罗平锌电:2023年年度审计报告

云南罗平锌电股份有限公司
2023年审计报告
XYZH/2024KMAA1B0022
云南罗平锌电股份有限公司
云南罗平锌电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了云南罗平锌电股份有限公司（以下简称罗平锌电公司）财务报表，包括2023年12月
31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了罗平锌电公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于罗平锌电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认关键审计事项审计中的应对
罗平锌电公司主要从事锌金属的采1、了解、评估和测试管理层确定收入实现的关键内部控
选冶炼销售业务，主要产品为锌锭、锌合制的设计和执行，以确定内部控制的有效性；
金、铅精矿以及相关副产品等。由于营业2、选取样本检查销售合同，识别合同中的履约业务，与收入是罗平锌电公司的关键业绩指标之商品控制权转移相关的合同条款与条件，判断客户是否一，因此我们将收入的确认确定为关键审取得了相关商品和服务的控制权，评价公司的收入确认计事项。时点是否符合企业会计准则的要求；
3、对本年度记录的收入交易选取样本，与销售合同、发
票、出库单、验收单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；
4、对收入、成本和毛利执行分析性程序，包括本期各月
度收入、成本和毛利率波动分析；本期与上期收入、成本和毛利率波动分析；
5、对重大客户实施函证程序，函证客户本期销售额和应
收账款（合同负债）余额，并检查、分析销售回款情况；
6、对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，
确认收入是否记录在正确的会计期间。
四、其他信息
罗平锌电公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括罗平锌电公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估罗平锌电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算罗平锌电公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督罗平锌电公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对罗平锌电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致罗平锌电公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就罗平锌电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：（项目合伙人）鲍琼
中国注册会计师：
赵光枣
中国北京二○二四年三月二十八日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元1、合并资产负债表
编制单位：云南罗平锌电股份有限公司
2023年12月31日
单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：
货币资金317510044.83249724547.83结算备付金拆出资金
交易性金融资产251075.00衍生金融资产
应收票据8933945.73
应收账款1416171.893022943.07应收款项融资
预付款项8674806.596821549.11应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款7472164.0115270599.26
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货195357217.71352613609.37合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产11878091.5017773405.70
流动资产合计542308496.53654411675.07
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资117523731.99124532060.38其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产792371719.02676614036.91
在建工程51760668.9677446363.34生产性生物资产油气资产
使用权资产671536.811950179.95无形资产858315758.88898642700.63开发支出
商誉11163151.7511485733.27
长期待摊费用22468154.1629867909.58
递延所得税资产4144844.194041888.61
其他非流动资产17053620.7715675379.00
非流动资产合计1875473186.531840256251.67
资产总计2417781683.062494667926.74
流动负债：
短期借款455905128.63572976273.52向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据169241684.5334910000.00
应付账款223956956.02182822836.00预收款项
合同负债63901275.7711256222.25卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬29787962.6736899734.11
应交税费4797798.853967054.28
其他应付款102476016.07110642295.70
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债108997044.5911408660.56
其他流动负债8307165.858267462.29
流动负债合计1167371032.98973150538.71
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款57565000.0099940000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债373766.33455223.22
长期应付款76653174.2740512000.00
长期应付职工薪酬4124027.921679194.79预计负债44932370.0465145063.04
递延收益15310084.3816315775.46
递延所得税负债17991106.1118028296.54其他非流动负债
非流动负债合计216949529.05242075553.05
负债合计1384320562.031215226091.76
所有者权益：
股本323395267.00323395267.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1495443568.731495452326.53
减：库存股其他综合收益
专项储备18322818.7812318361.38
盈余公积34308111.3234308111.32一般风险准备
未分配利润-839689648.05-630558645.81
归属于母公司所有者权益合计1031780117.781234915420.42
少数股东权益1681003.2544526414.56
所有者权益合计1033461121.031279441834.98
负债和所有者权益总计2417781683.062494667926.74
法定代表人：李尤立主管会计工作负责人：张金美会计机构负责人：刘帮
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：
货币资金207866919.65206936628.96交易性金融资产衍生金融资产
应收票据6804153.40
应收账款2197217.0119429174.75应收款项融资
预付款项3777342.972603705.52
其他应收款46876971.4641444737.35
其中：应收利息应收股利
存货168381161.10304108960.84合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产1140136.078843976.45
流动资产合计430239748.26590171337.27
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资1361407267.961367689191.24其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产449150895.41464797176.06
在建工程21179379.703360003.57生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产57369903.9259104505.13开发支出商誉
长期待摊费用21521890.0229742071.06递延所得税资产
其他非流动资产7922087.002455880.00
非流动资产合计1918551424.011927148827.06
资产总计2348791172.272517320164.33
流动负债：
短期借款405905128.63384036273.52交易性金融负债衍生金融负债
应付票据219241684.53221250000.00
应付账款201277601.33275092307.88预收款项
合同负债63770554.635572048.57
应付职工薪酬23481888.7430295126.89
应交税费1795080.401310200.74
其他应付款24682194.1033958440.84
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债100091298.06192774.72
其他流动负债8290172.107528519.71
流动负债合计1048535602.52959235692.87
非流动负债：
长期借款99940000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债长期应付款41197174.27
长期应付职工薪酬4124027.921679194.79
预计负债21424802.9444177989.54
递延收益15310084.3816315775.46递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计82056089.51162112959.79
负债合计1130591692.031121348652.66
所有者权益：
股本323395267.00323395267.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1493346097.231493354855.03
减：库存股其他综合收益
专项储备913684.00243625.57
盈余公积34308111.3234308111.32
未分配利润-633763679.31-455330347.25
所有者权益合计1218199480.241395971511.67
负债和所有者权益总计2348791172.272517320164.33
3、合并利润表
单位：元项目2023年度2022年度
一、营业总收入1538010629.851968690824.27
其中：营业收入1538010629.851968690824.27利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1732806358.622174215102.45
其中：营业成本1607961957.812036552988.41利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加16283002.7917339658.43
销售费用3644558.623561222.09
管理费用75203942.1187921032.07
研发费用2004142.364396358.69
财务费用27708754.9324443842.76
其中：利息费用31718143.2724771774.52利息收入4358612.122254271.82
加：其他收益10579923.262408431.99
投资收益（损失以“－”号填列）-18807501.5817014397.44
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2559570.5913086257.46以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）251075.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）148689.921782872.38
资产减值损失（损失以“-”号填列）-2526869.28-12496398.44
资产处置收益（损失以“-”号填列）3164970.82191335.13
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-202236515.63-196372564.68
加：营业外收入760632.13839995.76
减：营业外支出1985287.8238766066.29
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-203461171.32-234298635.21
减：所得税费用8156573.039426757.10
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-211617744.35-243725392.31
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-211617744.35-243725392.31
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润-209131002.24-236473503.08
2.少数股东损益-2486742.11-7251889.23
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-211617744.35-243725392.31
归属于母公司所有者的综合收益总额-209131002.24-236473503.08
归属于少数股东的综合收益总额-2486742.11-7251889.23
八、每股收益
（一）基本每股收益-0.65-0.73
（二）稀释每股收益-0.65-0.73
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：李尤立主管会计工作负责人：张金美会计机构负责人：刘帮4、母公司利润表
单位：元项目2023年度2022年度
一、营业收入1463249501.791891737966.47
减：营业成本1615932476.862027366924.64
税金及附加6496475.336722384.25
销售费用1591641.021771114.74
管理费用43251566.0747531093.40
研发费用2004142.364396358.69
财务费用22273094.7521053662.93
其中：利息费用利息收入
加：其他收益10381681.231933245.52
投资收益（损失以“－”号填列）38901731.6083086257.46
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2559570.5913086257.46
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-410470.52683220.20
资产减值损失（损失以“-”号填列）-2242517.94-10650912.70
资产处置收益（损失以“-”号填列）4153031.56200036.41
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-177516438.67-141851725.29
加：营业外收入578489.40546502.91
减：营业外支出1495382.7938503093.79
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-178433332.06-179808316.17
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-178433332.06-179808316.17
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-178433332.06-179808316.17
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-178433332.06-179808316.17
七、每股收益
（一）基本每股收益（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1835958626.302186082288.11客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还470522.053253065.95
收到其他与经营活动有关的现金9013331.0161759307.62
经营活动现金流入小计1845442479.362251094661.68
购买商品、接受劳务支付的现金1262730273.981953676698.41客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金203216801.89206527112.48
支付的各项税费51166309.2367440082.95
支付其他与经营活动有关的现金68177750.92114303158.13
经营活动现金流出小计1585291136.022341947051.97
经营活动产生的现金流量净额260151343.34-90852390.29
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金4440000.004640000.00
处置固定资产、无形资产和其他长
4544128.503537219.29
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计8984128.508177219.29
购建固定资产、无形资产和其他长
157082252.06109312389.51
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的
17755723.21
现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计157082252.06127068112.72
