湖南投资:2023年年度财务报告

湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型标准的无保留意见
审计报告签署日期2024年4月1日
审计机构名称天健会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号天健审〔2024〕2-90号注册会计师姓名李薪葵周融审计报告正文审计报告
天健审〔2024〕2-90号
湖南投资集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南投资集团股份有限公司（以下简称湖南投资公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湖南投资公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湖南投资公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表“附注五”“24”以及“附注七”“34”所述。
湖南投资公司的营业收入主要来自于高速公路建设运营和城市综合体投资开发。2023年度，湖南投资公司的营业收入为人民币1249917100.51元，其中高速公路建设运营收入250716043.06元，占全年收入20.06%，城市综合体投资开发收入904175617.51元，占全年收入72.34%。
高速公路建设运营和城市综合体投资开发属于在某一时点履行的履约义务。酒店投资经营主要系酒店客房和提供餐饮及娱乐服务，酒店客房属于在某一时间段履行的履约义务，对外提供餐饮及娱乐服务属于在某一时点履行的履约义务。物业服务属于在某一时间段履行的履约义务。资产管理主要系租赁收入。湖南投资公司在与交易相关的经济利益很可能流入企业，相关收入能够可靠计量且满足各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关收入。
由于营业收入是湖南投资公司关键业绩指标之一，可能存在湖南投资公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对高速公路建设运营收入检查全年高速公路通行量统计数据；针对城市综合体投资开发收入检
查主要的销售合同、收费单据、验房记录等；针对酒店投资经营收入检查主要销售合同、消费单据等；
1湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
针对物业收入和资产管理收入检查主要物业或租赁合同，识别与商品所有权上的控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3)对营业收入按月度实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(5)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(6)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表“附注五”“12”及“附注七”“5”所述。
截至2023年12月31日，湖南投资公司存货账面余额为人民币1145492322.09元，跌价准备为人民币24726248.82元，账面价值为人民币1120766073.27元。其中，城市综合体投资开发项目对应的存货账面余额为人民币1144765711.61元，跌价准备为人民币24726248.82元，存货账面价值为人民币1120039462.79元，占存货期末账面价值的99.94%，占资产总额的37.35%。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(4)结合预收售房款以及期后房地产销售情况，测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(5)选取项目对存货项目进行实地观察，并询问管理层这些存货项目的进度和各项目最新预测所反映的总开发成本预算；
(6)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估湖南投资公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
湖南投资公司治理层（以下简称治理层）负责监督湖南投资公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗
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漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对湖南投资公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湖南投资公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就湖南投资公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：李薪葵
中国·杭州中国注册会计师：周融
二〇二四年四月一日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：湖南投资集团股份有限公司单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：
货币资金769801905.63632951648.08结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款20840269.1523076581.13应收款项融资
预付款项2871794.324063367.82应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款47842546.4223812630.74
其中：应收利息应收股利
3湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
买入返售金融资产
存货1120766073.271552859720.79合同资产
持有待售资产15000000.00一年内到期的非流动资产
其他流动资产46479545.27123892809.08
流动资产合计2008602134.062375656757.64
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产408725936.01361994198.60
固定资产175213683.87190475957.00
在建工程3402700.89生产性生物资产油气资产
使用权资产66742172.4575415544.72
无形资产156826129.62171065086.74开发支出商誉
长期待摊费用158578955.89174754491.82
递延所得税资产20488124.4822934642.16
其他非流动资产335958.62
非流动资产合计990313661.83996639921.04
资产总计2998915795.893372296678.68
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款254687405.98180901166.51
预收款项6719188.312296264.40
合同负债382418439.46738385122.35卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款
4湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
代理承销证券款
应付职工薪酬19222686.6315371130.49
应交税费39710485.6316916928.08
其他应付款23633203.9631134897.72
其中：应付利息
应付股利46736.5628723.83应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债7424584.427224162.60
其他流动负债34224072.5466336950.69
流动负债合计768040066.931058566622.84
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款147644687.51359079951.68应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债62864969.5170289554.06长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债36347.79190205.43
递延收益3610235.854005653.57
递延所得税负债16652495.6218818047.69其他非流动负债
非流动负债合计230808736.28452383412.43
负债合计998848803.211510950035.27
所有者权益：
股本499215811.00499215811.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积478268073.88478268073.88
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积162923392.14144196255.81一般风险准备
未分配利润859659715.66739666502.72
归属于母公司所有者权益合计2000066992.681861346643.41少数股东权益
所有者权益合计2000066992.681861346643.41
负债和所有者权益总计2998915795.893372296678.68
法定代表人：皮钊主管会计工作负责人：彭莎会计机构负责人：彭莎
5湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：
货币资金721794888.45544010642.54交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款18835371.9318000395.87应收款项融资
预付款项1296919.482166786.02
其他应收款946617294.25914457903.08
其中：应收利息应收股利
存货558545774.28822490605.50合同资产
持有待售资产15000000.00一年内到期的非流动资产
其他流动资产20540762.4474059875.25
流动资产合计2267631010.832390186208.26
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资190118100.00182118100.00其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产3680397.66
固定资产131129701.45145182892.42
在建工程3402700.89生产性生物资产油气资产
使用权资产4498656.046747984.04
无形资产156826129.62171065086.74开发支出商誉
长期待摊费用114931361.31126496179.35
递延所得税资产2376530.202914663.20其他非流动资产
非流动资产合计606963577.17634524905.75
资产总计2874594588.003024711114.01
流动负债：
6湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款191271822.5533468224.86
预收款项868941.04364310.18
合同负债374077539.02708574626.82
应付职工薪酬16566672.2813782822.04
应交税费37071008.138805595.91
其他应付款52024732.6148142667.47
其中：应付利息
应付股利46736.5628723.83持有待售负债
一年内到期的非流动负债2308341.492206310.31
其他流动负债33552879.3563702532.04
流动负债合计707741936.47879047089.63
非流动负债：
长期借款147644687.51300477016.13应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债2416241.624724583.19长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益3610235.854005653.57
递延所得税负债1124664.011686996.01其他非流动负债
非流动负债合计154795828.99310894248.90
负债合计862537765.461189941338.53
所有者权益：
股本499215811.00499215811.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积479397770.66479397770.66
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积162923392.14144196255.81
未分配利润870519848.74711959938.01
所有者权益合计2012056822.541834769775.48
负债和所有者权益总计2874594588.003024711114.01
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3、合并利润表单位：元
项目2023年度2022年度
一、营业总收入1249917100.51415397821.02
其中：营业收入1249917100.51415397821.02利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1052146110.95358203857.95
其中：营业成本861852623.23248213564.29利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加84084683.5912824093.67
销售费用24903063.6817666567.03
管理费用75173787.1173087970.75研发费用
财务费用6131953.346411662.21
其中：利息费用10025192.018272851.26
利息收入4117013.882052500.63
加：其他收益703061.891433197.58
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-2925148.25-917459.05
资产减值损失（损失以“-”号填列）-5924574.76-621676.38
资产处置收益（损失以“-”号填列）26736931.04
三、营业利润（亏损以“－”号填列）216361259.4857088025.22
加：营业外收入1338147.642097922.88
减：营业外支出2360628.223986997.75
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）215338778.9055198950.35
减：所得税费用66634113.4119800389.46
五、净利润（净亏损以“－”号填列）148704665.4935398560.89
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）148704665.4935398560.89
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润148704665.4935398560.89
8湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
2.少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额148704665.4935398560.89
归属于母公司所有者的综合收益总额148704665.4935398560.89归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益
（一）基本每股收益0.300.07
（二）稀释每股收益0.300.07
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：皮钊主管会计工作负责人：彭莎会计机构负责人：彭莎
4、母公司利润表单位：元
项目2023年度2022年度
一、营业收入1099833221.44249150829.06
减：营业成本728607746.98107602093.39
税金及附加58466813.974477389.71
销售费用21255033.6013698239.40
管理费用61733614.4858783733.80研发费用
财务费用2440738.883472848.93
其中：利息费用6005797.914889152.82
利息收入3708182.531543860.72
加：其他收益522801.39744981.54
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-2084884.49-717716.78
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）26736931.04
二、营业利润（亏损以“－”号填列）252504121.4761143788.59
9湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
加：营业外收入645314.791040017.22
减：营业外支出2340226.181527106.11
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）250809210.0860656699.70
减：所得税费用63537846.8015774478.16
四、净利润（净亏损以“－”号填列）187271363.2844882221.54
