光智科技:审计报告

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审计报告
AUDIT REPORT安徽中飞科技有限公司
2023年度财务报表审计
中国·北京
BEIJING CHINA目 录
一、审计报告1-5
二、已审财务报表
1．合并资产负债表1-2
2．合并利润表3
3．合并现金流量表4
4．合并所有者权益变动表5-6
5．资产负债表7-8
6．利润表9
7．现金流量表10
8．所有者权益变动表11-12
9．财务报表附注13-92安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
安徽中飞科技有限公司
2023年度财务报表附注
一、公司基本情况
1.公司概况
安徽中飞科技有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于2020年2月12日经滁州
市琅琊区市场监督管理局批准成立，统一社会信用代码为 91341102MA2UGTAWX3，注册资本人民币50000.00万元，注册地址：安徽省滁州市琅琊经济开发区南京路100号，法定代表人：刘留。
2.公司的业务性质和主要经营活动
本公司及各子公司主要从事光学材料和光学元器件研发和销售。
所处行业：科技推广和应用服务业。
经营范围：光学材料和光学元器件、红外光学元器件、激光晶体材料和元器件、非线性
光学晶体材料和元器件、医疗探测元器件、辐射探测材料与元器件、红外探测材料及元器件、
太赫兹探测材料及元器件、光电材料与元器件、激光设备及零部件、自动控制设备的研制、
生产、技术服务、销售；进出口业务（国家禁止和限定进出口的商品和技术除外）；光学材料加工及检测。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
3.财务报告的批准报出
本财务报表于2024年4月7日批准报出。
4.合并财务报表范围及其变化情况
本公司2023年度纳入合并范围的子公司共4户，详见附注七“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围与上年度相比增加1户。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于
2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
本报告书共92页第13页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2.持续经营
管理层认为公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。
三、重要会计政策和会计估计
1.遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5.现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6.外币业务和外币报表折算
（1）外币业务外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本报告书共92页第14页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
7.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
*以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本报告书共92页第15页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
A 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
B 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
（2）金融工具的减值
本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：*对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；*对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额本报告书共92页第16页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见本附注三“8.应收票据、9.应收账款、13.合同资产”。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见本附注三“11.其他应收款、16.债权投资、17长期应收款”。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
*信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：本公司判断信用风险显著增加
的主要标准为以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、
实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但本报告书共92页第17页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*已发生信用减值的金融资产
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：*发行方或债务人发生重大财务困难；*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*发行方或债务人财务困
难导致该金融资产的活跃市场消失；*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（3）金融资产转移确认依据和计量
金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成
本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价
值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
（4）金融负债的分类和计量本报告书共92页第18页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
8.应收票据
应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
（1）预期信用损失的确定方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本报告书共92页第19页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注组合名称组合内容
银行承兑汇票承兑人为银行，其信用风险较小，不计提坏账准备。
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同。
（2）预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
9.应收账款
应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。
（1）预期信用损失的确定方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称组合内容
1本组合为纳入本公司的母公司合并报表范围内风组合：合并报表范围内应收关联方款项
险较低的应收关联方款项，无需计提坏账。
组合2：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
（2）预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
10.应收款项融资
应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
11.其他应收款
本报告书共92页第20页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。
其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
（1）预期信用损失的确定方法本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
组合名称组合内容本组合为纳入本公司的母公司合并报表范围内
组合1：合并报表范围内应收关联方款项
风险较低的应收关联方款项，无需计提坏账。
组合2：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。
若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并
未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（2）预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
12.存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及半成品、周转材料、库存商品、发出商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，本报告书共92页第21页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和周转材料的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；周转材料于领用时按预计使用次数摊销。
13.合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
14.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行
履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊本报告书共92页第22页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
15.持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。
本报告书共92页第23页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
16.债权投资
债权投资项目，反映资产负债表日企业以摊余成本计量的长期债权投资的期末账面价值。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”项目反映。企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产”项目反映。
（1）预期信用损失的确定方法本公司基于单项和组合评估债权投资的预期信用损失。如果有客观证据表明某项债权投资已经发生信用减值，则本公司对该债权投资在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的债权投资，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司在每个资产负债表日评估相关债权投资的信用风险自初始确认后的变动情况。若该债权投资的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该债权投资整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该债权投资的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该债权投资未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（2）预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
17.长期应收款
长期应收款项目，反映资产负债表日企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。
（1）预期信用损失的确定方法
对于不适用或不选择简化处理方法的长期应收款，若该长期应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该长期应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该长期应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该长期应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司长期应收款为经营租赁保证金，公司在按期履行债务、未发生违约的情况下，可将保证金冲抵最后若干期租金，因此本公司对长期应收款一般情况下不计提预期信用损失。
（2）预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
18.长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
（1）共同控制、重要影响的判断标准本报告书共92页第24页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
（2）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允本报告书共92页第25页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*处置长期股权投资
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将本报告书共92页第26页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
