后，对满足一定条件的员工，除了社会基本养老保险之外，本集团按照工资总额的一定比例计提年金，在职工提供服务的会计期间，将根据上述比例计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益。
补充离职后福利
本集团向满足一定条件的职工，提供国家规定的保险制度外的补充离职后福利，该等补充离职后福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充离职后福利相关的服务费用和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债所产生的变动计入其他综合收益。
(c) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
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(19)职工薪酬(续)
(c) 辞退福利(续)内退福利
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利，是指向未达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。
(20)股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
(21)收入确认
本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
销售商品
本集团向各地经销商销售啤酒。本集团将产品按照合同约定交付经销商，经其验收并签署货物交接单后，按扣除应付客户对价后的净额确认收入。本集团大部分的国内销售以预收款的方式进行，或者给予经销商30-100天的信用期，不存在重大融资成分。
本集团在与经销商签订合同并收到订单但未向经销商交付产品之前，将已从经销商收取的合同对价金额确认为合同负债。
-22-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(22)政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括搬迁补偿及财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本集团将与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益。
对于与收益相关的政府补助，若用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；若用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。
与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，计入专项应付款。其中，属于对本集团在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益，并按照上述政府补助的规定进行会计处理。取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，作为资本公积处理。
(23)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性
差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并的交易中产生的资产或
负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
-23-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(23)递延所得税资产和递延所得税负债(续)
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
*递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；
*本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
(24)股份支付本集团限制性股票激励计划为本集团授予相关激励对象的以本公司自身权益工具作为对价进行结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入当期损益，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，并以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入当期损益，相应增加资本公积。
对于最终未能达到可行权条件的股份支付，本集团不确认成本或费用，除非该可行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
本集团修改股份支付计划条款时，如果修改增加了所授予权益工具的公允价值，本集团根据修改前后的权益工具在修改日公允价值之间的差额相应确认取得服务的增加。如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集团按照修改后的可行权条件核算；如果本集团以不利于职工的方式修改可行权条件，核算时不予以考虑，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。如果本集团取消了所授予的权益工具，则于取消日作为加速行权处理，将原本应在剩余等待期内确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
如果本集团需要按事先约定的回购价格回购未解锁而失效或作废的限制性股票，本集团按照限制性股票的数量以及相应的回购价格确认负债及库存股。
-24-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(25)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
本集团作为承租人
本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。
租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、土地使用权、机器设备等。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用简化方法的合同变更外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
本集团作为出租人实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
-25-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(25)租赁(续)
本集团经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及土地使用权时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
(26)分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生
收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(27)重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
(a) 重要会计估计及其关键假设下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整
的重要风险：
(i) 商誉减值准备的会计估计本集团至少每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额为资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计(附注四(16))。
如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的预测期销售增长率、永续增长
率、毛利率或税前折现率进行修订，修订后的预测期销售增长率低于目前采用的预测期销售增长率、修订后的永续增长率低于目前采用的永续增长率、修订后的毛利率低于目前采用的
毛利率或修订后的税前折现率高于目前采用的税前折现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。如果实际预测期销售增长率、永续增长率和毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。
-26-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(27)重要会计估计和判断(续)
(a) 重要会计估计及其关键假设(续)
(ii) 固定资产减值准备的会计估计
根据附注二(18)所述的会计政策，本集团在资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试。固定资产的可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计。
2023年度，本集团经评估后确认的固定资产减值损失为79527094元(2022年度：26123742元)；于2023年12月31日，本集团固定资产减值准备的账面金额为594456776元(2022年
12月31日：551176919元)(附注四(12))。
如果管理层对固定资产所属的资产组的未来现金流量计算中采用的增长率、毛利率或税前折现
率进行修订，修订后的增长率低于目前采用的增长率、修订后的毛利率低于目前采用的毛利率或修订后的税前折现率高于目前采用的税前折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际增长率和毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的固定资产减值损失。
(iii) 递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计，递延所得税资产的实现取决于本集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
于2023年12月31日，本集团共确认递延所得税资产2025849104元(2022年12月31日：2250079564元)。如附注四(18)所述，于2023年12月31日，本集团尚有金额约
717237000元(2022年12月31日：863321000元)的递延所得税资产未予确认，主要产
生于本集团部分子公司未来五年内按税法规定可抵扣应纳税所得额的累计亏损及这些子公司
的可抵扣暂时性差异。因这些子公司处于亏损状态或盈利情况不稳定，是否在未来期间能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣具有较大的不确定性，故这些子公司未对上述可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。如果这些子公司未来的应纳税所得额多于目前预期，本集团将需进一步确认递延所得税资产。
-27-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(27)重要会计估计和判断(续)
(a) 重要会计估计及其关键假设(续)
(iv) 补充离职后福利精算
如附注二(19)(b)所述，本集团对补充离职后福利所承担的责任以精算方式估计。该精算参考了中国国债收益率确定折现率，以及中国人身保险业经验生命表(2010-2013)预计未来死亡率，是对资产负债表日本集团对符合条件的员工承诺支付的补充离职后福利金额的最佳估计。若未来基本假设条件发生变化，精算估计将随之改变，并在未来年度计入其他综合收益。
(v) 预期信用损失的计量
本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率或基于账龄矩阵确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济假设和参数，包括经济下滑的风险、外部市场环境、客户情况的变化、国内生产总值和消费者物价指数等。2023年度，本集团已考虑了不同的宏观经济情景下的不确定性，相应更新了相关假设和参数。
(28)重要会计政策变更财政部于2022年颁布了《关于印发的通知》(以下简称“解释16号”)。本集团及本公司自2019年1月1日起执行新租赁准则，并以净额方式确认与租赁负债和使用权资产的暂时性差异有关的递延所得税。自2023年1月1日起，本集团及本公司执行解释16号中有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定，且针对上述交易产生的等额可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，分别确认递延所得税资产和递延所得税负债，并在附注中分别披露，2022年12月31日相关附注披露已相应调整。执行解释16号的上述规定对本集团和本公司2022年度当期损益、2022年1月1日和
2022年12月31日的各报表项目均无影响。
-28-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)三税项
(1)本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
税种计税依据税率
企业所得税(a) 应纳税所得额 3%-12%、16.5%、
20%及25%
增值税(b) 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 13%、9%、6%及
税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算或3%的征收率
按应纳税销售额乘以适用征收率计算)消费税产品种类及售价单位消费税啤酒
人民币3000元/吨及以上人民币250元/吨
人民币3000元/吨以下人民币220元/吨
其他酒产品10%
城市维护建设税缴纳增值税和消费税税额5%及7%
教育费附加缴纳增值税和消费税税额5%
(a) 企业所得税
(i) 香港利得税、澳门所得补充税及越南企业所得税
本公司之子公司青岛啤酒香港贸易有限公司(“香港公司”)、亚洲啤酒(澳门)有限公司(“澳门公司”)及青岛啤酒越南有限公司(“越南公司”)分别成立于中国香港、中国澳门及越南，并分别适用香港利得税、澳门所得补充税及越南企业所得税。
香港利得税根据本年度估计的应纳税所得额按16.5%之税率计算缴纳。澳门所得补充税根据本年度估计的应纳税收益按照累进税率计算缴纳，累进税率为3%-12%。越南企业所得税根据本年度估计的应纳税所得额按20%之税率计算缴纳。
(ii) 根据国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018] 54 号)
及《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财税[2021]6号)等相关规定，本集团在2018年1月1日至2023年12月31日的期间内，新购买的低于500万元的设备可于资产投入使用的次月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
(b) 增值税
本集团按啤酒等产品销售收入的13%的增值税率计算销项增值税。本公司之子公司青岛啤酒财务有限责任公司(“财务公司”)的金融业务收入和本公司之子公司青岛啤酒工程有限公司(“工程公司”)的工程业务收入适用的增值税税率分别为6%和9%。购买货物、生产用机器设备或者应税劳务支付的进项增值税可抵扣销项增值税。增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额。
本公司部分分子公司为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。
-29-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)三税项(续)
(1)本集团适用的主要税种及其税率列示如下(续)：
(b) 增值税(续)根据财政部和国家税务总局联合颁布的《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财税[2022]14号)、《关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财税
[2022]17号)及《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财税[2022]
19号)等相关规定，符合条件的小微企业及制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报
期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业及制造业等行业
中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
(c) 代扣代缴企业所得税根据2008年11月6日国家税务总局颁发的国税函[2008]897号《关于中国居民企业向境外H 股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》，本公司在向境外 H 股非居民企业股东支付股息时，按10%的税率代扣代缴企业所得税。
(2)税收优惠
根据财政部、税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告[2019]39号)、财政部和税务总局颁布的《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告[2019]87号)、财政部和税务总局颁布的《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告
[2022]11号)以及《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总
局公告[2023]1号)的相关规定，本公司的部分分子公司作为生活性服务企业，自2019年10月
1日至2022年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减增值税应纳税额；自
2023年1月1日至2023年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减增值税应纳税额。
-30-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注
(1)货币资金
2023年12月31日2022年12月31日
库存现金90093203052银行存款42771830584537704358
存放同业款项(i) 13979254429 12441894918
存放中央银行款项(ii) 791743445 841892213
其他货币资金(iii) 233833617 33237314
1928210464217854931855
其中：存放在境外的款项(iv) 99237540 93205699
(i) 系本公司之子公司财务公司存放于境内银行的款项及其应收利息。
(ii) 系本公司之子公司财务公司存放于中央银行的法定准备金及其应收利息。于2023年12月31日，法定准备金要求的缴存比例为吸收存款余额的5%(2022年12月31日：5%)。
(iii) 于2023年12月31日，其他货币资金中包括存入银行的住房维修基金33279248元(2022年
12月31日：33157586元)，存出投资款200474362元(2022年12月31日：无)；其他保证
金80007元(2022年12月31日：79728元)。
(iv) 于 2023 年 12 月 31 日，存放在境外的款项系本公司之子公司香港公司、澳门公司和越南公司分别存放在香港、澳门和越南的库存现金和银行存款及其应收利息。存放在境外的款项不存在汇回限制。
列示于现金流量表的现金及现金等价物：
2023年12月31日2022年12月31日
货币资金1928210464217854931855存放于非金融机构的款项23589173254329
减：受到限制的存放中央银行款项(791743445)(841892213)
三个月以上的银行定期存款(8730000000)(3900000000)
受到限制的其他货币资金(33359255)(33237314)
存款应收利息(437275588)(243185873)
929208527112839870784
-31-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(2)交易性金融资产
2023年12月31日2022年12月31日
债务工具19240781582683817846
系本集团购买的结构性存款等，于2023年12月31日，其公允价值基于未来现金流量评估确定。
(3)应收票据
2023年12月31日2022年12月31日
银行承兑汇票-4500000
(a) 于2023年12月31日，本集团无已质押的应收票据(2022年12月31日：无)。
(b) 于 2023 年 12 月 31 日，本集团无已背书但尚未到期的应收票据 (2022 年 12 月 31 日：已背书但尚未到期的应收票据3000000元，未终止确认)，无已贴现但尚未到期的银行承兑汇票
(2022年12月31日：无)。
(c) 坏账准备
本集团的应收票据均因销售商品等日常经营活动产生，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
于2023年12月31日，本集团未持有银行承兑汇票，故未计提坏账准备(于2022年12月31日：本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，故未计提坏账准备)。
-32-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(4)应收账款
2023年12月31日2022年12月31日
应收账款277721354297637369
减：坏账准备(177330033)(178037641)
100391321119599728
本集团大部分销售以预收款或银行承兑汇票的方式进行，其余销售则附有30-100天的信用期。
(a) 应收账款按其入账日期的账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
一年以内100395481119595685
一到二年-38937二到三年382021300三到四年--
四到五年--五年以上177287671178001447
277721354297637369
应收账款主要依据业务发生日期入账，按入账日期列示的账龄与按发票日期列示的账龄基本一致。
(b) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：
占应收账款余额余额坏账准备金额总额比例
余额前五名的应收账款总额57998417(26242020)21%
(c) 于2023年12月31日，本集团无因金融资产转移而终止确认的应收账款(2022年12月31日：无)。
(d) 坏账准备
本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
-33-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(4)应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
应收账款的坏账准备按类别分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额占总额金额计提金额占总额金额计提比例比例比例比例单项计提坏账
准备(i) 26242020 9% (26242020) 100% 26242020 9% (26242020) 100%按组合计提
坏账准备(ii) 251479334 91% (151088013) 60% 271395349 91% (151795621) 56%
277721354100%(177330033)64%297637369100%(178037641)60%
(i) 于2023年12月31日及2022年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
整个存续期预账面余额期信用损失率坏账准备
甘肃农垦啤酒股份有限公司14996236100%(14996236)北京青岛啤酒销售有限责任公司
(“青啤北京销售”)11245784100%(11245784)
26242020(26242020)
本集团与上述公司已无业务往来，本集团评估了不同场景下预计可能回收的现金流量，并根据其与合同应收的现金流量之间差额的现值计提坏账准备，本集团预计款项难以收回，因此于以前年度全额计提坏账准备。
(ii) 组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合-经销商：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备整个存续整个存续期预期信期预期信金额用损失率金额金额用损失率金额
未逾期100312281--119255860--
逾期1年以内832005%(4160)3418605%(17093)
逾期1-2年-50%-3820250%(19101)
逾期超过2年151083853100%(151083853)151759427100%(151759427)
251479334(151088013)271395349(151795621)
-34-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(4)应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
(iii) 本年度计提的坏账准备金额为 24206 元，以前年度核销并于本年度收回的坏账准备金额
700000元，相应的账面余额为700000元，因外币财务报表折算汇率变动导致的坏账准备金
额增加为6元，确认无法收回的酒款而核销的应收账款及坏账准备金额为731820元。
(5)预付款项
(a) 预付款项账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
金额占总额比例金额占总额比例
一年以内17784204584.3%25155822689.2%
一到二年2219464710.5%2836255210.1%
二到三年102085264.8%15109070.5%
三年以上7299180.4%4349450.2%
210975136100%281866630100%
于2023年12月31日，账龄超过一年的预付款项为33133091元(2022年12月31日：30308404元)，因为生产计划安排等原因，尚未要求对方供货。
(b) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：
金额占预付款项总额比例
余额前五名的预付款项总额8385863440%
-35-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(6)其他应收款
2023年12月31日2022年12月31日
应收土地处置款(i) 118061140 584155232押金及保证金2827847936163228应收土地及房屋退还款1744164717441647备用金1035743512335117
应收工程及设备款(ii) 8575760 18784056
代垫回收瓶款-1493555出口退税2039915338083其他7560806377383372
260362439748094290
减：坏账准备(75994700)(65324111)
184367739682770179
本集团不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。
(i) 2022 年末应收土地处置款主要为本公司部分土地被政府相关部门收储应收取的款项。其中，青岛市土地储备整理中心、青岛市市北区人民政府及青岛市北城发产业发展有限公司与本公司签订《青岛市收回国有建设用地使用权协议书》，将本公司位于青岛市市北区的一块土地(“杨家群货场土地”)进行收储，依据土地拍卖出让成交价格确定的本公司杨家群货场土地收储对价为
572797535元。截至2023年12月31日，上述款项已全部收回。
2023年末应收土地处置款主要为本公司之子公司青岛啤酒(昆山)有限公司(“昆山公司”)部分土
地被政府相关部门收储而应收取的款项。根据第三方评估机构出具的评估结果并经昆山市周市镇人民政府同意确定收储对价，相关地块已移交。截至2023年12月31日，尚未收回金额为
106800000元。
(ii) 系本公司之子公司青岛啤酒机械设备有限公司(“机械设备公司”)、青岛啤酒设备制造有限公司
(“设备制造”)及工程公司应收关联方及其他外部单位的工程及设备款。
-36-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(6)其他应收款(续)
(a) 其他应收款账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
未逾期179639380679981398逾期一年以内194825432591269逾期一到二年939886359442逾期二年以上6030063065162181
260362439748094290
(b) 损失准备及其账面余额变动表
其他应收款的坏账准备按类别分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额占总额金额计提金额占总额金额计提比例比例比例比例单项计提坏账
准备(i) 75300630 28.9% (75300630) 100.0% 65162181 8.7% (65162181) 100.0%按组合计提