投资活动产生的现金流量净额-148098123.56-118890893.43三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金4900000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金600739972.22805340000.00
收到其他与筹资活动有关的现金145743896.3474637426.14
筹资活动现金流入小计746483868.56884877426.14
偿还债务支付的现金624514558.15583647500.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
26843989.2423971738.12
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金186138949.04116359194.90
筹资活动现金流出小计837497496.43723978433.02
筹资活动产生的现金流量净额-91013627.87160898993.12
四、汇率变动对现金及现金等价物的
0.95
影响
五、现金及现金等价物净增加额21039591.91-48844289.65
加：期初现金及现金等价物余额113424743.99162269033.64
六、期末现金及现金等价物余额134464335.90113424743.996、母公司现金流量表
单位：元项目2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1735097687.162133521203.47
收到的税费返还467977.05248732.85
收到其他与经营活动有关的现金4174605.666249031.20
经营活动现金流入小计1739740269.872140018967.52
购买商品、接受劳务支付的现金1332346322.601792721163.27
支付给职工以及为职工支付的现金168241773.82169843720.41
支付的各项税费11566364.3623156763.26
支付其他与经营活动有关的现金40813830.7450287970.70
经营活动现金流出小计1552968291.522036009617.64
经营活动产生的现金流量净额186771978.35104009349.88
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金50950538.9974640000.00
取得投资收益收到的现金4396128.5040839.29
处置固定资产、无形资产和其他长
39114358.09
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计94461025.5874680839.29
购建固定资产、无形资产和其他长
52316466.4336473213.56
期资产支付的现金
投资支付的现金44890000.0045265822.79取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计97206466.4381739036.35
投资活动产生的现金流量净额-2745440.85-7058197.06
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金424410000.00411000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金145743896.3474637426.14
筹资活动现金流入小计570153896.34485637426.14
偿还债务支付的现金624269558.15494090000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
23254731.8122529238.12
现金
支付其他与筹资活动有关的现金140059971.98105743896.34
筹资活动现金流出小计787584261.94622363134.46
筹资活动产生的现金流量净额-217430365.60-136725708.32
四、汇率变动对现金及现金等价物的
0.95
影响
五、现金及现金等价物净增加额-33403828.10-39774554.55
加：期初现金及现金等价物余额95610384.65135384939.20
六、期末现金及现金等价物余额62206556.5595610384.657、合并所有者权益变动表本期金额
单位：元
2023年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益其他综一般风其所有者权益合计
股本优先资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计永续债其他合收益险准备他股
一、上年期末余额323395267.001495452326.5312318361.3834308111.32-630558645.811234915420.4244526414.561279441834.98
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额323395267.001495452326.5312318361.3834308111.32-630558645.811234915420.4244526414.561279441834.98
三、本期增减变动金额
-8757.806004457.40-209131002.24-203135302.64-42845411.31-245980713.95（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额-209131002.24-209131002.24-2486742.11-211617744.35
（二）所有者投入和减少
-42500000.00-42500000.00资本
1．所有者投入的普通股-42500000.00-42500000.00
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他
（三）利润分配2141330.802141330.80
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
2141330.802141330.80
分配
154．其他
（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结
转留存收益
5．其他综合收益结转留存
收益
6．其他
（五）专项储备6004457.406004457.406004457.40
1．本期提取27903176.3127903176.3127903176.31
-
2．本期使用-21898718.91-21898718.91
21898718.91
（六）其他-8757.80-8757.80-8757.80
四、本期期末余额323395267.001495443568.7318322818.7834308111.32-839689648.051031780117.781681003.251033461121.03上期金额
16单位：元
2022年度
归属于母公司所有者权益其他权益工其项目具他
减：一般综其少数股东权益所有者权益合计股本优永资本公积库存专项储备盈余公积风险未分配利润小计其合他先续股准备他收股债益
一、上年期末余额323395267.001495443568.739005935.3634308111.32-394085142.731468067739.6837196059.481505263799.16
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额323395267.001495443568.739005935.3634308111.32-394085142.731468067739.6837196059.481505263799.16
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号8757.803312426.02-236473503.08-233152319.267330355.08-225821964.18填列）
（一）综合收益总额-236473503.08-236473503.08-7251889.23-243725392.31
（二）所有者投入和
14624708.1714624708.17
减少资本
1．所有者投入的普
通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他14624708.1714624708.17
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准
备3．对所有者（或股
17东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备3312426.023312426.02-42463.863269962.16
1．本期提取20203306.0220203306.02118986.0920322292.11
-
2．本期使用-16890880.00-161449.95-17052329.95
16890880.00
（六）其他8757.808757.808757.80
四、本期期末余额323395267.001495452326.5312318361.3834308111.32-630558645.811234915420.4244526414.561279441834.98
188、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年度
其他权益工具
项目减：其他股本优永其其资本公积库存综合专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计先续他他股收益股债
一、上年期末余额323395267.001493354855.03243625.5734308111.32-455330347.251395971511.67
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额323395267.001493354855.03243625.5734308111.32-455330347.251395971511.67
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号-8757.80670058.43-178433332.06-177772031.43填列）
（一）综合收益总额-178433332.06-178433332.06
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普
通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
193．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备670058.43670058.43
1．本期提取10494860.6310494860.63
2．本期使用-9824802.20-9824802.20
（六）其他-8757.80-8757.80
四、本期期末余额323395267.001493346097.23913684.0034308111.32-633763679.311218199480.24
20上期金额
单位：元
2022年度
其他权益工具
项目减：其他股本优永其其资本公积库存综合专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计先续他他股收益股债
一、上年期末余额323395267.001493346097.231961715.2134308111.32-275522031.081577489159.68
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额323395267.001493346097.231961715.2134308111.32-275522031.081577489159.68
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号8757.80-1718089.64-179808316.17-181517648.01填列）
（一）综合收益总额-179808316.17-179808316.17
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普
通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
21（四）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备-1718089.64-1718089.64
1．本期提取9335632.299335632.29
-
2．本期使用-11053721.93
11053721.93
（六）其他8757.808757.80
四、本期期末余额323395267.001493354855.03243625.5734308111.32-455330347.251395971511.67
22云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况云南罗平锌电股份有限公司(以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）成立于
2000年12月21日，注册地为云南省曲靖市罗平县罗雄镇九龙大道南段，总部办公地址
为云南省曲靖市罗平县罗雄镇九龙大道南段。本公司发行的人民币普通股 A股股票，已在深圳证券交易所上市。
本公司属有色金属采选、冶炼及水力发电行业，主要从事水力发电、铅锌等有色金属的开采、锌冶炼及其延伸产品的生产与销售。主要产品为锌锭、电、铅精矿、锗精矿、银精矿、镉锭、超精细锌粉及副产物铅渣、铜渣等。
本财务报表于2024年3月28日由本公司董事会批准报出。
二、合并财务报表范围
1.编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号---财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
本集团对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及2023年度经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
13云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据
重要的单项计提坏账准备的应收款单项金额占该项总额的比重5%以上且期末余额≥100万项元
应收款项本期坏账准备收回或转回单项金额占该项总额的比重5%以上且期末余额≥100万金额重要的元
单项金额占该项总额的比重5%以上且期末余额≥100万本期重要的应收款项核销元
重要在建工程项目本年变动情况单项在建工程发生额或期末余额≥500万元账龄超过1年或逾期的重要应付账
期末余额≥200万元款账龄超过1年或逾期的重要其他应
期末余额≥100万元付款
单一主体收入、净利润、净资产、资产总额占本集团合并重要的非全资子公司
报表相关项目的≥5%
重要或有事项/日后事项/其他重要
金额超过利润总额绝对值的1%的事项
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
14云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
8.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
15云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9.金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对（货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小）等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收
16云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款等。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产等。
（3）金融负债分类、确认依据和计量方法
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金
17云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）额；*货币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关
过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期
信息、应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大
判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
1）应收款项和合同资产的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本集团将期末单项金额占应收款项的比重5%以上且期末余额≥100万元的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收款项账龄分析表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
?应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础
18云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）评估其预期信用损失。本集团根据开票日期确定账龄计算逾期账龄。
?应收票据的组合类别及确定依据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非上市的商业银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
*应收款项预期信用损失具体计量组合预期信用损失计量方法本组合应收款项为本公司纳入合并范围的法人单位之间形成的应收合并范围内款项，与其他应收款项存在不同的信用风险水平。公司根据其信用风险特的应收款征，作为一个组合单项评估信用风险并确认预期信用损失。
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况账龄组合的预测基础上，根据客户的信用风险特征以账龄组合为基础评估应收款项的信用风险并确认预期信用损失。
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表：
应收账款预期其他应收款预期非上市银行承兑合同资产预期账龄信用损失率信用损失率汇票预期损失率损失率1年以内（含
5%5%5%5%
1年，下同）
1-2年10%10%10%10%
2-3年20%20%20%20%
3-4年40%40%40%40%
4-5年60%60%60%60%
5年以上100%100%100%100%
