现代投资:2023年年度审计报告

现代投资股份有限公司
2023年度
审计报告索引页码
审计报告1-5公司财务报表
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
—财务报表附注13-188现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
现代投资股份有限公司（以下简称本公司或公司），原名为湖南长永公路股份有限公司，系1993年5月经湖南省体改委湘体改字[1993]72号文批准，由湖南省高速公路建设开发总公司、建设银行湖南铁道专业支行、建设银行湖南电力专业支行、长沙市公
路工程管理处、长沙县土地开发公司等五家单位以货币资金投入共同发起、以定向募集方式设立。1997年公司更名为湖南长永高速公路股份有限公司，注册资金：11007.90万元。
1998年经中国证券监督管理委员会证监发字[1998]282号文和证监发字283号文批准，本公司于 1998 年 11 月 12 日向社会公开发行人民币普通股（A股）8000 万股，每股面值1元，每股发行价10.45元，注册资本增加至19007.90万元，并于1998年11月27日经湖南省工商行政管理局依法核准变更工商登记。
1999年4月1日本公司董事会决议以10：2的比例派发红股并按10：3的比例用资
本公积转增股本，1999年5月10日股东大会表决通过。送红股及转增股本后，本公司股本为28511.85万股。
2000年5月经本公司股东大会决议，并经中国证监会（2000）113号文批准，公司
向全体股东配售11404.74万股普通股，其中向社会公众股股东配售4800万股。配售后，本公司股本为39916.59万股，同时，经本公司股东大会决议通过，公司更名为现代投资股份有限公司。通过六次法人股股权转让和股权变更后，本公司主要股东有：湖南省高速公路建设开发总公司、华北高速公路股份有限公司。
2006年6月，公司实施了股权分置改革，方案实施股份变更登记日登记在册的流通
股股东每持有10股流通股将获得全体非流通股股东支付的2.2股对价股份，非流通股股东合计向流通股股东支付47160498股股份；公司向方案实施股权登记日登记在册
的全体股东每10股派送现金红利7.57元（含税），扣税后社会公众股东每10股实际获得现金6.813元。同时非流通股股东将所获现金红利全部转送给流通股股东，流通股股东每10股获送6.525926元（不含税）。流通股股东合计每持有10股流通股股份实得14.095926元现金（含税），其中7.57元含税，6.525926元免税，除红利税后，流通股股东最终每10股实际得到13.338926元。股权分置改革方案于2006年6月正式实施完毕，方案实施后，公司总股本不变。
根据《现代投资股份有限公司2011年年度股东大会决议》通过的2011年年度方案，以2011年年末股份总额399165900股为基数，向全体股东按每10股以资本公积转增
5股，转增后股份总额为598748850股。
根据《现代投资股份有限公司2012年年度股东大会决议》，公司以2012年年末股份总额598748850股为基数，向全体股东按每10股以资本公积转增3股，转增后股
13现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）份总额为778373505股。
根据《现代投资股份有限公司2013年年度股东大会决议》，公司以2013年年末股份总额778373505股为基数，向全体股东按每10股以资本公积转增3股，转增后股份总额为1011885556股。
根据《现代投资股份有限公司2016年年度股东大会决议》，公司以2016年年末股份总额1011885556股为基数，向全体股东按每10股以资本公积转增5股，转增后股份总额为1517828334股。
公司法定代表人：罗卫华。最新营业执照统一社会信用代码：914300001837784984。
截至2023年12月31日，公司股本总额1517828334.00元。
注册地及总部地址：长沙市天心区芙蓉南路二段128号现代广场。
本公司所发行人民币普通股 A股，已在深圳证券交易所上市。
本公司所处行业为道路运输业，主营业务为高速公路收费业务。
经营范围包括：投资经营公路、桥梁、隧道和渡口；投资高新技术产业、广告业、
政策允许的其他产业；投资、开发、经营房地产业（凭资质方可经营）；投资、管理酒店业；高等级公路建设、收费及养护；提供高等级公路配套的汽车清洗、停靠服务（国家有专项规定的从其规定）；销售汽车配件、筑路机械、建筑材料（不含硅酮胶）及政策允许的金属材料。
湖南省人民政府国有资产监督管理委员会为本公司最终控制方。
本公司财务报表于2024年4月1日经公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
二、财务报表的编制基础
（1）编制基础
公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定，并基于本附注“三、36重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
（2）持续经营
本公司管理层已评价自报告期末起12个月的持续经营能力，本公司不存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
14现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）三、重要会计政策及会计估计
1．遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量等有关信息。
2．会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3．记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4．重要性标准确定方法和选择依据
本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财涉及重要性标准判断的披露事项务报表附注中重要性标准确定方法和选择依据的披露位置
单项金额重大的应收账款五、4500万元人民币
坏账准备收回或转回金额重要五、4收回或转回金额500万元合同资产账面价值变动金额占期初合同
合同资产账面价值发生重大变动五、5
资产余额的30%以上
单项金额重大的应收款项融资五、6500万元人民币
单项金额重大的其他应收款五、7500万元人民币单项账龄超过1年的预付账款占预付账款
账龄超过1年的重要预付款项五、9
总额的5%以上且金额大于500万元
重要的一年内到期的债权投资五、111000万元人民币
重要的一年内到期的长期应收款五、11500万元人民币
重要的债权投资五、141000万元人民币
单项金额重大的长期应收款五、16500万元人民币
重要的在建工程五、20预算总额超过1亿元工程项目
超过1年或逾期的重要应付账款五、31500万元人民币
超过1年或逾期的重要其他应付款五、32500万元人民币
超过1年或逾期的重要预收款项五、33500万元人民币
单项金额重大的合同负债五、34500万元人民币
15现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）该事项在本财涉及重要性标准判断的披露事项务报表附注中重要性标准确定方法和选择依据的披露位置
重要的投资活动现金五、74500万元人民币
重要的筹资活动现金五、74500万元人民币
重要的非全资子公司八、1净资产在合并净资产的5%以上
重要的联营企业八、3报告期为本公司贡献利润1000万元以上
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并的会计处理方法：
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并的会计处理方法：
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
16现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
7．现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
8．外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币
17现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
9．买入返售及卖出回购交易
根据协议承诺于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所得款项，在资产负债表中列示为“卖出回购金融资产款”。售价与回购价之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息支出项内。
相反，购买时按照协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表予以确认。买入该等资产之成本，在资产负债表中列示为“买入返售金融资产”。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息收入项内。
10．金融资产和金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以
出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
18现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产。本公司将其分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：*收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；*金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；*金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现
19现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
3）金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
（A）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和
20现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（B）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确
认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（C）应收款项
本公司应收款项包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、
其他债权投资和长期应收款，对于应收账款、应收票据是否存在重大融资成分，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收款项预期信用损失进行估计。具体计提方法如下：
a.期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；
a）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
期末金额500万元以上（含500万元）的应收单项金额重大的判断依据或金额标准款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值计提方法低于其账面价值的差额计提坏账准备。
b）单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项
如果某项单项金额不重大应收款项的可收回性与账龄组合存在明显的差别，导致该项应收款项按照预期信用损失方法计提坏账准备，将无法真实反映其可收回金额的，该应收款项采取个别认定法计提坏账准备。
本公司对合并范围内关联方应收款项不计提坏账准备。
b.当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收款项划分账龄组合，在账龄组合基础上计算预期信用损失。对于划分为账
21现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
a) 应收账款的组合类别及确定依据
本公司根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本公司判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本公司以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本公司根据应收款项初始确认日期确定账龄。
（2）金融负债
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：*以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。*不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。*不属于以上*或*情形的财务担保合同，以及不属于以上*情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
22现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，
即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值，公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（4）金融资产和金融负债的抵销
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避
免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
23现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
11．特许经营权
（1）特许经营权定义
本公司的 TOT（即移交—经营—移交）特许经营权项目是通过有偿转让的方式，从政府部门或其授权单位取得建设好的服务设施经营权，在特定时期内，由公司进行运营管理，通过向公共服务设施的使用者收取费用来收回全部投资并取得收益，并在特许经营权期满后将公共服务设施再无偿移交给特许经营权授予单位。
本公司的 BOT（建设—经营—移交）特许经营权项目是通过与政府部门或其授权单
位签订特许经营权合同，许可公司融资、建设、运营及维护服务设施，在特定时期内依据相关《特许经营协议》运营设施并提供特许经营服务，通过向公共服务设施的使用者收取费用收回全部投资并取得收益，并在特许权期限结束时将公共服务设施无偿移交给特许经营权授予单位。特许经营权服务相关协议中约定了特许经营服务的执行标准以及价格条款等。
（2）确认和计量
特许经营权服务协议属于《企业会计准则解释第2号》规范核算的范围，特许经营的资产可列作金融资产或无形资产。依据相关《特许经营协议》，如果合同规定了基本处理量条款，项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向服务的对象收取确定金额的货币资金，该权利构成一项无条件收取货币资金的权利，根据项目实际情况确认金融资产，列入长期应收款核算，并按照实际利率法确定各期的回收成本以及摊余成本。如果合同未规定基本处理量条款，项目公司在有关基础设施建成后，有权利向服务的对象收取费用，但收取的费用金额是不确定的，并不构成一项无条件收取货币资金的权利，公司将特许经营权初始投资成本确认为无形资产，并根据合同约定，在特许经营期限内平均摊销或采用工作量法摊销。
（3）利率的选择以各特许经营权项目开始运营年度的相同或近似期间的国债票面利率的平均值作
为各项目的基本利率，再根据各项目所在地政府的信用风险不同，浮动一定的比例作为实际利率。
12．应收票据
本公司的应收票据主要是具有较高信用的商业承兑汇票以及银行承兑汇票，历史上
24现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）未出现过坏账、违约率为零，具有较低的信用风险。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收票据，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，不计提坏账准备。
如果有客观证据表明某项应收票据已经发生信用减值，则本公司对该应收票据按单项计提坏账准备，于资产负债表日单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
13．存货
（1）存货的分类
存货包括在日常活动中持有的原材料、在产品、委托加工物资、周转材料、库存商品及开发产品等。
（2）发出存货的计价方法
1）原材料、委托加工物资及库存商品发出按加权平均法核算；
2）周转材料于领用时一次性计入成本费用；
3）按开发项目实际开发支出结转开发产品成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加
工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（4）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法按照一次转销法进行摊销。
14．合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
25现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表列示合同资产。合同资产，是指公司已向客户转让商品/提供劳务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照金融资产减值的测试方法及会计处理相关内容。会计处理方法，公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，公司将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“资产减值损失”。
15．合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了公司未来用于履行
履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
合同取得成本，即公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后，根据与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损
26现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
16．债权投资债权投资以预期信用损失为基础计提减值具体见参考“附注三、10金融资产和金融负债3）金融资产减值相关内容描述”。
17．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本公司对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本公司不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法本公司按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资
产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投
资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本公司对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本公司的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
18．投资性房地产
本公司投资性房地产包括用于出租的房屋建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
19．固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
（2）固定资产计价方法外购的固定资产按实际支付的购买价款减去可抵扣的增值税进项税额加上其他相
关税费、运输费、装卸费和专业人员服务费等计价；自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必需支出计价；投资者投入的固定资产按投资合同或协
议约定的价值计价；非货币性交易、债务重组等取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
（3）固定资产折旧
28现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）高速公路特许经营权固定资产折旧
高速公路特许经营权公路及构筑物资产按车流量法计提折旧，将车流量换算成通行费收入（含税），以当月实际通行费收入占当月实际通行费收入和预计未来剩余年限通行费收入之和的比例乘以账面价值计算当月折旧，每季度末累计当年的车流量进行一次调整。折旧年限为高速公路经营期限。
2）其他固定资产折旧
采用直线法，按分类折旧率计算折旧，各类固定资产年折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)
1房屋建筑物30-4032.43-3.23
2运输工具5-8312.13-19.40
3专用设施5-1039.70-19.40
4其他5-1039.70-19.40
（4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
20．使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项:*租赁负债的初始计量金额;*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额;*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本:*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至
租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产计提折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当
29现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则:能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
21．在建工程
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
22．借款费用
借款费用是指因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等，在符合资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本。
（1）借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，当期资本化金额以借入专门借款当期发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额及其他辅助费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款，当期资本化金额根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定。
借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，对每期资本化的利息金额进行调整。
（2）借款费用资本化期间
30现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
2）暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
3）停止资本化：当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
其借款费用的资本化。
23．无形资产
（1）公司无形资产包括公路收费经营权等特许经营权、土地使用权、技术使用权、软件等，在取得时按实际成本进行初始计量。
（2）无形资产摊销方法：
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内系统合理摊销计入损益，摊销方法以反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定。无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法进行摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
1）高速公路特许经营权无形资产摊销
高速公路特许经营权资产按车流量法计提摊销，将车流量换算成通行费收入（含税），以当月实际通行费收入占当月实际通行费收入和预计未来剩余年限通行费收入之和的
比例乘以账面价值计算当月摊销，每季度末累计当年的车流量进行一次调整。摊销年限为高速公路经营期限。
2）其他无形资产摊销
采用直线法摊销，其摊销年限分别为：合同规定了受益年限的，按不超过受益年限摊销；合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限平均摊销；经营期短于有效年限的，按不超过经营期限平均摊销；合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按有效使用年限平均摊销；确认为无形资产的其他特许经营权项目，据合同约定，在特许经营期限内按照直线法平均摊销或采用工作量法摊销，其余无形资产采用分期平均摊销法摊销。
（3）无形资产使用寿命按下列标准进行估计
1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合同性权利或其
他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明
公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。
2）合同或法律没有规定使用寿命的，本公司通过与同行业的情况进行比较、参考
31现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）历史经验、或聘请相关专家进行论证等方法，综合各方面因素确定无形资产能为公司带来经济利益的期限。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销。公司于每个会计期对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按上述“（2）无形资产摊销方法”摊销。
（4）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达
到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（5）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、折旧及待摊费用、信息系统服
务费、技术服务费、其他费用等。
本公司根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
24．长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、使用权资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
25．长期待摊费用
本公司长期待摊费用包括高速公路联络线管养费等。
32现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
26．合同负债
合同负债反映公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如客户在公司向客户转移商品或提供服务之前支付对价，则在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点确认合同负债。合同负债于公司按照合约履行履约义务时确认收入。
27．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（2）辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受
裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
（3）设定提存计划本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外，职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款，供款在发生时计入当期损益。
28．租赁负债
(1)初始计量
33现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括:*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额;*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格;*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项;*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关:*本公司自身情况，即公司的偿债能力和信用状况;*“借款”的期限，即租赁期;*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额;*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量;*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
(2)后续计量
在租赁期开始日后本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量:*确认租赁负债
的利息时，增加租赁负债的账面金额;*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额;*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租
赁负债进行重新计量时，本公司团所采用的修订后的折现率。
(3)重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值己调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动(该情形下﹐采用原折现率折现);*担保余值预计的应付金额发生变动(该情形下，采用原折现率折现);*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现)﹔*购买选择权的评估结果发生变化(该情形下，采用修订后的
34现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）折现率折现);*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化(该情形下，采用修订后的折现率折现）。
29．预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
30．合同收入
（1）收入确认和计量所采用的会计政策。
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。不因合同开始之后单独售价的变动而重新分摊交易价格。
交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。公司根据合同条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格；在确定交易价格时，公司将考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一的，属于某一时段内履行履约义务；否则，属于某一时点履行履约义务：
1）客户在公司履约同时即取得并消耗由公司履约所带来的经济利益；
2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；