坏账准备(ii) 185061809 71.1% (694070) 0.4% 682932109 91.3% (161930) 0.0%
260362439100.0%(75994700)29.2%748094290100.0%(65324111)8.7%
第一阶段第三阶段
未来12个月内预期信用损失整个存续期预期信用损失(单项)
(组合)(已发生信用减值)合计账面余额坏账准备账面余额坏账准备坏账准备
2022年12月31日682932109(161930)65162181(65162181)(65324111)
本年变动(497660186)(637197)9928335(10033392)(10670589)
其中：本年核销--(4928445)49284454928445
转入第三阶段(210114)105057210114(105057)-
2023年12月31日185061809(694070)75300630(75300630)(75994700)
i) 除因本年新增、减少的款项及第一、第三阶段间互相转换引起的坏账准备变动外，由于未收回的其他应收款项账龄发生变化引起的坏账准备变动为422949元。
-37-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(6)其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团不存在处于第二阶段的其他应收款。处于
第一阶段和第三阶段的其他应收款分析如下：
(i) 于 2023 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
整个存续期预
第三阶段账面余额期信用损失率坏账准备理由
应收土地及房屋退还款 17441647 100% (17441647) i)
其他单位款项 57858983 100% (57858983) ii)
75300630(75300630)
于2022年12月31日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
整个存续期预
第三阶段账面余额期信用损失率坏账准备理由
应收土地及房屋退还款 17441647 100% (17441647) i)
其他单位款项 47720534 100% (47720534) ii)
65162181(65162181)
i) 公司多年前一块土地被政府回收，管理层认为取得土地对价的可能性较低，因此将被政府收回的原土地使用权成本8584437元及地上建筑物成本8857210元转入其他应收款并全额计提坏账准备。
ii) 因对方公司多年未偿还款项或信用风险显著变化，本集团判断已发生信用减值，全额计提坏账准备。
-38-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(6)其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
(ii) 于 2023年12月31日及2022年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款处于第一阶段，分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额损失准备账面余额损失准备金额金额计提比例金额金额计提比例
押金及保证金28278479(5049)0.0%36163228--
其他单位款项156783330(689021)0.4%646768881(161930)0.0%
185061809(694070)682932109(161930)
本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测计提坏账准备。
(c) 本年计提的坏账准备金额为 15779521 元；收回或转回的坏账准备金额为 180487 元，相应的账面余额为1931831元。
(d) 本年实际核销的其他应收款坏账准备金额为 4928445 元，账面余额为 4928445 元。
(e) 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收款性质余额账龄余额总额比例坏账准备
第一名应收土地处置款106800000一年以内41.0%-
第二名应收土地保证金15000000一年以内5.8%(15000000)
第三名应收土地处置款8584437五年以上3.3%(8584437)
第四名应收材料款5000000五年以上1.9%(5000000)
第五名应收材料款4616730五年以上1.8%(4616730)
14000116753.8%(33201167)
(f) 于2023年12月31日，本集团无按照应收金额确认的政府补助。
(g) 于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团不存在逾期的应收股利。
-39-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(7)存货
(a) 存货分类如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面存货账面账面存货账面余额跌价准备价值余额跌价准备价值
原材料631065277(867241)630198036664937960(899894)664038066
包装物764775186(4611059)760164127807413158(2517462)804895696
低值易耗品77914938-7791493880394118-80394118
委托加工物资---2691814-2691814
在产品529788219-529788219467738178-467738178
产成品1541762985-15417629852132429260-2132429260
3545306605(5478300)35398283054155604488(3417356)4152187132
(b) 存货账面余额变动分析如下：
2023年
2022年本年增加本年减少2023年
12月31日12月31日
原材料6649379604720879095(4754751778)631065277
包装物8074131589132647310(9175285282)764775186
低值易耗品80394118770528337(773007517)77914938
委托加工物资269181411130(2702944)-
在产品4677381785870560433(5808510392)529788219
产成品213242926018759321924(19349988199)1541762985
合同履约成本-1381007794(1381007794)-
41556044883545306605
2022年
2021年本年增加本年减少2022年
12月31日12月31日
原材料4345823365039609428(4809253804)664937960
包装物10265525319621494243(9840633616)807413158
低值易耗品95562443599522748(614691073)80394118
委托加工物资-33889278(31197464)2691814
在产品4027830855805479785(5740524692)467738178
产成品153696484219337055824(18741591406)2132429260
合同履约成本-1438410535(1438410535)-
34964452374155604488
-40-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(7)存货(续)
(b) 存货账面余额变动分析如下(续)：
合同履约成本主要为发生在商品控制权转移给客户之前，且为履行销售合同而发生的运输成本。2023年度，合同履约成本摊销计入营业成本的总额为1381007794元(2022年度：
1438410535元)。
(c) 存货跌价准备分析如下：
2023年
2022年本年减少2023年
12月31日本年增加转回转销12月31日
原材料(899894)--32653(867241)
包装物(2517462)(3326626)-1233029(4611059)
(3417356)(3326626)-1265682(5478300)
2022年
2021年本年减少2022年
12月31日本年增加转回转销12月31日
原材料(929918)--30024(899894)
包装物(2517462)---(2517462)
(3447380)--30024(3417356)
(d) 存货跌价准备情况如下：
确定可变现净值的具体依据本年转销存货跌价准备的原因原材料及包装物估计处置收入减去估计的销售费用本年已处置以及相关税费后的金额
-41-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(8)其他流动资产
2023年12月31日2022年12月31日
同业存单(i) 3554841231 5123445456预缴企业所得税343170789107569040待抵扣增值税额272074959257095733待认证进项税额141105029116682992
经销商信贷(i) 12617905 -
国债逆回购投资-620611801其他20354044437698
43441639576225842720
减：其他流动资产坏账准备(2416105)(3032851)
43417478526222809869
(i) 系本公司之子公司财务公司购入的银行发行的一年内到期的同业存单以及对经销商
发放的贷款，管理层持有该类投资目的是获取合同现金流而非随时交易，合同现金流特征与基本借贷安排一致，将其按摊余成本计量计入其他流动资产，均处于第一阶段。
(9)长期股权投资
2023年12月31日2022年12月31日
合营企业(a) 216772296 220762244
联营企业(b) 149184684 148586222
365956980369348466
减：长期股权投资减值准备(1220000)(1220000)
364736980368128466
-42-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(9)长期股权投资(续)
(a) 合营企业
2023年
本年增减变动
2022年按权益法调其他综合其他权宣告发放现金2023年减值准备
12月31日整的净损益收益调整益变动股利或利润12月31日年末余额
河北嘉禾啤酒有限公司
(“河北嘉禾公司”)2207622445010052--(9000000)216772296-
2022年
本年增减变动
2021年按权益法调其他综合其他权宣告发放现金2022年减值准备
12月31日整的净损益收益调整益变动股利或利润12月31日年末余额
河北嘉禾公司2187131897049055--(5000000)220762244-
本公司对河北嘉禾公司的持股比例及表决权比例均为50%，能够对其实施共同控制，将其作为合营企业核算。
本集团在合营企业中的权益相关信息见附注六(2)(b)。
-43-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(9)长期股权投资(续)
(b) 联营企业
2023年
本年增减变动
2022年按权益法调其他综合其他权宣告发放现金2023年减值准备
12月31日整的净损益收益调整益变动股利或利润12月31日年末余额山东烟台啤酒有限公司(“烟台啤酒公司”)12980079713296262--(10595943)132501116-青岛啤酒招商物流有限公司
(“招商物流公司”)143142602881782-1758(5280002)11917798-青岛啤酒欧洲贸易有限公司
(“欧洲公司”)3251165100763193842--3545770-辽宁沈青青岛啤酒营销有限
公司(“辽宁沈青公司”)-------
其他1220000----1220000(1220000)
148586222162788071938421758(15875945)149184684(1220000)
2022年
本年增减变动
2021年按权益法调其他综合其他权宣告发放现金2022年减值准备
12月31日整的净损益收益调整益变动股利或利润12月31日年末余额
烟台啤酒公司13250213910185085--(12886427)129800797-
招商物流公司119454392361472-7349-14314260-
欧洲公司287931727776794081--3251165-
辽宁沈青公司-------
其他1220000----1220000(1220000)
14854689512824324940817349(12886427)148586222(1220000)
本集团在联营企业中的权益相关信息见附注六(2)(c)。
辽宁沈青公司因连续亏损导致净资产为负，本集团对其不负有承担额外损失义务，因此在确认其发生的净亏损应由本集团承担的份额时，仅将长期股权投资的账面价值减记为零。于2023年12月31日，累计未确认的投资损失为851442元(2022年12月31日：1093752元)。
-44-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(10)其他非流动金融资产
2023年12月31日2022年12月31日
债务工具1424885550-其他600000600000
1425485550600000
债务工具系本公司之子公司财务公司购入的银行发行的二级资本债券，合同现金流特征与基本信贷安排不一致，预期持有超过一年，本集团将其按公允价值计量计入其他非流动金融资产；对于一年内可回收部分列示为一年内到期的非流动资产。本集团在该投资的最大风险敞口为本集团所购份额在资产负债表日的账面价值。
(11)投资性房地产
2023年
房屋建筑物土地使用权合计原价
2022年12月31日78607221868522087292441
本年增加
固定资产及无形资产转入(i) 11147646 11445096 22592742
本年减少-转入固定资产(2115357)-(2115357)
2023年12月31日8763951020130316107769826
累计折旧
2022年12月31日(46022539)(2964806)(48987345)
本年增加
计提(2012460)(396204)(2408664)
固定资产及无形资产转入(i) (2389509) (2117343) (4506852)
本年减少-转入固定资产1226305-1226305
2023年12月31日(49198203)(5478353)(54676556)
减值准备
2022年12月31日(9248640)-(9248640)
本年增加-固定资产转入(64749)-(64749)
本年减少-转入固定资产384989-384989
2023年12月31日(8928400)-(8928400)
账面价值
2023年12月31日295129071465196344164870
2022年12月31日23336042572041429056456
-45-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(11)投资性房地产(续)
2022年
房屋建筑物土地使用权合计原价
2021年12月31日71475296188572173361017
本年增加
固定资产及无形资产转入(i) 11020104 6799499 17819603本年减少
转入固定资产(3411018)-(3411018)
处置(477161)-(477161)
2022年12月31日78607221868522087292441
累计折旧
2021年12月31日(44819251)(969374)(45788625)
本年增加
计提(1863139)(224527)(2087666)
固定资产及无形资产转入(i) (1707968) (1770905) (3478873)本年减少
转入固定资产1960264-1960264
处置407555-407555
2022年12月31日(46022539)(2964806)(48987345)
减值准备
2021年12月31日(1877432)-(1877432)
本年增加 - 固定资产转入(i) (8215396) - (8215396)本年减少
转入固定资产795982-795982
处置48206-48206
2022年12月31日(9248640)-(9248640)
账面价值
2022年12月31日23336042572041429056456
2021年12月31日2477861391634725694960
(i)2023 年度本集团将账面价值为 8693388 元(原价：11147646 元)的房屋及 9327753 元(原
价：11445096元)的土地使用权改为出租，自改变用途之日起，分别将相应的固定资产及无形资产转换为投资性房地产核算(2022年度：账面价值为1096740元(原价11020104元)的
房屋及5028594元(原价6799499元)的土地使用权改为出租)。
于2023年12月31日，本集团无未办妥产权证的投资性房地产(2022年12月31日：无)。
-46-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(12)固定资产
2023年12月31日2022年12月31日
固定资产(a) 11131822943 10995585859
固定资产清理(b) 13895980 13491280
1114571892311009077139
(a) 固定资产
2023年
房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计原价
2022年12月31日806878352111815614003270763103116865706121323817688
本年增加
购置-882265521202156783973643184221762
在建工程转入448616875717314172-560411001221972147
投资性房地产转入2115357---2115357本年减少
处置及报废(41030049)(330161053)(31625428)(51449775)(454266305)
转入在建工程(177012714)(228131465)-(1230374)(406374553)
转入投资性房地产(11147646)---(11147646)
2023年12月31日829032534412062862209251159242125599165521860338450
累计折旧
2022年12月31日(2257787475)(6505166495)(200325398)(813775542)(9777054910)
本年增加
计提(218381847)(597739040)(13618013)(100905602)(930644502)
投资性房地产转入(1226305)---(1226305)本年减少处置及报废228193322655345902875513147485601364594654
转入在建工程58663842148251189-967792207882823
转入投资性房地产2389509---2389509
2023年12月31日(2393522944)(6689119756)(185188280)(866227751)(10134058731)
减值准备
2022年12月31日(155257972)(388218992)(3533952)(4166003)(551176919)
本年增加
计提(28306519)(48548861)(522826)(2148888)(79527094)
投资性房地产转入(384989)---(384989)本年减少处置及报废6402817265164501522973212523736567477
转入投资性房地产64749---64749
2023年12月31日(177481914)(410251403)(2533805)(4189654)(594456776)
账面价值
2023年12月31日571932048649634910506343715738557425011131822943
2022年12月31日565573807449222285166690375335071551610995585859
-47-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(12)固定资产(续)
(a) 固定资产(续)
2022年
房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计原价
2021年12月31日752828267111420727433286404364105984407520295258543
本年增加
购置-20437536116641796446307596564790
在建工程转入7062344281097377899-858036501889415977
投资性房地产转入3411018---3411018本年减少
处置(59604343)(522375247)(27305440)(38720493)(648005523)
转入在建工程(98520149)(200553618)-(2733246)(301807013)
转入投资性房地产(11020104)---(11020104)
2022年12月31日806878352111815614003270763103116865706121323817688
累计折旧
2021年12月31日(2109092346)(6428113932)(208881276)(762335590)(9508423144)
本年增加
计提(204973080)(580823133)(16031849)(86923195)(888751257)
投资性房地产转入(1960264)---(1960264)本年减少处置267667953922988422458772733680966477334330
转入在建工程29763452111471728-1802277143037457
转入投资性房地产1707968---1707968
2022年12月31日(2257787475)(6505166495)(200325398)(813775542)(9777054910)
减值准备
2021年12月31日(166103890)(465598117)(3614195)(3387815)(638704017)
本年增加
计提(7484730)(15038473)(1596703)(2003836)(26123742)
投资性房地产转入(795982)---(795982)本年减少处置109112349241759816769461225648106231426
转入投资性房地产8215396---8215396
2022年12月31日(155257972)(388218992)(3533952)(4166003)(551176919)
账面价值
2022年12月31日565573807449222285166690375335071551610995585859
2021年12月31日525308643545270153847390889329412067010148131382
2023年度，本集团账面价值为198491730元(原价406374553元，累计折旧207882823元)
(2022年度：账面价值为158769556元(原价301807013元，累计折旧143037457元))的
固定资产由于技术更新等原因需要升级改造，因此转入在建工程。
于2023年12月31日，本集团无作为银行借款抵押物的固定资产(2022年12月31日：无)。
-48-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(12)固定资产(续)
(a) 固定资产(续)
本集团固定资产为自用，2023年度固定资产计提的折旧金额为930644502元(2022年度：
888751257元)，其中计入营业成本、销售费用、管理费用及研发费用的折旧费用分别为
815900045元、15583630元、94989508元及4171319元(2022年度：774955917元、
14862810元、93297898元及5634632元)。
由在建工程转入固定资产的原价为1221972147元(2022年度：1889415977元)。
根据附注二(18)所述的会计政策，本集团在资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行了减值测试，根据相关固定资产公允价值减去处置费用后的金额与账面价值的差额于2023年度计提了固定资产减值准备79527094元(2022年度：26123742元)。
(i) 暂时闲置的固定资产
于2023年12月31日，账面价值为46585546元(原价为207702119元)的房屋建筑物及机器设
备(2022年12月31日：账面价值为33927255元，原价为203889434元)由于产品更新等原因
暂时闲置，本集团管理层计划对这些资产进行内部调拨使用或升级改造。具体分析如下：
2023年
原价累计折旧减值准备账面价值
机器设备188298416(140272019)(3527181)44499216
房屋及建筑物19403703(9335619)(7981754)2086330
207702119(149607638)(11508935)46585546
2022年
原价累计折旧减值准备账面价值
机器设备184485731(149680829)(3120859)31684043
房屋及建筑物19403703(9178737)(7981754)2243212
203889434(158859566)(11102613)33927255
-49-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(12)固定资产(续)
(a) 固定资产(续)
(ii) 未办妥产权证书的固定资产
本集团部分固定资产(房屋建筑物)尚未办妥产权证书，金额如下：
未办妥产权证书的原因2023年12月31日2022年12月31日账面价值账面价值办理过程中511131000596128000无法办理3678700039304000
547918000635432000
经参考法律顾问意见后，本公司董事认为，办理这些所有权证应不存在实质性法律障碍或并不影响本集团对这些房屋建筑物的正常使用，对本集团的正常营运并不构成重大影响，亦无需计提固定资产减值准备。
(b) 固定资产清理
2023年12月31日2022年12月31日
机器设备1389598013491280
-50-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(13)在建工程
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
鲁东某研发基地223807829-223807829134020116-134020116
鲁东某生产线改造98416913-9841691312449509-12449509
鲁西某工厂建设项目53439453-534394536779718-6779718
鲁东某生产线建设37186221-3718622121525153-21525153
鲁东某生产线改造9733072-97330721324630-1324630
鲁东某生产线改造7476515-7476515292036-292036
鲁南某搬迁项目7116349-71163495662122-5662122
安徽某生产线改造6918679-6918679220181-220181
广东某生产线改造5912865-5912865428159-428159
鲁东某搬迁项目5342740-534274049985995-49985995
上海某生产线改造4967455-49674551474779-1474779
鲁东某生产线改造4009522-4009522101273535-101273535
上海某生产线改造3060087-306008713783695-13783695
江苏某生产线改造2171592-217159213583993-13583993
北京某生产线改造1970115-197011516075774-16075774
河南某生产线改造1945710-19457108932671-8932671
鲁东某生产线改造1905806-19058061656644-1656644
其他23194036-2319403667060341-67060341
498574959-498574959456529051-456529051
-51-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(13)在建工程(续)
(a) 重大在建工程项目变动
2023年
2022年本年增加本年增加本年转入2023年工程投入占工程
工程名称预算数12月31日-购建-固定资产转入固定资产12月31日预算的比例进度资金来源
鲁东某研发基地57946000013402011689787713--22380782939%39%自有资金
鲁东某生产线改造4032770001244950992944264-(6976860)9841691334%34%自有资金
鲁西某工厂建设项目445100000677971849128065-(2468330)5343945312%12%自有资金
鲁东某生产线建设2404060002152515366598863-(50937795)3718622160%60%自有资金
鲁东某生产线改造142798374132463025071240723557(17386355)973307234%34%自有资金
鲁东某生产线改造58218884292036168618087570419(17247748)747651569%69%自有资金
鲁南某搬迁项目751680000566212237382634-(35928407)711634996%96%自有资金
安徽某生产线改造49183507220181152696564472310(13043468)691867990%90%自有资金
广东某生产线改造1411824342815913818309-(8333603)591286591%88%自有资金
鲁东某搬迁项目32641000049985995203726159736735(249106149)534274079%79%自有资金