10.存货
本集团存货主要包括原材料、周转材料、委托加物资、在产品、库存商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法、周转材料采用五五摊销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值
19云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本集团原材料、在产品、库存商品等按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
11.合同资产和合同负债
（1）合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、11.(4)金融资产减值相关内容。
（2）合同负债合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
12.与合同成本有关的资产
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
20云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。
13.长期股权投资
本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的权益性投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资
产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
21云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投
资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
14.固定资产
本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备等。
22云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋建筑物10-453-59.7—2.11
2机器设备10-303-59.7—3.17
3运输设备6-83-516.17—11.88
4电子设备5-83-519.4—11.88
5其他设备83-511.88-12.13
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
15.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目结转固定资产的标准房屋及建筑物验收交付使用
机器设备完成安装调试/达到设计要求并完成试生产运输工具获得行驶证书电子设备交付使用其他设备交付使用
16.借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用
予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费
23云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
17.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、商标及专利权、办公软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认计量。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；采矿权按开发利用方案确定的可采储量，在法律规定的有效年限内按每期的实际产量摊销；专利技术、非专利技术按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。办公软件按预计使用年限10年进行摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
18.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。
对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存
在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
24云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（2）商誉
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注五、14。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
19.长期待摊费用
本集团的长期待摊费用包括房屋装修费，电厂坝段公路修建和提质整改等本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。电厂坝段公路修建费用的摊销年限为10年，提质整改及其他费用的摊销年限为3-10年。
25云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
20.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。其中对超过1年予以支付离职补偿款，按预计折现率折现后计入当期损益。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，作为其他长期职工薪酬处理。
本集团职工内部退休计划及退休人员统筹外福利补贴采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至拟支付期间的内退人员薪酬等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
21.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
22.收入确认原则和计量方法
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
26云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司的营业收入主要包括锌产品及附属产品销售收入、电力销售收入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。
合同中存在重大融资成分的，按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照投入法或产出法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
27云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）本公司已将该商品的实物转移给客户。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
（5）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
本公司收入确认的具体方法：
本公司及下属子公司销售的锌锭、锌合金等产品在满足下列条件时，按从购货方应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入，确认收入的条件为：（1）约定客户自提的，货物已经发出；约定由公司运送至合同约定地点的，产品已送达合同约定地点；（2）购销双方对按照过磅单汇集的结算单已确认无误；（3）已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入。
公司的电力销售收入，以经抄表确认的电量和约定的价格确认收入。
23.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照直线法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期
28云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
24.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的暂时性差异计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性
差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营
企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或
可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联
营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
25.租赁
（1）租赁的识别
29云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。本集团作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本集团不将其与租赁部分合并进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
30云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续
租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
2）短期租赁和低价值资产租赁对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低（低于500000.00人民币）的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。
本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3）售后租回
本集团作为售后租回交易中的卖方兼承租人，对相关标的资产转让是否构成销售进行评估，本集团判断不构成销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入相等的金融负债；构成销售的，本集团按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
（3）本集团作为出租人
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
1）融资租赁
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
31云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2）经营租赁
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
3）售后租回
本集团作为售后租回交易中的买方兼出租人，相关标的资产的控制权未转移给本集团，本集团不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产；相关标的资产的控制权已转移给本集团，资产转让构成销售，本集团对资产购买进行会计处理，并根据前述政策对资产的出租进行会计处理。
26.公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对
32云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
27.其他重要的会计政策和会计估计
（1）套期会计：
就套期会计方法而言，本集团的套期分类为公允价值套期、现金流量套期在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
满足套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
1）公允价值套期
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益
2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，直接确认为其他综合收益，属于套期无效的部分，计入当期损益。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺
33云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）履行；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3）套期保值的合并抵消
运用套期会计时，在合并财务报表层面，只有与企业集团之外的对手方之间交易形成的资产、负债、尚未确认的确定承诺或极可能发生的预期交易才能被指定为被套期项目；在合并财务报表层面，只有与企业集团之外的对手方签订的合同才能被指定为套期工具。对于同一企业集团内的主体之间的交易，在企业个别财务报表层面可以运用套期会计，在企业集团合并财务报表层面不得运用套期会计。对于在企业集团内的主体之间的交易进行的套期保值，本集团在合并层面不运用套期会计，按商品期货投资进行会计处理。
（2）专项储备
公司根据财政部应急管理部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财资[2022]136号），结合生产经营所在地的具体规定计提和使用安全生产费，安全生产费的计提和使用通过“专项储备”进行核算。
28.重要的会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕
31号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。公司本会计年度除按规定执行该项规定外，无其他重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更本集团本会计年度未发生重要会计估计变更。
（3）2023年（首次）起执行《企业会计准则解释第16号》调整执行当年年初财务
报表相关项目情况：
因年初已确认的租赁业务相关的使用权资产及租赁负债因租赁业务已于本期到期
或因公司注销已提前终止确认，故未对年初数进行追溯调整，本期新增租赁业务确认的使用权资产及租赁负债已按照《企业会计准则解释第16号》确认对应的递延所得税。
34云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税增值额13%
城市维护建设税应纳流转税税额5%、1%
企业所得税应纳税所得额25%、15%
资源税销售收入扣减运费5%、9.5%、3%、3.9%
本公司所属位于云南省内的富乐、富利铅锌矿资源税按销售收入扣减运费后的收入
作为计税基数，原矿税率为9.5%，选矿税率为5%；位于贵州省内的德荣、向荣、宏泰铅锌矿资源税按销售收入扣减运费后的收入作为计税基数，原矿税率为3.9%，选矿税率为
3%。
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
云南罗平锌电股份有限公司15%
罗平富锌农业发展有限公司25%
富源县富村镇富利铅锌矿有限责任公司25%
普定县向荣矿业有限公司15%
普定县德荣矿业有限公司15%
普定县宏泰矿业有限公司15%
云南鸿源实业有限公司25%
云南罗平锌电新材料有限公司20%
云南驰为商贸有限责任公司20%
2.税收优惠根据财政部公告2020年第23号《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司及子公司普定县向荣矿业有限公司、普定县德荣矿业有限公司、普定县宏泰矿业有限公司属于西部地区
鼓励类产业企业，享受相关企业所得税优惠政策，减按15%计缴企业所得税。
根据《财政部国家税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税公告2023第6号）的规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，
35云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局公告
2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》的规定，自2022年
1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过
300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型
微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。本年度本公司子公司云南罗平锌电新材料有限公司、云南驰为商贸有限责任公司适用本规定。
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年
第43号)，符合条件的纳税人可以按规定享受增值税加计抵减政策。自2023年1月1日
至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本年度本公司适用本规定。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上年”系指2022年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额库存现金
银行存款177450072.85108002284.09
其他货币资金140059971.98141722263.74存放财务公司存款
合计317510044.83249724547.83
其中：存放在境外的款项总额
2.交易性金融资产
项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
251075.00
产
其中：债务工具投资权益工具投资
其他251075.00
36云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
合计251075.00
3.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票8933945.73商业承兑汇票
合计8933945.73
（2）按坏账计提方法分类列示年初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额
(%)(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准
9404153.40100.00470207.675.008933945.73
备
其中：账龄组合9404153.40100.00470207.675.008933945.73
合计9404153.40100.00470207.675.008933945.73
（3）应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额转销类别年初余额年末余额计提收回或转回或核其他销账龄组
470207.67470207.670.00
合
合计470207.67470207.670.00
（4）年末已用于质押的应收票据无。
（5）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据无。
