上海钢联:山东隆众信息技术有限公司2023年度审计报告

山东隆众信息技术有限公司
2023年度审计报告目录
一、审计报告………………………………………………………第1—3页
二、财务报表………………………………………………………第4—11页
(一)合并资产负债表……………………………………………第4页
(二)母公司资产负债表…………………………………………第5页
(三)合并利润表…………………………………………………第6页
(四)母公司利润表………………………………………………第7页
(五)合并现金流量表……………………………………………第8页
(六)母公司现金流量表…………………………………………第9页
(七)合并所有者权益变动表……………………………………第10页
(八)母公司所有者权益变动表…………………………………第11页
三、财务报表附注………………………………………………第12—44页审计报告
天健沪审〔2024〕305号
山东隆众信息技术有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东隆众信息技术有限公司(以下简称山东隆众公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东隆众公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东隆众公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
山东隆众公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
第1页共44页在编制财务报表时，管理层负责评估山东隆众公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
山东隆众公司治理层(以下简称治理层)负责监督山东隆众公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山东隆众公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山东隆众公司不能持续经营。
第2页共44页(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就山东隆众公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
上海分所
中国·上海中国注册会计师：
二〇二四年四月八日
第3页共44页山东隆众信息技术有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
山东隆众信息技术有限公司(以下简称公司或本公司)系由潘隆、潘宁投资设立，于2008年7月7日在淄博市高新区市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为
91370303676849987W 的营业执照，现注册资本为人民币 46288550.00 元。
本公司经营范围：计算机信息技术咨询、技术服务；增值电信业务：商务信息咨询；电
子商务咨询服务；商务专题调研；企业管理咨询(以上四项不含证券、期货投资咨询不含消
费储值及类似相关业务)；软件开发；广告设计、制作、发布、代理；网络技术服务；会议、
会展服务；网站建设；非学历短期企业管理内部培训(不含职业资格培训、职业技能培训)；
市场调查(不得从事社会调查、社会调研民意调查、民意测验)。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
第12页共44页采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
第13页共44页易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款
的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
第14页共44页4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
第15页共44页除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，第16页共44页公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(九)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合账龄况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——控股股东范围
控股股东范围内关联方[注]不计提坏账准备内关联方组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
其他应收款——账龄组合账龄况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
其他应收款——控股股东范
控股股东范围内关联方[注]不计提坏账准备围内关联方组合
其他应收款——应收押金保参考历史信用损失经验，结合证金组合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口款项性质
其他应收款——应收备用金和未来12个月内或整个存续
组合期预期信用损失率，计算预期信用损失
[注]以母公司上海钢联电子商务股份有限公司为控股股东范围，下同
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
其他应收款应收账款账龄
预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)
1年以内(含，下同)5.005.00
1-2年50.0050.00
2-3年80.0080.00
3年以上100.00100.00
(十)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
第17页共44页策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(十一)固定资产
第18页共44页1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
通用设备年限平均法3-54.00-5.0019.00-32.00
专用设备年限平均法3-54.00-5.0019.00-32.00
运输工具年限平均法5-84.00-5.0011.88-19.20
(十二)无形资产
1.无形资产包括软件系统，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)软件系统5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十三)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产在资
产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十四)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
第19页共44页(十五)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十六)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
第20页共44页度不能合理确定时，公司根据合同约定的服务期间平均递延确认收入，除非有证据表明采用
其他方法能更好地反映履约进度。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司产业数据服务业务包括时点数据服务和时段数据服务，时点数据服务主要包括研究咨询服务、会务培训服务、商务推广服务中的会议广告服务和其他服务等，时段数据服务主要包括数据订阅服务和商务推广服务中的网页广告服务等。