上海某生产线改造27423800147477918456571-(14963895)496745573%73%自有资金
鲁东某生产线改造584920000101273535176837409587180(124534933)400952296%96%自有资金
上海某生产线改造258381501378369536347-(10759955)306008791%71%自有资金
江苏某生产线改造2814316713583993124789693815727(27707097)217159299%98%自有资金
北京某生产线改造6869697616075774463738265027060(65506545)197011598%98%自有资金
河南某生产线改造507153358932671215389412199993(30725895)194571099%99%自有资金
鲁东某生产线改造1305452016566448214503633589(8598930)190580680%80%自有资金
其他67060341330154717163725160(537746182)23194036
4565290511065526325198491730(1221972147)498574959
-52-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(13)在建工程(续)
(a) 重大在建工程项目变动(续)
2022年
2021年本年增加本年增加本年转入2022年工程投入占工程
工程名称预算数12月31日-购建-固定资产转入固定资产12月31日预算的比例进度资金来源
鲁东某研发基地343600000743049133277067--13402011639%39%自有资金
鲁东某生产线改造5940950005291259146157832826621605(439838989)10127353591%91%自有资金
鲁东某搬迁项目322300000-49985995--4998599521%16%自有资金
鲁东某生产线建设26598782332951800414362538896094(61758994)2152515334%31%自有资金
鲁东某产业园项目271850000115968101134389331-(230986253)1937117992%92%自有资金
北京某生产线改造67210711123989454517183988231(33488164)1607577474%74%自有资金
鲁西某生产线改造28377130163635717916120671086(5928122)1429544173%71%自有资金
上海某生产线改造25838150571008412564531-(4490920)1378369591%71%自有资金
江苏某生产线改造2814316718890518101268101840220(17273555)1358399384%83%自有资金
鲁东某生产线改造57118962520708384861625701200(32258561)1244950978%78%自有资金
河南某生产线改造5071533576844451977616416647121(35175059)893267187%87%自有资金
鲁西某工厂建设项目4451000007771899528668-(3526139)67797182%2%自有资金
江苏某生产线改造1309501430807379257817-(5530412)680814294%94%自有资金
陕西某搬迁项目55197625081613947166952-(9759546)556880099%99%自有资金
鲁南某搬迁项目647860000391050385192988375-(578376638)566212291%90%自有资金
福建某生产线改造1012529235278877655431063899(5460037)372219391%91%自有资金
鲁东某生产线改造129625487553193271424694940531190(107795408)230205898%96%自有资金
其他6640642021894280752808910(317769180)20388957
7622898821424885590158769556(1889415977)456529051
2023年度，本集团在建工程中无新增借款费用资本化金额(2022年度：无)。本集团管理层经评估认为在建工程不存在减值迹象，未计提在建工程减值准备(2022年度：无)。
2023年度，本集团外购的773355272元设备于2023年度经安装调试验收后达到预定设计要求及可使用状态，相应转入固定资产(2022年度：1183181549元)。2023年度，本集团自建的448616875元厂房于2023年度达到预定可使用状态，相应转入固定资产(2022年度：706234428元)。
-53-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(14)使用权资产
2023年
房屋及建筑物土地使用权机器设备其他合计原价
2022年12月31日24333332872100186167984346913257058243
本年新增27613537--257327616110本年减少
租赁变更(8212588)-(647471)-(8860059)
租赁到期(26911172)-(1089)-(26912261)
2023年12月31日23582310572100185519424349486248902033
累计折旧
2022年12月31日(96781127)(2089236)(3143825)(127888)(102142076)
本年计提(52579311)(539280)(905132)(101617)(54125340)
本年减少26911172-1089-26912261
2023年12月31日(122449266)(2628516)(4047868)(229505)(129355155)
账面价值
2023年12月31日11337383945815021471556119981119546878
2022年12月31日14655220151207823024159219025154916167
2022年
房屋及建筑物土地使用权机器设备其他合计原价
2021年12月31日240561557891165636770461651528254801787
本年新增34837914354491249093819995237883295本年减少
租赁变更(2664925)---(2664925)
租赁到期(29401218)(2056129)-(1504567)(32961914)
2022年12月31日24333332872100186167984346913257058243
累计折旧
2021年12月31日(80583013)(3106823)(2161342)(1188045)(87039223)
本年计提(45599332)(1038542)(982483)(444410)(48064767)
本年减少294012182056129-150456732961914
2022年12月31日(96781127)(2089236)(3143825)(127888)(102142076)
账面价值
2022年12月31日14655220151207823024159219025154916167
2021年12月31日15997854458048331515704463483167762564
-54-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(15)无形资产
2023年
土地使用权商标使用权专有技术营销网络软件及其他合计原价
2022年12月31日2889935942449743612186291009749356706825473885015791712
本年增加–购置85028---121004910121089938本年减少
处置及报废(33784143)---(234509)(34018652)
转入投资性房地产(11445096)----(11445096)
2023年12月31日2844791731449743612186291009749356708033177895091417902
累计摊销
2022年12月31日(710475303)(381923778)(18629100)(955185200)(391757987)(2457971368)
本年增加-计提(66952144)(2813478)-(15476994)(67978502)(153221118)本年减少
处置及报废10491800---23450910726309
转入投资性房地产2117343----2117343
2023年12月31日(764818304)(384737256)(18629100)(970662194)(459501980)(2598348834)
账面价值
2023年12月31日207997342765006356-42734763438158092493069068
2022年12月31日217946063967819834-197504702907894012557820344
2022年
土地使用权商标使用权专有技术营销网络软件及其他合计原价
2021年12月31日2747286371449743612186291009749356706097104794800305232
本年增加-购置152849338---76561939229411277本年减少
处置(3400268)---(3725030)(7125298)
转入投资性房地产(6799499)----(6799499)
2022年12月31日2889935942449743612186291009749356706825473885015791712
累计摊销
2021年12月31日(648076705)(377870033)(18629100)(934985540)(339995305)(2319556683)
本年增加-计提(65273846)(4053745)-(20199660)(55425855)(144953106)本年减少
处置1104343---36631734767516
转入投资性房地产1770905----1770905
2022年12月31日(710475303)(381923778)(18629100)(955185200)(391757987)(2457971368)
账面价值
2022年12月31日217946063967819834-197504702907894012557820344
2021年12月31日209920966671873579-399501302697151742480748549
-55-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(15)无形资产(续)
2023年度无形资产的摊销金额为153221118元(2022年度：144953106元)。
于2023年12月31日，本集团账面价值为883894元(原价1929184元)(2022年12月31日：账面价值933000元，原价1929184元)尚未办妥不动产权证的土地使用权。上述土地为若干地方政府划拨予前经营方的划拨土地，大部分有关地方政府已承诺办理这些土地出让手续。在这些土地上的房屋建筑物账面价值合计约35818000元(2022年12月31日：36509000元)。本公司董事认为，上述安排对本集团的正常营运并不构成重大影响。
于2023年12月31日，本集团无作为银行借款抵押物的无形资产(2022年12月31日：无)。
2023年度，本集团研究开发支出共计100637006元(2022年度：62954899元)，均计入当期
损益(附注四(44))。于2023年12月31日，本集团不存在通过内部研发形成的无形资产(2022年
12月31日：无)。
(16)商誉
2023年
2022年2023年
12月31日本年增加本年减少12月31日
商誉-
山东地区-新银麦公司958868617--958868617
山东地区-绿兰莎公司227026482--227026482
华南地区-南宁公司130895740--130895740
东南地区-福州公司/厦门公司/
漳州公司/东南营销114031330--114031330
华北地区-三环公司/北方销售24642782--24642782
其他地区49049770--49049770
1504514721--1504514721
减：减值准备-
山东地区-新银麦公司----
山东地区-绿兰莎公司----
华南地区-南宁公司(130895740)--(130895740)
东南地区-福州公司/厦门公司/
漳州公司/东南营销----
华北地区-三环公司/北方销售(24642782)--(24642782)
其他地区(41872217)--(41872217)
(197410739)--(197410739)
1307103982--1307103982
-56-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(16)商誉(续)
2022年
2021年2022年
12月31日本年增加本年减少12月31日
商誉-
山东地区-新银麦公司958868617--958868617
山东地区-绿兰莎公司227026482--227026482
华南地区-南宁公司130895740--130895740
东南地区-福州公司/厦门公司/
漳州公司/东南营销114031330--114031330
华北地区-三环公司/北方销售24642782--24642782
其他地区49049770--49049770
1504514721--1504514721
减：减值准备-
山东地区-新银麦公司----
山东地区-绿兰莎公司----
华南地区-南宁公司(130895740)--(130895740)
东南地区-福州公司/厦门公司/
漳州公司/东南营销----
华北地区-三环公司/北方销售(24642782)--(24642782)
其他地区(41872217)--(41872217)
(197410739)--(197410739)
1307103982--1307103982
本集团的所有商誉已于购买日分摊至相关的资产组或资产组组合，2023年度商誉分摊未发生变化，分摊情况根据经营分部汇总如下：
2023年12月31日2022年12月31日
山东地区11858950991185895099华南地区130895740130895740东南地区114031330114031330华北地区2464278224642782其他地区4904977049049770
15045147211504514721
-57-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(16)商誉(续)
在进行商誉减值测试时，本集团将相关资产或资产组组合(含商誉)的账面价值与其可收回金额进行比较，如果可收回金额低于账面价值，相关差额计入当期损益。
2023年度及2022年度，本公司已对包含商誉在内的资产组的可回收金额进行评估，其中聘请银信
资产评估有限公司对新银麦公司包含商誉的资产组的可回收金额进行了评估。
资产组和资产组组合的可收回金额是基于管理层批准的五年期预算及预测，之后采用固定的增长率(如下表所述)为基础进行估计，采用现金流量预测方法计算。
2023年度，相关资产组组合的可回收金额及采用未来现金流量折现方法的主要假设如下：
山东地区东南地区其他地区新银麦公司绿兰莎公司
永续增长率1.5%1.5%1.5%1.5%
毛利率34%32%32%28%
税前折现率14%14%14%14%上述公司的可回收金额高于包含商誉的资产组的账面价值。
2022年度，本集团采用未来现金流量折现方法的主要假设如下：
山东地区东南地区其他地区新银麦公司绿兰莎公司
永续增长率1.5%1.5%1.5%1.5%
毛利率35%32%32%26%
税前折现率14%14%14%14%
本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，并采用能够反映相关资产组或资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。预测期销售增长率基于相关资产组和资产组组合经批准的预算和预测的五年期预期平均增长率确定，2023年度五年期预期平均增长率为2%-8%，2022年度五年期预期平均增长率为2%-5%；永续增长率为五年预测期后所采用的增长率，与权威行业报告所载的预测数据一致，不超过各产品的长期平均增长率。
-58-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(17)长期待摊费用
2023年
2022年12月31日本年增加本年摊销2023年12月31日
装修装饰费9136985241787165(36144559)97012458
绿化费用26279267517388(3291400)6853914
厂区硬化费38853111279657(1384868)3780100
其他3787107637753(963677)3461183
10167019651221963(41784504)111107655
2022年
2021年12月31日本年增加本年摊销2022年12月31日
装修装饰费11814309410564834(37338076)91369852
厂区硬化费36600111393357(1168057)3885311
绿化费用5505883842817(1765479)2627926
其他4680104457840(1350837)3787107
12703379716258848(41622449)101670196
-59-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(18)递延所得税资产和递延所得税负债
(a) 未经抵销的递延所得税资产
2023年12月31日2022年12月31日
可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税异及可抵扣亏损资产异及可抵扣亏损资产资产减值准备126700328316750824912990812282477递延收益19373473404843368352066799576516699894抵销内部未实现利润26751759266879398443312004110828001待付费用7068643036176716075972638450961815961274股份支付21176524052941310574520476143630119
租赁负债(附注二(28))1136433642841084112584093731460234
97256169002431404225105234479972630861999
其中：
预计于1年内(含1年)转回的金额19003887801997345134预计于1年后转回的金额531015445633516865
24314042252630861999
(b) 未经抵销的递延所得税负债
2023年12月31日2022年12月31日
应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制下企业合并37298445693246114407201716101800429固定资产折旧20086669845021667461801169771450292443交易性金融资产公允价值变动55761640139404103817846954462
使用权资产(附注二(28))1195468782988672011173011627932529其他17922236448055976808921920223
25748821946437205492331600341582900086
其中：
预计于1年内(含1年)转回的金额4283312633623945预计于1年后转回的金额600887423549276141
643720549582900086
-60-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(18)递延所得税资产和递延所得税负债(续)
(c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
可抵扣暂时性差异16835194591932880934可抵扣亏损11854269671520403068
28689464263453284002
考虑到部分子公司处于亏损状态或盈利情况不稳定，是否在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣亏损具有较大的不确定性，本集团未对于2024年至2028年的五年内按税法规定可抵扣应纳税所得额的可抵扣亏损而产生的递延所得税资产约296357000元
(2022年12月31日：380101000元)予以确认。此外，部分可抵扣暂时性差异因子公司仍处
于亏损状态或盈利情况不稳定，是否在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣该差异具有较大的不确定性，本集团亦未对该等可抵扣暂时性差异而产生的递延所得税资产约
420880000元(2022年12月31日：483220000元)予以确认。
(d) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
2023年12月31日2022年12月31日
2023年-546508808
2024年294891982295069768
2025年191313638200170021
2026年271118765279028513
2027年198990294199625958
2028年229112288—
11854269671520403068
(e) 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下：
2023年12月31日2022年12月31日
互抵金额抵销后余额互抵金额抵销后余额递延所得税资产40555512120258491043807824352250079564递延所得税负债405555121238165428380782435202117651
-61-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(19)资产减值及损失准备
2023年
2022年本年减少2023年
12月31日本年增加收回及转回转销其他12月31日
应收账款坏账准备17803764124206(700000)(31820)6177330033
其中：单项计提坏账准备26242020----26242020
组合计提坏账准备15179562124206(700000)(31820)6151088013
其他应收款坏账准备6532411115779521(180487)(4928445)-75994700
其他流动资产减值准备30328512416105(3032851)--2416105
小计24639460318219832(3913338)(4960265)6255740838
存货跌价准备34173563326626-(1265682)-5478300
长期股权投资减值准备1220000----1220000
投资性房地产减值准备9248640---(320240)8928400
固定资产减值准备55117691979527094-(36567477)320240594456776
商誉减值准备197410739----197410739
小计76247365482853720-(37833159)-807494215
1008868257101073552(3913338)(42793424)61063235053
-62-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(19)资产减值及损失准备(续)
2022年
2021年本年减少2022年
12月31日本年增加收回及转回转销其他12月31日
应收账款坏账准备18100717648352(300000)(2718448)561178037641
其中：单项计提坏账准备26242020----26242020
组合计提坏账准备15476515648352(300000)(2718448)561151795621
其他应收款坏账准备76920271309184(11376419)(528925)-65324111
其他流动资产减值准备28585023032851(2858502)--3032851
小计2607859493390387(14534921)(3247373)561246394603
存货跌价准备3447380--(30024)-3417356
长期股权投资减值准备1220000----1220000
投资性房地产减值准备1877432--(48206)74194149248640
固定资产减值准备63870401726123742-(106231426)(7419414)551176919
商誉减值准备197410739----197410739
小计84265956826123742-(106309656)-762473654
110344551729514129(14534921)(109557029)5611008868257
-63-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(20)其他非流动资产
2023年12月31日2022年12月31日
预付的工程及设备采购款10872785074235192
(21)短期借款币种2023年12月31日2022年12月31日
信用借款港币-223325000
应付利息-2086423
-225411423
于2023年12月31日，本集团无短期借款(2022年12月31日：信用借款系银行发放给本公司之子公司香港公司的借款，人民币本金为223325000元(港币原币250000000元))。
(22)应付票据
2023年12月31日2022年12月31日
商业承兑汇票98099406110139907银行承兑汇票9556879987917054
193668205198056961
于2023年12月31日，本集团不存在质押给银行用以开具银行承兑汇票的保证金(2022年12月31日：无)。
于2023年12月31日，本集团不存在已到期未支付的应付票据(2022年12月31日：无)。
-64-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(23)应付账款
2023年12月31日2022年12月31日
应付材料及包装物款项24781997552940414048
应付装卸及运输费用(i) 306791839 348289241
应付关联方酒款(附注八(6))83816715102138561应付促销品款8300543765633687应付其他款项10133207293036
29528270663463768573
(i) 于2023年12月31日，应付装卸及运输费用包括应付关联方款项150019012 元(2022年12月31日：146615436元)(附注八(6))。
(ii) 应付账款按其入账日期的账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
一年以内29397581923448520398一到二年42118037146485二到三年3809463912839三年以上50476087188851
29528270663463768573
应付账款主要依据业务发生日期入账，按入账日期列示的账龄与按发票日期列示的账龄基本一致。
(iii) 于 2023 年 12 月 31 日，账龄超过一年的应付账款为 13068874 元 (2022 年 12 月 31 日：
15248175元)，主要为应付材料款，款项尚未结算。
(24)合同负债
2023年12月31日2022年12月31日
经销商合同负债76912956348909252504
于2023年度，包含在期初账面价值中的大部分合同负债已转入营业收入。
于2023年12月31日，本集团将合同负债对应的增值税358630209元列示于其他流动负债
(2022年12月31日：477343037元)。
-65-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(25)应付职工薪酬
2023年12月31日2022年12月31日
应付短期薪酬(a) 1678436704 1749475431
应付设定提存计划(b) 64061572 23871003
应付辞退福利(c) 327581277 382451799
应付补充离职后福利(附注四(32))2682500024974207
20969045532180772440
(a) 短期薪酬
2023年
2022年本年增加本年减少2023年
12月31日12月31日
工资、奖金、津贴和补贴12854069203758085422(3847698716)1195793626
职工福利费116457262362119(262465394)13182
社会保险费10708953285190368(285183326)10715995
其中：医疗保险费7365353262139123(262015432)7489044
工伤保险费172278617635538(17651918)1706406
生育保险费16208145415707(5515976)1520545
住房公积金17164783336499058(336945888)16717953
工会经费和职工教育经费436078318131735717(112618087)455195948
17494754314773872684(4844911411)1678436704
2022年
2021年本年增加本年减少2022年
12月31日12月31日
工资、奖金、津贴和补贴12683578053687903861(3670854746)1285406920
职工福利费59215278655799(278598557)116457
社会保险费10822955258279251(258393253)10708953
其中：医疗保险费7537954238249010(238421611)7365353
工伤保险费168228214306806(14266302)1722786
生育保险费16027195723435(5705340)1620814
住房公积金17202809309471928(309509954)17164783
工会经费和职工教育经费397134249131819749(92875680)436078318