（6）本年实际核销的应收票据
37云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）无。
4.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末余额年初余额
1年以内（含1年）1474429.313181764.19
1-2年17136.9651.11
2-3年50.99276.38
3年以上9474423.839474423.83
其中：3-4年
4-5年
5年以上9474423.839474423.83
合计10966041.0912656515.51
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例
（%）
（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准
10966041.09100.009549869.2087.091416171.89
备
其中：账龄组合10966041.09100.009549869.2087.091416171.89
合计10966041.09100.009549869.2087.091416171.89
续表：
年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账
12656515.51100.009633572.4476.123022943.07
准备
其中：账龄组合12656515.51100.009633572.4476.123022943.07
合计12656515.51100.009633572.4476.123022943.07
38云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）应收账款按单项计提坏账准备：无。
2）应收账款按组合计提坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1474429.3173721.475.00
1-2年17136.961713.7010.00
2-3年50.9910.2020.00
3-4年
4-5年
5年以上9474423.839474423.83100.00
合计10966041.099549869.20—
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他账龄组
9633572.4482251.01165954.259549869.20
合
合计9633572.4482251.01165954.259549869.20
（4）本年实际核销的应收账款：无。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款和合同资应收账款和合应收账款和合应收账款年末合同资产年末单位名称产年末同资产年末余同资产坏账准余额余额合计数的余额额备年末余额比例云南鼎弘矿业
1354847.511354847.5112.351354847.51
有限责任公司石林云星锌粉
1305730.351305730.3511.911305730.35
有限公司四会市永业金
796537.10796537.107.26796537.10
属有限公司绍兴洋江经济
715672.57715672.576.53715672.57
实业有限公司三水实业有限
715433.55715433.556.5235771.68
公司
合计4888221.084888221.0844.574208559.21
5.其他应收款
39云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款7472164.0115270599.26
合计7472164.0115270599.26
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
开采矿产资源合作款19000000.0019000000.00
代收代付及其他往来13997556.8011093473.47
保证金及押金3094109.883031060.00
备用金55319.051057371.52
期货保证金9458295.00
合计36146985.7343640199.99
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）2249009.5312298308.87
1-2年2687748.059062.97
2-3年22600.00
3年以上31210228.1531310228.15
其中：3-4年2950000.00
4-5年2850000.00
5年以上28360228.1528360228.15
合计36146985.7343640199.99
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备3417634.189.453417634.18
其中：合并范围内单位
按组合计提坏账准备32729351.5590.5528674821.7287.614054529.83
其中：账龄组合32729351.5590.5528674821.7287.614054529.83
合计36146985.73100.0028674821.7279.337472164.01
40云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）续表：
年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例(%)
按单项计提坏账准备2979172.276.832979172.27
其中：合并范围内单位
按组合计提坏账准备40661027.7293.1728369600.7369.7712291426.99
其中：账龄组合40661027.7293.1728369600.7369.7712291426.99
合计43640199.99100.0028369600.7365.0115270599.26
1）其他应收款按单项计提坏账准备
年初余额年末余额名称坏账
账面余额账面余额坏账准备计提比例%计提理由准备罗平县财政局罗平县非无信用风
2850000.002850000.00
税收入管理险局普定向荣联无信用风
285268.43
合基层工会险无信用风
代扣代缴款84172.27230733.13险罗平县富乐无信用风
镇安全生产40000.0040000.00险监督管理站无信用风
金辉5000.005000.00险云南罗绿商无信用风
2859.36
贸有限公司险中国太平洋财产保险股无信用风
份有限公司2117.26险安顺中心支公司无信用风
苏家祥1656.00险
合计2979172.273417634.18
2）其他应收款按组合计提坏账准备
41云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1726375.3586318.765.00
1-2年2682748.05268274.8110.00
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上28320228.1528320228.15100.00
合计32729351.5528674821.7287.61
3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计
信用损失(未发信用损失(已发预期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2023年1月1日余
49176.28196.3028320228.1528369600.73
额
2023年1月1日余
————额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提139372.48267078.51406450.99
本年转回1230.001230.00
本年转销-
本年核销100000.00100000.00其他变动
2023年12月31日
87318.76267274.8128320228.1528674821.72
余额
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转年末余额计提转销或核销其他回
账龄组28369600.7406450.9
1230.00100000.0028674821.72
合39
合计28369600.7406450.91230.00100000.0028674821.72
42云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额收回或转年末余额计提转销或核销其他回
39
（5）本年度实际核销的其他应收款项目核销金额
普洱亿龙铸造有限公司100000.00
合计100000.00
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄余额合计年末余额
比例(%)
19000000.019000000.0
鑫鑫采矿厂合作费5年以上52.56
00
1年以
兴义黄泥河发电检修及劳
4218554.47内、1-211.67344523.53
有限责任公司务费年昆明宝源通经贸
其他往来3498359.205年以上9.683498359.20有限公司罗平县财政局罗
平县非税收入管保证金2850000.004-5年7.88理局
王建华个人借款1000000.005年以上2.771000000.00
30566913.623842882.7
合计——84.56
73
6.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内7546568.5386.995755463.3584.37
1－2年821318.729.47134690.001.97
2－3年2257.990.03560752.768.22
3年以上304661.353.51370643.005.44
合计8674806.59100.006821549.11100.00
43云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余单位名称年末余额账龄
额合计数的比例(%)
湖南晟科赛斯新能源有限公司1089360.001年以内12.56
徐州银泰包装制品有限公司650000.001年以内7.49
云南泰鸿嘉矿业有限公司650000.001年以内7.49
云南博浩机电设备销售有限公司474648.171年以内5.47
云南尘清环境监测有限公司401000.001年以内4.62
合计3265008.17-37.63
7.存货
（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料100693589.13100693589.13
在产品73151909.361283231.3071868678.06
库存商品15716938.01959286.6414757651.37
周转材料7690407.307690407.30
委托加工物资62998.0462998.04
低值易耗品283893.81283893.81
合计197599735.652242517.94195357217.71
续表：
年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料272249613.474941015.09267308598.38
在产品31840592.15465318.9831375273.17
库存商品36425851.336407758.8530018092.48
发出商品14527812.54682305.5213845507.02
周转材料10002434.0510002434.05
委托加工物资63704.2763704.27
合计365110007.8112496398.44352613609.37
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
44云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增加本年减少项目年初余额其其年末余额计提转回或转销他他
原材料4941015.094941015.09
在产品465318.981283231.30465318.981283231.30库存商
6407758.85959286.646407758.85959286.64
品发出商
682305.52682305.52
品
合计12496398.442242517.9412496398.442242517.94
注：可变现净值，是指在日常生产经营活动中，存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用等后的金额。本年存货跌价准备转回转销的原因系计提存货跌价准备的材料等被生产领用、计提存货跌价准备的商品在本年实现销售。
8.其他流动资产
项目年末余额年初余额
待抵扣增值税进项税额10999342.1816619323.05
预缴企业所得税230307.76603643.64
短期租赁房屋租金300000.00
多缴的其他税费5.97250439.01
待开票进项税额648435.59
合计11878091.5017773405.70
9.长期股权投资
本年增减变动年初余额（账面减值准备被投资单位追
价值）年初余额其他综加减少权益法下确认的合收益投投资投资损益调整资
联营企业：
云南省罗平县老渡口发
39970408.9682165.21
电有限责任公司兴义黄泥河发电有限责
57758025.20-5917304.58
任公司永善金沙矿业有限责任
26803626.223275568.78
公司
合计124532060.38-2559570.59
45云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）续表：
本年增减变动减值被投资单位宣告发放现年末余额准备其他权益计提减其
金股利或利（账面价值）年末变动值准备他润余额
联营企业：
云南省罗平县老渡口发4440000.0
35612574.17
电有限责任公司0兴义黄泥河发电有限责
51840720.62
任公司
永善金沙矿业有限责任-
30070437.20
公司8757.80
-4440000.0117523731.9合计
8757.8009
10.固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产792371719.02676614036.91固定资产清理
合计792371719.02676614036.91
10.1固定资产
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1.年初
784711419.09480148569.6026097874.1047101682.4928346937.781366406483.06
余额
2.本年
增加金139794274.4348133641.07648178.941724424.782693678.17192994197.39额
(1)购置12077241.7310464134.70383198.941724424.78729512.2725378512.42
(2)在建
工程转127717032.7037669506.37264980.001697361.84167348880.91入
(3)企业合并增加
(4)其他266804.06266804.06
3.本年1826218.548944008.691053236.90509422.0027345.7212360231.85
46云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计减少金额
(1)处置
908787.348232235.97786432.84509422.0027345.7210464223.87
或报废
(2)其他917431.20711772.72266804.061896007.98
4.年末
922679474.98519338201.9825692816.1448316685.2731013270.231547040448.60
余额
二、累计折旧
1.年初
338523970.86289686789.2416556069.3329676690.6814972840.84689416360.95
余额
2.本年
增加金35370631.2928077764.112843280.654591710.603458100.6674341487.31额
(1)计提35370631.2928077764.112843280.654591710.603458100.6674341487.31
(2)企业合并增加
3.本年
减少金633428.277662441.36656710.22483950.9026003.299462534.04额
(1)处置
633428.277662441.36656710.22483950.9026003.299462534.04
或报废
4.年末
373261173.88310102111.9918742639.7633784450.3818404938.21754295314.22
余额
三、减值准备
1.年初
107469.20260418.611754.896442.50376085.20
余额
2.本年
增加金额
(1)计提
3.本年
减少金914.951754.892669.84额
(1)处置
914.951754.892669.84
或报废
4.年末
107469.20259503.666442.50373415.36
余额
四、账面价值
1.年末
账面价549310831.90208976586.336950176.3814525792.3912608332.02792371719.02值
47云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计
2.年初
账面价446079979.03190201361.759540049.8817418549.3113374096.94676614036.91值
（2）暂时闲置的固定资产：无。
（3）通过经营租赁租出的固定资产
本集团所属腊庄电厂部分宿舍出租，占比较小，其价值包含于所属房屋建筑物，未单列反映。
（4）未办妥产权证书的固定资产：无。
11.在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程51760668.9677446363.34工程物资
合计51760668.9677446363.34
11.1在建工程
（1）在建工程情况年末余额项目减值准账面余额账面价值备
井巷工程26115672.1426115672.14
节能增效富氧制备项目-制氧站13740231.4313740231.43锌氧粉浸出渣及焙烧浮选含银物料二次
5639505.655639505.65
资源综合利用项目
向荣选厂新尾矿库五期3503342.713503342.71
浸出车间银浮选浮选槽改造719129.36719129.36
富锌三产融合项目622071.11622071.11
硫酸厂换热器改造495575.22495575.22
硫酸厂高能耗机电设备更新项目263716.81263716.81
向荣公司芦茅林矿区猴车建设安装242600.90242600.90
硫酸厂一车间 10KV罗茨转化风机改造 234513.27 234513.27腊庄电厂五年规划技术供水系统阀门更
86707.9686707.96
换
48云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额项目减值准账面余额账面价值备
宏泰公司砂岩矿区雨棚制作安装66707.5966707.59
