百奥泰:百奥泰2023年度审计报告

百奥泰生物制药股份有限公司
审计报告及财务报表（合并）
二○二三年度百奥泰生物制药股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-7
二、财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表1-4
合并利润表和母公司利润表5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12
财务报表附注1-92审计报告
信会师报字[2024]第 ZC10206号
百奥泰生物制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了百奥泰生物制药股份有限公司（以下简称百奥泰）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百奥泰2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百奥泰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
公司主要业务为药品销售、授权我们实施的与收入确认相关的
许可、技术服务及代加工。审计程序包括但不限于：
2023年度确认的营业收入为人1）了解、评价并测试管理层对
民币70479.47万元，较2022年营业收入内部控制的设计及执度上升54.86%。其中药品销售收行；
入占比84.88%。2）获取主要的药品销售、授权许可、技术服务及代加工合同，对于药品销售及代加工，管理层了解合同的性质、商业理由和进在综合考虑了下列因素的基础度，检查和识别与收入确认相关上，以商品控制权转移时点确认的合同条款与条件，评价收入确药品销售及代加工收入：取得商认的会计政策是否符合企业会
品的现时收款权利、商品所有权计准则的要求；
上的主要风险和报酬的转移、商3）对于药品销售及代加工收入：
品的法定所有权的转移、商品实 a)抽样检查销售合同等各项相
物资产的转移、客户接受该商品。关文件，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；
对于授权许可，管理层就部分药 b)评估折扣折让会计处理是否物的开发和商业化签订了数份授正确；取得并复核管理层提供的权协议，合同对价包括首付款、折扣折让计算表，抽取样本检查里程碑付款及基于日后销售的特计算的准确性和完整性；
许权使用费。 c)选取资产负债表日前后的发货清单，抽查发货单，客户签收对于技术服务，按照履约进度确单，进度确认函等相关文件，检认收入。查收入是否确认在恰当的会计期间；
收入的会计政策详见“三、重要 d)结合行业政策变化及同行业会计政策及会计估计”（二十二）公司情况对收入及毛利率进行收入发生额详见“五、合并财务分析，评估收入和毛利率是否合报表项目注释”（三十一）。理；
e)查询当时市场同类药品的售
由于不同收入类型的控制权转移价，评估管理层定价的合理性；
审计报告第2页时点各异，管理层根据合同约定4）对于授权许可收入与技术服判断药品销售、授权许可、技术务收入：
服务及代加工收入确认的时点及 a)评估管理层对于履约义务识金额，前述交易的收入确认涉及别的判断，检查合同相关条款以管理层的重大判断和估计，因此评估履约义务是在某一时段还我们将收入识别为关键审计事是在某一时点履行；
项。 b)检查客户付款的条件和情况以及里程碑状态；
c)评估管理层各项交易价款分
摊情况及依据，并对交易价格的分摊进行重新测算；
5）向主要客户的交易额和余额
实施函证程序；对未回函的函证执行了查看期后回款等替代程序。
（二）研发费用的确认公司2023年度合并财务报表研我们实施的与研发费用确认相
发费用为人民币76864.05万元。关的审计程序包括但不限于：
1）了解、评价并测试管理层对研发费用的会计政策详见“三、研发费用内部控制的设计及执重要会计政策及会计估计”（十行；六）。2）将各期研发费用进行比较，研发费用发生额详见“五、合并结合项目研发进度，调查与预期财务报表项目注释”（三十五）。不符的变动原因；
3）检查与研发费用相关的预付
研发活动为公司的主要经营活动款项期末明细余额，抽样询问并之一，其真实性、完整性和截止检查相关履约进度，检查预付款正确性对公司财务报表有重大影项是否存在长期挂账的情况；
响，因此我们将研发费用识别为4）抽样检查委托第三方开展临关键审计事项。床前试验服务及临床试验服务的合同、发票和付款单据等文件，重新计算相关进度款，抽样函证合同及付款金额，检查费用的完整性和准确性；
审计报告第3页5）针对大额的研发费用，复核原始文档以确定其是否具有商业实质，检查费用发生是否真实；
6）对研发费用进行截止性测试。
四、其他信息
百奥泰管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括百奥泰2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估百奥泰的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督百奥泰的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重审计报告第4页大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对百奥泰持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百奥泰不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就百奥泰中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如审计报告第5页果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
审计报告第6页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
百奥泰生物制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“百奥泰”）是
由百奥泰生物科技（广州）有限公司整体变更设立的股份有限公司。2003年7月21日，广州高新技术产业开发区管理委员会出具《关于成立外资企业百奥泰生物科技（广州）有限公司的批复》（穗开管企[2003]319号），同意 HuMab Solutions 投资兴办百奥泰生物科技（广州）有限公司；2003年7月22日，广州市人民政府向百奥泰生物科技（广州）有限公司核发了《外商投资企业批准证书》（外经贸穗开外资证字[2003]0046号）；2003年7月28日，广州市工商局向百奥泰生物科技（广州）有限公司核发了《企业法人营业执照》（企独粤穗总字第100917号）。公司的统一社会信用代码：91440116751954446J。2020年 2月在上海证券交易所上市，股票代码：688177。所属行业为医药制造业。
截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数41408.00万股，注册资本为
41408.00万元，注册地：广州高新技术产业开发区科学城开源大道 11号 A6栋第五层。
本公司实际从事的主要经营活动为：医学研究和试验发展；技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；细胞技术研发和应用；药品委托生产；
药品生产；货物进出口；技术进出口；药品进出口；药品零售。
本财务报表业经公司董事会于2024年3月28日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
财务报表附注第1页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
财务报表附注第2页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者财务报表附注第3页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢财务报表附注第4页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(九)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
财务报表附注第5页百奥泰生物制药股份有限公司
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－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
财务报表附注第6页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
财务报表附注第7页百奥泰生物制药股份有限公司
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－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融财务报表附注第8页百奥泰生物制药股份有限公司
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负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，财务报表附注第9页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账款、其他应收款、合同资产计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目组合类别确定依据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款、其他应
信用风险特征组合应收账款、其他应收款及合同资产账
收款、合同资产
龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、在产品、产成品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
财务报表附注第10页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十一)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、财务报表附注第11页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十二)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
财务报表附注第12页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同财务报表附注第13页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十三)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
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2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法5-305.003.17-19.00
机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67
运输工具年限平均法3-55.0019.00-31.67
办公及电子设备年限平均法3-55.0019.00-31.67
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十五)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
财务报表附注第16页百奥泰生物制药股份有限公司
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(十六)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据