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）187271363.2844882221.54
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额187271363.2844882221.54
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表单位：元
项目2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金969112864.251167334852.95客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还21201172.5430817832.73
收到其他与经营活动有关的现金6787784.4029265375.20
经营活动现金流入小计997101821.191227418060.88
购买商品、接受劳务支付的现金337942646.92478818414.29客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
10湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金88416753.7285520185.21
支付的各项税费152929839.3090829956.92
支付其他与经营活动有关的现金39620129.1434538640.58
经营活动现金流出小计618909369.08689707197.00
经营活动产生的现金流量净额378192452.11537710863.88
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额63074.21处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金15000000.00
投资活动现金流入小计15063074.21
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7496788.2225694361.98投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计7496788.2225694361.98
投资活动产生的现金流量净额7566285.99-25694361.98
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金150000000.00150000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计150000000.00150000000.00
偿还债务支付的现金361000000.00366500000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金25096455.9840652082.84
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金11415804.1217715803.93
筹资活动现金流出小计397512260.10424867886.77
筹资活动产生的现金流量净额-247512260.10-274867886.77
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额138246478.00237148615.13
加：期初现金及现金等价物余额630650504.87393501889.74
六、期末现金及现金等价物余额768896982.87630650504.87
6、母公司现金流量表单位：元
项目2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金786175319.021023132169.85
收到的税费返还20502199.8910036495.42
收到其他与经营活动有关的现金7189872.7725633854.10
经营活动现金流入小计813867391.681058802519.37
购买商品、接受劳务支付的现金221837640.61366983817.74
支付给职工以及为职工支付的现金72076801.4469524701.77
支付的各项税费133035496.0176522874.56
支付其他与经营活动有关的现金35137642.5024682744.16
经营活动现金流出小计462087580.56537714138.23
经营活动产生的现金流量净额351779811.12521088381.14
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额53635.49处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
11湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
收到其他与投资活动有关的现金15000000.00
投资活动现金流入小计15053635.49
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4530354.1612637166.62
投资支付的现金8000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金5242586.2347740349.82
投资活动现金流出小计17772940.3960377516.44
投资活动产生的现金流量净额-2719304.90-60377516.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金150000000.00150000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金8075634.314819097.74
筹资活动现金流入小计158075634.31154819097.74
偿还债务支付的现金302500000.00350000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金24128084.9836852656.70
支付其他与筹资活动有关的现金2723809.642723809.45
筹资活动现金流出小计329351894.62389576466.15
筹资活动产生的现金流量净额-171276260.31-234757368.41
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额177784245.91225953496.29
加：期初现金及现金等价物余额544010642.54318057146.25
六、期末现金及现金等价物余额721794888.45544010642.54
12湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元
2023年度
归属于母公司所有者权益少其他权益其一项目减他专数
工具般：股综项风其所有者权益合计股本优永资本公积库盈余公积未分配利润小计东其合储险他权先续存他收准益股备股债益备
一、上年期末余额499215811.00478268073.88144196255.81739666502.721861346643.411861346643.41
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额499215811.00478268073.88144196255.81739666502.721861346643.411861346643.41
三、本期增减变动金额
18727136.33119993212.94138720349.27138720349.27（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额148704665.49148704665.49148704665.49
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配18727136.33-28711452.55-9984316.22-9984316.22
1．提取盈余公积18727136.33-18727136.33
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配-9984316.22-9984316.22-9984316.22
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
13湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额499215811.00478268073.88162923392.14859659715.662000066992.682000066992.68
上期金额单位：元
2022年度
归属于母公司所有者权益少其他权益工具其一数项目减他专般
：股所有者优永综项风未分配其股本其资本公积库储盈余公积小计东权益合计先续合险利润他存权股债他收备准股益益备
一、上年期末余额499215811.00478268073.88139706987.24718619561.441835810433.561835810433.56
加：会计政策变更1046.42120918.76121965.18121965.18前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额499215811.00478268073.88139708033.66718740480.201835932398.741835932398.74
三、本期增减变动金额
4488222.1520926022.5225414244.6725414244.67（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额35398560.8935398560.8935398560.89
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
14湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
（三）利润分配4488222.15-14472538.37-9984316.22-9984316.22
1．提取盈余公积4488222.15-4488222.15
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配-9984316.22-9984316.22-9984316.22
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额499215811.00478268073.88144196255.81739666502.721861346643.411861346643.41
8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元
2023年度
其他权益工具其减他专
项目：优永综项其股本其资本公积库盈余公积未分配利润所有者权益合计先续合储他他存股债收备股益
一、上年期末余额499215811.00479397770.66144196255.81711959938.011834769775.48
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额499215811.00479397770.66144196255.81711959938.011834769775.48
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）18727136.33158559910.73177287047.06
15湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
（一）综合收益总额187271363.28187271363.28
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配18727136.33-28711452.55-9984316.22
1．提取盈余公积18727136.33-18727136.33
2．对所有者（或股东）的分配-9984316.22-9984316.22
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额499215811.00479397770.66162923392.14870519848.742012056822.54
上期金额单位：元
2022年度
其他权益工具其减他专
：
项目优永综项其股本其资本公积库盈余公积未分配利润所有者权益合计先续合存储他他股债收股备益
16湖南投资集团股份有限公司2023年年度财务报告
一、上年期末余额499215811.00479397770.66139706987.24681540837.041799861405.94
加：会计政策变更1046.429417.8010464.22前期差错更正其他
二、本年期初余额499215811.00479397770.66139708033.66681550254.841799871870.16
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）4488222.1530409683.1734897905.32
（一）综合收益总额44882221.5444882221.54
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配4488222.15-14472538.37-9984316.22
1．提取盈余公积4488222.15-4488222.15
2．对所有者（或股东）的分配-9984316.22-9984316.22
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额499215811.00479397770.66144196255.81711959938.011834769775.48
17湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
三、公司基本情况
湖南投资集团股份有限公司（前身系长沙中意集团股份有限公司，以下简称公司或本公司）系经湖南省人民政府办公厅湘政办〔1992〕328号文件批准，并经中国证券监督管理委员会证监发审字
(1993)57号文件复审同意，由原中意电器集团公司长沙电冰箱厂独家发起设立，以社会募集方式组建
的股份有限公司。经历次变更，截至2023年12月31日，公司注册资本为499215811.00元，股份总数 499215811 股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份：A 股 27000 股；无限售条件的流通股份 A 股 499188811 股。公司总部位于湖南省长沙市，现持有统一社会信用代码为
91430000183783561L的营业执照。公司股票已于 1993年 12月 20日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属交通运输辅助业。经营范围：投资建设并收费经营公路、桥梁及各类城市基础设施；投资开发经营房地产业；投资经营酒店业、娱乐业（限由分支机构凭许可证经营）；物业管理；投资高新技术产业、广告业、法律法规允许的其他产业。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表经于2024年4月1日召开的公司2024年度第3次董事会会议批准对外报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
除房地产行业以外，公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
房地产行业的营业周期从房产开发至销售变现，一般在12个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据□适用□不适用
项目重要性标准
公司将单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为重要应收账重要的单项计提坏账准备的应收账款款
公司将单项预付款项金额超过资产总额0.5%的预付款项认定为重要预付款重要的账龄超过1年的预付款项项。
公司将单项其他应收款金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为重要其他重要的单项计提坏账准备的其他应收款应收款
公司将单项应付账款金额超过资产总额0.5%的应付账款认定为重要应付账重要的账龄超过1年的应付账款款。
18湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
公司将单项预收款项金额超过资产总额0.5%的预收款项认定为重要预收款重要的账龄超过1年或逾期的预收款项项
公司将单项合同负债金额超过资产总额0.5%的合同负债认定为重要合同负重要的账龄超过1年的合同负债债
公司将单项其他应付款金额超过资产总额0.5%的其他应付款认定为重要其重要的账龄超过1年的其他应付款他应付款
重要的子公司公司将利润总额超过集团利润总额的10%的子公司确定为重要子公司。
公司将单项承诺事项金额超过资产总额0.5%的承诺事项认定为重要承诺事重要的承诺事项项。
公司将单项或有事项金额超过资产总额0.5%的或有事项认定为重要或有事重要的或有事项项。
公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额0.5%的资产负债表日后重要的资产负债表日后事项事项认定为重要资产负债表日后事项。
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
（2）合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排分为共同经营和合营企业。
（2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
9、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
19湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
金融负债在初始确认时划分为以下四类：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；*
金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；*不属于上述*或*
的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；*以摊余成本计量的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
*金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
*金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
*金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A.按照金融工具的减值规定确定的损
失准备金额；B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
20湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
*金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A.收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B.金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和
金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数
据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
（5）金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
21湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
11、应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
（1）按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济其他应收款-一账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济其他应收款一一合并范围内往来组合款项性质状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
（2）账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5
1-2年10
2-3年30
3-4年50
4-5年80
5年以上100
应收账款的账龄自款项实际发生的月份起算。
22湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（3）按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
12、存货
（1）存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
（2）发出存货的计价方法
*非房地产业：发出存货采用月末一次加权平均法。
*房地产业：1)发出材料、设备采用月末一次加权平均法；2)项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本；3)发出开发产品按建筑面积平均法核算；4)意图出售而暂时
出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销；5)如果公共配套设施早于
有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。
（3）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
*低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
*包装物按照一次转销法进行摊销。
（5）存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资
产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
13、划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交易中出售此
类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；*因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
*初始计量和后续计量
23湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
*资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。
已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
*不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
（3）终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经
营：
*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（4）终止经营的列报方法公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
14、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
24湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（2）投资成本的确定
*同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
*除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
*是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属
于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控
25湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
*属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
15、投资性房地产
投资性房地产计量模式——成本法计量折旧或摊销方法
（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
16、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋建筑物年限平均法400-42.40-2.50
机器设备年限平均法8-200-44.80-12.50
电子设备年限平均法50-419.20-20.00
运输工具年限平均法80-412.00-12.50
家具年限平均法50-419.20-20.00
公路及桥梁年限平均法254.00
其他年限平均法6-100-49.60-16.67
17、在建工程
（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未
办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
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18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
*当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
*若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
*当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
19、无形资产
（1）无形资产包括土地使用权和路桥收费经营权，按成本进行初始计量。
（2）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系
统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目摊销年限(年)
土地使用权君逸康年大酒店土地使用权摊销年限为33.84年路桥收费经营权国道绕城西南段公路收费权按照30.25年平均摊销
（3）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或
出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20、部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
21、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
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22、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
*在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
*对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤
字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利
息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；*公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
（2）公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
24、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制公司履约过程中在建商品；*公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
28湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
*公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
*合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
*合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
*合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
*高速公路建设运营收入及酒店投资经营收入高速公路建设运营及酒店投资经营收入业务属于在某一时点履行的履约义务。高速公路建设运营主要系路桥收入，公司对路桥收费收入根据车辆通过路桥时点确认；酒店投资经营收入主要系酒店客房和提供餐饮及娱乐服务，对外提供餐饮及娱乐服务的，在餐饮及娱乐服务已提供且取得收取服务费的权利时确认收入。
酒店客房属于在某一时间段履行的履约义务。酒店客房服务收入于提供服务的会计期间确认收入。
*城市综合体投资开发收入
公司城市综合体投资开发收入主要系房地产销售，房地产销售属于在某一时点履行的履约义务。收入确认需满足以下条件：开发产品已经完工、验收合格并达到销售合同约定的交付条件；公司签订了销
售合同并履行了合同规定的义务，客户已接受该开发产品，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入。
*物业服务收入
物业服务收入属于在某一时间段履行的履约义务。收入确认在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理相关的成本能够可靠地计量时，确认物业服务收入的实现。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
25、合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
26、合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
29湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余
对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
27、政府补助
（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：
*公司能够满足政府补助所附的条件；
*公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（5）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
*财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
30湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所
得税：
*企业合并；*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（5）同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
*拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；*递延所得税资产和递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
29、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
*公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.承租人发生的初始直接费用 D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
2）租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
*公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
1）经营租赁
31湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2）融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*售后租回公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
30、分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
31、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更□适用□不适用
单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业2022年12月31日资产负债表项目会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计递延所得税资产19378429.14处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的递延所得税负债18818047.69单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交盈余公积4572.73
易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂未分配利润555808.72时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影2022年度利润表项目响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其
他相关财务报表项目。所得税费用-438416.27
32湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（2）重要会计估计变更□适用□不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，1%、3%、5%、6%、9%、增值税
扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税13%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
企业所得税应纳税所得额20%、25%有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权产生的增值
土地增值税按超率累进税率30%-60%额
从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的1.2%计缴；从租计征房产税1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
长沙君逸物业管理有限公司20%
长沙中意房地产开发有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
2、税收优惠