3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且在整个合同期内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司按照在整个合同期间内已完成履约义务的进度确认收入。考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度，对于类似情况下的类似履约义务，采用相同的方法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司会考虑下列迹象：1）公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2）公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3）公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；4）公司客户已接受该商品或服务等。
公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
公司的营业收入主要包括车辆通行费收入、商品销售收入、期货经纪收入、担保业
务收入、银行业务利息收入和利息支出、银行业务手续费及佣金收入、BT 业务收入、建
筑施工工程收入及租赁业务收入等，与取得各类收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1）车辆通行费收入车辆通行费收入包括通过湖南省联网收费系统收取的经湖南省交通厅高速公路监
控结算中心（以下简称高速公路结算中心）清分结算确认属于公司的车辆通行费收入，以及由其他湖南省高速公路联网收费单位代收的经高速公路结算中心清分结算确认属
于公司的车辆通行费收入。通过湖南省联网收费系统收取的车辆通行费，当满足车辆在公司拥有权益的高速公路通行完毕，公司履行了道路通行合同中相应履约义务时，且清分收入已清分确认，与此同时公司确认通行费收入。
（2）商品销售收入
公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时公司的身份是主要责任人还是代理人。公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
（3）期货经纪业务收入
期货经纪业务收入主要包括经纪业务手续费收入、资产管理业务收入、利息收入和
投资收益等，收入金额按照公司在日常经营活动中提供商品或劳务时，已收或应收合同
36现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）或协议价款的公允价值确定。
1）经纪业务手续费收入公司经纪业务手续费收入为公司向客户收取的交易净手续费（扣减公司应付交易所交易手续费），作为手续费净收入在与客户办理每日款项清算时确认。手续费减收在交易所资金结算完成时根据收取手续费减收净额确认。
2）资产管理业务收入
根据合同条款，定向资产管理业务在公司履行履约义务的过程中，按合同规定的比例计算应由公司享有的管理费收益，按权责发生制确认为当期收益；业绩报酬收入在符合合同约定的业绩报酬计提条件时，在委托资产运作终止日或资产管理合同约定的时点予以提取并确认收入。
根据合同条款，集合资产管理业务在公司履行履约义务的过程中，按合同规定的比例计算应由公司享有的管理费收益，公司按权责发生制确认为当期收益；按合同约定收取业绩报酬的于集合资产计划到期时或资产管理合同约定的时点，按约定比例收取业绩报酬，计入当期收益。
3）利息收入
利息收入以占用货币资金的时间比例为基础，采用实际利率法按权责发生制计算确定。实际利率与合同利率差异较小的，公司也可按合同利率计算。
（4）担保业务收入在下列条件均能满足时予以确认
1）担保合同成立并承担相应担保责任；
2）与担保合同相关的经济利益能够流入公司；
3）与担保合同相关的收入能够可靠地计量。
（5）银行业务利息收入和利息支出利息收入或利息支出于产生时以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将其预计未来现金流入或流出折现至其金融资产或金融负债账面净值的利率。利息收入的计算需要考虑金融工具的合同条款并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括未来贷款损失。如果本行对未来收入或支出的估计发生改变，金融资产或负债的账面价值亦可能随之调整。由于调整后的账面价值是按照原实际利率计算而得，变动也记入利息收入或利息支出。
当单项金融资产或一组类似的金融资产发生减值，利息收入将按原实际利率和减值
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）后的账面价值计算。
（6）银行业务手续费及佣金收入手续费及佣金收入在已提供有关服务后且收取的金额可以合理地估算时确认。
（7） BT 业务收入的确认
1）涉及的公司 BT 业务同时满足以下条件：
A、合同授予方为政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业；
B、合同投资方为按照有关程序取得合同的企业（以下简称合同投资方，公司按照规定设立项目公司（以下简称项目公司）进行项目建设和运营；
C、合同中对所建造公共基础设施的质量标准、工期、移交的对象、合同总价款及
其分期偿还等作出约定，同时在合同期满，合同投资方负有将有关公共基础设施移交给合同授予方或其指定的单位，并对基础设施在移交时的性能、状态等作出明确规定。
2）与 BT 业务相关收入的确认
A、项目公司对于建造期间所提供的建造服务、或建成后涉及与后续经营服务相关的收入，按照《企业会计准则第14号-收入》确认收入和费用。
合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的，在确认收入的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定处理。
建造过程如发生借款利息，按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定处理。
B、项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入，按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定确认为金融资产。
3）BT业务所建造基础设施不应作为项目公司的固定资产。
4）在公司 BT 业务中，授予方可能向项目公司提供除基础设施以外其他的资产，如
该资产构成授予方应付合同价款的一部分，不作为政府补助处理。项目公司自授予方取得资产时，以其公允价值确认，未移交基础设施前应确认为一项负债。
（6）建造工程施工
对于提供的建筑施工服务业务，公司根据具体合同的相关条款规定及适用合同的相关法律规定和相关业务实际经营情况，结合《企业会计准则第14号-收入》之第11条检查是否属于在某一时段履行的履约义务。若属于在某一时段内履行的履约义务，则在该段时间内按照履约进度确认工程施工收入。公司根据建设项目的性质，采用产出法或
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）投入法确定恰当的履约进度，其中：产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度；投入法是以公司为履行履约义务的投入确定履约进度（该进度基于每份合同截至报告期末已发生的成本在预算总成本中的占比来计算）。当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（7）租赁业务收入公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁收入确认原则依据《企业会计准则第21号-租赁》，未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。对于或有租金，在实际发生时确认为当期收入。
对于经营租赁的租金，出租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方法更为系统合理的也可采用。存在免租期的情况下，将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按照直线法或者其他合理方法进行分配，免租期内应确认租赁收入。在出租人承担了承租人的某些费用的情况下，将该费用从租金收入总额中扣除，并将余额在整个租赁期内进行分配。
31．政府补助
本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
（1）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
如相关文件有明确规定需达到一定标准后验收的，则在收到政府补助时计入递延收益，项目验收后计入当期损益。
（2）政府补助的确认和计量当有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金时，按应收金额确认为政府补助；除此之外，政府补助均于实际收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）本公司政府补助的核算方法为总额法
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
B用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（4）与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
（5）本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和
财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
32．递延所得税资产和递延所得税负债
（1）本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1）企业合并；2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（2）采用资产负债表债务法核算递延所得税，根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（3）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（4）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
33．租赁
（1）租赁的识别
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量见“使用权资产”以及“租赁负债”。
1）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延
长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）短期租赁和低价值资产租赁对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资
产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。
本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本公司为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本公司作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常将其分类为融资租赁：*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的75%）；*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的90%。）；*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能将其分类为融资租赁：*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；*资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属
于承租人；*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
1）融资租赁会计处理
*初始计量
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：*承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*购买选择权的行权价格，前提
42现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）是合理确定承租人将行使该选择权；*承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
*后续计量本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
*租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
2）经营租赁的会计处理
*租金的处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供的激励措施提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
*初始直接费用
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
*可变租赁付款额本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
34．套期保值套期，是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。
（1）本公司套期为公允价值套期。
（2）公允价值套期同时满足下列条件的，才能运用本准则规定的套期会计方法进
行处理：
1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成；
2）在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关
系和企业从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容；
3）套期关系符合套期有效性要求。套期同时满足下列条件的，企业应当认定套期
关系符合套期有效性要求：
*被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。
*被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
*套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期
44现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。企业应当在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估，尤其应当分析在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生的原因。企业至少应当在资产负债表日及相关情形发生重大变化将影响套期有效性要求时对套期关系进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，企业应当进行套期关系再平衡。
（3）套期的会计处理。
公允价值套期满足运用套期会计方法条件的，应当按照下列规定处理：
1）套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失应当计入其他综合收益。
2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整
未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
35．终止经营
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
36．重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
1）执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定：
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的
45现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）会计处理”内容自2023年1月1日起施行。
合并财务报表：
2022年12月31日/2022年度
受影响的项目调整前调整金额调整后资产合计
其中：递延所得税资产152962486.871624923.53154587410.40负债合计
其中：递延所得税负债144077655.571581397.49145659053.06
未分配利润7452556321.9243526.047452599847.96
所得税费用145790243.18-103417.72145686825.46对母公司报表无影响。
（2）重要会计估计变更本公司本期无会计估计变更事项。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率（%）
增值税应税收入增值额13、9、6、3、2、1
城市维护建设税应缴流转税额7、5、1教育费附加应缴流转税额3地方教育附加应缴流转税额2
企业所得税应纳税所得额25、20、16.5、15
其他税项按国家和地方税务部门规定计缴-
注1：本公司高速公路通行费收入适用3%增值税税率；大宗商品贸易收入中农产品
适用9%增值税税率；其他大宗商品贸易收入适用13%增值税税率；垃圾处理服务收入、
废渣填埋处理收入适用6%增值税税率；电费、炉渣适用13%增值税率；资金占用费收入、
技术、管理服务费收入适用1%、6%增值税率；环保工程收入适用3%、9%增值税率；本
公司按收费高速公路所处路段分别适用1%、5%、7%的城市维护建设税率，子公司按所在地分别适用1%、5%、7%的城市维护建设税率。
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
湖南现代环境科技股份有限公司15%
46现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）纳税主体名称所得税税率
红河州德远环境保护有限公司15%
大安市现代星旗生物质发电有限公司15%
现代资本管理（香港）有限公司16.5%
长沙现代雅境物业管理有限公司等小微企业20%
本公司15%
其他子公司25%
注：“不同企业所得税税率纳税主体说明”中“本公司”仅指现代投资股份有限公司，不包含下属分子公司。
2.税收优惠
（1）现代投资股份有限公司于2023年12月28日取得高新技术企业资格，从2023年开始享受 15%的企业所得税率优惠，高新技术企业资格证书编号已出：GR202343004488，有效期三年。
（2）湖南现代环境科技股份有限公司于2012年8月13日取得高新技术企业资格，享受15%的企业所得税率优惠，2021年12月15日继续取得复审后的高新技术企业证书，有效期三年。
（3）湖南现代环境科技股份有限公司下属新宁分公司、炎陵分公司污水处理、垃
圾处理项目，根据税务局公告2021年第40号文，自2022年3月1日起享受垃圾处理劳务收入增值税即征即退的税收优惠政策，退税比例为100%。
（4）红河州德远环境保护有限公司于2021年12月3日取得高新技术企业资格，享受15%的企业所得税率优惠，有效期三年。
（5）红河州德远环境保护有限公司根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），自2023年
1月1日至2023年12月31日，生产性服务业纳税人当期可抵扣进项税额加计5%抵扣应纳税所得额。
（6）湘乡现代环保能源有限公司根据财税[2012]10号，从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》享受三免三减半的企业所得税优惠政策，优惠期限为
2019-2024年，2023年度享受减半征收。
（7）湘乡现代环保能源有限公司根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）从事垃圾处理厂渗透（滤）
液、垃圾处理、污泥处理处置劳务，以上项目享受免征增值税。
（8）湘乡现代环保能源有限公司根据《中华人民共和国环境保护税法》第十二条
47现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）“依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免征环境保护税”（9）大安市现代星旗生物质发电有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条“企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。”
（10）大安市现代星旗生物质发电有限公司根据国家税务总局大安市税务局税务事
项通知书（大税通【2021】16321号），自2021年11月1日起，生物质燃料进项税按照投入产出法，税率13%计提进项税额。
（11）大安市现代星旗生物质发电有限公司于2021年9月28日取得高新技术企业资格，享受15%的企业所得税优惠，有效期三年。
（12）湖南岳阳巴陵农村商业银行股份有限公司根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税[2016]46号），农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策》（财税[2017]44号）和《财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年
第22号），自2017年1月1日至2023年12月31日，在计算应纳税所得税时，对金
融机构农户小额贷款的利息收入按90%计入应纳税所得额。
48现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上年”系指2022年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金52399213.4646699601.63
银行存款3268059228.214012992517.25
其他货币资金588003690.601800911381.80
未到期的应收利息19412534.6517687082.00
合计3927874666.925878290582.68
其中：存放在境外的款项总额119350393.3169114770.75
因抵押、质押或冻结等对使用
641938093.151032977140.01
有限制的款项总额
期末货币资金余额中除期货履约保证金10001.78元、存放央行法定存款准备金
530986779.30 元、土地复垦保证金 29013629.82 元、ETC 冻结款 2000.00 元、涉
诉冻结款18808441.87元、共管账户资金10896623.62元、流动互助准备金
52000000.00元、其他冻结款220616.76元外，不存在其他抵押、质押、冻结等使用受限款项。
2.交易性金融资产
项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的
199418672.7578974435.10
金融资产
其中：基金投资93866818.4075690904.36
资产管理计划投资63105827.073283530.74
信托产品投资42446027.28
合计199418672.7578974435.10
3.衍生金融资产
项目年末余额年初余额
衍生金融资产551940.008389184.57
合计551940.008389184.57
49现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：衍生金融资产及衍生金融负债系期货合约持仓损益形成。每月末，根据期货公司提供的结算单中的浮动盈亏金额，确认当月持仓损益，会计核算方式为：（1）核算浮盈：借：衍生金融资产，贷：公允价值变动损益（2）核算浮亏：借：公允价值变动损益，贷：衍生金融负债。
4.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）135797843.00246237650.09
1-2年105783548.9172771834.52
2-3年48917560.9469373983.91
3年以上107909344.7381939547.56
其中：3-4年60721026.594130751.69
4-5年614075.0018069581.93
5年以上46574243.1459739213.94
合计398408297.58470323016.08
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准
210192102.2952.7667150233.5731.95143041868.72
备
其中：
单项金额重大并单
项计提坏账准备的193150929.2848.4861592802.9131.89131558126.37应收账款单项金额不重大但
单项计提坏账准备17041173.014.285557430.6632.6111483742.35的应收账款按组合计提坏账准
188216195.2947.2417089804.849.08171126390.45
备
其中：
按信用风险特征组188216195.2947.2417089804.849.08171126390.45
50现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）合计提坏账准备的应收账款
合计398408297.58—84240038.41—314168259.17
续：
年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏
220835667.5146.9535556754.9316.10185278912.58
账准备
其中：
单项金额重大并单项计提坏
198808040.3942.2728707437.9614.44170100602.43
账准备的应收账款单项金额不重大但单项计提
22027627.124.686849316.9731.0915178310.15
坏账准备的应收账款按组合计提坏
249487348.5753.0520199442.458.10229287906.12
账准备
其中：
按信用风险特征组合计提坏
249487348.5753.0520199442.458.10229287906.12
账准备的应收账款
合计470323016.08—55756197.38—414566818.70
51现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）应收账款按单项计提坏账准备
年初余额年末余额名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由未来预计现金流量现值与账
常宁市环境保护投资有限公司126019485.1020956918.85110891612.4415436360.5913.92面价值的差异未来预计现金流量现值与账
花垣县太丰冶炼有限责任公司65167962.237181050.7663427962.2331713981.1250.00面价值的差异未来预计现金流量现值与账
邵阳湘村高科生态农业有限公司2177224.0543544.4812566959.7211310263.7590.00面价值的差异未来预计现金流量现值与账
湖南省衡缘物流有限公司1205401.6424108.036264394.893132197.4550.00面价值的差异未来预计现金流量现值与账
国网湖南省电力公司4615699.7852157.403737367.8142232.261.13面价值的差异未来预计现金流量现值与账
湘潭市现代石化实业有限公司3149353.85面价值的差异较小
湖南麓南环保科技有限公司2673066.802673066.802673066.802673066.80100.00预计无法收回未来预计现金流量现值与账
湘乡市卫生服务中心1290440.6033218.152100486.10107658.035.13面价值的差异未来预计现金流量现值与账
湘乡市城市管理和行政执法局3106205.8635100.131999419.8222593.441.13面价值的差异
52现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
宣城中科环保电力有限公司919400.00919400.00919400.00919400.00100.00预计无法收回
阜南绿色东方环保能源有限公司743609.00743609.00743609.00743609.00100.00预计无法收回
廉江市绿色东方新能源有限公司289743.32289743.32289743.32289743.32100.00预计无法收回未来预计现金流量现值与账
长沙邦民环保科技有限公司236104.402667.98285786.403229.391.13面价值的差异中铁十四局集团有限公司沪通铁
259772.80259772.80259772.80259772.80100.00预计无法收回
路工程站前1标项目部
云南久宇环保科技有限公司219920.00219920.00219920.00219920.00100.00预计无法收回
湖南纳帕溪谷商业管理有限公司2553739.221276869.61—耒阳市大市循环经济产业园开发
7620593.06569468.35—
建设有限公司
国网内蒙古东部电力有限公司1400516.53—未来预计现金流量现值与账
小额零星款336783.12276139.27663247.11276205.6241.64面价值的差异
合计220835667.5135556754.93210192102.2967150233.57——
53现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）应收账款按组合计提坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）109808337.811240834.201.13
1-2年20424805.091832105.028.97
2-3年48909560.947644564.3715.63
3-4年2846871.19544891.1519.14
4-5年614075.00214864.8434.99
5年以上5612545.265612545.26100.00
合计188216195.2917089804.84—
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
组合计提20199442.45-3090042.9219594.6917089804.84
其中：
信用风险特征组合20199442.45-3090042.9219594.6917089804.84
单项计提35556754.9338982806.697389328.0567150233.57
其中：
单项金额重大且单项计提28707437.9638975391.566090026.6161592802.91
单项金额不重大但单项计提6849316.977415.131299301.445557430.66
54现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
合计55756197.3835892763.777389328.0519594.69-84240038.41
55现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）本年重要的坏账准备收回或转回坏账准备收回或收回或转回的原单位名称收回方式转回金额因
常宁市环境保护投资有限公司5520558.26银行转账收回危废处置款
合计5520558.26——
（5）本年实际核销的应收账款项目核销金额
小额应收账款19594.69
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额
440047224.37元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例77.47%，相应计提
的坏账准备年末余额汇总金额68084798.53元。
5.合同资产
（1）合同资产情况年末余额项目账面余额坏账准备账面价值国网吉林省电力有限公司白城供
124512357.4112470987.16112041370.25