(1)时点数据服务属于在某一时点履行的履约义务，在向客户提供的服务已完成、已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(2)时段数据服务属于在某一时段内履行的履约义务，由于公司履约的同时客户即取得
并消耗公司履约所带来的经济利益，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项或全额预收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。对于履约进度不能合理确定时，公司根据合同约定的服务期间按月摊销确认收入，除非有证据表明采用其他方法能更好地反映履约进度。
(十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
第21页共44页债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(十九)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
第22页共44页值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十)租赁公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
1.使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：(1)租赁负债的初始计量金额；(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
(3)承租人发生的初始直接费用；(4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
2.租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
第23页共44页果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(二十一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为
增值税基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税6%额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育费附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
上海钢联能化资讯科技有限公司20%
(二)税收优惠
1.增值税
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政
部税务总局公告2023年第1号)相关规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。本公司及子公司上海钢联能化资讯科技有限公司属于生产性服务企业，依照规定享受增值税加计抵减政策。
2.企业所得税
(1)本公司通过了高新技术企业的认定，于2022年12月12日取得证书编号为
第 24 页 共 44 页GR202237002602 的《高新技术企业证书》，有效期 3 年，2022 年、2023 年及 2024 年可享受15%的企业所得税优惠税率。
(2)根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告
2022年第13号)相关规定，在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企
业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算应缴纳企业所得税；根据《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（公告2023年第6号）相关规定，在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司上海钢联能化资讯科技有限公司属于小型微利企业，依照规定享受企业所得税优惠政策。
(3)根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。本公司2023年发生的研发费用可按照100%加计扣除。
3.其他税种
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(公告
2022年第10号)相关规定，在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。子公司上海钢联能化资讯科技有限公司属于小型微利企业，依照规定享受“六税两费”减免政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
项目期末数期初数
库存现金2028.7020198.18
银行存款3648251.5221083502.98
其他货币资金1497.00122106.92
合计3651777.2221225808.08
第25页共44页2.应收账款
(1)明细情况期末数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按组合计提坏账准备4669105.32100.00278005.295.954391100.03
合计4669105.32100.00278005.295.954391100.03
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按组合计提坏账准备5444063.36100.00307611.615.655136451.75
合计5444063.36100.00307611.615.655136451.75
(2)采用组合计提坏账准备的应收账款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
控股股东范围内关联方组合181277.94
账龄组合4487827.38278005.296.19
小计4669105.32278005.295.95
(3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内4428427.38230485.305.20
2-3年59400.0047520.0080.00
小计4487827.38278005.296.19
3.预付款项
期末数账龄
账面余额比例(%)坏账准备账面价值
1年以内19200.00100.0019200.00
第26页共44页合计19200.00100.0019200.00
(续上表)期初数账龄
账面余额比例(%)坏账准备账面价值
1年以内38374.11100.0038374.11
合计38374.11100.0038374.11
4.其他应收款
(1)明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备290855634.03100.00290855634.03
合计290855634.03100.00290855634.03
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备276523127.46100.00276523127.46
合计276523127.46100.00276523127.46
(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
应收押金保证金组合393786.50
应收备用金组合2457347.53
控股股东范围内关联方组合288004500.00
小计290855634.03
5.其他流动资产
项目期末数期初数
第27页共44页待摊费用237948.38272308.43
合计237948.38272308.43
6.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对联营企业投资297733.78297733.78303676.10303676.10
合计297733.78297733.78303676.10303676.10
(2)明细情况被投资持股比表决权其他综合其他权期末账面余成本损益调整
