安科瑞:2023年年度审计报告

目录
一、审计报告…………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注…………………………………………………第14—86页审计报告
天健审〔2024〕746号
安科瑞电气股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安科瑞电气股份有限公司（以下简称安科瑞公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了安科瑞公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安科瑞公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
第1页共86页(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)和五(二)1。
安科瑞公司的营业收入主要来自于销售企业微电网产品及系统、电量传感器等。2023年度，安科瑞公司的营业收入为人民币112215.35万元。
由于营业收入是安科瑞公司关键业绩指标之一，可能存在安科瑞公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其
是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括
销售合同、订单、销售发票、发货单、快递单或验收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、订单、出口报关单、提单等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)、三(十一)和五(一)4。
截至2023年12月31日，安科瑞公司应收账款账面余额为人民币18416.68万元，坏账准备为人民币1320.15万元，账面价值为人民币17096.53万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相
第2页共86页当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期
收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
第3页共86页致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估安科瑞公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
安科瑞公司治理层（以下简称治理层）负责监督安科瑞公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
第4页共86页(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对安科瑞公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致安科瑞公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就安科瑞公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：陈瑛瑛（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：姜冬烽
二〇二四年三月二十九日
第5页共86页合并资产负债表
2023年12月31日
会合01表
编制单位：安科瑞电气股份有限公司单位：人民币元资产注释号期末数期初数负债和所有者权益注释号期末数期初数
流动资产：流动负债：
货币资金1347141869.56162297563.51短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金
交易性金融资产2356507700.00283180000.00交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据32993403.911800127.27应付票据20158585892.54200247889.16
应收账款4170965284.30151614845.71应付账款21142526663.1090584502.54
应收款项融资5230307705.31347886101.11预收款项
预付款项66789361.396013346.25合同负债2231447482.0340134830.80应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款713580255.622055668.23代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬2338856899.6433910861.83
存货8171809865.92217663261.48应交税费2414083666.3011316840.93
合同资产其他应付款2535789225.8946184524.81持有待售资产应付手续费及佣金
一年内到期的非流动资产93084539.692958738.35应付分保账款
其他流动资产1017521987.119007306.51持有待售负债
流动资产合计1320701972.811184476958.42一年内到期的非流动负债
其他流动负债263859925.595156380.82
流动负债合计425149755.09427535830.89
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
非流动资产：预计负债
发放贷款和垫款递延收益271530451.85
债权投资递延所得税负债172066114.55其他债权投资其他非流动负债
长期应收款113084539.67非流动负债合计1530451.852066114.55
长期股权投资负债合计426680206.94429601945.44
其他权益工具投资1262762224.57104510233.07所有者权益：
其他非流动金融资产股本28214716125.00214716125.00投资性房地产其他权益工具
固定资产13214937200.34221971924.89其中：优先股
在建工程145836342.056013701.12永续债
生产性生物资产资本公积29133306763.08132834077.08
油气资产减：库存股3031726000.0042476150.00
使用权资产其他综合收益31579217.4311795685.85
无形资产1592725117.3931828876.44专项储备322516635.28
开发支出盈余公积33113061724.69113061724.69商誉一般风险准备
长期待摊费用1610742058.6013226551.87未分配利润34875602044.08717143207.26
递延所得税资产176081477.667931519.34归属于母公司所有者权益合计1308056509.561147074669.88
其他非流动资产1821236043.513610848.00少数股东权益285720.43-21462.50
非流动资产合计414320464.12392178194.40所有者权益合计1308342229.991147053207.38
资产总计1735022436.931576655152.82负债和所有者权益总计1735022436.931576655152.82
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第6页共86页母公司资产负债表
2023年12月31日
会企01表
编制单位：安科瑞电气股份有限公司单位:人民币元资产注释号期末数期初数负债和所有者权益注释号期末数期初数
流动资产：流动负债：
货币资金211794377.6383661851.40短期借款
交易性金融资产356507700.00283180000.00交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据2993403.911800127.27应付票据212976756.65216191874.36
应收账款1142904016.87139535954.07应付账款2467759.023826916.99
应收款项融资207000838.77315199686.53预收款项
预付款项48653598.5567868695.41合同负债17778531.3529738898.80
其他应收款212194088.25926494.50应付职工薪酬21091818.4920758914.04
存货39565889.4033229223.81应交税费9813200.568119098.55
合同资产其他应付款34410479.5744628954.02持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产3084539.692958738.35一年内到期的非流动负债
其他流动资产13587307.937715902.48其他流动负债2311209.083866056.84
流动资产合计1038285761.00936076673.82流动负债合计300849754.72327130713.60
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债
非流动资产：长期应付款债权投资长期应付职工薪酬其他债权投资预计负债
长期应收款3084539.67递延收益
长期股权投资3322920094.09300512994.09递延所得税负债2066114.55
其他权益工具投资62762224.57104510233.07其他非流动负债
其他非流动金融资产非流动负债合计2066114.55
投资性房地产负债合计300849754.72329196828.15
固定资产48902332.0454829330.94所有者权益：
在建工程3259818.633286980.44股本214716125.00214716125.00生产性生物资产其他权益工具
油气资产其中：优先股使用权资产永续债
无形资产68915757.286998676.58资本公积135279521.14134806835.14
开发支出减：库存股31726000.0042476150.00
商誉其他综合收益850567.0511707982.46
长期待摊费用2119902.552504974.87专项储备
递延所得税资产6081477.667921391.98盈余公积113061724.69113061724.69
其他非流动资产20856475.09525334.00未分配利润841072150.31659237784.02
非流动资产合计535818081.91484174455.64所有者权益合计1273254088.191091054301.31
资产总计1574103842.911420251129.46负债和所有者权益总计1574103842.911420251129.46
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页共86页合并利润表
2023年度
会合02表
编制单位：安科瑞电气股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数
一、营业总收入1122153496.981018584921.58
其中：营业收入11122153496.981018584921.58利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本970925727.95883318408.70
其中：营业成本1601618157.04548558607.76利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加210532689.359367510.99
销售费用3163306241.86137498342.27
管理费用467625739.5466993952.94
研发费用5127980447.17121132058.56
财务费用6-137547.01-232063.82
其中：利息费用
利息收入716187.16541724.10
加：其他收益749460767.3042126709.12
投资收益（损失以“-”号填列）827695372.5610113947.32
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9327700.00-422101.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）10-2417121.45-2914592.05
资产减值损失（损失以“-”号填列）11-1038359.41-94073.44
资产处置收益（损失以“-”号填列）12-2055111.84-2340.52
三、营业利润（亏损以“-”号填列）223201016.19184074062.31
加：营业外收入13341443.95318495.42
减：营业外支出14156219.0075526.87
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）223386241.14184317030.86
减：所得税费用1522176996.3913731403.77
五、净利润（净亏损以“-”号填列）201209244.75170585627.09
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）201209244.75170585627.09
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）201402061.82170607089.59
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-192817.07-21462.50
六、其他综合收益的税后净额16-11216468.42-14512234.71
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-11216468.42-14512234.71
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-10857415.41-14599938.10
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-10857415.41-14599938.10
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益-359053.0187703.39
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-359053.0187703.39
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额189992776.33156073392.38
归属于母公司所有者的综合收益总额190185593.40156094854.88
归属于少数股东的综合收益总额-192817.07-21462.50
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.950.82
（二）稀释每股收益0.950.81
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第8页共86页母公司利润表
2023年度
会企02表
编制单位：安科瑞电气股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数
一、营业收入1916292598.27861894489.40
减：营业成本1525667431.57498535181.40
税金及附加6036497.596280794.46
销售费用98991087.4895613687.85
管理费用23901179.8628030948.21
研发费用283224182.2088081253.23
财务费用4857.68-68317.57
其中：利息费用
利息收入424947.69341160.65
加：其他收益44822310.6838831034.74
投资收益（损失以“-”号填列）325738720.576827588.67