芦茅林彩钢瓦仓库18853.0918853.09
向荣公司选矿厂原矿场钢结构雨棚12041.7212041.72
合计51760668.9651760668.96
续表：
年初余额项目账面余额减值准备账面价值
富锌三产融合项目36461760.7036461760.70
井巷工程25824410.0025824410.00
选矿厂提质降镁工程2948217.722948217.72
绿色矿山建设2729193.922729193.92
1556主斜井及探矿巷道2649277.132649277.13
向荣选厂新尾矿库四期2375112.592375112.59水资源优化提升项目化水站建设工
1866513.821866513.82
程
初期雨水高位水池及管网1053520.751053520.75
砂岩架空乘人装置工程563511.26563511.26
选矿厂降镁工程配电房266162.69266162.69
宏泰一号井264980.00264980.00
硫酸厂处理清净下水（雨污分流）182445.02182445.02腊庄电厂撒召村委会变压器线路改
117699.11117699.11
造
综合利用厂新建1号仓库91743.1291743.12
锌浮渣加工工艺改造48081.7548081.75
向荣公司芦茅林矿区猴车建设安装2955.002955.00
向荣公司选矿厂原矿场钢结构雨棚778.76778.76
合计77446363.3477446363.34
（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少
井巷工程25824410.00291262.1426115672.14节能增效富
氧制备项目-13740231.4313740231.43制氧站
49云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少锌氧粉浸出渣及焙烧浮
选含银物料5639505.655639505.65二次资源综合利用项目富锌三产融
36461760.7096534005.18131181042.321192652.45622071.11
合项目水资源优化提升项目化
1866513.827986526.029853039.84
水站建设工程
合计64152684.52124191530.42141034082.161192652.4546117480.33
续表：
工程累本年利
计投入利息资其中：本工程息资本资金工程名称预算数占预算本化累年利息资进度化率来源比例计金额本化金额
（%）
（%）井巷工程自筹
节能增效富氧制备自筹+
20885600.0065.7970%
项目-制氧站借款锌氧粉浸出渣及焙烧浮选含银物料二
36096100.0015.6220%自筹
次资源综合利用项目
自筹+
富锌三产融合项目253317400.0052.5060%借款水资源优化提升项
23394800.0042.12100%自筹
目化水站建设工程
合计333693900.00
12.使用权资产
项目房屋及建筑物土地合计
一、账面原值
1.年初余额2294387.13487352.472781739.60
2.本年增加金额1355478.891355478.89
（1）租入1355478.891355478.89
3.本年减少金额2894387.13487352.473381739.60
（1）处置（租赁到期）2894387.13487352.473381739.60
50云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物土地合计
4.年末余额755478.89755478.89
二、累计折旧
1.年初余额506657.99324901.66831559.65
2.本年增加金额353568.07162450.81516018.88
（1）计提353568.07162450.81516018.88
3.本年减少金额776283.98487352.471263636.45
（1）处置（租赁到期）776283.98487352.471263636.45
4.年末余额83942.0883942.08
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值671536.81671536.81
2.年初账面价值1787729.14162450.811950179.95
13.无形资产
（1）无形资产明细商标及专项目土地使用权采矿权软件合计利权
一、账面原值
1.年初余
111217065.641062153958.55800000.001837944.121176008968.31
额
2.本年增
24700.0024700.00
加金额
(1)购置24700.0024700.00
3.本年减
141509.43141509.43
少金额
(1)处置
(2)其他141509.43141509.43
4.年末余
111075556.211062153958.55824700.001837944.121175892158.88
额
二、累计
51云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）商标及专项目土地使用权采矿权软件合计利权摊销
1.年初余
18829372.02256946730.7577770.001512394.91277366267.68
额
2.本年增
2842018.5837327193.9468985.0094144.8040332342.32
加金额
（1）计提2842018.5837327193.9468985.0094144.8040332342.32
3.本年减
122210.00122210.00
少金额
(1)处置
(2)其他122210.00122210.00
4.年末余
21671390.60294273924.6924545.001606539.71317576400.00
额
三、减值准备
1.年初余
额
2.本年增
加金额
（1）计提
3.本年减
少金额
(1)处置
4.年末余
额
四、账面价值
1.年末账
89404165.61767880033.86800155.00231404.41858315758.88
面价值
2.年初账
92387693.62805207227.80722230.00325549.21898642700.63
面价值
（2）未办妥产权证书的土地使用权：无。
14.商誉
（1）商誉原值本年增加本年减少被投资单位名称年初余额企业合并形其处其年末余额成他置他罗平富锌农业发展
322581.52322581.52
有限公司
52云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增加本年减少被投资单位名称年初余额企业合并形其处其年末余额成他置他富源县富村镇富利
铅锌矿有限责任公1980892.721980892.72司云南鸿源实业有限
9182259.039182259.03
公司
合计11485733.2711485733.27
（2）商誉减值准备年初余本年增加本年减少被投资单位名称年末余额额计提其他处置其他罗平富锌农业发展有
322581.52322581.52
限公司
合计322581.52322581.52
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据保持一致
富锌农业经营业务已转型为主营食品生产、粮油
罗平富锌农业发展有仓储服务等，将原股权并购形成的商誉划分至当否
限公司资产组前以生产菜籽油为主的资产组已不恰当，本年全额计提减值富源县富村镇富利铅
公司将该公司长期资产作为一个资产组组合，并锌矿有限责任公司资是将商誉全部分摊至该资产组产组
云南鸿源实业有限公公司将该公司长期资产作为一个资产组组合，并是司资产组将商誉全部分摊至该资产组
富锌农业商誉资产组与以前年度不一致的说明：富锌农业前身为罗平县荣信稀贵金
属有限责任公司，原经营锗镓铟稀贵金属、氧化锌粉、活性氧化锌、硫酸锌、硫酸铵、铅渣铜镉渣等。现已全面转型为主营食品生产，粮油仓储服务等，将原股权并购形成的商誉划分至当前以生产菜籽油为主的资产组已不恰当，故原合并形成的商誉已无法识别，本年全额计提了减值准备，金额32.26万元。
（4）可收回金额的具体确定方法
53云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）预测预测期的关键项减值期账面价值可收回金额预测期的关键参数参数的确定依目金额的据年限储量核实报
告、开发利用富储量报告保有资源储
方案、采矿权
利6量20.99万吨；评估
证核定产能、商年可利用资源储量矿石当前区域
誉11939374.6113580293.930.00820.61万吨；年开采市场价格（同资个量3万吨；矿石销售类矿山评估案
产月价格579.94元/吨；
例的市场调研
组折现率8.08%
价格）、市场利率鸿储量报告保有资源储储量核实报
源量71.40万吨；评估
告、可研报实21可利用资源储量
告、采矿权证
业年257.74万吨；年开
核定产能、上
商107891361.31113201767.040.001采量3万吨；锌精矿海有色金融网
誉个销售价格11739.82
1#锌、1#铅市
资月元/吨、铅精矿销售
场价格、市场
产价格13876.11元/利率组吨；折现率8.08%合
119830735.92126782060.970.00——
计
15.长期待摊费用
本年其项目年初余额本年增加本年摊销年末余额他减少
提质改造12986858.11372410.203730874.39628394.01
绿化工程5573603.631010978.234562625.40防腐防渗
4073487.792294784.304189498.062178774.03
整改综合利用厂挥发窑
2796214.401342182.841454031.56
整体浇筑维护包装设计
1064547.14118283.00946264.14
费办公楼改
976468.03169820.52806647.51
造腊九公路
934476.94162517.72771959.22
厂区改道
围墙改造930177.75565504.59598315.81897366.53
54云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年其项目年初余额本年增加本年摊销年末余额他减少长期技术
709685.52152075.47557610.05
服务费腊庄电厂
上坝公路558360.7161358.30497002.41边坡加固锌厂仓库
综合楼改202738.1835258.88167479.30造房屋装修
125838.52125838.52
费
合计29867909.584297246.2311697001.6522468154.16
16.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备3914538.70586295.855934988.44896827.58
预计负债23507567.103526135.0620967073.503145061.03
租赁负债648265.6132413.28
合计28070371.414144844.1926902061.944041888.61
（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制企业合
71830117.0817957529.2771962541.1617990635.29
并资产评估增值
使用权资产671536.8133576.84交易性金融资产公
251075.0037661.25
允价值变动
合计72501653.8917991106.1172213616.1618028296.54
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。
（4）未确认递延所得税资产明细
55云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
资产减值准备41125496.1545034790.84
递延收益余额15310084.3816315775.46
可抵扣亏损694388777.11677717446.19
预计负债21424802.9444177989.54
合计772249160.58783246002.03
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注
2023年258340525.31
2024年57280856.5856791795.82
2025年100651522.55106204694.02
2026年10763429.9812359354.34
2027年280109150.97244021076.70
本年产生的可抵扣亏损，
2028年245583817.03
尚未经汇算清缴确认
合计694388777.11677717446.19—
17.其他非流动资产
项目年末余额年初余额减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付
工程572225.77572225.777831880.007831880.00款预付
设备7922087.007922087.007843499.007843499.00款预付土地
8559308.008559308.00
购置款
17053620.717053620.715675379.0
合计15675379.00
770
18.所有权或使用权受到限制的资产
56云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
汇票、信用证保证
货币资金183045708.93183045708.93质押金、地质生态环境恢复治理基金
固定资产274577022.58114081883.79抵押借款抵押
无形资产989942564.96714291050.99抵押借款抵押长期股权关联企业融资股权
51840720.6251840720.62质押
投资质押
合计1499406017.091063259364.33——
注：本公司将持有的普定县德荣矿业有限公司、普定县向荣矿业有限公司、普定县宏泰矿业有限公司公司股权已用于银行借款质押；公司腊庄电厂电费收费权已用于银行借款质押。
续表：
年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况
开汇票、信用证保证
货币资金169499803.84169499803.84质押金及存储地质生态环境恢复治理基金
固定资产373826293.86145607114.06抵押借款抵押
抵押、质
无形资产980558326.42739169062.02银行借款抵押、质押押
合计1523884424.121054275979.92——
19.短期借款
（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额
质押、抵押借款130163888.89
保证抵押质押借款216194833.34
抵押、保证借款119633489.74172542717.96
抵押借款40015000.0047050916.67
保证借款50061805.55223218750.00
质押借款30000000.00
合计455905128.63572976273.52
（2）已逾期未偿还的短期借款
57云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。
20.应付票据
票据种类年末余额年初余额
银行承兑汇票73526326.6310000000.00
商业承兑汇票95715357.9024910000.00
合计169241684.5334910000.00年末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
21.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
1年以内204187015.26176338835.56
1年以上19769940.766484000.44
合计223956956.02182822836.00
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
云南正扬建设集团有限公司4428497.73尚未结算
曲靖华麟建工集团有限公司2503924.28尚未结算
云南昌皓建设工程有限公司2062660.46尚未结算
云南途睿建设工程有限公司2053996.07尚未结算
郑州华威耐火材料有限公司2026548.67尚未结算
合计13075627.21—
22.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款102476016.07110642295.70
合计102476016.07110642295.70
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质年末余额年初余额
子公司少数股东借款67501676.0667508611.63
押金、保证金15707246.5715104931.46
58云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末余额年初余额
个人投资者诉讼和解待支付款6173863.1910170766.16
代收代付款3468089.666212030.66
应付律师服务费用4807547.17
质保金4380372.142849569.57
其他5244768.453988839.05
合计102476016.07110642295.70
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
江攀67501046.09少数股东借款
姜燕辉1497168.37股东股利浙江岳峰建设有限公司安顺分公
1018161.00尚未结算
司
陕西世纪崇山建设工程有限公司1000000.00待退保证金
贵州利隆佳利运输有限公司1000000.00待退押金
合计72016375.46—
23.合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收货款63901275.7711256222.25
合计63901275.7711256222.25
（2）账龄超过1年的重要合同负债：无
（3）本年账面价值发生重大变动情况项目变动金额变动原因
江苏汇鸿国际集团中天控股有限公司27689865.49预收货款
广州中轶金属资源有限公司21971851.82预收货款
上海豫锌实业有限公司5073530.88预收货款
湘西银河新材料科技有限公司3067566.76预收货款
上海冠睿金属材料有限公司1979638.02预收货款
合计59782452.97—
24.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
59云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬31928189.47176462032.47184637094.0223753127.92
离职后福利-设
1433263.0918168941.8518256027.991346176.95
定提存计划
辞退福利428892.571808416.811746435.14490874.24一年内到期的其
3109388.984013987.842925593.264197783.56
他福利
合计36899734.11200453378.97207565150.4129787962.67
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和
25868388.54147715717.56153018769.1920565336.91