单位名称例（%）比例（%）收益变动益变动额上海志商
电子商务20.0020.002000000.00-1702266.22297733.78有限公司
合计2000000.00-1702266.22297733.78
7.固定资产
项目通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数1213157.306540312.771147926.128901396.19
本期增加金额3086.13557923.61561009.74
购置3086.13557923.61561009.74本期减少金额
期末数1216243.437098236.381147926.129462405.93累计折旧
期初数453539.324233384.29535155.655222079.26
本期增加金额145470.811163675.82227624.521536771.15
计提145470.811163675.82227624.521536771.15本期减少金额
期末数599010.135397060.11762780.176758850.41减值准备
第28页共44页账面价值
期末账面价值617233.301701176.27385145.952703555.52
期初账面价值759617.982306928.48612770.473679316.93
8.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数4651218.364651218.36
本期增加金额79282.2979282.29
租入79282.2979282.29本期减少金额
期末数4730500.654730500.65累计折旧
期初数1881945.111881945.11
本期增加金额1171347.911171347.91
计提1171347.911171347.91本期减少金额
期末数3053293.023053293.02减值准备账面价值
期末账面价值1677207.631677207.63
期初账面价值2769273.252769273.25
9.无形资产
项目软件系统合计账面原值
期初数5128678.055128678.05本期增加金额本期减少金额
期末数5128678.055128678.05
第29页共44页累计摊销
期初数2262496.122262496.12本期增加金额本期减少金额
期末数2262496.122262496.12减值准备
期初数2866181.932866181.93本期增加金额本期减少金额
期末数2866181.932866181.93账面价值期末账面价值期初账面价值
10.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
房屋装修费2919140.541692512.251226628.29
软件服务费97087.4119417.4777669.94
合计3016227.951711929.721304298.23
11.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
租赁负债1677207.63419301.912769273.25692318.31
合计1677207.63419301.912769273.25692318.31
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
使用权资产1677207.63419301.912769273.25692318.31
第30页共44页合计1677207.63419301.912769273.25692318.31
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后递延所抵销后递延所项目递延所得税资产递延所得税资产得税资产或负得税资产或负和负债互抵金额和负债互抵金额债余额债余额
递延所得税资产419301.91692318.31
递延所得税负债419301.91692318.31
12.应付账款
项目期末数期初数
应付外包服务费1724058.43672791.07
合计1724058.43672791.07
13.合同负债
项目期末数期初数
预收数据服务费65851040.5956123649.57
合计65851040.5956123649.57
14.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬13398249.57115369636.95113093285.8615674600.66
离职后福利—设定提存计划26000.5510021988.0510024216.8423771.76
合计13424250.12125391625.00123117502.7015698372.42
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴13375952.91103754198.72102004308.7715125842.86
职工福利费1014687.68487687.68527000.00
社会保险费12041.665110775.585110445.4412371.80
其中：医疗保险费11217.154905047.234904734.8111529.57
工伤保险费475.51201504.35201489.63490.23
第31页共44页生育保险费349.004224.004221.00352.00
住房公积金10255.004992847.224993716.229386.00
工会经费和职工教育经费497127.75497127.75
小计13398249.57115369636.95113093285.8615674600.66
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险25155.849602697.489605220.7422632.58
失业保险费844.71419290.57418996.101139.18
小计26000.5510021988.0510024216.8423771.76
15.应交税费
项目期末数期初数
增值税660093.50503713.84
代扣代缴个人所得税163407.54173907.75
城市维护建设税42746.1629965.77
教育费附加18548.8913187.99
印花税12870.9213747.43
地方教育附加12365.938791.99
合计910032.94743314.77
16.其他应付款
项目期末数期初数
其他1019181.92157069.15
缓交社保公积金款项10580923.05
合计1019181.9210737992.20
17.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债871479.031149180.52
合计871479.031149180.52
第32页共44页18.其他流动负债项目期末数期初数
待转销项税额115920.97102822.51
合计115920.97102822.51
19.租赁负债
项目期末数期初数
租赁付款额912874.151770422.86
减：未确认融资费用40140.87
合计912874.151730281.99
20.实收资本
(1)明细情况投资者名称期初数本期增加本期减少期末数
上海钢联电子商务有限公司19287335.0019287335.00
上海星商投资有限公司13364841.0013364841.00上海隆挚股权投资基金合伙
5432437.005432437.00
企业(有限合伙)
朱军红4345937.004345937.00
潘隆3858000.001462718.002395282.00
张瑞秀1462718.001462718.00
合计46288550.001462718.001462718.0046288550.00
(2)其他说明
本期股权变动情况系股东潘隆在与原配偶张瑞秀婚姻关系存续期间持有公司8.3347%的股权，根据山东省淄博高新技术开发区人民法院(2023)鲁0391诉前调确402号《民事裁定书》确认，该2人已经达成协议，其中3.15885%的公司股权由张瑞秀所有，转让至张瑞秀名下。