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）327700.00-422101.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）-1584540.29-2607195.19
资产减值损失（损失以“-”号填列）-1038359.41-94073.44
资产处置收益（损失以“-”号填列）16393.64-2340.52
二、营业利润（亏损以“-”号填列）246749587.08187953855.08
加：营业外收入296555.15125307.72
减：营业外支出101681.9134046.13
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）246944460.32188045116.67
减：所得税费用22166869.0313664943.65
四、净利润（净亏损以“-”号填列）224777591.29174380173.02
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）224777591.29174380173.02
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-10857415.41-14599938.10
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-10857415.41-14599938.10
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动-10857415.41-14599938.10
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额213920175.88159780234.92
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共86页合并现金流量表
2023年度
会合03表
编制单位：安科瑞电气股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1249884125.74955615641.96客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还31699131.3131362358.57
收到其他与经营活动有关的现金2(1)16309450.2632101857.73
经营活动现金流入小计1297892707.311019079858.26
购买商品、接受劳务支付的现金475360909.60432963517.13客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金335859701.40286853032.40
支付的各项税费89842693.7688658189.31
支付其他与经营活动有关的现金2(2)81329735.2147568976.34
经营活动现金流出小计982393039.97856043715.18
经营活动产生的现金流量净额315499667.34163036143.08
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金28974578.611796345.71
取得投资收益收到的现金27695372.5610113947.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额4296841.0343230.01处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金2(3)1008000000.00589000000.00
投资活动现金流入小计1068966792.20600953523.04
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1(1)93561611.1729227651.68投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金2(4)1092712000.00658000000.00
投资活动现金流出小计1186273611.17687227651.68
投资活动产生的现金流量净额-117306818.97-86274128.64
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金500000.0031726000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金500000.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计500000.0031726000.00偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金42943225.0042325505.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金2(5)288120.00
筹资活动现金流出小计42943225.0042613625.00
筹资活动产生的现金流量净额-42443225.00-10887625.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-357294.8287703.39
五、现金及现金等价物净增加额155392328.5565962092.83
加：期初现金及现金等价物余额161644910.1195682817.28
六、期末现金及现金等价物余额317037238.66161644910.11
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共86页母公司现金流量表
2023年度
会企03表
编制单位：安科瑞电气股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1104144729.02847526890.36
收到的税费返还30822655.5830394573.23
收到其他与经营活动有关的现金13990475.8328996546.50
经营活动现金流入小计1148957860.43906918010.09
购买商品、接受劳务支付的现金589490748.03523808173.56
支付给职工以及为职工支付的现金168088051.63148016306.31
支付的各项税费65961679.7173409567.31
支付其他与经营活动有关的现金59988214.5625878939.10
经营活动现金流出小计883528693.93771112986.28
经营活动产生的现金流量净额265429166.50135805023.81
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金30183406.132356028.16
取得投资收益收到的现金27529893.059267906.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额144161.0388000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金921000000.00537000000.00
投资活动现金流入小计978857460.21548711934.38
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金71705256.242322786.02
投资支付的现金25258800.0016876900.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金1005712000.00606000000.00
投资活动现金流出小计1102676056.24625199686.02
投资活动产生的现金流量净额-123818596.03-76487751.64
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金31726000.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计31726000.00偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金42943225.0042325505.00
支付其他与筹资活动有关的现金288120.00
筹资活动现金流出小计42943225.0042613625.00
筹资活动产生的现金流量净额-42943225.00-10887625.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额98667345.4748429647.17
加：期初现金及现金等价物余额83080932.4134651285.24
六、期末现金及现金等价物余额181748277.8883080932.41
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第11页共86页合并所有者权益变动表
2023年度
会合04表
编制单位：安科瑞电气股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目少数股东
减：其他综专项一般风少数股东权益所有者权益合计减：其他综专项一般风所有者权益合计股本其他权益工具资本公积盈余公积未分配利润股本其他权益工具资本公积盈余公积未分配利润权益库存股合收益储备险准备库存股合收益储备险准备
一、上年年末余额214716125.00132834077.0842476150.0011795685.85113061724.69717143207.26-21462.501147053207.38214800125.00125127787.0888803356.3526307920.5695623707.39606299639.97979355823.65
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额214716125.00132834077.0842476150.0011795685.85113061724.69717143207.26-21462.501147053207.38214800125.00125127787.0888803356.3526307920.5695623707.39606299639.97979355823.65三、本期增减变动金额（减少以“-”
472686.00-10750150.00-11216468.422516635.28158458836.82307182.93161289022.61-84000.007706290.00-46327206.35-14512234.7117438017.30110843567.29-21462.50167697383.73号填列）
（一）综合收益总额-11216468.42201402061.82-192817.07189992776.33-14512234.71170607089.59-21462.50156073392.38
（二）所有者投入和减少资本654000.00500000.001154000.00-84000.004817997.024733997.02
1.所有者投入的普通股500000.00500000.00-84000.00-204120.00-288120.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额654000.00654000.0023700544.0223700544.02
4.其他-18678427.00-18678427.00
（三）利润分配-42943225.00-42943225.0017438017.30-59763522.30-42325505.00
1.提取盈余公积17438017.30-17438017.30
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配-42943225.00-42943225.00-42325505.00-42325505.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备2516635.282516635.28
1.本期提取2801368.542801368.54
2.本期使用-284733.26-284733.26
（六）其他-181314.00-10750150.0010568836.002888292.98-46327206.3549215499.33
四、本期期末余额214716125.00133306763.0831726000.00579217.432516635.28113061724.69875602044.08285720.431308342229.99214716125.00132834077.0842476150.0011795685.85113061724.69717143207.26-21462.501147053207.38
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页共86页母公司所有者权益变动表
2023年度
会企04表
编制单位：安科瑞电气股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数
项目减：其他综专项减：其他综专项股本其他权益工具资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计股本其他权益工具资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计库存股合收益储备库存股合收益储备
一、上年年末余额214716125.00134806835.1442476150.0011707982.46113061724.69659237784.021091054301.31214800125.00127100545.1488803356.3526307920.5695623707.39544621133.30919650075.04
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额214716125.00134806835.1442476150.0011707982.46113061724.69659237784.021091054301.31214800125.00127100545.1488803356.3526307920.5695623707.39544621133.30919650075.04三、本期增减变动金额（减少以“-”号
472686.00-10750150.00-10857415.41181834366.29182199786.88-84000.007706290.00-46327206.35-14599938.1017438017.30114616650.72171404226.27
填列）
（一）综合收益总额-10857415.41224777591.29213920175.88-14599938.10174380173.02159780234.92
（二）所有者投入和减少资本654000.00654000.00-84000.004817997.024733997.02
1.所有者投入的普通股-84000.00-204120.00-288120.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额654000.00654000.0023700544.0223700544.02
4.其他-18678427.00-18678427.00
（三）利润分配-42943225.00-42943225.0017438017.30-59763522.30-42325505.00
1.提取盈余公积17438017.30-17438017.30
2.对股东的分配-42943225.00-42943225.00-42325505.00-42325505.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他-181314.00-10750150.0010568836.002888292.98-46327206.3549215499.33
