云南白药:2023年年度审计报告

云南白药集团股份有限公司云南白药集团股份有限公司
审计报告
众环审字(2024)1600081号
目录审计报告页次1-4
财务报表
合并资产负债表1-2
合并利润表3
合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
资产负债表7-8
利润表9
现金流量表10
股东权益变动表11-12
财务报表附注13-117
中审众环中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)武汉市中北路166号长江产业大厦17-18楼17-18/FYangtzeRiverlndustryBulding.ZhongshenzhonghuanCertifiedPublicAccountantsLLP电话Tel:027-86791215传真Fax:027-85424329
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审计报告
众环审字(2024)1600081号
云南白药集团股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了云南白药集团股份有限公司(以下简称云南白药”)财务报表,包括2023年12
月31日的合并及公司资产负债表,2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合
并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了云
南白药2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流
量.
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的注册会计师对财务
报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德
守则,我们独立于云南白药,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计
证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项.
(一)收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注六、48.云南白药2023年度营业收入为391.11亿元,其中主营业务收入为390.62亿并测试相关内部控制的运行有效性;我们针对主营业务收入确认执行的审计程序主要包括:(1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效
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中审众环中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)ZhongsnenzhonghuanCertifiedPubicAccoumtantsLLP电话Tel:027-86791215
武汉市中北路166号长江产业大厦17-18楼17-18/F,YangtzeRiverIndustryBuiding,传真Fax:027-85424329
邮政编码:430077No.166ZhongbeiRoad,Wuhan,430077  关键审计事项为关键审计事项.元,占营业收入总额的99.87%.由于主营业务收入金额重大且为关键业绩指标,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,因此我们将收入确认作         运用;在审计中如何应对该事项恰当的会计期间.要客户背景进行了解,关注是否存在关联交易:(2)检查公司主要的销售合同,识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务,评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的要求并一贯(3)获取公司本年度的销售清单,对营业收入实施分析程序,包括分析主要产品年度及月度收入、主要客户的变化及销售价格、主要产品毛利率的变动,判断本年收入、毛利率变动的合理性:(4)抽样检查年度销售协议、销售合同、出库单、发票、客户签收单等支持性文件与相应的会计记录,验证收入确认金额是否正确；(5)对重大客户的销售额、应收账款或合同负债实施函证程序,并对重(6)就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对发货单及其他支持性文件,并检查期后收款、退货情况,以评价收入是否被记录于         
(二)应收账款坏账准备关键审计事项在审计中如何应对该事项
定为关键审计事项.请参见财务报表附注六、4.截至2023年12月31日,云南白药应收账款余额108.00亿元,坏账准备余额8.34亿元,账面价值应收账款账面价值较高,应收账款坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断,且应收账款的可回收性对财务报表具有重大影响,因此我们将应收账款坏账准备确99.66亿元,账面价值较高.由于分:计和运行的有效性；账款金额的真实性和准确性.我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主要包括:(1)了解、评价和测试公司与应收账款管理相关的内部控制关键控制点设(2)分析确认应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；(3)分析计算公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率比较前期坏账准备计提数和实际发生数,分析应收账款坏账准备计提是否充(4)对应收账款实施函证,并结合期后检查等程序确认资产负债表日应收
四、其他信息
云南白药管理层对其他信息负责.其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报
表和我们的审计报告.
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论.
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.在
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中审众环
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这方面,我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任
云南白药管理层(以下简称“管理层”)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其
实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报.
在编制财务报表时,管理层负责评估云南白药的持续经营能力,披露与持续经营相关的事
项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算云南白药、终止运营或别无其他现实
的选择.
治理层负责监督云南白药的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞或错误导致,如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大
的.
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,我
们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以
应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就可
能导致对云南白药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注
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中审众环中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)武汉市中北路166号长江产业大厦17-18楼ZnongshenzhonghuanCertifiedPublicAccountantsLLP17-18/F,YangtzeRiverindustryBuiding,电话Tel:027-86791215传真Fax:027-85424329
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意财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致云南白药不能持续经营.
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项.
(六)就云南白药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报
表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计.我们对审计意见承担全部责任.
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用).
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成
关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在
极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项.
中审交环会计事务所特未普通合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人):
杨漫辉
中国注册会计师:
42040005041
中国武汉二〇二四年三月二十八日
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合井资产负债表合井资产负债表
2023年12月31日
编制单位:云南白药集团股份有限公司已宙-1十金额件:人月币元项目附注422师事名月1422师事名月1
流动资产:审众环会计师事务所(特济普通合十审众环会计师事务所(特济普通合十
货币资金六、114,218,343,076.6713,056,113,712.47
交易性金融资产六、2149,366.687562,415,722,075.60
衍生金融资产
应收票据六、3227,542,572.56789,465,084.93
应收账款六、49,966,170,447.219,089,822,151.93
应收款项融资六、51,590,749,810.74834,668.23158
预付款项六、6312,298,727.01542,948,440.85
其他应收款六、7104,050,709.53118,948,994.06
其中:应收利息
应收股利4,531,100.00
存货六、86,442,194,823.677,993,207,044.26
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产六、9442,772,777.78361,774,444.44
其他流动资产六、102,862,076,217.20474,340.10776
流动资产合计36,315,565,849.9335,677,010,287.88
非流动资产:
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资六、111,536,660,992.9311,318,749,947.10
  其他权益工H投资         六、12         71,745,000.00         71,745,000.00         
其他非流动金融资产六、13324,674,379.63380,786,134.24
投资性房地产六、1444,104,145.9755,823,776.49
固定资产六、152,662,900,014.032,723,302,365.65
在建工程六、16529,708,553.58193,993,194.93
生产性生物资产六、17988,424.851,160,324.85
汕气资产
使用权资产六、18258,319,485.58389,975,390.73
无形资产六、19583,372,000.59590,985,824.30
开发支出六、2014,452,474.576,024,448.12
商六、21104,121,771.67129,882,094.89
长期待摊费用六、22105,335,550.31103,039,892.76
递延所得税资产六、23690,869,209.12713,246,779.66
其他非流动资产六、24541,475,331.17965,218,407.14
非流动资产合计17,468,727,334.0017,643,933,580.86
资产总计53,784,293,183.9353,320,943,868.74
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:份熬2
大℃
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本报告节共17页第1页
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合井资产负债表(续)合井资产负债表(续)
2023年12月31日-宙公计限表
编制单位:云南白药集团股份有限公司金额位:大民币元  项目         附注         人协余计师事务         H2022年不2月3L日℃次         
流动负债
短期借款六、261,747,303,700.341,850,867,886.59
交易性金融须债
衍生金融负债
应付票据六、271,850,863,313.781,991,907,836.96
应付账款六、284,359,632,642.204,639,261,396.45
预收款项六、29486,612.121,569,799.63
合同负债六、301,739,865,228.752,578,264,621.13
  应付职工薪酬         六、3I         1,067,190,665.08         468,450,348.52         
应交税费六、32339,670,850.02509,286,922.32
其他应付款六、331,025,085,879.541,043,693,209.78
其中:应付利息
应付股利86,490.7420489,413,484.03
持有待售负债
年内到期的非流动负债六、3474,736,102.5893,870,902.64
其他流动负债六、35532,943,904.40381,185,773.19
流动负债合计12,737,778,898.8113,558,358,697.21
非流动负债:
长期借款六、362,100,000.002,100,000.00
应付债券
其中:优先股
永续债
科赁负债六、37172,347,309.72285,783,728.73
长期应付款六、38631,735,908.04646,074,143.55
长期应付职工薪酬六、394,090,687.994,280,453.08
预计负债
递延收益六、10238,811,111.04178,621,813.00
递延所得税负债六、2374,772,071.7098,079,237.09
其他非流动负债六、4117,296,814.4120,648,534.29
非流动负债合计1,141,153,902.901,235,587,909.74
负债合计13,878,932,801.7114,793,946,606.95
股东权益:
股本六、421,796,862,549.001,796,862,549.00
其他权监工具
其中:优先股
水续债
资本公积六、4318,246,619,742.0918,231,423,838.72
减:库存股六、44707,428,892.15707,428,892.15
其他综合收益六、45-89,538,172.13-68,087,650.95
专项储备
盈余公积六、462,530,458.968582,530,458,968.58
未分配利间六、4718,102,147.8361216,720,444,918.66
归属于母公司股东权益合计39,879,122,031.5138,503,673,731.86
少数股东权益26,238,350.7123,323,529.93
股东权益合计39,905,360,382.2238,526,997,261.79
负债和股东权益总计53,784,293,183.9353,320,943,868.74
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
Np
分
回
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1报告号共117页第2页
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合并利润表合并利润表二,审会计报表
2023年度
中审众环会计师事务所司
编制单位:云市白药集团股份有限公司(人市日项附注2023年度2022年度
,算业总收入39,111,292,156.0036,488,372,649.73
其电:费业收入六.4839,111,292,156.0036,488,372,649.73
二、营业总成本35,082,749,923.9732,087,168,220.45
其计:管业本六、4828,744,517,640.2926,883,485.30546
税金及附加六、49210,801,478.72210,489,442.16
销售费用六、504,992,157,591.114,165,563,900.91
管日费用六、511,058,503,523.90833,784.26346
研发费用六、52336,013,434.83336,723,690.26
财务费用六.53-259,243,744.88-342,878,38180
其中:利息费用49,601,252.9367,849,688.22
利总收入315,758,812.17374,310.14323
加:其他收益六.5483,315,147.32104,727,718.20
投资收益(损失以“-“号填列)六、55779,010,728.82868,198,390.16
其中:对联营企业和合管企业的投资收益628,531,524.35732,233,328.71
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净散口套期收益(损失以-“号填列)
公允价值变动收益(损失以“-“号地列)六、56123,566,330.46-619,902,948.31
信用减值损失(损失以“-“号填列)六、57-136,455,204.36-724,554,552.72
资产减值损失(损失以“-“号填列)六.58-58,127,562.23-664,338,618.92
资产处置收益(损失以-“号填列)六、5910,654,438.385,944,768.41
三、营业利润(亏损以“-“号填列)4,830,506,110.423,371,279,186.10
加:营业外收入六、6012,234,049.2613,589.17875
  减:济业外支出         六、6l         24,728,403.02         7,865,941.15         
四、利润总额(亏损总额以“-“号填列)4,818,011,756.663,377,002,423.70
减:所得税费用六、62695,450,660.17536,592,729.51
五、净利润(净亏损以“-“号填列)4,122,561,096.492,840,409,694.19
(一)按经营持续性分类
1、持续经管净利润(净亏损以“-”号填列)4,122,561,096.492,840,409.69419
2、终止经营净利润(净亏损以“-“号填列)
(二)按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润(净亏损以“一“号填列)4,093,782,074.023,001,125.88745
2、少数股东损益(净亏损以-“号填列)28,779,022.47-160,716,193.26
六、其他综合收益的税后净额-21,847,821.78-81,412,436.29
(一)归属母公司股东的其他综合收益的税后净额六、63-21,450,521.18-70,601,453.60
1、不能重分类进损益的其他综合收益-8,280,710.378,731,257.88
(1)单新计最设定受益计划变动额
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益-8,280,710.378,731,257.88
(3)其他权益1具投资公允价值变动)
(4)企业白身信用风险公允价信变动
(5)其他
2、将重分类进损益的其他综合收益-13,169,810.81-79,332,711.48
(1)权益法下可转损益的其他综合收益-14,144,538.73-42,553,96275
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(4)其他信权投资信用减值准备
(5)现金流套罚储备
(6)外币财务报长折算差额974.72792-34,536,280.30
(7)其他-2,242,468.43
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-397,300.60-10,810,982.69
七、综合收益总额4,100,713,274.712,758,997,257.90
(一)门属于母公司股东的综合收益总额4,072,331,552.842,930,524.43385
(二)时属于少数股东的综合收益总额28,381,721.87-171,527,175.95
八、每股收益:
()基本每股收益(元/股)2.291.90
(二)稀科每股收益(元/股)2.29190
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
七N℃
7W
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in
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间
合并现金流量表合并现金流量表
2023年度
产公十民表
编制单位:云南白药集团股份有限公司项目附注中审2计师事图所(特售合饮)中审2计师事图所(特售合饮)
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金40,638,627,018.4938,216,566,841.97
收到的税费返还4,858,426.21159,371,374.98
收到其他与经营活动有关的现金六、64689,121,507.54741,693,854.55
经营活动现金流入小计41,332,606,952.2439,117,632,071.50
购买商品、接受劳务支付的现金29,797,492,545.6528,680,616.05863
支付给职工以及为职工支付的现金2,585,937,678.632,281,828,435.31
支付的各项税费2,465,312,635.542,262,131,942.27
支付其他与经营活动有关的现金六、642,981,121,744.402,683,645,602.72
经营活动现金流出小计37,829,864,604.2235,908,222,038.93
经营活动产生的现金流量净额六、653,502,742,348.023,209,410,032.57
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金2,558,487,934.505,080,545,532.47
取得投资收益收到的现金436,150,493.91567,196,644.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额282,170.754,079,069.83
处置于公司及其他营业单位收到的现金净额20,403,838.21
收到其他与投资活动有关的现金六、641,978,176,523.101,170,771,170.00
投资活动现金流入小计4,973,097,122.266,842,996,254.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金575,507,137.90446,732,820.54
投资支付的现金73,700,000.0011,654,869,186.44
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额569,283,888.24
支付其他与投资活动有关的现金六、643,805,309,321.72488,193,160.70
投资活动现金流出小计4,454,516,459.6213,159,079,055.92
投资活动产生的现金流量净额518,580,662.64-6,316,082,801.04
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金2,670,000.00144,736,386.38
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金2,670,000.0086,453,260.82
取得借款收到的现金1,376,188,273.492,303,433,120.57
收到其他与筹资活动有关的现金六、64
筹资活动现金流入小计1,378,858,273.492,448,169,506.95
偿还债务支付的现金1,424,233,267.772,238,287,969.20
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2,767,483,369.052,121,590,675.38
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润19,857,165.967,179,781.75
支付其他与筹资活动有关的现金六、64105,183,876.26821,594,594.84
繁资活动现金流出小计4,296,900,513.085,181,473,239.42
筹资活动产生的现金流量净额-2,918,042,239.59-2,733,303,732.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2,324,684.9516,271,671.09
五、现金及现金等价物净增加额1,105,605,456.02-5,823,704,829.85
加:期初现金及现金等价物余额六、6513,046,160,012.4718,869,864,842.32
六、期末现金及现金等价物余额六、6514,151,765,468.4913,046,160,012.47
公司负责人:十主管会计工作负责人:71会计机构负责人:
None
None
None
本报告15共117页第4页
间号
合井股东权益变动表合井股东权益变动表
2023年度
编制单位:运南白药集团股份有限公司金额单位:人民币元2023年度
归属于母公司股东权益费标权合计
优先股水续债其他
、上年年末余额1,796,862,549.0018,231,423,838.72707,428,892.15-68,087,650.952,530,458,968.5016,720,444,918.6638,503,673,731.8623,323,529.9338,526,997,261.79
川:会计政策变史
前期差错更正
同一控制下企业合月
其他
二、本年年初余额1,796,862,549.0018,231,423,838.72707,428,892.15-88,007,650.952,530,458,968.5816,720,444,918.6638,503,673,731.8623,323,529.9338,526,997,261.79
三、本年增减变动金额(减少以“一“号填列)15,195,903.37-21,450,521.181,381,702,917.461,375,448,299.652,914,820.781,378,363,120.43
(一)综合收益总额-21,450,521.184,093,782,074.024,072,331,552.8428,381,721.874,100,713,274.71
(二)股东投入和减少资本-3,848,728.88-3,648,728.86-8,532,477.14-12,181,206.00
1、股东投入的情通股-2,230,000.00-2,230,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
  4、H他                                             -3,648,728.86                                                      -3,648,728.86         -6,302,477.14         -9,951,206.00         
(三)利润分配-2,712,079,156.58-2,712,079,156.56-16,934,423.95-2,729,013,580.51
1、提取盈余公积
  2、况取一股1L险准备                                                                                                                              
3、对股东的分配-2,712,079.156.56-2,712,079.156.56-16,934,423.95-2,729,013,580.51
4、其他
(四)股东权益内部结转
1.资本公积转片资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈尔公职弥补亏损
  4.设定受益i1划变动融结转H存收益                                                                                                                              
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1、本期提取
2、本期使川
(六)其他18,844,632.2318,844,632.2318,844,632.23
四、本年年末余额1,796,862,549.0016,248,619,742.09707,428,892.15-89,538,172.132,530,458,968.5818,102,147,836.1239,879,122,031.5126,238,350.7139,905,360,382.22
公司负责人:主管会计工作负责人会计机构负责人:
V
T
None
None
None
None
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本报75117第5
合并股东权益变动表(续)合并股东权益变动表(续)
2023年度
编制单位:公博白药集团股份有限公司已审会计报表日2022年度1中审众环会计师事备所(特珠普通合
归属于母公司股东权益
股本优先股水续债其他资本公积减:牌存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小让
  一、上年年末余额         1,282,715,242.00                                    18,126,393,630.22                  2,513,B02.65                  2,530,458,968.58         16,285,350,424.41         38,227,432,067.86         207,710,297.10         38,435,142,364.96         
  期l:会计政策变更                                                                                                                              
  前期错史E                                                                                                                              
回-控划下企业合升
其他
二、本年年初余额1,282,715,242.0018,128,393,630.222,513,802.852,530,458,968.5816,285,350,424.4138,227,432,067.86207,710,297.1038,435,142,364.96
三、本期增减变动金额(减少以“-“号填列)514,147,307.00105,030,208.50707,428,892.1570,801,453.60435,004,494.25276,241,664.00-184,386,767.1791,854,896.83
(一)综合收益总额-70,601,453.603,001,125,887.452,930,524,433.85-171,527,175.952,758,997,257.90
(二)股东投入和减少资本514,147,307.00131,299,489.88707,428,892.15-61,982,095.2717,527,623.8844,454,471.39
1、股东投入的普通股17,527.6238617,527,623.88
2、其他权益1具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额514,147,307.0054,468,696.05707,428,892.15-138,812,889.10-138,812,889.10
4、其他76,830,793.8376,830,793.8376,830,793.83
(三)利润分配-2,566,031,393.20-2,566,031,393.20)-8,896,212.33-2,574,927,605.53
1、提取流余公积
2、提报一般风险准备
3、对股东的分℃-2,566.031,393.20-2,566.031,393.20-8,896,212.33-2,574,927,605.53
4.其他
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈尔公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
  4、设定学益i计划变动额结转留存收益                                                                                                                              
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
  (i)专项储备                                                                                                                              
1、本期提取
  2、本期H                                                                                                                              
(六)其他-26,269,281.38-26,269,281.38-21,491,002.7747,760,284.15
四、本年年末余额1,796,862,549.0018,231,423,838.72707,428,892.15-88,087,650.952,530,458,968.5616,720,444,918.6638,503,673,731.8623,323,529.9338,526,997,261.79
公司负责人:主管会计工作负责人:T会计机构负贵人:N5
回公部划MC
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□
本报1共17次第h:
资产负债表资产负债表
2023年12月31日
编制单位:云南白药集团股份有限公司已宙会i计金额:天民币元  项目         附注         2人         2922年2月1         
  流动资产:                  申从场云州号         0术司地H八         
货币资金11,558,478,370.8910,750,790,137.56
交易性金融资产72,221,202.902,271,661,364.13
衍生金融资产
应收票据6,112,294.0915,053,289.26
应收账款十六、11,330,908,560.96977,848,724.80
应收款项融资602,881,796.61764,707,862.56
预付款项1,600,931,041.182,653,025,880.52
其他应收款十六、24,127,088,902.763,123,928,450.54
其中:应收利息
应收股利4,531,100.00
存货1,462,389,548.821,714,985,144.48
合同资产
持有待售资产
-年内到期的非流动资产442,772,777.78161,580,000.00
其他流动资产3,156,374,029.15860,182,734.75
流动资产合计24,360,158,525.1423,293,763,588.60
非流动资产:
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资十六、313,882,263,332.2213,555,259,244.01
其他权益工具投资
其他非流动金融资产324,174,379.63382,286,134.24
投资性房地产319,279,203.56329,163,194.06
固定资产1,406,905,437.931,466,536,097.93
在建工程127,864,253.8042,777,046.60
生产性生物资产
油气资产
使用权资产259,635,687.65278,370,935.35
无形资产283,913,499.08279,813,388.40
开发支出14,452,474.576,024,448.12
商誉
长期待摊费用19,333,368.5626,383,681.39
递延所得税资产374,888,819.41393,672,386.71
其他非流动资产467,069,694.11878,933,974.44
非流动资产合计17,479,780,150.5217,639,220,531.25
资产总计41,839,938,675.6640,932,984,119.85
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
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本报告书5共117页第7页
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资产负债表(续)资产负债表(续)
2023年12月31日
编制单位:云南白药集团股份有限公司已审分1额元项目附注计师有务23会计师有务23会
流动负债:
短期借款19,002,863.01
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款3,247,231,002.573,490,312,525.91
预收款项368,860.8078,896.18
合同负债1,316,384,668.741,854,572,406.22
应付职工新薪酬742,388,264.48260,587,798.86
应交税费53,940,771.05136,524,520.02
其他应付款9,513,887,394.946,874,487,463.94
其中:应付利息
应付股利86,490.7420486,490,742.04
持有待售负债
一年内到期的非流动负债17,766,112.2719,355,990.16
其他流动负债86,664,716.45168,111,106.82
流动负债合计14,997,634,654.3112,804,030,708.11
非流动负债:
长期借款1,100,000.001,100,000.00
应付债券
其中:优先股
水续债
租赁负债247,778,172.74262,346,944.44
长期应付款631,735,908.04646,074,143.55
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益147,405,764.8790,960,005.58
递延所得税负债48,751,418.3658,991,118.22
  其他I流动负债                  1,931,554.36         1,931,554.36         
非流动负债合计1,078,702,818.371,061,403,766.15
负债合计16,076,337,472.6813,865,434,474.26
股东权益:
股本1,796,862,549.001,796,862,549.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积18,449,011,067.0318,430,166,434.80
减:库存股707,428,892.15707,428,892.15
其他综合收益-54,646,721.46-32,221,472.36
专项储备
盈余公积2,529,297,618.082,529,297,618.08
未分配利润3,750,505,582.485,050,873,408.22
股东权益合计25,763,601,202.9827,067,549,645.59
负债和股东权益总计41,839,938,675.6640,932,984,119.85
公司负责人:主管会计工作负责人:L会计机构负责人:
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本报告书共117页第8页
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利润表利润表
2023年度H审会计报表
编制单位运南白药集团股份有限公司民币元  项-日         附注         审众年T师事务月         (特端莲便合伙)         
一、营业收入十六、6,881,456,920.606,440,461,426.23
减:营业成本3,165,134,772.872,980,435,577.07
税金及附加83,265,593.3483,793,052.47
销售费用2,294,245,758.981,986,803,504.78
管理费用660,823,121.05420,434,297.52
研发费用250,038,194.42259,720,011.08
财务费用-288,843,660.25-351,061,240.29
其中:利息费用2,525,713.853,114,486.90
利息收入289,024,747.89345,551,878.59
加:其他收益27,816,279.6448,895,921.37
投资收益(损失以“一“号项列)十六、5741,892,987.961,495,121,958.34
其中:对联营企业利合营企业的投资收益628,517,050.64732,711,091.10
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净龄口套期收益(损失以-“号填列)
公允价值变动收益(损失以”-“号填列)107,345,538.18-593,004,615.91
信用减值损失(损失以“-“号填列)-2,956,484.71-2,152,245.84
资产减值损失(损失以“-“号填列)-26,559,432.53-71,317,107.54
资产处置收益(损失以一“号填列)-157,621.902,985,699.84
二、营业利润(亏损以“一“号填列)1,564,174,406.831,940,865,833.86
  川l:营业外收入                  5,136,425.36         1,165,403.30         
减:营业外支出11,785,458.744,689,343.77
三、利润总额(亏损总额以-“号填列)1,557,525,373.451,937,341,893.39
减:所得税费用145,814,042.6344,007,170.98