21.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价300775106.29300775106.29
合计300775106.29300775106.29
第33页共44页22.未分配利润项目本期数上年同期数
期初未分配利润-118783374.98-96437400.13
加：本期归属于母公司所有者的净利润-10244786.94-22345974.85
期末未分配利润-129028161.92-118783374.98
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务143761241.1992075247.8099966822.3570472953.49
其他业务11960487.8812856335.86
合计155721729.0792075247.80112823158.2170472953.49
(2)收入按商品或服务类型分解本期数项目收入成本
产业数据服务业务143761241.1992075247.80
其他业务11960487.88
小计155721729.0792075247.80
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税582362.54428834.10
教育费附加250794.77185113.18
地方教育附加167196.49123408.78
印花税45975.4137142.52
车船税840.001610.00
合计1047169.21776108.58
3.销售费用
项目本期数上年同期数
第34页共44页职工薪酬42706824.2936279646.56
折旧费1061234.02541152.07
差旅费1055334.13223482.63
办公费825078.711324996.74
业务招待费599593.38323674.30
广告宣传费522762.7062142.39
信息咨询费115013.7276879.06
其他782828.32783069.90
合计47668669.2739615043.65
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬8486595.949196835.82
折旧与摊销费920380.79785826.15
差旅费349912.87126660.97
办公费191846.23753848.54
业务招待费125689.62141684.20
租赁费78945.647080.99
其他853618.14739430.56
合计11006989.2311751367.23
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬14251116.2112552438.92
折旧费90243.1979607.51
其他107320.71134605.59
合计14448680.1112766652.02
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出95280.60135435.24
第35页共44页减：利息收入22137.5929325.79
汇兑损益-1244.3010433.79
手续费64936.4693620.09
合计136835.17210163.33
7.其他收益
项目本期数上年同期数
与收益相关的政府补助[注]389400.00288051.97
增值税加计抵减72571.94144660.64
代扣个人所得税手续费返还30484.3224949.96
合计492456.26457662.57
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-5942.3210827.33
合计-5942.3210827.33
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失29606.32-76164.32
合计29606.32-76164.32
10.资产处置收益
项目本期数上年同期数
固定资产处置收益45531.55
合计45531.55
11.营业外支出
项目本期数上年同期数
无法收回的款项99051.03
非流动资产毁损报废损失14706.08
合计99051.0314706.08
第36页共44页(三)合并现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-10244786.94-22345974.85
加：资产减值准备-29606.3276164.32
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
1536771.151369082.67
生物资产折旧
使用权资产折旧1171347.911234848.42
无形资产摊销13162.66
长期待摊费用摊销1711929.721848857.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资
-45531.55
产的损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)14706.08
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)94036.30145869.03
投资损失(收益以“－”号填列)5942.32-10827.33
递延所得税资产减少(增加以“－”号
填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”号
填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)
经营性应收项目的减少(增加以“－”
-13177631.87-14965511.76
号填列)
经营性应付项目的增加(减少以“－”
3586718.2922389831.38
号填列)其他
经营活动产生的现金流量净额-15345279.44-10275323.79
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额3651777.2221225808.08
减：现金的期初余额21225808.0820893636.13
第37页共44页现金及现金等价物净增加额-17574030.86332171.95
2.现金和现金等价物的构成
项目期末数期初数
(1)现金3651777.2221225808.08
其中：库存现金2028.7020198.18
可随时用于支付的银行存款3648251.5221083502.98
可随时用于支付的其他货币资金1497.00122106.92
(2)现金等价物
(3)期末现金及现金等价物余额3651777.2221225808.08
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(四)其他
1.租赁
公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)8之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数
短期租赁费用91276.84
合计91276.84
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数
租赁负债的利息费用95280.60
与租赁相关的总现金流出1360949.06
(4)租赁负债的到期期限分析剩余期限未折现合同金额
1年以内912874.43
1-2年912874.15
合计1825748.58
2.政府补助
第38页共44页(1)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助389400.00
其中：计入其他收益389400.00
合计389400.00
(2)本期计入当期损益的政府补助金额项目金额
本期计入其他收益的政府补助金额389400.00
合计389400.00
六、在其他主体中的权益子公司的构成
主要经注册业务性持股比例(%)取得子公司名称注册资本营地地质直接间接方式