土地使用权50年直线法0.00%国有土地使用权证规定权限
软件3年直线法0.00%预计使用年限
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
公司本报告年度无使用寿命不确定的无形资产。
4、研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、临床试验和技术服务、相关折旧摊销费用等相关支出，公司按照研发项目核算研发费用，归集各项支出。
5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
财务报表附注第17页百奥泰生物制药股份有限公司
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6、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十七)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油
气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产财务报表附注第18页百奥泰生物制药股份有限公司
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组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(十九)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划财务报表附注第19页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十一)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十二)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
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交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应财务报表附注第22页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品及代加工合同本集团与客户之间的销售商品合同及代加工合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以商品控制转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商
品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
商业化合作合同
本集团与其他公司的商业化合作合同可能包括一项或多项履约义务，包括授予知识产权许可、提供研发服务及交付其他商品的协议安排。于合同开始日，本集团对商业化合作合同进行评估，识别这些合同所包含的各单项履约义务。本集团需判断并确定合同中各项履约义务的单独售价，并按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
在确定履约义务的单独售价时，本集团考虑竞争对手对类似或相同产品的定价、产品的市场认可度及知名度、产品的预期使用寿命及当前市场趋势。对于各单项履约义务，本集团分别判断其是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后在履行了各单项履约义务时分别确认收入，但仅限于不受限制的对价。在满足所有收入确认条件之前，收到的不可退还的合同款须列报为合同负债授予知识产权许可本集团于合同开始日评估授予知识产权许可是否是一项可区别于商业化合作合同中其他履约义务的单项履约义务。授予客户的知识产权许可构成单项履约义务的，同时满足下列三项条件的，应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入：（1）合同要求或客户能够合理预期本集团将从事对该项知识产
权有重大影响的活动；（2）该活动对客户将产生有利或不利影响；（3）该活动不会导致向客户转让某项商品。否则应当作为在某一时点履行的履约义务确认相关收入，在知识产权许可能够由被许可方使用并从中受益时确认为收入。
提供技术服务
本集团与客户之间的提供技术服务合同通常包含提供技术服务的履约义务，由财务报表附注第23页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
于公司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
特许权使用费
对于基于销售的特许权使用费（包括基于销售水平付款里程碑）且该特许权使
用费与知识产权许可相关的部分占有主导地位时，本集团于以下两个时点的较晚者确认收入：（1）有关销售行为已发生；（2）履行相关履约义务。
可变对价本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排和按照协议约定的里程碑
取得收款权利的安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(二十三)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定财务报表附注第24页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十四)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：与资产相关的政府补助以外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：
(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形
成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
(2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或财务报表附注第25页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可财务报表附注第26页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，财务报表附注第27页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产财务报表附注第28页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
财务报表附注第29页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十二）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、财务报表附注第30页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（九）金融工具”。
(二十七)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额超过1000万
重要的在建工程单项在建工程发生额或期末余额超过资产总额0.5%
(二十八)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕
31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的
适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
本公司报告期内无重要的会计估计变更。
财务报表附注第31页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差13%、6%、3%额部分为应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%
教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2%
企业所得税按应纳税所得额计缴15%、20%、21%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
倍迪思生物科技（广州）有限公司20%（见税收优惠4）
BTS Biopharma Inc. 21%
(二)税收优惠
1、百奥泰2021年12月通过高新技术企业认定，获得广东省科技厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202144015275，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。
2、根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）第二条的相关规定，百奥泰销售自己使用过的固定资产，选择适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
3、根据《财政部·税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），百奥泰在税收优惠期内符合现代服务业标准，增值税进项税额加计抵减5%。上述税收优惠政策，执行期限为2023年1月1日至
2027年12月31日。
4、倍迪思生物科技（广州）有限公司2023年符合小型微利企业的条件，根据《财财务报表附注第32页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注政部·税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
5、倍迪思生物科技（广州）有限公司2022年符合小型微利企业的条件根据《财政部·税务总局·关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）的规定，2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业按50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土
地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
库存现金5000.0015400.00
银行存款117816512.28145382560.95
其他货币资金46165247.5420540857.95
合计163986759.82165938818.90
其中：存放在境外的款项总额2381698.541827168.53
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目期末余额上年年末余额
履约保证金20818276.2020540857.95
资金冻结25346971.34
合计46165247.5420540857.95
(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产331026308.23629894717.27
其中：结构性存款331026308.23629894717.27财务报表附注第33页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
合计331026308.23629894717.27
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内149084317.7577513922.49
1至2年118677.4012536280.00
小计149202995.1590050202.49
减：坏账准备487157.23296823.43
合计148715837.9289753379.06财务报表附注第34页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