19.固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会本报告书共92页第27页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75
机器设备年限平均法8-2054.75-11.88
运输工具年限平均法4523.75
电子设备及其他年限平均法4-5和20519.00-23.75和4.75
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
详见本附注三“24.长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
20.在建工程
（1）初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
（2）结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预本报告书共92页第28页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三“24.长期资产减值”。
21.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定本报告书共92页第29页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
22.使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*本公司发生的初始直接费用；*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
23.无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）计价方法、使用寿命
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
类别摊销年限(年)土地使用权50软件10本报告书共92页第30页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具
有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
详见本附注三“24.长期资产减值”。
24.长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、对子公司、合营企业、联营企业
的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企本报告书共92页第31页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
25.长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
26.合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
27.职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
28.租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计本报告书共92页第32页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*在本公司合理确定将
行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
29.预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。其中，“履行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
30.股份支付
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（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其本报告书共92页第34页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
31.收入
（1）收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提
供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入具体确认时点及计量方法
本公司的业务收入主要来源于销售商品：
1）内销业务：
根据公司与客户签订的销售合同及客户签收确认情况，收入确认原则主要分为以下两种情形：
*一般以取得客户接收手续的时间作为收入确认时点；
*如果合同约定在卖方工厂交货，则以客户提货时间作为收入确认时点；
2）外销业务：
* 采用 FOB、CFR 和 CIF 贸易形式的，货物在装运港装船报关后，确认销售收入；
* 采用 DDP、DAP 、DDU 贸易形式的，在货物报关出口、取得报关单且货物运抵合同约定地点后确认收入；
* 采用 EXW 贸易形式合同约定在卖方工厂交货，以发货时间作为收入确认时点；合同约定在第三方仓库交货的，以客户提货时间作为收入确认时点。
32.政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有本报告书共92页第36页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：*应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；*所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
*相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；*根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
33.递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣
暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未本报告书共92页第37页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始
确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
34.租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
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（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。
*初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注三“22.固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或计入相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁本报告书共92页第39页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
35.其他重要的会计政策和会计估计
（1）公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主
要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编本报告书共92页第40页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要
经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；*该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三“18.持有待售资产”相关描述。
（3）套期会计
1）本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。
对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理*套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。
*在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。
*套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：
A、被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。
B、被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
C、套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。
2）公允价值套期会计处理
*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
*被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
*被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价本报告书共92页第41页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
3）现金流量套期会计处理
*套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
A、套期工具自套期开始的累计利得或损失；
B、被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。
*套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。
*现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：
A、被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
B、对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
C、如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。
4）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:*套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。
*套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
5）终止运用套期会计
对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：
*因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。
*套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
本报告书共92页第42页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
*被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。
*套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。
终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。
6）信用风险敞口的公允价值选择当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：
*金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致；
*金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。
（4）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本集团股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
36.重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），其中，“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行”。
该会计政策变更对公司报表的影响如下：
*2022年12月31日合并资产负债表影响
2022年12月31日
项目变更前累积影响金额变更后
递延所得税资产53748835.89775869.2254524705.11本报告书共92页第43页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
2022年12月31日
项目变更前累积影响金额变更后
递延所得税负债16197668.52891414.7817089083.30
未分配利润12249384.31-115545.5612133838.75
*2022年度合并损益表影响
2022年度
项目变更前累积影响金额变更后
所得税费用-31549895.3460101.37-31489793.97
*对2022年12月31日资产负债表及损益表影响无
（2）会计估计变更无
四、税项
1.主要税种及税率
