中铁装配:2023年年度审计报告

中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表及审计报告中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表及审计报告
内容页码
审计报告1－8
2023年度财务报表
合并资产负债表1－2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5
公司资产负债表6－7公司利润表8公司现金流量表9公司股东权益变动表10
财务报表附注11－123
财务报表补充资料1－2中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)一公司基本情况中铁装配式建筑股份有限公司(原名为“北京恒通创新赛木科技股份有限公司”，以下简称“本公司”)于2006年8月31日在中国北京市注册成立，本公司的统一社会信用代码为 91110000793442369X，注册地址为中国北京市房山区窦店镇普安路87号。
于2010年10月9日，本公司整体变更设立为股份有限公司，初始总股本为
73000000股，每股面值人民币1.00元。经中国证券监督管理委员会(证监
许可【2015】324号文)核准，本公司股份于2015年3月19日在深圳证券交易所创业板挂牌上市交易，公开发行新股股票总数为24340000股。于
2015年5月15日，经股东大会审议通过，本公司以资本公积向全体股东每
10股转增10股，共转增股份97340000股。于2017年12月，经中国证
券监督管理委员会创业板发行审核委员会2017年第73次发行审核委员会
(证监许可【2017】1871号文)核准，本公司向原股东配售人民币普通股
51232337股。经过上述新股发行和转增股本等交易，截至2023年12月
31日止，本公司总股本为245912337.00股，每股面值人民币1.00元。
于2020年7月14日，中国中铁股份有限公司(以下简称“中国中铁”)通过协议转让方式受让本公司原控股股东孙志强及原第二大股东诸城晨光景泰股
权投资基金有限公司合计持有的本公司65184992股股份(占本公司总股本
的26.51%)，同时孙志强放弃其持有的本公司75297398股股份(占本公司总股本的30.62%)的表决权。上述交易完成后，本公司控股股东变更为中国中铁，最终控股母公司为中国铁路工程集团有限公司(以下简称“中铁工”)。
于2020年8月18日，本公司名称由“北京恒通创新赛木科技股份有限公司”变更为“中铁装配式建筑股份有限公司”。于2020年8月20日，本公司证券简称由“恒通科技”变更为“中铁装配”，证券代码不变。
于2021年12月22日，经中国中铁第五届第十二次董事会会议审议批准，中国中铁与其子公司中铁建工集团有限公司(以下简称“中铁建工”)签署了
《关于中铁装配式建筑股份有限公司之股份转让协议》，中铁建工受让中国中铁持有的本公司65184992股股份(占本公司总股本的26.51%)；同日，本公司原控股股东孙志强签署了放弃股份表决权的《确认函》，孙志强继续放弃其持有的本公司75297398股股份(占本公司总股本的30.62%)的表决
权(以下合称“2021年交易”)。
于2022年3月9日，2021年交易转让的标的股份已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成过户登记手续。2021年交易完成后，本公司的直接控股股东变更为中铁建工，中间控股股东为中国中铁，最终控股母公司仍为中铁工。
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)一公司基本情况(续)
于2023年，原控股股东孙志强通过集中竞价、大宗交易及协议转让等方式处置其持有的本公司18823900股股份(占本公司总股本的7.66%)，截至
2023年12月31日，孙志强持有本公司56473498股股份(占本公司总股本
的22.96%)。自此，中铁建工成为本公司第一大股东。根据孙志强签署的放弃股份表决权的《确认函》，孙志强继续放弃其持有的剩余56473498股股份的表决权。
本公司及子公司(以下简称“本集团”)主营业务为施工总承包；安装、销售
预制装配式住宅部品、木塑制品；生产预制装配式住宅部品；加工木塑制品；销售机械设备、模具、活动房屋；技术开发、技术转让、技术咨询(中介
除外)、技术服务、技术培训；货物进出口(国营贸易管理货物除外)、代理进
出口、技术进出口；普通货运。
本年度纳入合并范围的主要二级子公司详见附注五(1)。
本财务报表由本公司董事会于2024年3月25日批准报出。
二主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项及合同资产的预期信用损失的计量(附注二(10))、存货的计价方法(附注二
(11))、投资性房地产的计量模式(附注二(14))、固定资产折旧、无形资产摊
销(附注二(15)、(18))、长期资产减值的判断标准(附注二(19))、收入的确认
和计量(附注二(23))及递延所得税资产和递延所得税负债的确定(附注二(25))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键
假设详见附注二(31)。
(1)财务报表的编制基础本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号—财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本集团2023年度产生净亏损人民币162730537.11元。截至2023年12月31日止，本集团的流动负债高于流动资产达人民币656574593.85元，货币资金余额为人民币273587572.25元，短期借款和一年内到期的抵押借款分别为人民币1136147590.28元和人民币39781816.00元。基于本集团负债情况及营运资金需求，管理层充分考虑了本集团现有的资金来源，截至2023年12月31日止，本集团未使用的银行及其他金融机构借款授信额度为人民币1893043275.32元。基于以上考虑，本公司董事会认为本集团有足够的资金满足自资产负债表日起不短于12个月的营运资金需求及清偿到期债务。因此，本财务报表以持续经营为编制基础。
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(2)遵循企业会计准则的声明
本公司2023年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3)会计年度会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(4)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团装配式建筑服务由于项目建设期期间较长，其营业周期可能超过一年，其他业务的营业周期通常为一年以内。
(5)记账本位币本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(6)企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(6)企业合并(续)
(b) 非同一控制下的企业合并本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量。购买日之前持有被购买方的股权涉及权益法核算的其公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益，原权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动转为购买
日所属当期损益，但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动，以及被投资方持有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的累计公允价值变动而产生的其他综合收益直接转入留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产，其公允价值与账面价值之间的差额转入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权分类为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。商誉为购买日原持有股权的公允价值与支付对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资产的公允价值份额之间的差额。
(7)合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(7)合并财务报表的编制方法(续)
在取得对子公司的控制权之后，自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或部分少数股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积(资本溢价或股本溢价)的金额不足冲减的，调整留存收益。
处置对子公司的部分投资但不丧失控制权，在合并财务报表中，处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积的金额不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制的，本集团在合并财务报表中，对于剩余股权，按照丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此外，与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，但由于原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动，以及原子公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的累计公允价值变动而产生的其他综合收益直接转入留存收益。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
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(7)合并财务报表的编制方法(续)
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总
额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所
享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。
结构化主体是指在判断主体的控制方时，表决权或类似权利没有被作为设计主体架构时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)的主体。主导该主体相关活动的依据是合同或相应安排。当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团需要判断就该结构化主体而言，本集团是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果本集团担任资产管理人时仅仅是代理人，则相关决策权主要为代表其他方(结构化主体的其他投资者)行使，因此并不控制该结构化主体。如果本集团担任资产管理人时被判断为主要代表其自身行使决策权，则是主要责任人，因而控制该结构化主体。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(8)现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(9)外币折算外币交易外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(10)金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。
(a) 金融资产
(i) 分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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(10)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)债务工具
本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：
以摊余成本计量：
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出
售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。本集团自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。
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(10)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)权益工具
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值
计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
(ii) 减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、合同资产和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有
关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收账款、应收票据和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
除上述应收票据、应收账款和合同资产外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚
未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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(10)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来
12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
i) 按照单项计算预期信用损失的应收票据、应收账款和合同资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项应收票据、应收账款和合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收票据、应收账款和合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：
应收账款组合1应收中央企业客户应收账款组合2应收中铁工合并范围内客户
应收账款组合3应收地方政府/地方国有企业客户应收账款组合4应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票合同资产组合1装配式建筑项目合同资产组合2未到期的质保金
对于划分为组合的应收票据和合同资产，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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(10)金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
ii) 按照单项计算预期信用损失的其他应收款，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收押金和保证金其他应收款组合2应收代垫款其他应收款组合3应收子公司借款其他应收款组合4应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本集团通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
iii) 本集团将计提或转回的应收款项和合同资产损失准备计入当期损益。
(iii) 终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
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(10)金融工具(续)
(b) 金融负债金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付账款、其他应付款、及借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款
偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或金融资产转移不符合终
止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据《企业会计准则第14号－收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
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(11)存货
(a) 分类
存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料和临时设施等。存货按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
(c) 周转材料的摊销方法周转材料采用一次转销法。
(d) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。
(e) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(12)合同资产和合同负债
在本集团与客户的合同中，本集团承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款；反之，本集团将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当本集团履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。本集团对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备(附注二(10))。
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(13)长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。
(a) 投资成本确定
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控
制下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。其中，购买日之前持有的原股权投资采用权益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益；购买日之前持有的原股权投资不具有重大影响或共同控制，原分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额转入改按成本法核算的当期投资收益；原分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(13)长期股权投资(续)
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本
集团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(13)长期股权投资(续)
(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(14)投资性房地产投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建
造或开发过程中将用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋及建筑物(附注二(15)(b))或土地使用权(附注二(18)(a))一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(15)固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、运输设备、工业生产设备及其他固定资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
折旧方法预计使用预计净残值率年折旧率(%)
寿命(年)(%)
房屋及建筑物年限平均法15－500－51.90－6.67
运输设备年限平均法4－120－57.92－25.00
工业生产设备年限平均法5－180－55.28－20.00
其他固定资产年限平均法3－100－59.50－33.33
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(15)固定资产(续)
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(16)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(17)借款费用本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定
可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
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(18)无形资产
无形资产包括土地使用权、专利权、软件等，以成本计量。
(a) 土地使用权土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
(b) 专利权专利权按法律规定的有效年限10年平均摊销。
(c) 软件
软件按预计使用年限或合同规定的使用年限5－10年平均摊销。
(d) 定期复核使用寿命和摊销方法对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(e) 研究与开发
本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、
研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销及研发测试等支出。