四、净利润(净亏损以“-“号填列)1,411,711,330.821,893,334,722.41
(一-)持续经营净利润(净亏损以-“号填列)1,411,711,330.821,893,334,722.41
()终止经营净利润(净亏损以“-“号填列)
五、其他综合收益的税后净额-22,425,249.10-33,822,704.87
(一)不能重分类进损益的其他综合收益-8,280,710.378,731,257.88
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益8,280,710.378,731,257.88
  3、其他权益1H投资公允价值变动                                    
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、1他
(二)将重分类进损益的其他综合收益-14,144,538.73-42,553,962.75
1、权监法下可转损益的其他综合收益-14,144,538.73-42,553,96275
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、共他债权投资信用减值准备
  5、现金流量套H期储备                                    
6、外币财务报表折算差额
7、他
六、综合收益总额1,389,286,081.721,859,512,017.54
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:3广
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大D
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市
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本报告45共117页第9页
□
现金流量表现金流量表
2023年度
二中会计金额本履:人民币元
编制单位:云南白药集团股份有限公司项目附注2计师事务所(特通2计师事务所(特通
一、经管活动产生的现金流量:7
销售商品、提供劳务收利的现金5,929,733,284.635,971,394,259.14
收到的税费返还102,588.12
收到其他与经营活动有关的现金5,099,663,267.497,591,371,481.08
经营活动现金流入小计11,029,396,552.1213,562,868,328.34
购买商品、接受劳务支付的现金1,876,454,451.952,371,484,892.90
支付给职工以及为职工支付的现金1,191,675,173.281,193,892,284.72
支付的各项税费858,867,113.63910,654,949.88
支付其他与经营活动有关的现金4,152,898,161.483,983,548,611.15
经营活动现金流出小计8,079,894,900.348,459,580,738.65
经营活动产生的现金流量净额2,949,501,651.785,103,287,589.69
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金2,427,269,469.673,765,525,425.37
取得投资收益收到的现金424,094,233.80551,710,773.52
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1,863,158.34
处置子公司及其他管业单位收到的现金净额40,000,000.00
收到其他与投资活动有关的现金1,772,731,569.97
投资活动现金流入小计4,624,095,273.444,359,099,357.23
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金174,741,908.64171,724,018.14
投资支付的现金108,100,000.0011,028,424,186.44
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金3,804,472,300.00450,000,000.00
投资活动现金流出小计4,087,314,208.6411,650,148,204.58
投资活动产生的现金流量净额536,781,064.80-7,291,048,847.35
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金58,283,125.56
取得借款收到的现金19,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计19,000,000.0058,283,125.56
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2,712,079,156.562,052,825,115.20
支付其他与筹资活动有关的现金2,220,005.75709,957,733.50
筹资活动现金流出小计2,714,299,162.312,762,782,848.70
筹资活动产生的现金流量净额-2,695,299,162.31-2,704,499,723.14
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-473,889.11113,384.75
五、现金及现金等价物净增加额790,509,665.16-4,892,147,596.05
加:期初现金及现金等价物余额10,750,790,137.5615,642,937,733.61
六、期末现金及现金等价物余额11,541,299,802.7210,750,790,137.56
公司负责人:主管会计工作负责人:L会计机构负资人:
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回
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本报告5共17页第10页
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股东权益变动表股东权益变动表
2023年度
编制单位:云南白药集团股份有限公司金额单位:人民币元项日2023年度主-股东权资合计
股本共他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益值公限
优先股永续债其他(付众月61
、上年年末余额1,796,862,549.0018,430,166,434.80707,428,892.15-32,221,472.362,529,297,618.0850,508,734,082,227,087,549,645.5950,508,734,082,227,087,549,645.59
加:会计政策变更
前期差错更止
其他
二、本年年初余额1,796,862,549.0018,430,166,434.80707,428,892.15-32,221,472.362,529,297,618.085,050,873,408.2227,067,549,645.59
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)18,844,632.23-22,425,249.10-1,300,367,825.74-1,303,948,442.61
(一)综合收益总额-22,425,249.101,411,711,330.821,389,286,081.72
(二)股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
  2、共他权益1H持有者投入资木                                                                                                            
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
(三)利润分配-2,712,079,156.56-2,712,079,156.56
1、提取盈尔公积
2、对股东的分-2.712,079,156.56-2,712,079,156.56
  3、J他                                                                                                            
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、监余公积转增资本(或股本)
  3、m余公积称补亏损                                                                                                            
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
  6、H他                                                                                                            
  (fi)专项储备                                                                                                            
1、本期提取
2、本期使门-
(六)其他18,844,632.2318,844,632.23
四、本年年末余额1,796,862,549.0018,449,011,067.031707,428,892.15-54,646,721.462,529,297,618.083,750,505,582.4825,763,601,202.98
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
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本报告15其17页第11元
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股东权益变动表(续)
2023年度口审会计报衣
编制单位:云南白药集团股份有限公司人计师事所(金赢单位通A民y  日         会计2022年度P手力)(付)         
优先股永续债其他
一、上年年末余额01051,282,715,242.0018,401,967,020.131,601,232.512,529,297,618.085,723,570,079.0127,939,151,191.73
:会计政策变更
  ij0错更正                                                                                                            
其他
二、本年年初余额1,282,715,242.0018,401,967,020.131,601,232.512,529,297,618.085,723,570,079.0127,939,151,191.73
三、本期增减变动金额(减少以”-”号填列)514,147,307.0028,199,414.67707,428,892.15-33,822,704.87-672,696,670.79-871,601,546.14
(一)综合收益总额-33,822,704.871,893,334,722.411,859,512,017.54
(二)股东投入和减少资本514,147,307.0054,468,696.05707,428,892.15-138,812,889.10
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股尔权益的金额514,147,307.0054,468,696.05707,428,892.15-138,812,889.10
4、其他
(三)利润分配-2,566,031,393.20-2,566,031,393.20
1、提收益余公积
2、对股东的分配-2,566,031,393.20-2,566,031,393.20
  3、Jt他                                                                                                            
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、流余公积转增资本(或股本)
3、流尔公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转润存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
(五)专项储备
1、本期提收
2、本期使
(六)其他-28,269,281.38-26,269,281.38
四、本年年末余额1,796,862,549.0018,430,166,434.80707,428,892.15-32,221,472.362,529,297,618.085,050,873,408.2227,067,549,645.59
公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
云南自药集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外,金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
云南白药集团股份有限公司(以下简称”本公司或“公司”)注册地址为云南省昆明市呈贡区云南
白药街3686号.组织形式为股份有限公司,总部位于云南省昆明市呈贡区云南白药街3686号.
2、公司的历史沿革
公司前身为成立于1971年6月的云南白药厂.1993年5月3日,云南省体制改革委员会云体改
[1993]48号文同意成立云南白药实业股份有限公司,发起人为云南白药厂、云南省富滇信托投资公司、
联江国际贸易有限公司.1993年6月18日,云南省经济体制改革委员会和云南省计划委员会共同下
发“云体改[1993]74号”文,同意公司公开发行个人股股票2,000万元(按股票面值计算).1993年6月
24日,云南省国有资产管理局”云国资字(1993)第37号”文确认云南白药厂的评估结果,决定国家股
本设4,000万元,计4,000万股.经中国证监会证监发审字(1993)55号文批准,同意云南白药实业
股份有限公司向社会公开发行人民币普通股股票2,000万股,云南白药于1993年11月向社会公开发
行股票2,000万股,其中,向社会个人发行1,800万股,向公司内部职工发行200万股
1993年11月30日,公司在云南省工商行政管理局注册登记为股份有限公司.1993年12月15日,
公司发行的社会公众股在深圳证券交易所挂牌上市,公司总股本为8,000万股,股票代码000538”
根据2008年8月11日公司第五届董事会2008年第三次临时会议及2008年8月27日公司2008
年第一次临时股东大会审议通过并经中国证券监督管理委员会证监许可(2008)1411号文关于核准
云南白药集团股份有限公司非公开发行股票的批复核准,公司以非公开方式向中国平安人寿保险股
份有限公司发行5,000.00万股新股,募集资金1,393,50000.00元(含发行费用),均为现金认购.实
施上述非公开发行后,公司股本由484,051,138股增至534,051,138股
依据2010年5月本公司股东大会审议通过的2009年度权益分派方案,以资本公积金向全体股东
每10股转增3股,转增前本公司股本为534,051,138股,转增后总股本增至694,266,479股.
2014年5月8日召开2013年度股东大会,根据会议决议和修改后的章程规定:公司股东对公司
增加注册资本人民币347,133,239.00元.新增注册资本的方式为以公司现有总股本694,266,479股为基
本报告书共117页第13页
云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
数,向全体股东每10股送红股5股.变更后,公司股本由694,266,479股增至1,041,399,718股.
公司通过向云南白药控股有限公司(以下简称“白药控股”)的三家股东云南省国有资产监督管理
委员会(以下简称“云南省国资委")、新华都实业集团股份有限公司(以下简称“新华都”)及江苏鱼跃
科技发展有限公司(以下简称江苏鱼跃”)发行股份的方式对白药控股实施吸收合并.本次吸收合并
于2019年6月1日完成交割,公司作为存续方,已承继及承接白药控股的全部资产、负债、业务、
合同及其他一切权利与义务.本次交易完成后,白药控股持有的上市公司432,426,597股股份已办理
股份注销手续,本次吸收合并将新增注册资本为人民币236,003,599.00元,变更后公司股本为人民币
1,277,403,317.00元,本次发行新增股份为有限售条件的流通股236,003,599股,上市日为2019年7月
3日,上市地点为深交所.本次交易完成后,云南省国资委与新华都及其一致行动人并列为公司第一
大股东,均未取得对公司的控制权.
2020年5月22日,云南省国资委将其所持有的公司321,160,222股股份无偿划转至下属全资公司
云南省国有股权运营管理有限公司(以下简称“国有股权管理公司”).无偿划转完成后,国有股权管
理公司与新华都及其一致行动人并列本公司的第一大股东,本公司无实际控制人且无控股股东的情
况不变.
2021年12月8日,云南省国资委将持有的国有股权管理公司100%股权全部划转注入云南省投资
控股集团有限公司.股权划转后,云南省投资控股集团有限公司将通过国有股权管理公司持有公司
股票321,160,222股,占公司总股本的25.04%.国有股权管理公司与新华都及其一致行动人并列本公
司的第一大股东,本公司无实际控制人且无控股股东的情况不变.
2022年4月20日,公司2021年度权益分派方案已获公司2021年度股东大会审议通过,本公司
获股东大会审议通过的2021年度权益分派具体方案为:以分配方案未来实施时股权登记日的总股本
为基数,向全体股东按每10股派发现金红利16.00元(含税),每10股送红股4.00股(含税),不以
公积金转增股本,公司完成分红513,206,278股.同时,根据2020年4月21日,公司第九届董事会2020
年第四次会议、第九届监事会2020年第三次会议分别审议通过了《关于向2020年股票期权激励计划
激励对象授予股票期权(首批授予部分)的议案》,公司2022年度累计行权941,029股.截至2022年
12月31日,分红及股票行权后,股本由1,282,715,242股增至1,796,862,549股.
截至2023年12月31日,公司股本1,796,862,549股,库存股12,599,946股,国有股权管理公司与
新华都及其一致行动人并列本公司的第一大股东,本公司无实际控制人且无控股股东的情况不变.
3、公司的业务性质和主要经营活动
本公司及各子公司(统称本集团")的业务性质和经营活动主要包括:化学原料药、化学药制剂、
中成药、中药材、生物制品、医疗器械、保健食品、食品、饮料、特种劳保防护用品、非家用纺织
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
成品、日化用品、化妆品、户外用品的研制、生产及销售；橡胶膏剂、贴膏剂、消毒产品、电子和
数码产品的销售:信息技术、科技及经济技术咨询服务；货物进出口；物业经营管理(凭资质证开
展经营活动).(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
4、本财务报表业经本公司董事会于2024年3月28日决议批准报出.
5、截至2023年12月31日,本集团纳入报表合并范围的子公司及结构化主体共107户,本集团
本年合并范围比上年增加21户,减少11户,主要情况参见附注七合并范围的变更”、附注八在其他
主体中的权益.
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企
业会计准则基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及
其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定
(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第15号-财务报告的-一般规定(2023年修订)》的披露规定编制.
根据企业会计准则的相关规定,本集团会计核算以权责发生制为基础.除某些金融工具外,本
财务报表均以历史成本为计量基础.资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备.
2、持续经营
本公司及本集团自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事
项.
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团2023年
12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息.此外,本公司及本集团的财务
报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第15号---财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求.
四、公司主要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、研究开发支出等
交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、26“收入”各项描述.关于管理层
本报告书共117页第15页
云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”.
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间.本集团
会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止.
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.本集团以
12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准.
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币.本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账
本位币.本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币.
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下:项目重要性标准
重要的应收款项坏账准备收回或转回大于500万元单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额
重要的应收款项实际核销单笔金额超过500万元
重要的在建工程预算大于5000万元或具有重要性质的项目
重要的预收款项单项账龄超过1年的预收款项金额大于500万元
重要的合同负债额大于1亿元单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金
账龄超过1年或逾期的重要应付账款单项应付账款金额大于500万元
账龄超过1年或逾期的重要其他应付款单项金额大于500万元
重要的超过1年未支付的应付股利单项金额大于1个亿
收到、支付重要的与投资活动有关的现金单笔金额大于1个亿
重要的境外经营实体经济实体净资产超过1亿元
重要的结构化主体结构化主体净资产200万元以上
重要的非全资子公司子公司净资产超过1亿元
重要的资本化研发项目单个项目期末余额超过5000万元
重要的外购在研项目单项占研发投入总额的20%以上
重要投资活动单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的10%以上且金额大于10亿元,或具有重要性质的投资活动
重要的合营企业或联营企业占集团合并净利润的10%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的5%以上且金额大于10亿元,或长期股权投资权益法下投资损益
重要子公司合并利润的10%以上,以及具有重要战略地位的子公司子公司净资产占集团净资产10%以上,或子公司净利润占集团
本报告书共117页第16页
云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项.企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同
一控制下的企业合并.同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方,参与合并的其他企业为被合并方.合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期.
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量.合并方取得的净资产账面价
值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价):资本公
积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益.
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益.
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并.
非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的
其他企业为被购买方.购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期.
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益.购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一-
步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉.购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量.合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公
允价值份额的差额,确认为商誉.合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当
期损益.
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期
被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,
同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益；除上述情况以外,确认与企业合并相
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关的递延所得税资产的,计入当期损益.
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5
号的通知》(财会[2012]19号)和《企业会计准则第33号-合并财务报表》第五十一条关于“一揽子
交易”的判断标准(参见本附注四、6”控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”(2)),判断该多次
交易是否属于“一揽子交易”.属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股
权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和,作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理.
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理.
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
(1)控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.控制是指本集团拥有对被投资方的权力,通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额.
其中,本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动,而不论本集团是否实际
行使该权利,视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资
方业绩而变动的,视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的,视为本集团有能力
运用对被投资方的权力影响该回报金额.合并范围包括本公司及全部子公司.子公司,是指被本集
团控制的主体.
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断.相关事实和情
况主要包括:被投资方的设立目的:被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享
有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关
活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方
的关系等.一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本集团将进
行重新评估.
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围.对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量
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已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的
期初数.非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数.同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经
适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整.对于非同一控制下企业合并取得的子公司,
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销.
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示.子公司当期净损益中属于少数股东权益
的份额,在合并利润表中净利润项目下以”少数股东损益"项目列示.少数股东分担的子公司的亏损超
过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益.
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在
None
丧失控制权日的公允价值进行重新计量.处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制
权当期的投资收益.与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与该子公司
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第2号----长期股权投资》或《企业会计准则第22号一---金融工具确认和计量》等相关规定进行后续
计量,详见本附注四、13长期股权投资”或本附注四、10金融工具”.
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易.处置对子公司股权投资的各项交易的条款
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的,
但是和其他交易一并考虑时是经济的.不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不
丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、13“长期股权投资”(2)@)
和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计
处理.处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投
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资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权
时一并转入丧失控制权当期的损益.
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排.本集团根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业.共同经营,是指本集团享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排.合营企业,是指本集团仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排.
本集团对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、13“长期股权投资”(2)②权益法核
算的长期股权投资中所述的会计政策处理.
本集团作为合营方对共同经营,确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本集
团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用,以及
按本集团份额确认共同经营发生的费用.
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营
购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营
其他参与方的部分.该等资产发生符合《企业会计准则第8号-资产减值》等规定的资产减值损失
的,对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况,本集团全额确认该损失；对于本集团自共同
经营购买资产的情况,本集团按承担的份额确认该损失.
8、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短(一
般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.
9、外币业务和外币报表折算
(1)发生外币交易时折算汇率的确定方法
本集团发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日
外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额.
(2)在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额
除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益
直至净投资被处置才被确认为当期损益)以及③分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
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的外币货币性项目,除摊余成本(含减值)之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外,均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量.以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确
认为其他综合收益.
(3)外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采
用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时
的即期汇率折算.利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的当期平均汇率折算.年初未分配
利润为上一年折算后的年末未分配利润:期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折
算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其
他综合收益.处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算.汇率变动对
现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报.
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示.
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经
营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权
益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益.在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益.
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,在合并财务报表中,其因汇率变动而产
生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时,计入处置当期
损益.
10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认-项金融资产或金融负债.
(1)金融资产的分类、确认和计量
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本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产.
金融资产在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额.
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本集团按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额.
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付.本集团对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本
进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益.
②以公允价值计量目其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致.本集团对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益.
此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产.本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收
益.当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益,不计入当期损益.
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.此外,在初始确
认时,本集团为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产.对于此类金融资产,本集团采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入
当期损益.
(2)金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其
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他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额.
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的
衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有
关外,公允价值变动计入当期损益.
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本集团自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益.其余公允价值变动计入当期损益.若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集团
将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益.
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益.
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终比;
②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产
已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对
该金融资产的控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资
产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债.继
续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益.
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移.已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
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转移给转入方的,终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终
止确认该金融资产:既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判
断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理.
(4)金融负债的终止确认
金融负债(或其一-部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债(或该部分金融
负债).本集团(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融
负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债.本
集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照
修改后的条款确认一项新金融负债.
金融负债(或其一部分)终止确认的,本集团将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金
资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益.
(5)金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执
行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示.除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示,不予相互抵销.