16935770334666130588(4610232190)1749475431
-66-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(25)应付职工薪酬(续)
(b) 设定提存计划
2023年
2022年本年增加本年减少2023年
12月31日12月31日
基本养老保险19838137523172026(523964864)19045299
失业保险费403286619879597(20114399)3798064
企业年金-41218209-41218209
23871003584269832(544079263)64061572
2022年
2021年本年增加本年减少2022年
12月31日12月31日
基本养老保险18145975484167393(482475231)19838137
失业保险费398379618035212(17986142)4032866
22129771502202605(500461373)23871003
本集团以当地劳动和社会保障部门规定的缴纳基数和比例，按月向相关经办机构缴纳养老保险费及失业保险费，且无没收的供款可用于抵减本集团现在及未来期间应为员工交存的款项。
(c) 应付辞退福利
2023年12月31日2022年12月31日
应付内退福利(附注四(32))111296568135916478
其他辞退福利(i) 216284709 246535321
327581277382451799
(i) 2023年度，本集团因解除劳动关系所支付的其他辞退福利43019649元 (2022年度：16627016元)。
-67-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(26)应交税费
2023年12月31日2022年12月31日
应交企业所得税129745915191112826应交消费税98244617301361968未交增值税49144171177211785应交城市维护建设税678226428228183应交教育费附加551204022011510其他5407497451968384
343503981771894656
(27)其他应付款
2023年12月31日2022年12月31日
应付押金及保证金977852099942344214应付设备工程款853124798913091131待付广告费用及市场宣传费584138424599322874预收征地补偿款100000000100000000
限制性股票回购义务(附注十三)77643806171854660待付劳务费4694000062167719待付能源费3918894648794295应付行政支出3559081935742916
财务公司吸收关联方存款(i) 29555174 78883149代扣职工社会统筹费1917797716404633应付购买少数股权款267735560967355
应付股利-972844其他464616509364067297
32305059073394613087
(i)系本公司之子公司财务公司吸收本公司之联营企业的存款本金及利息 (附注八(6))。
于2023年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为782003240元(2022年12月31日：875822603元)，主要系限制性股票回购义务产生的负债、预收征地补偿款、应付设备及工程的质保金等。
-68-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(28)一年内到期的非流动负债
2023年12月31日2022年12月31日
一年内到期的租赁负债(附注四(29))5025034649263731
(29)租赁负债
2023年12月31日2022年12月31日
租赁负债113643364147665208
减：一年内到期的租赁负债(附注四(28))(50250346)(49263731)
6339301898401477
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团未纳入租赁负债，但将导致未来潜在现金流出的事项包括：
于2023年12月31日，本集团简化处理的短期租赁合同的未来最低应支付租金为
13156750元(2022年12月31日：7125918元)，均为一年内支付。
(30)长期应付款
2023年12月31日2022年12月31日
专项应付款1620576616283766专项应付款主要系本集团收到政府拨付的搬迁补偿款，因搬迁尚未完成，根据财政部《企业会计准则解释第3号》的规定，暂列“专项应付款”核算。
-69-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(31)递延收益
2023年
2022年本年增加本年减少2023年形成原因
12月31日12月31日
搬迁及技改
政府补助313239083267497013(312344193)2887543652项目等补助本年减少
2022年本年增加计入其他收益计入2023年
政府补助项目12月31日资产处置收益12月31日
与资产相关的政府补助308976936441630981(262808348)(10384610)2858207387
与收益相关的政府补助4262146825866032(39151235)-29336265
313239083267497013(301959583)(10384610)2887543652
2022年
2021年本年增加本年减少2022年形成原因
12月31日12月31日
搬迁及技改
政府补助3210806388278121119(356536675)3132390832项目等补助本年减少
2021年计入2022年
政府补助项目12月31日本年增加计入其他收益资产处置收益12月31日
与资产相关的政府补助3193363561163995892(261514118)(6075971)3089769364
与收益相关的政府补助17442827114125227(88946586)-42621468
3210806388278121119(350460704)(6075971)3132390832
-70-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(32)长期应付职工薪酬
2023年12月31日2022年12月31日
应付内退福利(a) 351662633 424894797
应付补充离职后福利(b) 663935553 654400689
10155981861079295486
减：一年内支付的内退福利(111296568)(135916478)
一年内支付的补充离职后福利(26825000)(24974207)
(138121568)(160890685)
877476618918404801
将于一年内支付的以上福利在应付职工薪酬(附注四(25))列示。
(a) 应付内退福利
满足一定条件并经公司批准的职工可享有内退福利。于资产负债表日，本集团应付内退福利所采用的主要精算假设为：
2023年12月31日2022年12月31日
折现率(同期限中债国债到期收益率)2.08%-2.55%2.10%-2.84%
计入当期损益的内退福利为：
2023年度2022年度
管理费用4677861920838001财务费用790346010032464
(b) 应付补充离职后福利
满足一定条件并经公司批准的职工可享有补充离职后福利，其领取的福利取决于其职位以及工龄等。本集团于资产负债表日的补充离职后福利由外部独立精算师韬睿惠悦管理咨询(深圳)有限公司(中国精算师协会单位会员)根据预期累积福利单位法计算。
(i) 本集团应付补充离职后福利负债：
2023年12月31日2022年12月31日
设定受益义务663935553654400689
减：计划资产公允价值--设定受益负债663935553654400689
-71-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(32)长期应付职工薪酬(续)
(b) 应付补充离职后福利(续)
(ii) 本集团应付补充离职后福利变动情况如下：
设定受益计划计划资产的设定受益计划义务现值公允价值净负债
2023年1月1日654400689-654400689
计入当期损益中的设定受益成本
-服务成本6113000-6113000
-净负债的利息净额19258000-19258000设定受益计划净负债的重新计量
-精算损失(附注四(36))9369000-9369000
福利的支付(25205136)-(25205136)
2023年12月31日663935553-663935553
设定受益计划计划资产的设定受益计划义务现值公允价值净负债
2022年1月1日626080361-626080361
计入当期损益中的设定受益成本
-服务成本24529001-24529001
-净负债的利息净额19968000-19968000设定受益计划净负债的重新计量
-精算损失(附注四(36))7457000-7457000
福利的支付(23633673)-(23633673)
2022年12月31日654400689-654400689
(iii) 本集团设定受益义务现值所采用的主要精算假设
2023年12月31日2022年12月31日
折现率2.75%3.00%
死亡率参考中国人身保险业经验生命表(2010-2013)在职人员工资增长率综合考虑了本集团离职后福利政策和社会平均工资增长率确定。
-72-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(32)长期应付职工薪酬(续)
(b) 应付补充离职后福利(续)
(iv) 本集团设定受益义务现值所采用的主要精算假设的敏感性分析如下：
对设定受益义务现值的影响
假设折现率增加0.25%下降3.28%
假设折现率下降0.25%上升3.46%
上述敏感性分析是基于一个假设发生变动而其他假设均保持不变，但实际上各种假设通常是相互关联的。上述敏感性分析在计算设定受益义务现值时也同样采用预期累积福利单位法。
(v) 本集团补充离职后福利义务现值加权平均久期为13.9年 (2022年12月31日：14.7年)。
未折现的设定受益义务预期到期日分析：
2023年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上总计应付补充离职后福利2682500028284000908050009186560001064570000
未折现的设定受益义务预期到期日分析：
2022年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上总计应付补充离职后福利24974000261300008427400011685370001303915000
(vi) 应付补充离职后福利使本集团面临各种风险，主要风险系国债利率的变动风险，国债利率的下降将导致设定受益负债的增加；补充退休福利义务是与通货膨胀挂钩，通货膨胀的上升将导致设定受益负债的增加。
-73-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(33)股本
2022年12月31日本年增加本年减少2023年12月31日
人民币普通股(i) 709163612 - (36002) 709127610
境外上市的外资股655069178--655069178
1364232790-(36002)1364196788
2021年12月31日本年增加本年减少2022年12月31日
人民币普通股(i) 709285615 - (122003) 709163612
境外上市的外资股655069178--655069178
1364354793-(122003)1364232790
(i) 本集团开展的限制性股票激励计划，详见附注十三。
(34)资本公积
2022年2023年
12月31日本年增加本年减少12月31日
股本溢价(i) 3694261490 247200320 (726520) 3940735290
其他资本公积—45981548783135941(276231107)266720321权益法核算的被投资单位除综合收益和利润分配以外的其他权
益变动(10175373)1758-(10173615)
股份支付计入股东权益的金额(i) 381506262 82886326 (276231107) 188161481
收购少数股权的影响(9799769)--(9799769)
原制度资本公积转入93338214--93338214
其他4946153247857-5194010
4154076977330336261(276957627)4207455611
2021年2022年
12月31日本年增加本年减少12月31日
股本溢价(i) 3448284442 248439069 (2462021) 3694261490
其他资本公积—507924671210129654(258238838)459815487权益法核算的被投资单位除综合收益和利润分配以外的其他权
益变动(10182722)7349-(10175373)
股份支付计入股东权益的金额(i) 419875081 210070250 (248439069) 381506262
收购少数股权的影响--(9799769)(9799769)
原制度资本公积转入93338214--93338214
其他489409852055-4946153
3956209113458568723(260700859)4154076977
-74-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(34)资本公积(续)
(i) 如附注十三所述，2023 年度，本集团就限制性股票激励计划确认管理费用及研发费用共
84714809元，并将少数股东应承担的部分1828483元计入少数股东权益，差额
82886326元计入资本公积，同时确认递延所得税资产和所得税费用21178702元。于
2023年12月31日，因本公司股价变动，冲减递延所得税资产及资本公积29030787元。此外，本集团将限制性股票已解锁部分对应的其他资本公积247200320元调整至股本溢价。2023年度因激励对象个人原因离职，本公司回购注销限制性股票36002股，冲减股本36002元和资本公积726520元。
2022年度，本集团就限制性股票激励计划确认管理费用177130981元，并将少数股东
应承担的部分11111982元计入少数股东权益，差额166018999元计入资本公积。本集团针对因确认股权激励费用产生的暂时性差异确认递延所得税资产97397755元，其中计入所得税费用53346504元，差额44051251元计入资本公积。同时，本集团将限制性股票已解锁部分对应的其他资本公积248439069元调整至股本溢价。因激励对象个人原因离职，本公司回购注销限制性股票122003股，冲减股本122003元和资本公积
2462021元。
(35)库存股
2022年12月31日本年增加本年减少2023年12月31日
库存股171854660-(94210854)77643806
2021年12月31日本年增加本年减少2022年12月31日
库存股273189919-(101335259)171854660
由于本公司对附注十三所述的限制性股票在等待期内具有回购义务，于2023年12月31日，本公司就回购义务确认负债，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确认的库存股和其他应付款余额为77643806元(2022年12月31日：171854660元)。
2023年度，本公司向限制性股票激励对象发放预计未来可解锁限制性股票现金股利
15697613元，因此同时冲减其他应付款和库存股15697613元。于2023年5月26日，
96667股限制性股票解锁，本公司冲减库存股1868573元；于2023年7月24日，4328702
股限制性股票解锁，本公司冲减库存股75882146元。本公司回购注销36002股限制性股票，冲减库存股762522元。
2022年度，本公司向限制性股票激励对象发放预计未来可解锁限制性股票现金股利
14483492元，因此同时冲减其他应付款和库存股14483492元。于2022年7月25日，
4359428股限制性股票解锁，本公司冲减库存股84267743元。本公司回购注销122003
股限制性股票，冲减库存股2584024元。
-75-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(36)其他综合收益资产负债表中其他综合收益2023年度利润表中其他综合收益
2022年税后归属于2023年所得税前减：其他综合收益减：所得税税后归属于税后归属于
12月31日母公司12月31日发生额本年转出费用母公司少数股东
不能重分类进损益的其他综合收益重新计量设定受益计划净负债的变动
(附注四(32)(b)(ii)) (82325000) (9369000) (91694000) (9369000) - - (9369000) -将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合收益(798141)193842(604299)193842--193842-
外币财务报表折算差额73225603914394112369544302610--3914394388216
(75800581)(5260764)(81061345)(4872548)--(5260764)388216资产负债表中其他综合收益2022年度利润表中其他综合收益
2021年税后归属于2022年所得税前减：其他综合收益减：所得税税后归属于税后归属于
12月31日母公司12月31日发生额本年转出费用母公司少数股东
不能重分类进损益的其他综合收益重新计量设定受益计划净负债的变动
(附注四(32)(b)(ii)) (74868000) (7457000) (82325000) (7457000) - - (7457000) -将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合收益(892222)94081(798141)94081--94081-
外币财务报表折算差额16127682(8805122)7322560(10959579)--(8805122)(2154457)
(59632540)(16168041)(75800581)(18322498)--(16168041)(2154457)
-76-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(37)盈余公积
2022年2023年
12月31日本年提取本年减少12月31日
法定盈余公积金1400704380--1400704380
2021年2022年
12月31日本年提取本年减少12月31日
法定盈余公积金1400704380--1400704380
根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。本公司累计提取法定盈余公积1400704380元已超过注册资本的50%，因此经第十届董事会第十五次会议决议，本公司2023年度不再提取法定盈余公积金(2022年度：无)。
(38)一般风险准备
2022年2023年
12月31日本年提取本年减少12月31日
一般风险准备2950719426689350-301761292
2021年2022年
12月31日本年提取本年减少12月31日
一般风险准备294853079218863-295071942
根据财政部颁发的财金[2012]20号《金融企业准备金计提管理办法》的通知，本公司之子公司财务公司综合考虑面临的风险状况，按资产负债表日风险资产余额的1.5%提取一般风险准备。
-77-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(39)未分配利润
2023年度2022年度
年初未分配利润1852839085516318545692
加：本年归属于母公司股东的净利润42678514063710628593
减：提取一般风险准备(6689350)(218863)
应付普通股股利(a) (2455487615) (1500564567)年末未分配利润2033406529618528390855
(a) 根据 2023 年 6 月 28 日股东大会决议，本公司向全体股东派发 2022 年现金股利，每股派发现金红利人民币1.30元(含税)，每股再派发特别红利现金人民币0.50元(含税)，共计每股现金红利人民币1.80元(含税)，按照已发行股份1364232790股计算，共派发现金股利人民币
2455619022元，其中限制性股票影响金额131407元(2022年派发2021年股利，每股人
民币1.10元(含税)，按照已发行股份1364354793股计算，共派发现金股利人民币
1500790272元，其中限制性股票影响金额225705元)。
(b) 根据2024年3月26日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东派发年度现金股利，每股人民币2.00元(含税)。按截至2023年12月31日股份1364196788股计算，拟派发现金股利共计人民币2728393576元，上述提议尚待股东大会批准(附注十一)。
(40)营业收入和营业成本
2023年度2022年度
主营业务收入(a) 33405795047 31697342623
其他业务收入(b) 530727694 474223001
3393652274132171565624
2023年度2022年度
主营业务成本(a) (20540617406) (20038520561)
其他业务成本(b) (276272249) (279414261)
(20816889655)(20317934822)
-78-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(40)营业收入和营业成本(续)
(a) 主营业务收入和主营业务成本
2023年度2022年度
主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
销售啤酒等33405795047(20540617406)31697342623(20038520561)
按经营区域分部列示的营业收入及营业成本情况，参见附注七。
本集团主营业务收入均为在某一时点确认。
于2023年12月31日，本集团已签订合同但尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
7691295634元(2022年12月31日：8909252504元)，本集团预计将于2024年度确认收入。
(b) 其他业务收入和其他业务成本
2023年度2022年度
其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本
餐饮相关217758094(117069573)149022244(88104394)
包装物销售77512352(40172669)111872944(68119011)
材料销售9370608(6457601)19611707(17968787)
设备收入11831992(11060397)33741464(25107916)
其他214254648(101512009)159974642(80114153)
530727694(276272249)474223001(279414261)
除租赁收入及提供综合服务收入外，本集团其他业务收入均为在某一时点确认。
(41)税金及附加
2023年度2022年度计缴标准
消费税17730270361792707139见附注三城市维护建设税255452674250307469见附注三教育费附加189249020186637842见附注三房产税6639595165177298土地使用税5809704057084421印花税3448298632258349其他99560256552805
23866607322390725323
-79-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(42)销售费用
2023年度2022年度
职工薪酬24810973892389948026广告及业务宣传费用16389423371278343155行政费用114090273104647783劳务费10048399690091390租赁费8523332285371520折旧及摊销费用8008098281618274物料消耗5852836442057653修理费4487671041981378其他10506942585443568
47084027984199502747
(43)管理费用
2023年度2022年度
职工薪酬831653457768793255折旧及摊销费用231626167218266753行政费用8624446370528882股份支付费用82482894172559895中介机构费5674759943866559修理费用5076232342162912警卫消防费3356794729935462保险费2374464823504442残疾人保障金2101981016041793劳务费95183908729080物料消耗84473558693897其他8324798970285074
15190630421473368004
-80-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(44)研发费用
2023年度2022年度
职工薪酬及劳务费5853913834363960物料消耗68724338173658折旧费用41713195634632行政费用2991798441450股份支付费用22319154571086技术协作费21141052020338其他237162987749775
10063700662954899
(45)财务费用
2023年度2022年度
利息费用164305909237800
减：利息收入(506376003)(459661656)
汇兑损失/(收益)2855625(12203291)长期应付职工薪酬折现息2716146030000464其他280347311821143
(457124855)(420805540)
-81-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(46)费用按性质分类
利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，列示如下：
2023年度2022年度
耗用的原材料、包装物及消耗品等1393436433714577634987
产成品及在产品存货变动528616234(660419510)职工薪酬54238031715195671548装卸及运输费用17561511881716989614广告及业务宣传费用16389423371278343155折旧及摊销费用11746499601117704289外购产成品10776059641248299493
修理费用(i) 396927619 402007180劳务费225202527217311892行政费用209278155180641785
租赁费(ii) 163448594 148534802股份支付费用84714809177130981
审计师费用-审计服务80943408094340其他523193266445815916
2714499250126053760472
(i) 针对不符合固定资产资本化条件的日常修理费用，本集团将与存货的生产和加工相关的计入存货成本并相应结转至营业成本，将与研发部门、行政部门和销售部门相关的分别计入研发费用、管理费用和销售费用。
(ii) 如附注二(25)所述，本集团将短期租赁的租金支出直接计入当期损益，2023年度金额为1634
48594元(2022年度：148534802元)。
(47)资产减值损失
2023年度2022年度
存货跌价损失3326626-固定资产减值损失7952709426123742
8285372026123742
-82-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(48)信用减值损失
2023年度2022年度
应收账款坏账损失转回(675794)(251648)
其他应收款坏账损失计提/(转回)15599034(11067235)
其他流动资产坏账损失(转回)/计提(616746)174349
14306494(11144534)
(49)其他收益
2023年度2022年度
政府补助
—与资产相关262808348261514118
—与收益相关128307526281764666
391115874543278784
(50)投资收益
2023年度2022年度
同业存单取得的投资收益128996975138194867处置交易性金融资产取得的投资收益2571916710175358权益法核算的长期股权投资收益1579828419873379其他15297501660053
172044176169903657
本集团不存在投资收益汇回的重大限制。
(51)公允价值变动收益
2023年度2022年度
交易性金融资产-债务工具176566669164354223
一年内到期的非流动资产-债务工具28270491-
其他非流动金融资产-债务工具25417850-
230255010164354223
-83-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(52)资产处置收益
2023年度2022年度
无形资产处置收益1593819532622931
固定资产处置收益/(损失)18119594(12935494)使用权资产处置收益1075125794805
178576672(9517758)
2023年度资产处置损益均计入当年非经常性损益。
(53)营业外收入
2023年度2022年度
无法支付的债务收入1005155611263451罚款收入28624561879070其他97092927202652
2262330420345173
2023年度营业外收入均计入当年非经常性损益。
(54)营业外支出
2023年度2022年度
捐赠支出59400915938258
赔偿金、违约金及滞纳金41482153497997其他29535775692699
1304188315128954