为研究生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶
段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证；
管理层已批准生产工艺工法开发的预算，具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力；
有足够的技术和资金支持，以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；以及生产工艺开发的支出能够可靠地归集。
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(18)无形资产(续)
(e) 研究与开发(续)
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(f) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(19)长期资产减值
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式
计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(20)职工薪酬职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保
险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
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(20)职工薪酬(续)
(b) 离职后福利本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
基本养老保险本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(c) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自
愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。
(21)股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
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(22)预计负债
因亏损合同、未决诉讼等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
(a) 待执行亏损合同
待执行合同变成亏损合同的，本集团对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如预计亏损超过该减值损失，将超过部分确认为预计负债；无合同标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，确认为预计负债。预计负债应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者。
(b) 未决诉讼因尚未判决的诉讼导致本集团需承担对可能败诉的判决结果形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，当履行该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
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(23)收入确认
本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
(a) 装配式建筑服务的收入确认
本集团提供的装配式建筑服务，根据履约进度在一段时间内确认收入。装配式建筑合同的履约进度主要根据项目的性质，按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本集团对已完工的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本集团为提供装配式建筑服务而发生的成本，确认为合同履约成本。本集团在确认收入时，按照履约进度将合同履约成本结转计入主营业务成本。本集团将为获取合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本。本集团对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，本集团按照相关合同下确认收入相同的基础摊销计入损益。如果合同成本的账面价值高于因提供该服务预期能够取得的剩余对价减去估
计将要发生的成本，本集团对超出的部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。于资产负债表日，本集团对于合同履约成本根据其初始确认时摊销期限是否超过该项业务的营业周期，以减去相关资产减值准备后的净额，分别列示为存货和其他非流动资产；本集团对于合同取得成本根据其初始确认时摊销期限是否超过一个营业周期，以减去相关资产减值准备后的净额，分别列示为其他流动资产和其他非流动资产。
(b) 销售装配式建筑产品的收入
本集团销售的装配式建筑产品，在客户取得相关商品的控制权时，根据历史经验，按照期望值法确定折扣金额，按照合同对价扣除预计折扣金额后的净额确认收入。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
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(24)政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括科研补贴、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益；与收益相
关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。
与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收入。
本集团收到的政策性优惠利率贷款，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。本集团直接收取的财政贴息，冲减相关借款费用。
本集团因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益
进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付款处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算，取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，确认为资本公积。
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(25)当期所得税和递延所得税所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
(a) 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
(b) 递延所得税资产及递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并交易中
产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列
示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
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(26)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
本集团作为承租人
本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够
取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值
资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用简化方法的合同变更外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
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(26)租赁(续)
本集团作为承租人(续)
对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本集团选择采用简化方法，在达成协议解除原支付义务时将未折现的减免金额计入当期损益，并相应调整租赁负债。
本集团作为出租人实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
(a) 经营租赁
本集团经营租出自有的房屋建筑物和施工设备时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本集团将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租金收入。
对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本集团选择采用简化方法，将减免的租金作为可变租金，在减免期间将减免金额计入当期损益。
除上述采用简化方法符合条件的合同变更外，当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
(b) 融资租赁
于租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本集团将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。
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(27)债务重组
债务重组为在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
本集团作为债权人
对于债务人以存货、固定资产等非金融资产抵偿对本集团债务的，以放弃债权的公允价值，以及使该资产达到当前位置和状态，或预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税费等其他相关成本确定所取得的非金融资产的初始成本。本集团所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
此外，以修改其他条款方式进行债务重组导致原债权终止确认的，本集团按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与原债权终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。如果修改其他条款未导致原债权终止确认的，原债权继续以原分类进行后续计量，修改产生的利得或损失计入当期损益。
本集团作为债务人
本集团作为债务人，以资产清偿债务方式进行债务重组的，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
此外，以修改其他条款方式进行债务重组导致原债务终止确认的，本集团按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债务，重组债务的确认金额与原债务终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。如果修改其他条款未导致原债务终止确认的，原债务继续以原分类进行后续计量，修改产生的利得或损失计入当期损益。
(28)分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够
在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部
分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
-38-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(29)安全生产费
本集团根据国家相关法规的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件。
安全生产费用计提计入相关产品的成本或当期损益，同时增加专项储备；
实际支出时，属于费用性的支出直接冲减专项储备，属于资本性的支出，先通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(30)股份支付股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。本集团之中间控股母公司中国中铁授予归属于本集团之激励对象的限制性股票计划作为以中国中铁权益结算的股份支付进行核算。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入当期损益，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，并以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入当期损益。
对于最终未能达到可行权条件的股份支付，本集团不确认成本或费用，除非该可行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
中国中铁修改股份支付计划条款时，如果修改增加了所授予权益工具的公允价值，本集团根据修改前后的权益工具在修改日公允价值之间的差额相应确认取得服务的增加。如果中国中铁按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集团按照修改后的可行权条件核算；如果中国中铁以不利于职工的方式修改可行权条件，核算时不予以考虑，除非中国中铁取消了部分或全部已授予的权益工具。如果中国中铁取消了所授予的权益工具，则于取消日作为加速行权处理，将原本应在剩余等待期内确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
-39-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(31)重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
(a) 装配式建筑服务收入及成本的确认管理层根据履约进度在一段时间内确认装配式建筑服务的收入。履约进度主要根据项目的性质，按已经完成的为履约合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。管理层需要在初始对装配式建筑服务的合同预计总收入和合同预计总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估，当初始估计发生变化时，如工程量变更、原材料价格波动等，对合同预计总收入和合同预计总成本进行修订，并根据修订后的合同预计总成本和合同预计总收入调整履约进度和确认收入的金额，这一修订将反映在本集团的当期财务报表中。
(b) 应收账款及合同资产的预期信用损失的会计估计本集团对应收账款及合同资产按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于单项金额重大的已发生信用减值的应收账款和合同资产，本集团通过估计未来与该应收账款或合同资产相关的现金流，单项确认预期信用损失；其余应收账款和合同资产，由于无法以合理成本评估单项资产的预期信用损失，本集团按照信用风险特征将其划分为若干组合，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。在确定预期信用损失时，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，在评估前瞻性信息时，本集团考虑的因素主要包括宏观经济指标、经济场景和权重等。
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(31)重要会计估计和判断(续)
(b) 应收账款及合同资产的预期信用损失的会计估计(续)
在评估前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景。2023年度，“基准”、“不利”及“有利”这三种经济情景的权重分别是50%、40%
和10%(2022年度：50%、40%和10%)。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济假设和参数，包括宏观经济指标、经济场景和权重等。2023年度，本集团已考虑了不同宏观经济情景下的不确定性，相应更新了相关假设和参数，各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：
2023年度经济情景
基准不利有利
国内生产总值5.06%4.59%5.33%
工业增加值4.74%4.26%4.99%
2022年度经济情景
基准不利有利
国内生产总值5.20%4.85%6.01%
工业增加值5.47%4.61%6.82%
(c) 存货跌价准备的会计估计
本集团对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及至完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计。若相关存货的实际可变现净值因市场状况变动而低于或高于预期，则有可能导致重大存货跌价准备的计提或转回。
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(31)重要会计估计和判断(续)
(d) 固定资产、无形资产和在建工程减值准备的会计估计
本集团对存在减值迹象的固定资产、无形资产和在建工程进行减值测试时，当减值测试结果表明相关资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计(附注二(19))。
2023年度，本集团持续经营亏损导致固定资产、无形资产和在建工程出现减值迹象，本集团对上述存在减值迹象的固定资产、无形资产和在建工程分别通过对比其所属资产组的可收回金额与账面价值进行减值测试，资产组的可收回金额按资产组的公允价值减处置费用后的净额与资产组预计未来现金流量的现值孰高确定。本集团在减值测试中确认预计未来现金流量的现值时所采用的关键假设和参数包括未来收入增长率、折现率。
如果管理层对资产组未来现金流量计算中采用的未来收入增长率进行修订，修订后的增长率低于目前采用的未来收入增长率，本集团需对上述长期资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的折现率进行修订，修订后的折现率高于目前采用的折现率，本集团需对上述长期资产增加计提减值准备。
如果实际收入增长率高于或实际折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的长期资产减值损失。
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(31)重要会计估计和判断(续)
(e) 所得税和递延所得税
本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
如附注三(2)(a)所述，本集团部分子公司为高新技术企业。高新技术企业资质的有效期为三年，到期后需向相关政府部门重新提交高新技术企业认定申请。根据以往年度高新技术企业到期后重新认定的历史经验以及该等子公司的实际情况，本集团认为该等子公司于未来年度能够持续取得高新技术企业认定，进而按照15%的优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分子公司于高新技术企业资质到期后未能取得重新认定，则需按照25%的法定税率计算所得税，进而将影响已确认的递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二主要会计政策和会计估计(续)
(32)重要会计政策变更
财政部于2022年颁布了《关于印发的通知》
(以下简称“解释16号”)。本集团及本公司自2023年1月1日起执行解释
16号中有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免
的会计处理规定，并采用追溯调整法处理，相应调整2022年年初留存收益及其他相关财务报表项目，2022年度的比较财务报表已相应重列，具体影响如下：
(a) 有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，对本集团财务报表的影响列示如下：
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称影响金额
2022年1月1日
本集团
针对租赁期开始日初始确认递延所得税负债-
租赁负债并计入使用权资递延所得税资产134509.50
产的租赁交易而产生的等未分配利润134509.50
额可抵扣暂时性差异和应盈余公积-
纳税暂时性差异，本集团少数股东权益-及本公司相应确认递延所得税资产和递延所得税负2022年12月31日债。本集团递延所得税负债-
递延所得税资产-
未分配利润-
盈余公积-
少数股东权益-
2022年度
本集团
所得税费用134509.50
净亏损134509.50
其中：归属于母公司股
东的净亏损134509.50
少数股东损益-
(b) 解释 16 号对本公司财务报表无重大影响。
除上述受影响的报表项目外，执行解释16号的规定对2022年1月1日及
2022年12月31日的其他报表项目没有影响。
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)三税项
(1)本集团适用的主要税种及其税率税种计税依据税率
企业所得税 (a) 应纳税所得额 15%及 25%
增值税应纳税增值额(应纳税额按应纳税销13%、9%
售额乘以适用税率扣除当期允许6%、3%
抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税缴纳的增值税税额7%、5%(a) 根据国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税【2018】54号)及《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》
(财税【2021】6号)等相关规定，本集团在2018年1月1日至2023年12月31日的期间内，新购买的低于人民币5000000.00元的设备可于资产投入使用的次月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