税(费)种计税依据税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用增值税
税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)13%
城市维护建设税应缴流转税税额7%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%企业所得税应纳税所得额具体详见下表
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
安徽中飞科技有限公司25%
安徽光智科技有限公司15%
光智红外国际有限公司16.5%
滁州光智科技有限公司25%
注：光智红外国际有限公司为香港企业，其所得税实施是两级税制，即香港公司年度盈利利润在200万港币以下，按8.25%的税率收取利得税，超出200万港币，则按16.5%的税率收取。
本报告书共92页第44页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
2.税收优惠及批文
本公司之控股子公司安徽光智科技有限公司（以下简称“安徽光智”）于2022年10月
18日被认定为高新技术企业（有效期三年），安徽光智按15%缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2022年12月31日，期初指2023年1月1日，期末指2023年12月31日，本期指2023年度，上期指2022年度。
1.货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金34875.0014427.52
银行存款64177508.98103928886.77
其他货币资金53911463.2017858098.86
合计118123847.18121801413.15
2.应收票据
（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额
银行承兑汇票8033610.307083145.33
商业承兑汇票5135413.6726126028.17
小计13169023.9733209173.50
减：坏账准备275756.181629420.54
合计12893267.7931579752.96按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面计提
金额比例(%)金额价值
比例(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备13169023.97100.00275756.182.0912893267.79本报告书共92页第45页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备账面计提
金额比例(%)金额价值
比例(%)
其中：组合1银行承兑汇票8033610.3061.008033610.30
组合2商业承兑汇票5135413.6739.00275756.185.374859657.49
合计13169023.97/275756.18/12893267.79续期初余额类别账面余额坏账准备账面
金额比例(%)计提金额价值
比例(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备33209173.50100.001629420.544.9131579752.96
其中：组合1-银行承兑汇票7083145.3321.337083145.33
组合2-商业承兑汇票26126028.1778.671629420.546.2424496607.63
合计33209173.50/1629420.54/31579752.96
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提1629420.54-1353664.36275756.18
合计1629420.54-1353664.36275756.18
（3）截至期末，本公司无已质押的应收票据。
（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票57855718.938003610.30
商业承兑汇票2953064.63
合计57855718.9310956674.93
（5）截至期末，无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（6）本期无实际核销的应收票据情况。
3.应收账款
本报告书共92页第46页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内201735987.81167108721.23
1至2年1331667.1413692723.12
2至3年10544697.40493718.10
3至4年354254.61
小计213966606.96181295162.45
减：坏账准备21019893.509823451.98
合计192946713.46171471710.47
（2）应收账款分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备10775141.295.0410775141.29100.00
按组合计提坏账准备203191465.6794.9610244752.215.04192946713.46
其中：账龄组合203191465.6794.9610244752.215.04192946713.46
合计213966606.96/21019893.50/192946713.46续期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备181295162.45100.009823451.985.42171471710.47
其中：账龄组合181295162.45100.009823451.985.42171471710.47
合计181295162.45/9823451.98/171471710.47
按单项计提坏账准备：
期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
单一客户10775141.2910775141.29100%难以收回本报告书共92页第47页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
合计10775141.2910775141.29//
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内201735987.8110086799.435.00
1至2年1331667.14133166.7210.00
2至3年123691.1124738.2220.00
3至4年119.6147.8440.00
合计203191465.6710244752.21/
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
单项计提9662213.671112927.6210775141.29
按组合计提9823451.981473555.78-1052255.5510244752.21
合计9823451.9811135769.4560672.0721019893.50
注：“其他变动”为：*按组合计提的其他变动金额为-1052255.55元，其中，本公司对香港光智外币报表折算计入60672.07元，因单项计提转出变动-1112927.62元；*单项计提的其他变动金额为1112927.62元，由按组合计提转入所致。
（4）本期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余坏账准备单位名称期末余额
额的比例（%）期末余额
第一名27659936.8012.931382996.84
第二名17850000.008.34892500.00
第三名14039411.006.56711770.55
第四名10775141.295.0410775141.29
第五名9268965.824.33463448.29
合计79593454.9137.2014225856.97本报告书共92页第48页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
4.应收款项融资
项目期末余额期初余额
应收票据2277314.923485925.02
其中：银行承兑汇票2277314.923485925.02商业承兑汇票
合计2277314.923485925.02
其他说明：本公司视资金管理的需要将部分银行承兑汇票在到期前贴现或背书转让，因此，将这部分银行承兑汇票分类列报于应收款项融资。
5.预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内43346537.5099.2746983988.4296.89
1至2年217336.560.501482004.313.06
2至3年99745.690.2325000.000.05
合计43663619.75100.0048490992.73100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款期末余额的比例单位名称期末余额
（%）
第一名16057100.0036.77
第二名4701355.6410.77
第三名4144464.869.49
第四名3874530.008.87
第五名3160004.497.24
合计31937454.9973.14
6.其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息应收股利本报告书共92页第49页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额期初余额
其他应收款42024874.9170788471.10
合计42024874.9170788471.10
以下是与其他应收款有关的附注：
（1）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
合并报表范围内应收关联方款项39105058.0268209961.08
保证金或押金2862354.912500599.47
代缴社保款134922.06161185.18
备用金29000.0015000.00
往来款及其他146010.5470433.00
小计42277345.5370957178.73
减：坏账准备252470.62168707.63
合计42024874.9170788471.10
（2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预期未来个月合计
期信用损失(未信用损失(已发生预期信用损失
发生信用减值)信用减值)
2023年1月1日余额168707.63168707.63
2023年1月1日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提83762.9983762.99本期转回本期转销本期核销其他变动
2023年12月31日余额252470.62252470.62
本报告书共92页第50页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
按账龄披露如下：
账龄期末余额期初余额
1年以内30424052.1465394068.87
1至2年11252538.395555069.86
2至3年592715.008040.00
3至4年8040.00
小计42277345.5370957178.73
减：坏账准备252470.62168707.63
合计42024874.9170788471.10
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提168707.6383762.99252470.62
合计168707.6383762.99252470.62
（4）本期无实际核销的其他应收款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例(%)
宝鸡中飞恒力机合并报表范围内应38828548.42见表下91.84械有限公司收关联方款项注释
代扣住房公积金代缴社保款1005147.431年以内2.3850257.37
代扣养老保险代缴社保款688837.021年以内1.6334441.85江苏亨通光导新
保证金或押金500000.002年至3年1.18100000.00材料有限公司光智科技股份有合并报表范围内应
276509.601年以内0.65限公司收关联方款项
合计/41299042.47/97.68184699.22
注：应收宝鸡中飞恒力机械有限公司期末余额38828548.42元，其中，账龄1年以内
27618710.03元，账龄1至2年11209838.39元。
7.存货
本报告书共92页第51页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
（1）存货分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料160060231.111104052.54158956178.57
在产品59634595.4759634595.47
库存商品111457198.6411850783.2699606415.38
发出商品11323670.1611323670.16
低值易耗品10923333.2210923333.22
半成品164861819.581773220.47163088599.11
委托加工物资98437800.4898437800.48
周转材料16430301.9916430301.99
合计633128950.6514728056.27618400894.38
（续）期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料96475165.2896475165.28
在产品74568629.1174568629.11
库存商品58174825.1258174825.12
发出商品7433421.247433421.24