6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格.金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值.
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格.金融工具不存在活跃市场的,本集团采用估值技术
确定其公允价值.估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等.在估值时,
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与
者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可
观察输入值.在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值
(7)权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同.本集团发行(含
再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从权益中
扣减.本集团不确认权益工具的公允价值变动.
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本集团权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,作为利润
分配处理.
11、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等.此外,对合同资产及部分财务担保合同,也按照
本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失.
(1)减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法
或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失.
信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.其中,对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产,本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现.
预期信用损失计量的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等
其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已
显著增加,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初
始确认后未显著增加,本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备.本集团
在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息.
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后并未
显落增加,选择按照末来12个月内的预期信用损失计量损失准备.
(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加.除特殊情况外,本集团采
用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自
初始确认后信用风险是否显著增加.
(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等.
除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别
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在组合的基础上评估信用风险.
(4)金融资产减值的会计处理方法
期末,本集团计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额,将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利
得.
(5)各类金融资产信用损失的确定方法
a.应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备.基于应收票
据的信用风险特征,将其划分为不同组合:项目确定组合的依据
银行承兑汇票、国内信用证承兑人、议付行为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分
b.应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款,本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备.
对于包含重大融资成分的应收账款、租赁应收款,本集团选择始终按照相当于存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备.
除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:项目确定组合的依据
应收账款:
合并范围内关联方组合本组合为应收合并范围内公司款项
账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征.
基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法:本集团按照先发生先收回的原则统计并计算
应收账款账龄.
按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准:本集团将债务人信用状况明显恶化、未来回
款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试.
c.应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自初始确认日起到期期限
在一年内(含一年)的,列报为应收款项融资.本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失.
除了单项评估信用风险的应收款项融资外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
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合并范围内关联方组合本组合为应收合并范围内公司款项.
账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征.
基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法:本集团按照先发生先收回的原则统计并计算
应收账款账龄.
按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准:本集团将债务人信用状况明显恶化、未来回
款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试.
d.其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失.除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于
其信用风险特征,将其划分为不同组合:项目确定组合的依据
合并范围内关联方组合本组合为应收合并范围内公司款项.
账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征.
基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法:本集团按照先发生先收回的原则统计并计算
应收账款账龄.
按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准:本集团将债务人信用状况明显恶化、未来回
款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试.
12、存货
(1)存货的分类
存货主要包括原材料、包装物及低值易耗品、在产品、库存商品、消耗性生物资产、开发成本、
开发产品等.
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本.领用和发出时
按加权平均法计价.
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额.在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响.
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值敦低计量.当其可变现净值低于成本时,提取存
货跌价准备.存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取.
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计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高
于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益.对于数
量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相
关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准
备.
(4)存货的盘存制度为永续盘存制
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销.
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资.本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本集团在初始确认时可选
择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,其会计政策详见附注四、
10金融工具”.
共同控制,是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.重大影响,是指本集团对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
(1)投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公
积；资本公积不足冲减的,调整留存收益.以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合
并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额
之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益.通过多次交易分步取得同一控
制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属
于“一揽子交易”的,将各项交易作为--项取得控制权的交易进行会计处理.不属于“一揽子交易”的,
在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面
价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积；资本公积不足
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r
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冲减的,调整留存收益.合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理.
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和.通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理.不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,
作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本.原持有的股权采用权益法核算的,相关其他
综合收益暂不进行会计处理.
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用,于发生时计入当期损益.
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权
投资取得方式的不同,分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定.与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本.对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和.
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法
核算.此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资.
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的
成本.除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认.
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本:初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本.
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,
分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
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的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积.在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认.被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本集团不一致的,按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以
确认投资收益和其他综合收益.对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的
资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销,在此
基础上确认投资损益.但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损
失的,不予以抵销.本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投
资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益.本集团向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益.本集团自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号-一企业合并》的规定进行会计处理,全额确
认与交易相关的利得或损失.
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限.此外,如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务,
则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.被投资单位以后期间实现净利润的,本集
团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.
③收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不
足冲减的,调整留存收益.
4处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”(2)中所
述的相关会计政策处理.
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入
当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入
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股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理.因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认
的所有者权益,按比例结转入当期损益.
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益.
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益.对于本集团取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益.其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和
其他所有者权益全部结转.
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益.原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益.
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交
易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合
收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益.
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14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等.此外,对于本集团持有以备经营
出租的空置建筑物,若董事会(或类似机构)作出书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意
图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产列报.
投资性房地产按成本进行初始计量.与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本.其他后续支出,在发生时计
入当期损益.
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销.
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21长期资产减值”
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产.自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产.发生转换时,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作
为转换后的入账价值.
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认
该项投资性房地产.投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益.
15、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度
的有形资产.固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才
予以确认.固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量
(2)各类固定资产的折日方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧.各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
生产用房屋建筑物年限平均法3952.44
生产用机器设备年限平均法1059.5
运输设备年限平均法1059.5
电子设备及管理工具年限平均法5519
非生产用机器设备年限平均法1059.5
非生产用房屋建筑物年限平均法4552.11
其他年限平均法5519
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本集团目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额.
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”
(4)其他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值.除此以外的其他后续支出,在发
生时计入当期损益.
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产.
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变
则作为会计估计变更处理.
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等.
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产.
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本
化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化.
其余借款费用在发生当期确认为费用.
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专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化:一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额.资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定.
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益.
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月
的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始.
18、生物资产
(1)消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产,包括生长中的大田
作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等.消耗性生物资产按照成本进行初始计量.自行栽培、
营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本,为该资产在收获/郁闭/出售/出售或入库前发生的可直接
归属于该资产的必要支出,包括符合资本化条件的借款费用.消耗性生物资产在收获/郁闭/入库后发
生的管护、饲养费用等后续支出,计入当期损益.
消耗性生物资产在收获或出售时,采用加权平均法按账面价值结转成本.
资产负债表日,消耗性生物资产按照成本与可变现净值熟低计量,并采用与确认存货跌价准备
--致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备.如果减值的影响因素已经消失的,减记的金额应
当予以恢复,并在原已计提的跌价准备金额内转回,转回金额计入当期损益.
(2)生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、
薪炭林、产畜和役畜等.生产性生物资产按照成本进行初始计量.自行营造或繁殖的生产性生物资
产的成本,为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出,包括符合
资本化条件的借款费用.
本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发
生改变则作为会计估计变更处理.
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入
当期损益.
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本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象.如果该资产
存在减值迹象,则估计其可收回金额.估计资产的可收回金额以单项资产为基础,如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额.如果资
产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益.
上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回.
如果生产性生物资产改变用途,作为消耗性生物资产,其改变用途后的成本按改变用途时的账
面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产,则按照《企业会计准则第8号一－资
产减值》规定考虑是否发生减值,发生减值时先计提减值准备,再按计提减值准备后的账面价值确
定.
19、无形资产
(1)无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产.
无形资产按成本进行初始计量.与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本集
团且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本.除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期
损益.
取得的土地使用权通常作为无形资产核算.自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算.如为外购的房屋及建筑物,则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理.
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销.使用寿命不确定的无形资产不予摊销.期末,
对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理.
此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带
来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行
摊销.
本集团无形资产包括土地使用权、软件、特许经营权、专利技术、非专利技术及商标等；主要
无形资产的摊销年限及情况如下:
①土地使用权按照土地使用权证所载剩余使用年限30-50年年平均摊销.外购土地及建筑物的价
款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产.
②软件、专利技术、非专利技术按照预计可使用年限10年年平均摊销.
③特许经营权按照预计可使用年限30年年平均摊销.
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(2)研究与开发支出
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定,主要包括研发人员职工薪酬
直接投入费用、折旧摊销费用、设计试验费用、委托研究开发费用、其他费用等.
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出.
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益.
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益:
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售
该无形资产；
5归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益.
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:本集团相应项目在满足上述条件,
并经过评审立项后,进入开发阶段并开始资本化.
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21长期资产减值”.
20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用.本
集团的长期待摊费用主要为房屋装修及项目改造.长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销.
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本集团于资产负债
表日判断是否存在减值迹象.如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试.商誉、使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行
减值测试.
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损
失.可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
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的较高者.资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的,公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值.处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用.资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定.资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额.资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合.
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合.测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失.减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值.
上述资产减值损失--经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分.
22、合同负债
合同负债,是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务.如果在本集团向客户
转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权,本集团在客户实际支
付款项和到期应支付款项敦旱时点,将该已收或应收款项列示为合同负债.同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销.
23、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利.其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等.本集团在职工为本集团提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.其中非货币
性福利按公允价值计量.
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等.离职后福利计划包括设定提存计划
及设定受益计划.采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益.
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本集团
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者執旱日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计
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入当期损益.但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪
酬处理.
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理.本集团将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入
当期损益(辞退福利).
本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处
理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理.
24、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本集团承担的现时
义务:(2)履行该义务很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量.
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量.
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,
作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.
(1)亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同.待执行合同变成亏
损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失超过合同标的
资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债.
(2)重组义务
对于有详细、正式并目已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情况下,
按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额.
25、股份支付
(1)股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易.股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付.
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量.该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积.
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在等待期内每个资产负债表日,本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计,修正预计可行权的权益工具数量.上述估计的影响计入当期相关成本或费用,并相应调整
资本公积.
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照
其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公
允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应
增加股东权益.
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时,在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结
算日,按权益工具的内在价值计量,内在价值变动计入当期损益.
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量.如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳
估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加
负债.
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入
当期损益.
(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加.权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额.若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,
则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本集团取消了部分或全部已授予
的权益工具.
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积.职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本集团将其作为授予权益工具的取消处理.
(3)涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其一在本
None
集团内,另一在本集团外的,在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理
①结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此
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之外,作为现金结算的股份支付处理.
结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价
值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债.
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易作
为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具
的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理
本集团内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的,在接受
服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处理.
26、收入
收入,是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利
益的总流入.本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品(含劳务,下同)
控制权时确认收入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让
商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款:合同具有商业实
质,即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品
而有权取得的对价很可能收回.其中,取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获
得几乎全部的经济利益.
在合同开始日,本集团识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务.在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响.
对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本集团在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本集团履约的同时即取得并消耗本
集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项.履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本集
团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合
理确定为止.
如果不满足上述条件之一,则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约
义务的交易价格确认收入.在判断客户是否已取得商品控制权时,本集团考虑下列迹象:企业就该
商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给
客户,即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该
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商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象.
收入具体确认原则:
(1)国内销售
根据与客户签订的销售合同或订单,合同约定将相关产品送至客户指定地点并经客户签收确认
时控制权发生转移的,在将相关产品送至客户指定地点并经客户签收确认时确认收入.
根据与客户签订的销售合同或订单,合同约定将相关产品送至客户指定地点并经客户按相关标
准检验完成时控制权发生转移的,在将相关产品送至客户指定地点并经客户按相关标准检验完成时
确认收入.
在旅店客房、餐饮服务已提供且取得收取服务费的权利时确认收入.
(2)国外销售
根据与客户签订的销售合同或订单,合同约定将相关产品出库并办理报关出口手续时控制权发
生转移的,在将相关产品出库并办理报关出口手续时确认收入.
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况:无
27、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产.但是
如果该资产的摊销期限不超过一年,则在发生时计入当期损益.
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号一一收入(2017年修订)》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:①该成本与一份
当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客
户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的
资源:③该成本预期能够收回.
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益.
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,对超出部分计提减值准备并确认
资产减值损失:(一)因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；(二)为转让该相关
商品估计将要发生的成本.当以前期间减值的因素之后发生变化,使得前款(一)减(二)的差额
高于该资产账面价值时,转回原已计提的资产减值准备,计入当期损益,但转回后的资产账面价值
不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值.
28、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并
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享有相应所有者权益而投入的资本.政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助.若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将
补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特
定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行
划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更:(2)政府文件中对用途仅作
--般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助.政府补助为货币性资产的,按照
收到或应收的金额计量.政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的,按照名义金额计量.按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
本集团对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量.但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量.
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文
确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重
大不确定性；(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企
业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的；(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,
且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到.
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益.与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为
递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益:用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的,直接计入当期损益.
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助.
与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;
与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支.
已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出
部分计入当期损益；属于其他情况的,直接计入当期损益.
29、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的
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预期应交纳(或返还)的所得税金额计量.计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关
税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出.
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债.
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或
可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递
延所得税负债(初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外).此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本集团能
够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有
关的递延所得税负债.除上述例外情况,本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债.
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产(初始确认的
资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外).此外,对与子公
司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可
能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递
延所得税资产.除上述例外情况,本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量.
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.在很可能获得足
够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(3)所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
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其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得
税和递延所得税费用或收益计入当期损益.
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本集团
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报.
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,
但在未来每一-具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本集团递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报.
30、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制--项或多项已识别资产使用的权利以换取或支
付对价的合同.在一项合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或包含租赁.
(1)本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物.
①初始计量
在租赁期开始日,本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚未支付
的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外.在计算租赁付款额的现值
时,本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作
为折现率.
②后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号--固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧(详见本
附注四、15“固定资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本集团在租赁资
产剩余使用寿命内计提折旧.无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本集团在租
债期与租赁资产剩余使用寿命两者執短的期间内计提折旧.
对于租赁负债,本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用,计入当期
损益.未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益.
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时,本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资
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产的账面价值.使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将剩余金
额计入当期损益.
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁(单项租赁资产
为全新资产时价值低于人民币40,000元或者5,00美元的租赁),本集团采取简化处理方法,不确认
使用权资产和租赁负债,而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计
入相关资产成本或当期损益.
2)本集团作为出租人
本集团在租赁开始日,基于交易的实质,将租赁分为融资租赁和经营租赁.融资租赁是指实质
上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁.经营租赁是指除融资租赁以外的其
他租赁.
①经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入.与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,于实际发生时计入当期损益
②融资租赁
于租赁期开始日,本集团确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产.应收融资租赁款以
租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和)进行初始计量,并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入.本集团取得的未纳入
租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益.
31、其他重要的会计政策和会计估计
(1)回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益,回购、转让或注销本公司股份时,不确认利
得或损失.
转让库存股,按实际收到的金额与库存股账面金额的差额,计入资本公积,资本公积不足冲减
的,冲减盈余公积和未分配利润.注销库存股,按股票面值和注销股数减少股本,按注销库存股的
账面余额与面值的差额,冲减资本公积,资本公积不足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润.
32、重要会计政策、会计估计的变更
(1)会计政策变更
本集团在报告期内无会计政策变更事项
(2)会计估计变更
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本集团在报告期内无会计估计变更事项.
33、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,需要对无法准确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设.这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验
并在考虑其他相关因素的基础上做出的.这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的
报告金额以及资产负债表日或有负债的披露.然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与
本集团管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整.
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变
更当期的,其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当
期和未来期间予以确认.
于资产负债表日,本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
(1)收入确认
如本附注四、26、“收入”所述,本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计:识
别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计
合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金
额；合同中是否存在重大融资成分:估计合同中单项履约义务的单独售价:等等.
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断,这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以
后期间的营业收入、营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响.
(2)租赁
(1)租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时,需要评估是否存在一项已识别资产,且客户
控制了该资产在一定期间内的使用权.在评估时,需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户
是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益,并能够主导该资产的使用.
②租赁的分类
本集团作为出租人时,将租赁分类为经营租赁和融资租赁.在进行分类时,管理层需要对是否
已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断.
③租赁负债
本集团作为承租人时,租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量.
在计量租赁付款额的现值时,本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同
的租赁期进行估计.在评估租赁期时,本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相
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关事实和情况,包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等.不同的判断
及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认,并将影响后续期间的损益.
(3)金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息.在做出该等判断和估计时,本
集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动.
(4)存货跌价准备
本集团根据存货会计政策,按照成本与可变现净值熟低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货,计提存货跌价准备.存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值.
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计.实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回.
(5)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具,本集团通过各种估值方法确定其公允价值.这些估值方法
包括贴现现金流模型分析等.估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等
方面进行估计,并选择适当的折现率.这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价
值产生影响.权益工具投资或合同有公开报价的,本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计.
(6)长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象.对
使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试.
其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试.
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者,表明发生了减值.
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定.
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断.本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测.
本集团至少每年测试商誉是否发生减值.这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
现金流量的现值进行预计.对未来现金流量的现值进行预计时,本集团需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值
(7)折日和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销.本集团定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额.使用寿命
是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的.如果以前的估计发生重大变
化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整.
(8)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本集团就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产.这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结
合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额.
(9)所得税
本集团在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性.部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批.如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响.
(10)公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量.本集团的董事会已成立估价委员会(该
估价委员会由本集团的首席财务官领导),以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值.在对
某项资产或负债的公允价值作出估计时,本集团采用可获得的可观察市场数据.如果无法获得第一
层次输入值,本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价.估价委员会与有资质的外部估价师
紧密合作,以确定适当的估值技术和相关模型的输入值.首席财务官每季度向本集团董事会呈报估
价委员会的发现,以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因.在确定各类资产和负债
的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在“附注十”中披露.
五、税项
1、主要税种及税率税种计税依据具体税率情况
增值税销售商品或提供劳务的增值额13%、9%、6%、5%、3%
消费税从量计征和从价计征从价计征:20%、15%；从量计征:每市斤0.5元
城市维护建设税应纳流转税额7%、5%、1%
企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、20%、25%
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育费附加应纳流转税额2%
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存在税收优惠税率的纳税主体情况如下:子公司名称所得税税率
云南白药集团股份有限公司15%
云南白药集团医药电子商务有限公司15%
云南省药物研究所15%
云白药征武科技(上海)有限公司15%
云南白药集团大理药业有限责任公司15%
云南白药集团健康产品有限公司15%
云南白药集团中药资源有限公司15%
云南白药集团丽江药业有限公司15%
云南白药集团文山七花有限责任公司15%
云南白药集团武定药业有限公司15%
云南省医药有限公司15%
云南省医药玉溪销售有限公司15%
云南省医药兴达有限公司15%
云南省医药保山药品发展有限公司15%
云南省医药科技有限公司15%
云南省医药三发有限公司15%
云南省医药德宏发展有限公司15%
云南省医药西汇有限公司15%
云南省医药曲靖有限公司15%
云南白药大药房有限公司15%
云南省医药万和有限公司15%
云南省医药天马有限公司15%
云白国际有限公司16.50%
北京睿迩检测技术有限公司20%
云南省医药嘉源有限公司20%
云南省医药雄亿有限公司20%
云南省医药天福大华有限公司20%
云南省医药临沧销售有限公司20%
云南省医药迪庆发展有限公司20%
云南省医药普洱有限公司20%
云南省医药大理发展有限公司20%
丽江云全生物开发有限公司20%
云南白药天粹商业管理有限公司20%
北京云智健康管理有限公司20%
上海问枢健康管理有限公司20%
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注子公司名称所得税税率
云南白药云臻国际贸易有限责任公司20%
昆明云臻医疗科技有限公司20%
上海云药口腔医疗技术有限公司20%
云南省凤庆茶厂有限公司20%
天津云数达综合门诊有限公司20%
云南天正检测技术有限公司20%
2、税收优惠及批文
(1)云南白药集团股份有限公司、云南白药集团医药电子商务有限公司、云南省医药有限公司、
云南省医药科技有限公司、云南省医药玉溪销售有限公司、云南省医药三发有限公司、云南省医药
兴达有限公司、云南省医药万和有限公司、云南省医药保山药品发展有限公司、云南白药集团健康
产品有限公司、云南白药集团丽江药业有限公司、云南白药集团文山七花有限责任公司、云南白药
大药房有限公司、云南白药集团武定药业有限公司、云南白药集团大理药业有限责任公司、云南省
医药天马有限公司、云南省医药德宏发展有限公司、云南省医药西汇有限公司、云南省医药曲靖有
限公司享受西部大开发税收优惠按15%的税率计缴企业所得税.
(2)云南省药物研究所、云白药征武科技(上海)有限公司、云南白药集团中药资源有限公司享
受高新技术企业税收优惠按15%的税率计缴企业所得税.
(3)云南白药集团三七产业有限公司、云南白药集团太安生物科技产业有限公司的农产品初加
工免征企业所得税,除此之外的所得按25%的税率计缴企业所得税.
丽江云全生物开发有限公司的农产品初加工免征企业所得税,除此之外的所得按照小微企业计
缴企业所得税.
(4)根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税[2022]
13号)“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳
税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日”
及《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税[2023]6号)“对
小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴
纳企业所得税,本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日”,及《财政部税务总局关
于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财税[2023]12号)“对小型微利
企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31
日”.云南省凤庆茶厂有限公司、北京睿迩检测技术有限公司等18家公司根据该政策,按20%的税率
缴纳企业所得税.
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六、合并财务报表项目注释
以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“年初”指2023年1月1日,“年末
指2023年12月31日,“上年年末”指2022年12月31日,“本年”指2023年度,上年”指2022年度.