(2)主要税收优惠
(a) 根据 2007 年 3 月 16 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，本集团享受企业所得税税收优惠的主要情况如下：
(i) 国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠政策
本公司及下列子公司经有关部门联合审批，通过高新技术企业认证。本公司及该等子公司所获高新技术企业证书有效期限为3年，于本报告期适用15%的企业所得税优惠税率。
公司名称高新技术企业证书编号
本公司 GR202111006362
中铁装配科技(吐鲁番)有限公司 GR202165000409
中铁装配科技(乌苏)有限公司 GR202265000569
中铁装配科技(宿迁)有限公司 GR202332001200
(b) 本集团享受增值税税收优惠的主要情况如下：
根据《财政部国家税务局关于印发的通知》(财税【2015】78号)及《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》(财税【2015】73号)的相关规定，并经所在地税务机关批准，本公司、本公司之子公司—中铁装配科技(乌苏)有限公司享受新型墙体材料增值税即征即退50%的政策。
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注
(1)货币资金
2023年12月31日2022年12月31日
银行存款(a) 99688698.55 20458180.79
财务公司存款(b) 173898873.70 141747789.91
合计273587572.25162205970.70
(a) 于 2023 年 12 月 31 日，本集团货币资金中包含的受限资金为人民币
16651501.65元(2022年12月31日：人民币5860405.89元)，主要为被
冻结的银行存款(附注四(51))。
(b) 于 2023 年 12 月 31 日，存放于同受中国中铁控制的关联方—中铁财务有限责任公司的款项为人民币173898873.70元(2022年12月31日：人民币
141747789.91元)，按照年利率1.265%计息，可随时用于支取。
(c) 于 2023 年 12 月 31 日，本集团无存放在境外且资金汇回受到限制的款项
(2022年12月31日：无)。
(2)应收票据
2023年12月31日2022年12月31日
银行承兑汇票10648587.7623106878.79
商业承兑汇票2854800.0011735888.18
小计13503387.7634842766.97
减：坏账准备7137.0029339.72
合计13496250.7634813427.25
(a) 于 2023 年 12 月 31 日，本集团无质押的应收票据 (2022 年 12 月 31 日：无)。
(b) 2023 年度本集团背书银行承兑汇票且其所有权上几乎所有的风险和报酬已转移
给其他方，相应终止确认的银行承兑汇票账面价值为人民币5000000.00元
(2022年度：人民币4500000.00元)。
(c) 于 2023 年 12 月 31 日，本集团已背书尚未到期的应收票据如下：
已终止确认未终止确认
商业承兑汇票—1775550.00
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(2)应收票据(续)
(i) 2023 年度，本集团下属部分子公司仅对极少数应收银行承兑汇票进行了背书并满足终止确认条件，故仍将该部分子公司全部的银行承兑汇票分类为以摊余成本计量的金融资产。
(d) 于 2023 年 12 月 31 日，本集团无因出票人未履约而将应收票据转入应收账款
金额(2022年12月31日：无)。
(e) 坏账准备
本集团的应收票据均因销售商品、提供劳务等日常经营活动产生，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团无单项计提坏账准备的应收票据。
应收票据的坏账准备分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备占总额计提占总额计提金额比例金额比例金额比例金额比例按组合计提
坏账准备(i) 13503387.76 100.00% 7137.00 0.05% 34842766.97 100.00% 29339.72 0.08%
(i) 组合计提坏账准备的应收票据分析如下：
组合—商业承兑汇票：
于2023年12月31日，本集团对该组合内的商业承兑汇票按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，相关金额为人民币7137.00元(2022年12月31日：人民币29339.72元)，计入当期信用减值损失转回金额为人民币
22202.72元(2022年度：计入当期信用减值损失转回金额为民币35813.83元)。
组合—银行承兑汇票：
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本集团认为所持该组合内的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(2)应收票据(续)
(e) 坏账准备(续)
(ii) 本年度计提的应收票据坏账准备金额为人民币 237961.82 元(2022 年度：人
民币25382.16元)，转回的坏账准备金额为人民币260164.54元(2022年度：人民币61195.99元)。无重要的坏账准备转回金额。
(f) 本年度无实际核销的应收票据(2022 年度：无)。
(3)应收账款
2023年12月31日2022年12月31日
应收账款1133242660.23834369286.28
减：坏账准备117262631.39157302471.75
净额1015980028.84677066814.53
(a) 应收账款账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
一年以内749277553.36365929875.43
一到二年101760692.1558871561.07
二到三年22829774.1885100808.76
三到四年69018941.9286681901.96
四到五年62878984.8594243679.26
五年以上127476713.77143541459.80
合计1133242660.23834369286.28
(b) 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款和合同资产汇总分析如下：
占应收账款和合同资产应收账款余额合同资产余额坏账准备金额余额总额比例余额前五名的应收账
款和合同资产总额651505273.8575064846.9817058020.9753.02%
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(3)应收账款(续)
(c) 因金融资产转移而终止确认的应收账款分析如下：
2023年度，本集团因金融资产转移而终止确认的应收账款账面余额合计为人民币
96250029.76元(2022年度：人民币137236166.95元)，相关的折价费用计入
投资损失为人民币808213.97元(2022年度：人民币5331701.30元)(附注四
(42))，因其发生的频率较低，本集团管理应收账款的业务模式仍以收取合同现金
流量为目标，故将其分类为以摊余成本计量的金融资产。
(d) 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债
于2023年12月31日，本集团不存在因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负
债(2022年12月31日：无)。
(e) 坏账准备
本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
应收账款的坏账准备按类别分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备占总额计提占总额计提金额比例金额比例金额比例金额比例单项计提坏账
准备(i) 72692337.65 6% 46987939.63 65% 169814488.95 20% 105023519.23 62%按组合计提
坏账准备(ii) 1060550322.58 94% 70274691.76 7% 664554797.33 80% 52278952.52 8%
合计1133242660.23100%117262631.3910%834369286.28100%157302471.7519%
(i) 单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
于2023年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
整个存续期预账面余额期信用损失率坏账准备理由
应收账款单位137039599.9641.77%15472925.91已发生信用减值，应收账款单位28537279.5780.05%6834267.29预计可收回金额
应收账款单位36107568.3560.70%3707568.35低于账面价值
应收账款单位43251568.27100.00%3251568.27
应收账款单位53210445.34100.00%3210445.34
其他14545876.1699.76%14511164.47
合计72692337.6546987939.63
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(3)应收账款(续)
(e) 坏账准备(续)
(i) 单项计提坏账准备的应收账款分析如下(续)：
于2022年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
整个存续期预账面余额期信用损失率坏账准备理由
应收账款单位160449688.8856.42%34106920.45已发生信用减
应收账款单位240090636.9641.77%16747466.39值，预计可收应收账款单位319061935.4650.52%9630968.35回金额低于账
应收账款单位415700000.0074.93%11763660.36面价值
应收账款单位58537279.5780.05%6834267.29
其他25974948.0899.87%25940236.39
合计169814488.95105023519.23
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合—应收中央企业客户：
2023年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内14641012.620.20%29282.03
二到三年25480.005.00%1274.00
三到四年69531.1612.00%8343.74
四到五年131520.3618.00%23673.66
合计14867544.1462573.43
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(3)应收账款(续)
(e) 坏账准备(续)
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下(续)：
组合—应收中央企业客户(续)：
2022年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内13732788.620.20%27465.58
一到二年11677922.523.00%350337.68
二到三年69531.165.00%3476.56
三到四年181520.3612.00%21782.44
四到五年10000.0018.00%1800.00
合计25671762.66404862.26
组合—应收中铁工合并范围内客户：
2023年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内554169503.420.20%1108339.02
一到二年71321212.223.00%2139636.37
二到三年2537461.215.00%126873.07
三到四年2396820.3412.00%287618.44
合计630424997.193662466.90
2022年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内256608557.260.20%513217.11
一到二年22376040.643.00%671281.21
二到三年12776233.565.00%638811.68
合计291760831.461823310.00
-51-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(3)应收账款(续)
(e) 坏账准备(续)
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下(续)：
组合—应收地方政府/地方国有企业客户：
2023年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内121316736.590.40%485266.95
一到二年1694198.005.00%84709.90
二到三年3116840.8210.00%311684.08
三到四年61680797.9818.00%11102543.65
四到五年56634805.4525.00%14158701.41
五年以上61946448.4950.00%30973224.26
合计306389827.3357116130.25
2022年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内51196378.960.40%204785.52
一到二年6404796.805.00%320239.83
二到三年63644330.1810.00%6364433.02
三到四年81729830.7718.00%14711369.55
四到五年56752749.1425.00%14188187.29
五年以上17713482.2350.00%8856741.14
合计277441568.0844645756.35
-52-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(3)应收账款(续)
(e) 坏账准备(续)
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下(续)：
组合—应收其他客户：
2023年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内59150300.730.50%295751.50
一到二年28745281.936.00%1724716.92
二到三年5705641.1115.00%855846.17
三到四年4871792.4430.00%1461537.73
四到五年5706468.8040.00%2282587.51
五年以上4688468.9160.00%2813081.35
合计108867953.929433521.18
2022年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内44392150.590.50%221960.78
一到二年6928529.916.00%415711.79
二到三年6257763.8615.00%938664.58
三到四年6601470.4030.00%1627498.62
四到五年5496220.3740.00%2198488.14
五年以上4500.0060.00%2700.00
合计69680635.135405023.91
-53-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(3)应收账款(续)
(e) 坏账准备(续)
(iii) 2023 年度，本集团计提应收账款坏账准备人民币 29596043.28 元(2022 年度：人民币32058373.28元)，本年转回坏账准备人民币6112559.09元
(2022年度：人民币2655972.07元)，无单笔重要的坏账准备转回金额。
(f) 于 2023 年度及 2022 年度，本集团无核销的应收账款，本集团无收到以前年度已核销的应收账款。
(g) 于 2023 年 12 月 31 日，账面价值为人民币 21047666.65 元的应收账款已质押，取得的短期借款金额为人民币20000000.00元(2022年12月31日：
无)。
(4)预付款项
2023年12月31日2022年12月31日
预付账款41099324.6434375986.25
减：减值准备--
净额41099324.6434375986.25
(a) 预付款项账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
金额占总额比例金额占总额比例
一年以内17136451.0041.69%29385167.4385.48%
一到二年19578032.3847.64%3156392.129.18%
二到三年2658507.056.47%1262923.023.68%
三年以上1726334.214.20%571503.681.66%
合计41099324.64100.00%34375986.25100.00%
-54-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(4)预付款项(续)
(a) 预付款项账龄分析如下(续)：
于2023年12月31日，账龄超过一年的预付款项为人民币23962873.64元
(2022年12月31日：人民币4990818.82元)，主要为预付的分包工程款及材料款。
(b) 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：
金额占预付款项总额比例
余额前五名的预付款项总额28605146.6269.60%
(5)其他应收款
2023年12月31日2022年12月31日
应收押金和保证金29222587.7620410024.24
应收员工备用金827281.85126385.51
应收代垫款101311.411245428.58
其他4912628.133689852.68
小计35063809.1525471691.01
减：坏账准备4217483.733564146.38
合计30846325.4221907544.63
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。
(a) 其他应收款账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
一年以内18379727.0810593315.23
一到二年6325358.151587347.30
二到三年1412743.935201166.72
三年以上8945979.998089861.76
合计35063809.1525471691.01
-55-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(5)其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团无单项计提坏账准备的其他应收款。
其他应收款的坏账准备分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备占总额计提占总额计提金额比例金额比例金额比例金额比例按组合计提
坏账准备(i) 35063809.15 100.00% 4217483.73 12.03% 25471691.01 100.00% 3564146.38 13.99%
(i) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12月 31 日，处于第一阶段的其他应收款的坏账准备分析如下：
2023年12月31日
账面余额未来12个月内坏账准备预期信用损失率组合计提
应收押金和保证金20362587.760.50%101812.94
应收代垫款101311.410.50%506.56
应收其他款项2462354.150.50%12311.77
合计22926253.32114631.27
2022年12月31日
账面余额未来12个月内坏账准备预期信用损失率组合计提
应收押金和保证金20410024.240.50%102050.13
应收代垫款32992.580.50%164.96
应收其他款项440781.560.50%2203.90
合计20883798.38104418.99
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，本集团不存在处于第二阶段的其他应收款。
-56-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(5)其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
(iii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，处于第三阶段的其他应收款的坏账准备分析如下：
2023年12月31日
账面余额整个存续期预坏账准备备期信用损失率组合计提
应收押金和保证金8860000.0025.69%2276000.00
应收其他款项3277555.8355.74%1826852.46
合计12137555.834102852.46
2022年12月31日
账面余额整个存续期预坏账准备备期信用损失率组合计提
应收代垫款1212436.0051.78%627753.82
应收其他款项3375456.6383.90%2831973.57
合计4587892.633459727.39
(c) 2023 年度，本集团计提其他应收款坏账准备人民币 3528339.26 元(2022 年度：
人民币1425010.55元)；本年转回坏账准备人民币2875001.91元(2022年度：人民币15535.86元)，无单笔重要的坏账准备转回金额。
(d) 2023 年度及 2022 年度，本集团无实际核销的其他应收款。
(e) 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收款余额性质原值账龄坏账准备总额比例
(%)一年以内
其他应收款单位1应收保证金7900000.00及一年以上22.53211000.00
其他应收款单位2应收押金5800000.00一年以内16.5429000.00
其他应收款单位3应收保证金2400000.00一年以上6.841200000.00
其他应收款单位4应收保证金1909656.20一年以内5.459548.28
其他应收款单位5应收保证金1600000.00一年以内4.568000.00
合计19609656.2055.921457548.28