补贴
职工福利费5180530.495180530.49
社会保险费946148.8211338569.0911530369.34754348.57
其中：医疗保险费676431.068131090.488280870.54526651.00
工伤保险费99594.331184469.811210748.6973315.45
生育保险费170123.432023008.802038750.11154382.12
住房公积金3173328.009263184.0011747712.00688800.00工会经费和职工教
1940324.112964031.333159713.001744642.44
育经费
合计31928189.47176462032.47184637094.0223753127.92
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险1373399.7617425480.0117507362.611291517.16
失业保险费59863.33743461.84748665.3854659.79
合计1433263.0918168941.8518256027.991346176.95
25.应交税费
项目年末余额年初余额
企业所得税1300557.851103564.33
房产税1144956.95
资源税807333.70652058.52
土地使用税566788.72
增值税518994.43589028.21
环境保护税194028.83310208.32
印花税179195.68330639.69
60云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
水库库区基金29246.807241.32
城市维护建设税25917.8529451.41
教育费附加（含地方教育费附加）25917.8529451.42
个人所得税4860.19915411.06
合计4797798.853967054.28
26.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款103666545.31192774.72
一年内到期的长期应付款5056000.0011053563.84
一年内到期的租赁负债274499.28162322.00
合计108997044.5911408660.56
27.其他流动负债
项目年末余额年初余额
待转销项税额8307165.851463308.89
期末已背书票据不能终止确认转回6804153.40
合计8307165.858267462.29
28.长期借款
借款类别年末余额年初余额
保证借款57565000.00
抵押、保证借款
担保抵押质押借款99940000.00
合计57565000.0099940000.00
注：长期借款利率区间：4.45%-4.60%。
29.租赁负债
项目年末余额年初余额
办公用房租赁373766.33455223.22
合计373766.33455223.22
30.长期应付款
项目年末余额年初余额
61云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）长期应付款76653174.2740512000.00专项应付款
合计76653174.2740512000.00
长期应付款按款项性质分类：
款项性质年末余额年初余额
分期缴纳采矿权出让收益5056000.0010112000.00
暂缓缴纳采矿权出让收益30400000.0030400000.00
关联方借款本息41197174.27
合计76653174.2740512000.00
31.长期应付职工薪酬
项目年末余额年初余额
辞退福利（内退及退休福利）4124027.921679194.79
合计4124027.921679194.79
32.预计负债
项目年末余额年初余额形成原因
矿山环境综合治理费24138767.1021598273.50按治理方案计提
预计投资者诉讼赔偿20793602.9443546789.54按预计赔偿计提
合计44932370.0465145063.04—
33.递延收益
（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
16315775.4
政府补助1005691.0815310084.38政府拨付
6
16315775.4
合计1005691.0815310084.38—
6
（2）政府补助项目本年本年本年计其与资冲减
新增入营业本年计入其他产/收补助项目年初余额成本年末余额补助外收入他收益金额变益相费用金额金额动关金额电锌污水与资
深度处理5281735.79379095.724902640.07产相专项资金关
62云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年本年本年计其与资冲减
新增入营业本年计入其他产/收补助项目年初余额成本年末余额补助外收入他收益金额变益相费用金额金额动关金额电锌雨污与资
分流项目2227374.3984594.962142779.43产相专项资金关含锌渣综与资合回收利
3981320.43318256.563663063.87产相
用系统补关助鸡西村尾与资矿库水处
4825344.85223743.844601601.01产相
理设施补关助
合计16315775.415310084.31005691.08
68
34.股本
本年变动增减（+、-）项目年初余额发行公积金其小年末余额送股新股转股他计
323395267.0
股份总额323395267.00
0
35.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价1495443568.731495443568.73
其他资本公积8757.808757.80
合计1495452326.538757.801495443568.73
36.专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费12318361.3827903176.3121898718.9118322818.78
合计12318361.3827903176.3121898718.9118322818.78
37.盈余公积
63云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积34308111.3234308111.32
合计34308111.3234308111.32
38.未分配利润
项目本年上年
调整前上年未分配利润-630558645.81-394085142.73
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整会计政策变更重大前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素
调整后年初未分配利润-630558645.81-394085142.73
加：本年归属于母公司所有者的净利润-209131002.24-236473503.08
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
本年年末余额-839689648.05-630558645.81
39.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业1899316061.01991380365.0
1493318427.591572482639.01
务00其他业
44692202.2635479318.8069374763.2745172623.41
务
1968690824.22036552988.4
合计1538010629.851607961957.81
71
（2）营业收入、营业成本的分解信息
64云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）分部1分部2……合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中：锌锭、锌合金1374377818.851494622826.891374377818.851494622826.89
锗精矿36159585.6611508832.6436159585.6611508832.64
铅精矿及铅渣29353386.6729733000.2329353386.6729733000.23
硫酸及副产品28295297.9127486073.0128295297.9127486073.01
银精矿19913733.613399010.7419913733.613399010.74
电力19333409.4920108841.5319333409.4920108841.53
铜精矿13699650.139715624.2513699650.139715624.25
锌粉5367561.805478106.045367561.805478106.04
镉饼5048841.652916204.475048841.652916204.47
金属副产品2225331.961585801.432225331.961585801.43
食用油及副产品1277090.631105632.791277090.631105632.79
废旧物资销售1811993.431811993.43
检修收入1018841.271018841.27
经营租赁95173.34282942.9395173.34282942.93
其他32913.4519060.8632913.4519060.86
合计1538010629.851607961957.811538010629.851607961957.81
65云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）营业收入扣除情况表本年度具体扣除情上年度具体扣除情项目（万元）况（万元）况
营业收入金额153801.06196869.08
营业收入扣除项目合计金额292.602482.60营业收入扣除项目合计金额占
0.19—1.26—
营业收入的比重（%）
一、与主营业务无关的业务收入
1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料销售废旧物销售废旧物
进行非货币性资产交换，经营
190.72资、租赁等业329.65资、租赁等
受托管理业务等实现的收入，务收入业务收入
以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增
的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、
融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外子公司锌隆胜亿贸易业
3.本会计年度以及上一会计年
1894.63务收入、富
度新增贸易业务所产生的收入锌农业油菜籽贸易收入向参股公司向参股公司
4.与上市公司现有正常经营业
101.88提供电站检209.61提供电站检
务无关的关联交易产生的收入修服务等修服务等
5.同一控制下企业合并的子公
司期初至合并日的收入
6.未形成或难以形成稳定业务
模式的业务所产生的收入与主营业务无关的业务收入小
292.602433.89
计
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流
量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入
2.不具有真实业务的交易产生
66云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年度具体扣除情上年度具体扣除情项目（万元）况（万元）况的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等
3.交易价格显失公允的业务产
生的收入
4.本会计年度以显失公允的对
价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入
5.审计意见中非标准审计意见
涉及的收入
6.其他不具有商业合理性的交
易或事项产生的收入不具备商业实质的收入小计贸易业务净
三、与主营业务无关或不具备
48.71额列示收入
商业实质的其他收入金额
营业收入扣除后金额153508.46194386.48
40.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
资源税7399361.137951278.08
房产税2104683.451872036.78
土地使用税1135630.971141791.54
城市维护建设税1515776.181163125.67
印花税961505.401445953.19
环境保护税879317.241106861.72
库区基金818694.671441168.25
教育费附加854030.52697875.38
地方教育费附加569353.71465250.27
车船使用税44649.5254317.55
合计16283002.7917339658.43
41.销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬2032772.962129542.78
仓储费138320.50493862.70
其他费用1473465.16937816.61
合计3644558.623561222.09
67云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
42.管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬42991754.3640537578.44
内退、退休人员工资、补贴6743837.92
无形资产摊销4418616.974377107.45
折旧费4217936.563826361.13
技术服务费3962881.657212364.35
聘请中介机构费、咨询费2674869.2610029219.31
差旅费1502031.821071186.74
汽车使用费1245291.072134934.27
环境保护费1108484.123314019.48
业务招待费914932.37954015.26
修理费667349.94926964.60
探矿费635089.833128974.55
矿山管理费613262.591183168.32
租赁费422377.46420061.15
办公费368866.99677674.31
诉讼费170535.46550478.90
劳动保护费141082.07292320.24
房屋装修费41946.20508546.40
污染、搬迁补偿费961795.40
其他费用2362795.475814261.77
合计75203942.1187921032.07
43.研发费用
项目本年发生额上年发生额
人工费用1445146.702541084.14
折旧费247558.98954475.08
药剂、分析、检验试验费104923.92506105.34
水电费41613.11165171.62
技术服务费28285.45600.00
修理费7371.98141429.44
其他129242.2287493.07
合计2004142.364396358.69
44.财务费用
68云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
利息费用31718143.2724771774.52
减：利息收入4358612.122254271.82
加：汇兑损失-0.95
其他支出349223.781926341.01
合计27708754.9324443842.76
45.其他收益
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
先进制造企业增值税加计扣除8398916.38
增值税即征即退467977.05248732.85
含锌渣综合回收利用系统摊销318256.56318256.56
电锌污水深度处理专项资金摊销379095.72379095.72
富乐镇鸡西村尾矿库尾矿水深度处理资金摊销223743.84223743.84
电锌雨污分流项目专项资金摊销84594.9684594.96
研发补助经费200000.00
铅锌冶炼污酸减排技术研究专项经费150000.00
工业企业创新奖补资金150000.00
专利激励金、资助费50000.0050000.00
云南省专利三等奖50000.00
代扣代缴个人所得税手续费返还47492.5419771.51
稳岗补贴26846.21505313.55
高价值知识产权补助经费20000.00
国家知识产权优势企业补助10000.00
扩岗补助3000.0054000.00
中国地质大学课题专项经费357200.00
污酸处理项目经费100000.00
工业企业升规纳规奖补资金32726.00
2021年度市级节水型企业水平恒测试“以奖代补”资金20000.00
进出口博览会补助14997.00
合计10579923.262408431.99
46.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产251075.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益251075.00
合计251075.00
69云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
47.投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-2559570.5913086257.46
期货投资损益-16247930.993928139.98
合计-18807501.5817014397.44
48.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据坏账损失470207.67779792.33
应收账款坏账损失83703.241020681.60
其他应收款坏账损失-405220.99-17601.55
合计148689.921782872.38
49.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-2204287.76-12496398.44
商誉减值损失-322581.52
合计-2526869.28-12496398.44
50.资产处置收益（损失以“－”号填列）
项目本年发生额上年发生额
非流动资产处置收益3164970.82191335.13
未划分为持有待售的非流动资产处置收益3164970.82191335.13
其中：固定资产处置收益3164970.82191335.13
合计3164970.82191335.13
51.营业外收入
（1）营业外收入明细计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
罚款收入60346.394060.0060346.39
政府补助4000.00
核销长期挂账的往来款10860.94285092.8510860.94
其他689424.80546842.91689424.80
合计760632.13839995.76760632.13
（2）计入当年损益的政府补助
70云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）补贴是否是否与资产/发放发放性质本年发生上年发生补助项目影响当年特殊收益相主体原因类型金额金额盈亏补贴关燃煤锅炉罗平县市专项与收益
淘汰专项场监督管奖励否否4000.00补助相关补助理局