电公司
桃江县水利局32469325.23366903.3832102421.85
国网湖南省电力有限公司12697965.21278645.6412419319.57
合计169679647.8513116536.18156563111.67
续：
年初余额项目账面余额坏账准备账面价值国网吉林省电力有限公司白城供
124512357.412272350.52122240006.89
电公司
桃江县水利局15511133.7315511133.73
国网湖南省电力有限公司10806991.89246128.3110560863.58
合计150830483.032518478.83148312004.20
（2）本年内账面价值发生的重大变动金额和原因项目变动金额变动原因
56现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目变动金额变动原因
桃江县水利局16591288.12确认2023年可用性政府付费所致
合计16591288.12—
（3）合同资产按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按单项计提坏
169679647.85100.0013116536.187.73156563111.67
账准备
其中：
单项金额重大并单项计提坏
169679647.85100.0013116536.187.73156563111.67
账准备的合同资产按组合计提坏账准备
其中：
按信用风险特征组合计提坏账准备的合同资产
合计169679647.85—13116536.18—156563111.67
续：
年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账
150830483.03100.002518478.831.67148312004.20
准备
其中：
单项金额重大并
单项计提坏账准150830483.03100.002518478.831.67148312004.20备的合同资产
57现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按组合计提坏账准备
其中：
按信用风险特征组合计提坏账准备的合同资产
合计150830483.03—2518478.83—148312004.20
58现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）合同资产按单项计提坏账准备
年初余额年末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）预计未来流量现值与账面价
国网湖南省电力有限公司10806991.89246128.3112697965.21278645.642.19值的差异预计未来流量现值与账面价
桃江县水利局15511133.7332469325.23366903.381.13值的差异国网吉林省电力有限公司预计未来流量现值与账面价
124512357.412272350.52124512357.4112470987.1610.02
白城供电公司值的差异
合计150830483.032518478.83169679647.8513116536.18——
59现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）合同资产按组合计提坏账准备
本年末无按组合计提坏账准备的合同资产
（4）本年实际核销的合同资产本年无核销的合同资产。
6.应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票1648931.602840660.00
合计1648931.602840660.00
（2）应收款项融资按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备1648931.60100.001648931.60
其中：
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的应收款项融1648931.60100.001648931.60资按组合计提坏账准备
合计1648931.60---1648931.60
续：
年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备2840660.00100.002840660.00
其中：
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的应收款项融2840660.00100.002840660.00资按组合计提坏账准备
合计2840660.002840660.00
60现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）应收款项融资按单项计提坏账准备
年初余额年末余额名称坏账坏账计提比账面余额账面余额计提理由
准备准备例（%）上海康恒银行承兑信
环境股份2840660.00948931.60用高有限公司南京万德斯环保科银行承兑信
700000.00
技股份有用高限公司
合计2840660.00—1648931.60———
2）应收款项融资按组合计提坏账准备
本期无按组合计提坏账准备的应收款项融资。
（3）年末已质押的应收款项融资本年末无已质押的应收款项融资。
（4）本年实际核销的应收款项融资本年无实际核销的应收款项融资。
7.其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息3097303.463296487.52应收股利
其他应收款151984653.30174740182.90
合计155081956.76178036670.42
7.1应收利息
（1）应收利息分类项目年末余额年初余额
债券投资379201.64
贷款利息2611818.643174976.36
其他利息106283.18121511.16
合计3097303.463296487.52
（2）不存在重要的逾期利息
61现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
7.2其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款209278306.92206241438.87
质押金21753.10
押金及保证金14647439.8215666485.01
资金拆借款2800000.002800000.00
代建支出41802386.3840821162.49
到期委托贷款10000000.0010000000.00
备用金1498812.422886162.61
其他2136203.263227065.19
合计282163148.80281664067.27
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）44443807.3495587693.79
1-2年70187293.907248683.99
2-3年5119456.402584517.20
3年以上162412591.16176243172.29
其中：3-4年1863902.222742271.87
4-5年2709320.4228737701.39
5年以上157839368.52144763199.03
合计282163148.80281664067.27
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏
238950925.0684.69122831999.2751.40116118925.79
账准备
其中：
单项金额重大并单项计提坏
208166618.4573.78102932718.9849.45105233899.47
账准备的其他应收款
62现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项金额虽不重大但单项计
30784306.6110.9119899280.2964.6410885026.32
提坏账准备的其他应收款按组合计提坏
43212223.7415.317346496.2317.0035865727.51
账准备
其中：
按信用风险特征组合计提坏
43212223.7415.317346496.2317.0035865727.51
账准备的其他应收款
合计282163148.80-130178495.50-151984653.30
续：
年初余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账
249190062.3088.4799999239.1340.13149190823.17
准备
其中：
单项金额重大并单
项计提坏账准备的223791544.4779.4583539762.3737.33140251782.10其他应收款单项金额虽不重大
但单项计提坏账准25398517.839.0216459476.7664.808939041.07备的其他应收款按组合计提坏账
32474004.9711.536924645.2421.3225549359.73
准备
其中：
按信用风险特征组
合计提坏账准备的32474004.9711.536924645.2421.3225549359.73其他应收款
63现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
合计281664067.27—106923884.37—174740182.90
64现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）其他应收款按单项计提坏账准备
年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由
（%）
长沙江城农产品有限公司60364763.131413820.7960364763.132605690.314.32据抵质押情况分析计提未来预计现金流量的现金与
怀化市城市建设投资有限公司40821162.4911387397.6840821162.4920792001.2050.93账面价值的差异
常熟日新机械有限公司25287488.0625287488.0625287488.0625287488.06100.00预计无法收回未来预计现金流量的现金与
长沙市武广新城开发建设有限责任公司18133102.588812623.1418133102.5812302829.8367.85账面价值的差异
湖南福星林业股份有限公司13000000.002600000.0013000000.002600000.0020.00据抵质押情况分析计提
湖南旺顺食品科技有限公司13964893.4413964893.4412828385.5912828385.59100.00据抵质押情况分析计提
谢攀11215392.61应收风险损失款
长沙市凯程纸业有限公司10000000.0010000000.0010000000.0010000000.00100.00预计无法收回
成都华川公路建设集团有限公司8442858.998442858.99100.00预计无法收回
长沙家速贷信息技术有限公司8073465.008073465.008073465.008073465.00100.00预计无法收回
长沙璞源医疗科技有限公司5611188.004811188.001202828.0025.00据抵质押情况分析计提
湖南天佑机电设备有限公司4364671.244364671.244364671.244364671.24100.00预计无法收回
娄底乐开口实业有限公司7835000.001369558.003313149.501369558.0041.34据抵质押情况分析计提
湖南湘驰机械设备租赁有限公司2450228.002450228.002450228.002450228.00100.00预计无法收回
湖南圣川控股集团有限公司2068272.322068272.322068272.322068272.32100.00预计无法收回
长沙中大金源建设工程有限公司2000000.002000000.002000000.002000000.00100.00预计无法收回
65现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由
（%）
湖南富庆投资置业有限公司1992010.001992010.001992010.001992010.00100.00预计无法收回
湖南省直单位住房公积金管理中心1674328.451674328.451674328.451674328.45100.00预计无法收回
长沙晓园生物科技有限公司7301636.26630516.261013847.261013816.26100.00预计无法收回
上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司608945.94608945.94押金、保证金未来预计现金流量的现金与
代垫社保款624816.45528716.26账面价值的差异未来预计现金流量的现金与
新宁县城市管理和综合执法局500000.0026150.00500000.0087400.0017.48账面价值的差异未来预计现金流量的现金与
醴陵市渌江文化旅游投资开发建设有限公司100.00418773.174731.011.13账面价值的差异中铁四局集团第四工程有限公司（连镇三标结
395684.76395684.76395684.76395684.76100.00预计无法收回算利润）中铁十九局集团有限公司连镇铁路项目经理
387900.00387900.00367900.00367900.00100.00预计无法收回
部
上海中建投资有限公司365889.60367689.60押金、保证金
国网湖南省电力有限公司溆浦县供电分公司700000.00308493.95押金、保证金
湖南省长沙电业局264000.00264000.00押金、保证金中铁大桥局集团第五工程有限公司福平铁路
459850.15459850.15238238.28238238.28100.00预计无法收回
FPZQ-3 标项目经理部
66现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由
（%）
国网湖南省电力有限公司辰溪县供电分公司502306.01197645.44押金、保证金
湖南高速养护工程公司130000.00押金、保证金
国网湖南省电力有限公司中方县供电分公司309357.78121718.58押金、保证金
上海陆家嘴物业管理有限公司119993.05119993.05押金、保证金
湖南高速广通实业发展有限公司100356.00100356.00押金、保证金
闽侯县江海仓储有限公司100000.00100000.00100000.00100000.00100.00预计无法收回
青海宝矿工程咨询有限公司100000.00押金、保证金
云南久宇环保科技有限公司100000.00100000.00100000.00100000.00100.00预计无法收回中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管理
13398845.51—
委员会经济发展资金专户
长沙市润都酒店管理有限公司1000000.00—未来预计现金流量的现金与
其他4309808.08440381.842128456.81469613.9722.06账面价值的差异
合计249190062.3099999239.13238950925.06122831999.27——
67现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）其他应收款按组合计提坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含）30240368.19229826.480.76
1－2年（含）4849102.34253608.065.23
2－3年（含）1025618.72179278.1417.48
3－4年（含）715026.00314897.4544.04
4－5年（含）35016.9121794.5262.24
5年以上6347091.586347091.58100.00
合计43212223.747346496.23—
3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
2023年1月1日余128015.4228546535.3678249333.59106923884.37额
2023年1月1日余————额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提-5897.65860971.0623784357.4424639430.85
本年转回241611.871136507.851378119.72本年转销
本年核销6700.006700.00其他变动
2023年
122117.7729165894.55100890483.18130178495.50
12月31
68现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)日余额
69现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提坏账准备6924645.24428550.996700.007346496.23
其中：按信用风险特征组合计
6924645.24428550.996700.007346496.23
提坏账准备的其它应收款
按单项计提坏账准备99999239.1324210879.861378119.72122831999.27
其中：单项金额重大并单项计
83539762.3720529464.461136507.85102932718.98
提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提
16459476.763681415.40241611.8719899280.29
坏账准备的其他应收款
合计106923884.3724639430.851378119.726700.00-130178495.50
70现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）本年无重要的坏账准备收回或转回
（6）本年度实际核销的其他应收款项目核销金额
员工宿舍房租押金等6700.00
（7）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额
数的比例（%）长沙江城农产品
代偿款60364763.131-2年21.392605690.31股份有限公司怀化市城市建设
往来款40821162.495年以上14.4720792001.20投资有限公司常熟日新机械有
往来款25287488.065年以上8.9625287488.06限公司长沙市武广新城
开发建设有限责往来款18133102.585年以上6.4312302829.83任公司常宁市环境保护
往来款14172200.001年以内5.02107708.72投资有限公司
合计—158778716.26—56.2761095718.12
8．买入返售金融资产
项目年末余额年初余额
证券647279083.18478750000.00
小计647279083.18478750000.00
减：减值准备
账面价值合计647279083.18478750000.00
9.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内71121023.9171.2054022304.7190.24
1－2年26636519.8626.662437533.504.07
2－3年389802.940.39679171.951.14
3年以上1745780.481.752726526.034.55
71现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
合计99893127.19100.0059865536.19100.00
（2）期末账龄超过1年且金额重要的预付款项坏账准未结算原债权单位债务单位期末余额账龄备因
上海夯石商贸有江苏轩宇宸国际贸易有1-2
13112842.11涉及诉讼
限公司限公司年
合计—13112842.11———
注：与江苏轩宇宸国际贸易有限公司诉讼情况详见十三、承诺及或有事项。
（3）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额39781223.32元，占预付款项年末余额合计数的比例39.83%。
10.存货
（1）存货分类年末余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料18763409.989062522.979700887.01
库存商品194076416.67194076416.67
周转材料901047.91901047.91
合同履约成本2433390.842433390.84
开发产品49838700.7039146962.8910691737.81
合计266012966.1048209485.86217803480.24
续：
年初余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料20192627.95727382.2119465245.74
在产品2429261.292429261.29
库存商品234660775.65234660775.65
周转材料848119.15848119.15
开发产品49838700.7039146962.8910691737.81
72现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
合计307969484.7439874345.10268095139.64
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加本年减少转回项目年初余额年末余额计提其他或转其他销
原材料727382.218335140.769062522.97
开发产品39146962.8939146962.89
合计39874345.108335140.76---48209485.86
11.一年内到期的非流动资产
项目年末余额年初余额
一年内到期的债权投资482741621.17263642816.55
一年内到期的长期应收款77369547.39113303071.13
合计560111168.56376945887.68
（1）一年内到期的债权投资
1）一年内到期的债权投资情况
年末余额组合名称账面余额减值准备账面价值
同业存单198731250.22198731250.22
国债50984439.7150984439.71
政策性银行债券155773279.82155773279.82
其他82621527.775368876.3577252651.42
合计488110497.525368876.35482741621.17
续：
年初余额组合名称账面余额减值准备账面价值
国债199966208.38199966208.38
企业债34824392.371390573.8233433818.55
商业银行债30242789.6230242789.62
合计265033390.371390573.82263642816.55
73现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一年内到期的债权投资减值准备本年变动情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额
债权投资1390573.823978302.535368876.35
合计1390573.823978302.53—5368876.35
2）年末重要的一年内到期的债权投资
票面实际利率（%）逾期本金项目面值利率到期日年末年初年末年初
（%）余额余额余额余额
短期融资券80000000.000.002024-6-306.50
同业存单50000000.000.002024-3-206.50
同业存单100000000.000.002024-3-222.85
同业存单50000000.000.002024-3-213.00政策性银行债
100000000.003.852024-1-92.75
券政策性银行债
50000000.003.852024-1-92.31
券
国债50000000.002.012024-1-152.30
合计480000000.00——————
3）债权投资减值准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失合计
期信用损失(已
期信用损失(未发生信用
发生信用减值)
减值)
2023年1月1日余
1390573.821390573.82
额
2023年1月1日余
————额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提3978302.533978302.53本年转回本年转销
74现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失合计
期信用损失(已
期信用损失(未发生信用
发生信用减值)
减值)本年核销其他变动
2023年12月31
5368876.35——5368876.35日余额
4）本年无实际核销的一年内到期债权投资
（2）一年内到期的长期应收款
1）一年内到期的长期应收款情况
年末余额组合名称账面余额减值准备账面价值
BT业务形成的长期应收款 68583008.33 12362239.06 56220769.27
TOT业务形成的长期应收款 999600.00 999600.00
PPP业务形成的长期应收款 23616649.24 3467471.12 20149178.12
合计93199257.5715829710.1877369547.39
续：
年初余额组合名称账面余额减值准备账面价值
BT业务形成的长期应收款 109333008.33 18959150.89 90373857.44
TOT业务形成的长期应收款 999600.00 999600.00
PPP业务形成的长期应收款 26226014.20 4296400.51 21929613.69
合计136558622.5323255551.40113303071.13一年内到期的长期应收款减值准备本年变动情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额
BT业务形成的
18959150.896596911.8312362239.06
长期应收款
PPP业务形成的
4296400.51828929.393467471.12
长期应收款
合计23255551.40—7425841.2215829710.18
2）长期应收款减值准备计提情况
75现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶
第二阶段第三阶段段未来12整个存续期预坏账准备整个存续期预合计个月预期信用损失
期信用损失(已
期信用(未发生信用
发生信用减值)
损失减值)
2023年1月1日余额23255551.4023255551.40
2023年1月1日余额在本
————年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本年计提
本年转回7425841.227425841.22本年转销本年核销其他变动
2023年12月31日余额——15829710.1815829710.18
3）本年无实际核销的一年内到期长期应收款
12.其他流动资产
项目年末余额年初余额
应收货币保证金1374975124.671105026834.55
应收质押保证金7097472.00332700480.00
委托贷款28800000.0029400000.00
发放小额贷款207062582.30131860225.16
应收结算担保金10000000.0010000000.00
待抵扣增值税进项税额202568964.59154598492.22
预交企业所得税8948092.459962656.71
保理本金316717901.77221441138.18
收购的不良资产31874810.4134764674.41
待摊银行承兑汇票贴现费用692766.05
其他11699980.788400226.12
合计2199744928.972038847493.40
注：委托贷款年末计提1200000.00元减值准备、发放小额贷款年末计提
76现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
87384374.42元减值准备。
13.发放贷款和垫款
（1）按个人和公司的分布情况项目年末余额年初余额
个人贷款和垫款3782292515.513836393211.54
企业贷款和垫款3244109673.322191532127.73
—普通贷款2921360380.671887905357.88
—其他322749292.65303626769.85
贷款和垫款总额7026402188.836027925339.27
加：应计利息12647132.228935467.34
减：贷款损失准备304505784.28254348977.89
贷款和垫款账面价值6734543536.775782511828.72
（2）贷款和垫款的行业分布情况行业名称年末余额年初余额
采矿业75172552.1283604125.67
电力、热力、燃气及水生产和供应业81580957.74104561138.47
房地产业8968005.4734937863.27
公共管理、社会保障和社会组织2448063.46214148521.82
国际组织420606.53
建筑业1015252560.49776105244.05
交通运输、仓储和邮政业298463720.87322106153.46
教育77123812.92162088447.26
金融业123915373.16
居民服务、修理和其他服务业1521940297.78330973768.77
科学研究和技术服务业5964000.0013142091.97
农、林、牧、渔业925973207.07952932935.89
批发和零售业1099772574.53992577202.21
水利、环境和公共设施管理业242667056.56147124156.86
卫生和社会工作133670330.18175051395.50
文化、体育和娱乐业39078998.7753569812.88
信息传输、软件和信息技术服务业44618709.2797090425.26
制造业556330585.03567025057.16
住宿和餐饮业265674384.17308660141.73
租赁和商务服务业288988979.76240849453.31
其他342713392.64327041424.04
77现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）行业名称年末余额年初余额
贷款和垫款总额7026402188.836027925339.27
加：应计利息12647132.228935467.34
减：贷款损失准备304505784.28254348977.89
贷款和垫款账面价值6734543536.775782511828.72
（3）贷款和垫款的地区分布情况项目年末余额年初余额
湖南地区7026402188.836027925339.27
贷款和垫款总额7026402188.836027925339.27
加：应计利息12647132.228935467.34
减：贷款损失准备304505784.28254348977.89
贷款和垫款账面价值6734543536.775782511828.72
（4）贷款和垫款的担保方式分布情况项目年末余额年初余额
信用贷款1449525084.671315740528.75
保证贷款2673576519.691935087755.64
抵押贷款2336900901.012216385521.48
质押贷款566399683.46560711533.40
贷款和垫款总额7026402188.836027925339.27
加：应计利息12647132.228935467.34
减：贷款损失准备304505784.28254348977.89
贷款和垫款净额6734543536.775782511828.72
（5）逾期贷款的担保方式和逾期期限分布情况年末余额项目逾期1天至90逾期90天至360逾期360天至3逾期3年以上合计天（含）天（含）年（含）
信用贷款6583014.5711612439.178554618.71206490.0326956562.48
保证贷款4296373.6013451205.1611317150.572298051.3531362780.68
抵押贷款939810.506278512.243691619.0217528145.1428438086.90
质押贷款108231.56297629.00405860.56
合计11927430.2331342156.5723861017.3020032686.5287163290.62
续：
项目年初余额
78现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）逾期1天至90逾期90天至360逾期360天至3逾期3年以上合计天（含）天（含）年（含）