除碳排放权等与生产经营业务相关的支出79840元外(2022年度：无)，2023年度营业外支出均计入当年非经常性损益。
-84-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(55)所得税费用
2023年度2022年度
按税法及相关规定计算的当期所得税-中国企业所得税11536918611243044901
按税法及相关规定计算的当期所得税-香港利得税128384141641044
按税法及相关规定计算的当期所得税-澳门所得补充税430653669150
递延所得税231247450(43935287)
13982083781201419808
将基于合并利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
2023年度2022年度
利润总额57464073025006141286按适用税率计算的所得税14348692901249649535
视同销售调整及不得扣除的成本、费用和损失的影响2825614917289977
非应纳税收益(16797147)(19119069)使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损及暂时
性差异影响(92703140)(109323388)当期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异916931713016263当期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损5727807263276802
研发费用加计扣除(21864163)(13370312)所得税费用13982083781201419808
-85-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(56)每股收益
(a) 基本每股收益基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平
均数计算：
2023年度2022年度
归属于母公司股东的合并净利润42678514063710628593
减：预计未来可解锁限制性股票现金股利(7972553)(9779624)归属于母公司普通股股东的合并净利润42598788533700848969本公司发行在外普通股的加权平均数13572022381352799223
基本每股收益3.1392.736
其中：
—持续经营基本每股收益：3.1392.736
(b) 稀释每股收益稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润除以
调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。于2023年度，本公司实施的限制性股权激励计划对每股收益具有稀释作用，计算如下：
2023年度2022年度
归属于母公司普通股股东的合并净利润42678514063710628593本公司发行在外普通股的加权平均数13572022381352799223由于股份支付增加的普通股加权平均数52669747609171稀释后发行在外普通股的加权平均数13624692121360408394
稀释每股收益3.1322.728
其中：
—持续经营稀释每股收益：3.1322.728
-86-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(57)现金流量表项目注释
本集团财务公司同业拆借业务因符合周转快、金额大、期限短的特点采用净额列示，此外不存在以净额列报现金流量的情况，重大的现金流量项目列示如下：
(a) 收到其他与经营活动有关的现金
2023年度2022年度
押金及保证金474017978458699173政府补助146358167458772650其他272777846208078489
8931539911125550312
(b) 支付其他与经营活动有关的现金
2023年度2022年度
营销推广费用17241203161155616188广告及业务宣传费16232485771026935799行政管理费用358725394315720859押金及保证金287866170249656117租赁款139540814130179279其他319082919202118242
44525841903080226484
(c) 收回投资收到的现金
2023年度2022年度
收回结构性存款收到的现金76000000006400000000赎回同业存单收到的现金50589213006206657730赎回国债逆回购收到的现金19289760001419798000赎回理财产品和基金收到的现金19799991002119998000
1656789640016146453730
-87-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(57)现金流量表项目注释(续)
(d) 投资支付的现金
2023年度2022年度
购买定期及结构性存款支付的现金125300000008400000000购买同业存单支付的现金35023988005108835150
购买债券支付的现金1399629585-购买国债逆回购支付的现金13089820001699892000购买理财产品和基金支付的现金11219926002049998000
1986300298517258725150
(e) 收到其他与投资活动有关的现金
2023年度2022年度
财务公司存款利息收入304236716318407699
财务公司存款准备金的收回50130000-收到招标保证金及其他2208479917629912
376451515336037611
(f) 支付其他与投资活动有关的现金
2023年度2022年度
支付招标保证金及其他2043342930270121
财务公司支付存款准备金-95990000
20433429126260121
-88-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(57)现金流量表项目注释(续)
(g) 支付其他与筹资活动有关的现金
2023年度2022年度
购买少数股东股权支付的款项58290000-偿还租赁负债支付的金额5664060255262005支付限制性股票回购注销款5098172430082
11544041957692087
2023年度，本集团支付的与租赁相关的总现金流出为196181416元(2022年度：185441284元)，除上述计入筹资活动的偿付租赁负债支付的金额以外，其余现金流出均计入经营活动。
(58)现金流量表补充资料
(a) 现金流量表补充资料将净利润调节为经营活动现金流量
2023年度2022年度
净利润43481989243804721478
加：资产减值损失8285372026123742
信用减值损失计提/(转回)14306494(11144534)固定资产及投资性房地产折旧933053166890838923使用权资产折旧5412534048064767无形资产摊销153221118144953106长期待摊费用摊销4178450441622449股份支付费用84714809177130981
资产处置的(净收益)/净亏损(178576672)9517758
公允价值变动收益(230255010)(164354223)
财务费用(475936951)(447006732)
投资收益(172044176)(169903657)
递延所得税资产减少/(增加)195199673(74654915)
递延收益摊销(301959583)(350460704)递延所得税负债增加3604777730719628
存货的减少/(增加)607292623(662012006)
经营性应收项目的(增加)(204826685)(106274452)
经营性应付项目的(减少)/增加(2209631931)1690889713经营活动产生的现金流量净额27775671404878771322
-89-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(58)现金流量表补充资料(续)
(a) 现金流量表补充资料(续)现金及现金等价物净变动情况
2023年度2022年度
现金及现金等价物的年末余额929208527112839870784
减：现金及现金等价物的年初余额(12839870784)(11813753792)
现金及现金等价物净(减少)增加额(3547785513)1026116992
(b) 筹资活动产生的各项负债的变动情况银行借款租赁负债股利其他合计
(含一年内到期)(含一年内到期)(含一年内到期)
2022年12月31日225411423147665208972844232822015606871490
筹资活动产生的现金流入---11340711134071
筹资活动产生的现金流出(230834846)(56640602)(2522924686)(58799817)(2869199951)
本年计提的利息和股利926092362338622510941466-2526436251
不涉及现金收支的变动-16384896-(93701037)(77316141)
其他(3837500)-11010376-7172876
2023年12月31日-113643364-81455232195098596
(c) 现金及现金等价物
2023年2022年
12月31日12月31日
现金及现金等价物(附注四(1))929208527112839870784
其中：库存现金90093203052可随时用于支付的银行存款928963626112836413403可随时用于支付的存放非金融机构款项23589173254329年末现金及现金等价物余额929208527112839870784
-90-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(59)外币货币性项目
2023年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
货币资金-
美元240997937.0827170691604
港币758664920.906268750215
欧元80635337.859263372919
澳门元301027310.883726601783
越南盾56567485630.00031697025
331113546
应收账款-
港币296429270.906226862420
美元27865587.082719736354
欧元15912427.859212505889
澳门元35073760.88373099468
英镑2389129.04112160027
加拿大元1939215.36731040832
越南盾1354469940.000340634
65445624
其他应收款-
港币16371140.90621483553
澳门元3935650.8837347793
越南盾3490000000.0003104700
1936046
应付账款-
港币537937480.906248747894
越南盾252926025480.00037587781
澳门元27243340.88372407494
58743169
-91-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(59)外币货币性项目(续)
2023年12月31日
外币余额折算汇率人民币余额
其他应付款-
美元6745967.08274777961
港币17708400.90621604735
澳门元10292590.8837909556
欧元320907.8592252202
越南盾2966316520.000388989
7633443
一年内到期非流动负债-
港币5521010.9062500314
澳门元4245720.8837375194
875508
租赁负债-
港币575860.906252184
上述外币货币性项目指除人民币之外的所有货币(其范围与附注十二(1)(a)中的外币项目不同)。
-92-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)五合并范围的变更
2023年度，本公司合并范围未发生变更。
六在其他主体中的权益
(1)在子公司中的权益
(a) 企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质注册资本持股比例取得方式人民币直接间接
深圳市青岛啤酒华南投资有限公司(“华南投资”)中国深圳中国深圳实业投资200000000100%-设立或投资
青岛啤酒(珠海)有限公司(“珠海公司”)中国珠海中国珠海制造业60000000-100%设立或投资
青岛啤酒(黄石)有限公司(“黄石公司”)中国黄石中国黄石制造业16863000097.18%2.82%设立或投资
青岛啤酒(应城)有限公司(“应城公司”)中国应城中国应城制造业9707000095.11%4.89%设立或投资
深圳市青岛啤酒华南营销有限公司(“华南营销”)中国广东中国深圳批发和零售业20000000100%-设立或投资
青岛啤酒(长沙)有限公司(“长沙公司”)中国长沙中国长沙制造业6800000070%30%设立或投资
上海青岛啤酒华东(控股)有限公司(“华东控股”)中国上海中国上海批发和零售业100000000100%-设立或投资
上海青岛啤酒华东销售有限公司(“华东销售”)中国上海中国上海批发和零售业10030000097.01%2.99%设立或投资
南京青岛啤酒华东销售有限公司(“南京销售”)中国江苏中国南京批发和零售业1000000-100%设立或投资
青岛啤酒(芜湖)有限公司(“芜湖公司”)中国芜湖中国芜湖制造业31429000094.27%5.73%设立或投资
青岛啤酒(马鞍山)有限公司(“马鞍山公司”)中国马鞍山中国马鞍山制造业8500000094.12%5.88%设立或投资
青岛啤酒(寿光)有限公司(“寿光公司”)中国寿光中国寿光制造业6060606099%-设立或投资
青岛啤酒(潍坊)有限公司(“潍坊公司”)中国潍坊中国潍坊制造业75000000100%-设立或投资
青岛啤酒(徐州)淮海营销有限公司中国江苏中国徐州批发和零售业131000000-100%设立或投资
青岛啤酒(薛城)有限公司(“薛城公司”)中国薛城中国薛城制造业45000000-85%设立或投资
青岛啤酒(滕州)有限公司(“滕州公司”)中国滕州中国滕州制造业6102000076.65%23.35%设立或投资
青岛啤酒(菏泽)有限公司(“菏泽公司”)中国菏泽中国菏泽制造业13000000093.08%6.92%设立或投资
青岛啤酒(廊坊)有限公司(“廊坊公司”)中国廊坊中国廊坊制造业9900000080.80%19.20%设立或投资
制造、批发和
青岛啤酒西安汉斯集团有限公司(“西安汉斯”)中国陕西中国西安零售业236976728100%-设立或投资
青岛啤酒宝鸡有限公司(“宝鸡公司”)中国宝鸡中国宝鸡制造业130000000-100%设立或投资
青岛啤酒(鞍山)有限公司(“鞍山公司”)中国鞍山中国鞍山制造业5000000060%-设立或投资
青岛啤酒(兴凯湖)有限公司(“兴凯湖公司”)中国鸡西中国鸡西制造业240000000100%-设立或投资
青岛啤酒(密山)有限公司(“密山公司”)中国密山中国密山制造业118000000100%-设立或投资
青岛啤酒(哈尔滨)有限公司(“哈尔滨公司”)中国哈尔滨中国哈尔滨制造业155600000100%-设立或投资
青岛啤酒国际贸易有限公司(“国际贸易”)中国青岛中国青岛批发和零售业11000000100%-设立或投资
青岛啤酒(德州)有限公司(“德州公司”)中国德州中国德州制造业25000000100%-设立或投资
青岛啤酒(日照)有限公司(“日照公司”)中国日照中国日照制造业290000000100%-设立或投资
青岛啤酒(泸州)有限公司(“泸州公司”)中国泸州中国泸州制造业11111000095%-设立或投资
香港公司中国香港中国香港批发和零售业40500000港币100%-设立或投资
青岛啤酒汉中有限责任公司(“汉中公司”)中国汉中中国汉中制造业2941000034%66%设立或投资
北京青岛啤酒北方销售有限公司(“北方销售”)中国北京中国北京批发和零售业8998000095%5%设立或投资
青岛广润隆物流有限公司(“广润隆物流”)中国山东中国青岛物流业6184000100%-设立或投资
-93-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)六在其他主体中的权益(续)
(1)在子公司中的权益(续)
(a) 企业集团的构成(续)子公司名称主要经营地注册地业务性质注册资本持股比例取得方式人民币直接间接
青岛啤酒(厦门)有限公司(“厦门公司”)中国厦门中国厦门制造业90000000-100%设立或投资
厦门青岛啤酒东南营销有限公司(“东南营销”)中国福建中国厦门批发和零售业215000000100%-设立或投资
青岛啤酒(济南)有限公司(“济南公司”)中国济南中国济南制造业560000000100%-设立或投资
青岛啤酒(成都)有限公司(“成都公司”)中国成都中国成都制造业280000000100%-设立或投资
青岛啤酒榆林有限责任公司(“榆林公司”)中国榆林中国榆林制造业55000000-100%设立或投资
青岛啤酒(城阳)销售有限公司(“城阳销售”)中国青岛中国青岛批发和零售业8000000100%-设立或投资
郴州市青岛啤酒销售有限公司(“郴州销售”)中国郴州中国郴州批发和零售业1000000-100%设立或投资
机械设备公司中国青岛中国青岛工业2000000-100%设立或投资
青岛啤酒(石家庄)有限公司(“石家庄公司”)中国石家庄中国石家庄制造业321010000100%-设立或投资
青岛啤酒(太原)有限公司(“太原公司”)中国太原中国太原制造业200000000100%-设立或投资
财务公司中国青岛中国青岛金融业1000000000100%-设立或投资
青岛啤酒(揭阳)有限公司(“揭阳公司”)中国揭阳中国揭阳制造业20000000075%-设立或投资
青岛啤酒(韶关)有限公司(“韶关公司”)中国韶关中国韶关制造业200000000100%-设立或投资
青岛啤酒电子商务有限公司(“电子商务”)中国青岛中国青岛批发和零售业8000000100%-设立或投资
青岛啤酒(九江)有限公司(“九江公司”)中国九江中国九江制造业20000000090%-设立或投资
青岛啤酒(平度)销售有限公司(“平度销售”)中国青岛中国青岛批发和零售业5000000100%-设立或投资
上海青岛啤酒销售有限公司(“上海销售”)中国上海中国上海批发和零售业96300000-100%设立或投资青岛啤酒(徐州)企业管理服务有限公司(“徐州企业管理”)中国徐州中国徐州批发和零售业10000000100%-设立或投资
青岛啤酒(洛阳)有限公司(“洛阳公司”)中国洛阳中国洛阳制造业200000000100%-设立或投资
青岛啤酒(上海)实业有限公司(“上海实业公司”)中国上海中国上海批发和零售业416800000100%-设立或投资
青岛啤酒(张家口)有限公司(“张家口公司”)中国张家口中国张家口制造业200000000100%-设立或投资
越南公司越南越南批发和零售业1000000美元-100%设立或投资
青岛啤酒(枣庄)有限公司(“枣庄公司”)中国枣庄中国枣庄制造业200000000100%-设立或投资
批发、零售和服
青岛啤酒(西海岸)文旅发展有限公司(“西海岸文旅”)中国青岛中国青岛务业24000000096.25%3.75%设立或投资
青岛啤酒时尚产业发展有限公司中国青岛中国青岛服务业100000000-100%设立或投资科技推广和应用
青岛啤酒科技研发中心有限公司(“科研公司”)中国青岛中国青岛服务业480000000100%-设立或投资
青岛啤酒(三水)有限公司(“三水公司”)中国三水中国三水制造业5000000美元-75%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(郴州)有限公司(“郴州公司”)中国郴州中国郴州制造业7000000088.80%11.20%非同一控制下企业合并
深圳青岛啤酒朝日有限公司(“深朝日”)中国深圳中国深圳制造业30000000美元51%-非同一控制下企业合并
南宁青岛啤酒有限公司(“南宁公司”)中国南宁中国南宁制造业730000000-75%非同一控制下企业合并
北京青岛啤酒三环有限公司(“三环公司”)中国北京中国北京制造业29800000美元29%25%非同一控制下企业合并
北京五星青岛啤酒有限公司(“五星公司”)中国北京中国北京制造业86200000037.64%25%非同一控制下企业合并
青岛啤酒渭南有限责任公司(“渭南公司”)中国渭南中国渭南制造业5000000028%72%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(甘肃)农垦股份有限公司(“甘肃农垦”)中国兰州中国兰州制造业17442080050%5.06%非同一控制下企业合并
青岛啤酒武威有限责任公司(“武威公司”)中国武威中国武威制造业36100000-99.72%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(荣成)有限公司(“荣成公司”)中国荣成中国荣成制造业2000000070%-非同一控制下企业合并
青岛啤酒(随州)有限公司(“随州公司”)中国随州中国随州制造业24000000-90%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(福州)有限公司(“福州公司”)中国福州中国福州制造业26828100美元-100%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(漳州)有限公司(“漳州公司”)中国漳州中国漳州制造业100000000-90%非同一控制下企业合并
工程公司中国青岛中国青岛建筑业13142176100%-非同一控制下企业合并
青岛啤酒(蓬莱)有限公司(“蓬莱公司”)中国蓬莱中国蓬莱制造业3750000080%-非同一控制下企业合并
青岛啤酒文化传播有限公司(“文化传播公司”)中国青岛中国青岛服务业73500000100%-非同一控制下企业合并
青岛啤酒饮料有限公司(“饮料公司”)中国青岛中国青岛制造业130000000100%-非同一控制下企业合并
制造、批发和
新银麦公司中国山东中国蒙阴零售业18760000美元75%25%非同一控制下企业合并1
-94-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)六在其他主体中的权益(续)
(1)在子公司中的权益(续)
(a) 企业集团的构成(续)子公司名称主要经营地注册地业务性质注册资本持股比例取得方式人民币直接间接
青岛啤酒(杭州)有限公司(“杭州公司”)中国建德中国建德制造业230000000100%-非同一控制下企业合并
澳门公司中国澳门中国澳门批发和零售业200000澳门元-60%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(上海)市场服务有限公司中国上海中国上海批发和零售业334578898-100%非同一控制下企业合并
山东绿兰莎啤酒有限公司(“绿兰莎公司”)中国淄博中国淄博制造业10000000090%-非同一控制下企业合并
设备制造中国青岛中国青岛制造业2897600-100%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(上海)投资有限公司(“上海投资公司”)中国上海中国上海实业投资907320000100%-非同一控制下企业合并
青岛啤酒上海松江制造有限公司(“新松江制造”)中国上海中国上海制造业50000000-100%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(宿迁)有限公司(“宿迁公司”)中国宿迁中国宿迁制造业10000000075%25%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(徐州)彭城有限公司(“彭城公司”)中国徐州中国徐州制造业155000000-100%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(徐州)有限公司(“徐州公司”)中国徐州中国徐州制造业39336899-100%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(扬州)有限公司(“扬州公司”)中国扬州中国扬州制造业20000000050%50%非同一控制下企业合并
昆山公司中国昆山中国昆山制造业731535952-100%非同一控制下企业合并
青岛啤酒(连云港)有限公司(“连云港公司”)中国连云港中国连云港制造业37829352356.09%43.91%非同一控制下企业合并
青岛啤酒上海闵行有限公司(“上海闵行公司”)中国上海中国上海制造业377251025-96.48%非同一控制下企业合并
以上子公司中除甘肃农垦的法人类别为股份有限公司外，其他均为有限责任公司。本公司之子公司均未发行股票及债券。
本集团不存在使用集团资产或清偿集团负债方面的限制。
(b) 存在重要少数股东权益的子公司
本集团综合考虑子公司少数股东权益占本集团合并股东权益的比例、少数股东损益占本集团合并净
利润的比例等因素，确定存在重要少数股东权益的子公司，列示如下：
子公司名称少数股东的2023年度2023年度2023年12月31日持股比例归属于少数股东的损益向少数股东分配股利少数股东权益
深朝日49%37424947(37602600)221670145
上述重要非全资子公司的主要财务信息列示如下：
2023年12月31日
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
深朝日288291612401973691690265303(215403106)(22308860)(237711966)
2022年12月31日
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
深朝日300100055405939507706039562(234416183)(19123259)(253539442)
-95-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)六在其他主体中的权益(续)
(1)在子公司中的权益(续)
(b) 存在重要少数股东权益的子公司(续)
2023年度
营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量深朝日8698908167629671276296712110908849
2022年度
营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量深朝日8124778027674217176742171158181795
上述信息为集团内各企业之间相互抵销前的金额。2023年度向少数股东宣告分派的股利，均已于当年支付。
(2)在合营企业和联营企业中的权益
(a) 合营企业和联营企业的基础信息
本集团的合营企业和联营企业，列示如下：
对集团活动是持股比例主要经营地注册地业务性质否具有战略性直接间接
合营企业-
河北嘉禾公司中国石家庄中国石家庄制造业是50%-
联营企业-
烟台啤酒公司中国烟台中国烟台制造业是39%-
招商物流公司中国青岛中国青岛物流业是30%-
辽宁沈青公司中国沈阳中国沈阳批发业是30%-
欧洲公司法国法国批发和零售业是-40%本集团对上述股权投资均采用权益法核算。
-96-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)六在其他主体中的权益(续)
(2)在合营企业和联营企业中的权益(续)
(b) 合营企业的主要财务信息河北嘉禾公司
2023年12月31日2022年12月31日
流动资产93119431112511689
其中：现金和现金等价物6777790584379253非流动资产8353611186504247资产合计176655542199015936
流动负债(24820723)(45910734)
负债合计(24820723)(45910734)归属于母公司股东权益151834819153105202按照取得投资时合营企业可辨认净资产公允价值进行调整5385255560125362调整后归属于母公司的股东权益205687374213230564
按持股比例计算的净资产份额(i) 102843687 106615282
调整事项-商誉113928609113928609
-内部交易未实现利润—218353对合营企业投资的账面价值216772296220762244本集团的合营企业投资不存在公开报价。
河北嘉禾公司
2023年度2022年度
营业收入363235165360406421
财务费用(1287465)(1301414)
所得税费用(6000945)(6933181)净利润1672961719880213综合收益总额1672961719880213按照取得投资时合营企业可辨认净资产
公允价值进行调整(6272807)(6218809)调整后归属于母公司的综合收益总额1045681013661404本集团本年度收到的来自合营企业的股利90000005000000
(i) 本集团以合营企业财务报表中归属于母公司的金额为基础，按持股比例计算相应净资产份额。合营企业财务报表中的金额考虑了取得投资时合营企业可辨认资产和负债的公允价值以及统一会计政策的影响。
-97-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)六在其他主体中的权益(续)
(2)在合营企业和联营企业中的权益(续)
(c) 不重要联营企业的汇总信息
本集团综合考虑联营企业账面价值占本集团合并总资产的比例、权益法核算的长期股权投
资收益占本集团合并净利润的比例等因素，确定重要联营企业。本集团不存在重要联营企业，不重要联营企业的汇总信息如下：
2023年度2022年度
投资账面价值合计149184684148586222下列各项按持股比例计算的合计数
净利润(i) 11022070 13812852
其他综合收益(i) 193842 94081综合收益总额1121591213906933
(i) 净利润和其他综合收益均已考虑取得投资时可辨认资产和负债的公允价值以及统一会计政策的调整影响。
(d) 联营企业发生的超额亏损年初累积年末累积未确认的损失本年度分享的净利润未确认的损失
辽宁沈青公司1093752(242310)851442
