正虹科技:2023年年度审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—96页
四、附件………………………………………………………第97—100页
(一)本所营业执照复印件……………………………………第97页
(二)本所执业证书复印件……………………………………第98页
(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第99—100页审计报告
天健审〔2024〕2-114号
湖南正虹科技发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南正虹科技发展股份有限公司（以下简称正虹科技公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正虹科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正虹科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共100页对这些事项单独发表意见。
(一)生物资产的减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十三)、(二十)、(二十二)及五(一)5、
13之说明。
2023年12月31日，正虹科技公司消耗性生物资产2012.20万元，生产性
生物资产530.45万元，占资产总额的3.54%。对于消耗性生物资产，按照可变现净值低于其账面价值的差额计提消耗性生物资产跌价准备；对于生产性生物资产，正虹科技公司按照成本进行初始计量，于资产负债表日进行减值测试，减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备。
由于生物资产减值需要正虹科技公司管理层（以下简称管理层）作出重大判断，考虑到生物资产金额较大，且生猪价格的波动性，我们将生物资产的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对生物资产的减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与生物资产计量相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)对期末生物资产实施监盘程序，检查生物资产的数量及状况；
(3)对管理层计算的生物资产可变现净值或可收回金额所涉及的重要假设
进行评价，复核检查牲猪的销售价格、历史死亡率、代养费、单位饲料消耗等，将上述指标与历史数据、市场信息等进行比较；
(4)获取生物资产的跌价准备计算表、减值准备计算表，检查分析可变现净
值和可收回金额的合理性，评估生物资产减值计提的准确性；
(5)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十七)及五(二)1之说明。
正虹科技公司的营业收入主要来自于饲料销售和牲猪销售。2023年度正虹
第2页共100页科技公司的营业收入为124116.90万元，其中饲料销售业务的营业收入为
72014.79万元，占营业收入的58.02%，牲猪销售业务的营业收入为31024.54万元，占营业收入的25.00%。
由于营业收入是正虹科技公司的关键业绩指标之一，产生错报的固有风险较高，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查重要销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明原因；
(4)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(5)选取项目检查与收入确认相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、过磅单等，核查与客户收入对应的银行流水；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)2之说明。
正虹科技公司本期变更饲料业务的应收账款信用政策，导致应收账款大幅增加，截至2023年12月31日，正虹科技公司应收账款余额5480.45万元，计提坏账准备3361.45万元。
由于应收账款减值涉及到管理层判断，考虑到应收账款期末金额较大，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
第3页共100页针对应收账款坏账准备计提，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(3)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层应收账款坏账计提的合理性；
(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定
的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据(包括
应收账款账龄、历史损失率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(5)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
第4页共100页重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估正虹科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
正虹科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督正虹科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对正虹科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
第5页共100页的信息。然而，未来的事项或情况可能导致正虹科技公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就正虹科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月七日
第6页共100页湖南正虹科技发展股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南正虹科技发展股份有限公司（以下简称公司或本公司）系于1997年3月经湖南省
人民政府办公厅（湘政办函〔1996〕343号）和中国证券监督管理委员会（证监发字〔1997〕
44号）批准，由岳阳屈原农垦集团公司发起，在对其所属的原湖南正虹饲料厂改组的基础上，采取募集方式设立的股份有限公司，在岳阳市工商行政管理局注册登记，总部位于湖南省岳阳市。公司现持有统一社会信用代码为914306001838041075的营业执照，注册资本人民币346624948.00元，股份总数346624948.00股（每股面值1元），其中266634576.00股为无限售条件的流通股份，79990372.00股为有限售条件的流通股份。公司股票已于
1997年3月18日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属饲料行业。主要经营活动为各类饲料的研发、生产和销售；饲料原料销售；粮食收购、加工；农业产业化的系列开发；生物工程科技项目的投资、开发；牲猪培育、养殖和销售。产品主要有饲料，饲料原料及牲猪。
本财务报表业经公司2024年4月7日第九届董事会第十四次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第15页共100页(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置公司将其他应收款核销金额超过合并报
五(一)4(5)2)、重要的其他应收款核销情况表资产总额的0.50%的款项确定为重要
十五(一)2(5)2)的其他应收款核销公司将账龄超过1年的其他应付款余额
重要的账龄超过1年的其他超过合并报表资产总额的0.50%的款项
五(一)23(2)应付款确定为重要的账龄超过1年的其他应付款
公司将资产总额/收入总额/利润总额超
重要的子公司、非全资子公过集团总资产/总收入/利润总额的
七(一)2、七(三)1
司15.00%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
第16页共100页额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
第17页共100页(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
第18页共100页4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
第19页共100页公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
第20页共100页计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，第21页共100页公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄
账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——合并报表合并范围内关联方往来以及对未来经济状况的预测，通过违约范围内关联方组合款项风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——账龄组以及对未来经济状况的预测，通过编制账龄合其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——合并报合并范围内关联方往来以及对未来经济状况的预测，通过违约表范围内关联方组合款项风险敞口和未来12个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况长期应收款——账龄组以及对未来经济状况的预测，编制长期账龄
合应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况长期应收款——信用期以及对未来经济状况的预测，通过违约信用期内款项组合风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款长期应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.005.00
1-2年20.0020.0020.00
2-3年50.0050.0050.00
3年以上100.00100.00100.00
第22页共100页应收账款、其他应收款、长期应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
第23页共100页将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
第24页共100页(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
4.终止经营的列报方法
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第25页共100页公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
第26页共100页来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
第27页共100页(十六)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法303.003.23
机器设备年限平均法153.006.47
运输工具年限平均法103.009.70
电子设备年限平均法53.0019.40
其他设备年限平均法53.0019.40
(十八)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物整体竣工验收手续办妥
(十九)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
第28页共100页本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)生物资产
1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类生产性生物资产的折旧方法
类别折旧方法使用寿命（年）残值率（%）年折旧率（%）
种猪年限平均法2-410.0022.50-45.00
3.生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据
生物资产按照成本进行初始计量，外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。公司自行养殖的生产性生物资产按实际发生成本计价。
公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，合理确定
第29页共100页其使用寿命、预计净残值和折旧方法。
(二十一)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，法定权利期限年限平均法非专利技术20年，法定权利期限年限平均法商标权15年，法定权利期限年限平均法软件5年，合同性权利期限年限平均法广告经营权10年，合同性权利期限年限平均法使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无明确的政策规定或无法预计其合理的使用寿命。