（1）根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局
2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局2023年第6号），自2023年1月1日至
2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本期长沙君逸物业管理有限公司和长沙中意房地产开发有限公司符合小型微利企业所得税优惠政策，按照小型微利企业所得税优惠政策缴纳所得税。
（2）根据财政部、税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2022〕10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加。长沙君逸物业管理有限公司和长沙中意房地产开发有限公司符合增值税小规模纳税人优惠政策，按照增值税小规模纳税人优惠政策缴纳附加税。
（3）根据财政部、税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务
总局公告2023年第1号)规定：允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。本公司下属生活性服务企业的子公司，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减增值税应纳税额。
（4）根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》
33湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文（财政部税务总局公告2023年第19号），优惠政策执行至2027年12月31日。本期长沙君逸物业管理有限公司符合增值税小规模纳税人优惠政策，按照小规模纳税人增值税优惠政策缴纳增值税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金199982.22212753.03
银行存款768672957.15630430509.58
其他货币资金928966.262308385.47
合计769801905.63632951648.08
其他说明：
期末其他货币资金受限金额为904922.76元，其中住房按揭贷款保证金868972.76元，政府采购平台保证金 30450.00元，POS机保证金 5500.00元。
2、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）10802368.6122392371.41
1至2年11314723.331763676.72
3年以上448590.38453590.38
3至4年5000.00
5年以上448590.38448590.38
合计22565682.3224609638.51
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项计提坏
账准7895359.3734.99%7895359.374280384.7517.39%4280384.75备的应收账款
其中：
按组合计提坏
账准14670322.9565.01%1725413.1711.76%12944909.7820329253.7682.61%1533057.387.54%18796196.38备的应收账款
其中：
合计22565682.32100.00%1725413.177.65%20840269.1524609638.51100.00%1533057.386.23%23076581.13
按单项计提坏账准备：无
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
湖南省高速公应收路桥费款，经测试未发路联网收费管4280384.757895359.37生减值，根据本公司会计政理有限公司策，期末未计提坏账准备合计4280384.757895359.37
34湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内2907009.24145350.465.00%
1-2年11314723.331131472.3310.00%
5年以上448590.38448590.38100.00%
合计14670322.951725413.17
确定该组合依据的说明：采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备□适用□不适用
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按账龄组合计提坏账准备1533057.38192355.791725413.17
合计1533057.38192355.791725413.17
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的□适用□不适用
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减期末余额期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
梅溪湖投资（长沙）有限公
11314723.3311314723.3350.14%1131472.33
司湖南省高速公路联网收费管
7895359.377895359.3734.99%
理有限公司
湖南苏宁易购有限公司815233.41815233.413.61%11660.92交通银行股份有限公司湖南
369864.05369864.051.64%30214.96
省分行长沙先导洋湖建设投资有限
233218.42233218.421.03%18493.20
公司
合计20628398.5820628398.5891.41%1191841.41
3、其他应收款单位：元
项目期末余额期初余额
其他应收款47842546.4223812630.74
合计47842546.4223812630.74
（1）其他应收款
*其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金11245100.0011031506.64
备用金831022.451342345.13
应收暂付款18542502.5119494505.88
应收桥梁经营权补偿款28000000.00
其他往来670871.72658430.89
合计59289496.6832526788.54
35湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
*按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）30370572.486234145.00
1至2年3066963.855605823.00
2至3年5316893.00257748.10
3年以上20535067.3520429072.44
3至4年116700.0010000300.00
4至5年10000300.001071893.08
5年以上10418067.359356879.36
合计59289496.6832526788.54
*按坏账计提方法分类披露□适用□不适用
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项计
提坏14900000.0025.13%2450000.0016.44%12450000.0014900000.0045.81%2450000.0016.44%12450000.00账准备
其中：
按组合计
提坏44389496.6874.87%8996950.2620.27%35392546.4217626788.5454.19%6264157.8035.54%11362630.74账准备
其中：
合计59289496.68100.00%11446950.2619.31%47842546.4232526788.54100.00%8714157.8026.79%23812630.74
按单项计提坏账准备：
单位：元期初余额期末余额名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由比例辐照中心坏账准备计提说明详见
辐照中心4900000.002450000.004900000.002450000.0050.00%
“附注十五”“3”长沙市服务
10000000.0010000000.00预计可收回金额
有限责任公司
合计14900000.002450000.0014900000.002450000.00
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
账龄组合44389496.688996950.2620.27%
其中：1年以内30370572.481518528.625.00%
1-2年3066963.85306696.3910.00%
2-3年5316893.001595067.9030.00%
3-4年116700.0058350.0050.00%
4-5年300.00240.0080.00%
5年以上5518067.355518067.35100.00%
合计44389496.688996950.26
确定该组合依据的说明：采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
36湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损失合计
损失（未发生信用减预期信用损失（已发生信用减值）
值）
2023年1月1日余额311707.25560582.307841868.258714157.80
2023年1月1日余额
在本期
——转入第二阶段153348.19-153348.19
——转入第三阶段531689.30-531689.30
本期计提1053473.18-632227.022311546.302732792.46
2023年12月31日余
1518528.62306696.399621725.2511446950.26
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例：
第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况□适用□不适用
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按账龄组合计
6264157.802732792.468996950.26
提坏账准备
合计6264157.802732792.468996950.26
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的□适用□不适用
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例应收桥梁经营权补
长沙市财政局28000000.001年以内47.23%1400000.00偿款长沙市服务有限
押金保证金10000000.004-5年16.87%责任公司
辐照中心应收暂付款4900000.005年以上8.26%2450000.00湖南中邦房地产开
应收暂付款4171351.995年以上7.04%4171351.99发有限公司国网湖南省电力有
押金保证金580000.005年以上0.98%580000.00限公司及其子公司
合计47651351.9980.38%8601351.99
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内2871794.32100.00%4047669.7199.61%
1至2年15698.110.39%
合计2871794.324063367.82
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无
37湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位：元
单位名称账面余额占预付款项余额的比例（%）
国网湖南省电力有限公司及其子公司1932929.9067.31
长沙供水有限公司673911.5223.47
长沙榔梨自来水有限公司121995.034.25
中国石化销售股份有限公司湖南长沙石油分公司23827.280.83
中国移动通信集团湖南有限公司长沙分公司19019.570.66
小计2771683.3096.52%
其他说明：期末无重要的账龄超过1年的预付账款。
5、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求——是
（1）存货分类
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中房地产业的披露要求
按性质分类：
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
开发成本171725628.31171725628.311009971010.931009971010.93
开发产品973040083.3024726248.82948313834.48562779664.9920792022.77541987642.22
原材料185578.63185578.63230468.41230468.41
周转材料541031.85541031.85670599.23670599.23
合计1145492322.0924726248.821120766073.271573651743.5620792022.771552859720.79
38湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
按下列格式披露“开发成本”主要项目及其利息资本化情况：
单位：元利息
其中：
资本开工预计竣本期转入本期其他本期（开发成本期利资金项目名称预计总投资期初余额期末余额化累时间工时间开发产品减少金额本）增加息资本来源计金化金额额
2021年2025年
银行
广润福园项目08月12月1190857800.00755849082.671009318878.53363297229.11109827433.25贷款
04日31日
机场路开发用土地
66146966.624248771.5661898195.06其他（广麓和府项目）
2017年2023年
浏阳财富新城项目03月12月1029176700.00187974961.64187974961.640.00其他
01日31日
合计----2220034500.001009971010.931197293840.174248771.56363297229.11171725628.31--
按下列格式项目披露“开发产品”主要项目信息：单位：元
利息资本化其中：
项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额累计金额本期利息资本化金额广润福园项目(住宅项目）2023年10月31日1009318878.53622904698.02386414180.5113856969.998093538.93
江岸景苑－车库2004年12月31日22051246.14459446.3821591799.76
浏阳财富新城项目（住宅项目）2020年12月31日301103294.50187974961.6437932071.93451146184.21
广荣福第项目2022年12月31日239625124.35125737205.53113887918.822509421.160.00
合计--562779664.991197293840.17787033421.86973040083.3016366391.158093538.93
按下列格式分项目披露“分期收款开发产品”“出租开发产品”“周转房”□适用□不适用
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
按下列格式披露存货跌价准备金计提情况：
按性质分类：单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他
开发产品20792022.775924574.761990348.7124726248.82
合计20792022.775924574.761990348.7124726248.82
按主要项目分类：□适用□不适用
39湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（3）存货期末余额中利息资本化率的情况
单位：元项目期末余额中含有的借款费用资本化金额
广润福园项目13856969.99
广荣福第项目2509421.16
小计16366391.15
6、持有待售资产
单位：元期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
浏阳河大桥收费经营权15000000.0015000000.00
合计15000000.0015000000.00
7、一年内到期的非流动资产□适用□不适用
（1）一年内到期的债权投资□适用□不适用
（2）一年内到期的其他债权投资□适用□不适用
8、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
合同取得成本6675131.877409727.78
预缴企业所得税5089493.5617350510.73
预缴土地增值税28159869.24
待抵扣和待认证的增值税34714919.8445921230.42
预缴增值税21648991.94
预缴城市维护建设税及教育费附加3402478.97
合计46479545.27123892809.08
其他说明：
合同取得成本项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数
广润福园项目7346857.1414893104.7615676266.186563695.72
广荣福第项目62870.64678838.37630272.86111436.15
小计7409727.7815571943.1316306539.046675131.87
9、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额420047035.06420047035.06
2.本期增加金额57112360.7857112360.78
（1）外购
40湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）开发产品转入57112360.7857112360.78
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额477159395.84477159395.84
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额58052836.4658052836.46
2.本期增加金额10380623.3710380623.37
（1）计提或摊销10380623.3710380623.37
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额68433459.8368433459.83
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值408725936.01408725936.01
2.期初账面价值361994198.60361994198.60
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定□适用□不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
□适用□不适用
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因□适用□不适用
其他说明：无
10、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产175213683.87190475957.00固定资产清理
合计175213683.87190475957.00
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋建筑物机器设备电子设备运输工具家具公路及桥梁其他合计
一、账面原
值：
1.期初余额158479045.5969851066.948580276.495419333.2511727600.27104524529.205917977.44364499829.18
2.本期增加金109761.381006721.35635328.14208344.41595424.022555579.30
41湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
额
（1）购置109761.381006721.35635328.14208344.41595424.022555579.30
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金
235795.67241177.16648439.2047367.44152900.001325679.47
额
（1）处置或报
235795.67241177.16648439.2047367.44152900.001325679.47
废
4.期末余额158479045.5969725032.659345820.685406222.1911888577.24104524529.206360501.46365729729.01
二、累计折旧
1.期初余额72789556.1939605813.125982458.864613538.887118339.6138777044.085137121.44174023872.18
2.本期增加金
3873623.165947318.471026339.13547472.98308485.555669622.12378866.3017751727.71
额
（1）计提3873623.165947318.471026339.13547472.98308485.555669622.12378866.3017751727.71
3.本期减少金
228956.04227810.77613535.5346882.41142370.001259554.75
额
（1）处置或报
228956.04227810.77613535.5346882.41142370.001259554.75
废
4.期末余额76663179.3545324175.556780987.224547476.337379942.7544446666.205373617.74190516045.14
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价
81815866.2424400857.102564833.46858745.864508634.4960077863.00986883.72175213683.87
值
2.期初账面价
85689489.4030245253.822597817.63805794.374609260.6665747485.12780856.00190475957.00
值
42湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（2）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
房屋及建筑物6737016.47
运输工具49257.31
（3）未办妥产权证书的固定资产情况单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
大托站房配套管理用房6337927.90土地权证原因，暂未办理其他说明：无
11、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程3402700.89
合计3402700.89
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
电梯更换工程1346505.711346505.71
中央空调管网更新工程2056195.182056195.18
合计3402700.893402700.89
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元本期本期利息
期其工程累工其中：本期资转入资本项目初本期增加金他计投入程本期利利息金预算数固定期末余额化累名称余额减占预算进息资本资本来资产计金额少比例度化金额化率源金额额金额电梯其
更换1486600.001346505.711346505.7190.58%95%他工程中央空调其
管网3317898.062056195.182056195.1861.97%95%他更新工程
合计4804498.063402700.893402700.89
（3）在建工程的减值测试情况□适用□不适用
12、使用权资产
（1）使用权资产情况单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额91918334.0491918334.04
2.本期增加金额
43湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
3.本期减少金额
4.期末余额91918334.0491918334.04
二、累计折旧
1.期初余额16502789.3216502789.32
2.本期增加金额8673372.278673372.27
（1）计提8673372.278673372.27
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额25176161.5925176161.59
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值66742172.4566742172.45
2.期初账面价值75415544.7275415544.72
13、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术路桥收费经营权合计
一、账面原值
1.期初余额23218759.49410000000.00433218759.49
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额23218759.49410000000.00433218759.49
二、累计摊销
1.期初余额9140014.93253013657.82262153672.75
2.本期增加金额686179.3213552777.8014238957.12
（1）计提686179.3213552777.8014238957.12
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额9826194.25266566435.62276392629.87
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
44湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值13392565.24143433564.38156826129.62
2.期初账面价值14078744.56156986342.18171065086.74
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例：0%。
14、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额君逸山水大酒店
48083212.2588811.874579564.4443592459.68
装修改造路面与桥梁专项
110860555.059570695.40101289859.65
维修君逸康年大酒店
5578462.43283511.285294951.15
客房改造
办公楼装修5310824.122060581.00335418.902914824.22监控系统升级改
3206874.96740048.042466826.92
造预警平台智能化
2403665.7380122.192323543.54
提升改造黄花塘大院停车
975551.68302862.36672689.32
坪改造君逸物业商铺改
49766.7725965.3623801.41
造
样板房装修689244.56689244.56
合计174754491.822492477.6018332594.63335418.90158578955.89
其他说明：其他减少系根据结算金额调整入账原值。
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备1714866.46428716.601322071.22330517.80
内部交易未实现利润6337841.761584460.448897127.322224281.83
递延收益3610235.85902558.964005653.571001413.39
租赁负债70289553.9317572388.4877513716.6619378429.14
合计81952498.0020488124.4891738568.7722934642.16
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产66609982.4516652495.6275272190.7218818047.69
合计66609982.4516652495.6275272190.7218818047.69
45湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产20488124.4822934642.16
递延所得税负债16652495.6218818047.69
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异36183745.7929717166.73
可抵扣亏损73865036.5158323286.52
合计110048782.3088040453.25
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年3032929.11
2024年9197461.339197461.33
2025年5079369.595079369.59
2026年22734294.8022734294.80
2027年18279231.6918279231.69
2028年18574679.10
合计73865036.5158323286.52
其他说明：无
16、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款及设计费335958.62335958.62
合计335958.62335958.62
其他说明：无
17、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元期末期初项目受限情受限受限账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值况类型情况住房按保证住房按保证金占
货币资金868972.76868972.76揭贷款2271143.212271143.21金占揭贷款用保证金用保证金政府采保证政府采保证金占
货币资金30450.0030450.00购平台30000.0030000.00金占购平台用保证金用保证金
保证金占 POS 机 银行借
货币资金5500.005500.00抵押用保证金款抵押
存货239625124.35239625124.35
合计904922.76904922.76241926267.56241926267.56
其他说明：无
46湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
18、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
工程及维修款251294694.46178128938.54
材料采购款3261069.122771827.97
其他131642.40400.00
合计254687405.98180901166.51
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
中交第三公路工程局有限公司19034737.17工程款暂未最终结算
合计19034737.17
其他说明：无
19、其他应付款单位：元
项目期末余额期初余额
应付股利46736.5628723.83
其他应付款23586467.4031106173.89
合计23633203.9631134897.72
（1）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
法人股15948.0015948.00
社会流通股东30788.5612775.83
合计46736.5628723.83
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：无
（2）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
工程项目款2497400.366041015.33
应付暂收款7186507.335767612.35
押金保证金9267916.9312305065.87
其他4634642.786992480.34
合计23586467.4031106173.89
*按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况□适用□不适用
20、预收款项
（1）预收款项列示单位：元项目期末余额期初余额
预收房租6719188.312296264.40
合计6719188.312296264.40
21、合同负债单位：元
项目期末余额期初余额
购房款377136811.58734757625.33
酒店消费款3594401.112948819.38
物业费1687226.77678677.64
合计382418439.46738385122.35
47湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
账龄超过1年的重要合同负债□适用□不适用
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因□适用□不适用
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中房地产业的披露要求
预售金额前五的项目收款信息：□适用□不适用
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬15067180.0883319556.4379501087.1118885649.40
二、离职后福利-设定
303950.418965542.318932455.49337037.23
提存计划
三、辞退福利48700.0048700.00
合计15371130.4992333798.7488482242.6019222686.63
（2）短期薪酬列示单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴14497270.3761902336.1257645618.4618753988.03
2、职工福利费8361838.828361838.82
3、社会保险费15377.254817481.704815173.0617685.89
其中：医疗保险费15377.254526668.184524502.0517543.38
工伤保险费290813.52290671.01142.51
4、住房公积金3870782.003866322.004460.00
5、工会经费和职工教育经费554532.463291335.033736352.01109515.48
6、短期带薪缺勤1075782.761075782.76
合计15067180.0883319556.4379501087.1118885649.40
（3）设定提存计划列示单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险288436.445997450.685964561.77321325.35
2、失业保险费15513.97261256.31261058.4015711.88
3、企业年金缴费2706835.322706835.32
合计303950.418965542.318932455.49337037.23
其他说明：无
23、应交税费单位：元
项目期末余额期初余额
增值税971129.244735549.20
企业所得税8652410.5110621225.26