-57-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(5)其他应收款(续)
(f) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，本集团无涉及政府补助的其他应收款。
(g) 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
2023年度，本集团无因金融资产转移而终止确认的其他应收账款(2022年度：人
民币8831400.00元)，无相关的折价费用(2022年度：无)，因其发生的频率较低，本集团管理其他应收账款的业务模式仍以收取合同现金流量为目标，故将其分类为以摊余成本计量的金融资产。
(h) 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团不存在因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
(i) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12月 31 日，本集团不存在逾期的应收股利。
(6)存货
(a) 存货分类如下：
2023年12月31日2022年12月31日
存货跌存货跌账面余额价准备账面价值账面余额价准备账面价值
原材料26789522.462213639.4024575883.0625245354.943211389.8022033965.14
在产品13690195.36498728.4913191466.879509477.97567032.308942445.67
库存商品42263651.0113557164.6528706486.3646517197.8722623653.5223893544.35
周转材料3371591.3015461.073356130.232518204.57698141.251820063.32
临时设施2010311.22-2010311.22---
合计88125271.3516284993.6171840277.7483790235.3527100216.8756690018.48
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团无作为银行借款抵押物的存货。
(b) 存货跌价准备分析如下：
本年增加本年减少
2022年2023年
12月31日计提转回转销12月31日
原材料3211389.80--997750.402213639.40
在产品567032.30--68303.81498728.49
库存商品22623653.52--9066488.8713557164.65
周转材料698141.25--682680.1815461.07
合计27100216.87--10815223.2616284993.61
-58-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(6)存货(续)
(b) 存货跌价准备分析如下(续)：
本年转回或转销存货确定可变现净值的具体依据跌价准备的原因原材料以存货估计售价减去至完已实现销售或处置在产品工时估计要发生的成已实现销售或处置
库存商品本、估计的销售费用以已实现销售或处置周转材料及相关税费的金额确定已实现销售或处置
(c) 存货年末余额含有借款费用资本化金额的说明
于2023年12月31日及2022年12月31日，存货账面余额中未包含借款费用资本化的金额。
(7)合同资产
2023年12月31日2022年12月31日
合同资产237077687.12324817266.90
减：减值准备11024662.4214168357.23
小计226053024.70310648909.67
减：列示于其他非流动资产的
合同资产(附注四(16))
-原值9427822.575863874.52
-减值准备47139.1029319.35
小计9380683.475834555.17
合计216672341.23304814354.50
合同资产无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。于2023年12月31日及2022年12月31日，计提减值准备的合同资产分析如下：
(a) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，无单项计提减值准备的合同资产。
-59-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(7)合同资产(续)
(b) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，组合计提减值准备的合同资产分析如下：
2023年12月31日
整个存续期预账面余额期信用损失率减值准备理由
装配式建筑项目225773200.164.86%10968139.99预期信用损失
未到期的质保金11304486.960.50%56522.43预期信用损失
合计237077687.1211024662.42
2022年12月31日
整个存续期预账面余额期信用损失率减值准备理由
装配式建筑项目317208630.414.45%14130314.07预期信用损失
未到期的质保金7608636.490.50%38043.16预期信用损失
合计324817266.9014168357.23
2023年度本集团不存在重要的合同资产的核销情况(2022年度：无)。
(8)其他流动资产
2023年12月31日2022年12月31日
待抵扣进项税额35030132.9130818465.58
预缴税金2007804.58548669.14
合计37037937.4931367134.72
(9)其他权益工具投资
2023年12月31日2022年12月31日
非交易性权益工具投资非上市公司权益工具
—A公司 2 063199.71 9443 872.67
—B公司 529132.17 867 407.42
小计2592331.8810311280.09
-60-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(9)其他权益工具投资(续)
2023年12月31日2022年12月31日
A公司
—成本10000000.0010000000.00
—累计公允价值变动(7936800.29)(556127.33)
合计2063199.719443872.67
2023年12月31日2022年12月31日
B公司
—成本1675341.431675341.43
—累计公允价值变动(1146209.26)(807934.01)
合计529132.17867407.42
2023年度及2022年度，本集团无因战略调整处置权益工具投资。
(10)投资性房地产
2022年2023年
项目 12 月 31 日 本年增加 本年转入(a) 本年减少 12 月 31 日
原价合计48330479.28-17427780.34-65758259.62
房屋及建筑物44357263.45-16904521.15-61261784.60
土地使用权3973215.83-523259.19-4496475.02
累计折旧和摊销合计4971817.521889564.912712427.41-9573809.84
房屋及建筑物3629735.881786909.952613557.16-8030202.99
土地使用权1342081.64102654.9698870.25-1543606.85
账面净值合计43358661.76———56184449.78
房屋及建筑物40727527.57———53231581.61
土地使用权2631134.19———2952868.17
减值准备合计-----
房屋及建筑物-----
土地使用权-----
账面价值合计43358661.76———56184449.78
房屋及建筑物40727527.57———53231581.61
土地使用权2631134.19———2952868.17
(a) 于 2023 年 6 月 19 日，经本公司总经理办公会审议后，本集团将部分原为自用的房屋(附注四(11))、土地使用权(附注四(13))用于出租且已签署租赁合同，相应地将上述相关固定资产和无形资产转换为投资性房地产核算(2022年12月31日：
无)。
-61-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(10)投资性房地产(续)
(b) 2023 年度，本集团不存在将房屋及建筑物改为自用的情况(2022 年度：账面价值为人民币66792943.71元、原价为人民币83062610.69元的房屋及建筑物
改为自用，自改变用途之日起，转换为固定资产核算)。
(c) 2023 年度，本集团不存在将土地使用权改为自用的情况(2022 年度：账面价值为人民币2959756.06元、原价为人民币3799958.97元的土地使用权改为自用，自改变用途之日起，转换为无形资产核算)。
(d) 于 2023 年 12 月 31日及 2022 年 12 月 31 日，本集团无用于借款抵押的投资性房地产。
(e) 2023 年度及 2022 年度，本集团未报废处置投资性房地产。
(f) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，本集团无尚未取得相关产权证明的投资性房地产。
(11)固定资产
2023年12月31日2022年12月31日
固定资产(a) 1203005912.93 1286363277.70
固定资产清理--
合计1203005912.931286363277.70
-62-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(11)固定资产(续)
(a) 固定资产房屋及建筑物工业生产设备运输设备其他固定资产合计自用自用自用自用原价
2022年12月31日1338426231.55292353795.7710433692.606836401.771648050121.69
本年增加-2907048.45570159.29590301.004067508.74
购置-591373.83570159.29590301.001751834.12
在建工程转入-2315674.62--2315674.62
本年减少22208078.67306945.62378256.5713014.2522906295.11
处置及报废5303557.52306945.62378256.5713014.256001773.96转入投资性房地产
(附注四(10)(a)) 16904521.15 - - - 16904521.15
2023年12月31日1316218152.88294953898.6010625595.327413688.521629211335.32
累计折旧
2022年12月31日187078494.02124266771.747832331.066356162.96325533759.78
本年增加47683513.7122170056.981105736.87361436.1571320743.71
计提47683513.7122170056.981105736.87361436.1571320743.71
本年减少3451788.61168932.75359343.749763.913989829.01
处置及报废838231.45168932.75359343.749763.911376271.85转入投资性房地产
(附注四(10)(a)) 2613557.16 - - - 2613557.16
2023年12月31日231310219.12146267895.978578724.196707835.20392864674.48
-63-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(11)固定资产(续)
(a) 固定资产(续)房屋及建筑物工业生产设备运输设备其他固定资产合计自用自用自用自用减值准备
2022年12月31日2604141.3933528191.7520365.29385.7836153084.21
本年增加-----
本年减少2604141.39208194.91--2812336.30
2023年12月31日-33319996.8420365.29385.7833340747.91
账面价值
2023年12月31日1084907933.76115366005.792026505.84705467.541203005912.93
2022年12月31日1148743596.14134558832.282580996.25479853.031286363277.70
-64-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(11)固定资产(续)
(a) 固定资产(续)
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团无用于银行借款抵押的固定资产。
于2023年12月31日，账面价值为人民币69473292.47元、原价为人民币
142145878.86元的固定资产(2022年12月31日：账面价值为人民币
42013521.18元、原价为人民币82701227.79元的固定资产)作为抵押物取得长
期应付款人民币55217267.00元(2022年12月31日：人民币49000000.00元)
(附注四(26))。
2023年度，固定资产计提的折旧金额为人民币71320743.71元(2022年度：人民
币75491052.39元)，其中计入营业成本、销售费用、管理费用及研发费用的折旧费用分别为人民币36137113.04元、人民币2318030.40元、人民币
31597084.48元及人民币1268515.79元(2022年度：分别为人民币
39671657.48元、人民币2318030.00元、人民币32385745.62元及人民币
1115619.29元)。
由在建工程转入固定资产的原价为人民币2315674.62元(2022年度：人民币
2008123.92元)(附注四(12))。
2023年度，本集团持续经营亏损导致固定资产、无形资产、在建工程出现减值迹象，本集团对上述存在减值迹象的固定资产、无形资产、在建工程分别通过对比其所属资产组的可收回金额与账面价值进行减值测试，资产组的可收回金额按资产组的公允价值减处置费用后的净额与资产组预计未来现金流量的现值孰高确定。本集团确定的相关资产组的可收回金额高于相关资产组的账面价值，因此于2023年度未对上述资产计提减值准备。
本集团在减值测试中确认预计未来现金流量的现值时所采用的关键假设和参数包括
未来收入增长率、折现率。本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定收入增长率，预测期收入增长率基于历史财务数据、经审批的预算、未来经营计划及市场同业数据，折现率为反映相关资产特定风险的税前折现率。
-65-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(11)固定资产(续)
(a) 固定资产(续)
(i) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，本集团不存在暂时闲置的重大固定资产。
(ii) 未办妥产权证书的固定资产：
于2023年12月31日，本集团不存在尚未取得相关产权证明的固定资产(2022年
12月31日：账面价值为人民币161036174.75元的房屋及建筑物正在申请办理相
关房屋权属证明过程中，尚未取得房屋权证)。
(12)在建工程
2023年12月31日2022年12月31日
在建工程(a) 11884805.57 9559121.44
-66-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(12)在建工程(续)
(a) 在建工程
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
本部办公楼装修7453766.99-7453766.995834106.67-5834106.67立模生产线立体蒸
氧库及打包箱房13341368.3313005368.33336000.0013341368.3313005368.33336000.00
其他4095038.58-4095038.583389014.77-3389014.77
合计24890173.9013005368.3311884805.5722564489.7713005368.339559121.44
-67-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(12)在建工程(续)
(a) 在建工程(续)
(i) 重大在建工程项目变动
2022年本年转入2023年工程投入
工程名称预算数12月31日本年增加固定资产12月31日占预算的比例工程进度资金来源
本部办公楼装修10000000.005834106.671619660.32-7453766.9974.54%74.54%自有资金立模生产线立体蒸
氧库及打包箱房13341368.3313341368.33--13341368.33100.00%100.00%自有资金
其他3389014.773021698.432315674.624095038.58
合计22564489.774641358.752315674.6224890173.90
减：减值准备13005368.33--13005368.33
账面价值9559121.4411884805.57
2023年度及2022年度，本集团在建工程无借款费用资本化金额。
-68-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(13)无形资产土地使用权专利权软件其他合计原价
2022年12月31日111381107.723213042.727922005.91-122516156.35
本年增加---9292.459292.45
购置---9292.459292.45
本年减少2953398.21-480427.35-3433825.56
处置出售/报废减少2430139.02-480427.35-2910566.37转入投资性房地产
(附注四(10)(i)) 523259.19 - - - 523259.19
2023年12月31日108427709.513213042.727441578.569292.45119091623.24
累计摊销
2022年12月31日21407847.181959334.493778582.40-27145764.07
本年增加2233882.43405184.17738224.522918.443380209.56
计提2233882.43405184.17738224.522918.443380209.56
本年减少395410.20-480427.35-875837.55
处置出售/报废减少296539.95-480427.35-776967.30转入投资性房地产
(附注四(10)(i)) 98870.25 - - - 98870.25
2023年12月31日23246319.412364518.664036379.572918.4429650136.08
减值准备
2022年12月31日-----
本年增加-----
本年减少-----
2023年12月31日-----
账面价值
2023年12月31日85181390.10848524.063405198.996374.0189441487.16
2022年12月31日89973260.541253708.234143423.51-95370392.28
(a) 2023 年度，无形资产计提的摊销金额为人民币 3380209.56 元，其中计入营业成本及管理费用分别为人民币41425.40元及人民币3338784.16元(2022年度：
人民币3377407.55元，全部计入管理费用)。
(b) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12月 31 日，本集团无未取得相关产权证明的土地使用权。
(c) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，本集团无用于借款抵押的无形资产。
-69-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(13)无形资产(续)
(d) 本集团研究开发支出列示如下：
本年减少
2022年确认为2023年
12月31日本年增加计入损益无形资产12月31日
超大隔震垫隔震层施工技术研
究开发-10485802.9310485802.93--补偿型空心楼盖系统在学校建
筑中的应用技术研究-5571971.785571971.78--
其他-30266509.8030266509.80--
合计-46324284.5146324284.51--
2023年度，本集团研究开发支出为人民币46324284.51元，全部于当年计入损
益(2022年度：人民币11515642.77元，全部于当年计入损益)。于2023年12月
31日，本集团无内部研发形成的无形资产(2022年12月31日：无)。
(14)研究开发支出
(a) 本集团 2023 年度研究开发活动的总支出按性质列示如下：
2023年度
研发费用开发支出合计
材料、燃料和动力费用28313727.25-28313727.25
职工薪酬13446346.26-13446346.26
折旧费1268515.79-1268515.79
其他3295695.21-3295695.21
合计46324284.51-46324284.51
(b) 本集团 2022 年度研究开发活动的总支出按性质列示如下：
2022年度
研发费用开发支出合计
材料、燃料和动力费用7561837.20-7561837.20
职工薪酬2595203.58-2595203.58
折旧费1115619.29-1115619.29
其他242982.70-242982.70
合计11515642.77-11515642.77
(c) 本集团 2023 年度不存在符合资本化条件的开发支出(2022 年度：无)。
-70-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(15)递延所得税资产和递延所得税负债
(a) 递延所得税资产
2023年12月31日2022年12月31日
可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损递延所得税资产及可抵扣亏损递延所得税资产
可抵扣亏损795965777.29160544488.91618267525.74129520736.85
信用减值准备121314835.7227366084.78160895957.8538240113.86
资产减值准备69113229.2211468358.5490427026.6415304346.98
公允价值计量损失9083009.551362451.431364061.34204609.20
内部交易未实现利润1373327.54343331.891373327.54343331.89
以权益结算的股份支付303061.8645459.28130158.5319523.78