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
第30页共100页折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
第31页共100页5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(二十二)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本
模式计量的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十三)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
第32页共100页2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十五)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十六)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
第33页共100页公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十七)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
第34页共100页满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司销售饲料、饲料原料、生猪、禽类等产品，属于在某一时点履行履约义务。收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十八)合同取得成本、合同履约成本
第35页共100页公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十九)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(三十)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
第36页共100页冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十一)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
第37页共100页示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十二)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于短期租赁中的对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
第38页共100页果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十三)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十四)其他重要的会计政策和会计估计
1.采用套期会计的依据、会计处理方法
(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。
(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条
件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用
第39页共100页风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与
对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。
(3)套期会计处理
1)公允价值套期
*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
2)现金流量套期
*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者第 40 页 共 100 页确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3)境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
(三十五)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%、免税的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%或20%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的1.2%；12%
12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
第41页共100页税种计税依据税率
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额免税、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率湖南正虹生态农业有限责任公司岳阳虹通养殖有限责任公司昌都正虹农业发展有限公司安乡正虹饷农农业有限公司长沙正虹生态农业有限公司滁州正虹生态养殖有限责任公司
淮北虹通养殖有限责任公司0%岳阳虹鹏养殖有限责任公司宿迁正虹生态养殖有限公司亳州正虹生态养殖有限责任公司蒙城正虹生态农业有限责任公司蒙城湘虹养殖有限责任公司南宁正虹生态农业科技发展有限责任公司亳州正虹饲料有限公司
南宁正虹生物饲料有限公司20%岳阳正虹贸易发展有限公司
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.企业所得税
(1)根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《中华人民共和国企业所得税实施条例》第八十六条“从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税”的规定，本公司上表中所列税率为0%的子公司的经营所得免缴企业所得税。
(2)根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）“自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”第42页共100页《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部·税务总局公告2022年第13号）“2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)“对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日”的规定，本公司之子公司
亳州正虹饲料有限公司、南宁正虹生物饲料有限公司、岳阳正虹贸易发展有限公司属小型微利企业，其经营所得享受上述所得税优惠政策。
2.增值税(1)根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕
121号)的规定，本公司生产的饲料产品免缴增值税。
(2)根据《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国税发〔2013〕8号）“纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税”的规定，本公司之子公司淮北虹通养殖有限责任公司、湖南正虹生态农业有限责任公司、岳阳虹通养殖有限责任公司、岳阳虹鹏养殖有
限公司、宿迁正虹生态养殖有限公司、亳州正虹生态养殖有限责任公司、蒙城正虹生态农业
有限责任公司、南宁正虹生态农业科技发展有限责任公司、滁州正虹生态养殖有限责任公司的畜禽销售免缴增值税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金5134.61
银行存款236181949.7446195022.59
第43页共100页项目期末数期初数
其他货币资金12350743.1130660296.71
合计248537827.4676855319.30
(2)其他说明
期末银行存款中有7505.77元因诉讼被冻结，其他货币资金中有4532148.43元为生态链快贷业务保证金。
2.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内21970769.0016494052.54
1-2年397222.154999.66
2-3年142655.18
3年以上32436491.6433376311.56
合计54804482.7950018018.94
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备30430458.7055.5330430458.70100.00
按组合计提坏账准备24374024.0944.473184015.8213.0621190008.27
合计54804482.79100.0033614474.5261.3421190008.27（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备31474933.4662.9331474933.46100.00
按组合计提坏账准备18543085.4837.072798408.2615.0915744677.22
第44页共100页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
合计50018018.94100.0034273341.7268.5215744677.22
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内21970769.001098538.455.00
1-2年397222.1579444.4320.00
3年以上2006032.942006032.94100.00
小计24374024.093184015.8213.06
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账
31474933.46587545.25456929.5130430458.70
准备按组合计提坏
2798408.26385607.563184015.82
账准备
合计34273341.72385607.56587545.25456929.5133614474.52
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款456929.51
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称期末账面余额应收账款坏账准备
额合计数的比例（%）湖南新五丰股份有限公
6196677.9211.31309833.90
司耒阳分公司
蔡德泼2991783.005.46149589.15湖南佳和生物饲料有限
2784148.465.08139207.42
公司
罗士海2014002.403.67100700.12
岳阳辉虹养殖有限公司2000398.273.65100019.91
小计15987010.0529.17799350.50
第45页共100页3.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄减值比例减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）准备
1年以内13575023.3899.0113575023.3816109759.3995.0916109759.39
1-2年111479.930.81111479.93788450.004.65788450.00
2-3年1799.520.011799.5227674.500.1627674.50
3年以上22674.500.1722674.5015000.000.1015000.00
合计13710977.33100.0013710977.3316940883.89100.0016940883.89
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
中粮贸易南良（岳阳）有限公司6726897.9749.06
湖南金佰泰贸易有限公司2328009.0616.98
中国供销粮油有限公司1042500.017.60
中粮贸易江苏有限公司803300.005.86
嘉吉粮油（南通）有限公司523650.003.82
小计11424357.0483.32
4.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金1866216.753187477.75
备用金507887.23953894.05
应收暂付款12029476.1417703092.55
其他711059.932236478.34
合计15114640.0524080942.69
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内3338146.103557736.62
第46页共100页账龄期末账面余额期初账面余额
1-2年734390.072869763.81
2-3年1286256.49239082.16
3年以上9755847.3917414360.10
合计15114640.0524080942.69
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