信用贷款6661551.681134722.045121119.9616491.8912933885.57
保证贷款5793029.174966000.066536261.07139999.9317435290.23
抵押贷款333962.2819689012.562190447.4612478018.4434691440.74
质押贷款569999.94569999.94
合计13358543.0725789734.6613847828.4912634510.2665630616.48
注：本金或利息逾期1天，整笔贷款应划为逾期贷款。
（6）贷款损失准备项目本年上年
年初余额254348977.89209021780.37
本年计提/转回54805056.4653595069.33本年转出
本年核销23031893.7536076982.28本年收回原核销贷款和
18383643.6827809110.47
垫款导致的转回
年末余额304505784.28254348977.89
注：本年核销是指经批准贷款予以核销而核销的贷款损失准备。
14.债权投资
（1）债权投资情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值
政策性银行债券2187987375.682187987375.68
国债547464304.68547464304.68
企业债222620749.576446168.67216174580.90
地方政府债311426170.219336220.65302089949.56
其他债券123758981.052587373.09121171607.96
合计3393257581.1918369762.413374887818.78
续：
年初余额项目账面余额减值准备账面价值
政策性银行债券1909520195.681909520195.68
国债934547555.41934547555.41
79现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）企业债247550047.057414486.39240135560.66
地方政府债290795498.208717878.34282077619.86
其他债券53021842.192287945.2050733896.99
合计3435435138.5318420309.933417014828.60
（2）债权投资减值准备本年变动情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额
其他债券2287945.20299427.892587373.09
企业债7414486.39968317.726446168.67
地方政府债8717878.34618342.319336220.65
合计18420309.93917770.20968317.7218369762.41
80现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）年末重要的债权投资年末余额年初余额实际票面实际项目票面逾期本逾期面值利率到期日面值利率利率到期日利率（%）金本金
（%）（%）（%）
政策性银行债券50000000.004.24003.86002027-08-2450000000.004.24003.86002027-08-24
政策性银行债券20000000.004.88003.87502028-02-0920000000.004.88003.87502028-02-09
政策性银行债券30000000.004.88003.87502028-02-0930000000.004.88003.87502028-02-09
政策性银行债券20000000.004.88003.86002028-02-0920000000.004.88003.86002028-02-09
政策性银行债券20000000.004.88003.86002028-02-0920000000.004.88003.86002028-02-09
政策性银行债券50000000.003.48003.66502029-01-0850000000.003.48003.66502029-01-08
地方政府债20000000.003.08003.04002027-02-2420000000.003.08003.04002027-02-24
政策性银行债券50000000.003.45002.88502029-09-2050000000.003.45002.88502029-09-20
政策性银行债券50000000.003.45002.88502029-09-2050000000.003.45002.88502029-09-20
企业债16000000.006.00005.99902027-05-0616000000.006.00005.99902027-05-06
政策性银行债券50000000.004.04003.73502028-07-0650000000.004.04003.73502028-07-06
企业债32000000.006.00006.00002027-07-2032000000.006.00006.00002027-07-20
企业债48000000.005.70005.70002027-11-0348000000.005.70005.70002027-11-03
企业债50000000.006.20006.20002028-01-2650000000.006.20006.20002028-01-26
企业债20000000.006.30006.30002026-04-2820000000.006.30006.30002026-04-28
企业债50000000.006.50006.50002028-09-1350000000.006.50006.50002028-09-13
国债40000000.002.91002.61002028-10-1440000000.002.91002.61002028-10-14
81现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额实际票面实际项目票面逾期本逾期面值利率到期日面值利率利率到期日利率（%）金本金
（%）（%）（%）
国债70000000.002.91002.65552028-10-1470000000.002.91002.65552028-10-14
政策性银行债券50000000.003.41003.02252031-06-0750000000.003.41003.02252031-06-07
国债50000000.002.69002.58752032-08-1550000000.002.69002.58752032-08-15
国债50000000.002.69002.58752032-08-1550000000.002.69002.58752032-08-15
地方政府债130000000.002.49002.48992027-08-26130000000.002.49002.48992027-08-26
国债50000000.002.68002.65252030-05-2150000000.002.68002.65252030-05-21
政策性银行债券50000000.002.65002.47002027-02-2450000000.002.65002.47002027-02-24
国债50000000.002.76002.62252032-05-1550000000.002.76002.62252032-05-15
政策性银行债券30000000.002.65002.48002027-02-2430000000.002.65002.48002027-02-24
政策性银行债券30000000.002.69002.49002027-06-1630000000.002.69002.49002027-06-16
政策性银行债券30000000.002.96002.83002032-07-1830000000.002.96002.83002032-07-18
政策性银行债券30000000.002.69002.54752027-06-1630000000.002.69002.54752027-06-16
政策性银行债券30000000.002.96002.85772032-07-1830000000.002.96002.85772032-07-18
国债50000000.002.69002.65502032-08-1550000000.002.69002.65502032-08-15
政策性银行债券50000000.002.96002.83752032-07-1850000000.002.96002.83752032-07-18
地方政府债12510000.002.62002.63732027-11-0112510000.002.62002.63732027-11-01
地方政府债20000000.002.62002.62002027-11-0120000000.002.62002.62002027-11-01
地方政府债20000000.002.62002.62002027-11-0120000000.002.62002.62002027-11-01
82现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额实际票面实际项目票面逾期本逾期面值利率到期日面值利率利率到期日利率（%）金本金
（%）（%）（%）
国债50000000.002.75002.74752032-02-1750000000.002.75002.74752032-02-17
政策性银行债券50000000.002.96002.86752032-07-1850000000.002.96002.86752032-07-18
政策性银行债券50000000.002.65002.80002027-02-24
政策性银行债券80000000.004.04002.90002028-07-06
商业银行债券40000000.003.05003.04982026-02-24
政策性银行债券30000000.002.73002.87752028-01-11
政策性银行债券30000000.002.73002.81002028-01-11
政策性银行债券30000000.002.90002.89252028-03-08
政策性银行债券30000000.002.73002.83752028-01-11
政策性银行债券30000000.002.77003.02002032-10-24
政策性银行债券20000000.003.02003.01362033-03-06
地方政府债40000000.003.08002.70002027-02-24
政策性银行债券30000000.003.02002.96502033-03-06
政策性银行债券20000000.003.02002.96502033-03-06
政策性银行债券20000000.004.04002.82502028-07-06
政策性银行债券50000000.002.90002.80002028-03-08
政策性银行债券30000000.002.65002.67002027-02-24
政策性银行债券50000000.004.04002.71002028-07-06
83现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额实际票面实际项目票面逾期本逾期面值利率到期日面值利率利率到期日利率（%）金本金
（%）（%）（%）
国债100000000.002.30002.19622026-05-15
政策性银行债券20000000.003.45002.74002029-09-20
政策性银行债券50000000.002.73002.52752028-01-11
政策性银行债券50000000.002.73002.52502028-01-11
政策性银行债券30000000.003.02002.81752033-03-06
政策性银行债券20000000.003.02002.82002033-03-06
政策性银行债券20000000.004.04002.61252028-07-06
政策性银行债券50000000.003.02002.81202033-03-06
政策性银行债券30000000.003.02002.81302033-03-06
政策性银行债券20000000.003.02002.81402033-03-06
政策性银行债券20000000.003.00002.85502032-01-17
政策性银行债券20000000.003.45002.72502029-09-20
政策性银行债券30000000.003.02002.83502033-03-06
政策性银行债券30000000.003.00002.84002032-01-17
政策性银行债券50000000.002.77002.85502032-10-24
政策性银行债券30000000.003.45002.70002029-09-20
政策性银行债券20000000.002.77002.84302032-10-24
政策性银行债券50000000.002.90002.57252028-03-08
84现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额实际票面实际项目票面逾期本逾期面值利率到期日面值利率利率到期日利率（%）金本金
（%）（%）（%）
政策性银行债券30000000.002.69002.49752027-06-16
政策性银行债券30000000.003.45002.66502029-09-20
政策性银行债券50000000.003.00002.81002032-01-17
政策性银行债券30000000.002.64002.34752026-04-14
政策性银行债券20000000.002.64002.34752026-04-14
地方政府债50000000.002.80002.80922033-08-18
政策性银行债券20000000.002.82002.65002033-05-22
政策性银行债券50000000.002.73002.43002028-01-11非公开定向债务融
50000000.006.80006.78552028-03-30
资工具
政策性银行债券20000000.002.69002.54002027-06-16
政策性银行债券20000000.003.30002.44502026-03-03
政策性银行债券30000000.002.52002.56752028-05-25
国债30000000.002.52002.65252033-08-25
商业银行次级债20000000.005.00005.00002033-11-09
政策性银行债券20000000.003.66002.74942031-03-01
政策性银行债券140000000.003.18002.52752026-04-05
政策性银行债券90000000.003.18002.52752026-04-05
85现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额实际票面实际项目票面逾期本逾期面值利率到期日面值利率利率到期日利率（%）金本金
（%）（%）（%）
政策性银行债券30000000.003.41003.00502031-06-07
政策性银行债券30000000.003.35002.63002026-03-24
国债50000000.003.02002.72502031-05-27
国债50000000.003.02002.72002031-05-27
国债30000000.002.89002.71252031-11-18
企业债50000000.007.50007.50002025-03-23
国债50000000.002.48002.50682027-04-15
国债100000000.002.24002.29502025-05-25
国债50000000.002.50002.36502027-07-25
政策性银行债券30000000.003.34002.37502025-07-14
政策性银行债券50000000.003.74002.3552025-09-10
政策性银行债券50000000.004.21002.34252025-04-13
政策性银行债券50000000.003.48002.75502029-01-08
地方政府债50000000.002.38002.39002025-08-08
国债50000000.002.50002.37752027-07-25
政策性银行债券50000000.003.12002.89752031-09-13
政策性银行债券50000000.002.96002.77502032-07-18
政策性银行债券50000000.003.00002.88252032-01-17
86现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额实际票面实际项目票面逾期本逾期面值利率到期日面值利率利率到期日利率（%）金本金
（%）（%）（%）
政策性银行债券50000000.002.96002.78752032-07-18
政策性银行债券50000000.002.96002.7922032-07-18
政策性银行债券30000000.002.65002.50752027-02-24
国债80000000.001.99002.11002024-09-15
政策性银行债券20000000.002.69002.53252027-06-16
政策性银行债券30000000.002.69002.53252027-06-16
政策性银行债券30000000.002.69002.54252027-06-16
政策性银行债券20000000.003.00002.90752032-01-17
政策性银行债券30000000.002.69002.52002027-06-16
政策性银行债券30000000.002.69002.53502027-06-16
国债20000000.002.44002.44772027-10-15
政策性银行债券30000000.002.77002.81252032-10-24
政策性银行债券30000000.002.77002.81002032-10-24
政策性银行债券30000000.002.69002.58002027-06-16
政策性银行债券30000000.002.69002.64002027-06-16
政策性银行债券20000000.002.69002.64002027-06-16
政策性银行债券30000000.002.69002.65002027-06-16
合计3208510000.00————3178510000.00————
87现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）债权投资减值准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2023年1月1日余额18420309.9318420309.93
2023年1月1日余额在本年————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提917770.20917770.20
本年转回968317.72968317.72本年转销本年核销其他变动
2023年12月31日余额18369762.41——18369762.41
（5）本年无实际核销的债权投资
15.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目年初余额本年增减变动年末余额本年确本年末本年末累指定为以公认的股累计计计计入其允价值计量利收入入其他他综合收且其变动计
88综合收益的损失入其他综合
益的利收益的原因得现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年计入其他本年计入其他追加投减少综合收益的利综合收益的损其他资投资得失
方正证券股票63881810.7416821542.6480703353.38
其他100000.00100000.00
合计63981810.74--16821542.64--80803353.38---—
89现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）本年无终止确认的其他权益工具投资。
16.长期应收款
（1）长期应收款情况年末余额折现项目率区账面余额坏账准备账面价值
间(%)
融资租赁款320935577.904522426.49316413151.418-12
其中：未实现融资收益-40283709.27-40283709.27
BT 业务形成的长期应 5.66-
10888704.3610888704.36
收款11
TOT 业务形成的长期应
13086132.8913086132.899.11
收款
长期权益3073420.522199987.35873433.17
合计347983835.676722413.84341261421.83—
续：
年初余额折现项目率区账面余额坏账准备账面价值
间(%)
融资租赁款227452236.17558184.30226894051.878-12
其中：未实现融资收
-21624739.32-21624739.32益
BT 业务形成的长期应 5.66-
20114134.822334127.6817780007.14
收款11
TOT 业务形成的长期
13883868.0713883868.079.11
应收款
长期权益3591429.371892645.291698784.08
合计265041668.434784957.27260256711.16—
（2）长期应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账
347983835.67100.006722413.841.93341261421.83
准备
90现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
其中：
单项金额重大并
单项计提坏账准313451794.0390.080.000.00313451794.03备的长期应收款单项金额虽不重大但单项计提坏
34532041.649.926722413.8419.4727809627.80
账准备的长期应收款按组合计提坏账准备
合计347983835.67—6722413.84—341261421.83
续：
年初余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账
265041668.43100.004784957.271.81260256711.16
准备
其中：
单项金额重大并
单项计提坏账准254694089.2196.102892311.981.14251801777.23备的长期应收款单项金额虽不重大但单项计提坏
10347579.223.901892645.2918.298454933.93
账准备的长期应收款按组合计提坏账准备
合计265041668.434784957.27260256711.16
91现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）长期应收款按单项计提坏账准备
年初余额年末余额名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由湖南怀化公路运输集团未来预计现金流量现值与账面价
46598643.86
有限责任公司值的无差异怀化畅文文化传媒有限未来预计现金流量现值与账面价
15928440.1946292935.79
公司值的无差异未来预计现金流量现值与账面价
湘雅常德医院51157389.7742077888.77值的无差异益阳东创投资建设有限未来预计现金流量现值与账面价
35625453.24
责任公司值的无差异湘能华磊光电股份有限未来预计现金流量现值与账面价
5069868.5534233840.47
公司值的无差异湖南恒晟环保科技有限未来预计现金流量现值与账面价
8263103.4813192541.35
公司值的无差异炎陵县城市管理和综合未来预计现金流量现值与账面价
13883868.0713086132.89
执法局值的无差异通山县垃圾场建设项目未来预计现金流量现值与账面价
20114134.822334127.6810888704.36
部值的无差异永兴郴捷天然气有限公未来预计现金流量现值与账面价
16214572.1010775206.92
司二期值的无差异
中方汇革农牧发展有限10129716.9810172955.96未来预计现金流量现值与账面价
92现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由公司值的无差异未来预计现金流量现值与账面价
邵阳盘盛农业有限公司9999900.00值的无差异湖南营盘农业开发有限未来预计现金流量现值与账面价
8070719.78
公司值的无差异永州市华鑫农牧发展有未来预计现金流量现值与账面价
7999900.00
限公司值的无差异湖南云锦集团股份有限未来预计现金流量现值与账面价
17630599.697499900.00
公司值的无差异长沙望城区锦牧生态农未来预计现金流量现值与账面价
6105979.66
业有限公司值的无差异醴陵市渌江文化旅游投未来预计现金流量现值与账面价
25999266.095431190.98
资开发建设有限公司值的无差异湖南省佳晨农牧有限公未来预计现金流量现值与账面价
5399900.00
司值的无差异湖南盛德节能环保科技未来预计现金流量现值与账面价
4750000.00
有限公司值的无差异长沙市成诚工程机械租未来预计现金流量现值与账面价
14166566.674166566.71
赁有限公司值的无差异
湖南省衡缘物流有限公9232366.30230440.594133373.052066686.5350.00未来预计现金流量现值与账面价
93现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由司值的差异新化福桂农业科技有限未来预计现金流量现值与账面价
4000000.00
公司值的无差异湖南湘华畜牧养殖有限未来预计现金流量现值与账面价
4000000.00
公司值的无差异湖南创大玉兔化工有限未来预计现金流量现值与账面价
7052279.873022405.66
公司值的无差异昆山地博光电材料有限未来预计现金流量现值与账面价
14176100.632817610.06
公司值的无差异邵阳湘村高科生态农业未来预计现金流量现值与账面价
13118327.03327743.712728591.362455739.9690.00
有限公司值的差异湖南大道新材料有限公未来预计现金流量现值与账面价
12557488.971840074.28
司值的无差异未来预计现金流量现值与账面价
影院财务投资款3591429.371892645.293073420.522199987.3571.58值的差异湖南金源新材料股份有
4166861.90—
限公司湖南尚鑫新材料科技有
2589287.95—
限公司
合计265041668.434784957.27347983835.676722413.84——
94现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）长期应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预整个存续期预坏账准备合计
月预期信用期信用损失(未期信用损失(已
损失发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日余额808559.541642270.052334127.684784957.27
2023年1月1日余额
————在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提-250842.244522426.494271584.25
本年转回2334127.682334127.68本年转销本年核销其他变动
2023年12月31日余
808559.541391427.814522426.496722413.84
额
95现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）长期应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏账准备
其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的长期应收账款
按单项计提坏账准备4784957.274271584.252334127.686722413.84
其中：单项金额重大且单项计提坏
2892311.98-558184.302334127.68
账准备的长期应收账款单项金额不重大但单项计提坏账准
1892645.294829768.556722413.84
备的长期应收账款
合计4784957.274271584.252334127.686722413.84
（4）本年度无实际核销的长期应收款
96现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
17.长期股权投资
（1）长期股权投资情况本年增减变动被投资减值准备年初计提减值准备年末年初余额减少权益法下确认的其他综合收益宣告发放现金年末余额单位余额追加投资其他权益变动减值其他余额投资投资损益调整股利或利润准备
一、合营企业湖南弘昆新兴投
资基金合伙企业3000000.003000000.00（有限合伙）
小计3000000.003000000.00
二、联营企业怀化农村商业银
104070676.613384870.1045074.66-499.861750000.00105750121.51
行股份有限公司湖南中方农村商
业银行股份有限85807268.473762746.06-306832.81-851450.202138400.00-132983.9386140347.59公司长沙农村商业银
1084280248.8286816302.509057236.88-888855.7645500000.001133764932.44
行股份有限公司湖南湘潭天易农
351348036.9627071543.611216074.7012480000.00-3200000.00363955655.27
村商业银行股份
97现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被投资年初余额减值准备年初本年增减变动年末余额减值准备年末单有限位公司余额余额湖南澧县农村商
业银行股份有限215417441.6011930416.98368153.22-200910.21-2800000.00224715101.59公司湖南安乡农村商
业银行股份有限142205270.1811658236.45286356.12-231344.023645000.00-729000.00149544518.73公司湖南祁东农村商
业银行股份有限359505677.8718915578.88377582.673000000.00-1275000.00374523839.42公司光大现代环保能源（汨罗）有限公42746255.753490299.4146236555.16司光大现代环保能源（湘阴）有限公48629033.633702197.351500000.0050831230.98司湖南联智科技股
34875002.5934880000.004997.41
份有限公司新化盈联现代环
境服务有限责任5439980.005439980.00公司
98现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被投资年初余额减值准备年初本年增减变动年末余额减值准备年末上单海位泰期实业有余额余额
4000000.004000000.00
限公司湘潭市现代石化
2760617.002760617.00517867.413278484.412760617.00
实业有限公司湖南桃源农村商
业银行股份有限63000000.0063000000.00公司湖南华容农村商
业银行股份有限48600000.0048600000.00公司
小计2471645529.482760617.00121039980.0034880000.00171255056.1611043645.44-2173060.0570013400.00-8136983.932659780767.102760617.00
合计2471645529.482760617.00124039980.0034880000.00171255056.1611043645.44-2173060.0570013400.00-8136983.932662780767.102760617.00
99现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
18.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.年初余额246496475.94246496475.94
2.本年增加金额494855300.0033853500.00528708800.00
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建