1、货币资金
(1)货币资金明细项目年末余额年初余额
库存现金258,600.92224,637.14
银行存款14,132,709,154.1413,006,283,524.34
其他货币资金85,375,321.6149,605,550.99
合计14,218,343,076.6713,056,113,712.47
其中:存放在境外的款项总额190,267,321.90177,953,497.45
注:受限制的货币资金详见附注“25、所有权或使用权受到限制的资产”
2、交易性金融资产项目年末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产473,541,067.192,796,508,209.84
其中:债务工具投资
权益工具投资468,941,067.192,738,466,769.42
其他4,600,000.0058,041,440.42
小计473,541,067.192,796,508,209.84
其中:重分类至其他非流动金融资产的部分324,174,379.63380,786,134.24
合计149,366,687.562,415,722,075.60
3、应收票据
(1)应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票227,542,572.56789,465,084.93
商业承兑汇票
小计227,542,572.56789,465,084.93
减:坏账准备
合计227,542,572.56789,465,084.93
(2)年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票7,122,953.97
合计7,122,953.97
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(3)按坏账计提方法分类列示类别年末余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备的应收票据227,542,572.56100.00227,542,572.56
其中:银行承兑汇票227,542,572.56100.00227,542,572.56
合计227,542,572.56100.00227,542,572.56
(续)类别年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
按组合计提坏账准备的应收票据789,465,084.93100.00789,465,084.93
其中:银行承兑汇票789,465,084.93100.00789,465,084.93
合计789,465,084.93100.00789,465,084.93
注:经管理层评估,票据不存在重大信用风险,计提坏账准备金额为零.
(4)年末无按单项计提坏账准备的应收票据
4、应收账款
(1)应收账款按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内9,849,981,025.649,171,153,870.19
1至2年830,787,332.12515,648,957.18
2至3年86,210,266.1321,889,679.33
3年以上33,448,661.9136,176,763.82
小计10,800,427,285.809,744,869,270.52
减:坏账准备834,256,838.59655,047,118.59
合计9,966,170,447.219,089,822,151.93
(2)按坏账计提方法分类列示类别年末余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款7,404,800.000.077,404,800.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款10,793,022,485.8099.93826,852,038.597.669,966,170,447.21
其中:账龄组合10,793,022,485.8099.93826,852,038.597.669,966,170,447.21
合计10,800,427,285.80100.00834,256,838.597.729,966,170,447.21
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(续)类别年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款7,404,800.000.087,404,800.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款9,737,464,470.5299.92647,642,318.596.659,089,822,151.93
其中:账龄组合9,737,464,470.5299.92647,642,318.596.659,089,822,151.93
合计9,744,869,270.52100.00655,047,118.596.729,089,822,151.93
(3)年末单项计提坏账准备的应收账款名称年初余额年末余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
宁波青冰生物科技有限公司7,404,800.007,404,800.007,404,800.007,404,800.00100.00收回可能性很小
合计7,404,800.007,404,800.007,404,800.007,404,800.00
(4)应收账款减值准备表类别年初余额本年变动金额年末余额
计提收回或转回转销或核销其他变动
备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准647,642,318.59179,435,027.97225,307.97826,852,038.59
单项计提坏账准备的应收账款7,404,800.007,404,800.00
合计655,047,118.59179,435,027.97225,307.97834,256,838.59
(5)本年实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款225,307.97
合计225,307.97
(6)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况单位名称应收账款年末余额合同资产年末余额应收账款和合同资产年末余额占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例(%)坏账准备年末余额
  客户A         708,200,548.76                  708,200,548.76         6.56         93,710,938.28         
  客户B         524,026,774.26                  524,026,774.26         4.85         26,201,338.71         
  客户C         468,933,274.24                  468,933,274.24         4.34         23,446,663.71         
  客户D         429,426,908.33                  429,426,908.33         3.98         43,573,681.69         
  客户E         405,341,546.93                  405,341,546.93         3.75         72,237,381.49         
合计2,535,929,052.522,535,929,052.5223.48259,170,003.88
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5、应收款项融资
(1)应收款项融资情况说明项目年末余额年初余额
银行承兑汇票1,081,485,346.18834,668,231.58
国内信用证509,264,464.56
合计1,590,749,810.74834,668,231.58
(2)年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票4,546,781,651.31
国内信用证114,000,000.00
合计4,660,781,651.31
6、预付款项
(1)预付款项按账龄列示账龄年末余额年初余额
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内274,935,247.8388.04498,263,637.6191.77
1至2年31,179,366.009.9831,396,687.615.78
2至3年2,366,049.640.767,040,632.081.30
3年以上3,818,063.541.226,247,483.551.15
合计312,298,727.01100.00542,948,440.85100.00
(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况单位名称年末余额占预付账款年末余额合计数的比例(%)
  供应商A         27,214,953.30         8.71         
供应商818,367,480.945.88
  供应商C         17,162,093.00         5.50         
  供应商D         14,433,174.20         4.62         
  供应商E         11,832,597.42         3.79         
合计89,010,298.8628.50
7、其他应收款项目年末余额年初余额
应收利息
应收股利4,531,100.00
其他应收款99,519,609.53118,948,994.06
合计104,050,709.53118,948,994.06
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(1)应收股利项目年末余额年初余额
雅各臣科研制药有限公司4,531,100.00
小计4,531,100.00
减:坏账准备
合计4,531,100.00
(2)其他应收款
①其他应收账款按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内76,994,145.16246,320,241.73
1至2年24,492,402.85280,922,568.80
2至3年101,816,008.74239,820,193.82
3年以上395,197,131.34209,330,720.73
小计598,499,688.09976,393,725.08
减:坏账准备498,980,078.56857,444,731.02
合计99,519,609.53118,948,994.06
②其他应收款按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额
押金及保证金292,908,411.96341,475,970.72
备用金12,098,577.5240,949,868.07
借款6,777,211.789,889,172.38
其他286,715,486.83584,078,713.91
小计598,499,688.09976,393,725.08
减:坏账准备498,980,078.56857,444,731.02
合计99,519,609.53118,948,994.06
③按环账计提方法分类披露类别年末余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备598,499,688.09100498,980,078.5683.3799,519,609.53
其中:账龄组合598,499,688.09100498,980,078.5683.3799,519,609.53
合计598,499,688.09100498,980,078.5683.3799,519,609.53
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
(续)类别年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备976,393,725.08100.00857,444,731.0287.82118,948,994.06
其中:账龄组合976,393,725.08100.00857,444,731.0287.82118,948,994.06
合计976,393,725.08100.00857,444,731.0287.82118,948,994.06
③其他应收款坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失值)整个存续期预期信用损失(未发生信用减整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额271,949,622.49585,495,108.53857,444,731.02
2023年1月1日在本年:
转入第二阶段
转入第三阶段
转回第二阶段
-转回第阶段
本年计提896,174.86896,174.86
本年转回43,875,998.4743,875,998.47
本年转销
本年核销13,600.0013,600.00
其他变动-315,471,228.85-315,471,228.85
2023年12月31日余额228,060,024.02270,920,054.54498,980,078.56
4本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款13,600.00
合计13,600.00
5按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况单位名称年末余额占其他应收款年末余额合计数的比例(%)款项性质账龄坏账准备年末余额
  A单位         100,000,000.00         16.71         押金及保证金         3年以上         100,000,000.00         
8单位30,000,000.005.01押金及保证金3年以上30,000,000.00
  C单位         18,000,000.00         3.01         押金及保证金         3年以上         18,000,000.00         
  D单位         12,000,000.00         2.01         押金及保证金         3年以上         12,000,000.00         
  E单位         10,000,000.00         1.67         押金及保证金         1至2年         3,000,000.00         
合计170,000,000.0028.41163,000,000.00
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8、存货
(1)存货的分类项目年末余额
账面余额存货跌价准备账面价值
原材料1,850,907,681.1271,368,550.131,779,539,130.99
库存商品4,444,660,840.0767,539,262.094,377,121,577.98
在产品192,411,841.66192,411,841.66
消耗性生物资产28,031,085.4728,031,085.47
合同履约成本
委托加工物资185,148.88185,148.88
包装物及低值易耗品等67,439,762.342,533,723.6564,906,038.69
合计6,583,636,359.54141,441,535.876,442,194,823.67
(续)项目年初余额
账面余额存货跌价准备账面价值
原材料2,392,701,254.76118,815,553.262,273,885,701.50
库存商品5,520,098,866.2355,694,955.015,464,403,911.22
在产品142,723,757.34142,723,757.34
消耗性生物资产36,074,617.7136,074,617.71
合同履约成本13,070,656.4213,070,656.42
委托加工物资447,210.05447,210.05
包装物及低值易耗品等64,864,577.242,263,387.2262,601,190.02
合计8,169,980,939.75176,773,895.497,993,207,044.26
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备项目年初余额本年增加金额本年减少金额年末余额
计提其他转销转回
原材料118,815,553.2613,945,529.2135,463,729.6025,928,802.7471,368,550.13
库存商品55,694,955.0122,954,138.4411,109,831.3667,539,262.09
包装物及低值易耗品等2,263,387.22519,660.31249,323.882,533,723.65
合计176,773,895.4937,419,327.9646,822,884.8425,928,802.74141,441,535.87
9、一年内到期的非流动资产项目年末余额年初余额
定期存单及利息442,772,777.78361,774,444.44
合计442,772,777.78361,774,444.44
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10、其他流动资产项目年末余额年初余额
定期存款等理财产品2,219,049,423.9611,209,672.18
待抵扣、待认证进项税额397,271,600.13309,513,536.94
应收退货成本147,880,091.79136,588,595.19
预缴税费90,685,070.7413,248,495.90
其他7,190,030.583,779,807.55
合计2,862,076,217.20474,340,107.76
注:受限制的其他流动资产详见附注“25、所有权或使用权受到限制的资产”
11、长期股权投资
(1)长期股权投资分类项目年末余额年初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对合营企业投资
对联营企业投资11,536,660,992.9311,536,660,992.9311,318,749,947.1011,318,749,947.10
合计11,536,660,992.9311,536,660,992.9311,318,749,947.1011,318,749,947.10
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(2)长期股权投资变动情况被投资单位投资成本年初余额减值准备年初余额本年增减变动
追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整
一、联营企业
上海医药集团股份有限公司10,909,623,186.4411,318,607,693.92627,651,828.07-22,425,249.10
云南白药中草药科技有限公司7,451,440.52
丽江长庚明商贸有限公司800,000.00142,253.18-142,253.18
万隆雅健药业有限公司55,318.8055,318.80-38,630.37
合计一11,318,749,947.1055,318.80627,470,944.52-22,425,249.10
(续)被投资单位本年增减变动年末余额减值准备年末余额
其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他
一、联营企业
上海医药集团股份有限公司18,844,632.23406,032,345.5611,536,646,559.56
云南白药中草药科技有限公司
丽江长庚明商贸有限公司
万隆雅健药业有限公司-2,255.0614,433.37
合计18,844,632.23406,032,345.56-2,255.0611,536,660,992.93
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(3)重要联营企业的有关信息项目主要经营地注册地直接持股比例间接持股比例对企业活动是否有战略性注册资本
份有限公司上海医药集团股上海中国(上海)自由贸易试验区张江路92号17.97%-是3,703,301,054
(续)项目表决权比例法人代表统一社会信用代码企业类型关联关系业务性质
  上海医药集团股份有限公司         17.97%         杨秋华         9131000013358488X7         上市公司         联营企业         医药类         
12、其他权益工具投资项目年末余额年初余额
  ImmuneSensorTherapeuticsInc.         71,745,000.00         71,745,000.00         
合计71,745,000.0071,745,000.00
13、其他非流动金融资产项目年末余额年初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产324,674,379.63380,786,134.24
其中:债务工具投资
权益工具投资324,674,379.63380,786,134.24
合计324,674,379.63380,786,134.24
14、投资性房地产项目房屋建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、年初余额52,663,738.1238,294,126.2490,957,864.36
2、本年增加金额19,837,775.997,801,587.2027,639,363.19
(1)外购
(2)固定资产无形资产转入19,837,775.997,801,587.2027,639,363.19
(3)企业合并增加
(4)其他
3、本年减少金额17,534,546.8313,910,913.5131,445,460.34
(1)处置
(2)其他转出
(3)其他17,534,546.8313,910,913.5131,445,460.34
4、年末余额54,966,967.2832,184,799.9387,151,767.21
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额31,783,351.893,350,735.9835,134,087.87
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注项目房屋建筑物土地使用权合计
2、本年增加金额14,128,329.862,722,016.8616,850,346.72
(1)计提或摊销661,466.76609,580.321,271,047.08
(2)其他13,466,863.102,112,436.5415,579,299.64
3、本年减少金额10,157,667.791,217,204.9111,374,872.70
(1)处置
(2)其他转出
(3)其他10,157,667.791,217,204.9111,374,872.70
4、年末余额35,754,013.964,855,547.9340,609,561.89
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额2,438,059.352,438,059.35
(1)计提
(2)其他2,438,059.352,438,059.35
3、本年减少金额
(1)处置
(2)其他转出
(3)其他
4、年末余额2,438,059.352,438,059.35
四、账面价值
1、年末账面价值16,774,893.9727,329,252.0044,104,145.97
2、年初账面价值20,880,386.2334,943,390.2655,823,776.49
注:本年折日额为1,271,047.08元.
15、固定资产
(1)固定资产分类项目年末余额年初余额
固定资产2,662,805,209.032,721,970,469.98
固定资产清理94,805.001,331,895.67
合计2,662,900,014.032,723,302,365.65
(2)固定资产
①固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他合计
一、账面原值
1、年初余额2,480,173,132.481,533,268,006.9460,443,544.48176,201,281.242,140,485.564,252,226,450.70
2、本年增加金额99,117,695.6278,291,644.4910,708,750.693,361,027.1328,580.67191,507,698.60
(1)外购36,172,352.8210,708,750.6928,580.6746,909,684.18
本报告书共117页第61页
云南白药集团股份有限公司云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他合计
(2)在建工程转入81,583,148.7942,119,291.673,361,027.13127,063,467.59
(3)企业合并增加
(4)其他17,534,546.8317,534,546.83
3、本年减少金额29,698,036.707,989,056.665,255,451.6821,434,572.13911,472.3765,288,589.54
(1)处置9,860,260.717,989,056.665,255,451.6821,434,572.13911,472.3745,450,813.55
(2)其他转出19,837,775.9919,837,775.99
(3)其他
4、年末余额2,549,592,791.401,603,570,594.7765,896,843.49158,127,736.241,257,593.864,378,445,559.76
二、累计折旧
1、年初余额503,358,238.26843,895,176.2836,330,631.7778,536,215.591,564,749.641,463,685,011.54
2、本年增加金额71,733,418.97115,085,045.962,982,076.4427,206,500.15163,942.43217,170,983.95
(1)计提61,575,751.18115,085,045.962,982,076.4427,206,500.15163,942.43207,013,316.16
(2)其他10,157,667.7910,157,667.79
3、本年减少金额16,971,659.885,830,013.934,574,933.734,159,590.10692,293.8632,228,491.50
(1)处置3,504,796.785,830,013.934,574,933.734,159,590.10692,293.8618,761,628.40
(2)其他转出13,466,863.1013,466,863.10
(3)其他
4、年末余额558,119,997.35953,150,208.3134,737,774.48101,583,125.641,036,398.211,648,627,503.99
三、减值准备
1、年初余额63,002,508.173,558,224.0210,236.9966,570,969.18
2、本年增加金额12,773.344,157,005.704,169,779.04
(1)计提12,773.344,157,005.704,169,779.04
(2)其他
3、本年减少金额2,438,059.351,289,842.133,727,901.48
(1)处置1,289,842.131,289,842.13
(2)其他转出2,438,059.352,438,059.35
(3)其他
4、年末余额60,577,222.162,268,381.894,167,242.6967,012,846.74
四、账面价值
1、年末账面价值1,930,895,571.89648,152,004.5731,159,069.0152,377,367.91221,195.652,662,805,209.03
2、年初账面价值1,913,812,386.05685,814,606.6424,112,912.7197,654,828.66575,735.922,721,970,469.98
注:本年折旧额为207,013,316.16元.本年由在建工程转入固定资产原价为127063,467.59元.
②暂时闲置的固定资产项目账面原值累计折日减值准备账面价值
电子设备7,112,776.582,588,427.634,167,242.69357,106.26
机器设备7,013,818.184,657,313.452,356,504.73
合计14,126,594.767,245,741.084,167,242.692,713,610.99
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③未办妥产权证书的固定资产情况项目未办妥产权证书的原因未办妥资产账面价值
文山七花整体搬迁项目已办妥部分产权,剩余正在办理中33,578,434.11
大理药业经济开发区药物园区正在办理中27,136,680.35
西坝路51号(综合车间)历史遗留,正在办理中3,906,752.88
云健资产司法拍卖取得,有土地证无房产证2,178,828.56
云全种植基地房屋土地为租赁土地1,373,159.38
合计68,173,855.28
(3)固定资产清理项目年末余额年初余额
机器设备94,206.371,223,963.94
运输工具107,058.13
电子设备598.63873.60
合计94,805.001,331,895.67
16、在建工程
(1)在建工程分类项目年末余额年初余额
在建工程529,708,553.58193,993,194.93
工程物资
合计529,708,553.58193,993,194.93
(2)在建工程
①在建工程情况项目年末余额年初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
云南白药上海国际中心项目389,398,864.33389,398,864.33115,853,670.95115,853,670.95
昆明云南白药研发平台中心建设项目82,578,321.1082,578,321.1015,674,946.3715,674,946.37
造项目云南白药牙膏新工厂优化改23,403,647.0323,403,647.03
粒剂增产扩能项目云南白药集团药品事业部颖16,649,408.0216,649,408.02
云南白药集团丽江生态科技产业园政企合作项目(一期)5,655,808.435,655,808.43
昆明中心项目云南白药集团中药药事服务2,667,581.022,667,581.02
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
园项目云南白药文山三七智慧科技1,081,007.341,081,007.343,986,332.633,986,332.63
云南白药集团上海科技有限公司生产基地建设项目1,024,787.201,024,787.20
(一期)云南白药集团健康产业项目593,826.74593,826.746,979,457.536,979,457.53
修工程项目云南白药上海项目办公室装396,852.43396,852.435,513,196.925,513,196.92
经开区老车间改造提升项目9,585,081.759,585,081.75
云南白药太安项目三期2,271,149.082,271,149.08
  商业及办公项目云南白药北京SOHO医美配套                                    2,218,701.36                  2,218,701.36         
研究中心装修项目北京大学云南白药国际医学1,890,969.291,890,969.29
其他6,258,449.946,258,449.9430,019,689.0530,019,689.05
合计529,708,553.58529,708,553.58193,993,194.93193,993,194.93
本报告书共117页第64页
TT
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②重大在建工程项目变动情况项目名称预算数年初余额本年增加金额本年转入固定资产金额本年其他减少金额年末余额
云南白药上海国际中心1,550,556,100.00115,853,670.95273,545,193.38389,398,864.33
云南白药研发平台-昆明中心建设项目921,670,000.0015,674,946.3766,903,374.7382,578,321.10
云南白药牙管新工厂优化改造项目38,000,000.001,677,435.3422,042,140.89315,929.2023,403,647.03
云南白药集团丽江生态科技产业园政企合作项目(一期)17,860,000.007,156,693.391,500,884.965,655,808.43
云南白药集团中药药事服务昆明中心项目68,096,000.002,667,581.022,667,581.02
云南白药集团健康产业项目(一期)1,158,174,400.006,979,457.5354,270,650.8555,686,770.014,969,511.63593,826.74
合计一140,185,510.19426,585,634.2657,503,584.174,969,511.63504,298,048.65
(续)项目名称工程累计投入占预算比例(%)工程进度(%)利息资本化累计金额资金来源
云南白药上海国际中心40.8550.89自筹资金
昆明中心建设项目云南白药研发平台8.9611.04自筹资金
云南白药牙膏新工厂优化改造项目76.7590.00自筹资金
云南白药集团丽江生态科技产业园政企合作项目(一期)40.0740.00自筹资金
云南白药集团中药药事服务昆明中心项目8.1740.00自筹资金
云南白药集团健康产业项目(一期)90.0099.00自筹资金
合计一一
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17、生产性生物资产
(1)以成本计量的生产性生物资产项目年初本年增加本年减少年末
一、账面原值余额外购自行培育其他小计处置转出其他小计余额
合计2,578,500.002,578,500.00
茶树2,578,500.002,578,500.00
二、累计折旧余额计提其他小计处置转出其他小计余额
合计1,418,175.15171,900.00171,900.001,590,075.15
茶树1,418,175.15171,900.00171,900.001,590,075.15
三、减值准备余额计提合并增加其他小计处置合并减少其他小计余额
合计
茶树
四、账面价值账面价值账面价值
合计1,160,324.85988,424.85
茶树1,160,324.85988,424.85
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18、使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额580,165,392.75580,165,392.75
2、本年增加金额60,930,940.6360,930,940.63
(1)租入60,930,940.6360,930,940.63
(2)转入
(3)企业合并增加
(4)其他
3、本年减少金额135,436,027.40135,436,027.40
(1)处置135,436,027.40135,436,027.40
(2)转租
(3)其他
4、年末余额505,660,305.98505,660,305.98
二、累计折旧
1、年初余额190,190,002.02190,190,002.02
2、本年增加金额100,305,178.75100,305,178.75
(1)计提100,305,178.75100,305,178.75
(2)其他
3、本年减少金额43,154,360.3743,154,360.37
(1)处置43,154,360.3743,154,360.37
(2)转租
(3)其他
4、年末余额247,340,820.40247,340,820.40
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
(1)计提
(2)其他
3、本年减少金额
(1)处置
(2)转租
(3)其他
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值258,319,485.58258,319,485.58
2、年初账面价值389,975,390.73389,975,390.73
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19、无形资产
(1)无形资产情况项目土地使用权专利技术非专利技术软件商标特许经营权合计
一、账面原值
1、年初余额683,358,811.5335,290,624.522,150,381.8644,659,022.0520,000.00151,853,515.32917,332,355.28
2、本年增加金额13,910,913.5130,805,130.712,228,167.2546,944,211.47
(1)外购4,557,800.532,228,167.256,785,967.78
(2)在建工程转入26,247,330.1826,247,330.18
(3)企业合并增加
(4)其他13,910,913.5113,910,913.51
3、本年减少金额7,801,587.20797,947.928,599,535.12
(1)处置797,947.92797,947.92
(2)其他转出7,801,587.207,801,587.20
(3)其他
4、年末余额689,468,137.8434,492,676.602,150,381.8675,464,152.7620,000.00154,081,682.57955,677,031.63
二、累计摊销
1、年初余额144,827,547.6524,852,586.942,150,381.8611,566,287.48925.5516,855,816.42200,253,545.90
2、本年增加金额15,005,804.962,802,967.7713,538,803.312,222.22808,399.9232,158,198.18
(1)摊销13,788,600.052,802,967.7713,538,803.312,222.22808,399.9230,940,993.27
(2)其他1,217,204.911,217,204.91
3、本年减少金额2,108,684.95797,947.922,906,632.87
(1)处置797,947.92797,947.92
(2)其他转出2,108,684.952,108,684.95
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None
云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目土地使用权专利技术非专利技术软件商标特许经营权合计
(3)其他
4、年末余额157,724,667.6626,857,606.792,150,381.8625,105,090.793,147.7717,664,216.34229,505,111.21
三、减值准备
1、年初余额6,382,453.60119,710,531.48126,092,985.08
2、本年增加金额16,706,934.7516,706,934.75
(1)计提16,706,934.7516,706,934.75
(2)其他
3、本年减少金额
(1)处置
(2)其他转出
(3)其他
4、年末余额6,382,453.60136,417,466.23142,799,919.83
四、账面价值
1、年末账面价值525,361,016.587,635,069.8150,359,061.9716,852.23583,372,000.59
2、年初账面价值532,148,810.2810,438,037.5833,092,734.5719,074.4515,287,167.42590,985,824.30
注:本年摊销额为30,940,993.27元.