149202995.15100.00487157.230.33148715837.9290050202.49100.00296823.430.3389753379.06
计提坏账准备
其中：
信用风险特征组合149202995.15100.00487157.230.33148715837.9290050202.49100.00296823.430.3389753379.06
合计149202995.15100.00487157.23148715837.9290050202.49100.00296823.4389753379.06财务报表附注第35页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
信用风险特征组合149202995.15487157.230.33
合计149202995.15487157.23
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动信用风险特
296823.43190333.80487157.23
征组合
合计296823.43190333.80487157.23
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期合同资产期单位名称合同资产期资产期末余额合计备和合同资产减末余额末余额
末余额数的比例(%)值准备期末余额
客户一48101434.8348101434.8332.2443291.30
客户二6890169.706890169.704.626201.15
客户三5061553.915061553.913.394555.40
客户四5056514.005056514.003.394550.86
客户五4769582.134769582.133.2014578.45
合计69879254.5769879254.5746.8473177.16财务报表附注第36页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(四)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内67687717.3092.4787338364.9196.24
1至2年3159320.354.321250948.841.38
2至3年732139.201.001022990.481.13
3年以上1620686.532.211129766.881.25
合计73199863.38100.0090742071.11100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合预付对象期末余额
计数的比例(%)
Biogen International GmbH 29100600.00 39.75
艾昆纬医药科技(上海)有限公司3895624.205.32
CATALENT GERMANY SCHORNDORF
2755284.783.76
GMBH-CSS
北京医路指南文化传媒有限公司2467509.733.37
诺为泰医药科技（上海）有限公司2163039.702.95
合计40382058.4155.15
(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项2087170.531963268.27
合计2087170.531963268.27财务报表附注第37页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
1、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内737466.07488100.38
1至2年281022.13800694.12
2至3年433641.28481042.51
3至4年479427.28350.00
4至5年350.00
5年以上260640.56260640.56
小计2192547.322030827.57
减：坏账准备105376.7967559.30
合计2087170.531963268.27财务报表附注第38页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
2192547.32100.00105376.794.812087170.532030827.57100.0067559.303.331963268.27
计提坏账准备
其中：
信用风险特征组合2192547.32100.00105376.794.812087170.532030827.57100.0067559.303.331963268.27
合计2192547.32100.00105376.792087170.532030827.57100.0067559.301963268.27财务报表附注第39页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
信用风险特征组合2192547.32105376.794.81
合计2192547.32105376.79
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额67559.3067559.30上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提37817.4937817.49本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额105376.79105376.79
其他应收款项账面余额变动如下：
账面余额第一阶段第二阶段第三阶段合计财务报表附注第40页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注整个存续期整个存续期预未来12个月预预期信用损
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额2030827.572030827.57上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增2384965.312384965.31
本期终止确认2223245.562223245.56其他变动
期末余额2192547.322192547.32
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组
67559.3037817.49105376.79
合计提坏账准备
合计67559.3037817.49105376.79
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
（5）本期实际核销的其他应收款项情况：无
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
押金及保证金1243652.161077499.40财务报表附注第41页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注款项性质期末账面余额上年年末账面余额
员工备用金176911.61375896.50
其他单位往来771983.55577431.67
合计2192547.322030827.57
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合期末余额
计数的比例(%)
1年以内、2至
广州开发区控股集团押金及保
483960.843年、3至4年、22.07
有限公司证金
5年以上
广州莱迪光电股份有押金及保1年以内、3至
364713.8016.63
限公司证金4年始达（上海）医药科技押金及保1至2年、2至
253441.0011.56
有限公司证金3年其他单位1至2年、2至
安达保险有限公司199246.639.0958977.61往来3年其他单位
常州市第一人民医院178335.221至2年8.1317833.52往来
合计1479697.4967.4876811.13
(六)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额存货跌价准
存货跌价准备/
类别备/合同履账面余额合同履约成本账面价值账面余额账面价值约成本减值减值准备准备
原材料125686301.81270492.83125415808.98102910923.90328712.81102582211.09
在产品82003435.3182003435.3143926212.9343926212.93财务报表附注第42页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额存货跌价准
存货跌价准备/
类别备/合同履账面余额合同履约成本账面价值账面余额账面价值约成本减值减值准备准备
库存商品23914834.63107321.0123807513.6215474293.8183612.5315390681.28
合计231604571.75377813.84231226757.91162311430.64412325.34161899105.30
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料328712.81-2292.1755927.81270492.83
库存商品83612.531369128.641345420.16107321.01
合计412325.341366836.471401347.97377813.84
(七)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
预缴所得税3214.84
待抵扣进项税和待退增值税60154203.9422067756.95
合计60157418.7822067756.95财务报表附注第43页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(八)其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
指定为以公本期末累本期末累上年本期计入其本期计入其本期确允价值计量计计入其计计入其项目名称期末余额年末他综合收益他综合收益认的股且其变动计他综合收他综合收余额的利得的损失利收入入其他综合益的利得益的损失收益的原因宁波君健非交易目的
生物科技10000000.00的股权投资有限公司
合计10000000.00
(九)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产506208639.65531586015.64固定资产清理
合计506208639.65531586015.64财务报表附注第44页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计
1．账面原值
（1）上年年末余额281627774.69561774839.68268216.447474289.99851145120.80
（2）本期增加金额9534113.5739445173.9278581.56895278.2649953147.31
—购置14065411.7378581.56856623.3915000616.68
—在建工程转入9534113.5725379762.1938654.8734952530.63
—企业合并增加
（3）本期减少金额1766522.1915821.781782343.97
—处置或报废1766522.1915821.781782343.97
（4）期末余额291161888.26599453491.41346798.008353746.47899315924.14
2．累计折旧
（1）上年年末余额53748908.39260581181.278469.405220546.10319559105.16
（2）本期增加金额15158220.3258921324.9125217.881009641.0275114404.13
—计提15158220.3258921324.9125217.881009641.0275114404.13
（3）本期减少金额1554556.9411667.861566224.80