494855300.0033853500.00528708800.00
工程转入
（3）企业合并增加
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额741351775.9433853500.00775205275.94
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额60205882.1460205882.14
2.本年增加金额123679309.6612133553.22135812862.88
（1）计提或摊销15176758.81323739.0715500497.88
（2）存货\固定资产\在建
108502550.8511809814.15120312365.00
工程转入
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额183885191.812133553.22196018745.02
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额4260127.844260127.84
（1）计提4260127.844260127.84
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额4260127.844260127.84
四、账面价值
1.年末账面价值553206456.3021719946.78574926403.08
2.年初账面价值186290593.80186290593.80
（2）采用成本计量模式的投资性房地产减值测试情况
100现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关键公允价值参数和处置费关键参项目账面价值可收回金额减值金额的确用的确定数定依方式据查询相关资新世纪大厦抵
12867160.3512867160.352117816.59产市场类似————
债资产成交价未来可回收折现率
商联抵债资产 17641486.32 17641486.32 2142311.25 LPR
租金的现值3.95%
合计30508646.6730508646.674260127.84———
（3）未办妥产权证书的投资性房地产项目账面价值未办妥产权证书原因
商联抵债资产17641486.32权证办理过程中
现代雅境园5号栋68681981.06权证办理过程中
19.固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产1280241089.021576971059.26
固定资产清理34798.0534798.05
合计1280275887.071577005857.31
101现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
19.1固定资产
（1）固定资产情况项目公路及构筑物房屋建筑物专用设施运输工具其他合计
一、账面原值
1.年初余额1898394775.011231859265.27366953717.3283854694.45110765497.373691827949.42
2.本年增加金额177149005.32125173745.431212142.0311220857.72314755750.50
（1）购置3025186.5617086185.691212142.0310715197.7232038712.00
（2）在建工程转入174123818.76108087559.74505660.00282717038.50
3.本年减少金额496935586.244731697.5416070824.023169444.33520907552.13
（1）处置或报废2080286.244731697.5416070824.023169444.3326052252.13
（2）转入投资性房地产494855300.00494855300.00
4.年末余额1898394775.01912072684.35487395765.2168996012.46118816910.763485676147.79
二、累计折旧
1.年初余额1575071561.56257481290.97136416930.1159654427.3482449049.362111073259.34
2.本年增加金额146098870.5731544082.9822445612.444111976.2511679044.96215879587.20
（1）计提146098870.5731544082.9822445612.444111976.2511679044.96215879587.20
3.本年减少金额109955833.861577877.038969568.453032658.15123535937.49
（1）处置或报废1453283.011577877.038969568.453032658.1515033386.64
（2）转入投资性房地产108502550.85108502550.85
4.年末余额1721170432.13179069540.09157284665.5254796835.1491095436.172203416909.05
三、减值准备
1.年初余额1000000.002516676.32266954.503783630.82
102现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目公路及构筑物房屋建筑物专用设施运输工具其他合计
2.本年增加金额3000000.003000000.00
（1）计提3000000.003000000.00
3.本年减少金额4498526.60266954.504765481.10
（1）处置或报废4498526.60266954.504765481.10
4.年末余额1000000.001018149.722018149.72
四、账面价值
1.年末账面价值177224342.88732003144.26330111099.6913181027.6027721474.591280241089.02
2.年初账面价值323323213.45973377974.30230536787.2121683590.7928049493.511576971059.26
103现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因
科左-房屋建筑物170872990.18权证办理过程中
大安-房屋建筑物132639650.41权证办理过程中
红河-房屋建筑物87778244.09权证办理过程中
河池-房屋建筑物93359328.82权证办理过程中
合计484650213.50
19.2固定资产清理
项目年末余额年初余额
运输设备23258.8523258.85
电子设备8045.198045.19
其他3494.013494.01
合计34798.0534798.05
20.在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程45526932.89280174630.04工程物资
合计45526932.89280174630.04
104现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
20.1在建工程
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值三荷社水果市场
10593213.6810593213.6810593213.6810593213.68
门面吉林通榆县生活
垃圾焚烧发电厂6006600.293003300.153003300.146019905.891805971.774213934.12特许经营项目科尔沁生物质热
249100357.44249100357.44
电联产项目
其他零星项目31930419.0731930419.0716267124.8016267124.80
合计48530233.043003300.1545526932.89281980601.811805971.77280174630.04
注：其他零星项目主要为：营业网点重建、财务管理信息系统建设等项目。
（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少
科尔沁生物质热电联产项目249100357.4430835242.90279935600.34吉林通榆县生活垃圾焚烧发
6019905.8913305.606006600.29
电厂特许经营项目
105现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少
合计255120263.3330835242.90279935600.3413305.606006600.29（续表）工程累计投本年利息
工程利息资本化累计金其中：本年利息资工程名称预算数入占预算比资本化率资金来源进度额本化金额例（%）（%）
科尔沁生物质热电联产项目341430000.0083.11100.0017937749.82840156.473.89其他吉林通榆县生活垃圾焚烧发
260000000.002.312.31其他
电厂特许经营项目
合计601430000.00——17937749.82840156.47-—
（3）本年计提在建工程减值准备情况类别年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因吉林通榆县生活垃圾焚烧发
1805971.771197328.383003300.15停工
电厂特许经营项目
合计1805971.771197328.38—3003300.15—
106现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
21.使用权资产
（1）使用权资产情况项目房产租赁合计
一、账面原值
1.年初余额17237647.9217237647.92
2.本年增加金额14411334.4414411334.44
（1）租入14411334.4414411334.44
3.本年减少金额4603755.544603755.54
（1）处置4603755.544603755.54
4.年末余额27045226.8227045226.82
二、累计折旧
1.年初余额10912057.9810912057.98
2.本年增加金额8748705.218748705.21
（1）计提8748705.218748705.21
3.本年减少金额1534585.111534585.11
（1）处置1534585.111534585.11
4.年末余额18126178.0818126178.08
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值8919048.748919048.74
2.年初账面价值6325589.946325589.94
107现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
22.无形资产
（1）无形资产明细项目土地使用权专利权非专利技术特许经营权其他合计
一、账面原值
1.年初余额240417708.99523020.568160000.0037321067172.1836377664.9637606545566.69
2.本年增加金额640149829.922497199.69642647029.61
（1）购置269259007.172497199.69271756206.86
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他转入370890822.75370890822.75
3.本年减少金额33853500.00819248.4434672748.44
（1）处置819248.44819248.44
（2）转入投资性房地产33853500.0033853500.00
4.年末余额206564208.99523020.568160000.0037961217002.1038055616.2138214519847.86
二、累计摊销
1.年初余额46503587.91180578.258160000.004865452526.8021028732.914941325425.87
2.本年增加金额6116400.7557877.56805991787.883249125.07815415191.26
(1)计提6116400.7557877.56805991787.883249125.07815415191.26
3.本年减少金额11809814.15640100.0012449914.15
（1）处置640100.00640100.00
（2）转入投资性房地产11809814.1511809814.15
108现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权专利权非专利技术特许经营权其他合计
4.年末余额40810174.51238455.818160000.005671444314.6823637757.985744290702.98
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
(1)计提
3.本年减少金额
(1)处置
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值165754034.48284564.75—32289772687.4214417858.2332470229144.88
2.年初账面价值193914121.08342442.31—32455614645.3815348932.0532665220140.82
注：本期末无形资产特许经营权中关于高速公路特许经营权账面原值为：36774987353.98元，本期计提的摊销金额为：776951010.04元，期末账面价值为：31243562196.23元。
109现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
23.商誉
（1）商誉原值本年增加本年减少被投资单位名称年初余额企业合并形成年末余额处置的上海沃谷能源化工
483919.82483919.82
有限公司湖南现代梓华科技
285093.73285093.73
发展有限公司红河州现代德远环
6852325.226852325.22
境保护有限公司湖南岳阳巴陵农村
商业银行股份有限339444806.55339444806.55公司
合计347066145.32347066145.32
（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额计提处置
上海沃谷能源化工有限公司483919.82483919.82湖南现代梓华科技发展有限
285093.73285093.73
公司
合计285093.73483919.82769013.55
（3）商誉减值准备是否与以前所属经营分名称所属资产组或组合的构成及依据年度保持一部及依据致湖南岳阳巴陵农村商业银行股份有限湖南岳阳巴陵农村商业银行基于内部经公司剔除非经营性资产负债后的净资是股份有限公司营管理目的产作为一个资产组红河州现代德远环境保护有主要由红河州现代德远环境保护有限基于内部经是限公司公司整体资产构成营管理目的
110现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）可收回金额的具体确定方法
单位：万元预测可收回金减值预测期的关键参预测期的关键参数稳定期的关键项目账面价值期的稳定期的关键参数的确定依据额金额数的确定依据参数年限湖南岳阳
基于目前的国家政策、行
巴陵农村收入增长率：
业水平、以往年度的经营收入增长率0.04%；基于目前的国家政策、行业水平、以往年度
商业银行142781.36151.438.905.000.04%-8.51%；
业绩以及管理层对市场折现率：10.34%的经营业绩以及管理层对市场发展的预期。
股份有限折现率：10.34%发展的预期。
公司根据《红河危险废物和医疗废物处置场工程可行性研究报告》中设计固定资产使用年限红河州现目前已进入稳定期。稳定期数据不考虑增代德远环
10387.0713172.11折现率：10.82%长；选取15家环保行业上市公司最近期净
境保护有
资产收益率，取其中由高到低10家平均值限公司确定为税后折现率后计算息税前折现率为
10.82%，以此计算未来现金流量现值。
合计153168.43164611.01—————
111现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
24.长期待摊费用
本年其项目年初余额本年增加本年摊销年末余额他减少星沙站土地
15872.883968.7611904.12
出让金京港澳高速长潭段湘潭
4282757.70744827.643537930.06
联络线管养费京港澳高速潭耒段耒阳
1517702.701391124.57126578.13
联络线管养费
装修、维修费38282474.72-45730.4810868147.5927368596.65溆怀高速联
31678466.971516156.6630162310.31
络线管养费潭耒路新市
连接线管养928083.34795500.04132583.30费昭山服务区
提质改造工33388227.985876226.5727512001.41程取消省界收
费站工程费83486140.5541709389.2841776751.27用车间更新改
1998739.032877976.001788780.303087934.73
造
其他13503541.948328499.493751858.7818080182.65
合计209082007.8111160745.0168445980.19—151796772.63
25.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税异资产异资产
贷款减值准备237140015.6459285003.91180109151.4745027287.87
坏账准备209575678.6345719628.49160753950.8036161233.51
资产减值准备4260127.841065031.96
可抵扣亏损30416225.107604056.27247333623.8061833405.95
递延收益5000000.001250000.006000000.001500000.00
担保赔偿准备5778000.001444500.005778000.001444500.00
112现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）存货跌价准备727382.21109107.33727382.21109107.33
预计负债40000.0010000.00
公允价值变动25800272.836450068.21
未发放薪酬10755234.362688808.59
租赁负债8242315.512060578.886499694.111624923.53
其他1707536.00426884.00
合计511894979.29121226715.43634749611.22154587410.40
（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性差递延所得税差异负债异负债非同一控制企业合
542002522.8796908117.20555307246.68138826811.67
并资产评估增值
公允价值变动36010889.519002722.383114461.01778615.25
特许经营权及 BT
4081532.93612229.9419474101.864472228.65
项目应收利息
使用权资产8919048.742229762.196325589.941581397.49
合计591013994.05108752831.71584221399.49145659053.06
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异341322984.42323916695.71
其中：
固定资产减值准备2018149.723783630.82
坏账准备52686663.4850143128.93
存货跌价准备47482103.6539146962.89
小额贷款损失准备65005441.9265301195.08
预计负债18778133.0020937900.00
抵债资产12578108.606150108.60
合同资产减值准备13116536.182518478.83
在建工程减值3003300.151805971.77
递延收益126654547.72134129318.79
可抵扣亏损845515241.96655847128.21
合计1186838226.38979763823.92
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注
2023年13160353.34
113现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年份年末金额年初金额备注
2024年103490733.45110171321.21
2025年153887633.98158245294.10
2026年187739321.35187739321.35
2027年192211602.04186530838.21
2028年及以后208185951.14
合计845515241.96655847128.21—
注：年初可抵扣亏损按照汇算清缴情况调整。
114现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
26.其他非流动资产
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
抵债资产70078361.8012578108.6057500253.2074478361.86150108.6068328253.20待抵扣增值税进项
51121231.7451121231.7450353455.3150353455.31
税额
预付土地款1145502.151145502.15
预付工程款36976000.0036976000.0067161362.5267161362.52
预付设备款1147910.001147910.001147894.391147894.39
期货会员投资资格1400000.001400000.001400000.001400000.00
一年以上合同资产-
在建项目-湖南省桃367433865.76367433865.76江县城市防洪工程
合计160723503.5412578108.60148145394.94563120441.936150108.60556970333.33
115现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
27.所有权或使用权受到限制的资产
年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
冻结/使用定期存款、期货履约保
货币资金641938093.15641938093.15受限证金等
固定资产99573817.4096673837.92质押长期借款质押
无形资产35717514734.8831265986861.97质押长期借款质押
应收账款112082734.10103968428.23质押长期借款质押
合同资产158755119.55145762030.54质押长期借款质押
债权投资660000000.00660000000.00质押向中央银行借款质押
合计37389864499.0832914329251.81——
28.短期借款
（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额
保证借款360000000.00
信用借款2700000000.002944000000.00
未逾期的应付利息1969611.103142874.92
合计2701969611.103307142874.92
（2）本年无已逾期未偿还的短期借款。
29.向中央银行借款
项目年末余额年初余额
中央银行借款520000000.00424898550.00
合计520000000.00424898550.00
30.衍生金融负债
项目年末余额年初余额
衍生金融负债30063948.72
合计30063948.72
注：期末衍生金融负债由子公司进行的期货交易产生，于交易发生时，通过期货经纪公司支付交易保证金取得期货交易合约，期末以活跃市场报价作为确定在手合约公允价值的计量基础，据此调整衍生金融负债的账面价值。
31.应付票据
116现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）票据种类年末余额年初余额
银行承兑汇票225155000.00
合计225155000.00
32.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
应付工程款310516445.40254631105.41
应付材料款65932820.8949145025.28
应付货款10513635.949727888.52
应付设备款25041626.3615806202.85
其他10194907.146095350.63
合计422199435.73335405572.69
（2）本年账龄超过1年或逾期的重要应付账款未偿还或结转的原单位名称年末余额因湖南省怀化公路桥梁建设总公司溆怀高
8585215.66尚未办理竣工决算
速公路20合同段项目经理部中铁二十三局集团第一工程有限公司溆
5930918.86尚未办理竣工决算
怀高速公路5合同段项目经理部部湖南尚上公路桥梁建设有限公司溆怀高
5149235.44尚未办理竣工决算
速公路25合同段项目经理部
合计19665369.96-
33.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款633883557.54580870113.42
合计633883557.54580870113.42
33.1其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质年末余额年初余额
往来款425026064.34326953522.92
117现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末余额年初余额
暂扣工程进度款74539271.4295879389.40
押金及保证金62506699.0960422694.52
公路占用土地出让金19032701.0019032701.00
代扣代缴职工款项4989788.715026022.60
应付股东置换款6208854.295615494.45
党建经费3635855.12215405.00
咨询服务费2856872.241090400.00
待上交的通行费收入2373779.79
应付拆账服务费505646.85927572.24
未付特许经营权款项8851714.00
其他34581804.4854481417.50
合计633883557.54580870113.42
（2）本年无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因湖南中奇建筑工程有限公司桃江分公暂扣工程进度款（结算未完
35405900.61
司成)暂扣工程进度款（结算未完光大环保技术装备（常州）有限公司13460301.20
成)
合计48866201.81
34.预收款项
（1）预收款项列示类别年末余额年初余额
预收租金19174125.4915924284.08
其他2125566.27402906.49
合计21299691.7616327190.57
（2）本年无账龄超过1年或逾期的重要预收款项
（3）本年账面价值无重大变动情况
35.合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收货款23684055.72628899.08
118现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
预收消费款605819.016151212.23
预收工程款1322544.3621578375.84
预收融资使用费5388017.99
预收服务费2541885.37
合计33542322.4528358487.15
（2）本年无账龄超过1年的重要合同负债
（3）本年账面价值发生未重大变动情况
36.卖出回购金融资产款
项目年末余额年初余额
债券99000000.00
合计99000000.00-
37.吸收存款及同业存放
项目年末余额年初余额
活期存款2988892624.402527212501.69
其中：公司客户1062574497.55662712132.26
个人客户1926318126.851864500369.43
定期存款（含通知存款）7162320019.306450542683.29
其中：公司客户41860000.0064800000.00
个人客户7120460019.306385742683.29
保证金存款1959635.631136772.47
财政性活期存款326197202.36278666047.81
同业存放存款3493.666071.70
应计利息275807409.98254372789.76
合计10755180385.339511936866.72
38.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬149692631.09509489528.85497749812.15161432347.79
离职后福利-设定
4982187.8082491760.0069727565.9117746381.89
提存计划
辞退福利1783102.463086813.844316879.09553037.21
合计156457921.35595068102.69571794257.15179731766.89
119现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津
132283873.10405481204.50395714441.72142050635.88
贴和补贴
职工福利费3630889.0015243392.3116067377.312806904.00
社会保险费2037341.8038865800.2234492702.786410439.24
其中：医疗生育
2021043.3036440866.9032060385.926401524.28
保险费
工伤保险费16190.162389325.322396600.528914.96生育保险费
其他108.3435608.0035716.34
住房公积金841228.7037949936.9638257883.96533281.70工会经费和职
10884431.2211949194.8613202539.119631086.97
工教育经费短期带薪缺勤短期利润分享计划
其他短期薪酬14867.2714867.27
合计149692631.09509489528.85497749812.15161432347.79
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险4325403.1156890688.6053182855.778033235.94
失业保险费29012.851767840.661788922.887930.63
企业年金缴费627771.8423833230.7414755787.269705215.32
合计4982187.8082491760.0069727565.9117746381.89
39.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税15871781.2818464025.52
企业所得税99988475.0279225690.92
城市维护建设税986791.87983322.20
教育费附加及地方教育附加709507.98782279.23
土地使用税29512.94
房产税327458.73213154.35
代扣代缴个人所得税1859401.553086700.36
120现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
其他1241909.064459256.67
合计120985325.49107243942.19
40.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款1846010075.69978409100.00
一年内到期的租赁负债3939505.284356446.53
未逾期的应付利息17242878.1434878532.96
合计1867192459.111017644079.49
41.其他流动负债
（1）其他流动负债分类项目年末余额年初余额
应付货币保证金2577017313.783236601190.29
应付质押保证金7097472.00332700480.00
期货风险准备金46860003.8943685671.28
应付期货投资者保障基金157223.78179214.08
担保赔偿准备金5778000.005778000.00