合计997153241.18201130174.83872458057.64183632662.56
(b) 递延所得税负债
2023年12月31日2022年12月31日
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产折旧2389937.40358490.612881637.13432245.57
应付质保金折现1048848.51262212.13--
合计3438785.91620702.742881637.13432245.57
(c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
可抵扣亏损13465667.6313275792.91
可抵扣暂时性差异4714959.45-
合计18180627.0813275792.91
(d) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
2023年12月31日2022年12月31日
2023年—71592.67
2024年391768.10391768.10
2025年83570.2683570.26
2026年--
2027年12728861.8812728861.88
2028年261467.39-
合计13465667.6313275792.91
-71-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(16)其他非流动资产
2023年12月31日2022年12月31日
合同资产(附注四(7))9427822.575863874.52
预付在建工程款88523.6388523.63
小计9516346.205952398.15
减：减值准备-合同资产(附注四(7))47139.1029319.35
合计9469207.105923078.80
-72-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(17)资产减值及损失准备
2022年2023年
12月31日本年增加本年减少12月31日
计提转回转销其他(附注四
(29)(i))
信用减值准备：
应收票据坏账准备29339.72237961.82260164.54--7137.00
其中：组合计提坏账准备29339.72237961.82260164.54--7137.00
应收账款坏账准备157302471.7529596043.286112559.09-63523324.55117262631.39
其中：单项计提坏账准备105023519.235256666.671617624.23-61674622.0446987939.63
组合计提坏账准备52278952.5224339376.614494934.86-1848702.5170274691.76
其他应收款坏账准备3564146.383528339.262875001.91--4217483.73
合计160895957.8533362344.369247725.54-63523324.55121487252.12
资产减值准备：
存货跌价准备27100216.87--10815223.26-16284993.61
合同资产减值准备14168357.233251371.606395066.41--11024662.42
在建工程减值准备13005368.33----13005368.33
固定资产减值准备36153084.21--2812336.30-33340747.91
合计90427026.643251371.606395066.4113627559.56-73655772.27
-73-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(17)资产减值及损失准备(续)
2021年2022年
12月31日本年增加本年减少12月31日
计提转回转销其他
信用减值准备：
应收票据坏账准备65153.5525382.1661195.99--29339.72
其中：组合计提坏账准备65153.5525382.1661195.99--29339.72
应收账款坏账准备147973174.6632058373.282655972.07-20073104.12157302471.75
其中：单项计提坏账准备87249161.6418084863.79310506.20--105023519.23
组合计提坏账准备60724013.0213973509.492345465.87-20073104.1252278952.52
其他应收款坏账准备2909492.201425010.5515535.86-754820.513564146.38
合计150947820.4133508765.992732703.92-20827924.63160895957.85
资产减值准备：
存货跌价准备19003573.8811286731.211528765.031661323.19-27100216.87
合同资产减值准备7852995.587110956.74795595.09--14168357.23
在建工程减值准备-13005368.33---13005368.33
固定资产减值准备2476646.0234564220.33--887782.1436153084.21
合计29333215.4865967276.612324360.121661323.19887782.1490427026.64
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(18)短期借款
2023年12月31日2022年12月31日
信用借款876147590.28941203138.91
保证借款(a) 240000000.00 240000000.00
质押借款(b) 20000000.00 -
合计1136147590.281181203138.91
(a) 于 2023 年 12 月 31 日，银行保证借款人民币 240000000.00 元(2022 年 12月31日：人民币240000000.00元)系由本集团内部提供保证。
(b) 于 2023 年 12 月 31 日，银行质押借款人民币 20000000.00 元系由账面价值为人民币21047666.65元的应收账款作为质押取得(2022年12月31日：无)。
(c) 于 2023 年 12 月 31 日，本集团不存在逾期的短期借款，本集团短期借款的年利率区间为3.05%至4.50%(2022年12月31日：年利率区间为3.30%至
4.70%)。
(19)应付账款
2023年12月31日2022年12月31日
应付材料采购款482609629.56336288755.68
应付工程款296948790.24164097917.50
应付劳务费213255111.66174737410.41
应付设备款7435695.8114639453.64
其他44465862.2922954433.89
合计1044715089.56712717971.12
(a) 于 2023 年 12 月 31 日，账龄超过一年的应付账款为人民币 183192864.51
元(2022年12月31日：人民币160569160.31元)，主要为应付材料采购
款、工程款和劳务费，鉴于债权债务双方仍继续发生业务往来，该款项尚未结清。
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(20)合同负债
2023年12月31日2022年12月31日
预收工程款29301910.105879521.25
预收产品销售款4622413.023884603.59
已结算未完工款3506689.681355830.17
其他324925.7571862.40
合计37755938.5511191817.41
(21)应付职工薪酬
2023年12月31日2022年12月31日
应付短期薪酬(a) 4589563.29 3001498.69
应付设定提存计划(b) 314852.63 286257.75
合计4904415.923287756.44
(a) 短期薪酬
2022年2023年
12月31日本年增加本年减少12月31日
工资、奖金、津贴
和补贴2153034.4984653194.6482861389.293944839.84
职工福利费-7400138.817400138.81-
社会保险费167480.717479497.737461949.07185029.37
其中：医疗保险费157516.276786038.716770526.62173028.36
工伤保险费9870.83524383.80524680.349574.29
生育保险费93.61169075.22166742.112426.72
住房公积金280725.927014511.006914548.00380688.92工会经费和职工教
育经费-2959245.822959245.82-
其他400257.5718304387.7018625640.1179005.16
合计3001498.69127810975.70126222911.104589563.29
(b) 设定提存计划
2022年2023年
12月31日本年增加本年减少12月31日
基本养老保险275544.7711746112.6911718252.65303404.81
失业保险费10712.98366661.86365927.0211447.82
合计286257.7512112774.5512084179.67314852.63
-76-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(22)应交税费
2023年12月31日2022年12月31日
房产税791697.52797101.54
个人所得税659233.38293034.99
增值税396902.891797743.18
土地使用税91434.68103952.18
其他-67367.28
合计1939268.473059199.17
(23)其他应付款
2023年12月31日2022年12月31日
应付暂收款56051718.5411985209.06
应付保证金、押金11590441.763504898.46
其他4163858.412221608.39
合计71806018.7117711715.91
(a) 于 2023 年 12 月 31 日，账龄超过一年的其他应付款为人民币 3237177.32 元
(2022年12月31日：人民币3260984.97元)，主要为本集团的应付暂收款，鉴
于交易双方仍继续发生业务往来，该款项尚未结清。
(24)一年内到期的非流动负债
2023年12月31日2022年12月31日
一年内到期的长期应付款
(附注四(26))
—应付抵押借款39781816.0023782733.00
—应付质保金741534.286316571.14
合计40523350.2830099304.14
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(25)其他流动负债
2023年12月31日2022年12月31日
待转销项税额(a) 19342980.45 11880699.03
(a) 本集团作为一般纳税人提供装配式建筑服务、装配式建筑产品，已确认相关收入(或利得)或已收取合同款项但尚未产生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项
税额的增值税额，本集团将其计入待转销项税额。
(26)长期应付款
2023年12月31日2022年12月31日
应付抵押借款55217267.0049000000.00
应付质保金16142369.237347862.69
小计71359636.2356347862.69
减：一年内到期的长期应付
款(附注四(24))
—应付抵押借款39781816.0023782733.00
—应付质保金741534.286316571.14
小计40523350.2830099304.14
合计30836285.9526248558.55
(a) 于 2023 年 12 月 31 日，账面价值为人民币 69473292.47 元、原价为人民币
142145878.86元的固定资产(2022年12月31日：账面价值为人民币
42013521.18元、原价为人民币82701227.79元的固定资产)作为抵押物取得
长期应付款人民币55217267.00元(2022年12月31日：人民币
49000000.00 元) (附注四(11)(a))。
(27)递延收益
2022年2023年
12月31日本年增加本年摊销12月31日
政府补助(a) 28309341.40 - 5269007.64 23040333.76
(a) 政府补助项目
2022年计入2023年
12月31日其他收益12月31日
与资产相关的政府补助28309341.405269007.6423040333.76
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(28)股本
2022年12月31日本年增减变动2023年12月31日
金额所占比例发行新股其他金额所占比例
有限售条件股份56661613.0023.04%-(10.0)56650513.0023.04%
人民币普通股56661613.0023.04%-(10.0)56650513.0023.04%
无限售条件股份189250724.0076.96%-10.0189261824.0076.96%
人民币普通股189250724.0076.96%-10.0189261824.0076.96%
股份总额245912337.00100.00%--245912337.00100.00%
2021年12月31日本年增减变动2022年12月31日
金额所占比例发行新股其他金额所占比例
有限售条件股份56674613.0023.05%-(130.0)56661613.0023.04%
人民币普通股56674613.0023.05%-(130.0)56661613.0023.04%
无限售条件股份189237724.0076.95%-130.0189250724.0076.96%
人民币普通股189237724.0076.95%-130.0189250724.0076.96%
股份总额245912337.00100.00%--245912337.00100.00%
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(29)资本公积
2022年2023年
12 月 31 日 本年增加(i) 本年减少 12 月 31 日
股本溢价775773002.17100112862.07-875885864.24
其他资本公积6432306.22197255.93-6629562.15
合计782205308.39100310118.00-882515426.39
2021年2022年
12月31日本年增加本年减少12月31日
股本溢价754945077.5420827924.63-775773002.17
其他资本公积6172096.11260210.11-6432306.22
合计761117173.6521088134.74-782205308.39(i) 于 2020 年 3 月 31 日，本公司原控股股东孙志强与中国中铁签署了《关于北京恒通创新赛木科技股份有限公司之股份转让协议之补充协议(二)》(附注七(6))。根据上述协议约定，经双方协商一致，于2023年9月，本公司与原控股股东孙志强签订债权转让协议。
根据债权转让协议，本公司将账面原值人民币89710029.76元，已计提坏账准备人民币63523324.55元，账面净值人民币26186705.21元的债权以人民币79924315.55元的对价转让给孙志强。由于上述债权转让为本公司与原控股股东之间的交易，其交易实质已构成权益性交易，交易价格中非公允部分增加本集团截至2023年12月31日止的资本公积人民币53737610.34元。
根据2019年5月24日，原控股股东孙志强与中国中铁签订的《关于北京恒通创新赛木科技股份有限公司之股份转让协议》，由于交割完成日之前的任何原因和事由，形成可能导致本公司在过渡期及交割完成日后内发生直接或间接经济损失单项超过人民币
500000.00元的事项，孙志强同意向本公司予以补偿。于2023年9月，本公司与孙志
强签订补偿协议，协议约定，孙志强应向本公司补偿的金额共计人民币46375251.73元。由于上述补偿为本公司与原控股股东之间的交易，其交易实质已构成权益性交易，因此增加本集团截至2023年12月31日止的资本公积人民币46375251.73元。
于2022年1月17日，中国中铁向中国中铁本部及下属子公司的激励对象授予限制性股票，股票来源为中国中铁向激励对象定向发行的 A 股普通股股票，授予价格为人民币
3.55元/股(以下简称“限制性股票激励计划”)。于此项限制性股票激励计划中，涉及本
集团的激励对象为1人，中国中铁授予其限制性股票合计为224800股。本计划授予的限制性股票分三批次解除限售，各批次限售期分别为自授予登记完成之日起的24个月、
36个月、48个月。于2022年2月23日，上述限制性股票在中国证券登记结算有限责
任公司上海分公司完成授予股份的缴款和登记。按照授予日中国中铁 A 股股票收盘价格人民币5.98元/股与限制性股票授予价格人民币3.55元/股之差，根据限制性股票激励计划的限售期摊销结果为增加本集团截至2023年12月31日止的资本公积人民币
197255.93元。
截至2023年12月31日止，上述交易合计增加本集团的资本公积人民币
100310118.00元。
-80-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(30)其他综合收益资产负债表中其他综合收益2023年度利润表中其他综合收益
2022年税后2023年所得税前减：所得税税后税后归属
12月31日归属于母公司12月31日发生额费用归属于母公司于少数股东
不能重分类进损益的其他综合收益
—其他权益工具投资公允价值变动(1159452.14)(6561105.98)(7720558.12)(7718948.21)(1157842.23)(6561105.98)-资产负债表中其他综合收益2022年度利润表中其他综合收益
2021年税后2022年所得税前减：所得税税后税后归属
12月31日归属于母公司12月31日发生额费用归属于母公司于少数股东
不能重分类进损益的其他综合收益
—其他权益工具投资公允价值变动-(1159452.14)(1159452.14)(1364061.34)(204609.20)(1159452.14)-
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(31)专项储备
2022年2023年
12月31日本年提取本年使用12月31日
安全生产费-26300341.9926300341.99-
2021年2022年
12月31日本年提取本年使用12月31日
安全生产费-5523929.025523929.02-
(32)盈余公积
2022年2023年
12月31日本年提取本年减少12月31日
法定盈余公积金27463329.96--27463329.96
2021年2022年
12月31日本年提取本年减少12月31日
法定盈余公积金27463329.96--27463329.96
(a) 根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的 10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。2023年度，由于经营亏损，本公司未提取盈余公积(2022年度：未提取盈余公积)。
(33)累计亏损
2023年度2022年度
年初(累计亏损)/未分配利润(调整前)(122803545.17)137203054.19
调整(a) — 134509.50年初(累计亏损)/未分配利润(调整后)(122803545.17)137337563.69
减：净亏损162730537.11260141108.86年末累计亏损(285534082.28)(122803545.17)
(a) 如附注二(32)所述，本集团根据解释 16 号中有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免的规定，采用追溯调整法进行会计处理，于2022年1月1日及2022年12月31日，未分配利润的金额已经重述。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(34)营业收入和营业成本
(a) 营业收入、营业成本情况
2023年度2022年度
收入成本收入成本
主营业务1475883673.481389833710.12630768912.57635257727.81
其他业务20061119.5915534741.374029421.513656838.37
合计1495944793.071405368451.49634798334.08638914566.18
(b) 主营业务收入、主营业务成本情况
(i) 按业务类型划分
2023年度2022年度
主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
装配式建筑服务1123017749.731067835295.43525685621.54511111614.56
装配式建筑产品352865923.75321998414.69105083291.03124146113.25
合计1475883673.481389833710.12630768912.57635257727.81
(ii) 按行业划分
2023年度2022年度
主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本装配式建筑产品
及服务1475883673.481389833710.12630768912.57635257727.81
(c) 其他业务收入和其他业务成本
2023年度2022年度
其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本
租金收入(i) 19273226.67 14640069.18 3033219.77 3278110.10
材料销售604214.01803193.57923698.55357710.57
其他183678.9191478.6272503.1921017.70
合计20061119.5915534741.374029421.513656838.37
(i) 本集团的租金收入来自于出租自有房屋及建筑物和施工设备。2023 年度及 2022年度，租金收入中无基于承租人的销售额的一定比例确认的可变租金。
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(34)营业收入和营业成本(续)
(d) 本集团按产品及服务转让时间分解的营业收入及营业成本信息列示如下：
2023年度
装配式建筑服务装配式建筑产品其他合计
主营业务收入1123017749.73352865923.75-1475883673.48
其中：在某一时点
确认-352865923.75-352865923.75在某一时段