低值易耗品14951959.4814951959.48
半成品140580492.78140580492.78
委托加工物资52191570.7552191570.75
周转材料33932243.5633932243.56
合计478308307.32478308307.32
（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料1104052.541104052.54
库存商品11850783.2611850783.26本报告书共92页第52页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
半成品1773220.471773220.47
合计14728056.2714728056.27
8.其他流动资产
项目期末余额期初余额
待认证进项税28424480.7276003746.81
增值税留抵进项税1815443.7218681977.78
预缴企业所得税1759652.725232831.41
房租219192.82213863.81
保险费199861.34
信息服务费94413.09
其他554.43554.43
合计32513598.84100132974.24
9.长期应收款
期末余额折现率区间项目账面余额坏账准备账面价值
经营租赁押金1024706.251024706.25
合计1024706.251024706.25—
（续）期初余额折现率区间项目账面余额坏账准备账面价值
经营租赁押金554200.65554200.65
合计554200.65554200.65—
注：依据合同约定，本公司在按期履行债务、未发生违约的情况下，可将保证金冲抵最后若干期租金，因此，公司对长期应收款一般情况下不计提坏账准备。
10.固定资产
本报告书共92页第53页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额期初余额
固定资产1317517749.831270290686.60
固定资产清理232356.53
合计1317750106.361270290686.60
（1）固定资产
*固定资产情况房屋电子设备项目及建筑物机器设备运输设备合计及其他
一、账面原值：
1.期初余额291943761.48879402252.291221837.44153959351.261326527202.47
2.本期增加金额849519.8594299418.41157982.3052584588.76147891509.32
（1）购置20412325.62157982.304184641.4124754949.33
（2）在建工程转入849519.8573887092.7948399947.35123136559.99
3.本期减少金额6503653.59157563.676661217.26
（1）处置或报废232149.12157563.67389712.79
（2）转入在建工程6271504.476271504.47
4.期末余额292793281.33967198017.111379819.74206386376.351467757494.53
二、累计折旧
1.期初余额13633448.6335641176.49416383.786545506.9756236515.87
2.本期增加金额9246287.8963704995.58311523.2521035262.9894298069.70
（1）计提9246287.8963704995.58311523.2521035262.9894298069.70
3.本期减少金额280183.8614657.01294840.87
（1）处置或报废15387.1114657.0130044.12
（2）转入在建工程264796.75264796.75
4.期末余额22879736.5299065988.21727907.0327566112.94150239744.70
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提本报告书共92页第54页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项房屋电子设备目机器设备运输设备合计及建筑物及其他
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值269913544.81868132028.90651912.71178820263.411317517749.83
2.期初账面价值278310312.85843761075.80805453.66147413844.291270290686.60
*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备2297681.76332157.53-1965524.23
电子设备及其他1963285.25198670.171764615.08
*通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
机器设备4073513.96
合计4073513.96
*截至期末，本公司无未办妥产权证书的固定资产
（2）固定资产清理项目期末余额期初余额
机器设备等232356.53
合计232356.53
其他说明：子公司安徽光智于本年12月对机器设备等启动清理工作，截止期末，该清理处置工作尚未完成。
11.在建工程
项目期末余额期初余额
在建工程340834443.9692899124.95
工程物资23133246.25
合计363967690.2192899124.95
（1）在建工程情况本报告书共92页第55页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备红外光学与激光
143578617.12143578617.1290844772.0390844772.03器件产业项目
红外光学与辐射
191249119.12191249119.122054352.922054352.92探测器项目
其他6006707.726006707.72
合计340834443.96340834443.9692899124.9592899124.95
（2）重要在建工程项目本期变动情况预算数本期增加本期转入固期末项目名称（万期初余额其他金额定资产金额余额元）红外光学与激光
18970090844772.03173168872.47120435027.38143578617.12器件产业项目
红外光学与辐射
950792054352.92191896298.812701532.61191249119.12探测器项目
合计/92899124.95365065171.28123136559.99334827736.24续
工程累计投入工程其中：本期利息资本化本期利息资项目名称占预算比例进度利息资本化资金来源
(%)(%)累计金额金额本化率(%)红外光学与激光
838516072380.24
借款器件产业项目及自有资金红外光学与辐射2020自有资金探测器项目
合计//16072380.24//
（3）工程物资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用设备23133246.2523133246.25
合计23133246.2523133246.25
12.使用权资产
项目房屋及建筑物其他合计
一、账面原值本报告书共92页第56页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物其他合计
1.期初余额7531272.177531272.17
2.本期增加金额3411659.763411659.76
（1）本年新增租赁3411659.763411659.76
3.本期减少金额1222656.771222656.77
（1）本年终止租赁1222656.771222656.77
4.期末余额9720275.169720275.16
二、累计折旧
1.期初余额1588506.961588506.96
2.本期增加金额2666994.302666994.30
（1）计提2666994.302666994.30
3.本期减少金额498837.79498837.79
（1）本年终止租赁498837.79498837.79
4.期末余额3756663.473756663.47
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值5963611.695963611.69
2.期初账面价值5942765.215942765.21
13.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1.期初余额22923095.001938420.4724861515.47
2.本期增加金额1238304.581238304.58
本报告书共92页第57页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目土地使用权软件合计
（1）购置1238304.581238304.58
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额22923095.003176725.0526099820.05
二、累计摊销
1.期初余额697309.2239670.52736979.74
2.本期增加金额458473.20541893.001000366.20
（1）计提458473.20541893.001000366.20
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额1155782.42581563.521737345.94
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值21767312.582595161.5324362474.11
2.期初账面价值22225785.781898749.9524124535.73
其他说明：（1）子公司安徽光智科技有限公司以土地使用权（皖【2020】滁州市不动产权第0018387号）原值1153.13万元（净值1091.68万元）为借款提供抵押担保。
（2）截至期末，本公司无未办妥产权证书的土地使用权的情况
14.长期待摊费用
项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额经营租赁房
1222072.7928595.00391167.7032019.42827480.67屋装修
合计1222072.7928595.00391167.7032019.42827480.67本报告书共92页第58页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
15.递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备29659371.314448905.6910938065.811640709.87
股份支付15224840.242283726.04
可抵扣亏损688596148.50103289422.27324949845.7048742476.86
递延收益23419569.193512935.387212820.831081923.12
租赁负债5627124.60844068.695172461.44775869.22
合计747302213.60112095332.03363498034.0254524705.11
（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
固定资产一次性扣除102098686.0815314802.92107316347.2416097452.09
使用权资产5963611.69894541.765942765.21891414.78
内部交易未实现利润128745.7119311.86607372.28100216.43
合计108191043.4816228656.54113866484.7317089083.30
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额
资产减值准备6616805.26683514.34
可抵扣亏损35358419.2616640707.49
合计41975224.5217324221.83
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注
2028年743487.75916435.13
2029年15724272.3615724272.36
2030年18890659.15
合计35358419.2616640707.49本报告书共92页第59页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
16.其他非流动资产
期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额准备准备账面价值
预付长期资产购置款54862128.0854862128.0870302926.1470302926.14
预付租赁款350500.00350500.00
合计55212628.0855212628.0870302926.1470302926.14
17.短期借款
项目期末余额期初余额
60000000.00179000000.00保证借款
应付利息88611.11273472.18
国内信用证借款141883396.24贴现但不符合终止确认的金
9298911.00融资产形成的继续涉入负债
合计211270918.35179273472.18
短期借款分类的说明：1、保证借款：（1）2023年4月，安徽光智向滁州皖东农村商业银行股份有限公司城中支行借款4000万元，由光智科技、先导稀材、朱世会提供保证担
保；（2）2023年4月，安徽光智向光大银行股份有限公司滁州分行借款2000万元，由光
智科技、先导稀材、朱世会提供保证担保；2、国内信用证借款：2023年3月，安徽光智向九江银行屯溪路支行申请敞口授信10000万元、保证金30%的国内信用证，合计开证金额14188.34万元
18.应付票据
种类期末余额期初余额
银行承兑汇票21087932.8835680000.00