客户存入保证金2175000.0010345000.00
短期融资劵510209178.111003494520.55
其他2359175.42
合计3151653366.984632784076.20
42.长期借款
（1）长期借款分类借款类别年末余额年初余额
质押借款20991643694.3921857030807.39
抵押借款60094240.0068284940.00
保证借款142675000.00181675000.00
信用借款632590000.001334040000.00
合计21827002934.3923441030747.39
43.租赁负债
项目年末余额年初余额
房屋租赁负债4302810.232143247.58
121现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
合计4302810.232143247.58
44.长期应付款
项目年末余额年初余额
长期应付款4942428.4010279598.40
专项应付款1626322.201575359.00
合计6568750.6011854957.40
44.1长期应付款按款项性质分类
款项性质年末余额年初余额
央行延期互换利率收益2984300.008730250.00
房屋集资款和安保基金等1958128.401549348.40
合计4942428.4010279598.40
44.2专项应付款
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因大园岭项目大园岭项目财政专
1138758.00860600.00278158.00财政专项资
项资金金中国环境科污染耕地土壤综合
39292.8339292.83技研究院委
治理研究项目托研究湖南省生态分散式餐厨垃圾一环境厅环保
体化设备的研究与55448.1755448.17科研项目专应用示范项资金专利知识产
专利知识产权补助91860.0057776.4234083.58权补助
厨余垃圾清洁收集、智能一体化处理的环保专项资
250000.0062500.0087500.00225000.00
关键技术及工程示金范项目长沙专家站
长沙专家站补助300000.00300000.00补助固废资源化利用技固废资源化
600000.00600000.00
术创新团队利用技术创
122现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因新团队湖南省生态湖南省生态环境厅
94339.6294339.62环境厅科研
科研经费经费
合计1575359.001056839.621005876.421626322.20—
45.预计负债
项目年末余额年初余额形成原因
复垦费用18778133.0020937900.00预计复垦费用
未决诉讼40000.00预计赔偿损失
其他14784.66表外业务信用减值准备
合计18792917.6620977900.00—
46.递延收益
（1）递延收益分类本年项目年初余额本年减少年末余额形成原因增加高速公路管养研究课
100000.00100000.00扶持资金
题费个旧市财政局危险物
质处置设施建设扶持1882110.51140584.511741526.00扶持资金资金国家发展和改革委员会危险废物和医疗废中央预算内投资
113588125.748484481.36105103644.38
物处置设施建设项目补助资金南京市建邺区金融专
2250000.00375000.001875000.00扶持资金
业服务机构支持资金广东金融高新技术服
3750000.00625000.003125000.00扶持资金
务区扶持资金土地出让金返还
土地出让金返还补助5509082.54-1416621.306925703.84补助
123现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）科左中旗工业信科左中旗工业信息化息化和科技局返
和科技局返还高质量13050000.00266326.5012783673.50还高质量发展资发展资金金
合计140129318.798474771.07131654547.72—
注：出让金返还补助本年计入其他收益金额为负数系调整摊销年限所致，调整后和无形资产-土地使用权摊销期限保持一致。
124现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）政府补助项目其本年计入营与资产相关负债年初本年新增本年计入其他收本年冲减成他年末
业外收入金/与收益相项目余额补助金额益金额本费用金额变余额额关动
高速公路管养研究课题费100000.00100000.00与收益相关个旧市财政局危险物质处置
1882110.51140584.511741526.00与资产相关
设施建设扶持资金国家发展和改革委员会危险
废物和医疗废物处置设施建113588125.748484481.36105103644.38与资产相关设项目南京市建邺区金融专业服务
2250000.00375000.001875000.00与资产相关
机构支持资金广东金融高新技术服务区扶
3750000.00625000.003125000.00与资产相关
持资金
土地出让金返还补助5509082.54-1416621.306925703.84与资产相关科左中旗工业信息化和科技
13050000.00266326.5012783673.50与资产相关
局返还高质量发展资金
合计140129318.798474771.07131654547.72
注：出让金返还补助本年计入其他收益金额为负数系调整摊销年限所致，调整后和无形资产-土地使用权摊销期限保持一致。
125现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
47.其他非流动负债
项目年末余额年初余额
预收1年以上的租金8878730.2314379682.55
合计8878730.2314379682.55
48.股本
本年变动增减（+、-）公积项目年初余额发行其年末余额送股金转小计新股他股
股份总额1517828334.00—————1517828334.00
49.其他权益工具
（1）年末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具变动情况
单位：万元发行在年初本年增加本年减少年末外的金账面数账面数账面数账面数量融工具价值量价值量价值量价值
永续债150000.0050000.0050000.00150000.00
合计—150000.00—50000.00—50000.00—150000.00
50.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价49506807.0449506807.04
其他资本公积-1781462.5036419453.4734637990.97
合计47725344.5436419453.47—84144798.01
126现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
51.其他综合收益
本年发生额
减：前
减：前期计入期计入
本年所得税前其他综减：所税后归属项目年初余额其他综税后归属于母公年末余额发生额合收益得税费于少数股合收益司当期转用东当期转入留存入损益收益
一、不能重分类进损益的
56126599.2716821542.6416821542.6472948141.91
其他综合收益其他权益工具投资公允价
56126599.2716821542.6416821542.6472948141.91
值变动
二、将重分类进损益的其
-7164463.8310321735.2510321735.253157271.42他综合收益
其中：权益法下可转损益
-6968951.8511043645.4411043645.444074693.59的其他综合收益其他债权投资公允价值变
-195511.98-721910.19-721910.19-917422.17动外币财务报表折算差额
其他综合收益合计48962135.4427143277.8927143277.8976105413.33
127现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
52.专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费2505096.871343398.291161698.58
合计—2505096.871343398.291161698.58
53.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积1185946862.4747735129.311233681991.78
任意盈余公积59053510.8259053510.82
合计1245000373.2947735129.31—1292735502.60
54.一般风险准备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一般风险准备129933318.4018611207.66148544526.06
合计129933318.4018611207.66—148544526.06
55.未分配利润
项目本年上年
调整前上年末未分配利润7452599847.967340707867.37调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-59891.68
-）
其中：《企业会计准则》及相关新规定追
-59891.68溯调整会计政策变更重大前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素
调整后年初未分配利润7452599847.967340647975.69
加：本年归属于母公司所有者的净利润542691368.51432722192.44
减：提取法定盈余公积47735129.3138464943.99提取任意盈余公积
提取一般风险准备18611207.6617618322.19
应付普通股股利151782833.40242852533.44转作股本的普通股股利
其他减少59500000.0021834520.55
本年年末余额7717662046.107452599847.96
128现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注:其他减少系计提永续债利息。
56.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务7845707933.535793532783.3215790935215.3413908008166.95
其他业务64505636.7161757759.4483489073.6385255484.26
合计7910213570.245855290542.7615874424288.9713993263651.21
（2）营业收入、营业成本的分解信息本年发生额上年发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本
业务类型7910213570.245855290542.7615874424288.9713993263651.21
其中：
道路运输业3161152483.851463519287.542756417423.341249345601.36
商品贸易4273666341.614170049671.7912645735942.6512457543917.94
其他475394744.78221721583.43472270922.98286374131.91
57.利息净收入
项目本年金额上年金额
利息收入551411339.37495978026.39
其中：存放中央银行款项8588463.565700511.53
存放同业款项4603131.822993405.88
发放贷款及垫款402945836.43356279959.11
买入返售金融资产4153553.621697241.35
债券投资128246261.45125361377.90
其他2874092.493945530.62
利息支出218344758.35207965712.35
其中：向中央银行借款8081944.453712552.77
拆入资金31675.0029227.78
同业存放21.6752.07
吸收存款204737004.71199543958.22
卖出回购金融资产款4358879.192103588.09
其他1135233.332576333.42
利息净收入333066581.02288012314.04
129现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
58.手续费及佣金净收入
项目本年金额上年金额
手续费及佣金收入4967875.183381091.31
—结算与清算手续费22840.4127938.79
—代理业务手续费202341.0018194.31
—银行卡手续费3007550.593227231.22
—其他1735143.18107726.99
手续费及佣金支出8271089.972896420.44
—手续费支出8271089.972896420.44
手续费及佣金净收入-3303214.79484670.87
59.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
房产税9337537.049619063.89
城市维护建设税8282392.706947304.22
教育费附加6342110.695452646.10
土地使用税4715099.244056005.93
印花税3572207.8417670113.33
水利建设基金2208353.522305079.28
其他294041.33298917.76
合计34751742.3646349130.51
60.销售费用
项目本年发生额上年发生额
仓储保管费20847326.3031845068.76
期货交易及解质押手续费10628710.8910556676.53
职工薪酬5574612.215742054.89
广告费2704.00199559.22
差旅费514008.69467887.02
其他1922502.77989273.22
合计39489864.8649800519.64
61.管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬279323637.95274862787.57
折旧、摊销58177851.0439457112.48
130现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
信息咨询服务费11094253.3419887236.20
广告宣传及业务招待费11587436.6111272985.02
劳务费12371580.9616402829.89
房租费9303093.689694450.46
差旅费7163764.655657936.17
办公及会议费2744332.223882102.83
业务费用14331021.6210764529.26提取期货风险准备金及期货投
3321172.053755347.54
资者保障基金
车辆使用费1488011.941658171.69
物业费4390748.443624978.64
聘请中介机构费8876836.276700439.21
交通费7259477.505492992.92
其他39811920.1028810553.02
合计471245138.37441924452.90
62.研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬15525808.119033096.59
折旧及摊销费3825028.751271353.41
信息系统服务费2732092.83
技术服务费2621914.501145282.69
办公及会议费102417.3915321.14
差旅费61756.2113424.20
劳务费39600.64
试验费3301.891054516.61
租赁费133944.96
其他1564924.18583173.02
合计26476844.5013250112.62
63.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用1077393873.701212251513.13
减：利息收入26929857.5041163187.27
加：汇兑损失-5840668.18-1262847.32
其他支出1657453.872070336.18
131现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
合计1046280801.891171895814.72
64.其他收益
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
做市商业务交易所补贴20256544.7424311705.97
与资产相关的递延收益摊销8474771.079048765.30
财政专项扶持资金8027500.0014944845.51天心区促进区域经济高质量发展
1153350.00
奖励
税收返还1157084.461368535.69
稳岗补贴534090.921191929.97
增值税退税433560.371245452.99
高管补贴373494.00
个税返还275157.80247620.16
湖南湘江新区金融扶持金139477.00
高新企业补助50000.00450000.00
株洲县财政局财源建设奖3248508.55
燃料价格价差补贴款2352140.98
其他455296.5370123.58
合计41330326.8958479628.70
65.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产4160782.651237781.20
其中：衍生金融工具
衍生金融资产-1370186.14-3087850.92
衍生金融负债9848420.00-25008369.74交易性金融负债按公允价值计量的投资性房地产
按公允价值计量的被套期项目34128272.8166735913.82
合计46767289.3239877474.36
66.投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益171255056.16166342503.93处置长期股权投资产生的投资收益
132现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益-290882.67
处置交易性金融资产取得的投资收益-101222435.05-75065092.18其他权益工具投资在持有期间取得的股利收
120153.88400787.61
入
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
债权投资在持有期间取得的利息收入8268650.002584471.00
其他债权投资在持有期间取得的利息收入22079593.72处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益
资金拆借收益3297000.30
其他20218409.6424592904.00
合计98639834.63143941285.71
67.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款坏账损失-28503435.72-6403798.47
其他应收款坏账损失-23261311.13-1572765.45
债权投资减值损失-3927755.01-5305883.75
长期应收款坏账损失5488384.65-3076825.70
小额贷款损失-20028575.70219400.00
贷款损失-54805056.46-53595069.33
其他流动资产减值损失-600000.00-11560083.69
合计-125637749.37-81295026.39
68.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-8335140.76128361.57
合同资产减值损失-10598057.35-647741.03
投资性房地产减值损失-4260127.84
固定资产减值损失-3000000.00-2783630.82
商誉减值损失-483919.82
在建工程减值损失-1197328.38-1805971.77
其他非流动资产减值损失-6428000.00-5700000.00
合计-34302574.15-10808982.05
133现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
69.资产处置收益
本年上年项目发生额发生额
非流动资产处置收益1343027.0893585.38
未划分为持有待售的非流动资产处置收益1343027.0893585.38
其中:固定资产处置收益1343027.0893585.38
合计1343027.0893585.38
70.营业外收入
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额与企业日常活动无关的政
36000.00209000.0036000.00
府补助
路政理赔净收入10499360.815886529.0410499360.81
非流动资产毁损报废利得11074.2557724.8911074.25
其他8141759.575420700.378141759.57
合计18688194.6311573954.3018688194.63
（1）营业外收入明细
134现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）计入当年损益的政府补助与资产相关发放发放性质补贴是否影是否特殊本年发生上年发生金
补助项目/与收益相主体原因类型响当年盈亏补贴金额额关
招用退伍军人免征增值税补助款2400.00与收益相关收到长沙市财政局高新区分局其他技
长沙市财政局高新区分局补助款73100.00与收益相关术研究与开发支出补助
收留工培训补助长沙市人力资源和社会保障局补助款1500.0053000.00与收益相关延长特困行业阶段性缓缴社会保险费
补助款30500.00与收益相关政策
收到高新区管委会专项资金补助长沙市财政局高新区分局补助款50000.00与收益相关
长沙市社保局拨付扩岗补助款长沙市社保局补助款4500.00与收益相关湘江新区科技创新产业促进局拨付科
湘江新区科技创新产业促进局补助款30000.00与收益相关创资金
合计—————36000.00209000.00—
135现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
71.营业外支出
计入本年非经常项目本年金额上年金额性损益的金额
公益性捐赠支出3864790.002018811.293864790.00
资产报废损失、毁损损失111204.73237556.78111204.73
滞纳金、违约金等3202654.351724611.733202654.35
其他3731161.381955497.823731161.38
合计10909810.465936477.6210909810.46
72.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用179777774.45152963332.44
递延所得税费用35046987.14-7276506.98
合计214824761.59145686825.46
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
本年合并利润总额802360540.30
按法定/适用税率计算的所得税费用120354081.05
子公司适用不同税率的影响31023603.47
调整以前期间所得税的影响11956758.99
非应税收入的影响-35986954.93
不可抵扣的成本、费用和损失的影响5493593.28使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-2719663.88的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
90954214.61
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-504618.63
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额
-5746252.37的变化
所得税费用214824761.59
73.其他综合收益
详见本附注“五、51其他综合收益”相关内容。
74.现金流量表项目
136现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）与经营活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
保理业务、融资租赁业务等本金376472286.6377204241.89
收服务区等代建款、往来款等182652433.9546493540.21
期货货币保证金及融资租赁、担保保证
45525980.011325678219.39
金等
收到政府补助31461594.6848577189.52
利息收入18691101.0429883471.82
路政理赔款13155805.065778144.05
其他收入4688671.976175062.88
交易所红利个税等28662.3515970.89
合计672676535.691539805840.65
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
期货货币保证金及融租、担保保证金等1246209352.42319588409.72
保理业务、融资租赁业务等本金367855003.27233163358.45
付现管理费用130051082.55100422754.82
往来款43489958.1825591590.96
押金/保证金1278439.33
付现销售费用1130433.761012133.91
银行手续费554033.971291073.57
对外捐赠支出142245.001418261.29
其他支出19155661.9711482654.65
合计1809866210.45693970237.37
（2）与投资活动有关的现金
1）重要的投资活动支付的现金
项目本年发生额
支付债权投资金额8900712026.98
购买理财产品381300000.00
合计9282012026.98
2）重要的投资活动收到的现金
项目本年发生额
137现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额
赎回债权投资收到的现金9120600652.44
赎回理财产品收到的现金261980511.90
收回期货保证金282514172.65
合计9665095336.99
3）支付的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
期货平仓损失款83087084.48
垫付大园岭项目工程款14172200.00
合计97259284.48-
（3）与筹资活动有关的现金
1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
发行短期融资券1000000000.001000000000.00
收到小股东借款19853400.007915461.40
合计1019853400.001007915461.40
2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
短期融资券及发行费用1500000000.001700000000.00
租赁付款额6378477.888636680.03
合计1506378477.881708636680.03
3）筹资活动产生的各项负债变动情况
单位：万元本年增加本年减少项目年初余额现金变动（注非现金现金变动（注非现金年末余额
1）变动2）变动
短期借款330714.29290000.009718.81360236.14270196.96一年内到期的非流动
101328.768.00274298.10189309.56186325.30负债（注3）
其他流动负债（注4）100349.45100000.002736.73152065.2651020.92
长期借款2344103.0722263.470.001600.00182066.252182700.29
其他权益工具150000.0050000.000.0050000.00150000.00
租赁负债（注3）649.97812.11637.85824.23
138现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额
合计3027145.54462271.47287565.75753848.81182066.252841067.70
注1：本年增加的现金变动与筹资活动现金流入之间的差额系，*收到小股东资金拆借款1985.34万元于其他应付款核算；*子公司吸收少数股东投资收到的现金
3241.16万元于少数股东权益核算；
注2：本年减少的现金变动与筹资活动现金流出之间的差额系，*分配股利、利润或偿付利息所支付的现金中，偿还永续债利息5950.00万元及母公司分配的股利
15178.28万元于未分配利润核算，子公司支付给少数股东的股利2352.00万元于少数
股东权益核算；
注3：一年内到期的非流动负债不包含一年内到期的租赁负债，一年内到期的租赁负债在租赁负债中合并列示；
注4：其他流动负债仅包含短期融资劵项目。
75.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：——
净利润587535778.71456676209.21
加：资产减值准备34302574.1510808982.05
信用减值损失125637749.3781295026.39
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
231056346.01215304341.68
物资产折旧
使用权资产折旧8748705.216238007.69
无形资产摊销815738930.33685719106.86
长期待摊费用摊销68445980.1963877214.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-1343027.08-93585.38
的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）73721.03174436.89
公允价值变动损失（收益以“-”填列）-46767289.32-39877474.36
财务费用（收益以“-”填列）1077393873.701212251513.13
投资损失（收益以“-”填列）-98639834.63-143941285.71
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）33360694.97-3676608.39
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）1686292.17-3599898.59
存货的减少（增加以“-”填列）86552960.30478283598.30
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-232708146.82-350532956.52
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-776624078.01370587447.76
139现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额其他
经营活动产生的现金流量净额1914451230.283039494075.12
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额3266524039.124827627514.14
减：现金的年初余额4827627514.144475269234.68
加：现金等价物的年末余额1052633969.75678716208.38
减：现金等价物的年初余额678716208.38
现金及现金等价物净增加额-1187185713.651031074487.84
（2）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额
现金3266524039.124827627514.14
其中：库存现金52399213.4646699601.63
可随时用于支付的银行存款2763350984.563973983721.92
可随时用于支付的其他货币资金450773841.10806944190.59可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
现金等价物1052633969.75678716208.38