—处置或报废1554556.9411667.861566224.80
（4）期末余额68907128.71317947949.2433687.286218519.26393107284.49财务报表附注第45页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值222254759.55281505542.17313110.722135227.21506208639.65
（2）上年年末账面价值227878866.30301193658.41259747.042253743.89531586015.64
3、其他说明：
2023年3月28日，本公司与中国农业银行股份有限公司广州三元里支行签订《最高额抵押合同》，将位于广州开发区摇田河大街155号的
厂房进行抵押，用于本公司向农行借款进行担保，抵押期限自2023年3月28日至2033年3月27日。
财务报表附注第46页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(十)在建工程
1、在建工程及工程物资
期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
在建工程505210945.78505210945.78155832688.66155832688.66工程物资
合计505210945.78505210945.78155832688.66155832688.66
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
房屋及建筑物1116405.231116405.231324405.811324405.81
机器设备231904102.11231904102.1112400286.7512400286.75生物岛研发及
211581587.97211581587.97108237198.09108237198.09
营销中心
D栋 500L改造 4513583.22 4513583.22
单抗车间建设60608850.4760608850.4729357214.7929357214.79
合计505210945.78505210945.78155832688.66155832688.66财务报表附注第47页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计
本期转入固定本期其他减工程进利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额投入占预资金来源
资产金额少金额度累计金额息资本化金额本化率(%)
算比例(%)
房屋及建筑物288279747.861324405.814036866.284244866.861116405.2394.67在建自筹
机器设备542880427.6312400286.75245322642.1225818826.76231904102.1189.48在安装自筹生物岛研发及
370481762.17108237198.09103344389.88211581587.9757.11在建1274185.551274185.55自筹
营销中心
D栋 500L 改造 5774476.76 4513583.22 375253.79 4888837.01 100.00 已完工 自筹
单抗车间建设121552280.8029357214.7931251635.6860608850.4749.86在建自筹
合计155832688.66384330787.7534952530.63505210945.781274185.551274185.55财务报表附注第48页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(十一)使用权资产
1、使用权资产情况
项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）上年年末余额12265078.6512265078.65
（2）本期增加金额212225.29212225.29
—新增租赁212225.29212225.29
（3）本期减少金额
（4）期末余额12477303.9412477303.94
2．累计折旧
（1）上年年末余额5776593.115776593.11
（2）本期增加金额3670113.723670113.72
—计提3670113.723670113.72
（3）本期减少金额
（4）期末余额9446706.839446706.83
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值3030597.113030597.11
（2）上年年末账面价值6488485.546488485.54
(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权软件合计
1．账面原值
财务报表附注第49页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目土地使用权软件合计
（1）上年年末余额256318062.765286133.49261604196.25
（2）本期增加金额2651491.302651491.30
—购置2651491.302651491.30
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额256318062.767937624.79264255687.55
2．累计摊销
（1）上年年末余额24169521.223250232.1227419753.34
（2）本期增加金额5228888.521230501.706459390.22
—计提5228888.521230501.706459390.22
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额29398409.744480733.8233879143.56
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值226919653.023456890.97230376543.99
（2）上年年末账面价值232148541.542035901.37234184442.91
2、其他说明
本报告期期末用于抵押的无形资产原值为256318062.76元，净值为
226919653.02元。
财务报表附注第50页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(十三)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
房屋装修费2117941.09110967.752006973.34
合计2117941.09110967.752006973.34
(十四)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异8028755.7724104523.93
可抵扣亏损6030460856.174721089742.71
合计6038489611.944745194266.64
2、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额上年年末余额
2026年121370173.85121370173.85
2027年295154124.20295154124.20
2028年858527675.30858527675.30
2029年1421242078.311421242078.31
2030年841854594.72841860395.76
2031年328918788.21286193021.79
2032年1041960886.54896742273.50
2033年1121432535.04
合计6030460856.174721089742.71
(十五)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备财务报表附注第51页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付长期
19864040.3419864040.3489386186.2489386186.24
资产款
合计19864040.3419864040.3489386186.2489386186.24
(十六)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况货币资金
20818276.2020818276.20质押工程保证金20540857.9520540857.95质押工程保证金（注1）货币资金
25346971.3425346971.34冻结法院冻结（注2）固定资产
291161888.26222254759.55抵押借款抵押（注3）无形资产
256318062.76226919653.02抵押借款抵押256318062.76232148541.54抵押借款抵押（注4）
合计593645198.56495339660.11276858920.71252689399.49
注1：2023年12月31日，账面价值为人民币20818276.20元货币资金为用于本公司与广州市国土资源和规划委员会签订之国有建设用地使用权出让合同之履约保函，保证期限自
2023年9月7日至2024年5月31日。
注2：2023年2月9日，广东省广州市海珠区人民法院就广东广大建筑安装有限公司与潜江市水牛建筑工程有限公司及本公司建设工程合同纠纷一案，做出（2023）粤0105民初2643号民事裁定书，裁定冻结本公司在中国银行开立的1个银行账户，共冻结资金25346971.34元。冻结期限自2023年2月10日至2025年1月11日。
注3：2023年3月28日，本公司与中国农业银行股份有限公司广州三元里支行签订《最高额抵押合同》，将位于广州开发区摇田河大街155号的厂房进行抵押，用于本公司向农行借款进行担保，抵押期限自2023年3月28日至2033年3月27日。
注4：2022年12月2日，本公司与中信银行股份有限公司（广州）分行签订《最高额抵押合同》，将位于生物岛螺旋二路以南、星汉一路以东地块进行抵押，用于本公司向中信银行财务报表附注第52页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
借款进行担保，抵押期限自2022年10月6日至2027年10月6日。
(十七)短期借款
1、短期借款分类
项目期末余额上年年末余额
抵押借款55320060.27
信用借款50080351.047452.75
合计105400411.317452.75
(十八)应付账款
1、应付账款列示
项目期末余额上年年末余额
材料费28053347.8224691411.76
工程及设备款60900495.2126361618.75
技术服务费及临床试验费76083488.1429259140.98
其他6416867.213458422.01
合计171454198.3883770593.50
(十九)合同负债
1、合同负债情况
项目期末余额上年年末余额
预收客户款288995994.82305080691.59
合计288995994.82305080691.59
2、账龄超过一年的重要合同负债
项目期末余额未偿还或结转的原因
客户一112646969.41未达到收入确认时点
客户二165526651.57未达到收入确认时点财务报表附注第53页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目期末余额未偿还或结转的原因
合计278173620.98
(二十)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬39660166.66296661889.25299067745.3337254310.58
离职后福利-设定提存计划10314605.4321216258.8017315732.4414215131.79
合计49974772.09317878148.05316383477.7751469442.37
2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