商业承兑汇票11383110.579203910.00
合计32471043.4544883910.00
其他说明，本公司于期末无已到期未支付的应付票据情况。
本报告书共92页第60页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
19.应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额期初余额
1年以内381044299.77152708807.70
1至2年30729318.2421518695.17
2至3年9430599.98
3年以上
合计421204217.99174227502.87
（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因
第一名6601543.68结合资金安排，陆续支付
第二名5903132.60结合资金安排，陆续支付
第三名4832382.65结合资金安排，陆续支付
第四名3170299.97结合资金安排，陆续支付
第五名2277580.69结合资金安排，陆续支付
合计22784939.59
20.合同负债
项目期末余额期初余额
销货合同相关的合同负债4976073.743235662.06
合计4976073.743235662.06
21.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬19085084.60233879912.98220186746.0632778251.52
二、离职后福利-设定提存计划265938.8113439940.2013689640.0416238.97
三、辞退福利
合计19351023.41247319853.18233876386.1032794490.49本报告书共92页第61页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴16833870.93202066967.66193797270.9525103567.64
2、职工福利费9092126.009092126.00
3、社会保险费113031.166442465.276553015.912480.52
其中：医疗保险费107450.105886662.825991829.222283.70
工伤保险费5581.06555802.45561186.69196.82
4、住房公积金960.009160730.369160730.36960.00
5、工会经费和职工教育经费2137222.517117623.691583602.847671243.36
合计19085084.60233879912.98220186746.0632778251.52
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险257882.3013013967.1713256102.5915746.88
2、失业保险费8056.51425973.03433537.45492.09
合计265938.8113439940.2013689640.0416238.97
22.应交税费
项目期末余额期初余额
增值税10591260.11
个人所得税701627.37679708.03
印花税492584.44335778.71
房产税409519.01612945.09
土地使用税297762.75253598.25
城市维护建设税56178.73103683.63
水利建设基金40596.2817261.83
教育费附加40127.6674059.73
其他5121.37
合计12634777.722077035.27本报告书共92页第62页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
23.其他应付款
项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款274366229.64371822.25
合计274366229.64371822.25
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
资金往来273971099.1074974.10
保证金8800.0024800.00
待付报销费用及其他386330.54272048.15
合计274366229.64371822.25
（2）截至2023年12月31日，本公司无账龄超过1年的重要其他应付款
24.一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款（附注五、26）238584587.21144575911.02
一年内到期的租赁负债（附注五、27）2851925.391674129.33
合计241436512.60146250040.35
25.其他流动负债
项目期末余额期初余额背书转让但不符合终止确认的应收票据
9708674.9316831433.24形成的继续涉入负债
待转销项税额353052.34179692.06
合计10061727.2717011125.30
26.长期借款
项目期末余额期初余额
保证借款129400000.00
信用借款200000000.00200000000.00本报告书共92页第63页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额期初余额
保证及抵押借款739570000.00887500000.00
未确认融资费用-18884781.85-27955194.75
应付利息36815698.3427665518.06
减：一年内到期的长期借款（附注五、24）238584587.21144575911.02
合计848316329.28942634412.29
长期借款分类的说明：
1、保证借款：（1）2023年2月，安徽光智向兴业银行股份有限公司滁州分行申请授
信10000万元，由光智科技、先导稀材、朱世会提供担保，分别于2023年2月、2023年4月、2023年11月借款7000万元、1000万元、960万元，报告期末偿还本金20万元，
借款余额8940万元；（2）2023年6月，安徽光智向滁州皖东农商银行股份有限公司城中支行借款4000万元，由光智科技、先导稀材、朱世会提供担保；
2、信用借款：2020年4月，安徽光智向光大银行股份有限公司滁州分行取得借款2亿元，该借款系滁州市琅琊国有资产运营有限公司委托光大银行发放的《红外光学与激光器产业化项目土地购置及厂房建设资金扶持协议书》约定的专项贷款。根据合同约定，款项仅能用于红外光学与激光器产业化项目建设。约定年利率4.90%，贷款计息以360日为基数，结息日为贷款到期日，提款方式为一次性提款，提款日2020年4月17日内。本金归还约定为2026年4月17日偿还1亿，2027年4月16日偿还1亿。截至期末，借款本金余额
2亿元；
3、保证及抵押借款：2020年12月，安徽光智签订了一份银团贷款协议（光智银团2020001）。该协议约定，借款金额9亿元，贷款期限6年，建行滁州市支行作为牵头行，
建行滁州支行、中国银行滁州支行、浦发银行滁州支行分别提供借款4亿元、3亿元、2亿元，借款用于红外光学与激光器产业化项目一期项目建设；安徽光智以其红外光学与激光器产业化项目一期项目建设的固定资产作为抵押（不得重复抵押），并由光智科技、先导稀材、朱世会提供保证担保。截至期末，累计发放借款88750万元、累计偿还14793万元，借款本金余额73957万元。
27.租赁负债
项目期末余额期初余额
房屋租赁5627124.605172461.44
减：一年内到期的租赁负债（附注五、24）2851925.391674129.33
合计2775199.213498332.11本报告书共92页第64页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
28.长期应付款
项目期末余额期初余额
长期应付款462969222.15444116701.39专项应付款
合计462969222.15444116701.39
以下是与长期应付款有关的附注：
项目期末余额期初余额
滁州市琅琊国有资产运营有限公司462969222.15444116701.39
其中：本金400000000.00400000000.00
利息调整62969222.1544116701.39
合计462969222.15444116701.39
其他说明：本公司与滁州市琅琊国有资产运营有限公司（以下简称“琅琊资产公司”）
签署《红外光学与激光器件产业化项目出资协议》，本公司、琅琊资产公司分别出资5亿元、4亿元设立安徽光智，其对应股权比例为55.56%、44.44%，由安徽光智实施及运营“红外光学与激光器件产业化项目”。根据出资协议约定，琅琊资产公司完成全部出资之日起满
7年，期满后，本公司须无条件完成琅琊资产公司全部股权回购，回购价格为琅琊资产公司
出资额与该出资同期中国人民银行贷款基准利率计算的收益之和，琅琊资产公司不参与安徽光智经营及分红，亦不承担亏损。
29.递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助7212820.8318000000.001793251.6423419569.19尚未摊销完毕
合计7212820.8318000000.001793251.6423419569.19——
30.实收资本
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
光智科技股份有限公司500000000.00500000000.00
合计500000000.00500000000.00本报告书共92页第65页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
31.资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价17806193.8117806193.81
其他资本公积30547879.848156328.2838704208.12
合计30547879.8425962522.0938704208.1217806193.81说明：（1）其他资本公积本期增加8156328.28元，主要为本公司实施“2021年限制性股票激励计划”确认股权激励费用所致；（2）其他资本公积本期减少38704208.12元，主要为：*安徽光智的2023年度业绩未满足“2021年限制性股票激励计划”规定的业绩考核目标，该激励计划首次授予限制性股票第三期、预留部分授予限制性股票第二期因归属条件未成就而作废减少其他资本公积20898014.31元；*由于前述激励计划首次授予限
制性股票第一期行权，将其他资本公积17806193.81元转入资本溢价。
32.其他综合收益
本期发生金额
项目期初余额减：所税后归本期所得税税后归属期末余额得税费属于少前发生额于母公司用数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其
-157217.98-95257.95-95257.95-252475.93他综合收益其中，外币财务报表折算-157217.98-95257.95-95257.95-252475.93差额
其他综合收益合计-157217.98-95257.95-95257.95-252475.93
33.专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费2444460.382444460.38
合计2444460.382444460.38
34.盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积2163119.952163119.95
合计2163119.952163119.95本报告书共92页第66页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
35.未分配利润
项目本期上期
调整前上年末未分配利润12249384.3166306752.95
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）-115545.56-6491702.35调整后年初未分配利润12133838.7559815050.60
加：本期归属于母公司所有者的净利润-182727483.57-47681211.85
减：提取法定盈余公积应付普通股股利
期末未分配利润-170593644.8212133838.75
36.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务822951551.00656797932.06712192522.77536927348.40
其他业务5999810.475362182.4326407562.8824422485.38
合计828951361.47662160114.49738600085.65561349833.78
（2）合同产生的收入的情况合同分类本期发生额合计
商品类型828951361.47828951361.47
其中：红外光学及激光器828951361.47828951361.47
按经营地区分类828951361.47828951361.47
其中：国内810302811.54810302811.54
国外18648549.9318648549.93
市场或客户类型828951361.47828951361.47
其中：国内507340307.47507340307.47
国外321611054.00321611054.00
按商品转让的时间分类828951361.47828951361.47
其中：在某一时点828545740.71828545740.71本报告书共92页第67页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注合同分类本期发生额合计
在某一时间段405620.76405620.76
37.税金及附加
项目本期发生额上期发生额
房产税2488868.072450993.28
土地使用税1191051.00749406.00
印花税835350.83671216.81
城市维护建设税100932.27168166.63
水利建设基金335589.15245346.12