四、本期期末余额214716125.00135279521.1431726000.00850567.05113061724.69841072150.311273254088.19214716125.00134806835.1442476150.0011707982.46113061724.69659237784.021091054301.31
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页共86页目录
一、审计报告…………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注…………………………………………………第14—86页
第14页共86页审计报告
天健审〔2024〕746号
安科瑞电气股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安科瑞电气股份有限公司（以下简称安科瑞公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了安科瑞公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安科瑞公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
第1页共86页(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)和五(二)1。
安科瑞公司的营业收入主要来自于销售企业微电网产品及系统、电量传感器等。2023年度，安科瑞公司的营业收入为人民币112215.35万元。
由于营业收入是安科瑞公司关键业绩指标之一，可能存在安科瑞公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其
是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括
销售合同、订单、销售发票、发货单、快递单或验收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、订单、出口报关单、提单等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)、三(十一)和五(一)4。
截至2023年12月31日，安科瑞公司应收账款账面余额为人民币18416.68万元，坏账准备为人民币1320.15万元，账面价值为人民币17096.53万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相
第2页共86页当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期
收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
第3页共86页致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估安科瑞公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
安科瑞公司治理层（以下简称治理层）负责监督安科瑞公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
第4页共86页(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对安科瑞公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致安科瑞公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就安科瑞公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年三月二十九日
第5页共86页第6页共86页第7页共86页第8页共86页第9页共86页第10页共86页第11页共86页第12页共86页第13页共86页安科瑞电气股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
安科瑞电气股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系上海安科瑞电气有限公司
(以下简称安科瑞有限公司)，于2003年6月23日在上海市工商行政管理局嘉定分局登记注册。安科瑞有限公司以2008年12月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2009年4月16日在上海市工商行政管理局嘉定分局登记注册，总部位于上海市。公司现持有统一社会信用代码为 91310000751864205N的营业执照，注册资本 21471.6125万元，股份总数 21471.6125万股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份：A股 40093001股；无限售条件的流通股份：A 股 174623124 股。公司股票已于 2012 年 1 月 13 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属仪器仪表制造业。主要经营活动为企业微电网产品及系统的研发、生产、销售及服务。产品主要有：企业微电网产品及系统、电量传感器等。
本财务报表业经公司2024年3月29日第五届董事会第二十三次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、
在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第14页共86页(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)财务报表披露遵循的重要性原则和判断标准
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置
重要的单项计提坏账准备的五(一)4(2)2)公司将单项应收账款金额超过资产总额
应收账款十六(一)1(2)2)0.5%的应收账款认定为重要应收账款公司将单项在建工程金额超过资产总额
重要的在建工程项目五(一)14(2)2)
0.5%的在建工程认定为重要在建工程
重要的账龄超过1年的应付公司将单项应付账款金额超过资产总额
五(一)21(2)
账款0.5%的应付账款认定为重要应付账款公司将单项其他应付款金额超过资产总重要的账龄超过1年的其他
五(一)25(2)2)额0.5%的其他应付款认定为重要其他应应付款付款公司将单项投资活动现金流量金额超过
重要的投资活动现金流量五(三)1资产总额5%的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量公司将资产总额超过合并资产总额的
重要的子公司、非全资子公10%或利润总额超过合并利润总额10%的
七(一)2
司子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司公司将单项承诺事项涉及金额超过资产
重要的承诺事项十三(一)
总额5%的承诺事项认定为重要承诺事项公司将单项或有事项涉及金额超过资产
重要的或有事项十三(二)
总额5%的或有事项认定为重要或有事项公司将单项资产负债表日后事项涉及金
重要的资产负债表日后事项十四额超过资产总额5%的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项
第15页共86页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量
进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
第16页共86页即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
第17页共86页益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
第18页共86页*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报
第19页共86页价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及
合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。
第20页共86页当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失
应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄
账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——合并范围内关以及对未来经济状况的预测，通过违约款项性质
联往来组合[注]风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄
应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——合并范围内
款项性质以及对未来经济状况的预测，通过违约关联往来组合[注]风险敞口和未来12个月内或整个存续
第21页共86页期预期信用损失率，计算预期信用损失
[注]指公司合并范围内关联往来组合
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）55
1-2年1010
2-3年3030
3-4年5050
4-5年8080
5年以上100100
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为实地盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差
第22页共86页额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
第23页共86页2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长
期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等
信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；
不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
第24页共86页2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
通用设备年限平均法3-5519.00-31.67
专用设备年限平均法3-1059.50-31.67
运输工具年限平均法5519.00
第25页共86页按合同约定
合同能源管理设备年限平均法0——收益分享期
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
实体建造（包括安装）工作已经全部完成，并通房屋及建筑物过资产管理部门验收机器设备安装调试后达到合同规定的标准
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款
费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
第26页共86页应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权和软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，根据土地证登记期限确定年限平均法软件5年，预计使用年限年限平均法使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失
业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外包非核心研发环节所需劳务人员的劳务费用。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
(4)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(5)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
第27页共86页为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无
形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
第28页共86页2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
第29页共86页(二十一)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
第30页共86页可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十二)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客
户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
第31页共86页(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售企业微电网产品及系统、电量传感器等。需验收的系统类业务在系统完工取得完工验收单时确认收入。其他内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。其他外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十三)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
第32页共86页公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政
府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
第33页共86页(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不
同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在
第34页共86页租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法/工作量法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
第35页共86页(二十八)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法（》财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十一)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
第36页共86页以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣6%、9%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、17%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司、江苏安科瑞电器制造有限公司(以下简称
15%
江苏安科瑞公司)
ACREL SINGAPORE PTE.LTD. 17%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定，本公司软件产品增值税实际税负超过3%的部分，享受即征即退政策。
2023年11月15日，经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市
税务局批准，本公司通过高新技术企业审核，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，本期减按15%的税率计缴企业所得税。