32957348.08265578508.75268039651.8630496204.97
补贴
（2）职工福利费6443550.736443550.73
（3）社会保险费4701590.9211046452.649068566.296679477.27
其中：医疗保险费4127543.2110279678.518572271.965834949.76
工伤保险费235829.89474853.27430586.58280096.58
生育保险费338217.82291920.8665707.75564430.93
（4）住房公积金2001227.6613368279.1815290878.5078628.34
（5）工会经费和职工教育
225097.95225097.95
经费
合计39660166.66296661889.25299067745.3337254310.58
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险9981299.7320403355.8516602069.2713782586.31
失业保险费333305.70812902.95713663.17432545.48
合计10314605.4321216258.8017315732.4414215131.79财务报表附注第54页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(二十一)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
增值税2099786.551571682.33
企业所得税2125.48
个人所得税1905007.662755050.66
城市维护建设税147015.47108399.14
教育费附加63006.6346456.77
地方教育费附加42004.4230971.18
印花税122524.3097394.09
环境保护税175.79324.48
合计4379520.824612404.13
(二十二)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款项50330794.9291565952.43
合计50330794.9291565952.43
1、其他应付款项
（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
政府补助29500000.0069000000.00
预提费用15570794.9215584121.47
押金和保证金4260000.003632000.00
其他单位往来1000000.003349830.96
合计50330794.9291565952.43财务报表附注第55页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因
2017年“珠江人才计划”引进创新创业
18000000.00项目未结算
项目
重组抗PD-L1/CD47双特异性抗体临床
1000000.00项目尚未验收
研究和产业化广州市创新领军团队（贝伐珠单抗生物类似药全球Ⅲ期临床研究与产业化开10500000.00项目尚未验收发项目）
(二十三)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款50207633.71
一年内到期的租赁负债3178514.403491233.73
合计53386148.113491233.73
(二十四)长期借款项目期末余额上年年末余额
抵押借款137835142.943002458.33
信用借款186000000.00
合计323835142.943002458.33
长期借款分类的说明：截至2023年12月31日，抵押借款系为本公司向中信银行股份有限公司广州黄埔支行借款余额人民币63099058.28元（其中人民币6374301.13元为一年内到期的长期借款），向中国农业银行股份有限公司广州三元里支行借款余额人民币81705308.65元（其中人民币594922.86元为一年内到期的长期借款）；
信用借款系本公司向招商银行股份有限公司广州分行借款余额人民币
180189750.00元（其中人民币40189750.00元为一年内到期的长期借款），向中国建设银行股份有限公司广州开发区分行借款余额人民币49048659.72元（其中人民币3048659.72元为一年内到期的长期借款）。
财务报表附注第56页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(二十五)租赁负债项目期末余额上年年末余额
租赁负债3005175.80
合计3005175.80
(二十六)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助27970986.428702500.0011542703.9225130782.50未结转
合计27970986.428702500.0011542703.9225130782.50
涉及政府补助的项目：
上年年末余本期新增补助本期计入当与资产相关/负债项目其他变动期末余额额金额期损益金额与收益相关广东省抗体药物偶
联生物医药工程实1033333.331000000.00757142.861276190.47与资产相关验室
新一代抗肿瘤药物-
抗体药物偶联物2388890.05517983.271870906.78与资产相关
ADC的产业化建设抗体生物类似药贝伐单抗产业化建设
项目-广东省重大科24548763.043000000.006479340.4421069422.60与资产相关技成果产业化扶持专项资金新一代抗体药物研
发团队-广东省引进4702500.003788237.35914262.65与资产相关创新创业团队
合计27970986.428702500.0011542703.9225130782.50财务报表附注第57页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(二十七)股本
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股
股份总额414080000.00414080000.00
(二十八)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价3054383527.473054383527.47
合计3054383527.473054383527.47
(二十九)其他综合收益本期金额期末余额
减：前期计减：前期计
上年年末本期所得减：所税后归项目入其他综合税后归属入其他综合余额税前发生得税属于少收益当期转于母公司收益当期转额费用数股东入损益入留存收益
2．将重分类
进损益的其13178.11-8366.02-8366.024812.09他综合收益
其中：
外币财务报13178.11-8366.02-8366.024812.09表折算差额其他综合收
13178.11-8366.02-8366.024812.09
益合计
(三十)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润-1861221490.50-1380822638.91财务报表附注第58页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-1861221490.50-1380822638.91
加：本期归属于母公司所有者的净利润-394531428.45-480398851.59
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-2255752918.95-1861221490.50
(三十一)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务704412487.54192791835.09455128647.38190624580.10
其他业务382165.30507127.683302.75
合计704794652.84193298962.77455131950.13190624580.10
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
主营业务收入704412487.54455128647.38
其中：药品销售收入598240974.75394448335.20
技术服务收入7641509.445437209.60
授权许可收入92725136.0942588235.31
代加工收入5804867.2612654867.27
其他业务收入382165.303302.75
合计704794652.84455131950.13财务报表附注第59页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、营业收入、营业成本的分解信息
本期金额类别营业收入营业成本
按商品转让时间分类：
在某一时点确认700521683.65193298962.77
在某一时段内确认4272969.19
合计704794652.84193298962.77
按地区分类：
境内684188372.60191663471.91
境外20606280.241635490.86
合计704794652.84193298962.77
(三十二)税金及附加项目本期金额上期金额
车船税1380.00390.00
城建税1037754.02378014.58
城镇土地使用税159866.00159866.00
地方教育附加296501.14108004.17
房产税2472386.872030915.47
环保税593.161245.81
教育费附加444751.73162006.25
印花税497406.02500973.93
合计4910638.943341416.21
(三十三)销售费用项目本期金额上期金额
办公费用633658.78392915.90
职工薪酬76596792.6093914077.88
市场推广费77960709.9333179391.51财务报表附注第60页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额
差旅费用4717882.303310512.00
业务招待费8419642.5712299684.13
其他677904.021179223.39
合计169006590.20144275804.81
(三十四)管理费用项目本期金额上期金额
职工薪酬21314654.2519423887.72
咨询顾问费4827518.442884817.99
业务招待费1513369.092521792.03
其他1914647.062310538.46
办公费用2163029.311732641.54
折旧摊销562184.901090472.47
合计32295403.0529964150.21
(三十五)研发费用项目本期金额上期金额
临床试验和技术服务费435133935.63341752035.74
材料费114771646.14100163664.26
职工薪酬133418779.54113064236.56
折旧摊销41907493.3730217244.82
水电费9433600.656341252.45
专利及注册费6598082.963880288.29
咨询顾问费6433845.684409786.79
其他费用20943143.2916559246.17
合计768640527.26616387755.08财务报表附注第61页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(三十六)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用10376758.0961930.27
其中：租赁负债利息费用235338.8084788.61
减：利息收入4428576.325031819.44
汇兑损益151107.65-1860157.67
手续费支出288902.07325915.55
合计6388191.49-6504131.29
(三十七)其他收益项目本期金额上期金额
政府补助70286693.2830420222.08
进项税加计抵减3891409.95