(2)无形资产减值测试情况项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限预测期的关键参数稳定期的关键参数定依据稳定期的关键参数的确
临沧庄园特许经营权16,706,934.7516,706,934.752112.19%成本费用增长率0.56%-0.87%,折现率限内预测剩余受益期限为21年,在剩余受益期一
合计16,706,934.7516,706,934.75
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20、开发支出项目年初余额本年增加本年减少年末余额
内部开发其他计入当期损益确认为无形资产其他
  P137项目研究与开发(IND)         6,024,448.12         8,428,026.45                                             14,452,474.57         
合计6,024,448.128,428,026.4514,452,474.57
21、商誉
(1)商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本年增加本年减少年末余额
合并形成其他处置其他
集团有限公司)云白国际有限公司(曾用名:万隆控股645,635,327.81645,635,327.81
云南白药集团医疗科技合肥有限公司26,904,931.6426,904,931.64
上海韩仕健康咨询有限公司23,247,992.0823,247,992.08
云南白药无锡药业有限公司12,843,661.6212,843,661.62
丽江云全生物开发有限公司721,770.39721,770.39
合计709,353,683.54709,353,683.54
(2)商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本年增加本年减少年末余额
计提其他处置其他
团有限公司)云白国际有限公司(曾用名:万隆控股集561,515,748.26561,515,748.26
云南白药集团医疗科技合肥有限公司17,234,070.009,670,861.6426,904,931.64
上海韩仕健康咨询有限公司16,089,461.5816,089,461.58
丽江云全生物开发有限公司721,770.39721,770.39
合计579,471,588.6525,760,323.22605,231,911.87
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致
云白国际有限公司(曾用名:万隆控股集团有限公司)资产组由“应收票据及应收账款、预付账款、存货、其他应收款、其他流动资产、固定资产、使用权资产、应付账款、合同负债、其他应付款和商誉”构成,能独立产生主要现金流入的最小资产组合或最小资产组组合动的管理以及监控方式管理层对经营活是
云南白药集团医疗科技合肥有限公司组合或最小资产组组合资产组由“固定资产、无形资产、使用权资产、长期待摊费用和商誉”构成,能独立产生主要现金流入的最小资产管理层对经营活动的管理以及监控方式是
上海韩仕健康咨询有限公司最小资产组合或最小资产组组合资产组由“固定资产、在建工程(设备)、使用权资产、长期待摊费用和商誉”构成,能独立产生主要现金流入的管理层对经营活动的管理以及监控方式是
云南白药无锡药业有限公司资产组由“固定资产、无形资产和商誉”构成,能独立产生生要现金流入的最小资产组合或最小资产组组合管理层对经营活动的管理以及监控方式是
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(4)可收回金额的具体确定方法
(1)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限预测期的关键参数(增长率、利润率等)预测期内的参数的确定依据稳定期的关键参数(增长率、利润率、折现率等)稳定期的关键参数的确定依据
云白国际有限公司(曾用名:万隆控股集团有限公司)1,175,006,194.96455,828,700.00561,515,748.262024年-2028年(后续为稳定期)收入增长率为10.58%~11.53%,利税前折现率9.10%润率2.77%~3.25%,以前年度的经营业绩、未来行业水平以及管理层对市场发展的预期增长率0.00%,利润率2.77%,税前折现率为9.10%合特定风险的税前折现率.稳定期收入增长率为0%,利润率、折现率为预测期最后一年,折现率是反映相关资产组或者资产组组
云南白药集团医疗科技合肥有限公司52,868,433.8314,000,000.0026,904,931.642024年-2028年(后续为稳定期)收入增长率为前折现率13.75%0.34%-040%,利润率6.30%~675%,税以前年度的经营业绩、未来行业水平以及管理层对市场发展的预期增长率0.00%,利润率6.75%,税前折现率为13.75%折现率为预测期最后一年,折现率合特定风险的税前折现率.稳定期收入增长率为0%,利润率、是反映相关资产组或者资产组组
上海韩仕健康资询有限公司40,089,461.5824,000,000.0016,089,461.582024年-2028年(后续为稳定期)收入增长率为20.00%,利润率-33.44%-10.49%,税前折现率13.69%以前年度的经营业绩、未来行业水平以及管理层对市场发展的预期增长率0.00%,利润率10.49%,税前折现率13.69%是反映相关资产组或者资产组组合特定风险的税前折现率.稳定期收入增长率为0%,利润率、折现率为预测期最后一年,折现率
云南白药无锡药业有限公司32,644,949.6355,000,000.000.002024年-2028年(后续为稳定期)收入增长率为0.00%,利润率4.13%~4.23%,税前折现率14.11%以前年度的经营业绩、未来行业水平以及管理层对市场发展的预期增长率0.00%,利润率4.13%,税前折现率14.11%稳定期收入增长率为0%,利润率、折现率为预测期最后一年,折现率是反映相关资产组或者资产组组合特定风险的税前折现率.
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22、长期待摊费用目年初余额本年增加本年摊销其他减少额年末余额
房屋装修及项目改造90,442,503.4933,160,372.7927,178,754.5796,424,121.71
云南白药南屏街改造项目9,497,542.66964,501.893,962,925.046,499,119.51
外用制剂参观改造项目1,434,420.641,434,420.64
其他1,665,425.971,664,442.75917,559.632,412,309.09
合计103,039,892.7635,789,317.4333,493,659.88105,335,550.31
23、递延所得税资产和递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异
信用减值准备155,456,724.981,031,702,042.48130,874,447.83858,738,207.86
合同负债139,098,658.58927,324,390.56111,639,663.83744,264,425.60
国企职工身份转换费用及离退休人员社保统筹外费用73,284,701.83488,564,678.8478,486,372.27523,242,481.81
工薪酬应付职工薪酬及长期应付职66,345,310.57442,302,070.5632,082,144.21213,880,961.43
其他应付款58,530,449.71390,202,998.0865,918,845.29439,458,968.57
内部交易未实现利润56,616,299.10355,719,960.0868,246,952.21433,164,555.99
租赁负债33,532,096.13247,083,412.3078,492,672.52377,446,471.13
资产减值准备29,733,789.86149,391,736.5135,612,233.01183,093,535.46
递延收益26,308,248.51174,855,238.9316,991,015.89112,673,439.27
预计退货收入26,020,408.22172,763,638.761,500,065.589,912,179.43
可弥补亏损12,772,083.9585,261,634.2816,407,198.0898,294,872.23
公允价值变动4,766,228.9231,774,859.4776,740,239.04511,601,593.57
其他8,404,208.7656,028,058.38254,929.901,709,349.66
合计690,869,209.124,552,974,719.23713,246,779.664,507,481,042.01
(3)未经抵销的递延所得税负债明细项目年末余额年初余额
递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异
使用权资产34,427,707.34258,319,485.5874,402,624.87359,106,274.04
应收退货成本24,587,573.70163,264,685.39
--次性税前扣除的固定资产4,014,058.5526,760,390.323,788,809.4125,258,729.32
资产评估增值1,366,073.415,464,293.671,148,270.177,642,418.23
分步实现非同-一控制合并投资收益570,593.482,282,373.90570,593.482,282,373.90
公允价值变动16,988,794.59111,313,586.41
其他9,806,065.2265,373,768.091,180,144.577,867,630.46
合计74,772,071.70521,464,996.9598,079,237.09513,471,012.36
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(4)未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
资产减值准备及信用减值准备505,835,499.95840,097,956.04
递延收益63,955,872.1165,948,373.73
可弥补亏损697,042,370.78443,245,994.93
其他10,735,715.839,339,644.36
合计1,277,569,458.671,358,631,969.06
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额
2023年9,639,436.11
2024年18,092,739.354,973,973.57
2025年20,152,321.4015,423,790.17
2026年136,477,740.18125,859,640.03
2027年202,345,894.66209,472,670.65
2028年299,773,438.156,005,279.37
2029年1,476,119.8212,571,801.89
2030年4,028,298.397,604,046.31
2031年12,861,719.1219,011,681.19
2032年1,599,912.2832,683,675.64
2033年234,187.43
合计697,042,370.78443,245,994.93
24、其他非流动资产项目年末余额年初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
定期存款及利息913,499,670.63913,499,670.631,044,622,324.571,044,622,324.57
储备的特种物资42,000,723.8042,000,723.8030,000,000.0030,000,000.00
应收退货成本15,394,540.3015,394,540.3017,595,832.8317,595,832.83
增值税留抵税额9,867,575.479,867,575.479,867,575.479,867,575.47
其他预付固定资产购置款等3,485,598.753,485,598.7524,712,674.2724,712,674.27
小计984,248,108.95984,248,108.951,126,798,407.141,126,798,407.14
减:一年内到期部分442,772,777.78442,772,777.78161,580,000.00161,580,000.00
合计541,475,331.17541,475,331.17965,218,407.14965,218,407.14
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25、所有权或使用权受限资产项目年末
账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金48,618,045.4348,618,045.43保证金金、履约保证金等保函保证金、银行承兑汇票保证
货币资金2,643,393.652,643,393.65专项用途专项用于房改房住房维修
货币资金500,000.00500,000.00财产保全所涉及涉诉事项已胜诉,正在推进解除冻结等相关事宜
改制专户的各项资产627,116,169.1627,116,169.1专项用途份转换费用专项用于解决国有企业职工身
长期股权投资11,536,646,559.5611,536,646,559.56受限期内持股自2021年度非公开发行结东之日起36个月内不得转让
合计12,215,524,167.7412,215,524,167.74一一
26、短期借款项目年末余额年初余额
信用借款1,014,634,728.09890,531,958.04
内部开具票据贴现732,668,972.25960,335,928.55
合计1,747,303,700.341,850,867,886.59
27、应付票据种类年末余额年初余额
银行承兑汇票1,850,863,313.781,991,807,836.96
商业承兑汇票100,000.00
合计1,850,863,313.781,991,907,836.96
28、应付账款
(1)应付账款列示项目年末余额年初余额
货款4,326,110,424.114,598,356,773.61
工程设备款及其他33,522,218.0940,904,622.84
合计4,359,632,642.204,639,261,396.45
(2)账龄超过1年或逾期的重要应付账款供应商名称年末余额其中:超过一年以上余额未偿还或结转的原因
  供应商A         7,235,339.76         6,871,505.87         尚未达到付款条件         
合计7,235,339.766,871,505.87-
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29、预收款项项目年末余额年初余额
预收租赁款486,612.121,569,799.63
合计486,612.121,569,799.63
30、合同负债项目年末余额年初余额
预收合同货款1,737,952,687.452,575,823,948.53
其他1,912,541.302,440,672.60
合计1,739,865,228.752,578,264,621.13
31、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬分类列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬440,330,260.272,939,567,358.612,359,647,788.431,020,249,830.45
二、离职后福利-设定提存计划27,839,224.27211,857,267.29192,811,926.4646,884,565.10
三、辞退福利280,863.989,564,670.279,789,264.7256,269.53
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计468,450,348.523,160,989,296.172,562,248,979.611,067,190,665.08
(2)短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴163,058,986.842,083,922,628.731,712,403,323.99534,578,291.58
二、职工福利费12,216,670.96229,998,404.91226,106,664.1016,108,411.77
三、社会保险费829,224.2788,280,369.5188,822,248.85287,344.93
其中:1.医疗保险费809,268.9580,096,124.9780,653,254.82252,139.10
2.工伤保险费7,217.665,486,413.525,484,743.938,887.25
3.生育保险费12,737.662,697,831.022,684,250.1026,318.58
4.其他
四、住房公积金215,632.66105,774,649.56105,583,334.56406,947.66
五、工会经费和职工教育经费27,188,273.6534,722,534.7831,338,662.7330,572,145.70
六、短期带薪缺勤23,383.9923,383.99
七、短期利润分享计划236,797,817.90283,810,831.0282,496,090.38438,112,558.54
八、其他短期薪酬270.00113,057,940.10112,874,079.83184,130.27
合计440,330,260.272,939,567,358.612,359,647,788.431,020,249,830.45
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(3)设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、基本养老保险费466,997.59158,013,057.69157,959,365.51520,689.77
二、失业保险费15,428.025,791,900.675,786,447.6420,881.05
三、企业年金缴费27,356,798.6648,052,308.9329,066,113.3146,342,994.28
合计27,839,224.27211,857,267.29192,811,926.4646,884,565.10
32、应交税费项目年末余额年初余额
企业所得税215,055,624.82366,975,428.61
个人所得税13,584,778.6416,268,091.05
增值税74,507,524.44105,116,961.78
房产税11,470,392.03152,423.60
土地使用税5,324,861.5825,004.80
印花税5,765,684.184,476,145.74
消费税9,690.71274,825.30
教育费附加2,628,898.413,110,941.91
城市维护建设税5,944,928.976,874,277.78
地方教育费附加1,752,038.222,049,949.71
环境保护税10,222.0218,065.25
水利基金4,724.1511,439.47
代收代缴税费3,611,481.853,933,367.32
合计339,670,850.02509,286,922.32
33、其他应付款
(1)其他应付款分类项目年末余额年初余额
应付利息
应付股利86,490,742.0489,413,484.03
其他应付款938,595,137.50954,279,725.75
合计1,025,085,879.541,043,693,209.78
(2)应付股利项目年末余额年初余额
云南省人民政府国有资产监督管理委员会、新华都实业集团股份有限公司86,490,742.0486,490,742.04
昆明诺安企业管理有限公司2,922,741.99
合计86,490,742.0489,413,484.03
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(3)其他应付款
①其他应付款性质列示项目年末余额年初余额
市场维护费459,313,752.19449,675,991.26
押金及保证金266,970,613.85305,330,173.64
其他往来款81,677,453.9431,366,513.19
应付医院管理费70,325,588.0885,937,574.20
代收代付款项20,013,555.0714,954,473.71
借款及利息60,956,390.23
其他40,294,174.376,058,609.52
合计938,595,137.50954,279,725.75
34、一年内到期的非流动负债项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款
一年内到期的租赁负债74,736,102.5893,870,902.64
合计74,736,102.5893,870,902.64
35、其他流动负债项目年末余额年初余额
待转销项税373,745,525.66233,949,060.47
应付退货款157,398,378.74145,436,712.72
财政扶持资金基于医学大数据的智能医疗器械的研发项目使用智能语音集聚发展基地“借转补”专项1,800,000.001,800,000.00
合计532,943,904.40381,185,773.19
36、长期借款项目年末余额年初余额
信用借款2,100,000.002,100,000.00
小计2,100,000.002,100,000.00
减:--年内到期的长期借款
合计2,100,000.002,100,000.00
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37、租赁负债项目年初余额本年增加本年减少年末余额
新增租赁本年利息其他
房屋、建筑物379,654,631.3757,063,680.7211,178,691.39200,813,591.18247,083,412.30
小计379,654,631.3757,063,680.7211,178,691.39200,813,591.18247,083,412.30
动负债减:重分类至一年内到期的非流93,870,902.6474,736,102.58
合计285,783,728.73172,347,309.72
38、长期应付款
(1)长期应付款分类项目年末余额年初余额
长期应付款626,897,323.88641,235,559.39
专项应付款4,838,584.164,838,584.16
合计631,735,908.04646,074,143.55
(2)长期应付款项目年末余额年初余额
国企职工身份转换费用及离退休人员社保外统筹626,897,323.88641,235,559.39
减:一年内到期部分
合计626,897,323.88641,235,559.39
(3)专项应付款项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
重大技改项目前期经费888,468.00888,468.00吸并白药控股转入
福林堂连锁经营资金500,000.00500,000.00吸并白药控股转入
昆明药材配送中心资金500,000.00500,000.00吸并白药控股转入
云南三七参品牌注册项目164,272.00164,272.00吸并白药控股转入
集团公司管理信息系统项目250,978.00250,978.00吸并白药控股转入
集团公司技术中心建设费231,265.00231,265.00吸并白药控股转入
奈快胺脂草酸盐项目资金85,426.0085,426.00吸并白药控股转入
云南天然药物工程中心项目998,506.00998,506.00吸并白药控股转入
治疗背髓损伤新药研究项目472,062.56472,062.56吸并白药控股转入
物采项目研究费489,575.00489,575.00吸并白药控股转入
治疗心脑血管疾病(中药)－类新药的研发258,031.60258,031.60吸并白药控股转入
合计4,838,584.164,838,584.16
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39、长期应付职工薪酬项目年末余额年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利409,232.99598,998.08
三、其他长期职工福利3,681,455.003,681,455.00
合计4,090,687.994,280,453.08
40、递延收益项目年初余额本年增加本年减少:计入损益其他减少年末余额
政府补助178,621,813.0084,014,742.6823,825,444.64238,811,111.04
其中:与收益相关的政府补助20,353,660.7267,596,671.937,026,939.2780,923,393.38
与资产相关的政府补助158,268,152.2816,418,070.7516,798,505.37157,887,717.66
合计178,621,813.0084,014,742.6823,825,444.64238,811,111.04
41、其他非流动负债页目年末余额年初余额
职工房改房售房款1,931,554.361,931,554.36
应付退货款15,365,260.0518,716,979.93
合计17,296,814.4120,648,534.29
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42、股本项目年初余额本年增减变动(+-)年末余额
发行新股送股公积金转股其他小计
一、有限售条件股份112,267,869.00-100,700,511.00-100,700,511.0011,567,358.00
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股112,267,869.00-100,700,511.00-100,700,511.0011,567,358.00
其中:境内非国有法人持股99,916,513.00-99,916,513.00-99,916,513.00
境内自然人持股12,351,356.00-783,998.00-783,998.0011,567,358.00
4.外资持股
其中:境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份1,684,594,680.00100,700,511.00100,700,511.001,785,295,191.00
1.人民币普通股1,684,594,680.00100,700,511.00100,700,511.001,785,295,191.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
三、股份总数1,796,862,549.001,796,862,549.00
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43、资本公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额
资本(股本)溢价18,178,665,010.123,648,728.8618,175,016,281.26
其他资本公积52,758,828.6018,844,632.2371,603,460.83
合计18,231,423,838.7218,844,632.233,648,728.8618,246,619,742.09
注:导致本期资本公积变动的原因:
(1)本年确认联营企业的其他权益变动及行权增发新股导致的股份被动稀释,按照持股比例确
认资本公积-其他资本公积增加18,844,632.23元.
(2)本年公司购买子公司云南白药集团医疗科技合肥有限公司30%少数股权,根据支付购买价
款与享有权益金额的差额,于合并层面确认资本(股本)溢价减少3,648,728.86元.