教育费附加72082.14120117.37
车船使用税1098.291098.29
其他8730.321233.00
合计5033702.074407577.50
38.销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬9120050.045026867.68
销售赠品、广告宣传费3158899.281746453.06
业务招待费、办公费1993116.931329808.92
保险费1394668.131306672.70
差旅费、通讯费、交通费2304808.47709074.96
股权激励费用-127917.10158942.55
其他1258208.83807461.89
合计19101834.5811085281.76
39.管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬44378147.7647925033.57
折旧费14594308.099093630.99本报告书共92页第68页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额
聘请中介机构费、咨询费、信息服务费3265129.813002224.09
检验费、机物料消耗等2875181.223718570.00
办公、业务招待及保安物业等3511236.172314656.68
资产摊销费952673.27373884.20
租赁费1388890.601231874.61
差旅费、通讯费2125449.31650579.38
车辆、交通及误餐费等605485.85372840.44
股权激励费用-8806311.479483236.65
其他3797188.235637817.51
合计68687378.8483804348.12
注：安徽光智2023年度业绩未满足“2021年限制性股票激励计划”规定的业绩考核目标，该激励计划首次授予限制性股票第三期、预留部分授予限制性股票第二期因归属条件未成就而作废减少股权激励费用。
40.研发费用
项目本期发生额上期发生额
直接投入费用97623984.5537229584.86
职工薪酬82229871.3544172389.29
折旧费39487550.8415797780.13
其他2730696.222875221.75
合计222072102.96100074976.03
其他说明：研发费用本期发生额较上期发生额变动较大，主要是安徽光智在研发项目、研发人员、费用支出等加大了研发投入，以加速突破材料端技术壁垒。
41.财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出79614330.4072461507.38
减：利息收入2263879.502647893.37
汇兑损益-2775389.81-9839040.59本报告书共92页第69页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额
银行手续费197895.50685841.78
贴现利息242229.61221349.50
融资费用及其他979007.850.03
合计75994194.0560881764.73
其他说明：安徽光智于本期收到借款利息补助9158100.00元，直接冲减财务费用中的利息支出。
42.其他收益
项目本期发生额上期发生额
与日常活动相关的政府补助7644380.275553514.76
其中：递延收益转入1793251.6430179.17
直接计入当期损益5851128.635523335.59
代扣个人所得税手续费返回70939.3226192.14
合计7715319.595579706.90
43.投资收益
项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益246890.98
合计246890.98
44.信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失1353664.36-807146.15
应收账款坏账损失-11135769.45-960692.89
其他应收款坏账损失-83762.99-115512.99
合计-9865868.08-1883352.03
45.资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-14728056.27本报告书共92页第70页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计-14728056.27
46.资产处置收益
项目本期发生额上期发生额
处置非流动资产的利得28723.90
合计28723.90
47.营业外收入
计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
违约金或滞纳金收入182089.6043008.61182089.60
无商业实质交易收入17585.54
其他15683.59103611.4315683.59
合计197773.19164205.58197773.19
48.营业外支出
计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额
非流动资产毁损报废损失4299.74241038.984299.74
其中：固定资产报废损失4299.748866.054299.74
无形资产报废损失232172.93
罚款及滞纳金支出4556.625721.804556.62
代垫税款支出304268.23304268.23
其他95339.4728000.2095338.75
合计408464.06274760.98408463.34
49.所得税费用
（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额当期所得税费用
递延所得税费用-58431053.68-31489793.97本报告书共92页第71页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计-58431053.68-31489793.97
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额-241158537.25
按法定/适用税率计算的所得税费用-36173780.58
子公司适用不同税率的影响-2165556.49
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1309398.11
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6127676.31
加计扣除费用的影响-27528791.03
所得税费用-58431053.68
50.其他综合收益
详见附注五“32.其他综合收益”。
51.现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
政府补助33009228.6322112035.59
利息收入308819.61586281.90
收回保证金683481.261532280.59
其他往来收现489805.20676834.85
其他1359492.10159965.24
合计35850826.8025067398.17
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
销售、管理、研发费用等39009852.2934322387.71
财务费用-手续费184974.76149234.56
往来款及其他1403208.585206122.92本报告书共92页第72页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计40598035.6339677745.19
（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
合并范围内的借款58637172.4816749580.45
收回租赁保证金73500.00
合计58710672.4816749580.45
（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
合并范围内的借款26137781.7961809972.41
支付租赁保证金813059.8673500.00
合计26950841.6561883472.41
（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
向母公司控股股东借款540000000.00
合并范围内的借款41000000.00
合计581000000.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
偿还母公司控股股东借款本息300237075.00
合并范围内的借款9500000.00
支付租赁负债3111697.101327496.15
融资费用及其他1.0016050000.00
合计312848773.1017377496.15
52.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
本报告书共92页第73页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额
净利润-182727483.57-47681211.85
加：资产减值准备14728056.27
信用减值损失9865868.081883352.03
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧94298069.7046126783.72
使用权资产折旧2666994.301634059.42
无形资产摊销1000366.20373884.20
长期待摊费用摊销391167.7052922.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-28723.90
固定资产报废损失4299.74241038.98公允价值变动损失
财务费用79614330.4081807207.38
投资损失-246890.98
递延所得税资产减少-57570626.92-47302583.13
递延所得税负债增加-860426.7615812789.16
存货的减少-140092587.06-190660712.58
经营性应收项目的减少62446157.72-11258291.31
经营性应付项目的增加177121194.05176584683.07其他
经营活动产生的现金流量净额60856655.9527367030.40
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额64638647.71103943314.29
减：现金的期初余额103943314.29168059381.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-39304666.58-64116067.50本报告书共92页第74页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金64638647.71103943314.29
其中：库存现金34875.0014427.52
可随时用于支付的银行存款64177508.98103928886.77
可随时用于支付的其他货币资金426263.73
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额64638647.71103943314.29
53.所有权或使用权受限制的资产
期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金53485199.4753485199.47用于开具银行承兑汇票及国内信保证金用证的保证金
无形资产11531295.0010686194.83抵押用于取得借款
合计65016494.4764171394.30续期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金17858098.8617858098.86用于开具银行承兑汇票的保证金
无形资产11531295.0010916832.07用于取得借款
合计29389393.8628774930.93
54.租赁
（1）本公司作为承租人
*本公司没有未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额；
*简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期发生额上期发生额
简化处理的短期租赁19291449.885085547.72本报告书共92页第75页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额低价值资产的租赁
合计19291449.885085547.72
*涉及售后租回交易的情况本公司无涉及售后租回交易的情况。
（2）本公司作为出租人
*本公司无与融资租赁有关的信息；
*与经营租赁有关的信息
其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入
机器设备出租405620.76
合计405620.76
其他说明：机器设备出租业务属于短期租赁。
*本公司无“作为生产商或经销商融资租赁销售”业务；
55.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：港币31914.350.906228921.42
美元1088140.207.08277707921.60
欧元118043.057.8592927723.94日元1474363.000.050274032.19
英镑0.059.04110.45应收账款
其中：美元3993212.307.082728282724.75
欧元157697.617.85921239377.06应付账款
其中：港币265339.920.9062240456.34
美元1378325.927.08279762268.98