2021年11月3日，经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准，子公司江苏安科瑞公司通过高新技术企业审核，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，本期减按15%的税率计缴企业所得税。
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税
务总局公告2023年第43号)的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，本公司和江苏安科瑞公司符合先进制造业企业标准，享受增值税加计抵减政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
第37页共86页1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金52087.5585440.48
银行存款316622553.63160842495.88
其他货币资金30467228.381369627.15
合计347141869.56162297563.51
其中：存放在境外的款项总额30353513.596964425.89
(2)其他说明
期末其他货币资金中有银行承兑汇票保证金29643412.55元和保函保证金
402687.20元，使用受限；有58531.15元阿里巴巴账户资金使用受限。期初其他货币资
金中有银行承兑汇票保证金206606.36元和保函保证金374312.63元，使用受限；有
71734.41元阿里巴巴账户资金使用受限。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
356507700.00283180000.00
金融资产
其中：理财产品32198000.37
银行结构性存款356507700.00250981999.63
合计356507700.00283180000.00
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票
商业承兑汇票2993403.911800127.27
合计2993403.911800127.27
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
第38页共86页期末数账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3150951.48100.00157547.575.002993403.91
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票3150951.48100.00157547.575.002993403.91
合计3150951.48100.00157547.575.002993403.91（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1894870.81100.0094743.545.001800127.27
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票1894870.81100.0094743.545.001800127.27
合计1894870.81100.0094743.545.001800127.27
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票组合3150951.48157547.575.00
小计3150951.48157547.575.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备94743.5462804.03157547.57
合计94743.5462804.03157547.57
4.应收账款
(1)账龄情况
第39页共86页账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内159885768.84146008196.34
1-2年18250616.8210214376.50
2-3年3410502.794150968.66
3-4年1714475.661673306.61
4-5年460322.45999944.45
5年以上445063.892068677.65
合计184166750.45165115470.21
(2)坏账准备计提
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
单项计提坏账准备968910.270.53968910.27100.00
按组合计提坏账准备183197840.1899.4712232555.886.68170965284.30
合计184166750.45100.0013201466.157.17170965284.30
(续上表)期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
单项计提坏账准备1476314.600.891476314.60100.00
按组合计提坏账准备163639155.6199.1112024309.907.35151614845.71
合计165115470.21100.0013500624.508.18151614845.71
2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内159885768.847994288.445.00
1-2年18199775.151819977.5110.00
2-3年2492434.19747730.2530.00
第40页共86页3-4年1714475.66857237.8350.00
4-5年460322.45368257.9680.00
5年以上445063.89445063.89100.00
小计183197840.1812232555.886.68
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销回
单项计提坏账准备1476314.60968910.271476314.60968910.27
按组合计提坏账准备12024309.90628808.98420563.0012232555.88
合计13500624.501597719.251896877.6013201466.15
(4)本期实际核销应收账款1896877.60元。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款单位名称账面余额坏账准备
余额的比例(%)
客户 A 11165567.27 6.06 837329.47
客户 B 8578223.09 4.66 428911.15
客户 C 6698510.98 3.64 334925.55
客户 D 4170608.65 2.26 208530.43
客户 E 2994881.01 1.63 149744.05
小计33607791.0018.251959440.65
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票230212705.31347886101.11
数字化应收账款债权凭证95000.00
合计230307705.31347886101.11
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
种类期末数
第41页共86页累计确认的信用减成本值准备账面价值比例计提比金额金额
（%）例(%)
按组合计提减值准备230312705.31100.005000.000.002230307705.31
其中：银行承兑汇票230212705.3199.96230212705.31数字化应收账
100000.000.045000.005.0095000.00
款债权凭证
合计230312705.31100.005000.000.002230307705.31（续上表）期初数累计确认的信用减成本种类值准备账面价值比例计提比金额金额
(%)例(%)
按组合计提减值准备347886101.11100.00347886101.11
其中：银行承兑汇票347886101.11100.00347886101.11
合计347886101.11100.00347886101.11
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资
期末数项目
成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）数字化应收账款债权
100000.005000.005.00
凭证
小计100000.005000.005.00
(3)信用减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提减
5000.005000.00
值准备
合计5000.005000.00
(4)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票64078147.59
小计64078147.59
2023年10月11日，公司与广发银行股份有限公司签订《“票据池”业务服务协议》。
第42页共86页根据协议，广发银行股份有限公司以公司票据池中质押的商业汇票金额作为最高授信额度，为公司提供授信金融服务。截至2023年12月31日，公司有期末价值为64078147.59元的银行承兑汇票质押在票据池中，使用受限。
(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额
银行承兑汇票30154187.24
小计30154187.24
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄减值减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备
1年以内6349144.9393.526349144.935561890.7892.505561890.78
1-2年260822.543.84260822.54346455.475.76346455.47
2-3年79393.921.1779393.92100000.001.66100000.00
3年以上100000.001.47100000.005000.000.085000.00
合计6789361.39100.006789361.396013346.25100.006013346.25
(2)预付款项金额前5名情况
期末余额前5名的预付款项合计数为2038887.22元，占预付款项期末余额合计数的比例为30.03%。
7.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数应收利息应收股利
第43页共86页项目期末数期初数
其他应收款13580255.622055668.23
合计13580255.622055668.23
(2)其他应收款
1)款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金13810148.861718368.50
应收暂付款694279.35435789.20
其他151009.65225094.60
小计14655437.862379252.30
2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内13309903.731492070.25
1-2年616200.00205776.75
2-3年83000.00647134.13
3-4年646334.13
4-5年42.70
5年以上34228.47
小计14655437.862379252.30
3)坏账准备计提情况
*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备14655437.86100.001075182.247.3413580255.62
小计14655437.86100.001075182.247.3413580255.62（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
第44页共86页计提比
金额比例(%)金额
例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2379252.30100.00323584.0713.602055668.23
小计2379252.30100.00323584.0713.602055668.23
*采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内13309903.73665495.175.00
1-2年616200.0061620.0010.00
2-3年83000.0024900.0030.00
3-4年646334.13323167.0750.00
小计14655437.861075182.247.34
4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数74603.5220577.68228402.87323584.07
期初数在本期——————
--转入第二阶段-30810.0030810.00
--转入第三阶段-8300.008300.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提621701.6518532.32111364.20751598.17
期末数665495.1761620.00348067.071075182.24期末坏账准备计
5.0010.0047.727.34
提比例(%)
各阶段划分依据：第一阶段：初始确认后信用风险未显著增加；第二阶段：初始确认
后信用风险显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段：初始确认后信用风险已发生减值。
5)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例（%）
第45页共86页占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例（%）
上海沪嘉经济发展中心押金保证金11712000.001年以内79.92585600.00
浙江银泰百货有限公司押金保证金500000.003-4年3.41250000.00
远景能源有限公司押金保证金200000.001-2年1.3620000.00
支付宝（中国）网络技术有
押金保证金164000.001-2年1.1216400.00限公司国信国际工程咨询集团股
押金保证金150000.001年以内1.027500.00份有限公司
小计12726000.0086.83879500.00
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料73726832.0773726832.07101455345.73101455345.73
在产品43463793.9143463793.9157777256.7157777256.71
库存商品23112181.091179434.6321932746.4626440842.79141075.2226299767.57
发出商品32350107.5632350107.5631652067.0831652067.08
低值易耗品319336.94319336.94239329.80239329.80
委托加工物资17048.9817048.98239494.59239494.59
合计172989300.551179434.63171809865.92217804336.70141075.22217663261.48
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
库存商品141075.221038359.411179434.63
合计141075.221038359.411179434.63
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
本期公司将期初计提存货跌价准备的存货售出或使用。期末公司部分库存商品因产品的技术更新，已难以销售，对该些存货，公司予以全额计提存货跌价准备；其他存货不存在可变现净值明显低于账面成本的情况，故未计提存货跌价准备。
第46页共86页9.一年内到期的非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备一年内到期的
3084539.693084539.692958738.352958738.35
长期应收款