单项计提坏账准备11335471.5775.0011335471.57100.00
按组合计提坏账准备3779168.4825.002227289.4058.941551879.08
合计15114640.05100.0013562760.9789.731551879.08（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备15962634.0866.2915962634.08100.00
按组合计提坏账准备8118308.6133.712323106.7028.625795201.91
合计24080942.69100.0018285740.7875.935795201.91
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合3779168.482227289.4058.94
其中：1年以内338146.1016907.325.00
1-2年734390.07146878.0120.00
2-3年1286256.49643128.2550.00
3年以上1420375.821420375.82100.00
小计3779168.482227289.4058.94
(4)坏账准备变动情况
第47页共100页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数177886.83573952.7717533901.1818285740.78
期初数在本期——————
--转入第二阶段-36719.5036719.50
--转入第三阶段-257251.30257251.30
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-124260.02-206542.953874275.653543472.68
本期收回或转回127868.15127868.15
本期核销8138584.348138584.34其他变动
期末数16907.31146878.0213398975.6413562760.97期末坏账准备计
5.0020.0095.4289.73
提比例（%）
各阶段划分依据：按照坏账账龄组合中1年以内的其他应收款为第一阶段，账龄组合中
1-2年的其他应收款为第二阶段，账龄组合中2-3年、3年以上的其他应收款及单项计提的
其他应收款为第三阶段。
(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款8138584.34
2)本期重要的其他应收款核销情况
其他应收履行的款项是否由关单位名称核销金额核销原因款性质核销程序联交易产生债务人已湖南湘正期货经纪应收暂付管理层审
4000000.00破产，无否
有限责任公司款批法收回
小计4000000.00
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）
第48页共100页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）湖南农业信用
押金保证金1000000.003年以上6.621000000.00担保公司
祁勇强应收暂付款922669.021年以内6.10922669.02福建华天农牧
生态股份有限应收暂付款716050.002-3年4.74358025.00公司上海意华食品
应收暂付款605194.003年以上4.00605194.00有限公司
杨龙贵应收暂付款500000.003年以上3.31500000.00
小计3743913.0224.773385888.02
5.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料36615915.62365384.9436250530.6865352677.62365384.9464987292.68
发出商品96964.3296964.3245839.3045839.30
库存商品10188100.5110188100.5115688843.0115688843.01
包装物2103708.022103708.022761944.772761944.77
消耗性生物资产22507069.242385041.7820122027.46164342816.0127729618.23136613197.78
合计71511757.712750426.7268761330.99248192120.7128095003.17220097117.54
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料365384.94365384.94
消耗性生物资产27729618.2329020090.3754364666.822385041.78
合计28095003.1729020090.3754364666.822750426.72
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估计
第49页共100页确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因
将要发生的成本、估计的销售费用以及本期已将前期计提存货跌价准消耗性生物资产相关税费后的金额确定可变现净值备的存货售出
6.其他流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待抵扣增值税进
17300364.4917015698.15284666.3417145415.6217040923.82104491.80
项税额
其他预缴税费129408.33129408.33651438.24651438.24
合计17429772.8217015698.15414074.6717796853.8617040923.82755930.04
7.长期应收款
(1)明细情况期末数期初数折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间
融资租赁款3250000.0037500.003212500.00
其中：未实
143244.94143244.944.90%
现融资收益
合计3106755.0637500.003069255.06
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备3250000.00100.0037500.001.153212500.00
合计3250000.00100.0037500.001.153212500.00（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备合计
2)采用组合计提坏账准备的长期应收款
第50页共100页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
信用期组合2500000.00
账龄组合750000.0037500.005.00
其中：1年以内750000.0037500.005.00
小计3250000.0037500.001.15
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提
37500.0037500.00
坏账准备
合计37500.0037500.00
8.其他权益工具投资
(1)明细情况本期增减变动本期计入其他综项目期初数追加投资减少投资合收益的利得和其他损失方正证券投
23606000.007154000.007728000.00
资
合计23606000.007154000.007728000.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失
方正证券投资24180000.0044400.0023100000.00
合计24180000.0044400.0023100000.00
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因本公司将战略性投资和拟长期持有目的的投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(3)本期无终止确认的其他权益工具投资。
9.其他非流动金融资产
第51页共100页项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
995391.53
金融资产
其中：股权投资995391.53
合计995391.53
10.投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数187035915.684693362.57191729278.25
本期增加金额97738028.0435240000.00132978028.04
(1)固定资产及无形
97738028.0435240000.00132978028.04
资产转入
本期减少金额13714438.5813714438.58
(1)处置5826219.285826219.28
(2)转入固定资产7888219.307888219.30
期末数271059505.1439933362.57310992867.71累计折旧和累计摊销
期初数105329825.871823451.92107153277.79
本期增加金额55000113.5313352970.8068353084.33
(1)计提或摊销8929068.32682246.809611315.12
(2)固定资产及无形
46071045.2112670724.0058741769.21
资产转入
本期减少金额7652885.257652885.25
(1)处置3595607.363595607.36
(2)转入固定资产4057277.894057277.89
期末数152677054.1515176422.72167853476.87减值准备
期初数14473587.7514473587.75
本期增加金额1256065.396160000.007416065.39
(1)固定资产转入1256065.396160000.007416065.39
第52页共100页项目房屋及建筑物土地使用权合计本期减少金额
期末数15729653.146160000.0021889653.14账面价值
期末账面价值102652797.8518596939.85121249737.70
期初账面价值67232502.062869910.6570102412.71
11.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计账面原值
期初数284963414.02221661575.8010675916.6738279631.9621841587.84577422126.29
本期增加金额11048654.663303677.00283580.00223203.70573906.0015433021.36
1)购置3160435.363077677.00283580.00223203.70573906.007318802.06
2)在建工程
226000.00226000.00
转入
3)投资性房
7888219.307888219.30
地产转入
本期减少金额100170366.041007445.05481872.44811339.65966408.48103437431.66
1)处置或报
2432338.001007445.05481872.44811339.65966408.485699403.62
废
2)转入投资
97738028.0497738028.04
性房地产
期末数195841702.64223957807.7510477624.2337691496.0121449085.36489417715.99累计折旧
期初数130053634.11126282668.265165298.4831960056.8612444578.99305906236.70
本期增加金额11029275.947552518.80757656.431876571.861573531.8222789554.85
1)计提6971998.057552518.80757656.431876571.861573531.8218732276.96
2)投资性房
4057277.894057277.89
地产转入
本期减少金额47232809.04611605.63288357.22621038.66608352.8849362163.43
1)处置或报
1161763.83611605.63288357.22621038.66608352.883291118.22
废
第53页共100页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计
2)转入投资
46071045.2146071045.21
性房地产
期末数93850101.01133223581.435634597.6933215590.0613409757.93279333628.12减值准备
期初数4499482.2223211565.0135615.3443513.11714467.0528504642.73
本期增加金额171701.00171701.00
1)计提171701.00171701.00
本期减少金额1880056.494152.507928.846831.515952.451904921.79
1)处置或报
623991.104152.507928.846831.515952.45648856.40
废
2)转入投资
1256065.391256065.39
性房地产
期末数2619425.7323207412.51199387.5036681.60708514.6026771421.94账面价值
期末账面价值99372175.9067526813.814643639.044439224.357330812.83183312665.93