欧元120260.507.8592945151.32本报告书共92页第76页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
六、合并范围的变更
子公司安徽光智科技有限公司（简称安徽光智）于本年以0元购买已设立尚未实缴出资
且未开展业务的成都伦祥盛泽科技有限公司股权，购买时资产、负债及所有者权益均为0元，其于2021年9月6日设立，认缴注册资本100万人民币，实缴资本0元之后更名为成都晶品夜视光电科技有限公司，截至2023年12月31日，安徽光智持成都晶品夜视光电科技有限公司100%股权，认缴注册资本1000万人民币，认缴出资期限2041年9月6日。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益如下：
主要经业务性持股比例（%）子公司名称注册地取得方式营地质直接间接同一控制下企安徽光智科技有限公司滁州滁州生产100业合并光智红外国际有限公司香港香港贸易100设立滁州光智科技有限公司滁州滁州生产100设立成都晶品夜视光电科技有限成都成都生产100购买公司
其他说明：（1）滁州光智科技有限公司于2021年7月19日设立，出资人为安徽光智，注册资本5000万人民币，实缴资本0元，认缴出资期限2026年7月15日，截至目前，尚未开展业务。（2）光智红外国际有限公司英文名称为 VITAL ADVANCED MATERIALSINTERNATIONAL CO. LIMITED；（3）本公司与滁州市琅琊国有资产运营有限公司（以下简称“琅琊资产公司”）签署《红外光学与激光器件产业化项目出资协议》，本公司、琅琊资产公司分别出资5亿元、4亿元设立安徽光智，其对应股权比例为55.56%、44.44%，由安徽光智实施及运营“红外光学与激光器件产业化项目”。根据出资协议约定，琅琊资产公司完成全部出资之日起满7年，期满后，本公司须无条件完成琅琊资产公司全部股权回购，回购价格为琅琊资产公司出资额与该出资同期中国人民银行贷款基准利率计算的收益之和，琅琊资产公司不参与安徽光智经营及分红，亦不承担亏损。（4）成都晶品夜视光电科技有限公司注册资本1000万人民币，实缴资本0元，认缴出资期限2041年9月6日。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收票据、应收账款、应付账款、借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将本报告书共92页第77页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注上述风险控制在限定的范围之内。
1.风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
2.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司其他金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般采取货到付款方式进行。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本公司可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本公司应收账款前五名客户款项占37.20%，本公司面临较大信用集中风险，本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司因应收票据、应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注五相关内容。
3.流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司通过利用银行贷款及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。本公司的目标是运用银行借款和其他计息借款等融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
4.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险本报告书共92页第78页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元、日元有关，除本公司的几个下属子公司以美元、欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险产生于银行借款带息债务，通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足本公司各类长、短期融资需求，本公司无浮动利率合同，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
截至报告期末，本公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，带息债务参见附注五相关内容。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公允价合计允价值计量价值计量值计量持续的公允价值计量
应收款项融资2277314.922277314.92其中，应收票据2277314.922277314.92持续以公允价值计量的资产2277314.922277314.92总额
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息公司对应收款项融资按其面值扣减按预期信用风险确认的坏账准备后的余额作为公允价值的计量基础。
十、关联方及关联交易
1.本公司的母公司情况
本报告书共92页第79页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本
的持股比例（%）
光智科技股份有限公司哈尔滨市生产制造137672835.00100.00
光智科技股份有限公司控股股东为佛山粤邦投资有限公司，朱世会先生为公司实际控制人。
2.本公司的子公司情况
详见附注七“在子公司中的权益”。
3.其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系广东先导微电子科技有限公司与公司同一实际控制人清远先导材料有限公司与公司同一实际控制人
先导薄膜材料（广东）有限公司与公司同一实际控制人广东先导稀材股份有限公司与公司同一实际控制人
Vital Pure Metal Solutions GmbH 与公司同一实际控制人广东长信精密设备有限公司与公司同一实际控制人广东先导稀贵金属材料有限公司与公司同一实际控制人
VITAL CHEMICLAS USA LLC 与公司同一实际控制人清远科林特克新材料有限公司与公司同一实际控制人东莞先导先进科技有限公司与公司同一实际控制人广东先导先进材料股份有限公司与公司同一实际控制人先导电子科技股份有限公司与公司同一实际控制人
先导薄膜材料（安徽）有限公司与公司同一实际控制人
Singapore Advanced Thin Film Mater 与公司同一实际控制人广东先导微电子科技有限公司与公司同一实际控制人江苏先导微电子科技有限公司与公司同一实际控制人北京中宸芯光科技有限公司与公司同一实际控制人湖南先导新材料科技有限公司与公司同一实际控制人先导科技集团有限公司与公司同一实际控制人
FHR Anlagenbau GmbH 与公司同一实际控制人
先导薄膜材料（淄博）有限公司与公司同一实际控制人本报告书共92页第80页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司关系
先导颜料（天津）有限公司与公司同一实际控制人威科赛乐微电子股份有限公司与公司同一实际控制人先导稀材科技集团有限公司与公司同一实际控制人
KV MATERIALS CO. LTD. 与公司同一实际控制人
GLOBAL INDUSTRIAL RESOURCE LIMITED 与公司同一实际控制人
公司 A 关联方
公司 B 关联方宝鸡中飞恒力机械有限公司与公司同一母公司刘留执行董事兼总经理李京振监事
其他说明：先导电子科技股份有限公司更名前为先导薄膜材料有限公司。
4.关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广东先导微电子科技有限公司砷化镓、锑粒、锑化铟、11522179.358373381.71砷粒等
清远先导材料有限公司碲、镉、锌等9520113.162538158.77
先导薄膜材料（广东）有限公司金、铟、铂等3417811.422243184.70
广东先导稀材股份有限公司锌锭733189.83721622.91
Vital Pure Metal Solutions GmbH 锗酸铋 551457.75
广东长信精密设备有限公司三轴晶圆搬运机器手254196.46
广东先导稀贵金属材料有限公司硒粒、碲粒等139823.01
VITAL CHEMICLAS USA LLC 柔性石墨带 42525.78
清远科林特克新材料有限公司三氧化二铋12212.395309.73
东莞先导先进科技有限公司 金属封装 TEC 8849.56
广东先导稀材股份有限公司委托加工费37988657.1132000247.69
广东先导稀贵金属材料有限公司委托加工费6986991.237155986.98
广东先导先进材料股份有限公司委托加工费1177915.9037077356.07本报告书共92页第81页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
先导电子科技股份有限公司委托加工费2013274.363853982.95
先导薄膜材料（安徽）有限公司委托加工费1874424.75
Singapore Advanced Thin Film Mater 委托加工费 114045.78
Vital Pure Metal Solutions GmbH 委托加工费 44047.98
先导薄膜材料（广东）有限公司委托加工费37309.74530.97
广东先导微电子科技有限公司委托加工费214123.87
光智科技股份有限公司铝管、铝棒、铝板等1334949.411016727.40
宝鸡中飞恒力机械有限公司超硬铝、波导加工件等189759.30
公司 B 器件 477876.11
合计78441610.3895200613.75
*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
区熔锗、碎锗、锗单晶棒
广东先导微电子科技有限公司20436320.396736989.46等
Vital Pure Metal Solutions GmbH 二氧化锗、四氯化锗、非 18616249.87 18704367.89 制冷探测器、镜头等
红外高温测温仪、热像仪
江苏先导微电子科技有限公司395522.12等
广东先导稀材股份有限公司结构件715159.28
北京中宸芯光科技有限公司硫化锌、硒化锌、镜头等762801.73
广东先导稀贵金属材料有限公司锌锭527958.38
湖南先导新材料科技有限公司监控系统394911.50
硒化锌块料、电动调焦镜
先导科技集团有限公司86791.18头等
FHR Anlagenbau GmbH 硒化锌圆片 8723.78
先导薄膜材料（淄博）有限公司夹具5044.25
先导颜料（天津）有限公司智能手机热像仪1459.29
威科赛乐微电子股份有限公司硒化锌530.97
先导稀材科技集团有限公司红外热像仪望远镜70079.65
硫系玻璃、硫化锌、硒化先导薄膜材料（广东）有限公司560292.03502009.71锌等
广东先导先进材料股份有限公司区熔锗730847.79
KV MATERIALS CO. LTD. 二氧化锗 639284.94
GLOBAL INDUSTRIAL RESOURCE
LIMITED 区熔锗 、锗块 123379.68本报告书共92页第82页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
公司 B 硫化锌产品 1397052.13
合计43908816.9027506959.12
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：*委托加工业务按照加工成本及合理利润
率作为定价参考；*商品以市场价或无关联关系第三方购销价格作为定价参考依据。
（2）关联租赁情况本公司作为出租人承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入广东先导先进材料股份有
出租设备290157.72409776.98限公司广东先导微电子科技有限
出租设备115463.04公司
合计405620.76409776.98本公司作为承租人租赁资产简化处理的短期租赁租金费用支付的租金出租方名称种类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额
广东先导先进材厂房880421.74208554.33
料股份有限公司设备租赁12353278.971293199.66409847.85
清远先导材料有厂房1955079.17708775.53
限公司设备租赁1864068.831270312.95威科赛乐微电子
设备租赁42240.0086253.71股份有限公司广东先导稀贵金
厂房租赁68086.0815347.20属材料有限公司
合计17163174.793567096.18425195.05续租赁资产承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称种类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额
广东先导先进材厂房25658.54料股份有限公司设备租赁清远先导材料有厂房限公司设备租赁威科赛乐微电子设备租赁股份有限公司本报告书共92页第83页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注租赁资产承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称种类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额广东先导稀贵金厂房租赁属材料有限公司
