大众公用:上海大众公用事业（集团）股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况的评估报告

上海大众公用事业(集团)股份有限公司上海大众公用事业(集团)股份有限公司
关于立信会计师事务所(特殊普通合伙)的履职情况
评估报告
上海大众公用事业(集团)股份有限公司(以下简称“公司”)聘
请立信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“立信”)作为公司
2023年度财务报告出具审计报告的会计师事务所.
银据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管
理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,
公司对立信在2023年度的审计工作的履职情况进行了评估.具体情况
如下:
一、会计师事务所的情况
(一)基本信息
立信会计师事务所(特殊普通合伙)由我国会计泰斗潘序伦博士
于1927年在上海创建,1986年复办,2010年成为全国首家完成改制的
持殊普通合伙制会计师事务所,注册地址为上海市,首席合伙人为朱
律弟先生.立信是国际会计网络BDO的成员所,长期从事证券服务业
务,新证券法实施前具有证券、期货业务许可证,具有H股审计资格
并已向美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)注册登记
截至2023年末,立信拥有合伙人278名、注册会计师2,533名、从
业人员总数10,730名,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师693
名.
(二)投资者保护能力
截至2023年末,立信已提取职业风险基金1.61亿元,购买的职业
保险累计赔偿限额为12.50亿元,相关职业保险能够覆盖因审计失败导
致的民事赔偿责任.
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近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况:近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况:起诉(仲裁)人被诉(被仲裁)人诉讼(仲裁)事件诉讼(仲裁)金额诉讼(仲裁)结果
投资者金亚科技、周旭辉、立信2014年报尚余1,000多万,在诉讼过程中保险足以覆盖赔偿金额,目前生效判决均已履行连带责任,立信投保的职业
投资者保千里、东北证券、银信评估、立信等2015年重组、2015年报、2016年报80万元以覆盖赔偿金额审判决立信对保千里在月14日期间因证券虚假陈述行为对投资者所负债务的2016年12月30日至2017年1215%承担补充赔偿责任,立信投保的职业保险12.5亿元足
(三)诚信记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚1次、监督管
理措施30次、自律监管措施1次和纪律处分无,涉及从业人员77名
二、会计师事务所履职情况评估
(一)人力及其他资源配备情况
立信会计师事务所在担任公司2023年度审计机构期间,配备了专
属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司审计经验,并拥
有中国注册会计师、查港注册会计师等专业资质.项目负责合伙人均
由权益合伙人担任,项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任
立信的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财
务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家,且技术专家后台
前置,全程参与对审计服务的支持
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(二)审计工作方案及其实施(二)审计工作方案及其实施
2023年年度审计过程中,立信针对公司的服务需求及被审计单位
的实际情况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案.审计
工作围绕被审计单位的审计重点展开,其中包括收入确认、存货、成
本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方
交易、开发支出等.立信制定了详细的审计计划与时间安排,开且能
够根据计划安排按时提交各项工作,充分满足了公司年度报告披露时
间要求.
(三)审计质量管理机制
立信在执行审计业务时,严格遵守中国注册会计师审计准则、会
计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件,建立
了完善的审计质量管理体系,从业务承接、项目咨询、意见分歧解决
项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面,采
取了有效的政策和程序,确保了审计质量.具体如下
1、项目咨询
2023年年度审计过程中,立信就公司重大会计审计事项与专业技
术部及时咨询,按时解决公司重点难点技术问题
2、意见分歧解决
立信制定明确的专业意见分歧解决机制.当项目组成员、项目质
量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要
咨询专业技术部负责人.在专业意见分歧解决之前不得出具报告.
2023年年度审计过程中.立信就公司的所有更大会计审计事项达成～
致意见,无不能解决的意见分歧.
3、项目质量复核
审计过程中,立信实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项
自组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核.审计项目组内部
复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核,以及由经验丰富的审计小
组成员执行第二层次复核.详细复核和第二层次复核的重点为所开展审
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计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性
4、项目质量检查
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责
任.立信质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试
对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对
事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动.确保项目组在报告签
署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序.
5、质量管理缺陷识别与整改
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定
相应的内部管理制度和政策,这些制度和政策构成立信完整、全面的
质量管理体系.2023年年度审计过程中,立信勤勉尽责,质量管理的
各项措施得到了有效执行.
(四)信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义
务.立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的
信息安全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考
虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够
有效执行.
上海大众公用事业(集团)股份有限公司
董事会会
2024年3月28日
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