内确认1123017749.73--1123017749.73
其他业务收入--20061119.5920061119.59
合计1123017749.73352865923.7520061119.591495944793.07
2023年度
装配式建筑服务装配式建筑产品其他合计
主营业务成本1067835295.43321998414.69-1389833710.12
其中：相关收入在某一
时点确认-321998414.69-321998414.69相关收入在某一
时段内确认1067835295.43--1067835295.43
其他业务成本--15534741.3715534741.37
合计1067835295.43321998414.6915534741.371405368451.49
2022年度
装配式建筑服务装配式建筑产品其他合计
主营业务收入525685621.54105083291.03-630768912.57
其中：在某一时点
确认-105083291.03-105083291.03在某一时段
内确认525685621.54--525685621.54
其他业务收入--4029421.514029421.51
合计525685621.54105083291.034029421.51634798334.08
2022年度
装配式建筑服务装配式建筑产品其他合计
主营业务成本511111614.56124146113.25-635257727.81
其中：相关收入在某一
时点确认-124146113.25-124146113.25相关收入在某一
时段内确认511111614.56--511111614.56
其他业务成本--3656838.373656838.37
合计511111614.56124146113.253656838.37638914566.18
(e) 2023 年度及 2022 年度，本集团不存在试运行销售产生的营业收入和营业成本。
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2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(35)税金及附加计缴标准2023年度2022年度
房产原值的1.2%或租金
房产税收入的12%10585214.9610664931.04
土地使用税每平方米1.5元至5.5元3951990.143977025.14
其他3397721.101550578.88
合计17934926.2016192535.06
(36)销售费用
2023年度2022年度
职工薪酬11463513.083422029.76
折旧费2318030.402318030.00
广告及业务宣传费57167.53637504.73
其他7199695.232175218.53
合计21038406.248552783.02
(37)管理费用
2023年度2022年度
职工薪酬66460748.2960812046.12
折旧及摊销费34935868.6436515672.15
办公费及差旅费9258989.757044223.19
咨询费4862411.625193199.84
其他10753212.0410532930.91
合计126271230.34120098072.21
(38)研发费用
2023年度2022年度
材料、燃料和动力费用28313727.257561837.20
职工薪酬13446346.262595203.58
折旧费1268515.791115619.29
其他3295695.21242982.70
合计46324284.5111515642.77
-85-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(39)费用按性质分类
(a) 利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，主要性质列示如下：
2023年度2022年度
材料费690488321.28359078224.68
人工及分包费658804609.00295033157.92
折旧与摊销费76590518.1882349322.20
安全生产费26300341.995523929.02
租赁费36143122.556021747.32
(b) 如附注二(26)所述，本集团将短期租赁和低价值租赁的租金支出直接计入当期损益，2023年度该等租赁支出金额为人民币36143122.55元(2022年度：人民币6021747.32元)。
(40)财务费用
2023年度2022年度
利息支出45514469.0044259590.03
加：租赁负债利息支出-413029.26
利息费用小计45514469.0044672619.29
减：利息收入2458424.851726433.35
汇兑损失(11269.91)(84143.61)
其他362182.57273552.41
合计43406956.8143135594.74
(a) 2023 年度和 2022 年度，均无借款费用资本化的金额。
-86-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(41)其他收益
2023年度2022年度
政府补助
—与资产相关5269007.645269007.25
—与收益相关456181.92479000.67
代扣代缴个人所得税手续费返还73560.0948145.32
合计5798749.655796153.24
(42)投资损失
2023年度2022年度
以摊余成本计量的金融资产终止确认损失
(附注四(3)(c)) 808213.97 5331701.30
(a) 本集团不存在投资收益汇回的重大限制。
(43)信用减值损失
2023年度2022年度
应收账款坏账损失23483484.1929402401.21
其他应收款坏账损失653337.351409474.69
应收票据坏账转回(22202.72)(35813.83)
合计24114618.8230776062.07
(44)资产减值损失(转回)/计提
2023年度2022年度
固定资产减值损失-34564220.33
在建工程减值损失-13005368.33
存货跌价损失-9757966.18
合同资产减值损失(转回)/计提(3143694.81)6315361.65
合计(3143694.81)63642916.49
-87-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(45)营业外收入计入2023年度
2023年度2022年度非经常性损益的金额
债务豁免1710105.6576080.371710105.65
政府补助(a) - 500.00 -
其他296979.97175547.60296979.97
合计2007085.62252127.972007085.62
(a) 政府补助明细：
2023年度2022年度
与收益相关的政府补助-500.00
(46)营业外支出计入2023年度
2023年度2022年度非经常性损益的金额
罚没支出769598.671700828.00769598.67
违约金230554.06124584.96230554.06非流动资产损毁
报废损失817.718854508.42817.71
其他110912.2083134.44110912.20
合计1111882.6410763055.821111882.64
-88-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(47)所得税费用
2023年度2022年度
按税法及相关规定计算的当期所得税-158015.80
递延所得税(16151212.87)(48034911.48)
合计(16151212.87)(47876895.68)
(a) 将基于合并利润表的亏损总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
2023年度2022年度
亏损总额(178881749.98)(308018004.54)
按适用税率计算的所得税(25%)(44720437.50)(77004501.14)
子公司适用不同税率的影响19259525.3323848881.50冲回以往年度确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异之纳税影响9517272.683124188.69
研究与开发支出加计扣除的影响(2693930.37)(1727346.42)当期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
时性差异之纳税影响1178739.86-
调整以前期间所得税的影响639689.11187488.31当期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
损之纳税影响65366.853182215.47
不得扣除的成本、费用和损失的影响-377668.41
其他602561.17134509.50
所得税费用(16151212.87)(47876895.68)
(48)每股亏损
(a) 基本每股亏损
计算基本每股亏损时，归属于普通股股东的当年净亏损为：
2023年度2022年度
归属于普通股股东当年净亏损(162730537.11)(260141108.86)
本公司发行在外普通股加权平均数245912337.00245912337.00
基本每股亏损(0.66)(1.06)
其中：持续经营基本每股亏损(0.66)(1.06)
终止经营基本每股亏损--
(b) 本公司不存在具有稀释性的潜在普通股，因此，稀释每股亏损等于基本每股亏损。
-89-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(49)现金流量表项目注释
本集团不存在以净额列报现金流量的情况，重大的现金流量项目列示如下：
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金
2023年度2022年度
暂收款26146630.51-
利息收入2458424.851726433.35
政府补助收入529742.01527645.99
其他6046477.281048039.41
合计35181274.653302118.75
(b) 支付的其他与经营活动有关的现金
2023年度2022年度
研究开发费31609422.467804819.90
受限资金10791095.761052724.16
办公费及差旅费10096960.847248867.36
咨询费4862411.625193199.84
保证金1138790.227144857.69
其他24287837.1320814595.34
合计82786518.0349259064.29
(c) 收到的其他与筹资活动有关的现金
2023年度2022年度
取得抵押借款30000000.0049000000.00
(d) 支付的其他与筹资活动有关的现金
2023年度2022年度
偿还抵押借款23782733.00-
偿付租赁负债支付的金额-1703586.24
合计23782733.001703586.24
(e) 2023 年度，本集团支付的与租赁相关的总现金流出为人民币 19030143.92 元
(2022年度：人民币1766772.95元)，除计入筹资活动的偿付租赁负债支付的
金额以外，其余现金流出均计入经营活动。
-90-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(50)现金流量表补充资料
(a) 现金流量表补充资料将净亏损调节为经营活动现金流量
2023年度2022年度
净亏损(162730537.11)(260141108.86)
加：资产减值损失(转回)/计提(3143694.81)63642916.49
信用减值损失24114618.8230776062.07
固定资产折旧71320743.7175491052.39
使用权资产折旧-752518.98
投资性房地产折旧和摊销1889564.912728343.28
无形资产摊销3380209.563377407.55
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的收益(602897.89)(58309.83)
固定资产报废损失817.718854508.42
财务费用45503199.0944588475.68
投资损失808213.975331701.30
递延收益摊销(5269007.64)(5269007.25)
股份支付摊销额197255.93260210.11
递延所得税资产增加(16339670.04)(47959809.34)
递延所得税负债增加/(减少)188457.17(75102.14)
存货的(增加)/减少(15150259.26)9748591.96
合同资产的减少87739579.78144891729.21
合同负债的增加26564121.14559413.75
经营性应收项目的增加(360537388.32)(120776100.37)
经营性应付项目的增加395943195.8190246542.73
经营活动产生的现金流量净额93876522.5346970036.13
不涉及现金收支的重大经营、投资和筹资活动
2023年度2022年度
因终止租赁合同而减少使用权资产-11287784.67现金及现金等价物净变动情况
2023年度2022年度
现金及现金等价物的年末余额256936070.60156345564.81
减：现金及现金等价物的年初余额156345564.81159750522.40
现金及现金等价物净增加/(减少)额100590505.79(3404957.59)
-91-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(50)现金流量表补充资料(续)
(b) 筹资活动产生的各项负债的变动情况
长期应付款—抵押借款
短期借款(含一年内到期部分)合计
2022年12月31日1181203138.9149000000.001230203138.91
筹资活动产生的现金流入1210000000.0030000000.001240000000.00
筹资活动产生的现金流出(1298142576.63)(26210174.00)(1324352750.63)
本年计提的利息43087028.002427441.0045514469.00
2023年12月31日1136147590.2855217267.001191364857.28
-92-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)四合并财务报表项目附注(续)
(50)现金流量表补充资料(续)
(c) 现金及现金等价物
2023年2022年
12月31日12月31日
货币资金273587572.25162205970.70
其中：银行存款99688698.5520458180.79
财务公司存款173898873.70141747789.91
减：受到限制的货币资金(附注四(51))16651501.655860405.89年末现金及现金等价物余额256936070.60156345564.81
(i) 如附注四(1)所述，于 2023 年 12 月 31 日，人民币 16651501.65 元冻结的银行
存款(2022年12月31日：人民币5860405.89元)不属于现金及现金等价物。
(51)所有权或使用权受到限制的资产项目年末账面价值受限原因
货币资金16651501.65冻结
应收票据1775550.00已背书
应收账款21047666.65借款质押
固定资产69473292.47长期应付款抵押
(a) 本集团对所有资产均拥有合法权益和所有权，除已经在财务报表附注四(2)、
(3)、(11)中披露的资产抵押和质押事项外，本集团的资产均未予抵押、质押或留置，且除已经在财务报表附注四(1)中披露的受限资金外，亦未存在任何其他产权限制。
(52)外币货币性项目
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团无外币货币性项目。
-93-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)五在其他主体中的权益
(1)在子公司中的权益
(a) 企业集团的构成
持股比例(%)序号子公司名称主要经营地注册地注册资本业务性质直接间接取得方式
1中铁装配式建筑科技有限公司北京北京300000000.00装配式建筑服务100.00-设立
2中铁装配科技(宿迁)有限公司江苏宿迁江苏宿迁300000000.00装配式建筑产品研发、生产和销售100.00-设立
3中铁装配科技(乌苏)有限公司新疆乌苏新疆乌苏120000000.00装配式建筑产品研发、生产和销售100.00-设立
4中铁装配科技(吐鲁番)有限公司新疆吐鲁番新疆吐鲁番40000000.00装配式建筑产品研发、生产和销售100.00-设立
5中铁装配科技(喀什)有限公司新疆喀什新疆喀什21191100.00装配式建筑产品研发、生产和销售100.00-设立
6北京恒通远景进出口销售有限公司北京北京30000000.00贸易100.00-设立
7北京顺通远景置业有限公司北京北京200000000.00装配式建筑服务100.00-设立
8中铁装配云南建设有限公司云南云南100000000.00装配式建筑服务、装配式建筑产品销售100.00-设立
-94-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)六分部信息
本集团主要业务为装配式建筑产品及服务业务，2023年度装配式建筑产品及服务业务收入占全部营业收入的98.66%(2022年度：99.37%)，管理层在复核内部报告、决定资源配置及业绩评价时，认为无需对业务的经营成果进行区分。
本集团的收入全部来自中国境内，其资产亦位于中国境内，业务性质及经营所在地所面临的各种风险情况类似。因此，本财务报告未区分经营分部及按照区域列示分部信息。
七关联方关系及其交易
(1)母公司情况
(a) 母公司基本情况注册地业务性质注册资本
中铁建工北京市工程施工10391430000.00
本公司的最终控股母公司为中铁工，最终控制方为国务院国有资产监督管理委员会。
(b) 母公司注册资本及其变化
2022年2023年
12月31日本年增加本年减少12月31日
中铁建工6400000000.003991430000.00-10391430000.00
(c) 母公司对本公司的持股比例和表决权比例
2023年12月31日2022年12月31日
持股比例表决权比例持股比例表决权比例
(附注一)
中铁建工26.51%34.41%26.51%38.21%
(2)子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注五(1)。
-95-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(3)其他关联方情况与本集团的关系中铁一局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁二局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁四局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁五局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁大桥局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁隧道局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁广州工程局集团有限公司受同一最终控制方控制中国铁工投资建设集团有限公司受同一最终控制方控制中铁电气化局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁上海工程局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁资源集团有限公司受同一最终控制方控制中铁物贸集团有限公司受同一最终控制方控制中铁财务有限责任公司受同一最终控制方控制中铁云南建设投资有限公司受同一最终控制方控制中铁资本有限公司受同一最终控制方控制中铁高新工业股份有限公司受同一最终控制方控制中铁诺德城市投资有限公司同受母公司控制的企业中铁建工集团第二建设有限公司同受母公司控制的企业中铁建工集团第四建设有限公司同受母公司控制的企业中铁建工集团北京机械制造有限公司同受母公司控制的企业中铁建工集团建筑安装有限公司同受母公司控制的企业
孙志强持有本公司5%以上股份的股东
北京金恒通达投资集团有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的企业
江苏同安云创智能系统集成科技有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的企业
(4)关联交易
(a) 定价政策
本集团销售给关联方的产品、向关联方提供装配式建筑服务、向关联方转让资
产、从关联方购买原材料、接受关联方劳务以及从关联方分包工程的价格以一般
商业条款作为定价基础，向关联方支付的租金参考市场价格经双方协商后确定。
-96-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(4)关联交易(续)
(b) 购销商品、提供和接受劳务
i) 采购商品、接受劳务：
获批的是否超过关联交易内容交易额度交易额度2023年度2022年度中铁建工集团
第四建设有采购材料/接
限公司受劳务1000000000.00否173104787.34-中铁物贸集团
有限公司采购材料1000000000.00否22298676.5577546.65
合计195403463.8977546.65
ii) 提供装配式建筑服务、销售商品：
关联交易内容2023年度2022年度
中铁诺德城市投资有限公司提供装配式建筑服务501502706.5680764728.71
销售商品/提供装配式
中铁建工建筑服务488885916.68280096489.25
中铁云南建设投资有限公司提供装配式建筑服务194343246.0745223034.69
中铁建工集团第二建设有限公司销售商品5093509.558751868.55
中铁高新工业股份有限公司销售商品3385540.71-
中铁二局集团有限公司销售商品2255331.854222147.59
销售商品/提供装配式
中铁一局集团有限公司建筑服务1372374.84-
中铁电气化局集团有限公司销售商品1078852.41493575.22
中铁四局集团有限公司销售商品-12762074.17
中铁五局集团有限公司销售商品-3110663.32
中国中铁提供装配式建筑服务-1834703.50
其他关联方销售商品289096.096303783.35
合计1198206574.76443563068.35
-97-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(4)关联交易(续)
(c) 资金拆借拆借金额起始日到期日
拆入—
中铁财务有限责任公司400000000.002023/1/162024/1/15