代扣个人所得税手续费516423.93506447.33
合计70803117.2134818079.36计入其他收益的政府补助
与资产相关/与收补助项目本期金额上期金额益相关
广东省抗体药物偶联生物医药工程实验室757142.86428333.34与资产相关
新一代抗肿瘤药物-抗体药物偶联物 ADC的产业化建设 517983.27 380488.19 与资产相关
抗体生物类似药贝伐单抗产业化建设项目-广东省重大科技
6479340.445451236.96与资产相关
成果产业化扶持专项资金
广东省引进创新创业团队-新一代抗体药物研发团队3788237.35与资产相关
2022年工业企业连续生产补贴600000.00与收益相关
广州开发区知识产权局2021年度知识产权保费资助200000.00与收益相关
生物医药产业研发创新资助3300000.00与收益相关
抗 Covid-19抗体(BAT2022)鼻喷雾剂开发 1000000.00 与收益相关
国内首仿阿达木单抗生物类似药的Ⅲ期临床研究及产业化4358200.00与收益相关财务报表附注第62页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
与资产相关/与收补助项目本期金额上期金额益相关开发
收广州市科学技术局新药临床研究补助款（2020年）11000000.0012000000.00与收益相关
肿瘤治疗性抗体药物研发及全球Ⅲ期试验5000000.00与收益相关
广东省引进创新创业团队-新一代抗体药物研发团队30922500.00与收益相关
生物医药产业政策(IAB实施意见)专项扶持资金 9800000.00 与收益相关
抗 SARS-CoV-2双特异性中和抗体的研究与开发项目补助 1000000.00 与收益相关
其他1721489.362001963.59与收益相关
合计70286693.2830420222.08
(三十八)投资收益项目本期金额上期金额
交易性金融资产在持有期间的投资收益3869363.2210494455.58
合计3869363.2210494455.58
(三十九)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产6967677.7214532971.08
合计6967677.7214532971.08
(四十)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失190333.80-705853.25
其他应收款坏账损失37817.49-70695.70
合计228151.29-776548.95财务报表附注第63页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(四十一)资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失1366836.47466674.19
合计1366836.47466674.19
(四十二)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置损失33530.754475.6833530.75
合计33530.754475.6833530.75
(四十三)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
其他150572.9160755.21150572.91
合计150572.9160755.21150572.91
(四十四)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
对外捐赠4862657.4317578188.494862657.43
其他44667.7181524.3044667.71
合计4907325.1417659712.794907325.14
(四十五)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用107716.492125.48财务报表附注第64页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额递延所得税费用
合计107716.492125.48
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额-394423711.96
按法定[或适用]税率计算的所得税费用-59163556.79
子公司适用不同税率的影响143185.00调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响107716.49
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2687291.33使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响168102607.01
加计扣除事项-111769526.55
所得税费用107716.49
(四十六)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润-394531428.45-480398851.59
本公司发行在外普通股的加权平均数414080000.00414080000.00
基本每股收益-0.95-1.16
其中：持续经营基本每股收益-0.95-1.16终止经营基本每股收益
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
财务报表附注第65页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-394531428.45-480398851.59
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）414080000.00414080000.00
稀释每股收益-0.95-1.16
其中：持续经营稀释每股收益-0.95-1.16终止经营稀释每股收益
(四十七)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
与收益相关的政府补助款30367217.8236660163.59
利息收入4151158.074623070.79
其他2792395.783270186.29
合计37310771.6744553420.67
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
材料及物流仓储费172586580.51150267509.21
临床试验和技术服务费405745342.81353971383.32
其他222343795.25116331043.65
合计800675718.57620569936.18
2、与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
履约保证金35304248.70
合计35304248.70财务报表附注第66页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
履约保证金20268000.00
合计20268000.00
3、与筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
偿还租赁负债支付的现金3765459.222990300.38
再融资费用2403002.12
合计6168461.342990300.38
(四十八)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-394531428.45-480398851.59
加：信用减值损失228151.29-776548.95
资产减值准备1366836.47466674.19
固定资产折旧75114404.1374391720.24油气资产折耗
使用权资产折旧3670113.722959717.19
无形资产摊销6459390.226485481.07
长期待摊费用摊销110967.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-33530.75-4475.68（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）44667.7171225.99
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-6967677.72-14532971.08
财务费用（收益以“－”号填列）10376758.09231930.27财务报表附注第67页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额
投资损失（收益以“－”号填列）-3869363.22-10494455.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-69327652.61-71795869.51
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-99301422.9927099426.38
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）41136195.7753479470.25
其他-25346971.34
经营活动产生的现金流量净额-460870561.93-412817526.81
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额117821512.28145397960.95
减：现金的期初余额145397960.95833400501.45
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-27576448.67-688002540.50
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金117821512.28145397960.95
其中：库存现金5000.0015400.00可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款117816512.28145382560.95可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物财务报表附注第68页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额117821512.28145397960.95
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物
(四十九)外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金2609608.49
其中：美元368448.267.08272609608.49
应收账款201856.95
其中：美元28500.007.0827201856.95
短期借款25351.04
其中：美元3579.297.082725351.04
(五十)租赁
1、作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用235338.8084788.61计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短
455352.40
期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费295789.40189470.00用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出4288222.763832036.5售后租回交易产生的相关损益财务报表附注第69页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出本公司未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于承租人已承诺但尚未开始的租赁。