期初账面价值150410297.6972167342.535475002.856276061.998682541.80243011246.86
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物11945801.048011852.271767274.262166674.51
机器设备676157.05620710.3235162.0220284.71
运输工具12000.007760.004240.00
电子设备628622.00603736.906026.4418858.66
小计13262580.099244059.491808462.722210057.88
(3)经营租出固定资产项目期末账面价值
机器设备4171043.34
运输工具11587.24
电子设备129505.00
其他设备380232.15
小计4692367.73
第54页共100页12.在建工程期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待安装机器设备385000.00385000.0036000.0036000.00
合计385000.00385000.0036000.0036000.00
13.生产性生物资产
畜牧养殖业项目合计母猪公猪账面原值
期初数52482384.02306457.6352788841.65
本期增加金额23951257.1928917.8923980175.08
(1)自行培育23951257.1928917.8923980175.08
本期减少金额69196535.78307859.0269504394.80
(1)处置69196535.78307859.0269504394.80
期末数7237105.4327516.507264621.93累计折旧
期初数15980327.2623729.2016004056.46
本期增加金额6340544.8717001.016357545.88
(1)计提6340544.8717001.016357545.88
本期减少金额20365984.9435486.6320401471.57
(1)处置20365984.9435486.6320401471.57
期末数1954887.195243.581960130.77减值准备
期初数1338454.101338454.10本期增加金额
本期减少金额1338454.101338454.10
(1)处置1338454.101338454.10期末数账面价值
第55页共100页畜牧养殖业项目合计母猪公猪
期末账面价值5282218.2422272.925304491.16
期初账面价值35163602.66282728.4335446331.09
14.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数90816168.2090816168.20
本期增加金额962694.39962694.39
(1)租入962694.39962694.39
本期减少金额59249410.2959249410.29
(1)处置1183857.871183857.87
(2)提前退租51707650.2251707650.22
(3)转租6357902.206357902.20
期末数32529452.3032529452.30累计折旧
期初数28763293.7528763293.75
本期增加金额16426255.3516426255.35
(1)计提16426255.3516426255.35
本期减少金额29945237.4729945237.47
(1)处置109539.98109539.98
(2)提前退租27081315.3927081315.39
(3)转租2754382.102754382.10
期末数15244311.6315244311.63账面价值
期末账面价值17285140.6717285140.67
期初账面价值62052874.4562052874.45
15.无形资产
第56页共100页项目土地使用权非专利技术商标权软件广告经营权合计账面原值
期初数52647342.861040000.001113577.566011376.00200000.0061012296.42
本期增加金额35000.00-29275.59[注]5724.41
(1)购置35000.00-29275.595724.41
本期减少金额35240000.00559000.0035799000.00
(1)处置559000.00559000.00
(2)转入投资性
35240000.0035240000.00
房地产
期末数17407342.861075000.001113577.565423100.41200000.0025219020.83累计摊销
期初数20231932.821040000.001113577.562223521.35200000.0024809031.73
本期增加金额221745.212333.361159384.471383463.04
(1)计提221745.212333.361159384.471383463.04
本期减少金额12670724.00360413.7613031137.76
(1)处置360413.76360413.76
(2)转入投资性
12670724.0012670724.00
房地产
期末数7782954.031042333.361113577.563022492.06200000.0013161357.01减值准备
期初数10010969.4010010969.40本期增加金额
本期减少金额6160000.006160000.00
(1)转入投资性
6160000.006160000.00
房地产
期末数3850969.403850969.40账面价值
期末账面价值5773419.4332666.642400608.358206694.42
期初账面价值22404440.643787854.6526192295.29
[注]本期根据最终结算情况调整前期暂估金额，因此为负数
16.所有权或使用权受到限制的资产
第57页共100页(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金7505.777505.77冻结涉诉
货币资金4532148.434532148.43冻结生态链快贷业务保证金
固定资产92158854.0038201765.73抵押短期借款抵押
无形资产11313838.622555099.37抵押短期借款抵押
投资性房地产39157284.8022008940.05抵押短期借款抵押
合计147169631.6267305459.35
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金2957908.422957908.42冻结生态链快贷业务保证金信用证业务冻结及定期
货币资金25000000.0025000000.00冻结或质押存单质押
固定资产262931521.22105935320.18抵押短期借款抵押
无形资产21663838.629590970.09抵押短期借款抵押
合计312553268.26143484198.69
17.短期借款
项目期末数期初数
抵押借款40048583.33195256513.88
保证借款225280652.78125164694.44
信用借款85100527.78
质押借款25023833.33
合计265329236.11430545569.43
18.交易性金融负债
项目期初数本期增加本期减少期末数
交易性金融负债1497247.711748948.011497247.711748948.01
其中：衍生金融负债1497247.711748948.011497247.711748948.01
合计1497247.711748948.011497247.711748948.01
第58页共100页19.应付账款项目期末数期初数
饲料业务款33975538.8081280291.39
牲猪业务款3160842.3013054190.69
工程款7300.0056916.31
合计37143681.1094391398.39
20.预收款项
项目期末数期初数
预收租金1250232.29488211.70
合计1250232.29488211.70
21.合同负债
项目期末数期初数
饲料业务款9136121.785064253.11
牲猪业务款435583.20423666.00
其他13230.0013230.00
合计9584934.985501149.11
22.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬8069461.3176929862.8872432348.4812566975.71
离职后福利—设定提存计划91563.697410147.547499943.821767.41
辞退福利108352.006529918.556638270.55
合计8269377.0090869928.9786570562.8512568743.12
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第59页共100页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴7836722.5465830973.3461195628.9512472066.93
职工福利费3473984.733473984.73
社会保险费63769.604158160.674221706.23224.04
其中：医疗保险费54618.893725225.823779620.67224.04
工伤保险费7793.21411662.95419456.16
生育保险费1357.5021271.9022629.40
住房公积金18390.002281558.182298537.181411.00
工会经费和职工教育经费150579.171185185.961242491.3993273.74
小计8069461.3176929862.8872432348.4812566975.71
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险85017.157123629.147206930.451715.84
失业保险费6546.54286518.40293013.3751.57
小计91563.697410147.547499943.821767.41
23.应交税费
项目期末数期初数
增值税449099.751384428.98
企业所得税548240.96669338.68
代扣代缴个人所得税78765.4031397.03
城市维护建设税57949.07108714.36
房产税284114.67370594.03
土地使用税180435.08294757.22
印花税245403.59247987.88
教育费附加37731.6499044.40
其他28619.6684942.33
合计1910359.823291204.91
24.其他应付款
第60页共100页(1)明细情况项目期末数期初数
往来款17693595.7424587407.46
押金及质保金3482322.995960626.29
借款30000000.00
其他8350160.1110634246.31
合计29526078.8471182280.06
(2)账龄1年以上重要的其他应付款项目期末数未偿还或结转的原因昌都市蓝天圣洁产业投资有限责子公司昌都正虹农业发展有限公司无
4026232.00
任公司力偿还，计划破产清算小计4026232.00
25.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债7588258.9019680128.04
合计7588258.9019680128.04
26.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额157602.67
合计157602.67
27.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额20473000.0058588841.00
减：未确认的融资费用1742727.824703505.50
减：一年内到期的租赁负债7588258.8519680128.04
合计11142013.3334205207.46
第61页共100页28.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因企业取得与资产
政府补助10330046.411089475.569240570.85相关的政府补助
合计10330046.411089475.569240570.85
29.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金其期末数小计新股股转股他
股份总数266634576.0079990372.0079990372.00346624948.00
(2)其他说明
本期公司向岳阳观盛投资发展有限公司（以下简称观盛投资）定向增发股票79990372股，增发后公司注册资本为人民币346624948.00元，每股面值1元，折股份总数
346624948股。
30.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）183435197.10251880261.85435315458.95
其他资本公积1267032.771267032.77
合计184702229.87251880261.85436582491.72
(2)其他说明
本期公司向观盛投资定向发行人民币普通股（A 股）股票 79990372 股，每股面值 1元，每股发行价格4.23元，募集资金总额为338359273.56元。坐扣承销费和保荐费
5000000.00元（含税）后的募集资金为333359273.56元。另扣除律师费、审计费、登