合计4000.00
52.营业外支出
计入本年非经常项目本年金额上年金额性损益的金额
滞纳金及罚款支出246385.6165969.97246385.61
非流动资产毁损报废损失557788.94769051.0686150.71
赞助支出790052.00517011.00790052.00
诉讼赔偿款37173135.06
其他支出391061.27240899.20391061.27
合计1985287.8238766066.291513649.59
53.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用8296719.048948278.98
递延所得税费用-140146.01478478.12
合计8156573.039426757.10
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
本年合并利润总额-203461171.32
按法定/适用税率计算的所得税费用-50865292.86
子公司适用不同税率的影响19112346.45
调整以前期间所得税的影响2486.20
非应税收入的影响-17528667.87
不可抵扣的成本、费用和损失的影响227681.96
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-976386.54本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影
58255172.96
响
其他-70767.27
所得税费用8156573.03
71云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
54.现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
期货保证金等收回343917.9445246497.42
保证金、抵押金3048414.939285907.35
利息收入2500134.612142090.80
代收代付款173052.13265351.04
政府补贴711326.631151392.75
其他2236484.773668068.26
合计9013331.0161759307.62
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
保证金3092598.818512413.90
期货保证金7036617.7950666677.88
诉讼、赔偿补偿支出25837827.1727622694.11
中介机构服务费1511735.861507126.05
部门及职工借款1796684.302592412.85
业务、办公费1647813.514852868.63
探矿费用904069.002119297.93
业务招待费876231.511061550.04
差旅费1704065.131243816.14
技术服务费1290613.894532199.30
银行手续费676441.781777061.37
安全、环保支出704459.84508630.80
修理费367760.54442651.00
车辆使用费717590.101266775.03
矿山管理费550000.00634000.00
赞助支出760052.00550011.00
滞纳金及罚款支出35575.4265962.98
矿产资源有偿使用费10000.0010000.00
装卸搬运费180374.501329639.31
其他18477239.773007369.81
合计68177750.92114303158.13
72云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）与筹资活动有关的现金
1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
受限的票据保证金本期归还105743896.3474637426.14
关联方借款40000000.00
合计145743896.3474637426.14
2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
票据保证金140059971.98105743896.34
子公司注销分配资金37583574.63
融资租赁本金、利息7507896.6610436338.56
偿还租赁负债987505.77178960.00
合计186138949.04116359194.90
3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本年增加本年减少项目年初余额非现金非现金年末余额现金变动现金变动变动变动
短期借款572976273.52555590000.0014300935.55686962080.44455905128.63长期借款
（含1年100132774.7261300000.008198914.218400143.62161231545.31内到期）长期应付
款（含1
51565563.8440000000.001287474.5911143864.1681709174.27年内到
期）租赁负债
（含1年617545.221018226.16987505.77648265.61到期）
合计725292157.30656890000.0024805550.51707493593.99699494113.82
55.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：——
73云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
-
净利润-211617744.35
243725392.31
加：资产减值准备2526869.2812496398.44
信用减值损失-148689.92-1782872.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
74341487.3169146483.61
折旧
使用权资产折旧516018.88566889.48
无形资产摊销40332342.328678425.61
长期待摊费用摊销11697001.6511397168.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-3164970.82-191335.13（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）-385487.52769051.06
公允价值变动损失（收益以“-”填列）-251075.00
财务费用（收益以“-”填列）31718143.2724771773.57
投资损失（收益以“-”填列）18807501.58-17014397.44
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-102955.58-737511.08
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-37190.4317931060.19
-
存货的减少（增加以“-”填列）167510272.16
109082718.61
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）13999221.6099194753.11
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）105614572.9128780981.55
其他8544951.008199926.78
经营活动产生的现金流量净额260151343.34-90852390.29
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额134464335.90113424743.99
减：现金的年初余额113424743.99162269033.64
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额21039591.91-48844289.65
（2）现金和现金等价物项目年末余额年初余额
现金134464335.90113424743.99
其中：库存现金
74云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
可随时用于支付的银行存款134464335.9077446376.59
可随时用于支付的其他货币资金35978367.40现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额134464335.90113424743.99
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
33200000.00
和现金等价物
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金项目本年金额上年金额等价物的理由
其他货币资金-银行汇票
140059971.98105743896.34汇票保证金
存款
银行存款-土地复垦保证
8970821.727848225.61土地复垦保证金
金
银行存款-环境治理保证
34010415.2322707681.89环境治理保证金
金
银行存款 4500.00 ETC保证金冻结
合计183045708.93136299803.84—
56.租赁
（1）本集团作为承租方：
项目本年发生额上年发生额
租赁负债利息费用35103.5139544.70计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出987505.77178960.00售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出
75云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）本集团作为出租方
1）本集团作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收项目租赁收入入
经营租赁95173.34
合计95173.34
六、合并范围的变更本集团于2023年9月出资设立全资子公司云南罗平锌电新材料有限公司及云南驰为商贸有限责任公司。
本集团于2023年8月22日召开第八届董事会第十七次（临时）会议，第八届监事会
第八次（临时）会议，审议通过了关于《清算并注销控股子公司云南胜凯锌业有限公司》及
《清算并注销控股子公司云南锌隆胜亿实业发展有限公司》的预案，并于2023年10月、
11月完成了控股子公司云南胜凯锌业有限公司及云南锌隆胜亿实业发展有限公司的清算注销。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例主要
注册业务性（%）子公司名称注册资本经营取得方式地质间地直接接
11500万人民云南云南生产、罗平富锌农业发展有限公司100投资设立币罗平罗平销售
富源县富村镇富利铅锌矿有云南云南生产、
130万人民币60购买
限责任公司富源富源销售
贵州贵州生产、发行权益普定县向荣矿业有限公司8000万人民币100普定普定销售性证券
贵州贵州生产、发行权益普定县德荣矿业有限公司6000万人民币100普定普定销售性证券
10000万人民贵州贵州生产、普定县宏泰矿业有限公司100购买币普定普定销售
云南云南生产、非同控合云南鸿源实业有限公司3000万人民币51罗平罗平销售并
76云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）持股比例主要
注册业务性（%）子公司名称注册资本经营取得方式地质间地直接接云南云南云南驰为商贸有限责任公司1800万人民币批发业100投资设立罗平罗平
云南罗平锌电新材料有限公云南云南生产、
5000万人民币100投资设立
司罗平罗平销售
2.在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业对合营企业或联
合营企业或联营持股比例（%）主要经营地注册地业务性质营企业投资的会企业名称直接间接计处理方法
永善金沙矿业有生产、销
云南永善云南永善23.20权益法限责任公司售
云南省罗平县老生产、销
云南罗平云南罗平37.00权益法渡口发电有限公售
兴司义黄泥河发电生产、销
贵州兴义贵州兴义33.00权益法有限责任公司售
（2）重要的联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额云南省罗平县云南省罗平县老项目永善金沙矿业有永善金沙矿业有老渡口发电有渡口发电有限公限责任公司限责任公司限公司司
流动资产156162224.523518180.04136183361.6425426394.66
其中：现金和现金等价
13410368.061914905.7529649674.2616501636.45
物
非流动资产37848421.1593083114.0439813976.7683307087.74
资产合计194010645.6796601294.08175997338.40108733482.40
流动负债49084563.05351093.6145152337.57705350.07
非流动负债15312129.1915312129.19
负债合计64396692.24351093.6160464466.76705350.07少数股东权益归属于母公司股东权
129613953.4396250200.47115532871.64108028132.33
益按持股比例计算的净
30070437.2035612574.1726803626.2239970408.96
资产份额调整事项
77云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额云南省罗平县云南省罗平县老项目永善金沙矿业有永善金沙矿业有老渡口发电有渡口发电有限公限责任公司限责任公司限公司司
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资
30070437.2035612574.1726803626.2239970408.96
的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入127954215.149824827.74115335519.2422266244.20
财务费用-414651.56-23460.21-200490.61-44980.41
所得税费用4711647.8445177.894027697.931586151.44
净利润14118830.92222068.1411587469.718938246.11终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额14118830.92222068.1411587469.718938246.11本年度收到的来自联
4440000.004640000.00
营企业的股利（续表）
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目兴义黄泥河发电有限责兴义黄泥河发电有限责任任公司公司
流动资产408394174.3383755072.62
其中：现金和现金等价物8374336.4649489.78
非流动资产465573814.21481574082.43
资产合计873967988.54565329155.05
流动负债96380948.8152304836.25
非流动负债620493946.95338000000.00
负债合计716874895.76390304836.25少数股东权益
归属于母公司股东权益157093092.78175024318.80
按持股比例计算的净资产份额51840720.6257758025.20调整事项
--商誉
78云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目兴义黄泥河发电有限责兴义黄泥河发电有限责任任公司公司
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值51840720.6257758025.20存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入45485040.8491314347.42
财务费用22229957.9917547656.39
所得税费用3876795.22
净利润-17931226.0221490911.88终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-17931226.0221490911.88本年度收到的来自联营企业的股利
（3）联营企业向公司转移资金能力存在的重大限制联营企业向公司转移资金能力不存在重大限制。
（4）联营企业发生的超额亏损
截至2023年度末，联营企业未发生超额亏损。
（5）联营企业投资相关的未确认承诺
截至2023年度末，不存在与联营企业投资相关的未确认承诺。
（6）联营企业投资相关的或有负债
截至2023年度末，不存在与联营企业投资相关的或有负债。
八、政府补助
1.年末按应收金额确认的政府补助
应收款项的年末余额0.00元。
2.涉及政府补助的负债项目
79云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年本年计入与资本年
会计科新增营业本年转入其他产/收年初余额其他年末余额目补助外收收益金额益相变动金额入金关额与资递延收
16315775.461005691.0815310084.38产相
益关
3.计入当期损益的政府补助
会计科目本年发生额上年发生额
其他收益10579923.262408431.99
营业外收入4000.00
九、与金融工具相关风险本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(1)市场风险
1)汇率风险
本集团目前的交易主要以人民币结算，部分原材料锌精矿的采购采用美元结算。本集团根据市场情况控制外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
本集团所承担的外汇变动市场风险不重大，2023年末不存在相关外币资产和负债。
80云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2)利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款、长期应付款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为0.00元及人民币计价的固定利率合同，金额为616585000.00元。
本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。
对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关，本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
3）价格风险
本集团以市场价格销售锌金属等有色金属产品，因此受到相关金属市场价格波动的影响。公司密切关注国内国际有色金属的市场行情，公司销售部门采用月均价、点价及逐日盯市的方式销售产品。
(2)信用风险可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而