本集团无与合营企业投资相关的未确认承诺，且无与联营企业投资相关的或有负债。
-98-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七分部信息
因本集团的主要业务为生产和销售啤酒等产品，本集团的报告分部是在不同地区经营的业务单元。由于各地区需要不同的市场战略，本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。
本集团之子公司财务公司主要业务为对成员单位办理理财和代理收付等金融业务。由于业务特征不相似，本集团独立管理财务公司的经营活动，单独评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。
本集团有以下七个报告分部：
—山东地区分部，负责在山东及周边地区的生产和销售—华南地区分部，负责在华南地区的生产和销售—华北地区分部，负责在华北地区的生产和销售—华东地区分部，负责在华东地区的生产和销售—东南地区分部，负责在东南地区的生产和销售—港澳及其他海外地区分部，负责在港澳及其他海外地区的销售—财务公司分部，负责为成员单位办理理财和代理收付等金融业务分部间转移价格按双方协议价作为定价基础。
资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配。
-99-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七分部信息(续)
(a) 2023年度及2023年12月31日分部信息列示如下：
港澳及其他山东地区华南地区华北地区华东地区东南地区海外地区财务公司未分配金额分部间抵销合计
对外交易收入208663328362859744421610665615825039280888921393726980447913662019310874-33936522741
分部间交易收入3522459866847801438199178025634304767971327682900567071229437933152159(7047725252)-
营业成本(16235240699)(2522156307)(5702699057)(2038137889)(644744611)(725428085)(531826)(40784702)7092833521(20816889655)
销售费用(3070269682)(393194453)(646654298)(368502077)(153334982)(76447306)---(4708402798)
利息收入8812898232004613619187491359187533690933785551426602401114956005(237981266)506376003
利息费用(4128308)(3756480)(1569002)(14979863)(2807476)(2727459)(244035331)-257573329(16430590)对联营和合营企业的投
资收益-------15798284-15798284
信用减值(损失)/转回(4707250)(250)(15337372)--(5105)5743483(3400000)3400000(14306494)
资产减值损失(59440847)(4681360)(5690455)(13016724)---(212224334)212200000(82853720)
折旧费和摊销费(535122282)(142663191)(236564411)(136288924)(34891425)(2850647)(1741285)(92061963)-(1182184128)
利润/(亏损)总额3278094311420413959117029603624735861141860218185251659421514528(300279372)2818973525746407302
所得税费用(804978601)(62560879)(296234922)(57348805)(3605880)(55030343)(104098286)-(14350662)(1398208378)
净利润/(亏损)247311571035785308087406111419000980638254338130221316317416242(300279372)2675466904348198924
资产总额180078826894525449382968023369533340967218439580336551227742091013182610741854412(19442718183)49256011349
负债总额1307522625920006833774762732242239647925347425521836894830117252657772187781893(19517500141)21001264174折旧费和摊销费以外的
其他非现金费用741727788124346149473747635482190397310997627260773266477-111876269对联营企业和合营企业
的长期股权投资-------364736980-364736980
非流动资产增加额(i) 892870476 102912843 302262913 46505387 2625097 1528694 2305668 152996834 (20373986) 1483633926
(i) 非流动资产不包括金融资产、长期股权投资和递延所得税资产。
-100-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七分部信息(续)
(b) 2022年度及2022年12月31日分部信息列示如下：
港澳及其他山东地区华南地区华北地区华东地区东南地区海外地区财务公司未分配金额分部间抵销合计
对外交易收入19338419626272483817058920083412562248581916259041714565660155490957677110-32171565624
分部间交易收入3395887277767816685207828080129236933681406434688222961357806732001040(7056896145)-
营业成本(15329233273)(2381882901)(5620814292)(2106126887)(672550224)(1026845834)(79630)(38163207)6857761426(20317934822)
销售费用(2680340912)(399978506)(574957115)(339173233)(143800854)(61252127)---(4199502747)
利息收入8922805529686723615007941376093434642392512824383612384109479093(233583390)459661656
利息费用(4826967)(3179252)(1812549)(15865083)(2806838)(4985631)(236148459)-260386979(9237800)对联营和合营企业的
投资收益-------19873379-19873379
信用减值转回/(损失)8953081(250)(181084)--(31390)2240697(71136520)7130000011144534
资产减值损失(16892457)(2468331)(3470556)(2747218)(202284)-(157799)(185097)-(26123742)
折旧费和摊销费(489420835)(146147337)(231590174)(141231208)(33628736)(4224497)(2013484)(77222974)-(1125479245)
利润/(亏损)总额318908838934700061712001262194198696651759291102052009340797720(91922058)(174747867)5006141286
所得税费用(744428993)(96443367)(311428869)(6852713)(2699194)(23766039)(86206710)5984542210560655(1201419808)
净利润/(亏损)2444659396250557250888697350351342534906009778285970254591010(32076636)(164187212)3804721478
资产总额21547694779443340273494140964723425443410934711794636519598211310910929332543763(20543803846)50311699796
负债总额1498649025722765824495224981460291994703959580617262431828917791759358177009639(20557507402)24039387261折旧费和摊销费以外的
其他非现金费用2627192897113252763761294217164638120691-3345165-37444147对联营企业和合营企业
的长期股权投资-------368128466-368128466
非流动资产增加额(i) 1389197364 73078204 182426118 86256530 10288889 2201190 686954 97003257 (31385867) 1809752639
(i) 非流动资产不包括金融资产、长期股权投资和递延所得税资产。
-101-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七分部信息(续)
(c) 本集团在国内及其他国家和地区的对外交易收入总额，以及本集团位于国内及其他国家和地区的除金融资产及递延所得税资产之外的非流动资产总额列示如下：
对外交易收入2023年度2022年度中国内地3304671808831283510679中国香港及澳门地区199115083179831863其他海外国家及地区690689570708223082
3393652274132171565624
非流动资产总额2023年12月31日2022年12月31日中国内地1617964252816044851478中国香港及澳门地区1310863713685515
1619275116516058536993
-102-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易
(1)母公司情况
本公司母公司系青啤集团，注册地为中国山东省青岛市，截至2023年12月31日，注册资本125372万元，主要经营业务为国有资产运营及投资。截至2023年12月31日，持股比例32.51%(2022年12月31日：32.51%)。
本公司最终控制方系青岛市人民政府国有资产监督管理委员会，主要经营地在青岛。
(2)子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注六(1)。
(3)合营企业和联营企业情况
除附注六(2)中已披露的合营和联营企业的情况外，与本集团发生关联交易的其他联营企业的情况如下：
公司名称与本集团的关系青啤北京销售联营企业
(4)其他关联方情况与本集团的关系
青岛啤酒优家健康饮品有限公司(“青啤优家公司”)青啤集团之附属公司
青岛啤酒优家健康饮品(上海)有限公司(“优家上海公司”)青啤集团之附属公司
云南大山饮品有限公司(“云南大山公司”)青啤集团之附属公司
青岛智链顺达科技有限公司(“智链顺达公司”)青啤集团之附属公司
青岛市骐骥城市配送有限公司(“骐骥城配公司”)青啤集团之附属公司
上海大盛智链供应链有限公司(“大盛智链公司”)青啤集团之附属公司
青岛啤酒房地产有限公司(“青啤房地产公司”)青啤集团之附属公司本公司于2023年1月19日发布了《青岛啤酒股份有限公司关于与控股股东及其附属公司签署关联交易框架协议暨日常关联交易的公告》，本公司已于第十届董事会第九次会议审议通过本公司与青啤优家公司签署2023年度《委托生产及购买产品框架协议》，与智链顺达公司签署2023年度《供应链业务服务框架协议》，与青啤集团签订《综合服务框架协议》。
-103-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易(续)
(5)关联交易
(a) 采购商品及接受劳务关联交易内容关联交易定价政策2023年度2022年度烟台啤酒公司采购啤酒参考市场价格双方协议定价717172532886717190河北嘉禾公司采购啤酒参考市场价格双方协议定价360433432358319157
智链顺达公司(i) 接受物流劳务 参考市场价格双方协议定价 465776330 277658372
骐骥城配公司(i) 接受物流劳务 参考市场价格双方协议定价 13512599 -
招商物流公司接受物流劳务(包参考市场价格双方协议定价
括代垫款项)186829464239896209
智链顺达公司(i) 接受仓储劳务 参考市场价格双方协议定价 12549293 14094534
骐骥城配公司(i) 接受仓储劳务 参考市场价格双方协议定价 2247648 -招商物流公司接受仓储劳务参考市场价格双方协议定价466385498151
大盛智链公司(i) 接受物流劳务 参考市场价格双方协议定价 2244 -
骐骥城配公司(i) 接受包装服务 参考市场价格双方协议定价 2998774 -
青啤集团接受租赁服务参考市场价格双方协议定价485714-
17624744151777183613根据《青岛啤酒股份有限公司关于与控股股东及其附属公司签署关联交易框架协议暨日常关联交易的公告》，本公司与智链顺达公司、骐骥城配公司及大盛智链公司2023年获批交易内容包括接受其提供供应链业务服务、仓储服务及二次包装、快递快运等增值服务、提供信息
咨询服务，向其提供仓库租赁服务、销售本集团啤酒产品用于发放福利酒及商务用途。获批交易额度50800万元，2023年交易额未超过交易额度。
-104-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易(续)
(5)关联交易(续)
(b) 销售商品及提供劳务关联交易内容关联交易定价政策2023年度2022年度欧洲公司销售啤酒及材料参考市场价格双方协议定价9416530486056545辽宁沈青公司销售啤酒及材料参考市场价格双方协议定价2999621444812582
青啤集团(ii) 提供人力、信息等综合服务 参考市场价格双方协议定价 6995067 5820139
青啤优家公司(ii) 提供人力、信息等综合服务 参考市场价格双方协议定价 3788484 3748969
智链顺达公司(ii) 提供人力、信息等综合服务 参考市场价格双方协议定价 2207750 1840532
青啤房地产公司(ii) 提供人力、信息等综合服务 参考市场价格双方协议定价 270973 272589
云南大山公司(ii) 提供人力、信息等综合服务 参考市场价格双方协议定价 215854 300713
优家上海公司(ii) 提供人力、信息等综合服务 参考市场价格双方协议定价 180249 176988
大盛智链公司(ii) 提供人力、信息等综合服务 参考市场价格双方协议定价 - 214417烟台啤酒公司提供设备工程服务参考市场价格双方协议定价146017717267152
智链顺达公司(ii) 提供仓租服务 参考市场价格双方协议定价 1300597 -
大盛智链公司(ii) 提供仓租服务 参考市场价格双方协议定价 252294 252294
优家上海公司(ii) 提供委托加工 参考市场价格双方协议定价 849861 1489174
青啤优家公司(ii) 提供委托加工 参考市场价格双方协议定价 - 388768
优家上海公司(ii) 销售产品 参考市场价格双方协议定价 81589 -
青啤优家公司(ii) 销售产品 参考市场价格双方协议定价 22697 -
智链顺达公司(ii) 销售产品 参考市场价格双方协议定价 17446 -
云南大山公司(ii) 销售产品 参考市场价格双方协议定价 12307 -
141816863162640862
(i) 该等交易为已符合香港联合交易所证券上市规则第 14A 章的披露规定之持续关连交易，系本集团自智链顺达公司、骐骥城配公司和大盛智链公司接受劳务。
(ii) 该等交易为已符合香港联合交易所证券上市规则第 14A 章的披露规定之持续关连交易，系本集团向青啤集团、青啤优家公司、智链顺达公司、云南大山公司、青啤房地产公司、大盛
智链公司、优家上海公司销售商品及提供服务。
-105-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易(续)
(5)关联交易(续)
(c) 吸收存款
2023年度2022年度
烟台啤酒公司8313534351057559072
(d) 利息费用
2023年度2022年度
烟台啤酒公司53182679630
(e) 收取手续费
2023年度2022年度
烟台啤酒公司904714345
(f) 关键管理人员薪酬
2023年度2022年度
支付的关键管理人员薪酬1702656013188748股份支付494815011957074
2197471025145822
(g) 于 2023 年度和 2022 年度，本集团无提供给关键管理人员的贷款。
-106-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易(续)
(6)关联方余额
应收关联方款项：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款欧洲公司12505888-18379591-
青啤北京销售11245784(11245784)11245784(11245784)
23751672(11245784)29625375(11245784)
2023年12月31日2022年12月31日
其他应收款烟台啤酒公司443546013927300
应付关联方款项：
2023年12月31日2022年12月31日
应付账款智链顺达公司11066683594521463烟台啤酒公司82280320101392362招商物流公司3750639852093973
骐骥城配公司1845779-河北嘉禾公司1536395746199
233835727248753997
其他应付款烟台啤酒公司2955517478883149合同负债及辽宁沈青公司1380397418293604
其他流动负债欧洲公司-8389
1380397418301993
-107-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易(续)
(7)董事利益及权益
(a) 董事及执行总裁薪酬
2023年度每位董事、监事及执行总裁的薪酬支付情况如下：
作为董事或监事提供服务的薪酬就管理本公司或姓名酬金工资奖金社会保险费退休计划供款及住房子公司而提供的合计累计股份支付
及补贴(不含退休计划供款项)其他退休后福利公积金其他服务的薪酬(股数)
执行董事：
黄克兴-690544923816231895971743296-1740562150000
姜宗祥(i) - 632358 822025 23189 59717 43296 - 1580585 110000
王瑞永-575032842498231895971743296-1543732110000
侯秋燕-527692140794231895971743296-79468860000
独立董事：
张然120000------120000-
姜省路120000------120000-
肖耿120000------120000-
盛雷鸣120000------120000-
宋学宝120000------120000-
-108-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易(续)
(7)董事利益及权益(续)
(a) 董事及执行总裁薪酬(续)
2023年度每位董事、监事及执行总裁的薪酬支付情况如下(续)：
作为董事或监事提供服务的薪酬就管理本公司或子姓名酬金工资奖金社会保险费退休计划供款及住房公司而提供的其他合计累计股份支付
及补贴(不含退休计划供款项)其他退休后福利公积金服务的薪酬(股数)
监事：
李燕80000------80000-
王亚平80000------80000-
黄祖江-58000029000231895971743296-735202-
孙丽红-52000052700231895971743296-698902-
孟庆尚-55000029900231895971743296-706102-
76000040756262840733162323418019303072-8559773430000
(i) 执行董事兼任总裁职位。
2023年度，执行董事黄克兴、姜宗祥、王瑞永、侯秋燕以及职工监事黄祖江、孙丽红、孟庆尚为本公司或子公司提供了管理服务，本集
团未就上述人员作为董事、监事或作为管理人员的薪酬进行明确的区分，因此合并列示在作为董事、监事提供服务的薪酬中。奖金是由薪酬委员会制定并符合本公司的相关薪酬政策。
-109-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易(续)
(7)董事利益及权益(续)
(a) 董事及执行总裁薪酬(续)
2022年度每位董事、监事及执行总裁的薪酬支付情况如下：
作为董事或监事提供服务的薪酬就管理本公司或姓名酬金工资奖金社会保险费退休计划供款及其住房子公司而提供的合计累计股份支付
及补贴(不含退休计划供款项)他退休后福利公积金其他服务的薪酬(股数)
执行董事：
黄克兴-606384246776209995820640044-972409150000
姜宗祥(i) - 513570 251426 20999 56206 40044 - 882245 110000
王瑞永-507312211179209995720640044-836740110000
于竹明(ii) - 244896 216561 10958 29103 19080 - 520598 110000
侯秋燕(iii) - 241116 - 10713 27931 20964 - 300724 60000
-110-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易(续)
(7)董事利益及权益(续)
(a) 董事及执行总裁薪酬(续)
2022年度每位董事、监事及执行总裁的薪酬支付情况如下(续)：
作为董事或监事提供服务的薪酬就管理本公司或姓名酬金工资奖金社会保险费退休计划供款及住房子公司而提供的合计累计股份支付
及补贴(不含退休计划供款项)其他退休后福利公积金其他服务的薪酬(股数)
非执行董事：
石琨(iv) - - - - - - - - -
独立董事：
张然120000------120000-
姜省路120000------120000-
肖耿120000------120000-
盛雷鸣120000------120000-
宋学宝(v) 60000 - - - - - - 60000 -
监事：
李燕80000------80000-
王亚平80000------80000-
黄祖江-57000041200209995720640044-729449-
孙丽红-48000054100209995720640044-652349-
孟庆尚-53000034600209995720640044-682849-
郭秀章(vi) - - - - - - - - -
姚宇(vii) - - - - - - - - -
70000036932781055842147665400270280308-6277363540000
-111-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易(续)
(7)董事利益及权益(续)
(a) 董事及执行总裁薪酬(续)
(i) 于2022年7月18日任命执行董事职位。
(ii) 于2022年6月21日辞去执行董事职位。
(iii) 于2022年7月18日任命执行董事职位。
(iv) 于2022年6月7日辞去非执行董事职位。
(v) 于2022年6月28日任命独立董事职位。
(vi) 于2022年4月13日辞去股东代表监事职位。
(vii) 于2022年6月7日辞去股东代表监事职位。
2022年度，执行董事黄克兴、姜宗祥、王瑞永、于竹明、侯秋燕以及职工监事黄祖江、孙丽红、孟庆尚为本公司或子公司提供了管理服务，本集团未就上述人员作为董事、监事或作为管理人员的薪酬进行明确的区分，因此合并列示在作为董事、监事提供服务的薪酬中。
奖金是由薪酬委员会制定并符合本公司的相关薪酬政策。
(b) 于2023年度，除上表披露退休计划供款及其他退休后福利，本集团未发生因董事提供董事服务或其他服务而承担的其他退休福利(2022年度：无)。
(c) 于2023年度，本集团不存在董事的终止福利(2022年度：无)。
(d) 于2023年度，本公司没有就获得董事服务而向第三方支付的对价(2022年度：无)。
(e) 于2023年度，本公司未向董事、受董事控制的法人及董事的关连人士提供贷款、类似贷款和惠及该等人士的其他交易资料，本公司亦未向董事、受董事控制的法人及该等董事的关连人士的贷款提供担保(2022年度：无)。
(f) 于2023年度，本公司没有签订任何与本集团之业务相关且本公司的董事直接或间接在其中拥有重大权益的重要交易、安排或合同(2022年度：无)。
-112-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八关联方关系及其交易(续)
(8)薪酬最高的前五位
2023年度本集团薪酬最高(不含股份支付)的前五位中包括3位董事(2022年度：3位董事)，其薪酬已反映在附注八(7)中；其他2位(2022年度：2位)的薪酬支付合计金额列示如下：
2023年度2022年度
工资及补贴34492323309502奖金24756111628504
社会保险费(不含退休计划供款项)4637841998退休计划供款及其他退休后福利119434115412住房公积金8659280088
61772475175504
累计股份支付(股数)240000240000人数
2023年度2022年度
薪酬范围(不含股份支付)：
港币0元–1000000元
(折合人民币约0元–890000元)01
港币1500001元–2000000元
(折合人民币约1360000元–1810000元)10
港币4500001元-5000000元
(折合人民币约4020000元–4470000元)01
港币5000001元-5500000元
(折合人民币约4530000元–4980000元)10
-113-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)九或有事项
于2023年12月31日，本公司未涉及重要或有事项。
十承诺事项资本性支出承诺事项已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺
2023年12月31日2022年12月31日
房屋建筑物及机器设备588931900306243253十一资产负债表日后事项
(1)利润分配
根据2024年3月26日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东分配股利2728393576元，尚待本公司股东大会审议批准，未在本财务报表中确认为负债(附注四(39))。
(2)新增子公司
根据2023年12月27日董事会决议，董事会审议通过设立本公司之全资子公司青岛啤酒(潍坊)制造有限公司(“潍坊制造公司”)，注册资本人民币300000000元。潍坊制造公司已于2024年1月设立，截至本财务报表批准报出日，本公司已出资100000000元。
(3)购买少数股权
根据2024年3月4日董事会决议，董事会审议通过按照1806.5万元受让台安八角台建设投资集团有限责任公司(“八角台建投公司”)持有的鞍山公司20%股权。双方已签署股权转让合同，并于2024年3月15日办理了股权变更手续。受让股权交易完成后，本公司持有鞍山公司80%股权，八角台建投公司持有鞍山公司20%股权。
-114-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十二金融工具及相关风险
本集团的经营活动会面临各种金融风险，主要包括市场风险(主要为外汇风险、利率风险和其他价格风险)、信用风险和流动性风险。上述金融风险以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由相关部门按照董事会批准的政策开展，这些部门通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
(1)市场风险
(a) 外汇风险
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。本集团持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；于2023年12月31日，本集团无外币借款，本集团未通过签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团内记账本位币为人民币的公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
2023年12月31日
美元项目其他外币项目合计
外币金融资产—货币资金16865421363373548232027761应收账款197363541797022337706577
18839056781343771269734338
外币金融负债—其他应付款47779612522025030163
-115-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十二金融工具及相关风险(续)
(1)市场风险(续)
(a) 外汇风险(续)
2022年12月31日
美元项目其他外币项目合计
外币金融资产—货币资金11845482990890118545719应收账款331775094862775181805260
15163233848718641200350979
外币金融负债—
其他应付款3739990-3739990
于2023年12月31日，对于记账本位币为人民币的公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果美元对人民币升值或贬值4%，其他因素保持不变，则本集团将增加或减少净利润约
5508000元(2022年12月31日：约4437000元)。