合计3084539.693084539.692958738.352958738.35
10.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进
17494967.8917494967.891303539.851303539.85
项税额
预缴企业所得税27019.2227019.227703766.667703766.66
合计17521987.1117521987.119007306.519007306.51
11.长期应收款
期末数期初数折现率项目坏账账面余额坏账准备账面价值账面余额账面价值区间准备分期收款销
3084539.673084539.674.75%
售商品
合计3084539.673084539.674.75%
12.其他权益工具投资
(1)明细情况本期增减变动项目期初数追加本期计入其他综合减少投资其他投资收益的利得和损失海宁乾航投资合伙企业
104510233.0728974578.61-12773429.89
(有限合伙)
合计104510233.0728974578.61-12773429.89（续上表）
第47页共86页本期确认的股利本期末累计计入其他综合收益的利项目期末数收入得和损失海宁乾航投资合伙企业
62762224.5721524722.68850567.05
(有限合伙)
合计62762224.5721524722.68850567.05
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因根据2017年8月4日第三届董事会第二十二次会议审议通过的《关于拟参与设立产业投资基金暨关联交易的议案》，公司与公司股东吴建明、海宁海睿投资管理有限公司(2023年4月更名为海宁海睿创业投资有限公司，以下简称海睿投资公司)等投资机构、上市公司和其他合格投资者共同设立新兴产业投资基金-海宁海睿产业投资合伙企业(有限合
伙)(2023年4月更名为海宁乾航投资合伙企业(有限合伙)，以下简称乾航合伙企业)。根
据乾航合伙企业的合伙协议约定，唯一普通合伙人、执行事务合伙人为海睿投资公司，任何有限合伙人均不得参与管理或控制乾航合伙企业。截至2023年12月31日，公司净出资额61761557.45元。公司不参与管理乾航合伙企业且未向乾航合伙企业投资决策委员会委派委员，因此对乾航合伙企业未形成重大影响。由于公司持有乾航合伙企业的股权投资属于非交易性权益投资，故将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
13.固定资产
(1)明细情况项目期末数期初数
固定资产214937200.34221971924.89固定资产清理
合计214937200.34221971924.89
(2)固定资产
1)明细情况
项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合同能源管理设备合计账面原值
期初数209340375.7931562311.45103115848.3810614375.899099826.21363732737.72
本期增加金额5538378.384904149.8812369071.093128493.2725940092.62
1)购置496809.303792976.7110711731.233128493.2718130010.51
第48页共86页2)在建工程转入5041569.081111173.171657339.867810082.11
本期减少金额393351.26211633.832254496.79817341.649099826.2112776649.73
1)处置或报废393351.26211633.832254496.79817341.649099826.2112776649.73
期末数214485402.9136254827.50113230422.6812925527.52376896180.61累计折旧
期初数66094869.0621562369.4645440399.486346822.632316352.20141760812.83
本期增加金额10365330.033416073.5510185493.831811086.40300123.7626078107.57
1)计提10365330.033416073.5510185493.831811086.40300123.7626078107.57
本期减少金额275138.81199479.582080620.06708225.722616475.965879940.13
1)处置或报废275138.81199479.582080620.06708225.722616475.965879940.13
期末数76185060.2824778963.4353545273.257449683.31161958980.27账面价值
期末账面价值138300342.6311475864.0759685149.435475844.21214937200.34
期初账面价值143245506.739999941.9957675448.904267553.266783474.01221971924.89
2)经营租出固定资产
项目期末账面价值
房屋及建筑物3571597.96
小计3571597.96
14.在建工程
(1)明细情况项目期末数期初数
在建工程5836342.056013701.12工程物资
合计5836342.056013701.12
(2)在建工程
1)明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
第49页共86页上海总部大楼2572892.712572892.71
微电网项目1154660.821154660.82
其他3263449.343263449.344859040.304859040.30
小计5836342.055836342.056013701.126013701.12
2)重要在建工程项目本期变动情况
转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产
34817.37
上海总部大楼2572892.712572892.71万元
微电网项目3700万元1154660.824558382.645713043.46
小计1154660.827131275.355713043.462572892.71（续上表）工程累计投入占工程利息资本化本期利息本期利息资本工程名称资金来源
预算比例(%)进度(%)累计金额资本化金额化率(%)
募集资金/自筹
上海总部大楼0.740.74资金
微电网项目100.00100.00自筹资金小计
15.无形资产
项目土地使用权软件合计账面原值
期初数36531753.578078384.2744610137.84
本期增加金额60316800.003481367.2363798167.23
1)购置60316800.00281799.9760598599.97
2)在建工程转入3199567.263199567.26
本期减少金额
期末数96848553.5711559751.50108408305.07累计摊销
期初数7788609.454992651.9512781261.40
本期增加金额1220420.441681505.842901926.28
1)计提1220420.441681505.842901926.28
第50页共86页本期减少金额
期末数9009029.896674157.7915683187.68账面价值
期末账面价值87839523.684885593.7192725117.39
期初账面价值28743144.123085732.3231828876.44
16.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修改造费13226551.872456111.295135573.1010547090.06
信息服务费226415.0931446.55194968.54
合计13226551.872682526.385167019.6510742058.60
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
应收票据坏账准备157547.5723632.1494743.5414211.53
应收账款坏账准备11608669.351741300.4012886891.411912779.00
存货跌价准备1179434.63176915.19141075.2221161.28尚未支付作纳税调增的
19950000.002992500.0019610141.002941521.15
工资
限制性股票激励费用8648200.001297230.0020278975.883041846.38
合计41543851.556231577.7353011827.057931519.34
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债其他权益工具投资公
1000667.12150100.0713774097.012066114.55
允价值变动
合计1000667.12150100.0713774097.012066114.55
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目期末数期初数
第51页共86页抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产150100.076081477.667931519.34
递延所得税负债150100.072066114.55
18.其他非流动资产
项目期末数期初数
预付长期资产购置款21236043.513610848.00
合计21236043.513610848.00
19.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
银行承兑汇票保证金、保
货币资金30104630.9030104630.90质押函保证金以及部分阿里巴巴账户资金使用受限应收款项
64078147.5964078147.59质押票据池质押担保
融资
合计94182778.4994182778.49
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
银行承兑汇票保证金、保
货币资金652653.40652653.40质押函保证金以及部分阿里巴巴账户资金使用受限应收款项
111843151.63111843151.63质押票据池质押担保
融资
合计112495805.03112495805.03
20.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票158585892.54200247889.16
合计158585892.54200247889.16
第52页共86页21.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
1年以内138891358.8588805851.27
1-2年2385502.991158365.54
2-3年698756.15341647.52
3年以上551045.11278638.21
合计142526663.1090584502.54
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
22.合同负债
项目期末数期初数
预收货款31447482.0340134830.80
合计31447482.0340134830.80
23.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬33307183.17328354412.86323409444.7738252151.26
离职后福利—设定提存计划603678.6612451973.2812450903.56604748.38
合计33910861.83340806386.14335860348.3338856899.64
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴20512807.83152368435.97149405506.6323475737.17
职工福利费15769371.7715769371.77
社会保险费379648.387831326.287834197.55376777.11
其中：医疗保险费326132.736708212.026704481.83329862.92
工伤保险费17356.09365715.15372808.5710262.67
生育保险费36159.56757399.11756907.1536651.52
第53页共86页住房公积金165446.003446418.923451571.92160293.00
工会经费和职工教育经费459648.29459648.29
劳务费12249280.96148015250.23146025187.2114239343.98
残疾人保障金463961.40463961.40
小计33307183.17328354412.86323409444.7738252151.26
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险585385.3212091763.0912090725.86586422.55
失业保险费18293.34360210.19360177.7018325.83
小计603678.6612451973.2812450903.56604748.38
24.应交税费
项目期末数期初数
增值税3320837.358921470.05
城市维护建设税363826.73571399.80
代扣代缴个人所得税542759.41542112.48
房产税305967.49418616.65
教育费附加182302.19322596.86
印花税121641.34239717.48
地方教育附加121534.79215064.57
土地使用税47819.4859710.73
企业所得税9076977.5226152.31
合计14083666.3011316840.93
25.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数应付利息应付股利
第54页共86页项目期末数期初数
其他应付款35789225.8946184524.81
合计35789225.8946184524.81
(2)其他应付款
1)明细情况
项目期末数期初数
有回购义务的限制性股票31726000.0042476150.00
应付暂收款2178689.661402083.92
押金保证金1012283.291236198.69
其他872252.941070092.20
小计35789225.8946184524.81
2)账龄1年以上重要的其他应付款
项目期末数未偿还或结转的原因
有回购义务的限制性股票31726000.00限制性股票尚未解锁
小计31726000.00
26.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额3859925.595156380.82
合计3859925.595156380.82
27.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的政
政府补助1619840.0089388.151530451.85府补助
合计1619840.0089388.151530451.85
28.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股
第55页共86页本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数214716125214716125
29.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价94133500.7115695207.13109828707.84
其他资本公积38700576.37654000.0015876521.1323478055.24
合计132834077.0816349207.1315876521.13133306763.08
(2)其他说明
1)股本溢价本期增加15695207.13元、其他资本公积本期减少15695207.13元，
系结转股权激励计划的限制性股票已解锁部分在等待期内确认的其他资本公积至股本溢价。
2)其他资本公积本期增加654000.00元，系根据公司员工持股计划确认的股份支付