个人所得税471644.49406155.61
城市维护建设税1328907.57274557.69
土地增值税26342919.20
教育费附加1474219.75255041.17
房产税416629.34550363.16
其他税费52625.5374035.99
合计39710485.6316916928.08
其他说明：无
48湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
49湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
24、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债7424584.427224162.60
合计7424584.427224162.60
其他说明：无
25、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额34224072.5466336950.69
合计34224072.5466336950.69
短期应付债券的增减变动□适用□不适用
26、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款58602935.55
保证借款50045833.33300477016.13
信用借款97598854.18
合计147644687.51359079951.68
长期借款分类的说明：无
其他说明，包括利率区间：无
27、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁房屋及建筑物62864969.5170289554.06
合计62864969.5170289554.06
其他说明：无
28、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
广荣福第项目交房时间应在2022年9月30日之前，公司延迟到预计赔偿款36347.79190205.43
2022年12月15日交房，按万分之一计提的赔付款
合计36347.79190205.43
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：无
29、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因收到的与资产相
政府补助3704853.57157817.723547035.85关的补贴款
梅溪湖投资（长沙）有限公司补偿收到的与资产相
300800.00237600.0063200.00
车辆购置款关的补贴款
合计4005653.57395417.723610235.85--
其他说明：无
50湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
30、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数499215811.00499215811.00
其他说明：无
31、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）442901525.69442901525.69
其他资本公积35366548.1935366548.19
合计478268073.88478268073.88
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
32、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积144196255.8118727136.33162923392.14
合计144196255.8118727136.33162923392.14
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
33、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润739110694.00718619561.44
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）555808.72120918.76调整后期初未分配利润739666502.72718740480.20
加：本期归属于母公司所有者的净利润148704665.4935398560.89
减：提取法定盈余公积18727136.334488222.15
应付普通股股利9984316.229984316.22
期末未分配利润859659715.66739666502.72
调整期初未分配利润明细：
（1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
（2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润555808.72元。
（3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
（4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
（5）其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
34、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1247519898.13861499932.42414840127.58248213564.29
其他业务2397202.38352690.81557693.44
合计1249917100.51861852623.23415397821.02248213564.29
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值□是□否
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中：
高速公路建设运营250716043.0687741724.75250716043.0687741724.75
物业服务及其他15634293.3114882674.9715634293.3114882674.97
酒店投资经营45647915.4834692085.1245647915.4834692085.12
51湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
城市综合体投资开发904175617.51710911901.59904175617.51710911901.59按经营地区分类
其中：
湖南地区1216173869.36848228386.431216173869.36848228386.43市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计1216173869.36848228386.431216173869.36848228386.43
与履约义务相关的信息：无
其他说明：
（1）在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为736066581.54元。
（2）租赁收入见“附注七”“48”。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚
未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为378824038.35元，其中，201761951.00元预计将于2024年度确认收入，177062087.35元预计将于2025年度确认收入，0.00元预计将于2026年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：无
重大合同变更或重大交易价格调整：无
其他说明：公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中房地产业的披露要求
报告期内确认收入金额前五的项目信息：
单位：元序号项目名称收入金额
1广润福园项目（住宅项目）821231282.29
2广荣福第项目64103070.33
3浏阳财富新城项目（住宅项目）19295202.50
35、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税5727656.77831669.59
教育费附加4064886.38652785.24
房产税5973596.805999956.23
土地使用税1474964.251572082.68
土地增值税65741815.722691486.07
其他税费1101763.671076113.86
合计84084683.5912824093.67
其他说明：无
52湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
36、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬58928795.7053453168.22
后勤费用2653560.207018146.18
固定资产及使用权资产折旧费2972147.633048730.65
长期待摊费用及无形资产摊销2761436.902318866.61
聘请中介机构费1777490.901842497.39
办公费及会议费1744962.611244780.34
业务招待费及差旅费348182.98396899.78
其他3987210.193764881.58
合计75173787.1173087970.75
其他说明：无
37、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
营销推广费21171871.9611147842.73
职工薪酬2317299.861989378.42
招待费、差旅费及办公费489532.26475495.44
长期待摊费用及折旧摊销249568.173006862.91
后勤费用150077.17115505.54
其他524714.26931481.99
合计24903063.6817666567.03
其他说明：无
38、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出10025192.018272851.26
减：利息收入4117013.882052500.63
银行手续费223775.21191311.58
合计6131953.346411662.21
其他说明：无
39、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与资产相关的政府补助157817.72157817.72
与收益相关的政府补助275228.06565991.11
增值税加计扣除237870.58693708.65
代扣个人所得税手续费返还32145.5315680.10
合计703061.891433197.58
40、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
坏账损失-2925148.25-917459.05
合计-2925148.25-917459.05
其他说明：无
41、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-5924574.76-621676.38
合计-5924574.76-621676.38
其他说明：无
53湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
42、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益-10641.78
持有待售资产处置收益26747572.82
合计26736931.04
43、营业外收入
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得17452.9217452.92
递延收益转入237600.00237600.00
无法支付款项627240.92515137.23627256.92
赔偿款329929.62973119.00329929.62
其他125924.18372066.65125908.18
合计1338147.642097922.881100547.64
其他说明：无
44、营业外支出
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠2320000.001480011.302320000.00
非流动资产毁损报废损失9861.659861.65
赔偿款30760.272453982.0130760.27
其他6.3053004.446.30
合计2360628.223986997.752360628.22
其他说明：无
45、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用66353147.8019783075.95
递延所得税费用280965.6117313.51
合计66634113.4119800389.46
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额215338778.90
按法定/适用税率计算的所得税费用53834694.72
子公司适用不同税率的影响-452379.99
调整以前期间所得税的影响370249.97
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1169904.03
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响11711644.68
所得税费用66634113.41
其他说明：无
46、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到长沙市财政局项目转让款20546305.75
收到的政府补助275228.06565991.11
存款利息4117013.882052500.63
保证金、押金2120848.82
备用金511322.68
54湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
解除限制的货币资金1396220.451072628.62
其他487999.332907100.27
合计6787784.4029265375.20
收到的其他与经营活动有关的现金说明：无支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
管理费用和销售费用中的付现费用32847602.5326805340.97
支付浏阳财富新城物业维修基金1106757.902686405.00
保证金、押金2823555.58122506.64
银行手续费223775.21191311.58
备用金936284.07
其他2618437.923796792.32
合计39620129.1434538640.58
支付的其他与经营活动有关的现金说明：无
（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
浏阳河大桥收费经营权15000000.00
合计15000000.00
（3）与筹资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金：无支付其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
租赁付款额11415804.1217715803.93
合计11415804.1217715803.93
收到的其他与投资活动有关的现金说明：不适用
支付的其他与投资活动有关的现金：不适用
支付的重要的与投资活动有关的现金：不适用
支付的其他与投资活动有关的现金说明：不适用
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润148704665.4935398560.89
加：资产减值准备8849723.011539135.43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧28132351.0827751425.22
使用权资产折旧8673372.278673372.23
无形资产摊销14238957.1214238957.12
长期待摊费用摊销18332594.6318282137.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）10641.78
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-7591.27
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）10025192.018272851.26
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2446517.682122352.56
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2165552.07-2105039.05
存货的减少（增加以“－”号填列）434262611.69-312874971.18
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）55406111.45-37666495.41
55湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-348717142.76774078577.27其他
经营活动产生的现金流量净额378192452.11537710863.88
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额768896982.87630650504.87
减：现金的期初余额630650504.87393501889.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额138246478.00237148615.13
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金768896982.87630650504.87