(b) 利率风险本集团的利率风险主要产生于长期借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团无长期
借款(2022年12月31日：无)，本公司董事认为无重大利率风险。
本集团总部持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
于2023年度及2022年度本集团无利率互换安排。本公司董事认为未来利率变化不会对本集团的经营业绩造成重大不利影响。
于 2023 年 12 月 31 日，本公司无浮动利率借款(2022 年 12 月 31 日：如果以浮动利率 LPR计算的借款利率上升或下降50个基点，其他因素保持不变，则本集团的净利润减少或增加约
932000元)。
(c) 其他价格风险
本集团其他价格风险主要产生于债务工具投资，存在债务工具价格变动的风险(包含利率风险)。于2023年12月31日，如果本集团各类债务工具投资的预期价格上涨或下跌0.5%，其他因素保持不变，则本集团将增加或减少净利润约12665000元(2022年12月31日：约
10064000元)。
-116-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十二金融工具及相关风险(续)
(2)信用风险
本集团信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及未纳入减值评估
范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资等。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本集团货币资金主要存放于拥有较高信用评级的股份制商业银行和其他大中型商业银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
本集团持有的债务工具投资主要为具有较高信用评级的债券。本集团通过设定整体投资额度以控制信用风险敞口，并且每年复核和审批投资额度。本集团会定期监控债券投资的信用风险敞口、债券信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。
本集团的销售主要通过预收款方式进行结算，因而经销商不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款等，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对经销商的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对这些经销商的信用记录进行监控，对于信用记录不良的经销商，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
于2023年12月31日，本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级(2022年12月31日：无)。
(3)流动性风险本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。本集团在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
2023年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
应付票据193668205---193668205
应付账款2952827066---2952827066
其他应付款3230505907---3230505907租赁负债52359364262489052793109119323151125862511
64293605422624890527931091193231516502863689
-117-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十二金融工具及相关风险(续)
(3)流动性风险(续)
2022年12月31日
一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款228030776---228030776
应付票据198056961---198056961
应付账款3463768573---3463768573
其他应付款3394613087---3394613087租赁负债53188814425115964336661926120713165187742
73376582114251159643366619261207137449657139
银行借款偿还期分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
1年以内-223325000
十三股份支付
(a) 限制性股票激励计划
本公司于 2020 年 6 月 8 日召开 2019 年年度股东大会及 2020 年第一次 A 股和 H 股类别股东会议，审议通过了《关于及其摘要的议案》、《关于的议案》
和《关于提请股东大会授权董事会办理 A 股限制性股票激励计划相关事宜的议案》。本公司于2020年6月29日召开第九届董事会2020年第八次临时会议，审议通过了《青岛啤酒股份有限公司关于向激励对象首次授予 A 股限制性股票的议案》(“激励计划方案”)。根据激励计划方案，本公司向627位激励对象授予1320万股限制性股票，授予日为2020年6月29日，授予价格为人民币21.18元/股。授予限制性股票的解锁期分别为自股权登记日起24个月、36个月、48个月，按照公司业绩考核和个人绩效考核情况，分别解锁1/3、1/3、1/3的限制性股票。
根据激励计划方案，激励对象在解锁期满前离职的，股票不得解锁，本公司须按相应回购价格回购并注销相应的限制性股票。
根据激励计划方案，2020年度本公司收到激励对象出资款合计人民币279576000元，同时就限制性股票回购义务确认负债人民币279576000元及库存股人民币279576000元。
-118-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十三股份支付(续)
(a) 限制性股票激励计划(续)本公司于2021年3月22日召开第九届董事会2021年第一次临时会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留部分 A 股限制性股票的议案》(“授予预留限制性股票方案”)。根据授予预留限制性股票方案，本公司向35位激励对象授予30万股限制性股票，授予日为2021年3月
22日，授予价格为人民币21.18元/股。授予限制性股票的解锁期分别为自股权登记日起24个
月、36个月、48个月，按照公司业绩考核和个人绩效考核情况，分别解锁1/3、1/3、1/3的限制性股票。根据授予预留限制性股票方案，激励对象在解锁期满前离职的，股票不得解锁，本公司须按相应回购价格回购并注销相应的限制性股票。拟授予的35名激励对象中有1名激励对象因个人原因放弃认购。
根据授予预留限制性股票方案，2021年度本公司收到激励对象出资款合计人民币6226920元，同时就限制性股票回购义务确认负债人民币6226920元及库存股人民币6226920元。
根据2020年年度股东大会决议，向上述激励对象发放预计未来可解锁限制性股票的现金股利为10028999元，并相应冲减回购义务。
本公司于2021年9月29日召开第十届董事会2021年第二次临时会议，审议通过了《关于公司回购注销激励计划部分 A 股限制性股票事项的议案》。截至本次董事会审议时止，限制性股票激励计划中共有12名激励对象因个人原因离职导致其作为公司激励对象的个人情况发生变
化从而触发限制性股票回购注销条件。2021年本公司注销限制性股票122002股，同时冲减回购义务负债人民币2584002元及库存股人民币2584002元。
于2021年12月31日，限制性股票激励计划共确认回购义务负债人民币273189919元及库存股人民币273189919元。
2022年度，本公司向上述激励对象发放预计未来可解锁限制性股票的现金股利为14483492元，因此相应冲减回购义务。
本公司于2022年9月28日召开第十届董事会2022年第八次临时会议，审议通过了《公司回购注销激励计划部分 A 股限制性股票事项的议案》。自 2021 年 9 月 1 日至本次董事会召开时止，限制性股票激励计划中共有14名激励对象因个人原因离职导致其作为公司激励对象的个人情况发生变化从而触发限制性股票回购注销条件。2022年本公司注销限制性股票122003股，同时冲减回购义务负债人民币2584024元及库存股人民币2584024元。
2022年7月8日，公司第十届董事会2022年第六次临时会议审议通过了《关于2020年A股限制性股票激励计划首次授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》。2022年7月
25日，本公司解锁限制性股票4359428股，冲减回购义务负债人民币84267743元及库存股人
民币84267743元。
-119-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十三股份支付(续)
(a) 限制性股票激励计划(续)
于2022年12月31日，限制性股票激励计划共确认回购义务负债人民币171854660元及库存股人民币171854660元。
2023年度，本公司向上述预计未来可解锁限制性股票的激励对象发放现金股利为
15697613元，因此相应冲减回购义务。
本公司于2023年10月17日召开第十届董事会2023年第六次临时会议，审议通过了《公司回购注销激励计划部分 A 股限制性股票事项的议案》。自 2022 年 9 月 29 日至本次董事会召开时止，限制性股票激励计划中共有7名激励对象因个人原因离职导致其作为公司激励对象的个人情况发生变化从而触发限制性股票回购注销条件。2023年本公司注销限制性股票36002股，同时冲减回购义务负债人民币762522元及库存股人民币
762522元。
2023 年 5 月 5 日，公司第十届董事会 2023 年第二次临时会议审议通过了《关于 A 股限制性股票激励计划预留授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》。
2023年5月26日，本公司解锁限制性股票96667股，冲减回购义务负债人民币1868573
元及库存股人民币1868573元。2023年7月10日，公司第十届董事会2023年第五次临时会议审议通过了《关于 A 股限制性股票激励计划首次授予限制性股票第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》。2023年7月24日，本公司解锁限制性股票4328702股，冲减回购义务负债人民币75882146元及库存股人民币75882146元。
于2023年12月31日，限制性股票激励计划共确认回购义务负债人民币77643806元及库存股人民币77643806元。
(b) 年度内限制性股票变动情况表
2023年度2022年度
年初发行在外的限制性股票(股)889056713371998
本年解锁的限制性股票(股)(4425369)(4359428)
本年注销的限制性股票(股)(36002)(122003)
年末发行在外的限制性股票(股)44291968890567本年股份支付费用84714809177130981累计股份支付费用634868607550153798
2023年度股份支付费用84714809元，计入管理费用及研发费用的金额分别为82482894
元及2231915元(2022年度：172559895元及4571086元)。
(c) 于2023年12月31日，2020年度授予的限制性股票激励计划的剩余期限至2026年7月24日，为2.56年；2021年度授予的限制性股票激励计划的剩余期限至2027年5月26日，为3.40年。
-120-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十三股份支付(续)
(d) 于2023年5月26日及2023年7月24日解锁的限制性股票以解锁日计算的加权平均股价分别为
110.024元及107.198元。
(e) 授予日限制性股票公允价值的确定方法本集团以授予日公司股票收盘价确定授予日限制性股票的公允价值。
十四公允价值估计
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
(1)持续的以公允价值计量的资产
于2023年12月31日，持续的以公允价值计量的资产列示如下：
第二层次第三层次
交易性金融资产-债务工具-1924078158
一年内到期的非流动资产-债务工具28432377-
其他非流动金融资产-债务工具1424885550-
其他非流动金融资产-权益工具-600000
14533179271924678158
于2022年12月31日，持续的以公允价值计量的资产列示如下：
第三层次
交易性金融资产-债务工具2683817846
其他非流动金融资产-权益工具600000
2684417846
本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无第一层次
与第二层次间的转换。
-121-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公允价值估计(续)
(1)持续的以公允价值计量的资产(续)
上述第三层次金融资产变动如下：
2023年12月31日仍持有
当期利得总额—的资产计入2023年度损
2022年计入当期损益的2023年益的未实现利得的变动
12月31日 购买 出售 利得(a) 12月31日 - 公允价值变动损益
交易性金融资产-债务工具26838178468821992600(9784018124)20228583619240781582084658
其他非流动金融资产-权益工具600000---600000-
26844178468821992600(9784018124)20228583619246781582084658
2022年12月31日仍持有
当期利得总额—的资产计入2022年度损
2021年计入当期损益的2022年益的未实现利得的变动
12月31日 购买 出售 利得(a) 12月31日 - 公允价值变动损益
交易性金融资产-债务工具27784008668449998000(8719110601)17452958126838178463817846
其他非流动金融资产-权益工具600000---600000-
27790008668449998000(8719110601)17452958126844178463817846
(a) 计入当期损益的利得分别计入利润表中的公允价值变动收益和投资收益。
上述第二层次和第三层次的金融资产，管理层基于未来现金流量评估确定其公允价值。
-122-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公允价值估计(续)
(2)不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收票据、应收账款、其他应收款、其
他流动资产、债权投资、短期借款、应付票据、应付款项、租赁负债和长期应付款等。这些不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
十五资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
2023年度，本集团的策略为将本集团的现金余额维持在一定标准之上以确保满足集团的经营发展需要，该策略与上年度保持一致。现金余额为现金及现金等价物减去短期借款。于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团的现金余额情况如下﹕
2023年12月31日2022年12月31日
现金及现金等价物929208527112839870784
减：短期借款-(225411423)扣除借款后的现金余额929208527112614459361
-123-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注
(1)应收账款
2023年12月31日2022年12月31日
应收账款15464412091917095063
减：坏账准备(56444918)(56440758)
14899962911860654305
本公司大部分销售以预收款或银行承兑汇票的方式进行，其余销售则附有30-100天的信用期。
(a) 应收账款按其入账日期的账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
一年以内11305501251453471200一到二年142120371151056579二到三年6392384874843768三到四年4313019251305027四到五年3353404519133009五年以上133182628167285480
15464412091917095063
(b) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：
占应收账款余余额坏账准备金额额总额比例
余额前五名的应收账款总额495575062-32%
(c) 于 2023 年 12 月 31 日，本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款(2022 年 12 月 31日：无)。
-124-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(1)应收账款(续)
(d) 坏账准备
本公司对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
应收账款的坏账准备按类别分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额占总额金额计提金额占总额金额计提比例比例比例比例单项计提坏账
准备(i) 11245784 0.7% (11245784) 100.0% 11245784 0.6% (11245784) 100.0%按组合计提
坏账准备(ii) 1535195425 99.3% (45199134) 2.9% 1905849279 99.4% (45194974) 2.4%
1546441209100.0%(56444918)3.6%1917095063100.0%(56440758)2.9%
(i) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
整个存续期预账面余额期信用损失率坏账准备理由
青啤北京销售 11245784 100% (11245784) 附注四(4)(d)
(ii) 组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合-子公司：
于2023年12月31日，本公司应收子公司款项1461941930元(2022年12月31日：
1810863160元)，本公司认为其不存在重大的信用风险，未计提坏账准备。
组合-经销商：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额整个存续金额金额整个存续金额期预期信期预期信用损失率用损失率
未逾期27975321--49466378--
逾期1年以内832005%(4160)3418605%(17093)
逾期超过2年45194974100%(45194974)45177881100%(45177881)
73253495(45199134)94986119(45194974)
-125-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(1)应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
(iii) 本年度计提的坏账准备金额为 4160 元，以前年度核销并于本年度收回的坏账准备金额为
700000元，相应的账面余额为700000元。
(2)其他应收款
2023年12月31日2022年12月31日
应收子公司款项3276651045842444押金及保证金2005142015927286应收土地及房屋退还款1744164717441647备用金69445247190124应收子公司股利680000019000000
应收土地处置款-584155232其他536538614705766
89369487704262499
减：坏账准备(37550370)(37556352)
51819117666706147
本公司不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。
(a) 其他应收款账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
未逾期51680804666370101逾期一年以内140110352958逾期一到二年104211288逾期二年以上3753815237538152
89369487704262499
-126-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(2)其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表
其他应收款的坏账准备按类别分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额占总额金额计提金额占总额金额计提比例比例比例比例单项计提坏账
准备(i) 37538152 42.0% (37538152) 100% 37538152 5.3% (37538152) 100%按组合计提
坏账准备(ii) 51831335 58.0% (12218) 0.0% 666724347 94.7% (18200) 0.0%
89369487100%(37550370)42.0%704262499100%(37556352)5.33%
第一阶段第三阶段
未来12个月内预期信用损失整个存续期预期信用损失(单项)
(组合)(已发生信用减值)合计账面余额坏账准备账面余额坏账准备坏账准备
2022年12月31日666724347(18200)37538152(37538152)(37556352)
本年变动(614893012)5982--5982
2023年12月31日51831335(12218)37538152(37538152)(37550370)
于2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。处于第一阶段和第三阶段的其他应收款分析如下：
(i) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
整个存续期
第三阶段账面余额预期信用损失率坏账准备理由
应收土地及房屋退还款17441647100%(17441647)附注四(6)
其他单位款项20096505100%(20096505)附注四(6)
37538152(37538152)
-127-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(2)其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
(ii) 于 2023年12月31日及2022年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款均处于第一阶段，分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额损失准备账面余额损失准备金额金额计提比例金额金额计提比例
应收子公司组合39566510--64842444--
应收其他单位款项12264825(12218)0.0%601881903(18200)0.0%
51831335(12218)0.0%666724347(18200)0.0%
(c) 本年度计提的坏账准备金额为 11788 元；收回或转回的坏账准备金额为 17770 元，相应的账面余额为343825元。
(d) 本年度无实际核销的坏账准备。
(e) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收款余额总额性质余额账龄比例坏账准备
第一名代垫社保25919846一年以内29.0%-
第二名应收土地处置款8584437五年以上9.6%(8584437)
第三名应收往来款2872995五年以上3.2%-
第四名应收往来款2187628一年以内2.5%-
第五名应收废料款1418213一年以内1.6%-
4098311945.9%(8584437)
(f) 于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司不存在逾期的应收股利。
-128-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(3)存货
2023年12月31日2022年12月31日
账面存货账面账面存货账面余额跌价准备价值余额跌价准备价值
原材料338430240-338430240371456754-371456754
包装物54109212(662025)5344718759173223(662025)58511198
低值易耗品25051468-2505146830987839-30987839
委托加工物资---2689445-2689445
在产品109306082-109306082113034116-113034116
产成品1165047825-11650478251591250866-1591250866
1691944827(662025)16912828022168592243(662025)2167930218
(4)债权投资
2023年12月31日2022年12月31日
子公司委托贷款136500000138600000
加：债权投资利息170683173793
减：债权投资减值准备(136500000)(133100000)
1706835673793
上述款项系本公司通过银行或本公司之子公司财务公司发放给子公司的委托贷款，均为无抵押的人民币借款，年利率为3.92%，利息按季支付。于2023年12月31日，由于预期相应子公司无法偿还委托贷款本金，本公司已对该债权投资本金全额计提减值准备136500000
元(2022年12月31日：计提减值准备133100000元)。
(5)长期股权投资
2023年12月31日2022年12月31日
子公司(a) 13092479419 12653153110
合营企业(b) 216772296 220762244
联营企业(c) 145638914 145335057
1345489062913019250411
减：长期股权投资减值准备(d) (1994008870) (1781808870)
1146088175911237441541
-129-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(5)长期股权投资(续)
(a) 子公司
2022年本年变动2023年减值准备减值准备本年宣告分派
12月31日 追加投资 减少投资 股份支付(ii) 12月31日 本年计提 年末余额 的现金股利(iii)
深朝日128972044--372378129344422--76740000
郴州公司64661343--31993164981274---
华南营销51942400--110664653049046---
郴州销售3081229--5009323582161---
华南投资208790000---208790000--50000000
珠海公司2427865--2794932707358---
三水公司1781922--3109122092834---
随州公司2380905--2989522679857---
南宁公司1906969--3199312226900---
华东控股96855102---96855102-(96855102)-
寿光公司62711935--35542763067362---
五星公司26029459--17656726206026-(24656410)-
三环公司70905864--19721171103075-(69457513)-
北方销售88619824--79681689416640-(83984000)-
西安汉斯406629256-(50926294)1995684357698646--200000000
宝鸡公司2715180--3183583033538---
甘肃农垦(i) 2098025 50926294 - 346110 53370429 - - -
武威公司2039073--3199312359004---
榆林公司2804752--4736803278432---
渭南公司16786237--47191017258147---
鞍山公司32278322--34005232618374---
兴凯湖公司(i) 202096205 40000000 - 158277 242254482 - (129430000) -
密山公司118520000---118520000-(118520000)-
哈尔滨公司215774045--378140216152185-(109940000)-
蓬莱公司30000000---30000000-(30000000)-
荣成公司67532134--47881868010952-(65103434)-
国际贸易11210000---11210000---
青岛啤酒(崂山)有限公司18089491---18089491---
香港公司41728681---41728681---
青岛翔宏商务有限公司5760000---5760000---
东南营销298063368--777663298841031---
厦门公司2006546--3313012337847---
福州公司2676724--3160282992752---
漳州公司1319305---1319305---
长沙公司48822933--16258848985521---
济南公司562564751--377255562942006---
广润隆物流16465405---16465405---
文化传播公司78371002--53815978909161---