记费等发行费用1872978.78元（含税）后，加回本次发行费用对应增值税进项税额
384339.07元，公司本次募集资金净额331870633.85元，其中：计入实收股本
79990372.00元，计入资本公积（股本溢价）251880261.85元。
第62页共100页31.其他综合收益本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入
减：前期计入其他综合收益
项目期初数减：所税后归期末数本期所得税前发其他综合收税后归属于母公当期转入留存得税属于少生额益当期转入司收益（税后归费用数股东损益属于母公司）不能重分类进损
益的其他综合收22274000.007472824.657472824.656646824.6523100000.00益
其中：其他权益工具投资
22274000.007472824.657472824.656646824.6523100000.00
公允价值变动其他综合收益合
22274000.007472824.657472824.656646824.6523100000.00
计
32.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积11043422.0311043422.03
任意盈余公积18944805.4918944805.49
合计29988227.5229988227.52
33.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润-275527594.22-159542381.18
加：本期归属于母公司所有者的净利润-139850017.26-115985213.04
其他综合收益结转留存收益6646824.65
期末未分配利润-408730786.83-275527594.22
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
第63页共100页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1221935719.481182867385.911151499807.451133083644.27
其他业务收入19233290.168074206.109591364.5111139857.94
合计1241169009.641190941592.011161091171.961144223502.21
其中：与客户之间的
1236375912.541185610539.211154937119.481136875664.06
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
饲料销售720147916.77651173708.74801160957.84758981321.01
饲料原料销售189657496.97190555817.0927761087.2321716599.31
牲猪销售310245396.70338692638.93320675402.20351287012.96
禽类销售3560308.254037122.30
其他产品销售16325102.105188374.451779363.96853608.48
小计1236375912.541185610539.211154937119.481136875664.06
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1236375912.541154937119.48
小计1236375912.541154937119.48
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为2538134.88元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
房产税1491707.811450030.96
土地使用税1495641.771006035.23
印花税731002.50787487.26
城市维护建设税67902.91132425.13
教育费附加38340.4982312.00
其他316357.77592449.10
第64页共100页项目本期数上年同期数
合计4140953.254050739.68
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬13939801.9618040865.00
差旅费2610757.003188696.01
宣传费930129.493352391.44
业务招待费342866.20505788.21
会议费229954.00226516.00
销售服务费431809.63122472.11
其他480870.91596210.03
合计18966189.1926032938.80
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬43310870.2343720783.67
折旧费14717584.143739502.01
差旅费2464667.464036022.82
业务招待费430809.512375298.60
非洲猪瘟费用914936.972480528.96
小车费512708.901982051.04
水电费1094154.911460717.46
咨询费1259189.632784614.00
无形资产摊销1363396.351303004.76
其他9310445.1411664767.82
合计75378763.2475547291.14
5.研发费用
第65页共100页项目本期数上年同期数
职工薪酬4360865.015355820.44
直接材料2818271.03293010.71
折旧费821953.23166778.20
化验中心与生猪疾控中心费用16578.00513348.87
其他653353.52396205.84
合计8671020.796725164.06
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出18568593.4319392697.05
减：利息收入1780388.07504400.69
汇兑损失-0.91-4.57
手续费及其他743901.211124126.27
合计17532105.6620012418.06
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助1089475.561089475.561089475.56
与收益相关的政府补助624802.333087480.37624802.33
代扣个人所得税手续费返还14507.2991.66
合计1728785.184177047.591714277.89
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-1183401.59
期货平仓收益79032.50-532920.00
处置长期股权投资产生的投资收益448642.43
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入44400.00148000.00
第66页共100页项目本期数上年同期数
合计123432.50-1119679.16
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
其他非流动金融资产-1004608.47
其中：股权投资产生的公允价值变动收益-1004608.47
交易性金融负债-251700.30-1497247.71
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-251700.30-1497247.71
合计-1256308.77-1497247.71
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-3251166.84402172.07
合计-3251166.84402172.07
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-29020090.37-33054487.92
其他流动资产减值损失25225.67246785.03
生产性生物资产减值损失-1338454.10
固定资产减值损失-171701.00
合计-29166565.70-34146156.99
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额固定资产及无形资产处置收
3081189.444119697.013081189.44
益
生产性生物资产处置收益-5301230.632372013.70-5301230.63
使用权资产处置收益-4015838.86-995830.51-4015838.86
第67页共100页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
合计-6235880.055495880.20-6235880.05
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
违约金收入851097.30851097.30
罚没收入3000.0042240.003000.00
保险理赔款761108.50
其他464695.13
合计854097.301268043.63854097.30
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
退租及诉讼赔偿款9294500.007749381.159294500.00
非流动资产毁损报废损失3154366.724303090.683154366.72
消耗性生物资产非正常损失739722.64
罚款支出40100.00368600.0040100.00
对外捐赠167357.92244500.00167357.92
其他19691.31920085.2719691.31
合计12676015.9514325379.7412676015.95
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用208237.46455966.30
合计208237.46455966.30
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
第68页共100页项目本期数上年同期数
利润总额-124341236.83-155246202.10
按母公司适用税率计算的所得税费用-31085309.21-38811550.53
子公司适用不同税率的影响35114842.7229823363.92
调整以前期间所得税的影响-4221.84115107.99
非应税收入的影响5838837.49
不可抵扣的成本、费用和损失的影响69239.29242111.62
研发费用加计扣除的影响-2167755.20-1681291.02使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-671340.23-583705.42影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-1047218.075513092.25或可抵扣亏损的影响
所得税费用208237.46455966.30
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)31之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
利息收入1780388.07504400.69
除税费返还外的其他政府补助收入1813263.334899019.37
营业外收入中收到现金部分854097.301268043.63
其他往来活动收到净额13363366.63
收回业务保证金23418254.22
个税手续费返还14507.2991.66
合计27880510.2120034921.98
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
销售费用中付现部分5026387.237992073.80
第69页共100页项目本期数上年同期数
管理费用中付现部分15969917.4226784000.70
研发费用中付现部分671631.521202565.42
银行手续费743901.211124126.27
营业外支出付现部分9521649.239282566.42
支付业务保证金24957829.25
其他往来活动支付净额10877573.18
合计42811059.7971343161.86
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
期货投资3079332.50667080.00
合计3079332.50667080.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
期货投资3000300.001200000.00
合计3000300.001200000.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
关联方资金拆入80000000.0030000000.00
合计80000000.0030000000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
租赁付款额15198250.0019549281.00
偿还关联方资金拆借110000000.00
合计125198250.0019549281.00
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-124549474.29-155702168.40