中铁财务有限责任公司100000000.002023/1/172024/1/16
合计500000000.00
偿还借款及利息—偿还金额
中铁财务有限责任公司520537041.66
(d) 资产转让及现金补偿
2023年度
关联交易内容(附注四(29))2022年度关联交易定价政策按照债权截至2018年12月
31日的净额减去已实际收回
孙志强债权转让89710029.7688355406.52的金额计算的差额(附注七(6))对直接或间接经济损失单项超
过人民币500000.00元的事
孙志强现金补偿46375251.73-项予以补偿(附注四(29))
(e) 关键管理人员薪酬
2023年度2022年度
关键管理人员薪酬6313219.094373045.34
(f) 其他关联交易交易内容2023年度2022年度
利息支出中铁财务有限责任公司15537041.6617381583.34
利息收入中铁财务有限责任公司2330130.751660196.26
-98-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方余额
(a) 货币资金
2023年12月31日2022年12月31日
中铁财务有限责任公司173898873.70141747789.91
(b) 应收票据
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
中铁四局集团有限公司2500000.00---
中国铁工投资建设集团有限公司--300000.00750.00
中铁二局集团有限公司--200000.00500.00
合计2500000.00-500000.001250.00
(c) 应收账款
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
中铁建工334693845.752350082.27135815933.761030921.09
中铁诺德城市投资有限公司211363619.95422727.2468033554.29136067.11
中铁云南建设投资有限公司55556790.25111113.5849293107.8198586.22
中铁二局集团有限公司9505975.33282903.098457450.33160300.23
中铁建工集团第二建设有限公司5385805.8651004.674009611.488019.23
中铁高新工业股份有限公司3443094.906886.19--
中铁五局集团有限公司1886877.7456606.332966005.1636783.35
中铁一局集团有限公司1666488.55186841.921555160.4977758.03
中铁上海工程局集团有限公司1476165.9011352.331086400.002172.80
中铁隧道局集团有限公司1471983.0544159.495945849.59112389.30
中铁四局集团有限公司1183796.5335513.909497269.0118994.53
中铁大桥局集团有限公司1088845.9454442.302186098.4065582.95
中国铁工投资建设集团有限公司702783.3235139.171302783.3239083.50
中铁资源集团有限公司--889760.2526692.81
中铁广州工程局集团有限公司--304112.759123.38
其他关联方998924.1213694.42417734.82835.47
合计630424997.193662466.90291760831.461823310.00
(d) 合同资产
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
中铁建工22796134.051790415.5128045093.051227626.78
中铁上海工程局集团有限公司--659568.901319.14
中铁一局集团有限公司--27514.412201.15
合计22796134.051790415.5128732176.361231147.07
-99-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方余额(续)
(e) 其他应收款
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备北京金恒通达投资集团有
限公司1000000.005000.00--
中铁建工873126.2818815.63640000.003200.00中铁建工集团北京机械制
造有限公司--1540000.007700.00中铁建工集团建筑安装
有限公司300000.001500.00--
其他关联方370000.004650.00130000.00650.00
合计2543126.2829965.632310000.0011550.00
(f) 预付款项
2023年12月31日2022年12月31日
江苏同安云创智能系统集成科技有限公司13811.5113811.51
(g) 短期借款
2023年12月31日2022年12月31日
中铁财务有限责任公司495000000.00500000000.00
(h) 应付账款
2023年12月31日2022年12月31日
中铁建工集团第四建设有限公司79014020.09-
中铁资本有限公司50735619.66-
中铁物贸集团有限公司8669439.54-
江苏同安云创智能系统集成科技有限公司488350.99488350.99
其他关联方-8083.96
合计138907430.28496434.95
-100-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)七关联方关系及其交易(续)
(5)关联方余额(续)
(i) 合同负债
2023年12月31日2022年12月31日
中铁建工-3048689.17
(j) 其他应付款
2023年12月31日2022年12月31日
中铁建工706100.00-
北京金恒通达投资集团有限公司1762.00464116.67
合计707862.00464116.67
(6)关联方承诺
以下为本集团于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项：
截至2018年12月31日止，本公司在新疆地区项目的应收账款账面余额合计为人民币49880.20万元，净额合计为人民币44587.87万元。根据2020年3月
31日，由本公司原控股股东孙志强、原第二大股东诸城晨光景泰股权投资基金有限公司(以下合称“乙方”)与中国中铁签署的《关于北京恒通创新赛木科技股份有限公司之股份转让协议之补充协议(二)》，在满足一定条件的情况下，乙方或其指定的关联方将按照该等应收账款截至2018年12月31日的净额减去已实际收回的金额计算的差额作价受让该等应收账款。
2023年度，本公司已将部分满足条件的应收账款转让原控股股东孙志强(附注四
(29))。
于2023年12月31日，上述应收账款未收回余额合计为人民币8784.31万元。
本公司已对上述应收账款按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
八或有事项重大未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
于2023年12月31日，已发生但尚不符合负债确认条件的或有事项，未在财务报表中反映：
年末诉讼标的金额
未决诉讼8383652.79
-101-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)八或有事项(续)
重大未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响(续)
本集团于日常经营过程中会涉及到一些与客户、分包商、供应商等之间的纠纷、诉
讼或索赔，对于上述目前无法合理估计最终结果的未决纠纷、诉讼及索赔或管理层认为这些纠纷、诉讼或索偿不是很可能对本集团的经营成果或财务状况构成重大不
利影响的，管理层并未计提预计负债。
本集团未决诉讼披露不包括对本集团不重大的纠纷、诉讼或索赔等或者需要本集团
计提相应预计负债的可能性很小的纠纷、诉讼或索赔等。
九承诺事项
于2023年12月31日，本集团不存在应披露的重大承诺事项(2022年12月31日：无)。
十资产负债表日后经营租赁收款额
本集团作为出租人，资产负债表日后应收的租赁收款额的未折现金额汇总如下：
2023年12月31日2022年12月31日
一年以内3214860.002614860.00
一到二年3280232.002614860.00
二到三年3145604.002680232.00
三到四年2745604.002745604.00
四到五年2745604.002745604.00
五年以上33667966.0036413570.00
合计48799870.0049814730.00
-102-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十一金融工具及其风险
本集团的经营活动会面临各种金融风险，主要包括市场风险(主要为利率风险)、信用风险和流动性风险。上述金融风险以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团己制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由审计与风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。审计与风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计与风险管理委员会。本集团所面临的各类金融风险敞口以及本集团管理和计量风险的方法没有发生变化。
(1)市场风险
(a) 利率风险
本集团的利率风险主要产生于银行借款、长期应付款等带息债务。本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率的银行借款有关，而现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团无以浮动利率计算的银行借款(2022年12月31日：无)。
本集团持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。于2023年度及2022年度本集团并无利率互换安排。
(2)信用风险
本集团信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；本集团不存在对外担保事项，不存在资产负债表表外的信用风险敞口。
本集团货币资金主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的中铁财务有限责任公
司、国有银行和其他大中型上市银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
-103-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十一金融工具及其风险(续)
(2)信用风险(续)
对于应收票据、应收账款、合同资产和其他应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
此外，财务担保和贷款承诺可能会因为交易对手方违约而产生风险，本集团对财务担保和贷款承诺制定了严格的申请和审批要求，综合考虑内外部信用评级等信息，持续监控信用风险敞口、交易对手方信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。
本集团应收账款中，欠款金额最大的客户和欠款金额前五大客户占集团应收账款总额的百分比分别为29.53%(2022年12月31日：13.89%)和57.49%(2022年
12月31日：41.18%)；本集团其他应收款中，欠款金额最大的公司和欠款金额
前五大公司占集团其他应收款项总额的百分比分别为22.53%(2022年12月31日：19.24%)和55.92%(2022年12月31日：52.77%)。
于2023年12月31日，本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级(2022年12月31日：无)。
(3)流动性风险本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和和信贷融资；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本集团通过经营业务产生的资金、银行及其他金融机构借款来筹措营运资金。于
2023年12月31日，本集团尚未使用的授信额度为人民币1893043275.32元
(2022年12月31日：人民币1834606428.89元)。
-104-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十一金融工具及其风险(续)
(3)流动性风险(续)
于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
2023年12月31日
一年以内一到二年二到五年合计
短期借款1150204861.11--1150204861.11
应付账款1044715089.56--1044715089.56
其他应付款71806018.71--71806018.71
长期应付款42840899.2819449819.3713012741.0975303459.74
未纳入租赁负债的未来合同现金流1829282.79--1829282.79
合计2311396151.4519449819.3713012741.092343858711.91
2022年12月31日
一年以内一到二年二到五年合计
短期借款1196177305.56--1196177305.56
应付账款712717971.12--712717971.12
其他应付款17711715.91--17711715.91
长期应付款32478562.1427185252.55-59663814.69
未纳入租赁负债的未来合同现金流316240.00--316240.00
合计1959401794.7327185252.55-1986587047.28
(i) 于 2023 年 12 月 31 日，本集团不存在对外提供的财务担保及对关联方提供的贷款
承诺(2022年12月31日：无)。
十二公允价值估计
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
(1)持续的以公允价值计量的资产和负债
于2023年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
第一层次第二层次第三层次合计金融资产
其他权益工具投资—
非上市权益工具投资--2592331.882592331.88
-105-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十二公允价值估计(续)
(1)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
于2022年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
第一层次第二层次第三层次合计金融资产
其他权益工具投资—
非上市权益工具投资--10311280.0910311280.09本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本集团的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生各层级之间的转换。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、EBITDA 乘
数、缺乏流动性折价等。
第三层次公允价值计量的相关信息如下：
2023年输入值
12月31日可观察/
公允价值估值技术名称范围/加权平均值与公允价值之间的关系不可观察
净资产越高，持股比例越高，非上市权益工具的公允价值越高；价净
非上市权资产越低，持股比例越益工具净资产低，非上市权益工具的投资2592331.88净资产折算法持股比例10.00%/14.29%公允价值越低不可观察
2022年输入值
12月31日可观察/
公允价值估值技术名称范围/加权平均值与公允价值之间的关系不可观察
市净率越高，流动性折扣越低，非上市权益工具的公允价值越高；市
非上市权净率越低，流动性折扣益工具市净率1.24越高，非上市权益工具投资10311280.09市场法流动性折扣26.51%的公允价值越低不可观察
-106-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十二公允价值估计(续)
(1)持续的以公允价值计量的资产和负债(续)
上述第三层次资产和负债变动如下：
2023年12月31日仍持有的
计入其他综合资产计入2023年度损益未实
2022年计入当年损益收益的利得或2023年现利得或损失的变动—公允
项目12月31日购买减少/出售的利得或损失损失12月31日价值变动损益金融资产
其他权益工具投资—
非上市权益工具投资10311280.09---(7718948.21)2592331.88-
2022年12月31日仍持有的
计入其他综合资产计入2022年度损益未实
2021年计入当年损益收益的利得或2022年现利得或损失的变动—公允
项目12月31日购买减少/出售的利得或损失损失12月31日价值变动损益金融资产
其他权益工具投资—
非上市权益工具投资11675341.43---(1364061.34)10311280.09-
-107-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十二公允价值估计(续)
(2)不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收款项、短期借款、
应付账款、其他应付款和长期应付款等，其账面价值与公允价值差异均很小。
十三资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整融资方式、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团利用资产负债比率监控其资本。于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团的资产负债率列示如下：
2023年12月31日2022年12月31日
资产总额(A) 3274268427.62 2957759725.69
负债总额(B) 2411631974.67 2026141747.65
资产负债率(B/A) 73.65% 68.50%
-108-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注
(1)应收账款
2023年12月31日2022年12月31日
应收账款208511362.88100509423.29
减：坏账准备13850108.905722571.79
合计194661253.9894786851.50
(a) 应收账款账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
一年以内152156780.9644660143.50
一到二年4312370.942128876.89
二到三年182179.2853069267.17
三到四年51208895.97463544.06
四到五年463544.06157489.47
五年以上187591.6730102.20
合计208511362.88100509423.29
(b) 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款和合同资产汇总分析如下：
占应收账款和合同资产余应收账款余额合同资产余额坏账准备金额额总额比例余额前五名的应收账
款和合同资产总额193367730.41-12877956.4492.66%
(c) 因金融资产转移而终止确认的应收账款分析如下：
2023年度，本公司因金融资产转移而终止确认的应收账款账面余额为人民币
96250029.76元(2022年度：人民币87236166.95元)，相关的折价费用计入
投资损失为人民币808213.97元(2022年度：人民币3331701.30元)(附注十四
(7))，因其发生的频率较低，本公司管理应收账款的业务模式仍以收取合同现金
流量为目标，故将其分类为以摊余成本计量的金融资产。
(d) 坏账准备
本公司对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
-109-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(1)应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
应收账款的坏账准备按类别分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备占总额计提占总额计提金额比例金额比例金额比例金额比例单项计提坏账准
备(i) 6137670.55 3% 3737670.55 61% 30102.20 0% 30102.20 100%按组合计提
坏账准备(ii) 202373692.33 97% 10112438.35 5% 100479321.09 100% 5692469.59 6%
合计208511362.88100%13850108.907%100509423.29100%5722571.796%
(i) 于 2023 年 12月 31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
整个存续期预账面余额期信用损失率坏账准备理由
应收账款单位16107568.3560.70%3707568.35已发生信用减值，预计可收回应收账款单位219204.00100.00%19204.00金额低于账面价值
应收账款单位310898.20100.00%10898.20
合计6137670.553737670.55
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12月 31 日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合—应收中央企业客户：
2023年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
二到三年25480.005.00%1274.00
2022年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一到二年194350.003.00%5830.50
-110-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(1)应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下(续)：
组合—应收中铁工合并范围内客户：