成都公司282311875--349087282660962-(118855583)-
日照公司341829273--481394342310667---
潍坊公司75939603--36633976305942---
德州公司24291319--37061624661935---
工程公司4053089--2622384315327---
-130-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(5)长期股权投资(续)
(a) 子公司(续)
2022年本年变动2023年减值准备减值准备本年宣告分派
12月31日 追加投资 减少投资 股份支付(ii) 12 月 31 日 本年计提 年末余额 的现金股利(iii)
廊坊公司81643835--35200381995838---
菏泽公司127171115--398602127569717-(51301600)-
滕州公司49748313--12206149870374---
青岛啤酒(上海
)有限公司1570000---1570000---
芜湖公司274462022--157343274619365-(274290000)-
华东销售97300000---97300000-(47300000)-
马鞍山公司82366228--37080682737034---
石家庄公司323504911--463984323968895---
太原公司202711179--313570203024749---
城阳销售8000000---8000000---
财务公司1003448417--5445571003992974---
新银麦公司1412447299--12239691413671268--800000000
杭州公司249463518--460627249924145---
揭阳公司152072235--329790152402025---
饮料公司31620670--28410331904773---
韶关公司201550474--272329201822803-(150000000)-
电子商务8000000---8000000---
平度销售5000000---5000000--800000000
九江公司181906969--319931182226900--39000000
徐州企业管理10000000---10000000-(10000000)-
薛城公司1628796--1517461780542---
洛阳公司202383665--351000202734665---
上海实业公司200895228---200895228-(200895228)-
南京销售5573066--10046016577667---
上海销售5208760--9315126140272---
泸州公司120532068--260958120793026---
张家口公司202094933--206772202301705---
绿兰莎公司561523231--339317561862548--
黄石公司165714662--344227166058889---
应城公司(i) 43976969 50000000 - 13000 93989969 - - -
汉中公司28182859--19635228379211---
上海投资公司1920654036---1920654036---
徐州公司1812457--1888122001269---
彭城公司2393718--3337532727471---
新松江制造2879606--4445393324145---
上海闵行公司1899965--3772242277189---
昆山公司1979573--3776422357215---
连云港公司(i) 2041698 212200000 - 293707 214535405 (212200000) (212200000) -
扬州公司102522778--343288102866066---
上海杨浦200000000---200000000-(200000000)-
-131-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(5)长期股权投资(续)
(a) 子公司(续)
2022年本年变动2023年减值准备减值准备本年宣告分派
12月31日 追加投资 减少投资 股份支付(ii) 12 月 31 日 本年计提 年末余额 的现金股利(iii)
宿迁公司77063278--34615577409433--
枣庄公司201361124--359205201720329---
西海岸文旅231000000---231000000---
科研公司(i) 140000000 110000000 - - 250000000 - - -
12653153110463126294(50926294)2712630913092479419(212200000)(1992788870)1965740000
(i) 本公司 2023 年度对兴凯湖公司、应城公司、连云港公司和科研公司进行增资，通过股权划转的方式对甘肃农垦进行增资。
(ii) 本公司对限制性股票激励对象为本公司之子公司职工的股份支付有结算义务。2023 年度，本公司按照该结算义务，确认长期股权投资27126309元。
(iii) 本年宣告分派的现金股利系分配给全体股东的股利。
(b) 合营企业本年增减变动
2022年按权益法调整其他权益变动宣告发放现金2023年减值准备年末余额
12月31日的净损益股利或利润12月31日
河北嘉禾公司2207622445010052-(9000000)216772296-
在合营企业中的权益相关信息见附注六(2)(b)。
(c) 联营企业本年增减变动
2022年按权益法调整其他权益变动宣告发放现金2023年减值准备年末余额
12月31日的净损益股利或利润12月31日
烟台啤酒公司12980079713296262-(10595943)132501116-
招商物流公司1431426028817821758(5280002)11917798-
辽宁沈青公司------
其他1220000---1220000(1220000)
145335057161780441758(15875945)145638914(1220000)
在联营企业中的权益相关信息见附注六(2)(c)。
-132-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(5)长期股权投资(续)
(d) 长期股权投资减值准备
2022年2023年
12月31日本年增加本年减少12月31日
子公司(i) (1780588870) (212200000) - (1992788870)
联营企业(1220000)--(1220000)
(1781808870)(212200000)-(1994008870)
(i)本年新增计提减值准备212200000元系本公司对连云港公司长期股权投资账面价值低于预计可收回金额部分计提的减值准备。
-133-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(6)固定资产
2023年12月31日2022年12月31日
固定资产(a) 2427216661 2477967563
固定资产清理(b) 621818 334667
24278384792478302230
(a) 固定资产
2023年
房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计原价
2022年12月31日13926493483065693979923322214371223544987797902
本年增加
购置-1090200869550683877310256630178
在建工程转入61980837142144038-20917855225042730本年减少
处置及报废(28848111)(107608868)(11398482)(23409946)(171265407)
转入在建工程(18093745)(46952088)--(65045833)
2023年12月31日14076883293064179069878888074734033655033159570
累计折旧
2022年12月31日(400665816)(1691200072)(70173445)(317042030)(2479081363)
本年增加-计提(39820548)(158870668)(3774246)(34367985)(236833447)本年减少处置及报废17107128854973031032299621905959134833386
转入在建工程1028862636242462--46531088
2023年12月31日(413090610)(1728330975)(63624695)(329504056)(2534550336)
减值准备
2022年12月31日(4567850)(24423584)(386956)(1370586)(30748976)
本年增加-计提(23989912)(29176676)(92237)(1158785)(54417610)
本年减少-处置及报废4505948811378023323192105413774013
2023年12月31日(24051814)(45486480)(245962)(1608317)(71392573)
账面价值
2023年12月31日9705459051290361614240181501422909922427216661
2022年12月31日9874156821350070323217718201187097382477967563
-134-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(6)固定资产(续)
(a) 固定资产(续)
2022年
房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计原价
2021年12月31日12196659282781988921902678273928043534484727029
本年增加
购置-223702569115503179406440942639
在建工程转入202396572400905893-17079409620381874本年减少
处置及报废(8119727)(28678454)(4847156)(4555472)(46200809)
转入在建工程(21293425)(90759406)--(112052831)
2022年12月31日13926493483065693979923322214371223544987797902
累计折旧
2021年12月31日(371750381)(1606771544)(70526921)(293722404)(2342771250)
本年增加-计提(36376646)(150357486)(4258118)(27637317)(218629567)本年减少处置及报废1885655240579534611594431769134872893
转入在建工程557555641871005--47446561
2022年12月31日(400665816)(1691200072)(70173445)(317042030)(2479081363)
减值准备
2021年12月31日(5857281)(24496683)(183364)(819203)(31356531)
本年增加-计提(5055934)(4048607)(361215)(675030)(10140786)
本年减少-处置6345365412170615762312364710748341
2022年12月31日(4567850)(24423584)(386956)(1370586)(30748976)
账面价值
2022年12月31日9874156821350070323217718201187097382477967563
2021年12月31日842058266115072069419557542982627462110599248
2023年度，本公司账面价值为18514745元(原价65045833元，累计折旧46531088)
(2022年12月31日：账面价值为64606270元(原价112052831元，累计折旧47446561
元))的固定资产由于技术更新等原因需要升级改造，因此转入在建工程。
于2023年12月31日，本公司无作为银行借款抵押物的固定资产(2022年12月31日：无)。
-135-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(6)固定资产(续)
(a) 固定资产(续)
本公司固定资产为自用，2023年度固定资产计提的折旧金额为236833447元(2022年度：
218629567元)，其中计入营业成本、销售费用、管理费用及研发费用的折旧费用分别为
203171342元、2619575元、26871211元、4171319元(2022年度：184781396元、
2550847元、25662692元及5634632元)。
2023年度由在建工程转入固定资产的原价为225042730元(2022年度：620381874元)。
(i) 暂时闲置的固定资产
于2023年12月31日，账面价值约为14892995元(原价19854585元)的机器设备等(2022年12月31日：账面价值605986元、原价4650701元)暂时闲置。具体分析如下：
原价累计折旧减值准备账面价值
机器设备等19854585(4961590)-14892995
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日，本公司有账面价值约为 155374000 元 (2022 年 12 月 31 日：
153771000 元)的固定资产(房屋及建筑物)尚未办妥产权证书，参见附注四(12)(a)。
(b) 固定资产清理
2023年12月31日2022年12月31日
机器设备621818334667
-136-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(7)无形资产
2023年
土地使用权商标使用权营销网络软件及其他合计原价
2022年12月31日2543240161903569053209078036174981331383086857
本年增加-购置85028--115800363115885391
2023年12月31日2544090441903569053209078037332984961498972248
累计摊销
2022年12月31日(88695113)(122719775)(303518666)(353231613)(868165167)
本年增加-计提(5122565)(83643)(13115660)(63903236)(82225104)
2023年12月31日(93817678)(122803418)(316634326)(417134849)(950390271)
账面价值
2023年12月31日160591366675534874273477316163647548581977
2022年12月31日1656289036763713017389137264266520514921690
2022年
土地使用权商标使用权营销网络软件及其他合计原价
2021年12月31日2481123711903457263209078035475693811306935281
本年增加-购置621164511179-6992875276151576
2022年12月31日2543240161903569053209078036174981331383086857
累计摊销
2021年12月31日(83642864)(122624953)(290403006)(301565655)(798236478)
本年增加-计提(5052249)(94822)(13115660)(51665958)(69928689)
2022年12月31日(88695113)(122719775)(303518666)(353231613)(868165167)
账面价值
2022年12月31日1656289036763713017389137264266520514921690
2021年12月31日1644695076772077330504797246003726508698803
2023年度无形资产的摊销金额为82225104元(2022年度：69928689元)。
于2023年12月31日，本公司无尚未办妥不动产权证的土地使用权(2022年12月31日：无)。
于2023年12月31日，本公司无作为银行借款抵押物的无形资产(2022年12月31日：无)。
2023年度，本公司研究开发支出共计100637006元(2022年度：62954899元)，均计入当
期损益(附注四(44))。于2023年12月31日，本公司不存在通过内部研发形成的无形资产(2022年12月31日：无)。
-137-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(8)资产减值及损失准备
2023年
2022年本年减少2023年
12月31日本年增加转回转销12月31日
应收账款坏账准备564407584160(700000)70000056444918
其中：单项计提坏账准备11245784---11245784
组合计提坏账准备451949744160(700000)70000045199134
其他应收款坏账准备3755635211788(17770)-37550370
债权投资减值准备1331000003400000--136500000
小计2270971103415948(717770)700000230495288
存货跌价准备662025---662025
长期股权投资减值准备1781808870212200000--1994008870
固减值定准资产备减值准备3074897654417610-(13774013)71392573
小计1813219871266617610-(13774013)2066063468
2040316981270033558(717770)(13074013)2296558756
-138-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(8)资产减值及损失准备(续)
2022年
2021年本年减少2022年
12月31日本年增加转回转销12月31日
应收账款坏账准备5642366517093(300000)30000056440758
其中：单项计提坏账准备11245784---11245784
组合计提坏账准备4517788117093(300000)30000045194974
其他应收款坏账准备4915831826062(11117358)(510670)37556352
债权投资减值准备6180000071300000--133100000
小计16738198371343155(11417358)(210670)227097110
存货跌价准备662025---662025
长期股权投资减值准备1781808870---1781808870
固定资产减值准备3135653110140786-(10748341)30748976
小计181382742610140786-(10748341)1813219871
198120940981483941(11417358)(10959011)2040316981
-139-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(9)资本公积
2022年2023年
12月31日本年增加本年减少12月31日
股本溢价4705882154247200320(726520)4952355954
其他资本公积—51018795884716567(276231107)318673418权益法核算的被投资单位除综合收益和利润分配以外的其
他权益变动(10175373)1758-(10173615)
股份支付计入股东权益的金额39359124384714809(276231107)202074945
原制度资本公积转入123006624--123006624
其他3765464--3765464
5216070112331916887(276957627)5271029372
2021年2022年
12月31日本年增加本年减少12月31日
股本溢价4459905106248439069(2462021)4705882154
其他资本公积—520404887238222140(248439069)510187958权益法核算的被投资单位除综合收益和利润分配以外的其
他权益变动(10182722)7349-(10175373)
股份支付计入股东权益的金额403815521238214791(248439069)393591243
原制度资本公积转入123006624--123006624
其他3765464--3765464
4980309993486661209(250901090)5216070112
(10)其他综合收益重新计量设定受益计划净负债的变动
2021年12月31日(72405000)
2022年增减变动(6351000)
2022年12月31日(78756000)
2023年增减变动(8690000)
2023年12月31日(87446000)
-140-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(11)未分配利润
2023年度2022年度
年初未分配利润88670607248298283516
加：本年净利润24198357572069341775
减：应付普通股股利(2455487615)(1500564567)年末未分配利润88314088668867060724
2023年度，本公司实际派发的股利以及年末已提议尚未派发的股利情况见附注四(39)。
(12)营业收入和营业成本
2023年度2022年度
主营业务收入(a) 23526187984 22023970450
其他业务收入(b) 1877586426 1745075180
2540377441023769045630
2023年度2022年度
主营业务成本(a) (18085563615) (17421054633)
其他业务成本(b) (1813474592) (1699665487)
(19899038207)(19120720120)
(a) 主营业务收入和主营业务成本
2023年度2022年度
主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
销售啤酒等23526187984(18085563615)22023970450(17421054633)
(b) 其他业务收入和其他业务成本
2023年度2022年度
其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本
销售材料1812474881(1752099590)1683040055(1641192111)
其他65111545(61375002)62035125(58473376)
1877586426(1813474592)1745075180(1699665487)
-141-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(13)财务费用
2023年度2022年度
利息费用2197088-
利息收入(117691823)(110813417)
汇兑损失/(收益)4986399(8509783)长期应付职工薪酬折现息1891907819734579其他17696293176555
(89819629)(96412066)
(14)费用按性质分类
利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，列示如下：
2023年度2022年度
耗用的原材料、包装物及消耗品等63018851425973756110
产成品及在产品存货变动429931075(269440771)外购产成品1113379252811471882448职工薪酬22822008562175054924广告及业务宣传费用14111976971087091618装卸及运输费用12534095571183011919折旧及摊销费用351501644308334236行政费用10901987988109635
修理费用(i) 76685358 85174203
租赁费(ii) 65528186 54237062股份支付费用48546397100121397劳务费4159551337325465
审计师费用-审计服务80943408094340其他227499603163040953
2374088777522465793539
(i) 针对不符合固定资产资本化条件的日常修理费用，本公司将与存货的生产和加工相关的计入存货成本并相应结转至营业成本，将与研发部门、行政部门和销售部门相关的分别计入研发费用、管理费用和销售费用。
(ii) 如附注二(25)所述，本公司将短期租赁的租金支出直接计入当期损益，2023年度金额为
65528186元(2022年度：54237062元)。
-142-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(15)资产减值损失
2023年度2022年度
长期股权投资减值损失212200000-固定资产减值损失5441761010140786
26661761010140786
(16)信用减值损失
2023年度2022年度
应收账款坏账损失转回(695840)(282907)
其他应收款坏账损失转回(5982)(11091296)债权投资减值损失340000071300000
269817859925797
(17)投资收益
2023年度2022年度
成本法核算的长期股权投资收益(a) 1724237400 1370805771权益法核算的长期股权投资收益1569752119595612处置交易性金融资产取得的投资收益151026968519123债权投资利息收入52564775072365
17602940941403992871
本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(a) 成本法核算的长期股权投资收益均系子公司宣告分配的利润(附注十六(5)(a))。
(18)公允价值变动收益
2023年度2022年度
交易性金融资产–债务工具133365589125593561
-143-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十六公司财务报表附注(续)
(19)所得税费用
2023年度2022年度
按税法及相关规定计算的当期所得税
-中国企业所得税174166911338342243
递延所得税122756922(85527557)
296923833252814686
将基于本公司利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
2023年度2022年度
利润总额27167595902322156461按适用税率计算的所得税679189898580539115
视同销售调整及不得扣除的成本、费用和损失的影响2277945019948546
非应纳税收益(435001730)(347911649)使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
影响-(11729928)当期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异5182037825338914
研发费用加计扣除(21864163)(13370312)所得税费用296923833252814686
-144-青岛啤酒股份有限公司财务报表补充资料
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)一2023年度非经常性损益明细表
2023年度
非流动性资产处置损益178576672
除与正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准
享有、对公司损益产生持续影响外，计入当期损益的政府补助391133874除同正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益148603623除上述各项之外的其他营业外收入和支出9643261
727957430
所得税影响额(159057738)
少数股东权益影响额(税后)(21773062)
547126630
(1)2023年度非经常性损益明细表编制基础中国证券监督管理委员会于2023年颁布了《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》(以下简称“2023版1号解释性公告”)，该规定自公布之日起施行。本集团按照2023版1号解释性公告的规定编制2023年度非经常性损益明细表。
根据2023版1号解释性公告的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
(2)执行2023版1号解释性公告对2022年度非经常性损益无影响。
-1-青岛啤酒股份有限公司财务报表补充资料
2023年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二2022年度非经常性损益明细表
2022年度
计入当期损益的政府补助543278784
非流动资产处置净损益(9517758)
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益134112684除上述各项之外的其他营业外收入和支出5216219
673089929
所得税影响额(145648227)
少数股东权益影响额(税后)(25865284)
501576418
(1)2022年度非经常性损益明细表编制基础本集团按照2008版1号解释性公告的相关规定编制2022年度非经常性损益明细表。
三净资产收益率及每股收益加权平均每股收益净资产收益率基本每股收益稀释每股收益
2023年度2022年度2023年度2022年度2023年度2022年度
归属于公司普通股股东的净利润16.12%15.30%3.1392.7363.1322.728扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润14.06%13.23%2.7362.3652.7312.359