成本654000.00元，详见本财务报表附注十二之说明。其他资本公积本期减少181314.00元，系税法规定的可税前扣除金额超过企业会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，上期超过部分确认的所得税影响与汇算清缴差异181314.00元调整资本公积。
30.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数有回购义务的限制性
42476150.0010750150.0031726000.00
股票
合计42476150.0010750150.0031726000.00
(2)其他说明
有回购义务的限制性股票本期减少详见本财务报表附注十二(二)2(6)之说明。
31.其他综合收益
本期发生额
项目期初数本期所得税前发减：前期减：前期税后归属于母税后归期末数
减：所得税费用生额计入其计入其他公司属于少
第56页共86页他综合综合收益数股东收益当当期转入期转入留存收益损益不能重分类进损益
11707982.46-12773429.89-1916014.48-10857415.41850567.05
的其他综合收益
其中：其他权益工
具投资公允11707982.46-12773429.89-1916014.48-10857415.41850567.05价值变动将重分类进损益的
87703.39-359053.01-359053.01-271349.62
其他综合收益
其中：外币财务报
87703.39-359053.01-359053.01-271349.62
表折算差额
其他综合收益合计11795685.85-13132482.90-1916014.48-11216468.42579217.43
32.专项储备
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费2801368.54284733.262516635.28
合计2801368.54284733.262516635.28
(2)其他说明
本期专项储备增加系公司计提安全生产费2801368.54元，减少系使用安全生产费
284733.26元。
33.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积113061724.69113061724.69
合计113061724.69113061724.69
34.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润717143207.26606299639.97
加：本期归属于母公司所有者的净利润201402061.82170607089.59
第57页共86页减：提取法定盈余公积17438017.30
应付普通股股利42943225.0042325505.00
期末未分配利润875602044.08717143207.26
(2)其他说明
根据公司2022年度股东大会决议，公司以214716125股为基数，向全体股东每10股派发现金股利2元人民币（含税），合计42943225.00元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1119497400.19601618157.041010955875.03540883322.43
其他业务收入2656096.797629046.557675285.33
合计1122153496.98601618157.041018584921.58548558607.76
其中：与客户
之间的合同产1121140010.74601618157.041018103545.43548558607.76生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内地区1088026396.46590684449.371003586228.83543729662.03
境外地区33113614.2810933707.6714517316.604828945.73
小计1121140010.74601618157.041018103545.43548558607.76
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1121140010.741018103545.43在某一时段内确认收入
小计1121140010.741018103545.43
2.税金及附加
第58页共86页项目本期数上年同期数
城市维护建设税3900959.193435951.40
教育费附加2101836.411938239.80
房产税1865046.081424361.95
地方教育附加1401224.271292159.83
印花税901565.04912355.58
土地使用税274771.14364442.43
土地增值税87287.22
合计10532689.359367510.99
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬费用130860622.24108962103.72
广告宣传费9624846.879561707.57
办公费用4228304.913766707.53
差旅费、车辆使用费2955630.922408286.30
业务招待费2506281.071057830.82
以权益结算的股权支付费用67902.564529075.05
其他13062653.297212631.28
合计163306241.86137498342.27
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬费用35379049.3833825139.66
折旧摊销16434441.1412201111.30
办公费4404037.853840956.01
业务招待费2113210.221618650.64
中介机构费用1923834.381876779.70
差旅费、车辆使用费1916227.131056460.36
第59页共86页以权益结算的股权支付费用316314.328275180.01
其他5138625.124299675.26
合计67625739.5466993952.94
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬费用100769126.7183198984.88
直接投入17126113.2318331320.70
差旅费2051803.541196016.02
折旧摊销2931577.372591403.23
办公费3219750.153652650.03
以权益结算的股权支付费用269783.1210896288.96
其他1612293.051265394.74
合计127980447.17121132058.56
6.财务费用
项目本期数上年同期数利息支出
减：银行利息收入716187.16541724.10
未实现融资收益摊销235288.76391761.28
汇兑损益71874.33-3328.15
其他742054.58704749.71
合计-137547.01-232063.82
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助89388.15
与收益相关的政府补助42591081.3441933922.4811768425.76
增值税加计抵减6354865.77
第60页共86页代扣个人所得税手续费返还425432.04192786.64
合计49460767.3042126709.1211768425.76
8.投资收益
项目本期数上年同期数
处置交易性金融资产取得的投资收益6170649.886322384.25
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入21524722.683791563.07
合计27695372.5610113947.32
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产327700.00-422101.00
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
327700.00-422101.00
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计327700.00-422101.00
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-2412121.45-2914592.05
应收款项融资减值损失-5000.00
合计-2417121.45-2914592.05
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-1038359.41-94073.44
合计-1038359.41-94073.44
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-2055111.84-2340.52-2055111.84
第61页共86页合计-2055111.84-2340.52-2055111.84
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废利得359.56
赔款收入278525.0076614.10278525.00
零星收入60616.2914024.4860616.29
无需支付的款项2302.66227497.282302.66
合计341443.95318495.42341443.95
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠65000.0020000.0065000.00
非流动资产毁损报废损失56481.2055524.8056481.20
其他34737.802.0734737.80
合计156219.0075526.87156219.00
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用20477054.7813325850.57
递延所得税费用1699941.61405553.20
合计22176996.3913731403.77
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额223386241.14184317030.86
按母公司适用税率计算的所得税费用33507936.1727797554.63
子公司适用不同税率的影响-176312.39
调整以前期间所得税的影响-3562264.04-123467.72
第62页共86页不可抵扣的成本、费用和损失的影响265687.45812192.61使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-834579.14影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
5432379.641722279.39
或可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除对所得税的影响-13466742.83-15475969.34
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化9705.73
所得税费用22176996.3913731403.77
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)31之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购置土地使用权支付的现金60316800.00
购建其他长期资产支付的现金33244811.1729227651.68
小计93561611.1729227651.68
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到政府补助13388265.7611539349.25
房屋租赁收入1013486.24481376.15
收到银行存款利息716187.16541724.10
收回承兑汇票、保函保证金352900.7019192511.23
其他838610.40346897.00
合计16309450.2632101857.73
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
研发费用6704285.807442027.18
第63页共86页项目本期数上年同期数
差旅费、车辆使用费4871858.053464746.66
办公费8632342.767607663.54
广告宣传费、招待费14244338.1612238189.03
中介机构费1923834.381876779.70
支付承兑汇票、保函保证金29818081.46217676.63
其他15134994.6014721893.60
合计81329735.2147568976.34
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
银行理财产品及结构性存款1008000000.00589000000.00
合计1008000000.00589000000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
银行理财产品及结构性存款1081000000.00658000000.00
支付工程履约保证金11712000.00
合计1092712000.00658000000.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
限制性股票回购款288120.00
合计288120.00
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润201209244.75170585627.09
加：资产减值准备/信用减值准备3455480.863008665.49
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
26078107.5722486559.38
产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销2499814.281856866.92
第64页共86页长期待摊费用摊销5167019.653222062.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
2055111.842340.52损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）56481.2055165.24
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-327700.00422101.00
财务费用（收益以“－”号填列）-235288.76-391761.28
投资损失（收益以“－”号填列）-27695372.56-10113947.32
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1699941.61405553.20
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）44815036.1530962583.49
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）35089612.76-67761181.25
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）18461542.71-15405036.17
其他3170635.2823700544.02
经营活动产生的现金流量净额315499667.34163036143.08
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额317037238.66161644910.11
减：现金的期初余额161644910.1195682817.28
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额155392328.5565962092.83
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金317037238.66161644910.11
其中：库存现金52087.5585440.48