2023年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内97282729.940.20%194565.46
一到二年3700360.943.00%111010.83
合计100983090.88305576.29
2022年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内42217020.500.20%84434.04
一到二年889760.253.00%26692.81
二到三年278731.205.00%13936.56
合计43385511.95125063.41
组合—应收地方政府/地方国有企业客户：
2023年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内44884598.020.40%179538.39
三到四年50801377.7318.00%9144247.99
合计95685975.759323786.38
-111-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(1)应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下(续)：
组合—应收地方政府/地方国有企业客户(续)：
2022年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内612010.000.40%2448.04
一到二年391209.835.00%19560.49
二到三年51801377.7310.00%5180137.78
合计52804597.565202146.31
组合—应收其他客户：
2023年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内3881884.650.50%19409.42
一到二年612010.006.00%36720.60
二到三年156699.2815.00%23504.89
三到四年407518.2430.00%122255.47
四到五年463544.0640.00%185417.62
五年以上157489.4760.00%94493.68
合计5679145.70481801.68
2022年12月31日
账面余额坏账准备整个存续期预金额期信用损失率金额
一年以内1831113.000.50%9155.58
一到二年653556.816.00%39213.41
二到三年989158.2415.00%148373.74
三到四年463544.0630.00%139063.22
四到五年157489.4740.00%23623.42
合计4094861.58359429.37
-112-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(1)应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
(iii) 2023 年度，本公司计提应收账款坏账准备金额为人民币 8179310.38 元(2022年度：人民币22628595.79元)；本年转回坏账准备金额为人民币51773.27
元(2022年度：人民币2450709.45元)。无单笔重要的坏账准备转回金额。
(e) 2023 年度及 2022 年度，无实际核销的应收账款。
(f) 于 2023 年 12 月 31 日，账面价值为人民币 20000000.00 元的应收账款已质押取得的银行借款为人民币20000000.00元(2022年12月31日：无)。
(2)其他应收款
2023年12月31日2022年12月31日
应收子公司借款394138104.00386108777.92
应收押金和保证金5474312.104900000.00
应收员工备用金43849.0030000.00
其他74953.28435179.28
小计399731218.38391473957.20
减：坏账准备2375739.482158544.59
合计397355478.90389315412.61
于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。
-113-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(2)其他应收款(续)
(a) 其他应收款账龄分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
一年以内394386086.28391019471.92
一到二年4900000.0031312.61
二到三年25020.0030655.00
三年以上420112.10392517.67
合计399731218.38391473957.20
(b) 损失准备及其账面余额变动表
其他应收款的坏账准备按类别分析如下：
2023年12月31日2022年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备占总额计提占总额计提金额比例金额比例金额比例金额比例按组合计提
坏账准备(i) 399731218.38 100% 2375739.48 0.59% 391473957.20 100% 2158544.59 0.55%
(i) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款的坏账准备分析如下：
2023年12月31日
未来12个月内坏账准备账面余额预期信用损失率组合计提
应收子公司借款394138104.000.50%1970690.52
应收押金和保证金574312.100.50%2871.56
应收其他款项63782.280.50%318.91
合计394776198.381973880.99
-114-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(2)其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
(i) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款的坏账准备分析如下(续)：
2022年12月31日
未来12个月内坏账准备账面余额预期信用损失率组合计提
应收子公司借款386108777.920.50%1930543.89
应收押金和保证金4900000.000.50%24500.00
应收其他款项40694.000.50%203.47
合计391049471.921955247.36
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
(iii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，处于第三阶段的其他应收款的坏账准备分析如下：
2023年12月31日
整个存续期预坏账准备备账面余额期信用损失率组合计提
应收押金和保证金4900000.007.94%389105.49
应收其他款项55020.0023.18%12753.00
合计4955020.00401858.49
2022年12月31日
整个存续期预坏账准备备账面余额期信用损失率组合计提
应收其他款项424485.2847.89%203297.23
(c) 2023 年度，本公司计提其他应收款坏账准备金额为人民币 2887383.35 元(2022年度：人民币27226.21元)；本年转回坏账准备金额为人民币2670188.46元
(2022年度：人民币61999.70元)。无单笔重要的坏账准备转回金额。
-115-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(2)其他应收款(续)
(d) 2023 年度，本公司无实际核销的其他应收款 (2022 年度：无)。
(e) 于 2023 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收款余额总额比例
性质原值账龄(%)坏账准备
其他应收款单位1应收子公司借款254292906.67一年以内63.621271464.53
其他应收款单位2应收子公司借款91914550.97一年以内22.99459572.75
其他应收款单位3应收子公司借款47930646.36一年以内11.99239653.23
其他应收款单位4应收押金和保证金4900000.00一年以上1.23196000.00
其他应收款单位5应收押金和保证金390112.10一年以上0.10195056.05
合计399428216.1099.932361746.56
(f) 于 2023 年 12 月 31 日，本公司无涉及政府补助的其他应收款(2022 年 12 月 31日：无)。
(g) 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
2023年度，本集团无因金融资产转移而终止确认的其他应收账款(2022年度：人民
币8831400.00元)，无相关的折价费用(2022年度：无)。因其发生的频率较低，本集团管理其他应收账款的业务模式仍以收取合同现金流量为目标，故将其分类为以摊余成本计量的金融资产。
(h) 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债
于2023年12月31日，本公司不存在因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、
负债(2022年12月31日：无)。
(i) 于 2023 年 12月 31 日及 2022 年 12 月 31日，本公司不存在逾期的应收股利。
(3)合同资产
2023年12月31日2022年12月31日
合同资产177956.1448610617.22
减：减值准备889.773727959.51
小计177066.3744882657.71
减：列示于其他非流动资产的合同资产
-原值54902.55145641.24
-减值准备274.51728.20
小计54628.04144913.04
合计122438.3344737744.67
-116-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(3)合同资产(续)
合同资产无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。于2023年12月31日及2022年12月31日，计提减值准备的合同资产分析如下：
(i) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，无单项计提减值准备的合同资产。
(ii) 于 2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，组合计提减值准备的合同资产分析如下：
2023年12月31日
整个存续期预账面余额期信用损失率减值准备理由
未到期的质保金177956.140.50%889.77预期信用损失
2022年12月31日
整个存续期预账面余额期信用损失率减值准备理由
装配式建筑项目48413123.727.70%3726972.05预期信用损失
未到期的质保金197493.500.50%987.46预期信用损失
合计48610617.223727959.51
2023年度本公司不存在核销的合同资产(2022年度：无)。
(4)长期股权投资
2023年12月31日2022年12月31日
子公司(a) 932329650.00 932329650.00
减：减值准备21191100.00-
合计911138550.00932329650.00
-117-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(4)长期股权投资(续)
(a) 子公司本年增减变动减值准备
2022年2023年2023年2022年本年宣告分派的
12月31日增加投资减少投资计提减值准备12月31日12月31日12月31日现金股利
中铁装配科技(宿迁)有限公司 450000000.00 - - - 450000000.00 - c - -
中铁装配式建筑科技有限公司297116000.00---297116000.00----
中铁装配科技(乌苏)有限公司121702550.00---121702550.00---
中铁装配科技(吐鲁番)有限公司41320000.00---41320000.00---
北京恒通远景进出口销售有限公司1000000.00---1000000.00---
中铁装配科技(喀什)有限公司(注)21191100.00--21191100.00-21191100.00--
合计932329650.00--21191100.00911138550.0021191100.00--
注：于2023年12月31日，本公司之全资公司中铁装配科技(喀什)有限公司由于连续亏损导致资不抵债，目前已停止运营，故本公司对中铁装配科技(喀什)有限公司长期股权投资的账面价值全额计提减值准备。
-118-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(5)营业收入和营业成本
(a) 营业收入、营业成本情况
2023年度2022年度
收入成本收入成本
主营业务61221186.4472836496.0815892726.3526093059.19
其他业务4029021.322588553.292416501.362728343.28
合计65250207.7675425049.3718309227.7128821402.47
(b) 主营业务收入、主营业务成本
(i) 按业务类型划分
2023年度2022年度
主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
装配式建筑产品61221186.4472836496.0815892726.3526093059.19
(ii) 按行业划分
2023年度2022年度
主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本装配式建筑产品
及服务61221186.4472836496.0815892726.3526093059.19
(c) 其他业务收入和其他业务成本
2023年度2022年度
其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本
租金收入(i) 3785501.08 2497074.67 2405027.08 2728343.28
其他243520.2491478.6211474.28-
合计4029021.322588553.292416501.362728343.28
(i) 本公司的租金收入来自于出租自有房屋及建筑物。2023 年度，租金收入中无基于承租人的销售额的一定比例确认的可变租金(2022年度：无)。
-119-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(5)营业收入和营业成本(续)
(d) 本公司按报告分部与产品及服务转让时间分解的营业收入及营业成本信息列示如
下：
2023年度
装配式建筑产品其他合计
主营业务收入61221186.44-61221186.44
其中：在某一时点确认61221186.44-61221186.44
其他业务收入-4029021.324029021.32
合计61221186.444029021.3265250207.76
2023年度
装配式建筑产品其他合计
主营业务成本72836496.08-72836496.08
其中：相关收入在某一
时点确认72836496.08-72836496.08
其他业务成本-2588553.292588553.29
合计72836496.082588553.2975425049.37
2022年度
装配式建筑产品其他合计
主营业务收入15892726.35-15892726.35
其中：在某一时点确认15892726.35-15892726.35
其他业务收入-2416501.362416501.36
合计15892726.352416501.3618309227.71
2022年度
装配式建筑产品其他合计
主营业务成本26093059.19-26093059.19
其中：相关收入在某一
时点确认26093059.19-26093059.19
其他业务成本-2728343.282728343.28
合计26093059.192728343.2828821402.47
(e) 2023 年度，本公司无试运行销售产生的营业收入和营业成本(2022 年度：无)。
-120-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(6)财务费用
2023年度2022年度
利息支出37336885.4435476006.70
减：资本化利息--
利息费用小计37336885.4435476006.70
减：利息收入1340626.751163234.09
其他325765.75222482.61
合计36322024.4434535255.22
(7)投资损失
2023年度2022年度
以摊余成本计量的金融资产终止确认损失808213.973331701.30
-121-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(8)现金流量表补充资料
(a) 将净亏损调节为经营活动现金流量
2023年度2022年度
净亏损(185037677.19)(133320821.45)
加：资产减值损失17464030.2615845937.63
信用减值损失71867556.5520143612.85
固定资产折旧30538212.8330229347.07
投资性房地产折旧1889564.912728343.28
无形资产摊销2166950.922148951.74
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失/(收益)1224.03(44551.07)
财务费用37336885.4435476006.70
投资损失808213.973331701.30
递延收益摊销(1032156.60)(1032156.21)
股份支付摊销额197255.93260210.11
递延所得税资产增加(21359700.00)(19947967.33)
递延所得税负债减少(73754.96)(75102.14)
存货的减少/(增加)1499158.31(1464163.77)
合同资产的减少48432661.082443722.67
合同负债的增加/(减少)300452.96(8905821.11)
经营性应收项目的(增加)/减少(57433941.21)121783951.03
经营性应付项目的增加/(减少)63278210.22(60244523.89)
经营活动产生的现金流量净额10843147.459356677.41现金及现金等价物净变动情况
2023年度2022年度
现金及现金等价物的年末余额94832644.85101749315.97
减：现金及现金等价物的年初余额101749315.97122586790.97
现金及现金等价物净减少额(6916671.12)(20837475.00)
-122-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)十四公司财务报表附注(续)
(8)现金流量表补充资料(续)
(b) 现金及现金等价物
2023年12月31日2022年12月31日
货币资金97365905.20101858823.27
其中：银行存款45749650.031268787.00
财务公司存款51616255.17100590036.27
减：受到限制的货币资金2533260.35109507.30
现金及现金等价物余额94832644.85101749315.97
(c) 筹资活动产生的各项负债的变动情况
长期应付款—抵押借款
短期借款(含一年内到期部分)合计
2022年12月31日940994888.9149000000.00989994888.91
筹资活动产生的现金流入970000000.00-970000000.00
筹资活动产生的现金流出(1049974451.40)(26210174.00)(1076184625.40)
本年计提的利息34909444.442427441.0037336885.44
2023年12月31日895929881.9525217267.00921147148.95
-123-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币元)一2023年度非经常性损益明细表
2023年度
除与正常经营业务密切相关、符合国家政
策规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响外，计入当期损益的政府补助5725189.56
非流动性资产处置损益602080.18
单独进行减值测试的应收款项(含合同资
产)减值准备转回1617624.23
除上述各项之外的其他营业外收入和支出896020.69
小计8840914.66
减：所得税影响额1460574.58
合计7380340.08
(1)2023年度非经常性损益明细表编制基础中国证券监督管理委员会于2023年颁布了《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》(以下简称“2023版1号解释性公告”)，该规定自公布之日起施行。本集团按照2023版1号解释性公告的规定编制2023年度非经常性损益明细表。
根据2023版1号解释性公告的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
(2)执行2023版1号解释性公告对2022年度非经常性损益的影响情况本集团执行2023版1号解释性公告对2022年度非经常性损益无重大影响。
-1-中铁装配式建筑股份有限公司
2023年度财务报表补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币元)二2022年度非经常性损益明细表
2022年度
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政
府补助除外5748507.92
非流动性资产处置损益(8796198.59)
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回310506.20
除上述各项之外的其他营业外收入和支出(1656919.43)
小计(4394103.90)
减：所得税影响额(1499971.36)
合计(2894132.54)
(1)2022年度非经常性损益明细表编制基础本集团按照2008版1号解释性公告的相关规定编制2022年度非经常性损益明细表。
三净资产收益率及每股亏损
加权平均净资产每股亏损(人民币元)报告期亏损
收益率(%)基本每股亏损稀释每股亏损
归属于母公司普通股股东的净亏损(19.03)(0.66)(0.66)扣除非经常性损益后归属于母公司
普通股股东的净亏损(19.89)(0.69)(0.69)