北大荒:黑龙江北大荒农业股份有限公司2023年度会计师事务所履职情况评估报告

黑龙江北大荒农业股份有限公司黑龙江北大荒农业股份有限公司
2023年度会计师事务所履职情况评估报告
黑龙江北大荒农业股份有限公司(以下简称“公司”)聘请中审众环会计师
事务所(特殊普通合伙)(以下简称“中审众环”)作为公司2023年度财务审计
机构和内部控制审计机构.根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证
券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》和《上海证券交易所
上市公司自律监管指引第1号规范运作》等相关规范性文件的规定,以及
《公司章程》的有关规定,现将公司2023年度会计师事务所的履职情况评估报
告汇报如下:
一、资质条件
(一)基本信息
1.机构名称:中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
2.成立日期:中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“中审众
环”)始创于1987年,是全国首批取得国家批准具有从事证券、期货相关业务
资格及金融业务审计资格的大型会计师事务所之一.根据财政部、证监会发布的
从事证券服务业务会计师事务所备案名单,中审众环具备股份有限公司发行股份
债券审计机构的资格.2013年11月,按照国家财政部等有关要求转制为特殊普
通合伙制.
3.组织形式:特殊普通合伙企业
4.注册地址:湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路166号长江产业大厦
17-18层.
5.首席合伙人:石文先
6.2023年末合伙人数量216人、注册会计师数量1,244人、签署过证券服
务业务审计报告的注册会计师人数720人.
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7.2022年经审计总收入213,165.06万元、审计业务收入181,343.80万元7.2022年经审计总收入213,165.06万元、审计业务收入181,343.80万元
证券业务收入57,267.54万元.
8.2022年度上市公司审计客户家数195家,主要行业涉及制造业,批发和
零售业,房地产业,电力、热力、燃气及水生产和供应业,农、林、牧、渔业
信息传输、软件和信息技术服务业,采矿业,文化、体育和娱乐业等,审计收费
24,541.58万元.
(二)投资者保护能力
中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险,并补充计提职业风险金
购买的职业保险累计赔偿限额9亿元,目前尚未使用,可以承担审计失败导致的
民事赔偿责任.
(三)独立性和诚信记录
中审众环不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形.
中审众环最近3年未受到刑事处罚、自律监管措施和纪律处分,最近3年因执业
行为受到行政处罚2次、最近3年因执业行为受到监督管理措施13次.31名从
业执业人员最近3年因执业行为受到刑事处罚0次,行政处罚5人次,行政管理
措施28人次、自律监管措施0次和纪律处分0次
二、项目信息
(一)基本信息
项目合伙人:宋卫东,1997年成为中国注册会计师,2013年起开始从事上
市公司审计,2020年起开始在中审众环执业,2021年起为黑龙江北大荒农业股
份有限公司提供审计服务.最近3年签署6家上市公司审计报告.
签字注册会计师:吴艳芬,2015年成为中国注册会计师,2019年起开始从
事上市公司审计,2021年起开始在中审众环执业,2021年起为黑龙江北大荒农
业股份有限公司提供审计服务.最近3年签署2家上市公司审计报告.
项目质量控制复核合伙人:根据中审众环质量控制政策和程序,项目质量控
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制负责人为孙奇,1996年成为中国注册会计师,1996年起开始从事上市公司审制负责人为孙奇,1996年成为中国注册会计师,1996年起开始从事上市公司审
计,2019年起开始在中审众环执业,连续多年从事证券服务业务,具备相应专业
上胜任能力.
(二)诚信记录
项目质量控制复核合伙人孙奇和项目合伙人宋卫东最近3年未受到刑事处
罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分.签字注册会计师吴艳芬未受到刑事处
罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分.
(三)独立性
中审众环及项目合伙人宋卫东、签字注册会计师吴艳芬、项目质量控制复核
人孙奇不存在可能影响独立性的情形
(四)审计收费
公司通过公开招标方式递选审计机构,参考上年价格并根据公开招投标结果
定价.中审众环为公司提供2023年度财务报表审计和内部控制审计费用合计280
万元,较上年减少了17万元.
三、质量管理
(一)项目咨询
中审众环建立了较为完善的业务质量(风险)控制体系和技术支持体系,为
保障业务项目的质量提供了可靠的基础.2023年年度审计过程中,严格遵守国
家相关的法律法规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作,遵守职业
道德规范,公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见,客观、公正地出具了
专业报告.
(二)意见分歧解决
中审众环制定了明确的专业意见分歧解决机制.2023年年度审计过程中
中审众环就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧
(三)项目质量复核
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审计过程中,中审众环实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项目组审计过程中,中审众环实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项目组
内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核.审计项目组内部复核:现场项
目经理可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现场项目经理本
人应当对重要的审计工作底稿逐页复核.项目质量控制复核:项目质量控制复核
人员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核
签发报告复核:报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核,并批准签发审计报
告.
(四)质量管理缺陷识别与整改
中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定《业务
质量管理制度》,完善了质量管理缺陷的监控,针对出现的缺陷由独立部门完成
追责与持续跟进,以期达到整改效果.2023年年度审计过程中,中审众环勤勉尽
责,质量管理的各项措施得到了有效执行.
四、工作方案
中审众环根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况,制定全面、合理
可操作性强的审计工作方案.审计工作围绕被审计单位的审计重点展开.同时中
审众环制定了详细的审计计划与时间安排,包括预审工作、盘点、年报审计工作
等,与公司独立董事、审计委员会委员沟通确认后,根据计划安排按时推进审计
并提交工作成果,充分满足了公司报告披露时间要求.
五、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了中审众环在信息安全管理中的责任义务.中审
众环制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制
度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息
的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行
六、总体评价
按照《审计业务约定书》,遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规
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范,结合公司2023年年度报告工作安排,中审众环对公司2023年度财务报告及范,结合公司2023年年度报告工作安排,中审众环对公司2023年度财务报告及
内部控制有效性的进行了审计,同时对公司非经营性资金占用及其他关联资金往
来情况等业务情况进行核查并出具了专项报告.在执行审计工作的过程中,中审
众环就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计
计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项
初审意见等与公司董事会审计委员会、独立董事以及公司管理层进行了沟通.
经审查,公司认为中审众环在执业过程中坚持独立审计原则,客观、公正
公允地反映公司财务状况、经营成果,切实履行了审计机构应尽的职责.
特此报告.
HACL
黑龙江北大荒农业股份有限公司
TY
2024年3月29日
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