第70页共100页补充资料本期数上年同期数
加：资产减值准备32417732.5433743984.92
固定资产折旧18732276.9622707486.68
投资性房地产折旧9611315.125459600.89
生产性生物资产折旧6357545.8817835104.20
使用权资产折旧16426255.3522591260.28
无形资产摊销1383463.041884608.76
投资性房地产摊销93549.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-4474537.28-5495880.20损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3154366.724303090.68
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1256308.771497247.71
财务费用（收益以“－”号填列）19757053.5221204231.48
投资损失（收益以“－”号填列）-123432.501119679.16
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）120459308.78-25343417.85
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-818687.46-18880083.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-38702299.95-7885761.66其他
经营活动产生的现金流量净额60887195.20-80867467.22
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额243998173.2648897410.88
减：现金的期初余额48897410.8899256960.24
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
第71页共100页补充资料本期数上年同期数
现金及现金等价物净增加额195100762.38-50359549.36
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金243998173.2648897410.88
其中：库存现金5134.61
可随时用于支付的银行存款236174443.9746195022.59
可随时用于支付的其他货币资金7818594.682702388.29
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额243998173.2648897410.88
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
银行存款7505.77涉诉冻结
其他货币资金4532148.432957908.42生态链快贷业务保证金信用证业务冻结及定期存单
其他货币资金25000000.00质押
小计4539654.2027957908.42
4.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款430545569.43315000000.0017674145.57497890478.89265329236.11租赁负债（含一年内到期的租53885335.502914353.2515198250.0022871166.5218730272.23赁负债）
小计484430904.93315000000.0020588498.82513088728.8922871166.52284059508.34
(四)其他
1.外币货币性项目
第72页共100页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金
其中：美元7.767.082754.96
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十二)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用673455.261815865.86
合计673455.261815865.86
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用2082908.863147960.50
与租赁相关的总现金流出15871705.2621365146.86
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
*租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入4793097.106154052.48
*经营租赁资产项目期末数上年年末数
固定资产4692367.735065659.51
投资性房地产121249737.7070102412.71
小计125942105.4375168072.22
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11之说明。
*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
第73页共100页1年以内7234290.457517434.17
1-2年5633117.255860591.77
2-3年4514738.215215760.79
3-4年3579980.414401532.79
4-5年2402565.352161651.92
5年以后3295289.444715044.25
合计26659981.1129872015.69
2)融资租赁
*与融资租赁相关的当期损益项目本期数上年同期数
租赁投资净额的融资收益29194.47
*未折现租赁收款额与租赁投资净额调节表项目期末数上年年末数
未折现租赁收款额3250000.00
减：与租赁收款额相关的未实现融资收益143244.94
租赁投资净额3106755.06
*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
1年以内2000000.00
1-2年1250000.00
合计3250000.00
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬4360865.015355820.44
直接材料2818271.03293010.71
折旧费821953.23166778.20
化验中心与生猪疾控中心费用16578.00513348.87
其他653353.52396205.84
第74页共100页合计8671020.796725164.06
其中：费用化研发支出8671020.796725164.06
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将湖南正虹海原绿色食品有限公司、南宁正虹生物饲料有限公司、上海正虹贸
易发展有限公司、正虹集团（宿迁）农业发展有限公司、安徽淮北正虹饲料有限责任公司、
岳阳湘城置业有限公司、安徽滁州正虹饲料有限公司、宜兴正虹饲料有限公司、亳州正虹饲
料有限公司、岳阳正虹贸易发展有限公司、岳阳正虹农业发展有限公司、湖南正虹力得饲料
有限责任公司、湖南正虹营田饲料有限责任公司、湖南正虹君城劳务有限公司、湖南正虹林
盛劳务有限公司、唐山正虹生物饲料有限公司等30家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接湖南正虹营田饲料
50000000.00湖南岳阳饲料生产、销售100.00设立
有限责任公司
(二)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例湖南正虹林盛劳
直接设立2023/1/282000000.00100.00%务有限公司湖南正飞生物饲
直接设立2023/1/32000000.00100.00%料有限责任公司唐山正虹生物饲
直接设立2023/10/173502382.78100.00%料有限公司
2.合并范围减少
期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润安乡正虹饷农农
清算2023/10/311374459.04-267927.44业有限公司湖南正虹联众饲
清算2023/10/31-417402.57-839.88料科技有限公司石家庄正虹饲料
清算2023/12/318952633.63-1799.78有限公司
(三)重要的非全资子公司
第75页共100页1.明细情况本期向少数股少数股东本期归属于少期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例数股东的损益权益余额股利湖南正虹生态农
30.00%-9090284.51-26664172.04
业有限责任公司岳阳虹通养殖有
30.00%-8637085.25-32300345.76
限责任公司
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖南正虹生
态农业有限17861777.063989397.3921851174.45109397482.591334265.34110731747.93责任公司岳阳虹通养
殖有限责任3940279.6816594557.7120534837.39123540418.884662237.70128202656.58公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖南正虹生
态农业有限24827635.1625180468.1450008103.3094374958.9614212769.46108587728.42责任公司岳阳虹通养
殖有限责任43018646.7631669062.0774687708.83138062064.2315503179.64153565243.87公司
(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量
湖南正虹生态农业有限责任公司66280941.88-30300948.36-30300948.365603090.55
岳阳虹通养殖有限责任公司114388354.36-28790284.15-28790284.158323926.93
(续上表)上年同期数子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量
湖南正虹生态农业有限责任公司89518545.48-24818448.89-24818448.8914530503.31
第76页共100页岳阳虹通养殖有限责任公司68299946.58-45477023.43-45477023.435473491.95
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助624802.33
其中：计入其他收益624802.33
财政贴息1188461.00
其中：冲减财务费用1188461.00
合计1813263.33
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益10330046.411089475.56
小计10330046.411089475.56（续上表）
本期冲减成本本期冲减资其他变与资产/收益项目期末数费用金额产金额动相关
递延收益9240570.85与资产相关
小计9240570.85
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额1714277.894176955.93
财政贴息对利润总额的影响金额1188461.001811539.00
合计2902738.895988494.93
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
第77页共100页本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
第78页共100页(一)4、五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的29.17%（2022年12月31日：36.21%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款265329236.11270019097.22270019097.22交易性金融负
1748948.011748948.011748948.01
债
应付账款37143681.1037143681.1037143681.10
其他应付款29526078.8429526078.8429526078.84
租赁负债18730272.2320473000.008225000.008388000.003860000.00
第79页共100页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
小计352478216.29358910805.17346662805.178388000.003860000.00（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款430545569.43439964847.21439964847.21交易性金融负
1497247.711497247.711497247.71
债
应付账款94391398.3994391398.3994391398.39
其他应付款71182280.0671182280.0671182280.06
租赁负债53885335.5058588841.0021919341.0032569500.004100000.00