44、库存股项目年初余额本年增加本年减少年末余额
用于股权激励的股票回购707,428,892.15707,428,892.15
合计707,428,892.15707,428,892.15
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45、其他综合收益项目年初余额本年发生金额年末余额
本年所得税前发生额益当期转入损益减:前期计入其他综合收当期转入留存收益减:前期计入其他综合收益减:所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东
其他综合收益一、不能重分类进损益的8,731,257.88-8,280,710.37-8,280,710.37450,547.51
计划变动额其中:重新计量设定受益
其他综合收益权益法下不能转损益的8,731,257.88-8,280,710.37-8,280,710.37450,547.51
价值变动其他权益工具投资公允
价值变动企业自身信用风险公允
他综合收益二、将重分类进损益的其-76,818,908.83-13,169,810.81-13,169,810.81-397,300.60-89,988,719.64
的其他综合收益其中:权益法下可转损益-42,284,342.91-14,144,538.73-14,144,538.73-56,428,881.64
变动其他债权投资公允价值
他综合收益的金额金融资产重分类计入其
准备其他债权投资信用减值
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额-34,534,565.92974,727.92974,727.92-397,300.60-33,559,838.00
其他综合收益合计-68,087,650.95-21,450,521.18-21,450,521.18-397,300.60-89,538,172.13
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46、盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积2,530,458,968.582,530,458,968.58
合计2,530,458,968.582,530,458,968.58
47、未分配利润项目本年金额上年金额
调整前上年年末未分配利润16,720,444,918.6616,285,350,424.41
调整上年年末未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后年初未分配利润16,720,444,918.6616,285,350,424.41
加:本期归属于母公司股东的净利润4,093,782,074.023,001,125,887.45
盈余公积弥补亏损
减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利2,712,079,156.562,566,031,393.20
转作股本的普通股股利
其他
年末未分配利润18,102,147,836.1216,720,444,918.66
48、营业收入、营业成本
(1)营业收入、营业成本分类项目本年发生额上年发生额
收入成本收入成本
主营业务39,062,420,069.4728,704,978,123.3636,439,562,325.7726,860,675,164.12
其他业务48,872,086.5339,539,516.9348,810,323.9622,810,141.34
合计39,111,292,156.0028,744,517,640.2936,488,372,649.7326,883,485,305.46
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(2)营业收入和营业成本的分解信息合同分类药品销售健康日化中药资源
营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
按商品类型分类:
其中:工业销售收入6,684,519.641402,383,515,724.306,503,861,736.752,086,408,849.77483,690,767.27411,715,375.62
商业销售收入1,147,985,373.531,034,252,529.43
技术服务
旅店饮食业
种植业销售收入1,436,078.20848,028.41
其他
合计6,684,519,641.402,383,515,724.306,503,861,736.752,086,408,849.771,633,112,219.001,446,815,933.46
按经营地区分类
其中:云南省内1,023,670,435.93143,865,938.13343,446,449.59222,007,997.07697,568,277.52603,846,136.30
云南省外(不包含国外)5,626,042,110.702,226,272,256.896,159,007,075.541,863,912,964.87663,781,849.03580,838,464.89
国外34,807,094.7713,377,529.281,408,211.62487,887.83271,762,092.45262,131,332.27
合计6,684,519,641.402,383,515,724.306,503,861,736.752,086,408,849.771,633,112,219.001,446,815,933.46
(续)合同分类药品流通其他合计
营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
按商品类型分类:
其中:工业销售收入68,484,915.7032,112,768.5413,740,557,061.124,913,752,718.23
商业销售收入23,559,399,059.1022,203,298,707.09587,872,844.72531,614,450.0225,295,257,277.3523,769,165,686.54
技术服务10,743,024.627,388,761.7610,743,024.627,388,761.76
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注合同分类药品流通其他合计
营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
旅店饮食业14,426,628.1813,822,928.4214,426,628.1813,822,928.42
种植业销售收入1,436,078.20848,028.41
其他48,872,086.5339,539,516.9348,872,086.5339,539,516.93
合计23,559,399,059.1022,203,298,707.09730,399,499.75624,478,425.6739,111,292,156.0028,744,517,640.29
按经营地区分类
其中:云南省内23,487,863,019.5122,124,468,960.75275,117,974.26256,766,618.4025,827,666,156.8123,350,955,650.65
云南省外(不包含国外)71,536,039.5978,829,746.34129,074,154.0752,885,891.5112,649,441,228.934,802,739,324.50
国外326,207,371.42314,825,915.76634,184,770.26590,822,665.14
合计23,559,399,059.1022,203,298,707.09730,399,499.75624,478,425.6739,111,292,156.0028,744,517,640.29
(3)履约义务说明
本公司及子公司主营业务为销售药品、药材、健康日化品等商品,在将产品交付给客户并经客户确认,客户取得了产品的控制权后,确认收入的实现；
合同不存在重大融资成份,部分合同中约定有折扣让利条款,通常无企业承担的预期将退还给客户的款项等类似义务.
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(4)前五名客户的营业收入情况公司名称营业收入占同期营业收入的比例(%)
  客户A         2,070,036,579.60         5.29         
  客户B         1,607,151,400.95         4.11         
  客户C         1,030,977,639.65         2.64         
  客户D         636,238,262.68         1.63         
  客户E         631,940,134.03         1.62         
合计5,976,344,016.9115.29
49、税金及附加项目本年发生额上年发生额
房产税20,854,291.6124,008,483.52
土地增值税2,563,445.92
土地使用税11,015,525.0911,316,849.02
印花税26,724,523.3224,429,646.95
车船使用税82,456.83178,747.19
消费税1,334,001.60854,138.47
教育费附加38,006,819.3537,323,173.77
城市维护建设税87,286,116.0584,697,210.82
地方教育费附加25,358,176.6324,927,946.73
其他139,568.24189,799.77
合计210,801,478.72210,489,442.16
50、销售费用项目本年发生额上年发生额
市场维护及推广费1,861,437,876.571,426,225,492.30
职工薪酬1,831,501,877.461,434,593,352.34
广告宣传费661,244,437.69608,977,960.14
差旅费109,139,900.7491,116,431.47
医院综合管理费76,739,145.8179,327,385.62
折旧与摊销72,950,345.5873,415,253.68
策划服务费68,134,522.0762,926,565.58
办公费62,544,576.4155,484,596.00
信息技术服务费53,262,914.17113,030,603.00
运输装卸费33,389,355.6821,892,197.34
物料消耗28,242,998.8523,136,193.24
制作费19,174,909.9237,238,976.99
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
服务费13,445,297.1110,179,229.86
仓储费12,101,737.9032,133,896.26
租赁费7,395,782.209,794,581.18
样品费8,188,682.029,584,584.03
促销费21,239,165.8520,076,357.00
其他52,024,065.0856,430,244.88
合计4,992,157,591.114,165,563,900.91
51、管理费用项目本年发生额上年发生额
职工薪酬699,216,701.82456,376,184.90
折日与摊销119,934,021.71117,326,492.90
中介机构服务费52,485,577.7277,396,074.12
办公费22,359,108.9130,820,796.23
技术服务费31,860,830.9721,061,758.60
业务招待费15,994,289.4516,462,082.25
差旅费20,122,003.1510,754,258.51
水电及物业管理费5,926,154.608,704,893.66
安保及清洁费6,322,427.766,244,773.62
广告及宣传费3,570,476.334,335,561.43
绿化、排污费4,477,164.694,179,829.13
租赁费6,457,746.853,666,584.08
股份支付费用-7,505,567.02
其他69,777,019.9483,960,541.05
合计1,058,503,523.90833,784,263.46
52、研发费用项目本年发生额上年发生额
职工薪酬155,787,826.65112,076,284.66
材料消耗及检查费32,779,955.1673,207,131.01
折旧与摊销18,203,654.6154,292,927.85
试验外协费38,162,026.1828,857,450.09
委托研发费用59,308,976.4519,390,700.49
新产品设计费4,086,610.076,075,819.03
其他27,684,385.7142,823,377.13
合计336,013,434.83336,723,690.26
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53、财务费用项目本年发生额上年发生额
利息支出49,601,252.9367,849,588.22
减:利息收入315,758,812.17374,310,143.23
汇兑净损失-2,073,485.41-60,629,900.19
银行手续费6,759,007.8621,845,875.93
其他2,228,291.912,366,197.47
合计-259,243,744.88-342,878,381.80
54、其他收益项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
政府补助75,375,220.1699,898,358.7575,375,220.16
其中:当期直接计入当期损益的政府补助51,549,775.5278,679,223.6051,549,775.52
与资产相关的政府补助摊销金额16,798,505.3714,059,549.5016,798,505.37
与收益相关的政府补助摊销金额7,026,939.277,159,585.657,026,939.27
个税手续费返还4,121,718.753,950,966.784,121,718.75
其他3,818,208.41878,392.673,818,208.41
合计83,315,147.32104,727,718.2083,315,147.32
55、投资收益项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益628,531,524.35732,233,328.71
处置长期股权投资产生的投资收益110,398,541.09-73,495,210.33
交易性金融资产持有期间取得的投资收益7,606,635.897,577,722.83
处置交易性金融资产取得的投资收益-7,010,382.50204,640,032.15
其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益75,617,211.2310,253,018.90
其他-36,132,801.24-13,010,502.10
合计779,010,728.82868,198,390.16
56、公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产179,678,085.07-667,561,834.94
其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益
其他非流动金融资产-56,111,754.6147,224,578.50
银行理财未赎回的公允价值变动434,308.13
合计123,566,330.46-619,902,948.31
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57、信用减值损失项目本年发生额上年发生额
应收账款减值损失-179,435,027.97-186,806,590.38
其他应收款减值损失42,979,823.61-537,747,962.34
合计-136,455,204.36-724,554,552.72
58、资产减值损失项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-11,490,525.22-65,630,502.65
固定资产减值损失4,169,779.04-19,958,298.01
无形资产减值损失-16,706,934.75
商誉减值损失-25,760,323.22-578,749,818.26
合计-58,127,562.23-664,338,618.92
59、资产处置收益项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得-105,279.842,133,959.03-105,279.84
处置使用权资产利得10,759,718.223,810,809.3810,759,718.22
合计10,654,438.385,944,768.4110,654,438.38
60、营业外收入项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得171,572.7548,404.12171,572.75
其中:固定资产171,572.7548,404.12171,572.75
无形资产
与企业日常活动无关的政府补助
其他12,062,476.5113,540,774.6312,062,476.51
合计12,234,049.2613,589,178.7512,234,049.26
注:其他主要为无需支付的应付款项转入、维权赔偿款及违约金收入等其他利得.
61、营业外支出项目本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失10,746,640.251,550,976.5110,746,640.25
其中:固定资产10,746,640.251,545,176.4510,746,640.25
无形资产
对外捐赠支出3,439,155.474,382,049.943,439,155.47
其他10,542,607.301,932,914.7010,542,607.30
合计24,728,403.027,865,941.1524,728,403.02
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62、所得税费用
(1)所得税费用明细表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用696,380,255.02701,797,672.02
递延所得税费用-929,594.85-165,204,942.51
合计695,450,660.17536,592,729.51
(2)本期会计利润与所得税费用的调整过程项目本年发生额
利润总额4,818,011,756.66
调整事项:
按法定/适用税率计算的所得税费用722,701,763.50
子公司适用不同税率的影响33,488,195.50
调整以前期间所得税的影响9,319,135.48
非应税收入的影响-119,956,874.62
不可抵扣的成本、费用和损失的影响35,249,500.23
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-14,480,104.50
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响68,303,837.20
研发加计扣除-41,760,357.09
其他2,585,564.47
所得税费用695,450,660.17
63、其他综合收益
(1)其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况项目本年发生额上年发生额
税前金额所得税税后净额税前金额所得税税后净额
其他综合收益一、不能重分类进损益的-8,280,710.37-8,280,710.378,731,257.888,731,257.88
其他综合收益1.权益法下不能转损益的-8,280,710.37-8,280,710.378,731,257.888,731,257.88
他综合收益二、将重分类进损益的其-13,169,810.81-13,169,810.81-79,332,711.48-79,332,711.48
他综合收益1.权益法下可转损益的其-14,144,538.73-14,144,538.73-42,553,962.75-42,553,962.75
益当期转入损益减:前期计入其他综合收2,242,468.432,242,468.43
小计-14,144,538.73-14,144,538.73-44,796,431.18-44,796,431.18
2.外币财务报表折算差额974,727.92974,727.92-34,536,280.30-34,536,280.30
益当期转入损益减:前期计入其他综合收
小计974,727.92974,727.92-34,536,280.30-34,536,280.30
其他综合收益合计-21,450,521.18-21,450,521.18-70,601,453.60-70,601,453.60
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64、现金流量表项目注释
(1)与经营活动有关的现金
(1收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
利息收入343,668,676.54373,821,901.39
押金及保证金137,533,597.44146,882,290.06
政府补助134,140,444.7895,383,223.60
往来款及备用金23,924,789.8894,214,478.71
其他49,853,998.9031,391,960.79
合计689,121,507.54741,693,854.55
②支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
费用性支出2,788,122,677.992,508,477,763.35
各类押金及保证金121,204,248.6688,797,398.36
往来款及备用金41,963,044.6717,136,959.72
其他29,831,773.0869,233,481.29
合计2,981,121,744.402,683,645,602.72
(2)与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
股票、基金等本金及收益2,858,040,561.694,319,636,258.97
定期存款等银行存款类产品1,978,176,523.101,170,771,170.00
其他银行理财产品的本金及利息136,597,866.721,328,105,917.87
合计4,972,814,951.516,818,513,346.84
②支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
定期存款等银行银行存款类产品3,805,272,300.00478,644,953.13
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金575,507,137.90446,732,820.54
其他银行理财产品68,700,000.00654,500,000.00
上海医药股权认购款10,909,623,186.44
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额569,283,888.24
合计4,449,479,437.9013,058,784,848.35
③收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
赎回定期存款等银行存款类产品的本金及利息1,978,176,523.101,170,771,170.00
合计1,978,176,523.101,170,771,170.00
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4支付其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
定期存款等银行存款类产品3,805,272,300.00478,644,953.13
处置子公司现金净流出37,021.72
股权投资咨询顾问费9,548,207.57
合计3,805,309,321.72488,193,160.70
(6)与筹资活动有关的现金
①支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
支付租赁费91,230,648.5691,337,801.12
购买合肥公司少数股东股权支付的股权款8,100,000.00
子公司注销清算支付少数股东股权款4,900,000.004,900,000.00
募资活动相关手续费953,227.7016,927,901.57
回购库存股707,428,892.15
分红保证金1,000,000.00
合计105,183,876.26821,594,594.84
①筹资活动产生的各项负债变动情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额
现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款1,850,867,886.591,376,188,273.4938,610,693.191,459,780,314.3058,582,838.631,747,303,700.34
租赁负债(含一年内到期的租赁负债)379,654,631.3768,242,372.1191,230,648.56109,582,942.62247,083,412.30
应付股利89,413,484.032,729,013,580.532,731,936,322.5286,490,742.04
长期借款2,100,000.002,100,000.00
合计2,322,036,001.991,376,188,273.492,835,866,645.834,282,947,285.38168,165,781.252,082,977,854.68
65、现金流量表补充资料
(1)采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润4,122,561,096.492,840,409,694.19
加:资产减值准备58,127,562.23664,338,618.92
信用减值损失136,455,204.36724,554,552.72
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产208,456,263.24316,627,661.86
使用权资产折日100,305,178.75109,141,890.48
无形资产摊销30,940,993.2727,839,854.11
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额
长期待摊费用摊销33,493,659.8827,820,395.79
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)79,370.88-5,944,768.41
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)10,575,067.501,496,772.33
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-123,566,330.46619,902,948.31
财务费用(收益以“－”号填列)49,601,252.9367,849,588.22
投资损失(收益以“－”号填列)-779,010,728.82-868,198,390.16
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)22,377,570.54-198,706,335.80
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-23,307,165.3934,413,109.36
存货的减少(增加以“－”号填列)1,539,521,695.37338,741,897.07
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-2,088,116,474.45-2,054,964,892.96
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)198,990,559.881,166,791,741.20
其他5,257,571.82-602,704,304.66
经营活动产生的现金流量净额3,502,742,348.023,209,410,032.57
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额14,151,765,468.4913,046,160,012.47
减:现金的期初余额13,046,160,012.4718,869,864,842.32
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额1,105,605,456.02-5,823,704,829.85
(2)现金及现金等价物的构成项目本年余额上年余额
1现金14,151,765,468.4913,046,160,012.47
其中:库存现金258,600.92224,637.14
可随时用于支付的银行存款14,114,677,091.3913,006,283,524.34
可随时用于支付的其他货币资金36,829,776.1839,651,850.99
可用于支付的存放中央银行款项
2.现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
3.期末现金及现金等价物余额14,151,765,468.4913,046,160,012.47
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
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(3)不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由
保函保证金、银行承兑汇票保证金、履约保证金等48,618,045.439,953,700.00不可随时支取
专项用于房改房住房维修2,643,393.65不可随时支取
财产保全500,000.00不可随时支取
专项用于解决国有企业职工身份转换费用14,816,169.10不可随时支取
合计66,577,608.189,953,700.00
66、外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金
其中:美元7,291,861.957.082751,646,070.63
欧元1,981,507.957.859215,573,067.28
港元121,443,397.970.90622110,054,436.11
日元20,877,251.910.050211,048,246.82
韩元21,324,422.000.00551117,497.57
泰铢1,116,327.330.20736231,481.64
加拿大元948.075.36735,088.58
法郎20,357.058.4184171,373.79
新加坡元99,868.995.3772537,015.53
其他流动资产
其中:美元15,000,000.007.0827106,240,500.00
应收账款
其中:美元13,507.627.082795,670.43
港元16,232,528.130.9062214,710,241.64
日元11,960.000.05021600.51
新加坡元544.475.37722,927.72
应付账款
港元2,617,590.310.906222,372,112.69
其他应收款
其中:美元1,651.057.082711,693.89
港元11,481,477.000.9062210,404,744.09
泰铢136,496.490.2034527,770.21
加拿大元966.785.36735,189.00
新加坡元9,398.015.377250,534.98
合同负债
港元3,562,953.780.906223,228,819.97
其他应付款
港元15,450,675.290.9062214,001,710.96
日元950,020.000.0502147,700.50
泰铢53,319.040.2034510,847.76
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七、合并范围的变更
1、处置孙公司
(1)丧失孙公司控制权的交易或事项子公司名称丧失控制权的时点丧失控制权时点的处置价款丧失控制权时点的处置比例丧失控制权时点的处置方式丧失控制权时点的判断依据产份额的差额处置价款与处置投资对应的合并报表层面享有该子公司净资
  万隆兴业商贸(深圳)有限公司         2023-12-12         HKD1.00         100%         协议转让         丧失经营决策权         110,398,541.09         
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)本集团的构成序号子公司名称级次主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
直接间接
1云南白药集团中药资源有限公司二级昆明市昆明市药业100设立或投资
2子商务有限公司云南白药集团医药电二级昆明市昆明市日用品批发、零售100设立或投资
3业有限公司云南白药集团无锡药二级无锡市无锡市药业100设立或投资
4业有限责任公司云南白药集团大理药二级大理市大理市药业100设立或投资
5品有限公司云南白药集团健康产二级楚雄市楚雄市健康日化生产销售100设立或投资
6云南省医药有限公司二级昆明市昆明市医药批发、零售100配股
7云南省药物研究所二级昆明市昆明市新药研究与开发100同一控制下企业合并
8限公司云南白药控股投资有二级昆明市昆明市投资100同一控制下企业合并
9云南白药天颐茶品有限公司二级昆明市昆明市茶叶100同一控制下企业合并
10有限公司云南白药集团(海南)二级海南省三亚市进出口代理、技术服务等100设立或投资
11限公司云南白药集团上海有二级上海市上海市技术服务100设立或投资
12云南白药集团医疗科技合肥有限公司二级合肥市合肥市医疗器械生产销售100非同一控制下企业合并
13限公司上海云臻医疗科技有二级上海市上海市技术开发与服务100设立或投资
14云白国际有限公司二级香港香港贸易28.0645.62非同一控制下企业合井
15云南白药集团北京有限公司二级北京北京科技推广服务100设立或投资
16理有限公司云南白药天粹商业管二级昆明市昆明市餐饮100设立或投资
17限公司云核医药(天津)有二级天津市天津市研究和试验发展100设立或投资
(2)结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体包括中金定向资产管理--GF-CICC启瑞1号、上海信托铂金系
列香港市场投资单-资金信托、云帆1号私募证券投资基金(2023年5月注销).由于本集团对此类
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
结构化主体拥有权力,通过参与相关活动享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其
可变回报,因此本集团对此类结构化主体存在控制.