本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
剩余租赁期未折现租赁付款额
1年以内3244307.06
1至2年
2至3年
3年以上
合计3244307.06
六、研发支出
(一)研发支出项目本期金额上期金额
临床试验和技术服务费435133935.63341752035.74
材料费114771646.14100163664.26
职工薪酬133418779.54113064236.56
折旧摊销41907493.3730217244.82
水电费9433600.656341252.45
专利及注册费6598082.963880288.29
咨询顾问费6433845.684409786.79
其他费用20943143.2916559246.17
合计768640527.26616387755.08
其中：费用化研发支出768640527.26616387755.08资本化研发支出财务报表附注第70页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
药物注册、商务合作
100万元
BTS Biopharma Inc. 美国 美国 拓展及知 100.00 新设美元识产权顾问倍迪思生物科技（广1000万元中国广中国广州检测服务100.00新设
州）有限公司人民币州
八、政府补助
(一)政府补助的种类、金额和列报项目
1、计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目
递延收益45702500.0011542703.926260058.49其他收益
合计45702500.0011542703.926260058.49与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额关成本费用损失的项目本期金额上期金额
其他收益82901152.9558743989.3624160163.59
合计82901152.9558743989.3624160163.59财务报表附注第71页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、涉及政府补助的负债项目
本期冲减
上年年末余本期新增补本期计入营业本期转入其其他与资产相关/负债项目成本费用期末余额额助金额外收入金额他收益金额变动与收益相关金额
递延收益27970986.428702500.0011542703.9225130782.50与资产相关
(二)政府补助的退回金额原因
本期退回的政府补助1875000.00项目结算退款
九、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
本公司交易性金融资产主要是暂时闲置资金购买信用良好的银行及其他金融
机构的保本理财产品。截至2023年12月31日，本公司的未到期理财投资本金为330000000.00元，占公司资产总额的14.43%，均不可提前赎回，期限是30天至94天不等。管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本公司造成损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从财务报表附注第72页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额项目未折现合同金即时偿还1年以内1年以上账面价值额合计
短期借款105400411.31105400411.31105400411.31
应付账款171454198.38171454198.38171454198.38
其他应付款20830794.9220830794.9220830794.92一年内到期的
52991393.4052991393.4053386148.11
非流动负债
长期借款323835142.94323835142.94323835142.94
合计192284993.30158391804.71323835142.94674511940.95674906695.66上年年末余额项目未折现合同金即时偿还1年以内1年以上账面价值额合计
短期借款7452.757452.757452.75
应付账款83770593.5083770593.5083770593.50
其他应付款22565952.4322565952.4322565952.43
一年内到期的3724456.683724456.683724456.68财务报表附注第73页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注上年年末余额项目未折现合同金即时偿还1年以内1年以上账面价值额合计非流动负债
长期借款3002458.333002458.333002458.33
租赁负债3070659.723070659.723005175.80
合计106336545.933731909.436073118.05116141573.41116076089.49
3、市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。
（1）银行借款
截至2023年12月31日，公司长期借款期末余额为323835142.94元，其中银行借款373648021.94元。借款利率自实际提款日，每年调整一次利率，利率风险较小。
（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计
货币资金2609608.492609608.4910410031.2110410031.21
应收账款201856.95201856.9512921583.9612921583.96
短期借款25351.0425351.047452.757452.75
合计2836816.482836816.4823339067.9223339067.92财务报表附注第74页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
十、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产331026308.23331026308.23
1.以公允价值计量且其变动
331026308.23331026308.23
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他331026308.23331026308.23
2.指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他
◆应收款项融资
◆其他债权投资
◆其他权益工具投资10000000.0010000000.00
◆其他非流动金融资产
1.以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产财务报表附注第75页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他
2.指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他持续以公允价值计量的资产总
331026308.2310000000.00341026308.23
额
◆交易性金融负债
1.交易性金融负债
（1）发行的交易性债券
（2）衍生金融负债
（3）其他
2.指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额
◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额财务报表附注第76页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1、续第二层次公允价值计量的保本理财产品的公允价值采用未来现金流折现法计算。估值根据市场类似产品的报价方式并据本公司持有产品特征以预估未来现金流进行折现。本报告期期末账面价值与公允价值之间无重大差异。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1、非上市公司股权的公允价值以根据可比公司或可比交易最近一期融资价格为基础
评估公允价值的方法。采用最近融资价格法评估非上市公司股权公允价值时，充分考虑时间因素。如果对上述非上市公司股权初始确认日至期末的时间较短，且交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，可获得的被投资方业绩和经营的所有信息判断，其公允价值近似于获得权益的成本，其投资成本可作为公允价值的最佳估计。如果上述非上市公司股权近期进行过新一轮融资的，采用最近融资价格作为非上市公司股权估值。
十一、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决
比例(%)权比例(%)广东省广投资与资
广州七喜集团有限公司680000万元38.6438.64州市产管理
本公司最终控制方是为易贤忠、关玉婵、易良昱。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系潜江市水牛建筑工程有限公司同一控股股东控制的公司广州七喜企业孵化器有限公司同一控股股东控制的公司财务报表附注第77页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系广州七喜物业管理有限公司同一控股股东控制的公司亳州宝璋医院有限公司同一控股股东控制的公司
(四)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
潜江市水牛建筑工程有限公司建筑劳务108582135.2989631453.77
广州七喜企业孵化器有限公司水电及物业费572646.77528652.97
广州七喜物业管理有限公司其他费用1537.74
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
亳州宝璋医院有限公司药品销售61165.0549334.13
2、关联租赁情况
本公司作为承租方：
本期金额上期金额简化处理的简化处理的短租赁资承担的租短期租赁和承担的租出租方名称期租赁和低价支付的租增加的使支付的租增加的使用产种类赁负债利低价值资产赁负债利值资产租赁的金用权资产金权资产息支出租赁的租金息支出租金费用费用广州七喜企业房屋及
孵化器有限公625248.0037185.0386300.81478120.00573744.003955.021044698.14建筑物司财务报表附注第78页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
3、关键管理人员薪酬
项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬14367123.3217118988.82
(五)关联方应收应付等未结算项目
1、应付项目
项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款潜江市水牛建筑工程有
38249716.7412481106.60
限公司广州七喜企业孵化器有
54466.316354.00
限公司
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1、资产负债表日存在的重要承诺
项目名称期末账面余额上年年末账面余额
已签约但未拨备资本承诺44535447.76142371700.68
(二)重要或有事项
1、未决诉讼事项
1）2023年2月9日，广东省广州市海珠区人民法院就广东广大建筑安装有限公司
与潜江市水牛建筑工程有限公司及本公司建设工程合同纠纷一案，做出（2023）粤0105民初2643号民事裁定书，裁定冻结本公司在中国银行开立的1个银行账户，
共冻结资金25346971.34元。冻结期限：2023年2月10日至2025年1月11日止。
截至财务报告报出日，该案尚在审理过程中。
2）2023年 3至 4月，Wang Shengwu（王盛武）以公司及广州聚奥众投资合伙企业（有限合伙）为被告就职务发明创造发明人、设计人奖励、报酬纠纷事由向广州市