小计651501831.09665624614.37628955114.3732569500.004100000.00
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
第80页共100页期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.其他非流动金融资产995391.53995391.53
2.其他权益工具投资24180000.0024180000.00
持续以公允价值计量的资产总额24180000.00995391.5325175391.53
3.交易性金融负债1748948.011748948.01
衍生金融负债1748948.011748948.01
持续以公允价值计量的负债总额1748948.011748948.01
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于存在活跃市场的其他权益工具投资及交易性金融负债，其公允价值是按资产负债表日的市场报价确定的。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
估值采用本公司自对手方处获取估值报价，或使用估值技术确定其公允价值，包括现金流折现法、净资产价值等。这些金融工具的公允价值可能基于对估值有重大影响的不可观测输入值，因此公司将其分为第三层。不可观测输入值包括流动性折扣、风险调整折扣、经调整的波动率和市场乘数等。
(四)其他
2023年度，本公司金融工具的层级之间没有发生重大转换，金融工具的公允价值的估
值技术并未发生改变。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对本公母公司对本业务母公司名称注册地注册资本司的持股比例公司的表决性质
（%）权比例（%）岳阳观盛投资发展有湖南省岳阳市国有控
3150000000.0023.08[注]42.42
限公司城陵矶新港区股企业
第81页共100页[注]母公司及其控股子公司合计对本公司持股比例为34.72%
本期公司向观盛投资定向增发股票79990372股，增发后公司注册资本为人民币
346624948.00元，每股面值1元，折股份总数346624948股，观盛投资直接持有公司
股票79990372股，占公司股份总数的23.08%，成为本公司之母公司。观盛投资通过控股子公司岳阳观盛农业科技有限责任公司（以下简称观盛农业）间接持有公司40341811股股票，并拥有公司原控股股东岳阳市屈原农垦有限责任公司委托的表决权26675805股，合计拥有公司147007988股股票的表决权。
本期观盛农业已将其所持股份的80%共计32273448股质押，用于日常经营，质押股份占公司总股本比例为9.31%，质押起始日为2023年11月21日。截至本财务报表批准报出日，尚未解除质押。
(2)本公司最终控制方是岳阳城陵矶综合保税区管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系蒙城县罗桥九牧养殖场子公司少数股东西藏长昌农业综合开发有限责任公司子公司少数股东安乡县饷农科技养殖有限公司本期已清算子公司的少数股东岳阳观盛农业科技有限责任公司本公司第二大股东本公司第二大股东的股东（对本公司存在重君泰控股有限公司大影响，以下简称间接股东）君泰农业科技有限公司本公司间接股东的控股子公司湖南君泰生物科技股份有限公司本公司间接股东的控股孙公司湖南君泰益农生物科技有限公司本公司间接股东的控股孙公司湖南金佰泰贸易有限公司本公司间接股东的控股孙公司湖南海仓物流有限公司本公司间接股东的控股孙公司湖南君泰饲料有限公司本公司间接股东的控股孙公司湖南君泰天辰农牧有限公司本公司间接股东的控股孙公司岳阳鸿盛建设有限公司本公司母公司的控股子公司岳阳恒阳观盛商贸有限公司本公司实际控制人的联营企业岳阳辉虹养殖有限公司本公司对外投资的企业
第82页共100页(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
湖南海仓物流有限公司运输服务274501.13380687.56湖南君泰生物科技股份有限
兽药采购960.00公司湖南君泰益农生物科技有限
饲料添加剂采购10768789.993149524.00公司
君泰农业科技有限公司饲料原料采购490260.498249592.47
湖南金佰泰贸易有限公司饲料原料采购9798449.04
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
岳阳辉虹养殖有限公司饲料销售6000398.27
湖南君泰饲料有限公司饲料、饲料原料销售768773.84124000.00湖南君泰益农生物科技有限
饲料销售133770.56公司
湖南君泰天辰农牧有限公司牲猪销售等488441.62
湖南金佰泰贸易有限公司饲料原料销售2632177.36
2.关联租赁情况
(1)公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额蒙城县罗桥九房屋及建牧养殖场筑物（续上表）租赁资产上年同期数出租方名称种类简化处理的短期租确认使用权资产的租赁
第83页共100页赁和低价值资产租支付的租金（不包括赁的租金费用以及未纳入租赁负债计增加的租赁负确认的利息未纳入租赁负债计量的可变租赁付款债本金金额支出量的可变租赁付款
额）额蒙城县罗桥九房屋及建
2145833.004479167.00147266.00
牧养殖场筑物
(2)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入岳阳辉虹养殖有限公
投资性房地产124857.92司
3.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保是担保担保否已经担保方担保金额起始日到期日履行完毕
岳阳观盛投资发展有限公司30000000.002023/5/192024/5/19否
岳阳观盛投资发展有限公司30000000.002023/4/262024/4/26否
岳阳观盛投资发展有限公司20000000.002023/6/292024/6/29否
岳阳观盛投资发展有限公司50000000.002023/3/222024/3/22否
岳阳观盛投资发展有限公司40000000.002023/4/122024/4/11否
岳阳观盛投资发展有限公司10000000.002023/12/42024/4/11否
岳阳观盛投资发展有限公司、岳阳
45000000.002023/11/222024/11/23否
鸿盛建设有限公司
4.关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
岳阳观盛投资发展有限公司40000000.002023/1/32023/7/24
岳阳观盛投资发展有限公司40000000.002023/1/282023/7/24湖南君泰生物科技股份有限
30000000.002022/12/292023/6/28
公司
5.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬251.59万元372.33万元
第84页共100页(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名期末数期初数关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款岳阳辉虹养殖有
2000398.27100019.91
限公司
小计2000398.27100019.91预付款项湖南金佰泰贸易
2328009.06
有限公司
小计2328009.06其他应收款安乡县饷农科技
1376430.00275286.00
养殖有限公司
小计1376430.00275286.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款湖南君泰益农生物科
1321350.001028684.00
技有限公司西藏长昌农业综合开
1104602.411104602.41
发有限责任公司湖南君泰生物科技股
5010.00
份有限公司君泰农业科技有限公
16304194.09
司
小计2425952.4118442490.50合同负债湖南君泰益农生物科
64344.00
技有限公司
小计64344.00预收账款岳阳辉虹养殖有限公
666900.00
司
第85页共100页项目名称关联方期末数期初数
小计666900.00其他应付款湖南君泰生物科技股
30000000.00
份有限公司岳阳恒阳观盛商贸有
580300.00
限公司
小计580300.0030000000.00
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项分部信息
(一)确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。分别对饲料销售业务、饲料原料销售业务、牲猪销售业务、禽类销售业务及其他产品销售业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
(二)报告分部的财务信息产品分部项目饲料销售饲料原料销售牲猪销售
主营业务收入1005110554.27310560690.99356809220.15
主营业务成本937441914.65311459011.11392058838.08
资产总额292860402.2995529590.8979380820.35
第86页共100页负债总额225092160.4212553601.49569684205.45
(续上表)项目其他产品销售分部间抵消合计
主营业务收入8647929.38-459192675.311221935719.48
主营业务成本8958369.58-467050747.511182867385.91
资产总额1865200956.88-1614817296.14718154474.27
负债总额1108728697.54-1528868004.88387190660.02
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
3年以上27260802.4327848347.68
合计27260802.4327848347.68
(2)坏账准备计提情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备27260802.43100.0027260802.43100.00
合计27260802.43100.0027260802.43100.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备27848347.68100.0027848347.68100.00
合计27848347.68100.0027848347.68100.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他
第87页共100页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账
27848347.68587545.2527260802.43
准备
合计27848347.68587545.2527260802.43
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额单位名称期末账面余额应收账款坏账准备
合计数的比例（%）
杨白和794424.002.91794424.00
胡昔军719893.002.64719893.00
周其君592969.002.18592969.00
刘伏秋513433.501.88513433.50吉安农业开发
282813.001.04282813.00
公司
小计2903532.5010.652903532.50
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金1631016.751284516.75
备用金236268.54221268.54
往来款679096407.53645673836.34
合计680963692.82647179621.63
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内651451761.16452071952.40
1-2年3517402.29183168243.25
2-3年15229677.41708.68
3年以上10764851.9611938717.30
合计680963692.82647179621.63
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
第88页共100页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备8353542.031.238353542.03100.00
按组合计提坏账准备672610150.7998.77171491726.7025.50501118424.09
合计680963692.82100.00179845268.7326.41501118424.09（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备10871469.941.6810871469.94100.00
按组合计提坏账准备636308151.6998.3218189432.112.86618118719.58
合计647179621.63100.0029060902.054.49618118719.58
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1502516.031104089.7573.48
其中：1年以内70186.893509.355.00
1-2年414220.1682844.0320.00