其中：三个月内到期的债券投资405488969.75199966208.38
三个月以内的买入返售金融资产647145000.00478750000.00年末现金和现金等价物余额4319158008.875506343722.52
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金项目本年金额上年金额等价物的理由
未到期的应收利息19412534.659041155.28未到期的应收利息
因抵押、质押或冻结等对
641938093.151039226742.66使用权受限
使用有限制的款项
140现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）不属于现金及现金项目本年金额上年金额等价物的理由
合计661350627.801048267897.94—
76.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金——
其中：美元15808512.457.0827111966951.13
77.租赁
（1）本公司作为承租方项目本年发生额上年发生额
租赁负债利息费用307082.32233507.96计入当期损益的采用简化处
1204272.00702492.00
理的短期租赁费用
与租赁相关的总现金流出6240738.788636680.03
（2）本公司作为出租方
1）本公司作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入
房屋建筑物17615873.52
场地租赁38505202.96
合计56121076.48-
六、研发支出项目本年发生额上年发生额
职工薪酬15525808.119033096.59
折旧及摊销费3825028.751271353.41
信息系统服务费2732092.83
技术服务费2621914.501145282.69
办公及会议费102417.3915321.14
差旅费61756.2113424.20
劳务费39600.64
试验费3301.891054516.61
租赁费133944.96
141现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
其他1564924.18583173.02
合计26476844.5013250112.62
其中：费用化研发支出26476844.5013250112.62资本化研发支出
七、合并范围的变更
1.非同一控制下企业合并无。
2.同一控制下企业合并无。
3.反向收购无。
4.处置子公司无。
142现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5.其他
公司名称变动原因单位级次合并范围变动时间注册资本（万元）出资比例（%）
1.本期新增合并报表范围内子公司
湖南现代扬雪新材料科技有限
新设三级2023年6月27日600.0051.00公司
2.本期减少合并报表范围内子公司
湖南现代志鑫环保科技有限公
吸收合并三级2023年4月14日1000.00100.00司通榆现代环境垃圾焚烧发电有
吸收合并三级2023年4月24日10000.00100.00限公司
湖南盈胜元商贸有限公司吸收合并三级2023年05月25日3000.00100.00湖南现代投资文化传播有限公
吸收合并三级2023年05月06日100.00100.00司
湖南长韶娄高速公路有限公司吸收合并二级2023年12月14日265000.00100.00
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册主要经营业务持股比例（%）取得子公司名称注册地资本地性质直接间接方式
湖南现代资产经营有2000万人民币湖南长沙湖南长沙资产管理100.00设立
143现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注册主要经营业务持股比例（%）取得子公司名称注册地资本地性质直接间接方式限公司湖南省现代融资担保
30000万人民币湖南长沙湖南长沙担保业100.00设立
有限公司现代财富资本管理有
38420万人民币湖南长沙湖南长沙证券投资、房地产开发100.00设立
限公司长沙市天心区安迅小
20000万人民币湖南长沙湖南长沙小额贷款100.00设立
额贷款有限公司湖南现代房地产有限
800万人民币湖南长沙湖南长沙房地产开发70.00收购
公司
大有期货有限公司83000万人民币湖南长沙湖南长沙期货经纪100.00收购湖南省怀芷高速公路
28600万人民币湖南怀化湖南怀化高速公路开发65.00设立
建设开发有限公司湖南岳阳巴陵农村商
60000万人民币湖南岳阳湖南岳阳银行业51.00收购
业银行股份有限公司湖南现代环境科技股
66100万人民币湖南长沙湖南长沙环保项目投资与运营94.695.31设立
份有限公司常宁现代固废处置有
5882.35万人民币湖南常宁湖南常宁环境污染治理设施运营51.00设立
限公司红河州现代德远环境
2000万人民币云南红河州云南红河州环保项目投资与运营100.00收购
保护有限公司
144现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注册主要经营业务持股比例（%）取得子公司名称注册地资本地性质直接间接方式河池市现代环境科技
5000万人民币广西河池广西河池环保项目投资与运营88.00设立
投资有限公司湘乡现代环保能源有生活垃圾焚烧发电等环保项目
8340万人民币湖南湘乡湖南湘乡70.00设立
限公司投资与运营大安市现代星旗生物
9600万人民币吉林大安吉林大安生物质能发电等51.00设立
质发电有限公司桃江现代环境城市防
3000万人民币湖南桃江湖南桃江环保项目投资与运营90.00设立
洪有限责任公司科尔沁左翼中旗现代内蒙古自治内蒙古自治区通辽
星旗生物质发电有限10243万人民币生物质能发电等51.00收购区通辽市市公司吉林吉湘农业发展有
1000万人民币吉林大安吉林大安科技推广51.00设立
限公司湖南现代收易环保技
2500万人民币湖南长沙湖南长沙应用服务业70.00设立
术有限公司上海夯石商贸有限公
20000万人民币上海自贸区上海自贸区风险管理100.00设立
司长沙现代雅境物业管
50万人民币湖南长沙湖南长沙物业管理100.00设立
理有限公司
湖南现代梓华科技发5000万人民币湖南长沙湖南长沙商品贸易等51.00收购
145现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注册主要经营业务持股比例（%）取得子公司名称注册地资本地性质直接间接方式展有限公司
现代资源有限公司20000万人民币上海自贸区上海自贸区进出口贸易商品流通100.00设立上海沃谷能源化工有
5000万人民币上海市上海市进出口贸易商品流通100.00收购
限公司
现代资本管理（香港）
4500万港币香港香港资本管理等100.00设立
有限公司现代财富融资租赁有
17000万人民币上海市上海市融资租赁业务等100.00设立
限公司现代商业保理有限公
5000万人民币深圳市深圳市贸易融资等100.00设立
司
湖南湘衡高速公路有公路投资、建设、经营、养护和
2000万人民币湖南长沙湖南长沙51.00收购
限公司管理等怀化现代康恒环保能生活垃圾焚烧发电等环保项目
21100万人民币湖南怀化湖南怀化51.00设立
源有限公司投资与运营湖南现代弘远创业投
1000万人民币湖南长沙湖南长沙私募股权投资基金管理100.00设立
资有限公司湖南现代新能源有限
2000万人民币湖南长沙湖南长沙太阳能发电技术服务100.00设立
公司
湖南现代扬雪新材料再生资源销售;非食用盐销售;
600万人民币湖南邵阳湖南邵阳51.00设立
科技有限公司保温材料销售;金属制品销售;
146现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注册主要经营业务持股比例（%）取得子公司名称注册地资本地性质直接间接方式
电子专用设备销售;机械设备销
售;技术服务、技术开发
（2）重要的非全资子公司少数股东持股比本年归属于少数股东的本年向少数股东宣告分子公司名称年末少数股东权益余额例损益派的股利
湖南岳阳巴陵农村商业银行股份有限公司49%49293924.3023520000.00480413897.27
湖南湘衡高速公路有限公司49%73361934.111139851698.38
（3）重要非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
湖南岳阳巴陵农村商业银行股份有限公司1945853346.7310396747890.5812342601237.3111495219874.947070512.3611502290387.30
湖南湘衡高速公路有限公司872173056.759337566996.5610209740053.31283120802.327612120000.007895240802.32
续：
年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
湖南岳阳巴陵农村商业银行股份有限公司1445273447.889376452582.6610821726030.5410022300105.3811714920.6610034015026.04
147现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）子公司名称年初余额
湖南湘衡高速公路有限公司423389694.269713524584.9810136914279.24193124556.247767280000.007960404556.24
续：
本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
湖南岳阳巴陵农村商业银行股份有限公司552213171.47101321755.70100599845.51260942844.54
湖南湘衡高速公路有限公司997327871.40149718232.87149718232.87431283161.34
续：
上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
湖南岳阳巴陵农村商业银行股份有限公司499414617.7081330002.3774540618.85-161226425.69
湖南湘衡高速公路有限公司864071021.5894392169.6594392169.65402961167.26
148现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况无。
3.在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或主要注册（%）联营企业投资联营企业名经营业务性质地间的会计处理方称地直接接法
长沙农村商业吸收存款、发放贷款、同湖南湖南
银行股份有限业拆借、办理结算、代理7.00权益法长沙长沙
公司发行、代理兑付、承销等
湖南湘潭天易湖南湖南吸收存款、发放贷款、同
农村商业银行湘潭湘潭业拆借、办理结算、代理20.00权益法
股份有限公司县县发行、代理兑付、承销等
湖南安乡农村湖南湖南吸收存款、发放贷款、同
商业银行股份安乡安乡业拆借、办理结算、代理27.00权益法
有限公司县县发行、代理兑付、承销等
湖南澧县农村吸收存款、发放贷款、同湖南湖南
商业银行股份业拆借、办理结算、代理28.00权益法澧县澧县
有限公司发行、代理兑付、承销等
湖南祁东农村湖南湖南吸收存款、发放贷款、同
商业银行股份祁东祁东业拆借、办理结算、代理25.00权益法
有限公司县县发行、代理兑付、承销等
注：本公司判断对持股比例20%以下的投资项目是否有重大影响的标准为是否对其
派驻董事，若派驻董事，则本公司可对其产生重要影响，按权益法核算。
149现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额项目长沙农商行湘潭农商行澧县农商行安乡农商行祁东农商行
流动资产：18771911753.6020376011278.0011292082191.056139389508.9912467030445.83
非流动资产164761644415.299236147618.914911554566.623438361022.225446391208.87
资产合计183533556168.8929612158896.9116203636757.679577750531.2117913421654.70
流动负债148818014375.7127876665470.4715550819087.079150319890.9516923911842.59
非流动负债18144832229.86308652149.18962338.062840183.0510006629.37
负债合计166962846605.5728185317619.6515551781425.139153160074.0016933918471.96
净资产合计16570709563.321426841277.26651855332.54424590457.21979503182.74
其中：少数股东权益
归属于母公司股东权益16570709563.321426841277.26651855332.54424590457.21979503182.74
按持股比例计算的净资产份额1159949669.43285368255.45182519493.11114639423.45244875795.69
调整事项-26184736.9978587399.8242195608.4834905095.28129648043.73
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他-26184736.9978587399.8242195608.4834905095.28129648043.73对联营企业权益投资的账面价
1133764932.44363955655.27224715101.59149544518.73374523839.42
值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入4325794256.12646300890.60303081921.47180258761.58398474692.52
150现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务费用
所得税费用508883980.9677077243.3015707416.2310511022.3435000000.00
净利润1240232893.02135357718.0742608632.1243178653.5375662315.46终止经营的净利润
其他综合收益129389098.236080373.511314832.921060578.221510330.66
综合收益总额1369621991.25141438091.5843923465.0444239231.7577172646.12本年度收到的来自联营企业的
45500000.0012480000.003645000.003000000.00
股利
续：
年初余额/上年发生额项目长沙农商行湘潭农商行澧县农商行安乡农商行祁东农商行
流动资产：16923224353.1520183417332.9510786480984.525707787010.8010787051048.57
非流动资产160694484766.878446260448.884954692106.632983896579.366552084037.37
资产合计177617709120.0228629677781.8315741173091.158691683590.1617339135085.94
流动负债144644401953.8127281874596.1515132523687.178296975535.0016424804549.32
非流动负债16077844192.92
负债合计160722246146.7327281874596.1515132523687.178296975535.0016424804549.32
净资产合计16895462973.291347803185.68608649403.98394708055.16914330536.62
其中：少数股东权益380275890.12
归属于母公司股东权益16515187083.171347803185.68608649403.98394708055.16914330536.62
按持股比例计算的净资产份额1156063095.82269560637.14170421833.11106571174.89228582634.16
151现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）调整事项-71782847.0081787399.8244995608.4935634095.29130923043.71
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他-71782847.0081787399.8244995608.4935634095.29130923043.71
对联营企业权益投资的账面价值1084280248.82351348036.96215417441.60142205270.18359505677.87存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入4671241461.25630214234.66289161090.96171462183.67367684390.84财务费用所得税费用
净利润1393818216.80132975631.234965395.3839498094.6465876150.47终止经营的净利润
其他综合收益-54444690.63-6037264.857970030.60-2677397.24-4541900.23
综合收益总额1339373526.17126938366.3812935425.9836820697.4061334250.24
本年度收到的来自联营企业的股利45500000.0012800000.008960000.005832000.0013500000.00
152现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
年初余额/上年发
项目年末余额/本年发生额生额
合营企业——
投资账面价值合计3000000.00
下列各项按持股比例计算的合计数——
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
联营企业——
投资账面价值合计413276719.65316128237.05
下列各项按持股比例计算的合计数——
--净利润14862977.7440803009.39
--其他综合收益-261758.15
--综合收益总额14601219.5940803009.39
4.未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要包括子公司大有期货有限公司发起设立的资产管理计划和作为投资者认购的第三方机构发起设立的资产管理计划与投资基金。公司在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益最大损失敞口按相关资产管理计划和基金合同中约定的公司需承担的最大损失比例（止损线）确定。
（1）公司在子公司大有期货有限公司发起设立的资产管理计划中的权益。
子公司发起设立的资产管理计划的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。期末本公司的子公司通过持有子公司自身发起设立的结构化主体中享有的权益在合并资产
负债表中的相关资产负债项目账面价值及最大损失风险敞口列示如下：
期末余额结构化主体类型其他流动资产交易性金融资产合计最大损失敞口
资管计划5020611.565020611.56420611.56
（2）在第三方机构发起设立的投资基金中享有的权益
本公司的子公司持有的第三方机构发起设立的结构化主体，这些结构化主体未纳入本公司的合并财务报表范围，主要包括基金管理公司发起设立的投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。期末本公司的子公司通过持有第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权
153现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）益在合并资产负债表中的相关资产负债项目账面价值及最大损失风险敞口列示如下：
期末余额结构化主体类其他流型交易性金融资产合计最大损失敞口动资产
基金93866818.4093866818.4011343631.38
资管计划58085215.5158085215.517335215.51
信托计划42446027.2842446027.287366027.28
合计—194398061.19194398061.1926044874.17
154现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）九、政府补助
1.年末按应收金额确认的政府补助无。
2.涉及政府补助的负债项目
本年新增补助本年计入营业外本年转入其他收益金本年其他变与资产/收益相项目年初余额年末余额金额收入金额额动关
递延收益140029318.798474771.07131554547.72与资产相关
递延收益100000.00100000.00与收益相关
3.计入当期损益的政府补助
会计科目本年发生额上年发生额
其他收益41330326.8958479628.70
营业外收入36000.00209000.00
155现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十、与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具，包括银行借款、应付债券、其他计息借款、货币资金等。
这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
1.各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1）汇率风险
本公司承受汇率风险主要与美元、港币有关，除本公司的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目2023年12月31日2022年12月31日
货币资金–美元15808512.45492611.78
货币资金-港币198327.56本公司密切关注汇率变动对本公司的影响。
2）利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，于2023年12月
31日，本公司的带息债务主要为人民币计价的浮动利率借款合同，合同金额为223.30亿元，及人民币计价的固定利率合同，金额为45.34亿元。
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。对于固定利率借款，本公司的目标是保持其浮动利率。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
（2）信用风险
156现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）于2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款和合同资产金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
应收账款和合同资产前五名金额合计：440047224.37元。
（3）流动风险流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本公司将银行借款作为主要资金来源。于2023年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为86.60亿元，其中本公司尚未使用的短期银行借款额度为人民币86.60亿元。
本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2023年12月31日金额：
项目一年以内一到五年五年以上合计金融资产
货币资金3927874666.923927874666.92交易性金融资
199418672.75199418672.75
产
衍生金融资产551940.00551940.00应收票据
应收账款314168259.17314168259.17
合同资产156563111.67156563111.67
157现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目一年以内一到五年五年以上合计
其他流动资产2199569810.312199569810.31
其他应收款155082857.76155082857.76
债权投资2294067715.711080820103.073374887818.78一年内到期的
560111168.56560111168.56
非流动资产
长期应收款341261421.83341261421.83金融负债
短期借款2701969611.102701969611.10衍生金融负债应付票据
应付账款422702695.73422702695.73
合同负债33442322.4533442322.45
其他流动负债3151653366.983151653366.98
其他应付款633217940.43633217940.43一年内到期的
1866293222.681866293222.68
非流动负债
长期借款21827002934.3921827002934.39
2.敏感性分析
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
（1）外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2023年度2022年度
項目汇率变动对净利润的对股东权益对净利润的影对股东权益的影响的影响响影响所有外对人民币
292033.41292033.4163142.3763142.37
币升值5%所有外对人民币
-292033.41-292033.41-63142.37-63142.37
币贬值5%
158现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
利率2023年度2022年度项目变动对净利润的影响对股东权益的影响对净利润的影响对股东权益的影响浮动利增加
-278336952.27-231749773.72-295458475.55-248249047.80
率借款1%浮动利减少
278336952.27231749773.72295458475.55248249047.80
率借款1%
3.套期业务
（1）公司开展套期业务进行风险管理被套期项目相应套期相应风险管被套期风险预期风险管及相关套期活动对风项目理策略和目的定性和定理目标有效工具之间的险敞口的标量信息实现情况经济关系影响公司使用期基础变量均公司已建立货对预期为大宗商品套期相关内买入或卖
利用期货工在未来发生标准价格，控制度，持续出相应的
具的避险保的采购、销被套期项目对套期有效大宗商品
值功能开展售业务中商与套期工具性进行评价，大宗商品期货合约，大宗商品期品价格部分的价值因面确保套期关套期保值来对冲公货套期保值进行套期。公临相同的被系在被指定业务司现货业业务，有效规司采用商品套期风险而的会计期间务端存在
避市场价格价格风险敞发生方向相有效，将原材的风险敞波动风险。口动态套期反的变动，存料采购价格、口。
的策略，根据在风险相互产品销售价预期销售、对冲的关系。格库存成品
159现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被套期项目相应套期相应风险管被套期风险预期风险管及相关套期活动对风项目理策略和目的定性和定理目标有效工具之间的险敞口的标量信息实现情况经济关系影响采购的敞口减值风险控的一定比例制在合理范
调整期货合围，从而稳定约持仓量，生产经营活敞口*套期保动。
值比例与期货持仓量所代表的商品数量基本保持一致。
（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计已确认的被套期项目账面价套期会计对公司被套期项目与套值中所包含的套期无效项目套期有效性的财务报表相关期工具账面价值被套期项目累部分来源影响计公允价值套期调整公允价值套
期：
被套期项存货价格风目与套期
168667754.568308332.244783382.2432013940.73
险工具的相关性
（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计无。
十一、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
项目年末公允价值
160现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第三层
第一层次公允价值第二层次公允价次公允合计计量值计量价值计量
一、持续的公允
————价值计量
（一）交易性金
199418672.75199418672.75
融资产
1.以公允价值计
量且其变动计入
199418672.75199418672.75
当期损益的金融资产
（1）基金投资93866818.4093866818.40
（2）资产管理计
63105827.0763105827.07
划
（3）信托产品投
42446027.2842446027.28
资
（二）衍生金融
551940.00551940.00
资产
（三）存货170227522.08170227522.08
（四）其他流动
资产（尚未确认1965182.481965182.48的确定承诺）持续以公允价值
199970612.75172192704.56372163317.31
计量的资产总额
2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司第一层次公允价值计量采用活跃市场中报价确定，该活跃市场中的报价是指易于定期从交易所获得的现行买盘价。
3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本公司第二层次公允价值计量参考大宗商品交易市场报价、参考资产负债表日有购销业务发生的购销价格确定（同时考虑与类似商品在大宗商品交易市场的报价无较大偏差），对交易市场无报价且在近资产负债表日无购销业务发生的，以向公司客户或供应商询价的方式确定。
161现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十二、关联方及关联交易
1.关联方关系
（1）本公司的母公司情况业务性注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地质（万元）的持股比例(%)的表决权比例(%)湖南省高速公湖南省高速公
路集团有限公3000000.0027.1927.19长沙市路收费司本公司最终控制方为湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
（2）本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3）本企业合营企业及联营企业情况本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、3.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。
（4）其他关联方其他关联方名称与本企业关系湖南省高速公路联网收费管理有限公司控股股东控制的公司湖南高速投资发展有限公司控股股东控制的公司湖南高速养护工程有限公司控股股东控制的公司湖南高速工程咨询有限公司控股股东控制的公司湖南高速材料贸易有限公司控股股东控制的公司湖南高速信息科技有限公司控股股东控制的公司湖南高速广通实业发展有限公司控股股东控制的公司湖南省醴娄高速公路建设开发有限公司控股股东控制的公司湖南高速文化旅游有限公司控股股东控制的公司
育才-布朗交通咨询监理有限公司控股股东控制的公司长沙华南土木工程监理有限公司控股股东控制的公司湖南高速服务区经营管理有限公司控股股东控制的公司招商华软信息有限公司其他关联方湖南省益常北线高速公路建设开发有限公司控股股东控制的公司
2.关联交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
162现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）采购商品/接受劳务
关联交易内关联方本年发生额上年发生额容湖南高速养护工程有限
养护工程款44484840.6463132924.99公司湖南高速材料贸易有限
采购商品18124902.65公司湖南高速公路联网收费
拆账服务费13025484.958807740.26管理有限公司
招商华软信息有限公司采购商品6433064.40湖南高速信息科技有限
采购商品1471000.002300000.00公司湖南高速工程咨询有限
接受劳务888774.28842592.84公司湖南高速工程咨询有限