知识产权法院提起诉讼（（2023）粤73知民初654、768、938号，已并案处理），财务报表附注第79页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注公司请求人民法院依法判决驳回王盛武在本案中的全部诉讼请求。该诉讼于2023年
12月28日、2024年1月26日开庭审理，截至财务报告报出日，该案尚在审理过程中。
十三、资产负债表日后重要事项
2024年3月6日，广东广大建筑安装有限公司就（2023）粤0105民初2643号一案，
向广州市海珠区人民法院提出变更财产保全申请，同意法院冻结潜江水牛建筑工程有限公司25346971.34元款项后对本公司被冻结的相应款项予以解冻。
十四、其他重要事项
(一)前期会计差错更正
1、追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
(二)执行《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定
（2023年修订）》的主要影响
本公司在编制本财务报表时，按照中国证券监督管理委员会于2023年12月22日发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定
（2023年修订）》的要求披露有关财务信息，执行该规定没有对其他项目的可比会计期间主要财务数据披露格式产生重大影响。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内149084317.7577513922.49
1至2年118677.4012536280.00
小计149202995.1590050202.49
减：坏账准备487157.23296823.43财务报表附注第80页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额
合计148715837.9289753379.06财务报表附注第81页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
149202995.15100.00487157.230.33148715837.9290050202.49100.00296823.430.3389753379.06
计提坏账准备
其中：
信用风险特征组合149202995.15100.00487157.230.33148715837.9290050202.49100.00296823.430.3389753379.06
合计149202995.15100.00487157.23148715837.9290050202.49100.00296823.4389753379.06财务报表附注第82页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
信用风险特征组合149202995.15487157.230.33
合计149202995.15487157.23
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动信用风险
296823.43190333.80487157.23
特征组合
合计296823.43190333.80487157.23
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合同应收账款坏账准备应收账款期合同资产期应收账款和合同单位名称资产期末余额合计和合同资产减值准末余额末余额资产期末余额
数的比例(%)备期末余额
客户一48101434.8348101434.8332.2443291.30
客户二6890169.706890169.704.626201.15
客户三5061553.915061553.913.394555.40
客户四5056514.005056514.003.394550.86
客户五4769582.134769582.133.2014578.45
合计69879254.5769879254.5746.8473177.16
(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息财务报表附注第83页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额应收股利
其他应收款项2087170.531961653.04
合计2087170.531961653.04
1、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内737466.07488100.38
1至2年281022.13800694.12
2至3年433641.28479427.28
3至4年479427.28350.00
4至5年350.00
5年以上260640.56260640.56
小计2192547.322029212.34
减：坏账准备105376.7967559.30
合计2087170.531961653.04财务报表附注第84页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组
2192547.32100.00105376.794.812087170.532029212.34100.0067559.303.331961653.04
合计提坏账准备
其中：
信用风险特征组合2192547.32100.00105376.794.812087170.532029212.34100.0067559.303.331961653.04
合计2192547.32100.00105376.792087170.532029212.34100.0067559.301961653.04财务报表附注第85页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
信用风险特征组合2192547.32105376.794.81
合计2192547.32105376.79
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额67559.3067559.30上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提37817.4937817.49本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额105376.79105376.79财务报表附注第86页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预合计
信用损失(未发信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
上年年末余额2029212.342029212.34上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增2384965.312384965.31
本期终止确认2221630.332221630.33其他变动
期末余额2192547.322192547.32
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组
67559.3037817.49105376.79
合计提坏账准备
合计67559.3037817.49105376.79
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
（5）本期实际核销的其他应收款项情况：无财务报表附注第87页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
押金及保证金1243652.161077499.40
员工备用金176911.61375896.50
其他单位往来771983.55575816.44
合计2192547.322029212.34
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的余额
比例(%)
1年以内、2至
广州开发区控股集团有押金及保
483960.843年、3至4年、22.07
限公司证金
5年以上
广州莱迪光电股份有限押金及保1年以内、3至
364713.8016.63
公司证金4年始达（上海）医药科技押金及保1至2年、2至
253441.0011.56
有限公司证金3年其他单位1至2年、2至
安达保险有限公司199246.639.0958977.61往来3年其他单位
常州市第一人民医院178335.221至2年8.1317833.52往来
合计1479697.4967.4876811.13
(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2779175.002779175.002779175.002779175.00
对联营、合营企业投资财务报表附注第88页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计2779175.002779175.002779175.002779175.00
1、对子公司投资
减值准备本期增减变动上年年末余减值准备被投资单位上年年末本期计提期末余额额追加投资减少投资其他期末余额余额减值准备
BTS Biopharma Inc. 1779175.00 1779175.00倍迪思生物科技
1000000.001000000.00（广州）有限公司
合计2779175.002779175.00
(四)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务704412487.54192791835.09455128647.38190624580.10
其他业务382165.30507127.683302.75
合计704794652.84193298962.77455131950.13190624580.10
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
主营业务收入704412487.54455128647.38
其中：药品销售收入598240974.75394448335.20
技术服务收入7641509.445437209.60
授权许可收入92725136.0942588235.31
代加工收入5804867.2612654867.27
其他业务收入382165.303302.75财务报表附注第89页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额
合计704794652.84455131950.13
2、营业收入、营业成本的分解信息
本期客户合同产生的收入情况如下：
本期金额类别营业收入营业成本
按商品转让时间分类：
在某一时点确认700521683.65193298962.77
在某一时段内确认4272969.19
合计704794652.84193298962.77
按地区分类：
境内684188372.60191663471.91
境外20606280.241635490.86
合计704794652.84193298962.77
(五)投资收益项目本期金额上期金额
交易性金融资产在持有期间的投资收益3869363.2210494455.58
合计3869363.2210494455.58
十六、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-11136.96的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享70803117.21
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外财务报表附注第90页百奥泰生物制药股份有限公司
二○二三年度财务报表附注项目金额说明除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
10837040.94
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4712084.52
其他符合非经常性损益定义的损益项目382165.30财务报表附注第91页