其中：库存现金199982.22212753.03
可随时用于支付的银行存款768672957.15630430509.58
可随时用于支付的其他货币资金24043.507242.26
三、期末现金及现金等价物余额768896982.87630650504.87
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物301084732.21435124274.73
（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
单位：元项目本期金额上期金额仍属于现金及现金等价物的理由
广润福园项目301084732.21435124274.73监管账户，以将现金用于随时支付，故作为现金和现金等价物合计301084732.21435124274.73
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由
其他货币资金904922.762301143.21住房按揭贷款保证金、政府平台采购保证金
合计904922.762301143.21
其他说明：无
（5）其他重大活动说明筹资活动相关负债变动情况本期增加项目期初数现金变动非现金变动
长期借款（含一年内到期的长期借款）359079951.68164839575.83
租赁负债（含一年内到期的租赁负债）77513716.66
小计436593668.34164839575.83（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动
长期借款（含一年内到期的长期借款）376274840.00147644687.51
租赁负债（含一年内到期的租赁负债）11415804.124191641.3970289553.93
小计387690644.124191641.39217934241.44
56湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
48、所有者权益变动表项目注释□适用□不适用
说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项□适用□不适用
49、租赁
（1）本公司作为承租方□适用□不适用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额□适用□不适用
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用□适用□不适用
*使用权资产相关信息详见本财务报表“附注七”“12”之说明。
*公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表“附注五”“29”之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用627488.20775753.77
合计627488.20775753.77
*与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用3423842.623722712.39
与租赁相关的总现金流出11919486.6818367748.25
*租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表“附注十一”“2”之说明。
涉及售后租回交易的情况：无
（2）本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁□适用□不适用
单位：元
项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
房屋建筑物租赁收入33743231.15
合计33743231.15
作为出租人的融资租赁□适用□不适用
未来五年每年未折现租赁收款额□适用□不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表：无
八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
合并范围增加
公司名称股权取得方式股权取得时点出资额（元）出资比例（%）湖南君逸财富大酒店有限
设立2023年4月12日20000000.00100.00公司
说明：湖南君逸财富大酒店有限公司注册资本为5000万元，截至报告期末，实收注册资本额为2000万元。
57湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
九、在其他主体中的权益在子公司中的权益企业集团的构成
公司将湖南浏阳河城镇建设发展有限公司、湖南君逸山水大酒店有限公司和湖南现代置业发展有限公司等9家子公司纳入本期合并财务报表范围。
子公司基本情况
单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接湖南广欣物业发
10000000湖南长沙湖南长沙房地产业100.00%设立
展管理有限公司长沙中意房地产
20000000湖南长沙湖南长沙房地产业100.00%设立
开发有限公司长沙君逸物业管
1000000湖南长沙湖南长沙房地产业100.00%设立
理有限公司湖南现代投资置非同一控制
12000000湖南长沙湖南长沙房地产业100.00%
业发展有限公司下企业合并湖南君逸酒店管酒店投资
3000000湖南长沙湖南长沙90.00%10.00%设立
理有限公司与管理湖南君逸山水大
10000000湖南长沙湖南长沙住宿和餐饮业100.00%设立
酒店有限公司湖南浏阳河城镇
建设发展有限公100000000湖南浏阳湖南浏阳房地产业100.00%设立司湖南广荣房地产
20000000湖南长沙湖南长沙房地产业100.00%设立
开发有限公司湖南君逸财富大
50000000湖南浏阳湖南浏阳住宿和餐饮业100.00%设立
酒店有限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单
位的依据：无
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无确定公司是代理人还是委托人的依据：无
其他说明：无
十、政府补助
1、涉及政府补助的负债项目□适用□不适用
单位：元本期新本期计入营
本期转入其本期其与资产/收会计科目期初余额增补助业外收入金期末余额他收益金额他变动益相关金额额
递延收益3704853.57157817.723547035.85与资产相关
2、计入当期损益的政府补助□适用□不适用
单位：元会计科目本期发生额上期发生额
计入其他收益的政府补助金额433045.78723808.83
其他说明：无
58湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
十一、与金融工具相关的风险金融工具产生的各类风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
（1）信用风险管理实务
*信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
A.定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
B.定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
（2）违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
A.债务人发生重大财务困难；
B债务人违反合同中对债务人的约束条款；
C.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
D.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
（3）预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及
前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
*金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表“附注七”“2”和
“附注七”“3”之说明。
*信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
A.货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
59湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
B.应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和的91.41%（2022年12月31日：90.94%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
2、流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
长期借款152278698.91147644687.51157559792.665281093.75
应付账款254687405.98254687405.98254687405.98
其他应付款23633203.9623633203.9623633203.96
一年内到期的非流动负债7424584.4210510229.4510510229.45
租赁负债18724606.2362864969.5178575230.0059850623.77
小计496254851.38524965862.05294111933.14171003305.1459850623.77（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
长期借款359079951.6821006814.58381285776.69
402292591.27
应付账款180901166.51180901166.51180901166.51
其他应付款31134897.7231134897.7231134897.72
一年内到期的10648001.4
7224162.6010648001.45
非流动负债5
89085459.4
租赁负债70289554.0667974831.65
521110627.80
小计648629732.57714062116.40243690880.26402396404.4967974831.65
60湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币50000000.00元
（2022年12月31日：人民币358500000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利
率上升/下降50个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币187500.00元
（2022年12月31日：减少/增加人民币1344375.00元），净利润减少/增加人民币
187500.00元（2022年度：减少/增加人民币1344375.00元）。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末无外币货币性资产和负债。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例的表决权比例
环线公路建设、维护、长沙环路建设开
长沙市收费及经营管理，建材53699万元32.31%32.31%发集团有限公司的销售。
本企业的母公司情况的说明：本企业最终控制方是长沙市人民政府国有资产监督管理委员会。
其他说明：无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见“附注十六”“3”。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系湖南广泽置业发展有限公司受同一实际控制人控制的公司湖南广源文化传媒有限公司受同一实际控制人控制的公司
其他说明：无
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元本期获批的是否超过关联方关联交易内容上期发生额发生额交易额度交易额度
湖南广源文化传媒有限公司广告发布及电子屏安装624459.65
61湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
长沙环路建设开发集团有限公司餐饮住宿21000.00
长沙环路建设开发集团有限公司物业费及其他1363409.101396026.09
湖南广泽置业发展有限公司物业费及其他299065.331773008.47
长沙环路建设开发集团有限公司机场路分公司物业费及其他116590.15
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：无
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
长沙环路建设开发集团有限公司办公场所1550381.141602311.14
长沙环路建设开发集团有限公司机场路分公司办公场所57428.70
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债计增加租赁和低价值资量的可变租赁付款支付的租金承担的租赁负债利息支出的使用产租赁的租金费额（如适用）权资产用（如适用）出租方名租赁资产上本称种类上期期期上期本期发本期上期发生本期发生额发本期发生额上期发生额发发生生额发生额发生额额生生额额额长沙环路建设经营
开发集6300000.0012600000.001883485.802056614.71场所团有限公司
关联租赁情况说明：无
（3）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬4315200.004126400.00
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款长沙环路建设开发集团有限公司6680.32334.02
应收账款湖南广泽置业发展有限公司1754614.0087730.70
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
其他应付款长沙环路建设开发集团有限公司40000.00
其他应付款湖南广源文化传媒有限公司23860.10150350.00
其他应付款湖南广泽置业发展有限公司217304.0160200.00
其他应付款长沙环路建设开发集团有限公司机场路分公司150000.00
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺：
截至2023年12月31日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
62湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项本公司及房地产子公司按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款阶段性担保。
阶段性担保的担保期限自保证合同生效之日起至商品房承购人所购住房的《房地产证》办
出及抵押登记手续办妥后并交银行执管之日止。截至2023年12月31日，本公司承担阶段性担保余额为294万元。(截至2022年12月31日：阶段性担保额为人民币41060万元)。
该事项不会对本公司的财务状况或经营业绩构成重大的负面影响。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
拟分配每10股派息数（元）0.90
拟分配每10股分红股（股）0
拟分配每10股转增数（股）0
经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0.90
经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0
经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0公司2024年度第3次董事会会议审议通过《公司2023年度利润分配预案和资本公积金转增股本的预案》：公司拟以2023年年末的总股本
499215811股为基数，以可供股东分配的利润向公司全体股东每10
利润分配方案股派发现金0.90元（含税），总计派发红利44929422.99元（含税），剩余未分配利润814730292.67元留待以后年度分配。2023年度不派送红股，不进行资本公积金转增股本。前述预案需提交公司
2023年度股东大会审议批准。
2、其他资产负债表日后事项说明
（1）公司于2024年1月15日收到间接控股股东长沙市国有资本投资运营集团有限公司
发来的《关于长沙市国有资本投资运营集团有限公司更名的告知函》告知根据长沙市市委、
市政府的决策部署，长沙市国有资本投资运营集团有限公司将筹划改革重组，其名称已由“长沙市国有资本投资运营集团有限公司”变更为“长沙市国资产业控股集团有限公司”。
相关变更事项已办理完成工商变更登记手续。
（2）公司子公司广荣地产于2024年1月26日收到长沙县人民法院送达的青竹湖建设集团有限公司诉广荣地建设工程施工合同纠纷一案的法院传票及起诉状。双方对工程款支付问题存在纠纷，因案涉项目竣工后尚未进行结算，双方对案涉项目实际工程造价等均存在争议。截至报告报出日，上述诉讼尚未开庭审理，相关结果具有不确定性。
十五、其他重要事项
1、年金计划
公司企业年金计划经公司职工代表大会审议通过，并经长沙市国资委、人社局审核批准，公司按提存方式为符合条件的在职职工缴纳企业年金，2023年度计提企业年金总额为
270.68万元。
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。
63湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
（2）报告分部的财务信息
单位：元高速公路城市综合体资产管理项目酒店投资经营分部间抵销合计建设运营投资开发和物业服
主营业务收入248807035.6655252157.59904175617.5150218431.93-10933344.561247519898.13
主营业务成本87741724.7535876778.31712036079.4126969527.77-1124177.82861499932.42