(3)重要的非全资子公司
①少数股东序号企业名称少数股东持股比例(%)本年归属于少数股东的损益的股利本年向少数股东分派年末少数股东权益余额
1云白国际有限公司26.3228,395,444.46-62,061,867.97
合计28,395,444.46-62,061,867.97
②主要财务信息项目云白国际有限公司
本年金额上年金额
流动资产336,579,182.52276,242,436.69
非流动资产17,052,211.254,331,182.05
资产合计353,631,393.77280,573,618.74
流动负债112,222,845.17138,081,828.97
非流动负债21,056,768.96449,975,968.80
负债合计133,279,614.13588,057,797.77
营业收入651,184,145.52293,310,483.90
净利润122,600,946.27-596,404,068.60
综合收益总额123,857,222.10-637,272,549.41
经营活动现金流量27,823,483.10-98,977,783.70
2、在合营企业或联营企业中的权益
(1)重要的联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
直接间接
上海医药集团股份有限公司上海中国(上海)自由贸易试验区张江路92号医药类17.97长期股权投资权益法
(2)重要联营企业的主要财务信息项目上海医药集团股份有限公司
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
流动资产162,433,862,348.46149,512,870,619.79
非流动资产49,538,671,418.3448,622,030,879.16
资产合计211,972,533,766.80198,134,901,498.95
流动负债122,371,879,034.89110,691,046,029.78
非流动负债9,274,561,766.989,441,404,411.74
负债合计131,646,440,801.87120,132,450,441.52
少数股东权益11,801,949,913.5810,939,445,168.20
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注项目上海医药集团股份有限公司
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
归属于母公司股东权益68,524,143,051.3567,063,005,889.23
按持股比例计算的净资产份额12,316,447,243.0812,072,581,725.67
调整事项
-商誉935,589,606.31937,045,521.30
－内部交易未实现利润-5,399,246.55-5,425,757.63
-其他-1,709,991,043.28-1,685,593,795.42
对联营企业权益投资的账面价值11,536,646,559.5611,318,607,693.92
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值11,135,936,297.0811,868,125,772.68
营业收入260,295,088,943.53231,981,299,764.51
净利润5,166,570,284.266,992,014,768.55
终止经营的净利润
其他综合收益-126,719,890.54-226,480,312.21
综合收益总额5,039,850,393.726,765,534,456.34
本年收到的来自联营企业的股利406,032,345.56279,563,254.32
(3)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
联营企业:
投资账面价值合计14,433.37142,253.18
下列各项按持股比例计算的合计数
-净利润-746,786.87-11,668,887.07
－其他综合收益-248,424.18
-综合收益总额-746,786.87-11,917,311.25
九、金融工具及其风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款等,各项金融工
具的详细情况说明见本附注六相关项目.本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当
的平衡,将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益最
大化.基于该风险管理目标,本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险,
建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定
的范围之内.
1、市场风险
金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险.
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
能产生的影响.由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变量
的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下
进行的.
(1)汇率风险
汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险.汇率
风险源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具,本集团的主要经营位于中国境内,记账本
位币为人民币,主要业务以人民币结算；本集团子公司云白国际主要经营位于中国香港,记账本位
币为港元,本集团承受外汇风险主要与美元、港元等有关,汇率风险对本集团的交易及境外经营的
业绩均构成影响.于2023年12月31日,本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、66"外币货币
性项目”,如果人民币对美元、港元等外币货币性项目升值或贬值3%,而其他因素保持不变,则本公
司净利润将增加或减少约8108,187.87元.
(2)利率风险
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险.本集
团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务.浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量
利率风险,固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险.本集团根据当时的市场环境来决
定固定利率及浮动利率合同的相对比例.于2023年12月31日,本集团的带息债务主要为以人民币
计价的固定利率借款合同,金额合计为1,016,734,728.09元(上年末:892,631,958.04元),面临的市场
利率变动的风险并不重大.
(3)其他价格风险
本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的投资在资产负债表日以公允价值
计量.因此,本集团承担着证券市场变动的风险.本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权
益证券投资的价格风险.
于2023年12月31日.如果本集团持有上述各类投资的预期价格上涨或下跌5%,其他因素保持
不变,则本集团将增加或减少净利润约13,038,142.38元.
2、信用风险
2023年12月31日,可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履
行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保,具体包括:
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言,账面
价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变.
本附注十三“承诺及或有事项”中披露的财务担保合同金额.
为降低信用风险,本公司自产药品、健康产品的销售,一般遵循先款后货的原则,在选择经销商(客
户)时,会了解经销商(客户)的规模与资金实力、市场资源、运营情况、代理过的品牌、销售网
络、销售渠道等方面,只有符合公司要求的经销商(客户)才能入选.本公司的子公司省医药公司
主要面临赊销导致的客户信用风险.省医药公司对赊销全过程严格实行资信管理,即建立客户资信
评价管理体系,按客户性质、预计销售额、经营状况、发展潜力等将其划分为多种类型,每类客户
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
按统一的划分标准,设置考核资信和红线资信天数,依此确认有效销售及停止开单的期限,事前进
行赊销预测与评估.合作过程中又根据客户的实际采购量、经营规模变化等情况进行动态的资信调
整,使给予的赊销额度与其经营实力相匹配,由于本公司仅与经认可且信誉良好的第三方进行交易
客户群体主要为各级医疗机构、大型连锁药店、分销商、社区及乡镇医疗服务网点,所以无需担保
物.信用风险集中按照客户类别、地理区域和行业进行管理.
由于本公司的应收账款客户群广泛分散于不同的地区和行业中,因此在本公司内部不存在重大
信用风险集中.
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低.
3、流动风险
流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险.
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务.流动性风险由本公司的财务部门集中控
制.财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测
确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务.
本公司各项金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下:
(1)本公司流动负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款,预计在1年内到期偿
付.
(2)本公司非流动负债(含一年内到期的非流动负债)按未折现的合同现金流量所作的到期期
限分析如下:项目2023年12月31日合计
-年以内一至二年二至三年三年以上
长期借款2,100,000.002,100,000.00
合计2,100,000.002,100,000.00
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值项目年末公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产144,766,687.564,600,000.00149,366,687.56
入当期损益的金融资产1、分类为以公允价值计量且其变动计
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资144,766,687.56144,766,687.56
(3)衍生金融资产
(4)其他4,600,000.004,600,000.00
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注项目年末公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
(二)应收款项融资1,590,749,810.741,590,749,810.74
(1)应收票据1,590,749,810.741,590,749,810.74
(三)其他非流动金融资产115,996,160.00208,678,219.63324,674,379.63
当期损益的金融资产1、分类以公允价值计量且其变动计入
其中:债务工具投资
权益工具投资115,996,160.00208,678,219.63324,674,379.63
(四)其他权益工具投资71,745,000.0071,745,000.00
持续以公允价值计量的资产总额260,762,847.561,875,773,030.372,136,535,877.93
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持有的以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产主要是在二级市场上的股票及基金
投资,期末公允价值按资产负债表日公开交易市场的收盘价确定.
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司一般将持有的理财产品等作为第二层次公允价值计量项目,公允价值波动较小,2023年末
公司无该类型的理财产品.
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
(1)持续第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产系本公司持有的非上市公司权益投资,
本公司获取被投资企业的年度审计报告,考虑被投资企业经营环境和经营情况、财务状况,以公司
的期末净资产为基础确定期末公允价值.其他权益工具投资系本公司持有的非上市公司权益,为初
创型生物技术公司,考虑被投资企业经营环境和经营情况、财务状况与新增投资时未有实质性变化
本期以投资成本作为公允价值的最佳估计.
(2)第三层次公允价值计量的应收款项融资系本公司持有的应收票据,主要为银行承兑汇票,
其信用风险可以忽略不计,且剩余期限较短(小于12个月),账面价值与公允价值相近,本公司以账
面价值作为公允价值.
5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债主要包括:应收票据、应收账款、其他应收
款、长期借款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等.
本集团管理层认为,财务报表中的金融资产和金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允
价值.
十一、关联方关系及其交易
1、控股股东及最终控制方
云南白药集团股份有限公司发行股份吸收合并云南白药控股有限公司的方案已经云南白药2019
年第一次临时股东大会审议通过,并于2019年4月24日收到中国证券监督管理委员会核发的《关于
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云南白药集团股份有限公司云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注
核准云南白药集团股份有限公司吸收合并云南白药控股有限公司的批复》(证监许可[2019]770号).在
前述的吸收合并交易完成前,本公司的控股股东为云南白药控股有限公司,无实际控制人；交易完
成后,云南省国资委与新华都实业集团股份有限公司及其一致行动人并列为上市公司第一大股东
均未取得对上市公司的控制权,且云南省国资委和新华都实业集团股份有限公司及其一致行动人已
做出长期股票锁定承诺.因此,本次交易前后,上市公司均无实际控制人.
2020年5月22日,云南省国资委将其所持有的公司321,160,222股股份无偿划转至下属独资公司
云南省国有股权运营管理有限公司持有.无偿划转完成后,国有股权管理公司与新华都及其一致行
动人并列本公司的第一大股东,本公司无实际控制人且无控股股东的情况不变
2021年12月8日,云南省国资委将持有的国有股权管理公司100%股权全部划转注入云南省投资
控股集团有限公司.股权划转后,云南省投资控股集团有限公司将通过国有股权管理公司持有公司
股票321.160,222股,占公司总股本的25.04%.国有股权管理公司与新华都及其一致行动人并列本公
司的第一大股东,本公司无实际控制人且无控股股东的情况不变
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益
3、本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益.本年与本集团
发生关联方交易,或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:合营或联营企业名称与本集团的关系
上海医药集团股份有限公司联营企业
云南白药中草药科技有限公司联营企业
丽江长庚明商贸有限公司联营企业
4、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本集团关系
新华都实业集团股份有限公司公司的重要股东
江苏鱼跃科技发展有限公司公司原重要股东
广西中恒中药材产业发展有限公司前参股公司的股东
云南仁久科技有限公司对子公司有重大影响的前少数股东
云南天马药业有限公司对子公司有重大影响的少数股东
云南省建水县兴达医药有限公司对子公司有重大影响的少数股东
云南省保山市医药有限责任公司对子公司有重大影响的少数股东
丘北县万和药业有限责任公司对子公司有重大影响的少数股东
开远三发医药经贸有限责任公司对子公司有重大影响的少数股东
楚雄嘉源医药有限公司对子公司有重大影响的少数股东
云南靖兴药业集团有限公司对子公司有重大影响的少数股东
云南省盐业文山有限公司重要股东的孙公司
云南省盐业丽江有限公司重要股东的孙公司
本报告书共117页第101页
云南白药集团股份有限公司云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系
云南省盐业日新有限公司重要股东的孙公司
云南名博实业有限公司重要股东的孙公司
云南省医疗投资管理集团昆明科技有限公司重要股东的孙公司
云南省药品科技开发经营有限公司重要股东的子公司
云南能投电力装配园区开发有限公司重要股东的子公司
西藏久实致和营销有限公司重要股东的子公司
昆明市宇斯药业有限责任公司重要股东的子公司
昆明贵研新材料科技有限公司重要股东的孙公司
昆明德和罐头食品有限责任公司重要股东的子公司
泉州新华都购物广场有限公司重要股东的子公司
上海天络行品牌管理股份有限公司重要股东子公司的参股公司
北京京基成功体育管理有限公司原子公司少数股东的控股公司
合肥菊隐斋健康科技有限公司原子公司少数股东的控股公司
曹亮明子公司的前少数股东
张素雷子公司的前少数股东
文山云桂农业发展有限公司原联营企业
昆明诺安企业管理有限公司孙公司的少数股东
昆明锦宽商贸有限公司原关联方控制的公司
5、关联方交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
上海医药集团股份有限公司及其下属子公司采购商品、服务615,537,706.00447,658,185.52
江苏鱼跃科技发展有限公司及其下属子公司采购医疗器械、商品、药品32,852,184.7729,157,418.26
云南名博实业有限公司采购商品3,925,036.065,094,904.12
昆明锦宽商贸有限公司采购商品、服务2,923,733.2712,091,974.00
公司昆明德和罐头食品有限责任公司及其下属子采购商品、推广服务2,661,071.803,531,280.92
昆明市宇斯药业有限责任公司采购商品767,124.82418,767.56
泉州新华都购物广场有限公司采购服务336,792.44763,316.21
云南省医疗投资管理集团昆明科技有限公司采购商品232,920.36
  上海天络行品牌管理股份有限公司         采购商品、敦煌IP授权费、蛋黄猫IP授权及衍生产品设计等服务费         164,408.23         1,190,270.33         
云南省盐业文山有限公司采购工业盐56,548.68
云南省盐业日新有限公司采购原材料37,433.63
云南省盐业丽江有限公司采购盐产品353.98176.99
文山云桂农业发展有限公司采购原材料51,016,777.20
云南仁久科技有限公司采购药品16,332,301.78
云南省药品科技开发经营有限公司采购商品3,612.01
本报告书共117页第102页
云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
②出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
上海医药集团股份有限公司及其下属子公司销售商品405,843,813.13242,627,647.95
西藏久实致和营销有限公司销售商品260,774,824.31309,118,657.41
昆明锦宽商贸有限公司销售商品28,520,999.8273,879,269.79
云南省药品科技开发经营有限公司销售商品2,820,416.84660,912.09
云南省保山市医药有限责任公司销售药品437,891.88927,743.61
丽江长庚明商贸有限公司销售药品259,161.962,392,782.79
昆明贵研新材料科技有限公司检测费2,830.192,547.17
广西中恒中药材产业发展有限公司销售中药材44,981,077.97
(2)关联租赁情况
①本集团作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入
昆明德和罐头食品有限责任公司商铺110,730.12
②本集团作为承租方出租方名称租赁资产种类支付的租金支出承担的租赁负债利息增加的使用权资产
本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额
医药有限公司云南省建水县兴达房屋1,552,123.811,552,849.7515,144.5074,259.07
云南省保山市医药有限责任公司房屋、设备、车辆2,813,785.081,402,407.0817,373.958,120,850.141,402,407.08
云南天马药业有限公司房屋770,642.20741,713.9238,043.928,740.00
开远三发医药经贸有限责任公司车辆及设备602,477.88602,477.88602,477.88602,477.88
楚雄嘉源医药有限公司设备141,592.93141,592.934,104.371,341.51277,739.98
云南靖兴药业集团有限公司房屋633,686.2460,511.531,565,165.47
云南能投电力装配园区开发有限公司房屋1,364,087.621,351,218.90231,019.21291,325.27
(3)关联资金拆借情况关联方拆借金额起始日还款日说明
拆入:
  A单位         21,800,000.00         2021年06月10日         2023年12月12日         已还款         
  B单位         20,000,000.00         2021年09月10日         2023年11月24日         已还款         
  C单位         13,000,000.00         2021年08月13日         2023年11月22日         已还款         
(4)关键管理人员报酬
①职工薪酬项日本年发生额(元)上年发生额(元)
关键管理人员报酬39,094,528.4635,627,687.12
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
②股票期权激励项目本年行权数(股)上年行权数(股)
关键管理人员股票期权激励150,000
6、关联方应收应付款项
(1)关联方应收账款情况项目名称年末余额年初余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
上海医药集团股份有限公司及其下属子公司14,929,453.95588,430.7320,885,033.46974,051.40
丽江长庚明商贸有限公司2,717,793.63610,834.923,722,642.00351,110.79
云南靖兴药业集团有限公司256,854.3712,842.72
云南省药品科技开发经营有限公司16,253.88812.69
开远三发医药经贸有限责任公司200,214.5260,064.36
云南省保山市医药有限责任公司3,721.00186.05
合计17,920,355.831,212,108.3724,811,610.981,385,412.60
(2)关联方其他应收款情况项目名称年末余额年初余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
北京京基成功体育管理有限公司2,360,000.001,416,000.00
云南白药中草药科技有限公司179,791.57158,771.36177,922.32111,723.90
曹亮明133,368.0040,010.40
合肥菊隐斋健康科技有限公司4,283.452,985.04
张素雷1,432.00429.60
合计179,791.57158,771.362,677,005.771,571,148.94
(3)关联方预付款项情况项目名称年末余额年初余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
江苏鱼跃科技发展有限公司及其下属子公司1,185,072.722,074,165.10
上海医药集团股份有限公司及其下属子公司205,957.44645,917.73
丘北县万和药业有限责任公司72,206.41
合计1,391,030.162,792,289.24
(4)关联方应收票据情况项目名称年末余额年初余额
上海医药集团股份有限公司及其下属子公司689,199.511,212,677.73
西藏久实致和营销有限公司
合计689,199.511,212,677.73
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(5)关联方应收款项融资情况项目名称年末余额年初余额
上海医药集团股份有限公司及其下属子公司8,225,916.7212,229,069.00
西藏久实致和营销有限公司1,544,428.8010,000,000.00
合计9,770,345.5222,229,069.00
(6)关联方应付账款情况
None  项目名称         年末余额         年初余额         
上海医药集团股份有限公司及其下属子公司60,976,451.6676,496,404.37
云南省医疗投资管理集团昆明科技有限公司907,736.56
昆明市宇斯药业有限责任公司196,663.49
昆明德和罐头食品有限责任公司及其下属子公司44,515.351,749,569.64
云南省盐业日新有限公司42,300.00
云南名博实业有限公司28,682.85
丘北县万和药业有限责任公司10,779.90
楚雄嘉源医药有限公司3,126.324,762.46
云南仁久科技有限公司0.3010,471.90
北京京基成功体育管理有限公司4,160.00
云南省药品科技开发经营有限公司3,612.01
合计62,210,256.4378,268,980.38
(7)关联方应付票据情况项目名称年末余额年初余额
云南仁久科技有限公司16,989,446.48
江苏鱼跃科技发展有限公司及其下属子公司11,503,853.818,653,145.32
上海医药集团股份有限公司及其下属于公司1,745,473.862,690,480.00
合计13,249,327.6728,333,071.80
(8)关联方其他应付款情况项目名称年末余额年初余额
北京京基成功体育管理有限公司798,000.00
丘北县方和药业有限责任公司630,000.00
上海医药集团股份有限公司及其下属子公司70,000.00
楚雄嘉源医药有限公司604.80604.80
开远三发医药经贸有限责任公司12,831.86
合计13,436.661,498,604.80
(9)关联方应付股利情况项目名称年末余额年初余额
云南省人民政府国有资产监督管理委员会、新华都实业集团股份有限公司86,490,742.0486,490,742.04
昆明诺安企业管理有限公司2,922,741.99
合计86,490,742.0489,413,484.03
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
(10)关联方合同负债情况项目名称年末余额年初余额
上海医药集团股份有限公司及其下属子公司50,412,199.3648,788,541.50
西藏久实致和营销有限公司2,427,757.003,061,507.53
云南省保山市医药有限贵任公司567,217.96
昆明锦宽商贸有限公司15,714,893.18
合计53,407,174.3267,564,942.21
(11)关联方一年内到期的其他非流动负债情况项目名称年末余额年初余额
云南能投电力装配园区开发有限公司1,185,189.561,121,472.45
云南省保山市医药有限责任公司2,610,019.14
云南天马药业有限公司761,902.21
云南靖兴药业集团有限公司526,744.88
合计5,083,855.791,121,472.45
(12)关联方租赁负债情况项目名称年末余额年初余额
云南能投电力装配园区开发有限公司3,889,088.115,022,156.52
云南省保山市医药有限责任公司2,714,419.89
合计6,603,508.005,022,156.52
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
2020年4月21日,公司召开2019年度股东大会,审议通过了《关于及其摘要的议案》、《关于的议案》、《关于提
请公司股东大会授权董事会办理2020年股票期权激励计划相关事宜的议案》.2020年4月21日,公
司第九届董事会2020年第四次会议、第九届监事会2020年第三次会议分别审议通过了《关于向2020
年股票期权激励计划激励对象授予股票期权(首批授予部分)的议案》.公司监事会对本次激励计划
授予的激励对象人员名单进行了核查,独立董事发表了同意的独立意见.本激励计划首批授予部分
的激励对象共687人,授予的股票期权为1,695.60万份,行权价格为80.95元/股,有效期为自股票期
权首次授予日起48个月；在首次授予的股票期权自授予日起满12个月后,满足行权条件的,激励对
象可以在未来36个月内按40%:30%:30%的比例分三期行权.
本公司于2021年3月3日召开第九届董事会2021年第一次会议,审议通过了《关于调整2020
年股票期权激励计划首次授予部分行权价格的议案》,公司对2020年股票期权激励计划首次授予的股
票期权行权价格进行调整,调整后行权价格为74.05元/股,授予的股票期权价值总计231,122406.52
元.
2021年3月25日,公司第九届董事会2021年第二次会议、公司第九届监事会2021年第次
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
会议审议通过了《关于向激励对象授予2020年股票期权激励计划预留股票期权的议案》,董事会认为
2020年股票期权激励计划规定的预留授予部分的授予条件已成就,同意以2021年3月25日为股票期
权授予日,向符合授予条件的1名激励对象授予120万份股票期权,授予的股权期权总计17,329,319.80
元.
2021年6月8日,公司召开第九届董事会2021年第五次会议,审议通过了《关于公司2020年股
票期权激励计划首次授予部分第一个行权期行权条件成就的议案》,公司2020年度股票期权激励计划
首次授予部分的670名激励对象在第一期行权期合计可行权股票期权674.64万份采用自主行权模式行
权.
因公司2021年度业绩未满足第二个行权期的业绩考核指标,第二个行权期股票期权不能行权;
且根据公司2022年度预算,预计第三个行权期的业绩指标不能满足,预计第三个行权期股票期权不
能行权,不能行权股票期权价值总额172,950,803.90元,公司于2021年度将该期权费用冲回.
2022年5月5日,公司第九届董事会2022年第七次会议审议通过了《关于调整2020年股票期权
激励计划首次授予部分期权数量和行权价格的议案》.因公司2021年年度权益分派方案已实施完毕,
以1,796,221,975股为基数,向全体股东每10股派发现金红利16.00元(含税),根据公司《2020年股
票期权激励计划(草案)》的相关规定,公司2020年股权激励计划首次授予股票期权尚未行权部分期
权数量由11,257,220份调整为15,760,108份,行权价格由74.05元/份调整为51.75元/份.