上海钢联能化资1000.00万元人投资
上海上海服务业100.00讯科技有限公司民币设立
七、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
本公司的母公司母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质
(万元)持股比例表决权比
(%)例(%)上海钢联电子
商务股份有限上海互联网和相关服务行业32182.151641.6741.67
公司[注]
[注]上海钢联电子股份有限公司在本公司董事会成员中占有半数以上席位，实际控制本公司
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系上海钢银电子商务股份有限公司同受最终控制方控制
第 39 页 共 44 页MYSTEEL GLOBAL PTE. LTD. 同受最终控制方控制
(二)关联方资金拆借
(1)明细情况关联方拆借金额起始日到期日说明拆出
上海钢银电子商务股份有限公司33010000.002020/7/242024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司190000000.002020/7/312024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司5000000.002020/12/302024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司5000000.002022/3/172024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司4000000.002022/3/252024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司3000000.002022/12/222024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司15000000.002023/1/32024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司2000000.002023/2/242024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司2000000.002023/3/12024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司2990000.002023/3/82024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司2000000.002023/3/282024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司1000000.002023/3/312024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司4000000.002023/12/62024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司1000000.002023/12/112024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司18000000.002023/12/292024/5/3
上海钢银电子商务股份有限公司34990000.0020202023[注]
[注]已将2023年12月31日之前到期的关联方资金拆借明细合并披露
(2)资金拆出的利息收入关联方本年金额上年金额资金拆出的利息收入
上海钢银电子商务股份有限公司11960487.8812856335.86
(三)关联方交易
1.销售货物
关联方名称关联交易内容本期数上年同期数
MYSTEEL GLOBAL PTE. LTD. 产业数据服务 114794.53
第40页共44页关联方名称关联交易内容本期数上年同期数
上海钢联电子商务股份有限公司产业数据服务56222.40
小计171016.93
2.关联方应收应付款项
应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方坏账坏账账面余额账面余额准备准备其他应收款
上海钢银电子商务股份有限公司288004500.00275000000.00
小计288004500.00275000000.00应收账款
MYSTEEL GLOBAL PTE. LTD. 121682.20 60531.08
上海钢联电子商务股份有限公司59595.743500.00
小计181277.9464031.08
八、承诺及或有事项
截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺及或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至本财务报表报出日，本公司无需要披露的重要资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
第41页共44页按组合计提坏账准备2758934.85100.00137946.765.002620988.09
合计2758934.85100.00137946.765.002620988.09
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备3860441.09100.00204727.055.303655714.04
合计3860441.09100.00204727.055.303655714.04
(2)采用组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合2758934.85137946.765.00
小计2758934.85137946.765.00
(3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内2758934.85137946.765.00
小计2758934.85137946.765.00
2.其他应收款
(1)明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备290757217.53100.00290757217.53
合计290757217.53100.00290757217.53
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
第42页共44页按组合计提坏账准备276609710.96100.00276609710.96
合计276609710.96100.00276609710.96
(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
应收押金保证金组合295370.00
应收备用金组合2457347.53
控股股东范围内关联方组合288004500.00
小计290757217.53
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资5100001.005100001.005100001.005100001.00对联营企业投
297733.78297733.78303676.10303676.10
资
合计5397734.785397734.785403677.105403677.10
(2)对子公司投资
被投资单位名称持股比例（%）表决权比例（%）期末数
上海钢联能化资讯科技有限公司100.00100.005100001.00
小计5100001.00
(3)对联营、合营企业投资被投资持股比表决权其他综合其他权期末账面余成本损益调整
单位名称例（%）比例（%）收益变动益变动额上海志商
电子商务20.0020.002000000.00-1702266.22297733.78有限公司
合计2000000.00-1702266.22297733.78
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况