资产总额4115014759.55206743949.411641116008.40486682552.48-3450641473.952998915795.89
负债总额2154871532.60231927182.841501087779.12337651031.29-3226688722.64998848803.21
3、其他说明
（1）2017年1月8日，本公司与郑斌就辐照中心股权转让、债权债务处理等事项签订了
《广西桂林正翰辐照中心有限责任公司股权转让以及债务处置协议》《股权转让协议》（上述两协议以下简称协议），约定本公司将持有的辐照中心全部64%股权以620万元对价转让给郑斌，同时约定郑斌对辐照中心尚未归还的1890万元借款承担连带责任。
上述郑斌承担连带责任的1890万元借款，依据本公司与郑斌签订的协议约定，在协议签订之日起一年内，郑斌或辐照中心偿还所欠公司债务390万元；协议签订之日起三年内若辐照中心运作上市成功，所欠公司债务余款1500万元将转为拟上市公司的股权；协议签订之日起三年若辐照中心运作上市未能成功，则郑斌以及辐照中心承诺在协议签订之日起三年期限届满前十日内，将所欠本公司1500万元余额支付给公司。
按照协议约定，郑斌或辐照中心已支付了股权款620万元和1400万元债务款，共计偿还2020万元，剩余490万元债务款逾期未还。公司为维护其合法权益，依法向长沙市天心区人民法院提起诉讼，并向天心区人民法院申请财产保全，长沙市天心区人民法院于
2020年1月查封了郑斌及辐照中心房产970平方米、工业土地66316.66平方米。截至
2023年12月31日，土地已经解除抵押，考虑到郑斌及辐照中心目前的财务状况及上述房
产可变现价值，基于谨慎性原则，公司期末计提应收款项减值准备245万元。
（2）公司于2023年1月18日收到了衡阳市金荔科技农业股份有限公司（原为沪市主板上市公司，于2007年11月终止上市，原沪市证券代码：600762，证券简称：金荔科技；目前在全国中小企业股份转让系统交易挂牌交易，证券代码：400056，证券简称：R金荔 1。
以下简称金荔科技）用于清偿公司持有的金荔科技84603351.81元（含本息）债权的金
荔科技公司股份共计6009685.00股，其中非流通股3166257.00股，流通股
2843428.00股。截至2023年12月31日金荔科技重整计划尚未执行完毕，金荔科技股
票自重组以来已长期停牌（自2020年11月6日开市起暂停转让），重整计划存在不确定性，故公司暂未进行有关账务处理。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）8691950.4918722501.72
1至2年11314723.33
合计20006673.8218722501.72
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单
项计7895359.3739.46%7895359.374280384.7522.86%4280384.75提坏
64湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
账准备的应收账款其
中：
按组合计提坏
账准12111314.4560.54%1171301.899.67%10940012.5614442116.9777.14%722105.855.00%13720011.12备的应收账款其
中：
合计20006673.82100.00%1171301.895.85%18835371.9318722501.72100.00%722105.853.86%18000395.87
按单项计提坏账准备：
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
应收路桥费款，经测湖南省高速公
试未发生减值，根据路联网收费管4280384.757895359.37
本公司会计政策，期理有限公司末未计提坏账准备
合计4280384.757895359.37
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内796591.1239829.565.00%
1-2年11314723.331131472.3310.00%
合计12111314.451171301.89
确定该组合依据的说明：采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：□适用□不适用
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备722105.85449196.041171301.89
合计722105.85449196.041171301.89
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减期末余额期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
梅溪湖投资（长沙）有
11314723.3356.55%1131472.33
限公司湖南省高速公路联网收
7895359.3739.46%
费管理有限公司长沙先导洋湖建设投资
233218.421.17%11660.92
有限公司上海赫程国际旅行社有
31337.700.16%1566.89
限公司
黄成国11238.900.06%561.95
合计19485877.7297.40%1145262.09
65湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
2、其他应收款单位：元
项目期末余额期初余额
其他应收款946617294.25914457903.08
合计946617294.25914457903.08
（1）其他应收款
*其他应收款按款项性质分类情况单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内往来916040628.26910798042.03
押金保证金1061800.00940300.00
备用金472209.70832880.00
应收暂付款5792390.704993721.92
应收桥梁经营权补偿款28000000.00
其他573016.00580021.09
合计951940044.66918144965.04
*按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）141646465.70116755556.16
1至2年100145227.43166654218.97
2至3年119810778.68194784914.64
3年以上590337572.85439950275.27
3至4年177816940.74208063697.42
4至5年208063697.42226713250.48
5年以上204456934.695173327.37
合计951940044.66918144965.04
*按坏账计提方法分类披露单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项
计提坏4900000.000.51%2450000.0050.00%2450000.004900000.000.53%2450000.0050.00%2450000.00账准备
其中：
按组合
计提坏947040044.6699.49%2872750.410.30%944167294.25913244965.0499.47%1237061.960.14%912007903.08账准备
其中：
合计951940044.66100.00%5322750.410.56%946617294.25918144965.04100.00%3687061.960.40%914457903.08
按单项计提坏账准备：
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由预计可收回金
辐照中心4900000.002450000.004900000.002450000.0050.00%额
合计4900000.002450000.004900000.002450000.00
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
合并范围内往来组合916040628.26
账龄组合30999416.402872750.419.27%
合计947040044.662872750.41
确定该组合依据的说明：无
66湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
按组合计提坏账准备□适用□不适用
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
预期信用损失损失（未发生信用减值）损失（已发生信用减值）
2023年1月1日余额44070.132000.003640991.833687061.96
2023年1月1日余额在本期
——转入第二阶段10250.00-10250.00
——转入第三阶段2000.00-2000.00
本期计提1413474.9226750.00195463.531635688.45
2023年12月31日余额1467795.0520500.003834455.365322750.41
各阶段划分依据和坏账准备计提比例：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况□适用□不适用
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏
2450000.002450000.00
账准备按组合计提坏
1237061.961635688.452872750.41
账准备
合计3687061.961635688.455322750.41
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：□适用□不适用
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位：元占其他应款项的收款期末坏账准备单位名称期末余额账龄性质余额合计期末余额数的比例其中账龄1年以内金额为
21673591.53元，1-2年金额
湖南浏阳河城镇为29787227.18元，2-3年金建设发展有限公内部往来451426506.00额为65831683.51元，3-4年47.42%司金额93089600.20元，4-5年金额47440150.00元，5年以上金额为193604253.58元其中账龄1年以内金额为
13667583.03元，1-2年金额
为10290225.00元，2-3年金湖南现代投资置
内部往来279008163.74额为5165302.00元，3-4年金29.31%业发展有限公司
额为84647340.54元，4-5年金额160623247.42元，5年以上金额为4614465.75元其中账龄1年以内金额为
湖南广荣房地产50641673.32元，1-2年金额内部往来129284009.2713.58%
开发有限公司为29848542.78元，2-3年金额为48793793.17元其中账龄1年以内金额为湖南君逸山水大
内部往来54804992.5624790760.09元，1-2年金额5.76%酒店有限公司
为30014232.47元应收桥梁
长沙市财政局经营权28000000.001年以内2.94%1400000.00补偿款
合计942523671.5799.01%1400000.00
67湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资190118100.00190118100.00182118100.00182118100.00
合计190118100.00190118100.00182118100.00182118100.00
（1）对子公司投资单位：元减值本期增减变动减值期初余额准备期末余额准备被投资单位追加减少计提减其（账面价值）期初（账面价值）期末投资投资值准备他余额余额长沙君逸物业管理有
1000000.001000000.00
限公司长沙中意房产开发有
20000000.0020000000.00
限公司湖南君逸酒店管理有
2700000.002700000.00
限公司湖南浏阳河城镇建设
100000000.00100000000.00
发展有限公司湖南君逸山水大酒店
2000000.008000000.0010000000.00
有限公司湖南现代投资置业发
12000000.0012000000.00
展有限公司湖南广欣物业管理有
10000000.0010000000.00
限公司湖南广荣房地产开发
34418100.0034418100.00
有限公司
合计182118100.008000000.00190118100.00
4、营业收入和营业成本单位：元
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1097879864.94728607746.98248593135.62107602093.39
其他业务1953356.50557693.44
合计1099833221.44728607746.98249150829.06107602093.39
营业收入、营业成本的分解信息单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中：
高速公路建设运营250716043.0687741724.75250716043.0687741724.75
酒店投资经营22885721.6417226162.8622885721.6417226162.86
城市综合体投资开发821221190.56623238806.62821221190.56623238806.62按经营地区分类
其中：
湖南地区1094822955.26728206694.231094822955.26728206694.23市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计1094822955.26728206694.231094822955.26728206694.23
68湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
与履约义务相关的信息：无
其他说明：
（1）在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为706754842.40元。
（2）不含租赁收入。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚
未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为374077539.02元，其中：197015451.67元预计将于2024年度确认收入，177062087.35元预计将于2025年度确认收入，0.00元预计将于2016年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整：无
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动性资产处置损益26744522.31计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定
275228.06的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1267671.85
减：所得税影响额5826382.00
合计19925696.52--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常
性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润7.71%0.300.30扣除非经常性损益后归属于公司普通股
6.68%0.260.26
股东的净利润
3、其他
（1）加权平均净资产收益率的计算过程单位：元项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 148704665.49
非经常性损益 B 19925696.52
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 128778968.97
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1861346643.41
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 9984316.22
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 8
报告期月份数 K 12
69湖南投资集团股份有限公司2023年年度报告全文
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K±I× 1929042765.34
J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 7.71%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 6.68%
（2）基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
*基本每股收益的计算过程单位：元项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 148704665.49
非经常性损益 B 19925696.52
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 128778968.97
期初股份总数 D 499215811
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 499215811
基本每股收益 M=A/L 0.30
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.26
*稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南投资集团股份有限公司
2024年4月3日
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