2022年8月8日,第九届董事会2022年第九次会议审议通过了《关于注销2020年股票期权激励
计划部分股票期权的议案》,公司将对首批授予部分第一个可行权期届满未行权的947,054份股票期权
予以注销.由于公司2021年度净资产收益率低于10.5%,未达到第二个行权期的行权条件,首批授予
部分对应第二个行权期的股票期权7,086,240份、预留授予部分第一个行权期对应的股票期权840.000
份均不得行权,由公司予以注销.本次注销后,公司2020年度股票期权首批授予部分期权数量由
15,119,534份调整为6772,080份,预留授予部分期权数量由1,680,000份调整为840,000份,激励对象
人数由671人调整为653人.2022年度业绩未满足第三个行权期的业绩考核指标,届时公司将根据董
事会相关决议,履行第三个行权期股票期权的注销程序.
2023年8月28日,公司召开第十届董事会2023年第五次会议和第十届监事会2023年第三次会
议,分别审议通过了《关于注销2020年股票期权激励计划首批授予部分第三个行权期及预留授予部
分第二个行权期股票期权的议案》.鉴于公司2022年业绩考核未全部达到《云南白药集团股份有限公
司2020年股票期权激励计划》规定的相关业绩考核要求,首批授予部分第三个行权期的股票期权
4,837,200份,因2021年度权益分派调整后为6,772,080份股票期权及预留授予部分第二个行权期对应
的股票期权840,000份(预留授予股票期权总数为1,200,000份,因2021年度权益分派调整后为1,680.000
份,第一个行权期对应股票期权840,000份已注销,第二个行权期对应股票期权840,000份)全部不予
行权,由公司予以注销(最终以中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司注销份额为准).
2023年9月7日,经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认,公司已完成上述
7.,612,080份股票期权的注销事宜.上述股票期权全部注销完成后,公司2020年股票期权激励计划全
部终止.
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
十三、承诺及或有事项
1、向云南云呈医院管理有限公司提供担保事项
2017年11月,公司发布了《关于全资子公司投资设立PPP项目公司并对其提供担保的公告》
根据公告,昆明医科大学第一附属医院呈贡医院(一期工程)PPP项目由云南省人民政府授权云南
省卫生和计划生育委员会作为项目实施机构,授权昆明医科大学第一附属医院为政府方出资代表,
代表政府出资并持有股份,与社会资本共同成立云南云呈医院管理有限公司(以下简称“项目公司").
公司全资子公司云南省医药有限公司与民营资本-云南昊邦医药销售有限公司组成联合体进行投标,
并最终被确认中标.根据采购文件要求,云南省医药有限公司以现金出资向项目公司投资入股10万
元,股权比例为10%,联合体方就项目公司的PPP项目债务承担连带保证责任,期限为12年,联合
本最高担保总额为150,000万元.
十四、资产负债表日后事项
1、关于变更回购股份用途并注销的情况
在资产安全边际较高及成长性兼备的情况下,为有效维护市值稳定,保障投资者权益,公司于
2024年2月23日通过股东大会审议,股东大会同意将已回购的12,599,946股股份注销并相应减少公
司的注册资本.公司注销回购股份事项须待2024年4月8日征求债权申报日后履行相应程序.
2、利润分配情况
2024年3月28日,本公司召开第十届董事会2024年第三次会议,批准2023年度利润分配预案:
以2023年末公司总股本1,796,862,549股扣除股票回购专用证券账户已回购股份12,599,946股,即
1,784,262,603股为基数,向全体股东每10股派发现金红利20.77元(含税),送红股0股(含税),以
资本公积金向全体股东每10股转增0股.该预案尚需股东大会审议批准.
在本公司利润分配预案披露之日起至实施权益分派股权登记日期间,公司享有利润分配权的股
份总额由于增发新股、股权激励行权、可转债转股、股份回购等原因发生变化的,公司将按每股分
配比例不变的原则,相应调整分红总额.
十五、其他重要事项
1、年金计划
(1)根据劳动和社会保障部《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》等规定,目
经云南省劳动和社会保障厅云劳社函[2006]267号“关于云南白药集团股份有限公司企业年金方案
备案的复函”,同意本公司建立企业年金.企业年金基金投资管理人为富国基金管理有限公司,企业
年金基金托管人为招商银行股份有限公司.企业缴费每年按本公司上年度职工工资总额的5%缴纳
职工个人缴费按单位供款数的10%缴纳.个人缴费部分由本公司从职工本人工资中代缴.
(2)本公司子公司云南省医药有限公司根据云南省人力资源社会保障厅(云人社函[2009]79
号)及昆明市劳动和社会保障局(昆劳社函[2008]204号)对《云南省医药有限公司企业年金实施
方案》的回函批复,同意云南省医药有限公司建立企业年金.企业年金基金投资管理人为平安养老
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
保险股份有限公司,企业年金基金托管人为招商银行股份有限公司.根据方案,企业缴费每年按云
南省医药有限公司上年度职工工资总额的不超过8.33%缴纳,职工个人缴费按单位供款数的10%缴
纳.
(3)本公司子公司云南省药物研究所根据云南省人力资源社会保障厅(云人社函[2009]79号)
及昆明市劳动和社会保障局(昆人社函[2016]21号)对《云南省药物研究所企业年金实施方案》
的回函批复,同意云南省药物研究所建立企业年金.企业年金基金投资管理人为平安养老保险股份
有限公司,企业年金基金托管人为中国建设银行股份有限公司.根据方案,企业缴费每年按云南省
药物研究所上年度职工工资总额的5%缴纳,职工个人缴费按单位供款数的10%缴纳.
(4)本公司子公司云南白药集团无锡药业有限公司根据《企业年金办法》(人力资源和社会保障
部令第36号)、《企业年金基金管理办法》(人力资源和社会保障部令第11号)等规定,且经无锡
市人力资源和社会保障局锡人社复[2018]27号“关于云南白药集团无锡药业有限公司企业年金方案备
案的复函”,同意云南白药集团无锡药业有限公司建立企业年金.企业年金基金投资管理人为平安养
老保险股份有限公司,企业年金基金托管人为中国建设银行股份有限公司.根据方案,企业缴费每
年按云南白药集团无锡药业上年度职工工资总额的5%缴纳,职工个人缴费按单位供款数的10%缴
纳.
2、其他对投资者决策可能会有影响的重要事项
2023年4月28日,本公司之子公司云白国际有限公司(以下简称“云白国际”,股份代号:00030,
原名万隆控股,)披露公告,国卫会计师事务所有限公司(以下简称“国卫")已辞任其核数师,自2023
年4月25日起生效.经参考审核委员会的推荐建议,董事会决议委任中汇安达会计师事务所有限公
司(以下简称“中汇")为其核数师,自2023年4月28日起生效,以填补国卫辞任后的临时空缺.中
汇任期直至万隆控股下届股东周年大会结东为止.
2024年1月15日,云白国际刊发2021年度报告、2022年中期报告、2022年度报告及2023年中
期报告,其中2021年度报告(2020年4月1日至2021年3月31日)、2022年度报告(2021年4月1
日至2022年3月31日)经中汇审计,出具的审计报告意见类型为无法表示意见.导致无法表示意见
类型的事项主要为本公司2022年1月要约收购前发生的业务,本公司已于收购时点做了恰当处理,
同时在收购后公司积极按照上市公司要求有序接管云白国际,在公司各方努力下,云白国际已于2024
年1月30日达成复牌指引项下的规定,已全面达成复牌指引并令联交所满意,云白国际已于2024年
1月31日上午9时正起恢复买卖.
2024年3月22日,云白国际召开董事会,审议截至2023年12月31日止财政年度之经审核业绩
(业绩期间为2023年4月1日至2023年12月31日)以及于香港联合交易所有限公司及云白国际之
网站刊发相关业绩公布.2023年12月31日止财政年度的审计报告意见类型为保留意见,主要为原无
法表示意见事项之仍对年初(2023年3月31日止财务年度)财务数据有影响的事项,保留意见事项
对本集团2023年度的财务数据及经营成果不构成重大影响.
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十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)应收账款按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内614,449,599.26320,787,574.10
1至2年85,846,594.7422,626,539.08
2至3年5,516,424.89277,308,880.56
3年以上645,998,164.53375,141,861.83
小计1,351,810,783.42995,864,855.57
减:坏账准备20,902,222.4618,016,130.77
合计1,330,908,560.96977,848,724.80
(2)按坏账计提方法分类列示种类年末余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款1,351,810,783.42100.0020,902,222.461.551,330,908,560.96
其中:应收外部客户79,297,162.595.8720,902,222.4626.3658,394,940.13
应收关联方客户1,272,513,620.8394.131,272,513,620.83
合计1,351,810,783.42100.0020,902,222.461.551,330,908,560.96
(续)种类年初余额
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款995,864,855.57100.0018,016,130.771.81977,848,724.80
其中:应收外部客户78,444,316.757.8818,016,130.7722.9760,428,185.98
应收关联方客户917,420,538.8292.12917,420,538.82
合计995,864,855.57100.0018,016,130.771.81977,848,724.80
(3)应收账款减值准备表类别年初余额本年变动金额年末余额
计提收回或转回转销或核销其他变动
应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的18,016,130.772,886,091.6920,902,222.46
合计18,016,130.772,886,091.6920,902,222.46
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(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额应收账款和合同资产期末余额占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额
  客户A         555,396,104.81                  555,396,104.81         41.09                  
  客户B         535,754,637.30                  535,754,637.30         39.63                  
  客户C         131,984,872.53                  131,984,872.53         9.76                  
  客户D         23,671,271.87                  23,671,271.87         1.75                  
  客户E         11,030,863.59                  11,030,863.59         0.82                  
合计1,257,837,750.101,257,837,750.1093.05
2、其他应收款项目年末余额年初余额
应收利息
应收股利4,531,100.00
其他应收款4,122,557,802.763,123,928,450.54
合计4,127,088,902.763,123,928,450.54
(1)应收股利项目年末余额年初余额
雅各臣科研制药有限公司4,531,100.00
小计4,531,100.00
减:坏账准备
合计4,531,100.00
(2)其他应收款
①其他应收账款按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内1,864,972,976.561,058,335,839.27
1至2年943,970,831.131,004,480,186.88
2至3年677,614,286.73143,283,020.32
3年以上788,905,678.351,070,664,981.06
小计4,275,463,772.773,276,764,027.53
减:坏账准备152,905,970.01152,835,576.99
合计4,122,557,802.763,123,928,450.54
②其他应收款按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额
合并范围内关联方款项4,254,011,881.883,258,095,819.76
押金及保证金14,347,777.849,155,501.26
备用金及其他7,104,113.059,512,706.51
小计4,275,463,772.773,276,764,027.53
减:坏账准备152,905,970.01152,835,576.99
合计4,122,557,802.763,123,928,450.54
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None
③其他应收款坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
用损失未来12个月预期信整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
年初余额152,835,576.99152,835,576.99
年初账面余额在本年:
-转入第二阶段
-转入第三阶段一
-转回第二阶段-
-转回第一阶段
本年计提70,393.0270,393.02
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额152,905,970.01152,905,970.01
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况单位名称年末余额占其他应收款年末余额合计数的比例(%)款项性质账龄坏账准备年末余额
  A单位         1,298,160,786.82         30.36         关联方往来款         3年以上1年以内、1至2年、2至3年                  
  B单位         829,427,236.43         19.40         关联方往来款         1年以内、2至3年                  
  C单位         667,778,834.70         15.62         关联方往来款         1年以内、1至2年、2至3年                  
  D单位         384,808,049.53         9.00         关联方往来款         1年以内、1至2年         145,974,669.54         
  E单位         295,969,610.07         6.92         关联方往来款         1年以内、1至2年、2至3年                  
合计3,476,144,517.5581.30145,974,669.54
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3、长期股权投资
(1)长期股权投资分类项目年末余额年初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2,573,195,450.92244,474,941.952,328,720,508.972,465,095,450.92244,474,941.952,220,620,508.97
对联营企业投资11,553,542,823.2511,553,542,823.2511,334,638,735.0411,334,638,735.04
合计14,126,738,274.17244,474,941.9513,882,263,332.2213,799,734,185.96244,474,941.9513,555,259,244.01
(2)对子公司投资被投资单位年初余额减值准备年初余额本期增减变动年末账面价值减值准备期末余额
追加投资减少投资计提减值准备其他
云南白药集团中药资源有限公司130,894,518.14130,894,518.14
云南白药集团医药电子商务有限公司56,059,850.0056,059,850.00
云南白药集团无锡药业有限公司39,627,253.2539,627,253.25
云南白药集团大理药业有限责任公司16,489,200.0016,489,200.00
云南白药集团健康产品有限公司168,297,661.03168,297,661.03
云南省医药有限公司765,533,647.30765,533,647.30
云南省药物研究所101,075,329.94101,075,329.94
云南白药控股投资有限公司193,992,837.67193,992,837.67
云南白药天颐茶品有限公司23,701,960.0020,000,000.0023,701,960.0020,000,000.00
云南白药集团(海南)有限公司457,198,438.74457,198,438.74
云南白药集团上海有限公司11,350,000.0011,350,000.00
云南白药集团医疗科技合肥有限公司77,600,000.008,100,000.0085,700,000.00
上海云臻医疗科技有限公司100,572,858.37100,000,000.00200,572,858.37
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云南白药集团股份有限公司云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注被投资单位年初余额减值准备年初余额本期增减变动年末账面价值减值准备期末余额
追加投资减少投资计提减值准备其他
云白国际有限公司(原名:万隆控股集团有限公司)322,701,896.48224,474,941.95322,701,896.48224,474,941.95
云南白药人梓商业管理有限公司
云核医药(大津)有限公司
合计2,465,095,450.92244,474,941.95108,100,000.002,573,195,450.92244,474,941.95
(3)对联营企业投资被投资单位投资成本年初余额减值准备年初余额本年增减变动
追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整
一、联营企业
上海医药集团股份有限公司10,909,623,186.4411,319,745,137.87627,159,060.84-22,425,249.10
  云南人l检测技术有限公司         8,139,142.82         14,893,597.17                                    1,357,989.80                  
云南白药丨草药科技有限公司7,451,440.52
合计10,925,213,769.7811,334,638,735.04628,517,050.64-22,425,249.10
(续)被投资单位本年增减变动年末余额减值准备年末余额
其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他
一、联营企业
上海医药集团股份有限公司18,844,632.23406,032,345.5611,537,291,236.28
云南人止检测技术有限公司16,251,586.97
云南白药中草药科技有限公司
合计18,844,632.23406,032,345.5611,553,542,823.25
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
4、营业收入、营业成本项目本年发生额上年发生额
收入成本收入成本
主营业务6,762,661,949.463,050,317,137.326,325,677,777.912,889,920,823.10
其他业务118,794,971.14114,817,635.55114,783,648.3290,514,753.97
合计6,881,456,920.603,165,134,772.876,440,461,426.232,980,435,577.07
(1)营业收入和营业成本的分解信息合同分类药品销售中药资源其他合计
营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
商品类型
其中:工业销售收入6,659,619,829.832,957,985,201.826,659,619,829.832,957,985,201.82
商业销售收入103,042,119.6392,331,935.50103,042,119.6392,331,935.50
其他118,794,971.14114,817,635.55118,794,971.14114,817,635.55
小计6,659,619,829.832,957,985,201.82103,042,119.6392,331,935.50118,794,971.14114,817,635.556,881,456,920.603,165,134,772.87
按经营地区分类
其中:云南省内825,019,070.05346,526,894.4698,970,898.9188,518,376.77118,794,971.14114,817,635.551,042,784,940.10549,862,906.78
云南省外(不包含国外)5,832,867,670.972,609,471,404.104,071,220.723,813,558.735,836,938,891.692,613,284,962.83
国外1,733,088.811,986,903.261,733,088.811,986,903.26
小计6,659,619,829.832,957,985,201.82103,042,119.6392,331,935.50118,794,971.14114,817,635.556,881,456,920.603,165,134,772.87
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云南白药集团股份有限公司2023年度财务报表附注2023年度财务报表附注
5、投资收益项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益628,517,050.64732,711,091.10
处置长期股权投资产生的投资收益-81,317,400.00
交易性金融资产持有期间取得的投资收益7,606,635.897,577,722.83
处置交易性金融资产取得的投资收益7,855,018.09204,640,032.15
其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益70,844,082.009,931,274.97
成本法核算的长期股权投资收益617,000,000.00
其他27,070,201.344,579,237.29
合计741,892,987.961,495,121,958.34
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表项目金额
非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分110,477,911.97
计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外75,375,220.16
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益199,779,795.08
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益3,146,335.87
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
净资产公允价值产生的收益企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1,919,286.26
其他符合非经常性损益定义的损益项目41,588,740.24
小计428,448,717.06
减:所得税影响额69,955,013.92
少数股东权益影响额(税后)28,316,990.19
合计330,176,712.95
注:其他符合非经常性损益定义的损益项目主要包括定期存款利息及增值税减免等其他非经常
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性损益.
2、净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率每股收益
基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润10.51%2.292.29
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润9.66%2.112.10
公司负责人:主管会计工作负责人:大℃会计机构负责人:
本报告书共117页第117页
None
统一社会信用代码营业执照□℃扫描二维码登录“国家
Y
None
企业信用信息公示系统
91420106081978608B
了解更多登记、备案、
None
(副本)5-1□许可、监管信息.
名称中审众环会计师事务所(特殊合伙出资额叁仟捌佰贰拾万圆人民币
None
类型特殊普通合伙企业成立日期2013年11月6日
None
执行事务合伙人石文先、管云鸿、杨荣华主要经营场所湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路166号长
江产业大厦17-18楼
1
经营范围审查企业会计报表,出具审计报告:验证企业资本,出具验
资报告:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出
真报吴报票:基本建设年度财务审计、基本建设决(结)算审核:法律、法规规定的其他业务:代理记帐:会计咨询、
税务咨询、管理咨询、会计培训.(依法须经审批的项目
,经相关部门审批后方可升展经管沽动)
None
登记机关
K
2024年1月26户
国家企业信用信息公示系统网址:市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国家国家市场监督管理总局监制
http://www.gsxt.g0v.cn企业信用信息公示系统报送公示年度报告.
00CL□7门TD7TLL
0证书序号:0017829J
C1
None
G0
说明
None
可回
回0
0□1《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所00部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
0
□凭证.
0回2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的
□G寸应当向财政部门申请换发.L
中审众会计师事务所持殊普通合伙)四3《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
名称:
□
租、出借、转让.
首席合伙人:石文先凹4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财
L回
11主任会计师:回政部门交回《会计师事务所执业证书》.
经营场所:湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路166号长江产业大厦17-18楼0
10
L0湖北省财政厅
发证机关:
特殊普通合伙2
组织形式:
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执业证书编号:42010005门℃二O二四月
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1批准执业文号:鄂财会发(2013)25号回5
T批准执业日期:2013年10月28日□□□中华人民共和国财政部制7
1□向间0777℃C20272□00回回0回包包回0可℃□L22C2C7
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注分会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记
RegistralioncfthcChangcofWorkingUnitbyaCPARegistralionoftheChangeofWorkingUInitbyaCPA
年度检
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12天中汇会计狮事务所有限公司云南分所Agrchecholderipbefransfcredrom
5款门2.
本证书经
Thiscertifi□事务所CPAs中津亚太会计宁本务CPA
thisrenewal.3所
CPA
云南省注册2009年任职资格位告告号转出协会基章转出协会业章
CPFSmnopotrnfcr-cut InstiutecfCPAttbourmsfct-outImtirutecfCPAs
CFA
>7年7月79日
鹰省注册会计师年y2
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95多日同责调入P
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5AprccthlcribciteAgreeuheholdtbbcthisferredto
证书段号:NoofCer:ficatc110002100076
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云南省注册会计师协会0中至会事务所有限公司云离分所务所汉计节事务所
准注示协会:3月312CPA间CPAS
2009年
AuthorizedInslituteu[CPAs
三南亚本分所
发证日期:DaleofIssuance2008年6月18日年y月Eld转入协会监章持入协会盖章
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Suardpofthctransftcr-inlnstituteofCPAsStampofthetransfer-inlnstiuteufCPAs
杨漫辉(110002100076)1e0午7Mb日ld207年7月
伤已通过2016年年检
云南省注册会计师协会
2023杨设仔□号9Y℃回7
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份没期110002100076会
杨漫程(110002100076)araftcr
云南省注册会计师协会
thisrcncwal.您已通过2018年年检
云南省注册会计师协会
资格检查合格
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云有注会计师协会P
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月201331日
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□52022杨辉
(110002100076)
过2019任只资格检置,
云南省注附会计师协会7
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年度检验登记
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问□本证书经检险合格、继有效一年
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托帆(420100050112)5(420100050112)Thiscertificatejsvalidforanotheryearafterr
年已.1过2017年年金运已通过2018年年检thisrenewal.2
云注量会计会云南省注册会计师协会
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证书续号:420100050112司计
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准注岳协会:云南省注册会计师协会
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发证日期:
Daleoflssuance杨帆(420100050112)
010001
已通n付2019任职资格220
云南省注册会计师协会省注
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