工程咨询7547.177547.17公司湖南高速广通实业发展
接受劳务7547.17有限公司湖南高速信息科技有限金融平台采
183185.84
公司购成本湖南省高速公路集团有
酒店管理费1336095.05限公司
合计-84443161.2676610086.15
（2）销售商品/提供劳务关联方关联交易内容本年发生额上年发生额湖南高速材料贸易有
大宗商品销售67248150.3252520478.55限公司湖南省高速公路集团
销售商品13763321.5119258807.58有限公司湖南省高速公路集团
提供劳务8539257.972649078.00有限公司湖南高速广通实业发
工程施工收入3083095.51展有限公司湖南高速服务区经营
电价收入37528.30管理有限公司
163现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方关联交易内容本年发生额上年发生额湖南省益常北线高速
公路建设开发有限公保函服务9096.28司
合计-92680449.8974428364.13
（1）关联租赁情况
1）出租情况
租赁资产种本年确认的租赁上年确认的租赁收承租方名称类收入入
湖南高速养护工程有限公司房屋建筑物115596.36115596.36湖南省醴娄高速公路建设开发
房屋建筑物571428.60571428.60有限公司
湖南高速信息科技有限公司房屋建筑物114686.9634333.96
湖南省高速公路集团有限公司房屋建筑物571428.60571428.60
2）承租情况
未纳入租赁负债计简化处理的短期租赁和低价值租量的可变支付的租金资产租赁的租金费用赁租赁付款出租资额方名产本上称种年年上年发生类本年发生额上年发生额发发本年发生额额生生额额湖南房高速屋广通及
实业1204272.00702492.001204272.00702492.00建发展筑有限物公司
（2）关联方资金拆借关联方名称拆借金额起始日到期日备注
164现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方名称拆借金额起始日到期日备注拆入
湖南高速集团财务有限公司200000000.002023-05-112024-05-10流动资金贷款
湖南高速集团财务有限公司200000000.002023-06-162024-06-15流动资金贷款
湖南高速集团财务有限公司200000000.002023-12-132024-12-12流动资金贷款
湖南高速集团财务有限公司100000000.002022-12-142023-12-14流动资金贷款
3.关联方应收应付余额
（1）应收项目项目年末余额年初余额关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收湖南省高速公路联网收
55002487.49621528.1173330919.75828639.39
账款费管理有限公司应收湖南省高速公路集团有
6351641.0871773.5314272080.4624948.11
账款限公司应收湖南高速养护工程有限
1253270.9014161.97126520.241429.68
账款公司应收湖南高速材料贸易有限
13698349.40154791.35
账款公司应收湖南省醴娄高速公路建
600000.006780.00
账款设开发有限公司应收湖南高速服务区经营管
45981.00461.62
账款理有限公司应收湖南高速信息科技有限
1028.8011.63
账款公司其他湖南省高速公路集团有
应收2415843.0018360.41141069.647377.94限公司款其他湖南高速广通实业发展
应收100356.00100356.00有限公司款其他湖南省高速公路联网收
应收11426.3986.8428542.82216.93费管理有限公司款其他湖南高速信息科技有限
应收200260.261521.87公司款其他湖南高速工程咨询有限
应收2000.0015.20公司款其他湖南高速养护工程有限
应收584708.923455.79公司款预付湖南高速公路集团有限
510608.70
账款公司
165现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）预付湖南高速广通实业发展
501780.00
账款有限公司预付湖南高速材料贸易有限
100000.00
账款公司
合计-65868743.58729855.10103510487.271025705.27
（2）应付项目项目名称关联方年末账面余额年初账面余额
应付账款湖南高速养护工程有限公司37766777.2035717934.95
应付账款湖南省高速公路集团有限公司7639627.101336095.05
其他应付款湖南高速养护工程有限公司2267569.885566503.84
应付账款湖南高速信息科技有限公司823800.001563185.84
应付账款湖南高速工程咨询有限公司678761.26433522.81湖南省高速公路联网收费管理有
其他应付款505646.85927572.24限公司
其他应付款湖南省高速公路集团有限公司501508.98670511.06
其他应付款湖南高速信息科技有限公司277235.002495.26
其他应付款育才-布朗交通咨询监理有限公司238699.10
应付账款长沙华南土木工程监理有限公司180808.36
预收账款湖南省高速公路集团有限公司219772.92
其他应付款湖南高速工程咨询有限公司75814.0767154.00
预收账款湖南高速信息科技有限公司60084.5060084.39
预收账款湖南高速养护工程有限公司11559.551050050.75湖南省高速公路联网收费管理有
应付账款299324.36限公司
合计—51247664.7747694434.55
十三、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
2023年8月7日，本公司收到案号为“（2022）湘0103民初15348号”的民事判决书，判决江苏银海农家乐向本公司赔偿货物损失2395.11万元并支付违约金60万元，向本公司支付仓储费4.45万元、保险费0.8万元、律师费20万元、公证费0.8万元。
被告方提起上诉，截至报告日，该案件处于二审审理中。
根据本公司相关法律意见书，在财产保全阶段，本公司已冻结银海公司11515平方米的工业用房及附着土地以及两套122平方米的住宅。除前述已冻结的财产外，尚有
166现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）近10万平米的钢筋混凝土结构和20万平方米的土地可供处置，银海公司的资产可以覆盖本案的执行标的。二审法院在合议庭合议后，向建湖县公安经侦大队调取了与本案件相关的询问笔录。根据该笔录显示，对于缺货的25批次新疆棉均认可系由于银海公司与轩宇宸公司员工恶意串通出具虚假的入库单所造成。法院维持一审判决的可能性较大。
十四、资产负债表日后事项
1.根据本公司2024年4月1日召开的第八届董事会第二十八次会议，公司拟以2023年年末的股本总额1517828334股为基数，向全体股东按每10股派发现金红利1.50元(含税)。
2.经交通运输部批复同意，湖南省交通运输厅与公司签订转让合同，将潭耒高速公
路衡耒段收费权转让给公司，转让收费权经营期为20年，自2004年1月1日至2023年12月31日。根据政府文件批复，因疫情防控免费通行政策实施造成的通行费损失给予延长79天收费期的补偿，公司于2024年3月20日0时将潭耒高速公路衡耒段全面移交给湖南省交通运输厅，湖南省交通运输厅收回潭耒高速公路衡耒段后委托湖南省高速公路集团有限公司运营管理。
十五、其他重要事项
1.分部信息
根据公司内部业务结构、管理要求，本公司将经营业务分为三个报告分部：高速公路业务分部、金融业务分部、贸易业务分部。其中，高速公路业务分部主要涉及高速公路收费公路营运及管理；金融业务分部主要涉及农村商业银行、期货、担保、小额贷款、
融资租赁、商业保理等业务领域；贸易业务主要经营大宗商品贸易业务。其他业务主要涉及环保、酒店、物业管理等其他服务，该等业务均不构成独立的报告分部。
167现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）本年度报告分部的财务信息
金额单位：万元收费公路经营项目（单位：万元）金融业务贸易业务其它业务抵销合计业务
一、对外交易收入321067.8172169.98427366.6326054.86846659.28
二、分部间交易收入1187.52-1187.52
三、对联营和合营企业的投
16353.97771.5417125.51
资收益
四、资产减值损失/信用减值
-2416.63-9631.04-2428.31-1518.05-15994.03损失
五、折旧费和摊销费98976.532189.81444.0310788.63112399.00
六、利润总额（亏损总额）61586.8229428.59-3659.51-7119.8580236.05
七、所得税费用15270.022789.113184.10239.2521482.48
八、净利润（净亏损）46316.8026639.49-10868.95-3333.7658753.58
九、资产总额3890278.061996159.91116540.91368181.49-689260.475681899.90
十、负债总额2647937.081508746.9849930.71333265.67-278621.304261259.14
十一、其他重要非现金项目折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营企业和合营企业的长
255299.450.0010702.57266002.02
期股权投资
168现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）收费公路经营项目（单位：万元）金融业务贸易业务其它业务抵销合计业务长期股权投资以外的其他非
-64154.00100115.5518091.55-36789.4217263.68流动资产增加额
169现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十六、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）23057936.3734556399.13
1-2年11145034.761895056.99
2-3年39801860.262059.37
3年以上1469878.33100622.65
其中：3-4年2059.376676.69
4-5年
5年以上1467818.9693945.96
合计75474709.7236554138.14
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账
53524.060.0722328.0041.7231196.06
准备
其中：
单项金额不重大
并单项计提坏账53524.060.0722328.0041.7231196.06准备的应收账款按组合计提坏账
75421185.6699.938922875.4511.8366498310.21
准备
其中：
按信用风险特征
组合计提坏账准75421185.6699.938922875.4511.8366498310.21备的应收账款
合计75474709.72—8945203.45—66529506.27
续：
年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
170现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）比例计提比金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备83398.030.2322328.0026.7761070.03
其中：
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收83398.030.2322328.0026.7761070.03账款
按组合计提坏账准备36470740.1199.77629339.311.7335841400.80
其中：
按信用风险特征组合计
36470740.1199.77629339.311.7335841400.80
提坏账准备的应收账款
合计36554138.14—651667.31—35902470.83
1）应收账款按单项计提坏账准备
年初余额年末余额计提名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提理由
（%）大有期货有限公合并范围内关
2242.04
司联方现代财富资本管合并范围内关
7227.004674.00
理有限公司联方湖南现代弘远创合并范围内关
872.00
业投资有限公司联方湖南现代环境科合并范围内关
48.00428.00
技股份有限公司联方湖南现代收易环合并范围内关
20936.0320936.03
保技术有限公司联方湖南现代梓华科合并范围内关
2043.992043.99
技发展有限公司联方中国建筑第五工
程局有限公司-22328.0022328.0022328.0022328.00100.00预计无法收回项目工程湖南盈胜元商贸合并范围内关
5571.01
有限公司联方常宁现代固废处合并范围内关
1244.00
置有限公司联方
171现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额计提名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提理由
（%）湖南现代投资文合并范围内关
10621.00
化传播有限公司联方湖南岳阳巴陵农合并范围内关
村商业银行股份10881.00联方有限公司湖南现代投资资合并范围内关
产经营管理有限2498.00联方公司
合计83398.0322328.0053524.0622328.00--
2）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含）23053418.33260503.631.13
1-2年（含）11120400.73997499.948.97
2-3年（含）39801860.266221030.7515.63
3-4年（含）2059.37394.1619.14
4-5年（含）
5年以上1443446.971443446.97100.00
合计75421185.668922875.45-
3）应收账款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
172现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提坏账准备629339.31-100914.1619594.698414044.998922875.45
其中：
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收629339.31-100914.1619594.698414044.998922875.45账款
按单项计提坏账准备22328.0022328.00
其中：
单项金额不重大但单
项计提坏账准备的应22328.0022328.00收账款
合计651667.31-100914.1619594.698414044.998945203.45
注：其他变动为本公司吸收合并湖南长韶娄高速公路有限公司本年末账面应收账款坏账余额。
173现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额74960568.49元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例99.32%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额8857852.82元。
2.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款1998304686.435988671217.98
合计1998304686.435988671217.98
2.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
关联方往来款1986845890.305955399246.56
其他往来款41802386.3840821162.49
员工备用金815439.371263087.98
押金及保证金633857.972578663.79
其他348790.21194977.59
合计2030446364.236000257138.41
（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额
1年以内（含1年）1528496344.695734335249.77
1-2年260531437.71129802912.32
2-3年111999411.916980227.12
3年以上129419169.92129138749.20
其中:3-4年1777804.791224723.08
4-5年1219223.0819938667.82
5年以上126422142.05107975358.30
合计2030446364.236000257138.41
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
174现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）计提比例金额金额比例
（%）
（%）按单项计提坏
2023472968.2799.6631786863.841.571991686104.43
账准备
其中：单项金额重大并单项
2015749321.8799.2830112535.391.491985636786.48
计提坏账准备的其他应收款
其中：单项金额虽不重大但
单项计提坏账7723646.400.381674328.4521.686049317.95准备的其他应收款按组合计提坏
6973395.960.34354813.965.096618582.00
账准备
其中：按信用风险特征组合
6973395.960.34354813.965.096618582.00
计提坏账准备的其他应收款
合计2030446364.23—32141677.80—1998304686.43
续：
年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏
5984206985.6799.7310486951.590.185973720034.08
账准备
其中：单项金额重大并单项
5972821342.4499.548812623.140.155964008719.30
计提坏账准备的其他应收款
其中：单项金额虽不重大但
11385643.230.191674328.4514.719711314.78
单项计提坏账准备的其他应
175现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）收款按组合计提坏
16050152.740.271098968.846.8514951183.90
账准备
其中：按信用风险特征组合
16050152.740.271098968.846.8514951183.90
计提坏账准备的其他应收款
合计6000257138.41—11585920.43—5988671217.98
176现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）其他应收款按单项计提坏账准备
年初余额年末余额名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
成都华川公路建设集团有限公司8442858.998442858.99100.00预计无法收回
大有期货有限公司54058.0354058.03合并范围内关联方
国网湖南省电力有限公司1000.00押金、保证金
国网湖南省电力有限公司辰溪县供电分公司502306.01197645.44押金、保证金
国网湖南省电力有限公司溆浦县供电分公司700000.00308493.95押金、保证金
国网湖南省电力有限公司中方县供电分公司309357.78121718.58押金、保证金
红河州现代德远环境保护有限公司5090833.33合并范围内关联方
湖南省怀芷高速公路建设开发有限公司303299152.91400802282.60合并范围内关联方
湖南省现代融资担保有限公司1616.27合并范围内关联方
湖南省长沙电业局264000.00264000.00押金、保证金
湖南省直单位住房公积金管理中心1674328.451674328.451674328.451674328.45100.00预计无法收回
湖南现代房地产有限公司63892540.0063892540.00合并范围内关联方
湖南现代弘远创业投资有限公司15750.00合并范围内关联方
湖南现代环境科技股份有限公司91463903.83571003747.50合并范围内关联方
湖南现代收易环保技术有限公司26024.9226024.92合并范围内关联方
湖南现代投资文化传播有限公司18003.76合并范围内关联方
湖南现代投资资产经营管理有限公司28766542.1412429137.86合并范围内关联方
湖南现代新能源有限公司25088.00合并范围内关联方
湖南湘衡高速公路有限公司116589.47合并范围内关联方
177现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
湖南中民燃气有限公司5000.00押金、保证金
怀化市城市建设投资有限公司40821162.4940821162.499366846.5722.95未来预计现金流量的现金与账面价值的差异
上海夯石商贸有限公司811948611.71289758833.33合并范围内关联方
现代财富资本管理有限公司334583751.63605374823.19合并范围内关联方
现代资源有限公司8252027.791022583.33合并范围内关联方
长沙市润都酒店管理有限公司1000000.00押金、保证金
长沙市天心区安迅小额贷款有限公司3644185.203644185.20合并范围内关联方
长沙市武广新城开发建设有限责任公司18133102.588812623.1418133102.5812302829.8367.85未来预计现金流量的现金与账面价值的差异
长沙现代雅境物业管理有限公司715081.42合并范围内关联方
长沙现代悦途酒店11408.49合并范围内关联方
湖南长韶娄高速公路有限公司4271660547.36合并范围内关联方
其他小额零星款项2318595.43393858.50未来预计现金流量的现金与账面价值的差异
合计5984206985.6710486951.592023472968.2731786863.84--
178现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）其他应收款按组合计提坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含）5895203.6444803.550.76
1－2年（含）540647.0028275.845.23
2－3年（含）309998.4854187.7317.48
3－4年（含）
4－5年（含）
5年以上227546.84227546.84100.00
合计6973395.96354813.96-
3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计
预期信用损期信用损失(未期信用损失(已
失发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日
71859.97786043.7810728016.6811585920.43
余额
2023年1月1日
————余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提-49183.887785987.9412796825.8520533629.91本年转回本年转销本年核销
其他变动22127.4622127.46
2023年12月31
44803.558572031.7223524842.5332141677.80日余额
179现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回其他核销
按组合计提坏账准备1098968.84-766282.3422127.46354813.96
其中：
按信用风险特征组合计提
1098968.84-766282.3422127.46354813.96
坏账准备的其他应收款
按单项计提坏账准备10486951.5921299912.2531786863.84
其中：
单项金额重大并单项计提
8812623.1421299912.2530112535.39
坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收1674328.451674328.45款
合计11585920.4320533629.91--22127.4632141677.80
注：其他变动为本公司吸收合并湖南长韶娄高速公路有限公司本年末其他应收款坏账余额。
180现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）现代财富资本管理有限
往来款605374823.191年以内29.81公司
湖南现代环境科技股份1年以内、
往来款571003747.5028.12
有限公司1-2年
1年以内、湖南省怀芷高速公路建
往来款400802282.601-2年、2-319.74设开发有限公司年
上海夯石商贸有限公司往来款289758833.341年以内14.27湖南现代房地产有限公
往来款63892540.005年以上3.15司
合计—1930832226.63—95.09—
181现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.长期股权投资
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资4472146093.114472146093.118287236893.118287236893.11
对联营、合营
2438394516.562438394516.562342634620.512342634620.51
企业投资
合计6910540609.67-6910540609.6710629871513.62-10629871513.62
（1）对子公司投资本年增减变动减值准备减值准备被投资单位年初余额计提减年末余额年初余额追加投资减少投资其他年末余额值准备
大有期货有限公司712000000.00712000000.00长沙市天心区安迅小额贷
140000000.00140000000.00
款有限公司现代财富资本管理有限公
653148012.09140000000.00793148012.09
司现代环境科技投资有限公
630000000.00630000000.00
司湖南现代投资资产经营管
20000000.0020000000.00
理有限公司
湖南现代房地产有限公司5600000.005600000.00
182现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动减值准备减值准备被投资单位年初余额计提减年末余额年初余额追加投资减少投资其他年末余额值准备湖南省怀芷高速公路建设
553371000.00553371000.00
开发有限公司湖南岳阳巴陵农村商业银
668358147.59668358147.59
行股份有限公司湖南湘衡高速公路有限公
1059668933.431059668933.43
司湖南现代弘远创业投资有
10000000.0010000000.00
限公司
湖南现代新能源有限公司10000000.0010000000.0020000000.00
长韶娄高速公路有限公司3825090800.00-3825090800.00
合计8287236893.11-150000000.00140000000.00--3825090800.004472146093.11-
注：长期股权投资中长韶娄高速公路有限公司其他减少，本公司吸收合并长韶娄高速公路有限公司。
（2）对联营、合营企业投资本年增减变动被投资减值准备年计提减值准备年年初余额减少权益法下确认的其他综合收益宣告发放现金年末余额单位初余额追加投资其他权益变动减值其他末余额投资投资损益调整股利或利润准备
一、合营企业
183现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被投资年初余额减值准备年本年增减变动年末余额减值准备年小单计位初余额末余额
二、联营企业怀化农村商业
银行股份有限104070676.613384870.1045074.66-499.861750，000.00105750121.51公司湖南中方农村
商业银行股份85807268.473762746.06-306832.81-851450.202138400.00-132983.9386140347.59有限公司长沙农村商业
银行股份有限1084280248.8286816302.519057236.88-888855.7645500000.001133764932.45公司湖南省湘潭天
351348036.9627071543.611216074.7012480000.00-3200000.00363955655.27
易农商行湖南澧县农村
商业银行股份215417441.6011930416.98368153.22-200910.21-2800000.00224715101.59有限公司湖南安乡农村
商业银行股份142205270.1811658236.45286356.12-231344.023645000.00-729000.00149544518.73有限公司湖南祁东农村
359505677.8718915578.88377582.673000000.00-1275000.00374523839.42
商业银行股份
184现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被投资年初余额减值准备年本年增减变动年末余额减值准备年有单限位公司初余额末余额
小计2342634620.51-163539694.5911043645.44-2173060.0568513400.000.00-8136983.932438394516.56-
合计2342634620.51163539694.5911043645.44-2173060.0568513400.000.00-8136983.932438394516.56
185现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本主营
1451314976.79685204213.521305132854.65600519366.94
业务其他
55999976.9455232876.8075478401.1580904530.23
业务
合计1507314953.73740437090.321380611255.80681423897.17
5.投资收益
项目本年发生额上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益24480000.0024480000.00
权益法核算的长期股权投资收益163539694.59157302706.92处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入120153.88400787.61
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益
资金拆借收益3297000.30
合计188139848.47185480494.83财务报表补充资料
1.本年非经常性损益明细表
项目本年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备
1242896.60的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、12501934.85对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
186现代投资股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额说明除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
4853566.92
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回18527416.67
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出7542030.51其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计44667845.55
减：所得税影响额10209245.65
少数股东权益影响额（税后）3923441.77
187