2-3年745.24372.6350.00
3年以上1017363.741017363.74100.00
合并范围内关联方组合671107634.76170387636.9525.39
小计672610150.79171491726.7025.50
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数26287.6180.2629034534.1829060902.05
期初数在本期——————
第89页共100页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
--转入第二阶段-20711.0120711.01
--转入第三阶段-149.05149.05
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-2067.2662201.81156650159.43156710293.98本期收回或转回
本期核销5925927.305925927.30其他变动
期末数3509.3482844.03179758915.36179845268.73期末坏账准备计
0.0120.0099.9926.41
提比例（%）
各阶段划分依据：账龄组合中1年以内的其他应收款及合并范围内关联方组合中经营状
况良好的子公司的其他应收款为第一阶段，账龄组合中1-2年的其他应收款为第二阶段，账龄组合中2-3年、3年以上、合并范围内关联方组合中经营状况不良的子公司的其他应收款及单项计提的其他应收款为第三阶段。
(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款5925927.30
2)本期重要的其他应收款核销情况
其他应收履行的款项是否由关单位名称核销金额核销原因款性质核销程序联交易产生债务人已湖南湘正期货经纪管理层审
往来款4000000.00破产，无否有限责任公司批法收回
小计4000000.00
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应款项性单位名称期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备质
的比例（%）
第90页共100页占其他应款项性单位名称期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备质
的比例（%）
1年以内
556947978.80元；
岳阳正虹农业发1-2年2278233.07
往来款565633812.8783.06161915134.03展有限公司元；
2-3年6407601.00
元湖南正虹营田饲
往来款62359802.261年以内9.16料有限责任公司
1年以内352720.37元；1-2年431182.12宜兴市正虹饲料
往来款13253998.64元；2-3年1.958389193.06有限公司
8369551.06元；3年
以上4100545.09元安徽淮北正虹饲
往来款12778480.071年以内1.88料有限责任公司
1年以内
7662757.12元；1-2
湖南正虹海原绿
往来款8801705.27年393766.94元；2-31.29色食品有限公司
年451780.11元；3年以上293401.10元
小计662827799.1197.34170304327.09
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资597722806.06333129936.83264592869.23569562645.31291123814.53278438830.78
合计597722806.06333129936.83264592869.23569562645.31291123814.53278438830.78
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少其账面减值计提减值准备价值准备投资投资他价值准备湖南正虹海原绿
31163927.85165790682.992108802.0529055125.80167899485.04
色食品有限公司上海正虹贸易发
47698730.337861269.673930675.5543768054.7811791945.22
展有限公司
第91页共100页正虹集团（宿迁）
农业发展有限公8382312.726330401.458382312.726330401.45司安徽淮北正虹饲
10296876.6710296876.67
料有限责任公司岳阳湘城置业有
15219448.5346916205.371465847.9213753600.6148382053.29
限公司石家庄正虹饲料
1615680.4814326541.551615680.48
有限公司安徽滁州正虹饲
4737557.894044841.32282831.224454726.674327672.54
料有限公司宜兴市正虹饲料
10151.8934175808.8110151.8934185960.70
有限公司亳州正虹饲料有
4918176.834674030.964918176.834674030.96
限公司岳阳正虹贸易发
35755197.004244803.0035755197.004244803.00
展有限公司湖南正虹联众饲
1400000.00
料科技有限公司南宁正虹生物饲
5000000.001345763.333654236.671345763.33
料有限公司岳阳正虹农业发
45000000.0045000000.0045000000.00
展有限公司湖南正虹力得饲
23000000.0027000000.0050000000.00
料有限责任公司湖南正虹营田饲
45640770.591359229.413000000.0048640770.591359229.41
料有限责任公司湖南正虹君城劳
10000000.003460647.376539352.633460647.37
务有限公司湖南正虹林盛劳
2000000.0039938.621960061.3839938.62
务有限公司唐山正虹生物饲
3502382.7888005.903414376.8888005.90
料有限公司
小计278438830.78291123814.5345502382.781615680.4857732663.85264592869.23333129936.83
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
第92页共100页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入38095653.3636698593.00316335291.10304701240.72
其他业务收入89401841.9367037840.6420393733.5617507057.17
合计127497495.29103736433.64336729024.66322208297.89
其中：与客户之
间的合同产生的125272976.20100979534.05333322005.57315037981.56收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
饲料销售75342427.1473811847.82315645744.22305309071.72
其他产品销售49930549.0627167686.2317676261.359728909.84
小计125272976.20100979534.05333322005.57315037981.56
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入125272976.20333322005.57
小计125272976.20333322005.57
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为54867.25元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬4843698.27
直接材料158064.20
化验中心与生猪疾控中心费用640495.27
其他296308.84468120.25
合计296308.846110377.99
3.投资收益
项目本期数上年同期数
第93页共100页处置长期股权投资产生的投资收益7336009.1424297601.72
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入44400.00148000.00
权益法核算的长期股权投资收益-702014.04
合计7380409.1423743587.68
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-6235880.05计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府2902738.89补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金-925575.97融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回715413.40
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益
第94页共100页与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-11821918.65其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计-15365222.38
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）94187.20
少数股东权益影响额（税后）-6837358.26
归属于母公司所有者的非经常性损益净额-8622051.32
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-46.59-0.4662-0.4662扣除非经常性损益后归属于公司
-43.72-0.4375-0.4375普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -139850017.26
非经常性损益 B -8622051.32
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -131227965.94
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 228071439.17
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E 331870633.85
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 5.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
因其他综合收益变动引起的、归属于公司普通股股
I1 7472824.65其他东的净资产增减变动
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K±I 300162273.64
×J/K
第95页共100页项目序号本期数
加权平均净资产收益率 M=A/L -46.59%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -43.72%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -139850017.26
非经常性损益 B -8622051.32
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -131227965.94
期初股份总数 D 266634576.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 79990372.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 5.00
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 299963897.67
基本每股收益 M=A/L -0.4662
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.4375
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南正虹科技发展股份有限公司
二〇二四年四月七日
第96页共100页仅为湖南正虹科技发展股份有限公司2023年度披露之目的而提供文件的复印件，仅
用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第97页共100页仅为湖南正虹科技发展股份有限公司2023年度披露之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第98页共100页仅为湖南正虹科技发展股份有限公司2023年度披露之目的而提供文件的复印件，仅用于说明李永利是中国注册会计师，未经李永利本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第99页共100页仅为湖南正虹科技发展股份有限公司2023年度披露之目的而提供文件的复印件，仅用于说明田冬青是中国注册会计师，未经田冬青本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。