利扬芯片:2023年度会计师事务所履职情况评估报告

广东利扬芯片测试股份有限公司
2023年度会计师事务所履职情况评估报告
广东利扬芯片测试股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务
所（特殊普通合伙）作为公司2023年度财务报告及内部控制审计机构。
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上市公司治理准则》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号——规范运作》，公司对天健会计师事务所（特殊普通合伙）在2023年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、会计师事务所的情况
（一）基本情况
天健会计师事务所（特殊普通合伙）成立于2011年7月18日，注册地址为浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号，首席合伙人为王国海先生，拥有财政部颁发的会计师事务所执业证书，具有多年证券业务从业经验。截至2023年
12月31日，天健会计师事务所（特殊普通合伙）合伙人数量为238人，注册会
计师2272人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师836人。天健会计师事务所（特殊普通合伙）2023年度业务总收入为人民币34.83亿元，其中审计业务收入人民币30.99亿元；证券业务收入18.40亿元。2023年度上市公司（含 A、B股）审计客户共计 675家，收费总额人民币 6.63亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，水利、环境和公共设施管理业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等。
（二）投资者保护能力
截至2023年末，天健会计师事务所（特殊普通合伙）累计已计提职业风险基金1亿元以上，购买的职业保险累计赔偿金额超过1亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
（三）诚信记录天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2021年1月1日至2023年12月31日）因执业行为受到行政处罚1次、监督管理措施14次、自律监管措施6次，未受到刑事处罚和纪律处分。从业人员近三年因执业行为受到行政处罚3人次、监督管理措施35人次、自律监管措施13人次、纪律处分3人次，未受到刑事处罚，共涉及50人。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备情况
天健会计师事务所（特殊普通合伙）配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人基本信息详见下表：
何时开始何时成为何时开始何时开始项目组为本公司近三年签署或复核上市公姓名注册会计从事上市在本所执成员提供审计司审计报告情况师公司审计业服务
项目合凯赛生物、长盈精密、格林叶涵2015年2015年2019年2021年伙人精密等
签字注凯赛生物、长盈精密、格林叶涵2015年2015年2019年2021年册会计精密等
师古文辉2022年2015年2022年2021年利扬芯片、步科股份质量控
制复核曹毅2012年2006年2006年2021年福斯特、贵航股份等人
上表项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执
业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）和前述签字项目合伙人、签字注册会计
师及项目质量复核人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》可能影响独立性的情形。
（二）审计工作方案及其实施
2023年年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）针对公司的服
务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案，配备专属审计工作团队。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、固定资产账面价值确定、递延所得税确认、商誉、公允价值变动损益等。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时完成各项审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
天健会计师事务所（特殊普通合伙）在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：
1、项目咨询
2023年年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）就公司重大会
计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
天健会计师事务所（特殊普通合伙）制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
天健会计师事务所（特殊普通合伙）质控部门负责对质量管理体系的监督和
整改的运行承担责任。天健会计师事务所（特殊普通合伙）质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
天健会计师事务所（特殊普通合伙）根据注册会计师职业道德规范和审计准
则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会计师事务所（特殊普通合伙）完整、全面的质量管理体系。2023年年度审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所（特殊普通合伙）在信息安
全管理中的责任义务。天健会计师事务所（特殊普通合伙）制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
三、总体评价
天健会计师事务所（特殊普通合伙）在审计公司2023年财务报告及内部控
制过程中，遵守独立审计原则，坚持以公允、公正、客观的态度进行独立审计，较好地履行了外部审计机构的责任与义务，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司2023年年度审计相关工作，审计规范有序，客观、完整、清晰、及时地出具了公司2023年年度财务和内部控制审计报告。
广东利扬芯片测试股份有限公司董事会
2024年4月9日