导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，采取预收款销售，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收逾期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采取了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
(3)流动风险
81云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团将银行借款作为主要的外部资金来源，于2023年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为106600000.00元，其中本集团尚未使用的短期银行借款额度为人民币
7000000.00元。
本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2023年12月31日金额：
项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计金融资产
货币资金317510044.83317510044.83
应收账款10966041.0910966041.09
其他应收款36146985.7336146985.73金融负债
短期借款455905128.63455905128.63应付票据
应付账款223956956.02223956956.02
其他应付款102476016.07102476016.07一年内到期的非
108997044.59108997044.59
流动负债
长期借款6490000.0041675000.009400000.0057565000.00
长期应付款5056000.0071597174.2776653174.27
租赁负债274499.28137249.64411748.92
预计负债20793602.9424138767.1044932370.04
2.敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
82云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。
本集团年末对外借款均为人民币计价的固定利率借款，金额为616585000.00元；在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2023年度
项目利率变动对净利润的影响对股东权益的影响
对外借款增加1%-6165850.00-6165850.00
对外借款减少1%6165850.006165850.00
十、公允价值的披露本集团期末无以公允价值计量的资产和负债。
十一、关联方及关联交易
1.关联方关系
（1）本公司的母公司情况母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例表决权比
(%)例(%)
罗平县锌电公司云南罗平生产、销售5038.0027.39627.396本公司的最终控制方是罗平县国有资产监督管理委员会。
（2）本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“七、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3）本企业合营企业及联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、3.（1）重要的合营企业或联营企业”
83云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）相关内容。
本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系兴义黄泥河发电有限责任公司具有重大影响的联营企业云南罗平县老渡口发电有限责任公司具有重大影响的联营企业永善金沙矿业有限责任公司具有重大影响的联营企业
（4）其他关联方其他关联方名称与本公司关系罗平县国有资产运营有限公司同一最终控制方罗平兴教教育投资发展有限公司同一最终控制方罗平县鲁布革乡罗斯联营林场同一最终控制方罗平县建筑工程质量检测中心同一最终控制方云南省罗平县电影发行放映公司同一最终控制方罗平县公诚建设监理有限公司同一最终控制方云南省罗平南盘江林工商开发公司同一最终控制方罗平县建筑设计院同一最终控制方罗平县九龙环卫有限责任公司同一最终控制方罗平县兴罗开发投资有限责任公司同一最终控制方云南罗平云瀚文旅集团有限公司同一最终控制方
2.关联交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1）销售商品/提供劳务
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
兴义黄泥河发电有限责任公司提供劳务1018841.272096147.22
合计1018841.272096147.22
（3）关联担保情况
1）作为担保方
84云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）担保是否被担保方名称担保余额担保起始日担保到期日已经履行完毕
罗平富锌农业发展有限公司56400.000.002023年5月24日2038年5月23日否
罗平富锌农业发展有限公司4655000.002023年8月2日2026年8月2日否
2）作为被担保方
担保是否担保方名称担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
罗平县开发投资集100000000.0
2023年12月22日2024年12月21日否
团有限公司0罗平县开发投资集
50000000.002023年5月24日2024年5月23日否
团有限公司罗平县开发投资集
100000000.0
团2022年6月16日2027年6月16日否
0
有限公司罗平县开发投资集
80000000.002023年5月29日2024年3月29日否
团有限公司
罗平县开发投资集100000000.0
2023年3月30日2024年3月30日否
团有限公司0罗平县开发投资集
50000000.002023年2月28日2024年8月28日否
团有限公司
（4）关联方资金拆借关联方名称拆借金额起始日到期日备注拆入兴义黄泥河发电有限责任公借款期限双方暂定
40000000.002023-7-282028-7-27
司5年
（5）关键管理人员薪酬项目名称本年发生额上年发生额
薪酬合计4020358.004087122.97
2.关联方应收应付余额
（1）应收项目
85云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备兴义黄泥河发电有其他应收款
限责任公司4218554.47344523.532671916.05
（2）应付项目项目名称关联方年末账面余额年初账面余额
长期应付款兴义黄泥河发电有限责任公司41197174.27
4.关联方承诺
截至2023年12月31日，本集团无关联方承诺事项。
十二、股份支付本集团本会计期未发生股份支付。
十三、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
截止2023年12月31日，个人投资者诉讼尚未判决或终审的案件余342件，诉请赔偿金额4096.79万元，公司已根据判决及和解赔付情况合理计提预计负债。
2016年公司非公开发行股票实际认购人陈*明、曾*伟、陈*发3人通过资管计划参与公
司非公开发行股票，起诉公司赔偿其投资损失，涉案金额24063.91万元。该案件原被昆明市中级人民法院和云南省高院裁定驳回起诉，2023年12月经最高人民法院裁定：指令昆明市中级人民法院审理。目前尚未开庭审理，难以合理预计可能存在的损失赔偿金额。
除上述或有事项外，本集团没有需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1.重要的非调整事项：无。
2.利润分配情况：不分配不转增。
3.销售退回：无。
86云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.其他资产负债表日后事项说明：无。
十五、其他重要事项
1.前期差错更正和影响。
本集团本会计期未发生前期会计差错更正。
2.债务重组
本集团本会计期未发生债务重组事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）2252887.3319435200.00
1-2年17136.9651.00
2-3年50.99
3年以上9474423.839474423.83
其中：3-4年
4-5年
5年以上9474423.839474423.83
合计11744499.1128909674.83
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账
830200.027.07830200.02
准备按组合计提坏账
10914299.0992.939547282.1087.471367016.99
准备
其中：账龄组合10914299.0992.939547282.1087.471367016.99
合计11744499.11100.009547282.1081.292197217.01
续表：
87云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账
19313776.9666.8119313776.96
准备按组合计提坏账
9595897.8733.199480500.0898.80115397.79
准备
其中：账龄组合9595897.8733.199480500.0898.80115397.79
合计28909674.83100.009480500.0832.7919429174.75
1）按单项计提应收账款坏账准备
年末余额名称坏账准计提比例账面余额计提理由备（%）云南罗平锌电合并范围内关联
新材料有限公830200.02方司
合计830200.02——
2）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1422687.3171134.375.00
1-2年17136.961713.7010.00
2-3年50.9910.2020.00
3-4年
4-5年
5年以上9474423.839474423.83100.00
合计10914299.099547282.10
（3）本年应账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回其他销
账龄组66782.09547282.1
9480500.08
合20
88云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回其他销
66782.09547282.1
合计9480500.08
20
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（1）本年实际核销的应收账款：无。
（2）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末坏账准备单位名称年末余额账龄余额合计数的比年末余额
例(%)
云南鼎弘矿业有限责任公司1354847.515年以上11.541354847.51
石林云星锌粉有限公司1305730.355年以上11.121305730.35云南罗平锌电新材料有限公
830200.021年以内7.59
司
四会市永业金属有限公司796537.105年以上7.28796537.10
绍兴洋江经济实业有限公司715672.575年以上6.54715672.57
合计5002987.55-44.074172787.53
2.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款46876971.4641444737.35
合计46876971.4641444737.35
2.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
内部借款40060429.0235815560.36
开采矿产资源合作款19000000.0019000000.00
代收代付款及其他往来8102711.018065795.48
保证金及押金2930000.002982500.00
检修费4218554.472671916.05
合计74311694.5068535771.89
89云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末余额
1年以内5996389.13
1-2年11029891.71
2-3年
3-4年
4-5年30158021.70
5年以上27127391.96
合计74311694.50
（3）其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转其年末余额计提转销或核销回他
坏账准备27091034.54343688.5027434723.04
合计27091034.54343688.5027434723.04
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（4）本年度实际核销的其他应收款：无
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
1年以
富源县富村镇
内、1-2
富利铅锌矿有借款40060429.0253.91年、4-5限责任公司年开采矿产
鑫鑫采矿厂资源合作19000000.005年以上25.5719000000.00费兴义黄泥河发1年以检修及劳
电有限责任公4218554.47内、1-25.68344523.53务费司年昆明宝源通经
其他往来3498359.205年以上4.713498359.20贸有限公司罗平县财政局
保证金2850000.004-5年3.84罗平县非税收
90云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）入管理局
合计—69627342.69—93.7122842882.73
91云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
1243883535.91243157130.8
对子公司投资1243883535.971243157130.86
76
对联营、合营企业投资117523731.99117523731.99124532060.38124532060.38
1361407267.91367689191.2
合计1361407267.961367689191.24
64
（2）对子公司投资本年计提减值准备年被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备末余额
罗平富锌农业发展有限公司87089640.5930100000.00117189640.59富源县富村镇富利铅锌矿有限责任公
12000000.0012000000.00
司
普定县德荣矿业有限公司344341749.45344341749.45
普定县向荣矿业有限公司285658251.87285658251.87
普定县宏泰矿业有限公司450090000.00450090000.00
云南胜凯锌业有限公司18663594.8918663594.89
云南锌隆胜亿实业发展有限公司25500000.0025500000.00
云南鸿源实业有限公司19813894.064590000.0024403894.06
云南驰为商贸有限责任公司1700000.001700000.00
92云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年计提减值准备年被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备末余额
云南罗平锌电新材料有限公司8500000.008500000.00
1243157130.844163594.8
合计44890000.001243883535.97
69
（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值年初年末余额准备被投资单位余额（账面价值）年末（账面价值）其他综追加减少权益法下确认其他权益宣告发放现金计提减余额合收益其他投资投资的投资损益变动股利或利润值准备调整
一、联营企业云南省罗平县老
渡口发电有限责39970408.9682165.214440000.0035612574.17任公司兴义黄泥河发电
57758025.20-5917304.5851840720.62
有限责任公司永善金沙矿业有
26803626.223275568.78-8757.8030070437.20
限责任公司
合计124532060.38-2559570.59-8757.804440000.00117523731.99
93云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
94云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营业
1416980820.341580228494.251822788077.791981027493.49
务其他业
46268681.4535703982.6168949888.6846339431.15
务
合计1463249501.791615932476.861891737966.472027366924.64
5.投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-2559570.5913086257.46
子公司分回利润41461302.1970000000.00
合计38901731.6083086257.46
95云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表补充资料
1.本年非经常性损益明细表
项目本年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部
3164970.82
分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生1713029.83其他收益持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以-16247930.99及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益1311320.66受托经营取得的托管费收入
96云南罗平锌电股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-782280.77其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计-10840890.45
减：所得税影响额-1747087.43
少数股东权益影响额（税后）-7074359.18
合计-2019443.84—
2.净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收每股收益（元/股）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于母公司普通股股东的净利润-18.50-0.65-0.65扣除非经常性损益后归属于母公司普
-18.32-0.64-0.64通股股东的净利润
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