可随时用于支付的银行存款316622553.63160842495.88
第65页共86页可随时用于支付的其他货币资金362597.48716973.75
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额317037238.66161644910.11
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
保函保证金402687.20374312.63使用受限
银行承兑汇票保证金29643412.55206606.36使用受限阿里巴巴账户使用受
58531.1571734.41使用受限
限资金
小计30104630.90652653.40
5.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额96191316.27123915101.89
其中：支付货款72021361.64114033964.13
支付固定资产等长期资产购置款24169954.639881137.76
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金————53133006.93
其中：美元7246825.117.082751327088.21
欧元222449.777.85921748277.23
新加坡元10719.615.377257641.49
应收账款————60826.09
其中：美元8587.987.082760826.09
应付账款————73224.85
其中：美元10338.557.082773224.85
(2)境外经营实体说明
第66页共86页重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币
ACREL SINGAPORE PTE. LTD. 新加坡 美元
2.租赁
公司作为出租人经营租赁
(1)租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入1013486.24481376.15
(2)经营租赁资产项目期末数期初数
固定资产3571597.963911581.85
小计3571597.963911581.85
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)13之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬费用100769126.7183198984.88
直接投入17126113.2318331320.70
差旅费2051803.541196016.02
折旧摊销2931577.372591403.23
办公费3219750.153652650.03
以权益结算的股权支付费用269783.1210896288.96
其他1612293.051265394.74
合计127980447.17121132058.56
其中：费用化研发支出127980447.17121132058.56资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
第67页共86页1.本公司将江苏安科瑞公司、安科瑞电子商务(上海)有限公司等7家子公司纳入本期合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
主要经营地及持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式注册地直接间接
21686.02
江苏安科瑞公司江阴市制造业100投资设立万元
(二)其他原因的合并范围变动合并范围减少期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润广州安科瑞计算
注销2023年12月8日589.99-39422.74机服务有限公司
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助1619840.00
其中：计入递延收益1619840.00
与收益相关的政府补助42591081.34
其中：计入其他收益42591081.34
合计44210921.34
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益1619840.0089388.15
小计1619840.0089388.15（续上表）本期冲减
本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额
递延收益1530451.85与资产相关
小计1530451.85
(三)计入当期损益的政府补助金额
第68页共86页项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额42680469.4941933922.48
合计42680469.4941933922.48
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
第69页共86页1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及
前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7及五(一)11之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的18.25%（2022年12月31日：17.61%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算等多种融资手段，优化融资结构的方法，
第70页共86页保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据158585892.54158585892.54158585892.54
应付账款142526663.10142526663.10142526663.10
其他应付款35789225.8935789225.8919926225.8915863000.00
小计336901781.53336901781.53321038781.5315863000.00（续上表）期初数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据200247889.16200247889.16200247889.16
应付账款90584502.5490584502.5490584502.54
其他应付款46184524.8146184524.8114458524.8131726000.00
小计337016916.51337016916.51305290916.5131726000.00
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司无大额借款，因此，本公司所承担的利率变动市场风险不重大。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目期末公允价值
第71页共86页第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产356507700.00356507700.00
其中：银行结构性存款356507700.00356507700.00
2.应收款项融资230307705.31230307705.31
3.其他权益工具投资62762224.5762762224.57
持续以公允价值计量的资产总额649577629.88649577629.88
(二)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
1.对于持有的银行结构性存款，采用购买成本和预计投资收益之和确定其公允价值。
2.对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
3.因被投资企业乾航合伙企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所
以公司按照持股比例享有的乾航合伙企业期末净资产份额作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人
自然人姓名对本公司的持股比例对本公司的表决权比例
周中28.41%[注1]34.47%[注2]
[注1]周中直接持有本公司18.26%股权，通过上海前航投资有限公司间接持有本公司
10.15%股权，合计持有28.41%股权
[注2]周中通过直接持有本公司18.26%股权拥有对本公司18.26%的表决权，周中通过控制上海前航投资有限公司间接拥有本公司16.21%的表决权，合计持有34.47%的表决权
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
上海前航投资有限公司本公司持股5%以上股东，同一实际控制人
(二)关联交易情况
第72页共86页1.关联租赁情况公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
上海前航投资有限公司房屋及建筑物990825.69458715.60
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬1078.22万元1212.58万元
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
管理人员10400305200150.00
研发人员8875004437500.00
销售人员2225001112500.00
合计215003010750150.00
(二)以权益结算的股份支付情况
1.明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数授予日股市收盘价与授予价格的差额本期期末授予对象行权数量的最佳估可行权权益工具数量的确定依据计数本期估计与上期估计有重大差异的原因不存在重大差异
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额110192645.82
2.其他说明
(1)第一期限制性股票激励计划
公司第一期限制性股票激励计划已于2017年执行完毕，共确认股份支付成本
8517034.86元。
(2)第二期、第三期限制性股票激励计划
公司第二期、第三期限制性股票激励计划已于2019年执行完毕，共确认股份支付成本
4955129.33元。
第73页共86页(3)第四期限制性股票激励计划根据2018年8月24日第四届董事会第四次会议审议通过的《关于终止实施第四期限制性股票激励计划的议案》，公司决定终止第四期限制性股票激励计划及相关配套文件。
(4)第五期限制性股票激励计划
公司第五期限制性股票激励计划已于2022年执行完毕，共确认股份支付成本
26286505.50元。
(5)第二期员工持股计划
公司第二期员工持股计划已于2022年执行完毕，共确认股份支付成本28529950.00元。
(6)第三期员工持股计划
根据公司2021年第一次临时股东大会、第四届董事会第十九次(临时)会议审议通过的
《关于安科瑞电气股份有限公司第三期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》，公司以从二级市场回购的4300060股股票实施员工持股计划。该员工持股计划存续期为60个月，所获取的股票分两期行权，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至员工持股计划名下之日起满12个月、24个月，最长锁定期24个月，每期行权比例分别为50%、50%。
根据上述员工持股计划，公司2021年实际授予的限制性股票具体情况如下：
项目授予日实际授予数量授予价格(元/股)实际收到款项
第三期员工持股
2021年2月4日43000605.0021500300.00
计划
根据公司《第三期员工持股计划（草案）》，第三期员工持股计划第一批于2022年2月4日解锁，解锁股份为2150030股，对应原始收到款项为10750150.00元。第三期员工持股计划第二批于2023年2月4日解锁，解锁股份为2150030股，对应原始收到款项为10750150.00元。
截至2023年12月31日，公司第三期员工持股计划已执行完毕，共确认股份支付成本
31390426.13元，其中本期确认股份支付成本654000.00元。
(7)第四期员工持股计划
根据公司2022年第一次临时股东大会、第五届董事会第十一次(临时)会议审议通过的
《关于安科瑞电气股份有限公司第四期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》，公司以从二级市场回购的3172600股股票实施员工持股计划。该员工持股计划存续期为72个月，所获取的股票分两期行权，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至员工持股
第74页共86页计划名下之日起满24个月、36个月，最长锁定期36个月，每期行权比例分别为50%、50%。
根据上述员工持股计划，公司2022年实际授予的限制性股票具体情况如下：
项目授予日实际授予数量授予价格(元/股)实际收到款项
第四期员工持股
2022年5月23日317260010.0031726000.00
计划
截至2023年12月31日，公司第四期员工持股计划第一期因业绩未达标不能解锁，累计确认股份支付成本10513600.00元。
(三）本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用
管理人员316314.32
研发人员269783.12
销售人员67902.56
合计654000.00
十三、承诺及或有事项
(一)截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
根据公司2024年3月29日第五届董事会第二十三次会议决议，公司以截至本财务报表批准对外报出日止总股本214716125股为基数，向全体股东每10股派发现金股利3元人民币（含税），合计64414837.50元。
十五、其他重要事项分部信息
本公司主要生产销售企业微电网产品及系统等。公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部，分别对企业微电网产品及系统、合同能源管理项目、电能服务业务的经营业绩进行考核。
企业微电网系统及项目合同能源管理电能服务业务分部间抵销合计产品
第75页共86页营业收入1110836878.01936928.5811120887.69-741197.301122153496.98
营业成本593841358.08300123.768217872.50-741197.30601618157.04
资产总额1690372411.2534667840.7414465463.67-4483278.731735022436.93
负债总额422865468.0646962.538251055.08-4483278.73426680206.94
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内130515060.60133483457.06
1-2年18100389.8110013943.92
2-3年3376373.814150968.66
3-4年1714475.661673306.61
4-5年460322.45999944.45
5年以上346063.891898677.65
合计154512686.22152220298.35
(2)坏账准备计提
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
单项计提坏账准备968910.270.63968910.27100.00
按组合计提坏账准备153543775.9599.3710639759.086.93142904016.87
合计154512686.22100.0011608669.357.51142904016.87（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
单项计提坏账准备1476314.600.971476314.60100.00
第76页共86页按组合计提坏账准备150743983.7599.0311208029.687.44139535954.07
合计152220298.35100.0012684344.288.33139535954.07
2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内130515060.606525753.035.00