合计25658.54
关联租赁情况说明：按租赁资产的折旧额加合理利润作为定价依据。
（3）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额借款起始日借款到期日行完毕备注
光智科技股份2000万元2023/4/232024/4/22否有限公司广东先导稀材
2000万元2023/4/232024/4/22否股份有限公司
朱世会2000万元2023/4/232024/4/22否
广东先导稀材4000万元2023/4/32024/4/3否股份有限公司
朱世会4000万元2023/4/32024/4/3否光智科技股份
4000万元2023/4/32024/4/3否有限公司
光智科技股份
14285.71万元2023/3/102024/3/10否有限公司
广东先导稀材
14285.71万元2023/3/102024/3/10否股份有限公司
朱世会14285.71万元2023/3/102024/3/10否光智科技股份
6990万元2023/2/242026/2/23否有限公司
朱世会6990万元2023/2/242026/2/23否广东先导稀材
6990万元2023/2/242026/2/23否股份有限公司
光智科技股份
990万元2023/4/252026/4/26否有限公司
朱世会990万元2023/4/252026/4/26否
广东先导稀材990万元2023/4/252026/4/26否股份有限公司光智科技股份
960万元2023/11/72026/11/6否有限公司
朱世会960万元2023/11/72026/11/6否
广东先导稀材960万元2023/11/72026/11/6否股份有限公司广东先导稀材
4000万元2023/6/282026/6/28否股份有限公司
本报告书共92页第84页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注担保是否已经履担保方担保金额借款起始日借款到期日备注行完毕
光智科技股份4000万元2023/6/282026/6/28否有限公司
朱世会4000万元2023/6/282026/6/28否光智科技股份
73957万元2020/12/212026/12/25否有限公司
广东先导稀材
73957万元2020/12/212026/12/25否股份有限公司
朱世会73957万元2020/12/212026/12/25否关联担保情况说明：琅琊资产公司与安徽中飞签订的《红外光学与激光器件产业化项目出资协议》，具体详见附注五、“28.长期应付款”。根据协议规定，如安徽中飞未能按时出资，朱世会对安徽中飞的出资承担无限连带保证责任；如出资之日起满7年后，安徽中飞不能支付回购款，朱世会对回购款的支付承担无限连带保证责任，如安徽中飞不愿受让滁州市琅琊国有资产运营有限公司所持股权，朱世会应以现金方式对滁州市琅琊国有资产运营有限公司作出补偿。
（4）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
广东先导稀材股份有限公司机器设备转让30915.04
广东先导先进材料股份有限公司机器设备转让92098.01
合计123013.05
（5）其他关联交易
*除购买或销售商品以外，本公司与关联方之间交易关联方关联交易内容本期金额上期金额
电费、福利费、后勤招待
清远先导材料有限公司费、检测费、维修费、环保10719034.511226488.73费等
电费、服务费、污水处理费
广东先导微电子科技有限公司4054154.32776774.97以及设备等
广东先导稀材股份有限公司电费612406.29
报警装置、加热器底座、清广东长信精密设备有限公司461916.82121697.34
洗台、方片半自动倒边机等
先导薄膜材料（广东）有限公
冷扎机、感应炉399591.03司广东先导稀贵金属材料有限公
检测费530.00司
VITAL CHEMICLAS USA LLC 光谱仪配件、氟化镱、柔性 184062.99石墨带等本报告书共92页第85页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额
东莞先导先进科技有限公司 Mic TEC、物料及治具 89457.92
Vital Pure Metal Solutions GmbH 运费 24139.97
公司 A 电费 436176.98
合计16707949.922398481.95
*其他关联交易关联方关联交易内容本期金额上期金额
佛山粤邦投资有限公司借款利息支出2633200.00
5.关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
Vital Pure Metal Solutions 应收账款： GmbH 3530725.95 176536.30 7140594.82 357029.74
广东先导微电子科技有8470635.76423531.7998000.004900.00限公司
广东先导稀材股份有限16830.00841.50公司
广东先导稀贵金属材料74987.623749.38有限公司
广东先导先进材料股份81969.574098.48有限公司
先导薄膜材料（广东）47280.002364.00有限公司
Vital Pure Metal Solutions GmbH 3530725.95 176536.30 7140594.82 357029.74
公司 B 557688.89 27884.44
合计16228874.17811443.7114461159.21723057.96宝鸡中飞恒力机械有限
其他应收款：38828548.4229016552.31公司
光智科技股份有限公司276509.6039193408.77
合计39105058.0268209961.08
（2）应付项目项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款： Singapore Advanced Thin Film Mater 129386.75 11648.01本报告书共92页第86页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额
VITAL CHEMICLAS USA LLC 201381.28 156766.46
Vital Pure Metal Solutions GmbH 630899.08
公司 A 436176.98
公司 B 477876.11
东莞先导先进科技有限公司10000.0094837.48
广东先导微电子科技有限公司16295378.944670066.81
广东先导稀材股份有限公司30174069.609574230.81
广东先导稀贵金属材料有限公司706922.633117036.77
广东先导先进材料股份有限公司22851519.2512664346.93
广东长信精密设备有限公司776162.4630000.00
江苏先导微电子科技有限公司1000000.00
清远科林特克新材料有限公司18212.395309.73
清远先导材料有限公司32634782.805903132.60
威科赛乐微电子股份有限公司715551.9586253.71
先导薄膜材料（安徽）有限公司492455.74
先导薄膜材料（广东）有限公司29560.001375247.92
先导电子科技股份有限公司0.853642499.65
光智科技股份有限公司987211.86517741.80
合计108567548.6741849118.68
合同负债：先导电子科技股份有限公司15330.80
江苏先导微电子科技有限公司92021.95
合计92021.9515330.80
其他应付款：佛山粤邦投资有限公司242396125.00
广东先导稀材股份有限公司74974.1074974.10
光智科技股份有限公司31500000.00
合计273971099.1074974.10
6.关联方承诺
无本报告书共92页第87页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
十一、股份支付
1.股份支付总体情况
授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额
销售人员40470519230.10
管理人员175821422557885.62
研发人员4100225260582.26
生产人员6408888222593.04
合计284959436560291.02
其他说明：2021年限制性股票激励计划首次授予限制性股票第三期、预留部分授予限
制性股票第二期以12.83元/每股向激励对象授予2932092股，2023年因职工离职失效
252014股；安徽光智2023年度业绩未满足“2021年限制性股票激励计划”规定的业绩考核目标，首次授予限制性股票第三期、预留部分授予限制性股票第二期2597580股因归属条件未成就而作废失效。
截至期末，无发行在外的股票期权或其他权益工具
2.以权益结算的股份支付情况
项目相关内容公司采用授予日市价方法确认限制性股授予日权益工具公允价值的确定方法票的公允价值。
可行权权益工具数量的确定依据截至期末，不存在可行权权益工具数量本期估计与上年估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额17806193.81
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-12741686.03
3.以现金结算的股份支付情况无。
4.本期股份支付的费用
安徽光智2023年度业绩未满足“2021年限制性股票激励计划”规定的业绩考核目标，因此，首次授予限制性股票第三期、预留部分授予限制性股票第二期2597580股因归属条件未成就而作废失效，因此，本期以权益结算的股份支付确认的费用净额为-12741686.03元。
5.股份支付的修改、终止情况无。
本报告书共92页第88页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注
十二、承诺及或有事项
1.重大承诺事项
截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至财务报表报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项无。
十五、公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内526071.10
小计526071.10
减：坏账准备26303.55
合计499767.55
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值
金额%金额（）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
其中：账龄组合合计
（续）本报告书共92页第89页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备526071.10100.0026303.555.00499767.55
其中：账龄组合526071.10100.0026303.555.00499767.55
合计526071.10100.0026303.555.00499767.55
*账龄组合计提坏账准备：
期初余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内526071.1026303.555.00
合计526071.1026303.555.00
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
按组合计提26303.55-26303.55
合计26303.55-26303.55
（4）本期无实际核销的应收账款情况
2.其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息
应收股利28000000.0028000000.00其他应收款
合计28000000.0028000000.00
（1）应收股利分类被投资单位期末余额期初余额
安徽光智科技有限公司28000000.0028000000.00
合计28000000.0028000000.00
（2）重要的账龄超过1年的应收股利本报告书共92页第90页安徽中飞科技有限公司2023年度财务报表附注被投资单位期末余额未收回的原因
安徽光智科技有限公司28000000.00子公司资金使用安排未付
合计28000000.00/
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资917806193.81917806193.81930547879.84930547879.84
合计917806193.81917806193.81930547879.84930547879.84
（2）对子公司投资本期计提减值准备期被投资单位年初余额本期增加本期减少期末余额减值准备末余额安徽光智科技
930547879.8412741686.03917806193.81有限公司
光智红外国际有限公司
合计930547879.8412741686.03917806193.81其他说明：（1）本公司与滁州市琅琊国有资产运营有限公司（以下简称“琅琊资产公司”）签署《红外光学与激光器件产业化项目出资协议》，本公司、琅琊资产公司分别出资
5亿元、4亿元设立安徽光智，其对应股权比例为55.56%、44.44%，由安徽光智实施及运
营“红外光学与激光器件产业化项目”。根据出资协议约定，琅琊资产公司完成全部出资之日起满7年，期满后，本公司须无条件完成琅琊资产公司全部股权回购，回购价格为琅琊资产公司出资额与该出资同期中国人民银行贷款基准利率计算的收益之和，琅琊资产公司不参与安徽光智经营及分红，亦不承担亏损，据此，本公司将琅琊资产公司出资4亿元确认为本公司的长期股权投资和长期应付款。（2）光智红外国际有限公司为本公司在香港设立的全资子公司。（3）安徽光智2023年度业绩未满足“2021年限制性股票激励计划”规定的业绩考核目标，因此，首次授予限制性股票第三期、预留部分授予限制性股票第二期股份因归属条件未成就而作废失效，冲减股份支付确认的费用12741686.03元，本公司相应减少长期股权投资。
4.营业收入、营业成本
本报告书共92页第91页