1-2年18049548.141804954.8110.00
2-3年2458305.21737491.5630.00
3-4年1714475.66857237.8350.00
4-5年460322.45368257.9680.00
5年以上346063.89346063.89100.00
小计153543775.9510639759.086.93
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销
单项计提坏账准备1476314.60968910.271476314.60968910.27
按组合计提坏账准备11208029.68-156887.60411383.0010639759.08
合计12684344.28812022.671887697.6011608669.35
(4)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款1887697.60元。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余单位名称账面余额坏账准备
额的比例(%)
客户 A 11164433.27 7.23 837272.77
客户 C 6698366.98 4.34 334918.35
客户 D 4170608.65 2.70 208530.43
客户 F 2372167.44 1.54 164588.58
客户 G 2346304.67 1.52 128437.31
小计26751881.0117.331673747.44
第77页共86页2.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数应收利息应收股利
其他应收款12194088.25926494.50
合计12194088.25926494.50
(2)其他应收款
1)款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金12902368.391057950.00
应收暂付款165273.5525752.98
其他97303.97103935.59
小计13164945.911187638.57
2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内12415411.78303466.32
1-2年20200.00205776.75
2-3年83000.00647134.13
3-4年646334.13
4-5年42.70
5年以上31218.67
小计13164945.911187638.57
3)坏账准备计提情况
*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备13164945.91100.00970857.667.3712194088.25
第78页共86页小计13164945.91100.00970857.667.3712194088.25（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1187638.57100.00261144.0721.99926494.50
小计1187638.57100.00261144.0721.99926494.50
*采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内12415411.78620770.595.00
1-2年20200.002020.0010.00
2-3年83000.0024900.0030.00
3-4年646334.13323167.0750.00
小计13164945.91970857.667.37
4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数15173.3220577.68225393.07261144.07
期初数在本期——————
--转入第二阶段-1010.001010.00
--转入第三阶段-8300.008300.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提606607.27-11267.68114374.00709713.59本期收回或转回本期核销其他变动
第79页共86页期末数620770.592020.00348067.07970857.66期末坏账准备计
5.0010.0047.727.37
提比例(%)
各阶段划分依据：第一阶段：初始确认后信用风险未显著增加；第二阶段：初始确认
后信用风险显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段：初始确认后信用风险已发生减值。
5)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备
(%)上海沪嘉经济发展
押金保证金11712000.001年以内88.96585600.00中心浙江银泰百货有限
押金保证金500000.003-4年3.80250000.00公司国信国际工程咨询
押金保证金150000.001年以内1.147500.00集团股份有限公司北京京东数智工业
押金保证金80000.001年以内0.614000.00科技有限公司无锡地铁集团有限
押金保证金60000.001年以内0.463000.00公司
小计12502000.0094.97850100.00
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资322920094.09322920094.09300512994.09300512994.09
合计322920094.09322920094.09300512994.09300512994.09
(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数
江苏安科瑞公司240636094.09148300.00240784394.09广州安科瑞计算机服
3000000.003000000.00
务有限公司上海安科瑞新能源有
30000000.0030000000.00
限公司
安科瑞电子商务(上
10000000.0010000000.00
海)有限公司
第80页共86页江苏安科瑞电能服务
10000000.0010000000.00
股份有限公司
ACREL SINGAPORE
6876900.0025258800.0032135700.00
PTE.LTD江苏安科瑞微电网系统科技有限公司
小计300512994.0925407100.003000000.00322920094.09
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入914365659.54525667431.57861060795.63498535181.40
其他业务收入1926938.73833693.77
合计916292598.27525667431.57861894489.40498535181.40
其中：与客户之间
914439662.48525667431.57861092012.33498535181.40
的合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内地区914186434.35525630897.31859427164.42497896608.47
境外地区253228.1336534.261664847.91638572.93
小计914439662.48525667431.57861092012.33498535181.40
2)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入914439662.48861092012.33在某一时段内确认收入
小计914439662.48861092012.33
2.研发费用
项目本期数上年同期数
第81页共86页职工薪酬费用64942357.7158999881.43
直接投入10287744.0212942411.84
差旅费1656277.221165438.01
折旧摊销2173858.301971443.89
办公费3219750.153652650.03
以权益结算的股权支付费用205900.008663225.70
其他738294.80686202.33
合计83224182.2088081253.23
3.投资收益
项目本期数上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益-1791172.48-2440317.55
处置交易性金融资产取得的投资收益6005170.375476343.15
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入21524722.683791563.07
合计25738720.576827588.67
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2111593.04计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持11768425.76续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企结构性存款公允价值
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置6498349.88变动收益和投资收益金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
第82页共86页因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出241706.15
其他符合非经常性损益定义的损益项目3564215.79所得税税率差异调整
小计19961104.54
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2586754.65
少数股东权益影响额（税后）8.27
归属于母公司所有者的非经常性损益净额17374341.62
(2)重大非经常性损益项目说明
本期公司通过重点软件企业备案审核，按照10%的税率汇算清缴2022年度企业所得税，与按15%税率计提2022年度企业所得税的差额3564215.79元。
2.根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性
损益（2023年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明无根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损
益（2023年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情况。
3.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023
第83页共86页年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额15944206.752022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性
公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规15772819.33定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
差异171387.42
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润16.460.950.95扣除非经常性损益后归属于公司
15.040.870.86
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 201402061.82
非经常性损益 B 17374341.62
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 184027720.20
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1147074669.88
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E 10750150.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 10
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 42943225.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 8
以权益结算的股份支付费用 I1 654000.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6税法规定的可税前扣除金额超过会计准则规定确
认的与股份支付相关的成本费用的部分所得税影 I2 -181314.00响数其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
其他权益工具投资公允价值变动 I3 -10857415.41
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6
外币报表折算差异 I4 -359053.01
第 84 页 共 86 页增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 12
提取专项储备 I5 2516635.28
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K±I× 1223812242.38
J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 16.46%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 15.04%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 201402061.82
非经常性损益 B 17374341.62
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 184027720.20
期初股份总数 D 209393495
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 2150030
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 10
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 211185187
基本每股收益 M=A/L 0.95
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.87
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 201402061.82
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
第 85 页 共 86 页稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 201402061.82
非经常性损益 D 17374341.62稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
E=C-D 184027720.20净利润
发行在外的普通股加权平均数 F 211185187
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平
G 1586300均数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 212771487
稀释每股收益 M=C/H 0.95
扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H 0.86安科瑞电气股份有限公司
二〇二四年三月二十九日